I.-DISEÑO DE LA INVESTIGACION

1.1.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1.1.- DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA

El presente trabajo es desarrollado por la constantes perdidas que

sufren algunas empresas debido a que no cuentan con un adecuado

sistema de control interno en sus almacenes y describe la importancia

que tiene dicho control interno en el área mencionada, ya que se ve en

la actualidad el perjuicio económico y financiero que sufren éstas al no

contar con un adecuado sistema de control interno para sus almacenes.

El Control Interno implica la difusión de la responsabilidad a todos los

individuos de una organización para la prevención de riesgos y para

evitar el azar en la actuación administrativa. Esto requiere de una alta

y clara comunicación entre los miembros y el aseguramiento de una

adecuada coordinación y lo más importante, la responsabilidad y el

compromiso de todos.

Por las investigaciones realizadas se ha llegado a la conclusión que no

existe trabajo similar o igual relacionado con este tema, por lo tanto

puede considerarse como un trabajo original, nuevo.

Al no contar algunas empresas con un adecuado sistema de control

interno de almacenes el cual no permite un adecuado control de los

materiales e insumos que se guardan y utilizan en esta

El esquema de los registros contables en relación con la situación

misma de los bienes del almacén representan una especie de divorcio

ya que se ve en algunas empresas que contablemente indican una

información pero físicamente otra, esto debido a que no existe un

adecuado sistema de control interno en el almacén.

Y como que el control interno está directamente relacionado con la

contabilidad, pues los jefes necesitan estar seguros de que la

información contable que reciben sea exacta y confiable, lo que se

logra a través del sistema de control interno en el almacén de la

Empresa.

Esta metodología que se presenta sobre un Sistema de Control Interno

en el almacén, no pretende dogmatizar sino enriquecer las bases

conceptuales que de una u otra forma se han cultivado al interior de la

Empresa.

1.1.2.- DEFINICION DEL PROBLEMA

Problema Principal

¿EN QUE MEDIDA LA CAPACITACIÓN AL PERSONAL EN

NORMAS DE CONTROL INTERNO MEJORARA LA

ADMINISTRACIÓN DEL ALMACÉN EN UNA EMPRESA?

Problemas Secundarios

a. El Control Interno en el almacén de una empresa es muy

importante por que mediante ésta se va a evitar las pérdidas por

sustracciones que sufren éstas constantemente

b. Proteger sus recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso

ineficiente.

c. Asegurar la exactitud y la confiabilidad de los datos de la

contabilidad y de las operaciones financieras.

d. Asegurar el cumplimiento de las políticas normativas

económicas de las empresas.

1.1.3.-JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION

El presente estudio se justifica por que nos permitirá observar la

importancia que tiene la implementación de un Sistema de Control

Interno en el almacén de una empresa Industrial.

Además los controles internos previenen o detectan pérdidas en el

momento oportuno para evitar que dichas pérdidas continúen. El

sistema de control interno asegura de forma razonable, aunque no de

forma absoluta, la reducción de los riesgos de pérdidas a un nivel

aceptable. La seguridad razonable reconoce que el costo del control

interno no debería exceder los beneficios que se esperan obtener.

1.1.4.- DELIMITACION DE PROBLEMA

1.1.4.1.-Delimitacion Temporal

La investigación se realizara en el periodo comprendido entre

los años 2010 a 2012.

1.1.4.2.- Delimitacion Espacial

El espacio físico geográfico dentro del cual se tiene proyectado

realizar la investigación en la ciudad de Pucallpa.

1.1.4.3.- Delimitacion Conceptual

Esta limitado por el estudio profundo de los almacenes de las

empresa en la ciudad

1.1.4.4.- Delimitacion Social

Esta investigación se circunscribe su estudio a Empresarios.

Contadores. Auditores y Trabajadores de las Empresas.

1.2.- FUNDAMENTOS TEORICOS

1.2.1.- Marco Historico

Un sistema de control interno en el almacén de una empresa sirve

para garantizar la veracidad y confiabilidad de los estados

financieros.

