Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    UNIDAD IV ACTIVOS Y PASIVOS

    CORRIENTES

    Mary Valds Tapia

    Efectivo y equivalentes

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    ACTIVO CORRIENTE

    EFECTIVO Y EQUIVALENTE

    CAJA

    FONDO FIJO BANCO

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CAJA

    Concepto: Se refiere a las cantidades de efectivo que semantienen en la empresa (temporalmente) producto deingresos por las ventas o servicios (en general).

    Tipo Cuenta: Se clasifica en el Activo CORRIENTE, enDisponible, presenta saldo deudor. Indica la disponibilidadde efectivo que tiene la empresa.

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CAJA

    Tratamiento Contable: Los movimientos del cuadro

    anterior se registran en la cuenta Caja originando asel saldo deudor de la cuenta (dbitos menos crditos),que representa la disponibilidad de efectivo de laempresa. Para el registro de los movimientos seutilizan los libros diarios auxiliares de Caja Ingreso yde Caja Egreso. La cuenta se cargara por la

    centralizacin del Caja Ingreso y abonara por lacentralizacin del Caja Egreso.

    CAJA

    Ingresos

    de

    Efectivo

    Egresos

    de

    Efectivo

    Saldo deudor

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CAJA

    Generalmente, los movimientos de cajase realizan en las unidades de Tesorera(dependiendo del tamao de la empresa).

    Movimientos Tipo de Caja:

    Ingresos de Efectivo Egresos de Efectivo

    Ventas al contado Depsitos a las cuentas corrientes de la empresa

    Cobranzas Pagos menores

    Operaciones Varias:

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CAJA

    Control Interno:

    Todos los ingresos recibidos deben ser depositadosen forma integra al da siguiente de su recepcin.

    Los encargados del efectivo o dinero de la empresa(cajeros) no deben tener ningn acceso a losregistros contables del mismo.

    Todos los movimientos de efectivos (ingresos yegresos) deben estar debidamente respaldados porlos comprobantes respectivos y firmas asociadas.

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CAJA

    Registros.

    Libros Diarios Auxiliares de Caja:Registros, Rayados, Presentacin en E.E.F.F.

    Libro Caja Ingreso, Libro Caja EgresoCentralizaciones

    Relacin entre los libros de caja y el sistema decontabilidad de la empresa

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CAJA

    LIBRO DE CAJA INGRESOS XX/20XX.

    Fecha Detalle Control Clientes Varios

    Valor Cuenta

    04/03 Cancela F/233 250.000 250.000

    06/03 Cancela F/236 1.350.000 1.350.000

    30/03 Traspaso de Fondos 4.000.000 4.000.000 Traspaso de

    fondos Banco

    5.600.000 1.600.000 4.000.000

    X

    CAJA 5.600.000

    CLIENTES 1.600.000

    BANCO 4.000.000

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CAJA

    LIBRO DE CAJA EGRESOS XX/20XX.

    Fecha Detalle Control Banco XX Cta.

    Cte.110

    Varios

    Valor Cuenta

    04/03 Deposito Efectivo del

    03/03

    2.870.000 2.870.000

    06/03 Deposito Efectivo del

    05/03

    350.000 350.000

    30/03 Deposito Efectivo del

    29/03

    8.000.000 8.000.000

    11.220.000 11.220.000

    X

    BANCO 11.220.000CAJA 11.220.000

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    FONDO FIJO

    Concepto: Son las cantidades de dinero en efectivo que semantienen en la empresa y que estn destinadas a realizarpequeos desembolsos.

    Tipo Cuenta: Se clasifica en el Activo Corriente, en Efectivo y

    equivalente, presenta saldo deudor si no es cerrado el fondo fijo ala fecha de balance. Indica la disponibilidad de efectivo que tienela empresa en el fondo fijo. Por poltica de Control Interno yprocedimientos Administrativos los fondos fijos deben cerrarse a lafecha de cierre.

