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2016
Taller XBRL Situación, fundamentos y
utilidad del estándar
XBRL como estándar
2017
30 de Noviembre 2017
Iñaki Vázquez
Grupo de Formación
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XBRL COMO ESTÁNDAR
Un problema de comunicación…
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XBRL COMO ESTÁNDAR
Un problema de comunicación…doble.
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XBRL COMO ESTÁNDAR
Un problema de ¿comunicación?
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• Sólo hace unas décadas…
XBRL COMO ESTÁNDAR
Tecnología y estandarización
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• ¿Dónde está la novedad?
XBRL COMO ESTÁNDAR
Tecnología y estandarización
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• Más de 100 países y un millón de empresas adoptaron el estándar en 2003…
XBRL COMO ESTÁNDAR
Tecnología y estandarización
• Hoy en día son más de 140 países a nivel mundial, con el nombre de GS1.
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• XBRL es el acrónimo de eXtensible Business Reporting Language, un lenguaje de marcado
creado en 1998 por el auditor y contable Charles Hoffman, para el intercambio electrónico
de informes de negocio.
• XBRL se enmarca dentro de los lenguajes XML que se encargan de describir los datos de un
dominio concreto y en parte permitir la definición de nuevas reglas de documentos, es decir,
un lenguaje para crear diccionarios de conceptos en el ámbito del reporting financiero.
XBRL COMO ESTÁNDAR
¿Qué es XBRL?
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XBRL COMO ESTÁNDAR
¿Qué es XBRL?
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• A diferencia de otros formatos XBRL es un lenguaje estándar abierto, por lo que su ámbito
de uso no está ligado a ninguna entidad, empresa o asociación.
• Esto supone una ventaja en cuanto a elaborar informes financieros fuera del perímetro de
control de las entidades, puesto que XBRL es un lenguaje independiente a cualquier
intercambio concreto de cualquier entidad u organización, lo que favorece la comunicación
de información, su comparabilidad y agregación a lo largo de la cadena de reporting.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Estándar libre, abierto y gratuito
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EUROPAEU Banca (EBA), Seguros (EIOPA)Alemania Mercado de valoresFrancia Banco de Francia, Comisión BancariaIrlanda ImpuestosHolanda Standard Business ReportingEspaña Banco de España, CNMV, RSCUK Carbon Disclosure Project
Registro Mercantil: Alemania, Francia, Belgica, Dinamarca, España, Estonia, Finlandia, Holanda, Italia, Suecia, UK
ASIA / PACÍFICOAustralia Standard Business ReportingChina Bolsa de Shanghai y Shenzhen, CSRC, SFCIndia Bolsa deValores, Banco de la IndiaJapan Bolsa de Tokyo Exchange, Banco de JapanKorea Bolsa de Valores (KOSDAQ)Singapore Bolsa de Valores (ACRA)Tailandia Bolsa de ValoresIndonesia Bolsa de Valores, Banco de Indonesia
ORIENTE MEDIO / ÁFRICAEmiratos Bolsa de valoresIsrael Regulación de SeguridadSudáfrica Bolsa de valores
LATINOAMÉRICAPanamá Superintendencia de BancaChile SVS (Valores y Seguros)Perú SMV (Valores)México Bolsa Mexicana de ValoresColombia SuperintendenciasUruguay Registro Mercantil
NORTEAMÉRICAEstados Unidos Valores (SEC), Banca (FDIC)EEUU donors Microcréditos (FIX)Canadá CSA, Bolsa de TorontoIslas Caimán Banca (CIMA)I. Bermundas Seguros
XBRL COMO ESTÁNDAR
Proyectos en el mundo
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• ¿Qué significa 540?
Alcalá, 540
28027, Madrid
Comunidad de Madrid, España
• Esto resulta fácil para los humanos porque el contexto define la semántica del contenido,
pero es realmente complicado para los ordenadores.
XBRL COMO ESTÁNDAR
La clave… metadatos
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¿Qué es esto? 500.000.000
HTML no ayuda demasiado…
<font size=54>
<strong>500.000.000</strong>
</font>
…pero en XBRL:
<BeneficiosNetos unitRef=“EUR">
500000000
</BeneficiosNetos>
XBRL COMO ESTÁNDAR
Metadatos
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XBRL COMO ESTÁNDAR
Metadatos
500.000.000
Año 2015
BeneficiosNetos
<BeneficiosNetos unitRef=“EUR”> 500000000 </BeneficiosNetos><period>
<startDate>2015‐01‐01</startDate><endDate> 2015‐12‐31</endDate>
</period>
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• Una taxonomía es un diccionario de datos que define los diferentes conceptos de negocio ysus relaciones, así como el modo en el que se van a presentar.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia – Taxonomías
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• Una instancia es un documento XBRL elaborado siguiendo un determinado diccionario de datos, cumpliendo sus definiciones y restricciones.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia – Instancias
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XBRL COMO ESTÁNDAR
Flujo de Información – Esquema Clásico
Documentación Normativa
Desarrollador Software
Analista Sistemas
Analista Sistemas
Desarrollador Software
Analista Negocio
Analista Negocio
ENTIDAD EMISORA
ENTIDAD RECEPTORA
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XBRL COMO ESTÁNDAR
Flujo de Información – Esquema XBRL
Analistas Negocio y Sistemas
Analistas Negocio y Sistemas
ENTIDAD EMISORA
ENTIDAD RECEPTORA
Documentación Normativa
Taxonomía XBRL
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XBRL COMO ESTÁNDAR
Flujo de Información – Emisión / Recepción
TAXONOMÍA XBRL
ValidaciónGenera
Validación Recibe
SMTP, HTTP, WEB SERVICE,…
Envía
INFORME XBRL INFORME XBRL
ENTIDAD EMISORA ENTIDAD RECEPTORA
GeneraciónCarga
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XBRL COMO ESTÁNDAR
Flujo de Información – Sociedades
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XBRL COMO ESTÁNDAR
Flujo de Información – Explotación
TAXONOMÍA XBRL
Validación
ENTIDAD EMISORA /RECEPTORA
INFORME XBRL
INFORME XBRL
INFORME XBRL
Validación
Validación
USUARIOS
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• La Fundación IFRS y el IASB son los responsables de la elaboración de las NIIF (herederas de las NIC).
• La adopción de las NIIF va ligado a la adopción de XBRL como su lenguaje nativo.
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL y los estándares internacionales – International Financial Reporting Standards
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• XBRL es una especificación XML, totalmente soportada por el estándar de facto en todas las oficinas del mundo.
• Programación VB permite la interacción con las instancias XBRL de manera sencilla.
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL y los estándares internacionales – Excel
