A 1

Auditores Geomy & Thaly S.A. 31/12/2014 EmpresaPersona:Cargo:Cuestionario de borrador de Control Interno Cuenta: Efectivo

Objetivos:1. Determinar2. Obtener

No.PREGUNTASSINOFECHAAUDITOR

A

1Cobranzas y entradas de efectivo

Existe un adecuado controlo fsico sobre las facturas pendientes de cobro?

X

31/12/14

G & T

2El control fsico de las facturas permite identificar oportunamente las que deben enviarse al cobro?

X31/12/14G & T

3Existe un adecuado control contable sobre las fechas de vencimiento de las facturas?

X31/12/14G & T

4Las facturas para su cobro se relacionan en un formulario prefoliado o en un listado computarizado que asegure consecutividad en el control?X31/12/14G & T

5Las facturas entregadas a cobradores estn respaldadas con los correspondientes acuses de recibo firmados por dichos empleados?X31/12/14G & T

6Los cobradores estn afianzados considerando el monto mximo de valores bajo su custodia?

X31/12/14G & T

7Prevn los controles que el Departamento de cobranzas no tenga acceso al efectivo?X31/12/14G & T

8Al terminar sus gestiones diarias los cobradores entregan el efectivo recaudado directamente a Caja?X31/12/14G & T

9La cobranza del da es depositada intacta y oportunamente a bancos?X

31/12/14G & T

10Las facturas no pagadas a cobradores se reprograman para insistir en nuevas gestiones de cobro?

X31/12/14G & T

11Hay una poltica bien definida para clasificar la cartera vencida e identificar la que se considera de cobro dudoso?X31/12/14G & T

12Hay un enlace de informacin entre cobranza y contabilidad sobre cartera de cobro dudoso para efectos de actualizar la estimacin respectiva?X31/12/14G & T

No.PREGUNTASSINOFECHAAUDITOR

B

1Salidas de Efectivo

La autoridad sobre las salidas de efectivo est clara y formalmente definida?X

31/12/14G & T

2Todas las salidas de efectivo estn sujetas a dicha autoridad?

X31/12/14G & T

3Todos los desembolsos se hacen con cheque nominativo?

X31/12/14G & T

4Est prohibido emitir cheques al portador o a nombre de nosotros mismos?X31/12/14G & T

5La emisin de cheques se basa en un mnimo de dos firmas mancomunadas?X31/12/14G & T

6Est prohibida la firma de cheques en blanco?

X31/12/14G & T

7La secuencia numrica de los cheques est controlada y asegurada?X31/12/14G & T

8Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados?

X31/12/14G & T

9Los talonarios de cheques se custodian bajo suficientes medidas de seguridad?X31/12/14G & T

10Las cuentas de cheques se concilian mensualmente por escrito, se investigan y registran oportunamente los ajustes contables que de ellas derivan?

X31/12/14G & T

11Las conciliaciones de las cuentas de cheques se hacen por un empleado distinto al que maneja y controla dichas cuentas?

X31/12/14G & T

12Las facturas y documentos pagados se cancelan con un sello fechador previniendo su nuevo uso para un pago duplicado?

X31/12/14G & T

13El pago de facturas requiere la revisin previa de precios, condiciones de crdito y autenticidad del servicio o de las mercancas respectivas?

X31/12/14G & T

NPREGUNTASSINOFECHAAUDITOR

14Hay un funcionario que autorice previamente el pago de facturas, con facultades formalmente asignadas para ello?31/12/14G & T

CFondos fijos y variables

1Existen polticas por escrito para el manejo de los fondos fijos y variables?

31/12/14G & T

2Los fondos fijos y variables estn manejados por empleados formalmente designados para ello?

31/12/14G & T

3Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada uno de los responsables del manejo de los fondos?

31/12/14G & T

4Se efectan arqueos sorpresivos de los fondos por una persona distinta al responsable de su manejo?

31/12/14G & T

5Dichos arqueos constan por escrito e incluyen conexin con cifras de la contabilidad?

31/12/14G & T

6Existen plazos bien definidos para el rescate de vales provisionales contra comprobantes definitivos?

31/12/14G & T

7Los vales provisionales son autorizados por una persona con facultades formalmente asignadas para ello?

31/12/14G & T

8Los vales provisionales son normativos e incluyen la firma de "recibido" por parte del beneficiario?

31/12/14G & T

9Los vales provisionales incluyen mencin clara del propsito del anticipo o salida del efectivo del fondo?

31/12/14G & T

10Los comprobantes pagados con el fondo se cancelan de inmediato con sello fechador de "pagado" para evitar que vuelvan a utilizarse?

31/12/14G & T

11Se respetan los lmites establecidos para efectuar pagos con el efectivo del fondo?

31/12/14G & T

12Los fondos son suficientes para sus propsitos y no implican inmovilizaciones de efectivo?

31/12/14G & T

13Las reposiciones se llevan a cabo en plazos razonables?

31/12/14G & T

NPREGUNTASSINOFECHAAUDITOR

14Los cheques para reposicin son nominativos?

