TRABAJO 1 Auditoria

7/23/2019 TRABAJO 1 Auditoria

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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA

EDUCACIÓN UNIVERSITARIAINSTITUTO UNIVERSITARIO POLITECNICO“SANTIAGO MARIÑO”EXTENSION CARACAS

TRABAJO N°1AUDITORIA INFORMÁTICA Y EL EUIPO DE

PROCESAMIENTO DE DATOS EN LA

AUDITOR!A

P"#$%&#"' I()%*"+()%&'Ronald Chavez Carvajal, Rafael C.I: 22.671.672

Noguera, Nelsy C.I: 22.547.37!era"end#, $a%r#&#a C.I: 1'.671.76'

(u)rez, *e#nverl#ne C.I: 1'.754.76+

C+"+,+&- . /% D0,0%2"% /% .314INDICE



INR-/CCI0N..........................................................................................3

/I-R...................................................................................................4

ud#%ora In%erna y %erna.......................................................................4 /I-RI IN-R8IC.........................................................................6

l&an&e de la aud#%or#a #nfor"9%#&a .........................................................7

Cara&%ers%#&as de la aud#%or#a #nfor"9%#&a ..............................................7

#os y Clases de aud#%ora.......................................................................+

ud#%or;a Infor")%#&a de elo%a&#<n ..................................................+

ud#%or;a #nfor"9%#&a de &o"un#&a&#ones y redes..............................+

ud#%or;a de la segur#dad #nfor")%#&a ................................................'

ud#%or;a #nfor"9%#&a de &o"un#&a&#ones y redes............................11

-=je%#vos de la ud#%or;a Infor")%#&a.......................................................11

Rev#s#<n de Con%roles de la >es%#<n Infor")%#&a ................................12

(;n%o"as de Ne&es#dad de una ud#%or#a Infor")%#&a............................14

$erf#l del ud#%or Infor")%#&o ...............................................................15

?I(NCI...............................................................................................16

C-NIRCI@N ?RN......................................................................16

AB(/ RIA/-( CDI..............................................2 C-$RCI@N (D-( E ADNC( C-N D(RN(CCI-N(.....................................................................................21

C-NCD/(I-N( RI!( D( RDCI-N( D@>IC(.........22

!RIICCI@N D (I(..................................................................22

C-NCD/(I@N............................................................................................24

AIADI->RF...........................................................................................25

2



INTRODUCCIÓN

Da aud#%or;a #nfor")%#&a &o"o %G&n#&a y herra"#en%a de aoyo a la

-rgan#za&#<n, ha fa&#l#%ado en las Hl%#"as dG&adas el desarrollo en el )rea de

(#s%e"as, de=#do al auge ue han %en#do en es%os Hl%#"os aJos. Da

Infor"a&#<n &ada vez va %en#endo ")s real&e, y se le va &ons#derando &o"o

un a&%#vo #n%ang#=le, #rre&uera=le e #nvalua=le. s%a reo&ua&#<n

#n%erna&#onal ha llevado a ue grandes er#%os en el %e"a, ded#uen horas de

%ra=ajo, an)l#s#s y es%ud#o a real#zar #nven%os ue er"#%an el al"a&ena"#en%o

de los da%os, a&&eso r)#do a ellos y re&uera&#<n, en%re o%ras.

Da ud#%or;a #nfor")%#&a %a"=#Gn &ono&#da &o"o ud#%or;as de

(#s%e"as de Infor"a&#<n es la rev#s#<n y la evalua&#<n de los &on%roles,s#s%e"as, ro&ed#"#en%os de #nfor")%#&aK de los eu#os de &<"u%o, su

u%#l#za&#<n, ef#&#en&#a y segur#dad, de la organ#za&#<n ue ar%#&#an en el

ro&esa"#en%o de la #nfor"a&#<n, a f#n de ue or "ed#o del seJala"#en%o de

&ursos al%erna%#vos se logre una u%#l#za&#<n ")s ef#&#en%e y segura de la

#nfor"a&#<n ue serv#r) ara una ade&uada %o"a de de&#s#ones.

Da aud#%or;a en #nfor")%#&a &o"rende no s<lo la evalua&#<n de los

eu#os de &<"u%o, de un s#s%e"a o ro&ed#"#en%o ese&;f#&o, s#no ue

ade")s ha=r) de evaluar los s#s%e"as de #nfor"a&#<n en general desde sus

en%radas, ro&ed#"#en%os, &on%roles, ar&h#vos, segur#dad y o=%en&#<n de

#nfor"a&#<n.

#nal"en%e, la fun&#<n del aud#%or en #nfor")%#&a no es fung#r &o"o

&aa%az o ol#&;a del nego&#o, &o"o %an%as ve&es se ha lan%eado en for"a

sar&)s%#&a o &os%u"=r#s%a en las organ#za&#ones. s%e rofes#on#s%a se

or#en%a a fun&#onar &o"o un un%o de &on%rol y &onf#anza ara la al%a

d#re&&#<n, ade")s =us&a ser un fa&#l#%ador de solu&#ones.

3



AUDITOR!A

s un %Gr"#no ue uede ha&er referen&#a a %res &osas d#feren%es ero

&one&%adas en%re s;: uede refer#rse al %ra=ajo ue real#za un aud#%or, a la

%area de es%ud#ar la e&ono";a de una e"resa, o a la of#&#na donde sereal#zan es%as %areas Ldonde %ra=aja el aud#%orM. Da a&%#v#dad de aud#%ar

&ons#s%e en real#zar un ea"en de los ro&esos y de la a&%#v#dad e&on<"#&a

de una organ#za&#<n ara &onf#r"ar s# se ajus%an a lo f#jado or las leyes o los

=uenos &r#%er#os.

A5/0)#"6+ I()%"(+

s un ele"en%o #"or%an%e del &on%rol, #ndeend#en%e y o=je%#va es%)des%#nada ara #n&re"en%ar valor y "ejorar %odas las oera&#ones de una

organ#za&#<n, %odo ello se real#za a %ravGs de un an)l#s#s rofes#onal,

s#s%e")%#&o, o=je%#vo y d#s&#l#nado en las oera&#ones f#nan&#eras y

ad"#n#s%ra%#vas desuGs de ue han s#do eje&u%adas.

