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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
DISEÑO DE UN SISTEMA FINANCIERO-CONTABLE PARA LA EMPRESA
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA., DEDICADA AL SERVICIO DE
INGENIERÍA HIDRÁULICA, UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO.
AUTOR:
JOSÉ ANTONIO SOLÓRZANO SOLÓRZANO
INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
DIRECTOR:
DR. ULISES ÁLVAREZ PORTILLA
QUITO, D.M. ABRIL 2016
ii
Solórzano Solórzano, José Antonio (2016). Diseño de un
Sistema Financiero-Contable para la empresa Arboleda Faini
Hidrotecnología Cía. Ltda., dedicada al servicio de Ingeniería
Hidráulica, ubicada en la ciudad de Quito. Trabajo de
investigación para optar por el grado de Ingeniero en
Contabilidad y Auditoría, Contador Público Autorizado.
Carrera de Contabilidad y Auditoría, Quito: UCE. 271 p.
iii
DEDICATORIA
A Dios por todas sus bendiciones en mi vida, que me ha guiado por sus buenos caminos, a mis
padres que con esfuerzo y mucha dedicación me criaron y me enseñaron a ser una persona de bien,
por su apoyo en mi crecimiento profesional.
José
iv
AGRADECIMIENTOS
A Dios por darme sabiduría y conocimiento para afrontar todas las situaciones que se presentaron en
todos los aspectos de mi vida.
A mi familia por todo su apoyo incondicional, su cariño y por estar siempre pendiente de mí
ofreciéndome su mano para levantarme en las situaciones de debilidad.
A mis amigos que estaban presente para apoyarme cuando los necesitaba y por lo buenos momentos
que me ha regalado a su lado.
A la Universidad Central del Ecuador por haberte permitido afianzar mis conocimientos para que sea
un profesional con criterio.
A los directivos de la empresa Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda., por prestarme la
información necesaria para la realización del presente trabajo de titulación.
A mi director Dr. Ulises Álvarez Portilla, quien con su dedicación, tiempo y experiencia me ha
guiado en todas las etapas del desarrollo del presente trabajo de titulación.
José
v
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
vi
APROBACIÓN DEL DIRECTOR
vii
CERTIFICADO
viii
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTOS .................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL .................................................................. v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR ................................................................................................... vi
CERTIFICADO ............................................................................................................................... vii
CONTENIDO ................................................................................................................................. viii
LISTA DE TABLAS ........................................................................................................................ xii
LISTa DE FIGURAS ...................................................................................................................... xiii
LISTAS DE ANEXOS .................................................................................................................... xiv
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................ xv
ABSTRACT .................................................................................................................................... xvi
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
1 CAPÍTULO I ................................................................................................................................... 2
1. ANTECEDENTES ..................................................................................................................... 2
1.1 ANTECEDENTES DE LA INDUSTRIA ................................................................................ 2
1.1.1 Agua Potable ..................................................................................................................... 2
1.1.2 Tratamiento de Aguas Residuales ..................................................................................... 5
1.2 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA ................................................................................. 11
1.2.1 Reseña Histórica .............................................................................................................. 11
1.2.2 Direccionamiento Estratégico ......................................................................................... 12
1.2.2.1 Objetivos de la Empresa ............................................................................................... 12
1.2.2.2 Misión .......................................................................................................................... 12
1.2.2.4 Políticas ........................................................................................................................ 13
1.2.2.5 Organigrama estructural ............................................................................................... 14
1.2.2.6 Funciones de los departamentos ................................................................................... 15
1.2.3 Productos y Servicios ...................................................................................................... 16
1.2.3 Capital y su Integración ................................................................................................... 17
1.3 BASE LEGAL ....................................................................................................................... 17
1.3.1 Ley de Compañías ........................................................................................................... 17
1.3.1.01 Compañía de Responsabilidad Limitada .................................................................... 17
1.3.1.02 Duración ..................................................................................................................... 20
1.3.1.03 Junta General .............................................................................................................. 20
2 CAPÍTULO II ............................................................................................................................... 22
2. ANÁLISIS SITUACIONAL .................................................................................................... 22
2.1 ANÁLISIS EXTERNO MACRO-ENTORNO ...................................................................... 22
2.1.1 Factor Político ................................................................................................................. 22
2.1.2 Factor Económico ........................................................................................................... 24
ix
2.1.3 Factor Social .................................................................................................................... 26
2.4.4 Factor Tecnológico .......................................................................................................... 27
2.2. ANÁLISIS EXTERNO MICRO-ENTORNO....................................................................... 28
2.2.1 Clientes ............................................................................................................................ 28
2.2.2 Proveedores ..................................................................................................................... 29
2.2.3 Competidores .................................................................................................................. 29
2.3. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL ........................................................................................ 31
2.3.1 Fortalezas ........................................................................................................................ 33
2.3.2 Debilidades ...................................................................................................................... 33
2.3.3 Oportunidades ................................................................................................................. 34
2.3.4 Amenazas ........................................................................................................................ 34
2.3.5 Matriz FODA .................................................................................................................. 35
2.3.6 Matriz de Impacto Interno ............................................................................................... 36
2.3.7 Matriz de Impacto Externo .............................................................................................. 37
2.3.8 Matriz de Vulnerabilidad................................................................................................. 38
2.3.9 Matriz de Aprovechabilidad ............................................................................................ 39
2.4. Matriz de Estrategias ............................................................................................................. 40
3 CAPÍTULO III .............................................................................................................................. 41
3. MARCO TEÓRICO ................................................................................................................. 41
3.1 NORMATIVA CONTABLE ................................................................................................. 41
3.1.1 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) ............................................ 41
3.1.2 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) .............................................................. 44
3.1.3 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Estados Unidos ...................... 50
3.2. CONTABILIDAD ................................................................................................................. 51
3.2.1 Definición ........................................................................................................................ 51
3.2.2 Importancia...................................................................................................................... 52
3.2.3 Objetivo ........................................................................................................................... 52
32.2.4 Ámbito de Aplicación ................................................................................................... 52
3.3. PLAN DE CUENTAS ........................................................................................................... 53
3.3.1 Definición ........................................................................................................................ 53
3.3.2 Importancia...................................................................................................................... 53
3.3.3 Partes del Plan de Cuentas............................................................................................... 54
3.3.4 Instructivo Plan de Cuentas ............................................................................................. 54
3.3.4.1 Estructura ..................................................................................................................... 55
3.4. PROCEDIMIENTO CONTABLE ........................................................................................ 55
3.4.1 Diagrama del Proceso Contable ...................................................................................... 56
3.4.2 Documentos Fuentes ....................................................................................................... 57
x
3.4.2.1 Factura .......................................................................................................................... 57
3.4.2.2 Nota de Crédito ............................................................................................................ 58
3.4.2.3 Nota de Débito ............................................................................................................. 59
3.4.2 Registro Contable ............................................................................................................ 59
3.4.3 Libro Diario ..................................................................................................................... 59
3.4.4 Mayorización ................................................................................................................... 60
3.4.5 Libros Auxiliares ............................................................................................................. 62
3.4.6 Balance de Comprobación .............................................................................................. 62
3.4.7 Ajustes y Reclasificaciones ............................................................................................. 63
3.5. ESTADOS FINANCIEROS ................................................................................................. 63
3.5.1 Estado de Situación Financiera ....................................................................................... 63
3.5.1.1 Activo ........................................................................................................................... 64
3.5.1.2 Pasivo ........................................................................................................................... 65
3.5.1.3 Patrimonio .................................................................................................................... 66
3.5.1.4 Reglas de Presentación ................................................................................................. 66
3.5.1.5 Esquema ....................................................................................................................... 67
3.5.2 Estado de Resultados ....................................................................................................... 68
3.5.2.1 Ingresos ........................................................................................................................ 68
3.5.2.2 Gastos ........................................................................................................................... 69
3.5.2.3 Utilidad o Pérdida Neta ................................................................................................ 69
3.5.2.4 Reglas de Presentación ................................................................................................. 69
3.5.2.5 Esquema ....................................................................................................................... 70
3.5.3 Estado de Cambios en el Patrimonio ............................................................................... 70
3.5.3.1 Reglas de Presentación ................................................................................................. 71
3.5.3.2 Esquema ....................................................................................................................... 71
3.5.4. Estado de Flujos de Efectivo .......................................................................................... 72
3.5.4.1 Actividad Operativa o de Explotación ......................................................................... 72
3.5.4.2 Actividad de Inversión ................................................................................................. 72
3.5.4.3 Actividad de Financiamiento........................................................................................ 72
3.5.4.4 Esquema ....................................................................................................................... 73
3.5.5 Notas a los Estados Financieros ...................................................................................... 74
3.6. ÍNDICES FINANCIEROS .................................................................................................... 74
3.6.1. Índices de Solvencia ....................................................................................................... 74
3.6.1.1 Liquidez ........................................................................................................................ 74
3.6.1.2 Prueba Ácida ................................................................................................................ 75
3.6.2. Índices de Endeudamiento.............................................................................................. 75
3.6.2.1 Endeudamiento Total ................................................................................................... 75
xi
3.6.2.2 Endeudamiento con Costo ............................................................................................ 75
3.6.3. Índices de Rentabilidad .................................................................................................. 76
3.6.3.1 Rentabilidad Económica .............................................................................................. 76
3.6.3.2 Rentabilidad Financiera ................................................................................................ 76
3.6.4. Índices de Actividad ....................................................................................................... 76
3.6.4.1 Rotación de Inventarios ................................................................................................ 77
3.6.4.2 Rotación de Cuentas por Cobrar .................................................................................. 77
3.6.4.3 Rotación de Cuentas por Pagar .................................................................................... 77
4 CAPÍTULO IV .............................................................................................................................. 78
4. DISEÑO DE SISTEMA FINANCIERO-CONTABLE ........................................................... 78
4.1 VISIÓN Y ORGANIGRAMA PROPUESTOS ..................................................................... 78
4.1.1 Visión .............................................................................................................................. 78
4.2 Organigrama ....................................................................................................................... 79
4.2 NORMATIVA ....................................................................................................................... 80
4.2.1 NIC 11 Contratos de Construcción ................................................................................. 80
4.3 Elementos del Sistema ........................................................................................................... 81
4.4 PLAN DE CUENTAS ............................................................................................................ 81
4.4.1 Partes del Plan de Cuentas............................................................................................... 81
4.5 INSTRUCTIVO PLAN DE CUENTAS ................................................................................ 93
4.6 Procedimientos Contables .................................................................................................... 107
4.6.1 Caja Chica ..................................................................................................................... 107
4.6.2 Bancos ........................................................................................................................... 109
4.6.3 Cuentas por Cobrar ........................................................................................................ 113
4.6.4 Inventarios ..................................................................................................................... 115
4.6.5 Nómina .......................................................................................................................... 117
4.6.6 Propiedad Planta y Equipo ............................................................................................ 119
4.6.7 Nuevos proyectos .......................................................................................................... 121
4.6.8 Anticipos de Contratos .................................................................................................. 123
4.7 Formatos ............................................................................................................................... 125
4.7 EJERCICIO PRÁCTICO ..................................................................................................... 128
5 CAPÍTULO V ............................................................................................................................. 263
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..................................................................... 263
5.1 CONCLUSIONES ............................................................................................................... 263
5.2 RECOMENDACIONES ...................................................................................................... 263
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 265
ANEXOS........................................................................................................................................ 267
xii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1.1: Plantas de tratamiento de Agua Potable Distrito Metropolitano de Quito ........................ 4
Tabla 1.2: Límites máximos permisibles por cuerpo receptor ........................................................... 8
Tabla 1.3: Integración del Capital .................................................................................................... 17
Tabla 2.1: Principales Clientes ......................................................................................................... 28
Tabla 2.2: Principales Proveedores .................................................................................................. 29
Tabla 2.3: Competidores Directos .................................................................................................... 30
Tabla 2.4: Matriz FODA .................................................................................................................. 35
Tabla 2.5: Matriz de Impacto Interno ............................................................................................... 36
Tabla 2.6: Matriz de Impacto Externo.............................................................................................. 37
Tabla 2.7: Matriz de Vulnerabilidad ................................................................................................ 38
Tabla 2.8: Matriz de Aprovechabilidad ............................................................................................ 39
2.4. Matriz de Estrategias . ....................................................................................................... 40
Tabla 3.1: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016) ............................. 42
Tabla 3.2: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016) ............................. 45
Tabla 3.3: Ejemplo Codificación Plan de Cuentas ........................................................................... 54
xiii
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1: Índice de cobertura de Agua Potable ............................................................................... 3
Figura 1.2: Porcentaje de empresas que realizan tratamiento de agua residual por actividad............ 6
Figura 1.3: Número de Plantas de Tratamientos de Agua Residual Urbana, según Región Natural 10
Figura 1.4: Representación Sistema de Alcantarillado ................................................................... 11
Figura 1.5: Organigrama Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda. ............................................. 14
Figura 2.1: Tasa de desempleo ......................................................................................................... 24
Figura 2.2: Inflación anual ............................................................................................................... 25
Figura 3.1: Diagrama del Proceso Contable ..................................................................................... 56
Figura 4.1: Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda. Organigrama Estructural Propuesto .......... 79
Figura 4.2: Elementos del Sistema ................................................................................................... 81
xiv
LISTAS DE ANEXOS
ANEXO A: Entrevista .................................................................................................................... 267
ANEXO B: Kardex Ejercicio Práctico ........................................................................................... 269
xv
RESUMEN EJECUTIVO
“DISEÑO DE UN SISTEMA FINANCIERO-CONTABLE PARA LA EMPRESA
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA., DEDICADA AL SERVICIO DE
INGENIERÍA HIDRÁULICA, UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO.”
La empresa debe contar con información financiera contable para cumplir con los requerimientos de
información de los Organismos de Control encargados de verificar que los informes entregados por
la compañía sean verídicos, además que sea de relevancia para la toma de decisiones según los
resultados obtenidos.
Se ha diseñado un Sistema Financiero-Contable para que la empresa obtenga información oportuna,
suficiente, relevante para tomar decisiones que permitan el crecimiento organizacional y controlar
los costos necesarios para la construcción de un proyecto, optimizando los recursos en la
implementación de los objetivos planteados.
Los elementos que conforman el Sistema Financiero-Contable propuesto para la compañía son los
siguientes: Normas Internacionales Contables aplicables y Principios Generalmente Aceptados, Plan
de Cuentas con su instructivo, procedimientos contables descriptivos y gráficos, Estados Financieros
aplicados en un ejercicio práctico.
PALABRAS CLAVES
SISTEMA FINANCIERO-CONTABLE
EMPRESA ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
SERVICIO DE INGENIERÍA HIDRÁULICA
PROCEDIMIENTOS
ESTADOS FINANCIEROS
xvi
ABSTRACT
1
INTRODUCCIÓN
El Sistema Financiero propuesto en el siguiente trabajo de titulación tiene como finalidad que la
empresa pueda obtener información que sea relevante para la toma de decisiones, elementos que lo
integran son: las Normas Contables aplicables y Principios Generalmente Aceptados, el Plan de
Cuentas con su respectivo instructivo, procedimientos contables descriptivos y gráficos, formatos de
los principales documentos y concluye con un ejercicio práctico.