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    FONDO FIJO Tratamiento Contable: Los movimientos del

    cuadro anterior se registran en la cuentaFondo Fijo originando as el saldo deudor osaldo cero de la cuenta (dbitos menoscrditos), que representa la disponibilidadde efectivo de la empresa.

    FONDO FIJO

    Apertura

    Reposicin

    Aumento

    Rendicin

    Disminucin

    Saldo deudor

    Cta. Saldada

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    FONDO FIJO

    Control InternoNombrar a un empleado responsable para

    administrar el Fondo.

    Mantener una cantidad especfica de

    efectivo disponible.Respaldar todos los desembolsos del fondo

    con un comprobante de caja chica.

    Reponer el fondo cuando exista unarendicin

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    FONDO FIJO

    Procedimientos Determinar Monto del Fondo

    Crear el Fondo girando un Cheque

    Realizar los gastos menores con comprobante de CajaChica

    Realizar Rendicin del Fondo Reposicin del Fondo Fijo con giro de cheque

    Determinacin de Faltante o Sobrante

    Cierre del Fondo Fijo para efectos de BalanceGeneral.

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    FONDO FIJO

    Registros:

    Creacin

    Rendicin

    1.- Creacin del f.f. ( se entrega el monto ) mediante el giro del ch./

    --------------x-------------

    Fondo fijo XXX

    Banco XXX

    2.- Rendicin, a travs de definicin de un porcentaje de gasto------------x------------ Proveedores XX

    Gastos Generales. XXFondo Fijo XXX

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    FONDO FIJO

    Registros:

    Reposicin

    Cierre

    3.- Reposicin f.f. ( giro de ch./)

    -------------x--------------

    Fondo Fijo XXX

    BancoXXX

    4.- Cierre del f.f.

    -------------x--------------

    Banco XX

    Fondo Fijo XX

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    FONDO FIJO

    Comprobante

    COMPROBANTE DE FONDO FIJO

    FECHA : _____________________

    MONTO $ : ____________

    CONCEPTO :___________________________________

    _______________________________________________

    CUENTA :_______________ CODIGO : __________

    RECIBIDO POR _____________________

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    FONDO FIJOEjemplo:

    01-09 Se gira cheque n/ 100 del bco. de Chile por $50.000 a la orden de ZZ

    correspondiente a la creacin de f.f. el cual se rendir al consumirse el 70% del f.f.

    28-09 ZZ realiza rendicin f.f. n/ 1 de acuerdo al detalle de la siguiente rendicin.

    N 01

    Rendicion F.F.

    dia mes ao

    Encargado: Mary Valds T. 28 11 2014

    monto f.f.: 50.000

    N DOCTO DETALLE VALOR

    1 f / 100 A.O.C. S.A. Articulos de aseo 2360

    2 bol / 200 NN Ltda. Articulos de escritorio 3000

    3 con.int.01 Correspondencia 8000

    4 con.int.02 Movilizacion 7000

    5 con.int.03 Colaciones 50006 fact. / 400 " XYZ S.A.", artculos de aseo 4720

    VALOR TOTAL RENDICION 30.080

    preparado por revisado por autorizado por

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    FONDO FIJO28-09 se gira ch.n/200 del bco. de chile por $30.080.- correspondiente a reposicin

    del f.f.

