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Desempeño del Sistema Fiscal del Paraguay en el periodo 2000-2016 y su influencia
en la cohesión social
Facultad de Ingeniería Empresarial
De la Universidad Paraguayo Alemana UPA
TESIS
Para obtener el grado de
Ingeniera Empresarial
Presentado por María Sol Sosa Schick
Supervisado por Prof. Mag. Alessandro Cerini
San Lorenzo, 21 de Diciembre del 2017
I
Declaración de Autoría
Quien suscribe María Sol Sosa Schick C.I Nº 3.998.489, hace constar que es el autor
de la tesis titulada: Desempeño del Sistema Fiscal del Paraguay en el periodo 2000-
2016 y su influencia en la cohesión social. La cual constituye una elaboración personal
realizada únicamente con la dirección del asesor de dicho trabajo, Prof. Mag.
Alessandro Cerini.
En tal sentido, manifiesto la originalidad de la conceptualización del trabajo,
interpretación de datos y la elaboración de las conclusiones, dejando establecido que
aquellos aportes intelectuales de otros autores se han referenciado debidamente en
el texto de dicho trabajo.
San Lorenzo, 21 de Diciembre del 2017
II
Dedicatoria
Dedico este trabajo:
A mis padres, ejemplos de inspiración, por el esfuerzo, sacrificios y su gran amor
incondicional. Sin su confianza y apoyo nada de esto hubiera sido posible.
A mi tutor, por el tiempo brindado transmitiendo sus conocimientos, por su desempeño,
paciencia y su enseñanza, convirtiéndonos a mí y a mis compañeros en profesionales.
A mis colegas, amigos, compañeros de aventuras, por estos hermosos e increíbles
cuatro años.
III
Abstracto
Las recientes reformas aplicadas en el sistema tributario paraguayo causan
reticencias del sector privado. Con tales antecedentes, la pregunta es qué tan eficiente
es el sistema tributario paraguayo en materia de recaudación e implementación de los
recursos y cuál es su influencia en la cohesión social. El objetivo de la presente tesis
de grado es presentar un panorama del desempeño del sistema tributario paraguayo.
Se emplean modelos inspirados en institutos que miden la competitividad estatal,
compuestos por un conjunto de dieciséis variables y sus indicadores que ayudan a
cumplir con dicho objetivo. Se utiliza en particular información procedente del
Ministerio de Hacienda y la Subsecretaría de Estado de Tributación y del BCP. El
estudio evidencia que el Estado paraguayo ha realizado grandes esfuerzos para la
modernización y mejora de la eficiencia del sistema tributario. Sin embargo por otro
lado, el sistema tributario presenta grandes dificultades a la hora de asignar los gastos
públicos en ámbitos de mayor impacto a nivel social.
Palabras claves: sistema tributario; recaudación fiscal; gasto público; eficiencia;
eficacia; impacto social.
Abstract
Recent reforms in the Paraguayan tax system cause reticence in the private sector.
With such background, questions regarding the efficiency of the Paraguayan tax
system in terms of collection and implementation of resources and its influence on
social cohesion arise. The objective of this thesis is to present an overview of the
performance of the Paraguayan tax system. The implemented models are inspired by
institutes that measure state competitiveness, composed of a set of sixteen variables
and their indicators that help meet the said objective. In particular, the information used
comes from the Ministry of Finance, the Under Secretariat of State for Taxation (SET
for its acronym in Spanish) and the Paraguayan Central Bank (BCP for its acronym in
Spanish). The study shows that the Paraguayan State has made great efforts to
modernize and improve the efficiency of the tax system. However, on the other hand,
the tax system presents great difficulties when allocating public expenditures in areas
of greater social impact.
Keywords: tax system, tax collection, public spending, efficiency, effectiveness, social
impact.
IV
Contenido
DECLARACIÓN DE AUTORÍA ............................................................................. I
DEDICATORIA ..................................................................................................... II
ABSTRACTO ...................................................................................................... III
ABSTRACT ......................................................................................................... III
LISTA DE TABLAS .............................................................................................. V
LISTA DE FIGURAS ........................................................................................... VI
GLOSARIO ........................................................................................................ VII
LISTA DE ABREVIATURAS ................................................................................ XI
1. INTRODUCCIÓN A LA INVESTIGACIÓN ..................................................... 1
1.1. Planteamiento del Problema .................................................................... 1
1.2. Objetivos de la Investigación ................................................................... 4
1.2.1. Objetivo General ................................................................................. 4
1.2.2. Objetivo Específico .............................................................................. 4
1.3. Justificación de la Investigación............................................................... 5
1.4. Estructura de la tesis ............................................................................... 6
2. MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL .............................................................. 7
3. MARCO METODOLÓGICO ......................................................................... 14
4. ANÁLISIS DE DATOS ................................................................................. 19
4.1. Sistema tributario paraguayo ..................................................................... 19
4.1.1. La estructura tributaria ......................................................................... 19
4.1.2. Principales características de los impuestos tributarios vigentes y su evolución ........................................................................................................ 22
4.1.3. Estructura de los gastos del Estado ..................................................... 30
4.2. Eficiencia y Eficacia del sistema tributario paraguayo en materia de recaudación de impuestos ................................................................................ 33
4.3. Eficiencia y Eficacia del sistema tributario paraguayo en materia de implementación de impuestos .......................................................................... 43
5. CONCLUSIONES ........................................................................................... 55
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................. 57
ANEXO
V
Lista de tablas
Tabla 1 - Ingresos tributarios – Ingresos fiscales totales (En miles de millones de
guaranies y en porcentaje del pib) ............................................................................ 20
Tabla 2 - Ingresos tributarios y presión tributaria (en miles de millones de guaranies y
en porcentaje del pib) ............................................................................................... 20
Tabla 3 - Tasas impositivas sobre el valor agregado ................................................ 23
Tabla 4 - Administración Central - Ejecución por Grupos de Objeto de Gasto (En
miles de millones de guaraníes) ............................................................................... 31
Tabla 5 - Proyecto del Presupuesto General de la Nación 2015 (En milles de
millones de guaraníes) ............................................................................................. 33
Tabla 6 - Variables y parámetros a ser evaluados ...................................................... 1
Tabla 7 - Recaudación por impuesto – 2010 AL 31/08/2017 ...................................... 1
Tabla 8 - Evolución de la ejecución presupuestaria (En miles de millones de
guaranies)................................................................................................................... 2
VI
Lista de Figuras
Ilustración 1 Estructura tributaria por país en América Latina y el Caribe, 2015....... 22
Ilustración 2 Proyección de la población paraguaya por Grupo de Edad. 1970-2050
................................................................................................................................. 42
Gráfico 1 Administración Central - Gastos en Servicios Sociales ............................. 32
Gráfico 2 Ingresos tributarios y presión tributaria ..................................................... 35
Gráfico 3 Estructura Fiscal ....................................................................................... 36
Gráfico 4 Composición de la Carga tributaria 2000-2016 ......................................... 37
Gráfico 5 Previsión Presupuestaria vs. Recaudación Real ...................................... 37
Gráfico 6 Evasión del IVA ......................................................................................... 38
Gráfico 7 Número de Contribuyentes ....................................................................... 39
Gráfico 8 Nro. de contribuyentes vs. controles ......................................................... 40
Gráfico 9 Costo del impuesto ................................................................................... 41
Gráfico 10 Índice de Gini .......................................................................................... 44
Gráfico 11 Social Progress index 2017 ..................................................................... 45
Gráfico 12 Ejecución vs. previsión presupuestaria ................................................... 46
Gráfico 13 Superávit o déficit global ......................................................................... 47
Gráfico 14 PEA VS. Asegurados de IPS ................................................................... 48
Gráfico 15 % de viviendas según material de construcción ..................................... 49
Gráfico 16 Promedio de ocupantes por vivienda, según área urbana-rural (1950-
2012) ........................................................................................................................ 50
Gráfico 17 Nro. de viviendas concluidas para familias en situación de pobreza y
vulnerabilidad ........................................................................................................... 50
Gráfico 18 Ejecución Presupuestaria - MOPC .......................................................... 51
Gráfico 19 Gasto total vs. gastos en obras públicas ................................................. 52
Gráfico 20 Gastos del Ministerio de Educación y Ciencias ...................................... 52
VII
Glosario
Economía informal
Al hablar de economía informal hablamos principalmente del sector informal y del
empleo informal.
El sector informal agrupa a las unidades de producción de mercado de los hogares
cuya existencia es tolerada por las autoridades públicas, aunque no respetan la
totalidad o parte de las normas requeridas para el ejercicio de una actividad no
prohibida por la ley (normas que pueden ser de carácter tributario, derecho del trabajo,
estadística u otros registros).
Se considera que los asalariados tienen un empleo informal si su relación de trabajo,
de derecho o de hecho, no está sujeta a la legislación laboral nacional, el impuesto
sobre la renta, la protección social o determinadas prestaciones relacionadas con el
empleo o también conformarían el sector de empleo informal aquellos trabajadores no
declarados ante el fisco. (CEPAL, 2014)
Elusión y evasión fiscal
Cuando hablamos de “elusión fiscal”, nos referimos al intento de reducir el pago de
los impuestos que tiene que pagar un contribuyente dentro de los límites definidos por
la ley aprovechándose de lagunas legales o del uso de paraísos fiscales; mientras que
la “evasión fiscal” trata de reducir o eliminar completamente el pago de impuestos a
través de métodos al margen de la ley. (CIAT Centro Interamericano de
Administradores Tributarias , 2016) Entonces podemos decir que hay una evasión
“legal” que corresponde a la declinación en el pago de los impuestos usando los vacíos
que existen en la ley sin que sea una falta o delito y una evasión “ilegal” que es el
incumplimiento intencionado en la declaración y pago de las obligaciones tributarias
estipuladas en la legislación, siendo este un hecho punible.
Índice de Gini
El índice de Gini mide hasta qué punto la distribución del ingreso (o, en algunos casos,
el gasto de consumo) entre individuos u hogares dentro de una economía se aleja de
una distribución perfectamente equitativa. Una curva de Lorenz muestra los
porcentajes acumulados de ingreso recibido total contra la cantidad acumulada en
percentiles de receptores, empezando a partir de la persona o el hogar más pobre. El
VIII
índice de Gini mide la superficie entre la curva de Lorenz y una línea hipotética de
equidad absoluta (línea diagonal de los ejes cartesianos), expresada como porcentaje
de la superficie máxima debajo de la línea. Así, un índice de Gini de 0 representa una
equidad perfecta, mientras que un índice de 100 representa una inequidad perfecta.
(Banco Mundial, 2017)
Índice de progreso social
El Índice de Progreso Social es un conjunto de indicadores sociales y ambientales que
mide tres dimensiones del progreso social: Necesidades Humanas Básicas,
Fundamentos del Bienestar y Oportunidades. El Índice de Progreso Social 2017
incluye información de 128 países sobre 50 indicadores. (Porter, 2017)
Objetivos del milenio
Los Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM) son las metas, cuantificadas y
cronológicas, que dentro del marco de las Naciones Unidas el mundo ha fijado para
luchar contra la pobreza extrema en sus varias dimensiones: hambre, enfermedad,
pobreza de ingresos, falta de vivienda adecuada, exclusión social, problemas de
educación y de sostenibilidad ambiental, entre otras.
Los Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM) son el resultado de un compromiso que
en el año 2000 hicieron 191 jefes de Estado y de Gobierno en la Cumbre del Milenio,
para trabajar a favor de ocho objetivos, que contienen un total de 17 metas. (Naciones
Unidas, 2017)
País de renta intermedia
El Banco Mundial clasifica las economías del mundo en cuatro grupos de ingreso: alto,
mediano alto, mediano bajo y bajo. Esta clasificación se basa en el ingreso nacional
bruto (INB) per cápita calculado según el método Atlas. Las unidades para esta
medida y para los umbrales son en dólares corrientes de los Estados Unidos. (Banco
Mundial, 2017). En la actualidad, conforme a los criterios del 2015 del CAD (Comisión
de Ayuda al Desarrollo) de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico) existen tres categorías:
- países de baja renta (menos de 766 USD anuales), - de renta intermedia (entre 766 y 9385 USD) - y de renta elevada (más de 9385 USD).
IX
Población Económicamente Activa
La población activa total comprende a personas de 15 años o más que satisfacen la
definición de la Organización Internacional del Trabajo de población económicamente
activa: todas las personas que aportan trabajo, o buscan trabajo, para la producción
de bienes y servicios durante un período específico. Incluye tanto a las personas con
empleo como a las personas desempleadas. Si bien las prácticas nacionales varían
en el tratamiento de grupos como las fuerzas armadas o los trabajadores estacionales
o a tiempo parcial, en general, la población activa incluye a las fuerzas armadas, a los
desempleados, a los que buscan su primer trabajo, pero excluye a quienes se dedican
al cuidado del hogar y a otros trabajadores y cuidadores no remunerados. (Banco
Mundial, 2017)
Políticas públicas
Una política pública se define como “una concatenación de decisiones o de acciones,
intencionalmente coherentes, tomadas por diferentes actores, públicos y
ocasionalmente privados –cuyos recursos, nexos institucionales e intereses varían- a
fin de resolver de manera puntual un problema políticamente definido como colectivo.
Este conjunto de decisiones y acciones da lugar a actos formales, con un grado de
obligatoriedad variable, tendientes a modificar el comportamiento de grupos sociales
que, se supone, que originan el problema colectivo a resolver (grupos-objetivo), en el
interés de grupos sociales que padecen los efectos negativos del problema en
cuestión (beneficiarios finales). (Joan Subirats, 2008)
Tekoha
Tekoha es el Programa de Desarrollo y Apoyo Social a los Asentamientos o Núcleos
Poblacionales Urbanos o Suburbanos en Paraguay, que busca mejorar la calidad de
vida de familias en situación de pobreza y vulnerabilidad por medio del mejoramiento
de su hábitat, facilitando el acceso a los servicios públicos básicos en condiciones
medioambientales favorables.
El objetivo del Programa Tekoha es el de garantizar el acceso a la titularidad de la
tierra a familias en situación de pobreza y vulnerabilidad, a través de la regularización
y ordenamiento de la ocupación de lotes en territorios sociales urbanos y mediante un
acompañamiento familiar y comunitario.
X
El programa ofrece la regularización de la ocupación por medio de compra de
inmueble para Territorio Social, regularización de los documentos del territorio social,
firma de contratos de compraventa, titulación del inmueble.
Está dirigido a familias que viven en los núcleos poblacionales urbanos o suburbanos
que se encuentran en situación de pobreza y no cuenten con propiedades inscriptas
a nombre del jefe de familia o su cónyuge. (Ministerio de Hacienda, 2017)
Ingresos no tributarios, binacionales
La recaudación no tributaria, provenientes de los royalties y compensaciones
binacionales, son ingresos percibidos de las hidroeléctricas binacionales Itaipú (Entre
Paraguay y Brasil) y Yacyretá (Entre Paraguay y Argentina) en concepto de
compensación por cesión de energía. (Ministerio de Hacienda, 2014, pág. 10)
Jeroviahá
La unidad Jeroviahá es dependiente de la Subsecretaría de Tributación, verificará que
todas las operaciones comerciales sean respaldadas con documentos y que los
mismos sean legales para sustentar las obligaciones tributarias. (Subsecretaría de
Estado de Tributación , 2017)
XI
Lista de Abreviaturas
ABREVIATURA SIGNIFICADO
BCP Banco Central del Paraguay
BID Banco Interamericano de Desarrollo
CAD Comisión de Ayuda al Desarrollo
CADEP Centro de Análisis y Difusión de la Economía
Paraguaya
CEPAL La Comisión Económica para América Latina y
el Caribe
CIAT Centro Interamericano de Administraciones
Tributarias
FONACIDE Fondo Nacional de Inversión Pública y
Desarrollo
IMAGRO Impuesto a la Renta de Actividades
Agropecuarias
IMCO Instituto Mexicano para la Competitividad
IPS Instituto de Previsión Social
IRACIS Impuesto a la Renta de Actividades
Comerciales, Industriales y de Servicios
IRP Impuesto a la Renta Personal
IRPC Impuesto a la Renta del Pequeño
Contribuyente
ISC Impuesto Selectivo al Consumo
IVA Impuesto al Valor Agregado
MAG Ministerio de Agricultura y Ganadería
MEC Ministerio de Educación y Ciencias
MOPC Ministerio de Obras Públicas
NNUU Naciones Unidas
OCDE Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico
PEA Población Económicamente Activa
PEAT Población Económicamente Activa en edad de
Trabajar
PGN Presupuesto General de la Nación
PIB Producto Interno Bruto
PND Plan Nacional de Desarrollo
XII
PNUD Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo
RUC Registro Único de Contribuyente
SET Secretaria de Estado y Tributación
SSPP Servicios personales
UNFPA Fondo de Población de Naciones Unidas
1
1. Introducción a la investigación
1.1. Planteamiento del Problema
Paraguay es un país de baja densidad poblacional, con 6.725 millones de habitantes
en más de 406.000 km2 (Banco Mundial, 2017), de una economía pequeña ubicada
en el lugar 117 de 138 economías en materia de productividad y prosperidad (World
economic forum, 2016). En los últimos 10 años la economía paraguaya creció a un
promedio del 5.2%, un crecimiento más alto que el de países de la región. Cuenta con
grandes fuentes de recursos naturales y a esto se debió principalmente su constante
crecimiento, ya que, la producción de energía eléctrica, junto con la producción de
alimentos va liderando las actividades económicas, tras representar más del 60% de
todas las exportaciones paraguayas en 2015.
A pesar del crecimiento económico sostenido durante el periodo 2007- 2013,
Paraguay empezó a experimentar a partir del 2012 problemas socioeconómicos como
la caída de la actividad económica debida a factores externos, sobre todo de la
producción primaria y por la difícil situación financiera que atravesaba el país,
presentando un déficit fiscal después de ocho años consecutivos de superávits. Como
medida paliativa el Gobierno ha diseñado un “Plan Nacional de Desarrollo – PND para
el periodo 2014-2030. (Ministerio de Hacienda, 2013).Por medio de este Plan el
Gobierno busca combatir grandes problemas socioeconómicos, en base a tres pilares:
- Reducción de la pobreza y desarrollo social;
- Inclusión de Paraguay en los mercados globales;
- Crecimiento económico inclusivo.
En la actualidad, tres años después de la puesta en marcha del PND el país se
encuentra con una tasa de crecimiento promedio anual de alrededor del 5% en
términos reales. Sin embargo, siguen subsistiendo dificultades para ejecutar el
presupuesto público y a pesar del crecimiento económico sostenido y la abundante
fuerza laboral del País se mantiene caracterizado por importantes disparidades
sociales.
2
Al respecto, los instrumentos fiscales a disposición del Estado podrían ser muy
eficaces para alcanzar dichos objetivos de desarrollo establecidos por el PND 2014-
2030.
En el marco del seminario internacional “Reforma tributaria de los estados modernos”
del programa de cooperación de la Unión Europea con el Gobierno del Paraguay,
realizado en marzo del 2011, ya se identificaban como un reto para el Paraguay la
generación de mayores recursos fiscales y la mejora del gasto público para lograr una
sociedad con mejor distribución de las riquezas y con mayores y mejores empleos. El
seminario internacional recalcó así que estos aspectos son los mayores problemas
socio-económicos del país, un país donde el índice de Gini del ingreso, uno de los
mejores indicadores de disparidad social, oscila entre los 0,48 y 0,573 puntos para el
periodo 2001 – 2015 (Banco Mundial, 2017) y por otro lado una tasa de desempleo
relativamente alta con 6,4% de la PEAT en promedio desde comienzos del siglo.
En los últimos diez años, se han logrado grandes mejoras a nivel macroeconómico
luego de realizar importantes reformas económicas como por ejemplo la
implementación de la Ley de Responsabilidad Fiscal N°5098 del 2013 teniendo como
principio general “Asegurar la sostenibilidad de las finanzas públicas en el mediano
plazo, teniendo como meta resultados fiscales que no causen efectos negativos sobre
la estabilidad macroeconómica, preservando el equilibrio entre los ingresos y los
gastos públicos” (Poder Legislativo, 2013).
A pesar de las mejoras realizadas en materia de reforma del sistema fiscal, el nivel de
recaudación de impuestos sigue siendo bajo, contamos con el impuesto a la renta
personal más bajo de Sudamérica con tan solo el 8-10% (Gómez Sabaini, Jiménez, &
Martner, 2017) y una presión tributaria promedio del 12.31% del PIB en el periodo
2009-2016 (Ministerio de Hacienda, 2017), siendo que la relación media de ingresos
fiscales sobre el PIB de los 20 países que conforman América Latina y el Caribe es
del 21,3 %. (OCDE/CEPAL/CIAT/BID, 2017).
Otro punto crítico del sistema tributario paraguayo es la alta tasa de evasión de
impuestos. Para el año 2012 la SET contaba con 650.459 contribuyentes, realizando
controles por medio del Departamento de Jeroviahá a través de tan sólo 420 compras
simuladas para comprobar la expedición de comprobantes legales, 2653 controles de
documentación e inscripciones en el RUC y 288 controles a imprentas autorizadas
3
(Ministerio de Hacienda, 2012). En el año 2016 la situación no ha mejorado, según el
auditor fiscal de carrera de la Secretaria da Receita Federal de Brasil y secretario
ejecutivo del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), Marcio
Ferreira Verdi, la evasión impositiva del impuesto al valor agregado (IVA) tiene niveles
del 50% en Paraguay, por encima del promedio de la región que es del 30%, datos
expuestos en el seminario internacional sobre Experiencias y mejores prácticas
internacionales en Tributación realizado en el año 2016.
El tercer punto problemático del sistema fiscal paraguayo es la estructura del
presupuesto gubernamental conformado por el 60% de las recaudaciones de
impuestos indirectos. El ex Ministro de Hacienda Dionisio Borda, ya hablaba en el
2009 de la necesidad de instaurar una mejora en el sistema impositivo, lo cual suponía
aplicar una presión fiscal adecuada, instaurar el IRP, reducir la evasión fiscal y
aumentar la proporción de los impuestos directos. (Ministerio de Hacienda, 2010)
Retomando las palabras del señor Richard Weber, Director General Adjunto de la
Dirección General de Desarrollo y Cooperación EuropeAid de la Comisión Europea,
durante su Conferencia Magistral sobre “Tributación, Estado y Ciudadanía en las
Sociedades Modernas” en el año 2011,
… incrementar la presión fiscal y modificar la estructura tributaria genera reticencias de los
sectores con ingresos medios y altos, que no ven necesario asumir nuevos impuestos si
no disfrutan de unos servicios públicos de calidad, pero al mismo tiempo, los servicios
públicos no podrán mejorar si la recaudación es insuficiente. Entonces ese es el círculo
vicioso que debe romperse para que el sistema fiscal funcione adecuadamente y el sector
público pueda cumplir sus tareas. (Ministerio de Hacienda, 2011)
Actualmente se encuentran las mismas controversias, ciudadanos reacios a pagar
mayores impuestos alegando que esto genera una desaceleración de la economía y
que el Estado seguirá ofreciendo servicios y recursos ineficientes, postura que es
tomada muchas veces desconociendo los avances y la evolución del sistema fiscal.
Dentro de este contexto, contando con un breve panorama de la situación actual del
Paraguay en materia de recaudación fiscal, evasión de impuestos y la implementación
de los recursos recaudados, surge la siguiente problemática: ¿Es eficiente y eficaz el
sistema tributario paraguayo en materia de recaudación de los recursos y en la
implementación de los mismos? ¿Cómo contribuye el sistema fiscal a la mejora de la
cohesión social en el País?
4
1.2. Objetivos de la Investigación
1.2.1. Objetivo general
Investigar cómo un sistema fiscal más eficaz y eficiente podría contribuir a una mejora
de la cohesión social en el Paraguay.
1.2.2. Objetivo específico
Este estudio trata de contribuir en parte a identificar los principales cuellos de botella
del sistema tributario paraguayo, pero también todos los aspectos positivos y mejoras
ya realizadas en el mismo, a través de un estudio de la eficacia y eficiencia del
presupuesto gubernamental tanto desde el punto de vista de los gastos como de las
recaudaciones.
El objetivo específico principal es identificar cuáles son los ingresos del Estado
paraguayo describiendo la composición de las fuentes de ingresos del Estado
identificando el porcentaje de incidencia de los ingresos tributarios, los binacionales y
otros tipos de ingresos que pueda tener el Estado paraguayo.
Otro objetivo específico es el de describir el sistema de tributación en Paraguay a
través del estudio de la estructura del sistema impositivo del país, así como sus
impuestos y la evolución de los mismos, ya que son los principales instrumentos de
un sistema fiscal. Asimismo se busca describir la estructura de gastos del Estado
analizando cuanto se gasta en remuneración a los empleados, bienes y servicios,
intereses, donaciones, etc.
Una vez alcanzados dichos objetivos se pretende medir la eficiencia y eficacia a nivel
de los ingresos del Estado, para poder entender y evaluar el desempeño del mismo y
al mismo tiempo medir la eficiencia y eficacia a nivel de gastos obteniendo así un
mejor panorama de la función del Estado paraguayo y sus efectos en el desarrollo
económico del país y la cohesión social.
5
1.3. Justificación de la Investigación
La presente investigación se enfocará en estudiar al sistema tributario paraguayo ya
que a pesar de las recientes modificaciones realizadas queda en duda su desempeño
eficaz y eficiente. De esa manera, este trabajo permite mostrar la evolución del
sistema a partir del comienzo del siglo XXI, y profundizar los conocimientos teóricos
sobre el sistema fiscal, políticas fiscales y los indicadores que miden sus resultados,
además de ofrecer una mirada integral sobre los efectos que tienen en el avance de
una sociedad y de la economía de un país, ayudando a la concientización de la
población sobre la importancia de un sistema fiscal equitativo y funcional.
Se propone entonces investigar la evolución del sistema fiscal paraguayo pues se
considera que sus políticas tienen funciones indispensables para un país como son:
- La provisión de bienes y servicios públicos y así contribuir al desarrollo de largo
plazo del país;
- La contribución a la estabilización macroeconómica aplicando medidas contra-
cíclicas coyunturales;
- Y la realización de ajustes en la distribución del ingreso.
Conforme la tipología de funciones del Estado descrita por Richard Musgrave.
(Richard A. Musgrave, 1992)
Los motivos que nos llevaron a investigar al desempeño del gobierno paraguayo en
materia de tributación, se centran en que el Paraguay cuenta con muchas ventajas
competitivas y comparativas, como son:
- Una población meramente joven con un 68.45% de participación laboral en
base a la población total para el año 2015 (Banco Mundial, 2017) siendo estos
potenciales contribuyentes,
- Un crecimiento económico sostenido en los últimos años,
- Una renta per cápita en alza. Paraguay pasó en estos últimos diez años de ser
un país de renta baja a un país de renta intermedia.
