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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE ESTADISTICA Y FINANZAS
CARRERA DE FINANZAS
Tesis previa a la obtención del Título de Ingenieros en Finanzas
TEMA: PROPUESTA DE PLAN ESTRATÉGICO PARA LA
EMPRESA DE TRANSPORTE Y SERVICIOS LOGÍSTICOS
EXPRESSCHASQUIS S.A. UBICADA EN EL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO, PERÍODO 2015-2020
Autores
Diego Francisco Tobar Pozo
Sylvia Margarita Pozo Paredes
Director de Tesis: Econ. Tatiana Lara
2016
ii
DEDICATORIA
Este proyecto está dedicado a:
Mis Padres por su apoyo moral e incondicional
en todo momento y a mis Maestros por
transmitirme sus valiosos conocimientos.
Diego Tobar Pozo
iii
AGRADECIMIENTO
En esta especial ocasión quiero agradecer;
A Dios, por su sabiduría y fortaleza;
A mis hermanos y amigos por sus consejos;
A todas la personas que asistieron en el
desarrollo y culminación de este proyecto.
Diego Tobar Pozo
iv
DEDICATORIA
Dedico esta tesis a todos mis seres queridos que en el recorrido del camino de mi
aprendizaje creyeron en mí incondicionalmente, no me queda más que agradecerles
infinitamente todo ese apoyo que ha sido la meta más grande que he alcanzado en la
verdadera escuela de la vida.
Sylvia Pozo Paredes
v
AGRADECIMIENTO
A la Gerencia General de EXPRESSCHASQUIS S.A., por facilitar la información
requerida para el desarrollo total de este trabajo.
Mi sincero agradecimiento a la Econ. Tatiana Lara por su ayuda y guía en el desarrollo de
esta tesis.
Sylvia Pozo Paredes
vi
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
Yo, Diego Francisco Tobar Pozo en calidad de autor de la tesis realizada sobre
“PROPUESTA DE PLAN ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA DE TRANSP ORTES
Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESSCHASQUIS S.A., UBICADA EN EL
DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO, PERÍODO 2015-2020” por la presente
autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, a hacer uso de todos los
contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines
estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8; 19
y demás pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, a 30 de julio del 2015
Diego Francisco Tobar Pozo
C.C. 1712067808
vii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
Yo, Sylvia Margarita Pozo Paredes en calidad de autora de la tesis realizada sobre
“PROPUESTA DE PLAN ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA DE TRANSPORTES
Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESSCHASQUIS S.A., UBICADA EN EL
DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO, PERÍODO 2015-2020” por la presente
autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, a hacer uso de todos los
contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines
estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autora me corresponden, con excepción de la presente
autorización, seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los
artículos 5, 6, 8; 19 y demás pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su
Reglamento.
Quito, a 30 de julio del 2015
Sylvia Margarita Pozo Paredes
C.C. 1712618287
viii
OFICIO FINALIZACIÓN DE TESIS
ix
NOTAS
x
xi
xii
xiii
xiv
xv
xvi
ÍNDICES DE CONTENIDO
Pag.
DEDICATORIA .................................................................................................................. ii
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................ iii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ............................................... vi
OFICIO FINALIZACIÓN DE TESIS ............................................................................ viii
NOTAS ................................................................................................................................ ix
ÍNDICES DE CONTENIDO ............................................................................................. xi
ÍNDICE DE ANEXOS .................................................................................................... xx
ÍNDICE DE CUADROS ................................................................................................ xxi
ÍNDICE DE GRAFICOS ............................................................................................. xxiii
RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................. xxiv
ABSTRACT ..................................................................................................................... xxv
CAPÍTULO I PLAN DE TESIS ......................................................................................... 1
PROPUESTA PARA EL PLAN ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA DE
TRANSPORTE Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESS CHASQUIS S.A,
UBICADA EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO, PERÍODO
2015 -2020 ............................................................................................................................. 1
1.1. ANTECEDENTES. ................................................................................................ 1
1.2. PLANEACION ESTRATÉGICA. ............................................................................ 3
1.3. JUSTIFICACIÓN. .................................................................................................. 4
1.4. EL PROBLEMA. .................................................................................................... 5
14.1 FORMULACIÓN. ........................................................................................... 5
1.5. DELIMITACION TEMPORAL, ESPACIAL. ................................................... 5
1.5.1 DELIMITACION TEMPORAL. ...................................................................... 5
1.5.2 DELIMITACION ESPACIAL. ....................................................................... 5
1.6. OBJETIVOS. .......................................................................................................... 5
1.6.1 OBJETIVO GENERAL. ................................................................................. 5
1.6.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ......................................................................... 6
1.7. HIPÓTESIS ............................................................................................................ 6
1.7.1. HIPÓTESIS GENERAL. ................................................................................ 6
1.7.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS. .......................................................................... 6
1.8. MARCO DE REFERENCIA. ................................................................................. 7
xvii
1.8.1. MARCO TEÓRICO. ....................................................................................... 7
1.8.2. MARCO CONCEPTUAL. .............................................................................. 9
1.9. METODOLOGÍA. ................................................................................................ 12
1.9.1. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................ 12
1.9.2. MÉTODOS .................................................................................................... 12
1.10. VARIABLES E INDICADORES. .................................................................... 15
1.11. PLAN ANÁLITICO ............................................................................................... 16
1.12 BIBLIOGRAFÍA ..................................................................................................... 19
1.13. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES. ........................................................... 19
CAPITULO II .................................................................................................................... 20
DIAGNÓSTICO ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA
EXPRESSCHASQUIS S.A. .............................................................................................. 20
2.1 Antecedentes .............................................................................................................. 20
2.2. Análisis Interno......................................................................................................... 21
2.2.1 Análisis Cadena de Valor ................................................................................... 21
2.2.2 Capacidad Administrativa y Directiva ............................................................... 24
2.2.3 Capacidad Tecnológica....................................................................................... 28
2.2.4 Capacidad Financiera ......................................................................................... 33
ANÁLISIS FINANCIERO DE LA EMPRESA MEDIANTE ANALISIS
HORIZONTAL Y VERTICAL E ÍNDICES O RAZONES FINANCIERAS ......... 33
2.4.1.1. Análisis Financiero: Horizontal y Vertical ................................................. 33
2.2.5 Capacidad Logística ........................................................................................... 68
2.2.6 Capacidad de RRHH .......................................................................................... 73
2.3. Análisis Externo ....................................................................................................... 75
2.3.1 Microambiente .................................................................................................... 76
2.3.1.1 Clientes ........................................................................................................ 76
2.3.1.2 Proveedores ................................................................................................. 76
2.3.1.3 Competencia ................................................................................................ 77
2.3.1.4 Organismos de Control ................................................................................ 77
2.3.2 Macro ambiente .................................................................................................. 78
2.3.2.1 Factores Económicos ................................................................................... 78
2.3.2.2 Factores Sociales ......................................................................................... 82
2.3.2.3 Factores Legales .......................................................................................... 89
xviii
2.3.2.4 Factores Políticos ......................................................................................... 94
2.3.2.5 Factores Ambientales .................................................................................. 97
2.4. Análisis FODA ....................................................................................................... 104
2.5 Matriz de Impacto .................................................................................................... 107
2.6 Matriz de Vulnerabilidad ......................................................................................... 110
2.7 Matriz de Aprovechabilidad .................................................................................... 112
2.8 Hoja de Trabajo FODA .......................................................................................... 114
2.9 Matriz de Estrategias ............................................................................................... 115
CAPITULO III ................................................................................................................ 123
3. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA DE
TRANSPORTE Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESSCHASQUIS S.A. ........... 123
3.1 MATRIZ AXIOLÓGICA ........................................................................................ 124
3.1.1 PRINCIPIOS .................................................................................................... 126
3.1.2 VALORES ........................................................................................................ 127
3.2. MISIÓN .................................................................................................................. 128
3.3 VISIÓN .................................................................................................................... 129
3.4 OBJETIVOS ............................................................................................................ 130
3.4.1. Objetivo General.............................................................................................. 130
3.4.2. Objetivos Específicos ...................................................................................... 130
3.5 ESTRATEGIAS ...................................................................................................... 130
3.5.1 MAPA ESTRATÉGICO .................................................................................. 132
3.5.2 ESTRATEGIAS ADMINISTRATIVAS Y TALENTO HUMANO ............... 137
3.5.3 ESTRATEGIAS FINANCIERAS .................................................................... 139
3.5.4 ESTRATEGIAS OPERATIVAS ..................................................................... 140
3.5.5 ESTRATEGIAS DE MERCADO .................................................................... 141
3.5.6 ESTRATEGIA TECNOLÓGICAS .................................................................. 142
3.6 POLÍTICAS ............................................................................................................. 142
3.6.1 POLÍTICAS DE SERVICIO DE TRANSPORTE ........................................... 143
3.6.2 POLÍTICAS DE ATENCIÓN AL CLIENTE .................................................. 145
CAPITULO IV ................................................................................................................. 150
4. PROPUESTA ESTRATÉGICA PARA LA EMPRESA DE TRANSPORTE Y
SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESSCHASQUIS S.A. ........................................... 150
xix
4.1 OBJETIVOS DE LA PROPUESTA ....................................................................... 150
4.2 LINEAS DE ACCIÓN ........................................................................................ 155
4.2.1 OBJETIVO ....................................................................................................... 155
4.2.2 METODOLOGIA ............................................................................................. 156
4.3 METAS E INDICADORES .................................................................................... 158
4.3.1 METAS ESTRATÉGICAS ............................................................................. 158
4.4 PLAN OPERATIVO O PLAN DE ACCIÓN ......................................................... 158
4.5 RESPONSABLES Y TIEMPOS ............................................................................. 160
4.6 DEFINICIÓN DE PLAN ESTRATÉGICO ........................................................... 161
PROGRAMACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN: PLAN PLURIANUAL Y
OPERATIVO; ............................................................................................................... 162
4.7 PROYECTOS ESTRATÉGICOS ........................................................................... 162
4.7.1 PRIORIZACION DE PROYECTOS ESTRATÉGICOS ................................ 163
4.7.2 PROYECTOS DE CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO......................... 166
4.7.8 PROGRAMACIÓN GENERAL DEL PLAN PLURIANUAL ....................... 179
4.7. 9 PLAN OPERATIVO ANUAL ........................................................................ 184
4.8 PLAN DE MEJORAS ............................................................................................. 188
4.9 EVALUACION FINANCIERA .............................................................................. 189
CAPITULO V .................................................................................................................. 199
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................................ 199
5.1 CONCLUSIONES ................................................................................................... 199
5.2 RECOMENDACIONES ......................................................................................... 201
1.3. BIBLIOGRAFÌA. ............................................................................................... 202
ANEXOS........................................................................................................................... 203
xx
ÍNDICE DE ANEXOS
Pag.
ANEXO N° 1 BALANCE GENERAL EXPRESS CHASQUIS S.A 2010 ..................... 204
ANEXO N° 2 BALANCE DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2010............................... 205
ANEXO N° 3 BALANCE GENERAL EXPRESS CHASQUIS S.A 2011 .................... 207
ANEXO N° 4 BALANCE DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2011............................... 208
ANEXO N° 5 BALANCE GENERAL EXPRESS CHASQUIS S.A 2012 .................... 210
ANEXO N° 6 BALANCE DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2011............................... 211
ANEXO N° 7 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN
DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES ............................................ 213
xxi
ÍNDICE DE CUADROS
Pag.
CUADRO N° 1Fuentes primarias. ...................................................................................... 13
CUADRO N° 2Fuentes secundarias. ................................................................................... 14
CUADRO N° 3 INDICADORES ........................................................................................ 15
CUADRO N° 4 Análisis de la Cadena de Valor de la empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A ...................................................................................... 23
CUADRO N° 5Capacidad Tecnológica de la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A ......... 31
CUADRO N° 6 ................................................................................................................. 34
CUADRO N° 7 ................................................................................................................. 40
CUADRO N° 8 ................................................................................................................. 46
CUADRO N° 9 ................................................................................................................. 51
CUADRO N° 10TABLA RESUMEN DE RAZONES FINANCIERAS ........................... 61
CUADRO N° 11 ................................................................................................................. 64
CUADRO N° 12 ................................................................................................................. 65
CUADRO N° 13CÁLCULO DE LOS ÍNDICES FINANCIEROS .................................... 65
CUADRO N° 14Rotación de cuentas por cobrar ................................................................ 68
CUADRO N° 15Tasas de interés por sector ....................................................................... 80
CUADRO N° 16Tasa Activa por el BCE ............................................................................ 81
CUADRO N° 17Tasas Pasiva BCE .................................................................................... 81
CUADRO N° 18Educación en Ecuador .............................................................................. 86
CUADRO N° 19Nivel de Instrucción del Ecuador ............................................................. 87
CUADRO N° 20Vivienda ................................................................................................... 88
CUADRO N° 21FODA Empresa ExpressChasquis S.A. ................................................. 107
CUADRO N° 22Matriz de Impacto Interna Empresa ExpressChasquis S.A.................... 108
CUADRO N° 23Matriz de Impacto Externa empresa EXPRESS CHASQUIS S.A ........ 109
CUADRO N° 24Matriz de Vulnerabilidad empresa EXPRESS CHASQUIS S.A ........... 111
CUADRO N° 25Matriz de Aprovechabilidad ................................................................... 113
CUADRO N° 26Hoja de Trabajo FODA de la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A ..... 114
CUADRO N° 27 Matriz de Estrategias ............................................................................. 116
CUADRO N° 28 Definición de Estrategias ...................................................................... 120
CUADRO N° 29 Matriz Axiológica de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A . ......... 125
CUADRO N° 30 Principios y Valores por Jerarquía ........................................................ 126
xxii
CUADRO N° 31 Mapas conceptuales............................................................................... 132
CUADRO N° 32 MAPA ESTRATÉGICO EXPRESS CHASQUIS S.A. ........................ 133
CUADRO N° 33 ............................................................................................................... 134
CUADRO N° 34 ACTIVIDADES .................................................................................... 159
CUADRO N° 35 RESPONSABLES Y TIEMPOS ........................................................... 160
CUADRO N° 36 ............................................................................................................... 164
CUADRO N° 37 ............................................................................................................... 165
CUADRO N° 38 PROGRAMACIÓN GENERAL DEL PLAN PLURIANUAL ............ 180
CUADRO N° 39 PLAN PLURIANUAL PRESUPUESTADO ....................................... 183
CUADRO N° 40 PLAN OPERATIVO ANUAL .............................................................. 185
CUADRO N° 41 PROYECCION DE LOS PROYECTOS DE LA
PLANIFICACION ................................................................................ 187
CUADRO N° 42 FLUJO DE CAJA ................................................................................. 189
CUADRO N° 43 DETERMINACIÓN DE LA TASA DE DESCUENTO (TMAR) ....... 190
CUADRO N° 44 TASA DE DESCUENTO ..................................................................... 191
CUADRO N° 45 VAN ...................................................................................................... 192
CUADRO N° 46 CALCULO DE LA TIR ........................................................................ 193
CUADRO N° 47 PUNTO DE EQUILIBRIO ................................................................... 194
CUADRO N° 48 RELACION B/C ................................................................................... 197
CUADRO N° 49 SENSIBILIZACION ............................................................................. 198
xxiii
ÍNDICE DE GRAFICOS
Pag.
GRÁFICO N° 2 EL PROCESO ADMINISTRATIVO ....................................................... 24
GRÁFICO N° 3 PROCESOS .............................................................................................. 26
GRÁFICO N° 4 ANALISIS DEL ACTIVO CORRIENTE ............................................. 36
GRÁFICO N° 5 ANALISIS DEL ACTIVO FIJO .......................................................... 37
GRÁFICO N° 6ANALISIS DEL PASIVO CORRIENTE .............................................. 38
GRÁFICO N° 7ANALISIS DEL PATRIMONIO ............................................................ 39
GRÁFICO N° 8ANALISIS DE LOS INGRESOS .......................................................... 42
GRÁFICO N° 9ANALISIS COSTOS OPERATIVOS ..................................................... 43
GRÁFICO N° 10 ANALISIS GASTOS OPERACIÓN..................................................... 44
GRÁFICO N° 11ANALISIS INGRESOS, COSTOS Y GASTOS OPERACION
Empresa Express Chasquis S.A .............................................................. 45
GRÁFICO N° 12 ESTRUCTURA DEL ACTIVO ............................................................. 48
GRÁFICO N° 13 ESTRUCTURA DEL PASIVO Y PATRIMONIO ............................ 49
GRÁFICO N° 14 ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACION ........................... 50
GRÁFICO N° 15 ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS ............................................... 54
GRÁFICO N° 16 ESTRUCTURA D E LOS GASTO S OPERACIONALES ................. 55
GRÁFICO N° 17 ESTRUCTURA DE LOS GASTOS NO OPERACIONALES ......... 56
GRÁFICO N° 18 COMPARATIVO DE INGRESOS Y GASTOS ............................... 57
GRÁFICO N° 19 ................................................................................................................. 70
GRÁFICO N° 20 ................................................................................................................. 71
GRÁFICO N° 21 ................................................................................................................. 72
GRÁFICO N° 22 Variación anual ....................................................................................... 78
GRÁFICO N° 23 Inflación Acumulada .............................................................................. 79
GRÁFICO N° 24 Población Económicamente Activa (PEA) Ecuador .............................. 83
GRÁFICO N° 25 Tasa de Desempleo del Ecuador ............................................................. 84
GRÁFICO N° 26 Tasa de Subempleo en el Ecuador .......................................................... 85
GRÁFICO N° 27 Tasa de Pobreza Ecuador ........................................................................ 86
GRÁFICO N° 28 Sabe y no sabe Leer en Ecuador ............................................................. 87
GRÁFICO N° 29 Nivel de Instrucción .............................................................................. 88
GRÁFICO N° 30 ............................................................................................................... 156
xxiv
“PROPUESTA DE PLAN ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA DE TRANSPORTES
Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESSCHASQUIS S.A., UBICADA EN EL
DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO, PERÍODO 2015-2020”
“PROPOSAL OF STRATEGIC PLAN FOR THE COMPANY OF TRANSPORT AND
LOGISTIC SERVICES EXPRESSCHASQUIS S.A., LOCATED IN THE
METROPOLITAN DISTRICT OF QUITO, PERIOD 2015-2020”
RESUMEN EJECUTIVO
CAPÍTULO I: Recopilación de información y documentación para realizar un diagnóstico
de la situación de la Empresa y su posicionamiento dentro del sector de transporte de
carga pesada a nivel nacional.
CAPÍTULO II: Mediante el análisis interno y externo obtener una idea clara para generar
alternativas estratégicas de tal manera que se aprovechen oportunidades, minimicen
amenazas y corrijan debilidades.
CAPÍTULO III: Identificar estrategias necesarias para enfocar esfuerzos y cubrir
necesidades de sus clientes, de sus proveedores y capacitar al personal de manera adecuada
y constante.
CAPÍTULO IV: Buscar equilibrio financiero, alcanzar metas propuestas y generar
ganancia sostenible para la Empresa.
CAPÍTULO V: En función de los hallazgos encontrados en el plan estratégico plantear
conclusiones y recomendaciones.
PALABRAS CLAVES:
ESTRATEGIA / TRANSPORTE / POSICIONAMIENTO / RENTABILIDAD /
ANÁLISIS / PLANIFICACIÓN
xxv
ABSTRACT
CHAPTER I: Compilation of information and documentation to make a diagnosis of the situation of the company and its positioning within the sector of national heavy freight transport. CHAPTER II: Using the internal and external analysis, get a clear idea to generate strategic alternatives in such a way that will take advantage opportunities, minimize threats and correct weaknesses. CHAPTER III: Identify the strategies needed to focus efforts and meet the needs of its customers, its suppliers, and train the staff adequately and constantly. CHAPTER IV: Find financial balance, reach proposed goals and generate sustainable profit for the Company. CHAPTER V: On the basis of findings found in the strategic plan, consider conclusions and recommendations. KEYWORDS: STRATEGY / TRANSPORT / POSITIONING / PROFITABILITY / ANALYSIS / PLANNING
1
CAPÍTULO I
PLAN DE TESIS
PROPUESTA PARA EL PLAN ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA DE
TRANSPORTE Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESS CHASQUIS S.A,
UBICADA EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO, PERÍODO 2015 -
2020
1.1. ANTECEDENTES.
En un mundo globalizado, caracterizado por la velocidad con la cual se suceden los
cambios en todos los órdenes, que van desde procesos simples hasta sistemas complejos,
todos ellos están determinados por la necesidad de disponer de información para conseguir
mercados o mantenerse en los mismos.
La competitividad es en ese sentido una necesidad y un imperativo, por lo que las
organizaciones e instituciones tanto públicas como privadas, tienen la obligación de
enfocar sus políticas, estrategias y acciones de un modo creativo e innovador, elaborando
planes estratégicos para diferentes escenarios, en el corto, mediano y largo plazo, de esta
manera se podrían encarar las incertidumbres y situaciones que ponen en riesgo la propia
supervivencia de las organizaciones.
Por ello, cada vez resulta más necesario para los directivos dedicar mayor esfuerzo y
análisis a la elaboración y elección de estrategias, para esto empecemos por conocer la
evolución de los sistemas directivos, el campo de la dirección estratégica, para después
identificar las distintas escuelas del pensamiento estratégico, los niveles de estrategias y las
etapas del proceso de planeación estratégica.
Pero la planeación estratégica también está caracterizada por: la incertidumbre acerca
del entorno, el comportamiento de los competidores y las preferencias de los clientes y un
intento de conseguir una ventaja competitiva sostenible y a largo plazo mediante la
adecuada respuesta a las oportunidades y amenazas del entorno y las fortalezas y
debilidades de la organización.
2
Por todo ello se puede decir que la planeación estratégica es: " un proceso continuado,
reiterativo y transfuncional dirigido a mantener a una organización en su conjunto,
acoplada de manera apropiada con el ambiente en el que se desenvuelve"(CERTO S. ,
2001, Pág., 35,)
Es un proceso continuo porque jamás finaliza su labor estratégica, reiterativo, ya que
se inicia a partir de una primera etapa, se desarrolla, llega a la última y nuevamente se
reinicia, y transfuncional porque abarca el desarrollo de las áreas básicas de la
organización: planeación, recursos humanos, finanzas, producción y mercadotecnia, sin
que ningún proceso domine.
EMPRESA DE TRANSPORTE Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESS
CHASQUIS S.A
La empresa Express Chasquis S.A., fue creada el 27 de Junio del 2003 con capitales
ecuatorianos, fundada con la finalidad de satisfacer las necesidades del mercado en todo lo
referente a transporte y logística, creando fuentes de empleo, contribuyendo al desarrollo
del país, y para generar rentabilidad para los accionistas. (Empresa Express Chasquis S.A,
2014)
Cuenta con todos los requerimientos legales e infraestructura propia para ofrecer un
Servicio Logístico Integral y poder satisfacer las necesidades de los clientes, ofreciendo
servicios de calidad para generar confianza en los usuarios enfocada en brindar todo tipo
de soluciones logísticas y de transporte a nivel nacional e internacional, nuestro objetivo
principal es conocer las necesidades de los clientes en el área logística, y conjuntamente
con nuestros servicios, personal capacitado e infraestructura, formar parte integral de la
administración de la cadena de suministros de nuestros clientes.
La empresa EXPRESS CHASQUIS S.A, tiene el compromiso de brindar y garantizar
a sus usuarios, productos y servicios de excelencia en cuanto a calidad, tecnología y origen
de los mismos alcanzando los más elevados estándares del mercado.
Luego, EXPRESS CHASQUIS S.A, ha demostrado un desempeño sostenido y
consistente por encima de sus pares, incluso a través de distintos ciclos económicos y de
3
negocio, así como ha sabido enfrentar épocas de alta incertidumbre de manera exitosa;
todo esto evidenciado por los resultados de las métricas financieras de general aceptación.
Además, la evolución favorable de la economía, se atribuye al importante dinamismo
proveniente de la mayor producción y exportación del petróleo sumada con el alto precio
internacional del crudo; hace que sea preciso aplicar las opciones estratégicas elegidas, lo
que supone diseñar la estructura y los procesos responsables.
1.2. PLANEACION ESTRATÉGICA.
“Para realizar una correcta Planificación Estratégica se debe establecer los objetivos
que la empresa espera alcanzar para el próximo período, en base a esto se determinan las
actividades necesarias para el cumplimiento de dichos objetivos, esto se encuentra dirigido
y controlado por los respectivos responsables de cada actividad”. (FRED R, La Gerencia
Estratégica, 2008, Pág. 5)
La Planificación Estratégica es el proceso por el cual los dirigentes ordenan sus
objetivos y sus acciones en el tiempo.
La función de Planificación intenta crear un puente entre la situación real actual y una
situación futura deseable. Se traduce en concreto, en la selección de objetivos
empresariales y metas departamentales buscando la forma de alcanzarlos.
La Administración por Objetivos ha sido definida como una filosofía, como un
sistema de dirección. Del contraste entre los objetivos propuestos por el supervisor y los
planteados por el subordinado, en el contexto de la organización y sus circunstancias
determinantes se llega a un acuerdo sobre los objetivos, que, unido al desempeño actual del
subordinado, sirve de base para establecer un plan de desempeño futuro .
La Planificación Estratégica está formada por los procesos de planificación,
organización, dirección y control.
Para lo que es necesario plantearse las siguientes interrogantes:
¿Dónde estamos?
4
¿A dónde queremos llegar? ¿Cómo llegar allá?
Planificar es la actividad que se ocupa de preparar proyectos, valorar las alternativas
de acción y los métodos por medio de los cuales se puede llevar a cabo los proyectos
escogidos.
Se debe cumplir el consumo de los recursos.
Cuál es el costo de cada actividad (costo estándar).
Cuál es el costo en que incurre cada actividad ( costo real)
Determinar los niveles de eficiencia, eficacia y productividad
Luego, el proceso de formulación y puesta en práctica de una estrategia comienza con
el análisis del entorno empresarial, este es el caso de empresa Express Chasquis S.A, así
como las ventajas competitivas de la entidad para a partir de ahí, seleccionar la estrategia a
seguir y las formas de desarrollo de ésta. Es preciso aplicar las opciones estratégicas
elegidas, lo que supone diseñar la estructura y los procesos responsables de hacerlo.
1.3. JUSTIFICACIÓN.
El plan estratégico es un documento oficial en el que los responsables de una
organización (empresarial, institucional, no gubernamental...) reflejan cual será la
estrategia a seguir por su compañía en el mediano plazo. Por ello, un plan estratégico se
establece generalmente con una vigencia que oscila entre 1 y 5 años.
La planificación estratégica presenta de manera efectiva y clara la MISION Y VISION
Institucional y los Objetivos Estratégicos a partir de los cuales deben plantearse los
Diseños de Proyectos que a la vez requieran de Planes Operativos. No son tres procesos
diferentes, sino más bien una unidad secuencializada de planificación. Esta equivale a
decir que los proyectos y los planes operativos se complementan con la visión del futuro.
La planificación no es únicamente un proceso fríamente técnico y probabilístico de
prever el futuro, sino también un proceso humano de expectativas, fe y compromisos
basados en la intuición e instinto socio personal.
Esta parte intuitiva no debe ser subestimada, ya que durante el proceso de
planificación muchas personas poseen capacidades extraordinarias para ofrecer resultados
5
y estrategias brillantes. La imaginación es tan importante como el conocimiento, ya que el
conocimiento es limitado, mientras que la imaginación comprende todo el mundo, estimula
el proceso y da origen a la evaluación, en suma, es un factor real en la investigación
científica.
El proceso de formulación y puesta en práctica de una estrategia comienza con el
análisis del entorno empresarial, así como las ventajas competitivas de la entidad para a
partir de ahí, seleccionar la estrategia a seguir y las formas de desarrollo de ésta. Es preciso
aplicar las opciones estratégicas elegidas, lo que supone diseñar la estructura y los procesos
responsables de hacerlo. (CHASE, “Administración de la producción de Operaciones”,
Pág. 119-130,, 2003, Pág. 25)
1.4. EL PROBLEMA.
14.1 FORMULACIÓN.
¿Una propuesta estratégica para la empresa de transporte y servicios logísticos
Express Chasquis S.A, potencializará el desempeño comercial de la misma?
1.5. DELIMITACION TEMPORAL, ESPACIAL.
1.5.1 DELIMITACION TEMPORAL.
La investigación analizará el período de tiempo correspondiente a los años 2011 -
2014
1.5.2 DELIMITACION ESPACIAL.
Distrito Metropolitano de Quito.
1.6. OBJETIVOS.
1.6.1 OBJETIVO GENERAL.
Elaborar una propuesta para el plan estratégico de la empresa de transporte y
servicios logísticos Express Chasquis S.A, ubicada en el Distrito Metropolitano de
Quito, período 2015 -2020”.
6
1.6.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
1. Analizar la importancia de la Planeación Estratégica en las empresas.
2. Realizar el diagnóstico situacional de la empresa Express Chasquis S.A, su
planificación actual y la prestación de sus servicios que tienen relación con
el funcionamiento de la entidad.
3. Elaborar el direccionamiento estratégico para la empresa dedicada al
transporte y servicios logísticos.
4. Proponer el plan estratégico y plan operativo o plan de acción.
1.7. HIPÓTESIS
1.7.1. HIPÓTESIS GENERAL.
La propuesta estratégica de la empresa Express Chasquis S.A, permitirá un
mejoramiento en los procesos de transporte y servicios logísticos y un mayor
aprovechamiento económico – financiero de la misma.
1.7.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS.
1. La correcta apreciación de la importancia de la planeación estratégica en las
empresas, favorecerá un mejor diagnóstico para la presente investigación.
2. El correcto análisis organizacional de la empresa, permitirá establecer un mejor
diagnóstico estratégico de la misma.
3. El direccionamiento estratégico de la empresa, favorecerá una correcta propuesta
de desarrollo.
7
4. La viabilidad económica y financiera de la propuesta de cambio, dinamizará la
rentabilidad de la Empresa dedicada a proporcionar servicios de transporte y
logísticas.
1.8. MARCO DE REFERENCIA.
1.8.1. MARCO TEÓRICO.
PLANEACION ESTRATÉGICA.-
Toda empresa diseña planes estratégicos para el logro de sus objetivos y metas
planteadas, estos planes pueden ser a corto, mediano y largo plazo, según la amplitud y
magnitud de la empresa. Es decir, su tamaño, ya que esto implica que cantidad de planes y
actividades debe ejecutar cada unidad operativa, ya sea de niveles superiores o niveles
inferiores.
Ha de destacarse que el presupuesto refleja el resultado obtenido de la aplicación de
los planes estratégicos, es de considerarse que es fundamental conocer y ejecutar
correctamente los objetivos para poder lograr las metas trazadas por las empresas.
También es importante señalar que la empresa debe precisar con exactitud y cuidado
la misión a la que se va regir la empresa, la misión es fundamental, puesto que representa
las funciones operativas que va a ejecutar en el mercado y va a suministrar a los
consumidores.
MAPA ESTRATÉGICO Y BALANCE SCORE CARD.-
A partir de los años ´90, el sistema Balance de Scorecard también llamado Tablero de
Comando o Cuadro de Mando Integral, se ha instalado en el mundo de los negocios como
la metodología más rigurosa y eficaz para medir la calidad óperformance de aquellos
aspectos de las empresas consideradas intangibles, tales como el capital humano, la
información y la cultura. (NORTON, D, KAPLAN, L, 2006)
Este sistema permite cuantificar sus fuerzas comerciales desde cuatro perspectivas:
8
1. Medidas económico financieras
2. Clientes
3. Procesos internos; y
4. Recursos Humanos.
Originalmente el tema fue desarrollado por Robert S. Kaplan (profesor de H.B.S.) y
David P. Norton. Recientemente los mismos autores han lanzado al mercado su nuevo
libro StrategyMaps: converting intangible assetsinto tangible outcomes (2004) en el que
han completado el modelo original basado en las cuatro perspectivas anteriormente
mencionadas, agregando una dinámica de estrategias basadas en el tiempo. En términos
sencillos esto significa la incorporación del Mapa Estratégico como herramienta
complementaria del Balanced Scorecard.
Un Mapa Estratégico ofrece una representación visual de la Estrategia de la
organización. Este es realmente un típico ejemplo de cómo una imagen vale más que mil
palabras.
Las Perspectivas Económico Financiero y de Clientes describen los resultados de la
empresa, mientras que las Perspectivas Procesos Internos y Recursos Humanos describen
cómo pretendemos alcanzar dichos resultados. Por otro lado, la disciplina para crear el
Mapa Estratégico compromete a todo el equipo ejecutivo, logrando una mayor claridad y
compromiso para con la Estrategia.
Una vez creado, el Mapa se convierte en una herramienta poderosa de comunicación
que permite a todos los empleados entender la Estrategia facilitando así el éxito de la
organización. A su vez, agiliza las reuniones ejecutivas al proveer una representación que
permite observar rápidamente qué aspectos de la Estrategia están teniendo éxito y en
cuales no están cumpliendo con las expectativas. La relación causal permite a los
directivos verificar en la práctica la Estrategia teórica.
9
EN RELACIÓN AL MODELO DE MARKETING:
Para realizar el estudio de mercado se basará en la doctrina de Porter sobre la
competitividad en general, para poder proyectarse hacia una verdadera empresa productiva,
que genere calidad total como valor agregado a toda su labor.(GUERRA.M.L., 2009)
COMPETITIVIDAD DE PORTER
La principal meta económica de una nación es producir un alto y creciente nivel de
vida de sus ciudadanos, según Michael E. Porter. La capacidad de conseguirlo depende de
la noción de “competitividad” y la productividad con la que se empleen los recursos de una
nación. La productividad es el principal determinante de la vida de una nación, porque es
la causa directa de su renta per cápita. La elevada productividad no sólo genera altos
niveles de renta, sino que brinda a los ciudadanos la opción de disfrutar de más tiempo de
esparcimiento en lugar de trabajar durante jornadas muy largas.
MODELO DE COMPETITIVIDAD
Los principales elementos del Modelo(PORTER M. , 2003) responden a una lógica
incontrastable: las empresas no crecen en enclaves aislados, sino que forman parte de
"conglomerados" (clusters), en donde se conjugan alrededor de una "innovación"
tecnológica, los elementos más favorables para su crecimiento: el entorno nacional
favorable, la investigación científica y tecnológica aplicada, la infraestructura de servicios,
los recursos naturales, humanos y tecnológicos, un ambiente de alta rivalidad, una exigente
demanda, una dotación adecuada de factores, industrias y actividades relacionadas y una
vigorosa estrategia de posicionamiento en el mercado mundial. Las industrias del
conglomerado pueden estar conectadas por sus consumidores, sus proveedores u otras
relaciones. Generalmente se concentran en áreas geográficas determinadas. (PORTER M. ,
2003).
1.8.2. MARCO CONCEPTUAL.
En esta investigación se utilizará la siguiente terminología:
10
ANÁLISIS: Acción de dividir una cosa o problema en tantas partes como sea posible,
para reconocer la naturaleza de las partes, las relaciones entre éstas y obtener conclusiones
objetivas del todo.
CONTROL: Tipos: 1. control de calidad; 2. control de cantidad; 3. control de costos; 4.
control de tiempo. Es el acto de registrar la medición de resultados de las actividades
ejecutadas por personas y equipos en un tiempo y espacio determinado. Se ejerce Ex-ante,
Durante y Ex-post respecto a la ejecución de las actividades.
COSTO BENEFICIO.- Se puede definir como un método sistemático que se emplea para
evaluar la viabilidad económica de una inversión, proyecto o plan o cualquier otro tipo de
inversión pública o privada y cuya finalidad es la de precisar las condiciones de retorno de
la inversión.
CRECIMIENTO ECONÓMICO.- Es el aumento porcentual en el PIB de un año
comparado con el del año anterior. Es importante que el crecimiento del PIB, sea mayor
que crecimiento de la población, a fin de facilitar las políticas sociales y de retribución del
ingreso.
DIRIGIR: Acto de conducir y motivar grupos humanos hacia el logro de objetivos y
resultados, con determinados recursos.
DIVISIÓN DEL TRABAJO: Acto de segmentar el trabajo total de una organización, por
especializaciones y niveles de dificultad. (KOTLER, 2003, P. 85)
DESEMPEÑO O RENDIMIENTO: La mayor parte de las organizaciones consideran su
desempeño en términos de “eficacia” en el cumplimiento de sus objetivos. (FRED R, La
Gerencia Estratégica, 2008, Pág. 5)
ESTRATEGIAS.- “Es la manera como se llega a establecer ciertas medidas para enfrentar
obstáculos políticos, económicos y financieros”
EVALUACIÓN.- “Evaluar un proyecto es calificarlo y compararlo con otro proyecto de
acuerdo con una escala de valores” (SAPAG Chain, 2003, Pág. 23)
11
FUNCIÓN: Mandato formal permanente e impersonal de una organización o de un puesto
de trabajo.
GERENCIA: Función mediante la cual las empresas y el Estado logran resultados para
satisfacer sus respectivas demandas.
GESTIÓN SOCIAL Y DESARROLLO: Es la dimensión más relevante de una
organización, programa o proyecto, porque afecta positivamente o negativamente, directa o
indirectamente, sin importar de la existencia o no de abundantes recursos y talento
humano, los que desde el punto de vista gerencial, su manejo adecuado llevaría al
aprovechamiento máximo y a la productividad cuyo resultado es el desarrollo y
bienestar de dichos recursos. (Deal TA, Kennedy AA., 1985)
GLOBALIZACIÓN.- Intensificación de los procesos de intercambio internacional de
bienes, servicios, y flujos financieros, la integración de los mercados nacionales de estos
mismos elementos y consecuentemente, la mayor dependencia que los procesos mundiales
o internacionales tienen sobre la suerte y las decisiones de países particulares y de sus
agentes (gobiernos, empresas, mano de obra, inversiones, etc.)
MACRO ANÁLISIS ADMINISTRATIVO: Estudio global de más de una institución,
vistas como unidades de un sistema total de planeación general. Es el análisis del "sistema
del Estado" constituido por la totalidad de instituciones y órganos que lo forman.
MANUAL: Documento que contiene información válida y clasificada sobre una
determinada materia de la organización. Es un compendio, una colección de textos
seleccionados y fácilmente localizables.
MANUAL DE FUNCIONES: Documento similar al Manual de Organización. Contiene
información válida y clasificada sobre las funciones y productos departamentales de una
organización. Su contenido son y descripción departamental, de funciones y de productos.
MÉTODO: Sucesión lógica de pasos o etapas que conducen a lograr un objetivo
predeterminado.
12
PROYECTO. “Es la búsqueda de una solución inteligente al planteamiento de un
problema que tiende a resolver, entre tantas, una necesidad humana. Cualquiera sea la
necesidad que se pretende implementar, la inversión, la metodología o la tecnología por
aplicar, ella conlleva necesariamente la búsqueda de proposiciones coherentes destinadas a
resolver las necesidades” (MENESES, 2002, Pág. 52)
PRONÓSTICO. Responde a un análisis histórico, que predice lo que ocurrirá en el futuro,
de mantenerse la situación actual.
1.9. METODOLOGÍA.
1.9.1. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
El presente trabajo desarrollará una investigación científica, pues en todo el proceso
se obtendrá los resultados mediante procedimientos metódicos, donde se utilizará la
reflexión, los razonamientos lógicos y la investigación, que responderá a una búsqueda
intencionada, para lo cual se delimitarán los objetivos y se prevendrán los medios de
indagación necesarios para el éxito del proyecto a desarrollar.
1.9.2. MÉTODOS
a. Tipo de Estudio.
El presente trabajo desarrollará una investigación descriptiva, se investigará y
describirá la situación actual del área comercial así como se propondrá posteriormente una
situación objetivo propuesta que tendrá como objetivo primordial el mejoramiento del
desempeño del área comercial de la empresa.
b. Método de Investigación.
El método de investigación a usar será Deductivo porque se partirá de la recolección
de información sobre la empresa Express Chasquis S.A. Se procederá a emplear los
siguientes métodos:
13
EL MÉTODO ANALÍTICO:
Al establecer fundamentos, detalles pensamientos de varios autores con el objeto de
llegar a la verdad del problema planteado.
“A través de este método se efectuará el análisis de las bases teóricas y procesales que
sirven de sustento para el desarrollo del tema investigado, por lo que, se recurrirá al estudio
de las citas bibliográficas que contienen la síntesis de los datos de varios autores que se han
tomado como referencia.” (RON, 2006, Pág. 25)
EL MÉTODO DEDUCTIVO:
Permitirá establecer y llegar a la verdad partiendo de los conocimientos generales para
poder establecer conocimientos específicos, lo que significa que se singularizará el
problema planteado, logrando concentrar los aspectos de la investigación en aspectos
puntuales.
Esto permite indagar en los aspectos genéricos relativos a la investigación, puntos de
partida que hacen posible la orientación hacia los temas complejos a desarrollarse, esto es,
los parámetros teóricos y normativos que den soluciones requeridas.
c. Técnicas de recolección de datos.
CUADRO N° 1 Fuentes primarias.
FUENTES INSTRUMENTOS LUGAR DEL
LEVANTAMIENTO
PROCESAMIENTO
Primarias
Entrevista Clientes Potenciales Matrices
Observación de
campo
Competencia Matrices y tablas
Excel
14
CUADRO N° 2 Fuentes secundarias.
FUENTES INSTRUMENTOS LUGAR DEL
LEVANTAMIENT
O
PROCESAMIENT
O
Secundari
as
Libros Bibliotecas de la ciudad,
Internet
Fichas bibliográficas
Boletines
estadísticos
Superintendencia de
compañías
Tablas de Excel
Información
procesada
Superintendencia de
compañías
Tablas de Excel
d. Procesamientos de datos.
Los datos eran organizados metodológicamente, de acuerdo a los requerimientos que
se necesitan para la investigación.
Técnicas y procedimientos de análisis de la Información
Los datos numéricos se procesarán para tener la más clara y rápida comprensión de los
hechos estudiados, y, con ellos se construirán cuadros estadísticos, gráficos, etc. de tal
manera que sinteticen sus valores y se pueda, a partir de ellos, extraerse enunciados de
índole teórica, ya sea agrupando, relacionando y/o analizando los datos, para obtener
generalizaciones empíricas, su análisis precisa un conjunto de transformaciones:
1. Evaluar los datos: su calidad, cantidad y fuentes. Supone: no considerar datos no
comprobados o no significativos y añadir otros más importantes; suprimir
respuestas carentes de sentido o inoportunas.
15
2. Editar los datos: exige que sean: precisos y completos; consistentes, que sean
organizados, codificados en unidades de medida uniformes; ordenados, que facilite
la clasificación y tabulación.
Puede darse el caso que exista información que sea difícil de asignar a una categoría
predeterminada, y, sin embargo, sea importante el cómo fue recogida, esto da lugar a una
información difusa, este tipo de datos habrán de ser considerados como una subcategoría.
1.10. VARIABLES E INDICADORES.
Los indicadores a utilizarse serán: tasas de crecimiento y estructura porcentual,
niveles, grados, cobertura, etc que servirán para diagnosticar la situación de empresa
Express Chasquis S.A, y realizar una propuesta de planeación estratégica en la misma.
CUADRO N° 3I N D I CA D O R E S
VARIABLES PORCENTAJES
TASAS
NIVELES
GRADOS
COBERTURA.
Dependientes.
Estabilidad
política
x
Impuestos X
Planeación
estratégica
x
Independientes
Relaciones
nacionales e
internacionales
X x
Dirección por
objetivos.
