Trabajo de planificacion

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ZONA CONTABLE ASESORIA Y APLICACIÓN EN AUDITORIA Y CONTABILIDAD

PLANEACION DE AUDITORIA

PARA LA EMPRESA

JHOSEPHINE

Dir. Av. Los Chasquis y Río PayaminoTelf. 032889569 ([email protected]) Página 1

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OBJETIVOS

Auditor interno es un profesional que trabaja en el ámbito interno de la empresa y entre los

objetivos que persigue se encuentran el alcance del trabajo de la auditoría.

El trabajo de auditoría comprende el examen y evaluación de la idoneidad y efectividad del

sistema de control interno y de su eficacia para alcanzar los objetivos encomendados.

Entre ellos citamos:

· Fiabilidad e integridad de los informes

· Los auditores internos deben revisar la fiabilidad e integridad de la información financiera

operativa, y los medios utilizados para identificar, medir, dosificar y divulgar dicha información

Cumplimiento de política, planes, procedimientos, normas y reglamentos: Los auditores

internos deben revisar los sistemas establecidos para verificar el cumplimiento de lo indicado y

pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes y determinar si la

organización los cumple.

· Los auditores internos deben revisar los medios de salvaguarda de los activos y en caso

necesario verificar la existencia de dichos activos

· Utilización económica y eficiente de los recursos. Se trata de valorar la economía y la

eficiencia con la que se emplean los recursos

· Cumplimiento de los objetivos y fines establecidos para las operaciones o programas. Los

auditores internos deben revisar las operaciones o programas para determinar si los resultados

están en consonancia con los objetivos y si las operaciones o programas se están llenando a

efecto en la forma prevista.


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· Las funciones de auditoría interna se integran dentro de las actuaciones o características que

se asigna todo departamento de auditoría interna de tal manera que:

Respecto del personal debe garantizarse la formación técnica y experiencia de los auditores

internos son los apropiados para las auditorías que efectúan.

· El departamento de auditoría interna debe poseer u obtener los conocimientos, aptitudes y

disciplinas requeridos para llevar a cabo sus responsabilidades.

· El departamento de auditoría interna debe asegurarse de que las auditorías estén debidamente

supervisadas. Para actuar en el departamento de auditoría interna, cualquier personal adscrito

con carácter de auditor interno debe tener en cuenta:

· Cumplimiento de las normas profesionales de conducta

· Debe poseer los conocimientos técnicos y disciplinarios para la realización de las auditorías

internas

· Los auditores internos están obligados a una formación permanente

· Los auditores internos deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas y comunicación

· Los auditores internos deben actuar con el debido cuidado profesional

- Saber si la empresa lleva doble contabilidad.

- Revisar los estados financieros para verificar sus resultados.

- Saber si la empresa es rentable en el mercado de la venta de ternos para hombre.

- Mantener un crecimiento del 15% anual.

- Determinar si ha tributado.


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- Ser líderes en la industria mercantil a nivel mundial.

- Ser reconocidos por la calidad de los ternos y el mejor servicio con costos competitivos.

CONTROL INTERNO

FORTALEZA DE LA EMPRESA

. Imagen superior en la competencia

. Profesionalidad del personal

. Clima socio psicológico favorable

. Posicionamiento en la mente del cliente

. Aumento de Calidad de Servicios nuevos

. Caídas del Sistema

. Mal entendimiento de Contratos

.Pérdida de Clientes

. Constante desarrollo de tecnología

VALORES QUE LA EMPRESA HA OBTENIDO

LEALTAD:

Compromiso, confianza y fidelidad hacia la empresa, su misión, principios y propósitos,

ofreciendo el mejor esfuerzo personal en beneficio de la sociedad.


http://www.monografias.com/trabajos6/etic/etic.shtml

http://www.monografias.com/trabajos35/sociedad/sociedad.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtml

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SERVICIO:

Disposición de la Institución para dar respuesta a las necesidades de la sociedad con actitud de

entrega, colaboración y espíritu de atención.

RESPONSABILIDAD:

Cumplimiento cabal a los compromisos adquiridos por y para la Institución, realizando de

manera correcta las actividades encomendadas.

HONESTIDAD:

Pensar, hablar y actuar con apego a los principios y valores morales.

CALIDAD:

Lograr la excelencia en nuestros servicios educativos para alcanzar la Visión y la Misión.