- Y un sistema fiscal relativamente “nuevo” con muchos esfuerzos de
modernización en el transcurso de esta última década (informatización,
digitalización, mayor transparencia, etc.) que podría todavía ser objeto de
mejoras y reformas.
6
Se pretende entonces ayudar a identificar los aspectos positivos del sistema
implementado y los resultados del mismo, así como sus falencias y aspectos a
mejorar. Estas falencias resultan ser en particular:
- El bajo potencial redistributivo de la política fiscal debido al poco gasto en
seguridad social,
- La contribución mínima en la reducción de la pobreza y la desigualdad,
- El hecho de que los impuestos no se traducen en la oferta de servicios públicos
de calidad.
- Y otros factores más que erosionan la confianza de los ciudadanos en sus
instituciones públicas.
El estudio acerca del análisis detallado de la evolución del sistema tributario,
permitirá aclarar los mecanismos económicos que posibilitan el desarrollo de la
sociedad y de la economía en materia de tributación, y así ofrecer un análisis de una
problemática muy actual y de gran interés para la mejora de la calidad de vida del
país.
1.4. Estructura de la tesis
En el primer capítulo se propone, en un principio, describir el sistema tributario
paraguayo y su evolución a partir del comienzo del siglo XXI, ofreciendo una visión
general sobre los impuestos utilizados en el país y los sectores a donde van
destinados los gastos.
En el segundo capítulo se busca medir la eficiencia y la eficacia de los ingresos del
Estado, analizando:
- Tanto la presión fiscal histórica como la actual del país,
- Los costos de los impuestos más influyentes en todo el sistema,
- Y la composición de la carga tributaria.
Entre otros indicadores que nos permitan entender con claridad el nivel de eficiencia
y eficacia del sistema.
Por último, en el tercer capítulo, se medirá la eficiencia y eficacia de los egresos del
Estado, analizando:
7
- La implementación de los recursos del Estado,
- El desempeño del presupuesto nacional,
- La distribución equitativa de lo recaudado
- Y el índice de cohesión social en el país.
2. Marco Teórico Conceptual
El sistema tributario en Paraguay es un tema que cobra cada vez más importancia en
el día a día de la ciudadanía, ya que desde el año 2012 con la implementación del
impuesto a la renta personal es un tema que atañe a todos.
Dentro del modelo de flujo circular, base de la contabilidad nacional de un país, la cual
supone la igualdad al equilibrio entre producción nacional, ingreso nacional y gasto
nacional, los economistas de índole keynesiana hacen hincapié particularmente sobre
la demanda agregada como sumatoria del gasto de los hogares, de las empresas y
del gobierno y la consideran el motor más importante de una economía. En “Teoría
general del empleo, moneda e interés” John Maynard Keynes, a diferencia de Adam
Smith, sostenía que el libre mercado carece de mecanismos de auto-regulación que
lleven “automáticamente” al pleno empleo. Los economistas keynesianos justifican la
intervención del Estado mediante políticas públicas orientadas a lograr el pleno
empleo y la estabilidad de precios, con particular énfasis en la demanda agregada.
La teoría keynesiana considera que la intervención estatal es necesaria para moderar
los auges y caídas de la actividad económica, es decir, el ciclo económico. Dicha
intervención es realizada en particular a través de políticas monetarias y de políticas
fiscales dentro de un sistema tributario definido y específico en cada país. Conforme
el economista alemán Richard Musgrave, de forma general, el sistema fiscal de un
país abarca tres principales funciones:
- La provisión de bienes y servicios públicos, para así contribuir al desarrollo de
largo plazo del país;
- La realización de ajustes en la distribución del ingreso;
- Y la contribución a la estabilización macroeconómica aplicando medidas
contra-cíclicas coyunturales.
Asimismo, Keynes propugnaba políticas fiscales contra-cíclicas, que actúan en
sentido contrario al del ciclo económico. Estas políticas, cuando son aplicables y si el
8
Estado no se encuentra excesivamente endeudado, resultan particularmente eficaces
en caso de recesión económica por la demanda agregada caracterizada por alto
desempleo y baja inflación de precios. Por ejemplo, los keynesianos sugerirían incurrir
en un gasto público deficitario destinado a proyectos de infraestructura que demanden
mucha mano de obra para estimular el empleo y estabilizar los salarios cuando la
economía se contrae, y elevarían los impuestos para enfriar la economía y evitar la
inflación ante un abundante crecimiento de la demanda.
Según Michael Parkin en “Economía”1, el presupuesto del Estado consta de 3 partes
principales:
- La recaudación tributaria, generada por los impuestos sobre las rentas de las
personas físicas y, morales y por los impuestos indirectos;
- Los gastos públicos, clasificados en transferencias, compra de bienes y servicios
e intereses de deudas;
- Y el déficit o el superávit fiscal, es decir el monto en el cual los gastos exceden o
no los ingresos tributarios. Cuando el presupuesto del Estado se encuentra en
déficit se recurren a las deudas gubernamentales para cubrir con los gastos
faltantes. Si se alcanza el superávit, la diferencia es utilizada para el pago de
deudas adquiridas con anterioridad.
Los principales propósitos del presupuesto del Estado son financiar las actividades del
gobierno, como por ejemplo la inversión en infraestructura, educación y la
redistribución del ingreso, y lograr los objetivos macroeconómicos en búsqueda de la
estabilidad económica.
En el libro “Curso breve de macroeconomía”2 de Rudiger Dornbusch y Stanley Fischer
se contempla que, dependiendo del manejo de las variables coyunturales, para lograr
los objetivos macroeconómicos existen dos tipos de políticas fiscales:
- Política fiscal expansiva, que genera un déficit en el Presupuesto del Estado
que se financia mediante la emisión de deuda pública. Donde los instrumentos
estratégicos son:
1 “Economía”, México. 8va ed. PEARSON EDUCACION, 2009, pág. 715 – 720. 2 “Curso breve de macroeconomía”, Madrid. ed. McGraw-Hill, 1995, p. 152, de RudigerDornbusch y Stanley Fischer.
9
1. El aumento del gasto público, para aumentar la producción y reducir el
paro;
2. O el aumento del gasto privado, a través de la baja de los impuestos
para aumentar la renta disponible del sector privado con el objetivo de,
incentivar a las personas a consumir y a las empresas a invertir,
aumentando así la demanda económica. Los objetivos principales de las
políticas expansivas son estimular el crecimiento económico y crear
empleo.
- Política fiscal restrictiva, que genera un superávit en el Presupuesto del Estado.
Los instrumentos se utilizan en sentido contrario a la política fiscal expansiva:
1. La reducción del gasto público para bajar la demanda y así la producción
y por lo tanto contener los precios,
2. O la reducción del gasto privado, aumentando los impuestos para
disminuir la demanda económica al disminuir la renta de los ciudadanos.
Este tipo de política se utiliza para evitar la inflación en épocas de
expansión acelerada.
Como pudimos observar con anterioridad uno de los tres principales ejes del
presupuesto del Estado es la recaudación tributaria y a su vez los impuestos. Los
impuestos son instrumentos que promueven el desarrollo económico de un país.
Consisten en pagos o tributos de carácter pecuniarios a favor de un acreedor tributario,
que en la mayoría de las legislaciones es el mismo Estado. Con estos tributos se
financian parte de los gastos sociales sin que esto conlleve a contraprestación directa
o determinada en favor del sujeto emisor.
Según el gravamen del impuesto estos pueden ser:
- Por un lado los impuestos directos. Son aquellos aplicados directamente a la
capacidad económica o la riqueza del contribuyente y que recaen directamente sobre
las personas o empresas;
- Y, por otro lado, los impuestos indirectos. Son aquellos que se generan por actos de
consumo o transmisión de riquezas. Un claro ejemplo seria el IVA – Impuesto sobre
el Valor Agregado.
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), clasifica a
los impuestos de una manera más exhaustiva, dependiendo por lo general de la
10
actividad que grava como por ejemplo, impuestos a la renta, sobre la propiedad
inmobiliaria, sobre las riquezas netas, etc. Y también a los impuestos establecidos por
las diferentes legislaciones de los países según sus necesidades particulares como el
impuesto al valor agregado, impuestos de circulación de vehículos, impuestos
selectivos al consumo, entre otros.
El segundo instrumento más importante que conforma el eje del presupuesto del
Estado es el gasto público que según Walter Zárate, economista del Centro de Análisis
y Difusión de la Economía Paraguaya (CADEP) en el artículo “El Presupuesto y el
Gasto Público en Paraguay: aportes para un mejor entendimiento 2000-2009”3, para
un mejor entendimiento sobre el funcionamiento del mismo se utilizan diferentes
criterios para su clasificación:
a. La clasificación administrativa donde se tienen en cuenta las entidades
que generaron los gastos, como por ejemplo la Cámara de Diputados,
Senadores, Ministerios y Secretarias.
b. La clasificación económica que mide cómo influye la distribución del
gasto público en la economía. En esta clasificación se contempla cuánto gasta
el Estado en salarios, pensiones, jubilaciones, entre otras funciones del mismo.
Dentro de esta clasificación se dividen los tipos de gastos en:
1) Gastos corrientes: Son aquellos destinados a las actividades de
producción de bienes y servicios del Sector Público y a que este
desempeñe todas sus funciones, o destinados a los pagos de intereses
por la deuda pública interna y externa y también a las transferencias que
el Estado realiza.
2) Gastos de capital: Son aquellos gastos empleados en la fabricación o
adquisición de bienes y en inversiones financieras que aumentan el
capital del Estado. También forman parte de los gastos de capital las
transferencias de capital, gastos e inversiones financieras con fines
políticos, y no con el fin de obtener rentabilidad de los excedentes
financieros.
3 Zárate, Walter. (2010). El Presupuesto y el Gasto Público en Paraguay: aportes para un mejor entendimiento 2000-2009. (pág. 14) Asunción.
11
c. La clasificación funcional permite evaluar los gastos que se utilizan en
los diferentes servicios ofrecidos por el Estado. Esta clasificación es de suma
importancia ya que es una herramienta útil para medir la eficiencia y la relación
costo-beneficio de los gastos. Esta clasificación divide al gasto básicamente en
gastos en servicios gubernamentales, gastos en servicios sociales, gastos en
servicios económicos y gastos en servicios de la deuda pública.
En fin, el saldo presupuestario, tercer instrumento del eje del presupuesto del Estado,
como diferencia entre los dos primeros, nos indica si el Estado gastó más o menos de
lo recaudado en un determinado periodo fiscal (generalmente un año). En el caso de
que la diferencia sea positiva se habla de superávit fiscal o, en el caso contrario, de
déficit fiscal. Se entendería que si el Estado gastó más de lo recaudado no alcanzó
sus objetivos y no se desempeñó de la mejor manera, pero como vimos anteriormente,
las políticas fiscales elegidas por el Estado son aplicadas de acuerdo a la situación
económica del país y el resto del mundo.
Pero entonces, ¿Cómo se mide el desempeño del Estado?
Un Estado puede considerarse eficiente y/o eficaz en base a diversos criterios como
por ejemplo: la autonomía fiscal, el grado de transparencia, la facilidad para abrir una
empresa, la eficiencia en términos de recaudación de ingresos e implementación de
los gastos, etc.
En este trabajo se enfocarán los dos últimos factores:
La eficiencia y eficacia del Estado en materia de recaudación de los ingresos e
implementación de los gastos.
Estos factores son determinantes para el buen desempeño del Gobierno porque,
como dice Dionisio Borda en su artículo Eficiencia y equidad Tributaria. Una tarea en
construcción4, “El funcionamiento de un Estado depende de su capacidad de recaudar
impuestos. A mayor capacidad tributaria corresponde, en líneas generales, un nivel
de desarrollo más elevado. Un desarrollo más elevado incrementa las exigencias de
4 Borda, Dionisio. (2016) Eficiencia y equidad Tributaria. Una tarea en construcción Asunción (pág. 7) Asunción.
12
gasto público en salud, educación, protección social, infraestructuras y comunicación,
lo que demanda mayor financiación.”
Un Estado en el cual la cantidad de gastos administrativos o de funcionamiento es
proporcionalmente menor a los recursos recaudados se considera eficiente y se le
considera eficaz cuando la implementación de estos recursos se realiza de la forma
más aproximada posible al Presupuesto General de la Nación. En este sentido la
recaudación tributaria será lo más eficaz posible en la medida en la cual los importes
recaudados corresponden a las previsiones, y, por su parte, el gasto público será lo
más eficaz posible en la medida en la cual el gasto realizado corresponde a las
previsiones en términos absolutos y relativos (importe ejecutado sobre importe
previsto) así como también en términos específicos por cada rubro presupuestario (por
ejemplo valor de obras de infraestructura ejecutadas sobre previsión de gastos en
infraestructura pública).
El déficit o el superávit fiscal, por su parte, y según el caso a considerar con todos los
matices que correspondan, serían indicadores de ineficacia ya que podrían indicar que
el Estado gastó de más, o menos, de lo debido o que el Estado habría podido recaudar
más, o menos, de lo debido.
Un aspecto que podría ser tomado en cuenta en un ulterior estudio, que pero no se
pudo abarcar en el presente trabajo, son las finanzas de las personas en cada etapa
de su vida y como se establece la solidaridad inter-generacional y qué factores le
afectan en cada situación. Al respecto, el modelo económico denominado de “Ciclo
de vida” (Life Cycle model) desarrollado por el Premio Nobel de Economía en 1985,
Franco Modigliani, ayuda a entender cómo se comportan las personas a la hora de
ahorrar y consumir en sus distintas etapas de vida, actividades de estrecha relación y
gran influencia en el sistema impositivo de un país.
Conforme el modelo cada persona sigue un ciclo económico en el que en una primera
etapa en el transcurso de la niñez e infancia no percibe ingresos, en la etapa de
madurez es donde más percibe ingresos y al envejecer vuelve a quedarse sin ingresos
o con ingresos mucho más bajos. El modelo supone entonces que exista una
solidaridad inter-generacional que permita a las generaciones que cuentan con
superávits de ahorro transferir sus haberes a las generaciones que cuentan con más
13
escasos recursos, tanto a nivel privado (herencias, donaciones, etc.) como a nivel
público (jubilaciones, subsidios para la educación, etc.).
Este hecho es de suma relevancia para el caso de Paraguay ya que realizando un
paralelismo con las etapas de percepción de ingresos de las personas y la contribución
al sistema impositivo Paraguay, con una población económicamente activa total del
50,3% de los habitantes (Banco Mundial, 2017), cuenta con una base fiscal muy
sólida. El sistema tributario paraguayo podría por lo tanto verse muy favorecido, sin
que esto represente un costo excesivo a nivel individual, en razón de la elevada
proporción actual de personas jóvenes en Paraguay: efecto denominado “bono
demográfico” que prevalecerá posiblemente hasta 2050, momento en el cual se prevé
que la población empiece a envejecer.
Dichos datos revelan la capacidad que posee la población para contribuir al sistema y
así solventar los gastos públicos. Que el efecto sea positivo y que ellos se vean
beneficiados por la implementación de las recaudaciones del Estado, se encuentra
nuevamente ligado al poder de redistribución de las riquezas.
Debido a la falta de tiempo y a la profundidad del análisis que se necesita para medir
el efecto del comportamiento demográfico del país en la eficiencia y eficacia de
recaudación e implementación de los ingresos tributarios del Estado el tema no ha
podido ser abarcado en profundidad en la presente investigación excepto en lo que
concierne un breve análisis final de los beneficios a nivel fiscal del “bono demográfico”
que presencia actualmente el Paraguay.
14
3. Marco Metodológico
En la presente investigación, se pretende realizar una revisión de los cambios en el
sistema fiscal del Paraguay a partir del comienzo del siglo XXI, a un nivel exploratorio
y descriptivo.
El estudio está basado en el uso de una metodología cualitativa.
De ninguna forma se pretenden demostrar hipótesis sobre la base de una
sensibilización de variables o de un estudio cuantitativo.
El análisis es efectuado en términos cualitativos, lo que no excluye de igual manera la
posibilidad de realizar razonamientos cuantitativos, teniendo en cuenta histogramas,
estadísticas y gráficos sobre las variables de estudio. En cuanto al estudio estadístico
se considera un corte longitudinal, donde prima el análisis de las series cronológicas
sobre el corte transversal.
Asimismo, se privilegiará el análisis de tipo deductivo, de lo general a lo particular o
sea a partir del marco teórico general estudiar el caso específico del Paraguay.
Serán objetos de estudio publicaciones a nivel teórico y a nivel práctico como las
ofrecidas por el Ministerio de Hacienda y el Banco Central, así como los datos
estadísticos proporcionados por el Banco Mundial, la CEPAL o la OCDE, por citar
algunas fuentes secundarias de información.
El principal objetivo de este estudio es aportar información útil para entender, analizar
y medir la efectividad y eficacia de cómo se recaudan los ingresos tributarios y como
son implementados para combatir la desigualdad y mejorar la cohesión social.
Modelo de referencia
Para que la investigación sea comparable y objetiva, el estudio toma como referencia
de base el modelo utilizado por el Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO)
en su Índice de Competitividad Estatal 20125, y se determinan dieciséis variables que
5 ¿Dónde quedó la bolita? Del federalismo de la recriminación al federalismo de la eficacia”, México, pág. 164 – 165
15
indican el desempeño del Estado Paraguayo en materia de recaudación e
implementación de los ingresos tributarios6.
Para obtener un mayor entendimiento de cómo se mide el rendimiento de las
actividades de un Estado en materia de recaudación e implementación de recursos,
el proceso de investigación comienza con la justificación conceptual de diez conceptos
que introducen al lector a la temática a desarrollar basados en aspectos generales de
la teoría económica, luego se procede a la descripción de los ingresos del Estado, su
sistema impositivo y la estructura de sus gastos.
Posteriormente, se elige un conjunto de variables capaz de describir fácilmente los
factores de efectividad y eficacia que se buscan analizar. A partir de ahí, se
seleccionan indicadores cuya característica principal sea de contribuir con la
explicación de cada factor de eficiencia y eficacia sin ser repetitivos y que a la vez
provinieran de fuentes reconocidas y fidedignas, es decir, fuentes como las del
Ministerio de Hacienda y la Subsecretaria de Estado de Tributación, que publican
regularmente informes del Estado.
Una vez determinadas las variables y los indicadores, se recopilaron los datos
correspondientes. El conjunto final de dieciséis variables y sus indicadores fue el
resultado de un intenso proceso de revisión donde se analizaron las bases de datos
del Gobierno hasta diecisiete años atrás.
Alcance y limitaciones del modelo utilizado
El diseño del modelo utilizado para estudiar las variables de efectividad y eficacia
permite:
• Comparar temporalmente las dieciséis variables que tienen un impacto significativo
en la eficiencia y eficacia del sistema tributario.
• Complementar la información que dan otros indicadores nacionales e internacionales
sobre el desempeño de un Gobierno.
• Brindar una perspectiva más amplia y específica de la eficiencia y la eficacia del
Gobierno en materia de recaudación e implementación de sus ingresos, como una
6 Existe en Paraguay un modelo similar “indicadores de desempeño del Ministerio de Hacienda” del 2016 que no se ha podido tomar plenamente en consideración por la dificultad de interpretación – más de trescientos indicadores contemplados - que representa dado el tiempo disponible reducido. http://www.hacienda.gov.py/web-presupuesto/index.php?c=249
16
herramienta que ayude al lector a entender con facilidad el funcionamiento del sistema
y el desempeño del mismo.
Debido a la falta de información fidedigna y al escaso tiempo para desarrollar el
estudio dicha metodología cuenta con limitaciones que determinan las fronteras
analíticas del modelo. En particular, el modelo:
• No permite realizar predicciones en relación con la recaudación e implementación
de los ingresos del Estado.
• No permite realizar sugerencias de posibles correctivas a aplicar al sistema.
• No permite abarcar todo el sistema tributario. Al respecto, por ejemplo no se
contempla la recaudación arancelaria en el marco del comercio exterior debido a su
complejidad y la necesidad de un análisis más profundo (política cambiaria, evolución
del tipo de cambio, aspectos financieros, etc.). Lo que sin dudas podría ser completado
en un futuro estudio.
Indicadores utilizados
Los factores agrupados en las dieciséis variables de eficiencia y eficacia cumplen con
las siguientes condiciones:
• Son publicados por fuentes fidedignas y confiables, con cierta frecuencia.
• Son de fácil interpretación y sus metodologías de cálculo son transparentes y
accesibles.
• No son correlativos, ya que cada indicador aporta información adicional y distinta.
En la Tabla 1, en Anexo 1, se incluye la lista de variables, su fuente y medición. Todos
estos indicadores se construyeron a partir de los datos disponibles desde el año 2000
hasta el 2016.
Finalmente es importante definir los conceptos de cada una de las variables a ser
estudiadas, para poder entender la influencia de las mismas en el desempeño del
sistema tributario.
La estructura fiscal es una de las principales herramientas que nos ayudan a medir la
relevancia de los impuestos en la estructura de ingresos del Estado, debido a eso es
17
de sumo interés saber cómo se organiza la estructura fiscal del Estado y que
porcentaje representan los ingresos tributarios.
Una vez identificada la participación de los impuestos en los ingresos del Gobierno, el
análisis de la composición de la carga tributaria nos permitirá medir:
- La equidad del sistema tributario a la hora de recaudar sus ingresos,
- Y el porcentaje que representan los impuestos directos, los impuestos
indirectos, las contribuciones sociales, etc.
La presión fiscal es también una variable clave para el estudio del sistema en términos
de recaudación, ya que es el porcentaje del PIB recaudado por el Estado en concepto
de los diversos impuestos que conforman la estructura tributaria.
El análisis de la misma es muy importante debido a que se calcula según el pago
efectivo de impuestos y no según el monto nominal que figura en las leyes, de tal
modo que, nos permitirá medir la eficiencia del Estado en términos de recaudación de
sus ingresos.
En este sentido si la presión fiscal real difiere de la presión fiscal nominal, existe un
índice de evasión fiscal. Este constituye otro factor que nos ayuda a medir la eficiencia
del Gobierno, no solo a través del cálculo del porcentaje de evasión, sino también a
través del análisis de los controles que se realizan para poder detectarla.
Es por eso que un quinto indicador será el número de controles realizados para evitar
la evasión fiscal. Este cálculo es realizado a través del número de contribuyentes y
número de controles realizados para la detección de actividades fraudulentas.
Realizar dichos controles o meramente llevar a cabo la aplicación del sistema tributario
implica gastos administrativos, que frente al total recaudado, representan los costos
del impuesto. Es así como nos encontramos ante el sexto indicador crucial para el
cálculo de la efectividad del sistema.
El séptimo indicador indispensable para el cálculo de la eficacia del sistema tributario
en materia de recaudación es el de la Previsión presupuestaria, por medio del cual se
analizará la recaudación real frente a la recaudación estimada en el periodo de
estudio.
18
Como último factor se encuentra el bono demográfico. Es un fenómeno reciente y de
gran relevancia para el Paraguay para la recaudación de los ingresos tributarios. Sera
estudiado de manera relativamente superficial debido a las limitaciones de tiempo y
de obtención de información. Sin embargo debido a la importancia de este fenómeno,
se considerase considera muy relevante para futura investigación en la materia.
Por otro lado, además de la recaudación de los impuestos, conviene estudiar la
implementación de los mismos en términos de gastos públicos. A tal propósito, el
estudio de la distribución equitativa, a través del índice de Gini de los ingresos, será
una variable de gran ayuda.
Otra variable indispensable para el estudio de la equidad a la hora de implementar los
ingresos del Estado es el grado de cohesión social. Para poder estudiarla el indicador
más acertado es el “índice de progreso social”, entre los indicadores como por
ejemplo: el Índice de Desarrollo Humano o el Índice de Calidad Material de Vida. El
índice de progreso social es un indicador creado por Michael Porter, que lo identifica
como “una herramienta vital para la toma de decisiones en el gobierno, la sociedad
civil y las empresas, ya que ofrece la oportunidad de identificar nuevas oportunidades
de innovación e impulsar el crecimiento económico futuro”, según el autor describe en
su disertación en San Pablo, en septiembre del 2013 en la “Conferencia Ethos 2013”.
Para poder medir la eficacia del sistema tributario en términos de implementación, la
previsión presupuestaria es una herramienta ideal, ya que ayuda a calcular cuánto de
lo previsto en el presupuesto en materia de gastos fue realmente gastado.
El desempeño del presupuesto nacional también es una variable indispensable para
medir la eficiencia del Estado en términos de implementación de sus ingresos. Dicha
variable será medida a través del análisis del resultado fiscal de cada año, déficit o
superávit presupuestario, según la relación entre las recaudaciones y los gastos del
Gobierno.
Para obtener una visión más específica y práctica se toman también en consideración
como variables cuatro servicios prestados por el Gobierno:
- el de asistencia médica a través del Instituto de Previsión Social (IPS)
- el de asistencia de viviendas del programa Tekoha,
- el de mejoramiento de infraestructuras a través del Ministerio de Obras Públicas
19
- y la educación a través del Ministerio de Educación y Ciencias.
En el caso del IPS el cálculo será realizado a través de la relación entre la población
económicamente activa y el número de asegurados.
El cálculo de la segunda variable, asistencia de viviendas, se realizará a través del
estudio de la proporción de los ciudadanos que no cuentan con una vivienda digna y
el número de viviendas construidas anualmente dentro del marco de este proyecto.
En cuanto a los dos últimos servicios, infraestructuras públicas y educación, se
tendrán en cuenta la proporción en el gasto total de los gastos realizados en dichos
ámbitos.
4. Análisis de Datos
4.1. Sistema tributario paraguayo
A continuación se pretende realizar una descripción de la estructura tributaria
paraguaya, detallando cada uno de los instrumentos tributarios actualmente utilizados
y buscando identificar cuáles son los ingresos y egresos del Estado para poder medir
la eficiencia y la eficacia en términos de recaudación e implementación de gastos.
En este contexto, el trabajo se concentra en el análisis y descripción del Impuesto al
Valor Agregado (IVA), el Impuesto a la Renta de Actividades Industriales y Comerciales
(IRACIS), el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), el Impuesto a la Renta de las
actividades agrícolas (IMAGRO-IRAGRO) y el Impuesto a la Renta Personal (IRP).
El Gravamen Aduanero, si bien constituye un componente importante en términos de
recaudación, considerando sus múltiples características, requiere de un análisis más
profundo, por lo que recomendamos sea objeto de una próxima investigación. Nos
limitaremos a considerar solo los ingresos tributarios, excluyendo así a los ingresos
de las binacionales.
4.1.1. La estructura tributaria
Los ingresos tributarios en el sistema fiscal paraguayo son de suma importancia.
Como podemos contemplar en el tabla N°2 la evolución de la recaudación tributaria
ha tenido un aumento sostenido durante el periodo 2009-2016, en promedio 69% de
los ingresos fiscales totales, lo que se explica fundamentalmente por el incremento
20
registrado en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el aumento del número de los
contribuyentes bajo el régimen del Impuesto a la Renta Personal (IRP).
