omo cada año, 2015 tam-bién comenzará con cam-bios que afectan al bolsillo.Sin embargo, este mes deenero será diferente. Sea re-

almente porque se quiere reactivar el con-sumo, sea por las citas electorales que seaproximan, lo cierto es que este nuevoejercicio lo afrontaremos con algún euromás, al menos en teoría. La reforma fiscalaprobada por el Gobierno de Rajoy, lanueva tarifa autonómica del IRPF delEjecutivo de Fabra o las caídasencadenadas del crudoapuntan en ese sentido.Tanto es así que desdeMadrid y desde Valen-cia no han escatima-do esfuerzos a la horade hacernos ver que,después de tantos ytantos ajustes, no sólono seguiremos per-diendo, sino que por finganaremos algo.

Ahora bien, expertos enfiscalidad, economistas y consu-midores alertan de que no hay que lanzarlas campanas al vuelo. Habrá que ver de-tenidamente las diferentes deducciones,y también están convencidos de que loscambios afectarán a las clases trabajado-ras, pero que otra cosa son los parados.Por ejemplo, un mileurista podrá cerrar

2015 con unos 300 euros más. Además,incluso creen que las sucesivas bajadasdel petróleo, de mantenerse en el tiempo,podrían acabar arrastrando el precio deotros productos y servicios, o harán queno se incrementen, que no es poco.

De entrada, desde la Conselleria de Ha-cienda mantienen que, como conse-cuencia de la bajada de impuestos, tantoen lo que respecta al IRPF como a la nue-va escala autonómica de tipos de grava-men de este mismo tributo, los contribu-yentes valencianos se ahorrarán entre 280y 450 euros, en función de los tramos. Dehecho, la reforma impulsada por el Go-bierno central prevé una rebaja de las re-

tenciones por actividades profesio-nales y económicas hasta llegar

al 19% para 2015, frente al 21%actual, y del 18% para 2016.

Paralelamente, se incor-pora un nuevo tipo del 15%para profesionales conmenores importes de ren-dimientos íntegros, y el

umbral mínimo de reten-ción se quedará en los

12.000 euros. Así las cosas, y amodo de ejemplo, desde la

Conselleria de Hacienda especifi-can que un contribuyente casado y con

dos hijos con un sueldo de 16.890 euros alaño ganará al cierre de 2015 220 euros, albajar la presión sobre las retenciones, a loque se añadirán 98 euros más cuando pre-sente su declaración de la renta.

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Expertos en tributación, economistas y consumidores coincidenen que 2015 empezará con más liquidez tras la reforma fiscal,pero admiten que la bajada de impuestos es moderada. Unmileurista podrá acabar el año con 300 euros más. Creen que labajada del petróleo podría rebajar los precios de los productos.

Tributación

Más dinero

en el bolsilloMaría PomaresVALENCIA

La disponibilidad de más dinero incrementará el consumo. EMVPASA A LA PÁGINA 2

MÁS DINERO DISPONIBLE

Menor presión sobre

las retenciones

Un contribuyente casado y con doshijos, con un sueldo de 16.890 euros alaño ganará al cierre del próximo año220 euros, al bajar la presión sobrelas retenciones, a lo que se aña-

dirán 98 más con la renta.

21/12/2014Tirada:Difusión:Audiencia:

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ese mismo contribuyente, en esa mis-ma situación pero con un salario de 31.500euros, verá rebajarse sus retenciones en282 euros, y en la declaración tendrá 46euros más.

también se rebajarán los tipos de lasrentas de ahorro, que pasarán del 21% al20% en 2015 y al 19% en 2016, en el casode que las ganancias no superen los 6.000euros, aunque las reducciones serán másacusadas en tramos más altos. esto, paraun pequeño ahorrador que tiene un de-pósito, según los datos que maneja la aso-ciación valenciana de consumidores yUsuarios (avacu), se podrá traducir enuna rebaja impositiva que puede oscilarentre los 60 y 80 euros, en función de lascantidades que tenga.

