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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
CAFETERÍA Y FRUTERÍA EN EL SECTOR DE MIRAFLORES DEL
DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO
TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
AUTORA: NELLY DEL ROCÍO HERRERA TERÁN
TUTOR: ING. GUILLERMO ANTONIO VALENCIA MALDONADO
D.M. DE QUITO, NOVIEMBRE 2016
REFERENCIAS DEL AUTOR: Nelly Del Rocío Herrera Terán. ross-
REFERENCIAS DEL TUTOR: Ing. Guillermo Antonio Valencia Maldonado
REFERENCIAS INVESTIGATIVAS: Proyecto de factibilidad para la creación de una
cafetería y frutería
Herrera Terán, Nelly del Rocío (2016). Proyecto de factibilidad para la creación de
una cafetería y frutería ubicada en el sector de Miraflores del
Distrito Metropolitano de Quito. Trabajo de titulación, modalidad
proyecto de investigación para la obtención del título de Ingeniera
en Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública Autorizada. Carrera de
Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 121 p.
DERECHO DE AUTOR
Yo, NELLY DEL ROCÍO HERRERA TERÁN, en calidad de autor del trabajo de tesis
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA CAFETERÍA Y
FRUTERÍA EN EL SECTOR DE MIRAFLORES DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO”. Autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL
ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los que
contiene esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente
autorización, seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos
5, 6, 8, 19 y demás pertinentes de la Ley de Propiedad intelectual y su reglamento.
Así mismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la
digitalización y publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de
conformidad a lo expuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior
En la ciudad de Quito, a los 30 días del mes de noviembre de 2016
--------------------------------
Nelly del Rocío Herrera Terán
C.C. 1704655172
ii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, Ing. Guillermo Valencia Maldonado, en calidad de director del trabajo de titulación:
Proyecto de factibilidad para la creación de una cafetería y frutería en el sector de Miraflores
del Distrito Metropolitano de Quito. Elaborado por la señora Nelly del Rocío Herrera Terán,
estudiante de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Ciencias Administrativas
de la Universidad Central del Ecuador, considero que el mismo reúne los requisitos y méritos
necesarios en el campo metodológico y en el campo epistemológico, para ser sometido a la
evaluación por parte del jurado examinador que se designe, por lo que lo APRUEBO, a fin
de que el trabajo investigativo sea habilitado para continuar con el proceso de titulación
determinado por la Universidad Central del Ecuador.
En la ciudad de Quito, a los 30 días del mes de noviembre de 2016
………….………………………….
Ing. Guillermo Valencia Maldonado
C.C. 1706734033
iii
DEDICATORIA
A Dios Todopoderoso que me dio la vida, y me permitió recorrer este largo camino, lleno
de obstáculos y dificultades pero los que logré superarlos y culminar con mi carrera
universitaria, la misma que fue labrada con mucho sacrificio y esfuerzo, demostrándome a
mí mismo de lo que soy capaz.
A mi esposo Gustavo Córdova y a mis hijos Gabriela y Francisco Córdova, quienes con su
comprensión y amor estuvieron siempre a mi lado, apoyándome incondicionalmente.
A la memoria de mis padres Ernesto Herrera S. y Teresita del Niño Jesús Terán R.
A mis compañeros de carrera, quienes fueron mi competencia sana, dentro de las aulas
universitarias.
Nelly del Rocío Herrera Terán
iv
AGRADECIMIENTO
A mi esposo Gustavo Córdova, quien me apoyó económicamente durante toda la carrera, y
a mis hijos amados Gaby y Francisco quienes siempre se sintieron orgullosos de su madre,
y me demostraron el infinito amor que me profesan.
A mi Profesor de Matemática Ing. Flavio Parra, quien supo dirigirme en los inicios de mi
carrera, entregando todos sus conocimientos, logrando el aprendizaje necesario que sirvió
de base sólida para continuar con las materias de secuencia de la misma. Infinitas gracias
por la motivación que me trasmitió, por su paciencia y el tiempo que me dedicó.
A mi Director de Tesis Ing. Guillermo Valencia, quien con sus conocimientos, experiencia,
valioso tiempo, paciencia y buena voluntad me dirigió.
Al concluir la presente investigación, quiero extender mi profundo y sincero agradecimiento,
a todos quienes me apoyaron e hicieron posible la realización de este proyecto.
Nelly del Rocío Herrera Terán
v
CONTENIDO
DERECHO DE AUTOR ........................................................................................................ i
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN .................................. ii
DEDICATORIA ................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO .......................................................................................................... iv
CONTENIDO ........................................................................................................................ v
LISTA DE TABLAS ............................................................................................................. x
LISTA DE FIGURAS ........................................................................................................ xiii
RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................. xiv
ABSTRACT ........................................................................................................................ xv
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1
1 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA ..................................................... 2
1.1 Definiciones del tema seleccionado ........................................................................ 2
1.2 Evolución del enfoque del tema de tesis ................................................................. 2
1.3 Importancia del tema ............................................................................................... 2
1.4 Organizaciones que han colaborado para el desarrollo del Tema ........................... 3
Servicios de Emprendimiento e Innovación ............................................................ 4
1.5 Análisis socio económico del país, con indicadores respecto al tema .................... 5
2 ESTUDIO DE MERCADO ..................................................................................... 8
2.1 Mercado ................................................................................................................... 8
2.2 Importancia del Estudio de Mercado ....................................................................... 8
2.3 Segmentación del mercado potencial ...................................................................... 8
Tipos de Segmentación: .......................................................................................... 8
2.4 Identificación del universo, población y Selección de la muestra ........................ 10
Identificación del Universo ................................................................................... 10
Selección de la Muestra ......................................................................................... 11
2.5 Diseño de los instrumentos para la recuperación de datos .................................... 12
vi
2.6 Realización de encuestas, de acuerdo al objetivo del proyecto ............................. 12
2.7 Procesamiento y análisis de resultados ................................................................. 13
Conclusiones de la Encuesta ................................................................................. 24
2.8 Análisis del Marketing Mix ................................................................................... 24
Definición Comercial de la Empresa ..................................................................... 24
Frase publicitaria ................................................................................................... 25
Producto ................................................................................................................. 26
Publicidad o Promoción ........................................................................................ 27
Precio ..................................................................................................................... 28
Plaza o Distribución .............................................................................................. 29
2.9 Análisis de la oferta y demanda y sus proyecciones ............................................. 30
Oferta ..................................................................................................................... 30
2.9.1.1 Clasificación de la Oferta ...................................................................................... 30
2.9.1.2 Factores que afectan la oferta ................................................................................ 31
2.9.1.3 Análisis de la Oferta .............................................................................................. 31
2.9.1.4 Oferta actual del producto y/o servicio ................................................................. 32
2.9.1.5 Realización de la Encuesta a la competencia ........................................................ 32
2.9.1.6 Conclusiones de la Encuesta a la Competencia ..................................................... 39
2.9.1.7 Proyección de la Oferta ......................................................................................... 40
Demanda ................................................................................................................ 40
2.9.2.1 Análisis de la Demanda ......................................................................................... 41
2.9.2.2 Factores que afectan a la demanda ........................................................................ 41
2.9.2.3 Comportamiento Histórico de la Demanda ........................................................... 43
2.9.2.4 Demanda Actual del Producto ............................................................................... 44
2.9.2.5 Proyección de la Demanda .................................................................................... 46
2.9.2.6 Estimación de la Demanda Insatisfecha ............................................................... 47
3 INGENIERÍA DEL PROYECTO O ESTUDIO TÉCNICO ................................ 48
3.1 Análisis de la localización ..................................................................................... 48
Mercado Objetivo .................................................................................................. 48
Tecnología ............................................................................................................. 48
Materia Prima ........................................................................................................ 48
Macro localización ................................................................................................ 49
Micro localización ................................................................................................. 49
vii
Localización .......................................................................................................... 50
Matriz Locacional .................................................................................................. 50
Servicios Básicos ................................................................................................... 51
3.2 Diseño técnico del proyecto .................................................................................. 52
3.3 Requerimiento de recursos .................................................................................... 52
Capacidad de Producción ...................................................................................... 52
Matriz de Requerimiento de Equipos .................................................................... 53
Matriz de Requerimiento Equipo de Computación .............................................. 54
Matriz de Requerimiento Equipo de Oficina ........................................................ 54
Matriz de Requerimiento de Muebles y Enseres ................................................... 54
Matriz de Requerimiento de Vajilla y Utensilios .................................................. 55
Matriz de requerimiento de personal ..................................................................... 56
3.4 Distribución (LAYOUT) ....................................................................................... 57
3.5 Impacto Social, Económico y Ambiental .............................................................. 58
Impacto Social ....................................................................................................... 58
Impacto Económico ............................................................................................... 58
Impacto Ambiental ................................................................................................ 59
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL ......................................................................... 60
4.1 Pasos para la Constitución de una Empresa .......................................................... 60
Permisos para el funcionamiento de “The Best Coffee & Fruits” ........................ 61
4.2 Estructura Organizacional ..................................................................................... 65
Organigrama Estructural ....................................................................................... 65
Organigrama de Posición ...................................................................................... 66
Asignación de Funciones.- Responsabilidades ..................................................... 66
Actividades del Personal ....................................................................................... 67
4.3 Diseño y flujo gramas de los procesos .................................................................. 68
Símbolos a ser utilizados en las actividades .......................................................... 69
Flujo grama Proceso de: Atención al Cliente ....................................................... 70
4.4 Direccionamiento Estratégico ............................................................................... 71
Análisis FODA ...................................................................................................... 71
4.5 Plan estratégico Operacional ................................................................................. 72
Misión .................................................................................................................... 72
Visión .................................................................................................................... 72
viii
Valores ................................................................................................................... 72
Objetivos ............................................................................................................... 73
4.5.4.1 Objetivos Administrativos/Financieros ................................................................. 73
4.5.4.2 Objetivos de Producción ....................................................................................... 73
Principios ............................................................................................................... 73
4.5.5.1 Justicia ................................................................................................................... 73
4.5.5.2 Integridad ............................................................................................................... 73
4.5.5.3 Confianza ............................................................................................................... 74
4.5.5.4 Lealtad ................................................................................................................... 74
4.5.5.5 Respeto .................................................................................................................. 74
4.5.5.6 Responsabilidad ..................................................................................................... 74
Políticas ................................................................................................................. 74
4.5.6.1 Políticas Administrativas/Financieras .................................................................. 74
Estrategias ............................................................................................................. 75
4.5.7.1 Estrategias Administrativas ................................................................................... 75
4.5.7.2 Estrategias de Producción ..................................................................................... 75
5 ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO ........................................................ 76
5.1 Presupuesto de inversiones .................................................................................... 76
Inversiones de un Proyecto.- ................................................................................. 76
Inversión Activos Fijos ......................................................................................... 77
Inversión en Capital de Trabajo ............................................................................ 89
5.2 Presupuesto de Costos y Gastos Proyectados ........................................................ 92
5.3 Financiamiento del Proyecto ................................................................................. 95
5.4 Presupuesto de Ingresos ........................................................................................ 98
5.5 Estados Financieros ............................................................................................... 98
Balance de Situación Financiera Inicial ................................................................ 98
Estado de Resultados ........................................................................................... 100
Balance General o Estado de Situación Financiera ............................................. 101
5.6 Flujos de Efectivo ................................................................................................ 102
5.7 Análisis del Punto de Equilibrio .......................................................................... 104
Punto de Equilibrio .............................................................................................. 105
5.7.1.1 Punto de equilibrio (método del margen ponderado) .......................................... 106
ix
6 ANÁLISIS DE RENTABILIDAD FINANCIERA ............................................ 109
6.1 Tasa de descuento ................................................................................................ 109
6.2 Indicadores de Rentabilidad ................................................................................ 110
Valor Actual Neto (VAN) ................................................................................... 110
Tasa Interna de Rendimiento (TIR) ..................................................................... 111
6.3 Otros indicadores ................................................................................................. 113
Período de Recuperación de la Inversión (PRI) .................................................. 113
Relación Beneficio-Costo o Índice de Rentabilidad ........................................... 114
6.4 Análisis y Administración del Riesgo ................................................................. 115
6.5 Análisis de Sensibilidad ...................................................................................... 116
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 118
CONCLUSIONES ............................................................................................................. 118
RECOMENDACIONES ................................................................................................... 119
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................... 120
ANEXO S ........................................................................................................................... 122
x
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Preferencias ............................................................................................................ 13
Tabla 2 Bebidas preferidas .................................................................................................. 14
Tabla 3 Alternativa de café ................................................................................................. 15
Tabla 4 Frecuencia de Visita ............................................................................................... 16
Tabla 5 Atención al cliente ................................................................................................. 17
Tabla 6 Visita ...................................................................................................................... 18
Tabla 7 Género .................................................................................................................... 19
Tabla 8 Presupuesto ............................................................................................................. 20
Tabla 9 Ambiente ................................................................................................................ 21
Tabla 10 Rango de edades ................................................................................................... 22
Tabla 11 Deseo ................................................................................................................... 23
Tabla 12 Demanda histórica anual ...................................................................................... 44
Tabla 13 Tasa de Crecimiento (%) 2001-2010 Quito Urbano ............................................. 44
Tabla 14 Demanda actual .................................................................................................... 46
Tabla 15 Demanda Actual por productos ............................................................................ 46
Tabla 16 Proyección de la demanda ................................................................................... 46
Tabla 17 Demanda insatisfecha .......................................................................................... 47
Tabla 18 Matriz Locacional ................................................................................................. 51
Tabla 19 Equipo de Cocina ................................................................................................. 53
Tabla 20 Equipo de Computación ....................................................................................... 54
Tabla 21 Equipo de Oficina ................................................................................................. 54
Tabla 22 Muebles y Enseres ............................................................................................... 55
Tabla 23 Utensilios ............................................................................................................. 56
Tabla 24 Requerimiento de Personal .................................................................................. 56
Tabla 25 Inversión inicial del proyecto ............................................................................ 77
Tabla 26 Activos fijos ....................................................................................................... 78
Tabla 27 Equipo de Cocina ............................................................................................... 78
Tabla 28 Utensilios ............................................................................................................ 79
Tabla 29 Muebles y Enseres ............................................................................................. 79
Tabla 30 Equipo de Computación .................................................................................... 79
xi
Tabla 31 Muebles y Enseres ............................................................................................. 80
Tabla 32 Equipo de Computación .................................................................................... 80
Tabla 33 Equipo de Oficina .............................................................................................. 80
Tabla 34 Muebles y enseres ............................................................................................. 80
Tabla 35 Materia prima directa café .................................................................................. 80
Tabla 36 Materia prima directa jugos ................................................................................. 81
Tabla 37 Materia prima directa sánduche .......................................................................... 81
Tabla 38 Mano de obra directa .......................................................................................... 81
Tabla 39 Materia prima indirecta café ............................................................................... 82
Tabla 40 Materia prima indirecta jugos ............................................................................. 82
Tabla 41 Materia prima indirecta sánduches .................................................................... 82
Tabla 42 Depreciaciones .................................................................................................. 82
Tabla 43 Servicios básicos ................................................................................................ 83
Tabla 44 Útiles de aseo ..................................................................................................... 83
Tabla 45 Materiales de Oficina .......................................................................................... 83
Tabla 46 Arriendos ............................................................................................................ 83
Tabla 47 Sueldos y Beneficios ............................................................................................ 84
Tabla 48 Servicios básicos .................................................................................................. 84
Tabla 49 Depreciaciones ..................................................................................................... 84
Tabla 50 Útiles de aseo ....................................................................................................... 84
Tabla 51 Material de oficina ................................................................................................ 85
Tabla 52 Publicidad ............................................................................................................. 85
Tabla 53 Arriendos .............................................................................................................. 85
Tabla 54 Diferidos intangibles ............................................................................................ 86
Tabla 55 Sueldos y beneficios ............................................................................................. 86
Tabla 56 Servicios básicos .................................................................................................. 86
Tabla 57 Depreciaciones ..................................................................................................... 87
Tabla 58 Útiles de aseo ........................................................................................................ 87
Tabla 59 Materiales de oficina ............................................................................................ 87
Tabla 60 Publicidad ............................................................................................................. 88
Tabla 61 Arriendos .............................................................................................................. 88
Tabla 62 Gasto interés ......................................................................................................... 88
Tabla 63 Costo Total ........................................................................................................... 90
Tabla 64 Resumen de la Inversión inicial ........................................................................... 91
xii
Tabla 65 Estructura de Capital ............................................................................................ 92
Tabla 66 Indices de inflación anual promedio 2007-2016 .................................................. 93
Tabla 67 Índice de inflación anual proyectada 2017-2022.................................................. 94
Tabla 68 Variación anual del salario básico unificado ........................................................ 94
Tabla 69 Presupuesto de Costos y Gastos Proyectado. ....................................................... 95
Tabla 70 Introducción de datos ........................................................................................... 96
Tabla 71 Amortización de financiamiento de préstamo ...................................................... 97
Tabla 72 Resumen de amortización del crédito................................................................... 97
Tabla 73 Presupuesto de Ingresos ....................................................................................... 98
Tabla 74 Financiamiento de la Inversión .......................................................................... 109
Tabla 75 Costo Promedio Ponderado ................................................................................ 109
Tabla 76 Valor actual neto................................................................................................. 111
Tabla 77 Cálculo del Van negativo ................................................................................... 112
Tabla 78 Variables para el cálculo de la TIR .................................................................... 113
Tabla 79 Flujo Actualizado del VAN ................................................................................ 114
Tabla 80 Beneficio-Costo .................................................................................................. 115
Tabla 81 Evaluación Financiera ........................................................................................ 116
Tabla 82 Cuadro de datos .................................................................................................. 117
xiii
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Preferencia ........................................................................................................... 13
Figura 2 Bebida Preferida ................................................................................................... 14
Figura 3 Alternativa de café ............................................................................................... 15
Figura 4 Frecuencia de Visita ............................................................................................ 16
Figura 5 Atención al Cliente ............................................................................................... 17
Figura 6 Visita ................................................................................................................... 18
Figura 7 Género ................................................................................................................. 19
Figura 8 Presupuesto .......................................................................................................... 20
Figura 9 Ambiente .............................................................................................................. 21
Figura 10 Rango de edades ................................................................................................. 22
Figura 11 Deseo .................................................................................................................. 23
Figura 12 Definición comercial de la empresa .................................................................. 25
Figura 13 Publicidad .......................................................................................................... 26
Figura 14 Atención ............................................................................................................. 33
Figura 15 Horario ............................................................................................................... 34
Figura 16 Clase Clientes ..................................................................................................... 35
Figura 17 Atención ............................................................................................................ 36
Figura 18 Horario ............................................................................................................... 37
Figura 19 Clase clientes ...................................................................................................... 38
Figura 20 Frutitek de la U................................................................................................... 39
Figura 21 D’Yuya ............................................................................................................... 39
Figura 22 Crecimiento Poblacional del Distrito Metropolitano de Quito ........................ 42
Figura 23 Población Económicamente Activa ................................................................... 42
Figura 24 Croquis de ubicación ......................................................................................... 50
Figura 25 Diseño técnico del proyecto ............................................................................... 52
Figura 26 Inflación anual 2007-2016 ................................................................................ 93
Figura 27 Inflación anual 2007-2016 ................................................................................. 93
xiv
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA CAFETERÍA
Y FRUTERÍA UBICADA EN EL SECTOR DE MIRAFLORES DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO”
RESUMEN EJECUTIVO
El siguiente proyecto busca medir la factibilidad de introducir una nueva marca de cafetería,
“The Best Coffee & Fruits”, en el mercado ecuatoriano en el sector de Miraflores del Distrito
Metropolitano de Quito, a través de estudios que permitan conocer los gustos y preferencias
de las personas que conformarán el mercado objetivo.
“The Best Coffee & Fruits” será una propuesta diferente en comparación con las cafeterías
actuales, ya que se ofrecerá productos de primera calidad, elaborados higiénicamente, a
precios razonables, en un ambiente agradable, los clientes disfrutarán en compañía de pareja,
amigos, compañeros, y familiares.
Por medio de la investigación se podrá conocer la viabilidad de la creación de “The Best
Coffee & Fruits”, debido a que se analizan factores: sociales, económicos y culturales entre
otros, se obtiene un resultado confiable con un enfoque crítico del proyecto que se desea
ejecutar.
PALABRAS CLAVES:
THE BEST COFFEE & FRUITS / CAFETERÍAS / FRUTERÍAS / ALIMENTOS /PROCESADOS / CONSUMO DE ALIMENTOS / ALIMENTO PARA UNIVERSITARIOS
xv
"FEASIBILITY PROJECT FOR THE CREATION OF A COFFEE SHOP AND GREENGROCERS LOCATED IN THE AREA OF MIRAFLORES OF THE METROPOLITAN DISTRICT OF QUITO"
ABSTRACT
"The following Project is looking to measure the Feasibility to introduce a new trade mark
of coffee shop, "The Best Coffee and Fruits" in the Ecuadorian market, at the area of
Miraflores Metropolitan District of Quito, through studies which allow to know the tastes
and preferences of people who will conform the target market.
"The Best Coffee & Fruits" will be a different proposal compared with the actual coffee
shops, since it will provide first quality products, prepared hygienically, at reasonable
prices, in a pleasant atmosphere customers will enjoy the company of a couple, friends,
colleagues and family.
By means of research it will be known the feasibility of the creation of "The Best Coffee &
Fruits", due to the analyze: social, economic and cultural factors among others, it is obtained
a reliable result with a critical approach to the project that is wanted to be executed.
KEYWORDS: THE BEST COFFEE & FRUITS, COFFEE SHOPS, GREENGROCERS, PROCESSED FOODS,
FOOD CONSUMPTION AND FOOD FOR UNIVERSITY STUDENTS
1
INTRODUCCIÓN
Se tuvo en mente este proyecto, ya que la importancia del emprendimiento para una
persona y para el país es evidente. Los altos niveles de desempleo y las reducidas
remuneraciones incentivan a los trabajadores a lograr su independencia y estabilidad
económica, dirigir su propia empresa, de la misma que se espera tener la rentabilidad
esperada. Lo mismo ocurre a nivel de los gobiernos que al darse cuenta de que, la oferta de
mano de obra es mayor al crecimiento de la economía, preparan programas de apoyo para
que los trabajadores inicien sus propios negocios, y colaboren con la creación de nuevos
puestos de trabajo. Es por esta razón se ha planteado la creación de una Cafetería y Frutería
“The Best Coffee & Fruits” con el fin de utilizar adecuadamente los conocimientos
adquiridos para alcanzar el crecimiento empresarial esperado.