TABLA 1 INGRESOS TRIBUTARIOS – INGRESOS FISCALES TOTALES (EN MILES DE MILLONES DE GUARANIES Y EN
PORCENTAJE DEL PIB)
CONCEPTO 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
INGRESOS TRIBUTARIOS
9207 11406 13.211 13.871 14.790 17.300 18.900 19.282
INGRESOS TOTALES
13.907 16.265 18.971 20.640 21.454 24.695 26.565 28.436
% DE PARTICIPACIÓN EN EL TOTAL
66 70 70 67 69 70 71 68
Tabla de elaboración propia en base a la fuente: Informe de finanzas públicas.
En el tabla N°3 se observa el comportamiento de los ingresos tributarios ante el
producto interno bruto, obteniendo así una presión fiscal promedio de 12.6% para
dicho periodo. Como fue mencionado con anterioridad, Paraguay se encuentra entre
los países de menor presión fiscal de la región, siendo que la relación media de
ingresos fiscales sobre el PIB de los 20 países que conforman América Latina y el
Caribe es del 22,8%, en donde países como Argentina y Brasil encabezan la lista con
32,1% y 32,0% respectivamente. (OCDE/CEPAL/CIAT/BID, 2017)
TABLA 2 INGRESOS TRIBUTARIOS Y PRESIÓN TRIBUTARIA (EN MILES DE MILLONES DE GUARANIES Y EN
PORCENTAJE DEL PIB)
CONCEPTO
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
INGRESOS TRIBUTARIOS
9207 11406 13.211 13.871 14.790 17.300 18.900 19.282
PRESIÓN TRIBUTARIA
13 13,1 12,3 12,3 11,5 12,6 13,31 12,5
Cuadro de elaboración propia en base a la fuente: Informes de las finanzas públicas.
Los ingresos tributarios a su vez se apoyan fuertemente en dos impuestos: el Impuesto
al Valor Agregado y el Impuesto a la Renta de las Empresas. En la Tabla N° 4, Anexo
1 se presentan las cifras de los ingresos tributarios en el año 2016, las cuales indican
una recaudación total que asciende a 11.734.846 millones de guaraníes. De este total,
un 56,3 % se recauda en concepto del IVA y un 33,5% del IRACIS constituyéndose en
las principales fuentes de recaudación de la administración tributaria.
21
El Impuesto Selectivo al consumo, que grava con tasas especiales a la
comercialización de cigarrillos y bebidas alcohólicas, entre otros representa menos del
5% de la recaudación.
El Impuesto a la renta de las actividades agropecuarias, que a pesar de la importancia
del sector agrícola en la estructura económica del país (Entre el 2004 y 2014 el sector
agropecuario contribuyó, en promedio, con 19% al crecimiento de la economía (Masi,
2014)), representa en promedio en el periodo 2010-2016 apenas el 1,6% del total
recaudado.
Como se puede contemplar, la estructura tributaria paraguaya se caracteriza por
la concentración de los impuestos sobre bienes y servicios que alcanzaron más
del 50% de los ingresos totales en el 2015 (Ilustración N°1), mientras los impuestos
sobre la renta recauda apenas 15,2%. Como se puede observar en el Ilustración N°1
Paraguay, luego de Bahamas, es el país en el que la estructura tributaria consta de la
menor cantidad de impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital.
En el año 2003 con el objetivo de transformar la composición tributaria del país se
crea la LEY 2421/ 2004 “De reordenamiento administrativo y de adecuación fiscal”
donde se redujo la tasa del IRACIS del 30% al 10%, y se creó el Impuesto a la Renta
Personal con una tasa del 10% que entró en vigencia recién en el año 2012, también
se incorporaron al impuesto que grava las actividades agropecuaria, IMAGRO, de los
pequeños productores. Ampliando así la base de los impuestos directos y también
sumando una mayor cantidad de contribuyentes al incluir las actividades
agropecuarias de menor escala.
22
ILUSTRACIÓN 1 ESTRUCTURA TRIBUTARIA POR PAÍS EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE, 2015
Fuente: (OCDE/CEPAL/CIAT/BID, 2017, pág. 64)
4.1.2. Principales características de los impuestos tributarios vigentes y su
evolución
En este apartado se presenta una breve descripción de los principales instrumentos
tributarios actualmente aplicados por la Administración Tributaria y su evolución. A
continuación se presenta la clasificación y descripción, según la guía del
contribuyente7, de los impuestos paraguayos:
a. Impuestos a los Ingresos:
- IRACIS (Impuesto a la Renta Comercial, Industrial o de Servicios)
- IMAGRO (Impuesto a la Renta Agropecuaria)
- IRPC (Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente)
- IRP (Impuesto a la Renta Personal)
b. Impuestos al consumo:
- IVA (Impuesto al valor Agregado)
- ISC (Impuesto Selectivo al Consumo)
c. Otros Impuestos:
- Impuesto a los actos y documentos.
- Patente Fiscal Extraordinaria para vehículos
7 http://www.impuestospy.com/GuiaContribuyente/index.html
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
5000 Impuestos sobre bienes y servicios 1000 Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital2000 Contribuciones a la seguridad social Otros impuestos
23
4.1.2.1. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es un impuesto que grava cada una de las fases de la comercialización del bien
hasta que llegue al consumidor final, pero no grava el importe total de cada
venta en forma independiente sino como su nombre lo indica, exclusivamente sobre
el valor añadido en cada etapa por cada agente económico. (Subsecretaría de Estado
de Tributación, 2008)
Grava la enajenación de bienes o venta de servicios, la prestación de servicios
(excluidos los de carácter personal que se presten en relación de dependencia). En
este caso la enajenación de bienes es la fabricación y venta de productos por parte
de una empresa y la prestación de servicios puede ser por parte de una empresa o de
manera independiente o también llamados servicios personales.
Están sujetos al pago del IVA, las personas físicas, las empresas unipersonales
domiciliadas en el país, las cooperativas, con los alcances establecidos en la Ley N°
438/94, y las sociedades que realicen actividades comerciales, industriales o de
servicios.
Tasas impositivas sobre valor agregado vigentes:
TABLA 3 TASAS IMPOSITIVAS SOBRE EL VALOR AGREGADO
PORCENTAJE CONCEPTO
10% Prestación de servicios. Venta de bienes (Tasa general con excepción de lo detallado más abajo)
5% Venta de productos de la canasta familiar (arroz, fideos, yerba mate, aceites comestibles, leche, huevo, carnes no cocinadas, harina y sal yodada). Venta de productos farmacéuticos. Venta de bienes inmuebles. Intereses, comisiones y recargos de los préstamos y financiaciones.
0% La enajenación e importación de revistas, libros, fascículos, folletos catálogos y periódicos, de interés educativo, cultural y científico, servicios de docencia y también los productos artesanales finales destinados tanto para el mercado local como para las exportaciones.
Tabla de elaboración propia en base a la fuente: Guía del contribuyente.
24
Según los datos publicados por la Subsecretaría de Estado de Tributación en su
informe de recaudación por impuestos8este impuesto representa en promedio 55%
de los totales recaudados en el periodo 2010-2016, pasando de 2.911.529 millones
de guaraníes en el año 2010 a 6.607.110 millones de guaraníes en el año 2016, con
un crecimiento promedio anual de aproximadamente 15%.
La participación de este impuesto en el PIB ha experimentado un crecimiento
sostenido pasando a representar en promedio alrededor del 3,6% entre el 2010
y el 2016. En el año 2016 se registró el mayor porcentaje de participación del IVA en
el producto interno bruto, cuando alcanzó una tasa de poco más del 4% del PIB,
siendo el principal responsable del incremento registrado en los ingresos tributarios.
4.1.2.2. Renta de Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios
(IRACIS)
El Impuesto a la Renta Comercial, Industrial o de Servicios es un Impuesto establecido
por ley, para aquellas personas que se dediquen a la realización de actividades en
forma de empresas, ya sea a través de un particular o una sociedad. Entra en vigencia
el1° de Enero 2005 a través del Decreto n° 5069/05.
Este impuesto grava la realización de las siguientes actividades:
- Actividades comerciales: Son las relativas al comercio, es decir, la realización
de operaciones comerciales o actos de comercio por las empresas; compra
para vender. Los actos de comercio se encuentran definidos en forma
específica en la Ley del Comerciante, Ley Nº 1034/83.
- Actividades industriales: Las empresas para realizar sus actividades
comerciales primeramente deben realizar un conjunto de operaciones a través
de medios manuales y mecánicos para la producción u obtención de
Bienes; produce para vender.
- Actividades de servicios: Las empresas ofrecen una ventaja o un provecho y
no un bien. La empresa no vende un Bien u Objeto, vende un servicio; del cual
el comprador quita una ventaja o provecho. De las actividades de servicios
gravados por el IRACIS se excluyen o no se hallan gravados los servicios de
8 Desde el año 2010 al 31/08/217.
25
carácter personal ya que los mismos se encuentran gravados por el nuevo
Impuesto a la Renta de Servicios de Carácter Personal.
Son contribuyentes los identificados en la ley como Empresas Unipersonales y
Sociedades con o sin personería jurídica, asociaciones, corporaciones y demás
entidades privadas de cualquier naturaleza, empresas públicas, entes autárquicos,
entidades descentralizadas y sociedades de economía mixta, personas domiciliadas
o entidades constituidas en el exterior y sus sucursales, agencias o establecimientos
en el país.
El IRACIS es un impuesto que se paga sobre lo que queda a las empresas en un
año de sus ingresos y gastos por la realización de actividades comerciales,
industriales o de servicios. Es decir, sobre las ganancias que las empresas
obtienen en el año. Con una tasa del:
a. 20% para el primer año de vigencia de la ley.
b. 10% a partir del segundo año sobre las utilidades.
c. 15% sobre las utilidades distribuidas al exterior.
d. 5% sobre utilidades distribuidas a socios o accionistas locales.
Según los datos publicados por la Subsecretaría de Estado de Tributación en su
informe de recaudación por impuestos9 este impuesto representa en promedio 36%
del total de los ingresos tributarios. Las recaudaciones de este impuesto
aumentaron de 1.960.951 millones de guaraníes en el año 2010 a 3.937.497 millones
de guaraníes en el año 2016, con un crecimiento promedio anual de aproximadamente
13%.
En términos del PIB, los mismos tienen una participación en promedio de poco más
del 2,4% entre el 2010-2016. En el año 2016 se registró el mayor porcentaje de
participación de este impuesto en el producto, cuando logró tasas de 2,56%, y su
participación más baja en el año 2010, cuando registró tasas del 2,06% del PIB.
9 Desde el 2010 al 31/08/2017.
26
4.1.2.3. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
Es un impuesto que deben pagar aquellas personas que utilizan o consumen
productos que no son considerados de primera necesidad como bebidas
alcohólicas, perfumes, joyas, relojes y armas y así también productos que
contaminan el ambiente, como los combustibles.
En la Ley Nº 125/91 figura una lista de productos alcanzados por este impuesto.
Donde está gravada la importación de esos bienes y la primera venta a cualquier título
cuando los bienes o productos sean de producción nacional. Entonces son así
contribuyentes los fabricantes por las enajenaciones que realicen en el territorio
nacional y los importadores por los bienes que introduzcan al país.
Las bases imponibles se establecen dependiendo del lugar de procedencia de los
productos:
- Para bienes de producción nacional, lo constituye el precio de venta en fábrica,
excluido el propio impuesto y el IVA. El referido precio será fijado y comunicado
por el fabricante a la Administración.
- Para bienes importados lo constituye el valor aduanero, expresado en moneda
extranjera, determinado por el servicio de Valoración Aduanera.
Las tasas impositivas son muy variadas, dependen del tipo de producto importado o
producido y oscilan desde el 1% hasta el 34%.
Según los datos publicados por la Subsecretaría de Estado de Tributación en su
informe de recaudación por impuestos10 este tributo representa en promedio 4,7%
del total recaudado durante el 2010-2016. Estos ingresos pasaron de 302.517 millones
de guaraníes en el año 2010 a 474.124 millones de guaraníes en el año 2016, con un
crecimiento promedio de 8,1%.
El Impuesto Selectivo al Consumo representa en promedio 0,3% del PIB. La mayor
participación de este impuesto en el producto interno bruto se registró en el año 2012,
10 Desde el año 2010 al 31/08/2017.
27
al ubicarse en 0.33% del PIB, y la menor participación en el año 2015, donde el aporte
fue de 0,26% del PIB.
4.1.2.4. Impuesto a la Renta Agropecuaria (IMAGRO - IRAGRO)
El IMAGRO o el Impuesto a la Renta de Actividades Agropecuarias gravan las
Rentas provenientes de la actividad agropecuaria realizada en el territorio
nacional.
La actividad agropecuaria es la que se realiza con el objeto de obtener productos
primarios, vegetales o animales, mediante la utilización del factor tierra, capital y
trabajo, tales como:
- Cría o engorde de ganado vacuno, ovino, caprino y equino.
- Producción de lanas, cuero, cerdas y embriones.
- Producción agrícola, frutícola y hortícola.
- Producción de leche.
Están comprendidos en este impuesto la tenencia, posesión, el usufructo, el
arrendamiento o la propiedad de inmuebles rurales, aun cuando en los mismos no se
realice ningún tipo de actividad. Se consideran inmuebles rurales los que son medidos
en hectáreas.
Contribuyen personas físicas, que incluyen núcleos familiares, sucesiones indivisas,
condominios, socios cooperativos; las sociedades con o sin personería jurídica, así
como las asociaciones, corporaciones y demás entidades privadas; Empresas
públicas, entes autárquicos, entidades centralizadas y sociedades de economía
mixta11; Las personas o entidades domiciliadas o constituidas en el exterior y sus
sucursales, agencias o establecimientos en el país.
También serán contribuyentes las personas físicas que no posean inmuebles rurales,
pero si posean más de 50 ganados vacunos, más de 30 ganados equinos o más de
100 ovejas y cabras en cualquier proporción.
11 Economía mixta: aunque muchas de las actividades económicas son realizadas por empresas privadas, otras son realizadas por el Estado. (Stiglitz, 1992)
28
Debido a que la incorporación del IRAGRO (Impuesto a la renta de las explotaciones
agrícolas menores de 20 Ha) se dio a partir del 2014 y el IMAGRO (Impuesto a la
renta de las explotaciones agrícolas mayores de 20 Ha) sigue en vigencia, pero con
una menor participación, para el cálculo de la evolución ambos son tenidos en cuenta.
Según los datos publicados por la Subsecretaría de Estado de Tributación en su
informe de recaudación por impuestos12 la suma del IMAGRO y el IRAGRO representa
en promedio solo 1,6% del total recaudado en el periodo de estudio. Estos
ingresos pasaron de 30.113.000.000 millones de guaraníes en el año 2010 a
256.019.000.000 millones de guaraníes en el año 2016, con un crecimiento promedio
de aproximadamente 66%.
El IMAGRO representa en promedio solo 0,11% del PIB. La mayor participación de
este impuesto en el producto se registró en el año 2014, al ubicarse en 0,20% del PIB.
4.1.2.5. Impuesto a la Renta de servicios de carácter Personal (IRP)
Es un impuesto que grava la renta de fuente paraguaya que provenga de la
realización de actividades que generen ingresos personales, por ejemplo el
ejercicio de profesionales, oficios u ocupaciones o la prestación de servicios
personales en forma independiente o en relación de dependencia, en instituciones
públicas o privadas, entidades binacionales, cargos públicos o no, entre otros.
Cabe explicar el carácter sumamente nuevo de este impuesto que se ha
implementado al inicio meramente con dos objetivos:
- Diversificar las fuentes de ingresos del Estado y hacer que estos
dependan menos de la imposición indirecta
- Formalizar la economía a través de un sistema de deducciones fiscales
de compras de bienes y servicios a través de presentación de facturas
legales (esto en un contexto de fuerte evasión fiscal y alta tasa de
informalidad de la economía)
También pagan renta personal las personas que reciben dividendos, utilidades,
intereses, venta ocasional de inmuebles13 ya que son considerados ingresos
12 Desde el año 2010 al 31/08/2017. 13Hasta 2 ventas en un ejercicio fiscal. Ley Nro. 2421/04: “DE REORDENAMIENTO ADMINISTRATIVO Y DE ADECUACIÓN FISCAL”. Ley Nro. 4673/12: “QUE MODIFICA Y AMPLÍA
29
personales y denominados como renta de capital. Los conceptos mencionados serán
gravados siempre y cuando en el año se haya tenido un ingreso total de más de 72
Salarios mínimos dentro de esta clasificación.
Son contribuyentes las personas físicas cuando realicen actividades en el Paraguay y
obtengan ingresos por los servicios prestados o sociedades simples de dos o más
personas como por ejemplo los estudios contables o jurídicos.
Las personas deben inscribirse en el IRP cuando en el año 2017 superen un monto
de ingresos de 147 millones de guaraníes aproximadamente (72 salarios mínimos) y
automáticamente será contribuyente del impuesto a partir del mes siguiente en el cual
es superado dicho monto y el plazo máximo de inscripción va hasta el último día hábil
del mes siguiente en el cual se superó el monto.
Según los datos publicados por la Subsecretaría de Estado de Tributación en su
informe de recaudación por impuestos14, ya que es muy nuevo todavía, este
impuesto representa en promedio solo 0,5% del total recaudado en el periodo
2010-2016. Estos ingresos pasaron de 1.150 millones de guaraníes en el año 2010 a
140.554 millones de guaraníes en el año 2016, con un crecimiento promedio de
aproximadamente 545%.
La entrada en vigencia del impuesto en el año 2013 dio lugar a este fenómeno, ya que
durante el periodo 2010-2016 sufrió grandes oscilaciones en la recaudación del
impuesto alcanzando el monto más bajo en el año 2011 con 154 millones de guaraníes
y sufriendo una variación del 2537.10% en el periodo 2012/2013.
El IRP representa en promedio solo 0,03% del PIB. La mayor participación de este
impuesto en el producto se registró en el año 2016, al ubicarse en 0,09% del PIB.
DISPOSICIONES DE LA CREACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL SERVICIO DE CARÁCTER PERSONAL”. 14 Desde el año 2010 al 31/08/2017.
30
4.1.3. Estructura de los gastos del Estado
En el siguiente apartado se encontrará una descripción del sistema presupuestario y
de gastos del Paraguay, de manera a evaluar la efectividad de los gastos y la relación
costo-beneficio, siendo una herramienta particularmente útil para el análisis de los
programas sociales y así poder evaluar la incidencia de los gastos en la cohesión
social.
Como fue mencionado anteriormente para un mejor entendimiento del funcionamiento
del gasto público se lo clasifica según diferentes criterios en la clasificación
administrativa, económica y funcional.
En este estudio nos enfocaremos en la clasificación funcional, ya que el principal
objetivo es medir la eficiencia y eficacia de los gastos públicos. No obstante, serán
incluidos aspectos de la clasificación administrativa y económica, que tengan
relevancia en el análisis de la cohesión social.
Se pretende responder a cada una de estas preguntas proporcionando un análisis de
los datos y la información referente a las finanzas públicas a lo largo del periodo 2000
- 2016.
El gasto presupuestario en el periodo 2000-2016 presenta una tendencia
creciente a una tasa promedio aproximada del 11,0% anual, con una
participación respecto al Producto Interno Bruto de alrededor del 19,0 %. Eso
quiere decir que el gasto del Estado paraguayo desde el año 2007 aumentó 31.542
miles de millones de guaraníes, lo que implica una variación del 147,6%. Ver en Tabla
N° 6, Anexo 2.
Para el Gobierno General en materia de ejecución presupuestaria la administración
central representa en promedio aproximadamente el 55.7% de los gastos totales,
mientras que las entidades descentralizadas representan 44.3%.
El gasto total de la Administración Central experimentó un crecimiento de 12,4% en el
periodo 2007 - 2016, en el que hubo un crecimiento importante de la inversión
financiera y de las transferencias, en el orden de 21% y de 81%, respectivamente.
Mientras que en la inversión física (obras de infraestructura y equipamiento) y el gasto
31
en bienes de consumo e insumos (que incluye materiales hospitalarios y útiles
escolares, entre otros), solo se dio un aumento de 13% y 12% respectivamente. Ver
tabla 7.
TABLA 4 ADMINISTRACIÓN CENTRAL - EJECUCIÓN POR GRUPOS DE OBJETO DE GASTO (EN MILES DE MILLONES
DE GUARANIES)
GRUPO DE GASTO 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
SERVICIOS PERSONALES
6158 7063 8187 10630 11825 12480 13576 13553
SERVICIOS NO PERSONALES
525 650 826 932 815 997 1202 1517
BIENES DE CONSUMO E INSUMOS
723 839 1100 1176 1015 1375 1374 1441
BIENES DE CAMBIO 19 33 45 30 26 34 26 41
INVERSIÓN FÍSICA 1449 1639 1813 2109 2193 2530 3030 3300
INVERSIÓN FINANCIERA 76 100 297 173 378 1624 1330 682
SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
1852 1735 1629 1515 1406 1806 2224 3198
TRANSFERENCIAS 2805 2870 3777 4770 4707 5312 5795 9520
OTROS GASTOS 87 99 119 77 76 354 380 194
Tabla de elaboración propia en base a la fuente: Informes de Finanzas Públicas
Como podemos apreciar en el gráfico N°2 en el 2000 el gasto social representaba
alrededor del 44,2% del gasto público total y en el año 2016 esa participación se elevó
al 69,5%. A pesar de que los gastos rígidos 15 siguen representando un alto
porcentaje del gasto público total, se observa en los últimos años una mayor
asignación de recursos a la Inversión Física, Salud y Educación con el propósito de
crear un escenario de crecimiento económico sostenible en el largo plazo.
15 Gastos rígidos son aquellos de cumplimiento obligatorio porque están basados en leyes, contratos, etc. Entre las partidas que presentan más rigidez se encuentran los salarios (servicios personales), los fondos para las transferencias (jubilaciones y pensiones) y los servicios de la deuda (intereses contractuales).
32
GRÁFICO 1 - ADMINISTRACIÓN CENTRAL - GASTOS EN SERVICIOS SOCIALES
Gráfico de elaboración propia en base a la fuente: MEFP 1986 Situación Financiera Serie Anual 1980 – 2014;
MEFP 2001 Situación Financiera Serie Anual 2003 – 2015.
Para un enfoque estructural del análisis de las prioridades presupuestarias, el Gráfico
N°2 permite observar que desde el 2000 al 2016 la ejecución presupuestaria de los
Servicios Sociales tuvieron una participación promedio 47,4% en el presupuesto
ejecutado.
En el periodo fiscal 2011, el gasto social registró una ejecución de 10.369 mil millones
de guaraníes, equivalentes al 9,7% del PIB. Entre sus componentes más importantes
se encuentran Educación y Cultura (40,6%), Salud (22,1%), Promoción y Acción
Social (18,2%) y Seguridad Social (16,5%). (Ministerio de Hacienda, 2013, pág. 8)
Una de las medidas adoptadas en el 2012 fue la creación del Fondo Nacional de
Inversión Pública y Desarrollo – FONACIDE por la Ley N° 4.758/2012. (Ministerio de
Hacienda, 2014) El fin de dicho fondo es de asignar en forma racional y eficiente los
recursos que el país recibe en concepto de compensación por la cesión de la energía
de Itaipú al Brasil.
44,2 45,842,6 43,1 42,4 41,1 42,0 43,4
48,143,9 46,1 44,2 46,1
49,046,1
67,8 69,5
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
80,0
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
Administración Central - Gastos en Servicios Sociales(En millones de Guaranies)
Servicios sociales Gasto total Gasto Social % del Gasto Total (eje der)
33
TABLA 5 PROYECTO DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN 2015 (EN MILES DE MILLONES DE GUARANIES)
LÍNEAS TRANSVERSALES
EJES ESTRATÉGICOS Igualdad de Oportunidades
Gestión Pública
Eficiente y Transparente
Ordenamiento Territorial
Sostenibilidad Ambiental
TOTAL
REDUCCIÓN DE LA POBREZA Y DESARROLLO SOCIAL
2.745 19.573 1.569 1.684 25.571
CRECIMIENTO ECONÓMICO INCLUSIVO
8.660 26.324 74 46 35.104
INSERCIÓN DEL PARAGUAY EN EL MUNDO
104 639 553 72 1.367
TOTAL 11.509 46.536 2.195 1.802 62.042
Tabla de elaboración propia en base a la fuente: Informe de las Finanzas Públicas del Paraguay 2015 – 2017. Pág. 38.
Como podemos observar en la Tabla N°8 uno de los 3 ejes estratégicos del
presupuesto general de la nación del año 2015 era la reducción de la pobreza y el
desarrollo social, al cual asignaban un 41,2% del total de gastos asignados para
cumplir los 3 principales objetivos.
En el año 2016 incrementaron las transferencias en un 64%, las cuales fueron
realizadas principalmente a programas de carácter social como Tekoporá y
Tenonderá. Es decir, se destinaron mayores recursos para atender las necesidades
de la población que se encuentra en situación de pobreza y pobreza extrema.
(Ministerio de Hacienda, 2016)
Como podemos ver la estructura del gasto público paraguayo, pese a tener una
tendencia creciente con respecto a los gastos asignados a servicios sociales y a la
inversión física, se centra principalmente a los gastos obligados, enfocados en el pago
de servicios personales, en equipamiento informático e insumos de oficina, de
servicios básicos, servicios de catering, que generalmente están vinculados al
quehacer cotidiano de la administración pública y tienen un bajo impacto social.
4.2. Eficiencia y Eficacia del sistema tributario paraguayo en
materia de recaudación de impuestos
En el siguiente subcapítulo se analizarán las ocho variables que ayudarán a medir la
eficiencia y la eficacia del sistema tributario en materia de recaudación y su incidencia
en la mitigación de la pobreza y el mejoramiento de la cohesión social.
34
Como propugnan los economistas keynesianos, la intervención del Estado mediante
políticas públicas está justificada con el fin de lograr el pleno empleo y la estabilidad
de precios. Al respecto existen dos tipos de políticas fiscales para alcanzar los
objetivos macroeconómicos:
- La política fiscal expansiva que consiste en el aumento del gasto público,
para reactivar la economía;
- Y la política fiscal restrictiva que trata de generar un equilibrio o un superávit
presupuestario disminuyendo los gastos públicos y/o aumentando los
impuestos, para evitar la inflación.
Como podemos observar en el gráfico N°3, en lo últimos 16 años Paraguay cuenta
en promedio con una presión tributaria del 10,9%, a pesar del constante aumento,
solo se ha aumentado en 2,6 puntos porcentuales desde el 2000 al 2016.
