TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES - hacienda.go.cr · El Tribunal Supremo de Elecciones es la institución que tiene como mandato “Impartir justicia electoral, organizar y arbitrar

Dirección General de Presupuesto Nacional

TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES INFORME FINAL DE EVALUACIÓN FÍSICA Y FINANCIERA DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 2019

Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr

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1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL

El Tribunal Supremo de Elecciones es la institución que tiene como mandato “Impartir justicia

electoral, organizar y arbitrar procesos electorales transparentes y confiables, capaces por ello de

sustentar la convivencia democrática, así como prestar los servicios de registración civil e

identificación de los costarricenses”.

Le corresponde no solo organizar el proceso democrático para seleccionar al Presidente de la

República y la renovación de la Asamblea Legislativa, sino que también organiza los comicios

municipales que se realizan dos años después de celebrada la elección presidencial,

representando con esto una elección cada año de por medio y además, de ser necesario, debe

convocar a un referéndum. En los períodos intermedios, le corresponde evaluar el proceso

electoral anterior y, simultáneamente, planificar y preparar el siguiente; esto aparte de realizar las

acciones propias de la administración electoral de carácter permanente y relacionadas con las

agrupaciones políticas, tales como: llevar al día el registro de partidos (supervisando al efecto sus

asambleas) y fiscalizar el financiamiento partidario (lo que incluye gestionar la contribución estatal

de la que se benefician); asimismo, continuar con el fomento de la cultura cívica y la promoción de

valores democráticos a través de cursos impartidos, actividades académicas y de divulgación e

información.

El accionar de la institución también se orienta a la reducción de tiempos en la distribución de

cédulas de identidad, así como de los tiempos de espera en la atención de trámites de Tarjetas de

Identidad de Menores y cédulas de identidad, naturalizaciones, servicios civiles (ocursos,

legitimación y reconocimientos, inscripción de nacimientos, matrimonios y defunciones) y el

levantamiento del padrón electoral.

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2. GESTIÓN FINANCIERA

Cuadro 1

Tribunal Supremo de Elecciones Ejecución del presupuesto 2019 por clasificación objeto del gasto

Al 31 de diciembre 2019 (en millones de colones)

Partida Presupuesto Inicial ¹

Presupuesto Actual ²

Presupuesto Ejecutado ³

Porcentaje de Ejecución

TOTAL 42.787,5 41.300,0 35.218,0 85,3 Recurso Externo - - - -

SUBTOTAL 4 42.787,5 41.300,0 35.218,0 85,3

Remuneraciones 31.014,7 29.615,7 26.313,3 88,8

Servicios 7.472,4 7.377,4 5.892,6 79,9

Materiales y Suministros

1.026,5 992,5 575,6 58,0

Intereses y Comisiones - - - -

Activos Financieros - - - -

Bienes Duraderos 2.364,6 2.286,6 1.702,6 74,5

Transferencias Corrientes

909,3 927,8 733,9 79,1

Transferencias de Capital

- - - -

Amortización - - - -

Cuentas Especiales 0,0 100,0 0,0 0,0

Fuente: Liquidación obtenida del SIGAF.

¹ Corresponde al presupuesto aprobado por la Asamblea Legislativa para el ejercicio presupuestario 2019.

² Corresponde al presupuesto inicial incluyendo las modificaciones presupuestarias realizadas durante el 2019.

³ Se refiere al devengado, que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios independientemente de cuando se efectúe el pago de la obligación.

A continuación, se señalan los factores que, según la institución, incidieron en las partidas que

obtuvieron porcentajes de ejecución menor o igual a 90,0%.



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Remuneraciones

Para el año 2017, en el caso de esta partida el porcentaje de ejecución fue de un 91,7% y para el

2018 del 94,8% por lo que no se realizaron observaciones al respecto, sin embargo, para el

período 2019 alcanzó un 88,8%. Esta partida es la que tiene mayor asignación de recursos, ya que

constituye un 71,7% del total del presupuesto otorgado a la institución para el año de este informe

y el promedio durante el periodo que va de 2017 a 2019 es de 91,7%, siendo el año en evaluación,

como se observa en el siguiente cuadro, el que presenta la menor ejecución anual.

2017 2018 2019

91,7% 94,8% 88,8%

Los factores que incidieron en una menor ejecución, según señala la institución, son los siguientes:

-Plazas que se mantuvieron vacantes por algunos meses, debido a la complejidad en la estructura

ocupacional del recurso humano, siendo que, por motivos administrativos, de disponibilidad y de

definición de requisitos para integrar diferentes unidades administrativas, no se pudieran ocupar, lo

que tuvo impacto en otros rubros asociados como: restricción al ejercicio liberal de la profesión,

otros incentivos salariales y la retribución por años servidos.

-Las subpartidas que corresponden a previsiones presupuestarias, tales como recargo de

funciones, dietas y suplencias, no se utilizaron en su totalidad al final del año, dada la dinámica de

su ejecución.

-Las políticas de planificación y reorganización de las cargas de trabajo de algunas dependencias,

hicieron que no se requiriera utilizar la totalidad de la jornada extraordinaria programada para el

año.

En cuanto al porcentaje de ejecución a nivel de los subprogramas Tribunal Supremo de Elecciones

y Organización de Elecciones, los porcentajes obtenidos para esta partida fueron de 91,6% y

86,8% respectivamente, sin embargo, considerando la cantidad de recursos asignados, el

subprograma que tuvo un mayor impacto sobre el resultado de la ejecución es el de Organización

de Elecciones.



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Sobre las medidas correctivas para mejorar la ejecución, la institución señala que no estima

necesario aplicar ninguna acción, ya que consideran que el comportamiento se encuentra dentro

de los rangos normales, dada la naturaleza y particularidad de la materia salarial.

Servicios

Este rubro de gasto constituye la segunda partida, que tiene mayor cantidad de recursos para el

ejercicio en estudio, con un 17,9% del total del presupuesto de la institución. Para el periodo

comprendido entre los años 2017 y 2019 tuvo un porcentaje promedio de ejecución del 80,1% y

como se observa en el siguiente cuadro, la ejecución del 2019 disminuyó respecto a la del año

2018.

2017 2018 2019

78,7% 81,7% 79,9%

En cuanto a los factores que incidieron en el nivel de ejecución alcanzado en 2019, la institución

señala los siguientes:

-Las facturaciones correspondientes a noviembre y diciembre de algunas subpartidas no fueron

presentadas al cierre del ejercicio.

-Las previsiones tomadas para la presupuestación de algunas subpartidas, tales como: transporte

en el exterior, actividades de capacitación, protocolarias y sociales, así como viáticos dentro del

país, fueron superiores a las necesidades reales.

-Se rebajaron parte de los recursos en subpartidas de mantenimiento de equipos de cómputo,

comunicación y transporte para atender otras necesidades, por lo que no se completaron los

procesos de contratación y algunos recursos asociados no se utilizaron.

-Algunos recursos se utilizaron para financiar otras necesidades, lo que afectó el plan de

adquisiciones inicial.

-Se dio menor demanda de recursos en algunos rubros de gasto como: impresión, encuadernación

y otros.



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Existe un factor en común que se repite en el periodo 2017-2019 como lo es la facturación de

servicios públicos presentadas en forma tardía, por lo que los recursos quedan comprometidos

para el siguiente presupuesto.