(u f#nal#dad es ayudar a &u"l#r las "e%as, "ejorando la ef#&#en&#a de

los ro&esos de ges%#<n y sus r#esgos, "ed#an%e las evalua&#ones llegando al

&on%rol y go=#erno de las "#s"as. l o=je%#vo de la aud#%or;a #n%erna, es

&o"ro=ar el &u"l#"#en%o de los lanes y rogra"as y evaluar los &on%roles

#n%ernos. Dos usuar#os ue ne&es#%an de es%a #nfor"a&#<n de "anera

oor%una son la geren&#a y sus &ola=oradores. Dos &a"os ue &u=re es%e

%#o de aud#%or;a, son %odas las )reas de la organ#za&#<n de for"a sele&%#va,

ue es%Gn de a&uerdo a r#or#dades. Da aud#%or;a #n%erna ara &u"l#r &on su

o=je%#vo, resonde a ro&ed#"#en%os ese&;f#&os &o"o: rev#a #den%#f#&a&#<n

de )reas y lanea&#<n de %ra=ajo, se al#&an los rogra"as de aud#%or;a

#n%erna a )reas ese&;f#&as, eje&u&#<n de rue=as so=re %ransa&&#ones e#nfor"es de real#za&#<n. s%a aud#%or;a es real#zada or un el dear%a"en%o

de aud#%or;a #n%erna &on un ersonal v#n&ulado a la e"resa de %#e"o

&o"le%o, ue de=er) deender jer)ru#&a"en%e de la geren&#a a n#vel (%aff.

4



A5/0)#"6+ E7)%"(+

s el ea"en real#zado ara eresar un &r#%er#o rofes#onal so=re el

fun&#ona"#en%o y ef#&#en&#a ue %#ene una organ#za&#<n en el desarrollo de

una de%er"#nada ges%#<n, es%e %ra=ajo lo ela=ora ersonal #ndeend#en%e, ya

sea ue %ra=aje en for"a lu&ra%#va o no, las en%#dades ded#&adas a es%as

evalua&#ones son #ndeend#en%es s#n #"or%ar su %a"aJo o for"a legal. l

o=je%#vo de la aud#%or;a e%erna, es e"#%#r una o#n#<n so=re la razona=#l#dad

de la #nfor"a&#<n f#nan&#era, dando &onf#anza a los usuar#os de d#&ha

#nfor"a&#<n.

Dos usuar#os ue ha&en uso de la #nfor"a&#<n ue &on%#ene el

d#&%a"en de aud#%or;a e%erna son, los ro#e%ar#os y &ualu#er o%ro ue %enga#n%erGs en el desarrollo de a&%#v#dades de la e"resa &o"o: Aan&os,

#nvers#on#s%as, e%&.

Dos &a"os ue &u=re una aud#%or;a e%erna son los es%ud#os y

evalua&#<n de los &on%roles e#s%en%es. !ar#a&#<n de ase&%os #"or%an%es del

s#s%e"a de #nfor"a&#<n &on%a=le, evalua&#<n de &on%roles en el

ro&esa"#en%o ele&%r<n#&o de da%os.

Da aud#%or;a e%erna ara &u"l#r &on su o=je%#vo de=e de segu#r los

s#gu#en%es ro&ed#"#en%os ese&;f#&os &o"o: lanea&#<n, evalua&#<n de

&on%roles y al#&a&#<n de rue=as sus%an%#vas y de &u"l#"#en%o. ed#an%e

rogra"as de %ra=ajo y aeles de %ra=ajo &o"o: (oor%es y al#&a&#<n de

"ues%reo. s%a aud#%or;a, es real#zada or una f#r"a de &on%adores H=l#&os

&on la &ola=ora&#<n de anal#s%as de s#s%e"as, #ngen#eros #ndus%r#ales y o%ros

rofes#onales.

5



AUDITOR!A INFORMÁTICA

Da ud#%or;a Infor")%#&a es el ro&eso de re&oger, agruar y evaluar

ev#den&#as ara de%er"#nar s# un s#s%e"a #nfor"a%#zado salvaguarda los

a&%#vos, "an%#ene la #n%egr#dad de los da%os, lleva a &a=o ef#&az"en%e losf#nes de la organ#za&#<n y u%#l#za ef#&#en%e"en%e los re&ursos.

e es%e "odo la aud#%or;a #nfor")%#&a sus%en%a y &onf#r"a la

&onse&u&#<n de los o=je%#vos %rad#&#onales de la aud#%or;a:

-=je%#vos de ro%e&&#<n de a&%#vos e #n%egr#dad de da%os.

-=je%#vos de ges%#<n ue a=ar&an, no sola"en%e los de ro%e&&#<n de

a&%#vos, s#no %a"=#Gn los de ef#&a&#a y ef#&#en&#a.

l aud#%or evalHa y &o"rue=a en de%er"#nados "o"en%os del %#e"o

los &on%roles y ro&ed#"#en%os #nfor"a%#vos ")s &o"lejos, desarrollando y

al#&ando %G&n#&as "e&an#zadas de aud#%or;a, #n&luyendo el uso del sof%are.

n "u&hos &asos, ya no es os#=le ver#f#&ar "anual"en%e los ro&ed#"#en%os

#nfor"a%#zados ue resu"en, &al&ulan y &las#f#&an da%os, or lo ue se

de=er) e"lear sof%are de aud#%or;a y o%ras %G&n#&as.

l aud#%or es resonsa=le de rev#sar e #nfor"ar a la #re&&#<n de la

-rgan#za&#<n so=re el d#seJo y el fun&#ona"#en%o de los &on%roles

#"lan%ados y so=re la f#a=#l#dad de la #nfor"a&#<n su"#n#s%rada.

(e ueden es%a=le&er %res gruos de fun&#ones a real#zar or un

aud#%or #nfor")%#&o:

$ar%#&#ar en las rev#s#ones duran%e y desuGs del d#seJo, real#za&#<n,

#"lan%a&#<n y elo%a&#<n de al#&a&#ones #nfor"a%#vas, as; &o"o en

las fases an)logas de real#za&#<n de &a"=#os #"or%an%es.

Rev#sar y juzgar los &on%roles #"lan%ados en los s#s%e"as

#nfor"a%#vos ara ver#f#&ar su ade&ua&#<n a las <rdenes e #ns%ru&&#ones

6



de la #re&&#<n, reu#s#%os legales, ro%e&&#<n de &onf#den&#al#dad y

&o=er%ura an%e errores y fraudes.

Rev#sar y juzgar el n#vel de ef#&a&#a, u%#l#dad, f#a=#l#dad y segur#dad de

los eu#os e #nfor"a&#<n.

18 A9,+(,% /% 9+ A5/0)#"0+ I($#":)0,+

l al&an&e ha de def#n#r &on re&#s#<n el en%orno y los l;"#%es en ue va

a desarrollarse la aud#%or;a #nfor")%#&a, se &o"le"en%a &on los o=je%#vos de

Gs%a. l al&an&e ha de f#gurar eresa"en%e en el Infor"e #nal, de "odo

ue uede erfe&%a"en%e de%er"#nado no sola"en%e has%a ue un%os se hallegado, s#no &uales "a%er#as fron%er#zas han s#do o"#%#das. je"lo: O(e

so"e%er)n los reg#s%ros gra=ados a un &on%rol de #n%egr#dad ehaus%#voPQ

O(e &o"ro=ar) ue los &on%roles de val#da&#<n de errores son ade&uados y

suf#&#en%esPQ Da #ndef#n#&#<n de los al&an&es de la aud#%or;a &o"ro"e%e el

G#%o de la "#s"a.