Considerando las bases teóricas y en consideración del hecho de que la presión fiscal
sigue manteniéndose muy baja con respecto en particular a los demás países de la
región, podría decirse que el Estado paraguayo sigue aplicando una política
generalmente expansiva en búsqueda de la reactivación de la economía y el pleno
empleo. Al respecto, parece legítimo sin embargo preguntarse:
¿Estará el Estado paraguayo utilizando todo su potencial?
Baja presión fiscal
La media de la presión tributaria de los países de Latinoamérica es del 21,3%,
mientras que la de los países de la OCDE se mantiene en 34.1%
(OCDE/CEPAL/CIAT/BID, 2017) eso nos indica que Paraguay tiene todavía un
gran margen de maniobra a nivel tributario. Por un lado, en base al concepto
básico de eficiencia de realizar “más con menos” y por la baja presión fiscal podría
decirse que el sistema paraguayo es muy eficiente, pero por otro resulta ser
sumamente ineficaz manteniendo un perfil muy conservador.
Esto sumado con las grandes necesidades de la ciudadanía, a falta de la
inversión en educación, salud e infraestructura (Ver sub-capítulo 4.1. Sistema
tributario Paraguayo), solo resalta su incapacidad de recaudar lo necesario para
mejorar los servicios que presta.
35
GRÁFICO 2 INGRESOS TRIBUTARIOS Y PRESIÓN TRIBUTARIA
Gráfico de elaboración propia en base a la fuente: Situación financiera ejercicio fiscal 1980 - 2014; Ejecución presupuestaria de la administración central Cuadro N°37; Anexos estadísticos del Informe Económico 20_11_2017 Cuadro N°8; EJECUCIÓN AÑO 1997 - 2016 - % DEL PIB. SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE ECONOMÍA.16
Importancia de los Ingresos Tributarios
Otro aspecto resaltante concierne la particular estructura fiscal del Paraguay. En
el gráfico N°4 podemos observar que el sistema de recaudación del Paraguay
depende en promedio desde comienzos del siglo XXI, en más del 60% de los
ingresos tributarios, en aproximadamente 30% en ingresos no tributarios
conformados por las ganancias generadas por empresas públicas y binacionales
y en un poco más del 1% en ingresos de capital.
Es así como se podría considerar a la estructura fiscal paraguaya eficiente por su
independencia de las ganancias generadas por las empresas públicas y las
binacionales. Por otro lado sería más bien una señal de vulnerabilidad debido a
la gran dependencia de los ingresos del Estado de los ingresos tributarios. Es por
eso que se debe recurrir al análisis de la composición de los mismos.
16Ingresos tributarios del 2000-2014 = Situación financiera ejercicio fiscal 1980 - 2014; Ingresos Tributarios del 2015 - 2016 = Ejecución presupuestaria de la administración central Cuadro N°37; PIB 2008 - 2016 = Anexos estadísticos del Informe Económico 20_11_2017 Cuadro N°8; PIB 2000-2007 = EJECUCIÓN AÑO 1997 - 2016 - % DEL PIB. SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE ECONOMÍA
9,4 9,1 8,1
8,7
10,3 10,1 10,5 10,1 10,7
11,6 12,0 12,6 12,7
11,8 12,7 12,7 12,5
-
2,0
4,0
6,0
8,0
10,0
12,0
14,0
0
5.000.000.000.000
10.000.000.000.000
15.000.000.000.000
20.000.000.000.000
25.000.000.000.000
Ingresos tributarios y presion tributaria(En guaraníes y porcentaje del PIB)
Ingresos tributarios en guaranies Presion tributaria %
36
Gráfico de elaboración propia en base a la fuente: SITUACIÓN FINANCIERA - EJERCICIO FISCAL 1980_2014 (Del año 2000 al 2014); Informe financiero del 2018 (Del año 2015 al 2016)
Composición de la carga tributaria
Una vez identificada la participación de los impuestos en los ingresos del Estado y
para poder determinar su grado de eficiencia y eficacia, cabe analizar la composición
de la carga tributaria y estimar así la equidad del sistema tributario. Como se puede
observar en el gráfico N°5 en promedio en el periodo 2000 – 2016 el 65% de los
ingresos tributarios corresponden a impuestos sobre bienes y servicios, siendo
su principal protagonista el impuesto al valor agregado con un 56,3% de participación
en los ingresos tributarios del cierre fiscal del 2016.
Basar el sistema tributario en los impuestos indirectos se podría considerar un
“castigo” por consumir, generando un efecto contraproducente en la economía. Esta
gran dependencia de las recaudaciones del Estado de este tipo de impuestos marca
además otro factor de vulnerabilidad para el sector público. Asimismo, la imposición
indirecta depende del nivel de precios lo que le hace muy vulnerable a los ciclos
económicos.
0 10 20 30 40 50 60 70
Ingresos tributarios
Ingresos No Tributarios
Ingresos de Capital
Estructura Fiscal(En % del Ingreso Total Recaudado, excluyendo las donaciones,
transferencias y otros recursos corrientes)
GRÁFICO 3 ESTRUCTURA FISCAL
37
GRÁFICO 4 COMPOSICION DE LA CARGA TRIBUTARIA 2000-2016
Gráfico de elaboración propia en base a la fuente: MH Subsecretaria de Estado de Economía Dirección de políticas macro fiscal - Ejecución del año 2003 - 2015; del 2015 -2016= (Informe financiero 2017: 2015 - 2016)
Importancia de la evasión fiscal
Otro factor que nos ayuda a medir la eficiencia del Gobierno, es el cálculo del
porcentaje de evasión de impuestos. Debido a la falta de información durante todo
el periodo, se tendrá en consideración el periodo 2012 – 2016 para el cálculo de dicho
factor, utilizando como indicadores las previsiones presupuestarias y lo realmente
recaudado.
GRÁFICO 5 PREVISION PRESUPUESTARIA VS. RECAUDACIÓN REAL
Gráfico de elaboración propia en base a la fuente: Situación financiera ejercicio fiscal 1980 - 2014; Ejecución presupuestaria de la administración central Cuadro N°37; Informes Financieros del 2013/2014/2015/2016/2017/2018.17
17 Ingresos tributarios del 2000-2014 = Situación financiera ejercicio fiscal 1980 - 2014; Ingresos Tributarios del 2015 - 2016 = Ejecución presupuestaria de la administración central Cuadro N°37;
19
65
0 133
Composicion de la carga tributaria 2000 - 2016(En porcentaje del total de Ingresos tributarios)
Impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital
Impuestos sobre los bienes y servicios
Otros impuestos sobre bienes y servicios
Impuestos sobre el comercio y las transacciones internacionales
Otros impuestos
97%
101% 101%
92%
102%
85%
90%
95%
100%
105%
0
10.000.000.000.000
20.000.000.000.000
30.000.000.000.000
2012 2013 2014 2015 2016
Prevision presupuestaria vs. Recaudacion real
Prevision Presupuestaria Recaudacion Real Efectividad en %
38
En el gráfico N°6 se observa que existe una gran eficacia a la hora de alcanzar las
previsiones anuales. Sin embargo, también se puede observar que esto no refleja los
índices de evasión de impuestos manejados por el Ministerio de Hacienda.
Es por eso que tomaremos como ejemplo la evasión del IVA. Como fue mencionado
anteriormente una de las limitaciones del estudio es la falta de información durante
todo el periodo, es por eso que a continuación se tendrán en consideración los años
2010 al 2014.
GRÁFICO 6 EVASIÓN DEL IVA
Gráfico elaboración propia en base a la fuente: Informe Financiero 2017, Ministerio de Hacienda, pág. 5
En el gráfico N°7 se pueden observar los datos registrados con respecto a la evasión
fiscal del IVA en Paraguay así como en Latinoamérica. Pese a la reducción de la
tasa de evasión en los últimos años, la media de la misma en dicho periodo es del
34,5%, superando en 6,64 puntos porcentuales a la media de Latinoamérica.
Dicha situación señala un alto grado de ineficiencia a la hora de recaudar los
impuestos a pesar de que las metas alcanzadas no distan de las alcanzadas por los
países vecinos. Esta situación se debe en particular al alto grado de informalidad de
la economía paraguaya como hecho generador de la evasión fiscal. Se estima de
hecho que la economía informal paraguaya representaba en el año 2013 el 39,5% del
PIB (Fernandez, 2017)
previsión presupuestaria en materia de ingresos impositivos= Informes Financieros del 2013/2014/2015/2016/2017/2018
35,934,2
36,734,8
30,929,3 29 28,2
26,9 25,9
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2010 2011 2012 2013 2014
Evasión del IVA
Paraguay America Latina
39
¿Qué realiza el Estado para la mitigación de dicho fenómeno?
A raíz de la interrogante se analizará la siguiente variable: Los controles utilizados por
el Estado para mitigar el desvío de ingresos. Para el cálculo de dicha variable se tienen
en cuenta la evolución del número de contribuyentes y la cantidad de compras
simuladas o controles de mercadería de tránsito que se realizan para la detección de
actividades fraudulentas.
Evolución del número de contribuyentes
La cantidad de contribuyentes registrados en la administración tributaria, continúa con
una tendencia ascendente. Al cierre del año 2016, se observan 725 mil
contribuyentes registrados, lo cual implica un incremento del 6% con respecto
al año anterior. Ver gráfico N°8.
GRÁFICO 7 NÚMERO DE CONTRIBUYENTES
Gráfico de elaboración propia en base a la fuente: Nro. de contribuyentes 2005 -2011= Informe 2013; 2012 – 2013= Informe 2015_2017; 2014 – 2017= Informe 2018.
Ineficacia de los controles
Debido a las publicaciones irregulares de la SET se utilizarán los datos ofrecidos
desde el año 2008 y el paralelismo entre la cantidad de contribuyentes y la cantidad
de controles se realizará desde dicho año hasta el 2012. En el gráfico N°9 se observa
cuanto la gestión de control de evasión de impuestos resulte catastrófica.
En el histograma las barras que indican los operativos realizados por el departamento
Jeroviahá son casi imperceptibles. En el año 2008 se realizaron tan solo 711 compras
251.534278.290
299.527329.442
384.480429.881
471.518513.998
557.944
604.602
530.516
581.639
634.801
684.000725.000
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
800.000
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Nro. de contribuyentes
40
simuladas e inspecciones de mercaderías en tránsito contando ya con 471.518
contribuyentes. En los años siguientes la situación empeora reduciendo los operativos
en casi un 50% y para el 2012 tan solo se han realizado 420 operativos detectores de
actividades fraudulentas.
Esto indica un alto grado de ineficacia, ya que como se ha observado existe un brecha
de más del 30% en términos de potenciales recaudaciones y recaudaciones reales
que podría ser eliminada a través de reducción de la tasa de informalidad de la
economía.
GRÁFICO 8 NRO. DE CONTRIBUYENTES VS. CONTROLES
Gráfico de elaboración propia en base a la fuente: Nro. de contribuyentes 2005 -2011= Informe 2013; 2012 – 2013= Informe 2015_2017; 2014 – 2017= Informe 2018; Controles= Informes de gestión 2008/2009/2010/2011/2012.
Costos del sistema impositivo
Realizar controles o meramente llevar a cabo la aplicación de la legislación tributaria
implica gastos administrativos los cuales, frente al total recaudado, representan los
costos del impuesto. Es así como nos encontramos ante el sexto indicador crucial
para el cálculo de la efectividad del sistema. En el gráfico N°10 se puede apreciar que
en los últimos 5 años hubo un aumento del 37,6% del gasto asignado a servicios
personales. En promedio en el periodo 2000-2016 por cada 100.000 Gs. de
recaudación 48.350 Gs. son destinados a gastos en servicios personales.
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
2008 2009 2010 2011 2012
Nro. de Contribuyentes vs. Controles
Nro. de Contribuyentes Nro. de compras simuladas y Controles de mercaderías de tránsito
41
GRÁFICO 9 COSTO DEL IMPUESTO
Gráfico de elaboración propia en base a la fuente: SITUACIÓN FINANCIERA - EJERCICIO FISCAL
1980_2014; Informe financiero 2016: 2015 - 2016; Anexos estadísticos del Informe Económico 20_11_2017
Cuadro N°8; EJECUCIÓN AÑO 1997 - 2016 - % DEL PIB. SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE ECONOMÍA.18
Bono demográfico
Otro fenómeno importante y de gran influencia en el sistema tributario paraguayo, es
el hecho de que el país tiene en la actualidad una ventaja a nivel demográfico que se
denomina comúnmente un “bono demográfico”. Este bono demográfico permite no
solo que el porcentaje de la población económica activa sea muy elevado, sino que
además esta misma PEA es en proporción mucho mayor a la población de niños y
adultos mayores que no son contribuyentes.
Contar con un alto porcentaje de población joven, en edad de trabajar, es una gran
oportunidad para el desarrollo de cualquier sociedad. La ilustración N°2 muestra como
la población entre de 15 y 64 años es mucho mayor a la población de 0 y 14 años y
de 65 años o más, como se puede observar en el año 2015 comenzó en el Paraguay
una etapa en la que existen menos personas dependientes que personas activas. No
obstante según el Fondo de Población de Naciones Unidas (UNFPA)19, en el 2080 la
población estimada en Paraguay será del:
18GA y Recaudación del 2000-2014 = SITUACIÓN FINANCIERA - EJERCICIO FISCAL 1980_2014; GA y Recaudación del 2015 -2016= (Informe financiero 2016: 2015 - 2016); PIB 2008 - 2016 = Anexos estadísticos del Informe Económico 20_11_2017 Cuadro N°8; PIB 2000-2007 = EJECUCIÓN AÑO 1997 - 2016 - % DEL PIB. SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE ECONOMÍA 19 http://paraguay.unfpa.org/es/video/bono-demogr%C3%A1fico-de-paraguay
0
10
20
30
40
50
60
70
80
20002001200220032004200520062007200820092010201120122013201420152016
Costo del impuesto(En porcentaje de Ingresos Tributarios asignados a
SSPP)
42
26% para adultos mayores de 65 o más años,
16% para niños, niñas y adolescentes de 0 a 14 años,
Y del 58% para personas en edad productiva de 15 – 64 años.
Una vez transcurrido este periodo, las ventajas de una relación favorable entre la
población en edad activa y las personas dependientes, cambiará al efecto del continuo
aumento de las personas mayores. Por lo tanto, dicha situación puede producir
problemas inter-generacionales y de solvencia que podrían poner en riesgo el sistema
financiero como lo están experimentando actualmente varios países europeos.
ILUSTRACIÓN 2PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN PARAGUAYA POR GRUPO DE EDAD. 1970-2050
Fuente: Centro Latinoamericano y Caribeño de Demografía (CELADE). División de Población de la CEPAL.
Conclusiones preliminares en materia de efectividad de recaudación tributaria
Luego del estudio de todas las variables anteriormente mencionadas, se puede decir
que el sistema tributario paraguayo en materia de recaudación de impuestos, presenta
una baja presión fiscal que por un lado puede indicar un alto nivel de eficiencia, pero
por otro ineficacia ya que cuenta con un gran margen de maniobra tributaria para
mejorar su desempeño.
La estructura fiscal presenta una gran eficiencia ya que no depende de las ganancias
obtenidas a través de binacionales y empresas públicas. Pero cabe resaltar que la
composición tributaria demuestra una alta dependencia de los ingresos tributarios por
una parte combinada, por otra parte, con una elevada proporción de ingresos
43
indirectos dentro del sistema, lo que indica cierto grado de vulnerabilidad y una fuerte
dependencia de los ciclos económicos y del índice de precios.
Otro aspecto negativo del sistema tributario paraguayo es la ineficiencia al
implementar las regulaciones impositivas, presentando un alto nivel de evasión fiscal,
con una baja eficiencia a la hora de realizar controles y actividades que mitiguen dicho
fenómeno. Contradictoriamente presentan un alto nivel de costo destinándose casi el
50% de los ingresos tributarios al pago de salarios.
Sin embargo esta situación podría ser mitigada con el uso estratégico del bono
demográfico, teniéndolo en cuenta como factor determinante a la hora de planificar
los cambios del sistema tributario. Asimismo, la capacitación y educación de la
población económicamente activa serán determinantes para la efectividad del uso del
bono demográfico.
4.3. Eficiencia y Eficacia del sistema tributario paraguayo en
materia de implementación de impuestos
Una vez analizado el sistema tributario en términos de recaudación de impuestos, es
relevante realizar el estudio de la implementación del presupuesto público. En este
sub-capítulo se analizarán por lo tanto las variables que ayuden a medir la eficiencia
y la eficacia del gasto público.
Concentración del Ingreso
Así como se encuentra establecido en el marco metodológico, una de las variables
relevantes para medir el desempeño de los gastos del Estado es estudiar en qué
medida el presupuesto público permite redistribuir los ingresos para una mayor
equidad. Al respecto, un indicador muy utilizado para medir el grado de concentración
de la riqueza o de los ingresos es el índice de Gini. Dicho índice provee información
acerca de la distribución equitativa de las riquezas, a través de una puntuación del 0
al 1, donde el 0 representa una distribución perfecta de la riqueza y el 1 el grado de
concentración más elevado.
Según los datos obtenidos del Banco Mundial el índice de Gini en el Paraguay oscila
entre los 0,48 y 0,573 puntos para el periodo 2001 – 2015, (Ver Gráfico N°11). Si
lo comparamos, en base a los datos recaudados, con los países de la Unión Europea,
como Alemania, por ejemplo, que presenta un índice promedio de 0,311 para el
44
periodo 2006-2011, observamos claramente que, Paraguay no cuenta con una buena
redistribución de sus ingresos. En el gráfico N°11 podemos observar que en los años
2006 al 2011, le diferencia entre ambos países se mantiene constante, donde
Alemania presenta una tendencia a la baja y Paraguay un comportamiento más
irregular.
GRÁFICO 10 ÍNDICE DE GINI
Gráfico de elaboración propia en base a la fuente: Datos del Banco Mundial, https://datos.bancomundial.org/indicador/SI.POV.GINI?end=2014&locations=PY&start=2000
En estas circunstancias y en consideración de niveles tan altos de concentración de
la riqueza y de los ingresos, se puede concluir que el Estado, limitado por sus
recursos, encuentra enormes dificultades en contribuir a una mayor equidad socio-
económica.
Índice de Progreso Social
Otro aspecto relevante para el análisis de la implementación efectiva del gasto público
es estudiar en qué medida el Estado puede contribuir a una mejora de la cohesión
social. Esta variable puede ser medida en particular a través de uno de sus indicadores
como es el Índice de progreso social. Dicho indicador no podrá ser estudiado a
través de un corte cronológico, ya que fue implementado oficialmente a nivel mundial
recién en junio del corriente año. Paraguay se convirtió en el primer país en el mundo
en adoptar oficialmente el Índice de Progreso Social como una medida de desempeño
nacional. Como se puede observar en el gráfico N°12, a través del análisis de
alrededor de 50 indicadores, Paraguay recibe un puntaje de 62,5 de 100, que lo
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0,7
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Índice de Gini
PY DE
45
posiciona en el puesto N° 60 de 128 países. Dicho indicador, realizando un
paralelismo con Alemania que se encuentra en la posición N°13 con 88,5 puntos
alcanzados, señala en cierta medida la dificultad, y por lo tanto ineficacia, del Estado
paraguayo a la hora de implementar sus gastos en programas y actividades que
mitiguen la pobreza y que reduzcan a la población en situación de calle o indigencia.
GRÁFICO 11 SOCIAL PROGRESS INDEX 2017
Gráfico “elaboración propia” a partir de fuente: Socialprogressindex.com
Previsión versus Ejecución presupuestaria
Un aspecto resaltante es la incoherencia que existe no solo a la hora de asignar los
gastos públicos, sino que también a la hora de planificar los mismos. Como se puede
observar en el gráfico N°13, en los últimos años se ha perdido eficacia al ejecutar el
presupuesto del Estado, desde el año 2014 se presenta un decrecimiento de los
gastos totales frente a las previsiones presupuestarias, alcanzando en el 2016
tan solo un 74% de ejecución. Dicho indicador refleja en términos matemáticos una
mejora en la eficiencia de los gastos del gobierno, pero dentro del contexto y posterior
al estudio de los índices de Gini y de progreso social una ineficacia a la hora de paliar
las necesidades de la ciudadanía en términos de educación, salud, vivienda, acceso
a servicios básicos, infraestructura, etc. En los siguientes párrafos nos limitaremos a
estudiar algunos indicadores con respecto a salud pública, vivienda e infraestructura.
0 20 40 60 80 100
PY
DE
2017 Social Progress Index(Calificación sobre 100)
46
GRÁFICO 12 EJECUCIÓN VS. PREVISIÓN PRESUPUESTARIA
Gráfico “elaboración propia” a partir de fuente: Situación financiera Cierre fiscal 1980-2014. Subsecretaria de economía e integración; Anexo estadístico informe económico 20_11_2017; informe financiero 2013/2014/2015.20
A través del análisis del desempeño del presupuesto nacional, como se observa en el
gráfico N°14, dicha situación ha mejorado en los últimos cinco años. A partir del 2012
el Gobierno recurre al déficit fiscal financiado mediante la emisión de deuda pública,
direccionándose al cumplimiento de sus tres ejes principales establecidos en el mismo
año:
- Reducción de la pobreza y desarrollo social,
- Crecimiento económico inclusivo,
- E Inserción del Paraguay en el mundo.
20Gasto total obligado 2000-2014 = Situación financiera Cierre fiscal 1980-2014. Subsecretaria de economía e integración; Gasto total obligado 2000-2014 = Anexo estadístico informe económico 20_11_2017; Previsión 2014/2015 = informe financiero 2013; Previsión 2013 = informe financiero 2014; Previsión 2016 =informe financiero 2015_2017.
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
2013 2014 2015 2016
Ejecución vs. Previsión Presupuestaria(En millones de guaraníes)
prevision gasto total obligado
47
GRÁFICO 13 SUPERÁVIT O DÉFICIT GLOBAL
Gráfico “elaboración propia” a partir de fuente: Situación financiera. Cierre fiscal 1980-2014. Subsecretaria de economía e integración.
Servicios específicos del Estado
Para obtener una visión más tangible y práctica se tomarán también como variables
dos servicios prestados por el Gobierno, el de asistencia médica a través del Instituto
de Previsión Social (IPS) y el programa de acción social Tekoha.
Instituto de Previsión Social
Los servicios prestados por el Instituto de Previsión Social (IPS), considerados en
nuestro estudio como posibles indicadores de eficiencia y eficacia del gasto público,
presentan un panorama poco favorecedor. Como podemos observar en el gráfico
N°15, en promedio para el periodo 2006-2015, tan sólo el 35,5% de la Población
Económicamente Activa - PEA se encuentra asegurada por esta institución, con un
crecimiento promedio interanual del 4% y hasta podemos observar un
decrecimiento del 5% en el año 2015. Como se observa en el Anuario Estadístico
Institucional del IPS21, la ejecución presupuestaria del año 2014 alcanzó el 81% de lo
previsto y en el año 2015 el 87%, señalando así, que la institución, pese a la calidad
profesional del servicio médico ofrecido, no solo es poco eficiente en cuanto a su
cobertura, sino que también poco eficaz al ejecutar sus presupuestos.
21Año 2015, pág. 30
(4.000.000)
(3.000.000)
(2.000.000)
(1.000.000)
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
Superávit o Déficit Global(En millones de guaranies)
48
GRÁFICO 14 PEA VS. ASEGURADOS DE IPS
Gráfico “elaboración propia” a partir de fuente: Población activa = Banco Mundial Datos; Población protegida por IPS = Anuario Estadístico Institucional IPS 2015.
Tekoha
Por otro lado el programa de acción social Tekoha muestra un panorama más
prometedor pero poco representativo en términos cuantitativos. Según los datos
ofrecidos por el último censo realizado en el año 2012, tan solo el 0,0022 % de la
población no cuentan con un techo donde vivir. Sin embargo si bien el país cuenta con
más de 1.223.165 viviendas, como podemos observar en el Gráfico N° 15:
- Más del 30% de las mismas están construidas con paredes de madera terciada,
estaqueo, troncos de palma, cartones o hule;
- Casi el 20% de las viviendas tienen pisos de tierra, alfombras o tablones de
madera;
- y casi el 25% cuenta con paja, terciadas de madera, cartón o hule como techo.
Esto señala en promedio la baja calidad de la vivienda, muy inferior a los parámetros
de vivienda digna establecidos por los objetivos del milenio y una gran precariedad a
nivel poblacional y sin mencionar la falta de acceso a servicios básicos como agua
potable, luz, desagües, tratamiento de aguas residuales, etc.
3%
7% 7%
9%
5%4% 3%
3%
-5%-6%
-4%
-2%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
PEA vs. Asegurados de IPS
Poblacion activa Poblacion protegida por IPS VAR. Anual
49
GRÁFICO 15 % DE VIVIENDAS SEGÚN MATERIAL DE CONSTRUCCIÓN
Gráfico “elaboración propia” a partir de fuente: Censo 2012. 22
Considerando un rango de entre el 20% y el 30%, basado en las estadísticas sobre
los materiales predominantes en las viviendas del Paraguay, se puede decir que entre
244.633 a 366.949 viviendas en el país no ofrecen un lugar digno donde vivir. Como
podemos observar en el gráfico N°16 el promedio de ocupantes por vivienda en el
periodo 1950-2012 es de aproximadamente 5 personas por vivienda, esto indica que
1.834.745 habitantes se encuentran en situación de vulnerabilidad,
representando al 27% de la población total.
22Cuadro V02. Paraguay. Viviendas particulares ocupadas con personas presentes por tipo de
vivienda, según área urbana-rural y material predominante en paredes exteriores, piso y techo.
69,508
26,636
3,856
% Viviendas de paredes segun
material
Ladrillo
Madera
Estaqueo, Adobe, Tronco depalma, hule o carton
17,07
53,71
27,24
1,83 0,15
% Viviendas de pisos segun
material
Tierra
Ladrillo, cemento, ceramica
Baldosa común
Tablón de madera, Alfombra,otros.Parquet
57,80
9,85
17,71
14,65
% Viviendas de techo segun
material
Teja
Paja, madera, tronco, carton ohule
Fibrocemento o similar (eternit)
Chapa de zinc
50
GRÁFICO 16 PROMEDIO DE OCUPANTES POR VIVIENDA, SEGÚN ÁREA URBANA-RURAL (1950-2012)
Gráfico “elaboración propia” a partir de fuente: STP/DGEEC. Censo Nacional de Población y Viviendas. Años 1950/1962/1972/1982/1992/2002/2012
Como podemos observar en el gráfico N°17 en los últimos 4 años el Gobierno
paraguayo ha impulsado este programa, volviéndolo más eficiente alcanzando un
aumento promedio del 134% de viviendas construidas. Con la construcción total de
35.941 viviendas en el periodo 2012-2017 se cubren casi el 10% del déficit de
viviendas dignas en el país.
