TEATRO NACIONAL (TNCR) INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN …

TEATRO NACIONAL (TNCR) INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS FÍSICOS Y FINANCIEROS 2020

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Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Febrero, 2021

Dirección: Oficentro La Virgen, La Uruca, San José - Tel: 2539-6240

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1. ANALISIS INSTITUCIONAL El Teatro Nacional fue creado el 28 de mayo de 1890 cuando el Congreso Constitucional de la República emitió el Decreto XXXIII y en el año 1965, se declaró Monumento Histórico Nacional mediante Decreto Ejecutivo No.3632 cuya misión es promover la producción de las artes escénicas de alto nivel artístico y conserva para el uso del público, su edificio como Monumento Histórico. Según lo establecido en el Decreto Ejecutivo N° 41187-MP-MIDEPLAN, “Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo el Teatro Nacional, como órgano adscrito al Ministerio de Cultura y Juventud, forma parte de la cartera de Educación y Cultura, bajo la rectoría del Ministro de Educación Pública. En el contexto del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública del Bicentenario 2019-2022, el Teatro asume compromisos en las Áreas Estratégicas de Articulación Presidencial, participando en el objetivo de garantizar a las personas vivir dignamente satisfaciendo las necesidades fundamentales que favorezcan su desarrollo humano, mediante la desconcentración cantonal artística, educativa y cultural , cuyo objetivo de intervención es beneficiar a las personas de los cantones con IDS medio y bajo, con proyectos culturales articulados para contribuir a su inclusión social La institución tiene como finalidad la promoción de las artes escénicas en todas sus manifestaciones, en el más alto nivel artístico. Para llevar a cabo su labor, cuenta con una estructura presupuestaria conformada por 4 programas sustantivos (Promoción Cultural; Operaciones y Servicios; Conservación y Escenario) y uno Administrativo o de apoyo. Los productos o servicios que procura el TNCR corresponden a actividades de producciones y Coproducciones de espectáculos del Teatro Nacional, visitas guiadas históricas y educativas y Edificio y bienes patrimoniales conservados.

2. ANALISIS FINANCIERO 2.1 Ejecución del Presupuesto 2020 a nivel institucional A continuación, se muestra un cuadro que contiene los datos de los recursos presupuestados y ejecutados al 31 de diciembre de 2020, financiados con dos fuentes principales de ingresos: Ingresos por Aporte Estatal e Ingresos Propios por la Ley de Espectáculos Públicos N°5780. El Teatro Nacional no tiene proyectos financiados con recursos de crédito público.


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Como se aprecia en el cuadro anterior, el porcentaje de ejecución a nivel total alcanzó el 56,8%, presentando todas las partidas “Remuneraciones”, “Servicios”, “Materiales y Suministros”, “Intereses”, “Bienes Duraderos” y “Transferencias corrientes” porcentajes de ejecución por debajo del 90,0%, siendo la partida Bienes Duraderos con 86,6% la que tiene mayor ejecución, con respecto al presupuesto modificado ya que el presupuesto inicial era más alto. 2.2 Factores y acciones correctivas de la ejecución financiera De acuerdo con la información remitida por la institución, debido al efecto de la declaratoria de emergencia nacional por el COVID-19, dio como resultado una reducción de los Ingresos del 37%, ingresando ¢2.777,0 millones de ¢4.416,7 millones presupuestados y una ejecución de gastos de ¢2.506,9 millones.