X x
Metas cumplidas X
Ingresos X x
Factores Externos X
Variables e indicadores.
16
Estabilidad Política = Relaciones nacionales e internacionales, Economía, seguridad.
Planeación Estratégica = Dirección por objetivos, Planes de proyecto, Metas
cumplidas, Factores internos – externos.
Impuestos= Ingresos, nivel de vida
1.11. PLAN ANÁLITICO
CAPÍTULO I
1. PROPUESTA DE PLAN ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA DE
TRANSPORTE Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESSCHASQUIS S.A.,
UBICADA EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO, PERÍODO
2015-2020.
1.1. ANTECEDENTES
1.2. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
1.3. JUSTIFICACION
1.4. EL PROBLEMA
1.4.1. FORMULACIÓN
1.5. DELIMITACION TEMPORAL, ESPACIAL
1.5.1. DELIMITACIÓN TEMPORAL
1.5.2. DELIMITACIÓN ESPACIAL
1.6. OBJETIVOS
1.6.1. OBJETIVO GENERAL
1.6.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1.7. HIPOTESIS
1.7.1. HIPÓTESIS GENERAL
1.7.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICA
1.8. MARCO DE REFERENCIA
1.8.1. MARCO TEORICO
1.8.2. MARCO CONCEPTUAL
1.9. METODOLOGIA
1.9.1. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
1.9.2. MÉTODOS
17
1.10. VARIABLES E INDICADORES
1.11. PLAN ANALÍTÍCO
1.12. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CAPÍTULO II
2. DIAGNÒSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA
EXPRESSCHASQUIS S.A
2.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.2 ANÁLISIS INTERNO
2.2.1 ANALISIS CADENA DE VALOR
2.2.2 CAPACIDAD ADMINISTRATIVA Y DIRECTIVA
2.2.3 CAPACIDAD TECNOLOGICA
2.2.4 CAPACIDAD FINANCIERA
2.2.4.1 ANALISIS FINANCIERO ( HORIZONTAL YVERTICAL)
2.2.5 CAPACIDAD LOGISTICA
2.2.6 CAPACIDAD DE RRHH
2.3 ANALISIS EXTERNO
2.3.1 MICROAMBIENTE
2.3.1.1 CLIENTES
2.3.1.2 PROVEEDORES
2.3.1.3 COMPETENCIA
2.3.1.4 ORGANISMOS DE CONTROL
2.3.2 MACROAMBIENTE
2.3.2.1 FACTORES ECONOMICOS
2.3.2.2 FACTORES SOCIALES
2.3.2.3 FACTORES LEGALES
2.3.2.4 FACTORES POLITICOS
2.3.2.5 FACTORES AMBIENTALES
2.3.2.6 FACTORES TECNOLOGICOS
2.4. ANALISIS FODA
2.5. MATRIZ DE IMPACTO
2.6. MATRIZ DE VULNERABILIDAD
2.7. MATRIZ DE APROVECHABILIDAD
18
2.8. HOJA DE TRABAJO FODA
2.9. MATRIZ DE ESTRATEGIAS FODA
CAPITULO III.
3. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÈGICO PARA LA EMPRESA DE
TRANSPORTE Y SERVICIOS LOGISTICOS EXPRESS CHASQUIS S.A
3.1. MATRIZ AXIOLÓGICA
3.1.1. PRINCIPIOS
3.2.2 VALORES
3.2. MISIÓN
3.3. VISIÓN
3.4. OBJETIVOS
3.4.1. OBJETIVO GENERAL
3.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
3.5. ESTRATEGIAS
3.5.1. MAPA ESTRATEGICO
3.5.2. ESTRATEGIAS ADMINISTRATIVAS Y TALENTO HUMANO
3.5.3. ESTRATEGIAS FINANCIERAS
3.5.4. ESTRATEGIAS OPERATIVAS
3.5.5. ESTRATEGIAS DE MERCADO
3.5.6. ESTRATEGIAS TECNOLOGICAS
3.6. POLÍTICAS
3.6.1. POLÍTICAS DE SERVICIO DE TRANSPORTE
3.6.2. POLÍTICAS DE ATENCIÓN AL CLIENTE
3.6.3. POLÍTICAS DE PERSONAL
CAPITULO IV.
4. PROPUESTA ESTRATÈGICA PARA LA EMPRESA DE TRANSPORTE Y
SERVICIOS LOGISTICOS EXPRESS CHASQUIS S.A
4.1 OBJETIVOS DE LA PROPUESTA
4.2 LINEAS DE ACCION
4.2.1 OBJETIVO
19
4.2.2 METODOLOGIA
4.3 METAS E INDICADORES
4.3.1 METAS ESTRATÉGICAS
4.4 PLAN OPERATIVO O PLAN DE ACCIÓN
4.5 RESPONSABLES Y TIEMPOS
4.6 DEFINICIÓN DE PLAN ESTRATÉGICO
4.7 EVALUACIÓN FINANCIERA
CAPITULO V.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
5.2 RECOMENDACIONES
1.12 BIBLIOGRAFÍA
1.13. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.
ETAPA ACTIVIDADES MESES
1 2 3 4 5 6
A SELECCIÓN Y
RECOPILACIÓN DE
MATERIALES INFORMATIVOS
B CLASIFICACIÓN Y
ORDENAMIENTO DE
MATERIALES
C ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN DE LA INFORMACIÓN
D REDACCIÓN DE LA OBRA POR CAPÍTULOS:
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III, IV
CAPITULO V
E REVISIÓN POR EL DIRECTOR:
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III, IV
CAPITULO V
F PRESENTACIÓN FINAL
20
CAPITULO II
DIAGNÓSTICO ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA EXPRESSCHASQUIS
S.A.
El Diagnóstico Estratégico se alimenta de todas las reflexiones en torno a las
debilidades oportunidades, fortalezas y amenazas que surgen dentro y fuera de la unidad
empresarial. La finalidad es lograr identificar estos factores y prepararse para enfrentar y
minimizar los efectos negativos o utilizarlos para maximizar sus efectos.
2.1 Antecedentes
La empresa “Express Chasquis S.A.”, fue creada el 27 de junio del 2003 con capitales
ecuatorianos, con la finalidad de satisfacer las necesidades del mercado en todo lo
referente a transporte, logística y fuentes de empleo, contribuyendo al desarrollo del país,
y generar rentabilidad para los accionistas.
Cuenta con todos los requerimientos legales e infraestructura propia para ofrecer un
Servicio Logístico Integral y poder satisfacer las necesidades de los clientes, ofreciendo
servicios de calidad para dotar de confianza en los usuarios. (“Express Chasquis S.A.”,
2014)
La empresa brinda el servicio de transporte terrestre de mercaderías, distribución y
logística en general, entre los servicios que ofrece la empresa se puede mencionar los
siguientes:
Procesos de Planificación Control y Ejecución del flujo de todo tipo de
mercaderías desde el lugar de origen hasta el lugar de destino.
Servicios de entrega de paquetes y encomiendas puerta a puerta o de oficina a
oficina.
Transporte de contenedores de 40 y 20 pies en plataformas o cama alta.
Transporte de productos refrigerados en furgones térmicos equipados con
Thermo King.
Transporte de líquidos en tanqueros de 10.000 gls desde y hacia cualquier punto
del país.
21
Transporte de maquinaria extra pesada en Cama Baja con capacidad de hasta 40
toneladas.
Servicio de distribución interna y ventas al de tal de todo tipo de productos.
Almacenamiento temporal en furgones o contenedores de su mercadería en los
patios de la empresa, renta de bodegas.
2.2. Análisis Interno
En la actualidad la empresa, se encuentra operando sin una definición clara de su
negocio, tiene implementado un plan estratégico que no está siendo aplicado
correctamente, ya que no va de acorde con los objetivos que persigue la compañía, de la
misma manera no tiene establecido un manual de procedimientos claro para sus
operaciones, es una compañía que ofrece demasiados servicios, aun cuando tiene una
infraestructura limitada, y no tiene enfocado claramente los distintos segmentos para
satisfacer las necesidades de transporte de cada mercado, es por tal motivo que es
necesario realizar un nuevo enfoque del negocio, crear políticas y procedimientos,
claramente definidos, generar un plan estratégico que vaya acorde con los objetivos
planteados, y establecer un cuadro de mando Integral que a través de los sistemas de
indicadores de gestión permitan evaluar el desempeño de las todas las operaciones de la
compañía, y establecer con el área financiera indicadores relacionados con el cliente, con
el proceso, y con el personal, ya que esto permitirá medir la gestión empresarial, y adoptar
habilidades para mejorar la eficiencia y efectividad de la empresa.
2.2.1 Análisis Cadena de Valor
La cadena de valor empresarial, o cadena de valor, es un modelo teórico que permite
describir el desarrollo de las actividades de una organización empresarial generando valor
al cliente final, descrito y popularizado por Michael Porter en su obra Competitive
Advantage. (PORTER, 2000)
El análisis de la cadena de valor permite optimizar los procesos, ya que puede
apreciarse, al detalle y en cada paso, el funcionamiento que tiene la empresa
EXPRESSCHASQUIS S.A. La reducción de costos y la búsqueda de eficiencia en el
aprovechamiento de los recursos y actividades suelen ser los principales objetivos a la hora
de revisar la cadena de valor. De esta manera, toda firma consigue ampliar su margen
22
(resultado de la diferencia que se obtiene al comparar el valor total con el costo de las
actividades).
Por otra parte, el estudio de la cadena de valor posibilita lograr una ventaja estratégica,
ya que existe la oportunidad de generar una propuesta de valor que resulte única en el
mercado.
Es importante subrayar en este sentido que en la economía y también en la
configuración de la citada cadena de valor adquiere un papel relevante, lo que se da en
llamar panorama competitivo fundamental en dicha ventaja.
En concreto, se establece un total de cuatro aspectos de dicho panorama que influyen
de manera contundente en la cadena que nos ocupa. Así, en primer lugar, está lo que se da
en llamar grado de integración y que es un término con el que se define a todas aquellas
actividades que se realizan en la propia casa o empresa o institución y no en otras
compañías independientes.
En segundo lugar, se encuentra con el panorama industrial que es el conjunto de
sectores industriales que están relacionados entre sí y que son en los que compite nuestra
empresa gracias a una estrategia perfectamente delimitada y coordinada con el claro
objetivo de conseguir las metas que se ha marcado.
El tercer elemento que puede influir en la cadena de valor es el panorama de
segmento. Más exactamente con él se hace referencia a las variaciones a las que se pueden
ver afectados tanto lo que es el servicio en concreto como los clientes del mismo.
Y finalmente, el cuarto elemento que ocupa es el panorama geográfico. Como su
propio nombre indica, bajo dicha denominación se engloban lo que son los países, los
condados o las regiones donde compite la empresa basándose en una estrategia
perfectamente coordinada.
CUADRO N° 4 Análisis de la Cadena de Valor de la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A
Infraestructura de la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A
Mantenimiento constante de las instalaciones de empresa, Suministros, Activos Fijos
Gestión de Recurso Humano
Programas de capacitación en temas de atención al cliente y temas especializados en cada área, (mecánica, etc.)
En establecer comunicación con los clientes, Motivación,
Tecnología
Sistemas de información y redes, Investigación de mercado, incorporación de nuevas tecnologías para satisfacción del cliente
Actualización de página web
Compras
Gestión de compras de calidad, Gestión de stock, Material publicitario, sistema computarizado de pedidos, contratos con proveedores
Logística Operaciones Logística Marketing y Servicio al cliente
Interna Externa Ventas
Recepción vehículos Servicio /Atención Entrega Publicidades Análisis de satisfacción
Control de calidad Personalizada de vehículos Promociones del cliente
Control inventarios Tratamiento de Entrega de Gestión de la calidad
Diagnósticos Vehículos servicios Garantías
Reparación y especializados
Mantenimiento (medición opacidad)
Elaborado por: Autores Fuente: empresa EXPRESS CHASQUIS S. A
23
24
2.2.2 Capacidad Administrativa y Directiva
La administración es el proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar las
actividades de los miembros de la organización y el empleo de todos los demás recursos
organizacionales, con el propósito de alcanzar las metas establecidas para la organización.
Un proceso es una forma sistemática de hacer las cosas.
GRÁFICO N° 1 EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Planificar: Consiste básicamente en elegir y fijar objetivos de la organización.
Después, determinar las políticas, proyectos, programas, procedimientos, métodos,
presupuestos, normas y estrategias necesarias para alcanzarlos, incluyendo además la toma
de decisiones para diversos cursos de acción futuros. En pocas palabras, lo que se quiere
lograr en el futuro y el cómo se lo va a lograr.
Organizar: Consiste en determinar qué tareas hay que hacer, quién las hace, cómo se
agrupan, quién rinde cuentas a quién y dónde se toman las decisiones.
Dirigir: Es el hecho de influir en los individuos para que contribuyan a favor del
cumplimiento de las metas organizacionales y grupales; por lo tanto, tiene que ver
fundamentalmente con el aspecto interpersonal de la administración.
Controlar: Consiste en medir y corregir el desempeño individual y organizacional
para garantizar que los hechos se apeguen a los planes. Implica la medición del desempeño
PLANIFICAR
¿Qué se quiere hacer?
ORGANIZAR
¿Cómo se va ha hacer?
DIRIGIR
Ver que se haga
CONTROLAR
¿Cómo se ha realizado?
PROCESO ADMINISTRATIVO
25
con base en metas y planes, la detección de desviaciones respecto de las normas y la
contribución a la corrección de éstas.
Un proceso es una secuencia ordenada de actividades repetitivas cuyo producto tiene
valor intrínseco para el usuario o cliente. Entendiendo valor como “todo aquello que se
aprecia o estima” por el que lo percibe al recibir el producto (clientes, accionistas,
personal, proveedores, sociedad); obviamente, valor no es un concepto absoluto sino
relativo, dando por supuesto que:
Estamos hablando de actividades secuenciales de una manera predeterminada;
actividades repetitivas y conectadas de una manera sistematizada, no tareas
inconexas cuya correcta ejecución es un fin en sí mismo.
Todo producto lo es por el hecho de ir destinado a un usuario al que denominamos
cliente (interno o externo); luego el producto que nos interesa es aquel que añada
valor al cliente. Asimismo, un cliente lo es porque es el destinatario de un producto.
Todo producto tiene unas características objetivas que permiten su evaluación
homogénea por proveedor y cliente.
Por actividad entendemos “el conjunto de tareas necesarias para la obtención de un
resultado”. En este contexto se podría definir al sistema como “un conjunto de procesos
que tiene por finalidad la consecución de un objetivo”. La definición más clásica y
utilizada es: “conjunto de elementos interrelacionados que persiguen un objetivo común”.
La definición dada permite hablar de diferentes niveles de procesos obviamente estos
varían con el tamaño de la organización, por ejemplo:
Alta dirección:
Proceso de elaboración, comunicación, implantación, seguimiento y revisión de la
estrategia.
Proceso de determinación, difusión, seguimiento y revisión de objetivos.
Proceso de comunicación interna.
26
Dirección intermedia:
Proceso de gestión y comunicación con el cliente.
Proceso de producción, realización del producto o servicio.
Proceso de gestión económica.
Proceso de gestión e integración del personal.
Los procesos son entendidos también como transformaciones que reciben insumos
(entradas), que hacen uso de unos recursos de la organización (maquinarias, personal) para
obtener un resultado (producto o servicio), además el proceso puede ser evaluado y
medible (controles). (FRED R, La Gerencia Estratégica, 2008, Pág. 5)
GRÁFICO N° 2 PROCESOS
ÁreaAdministrativa
La empresa está conformada por nueve socios. La “Junta General de Accionistas”
constituye la máxima autoridad dentro de la empresa, por debajo de ella existe un
Presidente y un Gerente General, los cuales están recibiendo soporte de un contador
general y un asesor legal, estos dos últimos no trabajan a tiempo completo en la empresa
son únicamente requeridos puntualmente por necesidades específicas conforme a lo
exigido por las normas vigentes de los entes de control: Súper Intendencia de Compañías,
Servicio de Rentas Internas. El Presidente de la compañía y el Gerente General asumen los
roles exigidos por la ley, y además son los encargados de determinar la misión y visión de
27
la organización. Las funciones administrativas las está llevando a cabo el presidente de la
compañía y la gerencia se ocupa de los procesos de comercialización y negociación con
clientes.
Área Operacional
Actualmente se han conformado cinco coordinaciones, cada una pensada en diseñar y
vender productos específicos acordes a su especialidad:
Transporte de Carga.
Comunicación visual.
Auditoria y contabilidad.
Inicialmente se asignó un coordinador por cada área operativa, siendo los
coordinadores parte del grupo de socios accionistas, sin embargo debido la dispersión de
los mismos y sus actividades privadas, la empresa solo ha logrado comercializar servicios
de transporte pesado, siendo actualmente la única área activa y que comercializa productos.
La coordinación que logra vender un proyecto, dependiendo de las exigencias del
cliente, contratará en modalidad de servicios profesionales consultores o técnicos por el
período de duración del proyecto y el coordinador ejercerá las funciones de “Gerente de
Proyecto” siendo responsable de: contrataciones para el proyecto, compras, pagos a
proveedores, aseguramiento de calidad de productos, gestión integral de los recursos del
proyecto, gestión del alcance y requisitos del cliente, control de tiempos, análisis de riesgos
y entrega de productos al cliente.
Adicional se encarga de satisfacer los rendimientos actuales y futuros de la red de
datos de la empresa EXPRESSCHASQUIS S. A manteniendo un manejo adecuado de los
recursos. Además se encarga de la investigación de todos los avances tecnológicos
relacionados con el desarrollo de servicios de la empresa.
Área de Comercialización
En la actualidad no existe un área de comercialización, debido al tamaño de la
empresa. Las empresas de desarrollo de software generalmente inician con uno o dos
empleados, en este caso la empresa mediante el Gerente General las responsabilidades de
comercialización, planteándose crear un área de comercialización cuando la empresa tenga
28
un mayor número de proyectos ejecutándose simultáneamente, los cuales permitan cubrir
los costos de la contratación de un especialista comercial.
Área de Investigación para nuevos productos
En la actualidad no existe un área de investigación para nuevos productos, cada
coordinador se debe encargar de diseñar y crear productos de acuerdo a una investigación
de mercado documentada. Los nuevos productos son aprobados por el Gerente General y
el Presidente de la compañía.
2.2.3 Capacidad Tecnológica
La capacidad tecnológica es la capacidad de poder tener una visión general de los
elementos tecnológicos en el mercado, calcular su valor, seleccionar una tecnología
específica, usarla, adaptarla y mejorarla y al final desarrollarla.
Capacidad tecnológica no sólo se refiere a disponer de la tecnología suficiente para
desarrollar un producto específico o servicio. El término capacidad tecnológica se refiere a
todo ese tipo de actividades que hacen posible que la empresa pueda elegir y utilizar
tecnología, para crear ventajas competitivas.
La capacidad tecnológica con la que cuenta la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A. se
encuentra conformada por los siguientes elementos:
29
30
31
CUADRO N° 5 Capacidad Tecnológica de la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Laptop hp
HP G 72
CPU CUENCA
LAPTOP
IMPRESORA
COMPUTADOR DUAL CORE
COMPUTADOR DUAL CORE
COMPUTADOR DUAL CORE
COMPUTADOR
COMPUTADOR CLON 13.500GB MEG 4GB DVD-W MONITOR LG ´´20 3UPS
COMPUTADOR CLON 13.500GB MEG 4GB DVD-W MONITOR LG ´´20 3UPS
COMPUTADOR CLON 13.500GB MEG 4GB DVD-W MONITOR LG ´´20 3UPS
IMPRESORA
CPU
SOFWARE
SISTEMA CONTABLE SACI
F/118 LIC SOW
LICENCIAS SOW, LICENCIAS ATV
SOFTWARE TALLER HINO
EDIFICIOS
PRINCIPAL Y SUCURSALES
Maquinaria
Banco de prueba de Bombas
BANCO DE PRUEBA
COMPROBADOR INYECTORES -MATRIZ
BANCO DE PRUEBAS BOMBA (TECNOVA)
BANCO DE PRUEBA BOSH
BANCO DE PRUEBA BOSH
BANCO DE PRUEBA BOSH
SCANER HINO
HARTRIDE
Banco de prueba de Bombas
cd denso fac 126961 tecnova
32
SCANER PARA TALLER
HERRAMIENTA IMPORTACION NOTA DE RECEPCION
VARIAS HERRAMIENTAS
VARIAS HERRAMIENTAS
HERRAMIENTA IMPORTACION NOTA DE RECEPCION n 16
HERRAMIENTAS PARA INYECTORES COMMON RAIL REDAT
HERRAMIENTAS PARA INYECTORES COMMON RAIL REDAT
HERRAMIENTAS PARA INYECTORES COMMON RAIL REDAT
HERRAMIENTAS PARA INYECTORES COMMON RAIL REDAT
BANCO DE PRUEBA
Fuente: EmpresaEXPRESS CHASQUIS S.A
Elaborado por: Autores
33
2.2.4 Capacidad Financiera
ANÁLISIS FINANCIERO DE LA EMPRESA MEDIANTE ANALISIS
HORIZONTAL Y VERTICAL E ÍNDICES O RAZONES FINANCIERAS
Funciones de la Administración Financiera
Las personas que trabajan en todas las áreas de responsabilidad de las empresas
interactuar con el personal en los procedimientos financieros para realizar sus trabajos.
Con el fin de que el personal financiero realice pronósticos y tome decisiones útiles, debe
estar dispuesto y ser capaz de platicar con personas de otras áreas de la empresa.
En pequeñas empresas, el departamento de contabilidad realiza por lo general la
función de finanzas. A medida que una empresa crece, la función determina comúnmente
un departamento independiente relacionado directamente con el presidente o gerente de la
empresa.
2.4.1.1. Análisis Financiero: Horizontal y Vertical
“El plan financiero da la oportunidad de que la empresa desarrolle, analice y compare
muchos escenarios diferentes de manera consistente. Puede explorar varias opciones de
inversión y financiamiento y puede evaluar su impacto sobre los accionistas de la empresa”
(Rios, El Mundo de las Finanzas, 2008)
Análisis Horizontal:
El análisis horizontal lo que busca es determinar la variación absoluta o relativa que
haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto al otro. En el
método horizontal se comparan entre si los dos últimos periodos ya que en el periodo que
está sucediendo se compara la contabilidad contra el presupuesto.(R., 2006).
CUADRO N° 6
"EMPRESA EXPRESSCHASQUIS S.A"
BALANCE GENERAL 2011 - 2014
( Expresado en Tasas Anuales de Variación ) VARIAC. VARIAC. VARIAC.
ACTIVO ABSOLUTA ABSOLUTA ABSOLUTA
ACTIVO CIRCULANTE 2011 2012 2013 2014 2011-2012 2012-2013 2013-2014
Caja / Bancos $ 6.563,45 $ 15.982,72 $ 21.457,58 $ 25.678,93 $ 9.419,27 $ 5.474,86 $ 4.221,35
Cuentas por Cobrar ( Clientes ) $ 6.547,38 $ 27.667,90 $ 23.768,98 $ 33.469,78 $ 21.120,52 $ -3.898,92 $ 9.700,80
Otras Cuentas por Cobrar $ 867,53 $ 3.867,56 $ 12.987,65 $ 15.678,90 $ 3.000,03 $ 9.120,09 $ 2.691,25
Inventario Repuestos y Suministros $ 2.546,70 $ 3.891,89 $ 5.023,68 $ 6.898,69 $ 1.345,19 $ 1.131,79 $ 1.875,01
Prestamos a Empleados $ 1.500,00 $ 2.300,00 $ 2.800,00 $ 2.500,00 $ 800,00 $ 500,00 $ -300,00
Anticipo a Proveedores Locales $ 863,45 $ 3.467,56 $ 5.568,97 $ 6.789,56 $ 2.604,11 $ 2.101,41 $ 1.220,59
Total Activo Circulante $ 18.888,51 $ 57.177,63 $ 71.606,86 $ 91.015,86 $ 38.289,12 $ 14.429,23 $ 19.409,00
ACTIVO FIJO
Vehiculos (Tractocamiones - Camiones ) $ 237.550,12 $ 237.550,12 $ 341.710,12 $ 392.110,12 $ - $ 104.160,00 $ 50.400,00
Muebles y Enseres $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ - $ - $ -
Equipos de Computacion $ 2.900,00 $ 2.900,00 $ 2.900,00 $ 2.900,00 $ - $ - $ -
(-) Depreciacion Acumulada $ 42.596,69 $ 85.193,38 $ 148.622,07 $ 211.722,62 $ 42.596,69 $ 63.428,69 $ 63.100,55
Total Activo Fijo $ 199.053,43 $ 156.456,74 $ 197.188,05 $ 184.487,50 $ 42.596,69 $ 167.588,69 $ 113.500,55
OTROS ACTIVOS
Inversiones a Largo Plazo $ 10.254,67 $ 20.767,40 $ 11.305,69 $ 8.457,59 $ 10.512,73 $ -9.461,71 $ -2.848,10
Seguros $ 11.639,00 $ 15.475,00 $ 17.579,80 $ 18.678,69 $ 3.836,00 $ 2.104,80 $ 1.098,89
Otros Activos $ 27.130,71 $ 38.678,90 $ 34.811,01 $ 36.359,78 $ 11.548,19 $ -3.867,89 $ 1.548,77
Total Otros Activos $ 49.024,38 $ 74.921,30 $ 63.696,50 $ 63.496,06 $ 25.896,92 $ -11.224,80 $ -200,44
TOTAL ACTIVOS $ 266.966,32 $ 288.555,67 $ 332.491,41 $ 338.999,42
34
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas Por Pagar ( Proveedores ) $ 9.347,05 $ 18.765,47 $ 14.879,60 $ 18.789,67 $ 9.418,42 $ -3.885,87 $ 3.910,07
Obligaciones con Empleados $ 3.130,66 $ 4.567,90 $ 4.897,64 $ 5.678,98 $ 1.437,24 $ 329,74 $ 781,34
Obligaciones con la Administracion Tributaria $ 566,26 $ 8.913,29 $ 4.388,93 $ 12.124,59 $ 8.347,03 $ -4.524,36 $ 7.735,66
Cuentas por Pagar IESS $ 669,96 $ 977,53 $ 1.048,09 $ 1.215,30 $ 307,57 $ 70,56 $ 167,21
Otras Cuentas por ( Pagar) $ 3.639,00 $ 3.736,26 $ 8.763,45 $ 9.589,74 $ 97,26 $ 5.027,19 $ 826,29
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 17.352,93 $ 36.960,45 $ 33.977,71 $ 47.398,28 $ 19.607,52 $ -2.982,74 $ 13.420,57
PASIVO LARGO PLAZO
Obligaciones con Instituciones Financieras $ 136.264,60 $ 113.205,35 $ 86.851,32 $ 56.731,76 $ -23.059,25 $ -26.354,03 $ -30.119,56
Total Pasivo Largo Plazo $ 136.264,60 $ 113.205,35 $ 86.851,32 $ 56.731,76 $ -23.059,25 $ -26.354,03 $ -30.119,56
TOTAL PASIVOS $ 153.617,53 $ 150.165,80 $ 120.829,03 $ 104.130,04
PATRIMONIO
Capital Suscrito $ 111.650,00 $ 111.650,00 $ 198.495,60 $ 198.495,60 $ - $ 86.845,60 $ -
Utilidades Retenidas
Utilidades del Ejercicio $ 1.698,79 $ 26.739,87 $ 13.166,78 $ 36.373,78 $ 25.041,08 $ -13.573,09 $ 23.207,00
TOTAL PATRIMONIO $ 113.348,79 $ 138.389,87 $ 211.662,38 $ 234.869,38 $ 25.041,08 $ 73.272,51 $ 23.207,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 266.966,32 $ 288.555,67 $ 332.491,41 $ 338.999,42 $ 21.589,35 $ 43.935,74
35
36
GRÁFICO N° 3 ANALISIS DEL ACTIVO CORRIENTE
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
Al realizar el análisis Horizontal del Activo Corriente de la Empresa “Express
Chasquis S.A”, podemos observar que su cuenta caja –Bancos en el año 2011-2012
obtuvo un resultado de $9,419.27 que representan el 16% sobre el total del Activo
Circulante para el año 2012, debido a un incremento en ventas principalmente por el
servicio de transporte de productos refrigerados, transporte de paquetes y encomiendas
puerta a puerta, que de igual para los siguientes años mantiene la perspectiva.
Otro rubro importante es el de Cuentas por cobrar que tiene un aumento significativo
del año 2011-2012 que obtuvo un resultado de $21,120.52 que significa de más del 300%
producto de los contratos a corto plazo con empresas que solicitan el servicio de transporte
de Contenedores y productos refrigerados.
ANALISIS ACTIVO CORRIENTE
2011 2012 2013 2014
Caja / Bancos 6.563,45$ 15.982,72$ 21.457,58$ 25.678,93$
Cuentas por Cobrar ( Clientes ) 6.547,38$ 27.667,90$ 23.768,98$ 33.469,78$
Otras Cuentas por Cobrar 867,53$ 3.867,56$ 12.987,65$ 15.678,90$
Inventario Repuestos y Suministros 2.546,70$ 3.891,89$ 5.023,68$ 6.898,69$
Prestamos a Empleados 1.500,00$ 2.300,00$ 2.800,00$ 2.500,00$
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
$ - $ 5.000,00
$ 10.000,00 $ 15.000,00 $ 20.000,00 $ 25.000,00 $ 30.000,00 $ 35.000,00
2011
2012
2013
2014
37
GRÁFICO N° 4 ANALISIS DEL ACTIVO FIJO
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
Al analizar el Activo Fijo podemos observar que la empresa ha venido adquiriendo
vehículos Tractocamiones – Camiones siendo su principal rubro a partir del año 2011 al
2014, activo fijo que se constituye en el activo principal de la empresa llegando a un 75%
del total de activos.
ANALISIS ACTIVO FIJO
2011 2012 2013 2014
Vehiculos (Tractocamiones - Camiones ) 237.550,12$ 237.550,12$ 341.710,12$ 392.110,12$
Muebles y Enseres 1.200,00$ 1.200,00$ 1.200,00$ 1.200,00$
Equipos de Computacion 2.900,00$ 2.900,00$ 2.900,00$ 2.900,00$
(-) Depreciacion Acumulada 42.596,69$ 85.193,38$ 148.622,07$ 211.722,62$ Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
$ -
$ 50.000,00
$ 100.000,00
$ 150.000,00
$ 200.000,00
$ 250.000,00
$ 300.000,00
$ 350.000,00
$ 400.000,00
2011 2012 2013 2014
Vehiculos (Tractocamiones - Camiones )
Muebles y Enseres
Equipos de Computacion
(-) Depreciacion Acumulada
38
GRÁFICO N° 5ANALISIS DEL PASIVO CORRIENTE
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
Al analizar el Pasivo Corriente de la Empresa “Express Chasquis S.A“ podemos
observar que los pasivos a largo plazo ( Obligaciones con Instituciones Financieras ) van
teniendo un descenso del año 2011 de $136,264.60 a $56,731.76 para el año 2014 que
significa un 50% por deudas contraídas para aumentar el número de unidades vehiculares
y que hoy día la capacidad para operar con la que cuenta le ha permitido cumplir
eficientemente sus compromisos, por otra parte podemos ver que las obligaciones con la
administración tributaria tiene un aumento significativo que va de $566.26 en el 2011 a
$8,913.29 en el 2012 y para los años restantes del 50% , puesto que la empresa ha creído
necesario cumplir con sus obligaciones con los organismos de control con el fin de evitar
multas o sanciones.
ANALISIS PASIVO CORRIENTE
2011 2012 2013 2014
Cuentas Por Pagar ( Proveedores ) 9.347,05$ 18.765,47$ 14.879,60$ 18.789,67$
Obligaciones con Empleados 3.130,66$ 4.567,90$ 4.897,64$ 5.678,98$
Obligaciones con Administ. Tribut. 566,26$ 8.913,29$ 4.388,93$ 12.124,59$
Cuentas por Pagar IESS 669,96$ 977,53$ 1.048,09$ 1.215,30$
Otras Cuentas por ( Pagar) 3.639,00$ 3.736,26$ 8.763,45$ 9.589,74$
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
$ - $ 2.000,00 $ 4.000,00 $ 6.000,00 $ 8.000,00
$ 10.000,00 $ 12.000,00 $ 14.000,00 $ 16.000,00 $ 18.000,00 $ 20.000,00
2011
2012
2013
2014
39
GRÁFICO N° 6ANALISIS DEL PATRIMONIO
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
La cuenta del Patrimonio se ha mantenido desde el año 2011 hasta el año 2012 en
$111,650.00 registrándose un ligero incremento a $198,495.60 para los dos años
posteriores del 2013 y 2014 del 33%, las utilidades nos muestran que hay un ascenso
constante desde el 2011 que registra $1,698.79 por gastos de inversión a los posteriores
años de $26,739.87 en el 2012 a $36,373.78 para el $2014.
ANALISIS DEL PATRIMONIO
2011 2012 2013 2014
Capital Suscrito 111.650,00$ 111.650,00$ 198.495,60$ 198.495,60$
Utilidades Retenidas
Utilidades del Ejercicio 1.698,79$ 26.739,87$ 13.166,78$ 36.373,78$
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
$ -
$ 20.000,00
$ 40.000,00
$ 60.000,00
$ 80.000,00
$ 100.000,00
$ 120.000,00
$ 140.000,00
$ 160.000,00
$ 180.000,00
$ 200.000,00
2011 2012 2013 2014
Capital Suscrito
Utilidades Retenidas
Utilidades del Ejercicio
CUADRO N° 7 EXPRESS CHASQUIS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS 2011-2014
(Expresado en porcentaje de Ventas) VAR. VAR. VAR.
ABS ABS ABS
INGRESOS OPERACIONALES 2011 2012 2013 2014 2011-2012 2012-2013 2013-2014
Ventas por Servicio $ 104.831,97 $ 252.119,45 $ 243.708,77 $ 306.865,99 $ 147.287,48 -$ 8.410,68 $ 63.157,22
Otros Ingresos $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
TOTAL INGRESOS $ 104.831,97 $ 252.119,45 $ 243.708,77 $ 306.865,99 $ 147.287,48 -$ 8.410,68 $ 63.157,22
COSTOS OPERATIVOS
Viáticos $ 4.402,97 $ 10.457,00 $ 11.054,60 $ 16.278,96 $ 6.054,03 $ 597,60 $ 5.224,36
Combustible $ 19.331,85 $ 56.588,21 $ 49.191,88 $ 65.456,51 $ 37.256,36 -$ 7.396,33 $ 16.264,63
Peajes $ 1.876,45 $ 8.712,45 $ 7.984,45 $ 11.402,10 $ 6.836,00 -$ 728,00 $ 3.417,65
Estibada $ 467,43 $ 1.393,59 $ 1.197,76 $ 1.726,20 $ 926,16 -$ 195,83 $ 528,44
Llantas $ 145,67 $ 547,00 $ 478,96 $ 923,48 $ 401,33 -$ 68,04 $ 444,52
Hotel $ 80,00 $ 125,00 $ 149,38 $ 188,48 $ 45,00 $ 24,38 $ 39,10
Otros Gastos $ 243,67 $ 1.023,46 $ 984,00 $ 1.543,87 $ 779,79 -$ 39,46 $ 559,87
TOTAL COSTOS OPERATIVOS $ 26.548,04 $ 78.846,71 $ 71.041,03 $ 97.519,60 $ 52.298,67 -$ 7.805,68 $ 26.478,57
GASTOS DE OPERACIÓN
Salarios $ 16.500,00 $ 43.200,00 $ 44.400,00 $ 45.600,00 $ 26.700,00 $ 1.200,00 $ 1.200,00
Arriendos $ 1.500,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 5.700,00 $ 0,00 $ 0,00
Servicios Teléfonos Agua Luz $ 1.910,00 $ 4.584,00 $ 5.886,36 $ 5.811,96 $ 2.674,00 $ 1.302,36 -$ 74,40
Depreciaciones $ 42.596,69 $ 42.596,69 $ 63.428,69 $ 63.100,54 $ 0,00 $ 20.832,00 -$ 328,15
Compras (Pagos a Proveedores) $ 2.456,87 $ 6.547,00 $ 7.211,00 $ 8.765,40 $ 4.090,13 $ 664,00 $ 1.554,40
Otros $ 735,00 $ 1.285,00 $ 1.867,54 $ 1.756,73 $ 550,00 $ 582,54 -$ 110,81
40
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ 65.698,56 $ 105.412,69 $ 129.993,59 $ 132.234,63 $ 39.714,13 $ 24.580,90 $ 2.241,04
UTILIDAD BRUTA $ 12.585,37 $ 67.860,05 $ 42.674,15 $ 77.111,75
Gastos de Venta y Administración $ 2.000,00 $ 9.000,00 $ 8.400,00 $ 10.200,00 $ 7.000,00 -$ 600,00 $ 1.800,00
UTILIDAD OPERACIONAL $ 10.585,37 $ 58.860,05 $ 34.274,15 $ 66.911,75 $ 7.000,00 -$ 600,00 $ 1.800,00
Gastos Financieros $ 7.920,61 $ 16.915,16 $ 13.620,38 $ 9.854,84 $ 8.994,55 -$ 3.294,78 -$ 3.765,54
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 2.664,76 $ 41.944,89 $ 20.653,77 $ 57.056,91 $ 8.994,55 -$ 3.294,78 -$ 3.765,54
15% Participación Trabajadores $ 399,71 $ 6.291,73 $ 3.098,06 $ 8.558,54 $ 5.892,02 -$ 3.193,67 $ 5.460,48
UTILIDAD GRAVABLE PARA IMP. RENTA $ 2.265,05 $ 35.653,16 $ 17.555,71 $ 48.498,37 $ 5.892,02 -$ 3.193,67 $ 5.460,48
25% Impuesto a la Renta $ 566,26 $ 8.913,29 $ 4.388,93 $ 12.124,59 $ 8.347,03 -$ 4.524,36 $ 7.735,66
UTILIDAD NETA $ 1.698,79 $ 26.739,87 $ 13.166,78 $ 36.373,78 $ 25.041,08 -$ 13.573,09 $ 23.207,00
41
42
GRÁFICO N° 7ANALISIS DE LOS INGRESOS
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
Los ingresos por Venta de Servicios reflejan un crecimiento del año 2011 de
$104,831.97 al año 2012 de $252,199.45 que significa el 240%, que se debe
principalmente por la adquisición de vehículos (camiones y tractocamiones), pero para
luego enfrentar un leve descenso para el año 2013 de $243,708.77, y su posterior
recuperación para el año 2014 de $306,865.99 por convenios con empresas privadas que
demandaron el servicio.
ANALISIS DE LOS INGRESOS
2011-2012 2012-2013 2013-2014
Ventas por Servicio $ 147.287,48 -$ 8.410,68 -$ 63.157,22
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
-$ 20.000,00
$ 0,00
$ 20.000,00
$ 40.000,00
$ 60.000,00
$ 80.000,00
$ 100.000,00
$ 120.000,00
$ 140.000,00
$ 160.000,00
2011-2012 2012-2013 2013-2014
Ventas por Servicio
Ventas por Servicio
43
GRÁFICO N° 8ANALISIS COSTOS OPERATIVOS
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
En cuanto a los costos operativos podemos visualizar que tiene un grado de mayor
impacto la afectación de $37,256.36 para los años 2012-2013 con el 70%, con referente a
los otros rubros de viáticos, estibada y llantas en una menor representatividad que significa
el 14%.
Esto se da debido a los destinos o zonas alejadas que se debió cubrir para el servicio
de encomiendas transporte refrigerado, líquidos y maquinaria pesada.
Pero para los siguientes años este rubro baja a condiciones normales por el mismo
costo que representa el giro del negocio.
ANALISIS COSTOS OPERATIVOS
2011-2012 2012-2013 2013-2014
Viáticos 6054,53 597,6 5224,36
Combustible 37,256,36 -7396,33 16264,63
Peajes 6,836,00 -728 3417,65
Estibada 926,16 -195,83 528,44
Llantas 401,33 -68,04 444,52
Hotel 45 24,38 39,1
Otros Gastos 779,79 -39,46 559,87
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
-10000
-5000
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
2011-2012
2012-2013
2013-2014
44
GRÁFICO N° 9 ANALISIS GASTOS OPERACIÓN
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
En los gastos de operación tenemos un aumento característico de salarios para el año
2011-2012 de $26,700.00 debido a la contratación de personal para la logística de
encomiendas que tuvo un repunte admisible que representa un total del 67%, seguido de
este rubro hallamos que las depreciaciones también tuvieron un aumento de $20,832.00
para el año 2012-2013 en la que se destaca el desgaste acelerado propio de esta actividad.
ANALISIS GASTO OPERACIÓN
2011-2012 2012-2013 2013-2014
Salarios 26,700,00 1,200,00 1,200,00
Arriendos 5,700,00 0 0
Servicios Teléfonos Agua Luz 2,674,00 1,302,36 -74
Depreciaciones 0 20,832,00 -328,15
Compras (Pagos a Proveedores) 4,090,13 664 1,554,40
Otros 550 582,54 -110,81
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
-$ 5.000,00 $ 0,00
$ 5.000,00 $ 10.000,00 $ 15.000,00 $ 20.000,00 $ 25.000,00 $ 30.000,00
2011-2012
2012-2013
2013-2014
45
GRÁFICO N° 10ANALISIS INGRESOS, COSTOS Y GASTOS OPERACION
Empresa Express Chasquis S.A
PERÍODO: 2011 A 2014
Los gastos e ingresos presentan la misma tendencia, mientras que en el año 2011-2012
los ingresos mantienen $147,287.48, los costos y gastos operación en $9,2018.80, por lo
que genera una utilidad de $25,041.08 para el mismo periodo 2011-2012.
ANALISIS INGRESOS, COSTOS Y GASTOS OPERACIÓN
2011-2012 2012-2013 2013-2014
TOTAL INGRESOS 147287,48 -8410,68 63157,22
TOTAL COSTOS Y GASTOS OPERACION 92012,8 16775,22 28719,61
GASTOS VENTAS Y ADMINISTRACION 7000 -600 1800
GASTOS FINANCIEROS 8994,55 -3294,78 -3765,54
15% PARTICIPACION TRABAJ. 5892,02 -3193,67 5460,48
25% IMPUEST. RENTA 8347,03 -4524,36 7735,66
UTILIDAD NETA 25041,08 -13573,09 23207
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
-20000 0
20000 40000 60000 80000
100000 120000 140000 160000
2011-2012
2012-2013
2013-2014
CUADRO N° 8 ANALISIS VERTICAL
EXPRESS CHASQUIS S.A.