    SOLUCION

    ----------------------1-9---------------------

    Fondo Fijo 50.000

    Banco 50.000

    por creacin f.f. Entrega a ZZ

    ---------------------28-9--------------------

    Proveedores 7.080

    Gastos grales. 18.000

    Colaciones 5.000

    Fondo Fijo 30.080

    por rendicin fondo fijo

    ----------------------28-9-------------------

    Fondo Fijo 30.080

    Banco 30.080

    por reposicin fondo fijo

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    FONDO FIJO

    SOLUCION 2

    --------------------1-9----------------------

    Fondo Fijo 50.000

    Banco 50.000

    por creacin fondo fijo

    ---------------------28-9--------------------

    Proveedores 7.080

    Gastos grales. 18.000

    Colaciones 5.000

    Banco 30.080

    por rendicin y reposicin fondo fijo

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Ejercicio Fondo Fijo

    N 063

    Rendicin Fondo Fijo

    dia mes ao

    Encargado: Mary Valds T. 28 11 2014

    Monto Asignado: 70.000

    N DOCTO DETALLE VALOR

    1 f / 546 A.O.C. S.A. Artculos de aseo 2.360

    2 Fact / 3612 La espaola Ltda. Artculos de escritorio 23.000

    3 con.int.15 Correspondencia 8.000

    4 con.int.16 Movilizacin 7.000

    5 con.int.17 Colaciones 5.000

    6 fact. / 48236 " UNIMARC S.A.", artculos de aseo 14.720

    VALOR TOTAL RENDICION 70.080

    preparado por revisado por autorizado por

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    BANCO

    ELEMENTOS DE ANALISIS

    Concepto: Cuenta que indica los fondos disponibles enlas cuentas corrientes bancarias que tiene la empresa,fondos que no tienen ninguna restriccin pudiendo ser

    utilizados en cualquier momento por parte de laempresa mediante el giro de cheques.

    Tipo Cuenta: Se clasifica en el Activo Corriente, enEfectivo y Equivalente, debera presentar saldo deudor

    o saldo cero

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    BANCO

    Tratamiento Contable: Se carga por los ingresos deefectivo a la cuenta corriente y se abona por lasdisminuciones de efectivo de la cuenta corriente. Loscargos corresponden a depsitos, traspasos de fondos yoperaciones varias (ej: prestamos bancarios, cobranza

    de letras, etc.). Los abonos se realizan por el giro decheques, cobros del banco, etc.)

    BANCO

    depsitos giro cheque

    cobro. Letras cobro tal. Cheque

    descuento. Letras cobro comisin

    prstamo. Bancario cobro inters

    dev. Cheque depositado

    S.D

    BA CO

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    BANCO

    Control Interno:1. Documentario

    Tarjeta de Firmas

    Boleta de Depsito Cheques Estado de Cuenta del Banco (cartolas

    bancarias y/o saldos)

    2. Procedimiento Conciliacin Bancaria

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    BANCORegistro:

    LIBRO BANCO GIRO CTA. CTE. N12345 BANCO CHILEMES DE: AB RIL 2005

    FECHA N CHEQUE GIRADO A: TOTAL PROVEED.

    REMUNER. POR

    PAGAR

    IMPTOS POR

    PAGAR

    IMPOSIC.

    POR PAGAR VALOR CUENTA

    02-04-2005 205311 SODIM AC F/478547 600.000 600000

    04-04-2005 205312 EASY F/7778547 1.265.000 1265000

    06-04-2005 205313 SODIM AC F/478534 90.000 90000

    ANTICIPO

    PROVEEDOR

    10-04-2005 205314 PROVIDA 87.000 87000

    12-04-2005 205315 T ESORERO REG. 900.000 900000

    25-04-2005 205316 SR. JUAN RAM OS 2.600.000 2600000

    5.542.000 1.865.000 2.600.000 900.000 87.000 90.000 -TOTALES

    VARIOS

    --------------------30/04/05 -----------------------------------------------

    PROVEEDORES 1.865.000

    REM UNERACIONES POR PAGAR 2.600.000

    IM PUESTOS POR PAGAR 900.000

    IM POSICIONES POR PAGAR 87.000

    ANTICIPO DE PROVEEDORES 90.000

    BANCO CHILE CTA.12345 5.542.000

    Por centralizacin del libro BANCO GIRO de Abril del 2005

    CONCILIACION BANCARIA

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    Herramienta de control interno cuyoobjetivo es demostrar la igualdad desaldos entre la contabilidad de la empresay la entidad bancaria en relacin a la

    cuenta banco y referida a un ciertoperiodo de tiempo generalmente un mes.