Con respecto a las partidas que presentan una ejecución menor al 90% la institución señala como factor principal el Impacto generado por la emergencia sanitaria por el COVID 19 que

Partida

Presupuesto

Ordinario

2020

Presupuesto

definitivo

2020

Presupuesto

ejecutado

2020

Nivel de

ejecución

TOTAL 3.906,9 4.416,7 2.506,9 56,8%

Recurso externo

SUBTOTAL 3.906,9 4.416,7 2.506,9 56,8%

Remuneraciones 1.475,0 1.403,7 993,4 70,8%

Servicios 1.108,6 1.507,4 617,4 41,0%

Materiales 123,8 120,8 33,8 28,0%

Intereses 1,5 1,5 0,7 46,7%

Activos financieros

Bienes duraderos 388,0 96,9 83,9 86,6%

Transferencias

corrientes810,0 1 286,4 777,8 60,5%

Transferencias de

capital

Amortización

Cuentas

EspecialesFuente: Informe de Evaluación anual 2020, Teatro Nacional

Cuadro 1

Teatro Nacional

Comparativo del monto presupuestado y ejecutado según partida

Al 31 de diciembre de 2020

En millones de colones y porcentajes


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afectó directamente el cumplimiento de metas institucionales, la generación de ingresos y la programación de los gastos, en acatamiento del Decreto 42221-S se suspendió toda actividad en el Teatro, afectando los ingresos y el registro de proveedores, dificultando los procesos de adquisición de bienes, ya que hay procesos de contratación administrativa que se iniciaron, pero no se han finalizado, por lo que en el presupuesto no aparece ejecutado, como la compra de bienes intangibles. Aunado a lo anterior, directrices de contención del gasto emitidas por el Ministerio de Cultura y Juventud, indican cuáles partidas se pueden ejecutar y cuáles no, restringiéndose el pago de tiempo extraordinario, extra-funciones, capacitaciones y viáticos. Como consecuencia se promovió la disminución del gasto por cese de las contrataciones artísticas, servicios profesionales y recortes en los servicios de limpieza y seguridad. Lo citado afectó directamente la generación de ingresos y consecuentemente el cumplimiento de metas, cambiando la relación Ingresos -gastos. Asimismo, y con base en la información suministrada por el TNCR, se presenta el siguiente cuadro que contiene una síntesis de los factores que la institución señala incidieron en la ejecución presupuestaria. A las instituciones se les proporcionó los posibles factores que incidieron en la ejecución a saber:

1. Impacto generado por la emergencia sanitaria por el COVID 19.

2. Metas cuyo cumplimiento se planifica concretar en el segundo semestre.

3. Procesos de contratación que se concretan en el segundo semestre.

4. Aplicación de directrices presidenciales.

5. Lineamientos de los entes rectores de la administración financiera.

6. Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto).

7. Variación en la estimación de recursos.

8. Problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa.

9. Liberación de cuota insuficiente.

10. Desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado.

11. Normas de ejecución para el ejercicio presupuestario 2020.

Otros (Especifique)


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Al primer semestre se indicó que la ejecución presupuestaria mostraba porcentajes inferiores al 45%, donde entre las medidas correctivas propuestas para el II semestre eran realizar capacitaciones, reapertura de los servicios brindados, revisión de estimaciones y reprogramación de necesidades de las diferentes áreas.

Porcentaje

de

ejecución

Porcentaje

de

ejecución

al 30/06/2020 /1

al

31/12/2020 /1

Remuneraciones 35,60% 71,00% 1 y 12

Debido a la norma 12

se debe eliminar las

plazas vacantes y por

disposición Ministerio

de Salud se trabajará

con un plan de uso de

recursos.

30/6/2021

Dirección

General y

Coordinadores

de

Departamento

Servicios 19,70% 41,00% 1,4 y 7

Según disposiciones

en materia sanitaria

se determinará la

reapertura de los

servicios que brinda el

TNCR

30/6/2021

Dirección

General y

Coordinadores

de

Departamento

Materiales y

Suministros7,80% 28,00% 1,4,6 y10

Programación de

necesidades por área30/6/2021

Departamento

administrativo y

Coordinadores

de

Departamento

Intereses 46,20% 46,00% 10Revisión estimación

de recursos30/6/2021 Depto. Adm.