A nivel de los subprogramas Tribunal Supremo de Elecciones y Organización de Elecciones los

porcentajes de ejecución para esta partida fueron de 75,3% y 81,3%, respectivamente, sin

embargo, considerando la cantidad de recursos asignados, el subprograma que tiene mayor

impacto en el resultado de la ejecución es el de Organización de Elecciones.

Sobre la medida correctiva que la institución indicó en el informe semestral con respecto a la

gestión de la facturación de los servicios públicos, para que las facturas no se presentaran con

significativos atrasos, al final del periodo se volvió a presentar el mismo problema, lo que

contribuyó al nivel de ejecución alcanzado.

Materiales y Suministros

Esta partida constituye un 2,4% del total del presupuesto otorgado al Tribunal Supremo de

Elecciones, para el presente período y el nivel de ejecución promedio de esta partida en el periodo

2017-2019 es del 57,0%; sin embargo como se observa en el cuadro siguiente, la ejecución

alcanzada en 2019 es menor que la del año anterior.

2017 2018 2019

49,5% 63,6% 58,0%

En cuanto a los factores que incidieron en la ejecución de 2019, la institución menciona los

siguientes:

-En algunos casos, se debieron trasladar recursos a otras subpartidas, lo que obligó a replantear

los planes de compras y reducir o restringir requisiciones de distintas oficinas.

-El factor demanda provocó una menor utilización de los recursos previamente presupuestados y

solicitados, a pesar de que las respectivas previsiones, se hicieron con la planificación debida y

siguiendo estudios históricos de demanda y estimaciones de existencias requeridas.



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Sobre los factores que inciden en la ejecución, se presenta una razón en común para los años

2017-2019 que se refiere a una demanda menor a la esperada en ciertos rubros de gasto, lo que

influyó en que la ejecución de recursos fuera más baja.




impacto en el resultado de la ejecución es el de Tribunal Supremo de Elecciones.

En cuanto a las medidas correctivas que la institución indicó en el informe semestral, tales como:

seguimiento y control de las gestiones de compra de los bienes y seguimiento al consumo de

combustibles, señalan que se revisarán estos mecanismos de observación, control y monitoreo por

parte de la administración, para que las alertas sean más oportunas y se puedan tomar las

acciones pertinentes con el fin de mejorar la ejecución, esto por cuanto, si bien para el primer

semestre del año la ejecución fue de un 10,6% y hubo una mejora sustancial en el segundo

semestre, no se alcanzó un nivel aceptable en el devengamiento de recursos.

Bienes Duraderos

Este rubro de gasto representa la tercera partida con mayor asignación de recursos para el

ejercicio actual, con un 5,5% del total del presupuesto de la institución. El nivel de ejecución

promedio para el periodo que va de 2017 a 2019 es de un 69,2%, siendo la ejecución del 2019,

como se muestra en el cuadro siguiente, la mayor ejecución alcanzada en el trienio.

2017 2018 2019

69,7% 63,6% 74,5%

En cuanto a los factores que incidieron en la ejecución para 2019, la institución señala los

siguientes:

-Algunas contrataciones resultaron infructuosas por la especificidad de los bienes requeridos, ya

que muchas llevan trámites complejos de contratación, debido a los bienes de alta cuantía que se

requieren.



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-Ciertas contrataciones por el tiempo en que se resuelven contratar y el período de finalización del

ejercicio económico, tienen atrasos en el trámite de pago y de presentación de facturas, que

trascienden el período de vigencia presupuestaria, por lo que los recursos no pueden ser

devengados durante el año.

-Se presentan costos distintos y generalmente mayores a los previstos en algunas contrataciones,

ya que muchos de los equipos son cotizados y tranzados en dólares, y las fluctuaciones en el valor

de la moneda generan cierto impacto, por lo que se tuvo que replantear algunas líneas de compra

de productos, de modo que se priorizara en algunos casos la adquisición de unos y se

desestimaran otros.

Respecto a los factores que inciden en la ejecución, se presentan razones en común para el

período 2017-2019, que se refieren a problemas en los trámites de licitación que imposibilitaron la

concreción de ciertas contrataciones para adquirir equipos. En el caso del año 2018 se presentaron

exactamente los mismos inconvenientes que el año 2019, básicamente relacionados a la

existencia de contrataciones declaradas infructuosas y de ejecución de algunas otras que no se

concretaron a tiempo, atrasos en trámites de pago y presentación de facturas, complejidad por el

tipo de contratación, costos mayores en varias líneas programadas por lo que fue necesario una

priorización en la adquisición de bienes.

A nivel de los subprogramas Tribunal Supremo de Elecciones y Organización de Elecciones, los



impacto en el resultado de la ejecución del año en evaluación es el de Organización de Elecciones.

Para el informe semestral, la institución mencionó la aplicación de medidas correctivas para

mejorar la ejecución, relacionadas al control individual de cada subpartida para seguir el curso de

su respectiva gestión de adquisición y la revisión de los respectivos trámites licitatorios, ya que

durante el segundo semestre se esperaba que se concretaran los recursos que permanecían en

condición de “solicitado” y “comprometido”; sin embargo, si bien la ejecución mejoró

considerablemente de un 10,3% al 30 de junio a un 74,5% al finalizar el año, tal y como se indicó

anteriormente, se siguen presentando los mismos problemas de ejecución con las adjudicaciones,

a pesar de que la institución señala que se revisarán los mecanismos de seguimiento utilizados,



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para hacer los ajustes necesarios con el fin de que las alertas sean más oportunas, de modo que

se puedan generar las acciones pertinentes.

Transferencias corrientes

Esta partida constituye un 2,3% del total del presupuesto otorgado a la institución para 2019. Para

el trienio 2017, 2018 y 2019, el promedio de ejecución es de un 91,2%, lo que se debe a los altos

niveles de ejecución alcanzados durante 2017 y 2018, en contraste con el alcanzado en 2019,

como se observa en el cuadro siguiente. Sin embargo, es necesario mencionar que para los años

anteriores, esta partida contenía el pago de la contribución estatal a los partidos políticos, que

representaba un monto sumamente significativo en el total de las transferencias principalmente

para 2018, lo que mejoró considerablemente el nivel de ejecución en esos períodos.

2017 2018 2019

95,9% 98,8% 79,1%

Al respecto, es necesario mencionar que para los años 2017 y 2018, esta partida contenía un

monto muy significativo correspondiente a la contribución estatal a los partidos políticos, el cual se

ejecuta en un 100%, afectando favorable y significativamente el nivel de ejecución en esos años,

principalmente para 2018, que correspondía al monto restante (en 2017 se dio un adelanto) de la

citada contribución en ocasión de celebrarse las elecciones de Presidente y legisladores.

La institución señala como factores que incidieron en la ejecución alcanzada en 2019 los

siguientes:

-No se renovaron las cartas de entendimiento a convenios de servicios y de análisis técnicos con la

Universidad Nacional y la Universidad de Costa Rica, lo que hizo que los montos previstos no se

ejecutaran.

-En algunas subpartidas que son previsiones presupuestarias, la demanda de recursos fue menor

a lo estimado inicialmente, entre ellas las Prestaciones legales, debido a que no todo el personal

que se estimó se acogería a su jubilación, la concretó. Situación similar se dio con las

transferencias relacionadas a remuneraciones, dada la dinámica salarial producto de los puestos

que estuvieron vacantes.



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embargo, la cantidad de recursos asignados al subprograma Tribunal Supremo de Elecciones,

hace que el peso de la ejecución del programa se afecte por la ejecución que este subprograma

alcance.