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    La Conciliacin Bancaria

    Es la tcnica de control que tiene porfinalidad comparar el movimiento de lacuenta corriente bancaria de la

    empresa con el existente en la cartola oestado bancario. Su objetivo es constatar la

    administracin correcta de los flujosfinancieros de la Empresa a travs desus cuentas corrientes bancarias

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    La Cuenta Banco de la Cooperativa en su Contabilidady en la Contabilidad del Banco

    Cuenta de Activo en la Contabilidad Cuenta de Pasivo en la Contabilidad

    de la Empresa: del Banco:

    DEBE Banco BCI HABER DEBE Acreedores Cta. Cte. HABER

    *Depsitos $ xxx*AbonosBancarios xxxAUMENTOS

    *Cheques $ xxx*CargosBancarios xxxDISMINUCIONES

    Saldo Deudor

    *Cheques $ xxx*CargosBancarios xxx

    DISMINUCIONES

    *Depsitos $ xxx*AbonosBancarios xxx

    AUMENTOS

    Saldo Acreedor

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    CARGO BANCARIO: Es toda disminucinque afecta los fondos disponibles quetiene una empresa en su cta. cte.

    bancaria, lo cual se materializa medianteel envo por parte del banco de undocumento denominado cargo bancario enel cual se detalla el motivo que haoriginando la disminucin en los fondos de

    la cta. cte. Bancaria ej. Cobro talonariocheque, cobro comisin cobranza, cobrode intereses, cobro de cuota prstamobancario, etc.

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    ABONO BANCARIO: Es todo aumento de losfondos disponibles que tiene una empresa enla cta. cte. Bancaria lo cual se materializa

    mediante el envo por parte del banco de undocumento denominado abono bancario en elcual se detalla el motivo que ha originado elincremento de los fondos en la cta. cte.Bancaria ej. Descto. de letra, cobranza de

    letras, etc.

    CONCILIACION BANCARIA

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    Movimientos Contables Empresa Banco:

    1. Cada cargo bancario representacontablemente para la empresa un abono

    contable ej. Cobro de talonario de cheque.

    2. Cada abono bancario representacontablemente para la empresa un cargo

    bancario ej. Cobranza letra.

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    Etapas de la conciliacin

    bancaria

    1.- Preconciliacin

    2.- Regularizaciones

    3.- Conciliacin bancariadefinitiva

    1.- Preconciliacin: Es la primera etapa de la conciliacin

    bancaria teniendo como objetivo la demostracin de la

    igualdad de saldos entre la contabilidad de la empresa y la

    cta. cte. Bancaria a una fecha determinada normalmente

    el ltimo da de cada mes

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    Preconciliacin:

    Se procede a cotejar los valores registrados en las

    cartolas bancarias con los valores procesados en los

    registros de contabilidad. Producto de esto, van aaparecer valores no cotejados o diferencia de valores, los

    que se agrupan en listas de valores pendientes segn su

    naturaleza.

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    Luego de determinada la lista de valores pendientes se

    procede a confeccionar la preconciliacin, la cual

    consiste en sumar o restar la lista de valores pendientes

    al saldo segn contabilidad o segn la entidad bancariade acuerdo al siguiente detalle:

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    Preconciliacin:

    Saldo segn contabilidad.

    (+)cheques girados y no cobrados

    (-)depsitos en trnsito

    (-)cargos contabilizados por la empresa y no por el banco

    (+)abonos contabilizados por la empresa y no por el banco

    (-)cargos bancarios no contabilizados por la empresa

    (+)abonos bancarios no contabilizados por la empresa

    Saldo segn la entidad bancaria

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    2.- Regularizaciones:

    Analizar todos los valores pendientes para determinar si laresponsabilidad es de la empresa o de la entidad bancaria

    se pueden originar dos cosas:

    si la responsabilidad es de la empresa se regularizadependiendo si el banco se carga o abona ( a la cta. banco).

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    Si la responsabilidad es de la entidad bancaria, la

    empresa debe avisar al banco para que registren en la

    cartola bancaria.

    El saldo de la empresa de la cta. banco cambia su saldo.