BALANCE GENERAL 2011-2014
(Expresado en porcentaje del Activo)
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 2011 2012 2013 2014 2011 2012 2013 2014
Caja/Bancos $ 6.563,45 $ 15.982,72 $ 21.457,58 $ 25.678,93 2,46% 5,54% 6,45% 7,57%
Cuentas por Cobrar (Clientes) $ 6.547,38 $ 27.667,90 $ 23.768,98 $ 33.469,78 2,45% 9,59% 7,15% 9,87%
Otras Cuentas por Cobrar $ 867,53 $ 3.867,56 $ 12.987,65 $ 15.678,90 0,32% 1,34% 3,91% 4,63%
Inventario Repuestos y Suministros $ 2.546,70 $ 3.891,89 $ 5.023,68 $ 6.898,69 0,95% 1,35% 1,51% 2,04%
Préstamos a Empleados $ 1.500,00 $ 2.300,00 $ 2.800,00 $ 2.500,00 0,56% 0,80% 0,84% 0,74%
Anticipo a Proveedores Locales $ 863,45 $ 3.467,56 $ 5.568,97 $ 6.789,56 0,32% 1,20% 1,67% 2,00%
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 18.888,51 $ 57.177,63 $ 71.606,86 $ 91.015,86
ACTIVO FIJO
Vehículos (Tractocamiones-Camiones) $ 237.550,12 $ 237.550,12 $ 341.710,12 $ 392.110,12 88,98% 82,32% 102,77% 115,67%
Muebles y enseres $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ 1.200,00 0,45% 0,42% 0,36% 0,35%
Equipos de Computación $ 2.900,00 $ 2.900,00 $ 2.900,00 $ 2.900,00 1,09% 1,01% 0,87% 0,86%
(-) Depreciación Acumulada $ 42.596,69 $ 85.193,38 $ 148.622,07 $ 211.722,62 15,96% 29,52% 44,70% 62,46%
TOTAL ACTIVO FIJO $ 199.053,43 $ 156.456,74 $ 197.188,05 $ 184.487,50
OTROS ACTIVOS
Inversiones a Largo Plazo $ 10.254,67 $ 20.767,40 $ 11.305,69 $ 8.457,59 3,84% 7,20% 3,40% 2,49%
Seguros $ 11.639,00 $ 15.475,00 $ 17.579,80 $ 18.678,69 4,36% 5,36% 5,29% 5,51%
Otros Activos $ 27.130,71 $ 38.678,90 $ 34.811,01 $ 36.359,78 10,16% 13,40% 10,47% 10,73%
TOTAL OTROS ACTIVOS $ 49.024,38 $ 74.921,30 $ 63.696,50 $ 63.496,06
TOTAL DE ACTIVOS $ 266.966,32 $ 288.555,67 $ 332.491,41 $ 338.999,42 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
PASIVO
46
47
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar (Proveedores) $ 9.347,05 $ 18.765,47 $ 14.879,60 $ 18.789,67 6,08% 12,50% 12,31% 18,04%
Obligaciones con Empleados $ 3.130,66 $ 4.567,90 $ 4.897,64 $ 5.678,98 2,04% 3,04% 4,05% 5,45%
Obligaciones con la Administración Tributaria $ 566,26 $ 8.913,29 $ 4.388,93 $ 12.124,59 0,37% 5,94% 3,63% 11,64%
Cuentas por Pagar IESS $ 669,96 $ 977,53 $ 1.048,09 $ 1.215,30 0,44% 0,65% 0,87% 1,17%
Otras Cuentas por Pagar $ 3.639,00 $ 3.736,26 $ 8.763,45 $ 9.589,74 2,37% 2,49% 7,25% 9,21%
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 17.352,93 $ 36.960,45 $ 33.977,71 $ 47.398,28
PASIVO LARGO PLAZO
Obligaciones con Instituciones Financieras $ 136.264,60 $ 113.205,35 $ 86.851,32 $ 56.731,76 88,70% 75,39% 71,88% 54,48%
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO $ 136.264,60 $ 113.205,35 $ 86.851,32 $ 56.731,76
TOTAL PASIVOS $ 153.617,53 $ 150.165,80 $ 120.829,03 $ 104.130,04 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
PATRIMONIO
Capital Suscrito $ 111.650,00 $ 111.650,00 $ 198.495,60 $ 198.495,60 98,50% 80,68% 93,78% 84,51%
Utilidades Retenidas
Utilidades del Ejercicio $ 1.698,79 $ 26.739,87 $ 13.166,78 $ 36.373,78 1,50% 19,32% 6,22% 15,49%
TOTAL PATRIMONIO $ 113.348,79 $ 138.389,87 $ 211.662,38 $ 234.869,38 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 266.966,32 $ 288.555,67 $ 332.491,41 $ 338.999,42
48
GRÁFICO N° 11 ESTRUCTURA DEL ACTIVO
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
En el año 2011 podemos observar que la estructura del activo se concentra un 88.98%
en vehículos (tractocamiones y camiones) por un valor de $237,550.12, seguido por el
rubro de los seguros de los vehículos con un 4.36% pues al tratarse de una empresa de
transporte y logística la inversión más importante siempre va a estar enfocada en este
sentido. Para los siguientes años vemos que los dos rubros son los que más peso tienen en
la estructura del Activo.
ESTRUCTURA DEL ACTIVO
2011 2012 2013 2014
Caja/Bancos 2,46% 5,54% 6,45% 7,57%
Cuentas por Cobrar (Clientes) 2,45% 9,59% 7,15% 9,87%
Otras Cuentas por Cobrar 0,32% 1,34% 3,91% 4,63%
Inventario Repuestos y Suministros 0,95% 1,35% 1,51% 2,04%
Préstamos a Empleados 0,56% 0,80% 0,84% 0,74%
Anticipo a Proveedores Locales 0,32% 1,20% 1,67% 2,00%
Vehículos (Tractocamiones-Camiones) 88,98% 82,32% 102,77% 115,67%
Muebles y enseres 0,45% 0,42% 0,36% 0,35%
Equipos de Computación 1,09% 1,01% 0,87% 0,86%
(-) Depreciación Acumulada 15,96% 29,52% 44,70% 62,46%
Inversiones a Largo Plazo 3,84% 7,20% 3,40% 2,49%
Seguros 4,36% 5,36% 5,29% 5,51%
Otros Activos 10,16% 13,40% 10,47% 10,73%
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
2011 2012 2013 2014
2,4
6%
5,5
4%
6,4
5%
7,5
7%
2,4
5%
9,5
9%
7,1
5%
9,8
7%
0,3
2%
1,3
4%
3,9
1%
4,6
3%
0,9
5%
1,3
5%
1,5
1%
2,0
4%
88
,98
%
82
,32
% 10
2,7
7%
11
5,6
7%
0,4
5%
0,4
2%
0,3
6%
0,3
5%
1,0
9%
1,0
1%
0,8
7%
0,8
6%
15
,96
%
29
,52
%
44
,70
% 62
,46
%
3,8
4%
7,2
0%
3,4
0%
2,4
9%
4,3
6%
5,3
6%
5,2
9%
5,5
1%
10
,16
%
13
,40
%
10
,47
%
10
,73
%
ESTRUCTURA DEL ACTIVO
49
GRÁFICO N° 12 ESTRUCTURA DEL PASIVO Y PATRIMONIO
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
Al analizar la estructura del pasivo podemos darnos cuenta que dentro de los pasivos
corrientes el mayor porcentaje de financiamiento está en las obligaciones con instituciones
financieras así en el año 2010 tenemos un 88.70% y ya para el 2014 las mismas se ubican
en un 54.48% entendiendo que dichas obligaciones han sido canceladas dentro del plazo
estipulado. La empresa por el giro de su negocio se ve en la necesidad de endeudarse a
largo plazo para mantener su parque automotor actualizado y de acuerdo a las necesidades
del mercado. A pesar de su endeudamiento las utilidades presentan valores positivos
pasando del 1.50% en el 2010 al 15.49% en el 2014.
ESTRUCTURA DEL PASIVO Y
PATRIMONIO
2011 2012 2013 2014
Cuentas por Pagar (Proveedores) 6,08% 12,50% 12,31% 18,04%
Obligaciones con Empleados 2,04% 3,04% 4,05% 5,45%
Obligaciones con la Administración Tributaria 0,37% 5,94% 3,63% 11,64%
Cuentas por Pagar IESS 0,44% 0,65% 0,87% 1,17%
Otras Cuentas por Pagar 2,37% 2,49% 7,25% 9,21%
Obligaciones con Instituciones Financieras 88,70% 75,39% 71,88% 54,48%
Capital Suscrito 98,50% 80,68% 93,78% 84,51%
Utilidades del Ejercicio 1,50% 19,32% 6,22% 15,49%
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
6,0
8%
12
,50
%
12
,31
%
18
,04
%
2,0
4%
3,0
4%
4,0
5%
5,4
5%
0,3
7%
5,9
4%
3,6
3%
11
,64
%
0,4
4%
0,6
5%
0,8
7%
1,1
7%
2,3
7%
2,4
9%
7,2
5%
9,2
1%
88
,70
%
75
,39
%
71
,88
%
54
,48
%
98
,50
%
80
,68
%
93
,78
%
84
,51
%
1,5
0%
19
,32
%
6,2
2%
15
,49
%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
2011 2012 2013 2014
ESTRUCTURA DEL PASIVO Y PATRIMONIO
50
GRÁFICO N° 13 ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACION
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
En el estado de situación podemos observar que el financiamiento con el patrimonio
crece como fuente principal en vista que su patrimonio es robusto para respaldar el
endeudamiento.
2011 2012 2013 2014
TOTAL ACTIVOS $ 266.966,32 $ 288.555,67 $ 332.491,41 $ 338.999,42
PASIVOS $ 17.352,93 $ 36.960,45 $ 33.977,71 $ 47.398,28
PATRIMONIO $ 113.348,79 $ 138.389,87 $ 211.662,38 $ 234.869,38
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
$ 0,00
$ 50.000,00
$ 100.000,00
$ 150.000,00
$ 200.000,00
$ 250.000,00
$ 300.000,00
$ 350.000,00
2011 2012 2013 2014
$ 2
66
.96
6,3
2
$ 2
88
.55
5,6
7
$ 3
32
.49
1,4
1
$ 3
38
.99
9,4
2
$ 1
7.3
52
,93
$ 3
6.9
60
,45
$ 3
3.9
77
,71
$ 4
7.3
98
,28
$ 1
13
.34
8,7
9
$ 1
38
.38
9,8
7
$ 2
11
.66
2,3
8
$ 2
34
.86
9,3
8
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACION
CUADRO N° 9
ANALISIS VERTICAL
EXPRESS CHASQUIS S.A.
ESTADO DE
RESULTADOS 2011-2014
(Expresado en porcentaje
de Ventas)
INGRESOS
OPERACIONALES
2011 2012 2013 2014 2011 2012 2013 2014
Ventas por Servicio $ 104.831,97 $ 252.119,45 $ 243.708,77 $ 306.865,99 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Otros Ingresos $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
TOTAL INGRESOS $ 104.831,97 $ 252.119,45 $ 243.708,77 $ 306.865,99 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
COSTOS OPERATIVOS
Viáticos $ 4.402,97 $ 10.457,00 $ 11.054,60 $ 16.278,96 16,58% 13,26% 15,56% 16,69%
Combustible $ 19.331,85 $ 56.588,21 $ 49.191,88 $ 65.456,51 72,82% 71,77% 69,24% 67,12%
Peajes $ 1.876,45 $ 8.712,45 $ 7.984,45 $ 11.402,10 7,07% 11,05% 11,24% 11,69%
Estibada $ 467,43 $ 1.393,59 $ 1.197,76 $ 1.726,20 1,76% 1,77% 1,69% 1,77%
Llantas $ 145,67 $ 547,00 $ 478,96 $ 923,48 0,55% 0,69% 0,67% 0,95%
Hotel $ 80,00 $ 125,00 $ 149,38 $ 188,48 0,30% 0,16% 0,21% 0,19%
Otros Gastos $ 243,67 $ 1.023,46 $ 984,00 $ 1.543,87 0,92% 1,30% 1,39% 1,58%
TOTAL COSTOS $ 26.548,04 $ 78.846,71 $ 71.041,03 $ 97.519,60 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
51
OPERATIVOS
GASTOS DE
OPERACIÓN
Salarios $ 16.500,00 $ 43.200,00 $ 44.400,00 $ 45.600,00 25,11% 40,98% 34,16% 34,48%
Arriendos $ 1.500,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 2,28% 6,83% 5,54% 5,44%
Servicios Teléfonos Agua
Luz
$ 1.910,00 $ 4.584,00 $ 5.886,36 $ 5.811,96 2,91% 4,35% 4,53% 4,40%
Depreciaciones $ 42.596,69 $ 42.596,69 $ 63.428,69 $ 63.100,54 64,84% 40,41% 48,79% 47,72%
Compras (Pagos a
Proveedores)
$ 2.456,87 $ 6.547,00 $ 7.211,00 $ 8.765,40 3,74% 6,21% 5,55% 6,63%
Otros $ 735,00 $ 1.285,00 $ 1.867,54 $ 1.756,73 1,12% 1,22% 1,44% 1,33%
TOTAL GASTOS DE
OPERACIÓN
$ 65.698,56 $ 105.412,69 $ 129.993,59 $ 132.234,63 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
UTILIDAD BRUTA $ 12.585,37 $ 67.860,05 $ 42.674,15 $ 77.111,75
Gastos de Venta y
Administración
$ 2.000,00 $ 9.000,00 $ 8.400,00 $ 10.200,00
UTILIDAD
OPERACIONAL
$ 10.585,37 $ 58.860,05 $ 34.274,15 $ 66.911,75
Gastos Financieros $ 7.920,61 $ 16.915,16 $ 13.620,38 $ 9.854,84
52
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
$ 2.664,76 $ 41.944,89 $ 20.653,77 $ 57.056,91
15% Participación
Trabajadores
$ 399,71 $ 6.291,73 $ 3.098,06 $ 8.558,54
UTILIDAD GRAVABLE
PARA IMP. RENTA
$ 2.265,05 $ 35.653,16 $ 17.555,71 $ 48.498,37
25% Impuesto a la Renta $ 566,26 $ 8.913,29 $ 4.388,93 $ 12.124,59
UTILIDAD NETA $ 1.698,79 $ 26.739,87 $ 13.166,78 $ 36.373,78
53
54
GRÁFICO N° 14 ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS
Empresa Express Chasquis S.A
PERÍODO: 2011 A 2014
La estructura de los ingresos muestra que las ventas por servicio representa la totalidad
de los mismos en los cuatro años analizados
.
INGRESOS OPERACIONALES 2011 2012 2013 2014
Ventas por Servicio 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
100,00%
2011 2012 2013 2014
10
0,0
0%
10
0,0
0%
10
0,0
0%
10
0,0
0%
ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS
55
GRÁFICO N° 15 ESTRUCTURA D E LOS GASTO S OPERACIONALES
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
La estructura de los gastos operacionales muestra que las depreciaciones se
constituyen en el rubro de mayor impacto con un 64.84% en el 2011, un 40.41% en el
2012, un 48.79% en el 2013 y 47.72% en el 2014. Seguido del rubro salarios que van
desde el 25.11% en el 2011 al 34.48% en el 2014 manteniéndose casi constante indicando
así que mantiene la misma planilla de trabajadores y empleados.
2011 2012 2013 2014
Salarios 25,11% 40,98% 34,16% 34,48%
Arriendos 2,28% 6,83% 5,54% 5,44%
Servicios Teléfonos Agua Luz 2,91% 4,35% 4,53% 4,40%
Depreciaciones 64,84% 40,41% 48,79% 47,72%
Compras (Pagos a Proveedores) 3,74% 6,21% 5,55% 6,63%
Otros 1,12% 1,22% 1,44% 1,33%
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
25
,11
%
40
,98
%
34
,16
%
34
,48
%
2,2
8%
6,8
3%
5,5
4%
5,4
4%
2,9
1%
4,3
5%
4,5
3%
4,4
0%
64
,84
%
40
,41
%
48
,79
%
47
,72
%
3,7
4%
6,2
1%
5,5
5%
6,6
3%
1,1
2%
1,2
2%
1,4
4%
1,3
3%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
2011 2012 2013 2014
ESTRUCTURA DE LOS GASTOS OPERACIONALES
56
GRÁFICO N° 16 ESTRUCTURA DE LOS GASTOS NO OPERACIONALES
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
La estructura de los gastos no operacionales muestra un rubro alto de gastos
financieros en el 2011 con un 72.76% por registrarse la adquisición de vehículos con
financiamiento, para los siguientes años se aprecia una disminución por el pago de la
deuda. El resto de rubros se mantienen en niveles similares.
2011 2012 2013 2014
Gastos de Venta y Administración 18,37% 21,89% 28,47% 25,04%
Gastos Financieros 72,76% 41,14% 46,16% 24,19%
15% Participación Trabajadores 3,67% 15,30% 10,50% 21,01%
25% Impuesto a la Renta 5,20% 21,68% 14,87% 29,76%
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
18,3
7%
21,8
9%
28,4
7%
25,0
4%
72,7
6%
41,1
4%
46,1
6%
24,1
9%
3,67
%
15,3
0%
10,5
0%
21,0
1%
5,20
%
21,6
8%
14,8
7%
29
,76
%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
2011 2012 2013 2014
ESTRUCTURA DE LOS GASTOS NO OPERACIONALES
57
GRÁFICO N° 17 COMPARATIVO DE INGRESOS Y GASTOS
Empresa “Express Chasquis S.A“
PERÍODO: 2011 A 2014
La comparación entre ingresos y gastos muestra que ambos están casi a la par, en los
cuatros años comparados los ingresos son siempre mayores que los gastos por tal razón la
utilidad siempre es positiva para dichos años. En el 2011 tenemos un 1.84%
incrementándose para el 2014 a 15.83%.
INGRESOS OPERACIONALES 2011 2012 2013 2014
Ventas por Servicio 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Total gastos corrientes 98,16% 85,49% 93,45% 84,17%
UTILIDAD NETA 1,84% 14,51% 6,55% 15,83%
Fuente: Express Chasquis S.A.
Elaboración: Los Autores
100,
00%
100,
00%
100,
00%
100,
00%
98,1
6%
85,4
9%
93
,45
%
84,1
7%
1,84
%
14,5
1%
6,55
%
15,8
3%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
2011 2012 2013 2014
COMPARATIVO DE INGRESOS Y GASTOS
58
ANÁLISIS (RAZONES) DE ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros ofrecen información de la posición de la empresa en un punto
en el tiempo, así como de sus operaciones en el período pasado. Sin embargo, el valor real
de los estados financieros radica en el hecho de que se pueden utilizar para pronosticar la
posición financiera de la empresa y determinar los ingresos y los dividendos.
En el análisis financiero incluye una evaluación de las razones de la empresa. Las
razones están diseñadas para mostrar las relaciones entre los rubros del estado financiera
dentro de las empresas y entre las mismas. Lo que permite traducir las cifras contables en
valores relativos, o razones, comparar la posición financiera de una empresa con la otra, a
pesar de que sus tamaños difieran de forma significativa.
Entre las razones más utilizadas se tiene:
RAZONES DE APALANCAMIENTO O ENDEUDAMIENTO
La razón de endeudamiento mide el porcentaje de los activos de la empresa
financiados por los acreedores (préstamos). Se calcula al dividir los pasivos totales
entre los activos totales. Entre estas se tiene las siguientes:
- Razón del pasivo total al activo total
- Razón pasivo-capital
- Razón pasivo a largo plazo-capital
- Razón de cobertura
RAZONES DE ACTIVIDAD
Miden el grado de eficiencia de la empresa en la utilización de los recursos. Así se
tiene:
- Rotación del inventario: Se calcula al dividir el costo de ventas entre el inventario.
- Rotación de activos fijos: mide con cuánta efectividad la empresa utiliza su planta y
equipo para ayudar a generar ventas entre los activos fijos netos. Rotación de activos
totales: mide la rotación de todos los activos de la empresa. Se calcula al dividir las
ventas entre los activos totales.
- Rotación de cuentas por cobrar: duración de tiempo promedio que una empresa
aplica para cobrar sus ventas a crédito (términos porcentuales).
59
- Periodo de cobro promedio: duración de tiempo promedio que una empresa
requiere para cobrar las ventas a crédito (en días).
RAZONES DE RENTABILIDAD
Las razones de rentabilidad muestran los efectos combinados de la administración de
la liquidez, activos y deudas sobre los resultados operativos:
- Margen bruto de utilidades
- Margen de utilidades operativas
- Margen neto de utilidades
- Rendimiento sobre los activos totales (RSA)
- Rendimiento sobre el capital contable de los accionistas (RSC)
- Utilidad por acción (UPA)
- Relación precio y ganancias
RAZONES DE CRECIMIENTO
Miden la habilidad de la empresa para mantener su posición económica en el
crecimiento de la economía y la industria:
- Ventas
- Ingreso neto
- Utilidad por acción
- Dividendos por acción
Las razones financieras se basan en datos de contabilidad y las empresas difieren en el
manejo de rubros como: depreciación, valuación del inventario, gatos, costos de planes de
jubilación, fusiones e impuestos.
La condición financiera de una empresa depende no sólo de la función de finanzas,
sino también de muchos otros factores:
- Dirección de la mercadotecnia
Gerencia de producción y operaciones
Investigación y desarrollo
Manejo de decisiones en los sistemas de información
60
- Las acciones de los competidores
Proveedores
Distribuidores
Acreedores
Clientes y
Accionistas
- Las tendencias económicas
Sociales
Culturales
Demográficas
Ambientales
Políticas
Gubernamentales
Legales y
Tecnológicas
Las razones financieras son de gran utilidad, pero estos requieren de una correcta
interpretación y aplicación por para del financiero con el fin de obtener información para la
toma de decisiones, no obstante puede utilizar nuevas herramientas financiera como el caso
de los indicadores globales que complementan más aun la fuente de información para
lograr tomar medidas en base al crecimiento económico de la empresa. (BARRENO, 2005)
61
CUADRO N° 10 TABLA RESUMEN DE RAZONES FINANCIERAS
RAZÓN FORMULAS MEDICIÓN
Razones de liquidez
Razón de solvencia Activos Circulantes El grado en el que
una empresa cumple
Pasivos Circulantes sus obligaciones en el
Corto plazo
Razón de la prueba Activos circulantes menos inventario El grado en el que una
del ácido empresa cumple sus
Pasivos circulantes obligaciones en el Corto
plazo sin considerar
las ventas de sus
inventarios
Razones de apalancamiento o endeudamiento
Razón del pasivo Pasivo Total El porcentaje de
Total al activo financiamiento total
Total Activos Totales proporcionado por los
acreedores
Razón pasivo-capital Pasivo Total El porcentaje de
Financiamiento total
Total del capital contable de los proporcionado por los
Accionistas acreedores en
comparación con el
proporcionado por los
accionistas
Razón pasivo a Pasivo a largo plazo El balance entre el
Largo plazo-capital pasivo y el capital
Total del capital contable de los contable en la
Accionistas estructura de capital
a largo plazo
Razón de cobertura Utilidades antes de interés e imp. El grado en el que las
Intereses totales ganancias de la empresa
cubren sus costos de
intereses anuales.
Razones de actividad
62
Rotación del inventario Costo de ventas Si una empresa
mantiene inventarios
Inventario de productos excesivos y si vende
Terminados sus inventarios con
lentitud en comparación
con el valor representativo
de la industria.
Rotación de activos Ventas Productividad de las
Fijos ventas por la utilización
Activos Fijos de la planta y equipo.
Rotación de activos Ventas El volumen de negocios
que la empresa genera con
Activos Totales su inversión en activos.
Rotación de las cuentas Ventas a créditos anuales La duración de tiempo
por cobrar promedio que una empresa
Cuentas por cobrar aplica para cobrar sus ventas
a crédito.
Periodo de cobro Cuentas por cobrar La duración de tiempo
promedio promedio que una empresa
Ventas a créditos anuales requiere para cobrar las
las ventas a crédito (en días)
Razones de rentabilidad
Margen bruto de utilidades Ventas menos cos. Ventas El margen total de ventas
Ventas disponibles para cubrir los
gastos operativos y rendir
una utilidad
Margen de utilidades Ganancias antes de intereses Rentabilidad sin tomar en
Operativas e impuestos tomar en cuenta los
Ventas impuestos ni los
interese
Margen neto de utilidades Utilidad neta Utilidades después de
Ventas impuestos por dólar de
63
ventas
Rendimiento sobre los Utilidad neta Utilidad después de
Activos totales impuestos por dólar
Activos Totales de activos (reinversión).
Rendimiento sobre el capital Utilidad neta Utilidad después de
contable de los accionistas impuestos por dólar de la
Total del capital contable de inversión de los accionistas
en la empresa.
Utilidad por acción (UPA) Utilidad neta Ganancias disponibles para
para los propietarios
Número de acciones comunes de las acciones comunes
en circulación
Relación precio y Precio en el mercado por acción Atractivo de la empresa
Ganancias Utilidad por acción en los Mercados de valores.
Razones de crecimiento
Ventas Crecimiento anual de las ventas Tasa de crecimiento de la
Totales expresado en porcentajes empresa expresada por sus
ventas.
Utilidad neta Crecimiento anual de las utilidades Tasa de crecimiento de la
Expresado en porcentajes empresa expresada por sus
utilidades.
Utilidad por acción Crecimiento anual de las (UPA) Tasa de crecimiento de la
Expresado en porcentajes empresa expresada por las UPA
Dividendos por Crecimiento anual de dividendos Tasa de crecimiento de la
Acción por acción expresado en porcentajes considerando sus dividendos por
acción.
64
CUADRO N° 11
ACTIVOACTIVO CIRCULANTE 2011 2012 2013 2014
Caja / Bancos $6.563,45 $15.982,72 $21.457,58 $25.678,93
Cuentas por Cobrar (Clientes) $6.547,38 $27.667,90 $23.768,98 $33.469,78
Otras Cuentas por Cobrar $867,53 $3.867,56 $12.987,65 $15.678,90
Inventario Repuestos y Suministros $2.546,70 $3.891,89 $5.023,68 $6.898,69
Préstamos a Empleados $1.500,00 $2.300,00 $2.800,00 $2.500,00
Anticipo a Proveedores Locales $863,45 $3.467,56 $5.568,97 $6.789,56
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $18.888,51 $57.177,63 $71.606,86 $91.015,86
ACTIVO FIJO
Vehiculos (Tractocamiones - Camiones) $237.550,12 $237.550,12 $341.710,12 $392.110,12
Muebles y Enseres $1.200,00 $1.200,00 $1.200,00 $1.200,00
Equipos de Computación $2.900,00 $2.900,00 $2.900,00 $2.900,00
(-) Depreciación Acumulada $42.596,69 $85.193,38 $148.622,07 $211.722,62
TOTAL ACTIVO FIJO $199.053,43 $156.456,74 $197.188,05 $184.487,50
OTROS ACTIVOS
Inversiones a Largo Plazo $10.254,67 $20.767,40 $11.305,69 $8.457,59
Seguros $11.639,00 $15.475,00 $17.579,80 $18.678,69
Otros Activos $27.130,71 $38.678,90 $34.811,01 $36.359,78
TOTAL OTROS ACTIVOS $49.024,38 $74.921,30 $63.696,50 $63.496,06
TOTAL DE ACTIVOS $266.966,32 $288.555,67 $332.491,41 $338.999,42
PASIVOPASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar (Proveedores) $9.347,05 $18.765,47 $14.879,60 $18.789,67
Obligaciones con Empleados $3.130,66 $4.567,90 $4.897,64 $5.678,98
Obligaciones con la Administración Tributaria $566,26 $8.913,29 $4.388,93 $12.124,59
Cuentas por Pagar IIESS $669,96 $977,53 $1.048,09 $1.215,30
Otras Cuentas por Pagar $3.639,00 $3.736,26 $8.763,45 $9.589,74
TOTAL PASIVO CORRIENTE $17.352,93 $36.960,45 $33.977,71 $47.398,29
PASIVO LARGO PLAZO
Obligaciones con Instituciones Financieras $136.264,60 $113.205,35 $86.851,32 $56.731,76
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO $136.264,60 $113.205,35 $86.851,32 $56.731,76
TOTAL PASIVOS $153.617,54 $150.165,80 $120.829,04 $104.130,04
PATRIMONIOCapital Suscrito $111.650,00 $111.650,00 $198.495,60 $198.495,60
Utilidades Retenidas
Utilidades del Ejercicio $1.698,79 $26.739,87 $13.166,78 $36.373,78
TOTAL PATRIMONIO $113.348,79 $138.389,87 $211.662,38 $234.869,38
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $266.966,32 $288.555,67 $332.491,41 $338.999,42
BALANCES GENERALES EXPRESS CHASQUIS S.A.
65
CUADRO N° 12
CUADRO N° 13CÁLCULO DE LOS ÍNDICES FINANCIEROS
INDICE FORMULA RESULTADO
2012 2013 2014
1.92% 2.75% 3.25%
Liquidez Activo 288.555,67 332.491,41 338.999,42
Pasivo 150.165,80 120.829,04 104.130,04
En base a los resultados podemos decir que son positivos ya que son mayores que la
unidad; estos valores represen tan el monto que se tiene que pagar por deudas a corto plazo
enfocándonos en la unidad. Mide la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus
obligaciones a corto plazo.
INGRESOS OPERACIONALES 2011 2012 2013 2014
Ventas por Servicio $104.831,97 $252.119,45 $243.708,77 $306.865,99
Otros Ingresos
TOTAL INGRESOS $104.831,97 $252.119,45 $243.708,77 $306.865,99
COSTOS OPERATIVOS
Viáticos $4.402,97 $10.457,00 $11.054,60 $16.278,96
Combustible $19.331,85 $56.588,21 $49.191,88 $65.456,51
Peajes $1.876,45 $8.712,45 $7.984,45 $11.402,10
Estibada $467,43 $1.393,59 $1.197,76 $1.726,20
Llantas $145,67 $547,00 $478,96 $923,48
Hotel $80,00 $125,00 $149,38 $188,48
Otros Gastos $243,67 $1.023,46 $984,00 $1.543,87
TOTAL COSTOS OPERATIVOS $26.548,04 $78.846,71 $71.041,03 $97.519,60
GASTOS DE OPERACIÓN
Salarios $16.500,00 $43.200,00 $44.400,00 $45.600,00
Arriendos $1.500,00 $7.200,00 $7.200,00 $7.200,00
Servicios Teléfonos Agua Luz $1.910,00 $4.584,00 $5.886,36 $5.811,96
Depreciaciones $42.596,69 $42.596,69 $63.428,69 $63.100,54
Compras (Pago a Proveedores) $2.456,87 $6.547,00 $7.211,00 $8.765,40
Otros $735,00 $1.285,00 $1.867,54 $1.756,73
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $65.698,56 $105.412,69 $129.993,59 $132.234,63
UTILIDAD BRUTA $12.585,37 $67.860,05 $42.674,15 $77.111,75
Gastos de Venta y Administración $2.000,00 $9.000,00 $8.400,00 $10.200,00
UTILIDAD OPERACIONAL $10.585,37 $58.860,05 $34.274,15 $66.911,75
Gastos Financieros $7.920,61 $16.915,16 $13.620,38 $9.854,84
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $2.664,76 $41.944,89 $20.653,77 $57.056,91
15 % Participación Trabajadores $399,71 $6.291,73 $3.098,06 $8.558,54
UTILIDAD GRAVABLE PARA IMP. RENTA $2.265,05 $35.653,16 $17.555,70 $48.498,37
25% Impuesto a la Renta $566,26 $8.913,29 $4.388,93 $12.124,59
UTILIDAD NETA $1.698,79 $26.739,87 $13.166,78 $36.373,78
ESTADOS DE RESULTADOS EXPRESS CHASQUIS S.A.
66
ÍNDICE FORMULA RESULTADO 2012 2013 2014
1.08% 0.57% 0.44%
Apalancamiento Pasivo Total 150.165,80 120.829,04 104.130,04
Patrimonio 138.389,87 211.662,38 234.869,38
Este índice mide el grado de compromiso del patrimonio para con los acreedores de la
empresa; en este caso se observa que el patrimonio es suficiente para financiar
mayormente a la empresa.
ÍNDICE FORMULA RESULTADO 2012 2013 2014
0.52% 0.36% 0.30%
Endeudamiento Pasivo Total 150.165,80 120.829,04 104.130,04
Activo Total 288.555,67 332.491,41 338.999,42
La razón de endeudamiento de la empresa es del 30 al 52% lo cual significa que los
acreedores han proporcionado la mitad del financiamiento de la empresa, los acreedores
prefieren razones de endeudamiento bajas, ya que cuanto más baja sea la deuda; mayor
será la protección contra la pérdida ante los acreedores en caso de liquidación.
ÍNDICE FORMULA RESULTADO 2012 2013 2014
0.09% 0.039% 0.10%
Rentabilidad Utilidad Neta 26.739,87 13.166,78 36.373,78
Activo Total 288.555,67 332.491,41 338.999,42
Rentabilidad en ventas.- Mide la utilidad que se obtiene de cada unidad monetaria que
generan las ventas.
ÍNDICE FORMULA RESULTADO 2012 2013 2014
19% 6% 15%
ROE Utilidad Neta 26.739,87 13.166,78 36.373,78
Patrimonio
Total
138.389,87 211.662,38 234.869,38
Rentabilidad sobre Patrimonio.- Indica el poder de obtención de utilidades de la
inversión en libros de los accionistas, mientras más alto sea el índice nos indica que mayor
será el rendimiento que tendrán los socios. En este caso en el año 2012 Express
67
Chasquisobtuvo un 19% lo que significa que por cada dólar invertido los socios obtuvieron
$0.19 centavos de rendimiento, en el 2013 $0.06 centavos y en el 2014 $0.15 centavos.
ÍNDICE FORMULA RESULTADO 2012 2013 2014
24% 7% 18%
ROI Utilidad Neta 26.739,87 13.166,78 36.373,78
Inversión x 100 111.650,00 198.495,60 198.495,60
Rentabilidad sobre la Inversión.- Indica la rentabilidad de una inversión, la relación que
existe entre utilidad neta o la ganancia obtenida y la inversión. Mientras más alto es el
índice más eficiente es la Empresa en usar el capital para generar utilidades. Si es igual o
menor que cero significa que los inversionistas están perdiendo dinero. En este caso
Express Chasquis tiene un ROI positivo para los tres años analizados.
ÍNDICE FORMULA RESULTADO
2012 2013 2014
0.09% 0.039% 0.10%
Rentabilidad
sobre activos
Utilidad Neta 26.739,87 13.166,78 36.373,78
Activo Total 288.555,67 332.491,41 338.999,42
Capital de Activo Corriente (Disponible) 57.177,63 71.606,86 91.015,86
Trabajo (-) Pasivo Corriente 36.960,45 33.977,71 47.398,29
TOTAL 20.217,18 37.629,15 43.617,57
Este índice nos indica que el monto de las ventas con el total de capital de
trabajo se traduce en menos pasivos y por lo tanto hay menos deudas y se necesitará menos
patrimonio. Representa el dinero que nos queda para poder manejar nuestra empresa una
vez que separamos las necesidades básicas de pago de deuda o pasivo inmediato.
ÍNDICE FORMULA RESULTADO 2012 2013 2014
15% 4% 3%
ROA Utilidad Bruta AI 41.944,89 13.620,38 9.854,84
Activo Total 288.555,67 332.491,41 338.999,42
68
Rentabilidad sobre Activos.- Este índice mide la eficacia general de la administración
para generar utilidades con los activos disponibles. Cuanto más alto es el rendimiento
sobre los activos totales de la empresa es mejor, significa que más rendimiento tendrán los
socios. En este caso en el año 2012 Express Chasquis obtuvo un 15% lo que significa que
por cada dólar invertido los socios obtuvieron $0.15centavos de rendimiento, para el 2013
$0.04 centavos y para el 2014 $0.03 centavos de rendimiento.
CUADRO N° 14 Rotación de cuentas por cobrar
Rotación de Cuentas por cobrar 27.667,90 23.768,98 33.469,78
Cuentas por 365 365 365 365
TOTAL 76.85 66.02 92.97
Representan el número de veces que las cuentas por cobrar rotan durante todo el año.
2.2.5 Capacidad Logística
La logística es el arte de planear y coordinar todas las actividades y procesos
necesarios para que un producto o servicio se genere y llegue al punto donde y cuando el
cliente final lo requiere, optimizando el costo. (CERTO S. , 2001)
Toda Compañía o empresa tiene una forma, ya sea definida o de facto, de generar los
productos que comercializa y de hacerlos llegar al mercado, no importa su tamaño ni su
complejidad. A esa serie de procesos o prácticas se le conoce como Logística o Cadena de
Suministro.
En el sentido más básico, es asegurar la distribución del producto o servicio en el
mercado. En un sentido medio, es coordinar y alinear las fuentes de producción a los
mercados según su demanda. Y en un sentido amplio, es planear, coordinar y ejecutar los
procesos que aseguren el flujo de las materias primas, componentes, existencias en proceso
y productos terminados de tal manera que éstos lleguen al consumidor en el momento
adecuado y en el lugar correcto, minimizando los costos y las existencias finales.
Un aspecto muy importante para la Mejora Continua de la Logística es el correcto
manejo de la información de manera tal de que no solamente se pueda completar un ciclo
69
transaccional con ella, sino que nos permita establecer variables de monitoreo, llamados
KPI por sus siglas en inglés (Key Performance Indicators), que nos permitan analizar la
calidad y capacidad de nuestros procesos y cuando están en control y cuando fuera de este.
(FRED R, La Gerencia Estratégica, 2008, Pág. 5)
El estado actual del proceso de “logística”, se encuentra definido por el límite de
inicial, en el cual se establece la confirmación del transporte por parte del cliente, la misma
que es recibido por el Coordinador logístico, en donde inicia la planificación del servicio.
En primera instancia, verifica la disponibilidad de la unidad operativa, de acuerdo
al tipo de producto a ser transportado, es decir verifica si la unidad se encuentra en
los patios de la oficina, o se encuentra arribando a los mismos, para la prestación
del servicio, de acuerdo a esto, si se tiene la disponibilidad del camión o trailer
respectivo, se procede a la asignación de la unidad que va a realizar el viaje, en
caso contrario, se le informa al cliente que no se tiene la unidad disponible, y se le
ofrece para otro día y fecha determinada, si el cliente acepta, se procede a la
verificación de la mercadería, para luego emitir la orden de transporte, y si no
acepta se está a la espera de una nueva “confirmación de transporte”.
70
GRÁFICO N° 18
Fuente: ExpressChasquis SA, “Informes de Gestión”, Quito, 2014
Elaboración: Los Autores
Una vez asignada la unidad, y siguiendo el manual de procedimientos operativos,
se procede a la “recepción de la orden de transporte” que la recibe el conductor y
auxiliar de cada unidad operativa.
OPERACIONES
PLANIFICACIÓN LOGÍSTICA
FLUJOGRAMA DE PROCEDIMIENTO
EDICION: 1ra.
FECHA :
PAGINA:
No.
ACTIVIDAD CORDINADOR LOGÍSITCO
1 Confirmación de trasporte
2
Planificación para el trasporte de mercadería
(rutas, tiempos de entrega, etc) de cuedo con el
contrato
3 Verificación del tipo de mercadería a transportar
4
Asignación de unidad operativa de trasporte por tipo de
mercadería y mantenimiento de la misma
5
verif icación de cantidad, peso y volumen, de mercadería y
emisión de orden de trasporte
6 Emisión de orden de trasporte
EXPRESS CHASQUIS S.A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
PROCESO
SUBPROCESO
DISEÑO
FIN
VERIFICACIÓN DE DISPONIBILIDAD
DE UNIDAD OPERATIVA
INICIO
CONFIRMACIÓN DE TRASPORTE Y
PLANIFICACIÓN
ASIGNACIÓN DE UNIDAD
NO
SI
verif icación de mercadería
ORDEN DE
TRASPORTE
71
GRÁFICO N° 19
Fuente: Express Chasquis SA, “Informes de Gestión”, Quito, 2014
Elaboración: Los Autores
El conductor de cada unidad se dirige desde los patios de la oficina hasta la bodega
del cliente para recibir la mercadería a ser transportada, en donde se realiza la
EDICION: 1ra.
FECHA :
PAGINA:
No.
ACTIVIDAD ENCARGADO UNIDAD OPERATIVA CLIENTE
1
RECEPCIÓN DE ORDEN DE
TRANSPORTE
3 CARGA DE MERCADERÍA
3
TRASPORTE DE MERCADERÍA AL
DESTINO
4
DESCARGA DE MERCADERÍA
6
GUÍA DE TRASPORTE FIRMADA
5VERIFICACIÓN DE MERCADERÍA (CANTIDAD Y
CONDICIONES DE ENTREGA)
DISEÑO FLUJOGRAMA DE PROCEDIMIENTO
EXPRESS CHASQUIS S.A
2VERIFICACIÓN DE CANTIDAD VS
GUIA DE REMISIÓN
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
PROCESO OPERACIONES
SUBPROCESO EJECUCIÓN DEL SERVICIO
GUÍA DE TRASPORTE FIRMADA
FIN
VERIFICACIÓN DE
CANTIDAD VS
GUIA DE
INICIO
RECEPCIÓN DE ORDEN DE TRASPORTE
CARGA DE MERCADERIA
NO
¿ESTÁ CONFORME
CON LA
ENTREGA?
SI
NO
SI
TRASPORTE DE
MERCADERIA
DESCARGA DE MERCADERIA
VERIFICACIÓN DE MERCADERIA
72
“verificación de la cantidad a ser transportada vs guía de remisión”, es decir que el
número de bultos que se cargan sea el mismo que se registra en la guía de remisión
que emite el cliente, ya que este es el documento de respaldo de la mercadería
transportada con la finalidad de que no existan faltantes a la hora de entrega del
producto en su destino final, una vez revisado este documento se procede a Cargar
la mercadería.
Una vez revisado que este documento se encuentre bien emitido, se procede a
enviar la unidad operativa desde el origen hacia el destino específico establecido
por el cliente. “Transporte de Mercadería”.
Durante el viaje el o los conductores deben regirse al manual de procedimientos
internos que deben realizar durante el viaje, con la finalidad de precautelar la
seguridad de las unidades y de la mercadería transportada.
GRÁFICO N° 20
Fuente: Express CHASQUIS SA, “Informes de Gestión”, Quito, 2014
Elaboración: Autores
Luego que la unidad operativa realiza el viaje respectivo, y llega al destino final o a
las bodegas del cliente, se procede a la “Descarga de Mercadería” tomando en
73
cuenta las medidas de seguridad necesarias para que no exista inconvenientes al
momento de realizar esta actividad.
Cuando la mercadería ya está descargada el cliente procede a la “Verificación de
Mercadería”, es decir revisa que los productos transportados hayan llegado en
perfecto estado sin golpes ni deterioros. Caso contrario si existiese alguna
inconformidad por parte del cliente se procede nuevamente a la verificación de la
mercadería por segunda ocasión, y de existir algún tipo de reclamo se comunican
inmediatamente a las oficinas de la empresa para formalizar el reclamo.
Si el cliente está conforme con la entrega se procede a la firma de la guía de
transporte, con lo que se certifica que el servicio ha sido exitoso y no ha tenido
ningún tipo de novedad, siendo este el límite final del proceso de operaciones.
2.2.6 Capacidad de RRHH
El recurso humano es la parte fundamental de toda organización, institución, empresa
el cual debe estar debidamente capacitado, para trabajar en el área correspondiente y así
lograr el crecimiento de la misma
“Las viejas definiciones que usan el término Recurso Humano, se basan en la concepción de
un hombre como un "sustituible" engranaje más de la maquinaria de producción, en
contraposición a una concepción de "indispensable" para lograr el éxito de una
organización. Cuando se utiliza el término Recurso Humano se está catalogando a la
persona como un instrumento, sin tomar en consideración que éste es el capital principal, el
cual posee habilidades y características que le dan vida, movimiento y acción a toda
organización, por lo cual de ahora en adelante se utilizará el término Talento Humano”
(CHIAVENATO, 2008)
En la administración de empresas, se denomina Talento Humano al trabajo que aporta
el conjunto de los empleados o colaboradores de una organización. Pero lo más frecuente
es llamar así al sistema o proceso de gestión que se ocupa de seleccionar, contratar, formar,
emplear y retener al personal de la organización. Estas tareas las puede desempeñar una
persona o departamento en concreto junto a los directivos de la organización.