LAS PERSONAS:

Consideramos a los clientes y empleados como el recurso más valioso y la fuerza impulsora de

nuestra empresa. Respetamos su integridad humana y reconocemos con justicia su desempeño y

contribución al logro de una mejor Institución.


http://www.monografias.com/trabajos15/indicad-evaluacion/indicad-evaluacion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/hanskelsen/hanskelsen.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/eleynewt/eleynewt.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/deficitsuperavit/deficitsuperavit.shtml

http://www.monografias.com/trabajos5/psicoso/psicoso.shtml#acti

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CONDICIONES

“El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada

sobre los asistentes”.

La auditoria se debe planificar de forma adecuada y los ayudantes (Auditores), deben:

Supervisar en forma correcta.

Existen tres razones por las cuales nosotros como auditores planeamos adecuadamente nuestros

compromisos : para permitir que el auditor obtenga las evidencias suficientes y competentes y

suficientes para las circunstancias, ayudar a mantener los costos a un nivel razonable y evitar

malos entendidos con el cliente.

CONDICIONES DE LA AUDITORÍA EN LA EMPRESA

Los auditores internos deben ser independientes de las actividades que auditan. Esto requiere

que los auditores internos deben gozar de juicios imparciales, que le permita trabajar con

objetividad y la existencia del departamento de auditoría interna a un nivel jerárquico.

Se debe tener en cuenta:


http://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/costos/costos.shtml

http://www.monografias.com/trabajos31/evidencias/evidencias.shtml

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• El director del departamento de auditoría interna debe depender de una persona con un alto

grado cualitativo dentro de la organización que le permita la independencia de su trabajo y no

tener limitaciones en su actuación.

• El director del departamento de auditoría interna debe tener acceso directo al consejo

( forma parte de él )

• El consejo de administración es el encargado de intervenir en el nombramiento o cese del

director

• El objetivo, autoridad y responsabilidad del departamento de auditoría interna debe estar

reflejado en su estatuto, que entre otras cosas debe contener:

• La posición del departamento en la organización

• Autorizar el acceso a los registros, al personal y a los bienes, cuando sea necesario para la

función de la auditoría.

• Definir el campo de acción de las actividades de auditoría interna

• El director de auditoría interna debe presentar anualmente a la dirección, para su

aprobación, y al consejo para su conocimiento, un resumen del programa de trabajo, un plan de

asesoramiento y un presupuesto financiero

• El director auditoría interna debe informar de sus actividades a la dirección y al consejo

con la frecuencia necesaria

• En relación con la objetividad de que debe gozar el auditor interno, es necesario considerar:

• La objetividad es una actitud mental independiente. Los auditores internos no deben

elaborar su juicio sobre los temas de la auditoría al de otros.


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• Los auditores internos no han de colocarse en situaciones adonde se siente incapaces de

emitir juicios profesionales objetivos.

CONDICIONES DEL CONTADOR PÚBLICO FRENTE DEL PROGRAMA DE

AUDITORÍA.

El contador público deberá preparar un programa escrito de auditoría en donde se establezcan

los procedimientos que se utilizarán para llevar a cabo el plan global de auditoría. El programa

debe incluir también los objetivos de auditoría para cada área y deberá ser lo suficientemente

detallado para que sirva de instrucciones al equipo de trabajo que participe en la auditoría.

En la preparación del programa de auditoría, el contador público puede considerar oportuno

confiar en determinados controles internos en el momento de determinar la naturaleza, fecha de

realización y amplitud de los procedimientos de auditoría. El contador público deberá

considerar también el momento de realizar los procedimientos, la coordinación de cualquier

ayuda que se espera de la entidad, la disponibilidad de personal, y la participación de otros

expertos.

El plan global y el correspondiente programa se deben revisar a medida que progresa la

auditoría. Cualquier modificación se basará en el estudio del control interno, la evaluación del

mismo y los resultados de las pruebas que se vayan realizando.

COMO UNA CONDICIÓN SE DEBE TOMAR EN CUENTA ELTRATAMIENTO DE

LA INFOMACIÓN.

Debe de adoptarse a los objetivos de la auditoría y en cualquier caso el formato ha de ser

normalizado o estandar tanto para el destinatario como para el propio auditor.

La estandarización no debe acometer solamente el formato sino la manera en que debe

presentarse toda información tanto cualitativa como cuantitativa.