Para el informe semestral 2019, la institución señaló que no es identificable una acción correctiva

en particular, dado que algunas transferencias corresponden a previsiones, varias se concretarían

en el segundo semestre y otras se ejecutan de acuerdo a la necesidad real de financiamiento

definido por la demanda. Al respecto, la ejecución de esta partida pasó de un 41,0% a mitad de

año a un 79,1% al finalizar el mismo, manteniendo una ejecución constante pero con los problemas

indicados anteriormente. La entidad señala que además de los inconvenientes anteriores, algunos

están fuera del control institucional. Asimismo, se analizarán y revisarán el estado de las cartas de

entendimiento de algunas transferencias, producto de convenios con otras instituciones, para

determinar los términos de las vigencias y sus asignaciones presupuestarias para el próximo

ejercicio económico.

Cuentas Especiales

Es necesario señalar, que en el 2017 los recursos para el Fondo General de Elecciones y para un

eventual referéndum se encontraban en la partida Cuentas Especiales, la que no tuvo ninguna

ejecución. Este fondo general se utiliza únicamente en casos de situación de apremio, en el

desarrollo de la organización de las elecciones, igualmente que los gastos para la realización de un

referéndum, que por mandato legal se presupuestan como una previsión y se ejecutan sólo en

caso de que haga la convocatoria respectiva. Para el ejercicio económico 2018 se ejecutó un

100,0%, ya que se utilizó una pequeña parte y el resto se rebajó mediante un presupuesto

extraordinario de la República.

En cuanto al 2019, tampoco tuvo ninguna ejecución, a pesar de que originalmente no se incluyó

ningún monto dentro del presupuesto inicial, posteriormente se incorporaron recursos, a solicitud

de la institución, mediante una modificación presupuestaria en la Asamblea Legislativa, con el

propósito de atender alguna urgencia en el proceso de la organización de las elecciones

municipales 2020, lo cual no se materializó.



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Modificaciones presupuestarias

Durante el ejercicio económico de 2019, el Tribunal Supremo de Elecciones realizó 6

modificaciones presupuestarias y dentro de éstas dos modificaciones solicitadas de forma

extraordinaria, por no estar programadas inicialmente por la Dirección General de Presupuesto

Nacional, para un total de rebajas por ¢2.315,2 millones y aumentos por ¢827,7 millones.

En términos generales, conforme lo señala la institución, una de las modificaciones se realizó para

cubrir faltantes en el pago del salario escolar, atender el compromiso no devengado de 2018;

financiar necesidades urgentes para garantizar la buena marcha de los objetivos institucionales o

bien situaciones imprevistas relacionadas con contrataciones de bienes y servicios o faltantes que

se identificaron sobre la marcha del ejercicio económico y que en muchos casos no fue posible

prever cuando se formuló el presupuesto 2019. Asimismo, se incluyeron recursos para dar

contenido económico al Fondo General de Elecciones (FGE), que funciona como mecanismo para

solventar cualquier necesidad urgente de financiamiento relacionada la organización del proceso

de Elecciones Municipales 2020.

La institución indicó que se gestionó una modificación extraordinaria, con el fin de financiar montos

que debían reconocerse por concepto de aumentos anuales, producto de reclasificación de

puestos y suplir faltante al final de año en la subpartida de viáticos dentro del país. Por su parte, la

otra modificación extraordinaria, se relaciona con una rebaja de recursos que gestionó el TSE por

¢1.487,5 millones, de los cuales ¢1.385,5 millones corresponden a la partida de remuneraciones

(sueldos para cargos fijos, coletilla de reasignaciones y plazas de servicios especiales de los

programas electorales que permanecieron vacantes, producto de la no realización de un referendo

para el año actual, así como su correspondiente rebajo en incentivos salariales y contribuciones

sociales), y el resto corresponde a las partidas de servicios y bienes duraderos, por cuanto,

producto de una revisión exhaustiva, se determinó que no se iban a utilizar dichos recursos, y se

hizo un replanteamiento de prioridades, de modo que no se afectara el servicio público. Esta rebaja

fue parte de una solicitud realizada por el Ministerio de Hacienda con la finalidad de contribuir con

el estado costarricense, dada la difícil situación fiscal que viene afectando al país.



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3. RESULTADOS DE LA GESTIÓN

Contribución a la gestión institucional

La contribución aportada a la gestión institucional por el subprograma Tribunal Supremo de

Elecciones, se asocia a los servicios que brinda a la población en cuanto a registro, naturalización

e identificación de menores, así como las certificaciones y constancias que emiten a los usuarios,

que constituye uno de los elementos sustantivos dentro de los objetivos institucionales y un

referente fundamental en el cumplimiento de la misión institucional.

Por su parte, la contribución del subprograma Organización de Elecciones a la gestión institucional,

se asocia al mejoramiento de los tiempos en la entrega de la cédula de identidad, los servicios

electorales referentes al empadronamiento de los ciudadanos en el Padrón Nacional Electoral, así

como procesos referentes a fiscalización, inscripción, apoyo a partidos políticos y asesoría en

materia de financiamiento, así como revisión de los informes financiero-contables suministrados

por estas organizaciones; por cuanto son aspectos que brindan transparencia en todo lo

concerniente al desarrollo de la organización o conformación de los procesos electorales, desde el

punto de vista de la legitimidad de los postulantes a cargos de elección popular, y el fortalecimiento

del sistema democrático costarricense.

Producción cuantificable

Los grados de cumplimiento de los indicadores y de las unidades de medida de los productos se

clasifican de acuerdo con los siguientes rangos:

Parámetros de cumplimiento Rango

Cumplimiento Alto (CA) Mayor o igual a 90%

Cumplimiento Medio (CM) Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

Cumplimiento Bajo (CB) Menor o igual a 49,99%



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Cuadro 3

Tribunal Supremo de Elecciones Cantidad de unidades de medida e indicadores de producto por programa/subprograma

Al 31 de diciembre 2019

Programa /

subprograma Producto

Unidad

de

medida

Cumplimiento

Alto

Cumplimiento

Medio

Cumplimiento

Bajo Indicadores

Cumplimiento

Alto

Cumplimiento

Medio

Cumplimiento

Bajo

850-01 Tribunal

Supremo de Elecciones

Servicio de registro y certificaciones de hechos vitales y actos civiles

1 - 1 - 2 1 1 -

Servicio de naturalización

1 1 - - 1 - 1 -

Servicio de identificación de menores

1 1 - - 1 - 1 -

850-02 Organización

de Elecciones

Servicio de identificación ciudadana

1 1 - - 3 2 1 -

Servicios electorales (Padrón Nacional Electoral,

procesos electorales y consultivos).

2 2 - - 7 5 2 -

Servicios de formación en democracia

1 1 - - 2 2 - -

Total 6 7 6 1 - 16 10 6 -

Fuente: Elaboración propia con base en datos suministrados por la institución.

En relación con los resultados del cuadro anterior, a continuación se exponen por subprograma, las

razones señaladas por la institución, respecto a las unidades de medida, que se ubican con un

cumplimiento medio y bajo, así como las acciones correctivas establecidas.

Subprograma Tribunal Supremo de Elecciones

En relación con la unidad de medida “Certificación y constancia emitida”, que obtuvo un

resultado de 82,6%, la entidad indica que el resultado final fue determinado por la demanda que se



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dio sobre el servicio, ya que se emitieron 1.854.391,0 certificaciones y constancias, de una

proyección de 2.244.130,0. Al respecto, la institución señala que la proyección de la meta se previó

con base en tendencias del comportamiento de la demanda en años anteriores y que no constituye

una diferencia muy sustancial entre lo proyectado y lo cumplido.