El presente trabajo está compuesto de seis capítulos, en el Primer Capítulo se realiza
un análisis socio-económico del país con indicadores respecto al tema. En el segundo
capítulo, se realiza un estudio de mercado, donde se calcula el tamaño de la muestra, se
realizan las encuestas y se analizan los resultados obtenidos; análisis del marketing mix; la
oferta, análisis y proyección: la demanda, análisis, proyección y la demanda insatisfecha.
En el tercer capítulo se realiza el estudio técnico del proyecto, donde realizamos la micro y
macro localización; el plan y la forma de financiamiento; diseño técnico del proyecto;
requerimiento de recursos; la capacidad instalada; distribución layout; impacto social,
económico y ambiental . En el cuarto capítulo pasos para constitución de la empresa;
organigrama estructural, de posición; diseño y flujo grama de los procesos de la
microempresa; matriz foda; misión, visión, objetivos, estrategias empresariales. En el quinto
capítulo el estudio económico-financiero donde se realizan los presupuestos; las inversiones;
presupuestos de costos y gastos proyectados; presupuesto de ingresos proyectados; estados
financieros iniciales y proyectados; balance general; estados de resultados; balance general
proyectado; flujos de efectivo. En el sexto capítulo análisis de rentabilidad financiera donde
se calcula la tasa de descuento, análisis de TIR, VAN, PRI, IR, y análisis de sensibilidad de
la microempresa y en el séptimo y último capítulo conclusiones y recomendaciones.
2
1 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
1.1 Definiciones del tema seleccionado
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA CAFETERÍA
Y FRUTERÍA, EN EL SECTOR DE MIRAFLORES DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO”
Proyecto
Según: Gabriel Baca Urbina define como: “Buscar una solución al planteamiento
de un problema, para resolver necesidades humanas como: salud, educación,
alimentación, cultura, etc” (Baca Urbina, 2013, pág. 2)
Cafetería y Frutería
Se han convertido en lugares de gran relevancia social, ya que se realizan encuentros o
reuniones; atraen a más Clientes que cada vez son más exigentes. Los Clientes demandan
productos y servicios de calidad, en un ambiente agradable y acogedor.
1.2 Evolución del enfoque del tema de tesis
Partiendo de la necesidad de la creación de una Cafetería y Frutería, lugar donde se
enfoca específicamente en el café, jugos naturales y sánduches, con una demanda estable a
través del tiempo. .Las cafeterías y fruterías son negocios en constante evolución, se perfilan
como oportunidades rentables y seguras, son inversiones que requieren un gran esfuerzo
económico. La atención al cliente es muy importante, no es el hecho solo de servir un café,
sino de ofrecer un ambiente cálido y agradable que permita la fidelidad del Cliente, además
se debe realizar una estrategia de marketing y publicidad para captar potenciales Clientes.
1.3 Importancia del tema
Actualmente es de gran importancia, el término emprendimiento debido a la necesidad
3
que tienen muchas personas para lograr el grado de independencia laboral y estabilidad
económica propia, esto se da debido a los altos niveles de desempleo producidos por la crisis
económica mundial. Empezar un negocio con recursos propios, dejar de ser empleado y
querer ser empresario, son alternativas que generan trabajo y permitan que la calidad de vida
de la población mejore para vivir dignamente. Gallardo, Delia y Maldonado Viviana en el
libro Proyectos Organizacionales dicen que:
El micro emprendimiento es una experiencia que se encuadra dentro del sector de la economía social, ya que se considera a la persona como sujeto central en la actividad económica. El concepto de microempresa tiene una connotación cuantitativa, micro: pequeño. Pero esto lleva a la confusión de comparar a la microempresa con otras unidades económicas, utilizando indicadores que distinguen a la pequeña, a la mediana y gran empresa. (Gallardo & Maldonado, 2016, pág. 70)
Los países latinoamericanos incluido el nuestro empezaron a entender la importancia
del emprendimiento y sus resultados en la economía de un país, en la actualidad inician
programas para brindarles apoyo a emprendedores, por ejemplo: en la Provincia de
Pichincha la Agencia de Promoción Económica CONQUITO apoya la innovación y el
emprendimiento, dictando Talleres para el Desarrollo del Emprendimiento. El
emprendimiento es la vía de recuperación económica, para muchas personas y familias, ya
que les permite emprender proyectos productivos para obtener sus propios ingresos; solo a
través del emprendimiento se logrará ser triunfadores ante situaciones críticas, sin importar
si se cuenta con ayuda por parte del gobierno que respalde esta capacidad.
1.4 Organizaciones que han colaborado para el desarrollo del Tema
La Agencia de Promoción Económica Con quito
Impulsa el crecimiento económico de Quito y su área de influencia.
4
Servicios de Emprendimiento e Innovación
Talleres para el desarrollo de emprendimientos
• Ciclo Emprendedor
Ejecuta actividades que permiten fortalecer e incentivar el emprendimiento de los
ciudadanos del Distrito Metropolitano de Quito, brindando Asistencia Técnica
Empresarial Especializada, para la puesta en marcha y fortalecimiento de
emprendimientos, basado en herramientas útiles, prácticas y necesarias para su
desarrollo.
Talleres
Taller Ideación
Taller Puesta en Marcha
Taller Finanzas
Taller Imagen Corporativa
• Empretec
Programa internacional de la ONU para familiarizar a empresarios y emprendedores
con los patrones de comportamiento del empresario exitoso.
• Corpei
Agencia privada sin fines de lucro, que busca fomentar el desarrollo económico y
competitivo a través de soluciones integrales como:
• Consulting
Nace como una intervención precisa de CORPEI a las necesidades de identificación
de acuerdos importantes que generen desarrollo para el Ecuador y que necesiten de
acuerdos públicos y privados.
• Gestión de proyectos
La gestión de proyectos es un enfoque metódico para planificar y orientar los
procesos del proyecto de principio a fin. La gestión del proyecto se puede aplicar a
5
casi cualquier tipo de proyecto y es ampliamente utilizado para controlar los
complejos procesos de los proyectos de desarrollo de software
1.5 Análisis socio económico del país, con indicadores respecto al tema
Gracias al ingreso de capital extranjero en la década de los 60, se favoreció el desarrollo de la industria de alimentos por medio del establecimiento de empresas extranjeras. La industria de alimentos y bebidas es uno de los sectores más influyentes para potenciar negocios exitosos. Se dice que su influencia es tal que dentro de los empleos más necesarios en el mundo, la Ciencia de los Alimentos es uno de ellos. La industria alimenticia en los últimos años ha sido un sector prospero que ha generado ventas, impuestos, plazas de trabajo. Ahora tiene que participar en el esfuerzo que pide el gobierno ecuatoriano, empezar a utilizar mejor nuestras divisas y aumentar el uso de la producción nacional como fuentes de insumos para sustituir una serie de suministros. El sector alimenticio tiene puntos a favor, puntuales que resolver, y desafíos pendientes. (Ekos, 2014)
Análisis FODA del sector alimenticio
Fortalezas
• Alta participación del sector dentro de la actividad económica ecuatoriana (alrededor
del 13%).
• La calidad de la producción ecuatoriana primaria está ligada a las características
geográficas.
• Incremento en el nivel de calidad de la producción alimenticia ecuatoriana.
• Altos volúmenes de producción alimenticia (USD 8.294 millones)
Oportunidades
• Existencias de consumidores exigentes con la calidad, interesados en su consumo.
• Alto nivel de gasto en alimentación del consumidor 24,4% de los gastos del hogar.
• Desarrollo del consumo responsable por parte de la gente, es decir, preferencia por
bienes naturales, nutritivos.
Debilidades
• Poca aportación de valor añadido en los productos y bajo nivel de innovación (salvo
los productos amparados en una marca).
• Déficit y estancamiento en la incorporación de conceptos y nuevos modelos de
negocio en el sector (imagen, servicio, venta).
• Niveles bajos de inversión y tecnificación para la producción de alimentos.
• Dependencia de precios internacionales.
6
Amenazas
• La escasez de agua es un factor que por la falta de conocimiento sobre su uso
adecuado y problemas ambientales limitará la ampliación de la superficie cultivable.
• Crecimiento de zonas urbanas sobre territorios con alto potencial agrícola (cuenca
baja del río Guayas).
• Alto nivel de competencia internacional con tendencia creciente.
Según información proporcionada por el SRI Ecuador cuenta con 2.783 empresas
grandes, sus ingresos fueron de al menos USD 5 millones. De este grupo el 22,39%
corresponde al sector alimenticio, donde destacan las de comercio, con 242 organizaciones,
seguidas por las manufactureras (199) y las primarias (182). En la industria manufacturera
tiene un peso considerable en la generación de fuentes de empleo. En Ecuador ofrece un
aproximado de 2.2 millones de plazas de trabajo, lo que representa el 32,3% sobre el total
de personas ocupadas. El sector alimenticio se divide en 1.695 miles de personas (46,7%)
ubicadas en el sector primario, lo cual deja un número de 173, 3 mil correspondiente al sector
manufacturero
La industria de alimentos es la más grande y la que más genera valor dentro de la
manufactura en el país. Esto como resultado de la importante vocación de Ecuador en la
producción de bienes primarios a través de un proceso de transformación.
Como se refleja en la siguiente figura, dentro de la composición del PIB Manufacturero,
la elaboración de alimentos y bebidas representa un peso de 38%, siendo la industria más
importante del país; el segundo lugar lo ocupa la industria química con 11%, actividad que
se la considera prioritaria en las políticas gubernamentales; el tercer lugar corresponde a
productos minerales no metálicos 9%; textiles y cuero 7%.
7
A pesar de la importancia que tiene el sector manufacturero, dentro del PIB del país
es uno de los que mayor déficit maneja en relación a las cuentas externas, esto se da debido
a que la mayor parte de la demanda de productos se cubre a través de importaciones. Estas
importaciones se han incrementado en los últimos años y en el año 2014 se ubicaron en
USD 16.569,31 millones. Es en este escenario se aplicaron medidas de restricción comercial
a diversos productos manufacturados, los mismos que pueden seguir fortaleciéndose dado
al escenario actual, si bien se depende de la respuesta del OMC a las medidas ya existentes.
8
2 ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Mercado
“Se entiende como mercado: el área en el cual convergen las fuerzas de la demanda y
la oferta para establecer un precio único, y, comercialización: lo relativo al movimiento de
bienes entre productores y usuarios” (Prieto Herrera, 2009, pág. 78)
2.2 Importancia del Estudio de Mercado
Sin duda alguna es clave ya que genera la información analítica más relevante para cualquier proyecto de negocio que planea actuar en el mercado de oferentes y demandantes de bienes y servicios: productos, Es así porque cualquier negocio se pretenda llevar a cabo para vender algo, tiene sentido en tanto exista potencial de compra de lo que se proyecta vender en el segmento identificado de mercado objetivo que serían los potenciales clientes compradores y enfrentando diversos competidores. Pero además, para que el negocio sea rentable, el potencial de compra debe ser en el volumen o cantidades proyectadas y al precio previsto. (Torres Dujisin, 2015, pág. 48)
2.3 Segmentación del mercado potencial
(Kotler & Armstrong, 2008) “Segmentación de mercado es dividir un mercado en
grupos más pequeños de compradores con diferentes necesidades, características o
comportamientos, los cuales podrían requerir productos o mezcla de marketing distintos”
(p.165)
Para realizar la segmentación de mercado se debe tomar en cuenta algunas variables,
entre las que destacan: edad, género, capacidad económica, gustos y preferencias, entre
otros. Por lo tanto, la segmentación de mercado permite identificar de manera clara y concisa
el mercado objetivo donde se ofrecerá el bien o servicio.
Tipos de Segmentación:
Geográfica
El mercado objetivo está concentrado en el Distrito Metropolitano de Quito, ya que
tiene un clima templado en el día y frio en la noche, es por esto que buscan un lugar cálido
y acogedor donde pasan momentos especiales y únicos.
Demográfica
9
La investigación está dirigida a personas desde los 20 hasta los 59 años de edad,
habitantes del Sector de Miraflores, y público en general que transitan por el lugar. Ya que
el poder adquisitivo se encuentra entre aquellos clientes anteriormente mencionados.
Psicográfica
Está dirigida a personas desde los 20 a 59 años de edad, tratando de adentrarse más
en la mente de las personas y determinar cuáles son sus gustos y preferencias.
Cultural
La procedencia étnica de una persona tiene una incidencia importante en sus hábitos
de compra sobre todo cuando nos enfrentamos a un mercado de nacionalidades diversa
Por Beneficios
De acuerdo al estudio realizado, se determinó que la mayoría de personas buscan
sitios de esparcimiento y tranquilidad, donde puedan olvidarse de sus problemas.
En conclusión, este proyecto está dirigido a un segmento de personas que disfrutan
de las cafeterías y fruterías que les ofrecen ambientes agradables, libres de humo, que ofrecen
un servicio de calidad y por lo que requieren de un presupuesto semanal para frecuentarlos.
Para realizar este proyecto, se ha tomado en cuenta la población del Sector de
Miraflores del Distrito Metropolitano de Quito, ya que en este lugar estará ubicado el
negocio. El barrio de Miraflores es un sector residencial ubicado en el Centro Norte del
Distrito Metropolitano de Quito, que hace más de 52 años era la Hacienda Bonifaz Jijón.
Esta propiedad se extendía desde el Hospital del Seguro Social, hasta la parte superior de la
avenida occidental, conocida como Miraflores Alto. En la época del Presidente Camilo
Ponce Enríquez, la Familia Bonifaz Jijón, vendió parte de esa propiedad a la Universidad
Central del Ecuador.
El mercado meta está dentro de un nivel social medio de los habitantes del sector de
Miraflores del Distrito Metropolitano de Quito; de todas las edades desde 20 hasta 59 años,
tanto de género masculino como femenino.
10
Segmentación de Mercado
Provincia: Pichincha Cantón: Quito Parroquia: Belisario Quevedo Barrio: Miraflores Edades: 20- 59 Género: Femenino/Masculino Religión: N/A
2.4 Identificación del universo, población y Selección de la muestra
Identificación del Universo
Para este estudio se considera como el universo, a la población del Sector de
Miraflores, perteneciente al Distrito Metropolitano de Quito, de acuerdo a datos obtenidos
en el INEC (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2010) se tiene un total de 3119
habitantes, 1.696 de sexo femenino y 1.423 de sexo masculino. De los cuales por grupo de
edad de 20 a 59 años un total de: 1.853 personas.
Tabla 2.1 Población de Miraflores
Nota: Adaptado del Instituto Nacional de Estadística y Censos
Código de Menores de De 1 a 4 De 5 a 9 De 10 a 14 De 15 a 19 De 20 a 24 De 25 a 29 De 30 a 34 De 35 a 39 De 40 a 44 De 45 a 49 De 50 a 54 De 55 a 59 De 60 a 64 TOTAL Zona 1 año años años años años años años años años años años años años años Por Edad
TOTAL: 1.853
POBLACIÓN DE MIRAFLORES, SEGÚN GRUPOS DE EDAD
170 33 151 165 196 246 350 303 264 3.119
Población de 20 a 59 años de edad
191 197 229 156 163 122
11
Selección de la Muestra
El tipo de muestreo más común es el muestreo aleatorio simple, “Muestra
seleccionada de manera que cada elemento o individuo de la población tenga las mismas
posibilidades de que se le incluya” (Lind, Marchal, & Wathen, 2008, pág. 262)
Por lo tanto se tomará una muestra simple de 237 personas que habitan, trabajan y
estudian en el Sector de Miraflores del Distrito Metropolitano de Quito. El tamaño de la
muestra (n) se obtuvo de la siguiente manera:
Fórmula del tamaño de la muestra:
n = N*z²*p*q
e²*(N-1)+z²*p*q
n= Tamaño de la muestra
N = Tamaño de la población
P/q = Probabilidades con las que se presenta el fenómeno
N/C = Nivel de confianza
z = Valor normal estandar
e = Margen de error permitido
Datos de muestreo
N= 1.853
p= probabilidades de éxito = 0.5
q=probabilidades de fracaso=0.5
z= 1.65
N/C = 90%
e = 5%
n= 1.853*1.65² *(0.50)*(0.50)
(0.05²)*(1.853-1)+1.65² *(0.50) (0.50)
12
n = 1.853* 2.7225* 0.25
0.0025*1.852+2.7225*0.25
n = 1.261,198125
5.310625
n = 237,4858185
n= 237
2.5 Diseño de los instrumentos para la recuperación de datos
Para esta investigación de mercado, la información se obtiene de un trabajo de campo
que se hace a través de la observación directa, encuestas o entrevistas. Tomando en cuenta
las características de la investigación, se considera que lo más apropiado es aplicar una
encuesta, la cual es una técnica cuantitativa, cuestionario estructurado, que se aplica a una
muestra representativa del o los segmentos de población que se buscan investigar.
2.6 Realización de encuestas, de acuerdo al objetivo del proyecto
La Encuesta tiene como objetivo, considerar la aceptación de una Cafetería-Frutería
en el Sector de Miraflores del Distrito Metropolitano de Quito, por medio de preguntas
cerradas y abiertas, ya que permiten conocer información específica, con el fin de ahorrar
tiempo al encuestado, en el cuestionario se conocerán y estudiarán los gustos y preferencias
de los potenciales clientes con respecto a la creación de la microempresa motivo de la
investigación.
Para recolectar datos, se hace por medio de la técnica de la entrevista individual, con
un cuestionario de 11 preguntas. Ver anexo 1. La encuesta fue aplicada a los habitantes del
Sector de Miraflores comprendidas entre los 20 hasta 59 años.
13
2.7 Procesamiento y análisis de resultados
A continuación se encuentran las tablas y figuras estadísticas, obtenidos en la hoja de
cálculo Excel.
PREGUNTA N. 1 ¿Qué prefiere usted servirse?
Tabla 1 Preferencias
Variables Frecuencia %
Café 119 50,21%
Jugo 118 49,79%
TOTAL 237 100%
Figura 1 Preferencia
Análisis de los resultados
Se puede evidenciar claramente que el 50% de los encuestados que son 119 personas
prefiere servirse café y el restante 50% que son 118 personas jugo natural, esto quiere decir
que tanto el café como el jugo tienen una aceptación por igual, razón por la cual se debe
ofertar un producto que complemente el consumo de los mismos.
Café o, 119, 50%Jugo, 118, 50%
Café o Jugo
14
PREGUNTA N. 2 El café es una de sus bebidas preferidas?
Tabla 2 Bebidas preferidas
Variable
Frecuencia %
SI
178 75,11%
NO
59 24,89%
TOTAL
237 100,00%
Figura 2 Bebida Preferida
Análisis de Resultados
Para el 75%, que son un total de 178 personas, el café es una de sus bebidas preferidas,
razón por la cual se debe ofrecer calidad y variedad en el producto y el más esmerado
servicio, además buscar estrategias promocionales que mantengan la fidelidad de los
Clientes.
SI, 178, 75%
NO, 59, 25%SI
NO
15
PREGUNTA N. 3 En vez de café prefiere:
Tabla 3 Alternativa de café
Variables
Frecuencia %
Fruta
135
56,96 %
Jugo de fruta
102 43,04%
TOTAL
237 100,00%
Figura 3 Alternativa de café
Análisis de Resultados
Para los encuestados que nos les agrada mucho el café tienen otras opciones, al 57% que
son 135 personas prefiere comer fruta en su estado natural; al 43% que son 102 personas
prefiere tomar jugo de fruta. Los porcentajes arrojados en la encuesta indican que la Creación
de una Cafetería y Frutería en el Sector sería muy acogida en cuanto a la oferta de los
mencionados productos.
Fruta, 135, 57%
o Jugo de fruta , 102, 43%
Fruta o Jugo de fruta
16
PREGUNTA N. 4 ¿Con qué frecuencia usted visita una Cafetería y Frutería a la
semana?
Tabla 4 Frecuencia de Visita
Variables
Frecuencia %
Una vez
73 30,80 %
Dos veces
156 65,82%
Más de tres
8 3,38 %
TOTAL
237 100,00%
Figura 4 Frecuencia de Visita
Análisis de Resultados
Se indica que 156 personas que representan el 66% visitan dos veces a la semana la
Cafetería y Frutería, mientras que 73 personas que son el 31% la visitan por lo menos una
vez a la semana, esto quiere decir que a la mayoría de Clientes les agrada el lugar y disfrutan
de la variedad de productos y del servicio que brinda la microempresa.
Una vez, 73, 31%
Dos veces , 156, 66%
Más de tres , 8, 3%
Una vez
Dos veces
Más de tres
17
PREGUNTA N. 5 Cree que es importante el servicio de atención al Cliente?
Tabla 5 Atención al cliente
Variable
Frecuencia %
Muy importante
237 100,00%
Poco importante 0 0,00% TOTAL
237
100,00%
Figura 5 Atención al Cliente
Análisis de Resultados
El 100% de los encuestados que son 237 personas da a conocer de la importancia de la
atención que se presta al Cliente, por la cual se logra la fidelidad de los mismos, haciendo
de la Cafetería y Frutería un lugar preferido para reuniones entre: compañeros, amigos,
familiares, razón por la que se debe incrementar productos de calidad, diferentes a los que
ofrece la competencia.
Muy importante, 237, 100%
Poco importante0%
Muy importante
Poco importante
18
PREGUNTA N. 6 En compañía de quién le agrada visitar una Cafetería y Frutería?
Tabla 6 Visita
Variables
Frecuencia %
Pareja
29 12,24%
Familia
25 10,55%
Amigos
91 38,40%
Compañeros
92 38,82%
TOTAL
237 100,00%
Figura 6 Visita
Análisis de Resultados
A un grupo de 92 personas que son el 39% les agrada visitar la Cafetería y Frutería en
compañía de compañeros; al otro grupo de 91 personas que son el 38% lo hace con amigos;
esto habla muy bien del lugar en el que está ubicado el local, la atención personalizada que
se brinda, los productos de calidad que se ofrece a precios razonables, lo antes mencionado
son factores relevantes para atraer a la Clientela.
