LOS COSTOS MINEROS

TEMA N° 12

TEMARIO

1) TIPOS DE COSTOS EN MINERÍA2) EL ESCUDO FISCAL DE LA DEPRECIACIÓN3) COSTOS DE PRODUCCIÓN Y GASTOS4) ECONOMÍAS DE ESCALA DE LOS COSTOS

MINEROS5) IMPORTANCIA DE LOS COSTOS6) CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS DE OPERACIÓN7) CENTROS DE COSTOS RELEVANTES

COSTOS EN MINERÍA

TIPOS DE COSTOS

1) COSTOS DE INVERSIÓN O GASTOS DE CAPITAL

2) COSTOS DE OPERACIÓN

a) Costos de producción(mina, planta, fundición, refinación, generación eléctrica, costos indirectos)

b) Gastos(financieros, ventas, administrativos generales)

COSTOS DE INVERSION VS OPERACION

EN LA FASE DE PREPRODUCCIÓN DE UN PROYECTO (CONSTRUCCIÓN) TODOS LOS COSTOS SON COSTOS DE CAPITAL, QUE DARÁN ORIGEN POSTERIORMENTE A UN CARGO POR DEPRECIACIÓN EN LA CONTABILIDAD.

EN LA FASE DE PRODUCCIÓN, SUELE SER MÁS DIFÍCIL ESTABLECER CUANDO UN EGRESO ES UN COSTO DE CAPITAL Y CUANDO UN COSTO OPERACIONAL. LA TENDENCIA DURANTE LA OPERACIÓN ES CARGAR TODOS LOS EGRESOS AL COSTO OPERACIONAL PARA POSTEGAR LOS PAGOS DEL IMPUESTO A LA RENTA

SIN EMBARGO, DEBE CONSIDERARSE COMO COSTO DE CAPITAL EN LA FASE DE OPERACIÓN, AQUELLOS SUJETOS A DEPRECIACIÓN RELEVANTE

CONTABILIDAD DE COSTOS Y ESTIMACIÓN DE COSTOS

NO HAY QUE CONFUNDIR LA CONTABILIDAD DE COSTOS CON LA ESTIMACIÓN DE COSTOS.

LA CONTABILIDAD DE COSTOS HACE SUS CÁLCULOS CON DATOS EXPOST, A TRAVÉS DE MOVIMIENTOS CONTABLES.

LA ESTIMACIÓN DE COSTOS ES UNA ACTIVIDAD EX_ANTE Y PROCESA ESTIMACIONES DE FLUJOS DE CAJA QUE SE SUPONE OCURRIRÁN EN EL FUTURO Y QUE SE LLAMAN COSTOS ECONÓMICOS.

PARA CONSTRUIR EL COSTO OPERACIONAL ANUAL DE UNA OPERACIÓN PRODUCTIVA EN MINA SE SUMAN EL COSTO OPERACIONAL MINA, EL DEL TRANSPORTE MINA-PLANTA Y EL DE LA PLANTA. A ESTO HAY QUE SUMARLE LOS GASTOS GENERALES (ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS) QUE SE PRORRATEAN CUANDO HAY VARIAS OPERACIONES

COSTOS OPERACIONALES

ALGUNAS VECES PARA OBTENER LOS COSTOS OPERACIONALES ES NECESARIO DESCOMPONERLAS EN OPERACIONES UNITARIAS. POR EJEMPLO EN EL COSTO DE OPERACIÓN MINA SE TIENE LAS OPERACIONES UNITARIAS SIGUIENTES: PERFORACIÓN, VOLADURA, CARGUÍO Y TRANSPORTE.

EN OTROS CASOS (PLANTA), TAMBIÉN SE PUEDE SUMAR TODOS LOS INSUMOS NECESARIOS PARA EL PROCESO: ENERGÍA, MANO DE OBRA, REACTIVOS, CONSUMO DE ACEROS, REPUESTOS, SERVICIOS, ETC.

COSTOS DE INVERSION

1) COSTOS INICIALES PARA LA EJECUCION DE PROYECTOS

2) INCLUYEN: ACTIVOS FIJOS, ACTIVO INTANGIBLE, CAPITAL DE TRABAJO

3) LOS ACTIVOS FIJOS NO SE CARGAN COMO GASTOS EN UN PERIODO (AÑO), SINO SE DISTRIBUYE ENTRE LOS AÑOS EN QUE SE USAN LOS ACTIVOS (DEPRECIACION ANUAL).