ahora bien, esto es la teoría. Sin em-bargo, ¿qué ocurrirá en la práctica? espe-cialistas, economistas y consumidores tie-nen claro que cualquier bajada siemprees positiva. Sin ir más lejos, el catedrático

de organización de empresas de la Uni-versidad miguel Hernández José maríaGómez Gras destaca que, «en líneas ge-nerales, la reforma fiscal trata depotenciar el ahorro privado,y, al bajar las retenciones ylos tipos, habrá más di-nero disponible en ma-nos del contribuyente,y se han eliminado al-gunos tratamientospreferenciales, con elánimo de mejorar elreparto de los impues-tos, aunque lo más im-portante desde el punto devista empresarial es la mejo-ra de las deducciones por i+D+i,para potenciar las empresas que gene-ran alto valor añadido a la economía y em-pleo de forma sostenible». Y ahí está pre-cisamente una de las claves para todas laspartes consultadas: la consecuencia lógi-ca de estas medidas sería la reactivacióndel consumo. cuestión aparte sería en

qué medida se reactivará, y si será más omenos. eso, además, debería tener algu-

na incidencia en la creación de puestosde trabajo. otra cosa es cuantifi-

car, pese a que el ministeriode Hacienda haya cifrado

el impacto total de la re-forma en 3.366 millonesde euros en 2015.

Hasta ahí, todobien, aunque ponenalgunos peros. el pro-fesor titular de Dere-

cho Financiero y tribu-tario de la Universidad

de alicante, emilio cence-rrado, también es de lo que

hacen hincapié en que cual-quier bajada de los tipos siempre vie-

ne bien. «al final, hay más renta disponi-ble, y eso permite un mayor consumo»,subraya.

no obstante, alerta de que hay dos as-pectos a tener en cuenta: de un lado, la ba-jada de tipos es bastante moderada; de

otro, la reforma se plantea a dos años vis-ta. «en el pasado hubo reformas más am-biciosas», manifiesta. además, incide enque el mínimo exento se debería actuali-zar todos los años, no sólo ahora, coinci-diendo con esta reforma.

ahí está uno de los primeros lamentos,en los que coinciden muchos: es una re-forma muy moderada, que no llega a com-pensar las subidas de los últimos años. to-davía estamos lejos de la carga impositi-va anterior a los ajustes y reajustes eco-nómicos.

a eso se añade otro aviso, que es el quelanza el decano del colegio de econo-mistas de alicante, Francisco menargues.«Bajan las retenciones por los rendimien-tos del trabajo, pero, como contrapartida,hay una subida en determinadas situa-ciones, como en el caso de que se perci-ban dividendos, porque desaparece laexención de hasta 1.500 euros, y se elimi-na el coeficiente de corrección moneta-ria, y eso afectará a las operaciones con in-muebles, porque base imponible será más

EJEMPLOS DE LAS NUEVAS RETENCIONES SEGÚN EL MINISTERIO DE HACIENDA

La incidencia de la reforma fiscal

En 2014 se le ha retenido un 13% de su nomina mensual.En este supuesto entra en juego el impuesto negativo por descendiente con dis-capacidad y por familia numerosa, lo que supone una deduccion de2.400 euros

al año adicional, que puede solicitarse anticipadamente con caracter mensual a ra-zon de 200 euros mensuales.

Desde enero de 2015 se le va a aplicar un tipo de retencion del 11,53%, es decir, se leretendran 366,63 euros anuales menos, lo que supone un ahorro de un 11,28% res-pecto al ano anterior, lo cual se traduce, en terminos reales, en que va a disponer de

31 euros mas al mes, que, unido a los 200 euros de impuesto negativo anticipado, haceque la unidad familiar disponga de un total de 231 euros mas al mes.

A partir de enero de 2016, se le aplicara un tipo de retencion del 11,06% a su nomina mensual, es decir, se le retendran484,75 euros anuales menos que en la actualidad, lo que supone un ahorro de un 14,92% respecto a 2014 y se traduce, enterminos reales, en que va a disponer de 41 euros mas al mes, que unido a los 200 euros de impuesto negativo anticipadohace que la unidad familiar disponga de un total de 241 euros mas al mes.