En la actualidad las empresas deben contar con información contable que sea de relevancia para la
toma de decisiones, ya que para seguir creciendo debe saber dónde está y tener una meta fijada,
además los Organismos de Control cada vez establecen mejores métodos para que verificar la
información entregada por las entidades, por tal motivo se debe cumplir a tiempo con los informes
requeridos por estos.
En el capítulo uno, se desarrolla el tema de tratamiento de aguas residuales, cuales son los principales
sectores que la realizan, así como también los antecedentes de la empresa como su creación,
conformación del capital y su direccionamiento estratégico.
En el capítulo dos, se realiza un análisis Situacional de la empresa tanto los factores externos que son
políticos, económico, social, tecnológico, como los factores internos para identificar en una matriz
FODA, fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas, para luego a través de estrategias
aprovechar y defenderse de los eventos externos.
En el capítulo tres, se describe la normativa de la contabilidad está formada por las Normas
Internacionales Aceptadas en el país, se detalla el proceso contable que debe seguir la información
hasta llegar a los informes que son los Estados Financieros.
En el capítulo cuatro, se propone un Sistema Financiero-Contable para la empresa capaz mostrar
información de alta confianza y lo más importante que se puedan controlar los costos en la
construcción de un proyecto, además se presenta un ejercicio práctico para conocer el
funcionamiento del sistema.
En el capítulo cinco, se establecen conclusiones de los aspectos más importantes de cada capítulo
que conforma el presente trabajo de investigación, así como también con su respectiva
recomendación para que la empresa ponga en práctica al momento de aplicar este sistema propuesto.
2
CAPÍTULO I
1. ANTECEDENTES
El agua es vital para la supervivencia de las personas, pero la que se encuentra en la naturaleza debe
ser potabilizada antes de su consumo, y además la que es utilizada ya sea en uso doméstico o
industrial debe ser tratada para que no contamine las fuentes de este líquido vital.
Describir los antecedentes de la empresa y la actividad a la que se dedica para tener un conocimiento
claro y la importancia del tema del tratamiento de las aguas tanto limpias como residuales.
El país posee mucha riqueza en recursos hídricos y que lastimosamente no reciben tratamiento se
puede mencionar que las grandes ciudades poseen estas necesidades cubiertas, pero en los sectores
rurales el agua potable escasea y el alcantarillado aún le falta por extenderse. Por otro lado, las
industrias que están realizando tratamiento a las aguas que usan en sus procesos productivos son muy
pocas.
La actividad de la empresa se fundamenta en el diseño de sistemas de tratamientos de aguas ya sea
para la potabilización o para la descontaminación, sistemas de alcantarillado, con un grupo de
ingeniero capacitados y con experiencia en los temas del manejo de recursos hídricos, ofreciendo
servicios complementarios como el mantenimiento de los proyectos realizados.
1.1 ANTECEDENTES DE LA INDUSTRIA
1.1.1 Agua Potable
El Ecuador es uno de los países más ricos en recursos hídricos de América del Sur dispone de 43.500
metros cúbicos (m3) por persona al año si embargo tiene un retraso en relación a los demás países
en cuanto a cobertura de alcantarillado y a servicios de agua potable, aunque se cuente con una mayor
fuente de agua. A pesar de ser un país con abundancia de agua esta no llega a todos los habitantes
mediante un sistema que haga que el líquido vital llegue a cada uno de los hogares en estado óptimo
y limpio para su consumo directo, por lo que queda camino por recorrer e inversiones que realizar
para darle una mejor calidad de vida a la población.
Según la (Secretaria del Agua, 2012) el territorio ecuatoriano está conformado por 79
cuencas hidrográficas de las cuales 72 descargan al Océano Pacífico (las cuales contienen el
19% del recurso hídrico total; 88% de la población; y 52% del territorio) y los 7 restantes a
la cuenca Amazónica (las cuales contienen el 81% del recurso hídrico total; 12% de la
3
población; y 48% del territorio). La disponibilidad media del agua por habitante es de 5.200
m3/año en la vertiente Pacifico y de 82.900 m3/año en la vertiente Amazónica. Valores
superiores a la dotación crítica media mundial que es de 1.700 m3/año/hab. (Cabrera, Garcés,
& Paredes, 2013)
Según la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento los índices de cobertura de
Agua Potable en la ciudad de Quito los refleja el siguiente gráfico:
Figura 1.1: Índice de cobertura de Agua Potable
En: (Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, 2015)
La producción de agua potable es un conjunto de procesos químicos e hidráulicos que se lleva a cabo
para retirar los sólidos contenidos en el agua, filtrarla y desinfectarla. Este proceso se realiza en las
39 plantas que se encuentran ubicadas en todo el Distrito Metropolitano de Quito. A continuación,
se detallan las plantas por fuentes y/o vertientes y capacidad de producción en litros.
95,41%
96,33%97,18%
98,43% 98,10%97,44%
98,32%99,04%
99,82% 99,98%
90,10%
91,22%
92,51%
94,94% 95,22%
84,00%
86,00%
88,00%
90,00%
92,00%
94,00%
96,00%
98,00%
100,00%
102,00%
2010 2011 2012 2013 2014
Cobertura de Agua Potable en el DMQ cobertura de Agua Potable en ciudad
cobertura de Agua Potable en parroquias
4
Tabla 1.1: Plantas de tratamiento de Agua Potable Distrito Metropolitano de Quito
Planta Fecha de inauguración Fuentes y/o vertientes Capacidad (l/s)
Bellavista 18 de mayo de 1990 Sistema Papallacta, Presa
Salve Faccha
3.000
Bello Horizonte Proceso de pruebas desde
el 01 de diciembre del 2010
50
Calluma
Convencional
Junio de 2001 Derivación del río
Iguiñaro
60
Calluma Paquete Marzo de 2009 Vertiente Mulauco y
Sigsipamba
15
Chaupimolino
Paquete
10 de julio de 2008 Sistema Papallacta 50
Checa
Convencional
Agosto de 1954 Quebrada Aglla 22
Checa Paquete 16 de octubre de 2008 Sistema Papallacta 10
Chilibulo Julio de 1983 Lloa y Pugnagua 60
Chilibulo Alto Diciembre de 2006 5
Conocoto Diciembre de 1994 Ríos Antisana,
Jatunhuayco y Diguche
200
El Molino Octubre de 2009 Vertientes Las Caleras,
Las Apangoras
18
El Placer 12 de enero de 1957 Atacazo, Lloa y Pichincha 600
El Quinche 01 de septiembre de 1994 Derivación del río
Iguiñaro
60
El Quinche
Paquete
31 de octubre de 2008 Sistema Papallacta 25
El Troje Agosto de 2000 Laguna La Mica y los
ríos: Antisana, Diguchi y
Jatunhuaycu
850
Guayllabamba
Convencional
23 de octubre de 2000 Canal del Pisque,
Quebrada Culquihuayco
18
Iguiñaro
Paquete
Agosto de 2007 Río Iguiñaro (Conducción
por canal abierto)
5
Noroccidente Noviembre de 1991 Mindo, Pichán y Sta. Ana 340
5
Tabla 1.1: Plantas de tratamiento de Agua Potable Distrito Metropolitano de Quito (continuación)
Planta Fecha de inauguración Fuentes y/o vertientes Capacidad (l/s)
Otón de Vélez
Convencional
Septiembre de 2009 Canal del Pisque 3
Pichincha Sur 20 de noviembre 1990 Vertientes Monjas 60
Puengasí Junio de 1977 Río Pita, Presa La Mica 2.400
Rumipamba 12 de agosto de 1967 Vertientes,Rumipamba,
Chusalongo, Galerías,
Pilche
50
San Juan Noviembre de 2008 Vertientes Caleras 18
Tababela
Paquete
01 de julio de 2009 Sistema Papallacta 10
Tababela
Convencional
Agosto de 1957 Rio Sigsipamba, la
captación está localizada
en la quebrada Guambi
18
Tesalia 13 de diciembre de 2008 Vertiente Tesalia 400
Toctiuco 12 de agosto de 1986 Pichincha, Llullugchas y
Atacazo
60
Torohuco En el año de 1970 Vertiente San Francisco (
4.5 l/s) y Torohuco (5
l/s)
5
Uyachul 01 de junio de 2009 Mindo, Pichán y Sta. Ana 10
Villacís Paquete Vertiente Villacis y río
Coyago
30
Yaruquí
Convencional
Septiembre de 1995 Quebrada Sigzipugro, -
Canal del Pisque
60
Yaruquí Paquete 05 de septiembre de 2008 Sistema Papallacta 25
Nota: Plantas de tratamiento de Agua Potable Distrito Metropolitano de Quito según sus fuentes,
fecha de inauguración y capacidad de producción de litros por segundo. En: (Empresa Pública
Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, 2013)
1.1.2 Tratamiento de Aguas Residuales
El acelerado crecimiento urbano como también el desorden y la ausencia de políticas, control y
regulación para la conservación del agua, cuya responsabilidad recae en los Municipios, Ministerio
6
del Ambiente y Secretaría del Agua; en el Ecuador apenas el 8% de aguas servidas tiene algún tipo
de tratamiento. “Se estima que el agua en más del 70% de las cuencas hidrográficas por debajo de
2.800 metros sobre el nivel del mar (msnm) no es apta para consumo humano directo,” (Cabrera,
Garcés, & Paredes, 2013, pág. 5) por la presencia de diversos microorganismos patógenos,
substancias tóxicas, contaminación por hidrocarburos y desechos sólidos, entre otros agentes
contaminantes por lo cual deben recibir un tratamiento adecuado.
Las industrias, agroindustrias, comercios y empresas de servicios, que generan aguas residuales
producto de su actividad; muchas veces tóxicas y con alta carga orgánica, se estima que más del 80%
las descargan directamente al sistema de alcantarillado público o caudales fluviales sin darles un
tratamiento para que no causen estragos en el Medio Ambiente.
Figura 1.2: Porcentaje de empresas que realizan tratamiento de agua residual por actividad
En: (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2015)
De acuerdo a los datos del gráfico se puede observar que en la actividad de explotación de minas y
canteras apenas el 33,9% de empresas que se dedican a este negocio realizan tratamiento a las aguas
residuales producto de su operación, por otro lado las industrias manufactureras alcanzan el 15,1%,
mientras que la empresas de los demás sectores están por debajo del 10%, lo que indica que al
establecerse políticas y controles para el cuidado del medio ambiente es muy necesario para
conservar la naturaleza del país.
33,9%
15,1%
16,5%
10,3%
1,1%
2,2%
3,8%
0,0%
3,9%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
Explotación de Minas y Canteras
Industrias Manufactureras
Suministro de Electricidad
Distribución de Agua
Construcción
Transporte y Almacenamiento
Actividades de Alojamiento
Información
Atención de la Salud Humana
7
La Ley Orgánica de Recursos Hídricos, Usos y Aprovechamiento del Agua en el Artículo 80
establece: “Se consideran como vertidos las descargas de aguas residuales que se realicen directa o
indirectamente en el dominio hídrico público. Queda prohibido el vertido directo o indirecto de aguas
o productos residuales, aguas servidas, sin tratamiento y lixiviados susceptibles de contaminar las
aguas del dominio hídrico público”. (Asamblea Nacional, 2014, pág. 18). También establece la
responsabilidad de los Gobiernos Autónomos Municipales el tratamiento de las aguas servidas y
desechos sólidos, para evitar la contaminación de las aguas.
Artículo 79. Objetivos de prevención y conservación del agua de la Ley Orgánica de
Recursos Hídricos, Usos y Aprovechamiento del Agua
a) Garantizar el derecho humano al agua para el buen vivir o sumak kawsay, los derechos
reconocidos a la naturaleza y la preservación de todas las formas de vida, en un ambiente
sano, ecológicamente equilibrado y libre de contaminación;
b) Preservar la cantidad del agua y mejorar su calidad;
c) Controlar y prevenir la acumulación en suelo y subsuelo de sustancias tóxicas, desechos,
vertidos y otros elementos capaces de contaminar las aguas superficiales o subterráneas;
d) Controlar las actividades que puedan causar la degradación del agua y de los
ecosistemas acuáticos y terrestres con ella relacionados y cuando estén degradados
disponer su restauración;
e) Prohibir, prevenir, controlar y sancionar la contaminación de las aguas mediante
vertidos o depósito de desechos sólidos, líquidos y gaseosos; compuestos orgánicos,
inorgánicos o cualquier otra sustancia tóxica que alteren la calidad del agua o afecten la
salud humana, la fauna, flora y el equilibrio de la vida;
f) Garantizar la conservación integral y cuidado de las fuentes de agua delimitadas y el
equilibrio del ciclo hidrológico; y,
g) Evitar la degradación de los ecosistemas relacionados al ciclo hidrológico.
(Asamblea Nacional, 2014)
Contaminación del agua: Alteraciones físicas, químicas y biológicas de las propiedades, que puede
causar el deterioro de la salud y el bienestar de la población, comprometiendo su uso para fines de
consumo humano, industrial, agropecuario, comercial y recreativos, pudiendo causar daño a la flora,
la fauna o al ambiente en general.
Descarga puntual: Es la descarga a través de sistemas de alcantarillado en los cauces de agua de los
agentes Contaminantes del Medio Ambiente.
Cuerpo receptor o cuerpo de agua: Es el lugar donde se descarga las aguas residuales que puede
ser cualquier río, lago, laguna, aguas subterráneas, cauce, depósito de agua.
Efluente: Producto de una actividad específica, es un líquido que proviene una vez realizado un
proceso de tratamiento.
8
Tabla 1.2: Límites máximos permisibles por cuerpo receptor
Parámetros Expresado como Unidad Límite máximo permisible
Alcantarillado Cauce de agua
Aceites y grasas A y G mg/l 50 30
Aluminio Al mg/l 5 5
Arsénico total As mg/l 0,1 0,1
Bario Ba mg/l - 2
Boro Total B mg/l - 2
Cadmio Cd mg/l 0,02 0,02
Cianuro Total CN- mg/l 0,007 0,007
Cloro Activo Cl mg/l 0,5
Cloroformo Ext.carbón
cloroformo ECC
mg/l 0,1 0,1
Cloruros CL- mg/l 1 000
Cobre Cu mg/l 2 2
Cobalto Co mg/l 0,5 0,5
Coliformes Fecales NMP NMP/100
ml
Remonión >al
99,9%
Color real Color real Unidades
de color
- Inapreciable en
dilución:1/20
Compuestos
fenólicos
fenol mg/l 0,2 0,2
Cromo Hexavalente Cr+6 mg/l 0,5 0,5
Demanda
Bioquímica de
Oxigeno (5 días)
DBO 5 mg/l 170 100
Demanda Química
de Oxigeno
DQO mg/l 350 160
Estaño Sn mg/l 5
Floruros F mg/l 5
Fósforo Total P mg/l 15 10
Hierro Fe mg/l 25 10
Hidrocarburos
Totales
TPH mg/l 20 20
Materia flotante Visible - Ausencia Ausencia
9
Tabla 1.2: Límites máximos permisibles por cuerpo receptor (continuación)
Parámetros Expresado como Unidad Límite máximo permisible
Alcantarillado Cauce de agua
Manganeso Mn mg/l 10 2
Mercurio (total) Hg mg/l 0,006 0,006
Níquel Ni mg/l 2 2
Nitrógeno
amoniacal
N mg/l 30
Nitrógeno Total
kjedahl
N mg/l 60 50
Compuestos Organoclorados
Totales
mg/l 0,05 0,05
Organoclorados
Organofosforados y
carbamatos
Organofosforad
os Totales
mg/l 0,1 0,1
Plata Ag mg/l 0,5 0,1
Plomo Pb mg/l 0,5 0,2
Potencial de
hidrógeno
PH 5-9 5-9
Selenio Se mg/l 0,5 0,1
Sólidos
Sedimentables
- Ml/l 10 1
Sulfuros S mg/l 1 0,5
Sólidos Suspendidos SS mg/l 100 80
Sulfatos SO4 mg/l 400 1000
Temperatura - oC < 40 < 35
Tensoactivos Substancias
activas al azul de
metileno
mg/l 1 0,5
Turbidez - NTU - -
Zinc Zn mg/l 2 2
Nota: Limite de las sustancias que pueden contener las aguas residuales al momento de ser
descargadas. En: (Distrito Metropolitano de Quito, 2008)
A nivel nacional existen cuatrocientos sesenta y cuatro (464) Plantas de Tratamientos de Agua
Residual Urbana, de acuerdo con datos publicados en el Instituto Nacional de Estadística y Censos
10
en la Sierra se ubican el mayor número de plantas en el país, en la siguiente tabla se muestra el
número de plantas ubicadas en las Regiones Naturales.