GRÁFICO 17 NRO. DE VIVIENDAS CONCLUIDAS PARA FAMILIAS EN SITUACIÓN DE POBREZA Y VULNERABILIDAD
Gráfico “elaboración propia” a partir de fuente: 1°, 2°, 3° y 4° Informe de Gobierno del Presidente Horacio Cartes al Congreso y a la Nación.
Infraestructura
La infraestructura también es un factor fundamental para la competitividad de la
economía y el estímulo a la inversión privada. Como se puede observar en el gráfico
N° 18 en los últimos seis años el Estado centra sus esfuerzos en la inversión
destinada a la construcción, mantenimiento y mejoramiento de las obras viales con un
aumento promedio en el periodo 2010-2016 del 18%. También se puede observar que
0
1
2
3
4
5
6
1950 1962 1972 1982 1992 2002 2012
Promedio de ocupantes por vivienda, según área urbana-rural. Periodo 1950-2012.
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017
Nro. de viviendas concluidas para familias en situación de pobreza y vulnerabilidad
51
los años 2010, 2011 y 2014 presentan un alto grado de eficacia al alcanzar los
presupuestos establecidos y los años 2012, 2013, 2015 y 2016 presentan un grado
alto de eficiencia al realizar una economía del 17,75% en promedio con respecto a las
previsiones logrando de igual manera el objetivo previsto.
GRÁFICO 18 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA - MOPC
Gráfico “elaboración propia” a partir de fuente: Informes de Finanzas Públicas de la República.23
El objetivo principal es el de lograr una mejor inversión en infraestructura y dinamizar
la economía para la generación de empleos. Sin embargo, como se puede observar
en el gráfico N°19, paradójicamente la proporción de los gastos en obras públicas
sobre el total de gastos obligados tan solo representa un promedio del 9,22% de
participación en los gastos totales, a pesar de la enorme necesidad y de presentar un
aumento constante en el periodo 2010-2016.
Esto señala la dificultad del Estado de asignar sus gastos en mejoras de
infraestructura. Realizando un paralelismo con los gastos asignados a Servicios
personales, que se elevan a 10.767.456 millones de guaraníes (Ver sub-capítulo 4.2.,
Gráfico 10), se asignan 5 veces más a gastos de gestiones cotidianas, que a gastos
con impacto en la economía y la sociedad.
23Ejecución, Presupuesto Vigente y PGN (2007-2013): Informe financiero 2014; Ejecución,
Presupuesto Vigente y PGN (2004-2016): Informe financiero 2015_2017; Gastos MOPC: 2010-2011: Informe financiero 2013; Gastos MOPC 2012-2013: Informe financiero 2015_2017; Gastos MOPC 2014: Informe financiero 2016; Gastos MOPC 2015: Informe financiero 2017; Gastos MOPC 2016: Informe financiero 2018
0 0
-10-12
0
-30
-19
-35
-30
-25
-20
-15
-10
-5
0
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
4000000
4500000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Ejecución Presupuestaria - Ministerio de Obras Públicas(En millones de Guaranies)
Presupuesto Vigente Gasto en Salud Pública y Bienestar Social
Var. Presupuesto vs. Ejecución
52
GRÁFICO 19 GASTO TOTAL VS. GASTOS EN OBRAS PÚBLICAS
Gasto total obligado 2000-2014 = Situación financiera Cierre fiscal 1980-2014. Subsecretaria de economía e integración; Informes de finanzas públicas de la república del Paraguay 2013/2015_2017/ 2016/ 2017/ 201824
Educación
GRÁFICO 20 GASTOS DEL MINISTERIO DE EDUCACÍON Y CIENCIAS
Fuente: Situación financiera Cierre fiscal 1980-2014. Subsecretaria de economía e integración; Informes de finanzas públicas del Paraguay 2013/ 2015/ 2016/ 2017/ 201825
24Situación financiera Cierre fiscal 1980-2014. Subsecretaria de economía e integración; Gasto total obligado 2015-2016: informes de finanzas públicas de la república del Paraguay 2017/2018; Gastos MOPC: 2010-2011: informes de finanzas públicas de la república del Paraguay 2013; Gastos MOPC 2012-2013: informes de finanzas públicas de la república del Paraguay 2015_2017; Gastos MOPC 2014: informes de finanzas públicas de la república del Paraguay 2016; Gastos MOPC 2015: informes de finanzas públicas de la república del Paraguay 2017; Gastos MOPC 2016: informes de finanzas públicas de la república del Paraguay 2018 25Gasto total obligado 2010-2014 = Situación financiera Cierre fiscal 1980-2014. Subsecretaria de economía e integración; Gasto total obligado 2015-2016: informes económicos 2017/2018; Gastos
8,086,81
7,769,11 9,24
11,1612,39
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Gasto Total vs. Gasto en Obras Públicas(En millones de guaraníes)
Gasto Total
Gasto en Salud Pública y BienestarSocial
3,7 3,94,4
3,1 3,0 3,3 3,0
0,0
1,0
2,0
3,0
4,0
5,0
0
10.000.000
20.000.000
30.000.000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Gasto del MEC(En millones de guarníes y % del PIB)
Gasto total
Gasto del ministerio de educacion y ciencias
Gasto público en educacion % del PIB
53
El gasto en educación es el indicador más importante en todo el periodo de análisis
por su participación en el gasto social. Las condiciones del gasto del Ministerio de
Educación y Ciencias, en el periodo de análisis 2010-2016, se presentan en el Gráfico
N°20. Se puede observar que en promedio los gastos asignados a la educación
representan aproximadamente 22% de los gastos totales y 3,5% del PIB.
Según el informe de la Subsecretaría de Estado de Economía “El bono demográfico
en Paraguay: Un análisis con micro-datos26, la enseñanza en Paraguay es gratuita y
obligatoria entre los 6 y los 14 años de edad con un promedio de 8 años de escolaridad
para el periodo 2000-2010. Esta situación nos indica un grado de ineficiencia por parte
del sistema educativo, ya que en base a los indicadores establecidos por la CEPAL,
10 años de escolaridad constituyen el umbral mínimo para que la educación pueda
cumplir un papel significativo en la reducción de la pobreza. Como se muestra en el
sub-capítulo 4.2, el bono demográfico no puede tener efectos positivos si no va
acompañado con la capacitación del capital humano.
Según datos ofrecidos por el Fondo de Población de Naciones Unidas27 la
probabilidad de que un bebé nacido en Paraguay sea desnutrido, no acceda a buena
educación, obtenga en edad adulta solo un trabajo informal, y si es mujer, que tenga
un embarazo adolescente, es de 4 de cada 10 niños. Estas alarmantes cifras indican
que la educación de la población paraguaya presenta importantes deficiencias y
disparidades. Si el Estado no invierte en este aspecto tan importante para la
ciudadanía las consecuencias serán catastróficas.
Es así como, una vez terminado el análisis del sistema tributario en materia de
implementación de los gastos públicos, se observa que el mismo, limitado por sus
recursos, presenta enormes dificultades al contribuir a una mayor equidad socio-
económica y a la hora de implementar sus gastos en programas y actividades que
mitiguen la pobreza y que reduzcan a la población en situación de vulnerabilidad.
educación y cultura: 2010-2011: INFORME 2013; Gastos educación y cultura 2012-2013: INFORME 2015_2017; Gastos educación y cultura 2014: INFORME 2016; Gastos educación y cultura 2015: INFORME 2017; Gastos educación y cultura 2016: INFORME 2018 26 Ministerio de Hacienda, Lourdes María Larré Villar - pág. 4
27 http://paraguay.unfpa.org/es/video/bono-demogr%C3%A1fico-de-paraguay
54
También presenta incoherencia, no solo a la hora de asignar los gastos públicos, sino
también a la hora de planificarlos.
Pese a direccionar sus previsiones al cumplimiento de sus tres ejes estratégicos de
desarrollo del país:
-Reducción de la pobreza y desarrollo social,
- Crecimiento económico inclusivo,
- e Inserción del Paraguay en el mundo
Presenta una gran ineficacia a la hora de paliar las necesidades de la ciudadanía en
términos de educación, salud, vivienda, acceso a servicios básicos, e infraestructura.
Por otro lado el programa de acción social Tekoha y el aumento de la inversión
destinada a la construcción, mantenimiento y mejoramiento de las obras viales, indica
que el Estado centra sus esfuerzos en dichos aspectos tan importantes para la
ciudadanía y el desarrollo del país, ofreciendo así estadísticas prometedoras. Sin
embargo no deben quedar olvidadas las mejoras a realizarse en el ámbito de la
educación.
55
5. Conclusiones
El Sistema Tributario paraguayo es el resultado de varias reformas administrativas y
estructurales ocurridas en los últimos dieciséis años. Reformas como la
implementación del IRP con el fin de aumentar la base de los impuestos directos, la
creación del IVA para el sector Agropecuario, los avances a través de la digitalización
de los servicios prestados por la SET como lo son el sistema Marangatu, Marangatu´i
y la utilización de la Firma electrónica, reduciendo así los costos administrativos y
mejorando los controles. El resultado de estas reformas es un sistema tributario que
de alguna manera cumple con los objetivos económicos y administrativos de un
sistema impositivo. Sin embargo, luego del análisis del mismo, se puede observar que
el Gobierno paraguayo encuentra aún cierta dificultad para desempeñarse de manera
eficiente y eficaz.
El estudio de sus principales instrumentos tributarios y la utilización de los mismos
revela que el Paraguay, en términos macroeconómicos y fiscales, se encuentra en
mejores condiciones en relación a muchos de los países sudamericanos, pasando a
ser de un país de renta baja a un país de renta intermedia, con un sistema fiscal con
muchos esfuerzos de modernización, a través de la informatización y digitalización,
ofreciendo así una mayor transparencia.
En líneas generales, el estudio de las variables e indicadores de eficacia y eficiencia
fiscal ha logrado demostrar los siguientes aspectos favorables o de mayor
vulnerabilidad para el país como se indican a continuación:
Aspectos favorables:
Paraguay se encuentra entre los países de menor presión fiscal de la región, lo
que sería un indicador de fuerte eficiencia fiscal y que se podría mantener con
el uso estratégico del “bono demográfico” del cual dispone en la actualidad.
La evolución de la recaudación tributaria ha tenido un aumento sostenido
durante el periodo 2009-2016, en promedio 69% de los ingresos fiscales
totales, lo que indicaría mayor eficacia en términos de recaudación.
El gasto presupuestario presenta una tendencia creciente con una participación
respecto al Producto Interno Bruto de alrededor 20%.
56
Se observa en los últimos años una mayor asignación de recursos públicos a
la Inversión Física, la Salud y la Educación y en general a los servicios básicos
en un esfuerzo global de cumplir con los ejes estratégicos del PND.
Factores de mayor vulnerabilidad:
La composición tributaria paraguaya se caracteriza por la concentración de los
impuestos sobre bienes y servicios que alcanzaron más del 50% de los
ingresos totales. Lo que demuestra cierto grado de vulnerabilidad por la
dependencia del ciclo económico y de inequidad por la falta de progresividad
de los impuestos.
La evasión de impuesto sigue siendo relativamente alta. No obstante la base
fiscal demuestre un notable incremento en los últimos años.
No obstante todos los esfuerzos ya realizados a través de distintos programas
y reformas fiscales, el gasto público presenta una gran dificultad a la hora de
paliar las necesidades de la ciudadanía en términos de educación, salud,
vivienda, acceso a servicios básicos e infraestructura.
Se concluye, por tanto, que en materia de recaudación de impuestos, el sistema
tributario paraguayo presenta una baja presión fiscal que por un lado puede indicar un
alto nivel de eficiencia pero por otro, cierto grado de ineficacia a pesar de poder contar
con un gran margen de maniobra tributaria (bono demográfico, crecimiento económico
sostenido, baja presión fiscal, etc.) para mejorar su desempeño.
En materia de implementación de los recursos del Estado, pese a observarse una
mayor asignación de recursos para atender las necesidades de la población que se
encuentra en situación de pobreza y pobreza extrema, la estructura del gasto público
paraguayo se constituye principalmente por gastos obligados, enfocados en el
quehacer cotidiano de la administración pública bajo impacto social. Sin embargo, el
Estado centra sus esfuerzos en dichos aspectos tan importantes para la ciudadanía y
el desarrollo del país, ofreciendo así estadísticas prometedoras.
Es por eso que la planificación de las futuras reformas debe tener en cuenta estos
factores determinantes para el mejor funcionamiento del sistema tributario, sin dejar
de lado las mejoras a realizarse en el ámbito de la educación y la capacitación de la
población económicamente activa para poder cumplir con un sistema económico, en
particular tributario, más eficaz a futuro.
57
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Anexo
Anexo 1
Tabla 6 - Variables y parámetros a ser evaluados
EFICIENCIA & EFICACIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO PARAGUAYO
Variables Parámetros Fuentes
RECAUDACIÓN 1. Presión Fiscal
Ingresos tributarios/ PIB
- Situación financiera ejercicio fiscal 1980 – 2014
- Ejecución presupuestaria de la administración central Cuadro N°37
- Anexos estadísticos del Informe Económico Cuadro N°8
2. Costo del impuesto
Gastos en SSPP/Recaudación total
- Situación financiera ejercicio fiscal 1980 – 2014
- Anexos estadísticos del Informe Económico Cuadro N°8
- EJECUCIÓN AÑO 2003 -2016 SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE ECONOMÍA
3.Composición de la carga tributaria
Porcentaje de imposición: impuesto a la renta, propiedad, bienes y servicios, comercio y transacciones, contribuciones sociales, etc.
- MH Subsecretaria de Estado de Economía Dirección de políticas macro fiscal
- Informe de finanzas públicas del Paraguay 2017
4. Estructura fiscal
Proporción de: ingresos tributarios, no tributarios y de capital
- Situación financiera ejercicio fiscal 1980 – 2014
- Informe de finanzas públicas del Paraguay 2018
5. Previsión presupuestaria
Recaudación real/Previsión de recaudación
- Situación financiera ejercicio fiscal 1980 – 2014
- Ejecución presupuestaria de la administración central Cuadro N°37
- Informe de finanzas públicas del Paraguay 2013/2014/2015/2016/2017/2018
6. Evasión de impuestos
Evasión del IVA
- Informe de finanzas públicas del Paraguay 2017
7. Controles Controles de evasión/Nro. de Contribuyentes
- Informe de finanzas públicas del Paraguay 2013/2015/2018
8. Bono demográfico
Estructura del grupo de edades de la población
- EL BONO DEMOGRÁFICO EN PARAGUAY: UN ANÁLISIS CON MICRO-DATOS.LOURDES MARÍA LARRÉ VILLAR - SUBSECRETARIA DE ESTADO DE ECONOMÍA, pág. 4
IMPLEMENTACIÓN 9. Distribución equitativa
Índice de Gini de ingresos
- Banco Mundial – Datos.
10. Previsión presupuestaria
Gasto real/Gasto estimado
- Situación financiera ejercicio fiscal 1980 – 2014
- EJECUCIÓN AÑO 2003 -2016 SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE ECONOMÍA
- Anexos estadísticos del Informe Económico 20_11_2017 Cuadro N°8
- Informe de finanzas públicas del Paraguay 2013/2014/2015/2017
11. Cohesión social
Índice de progreso social
- PARAGUAY EN EL ÍNDICE DE PROGRESO SOCIAL. http://www.informepresidencial.gov.py/paraguay-en-el-indice-de-progreso-social
12. IPS Nro. de asegurados/Nro. de PEA empleada
- Anuario Estadístico Institucional IPS 2015
- Banco Mundial - Datos
13. Tekoha Viviendas construidas/ Nro. de sin techos
- Cuadro V01. Paraguay. Viviendas particulares y colectivas por condición de ocupación, según área urbana-rural y tipo de vivienda, 2012.
- Cuadro V02. Paraguay. Viviendas particulares ocupadas con personas presentes por tipo de vivienda, según área urbana-rural y material predominante en paredes exteriores, piso y techo, 2012.
14. Presupuesto nacional
Déficit o superávit fiscal.
- EJECUCIÓN AÑO 2003 -2016 SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE ECONOMÍA
15. Infraestructura
Gastos MOPC/ Gastos Totales
- Situación financiera ejercicio fiscal 1980 – 2014
- Informe de finanzas públicas del Paraguay 2013/2014/2015/2017/2018
16. Educación Gastos MEC/ Gastos Totales
- EL BONO DEMOGRÁFICO EN PARAGUAY: UN ANÁLISIS CON MICRO-DATOS.LOURDES MARÍA LARRÉ VILLAR - SUBSECRETARIA DE ESTADO DE ECONOMÍA, pág. 5
- Informe de finanzas públicas del Paraguay 2013/2014/2015/2017/2018
Anexo 2
SUBSECRETARIA DE ESTADO DE TRIBUTACIÓN.
Tabla 7 - Recaudación por impuesto – 2010 AL 31/08/2017
(En millones de guaraníes)
Anexo 3
TABLA 8 - EVOLUCIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA (EN MILES DE MILLONES DE GUARANIES)
° Incluye transferencias consolidadas del 2007 al 2008 ° Excluye transferencias consolidadas del 2009 al 2016 Tabla de elaboración propia en base a la fuente: Informes de las Finanzas Públicas.
Anexo 4
MINISTERIO DE HACIENDA
SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE ECONOMÍA E INTEGRACIÓN
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
SITUACIÓN FINANCIERA - EJERCICIO FISCAL 1980_2014 (En millones de guaraníes)
Conceptos 2000 2001 2002
INGRESO TOTAL RECAUDADO 4.243.621 4.969.355 5.073.908
INGRESOS CORRIENTES 4.242.625 4.966.818 5.067.176
Ingresos tributarios 2.676.797 2.851.461 2.920.793
A la renta neta y utilidades 478.463 458.760 584.699
Sobre el patrimonio 684 5.386 454
Sobre bienes y servicios 1.591.082 1.781.882 1.791.150
Impuestos selectivos a los bienes 435.273 573.625 530.884
A los combustibles 296.288 420.725 419.652
Selectivo al consumo - Otros 138.985 152.900 111.232
Impuesto al Valor Agregado (IVA) 1.150.278 1.204.291 1.252.460
Otros Impuestos sobre bienes 5.531 3.966 7.805
Otros ingresos tributarios 118.968 106.932 56.976
A los Actos y Documentos 69.888 75.503 32.581
Otros 49.081 31.429 24.394
Al comercio exterior 487.599 498.500 487.515
A las importaciones 487.599 498.500 487.515
A las exportaciones 0 0 0
Ingresos No Tributarios 1.518.744 1.920.157 1.955.783
Contribución al Fondo de Jubilación 300.451 313.382 339.655
Ingreso contractual p/ Itaipú - Yacyretá 781.206 1.283.885 1.259.193
Recaudado 781.206 1.283.885 1.259.193
Variación en los atrasos de Itaipú 0 0 0
Renta de Activos Financieros: 132.971 3.275 0
Otros Ingresos No Tributarios 304.116 319.614 356.936
Donaciones 19.834 32.409 48.598
Transferencias 26.221 103.445 141.550
Transferencias Consolidables 26.221 20.704 25.111
Otras Transferencias 0 82.740 116.439
Otros recursos corrientes 1.029 59.346 452
Por discriminar 0 0 0
INGRESOS DE CAPITAL 996 2.538 6.732
Venta de Activos Fijos y Financieros 996 2.538 1.743
Donaciones 0 0 0
Transferencias 0 0 4.989
Transferencias Consolidables 0 0 4.989
Otros Transferencias 0 0 0
Otros 0 0 0
GASTO TOTAL + CONCESIÓN NÉTA DE
PRÉSTAMOS 5.370.014 5.200.978 6.022.384
GASTO TOTAL OBLIGADO 5.258.062 5.210.440 6.038.429
GASTOS CORRIENTES 4.140.417 4.352.349 4.747.351
Servicios personales 2.325.023 2.387.662 2.573.468
Bienes y servicios 313.713 306.873 371.834
Servicios no personales 129.589 129.056 169.730
Bienes de consumo 169.761 161.770 177.562
Bienes de cambio 6.269 2.444 4.338
Comisiones 8.094 13.603 20.204
Deuda interna 69 1.180 165
Deuda externa 8.026 12.423 20.039
Intereses contractuales 298.245 364.251 436.748
Deuda interna 26.776 24.116 60.329
Deuda externa 271.468 340.134 376.419
Pagos de intereses 271.468 340.134 376.419
Intereses vencidos e impagos 0 0 0
Intereses punitorios 0 0 0
Transferencias corrientes 1.187.593 1.281.500 1.336.387
Al sector publico no financiero 344.514 346.104 346.780
Al sector publico financiero 0 0
Al sector privado 834.211 928.532 979.989
A jubilados y pens. 797.145 878.895 912.771
Subsidios 0 0
Otras transferencias al sector privado 37.065 49.637 67.218
Al Exterior 8.868 6.864 9.617
Otros Gastos 15.844 12.062 28.915
GASTOS DE CAPITAL 1.117.646 858.092 1.291.078
Inversión física 987.074 729.938 1.141.651
Inversión financiera 13.052 12.284 9.547
Transferencias 117.519 115.870 139.881
Otros 0 0 0
CONCESIÓN NÉTA DE PRÉSTAMOS 111.951 (9.462) (16.045)
Al sector público 79.207 (31.598) (6.454)
Préstamos 162.485 10.000 15.000
Reembolsos 83.278 41.598 21.454
Al sector privado 28.954 22.135 (9.591)
Préstamos 28.954 35.275 28.762
Reembolsos 0 13.139 38.353
A instituciones financieras intermedias 3.791 0 0
Préstamos 3.791 0 0
Reembolsos 0 0 0
SUPERÁVIT O DÉFICIT GLOBAL (1.126.393) (231.623) (948.476)
(Continuación)
Conceptos 2003 2004 2005
INGRESO TOTAL RECAUDADO 6.064.000 7.640.588 8.452.044
INGRESOS CORRIENTES 6.057.414 7.628.719 8.419.260
Ingresos tributarios 3.676.428 4.929.240 5.470.528
A la renta neta y utilidades 623.865 880.157 952.830
Sobre el patrimonio 69 84 0
Sobre bienes y servicios 2.278.415 2.952.382 3.431.221
Impuestos selectivos a los bienes 703.758 1.003.691 1.016.193
A los combustibles 574.280 820.218 771.769
Selectivo al consumo - Otros 129.478 183.473 244.424