El objetivo básico que persigue la función de Talento Humano con estas tareas es
alinear el área o profesionales de recursos humanos con la estrategia de la organización, lo
que permitirá implantar la estrategia organizacional a través de las personas, quienes son
74
consideradas como los únicos recursos vivos e inteligentes capaces de llevar al éxito
organizacional y enfrentar los desafíos que hoy en día se percibe en la fuerte competencia
mundial. Es imprescindible resaltar que no se administran personas ni recursos humanos,
sino que se administra con las personas viéndolas como agentes activos y proactivos
dotados de inteligencia, creatividad y habilidades
Generalmente la función de Talento Humano está compuesta por áreas tales como
reclutamiento y selección, contratación, capacitación, administración o gestión del personal
durante la permanencia en la empresa. Dependiendo de la empresa o institución donde la
función de Recursos Humanos opere, pueden existir otros grupos que desempeñen distintas
responsabilidades que pueden tener que ver con aspectos tales como la administración de
la nómina de los empleados. Para poder ejecutar la estrategia de la organización es
fundamental la administración del Talento Humano, para lo cual se deben considerar
conceptos tales como la comunicación organizacional, el liderazgo, el trabajo en equipo, la
negociación y la cultura organizacional
La Capacidad de Recurso Humano con la que cuenta la la empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A. - son los siguientes:
Para la ejecución eficiente de cada uno de los procesos antes mencionados en el
diagrama de flujo; se requiere el siguiente personal.
El proceso de negociación estará a cargo del gerente general y el gerente comercial.
En el proceso de prestación del servicio intervendrán, los ejecutivos de cuentas, los
motorizados y los supervisores de recuperaciones.
En el proceso de cobranza se necesitará abogados y un asistente de oficina.
En el proceso de negociación intervendrá el gerente general y el gerente comercial.
PERFILES DEL PERSONAL REQUERIDO
Identificado los diferentes procesos que intervienen en los procesos de cobranzas, fue
necesario caracterizar cada cargo de la empresa sobre la base de diseñar las características
del trabajo, las habilidades y las competencias de los candidatos para asumir los deberes y
responsabilidades que les correspondan.
75
En el presente proyecto se efectúo un análisis de cargos y perfiles basado en
diferentes factores que se consideran son importantes; entre ellos:
a) Educación: este factor se refiere al grado de preparación formal de las personas para
desempeñar las funciones que le competan a un determinado puesto.
b) Competencia Técnica: son todos aquellos conocimientos específicos vinculados a la
actividad, en este caso, se requiere personal con poder de negociación con
conocimientos del marco legal vigente relacionados con la cadena de valor de la
empresa y que usualmente da un diferencial competitivo de la empresa.
c) Experiencia: se refiere a los conocimientos adquiridos en la práctica de las
actividades realizadas en otras instituciones y que son indispensables para ejercer sus
funciones eficientemente a lo largo de su vida profesional.
d) Factores personales: estos factores incluyen aspectos como la edad, el estado civil,
la salud emocional y psicológica de la persona, entre otros, que permiten clasificar al
personal dependiendo de las actividades que deben realizar de acuerdo al puesto que
ocupen en la empresa.
e) Relaciones personales: este factor se refiere al grado de facilidad de relacionarse
que tenga la persona que ocupe un determinado puesto de trabajo en la empresa,
dependiendo de las actividades que vaya a desempeñar; así puede relacionarse con:
superiores, empleados de la empresa o de otras, funcionarios de empresas públicas o
clientes.
f) Condiciones de trabajo: este factor se refiere a la adaptación al medio físico en el
que el trabajador debe realizar sus actividades y los riesgos a los que está expuesto
éste.
2.3. Análisis Externo
El análisis externo de la empresa Express Chasquis S.A tiene como objetivo la
obtención de la información del entorno que lo rodea en la cual le permite fijar cuáles son
76
sus oportunidades como amenazas que este entorno puede presentar a la empresa
EXPRESS CHASQUIS S. A. El análisis externo se conforma de dos partes que son a nivel
Micro ambienté y a nivel Macro ambienté con sus respectivos sub grupos lo cuales parten
de las 5 fuerzas de Porte que se verán a continuación.
2.3.1 Microambiente
2.3.1.1 Clientes
PRINCIPALES CLIENTES
Los clientes de la empresa Express Chasquis S.A. se enfocan dentro de la Industria
Petrolera, Industria de Alimentos, Industria de Importación, Distribución y Venta de
Maquinaria
Se puede citar como clientes más importantes:
FRUTERA DEL LITORAL
IIASA CATERPILLAR
MAQUINARIA Y VEHÍCULOS MAVESA
EDESA
AUTOMECANO
AGENCIA ALEMANA
PETROAMAZONAS
2.3.1.2 Proveedores
Los principales proveedores de combustible, llantas y demás insumos para la flota de
camiones, mulas, tracto camiones de la Empresa Express Chasquis S.A. son los siguientes:
ESTACIÓN DE COMBUSTIBLE SHELL – ELOY ALFARO QUITO
ESTACION DE COMBUSTIBLE ATIMASA – GUAYAQUIL
IMPORTADORA ANDINA
ANTONIO PINO YCAZA
TECNILLANTA
77
La Empresa Express Chasquis S. A. tiene establecido un proceso denominado
“compras” cuyo objetivo es establecer una base de datos de empresas y/o personas
evaluadas y seleccionadas que le permitan asegurar la calidad final de los servicios o
productos que se adquiere o contratan.
2.3.1.3 Competencia
Al hacer referencia a la competencia es importante considerar el escenario en el que se
desenvuelve la Empresa Express Chasquis S.A. Para ello el conocimiento de la
participación de la empresa en el mercado, permite determinar las oportunidades de
expansión para decidir si optar por una estrategia de crecimiento vertical u horizontal,
además siempre es importante conocer el tamaño del rival en el mercado para armar las
estrategias de penetración y posicionamiento.
Conocer el índice de recordación que tiene la marca en la mente del consumidor le da
la empresa la pauta del nivel de fidelidad que sus clientes mantienen con la marca y sus
productos. Así también es importante saber si los clientes finales están dispuestos a
recomendar a otros clientes el servicio de Express Chasquis S.A.
Con el conocimiento de estos factores la empresa estará en capacidad de tomar
decisiones estratégicas y tácticas orientadas a crecer de forma sostenida e inteligente sin
asumir riesgos innecesarios pero tampoco replegándose y postergando sus objetivos.
Los principales Competidores de la Empresa son:
TRANSPORTES MOREIRA
MULTITRANSPORTE
TRANSGALSANT
TRANSPORTES PICHINCHA
TRANSPORTES CORREA
2.3.1.4 Organismos de Control
Está controlada por la Superintendencia de Compañías, el fisco a través del Servicio
de Rentas Internas SRI. Municipio de Quito, Cuerpo de Bomberos que cuente con los
permisos y normas de seguridad.
78
2.3.2 Macro ambiente
2.3.2.1 Factores Económicos
Los factores económicos son actividades que tienden a incrementar la capacidad
productiva de bienes y servicios de una economía, para satisfacer las necesidades
socialmente humanas. Existen muchos factores económicos, estos están clasificados por su
potencialidad en la economía de un país:
PIB
El PIB es el valor monetario de los bienes y servicios finales producidos por una economía
en un período determinado. EL PIB es un indicador representativo que ayuda a medir el
crecimiento o decrecimiento de la producción de bienes y servicios de las empresas de
cada país, únicamente dentro de su territorio. Este indicador es un reflejo de la
competitividad de las empresas.
GRÁFICO N° 21 Variación anual
Fuente: Banco Central del Ecuador BCE, “Informes de Coyuntura”, Ed. BCE,
Quito, 2015
Elaborado por: Autores
Como se puede observar el Gráfico anterior el PIB del Ecuador viene reportando
índices de crecimiento, si tomamos como ejemplo los últimos años se puede observar que
0,6%
3,5%
7,8%
5,1% 4,5%
3,8% 4,1%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
8,0%
9,0%
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
VARIACIÓN ANUAL
79
el PIB creció en un 7,8% en el 2011 y baja a un 5,1% en el 2012, en el 2013 tenemos un
PIB del 4,5%, decreciendo para el 2014 para ubicarse en un 3.8% y el 2015 un 4.1%. El
PIB nominal es de $108.626 millones de dólares.
Inflación.
La inflación es una medida económica que indica el crecimiento generalizado de los
precios de bienes, servicios y factores productivos dentro de una economía en un periodo
determinado. Para su cuantificación se usa el "índice de precios al consumo.
El crecimiento de este índice en el tiempo determina la pérdida de poder adquisitivo de
la moneda, es decir que la compra de bienes y servicios requiere de una mayor cantidad de
dinero
GRÁFICO N° 22 Inflación Acumulada
Fuente: Banco Central del Ecuador BCE, “Informes de Coyuntura”, Ed. BCE,
Quito, 2015
Elaborado por: Autores
De acuerdo a la información dada por el Banco Central del Ecuador en el 2008 se
produce la inflación acumulada más alta de los últimos años con un 8,83% y la más baja en
el 2013 con el 2,70% demostrando que el índice de crecimiento de los precios y factores
8,83%
4,31%
3,33%
5,41%
4,16%
2,70%
3,67% 3,38%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
8,00%
9,00%
10,00%
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
INFLACIÓN ACUMULADA PORCENTAJE
80
productivos más bajos son en el 2013, para el año 2014 tenemos una inflación del 3.67% y
el 2015 se ubica en 3.38%.
Tasas de interés.
Las tasa de interés representan el costo del dinero en el tiempo; y en el análisis del
macro ambiente es importante tener claridad, que tasa se va a recibir en el caso de que se
realice una inversión, y que tasa se va a pagar en el caso de un crédito. En cualquiera de
estas situaciones la empresa contará con una herramienta básica para la toma de decisiones
CUADRO N° 15 Tasas de interés por sector
TASAS DE INTERÉS POR SECTOR
PRODUCTIVO MÀXIMA PRODUCTIVO MÁXIMA PRODUCTIVO MÁXIMA
AÑO CORPORATIVO PRODUCTIVO EMPRESARIAL PRODUCTIVO PYMES PRODUCTIVO
CORPORATIVO EMPRESARIAL PYMES
2010 9,03% 9,33% 9,81% 10,21% 11,32% 11,83%
2011 8,35% 9,33% 9,57% 10,21% 11,26% 11,83%
2012 8,17% 9,33% 9,53% 10,21% 11,20% 11,83%
2013 8,17% 9,33% 9,53% 10,21% 11,20% 11,83%
2014 8,17% 9,33% 9,53% 10,21% 11,20% 11,83%
2015 9,31% 9,33% 10,16% 10,21% 10,28% 11,83%
2016 9,31% 9,33% 10,16% 10,21% 10,28% 11,83%
Fuente: Banco Central del Ecuador BCE, “Informes de Coyuntura”, Ed. BCE, Quito, 2015
Elaborado por: Los Autores
Tasa de Interés Activa
Es aquella que aplica las Instituciones Financieras dedicadas a prestar dinero a sus
clientes y dentro de esta tasa esta la ganancia en las operaciones crediticias que realizan
diariamente. Esta tasa es fijada por el Banco Central del Ecuador y es diferente para cada
área que se la va a aplicar. Ejemplo, el interés que cobran por las tarjetas de crédito,
préstamos de consumo, microcrédito, vivienda, etc.
81
CUADRO N° 16 Tasa Activa por el BCE
TASA ACTIVA REFERENCIAL
AÑOS TASA ACTIVA
REFERENCIAL
2008 9,10%
2009 9,19%
2010 8,68%
2011 8,17%
2012 8,17%
2013 8,17%
2014 8,34%
2015 9,12%
Fuente: Banco Central del Ecuador BCE, “Informes de Coyuntura”, Ed. BCE, Quito, 2015
Elaborado por: Autores
Tasa de Interés Pasiva
Es la tasa que paga las Instituciones Financieras a los clientes por una inversión
financiera que ha hecho con dicha institución, como por ejemplo, depósitos a plazo fijo,
póliza de acumulación. Esta tasa al igual que la tasa Activa es fijada por el Banco Central
del Ecuador BCE.
CUADRO N° 17 Tasas Pasiva BCE
TASA PASIVA REFERENCIAL
AÑOS TASA PASIVA REFERENCIAL
2008 5,10%
2009 5,20%
2010 4,28%
2011 4,53%
2012 4,53%
2013 4,53%
2014 5,08%
2015 4,98%
Fuente: Banco Central del Ecuador BCE, “Informes de Coyuntura”, Ed. BCE, Quito, 2015
Elaborado por: Autores
Para la empresa EXPRESS CHASQUIS es importante considerar las distintas tasas
para efectuar inversiones en los distintos escenarios.
82
2.3.2.2 Factores Sociales
“El factor social describe las características de la sociedad en la que opera la organización:
tasas de alfabetización, niveles de educación, costumbres, creencias, valores, estilo de vida,
distribución geográfica y movilidad de la población son indicadores sociales que forman
parte del factor social” (DURKHEIN, 1978)
Como factores sociales se puede citar a aquellos que afectan el modo de vivir de las
personas, es decir los cambios de estilos de vida de las personas, los valores y las creencias
etc.
Población económicamente activa
La población económicamente activa corresponde al conjunto de personas de más de
12 años que tienen un trabajo estable con una remuneración, o que alguna vez han tenido
un trabajo o están buscando emplearse o subemplearse, producto de dicho empleo este
segmento de la población contribuye directamente e indirectamente a la producción y por
ende al crecimiento económico del país.
Las personas económicamente activas son todas aquellas que, teniendo edad para
trabajar, están en capacidad y disponibilidad para dedicarse a la producción de bienes y
servicios económicos en un determinado momento. Incluye a las personas que trabajan o
tienen trabajo (ocupados) y a aquellas que no tienen empleo pero están dispuestas a
trabajar (desocupados). Son inactivos en cambio, quienes no están en disponibilidad de
trabajar ya sea por edad, incapacidad o decisión propia.
83
GRÁFICO N° 23 Población Económicamente Activa (PEA) Ecuador
Fuente: Banco Central del Ecuador BCE, “Informes de Coyuntura”, Ed. BCE, Quito, 2015
Elaborado por: Autores
Como se puede observar en el Gráfico la Población Económicamente Activa del
Ecuador se ha ido incrementando del 2008 al 2009 para luego bajar en el 2010 y 2011 de
ahí tiene un incremento tanto en el 2012 y 2013 el Pea más bajo es en el año 2011 con
4.434.156 y el más alto lo constituye el 2015 con 7.600.00 de acuerdo a la información del
INEC la provincia de Pichincha en el año 2015 cuenta con un PEA de 1.321.503
Tasa de desempleo:
Es la razón que resulta del número de desempleados entre la población
económicamente activa. Es el porcentaje que resulta del cociente entre el número de
desocupados y la PEA
4.483.318 4.505.748 4.475.797 4.434.156 4.570.056 4.710.148 4.780.938
7.600.000
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
PEA
84
GRÁFICO N° 24 Tasa de Desempleo del Ecuador
Fuente: Banco Central del Ecuador BCE, “Informes de Coyuntura”, Ed. BCE, Quito, 2015
Elaborado por: Autores
De acuerdo a las estadísticas del Banco Central del Ecuador la mayor tasa de
desempleo es en el Ecuador es en el año 2009 con un 7,90% y la más baja es el 2013 con el
4,90% si la tendencia sigue a la baja demuestra que en el país cada vez existe mayores
oportunidades de trabajo. De acuerdo a la información de INEC el desempleo en la
provincia de Pichincha en el 2015 es del 4.90%
Subempleo.
Es la acción y efecto de subemplear. Este verbo hace referencia, de acuerdo a la
Real Academia Española (RAE), a emplear a alguien en un puesto inferior al que
le correspondería de acuerdo a su capacidad. (Economía Internacional, , 2008)
También suele llamarse subempleados, en las estadísticas sobre ocupación, al conjunto
de personas que no trabajan un número mínimo de horas a la semana o que lo hacen sólo
de modo esporádico, sin suficiente regularidad
7,31%
7,90%
6,10%
5,10% 5,00% 4,90%
3,80%
4,80%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
8,00%
9,00%
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
TASA DE DESEMPLEO
85
GRÁFICO N° 25 Tasa de Subempleo en el Ecuador
Fuente: INSTITUTO ECUATORIANO DE ESTADISTICAS Y CENSOS, “Informes de
Gestion”, Ed. INEC, Quito, 2015
Elaborado por: Autores
El subempleo más grande que se ha presentado en los últimos años es en el 2009 con
el 50,48% y el más bajo constituye el 2012 con el 39,83%. Importante recalcar que en el
año 2009 se produce el mayor subempleo y en el mismo año se produce la mayor tasa de
desempleo en el Ecuador con el 7,90%. De acuerdo a la información del INEC en el 2013
la provincia de Pichincha tiene un Subempleo del 35,3%
Pobreza
Es un indicador que mide la carencia de bienes y servicios para satisfacer las
necesidades básicas como alimentación, vestuario, vivienda, educación, y accesos a
servicios básicos como agua potable, luz eléctrica
48,78% 50,48%
47,13%
44,22%
39,83%
43,35%
39,20% 41,00%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
TASA SUBEMPLEO
86
GRÁFICO N° 26 Tasa de Pobreza Ecuador
Fuente: INSTITUTO ECUATORIANO DE ESTADISTICAS Y CENSOS, “Informes de
Gestion”, Ed. INEC, Quito, 2015
Elaborado por: Autores
De acuerdo a la información del INEC se puede apreciar que la pobreza a nivel
nacional ha disminuido desde el 2088 al 2012 y para el año 2013 tiene un incremento el
nivel más alto de pobreza es en el 2009 con el 36,03% donde se produce la mayor tasa de
desempleo y subempleo del País desde el 2008 y el más bajo en el 2013 con el 25,5%. Para
el 2014 se disminuye el índice de pobreza en 3.06 puntos respecto al 2013 y aumenta
ligeramente para el 2015 hasta ubicarse en 23.30%
Educación
De acuerdo al último Censo de Población y Vivienda del año 2010 la población que
sabe y no sabe leer se encuentra conformada de la siguiente manera:
CUADRO N° 18 Educación en Ecuador
Educación Población %
Sabe leer 11.974.817 91,96%
No Sabe
leer
1.046.405 8,04%
Total 13.021.222 100,00%
Fuente: INSTITUTO ECUATORIANO DE ESTADISTICAS Y CENCOS,
“Informes de Gestion”, Ed. INEC, Quito, 2015
Elaborado por: Autores
35,10% 36,03%
32,76%
28,64% 27,31%
25,55%
22,49% 23,30%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
POBREZA
87
El 91,96% de la población del Ecuador de acuerdo al Censo del 2010 sabe leer y solo
el 8,04% no sabe leer
GRÁFICO N° 27 Sabe y no sabe Leer en Ecuador
Fuente: INSTITUTO ECUATORIANO DE ESTADISTICAS Y CENCOS,
“Informes de Gestión”, Ed. INEC, Quito, 2015
CUADRO N° 19 Nivel de Instrucción del Ecuador
Ninguno 654.682
Centro de
Alfabetización/(EBA)
96.411
Preescolar 140.801
Primario 4.591.523
Secundario 2.994.634
Educación Básica 1.211.892
Bachillerato - Educación
Media
959.739
Ciclo Pos bachillerato 140.045
Superior 1.753.498
Postgrado 140.459
Se ignora 337.538
Total 13.021.222
Fuente: INSTITUTO ECUATORIANO DE ESTADISTICAS Y
CENCOS, “Censo de Población y Vivienda”, Ed. INEC, Quito, 2015
Elaborado por: Autores
El nivel más alto de instrucción en la población lo constituye el nivel primario dentro
del Ecuador
91,96%
8,04%
Sabe leer No Sabe leer
88
GRÁFICO N° 28 Nivel de Instrucción
Fuente: INSTITUTO ECUATORIANO DE ESTADISTICAS Y CENCOS, “Censo de
Población y Vivienda”, Ed. INEC, Quito, 2015
Elaborado por: Autores
Vivienda
De acuerdo al último Censo del 2010 en el Ecuador la población con respecto a la
vivienda se encuentra conformada de la siguiente manera:
CUADRO N° 20 Vivienda
Tipo de la vivienda Casos %
Casa/Villa 3.280.491 70,48%
Departamento en casa o edificio 543.167 11,67%
Cuarto(s) en casa de inquilinato 216.473 4,65%
Mediagua 244.535 5,25%
Rancho 245.683 5,28%
Covacha 56.505 1,21%
Choza 40.707 0,87%
Otra vivienda particular 21.769 0,47%
Hotel, pensión, residencial u hostal 1.521 0,03%
Cuartel Militar o de Policía/Bomberos 568 0,01%
654.682
96.411
140.801
4.591.523
2.994.634
1.211.892
959.739
140.045
1.753.498
140.459
337.538
Ninguno
Centro de Alfabetización/(EBA)
Preescolar
Primario
Secundario
Educación Básica
Bachillerato - Educación Media
Ciclo Postbachillerato
Superior
Postgrado
Se ignora
89
Centro de rehabilitación social/Cárcel 149 0,00%
Centro de acogida y protección para niños y niñas,
mujeres e indigentes
116 0,00%
Hospital, clínica, etc. 396 0,01%
Convento o institución religiosa 576 0,01%
Asilo de ancianos u orfanato 86 0,00%
Otra vivienda colectiva 1.312 0,03%
Sin Vivienda 255 0,01%
Total 4.654.309 100,00%
Fuente: INSTITUTO ECUATORIANO DE ESTADISTICAS Y CENSOS, “Censo de
Población y Vivienda”, Ed. INEC, Quito, 2015
Elaborado por: Autores
A nivel nacional el tipo de vivienda más común lo conforma el de tipo casa / Villa con
el 70,48%
A nivel de provincia de Pichincha el tipo de vivienda más común es el de casa / villa
con el 70,48%
De acuerdo a la información del Censo de población y vivienda dentro de los
resultados sociales se destacan 49% cuenta con servicios básicos (agua, luz, escusado y
eliminación de basura por carro recolector).
2.3.2.3 Factores Legales
El sector.
El transporte es un sector muy importante en la actividad económica de una región o
país, principalmente los que se encuentran en vías de desarrollo donde juega un papel
decisivo en la generación y distribución de productos agrícolas e industriales, tanto en el
ámbito nacional como internacional. Definiendo al transporte como la actividad mediante
la cual se movilizan personas, bienes y productos. Es necesario afirmar que el grado de
desarrollo de una determinada región o actividad se puede medir en función de las
facilidades de movilización que ésta ofrece a sus habitantes y sectores productivos.
90
Dentro del desarrollo del aparato productivo del país en el último año, la industria del
transporte no ha quedado relegada a esta reactivación, ya que en los últimos 3 años ha
tenido un incremento del 1.6%, 3.6% y 4.7% lo que significa que se ha incrementado la
necesidad de transportar por parte del sector comercial.
Para el desarrollo económico de una región cada día se implementan nuevas
tecnologías y sistemas de transporte con el afán de proporcionar comodidad, confort y
eficiencia en la prestación de estos servicios, así como para incentivar la inversión y
maximizar los beneficios económicos de la sociedad.
La Industria del Transporte Terrestre.
La industria del transporte pesado es una de las industrias más sensibles debido a que
se encuentra vinculada con la mayoría de las actividades económicas que se desarrollan en
el país, es por eso, que en todos los países del mundo y en particular del Ecuador, es una
actividad importante que mueve y genera gran parte de la economía de la nación y marca el
desarrollo del sector productivo, por lo que los Gobiernos deben entregar todo el apoyo y
la infraestructura necesaria para el correcto desenvolvimiento.
En el Ecuador el transporte pesado está constituido por una gran mayoría de
autónomos (propietarios individuales de camiones) y una gran minoría de empresas que
cuentan con pequeñas flotas, complementada con un minúsculo número de empresas con
flotas superiores a 25 unidades. (Federación Nacional de Transporte Pesado -
FENATRAPE, 2014)
La transportación terrestre ecuatoriana como un rubro más en el desarrollo económico
del país ha crecido considerablemente en los últimos años, introduciendo la
modernización y con ello, ha visto la necesidad de expandir su campo de acción, tanto a
nivel nacional como internacional, generando miles de plazas de trabajo, es tal la
importancia del transporte por carretera que ni siquiera los aviones pueden volar sin el
concurso de los tanqueros que transportan por tierra el combustible desde la refinería hacia
los aeropuertos.
91
El transporte terrestre ecuatoriano afronta graves problemas que inciden directamente
al desenvolvimiento de sus actividades y por lo tanto al progreso del país, entre los más
apremiantes problemas tenemos el de la red vial, la presencia de empresas multinacionales
transportadoras de carga, así como la de camiones de internación temporal que se dedican
al transporte incumpliendo normas expresas y los piratas o no afiliados que compiten
deslealmente con las empresas establecidas legalmente en el país, se agrega a esto la
inseguridad en gran parte de las carreteras del país en las cuales ocurren a diario atracos y
asaltos con el consiguiente robo de mercaderías y hasta de unidades transportadoras.
El Consejo Sectorial de la Producción
Coordinará las políticas de fomento y desarrollo de la Micro, Pequeña y Mediana
Empresa con los ministerios sectoriales en el ámbito de sus competencias. Para determinar
las políticas transversales de MIPYMES, el Consejo Sectorial de la Producción tendrá las
siguientes atribuciones y deberes:
• Aprobar las políticas, planes, programas y proyectos recomendados por el
organismo ejecutor, así como monitorear y evaluar la gestión de los entes encargados
de la ejecución, considerando las particularidades culturales, sociales y ambientales
de cada zona y articulando las medidas necesarias para el apoyo técnico y financiero.
• Formular, priorizar y coordinar acciones para el desarrollo sostenible de las
MIPYMES, así como establecer el presupuesto anual para la implementación de
todos los programas y planes que se prioricen en su seno.
• Autorizar la creación y supervisar el desarrollo de infraestructura especializada en
esta de infraestructura especializada en esta materia, tales como: centros de
desarrollo MIPYMES, centros de investigación y desarrollo tecnológico, incubadoras
de empresas, nodos de transferencia o laboratorios, que se requieran para fomentar,
facilitar e impulsar el desarrollo productivo de estas empresas en concordancia con
las leyes pertinentes de cada sector.
92
• Coordinar con los organismos especializados, públicos y privados, programas de
capacitación, información, asistencia técnica y promoción comercial, orientados a
promover la participación de las MIPYMES en el comercio internacional.
• Propiciar la participación de universidades y centros de enseñanza local, nacional e
internacional, en el desarrollo de programas de Código de la Producción
emprendimiento y producción, en forma articulada con los sectores productivos, a fin
de fortalecer a las MIPYMES.
• Promover la aplicación de los principios, criterios necesarios para la certificación
de la calidad en el ámbito de las MIPYMES, determinados por la autoridad
competente en la materia.
• Impulsar la implementación de programas de producción limpia y responsabilidad
social por parte de las MIPYMES.
• Impulsar la implementación de herramientas de información y de desarrollo
organizacional, que apoyen la vinculación entre las instituciones públicas y privadas
que participan en el desarrollo empresarial de las MIPYMES
Las NIIF para PYME
Debido a la necesidad de que las empresas participen en un mercado globalizado, los
países se dan a la tarea de homogenizar sus normas contables de manera que estás sean de
fácil comparación en tiempo y espacio, adaptándolas a unas Normas Internacionales de
General Aceptación y que cubran las exigencias de los distintos mercados.
Si bien las NIIF Pyme no resuelven el problema de información contable para uso
interno, vinculados a temas de productividad y gestión de las Pymes, mejora la calidad de
la información financiera para terceros (inversores, financistas).
Se puede reconocer los siguientes beneficios:
93
Mejor acceso a financiamiento, ya que las Entidades financieras e inversionistas
reducen evaluación de riesgo para quienes la adopten;
Mejor comparabilidad, Para Pymes globalizadas, imprime un sello diferencial para
que se proyecten al mundo;
·Mejor calidad de reportes financieros.
Características:
Entre las características comerciales y administrativas de las Pymes encontramos:
Su administración es independiente. Por lo general son dirigidas y operadas por sus
propios dueños.
Su área de operación es relativamente pequeña, sobre todo local.
Tienen escasa especialización en el trabajo. No suelen utilizar técnicas de gestión.
Emplean aproximadamente entre cinco y diez personas. Dependen en gran medida
de la mano de obra familiar.
Su actividad no es intensiva en capital pero sí en mano de obra
Ley de Compañías
ARTÍCULO PRIMERO.‐ Para efectos del registro y preparación de estados
financieros,
la Superintendencia de Compañías califica como PYMES a las personas jurídicas que cum
plan las siguientes condiciones:
a) Activos totales inferiores a cuatro millones de dólares;
b) Registren un valor bruto de ventas anuales inferior a cinco millones de dólares; y,
c) Tengan menos de 200 trabajadores (personal ocupado). Para este cálculo se tomará
el promedio anual ponderado.
Se considerará como base los estados financieros del ejercicio económico anterior al p
eríodo de transición.
94
ARTÍCULO CUARTO.‐ Si una compañía regulada por la Ley de Compañías,
actúa como
constituyente u originador en un contrato fiduciario, a pesar de que pueda estar califica
da como PYME, deberá aplicar NIIF completas
La empresa también dentro de lo legal cumple con cada uno de los organismos de
control como se vio anteriormente
2.3.2.4 Factores Políticos
El factor político son los referentes a todo lo que implica una posición de poder en
nuestra sociedad, en sus diferentes niveles, que tendrán una repercusión económica.
En los factores políticos se puede observar cierta importancia de los aspectos
referentes a las ideologías y partidos políticos relevantes, pues normalmente los partidos de
derecha o centro-derecha tienden a favorecer a las empresas rebajando los impuestos
directos, y acentuando los indirectos, de forma que esto beneficia a los empresarios y por
tanto a nuestra empresa, otro aspecto relevante es el marco exterior, no afecta muy
significativamente por el momento aunque en un futuro sí que nos podría afectar si la
empresa decidiera convertirse en una multinacional y reciclar los productos electrónicos
extranjeros.
El régimen político que se instaura a través de los gobiernos es un punto importante a
considerar al momento de tomar la decisión de incursionar en un determinado giro
empresarial, el cual puede tener incentivo o desincentivo, según la política gubernamental
o según el pensamiento de quiénes dirigen la nación (función Ejecutiva, legislativa)
El ambiente político del país, permanentemente se ha desarrollado dentro de una lucha
continua de poderes, en la que se asocia a quien tiene mayor capacidad económica con
quien tiene más poder, situación que crea zozobra en gran parte de la sociedad que mira
con gran preocupación cómo se van marcando grandes diferencias entre los estratos
socioeconómicos.
95
Cabe denotar que la institucionalidad dentro del país se torna aún más incierta, debido
a que los gobiernos de turno están buscando mayor protagonismo en el desarrollo
socioeconómico y político del país. Aquello se ve reflejado en el crecimiento considerable
del tamaño del Estado que tras la creación de una serie de instituciones, entre ministerios,
comisiones y secretarias, que justificadas o no, tienden a incrementar el gasto corriente.
El factor político es de mucha importancia ya que el mismo en el Ecuador ha tenido
grandes cambios y la ayuda que brinda el Gobierno central a las empresas en sus diferentes
ramas es significativo muestra de ello por ejemplo son
En la actualidad, en Ecuador, el 70% de todas las empresas registradas en la
Superintendencia de Compañías son Pymes. Estas compañías aportan más del 25% del PIB
no petrolero del país y su generación de mano de obra bordea el 70% de toda la PEA. Sus
ingresos a 2011 fueron de USD 23 000 millones y su contribución al impuesto a la renta
superó los USD 270 millones.
Estas cifras, son un claro ejemplo, de la importancia que tienen estas compañías en el país;
especialmente por su capacidad de absorción de empleo, una política trascendental en este
gobierno, aspecto enmarcado dentro de la Constitución que en su artículo 284 asegura que
un objetivo de la política económica es impulsar el pleno empleo en el país.
A través de este cuerpo legal, las Pymes obtuvieron un fuerte impulso al proclamarse un
sistema económico Social y Solidario, el cual fomenta la producción en todas sus formas y
busca el incentivo de la competitividad entre todos los actores económicos. Política pública
que se complementa con la Ley de Economía Popular y Solidaria.
En este sentido, se encargó a la Senplades el proceso de identificación y diseño de políticas
a corto, mediano y largo plazo para el fortalecimiento de las Pymes. Por otro lado,
entidades como el Ministerio de Producción y Competitividad, la Corporación Financiera
Nacional (CFN), el Banco Nacional de Fomento (BNF), entre otras han diseñado varios
programas específicos para apoyar directamente al fortalecimiento y eficiencia de las
Pymes.
El primer paso fue determinar las principales debilidades de las Pymes, las cuales según las
96
Senplades se engloban en la falta de eficiencia, desconocimiento de mercado, carencia de
liderazgo, marco legal desactualizado y baja calidad de información de su entorno. Ante
ello se desplegaron cinco proyectos básicos para superar estas debilidades
En esta misma línea, el Código de la Producción incluye una serie de incentivos para
fomentar la inyección de capital en este segmento empresarial. Una vez identificadas,
analizadas y regularizadas las Pymes, inició el desarrollo de programas específicos para
cada necesidad, a través de diversas entidades públicas. Por ejemplo, si se tratase de un
pequeño agricultor o una asociación de ganaderos, los programas Micro Fomento o
Produce Fomento respectivamente, pueden ser la mejor opción.
El gobierno ecuatoriano impulsa la asociación de micro, pequeñas y medianas empresas
(Pymes) en consorcios de exportación, para hacerlas hoy más competitivas y facilitar la
inserción de sus productos en el mercado local e internacional.
Estos tres consorcios se suman al de Gypsophlia, promovido por el Instituto de Promoción
de Exportaciones e Inversiones (Pro Ecuador).
Según la ministra de Industrias y Productividad, Verónica Sión, los beneficios se resumen
en aumento de la rentabilidad, reducción de costos y riesgos, incremento del poder de
negociación frente a clientes internacionales, y transferencia de conocimientos y tecnología.
También se reflejarán en mejoras en su posición competitiva por el volumen de la oferta, y el
proyecto cuenta con el apoyo y asistencia técnica de la Organización de laS Naciones
Unidas para el Desarrollo Industrial (Onudi).
Los consorcios de exportación básicamente son agrupaciones voluntarias que reúnen a
varias empresas, para desarrollar sus servicios o comercializar sus productos en el mercado
internacional, con mayores volúmenes de oferta y precios más competitivos.
Otra de las grandes ayudas que incentiva el gobierno es la creación de una empresa. Así lo
prevé el plan piloto que el Gobierno, en el marco del cambio de la matriz productiva,
implementará en Quito, Guayaquil, Cuenca, Santo Domingo, Manta y Loja, para simplificar
los trámites que permiten la creación y apertura de empresas o negocios.
El régimen asegura que las facilidades previstas en el plan piloto permitirá un ahorro de $
67 millones anuales al sector empresarial, por concepto de costos, tiempo y lucro cesante.
“Es necesario disminuir trámites, evitar todos esos obstáculos que nos pone la burocracia”,
aseguró el presidente de la República, Rafael Correa, durante su enlace ciudadano habitual.
Según el Gobierno, el Ecuador ocupa el puesto 169 entre 174 países en cuestiones de
facilitar la instalación de una empresa o negocio.
Entre los nuevos beneficios del plan piloto se encuentran: un tiempo de trámite
dramáticamente reducido y gestionado a través de una ventanilla única, la digitalización de
los trámites, remover la exigencia de capital mínimo para la creación de la empresa, reducir
significativamente en los costos de creación de un negocio, entre otros.
Esto es muestra de cómo el Factor político puede ayudar de diferentes formas a las
empresas desde su creación o a ganar una mayor competitividad. El factor político también
puede generar aspectos negativos como son trabas para su funcionamiento, controles
97
excesivos, leyes que afecten a las empresas como elevaciones de impuestos en fin, por eso
este factor siempre es considerado como un elemento clave antes de instalar una empresa
2.3.2.5 Factores Ambientales
Se define el medio como todo lo que rodea al ser vivo. En pocas ocasiones se agrega a
esta definición los elementos que conforman ese todo, que seria los componentes más
importantes de paisaje que circundan al ser vivo de diferencia, como agua, suelo, humedad,
temperatura, sustancias químicas etc., y mucho menos se hace referencia que entre el ser
vivo y esos elementos, incluso con otros seres vivos, que conformas ese todo ay una
interacción.
Por lo tanto la definición del medio podría quedar mejor si se considerara a toda la
materia o sustancia que rodea al ser vivo y con la cual este realiza sus muy diversas e
importantes relaciones.
El ambiente funciona como un todo, como una unidad, es decir, los elementos que lo
forman se encuentran tan estrechamente relacionados que no sería posible sustraer o
eliminar a uno sin que afectara al conjunto, sin embargo cuando se desea estudiar su
estructura y funcionamiento, con mucha frecuencia se lo divide en dos partes: medio
abiótico o físico y medio biótico u orgánico.
El medio biótico o físico está constituido por los componentes fisicoquímicos inanimado o
inerte que influye sobre los seres vivos; por ejemplo, energía solar, agua, suelo, atmosfera,
etc.
El medio botico u orgánico lo integran los seres vivos, es decir microorganismos, hongos,
plantas y animales.
Las características climáticas y micro climáticas de un sitio se traducen en las
cambiantes condiciones meteorológicas que popularmente se denominan estado del
tiempo. Estas condiciones se pueden definir a partir de un conjunto de parámetros que
identificaremos como factores ambientales. Aunque los factores ambientales siempre
98
actúan de manera conjunta, es importante analizarlos de manera aislada para comprender
su importancia e implicaciones
La frase "problema ambiental" se refiere a situaciones ocasionadas por actividades,
procesos o comportamientos humanos, económicos, sociales, culturales y políticos, entre
otros, que trastornan el entorno y ocasionan impactos negativos sobre el ambiente, la
economía y la sociedad. (GALLARDO, 1999.)
El Ecuador es uno de los países más diversos que existe en el mundo, gracias a varios
factores como su ubicación geográfica, la cordillera de los andes, el clima, etc., lo cual
hace que tengamos ecosistemas maravillosos y únicos, pero que progresivamente se van
deteriorando por las actividades humanas, que en su afán de satisfacer sus necesidades,
irracionalmente explotan los recursos naturales. Los tres principales problemas ambientales
que se dan en el país es la desordenada sobrexplotación de recursos naturales como el
petróleo; la deforestación y erosión del suelo; y, la contaminación de los recursos agua,
suelo y aire por emanación de residuos tóxicos sean estos sólidos, líquidos y gaseosos.
La desmedida explotación de los recursos naturales como el petróleo ha
desencadenado una serie de problemas ambientales como la contaminación de ríos por
derrames de crudo, destrucción de flora y fauna endémica en la Amazonía, desplazamiento
de etnias autóctonas, enfermedades causadas por las aguas contaminadas de los ríos, todo
esto ocasionado por la pasividad de las empresa petroleras que poco o nada hacen por tener
una producción con bajo impacto ambiental o por tener planes de acción para remediar y
resarcir los daños ambientales causados, porque hay que reconocer que es imposible tener
una explotación petrolera con cero impacto ambiental, pero lo que es posible y se debe
realizar es reducir al mínimo ese impacto en el ecosistema para que este no se altere.
Toda empresa sea pública o privada debe tener como objetivo el cuidado ambiental, y
mucho más si realiza actividades con productos altamente contaminantes como
combustibles o derivados de petróleo ya que el impacto en el mismo es altamente
contaminante por eso el cuidado y uso de tecnologías deben estar encaminados al cuidado
del medio ambiente y personal
99
2.3.2.6 Factores Tecnológicos
Los factores tecnológicos dentro de una empresa son todos aquellos que se consideran
para el crecimiento, funcionamiento y progreso de una empresa. Este crecimiento abarca
todo lo que refiera a las ventas, producción, diseños, distribución y en fin, prácticamente,
estos factores benefician en gran mayoría a una empresa, aunque también perjudican y
provocan como cualquier beneficio una gran inversión.
Factor Tecnológico
Fuente: Investigación Propia
Elaboración: Autores
El factor tecnológico también se refiere a la suma total del conocimiento que se tiene
de las formas de hacer las cosas. Sin embargo su principal influencia es sobre la forma de
hacer las cosas, cómo se diseñan, producen, distribuyen y venden los bienes y los servicios
Con respecto a las actividades que realiza la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A.
Entre los avances tecnológicos se puede citar:
El proceso de inyectar combustible en el motor Diésel puede resumirse en pocas
palabras como se ha hecho, y aparentemente parece ser simple, pero en realidad está
rodeado de un gran número de particularidades que hacen de él, una de las mayores
conquistas tecnológicas realizadas por el hombre en la mecánica de precisión del siglo XX.
Baste decir que este sistema tiene que poder inyectar con gran exactitud y a grandes
presiones (entre 120 y 400 kg/cm²), volúmenes de líquido que pueden ser comparables con
100
el de la cabeza de un alfiler, con un comienzo y tiempo de duración muy exactos, a
frecuencias que pueden llegar a más de 2000 ciclos por segundo, y por un período de
millones de ciclos sin fallo. Súmele a eso que la inyección se produce en una cámara donde
hay combustión simultánea a la inyección, en un ambiente caliente y agresivo y me dirá si
no es un verdadero milagro tecnológico haberlo conseguido y perfeccionado
Los avances tecnológicos en los motores diésel, todos ellos equipados ahora con filtro
de partículas, han reducido las partículas de los vehículos diésel un 99 %, según el último
informe del Barómetro de Seguridad Vial y Medio Ambiente del Grupo Bosch y la
asociación nacional de fabricantes de automóviles (Anfac).
Elaborado por Anfac Research, el informe destaca que todos los turismos diésel que se
venden en la actualidad en España están equipados con filtro de partículas, razón por la que
se ha llegado esa reducción de las emisiones de partículas, consideradas peligrosas para la
salud por la OMS (Organización Mundial de la Salud).
Los vehículos diésel equipados con filtro de partículas se han duplicado, pasando del
54 % al 100 % actual en solo cinco años.
Dispositivos de alta tecnología diésel, como el filtro de partículas, sistema de
inyección directa, gestión de electrónica avanzada, permiten una fuerte reducción del
impacto medioambiental de los vehículos.
Sin embargo, apunta el Barómetro, la escasa renovación del parque, debido a la
situación de crisis, provoca una ralentización en la mejora de las prestaciones
medioambientales que aportan los vehículos diésel al parque de turismos.
La edad media del parque de vehículos diésel es algo menor que la general, con una
media de 9 años, debido al fuerte impacto en el mercado de las motorizaciones alimentadas
con gasóleo en los últimos años.
Los avances que se presentan en los vehículos:
¿Cómo hace un vehículo para ‘adivinar’ que bajó la luz o que se está acercando
peligrosamente a un obstáculo mientras circula en reversa? ¿Cómo sabe que el motor está
101
listo para el cambio de aceite o que a una llanta se le sale el aire? ¿Por qué es capaz de
mover el timón o accionar los frenos sin que intervenga el conductor?
El secreto está en la inclusión de la electrónica, una decisión que cambió
definitivamente la lógica de la fabricación y, por supuesto, de la conducción, y que
responde no solo al cambio de los mercados, sino también al análisis de temas clave, como
las legislaciones viales de los diferentes países, sus normas ambientales, el tipo de vías que
enfrentarán los modelos y la competencia, que no da tregua.
