Trabajo de Presupuesto Capital Inversion

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PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y PRESUPUESTO DE CAPITAL(PRESUPUESTO)

INTEGRANTES:

CARLOS BENTTHAN MAGALY ROMERO:

JUNIO-2010

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION

Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribucin del trabajo) El presupuesto administrativo incluye la funcin de la alta gerencia as como ciertas actividades de servicio tales como financieras, legales y de contabilidad. Las funciones que incluyen en el presupuesto administrativo varan segn el tamao de las compaas y sus estructuras de organizacin. Normalmente las grandes empresas mantienen sus propios departamentos legales, de auditora interna, de impuestos, de seguros, mientras que las empresas pequeas por lo general dependen de expertos ajenos a la empresa. En algunas compaas las actividades legales y de tesorera estn combinadas, en otras operan por separado, el departamento de crditos puede estar incluido en la funcin de contabilidad, tesorera o ventas.

Una gran porcin de los costos administrativos tienden a ser fijos o no estn claramente relacionados con las ventas, es probable que haya un exceso de personal de oficina a niveles bajos de operacin y mayores cargas de trabajo en los niveles ms altos. El presupuesto de gastos administrativos englobar las secciones de administracin general, direccin general y gastos generales comunes. Se consideran todos los gastos por

naturaleza que con carcter principal o accesorio realicen los departamentos descritos. Son imputables gastos tales como sueldos, material de oficina, viajes, dietas del personal, gastos de contratacin de nuevo personal, etc., as como los gastos generales comunes como alumbrado, telfono, correo, etc. La dificultad de reparto no permite crear ninguna unidad de medida que los recoja, ya que ello debera realizarse a travs de un sistema admitido por los dems departamentos que reciban su gasto. Es sin duda el rea que plantea mayores dificultades, solo los gastos generales permiten utilizar unidades homogneas de reparto, como por ejemplo el telfono. El control de las realizaciones nicamente puede efectuarse por medio de un anlisis de las desviaciones en trminos absolutos por naturalezas.

CARACTERISTICAS Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad econmica de la empresa y no en forma paralela a la inflacin. servicio. Regir su aspecto legal en la legislacin laboral vigente. Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN. Se considera como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. Determina en forma anticipada para el perodo de la proyeccin todos los gastos del perodo que no correspondan directamente a la financiacin o la gestin de ventas. PARTIDAS QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVO Las partidas integrantes de los gastos de administracin, se han de determinar de acuerdo a las necesidades derivadas de la estructura organizativa y de la administracin de ventas. Se clasificaran de la siguiente manera: Sueldos Cargas sociales Amortizaciones Seguros Mantenimiento de oficinas Papelera y tiles de librera " gastos de administracin

ESQUEMA DE LOS RUBROS QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION

OBSERVACIONES Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deduccin de las retenciones y aportaciones por ley de cada pas.

Estos gastos se han de ajustar, clasificando las distintas partidas que los conforman segn el perodo o mes en el cual se estime se han de originar. Luego, se han de aplicar los coeficientes representativos de las variaciones del poder adquisitivo de la moneda ocurrido desde perodo o mes de origen estimado hasta la fecha del perodo de cierre de la proyeccin. Debe ser lo ms austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa. Los pasos a seguir han de ser los siguientes:

ANALISIS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS DE EMPRESA xxxxx xxxxxxxx, C.A. PARA LA ELABORACION DE PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Se procedi a realizar un anlisis de los gastos administrativos de la xxxx xxxxs xxxx C.A. Su sede principal est ubicada en Urbanizacin xxxx, xxxx. Valencia, Estado Carabobo. Esta empresa se dedica a la siembra y distribucin de semillas de pasto para ganado.

Despus de realizado el anlisis de los gastos administrativos causados en el periodo comprendido desde el 01-01-2009 al 31-12-2009 se estimaron los gatos administrativos del periodo comprendido desde el 01-01-2010 al 31-12-2010. A estos gastos se le aplico un porcentaje de inflacin del 45% ms sobre los gastos analizados en el periodo 2009. El porcentaje aplicado viene dado por la suma del monto de la inflacin acumulada al cierre del 2009, ms la estimacin de la inflacin prevista del ao en curso. Dentro de los gastos estimados, existen rubros a los cuales no les fue aplicado el porcentaje de inflacin establecido, debido a que los mismos no dependen de este factor para su aumento, como por ejemplo todos los desembolsos pertenecientes al pago de personal administrativo entre otros. XXXXXXXXXXXX J-xxxxxxxxxx Resumen Presupuesto de Gastos de Administracin Ao 2010PERIODO MANO DE OBRA ADMINISTRATIVA REMUNERACINES ANUALES APORTES PATRONALES ANUALES HONORARIOS PROFECIONALES GASTOS GENERALES DEPRESIACION AMORTIZACION IMPUESTOS OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