Impuesto al Valor Agregado (IVA) 1.570.339 1.938.953 2.402.562
Otros Impuestos sobre bienes 4.318 9.738 12.466
Otros ingresos tributarios 108.965 192.616 273.802
A los Actos y Documentos 53.067 128.716 194.297
Otros 55.898 63.900 79.505
Al comercio exterior 665.114 904.000 812.675
A las importaciones 665.114 904.000 812.675
A las exportaciones 0 0 0
Ingresos No Tributarios 2.222.964 2.470.512 2.690.288
Contribución al Fondo de Jubilación 369.422 439.658 541.310
Ingreso contractual p/ Itaipú - Yacyretá 1.491.641 1.642.857 1.651.038
Recaudado 1.491.641 1.642.857 1.651.038
Variación en los atrasos de Itaipú 0 0 0
Renta de Activos Financieros: 0 90 25.092
Otros Ingresos No Tributarios 361.901 387.908 472.848
Donaciones 47.612 33.277 62.248
Transferencias 109.983 189.371 175.863
Transferencias Consolidables 24.856 47.768 45.501
Otras Transferencias 85.127 141.603 130.362
Otros recursos corrientes 427 6.320 20.334
Por discriminar 0 0 0
INGRESOS DE CAPITAL 6.586 11.868 32.783
Venta de Activos Fijos y Financieros 880 1.753 32.783
Donaciones 0 0 0
Transferencias 5.706 10.115 0
Transferencias Consolidables 5.706 10.115 0
Otros Transferencias 0 0 0
Otros 0 0 0
GASTO TOTAL + CONCESIÓN NÉTA DE
PRÉSTAMOS 6.195.186 6.974.898 8.077.761
GASTO TOTAL OBLIGADO 6.289.583 7.006.211 8.106.986
GASTOS CORRIENTES 4.968.637 5.349.352 6.217.587
Servicios personales 2.710.350 2.968.905 3.334.113
Bienes y servicios 407.336 456.720 553.910
Servicios no personales 187.199 198.189 219.719
Bienes de consumo 202.619 242.983 315.057
Bienes de cambio 3.549 6.804 11.375
Comisiones 13.969 8.744 7.759
Deuda interna 8 0 0
Deuda externa 13.961 8.744 7.759
Intereses contractuales 478.833 474.238 539.691
Deuda interna 57.640 67.735 83.732
Deuda externa 421.192 406.503 455.959
Pagos de intereses 421.192 406.503 455.959
Intereses vencidos e impagos 0 0 0
Intereses punitorios 0 0 0
Transferencias corrientes 1.346.408 1.431.116 1.770.576
Al sector publico no financiero 351.016 414.770 509.405
Al sector publico financiero 0 0 0
Al sector privado 986.418 1.006.841 1.239.949
A jubilados y pens. 942.511 940.356 1.126.490
Subsidios 0 0 0
Otras transferencias al sector privado 43.907 66.485 113.459
Al Exterior 8.975 9.504 21.222
Otros Gastos 25.710 18.373 19.297
GASTOS DE CAPITAL 1.320.946 1.656.859 1.889.399
Inversión física 1.111.750 1.383.628 1.439.537
Inversión financiera 5.268 2.071 5.310
Transferencias 203.927 271.160 444.552
Otros 0 0 0
CONCESIÓN NÉTA DE PRÉSTAMOS (94.397) (31.313) (29.226)
Al sector público (65.227) (12.730) (12.784)
Préstamos 2.336 315 2.958
Reembolsos 67.563 13.045 15.742
Al sector privado (29.170) (18.584) (16.442)
Préstamos 8.550 10.897 471
Reembolsos 37.720 29.480 16.913
A instituciones financieras intermedias 0 0 0
Préstamos 0 0 0
Reembolsos 0 0 0
SUPERÁVIT O DÉFICIT GLOBAL (131.186) 665.690 374.283
(Continuación)
Conceptos 2006 2007 2008
INGRESO TOTAL RECAUDADO 9.587.929 10.837.279 12.746.323
INGRESOS CORRIENTES 9.556.492 10.812.396 12.719.117
Ingresos tributarios 6.294.616 7.018.668 8.655.987
A la renta neta y utilidades 959.700 1.228.525 1.573.182
Sobre el patrimonio 0 0 0
Sobre bienes y servicios 3.928.415 4.835.415 5.910.633
Impuestos selectivos a los bienes 1.104.787 1.309.482 1.389.632
A los combustibles 828.664 999.425 1.019.644
Selectivo al consumo - Otros 276.123 310.057 369.988
Impuesto al Valor Agregado (IVA) 2.818.664 3.521.316 4.513.259
Otros Impuestos sobre bienes 4.964 4.617 7.741
Otros ingresos tributarios 487.968 117.114 110.548
A los Actos y Documentos 78.440 70.965 6.825
Otros 409.528 46.149 103.723
Al comercio exterior 918.532 837.614 1.061.624
A las importaciones 918.532 837.614 1.061.624
A las exportaciones 0 0 0
Ingresos No Tributarios 2.961.474 3.314.629 3.326.694
Contribución al Fondo de Jubilación 559.774 752.132 906.653
Ingreso contractual p/ Itaipú - Yacyretá 1.882.889 2.042.250 1.872.341
Recaudado 1.882.889 2.042.250 1.872.341
Variación en los atrasos de Itaipú 0 0 0
Renta de Activos Financieros: 50.067 10.563 16.637
Otros Ingresos No Tributarios 468.744 509.682 531.063
Donaciones 51.881 216.353 272.589
Transferencias 225.108 237.560 436.925
Transferencias Consolidables 55.489 68.235 286.991
Otras Transferencias 169.618 169.325 149.934
Otros recursos corrientes 23.414 25.186 26.921
Por discriminar 0 0 0
INGRESOS DE CAPITAL 31.437 24.883 27.206
Venta de Activos Fijos y Financieros 31.437 24.883 27.206
Donaciones 0 0 0
Transferencias 0 0 0
Transferencias Consolidables 0 0 0
Otros Transferencias 0 0 0
Otros 0 0 0
GASTO TOTAL + CONCESIÓN NÉTA DE
PRÉSTAMOS 9.323.517 10.244.458 10.915.811
GASTO TOTAL OBLIGADO 9.342.718 10.274.289 10.950.218
GASTOS CORRIENTES 7.138.093 7.964.136 8.961.686
Servicios personales 3.919.421 4.456.059 5.262.862
Bienes y servicios 676.628 706.514 717.043
Servicios no personales 264.216 271.260 308.131
Bienes de consumo 397.292 418.869 391.944
Bienes de cambio 12.060 14.234 13.381
Comisiones 3.060 2.152 3.587
Deuda interna 0 0 0
Deuda externa 3.060 2.152 3.587
Intereses contractuales 516.257 512.613 445.147
Deuda interna 53.600 71.079 95.232
Deuda externa 462.656 441.533 349.914
Pagos de intereses 462.656 441.533 349.914
Intereses vencidos e impagos 0 0 0
Intereses punitorios 0 0 0
Transferencias corrientes 2.004.187 2.269.936 2.508.458
Al sector publico no financiero 643.883 772.510 848.704
Al sector publico financiero 0 0 0
Al sector privado 1.346.388 1.482.187 1.631.528
A jubilados y pens. 1.207.435 1.264.017 1.369.993
Subsidios 0 0 0
Otras transferencias al sector privado 138.953 218.170 261.535
Al Exterior 13.916 15.239 28.226
Otros Gastos 21.600 19.014 28.176
GASTOS DE CAPITAL 2.204.625 2.310.153 1.988.532
Inversión física 1.570.855 1.514.451 1.236.693
Inversión financiera 118.561 161.361 20.317
Transferencias 515.209 634.342 731.522
Otros 0 0 0
CONCESIÓN NÉTA DE PRÉSTAMOS (19.201) (29.831) (34.407)
Al sector público (6.074) (22.300) (28.623)
Préstamos 0 0 0
Reembolsos 6.074 22.300 28.623
Al sector privado (13.127) (7.531) (5.784)
Préstamos 0 600 0
Reembolsos 13.127 8.131 5.784
A instituciones financieras intermedias 0 0 0
Préstamos 0 0 0
Reembolsos 0 0 0
SUPERÁVIT O DÉFICIT GLOBAL 264.412 592.821 1.830.511
(Continuación)
Conceptos 2009 2010 2011
INGRESO TOTAL RECAUDADO 13.880.243 16.246.999 18.971.280
INGRESOS CORRIENTES 13.628.787 15.923.067 18.325.860
Ingresos tributarios 9.206.826 11.405.605 13.210.790
A la renta neta y utilidades 2.192.947 2.095.600 2.610.609
Sobre el patrimonio 0 0 0
Sobre bienes y servicios 5.948.680 7.695.411 8.811.753
Impuestos selectivos a los bienes 1.491.708 1.777.584 1.995.298
A los combustibles 1.046.709 1.208.633 1.430.884
Selectivo al consumo - Otros 444.999 568.951 564.413
Impuesto al Valor Agregado (IVA) 4.450.103 5.908.103 6.785.717
Otros Impuestos sobre bienes 6.870 9.724 30.738
Otros ingresos tributarios 87.775 88.975 84.472
A los Actos y Documentos 653 332 159
Otros 87.122 88.643 84.314
Al comercio exterior 977.423 1.525.618 1.703.955
A las importaciones 977.423 1.525.618 1.703.955
A las exportaciones 0 0 0
Ingresos No Tributarios 3.824.214 3.804.648 4.357.886
Contribución al Fondo de Jubilación 1.019.379 1.140.654 1.325.905
Ingreso contractual p/ Itaipú - Yacyretá 2.266.517 1.952.122 2.323.242
Recaudado 2.266.517 1.952.122 2.323.242
Variación en los atrasos de Itaipú 0 0 0
Renta de Activos Financieros: 7.478 9.894 1.981
Otros Ingresos No Tributarios 530.840 701.978 706.758
Donaciones 77.245 23.575 9.642
Transferencias 510.560 669.274 729.105
Transferencias Consolidables 345.747 479.205 470.354
Otras Transferencias 164.813 190.068 258.751
Otros recursos corrientes 9.942 19.966 18.439
Por discriminar 0 0 0
INGRESOS DE CAPITAL 251.457 323.932 645.420
Venta de Activos Fijos y Financieros 2.309 4.779 1.989
Donaciones 249.147 319.153 643.432
Transferencias 0 0 0
Transferencias Consolidables 0 0 0
Otros Transferencias 0 0 0
Otros 0 0 0
GASTO TOTAL + CONCESIÓN NÉTA DE
PRÉSTAMOS 13.835.604 15.073.216 18.184.461
GASTO TOTAL OBLIGADO 13.861.066 15.091.695 18.206.399
GASTOS CORRIENTES 10.606.148 11.869.213 13.973.324
Servicios personales 6.078.702 6.950.613 8.046.903
Bienes y servicios 1.062.599 1.291.331 1.665.582
Servicios no personales 413.065 543.494 678.795
Bienes de consumo 627.832 734.585 960.137
Bienes de cambio 13.265 6.535 22.117
Comisiones 8.436 6.716 4.533
Deuda interna 0 0 237
Deuda externa 8.436 6.716 4.296
Intereses contractuales 434.457 346.344 284.088
Deuda interna 100.029 112.083 71.360
Deuda externa 334.427 234.261 212.727
Pagos de intereses 334.427 234.261 212.727
Intereses vencidos e impagos 0 0 0
Intereses punitorios 0 0 0
Transferencias corrientes 2.965.696 3.219.578 3.881.813
Al sector publico no financiero 1.052.320 1.217.335 1.494.000
Al sector publico financiero 0 0 0
Al sector privado 1.878.215 1.957.642 2.327.783
A jubilados y pens. 1.475.337 1.503.116 1.672.956
Subsidios 0 0 0
Otras transferencias al sector privado 402.877 454.527 654.827
Al Exterior 35.162 44.602 60.030
Otros Gastos 64.694 61.346 94.939
GASTOS DE CAPITAL 3.254.917 3.222.482 4.233.076
Inversión física 2.064.064 2.264.777 2.433.828
Inversión financiera 74.638 95.781 289.168
Transferencias 1.116.216 861.924 1.510.080
Otros 0 0 0
CONCESIÓN NÉTA DE PRÉSTAMOS (25.462) (18.479) (21.939)
Al sector público (17.100) (21.071) (26.772)
Préstamos 0 0 0
Reembolsos 17.100 21.071 26.772
Al sector privado (8.362) 2.591 4.834
Préstamos 1.400 4.399 7.595
Reembolsos 9.762 1.808 2.762
A instituciones financieras intermedias 0 0 0
Préstamos 0 0 0
Reembolsos 0 0 0
SUPERÁVIT O DÉFICIT GLOBAL 44.639 1.173.783 786.820
(Continuación)
Conceptos 2012 2013 2014
INGRESO TOTAL RECAUDADO 20.640.143 21.454.332 24.696.577
INGRESOS CORRIENTES 20.159.961 21.241.377 24.455.859
Ingresos tributarios 13.870.656 14.790.448 17.485.925
A la renta neta y utilidades 2.903.239 3.097.576 3.681.549
Sobre el patrimonio 0 0 0
Sobre bienes y servicios 9.230.764 9.949.004 11.843.995
Impuestos selectivos a los bienes 2.116.504 2.024.758 2.449.338
A los combustibles 1.492.778 1.413.053 1.800.614
Selectivo al consumo - Otros 623.726 611.706 648.724
Impuesto al Valor Agregado (IVA) 7.078.686 7.883.697 9.333.025
Otros Impuestos sobre bienes 35.574 40.548 61.633
Otros ingresos tributarios 94.572 111.961 172.674
A los Actos y Documentos 168 179 106
Otros 94.404 111.781 172.568
Al comercio exterior 1.642.081 1.631.908 1.787.707
A las importaciones 1.642.081 1.631.908 1.787.707
A las exportaciones 0 0 0
Ingresos No Tributarios 5.462.431 5.566.660 6.086.978
Contribución al Fondo de Jubilación 1.693.124 1.607.065 2.312.868
Ingreso contractual p/ Itaipú - Yacyretá 2.995.091 3.142.497 2.701.624
Recaudado 2.995.091 2.476.269 2.193.481
Variación en los atrasos de Itaipú 0 666.229 508.144
Renta de Activos Financieros: 0 459 0
Otros Ingresos No Tributarios 774.216 816.639 1.072.486
Donaciones 5.487 19.535 1.977
Transferencias 802.456 839.304 837.328
Transferencias Consolidables 528.519 513.889 472.877
Otras Transferencias 273.937 325.415 364.451
Otros recursos corrientes 18.931 25.430 43.651
Por discriminar 0 0 0
INGRESOS DE CAPITAL 480.182 212.955 240.717
Venta de Activos Fijos y Financieros 3.240 4.362 802
Donaciones 476.942 208.593 239.916
Transferencias 0 0 0
Transferencias Consolidables 0 0 0
Otros Transferencias 0 0 0
Otros 0 0 0
GASTO TOTAL + CONCESIÓN NÉTA DE
PRÉSTAMOS 22.606.370 23.914.818 27.830.381
GASTO TOTAL OBLIGADO 22.626.075 23.838.924 26.870.531
GASTOS CORRIENTES 17.395.129 18.851.917 21.237.618
Servicios personales 10.435.563 11.676.700 12.382.413
Bienes y servicios 1.794.126 1.480.517 2.014.857
Servicios no personales 782.032 712.527 875.070
Bienes de consumo 985.348 743.963 1.087.861
Bienes de cambio 22.265 18.000 33.584
Comisiones 4.481 6.028 18.341
Deuda interna 67 61 54
Deuda externa 4.414 5.967 18.287
Intereses contractuales 259.165 416.022 526.712
Deuda interna 58.203 185.276 243.196
Deuda externa 200.962 230.745 283.516
Pagos de intereses 200.962 230.745 283.516
Intereses vencidos e impagos 0 0 0
Intereses punitorios 0 0 0
Transferencias corrientes 4.841.306 5.224.735 6.229.454
Al sector publico no financiero 2.181.987 2.195.090 2.726.009
Al sector publico financiero 0 0 0
Al sector privado 2.606.083 2.969.700 3.424.771
A jubilados y pens. 2.106.675 2.451.311 2.748.345
Subsidios 0 0 0
Otras transferencias al sector privado 499.409 518.388 676.426
Al Exterior 53.236 59.945 78.674
Otros Gastos 64.969 53.944 84.182
GASTOS DE CAPITAL 5.230.946 4.987.007 5.632.913
Inversión física 2.862.907 2.920.076 3.260.869
Inversión financiera 171.719 275.296 642.536
Transferencias 2.196.320 1.791.635 1.729.507
Otros 0 0 0
CONCESIÓN NÉTA DE PRÉSTAMOS (19.706) 75.894 959.850
Al sector público (20.691) 63.471 939.412
Préstamos 0 89.197 959.633
Reembolsos 20.691 25.726 20.220
Al sector privado 986 12.423 20.438
Préstamos 1.551 13.255 22.083
Reembolsos 565 832 1.645
A instituciones financieras intermedias 0 0 0
Préstamos 0 0 0
Reembolsos 0 0 0
SUPERÁVIT O DÉFICIT GLOBAL (1.966.227) (2.460.486) (3.133.804)
Anexo 5
BANCO CENTRAL DEL PARAGUAY - ANEXO ESTADISTICO INFORME
ECONÓMICO CUADRO N°2
Producto interno bruto a precios de comprador. Por sectores económicos.
(En miles de guaraníes corrientes)
Sector económico 2008 2009 2010
Agricultura 11.916.038.868 8.335.012.443 12.633.961.461
Ganadería 4.272.694.400 4.112.380.876 5.476.888.027
Explotación forestal 1.146.419.153 1.168.031.380 1.185.738.278
Pesca 44.155.019 42.228.421 42.765.138
Minería 88.656.792 105.666.090 114.668.386
Industria 9.241.388.359 9.186.731.646 10.614.479.183
Construcción 4.498.043.121 4.625.127.593 5.844.914.292 Total producción de bienes 31.207.395.712 27.575.178.449 35.913.414.765
Electricidad y agua 1.058.503.143 1.084.551.393 1.145.572.581
Transportes 3.014.136.096 2.925.393.250 2.994.013.220
Comunicaciones 2.153.469.702 2.239.010.619 2.476.344.685
Comercio 13.820.503.053 12.734.612.526 14.963.169.718
Finanzas 2.365.182.032 2.505.686.113 3.393.366.446
Viviendas 733.213.664 778.685.231 829.339.807
Servicios a las empresas 1.611.117.651 1.828.892.209 2.060.887.564
Hoteles y restaurantes 777.180.481 789.439.556 924.522.850
Servicios a los hogares 3.719.245.293 4.118.939.791 4.497.557.226
Gobierno general 6.297.173.801 7.480.786.399 8.523.938.468 Total producción de servicios 35.549.724.916 36.485.997.087 41.808.712.565
Valor agregado bruto 66.757.120.628 64.061.175.536 77.722.127.331
Impuestos a los productos 6.922.975.828 6.919.233.568 9.085.445.889 PIB a precios de comprador 73.680.096.456 70.980.409.104 86.807.573.219
Binacionales 7.054.656.786 8.136.761.073 8.126.681.994
PIB con Binacionales 80.734.753.242 79.117.170.177 94.934.255.214
Fuente: Estudios Económicos - Departamento de Análisis e Investigación Macroeconómica.
* Cifras preliminares.
(Continuación)
Sector económico 2011* 2012* 2013*
Agricultura 13.818.294.056 10.745.494.762 16.677.151.313
Ganadería 5.863.813.444 5.350.637.443 6.042.844.951
Explotación forestal 1.412.898.592 1.626.469.598 1.691.688.627
(Continuación)
Sector económico
2014* 2015* 2016*
Agricultura 16.085.902.303 14.313.097.302 17.789.213.671
Ganadería 7.647.740.460 8.393.162.903 8.297.852.733 Explotación forestal 1.768.913.187 1.930.712.591 2.046.597.584
Pesca 45.470.482 44.632.249 48.370.848
Minería 196.831.881 194.020.640 226.969.691
Industria 14.952.795.992 15.334.246.592 16.756.626.559
Construcción 10.425.169.388 10.797.999.486 12.953.661.498 Total producción de bienes 51.122.823.694 51.007.871.763 58.119.292.584
Electricidad y agua 1.455.870.331 1.514.276.905 1.604.571.329
Transportes 4.126.935.513 4.218.103.074 4.175.062.355
Comunicaciones 3.924.350.438 4.123.509.906 4.200.984.759
Comercio 19.275.623.999 18.772.864.963 21.170.663.569
Finanzas 6.782.642.399 7.667.338.115 8.022.479.848
Viviendas 1.155.231.069 1.229.039.921 1.313.874.878 Servicios a las empresas 2.923.656.375 3.129.457.985 3.573.697.237 Hoteles y restaurantes 1.708.890.024 1.833.357.142 1.992.995.594 Servicios a los hogares 7.208.903.141 7.455.282.779 8.489.631.057
Gobierno general 15.816.637.411 17.184.678.735 17.213.819.468
Pesca 48.850.554 47.355.557 48.276.626
Minería 135.991.087 149.840.045 172.445.900
Industria 11.535.717.760 11.941.010.429 13.179.563.496
Construcción 7.096.013.839 7.678.037.018 8.698.997.013 Total producción de bienes 39.911.579.333 37.538.844.852 46.510.967.925
Electricidad y agua 1.235.557.932 1.294.981.197 1.392.008.012
Transportes 3.075.203.123 3.332.663.620 3.636.709.976
Comunicaciones 2.661.748.034 3.018.406.449 3.569.265.626
Comercio 15.951.715.183 15.367.869.850 17.437.255.324
Finanzas 4.345.943.290 5.212.198.246 5.979.530.466
Viviendas 895.216.018 1.000.094.546 1.084.063.607 Servicios a las empresas 2.361.739.258 2.493.632.560 2.642.921.354 Hoteles y restaurantes 1.050.530.212 1.120.224.495 1.251.248.252 Servicios a los hogares 5.230.726.477 5.627.251.361 6.285.194.146
Gobierno general 10.363.480.479 13.381.185.939 15.073.182.864 Total producción de servicios 47.171.860.006 51.848.508.263 58.351.379.627 Valor agregado bruto 87.083.439.339 89.387.353.115 104.862.347.552
Impuestos a los productos 10.284.863.597 10.695.821.623 11.540.363.309 PIB a precios de comprador 97.368.302.936 100.083.174.738 116.402.710.861
Binacionales 7.834.910.994 8.749.085.591 8.749.534.043 PIB con Binacionales 105.203.213.930 108.832.260.329 125.152.244.904
Fuente: Estudios Económicos - Departamento de Análisis e Investigación Macroeconómica.
* Cifras preliminares.
Total producción de servicios 64.378.740.699 67.127.909.525 71.757.780.093 Valor agregado bruto 115.501.564.392 118.135.781.288 129.877.072.677
Impuestos a los productos 13.464.326.153 13.733.643.283 14.395.294.925 PIB a precios de comprador 128.965.890.545 131.869.424.570 144.272.367.602
Binacionales 8.831.795.869 10.133.955.850 11.236.950.763 PIB con Binacionales 137.797.686.415 142.003.380.420 155.509.318.365
Fuente: Estudios Económicos - Departamento de Análisis e Investigación Macroeconómica.
* Cifras preliminares.
Anexo 6
BANCO CENTRAL DEL PARAGUAY
ANEXO ESTADISTICO INFORME ECONÓMICO CUADRO N°8
PIB a precios de comprador. PIB por habitante. En dólares
Año
Producto interno bruto a precios de comprador en
miles de dólares
Producto interno bruto a precios de comprador en miles de guaraníes
USD corrientes*/
USD constantes*/ de
1994 ₲ corrientes*/ ₲ constantes*/ de
1994
1999 8.392.809 8.791.907 26.176.950.737 16.737.145.119
2000 8.207.164 8.588.449 28.574.100.862 16.349.824.054
2001 7.662.152 8.516.817 31.462.078.100 16.213.457.576
2002 6.326.170 8.514.994 36.156.212.344 16.209.987.183
2003 6.588.266 8.882.905 42.324.219.772 16.910.379.473
2004 8.060.401 9.243.322 47.999.043.590 17.596.504.315
2005 8.772.074 9.440.527 53.962.326.677 17.971.924.092
2006 10.662.013 9.894.345 59.996.506.119 18.835.855.545
2007 13.837.526 10.430.779 69.426.262.232 19.857.064.597
2008 18.504.761 11.094.084 80.734.753.242 21.119.799.321
2009 15.954.961 10.654.127 79.117.170.177 20.282.252.397
2010 20.028.376 12.049.072 94.934.255.214 22.937.808.012
2011 25.149.416 12.572.292 105.203.213.930 23.933.861.037
2012 24.690.711 12.416.525 108.832.260.329 23.637.328.195
2013* 28.914.736 14.159.343 125.152.244.904 26.955.128.993
2014** 30.657.222 14.827.994 137.797.686.415 28.228.040.145
2015** 27.373.818 15.267.234 142.003.380.420 29.064.221.400
2016** 27.645.140 15.880.909 155.509.318.365 30.232.473.750
2017** 29.435.563 16.547.907 166.605.284.322 31.502.237.648
Fuente: Estudios Económicos Departamento de Análisis e Investigación Macroeconómica*/ (incorpora Binacionales) ** Cifras preliminares.
Para el cálculo del PIB per cápita se utilizan proyecciones de población de la DGEEC. Febrero 2006
(Continuación)
Año Producto interno bruto por habitante en
dólares Producto interno bruto por habitante
en guaraníes
USD
corrientes*/ USD constantes*/ de 1994 ₲ corrientes*/ ₲ constantes*/ de 1994
1999 1.603 1.679 4.998.899 3.196.220
2000 1.553 1.625 5.407.174 3.093.932
2001 1.423 1.582 5.842.538 3.010.855
2002 1.153 1.553 6.592.303 2.955.541
2003 1.180 1.591 7.580.253 3.028.643
2004 1.419 1.627 8.447.752 3.096.955
2005 1.518 1.633 9.336.416 3.109.454
2006 1.814 1.683 10.208.135 3.204.836
2007 2.316 1.746 11.620.108 3.323.544
2008 3.048 1.827 13.296.717 3.478.353
2009 2.586 1.727 12.825.464 3.287.899
2010 3.196 1.923 15.150.992 3.660.750
2011 3.952 1.976 16.532.870 3.761.248
2012 3.821 1.922 16.844.385 3.658.440
2013* 4.408 2.159 19.080.916 4.109.623
2014** 4.605 2.227 20.698.946 4.240.207
2015** 4.052 2.260 21.019.614 4.302.142
2016** 4.033 2.317 22.687.067 4.410.579
2017** 4.233 2.380 23.959.414 4.530.319
Fuente: Estudios Económicos Departamento de Análisis e Investigación Macroeconómica*/ (incorpora Binacionales) ** Cifras preliminares.