Figura 1.3: Número de Plantas de Tratamientos de Agua Residual Urbana, según Región
Natural
En: (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2013)
Además, según los datos de las principales ciudades del país el Instituto Nacional de Estadística y
Censos señala que “no se encuentran Plantas de Tratamientos de Agua Residual Urbana en la ciudad
de Quito, el Municipio de Guayaquil no proporcionó información, en Cuenca existen treinta (30)
plantas mientras que en Ambato su ubican doce (12)” (Instituto Nacional de Estadística y Censos,
2013). Esto indica que las plantas se encuentran ubicadas fuera de las ciudades y que las Aguas
Residuales, reciben un tratamiento antes de ser descargadas en un cuerpo receptor.
El Sistema de alcantarillado
En el Distrito Metropolitano de Quito el sistema de alcantarillado funciona de forma combinada en
la evacuación de aguas servidas, como las provenientes de la lluvia, en la figura 1.4 se muestra el
funcionamiento que es a través de presión. Los principales componentes son: estructuras de
captación, colectores principales, redes secundarias, conexiones domiciliarias, cajas de revisión
domiciliarias, pozos, sumideros y descargas.
213
152
97
20
50
100
150
200
250
Sierra Amazonía Costa Insular
11
Figura 1.4: Representación Sistema de Alcantarillado
En: (Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, 2014)
1.2 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
1.2.1 Reseña Histórica
Arboleda Faini Hidrotecnología comenzó su actividad en septiembre del año 2004, constituyéndose
como compañía el 14 de julio del año 2014, desarrolla diferentes líneas de mercados para sus clientes,
pero su actividad principal es el Diseño, construcción e instalación de Sistemas para el Tratamiento
de Aguas residuales provenientes de uso industrial y doméstico, y aguas limpias; así como Diseño e
instalación de Sistemas Hidrosanitarios. Se encuentra ubicada en el sector el Batán de la ciudad de
Quito.
La empresa ofrece sus servicios de ingeniería hidráulica para empresas petroleras e industrias
preferentemente multinacionales, mantiene una buena relación con sus clientes con actividades de
postventa que consiste en dar una gama de servicios complementarios a partir de la entrega formal y
aceptación del proyecto, representando una importante participación en el mercado nacional.
12
1.2.2 Direccionamiento Estratégico
1.2.2.1 Objetivos de la Empresa
Apoyar a nuestros clientes para que sean empresas que den mucha importancia y valoren la
calidad en la ingeniería, los productos y el servicio. Sentirán el respaldo de una empresa
sólida y con principios bien establecidos. (Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda., 2014)
Alinear a los proveedores nacionales e internacionales a nuestros procedimientos de calidad
y servicio. Las representaciones/distribuciones internacionales apalancarán la imagen del
negocio contribuyendo con su “good will” y “know how”. (Arboleda Faini Hidrotecnología
Cía. Ltda., 2014)
Formar alianzas estratégicas en los proyectos donde no tengamos todo el conocimiento y/o
la experiencia para su manejo; con el fin de entregar productos de calidad, generando
confianza en los clientes, además tranquilidad y seguridad dentro de la empresa. (Arboleda
Faini Hidrotecnología Cía. Ltda., 2014)
Buscar diferenciaremos del resto por enfocar nuestros esfuerzos en brindar servicios de
ingeniería y productos de calidad con honestidad. Cumpliremos los tiempos de entrega
ofrecidos y generaremos confianza en nuestros clientes. (Arboleda Faini Hidrotecnología
Cía. Ltda., 2014)
Establecer procesos y procedimientos estandarizados en todos los departamentos de la
empresa: ingeniería, ventas, compras, inventarios, pagos, cobros, post-venta, etc., los cuales
comandarán una cadena de satisfacción total y garantía hacia nuestros clientes. (Arboleda
Faini Hidrotecnología Cía. Ltda., 2014)
Comprometer a todos los que conforman Arboleda Faini Hidrotecnología para que se
conformen dentro del sistema de COMPROMISO DE CALIDAD. Consideraremos clientes
a nuestros compañeros de trabajo, a los accionistas, a nuestros proveedores y a nuestros
compradores. Buscaremos la satisfacción de todos nuestros clientes. (Arboleda Faini
Hidrotecnología Cía. Ltda., 2014)
Generar entre todos los que conforman Arboleda Faini Hidrotecnología, el bienestar
empresarial y por ende el bienestar personal de cada uno. Este bienestar generará tranquilidad
a todos, trabajadores y accionistas, para dar y obtener el 100% de cada uno de nosotros.
(Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda., 2014)
1.2.2.2 Misión
Empresa líder en el Ecuador en brindar servicios de ingeniería, diseño, construcción e
implementación de sistemas que permitan el tratamiento de aguas: Agua Potable, agua
industrial, aguas residuales producto de actividades domésticas e industriales para empresas
petroleras e industrias preferentemente multinacionales establecidas en el Ecuador.
(Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda., 2014)
13
1.2.2.3 Visión
Arboleda Faini Hidrotecnología es una empresa que trabaja todos sus procesos con calidad
y la más alta tecnología, cumpliendo los tiempos ofrecidos para satisfacción de nuestros
clientes. Convertirnos en empresa líder a nivel nacional e internacional es nuestro propósito.
(Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda., 2014)
1.2.2.4 Políticas
Arboleda Faini Hidrotecnología tiene claro que sus clientes deben estar satisfechos con los servicios
que les presta, no solo considera sus clientes a la empresa que requieren de sus servicios sino también
a sus empleados y accionistas ofreciéndoles bienestar empresarial y por tanto cado uno tenga
bienestar en lo personal.
Compromiso de calidad diferenciándose de los demás por entregar sus servicios en los tiempos
ofrecidos generando confianza en sus clientes desarrollando su actividad con honestidad.
Mantener buenas relaciones con los clientes después de haber culminado el proyecto ofreciéndole
servicios complementarios, de tal manera que la relación con ellos sea fuerte y no se pierda, la meta
es tener al cliente completamente satisfecho.
14
1.2.2.5 Organigrama estructural
Figura 1.5: Organigrama Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
En: (Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda., 2014)
Junta General de Socios
Gerente General
Departamento Hidrosanitario
Diseñador Hidrosanitario
Diseñador Hidrosanitario
Diseñador Hidrosanitario
Departamento de Tratamiento de Agua
Tratamiento
Ingeniero Tratamiento
Ingeniero Tratamiento
Montaje
Supervisor
Operaciones
Operador
Departamento de Materiales y Compras
Asistente Materiales y Compras
Bodeguero
Departamento Financiero/ Administrativo
Gerente Financiero/ Administrativo
Auxiliar Contable
Recepción
Mensajería
15
1.2.2.6 Funciones de los departamentos
Departamento Hidrosanitario
Diseñar sistemas de tratamientos de aguas residuales industriales o domésticas.
Diseñar sistemas hidrosanitarios y contra incendios.
Diseñar la idea del cliente en referencia a un proyecto solicitado.
Elaborar los planos conforme al requerimiento del cliente y el lugar donde se construirá
el proyecto.
Gestionar los proyectos mediante la interpretación de los diseños y planos establecidos.
Elaborar la oferta económica para licitaciones en proyectos de obras públicas.
Controlar que el proyecto se esté construyendo conforme a lo diseñado.
Generar alternativas de solución para la problemática ambiental.
Departamento de Tratamiento de Agua
Gestionar y controlar el proceso de la planta de tratamiento.
Determinar los parámetros de funcionamiento del sistema de tratamiento.
Supervisar el cumplimiento de los procedimientos y protocolos implantados.
Controlar el proceso de pretratamiento, tamices y desarenador/desengrasador.
Controlar el proceso de asimilación de la contaminación disuelta mediante el reactor
biológico.
Gestionar y controlar el proceso de la línea de fango.
Supervisar el mantenimiento de las instalaciones interiores y exteriores de la planta de
tratamiento de aguas residuales.
Gestionar las reparaciones de las instalaciones de la planta para su correcto
funcionamiento.
Controlar la señalización y medios auxiliares de seguridad en las zonas en obras.
Departamento de Materiales y Compras
Establecer tiempos de compra y entrega en base al proceso de administración del material.
Clasificar los materiales requeridos en el proyecto
Cotizar los materiales a distintos proyectos
Fijar políticas de descuentos pagos y entrega de materiales con el proveedor.
Realizar las órdenes de compra de los materiales.
16
Enviar orden de compra al proveedor, y verificar su recepción.
Entregar el material necesario para la construcción de la obra cada día.
Entregar a finanzas la factura junto con la orden de compra y se guía de remisión para ser
procesada.
Verificar que todo el material pedido sea utilizado.
Registrar el material en las hojas de entrada de material.
Entregar las hojas de entrada de inventario al departamento contable para su registro.
Departamento Financiero/Administrativo
Administrar de manera eficaz y eficientes los recursos de la empresa.
Elaborar el plan de inversiones conjuntamente con la gerencia y verificar su
cumplimiento.
Elaborar informe de gestión que solicite la gerencia para su presentación a la Junta
General de socios.
Registrar las transacciones o hechos contables de la empresa.
Elaboración y presentación de los Estados Financieros a la Junta general de socios.
Pagar los impuestos a tiempo para evitar sanciones.
Establecer medidas para la protección de los activos de la empresa.
Requerir y realizar capacitación al personal cuando sea necesario.
1.2.3 Productos y Servicios
Tratamiento de Aguas
Agua de Proceso
Agua Potable
Aguas residuales industriales
Aguas residuales domésticas
Ingeniería para diseño conceptual, básico y de detalle
Implementación de sistemas llave en mano
Ingeniería de Diseño Hidrosanitario
Ingeniería de Diseño para Sistemas Hidrosanitario
Ingeniería de Diseño para Sistemas Contra Incendios
17
1.2.3 Capital y su Integración
El capital social es de CUATROCIENTOS UN DÓLAR DE LOS ESTADOS UNIDOS DE
AMERICA (S 401) dividido en cuatrocientas un participaciones de UN DÓLAR DE LOS
ESTADOS UNIDOS DE AMERICA ($ 1.00) cada una.
Tabla 1.3: Integración del Capital
Socio Nacionalidad Valor acción Número de participaciones
Juan Arboleda de la Torre Ecuatoriana $ 1,00 41
Patricia Arboleda Faini Ecuatoriana $ 1,00 93
Xavier Arboleda Faini Ecuatoriana $ 1,00 186
Esteban Arboleda Faini Ecuatoriana $ 1,00 81
Total 401
Nota: Socios y sus participaciones en el capital. En: (Morales, 2014)
1.3 BASE LEGAL
1.3.1 Ley de Compañías
1.3.1.01 Compañía de Responsabilidad Limitada
La Ley de Compañías en el Art. 92 la define como: La compañía de responsabilidad
limitada es la que se contrae entre tres o más personas, que solamente responden por las
obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio
bajo una razón social o denominación objetiva, a la que se añadirá, en todo caso, las
palabras "Compañía Limitada" o su correspondiente abreviatura. (Congreso Nacional,
1999)
Capital
Estará conformado por aportaciones de los socios que no deberá ser menor a lo fijado por la
Superintendencia de Compañías; cuyo valor es de cuatrocientos (400,00) dólares. El capital
deberá estar íntegramente suscrito y pagado por lo menos el cincuenta por ciento (50%) de cada
participación que este dividido.
Las aportaciones que conforman el capital pueden ser en dinero o especies, como también en
bienes muebles como inmuebles que puedan ser utilizados para la actividad de la compañía,
formando un fondo de reserva que por lo menos sea el veinte por ciento del capital social Las
18
participaciones que comprenden el capital serán iguales e indivisibles, son transmisibles por cada
socio por herencia, no pueden ser negociadas y se entregará un certificado a cada socio en el que
constará el número de participaciones que posee.
El pago de las aportaciones por la suscripción de nuevas participaciones podrá realizarse:
1. En numerario;
2. En especie, si la junta general hubiere resuelto aceptarla y se hubiere realizado el avalúo
por los socios, o los peritos;
3. Por compensación de créditos;
4. Por capitalización de reservas o de utilidades; y,
5. Por la reserva o superávit proveniente de revalorización de activos, con arreglo al
reglamento que expedirá la Superintendencia de Compañías.
Reservas
La compañía formará un fondo de reserva hasta que éste alcance por lo menos al veinte por ciento
del capital social, destinará de las utilidades líquidas antes de repartirse a los socios un cinco por
ciento (5%) anual.
Derechos de los Socios
a) A intervenir, a través de asambleas, en todas las decisiones y deliberaciones de la
compañía, personalmente o por medio de representante o mandatario constituido en la
forma que se determine en el contrato. Para efectos de la votación, cada participación
dará al socio el derecho a un voto;
b) A percibir los beneficios que le correspondan, a prorrata de la participación social pagada,
siempre que en el contrato social no se hubiere dispuesto otra cosa en cuanto a la
distribución de las ganancias;
c) A que se limite su responsabilidad al monto de sus participaciones sociales, salvo las
excepciones que en esta Ley se expresan;
d) A no devolver los importes que en concepto de ganancias hubieren percibido de buena
fe, pero, si las cantidades percibidas en este concepto no correspondieren a beneficios
realmente obtenidos, estarán obligados a reintegrarlas a la compañía;
e) A no ser obligados al aumento de su participación social.
f) A ser preferido para la adquisición de las participaciones correspondientes a otros socios,
cuando el contrato social o la junta general prescriban este derecho, el cual se ejercitar a
prorrata de las participaciones que tuviere;
g) A solicitar a la junta general la revocación de la designación de administradores o
gerentes. Este derecho se ejercitará sólo cuando causas graves lo hagan indispensable.
Se considerarán como tales el faltar gravemente a su deber, realizar a sabiendas actos
ilegales, no cumplir las obligaciones establecidas por el Art. 124, o la incapacidad de
administrar en debida forma;
h) A recurrir a la Corte Superior del distrito impugnando los acuerdos sociales, siempre que
fueren contrarias a la Ley o a los estatutos.