1) ADQUISICIÓN DE EQUIPOS DE MINA

2) INVERSIONES PARA EL BENEFICIO DE MINERAL- Obras Civiles- Adquisición de equipos para la planta de beneficio

3) INVERSIONES EN SERVICIOS VARIOS- Energía- Agua- Talleres, Almacenes

4) INVERSIONES EN INFRAESTUCTURA DE SERVICIO (Carreteras, Campamentos, etc)

•

ACTIVOS FIJOS EN UN PROYECTO MINERO

1) DESARROLLO Y PREPARACIÓN DE MINA

2) GASTOS DE ORGANIZAR EL PROYECTO- Ingeniería, Supervisión- Gastos Legales, licencias, capacitación

3) COMPRA DE CONCESION MINERA YA EXPLORADA

4) GASTOS DE PUESTA EN MARCHA

5) INTERESES PREOPERATIVOS

6) GASTOS DE CIERRE DE MINAS

ACTIVOS INTANGIBLES EN UN PROYECTO MINERO

•DEFINICIÓN CONTABLE:AC - PC = ( PNC + PAT ) - ANC = CAPITAL DE TRABAJO

DEFINICIÓN FINANCIERA:Recursos de largo plazo, que financian los activos de la empresa que no son de largo plazo.

DEFINICIÓN PRÁCTICA:Son los recursos necesarios para financiar los desfases entre los procesos de producción y ventas.

EL CAPITAL DE TRABAJO EN UN PROYECTO MINERO

La depreciación es el reconocimiento del costo de un activo en el tiempo de vida útil que tiene y no implica un desembolso de dinero o efectivo, pero se le considera como un costo contableLa amortización de los intangibles es el desgaste ó uso de los activos intangibles durante la vida útil del proyecto y también se le considera como un costo contable ya que no implica salida de dineroLa depreciación de los activos fijos y la amortización de los activos intangibles son costos deducibles del impuesto a la renta, por lo que el ahorro en el pago de impuestos es relevante en la evaluación de proyectos.

TRATAMIENTO DE LA DEPRECIACIÓN Y DE LA AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES EN LOS PROYECTOS

MINEROS

EL ESCUDO FISCAL DE LA DEPRECIACIÓN

VENTAS 100 100

(-) COSTO DE VENTAS 60 60

(-) DEPRECIACION 10 0

UTILIDAD ANTES IMPUESTO A LA RENTA 30 40

(-) IMPUESTO RENTA 9 12

UTILIDAD NETA 21 28

CON DEPRECIACION SIN DEPRECIACION

ESCUDO FISCAL = AHORRO IMPUESTOS = 12 - 9 = 3 = DEPRECIACIÓN * TASA IMPOSITIVA = 10 * 0.3 = 3 = D * T

EL ESCUDO FISCAL ES UNA REDUCCION DE COSTOS

COSTOS DE OPERACIÓN- LOS COSTOS DE OPERACIÓN TOTAL INCLUYEN:

a) COSTOS DE PRODUCCIÓN (Mina + Planta)- MATERIALES DIRECTOS- MANO DE OBRA DIRECTA- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN(Mano de Obra Indirecta, Materiales Indirectos, Gastos Indirectos)

b) GASTOS (Financieros, Venta, Administrativos , otros)

- LOS COSTOS DE OPERACIÓN SE CARGAN COMO GASTO EN EL PERIODO.

ELEMENTOS DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN

• Los elementos de los costos de producción son tres:– Materias Primas: Son los materiales directos que físicamente se

convierten parte del producto terminado.– La Mano de Obra Directa: representa el costo de los servicios de los

trabajadores que operan con el producto directamente sobre los materiales, convirtiéndolos en productos terminados

– Gastos de Fabricación: son todos los costos relacionados con la producción, que no sean la mano de obra directa, ni las materias primas.