Para el cálculo del PIB percápita se utilizan proyecciones de población de la DGEEC. Febrero 2006
Anexo 7
BANCO CENTRAL DEL PARAGUAY
ANEXO ESTADISTICO INFORME ECONÓMICO CUADRO N°37
Ejecución Presupuestaria de la Administración Central
(En miles millones de Guaraníes)
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2003 6.065 3.676 562 713
Ene 392 245 5 25
Feb 394 230 5 21
Mar 412 242 13 84
Abr 512 298 7 51
May 457 309 19 41
Jun 400 246 8 38
Jul 477 325 10 46
Ago 512 290 15 51
Sep 534 366 15 39
Oct 555 381 30 24
Nov 583 371 367 800
Dic 837 374 67 -508
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2004 7.648 4.929 901 951
Ene 378 319 8 27
Feb 503 305 11 77
Mar 615 365 97 99
Abr 628 414 35 50
May 744 482 42 56
Jun 595 403 24 68
Jul 734 446 266 157
Ago 655 409 35 96
Sep 677 469 142 87
Oct 682 400 35 113
Nov 735 503 107 46
Dic 703 415 99 74
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2005 8.430 5.470 929 946
Ene 559 399 37 66
Feb 595 368 35 85
Mar 735 343 32 87
Abr 745 516 158 72
May 682 500 123 77
Jun 691 412 82 73
Jul 707 522 141 80
Ago 720 441 47 69
Sep 694 476 87 85
Oct 709 473 33 68
Nov 744 505 74 92
Dic 850 516 80 93
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2006 9.556 6.294 1.018 1.092
Ene 805 494 38 76
Feb 702 437 27 70
Mar 745 507 66 91
Abr 891 632 197 71
May 891 584 113 100
Jun 734 473 64 89
Jul 761 554 112 105
Ago 765 480 80 84
Sep 940 542 100 71
Oct 779 507 60 131
Nov 812 597 111 98
Dic 731 487 50 107
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2007 10.812 7.019 1.229 1.309
Ene 784 553 39 122
Feb 631 413 8 91
Mar 1.056 568 9 147
Abr 885 645 5 92
May 1.061 662 12 108
Jun 775 547 9 88
Jul 901 634 523 161
Ago 916 566 158 125
Sep 820 556 210 70
Oct 965 570 10 76
Nov 1.011 717 51 126
Dic 1.007 588 194 104
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2008 12.719 8.656 1.573 1.390
Ene 1.034 632 46 94
Feb 1.014 679 9 123
Mar 993 560 34 96
Abr 1.053 807 40 141
May 1.183 874 527 138
Jun 962 677 10 90
Jul 1.086 892 16 118
Ago 951 614 123 93
Sep 1.090 824 10 108
Oct 990 691 290 135
Nov 1.209 760 236 100
Dic 1.153 646 233 154
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2009 13.878 9.207 2.193 1.492
Ene 941 602 5 62
Feb 936 600 90 124
Mar 985 618 69 148
Abr 1.332 934 465 126
May 1.194 882 391 78
Jun 1.001 675 105 144
Jul 1.312 882 301 89
Ago 1.083 733 132 129
Sep 1.187 842 261 122
Oct 1.106 719 57 142
Nov 1.366 929 257 149
Dic 1.434 792 60 178
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2010 16.242 11.406 2.096 1.778
Ene 1.023 745 74 99
Feb 1.141 767 62 181
Mar 1.091 738 64 84
Abr 1.309 1.008 298 111
May 1.537 1.108 330 161
Jun 1.349 959 222 137
Jul 1.330 1.008 283 95
Ago 1.205 869 77 146
Sep 1.396 1.066 291 130
Oct 1.404 965 67 167
Nov 1.650 1.128 266 130
Dic 1.807 1.046 63 335
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2011 18.969 13.211 2.611 2.019
Ene 1.246 938 79 121
Feb 1.457 794 57 108
Mar 1.383 1.021 104 188
Abr 1.534 1.155 336 177
May 1.734 1.294 414 125
Jun 1.405 1.054 169 209
Jul 1.754 1.258 475 130
Ago 1.407 957 65 240
Sep 1.609 1.312 401 169
Oct 1.769 1.050 78 189
Nov 1.818 1.305 358 158
Dic 1.854 1.073 76 205
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2012 20.637 13.871 2.903 2.144
Ene 1.529 993 87 147
Feb 1.419 885 52 173
Mar 1.592 952 104 186
Abr 1.709 1.244 384 181
May 2.057 1.466 490 174
Jun 1.528 987 175 180
Jul 1.961 1.466 539 199
Ago 1.575 1.069 122 193
Sep 1.861 1.320 412 156
Oct 1.612 1.070 83 209
Nov 1.937 1.394 373 186
Dic 1.856 1.025 81 159
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2013 21.449 14.790 3.098 2.055
Ene 1.765 1.147 106 177
Feb 1.463 888 62 149
Mar 1.597 935 127 186
Abr 2.003 1.428 447 171
May 1.990 1.511 507 175
Jun 1.508 1.053 152 145
Jul 1.917 1.383 480 161
Ago 1.574 1.122 95 137
Sep 1.837 1.414 402 193
Oct 1.649 1.154 100 169
Nov 1.971 1.540 536 196
Dic 2.173 1.214 86 195
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2014 24.695 17.485 3.682 2.498
Ene 1.681 1.305 178 209
Feb 1.798 1.046 67 166
Mar 1.692 1.246 163 206
Abr 1.971 1.567 465 210
May 2.685 1.784 676 206
Jun 1.779 1.346 229 189
Jul 2.337 1.721 507 206
Ago 1.604 1.201 94 200
Sep 2.328 1.665 477 257
Oct 2.035 1.563 230 245
Nov 2.056 1.596 461 198
Dic 2.729 1.444 133 206
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2015 26.565 18.087 3.918 2.427
Ene 1.833 1.413 199 195
Feb 1.931 1.123 107 171
Mar 1.889 1.411 220 235
Abr 2.234 1.779 637 198
May 2.646 1.734 625 179
Jun 2.176 1.396 232 202
Jul 2.170 1.714 492 199
Ago 1.939 1.257 111 184
Sep 2.166 1.679 443 225
Oct 2.145 1.496 259 185
Nov 2.300 1.608 431 196
Dic 3.136 1.478 160 257
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2016 28.436 19.477 4.259 2.551
Ene 2.104 1.481 228 226
Feb 2.307 1.175 85 162
Mar 1.935 1.430 229 213
Abr 2.257 1.844 658 213
May 2.504 1.970 731 228
Jun 2.120 1.500 273 191
Jul 2.285 1.714 554 185
Ago 2.562 1.482 155 260
Sep 2.603 1.845 541 212
Oct 2.134 1.488 269 200
Nov 2.725 1.797 519 224
Dic 2.900 1.750 18 237
Ingresos
Ingreso Total Recaudado
Años Ingresos
Tributarios
Impuesto a la Renta y
Utilidades Impuesto Selectivo a
los bienes
2017 14.223 10.234 2.392 1.407
Ene 2.141 1.583 261 232
Feb 2.200 1.265 112 212
Mar 2.255 1.485 118 240
Abr 2.364 1.931 649 218
May 2.905 2.236 870 275
Jun 2.357 1.734 381 231
(Continuación)
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2003 1.723 550 128 2.389
Ene 26 17 172 148
Feb 19 13 173 164
Mar 118 63 -37 170
Abr 61 35 145 214
May 71 41 138 148
Jun 69 40 92 154
Jul 70 40 158 152
Ago 81 46 97 222
Sep 93 52 168 168
Oct 86 44 196 175
Nov 268 80 -1.144 212
Dic 762 80 -27 464
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2004 1.974 911 192 2.719
Ene 59 42 183 59
Feb 113 79 26 197
Mar 282 55 -168 250
Abr 91 51 187 215
May 76 54 253 261
Jun 105 59 147 192
Jul 336 24 -336 288
Ago 178 75 25 246
Sep 165 53 22 208
Oct 223 129 -100 282
Nov 129 216 5 233
Dic 218 75 -52 289
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2005 2.443 770 382 2.959
Ene 144 29 122 160
Feb 185 61 2 226
Mar 151 53 20 392
Abr 170 53 63 229
May 184 64 52 181
Jun 215 73 -31 278
Jul 187 59 56 185
Ago 208 70 47 280
Sep 230 64 10 218
Oct 211 77 83 236
Nov 231 72 36 240
Dic 325 94 -76 335
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2006 2.980 780 424 3.262
Ene 218 60 102 310
Feb 226 65 49 266
Mar 214 71 66 238
Abr 207 54 102 259
May 230 66 75 307
Jun 227 58 35 261
Jul 236 60 42 207
Ago 302 70 -56 285
Sep 251 64 55 398
Oct 325 73 -82 272
Nov 266 74 48 215
Dic 278 64 -11 243
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2007 3.521 838 122 3.794
Ene 228 61 104 231
Feb 129 63 122 218
Mar 134 70 207 489
Abr 127 49 373 240
May 181 65 296 399
Jun 170 59 220 228
Jul 743 70 -863 267
Ago 420 77 -214 350
Sep 360 59 -143 264
Oct 189 81 215 394
Nov 351 92 97 294
Dic 491 91 -292 419
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2008 4.513 1.062 118 4.063
Ene 359 80 53 402
Feb 198 91 257 335
Mar 383 79 -33 433
Abr 344 80 202 245
May 526 72 -389 309
Jun 207 76 294 285
Jul 251 91 417 195
Ago 396 83 -81 337
Sep 235 104 368 267
Oct 560 112 -406 298
Nov 527 98 -201 449
Dic 528 95 -364 507
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2009 4.450 977 95 4.671
Ene 149 80 305 339
Feb 355 80 -48 336
Mar 334 85 -18 368
Abr 482 70 -210 398
May 326 67 21 312
Jun 358 74 -6 326
Jul 395 86 10 431
Ago 383 76 12 350
Sep 386 73 1 345
Oct 421 91 8 388
Nov 419 93 10 438
Dic 442 103 8 642
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2010 5.908 1.526 99 4.837
Ene 476 88 8 278
Feb 413 104 6 374
Mar 470 112 7 354
Abr 480 109 10 302
May 480 110 27 429
Jun 483 127 -10 390
Jul 502 122 6 322
Ago 500 138 8 336
Sep 500 134 11 331
Oct 557 164 10 439
Nov 563 160 8 523
Dic 484 158 6 761
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2011 6.786 1.704 91 5.759
Ene 584 148 6 307
Feb 492 130 7 663
Mar 562 160 7 361
Abr 510 123 10 379
May 565 142 48 440
Jun 579 126 -30 351
Jul 536 110 7 497
Ago 512 135 5 450
Sep 587 145 10 297
Oct 612 163 7 719
Nov 614 168 7 513
Dic 631 154 6 782
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2012 7.079 1.642 103 6.766
Ene 625 126 7 536
Feb 528 125 7 534
Mar 533 121 7 640
Abr 544 126 9 465
May 593 152 58 592
Jun 542 128 -38 541
Jul 582 137 8 495
Ago 597 147 10 506
Sep 596 149 6 541
Oct 614 154 10 542
Nov 679 147 9 543
Dic 647 129 10 831
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2013 7.884 1.632 121 6.660
Ene 719 134 10 618
Feb 556 114 6 575
Mar 511 104 7 662
Abr 658 137 14 576
May 646 125 58 479
Jun 621 119 16 455
Jul 658 128 -44 535
Ago 735 144 12 452
Sep 664 146 9 423
Oct 686 169 30 495
Nov 652 147 9 431
Dic 779 163 -8 959
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2014 9.333 1.788 185 7.210
Ene 766 144 8 376
Feb 661 143 8 752
Mar 730 136 11 446
Abr 755 127 11 404
May 750 141 10 901
Jun 763 143 23 433
Jul 843 151 14 616
Ago 756 139 12 403
Sep 770 141 19 662
Oct 872 203 12 471
Nov 774 151 11 460
Dic 890 168 46 1.286
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2015 9.797 1.672 273 8.478
Ene 869 139 10 420
Feb 707 125 12 808
Mar 806 134 15 478
Abr 797 137 10 455
May 796 118 15 912
Jun 802 132 28 780
Jul 859 141 22 456
Ago 799 139 25 682
Sep 829 151 31 487
Oct 852 158 42 649
Nov 807 146 28 693
Dic 873 152 36 1.658
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2016 9.855 1.645 1.168 8.959
Ene 850 131 46 624
Feb 770 118 41 1.132
Mar 829 126 33 505
Abr 836 107 30 412
May 849 132 31 534
Jun 874 132 32 620
Jul 844 105 26 571
Ago 897 147 23 1.080
Sep 909 155 28 758
Oct 840 152 27 645
Nov 883 164 7 928
Dic 475 175 844 1.150
Años Ingresos no
Tributarios Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al Comercio Exterior
Otros Ingresos Tributarios
2017 5.302 962 171 3.989
Ene 920 145 26 558
Feb 775 145 21 935
Mar 920 181 26 770
Abr 886 150 29 433
May 880 177 34 669
Jun 922 164 36 624
(Continuación)
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2003 5.185 2.706 406 479 961 633
Ene 376 196 15 76 71 17
Feb 352 209 27 23 71 22
Mar 403 207 45 32 73 45
Abr 377 209 39 16 73 39
May 396 208 37 30 74 47
Jun 438 214 36 58 75 54
Jul 453 210 32 80 75 56
Ago 349 213 11 22 75 29
Sep 364 211 33 2 75 42
Oct 407 211 41 19 75 61
Nov 456 212 51 50 78 65
Dic 813 404 38 70 146 155
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2004 5.630 2.961 453 474 966 776
Ene 329 214 0 26 73 16
Feb 387 222 17 49 73 25
Mar 414 227 36 39 76 36
Abr 415 227 46 21 75 47
May 422 226 40 23 76 57
Jun 380 229 35 57 2 56
Jul 526 228 31 50 155 63
Ago 486 225 43 54 78 86
Sep 377 225 39 28 10 76
Oct 574 233 56 25 157 103
Nov 493 250 56 40 81 66
Dic 828 454 54 63 111 146
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2005 6.650 3.310 543 540 1.153 1.105
Ene 388 242 13 68 55 9
Feb 498 253 23 33 113 76
Mar 465 245 36 30 89 65
Abr 538 256 38 78 88 79
May 520 250 67 26 88 88
Jun 520 251 43 40 95 91
Jul 608 256 44 82 123 103
Ago 509 250 42 27 97 94
Sep 535 249 46 39 94 107
Oct 530 255 44 29 94 108
Nov 599 265 71 36 93 133
Dic 940 537 76 52 124 151
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2006 7.641 3.892 665 516 1.293 1.274
Ene 516 288 9 96 95 29
Feb 486 295 21 25 100 46
Mar 543 293 43 37 99 72
Abr 575 290 47 40 98 100
May 614 300 62 21 142 88
Jun 631 296 71 45 98 121
Jul 638 299 52 88 101 98
Ago 607 311 69 23 100 105
Sep 619 299 59 43 100 118
Oct 588 301 51 34 99 104
Nov 596 308 80 25 101 83
Dic 1.227 613 102 41 162 309
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2007 8.584 4.428 692 513 1.419 1.533
Ene 541 306 16 93 100 27
Feb 559 333 21 24 102 80
Mar 630 325 41 38 134 93
Abr 607 335 44 31 102 95
May 653 330 53 38 124 109
Jun 632 336 55 20 113 109
Jul 735 334 61 99 123 117
Ago 675 344 46 36 103 147
Sep 720 344 68 30 104 175
Oct 735 352 100 29 105 148
Nov 780 385 107 51 77 161
Dic 1.316 705 82 24 232 274
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2008 9.680 5.222 704 445 1.433 1.876
Ene 611 381 7 79 104 39
Feb 684 403 25 20 109 128
Mar 848 404 66 49 114 214
Abr 806 398 71 36 111 190
May 673 397 51 12 110 102
Jun 737 406 48 51 118 113
Jul 809 402 61 43 116 187
Ago 683 401 45 17 110 110
Sep 784 403 47 46 109 178
Oct 772 412 71 17 117 155
Nov 822 427 109 20 120 146
Dic 1.452 788 102 55 195 313
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2009 11.709 6.020 1.049 434 1.685 2.521
Ene 645 417 4 54 124 46
Feb 746 442 29 18 128 129
Mar 911 443 64 33 138 234
Abr 848 442 77 40 125 164
May 909 450 69 14 151 226
Jun 914 455 89 53 132 184
Jul 920 468 106 36 143 168
Ago 912 481 99 17 123 192
Sep 940 485 86 38 139 192
Oct 1.016 475 90 38 132 281
Nov 961 482 106 18 131 224
Dic 1.987 980 230 76 220 481
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2010 12.725 6.848 1.285 346 1.865 2.380
Ene 691 471 28 4 139 48
Feb 823 519 35 19 128 122
Mar 948 521 78 55 128 166
Abr 985 522 106 15 206 136
May 905 519 97 32 133 124
Jun 1.134 524 102 15 137 356
Jul 948 532 80 20 128 187
Ago 1.000 520 117 32 148 183
Sep 1.000 529 112 34 138 186
Oct 998 533 135 45 125 159
Nov 1.183 560 187 33 140 262
Dic 2.110 1.097 207 41 315 450
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2011 15.461 7.916 1.643 284 2.074 3.544
Ene 739 511 7 14 130 77
Feb 991 610 43 31 186 122
Mar 1.251 611 118 51 151 320
Abr 1.192 592 171 15 179 236
May 1.166 615 130 31 162 227
Jun 1.198 621 123 3 143 308
Jul 1.146 608 109 17 143 269
Ago 1.339 604 138 43 152 402
Sep 1.134 625 149 27 154 178
Oct 1.203 623 145 8 153 274
Nov 1.302 628 161 11 194 308
Dic 2.800 1.268 350 33 326 823
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2012 19.569 10.271 1.772 259 2.559 4.708
Ene 946 670 19 11 207 39
Feb 1.389 800 43 31 173 343
Mar 1.614 817 168 35 196 398
Abr 1.594 768 163 16 180 467
May 1.594 777 164 15 217 421
Jun 1.470 780 173 11 175 331
Jul 1.595 807 218 18 202 351
Ago 1.471 794 132 39 223 284
Sep 1.342 808 119 40 190 184
Oct 1.580 826 142 11 220 382
Nov 2.129 824 167 8 252 878
Dic 2.845 1.599 265 25 326 631
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2013 20.635 11.440 1.533 416 2.955 4.292
Ene 1.662 805 78 20 263 496
Feb 1.721 877 140 8 244 452
Mar 1.598 883 116 63 190 346
Abr 1.632 895 163 14 230 331
May 1.615 867 163 21 223 343
Jun 1.458 886 110 17 202 244
Jul 1.587 878 129 74 216 291
Ago 1.497 889 82 19 271 236
Sep 1.543 902 74 72 223 273
Oct 1.527 881 90 15 251 290
Nov 1.625 891 150 28 242 314
Dic 3.168 1.785 239 67 400 678
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2014 22.933 12.131 2.042 527 3.376 4.856
Ene 1.351 857 36 71 238 148
Feb 1.731 889 110 17 255 458
Mar 1.746 926 138 69 246 367
Abr 1.675 934 143 14 291 292
May 1.715 946 192 28 239 310
Jun 2.014 947 180 25 277 585
Jul 1.933 917 198 72 239 508
Ago 1.822 921 200 54 316 331
Sep 1.867 973 192 67 255 380
Oct 1.838 961 206 35 292 343
Nov 1.956 954 214 16 272 500
Dic 3.284 1.905 233 58 456 633
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2015 25.339 13.194 2.263 893 3.873 5.115
Ene 1.546 950 98 58 254 186
Feb 2.031 998 198 196 307 331
Mar 1.965 1.019 192 66 277 411
Abr 1.937 1.016 194 16 328 383
May 2.014 1.013 189 32 297 484
Jun 2.109 1.018 189 25 325 552
Jul 2.271 1.009 190 140 288 644
Ago 2.155 1.012 189 208 368 377
Sep 2.023 1.056 215 61 291 401
Oct 1.936 1.035 222 19 341 320
Nov 1.906 1.050 178 44 290 343
Dic 3.445 2.018 209 28 508 683
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2016 26.148 13.188 2.442 1.151 4.067 5.299
Ene 1.964 963 110 336 276 280
Feb 2.221 993 308 41 290 589
Mar 2.069 1.027 207 59 338 437
Abr 1.876 1.018 178 23 296 361
May 2.089 997 185 63 367 477
Jun 2.015 1.055 188 11 298 463
Jul 2.271 1.028 171 323 342 407
Ago 1.974 1.012 183 64 310 404
Sep 2.131 1.017 173 48 349 544
Oct 2.115 1.022 179 135 353 426
Nov 1.983 1.024 284 21 311 343
Dic 3.440 2.030 277 26 538 569
Gastos
Gastos Total
Obligado
Años Servicios
Personales Bienes y Servicios
Intereses Prestaciones
Sociales Otros
Gastos
2017 12.920 6.309 1.172 586 2.058 2.795
Ene 2.223 986 85 318 300 534
Feb 1.980 1.025 227 37 366 325
Mar 2.035 1.027 236 47 318 407
Abr 2.225 1.035 191 114 323 562
May 2.262 1.027 226 53 377 579
Jun 2.196 1.210 206 18 375 387
(Continuación)
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2003 880 1.115 -234
Ene 16 26 -10
Feb 43 22 21
Mar 9 53 -44
Abr 134 83 52
May 61 87 -26
Jun -38 103 -140
Jul 23 83 -59
Ago 162 76 86
Sep 170 92 78
Oct 148 88 60
Nov 127 146 -19
Dic 25 258 -233
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2004 2.018 1.389 629
Ene 49 1 48
Feb 116 19 97
Mar 201 100 101
Abr 213 79 135
May 322 83 238
Jun 215 69 146
Jul 208 91 117
Ago 169 93 76
Sep 299 76 224
Oct 108 253 -146
Nov 242 221 22
Dic -125 304 -429
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2005 1.779 1.449 330
Ene 171 31 140
Feb 96 30 66
Mar 269 79 190
Abr 207 68 140
May 161 92 69
Jun 170 98 73
Jul 99 130 -31
Ago 211 133 79
Sep 159 98 61
Oct 179 99 80
Nov 145 244 -99
Dic -90 348 -438
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2006 1.915 1.579 337
Ene 289 12 277
Feb 216 29 187
Mar 202 163 39
Abr 315 79 237
May 277 115 162
Jun 103 149 -46
Jul 123 92 31
Ago 158 115 43
Sep 321 123 197
Oct 191 156 36
Nov 216 197 18
Dic -496 349 -845
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2007 2.228 1.528 700
Ene 243 84 159
Feb 72 16 56
Mar 426 89 337
Abr 278 80 198
May 408 142 266
Jun 142 88 54
Jul 166 114 53
Ago 241 128 112
Sep 99 140 -41
Oct 230 131 99
Nov 231 167 65
Dic -309 348 -657
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2008 3.039 1.247 1.792
Ene 423 23 400
Feb 330 31 299
Mar 145 54 92
Abr 247 100 147
May 511 128 382
Jun 225 76 149
Jul 278 142 136
Ago 268 109 159
Sep 307 53 253
Oct 218 86 132
Nov 387 161 225
Dic -299 283 -583
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2009 2.169 2.075 94
Ene 296 2 294
Feb 190 39 151
Mar 74 159 -85
Abr 484 116 367
May 285 128 158
Jun 87 129 -42
Jul 392 117 274
Ago 170 180 -9
Sep 247 276 -29
Oct 91 223 -132
Nov 406 221 185
Dic -553 484 -1.037
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2010 3.518 2.267 1.251
Ene 332 26 306
Feb 317 160 157
Mar 143 94 49
Abr 324 129 195
May 632 140 492
Jun 215 147 68
Jul 382 118 264
Ago 205 166 39
Sep 397 192 204
Oct 407 203 204
Nov 467 284 184
Dic -303 608 -911
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2011 3.508 2.454 1.054
Ene 506 39 467
Feb 466 89 378
Mar 132 152 -20
Abr 341 113 229
May 568 221 347
Jun 207 105 102
Jul 608 125 484
Ago 68 159 -92
Sep 475 160 315
Oct 565 214 351
Nov 516 341 175
Dic -946 737 -1.682
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2012 1.068 2.882 -1.814
Ene 583 28 555
Feb 29 58 -28
Mar -22 168 -190
Abr 115 194 -78
May 464 162 302
Jun 58 144 -86
Jul 366 245 121
Ago 104 226 -122
Sep 519 179 340
Oct 31 154 -123
Nov -191 644 -835
Dic -989 681 -1.670
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2013 814 2.923 -2.109
Ene 103 279 -176
Feb -257 144 -402
Mar -1 220 -220
Abr 371 164 207
May 374 177 197
Jun 50 143 -93
Jul 330 166 164
Ago 77 88 -11
Sep 294 215 79
Oct 122 266 -145
Nov 346 360 -14
Dic -995 700 -1.695
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2014 1.762 3.294 -1.531
Ene 330 53 277
Feb 67 56 11
Mar -54 214 -268
Abr 296 194 102
May 969 272 697
Jun -234 166 -400
Jul 404 323 81
Ago -218 238 -456
Sep 460 293 168
Oct 197 286 -89
Nov 100 369 -268
Dic -555 831 -1.385
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2015 1.226 3.749 -2.523
Ene 287 69 218
Feb -101 264 -365
Mar -76 232 -308
Abr 296 268 28
May 632 247 384
Jun 67 224 -157
Jul -101 287 -387
Ago -216 311 -527
Sep 143 384 -241
Oct 209 425 -216
Nov 395 377 18
Dic -309 661 -970
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2016 2.288 4.503 -2.215
Ene 140 37 103
Feb 86 214 -128
Mar -134 290 -424
Abr 380 280 100
May 414 470 -56
Jun 105 393 -288
Jul 14 409 -394
Ago 589 419 170
Sep 472 365 107
Oct 19 565 -547
Nov 743 409 333
Dic -540 650 -1.190
Balance Operativo
Adquisición Neta de Activos No Financieros
Prestamo Neto/ Endeudam. Neto
Años
2017 1.303 2.270 -967
Ene -82 379 -461
Feb 220 246 -26
Mar 220 470 -251
Abr 140 387 -247
May 643 467 177
Jun 162 320 -158
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2003 1.359 244
Ene 92 66
Feb 65 43
Mar 41 -11
Abr 151 68
May 91 4
Jun 21 -82
Jul 103 21
Ago 184 108
Sep 173 80
Oct 167 79
Nov 177 31
Dic 95 -163
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2004 2.492 1.104
Ene 75 74
Feb 165 146
Mar 240 140
Abr 234 156
May 345 261
Jun 272 203
Jul 258 167
Ago 223 130
Sep 327 251
Oct 133 -121
Nov 282 62
Dic -62 -367
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2005 2.319 870
Ene 239 208
Feb 130 100
Mar 299 220
Abr 285 217
May 187 95
Jun 210 112
Jul 181 51
Ago 238 106
Sep 198 99
Oct 208 109
Nov 182 -62
Dic -38 -386
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2006 2.432 853
Ene 385 373
Feb 241 212
Mar 239 76
Abr 356 277
May 298 183
Jun 148 -2
Jul 211 119
Ago 181 66
Sep 363 240
Oct 225 69
Nov 240 43
Dic -455 -804
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2007 2.741 1.213
Ene 336 252
Feb 95 79
Mar 464 375
Abr 309 229
May 446 304
Jun 163 74
Jul 266 152
Ago 277 149
Sep 129 -11
Oct 259 128
Nov 282 116
Dic -285 -633
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2008 3.484 2.237
Ene 503 480
Feb 350 318
Mar 195 141
Abr 283 183
May 523 394
Jun 276 200
Jul 321 179
Ago 285 176
Sep 353 299
Oct 235 149
Nov 407 246
Dic -244 -528
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2009 2.603 528
Ene 350 347
Feb 208 169
Mar 108 -51
Abr 523 407
May 299 171
Jun 140 11
Jul 428 310
Ago 188 8
Sep 285 8
Oct 128 -94
Nov 423 202
Dic -477 -961
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2010 3.864 1.597
Ene 336 310
Feb 336 176
Mar 198 104
Abr 339 210
May 664 524
Jun 230 83
Jul 402 285
Ago 237 71
Sep 431 238
Oct 452 249
Nov 501 217
Dic -262 -870
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2011 3.792 1.338
Ene 520 481
Feb 497 409
Mar 183 31
Abr 356 243
May 599 378
Jun 210 105
Jul 626 501
Ago 111 -48
Sep 502 342
Oct 573 359
Nov 527 186
Dic -912 -1.649
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2012 1.327 -1.555
Ene 594 566
Feb 61 3
Mar 13 -155
Abr 131 -63
May 479 317
Jun 69 -75
Jul 384 139
Ago 143 -84
Sep 559 380
Oct 43 -111
Nov -183 -827
Dic -964 -1.645
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2013 1.230 -1.693
Ene 122 -157
Feb -249 -394
Mar 62 -158
Abr 385 220
May 395 218
Jun 67 -76
Jul 404 238
Ago 96 8
Sep 366 151
Oct 136 -130
Nov 374 14
Dic -928 -1.628
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2014 2.289 -1.005 Ene 401 348 Feb 84 28 Mar 15 -199 Abr 311 117 May 997 725 Jun -209 -375 Jul 475 152 Ago -164 -402 Sep 527 234 Oct 232 -54 Nov 116 -252 Dic -497 -1.327
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2015 2.119 -1.630
Ene 345 276
Feb 95 -169
Mar -10 -242
Abr 312 44
May 664 416
Jun 92 -131
Jul 39 -248
Ago -8 -319
Sep 204 -180
Oct 228 -197
Nov 439 61
Dic -281 -941
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2016 3.439 -1.064
Ene 476 439
Feb 127 -87
Mar -74 -364
Abr 403 123
May 477 7
Jun 116 -277
Jul 337 -71
Ago 653 234
Sep 520 155
Oct 153 -412
Nov 764 354
Dic -514 -1.164
Resultado Operativo Primario
Prestamo Endeudam.