    Lo ms importante de esta etapa es que la empresa

    regulariza su contabilidad.

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    CONCILIACION BANCARIA

    3.- Etapa Formulacin de la conciliacin bancaria

    Consiste en confeccionar la conciliacin bancaria

    propiamente tal de acuerdo al siguiente detalle:

    Saldo segn contabilidad

    + cheques girados y no cobrados (indicando la fecha, el valor,

    el beneficiario, n cheque)

    (+-) valores de responsabilidad de la entidad bancaria

    saldo segn entidad bancaria

    Procedimiento de cmo debe realizarse la

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Procedimiento de cmo debe realizarse laConciliacin Bancaria

    1 Se debe especificar el perodo a conciliar y la fecha especfica de laconciliacin.

    2 Se debe contar con el movimiento contable al da de la cuentacorriente bancaria objeto de la conciliacin y sus respectivas cartolasbancarias.

    3 Se chequean los cheques cobrados desde cartolas al movimientocontable.

    4 Se determinan los cheques girados segn contabilidad y no cobradossegn cartolas o un cheque cobrado segn cartolas y no contabilizado.

    5 Igual chequeos se hacen de los cargos bancarios desde las cartolas al

    movimiento contable

    6 Se determinan los cargos bancarios segn cartolas y no contabilizados.

    Procedimiento de cmo debe realizarse la

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Procedimiento de cmo debe realizarse laConciliacin Bancaria

    7 Se chequean los depsitos desde cartolas al movimiento contable.

    8 Se determinan los depsitos en trnsito, que son aquellos que tienecontabilizados la empresa a la fecha de la conciliacin y el banco loregistra al da siguiente a dicha fecha. Tambin se determinan losdepsitos contabilizados y que el banco no los ha registrado porque no seefectuaron.

    9 Igual chequeo se hace de los abonos bancarios desde las cartolas almovimiento contable.

    10 Se determinan los abonos bancarios segn cartolas y nocontabilizados

    11 Luego se hace el resumen de la Preconciliacin.

    Procedimiento de cmo debe realizarse la

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

    40/53

    Procedimiento de cmo debe realizarse laConciliacin Bancaria

    12 Sobre la base de la Preconciliacin se determinan las situaciones

    normales y las situaciones a regularizar.Situaciones normales: Cheques girados y no cobrados y depsitos en

    trnsito. (SN)Situaciones a regularizar: Cheques cobrados y no contabilizados,

    cargos bancarios no contabilizados, depsitos contabilizados y noregistrados por el banco y abonos bancarios no

    contabilizados. (SAR)

    13 Contabilizacin de las situaciones a regularizar y determinacin, delnuevo saldo contable de la cuenta corriente bancaria en proceso deconciliacin.

    14 Finalmente, se hace el resumen de la conciliacin definitiva, quecontar del nuevo saldo contable de Banco, el saldo segn cartola y lassituaciones normales..

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    EJERCICIO DE CONCILIACION BANCARIA

    La compaa "Marcoleta Ltda.", presenta el siguiente movimiento de efectivo al 31

    de Marzo:

    Banco Santiago: $29.959.000, el que incluye una letra en cobranza por$3.420.600 y el deposito realizado a ltima hora del da 31 por $4.320.600.

    El saldo segn la cartola bancaria es de $27.000.000, el que incluye las siguientes

    cargos y abonos bancarios.

    Cargos Bancarios:Cheque del cliente seor Carcamo, depositado por la empresa, el que ha sidocargado a la cuenta por encontrarse sin fondos $1.500.000.Comisin de cobranza $25.000.

    Abonos Bancarios:Letras en cobranza $3.000.000.