Antes, los usuarios se conformaban con que el carro sirviera para la carretera y tuviera
comodidades básicas, como radio con casetera y espacio para guardar las maletas. Los
clientes de hoy exigen sistemas de seguridad activa y pasiva de última generación y
mucha, muchísima electrónica que les permita una conectividad permanente y les facilite
la conducción. Saben que moverse de un lado a otro es cada día más difícil y por eso
necesitan que el vehículo sea la extensión de su casa y su oficina
Denso es una empresa que fabrica bujías, alternadores, compresores y los inyectores
de combustible. Un inyector de combustible es un sistema responsable de la mezcla de
combustible y aire en un motor de combustión interna. Este sistema ha sido utilizado como
un sistema de entrega de combustible a través de los años y ha visto una gran cantidad de
avances tecnológicos. Denso ofrece inyectores de combustible, tanto para motores de
gasolina y diésel. También tienen inyectores para coches de competición de alto
rendimiento.
Inyección motores diesel
Combustible Diesel utilizan el sistema common rail, que fue lanzada por Denso en
1995. El sistema common rail se acumula combustible de alta presión en el raíl común y
luego se inyecta el combustible en el cilindro del motor en tiempo gobernado por la unidad
de control del motor (ECU), permitiendo así la inyección de alta presión independiente de
la velocidad del motor. Como resultado, el sistema de common rail reduce materiales
nocivos tales como óxidos de nitrógeno, partículas de materia (PM) en las emisiones y
genera más potencia del motor. Este sistema se puede encontrar en vehículos comerciales y
vehículos de pasajeros. El sistema common rail Denso es el más ligero de su clase y es
capaz de una alta presión de 1.800 bar.
102
Combustible Gasolina Inyectores
Denso presentó los 12 hoyos inyector en el año 1999. Esto fue capaz de reducir el
tamaño de la gotita de combustible a 65 micras, que ayuda a mejorar la eficiencia del
motor a través de atomización superior. Este más tarde se mejoró en 2002 con la reducción
del tamaño de la gota a 50 micras en el nuevo inyector de la UC. Estos inyectores cuentan
con sellos que están soldados con el fin de ser capaz de resistir las emisiones rigurosas.
Los inyectores electrónicos de combustible
Los vehículos de hoy en día utilizan compleja electrónica inyectores de combustible
que se pueden utilizar en diversas condiciones. Este inyector es capaz de entregar una
cantidad muy precisa de combustible en el momento adecuado.
Inyectores de combustible Denso jactarse de un alto rango dinámico y la capacidad
para soportar la emisión dura a través de sus juntas soldadas. La impedancia de calibrado
en los inyectores asegura la compatibilidad total del sistema. También reducen las
emisiones de escape.
Una alianza para el desarrollo de nuevas baterías de mayor autonomía y menor peso y
un nuevo sistema de frenos que ofrece una menor distancia de frenado son los dos más
recientes aportes de la marca.
Recientemente las compañías Bosch, GS Yuasa y Mitsubishi unieron esfuerzos y
tecnologías para desarrollar en conjunto una nueva generación de baterías, que sirva a las
necesidades de vehículos híbridos enchufables y eléctricos a baterías. El objetivo es
aumentar la densidad energética, que irá fundamentado en una mejora de la autonomía y
reducción del peso/volumen.
Es así que estos tres conocedores en el desarrollo de baterías, buscan concebir un
nuevo formato que mejore la gestión energética y térmica de los packs de baterías, aspecto
que actualmente es uno de los inconvenientes del comportamiento del acumulador.
No se conocen los pormenores de la investigación, pero todo apunta a que se trabajará
en la tecnología Ion-Litio, mejorando sus actuales características. El acuerdo iniciará a
103
principios de 2014 en Stuttgart, Alemania, y esperan ver resultados en un producto final a
corto plazo.
Por otro lado, la misma Bosch lanzó un nuevo sistema de frenos llamado iBooster,
especial para automóviles híbridos y eléctricos, el cual acorta la distancia de frenado
mediante el envío de más energía a la batería cuando el conductor pisa el freno.
La contaminación atmosférica causada por gases es uno de los más serios y
preocupantes problemas que se deben enfrentar en la actualidad. Los gases de
contaminantes tienen su origen, fundamentalmente, en los procesos industriales (Químicos
y Mineros), y en los vehículos con motor de combustión interna.
Avances tecnológicos en Motores
Fuente: Investigación Propia
Elaboración: Autores
Los motores Diesel de última generación con todos los avances tecnológicos tienden a
ser una gran solución para los problemas de las emisiones en los motores de combustión
interna en los vehículos, y fuera de esto al evitar las emisiones contaminantes también se
mejora suficiencia lo que los hace más competitivos.
Por eso en este trabajo presentaremos todos los tipos de nuevas tecnologías que
mejoran el funcionamiento de los motores Diesel y reducen las emisiones contaminantes.
104
El desarrollo del motor Diesel ha apuntado a obtener mayor potencia por menos
combustible. En la actualidad un motor Diesel utiliza solo un 70% del combustible que
utilizaría un motor a gasolina de características similares para una misma potencia. Sin
embargo esta ventaja viene con un precio, contamina. Debido a esto es necesario estudiar a
fondo todas las tecnologías disponibles que se puedan aplicar en un motor Diesel y mejorar
la calidad del ACPM para bajar las emisiones.
Con este trabajo también pretendemos generar más conciencia en la importancia que rigen
las normas y leyes que impone un país, debido a la contaminación del medio ambiente por
parte del parque automotor de un país.
Son distintos los avances tecnológicos que se presentan en los vehículos de la
comodidad, los motores etc. Por lo tanto saber estos cambios es fundamental para
EXPRESSCHASQUIS S.A. Saber de estos adelantos para estar a la mano de los avances y
poder bridar servicios de calidad.
2.4. Análisis FODA
El análisis DAFO también conocido como análisis FODA, es una metodología de
estudio de la situación de una empresa o un proyecto, analizando sus características
internas (Debilidades y Fortalezas) y su situación externa (Amenazas y Oportunidades).
(CERTO S. , 2001)
El análisisFODA es una de las herramientas esenciales que provee de los insumos
necesarios al proceso de planeación estratégica, proporcionando la información necesaria
para la implantación de acciones y medidas correctivas y la generación de nuevos o
mejores proyectos de mejora.
En el proceso de análisis de las oportunidades y amenazas, se consideran los factores
económicos, políticos, sociales y culturales, entre otros que representan las influencias del
ámbito externo de la empresa, que inciden sobre su quehacer interno, ya que
potencialmente pueden favorecer o poner en riesgo el cumplimiento de la Misión
institucional.
105
La previsión de esas oportunidades y amenazas posibilita la construcción de
escenarios anticipados que permitan reorientar el rumbo de la institución.
Las fortalezas y debilidades corresponden al ámbito interno de la institución, y dentro
del proceso de planeación estratégica, se debe realizar el análisis de cuáles son esas
fortalezas con las que cuenta y cuáles las debilidades que obstaculizan el cumplimiento de
sus objetivos estratégicos.
Entre algunas características de este tipo de análisis se encuentra las siguientes
Facilitan el análisis del quehacer institucional que por atribución debe cumplir la
empresa.
Facilitan la realización de un diagnóstico para la construcción de estrategias que
permitan reorientar el rumbo institucional, al identificar la posición actual y la
capacidad de respuesta de nuestra institución.
De esta forma, el proceso de planeación estratégica se considera funcional
cuando las debilidades se ven disminuidas, las fortalezas son incrementadas, el
impacto de las amenazas es considerado y atendido puntualmente, y el
aprovechamiento de las oportunidades es capitalizado en el alcance de los
objetivos, la Misión y Visión de la empresa
La situación interna
Está constituida por factores o elementos que forman parte de la misma organización.
En tanto la SITUACIÓN EXTERNA, se refiere a los elementos o factores que están fuera
de la organización; pero que se interrelacionan con ella y la afectan ya sea de manera
positiva o negativa.
Volviendo al diagnóstico FODA, en él se analiza la situación interna aquí se
desarrollan dos elementos principales que la conforman y se refiera a las fortalezas y las
debilidades, aspectos que detallaremos a continuación:
LAS FORTALEZAS:
Son los elementos positivos que posee la organización, estos constituyen los recursos
para la consecución de sus objetivos. Ejemplos de fortalezas son: Objetivos claros y
106
realizables, constitución adecuada, capacitación obtenida, motivación, seguridad,
conocimientos, aceptación, decisión, voluntad, etc.
LAS DEBILIDADES:
Son los factores negativos que posee la persona y que son internos constituyéndose en
barreras u obstáculos para la obtención de las metas u objetivos propuestos. Ejemplo de
debilidades son los siguientes:
Carencia de objetivos, falta de recursos para la acción, falta de motivación, mal
manejo de situaciones, mal manejo de recursos, desorden, fallas en la capacitación.
Un elemento importante es que las debilidades no es poner las fortalezas en negativo,
ya que muchas debilidades pueden no coincidir con los aspectos positivos, en este como en
todos los ejercicios lo adecuado es hacerlos de manera concienzuda y tratando de ser lo
más veraz posible, en todo caso dar información errónea o falsa solo le dará resultados
inadecuados y poco prácticos.
La situación externa
Referida al análisis de la situación externa o ambiente que rodea a la organización y
que le afecta. En este caso también se debe considerar dos elementos principales: las
oportunidades y las amenazas.
LAS OPORTUNIDADES:
Son los elementos del ambiente que la empresa puede aprovechar para el logro
efectivo de sus metas y objetivos. Pueden ser de tipo social, económico, político,
tecnológico, etc. Algunos ejemplos serían: afiliación, apoyo de otras organizaciones, oferta
de capacitación, paz social, nueva tecnología, tecnología apropiada.
LAS AMENAZAS:
Son los aspectos del ambiente que pueden llegar a constituir un peligro para el logro
de los objetivos. Entre estas se tiene: falta de aceptación, antipatía de otros hacia lo que se
hace, malas relaciones interpersonales, competencia, rivalidad, falta de apoyo y
cooperación. El Análisis FODA de la la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A es el
siguiente:
107
CUADRO N° 21 FODA Empresa Express Chasquis S.A.
ANALISIS INTERNO ANALISIS EXTERNO
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
1. Experiencia en servicios 1. Incremento de Proveedores de marcas
originales
2. Logística Interna 2. Nuevos sectores de mercado
3. Estructura Física 3. Avances Tecnológicos
4. Sistemas de Distribución 4. Posicionamiento de la marca
5. Sistemas Informáticos 5. Respaldo de organismo de control
6. Estructura Administrativa
7. Equipos (Vehículos pesados)
8. Capital Humano
9. Liquidez
DEBILIDADES AMENAZAS
1. Inapropiada Publicidad y
Promoción
1. Competencia
2.Poca comunicación laboral 2. Crisis financieras del País
3. Falta de incentivos al personal 3. Inestabilidad política en el País
4. Planificación interna 4. Desastres naturales, erupciones,
inundaciones.
5. Subida de aranceles y salvaguardia para
importaciones
5. Control de gestión (personal,
compras etc.)
Fuente: Empresa Express Chasquis S.A.
Elaborado por: Los Autores
2.5 Matriz de Impacto
Una vez que la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A. Cuenta con la información
obtenida en el FODA; la matriz de impacto contiene lo que es la descripción de como se ve
la empresa tanto a nivel interno como a nivel externo, para lo cual se establece dos
matrices que son la Matriz de Impacto Interno, y la matriz de Impacto Externo.
Matriz de Impacto Interno
La Matriz de Impacto Interno o Matriz de Evaluación de Factores Internos, EFI, es un
instrumento que evalúa las fortalezas y debilidades dentro de las áreas funcionales de un
negocio, empresa, organización u institución.
108
CUADRO N° 22 Matriz de Impacto Interna Empresa Express Chasquis S.A.
MATRIZ DE IMPACTO INTERNO
FORTALEZA DEBILIDAD IMPACTO
FACTORES Alt
o
Med
io
Ba
jo
Alt
o
Med
io
Ba
jo
Alt
o
Med
io
Ba
jo
5 3 1
1. Experiencia en servicios X 3F
2. Logística Interna X 1F
3. Estructura Física X 3F
4. Sistemas de Distribución X 3F
5. Sistemas Informáticos X 3F
6. Estructura Administrativa X 1F
7. Equipos (Vehículos pesados) X 3F
8. Capital Humano X 3F
9. Recurso Económico X 3F
1. Publicidad y Promoción X 3D
2. Comunicación laboral X 3D
3. Incentivos del personal X 3D
4. Planificación interna X 3D
5. Control de gestión (personal,
compras etc.)
X 3D
Fuente: Empresa Express Chasquis S.A.
Elaborado por: Los Autores
Matriz de Impacto Externo
La Matriz de Impacto Externo o Matriz de Evaluación de Factores Externos, EFE, es
un instrumento que evalúa las oportunidades y amenazas que influyen en la empresa,
organización u institución.
Dentro de la matriz de impacto tanto interno como externo se considera los impactos:
Alto (5)
Medio (3)
Bajo (1)
CUADRO N° 23 Matriz de Impacto Externa empresa EXPRESS CHASQUIS S.A
MATRIZ DE IMPACTO EXTERNA
OPORTUNIDAD AMENAZA IMPACTO
FACTORES Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo
5 3 1
1. Incremento de Prov de marcas originales X 1O
2. Nuevos sectores de mercado X 5O
3. Avances Tecnológicos X 3O
4. Posicionamiento de la marca X 3O 1O
5. Respaldo de organismo de control X
1. Competencia X 3A
2. Factores Económicos X 3A
3. Factores Políticos X 3A
4. Factores Ambientales X 3A
Fuente: Empresa ExpressChasquis S.A.
Elaborado por: Los Autores
109
110
2.6 Matriz de Vulnerabilidad
Se denomina matriz de vulnerabilidad al conjunto de vectores organizados para
eventos de intensidad creciente, cuyas probabilidades de ocurrencia en un determinado
horizonte de tiempo dependen de la amenaza o peligrosidad en la región estudiada. La
matriz de vulnerabilidad está definida como la medida o grado de debilidad o sensibilidad
de ser afectado por amenazas o riesgos, en función de la frecuencia y severidad de los
mismos, esta predisposición será mayor o menor dependiendo de factores de índole físico,
cultural, económico, social y estructural de la comunidad.
CUADRO N° 24 Matriz de Vulnerabilidad empresa EXPRESS CHASQUIS S.A
MATRIZ DE VULNERABILIDAD
AMENAZAS
1. Competencia 2. Factores
Económicos
3. Factores
Políticos
4. Factores
Ambientales
Total Jerarquía
DEBILIDADES (3) (3) (3) (3)
1. Publicidad y Promoción (3) 3 3 3 3 12 1
2. Comunicación laboral (3) 3 3 1 3 10 3
3. Incentivos del personal (3) 3 3 1 1 8 4
4. Planificación interna (3) 3 3 3 3 12 2
5. Control de gestión (personal,
compras etc.)
3 3 1 1 8 5
(3)
Total 15 15 9 11
Jerarquía 1 2 4 3
Fuente: Empresa ExpressChasquis S.A. Elaborado por: Los Autores
111
112
2.7 Matriz de Aprovechabilidad
Permite relacionar las fortalezas de más alto impacto y las oportunidades más
relevantes que ofrece el medio ambiente, para entregar a la institución una herramienta de
gestión que permita determinar acciones estratégicas. (FRED R, La Gerencia Estratégica,
2008, Pág. 5)
El objetivo de esta matriz es permitir realizar un análisis de priorización de acciones
estratégicas a tomar, para aprovechar las oportunidades que se presentan, usando de la
mejor manera nuestras fortalezas, además nos permite elegir los factores críticos del éxito
y generar índices de medición que ayuden a evaluar a la organización
113
CUADRO N° 25 Matriz de Aprovechabilidad
MATRIZ DE APROVECHABILIDAD FORTALEZAS OPORTUNIDADES
1. Experiencia en
servicio
s (3)
2. Logíst
ica Intern
a (1)
3. Estruct
ura Física
(3)
4. Sistemas
de
Distribución (3)
5. Sistemas
Informát
icos (3)
6. Estructura Administr
ativa (1)
7. Equipos
(computa
ción y
maquinaria) (3)
8. Capit
al
Humano (3)
9. Recurso
Económ
ico (3)
Total
Jerarquía
1. Incremento de Proveedores de marcas originales (1)
3 1 3 1 1 1 1 1 3 15 5
2. Nuevos sectores de mercado (5)
5 3 3 3 3 3 3 5 5 33 1
3. Avances Tecnológicos (3) 3 3 1 3 3 1 3 1 3 21 3 4. Posicionamiento de la marca (3)
3 1 1 3 3 1 3 3 3 21 2
5. Respaldo de organismo de control (1)
3 3 1 1 3 3 1 3 3 21 4
Total 17 11 9 11 13 9 11 13 17 Jerarquía 1 7 8 5 3 9 6 4 2 Fuente: Empresa Express Chasquis S.A. Elaborado por: Autores
114
2.8 Hoja de Trabajo FODA
La hoja de trabajo FODA, se convierte en un resumen de lo que ha salido del resultado
de las matrices de Aprovechabilidad y de Vulnerabilidad.
Estas hojas se han diseñado para ayudar a desarrollar un plan de estratégico. Se trata
de herramientas de planeación útiles, porque ayudan a asegurar que no se omita
información importante dentro del plan.
CUADRO N° 26 Hoja de Trabajo FODA de la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A
Fuente: Empresa Express Chasquis S.A.
Elaborado por: Autores
FORTALEZAS Ponderación Jerarquía
Experiencia en servicios 17 1
Recurso Económico 17 2
Sistemas Informáticos 13 3
Capital Humano 13 4
Sistemas de Distribución 11 5
Equipos (Vehículos pesados) 11 6
Logística Interna 11 7
Estructura Física 9 8
Estructura Administrativa 9 9
TOTAL 111
OPORTUNIDADES
Nuevos sectores de mercado 33 1
Posicionamiento de la marca 21 2
Avances Tecnológicos 21 3
Respaldo de organismo de control 21 4
Incremento de Proveedores de marcas originales 15 5
TOTAL 111
DEBILIDADES
Publicidad y Promoción 12 1
Planificación interna 12 2
Comunicación laboral 10 3
Incentivos del personal 8 4
Control de gestión (personal, compras etc.) 8 5
TOTAL 50
AMENAZAS
1. Competencia 15 1
2. Factores Económicos 15 2
3. Factores Ambientales 11 3
4. Factores Políticos 9 4
TOTAL 50
115
2.9 Matriz de Estrategias
La matriz de estrategias se encarga de relacionar cada uno de los elementos que
conforman el FODA de la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A. De esta forma se origina
los tipos de estrategias de manera individual, al final forman un conjunto de estrategias
A la hora de realizar una Planificación Estratégica se ha de evitar cometer errores
"típicos" como por ejemplo:
Dedicar mucho tiempo a la descripción de nuestra empresa en lugar de analizar el
mercado, la competencia o nuestra posición competitiva.
La omisión de Objetivos mensurables.
Negligencia en el análisis del mercado
La Matriz FODA indica 4 estrategias producto de la combinación entre lo personal
(Debilidades y Fortalezas) y el ámbito laboral (Amenazas y Oportunidades)
Estrategias de supervivencia DA.- Busca reducir a la mínima expresión tanto las
debilidades como las amenazas. Constituye una de las situaciones más complejas
para la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A. pues se conjugan las debilidades de la
empresa, más las amenazas del entorno. Para asegurar el éxito de la empresa a este
nivel, es necesario apelar a la creatividad y objetividad en el planteamiento de este
tipo de estrategias.
Estrategias de reordenación DO.- Se busca minimizar las debilidades que se
reflejan al interno de la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A. y maximizar las
oportunidades. Las estrategias a plantearse deben aprovechar las oportunidades del
entorno para hacer que jueguen a favor de la organización.
Estrategia defensiva FA.- Se trata de maximizar las fortalezas de la empresa
EXPRESS CHASQUIS S.A. de carácter interno para combatir las amenazas del
entorno.
Estrategia ofensiva FO.- Se constituye en la estrategia más atractiva para la
empresa EXPRESS CHASQUIS S.A. pues se trata de maximizar las fortalezas
internas para aprovechar las oportunidades del entorno.
116
CUADRO N° 27 Matriz de Estrategias
FACTOR INTERNO
FACTOR EXTERNO
FORTALEZAS DEBILIDADES
FODA F1 Experiencia en
servicios
D1 Inapropiada Publicidad y
Promoción
F2 Liquidez y
Financiamiento
F3 Sistemas
Informáticos
D2 Planificación interna
F4 Capital Humano
F5 Sistemas de
Distribución
D3 Poca Comunicación laboral
F6 Equipos (Vehículos
pesados)
F7 Logística Interna D4 Falta de Incentivos al personal
F8 Estructura Física D5 Control de gestión (personal,
compras etc.) F9 Estructura
Administrativa
OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS DO
O1Nuevos sectores de
mercado
F1, F4, O1
Aprovechamiento de la
experiencia de la
empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A. En la
prestación de servicios,
como de sus capital,
para el ingresos a
nuevos mercados y la
captación de mayores
clientes
D1, D4, O1, O2 Establecer un
mejoramiento publicitario y de
promoción de la empresa
EXPRESS CHASQUIS S.A. como
a la vez contar con un personal
altamente motivado que pueda
contribuir con todos sus esfuerzos
para el ingresos a los nuevos
mercados como el posicionamiento
de la empresa
O2 Posicionamiento de
la marca
F5, O2 Coordinación de
los sistemas de
distribución de la
empresa para tener un
D2, D3, O4 Establecimiento de la
planificación interna que permita
tener una mayor comunicación
tanto de la empresa.
117
mayor reconocimiento
por parte del cliente
permitiendo tener un
mayor posicionamiento
de la marca de la
empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A en el
mercado
O3 Avances
Tecnológicos
F2, O3
Aprovechamiento de
los recursos
económicos de la
empresa para la
adquisiciones de
tecnologías para la
satisfacción del cliente
D5, O3, Mejoramiento de los
sistemas de control de gestión
interna de la empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A D5, O3 Utilizando
los avances tecnológicos que
presenta el mercado (ejemplo
control de entrada y salida del
personal)
O4 Respaldo de
organismo de control
F7, F9,
O4Coordinación de la
logística interna de la
empresa, con cada una
de las partes
administrativas para
trabajar bajo las leyes y
controles de los
respectivos organismos,
contando con los
respaldos de los
mismos
O5 Incremento de
Proveedores de marcas
originales
F3, F6, F8, O5
Aprovechamiento de
los sistemas
informáticos con los
que cuenta la empresa
EXPRESS CHASQUIS
S.A. De los equipos
como de sus
118
infraestructura física
para la adquisición de
nuevos productos de
manera directa de los
proveedores y control
en el registro de los
inventarios de la
mismos,
FACTOR INTERNO
FACTOR EXTERNO
FORTALEZAS DEBILIDADES
FODA F1 Experiencia en
servicios
D1 Inapropiada Publicidad y
Promoción
F2 Liquidez y
Financiamiento
F3 Sistemas
Informáticos
D2 Planificación interna
F4 Capital Humano
F5 Sistemas de
Distribución
D3 Poca Comunicación laboral
F6 Equipos (vehículos
pesados)
F7 Logística Interna D4 Falta de Incentivos al personal
F8 Estructura Física D5 Control de gestión (personal,
compras etc.) F9 Estructura
Administrativa
AMENAZAS ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA
A1. Competencia F1, F3, F4, F5, F6, F8,
A1 Aprovechamiento
de la experiencia de la
empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A.
Capital humano, los
sistemas informáticos.
de distribución,
equipos, estructura
física, para ser una
D1, D4, A1 Mejoramiento de la
publicidad y promoción de la
empresa EXPRESS CHASQUIS
S.A. para la captación de nuevos
clientes y mantener la
competitividad en el mercado
nacional contando con un personal
altamente motivado para que brinde
todos sus esfuerzos por el
desarrollo de la empresa
119
empresa que haga
frente a la competencia
y mantenerse dentro del
mercado nacional
A2. Factores
Económicos
F2, F9, A2
Aprovechamiento de
los recursos
económicos, de sus
estructura
administrativa de la
empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A. Para
hacer frente ante
cambios de índole
económico que se
presenten en el mercado
D2, A2, A4 Establecimiento de una
planificación interna que permita
hacer frente ante los cambios de
índole político como económico del
país
A3. Factores
Ambientales
F7, A3, A4
Coordinación de la
logística interna de la
empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A. Para
evitar cualquier tipo de
daño ambiental que
pueda generar la
empresa. Como
también cambios que se
generen al nivel político
D3, D5, A3 Mejoramiento del
sistema de gestión de control a
nivel interno de la empresa, como
de la comunicación para la
concientización y cuidado que
debe mantener la empresa con el
medio ambiente
A4. Factores Políticos
Fuente: Empresa Express Chasquis S.A.
Elaborado por: Autores
120
CUADRO N° 28 Definición de Estrategias
Acciones Estratégicas Corto Plazo Mediano
Plazo
Largo Plazo
ESTRATEGIAS FO
F1, F4, O1 Aprovechamiento de la
experiencia de la empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A. En la prestación de
servicios, como de sus capital, para el
ingresos a nuevos mercados y la captación
de mayores clientes
X
F5, O2 Coordinación de los sistemas de
distribución de la empresa para tener un
mayor reconocimiento por parte del cliente
permitiendo tener un mayor
posicionamiento de la marca de la empresa
EXPRESS CHASQUIS S.A en el
mercado
X
F2, O3 Aprovechamiento de los recursos
económicos
de la empresa para la adquisiciones de
tecnologías para la satisfacción del cliente
X
F7, F9, O4Coordinación de la logística
interna de la empresa, con cada una de las
partes administrativas para trabajar bajo
las leyes y controles de los respectivos
organismos, contando con los respaldos de
los mismos
X
F3, F6, F8, O5 Aprovechamiento de los
sistemas informáticos con los que cuenta la
empresa EXPRESS CHASQUIS S.A. de
los equipos como de sus infraestructura
física para la adquisición de nuevos
productos de manera directa de los
X
121
proveedores y control en el registro de los
inventarios de la mismos,
ESTRATEGIAS FA
F1, F3, F4, F5, F6, F8, A1
Aprovechamiento de la experiencia de la
empresa EXPRESS CHASQUIS S.A.
Capital humano, los sistemas informáticos.
de distribución, equipos, estructura física,
para ser una empresa para hacer frente a
la competencia y mantenerse dentro del
mercado nacional
X
F2, F9, A2 Aprovechamiento de los
recursos económicos, de sus estructura
administrativa de la empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A. Para hacer frente ante
cambios de índole económico que se
presenten en el mercado
X
F7, A3, A4 Coordinación de la logística
interna
de la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A.
Para evitar cualquier
tipo de daño ambiental que pueda generar
la empresa.
Como también cambios que se generen al
nivel político
X
ESTRATEGIAS DO
D1, D4, O1, O2 Establecer un
mejoramiento publicitario y de promoción
de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A,
como a la vez contar con un personal
altamente motivado que pueda contribuir
con todos sus esfuerzos para el ingresos a
los nuevos mercados como el
X
122
posicionamiento de la empresa
D2, D3, O4 Establecimiento de la
planificación interna que permita tener
una mayor comunicación tanto de la
empresa.
X
D5, O3, Mejoramiento de los sistemas de
control de gestión interna de la empresa
EXPRESS CHASQUIS S.A. D5, O3
Utilizando los avances tecnológicos que
presenta el mercado (ejemplo control de
entrada y salida del personal)
X
ESTRATEGIAS DA
D1, D4, A1 Mejoramiento de la publicidad
y promoción de la empresa EXPRESS
CHASQUIS S.A. parla captación de
nuevos clientes y mantener la
competitividad en el mercado nacional
contando con un personal altamente
motivado para que brinde todos sus
esfuerzos por el desarrollo de la empresa
X
D2, A2, A4 Establecimiento de una
planificación interna que permita hacer
frente ante los cambios de índole político
como económico del país
X
D3, D5, A3 Mejoramiento del sistema de
gestión de control a nivel interno de la
empresa, como de la comunicación para la
concientización y cuidado que debe
mantener la empresa con el medio
ambiente
X
Fuente: Empresa Express Chasquis S.A.
Elaborado por: Autores
123
CAPITULO III
3. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA DE
TRANSPORTE Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESSCHASQUIS S.A.
Es una disciplina que, a través de un proceso denominado “Planeación Estratégica”,
compila la “Estrategia de Mercadeo”, que define la orientación de los productos y servicios
hacia el mercado, la “Estrategia Corporativa “que con esta base y a la luz de los recursos,
de las oportunidades y amenazas del entorno y de los principios corporativos, define
acciones para determinar la “Estrategia Operativa”, con el ulterior objetivo de satisfacer,
oportuna y adecuadamente, las necesidades de clientes y accionistas. La dirección
estratégica surge por la necesidad de adaptación de las empresas a los cambios en el
entorno y poder establecer la forma de actuar en ellos.
Este proceso se entiende como un enfoque sistemático, lógico y objetivo para la toma
de decisiones en una empresa en condiciones de incertidumbre o con antecedentes escasos,
mediante la organización de la información tanto cualitativa como cuantitativa de la
empresa. Uno de los principales beneficios de la dirección estratégica es ayudar a las
empresas a diseñar las estrategias de manera sistemática, lógica y racional. Es por esto, que
el establecimiento de las estrategias es tan importante, pues le dalos soportes básicos para
poder actuar y responder a ambientes o condiciones complejas. El propósito de la dirección
estratégica es explorar y crear oportunidades nuevas y diferentes para el futuro.
El Direccionamiento Estratégico constituye a la vez un instrumento mediante el cual la
empresa busca el establecimiento de logros que pretende alcanzar, los indicadores para
controlar, identificar los procesos y críticos dentro de la gestión, los enfoques, y demás
áreas importantes que tengan concordancia con la misión, la visión, y los objetivos
establecidos.
El direccionamiento estratégico de una empresa se articula en función de los valores y
principios en los que la empresa sustenta su funcionamiento y sobre los cuales se edifica
tanto su Misión y Visión.
124
Estas, Misión y Visión a su vez están alineadas con los objetivos de corto, mediano y
largo plazo sobre los cuales se delineara el plan estratégico para alcanzarlos de acuerdo a
los parámetros que evidencien la obtención de los mismos.
3.1 MATRIZ AXIOLÓGICA
La Matriz Axiológica es un ejercicio de la Alta Gerencia, representado a través de la
ordenación rectangular de un conjunto de variables del mismo tipo (Valores y Principio vs.
Grupos de Referencia), que tiene como fin servir de guía para formular la escala de valores
de una organización, y constituirse en un apoyo para diagnosticar a futuro. Es de gran
importancia para las organizaciones porque permite evidenciar el significado de los valores
y principios corporativos para los diferentes grupos de referencia.
Para qué sirve la Matriz Axiológica:
Ayuda y sirve de guía para la formulación de la escala de valores.
Tiene que ver con lo deontológico, y con la verificación de la aplicación por parte de
la empresa a los grupos de referencia (Empleados, Proveedores, Clientes).
Pasos para realizar la Matriz Axiológica:
Valores y principios corporativos
Identificar los grupos de interés o grupos de referencia.
Proceder la elaboración de la matriz
Realizar la Matriz Axiológica
En la matriz axiológica se tomara en cuenta las siguientes consideraciones:
Alto (5)
Medio (3)
Bajo (1)
125
CUADRO N° 29 Matriz Axiológica de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A .
Grupo de Referencia
Accionistas
Presidencia
Gerente General
Asistencia
Sub. Gerencia
s
Personal
Clientes
Proveedores
Estado
Total No
PRINCIPIOS Pasión 5 5 5 3 5 5 5 3 3 39 1 Compromiso 3 3 4 3 3 4 3 3 3 29 7 Liderazgo 3 5 5 3 5 3 3 3 3 33 6 Responsabilidad 3 3 3 3 3 5 5 3 5 33 5 Servicio 3 3 5 3 5 5 5 3 3 35 3 Calidad 3 3 3 3 3 5 5 5 5 35 4 Trabajo en equipo 5 5 5 3 5 5 3 5 3 39 2 Eficacia 3 3 3 3 3 5 3 5 1 29 9 Progresividad 5 5 5 3 3 3 1 3 1 29 8 Innovación 5 5 5 1 3 3 1 3 1 27 10
VALORES Respeto 3 3 3 3 3 5 5 5 5 35 5 Integridad 5 5 5 3 5 5 5 3 3 39 4 Transparencia 5 5 5 5 3 5 5 5 5 43 1 Honestidad 5 5 5 5 5 5 3 5 5 43 2 Actitud Positiva 3 3 3 3 3 3 3 3 3 27 7 Comunicación 5 3 5 5 5 5 5 5 5 43 3 Austeridad 3 5 5 5 5 3 1 1 1 29 6 Fuente: Empresa Express Chasquis S. A.Elaborado por: Autores
126
CUADRO N° 30 Principios y Valores por Jerarquía
Principio / Valores Total Jerarquía
Pasión 39 1
Trabajo en equipo 39 2
Servicio 35 3
Calidad 35 4
Responsabilidad 33 5
Liderazgo 33 6
Compromiso 29 7
Progresividad 29 8
Eficacia 29 9
Innovación 27 10
Transparencia 43 1
Honestidad 43 2
Comunicación 43 3
Integridad 39 4
Respeto 35 5
Austeridad 29 6
Actitud Positiva 27 7
Total 587
Fuente: Empresa Express Chasquis S. A.
Elaborado por: Autores
3.1.1 PRINCIPIOS
Son reglas o normas que orientan la acción de un ser humano. Se trata de normas de
carácter general, máximamente universales.
Elemento éticos aplicados que guían las decisiones de la empresa y definen el
liderazgo de la misma. Los principios de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A. Son los
siguientes:
Pasión: Para convertir ideas en realidad.
127
Trabajo en equipo.- trabajamos en equipo con cada una de las áreas buscando la
integración como empresa con el objetivo de satisfacer al cliente
Servicio.- Buscamos un servicio excelente por medio de un mejoramiento continuo en
el mismo,
Calidad.-La empresa EXPRESS CHASQUIS S. A .cuenta con un conjunto de
procedimientos y productos que garantice la plena satisfacción ya que somos
conscientes de que no hay eficiencia en la gestión sin un sistema de calidad
Responsabilidad.- la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A. activamente se preocupa
por sus clientes ofreciendo diversos servicios, buscando siempre la satisfacción de las
necesidades. Como también buscando siempre el cuidado del medio ambiente
Liderazgo: Para guiar a todos hacia un mismo fin.
Compromiso: Para ser constantes hasta alcanzar el éxito.
Progresividad.- buscando siempre el desarrollo de la empresa, buscando nuevos
segmentos de mercado, utilizando todas las fortalezas de la empresa para tener una
mayor participación y posicionamiento de la empresa en el mercado nacional.
Eficacia.- la participación efectiva de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A. en la
realización de actividades para mejorar la calidad de sus productos y servicios
logrando resultados efectivos mediante la asignación de recursos tanto económicos
como humanos
Innovación.- Buscamos como empresa el mejoramiento creativo para la entrega de
diversos servicios y de esta forma ser más competitivos
3.1.2 VALORES
Los valores son todas aquellas cuestiones que llevan al hombre a defender y
crecer en su dignidad en cuanto persona, porque indefectiblemente el valor
conducirá al hombre hacia el bien moral, que como sabemos, es aquello que lo
perfecciona, lo completa y mejora.
Son descriptores morales que muestran la responsabilidad ética y social en el
desarrollo de las labores del negocio. Los valores de la la empresa EXPRESS
CHASQUIS S. A. Son los siguientes:
128
Transparencia: en cada actividad que todas las actuaciones de los se encuentren
amparadas en el principio de legalidad.
Honestidad: Que implica hacer las cosas a conciencia y con el respaldo de la
objetividad e imparcialidad.
Comunicación.- transmitimos con claridad y fidelidad cada una de la actividades,
procurando reflejar con optimismo las responsabilidades y servicios para la sociedad
Integridad: Para obrar con serenidad y justicia ante cualquier actividad.
Respeto: Para construir sobre la diferencia de criterios y posiciones sin el imperio de
unos criterios sobre otros.
Austeridad.- en los gastos de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A. para lo que
aplicamos un sistema riguroso de control de costes
Actitud positiva.- la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A. asume la responsabilidad
de servicio con la sociedad con una actitud amable, buscando siempre la obtención
de los mejores resultados transformando las barreras en oportunidades que se
presente
3.2. MISIÓN
“Es un importante elemento de la planificación estratégica porque es a partir de ésta que se
formulan objetivos detallados que son los que guiarán a la empresa u organización”(ROBERT
KAPLAN AND DAVID NORTON, 2004)
«Marketing en el siglo XXI», la misión “define la razón de ser de la empresa, condiciona sus
actividades presentes y futuras, proporciona unidad, sentido de dirección y guía en la toma de
decisiones estratégicas"(FRED R, La Gerencia Estratégica, 2008, Pág. 5)
Para definir la misión de la empresa, nos ayudará responder algunas de las siguientes
preguntas:
¿Qué hacemos?
¿Cuál es el negocio?
129
¿A qué nos dedicamos?
¿Cuál es la razón de ser?
¿Quiénes son el público objetivo?
¿Cuál es el ámbito geográfico de acción?
¿Cuál es la ventaja competitiva?
¿Qué nos diferencia de los competidores?
Prestar el más eficiente y seguro servicio de Transporte de carga masiva en el ámbito
Nacional, generando un mayor grado de satisfacción en sus clientes, garantizando el
crecimiento económico, social y cultural de sus asociados, empleados y de la comunidad.
Contando con una amplia infraestructura, talento humano en continua evolución, con un
sistema de información que les permita lograr mayores estándares de calidad y servicio.
3.3 VISIÓN
“Se define como el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve de rumbo y
aliciente para orientar las decisiones estratégicas de crecimiento junto a las de
competitividad”(KRAJEWSKI, 2010. Pag. 57)
Es una exposición clara que indica hacia dónde se dirige la empresa a largo plazo y en
qué se deberá convertir, tomando en cuenta el impacto de las nuevas tecnologías, de las
necesidades y expectativas cambiantes de los clientes, de la aparición de nuevas
condiciones del mercado. Para la definición de la visión de la empresa, nos ayudará
responder a las siguientes preguntas:
¿Qué quiero lograr?
¿Dónde quiero estar en el futuro?
¿Para quién lo haré?,
¿Ampliaré mi zona de actuación?”
VISIÓN 2015
Ser un modelo de Empresa de Servicio de transporte pesado que ofrece la mejor calidad con
los más bajos precios para satisfacción de nuestros clientes.
130
3.4 OBJETIVOS
3.4.1. Objetivo General
Los objetivos se encuentran alineados a lo que es la visión de la empresa EXPRESS
CHASQUIS S. A. Los cuales marcan un límite real a ser alcanzado en un periodo de
tiempo determinado, estos objetivos debe especificarse de manera clara ya que de esta
forma permitirá medir su cumplimiento durante como al final del periodo del mismo.
3.4.2. Objetivos Específicos
Ejecución de las estrategias de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A. de manera
planificada, y ordenada para su control por medio del plan de marketing
Incrementar los servicios y venta de productos desde el 2015 al 2018
Posicionar el nombre de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A. dentro del
mercado local en el periodo 2015 al 2018
Fortalecimiento de la logística interna de la empresa desde el 2015
Capacitación del personal de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A . desde el 2015
al 2018
Mejoramiento de la tecnología dentro de la empresa a partir del 2015
Mejoramiento del control de gestión de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A .
desde el 2015 al 2018
3.5 ESTRATEGIAS
Objetivos Estratégicos
Corto Plazo
Contar hasta mediados del año 2015 con un sistema contable eficiente que permita el
monitoreo y seguimiento de las operaciones financieras con el fin de disponer de
saldos positivos cada mes y asegurando la liquidez de la empresa.
Invertir los excedentes financieros de la forma más rentable posible, con el análisis
de aspectos claves en la función financiera Desarrollar ciclos de capacitación
continua anual para todos los empleados y directivos de la empresa con el afán de
131
mejorar las relaciones laborales y optimizar las ventajas del clima organizacional
tanto en los clientes internos como externos.
Mediano Plazo
Incrementar la cartera de clientes al menos en un 50% en un lapso de tres años por
medio de la gestión del área de marketing basada en el manejo de imagen
empresarial y servicios de publicidad.
Largo Plazo
Disponer de una flotilla de transportes de carga propia que sea adecuada a los
requerimientos y exigencias de los clientes en un plazo máximo de cinco años, lo
cual permitirá expandir el área de cobertura del servicio de logística en transporte
pesado a las zonas de mayor demanda del país.
Estrategias
Implantar el modelo de planificación estratégica que sustente un eficiente manejo
en el área Administrativa-Financiera.
Incrementar las relaciones con clientes potenciales; por medio de comunicación
constante y efectiva.
Elaborar planes en investigación y desarrollo de marketing para atraer nuevos
clientes.
Incentivar y valorar el recurso humano, mediante una administración planificada,
eficiente, oportuna y de calidad para llegar al éxito organizacional.
Invertir los excedentes financieros de la forma más rentable posible, on el análisis
de aspectos claves en la función financiera.
132
3.5.1 MAPA ESTRATÉGICO
CUADRO N° 31 Mapas conceptuales
MAPA
ESTRATÉGICO
Representación gráfica del proceso de planificación.
Mecanismo que permite ver la visión macro de la estrategia de la
empresa.
Representación visual de objetivos estratégicos.
Fundamento
↓
Perspectivas
Financiera
Posición de la empresa: ventas,
rendimientos, liquidez
Indagación rutas de financiamiento
Clientes Relaciones cordiales de intercambio de
información y satisfacción (empresa a
cliente)
Atributos del producto: precio, calidad,
tiempo, funcionalidad
Relación: servicios, canales o vínculos
de gestión
Imagen: marca
Procesos internos Estrategias empresariales / innovación
Mercadeo: acciones de mercado
Post-venta: presentación y estructura de
presentación de servicios ligados al
producto
Venta: proceso eficaz de venta
Aprendizaje y
Crecimiento
Principios / Valores
Control y evaluación de gestión del
recurso humano
Gestión de tecnología y procesos para
ejecución de procesos internos
133
CUADRO N° 32 MAPA ESTRATÉGICO EXPRESS CHASQUIS S.A.
Misión: Prestar el más eficiente y seguro servicio de Transporte de carga masiva en el
ámbito Nacional, generando un mayor grado de satisfacción en sus clientes,
garantizando el crecimiento económico, social y cultural de sus asociados, empleados y
de la comunidad. Contando con una amplia infraestructura, talento humano en continua
evolución, con un sistema de información que les permita lograr mayores estándares de
calidad y servicio
Visión: Para el año 2015 la empresa se consolidará como un operador logístico de
carga líder en el mercado nacional, mejorando continuamente la efectividad de
servicio, para exceder las expectativas de sus clientes y la calidad de vida de sus
asociados y empleados.
134
CUADRO N° 33
PERSPECTIVAS
Financiera
Productiva
- Lograr la adquisición de una pequeña
flota de furgones y plataformas.
- Servicio de transporte para capacidad
media y pesada según carga para reducir
costos.
Ingresos
- Política de cobros ágil.
- Minimizar plazos de cobro a clientes.
- Aplazar pagos a proveedores para fin de
mes y último día laboral.