Primario
Años
2017 1.889 -381
Ene 236 -143
Feb 257 11
Mar 266 -204
Abr 253 -134
May 696 230
Jun 180 -141
Anexo 9
MINISTERIO DE HACIENDA
SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE ECONOMÍA E INTEGRACIÓN
EJECUCIÓN AÑO 2003 – 2016
ESTADO DE OPERACIONES DEL GOBIERNO - Administración Central
(En miles de millones de guaraníes)
2003 2004
INGRESO TOTAL (RECAUDADO) 6.065,0 7.648,4
Ingresos tributarios 3.675,8 4.929,2
Impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital 561,5 901,3
Impuestos sobre los bienes y servicios 2.436,3 2.924,8
Impuestos sobre el valor agregado 1.723,4 1.973,9
Impuestos selectivos 712,9 950,8
Otros impuestos sobre bienes y servicios 0,0 0,0
Impuestos sobre el comercio y las transacciones internacionales 549,6 911,4
Otros impuestos 128,4 191,7
Contribuciones sociales 369,4 439,7
Donaciones 163,3 232,8
De gobiernos extranjeros 0,0 21,8
Corrientes 0,0 21,8
De Capital 0,0 0,0
De organismos internacionales 47,6 11,4
Corrientes 47,6 11,4
De Capital 0,0 0,0
De otras unidades del gobierno general 115,7 199,5
Corrientes 110,0 189,4
De Capital 5,7 10,1
Otros ingresos 1.856,4 2.046,8
Rentas de la propiedad 1.494,4 1.465,6
Regalías y compensación Itaipú y Yacyretá 1.444,0 1.422,4
Otras Rentas de la propiedad 50,4 43,2
Ventas de bienes y servicios 352,6 559,6
Compensacion cesion de energia Itaipu y Yacyreta 47,7 220,5
Otras Ventas de Bienes y Servicios 304,9 339,1
Otros ingresos 9,5 21,7
GASTO TOTAL OBLIGADO 5.184,6 5.630,2
Remuneración a los empleados 2.705,6 2.960,9
Uso de bienes y servicios 406,3 452,8
Servicios no personales 188,9 200,2
Bienes de consumo 203,4 243,9
Comisiones 14,0 8,7
Otros Usos de Bienes y Servicios 0,0 (0,0)
Intereses 478,8 474,2
Externa 421,2 406,5
Interna 57,6 67,7
Donaciones 563,9 690,7
De gobiernos extranjeros 0,0 0,0
Corrientes 0,0 0,0
De Capital 0,0 0,0
De organismos internacionales 9,0 9,5
Corrientes 9,0 9,5
De Capital 0,0 0,0
De otras unidades del gobierno general 554,9 681,2
Corrientes 351,0 410,0
De Capital 203,9 271,2
Prestaciones sociales 960,9 966,0
Otros gastos 69,1 85,7
Corrientes 69,1 85,7
Aportes a entidades con fines sociales y al Fondo
Nacional de emergencia 0,0 0,9
Transferencias corrientes al sector privado 44 67
Transferencias corrientes a entidades del Sector
Privado, Académico y/o Público del Exterior 0,0 0,0
Pago de impuestos, tasas y gastos judiciales 19,7 12,5
Gastos reservados 5,4 5,9
De Capital 0,0 0,0
Transferencias de capital al sector privado 0,0 0,0
Transferencias de capital al BCP 0,0 0,0
Otros aportes de la Tesorería General 0,0 0,0
Balance Operativo Neto (Ingreso menos Gasto) 880,3 2.018,2
Adquisición neta de activos no financieros 1.114,7 1.388,9
Activos fijos 1.111,1 1.382,1
Otros activos 3,5 6,8
Préstamo neto / endeudamiento neto (234,3) 629,3
Adquisición neta de activos financieros 301,2 83,8
Internos 301,2 83,8
Externos 0,0 0,0
Incurrimiento neto de pasivos 378,8 (614,5)
Internos (152,9) (533,8)
Externos 531,8 (80,6)
Deuda flotante (830,7) (533,4)
Ejercicio actual 0,0 12,7
Ejercicio anterior 830,7 546,1
Variacion saldos de caja (390,3) (113,1)
Reduccion (-)/Aumento (+) (390,3) (113,1)
Diferencia periodo de registro (156,7) (69,0)
* Cifras Preliminares
(Continuación)
2005 2006
INGRESO TOTAL (RECAUDADO) 8.429,7 9.555,9
Ingresos tributarios 5.470,2 6.294,0
Impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital 929,3 1.018,0
Impuestos sobre los bienes y servicios 3.388,8 4.071,7
Impuestos sobre el valor agregado 2.442,6 2.979,7
Impuestos selectivos 946,2 1.092,0
Otros impuestos sobre bienes y servicios 0,0 0,0
Impuestos sobre el comercio y las transacciones internacionales 770,1 780,0
Otros impuestos 382,0 424,3
Contribuciones sociales 541,3 559,8
Donaciones 234,5 277,0
De gobiernos extranjeros 40,2 36,6
Corrientes 40,2 36,6
De Capital 0,0 0,0
De organismos internacionales 18,4 15,3
Corrientes 18,4 15,3
De Capital 0,0 0,0
De otras unidades del gobierno general 175,9 225,1
Corrientes 175,9 225,1
De Capital 0,0 0,0
Otros ingresos 2.183,7 2.425,1
Rentas de la propiedad 1.662,5 1.667,7
Regalías y compensación Itaipú y Yacyretá 1.550,5 1.566,8
Otras Rentas de la propiedad 112,0 100,9
Ventas de bienes y servicios 479,7 724,6
Compensacion cesion de energia Itaipu y Yacyreta 100,5 316,1
Otras Ventas de Bienes y Servicios 379,2 408,5
Otros ingresos 41,4 32,8
GASTO TOTAL OBLIGADO 6.650,5 7.640,6
Remuneración a los empleados 3.309,7 3.892,5
Uso de bienes y servicios 542,5 664,6
Servicios no personales 219,7 264,2
Bienes de consumo 315,1 397,3
Comisiones 7,8 3,1
Otros Usos de Bienes y Servicios 0,0 0,0
Intereses 539,7 516,3
Externa 456,0 462,7
Interna 83,7 53,6
Donaciones 972,7 1.115,2
De gobiernos extranjeros 0,0 0,0
Corrientes 0,0 0,0
De Capital 0,0 0,0
De organismos internacionales 21,2 16,6
Corrientes 21,2 13,9
De Capital 0,0 2,7
De otras unidades del gobierno general 951,5 1.098,6
Corrientes 506,9 586,1
De Capital 444,6 512,5
Prestaciones sociales 1.153,4 1.293,0
Otros gastos 132,5 159,2
Corrientes 132,5 159,2
Aportes a entidades con fines sociales y al Fondo
Nacional de emergencia 0,0 13,8
Transferencias corrientes al sector privado 113 124
Transferencias corrientes a entidades del Sector
Privado, Académico y/o Público del Exterior 0,0 0,0
Pago de impuestos, tasas y gastos judiciales 10,7 13,3
Gastos reservados 8,3 7,7
De Capital 0,0 0,0
Transferencias de capital al sector privado 0,0 0,0
Transferencias de capital al BCP 0,0 0,0
Otros aportes de la Tesorería General 0,0 0,0
Balance Operativo Neto (Ingreso menos Gasto) 1.779,3 1.915,2
Adquisición neta de activos no financieros 1.448,9 1.578,7
Activos fijos 1.429,3 1.553,3
Otros activos 19,6 25,4
Préstamo neto / endeudamiento neto 330,3 336,5
Adquisición neta de activos financieros 121,5 484,2
Internos 121,5 484,2
Externos 0,0 0,0
Incurrimiento neto de pasivos (272,4) 257,8
Internos 37,2 409,3
Externos (309,6) (151,5)
Deuda flotante (124,2) (288,4)
Ejercicio actual 8,0 4,3
Ejercicio anterior 132,2 292,8
Variacion saldos de caja (145,4) (384,9)
Reduccion (-)/Aumento (+) (145,4) (384,9)
Diferencia periodo de registro (63,6) 110,1
* Cifras Preliminares
(Continuación)
2007 2008
INGRESO TOTAL (RECAUDADO) 10.812,4 12.719,1
Ingresos tributarios 7.018,6 8.656,0
Impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital 1.228,5 1.573,2
Impuestos sobre los bienes y servicios 4.830,8 5.902,9
Impuestos sobre el valor agregado 3.521,3 4.513,3
Impuestos selectivos 1.309,5 1.389,6
Otros impuestos sobre bienes y servicios 0,0 0,0
Impuestos sobre el comercio y las transacciones internacionales 837,6 1.061,6
Otros impuestos 121,7 118,3
Contribuciones sociales 752,1 906,7
Donaciones 453,9 709,5
De gobiernos extranjeros 103,7 238,6
Corrientes 103,7 238,6
De Capital 0,0 0,0
De organismos internacionales 112,6 34,0
Corrientes 112,6 34,0
De Capital 0,0 0,0
De otras unidades del gobierno general 237,6 436,9
Corrientes 237,6 436,9
De Capital 0,0 0,0
Otros ingresos 2.587,7 2.447,0
Rentas de la propiedad 1.605,4 1.470,9
Regalías y compensación Itaipú y Yacyretá 1.539,7 1.418,6
Otras Rentas de la propiedad 65,7 52,3
Ventas de bienes y servicios 933,1 930,5
Compensacion cesion de energia Itaipu y Yacyreta 502,6 453,7
Otras Ventas de Bienes y Servicios 430,5 476,7
Otros ingresos 49,2 45,5
GASTO TOTAL OBLIGADO 8.584,3 9.679,8
Remuneración a los empleados 4.427,8 5.221,7
Uso de bienes y servicios 692,4 703,7
Servicios no personales 271,4 308,1
Bienes de consumo 418,9 391,9
Comisiones 2,2 3,6
Otros Usos de Bienes y Servicios 0,0 (0,0)
Intereses 512,6 445,1
Externa 441,5 349,9
Interna 71,1 95,2
Donaciones 1.273,0 1.453,3
De gobiernos extranjeros 0,0 0,0
Corrientes 0,0 0,0
De Capital 0,0 0,0
De organismos internacionales 19,0 32,5
Corrientes 15,2 28,2
De Capital 3,8 4,3
De otras unidades del gobierno general 1.254,0 1.420,8
Corrientes 675,1 820,9
De Capital 578,9 599,9
Prestaciones sociales 1.418,9 1.433,2
Otros gastos 259,6 422,9
Corrientes 207,9 295,5
Aportes a entidades con fines sociales y al Fondo
Nacional de emergencia 32,0 23,3
Transferencias corrientes al sector privado 157 244
Transferencias corrientes a entidades del Sector
Privado, Académico y/o Público del Exterior 0,0 0,0
Pago de impuestos, tasas y gastos judiciales 10,0 19,9
Gastos reservados 9,0 8,3
De Capital 51,7 127,4
Transferencias de capital al sector privado 0,0 65,7
Transferencias de capital al BCP 51,7 47,8
Otros aportes de la Tesorería General 0,0 13,8
Balance Operativo Neto (Ingreso menos Gasto) 2.228,0 3.039,3
Adquisición neta de activos no financieros 1.527,6 1.247,0
Activos fijos 1.440,1 1.155,2
Otros activos 87,5 91,8
Préstamo neto / endeudamiento neto 700,4 1.792,3
Adquisición neta de activos financieros 932,3 1.339,3
Internos 932,3 1.339,3
Externos 0,0 0,0
Incurrimiento neto de pasivos 281,3 (798,6)
Internos 492,8 (438,5)
Externos (211,5) (360,1)
Deuda flotante (544,8) (828,7)
Ejercicio actual 3,3 14,8
Ejercicio anterior 548,1 843,5
Variacion saldos de caja (800,8) (1.353,4)
Reduccion (-)/Aumento (+) (800,8) (1.353,4)
Diferencia periodo de registro 49,4 (345,6)
* Cifras Preliminares
(Continuación)
2009 2010
INGRESO TOTAL (RECAUDADO) 13.877,9 16.242,1
Ingresos tributarios 9.206,8 11.405,5
Impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital 2.192,9 2.095,6
Impuestos sobre los bienes y servicios 5.941,8 7.685,7
Impuestos sobre el valor agregado 4.450,1 5.908,1
Impuestos selectivos 1.491,7 1.777,6
Otros impuestos sobre bienes y servicios 0,0 0,0
Impuestos sobre el comercio y las transacciones internacionales 977,4 1.525,6
Otros impuestos 94,6 98,6
Contribuciones sociales 1.019,4 1.140,7
Donaciones 759,5 1.007,1
De gobiernos extranjeros 218,3 144,6
Corrientes 6,5 10,4
De Capital 211,9 134,2
De organismos internacionales 30,6 193,3
Corrientes 6,9 8,3
De Capital 23,7 184,9
De otras unidades del gobierno general 510,6 669,3
Corrientes 510,6 669,3
De Capital 0,0 0,0
Otros ingresos 2.892,2 2.688,8
Rentas de la propiedad 1.740,1 2.046,6
Regalías y compensación Itaipú y Yacyretá 1.709,7 1.434,7
Otras Rentas de la propiedad 30,4 94,4
Ventas de bienes y servicios 1.030,0 594,5
Compensacion cesion de energia Itaipu y Yacyreta 556,8 0,0
Otras Ventas de Bienes y Servicios 473,2 594,5
Otros ingresos 122,1 47,8
GASTO TOTAL OBLIGADO 11.709,1 12.724,5
Remuneración a los empleados 6.019,5 6.848,2
Uso de bienes y servicios 1.049,3 1.284,8
Servicios no personales 413,1 543,5
Bienes de consumo 627,8 734,6
Comisiones 8,4 6,7
Otros Usos de Bienes y Servicios 0,0 (0,0)
Intereses 434,5 346,3
Externa 334,4 234,3
Interna 100,0 112,1
Donaciones 2.062,8 1.944,1
De gobiernos extranjeros 0,0 0,0
Corrientes 0,0 0,0
De Capital 0,0 0,0
De organismos internacionales 35,2 44,6
Corrientes 35,2 44,6
De Capital 0,0 0,0
De otras unidades del gobierno general 2.027,7 1.899,5
Corrientes 1.007,5 1.142,0
De Capital 1.020,1 757,5
Prestaciones sociales 1.685,2 1.865,1
Otros gastos 457,7 436,0
Corrientes 361,6 331,6
Aportes a entidades con fines sociales y al Fondo
Nacional de emergencia 58,7 34,7
Transferencias corrientes al sector privado 257 236
Transferencias corrientes a entidades del Sector
Privado, Académico y/o Público del Exterior 0,0 0,0
Pago de impuestos, tasas y gastos judiciales 30,5 49,2
Gastos reservados 15,7 12,1
De Capital 96,1 104,4
Transferencias de capital al sector privado 66,1 74,4
Transferencias de capital al BCP 30,0 30,0
Otros aportes de la Tesorería General 0,0 0,0
Balance Operativo Neto (Ingreso menos Gasto) 2.168,8 3.517,6
Adquisición neta de activos no financieros 2.075,0 2.266,5
Activos fijos 2.056,4 2.233,9
Otros activos 18,6 32,6
Préstamo neto / endeudamiento neto 93,8 1.251,1
Adquisición neta de activos financieros (1.412,2) 1.852,9
Internos (1.412,2) 1.852,9
Externos 0,0 0,0
Incurrimiento neto de pasivos (472,0) (744,3)
Internos (538,0) (1.016,5)
Externos 66,0 272,2
Deuda flotante (934,0) (997,6)
Ejercicio actual 0,0 0,0
Ejercicio anterior 934,0 997,6
Variacion saldos de caja 1.461,3 1.775,6
Reduccion (-)/Aumento (+) 1.461,3 1.775,6
Diferencia periodo de registro 1.034,0 (1.346,1)
* Cifras Preliminares
(Continuación)
2011 2012
INGRESO TOTAL (RECAUDADO) 18.969,2 20.636,9
Ingresos tributarios 13.210,7 13.870,6
Impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital 2.610,6 2.903,2
Impuestos sobre los bienes y servicios 8.804,8 9.222,4
Impuestos sobre el valor agregado 6.785,7 7.078,7
Impuestos selectivos 2.019,0 2.143,7
Otros impuestos sobre bienes y servicios 0,0 0,0
Impuestos sobre el comercio y las transacciones internacionales 1.704,0 1.642,1
Otros impuestos 91,4 102,9
Contribuciones sociales 1.325,9 1.693,1
Donaciones 1.378,7 1.224,2
De gobiernos extranjeros 134,1 88,3
Corrientes 4,4 2,2
De Capital 129,7 86,0
De organismos internacionales 515,5 333,5
Corrientes 1,7 0,0
De Capital 513,7 333,5
De otras unidades del gobierno general 729,1 802,5
Corrientes 729,1 802,5
De Capital 0,0 0,0
Otros ingresos 3.053,9 3.848,9
Rentas de la propiedad 2.367,7 2.557,2
Regalías y compensación Itaipú y Yacyretá 1.333,9 1.842,6
Otras Rentas de la propiedad 330,0 437,1
Ventas de bienes y servicios 633,1 1.188,0
Compensacion cesion de energia Itaipu y Yacyreta 0,0 466,5
Otras Ventas de Bienes y Servicios 633,1 721,5
Otros ingresos 53,1 103,8
GASTO TOTAL OBLIGADO 15.461,2 19.569,1
Remuneración a los empleados 7.915,5 10.270,6
Uso de bienes y servicios 1.643,5 1.771,9
Servicios no personales 678,8 782,0
Bienes de consumo 960,1 985,3
Comisiones 4,5 4,5
Otros Usos de Bienes y Servicios 0,0 0,0
Intereses 284,1 259,2
Externa 212,7 201,0
Interna 71,4 58,2
Donaciones 2.785,2 3.799,6
De gobiernos extranjeros 0,0 0,0
Corrientes 0,0 0,0
De Capital 0,0 0,0
De organismos internacionales 325,3 34,9
Corrientes 47,5 34,9
De Capital 277,8 0,0
De otras unidades del gobierno general 2.459,9 3.764,7
Corrientes 1.424,0 2.098,5
De Capital 1.035,9 1.666,2
Prestaciones sociales 2.074,4 2.559,1
Otros gastos 758,5 908,7
Corrientes 562,2 378,6
Aportes a entidades con fines sociales y al Fondo
Nacional de emergencia 33,0 50,5
Transferencias corrientes al sector privado 434 262
Transferencias corrientes a entidades del Sector
Privado, Académico y/o Público del Exterior 0,2 2,0
Pago de impuestos, tasas y gastos judiciales 79,7 46,9
Gastos reservados 15,2 17,0
De Capital 196,3 530,1
Transferencias de capital al sector privado 146,3 391,3
Transferencias de capital al BCP 50,0 21,0
Otros aportes de la Tesorería General 0,0 117,8
Balance Operativo Neto (Ingreso menos Gasto) 3.508,0 1.067,7
Adquisición neta de activos no financieros 2.454,0 2.881,9
Activos fijos 2.409,2 2.851,5
Otros activos 44,7 30,5
Préstamo neto / endeudamiento neto 1.054,0 (1.814,2)
Adquisición neta de activos financieros (1.207,4) 3.100,1
Internos (1.207,4) 3.100,1
Externos 0,0 0,0
Incurrimiento neto de pasivos (2.013,9) 3.057,3
Internos (1.768,8) 3.107,8
Externos (245,1) (50,4)
Deuda flotante (1.305,9) (1.532,9)
Ejercicio actual 0,0 0,0
Ejercicio anterior 1.305,9 1.532,9
Variacion saldos de caja 1.474,6 979,4
Reduccion (-)/Aumento (+) 1.474,6 979,4
Diferencia periodo de registro 247,5 (1.857,0)
* Cifras Preliminares
(Continuación)
2013 2014
INGRESO TOTAL (RECAUDADO) 21.449,1 24.694,8
Ingresos tributarios 14.789,6 17.485,0
Impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital 3.097,6 3.681,5
Impuestos sobre los bienes y servicios 9.939,0 11.830,8
Impuestos sobre el valor agregado 7.883,7 9.333,0
Impuestos selectivos 2.055,3 2.497,8
Otros impuestos sobre bienes y servicios 0,0 0,0
Impuestos sobre el comercio y las transacciones internacionales 1.631,9 1.787,7
Otros impuestos 121,0 184,9
Contribuciones sociales 1.607,1 2.312,9
Donaciones 1.057,9 1.078,7
De gobiernos extranjeros 82,4 102,2
Corrientes 19,5 2,0
De Capital 62,9 100,3
De organismos internacionales 136,1 139,1
Corrientes 0,0 0,0
De Capital 136,1 139,1
De otras unidades del gobierno general 839,3 837,3
Corrientes 839,3 837,3
De Capital 0,0 0,0
Otros ingresos 3.994,6 3.818,3
Rentas de la propiedad 2.276,5 2.128,7
Regalías y compensación Itaipú y Yacyretá 1.466,7 1.431,2
Otras Rentas de la propiedad 809,8 697,5
Ventas de bienes y servicios 1.657,6 1.612,0
Compensacion cesion de energia Itaipu y Yacyreta 906,3 651,7
Otras Ventas de Bienes y Servicios 751,4 960,3
Otros ingresos 60,5 77,6
GASTO TOTAL OBLIGADO 20.635,3 22.932,6
Remuneración a los empleados 11.439,7 12.131,2
Uso de bienes y servicios 1.533,3 2.042,3
Servicios no personales 712,5 875,1
Bienes de consumo 744,0 1.087,9
Comisiones 16,7 18,3
Otros Usos de Bienes y Servicios 60,1 61,1
Intereses 416,0 526,7
Externa 230,7 283,5
Interna 185,3 243,2
Donaciones 3.712,5 4.280,8
De gobiernos extranjeros 0,0 0,0
Corrientes 0,0 0,0
De Capital 0,0 0,0
De organismos internacionales 36,5 61,9
Corrientes 30,5 47,5
De Capital 6,0 14,3
De otras unidades del gobierno general 3.675,9 4.218,9
Corrientes 2.110,5 2.623,6
De Capital 1.565,5 1.595,3
Prestaciones sociales 2.954,7 3.376,1
Otros gastos 579,2 575,5
Corrientes 359,0 455,6
Aportes a entidades con fines sociales y al Fondo
Nacional de emergencia 43,8 68,4
Transferencias corrientes al sector privado 252 299
Transferencias corrientes a entidades del Sector
Privado, Académico y/o Público del Exterior 10,2 9,5
Pago de impuestos, tasas y gastos judiciales 34,9 61,1
Gastos reservados 18,1 17,7
De Capital 220,2 119,9
Transferencias de capital al sector privado 187,3 119,9
Transferencias de capital al BCP 7,0 0,0
Otros aportes de la Tesorería General 25,9 0,0
Balance Operativo Neto (Ingreso menos Gasto) 813,8 1.762,2
Adquisición neta de activos no financieros 2.923,1 3.293,7
Activos fijos 2.897,6 3.259,8
Otros activos 25,5 33,8
Préstamo neto / endeudamiento neto (2.109,3) (1.531,4)
Adquisición neta de activos financieros (396,2) (638,8)
Internos (396,2) (638,8)
Externos 0,0 0,0
Incurrimiento neto de pasivos 1.252,4 2.527,8
Internos (892,5) (1.705,8)
Externos 2.144,9 4.233,6
Deuda flotante (1.792,1) (2.308,1)
Ejercicio actual 0,0 0,0
Ejercicio anterior 1.792,1 2.308,1
Variacion saldos de caja 747,4 2.241,2
Reduccion (-)/Aumento (+) 747,4 2.241,2
Diferencia periodo de registro (460,7) 1.635,2
* Cifras Preliminares
(Continuación)
2015 2016*
INGRESO TOTAL (RECAUDADO) 26.564,9 28.435,6
Ingresos tributarios 18.087,0 19.476,5
Impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital 3.917,5 4.258,6
Impuestos sobre los bienes y servicios 12.223,9 12.405,1
Impuestos sobre el valor agregado 9.797,1 9.854,6
Impuestos selectivos 2.426,8 2.550,5
Otros impuestos sobre bienes y servicios 0,0 0,0
Impuestos sobre el comercio y las transacciones internacionales 1.672,4 1.645,0
Otros impuestos 273,1 1.167,8
Contribuciones sociales 2.028,7 1.969,5
Donaciones 1.277,6 1.350,7
De gobiernos extranjeros 159,0 89,6
Corrientes 1,0 7,5
De Capital 158,0 82,2
De organismos internacionales 152,4 147,3
Corrientes 4,5 0,7
De Capital 147,9 146,6
De otras unidades del gobierno general 966,1 1.113,8
Corrientes 966,1 1.113,8
De Capital 0,0 0,0
Otros ingresos 5.171,7 5.638,9
Rentas de la propiedad 2.510,4 3.314,1
Regalías y compensación Itaipú y Yacyretá 1.808,2 2.263,4
Otras Rentas de la propiedad 702,1 1.050,8
Ventas de bienes y servicios 2.487,4 1.975,6
Compensacion cesion de energia Itaipu y Yacyreta 1.433,3 894,0
Otras Ventas de Bienes y Servicios 1.054,1 1.081,6
Otros ingresos 173,9 349,2
GASTO TOTAL OBLIGADO 25.338,9 26.147,8
Remuneración a los empleados 13.193,8 13.188,2
Uso de bienes y servicios 2.263,4 2.442,2
Servicios no personales 1.062,0 1.332,7
Bienes de consumo 1.120,9 1.005,0
Comisiones 12,3 35,9
Otros Usos de Bienes y Servicios 68,3 68,5
Intereses 893,4 1.151,4
Externa 645,1 902,1
Interna 248,3 249,4
Donaciones 4.424,0 4.416,6
De gobiernos extranjeros 0,0 0,0
Corrientes 0,0 0,0
De Capital 0,0 0,0
De organismos internacionales 52,4 69,3
Corrientes 43,6 58,4
De Capital 8,8 10,9
De otras unidades del gobierno general 4.371,6 4.347,3
Corrientes 2.565,9 2.656,7
De Capital 1.805,7 1.690,6
Prestaciones sociales 3.873,2 4.067,3
Otros gastos 691,1 882,0
Corrientes 444,8 454,6
Aportes a entidades con fines sociales y al Fondo
Nacional de emergencia 49,4 62,9
Transferencias corrientes al sector privado 293 253
Transferencias corrientes a entidades del Sector
Privado, Académico y/o Público del Exterior 33,6 69,0
Pago de impuestos, tasas y gastos judiciales 51,1 49,9
Gastos reservados 17,2 19,5
De Capital 246,3 427,4
Transferencias de capital al sector privado 52,8 41,8
Transferencias de capital al BCP 0,0 0,0
Otros aportes de la Tesorería General 193,5 385,6
Balance Operativo Neto (Ingreso menos Gasto) 1.226,1 2.287,8
Adquisición neta de activos no financieros 3.749,0 4.502,8
Activos fijos 3.722,9 4.461,9
Otros activos 26,1 40,9
Préstamo neto / endeudamiento neto (2.522,9) (2.214,9)
Adquisición neta de activos financieros 275,0 1.167,1
Internos 275,0 1.167,1
Externos 0,0 0,0
Incurrimiento neto de pasivos 1.704,2 2.879,4
Internos 237,3 (1.421,8)
Externos 1.466,9 4.301,2
Deuda flotante 153,1 (932,5)
Ejercicio actual 2.400,8 1.453,9
Ejercicio anterior 2.247,7 2.386,4
Variacion saldos de caja (1.032,3) 706,1
Reduccion (-)/Aumento (+) (1.032,3) 706,1
Diferencia periodo de registro (1.093,7) (502,7)
* Cifras Preliminares
Anexo 10
Anuario Estadístico Institucional IPS 2015 Ejecución presupuestaria por objeto de gastos
Anexo 11
Anuario Estadístico Institucional IPS 2015
HISTÓRICO POBLACION PROTEGIDA
Anexo 12
DIRECCION GENERAL DE ESTADISTICAS, ENCUESTAS Y CENSO
CENSO 2012
Anexo 13
DIRECCION GENERAL DE ESTADISTICAS, ENCUESTAS Y CENSO
CENSO 2012