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Los cheques pendientes de cobro al final del mes fueron:NCheque Valor $ Fecha emisin

    1130 145.200.- 20/11

    1215 340.300.- 03/121521 800.500.- 17/011627 2.100.000.- 28/02

    Diferencias detectadas en cheques girados:NCheque Valor Empresa Valor Banco1519 315.000 351.0001529 869.000 896.0001537 56.800 65.8001538 217.000 223.800

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    SOLUCION

    1.- Comparar saldos de cartola bancaria con control de la cuenta banco:

    Saldo segn cartola $27.000.000Saldo segn empresa $29.959.000

    2.- Determinacin de partidas que ocasionan variaciones:Partidas registradas por la empresa y no por el banco:

    Deposito en transito $4.320.600Diferencia en letras por cobrar $ 420.600

    Cheques girados y no cobradosNCheque Valor $ Fecha emisin

    1130 145.200.- 20/111215 340.300.- 03/121521 800.500.- 17/011627 2.100.000.- 28/02

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Partidas registradas por el banco y no por la empresa:Cheque protestado $1.500.000Comisin de cobranza $ 25.000

    Errores en registros de la empresa

    Diferencias en cheques

    NCheque Valor Empresa Valor Banco Diferencia1519 315.000 351.000 $36.000

    1529 869.000 896.000 $27.0001537 56.800 65.800 $ 9.0001538 217.000 223.800 $ 6.800

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Determinacin nuevo saldo:

    Saldo segn empresa $29.959.000(+) Cheques girados y no cobrados

    NCheque Valor $

    1130 145.200.-1215 340.300.-1521 800.500.-1627 2.100.000.- $ 3.386.000(-) Deposito en transito $ (4.320.600)

    (-) Diferencia en letra en cobranza $ (420.600)(-) Cheque protestado $( 1.500.000)(-) Comisin de cobranza $ (25.000)(-) Diferencia en cheques

    NCheque Diferencia1519 $36.000

    1529 $27.0001537 $ 9.0001538 $ 6.800 $ (78.800)

    Saldo segn Cartola $27.000.000

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Ajustes contables:

    -------------------- x -------------------Banco Santiago 485.500

    A Proveedores 485.500Por cheques girados y no cobradosQue han caducado. Ch 1130 y 1215

    -------------------- x -------------------

    Letras en cobranza 420.600A Banco Santiago 420.600

    Por diferencia en cobra de letraenviada al banco

    -------------------- x -------------------Documento protestado 1.500.000

    A Banco Santiago 1.500.000Por cheques seor CarmonaDevuelto por el banco por estarSin fondos

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    -------------------- x -------------------

    Comisin bancaria 25.000A Banco Santiago 25.000

    Por cobro comisin de letrasEnviadas en cobranza

    -------------------- x -------------------Proveedores 78.800

    A Banco Santiago 78.800Por diferencia en cheques girados

    A proveedor. Ch n 1519,1529,1537,1538

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Presentacin conciliacin Final

    Conciliacin Bancaria Banco Santiago

    Saldo contable empresa al 31 de Marzo $28.420.100(+) Cheques girados y no cobradosNCheque Valor $1521 800.500.-1627 2.100.000.- $ 2.900.500

    (-) Deposito en transito $ (4.320.600)Saldo Banco al 31 de Marzo $27.000.000

    Ejercicio de Aplicacin de la Conciliacin Bancaria

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    j p

    Efectuada la preconciliacin de la cuenta corriente Banco BCI, al 31 de Marzo del 2007, se obtuvo el

    siguiente resultado:

    Saldo segn Contabilidad $ 2.674.742

    Cargos bancarios por Talonarios segn banco, no contabilizados $ 450.000

    Abono bancario por prstamo, no contabilizado $ 467.895 Depsito contabilizado y registrado por el banco el 1 de Abril del 2005 $ 560.455.