En 2014 se le ha retenido un 14% de su nomina mensual.En este supuesto entra en juego el impuesto negativo por familia nu-merosa, lo que supone una deduccion de 1.200 euros anuales adicio-nal que puede solicitarse anticipadamente con caracter mensual arazon de 100 euros mensuales.

Desde enero de 2015 se le va a aplicar un tipo de retencion del13,50%, es decir, se le retendran 151,05 euros anuales menos, loque supone un ahorro de un 12,98% respecto al ano anterior, lo cualse traduce, en terminos reales, en que va a disponer de 13 eurosmas al mes, que, unido a los 100 euros de impuesto negativo anti-

cipado, hace que la unidad familiar disponga de un total de113 euros mas al mes.

A partir de 2016, se le aplicara un tipo de retenciondel 12,98% a su nomina mensual, es decir, se le re-tendran 305 euros anuales menos que en la actua-lidad, lo que supone un ahorro de un 7,26% respectoa 2014 y que se traduce, en terminos reales, en que vaa disponer de 25 euros mas al mes, que, unido a los 100euros de impuesto negativo anticipado, hace que la uni-dad familiar disponga de 125 euros mas al mes.

Por la aplicación de la nueva es-cala autonómica dentro del nuevoimpuesto surgido de la reforma del

IRPF impulsada por el Gobierno central,un contribuyente casado y con doshijos, con 16.890 euros de rendimien-tos del trabajo notará un ahorro inme-diato en sus retenciones de hasta 220euros al año, a lo que se añadirá 98euros más cuando presente su declara-ción en la campaña de la renta de me-diados de año. El ahorro total será decasi 318 euros.

Ese mismo contribuyente, casadoy con dos hijos, que gane 31.500

euros, se ahorrará en sus retenciones 282euros, más 46 euros, cuando presente ladeclaración de la renta. El ahorro totalserá de 328 euros.

Si al efecto de las bajadas de la es-cala de tarifa, se añade el efecto de

las deducciones autonómicas valencia-nas para las familias y las nuevas de-ducciones estatales en la cuotadiferencial para discapacitados y fami-lias numerosas, un contribuyente con un

sueldo de 23.815 euros y su cónyuge ensituación de desempleo, con dos hijos,uno de ellos menor de un año y discapa-citado, con gastos de guardería del hijopequeño y gastos escolares del hijomayor, pasará de pagar 2.124 euros por elIRPF a tener que pagar 696 euros, con unahorro de 1.428 euros. De este ahorro total, 847 euros lo notaráa través de la caída de sus retenciones yel resto, 581 euros, en su declaración enla campaña de la renta de mediados deaño, según la Conselleria de Hacienda.

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En 2014 se le ha retenido un 14% de su nominamensual.Desde enero de 2015 se le va a aplicar un tipo de re-tencion del 12,25%, es decir, se le retendran 350euros al año menos, lo que supone un ahorro de un12,5% respecto al ano anterior, lo cual se traduce, enterminos reales, según Hacienda, en que va a dispo-ner de 29 euros más al mes.

A partir de enero de 2016, se le aplicara un tipode retencion del 11,69% a su nomina mensual, esdecir, se le retendran 461,80 euros al año menosque en la actualidad, lo que se traduce en un aho-rro del 16,49% respecto a 2014 y, en terminos re-ales, en que va a disponer de 38 euros mas al mes.

OTROS CASOS DE AHORRO SEGÚN LA CONSELLERIA DE HACIENDA

VIENE DE LA PÁGINA ANTERIOR

UNA REFORMA ADOS AÑOS VISTA

«En el pasado hubo cambios

más ambiciosos»

Hay dos aspectos a tener en cuenta,por una parte que la bajada de tipos esbastante moderada; de otro, la reformase plantea a dos años vista. «En el pa-sado hubo reformas más ambicio-

sas», dice el profesor Cence-rrado.