En relación con lo anterior, señalan que esta unidad de medida es eminentemente sustantiva

dentro de los objetivos institucionales, en lo que respecta al elemento del servicio público de la

registración civil, así como un referente fundamental en el cumplimiento de la misión de la

institución.

Dado el resultado obtenido, el TSE señala que la población usuaria recibió el servicio en cuanto a

los documentos requeridos, según los requisitos o trámites para los cuales fueron solicitados. Sin

embargo, respecto a las acciones correctivas, la institución manifiesta que, estas unidades son

revisadas constantemente en torno al comportamiento que se va observando mes a mes en

términos de desempeño, y de allí pueden surgir decisiones de variar los números proyectados.

Cuando la diferencia es de 20,0% o menos del cumplimiento real de la meta respecto a lo

proyectado, resulta difícil preverlo, pero se continuará con esa labor de monitoreo, por parte de la

Dirección Ejecutiva a través del Área de Planificación Institucional. La próxima revisión se estará

efectuando a partir de febrero de 2020.

Para el ejercicio económico 2019, la institución contó con las siguientes unidades de medida e

indicadores:



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Cuadro 4 Tribunal Supremo de Elecciones

Unidades de medida e indicadores por programa/subprograma Al 31 de diciembre 2019

Programa/

Subprograma

Descripción unidad de medida o Indicador UM o I Programado Alcanzado Porcentaje de

cumplimiento

850-01 Certificación y constancia emitida. UM 2.244.130,0 1.854.391,0 82,6%

Carta de naturalización entregada. UM 5.900,0 5.808,0 98,4%

Tarjeta de Identidad de Menores (TIM) expedida. UM 147.949,0 142.726,0 96,5%

Tiempo promedio de espera en la atención a la persona

usuaria en el servicio civil de certificaciones (área de

ventanilla).

I 14,0 21,1 66,4%

Tiempo promedio entre la toma de la ficha y cuando inicia

la atención usuaria en ventanilla de Actos Jurídicos.

I 20,0 11,8 100,0%

Tiempo promedio de espera entre la toma de la ficha y la

atención a la persona usuaria en ventanilla de Opciones y

Naturalizaciones.

I 14,0 21,2 66,2%

Tiempo promedio de espera en la atención a la persona

usuaria en el servicio TIM (área de ventanilla).

I 4,0 6,0 66,7%

850-02 Cédula de identidad impresa. UM 770.000,0 786.539,0 100,0%

Ciudadano/a empadronado/a. UM 3.453.447,0 3.438.555,0 99,6%

Resolución de liquidación de gastos (contribución estatal). UM 35,0 41,0 100,0%

Actividad formativa. UM 54,0 58,0 100,0%

Tiempo promedio para que la cédula de identidad esté a

disposición de las personas usuarias en Sede Central

(SC).

I 1,5 0,9 100,0%

Tiempo promedio para que la cédula de identidad esté a

disposición de las personas usuarias en Oficinas

Regionales (OR).

I 18,0 17,6 100,0%



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Programa/

Subprograma

Descripción unidad de medida o Indicador UM o I Programado Alcanzado Porcentaje de

cumplimiento

Tiempo promedio de espera entre la toma de la ficha y la

atención en ventanilla en solicitudes cedulares.

I 14,0 17,7 79,1%

Promedio de días hábiles para publicar el Padrón Nacional

Electoral actualizado (general, provincial, cantonal y

consular) en la página web del TSE.

I 7,0 5,3 100,0%

Porcentaje de informes financiero-contables y reportes de

contribuciones analizados en un plazo no mayor a tres

meses.

I 90,0% 63,0% 70,0%

Porcentaje de liquidaciones trimestrales revisadas en un

plazo no mayor a tres meses, posterior a su presentación.

I 90,0% 80,0% 88,9%

Porcentaje de agrupaciones políticas capacitadas en

materia de financiamiento.

I 100,0% 100,0% 100,0%

Porcentaje de fiscalización de asambleas de partidos

políticos.

I 95,0% 100,0% 100,0%

Porcentaje de resoluciones de solicitudes de inscripción de

partidos políticos.

I 90,0% 100,0% 100,0%

Porcentaje de resoluciones de solicitudes de inscripción de

candidaturas.

I 90,0% 100,0% 100,0%

Porcentaje de cursos de capacitación ejecutados en

materia de cultura cívica y promoción de valores

democráticos, dirigidos a estudiantes, docentes y

directores.

I 100,0% 100,0% 100,0%

Porcentaje de actividades académicas realizadas en

temas de democracia y elecciones.

I 100,0% 100,0% 100,0%




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Respecto a los indicadores con un cumplimiento alto (mayor o igual a 90,0%), a continuación se

citan, por subprograma, de acuerdo a la información remitida por la entidad:

Tribunal Supremo de Elecciones

“Tiempo promedio entre la toma de la ficha y cuando inicia la atención usuaria en ventanilla

de Actos Jurídicos”. Dicho indicador alcanzó un promedio de 11,8 minutos de tiempo de espera,

respecto a lo programado para el 2019 que fueron 20 minutos. Como beneficios se destaca una

menor duración en las consultas o diligencias por parte del público hacia la ventanilla de Actos

Jurídicos, ahorro de tiempo y se constituye en un indicativo de calidad y eficiencia en el servicio. Lo

anterior por cuanto, la entidad considera que, para la complejidad de muchos de los casos que se

presentan en la atención al público de la Sección de Actos Jurídicos, tal es el caso de los trámites

de reconocimiento de paternidad, muchos de los cuales se necesita tomar declaraciones y revisar

antecedentes documentales, el tiempo de permanencia es en promedio relativamente corto.

Organización de Elecciones

“Tiempo promedio para que la cédula de identidad esté a disposición de las personas

usuarias en Sede Central (SC)”. La institución señala que tuvo un porcentaje de cumplimiento del

100,0%, al lograr un promedio 0,9 horas con respecto a 1,5 horas que se había programado. Se

indica que con este resultado, se da cumplimiento pleno de la dimensión de calidad que reviste

este indicador, ya que, desde la perspectiva de simplificación de trámites y reducción en los

tiempos de espera, la distribución de la cédula de identidad fue efectiva en 41 minutos

aproximadamente. Esto permite que cada persona usuaria decida si aguarda por un espacio de

tiempo relativamente corto, para tener su documento de identificación minutos después de

tramitado, avance muy significativo considerando que tiempo atrás la cédula se entregaba varios

días después del trámite. El factor demanda determinó en gran medida el resultado obtenido, en la

cual 281.795 personas gestionaron la obtención de la cédula de identidad en la Sede Central, y

casi en forma igualitaria por semestre.

“Tiempo promedio para que la cédula de identidad esté a disposición de las personas

usuarias en Oficinas Regionales (OR)”. Alcanzó un promedio de cumplimiento de 17,6 horas



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hábiles con respecto a 18,0 horas programadas, lo que representa un 100,0% de cumplimiento. Al

respecto se señala que, al tratarse de tiempos de distribución relativamente cortos y dependiendo

de la distancia de la oficina regional con respecto a la sede central (que es donde se imprime y

distribuye), y los protocolos de entrega de las cédulas impresas a las oficinas regionales, ese será

el tiempo de espera en que la persona usuaria tendrá el documento de identificación solicitado, por

lo que se cumple el objetivo de que los usuarios puedan disponer, a lo largo del país, de su cédula

de identidad en tiempos muchos menores a los que en otro momento debió esperar.