Bienes duraderos 0,00% 87,00% 1,3 y 8

Realización de

capacitación en

materia de

contratación

30/6/2021

Dirección

General

Coordinadores

de

Departamento

Trasferencias

corrientes36.10% 60,00% 1,4,7,10

Cambio forma de

transferencias al

incorporarse al

Presupuesto Nacional

Responsable

Cuadro 2

Teatro Nacional

Factores y acciones correctivas a nivel de partida presupuestaria

Al 31 de diciembre 2020

Nombre de la

Partida

Factores

que

incidieron

en la

subejecuc

ión

Acciones

correctivas para

mejorar el resultado

de ejecución

Plazo de

implementa

ción


Fuente: Informe de Evaluación anual 2020, Teatro Nacional


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Sin embargo, algunas medidas no pudieron activarse debido a que no se normalizaron las actividades económicas que generan los ingresos (de ¢4.416,7 millones presupuestados ingresó un 62,9%), como los conciertos y presentaciones, al mantenerse el riesgo de contagio del COVID 19, incidiendo que la ejecución anual de estas partidas menor al 90%. ingresando ¢2.777,0 millones, de ¢4.416,7 millones presupuestados y una ejecución de gastos de ¢2.506,9 millones.

La Institución indica trabajó con la liquidez obtenida en los primeros tres meses del año, de manera prudente para no adquirir servicios, ni materiales sin contar con el efectivo suficiente para hacer frente a las obligaciones, suspendiéndose contratos o solicitudes que se encontraban en el plan de compra, dando prioridad a los servicios básicos e indispensables que requería la institución para el resguardo del inmueble. También se iniciaron adecuaciones en el edificio para la continuidad de actividades bajo las condiciones y protocolos exigidos el Ministerio de Salud. A pesar de la situación se avanza el convenio con la Universidad de Costa Rica, para determinar requerimientos de conservación de las pinturas en posesión del Teatro. También se innovó en servicios, se moderniza la iluminación y sonido mediante compra de luces Led y la fibra óptica de sonido.

Sobre Transferencias

En adición a lo anterior, se muestra a continuación un comparativo del monto presupuestado y ejecutado por transferencias a otras instituciones. Conforme a lo dispuesto en las Ley No.3632 y No.5780 y el decreto No.27762-H-C, Reglamento para la aplicación del impuesto sobre espectáculos públicos.

EntidadMonto

PresupuestadoMonto Transferido % Ejecución

Teatro Popular Mélico Salazar 480,00 183,20 38,17%

Museo de Arte Costarricense 160,00 61,07 38,17%

Centro Nacional de la Música 160,00 61,07 38,17%

TOTAL 800,00 305,33 38,17%

Fuente: Informe de Evaluación anual 2020, Teatro Ncional

Cuadro 3

Teatro Nacional

Detalle de Transferencias realizadas a otras instituciones




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El TNCR alcanzó el 38,17% de ejecución de las transferencias corrientes a otras instituciones. La institución no indica que tengan participación en la fiscalización del uso de estas transferencias.

3. ANÁLISIS DE LA GESTION PROGRAMÁTICA

3.1. Programas con producción no cuantificable Hay dos programas (Escenario y Conservación) que no tienen una participación directa en la generación del producto final de bienes y servicios: “Servicios artísticos, culturales y educativos”. Reflejado en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto. El Programa Escenario, genera productos intermedios como son montaje de los escenarios para grabaciones virtuales y streaming, iluminación, sonido, tramoya, utilería y video que contribuye al logro del producto terminado servicios artísticos, culturales y educativos, cuya unidad de medida son las Producciones y Coproducciones realizadas. Por otra parte, el programa de Conservación está ligada a la Misión institucional ( Ser una institución que promueve la producción de las artes escénicas de alto nivel artístico y conserva para uso del público el Teatro Nacional de Costa Rica como Monumento Histórico) conforme al Decreto N° 37915-C y al cumplimiento de la Ley de creación del Teatro Nacional de Costa Rica, cuyo objetivo es preservar el estado de conservación de los bienes culturales de la Institución y ejecutar proyectos de conservación y adecuación que propicien la continuidad original. La institución no incluye indicadores de desempeño, para estos programas. 3.2 Programas sustantivos con producción cuantificable

Los programas de producción cuantificable (Promoción Cultural y Operaciones y Servicios) corresponden a programas que tienen una participación directa en la generación del producto final de bienes y servicios: “Servicios artísticos, cultuales y educativos” que se encuentra en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto.