• Materiales Indirectos: son aquellos que ayudan en la fabricación pero no se convierten en parte del producto terminado, ejemplo combustibles, reactivos,

• Mano de Obra Indirecta: es la labor de las personas que no trabajan directamente con los productos terminados

• Gastos Indirectos: son los gastos complementarios que ayudan en la producción.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN(Gastos Generales de Mina)

- SUELDO DE SUPERINTENDENTE- SUELDOS DE SUPERVISIÓN- AGUA- ENERGÍA- MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE LABORES

MINERAS- VENTILACIÓN- DRENAJE- ILUMINACIÓN, COMUNICACIONES- MANTENIMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS.

ECONOMÍAS DE ESCALA DE LOS COSTOS MINEROS

C (B) = C (A) * ( D (B) / D (A) ) e

Donde:

C(B) = Costo de operación y/o inversión de un proyecto B

C(A) = Costo de operación y/o inversión de un proyecto A

D(B) = Tamaño del proyecto BD(A) = Tamaño del proyecto Ae = Factor menor a 1

ECONOMÍAS DE ESCALA DE LOS COSTOS MINEROS

Se conocen los costos de producción unitarios y la capacidad de dos minas en operación de similares características:Mina ATamaño: 2500 TMDCostos: 40 $/TMMina BTamaño: 2000 TMDCostos: 42 $/TM

Estimar los costos de producción a nivel de perfil, de una mina (Mina C), cuyo tamaño estimado es de 2800 TMD

ECONOMÍAS DE ESCALA DE LOS COSTOS MINEROS

1. Determinar el factor de economía de escala, utilizando los datos de las minas que están en operación.

e= 0.78135

2. Utilizar el factor de economía de escala calculado, para estimar los costos de producción unitario de la mina (Mina C) que se encuentra en estudio a nivel de perfil.Costos Mina C= 39.02 $/TM

FACTOR DE ECONOMÍAS DE ESCALA(Costos de Inversión)

eMinas Tajo Abierto 1.65 - 3.3 MM de TM Mineral/año 0.7

3.3 - 6.6 MM de TM Mineral/año 0.8 6.6 - 16.5 MM de TM Mineral/año 0.9más 16.5 MM de TM Mineral/año 0.95

Minas subterráneas 0.33 - 3.3 MM de TM Mineral/año 0.6 3.3 - 5.0 MM de TM Mineral/año 0.7 5.0 - 8.3 MM de TM Mineral/año 0.8 más de 8.3 MM de TM Mineral/año 0.9

Concentradoras 0.33 - 1.65 MM de TM Mineral/año 0.6 1.65 - 3.3 MM de TM Mineral/año 0.7 3.3 - 6.6 MM de TM Mineral/año 0.8 6.6 - 13.2 MM de TM Mineral/año 0.9 más de 13.2 MM de TM Mineral/año 0.95

Fundiciones 100 - 400 M de TM Producto/año 0.66Refinerías 25 - 200 M de TM Producto/año 0.8

Volumen

FACTOR DE ECONOMÍAS DE ESCALA(Costos de Operación)

eMinas Tajo Abierto Hasta 13.2 MM de TM Mineral/año 0.9

Más de 13.2 MM de TM Mineral/año 0.95Minas subterráneas Hasta 6.6 MM de TM Mineral/año 0.9

Más de 6.6 MM de TM Mineral/año 0.95Concentradoras Hasta 5.0 MM de TM Mineral/año 0.9

Más de 5.0 MM de TM Mineral/año 0.95Fundiciones Hasta 300 M de TM Producto/año 0.8Refinerías Hasta 150 M de TM Producto/año 0.95

Volumen

DETERMINACION COSTO OPERACIÓN/INVERSIÓN(Nivel Perfil)

1. A nivel de perfil se sugiere el método comparativo. A nivel de prefactibilidad / factibilidad la metodología desarrollada.

2. El método comparativo sugiere el conocer los costos y tamaño de al menos dos minas (en operación, en construcción o con estudio de factibilidad), que sean comparables con nuestro proyecto.

3. Deben ser comparables en cuanto al método de explotación de mina y procesamiento, no necesariamente al Tamaño (hasta cierta escala)

4. Luego de obtener el costo, es necesario hacer los ajustes, debido a que las comparaciones pueden realizarse en diferentes momentos de tiempo.

Costos de los Proyectos Mineros

TAMAÑO COSTOS INVERSIÓN AÑO(TMD) ($/TM) US$ MM IMPLEM.