Con%rol de #n%egr#dad de reg#s%ros:

Say l#&a&#ones ue &o"ar%en reg#s%ros, son reg#s%ros &o"unes. (# una

l#&a&#<n no %#ene #n%egrado un reg#s%ro &o"Hn, &uando lo ne&es#%e u%#l#zar

no lo va en&on%rar y, or lo %an%o, la al#&a&#<n no fun&#onar;a &o"o de=er;a.

Con%rol de val#da&#<n de errores:

(e &orro=ora ue el s#s%e"a ue se al#&a ara de%e&%ar y &orreg#r errores

sea ef#&#en%e.

.8 C+"+,)%"6&)0,+& /% 9+ A5/0)#"6+ I($#":)0,+'

Da #nfor"a&#<n de la e"resa y ara la e"resa, s#e"re #"or%an%e,se ha &onver%#do en un &%#vo Real de la "#s"a, &o"o sus (%o&Ts o "a%er#as

r#"as s# las hay. $or ende, han de real#zarse #nvers#ones #nfor")%#&as,

"a%er#a de la ue se o&ua la ud#%or;a de Invers#<n Infor")%#&a.

7



el "#s"o "odo, los (#s%e"as Infor")%#&os han de ro%egerse de

"odo glo=al y ar%#&ular: a ello se de=e la e#s%en&#a de la ud#%or;a de

(egur#dad Infor")%#&a en general, o a la aud#%or;a de (egur#dad de alguna de

sus )reas, &o"o ud#eran ser esarrollo o G&n#&a de (#s%e"as.Cuando se rodu&en &a"=#os es%ru&%urales en la Infor")%#&a, se

reorgan#za de alguna for"a su fun&#<n: se es%) en el &a"o de la ud#%or;a

de -rgan#za&#<n Infor")%#&a.

s%os %res %#os de aud#%or;as englo=an a las a&%#v#dades aud#%oras ue

se real#zan en una aud#%or;a ar&#al. e o%ra "anera: &uando se real#za una

aud#%or#a del )rea de esarrollo de $roye&%os de la Infor")%#&a de una

e"resa, es orue en ese esarrollo e#s%en, ade")s de #nef#&#en&#as,de=#l#dades de organ#za&#<n, o de #nvers#ones, o de segur#dad, o alguna

"ez&la de ellas.

;8 T0<#& = C9+&%& /% A5/0)#"0+

l dear%a"en%o de #nfor")%#&a osee una a&%#v#dad roye&%ada al

e%er#or al usuar#o aunue el e%er#or sea la "#s"a e"resa.

A5/0)#"0+ 0($#":)0,+ /% 5&5+"0#'

(e ha&e es%a d#s%#n&#<n ara &on%rolar a la #nfor")%#&a #n%erna, en

donde se ha&e la #nfor")%#&a &o%#d#ana y real.

A5/0)#"0+ /% +,)0>0/+/%& 0()%"(+&'

(e en&arga de real#zar el &on%rol del fun&#ona"#en%o del dear%a"en%o

de #nfor")%#&a &on el e%er#or, &on el usuar#o, se real#za or "ed#o de la

#re&&#<n. (u f#gura es #"or%an%e, en %an%o en &uan%o es &aaz de #n%erre%ar las ne&es#dades de la Co"aJ;a. /na #nfor")%#&a ef#&#en%e y ef#&az reu#ere

el aoyo &on%#nuo de su #re&&#<n fren%e al Ue%er#orU.

8



A5/0)#"6+ 0($#":)0,+ /% /0"%,,0?('

(e =asa en rev#sar y &on%rolar las #n%errela&#ones en%re la #nfor")%#&a y

la e"resa,

A5/0)#"6+ /% &%*5"0/+/'

(#endo el eu#o de &o"u%a&#<n un #ns%ru"en%o ue es%ru&%ura gran

&an%#dad de #nfor"a&#<n, &onf#den&#al ara #nd#v#duos, e"resas o

#ns%#%u&#ones, y la "#s"a uede ser "al u%#l#zada o d#vulgada a ersonas ue

hagan "al uso de es%a. a"=#Gn ueden o&urr#r ro=os, fraudes o sa=o%ajes

ue rovouen la des%ru&&#<n %o%al o ar&#al de la a&%#v#dad &o"u%a&#onal.

s%a #nfor"a&#<n uede ser de su"a #"or%an&#a, y el no %enerla en el"o"en%o re&#so uede rovo&ar re%rasos su"a"en%e &os%osos. n la

a&%ual#dad y r#n&#al"en%e en las &o"u%adoras ersonales, se ha dado o%ro

fa&%or ue hay ue &ons#derar: el lla"ado Uv#rusU de las &o"u%adoras, el

&ual, aunue %#ene d#feren%es #n%en&#ones, se en&uen%ra r#n&#al"en%e ara

aue%es ue son &o#ados s#n au%or#za&#<n LU#ra%asUM y =orra %oda la

#nfor"a&#<n ue se %#ene en un d#s&o. l aud#%ar los s#s%e"as se de=e %ener

&u#dado ue no se %engan &o#as U#ra%asU o =#en ue, al &one&%arnos en red

&on o%ras &o"u%adoras, no e#s%a la os#=#l#dad de %rans"#s#<n del v#rus.

A5/0)#"6+ I($#":)0,+ /% E7<9#)+,0?('

(e o&ua de rodu&#r resul%ados #nfor")%#&os de %odo %#o: l#s%ados

#"resos, f#&heros soor%ados "agnG%#&a"en%e ara o%ros #nfor")%#&os,

ordenes au%o"a%#zadas ara lanzar o "od#f#&ar ro&esos #ndus%r#ales, e%&.

$ara real#zar la lo%a&#<n Infor")%#&a se d#sone de una "a%er#a r#"a, los

a%os, ue sea ne&esar#o %ransfor"ar, y ue se so"e%an rev#a"en%e a&on%roles de #n%egr#dad y &al#dad. Da %ransfor"a&#<n se real#za or "ed#o del

$ro&eso #nfor")%#&o, el &ual es%) go=ernado or rogra"as. -=%en#do el

rodu&%o f#nal, los resul%ados son so"e%#dos a var#os &on%roles de &al#dad y,

f#nal"en%e, son d#s%r#=u#dos al &l#en%e, al usuar#o. ud#%ar lo%a&#<n &ons#s%e

9



en aud#%ar las se&&#ones ue la &o"onen y sus #n%errela&#ones. Da

lo%a&#<n Infor")%#&a se d#v#de en %res grandes )reas: $lan#f#&a&#<n,

$rodu&&#<n y (oor%e G&n#&o.