I36.900 6.150 27.047 3.130 77.500 9.823 250.039 1.770.822 102.956

II36.900 6.150 27.047 3.130 77.500 9.823 250.039 1.770.822 102.956

III36.900 6.150 27.047 3.130 77.500 9.823 250.039 1.770.822 102.956

IV36.900 19.967 27.047 3.130 77.500 9.823 250.039 1.770.822 102.956

AO 2010 147.600 38.417 108.187 12.521 310.000 39.292 1.000.157 7.083.288 411.824

TOTALES

2.284.367 2.284.367 2.284.367 2.298.184

9.151.286

XXXXXXXXX J-xxxxxxxx Presupuesto de Gastos de Administracin Ao 2010PERIODO Mano de Obra AdministrativaPresidente Gerente departamento Administracin Asistente de Administracin secretaria Recepcionista

I15.000 9.000 4.500 4.500 3.900 6.150

II15.000 9.000 4.500 4.500 3.900 6.150

III15.000 9.000 4.500 4.500 3.900 6.150

IV15.000 9.000 4.500 4.500 3.900 6.150 6.150 7.667 738 4.244 627 738 450 20.250 3.130 60.000 4.500 5.000 1.500 2.000 1.500 3.000 8.589 395 838 250.000 39 1.770.822

AO 2010 60.000 36.000 18.000 18.000 15.600 24.600 6.150 7.667 2.952 16.974 2.509 2.952 1.800 81.000 12.521 240.000 18.000 20.000 6.000 8.000 6.000 12.000 34.358 1.580 3.353 1.000.000 157 7.083.288

REMUNERACINES ANUALESPrest. Soc. Utilidades Vacaciones

APORTES PATRONALES ANUALESINCES 2% S.S.O 11% L.P.F 1,7% L.P.H 2% DOTACION ALIMENTACION

738 4.244 627 738 450 20.250 3.130 60.000 4.500 5.000 1.500 2.000 1.500 3.000 8.589 395 838 250.000 39 1.770.822

738 4.244 627 738 450 20.250 3.130 60.000 4.500 5.000 1.500 2.000 1.500 3.000 8.589 395 838 250.000 39 1.770.822

738 4.244 627 738 450 20.250 3.130 60.000 4.500 5.000 1.500 2.000 1.500 3.000 8.589 395 838 250.000 39 1.770.822

HONORARIOS PROFECIONALESContador

GASTOS GENERALESFletes Alquiler (1 ofic ppal ) Seguros Artculos Oficina Agua Telfono Electricidad

DEPRESIACIONMaquinaria y Equipos Instalaciones Muebles y Equipos de Oficina

AMORTIZACIONMarca Registrada Software Programas y Licencias

IMPUESTOSImpuestos Municipales

OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOSGastos bancarios Otros gastos

2.914 100.042

2.914 100.042

2.914 100.042

2.914 100.042

11.657 400.167

TOTALES

2.284.367 2.284.367 2.284.367 2.298.184

9.151.286

PRESUPUESTO DEL CAPITAL

El Presupuesto de Capital es una herramienta utilizada para el proceso de planeacin de los gastos correspondientes a aquellos activos de la empresa, cuyos beneficios econmicos, se esperan que se extiendan en plazos mayores a un ao fiscal. El presupuesto de capital es una lista valorizada de los proyectos que se presumen realizables para la adquisicin de nuevos activos fijos, es decir cuando una empresa mercantil hace una inversin del capital incurre en una salida de efectivo actual, esperando a cambio beneficios futuros. Por lo general, estos beneficios se extienden ms all de un ao en lo futuro. Algunos ejemplos incluyen la inversin en activos como en equipos, edificios y terrenos, as como la introduccin de un nuevo producto, un nuevo sistema de distribucin o un nuevo programa para investigacin y desarrollo. Por tanto, el xito y la rentabilidad futuros de la empresa dependen de las decisiones de inversin que se tomen en la actualidad. Se puede agregar que el presupuesto de Capital comprende todo el cuadro de renovacin de mquina y equipo que se han depreciado por su uso constante y los medios intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas, ya sea por altos costos o por razones que permitan asegurar el proceso productivo y ampliar la cobertura de otros mercados.

Comprende: Compra activo tangible. Compra activo intangible.

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL

Un error en la elaboracin del pronstico de requerimientos de activos puede tener serias consecuencias, si la empresa invierte un cantidad excesiva en activos, incurrir en gastos muy fuertes. Sin embargo, sino gasta una cantidad suficiente en activos fijos pueden surgir

dos problemas; primero su equipo puede no ser lo suficientemente eficaz para capacitarla para producir en una forma competitiva. Segundo, si tiene una capacidad inadecuada, puede perder una porcin de su participacin de mercado a favor de las empresas rivales y la recap