Pareja, 29, 12%
Familia, 25, 11%
Amigos, 91, 38%
Compañeros, 92, 39% Pareja
Familia
Amigos
Compañeros
19
PREGUNTA N. 7 Identifique su género
Tabla 7 Género
Variables
Frecuencia %
Masculino
92 38,82%
Femenino
145 61,18%
Otro
TOTAL
237 100,00%
Figura 7 Género
Análisis de Resultados
Se nota claramente que 145 personas de género femenino con un 61% son las que tienen
más preferencia y gusto por visitar la Cafetería y Frutería, mientras que 92 personas de
género masculino con un 39%, también lo visita, pero no con la misma afluencia. Es por eso
la importancia de ofrecer variedad de productos de calidad, higiénicamente elaborados, en
un ambiente agradable y a precios competitivos.
92, 39%
145, 61%
0, 0%
Masculino
Femenino
Otro
20
PREGUNTA N. 8 Cuál es su presupuesto semanal para gastar en una Cafetería y
Frutería?
Tabla 8 Presupuesto
Variables Frecuencia %
De $3 a $5 140 59,07%
De $5 a $7 55 23,21%
De $7 a $9 28 11,81%
De $9 en adelante 14 5,91%
TOTAL 237 100,00%
Figura 8 Presupuesto
Análisis de Resultados
El presupuesto semanal para gastar en la Cafetería y Frutería, indica que 59% que son
140 personas gasta de $3 a $5, cada vez que visitan la Cafetería y Frutería esto demuestra
que son de un nivel de economía media, que se encuentran a gusto y disfrutan de la calidad
de los productos, de la atención personalizada que se brinda, y de los precios razonables. El
23% que son 55 gastan de $5 a $7; el 12% que son 28 de $7 a $9; el 6% que son 14, de $9
en adelante.
140, 59%55, 23%
28, 12%
14, 6%
De $3 a $5
De$5 a $7
De $7 a $9
De $9 en adelante
21
PREGUNTA N. 9 Un ambiente agradable habla muy bien de la Cafetería y Frutería
que usted frecuenta
Tabla 9 Ambiente
Variables Frecuencia %
Muy agradable
184 77,64%
Poco agradable
53 22,36%
Nada agradable
0 0,00%
TOTAL
237 100,00%
Figura 9 Ambiente
Análisis de Resultados
Al 78% de los encuestados, que son 184 personas, les parece que un ambiente agradable
de la cafetería y frutería que frecuentan es muy importante, ya que de esto depende la
fidelidad de los mismos, por lo tanto se tiene asegurado a los potenciales clientes, que se
sienten a gusto, y disfrutan del lugar, les agrada el servicio y la calidad de productos que se
ofrece. Al 22% que son 53 personas les parece poco agradable, en conclusión si visitan una
vez, lo volverán hacer pero no con la misma frecuencia que se espera.
184, 78%
53, 22%
0, 0%
Muy agradable
Poco agradable
Nada agradable
22
PREGUNTA N. 10 Su rango de edad es:
Tabla 10 Rango de edades
Variables Frecuencia %
20-24 años 95 40,08%
25 -29 años 78 32,91%
30-34 años 26 10,97%
35-39 años 16 6,75%
40 en adelante 22 9,28%
TOTAL 237 100,00%
Figura 10 Rango de edades
Análisis de Resultados
95 Personas que son el 40% y están en un rango de edad de 20 a 24 años, son los que más
frecuentan el lugar, igual 78 personas que son el 33% y están de 25 a 29 años, comparten
entre compañeros o amigos y disfrutan de la variedad de café, jugos, sànduches y calidad de
los productos, de la atención personalizada y los precios razonables.
20‐24 años40%
25 ‐29 años33%
30‐34 años11%
35‐39 años7%
40 en adelante9%
20‐24 años
25 ‐29 años
30‐34 años
35‐39 años
40 en adelante
23
PREGUNTA N. 11 Con qué desearía acompañar ya sea café o jugo natural?
Tabla 11 Deseo
Variables
Frecuencia %
Sánduches
213 89,87%
Empanadas
14 5,91%
Humitas
10 4,22%
TOTAL
237 100,00%
Figura 11 Deseo
Análisis de Resultados
El 90% que son un total de 213 personas, desearían acompañar el café o jugo con
Sánduches, mientras que el 5,91% con empanadas y el restante 4,22% con humitas. Razón
por la cual se debe ofrecer productos de calidad, higiénicamente preparados, y variedad de
los productos que se ofrecen a precios razonables.
Sánduches90%
Empanadas5%
Humitas5%
Sánduches
Empanadas
Humitas
24
Conclusiones de la Encuesta
Luego de las encuestas realizadas a una muestra de 237 personas en el Sector de
Miraflores del Distrito Metropolitano de Quito, arrojaron los siguientes resultados:
El 50,21% de los encuestados prefiere café y el restante 49,79 % jugo natural, esto
quiere decir que tanto el café como el jugo tienen una aceptación por igual, razón por la cual
se debe ofertar un producto que complemente el consumo de los mismos. Además para el
75,11% el café es una de sus bebidas preferidas; El 56.96% en vez de café prefiere fruta y
el 43.04% prefiere jugo de fruta. La frecuencia con la que visitan la Cafetería y Frutería es
muy alta, el 65,82 % lo hacen dos veces a la semana; el 30,80% lo hacen por lo menos una
vez a la semana, eso quiere decir que tiene mucha acogida, ya que está localizada en un
Sector de mucha afluencia de habitantes, estudiantes universitarios y público en general; otro
factor y muy relevante es la atención que se brinda a los Clientes; y sobre todo con quien les
gusta disfrutar en un lugar agradable y acogedor tanto los estudiantes de 20 a 24 años, como
las personas de 25 a 29 años de edad; algo que se debe resaltar es el género femenino que es
el más acude y el presupuesto semanal es de $3 a $5. El 89,87% de encuestados que son
213 personas, desearían acompañar el café o jugo natural con Sánduches.
2.8 Análisis del Marketing Mix
El marketing mix es una herramienta de planificación utilizada en el área del
marketing, cuya finalidad es identificar el producto, plaza, promoción, precio. El marketing
mix permite introducir en el mercado un nuevo producto o servicio de manera exitosa, dado
que establece estrategias encaminadas al logro de los objetivos institucionales. Un
complemento del marketing mix constituye la definición del nombre comercial, así como la
frase publicitaria, las mismas que brindan una mayor eficiencia y eficacia al momento de
presentar al producto en el mercado.
Definición Comercial de la Empresa
Para identificar el producto y el servicio, se debe escoger un nombre que se diferencie
de los competidores, sobre todo que llame la atención. En la siguiente investigación el
25
nombre escogido es: “THE BEST COFFEE & FRUITS”, la idea principal es atraer a
clientes tanto nacionales como extranjeros que viven, trabajan y transitan por el lugar que
estará ubicada la cafetería y frutería, se brindará atención personalizada, por la facilidad de
comunicación por el conocimiento del idioma inglés. Además el significado habla de lo
mejor en café y en frutas, ya que es la imagen que se quiere proyectar hacia los potenciales
clientes.
Figura 12 Definición comercial de la empresa
Frase publicitaria
La frase publicitaria representa la clave o expresión que resume el posicionamiento
de la marca o de la Empresa. Es el logotipo verbal y debe aparecer en todas las acciones de
comunicación.
La frase publicitaria es: “THE BEST COFFEE & FRUITS”: “Momentos
Especiales y Únicos”, aquello que no se puede comparar, vivir la emoción de lo que nunca
se repetirá, disfrutando de un ambiente agradable y libre de contaminación, de productos de
calidad, higiénicamente elaborados, saludables y frescos.
“THE BEST COFFEE & FRUITS”
“Momentos especiales y únicos…”
26
Figura 13 Publicidad
Producto
“Es todo bien o servicio que se puede ofrecer en un mercado para su uso o consumo y
que tiene la capacidad de satisfacer un deseo o necesidad del consumidor” (Prieto García,
Herráez Vidal, & Alvarez Martínez, 2013, pág. 75)
En este sentido, el comercio del producto, se mejora con un buen diseño, en cuanto a
calidad y presentación, los productos que ofrece son ofertados mediante una “Carta” donde
se especifica la variedad de alimentos, bebidas y precio, con el fin de hacer conocer al cliente.
¿Qué productos deberíamos ofrecer?
Se ofrecen variedad de bebidas calientes como: café en sus diferentes presentaciones y
gustos; bebidas frías como: jugos naturales, además diferentes clases de sánduches.
A más de ofrecer variedad de productos, la atención esmerada, ágil y oportuna, dará un
valor agregado para que el cliente potencial se sienta a gusto disfrutando de un ambiente
acogedor y agradable, degustando de productos saludables a precios razonables.
27
¿Cómo debe ser la presentación del producto?
Presentación del producto en la cafetería y frutería “The Best Coffee & Fruits”
CARTA DE PRODUCTOS Cafetería “The Best Coffee & Fruits”
Producto: CAFÉ Capuchino Mocachino Tinto PVP: $1,50
Ingredientes Café pasado, leche,
espuma de leche, canela, azúcar normal o edulcorante.
Café pasado, leche, chocolate en polvo, canela, azúcar normal o edulcorante
Café pasado concentrado sin azúcar.
Presentación
Producto: Jugos naturales PVP:$2,00
Variedad:
Naranja Tomate de árbol Papaya
Presentación:
Productos: Sánduches PVP: $2,40
Variedad:
Pernil
Presentación:
Publicidad o Promoción
El objetivo de una promoción es ofrecer al consumidor un incentivo para la compra o
adquisición de un producto o servicio a corto plazo, lo que se traduce en un incremento
puntual de las ventas. La actividad promocional puede desarrollarse en cualquiera de los
28
diferentes canales de distribución y dentro de cualquier sector o tamaño de empresa. Si
deseamos alcanzar el éxito de nuestra promoción es necesario partir de:
• Debemos ser originales.- Hay que ser innovadores con nuestras promociones. De
esta manera la promoción tendrá una mayor relevancia y respuesta positiva.
• Mezcla de promoción.- Debemos incluir una variedad de incentivos y estrategias.
• Ser proactivos.- Aprovechar las posibles oportunidades que surjan.
• Técnicas habituales.- En esta actividad es donde debe aportarse mayor dosis de
creatividad para mejores resultados. Entre las técnicas destacamos:
Promociones y estrategias de la Cafetería y Frutería “The Best Coffee & Fruits”
• Concursos.- Clásico del margen promocional, si se siguen obteniendo buenos
resultados.
• Promociones económicas.- Cupones de descuento, descuentos directos, El 2 X 1.
• Promociones del producto.- Muestras gratuitas, degustaciones, regalo de producto.
• Promociones para cumpleañeros.- Un pequeño detalle de parte de la casa para el
cumpleañero.
Precio
Es una especificación de lo que requiere un vendedor a cambio de transferir
propiedad o el uso de un producto o servicio. Es el elemento del mix que se fija más a corto
plazo y con el que la empresa puede adaptarse según la competencia y coste.
¿Cuál debe ser el precio básico o de cartilla de precios?
• Fijar un precio que sea más compatible con el objetivo de los volúmenes de ventas, y
crecimiento que se haya fijado.
• Fijar su precio en función de un mayor margen de rentabilidad, aun sacrificando los
volúmenes en unidades.
29
• Utilizar el precio como criterio para la segmentación de los mercados.
Café $1,50
Jugos $2,00
Sánduches $2,40
Plaza o Distribución
Es el elemento del Marketing Mix que se utiliza para conseguir que un producto llegue
satisfactoriamente al lugar de destino. Los elementos que configuran la política de
distribución son:
1.- Canales. - Agentes implicados en el proceso de mover los productos, desde el Proveedor
al Consumidor.
2.- Planificación.- Toma de decisiones para implantar un sistema para hacer llegar los
productos a los consumidores.
Menú del día
Lunes Café capuchino, sánduche de pernil
Jugo de naranja, sánduche de pernil.
Martes Café capuchino, sánduche de pernil
Jugo de papaya, sànduche de pernil
Miércoles Café capuchino, sánduche de pernil
Jugo de tomate de árbol, sánduche de pernil.
Jueves Café capuchino, sánduche de pernil
Jugo de naranja, sánduche de pernil Viernes Café capuchino, sánduche de pernil Jugo de papaya, sánduche de pernil.
3.- Distribución Física.- Transporte, stock de mercadería.
30
4.- Comercialización.- Acciones que se llevan a cabo en el punto de venta.
Tomando en cuenta los puntos anteriormente indicados se concluye que, “The Best
Coffee & Fruits”, estará ubicado en un lugar estratégico del Sector de Miraflores del Distrito
Metropolitano de Quito, en la calle San Gregorio, junto a la Facultad de Administración de
la Universidad Central del Ecuador, entre Av. América y calle Antonio de Ulloa.
2.9 Análisis de la oferta y demanda y sus proyecciones
Oferta
“Se entiende por oferta a las distintas cantidades que un productor puede entregar al
consumidor a diferentes precios” (Puga, René, & Zambrano, 2009)
2.9.1.1 Clasificación de la Oferta
En el mercado se encuentran tres tipos de oferta ya sea por factores geográficos o por
cuestiones de especialización.
• Ofertas de Especialización.- Son monopolios donde uno solo es el oferente, es
quien impone los precios de acuerdo a su interés y no se preocupa por la competencia.
Ante esto los consumidores responden de acuerdo a su economía.
• Oferta de Grupo.- Es grupo restringido de oferentes, que se ponen de acuerdo para
determinar el precio en el mercado, son llamados el oligopolio, el consumidor no
afecta al mercado, se ve restringido por la capacidad de compra.
• Oferta en un mercado libre.- Aquí interviene la decisión del público, si comprar o
no un bien o un servicio, los compradores influyen en el precio y calidad.
En este proyecto se aprovechará la Oferta en un mercado libre, donde se competirá
con productos y servicios de calidad.
31
2.9.1.2 Factores que afectan la oferta
• Número y capacidad de producción de los competidores.- Varios son los
competidores en el mercado, su capacidad de producción se limita a horarios diurnos
y vespertinos o solamente nocturnos.
• Incursión de nuevos competidores.- En la actualidad existen muchas cafeterías que
ofrecen sus servicios independientemente, o pertenecen a grandes cadenas hoteleras.
• Capacidad de inversión fija.- Se debe contar con máquinas para preparar café,
equipos, utensilios y menaje para cocina, se debe hacer una inversión necesaria para
dar servicio a los potenciales Clientes.
• Precios de los productos.- Es un factor importante, ya que el precio promedio está
entre $1,50 y $2,40
2.9.1.3 Análisis de la Oferta
Se debe hacer un estudio de la oferta, por medio de la observación para conocer
quienes están ofreciendo el servicio de Cafetería y Frutería, en el Sector de Miraflores del
Distrito Metropolitano de Quito, con el fin de determinar si los productos que se van a ofrecer
en el mercado, cumplen con los gustos y preferencias del público en general.
La curva de la oferta o función de la oferta, de un bien muestra la relación entre su
precio de mercado y la cantidad de ese bien, que los productores están dispuestos a producir
y vender, manteniendo el resto constante. Con respecto a “The Best Coffee & Fruits", la
encuesta aplicada con un tamaño de la muestra de 237, los resultados reflejan que:
Durante el tiempo de estudio de mercado, se observó y se identificó a la competencia,
existente en el Sector de Miraflores del Distrito Metropolitano de Quito, que son las
Cafeterías y Fruterías que ofrecen productos similares a los habitantes, estudiantes
universitarios, y público en general que transita por el lugar.
32
2.9.1.4 Oferta actual del producto y/o servicio
La oferta actual está representada por aquellas personas o empresas que ofrecen al
consumidor un producto o servicio con iguales o similares características a las que se tiene
planificado producir dentro de la ejecución del proyecto.
La función de la oferta significa: la cantidad que un productor estaría dispuesto a
suministrar, en un período determinado, en función del precio. En el caso de la cafetería y
frutería, la investigación de la muestra aplicada demuestra que los clientes potenciales visitan
por lo menos una vez a la semana invirtiendo de $3 a $5.
De acuerdo al estudio de mercado, se identificó a la competencia, se hizo mediante
la observación a los negocios del Sector de Miraflores que son considerados como cafetería
y frutería por los productos y servicios que ofrecen a los habitantes del sector y público en
general que transita por el lugar donde va a estar ubicada la microempresa.
2.9.1.5 Realización de la Encuesta a la competencia
A continuación, se presenta la información obtenida por medio de una encuesta
realizada a la competencia directa.
33
Cafetería y Frutería Frutitek de la U
Pregunta N. 1 ¿Cuántos Clientes atiende anualmente?
Tabla 2.12 Atención
Variables
Frecuencia %
Habituales
600 75,00%
Ocasionales
200 25,00%
Total Clientes 800 100,00%
Figura 14 Atención
Análisis de Resultados
El 75% que son un total de 600 clientes habituales y el 25% 200 clientes ocasionales,
son atendidos anualmente en la Cafetería y Frutería Frutitek de la U.
Habituales , 600, 75%
Ocasionales, 200, 25%
Habituales
Ocasionales
34
Pregunta N. 2 ¿Cuál es el horario de atención de su negocio?
Tabla 2.13 Horario
Variable
Frecuencia %
8:00-16:00 horas
8:00-12:00 /13:00-17:00 horas
8
9:00-17:00 horas
Total horas atención 8 100%
Figura 15 Horario
Análisis de Resultados
El horario de atención del negocio es en dos jornadas de 8:00-12:00/13:00-17:00 horas,
total 8 horas diarias.
8, 100%
8:00‐12:00 /13:00‐17:00 horas
35
Pregunta N. 3 ¿Qué clase de clientes frecuentan su negocio?
Tabla 2.14 Clase
Variables
Frecuencia %
Jóvenes
200 25,00%
Adultos
200 25,00%
Jóvenes y adultos
400 50,00%
Total de Clientes 800 100,00%
Figura 16 Clase Clientes
Análisis de Resultados
El 50% de clientes un total de 400 entre jóvenes y adultos son los que más frecuentan
la cafetería y frutería; 25% jóvenes y el otro 25% adultos.
Jóvenes, 200, 25%
Adultos, 200, 25%
Jóvenes y adultos, 400, 50% Jóvenes
Adultos
Jóvenes y adultos
36
Cafetería y Frutería D Yuya
Pregunta N. 1 ¿Cuántos Clientes atiende anualmente?
Tabla 2.15 Atención
Variables
Frecuencia %
Habituales
375 75,00%
Ocasionales
125 25,00%
Total Clientes 500 100,00%
Figura 17 Atención
Análisis de Resultados
El 75% que son un total de 375 clientes habituales y el 25% un total de 125 son
ocasionales, son atendidos anualmente en la Cafetería y Frutería Frutitek de la U
Habituales , 375, 75%
Ocasionales, 125, 25%
Habituales
Ocasionales
37
Pregunta N. 2 ¿Cuál es el horario de atención de su negocio?
Tabla 2.16 Horario
Variable
Frecuencia %
8:00-16:00 horas
8
8:00-12:00 /13:00-17:00
9:00-17:00 horas
Total horas atención 8
Figura 18 Horario
Análisis de Resultados
El horario de atención del negocio es en dos jornadas de 8:00-12:00/13:00-17:00 horas,
total 8 horas diarias.
8:00‐16:00 horas, 8, 100%
8:00‐16:00 horas
38
Pregunta N. 3 ¿Qué clase de clientes frecuentan su negocio?
Tabla 2.17 Clase clientes
Variables
Frecuencia %
Jóvenes
125 25,00%
Adultos
125 25,00%
Jóvenes y adultos
250 50,00%
Total de Clientes 500 100,00%
Figura 19 Clase clientes
Análisis de Resultados
El 50% de clientes un total de 250 entre jóvenes y adultos son los que más frecuentan
la cafetería y frutería; 25% jóvenes y el otro 25% adultos.
Jóvenes, 125, 25%
Adultos, 125, 25%
Jóvenes y adultos, 250, 50%
Jóvenes
Adultos
Jóvenes y adultos
39
2.9.1.6 Conclusiones de la Encuesta a la Competencia
Luego de las encuestas realizadas, a una muestra de 2 cafeterías y fruterías del Sector
de Miraflores del Distrito Metropolitano de Quito, que son competencia directa de “The Best
Coffee & Fruits”, arrojaron los siguientes resultados:
Cafetería y frutería Frutitek de la U, tiene aproximadamente 600 clientes habituales
y 200 ocasionales anualmente; El horario de atención es en dos jornadas de 8:00-12:00 y de
13:00-17:00 horas diarias; Los clientes que màs frecuentan su negocio son entre jòvenes y
adultos 400, jòvenes 200 y adultos 200, anualmente. Dando un total de 800 clientes al año.
Cafeterìa y frutería D Yuya, tiene aproximadamente 350 clientes habituales y 150
ocasionales anualmente. El horario de atención es de 8:00-16:00 horas, de lunes a viernes.
Los clientes que más frecuentan su negocio son entre jóvenes y adultos 250, jòvenes 125 y
adultos 125, anualmente. Dando un total de 500 clientes al año.
La pregunta màs relevante es la que se refiere a los clientes anuales de la
competencia, la misma que se detalla a continuación:
Tabla 2.18 Análisis de la oferta actual
Competencia Actividad Principal Atención Anual
Frutitek de la U Cafetería y Frutería 800 D´ Yuya Cafetería y Frutería 500 Total personas 1300
Figura 20 Frutitek de la U
Figura 21 D’Yuya
40
2.9.1.7 Proyección de la Oferta
La proyección de la oferta se la realizará tomando en cuenta un porcentaje de
crecimiento poblacional 1.50 % a través del cual se puede prever el número de
establecimientos que se van a aperturar dentro de un período de 5 años.
Oferta Actual
AÑO
OFERTA
2016 1300
Tabla 2.13 Oferta proyectada a 5 años n Años Oferta Actual (1+i)^n Proyección de la
Oferta
0 2016 1.300 1 1300 1 2017 1.300 1,015 1320 2 2018 1.300 1,030 1339 3 2019 1.300 1,046 1359 4 2020 1.300 1,061 1380 5 2021 1.300 1,077 1400
Tabla 2.14 Tasa de Crecimiento % 2001-2010 Quito Urbano
Nota: En: CPV 2010 Instituto Nacional de Estadística y Censos
Demanda
“La demanda son las distintas cantidades alternativas de un bien o servicio que los consumidores están dispuestos a comprar a los diferentes precios, manteniendo constantes los demás determinantes, que influyen en la función, en un período determinado” (Puga & Zambrano, 2009, pág. 97)
41
Tomando en cuenta lo citado, se puede concluir que la demanda constituye la
cantidad de bienes o servicios que están dispuestos a adquirir las personas o empresas a un
determinado precio. La representación gráfica de la demanda se la realiza a través de la curva
de la demanda, así también la demanda aplica para una mejor comprensión una ley que es
conocida como la “Ley de la demanda” la cual manifiesta que a menor precio mayor cantidad
demandada y viceversa.