    Depsito contabilizado y no registrado por el banco, porque el funcionario encargadohizo uso del dinero $ 564.532

    Cheques girados y no cobrados $ 234.567

    Saldo segn cartolas $ 1.802.217

    Desarrollo: Resumen Preconciliacin al 31.03.05

    Saldo segn Cartolas $ 1.802.217

    Menos: Cheques Girados y no cobrados ( 234.567 ) (SN)

    Ms: Depsitos en Trnsito 560.455 (SN)

    Ms: Cargo bancario no contabilizado 450.000 (SAR)Menos: Abono bancario no contabilizado ( 467.895 ) (SAR)

    Ms: Depsito contabilizado y no registrado por banco

    porque no se efectu 564.532 (SAR)

    Saldo segn Contabilidad $ 2.674.742

    (SN)=Situacin Normal

    (SAR)= Situacin A Regularizar

    Contabilizaciones de situaciones a regularizar

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    -------------(1)-------------------------- DEBE HABER

    Gastos Bancarios $ 450.000Banco BCI $ 450.000

    Contabiliza cargo bancario

    por talonarios de cheques.

    --------------(2)--------------------------

    Banco BCI 467.895

    Prstamos por Pagar 467.895

    Prstamo obtenido del BancoBCI.

    -------------(3)--------------------------

    Ctas. Ctes. Del Personal 564.532

    Banco CI 564.532

    Anula depsito no efectuado por

    funcionario a quien se le cobrar

    el monto de sus finiquito.

    C bili i d i i l i

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Contabilizaciones de situaciones a regularizar

    DEBE Banco BCI HABER

    _________________________________________

    $ 2.674. 742 $ 450.000 (1)467.895 (2) 564.532 (3)

    $ 3.142.637 $ 1.014.532

    Nuevo saldo $ 2.128.105

    Resumen de Conciliacin DefinitivaAl 31.03 Banco BCI

    Saldo segn Cartolas $ 1.802.217Menos:. Cheques Girados y

    no cobrados ( 234.567)Ms : Depsito en Trnsito 560.455Saldo segn Contabilidad $ 2.128.105

    Ej i i d A li i P d f l C ili i B i B d Chil

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Ejercicio de Aplicacin: Proceda a efectuar la Conciliacin Bancaria Banco de Chileal 30 de Abril del 2005: Cuenta Banco # 3645 segn Cartola Banco

    FECHA Detalle Debe Haber

    01.04.05 Saldo $ 2.500.000

    03.04.05 Ch/. # 002 o/. Sr. NN $ 500.000

    10.04.05 Ch/.# 004 o/. Sr. ZZ

    1.500.000

    15.04.05 Depsito efectivo 3.000.000

    20.04.05 Depsito cheques 5.000.000

    25.04.05 Cargo Talonario de Ch/s. 3.000

    26.04.05 Cheque # 006 o/. Mex S.A. 600.000

    27.04.05 Abono por prstamo otorgado 20.000.000

    28.04.05 Cargo por gastos prstamos 250.00029.04.05 Cheque # 007 o/. Sr. BB 800.000

    30.04.05 Cheque # 009 o/.Sr. JJ 700.000

    30.04.05 Ch/. # 001 o/. Elecda 150.000

    30.04.05 Saldo 25.997.000

    Cta Cte # 3645 del Banco de Chile:- Segn Contabilidad empresa

  • 7/25/2019 Unidad IV - Efectivo y Equivalente

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    Cta. Cte.# 3645 del Banco de Chile:- Segn Contabilidad empresa

    FECHA Detalle Debe Haber

    01.04.05 Saldo $ 2.500.000

    02.04.05 Ch/. # 001 o/. Elecda $ 150.000

    03.04.05 Ch/. # 002 o/. Sr. NN 500.000

    10.04.05 Ch/. # 003 o/. Sr. TT 300.000

    10.04.05 Ch/.# 004 o/. Sr. ZZ 1.500.000

    15.04.05 Depsito efectivo 3.000.000

    17.04.05 Ch/. # 005 o/. VTR 250.000

    20.04.05 Depsito cheques 5.000.000

    25.04.05 Ch/. # 006 o/. Sr .KK 600.000

    27.04.05 Cheque # 007 o/. Sr. FF 800.000

    29.04.05 Cheque # 008 o/. Sr. BB 500.000

    30.04.05 Cheque # 009 o/.Sr. JJ 700.000

    30.04.05 Depsito efectivo 900.000

    30 04 05 Saldo $ 6 100 000