Programa: Promoción Cultural Es un programa sustantivo del TNCR que tiene como objetivo Impulsar procesos de desarrollo de la creación artística, cultural y patrimonial, a través de producciones y coproducciones, así como efectuar labores de mercadeo y promocionar los espectáculos para obtener ingresos, en cumplimiento a la meta relacionada al Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública, tiene como producto final Servicios Artísticos, culturales y educativos y como unidad de medida Producciones y coproducciones realizadas el cual está asociado con el objetivo del programa que es generar espectáculos, para impulsar el desarrollo de las artes escénicas, musicales y literarias que incentiven la participación de todos los sectores de la población.


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Programa: Operaciones y Servicios Operaciones y Servicios tiene como objetivo el canalizar eficazmente los productos y servicios del Teatro Nacional, mediante herramientas logísticas de la cadena de distribución y atención al cliente, la comercialización, atención de eventos y atención al cliente (información, limpieza, seguridad y transporte). también tiene como producto final Servicios Artísticos, culturales y educativos y como unidad de medida “Visitas guiadas históricas, educativas realizadas”. Los grados de cumplimiento de los indicadores y de las unidades de medida de los productos se clasifican de acuerdo con los siguientes rangos:

Parámetros de cumplimiento

Rango

Cumplimiento Alto (CA)

Mayor o igual a 90%

Cumplimiento Medio (CM) Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

Cumplimiento Bajo (CB) Menor o igual a 49,99%

Para el ejercicio económico 2020, la institución presenta la información sobre los porcentajes de cumplimiento en las unidades de medida de los productos y de los indicadores asociados al producto. Lo anterior se puede apreciar en el siguiente cuadro:


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Con relación a las metas de unidad de medida, “Producciones y coproducciones” logra un 79% de la meta programada con una ejecución del 16% de los recursos programados y “Visitas Guiadas histórica, educativa”, logra un 45% de la meta programada, con un 82% de ejecución de los recursos programados.

Llama la atención que la meta con mayor grado de cumplimiento se logra con menos recursos y la meta del indicador “Visitas guiadas históricas educativas”, con un menor grado de cumplimiento 45% ejecuta el 82% de los recursos presupuestados. Al respecto la institución no indica la razón.

Con respecto a los indicadores de producción del programa Promoción Cultural, parecen metas de producción intermedia, recuérdese que los indicadores deben referirse a relaciones cuantitativas entre dos variables, situación que no se cumple.

Es importante resaltar que en el Presupuesto y la MAPP del 2020 la unidad de medida “Visitas guiadas históricas, educativas”, definió como indicador de producción Porcentaje de crecimiento de personas que participan en las visitas guiadas realizadas al edificio patrimonial del Teatro Nacional, ”Cuyo supuesto era crecer un 2% sobre el año anterior, quedando para el 2020, en 35.353 visitas guiadas al edificio patrimonial, este indicador se

Programada Alcanzadaal

31/12/2020

al

30/06/2020Programados Ejecutados

%

Ejecución

Producciones y

coproducciones realizadas

(UM)

57 45 79% 14% 551,55 85,62 16%

Numero de presentaciones

realizadas en salasTN (i)217 20 9% 9% 177,29 37,02 20%

Cantidad de personas

asistentes a los

espectáculos realizados en

TN (i)

91 526 55 154 60% 4% 128,26 48,6 38%

Cantidad de personas

beneficiadas con los

proyectos ejecutados (i)