19
i) A pedir convocatoria a junta general en los casos determinados por la presente Ley. Este
derecho lo ejercitarán cuando las aportaciones de los solicitantes representen no menos
de la décima parte del capital social; y,
j) A ejercer en contra de gerentes o administradores la acción de reintegro del patrimonio
social. Esta acción no podrá ejercitarla si la junta general aprobó las cuentas de los
gerentes o administradores.
(Congreso Nacional, 1999)
Obligaciones de los Socios
a) Pagar a la compañía la participación suscrita. Si no lo hicieren dentro del plazo estipulado
en el contrato, o en su defecto del previsto en la Ley.
b) Cumplir los deberes que a los socios impusiere el contrato social;
c) Abstenerse de la realización de todo acto que implique injerencia en la administración;
d) Responder solidariamente de la exactitud de las declaraciones contenidas en el contrato
de constitución de la compañía y, de modo especial, de las declaraciones relativas al pago
de las aportaciones y al valor de los bienes aportados;
e) Cumplir las prestaciones accesorias y las aportaciones suplementarias previstas en el
contrato social. Queda prohibido pactar prestaciones accesorias consistentes en trabajo
o en servicio personal de los socios;
f) Responder solidaria e ilimitadamente ante terceros por la falta de publicación e
inscripción del contrato social; y,
g) Responder ante la compañía y terceros, si fueren excluidos, por las pérdidas que sufrieren
por la falta de capital suscrito y no pagado o por la suma de aportes reclamados con
posterioridad, sobre la participación social.
La responsabilidad de los socios se limitará al valor de sus participaciones sociales, al de
las prestaciones accesorias y aportaciones suplementarias, en la proporción que se hubiere
establecido en el contrato social. (Congreso Nacional, 1999)
Art. 119.- Las Juntas Generales son ordinarias y extraordinarias y se reunirán en el
domicilio principal de la compañía, previa convocatoria del administrador o del gerente.
Las ordinarias se reunirán por lo menos una vez al año, dentro de los tres meses
posteriores a la finalización del ejercicio económico de la compañía, las extraordinarias,
en cualquier época en que fueren convocadas. En las juntas generales sólo podrán tratarse
los asuntos puntualizados en la convocatoria, bajo pena de nulidad. Las juntas generales
serán convocadas por la prensa en uno de los periódicos de mayor circulación en el
domicilio principal de la compañía, con ocho días de anticipación, por lo menos, al fijado
para la reunión, o por los medios previstos en el contrato. (Congreso Nacional, 1999)
Art. 126.- Los administradores o gerentes que incurrieren en las siguientes faltas
responderán civilmente por ellas, sin perjuicio de la responsabilidad penal que pudieren
tener:
a) Consignar, a sabiendas, datos inexactos en los documentos de la compañía que, conforme
a la ley, deban inscribirse en el Registro Mercantil, o dar datos falsos respecto al pago de
las aportaciones sociales y al capital de la compañía;
b) Proporcionar datos falsos relativos al pago de las garantías sociales, para alcanzar la
inscripción en el Registro Mercantil de las escrituras de disminución del capital, aún
cuando la inscripción hubiere sido autorizada por el Superintendente de Compañías;
c) Formar y presentar balances e inventarios falsos; y,
d) Ocultar o permitir la ocultación de bienes de la compañía.
(Congreso Nacional, 1999)
20
Forma del Contrato
Art. 136.- La escritura pública de la formación de una compañía de responsabilidad
limitada será aprobada por el Superintendente de Compañías, el que ordenará la
publicación, por una sola vez, de un extracto de la escritura, conferido por la
Superintendencia, en uno de los periódicos de mayor circulación en el domicilio de la
compañía y dispondrá la inscripción de ella en el Registro Mercantil. (Congreso
Nacional, 1999)
En la escritura se expresará:
1. Los nombres, apellidos y estado civil de los socios, si fueren personas naturales, o la
denominación objetiva o razón social, si fueren personas jurídicas y, en ambos casos, la
nacionalidad y el domicilio;
2. La denominación objetiva o la razón social de la compañía;
3. El objeto social, debidamente concretado;
4. La duración de la compañía;
5. El domicilio de la compañía;
6. El importe del capital social con la expresión del número de las participaciones en que
estuviere dividido y el valor nominal de las mismas;
7. La indicación de las participaciones que cada socio suscriba y pague en numerario o en
especie, el valor atribuido a éstas y la parte del capital no pagado, la forma y el plazo para
integrarlo;
8. La forma en que se organizará la administración y fiscalización de la compañía, si se
hubiere acordado el establecimiento de un órgano de fiscalización, y la indicación de los
funcionarios que tengan la representación legal;
9. La forma de deliberar y tomar resoluciones en la junta general y el modo de convocarla
y constituirla; y,
10. Los demás pactos lícitos y condiciones especiales que los socios juzguen conveniente
establecer, siempre que no se opongan a lo dispuesto en esta Ley.
(Congreso Nacional, 1999)
1.3.1.02 Duración
La duración de la Compañía será de noventa y nueve (99) años, contados desde la fecha de
inscripción de la escritura de constitución en el Registro Mercantil, pero este plazo podrá
prorrogarse, o disolverse la Sociedad y liquidarse antes de su cumplimiento, por decisión tomada
por la Junta General.
1.3.1.03 Junta General
La Junta General es el órgano de Sociedad y tendrá todos los deberes, atribuciones y
responsabilidades señala la Ley. y sus resoluciones, válida adoptadas, obligan aún a los
ausentes o disidentes, salvo el de oposición en los términos de la Ley de Compañías.
(Morales, 2014)
21
Son atribuciones de la Junta General:
a) Nombrar y remover al presidente y al Gerente General de la Compañía
b) por causas legales.
c) Fijar la retribución de los funcionarios por ella elegidos.
d) Resolver acerca de la distribución de los beneficios sociales.
e) Resolver la emisión de partes beneficiarias y de obligaciones.
f) Resolver sobre el aumento o disminución del capital social, la emisión de dividendos-
participaciones, la constitución de reservas especiales o facultativas, y, en general,
acordar todas las modificaciones al contrato social y las reformas de estatutos.
g) Interpretar los estatutos sociales de modo obligatorio
h) Disponer el establecimiento y supresión de sucursales, agencias o servicios, fijar su
capital y nombrar a sus representantes.
i) Dictar los reglamentos administrativos internos de la compañía, inclusive su propio
reglamento, y definir las atribuciones de los diversos administradores
y funcionarios, en caso de conflicto de atribuciones.
j) Autorizar a los representantes legales para firmar contratos o contratar préstamos
cuyo valor exceda del límite que será fijado periódicamente por la misma Junta. Así
como para enajenar, gravar o limitar el dominio sobre los bienes inmuebles de la
compañía, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 12 de la Ley de Compañías.
k) Autorizar a los representantes legales para otorgar fianzas o garantías en
representación de la compañía; o para suscribir con terceras personas en obligaciones
adquiridas por éstas. los representantes legales no requerirán autorización de la Junta
para otorgar las garantías que fueren necesarias para el retiro de las mercaderías de la
aduana o para asegurar el interés fiscal en juicios en compañía sea parte, que se
ventilen ante el Tribunal Fiscal.
l) Autorizar el otorgamiento de Poderes Generales.
m) Aprobar presupuesto y el plan general de actividades de la compañía a base de los
proyectos que ser presentados por el Gerente General.
n) Cumplir con todos los demás deberes y ejercer todas las demás atribuciones le
correspondan según la ley, los Estatutos o los reglamentos y resoluciones de la mima
Junta General. (Morales, 2014)
22
CAPÍTULO II
2. ANÁLISIS SITUACIONAL
Para que una empresa pueda plantearse a dónde quiere llegar debe primero conocer su situación
actual, a partir de esto y con datos obtenidos de este análisis encaminarse y establecerse objetivos
y estrategias para el crecimiento deseado, y estar preparada para cualquier eventualidad que tenga
un efecto negativo, sea mínimo sin que llegue a afectar de gran manera.
Diagnosticar la situación actual la organización a través del análisis situacional FODA para
conocer las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas, creando estrategias que puedan ser
aplicables y de beneficio para la empresa.
El macro-entorno son aquellas variables o agentes que pueden afectar con su comportamiento de
positivamente o negativamente a la compañía, los factores políticos, económicos, sociales y
tecnológicos conocidos como PEST son analizados con el fin de que la empresa se prepare para
cualquier evento que se pueda producir.
El micro-entorno es donde la empresa interactúa directamente y realiza sus actividades, el
conocimiento de sus clientes que preferencias tienen o servicios prefieren, estrechar las relaciones
con sus proveedores por la importancia que tienen ellos en la actividad realizada y mirar de cerca
competidores para ser mejores que ellos.
Las estrategias son herramientas necesarias para llegar a un objetivo, es importante que estén bien
planteadas, claras y direccionadas hacia la meta deseada, enfocadas a seguir el mejor camino
posible para que la organización sea eficiente y eficaz en sus actividades.
2.1 ANÁLISIS EXTERNO MACRO-ENTORNO
2.1.1 Factor Político
En el Ecuador hace pocos años un Presidente no terminaba el período para el que fue elegido, ya
que era destituido de su cargo, todo se manejaba de acuerdo a los intereses de los partidos políticos
y grupos de poder que solo realizaban acciones para su beneficio, mientras que a nivel
internacional el país se encontraba con índices de corrupción muy elevados. En la actualidad el
gobierno tiene estabilidad, pero se sigue viviendo ese ambiente de enfrentamiento que lo único
que hace es que haya división en el país y además daños a los bienes públicos, que al final de
23
cuentas afectan al país de manera económica, esos recursos que se los podría aprovechar para
invertir en otras actividades.
Ha sido publicada en el Registro Oficial la Ley Orgánica de Recursos Hídricos, Usos y
Aprovechamiento del Agua; que tanto debate se dio desde la presentación del proyecto de ley,
donde establece “los recursos hídricos son parte del patrimonio natural del Estado y serán de su
competencia exclusiva, la misma que se ejercerá concurrentemente entre el Gobierno Central y
los Gobiernos Autónomos Descentralizados” (Asamblea Nacional, 2014). Se conforma el Sistema
Nacional Estratégico del Agua; que tiene por objetivo alinear a todos los actores que lo conforman
para la gestión integral de los recursos hídricos para garantizar el buen vivir, y estará conformado
por:
La Autoridad Única del Agua quien la dirige;
El Consejo Intercultural y Plurinacional del Agua;
Las instituciones de la Función Ejecutiva que cumplan competencias vinculadas a la
gestión integral de los recursos hídricos;
La Agencia de Regulación y Control del Agua, adscrita a la Autoridad Única del Agua;
Los Gobiernos Autónomos Descentralizados; y,
Los Consejos de cuenca.
Considera los servicios públicos relacionados con el agua que son: “la provisión de agua potable
que comprende los procesos de captación y tratamiento de agua cruda, almacenaje y transporte,
conducción, impulsión, distribución, consumo, recaudación de costos, operación y
mantenimiento” (Asamblea Nacional, 2014). Y además “la recolección y conducción, tratamiento
y disposición final de aguas residuales y derivados del proceso de depuración” (Asamblea
Nacional, 2014) y de la misma manera las procedentes de aguas lluvia.
La ley Establece los responsables del control de vertederos de aguas residuales a la Autoridad
Única de Agua y a los Gobiernos Autónomos Descentralizados acreditados en el sistema de
manejo ambiental, además de afirmar que es “responsabilidad de los Gobiernos Autónomos
Municipales el tratamiento de las aguas servidas y desechos sólidos, para evitar la contaminación
de las aguas” (Asamblea Nacional, 2014). Es una oportunidad para la compañía porque esta ley
da la potestad a los municipios para que controlen que las empresas realicen tratamiento a las
aguas antes de ser descargadas al ambiente.
24
2.1.2 Factor Económico
De acuerdo a los indicadores financieros el país en el año 2014 el PIB fue de 100,5 mil millones
de dólares y el ingreso per cápita fue de 6.297 USD, mientras que para el año 2015 según
proyección del Banco Central de Ecuador se espera que estos datos se mantengan. El índice de
pobreza según datos del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC) a marzo del 2015 su
ubicó en un 24.12% descendiendo apenas unas décimas en comparación con los datos de marzo
del 2014 que fue de 24.55%, la pobreza urbana descendió al 15.07% mientras que la rural ascendió
a 43.35%. (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, 2011).
La tasa de desempleo según datos obtenidos del Banco Central del Ecuador al 30 de septiembre
del 2015 es de 5,48%, con relación al año anterior que a septiembre del 2014 fue de 4,65%, en el
grafico muestra como la tendencia del desempleo va en crecimiento, se debe buscar alternativas
de solución para que esté índice no siga creciendo sino atraer inversión para el crecimiento de las
empresas en el país y como consecuencia más fuentes de trabajo.
Figura 2.1: Tasa de desempleo
Adaptado de: (Banco Central del Ecuador, 2016)
La empresa cuenta con ocho (8) empleados que son permanentes, mientras que para la
construcción de un proyecto debe contratar personal, ofertando plazas de trabajo y así ayudando
4,55%4,86%
5,60% 5,71%
4,65% 4,54%4,84%
5,58% 5,48%5,65%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
25
a la reducción del desempleo en el país; por lo que, al tener grandes proyectos o con mayor
frecuencia también aporta a que la situación de desempleo sea menor, dado el giro de negocio de
la compañía solo puede mantener a pocos empleados con empleo fijo, mientras que los que son
contratados para la construcción del proyecto quedaran sin empleo una vez finalizado el mismo,
teniendo que buscar trabajo en otras compañías o a espera de que la empresa tenga una nueva
contratación. La compañía puede contratar personal capacitado en las diferentes áreas por lo que
es una oportunidad.
La tasa de inflación anual según datos obtenidos del Banco Central del Ecuador a fecha de
noviembre del 2015 fue de 3,40% un dato que se mantiene con una tendencia a la baja, cabe
señalar que los precios suben y además la creación de varios impuestos que encarecen los
productos, lo que hace que el dinero pierda poder adquisitivo, además el contar con una moneda
fuerte como es el dólar permite tener cierta estabilidad en relación a otras monedas, que pueden
ser devaluadas según las conveniencias de cada país.
Figura 2.2: Inflación anual
Adaptado de: (Banco Central del Ecuador, 2016)
La inflación también afecta a las actividades de la compañía al momento de realizar un nuevo
proyecto, los materiales necesarios para la construcción pueden encarecer haciendo que la obra
tenga un precio elevado para las empresas interesadas en la contratación, de manera que estas se
abstengan y busquen otros medios que puedan resultar más accesibles según su presupuesto.
También podría afectar a los productos necesarios para realizar los mantenimientos a las plantas
ya construidas elevando su costo, y que este servicio sea solicitado con menor frecuencia.