A5/0)#"6+ I($#":)0,+ /% D%&+""#99# /% P"#=%,)#& # A<90,+,0#(%&'

Da fun&#<n de esarrollo es una evolu&#<n del lla"ado n)l#s#s y

$rogra"a&#<n de (#s%e"as y l#&a&#ones. su vez, englo=a "u&has )reas,

%an%as &o"o se&%ores #nfor"a%#zadles %#ene la e"resa. uy es&ue%a"en%e,

una al#&a&#<n re&orre las s#gu#en%es fases:

V $rerreu#s#%os del /suar#o LHn#&o o luralM y del en%ornoV n)l#s#s fun&#onal

V #seJo

V n)l#s#s org)n#&o L$re rogra"a&#<n y $rogra"a&#<nM

V $rue=as

V n%rega a lo%a&#<n y al%a ara el $ro&eso.

s%as fases de=en es%ar so"e%#das a un e#gen%e &on%rol #n%erno, &aso

&on%rar#o, ade")s del d#saro de los &os%es, odr) rodu&#rse la

#nsa%#sfa&&#<n del usuar#o. #nal"en%e, la aud#%or;a de=er) &o"ro=ar la

segur#dad de los rogra"as en el sen%#do de garan%#zar ue los eje&u%ados

or la "au#na sean ea&%a"en%e los rev#s%os y no o%ros.

@ A5/0)#"6+ I($#":)0,+ /% S0&)%+&'

(e o&ua de anal#zar la a&%#v#dad ue se &ono&e &o"o G&n#&a de

(#s%e"as en %odas sus fa&e%as. Soy, la #"or%an&#a &re&#en%e de las%ele&o"un#&a&#ones ha ro#&#ado ue las Co"un#&a&#ones, D;neas y Redes

de las #ns%ala&#ones #nfor")%#&as, se aud#%en or searado, aunue for"en

ar%e del en%orno general de (#s%e"as.

10



@ A5/0)#"6+ I($#":)0,+ /% C#5(0,+,0#(%& = R%/%&'

$ara el #nfor")%#&o y ara el aud#%or #nfor")%#&o, el en%ra"ado&on&e%ual ue &ons%#%uyen las Redes Nodales, D;neas, Con&en%radores,

ul%#leores, Redes Do&ales, e%&. no son s#no el soor%e f;s#&ol<g#&o del

#e"o Real. l aud#%or %ro#eza &on la d#f#&ul%ad %G&n#&a del en%orno, ues ha

de anal#zar s#%ua&#ones y he&hos alejados en%re s;, y es%) &ond#&#onado a la

ar%#&#a&#<n del "onool#o %elef<n#&o ue res%a el soor%e. Co"o en o%ros

&asos, la aud#%or;a de es%e se&%or reu#ere un eu#o de ese&#al#s%as,

eer%os s#"ul%)nea"en%e en Co"un#&a&#ones y en Redes Do&ales. laud#%or de Co"un#&a&#ones de=er) #nu#r#r so=re los ;nd#&es de u%#l#za&#<n de

las l;neas &on%ra%adas &on #nfor"a&#<n a=undan%e so=re %#e"os de desuso.

odas es%as a&%#v#dades de=en es%ar "uy &oord#nadas y a ser os#=le,

deend#en%es de una sola organ#za&#<n.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INFORMÁTICA

Da aud#%or;a #nfor")%#&a es el ea"en ue se real#za &on el f#n deevaluar la ef#&a&#a y la ef#&#en&#a de los re&ursos #nfor")%#&os u%#l#zados y s#

es%)n de a&uerdo al soor%e y "e%as del nego&#o o #ns%#%u&#<n en la ue se

en&uen%ra #"le"en%ado.

$ara roor&#onar el dese"eJo ade&uado, garan%#zar los n#veles de

segur#dad e #n&re"en%ar la sa%#sfa&&#<n de los usuar#os se de=en &o"render

los s#gu#en%es o=je%#vos:

• Cono&er la s#%ua&#<n a&%ual del )rea #nfor")%#&a y las a&%#v#dades

ue sean ne&esar#as ara lograr los o=je%#vos roues%os.• valua&#<n de la segur#dad en el )rea #nfor")%#&a.• >enerar resaldos ara rever &ualu#er falla ue se ueda

resen%ar.

11



• ener el resguardo ade&uado y la ro%e&&#<n de a&%#vos

#nfor")%#&os.• an%ener el &on%rol de "od#f#&a&#<n de las al#&a&#ones

e#s%en%es, es de&#r, ev#%ar fraudes y ro=os #nfor"a%#vos or ar%edel ersonal #n%erno o e%erno.

• (e de=e ar%#&#ar en las nego&#a&#ones de &on%ra%os &on los

roveedores de eu#o de sof%are.• ener &u#dado &on el &on%rol so=re la u%#l#za&#<n de s#s%e"as

oera%#vos y d#sos#%#vos ue uedan ser &one&%ados al eu#o.• (e de=e ver#f#&ar la es%ru&%ura en la &ual se desarrollan las

al#&a&#ones &on el f#n de guardar la #nfor"a&#<n de for"a

en&r#%ada ara garan%#zar los n#veles de segur#dad.• ud#%or#a de la red de %elero&esos• (e de=e desarrollar un sof%are de aud#%or;a &on el f#n de

#"le"en%arlo ara ejer&er el &on%rol &on%#nuo de las oera&#ones

del )rea de ro&esa"#en%o de da%os.

l aud#%or dar) las re&o"enda&#ones ruden%es a la geren&#a &on la

f#nal#dad de "ejorar y o=%ener un &on%rol #n%erno de a"=#en%es de %e&nolog;as

#nfor")%#&as &on el f#n de lograr "ayor ef#&a&#a oera&#onal y ad"#n#s%ra%#va

de %oda la e"resa.

R%>0&0?( /% C#()"#9%& /% 9+ G%&)0?( I($#":)0,+8

(e uede def#n#r &o"o las nor"as, ro&ed#"#en%os, r)&%#&as y

es%ru&%uras organ#za%#vas d#seJadas ara roor&#onar segur#dad de los

o=je%#vos de la e"resa en el a"=#en%e #nfor")%#&o, es%a se d#v#de en

&on%roles "anuales y &on%roles au%o")%#&os.

• Con%roles anuales, son auellos ue son eje&u%ados or el

ersonal del )rea #nfor")%#&a s#n la u%#l#za&#<n de herra"#en%as

&o"u%a&#onales.

12



• Con%roles u%o")%#&os, son los ue general"en%e es%)n

#n&ororados en el sof%are ya sean de &o"un#&a&#<n, ges%#<n de

da%os o de rogra"as de al#&a&#ones.

Dos &o"onen%es del &on%rol #n%erno son los s#gu#en%es:

onde las a&%#v#dades ol;%#&as y ro&ed#"#en%os ue ayudan asegurar

ue se %o"en las "ed#das ne&esar#as ara l#"#%ar los r#esgos ue ueden

afe&%ar ue al&an&en los o=je%#vos rev#os de la e"resa, y su "#s#<n

r#n&#al es asegurar las "ed#das ue o=%#enen los "e&an#s"os #"lan%ados

or &ada resonsa=les son &orre&%as y val#dadas.