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Un aspecto que debe cuidar se en la presentación del informe es la terminología a utilizar, ya

que el informe debe ser entendido por la persona a quien se presenta (cultura empresarial )

El informe de auditoría debe presentar la siguiente información básica:

• Introducción

• Resumen

• Cuerpo del informe

La Introducción debe contener:

• Objetivos de la auditoría y origen de la misma

• Alcance, esto es, espacio físico, temático y temporal que se audita

• Metodología, esto es, fuentes de información consultadas, personas entrevistadas,

instrumentos utilizados y modelos

• Antecedentes, que hacen mención a las últimas auditorías o estudios realizados

El resumen debe contener:

• Opinión de auditoría, que es el juicio del auditor

• Resumen de las observaciones principales, que comprende, conclusiones, recomendaciones

y acciones propuestas

En el cuerpo del informe caben dos alternativas:

• Una de ellas es, estructurar el cuerpo del informe basándose en los temas analizados

analizando las situaciones de cada unidad funcional respecto del tema


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• Estructurando el informe según las unidades funcionales y analizando los temas que

afecten a cada unidad

• El cuerpo del informe debe contener:

• Observaciones, que incluyen, descripción del proceso analizado, hechos detectados,

anomalías o puntos débiles, causas que generan las debilidades y por último, recomendaciones

que no se han aplicado y que se habían hecho en informes anteriores

• Cifras y detalles en las que se basan las observaciones, ( pruebas de cumplimiento y

sustantivas, importancia relativa )

• Conclusiones: Posición definida sobre las observaciones realizadas

• Recomendaciones, propuesta de acciones correctoras para resolver o paliar los problemas

detectados

• Plan de acción: esto es, priorización y secuencia de las acciones a realizar, consecuencia de

las recomendaciones.

• Anexos, Información complementaria y de soporte, que puede comprender el guión de las

entrevistas, cuestionarios utilizados, desarrollo de datos, esto es, el detalle de las referencias

hechos en las observaciones

El auditor interno no es el encargado de aplicar las soluciones que indiquen sus

recomendaciones. Por ello estas deberían contener:

• Tema tratado

• Recomendaciones respecto al tema

• Posibles soluciones que pueden ser aportadas por el equipo de auditoría

• Soluciones aportadas por otras áreas de la empresa o externas a la organización

En conclusión podemos determinar que las condiciones de la auditoria nos lleva a

presentar informes de calidad teniendo como objetivo expresar una opinión técnica de las


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cuentas anuales en los aspectos significativos o importantes, sobre si éstas muestran la imagen

fiel del patrimonio, de la situación financiera y del resultado de sus operaciones, así como de

los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio.

Podemos sintetizar que el informe es una presentación pública, resumida y por escrito del

trabajo realizado por los auditores y de su opinión sobre las cuentas anuales.

LIMITACIONES

Una Auditoría Interna efectuada conforme a las presentes normas proporciona una seguridad

razonable de que se hayan logrado sus objetivos, toda vez que provee condiciones y

procedimientos de trabajo, pero no garantiza el descubrimiento de actos de incumplimiento

cometidos.


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El descubrimiento posterior de actos de incumplimiento cometidos durante el período de la

Auditoría Interna no significa que el desempeño de los Auditores Internos haya sido

inadecuado, siempre y cuando ésta se haya efectuado de acuerdo con estas normas, pero ello

nunca podrá justificar que el auditor interno evite los riesgos, pues ello coadyuvará en reducir la

probabilidad de hallazgos de incumplimientos de procederes. Es importante la conjugación de

conocimientos, habilidades y preparación de la Auditoría.

• Existe un gran desconocimiento sobre las consecuencias económicas y organizativas tras

su adopción.

• La selección de los inductores de costos puede ser un proceso difícil y complejo.

• Determinados costos indirectos de administración, comercialización y dirección son de

difícil imputación a las actividades.

• Puede provocar que se descarte lo adecuado de los sistemas de costos tradicionales.

• Si se seleccionan muchas actividades se puede complicar y encarecer el sistema de calculo

de costos.

• Abandona el análisis de costos por áreas de responsabilidad.

• Se basa en información histórica.

• Carece del respaldo que otorga la partida doble.

• No efectúa una segregación de costos por tipo de variabilidad.