Un trabajador sin hijos con rentas de20.000 euros brutos al año

Un trabajador con dos hijos, uno de ellos con discapacidadsuperior al 33%, y con rentas de 25.000 euros brutos al año

Un trabajador con tres hijos con rentas de 30.000 euros brutos anuales

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RENDIMIENTOS DE TRABAJOSi va a percibir en 2014 algúnrendimiento del trabajo irregular, hay

que valorar si va a recibir otro mayor en loscinco años siguientes, porque en ese casoconvendrá no deducir el que perciba en2014, ya que, si lo hiciera, ello le impediríareducir el que perciba más adelante. Por elcontrario, si el importe a cobrar este año essuperior al que se puede percibir enejercicios futuros conviene cobrarlo ya.

CRÉDITOS INCOBRABLESSi es titular de un derecho de créditoy el deudor no le paga, le interesa

instar el procedimiento judicial en 2014 paraejecutar el crédito. Así, en 2015, se cumpliráel plazo de un año que la norma fiscalestablece para poder imputar la pérdidapatrimonial correspondiente.

MOVILIDAD GEOGRÁFICASi se encuentra inscrito en la oficinade empleo y está pensando en aceptar

un trabajo, pero no lo tiene claro porque esosupone trasladar su residencia a otromunicipio, si decide aceptar antes del iniciode 2015, podrá reducir la renta del trabajoobtenida en 2014 y 2015 en 2.652 euros cadaaño. Si acepta en 2015, sólo podrá aplicar ungasto por este concepto de 2.000 euros en2015 y 2016.

ENTREGA DE VEHÍCULO AL TRABAJADORSi a partir de 2015 la empresa le cedeun vehículo, proponga que sea uno de

los considerados eficientes energéticamente,ya que así se podrá reducir un 30% lavaloración de la renta en especie.

ALQUILER DE VIVIENDA

Si tiene rentas inferiores a 24.107euros y quiere vivir de alquiler, si el

contrato se firma antes de 2015 podráreducir su factura fiscal aplicando ladeducción de hasta el 10,05% del importe apartir del próximo año. Si el contrato sefirma a partir de 2015, se pierde eseincentivo fiscal.

REPARTO DE DIVIDENDOS

Si es socio de una empresa conreservas acumuladas, la entidad

debería tomar el acuerdo de repartirdividendos en 2014 hasta los 1.500 euros,porque en 2015 desaparece la exenciónexistente hasta ese importe. Si hay querepartir un importe mayor, es mejor esperara 2015, porque el exceso tributará a un tipode gravamen menor.

DEPÓSITO A LARGO PLAZO

Si está pensando en realizar algún tipode depósito, puede que le sea más

rentable esperar a principios de 2015 ohacerlo con uno con vencimiento a primerosde años y entonces abrir un plan de ahorro alargo plazo. Con ello, si recupera el capitaluna vez transcurridos cinco años, notributará por el rendimiento obtenido hastala fecha del rescate.

APORTE AL PLAN DE PENSIONES

Si tiene un plan de pensiones, leconviene en 2014 agotar el límite de

aportación, de 10.000 ó 12.500 euros,porque, a partir de 2015, el importe máximode la reducción será de 8.000 euros, ademásde que conseguirá más ahorro en 2014 altributar por una tarifa más elevada que en2015. Además, todo lo que aporte en 2014 yen los años anteriores podrá rescatarlo sinningún problema a partir de 2025, aunqueno se produzca la contingencia asegurada.

RESCATE DEL PLAN DE PENSIONES

Si a 31 de diciembre de 2014 es titularde un plan de pensiones y ya acaeció

antes la contingencia para cobrarlo,habiendo aportado antes del 1 de enero de2007, para poder rescatarlo aprovechando lareducción del 40% sobre las prestaciones deprimas aportadas hasta el 31 de diciembrede 2006, le convendrá rescatarlo en 2015 ómás tarde, para aprovechar la rebaja de lastarifas, pero teniendo cuidado de nosobrepasar plazos. Si la contingencia seprodujo antes de 2009, deberá rescatar elplan, como máximo, antes del 31 de

diciembre de 2016. Si la contingencia seprodujo entre 2009 y 2014, deberá rescatarel plan, como máximo, antes del 31 dediciembre del octavo año siguiente al de lacontingencia.