“Promedio de días hábiles para publicar el Padrón Nacional Electoral actualizado (general,

provincial, cantonal y consular) en la página web del TSE”. Tuvo un cumplimiento de 5,3 días

hábiles con respecto a 7,0 días hábiles programados, por lo que alcanzó la meta propuesta. Sobre

esta mejora se menciona que el hecho de contar con una publicación actualizada del Padrón

Nacional Electoral en ese lapso de tiempo, le facilita a la población en general, empresas e

instituciones, un alto grado de confiabilidad, en todos los diversos datos que reciban o requieran de

esta fuente de información. Asimismo, la actualización del padrón es un servicio del que depende

la labor de varias instituciones para proporcionar bases de datos certeras para procesos judiciales,

actividades mercantiles o de negocios y la investigación en las ciencias sociales. También genera

transparencia en los procesos electorales, con un padrón que responde a la realidad y brinda

efectividad en términos de participación ciudadana a la hora de emitir el sufragio.

La Coordinación entre la Sección de Padrón Electoral, la Sección de Infraestructura Tecnológica, y

el administrador web de la institución resultó fundamental en la obtención de agilidad en el proceso

de actualización y para este período no se encontraron mayores obstáculos. Por otra parte, el

Padrón Nacional Electoral se cerró a nuevas inclusiones en el mes de octubre 2019, aunque el 2

de noviembre se consolidó por los ajustes de rigor, producto de la exclusión de personas

empadronadas por defunción, pero el efecto generado no alteró el resultado. Con esos ajustes, se

conformó la lista definitiva de electores para la celebración de los comicios municipales 2020. Esto

incidió en que no hubiese que tomar en cuenta movimientos nuevos en la publicación actualizada

durante diciembre de 2019, generando la relativa rapidez con que se concretaron dichas

publicaciones.



18

“Porcentaje de agrupaciones políticas capacitadas en materia de financiamiento”. Alcanzó la

meta programada, pues al finalizar el año se capacitaron 58 agrupaciones políticas, 8 más de las

50 que se tenían previstas. Al respecto debe agregarse, que dadas las gestiones efectuadas por el

Departamento de Financiamiento de Partidos Políticos, en coordinación con el Instituto de

Formación y Estudios en Democracia (IFED), se capacitaron a representantes de 19 agrupaciones

políticas respecto del uso del Módulo de Revisión de Liquidaciones de Gastos y el proceso de

acompañamiento asociado con la presentación de las liquidaciones ante el TSE fue desarrollado

con 58 partidos políticos. Esta meta se superó debido al incremento en la inscripción de partidos

políticos, con miras a la participación de la campaña municipal 2020, lo que hizo acrecentar la

demanda de capacitación.

“Porcentaje de fiscalización de asambleas de partidos políticos”. Alcanzó totalmente la meta

programada inicialmente. Al corresponder este tipo de labores, a aspectos normativos para verificar

el cumplimiento de los requisitos correspondientes, con el fin de participar en las justas electorales,

los beneficios son directamente vinculados a las agrupaciones políticas que, por medio de la

fiscalización, cuentan con las estructuras legalmente oficializadas para postular a los candidatos

que serán sujetos al voto por parte del electorado, en este caso para el proceso electoral municipal

del 2020. La meta de este indicador se superó debido al incremento en la inscripción de partidos

políticos con miras a la participación de la campaña municipal 2020, lo que provocó un incremento

en la demanda de agrupaciones que requirieron ser fiscalizadas.

“Porcentaje de resoluciones de solicitudes de inscripción de partidos políticos”. Alcanzó

totalmente la meta programada, por lo que las agrupaciones políticas que aspiran a participar en

las justas electorales de febrero de 2020 lograron ser inscritos mediante resolución, lo que les da la

posibilidad de hacer efectiva su participación y concretar sus aspiraciones electorales, todo en el

marco de la legalidad y el cumplimiento de sus deberes y obligaciones, que establece la

legislación, entre ellas el Código Electoral. Es importante mencionar, que este es un proceso de

gran complejidad, es decir, cada cantón del país tiene la posibilidad de postular candidatos a

alcalde, regidores, concejales, etc., de modo que la cantidad de partidos políticos de escala

cantonal creció para las elecciones municipales 2020, muchos de ellos presentando la solicitud de



19

inscripción como nuevas agrupaciones políticas, las cuales se tenían que resolver dentro del plazo

establecido.

“Porcentaje de resoluciones de solicitudes de inscripción de candidaturas”. El logro total de

la meta contribuyó a que las personas que fueron postuladas por parte de las diferentes

agrupaciones políticas quedaran legitimadas para aspirar al cargo de elección popular, llámese

alcaldes, regidores, síndicos, concejales de distrito, entre otros. Esto permite a su vez que el

electorado pueda visualizar la distinta información existente, referida a las calidades personales,

trayectoria laboral y política, o bien, las referencias de los aspirantes que desde las

municipalidades van a representarlo, por lo que el beneficio también se traslada a la persona

electora. Para el 15 de diciembre 2019, la totalidad de las candidaturas presentadas se

encontraban en estado “inscrito o resuelto” es decir, se habían resuelto en primera instancia, otras

no habían adquirido firmeza porque se encontraban pendientes de resolución, debido a recursos

de revocatoria y apelación en subsidio, presentados por las agrupaciones políticas, los cuales en el

segundo caso se pusieron en conocimiento del Superior.

Como factores determinantes para alcanzar y superar la meta por parte del Programa de

Inscripción de Candidaturas, deben señalarse los siguientes: el haber tenido a disposición el

recurso humano necesario de perfil profesional para la ejecución de las tareas y la incorporación al

programa con anticipación, ya que se logró apoyar los procesos necesarios para la inscripción de

candidaturas, tales como renovación de estructuras en su etapa de análisis y calificación de

asambleas, previos a la presentación de los candidatos.

“Porcentaje de cursos de capacitación ejecutados en materia de cultura cívica y promoción

de valores democráticos, dirigidos a estudiantes, docentes y directores”. Alcanzó totalmente

la meta programada, con lo cual estudiantes integrantes de directivas de sección, asesores

regionales, docentes, profesores y miembros de tribunales electorales estudiantiles, recibieron

capacitación en torno a integración de tribunales, Proceso Electoral Estudiantil, sensibilización de

los procesos democráticos, mediante talleres dirigidos a estudiantes de cuarto, quinto y sexto año

de colegio y primer año universitario, recibiendo conocimiento del denominado voto joven

informado, así como en temas de espacios de participación democrática, formación en democracia,



20

proceso electoral, funciones del TSE, sistema democrático costarricense, justicia electoral, actos

civiles, procesos digitales en el TSE, entre otros.

“Porcentaje de actividades académicas realizadas en temas de democracia y elecciones”.

Logró totalmente la meta formulada, mediante la concreción de actividades académicas

organizadas por el Instituto de Formación y Estudios en Democracia (IFED), con lo que se generó

conocimiento y discusión, se fomentaron las investigaciones y publicaciones en temas de

democracia y elecciones, así como se colaboró con el proceso de formación y aprendizaje de la

ciudadanía y público en general, el cual recibió todo el contenido de los diferentes programas

propios de distintos eventos, tales como: presentación de la Revista de Derecho Electoral,

exposiciones sobre procesos electorales, charlas sobre reeleccionismo en el marco del

presidencialismo latinoamericano, conmemoración del 70 aniversario del voto de la mujer en Costa

Rica, la importancia de la participación electoral de las mujeres, libre de violencia política,

presentación del libro sobre Análisis de las Elecciones Nacionales 2018, talleres, cineforos y otras

actividades.

