Embed Size (px)
DESCRIPTION
Calculo de la tasa de interés efectiva
Citation preview
CUMPLIENDO CON LO REQUERIDO POR LA NIC 39, PASAMOS A VALORAR AL COSTO AMORTIZADO CON LA
TASA DE INTERES EFECTIVA - MEDIANTE PRESTAMO FINANCIERO
Capital prestado por la entidad financiera 1,000,000.00
Tasa de interes 8.00%
N° de periodos 6
Cuota anual S/.-216,315.39
Se debe tener en cuenta que existe un pago asociado al credito por concepto de comisiones, según detalla lo siguiente:
Comision 1% del prestamo
Equivalente a S/. 10,000.00
En ese sentido, para determinar la tasa de interes efectiva a lo que se refiere la NIC 39, determinamos el capital real
de la siguiente forma
CAPITAL 1,000,000.00
(-) Comision 10,000.00
CAPITAL REAL 990,000.00
Con este dato, determinamos la tasa de interes efectiva (TIE) funcion TIR
Capital 990,000.00
Cuota 1 S/.-216,315.39
Cuota 2 S/.-216,315.39
Cuota 3 S/.-216,315.39
Cuota 4 S/.-216,315.39
Cuota 5 S/.-216,315.39
Cuota 6 S/.-216,315.39
8.33%
COSTO AMORTIZADO EN LAS NIIF´s
ELABORADO POR : JERSON RENATO CHAVEZ
TIR
Periodo Capital inicialAmortizacio
nInteres (8.33%) Cuota Cuota final
0 1,000,000 - - 10,000 Capital inicial * Tasa = Interes
1 990,000 133,826 82,489 216,315 1,081,577 Cuota - Interes = Amortizacion
2 856,174 144,977 71,339 216,315 865,262 Capital inicial - Amortizacion =
3 711,197 157,057 59,259 216,315 648,946 Nuevo capital inicial
4 554,140 170,143 46,172 216,315 432,631
5 383,997 184,320 31,996 216,315 216,315
6 199,678 199,678 16,638 216,315 -
-0.00 990,000 307,892 1,297,892
Periodo Capital inicialAmortizacio
nInteres (8.00%) Cuota Cuota final
0 0 - - -
1 1,000,000 136,315 80,000 216,315 1,081,577
2 863,685 147,221 69,095 216,315 865,262
3 716,464 158,998 57,317 216,315 648,946
4 557,466 171,718 44,597 216,315 432,631
5 385,748 185,456 30,860 216,315 216,315
6 200,292 200,292 16,023 216,315 -
- 1,000,000 297,892 1,297,892
Tasa de amortizacion según NIIFs (TIE)
Tabla de amortizacion según cronograma del banco
ELABORADO POR : JERSON RENATO CHAVEZ
DETERMINAMOS LOS CUADROS DE AMORTIZACION SEGÚN NIIF´s y Según PCGA
Interes
(8.33%)
Interes
(8.00%)
0 - -
1 82,489 80,000 2,489
2 71,339 69,095 2,244
3 59,259 57,317 1,942
4 46,172 44,597 1,575
5 31,996 30,860 1,136
6 16,638 16,023 614
307,892 297,892 10,000 (DIFERENCIA DE LA COMISION)
NOTESE QUE LA DIFERENCIA DE S/. 10,000, SE DEBE A LA COMISION COBRADA POR LA ENTIDAD FINANCIERA POR
GASTOS DEL PRESTAMO, LOS MISMOS QUE SEGÚN EL PARRAFO 9 DE LA NIC 39 DEBEN DE AFECTARSE A RESULTADOS
DURANTE EL PLAZO DEL PRESTAMO, IMPUTANDOSE COMO GASTO FINANCIERO
INTERESES
SEGÚN NIIF´sSegún
PCGAPeriodo Diferencia
DETERMINAMOS LAS DIFERENCIAS DE INTERESES
ELABORADO POR : JERSON RENATO CHAVEZ