CARACTERISTICAS DE LA SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA

El estado de situación muestra que la empresa tiene un grado de liquidez bueno, sus activos

fijos son altos, siendo su activo de $77.661.12, superior al pasivo ($27.762.92) en un 63%. El

patrimonio es de $ 40.000 lo suficientemente solido como para garantizar sus obligaciones.

En el estado de resultados se aprecia que la empresa tiene buenos rendimientos económicos al

final del mes, haya que su utilidad es de $8.908.38.


http://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/direccion/direccion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos5/selpe/selpe.shtml

http://www.monografias.com/trabajos54/resumen-estadistica/resumen-estadistica.shtml

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CARACTERISTICAS DE LOS PROCESOS DE CONTROL CAJA

Al realiza la venta, las vendedoras piden que pague en caja y se entrega el comprobante junto

con el artículo.

Al final del día se realiza el cierre de caja el mismo que tiene que cuadrar con el valor de las

ventas realizadas.

BANCOS

Para emitir un cheque se pide autorización al señor gerente.

Mensualmente la contadora realiza la conciliación bancaria, pero diariamente se analiza la

liquidez que se dispone para cubrir las obligaciones adquiridas.

CLIENTES

El crédito que se concede es de 30 días, 60 días y 90 días, con la tasa de interés legal.

El jefe de crédito y cobranzas, cada día realiza un control de las cuentas de los clientes para

verificar el cumplimiento de su obligación.

Si no cumplen con lo establecido la empresa les envía un recordatorio. La empresa concede una

prorroga de 10 días, 20 días y 30 días respectivamente, caso contrario se procede con un

proceso legal.

MERCADERIAS

El jefe de ventas diariamente de lleva un control de las existencias de las mercaderías, cuando

esta en la existencia mínima requerida se realiza el pedido, con tres días de anticipación.

CONTROL DE ASISTENCIA


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La empresa tiene un sistema de registro de asistencia mediante una tarjeta magnética.

SUELDOS Y SALARIOS

Para proceder a realizar el rol de pagos la contadora solicita el reporte mensual de la asistencia,

al jefe de ventas

En el reporte pude constar: Licencias Medicas, inasistencias - atrasos injustificados, y permisos

con los correspondientes números de días y fecha.

Puede tener una inasistencia, dos atrasos máximos de 10 minutos en cada uno, puede solicitar

hasta 3 días de permiso en el mes.

CONDICIONES JURIDICAS

REGLAMENTOS QUE SE DEBE EJECUTAR AL MOMENTO DE LLEVAR UNA

AUDITORIA

Para llevar una AUDITORIA N ECUADOR se debe acatar las NAGGAS

Normas Generales o Personales

1. Entrenamiento y capacidad profesional

2. Independencia

3. Cuidado o esmero profesional.


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Normas de Ejecución del Trabajo

4. Planeamiento y Supervisión

5. Estudio y Evaluación del Control Interno

6. Evidencia Suficiente y Competente

Normas de Preparación del Informe

7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

8. Consistencia

9. Revelación Suficiente

10.Opinión del Auditor

Se requiere entonces objetividad imparcial en su actuación profesional.

En nuestro país, se encuentran en vigencia una diversidad de normas que tratan

de garantizar la independencia del auditor, así tenemos:

-Reglamento para la información financiera auditada (Artículo 5º), aprobada por

la Resolución CONASEV (Nº 014-82-efc/94.10).

-Ley de profesionalización del Contador Público (Decreto Ley Nº 13253).

-Código de Etica Profesional del Contador Público

-Ley del Sistema Nacional de Control (Decreto Ley 26162).

-Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría, aprobado por

Resolución de Contraloría Nº 162-93-CG.

-Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU, aprobadas por Resolución de

Contaraloría Nº 162-95-CG.

-Lineamientos generales para cautelar el adecuado fortalecimiento e

independencia de los Organos de Auditoría --Interna, aprobado por Resolución

de Contraloría Nº 189-93-CG, etc.