2.9.2.1 Análisis de la Demanda
Una vez concluida la investigación de campo en el Sector de Miraflores del Distrito
Metropolitano de Quito, con la colaboración de los habitantes y público en general se
determinó que existe la factibilidad para instalar la Cafetería y Frutería; pero se les debe
brindar un ambiente agradable y cómodo, agilidad en el servicio, para que puedan disfrutar
de momentos agradables y entretenidos. La determinación de la demanda es uno de los
puntos más críticos en el estudio de viabilidad económico-financiero de un proyecto. Es el
elemento más importante del mercado, está integrado por las necesidades sentidas, el poder
adquisitivo, la posibilidad de compra, y el tiempo de consumo. La autora Moreno, Tercila
en el libro emprendimiento y plan de negocio afirma que:
Una vez reconocida la función demanda del producto se necesita reunir tres tipos de información que permitan determinar la cantidad consumida, los gustos y las preferencias de los consumidores, estos aspectos son: características o perfil del consumidor, magnitud de la demanda, variables que influyen en la demanda (Moreno Castro, 2016, pág. 109)
Al analizar la demanda el objetivo es determinar, la clase de consumidores a la que
se quiere llegar con una buena atención, en un ambiente acogedor y las probabilidades de
consumo; en este caso se analizarán los factores que ejercen influencia en la Cafetería y
Frutería.
2.9.2.2 Factores que afectan a la demanda
Tamaño y crecimiento de la población
Es un factor que afecta la demanda del servicio que se pretende entregar. De acuerdo al
último Censo Poblacional en el año 2010, en el Distrito Metropolitano de Quito, presenta
una población de: 2.239.191 habitantes
42
Figura 22 Crecimiento Poblacional del Distrito Metropolitano de Quito En: Instituto Nacional de Estadística y Censos
Al estar el mercado meta conformado por personas entre 20 y 59 años, de género
masculino y femenino y con una actividad económica activa, se cuenta con un amplio
mercado potencial
Figura 23 Población Económicamente Activa En: Instituto Nacional Estadística y Censos
43
Hábitos de consumo
Luego de haber aplicado las 237 encuestas, se determinó que el café es una de sus
bebidas preferidas para el 75,11% de los encuestados; al 24,90% le agrada el jugo de fruta.
Gustos y preferencias
Se determinó que al 56,96% de los encuestados en vez de café prefiere fruta; y al
43,04% jugo de fruta. En conclusión la fruta y el jugo de fruta también agrada a los
consumidores; con esto se asegura que tanto el café como las frutas son de mayor acogida
para los Potenciales Clientes de la Cafetería y Frutería.
Presupuesto
El nivel de ingresos es un factor que afecta al consumo de los productos y servicios
existentes en el mercado. Luego de haber aplicado las 237 encuestas se determinó que el
59% de encuestados gastan entre $3 a $5, esto demuestra que son personas de un nivel de
economía media.
Se determinó que del género encuestado el 61% es de género femenino y es el que
más frecuentemente ocupa los servicios de la Cafetería y Frutería, por el ambiente agradable
y acogedor del que disfrutan; el 39 % es de género masculino lo visitan pero sin tomar en
cuenta los detalles que son propios del género femenino; el 100% de los encuestados
coinciden que la atención es muy importante, ya que al sentirse satisfecho con el servicio no
piensa dos veces y regresan, convirtiéndose en un potencial cliente.
2.9.2.3 Comportamiento Histórico de la Demanda
Para determinar la demanda histórica se tomó como referencia el Censo Poblacional
del año 2010 a través del cual se determinó que en el sector de Miraflores existe una
población de 3.119 de los cuales 1.853 habitantes pertenecen al grupo de edad entre 20 a 59
años; así también se tomó en cuenta la tasa de crecimiento poblacional que alcanza el 1.50
% de acuerdo a datos del INEC.
44
Tabla 12 Demanda histórica anual n Años Demanda Histórica
CPV 2010 Factor de
Crecimiento 0,015%
Demanda Histórica Anual
0 2010 1.853 1 1853 1 2011 1.853 1,015 1881 2 2012 1.853 1,030 1909 3 2013 1.853 1,046 1938 4 2014 1.853 1,061 1966 5 2015 1.853 1,077 1996 6 2016 1.853 1,093 2026
Tabla 13 Tasa de Crecimiento (%) 2001-2010 Quito Urbano
(Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2010) Tabla 2.15 Población de Miraflores según grupo de edad
Nota: Adaptada del Instituto Ecuatoriano de Estadística y Censos INEC
2.9.2.4 Demanda Actual del Producto
Su objetivo principal, es la identificación de las características del consumidor y los
volúmenes estimados de consumo. En un sector geográfico donde se estima un promedio
de: 24 personas por día, aproximadamente.
Código de Menores de De 1 a 4 De 5 a 9 De 10 a 14 De 15 a 1De 20 a 24 De 25 a 29 De 30 a 3 De 35 a 39 De 40 a 44 De 45 a 49 De 50 a 54 De 55 a 59 De 60 a 64TOTAL
Zona 1 año años años años años años años años años años años años años años Por Edad
PoblaciTOTAL: 1.853
POBLACIÓN DE MIRAFLORES, SEGÚN GRUPOS DE EDAD
170 33 151 165 196 246 350 303 264 2766
blación de 20 a 59 años de edad
191 197 229 156 163 122
45
La determinación de la demanda actual, se hará en base a información primaria, los
datos serán obtenidos por medio de la encuesta diseñada por la investigadora con el fin de
determinar la demanda potencial.
Según los datos obtenidos en la encuesta, se determinó lo siguiente:
• El 50,21 % de los encuestados prefiere servirse café y el restante 49,79 % jugo natural
• Al 75,11% les agrada el café
• El 56,96% prefiere fruta y al 43,04% jugo de fruta
• El 65,82 visitan la Cafetería y Frutería, dos veces a la semana; el 30,80% la visitan
por lo menos una vez.
• El 100% que son 237 personas, indica lo importante que es la atención que se presta
al cliente.
• Al 39% que son 92 personas, les agrada visitar la Cafetería en compañía de
compañeros; al 38 % que son 91 con amigos, mientras que el 12 % que son 29 en
compañía de la pareja, mientras que el 11% restante que son 25 lo hace con la
familia.
• El 61,18% que son 145 personas es de género femenino y el 38,82% que son 92 son
de género masculino.
• El 59% que son 159 personas tienen un presupuesto semanal de $3 a $5 para gastar
en la Cafetería, el 23% que son 55 gastan $5 a $7; el 12% 28 personas gastan de $7
a $9; y el 6% que son 14 personas gastan de $9 en adelante.
• El 77,64% cree que un ambiente muy agradable habla muy bien del lugar que se
frecuenta.
A continuación se presenta la información actual de acuerdo a las proyecciones
estadísticas:
46
Tabla 14 Demanda actual
Año
Demanda
2016 2.026
Tabla 15 Demanda Actual por productos
Productos Producción Diaria
Producción Semanal
Producción Mensual
Producción Anual
Café 24 120 480 5760 Jugos 24 120 480 5760 Sánduches 36 180 720 8640 Total 20160
2.9.2.5 Proyección de la Demanda
La proyección de la demanda futura de un producto, es importante porque es la previsión
de las ventas de la microempresa en el futuro; para obtener las previsiones es imprescindible
contar con la demanda histórica del producto. Las previsiones de la demanda futura sirven
para considerar:
• La política de compras de materia prima y suministros
• El nivel de existencias en la bodega y almacén
Para la proyección de la demanda, se tomará en cuenta 5 años de vida útil del estudio.
Para proyectar la demanda se determinó con el % de crecimiento poblacional del 1.5%, dato
tomado del Censo de Poblaciòn y Vivienda (CPV) 2010, de la siguiente manera:
Tabla 16 Proyección de la demanda
Proyección de la Demanda n Años Demanda Actual (1+i)^n
0 2016 2.026 1 2026 1 2017 2.026 1,015 2056 2 2018 2.026 1,030 2087 3 2019 2.026 1,046 2119 4 2020 2.026 1,061 2150 5 2021 2.026 1,077 2183
47
2.9.2.6 Estimación de la Demanda Insatisfecha
La demanda insatisfecha se obtiene a través del balance entre la oferta y la demanda
proyectada. La demanda insatisfecha representa los clientes potenciales a los cuales se les
puede ofrecer el bien o el servicio.
Tabla 17 Demanda insatisfecha
Años
Demanda Proyectada
Oferta Proyectada
Demanda Insatisfecha
2017 2.056 1.320 737 2018 2.087 1.339 748 2019 2.119 1.359 759 2020 2.150 1.380 771 2021 2.183 1.400 782
Se concluye que para el año 2017, se tendrá una demanda insatisfecha de servicio de
cafetería y frutería para 737 personas.
48
3 INGENIERÍA DEL PROYECTO O ESTUDIO TÉCNICO
En el análisis de la viabilidad financiera de un proyecto, el estudio técnico tiene por
objeto proveer información para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos de
operación pertinentes a esta área.
3.1 Análisis de la localización
Mercado Objetivo
Según los resultados obtenidos en el Estudio de Mercado, se plantea la Creación de una
Cafetería y Frutería en el Sector de Miraflores del Distrito Metropolitano de Quito, dirigido
a un Segmento de mercado que va desde los 20 hasta los 59 años de habitantes del sector, y
personas que trabajan y transitan por el lugar.
Se estima que el proyecto de inversión, tendrá aceptación por parte del segmento de
mercado al que está dirigido, a más de los habitantes del sector, Empleados Privados de
empresas ubicadas cerca del lugar del negocio; por lo que se considera un mercado en
crecimiento, para cumplir con las metas propuestas.
Tecnología
No se requiere de mayor tecnología, solo las maquinarias y equipos necesarios para
desarrollar el proyecto, los procesos productivos no son complejos, se los hace manualmente,
utilizando utensilios domésticos.
Materia Prima
Café
El café ecuatoriano es reconocido a nivel mundial, por su alta calidad y sus
magníficos sabores. Nuestro suelo ecuatoriano tiene un gran potencial, para producir
49
diferentes tipos de café. Las zonas cafeteras del Ecuador son varias, destacándose Loja,
Zamora Chinchipe, Pichincha, Imbabura y Galápagos.
Razón por la que contamos con materia prima suficiente, para abastecer al negocio,
y satisfacer los gustos y preferencias de los Clientes Potenciales.
• Pan Baguette
• Pernil
• Lechuga: Criolla, crespa
• Tomate
• Cebolla: Roja, perla
Macro localización
“THE BEST COFFEE & FRUITS”, se desenvolverá en el Sector de Miraflores, al
occidente del Distrito Metropolitano de Quito, de la Provincia de Pichincha, la misma que
se regirá a las ordenanzas municipales.
Las vías principales que rodean el sector son: La Avenida América, calle San Gregorio,
calle Antonio de Ulloa y Ramírez Dávalos.
Los puntos más importantes para determinar la macro localización son: las calles del
sector, la plaza indo américa, el Supermercado Santa María, El Instituto de Diagnóstico
Médico, algunos locales comerciales, que han emprendido sus negocios y han crecido
rápidamente.
Micro localización
“THE BEST COFFEE & FRUITS” se ubicará en el Sector de Miraflores, en la calle
San Gregorio entre Av. América y calle Antonio de Ulloa, cerca de la Facultad de
Administración de la Universidad Central del Ecuador; es el lugar ideal para negocio ya que
tiene mucha afluencia de público, especialmente estudiantes y Profesores, a más de
empleados de empresas privadas ubicadas por el sector y público en general que transita por
50
el lugar. La creación de “The Best Coffee & Fruits” cubrirá la demanda de alimentos y
bebidas saludables, en un ambiente agradable y a precios razonables para los Clientes
Potenciales que habitan, estudian y laboran en el sector.
Localización
Figura 24 Croquis de ubicación
Matriz Locacional
La ubicación exacta de la microempresa “The Best Coffee & Fruits”, será definida a
través de la ponderación de varios factores que califiquen las diferentes alternativas. A
continuación se presenta la matriz locacional, que instrumenta la solución de la mejor opción
para la ubicación de la microempresa. La calificación es 10 a la mejor alternativa y 1 a la
peor. Se tiene 3 alternativas: Alternativa A: Calle Antonio de Ulloa y Ramírez Dávalos;
Alternativa B: Av. América y Av. Pérez Guerrero; Alternativa C: Calle San Gregorio y
Antonio de Ulloa
“TheBest Coffee & Fruits”
51
Tabla 18 Matriz Locacional
N.
Factor relevante
Peso
Alter
Calificación
A
Ponder.
Alter
Calificación
B
Ponder.
Alter.
Calificación
C Ponder.
1 Transporte y comunicación
0.20 9 1.80 7 1.40 6 1.20
2 Cercanía a fuentes de abastecimiento
0.20 9 1.80 7 1.40 7 1.40
3 Cercanía al mercado
0.20 8 1.60 8 1.60 8 1.60
4 Disponibilidad de servicios básicos
0.20 8 1.60 6 1.20 9 1.80
5 Eliminación de desechos
0.20 7 1.40 9 1.80 6 1.20
TOTAL 1.00 8,2 7.40 7.20
Tomando en consideración, todos los factores de acuerdo a la matriz locacional, se
seleccionó el local ubicado en Calle San Gregorio y Calle Antonio de Ulloa, debido a la
mayor cercanía a transportación y comunicación, mercado, fuentes de abastecimiento y
servicios, que permiten tener una respuesta inmediata al servicio, lo que permitirá el correcto
desarrollo del proyecto.
Servicios Básicos
En el Sector de Miraflores del Distrito Metropolitano de Quito, lugar donde se
desenvolverá la microempresa, cuenta con todos los servicios básicos como: agua potable,
energía eléctrica, teléfono, internet. También servicios como alcantarillado, aceras,
bordillos, calles adoquinadas y pavimentadas, transporte, mercados, etc. Esto beneficia a la
microempresa para dar una mejor atención a los Clientes Potenciales, que son la razón de
ser de la misma.
52
3.2 Diseño técnico del proyecto
Figura 25 Diseño técnico del proyecto
3.3 Requerimiento de recursos
“The Best Coffee & Fruits” contará con un local de aproximadamente 50 m2, de espacio
físico lo que acogerá a 20 personas, distribuidas en 5 mesas con 4 sillas cada una, dando un
total 20 Clientes; tomando en cuenta que en el día, se atenderá a más Clientes
indistintamente. Se atenderá de lunes a viernes en el horario de 9:00 a 12:00 horas; 14:00 a
17:00 horas
Capacidad de Producción
La capacidad instalada de “The Best Coffee & Fruits”, se determinó en función de los
siguientes parámetros:
53
• Infraestructura.- En relación al mobiliario tiene: 5 mesas con 4 puestos cada una,
dando un total de 20 puestos.
• Horario de Atención: De: 9:00 a 12:00 horas y de 14:00 a 17:00 horas de lunes a
viernes, un total de 8 horas diarias; 6 horas atención al público y 2 horas de
preparación del trabajo para el siguiente día.
• Permanencia del Cliente: Desde que ingresa, hasta que paga la cuenta usualmente 1
hora. 5 Mesas 4 Sillas por mesa 20 Subtotal 0 Sillas Barra 20 Total General 6 Horas atención
120 Capacidad Instalada
Horarios Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
9:00 12:00 60 40% 24
14:00 17:00 60 40% 24
café 24 50%
120 48 jugos 24 50% sanduches 36 75%
Matriz de Requerimiento de Equipos
La inversión en equipos es muy importante, comprende todos los rubros que
intervendrán en la operación del proyecto, mediante cotizaciones a diferentes proveedores
con el fin de considerar los precios más convenientes para minimizar los costos del proyecto.
Tabla 19 Equipo de Cocina
EQUIPO DE COCINA Producción
Cantidad Descripción 1 Extractor de Olores 1 Extractor de Jugos Montero 1 Cocina Indurama 4 quemadores 1 Horno microondas Panasonic 1 Refrigeradora Indurama 1 Cafetera Capuchino 1 Cafetera Expreso 1 Licuadora Oster
54
Matriz de Requerimiento Equipo de Computación
Tabla 20 Equipo de Computación
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Administración
Cantidad Descripción 1 Computadora HP 1 Impresoras EPSON
Ventas
1 Computadora HP 1 Impresoras EPSON
Matriz de Requerimiento Equipo de Oficina
Tabla 21 Equipo de Oficina
EQUIPO DE OFICINA
Ventas
Cantidad Descripción
1 Caja Registradora
1 Teléfono Panasonic
Matriz de Requerimiento de Muebles y Enseres
La inversión en muebles y enseres, comprende todos los rubros que intervendrán en la
operación normal del proyecto, mediante cotizaciones a diferentes proveedores, con el fin
de considerar los precios más convenientes para minimizar los costos del proyecto.
55
Tabla 22 Muebles y Enseres
MUEBLES Y ENSERES
Producción
Cantidad Descripción
1 Mesa acero inoxidable para preparación de productos.
Administración
Cantidad Descripción
1 Escritorio
1 Silla reclinable
1 Archivador
Ventas
Cantidad Descripción
5 Mesas
20 Sillas
1 Vitrina pastelera pequeña
1 Mueble para caja registradora
Matriz de Requerimiento de Vajilla y Utensilios
Este rubro se refiere a la inversión en vajilla y utensilios, necesarios para la
instalación y puesta en marcha del proyecto.
56
Tabla 23 Utensilios
UTENSILIOS Producción
Cantidad Descripción
24 Recipiente ensalada de frutas 48 Tasas café 24 Tasas chocolate 48 Tasas tinto 24 Jarros capuchino 48 Platos café 24 Platos chocolate 48 Platos tinto 24 Platos postre 8 Azucareras 8 Juegos de cubiertos
48 Tenedores pequeños 5 Jarras de cristal 1 Olla grande 1 Olla mediana 2 Cuchillos de pan tramontina
48 Vasos de vidrio 24 Jarros de vidrio 1 Sartén grande tramontina 1 Sartén mediano tramontina 3 Cucharones grandes 1 Cucharones mediano
Matriz de requerimiento de personal
Este rubro se refiere a la inversión en personal necesario para ocupar un cargo en cada
sección de la cafetería, para la puesta en marcha del proyecto.
Tabla 24 Requerimiento de Personal
N. DE
EMPLEADOS
CARGO A DESEMPEÑAR
1
Administradora-Propietaria
1 Mesero
1 Preparador de Productos
57
3.4 Distribución (LAYOUT)
Significa distribución física de las instalaciones. Los objetivos de la distribución física
son los siguientes:
• Mayor utilización del espacio, del equipo y de los Empleados
• Flujo eficiente de la información, del material y de los Empleados
• Reducción del congestionamiento, distancias y retrasos
• En cuanto a la moral de los Empleados la mejora
• En cuanto a la seguridad, condiciones de trabajo más seguras.
Se debe desarrollar una distribución física económica, que satisfaga la estrategia de
producto (diseño y volumen); la estrategia de proceso (Capacidad y equipo); estrategia de
Talento Humano (Calidad de vida laboral), etc. La distribución LAYOUT, determina la
eficiencia operacional a largo plazo. En el caso del proyecto de emprendimiento, se refiere
a la distribución del área donde va a ser instalada. “The Best Coffee & Fruits” se distribuye
de la siguiente manera:
COCINA
Espacio amplio para facilitar el tránsito de los Empleados encargados del área donde
se preparan los productos ofertados. Está provisto de una Cocina Industrial de dos
quemadores, refrigeradora grande, licuadoras, extractores de zumo de frutas, utensilios
varios y un mesón grande, para la preparación de los alimentos y bebidas.
ESPACIO DE LA CAFETERÍA PARA ATENCIÓN AL CLIENTE
Espacio amplio para instalar 5 mesas de 4 sillas cada una, total 20 puestos; con espacio
suficiente entre mesas para el tránsito de los meseros, con el fin de brindar un buen servicio.
58
BAÑO
Espacio con dos baños, uno para hombres y otro para mujeres, con su respectiva
señalización, cada uno cuenta con un inodoro y un lavamanos.
3.5 Impacto Social, Económico y Ambiental
Impacto Social
En la actualidad, el objetivo principal de todo emprendedor social es generar un
cambio o una transformación social. Y generalmente se apoya en una organización para
conseguir estos fines.
¿Qué es impacto social?
Es el efecto o el resultado de nuestra actividad. Para un emprendedor social, la
gestión económica es fundamental, porque denota seriedad y genera confianza y en
consecuencia asegura la actividad de la organización. Sin embargo debe poner mucho
énfasis en la medición del impacto social, es decir cómo está resolviendo el problema al que
se enfrenta. El gran reto de los emprendedores sociales poder medir con exactitud el nivel
de resultados económicos y el nivel de cumplimiento de los objetivos sociales. Es por esta
razón que para la creación de una Cafetería y Frutería en el Sector de Miraflores del Distrito
Metropolitano de Quito; el desarrollo social es importante en base a la competitividad,
ofreciendo productos de calidad, rescatar los principios y valores que se han perdido, y que
prevalezca la responsabilidad social
Impacto Económico
Al ejecutar un proyecto de emprendimiento, en este caso la Creación de una Cafetería
y Frutería, contribuirá a la solución de algunos problemas económicos, con la creación de
nuevas plazas de trabajo y el mejoramiento de la calidad de vida de familias ecuatorianas.
Se buscará precios más bajos de mercado, al adquirir equipos, muebles y enseres e insumos,
con el fin de cuidar la economía de la microempresa.
59
Impacto Ambiental
¿Qué es impacto ambiental?
Es el efecto que produce la actividad humana, sobre el medio ambiente. La ecología
es la ciencia que se encarga de medir este impacto y tratar de minimizarlo. Un estudio
ambiental permite saber de las implicaciones que puede tener el Sector de Miraflores del
Distrito Metropolitano de Quito, por el funcionamiento de “The Best Coffee &Fruits” se
debe prevenir la contaminación auditiva, se debe evitar el uso de equipos de sonido a alto
volumen; es importante adherirse al sistema de desechos sólidos que manejan otros negocios,
por otra parte se debe tener en el local que funciona la Cafetería y Frutería una área de
fumadores, para evitar la contaminación del ambiente.