Fuentes de
Financiamiento
- Banco de Fomento
- Cooprogreso
Cliente
Atributos
- Precios: tarifas
nacionales acordes al
mercado (depende del
tipo y capacidad de la
carga).
Calidad
- Manejo de furgones
modernos y transporte
en óptimas condiciones.
Disponibilidad
- Diarias entre Quito –
Guayaquil – Ambato
Relaciones
- Contacto directo
con el cliente
- Uso de página
web
- Gestión y
monitoreo
respaldado de
carga
Marca
EXPRESS
CHASQUIS
S.A.
.
135
Funcionalidad
- No hay problemas de
transportación hacia todo
el país.
- Manejo por carga suelta
o contenedores.
Procesos
Internos
Estrategias
- Contar con
personal encargado
únicamente de
servicio de logística.
- Correos
publicitarios por
internet a clientes
importantes para
propagación de
nuestro servicio.
Vinculo
empresarial y
medio
ambiente
- Transporte
interno en
buenas
condiciones
con
mantenimiento
continuo
Gestión empresarial
- Vinculo de redes de
negocios entre
transportadores y
empresas de
gestión y
movilidad de carga
- Establecimientos de
contratos con
clausulas de
seguridad sobre
manejo de carga
Aprendizaje y
Crecimiento
Principios
- Transparencia
empresarial
- Trabajo en
equipo
- Liderazgo
- Previsión
- Comunicación
- Participación
- Confianza
Valores
-
Responsabilidad
- Honradez
- Respeto
- Compromiso
Capital Humano
- Capacitación: servicio
de logística
- Conocimientos: manejo
de guías de remisión
Capital Informático
- Sistemas contables
computarizados
- Comunicación en línea
Fuente: Empresa Express Chasquis S.A.
Elaborado por: Autores
136
Los mapas estratégicos, el Balanced Scorecard y los programas de acciones
estratégicas son fundamentales para la gestión. Así se presenta un modelo de proceso
estratégico específico en el que se muestran las posibilidades de implantación y de utilidad
de los mapas estratégicos.
El instrumento de gestión que Kaplan y Norton describieron por primera vez en 1992
para la implantación de estrategias, el Balanced Scorecard (BSC), ha tenido un éxito sin
precedentes. (KAPLAN, Robert S y otros, 2002)
En lugar de limitarse a ser una moda pasajera, el BSC ha alcanzado en la actualidad,
tanto a nivel académico como en la práctica, un lugar destacado entre las herramientas de
gestión más exitosas. Ante este panorama nos preguntamos a menudo cuáles son realmente
las aportaciones que el BSC realiza.
En este sentido, estudios recientes demuestran que la mayoría de los usuarios de BSC
encuestados han aventajado a sus competidores y han mostrado un crecimiento en sus
ventas y en sus resultados. De todas formas, es muy difícil realizar un análisis aislado de la
influencia directa del BSC en el buen resultado de una empresa. En ello juega también un
papel muy importante la calidad de la estrategia que con ayuda del BSC será implantada.
Sin embargo, lo que sí puede afirmarse es que el BSC es un instrumento utilizado por
empresas exitosas.
El modelo básico de BSC de Kaplan y Norton se basa en los siguientes elementos:
Objetivos Estratégicos, Indicadores con valores reales y metas y Acciones Estratégicas.
Estos elementos se derivan de la estrategia desde distintas perspectivas (Finanzas, Clientes,
Procesos Internos, Potenciales). La visualización de los objetivos estratégicos y de su
interdependencia se realiza en el "mapa estratégico". (FRED R, La Gerencia Estratégica,
2008, Pág. 5)
Aunque la denominación Balanced Scorecard agrupa todos los elementos
mencionados, en la práctica hace referencia con frecuencia sólo al sistema de indicadores y
sus valores. Para evitar confusiones, a partir de este punto utilizaremos la separación
conceptual que de "mapa estratégico", "Balanced Scorecard" y "acciones estratégicas"
realizan Kaplan y Norton: nos referiremos al "concepto Balanced Scorecard" (o "concepto
137
BSC") cuando queramos incluir "mapa estratégico", "Balanced Scorecard" y "acciones
estratégicas", y por "Balanced Scorecard" entenderemos el grupo de indicadores y sus
valores.
3.5.2 ESTRATEGIAS ADMINISTRATIVAS Y TALENTO HUMANO
Una estrategia es un plan de acción que se lleva a cabo para lograr un determinado fin
en una empresa a largo plazo, la estrategia Empresarial Se refiere al diseño del plan de
acción dentro de una empresa para el logro de sus metas y objetivos. (ROBBINS, 2008)
En el campo de la administración, una estrategia, es el patrón o plan que integra las
principales metas y políticas de una organización, y a la vez, establece la secuencia
coherente de las acciones a realizar. Una estrategia adecuadamente formulada ayuda a
poner en orden y asignar, con base tanto en sus atributos como en sus deficiencias internas,
los recursos de una organización, con el fin de lograr una situación viable y original, así
como anticipar los posibles cambios en el entorno y las acciones imprevistas de los
oponentes inteligentes.
Las metas u objetivos establecen qué es lo que se va a lograr y cuándo serán
alcanzados los resultados, pero no establecen cómo serán logrados. Todas las
organizaciones poseen múltiples metas, pero las metas principales que son aquellas que
afectan a la dirección general y la viabilidad de la entidad se llaman metas estratégicas.
Las políticas son reglas o guías que expresan los límites dentro de los que debe ocurrir
la acción, y aquellas que guían la dirección general se llaman políticas estratégicas.
Elementos de una estrategia eficaz
Las estrategias de la empresa EXPRESS CHASQUIS S. A en el escenario de negocios
deben abarcar como mínimo los siguientes factores y elementos estructurales:
a) Objetivos Claros y Decisivos. Las metas específicas de las unidades
subordinadas pueden transformarse al ritmo de la competencia, sin embargo
las metas centrales de la estrategia para todas las unidades deben ser siempre
138
lo bastante específicas y claras para que proporcionen continuidad y den
cohesión al seleccionar las tácticas durante el horizonte temporal de la
estrategia.
b) No todas las metas requieren ser escritas o precisadas numéricamente, pero si
deben entenderse bien y ser decisivas, es decir el logro de las metas debe
asegurar la viabilidad y vida de la empresa frente a sus competidores.
c) Conservar la iniciativa. Una posición reactiva prolongada engendra
cansancio, hace descender la moral, cede la ventaja del tiempo e incrementa
los costos, disminuye el número de posiciones disponible, y baja la
probabilidad de alcanzar el éxito.
d) Concentración y Atención. Puntos obvios, pero es mejor corroborarlos.
e) Flexibilidad. El reforzamiento de habilidades en un ámbito de acción
planeado y la ubicación renovada permiten mantener a los contrincantes, con
un mínimo de recursos, en relativa desventaja.
Con concentración y concesión, facilitan al estratega volver a emplear los mismos
atributos para dominar posiciones seleccionadas en diferentes momentos.
También obligan a los contrincantes menos flexibles a usar más recursos para
mantener posiciones predeterminadas, a la vez que hay menor asignación de recursos
propios para propósitos defensivos.
a) Liderazgo coordinado y comprometido: Los líderes deben ser seleccionados y
motivados, de tal manera, que sus propios intereses y valores coincidan con
las necesidades del papel que se les asigne.
b) Sorpresa. Se debe hacer uso en o durante la preparación de la estrategia de la
velocidad, el silencio y la inteligencia para atacar, en momentos inesperados,
a desprevenidos y desprovistos contrincantes. Junto con una correcta
sincronización, la sorpresa puede alcanzar un éxito fuera de toda proporción
en cuanto a la energía utilizada, y puede cambiar de manera decisiva
posiciones estratégicas.
c) Seguridad. La estrategia debe asegurar la base de los recursos y demás
aspectos operativos fundamentales para la empresa, debe también desarrollar
un sistema efectivo de inteligencia suficiente para prevenir sorpresas por
parte de los competidores.
139
3.5.3 ESTRATEGIAS FINANCIERAS
Contables:
Hacen referencia a la adopción de principios reglas y prácticas en torno a la
recolección de información contable de la empresa EXPRESS CHASQUIS S.A. Tanto de
la matriz como de las sucursales y a la vez permite la preparación y presentación de los
resultados de forma confiable y dentro del marco legal vigente.
Diseñar y trabajar la presentación de los resultados uniformemente de toda la
empresa EXPRESS CHASQUIS S.A. en forma general.
Realizar la gestión contable siempre apegados a la norma vigente dando
estricto cumplimiento a la ley del Ecuador,
Cumplir con los plazos establecidos por el órgano regulador para la entrega
de informes y resultados contables y financieros para la toma de medias
necesarias ante cambios que se puedan presentar.
Financieras
Es responsabilidad del área financiera de la Empresa EXPRESS CHASQUIS S.A., que
los activos de la empresa generen resultados competitivos y rentables, los mismos que le
permitan a la empresa permanecer de forma sostenible, sustentada y con liderazgo en el
mercado. De esta forma se generara rentabilidad para los accionistas. Como también que
los activos de la empresa no se vean afectados de manera negativa ante fallas que se pueda
cometer por ejemplo deudas de gran escala. En función de esto se establecen las siguientes
políticas:
La empresa EXPRESSCHASQUIS S. A asignará esta responsabilidad a uno
de los accionistas, el cual será responsable de la planificación financiera.
La área financiera se encargará de administrar y ejecutar la estrategia
financiera, la cual se enfocará en el crecimiento organizacional de la empresa
EXPRESSCHASQUIS S. A
Cumplir con todas las obligaciones tributarias del país
140
Promover y desarrollar una estructura de gastos ordenada y disciplinada en
las diferentes áreas, buscando optimizar los servicios y productos de la
empresa EXPRESSCHASQUIS S.A.
Generar, proveer y compartir información financiera oportuna con la alta
gerencia de la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A. para la toma de
decisiones efectiva.
Administrar de forma responsable los activos y recursos de la empresa
EXPRESSCHASQUIS S. A
3.5.4 ESTRATEGIAS OPERATIVAS
Es importante el mejoramiento del Departamento Comercial y darle la importancia
que este tiene dentro de la organización fortaleciendo la gestión de ventas con gente
capacitada, la estructura de ventas necesaria y las herramientas más adecuadas para llegar
al mercado de forma eficiente y eficaz. En esta línea la gestión comercial operará con las
siguientes políticas.
El departamento comercial de la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A. tendrá
como objetivo a nivel local la creación de políticas, procesos y procedimientos
del departamento de ventas. Administrará y estructurará con el mejor criterio el
sistema de distribución más apropiado para llegar al mercado de forma rentable.
El área de ventas a nivel local realizará el análisis de la información comercial y
proyectará el presupuesto de ventas a corto, mediano, y largo plazo. Tanto de la
empresa matriz como de las sucursales
EXPRESS CHASQUIS S. A podrá utilizar uno o varios sistemas de distribución
de acuerdo al segmento de mercado al cual este orientado, es decir podrá llegar
con venta directa o a través de distribuidores.
En todo momento la fuerza de ventas de la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A.
contará con los recursos y la capacitación necesaria para ejecutar sus funciones
en los puntos de venta con la mayor solvencia para garantizar la colocación
responsable de los productos y la rotación de los mismos en los clientes.
141
EXPRESSCHASQUIS S. A se esforzará siempre por proveer a su fuerza de
ventas de los recursos materiales y tecnológicos, para controlar, dar seguimiento
y apoyar la gestión de ventas.
El departamento de ventas de la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A.
desarrollará e implementará un sistema de reportes que le permita tener a la alta
gerencia clara visibilidad de la gestión de este departamento y en función de
esto dar seguimiento y tomar decisiones de orden táctico o estratégico según sea
el caso.
En todo momento el departamento de ventas de la empresa
EXPRESSCHASQUIS S.A. se esforzará por sobre cumplir los objetivos de
ventas para lo cual se implementará un plan de incentivos premiando el
sobrecumplimiento de los objetivos.
3.5.5 ESTRATEGIAS DE MERCADO
La empresa EXPRESSCHASQUIS S. A creará un adecuado departamento de
Marketing, al cual le encargará liderar el diseño y la implementación del Plan de
Marketing a corto, mediano y largo plazo, ejecutando las siguientes políticas.
EXPRESSCHASQUIS S. A, previo a la implementación del Plan de Marketing
realizará la investigación y el análisis de mercado respectivo para contar con la
información necesaria para tomar decisiones y proponer estrategias aterrizadas y
objetivas enfocadas en el Marketing Mix.
Las funciones del Departamento de Marketing estarán en todo momento
orientadas a posicionar el nombre de la empresa en el mercado local, para lo
cual se trabajará de forma creativa e innovadora para llegar al cliente y llamar su
atención.
La información de participación de mercado se mantendrá siempre actualizada y
en función de esta, se planteará retos agresivos de crecimiento continuo
ofreciendo los nuevos productos y servicios como los existentes de la empresa
EXPRESSCHASQUIS S.A.
142
Se buscará siempre explorar y explotar de forma rentable los diferentes medios
publicitarios para promover y posicionar los diferentes servicios y productos
existentes de la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A.
El departamento de marketing estará siempre atento a fortalecer y crear nuevos
servicios y productos que generen mayores índices de utilidad y rentabilidad
para la empresa.
El departamento de Marketing se encargará de desarrollar las estrategias
necesarias para captar y fidelizar a los clientes actuales y nuevos clientes.
El departamento de Marketing fomentará las relaciones públicas de la empresa
para construir una imagen de respeto por la sociedad y el medio ambiente
3.5.6 ESTRATEGIA TECNOLÓGICAS
La empresa EXPRESSCHASQUIS S. A buscará estar a la vanguardia tecnológica en
sus áreas administrativa, servicios, comercial y de mercadeo. Facilitando a estas áreas, el
soporte informático, las comunicaciones, la ejecución adecuada de los procesos y el uso
racional de los recursos, con el objetivo de satisfacer el cliente y captar una mayor
participación en el mercado nacional.
3.6 POLÍTICAS
La política es una actividad orientada en forma ideológica a la toma de decisiones de
un grupo para alcanzar ciertos objetivos.
Se entenderá por política al conjunto de criterios generales que establecen el marco de
referencia para el desempeño de las actividades en materia de obra y servicios relacionados
con la misma. Constituirán el instrumento normativo de más alta jerarquía en la materia al
interior de la universidad y servirá de base para la emisión de los lineamientos
“Las políticas son los medios para alcanzar objetivos anuales. Las políticas consisten en
directrices, reglas y procedimientos establecidos para apoyar los esfuerzos realizados para
alcanzar dichos objetivos. Las políticas orientan la toma de decisiones y el manejo de
situaciones repetitivas o recurrentes.” (CHASE, “Administración de la producción de
Operaciones”, Pág. 119-130,, 2003, Pág. 25)
143
3.6.1 POLÍTICAS DE SERVICIO DE TRANSPORTE
Se denomina política de compras a los criterios generados desde la dirección de una
empresa con respectos a las condiciones, plazos de pago, tipos de proveedores, etc., que se
aplican para realizar todas las adquisiciones.
Política de producto:
Cualquier proceso de compra requiere como paso previo la definición de las
especificaciones (qué se va a comprar) y la previsión de las necesidades (cuánto y cuando).
Política de proveedores:
Es responsabilidad de la empresa diseñar un panel de proveedores que pueda
garantizar el suministro de productos y servicios en base a las necesidades de la empresa
buscando mantener el stock necesario para la satisfacción de las necesidades del cliente
Política de ahorros:
Definir un criterio homogéneo en la contabilización de los ahorros dentro de los
diferentes procesos de negociación, para ello existe un procedimiento de cálculo y
contabilización de los ahorros, en el que se definen los diferentes conceptos de ahorro y las
metodologías para el cálculo de los mismos.
Política de adquisición
El objetivo de Compras es agilizar el proceso de adquisición, tanto interno como
externo para conseguir la máxima eficiencia en la relación con proveedores.
Política de sistemas de información:
La empresa aboga por una mejora continua en los sistemas de información de
Compras, que permitan una comunicación electrónica fluida entre usuarios y compradores,
y entre la organización y proveedores, generando y almacenando el mínimo posible de
documentación escrita en el proceso.
Es responsabilidad de la la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A. El desarrollar,
actualizar y velar por la correcta y eficaz implementación de la política de compras. La
144
empresa EXPRESSCHASQUIS S. A. Se encargara dentro de las funciones de compra de
las siguientes actividades:
Implementar un programa cronológico de compras de productos lo cual
garantice el sistema de inventarios que optimice su funcionamiento.
Elaborar una matriz de proveedores por producto, buscando realizar siempre las
compras con los mejores estándares de calidad y precio, para lo cual se deberá
tener al menos tres opciones, esto permitirá contar con el stock, la calidad y el
precio según los requerimientos de la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A.
La empresa EXPRESSCHASQUIS S. A buscará negociar sus compras con la
mayoría de sus proveedores a un plazo de mínimo 30 días, salvo con aquellos en
los que no exista otra opción.
Realizar la recepción de productos de forma minuciosa, controlando la cantidad
y calidad de los mismos
EXPRESSCHASQUIS S. A comprometerá a todos sus proveedores a responder
por productos que se deterioren antes o durante la recepción del mismo, y
exigirá la reposición de los mismos en el caso de que este malestar no afecte la
comercialización, de la misma.
EXPRESSCHASQUIS S.A emitirá los pagos por ventanilla a través de
convenios con los bancos en los cuales mantiene sus cuentas bancarias,
respetando estrictamente los plazos otorgados por los proveedores.
La empresa buscará desarrollar y afianzar sus relaciones con todos y cada uno de
los proveedores para lo cual cumplirá de cualquier forma sus compromisos y
obligaciones para con los mismos. De la misma forma exigirá el mismo trato por
parte de ellos
145
3.6.2 POLÍTICAS DE ATENCIÓN AL CLIENTE
Dar un buen Servicio al Cliente es indispensable para sobrevivir en un mercado tan
competitivo como el actual, por tanto es vital poner por escrito una Política de Atención al
Cliente para construir mejor los pasos sobre los que caminará la empresa.
¿Para qué sirve la Política de Atención al Cliente?
La Política de Atención al Cliente les comunica a los clientes lo que pueden esperar de
su empresa en términos de servicio. Si sus clientes tienen claro lo que pueden esperar,
habrá menos probabilidades de que se sientan defraudados.
Las Políticas de Atención al Cliente no sólo son confeccionadas como un documento
de lectura (desafortunadamente muchos cliente no las leen y luego surgen los malos
entendidos). Sobre todo es una guía para que la empresa dirija sus acciones para dar una
mejor Atención al Cliente.
Características de una Política de Atención al Cliente
Una Política de Atención o Servicio al Cliente es también un código de conducta
para cuando los empleados deben atender a los clientes.
Puede incluir procedimientos para manejar clientes insatisfechos
Deben estar escritas para ser seguidas no sólo por los representantes de Servicio o
Atención al Cliente, sino por todos aquellos que tengan un contacto directo con los
clientes.
¿Cómo se confecciona una Política de Atención al Cliente?
Con estas pautas básicas, su empresa podrá redactar una buena política reforzando los
puntos convenientes.
146
Debe saber quién es su cliente.Si conoce a su cliente y se enfoca en sus necesidades,
conocerá sus expectativas.
Determinar los atributos del servicio más importantes para sus clientes. Una vez
conseguido esto analice cuál es la situación actual de su Servicio al Cliente: ¿ofrece estos
atributos? ¿Puede llegar a ofrecerlos?
Debe procurar ser mejor que la mayoría. Evalúe a sus competidores y su relación con
los clientes. ¿Cómo puede su empresa mejorar en este aspecto? Lo importante es no
hacerlo de forma esporádica, sino de forma consistente.
Debe hacer énfasis en los detalles. Aprenda a conocer a sus clientes, a detectar si valoran
más los detalles de servicio que los de precio. Por ejemplo, ocúpese de recordarles que el
seguro de su coche está por vencer, o simplemente tenga un detalle el día de nacimiento de
sus hijos.
No se enfoque sólo en cómo solucionar problemas, sino en cómo evitarlos. El Servicio
al Cliente no se trata sólo de corregir cosas que no han ido bien, se trata de evaluar las que
sí han funcionado para seguir por ese camino.
Nunca caiga en la trampa de utilizar una Política de Atención o Servicio al Cliente
para “ocultar” formas de liberar a su empresa de responsabilidades
Recuerde que:
El buen servicio al cliente debe ser CONSTANTE por el contrario no logrará la
confianza de parte sus clientes. Una empresa que hoy da un buen servicio, y mañana no, no
es confiable.
A los clientes les gusta hacer negocios con personas, no con compañías. Siembre hoy
y recogerá mañana. La lealtad de un cliente es el mayor activo que una empresa puede
tener, y esto sólo se logra a través de un buen producto respaldado con un excelente
Servicio al Cliente.
147
Una Política de Atención al Cliente es mucho más que un documento, es algo tan
básico como un número de teléfono o una dirección de correo electrónico donde contactar
si el cliente desea solucionar algo, y un compendio de procedimientos, acciones de
capacitación, formularios de evaluación y medidas de control.
Dentro de las políticas de atención al cliente de la empresa EXPRESSCHASQUIS
S.A. Esta:
Escuchar atentamente a las necesidades del cliente y mantener una comunicación
constante, informado profesionalmente cualquier inquietud por parte del mismo.
Cortesía Todos los clientes, sin excepción, merecen ser tratados con cortesía
Profesionalidad con cada uno de los miembros de la empresa desde la máxima
autoridad hasta cada uno de los empleados para el desarrollo de la empresa
EXPRESSCHASQUIS S. A y reconocimiento por parte del cliente.
Cooperación. Percibir por parte del cliente que tanto la empresa
EXPRESSCHASQUIS S. A como el cliente están dispuestos a hacer un esfuerzo
por cumplir con sus expectativas.
Rapidez y Eficacia. En cada uno de sus servicios para la satisfacción máxima del
cliente manteniendo su imagen de calidad
Formación Constante del personal para el desarrollo continúo del mismo y de la
empresa enfocados siempre en los clientes
Cumplir con la palabra. La imagen y reputación de la empresa
EXPRESSCHASQUIS S. A siempre enfocada al cumplimento de sus obligaciones
con los clientes
3.6.3 POLÍTICAS DE PERSONAL
Las políticas de personal definen el trato, los derechos, las obligaciones y las
relaciones de las personas pertenecientes a una organización, empresa. Son programas con
los que funciona la organización, empresa, las reglas y procedimientos que protegen a los
trabajadores (y a la organización, empresa), que los pone en control de sus trabajos y que
los hace evitar cometer errores que producirían daños a la organización, empresa o entre sí.
Puede ser una tarea ardua diseñar un grupo de políticas, pero cuando surgen situaciones
que necesitan respuestas, será fácil darse cuenta de cuán útiles son.
148
¿Qué incluyen las políticas de personal?
Las políticas de personal pueden diferir en forma significativa de organización a
organización, pero deben contener instrucciones y reglas para enfrentar problemas y
superar obstáculos que se pueden presentar tanto en días normales de trabajo como en
circunstancias extraordinarias. Tratan sobre relaciones (personal/personal,
personal/administración, etc.), expectativas (horas trabajadas, agenda, qué es lo que define
el trabajo de un puesto), y maneras de hacer cosas (quién utiliza qué aparato y cuándo,
cómo arreglar un día de ausencia por enfermedad) que afectan las vidas de los empleados y
el funcionamiento de la organización.
¿Cómo son las políticas de personal?
Las políticas de personal se deben redactar de forma clara y entendible, para que todos
sepan exactamente qué es lo que quieren decir y para que se deje lo menos posible sujeto a
interpretación. En muchas organizaciones se les da a los empleados una copia de las
políticas o se les insta a leerlas haciéndolas fácilmente disponibles (por ejemplo en línea,
en el sitio de Internet de la organización o impresas y guardadas en un lugar de fácil
acceso). Es de extrema importancia que todos en la organización estén familiarizados con
estas políticas y que éstas estén siempre disponibles para cada empleado.
Dentro de las políticas del personal de la la empresa EXPRESSCHASQUIS S. A Se
encuentran:
La participación de todas las áreas de la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A. en la
consecución de los objetivos generales y específicos de la misma.
Promoverá el trabajo en equipo de las diferentes áreas solucionando cualquier
inconveniente que pueda surgir
La gestión se basa en desarrollar procesos de mejora continua para todas las áreas
de la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A.
149
Los procesos de reclutamiento, selección, desarrollo y capacitación de cada
personal cumpliendo con los estándares de calidad que la empresa exige.
EXPRESSCHASQUIS S.A siempre está el estricto cumplimiento de las leyes
laborales vigentes para salvaguardar los intereses de la empresa así como los del
empleado.
EXPRESSCHASQUIS S. A proveerá a sus empleados los insumos, materiales y
recursos necesarios para operar dentro de los estándares actuales de seguridad.
EXPRESSCHASQUIS S. A exigirá y demandará compromiso de sus empleados en
el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades en cualquier circunstancia,
de la misma forma la empresa retribuirá al empleado.
En cuanto al horario y jornada laboral, estos se enmarcarán dentro del código
laboral vigente, de requerir extenderlos, EXPRESSCHASQUIS S.A cumplirá con
el pago de horas extras y beneficios que se estipulen en el código laboral.
EXPRESSCHASQUIS S. A cumplirá con todo lo relacionado con el IESS
asegurando al trabajador y pagando todo lo que exige la ley
Algunas de las políticas del personal se encuentran enmarcadas dentro de la
capacidad Administrativa de los que cada empleado debe realizar
150
CAPITULO IV
4. PROPUESTA ESTRATÉGICA PARA LA EMPRESA DE TRANSPORTE Y
SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESSCHASQUIS S.A.
En los últimos años ha surgido una nueva realidad gerencial. Las empresas que buscan
la calidad como estrategia competitiva han visto cómo avanzan mano a mano el
mejoramiento de la calidad, el incremento de la productividad, la reducción de los costos y
la mayor satisfacción del cliente. Simultáneamente, estas firmas han descubierto que la
mejor forma de asegurar la satisfacción del cliente externo es satisfacer al interno en cada
paso del proceso. Esta condición es válida para las operaciones que tienen o no que ver con
la manufactura.
En el campo de la manufactura, el mejoramiento puede tomar muchas formas: nueva
tecnología, mejores interacciones cliente-proveedor, uso de controles estadísticos, etc. El
mejoramiento en las áreas administrativas y en las industrias de servicios se relaciona con
la labor de incrementar la efectividad y la eficacia de los procesos de la empresa que
suministran productos a los clientes internos y externos. Deben eliminarse las barreras que
interrumpen el flujo de trabajo y los procesos pueden modernizarse para reducir el
desperdicio y disminuir los costos. La mejor manera de hacerlo es mediante el concepto
denominado mejoramiento de los procesos de la empresa (MPE). El mejoramiento de los
procesos de la empresa es fundamental, por cuanto los gastos indirectos con frecuencia
representan de 30% a 50% de los costos en una organización manufacturera y más de 80%
de los costos en una entidad de servicios. Este capítulo ofrece al lector un modelo
organizacional que le ayudará a poner en práctica el MPE.
4.1 OBJETIVOS DE LA PROPUESTA
Son las metas que la entidad desea alcanzar en un período de tiempo establecido. La
fijación de objetivos requiere que la entidad anticipe qué es lo más probable que suceda en
el futuro. Una previsión razonable permite a la entidad fijar objetivos que sean desafiantes
y realistas.
151
Los objetivos proporcionan coherencia en el proceso de toma de decisiones; además
indican las prioridades de la entidad y presentan la base para la selección de estrategias.
Sin objetivos, una entidad quedaría a la deriva, sin propósito conocido. (CHASE,
“Administración de la producción de Operaciones”, Pág. 119-130, 2013)
Los objetivos son los ideales y los sueños viables que las entidades. De allí la
importancia de fijar un objetivo primario o global de la institución y formular objetivos
básicos por las distintas actividades o funciones.
Los objetivos proporcionan coherencia en el proceso de toma de decisiones; además
indican las prioridades de la organización y presentan la base para la selección de
estrategias. Sin objetivos, una entidad quedaría a la deriva, sin propósito conocido
Todas las entidades disponen, por lo menos, de cuatro tipos de recursos que son
utilizados para lograr las metas deseadas, estos son: financieros, físicos, humanos y
tecnológicos.
Frecuentemente, la demanda de recursos es más grande que la totalidad de los recursos
disponibles. Por lo tanto, es necesario realizar la siguiente verificación:
Efectuar un inventario de todos los recursos que están a
disposición de la entidad.
Desarrollar un inventario de recursos de cada departamento.
Realizar solicitudes de recursos.
Asignar en forma apropiada los recursos para cada departamento y poder
preparar los presupuestos operativos anuales de la institución.
Estrategias
Son los pasos que la entidad pretende dar para lograr los objetivos deseados.
Las estrategias que se seleccionan deben aprovechar de forma efectiva las fortalezas
de la entidad, tratando de vencer las debilidades, sacando provecho de sus oportunidades y
152
evitando las amenazas. Las estrategias son los medios, los caminos por los cuales una
organización pretende lograr sus objetivos. (LORINO, 2001)
Ninguna organización posee recursos ilimitados; por lo tanto, se deben tomar
decisiones estratégicas para eliminar ciertas acciones y poder asignar recursos de la
entidad.
Existen diversas alternativas de estrategias por las cuales una entidad pudiera optar o
fijar. La formulación correcta de las mismas no garantiza su ejecución acertada.
Terminada la etapa de la formulación de estrategia, el proceso no culmina con la
fijación de los objetivos y las estrategias; se pasa entonces a la etapa de la ejecución, donde
es necesario fijar metas, determinar políticas y asignar recursos. Hay diferencias claras en
cuanto la formulación y la ejecución de estrategias; la formulación es una actividad que
requiere de buenas destrezas conceptuales, integradoras y analíticas, y demanda
coordinación entre pocas personas, en cambio la ejecución es de carácter operativo, se
necesita de habilidades en cuanto a motivación y admiración del personal y requiere de una
coordinación entre muchos individuos. (STONER, 2001)
Para lograr la formulación de estrategias se requiere de dos actividades importantes:
a) Investigar a nivel interno de la entidad con el objeto de identificar debilidades y
fortalezas claves en las áreas tales como, la administración, la financiera, la
investigación y desarrollo.
Investigar a nivel externo con el objeto de verificar las posibles oportunidades y
amenazas para la entidad.
b) Es importante la toma de decisiones, se deben tomar decisiones con respecto a los
objetivos por fijar y las estrategias por seguir.
Recursos
Los recursos son los medios de cualquier clase que, en caso de necesidad, sirven para
conseguir lo que se pretende. Para llevar a cabo las estrategias se deben asignar
cuidadosamente los recursos necesarios y la forma en que serán empleados para alcanzar
los objetivos planteados.
153
Implementación
Poner en funcionamiento un plan siguiendo un orden y respetando las reglas
establecidas. Para cumplir con los objetivos planteados se establecerán:
Las estrategias para alcanzar dichos objetivos
Se evaluará que recursos se asignarán para cumplir con todas las actividades
Se dará un orden de ejecución de cada actividad, elaborando un cronograma
de actividades
Seguimiento
El seguimiento implica que se realizará un control permanente a la ejecución de cada
estrategia. En un plan se establecen estrategias a cumplir, la persona responsable y la
fecha en que debe terminar la tarea asignada. Es importante que el planificador controle
que cada estrategia se cumpla a tiempo con la finalidad de culminar el plan en el tiempo
prometido, de lo contrario si una estrategia se retrasa, se puede reestructurar tareas,
incrementar recursos, etc.
El seguimiento efectivo debe ser puesto en agenda. Un calendario de reuniones para el
seguimiento es un buen método para comunicar cuándo será realizado el seguimiento. La
gente necesita saber que el seguimiento siempre ocurrirá, y que se espera de ellos que
presenten el estado de situación de los Aspectos Fundamentales de su área, y también de
los Objetivos de Futuro de los que son responsables en el plan estratégico. El viejo adagio
es válido: "Usted inspecciona lo que espera". (CHIAVENATO, 2008)
Si la gerencia no demuestra que valora el proceso de seguimiento, los empleados
tampoco lo van a valorar. El seguimiento infrecuente o que simplemente y superficial
sobre los aspectos evaluados implica que los temas no son importantes. Nadie quiere
trabajar en algo que no es importante. En general, el seguimiento efectivo debe contemplar
los siguientes aspectos:
Debe ser conducido en forma regular.
Venga como esté, no se necesitan presentaciones adornadas.
Mantenga un clima honesto y de apertura.
154
Evaluar los aspectos básicos de la Empresa Express Chasquis S.A” primero,
seguido de la información sobre las actividades consideradas como esenciales
para el futuro del plan.
Es muy fácil incluir afirmaciones como: "hemos realizado progresos" o
"continuaremos nuestros esfuerzos". Si se deja que estas apreciaciones se hagan en las
reuniones de seguimiento, se encontrara que ellas comenzarán a parecer en cada
evaluación y no tendremos evidencia objetiva del verdadero progreso. Usar indicadores
válidos para cuantificar el progreso ayuda a concentrarse en los aspectos esenciales.
Evaluación
Es importante que al final del período del Plan Estratégico se evalúe si con la
aplicación del plan se alcanzaron los objetivos esperados o no y en qué proporción.
Verificando la utilización de recursos. Esta evaluación servirá como un dato histórico y
referencia para la planificación del siguiente período. A medida que suceden cambios
internos y externos en la entidad, las estrategias formuladas y ejecutadas se vuelven
obsoletas. Por ello es necesario que en forma sistemática se revise, se evalúe y controle la
ejecución de estrategias. Es frecuente que los problemas internos y externos impidan el
logro de las metas y los objetivos propuestos.
A nivel interno es posible que se hayan formulado estrategias erróneas o que se hayan
formulado buenas estrategias que no se han ejecutado en forma efectiva, o que se hayan
fijado metas y objetivos demasiado ambiciosas.
La Planificación Estratégica es un elemento esencial del éxito en la Empresa Express
Chasquis S.A pero muchas entidades no la aprovechan efectivamente para guiar sus
actividades de la misma. Algunas de las razones principales incluyen mezclar los aspectos
básicos o cotidianos de la Empresa Express Chasquis S.A con actividades de futuro,
misiones y visiones vagas; falta de monitoreo y seguimiento del progreso.
Cada entidad debería evaluar su propio proceso de planificación y determinar si está
siendo utilizado en forma efectiva. Si el proceso de planificación no está generando los
resultados deseados, entonces el proceso debería cambiarse o mejorarse. (KOONTZ,
1990.)
155
Las entidades deberían continuar modificando y mejorando su proceso de
planificación hasta que el mismo se transforme en una parte integral de su proceso de la
Empresa. A medida que suceden cambios internos y externos en la entidad, las estrategias
formuladas y ejecutadas se vuelven obsoletas. Por ello es necesario que en forma
sistemática se revise, se evalúe y controle la ejecución de estrategias. Es frecuente que los
problemas internos y externos impidan el logro de las metas y los objetivos propuestos. A
nivel interno es posible que se hayan formulado estrategias erróneas o que se hayan
formulado buenas estrategias que no se han ejecutado en forma efectiva, o que se hayan
fijado metas y objetivos demasiado ambiciosas.
A nivel externo, es posible que las acciones de los competidores, los cambios en la
demanda, los cambios tecnológicos o las acciones gubernamentales sean obstáculos para la
realización de las metas y objetivos. Las actividades de la evaluación de estrategias están
encaminadas a resolver problemas potenciales internos y externos. Primero, se revelan las
fortalezas y debilidades internas y las amenazas y oportunidades externas que constituyen
las bases de las estrategias actuales. La segunda actividad de la evaluación consiste en
medir el desempeño organizativo. Incluye la comparación de los resultados esperados con
los resultados reales producto de la ejecución de estrategias. (PORTER M. , 2000)
La tercera actividad de evaluación es la ejecución de medidas correctivas que
requieren hacer cambios para el futuro; es necesario tomar en cuenta nuevos enfoques de
ejecución y la reevaluación de las estrategias
4.2 LINEAS DE ACCIÓN
4.2.1 OBJETIVO
Objetivo General
Elaborar un plan estratégico para la Empresa Express Chasquis S.A. ubicada en el
Distrito Metropolitano de Quito, para el período 2015-2020.
Objetivos Específicos
- Desarrollar un plan operativo o plan de acción que permita incrementar los clientes,
los ingresos y rentabilidad consiguiendo una satisfacción plena.
156
- Crear un plan de capacitación para el cliente interno en el conocimiento de su
cliente potencial y capacitación en el área contable y financiera.
4.2.2 METODOLOGIA
La Empresa Express Chasquis S.A utilizará la metodología CRM – CUSTON
RELATION MANAGEMENT para el establecimiento de sus estrategias, así:
GRÁFICO N° 29
Fuente: PORTER, Michael E., “Introducción a la Teoría General de la
Administración”, Pág. 35, Cuarta edición. 1995, Editorial Mc. Graw Hill,
Bogotá, 2003
Elaboración: Autores
Lo que interesa al aplicar la metodología CRM que los clientes queden
TOTALMENTE SATISFECHOS, para garantizarlo la metodología se basa en entender si
existe lógica o no, entre lo que hace a la Empresa Express Chasquis S. A y como lo hace.
La metodología se fundamentará en 5 etapas:
1.- Desempeño óptimo de la organización:
Realizar un estudio para determinar la coherencia entre lo que está haciendo la
Empresa ExpressChasquis S. A y como lo hace. El resultado será una radiografía de
cada uno de los procesos de la cadena de suministros con sus fortalezas y
debilidades.
157
2.- Conocimiento del Cliente:
Generar propuestas de alto valor agregado, para que en común acuerdo con los
clientes para ofrecer soluciones apegadas a la realidad de la Empresa Express
Chasquis S.A
3.-Ofertas de productos y servicios de la Empresa ExpressChasquis S. A
Creación de escenarios
Proyecciones.
4.- Interacciones con los clientes
Nuestra especialidad es la correcta ejecución de soluciones factibles, para ello se
hace uso de herramientas especializadas diseñadas para lograr los objetivos en el
mínimo de tiempo.
5.- Valor del cliente:
Seguimiento de los resultados a través de reuniones ejecutivas y operativas.
A continuación se describa las principales líneas de acción, así:
a. Rentabilidad
Toda entidad tiene como objetivo principal obtener la mayor ganancia posible. Es decir
que sus ingresos sean mayores que los egresos obteniendo así un margen de utilidad. De
acuerdo a la utilidad se determina la rentabilidad de la entidad. (FRED R, La Gerencia
Estratégica. , 2008 )
b. Reducción de costos
Es una buena estrategia reducir los costos de los procesos internos, utilizando
cuidadosamente las materias primas, haciendo campañas de reciclaje, optimizando la
utilización de maquinarias; buscando también proveedores que entreguen materias primas
de calidad y a precios más convenientes. Todo esto permite reducir los costos y a la vez
incrementar la rentabilidad
158
c. Mejora de productividad
La productividad es la obtención de los resultados con un óptimo aprovechamiento de
los recursos. Una entidad es productiva cuando es a la vez eficaz (obtiene los resultados
deseados) y eficiente (aprovecha adecuadamente los recursos). El mejorar constantemente
esta productividad permite a la entidad reducir costos.
4.3 METAS E INDICADORES
4.3.1 METAS ESTRATÉGICAS
ESTABLECIMIENTO DE METAS ESTRATÉGICAS:
A través del profundo conocimiento del cliente, alcanzar los siguientes objetivos:
Beneficios exclusivos diferenciadores a través de Alianzas
Incrementar las captaciones de clientes, para llegar a un 65% del que
requiere la Empresa Express Chasquis S. A
Adquisición y Activación de Nuevos Clientes
Desarrollar y Retener Clientes Rentables
Desarrollar a la Empresa Express Chasquis S.A su Corporativo y
empresarial
Alto Desempeño Financiero
Aumentar la Productividad y Calidad
Administración Integral del Riesgo
Adoptar y tangibilizar el CRM en toda la entidad
Diversificar y Profundizar Fuentes de Financiamiento
Gestionar el RRHH y la Comunicación
Apoyar la Responsabilidad Social Empresarial
4.4 PLAN OPERATIVO O PLAN DE ACCIÓN
A continuación se describe las actividades de la Propuesta Estratégica, así:
159
CUADRO N° 34 ACTIVIDADES
Fuente: Investigación directa. Elaboración: Autores
VISIÓN PERSPECTIVA OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ESTRATEGIA PROYECTOS/ INICIATIVAS
Ser un modelo de Empresa de Servicio de transporte pesado que ofrece la mejor calidad con los más bajos precios para
satisfacción de nuestros clientes.
CLIENTES Aumentar la cartera de clientes Aumento de la cartera de clientes
Plan de evaluacion de clientes potenciales
Plan de contactos y convenios con organizaciones publicas, privadas para incrementar la cartera de clientes
PROCESOS
Reformar la estructura organizacional y de procesos en base a la misión y visión
empresarial
Reforma de la estructura organizacional y de procesos en base a la misión y visión
empresarial
Sistema administrativo con diseño organizacional
Ampliar la capacidad de promoción, publicidad y empoderamiento de la empresa
Ampliación de la capacidad de promoción, publicidad y empoderamiento de la empresa
Plan de promoción, publicidad y empoderamiento
MISION Prestar el más eficiente y seguro servicio de Transporte de carga masiva en el ámbito Nacional, generando un mayor
grado de satisfacción en sus clientes, garantizando el crecimiento económico,
social y cultural de sus asociados, empleados y de la comunidad. Contando con una amplia infraestructura, talento humano en continua evolución, con un sistema de información que les permita lograr mayores estándares de calidad y
servicio.
RECURSOS HUMANOS
Gestionar la capacitación adecuada y direccionada al recurso humano de la empresa
Gestión de la capacitación adecuada y direccionada al
recurso humano de la empresa Estructuración del equipo operativo por sección
Plan de capacitación orientado al recurso humano de la empresa con énfasis en la parte operacional
RECURSOS FINANCIEROS
Mejorar las ventas para generar ingresos líquidos
Mejora de las ventas para generar ingresos líquidos Plan de mercadeo orientado al sector comercial e industrial
Promocionar los servicios para generar mayores ventas
Promoción de los servicios para generar mayores ventas Plan de ventas de servicios no explotados
160
4.5 RESPONSABLES Y TIEMPOS
Como responsables se describe a los miembros de la Empresa Express Chasquis S.A especialmente el jefe de la presente propuesta, así:
CUADRO N° 35 RESPONSABLES Y TIEMPOS
Fuente: Investigación directa. Elaboración Los Autores
Clientes Aumentar la cartera de clientes. Gerente General, Presidente
Procesos
Reformar la estructura Gerente General, Presidente organizacional y de procesos en base a la misión y visión Empresarial Ampliar la capacidad Gerente General, Presidente de publicidad, promoción y empode ramiento de la empresa.
Recursos Humanos Gestionar la capacitación Gerente General, Presidente adecuada y direccionada
al recurso humano de la empresa.
Recursos Financieros Mejorar las ventas para generar Gerente General, Contador ingresos líquidos. Promocionar los servicios para
generar mayores ventas.
161
4.6 DEFINICIÓN DE PLAN ESTRATÉGICO
Los planes estratégicos son los que surgen a partir de la necesidad de los objetivos
estratégicos que en este caso son:
Clientes:
Aumentar la cartera de clientes: Plan de evaluación de clientes potenciales. Plan de
contactos y convenios con organizaciones públicas, privadas para incrementarla cartera de
clientes.
Procesos:
Reformar la estructura organizacional y de procesos en base a la misión y visión
empresarial.: Sistema administrativo con diseño organizacional.
