CAPITULO 7

La fábrica de punto La Industrial, S.A. habìa realizado su presupuesto de ventas para el período Enero a Marzo y su historial de polìtica de cobro ha revelado que:

a) el 30% de las ventas se efectúa al contado y el 70% al créditob) el 1.5% de las ventas al crédito son cuentas incobrables.c) el saldo pendiente se cobra en el siguiente mes a la venta.

La Industrial, S.A. Precio 60.00PRESUPUESTO VENTAS UNIDADES VALORES

Diciembre 4500 270000Enero 2500 150000

Febrero 3000 180000Marzo 3200 192000

Total Enero a Marzo 8700 522000

Determine las entradas en efectivo para el perìodo Enero a Marzo y el saldo que quedaráen cuentas por cobrar. Puede ayudarse con el formato proporcionado.

Ventas al Contado Ventas al Crédito

30% 70%PRESUPUESTOVALORESDiciembre Q 270,000.00 Q 189,000.00 Enero Q 150,000.00 Q 45,000.00 Q 105,000.00 Febrero Q 180,000.00 Q 54,000.00 Q 126,000.00 Marzo Q 192,000.00 Q 57,600.00 Q 134,400.00 Total Q 522,000.00 Q 156,600.00 Q 365,400.00

Realice la estimación de salidas de efectivo para La Industrial, S.A. para el periodo Enero a Marzo y completo loscuadros resùmenes proporcionados.a) por concepto de compras y gastos yb) por desembolsos de capital.Para el efecto le proporcionaron información de los presupuestos operativos y los desembolsos de capitalrequeridos para el trimestre, asì como la política de pagos.

1. las compras se pagan el 50% en el mes y el saldo el mes siguiente2. Los gastos indirectos de fabricación incluyen la depreciación.3. Las compras de diciembre fueron 65,000

La Industrial, S.A.COMPRAS MOD GIF

7.1) Estimación de Entradas de Efectivo

6.2) Estimación de Salidas de Efectivo

Enero Q 61,240.00 Q 18,720.00 Q 8,400.00 Febrero Q 70,426.00 Q 21,888.00 Q 8,400.00 Marzo Q 77,648.00 Q 24,192.00 Q 8,400.00 TOTAL Q 209,314.00 Q 64,800.00 Q 25,200.00

A) Estimación de salidas para compras y GastosCompras MOD

Diciembre Q 65,000.00 50%Enero Q 61,240.00 Q 32,500.00 Q 18,720.00 Febrero Q 70,426.00 Q 30,620.00 Q 21,888.00 Marzo Q 77,648.00 Q 35,213.00 Q 24,192.00 Total Q 209,314.00 Q 98,333.00 Q 64,800.00

CXP Q 35,213.00

Resumen de Salidas para Compras y GastosLa Industrial, S.A. Compras MOD

Enero Q 32,500.00 Q 18,720.00 Febrero Q 30,620.00 Q 21,888.00 Marzo Q 35,213.00 Q 24,192.00 TOTAL Q 98,333.00 Q 64,800.00

La Industrial, S.A. Desembolsos de CapitalSe comprará mobiliario por valor de 25,000 70% al contado, febrero, 30% marzo

Se comprará 1 computadora por valor de 8,000 al contado en Marzo

Total

b) Estimación de Salidas para Desembolsos de capitalMobiliario Computadora Total

Enero 0Febrero Q 17,500.00 17500Marzo Q 7,500.00 8000 15500Total 25000 8000 33000

a) Con los cálculos de los incisos anteriores realice el Flujo de Efectivo proyectado para La Industrial, S.A. para el período Enero-Marzo. Para el efecto considere la siguiente información.

1) El sábado al 31 de diciembre era de 10,0002) La empresa no tiene fuentes de otros ingresos3) La empresa no maneja un saldo mínimo de efectivo.

Opinión del estado de Flujo de Efectivo Proyectado

7.3) Elaboraciòn del Flujo de Efectivo Proyectado

El estado de resultados proyectado permite tener una idea de la situación que tendrá la empresa en un periodo determinado, esto permite tomar decisiones para mejorar el rendimiento de la misma.