4,36%4,14%
3,78%3,48% 3,40% 3,38%
3,09%
2,60%2,32%
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
2,50%
3,00%
3,50%
4,00%
4,50%
5,00%
juli
o-1
5
agost
o-1
5
septi
embre
-15
oct
ubre
-15
novie
mbre
-15
dic
iem
bre
-15
ener
o-1
6
febre
ro-1
6
mar
zo-1
6
26
El petróleo es el principal ingreso del Ecuador, hace pocos años tenía un precio muy elevado
por lo que se vivía un tiempo de abundancia, pero el malgasto de los recursos y el crecimiento del
aparato estatal ha desencadenado que el uso de este ingreso quede simplemente en un gasto
corriente, (Banco Central del Ecuador, 2016) “a septiembre del presente año el precio del petróleo
es de $45,23” que se puede considerar como su precio regular, se debe buscar otras alternativas
de ingresos para el estado. Mayor parte de los ingresos del Estado provienen de la explotación del
petróleo, cuyas empresas necesitan realizar tratamientos a las aguas por lo cual es una oportunidad
de crecimiento para la compañía.
2.1.3 Factor Social
Según daros del Banco Mundial Ecuador en el año 2014 tuvo una población total de 15,90
millones a un ritmo de crecimiento del 1.5% con una esperanza de vida de alrededor de 80 años.
La población ecuatoriana está compuesta por diferentes razas y culturas, país en el cual se respeta
las opiniones de las personas y sus diferentes religiones, lenguas y costumbres siendo amparados
por la Constitución de la República.
Según el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos al realizar una encuesta reflejó “que los
hogares de Ecuador se dividen en cinco estratos, el 1,9% de los hogares se encuentra en estrato
A, el 11,2% en nivel B, el 22,8% en nivel C+, el 49,3% en estrato C- y el 14,9% en nivel D”
(Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, 2011) correspondiendo el estrato A aquellas
personas que tienen mucho dinero, según estos datos se puede observar que la mayoría de los
habitantes se encuentran en los dos estratos bajos, se concluye que muchos son de nivel medio
bajo y se encuentra una gran cantidad en el nivel bajo.
El nivel económico de la mayoría de los habitantes no es bueno un ejemplo claro de esto es que
mientras el sueldo básico en el año 2015 es de 354,00 dólares la canasta familiar básica en agosto
del 2015 asciende a 668,95 dólares, realmente preocupante porque deben trabajar en la familia
por lo menos dos integrantes para lograr alcanzar el valor de la canasta básica, algo que debe
cambiar si se quiere alcanzar el buen vivir de los ecuatorianos.
La actividad que realiza la empresa beneficia a los habitantes, al construir Plantas de Tratamientos
de Aguas Residuales asegura que las aguas descargas en un cauce de agua, reciben el tratamiento
adecuado para que no contamine los ríos que son fuente para el riego de siembras y se vea afectada
la agricultura, de misma manera el mar que es donde proviene diferentes tipos de fauna marina
para la alimentación de la población.
27
La compañía también ofrece servicios a Empresas Públicas encargadas del Tratamiento de Aguas
Residuales de uso doméstico, en la construcción de proyectos para que el líquido vital utilizado
por los habitantes sea procesado para que este no contamine las aguas, beneficiando a los usuarios.
El crecimiento poblacional creará la necesidad de que los Municipios tengan que instalar sistemas
de tratamiento de aguas residuales y agua potable, como también alcantarillado esto es una
oportunidad para la compañía ya que se dedica a esta actividad.
2.4.4 Factor Tecnológico
El trabajo de diseño necesita de hardware potente para realizar esta labor, en el Ecuador no se
fabrica computadores por lo tanto estos deben ser importados, haciendo que su costo se eleve por
los altos impuestos aplicables a estos productos, por otro lado, el software es desarrollado fuera
del país haciendo que el adquirirlo y su soporte aumente de valor. Cada año la tecnología tanto a
nivel de hardware y software se renueva y evoluciona por lo que una empresa que necesita para
realizar su actividad debe estar actualizada con equipos de computación de última generación.
La maquinaria y herramientas para realizar los proyectos de la empresa se fabrican fuera del país
por lo que deben importarse de acuerdo a la necesidad de la obra a realizarse, asimismo las piezas
para la reparación deben ser adquiridas en el exterior, los impuestos y salvaguardias son una
amenaza que elevan el costo, se debe capacitar al personal encargado de su manejo para que este
sea el adecuado, cumplir con las especificaciones técnicas para su operación y además con el pago
de impuesto y presentación de documentos solicitados por la Aduana del Ecuador. Esto representa
una amenaza para la empresa ya que la demora en la importación de las piezas puede retrasar la
construcción de un proyecto.
Es importante que la empresa cuente con soluciones informáticas como un ERP para poder
automatizar los procesos de la empresa para que sea más eficiente, también contar con la
información centralizada para tomar decisiones que encaminen a la empresa al cumplimiento de
los objetivos, cumpliendo con los importen tributarios al fisco para tener todas estas obligaciones
cumplidas a tiempo.
El crecimiento de tecnología ha llegado a todas áreas de la vida tanto que ahora es muy importante
que una empresa para poder seguir en crecimiento, cuente con software que le ayude a tener
información contable y financiera de manera oportuna para la toma de decisiones, para registrar
las transacciones económicas de la empresa. Existen diversos softwares contables en el mercado
28
que se los puede adquirir con el pago de una licencia o arrendamiento, también existen múltiples
aplicativos contables de código libre que se pueden adaptar a los requerimientos de la empresa,
convirtiéndose en una oportunidad.
2.2. ANÁLISIS EXTERNO MICRO-ENTORNO
2.2.1 Clientes
Entre los principales clientes de Arboleda Faini Hidrotecnología se encuentran empresas muy
conocidas en el país como petroleras, pasteurizadoras, gasolineras entre otras, la relación con sus
clientes se mantiene aún después de haber concluido con el trabajo ya que la empresa ofrece
servicios de post venta que son servicios complementarios a partir de la entrega de la obra.
La compañía debe tener una buena relación con los clientes mediante el servicio de post-venta
para que estos puedan recomendar y tener una buena imagen frente a otras empresas que podrían
necesitar los servicios en un futuro, esto se convierte una oportunidad, ya que el principal ingreso
para la empresa es la construcción de nuevos proyectos de sistemas de tratamientos de aguas. Ha
realizado proyectos para diferentes empresas como las siguientes:
Tabla 2.1: Principales Clientes
Clientes Actividad Proyecto
PETROAMAZONAS
EP
Exploración y producción de
hidrocarburos
Tratamiento de agua ultra pura para
generación EPF (Early Production
Facilities).
PETROBRAS Producción de derivados del
petróleo
Sistema de tratamiento de aguas
residuales domésticas para 2000
personas.
AGIP Suministro de electricidad,
gas y aire acondicionado
Sistema de tratamiento de aguas
residuales para re inyección.
SCHLUMBERGER
ECUADOR
Servicios de apoyo para la
explotación de minas.
Sistema de tratamiento de aguas
residuales industriales - base coca.
PASTEURIZADOR
A QUITO S.A.
Producción y distribución de
lácteos
Sistema de tratamiento de aguas
residuales industriales.
Nota: Clientes de la empresa que han solicitado construcción de sistemas de tratamiento de
aguas.
29
2.2.2 Proveedores
Una buena relación con sus proveedores es de vital importancia para que la empresa pueda
desarrollar sus actividades con normalidad, a nivel nacional no se fabrican la maquinaria para
llegar a cabo los proyectos en marcha de la empresa por lo que depende en gran manera de sus
proveedores en el exterior, ellos pueden demorarse en el envío de los requerimientos de la
empresa por lo que es una amenaza. Entre sus principales proveedores tenemos los siguientes:
Tabla 2.2: Principales Proveedores
Proveedores País Actividad
APPLIED
MEMBRANES
Estados
Unidos
Fabricante y distribuidor de membranas y componentes
de filtración de agua.
JET
INCORPORATED
Brasil Distribución de productos químicos, suministros y
accesorios.
MW
WATERMARK
Estados
Unidos
Fabricante de equipos de filtración y tratamiento del
agua.
POWER
MASTER
México Fabricación de calderas para generación de vapor y agua
sobrecalentada.
WATTS Estados
Unidos
Distribución de Equipo Agua Potable y Agua de
Procesos.
Nota: Empresas que principalmente proveen de equipos para tratamiento de aguas.
Los proveedores de la compañía son muy importantes y debe tener buenas relaciones con ellos
para que les puedan proveer de las herramientas y piezas necesarias para la construcción de
nuevos proyectos, además teniendo en cuenta que son empresas extranjeras con las que debe
existir una buena comunicación y negociación.
2.2.3 Competidores
Arboleda Faini Hidrotecnología es una pequeña empresa que tiene que competir frente a grandes
empresas que tienen años en el mercado y además experiencia, maquinaria y tecnología de punta
para realizar sus actividades, sus competidores además tienen a clientes empresas públicas y
privadas del país de grandes infraestructuras e imagen a nivel nacional.
30
La empresa debe ofrecer servicios complementarios que permitan diferenciarse de la demás para
entrar en la dura competencia. Según la Superintendencia de Compañías se encuentra activas
treinta y siete (37) empresas que se dedican a actividades relacionadas con la compañía, son una
amenaza para la compañía. Entre sus principales competidores directos se mencionan los
siguientes:
Tabla 2.3: Competidores Directos
Competidores Ciudad Actividad
TRATAMIENTOS HIDRICOS
DEL ECUADOR S.A. TRAHISA
Quito Análisis, tratamiento, verificación,
estudio, diagnóstico, determinación,
observación, comparación e
investigación de toda clase de
servicios inherentes o relacionados con
el tratamiento de aguas.
BIOTECS INGENIERIA DE
TRATAMIENTO DE AGUAS
CIA. LTDA.
Quito Toda actividad comercial y técnica
relacionada con el tratamiento de las
aguas y líquidos de todo género,
cualquiera que sea la naturaleza de este
tratamiento.
SOLUCIONES
METALMECANICAS
TECNICAS Y SERVICIOS
SOLMETECH & SERVICES S.A.
Quito Construcción, diseño y rediseño de
plantas de tratamiento de aguas
residuales para la industria y
potabilizadoras de agua.
WATER TREATMENT
EQUIPMENT DEL ECUADOR
WATREQUIP S.A.
Quito Sistemas de alcantarillado o
instalaciones de tratamiento de aguas
residuales que captan, tratan y dispone
de aguas residuales.
RECICLADORA HIDRICA DE
MANABI REHIMANSA S.A.
Portoviejo Tratamiento de aguas residuales,
provenientes de cualquier afluente sea
natural, urbano o industrial.
TECNODUCTOS S. A. Guayaquil Consultoría en diseños de agua
potable, aguas residuales y aguas
lluvias, diseño de redes hidrosanitarias
de edificaciones.
Nota: Empresas que realizan como actividad principal el tratamiento de aguas.
31
2.3. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL
Este análisis se lo realizo aplicando varios métodos uno de ellos fue la entrevista con el Gerente
Financiero de la empresa donde tras una conversación se pudo distinguir que el proceso contable
era deficiente y que no era bueno para la compañía, más bien había que buscar la forma de
mejorarlo. Mediante la investigación documental se pudo establecer en que pueden afectar los
factores externos a la organización y cuales aquellos que puede aprovechar de su entorno.
El diagnostico situacional es un proceso de investigación de los factores en el ambiente en el
que la empresa funciona y desarrolla sus actividades, el cual permite identificar las causas y
efectos de los problemas que se detectan o prevenirlos, dando una solución mediante la aplicación
de una estrategia.
Interpretación de los resultados de la entrevista
Objetivo: determinar las fortalezas y debilidades de la empresa para sustentar el trabajo de
titulación
Dirigida a: Gerente Financiero de Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
1. ¿La empresa tiene experiencia en el diseño e instalación de sistemas de tratamientos de
aguas?
Se han realizado el diseño e instalación de sistemas de tratamiento de aguas tanto residuales como
de consumo y alcantarillado para diferentes empresas desde el año 2004, se han instalado más de
100 sistemas, por lo que se tiene experiencia en esta actividad esto representa una fortaleza.
2. ¿Se ofrece servicios complementarios una vez terminada la construcción del proyecto?
Se ofrecen servicios de chequeos y mantenimientos del sistema instalado con el fin de asegurarse
que los clientes se encuentren satisfechos, tener una relación con ellos y no se pierda, esto es una
fortaleza.
3. ¿Qué certificaciones tiene la empresa que respalde su actividad?
Desde el 2006 miembro de la WATER QUALITY ASSOCIATION y desde el año 2008 WEF –
WATER ENVIRONMENT FEDERATION en los Estados Unidos, asociaciones que respaldan y
avalan la profesional gestión en el campo del manejo del agua tanto limpia como residual, siendo
una fortaleza para la compañía
32
4. ¿La empresa cuenta con maquinaria propia para la construcción de los proyectos?
Gran parte de la maquinaria necesaria para la construcción de los proyectos es arrendada, por lo
que depende de otras empresas que arriendan esto representa una debilidad.
5. ¿Se encuentra identificada por escrito las funciones del personal?
No se encuentran por escrito las funciones que debe realizar el personal, sino que se les indica de
forma verbal las actividades que debe desempeñar en su puesto, siendo una debilidad.
6. ¿El personal se encuentra capacitado para realizar su trabajo en las diferentes áreas?
Si el personal que se contrata se encuentra capacitado en el área profesional en la que va a
desarrollar su trabajo y se realizan capacitaciones periódicas para que su desempeño sea mejor en
sus actividades, esto es una fortaleza.
7. ¿Las políticas contables se encuentran por escrito y sociabilizadas?
No se encuentra por escrito, sino que el personal contable debe preguntar al Gerente financiero
que las políticas por ejemplo que valor debe tener un bien para ser considerado un activo fijo de
la compañía, esto es una debilidad.
8. ¿Se aplican Normas Internacionales contables?
A finales del 2014 compañía se constituyó y se viene realizando la contabilidad de forma parecida,
como cuando era una persona natural sin la aplicación de las Normas Internacionales contables
ya que hace poco pasa a ser controlada por la Superintendencia de Compañías, siendo una
debilidad.
9. ¿El proceso contable está definido y sociabilizado?
No se encuentra definido por escrito, al auxiliar se le explica que actividades debe realizar, pero
no conoce todo el proceso contable que se realiza a la información financiera constituye una
debilidad.
10. ¿La información financiera-contable ayuda al proceso de toma de decisiones?
No ayuda para la toma de decisiones ya que no se toman indicadores financieros, ya que la
contabilidad se la realiza sin aplicar las Normas Contables siendo una debilidad.
El FODA es una metodología para el análisis de la situación de una empresa analizando sus
procesos internos Fortalezas y Debilidades y la situación o relación con los factores externos
Oportunidades y Amenazas, permitiendo aprovechar las ventajas competitivas y el
establecimiento de estrategias para explotarlas.
33
2.3.1 Fortalezas
a) Experiencia en el diseño e instalación de sistemas que permitan el tratamiento de aguas
producto de actividades industriales o domésticas, además sistemas de agua potable.
b) Servicios complementarios de post venta luego de terminado el proyecto que permiten a
la empresa mantener relaciones con sus clientes durante un buen tiempo.
c) Miembros en asociaciones y Certificación a nivel internacional sobre el tratamiento del
agua que asevera que la empresa tiene la capacidad para realizar su actividad con calidad.
d) Talento humano capacitado para realizar sus funciones en las diferentes áreas de la
empresa.