Ampliar la capacidad de publicidad, promoción y empoderamiento de la empresa: Plan de
promoción, publicidad y empoderamiento.
Recursos Humanos:
Gestionar la capacitación adecuada y direccionada al recurso humano de la empresa:
Estructuración del equipo operativo por sección. Plan de capacitación orientado al recurso
humano de la empresa con énfasis en la parte operacional.
Recursos Financieros:
Mejorar las ventas para mejorar ingresos líquidos: Plan de mercadeo orientado al sector
comercial e industrial.
Promocionar los servicios para generar mayores ventas: Plan de ventas de servicios no
explotados.
162
PROGRAMACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN: PLAN PLURIANUAL Y
OPERATIVO;
4.7 PROYECTOS ESTRATÉGICOS
En la programación de la planificación se observa cómo están estructurados los proyectos
en el transcurso de la planificación en estos cinco años. Además de los sub proyectos que
provienen de los proyectos.
Proyectos y actividades
Los proyectos que realizara la empresa se dan de los objetivos estratégicos que se observan
en el cuadro 33 de las actividades de este capítulo. Según la textura de los proyectos no es
preciso formar y plantear subproyectos en ninguno de los proyectos explícitos.
Los proyectos con sus actividades primordiales para realizar se plantean a continuación:
PROYECTOS/INICIATIVAS ACTIVIDADES
Elaborar un plan de evaluación
de clientes potenciales.
Realizar un estudio sobre los clientes potenciales de la empresa
Analizar el comportamiento de los clientes en cuanto a su
satisfacción
por parte de los servicios de la empresa.
Crear un plan de contactos y convenios con organizaciones con
organizaciones públicas y privadas para incrementar la
cartera de clientes.
Elaboración de una base de datos de las entidades públicas y
privadas
Crear una vinculación con los contactos interesados.
Registro de convenios con las entidades públicas y privadas
contactadas
Buscar un Sistema administrativo con diseño organizacional
Analizar las opciones del sistema administrativo con diseño
organizacional
Escoger e instaurar el sistema
Adiestramiento sobre el sistema a las personas correspondientes.
Realizar un plan de promoción, publicidad y
empoderamiento
Hacer promoción y publicidad de la empresa donde se diga los
servicios
que brinda a los clientes potenciales.
Dar a conocer en las distintas redes sociales las actividades que
realiza la empresa.
Estructurar el equipo operativo por sección
Categorizar a los diferentes empleados según la función que
realizan
Capacitar a los que tengan menos nivel de profesionalidady
menos experiencia en su puesto de trabajo.
Desarrollar un Plan de capacitación orientado al recurso
humano de la empresa con énfasis en la parte operacional
Contratar a las personas que realizarán la capacitación
Escoger al personal que será capacitado fundamentalmente de la
parte operacional
Evaluar a las personas que fueron capacitadas mediante la
163
práctica
Realizar un Plan de mercadeo orientado
al sector comercial e industrial.
Presentar un plan donde se reflejen precios económicos que
oferta la empresa
de sus servicios al sector comercial e industrial.
Contactar con las empresas interesadas
Hacer contrato con las diferentes empresas que les favoreció la
oferta de la empresa
Ejecutar un Plan de ventas de servicios no explotados
Mostrar un plan de ventas donde las diferentes empresas vean los
servicios que se prestan en la entidad, sus valores e importancia
de los mismos.
Hacer rebajas de precios en los casos necesarios de estos
servicios.
Negociar con los clientes la forma de pago dándole más cobertura
para el mismo
4.7.1 PRIORIZACION DE PROYECTOS ESTRATÉGICOS
Para la priorización de los proyectos estratégicos es necesario tener una manera
precedente para prescribir cuán importante es alcanzar el mayor objetivo o el peso del
mismo que es el de la visión organizacional.
Elemento utilizado para comprobar el peso y ponderación de factores:
Priorización de factores:
Luego de obtener los factores se da paso a conocer su influjo en la organización a
través de la calificación por prioridades de impacto y atención.
De la siguiente manera se forma la escala para la puntuación:
. Prioridad alta 100%
. Prioridad media alta 75%
. Prioridad media 50%
. Prioridad baja 25%
Ponderación de factores. Los factores elegidos son evaluados de acuerdo a su
importancia(peso) y a su impacto (calificación).
164
Peso: No es más que la importancia o influyo del factor, por el cual se comprueba la
priorización previa de factores de acuerdo a su importancia, uniéndolo al total del valor
priorizado.
Calificación: Evaluación del factor puesto por el grado de impacto o influjo que se
ejecuta en la empresa.
Ponderación: Es cuanto influye el factor que se da por el producto entre el peso y la
calificación determinada a este factor.
En el Cuadro No 35 que a continuación se presenta se verá los efectos de los objetivos
estratégicos mediante su peso e importancia, estableciendo que los objetivos estratégicos
de mayor peso son los No 1,4,5, y a continuación los no 2 y 3 les siguen en su importancia.
CUADRO N° 36
No Objetivos Estratégicos Categoría Parámetro Ponderación
1 Aumentar la cartera de clientes Alta 1 0,22
2 Ampliar la capacidad de
promoción,
Media
Alta
0,75 0,17
publicidad y empoderamiento
de la empresa.
3 Gestionar la capacitación adecuada Media
Alta
0,75 0,17
y direccionada al recurso humano
de la empresa.
4 Mejorar las ventas para generar Alta 1 0,22
ingresos líquidos
5 Promocionar los servicios para Alta 1 0,22
generar mayores ventas
TOTAL 4,5 1
Priorización de los proyectos estratégicos: Después de haber alcanzado el peso de los
objetivos estratégicos se da paso a relacionarlos (multiplicando) con el valor de la
calificación por su importancia según la correspondencia que tienen los proyectos
estratégicos mediante los objetivos, y va en escala de valores desde 0,3,6,9, lo que significa
que cero es la menor correspondencia del proyecto con el objetivo y nueve la mayor. Esto
se puede observar en el Cuadro No36.
165
CUADRO N° 37
Elab
orar
un
plan
de
eval
uaci
ón
de c
lient
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oten
cial
es
Cre
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Rea
lizar
un
plan
de
prom
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un
plan
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indu
stri
al
Ejec
utar
un
plan
de
vent
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e se
rvic
ios n
o ex
plot
ados
Objetivos estratégicos Peso 1 2 3 4 5 6 7 8 Aumentar la cartera de clientes 0,22 9 9 6 6 9 6 9 6 Ampliar la capacidad de promoción, 0,17 6 9 3 9 0 6 6 0 publicidad y empoderamiento de la empresa. Gestionar la capacitación adecuada 0,17 3 6 9 3 9 9 6 0 y direccionada al recurso humano de la empresa. Mejorar las ventas para generar 0,22 9 9 6 9 3 3 9 9 ingresos líquidos Promocionar los servicios para 0,22 9 9 3 9 3 3 9 9 generar mayores ventas IMPACTO ESTRATÉGICO TOTAL 7,47 8,49 5,34 7,32 4,83 5,19 7,98 5,28 PRIORIDAD 3 1 5 4 8 7 2 6
166
Del cuadro antes señalado se alcanzó el siguiente orden y puntuación por prioridad de
los proyectos:
1) Crear un plan de contactos y convenios con organizaciones públicas y privadas para
incrementar la cartera de clientes (8.49)
2) Realizar un plan de mercadeo orientado al sector comercial e industrial (7.98)
3) Elaborar un plan de evaluación de clientes potenciales (7.47)
4) Realizar un plan de promoción, publicidad y empoderamiento (7.32)
5) Buscar un sistema administrativo con diseño organizacional (5.34)
6) Ejecutar un plan de ventas de servicios no explotados (5.28)
7) Desarrollar un plan de capacitación orientado al recurso humano de la empresa con
énfasis a la parte operacional (5.19)
8) Estructurar el equipo operativo por sección (4.83)
4.7.2 PROYECTOS DE CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO
La categorización de los proyectos estratégicos debido a su duración de plazo se
efectúa de acuerdo al tiempo que tardarían en su planeación, ejecución y valoración.
También se tienen en cuenta la prioridad de realizarlos, mediante su importancia y suceso
para alcanzar los objetivos y la organización que se propuso.
Proyectos de Corto Plazo: Se ha tenido en cuenta cuatro proyectos de corto plazo, los
cuales tiene hasta un año de plazo.
167
Proyecto estratégico No1
a) INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Crear un plan de contactos y convenios con organizaciones
públicas y privadas para incrementar la cartera de clientes.
Empresa que ejecuta: Empresa de Transporte y Servicios Logísticos Express
ChasquisS.A
Ubicación Geográfica: Distrito Metropolitano de Quito
Tiempo de Duración: Seis meses
Responsable: Gerente Comercial
Presupuesto General: 1.000.00
Objetivo
Atraer más clientes a la empresa para que se incrementen los ingresos de la misma
y tenga una mayor rentabilidad en cuanto a sus ingresos y gastos.
Descripción
Este proyecto radica en analizar el comportamiento de los clientes que mayormente
utilizan los servicios de la empresa y captar a otros más desarrollando base de datos
de los mismos donde quede registrado la información de cada uno de ellos y luego
exista la comunicación entre empresa y cliente.
Alcance
Que la empresa se dé a conocer por todos los lugares en general y conozcan sus
servicios en función.
Recursos
Económicos: Capital propio
Humanos: Gerente Comercial
b) COSTOS Y PRESUPUESTO
No
1 ACTIVIDADES
TIEMPO DE
EJECUCIÓN
COSTO
S
RESPONSABL
E
INICIO FINAL
1
Elaboración de una base de datos
de las 01/01/2015 31/03/2015 400,00
Gerente
Comercial
entidades públicas y privadas.
2 Crear una vinculación con los 01/04/2016 30/06/2015 600,00
Gerente
Comercial
contactos interesados.
TOTAL 1000,00
168
Proyecto estratégico No2
a) INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Realizar un plan de mercadeo orientado al sector
comercial e industrial
Empresa que ejecuta: Empresa de Transporte y Servicios Logísticos Express
Chasquis S.A
Ubicación Geográfica: Distrito Metropolitano de Quito
Tiempo de Duración: Seis meses
Responsable: Gerente Financiero
Presupuesto General: 2400.00
Objetivo
Con este proyecto se tiene el propósito que el sector comercial e industrial
conozca y se interese por la empresa mediante un plan de mercadeo
ofreciéndoles precios módicos y alcanzables para ellos.
Alcance
A través de la realización de este proyecto se logrará una mayor amplitud en el
mercado y atracción de clientes.
Recursos
Económicos: Capital propio
Humanos: Gerente Financiero
b) COSTOS Y PRESUPUESTO
No ACTIVIDADES TIEMPO DE EJECUCIÓN COSTOS RESPONSABLE
INICIO FINAL
1 Presentar un plan donde se reflejen 01/01/2015 31/03/2015 1400,00 Gerente Financiero
precios económicos que oferta la empresa
de sus servicios al sector comercial e industrial
2 Contactar con las empresas interesadas 01/04/2015 30/06/2015 1000,00 Gerente Financiero
TOTAL 2400,00
169
Proyecto estratégico No3
a) INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del proyecto: Buscar un sistema administrativo con diseño organizacional
Empresa que ejecuta: Empresa de Transporte y Servicios Logísticos Express
Chasquis S.A
Ubicación Geográfica: Distrito Metropolitano de Quito
Tiempo de Duración: Un año
Responsable: Gerente Comercial y Gerente Financiero
Presupuesto General: 6.000.00
Objetivo
Este proyecto tiene como finalidad encontrar un sistema administrativo que
organice las operaciones de la empresa e implementarlo.
Descripción
Ese sistema administrativo deberá ser eficiente e informatizado ya que en él se
llevaran los registros contables de la empresa así como las demás operaciones de la
empresa.
Alcance
Con la implantación de este sistema se logrará que la empresa tenga un mejor
control de los procedimientos administrativos, financieros y operativos.
Recursos
Económicos: Capital propio
Humanos: Asistentes encargados de la implantación del sistema
b) COSTOS Y PRESUPUESTO
N
o ACTIVIDADES
TIEMPO DE
EJECUCIÓN
COST
OS
RESPONSABL
E
INICIO FINAL
1 Analizar las opciones del sistema 1/1/2015 31/3/2015 1000.00
Gerente
Comercial
administrativo con diseño
organizacional
Gerente
Financiero
2 Escoger e instaurar el sistema 1/4/2015 31/10/2015 4500.00 Gerente General
3
Adiestramiento sobre el sistema a las
personas 1/11/2015 31/12/2015 500.00
Gerente
Comercial
correspondientes al manejo del mismo
Gerente
Financiero
TOTAL 6000.00
170
Proyecto estratégico No4
a) INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Estructurar el equipo operativo por sección
Empresa que ejecuta: Empresa de Transporte y Servicios Logísticos Express
Chasquis S.A
Ubicación Geográfica: Distrito Metropolitano de Quito
Tiempo de Duración: Seis meses
Responsable: Gerente Recursos Humanos
Presupuesto General: 700.00
Objetivo
El objetivo de este proyecto es categorizar a los empleados de la empresa según
el nivel de profesionalidad y así repartir las funciones de cada uno.
Descripción
Este proyecto consiste en clasificar a los empleados de la empresa
primeramente realizando una prueba a cada uno de sus conocimientos de la
función que realizan y luego evaluando a cada uno según los resultados
obtenidos de la prueba.
Alcance
Mediante este proyecto se lograra que a empresa presente un nivel de
profesionales y alto y que sus empleados estén capacitados totalmente del cargo
que desempeñan en la misma.
Recursos
Económicos: Capital propio
Humanos: Gerentes de Recursos Humanos
b) COSTOS Y PRESUPUESTO
N
o ACTIVIDADES
TIEMPO DE
EJECUCIÓN
COSTO
S
RESPONSABL
E
INICIO FINAL
1
Categorizar a los diferentes
empleados 1/1/2015 31/3/2015 200.00
Gerente
Recursos
según la función que realizan.
Humanos
2
Capacitar a los que tienen menor
nivel de 1/4/2015 30/6/2015 500.00
Gerente
Recursos
Profesionalidad
Humanos
TOTAL 700.00
171
Proyectos de mediano plazo: Se han tenido en cuenta tres proyectos de mediano
plazo, los que durarán entre dos y tres años.
Proyecto estratégico No5
a) INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Elaborar un plan de evaluación de clientes potenciales
Empresa que ejecuta: Empresa de Transporte y Servicios Logísticos Express
Chasquis S.A
Ubicación Geográfica: Distrito Metropolitano Quito
Tiempo de Duración: Dos años
Responsable: Gerente Comercial
Presupuesto General: 6000.00
Objetivo
El propósito de este proyecto es que la empresa tenga conocimiento de sus
clientes más importantes y así trazarse estrategias para que estos clientes se
mantengan en la cartera de la misma.
Descripción
Este proyecto se efectuará mediante encuestas a los clientes, intercambios
directos con ellos, y mantener comunicación con ellos donde exista relación
entre empresa y clientes para no perderlos.
Alcance
A través de la realización de este proyecto se conseguirá que la empresa
conozca a sus principales clientes e interactúen con los mismos.
Recursos
Económicos: Capital propio
Humanos: Gerente Comercial
172
COSTOS Y PRESUPUESTO
N
o ACTIVIDADES
TIEMPO DE
EJECUCIÓN
COSTO
S
RESPONSABL
E
INICIO FINAL
1 Realizar un estudio sobre los clientes 1/1/2015 31/12/2015 2500.00
Gerente
Comercial
potenciales de la empresa.
2
Analizar el comportamiento de los
clientes 1/1/2016 31/12/2016 3500.00
Gerente
Comercial
en cuanto a la satisfacción por parte
de los
servicios de la empresa.
TOTAL 6000.00
173
Proyecto estratégico No6
a) INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Realizar un plan de promoción, publicidad y
empoderamiento
Empresa que ejecuta: Empresa de Transporte y Servicios Logísticos Express
Chasquis S.A
Ubicación Geográfica: Distrito Metropolitano Quito
Tiempo de Duración: Dos años
Responsable: Personal de Publicidad
Presupuesto General: 6500.00
Objetivo
El realizar un plan de promoción, publicidad y empoderamiento tiene una buena
finalidad pues a través del mismo la empresa alcanzará un mayor auge en el
mercado donde se dará a conocer los servicios que brinda y dará un salto mayor en
su economía.
Descripción
Este plan se efectuará mediante logos que se formen de la empresa, repartir
volantes en todos los lugares que se pueda, así como en las redes sociales hacer
extender la misma información, y a las diferentes empresas importantes que
necesiten de los servicios de la misma.
Alcance
La realización de este proyecto permitirá que la empresa crezca en cuanto a su
economía y conocimiento de las demás de su existencia.
Recursos
Económicos: Capital propio
Humanos: Personal de Publicidad
174
b) COSTOS Y PRESUPUESTO
N
o ACTIVIDADES
TIEMPO DE
EJECUCIÓN
COST
OS RESPONSABLE
INICIO FINAL
1
Hacer promoción y publicidad de la
empresa 1/1/2015 31/12/2015 3000.00
Personal de
Publicidad
donde se diga los servicios que
brinda
2
Dar a conocer en las distintas redes
sociales 1/1/2016 31/12/2016 3500.00
Personal de
Publicidad
lo que realiza
TOTAL 6500.00
175
Proyecto estratégico No7
a) INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Desarrollar un plan de capacitación orientado al recurso
humano de la empresa con énfasis a la parte operacional
Empresa que ejecuta: Empresa de Transporte y Servicios Logísticos Express
Chasquis S.A
Ubicación Geográfica: Distrito Metropolitano Quito
Tiempo de Duración: Dos años
Responsable: Gerente de Recursos Humanos
Presupuesto General: 5500,00
Objetivo
El objetivo de este proyecto es el de instruir al personal humano de la empresa
para que a su vez capaciten a los que se van incorporando y así exista un
conocimiento de lo que se realiza por parte de todos.
Descripción
Este proyecto se realizará mediante un plan que se llevará a cabo según las
normativas y operaciones que realiza la entidad, haciendo talleres, dinámicas e
interactuar con los empleados de recurso humano para que luego transmitan
ellos su conocimiento al resto del personal de la entidad.
Alcance
A través de la realización de este proyecto se podrá alcanzar que los obreros de
la empresa conozcan y pongan bien en práctica bien sus funciones y los clientes
queden satisfechos con los servicios de la empresa.
Recursos
Económicos: Capital propio
Humanos: Personal que designe el Gerente de la Empresa
176
b) COSTOS Y PRESUPUESTO
No ACTIVIDADES TIEMPO DE EJECUCIÓN COSTOS RESPONSABLE
INICIO FINAL
1 Contratar a las personas que realizarán la 01/01/2015 30/06/2015 4000.00 Gerente de Recursos
Capacitación
Humanos
2 Escoger al personal que será capacitado 01/07/2015 31/12/2015 500.00 Gerente de Recursos
fundamentalmente de la parte operacional
Humanos
3 Evaluar a las personas que fueron 01/01/2016 31/12/2016 1000.00 Gerente de Recursos
capacitadas mediante la práctica
Humanos
TOTAL 5500.00
177
Proyectos de Largo Plazo: Se ha tenido en cuenta un proyecto de largo plazo con
duración entre tres a cinco años de duración.
Proyecto estratégico No 8
a) INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Ejecutar un plan de ventas de servicios no explotados.
Empresa que ejecuta: Empresa de Transporte y Servicios Logísticos Express
Chasquis S.A
Ubicación Geográfica: Distrito Metropolitano Quito
Tiempo de Duración: Tres años y medio
Responsable: Gerente Financiero
Presupuesto General: 6900,00
Objetivo
Este proyecto se realizará con el fin de que la empresa obtenga mejores ventas
de los servicios que se explotan menos y que también puede aportar a la
economía de la misma.
Descripción
El plan de ventas de servicios no explotados se llevará a cabo mediante un
estudio primeramente de los servicios que no están en función para luego poner
en marcha una estrategia que motive a los clientes potenciales a que se
interesen por los mismos ofreciendo bajos costos de ellos o descuentos según
las necesidades de los clientes.
Alcance
Con este proyecto la entidad mejorará su estado económico ya que obtendrá
nuevos ingresos que le permita salir adelante en el mercado.
Recursos
Económicos: Capital propio
Humanos: Gerente Financiero
178
b) COSTOS Y PRESUPUESTO
No ACTIVIDADES TIEMPO DE EJECUCIÓN COSTOS RESPONSABLE
INICIO FINAL
1 Mostrar un plan de ventas donde las 01/01/2015 31/12/2015 1000.00 Gerente Financiero
diferentes empresas vean los servicios
que se brindan.
2 Hacer rebajas de precios en los servicios 01/01/2016 31/12/2016 3400.00 Gerente Financiero
en los casos necesarios.
3 Negociar con los clientes la forma de pago 01/01/2017 30/06/2018 2500.00 Gerente Financiero
y la cobertura para realizar los mismos.
TOTAL 6900,00
179
4.7.8 PROGRAMACIÓN GENERAL DEL PLAN PLURIANUAL
La programación general del plan Plurianual de toda la planificación en la actual
investigación se puede observar en dos partes: la Programación Plurianual de Actividades,
explícitamente en el Cuadro No37: Programación General del Plan Plurianual, donde se
demuestran los siguientes aspectos:
- Plazo de los proyectos estratégicos
- Prioridad de ejecución y,
- Detalle de actividades
180
CUADRO N° 38 PROGRAMACIÓN GENERAL DEL PLAN PLURIANUAL
2015 PRESUPUESTO PLAN OPERATIVO ANUAL 2015 MESES COSTO FIN PROYECTO RESPONSABLES No ACTIVIDADES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ESTIMADO PROPIO
CO
RT
O PL
AZ
O
Proyecto 1 Crear un plan de contactos y convenios con organizaciones públicas y privadas para incrementar la cartera de clientes.
1 Elaboración de una base de datos de las 400,00 400,00 Gerente Comercial entidades públicas y privadas.
2 Crear una vinculación con los 600,00 600,00 Gerente Comercial contactos interesados.
Proyecto 2 Realizar un plan de mercadeo al sector comercial e industrial
1 Presentar un plan donde se reflejen 1400,00 1400,00 Gerente Financiero precios económicos que oferta la empresa de sus servicios al sector comercial e industrial
2 Contactar con las empresas interesadas 1000,00 1000,00 Gerente Financiero Proyecto 3 Buscar un sistema administrativo con diseño organizacional
1 Analizar las opciones del sistema 1000,00 1000,00 Gerente Financiero - Recursos Humanos administrativo con diseño organizacional
2 Escoger e instaurar el sistema 4500,00 4500,00 Gerente Financiero- Recursos Humanos 3 Adiestramiento sobre el sistema a las personas 500,00 500,00 Gerente Financiero- Recursos Humanos
correspondientes al manejo del mismo Proyecto 4 Estructurar el equipo operativo por sección
1 Categorizar a los diferentes empleados 200,00 200,00 Gerente Recursos Humanos según la función que realizan.
2 Capacitar a los que tienen menor nivel de 500,00 500,00 Gerente Recursos Humanos Profesionalidad
ME
DIA
NO
PL
AZ
O
Proyecto 5 Elaborar un plan de clientes potenciales 1 Realizar un estudio sobre los clientes 2500,00 2500,00 Gerente Comercial
potenciales de la empresa.
2 Analizar el comportamiento de los clientes 3500,00 3500,00 Gerente Comercial
181
en cuanto a la satisfacción por parte de los servicios de la empresa.
Proyecto 6 Realizar un plan de promoción, publicidad y empoderamiento.
1 Hacer promoción y publicidad de la empresa 3000,00 3000,00 Gerente de Publicidad donde se diga los servicios que brinda
2 Dar a conocer en las distintas redes sociales 3500,00 3500,00 Gerente de Publicidad lo que realiza
Proyecto 7 Desarrollar un plan de capacitación orientado al recurso humano de la empresa.
1 Contratar a las personas que realizarán la 4000,00 4000,00 Gerente de Recursos Humanos capacitación
2 Escoger al personal que será capacitado 500,00 500,00 Gerente de Recursos Humanos fundamentalmente de la parte operacional
3 Evaluar a las personas que fueron 1000,00 1000,00 Gerente de Recursos Humanos capacitadas mediante la práctica
LA
RG
O PL
AZ
O
Proyecto 8 Ejecutar un plan de ventas de servicios no explotados
1 Mostrar un plan de ventas donde las 1000,00 1000,00 Gerente Financiero diferentes empresas vean los servicios que se brindan.
2 Hacer rebajas de precios en los servicios 3400,00 3400,00 Gerente Financiero en los casos necesarios.
3 Negociar con los clientes la forma de pago 2500,00 2500,00 Gerente Financiero y la cobertura para realizar los mismos. SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN 35000,00 35000,00
182
La definición de la programación va unida al análisis del presupuesto y los responsables de
proyecto, según la referencia que se muestra en el Cuadro No38 “PLAN PLURIANUAL
PRESUPUESTADO” y que sujeta los siguientes elementos:
- Tiempo de Duración
- Costo Estimado
- Financiamiento y,
- Responsable del proyecto
183
CUADRO N° 39 PLAN PLURIANUAL PRESUPUESTADO
PLAN PLURIANUAL PRESUPUESTADO PROGRAMA: PROGRAMACIÓN DE PROYECTOS
PROYECTOS CRONOGRAMA
COSTO ESTIMADO
FINANCIAMIENTO RESPONSABLE 2015 2016 2017 2018 2019 PROPIO AUT TOTAL
S1 S2 S1 S2 S1 S2 S1 S2 S1 S2
Crear un plan de contactos y convenios X 1000,00 1000,00 1000,00 Gerente Comercial
con organizaciones públicas y privadas para
incrementar la cartera de clientes.
Realizar un plan de mercadeo al sector X 2400,00 2400,00 2400,00 Gerente Financiero
comercial e industrial
Buscar un sistema administrativo X X 6000,00 6000,00 6000,00 Gerente Comercial y Gerente Financiero
con diseño organizacional
Estructurar el equipo operativo por sección X x 700,00 700,00 700,00 Gerente Recursos Humanos
Elaborar un plan de clientes potenciales X X X X 6000,00 6000,00 6000,00 Gerente Comercial
Realizar un plan de promoción, publicidad X X X X 6500,00 6500,00 6500,00 personal de Publicidad
y empoderamiento.
Desarrollar un plan de capacitación X X X X 5500,00 5500,00 5500,00 Gerente de Recursos Humanos
orientado al recurso humano de la empresa.
Ejecutar un plan de ventas de servicios X X X X X X X 6900,00 6900,00 6900,00 Gerente Financiero
no explotados
TOTAL 35000,00 35000,00 35000,00
184
4.7. 9 PLAN OPERATIVO ANUAL
El Plan Operativo Anual no es más que la realización de la programación anual de la
planificación en el primer año de la ejecución planificadora, mostrado en el Cuadro No 39
donde se describen los elementos principales para el mismo:
- Los proyectos estratégicos según plazo de ejecución,
- La preferencia para realizarlo,
- El cronograma de actividades,
- El costo estimado,
- El financiamiento requerido y,
- El personal responsable por actividad
185
CUADRO N° 40 PLAN OPERATIVO ANUAL
2015 PRESUPUESTO PLAN OPERATIVO ANUAL 2015 MESES COSTO FIN PROYECTO RESPONSABLES No ACTIVIDADES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ESTIMADO PROPIO
CO
RT
O PL
AZ
O
Proyecto 1 Crear un plan de contactos y convenios con organizaciones públicas y privadas para incrementar la cartera de clientes.
1 Elaboración de una base de datos de las 400,00 400,00 Gerente Comercial entidades públicas y privadas.
2 Crear una vinculación con los
600,00 600,00 Gerente Comercial contactos interesados.
Proyecto 2 Realizar un plan de mercadeo al sector comercial e industrial
1 Presentar un plan donde se reflejen 1400,00 1400,00 Gerente Financiero precios económicos que oferta la empresa de sus servicios al sector comercial e industrial
2 Contactar con las empresas interesadas 1000,00 1000,00 Gerente Financiero Proyecto 3 Buscar un sistema administrativo con diseño organizacional
1 Analizar las opciones del sistema 1000,00 1000,00 Gerente Financiero- Recursos Humanos administrativo con diseño organizacional
2 Escoger e instaurar el sistema
4500,00 4500,00 Gerente Financiero- Recursos Humanos 3 Adiestramiento sobre el sistema a las personas 500,00 500,00 Gerente Financiero- Recursos Humanos
correspondientes al manejo del mismo Proyecto 4 Estructurar el equipo operativo por sección
1 Categorizar a los diferentes empleados 200,00 200,00 Gerente Recursos Humanos según la función que realizan.
2 Capacitar a los que tienen menor nivel de 500,00 500,00 Gerente Recursos Humanos profesionalidad
ME
DIA
NO
PL
AZ
O
Proyecto 5 Elaborar un plan de clientes potenciales 1 Realizar un estudio sobre los clientes 2500,00 2500,00 Gerente Comercial
potenciales de la empresa.
2 Analizar el comportamiento de los clientes 3500,00 3500,00 Gerente Comercial
en cuanto a la satisfacción por parte de los
186
servicios de la empresa.
Proyecto 6 Realizar un plan de promoción, publicidad y empoderamiento.
1 Hacer promoción y publicidad de la empresa 3000,00 3000,00 Personal de Publicidad donde se diga los servicios que brinda
2 Dar a conocer en las distintas redes sociales 3500,00 3500,00 Personal de Publicidad lo que realiza
Proyecto 7 Desarrollar un plan de capacitación orientado al recurso humano de la empresa.
1 Contratar a las personas que realizarán la 4000,00 4000,00 Gerente de Recursos Humanos capacitación
2 Escoger al personal que será capacitado 500,00 500,00 Gerente de Recursos Humanos fundamentalmente de la parte operacional
3 Evaluar a las personas que fueron 1000,00 1000,00 Gerente de Recursos Humanos capacitadas mediante la práctica
LA
RG
O PL
AZ
O
Proyecto 8 Ejecutar un plan de ventas de servicios no explotados
1 Mostrar un plan de ventas donde las 1000,00 1000,00 Gerente Financiero diferentes empresas vean los servicios que se brindan.
2 Hacer rebajas de precios en los servicios 3400,00 3400,00 Gerente Financiero en los casos necesarios.
3 Negociar con los clientes la forma de pago 2500,00 2500,00 Gerente Financiero y la cobertura para realizar los mismos. SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN 35000,00 35000,00
187
CUADRO N° 41 PROYECCION DE LOS PROYECTOS DE LA PLANIFICACION año inicial (año 0) 2017 2018 2019 2020 2021
Proyecto Costo Gasto Ingresos Costo Gasto Ingresos Costo Gasto Ingresos Costo Gasto Ingresos Costo Gasto Ingresos Costo Gasto Ingresos
10% costo
15% de ventas año anterior
2% año anterior
10% costo
15%de ventas año anterior
2% año anterior
10% costo
15%de ventas año anterior
2% año anterior
10% costo
15%de ventas año anterior
2% año anterior
10% costo
15%de ventas año anterior
2% año anterior
10% costo
15%de ventas año anterior
1 Crear un plan de contactos y convenios con organizaciones públicas y privadas para incrementar la cartera de clientes.
1000,00 100,00 4602,99 1020,00 102,00 5293,44 1040,40 104,04 6087,45 1061,21 106,12 7000,57 1082,43 108,24 8050,66 1104,08 110,41 9258,26
2 Realizar un plan de mercadeo al sector comercial e industrial
2400,00 240,00 6904,48 2448,00 244,80 7940,16 2496,96 249,70 9131,18 2546,90 254,69 10500,86
2597,84 259,78 12075,99
2649,79 264,98 13887,39
3 Buscar un sistema administrativo con diseño organizacional
6000,00 600,00 7825,08 6120,00 612,00 8998,85 6242,40 624,24 10348,67
6367,25 636,72 11900,97
6494,59 649,46 13686,12
6624,48 662,45 15739,04
4 Estructurar el equipo operativo por sección
700,00 70,00 5523,59 714,00 71,40 6352,13 728,28 72,83 7304,94 742,85 74,28 8400,69 757,70 75,77 9660,79 772,86 77,29 11109,91
5 Elaborar un plan de clientes potenciales
6000,00 600,00 10586,88
6120,00 612,00 12174,91
6242,40 624,24 14001,14
6367,25 636,72 16101,32
6494,59 649,46 18516,51
6624,48 662,45 21293,99
6 Realizar un plan de promoción,publicidad y empoderamiento
6500,00 650,00 4142,69 6630,00 663,00 4764,09 6762,60 676,26 5478,71 6897,85 689,79 6300,51 7035,81 703,58 7245,59 7176,53 717,65 8332,43
7 Desarrollar un plan de capacitación orientado al recurso humano de la empresa.
5500,00 550,00 2301,49 5610,00 561,00 2646,72 5722,20 572,22 3043,73 5836,64 583,66 3500,29 5953,38 595,34 4025,33 6072,44 607,24 4629,13
8 Ejecutar un plan de ventas de servicios no explotados
6900,00 690,00 4142,69 7038,00 703,80 4764,09 7178,76 717,88 5478,71 7322,34 732,23 6300,51 7468,78 746,88 7245,59 7618,16 761,82 8332,43
total 35000,00 3500,00 46029,90
35700,00
3570,00 52934,38
36414,00
3641,40 60874,54
37142,28
3714,23 70005,72
37885,13
3788,51 80506,58
38642,83
3864,28 92582,57
flujo de caja
ventas 2015 306855,99
ventas 2016: 15% de incremento de las ventas del año anterior
46029,90
total de ventas año 2016 352885,89
188
4.8 PLAN DE MEJORAS
El Plan de Mejoras se utiliza para dar continuidad al impacto de la evaluación y
seguimiento al realizarse la planificación, y este permite arreglar el camino que sigue la
gestión debido al desempeño planificador.
Exactamente, el autor que se cita, Alcides Aranda, explica los mecanismos más
importantes para confeccionar el Plan de Mejoras establecido a las que son necesarias
recurrir para desarrollar un Plan Estratégico de la Empresa de Transporte y Servicios
Logísticos Express Chasquis S.A que textualmente se mencionan:
- “ Identificar las causas que provocan las debilidades detectadas,
- Identificar las acciones de mejoras a aplicar,
- Analizar su viabilidad,
- Establecer prioridades en la línea de actuación,
- Disponer de un plan de acciones a desarrollar en un futuro y de un sistema de
seguimiento y control de las mismas” (tesis ivan morales).
Con esto se ha querido proponer continuar llevando a cabo estos planteamientos, para
que conste una retroalimentación correcta y eficaz en el transcurso de la planificación
empresarial expuesta.
A través de la realización de este capítulo se puede decir que los proyectos estratégicos
de mayor necesidad para su implementación es el de incrementar la cartera de clientes
mediante un plan de contactos y convenios con organizaciones públicas y privadas,
también el de realizar un plan de mercadeo al sector comercial e industrial, buscar un
sistema administrativo organizacional y por último estructurar el equipo operativo por
sección.
189
4.9 EVALUACION FINANCIERA
La implementación de la planificación implica la evaluación de la inversión que se va a
realizarasí como los esperados resultados favorables que permitan hacer crecer a la
empresa y encontrar soluciones a los problemas actuales. Por ello se realiza una
planificación estratégica. Y como parte de esta planificación se diseña el estudio
financiero.
FLUJO DE CAJA
“El flujo de caja es la expresión de una magnitud económica realizada de una cantidad
por unidad de tiempo, es decir entrada o salida de fondos de caja”. (BARRENO, 2005)
CUADRO N° 42 FLUJO DE CAJA
año periodo flujos de
caja
inversion
inicial
-38500,00
2017 1 13664,38
2018 2 20819,14
2019 3 29149,21
2020 4 38832,94
2021 5 50075,46
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autores
El análisis financiero de este instrumento contable es importante por cuanto permite
determinar el comportamiento de ingresos y egresos de la EMPRESA EXPRESS
CHASQUIS S. A, es decir el movimiento de efectivo. Para su cálculo se proyecta una serie
de cinco años, con el objetivo de realizar la evaluación financiera con indicadores.
Para ello se empieza a determinar la tasa de descuento o TMAR, siendo la tasa mínima
que se espera de la inversión realizada, en este caso de la inversión que se va a efectuar
para la implantación de la planificación con los respectivos proyectos diseñados. Siendo lo
mínimo que se espera recuperar u obtener de la implementación de la planificación.
190
CALCULO DE LA TMAR
Para partir de este cálculo se prevé conocer la forma de financiamiento por medio de
la cual a la empresa pretende financiar el costo de la planificación.
Para este caso la inversión se sostendrá con capital propio y capital financiado.
Considerando la tasa de interés tanto pasiva como activa de fuentes del Banco Central del
Ecuador y la tasa de libre riesgo de los bonos de estados unidos debido a que es la más
estable para proyectos de inversión, y no se ha considerado el riesgo país debido a que n
oes recomendable para países con riesgos de inversión, esta últimatasa viene a representar
el premio al riesgo.
La tas marginal de impuesto es un promedio de los impuestos más representativos que
afectan a todo proyecto relacionado con la a inversión de efectivo, en un país.
CUADRO N° 43 DETERMINACIÓN DE LA TASA DE DESCUENTO (TMAR)
CONCEPTO % Valor
Tasa de interés Activa BCE 2015 TA 8,06%
0,081
Tasa Pasiva Referencial BCE 2015 TP 5,55%
0,056
Tasa Marginal de Impuestos t 66,30%
0,663
Recursos Propios RP 100,00%
1,000
Recursos Ajenos RA 0,00%
-
Tasa de Libre Riesgo de los Bonos del
Tesoro EEUU
TR 5,50%
0,055
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autores
191
CUADRO N° 44 TASA DE DESCUENTO
TASA DE DESCUENTO
i = TP (% RP) + TA (1 - t) (% RA) + TR
i = 0,056 (0,31) + 0,081 (1 - 0,633) (0,686) + 0,055
i= 0,111
i= 11,1%
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autores
DETERMINACIÓN DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Valor actual neto o Valor presente neto son términos que proceden de la expresión
inglesa Net PresentValue. El acrónimo es NPV en inglés y VAN en español.
Representa el valor del proyecto medido al día de hoy. O también lo que equivaldría el
día de hoy el proyecto considerando los dineros actuales y los que se pretende cobrar en el
futuro, peses a que no existan aun. Se expresa en términos monetarios y de acuerdo a su
valor resultante se acepta o rechaza la propuesta de inversión en el proyecto, en este caso
en realizar o no los proyectos de la planificación debido a su valor.
Es un procedimiento que permite calcular el valor presente, de ahí su nombre, de un
determinado número de flujos de caja futuros. El método, además, descuenta una
determinada tasa o tipo de interés igual para todo el período considerado.
Dónde:
II: la inversión inicial
FNC1,…… FNC5: los flujos netos de caja para cada periodo.
i: la tasa de descuento o TMAR
En el cociente del flujo sobre la tasa de descuento sumado a 1 y elevado al periodo
respectivo se está trayendo al valor presente o actualizando a la fecha de hoy los flujos
proyectados.
192
La obtención del VAN constituye una herramienta fundamental para la evaluación y
gerencia de proyectos, así como para la administración financiera. (ESCUELA
POLITÉCNICA NACIONAL, 2008)
CUADRO N° 45 VAN
año flujos de
caja
flujo neto de
caja
actualizado
TMAR
inversion
inicial
-38500,00 -38500,00
11,1%
1 13664,38 12304,71
2 20819,14 16882,07
3 29149,21 21284,88
4 38832,94 25534,42
5 50075,46 29650,51
VAN 67156,59
VAN >0 FACTIBLE EL PROYECTO
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autores
Es decir una vez descontada la tasa de descuento o TMAR el proyecto genera $
67156,59, por tanto es aceptable la inversión.
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
La tasa interna de retorno indica el porcentaje de rentabilidad que obtendrá el
inversionista por la decisión de invertir un capital en una alternativa de proyecto
seleccionado.
193
Por medio de este instrumento se puede evaluar el proyecto ya que cuando la TIR es
mayor que la tasa de oportunidad, el rendimiento que obtendrá el inversionista realizando
la inversión es mayor que el que tendrá en la mejor alternativa, por lo tanto conviene
realizar la inversión Si la TIR es mayor a la tasa de descuento o TMAR, conviene realizar
el proyecto, pero si es igual a cero significa que está ganando lo mínimo que esperaba
cuando se consideró para el cálculo de la tmar, y si es menor a 1 significa que está
perdiendo o no alcanza a generar ni lo mínimo esperado.
Dónde:
TIR: la tasa interna de retorno o el VAN igualada a cero
II: la inversión inicial
FNC1,…… FNC5: son los flujos netos de caja para cada periodo.
R: la tasa interna de retorno para la cual el VAN se hace cero.
CUADRO N° 46 CALCULO DE LA TIR
año flujos de caja flujo neto de caja para r= 54%
inversión
inicial
-38500,00 -38500,00
1 13664,38 8872,98
2 20819,14 8778,52
3 29149,21 7981,14
4 38832,94 6904,26
5 50075,46 5781,24
TIR 54%
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autores
= 0
194
TIR >0 FACTIBLE EL PROYECTO
TIR <0 NO FACTIBLE EL PROYECTO
TIR >TMAR: VIABLE EL PROYECTO
Es decir con la tasa de 54% el VAN se hace 0, por tanto esa es la TIR; por tanto el
proyecto es factible
El 54% es mayor que el 11,1% de la TMAR, lo que significa que en el tiempo o que
dure el proyecto retornara un excedente de 42,7% mucho más que lo mínimo
esperado.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Permite analizar la relación entre los costos fijos, variables y los beneficios esperados.
En este caso se puede determinar en que momento las ventas esperadas pueden cubrir
los costos de la planificación en los respectivos proyectos planteados.
El punto de equilibrio más recomendable para este proyecto es debido a la cantidad en
dólares, ya que si la empresa calcula por producto deberá tener todos los costos unitarios y
se obtendrá un punto de equilibrio por cada uno de ellos.
CUADRO N° 47 PUNTO DE EQUILIBRIO
calculo punto
de equilibrio
año 0 año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
costo fijo 35000,00 35700,00 36414,00 37142,28 37885,13 38642,83
costo variable
unitario
437,50 446,25 455,18 464,28 473,56 483,04
precio
unitario
5753,74 6616,80 7609,32 8750,72 10063,32 11572,82
PE ( dólares) 37880,33 38281,80 38730,80 39223,31 39755,98 40325,99
El punto de equilibrio calculado por cada año es la cantidad de dinero en dólares que
se necesita generar para no ganar ni perder, por arriba de estos valores de cada año, la
195
empresa lograra utilidades, es decir si la planificación una vez se implementen los
proyectos y su ejecución, si se obtiene por encima de estos valores la empresa obtendrá
beneficios, si está por debajo de este valor tendrá perdidas.
Para el costo variable unitario se considera el promedio ya que no es un solo proyecto
el que se ha planteado dentro de la planificación estratégica, por lo que se asume el
promedio, de idéntica manera el precio unitario.
Para alcanzar el equilibrio en dólares de cada año se debe alcanzar los valores
indicados en la tabla anterior.
PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION
El Payback o Plazo de Recuperación es un método estático para la evaluación de
inversiones y se define como el periodo de tiempo requerido para recuperar el capital
inicial de una inversión.
El número de años que se tarda en recuperar la inversión es crucial a la hora de decidir
si embarcarse en un proyecto o no.