MINA ORO TAJO ABIERTO LIXIVIACIÓN 40.000 3,80 350 2005

MINA COBRE TAJO ABIERTO 70.000 8,20 2.000 2001

MINA SUBTERRANEA ORO/PLATA 500 32,80 11 2000

MINA TAJO ABIERTO ORO LIXIVIACIÓN 20.000 3,13 240 1999

MINA TAJO ABIERTO ORO LIXIVIACION 10.000 4,56 37 1993

PROYECTO

PORQUÉ ES IMPORTANTE TENER COSTOS BAJOS

• El costo bajo permite:– Defenderse contra la baja de los precios internacionales de

los metales (“commodities”).– Defenderse de proveedores con mayor poder de

negociación, que al incrementar sus precios, pueden afectar la utilidad de manera sensible.

– Soportar el ingreso de nuevos competidores de mayores dimensiones; que incrementan la oferta de metales, eventualmente con menores costos de producción y por tanto, reducen el precio de los metales.

ESTRATEGIA DE LIDERAZGO EN COSTOS• El liderazgo en costos en una empresa minera requiere

de:– La permanente inversión en Exploraciones, para sustentar el

nivel de producción a largo plazo.– La permanente inversión en renovación de equipamiento

(tecnología más eficiente).– La maximización de la capacidad instalada para sus

operaciones de minado y procesamiento de mineral.• Definir estrategias específicas de reducción de costos a

partir del conocimiento técnico-económico de los procesos.

• Controles estructurados de los costos y sus variaciones.

• Controles presupuestarios.

ESTRATEGIAS DE REDUCCIÓN DE COSTOS

• Determinar qué área es la que más contribuye en la estructura de costos.

• Determinada esta área, analizar qué naturaleza del gasto es la más importante dentro del costo total.

• Determinada la naturaleza del gasto, analizar qué área es la que más contribuye en generarlo.

• Definir con los responsables del área, las posibles alternativas de reducción.

APUNTAR AL MAYOR – ESTRATEGIA PARETO

ESTRATEGIAS DE REDUCCIÓN DE COSTOS

• Revisar la tendencia de los costos y compararla con el presupuesto.

• Determinar qué trabajos se han hecho a un mayor costo que el costo presupuestado.

• Desagregar efectos: volumen, costo unitario.• Definir con el responsable del área, las

alternativas de mejora.

APUNTAR AL DIFERENTE – ESTRATEGIA DE CONTRASTE 1

ESTRATEGIAS DE REDUCCIÓN DE COSTOS

• Revisar la tendencia de los costos y compararla con el mismo período del año anterior.

• Determinar qué trabajos se han hecho a un mayor costo que el costo del año anterior.

• Desagregar efectos: volumen, costo unitario.• Determinar con el responsable del área, las

alternativas de mejora.

APUNTAR AL DIFERENTE – ESTRATEGIA DE CONTRASTE 2

CLASIFICACION DE LOS COSTOS

1) CENTRO DE COSTOMina, Planta, Fundición, Refinación, Generación Eléctrica, etc.

2) NATURALEZA DEL GASTO (Tradicionales)Mano de Obra, Materiales, Gastos Generales Mina.

3) FIJOS, VARIABLES, SEMIVARIABLES

4) DIRECTOS, INDIRECTOS

5) COSTOS EN EFECTIVO Y NO EN EFECTIVOS (depreciación, amortización de intangibles)

COSTOS POR CENTRO DE COSTOS AREA DE RESPONSABILIDAD (1)

• EXPLORACIONES– OBJETIVO: INCREMENTO DE RESERVAS

• Perforación Diamantina• Laboreo subterráneo (galerías, cruceros, chimeneas)

• PREPARACIÓN – DESARROLLO– OBJETIVO: INCREMENTO DE MINERAL MINABLE

• Desbroce / Laboreo subterráneo (rampas, piques)• Función del método de explotación

• MINADO– OBJETIVO: MAXIMIZAR LA PRODUCTIVIDAD

• Empleo de recursos escasos: equipos – mano de obra• Función del método de minado y los servicios auxiliares