Un sistema de control interno en el almacén de una empresa es de

primordial importancia para una administración adecuada.

Muchas empresas operan con poco o ningún control interno debido a

falta de conocimiento o a veces a una economía mal entendida.

En el sentido más amplio, el control interno en el almacén de una

empresa es el sistema por el cual se hace efectiva la administración.

La ausencia o ineficacia de un sistema de control interno en el

almacén de una empresa es signo de una administración débil e

inadecuada.

1.2.2.- Marco Teorico

Se ha obtenido información de textos relacionados con temas de

control interno e información obtenida de Internet.

Una definición extraída del documento conocido como Standard

(Standard para la Practica Profesional de la Auditoria Interna, 1997),

dice:

“El Control Interno se define como cualquier acción tomada por la

Gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos

establecidos y las metas se han cumplido. La Gerencia establece el

Control Interno a través de la planeación, organización, dirección y

ejecución de tareas y acciones que den seguridad razonable de que

los objetivos y metas serán logrados”.

Es de capital importancia destacar, que el Control Interno, importa

que tan bien haya sido diseñado y operado, solamente puede dar una

seguridad razonable a la Alta Dirección sobre el logro de sus

objetivos. La probabilidad de logro y eficacia del Sistema, se ve

afectada en muchas ocasiones, por limitaciones inherentes al Sistema

de Control Interno.

Estas limitaciones pueden incluir fallas en decisiones tomadas

con respecto a la política de la entidad, fallas en el diseño de

costos y beneficios, extralimitaciones de la Dirección, fracasos en

el control por causa de las personas que se unen para burlar los

controles o simplemente errores de los diferentes miembros de la

organización.

El Manual de Control Interno, publicado por el Departamento de

Auditoria Interna de CARE-USA (ALMIS #4598) y el recientemente

publicado Commodity Accounting Manual del Departamento de

Finanzas (ALMIS #4496) indica que:

El Control Interno es un plan de organización con métodos y

medidas para proteger los bienes, confirmar la exactitud y fiabilidad de

los datos contables, promover la eficiencia operacional, y alentar el

cumplimiento de las políticas administrativas. Un sistema de control

interno incluye un control contable y un control administrativo. Se

debe contar también con personal competente para trabajar con los

sistemas, y con documentos que registren todas las transacciones.

1.2.3.- Marco Conceptual

Control Interno.- es un proceso que lleva a cabo la Alta Dirección

de una organización y que debe estar diseñado para dar una seguridad

razonable, en relación con el logro de los objetivos previamente

establecidos en los siguientes aspectos básicos: Efectividad y

eficiencia de las operaciones; confiabilidad de los reportes

financieros y cumplimiento de leyes, normas y regulaciones, que

enmarcan la actuación administrativa.

Almacén.- deposito o ambiente donde se custodia los bienes de una

empresa.

Industria.- empresa que se dedica a la transformación de bienes para

comercializarlos posteriormente como productos terminados.

MARCO COMPARATIVO

CONTROL INTERNO EN LOS DIFERENTES PAÍSES DEL MUNDO

En México

La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.

Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una empresa son importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de afinar su funcionabilidad dentro de la organización.Siendo las cosas así, resulta claro, que dichos cambios se pueden lograr implementando y adecuando controles internos, los cuales sean capaces de salvaguardar y preservar los bienes de un departamento o de la empresa. Dentro de este orden de ideas, (Catácora, 1996:238), expresa que el control interno:

"Es la base sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, el grado de fortaleza determinará si existe una seguridad razonable de las operaciones reflejadas en los estados financieros. Una debilidad importante del control interno, o un sistema de control interno poco confiable, representa un aspecto negativo dentro del sistema contable".

En la perspectiva que aquí adoptamos, podemos afirmar que un departamento que no aplique controles internos adecuados, puede correr el riesgo de tener desviaciones en sus operaciones, y por

supuesto las decisiones tomadas no serán las más adecuadas para su gestión e incluso podría llevar al mismo a una crisis operativa, por lo que, se debe asumir una serie de consecuencias que perjudican los resultados de sus actividades.