Si los flujos de caja no son iguales habrá que ir restando a la inversión inicial los flujos
de caja de cada año y si son iguales la formula será esta:
0,00
5000,00
10000,00
15000,00
20000,00
25000,00
30000,00
35000,00
40000,00
45000,00
0 2 4 6 8
costo fijo
costo variable unitario
precio
196
Donde:
PRI: Periodo de recuperación de la inversión
II: Inversión inicial
FAMI: Flujo de fondos acumulado menor a la inversión inicial
FAS: Flujo del año siguiente al flujo acumulado escogido pero de los flujos de fondos
AT: Años transcurridos dónde se localiza el FAMI
inversión inicial -38500,00
año flujo de fondos
flujo de fondos
acumulados
1 13664,38 13664,38
2 20819,14 34483,52
3 29149,21 63632,74
4 38832,94 102465,68
5 50075,46 152541,14
II 38500,00
FAMI 63632,74 34483,52
FAST 38832,94
AT 3
PRI 3,103429608
PARTE ENTERA EN
AÑOS 3
PARTE EN MESES
x12 0,103429608 1,241155293
PARTE EN DIAS x 30 0,241155293 7,234658786
PRI 3 AÑOS, 1 MES Y 7 DIAS
RELACION COSTO BENEFICIO.
El análisis de costo-beneficio es una técnica importante dentro del ámbito de la teoría
de la decisión. Pretende determinar la conveniencia de un proyecto mediante la
enumeración y valoración posterior en términos monetarios de todos los costes y
beneficios derivados directa e indirectamente de dicho proyecto. (URBINA, 2003, Pág.
336)
Este método se aplica a la EMPRESA EXPRESS CHASQUIS S. A prestando atención
a la importancia y cuantificación de sus consecuencias sociales y/o económicas
R ( C/B) = SUMATORIA ( Flujos generados por proyecto / inversión [ egresos] )
197
CUADRO N° 48 RELACION B/C
año flujos de
caja
flujo neto de caja
actualizado
inversion
inicial
-38500,00 -38500,00
1 13664,38 12304,71
2 20819,14 16882,07
3 29149,21 21284,88
4 38832,94 25534,42
5 50075,46 29650,51
BENEFICIO 105.656,59
COSTO 38500,00
R B/C 2,74
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autores
RB/C >0 POR 1 DOLAR INVERTIDO RECUPERO
EL DOLAR Y GANO 1,74 MAS
SENSIBILIZACION
La sensibilización se adapta de acuerdo a posibles escenarios que se plantee, en este caso
de la empresa en estudio se analizan la reducción de las ventas o que los gastos se
incrementen. Ya que los proyectos planteados están en función de 3 variables: los costos,
los gastos y variables.
Se plantea 3 escenarios: optimista, pesimista e intermedio
198
CUADRO N° 49 SENSIBILIZACION
escenarios Concepto variación
porcentual
VAN TIR PRI RB/C
actual 67156,59 54% 3,10
2,74
A optimista incremento de ventas
en un 3% respecto al
actual
3% 128573,71 88% 2,59
4,34
B
intermedio
aumento de gastos en
un 10% respecto al
actual
10% 63656,59 49% 3,19 2,52
C pesimista reducción de ventas
en un 5% respecto al
actual
5% -5205,29 -18% 10,47 0,09
Para el escenario pesimista, en el cual se reducen las ventas en un 5% respecto de la
situación actual, el proyecto se torna muy sensible, porque la TIR está por debajo de la
TMAR, por lo tanto si se llega reducir las ventas esperadas en un 5% no será beneficioso
seguir con los proyectos.
Por otro lado en el escenario intermedio que aumenten los gastos en un 10% los proyectos
pueden seguir sosteniéndose, es decir pueden aumentar los gastos pero no reducirse las
ventas, los proyectos en esta planificación son más sensibles a las ventas que a los gastos.
En el escenario optimista los valores siguen acrecentándose, cosas que es relativa en
función de cómo los proyectos alcancen las metas plateadas y se cumpla los objetivos en
cada uno de ellos y estos contribuyan al mejoramiento de la empresa.
199
CAPITULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
El CMI es un sistema de medición que contribuye a administrar mejor y crear
valores a largo plazo, involucrando al personal, administradores, ejecutivos y
suministradores, complementa los indicadores financieros y no financieros,
logrando un balance en el que la organización, al mismo tiempo que alcanza
resultados a corto plazo puede construir su futuro de forma exitosa cumpliendo su
misión y garantizando que todos los trabajadores mantengan un sentido de
pertenencia.
El Cuadro de Mando Integral garantiza el cumplimiento de la visión de la
organización, y esta es la actividad más importante que deberían ejecutar para
lograr sus objetivos. Se convierte en una poderosa herramienta de simulación para
realizar el modelamiento de la estrategia. Es posible definir las hipótesis sobre las
que se basa la estrategia e ir comprobándolas mediante un mapa de enlaces causa-
efecto entre los objetivos estratégicos y en la relación entre los indicadores de
resultados y los guía o impulsores del resultado.
La perspectiva de formación o aprendizaje y crecimiento permite que la empresa se
asegure su capacidad de renovación a largo plazo, un requisito previo para una
existencia duradera. En esta perspectiva, la empresa debe considerar no sólo lo que
tiene que hacer para mantener y desarrollar el know-how necesario para
comprender y satisfacer las necesidades de los clientes, sino también de qué modo
puede apoyar la eficacia necesaria y productividad de los procesos que en esos
momentos están creando valor para ellos
En el Diagnóstico Estratégico se alimentan de todas las reflexiones que se hacen en
torno a las debilidades oportunidades, fortalezas y amenazas que surgen dentro y
fuera de la unidad empresarial. Lograr identificar estos factores y prepararse para
enfrentar y minimizar los efectos negativos o utilizarlos para maximizar sus
efectos, es la finalidad.
200
La empresa “Express Chasquis S.A.”, fue creada el 27 de junio del 2003 con
capitales ecuatorianos, fundada con la finalidad de satisfacer las necesidades del
mercado en todo lo referente a transporte y logística, creando fuentes de empleo,
contribuyendo al desarrollo del país, y para generar rentabilidad para los
accionistas.
El análisis de la cadena de valor permite optimizar los procesos, ya que puede
apreciarse, al detalle y en cada paso, el funcionamiento que tiene la empresa
EXPRESSCHASQUIS S.A. La reducción de costos y la búsqueda de eficiencia en
el aprovechamiento de los recursos y actividades suelen ser los principales
objetivos a la hora de revisar la cadena de valor. De esta manera, toda firma
consigue ampliar su margen (resultado de la diferencia que se obtiene al comparar
el valor total con el costo de las actividades).
La razón de endeudamiento de la empresa es del 30 al 52% lo cual significa que los
acreedores han proporcionado la mitad del financiamiento de la empresa, los
acreedores prefieren razones de endeudamiento bajas, ya que cuanto más baja sea
la deuda; mayor será la protección contra la pérdida ante los acreedores en caso de
liquidación.
La inversión está dada por los activos fijos, activos diferidos y capital de trabajo,
para el inicio de las operaciones del nuevo año en Activos Fijos: 130.883,34 USD,
en Activos Diferidos: 17.178,86 USD, y, en Capital de Trabajo: 27.575,88 USD,
por lo tanto la inversión total del proyecto es de 175.638,08 USD, la misma que se
encuentra financiada por recursos propios y de terceros, para el inicio de
operaciones del nuevo año de la entidad. Esta inversión total se entiende como los
recursos Tangibles, Intangibles, Financieros y Humanos que requiere la Empresa
Express Chasquis S. A para poder operar normalmente en el tiempo de un año.
201
5.2 RECOMENDACIONES
EXPRESSCHASQUIS S. A exigirá y demandará compromiso de sus empleados en
el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades en cualquier circunstancia,
de la misma forma la empresa retribuirá al empleado.
EXPRESSCHASQUIS S. A proveerá a sus empleados los insumos, materiales y
recursos necesarios para operar dentro de los estándares actuales de seguridad.
La empresa EXPRESSCHASQUIS S. A asignará esta responsabilidad a uno de los
accionistas, el cual será responsable de la planificación financiera.
La área financiera se encargará de administrar y ejecutar la estrategia financiera, la
cual se enfocará en el crecimiento organizacional de la empresa
EXPRESSCHASQUIS S. A
Cumplir con todas las obligaciones tributarias del país
Promover y desarrollar una estructura de gastos ordenada y disciplinada en las
diferentes áreas, buscando optimizar los servicios y productos de la empresa
EXPRESSCHASQUIS S.A.
Generar, proveer y compartir información financiera oportuna con la alta gerencia
de la empresa EXPRESSCHASQUIS S.A. para la toma de decisiones efectiva.
Administrar de forma responsable los activos y recursos de la empresa
EXPRESSCHASQUIS S. A
202
1.3. BIBLIOGRAFÌA.
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR. “Información estadística mensual”. Quito,
2015
CALDAS, Marco; “ Preparación y evaluación de proyectos “, 2005 , Tercera
edición, Quito- Ecuador
“La Gerencia Estratégica”. Fred R. David, Fondo Editorial Legis, Tercera
Reimpresión Febrero 2008.
“Planeación Estratégica”. Mtra. Claudia de Fuentes, Taller de Innovación, UAM
– Azcapotzalco.
KATZ, Daniel. 1999. Psicología Social de las Organizaciones, Ed. Trillas. México.
Ansoff, H.I. Corporate Strategy. New York, NY: McGraw Hill. 2000.
Gallardo, Anahí. Interacción ambiente y organización. Reporte de investigación
DCSH UAM-Azcapotzalco. 2009.
Mintzberg, Henry. El proceso estratégico, México, Prentice Hall
Hispanoamericana. 1993.
KAPLAN, Robert S. “Cuadro de mando integral”, Ediciones Gestión, España
2000.
EMPRESA DE TRANSPORTE Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESS
CHASQUIS S.A, , “Informes”, Quito, 2014
EMPRESA DE TRANSPORTE Y SERVICIOS LOGÍSTICOS EXPRESS
CHASQUIS S.A, “Informe de gestión”, Quito, 2014
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203
ANEXOS
204
ANEXO N° 1 BALANCE GENERAL EXPRESS CHASQUIS S.A 2010
BALANCE GENERAL EXPRESS CHASQUIS S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2.010 ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE Casill
PASIVO CORRIENTE Casill Bancos
Obligaciones bancarias 415 $ 79.288,44
Cuentas y Documentos por Cobrar 315 $ 52.604,29
Cuentas y Documentos por Pagar 411 $ 36.678,92 Otras Cuentas por Cobrar 319 $ 14.980,56 ojo
Provisiones
Crédito Tributario a favor de la empresa (Renta) 324 $ 8.872,67
Imp. A la renta por pagar del ejercicio 423 $ 4.285,27 Inventario Repuestos, Herramientas y Accesorios 330 $ 1.301,24
Participación Trabajadores por pagar del ejerc. 424 $ 863,13
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339 $ 77.758,76
TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 $ 121.115,76
ACTIVO FIJO
TOTAL PASIVO $ 121.115,76 Muebles y Enseres 343 $ 950,00
Maqunaria Equipo e Instalaciones 344 $ 61.000,00
PATRIMONIO Equipo de Computación y Software 345 $ 1.100,00
Vehículo Equipo de Transporte y Caminero 346 $ 13.600,00
Capital Suscrito 501 $ 2.000,00 (-) Depreciación Acumulada Activo Fijo 348 $ 4.760,61
Reservas 509 $ 20.000,00
Utilidad no distribuida ejercicios anteriores 513 $ 5.926,57
(+) Utilidad del Ejercicio 517 $ 605,82
TOTAL PATRIMONIO 598 $ 28.532,39
TOTAL ACTIVO FIJO 369 $ 71.889,39
TOTAL PATRIMONIO $ 28.532,39
TOTAL ACTIVO 399 $ 149.648,15
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599 $ 149.648,15
205
ANEXO N° 2 BALANCE DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2010
BALANCE DE PÉRDIDAS Y GANACIAS AÑO DEL 1 ENERO 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS Casi
ll TOTAL Observaciones Ventas Netas Locales Gravadas con Tarifa 0 602 $ 431.359,08 Facturación menos notas de crédito
Total Ingresos 699 $ 431.359,08
COSTOS Y GASTOS Casi
ll TOTAL Observaciones Sueldos Salarios y Demás Remuneraciones (Mat grav. Iess) 715 $ 36.180,00 Sueldos conforme están registrados en el IESS Beneficios Sociales Indemnizaciones y Otras Remuneraciones 717 $ 5.815,00 13er y 14to Sueldo Aportes a la Seguridad Social Incluye Fondos de Reserva 719 $ 6.575,00 Fondos de Reserva y aportes del 12,15% al IESS
Honorarios Profesionales y Dietas 722 $ 6.331,95 Pago a Roberto Arpi y a Choferes Profesionales (Filtro Servicios Prof. Archv. Detallacum)
Arrendamiento de Inmuebles 726 $ 7.760,61 Sólo consta el arriendo de Guayaquil que me dán factura Mantenimiento y Reparaciones 727 $ 57.099,95 Todo lo referente a Mantenimiento y reparaciones
Combustibles 729 $ 166.418,24 Facturas emitidas por gasolinera debidamente justificadas (Según Archivo bancos)
Suministros y Materiales 733 $ 24.068,38 Proveedores Varios Según archivo de EGRESOS 2010
Transporte 735 $ 41.581,69 Incluye todo el transporte subcontratado, arriendo de Quito, y Transp. EJ y CJ
Gasto Intereses Bancarios 754 $ 5.923,74 Intereses Pagados de Créditos que mantiene la empresa según reporte
Seguros y Reaseguros 772 $ 16.321,51 Pólizas de seguros Oriente + Latina de Seguros + Coopseguros del Ecuador
Gastos de Viaje 777 $ 3.671,44 Gastos de Viaje, viaticos , hoteles, pasajes aéreos (Según detalle acumulados 2010)
Servicios Bäsicos 788 $ 8.370,41 Luz, Agua, teléfono Celular (Según archivo de DETALLES ACUMULADOS
206
2010 Depreciación No acelerada Activos fijo 784 $ 1.586,87 La misma depreciación del año pasado Pago por otros servicios 790 $ 37.900,07 Diferencia Roles + Costos Serv. Bancarios + Otros Gastos Total Costos y Gastos 799 $ 425.604,86 Utiliad del Ejercicio 801 $ 5.754,22 FÓRMULA 15% Participación Trabajadores 803 $ 863,13 FÓRMULA Gastos No deducibles 814 $ 12.250,00 Utilidad Gravable 829 $ 17.141,09 FÓRMULA Total Impuesto Causado (25%) 849 $ 4.285,27 FÓRMULA UTILIDAD NETA $ 605,82 FÓRMULA (-) Retenciones en la fuentes realizadas en el Ejerc. 852 $ 3.995,16 Retenciones en la fuente año 2010 (-) Crédito tributario de años anteriores 855 $ 4.877,51 Saldo a Favor del Contribuyente en el año 2,009 Saldo a Favor del Contribuyente 869 $ 4.587,40 FÓRMULA Anticipo Próximo año 873 $ 2.961,90
207
ANEXO N° 3 BALANCE GENERAL EXPRESS CHASQUIS S.A 2011 BALANCE GENERAL EXPRESS CHASQUIS S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2.011
ACTIVO
PASIVO ACTIVO CORRIENTE Casill
PASIVO CORRIENTE Casill
Bancos 311 $ 8.506,63
Cuentas y Documentos por pagar 411 $ 47.711,32 Cuentas y Documentos por Cobrar 315 $ 50.419,27
Obligaciones bancarias 415 $ 32.362,85
Otras Cuentas por Cobrar 319 $ -
Cuentas por Pagar no relacionados Pres. de Acc 417 $ 27.978,00 Crédito Tributario a favor de la empresa (Renta) 324 $ 8.872,67
Imp. A la renta por pagar del ejercicio 423
Inventario Repuestos, Herramientas y Accesorios 330 $ 1.055,31
Participación Trabajadores por pagar del ejerc. 424
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339 $ 68.853,88
TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 $ 108.052,17 ACTIVO FIJO
TOTAL PASIVO $ 108.052,17
Muebles y Enseres 343 $ 855,00
Maqunaria Equipo e Instalaciones 344 $ 54.900,00
PATRIMONIO
Equipo de Computación y Software 345 $ 733,70
Vehículo Equipo de Transporte y Caminero 346 $ 30.880,00
Capital Suscrito 501 $ 2.000,00
(-) Depreciación Acumulada Activo Fijo 348 $ 9.284,30
Reservas 509 $ 20.000,00
Utilidad no distribuida ejercicios anteriores 513 $ 6.532,39
(+) Utilidad del Ejercicio 517 $ 10.353,72
TOTAL PATRIMONIO 598 $ 38.886,11
TOTAL ACTIVO FIJO 369 $ 78.084,40
TOTAL PATRIMONIO $ 38.886,11
TOTAL ACTIVO 399 $ 146.938,28
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599 $ 146.938,28
208
ANEXO N° 4 BALANCE DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2011
BALANCE DE PÉRDIDAS Y GANACIAS AÑO DEL 1 ENERO 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
INGRESOS Casill TOTAL Observaciones Ventas Netas Locales Gravadas con Tarifa 0 602 $ 567.968,56 Facturación menos notas de crédito
Total Ingresos 699 $ 567.968,56 COSTOS Y GASTOS Casill TOTAL Observaciones
Sueldos Salarios y Demás Remuneraciones (Mat grav. Iess) 715 $ 40.669,19 Sueldos conforme están registrados en el IESS Sueldos Salarios y Demás Remuneraciones (NO Mat Grav. IESS) 717 $ 3.654,70 13er y 14to Sueldo Aportes a la Seguridad Social Incluye Fondos de Reserva 719 $ 3.387,74 Fondos de Reserva y aportes del 12,15% al IESS
Honorarios Profesionales y Dietas 722 $ 3.023,00 Pago a Roberto Arpi y a Choferes Profesionales (Filtro Servicios Prof. Archv. Detallacum)
Arrendamiento de Inmuebles 726 $ 16.671,78 Sólo consta el arriendo de Guayaquil que me dán factura Mantenimiento y Reparaciones 727 $ 63.334,57 Todo lo referente a Mantenimiento y reparaciones
Combustibles 729 $ 212.631,22 Facturas emitidas por gasolinera debidamente justificadas (Según Archivo bancos)
Promocion y Publicidad 731 $ 5.500,00 Suministros y Materiales 733 $ 406,40 Proveedores Varios Según archivo de EGRESOS 2010
Transporte 735 $ 99.776,74 Incluye todo el transporte subcontratado, arriendo de Quito, y Transp. EJ y CJ
Gasto Intereses Bancarios 754 $ 3.000,32 Intereses Pagados de Créditos que mantiene la empresa según reporte
Seguros y Reaseguros 772 $ 19.967,03 Pólizas de seguros Oriente + Latina de Seguros + Coopseguros del Ecuador
Impuestos Contribuciones y Otros 776 $ 2.800,00
Gastos de Viaje 777 $ 2.041,99 Gastos de Viaje, viaticos , hoteles, pasajes aéreos (Según detalle acumulados 2010)
Iva que se carga al Costo o Gasto 780 $ 26.306,53
Servicios Bäsicos 788 $ 8.162,52 Luz, Agua, teléfono Celular (Según archivo de DETALLES ACUMULADOS 2010
209
Pagos por otros servicios 790 $ 46.281,11 Total Costos y Gastos 799 $ 557.614,84 Utiliad del Ejercicio 801 $ 10.353,72 FÓRMULA 15% Participación Trabajadores 803 $ 1.553,06 FÓRMULA Utilidad Gravable 819 $ 8.800,66 FÓRMULA Saldo Utilidad Gravable 832 $ 8.800,66 Tarifa General Sociedades 24% impuesto a la renta 839 $ 2.112,16 Impuesto a la renta causado mayor al anticipo 842 $ 2.112,16 FÓRMULA UTILIDAD NETA $ 6.688,50 (-) Retenciones en la fuentes realizadas en el Ejerc. 846 $ 5.264,72 FÓRMULA (-) Credito Tributario Años anteriores 850 $ 4.587,40 Retenciones en la fuente año 2010 Saldo a Favor del Contribuyente 869 $ 7.739,96 FÓRMULA
210
ANEXO N° 5 BALANCE GENERAL EXPRESS CHASQUIS S.A 2012 BALANCE GENERAL EXPRESS CHASQUIS S.A. A DEL 01 DE ENERO DEL 2012 AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2.012 ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE Casill PASIVO CORRIENTE Casill
Bancos 311 $ (2.490,39) Cuentas y Documentos por pagar Proveedores Locales C/P 411 $ 53.247,27
Cuentas y Documentos por Cobrar 315 $ 79.720,23 Obligaciones bancarias L/P 415 $ 149.482,84 Otras Cuentas por Cobrar 319 $ - Cuentas por Pagar no relacionados Pres. de Acc 417 $ 44.467,71 Crédito Tributario a favor de la empresa (Renta) 324 $ 6.890,22 Imp. A la renta por pagar del ejercicio 423 $ - Inventario Repuestos, Herramientas y Accesorios 330 $ 1.055,31 Participación Trabajadores por pagar del ejerc. 424 $ -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339 $ 85.175,37
TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 $ 247.197,82
ACTIVO FIJO
TOTAL PASIVO $ 247.197,82 Muebles y Enseres 343 $ 769,50 Maqunaria Equipo e Instalaciones 344 $ 49.410,00 PATRIMONIO Equipo de Computación y Software 345 $ 4.189,16
Vehículo Equipo de Transporte y Caminero 346 $ 166.304,00 Capital Suscrito 501 $ 2.000,00 (-) Depreciación Acumulada Activo Fijo 348 $ 38.228,96 Reservas 509
Utilidad no distribuida ejercicios anteriores 513 $ -
(+) Utilidad del Ejercicio 517 $ 18.421,25
TOTAL PATRIMONIO 598 $ 20.421,25
TOTAL ACTIVO FIJO 369 $ 182.443,70 TOTAL PATRIMONIO $ 20.421,25 TOTAL ACTIVO 399 $ 267.619,07 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599 $ 267.619,07
211
ANEXO N° 6 BALANCE DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2011 BALANCE DE PÉRDIDAS Y GANACIAS AÑO DEL 1 ENERO 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
INGRESOS Casill TOTAL Observaciones Ventas Netas Locales Gravadas con Tarifa 0 602 $ 650.611,70 Facturación menos notas de crédito
Total Ingresos 699 $ 650.611,70 COSTOS Y GASTOS Casill TOTAL Observaciones
Sueldos Salarios y Demás Remuneraciones (Mat grav. Iess) 715 $ 65.831,09 Sueldos conforme están registrados en el IESS Sueldos Salarios y Demás Remuneraciones (NO Mat Grav. IESS) 717 $ 5.830,62 13er y 14to Sueldo Aportes a la Seguridad Social Incluye Fondos de Reserva 719 $ 7.667,97 Fondos de Reserva y aportes del 12,15% al IESS
Honorarios Profesionales y Dietas 722 $ 4.633,51 Pago a Carmen Villagoemz y a Choferes Profesionales (Filtro Servicios Prof. Archv. Detallacum)
Arrendamiento de Inmuebles 726 $ 12.378,57 Sólo consta el arriendo de Guayaquil que me dán factura Mantenimiento y Reparaciones 727 $ 73.233,62 Todo lo referente a Mantenimiento y reparaciones
Combustibles 729 $ 197.290,99 Facturas emitidas por gasolinera debidamente justificadas (Según Archivo bancos)
Promocion y Publicidad 731 $ 1.468,00 cancelacionpueblicidad servicio publicitario Suministros y Materiales 733 $ 1.794,75 Proveedores Varios Según archivo de EGRESOS 2010
Transporte 735 $ 100.842,72 Incluye todo el transporte subcontratado, arriendo de Quito, y Transp. EJ y CJ
Gasto Intereses Bancarios 754 $ 15.463,48 Intereses Pagados de Créditos que mantiene la empresa según reporte
Seguros y Reaseguros 772 $ 19.607,78 Pólizas de seguros Oriente + Latina de Seguros + Coopseguros del Ecuador
Impuestos Contribuciones y Otros 776 $ 3.968,11 cancelcion multas impuestos municipales iess otros
Gastos de Viaje 777 $ 3.480,80 Gastos de Viaje, viaticos , hoteles, pasajes aéreos (Según detalle acumulados 2010)
Iva que se carga al Costo o Gasto 780 $ 48.173,21 iva de las compras que se carga al gasto Servicios Bäsicos 788 $ 8.301,02 Luz, Agua, teléfono Celular (Según archivo de DETALLES
212
ACUMULADOS 2010
Gastos Depreciaciones 782 $ 38.228,96 depreciacion de los activos fijos Otros Gastos No deducibles 794 $ 10.139,15 Peajes Otros Gastos Bienes 796 $ 13.856,10 Gastos Varios Total Costos y Gastos 799 $ 632.190,45 Utiliad del Ejercicio 801 $ 18.421,25 FÓRMULA 15% Participación Trabajadores 803 $ 2.763,19 FÓRMULA Utilidad Gravable 819 $ 15.658,06 FÓRMULA Saldo Utilidad Gravable 832 $ 15.658,06 Tarifa General Sociedades impuesto a la renta 839 $ 3.601,35 UTILIDAD NETA $ 12.056,71 (-) Retenciones en la fuentes realizadas en el Ejerc. 846 $ 6.022,51 FÓRMULA (-) Credito Tributario Años anteriores 850 $ 6.890,22 CEDITO TRIBUTARIO AÑO ANTERIOR
213
ANEXO N° 7 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
FORMULARIO 101
RESOLUCIÓN N° NAC - DGERCGC13 - 00881
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES 81767955
No.
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DEC LARACIÓN 102 AÑO 2013 104 No. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
200 I DENTIFIC ACIÓN DEL SUJET O PASIVO 201 RUC 1791889568001
202 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL EXPRESSCHASQUIS S.A. 203 EXPEDIENTE
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
OPERACIONES DE ACT IVO 00
3 + 0.00
OPERACIONES DE ACTIVO 007 + 0.00
OPERACIONES DE ACTIVO 011 + 0.00 OPERACIONES DE PAS IVO 00
4 + 0.00 OPERACIONES DE PASIVO 008 + 0.00 OPERACIONES DE PASIVO 012 + 0.00
OPERACIONES DE ING RESO 00
5 + 0.00 OPERACIONES DE INGRESO 009 + 0.00 OPERACIONES DE INGRESO 013 + 0.00
OPERACIONES DE EG RESO 00
6 + 0.00 OPERACIONES DE EGRESO 010 + 0.00 OPERACIONES DE EGRESO 014 + 0.00
TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 015 = 0.00 ¿SUJETO PASIVO EXENTO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA? 017 = NO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS ACTIVO INGRESOS VALOR EXENTO
ACTIVOS CORRIENTES TOTAL INGRESOS EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 311 + 0.00 VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% DE IVA 6011 + 706922.30 6012 0.00 INVERSIONES CORRIENTES 312 + 0.00 VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% O EXENTAS DE IVA 6021 + 0.00 6022 0.00 (-) PROVISIONES POR DETERIORO DE INVERSIONES CORRIENTES 313 - 0.00 EXPORTACIONES NETAS 6031 + 0.00 6032 0.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
CORRIENTES
RELACIONADOS LOCALES 314 + 0.00 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 6041 + 0.00 6042 0.00 DEL EXTERIOR 315 + 0.00 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6051 + 0.00 6052 0.00
NO RELACIONADOS
LOCALES 316 + 74254.54 DIVIDENDOS 6061 + 0.00 6062 0.00 DEL EXTERIOR 317 + 0.00
RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE DONACIONES Y APORTACIONES
DE RECURSOS PÚBLICOS 6071 + 0.00 6072 0.00 OTRAS CUENTAS Y RELACIONADOS LOCALES 318 + 0.00 DE OTRAS LOCALES 6081 + 0.00 6082 0.00
CON PARTES
RELACIONADAS
EN OTROS
REGÍMENES
DEL EXTERIOR
CON PARTES
RELACIONADAS EN
PARAÍSOS
FISCALES Y
REGÍMENES
FISCALES
PREFERENTES
CON PARTES
RELACIONADAS
LOCALES
214
DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES
DEL EXTERIOR 319 + 0.00 DEL EXTERIOR 6091 + 0.00 6092 0.00
NO RELACIONADOS
LOCALES 320 + 0.00 OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 6101 + 0.00 6102 0.00 DEL EXTERIOR 321 + 0.00 OTRAS RENTAS 6111 + 0.00 6112 0.00
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 322 - 4532.16 TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 6011 AL 6111 6999 - 706922.30 En la columna "Valor exento" registre la porción del monto declarado en la columna "total ingresos" considerada como exenta de Impuesto a la Renta.
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD) 323 + 0.00 VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO) 6001 0.00 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 324 + 61893.28 INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 6002 0.00 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 325 + 7482.61 COSTOS Y GASTOS VALOR NO DEDUCIBLE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 326 + 0.00 COSTO GASTO INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 327 + 0.00 INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL
SUJETO PASIVO 7011 + 0.00
INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 328 + 0.00 COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 702
1 + 0.00 7023 + 0.00
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN 329 + 0.00 IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 703
1 + 0.00 7032 + 0.0
0 7033 + 0.00
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 330 + 0.00 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 704
1 - 0.00 INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 331 + 1055.31 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 705
1 + 0.00 (-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS EN INVENTARIO
332 - 0.00 COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 7061 + 0.00 706
3 + 0.00 ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 333 + 0.00 IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 707
1 + 0.00 7073 + 0.00
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO CORRIENTE 334 - 0.00 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 708
1 - 0.00 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS 335 + 0.00 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 709
1 + 0.00 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 336 + 0.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 710
1 - 0.00 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 33
9 = 140153.58 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 7111 + 0.00
ACTIVOS NO CORRIENTES (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 7121 - 0.00
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS BIOLÓGICOS SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE
CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS 7131 + 0.00 71
32 + 94416.59 713
3 + 0.00 TERRENOS 341 + 0.00 BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS
REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS
7141 + 0.00 71
42 + 25333.81 714
3 + 0.00 INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) 342 + 0.00 APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) 715
1 + 0.00 7152 + 18372.3
5 7153 + 0.00
CONSTRUCCIONES EN CURSO 343 + 0.00 HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 7161 + 0.00 71
62 + 5838.80 716
3 + 0.00 MUEBLES Y ENSERES 344 + 769.50 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 717
1 + 0.00 7172 + 0.0
0 7173 + 0.00
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES 345 + 49410.00 ARRENDAMIENTOS 7181 + 95836.82 71
82 + 5280.00 718
3 + 0.00 NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 346 + 0.00 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 719
1 + 13880.70 7192 + 163.94 719
3 + 0.00 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 347 + 5439.16 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 720
1 + 217733.14 7202 + 50.00 720
3 + 0.00 VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL 348 + 212581.14 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 721
1 + 0.00 7212 + 0.0
0 7213 + 0.00
215
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 349 + 0.00 SUMINISTROS, MATERIALES Y REPUESTOS 722
1 + 75384.74 7222 + 3099.8
0 7223 + 0.00
OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 357 + 0.00 TRANSPORTE 7231 + 0.00 72
32 + 516.09 7233 + 0.00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 358 - 76492.64
PROVISIONES
PARA JUBILACIÓN PATRONAL 7241 + 0.00 72
42 + 0.00 724
3 + 0.00 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 359 - 0.00 PARA DESAHUCIO 725
1 + 0.00 7252 + 0.0
0 7253 + 0.00
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 360 + 0.00 PARA CUENTAS INCOBRABLES 7262 + 745.04 726
3 + 0.00 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 361 - 0.00 POR VALOR NETO DE
REALIZACIÓN DE INVENTARIOS 7271 + 0.00 72
72 + 0.00 727
3 + 0.00 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 362 - 0.00 POR DETERIORO DEL VALOR
DE LOS ACTIVOS 7281 + 0.00 72
82 + 0.00 728
3 + 0.00 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 363 + 0.00 OTRAS PROVISIONES 729
1 + 0.00 7292 + 0.0
0 7293 + 0.00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSIÓN 364 - 0.00 ARRENDAMIENTO
MERCANTIL LOCAL 730
1 + 0.00 7302 + 0.0
0 7303 + 0.00
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INVERSIÓN 365 - 0.00 DEL EXTERIOR 7311 + 0.00 73
12 + 0.00 731
3 + 0.00 ACTIVOS BIOLÓGICOS 366 + 0.00
COMISIONES LOCAL 732
1 + 0.00 7322 + 0.0
0 7323 + 0.00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVOS BIOLÓGICOS 367 - 0.00 DEL EXTERIOR 7331 + 0.00 73
32 + 0.00 733
3 + 0.00 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 368 - 0.00
INTERESES BANCARIOS LOCAL 7341 + 0.00 73
42 + 13579.00 7343 + 0.00 TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS BIOLÓGICOS 369 = 191707.16 DEL EXTERIOR 7351 + 0.00 73
52 + 0.00 7353 + 0.00 ACTIVOS INTANGIBLES
INTERESES PAGADOS A TERCEROS
RELACIONADOS
LOCAL 7361 + 0.00 7362 + 0.00 7363 + 0.00
PLUSVALÍAS 371 + 0.00 DEL EXTERIOR 7371 + 0.00 7372 + 0.00 7373 + 0.00
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 372 + 0.00 NO
RELACIONADOS
LOCAL 7381 + 0.00 7382 + 3577.20 7383 + 0.00
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 374 + 0.00 DEL EXTERIOR 7391 + 0.00 7392 + 0.00 7393 + 0.00
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 376 + 45075.87 PÉRDIDA EN VENTA DE
ACTIVOS RELACIONADAS 7401 + 0.00 74
02 + 0.00 7403 + 0.00 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES 377 - 0.00 NO RELACIONADAS 7411 + 0.00 74
12 + 0.00 7413 + 0.00 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES 378 - 0.00 OTRAS PÉRDIDAS 7421 + 0.00 74
22 + 0.00 7423 + 0.00 TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 379 = 45075.87 MERMAS 7431 + 0.00 74
32 + 0.00 7433 + 0.00 ACTIVOS FI NANCIEROS NO CORRIENTES SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 7441 + 0.00 74
42 + 22670.93 7443 + 0.00
INVERSIONES NO
CORRIENTES
EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 381 + 0.00 GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS 7451 + 0.00 74
52 + 0.00 7453 + 0.00 EN NEGOCIOS CONJUNTOS 382 + 0.00 GASTOS DE GESTION 74
62 + 685.05 7463 + 0.00 OTRAS 383 + 0.00 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 74
72 + 6907.49 7473 + 0.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES NO CORRIENTES
RELACIONADOS LOCALES 384 + 0.00 GASTOS DE VIAJE 7481 + 0.00 74
82 + 581.19 7483 + 0.00 DEL EXTERIOR 385 + 0.00 IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 7491 + 0.00 74
92 + 0.00 7493 + 0.00 NO RELACIONADOS LOCALES 386 + 0.00 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES,
PLANTA ACELERADA 7501 + 0.00 7502 + 0.00 7503 + 0.00
216
DEL EXTERIOR 387 + 0.00 Y EQUIPO (EXCLUYE ACTIVOS BIOLÓGICOS Y
PROPIEDADES DE INVERSIÓN) NO ACELERADA 7511 + 0.00 75
12 + 0.00 7513 + 0.00
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR NO CORRIENTES
RELACIONADOS LOCALES 388 + 0.00 DEPRECIACIÓN DEL REAVALÚO DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO 7521 + 0.00 7522 + 38263.68 7523 + 0.00
DEL EXTERIOR 389 + 0.00 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 7531 + 0.00 7533 + 0.00
NO RELACIONADOS
LOCALES 390 + 0.00 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 7542 + 0.00 7543 + 0.00
DEL EXTERIOR 391 + 0.00 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 7551 + 0.00 7553 + 0.00 (-) PROVISIÓN CUENTAS IN COBRABLES Y DETERIORO 392 - 0.00 OTRAS AMORTIZACIONES 7561 + 0.00 75
62 + 0.00 7563 + 0.00 (-) PROVISIÓN POR DETERI ORO DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 393 - 0.00 SERVICIOS PÚBLICOS 7571 + 0.00 75
72 + 10330.32 7573 0.00 OTROS ACTIVOS FINANCIER OS NO CORRIENTES 394 + 0.00 PAGOS POR OTROS SERVICIOS 7581 + 0.00 75
82 + 31568.29 7583 0.00 TOTAL ACTIVOS FIN ANCIEROS NO CORRIENTES 395 = 0.00 PAGOS POR OTROS BIENES 7591 + 0.00 75
92 + 4160.75 7593 + 0.00 OTROS ACTIVOS NO CORRI ENTES 397 = 0.00 TOTAL COSTOS 7991 = 402835.40
En la columna "Valor no deducible" registre la porción del monto
declarado en las columnas "costo" y "gasto" considerada como no deducible para el cálculo del Impuesto a la Renta.
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 369+379+395+397 398 + 236783.03 TOTAL GASTOS 79
92 = 286140.32 TOTAL DEL ACTIVO 339+398 399 = 376936.61 TOTAL COSTOS Y GASTOS (7991+7992) 79
99 = 688975.72 ACTIVO POR REINVERSIÓN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) 396 0.00 BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 70
01 0.00 PAS IVO PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 70
02 0.00 PASIVO CORRIENTE PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 70
03 0.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR PROVEEDORES
CORRIENTE
RELACIONADOS LOCALES 411 + 0.00 CONCILIACIÓN TR IBUTARIA DEL EXTERIOR 412 + 0.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 6999 -
7999>0 801 = 17946.58
NO RELACIONADOS
LOCALES 413 + 52558.71 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 6999 -7999<0 80
2 = 0.00 DEL EXTERIOR 414 + 0.00 CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A
TRABAJADORES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 097 + 0.00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTES
LOCALES 415 + 0.00 CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 09
8 = 17946.58 DEL EXTERIOR 416 + 0.00 (-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 80
3 - 2691.99
PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS O SOCIOS LOCALES 417 + 0.00 (-) DIVIDENDOS EXENTOS campo 6062 80
4 - 0.00 DEL EXTERIOR 418 + 0.00 (-) OTRAS RENTAS EXENTAS 80
5 - 0.00
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE
RELACIONADOS LOCALES 419 + 0.00 (-) OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 80
6 - 0.00 DEL EXTERIOR 420 + 0.00 (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 80
7 + 0.00
NO RELACIONADOS
LOCALES 421 + 10015.80 (+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 808 + 0.00
DEL EXTERIOR 422 + 0.00 (+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 809 + 0.00
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 423 + 0.00 (+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS Fórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]} 81
0 + 0.00 PARTICIPACIÓN TRABAJADO RES POR PAGAR DEL E JERCICIO 424 + 2691.99 (-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 81
1 - 0.00
217
TRANSFERENCIAS CASA MA TRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 425 + 0.00 (-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES 812 - 0.00
CRÉDITO A MUTUO 426 + 0.00 (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI 813 - 0.00
OBLIGACIONES EMITIDAS C ORRIENTES 427 + 7244.77 (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 814 + 0.00
ANTICIPO DE CLIENTES 428 + 0.00 (-) DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS 815 - 0.00
PROVISIONES 429 + 0.00 (-) DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD 816 - 0.00
TOTAL PASIVOS COR RIENTE 439 = 72511.27 (-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 817 - 0.00
PASIVOS NO CORRIE NTES (+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
818 + 0.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR PROVEEDORES NO
CORRIENTES
RELACIONADOS LOCALES 441 + 0.00 UTILIDAD GRAVABLE 81
9 = 15254.59 DEL EXTERIOR 442 + 0.00 PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES 82
9 = 0.00
NO RELACIONADOS
LOCALES 443 + 0.00 UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR Sujeta legalmente a reducción de la tarifa 831 0.00
DEL EXTERIOR 444 + 0.00 SALDO UTILIDAD GRAVABLE 819-831 832 15254.59
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - N O CORRIENTES
LOCALES 445 + 167044.84 TOTAL IMPUESTO CAUSADO (831 x tarifa reinversión de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades) 83
9 = 3356.01 DEL EXTERIOR 446 + 0.00
PRÉSTAMOS DE ACCIO NISTAS O SOCIOS LOCALES 447 + 74113.91 (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL (Transládese el campo 879 de
la DECLARADO declaración del período anterior)
841 - 4978.15
DEL EXTERIOR 448 + 0.00 (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 839-841>0 84
2 = 0.00
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR NO CORRIENTES
RELACIONADOS LOCALES 449 + 0.00 (=) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0 84
3 = 0.00 DEL EXTERIOR 450 + 0.00 (+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO 84
4 + 4978.15
NO RELACIONADOS
LOCALES 451 + 40453.15 (-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL 845 - 5570.54
DEL EXTERIOR 452 + 0.00 (-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS 847 - 0.00
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 453 + 0.00 (-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 848 - 0.00
CRÉDITO A MUTUO 454 + 0.00 (-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 849 - 0.00
OBLIGACIONES EMITIDAS NO CORRIENTES 455 + 0.00 (-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES 850 - 6890.22
ANTICIPO DE CLIENTES 456 + 0.00 (-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS 851 - 0.00
PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL 457 + 0.00 (-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES 852 - 0.00
PROVISIONES PARA DESAHUCIO 458 + 0.00 SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842 - 843+844 - 845 - 847 - 848 - 849 -850 - 851 - 852>0 855 = 0.00
OTRAS PROVISIONES 459 + 0.00 SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842 - 843+844 - 845 - 847 - 848 - 849 -850 - 851 - 852<0 856
= 7482.61 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 46
9 = 281611.90 (+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 857
+ 0.00
PASIVOS DIFERIDOS 479 + 0.00 (-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 85
- 0.00
218
8 OTROS PASIVOS 489 + 0.00
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 =
0.00 TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 499 = 354123.17
PATRIMONIO NETO SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 8
69 =
7482.61 CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO 501 + 2000.00 (-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA 502 - 0.00 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 511 + 0.00
AN TICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO 871+872+873 879 =
4926.14 RESERVA LEGAL 521 + 0.00 OTRAS RESERVAS 529 + 0.00
ANTICIPO A PAGAR
PRIMERA CUOTA 871
+ 0.00
OTROS RESULTADOS INTEGRALES 531 +/- 0.00 SEGUNDA CUOTA 8
72
+ 0.00
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF 541 +/
- 0.00 SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873
+ 4926.14
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES 551 + 11124.68 (-) PÉRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES 552 - 587.08 PAGO PREVIO (Informativo) 8
90
+ 0.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 561 + 10275.84 DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sus titutiv as) (-) PÉRDIDA DEL EJERCICIO 562 - 0.00 INTERES 8
97
0.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 598 = 22813.44 IMPUESTO 8
98
0.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 499+598 599 = 376936.61 MULTA 8
99
+ 0.00
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898 9
02
+ 0.00
INTERÉS POR MORA 903
+ 0.00
MULTA 904
+ 0.00
TOTAL PAGADO 999
= 0.00
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905
USD 0.00
MEDIANTE COMPENSACIONES 90
USD 0.00
219
6 MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 9
07
USD 0.00
DETALLE DE NOTA S DE CRÉDITO CARTULARES DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO DESMATERIALIZADAS DETALLE DE CO MPEN SACIONES
908 N/C No 910 N/C No 912
N/C No 916 Resol No. 9
18
Resol No. 909 USD 0.00 911 USD 0.00 9
13
USD 0.00 915 USD 0.00 91
7 USD 0.00 919
USD 0.00
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
198 Cédula de Identidad o No. de
Pasaporte 1712204849 199 RUC No. 171048629900
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