• CONCENTRACIÓN – LIXIVIACIÓN– OBJETIVO: MAXIMIZAR LA RECUPERACIÓN METALÚRGICA

• Empleo de recursos escasos: capacidad de planta, reactivos, energía• Manejo de desechos sólidos (relaves) y líquidos (efluentes, barren)

• TRANSPORTE DE CONCENTRADOS– OBJETIVO: MINIMIZAR LAS MERMAS

• Optimizar el proceso de filtrado (+5% - 9% humedad)• Hermiticidad del transporte (evitar robos)

COSTOS POR CENTRO DE COSTOSAREA DE RESPONSABILIDAD (2)

• GASTOS ADMINISTRATIVOS– LIMA (Personal)

• Contabilidad – Tesorería – Finanzas• Logística• Comercialización

– MINA (Personal)• Administración (Vigilancia, Comedores, Alojamiento)• Contabilidad - Tesorería• Sistemas

• GASTOS FINANCIEROS– Líneas de crédito bancarias– Sobregiros

• GASTOS DE VENTAS (Servicios de terceros)– Almacenamiento – Depósitos de concentrados: Callao– Flete marítimo– Ensayes químicos - Supervisión

CENTROS DE COSTOS PRINCIPALES

1. MINADO2. CONCENTRACIÓN3. LIXIVIACIÓN4. FUNDICIÓN5. REFINACIÓN6. GENERACIÓN ELÉCTRICA7. GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÖN

DISTRIBUIBLES8. GASTOS FINANCIEROS9. GASTOS DE VENTA10. GASTOS ADMINISTRATIVOS GENERALES

CENTRO DE COSTO1. 1 MINADO SUBTERRANEO

1. EXPLORACIÓN2. DESARROLLO3. PREPARACIÓN4. EXPLOTACIÓN Y EXTRACCIÓN5. TRANSPORTE Y MANIPULEO DE MINERALES6. COSTOS DE MANTENIMIENTO MINA7. COSTOS AUXILIARES DE MINA SUBTERRANEA8. COSTOS INDIRECTOS TRANSFERIDOS9. SUPERVISIÓN Y ADMINISTRACIÓN

CENTRO DE COSTO1.2 MINADO A TAJO ABIERTO

1. EXPLORACIÓN YDESARROLLO2. PERFORACIÓN Y DISPAROS3. CARGUÍO4. ACARREO5. COSTOS AUXILIARES DEL TAJO

ABIERTO6. COSTOS INDIRECTOS

TRANSFERIDOS7. SUPERVISIÓN Y ADMINISTRACIÓN

CENTRO DE COSTO2. CONCENTRACIÓN

1. RECEPCION DE MINERALES2. CHANCADO3. MOLIENDA4. FLOTACIÓN5. SECADO, MANIPULEO, EMBALAJE, OTROS.6. RECUPERACIÓN DE AGUAS Y DISPOSICIÓN

DE RELAVES7. COSTOS AUXILIARES DE CONCENTRACIÓN8. COSTOS INDIRECTOS TRANSFERIDOS9. SUPERVISIÓN Y ADMINISTRACIÓN

CENTRO DE COSTO3. LIXIVIACiÓN

1. ACUMULACIÓN DE MATERIAL PARA LIXIVIACIÓN

2. PROCESO DE LIXIVIACIÓN3. EXTRACCIÓN POR SOLVENTES4. ELECTRODEPOSICIÓN5. COSTOS AUXILIARES DE PRODUCCIÓN.6. COSTOS INDIRECTOS TRANSFERIDOS7. SUPERVISIÓN Y ADMINISTRACIÓN

CENTRO DE COSTO4. FUNDICIÓN

1. FUNDICIÓN DE COBRE2. FUNDICIÓN DE PLOMO3. OTRAS PLANTAS AUXILIARES4. OPERACIONES GENERALES5. COSTOS AUXILIARES DE LA

FUNDICIÓN6. COSTOS INDIRECTOS

TRANSFERIDOS

CENTRO DE COSTO4.1 FUNDICIÓN DE COBRE

1. PLANTA DE PREPARACIÓN – CAMAS2. TOSTADORES DE COBRE3. HORNOS- REVERBEROS4. CONVERTIDORES5. SISTEMA DE GASES Y VENTILACIÓN6. MOLDEO DE COBRE7. SUPERVISIÓN / ADMINISTRACIÓN