DIFERIMIENTO EN LA OBTENCIÓN DE RENTAS

Independientemente de casosespeciales, al bajar las tarifas, tanto la

que grava la renta general como la delahorro, convendrá diferir la imputación derentas a 2015 y, más aún, a 2016. Entraríanla obtención de intereses de depósitos,bonos o rentas de actividades económicas.

TRANSMISIONES REALIZADAS PORPERSONAS MAYORES DE 65 AÑOS

Si tiene más de 65 años y estápensando en vender, donar o

permutar algún bien distinto a la viviendahabitual, con plusvalía, será mejor esperar a2015. No tributará si el importe obtenido se

reinvierte en una renta vitalicia, con unmáximo de 240.000 euros.

DONACIONES Y DONATIVOSSi va hacer donaciones a institucionesbeneficiarias del mecenazgo, mejor en

2015 y años posteriores, en los que seincrementarán los porcentajes de deducciónpor este concepto.

PARTICIPACIONES PREFERENTESSi tuvo en 2013 ó en 2014participaciones preferentes y se las

canjearon por acciones, obteniendo en dichocanje un rendimiento del capital mobiliarionegativo que no ha podido compensar conrendimientos positivos de esa naturaleza, leinteresará vender las acciones si hanacumulado plusvalías. Ahora le van a dejarcompensar el rendimiento negativo con lasganancias procedentes de esas acciones.

PENSIONES DEL EXTRANJEROSi percibió este tipo de retribuciones yno las declaró en periodo voluntario

de presentación de los Impuestos sobre laRenta de años no prescritos, lo mejor es quepresente las correspondientes declaracionescomplementarias y no se le impondránrecargos, intereses ni sanciones. El plazopara hacerlo en estas condiciones será deseis meses desde la entrada en vigor de lanorma. Asimismo, se condonarán losrecargos, intereses y sanciones porpresentar fuera de plazo lasautoliquidaciones para regularizarpensiones del extranjero, así como los quehayan adquirido firmeza, incluso losrecargos del periodo ejecutivo. Si lasliquidaciones hubieran adquirido firmeza, elplazo para solicitar la condonación tambiénserá de seis meses desde la entrada en vigorde la norma.

PLUSVALÍAS A CORTO Y LARGO PLAZOSi tiene acciones, inmuebles ocualquier otro activo que quiera

vender, pero tiene que esperar por motivosfiscales más de un año, para tributar en laparte del ahorro en lugar de a tarifageneral, ya puede transmitirlo en 2015 sin

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ALGUNAS RECOMENDACIONES DE LOS ASESORES FISCALES DEL CONSEJO GENERAL DE ECONOMISTAS PARA EL IRPF TRAS LA REFORMA FISCAL

elevada», especifica. Eso hará que unapersona que sólo tiene un salario o unosahorros llegue al término de 2015 con al-gún euro más, pero, a poco que venda unavivienda o tenga unas acciones que no leden mucho, perderá con relación a 2014.

El presidente de Avacu, Fernando Mó-ner, tampoco es excesivamente optimis-ta. «No es para lanzar las campanas al vue-lo, pero hay una rebaja. De lo que se trataes de recoger pequeñas migajas y, a finalde año, llevarnos una alegría, frente a loque ocurría hasta ahora, que había pelliz-cos, y siempre íbamos a peor», comenta.Y es que ya no sólo está la reforma fiscalen sí, sino todo lo demás. De momento,Hacienda ha mantenido que no se con-templa ningún tipo de subida del IVA, ytampoco gravar más los hidrocarburos.Eso, junto a las sucesivas caídas del barrilde Brent, puede llegar a repercutir tam-bién en el bolsillo.