2.3.2 Debilidades
a) El proceso contable es ineficiente ya que al constituirse como compañía se continua con
la contabilidad tal como se registraba como persona natural, sin embargo, está claro que
tiene un tratamiento diferente.
b) Las políticas contables no se encuentran por escrito ni sociabilizada a los trabajadores del
área contable para el conocimiento del correcto registro y asignación de los diferentes
rubros.
c) La contabilidad no se aplica de acuerdo a las normas internacionales de información
financiera sin tomar en cuenta que menciona la normativa acerca de cómo se debe generar
la información financiera en empresas que realizan la actividad de ingeniería hidráulica.
d) La empresa no cuenta con maquinaria propia para realizar los proyectos por lo que tiene
que depender de otras organizaciones para la construcción de los sistemas de tratamiento
y de ingeniería hidrosanitario.
e) El proceso financiero contable no está definido, ni sociabilizado de tal manera que sea
fácil de comprenderlo para que el personal contable realice eficientemente su labor.
f) El proceso contable no ayuda a la toma de decisiones porque se registra la contabilidad
como cuando era persona natural sin haber modificado el sistema contable.
g) Las funciones del personal no se encuentran identificadas por escrito, sino que se lo
realiza de forma verbal.
34
2.3.3 Oportunidades
a) Políticas y regulaciones de control que impulsen a las empresas del país para que instalen
sistemas de tratamientos de aguas residuales y sean depuradas antes de ser descargada en
el alcantarillado.
b) Personal capacitado en el área contable con conocimiento de las normas internacionales
aplicables.
c) Creación de nuevas empresas e industrias que necesitan darle tratamiento al agua residual
fruto de su operación antes de ser arrojadas en los canales.
d) Crecimiento poblacional que haría necesario construir más plantas de tratamiento de
agua, así como también instalar sistemas de agua potable y alcantarillado para la
población.
e) Normas internacionales contables ya establecidas y aceptadas en el país para su
aplicación, que son estándares para el registro de las operaciones contables.
f) Softwares contables disponibles en el mercado que se adaptan fácilmente a la actividad
de la empresa.
2.3.4 Amenazas
a) Competidores grandes con tecnología de punta que les permita una mayor capacidad de
producción, por lo tanto, pueden realizar varios a la vez.
b) Demoras al importar las herramientas y piezas no puedan salir de la Aduana a tiempo
para realizar el proyecto.
c) Impuestos y salvaguardias elevadas sobre las piezas y herramientas que utiliza la empresa
para su operación.
d) Los proveedores internacionales se demoren en el envío de la maquinaria que provocaría
una demora en la realización del proyecto.
e) La decisión de no invertir en sistemas de tratamiento de agua potable y alcantarillado por
parte del gobierno restaría posibilidades de negocio para la empresa.
35
2.3.5 Matriz FODA
Tabla 2.4: Matriz FODA
Fortalezas Debilidades
1. Experiencia en el diseño e instalación
sistemas de tratamiento de aguas
2. Servicios complementarios de post venta.
3. Certificación a nivel internacional sobre
el tratamiento del agua.
4. Talento humano capacitado para realizar
sus funciones.
1. Las políticas contables no se encuentran
por escrito.
2. La contabilidad no se aplica de acuerdo a
las Normas Internacionales.
3. La empresa no cuenta con maquinaria
propia para realizar los proyectos.
4. El proceso financiero contable no está
definido.
5. El proceso contable no ayuda a la toma
de decisiones.
6. Funciones del personal no se encuentran
identificadas por escrito.
Oportunidades Amenazas
1. Políticas y regulaciones de control que
impulsen a las empresas del país para que
instalen sistemas de tratamientos de
aguas.
2. Personal capacitado en el área contable
con conocimiento de las normas
internacionales aplicables.
3. Creación de nuevas empresas e industrias
que necesitan darle tratamiento al agua
residual.
4. Crecimiento poblacional que haría
necesario construir más plantas de
tratamiento de agua.
5. Normas internacionales contables ya
establecidas y aceptadas en el país.
6. Softwares contables disponibles en el
mercado que se adaptan fácilmente a la
actividad de la empresa.
1. Competidores grandes con tecnología de
punta.
2. Demoras al importar las herramientas y
piezas.
3. Impuestos y salvaguardias elevadas
sobre las piezas y herramientas.
4. Los proveedores internacionales se
demoren en el envío de la maquinaria.
5. La decisión de no invertir en sistemas de
tratamiento de agua potable y
alcantarillado por parte del gobierno
36
2.3.6 Matriz de Impacto Interno
Tabla 2.5: Matriz de Impacto Interno
Debilidades
Las p
olíticas co
ntab
les no se en
cuen
tran p
or
escrito.
La co
ntab
ilidad
no
se aplica d
e acuerd
o a las
No
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nales.
La em
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El
pro
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El
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la to
ma
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decisio
nes.
Fu
ncio
nes
del
perso
nal
no
se
encu
entran
iden
tificadas p
or escrito
.
To
tales
Imp
acto
Intern
o
Fortalezas
Experiencia en el diseño e
instalación sistemas de
tratamiento de aguas
3 3 4 3 5 3 21 4
Servicios complementarios
de post venta. 3 3 4 3 5 5 23 4
Certificación a nivel
internacional sobre el
tratamiento del agua.
3 2 2 3 3 3 16 3
Talento humano capacitado
para realizar sus funciones. 5 4 3 5 5 5 27 5
Totales 14 12 13 14 18 16
Impacto Interno 4 3 3 4 5 4
La Matriz de Impacto Interno permite conocer las fortalezas y debilidades que deben ser
priorizadas tanto como para sacar el mejor provecho posible o mejorarlas y corregirlas, en este
caso la mayor fortaleza que posee la empresa es que posee talento humano capacitado para realizar
sus funciones, mientras que su mayor debilidad es que el proceso contable no ayuda a la toma de
decisiones.
Ponderación
Alta = 5
Media Alta = 4
Media = 3
Media Baja = 2
Baja = 1
37
2.3.7 Matriz de Impacto Externo
Tabla 2.6: Matriz de Impacto Externo
Amenazas
Co
mp
etido
res g
rand
es co
n
tecno
log
ía de
pu
nta.
Dem
oras al im
po
rtar las herram
ientas y
piezas.
Imp
uesto
s y salv
agu
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adas so
bre las
piezas y
herram
ientas.
Lo
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acion
ales se
dem
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en el en
vío
de la m
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La
decisió
n
de
no
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vertir
en
sistemas
de
tratamien
to d
e ag
ua
po
table
y alcan
tarillado
po
r parte d
el go
biern
o
To
tales
Imp
acto
Extern
o
Oportunidades
Políticas y regulaciones de control
que impulsen a las empresas del
país para que instalen sistemas de
tratamientos de aguas residuales.
5 5 4 4 5 23 5
Personal capacitado en el área
contable con conocimiento de las
normas internacionales aplicables.
4 2 3 2 2 13 3
Creación de nuevas empresas e
industrias que necesitan darle
tratamiento al agua residual.
5 4 3 3 4 19 4
Crecimiento poblacional que haría
necesario construir más plantas de
tratamiento de agua.
5 4 5 4 2 20 4
Normas internacionales contables
ya establecidas y aceptadas en el
país.
4 4 4 3 2 17 3
Softwares contables disponibles en
el mercado que se adaptan
fácilmente a la actividad de la
empresa.
4 3 2 3 2 14 3
Totales 27 22 21 19 17
Impacto Externo 5 4 4 3 3
La Matriz de Impacto Externo permite a la empresa identificar de su entorno las oportunidades
que deben ser aprovechadas y las amenazas que deben ser evitadas, su mayor oportunidad es la
implementación de políticas y regulaciones de control que impulsen a las empresas del país para
Ponderación
Alta = 5
Media Alta = 4
Media = 3
Media Baja = 2
Baja = 1
38
que instalen sistemas de tratamientos de aguas residuales, mientras que su amenaza a priorizar
son los competidores grandes con tecnología de punta.
2.3.8 Matriz de Vulnerabilidad
Tabla 2.7: Matriz de Vulnerabilidad
Amenazas
Co
mp
etido
res g
rand
es co
n
tecnolo
gía
de
pu
nta.
Dem
oras al im
po
rtar las herram
ientas y
piezas.
Imp
uesto
s y salv
agu
ardias elev
adas so
bre las
piezas y
herram
ientas.
Lo
s p
rov
eedo
res intern
acionales
se dem
oren
en el en
vío
de la m
aqu
inaria.
La
decisió
n
de
no
in
vertir
en
sistemas
de
tratamien
to d
e ag
ua
po
table
y alcan
tarillado
po
r parte d
el go
biern
o
To
tales
Vu
lner
ab
ilidad
Debilidades
Las políticas contables no se
encuentran por escrito. 4 4 4 3 2 17 3
La contabilidad no se aplica de
acuerdo a las Normas Internacionales. 4 3 4 3 2 16 3
La empresa no cuenta con maquinaria
propia para realizar los proyectos. 5 4 5 4 2 20 4
El proceso financiero contable no está
definido. 4 3 4 3 2 16 3
El proceso contable no ayuda a la
toma de decisiones. 5 4 5 5 4 23 5
Funciones del personal no se
encuentran identificadas por escrito. 5 3 3 3 2 16 3
Totales 27 21 25 21 14
Vulnerabilidad 5 4 4 4 2
La Matriz de Vulnerabilidad da a conocer a la compañía en que debe priorizar sus recursos para
enfrentar cualquier eventualidad negativa, la debilidad que debe corregir es que el proceso
contable no ayuda a la toma de decisiones y su amenaza que debe evitar es competidores grandes
con tecnología de punta.
Ponderación
Alta = 5
Media Alta = 4
Media = 3
Media Baja = 2
Baja = 1
39
2.3.9 Matriz de Aprovechabilidad
Tabla 2.8: Matriz de Aprovechabilidad
Oportunidades
Po
líticas y reg
ulacio
nes d
e con
trol q
ue im
pulsen
a las
empresas
del
país
para
qu
e in
stalen
sistemas
de
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de la em
presa.
To
tales
Ap
rov
echa
bilid
ad
Fortalezas
Experiencia en el diseño e
instalación sistemas de
tratamiento de aguas
5 4 5 5 4 3 26 4
Servicios complementarios de
post venta. 5 4 4 4 3 3 23 4
Certificación a nivel
internacional sobre el
tratamiento del agua.
5 3 3 3 3 2 19 3
Talento humano capacitado para
realizar sus funciones. 5 4 5 5 5 3 27 5
Totales 20 15 17 17 15 11
Aprovechabilidad 5 4 4 4 4 3
Esta matriz permite a la empresa identificar las oportunidades del entorno y sacarle mejor
provecho posible a través de sus puntos fuertes, la principal fortaleza es que cuenta con talento
humano capacitado para realizar sus funciones, mientras que la oportunidad más fácil de
aprovechar es: Políticas y regulaciones de control que impulsen a las empresas del país para que
instalen sistemas de tratamientos de aguas residuales.
Ponderación
Alta = 5
Media Alta = 4
Media = 3
Media Baja = 2
Baja = 1
40
2.4. Matriz de Estrategias Tabla 2.9: Matriz de Estrategias
Fortalezas (O) Debilidades (D)
1. Experiencia en el diseño e instalación sistemas de
tratamiento de aguas
2. Servicios complementarios de post venta.
3. Certificación a nivel internacional sobre el
tratamiento del agua.
4. Talento humano capacitado para realizar sus
funciones.
1. Las políticas contables no se están por escrito.
2. La contabilidad no se aplica de acuerdo a las
Normas Internacionales.
3. La empresa no cuenta con maquinaria propia
para realizar los proyectos.
4. El proceso financiero contable no está
definido.
5. El proceso contable no ayuda a la toma de
decisiones.
6. Funciones del personal no se encuentran
identificadas por escrito.
Oportunidades (O) Estrategias Ofensivas FO Estrategias de Reorientación DO
1. Políticas y regulaciones de control que impulsen a las empresas
del país para que instalen sistemas de tratamientos de aguas.
2. Personal capacitado en el área contable con conocimiento de las
normas internacionales aplicables.
3. Creación de nuevas empresas e industrias que necesitan darle
tratamiento al agua residual.
4. Crecimiento poblacional que haría necesario construir más
plantas de tratamiento de agua.
5. Normas internacionales contables ya establecidas y aceptadas en
el país.
6. Softwares contables disponibles en el mercado que se adaptan
fácilmente a la actividad de la empresa.
Adquirir tecnología de última generación para
realizar los trabajos de diseño e instalación de
tratamiento de aguas de manera más eficiente.
Ofrecer convenios con empresas para entregarles el
servicio de diseño e instalación de sistemas de
tratamientos de aguas.
Aplicar las normas de internacionales aceptadas en
el país para cumplir con los estándares que estas
presentan.
Diseñar un proceso contable eficiente que
permita el cumplimiento de las obligaciones a
tiempo.
Establecer políticas contables por escrito para que
el personal contable las considere al momento de
registrar una transacción.
Aplicar las Normas Internacionales de
Información Financiera que contiene estándares
para reconocer y registrar hechos económicos y
deben ser aplicadas en el país.
Amenazas Estrategias Defensivas FA Estrategias de Supervivencia DA
1. Competidores grandes con tecnología de punta.
2. Demoras al importar las herramientas y piezas.
3. Impuestos elevados sobre las piezas y herramientas.
4. Los proveedores internacionales se demoren en el envío de la
maquinaria.
5. La decisión de no invertir en sistemas de tratamiento de agua
potable y alcantarillado por parte del gobierno
Establecer cronogramas de pedidos de piezas en un
tiempo determinado para que estas lleguen a tiempo.
Capacitar y motivar constantemente al personal
contable en cuanto a las últimas resoluciones emitidas
por parte de los organismos tributarios.
Alquilar maquinaria para el cumplimiento
oportuno de los proyectos.
Diseñar un sistema financiero contable y
capacitar al personal para que conozca el
proceso y aplique las políticas.
Factores Externos
Factores Internos
41
CAPÍTULO III
3. MARCO TEÓRICO
La Contabilidad se fundamenta en normativa que deben ser aplicadas para que los Estados
Financieros sean presentados de acuerdo a los lineamientos establecidos y aceptados
internacionalmente.
Identificar las teorías financieras y normativa contable que va a ser necesaria para fundamentar el
desarrollo del Sistema Financiero – Contable que se espera diseñar en el presente trabajo de
investigación.
Las Normas Internacionales de Contabilidad establecen estándares para el reconocimiento de los
eventos transaccionales, permitiendo la presentación de los Estados Financieros, que pueden ser
comparables en diferentes períodos para toma de decisiones que ayuden al crecimiento
organizacional.
3.1 NORMATIVA CONTABLE
3.1.1 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Son normas contables de aplicación mundial que establece estándares y obligaciones a las empresas
en el reconocimiento de hechos económicos y transacciones que son de mucha importancia para la
preparación y presentación de los estados financieros.
La adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera implica un cambio en la
metodología o estándares para la elaboración de la información financiera, así como también su
interpretación y el reconocimiento de hechos económicos para la toma de decisiones.