Después de revisar y analizar algunos conceptos con relación al control, se puede decir que estos controles nos permite definir la forma sistemática de como las empresas han visto la necesidad de implementar controles administrativos en todos y cada uno de sus operaciones diarias. Dichos controles se deben establecer con el objeto de reducir el riesgo de pérdidas y en sus defectos prever las mismas.

Sea cual sea la aplicación del control que se quiere implementar para la mejora organizativa, existe la posibilidad del surgimiento de situaciones inesperadas. Para esto es necesario aplicar un control preventivo, siendo estos los que se encargaran de ejecutar los controles antes del inicio de un proceso o gestión administrativa. Adicionalmente, se cuentan con controles de detección de los cuales se ejecutan durante o después de un proceso, la eficacia de este tipo de control dependerá principalmente del intervalo de tiempo transcurrido entre la ejecución del proceso y la ejecución del control. Para evaluar la eficiencia de cualquier serie de procedimiento de control, es necesario definir los objetivos a cumplir.

Unido a esto, (Poch, 1992:17), expresa "el control aplicado de la gestión tiene por meta la mejora de los resultados ligados a los objetivos." Esto deduce la importancia que tienen los controles y en tal sentido, (Leonard, 1990:33), asegura "los controles es en realidad una tarea de comprobación para estar seguro que todo se encuentra en orden.". Es bueno resaltar que si los controles se aplican de una forma ordenada y organizada, entonces existirá una interrelación positiva entre ellos, la cual vendría a constituir un sistema de control sumamente más efectivo. Cabe destacar que el sistema de control tiende a dar seguridad a las funciones que cumplan de acuerdo con las expectativas planeadas. Igualmente señala las fallas que pudiesen existir con el fin de tomar medidas y así su reiteración.

Una vez que el sistema está operando, se requiere de una previsión sobre una base de pruebas para ver si los controles previstos están operando como se planeó. Por esto el control interno no puede funcionar paralelamente al sistema, por estar estos íntimamente relacionados, es decir, funcionan como un todo, para lograr el objetivo establecido por la organización.

Entrando más de lleno en el tema central, el control interno es todo un sistema de controles financieros utilizados por las empresas, y además, lo establece la dirección o gerencia para que los negocios puedan realizar sus procesos administrativos de manera secuencial y ordenada, con el fin de proteger sus activos, salvaguardarlos y

asegurarlos en la medida posible, la exactitud y la veracidad de sus registros contables; sirviendo a su vez de marco de referencia o patrón de comportamiento para que las operaciones y actividades en los diferentes departamentos de la organización fluyan con mayor facilidad.

Tomando en cuenta que el control interno va a servir como base o instrumento de control administrativo, y que igualmente abarca el plan de organización, de procedimientos y anotaciones dirigidas con la única finalidad de custodiar los activos y a la confiabilidad contable, la (Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela 1994:310), la define como:

"El plan de organización, de todos los métodos y medidas coordinadas adoptadas al negocio, para proteger y salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y sus operaciones, promover la eficiencia y la productividad en las operaciones y estimular la adhesión a las prácticas ordenadas para cada empresa".

Una vez establecido y dejado claro el significado del control interno es bueno verlo también desde un punto de vista financiero donde (Holmes, 1994:3), lo define como: "Una función de la gerencia que tiene por objeto salvaguardar, y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización".

Asimismo, el concepto de control interno emitido por (Redondo, 1993:267), es: "se debe hacer un estudio y una evaluación adecuada de control interno existente, como base para determinar la amplitud de las pruebas a las cuales se limitarán los procedimientos de auditorías".

Tomando en cuenta los distintos conceptos de control interno pueden dividirse en dos grandes grupos: Administrativos y Contables. En cuanto al administrativo, es el plan de organización, y todos los métodos que facilitan la planeación y control de la empresa (planes y presupuestos). Con relación al contable, se puede decir que comprende de métodos y procedimientos relacionados con la autorización de transacciones, tal es el caso de los registros financieros y contables.