S6()#+& /% N%,%&0/+/ /% 5(+ A5/0)#"0+ I($#":)0,+8

13

Supervisión

Información y

comunicación

Evaluación de

los ies!os

"omponen#es del

con#rol in#erno

$c#ividades

de con#rol

En#orno del

con#rol



$ara de%er"#nar s# una e"resa u organ#za&#<n ne&es#%a aud#%or#a

e%erna son &uando sus s;n%o"as son er&e%#=les a s#"le v#s%a y resen%an

de=#l#dades, es%os s;n%o"as se ueden agruar en las s#gu#en%es &lases:

• (;n%o"as de "ala #"agen e #nsa%#sfa&&#<n de usuar#os. No se a%#enden las e%#&#ones de los usuar#os. l usuar#o er&#=e a=andono y se s#en%e desa%end#do

er"anen%e"en%e. No se &u"len los lazos de en%rega.

• (;n%o"as de des&oord#na&#<n y desorgan#za&#<n No &o#n&#den los o=je%#vos de la e"resa &on los o=je%#vos

#nfor")%#&os de la &o"aJ;a. Dos es%)ndares de rodu&%#v#dad se desv;an sens#=le"en%e de

los ro"ed#os &onsegu#dos ha=#%ual"en%e.• (;n%o"as de de=#l#dades e&on<"#&as f#nan&#eras

In&re"en%o aresurado de los &os%os. Da e"resa no se en&uen%ra &onven&#da a=solu%a"en%e de las

ne&es#dades de #nvers#ones #nfor")%#&as. u"en%o de &os%os y lazos de nuevos roye&%os.

• (;n%o"as de Insegur#dad R#esgos ;s#&os. R#esgos D<g#&os. e=#l#dad en la &onf#a=#l#dad.

Cuando es%as seJales aare&en en una e"resa, son #nd#&adores

de ue uede ha=er ro=le"as &on la %e&nolog;a #nfor")%#&a y or %an%o la

geren&#a de=e de %o"ar &ar%as en el asun%o lo ")s ron%o os#=le ara ev#%ar

fallas y Grd#das e&on<"#&as y de ersonal la=oral en la e"resa

P%"$09 /%9 A5/0)#" I($#":)0,#

l aud#%or de=e %ener &ono&#"#en%os en d#feren%es )reas &o"o son la

ad"#n#s%ra&#<n, f#nanzas, #nfor")%#&a y de=e %ener &aa&#dad de an)l#s#s ara

&o"render los ro&esos de una organ#za&#<n, es de&#r, es un #ngen#ero

14



#nfor")%#&o, de s#s%e"as o %G&n#&o de #nfor")%#&a ue osee ha=#l#dades en el

%e"a de ges%#<n ade")s de &ono&#"#en%os e"resar#ales generales.

n el )rea de #nfor")%#&a el aud#%or de=e %ener los s#gu#en%es

&ono&#"#en%os =)s#&os:

• esarrollo de (#s%e"as de Infor"a&#<n.• d"#n#s%ra&#<n del dear%a"en%o de Infor")%#&a.• n)l#s#s de R#esgos en un en%orno #nfor")%#&o.• (#s%e"as oera%#vos.• ele&o"un#&a&#ones.• Redes Do&ales.• d"#n#s%ra&#<n de Aase de a%os.

• (egur#dad ;s#&a.• Co"er&#o ele&%r<n#&o.• n&r#%a&#<n de a%os.• d"#n#s%ra&#<n de (egur#dad de los (#s%e"as.• d"#n#s%ra&#<n de a%os.

e #gual for"a de=e &ono&er y al#&ar las s#gu#en%es leyes.

• Dey de aud#%or;a de &uen%as.• Dey de serv#&#os de la so&#edad de la #nfor"a&#<n y el Co"er&#o

le&%r<n#&o.• Dey -rg)n#&a de $ro%e&&#<n de a%os.

E70&)%(,0+ /% 9#& A5/0)#"%& I($#":)0,#&8

s%e reresen%a &o"o un &a"o ue &o"rende los es%ados de los

%ra"#%es f#nan&#eros de una en%#dad, &on el f#n r#n&#al de e"#%#r las o#n#ones

ne&esar#as ara la razona=#l#dad de las &#fras ue e"ana la e"resa, &o"o

se &ono&e en la a&%ual#dad se real#zan d#versos %#os de aud#%or;a, donde no

%odos llevan a e"#%#r una o#n#<n so=re algHn reg#s%ro, s#s%e"a, oera&#<n o

a&%#v#dad en ar%#&ular o &on f#nes ese&;f#&o. Das e"resas u organ#za&#ones

s#e"re han %en#do la ne&es#dad de o%#"#zar %odos los re&ursos de la

15



en%#dad, en lo ue rese&%a a la %e&nolog;a #nfor")%#&a es%a reresen%a una

herra"#en%a es%ra%Gg#&a ue &o"rende las ven%ajas &o"e%#%#vas y oseen

un al%o or&en%aje a n#vel de e"resa &on el "anejo y &on%rol de los da%os e

#nfor"a&#<n ue es%a reresen%a.

CONFIRMACIÓN EXTERNA8

s la ev#den&#a de aud#%or;a ue se o=%#ene &o"o una resues%a

es&r#%a d#re&%a al aud#%or de ar%e de un %er&ero Lla ar%e &onf#r"an%eM, en

ael, "ed#o ele&%r<n#&o u o%ro.

Dos ro&ed#"#en%os de &onf#r"a&#ones e%ernas nor"al"en%e sellevan a &a=o ara &onf#r"ar o sol#&#%ar #nfor"a&#<n rese&%o a saldos de

&uen%as y sus ele"en%os L%ales &o"o: &uen%as or &o=rar y or agar, =an&os

y o%ros de<s#%os de %er&eras ar%es, as#vos, #nvers#ones, #nven%ar#os,

garan%;as, &on%#ngen%es y oera&#ones &on ar%es rela&#onadasM, &on el o=je%o

de o=%ener ev#den&#a de aud#%or;a so=re las asevera&#ones de los es%ados

f#nan&#eros. s#"#s"o, ueden usarse ara &onf#r"ar los %Gr"#nos de

a&uerdos, &on%ra%os o %ransa&&#ones en%re una en%#dad y o%ras ar%es, o ara

&onf#r"ar la ausen&#a de &#er%as &ond#&#ones &o"o &onven#os searados.

Da &onf#a=#l#dad de la ev#den&#a de aud#%or;a se ve #nfluen&#ada or la

fuen%e y na%uraleza de la "#s"a, ade")s, deende de las &#r&uns%an&#as

=ajo las ue se o=%#ene. d#&#onal"en%e, es ne&esar#o %ener en &uen%a las

s#gu#en%es &ons#dera&#ones al#&a=les a la ev#den&#a de aud#%or;a:

• Da &onf#a=#l#dad de la ev#den&#a de aud#%or;a se #n&re"en%a &uando

Gs%a es o=%en#da de fuen%es #ndeend#en%es re&ono&#das fuera de la

en%#dad.