60
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL
4.1 Pasos para la Constitución de una Empresa
Superintendencia de Compañías
A continuación se detallan los pasos para constituir una Compañía de Responsabilidad
Limitada:
1. Tomar la decisión de qué tipo de empresa se va a constituir.
2. Escoger el nombre de la empresa.
3. Reservar el nombre de la empresa en la Superintendencia de Compañías.
4. Abrir una cuenta de integración de capital, en cualquier banco del país. Capital
mínimo $400 para compañía limitada. En 24 horas se debe solicitar un certificado
de: “Cuentas de Integración de Capital”
5. Elevar a escritura pública, el estatuto social de la Empresa, en cualquier Notaría
Pública del país.
6. Aprobar el estatuto, ingresar a la Superintendencia de Compañías para su revisión y
aprobación mediante resolución.
7. Publicar las 4 copias de la resolución y un extracto, en un diario de circulación
nacional.
8. Obtener permisos municipales, se pagará la patente municipal y se solicitará el
certificado de pagos de obligaciones en la Administración Zonal donde se crea la
empresa.
9. Con todos los documentos anteriores, inscribir la empresa en el Registro Mercantil,
donde fue constituida la empresa.
10. Realizar una Junta General de Accionistas, para nombrar a los representantes de la
empresa (Presidente, Gerente, etc), de acuerdo a los estatutos.
61
11. Obtener documentos habilitantes, con la inscripción en el Registro Mercantil, la
Superintendencia de Compañías, entregará los documentos para abrir el RUC de la
Empresa.
12. Inscribir el nombramiento del representante, en el Registro Mercantil; en este caso
del Administrador, designado por la Junta General de Accionistas, con su firma de
aceptación. Esto se lo hará dentro de los 30 días posteriores a su designación.
13. Obtener el RUC (Registro Único de Contribuyentes) en el SRI (Servicio de Rentas
Internas); entregar toda la documentación de la Superintendencia de Compañías y la
Patente Municipal.
14. Obtener la carta para el banco, una vez obtenido el RUC, la Superintendencia de
Compañías, entrega una carta para el banco donde se abrió la cuenta de integración
de capital, con el fin de disponer del dinero depositado.
15. Registrar a la empresa en historia laboral del IESS, adjuntando copias de cédulas,
nombramiento del representante legal, copia de contratos de trabajo legalizados en el
Ministerio de Relaciones Laborales, último pago de agua, luz o teléfono.
Permisos para el funcionamiento de “The Best Coffee & Fruits”
SRI (Servicio de Rentas Internas)
RUC
Es el documento que identifica e individualiza, a los contribuyentes, personas físicas
o jurídicas, para fines tributarios. El RUC es el instrumento, que permite que el Servicio de
Rentas Internas (SRI), realice el control tributario.
Municipio del Distrito Metropolitano de Quito- Administración Zonal Eugenio
Espejo.- Parroquia Belisario Quevedo.-Barrio.-Miraflores.
Patente Municipal-Requisitos:
1. Formulario de inscripción de patente
62
2. Acuerdo de responsabilidad y uso de medios electrónicos
3. Copia de cédula de identidad y certificado de votación de las últimas elecciones del
administrado o del representante legal en caso de ser persona jurídica.
4. Copia del RUC en el caso de tenerlo
5. Correo electrónico personal y número telefónico del contribuyente en caso de ser
persona jurídica.
6. Copia de escritura de constitución en caso de ser persona jurídica
7. Si el trámite lo realiza una tercera persona:
• Carta simple de autorización del Contribuyente o Representante Legal en
caso de ser persona jurídica.
• Copia de la cédula de identidad y certificado de votación de la persona que
retira la clave.
8. En caso de persona jurídica copia del nombramiento vigente del representante legal.
La LUAE (Licencia Única de Actividades Económicas)
Es el documento habilitante para el ejercicio de cualquier actividad económica dentro
del Distrito Metropolitano de Quito, que mediante la ordenanza N. 308, establece el régimen
administrativo, para la obtención de las licencias metropolitanas; y en particular de la
Licencia Metropolitana Única para el ejercicio de actividades económicas en el Distrito
Metropolitano de Quito.
La LUAE integra los siguientes permisos y/o autorizaciones administrativas:
• Informe de compatibilidad y uso del suelo (ICUS)
• Permiso sanitario
• Permiso de funcionamiento de bomberos
• Rotulación (Identificación de la actividad económica)
• Permiso ambiental
• Licencia Única Anual de funcionamiento de las actividades turísticas.
• Permiso Anual de Funcionamiento de la Intendencia General de Policía.
63
Requisitos:
• Formulario Único de Solicitud de LUAE
• Copia de RUC
• Copia de identidad o ciudadanía del representante legal
• Copia de la papeleta de votación del representante legal de las últimas elecciones.
• Calificación artesanal de la Junta Nacional de Defensa del Artesano o MIPRO solo
para jurídicos.
• En caso de no ser local propio: autorización del dueño del predio para colocar el
rótulo (Solo para artesanos)
• Para colocar rótulo: en caso de propiedad horizontal: autorización de la asamblea de
copropietarios o del administrador como representante legal. En caso de rótulo
existente:
Dimensiones y fotografía de la fachada del local. En caso de rótulo nuevo:
Dimensiones y esquema gráfico de cómo quedará el rótulo.
Cuerpo de Bomberos del Distrito Metropolitano de Quito
Permiso de Funcionamiento
Es el documento otorgado por la Autoridad Sanitaria, a los establecimientos sujetos
a control y vigilancia sanitaria que cumplen con todos los requisitos para su funcionamiento,
establecidos en los reglamentos correspondientes.
Requisitos
• Copia del RUC
• Solicitud de inspección del local
• Informe favorable de la inspección del local
Agencia Nacional de Regulación, Control y Vigilancia Sanitaria (ARCSA)
Certificado de Manipulación de Alimentos
Actualmente ARCSA, se encuentra trabajando en un proceso de capacitación con
restaurantes y cafeterías, con el propósito de socializar que ayude al personal en los
64
establecimientos, aplicar correctas prácticas de higiene y manipulación en la preparación de
alimentos, en beneficio de la salud de la población.
Sin embargo no es requisito para obtener el permiso de funcionamiento. Pero si es un
beneficio para la empresa, ya que el personal de empleados que manipulan alimentos, lo
pueden hacer de una manera responsable y segura.
Ministerio de Salud Pública- Dirección Provincial de Salud de Pichincha
Permiso de Funcionamiento de Cafeterías
Requisitos:
• Solicitud para permiso de funcionamiento.
• Copia del RUC actualizado del establecimiento.
• Croquis con referencia de ubicación del establecimiento.
• Copia de la escritura de constitución, en caso de tener personería jurídica.
• Copia de la cédula de ciudadanía o Pasaporte y Papeleta de votación del propietario
o representante legal.
• Copia certificada o notariada del nombramiento del representante legal.
• Lista de productos con su respectivo registro sanitario, en el caso de Cafeterías.
• Copia del certificado ocupacional de salud anual de los empleados emitido por los
centros de salud del Ministerio de Salud.
• Licencia Única de Actividades Económicas (LUAE), en el Distrito Metropolitano de
Quito.
Instituto Ecuatoriano de Propiedad Intelectual (IEPI)
Es el Organismo Administrativo Competente para propiciar, promover, fomentar,
prevenir, proteger y defender a nombre del Estado Ecuatoriano, los derechos de Propiedad
Intelectual, reconocidos en la Ley y en los tratados y convenios internacionales, sin perjuicio
de las acciones civiles y penales que sobre estas materia deberán conocerse por la Función
Judicial.
65
Requisitos-Obras literarias
1.- Inéditas:
a) Solicitud del registro en línea, luego de crear un casillero virtual
b) Un ejemplar completo de la obra (Impresa o en CD si pasan de 50 páginas)
c) Recibo de pago de la tasa correspondiente, realizado en el Banco del Pacífico.
4.2 Estructura Organizacional
Es un sistema utilizado para definir una jerarquía dentro de una organización, Identifica
cada puesto, su función y donde se reporta dentro de la misma. Esta estructura se desarrolla
para establecer cómo opera una organización y ayudar a lograr las metas, para permitir un
crecimiento futuro.
Organigrama Estructural
“Representa el esquema básico de una organización, lo cual permite conocer de una
manera objetiva sus partes integrantes, es decir, sus unidades administrativas y la relación
de dependencia que existe entre ellas” (Vásquez Rodríguez, 2008, pág. 262)
Se considera como una representación esquemática, de la estructura formal de la
empresa, donde se destacan jerarquías, cargos y líneas de comunicación.
Responsabilidad Elaborado Aprobado Fecha
Francisco Córdova
Nelly Herrera
16-10-01
Autoridad Relación Funcional Coordinación - - - - - - - - -
Administradora-Propietaria
Área Administrativa Área de
Comercialización Área de Producción
66
Organigrama de Posición
Sirve para representar, en forma objetiva, la distribución del personal en las diferentes
unidades administrativas. Se indica el número de cargos, la denominación del puesto.
Responsabilidad
Elaborado Aprobado Fecha
Francisco Córdova
Nelly Herrera
16-10-01
Autoridad Relación Funcional Coordinación - - - - - - - - -
Asignación de Funciones.- Responsabilidades
Administradora -Propietaria
• Representar legalmente a la Empresa
• Participar en la elaboración de los planes estratégicos.
• Planificar, dirigir y controlar las actividades administrativas y financieras
de la empresa.
• Toma de decisiones
Administradora-Propietaria
Área Administrativa
1
Área de Comercialización
1
Área de Producción
1
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Área Administrativa
• Proporcionar información sobre los productos y servicios
• Responder consultas de los Clientes
• Recibir quejas de inconvenientes suscitados con los Clientes
• Asumir la responsabilidad de resolver el conflicto y mejorar la experiencia del
Cliente.
• Manejo y control de los recursos financieros y económicos de la empresa.
• Encargado de realizar cotizaciones de compras
• Control de entradas y salidas de efectivo
Área de Comercialización
• Hacer conocer el negocio, por intermedio de publicidad
• Visitar a empresas cercanas al negocio, ofreciendo los productos y/ servicios
Área de Producción
• Requerimiento de materia prima y materiales
• Control de inventarios
• Asignación de tiempos
• Control de tareas
Actividades del Personal
Administradora -Propietaria
• Es quien elabora y controla el presupuesto
• Apoya a la organización en todas las gestiones legales y reglamentarias
• Elabora los cheques emitidos por pago a Proveedores, pago de servicios, pago de
sueldos, aportes al IESS, y otros.
• Revisa el pedido del Cliente
• Emite la factura y realiza el cobro
• Prepara reporte diarios de caja
Área de Comercialización
Asistente de Atención al Cliente
• Atender de manera eficaz y eficiente a los clientes
68
• Atraer a los clientes de manera servicial
• Recepción de llamadas
• Generación de informes
Mesero
• Recibe con educación y respeto a los Clientes
• Entrega la cartilla de precios y toma el pedido
• Sirve el pedido y está pendiente de que el Cliente se encuentre satisfecho
• Agradece la visita y retira la vajilla de la mesa
Área de Producción
Preparador de Productos
• Prepara el pedido solicitado con mucha agilidad e higiene
• Utiliza procedimientos adecuados para la preparación y manipulación de alimentos
y bebidas.
• Mantiene el área de servicio impecable
• Lava con cuidado y precaución la vajilla utilizada
• Recicla los desperdicios de forma segura
• Lava todos los utensilios utilizados, los seca y guarda
• Limpia toda el área de trabajo
4.3 Diseño y flujo gramas de los procesos
Un Diagrama de flujo es la representación gráfica, que desglosa un proceso en cualquier
tipo de actividad a desarrollarse en “The Best Coffee & Fruits”.
69
Símbolos a ser utilizados en las actividades
SÍMBOLO REPRESENTA CONCEPTO
Actividad Representa una actividad llevada
cabo en el proceso.
Decisión
Indica un punto en el proceso en el
que se produce una bifurcación de
tipo “SI”- “NO”
Terminal Indica el inicio o la terminación del
flujo del proceso
Líneas de flujo Proporciona indicación sobre el
sentido de flujo del proceso.
Conector Sirve para enlazar dos partes,
conexión en la misma página del
diagrama.
Documento Representa un documento generado
en el proceso
70
Flujo grama Proceso de: Atención al Cliente
Flujo grama de Proceso de Atención al Cliente.
Unidad Solicitante Unidad de ProducciónUnidad Administrativa
Fase
INICIO
INGRESA EL CLIENTE AL LOCAL
CALCULA COSTOS
ENTREGA EL PEDIDO
RECIBE REQUERIMIENTO DEL CLIENTE
COMANDA COPIACOMANDA ORIGINAL
REVISA INVENTARIOS
si
PREPARA EL PRODUCTO
RECIBE EL PEDIDO
EMITE FACTURACONSUME EL PRODUCTO
CANCELA FACTURA
FIN
71
4.4 Direccionamiento Estratégico
Análisis FODA
Es la sigla usada para referirse a una herramienta analítica que le permitirá trabajar con toda la información que posea sobre su negocio, útil para examinar sus Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. Este tipo de análisis representa un esfuerzo para examinar la interacción entre las características particulares de su negocio y el entorno en el cual compite. El análisis FODA tiene múltiples aplicaciones y puede ser usado por todos los niveles de la corporación y en diferentes unidades de análisis como producto, mercado, producto-mercado, línea de productos, corporación, empresa, división, unidad estratégica de negocios, etc (García Nava & Paredes Hernández, 2014, pág. 9)
ANÁLISIS MATRIZ FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES F1. Productos de calidad D1. Ser nuevos en el mercadoF2. Atención personalizada y servicio al Cliente.
D2. Falta de publicidad
F3. Precios competitivos D3. Falta de experiencia en el mercado.
F4. Ambiente agradable OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS F.O. ESTRATEGIAS D.O. O3. Inversión en tecnología. F3-O3 Invertir en
tecnología, y lograr precios competitivos en el mercado.
D2 –O3 Conseguir con los proveedores alternativas de publicidad. O4. Mercado en crecimiento
AMENAZAS ESTRATEGIAS F.A. ESTRATEGIAS D.A.
A1. Publicidad agresiva por parte de nuevos competidores.
F4 – A1 Brindar un ambiente agradable y acogedor, para que el Cliente se sienta a gusto.
D1 – A1 Darse a conocer en el mercado en el menor tiempo posible, y frenar a la competencia desleal.
A2. Situación social y política inestable en el país.
F3 – A2 Ofrecer precios al alcance del bolsillo de los Clientes, para que visiten nuestro local y se olviden momentáneamente de la situación que vive nuestro país.
D3 – A2 Lograr posicionarse en el mercado, para adquirir la experiencia necesaria y enfrentar cualquier situación que vive el país.
A3. Inseguridad en el sector.
72
4.5 Plan estratégico Operacional
Misión
Visión
Valores
Autocrítica.- Aceptar que como seres humanos podemos errar.
Disciplina.- En los negocios: puntualidad, trazar objetivos y alcanzarlos, separar las
cosas personales de la empresa.
Responsabilidad.- Respetar una serie de lineamientos y reglas
Perseverancia.- Conseguir logros, dispuesto a tener negocios productivos.
Aprendizaje.- Todos los días se aprende algo, evolución constante con la idea de
negocio.
Pro actividad.- Tomar acción sobre las oportunidades que se nos presentan día a día,
prever, intuir y actuar de manera positiva, etc.
Disponibilidad al cambio.- La idea de negocio, requiere de mucho temple,
Ofrecer una variedad de productos de cafetería y frutería, mediante la preparación
y utilización de materiales de calidad, para satisfacer los gustos y preferencias de
los Clientes, en un ambiente cálido y acogedor y de sano esparcimiento, aplicando
la frase publicitaria: “Momentos especiales y únicos”.
Llegar a ser en el 2017, la Cafetería y Frutería mejor posicionada en el Sector de
Miraflores del Distrito Metropolitano de Quito, por los productos y servicio de
calidad, ofrecidos a nuestros potenciales clientes, brindando oportunidades de
superación a los empleados y rendimientos económicos a la Propietaria de la
Empresa
73
Objetivos
4.5.4.1 Objetivos Administrativos/Financieros
Realizar encuestas de satisfacción al cliente, para conocer el desempeño del Mesero,
si no hay un buen comportamiento del empleado podría afectar al negocio. Por lo
tanto se le debe poner como objetivo el cambio de actitud e interactuar mejor con la
clientela.
Garantizar una atención personalizada, respetuosa y óptima hacia el Cliente.
Divulgar la normativa que regula las actividades del mesero.
Aumentar los ingresos en un 5% cada año durante los 5 primeros años, de
operaciones del negocio.
Aumento de márgenes de beneficios
Reducción de personal en un tiempo de dificultad
4.5.4.2 Objetivos de Producción
Elaborar productos de calidad
Controlar el material con el que se va a trabajar
Realizar inventarios de productos periódicamente, con el fin de mantener el stock
necesario.
Evitar desperdicio al preparar los productos, utilizar solamente lo necesario
Realizar un control preventivo y correctivo de equipos, cada tres meses.
Principios
4.5.5.1 Justicia
Dar un trato justo a todas las personas.
4.5.5.2 Integridad
Actuar con integridad ante todas las situaciones que se presenten.
74
4.5.5.3 Confianza
Que los Clientes demuestran día a día, al adquirir los servicios de la Cafetería.
4.5.5.4 Lealtad
Con los Potenciales Clientes y con todos los Consumidores
4.5.5.5 Respeto
Para todas las personas por igual
4.5.5.6 Responsabilidad
Muy importante en el desenvolvimiento de actividades propias y encomendadas.
Políticas
4.5.6.1 Políticas Administrativas/Financieras
Políticas de Atención al Cliente
Ofrecer un óptimo servicio con un amplio portafolio de productos.
Responder oportunamente a las necesidades de los Clientes
Conocer las necesidades y expectativas de los Clientes.
Políticas de Personal
Registrar la entrada del personal 15 minutos antes del horario establecido
Asistir a los cursos de capacitación que brinda la empresa
Tomar vacaciones anuales de acuerdo al cronograma estipulado
Políticas de Calidad
Ofrecer productos y servicios de calidad, que sobrepasen las expectativas de los
Clientes, con el fin de generar rentabilidad y el bienestar para todos.
75
Políticas de Caja
El manejo del dinero es responsabilidad exclusiva de la persona encargada.
La caja registradora cuenta con un fondo inicial de $50 en sueltos para facilitar los
vueltos.
Cuadrar la caja diariamente
Depositar en el banco el producto de la venta del día
Estrategias
4.5.7.1 Estrategias Administrativas
El mejoramiento del clima organizacional
Evaluaciones de desempeño al personal, dependiendo del rendimiento, aplicación de
aumento de política salarial.
Charlas motivacionales al personal
Incentivos económicos de acuerdo al rendimiento
Dotación de uniformes al personal
Costos y precios de venta que harán del negocio un éxito.
Forma de pago que mejor satisfaga al negocio.
Mantener registros contables desde el inicio del negocio, para determinar el
crecimiento del mismo.
4.5.7.2 Estrategias de Producción
Introducir nuevos productos en el mercado
Menor gasto posible y mayor producción
Mantener un nivel de inventarios suficiente
Revisión y mantenimiento continuo de equipos
76
5 ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO
El objetivo del estudio económico y financiero es determinar la inversión total del
proyecto, así como su respectiva fuente de financiamiento, posteriormente se procede a
elaborar los presupuestos de costos y gastos e ingresos; los cuales constituyen la base para
elaborar los estados financieros proyectados. Finalmente en el estudio económico se elabora
el flujo de fondos del cual se obtienen el flujo financiero que constituye la base para realizar
la evaluación financiera.
5.1 Presupuesto de inversiones
El presupuesto de inversiones está compuesto por la inversión que se realiza en
propiedad, planta y equipo, así como en capital de trabajo. Este presupuesto debe ser
realizado de manera minuciosa tomando en cuenta la participación del proyecto en la
demanda insatisfecha, lo cual determina el nivel de producción y a su vez este permite
identificar la maquinaria y equipo necesario, así como el recurso humano y material.
Inversiones de un Proyecto.-
“Se denomina Inversiones a todos los gastos que se efectúan por unidad de tiempo,
para adquirir los Factores de Producción (Mano de Obra, Materias primas y Capital
Productivo y otros), necesarios para poder implementar el proceso productivo del bien o
servicio, el mismo que generará beneficios, en el período establecido como vida útil del
proyecto” (Lara Dávila, 2010, pág. 163)
Tomando en cuenta lo citado, se puede decir que Inversiones son todas las
adquisiciones que se realizan para hacer un proceso productivo de bienes o servicios, y de
esta manera obtener una utilidad o ganancia. Por lo tanto, la inversión de un proyecto
constituye la base fundamental para iniciar con el estudio económico, por tal virtud este
deberá ser desarrollado con el mayor cuidado y con la participación activa de todas las
personas que emprenden el proyecto.
77
Tabla 25 Inversión inicial del proyecto
DETALLE Valor Inversión
Inversión fija Área de Producción Equipos de Cocina 2.354,82 Utensilios 1.360,48 Muebles y Enseres 350,00 Suman Área de Producción 4.065,30 Área de Administración Equipos de Computación 949,00 Muebles y Enseres 570,00 Suman Área de Administración 1.519,00 Área de Ventas Equipos de Computación 949,00 Equipos de Oficina 800,00 Muebles y Enseres 1.662,00 Suman Área de Ventas 3.411,00 Total Inversión Fija 8.995,30 Capital de Trabajo 3.080,32 TOTAL INVERSIÓN 12.075,62
Inversión Activos Fijos
La inversión en activos fijos, también conocida como propiedad, planta y equipo está
compuesta por muebles y enseres, equipo de computación, maquinarias, vehículos, terrenos
y edificios. Los cuales son empleados para actividades de producción, administración y
ventas. Se caracterizan por ser bienes tangibles a largo plazo, dado que sirven para producir
un bien o prestar un servicio. Para el presente proyecto de factibilidad, las inversiones se
clasifican tanto para el área de producción, administración y ventas. Siendo la inversión en
el área de producción una de las más relevantes, dado que en ella se incurre en rubros de
maquinaria y equipo (equipo de cocina), así como utensilios y muebles que son
indispensables para dar funcionamiento a la actividad propuesta. En el área administrativa
también se realizan inversiones, pero que son de menor valor en comparación a la inversión
realizada en el área de producción y ventas.