Dentro de esta perspectiva (Catácora, 1996:238), señala que: "un sistema de control interno se establece bajo la premisa del concepto de costo/beneficio. El postulado principal al establecer el control interno diseña pautas de control cuyo beneficio supere el costo para implementar los mismos". Es notorio manifestar, que el control interno tiene como misión ayudar en la consecución de los objetivos generales trazados por la empresa, y esto a su vez a las metas

específicas planteadas que sin duda alguna mejorará la conducción de la organización, con el fin de optimizar la gestión administrativa.

Sin embargo sobre este punto, es importante señalar que, para que un control interno rinda su cometido, debe ser: oportuno, claro, sencillo, ágil, flexible, adaptable, eficaz, objetivo y realista. Todo esto tomando en cuenta que la clasificación del mismo puede ser preventiva o de detección para que sea originaria. El control interno contable representa el soporte bajo el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable. Un sistema de control interno es importante por cuanto no se limita únicamente a la confiabilidad en la manifestación de las cifras que son reflejadas en los estados financieros, sino también evalúa el nivel de eficiencia operacional en los procesos contables y administrativos.

El control interno en una entidad está orientado a prevenir o detectar errores e irregularidades, las diferencias entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el término error se refiere a omisiones no intencionales, y el término irregular se refiere a errores intencionales. Lo cierto es que los controles internos deben brindar una confianza razonable de que los estados financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles que disminuyan la probabilidad de tener errores sustanciales en los mismos.

Con respecto a las irregularidades, el sistema de control interno debe estar preparado para descubrir o evitar cualquier irregularidad que se relacione con falsificación, fraude o colusión, y aunque posiblemente los montos no sean significativos o relevantes con respecto a los estados financieros, es importante que estos sean descubiertos oportunamente, debido a que tienen implicaciones sobre la correcta conducción del negocio.

Según (Meigs, W; Larsen, G. 1994:49), el propósito del control interno es: "Promover la operación, utilizar dicho control en la manera de impulsarse hacia la eficaz y eficiencia de la organización". Esto se puede interpretar que el cumplimiento de los objetivos de la empresa, los cuales se pueden ver perturbados por errores y omisiones, presentándose en cada una de las actividades cotidianas de la empresa, viéndose afectado por el cumplimiento de los objetivos establecidos por la gerencia.

El enfoque de este concepto consiste, en resguardar los activos contra la situación que se considere en peligro de pérdida, es decir, si a menudo se presenta esta situación tratar de eliminar o reducirlas al máximo, su idea es tratar de fomentar la eficiencia en el manejo de las operaciones que el desempeño realizado por las políticas fijadas de la organización y por último procurar que el control interno establecido dé como resultado, mantener a la administración informada del manejo operativo y financiero y que dicha información sea confiable y llegue en el momento más oportuno, para así, permitir

a la gerencia tomar decisiones adecuados a la situación real que está atravesando la empresa.

Las deficiencias o debilidades del sistema de control interno detectadas a través de los diferentes procedimientos de supervisión deben ser comunicadas a efectos de que se adopten las medidas de ajuste correspondientes. Según el impacto de las deficiencias, los destinatarios de la información pueden ser tanto las personas responsables de la función o actividad implicada como las autoridades superiores. La autoridad superior del organismo debe procurar suscitar, difundir, internalizar y vigilar la observancia de valores éticos aceptados, que constituyan un sólido fundamento moral para su conducción y operación. Tales valores deben enmarcar la conducta de funcionarios y empleados, orientando su integridad y compromiso personal.