Estas normas se han diseñado con el fin de evitar errores en el manejo de la información financiera,
como también se presenten los estados financieros a los organismos de control con un estándar para
todas las empresas. A continuación, una tabla de las Normas Internacionales de Información
Financiera vigentes actualmente:
42
Tabla 3.1: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016)
NIIF NIIF VIGENTES SÍNTESIS
NIIF 1 Adopción por Primera
Vez de las Normas
Internacionales de
Información
Financiera
Debe ser aplicado por la empresa a sus primeros estados a
partir de la aplicación de las Normas Internacionales de
Información Financiera, permitiendo una información que
sea transparente y comparable para todos los ejercicios que
se presenten a los usuarios, estableciendo un punto de partida
de aplicación de la norma.
NIIF 2 Pagos Basados en
Acciones
La entidad debe incluir en la información financiera las
transacciones que se han realizado con pagos mediante
acciones y los bienes adquiridos deberán ser reconocidos en
el momento que son recibidos, esto debe reflejarse en los
Estados Financieros.
NIIF 3 Combinaciones de
Negocios
Cuando una entidad adquiere una combinación de negocios
los activos y pasivos asumidos deben reconocerse al valor
razonable, el objetivo de esta norma es que los Estados
Financieros muestren relevancia, fiabilidad y
comparabilidad de la información.
NIIF 4 Contratos de Seguro Establece la información financiera que la entidad
aseguradora debe presentar en los contratos de seguro hasta
que el IASB complete la segunda fase de su proyecto sobre
contratos de seguro.
NIIF 5 Activos no Corrientes
Mantenidos para la
Venta y Operaciones
Discontinuadas
Los activos no corrientes mantenidos para la venta serán
valorados al menor valor entre su importe en libros y su valor
razonable menos los costos de venta, además debe dejarse de
depreciar estos activos.
NIIF 6 Exploración y
Evaluación de
Recursos Minerales
Los gastos de exploración y evaluación que realiza la
empresa para demostrar la fiabilidad técnica y comercial para
la explotación de recursos minerales y permite realizar
políticas contables para los activos utilizados para este fin así
como también reconocer su deterioro o pérdida de valor sin
los requisitos de la NIIF 8
43
Tabla 3.1: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016) (continuación )
NIIF NIIF VIGENTES SÍNTESIS
NIIF 7 Instrumentos
Financieros:
Información a Revelar
Establece que información en referencia a los instrumentos
financieros debe ser revelados por la entidad en sus Estados
Financieros los mismo que deberán por el usuario:
a) Ser agrupados de acuerdo a la naturaleza de los
instrumentos financieros,
b) Entender la naturaleza e Importancia dentro de la
situación financiera,
c) Comprender los riesgos tanto su alcance como la
naturaleza, así como también la forma de
administrarlos, a los que la empresa sea hay expuesto
durante el ejercicio.
NIIF 8 Segmentos de
Operación
Una entidad revelará información que permita que los
usuarios de sus estados financieros evalúen la naturaleza y
los efectos financieros de las actividades de negocio que
desarrolla y los entornos económicos en los que opera.
NIIF 9 Instrumentos
Financieros
La empresa para reconocer a un activo o un pasivo financiero
en sus Estados Financieros cuando, y sólo cuando, se
convierta en parte de las cláusulas contractuales del
instrumento. En el reconocimiento inicial, una entidad
medirá un activo financiero o pasivo financiero, por su valor
razonable más o menos, en el caso de un activo financiero o
un pasivo financiero que no se contabilice al valor razonable
con cambios en resultados, los costos de transacción que sean
directamente atribuibles a la adquisición o emisión del activo
financiero o pasivo financiero.
NIIF 10 Estados Financieros
Consolidados
Los estados financieros consolidados son los estados
financieros de un grupo en el que los activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, gastos, y flujos de efectivo de la
controladora y sus subsidiarias se presentan como si se
tratase de una sola entidad económica.
44
Tabla 3.1: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016) (continuación )
NIIF NIIF VIGENTES SÍNTESIS
NIIF 11 Acuerdos conjuntos La NIIF clasifica los acuerdos conjuntos en dos tipos -
operaciones conjuntas y negocios conjuntos. Una
operación conjunta es un acuerdo conjunto mediante el
cual las partes que tienen control conjunto del acuerdo
(es decir, operadores conjuntos) tienen derecho a los
activos y obligaciones con respecto a los pasivos,
relacionados con el acuerdo. Un negocio conjunto es un
acuerdo conjunto mediante el cual las partes que tienen
control conjunto del acuerdo (es decir, participantes en
un negocio conjunto) tienen derecho a los activos netos
del acuerdo.
NIIF 12 Información a Revelar
sobre Participaciones en
Otras Entidades
Una entidad revele información que permita a los
usuarios de sus estados financieros evaluar: La
naturaleza de sus participaciones en otras entidades y los
riesgos asociados con éstas, y los efectos de esas
participaciones en su situación financiera, rendimiento
financiero y flujos de efectivo.
NIIF 13 Medición del Valor
Razonable
Esta NIIF se aplicará cuando otra NIIF requiera o permita
mediciones a valor razonable o información a revelar
sobre mediciones a valor razonable (y mediciones, tales
como valor razonable menos costos de venta, basados en
el valor razonable o información a revelar sobre esas
mediciones), excepto en circunstancias específicas.
Nota: Resumen de las Normas Internacionales de Información Financiera. Adaptado de
(International Financial Reporting Standards, 2012)
3.1.2 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
Creadas para estandarizar la forma de presentación de los estados financieros y el registro de las
actividades económicas de las empresas, no constituyen una ley sino son normas que de acuerdo a
las experiencias que ha tenido el hombre en relación a las actividades comerciales. Emitidas por el
International Accounting Standards Board cuyo objetivo principal de estas normas es garantizar la
presentación integra de la situación financiera de la empresa, así como también el adecuado registro
45
de las operaciones comerciales propios del giro de cada negocio, para la toma acertada de decisiones
a partir de una información confiable. Las Normas Internacionales de Contabilidad vigentes a la
fecha son las siguientes:
Tabla 3.2: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016)
NIC NIC VIGENTES SÍNTESIS
NIC 1 Presentación de
Estados Financieros
Principios fundamentales que subyacen a la preparación de
estados financieros, incluyendo la hipótesis de empresa en
marcha, la uniformidad de la presentación y clasificación, el
principio contable del devengado y la importancia relativa.
NIC 2 Inventarios Los costos comprenderán el precio de adquisición, el costo
de transformación (mano de obra y gastos generales) y otros
costos en los que se haya incurrido para poner a los
inventarios en su condición y ubicación actuales, pero sin
incluir las diferencias de cambio.
NIC 7 Estado de Flujos de
Efectivo
Exigir a las empresas que suministren información acerca de
los movimientos históricos en el efectivo y equivalentes de
efectivo a través de un estado de flujos de efectivo que
clasifique los flujos de efectivo del período según su origen:
actividades de explotación, de inversión o de financiación.
NIC 8 Políticas Contables,
Cambios en las
Estimaciones
Contables y Errores
Establece los criterios de selección y cambio de políticas
contables, junto con el tratamiento contable y el requisito de
información sobre cambios en políticas contables, cambios
en estimaciones y errores.
NIC 10 Hechos Ocurridos
después del Periodo
sobre el que se
Informa
Cuándo una entidad debería ajustar sus estados financieros
por hechos ocurridos después del periodo sobre el que se
informa; y la información a revelar que una entidad debería
efectuar respecto a la fecha en que los estados financieros
fueron autorizados para su publicación, así como respecto a
los hechos ocurridos después del periodo sobre el que
informa.
46
Tabla 3.2: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016) (continuación)
NIC NIC VIGENTES SÍNTESIS
NIC 11 Contratos de
Construcción (Será
sustituida por NIIF 15)
Los ingresos relacionados con el contrato comprenden el
importe acordado en el contrato inicial, junto con
cualquier modificación en el trabajo contratado, así como
reclamaciones o incentivos en la medida en que sea
probable que de los mismos resulte un ingreso y siempre
que sean susceptibles de una medición fiable.
Los costos relacionados con el contrato comprenden los
costos directamente relacionados con el contrato
específico, los costos atribuibles a la actividad general de
contratación que puedan ser razonablemente imputados al
contrato, y cualquier otro costo que pueda cargarse al
cliente, según los términos pactados en el contrato.
NIC 12 Impuesto a las Ganancias Los activos y pasivos por impuestos corrientes deben
reconocerse a efectos de los impuestos del ejercicio en
curso y de ejercicios anteriores, calculados según las tasas
aplicables para el período.
NIC 16 Propiedades, Planta y
Equipo
Los elementos de propiedades, planta y equipo deben
registrarse como activo cuando sea probable que la
empresa obtenga beneficios económicos derivados del
mismo, y el costo del activo pueda determinarse con
suficiente fiabilidad.
NIC 17 Arrendamientos Establece para arrendatarios y arrendadores, los principios
contables apropiados y la información que debe revelarse
en relación con los arrendamientos operativos y con los
arrendamientos financieros.
NIC 18 Ingresos de actividades
ordinarias (Será
sustituida por NIIF 15)
Establece el tratamiento contable de los ingresos
derivados de ventas de bienes, prestación de servicios y
de intereses, cánones y dividendos.
47
Tabla 3.2: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016) (continuación)
NIC NIC VIGENTES SÍNTESIS
NIC 19 Beneficios a los
Empleados
Establece el tratamiento contable y la revelación de
información respecto de los beneficios a los empleados,
incluyendo beneficios a corto plazo (salarios, vacaciones
anuales, permisos remunerados por enfermedad,
participación en ganancias anuales, incentivos y beneficios
no monetarias); pensiones, seguros de vida y asistencia
médica post-empleo; y otros beneficios a largo plazo
(permisos remunerados después de largos períodos de
servicio, incapacidad, compensación diferida y
participación en ganancias e incentivos a largo plazo) e
indemnizaciones por despido.
NIC 20 Contabilización de las
Subvenciones del
Gobierno e Información
a Revelar sobre ayudas
Gubernamentales
Las subvenciones gubernamentales se reconocen sólo
cuando exista la garantía razonable de que la entidad
cumplirá las condiciones asociadas a las subvenciones, y
que éstas serán recibidas. Las subvenciones no monetarias
se reconocen normalmente al valor razonable, aunque está
permitido el reconocimiento al valor nominal.
NIC 21 Efectos de las
Variaciones en las Tasas
de Cambio de la
Moneda Extranjera
Una entidad puede llevar a cabo actividades en el
extranjero de dos maneras diferentes. Puede realizar
transacciones en moneda extranjera o bien puede tener
negocios en el extranjero. Además, la entidad puede
presentar sus estados financieros en una moneda extranjera.
NIC 23 Costos por Préstamos Los costos por préstamos directamente atribuibles a la
adquisición o construcción o producción de un activo apto
se capitalizan como mayor costo del activo, pero sólo
cuando sea probable que dichos costos generen beneficios
económicos futuros para la entidad y siempre que puedan
medirse con suficiente fiabilidad. Todos los demás costos
por préstamos que no cumplan las condiciones para la
capitalización se reconocerán como gastos en el ejercicio
en que se incurran.
48
Tabla 3.2: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016) (continuación)
NIC NIC VIGENTES SÍNTESIS
NIC 24 Información a
Revelar sobre
Partes
Relacionadas
Asegurarse de que en los estados financieros se hace
constar la posibilidad de que la situación financiera
y los resultados de las operaciones puedan haberse
visto afectados por la existencia de partes
relacionadas.
NIC 26 Contabilización e
Información
Financiera sobre
Planes de
Beneficio por
Retiro
Establece los requisitos de presentación de
información tanto en relación con los planes de
contribuciones definidas como con los de beneficios
definidos, incluyendo un estado de activos netos
disponibles para el pago de beneficios y la
exposición del valor actuarial presente de los
beneficios prometidos (detallando los devengados y
los no devengados).
NIC 27 Estados
Financieros
Separados
Los requisitos para la preparación y presentación de
los estados financieros consolidados de un grupo de
empresas bajo el control de una controlante.
NIC 28 Inversiones en
Asociadas y
Negocios
Conjuntos
Se aplica a todas las inversiones en las que el
inversor tenga una influencia significativa, a menos
que el inversor sea una empresa de capital de riesgo,
un fondo de inversión o un fondo de inversión
mobiliaria, y elija medir dichas inversiones a su
valor razonable con cambios en resultados, de
conformidad con la NIC 39.
NIC 29 Información
Financiera en
Economías
Hiperinflacionarias
No establece una tasa absoluta para considerar que,
al sobrepasarla, surge el estado de hiperinflación.
Es, por el contrario, un problema de criterio juzgar
cuándo se hace necesario re-expresar los estados
financieros de acuerdo con la presente Norma. El
estado de hiperinflación viene indicado por las
características del entorno económico del país.
49
Tabla 3.2: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016) (continuación)
NIC NIC VIGENTES SÍNTESIS
NIC 32 Instrumentos
Financieros:
Presentación
Establece principios de clasificación y
presentación de los instrumentos financieros como
instrumentos de deuda o de patrimonio, así como
sobre la compensación de activos y pasivos
financieros.
NIC 33 Ganancias por
Acción
Establece los principios para la determinación y
presentación de la cifra de ganancias por acción de
las entidades, cuyo efecto será el de mejorar la
comparación de los rendimientos entre diferentes
entidades en el mismo periodo, así como entre
diferentes periodos para la misma entidad. El
punto central de esta Norma es el establecimiento
del denominador en el cálculo de las ganancias por
acción.
NIC 34 Información
Financiera
Intermedia
Regula el contenido mínimo de la información
financiera intermedia y los criterios de
reconocimiento y medición aplicables a la
información financiera intermedia.
NIC 36 Deterioro del Valor
de los Activos
Asegurarse de que los activos no están registrados
a un importe superior a su importe recuperable y
definir cómo se calcula este último.
NIC 37 Provisiones,
Pasivos
Contingentes y
Activos
Contingentes
Asegura que se utilicen las bases apropiadas para
el reconocimiento y la medición de las
provisiones, pasivos contingentes y activos
contingentes, así como que se revele la
información complementaria suficiente, por medio
de las notas, como para permitir a los usuarios
comprender la naturaleza, calendario de
vencimiento e importes, de las anteriores partidas.
50
Tabla 3.2: Normas Internacionales de Información Financiera vigentes (2016) (continuación)
NIC NIC VIGENTES SÍNTESIS
NIC 38 Activos Intangibles Establece el tratamiento contable para el
reconocimiento, medición y exposición de todos
los elementos de inmovilizado intangible que no
están contemplados específicamente en otras NIIF.
NIC 39 Instrumentos
Financieros:
Reconocimiento y
Medición
Establece los criterios para el reconocimiento,
cancelación y medición de activos y pasivos
financieros.
NIC 40 Propiedades de
Inversión
Regula el tratamiento contable de las propiedades
de inversión y la correspondiente exposición.
NIC 41 Agricultura Establece los criterios para la contabilización de la
actividad agrícola, que comprende la gestión de la
transformación de activos biológicos (plantas y
animales) en productos agrícolas.