78
Tabla 26 Activos fijos
DETALLE Valor Inversión
Inversión fija Área de Producción Equipos de Cocina 2.354,82 Utensilios 1.360,48 Muebles y Enseres 350,00 Suman Área de Producción 4.065,30 Área de Administración Equipos de Computación 949,00 Muebles y Enseres 570,00 Suman Área de Administración 1.519,00 Área de Ventas Equipos de Computación 949,00 Equipos de Oficina 800,00 Muebles y Enseres 1.662,00 Suman Área de Ventas 3.411,00 Total Inversión Fija 8.995,30
La inversión fija prevista para el proyecto es de: $8.995,30
Tabla 27 Equipo de Cocina
Producción
Cantidad Descripción Valor Unitario Valor Total 1 Extractor de Olores
220,00 220,00
1 Extractor de Jugos Montero 198,47
198,47
1 Cocina Indurama 4 quemadores 150,00
150,00
1 Horno microondas Panasonic 700,00
700,00
1 Refrigeradora Indurama 625,00
625,00
1 Cafetera Capuchino 350,00
350,00
1 Cafetera Expreso 41,35
41,35
1 Licuadora Oster 70,00
70,00
Total General $2.354,82
79
Tabla 28 Utensilios
Producción Cantidad Detalle Valor Unitario Valor Total
24 Recipiente ensalada de frutas 4,99 119,76 48 Tasas café 2,71 130,08 24 Tasas chocolate 3,09 74,16 48 Tasas tinto 1,94 93,12 24 Jarros capuchino 5,99 143,76 48 Platos café 2,29 109,92 24 Platos chocolate 2,29 54,96 48 Platos tinto 1,80 86,40 24 Platos postre 2,29 54,96 8 Azucareras 8,00 64,00 8 Juegos de cubiertos 13,29 106,32 48 Tenedores pequeños 0,65 48,65 5 Jarras de cristal 9,30 46,50 1 Olla grande 35,00 35,00 1 Olla mediana 28,00 28,00 2 Cuchillos de pan tramontina 9,30 18,60 48 Vasos de vidrio 0,95 45,60 24 Jarros de vidrio 1,23 29,52 1 Sartén grande tramontina 23,40 23,40 1 Sartén mediano tramontina 14,20 14,20 3 Cucharones grandes 9,99 29,97 1 Cucharones mediano 3,60 3,60
Total General $1.360,48
Tabla 29 Muebles y Enseres
Producción
Cantidad Descripción Valor Unitario Valor Total 1 Mesa acero inoxidable para
preparación de productos. 350,00 350,00
Total $350,00 Tabla 30 Equipo de Computación
Administración
Cantidad Descripción Valor Unitario Valor Total 1 Computadora HP 550,00 550,00 1 Impresoras EPSON 399,00 399,00
Total
$949,00
80
Tabla 31 Muebles y Enseres
Administración 1 Escritorio 330,00 330,00 1 Silla reclinable 150,00 150,00 1 Archivador 90,00 90,00
Total $570,00
Tabla 32 Equipo de Computación
Ventas 1 Computadora HP 550,00 550,00 1 Impresoras EPSON 399,00 399,00
Total $949,00
Tabla 33 Equipo de Oficina
Ventas Cantidad Descripción Valor Unitario Valor Total
1 Caja Registradora 650 650 1 Teléfono Panasonic 150 150
TOTAL $800,00
Tabla 34 Muebles y enseres
Ventas Cantidad Descripción Valor Unitario Valor Total
5 Mesas 35,00 175,00 20 Sillas 25,00 500,00 1 Vitrina pastelera pequeña 837,00 837,00 1 Mueble para caja registradora 150,00 150,00
Total $1.662,00
Tabla 35 Materia prima directa café
DETALLE Unidades
de medida Cantidad
Diaria Precio
Unitario Valor Diario
(24)
Valor Semanal
Valor Mensual
Valor Anual
Café Libras 0,5 4,00 2,00 10,00 40,00 480,00 Azúcar Libras 1 0,80 0,80 4,00 16,00 192,00 Totales 2,80 14,00 56,00 672,00
81
Tabla 36 Materia prima directa jugos
DETALLE Unidades
de medida Precio
Unitario Cantidad
Diaria Valor
diario (20 jugos)
Valor Semanal
Valor Mensual
Valor Anual
Naranjas unidades 0,15 20 3,00 15 60,00 720,00 Tomate de árbol unidades 0,15 10 1,50 7,5 30,00 360,00 Papaya unidades 2,50 0,5 1,25 6,25 25,00 300,00 Botellones de agua unidades 2,50 0,25 0,63 3,125 12,50 150,00 Azúcar libras 0,80 1,5 1,20 6 24,00 288,00 TOTALES 7,58 37,875 151,50 1.818,00
Tabla 37 Materia prima directa sánduche
MATERIAL DIRECTO
U/MEDIDA CANTIDAD
Valor unitario
Costo para (24)sánduches
Semanal Mensual Anual
Moldes pan baguette
Unidades
5
1,30
6,50
32,50
130,00
1.560
Mayonesa
libras 0,50 0.90 0,45 2,25 9,00 108
Pernil
libras 1 6,50 6,50 32,50 130,00 1.560
Queso mozzarella
unidades
1 6,50 6,50 32,50 130,00 1.560
Lechuga
unidades 0,5 1,65 0,83 4,13 16,50 198
Tomate libras
1 0,50 0,50 2,50 10,00 120
Limón unidades 3 0,15 0,45 2,25 9,00 108
TOTALES 21,73 108,63 434,50 5.214 Preparación de 24 sánduches
Tabla 38 Mano de obra directa
Producción Preparador de Alimentos
1
396,87
33,07
32,28
16,54
48,22
526,98
6.323,75
TOTAL
396,87
33,07
32,28
16,54
48,22
526,98
6.323,75
82
Tabla 39 Materia prima indirecta café
DETALLE Unidades de
medida Precio
Unitario Cantidad
Diaria Valor diario
Valor Semanal
Valor Mensual
Valor Anual
Servilleta paq. de 100 unid
unidades
2,25
0,25
0,56
2,81
11.25
135,00
TOTALES
0,56
2,81
11,25
135,00
Tabla 40 Materia prima indirecta jugos
DETALLE Unidades de
medida
Precio Unitario
Cantidad Diaria
Valor diario
Valor Semanal
Valor Mensual
Valor Anual
Sorbetes paquetes 100 unid.
unidades
2
0,25
0,50
2,50
12,00
144,00
Servilleta paq. de 100 unid
unidades 2,25 0,25 0,56 2,81 13,50
162,00
TOTALES
1,06
5,31
25,50
306,00
Tabla 41 Materia prima indirecta sánduches
DETALLE Unidades
de medida
Precio Unitario
Cantidad Diaria
Valor diario
Valor Semanal
Valor Mensual
Valor Anual
Servilleta paq. de 100 unid
unidades 2,25 0,25 0,56 2,81 11,25 135,00
Papel aluminio 12 mts.
unidades 3 0,25 0,75 3,75 15,00 180,00
TOTALES
1,31
6,56
26,25
315,00
Tabla 42 Depreciaciones
DETALLE Valor Vida Útil
Depreciación Anual
Valor en Libros
Producción Equipos de Cocina 2.354,82 10 235,48 1.177,41
Utensilios 1.360,48 5 272,10 -
Muebles y Enseres 350,00 10 35,00 175,00
Subtotal 4.065,30 542,58 1.352,41
83
Tabla 43 Servicios básicos
DETALLE Mensual Anual Producción
% Valor Consumo de Energía eléctrica
50,00 600,00 50% 300,00
Consumo de Agua Potable 25,00 300,00 60% 180,00
Consumo de Teléfono fijo 30,00 360,00 20% 72,00
Consumo de Internet 28,00 336,00 0% 0,00
TOTAL 133,00 1.596,00 552,00
Tabla 44 Útiles de aseo
DETALLE Mensual Anual Producción % Valor
Desinfectante Olimpia (1)fsco. 7,50 90,00 80% 72,00 Limpia vidrios easy off (1)fsco. 4,00 48,00 30% 14,40 Paños multiuso master brill (1) 5,00 60,00 60% 36,00 Guantes de caucho vileda (1)par 5,00 198,00 75% 122,40 TOTAL 21,50 396,00 244,80
Tabla 45 Materiales de Oficina
DETALLE Mensual Anual Producción TOTAL % Valor
Esferográficos (caja) 5,00 60,00 10% 6,00 54,00 TOTAL 5,00 60,00 6,00 54,00
Tabla 46 Arriendos
DESCRIPCIÓN Mensual Anual Producción Valor
%
Arriendo del local 300,00 3.600,00 30% 1.080,00
TOTAL 300,00 3.600,00 1.080,00
84
Tabla 47 Sueldos y Beneficios
ROL DE PAGOS AÑO 2017 ADMINISTRACIÓN
CARGO Número Sueldo Décimo
Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Vacaciones Fondo de
Reserva
Aporte Patronal 12.15%
Total Mensual
Total Anual
Administradora-Propietaria
1 529,16 44,10 32,28 22,05 64,29 691,88 8.302,56
Subtotal 529,16
44,10
32,28
22,05
64,29
691,88
8.302,56
Tabla 48 Servicios básicos
ADMINISTRACIÓN
DETALLE Mensual Anual Administración % Valor
Consumo de Energía eléctrica 50,00 600,00 20% 120,00 Consumo de Agua Potable 25,00 300,00 10% 30,00 Consumo de Teléfono fijo 30,00 360,00 50% 180,00 Consumo de Internet 28,00 336,00 60% 201,60 TOTAL 133,00 1.596,00 531,60
Tabla 49 Depreciaciones
ADMINISTRACIÓN
DETALLE Valor Vida Útil
Depreciación Anual
Valor en Libros
Equipos de Computación 949,00 3 316,33 316,33 Muebles y Enseres 570,00 10 57,00 285,00
TOTAL 1.519,00 373,33 601,33
Tabla 50 Útiles de aseo
ADMINISTRACIÓN
DETALLE Mensual Anual Administración
% Valor
Desinfectante Olimpia (1)fsco. 7,50 90,00 10%
9,00
Limpia vidrios easy off (1)fsco.
4,00 48,00 10% 4,80
Paños multiuso master brill (1)
5,00 60,00 10% 6,00
Guantes de caucho vileda (1)par 5,00 198,00 5% 19,80
TOTAL
21,50
396,00
39,60
85
Tabla 51 Material de oficina
ADMINISTRACIÓN
DETALLE Mensual Anual Administración
% Valor
Rollos de papel para caja registradora 7,50 90,00 -
0,00
Papel bond (resma) 3,50 42,00 70% 29,40 Libretas para anotaciones 2,80 33,60 90% 30,24 Esferográficos (caja) 5,00 60,00 50% 30,00 Libretínes de facturas Libretines de comandas
15,00 10,00
180,00 120,00
- -
0,00
0,00 Tinta negra para impresora (fsco)
16,00
192,00
30%
57,60
Caja de grapas
2,00
24,00
60%
14,40
Folder de cartulina 3,00 36,00 60% 21,60 TOTAL
64,80
777,60
183,24
Tabla 52 Publicidad
ADMINISTRACIÓN
DETALLE Mensual Anual Administración % Valor
Rótulo luminoso 40,00
40,00
-
0,00
Flyers 10,00
120,00
-
0,00
Tarjetas de Presentación 25,00
25,00
50% 12,50
TOTAL
75,00
185,00
12,50
Tabla 53 Arriendos
ADMINISTRACIÓN
DESCRIPCIÓN Mensual Anual Administración
% Valor Arriendo del local
300,00
3.600,00 10% 360,00
TOTAL
300,00
3.600,00
360,00
86
Tabla 54 Diferidos intangibles
ADMINISTRACIÓN
CONCEPTO Mensual Anual Administración % Valor Gastos Patentes y permisos
Patente Municipal
N/A 100,00 100% 100
Registro de marca IEPI
N/A 150,00 100% 150
Honorarios del Abogado
N/A 200,00 100% 200
Notaria
N/A 120,00 100% 120
Registro sanitario
N/A 100,00 100% 100
Gastos de Factibilidad N/A - -
Publicidad N/A 150,00 -
Estudio del Proyecto N/A 800,00 -
TOTAL 1.620,00 670
Tabla 55 Sueldos y beneficios
ROL DE PAGOS AÑO 2017 VENTAS
CARGO Número
Sueldo Décimo
Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Vacaciones Fondo de
Reserva
Aporte Patron
al 12.15
%
Total Mensual
Total Anual
Mesero
1
396,7
33,07
32,28
16,54
48,22
526,98
6.323,75
Subtotal 396,7
33,07
32,28
16,54
48,22
526,98
6.323,75
Tabla 56 Servicios básicos
VENTAS
DETALLE Mensual Anual Ventas % Valor
Consumo de Energía eléctrica 50,00 600,00 30% 180,00 Consumo de Agua Potable 25,00 300,00 30% 90,00 Consumo de Teléfono fijo 30,00 360,00 30% 108,00 Consumo de Internet 28,00 336,00 40% 134,40 TOTAL 133,00 1.596,00 512,40
87
Tabla 57 Depreciaciones
VENTAS
DETALLE
Valor
Vida Útil
Depreciación Anual
Valor en Libros
Equipos de Computación
949,00
3
316,33
316,33
Equipos de Oficina
800,00
10
80,00
400,00
Muebles y Enseres
1.662,00
10
166,20
831,00
TOTAL
4.236,00
562,53
1.547,33
Tabla 58 Útiles de aseo
VENTAS
DETALLE Mensual Anual Ventas % Valor
Desinfectante Olimpia (1)fsco.
7,50
90,00
10%
9,00
Limpia vidrios easy off (1)fsco.
4,00
48,00
60%
28,80
Paños multiuso master brill (1)
5,00
60,00
30%
18,00
Guantes de caucho vileda (1)par
5,00
198,00
20%
55,80
TOTAL
21,50
396,00
111,60
Tabla 59 Materiales de oficina
VENTAS DETALLE Mensual Anual Ventas % Valor Rollos de papel para caja registradora
7,50
90,00
100%
90,00
Papel bond (resma)
3,50
42,00
30%
12,60
Libretas para anotaciones
2,80
33,60
10%
3,36
Esferográficos (caja)
5,00
60,00
40%
24,00
Libretínes de facturas
15,00
180,00
100%
180,00
Libretines de comandas
10,00
120,00
100%
120,00
Tinta negra para impresora (fsco)
16,00
192,00
70%
134,40
Caja de grapas
2,00
24,00
40%
9,60
Folder de cartulina
3,00
36,00
40%
14,40
TOTAL
64,80
777,60
588,36
88
Tabla 60 Publicidad
VENTAS
DESCRIPCIÓN Mensual Anual Ventas % Valor
Rótulo luminoso 40,00
40,00
100%
40,00
Flyers 10,00
120,00
100%
120,00
Tarjetas de Presentación 25,00
25,00
50%
12,50
TOTAL 75,00
185,00
172,50
Tabla 61 Arriendos
VENTAS
DESCRIPCIÓN Mensual Anual Ventas % Valor Arriendo del local 300,00 3.600,00 60% 2.160,00 TOTAL
300,00
3.600,00
2.160,00
Tabla 62 Gasto interés
RESUMEN DE AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO
AÑOS CUOTAS INTERES CAPITAL C/ PENDIENTE
0 10.000,00
1 3.857,99 842,61 3.015,38 6.984,62
89
Inversión en Capital de Trabajo
“Capital de Trabajo es la inversión de dinero que realiza la empresa o negocio para llevar
a efecto su gestión económica y financiera a corto plazo, entendiéndose corto plazo a
períodos de tiempo no mayores de un año”. (Gestiopolis, 2016)
Tomando en cuenta lo citado, se puede concluir que el capital de trabajo constituye
la inversión necesaria para cubrir costos y gastos operativos. Existen tres métodos, para
calcular el capital de trabajo: Método contable, método del período de desfase y método del
déficit acumulado máximo. Para el cálculo del capital de trabajo se emplea el siguiente
método:
Método del período de desfase
Este método consiste en determinar la cuantía de los costos de operación que debe financiarse desde el momento en que se efectúa el primer pago por la adquisición de la materia prima hasta el momento en que se recauda el ingreso por la venta de los productos, que se destinará a financiar el período de desfase siguiente. (Sapag Chain & Sapag Chain, 2008, pág. 267)
Tomando en cuenta lo citado, se requiere realizar el cálculo del costo total del primer
año de ejecución del proyecto. El costo total está compuesto por el costo de producción,
gastos operativos y gastos financieros.
A continuación se ilustra la tabla que contiene el costo total del proyecto propuesto,
divido en costo de producción compuesto por la materia prima directa, mano de obra directa
y costo indirecto de fabricación, así también los gastos operativos, los cuales están
conformados por gastos de administración y gastos de ventas. Finalmente, los gastos
financieros compuestos por el interés que se pagará por el financiamiento solicitado para
ejecutar el proyecto.
90
Tabla 63 Costo Total
Descripción Valor
(+) Materia Prima Directa 7.704,00 MPD café 672,00 MPD Jugos 1.818,00 MPD Sánduches 5.214,00 (+) Mano de Obra Directa 6.323,75 (=) Costo Primo 14.027,75 (+) Materia Prima Indirecta MPI café 135,00 MPI Jugos 306,00 MPI Sánduches 315,00 (+) Depreciaciones 542,58 (+) Servicios Básicos 552,00 (+) Útiles de Aseo 244,80 (+) Material de Oficina 6,00 (+) Arriendos 1.080,00 (=) Costos Indirecto Fabricación 3.181,38 (=) Costos de Producción 17.209,13 (+) Gastos Administración 10.472,83 Sueldos y Beneficios 8.302,56 Servicios Básicos 531,60 Depreciaciones 373,33 Útiles de Aseo 39,60 Material de Oficina 183,24 Publicidad 12,50 Arriendos 360,00 Gastos de Constitución 670,00 (+) Gastos Ventas 10.431,14 Sueldos y Beneficios 6.323,75 Servicios Básicos 512,40 Depreciaciones 562,53 Útiles de Aseo 111,60 Material de Oficina 588,36 Publicidad 172,50 Arriendos 2.160,00 (+) Gastos Financieros 842,61 Gasto Interés 842,61 (=) COSTO TOTAL 38.955,71
91
Una vez determinado el valor del costo total se procede a restar el valor de las
depreciaciones, dado que estás no constituye una salida de efectivo. Finalmente se establece
el período de desfase, el mismo que puede ser de 30, 60 o 90 días dependiendo las
características del proyecto.
Se establece como período de desfase 30 días, que se tarda en recibir el valor de sus
ventas.
Capital de Trabajo =
Costo Total - Depreciaciones x
Período de
Desfase 365
Capital de Trabajo =
38.955,72 -
1.478,44 x 30
365
Capital de Trabajo =
102,68 x 30
Capital de Trabajo =
3.080,32
El capital de trabajo para este proyecto asciende a $3.080,32 a través del cual se logra
cubrir los gastos y costos operativos del proyecto, como por ejemplo, materia prima, sueldos
y salarios, suministros de oficina y aseo, arriendos, mantenimientos entre otros. Una vez que
el proyecto sea liquidado la inversión en capital de trabajo es recuperable, dado que este
constituye una inversión de carácter cíclico, esto quiere decir que está en constante
movimiento y que al liquidar el proyecto debe retornar al inversionista.
Tabla 64 Resumen de la Inversión inicial
Inversión Inicial del Proyecto Detalle Valor
(+) Inversión Activo Fijo 8.995,30 (+) Inversión Capital de Trabajo 3.080,32 (=) Inversión Total 12.075,62
92
Financiamiento de la Inversión
El financiamiento de la inversión, quedará conformado por los recursos propios de un
solo dueño y el financiamiento de un préstamo bancario realizado a la Corporación
Financiera Nacional.
“The Best Coffee & Fruits” será financiado de la siguiente manera:
Tabla 65 Estructura de Capital
Detalle Valor % (+) Capital Propio 2.075,62 17% (+) Financiamiento de la inversión a la CFN 10.000,00 83% (=) Inversión Total 12.075,62 100%
5.2 Presupuesto de Costos y Gastos Proyectados
Antes de definir que constituye un presupuesto de costos y gastos es importante tener
un conocimiento referente al término costo y gasto. En lo que se refiere al costo este
constituye una inversión que se realiza en el área de producción y que es recuperable en el
precio de venta. En cambio, el gasto representa un desembolso que se realiza en el área de
administración y ventas y que no es recuperable.
El presupuesto de costos y gastos constituye una proyección de los costos y gastos que
se van a incurrir en la ejecución del proyecto. Para la proyección es necesario tomar en
cuenta la inflación que ha tenido el país a través del tiempo. Por lo tanto, el presupuesto de
costos y gastos constituye una herramienta de planeación financiera a corto plazo, siendo de
vital importancia en la toma de decisiones.
Es importante que al momento de ejecutar el proyecto exista un seguimiento que permita
incurrir los costos y gastos de acuerdo a las proyecciones con la finalidad de evitar en el
futuro un déficit presupuestario. Para lograr este fin es necesario que el gerente del proyecto
lleve a cabo una supervisión constante de los costos incurridos tanto en el área de producción,
administración y ventas. Así también, se recomienda sociabilizar el presente presupuesto
con todo el personal administrativo, de ventas y productivo, con la finalidad de que tengan
conocimiento de los límites que existe en los costos para cada una de las áreas anteriormente
indicadas.