En conclusión podemos decir, que la importancia que está adquiriendo el control interno en los últimos tiempos, a causa de numerosos problemas producidos por su ineficiencia, ha hecho necesario que los miembros de los consejos de administración asumieran de forma efectiva, unas responsabilidades que hasta ahora se habían dejado en manos de las propias organizaciones de las empresas. Por eso es necesario que la administración tenga claro en qué consiste el control interno para que pueda actuar al momento de su implantación. El control interno no tiene el mismo significado para todas las personas, lo cual causa confusión entre empresarios y profesionales, legisladores, etc. En consecuencia, se originan problemas de comunicación y diversidad de expectativas, lo cual da origen a problemas dentro de las empresas

En Brasil

Comercializadora Interandina S.A. es una empresa comercializadora y distribuidora de carnes de alta calidad nacional e importada de los mejores frigoríficos de Argentina, Brasil, Uruguay, Paraguay. Canadá, Australia y Nueva Zelanda.

Desde 1981 se preocupa de satisfacer a sus clientes con la mejor calidad de productos y un eficiente servicio de despacho, cumpliendo con estrictas normas de higiene y sanidad.

Comercializadora Interandina S.A. faena novillos categoría V, de primera calidad procedente de praderas naturales de las regiones de Temuco, Osorno, y Coihaique. También procesan cordero lechón de exportación y novillos de Feet Lot de la zona central del país. Los procesos de faena se realizan en el moderno frigorífico Linderos, habilitado para la exportación de carnes a EE UU, Europa y Asia, cumpliendo con los más altos estándares de calidad.

En cuba

El Control Interno una Valiosa Contribución para las Entidades Cubanas. Resolución 297/2003

Aspectos que contempla la Resolución 297 del Ministerio de Finanzas y Precios, con fecha 23 de septiembre de 2003; referidos al control interno en las entidades cubanas, con un nuevo enfoque, porque no solo permite ejercer la vigilancia interna de forma organizada y estructurada de carácter sistemático, ajustada a las características específicas de cada entidad, sino que al mismo tiempo impulsa a realizar la requerida articulación de todos sus procesos, a fin de poder dirigir y gestionar las organizaciones como un sistema único; así como también poder alcanzar una mejor interacción con su entorno.

Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 03/2010

Auditoría pública que Mata

¡Ay de la Auditoría Pública! Porque de dientes para afuera todo el mundo habla de su importancia, y todo el mundo está de acuerdo que no hay nada mejor que la rendición de cuentas y transparencia; pero lo cierto es, el silencio que recorre las entidades de control y fiscalización. Bajo el imperativo: ¡Cállese Usted Señor Auditor!.

Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 03/2010

Críticas al Modelo Estándar de Control Interno de las entidades estatales en Colombia

El Modelo Estándar de Control Interno que se establece para las entidades del Estado Colombiano proporciona una estructura para el control a la estrategia, la gestión y la evaluación en las entidades del Estado, cuyo propósito es orientarlas hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales y la contribución de estos a los fines esenciales del Estado. En el proceso de control es indispensable por eficiencia, el uso del muestreo estadístico para evitar la inspección exhaustiva, sin embargo en las labores de auditoria, algunos auditores asesorados por otros funcionarios aplican el muestreo mecánica y absurdamente, sin medir ninguna variable en la muestra, ni opinar sobre la misma variable en la población, esto es “normal” en la evaluación de contratación.

Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 03/2010

Programa de auditoría de gestión de cuentas por cobrar y por pagar

En esta investigación se elaboró e implementó un Programa de Auditoria para el ciclo de cobros y el ciclo de pagos con el propósito de perfeccionar las actividades relacionadas con las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar en La Unidad Empresarial de Base Talleres y Equipos Especializados de la Empresa de Producción Industrial de Villa Clara y proporcionar un mayor control, eficiencia y eficacia en la gestión financiera de la entidad. Se realizó una evaluación del control interno de las cuentas antes mencionadas.

Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 03/2010

Hacia la historia de la auditoría pública

¿Se puede conocer la auditoría pública sin saber su historia? La pregunta pareciera ingenua, e incluso, resulta paradójica en tanto surge motivada por la revista que tiene por objeto: La Auditoría Pública.

Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 12/2009

Determinando la auditoría pública

Para determinar la auditoría pública debemos tomar como punto de partida el tiempo actual. Sin embargo, ¿cuál es la actualidad de la auditoría pública?. La búsqueda o investigación de la posible respuesta, no puede ser producto de una confesión íntima, que pone al descubierto las dudas y exigencias de quien se abandona a ella.