CENTRO DE COSTO4.2 FUNDICIÓN DE PLOMO

1. PLANTA DE PREPARACIÓN – CAMAS2. PLANTA DE AGLOMERACIÓN3. HORNOS DE MANGA4. PLANTA ESPUMA DE PLOMO5. MOLDEO ESPUMA DE PLOMO6. SUPERVISIÓN / ADMINISTRACIÓN

CENTRO DE COSTO5. REFINACIÓN

1. REFINACIÓN DE COBRE2. REFINACIÓN DE PLOMO3. PLANTA DE RESIDUOS ANÓDICOS Y

OTROS METALES PRECIOSOS4. CIRCUITO DE ZINC5. PLANTAS DE SUBPRODUCTOS6. COSTOS AUXILIARES DE REFINACIÓN7. COSTOS INDIRECTOS TRANSFERIDOS

CENTRO DE COSTO5. 1 REFINACIÓN DE COBRE

1. RECEPCIÓN Y MANIPULEO DE ANODOS2. HORNO3. VACIADO Y MOLDEO4. OPERACIÓN DE MAQUINARIAS Y GRÚAS5. CASA DE TANQUES6. CELDAS ELECTROLÍTICAS7. MANIPULEO Y TRATAMIENTO DE LODOS8. HORNO DE FUSIÓN Y MOLDEO9. EMPAQUES Y DESPACHOS10. SUPERVISIÓN /ADMINISTRACIÓN

CENTRO DE COSTO5. 2 REFINACIÓN DE PLOMO

1. RECEPCIÓN Y MANIPULEO DE ANODOS2. CELDAS ELECTROLÍTICAS3. MANIPULEO Y TRATAMIENTO DE LODOS4. OLLAS DE FUSIÓN Y MOLDEO5. EMPAQUE Y DESPACHOS6. SUPERVISIÓN /ADMINISTRACIÓN

CENTRO DE COSTO5. 4 CIRCUITO DE ZINC

1. MANIPULEO DE CONCENTRADOS2. TOSTACIÓN/AGLOMERACIÓN3. LIXIVIACIÓN4. PURIFICACIÓN5. ELECTRODEPOSICIÓN6. FUSIÓN7. MOLDEO8. SUPERVISIÓN GENERAL CIRCUITO DE

ZINC

CENTRO DE COSTO6. GENERACIÓN ELÉCTRICA

1. GENERACIÓN2. TRANSMISIÓN3. SUB ESTACIONES4. DISTRIBUCIÓN5. COSTOS AUXILIARES DE

GENERACIÓN6. COSTOS INDIRECTOS TRANSFERIDOS7. SUPERVISIÓN / ADMINISTRACIÓN

CENTRO DE COSTO7. COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN

DISTRIBUIBLES

1. SERVICIOS TÉCNICOS2. ADMINISTRACIÓN GENERAL3. ADMINISTRACIÓN CAMPAMENTOS4. ADMINISTRACIÓN LOGÍSTICA5. SEGURIDAD INDUSTRIAL Y PROTECCiÓN

INTERNA6. ADMINISTRACIÓN PERSONAL7. DIVISIÓN MÉDICA8. CONTROL DE CALIDAD9. CONTROL AMBIENTAL10. FERROCARRILES11. SUPERVISIÓN DE LA UNIDAD DE PRODUCCIÓN

CENTRO DE COSTO8. GASTOS FINANCIEROS

1. INTERESES2. GASTOS BANCARIOS3. PÉRDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO4. GASTOS DE COMPRA DE VALORES5. OTROS

CENTRO DE COSTO9. GASTOS DE VENTAS

1. MINERALES2. CONCENTRADOS3. METALES FUNDIDOS4. METALES REFINADOS5. SUB PRODUCTOS6. SERVICIOS7. OTROS

CENTRO DE COSTO10. GASTOS GENERALES (CORPORATIVOS)

1. DIRECTORIO2. GERENCIA GENERAL3. AUDITORÍA4. FINANZAS5. ADMINISTRACIÓN6. COMERCIAL7. LOGÍSTICA8. GERENCIA DE OPERACIONES9. OTROS

COSTOS POR NATURALEZA DEL GASTO

– MANO DE OBRA• Función de la dimensión y mecanización de los procesos:

– Minado (Método de explotación - Dimensión).– Procesamiento metalúrgico (Nivel de automatización - Dimensión).