La Industrial, S.A.Flujo de Efectivo proyectado ENERO FEBREROFlujo de Efectivo de OperaciónEntradas en efectivo por ventas Q 229,950.00 Q 156,750.00 Salidas en efectivo de operación Q 110,320.00 Q 111,608.00 Flujo de Efectivo de Operación Q 119,630.00 Q 45,142.00 Flujo de Efectivo de InversiónEntradas en efectivo de otros ingresos Q - Q - Salidas de Inversión Q - Q 17,500.00 Flujo de Efectivo de Inversión Q - Q 17,500.00

Incremento neto en efectivo Q 119,630.00 Q 27,642.00

Saldo al comienzo en efectivo Q 10,000.00 Q 129,630.00

Saldo Final en efectivo Q 129,630.00 Q 157,272.00

Recomendaciones

La empresa no tendrá un flujo de efectivo aceptable durante los primeros meses del año, sin embargo es posible que durante el segundo trimestre ya se tengan cifras más aceptables ya que a finales de marzo el saldo final negativo es menor.

CAPITULO 7

Cuentas Incobrables Saldo pendiente de cobro Entradas por Ventas al credito total entradas en efectivo

1.50%

Q 4,050.00 Q 184,950.00 Q 2,250.00 Q 102,750.00 Q 184,950.00 Q 229,950.00 Q 2,700.00 Q 123,300.00 Q 102,750.00 Q 156,750.00 Q 2,880.00 Q 131,520.00 Q 123,300.00 Q 180,900.00 Q 7,830.00 Q 357,570.00 Q 411,000.00 Q 567,600.00

CXC Q 131,520.00

Realice la estimación de salidas de efectivo para La Industrial, S.A. para el periodo Enero a Marzo y completo losCuadre de entradas Efecitvosuma entradas efectivo Q 567,600.00

- cobros anteriores de ventas al credito Q 184,950.00 Para el efecto le proporcionaron información de los presupuestos operativos y los desembolsos de capital + cuentas por cobrar a Marzo Q 131,520.00

+ perdida por cuentas incobrables Q 7,830.00 Total presupuesto de ventas Q 522,000.00

GASTOS OPERACIÓN

Q 52,200.00 Q 52,200.00 Q 52,200.00 Q 156,600.00

GIF Excluir Total GIF Gastos OperaciónDepreciación

Q 8,400.00 1500 Q 6,900.00 Q 52,200.00 Q 8,400.00 1500 Q 6,900.00 Q 52,200.00 Q 8,400.00 1500 Q 6,900.00 Q 52,200.00 Q 25,200.00 4500 Q 20,700.00 Q 156,600.00

TOTAL GIF GASTOS OPERACIÓN TOTAL Q 6,900.00 Q 52,200.00 Q 110,320.00 Q 6,900.00 Q 52,200.00 Q 111,608.00 Q 6,900.00 Q 52,200.00 Q 118,505.00 Q 20,700.00 Q 156,600.00 Q 340,433.00

Valor Estimado Q 25,000.00 Q 8,000.00 Q 33,000.00

a) Con los cálculos de los incisos anteriores realice el Flujo de Efectivo proyectado para La Industrial, S.A. para

El estado de resultados proyectado permite tener una idea de la situación que tendrá la empresa en un periodo determinado, esto permite

MARZO TOTAL

Q 180,900.00 Q 567,600.00 Q 118,505.00 Q 340,433.00 Q 62,395.00 Q 227,167.00

Q - Q - Q 15,500.00 Q 33,000.00 Q 15,500.00 Q 33,000.00

Q 46,895.00 Q 194,167.00 Q 27,642.00 82456

Q 157,272.00 Q 10,000.00 20770010000

Q 204,167.00 Q 204,167.00

La empresa no tendrá un flujo de efectivo aceptable durante los primeros meses del año, sin embargo es posible que durante el segundo trimestre ya se tengan cifras más aceptables ya que a finales de marzo el saldo final negativo es menor.