45 000 0% 246 0 0%

Visitas guiadas históricas

educativas (UM)1803 819 45% 30% 45,4 37,02 82%

Cantidad de participantes

en las visitas guiadas

teatralizadas con fin

educativo y recreativo (i)

13912 13933 100% 90% 45,4 37,02 82%

Fuente: Elaborado por la STAP, con la información suministrada por la institución

Servicios

artisticos

culturales

Programa Producto

Cuadro 4

Teatro Nacional

Cumplimiento de Unidades de medida e indicadores por programa

Al 31 de diciembre 2020

Descripción unidad de

medida o Indicador (*)

Meta Porcentaje alcanzado Recursos

Valores absolutos y porcentajes

Promoción

Cultural

Operaciones

y servicios


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modificó por “Cantidad de participantes en las visitas guiadas teatralizadas”, pero no cumple con la relación cuantitativa de dos variables y tampoco fue comunicado a esta Secretaría Técnica. Los indicadores propuestos miden la realización de acciones para el logro de objetivos, sin embargo, no permiten obtener información sobre la satisfacción del usuario con respecto a las producciones y coproducciones y las visitas guiadas, lo cual sería importante incorporar. En cuanto al cumplimiento bajo y medio de las unidades de medida e indicadores del programa Promoción Cultural en el resultado afectó principalmente la pandemia, en razón de que no se podían realizar presentaciones con presencia física, solo virtualmente. El único indicador con un cumplimiento alto (100%), corresponde a “Visitas guiadas teatralizadas”, cuyo resultado es consecuencia del cambio de meta antes mencionado, no a la gestión realizada.

4. ANALISIS DE LA EFECTIVIDAD INSTITUCIONAL Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto y el cumplimiento de metas e indicadores, por programa, se utilizará la siguiente metodología: ✓ La efectividad se obtendrá evaluando los niveles de cumplimiento obtenidos tanto a nivel de ejecución financiera como programática. ✓ A los programas que no cuenten con producción cuantificable, no se les medirá la efectividad. ✓ Los programas que no cuenten con los elementos citados, se considerarán con un cumplimiento de un 0,0%. ✓ En cuanto a la programación física conformada por las unidades de medida e indicadores, se les asignó un 35,0% a cada una, representando un 70,0% y el restante 30,0% se asignó a la ejecución financiera ✓ De acuerdo con los porcentajes anteriores, la valoración de la efectividad de cada programa se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula:

La valoración de la efectividad de cada programa se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula: Nivel de cumplimiento = (% promedio alcanzado unidad de medida * 35,0%) + (% promedio alcanzado indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera * 30,0%).

El nivel de cumplimiento obtenido con la aplicación de la fórmula anterior, determinará la efectividad de la institución, que se clasificará de acuerdo con los siguientes parámetros:

Efectividad Nivel de Cumplimiento

Efectivo Mayor o igual a 90%

Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

No efectivo Menor o igual a 49,99%


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De conformidad con la metodología citada y tomando en consideración la información mostrada en apartados anteriores, se presenta el siguiente resultado de los programas sustantivos: Promoción Cultural y Operaciones y Servicios.

Para el caso del TNCR, el nivel de cumplimiento en la ejecución de los recursos con relación a los productos e indicadores se cataloga como “Parcialmente efectivo”. El resultado obtenido Nivel de cumplimiento de 57,9% “Parcialmente efectivo”, es producto de la falta del logro de metas y tiene una similitud con la ejecución financiera del Presupuesto 2020 de 56,8%. En cuanto a la contribución de la gestión desarrollada, con respecto a la Misión Institucional “Ser una institución que promueve la producción de las artes escénicas de alto nivel artístico y conserva para el uso del público el Teatro Nacional de Costa Rica como Monumento Histórico”, las Producciones y coproducciones realizadas y sus indicadores presentan un nivel de cumplimiento bajo y se cataloga como no efectivo, con respecto a meta “Visitas guiadas históricas” presenta un cumplimiento bajo pero contradictorio con su indicador “Cantidad de participantes en visitas guiadas teatralizadas” que presenta un cumplimiento alto (100%), lo cual no es consistente con el logro de la meta de producto, posiblemente consecuencia del cambio de indicador, que además no cumple con la relación cuantitativa entre dos variables. En el contexto del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública del Bicentenario 2019-2022, el Teatro asume compromisos en las Áreas Estratégicas de Articulación Presidencial,

