Contabilidad, Costo y Presupuesto:

Presupuestos

Universidad Tecnológica de Chile INACAP Ingeniería en Minas

Sede Iquique

EJERCICIO 1

1. La Empresa “VERANO EN EL MAR LTDA”, desarrolla instrucciones relativas a

deportes marinos de Vela, Remo, Buceo, Surf, Pesca, windsurf, velerismo, esquí acuático,

entre otros. Da los siguientes antecedentes para desarrollar los presupuestos que

permitan confeccionar el presupuesto de Costo de Producción del programa Instrucciones

de Buceo en el Mar, por periodo ENERO A MARZO

Proyección de ventas:

meses alumnos

Enero 200Febrero 300Marzo 270

ANTECEDENTES ADICIONALES:

El precio de venta proyectado por cada alumno es de $ 30.000 neto. Cancelando

el 50% al contado y el saldo a 30 días (mes siguiente).

Por tratarse de un servicio no genera stock de inventarios iniciales o finales de

productos terminados, lo que se vende es lo mismo que se va a producir.

La empresa utiliza como materia prima principal un SNACK de alimentos, siendo

de 2 unidades por cada alumno, el costo de pack de snack de 10 unidades es de

$ 20.000.- valor neto.

Existe un inventario inicial de 10 snack en enero y mensualmente se pretende

terminar con un inventario final de MPD de seguridad del 5% de los alumnos de

venta del mes.

Alumno: Diego Alberto Gavilán Cadagan Asignatura: Contabilidad, costos y presupuestoDocente: Octavio LópezFecha: 16 de septiembre del 2013

Las compras de Snack se cancelan 70% al contado y el saldo al mes siguiente (30

días).

La mano de obra la componen 2 instructores, se les paga un valor de $ 7.500 la

hora a cada uno, ellos trabajan 1:30 hora/minutos por cada alumno.

Los Costos Indirectos (CIF) incurridos mensualmente en combustible, oxígeno y

otras materias primas pagadas en cada mes asciende a un 10% del costo de

consumo de la MPD usada en la producción.

No existen valore pendientes por cobrar a clientes y por pagar a proveedores

correspondiente a meses anterior.

SE PIDE PARA EL PRIMER TRIMESTRE DE 2013:

1. Presupuesto de ventas valorizado.

2. Presupuesto de ingresos por ventas.

3. Presupuesto de producción.

4. Presupuesto de consumo mpd.

5. Presupuesto de compras de mpd.

6. Presupuesto de egresos por compras mpd.

7. Presupuesto de consumo de mod.

8. Presupuesto de cif.

  Enero Febrero Marzo Total

Ventas proyectadas 200 300 270 770

Precio de venta neto $ 30.000 30.000 30.000  

Ventas netas $ 6.000.000 9.000.000 8.100.000 23.100.000

+IVA DF $ 1.140.000 1.710.000 1.539.000 4.389.000

Ventas brutas $ 7.140.000 10.710.000 9.639.000 27.489.000

Presupuestos de venta valorizado:

Presupuesto de ingreso por venta:

Ventas Brutas $ Enero Febrero Marzo Total

7.140.000 3.570.000 3.570.000   7.140.000

10.710.000   5.355.000 5.355.000 10.710.000

9.639.000     4.819.500 4.819.500

0        

Total Ingresos por ventas

      22.669.500

Presupuesto de producción:

  Enero Febrero Marzo Total

Ventas proyectadas 200 300 270 770

(+)Inventario Final A.T. 0 0 0 0

(-)Inventario Inicial A.T. 0 0 0 0

Cantidad a producir 200 300 270 770

Presupuesto de consumo mpd:

  Enero Febrero Marzo Total

Cantidad a producir 200 300 270 770

Tasa de uso 2 2 2  

Consumo de MPD 400 600 540 1.540

Costo unitario 2.000 2.000 2.000 2.000

Consumo MPD $ 800.000 1.200.000 1.080.000 3.080.000

Presupuesto de compra mpd:

Enero Febrero Marzo Total

Consumo MPD 400 600 540 1.540

+Inventario Final MPD 20 30 27 77

-Inventario Inicial MPD 10 20 30 60

Cantidad a comprar 410 610 537 1.557

Costo unitario 2.000 2.000 2.000 2.000

Compras netas 820.000 1.220.000 1.074.000 3.114.000

+ Iva CF 155.800 231.800 204.060 591.660

Compras brutas 975.800 1.451.800 1.278.060 3.705.660

Presupuesto de egreso por compra mpd:

Compras brutas $ Enero Febrero Marzo Total

975.800 683.060 292.740 975.800

1.451.800 1.082.900 368.900 1.451.800

1.278.060 994.602 994.602

0

Total Egresos compras MPD

683.060 1.375.640 1.363.502 3.422.202

Presupuesto de consumo de MOD:

Enero Febrero Marzo Total

Cantidad a producir 200 300 270 770

Tasa de uso 1,3 1,3 1,3 1,3

Consumo de MOD 260 390 351 1.001

Costo unitario 11.250 11.250 11.250 11.250

Consumo MOD $ 2.925.000 4.387.500 3.948.750 11.261.250

Presupuesto consumo CIF:

  Enero Febrero Marzo Total

Base de distribución 800.000 1.200.000 1.080.000 3.080.000

Cuota 0,1 0,1 0,1 0,1

Consumo de CIF 80.000 120.000 108.000 308.000

Costo total de producción:

  Enero Febrero Marzo Total

consumo MPD 800.000 1.200.000 1.080.000 3.080.000

consumo MOD 2.925.000 4.387.500 3.948.750 11.261.250

Consumo de CIF 80.000 120.000 108.000 308.000

costo total de producción 14.649.250