1.3.- FINALIDAD Y OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION

1.3.1.-Finalidad de la Investigación

La finalidad del presente trabajo de investigación es la de

proporcionar los instrumentos y las técnicas necesarias que le permitan

llevar un mejor control en los almacenes

1.3.2.- Objetivo General

Determinar el mejor el control interno en el almacén de las empresas

de la Región Ucayali

1.3.3.-Objetivo Especifico

a. Establecer si con el control interno se puede evitar

sustracciones de los almacenes de las empresas

b. Es posible proteger el patrimonio de las empresas mediante

la aplicación del control interno en los almacenes.

c. Controlar los stocks de almacenes periódicamente.

d. Establecer si debo aplicar el inventario permanente con mayor

facilidad y credibilidad.

1.4.- FORMULACION DE HOPOTESIS

1.4.1.- Hipótesis General

La falta de capacitación al personal de una empresa en la Región de

Ucayali afectan el control interno que debe realizarse en el almacén

1.4.2.- VARIABLES

1.4.2.1.- Variables Independientes

a. Principio de control interno (x)

b. Factores que hacen o no hacen posible el control interno (y)

1.4.2.2.- Variable Independiente

a. Capacitación y normas de aplicación (X)

b. Control de stock (Y)

c. Aplicación de inventario permanente (X)

d. Mayor factibilidad y credibilidad (Y)

1.5.- DESCRIPCIÓN DEL MÉTODO Y DISEÑO A SEGUIR EN LA

INVESTIGACIÓN

1.5.1.- MÉTODO

En la presente investigación se empleara:

a. El histórico ,con la finalidad de conocer el tea ha evolucionado a través

del tiempo

b. El comparativo ,con la finalidad de establecer las semejanzas y

diferencias entre los sistemas de control interno de almacén que existan

en otras ciudades y países

c. Los métodos de análisis y síntesis el descriptivo ,explicativo y el

inductivo –deductivo a fin de manejar apropiadamente la información a

obtenerse en el desarrollo de la investigación y que están referidas a las

variables del estudio

1.5.2.- TIPO DE INVESTIGACION

Por la función principal a cumplir el desarrollo de la investigación esta

será de carácter descriptivo –explicativo, toda vez que deberemos

describir y explicar las causas y posibles soluciones entre las variables

identificadas

1.6.- UNIVERSO Y TECNICAS DE INVESTIGACION

1.6.1.- UNIVERSO

1.6.1.1 UNIVERSO FISICO

Esta investigación se realizara geográficamente en las empresas de la

ciudad de Pucallpa

1.6.1.2.- UNIVERSO SOCIAL

La población materia de es tudio se circunscribe a las siguientes personas

teniendo en cuenta sus conocimientos del presente tema:

50contadores

50 personas que trabajan en el área de almacén

10 auditores

20 empresarios

1.6.2.- TECNICAS DE INVESTIGACIÓN

1.6.2.1.- TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS

Para esta investigación utilizaremos las técnicas más típicas y que son

aplicables para la ciencia de la contabilidad

1.6.2.1.1.- ENCUESTAS

Este instrumento se va evaluar en función del problema planteado ,la

hipótesis y las variables identificadas por el cual vamos a emplear las

preguntas mas adecuadas en el cuestionario teniendo en cuenta el tipo de

población y seguimiento diversos criterios a efectos de recoger

concienzudamente esta información

1.6.2.1.2.- ENTREVISTAS

Se va realizar en forma verbal a unos 20 personas que tienen las mismas

características de la población en estudio pero que por su propia labor es

interesante conocer su opinión como por

ejemplo .empresarios ,contadores ,auditores y trabajadores previamente

se confeccionara un cuestionario de preguntas debidamente

seleccionadas.