31/12/14G & T

15Las aplicaciones contables de las reposiciones se llevan a cabo oportunamente?

31/12/14G & T

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

Comentarios Adicionales:

Responsable de la evaluacin:

Iniciales Fecha Firma

A 1.1

Auditores Geomy & Thaly S.A. 31/12/2014 EmpresaPersona:Cargo:Cuestionario de de Valoracin de Control Interno Cuenta: Efectivo

Objetivos:1. Determinar2. Obtener

No.PREGUNTASSINOVALORACIN

A

1Cobranzas y entradas de efectivo

Existe un adecuado controlo fsico sobre las facturas pendientes de cobro?

X1

2El control fsico de las facturas permite identificar oportunamente las que deben enviarse al cobro?

X1

3Existe un adecuado control contable sobre las fechas de vencimiento de las facturas?

X1

4Las facturas para su cobro se relacionan en un formulario prefoliado o en un listado computarizado que asegure consecutividad en el control?X1

5Las facturas entregadas a cobradores estn respaldadas con los correspondientes acuses de recibo firmados por dichos empleados?X1

6Los cobradores estn afianzados considerando el monto mximo de valores bajo su custodia?

X0

7Prevn los controles que el Departamento de cobranzas no tenga acceso al efectivo?X0

8Al terminar sus gestiones diarias los cobradores entregan el efectivo recaudado directamente a Caja?X0

9La cobranza del da es depositada intacta y oportunamente a bancos?X

1

10Las facturas no pagadas a cobradores se reprograman para insistir en nuevas gestiones de cobro?

X1

11Hay una poltica bien definida para clasificar la cartera vencida e identificar la que se considera de cobro dudoso?X0

12Hay un enlace de informacin entre cobranza y contabilidad sobre cartera de cobro dudoso para efectos de actualizar la estimacin respectiva?X0

No.PREGUNTASSINOVALORACIN

B

1Salidas de Efectivo

La autoridad sobre las salidas de efectivo est clara y formalmente definida?X1

2Todas las salidas de efectivo estn sujetas a dicha autoridad?

X1

3Todos los desembolsos se hacen con cheque nominativo?

X1

4Est prohibido emitir cheques al portador o a nombre de nosotros mismos?X0

5La emisin de cheques se basa en un mnimo de dos firmas mancomunadas?X1

6Est prohibida la firma de cheques en blanco?

X0

7La secuencia numrica de los cheques est controlada y asegurada?X0

8Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados?

X0

9Los talonarios de cheques se custodian bajo suficientes medidas de seguridad?X0

10Las cuentas de cheques se concilian mensualmente por escrito, se investigan y registran oportunamente los ajustes contables que de ellas derivan?

X1

11Las conciliaciones de las cuentas de cheques se hacen por un empleado distinto al que maneja y controla dichas cuentas?

X0

12Las facturas y documentos pagados se cancelan con un sello fechador previniendo su nuevo uso para un pago duplicado?

X1

13El pago de facturas requiere la revisin previa de precios, condiciones de crdito y autenticidad del servicio o de las mercancas respectivas?

X0

NPREGUNTASSINOVALORACIN

14Hay un funcionario que autorice previamente el pago de facturas, con facultades formalmente asignadas para ello?

CFondos fijos y variables

1Existen polticas por escrito para el manejo de los fondos fijos y variables?

2Los fondos fijos y variables estn manejados por empleados formalmente designados para ello?

3Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada uno de los responsables del manejo de los fondos?

4Se efectan arqueos sorpresivos de los fondos por una persona distinta al responsable de su manejo?

5Dichos arqueos constan por escrito e incluyen conexin con cifras de la contabilidad?

6Existen plazos bien definidos para el rescate de vales provisionales contra comprobantes definitivos?

7Los vales provisionales son autorizados por una persona con facultades formalmente asignadas para ello?

8Los vales provisionales son normativos e incluyen la firma de "recibido" por parte del beneficiario?

9Los vales provisionales incluyen mencin clara del propsito del anticipo o salida del efectivo del fondo?

10Los comprobantes pagados con el fondo se cancelan de inmediato con sello fechador de "pagado" para evitar que vuelvan a utilizarse?

11Se respetan los lmites establecidos para efectuar pagos con el efectivo del fondo?

12Los fondos son suficientes para sus propsitos y no implican inmovilizaciones de efectivo?

13Las reposiciones se llevan a cabo en plazos razonables?

NPREGUNTASSINOVALORACIN

14Los cheques para reposicin son nominativos?

15Las aplicaciones contables de las reposiciones se llevan a cabo oportunamente?

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

Comentarios Adicionales:

Responsable de la evaluacin:

Iniciales Fecha Firma

a) NC =*100=NR = 100% - =

b) RA = RI*RC*RD

Alcance

c) Tipos de prueba

A 2A 2

Auditores Geomy & Thaly S.A. 31/12/2014 EmpresaPersona: Cargo: Programa de Auditora

Objetivos:1. Determinar2. Obtener3. Mantener

NPROCEDIMIENTOPAPEL/ TRABAJOFECHAINICIALES

131/12/2014

231/12/2014

3

31/12/2014