• Da ev#den&#a de aud#%or;a o=%en#da d#re&%a"en%e or aud#%or es ")s

&onf#a=le ue la ev#den&#a de aud#%or;a o=%en#da #nd#re&%a"en%e o or

#nferen&#a.

16



• Da ev#den&#a de aud#%or;a en for"a do&u"en%al, ya sea en ael,

d#sos#%#vo ele&%r<n#&o u o%ro "ed#o, es ")s &onf#a=le ue la ev#den&#a

o=%en#da ver=al"en%e.

n &onse&uen&#a, deend#endo de las &#r&uns%an&#as de la aud#%or;a, la

ev#den&#a de aud#%or;a en for"a de &onf#r"a&#ones e%ernas ue re&#=e

d#re&%a"en%e el aud#%or de las ar%es &onf#r"an%es uede ser ")s &onf#a=le y

au"en%ar la segur#dad ue el aud#%or o=%#ene de la ev#den&#a e#s%en%e den%ro

de los reg#s%ros &on%a=les o de las de&lara&#ones he&has or la

ad"#n#s%ra&#<n.

e a&uerdo &on la NI 33, la resues%a del aud#%or a los r#esgos

de%er"#nados des&r#=e la resonsa=#l#dad del aud#%or de lanear e#"le"en%ar resues%as de aud#%or;a generales ara %ra%ar los r#esgos

evaluados de errores s#gn#f#&a%#vos a n#vel de es%ados f#nan&#eros, y de

d#seJar y eje&u%ar ro&ed#"#en%os de aud#%or;a ad#&#onales, &uya na%uraleza,

oor%un#dad y al&an&e se =asen en Ly resondan aM los r#esgos evaluados de

errores s#gn#f#&a%#vos a n#vel de asevera&#<n. de")s, reu#ere ue el aud#%or

d#seJe y eje&u%e ro&ed#"#en%os sus%an%#vos ara &ada &lase de

%ransa&&#ones, saldos de &uen%as y revela&#ones "a%er#ales.

Das NI, %a"=#Gn reu#eren, ue el aud#%or &ons#dere s# los

ro&ed#"#en%os de &onf#r"a&#<n e%erna se van a eje&u%ar &o"o

ro&ed#"#en%os sus%an%#vos de aud#%or;a, e #nd#&a ue los ro&ed#"#en%os de

&onf#r"a&#<n e%erna ueden ayudar al aud#%or a o=%ener ev#den&#a de

aud#%or;a &on un al%o n#vel de &onf#a=#l#dad ara resonder a los r#esgos de

errores s#gn#f#&a%#vos #den%#f#&ados, de=#dos a fraude o error.

Rese&%o a la Conf#r"a&#<n de a=ogados, las NIs es%a=le&en los

ro&ed#"#en%os ue el aud#%or de=e o=servar &uando, duran%e su %ra=ajo, es%)%ra%ando de #den%#f#&ar la e#s%en&#a de l#%#g#os, de"andas y grav)"enes

ro"ov#dos or su &l#en%e o en su &on%ra. de")s, ofre&e una gu;a de los

ase&%os ue de=en &on%ener las sol#&#%udes de &onf#r"a&#<n a los a=ogados

e%ernos de las &o"aJ;as.

17



Rese&%o a las &ons#dera&#ones so=re fraude ue de=en ha&erse en

una aud#%or;a de es%ados f#nan&#eros las NIs "en&#onan ue una vez

&on&lu#da or el aud#%or la evalua&#<n de los r#esgos de fraude, en resues%a

y &on es&e%#&#s"o rofes#onal, de=e ro&eder a la o=%en&#<n y evalua&#<n dela ev#den&#a de aud#%or;a, or "ed#o de una &orro=ora&#<n ad#&#onal de las

el#&a&#ones o de&lara&#ones de la ad"#n#s%ra&#<n referen%es a asun%os

#"or%an%es, "ed#an%e su &onf#r"a&#<n or %er&eras ar%es.

P"#,%/00%()#& /% ,#($0"+,0?( %7)%"(+

Cuando el aud#%or usa ro&ed#"#en%os de &onf#r"a&#<n e%erna, de=er)

"an%ener el &on%rol so=re las sol#&#%udes, #n&luyendo:• e%er"#nar la #nfor"a&#<n ue se va a &onf#r"ar o sol#&#%ar. $ara

ha&erlo, rese&%o a saldos de &uen%as, %a"=#Gn ueden usarse los

%Gr"#nos de a&uerdos, &on%ra%os o %ransa&&#ones en%re una en%#dad y

o%ras ar%es.

• (ele&&#onar la ar%e &onf#r"an%e aro#ada. Das sol#&#%udes de

&onf#r"a&#<n se de=en env#ar a una ar%e &onf#r"an%e ue el aud#%or

&ree ue es &ono&edora de la #nfor"a&#<n ue se va a &onf#r"ar.

• #seJar las sol#&#%udes de &onf#r"a&#<n, ver#f#&ando ue se d#r#jan de

"anera aro#ada Lro=ar la val#dez de algunas o %odas las

d#re&&#ones an%es de env#arlas y ue &on%engan #nfor"a&#<n del

re"#%en%e ara ue las resues%as se env;en d#re&%a"en%e al aud#%orM.

• nv#ar las sol#&#%udes, #n&luyendo re&orda%or#os &uando sea al#&a=le,

a la ar%e &onf#r"an%e. l aud#%or uede "andar una sol#&#%ud ad#&#onal

de &onf#r"a&#<n o un re&orda%or#o &uando no se ha re&#=#do resues%a

a una sol#&#%ud rev#a en un %#e"o razona=le.

Dos fa&%ores a &ons#derar &uando se d#seJan sol#&#%udes de &onf#r"a&#<n son:

• Das asevera&#ones ue se &onf#r"an.

18



• Dos r#esgos de errores s#gn#f#&a%#vos ese&;f#&os #den%#f#&ados, #n&luso

r#esgos de fraude.

• l lan%ea"#en%o y resen%a&#<n de la sol#&#%ud de &onf#r"a&#<n.

• Da eer#en&#a rev#a en la aud#%or;a o %ra=ajos s#"#lares.

• l "G%odo de &o"un#&a&#<n Lor eje"lo, en ael, or un "ed#o

ele&%r<n#&o u o%roM.

• Da au%or#za&#<n o ehor%o de la ad"#n#s%ra&#<n a las ar%es

&onf#r"an%es de ue resondan al aud#%or. Das ar%es &onf#r"an%es

ueden s<lo es%ar d#sues%as a resonder a una sol#&#%ud de

&onf#r"a&#<n ue &on%enga la au%or#za&#<n de la ad"#n#s%ra&#<n.