En relación con los indicadores con un cumplimiento medio (menor o igual a 89,99% o igual a 50%)

y bajo (menor o igual a 49,99%), se citan por subprograma los siguientes de acuerdo con la

información remitida por la entidad:


“Tiempo promedio de espera en la atención a la persona usuaria en el servicio civil de

certificaciones (área de ventanilla)”. Alcanzó un promedio de cumplimiento de 21,1 minutos,

respecto a los 14 minutos que fueron programados al inicio del ejercicio presupuestario. Esto

representó un 66,4% de cumplimiento. Al respecto, la institución indica que, sin que se tenga

evidencia de que esto representara una afectación notable en la calidad del servicio, se considera

que los beneficios que no obtuvo la persona usuaria fue de disponer de un menor tiempo de

espera a ser atendido y obtener sus certificaciones requeridas. No obstante la prioridad es fijar la

meta de 14 minutos para efectos de procurarle al usuario el menor tiempo posible de atención.



21

Sobre la respectiva acción correctiva, se indica como plan de acción depurar el tiempo de

permanencia de la persona usuaria en la prestación de este servicio, observando la afluencia y

determinando si los valores de tiempo promedio deben cambiarse de acuerdo a la capacidad

instalada del área de ventanillas, acción que coordinará la Dirección Ejecutiva con el Departamento

Civil, en los primeros meses de 2020.

“Tiempo promedio de espera entre la toma de la ficha y la atención a la persona usuaria en

ventanilla de Opciones y naturalizaciones”. Dicho indicador alcanzó un promedio de

cumplimiento de 21,2 minutos con respecto a 14 minutos que fueron programados al inicio del

ejercicio presupuestario. Esto representó un 66,2% de cumplimiento. Al respecto, la institución

indica que, los beneficios que pudo no haber obtenido la persona usuaria son muy similares a las

razones señaladas en el análisis del indicador anterior y radica en que el usuario (a) no contó con

menor tiempo en ser atendido, aunque por la complejidad y especialidad de la materia de

naturalizaciones, se considera que 21, 2 minutos en promedio para recibir a información no es una

gran diferencia. Se tiene claro que menor tiempo utilizado por la persona usuaria para concretar

este tipo de trámites es señal de mayor calidad y eficiencia, hasta donde la capacidad instalada

respectiva lo permita; por tal motivo la meta fue formulada.

Sobre la respectiva acción correctiva, la institución indica como plan de acción (al igual a lo

señalado en el indicador anterior), depurar el tiempo de permanencia de la persona usuaria en la

prestación de este servicio, observando la afluencia y determinando si los valores de tiempo

promedio deben modificarse de acuerdo a la capacidad instalada del área de ventanillas, acción

que coordinará la Dirección Ejecutiva con la Sección de Opciones y Naturalizaciones (a través del

Área de Planificación Institucional), en los primeros meses de 2020.

“Tiempo promedio de espera en la atención a la persona usuaria en el servicio TIM (área de

ventanilla)”. Al respecto se tiene que dicho indicador alcanzó un promedio de cumplimiento de 6

minutos, respecto a los 4 minutos que fueron programados al inicio del ejercicio presupuestario de

2019. Esto representó un 66,7% de cumplimiento final. Al tratarse de un servicio con afluencia de

público, el tiempo estudiado se refiere a la estancia promedio en que cada persona que necesita



22

recibir el producto referido, desde que se apersona al área respectiva en espera de su turno y

hasta que es efectivamente llamado para la atención.

El factor demanda afectó ligeramente el resultado, considerando que para el primer semestre de

2019, la afluencia del público fue de 16.904, la cual se incrementó para el segundo semestre,

correspondiendo a 20.413. Esto dio como resultado que, según la sumatoria del tiempo con

respecto a la sumatoria del número de personas usuarias del servicio, se diera un aumento en el

tiempo promedio por persona; lo cual a su vez tuvo su efecto en la calidad del servicio, al tratarse

de dos minutos de diferencia. Se agrega además que, la percepción del público hacia esa

diferencia prácticamente no existe, sin embargo, el beneficio que pudo no haber obtenido la

persona usuaria es una mínima estancia en las instalaciones del TSE para gestionar la Tarjeta de

Identidad de Menores (TIM).

Como plan de acción, la institución menciona que, al tratarse de indicadores que tienen relación

directa con la atención al público, se observará y evaluará el comportamiento de la demanda en los

primeros meses de 2020; igualmente se coordinará con el Departamento Civil (por parte de la

Dirección Ejecutiva) a fin de evaluar si resulta pertinente ajustar los promedios de tiempo

programados y lograr un resultado relativamente igualitario en términos de meta.


“Tiempo promedio de espera entre la toma de la ficha y la atención en ventanilla en

solicitudes cedulares”. Alcanzó un promedio de cumplimiento de 17,7 minutos, con respecto a 14

minutos que fueron programados al inicio del ejercicio presupuestario, esto representó un 79,1%

de la meta programada. Al respecto la institución señala que al tratarse de un servicio con mucha

afluencia de público, el tiempo estudiado se refiere a la estancia promedio en que cada persona

debe invertir desde que se apersona al área respectiva en espera de su turno, hasta el tiempo en

que es llamado para la atención. En este sentido, el factor demanda afectó el resultado, ya que la

cantidad de usuarios para el segundo semestre fue de 141.974 personas, lo que provocó un

aumento en el tiempo promedio invertido por persona.

La percepción del público hacia esa diferencia de minutos puede pasar desapercibida, sin embargo

el beneficio que dejó de recibir la persona usuaria, es no haber conseguido una menor estancia en



23

las instalaciones del TSE para gestionar la cédula de identidad, tanto para quienes tramitan el

documento por primera vez, como también el duplicado. A pesar de que el principal objetivo para

efectuar la visita es obtener el documento de identificación, que en efecto se le entregó

posteriormente, una vez finalizado el trámite, la dimensión de calidad que reviste el indicador

incluye desde luego, la menor duración posible en el trámite para el público.

Como plan de acción, al tratarse de indicadores que tienen relación directa con la atención al

público, se observará y evaluará el comportamiento de la demanda en los primeros meses de

2020, igualmente la Dirección Ejecutiva coordinará con el Departamento Electoral, con el fin de

evaluar si resulta pertinente ajustar los promedios de tiempo programados.

“Porcentaje de informes financiero-contables y reportes de contribuciones analizados en un

plazo no mayor a los tres meses”. Alcanzó un nivel de cumplimiento de 70,0%, no obstante, se

tiene que el Departamento de Financiamiento de Partidos Políticos logró revisar un conjunto de

informes acorde con su capacidad instalada. Si bien ese volumen de revisión en términos relativos

no alcanzó el porcentaje proyectado, se dio un incremento en la inscripción de partidos políticos

que consecuentemente aumentó el volumen de informes objeto de revisión, lo que hizo que se

desbordaran las posibilidades materiales de acción del Departamento.