– SUMINISTROS• Tendencia a acuerdos de largo plazo:

– Mina (Explosivos)– Planta (Bolas – Barras, Reactivos)– Repuestos en consignación (equipos pesados mineros, rodajes)

– EQUIPOS• Indispensable: Programa de Mantenimiento Preventivo

– Software de enlace del programa de mantenimiento y la logística de repuestos.– Monitoreo (vibraciones, temperatura, análisis de aceites).

– ENERGÍA• Contratos de suministro @ 5 años (no spot)

– Reducción de energía reactiva– Programas de reducción de consumo en horas punta (6:00 pm – 11:00 pm)

– SERVICIOS DE TERCEROS (CONTRATISTAS)• Flexibilidad en el alcance de los trabajos

– Exploración – Preparación • Especialización en los trabajos

– Minado – Procesamiento - Transporte de concentrados (Mina – Callao)

NATURALEZA DEL GASTO PRINCIPALES

1. MANO DE OBRA2. COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES3. MATERIALES DE OPERACIÓN4. METERIALES DE REPARACIÓN5. TRIBUTOS6. SERVICIOS DE TERCEROS INDIRECTOS7. COSTOS GENERALES Y DE VENTAS8. COSTOS PORTUARIOS9. COSTOS DE SERVICIOS INTERNOS10. TRANSFERENCIA COSTOS DE

PROCESAMIENTO

COSTOS FIJOS Y VARIABLES

COSTOS FIJOS COSTOS MIXTOS- Alquileres - Energía- Sueldos ejecutivos - Mantenimiento - Amortización deuda - Suministros- Depreciación. - Supervisión- Gastos de investigación, etc.

COSTOS VARIABLES- Mano obra directa- Materiales directo- Combustible- Primas por sobretiempo- Gastos venta

COSTOS UNITARIOS

CT = CFT + CVT

Ctu = CFT + c.v.u Q

CT = Costo total (US$)CFT = Costo fijo total (US$)CVT = Costo variable total (US$)C.t.u = Costo total unitario (costo promedio unitario)C.v.u = Costo variable unitario

PUNTO DE EQUILIBRIO DE PRODUCCIÓN

CFQ = ____________

(VM – C.v.u )

Donde :

Q = Producción mínima de equilibrio (TM)CF = Costos fijos ($)VM = Valor del mineral unitario ($/TM)C.v.u = Costo variable unitario ($/TM)

PUNTO DE EQUILIBRIO(T.M)

Punto equilibrio efectivo:Q = CF- Depreciación

(VM – C.v.u )

Punto equilibrio con utilidad neta objetivo:CF + U.N.O

(1-t)Q = _____________

(VM - C.v.u)

PUNTO DE EQUILIBRIO(En US$)

Razón Margen de ContribuciónRMC = VM - C.v.u

VM

Punto equilibrio (en US$): CF

Q =: _____________ RMC

RESUMEN – COSTOS DE OPERACIÓN (US$/TM)

RUBRO Naturaleza del

gasto

Costos

Mano de obra

Material Servicios Sub-total Fijos Variables Sub-total %

1 Geología 0.32 0.52 0.18 1.02 0.24 0.78 1.02 4.09 2 Mina 1.8 5.25 3.38 10.43 1.56 8.57 10.43 41.82 3 Planta 0.6 1.71 0.93 3.24 1.58 1.66 3.24 12.99 4 Servicios auxiliares

0.68 2.36 1.97 5.01 1.38 3.63 5.01 20.09

5 Administrativos mina

1.65 0.14 0.79 0.79 0.79 3.17

TOTAL COSTO DE

PRODUCCIÓN

4.05 9.84 6.60 20.49 5.85 14.64 20.49 82.16

6 Gastos administrativos

1.15 0.1 0.21 1.46 1.46 1.46 5.85

7 Gastos de venta

2.99 2.99 2.99 2.99 11.99

TOTAL COSTO DE

OPERACIÓN

5.2 9.94 9.80 24.94 7.31 17.63 24.94 100.00

% 20.35 39.86 39.29 100.00 29.31 70.69 100.00