• Da &aa&#dad de la ar%e &onf#r"an%e de roor&#onar la #nfor"a&#<n

sol#&#%ada Lor eje"lo, "on%o de fa&%ura #nd#v#dual &on%ra saldo %o%alM.

D0&%# /% 9+ &#90,0)5/ /% ,#($0"+,0?( %7)%"(+

l aud#%or de=er) ajus%ar &on ea&%#%ud las sol#&#%udes de &onf#r"a&#<n

e%erna al o=je%#vo de aud#%or;a ese&;f#&o. l d#seJar la sol#&#%ud, el aud#%or

&ons#dera las asevera&#ones de ue se %ra%a y los fa&%ores ue es ro=a=le

afe&%en la &onf#a=#l#dad de las &onf#r"a&#ones. a&%ores %ales &o"o, la for"a

de la sol#&#%ud de &onf#r"a&#<n e%erna, eer#en&#a rev#a en la aud#%or;a o

%ra=ajos s#"#lares, la na%uraleza de la #nfor"a&#<n ue se &onf#r"a y el

resun%o &onsul%ado afe&%an el d#seJo de las sol#&#%udes, orue es%os

fa&%ores %#enen un efe&%o d#re&%o so=re la &onf#a=#l#dad de la ev#den&#a

o=%en#da "ed#an%e ro&ed#"#en%os de &onf#r"a&#<n e%erna.a"=#Gn al d#seJar la sol#&#%ud, el aud#%or &ons#dera el %#o de

#nfor"a&#<n ue los &onsul%ados odr)n &onf#r"ar f)&#l"en%e, ya ue es%o

uede afe&%ar la %asa de resues%as y la na%uraleza de la ev#den&#a o=%en#da.

$or eje"lo, los s#s%e"as &on%a=les de &#er%os ar%#&#an%es ueden fa&#l#%ar

19



la &onf#r"a&#<n e%erna de %ransa&&#ones searadas y no de saldos de %oda

la &uen%a. de")s, los ar%#&#an%es u#z)s no uedan s#e"re &onf#r"ar

&#er%os %#os de #nfor"a&#<n %al &o"o el saldo glo=al de &uen%as or &o=rar,

ero %al vez, uedan &onf#r"ar los "on%os de fa&%uras #nd#v#duales den%ro delsaldo %o%al.

Das sol#&#%udes de &onf#r"a&#<n ord#nar#a"en%e #n&luyen au%or#za&#<n

de la ad"#n#s%ra&#<n al &onsul%ado ara ue revele la #nfor"a&#<n al aud#%or.

Dos ar%#&#an%es ueden es%ar ")s d#sues%os a resonder a una sol#&#%ud

de &onf#r"a&#<n ue &on%enga au%or#za&#<n de la ad"#n#s%ra&#<n y, en algunos

&asos, u#z) no uedan resonder a "enos ue la sol#&#%ud &on%enga la

au%or#za&#<n de la ad"#n#s%ra&#<n.

BÚSUEDA DE ATRIBUTOS DE CALIDAD

-rgan#za&#ones de %odo %#o ueden %ener la ne&es#dad de de"os%rar

su resonsa=#l#dad &on el s#s%e"a de ges%#<n de &al#dad #"lan%ado L(>CM y

la r)&%#&a aso&#ada de ud#%or#a de &al#dad se ha %ornado &o"o una for"a

de sa%#sfa&er es%a ne&es#dad. Da #n%en&#<n de es%os s#s%e"as es la de ayudar

a una organ#za&#<n a es%a=le&er y "ejorar sus ol;%#&as, o=je%#vos, es%)ndaresy o%ros reuer#"#en%os de &al#dad.

l se&%or de aud#%or;a no uede es&aar a las &ons#gnas del "o"en%o

ue son lograr &ada d;a "ejores n#veles %an%o en &al#dad, &o"o en &os%os,

rodu&%#v#dad y lazos. l "ayor n#vel de &al#dad y en lazos eren%or#os

resul%a funda"en%al. $ara ello de=en &on&en%rarse la u%#l#za&#<n de los

re&ursos de la for"a ")s ef#&#en%e os#=le, "ejorando de "anera &on%#nua

los n#veles de erfor"an&e. Dos &on%roles de=en &en%rarse en &ues%#ones o

ele"en%os s#gn#f#&a%#vos y &on un &re&#en%e #"a&%o en la organ#za&#<n.

COMPARACIÓN DE SALDOS Y BALANCES CON LASTRANSACCIONES8

20



e a&uerdo &on la Nor"a In%erna&#onal de ud#%or;a, 33, e"#%#da or

la In%erna%#onal edera%#on of &&oun%an%s LICM, v#gen%e a ar%#r del 1 de

enero de 21, el aud#%or de=er) d#seJar y eje&u%ar ro&ed#"#en%os

sus%an%#vos ara &ada &lase de %ransa&&#<n #"or%an%e, saldo de &uen%a yrevela&#<n, #ndeend#en%e"en%e de los r#esgos evaluados, ara lo ue uede

&ons#derar la al#&a&#<n, s<lo, de ro&ed#"#en%os sus%an%#vos anal;%#&os, o

rue=as de de%alles o una &o"=#na&#<n de ro&ed#"#en%os sus%an%#vos

anal;%#&os y de rue=as de de%alles.

e a&uerdo &on la NI 33, $ro&ed#"#en%os sus%an%#vos, s#gn#f#&a

rue=as real#zadas ara o=%ener ev#den&#a de aud#%or;a ara de%e&%ar

reresen%a&#ones err<neas de #"or%an&#a en los es%ados f#nan&#eros, y sonde dos %#os:

LaM $rue=as de de%alles de %ransa&&#ones y =alan&esK y

L=M $ro&ed#"#en%os anal;%#&os sus%an%#vos

Dos ro&ed#"#en%os sus%an%#vos los de=e"os lan%ear &on un al&an&e

#nversa"en%e roor&#onal a los resul%ados o ausen&#a de las rue=as a los

&on%roles. s de&#r, s# los resul%ados de las rue=as a los &on%roles fueron

sa%#sfa&%or#os Los#%#vosM el al&an&e de nues%ras rue=as sus%an%#vas de=e ser

"enor, ero s# los resul%ados de las rue=as a los &on%roles no fueron

sa%#sfa&%or#os Lnega%#vosM o no real#za"os rue=as a los &on%roles, el al&an&e

de nues%ras rue=as sus%an%#vas de=e ser "ayor. $ara es%os &asos es

ne&esar#o ue el ud#%or u%#l#&e su ju#&#o rofes#onal ara de%er"#nar s# o=%uvo

ev#den&#a suf#&#en%e y ade&uada ue le er"#%a &on&lu#r s# las &#fras aud#%adas

son razona=les./na for"a sen&#lla de lan%ear el %#o de rue=as y el al&an&e de las

"#s"as es #den%#f#&ando ue r#esgos de los es%ados f#nan&#eros se ueden

"a%er#al#zar. /no de los r#n&#ales r#esgos &o"o aud#%ores es ue la

&o"aJ;a so=rees%#"e sus a&%#vos yWo su=es%#"e sus as#vos, &on el f#n de

21



"os%rar unos es%ados f#nan&#eros a%ra&%#vos a %er&eras ar%es. en#endo en

&uen%a lo an%er#or, de=e"os ela=orar ro&ed#"#en%os sus%an%#vos ue nos

ayuden a #den%#f#&ar la o&urren&#a de es%e %#o de r#esgos.