1.6.2.1.3.- ANÁLISIS DE REGISTRO DOCUMENTAL

Esta técnica estará en función del análisis teórico de la diversa

obra .perdidas en el almacén

1.6.2.1.4.- ANALISIS MICRO COMPARATIVO DE SISTEMAS

DE CONTROL DE ALMACÉN EN OTRAS CIUDADES Y EL

EXTRANJERO

Para el mejor cumplimiento de esta técnica he visto por conveniente

elegir adecuadamente cuales van a ser los sistemas de control interno de

almacén en otras ciudades y el extranjero que van a ser objetos de

comparación y confrontación a fin de determinar las semejanzas

similitudes y diferencias que pudieron existir entre ellas para lo cual

plantearemos un diseño que nos permita contrastar la información

obtenida.

1.6.2.1.5 OBSERVACION

Observaremos en la realidad el desenvolvimiento que tienen los

trabajadores del las empresa que se desempeñan en el área de almacén, la

forma como se desempeñan al controlar los productos que ingresan y

salen de almacén

1.6.2.1.6.- BUSQUEDA EN INTERNET

Con el manejo de las herramientas de Internet tenemos por objetivos

hace fin de este servicio a fin de introducirlos a nuevas técnicas de

control de almacén del extranjero y de otras ciudades para indagar sobre

el tema a investigara

1.6.2.2.- TECNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE

DATOS RECOLECTADOS

1.6.2.2.1.- SELECCIÓN Y REPRESENTACIÓN POR VARIABLES

Luego de haber realizado el trabajo y de haber concluido con la toma de

las encuestas, iremos seleccionando las respuestas de acuerdo a las

variables formuladas y si en caso hubiera necesidad las codificaremos.

1.6.2.2.2.- MATRIZ TRIPATIDA DE DATOS

En este instrumento almacenaremos provisionalmente la información

obtenida y que previamente a sido seleccionada o representada por el

investigador en una matriz de datos

1.6.2.2.3,. UTILIZACIÓN DE PROCESADOR SISTEMATICO

La información clasificada y almacenada en la matriz de datos la

trasladaremos a un procesador de sistemas computarizado que nos

permita realizar técnicas y estadísticas apropiadas para lo cual debemos

tener en cuentas el diseño y alas diversa pruebas que vayamos a utilizar

en la contrastacion de las hipótesis en este caso trabajaremos con

Microsoft office 00 Word

1.6.2.2.4.- PRUEBAS ESTADÍSTICAS

Trabajaremos en función de las diversas técnicas estadísticas (medida y

tendencia central, análisis no parametrito correlacional, medidas de

desviación, regresión múltiple o simple,etc.) o de acuerdo al seguimiento

del diseño respectivo

1.7.- CONTRASTACION DE LA HIPÓTESIS

1.7.1.- Diseño del modelo de comprobación de la hipótesis

1.7.2.- Se formulara un diseño de pruebas estadísticas del trabajo

operacional que tendrá como objetivos fundamentales : obtener la

información que permita identificar cuantitativamente las opiniones del

universo en el trabajo de campo a desarrollarse mediante las encuestas

sobre el tema de investigación ; así como procesar la información

recolectada con las técnicas estadísticas mas adecuadas que permitan dar

confianza y validez al instrumento de medición a afecto de contrastar

científicamente : necesidad de proponer alternativas de posible solución

al problema del control interno de almacén para que así las empresas

puedan manejar mejor el stock de su mercaderías o producto.,pero a su

vez podría tomar capacitación de otros países que cuentan con técnicas

mas avanzadas y sofisticadas sobre el manejo del control de

almacén .asimismo en su contenido del diseño describiremos el marco

muestral ,el dominio de estudio, las unidades de muestreo, el diseño de la

muestra, su definición ,su determinación ,distribución de esta.

1.7.3.- TECNICAS DE MUESTREO

Considerando los criterios científicos sobre la muestra, la

seleccionaremos adecuadamente a fin de que esta sea representativa para

lo cual utilizaremos el muestreo probabilistico a fin de dar mayor

confiabilidad, validez al proceso de contratación y mayor grado de

aproximación por inferencia estadística de las opiniones de la muestra

representativa y la población en estudio, la fundamentacion de esta

técnica la describiremos en el diseño de pruebas estadísticas del trabajo

operacional.