93
Figura 26 Inflación anual 2007-2016 Nota: Instituto Nacional de Estadística y Censos INEC
Tabla 66 Indices de inflación anual promedio 2007-2016
AÑOS %
2007 3,32% 2008 8,83% 2009 4,31% 2010 3,33% 2011 5,41% 2012 4,16% 2013 2,70% 2014 3,67% 2015 3,38% 2016 1,12%
Figura 27 Inflación anual 2007-2016
3.32%
8.83%
4.31%3.33%
5.41%4.16%
2.70%3.67% 3.38%
1.12%
y = ‐0.0039x + 0.0617R² = 0.3401
0.00%
2.00%
4.00%
6.00%
8.00%
10.00%
0 2 4 6 8 10 12 14
Porc
enta
jes
Años
Inflación anual 2007-2016
94
Para estimar la proyección de la inflación de los próximos 5 años, se utilizó el Método
de Regresión Lineal, se aplicó la fórmula: y= -0,0039x+0,0617; obteniendo los siguientes
resultados:
Tabla 67 Índice de inflación anual proyectada 2017-2022
AÑOS %
2017 4,02 2018 3,97 2019 3,92 2020 3,87 2021 3,82 2022 3,77
Los valores obtenidos son estimados, para hacer una proyección a 5 años se ha
tomado en cuenta un promedio, el mismo que es igual a: 3,90 %
De igual manera, es importante considerar la variación del salario mínimo
anualmente, con el fin de hacer una proyección a futuro para los siguientes 5 años.
Tabla 68 Variación anual del salario básico unificado Años SBU Variación 2012 292,00 2013 318,00 8,90% 2014 340,00 6,92% 2015 354,00 4,12% 2016 366,00 3,39%
Total 23,33% Tasa
Media = ∑ Variaciones
n - 1
Tasa Media = 0,23
5 - 1 Tasa
Media = 5,83%
Para el año 2017 se tomará en cuenta una tasa media de variación del 5,83%, obtenida de la
siguiente forma:
95
Tabla 69 Presupuesto de Costos y Gastos Proyectados
2017 2018 2019 2020 2021(+) Materia Prima Directa 7.704,00 8.004,46 8.316,63 8.640,98 8.977,98
MPD café 672,00 698,21 725,44 753,73 783,13 MPD Jugos 1.818,00 1.888,90 1.962,57 2.039,11 2.118,63 MPD Sánduches 5.214,00 5.417,35 5.628,62 5.848,14 6.076,22
(+) Mano de Obra Directa 6.323,75 6.702,50 7.093,42 7.873,14 8.310,99 (=) Costo Primo 14.027,75 14.706,95 15.410,05 16.514,12 17.288,96 (+) Materia Prima Indirecta
MPI café 135,00 140,27 145,74 151,42 157,32 MPI Jugos 306,00 317,93 330,33 343,22 356,60 MPI Sánduches 315,00 327,29 340,05 353,31 367,09
(+) Depreciaciones 542,58 542,58 542,58 542,58 542,58 (+) Servicios Básicos 552,00 573,53 595,90 619,14 643,28 (+) Útiles de Aseo 244,80 254,35 264,27 274,57 285,28 (+) Material de Oficina 6,00 6,23 6,48 6,73 6,99 (+) Arriendos 1.080,00 1.122,12 1.165,88 1.211,35 1.258,59 (=) Costo Indirecto Fabricación 3.181,38 3.284,29 3.391,22 3.502,31 3.617,74 (=) Costos de Producción 17.209,13 17.991,24 18.801,26 20.016,43 20.906,71 (+) Gastos Administración 10.472,83 10.890,82 11.481,63 12.106,00 12.765,88
Sueldos y Beneficios 8.302,56 9.346,60 9.891,74 10.468,67 11.079,25 Servicios Básicos 531,60 552,33 573,87 596,25 619,51 Depreciaciones 373,33 373,33 373,33 373,33 373,33 Útiles de Aseo 39,60 41,14 42,75 44,42 46,15 Material de Oficina 183,24 190,39 197,81 205,53 213,54 Publicidad 12,50 12,99 13,49 14,02 14,57 Arriendos 360,00 374,04 388,63 403,78 419,53 Gastos de Constitución 670,00 - - - -
(+) Gastos Ventas 10.431,15 10.948,14 11.848,70 12.411,66 13.004,58 Sueldos y Beneficios 6.323,75 6.702,50 7.459,42 7.873,14 8.310,99 Servicios Básicos 512,40 532,38 553,15 574,72 597,13 Depreciaciones 562,53 562,53 562,53 562,53 562,53 Útiles de Aseo 111,60 115,95 120,47 125,17 130,05 Material de Oficina 588,36 611,31 635,15 659,92 685,65 Publicidad 172,50 179,23 186,22 193,48 201,03 Arriendos 2.160,00 2.244,24 2.331,77 2.422,70 2.517,19
(+) Gastos Financieros 842,61 535,11 196,25 - - Gasto Interés 842,61 535,11 196,25 - -
(=) Costos Total 38.955,72 40.365,32 42.327,85 44.534,10 46.677,17
Descripción
5.3 Financiamiento del Proyecto
“La necesidad de financiación es uno de los caballos de batalla para cualquier emprendedor, siendo así un factor que determina las limitaciones, oportunidades y posibilidades de cualquier empresa para ponerla en marcha. La financiación es fundamental para poder atender las inversiones y gastos imprescindibles para desarrollar la actividad de la empresa, y tiene distintos orígenes, puesto que puede provenir de recursos propios o internos (aportados por los promotores o generados por la propia actividad de la empresa) y/o recursos ajenos o externos. (Wiki Eoi, 2016)
Por lo tanto financiamiento son recursos propios y ajenos que se necesitan para
emprender un negocio.
96
a) Inversión en Capital de Trabajo
La inversión en capital de trabajo constituye el conjunto de recursos necesarios, en la
forma de activos corrientes, para la operación normal del proyecto durante un ciclo
productivo, para una capacidad y tamaño determinados. (Sapag Chain & Sapag Chain, 2008)
b) Forma de financiamiento
Tabla 70 Introducción de datos
Capital inicial: 10.000,00 Tipo de interés: Nominal Mensual Tasa Efectiva Anual
9,75% 10,20%
Plazo: 3 Periodicidad: 12 Interés mensual 0,008125
Una parte del proyecto será financiado por la Corporación Financiera Nacional, con un
préstamo bancario de $10.000,00.
R= 81,25
0.252722081
R= 321,50
Tasa de interés de crédito comercial CFN
Nota: Adaptada de Corporación Financiera Nacional CFN, 2016
niAiR −+−
=)1(1 36)008125,01(1
)008125,0(000.10−+−
=R
97
Tabla 71 Amortización de financiamiento de préstamo N. Cuota Pago de
intereses Amortización del
principal Amortización acumulada del
principal
Capital pendiente
0 10.000,00 1 321,50 81,25 240,25 240,25 9.759,75 2 321,50 79,30 242,20 482,45 9.517,55 3 321,50 77,33 244,17 726,62 9.273,38 4 321,50 75,35 246,15 972,77 9.027,23 5 321,50 73,35 248,15 1.220,93 8.779,07 6 321,50 71,33 250,17 1.471,10 8.528,90 7 321,50 69,30 252,20 1.723,30 8.276,70 8 321,50 67,25 254,25 1.977,55 8.022,45 9 321,50 65,18 256,32 2.233,87 7.766,13
10 321,50 63,10 258,40 2.492,27 7.507,73 11 321,50 61,00 260,50 2.752,76 7.247,24 12 321,50 58,88 262,62 3.015,38 6.984,62 13 321,50 56,75 264,75 3.280,13 6.719,87 14 321,50 54,60 266,90 3.547,03 6.452,97 15 321,50 52,43 269,07 3.816,10 6.183,90 16 321,50 50,24 271,26 4.087,35 5.912,65 17 321,50 48,04 273,46 4.360,81 5.639,19 18 321,50 45,82 275,68 4.636,49 5.363,51 19 321,50 43,58 277,92 4.914,42 5.085,58 20 321,50 41,32 280,18 5.194,59 4.805,41 21 321,50 39,04 282,46 5.477,05 4.522,95 22 321,50 36,75 284,75 5.761,80 4.238,20 23 321,50 34,44 287,06 6.048,86 3.951,14 24 321,50 32,10 289,40 6.338,26 3.661,74 25 321,50 29,75 291,75 6.630,01 3.369,99 26 321,50 27,38 294,12 6.924,13 3.075,87 27 321,50 24,99 296,51 7.220,64 2.779,36 28 321,50 22,58 298,92 7.519,55 2.480,45 29 321,50 20,15 301,35 7.820,90 2.179,10 30 321,50 17,71 303,79 8.124,69 1.875,31 31 321,50 15,24 306,26 8.430,95 1.569,05 32 321,50 12,75 308,75 8.739,71 1.260,29 33 321,50 10,24 311,26 9.050,97 949,03 34 321,50 7,71 313,79 9.364,75 635,25 35 321,50 5,16 316,34 9.681,09 318,91 36 321,50 2,59 318,91 10.000,00 0,00 11.573,98 1.573,98 10.000,00
Tabla 72 Resumen de amortización del crédito
AÑOS CUOTAS INTERÉS CAPITAL C/ PENDIENTE
0 10.000,00 1 3.857,99 842,61 3.015,38 6.984,62 2 3.857,99 535,11 3.322,88 3.661,74 3 3.857,99 196,25 3.661,74 0,00
11.573,98 1.573,98 10.000,00 0,00
98
5.4 Presupuesto de Ingresos
El presupuesto de ingresos constituye una proyección de los ingresos que se prevé
obtener en el transcurso del tiempo, ya sea por la producción o comercialización de un bien
o la prestación de un servicio. Es importante que al momento de realizar una proyección de
los ingresos se tome en cuenta el incremento en la demanda del consumidor, así como el
incremento en los precios de ventas a consecuencia del efecto inflacionario.
Tabla 73 Presupuesto de Ingresos
Descripción 2017 2018 2019 2020 2021
Café (.) Cantidad 5.760,00 6.048,00 6.350,40 6.667,92 7.001,32 (x) PVP 1,50 1,58 1,65 1,74 1,82 (=) Ingreso Total 8.640,00 9.525,60 10.501,97 11.578,43 12.765,22 Jugos (.) Cantidad 5.760,00 6.048,00 6.350,40 6.667,92 7.001,32 (x) PVP 2,00 2,10 2,21 2,32 2,43 (=) Ingreso Total 11.520,00 12.700,80 14.002,63 15.437,90 17.020,29 Sánduches (.)
Cantidad
8.640,00
9.072,00
9.525,60
10.001,88
10.501,97
(x)
PVP
2,40
2,52
2,65
2,78
2,92
(=)
Ingreso Total
20.736,00 22.861,44 25.204,74 27.788,22 30.636,52
INGRESO TOTAL 40.896,00 45.087,84 49.709,34 54.804,55 60.422,02
Nota: Los precios de venta se proyectaron con una tasa anual estimada del 5%.
5.5 Estados Financieros
Son informes que se elaboran al finalizar un período contable, con el propósito de
conocer la real situación económica financiera de la empresa.
Balance de Situación Financiera Inicial
Los estados financieros iniciales están representados exclusivamente por el balance
general inicial, también conocido como estado de situación inicial, en el cual se detallarán
las inversiones en activo, pasivo y patrimonio al inicio de la ejecución del proyecto.
99
"THE BEST COFFEE & FRUITS"
BALANCE GENERAL INICIAL
Octubre del 2016
Activo
Corrientes
Efectivo y Equivalentes del Efectivo 3.080,32
No Corrientes
Muebles y Enseres 2.582,00
Equipos de Computación 1.898,00
Equipos de Oficina 800,00
Equipos de Cocina 2.354,82
Utensilios 1.360,48
Total Activo 12.075,62
Pasivo
Corrientes
No Corriente
Préstamos por Pagar 10.000,00
Total Pasivo 10.000,00
Patrimonio
Capital 2.075,62
Total Pasivo y Patrimonio 12.075,62
Posteriormente se procede a elaborar el estado de resultados proyectado, el cual
contiene una proyección de la ventas, costos y gastos operativos; los cuales al ser
comparados permiten identificar si se obtiene una utilidad o pérdida en los diferentes años
de ejecución del proyecto.
100
Estado de Resultados Estado de Resultados proyectados a 5 años
Descripción 2017 2018 2019 2020 2021 (+) Ventas
40.896,00 45.087,84
49.709,34
54.804,55
60.422,02
(-) Costo de ventas 17.209,13
17.991,24
18.801,26
20.016,43
20.906,71
(=) Utilidad Bruta 23.686,87
27.096,60
30.908,08
34.788,12
39.515,31
(-) Gastos Operacionales (-) Gasto Administración
10.472,83 10.890,82
11.481,63
12.106,00
12.765,88
Sueldos y Beneficios 8.302,56
9.346,60
9.891,74
10.468,67
11.079,25
Servicios Básicos 531,60
552,33
573,87
596,25
619,51
Depreciaciones 373,33
373,33
373,33
373,33
373,33
Útiles de Aseo 39,60
41,14
42,75
44,42
46,15
Material de Oficina 183,24
190,39
197,81
205,53
213,54
Publicidad 12,50
12,99
13,49
14,02
14,57
Arriendos 360,00
374,04
388,63
403,78
419,53
Gastos de Constitución 670,00
-
-
-
-
(-) Gasto Ventas 10.431,15
10.948,14
11.848,70
12.411,66
13.004,58
Sueldos y Beneficios 6.323,75
6.702,50
7.459,42
7.873,14
8.310,99
Servicios Básicos 512,40
532,38
553,15
574,72
597,13
Depreciaciones 562,53
562,53
562,53
562,53
562,53
Útiles de Aseo 111,60
115,95
120,47
125,17
130,05
Material de Oficina 588,36
611,31
635,15
659,92
685,65
Publicidad 172,50
179,23
186,22
193,48
201,03
Arriendos 2.160,00
2.244,24
2.331,77
2.422,70
2.517,19
(=) Utilidad Operativa 2.782,89
5.257,63
7.577,75
10.270,45
13.744,85
(-) Gastos Financieros 842,61
535,11
196,25
-
-
Gasto Interés 842,61
535,11
196,25
-
-
(=) Utilidad Contable 1.940,28
4.722,52
7.381,50
10.270,45
13.744,85
(-) Participación Trabajadores
291,04
708,38
1.107,22
1.540,57
2.061,73
(-) Impuesto a la Renta 362,83
883,11
1.380,34
1.920,57
2.570,29
(=) Utilidad Neta 1.286,40
3.131,03
4.893,93
6.809,31
9.112,84
El Estado de Resultados en el año 2017, refleja una utilidad relativamente baja de
($1.286,40); en los años posteriores va mejorando paulatinamente hasta llegar al año 2021
a ($9.112,84).
101
Balance General o Estado de Situación Financiera
Constituye una herramienta para lo toma de decisiones gerenciales, en tal virtud este
debe ser desarrollado por una persona que tenga amplios conocimientos en el área contable,
dado que es indispensable que dicho balance sea realizado en base a la normativa vigente
(NIIF, NIC). "THE BEST COFFEE & FRUITS"
BALANCE GENERAL PROYECTADO Octubre del 2016
Activo 2017 2018 2019 2020 2021 Corrientes Efectivo y Equivalentes del Efectivo
(250,53)
1.286,59
2.710,64
6.389,76
17.172,68
Efectivo y Equivalentes Acumulado
- (250,53)
1.036,06
3.746,70
10.136,46
Fondo de trabajo
3.080,32
3.080,32
3.080,32
3.080,32
No Corrientes
Muebles y Enseres
2.582,00
2.582,00
2.582,00
2.582,00
Dep. Acumulada Muebles y Enseres
(258,20)
(516,40)
(774,60)
(1.032,80)
Equipos de Computación
1.898,00
1.898,00
1.898,00
1.898,00
Dep. Acumulada Equipo de Computación
(632,67)
(1.265,33)
(1.898,00)
(632,67)
Equipos de Oficina
800,00
800,00
800,00
800,00
Dep. Acumulada Equipo de Oficina
(80,00)
(160,00)
(240,00)
(320,00)
Equipos de Cocina
2.354,82
2.354,82
2.354,82
2.354,82
Dep. Acumulada Equipo de Cocina
(235,48)
(470,96)
(706,45)
(941,93)
Utensilios
1.360,48
1.360,48
1.360,48
1.360,48
Dep. Acumulada Utensilios
(272,10)
(544,19)
(816,29)
(1.088,38)
Total Activo
10.346,65
10.154,80
11.386,99
18.196,30
27.309,14
Pasivo
Corrientes
No Corriente Prestamos por pagar
6.984,62
3.661,74
Total Pasivo
6.984,62 3.661,74 - - -
Patrimonio
Capital
2.075,62
2.075,62
2.075,62
2.075,62
8.302,50
Utilidad Retenida (Ganancia Acumulada)
- 1.286,40
4.417,44
9.311,37
9.893,81
Utilidad Neta
1.286,40
3.131,03
4.893,93
6.809,31
9.112,84
Total Pasivo y Patrimonio
10.346,65
10.154,80
11.386,99
18.196,30
27.309,14
102
5.6 Flujos de Efectivo
Flujo de fondos, también conocido como flujos de caja o cash flow, está compuesto
por el flujo de beneficios que a su vez contiene el ingreso de ventas, recuperación del capital
de trabajo y valor en libros; estos dos últimos rubros se reflejarán específicamente en el
último año de liquidación del proyecto. El flujo de costos y gastos el cual contiene la
inversión en activo fijo, capital de trabajo y los costos y gastos operativos anuales, una vez
determinado el flujo de beneficios y el flujo de costos y gastos se procede a realizar la
diferencia entre estos dos, cuyo resultado se denomina flujo económico, la amortización de
la deuda, participación trabajadores e impuesto a la renta, originando con ello el flujo
financiero que constituye la base para llevar a cabo la aplicación de las técnicas de
evaluación de proyectos (VAN, TIR, IR, PRI)
103
2016 2017 2018 2019 2020 2021Flujo de Beneficios - 40.896,00 45.087,84 49.709,34 54.804,55 67.003,42
(+) Ingreso por Ventas 40.896,00 45.087,84 49.709,34 54.804,55 60.422,02 (+) Recuperacion Capital de Trabajo 3.080,32 (+) Valor en Libros 3.501,08
Flujo de Costos y Gastos 12.075,62 38.955,72 40.365,32 42.327,85 46.432,10 46.677,17 (-) Inversion Activo Fijo 8.995,30 1.898,00 (-) Inversion Capital de Trabajo 3.080,32 (-) Materia Prima Directa 7.704,00 8.004,46 8.316,63 8.640,98 8.977,98 (-) Mano de Obra Directa 6.323,75 6.702,50 7.093,42 7.873,14 8.310,99 (-) Costos Indirecto de Fabricación 3.181,38 3.284,29 3.391,22 3.502,31 3.617,74 (-) Gasto Administración 10.472,83 10.890,82 11.481,63 12.106,00 12.765,88
Sueldos y Beneficios 8.302,56 9.346,60 9.891,74 10.468,67 11.079,25 Servicios Básicos 531,60 552,33 573,87 596,25 619,51 Depreciaciones 373,33 373,33 373,33 373,33 373,33 Útiles de Aseo 39,60 41,14 42,75 44,42 46,15 Material de Oficina 183,24 190,39 197,81 205,53 213,54 Publicidad 12,50 12,99 13,49 14,02 14,57 Arriendos 360,00 374,04 388,63 403,78 419,53 Gastos de Constitución 670,00
(-) Gasto Ventas 10.431,15 10.948,14 11.848,70 12.411,66 13.004,58 Sueldos y Beneficios 6.323,75 6.702,50 7.459,42 7.873,14 8.310,99 Servicios Básicos 512,40 532,38 553,15 574,72 597,13 Depreciaciones 562,53 562,53 562,53 562,53 562,53 Útiles de Aseo 111,60 115,95 120,47 125,17 130,05 Material de Oficina 588,36 611,31 635,15 659,92 685,65 Publicidad 172,50 179,23 186,22 193,48 201,03 Arriendos 2.160,00 2.244,24 2.331,77 2.422,70 2.517,19
(-) Gasto Interés 842,61 535,11 196,25 - - (+) Depreciaciones 1.478,44 1.478,44 1.478,44 1.478,44 1.478,44 (=) Flujo Económico (12.075,62) 3.418,72 6.200,96 8.859,94 9.850,90 21.804,70 (+) Crédito 10.000,00(-) Amortización de Deuda 3.015,38 3.322,88 3.661,74 (-) Participación Trabajadores 291,04 708,38 1.107,22 1.540,57 2.061,73 (-) Impuesto a la Renta 362,83 883,11 1.380,34 1.920,57 2.570,29 (=) Flujo Financiero (2.075,62) (250,53) 1.286,59 2.710,64 6.389,76 17.172,68
FLUJO DE FONDOSDescripción
El flujo de caja del proyecto refleja en el periodo de tiempo que mediante mis operaciones voy a cubrir con mis obligaciones.
104
5.7 Análisis del Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio representa la situación donde la empresa no gana ni pierde es
decir su beneficio es igual a cero; es conocido como punto muerto o umbral de rentabilidad.
Para calcular el punto de equilibrio se puede aplicar los métodos margen de contribución,
ecuación y gráfico. Estos métodos se adaptan cuando la empresa produce un solo artículo,
en cambio, cuando la empresa produce más de dos artículos es necesario aplicar el método
de margen de contribución ponderado.
Para calcular el punto de equilibrio es necesario realizar una clasificación de los
costos y gastos incurridos en el proyecto. Esta clasificación consiste en identificar costos
variable y costos fijos tomando en cuenta la naturaleza y el comportamiento de los costos
ante los diferentes niveles de producción. A continuación se ilustra dicha clasificación.