Codigo de etica del contador ecuatoriano


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Normas De Preparación Del Informe

Aplicación De Principios De Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)

Opinión Del Auditor debe ser independiente y basarse en las opiniones que crea son las correctas para ello el auditor tiene las siguientes alternativas de opinión para su dictamen.


a- Opinión limpia o sin salvedades

b- Opinión con salvedades o calificada

c- Opinión adversa o negativa

d- Abstención de opinar

LAS NORMAS TÉCNICAS EN AUDITORÍA

El RAC las define como: principios y requisitos que debe observar necesariamente el

auditor de

cuentas en el desempeño de su función y en los que deben basarse las actuaciones

necesarias para expresar una opinión técnica responsable

• El ICAC las clasifica en:

• Normas generales

• Normas sobre ejecución del trabajo

• Normas sobre informes

NORMAS TÉCNICAS DE CARÁCTER GENERAL

• Formación técnica y capacidad profesional:

• Características que debe reunir el auditor:

• Formación técnica: formación universitaria, complementada

con un curso especializado, y supere una prueba de competencia profesional.

• Experiencia: mínima de 3 años. Si no tiene formación

universitaria, es de 15 años

• Capacidad profesional

• Habilitación profesional: canalizada a través de

corporaciones profesionales

PLAN DE AUDITORÍA

Datos de la empresa cliente

1 Estructura del negocio de la compañía.

• Empresa de tipo comercial que compra y vende mercadería referente a la vestimenta y accesorios de hombre y mujeres, incluyendo zapatos para ellos.

• Calle Sucre y Montalvo 765 reconocido como su domicilio principal, Calle Cevallos y Bolivar reconocido como sucursal.

• Su capital está dividido por acciones

• Representa una importante boutique para la ciudad de Ambato con dos sucursales importantes ubicados en lugares estratégicos de la ciudad como lo es una de ellas en el Mall de los Andes, lugar en el que la acogida de su prestigio es de renombre , dirigido principalmente para un cliente joven y que se encuentra a la vanguardia de la moda

• Su oficina central ubicada en el centro de la ciudad y sus almacenes uno en la calle Cevallos y otro ya mencionado en el Mall de los Andes

• Se prevé comprar o absorber a la competencia de las pequeñas empresas en crecimiento.

• No produce mercadería para la venta sino por el contrario se da la compra nacional o extranjera.

Ec. Francisco Sevilla23 de Abril del 2010

LORENA NUÑEZ

01 de Mayo del 2010

Ec. Francisco Sevilla y su Sra. Fatima Carrión,

JERARQUICO

COMERCIAL

1. Los términos del encargo de Auditoría y responsabilidades correspondientes.

Equipo encargado: NUÑEZ LORENA

MAYA ANITA

PINCHA ADRIANA

FLORES MARIA

MOREJON ADRIANA

INFORMES:

Compañía Petrocomercial

Asociación de Empleados del Municipio

COLOMBIA MODA

Federación Deportiva de Tungurahua

FASHION IMPORTACION EUROPA

VESTIDOS DE DISEÑADOR

ZAPATOS DE DISEÑADOR

Personal asignado por el cliente para colaborar en el trabajo:

Tendremos en cuenta un saldo negativo en la cartera de clientes obtenido hace dos años atrás y su falta de provisión.

Contactamos al auditor anterior para informarnos acerca de la empresa cliente para asegurar su cooperación en la realización de la auditoría.

Otra información de interés:

Rotación de gerentes:

La rotación es prácticamente nula el Gerente es el mismo propietario.

Pólizas de seguro:

La empresa cuenta con una póliza en caso de robo e incendio

Reparto de dividendos:

Se da anualmente y sus receptores son parte de la familia del Gerente-Propietario

5. La identificación del riesgo de Auditoría o probabilidad de error de cada componente importante de la información financiera.

INFORME CARTERA CLIENTES

INFORME LIBRO BANCOS

INFORME FLUJO DE EFECTIVO

ADMINISTRADOR, CONTADOR, GERENTE Y PROPIETARIO



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28-02-2010

28-02-2010

28-02-2010

GERMAN MARTINEZ

DIEGO RODRIGUEZ

CONTABILIDAD

IMPORTACIONES

REGISTRO DE TRANSACCIONES

REGISTRO DE TRANSACCIONESX

DOCUMENTACION X

VERACIDAD DE LA DOCUMENTACION

X

NIVEL TECNICO Y DE CAPACITACION DEL PERSONAL

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NIVEL TECNOLOGICO DE LA ORGANIZACION

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LAS PROTECCIONES FÍSICAS DEL EFECTIVO EN CAJA NO SON ADECUADAS

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LA ADMINISTRACIÓN NO

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Documents

Trabajo de planificacion