El beneficio no percibido por la población objeto (partidos políticos y personas ciudadanas) está en

que algunas agrupaciones políticas podrían experimentar algún impacto en su accionar, en caso

de que tal revisión no se hiciera con la inmediatez deseada. En cuanto al público en general, el

hecho de que el Departamento analice reportes de contribuciones en fechas muy posteriores a su

presentación, limita el acceso inmediato a la información pública que requieran conocer sobre el

tema, pues para ciertos partidos políticos cuyos análisis no pudieron aplicarse con la rapidez

deseada, permanecerán algunos días más bajo estudio. Sin embargo, el Departamento de

Financiamiento de Partidos Políticos hace ingentes esfuerzos para efectuar los análisis de todos

los informes en el menor tiempo posible.

Como plan de acción, corresponde al Departamento de Financiamiento de Partidos Políticos

efectuar lo indicado en el párrafo anterior, es decir, desarrollar los análisis de los informes que

pudiesen haber quedado fuera de la revisión en el tiempo disponible para ello, en el menor tiempo

posible, con el fin de contar con los elementos completos de fiscalización conforme a la ley



24

electoral. Eventualmente plantear un ajuste de las metas conforme a la capacidad instalada,

aunque observando de que el incremento en partidos políticos para 2019 obedece a la

participación de estos en los comicios municipales, por lo que puede tratarse de factores

circunstanciales. La acción se implementará durante el primer semestre de 2020.

“Porcentaje de liquidaciones trimestrales revisadas en un plazo no mayor a tres meses,

posterior a su presentación”. Alcanzó un promedio de 80,0% con respecto a una proyección de

90,0% de informes en esa condición, significando esto un nivel de cumplimiento general del 88,9%.

Al finalizar el año 2019, el Departamento de Financiamiento de Partidos Políticos revisó un total de

27 liquidaciones trimestrales asociadas con gastos de naturaleza permanente, ello de conformidad

con las normas que rigen el Financiamiento de las agrupaciones políticas. Así pues, para el año

2019 se obtuvo como resultado del indicador un 80% siendo la meta anual un 90%. Al respecto, se

debe considerar que, durante el año en mención, el Departamento necesitó dedicar recursos para

la finalización de los informes de la campaña presidencial 2018, así como para la atención de los

alegatos presentados por algunos partidos, a informes de la citada campaña presidencial, y

también de liquidaciones trimestrales de períodos anteriores.

El beneficio no percibido por la población objeto, radica en que los partidos políticos que presentan

documentos de liquidación para recibir los aportes de la contribución estatal, según sea el tipo de

gasto a que tienen derecho, podrían experimentar retrasos en sus expectativas de reembolso. Es

importante aclarar que una vez mostrado el resultado, la cantidad de liquidaciones que no pudieron

ser sujetas a revisión fue de 3. Esto porque se revisaron 27 liquidaciones, por lo que como se

aprecia, no corresponde a una cantidad notablemente significativa en relación con las liquidaciones

que sí fueron revisadas.

Como plan de acción, el Departamento de Financiamiento de Partidos Políticos continuará con el

trabajo de revisión de las liquidaciones pendientes, observando los hechos descritos que

generaron las desviaciones que impidieron lograr la meta programada, y considerándolas para

establecer los mecanismos internos que considere pertinentes para ajustar las metas en futuras

programaciones. Ese plan se llevará a cabo en los primeros meses de enero de 2020.



25

Recursos ejecutados en relación con los logros alcanzados

La producción en términos de unidades de medida e indicadores que se definieron para la

estructura de programación del presupuesto, son producto de la actividad de los diferentes entes

gestores, responsables de la aplicación de todos los recursos institucionales con los cuales

disponen y que expresamente se orientan al desempeño del trabajo y la obtención de las metas.

La institución señala que, de acuerdo con los resultados descritos a lo largo de este análisis, con la

ejecución global del presupuesto 2019, cada ente gestor como responsable de desarrollar la labor

que sustenta la construcción de cada indicador definido, invirtió los recursos correspondientes de

manera eficiente para el cumplimiento de las metas propuestas, en comparación con los resultados

de las metas que finalmente se lograron.

Asimismo, señalan que estos resultados se dieron en función de circunstancias que no

necesariamente tienen que ver con la asignación de los recursos económicos, ya que por ejemplo,

en los casos de la capacidad instalada, mencionada por algunos entes gestores de la institución,

se debe observar el comportamiento de ciertos indicadores en un período de tiempo suficiente que

permita concluir que en efecto, resulta necesaria la inversión para ampliarla y cumplir totalmente

con el logro de las metas.

En síntesis, la entidad menciona que los recursos ejecutados incluyeron el cumplimiento de las

metas en los niveles descritos en cada subprograma, pues los elementos que impidieron en

algunos casos no lograr un nivel alto, tienen que ver con otros aspectos no necesariamente

asociados a disponibilidad presupuestaria.

Considerando los resultados obtenidos, se muestra un porcentaje alto de cumplimiento a nivel

institucional, por cuanto se obtuvo en promedio un 89,8% en el logro de los 16 indicadores y,

respecto a la ejecución financiera el logro fue de 85,3%.

4. EFECTIVIDAD

Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto Nacional y el

cumplimiento de metas e indicadores, se utilizará la siguiente metodología.



26

La efectividad se obtendrá evaluando los niveles de cumplimiento obtenidos tanto a nivel de

ejecución financiera como programática. A los programas y subprogramas que no cuenten con

producción cuantificable, no se les medirá la efectividad.

De acuerdo con lo que establece la metodología “Programación presupuestaria en el marco de la

Gestión para resultados en el Desarrollo”, la cual se utiliza para la formulación del presupuesto,

cada producto debe contar con unidades de medida e indicadores que permitan medir la

producción de bienes y servicios que puedan ser monitoreados y evaluados a partir de los

resultados que la ciudadanía espera de su ejecución. Por lo anterior, los programas y

subprogramas que no cuenten con estos elementos, se considerarán con un cumplimiento de un

0,0%.

La razón de ser de las entidades públicas es la prestación de bienes y servicios a la población, por

lo anterior, para efectos de la metodología se asignaron porcentajes de ponderación para cada una

de las variables a evaluar. A las unidades de medida e indicadores, se les asignó un 35,0% a cada

una, representando un 70,0% en lo que se refiere a la programación física. El restante 30,0% se

asignó a la ejecución financiera.

De acuerdo con los porcentajes anteriores, la valoración de la efectividad de cada programa y

subprograma se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula:

Fórmula para determinar el nivel de cumplimiento = (% promedio alcanzado unidad de medida

* 35,0%) + (% promedio alcanzado indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera * 30,0%)

Al resultado obtenido en la fórmula se le asocia respectivamente el resultado de efectividad de

acuerdo con la siguiente tabla:

Efectividad Nivel de cumplimiento

Efectivo Mayor o igual a 90%

Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

No efectivo Menor o igual a 49,99%



27

Cuadro 5 Tribunal Supremo de Elecciones

Resultados de la efectividad en la ejecución de recursos, productos e indicadores Al 31 de diciembre 2019

Programa / Subprograma

Porcentaje promedio alcanzado (unidades

de medida)

1/

Porcentaje promedio alcanzado

(Indicadores) 2/

Ejecución Financiera

3/

Nivel de cumplimiento

Efectividad 4/


92,5%

100,0%

88,0%

97,7%

Efectivo


100,0%

100,0%

83,5%

100,0%

Efectivo


1/ El dato se obtiene del promedio de los resultados de las unidades de medida de cada programa/subprograma en la hoja “Programación”. 2/ El dato se obtiene del promedio de los resultados de los indicadores de cada programa/subprograma en la hoja “Programación”. 3/ El dato se obtiene del resultado de ejecución del presupuesto del programa/subprograma en la hoja “Financiero”. 4/ Incluir el criterio de efectividad de acuerdo con el resultado según la escala.

5. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

En relación con la ejecución de los recursos asignados, tal y como se observa en el siguiente

cuadro, la institución obtuvo un porcentaje menor al alcanzado en el año 2018, sin embargo para el

año anterior, existieron factores que contribuyeron para alcanzar un mejor nivel de ejecución, como

lo fueron: la contribución estatal a los partidos políticos la cual se ejecutó totalmente en la partida

de transferencias, así como los recursos que habían sido incorporados en el presupuesto inicial,

como previsión para un eventual referéndum y para el Fondo General de Elecciones en la partida

Cuentas Especiales, que fueron rebajados por la institución, rubros que no se incluyeron para el

año 2019 y que fueron parte de las razones de una menor ejecución. A pesar de lo anterior, para

este año todas las partidas de gasto tuvieron un nivel de ejecución menor al 2018, de acuerdo al

siguiente cuadro:



28


Ejecución del presupuesto 2018-2019 por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)

Partida Presupuesto

Ejecutado 2018

Porcentaje de

Ejecución 2018

Presupuesto Ejecutado

2019

Porcentaje de

Ejecución 2019

TOTAL 58.421,6 92,7% 35.218,0 85,3%

Remuneraciones 26.504,4 94,8% 26.313,3 88,8%

Servicios 8,008,3 81,7% 5.892,60 79,9%

Materiales y Suministros 673,6 63,6% 575,6 58,0%

Bienes Duraderos 2.209,3 74,9% 1.702,6 74,5%

Transferencias Corrientes 21.017,9 98,8% 733,9 79,1%

Cuentas Especiales 8,0 100,0% 0 0,0%

Fuente: Elaboración propia con base en datos de la Liquidación obtenida del SIGAF.

Asimismo, realizando una comparación por subprograma del año actual respecto al 2018, de los

recursos ejecutados, se tiene que la diferencia radica en el subprograma Organización de

Elecciones, donde se encuentran incluidos los recursos de la contribución estatal a los partidos

políticos, referéndum y Fondo General de Elecciones, tal y como se observa a continuación:

Tribunal Supremo de Elecciones Ejecución del presupuesto 2018-2019 por subprograma

(en millones de colones)

Subprogramas Presupuesto

Ejecutado 2018

Porcentaje de

Ejecución 2018

Presupuesto Ejecutado

2019

Porcentaje de

Ejecución 2019

TOTAL 58.421,6 92,7% 35.218,0 85,3%

Tribunal Supremo de Elecciones 14.247,2 88,3% 14,078,4 88,0%

Organización de Elecciones 44.174,4 94,2% 21.139,6 83,5%




29

En atención a los resultados de la ejecución presupuestaria, se establecen las siguientes

recomendaciones:

Es necesario revisar las medidas correctivas planteadas para mejorar los procesos de ejecución en

partidas como servicios, materiales y suministros y bienes duraderos, que reiteradamente

presentan los mismos inconvenientes para ejecutar los recursos, muchos de ellos relacionados a

contrataciones infructuosas, por lo que se solicita analizar las medidas planteadas y ajustarlas o

modificarlas de manera que se cumpla con el plan de compras programado o se ajuste este a la

capacidad de ejecución de la entidad, disminuyendo la solicitud de recursos de los años siguientes.

A pesar de que algunos factores de ejecución, se salen de la esfera institucional y son de difícil

previsión, es importante considerar otros que se conocen de antemano relativos a las restricciones

que se vienen dando con las normas de ejecución, dada la situación fiscal del país, trámites de

presentación tardía de facturas por retrasos de los proveedores de los servicios, contrataciones

realizadas con tiempos ajustados donde ya no se pueden devengar los recursos en el mismo

periodo y cambio de prioridades en la adquisición de ciertos bienes o servicios, entre otros.

Uno de estos ejemplos, se refiere a la coordinación con los proveedores de ciertos servicios en los

últimos meses del año para lograr el proceso de facturación a tiempo, medida que ya había sido

propuesta por la institución en el informe anual 2018, y que sin embargo, es una de las dificultades

que se vuelve a mencionar para este ejercicio económico, principalmente en la partida de servicios.

Muchos de estos factores, señalados en los dos párrafos anteriores, también inciden para que la

institución deba tramitar algunas modificaciones presupuestarias, con el fin de realizar los

movimientos de recursos para subsanar y cubrir los requerimientos que se necesitan, por lo que es

necesario tomar las previsiones necesarias para minimizar estas situaciones.

Sobre los resultados de la gestión, tal y como se había mencionado en el informe 2018, es

importante señalar que algunos productos e indicadores responden a la demanda, por lo que sus

metas se ven afectadas por cambios imprevistos en el uso de los bienes y servicios que ofrece la

institución. Es relevante indicar que a pesar de esta situación, generalmente la demanda cuando

resulta mayor a la meta proyectada, se atiende completamente, como sucedió en 2019, con los

beneficios que eso conlleva a los usuarios.



30

También es indispensable que se programe el inicio de las contrataciones con suficiente tiempo de

antelación, para lograr con ello minimizar las posibles desestimaciones, ya que por su complejidad,

requieren más tiempo para concretar las adquisiciones, y por ende, evitar también que se realicen

compras en los últimos meses del año y que se puedan generar importantes sumas por

compromisos no devengados, tal y como ya se había recomendado el año anterior.

Finalmente, de acuerdo con los resultados de la gestión presupuestaria, se señalan las siguientes

recomendaciones:

En cuanto a los casos en los que existió un rebasamiento de la capacidad instalada, lo cual

deberán analizar si es un asunto coyuntural, dado el incremento de inscripción de partidos políticos

para participar en los comicios municipales de 2020, es importante tal y como lo señala el TSE, que

consideren estas situaciones como referencia para ajustar las metas a futuro y determinen si

resulta necesaria una inversión, por efecto de que los resultados que se quieren alcanzar, con las

dimensiones de calidad y eficiencia debidas, queden cortos en la obtención de los objetivos de la

institución.

Si bien es cierto, a pesar de que la institución indica que algunos productos e indicadores que

dependen de la demanda son estratégicos y de vital relevancia en su accionar, es necesario que

realicen un análisis y revisión de las metas de los mismos, con el fin de determinar si brindan

información de interés para los usuarios externos o son básicamente de carácter interno; ya que su

cumplimiento no está bajo el control de la institución, así como mejorar la gestión de aquellos que

obtuvieron un nivel de cumplimiento medio en este ejercicio económico.

Las observaciones y recomendaciones anteriores, no menoscaban la potestad del Jerarca

institucional de tomar acciones distintas de las que aquí se proponen, guardando la relación que

corresponde con los aspectos a los que se les quiere dar solución o mejorar en las mismas. Por tal

razón, se solicita comunicar a la Dirección General de Presupuesto Nacional, a más tardar el 30 de

abril de 2020, sobre las acciones que se deriven de las recomendaciones anteriores, los

responsables de las mismas y plazos establecidos, en el entendido de que dichas acciones

deberán impactar los resultados de la ejecución presupuestaria de 2020 y la formulación del

presupuesto de 2021 y siguientes.



31

Elaborado por Mario A. Víquez Rodríguez

Analista, Unidad de Análisis Presupuestario de

Poderes Dirección General de Presupuesto

Nacional

Aprobado por Fanny V. Morales Mendoza

Coordinadora, Unidad de Análisis

Presupuestario de Poderes Dirección General de Presupuesto Nacional


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