1.7.4 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS

Los resultados cuantitativos que se obtengan de las diversas pruebas

estadísticas y de nivel de significancía y del rechazo que observemos en

las hipótesis del trabajo nos permitirán efectuar un análisis re

interpretación de nivel de investigación que fundamentara los resultados

parciales y las conclusiones definitivas

1.8.- PRESENTACION DE INFORMES

1.8.1 INFORME PARCIAL

En este se ira presentando e forma progresiva conforme el avance del

desarrollo del proyecto de investigación

OPERACIONALIDAD DE VARIABLESINDICADORES1.-Control interno

Mayor conocimiento del control interno

Menor conocimiento del control interno

Escaso conocimiento del control interno

2.- factor que hacen y no hacen posible el control interno Factor de capacitación

Suficiente capacitación

Aplicabilidad

Tiene claridad del control

3.- capacitación Mayor conocimiento

Menor conocimiento

4.- control de stock Realiza control de stock

no realiza control de stock

no sabe

5.- protección Responsabilidad de la protección

Menor responsabilidad

Desconocimiento de la responsabilidad de la protección

6.- inventario permanente Aplica

No aplica

Desconoce la aplicación

7.-mayor facilidad y credibilidad del inventario Si hay mayor credibilidad en el control interno

Si hay menor credibilidad en el control interno

Si hay escasa credibilidad en el control interno

8.- utilización de un sistema computarizado como alternativa para un mayor control

Mayor facilidad

Menor facilidad

ENCUESTAS

PARA PERSONAS QUE TRABAJAN EN ALMACEN

1. ¿Conoce usted el principio de control interno?

2. ¿Por qué cree usted que se debe aplicarse ¿

3. ¿debe ser capacitado en las normas de aplicación del control mediante el

inventario de patrimonio?

4. Cree usted que debe registrase los ingresos y egresos de bienes del patrimonio

del almacén?

5. ¿Cree usted que debe aplicarse un control de stock para proteger el patrimonio

de la empresa

6. ¿debe realizarse un inventario permanente?

7. Cree usted que al aplicarse el inventario permanente se podrá acreditar de los

bienes que existen en almacén?

8. ¿con el inventario permanente se podrá acreditar de los bienes que existen en

almacén?

9. ¿con el inventario se pudiera acreditar de los bienes de la empresa cuenta?

PARA LOS EMPRESARIOS

1. ¿cree usted que al tener mayor conocimiento del control interno mejorar el manejo

en el almacén?

2. ¿cree usted que el tener una capacitación sobre las técnicas de control interno

facilite el mejor desenvolvimiento en el almacén de la empresa?

3. ¿es posible que el escaso conocimiento de control interno dificulte un mejor manejo

de los productos de almacén ?

4. ¿realiza usted un inventario permanente en su empresa?

5. ¿cree usted que al tener equipos avanzados o sistemas computarizados mejore el

control de los bienes de almacén?

6. ¿aplica usted un inventario permanente en su empresa?

7. ¿cree usted que al capacitar a sus trabajadores en técnicas de control disminuirá las

perdidas en almacén?

8. ¿cree usted que se debe registrar a detalle todos los ingresos y salidas de almacén?

PARA LOS CONTADORES Y AUDITORES

1. ¿cree usted que se debe realizar un control de stock para proteger el patrimonio de la

empresa?

2. ¿cree usted que debe realizarse capacitación permanente al personal?

3. ¿debe aplicarse sistemas computarizados para un mejor control?

4. ¿usted como profesional que consejo les daría a los empresarios para el mejor

manejo de los bienes de almacén?

5. ¿cada cuanto tiempo cree usted que es necesario realizar una auditoría en los

almacenes de la empresa?

6. ¿es posible proteger el patrimonio de la empresa mediante la aplicación del control

interno en los almacenes?