CONCLUSIONES DERIVADAS DE LAS RELACIONES LÓGICAS

Das rela&#ones l<g#&as son la eenden&#a en%re dos a&%#v#dades de

roye&%o, o en%re una a&%#v#dad de roye&%o y un h#%o. s%as ueden ser.

Co"#enzoX&o"#enzo, &o"#enzoXf#n, f#nX&o"#enzo y f#nf#n.

s or %an%o la #"or%an&#a ue %#ene es%e %<#&o en la aud#%or#a

#nfor")%#&a y el eu#o de ro&esa"#en%o de da%os en la aud#%or#a, de=#do a

ue es%os ro&esos de=en %ener una rela&#<n l<g#&a, oseen deenden&#as,

#den%#f#&a&#<n de las rela&#ones en%re las d#feren%es ses#ones de da%os y su

agrua"#en%o en una for"a ordenada.

VERIFICACIÓN DEL SISTEMA

Cuando los rogra"adores enlazan sus rogra"as ara for"ar una

se&uen&#a, Gs%a ha de ro=arse en su &onjun%o ara garan%#zar ue &u"len

su &o"e%#do. Da aud#%or;a de=er) ver#f#&ar, s# la reara&#<n de los da%os derue=a de=er) llevar &ons#go:

• Re&o#la&#<n de un &onjun%o de da%os ue refleje %odas las var#an%es

de los valores y errores ue uedan surg#r.• $reara&#<n de una lan#f#&a&#<n de los resul%ados ue ha de rodu&#r

el s#s%e"a &uando eje&u%e los da%os de rue=a.

/na vez ver#f#&ada la reara&#<n de los da%os de rue=a, el aud#%or se

reo&uar) de la &al#dad de la ver#f#&a&#<n de los resul%ados, la oor%un#dad

de las rue=as y ue las "#s"as no han rovo&ado &orru&#ones en las

ru%#nas yWo ar&h#vos.

Da &aa&#dad de rev#s#<n y &orre&&#<n de la &o"u%adora uede

u%#l#zarse ara des&u=r#r, en la reara&#<n del "a%er#al de en%rada, errores

ue no ha=;an s#do adver%#dos or la rev#s#<n hu"ana.

22



L+& >%"0$0,+,0#(%& <"#*"++/+& <+"+ /%)%"0(+" 9+ >+90/% /% 9#& /+)#&

/% %()"+/+ # $5%()% &#('

1. !er#f#&a&#<n de e#s%en&#a.2. !er#f#&a&#<n de &o"=#na&#<n.3. !er#f#&a&#<n de %o%al#dad.4. !er#f#&a&#<n de razona=#l#dad.

Das ver#f#&a&#ones de e#s%en&#a se usan ara de%er"#nar s# un &#er%o

&<d#go L&laveM de %ransa&&#<n &on%#nua es v)l#do.

Das ver#f#&a&#ones de &o"=#na&#<n se usan en auellas %ransa&&#ones en las

&uales d#versos se&%ores o &a"os del reg#s%ro se rela&#onan l<g#&a"en%een%re s;.

Das ver#f#&a&#ones de %o%al#dad %#enen or o=je%o asegurar ue la

en%rada %enga el nH"ero %o%al de da%os res&r#%os en %odas las &a%egor;as de

#nfor"a&#<n.

Das ver#f#&a&#ones de razona=#l#dad se usan ara ro=ar los &a"os

de reg#s%ro y ver s# no se han e&ed#do &#er%os l;"#%es rede%er"#nados.

CONCLUSIÓN

Das aud#%or#as #nfor")%#&as se &onfor"an o=%en#endo #nfor"a&#<n

y do&u"en%a&#<n de %odo %#o. Dos #nfor"es f#nales de los aud#%oresdeenden de sus &aa&#dades ara anal#zar las s#%ua&#ones de de=#l#dad o

for%aleza de los d#feren%es "ed#os. l %ra=ajo del aud#%or &ons#s%e en lograr

o=%ener %oda la #nfor"a&#<n ne&esar#a ara e"#%#r un ju#&#o glo=al o=je%#vo,

s#e"re a"arando las ev#den&#as &o"ro=a%or#as.

23

http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/ladocont/ladocont.shtml


http://www.monografias.com/trabajos14/informeauditoria/informeauditoria.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml


http://www.monografias.com/trabajos14/informeauditoria/informeauditoria.shtml



l aud#%or de=e es%ar &aa&#%ado ara &o"render los "e&an#s"os

ue se desarrollan en un ro&esa"#en%o ele&%r<n#&o. a"=#Gn de=e es%ar

rearado ara enfren%ar s#s%e"as &o"u%ar#zados en los &uales se

en&uen%ra la #nfor"a&#<n ne&esar#a ara aud#%ar.oda e"resa, H=l#&a o r#vada, ue osean (#s%e"as de

Infor"a&#<n "ed#ana"en%e &o"lejos, de=en de so"e%erse a un &on%rol

es%r#&%o de evalua&#<n de ef#&a&#a y ef#&#en&#a. Soy en d;a, la "ayor;a de

las e"resas %#enen %oda su #nfor"a&#<n es%ru&%urada en (#s%e"as

Infor")%#&os, de au;, la v#%al #"or%an&#a ue los s#s%e"as de

#nfor"a&#<n fun&#onen &orre&%a"en%e. l G#%o de una e"resa deende de la

ef#&#en&#a de sus s#s%e"as de #nfor"a&#<n. /na e"resa uede &on%ar &onersonal al%a"en%e &aa&#%ado, ero s# %#ene un s#s%e"a #nfor")%#&o roenso

a errores, len%o, fr)g#l e #nes%a=leK la e"resa nun&a saldr) a adelan%e.

Da aud#%or;a de (#s%e"as de=e ha&erse or rofes#onales eer%os,

una aud#%or#a "al he&ha uede a&arrear &onse&uen&#as dr)s%#&as ara la

e"resa aud#%ada, r#n&#al"en%e e&on<"#&as.

n &on&lus#<n la aud#%or#a #nfor")%#&a es la #nd#&ada ara evaluar de

"anera rofunda, una de%er"#nada organ#za&#<n a %ravGs de su s#s%e"a de

#nfor"a&#<n au%o"a%#zado, de au; su #"or%an&#a y relevan&#a.

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TRABAJO 1 Auditoria