105
Punto de Equilibrio
Valor Costo Fijo Costo Variable(+) Materia Prima Directa 7.704,00 - 7.704,00
MPD café 672,00 672,00 MPD Jugos 1.818,00 1.818,00 MPD Sánduches 5.214,00 5.214,00
(+) Mano de Obra Directa 6.323,75 - 6.323,75 (=) Costo Primo 14.027,75 - 14.027,75 (+) Materia Prima Indirecta
MPI café 135,00 135,00 MPI Jugos 306,00 306,00 MPI Sánduches 315,00 315,00
(+) Depreciaciones 542,58 542,58 (+) Servicios Basicos 552,00 552,00 (+) Útiles de Aseo 244,80 244,80 (+) Material de Oficina 6,00 6,00 (+) Arriendos 1.080,00 1.080,00 (=) Costos Indirecto Fabricación 3.181,38 2.174,58 1.006,80 (=) Costos de Producción 17.209,13 2.174,58 15.034,55 (+) Gastos Administración 10.472,83 10.249,99 222,84
Sueldos y Beneficios 8.302,56 8.302,56 - Servicios Basicos 531,60 531,60 - Depreciaciones 373,33 373,33 - Útiles de Aseo 39,60 - 39,60 Material de Oficina 183,24 - 183,24 Publicidad 12,50 12,50 Arriendos 360,00 360,00 Gastos de Constitución 670,00 670,00
(+) Gastos Ventas 10.431,15 9.731,19 699,96 Sueldos y Beneficios 6.323,75 6.323,75 Servicios Basicos 512,40 512,40 Depreciaciones 562,53 562,53 Útiles de Aseo 111,60 111,60 Material de Oficina 588,36 588,36 Publicidad 172,50 172,50 Arriendos 2.160,00 2.160,00
(+) Gastos Financieros 842,61 842,61 - Gasto Interés 842,61 842,61
(=) Costo Total 38.955,72 22.998,37 15.957,35
COSTO TOTALDescripción
106
5.7.1.1 Punto de equilibrio (método del margen ponderado)
Una vez realizada la clasificación de los costos se procede a determinar el margen de
contribución ponderado, para lo cual es necesario calcular en primera instancia el margen de
contribución o margen de utilidad, que es la diferencia entre el precio de venta y el costo
variable unitario de cada línea de producción. Posteriormente los márgenes de contribución
deben ser multiplicados por su respectivo porcentaje de ventas.
Líneas de Producción Concepto Café Jugo Sánduche
(+) PVP 1,50 2,00 2,40 (-) Cvu 0,45 0,68 0,95 (=) Margen de Utilidad 1,05 1,32 1,45 (x) % Ventas 29% 29% 43% Margen Contribución Ponderado 0,30 0,38 0,62
A continuación se aplica la fórmula del margen de contribución ponderado tomando
en cuenta los resultados alcanzados en la tabla de cálculos como se ilustra de la siguiente
manera:
Punto de Equilibrio = CF
MgC. Ponderado
Punto de Equilibrio = 22.998,37 1,30
Punto de Equilibrio = 17.756 unidades
Punto de equilibrio individual
Líneas de Producción Punto de Equilibrio
Total
% Ventas Punto de Equilibrio Individual
Café 17.755,92 29% 5.073 Jugos 17.755,92 29% 5.073 Sánduches 17.755,92 43% 7.610 Totales 100% 17.756
107
Beneficios Café
Q Cvu CVT CF CT PVP IT B
0
5.307,59
5.307,59
-
5.307,59
2.537
0,45
1.151,05
5.307,59
6.458,64
1,50
3.804,84
2.653,79
5.073
0,45
2.302,09
5.307,59
7.609,68
1,50
7.609,68
-
7.610
0,45
3.453,14
5.307,59
8.760,73
1,50
11.414,52
(2.653,79)
Beneficios Jugo
Q Cvu CVT CF CT PVP IT B 0
6.684,20 6.684,20
- 6.684,20
2.537
0,68
1.731,02
6.684,20
8.415,22
2,00
5.073,12
3.342,10
5.073
0,68
3.462,04
6.684,20
10.146,24
2,00
10.146,24
-
7.610
0,68
5.193,06
6.684,20
11.877,26
2,00
15.219,36
(3.342,10)
5,307.59 5,307.59 5,307.59 5,307.59 5,307.59 6,458.64
7,609.68 8,760.73
-
3,804.84
7,609.68
11,414.52
-
2,000.00
4,000.00
6,000.00
8,000.00
10,000.00
12,000.00
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000Cantidad
Punto de Equilibrio Café
CF
CT
IT
108
Beneficios Sánduche
Q Cvu CVT CF CT PVP IT B 0
11.006,58 11.006,58
- 11.006,58
3.805
0,95
3.628,33
11.006,58
14.634,91
2,40
9.131,62
5.503,29
7.610
0,95
7.256,66
11.006,58
18.263,24
2,40
18.263,24
-
11.415
0,95
10.884,99
11.006,58
21.891,57
2,40
27.394,86
(5.503,29)
6,684.20 6,684.20 6,684.20 6,684.20 6,684.20 8,415.22
10,146.24 11,877.26
‐
5,073.12
10,146.24
15,219.36
‐
2,000.00
4,000.00
6,000.00
8,000.00
10,000.00
12,000.00
14,000.00
16,000.00
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000Cantidad
Punto de Equilibrio Jugo
CF
CT
IT
11,006.58 14,634.91
18,263.24 21,891.57
-
9,131.62
18,263.24
27,394.86
11,006.58 11,006.58 11,006.58 11,006.58
-
5,000.00
10,000.00
15,000.00
20,000.00
25,000.00
30,000.00
0 2000 4000 6000 8000 10000 12000Cantidad
Punto de Equilibrio Sánduche
CT
IT
CF
109
6 ANÁLISIS DE RENTABILIDAD FINANCIERA
En un proyecto de inversión, para analizar la rentabilidad financiera es importante
hacer uso de elementos de decisión como: el VAN, TIR, PRI, IR, que están basadas en el
valor del dinero en el tiempo, partiendo de los flujos de efectivo y conociendo sus costos de
capital se toman decisiones en lo que se refiere a invertir o no en un negocio.
6.1 Tasa de descuento
Es de vital importancia, en la evaluación económica y financiera determinar cuál es la
tasa de descuento a ser aplicada en el flujo de fondos de un negocio.
Tasa de descuento = tasa de interés real + inflación + riesgo
En este estudio hemos considerado lo siguiente: tasa de interés pasivo 5.78%, que se
recibiría por tener depositado el dinero en el Banco en una cuenta de ahorros; una tasa de
interés activo del 10,20% que se pagaría por el préstamo otorgado.
Tabla 74 Financiamiento de la Inversión
Detalle Valor % de participación
(+) Capital Propio
2.075,62 17%
(+) Financiamiento
10.000,00 83%
(=) Inversión Total 12.075,62 100%
Tabla 75 Costo Promedio Ponderado
COSTO DE CAPITAL Detalle Valor % de
participación Tasa de interés
real
Costo promedio ponderado
(+) Capital Propio 2.075,62 17% 5,78% 0,99% (+) Financiamiento 10.000,00 83% 10,20% 8,45% (=) Inversión Total 12.075,62 100% 16% 9,44%
110
La tasa de interés real ponderado es del 9.44%.
Detalle %
Costo promedio ponderado
9,44%
Tasa de inflación
3,90%
Riesgo país
8,56%
Tasa de Descuento 21,90% Nota: El porcentaje de riesgo país, fue proporcionado en el Banco Central del Ecuador con
fecha 2016/09/09.
6.2 Indicadores de Rentabilidad
El estudio de la evaluación económica es la parte final de toda secuencia de análisis de la factibilidad de un proyecto. Si no han existido contratiempos, hasta este punto se sabrá que existe un mercado potencial atractivo; se habrá determinado un lugar óptimo y el tamaño más adecuado para el proyecto, de acuerdo con las restricciones del medio; se conocerá y dominará el proceso de producción, así como todos los costos en que se incurrirá en la etapa productiva; además, se habrá calculado la inversión necesaria para llevar a cabo el proyecto. Sin embargo a pesar de conocer incluso las utilidades probables del proyecto durante los primeros cinco años de operación, aún no se habrá demostrado que la inversión propuesta será económicamente rentable. En este momento surge el problema sobre el método de análisis que se empleará para comprobar la rentabilidad económica del proyecto. Se sabe que el dinero disminuye su valor real con el paso del tiempo, a una tasa aproximadamente igual al nivel de inflación vigente. Esto implica que el método de análisis empleado deberá tomar en cuenta este cambio de valor real del dinero a través del tiempo. (Baca Urbina, 2013, pág. 207)
Valor Actual Neto (VAN)
El valor actual neto conocido también como valor presente neto es una técnica de
evaluación de proyectos la cual permite traer flujos del futuro al presente a través de una
tasa de descuento conocida también como costo de capital. Por lo tanto el VAN evalúa
financieramente al proyecto en el transcurso del tiempo.
VAN = Ío + Fe1 + Fe2 + Fe3 +…. + Fe n
(1+TD)^1 (1+TD) ^2 (1+TD) ^3 (1+TD) ^n
Ío = Inversión inicial año 2016
Fe1 = Flujo de efectivo del primer año 2017
TD = Tasa de descuento
111
El cálculo se realizó a través de la tasa de descuento previamente determinada del
21,90%
Tabla 76 Valor actual neto
VALOR ACTUAL NETO AÑOS Flujo de Efectivo 22%
Factor Actual (1+i)^n Flujo Actual VAN
0 (2.075,62)
1,00 (2.075,62)
1 (250,53)
1,22 (205,53)
2 1.286,59
1,49 865,90
3 2.710,64
1,81 1.496,62
4 6.389,76
2,21 2.894,27
5 17.172,68
2,69 6.381,26
Valor Actual Neto 9.356,91
VAN = 9.356,91 Los criterios de aceptación del proyecto son los siguientes:
• Si el VAN es > 0 se acepta el proyecto
• Si el VAN es < 0 se rechaza el proyecto
VAN = Fe1 + Fe2 + Fe3 + Fe4 + Fe5 - GI (1+i)n (1+i)n (1+i)n (1+i)n (1+i)n
VAN =
(250,53) + 1.286,59 + 2.710,64 +
6.389,76 +
17.172,68 - (2.075,62)
(1+0,22)1 (1+0,0,22)2 (1+0,0,22)3 (1+0,022)4 (1+0,022)5
VAN = 9.356,91
Tasa Interna de Rendimiento (TIR)
La tasa interna de rendimiento en una técnica de evaluación de proyectos la cual
permite calcular el rendimiento generado por el proyecto en el tiempo de su ejecución. El
método que se emplea para su cálculo se conoce como ensayo y error que consisten en
112
encontrar dos tasas al azar con la finalidad de obtener un VAN positivo y un VAN negativo
para posteriormente aplicar la interpolación.
TIR = Ío + Fe1 + Fe2 + Fe3 +…. + Fe n
(1+TD)^1 (1+TD) ^2 (1+TD) ^3 (1+TD) ^n
Para realizar el cálculo manualmente usamos la siguiente fórmula:
TIR = TDi + (TDs + TDi)* VAi
VAi + VAs
Se consideran las siguientes variables:
TIR= Tasa interna de rendimiento
TDi= Tasa de descuento inferior (calculada para el proyecto)
TDs= Tasa de descuento superior (tasa que permita obtener un VAN negativo)
VAi= Valor actual inferior (calculado con la tasa de descuento del proyecto)
Vas= Valor actual superior (valor negativo)
Para calcular la TIR manualmente utilizamos la Tabla 6.3 Valor actual neto, a
continuación la siguiente tabla que arroja un VAN negativo.
Tabla 77 Cálculo del Van negativo
VALOR ACTUAL NETO
AÑOS Flujo de Efectivo 22% Factor Actual (1+i)^n Flujo Actual VAN
0 (2.075,62) 1,00 (2.075,62)
1 (250,53) 1,84 (136,16)
2 1.286,59 3,39 380,02
3 2.710,64 6,23 435,13
4 6.389,76 11,46 557,46
5 17.172,68 21,09 814,23
Valor Actual Neto (24,94)
VAN = (24,94)
Variables consideradas para el cálculo de la TIR:
113
Tabla 78 Variables para el cálculo de la TIR
Variables Tdi = 21,90% TDs = 84% Vai = 9.356,91 Vas = -24,94
r VANr1 0,22 9.356,91 VAN 1r2 0,84 (24,94) VAN 2
TIR = r1 + r2 - r1 VAN 1VAN1 - VAN2
TIR = 0,22 + 0,84 - 0,22 9.356,91 9.356,91 - (24,94)
TIR = 0,22 + 0,62 x 0,997341607
TIR = 0,84
TIR = 83,84%
Análisis:
La Tasa Interna de Retorno (TIR) calculada en base a los datos del proyecto es del
83,84%, es mayor a la tasa de descuento anteriormente calculada del 21,90%; esto significa
que el proyecto es factible y se lo puede realizar.
6.3 Otros indicadores
Período de Recuperación de la Inversión (PRI)
El periodo de recuperación de la inversión es una técnica de evaluación de proyectos
que consiste en calcular el tiempo en el cual se recuperara la inversión. Es un método de
114
fácil aplicación por cuanto consiste en acumular los ingresos hasta que iguale o supere el
monto de la inversión.
Tabla 79 Flujo Actualizado del VAN
AÑOS Flujo de Efectivo Flujo de Efectivo actualizado VAN
0 (2.075,62)
(2.075,62)
1 (205,53)
(2.281,15)
2 865,90 (1.415,25) 3
1.496,62
81,37
4 2.894,27
2.975,64
5 6.381,26 9.356,91
PRI = a + b - cd
PRI = 3 + 2.075,62 - 1.496,62 2.975,64
PRI = 3 + 0,19
PRI = 3,19 AÑOS
PRI = 3 AÑOS 2 MESES
Utilizando los flujos descontados, la Cafetería y Frutería “THE BEST COFFEE &
FRUITS”, recupera la inversión en 3 años, 2 meses.
Relación Beneficio-Costo o Índice de Rentabilidad
El índice de Rentabilidad conocido también como análisis costo beneficio consiste en
calcular la rentabilidad por cada dólar invertido, para esto es necesario encontrar los flujos
de beneficios descontados así como los flujos de costos. Un flujo es descontado cuando se
toma en cuenta la tasa de descuento o costo de capital, es decir un flujo descontado es aquel
que está libre de los efectos inflacionarios.
115
Tabla 80 Beneficio-Costo
ÍNDICE DE RENTABILIDAD AÑOS FLUJO DE
BENEFICIOS 22% BENEFICIO
ACTUAL FLUJO DE COSTOS
22% COSTOS ACTUALES FIVP FIVP
0 1,0000 -
12.075,62
1,0000 12.075,62
1 40.896,00
1,2190 49.850,22
38.955,72
1,2190 47.485,12
2 45.087,84
1,4858 66.993,40
40.365,32
1,4858 59.976,48
3 49.709,34
1,8112 90.032,00
42.327,85
1,8112 76.662,86
4 54.804,55
2,2077 120.993,42
46.432,10
2,2077 102.509,34
5 67.003,42
2,6911 180.313,55
46.677,17
2,6911 125.613,38
508.182,59
424.322,80
IR= Flujo actualizado de beneficios
Flujo actualizado de costos
IR = Beneficio ActualCosto Actual
IR = 508.182,59 424.322,80
IR = 1,20
Análisis:
Este indicador dice que los beneficios son mayores a los costos en 1,20 veces; esto
significa que por cada dólar invertido, se obtiene 20 centavos de ganancia, que no sería lo
ideal para un negocio, pero se debe considerar que se está iniciando y a futuro se obtendrá
la rentabilidad esperada, para esto se debe buscar proveedores directos tanto de café como
frutas, con el fin de minimizar costos en la compra de materia prima e inclusive reducir
personal si fuera necesario.
6.4 Análisis y Administración del Riesgo
La evaluación financiera consiste en realizar un resumen de los resultados alcanzados
en la aplicación de la TIR, VAN, PRI, IR; con la finalidad de establecer los criterios
116
necesarios para llevar acabo la toma de decisión respecto a la viabilidad financiera del
proyecto propuesto.
De acuerdo a todo lo analizado, se puede concluir que el proyecto es viable desde el
punto de vista financiero, ya que el indicador del VAN es mayor a 0 ($ 9.356,91) y la Tasa
Interna de Retorno TIR es (83,84%) y es mayor que la Tasa de Descuento TD (21,90%)
considerada como mínima para el desarrollo del proyecto.
Tabla 81 Evaluación Financiera
CONCEPTO TASA INTERNA DE RETORNO
VALOR ACTUAL NETO
PRI INDICE DE RENTABILIDAD
RESULTADO
83,84%
9.356,91
3,19
1,20
TASA DE DESCUENTO
21,90% 21,90% 21,90%
ACCION
Aceptar Aceptar Aceptar Aceptar
RAZÓN TIR>Ko VAN >0 PRI < VIDA PROYECTO
IR>1
6.5 Análisis de Sensibilidad
Se denomina análisis de sensibilidad (AS) al procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuándo se afecta (cuan sensible es) la TIR ante cambios en determinadas
variables del proyecto. El proyecto tiene una gran cantidad de variables, como son los
costos totales, divididos como se muestra en un estado de resultados, ingresos, volumen de
producción, tasa y cantidad de financiamiento, etc. (Baca Urbina, 2013, pág. 219)
117
Tabla 82 Cuadro de datos
Tasa Interna de Retorno VAN Tasa de Descuento
20% 10.160,44 40% 4.245,92 60% 1.544,80 80% 164,53 84% -24,99 € 85% -69,10 € 90% -272,09 € 95% -449,24 €
TIR
84%
1 2 3 4 5 6 7 8Series1 20% 40% 60% 80% 84% 85% 90% 95%
Series2 10,160.44 4,245.92 1,544.80 164.53 (€24.99) (€69.10) (€272.09) (€449.24)
10,160.44
4,245.921,544.80 164.53 (€24.99) (€69.10) (€272.09) (€449.24)
‐200000%
0%
200000%
400000%
600000%
800000%
1000000%
1200000%
VAN
TIR
Análisis de Sensibilidad
Series1 Series2
118
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
Resaltar que nuestra balanza comercial de alimentos tiene un déficit ya que las
exportaciones son mayores a las importaciones dejando de lado los productos nacionales.
Poner en marcha la Cafetería y Frutería, ya que la iniciativa de la creación se generó con
el fin de brindar diferentes alternativas, en cuanto a productos y servicios en un mismo
lugar.
Satisfacer las necesidades del nicho de mercado de consumidores de café y jugos
naturales, que buscan exclusividad y trato preferencial las veces que visitan el local,
dando un aporte social y económico al Distrito Metropolitano de Quito.
Concluir de que este tipo de negocio sería una buena inversión ya que en el lugar donde
va a ser ubicado, existen otros parecidos pero necesitan de una cafetería y frutería que
ofrezca productos de primera calidad, a precios razonables y en un ambiente agradable
y sano.
Ofrecer un servicio diferente y único lo que influye en los clientes al momento de decidir
el lugar donde pasar acompañados de: pareja, familia, compañeros o amigos.
Establecer los recursos materiales, humanos y técnicos, necesarios para operar de forma
eficiente y lograr competir en el mercado.
Determinar los requerimientos de los recursos y del personal para cada una de las áreas
de trabajo.
Estipular deberes, responsabilidades, funciones del personal que laborará en el negocio.
Aceptar el proyecto financieramente ya que se pudo estimar una TIR del 83,84%; el
VAN de $9.356,91; con un período de recuperación de aproximadamente 3 años, 2
meses, para la inversión inicial del proyecto; y un punto de equilibrio de 17.756 unidades
anuales por producto: café, jugos naturales y Sánduches.
119
Concluir que la evaluación financiera permitió determinar la viabilidad del proyecto, ya
que mis operaciones van a cubrir con mis obligaciones mediante los resultados del flujo
de caja, adicionalmente presenta un normal crecimiento económico, generando ingresos
favorables, empleo digno y un aporte económico y social para el país.
RECOMENDACIONES
Utilizar materia prima nacional ,generando mayor aporte a la balanza comercial
Recomendar la puesta en marcha del proyecto de factibilidad, para la creación de la
microempresa de servicio de Cafetería y Frutería en el sector de Miraflores del Distrito
Metropolitano de Quito.
Incrementar paulatinamente más productos, con el fin de ampliar el mercado y satisfacer
los gustos y preferencias de los potenciales clientes.
Crear un ambiente acogedor y familiar para que las personas de todas las edades puedan
disfrutar de los productos sanos y frescos
Generar un adecuado tratamiento y clasificación de desechos para que no tengan un
mayor impacto con el medio ambiente.
Ofrecer a los empleados capacitación continua, con el fin de estar actualizados en
nuevas innovaciones, especialmente atención al cliente y manipulación de productos.
Brindar un trato especial y único a los clientes, con el fin de mantener la fidelidad de los
mismos.
Crear segmentación de funciones por área , para el debido funcionamiento del local
Reducir costos de materia prima, acudiendo a los productores para eliminar costos
comprando a distribuidores.
Aprovechar el nombre de la marca y crear nuevas sucursales en toda la ciudad.
120
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_de_negocio
122
ANEXOS
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“UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR”
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ANEXO: A ENCUESTA
Objetivo de la Encuesta.- Conocer y estudiar los gustos y preferencias de los Futuros Clientes de la Cafetería y Frutería, de acuerdo al producto, servicio y ambiente.
Gracias por su tiempo, por contestar las preguntas con toda sinceridad, ya que de esto depende el éxito de la investigación.
Señale la respuesta correcta con una X
1.- Qué prefiere usted servirse?
Café o
Jugo
2.- El café es una de sus bebidas preferidas?
Si
No
3.- En vez de café prefiere:
Fruta o
Jugo de Fruta
4.- Con qué frecuencia usted visita una Cafetería y Frutería a la semana?
Una vez
Dos veces
Más de tres
5.- Cree qué es importante el servicio de atención al Cliente?
Muy importante
Poco importante
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6.- En compañía de quien le agrada visitar una Cafetería y Frutería?
Pareja
Familia
Amigos
Compañeros
7.- Identifique su género:
Masculino
Femenino
Otro
8.- Cuál es su presupuesto semanal para gastar en una Cafetería y Frutería?
De $3 a $5
De $5 a $7
De $7 a $9
De $9 en adelante
9.- Un ambiente agradable habla muy bien de la Cafetería y Frutería que usted frecuenta?
Muy agradable
Poco agradable
Nada agradable
10.- Su rango de edad es:
20-24 años
25-29 años
30-34 años
35-49 años
40 en adelante
11. Con qué desearía acompañar ya sea café o jugo natural?
Sánduches
Empanadas
Humitas
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ANEXO B
“UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR”
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ANEXO: B ENCUESTA
Objetivo de la Encuesta.- Estudiar a la competencia de “The Best Coffee & Fruits” para conocer acerca de los productos y servicios, horario y días de atención que ofrece.
Gracias por su tiempo y por la valiosa información proporcionada, ya que de esto depende el éxito de la investigación.
Señale la respuesta correcta con una X
1. Cuántos clientes atiende anualmente? Habituales
Ocasionales
2. Cuál es el horario de atención de su negocio?
8.00-16:00 horas
8:00-12:00/13:00-17:00 horas
9:00-17:00 horas
3. Qué clase de clientes frecuentan su negocio? Jóvenes
Adultos
Jóvenes y adultos