Programa

%

promedio

alcanzado

unidad de

medida

%

promedio

alcanzado

indicadore

s

%

Ejecución

Financiera

Nivel de

cumplimien

to

Efectividad

Promoción

Cultural79,0% 23,1% 16,0% 40,5% No efectivo

Operaciones y

servicios45,0% 100,0% 82,0% 75,4% Parcialmente efectivo

TOTAL 62,0% 61,5% 49,0% 57,9% Parcialmente efectivo

Cuadro 6

Teatro Nacional

Resultados de la Efectividad en la Ejecución de Recursos, Productos e indicadores


Fuente: Elaboración propia con base en datos suministrados por la institución.


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su intervención estratégica es la desconcentración cantonal artística, educativa y cultural, con la finalidad de beneficiar a las personas de los cantones con índice de Desarrollo Social medio y bajo, con proyectos culturales articulados, para contribuir a su inclusión social. Cuya meta asociada fue eliminada, por lo que no se cumplió con las acciones del PNDIP 2019-2022. 5. OBSERVACIONES La entidad presenta efectividad del 57,9% (parcialmente efectiva) de la gestión en el logro de metas, en gran parte a consecuencia de la pandemia, por la disminución de recursos propios. En cuanto a los indicadores de desempeño asociados al producto, del informe remitido se desprende que, en general el cumplimiento y la ejecución de los recursos asignados al programa Promoción Cultural no mostraron efectividad ya que no se cumple con lo programado y el programa Operaciones y servicios es parcialmente efectiva en su cumplimiento y en la ejecución de los recursos asignados, sin embargo, el resultado es producto de un cambio de meta. La entidad cumplió en tiempo y forma con la remisión de la información solicitada en el STAP- CIRCULAR-3148-2020, de manera que posibilitó dictaminar la gestión de la entidad. Para las partidas “Servicios”, “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos” que presentaron al finalizar el 2020 una ejecución menor al 90,0%, del informe se desprende que incidieron en esto principalmente factores como el Impacto generado por la emergencia sanitaria por el COVID 19 y la Gestión administrativa en la compra de materiales y suministros, según lo indicado por la propia institución. Con respecto a la vinculación de logros con las acciones que contribuyen al PNDIP, como es la desconcentración de servicios culturales para que población de las zonas rurales pueda acceder a la diversidad cultural del país, de acuerdo con lo expuesto al haberse eliminado las presentaciones en áreas rurales, no se pudo cumplir con esta contribución al PNDIP. 6. RECOMENDACIONES Es necesario que la institución a futuro revise los indicadores planteados con el fin de que midan los diferentes niveles de desempeño (eficiencia, eficacia, calidad) y cumplan con con la relación cuantitativa entre dos variables. Asimismo, formular metas e indicadores más retadoras y que estén relacionadas con la capacidad del edificio principal y sus salas, también revisar la consistencia entre las metas de la unidad de medida del producto y los indicadores de producto y sus metas, específicamente el caso de visitas guiadas.


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7. DISPOSICIONES La institución para el próximo periodo deberá considerar lo señalado en la recomendación antes indicada ajustar su programación conforme con los conceptos definidos que deben utilizarse, principalmente en la determinación de los indicadores, según los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Elaboración del POI que emiten cada año MIDEPLAN y el Ministerio de Hacienda.

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Elaborado por: Licda. Lorena Borjas Analista


Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial


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Dirección: Oficentro La Virgen, La Uruca, Tel 2539-6240- www.hacienda.go.cr

http://www.hacienda.go.cr/

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