El responsable de la asociación de con-sumidores Avacu, en este sentido, pone elacento en que «el carburante es impor-tantísimo, el barril de petróleo está por de-bajo de los 70 dólares, teóricamente va aseguir bajando, y se habla de que inclusopodría llegar a los 50 dólares. Eso puedehacer que, en última instancia, la gasoli-

na pueda bajar también, aunque de for-ma más lenta».

Móner, en cualquier caso, recuerda quesu incidencia no sólo se aprecia a la horade llenar el depósito del coche. «Las em-presas tienen mucha dependencia del pe-tróleo y, si sigue reduciéndose el preciodel barril, los empresarios también veráncaer sus costes fijos, algo que se notará enel precio al consumidor de los productosy servicios», relata, para acto seguido, sen-tenciar que «la bajada de los carburantesnos puede dar alegrías, muchas alegrías,pero está por ver». Por lo que pueda pa-sar, de momento no se atreve a vaticinarcifras. «No sabemos hasta dónde llegaráel precio de la gasolina, pero estamos en-tre 1,18 y 1,20 euros el litros, frente al 1,30euros de no hace mucho tiempo, y haymargen de bajada, pero habrá que ver»,deja caer. Sí descarta, a corto plazo aun-que sea, más subidas. Desde el Ministeriode Hacienda, también niegan en este pun-to que se vaya a tirar del impuesto de hi-drocarburos para hacer caja.

«Por lo que respecta al precio del pe-tróleo, hay que considerarlo como un«chollo», aunque inesperado en la mag-nitud de la rebaja que se ha producido,para impulsar coyunturalmente la situa-

ción económica, lo que obviamente va aproducir también un aumento del dinerodisponible en el bolsillo de los ciudada-nos, y puede llegar a incrementar las ci-fras de consumo de otros bienes y servi-cios, que, a su vez, puede llevar a una cre-ación de empleo que tanto se necesita»,afirma el catedrático de la UMH José Ma-ría Gómez Gras.

Congelación de tasas municipalesEntretanto, desde el colectivo de Avacu nosólo se congratulan de las bajadas, sinotambién de las congelaciones. «Muchasadministraciones locales están apostan-do por congelar las tasas e impuestos e in-cluso algunas por rebajarlos, las autopis-tas no van a subir por primera vez en cin-co años, y confiamos en que el IVA no sevuelva a tocar, aunque hace cuatro añosdijeron la misma y todos sabemos quépasó», precisa Fernando Móner. No obs-tante, hace una llamada de atención conrelación al impuesto de bienes inmuebles:«Sólo nos falta por ver si se revisarán losvalores catastrales, porque, en caso de queasí sea, no servirá de nada que se conge-len o se rebajen los coeficientes, porqueacabaremos pagando más», puntualiza.

La única incógnita que queda es el pre-

cio de la energía. «Teóricamente, la elec-tricidad no tendría que incrementarse, ono excesivamente, porque el precio de loscombustibles está a la baja y eso le afecta,pero dependerá de que se mantenga esatendencia, y de la climatología y de si haymucho viento en los primeros meses delaño», comenta el responsable de la aso-ciación autonómica de consumidores.

Ante escenario, nadie quiere hablar delahorro en conjunto que podría obteneruna familia al cierre de 2015. «Habrá queesperar a que el año esté más avanzadopara hacer una estimación más aproxi-mada, pero por lo menos parece que nova a ser tan malo como otros ejercicios an-teriores, y que, poco a poco, nos empie-zan a levantar el castigo, y tendremos másliquidez, al menos los que trabajan, por-que los parados se van a quedar práctica-mente igual», sentencia Móner.

Y es que los desempleados, como la-mentan unos y otros, son los que al finalmenos congraciados se verán por la re-forma fiscal... Lamentan eso, y temen que,cuando menos lo esperemos, aparezcaEuropa y pida otra vuelta de tuerca a Es-paña que convierta esas pequeñas miga-jas de las que hablan los consumidores enotro doloroso pellizco.

21/12/2014Tirada:Difusión:Audiencia:

54.848 40.035 315.000

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