Nota: Resumen de las Normas Internacionales de Contabilidad. Adaptado de (International
Accounting Standards Board, 2005)
3.1.3 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Estados Unidos
El registro de las operaciones comerciales se lo realizan en la contabilidad de la empresa teniendo en
consideración los siguientes principios:
Principio de costo histórico
Exige a las empresas para tener en cuenta y notificar los costos de adquisición de los activos y pasivos
en lugar de valor de mercado. Este principio proporciona información que es fiable (eliminación
oportunidad de proporcionar valores subjetivos y potencialmente sesgados de mercado), pero no es
muy relevante. Así, hay una tendencia a utilizar los valores razonables. La mayoría de las deudas y
valores ahora se indican a valores de mercado.
51
Principio de reconocimiento de ingresos
Sostiene que las empresas deben registrar los ingresos cuando se devengan, pero no cuando se
reciben. El flujo de dinero en efectivo no tiene ninguna incidencia en el reconocimiento de los
ingresos. Por el contrario, sin embargo, las pérdidas deben ser reconocidos cuando su aparición se
vuelve probable, si es o no ha ocurrido realmente.
Principio de congruencia.
Los gastos tienen que ser emparejado con los ingresos, siempre y cuando sea razonable para hacerlo,
se reconocen cuando se realiza el trabajo, o cuando se produce un producto, pero cuando el trabajo
o el producto realmente aporta su contribución a los ingresos. Sólo si se puede establecer ninguna
conexión con los ingresos, el costo puede ser cargado como gastos en el período en curso (por
ejemplo, los salarios de oficina y otros gastos administrativos). Este principio permite una mayor
valoración de la rentabilidad y el rendimiento real (muestra cuánto se gastó para obtener ingresos).
Depreciación y Costo de las Ventas son buenos ejemplos de aplicación de este principio.
Principio de la revelación completa
La cantidad y tipo de información divulgada debe decidirse sobre la base de análisis de
compensaciones como una mayor cantidad cuesta más para preparar y utilizar. La información
revelada debe ser suficiente para hacer un juicio y mantener los costos razonables que se presenta en
el cuerpo principal de los Estados Financieros o en las notas explicativas.
3.2. CONTABILIDAD
3.2.1 Definición
La contabilidad es la técnica utilizada por las organizaciones para registrar todas las transacciones
en un orden cronológico durante un periodo determinado, cuyos resultados finales se presentan en
informes conocidos como estados financieros, para con esta información a través de un análisis
financiero tomar decisiones que permitan a la organización el cumplimiento de objetivos.
Es un sistema de información, que está basado en un conjunto de principios, normas y
procedimientos técnicos que permiten registrar en forma ordenada, completa y detallada de
los hechos económicos y financieros de la gestión empresarial, con el fin de emitir los
estados financieros: para luego analizar e interpretar la situación económica y financiera de
52
la empresa, la que permitirá tomar decisiones oportunas a los usuarios internos y externos.
(González Baraja, 2012)
3.2.2 Importancia
La información que se puede obtener a través de la contabilidad es muy importante para la
organización para lo siguiente:
Permite cumplir a la empresa con las obligaciones tributarias impuestas por el organismo
encargado del establecimiento de los tributos y su recolección.
Presentar los Estados Financieros a los organismos de control que solicitan esta información
como los es la Superintendencia de Compañías.
Permite a los altos directivos y a las personas interesadas conocer la situación económica de
la empresa, para tomar decisiones acertadas acerca del futuro de la organización o del rumbo
que se quiere que siga a través del tiempo.
La distribución adecuada de los recursos, se puede identificar como se están distribuyendo
los recursos de la empresa y distribuirlos de acuerdo a la estrategia empleada o la necesidad
que tiene la organización
3.2.3 Objetivo
Registrar la información contable producto de los eventos transaccionales.
Clasificar las operaciones para su análisis.
Emitir informes acerca de los resultados y la situación financiera de la empresa.
Proporcionar información a los administradores y directivos de la entidad para la toma de
decisiones.
Cumplir con las obligaciones tributarias producidas por la económica de la organización.
Presentar los Estados Financieros a los Organismos de Control.
32.2.4 Ámbito de Aplicación
La contabilidad se aplica en las actividades económicas que realiza un ente económico en los
diferentes sectores tanto en el sector público como privado.
Comercial. Se dedica a la compra de bienes para luego revenderlos, en esta actividad el producto no
recibe ninguna transformación.
53
Industrial. Se transforma la materia prima luego de un proceso de transformación en un producto
terminado y listo para satisfacer una necesidad existente.
Servicios. Se ofrece para satisfacer una necesidad en este sector se realizan actividades con el fin de
obtener resultados.
Construcción. En este campo se dedica a la edificación de proyectos previamente planificados, que
refleja como resultado de su operación una infraestructura.
3.3. PLAN DE CUENTAS
3.3.1 Definición
Es un listado de cuentas que permite agrupar dentro de una cuenta recursos de la organización que
son parecidos y dentro de un grupo de cuentas a los que tienen una naturaleza similar, de forma
codificada para su mejor identificación y uso al momento de aplicarlo en la contabilidad.
Es un listado oficial donde se muestran codificadas y clasificadas todas las cuentas, tanto
nominales, reales o de orden, que utiliza una determinada empresa. La preparación y
elaboración de un plan de cuentas se realiza de acuerdo a las características propias de cada
empresa. Por lo que el plan de cuenta será diferente según la actividad de la empresa,
incluso entre empresas de la misma actividad podrían ser diferentes. (González Baraja,
2012)
3.3.2 Importancia
El Plan de Cuentas es importante para las empresas ya que les permite lo siguiente:
Servir como medio de ayuda para el entrenamiento del personal que labora en el área
contable.
Dar a conocer al personal que labora en el área contable la estructura de cuentas del sistema
de contabilidad general
Garantizar de manera consistente y uniforme la correcta presentación de los reportes
financieros.
Proporcionar una guía para el correcto registro de las operaciones a través de los asientos
contables.
54
3.3.3 Partes del Plan de Cuentas
Cuenta
Agrupa y consolida todos los recursos organizacionales de la misma naturaleza, de tal manera que
su aplicación en la contabilidad sea sencilla y clara, evitando confusiones al momento de reconocer
y registrar una transacción.
Codificación
Para efectos de su registro las cuentas deben ser codificadas para facilitar el trabajo de la contabilidad,
estableciendo un código al grupo de cuentas y dentro de este los subgrupos y posteriormente a las
cuentas como se muestra a continuación en la tabla.
Tabla 3.3: Ejemplo Codificación Plan de Cuentas
Código Grupo Cuenta
1. Grupo Activo
1.1. Subgrupo Activo corriente
1.1.01. Cuenta Bancos
1.1.01.01 Subcuenta Cta. Cte. Banco Pichincha
Nota: Codificación decimal puntuado.
Para usos con fines internos o detalle de información la empresa realiza el plan de cuentas, de acuerdo
a las necesidades, pero debe tener en cuenta que debe estar alineado al plan de cuentas que emitió la
Superintendencia de Compañías ya que debe presentar la información según el estándar que este
organismo ha establecido.
3.3.4 Instructivo Plan de Cuentas
Contiene de forma detallada y explicada el manejo de las cuentas contables del plan de cuentas, en
él se indica los conceptos, que saldo tiene la cuenta y en que situaciones esta se acredita o se debita,
para que sea de entendimiento de todos los que hacen los registros contables de la empresa.
55
3.3.4.1 Estructura
Los grupos principales de cuentas son las siguientes:
Activo
Corriente
No corriente
Pasivo
Corriente
No corriente
Patrimonio
Capital
Reservas
Resultados
Ingresos
Operacionales
No operacionales
Costos
Directos
Indirectos
Gastos
Operacionales
No operacionales
Se agrupan las cuentas en las diferentes categorías de acuerdo a su naturaleza y participación en los
Estados Financieros, la Superintendencia de compañías ha desarrollado un catálogo de cuentas que
la organización debe tener en cuenta antes de presentar los Estados Financieros a este organismo de
control.
3.4. PROCEDIMIENTO CONTABLE
La información que se presenta en los Estados Financieros es resultado de todo el proceso contable
en un período o ejercicio económico, mediante el registro de las transacciones o hechos económicos
realizados con terceros hasta determinar la situación financiera y los resultados de la gestión. A través
de este proceso se obtendrá una información contable que permita a los gestores de la empresa y
personas interesadas conocer las causas de los resultados obtenidos en el período. La empresa debe
tener información tanto a afectos contables y fiscales:
56
A efectos contables: La empresa tiene la obligación de presentar la información contable a los
administradores y personas interesadas para que tengan conocimiento de la situación financiera y sus
resultados, para en base de esta información tomar decisiones en beneficio de la organización.
A efectos fiscales: La empresa debe pagar al Estado Impuestos por los beneficios obtenidos y deberán
ser calculados en cada periodo impositivo.
3.4.1 Diagrama del Proceso Contable
Inicio
Documentos fuente
Estado de Situación
Inicial
Reconocimiento de
las Operaciones
Jornalización Libro Diario
Mayorización Libro mayores y auxiliares
Balance de
Comprobación Balance de Sumas y Saldos
Ajustes
Estados Financieros
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados
Estado de Flujo del Efectivo
Estado de Cambios en el
Patrimonio
Notas a los Estados Financieros
Cierre de Libros
Fin
Figura 3.1: Diagrama del Proceso Contable
57
3.4.2 Documentos Fuentes
Constituyen todos aquellos documentos que respaldan las transacciones que realiza la organización
y que se encuentran autorizados por el organismo de control que son los encargados de regular y que
son la fuente de información de la empresa para el registro. Entre los principales se encuentran:
Facturas
Notas de venta
Notas de créditos
Notas de venta
Comprobantes de retención
3.4.2.1 Factura
Es un documento autorizado donde se refleja la información producto de una compra o venta, se
detalla los productos vendidos o los servicios prestados juntamente con su precio y los impuestos,
además tiene información adicional.
Según el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios la
Factura debe contener:
Requisitos pre-impresos:
1. Número, día, mes y año de la autorización de impresión del documento, otorgado por el
Servicio de Rentas Internas.
2. Número del registro único de contribuyentes del emisor.
3. Apellidos y nombres, denominación o razón social del emisor, en forma completa o
abreviada conforme conste en el RUC. Adicionalmente podrá incluirse el nombre
comercial o de fantasía, si los hubiere.
4. Denominación del documento.
5. Numeración de quince dígitos, que se distribuirá de la siguiente manera:
a) Los tres primeros dígitos corresponden al número del establecimiento conforme
consta en el registro único de contribuyentes;
b) Separados por un guion (-), los siguientes tres dígitos corresponden al código
asignado por el contribuyente a cada punto de emisión dentro de un mismo establecimiento;
y,
c) Separado también por un guion (-), constará el número secuencial de nueve dígitos.
6. Dirección de la matriz y del establecimiento emisor cuando corresponda.
7. Fecha de caducidad del documento, expresada en día, mes y año, según la autorización del
Servicio de Rentas Internas.
8. Número del registro único de contribuyentes, nombres y apellidos, denominación o razón
social y número de autorización otorgado por el Servicio de Rentas Internas, del
establecimiento gráfico que realizó la impresión.
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9. Los destinatarios de los ejemplares. El original del documento se entregará al adquirente,
debiendo constar la indicación “ADQUIRENTE”, “COMPRADOR”, “USUARIO” o
cualquier leyenda que haga referencia al adquirente. Una copia la conservará el emisor o
vendedor, debiendo constar la identificación “EMISOR”, “VENDEDOR” o cualquier
leyenda que haga referencia al emisor. Se permitirá consignar en todos los ejemplares de
los comprobantes de venta la leyenda: original-adquirente/copia-emisor, siempre y cuando
el original se diferencie claramente de la copia. (Presidencia de la República, 2010)
Requisitos de llenado:
1. Identificación del adquirente con sus nombres y apellidos, denominación o razón social y
número de Registro Único de Contribuyentes (RUC) o cédula de identidad o pasaporte.
2. Descripción o concepto del bien transferido o del servicio prestado, indicando la cantidad
y unidad de medida, cuando proceda.
3. Precio unitario de los bienes o precio del servicio.
4. Valor subtotal de la transacción, sin incluir impuestos.
5. Descuentos o bonificaciones.
6. Impuesto al valor agregado, señalando la tarifa respectiva.
7. Importe total de la transacción.
8. Signo y denominación de la moneda en la cual se efectúa la transacción, únicamente
en los casos en que se utilice una moneda diferente a la de curso legal en el país.
9. Fecha de emisión.
10. Número de las guías de remisión, cuando corresponda.
11. Firma del adquirente del bien o servicio, como constancia de la entrega del comprobante
de venta. (Presidencia de la República, 2010)
3.4.2.2 Nota de Crédito
Es un documento mercantil utilizado cuando hay errores en una venta y que sirve para ajustar la
cuenta de su cliente y hacerle conocer por que se le acredita, en la práctica comercial las causas más
usuales son:
Devoluciones por venta de bienes o servicios que el cliente no ha solicitado
Error en facturación, por mayor valor del que debió ser facturado.
Requisitos pre-impresos: son los mismos que la factura, a excepción, en la denominación que debe
ser Nota de crédito
Requisitos de llenado:
1. Apellidos y nombres, denominación o razón social del adquirente.
2. Número del registro único de contribuyentes o cédula de identidad o pasaporte del
adquirente.
3. Denominación y número del comprobante de venta que se modifica.
59
4. La razón por la que se efectúa la modificación.
5. Valor por el que se modifica la transacción.
6. Monto del impuesto a los consumos especiales correspondiente, cuando proceda.
7. Monto del impuesto al valor agregado respectivo.
8. Valor total de la modificación incluido impuestos.
9. Fecha de emisión. (Presidencia de la República, 2010)
3.4.2.3 Nota de Débito
Es un documento mercantil utilizado cuando hay errores en una venta y que sirve para ajustar la
cuenta de su cliente y hacerle conocer por que se le debita, en la práctica comercial las causas más
usuales son:
Devoluciones por venta de bienes o servicios que el cliente no ha solicitado
Error en facturación, menor valor del que debió ser facturado.
Los requisitos son los mismos que la Nota de crédito, a excepción, en la denominación que debe ser
Nota de débito.
3.4.2 Registro Contable
A partir de la información que se obtiene de los documentos fuentes se procede al registro en la
contabilidad de la empresa, conocidos como asientos contables se los realiza en el libro diario de
contabilidad de forma cronológica las diferentes transacciones o movimientos de recursos que se van
realizando durante el ejercicio del giro del negocio.
3.4.3 Libro Diario
Partes del diario: El libro diario consta de encabezamiento y cuerpo.
Encabezado
El encabezado está compuesto por:
a) Nombre de la empresa.
b) Nombre del documento.
c) Período.
d) Número de folio.
Cuerpo:
El cuerpo está compuesto por:
a) Fecha.
b) Código
60
c) Detalle.
d) Parcial.
e) Debe.
f) Haber.
Formato:
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO DIARIO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Folio N°
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
Total
Conocido como Jornalización, se registra los asientos de manera cronológica aplicando el principio
de Partida Doble que dice: “No hay deudor, sin acreedor”, el asiento consiste en registrar en cuentas
deudoras los valores que se reciben, y en cuentas acreedoras los valores que se entregan.
Todo asiento contiene:
Fecha.
Cuenta o cuentas deudoras.
Cuenta o cuentas acreedoras.
Explicación del asiento y el comprobante que origino la jornalización.
Clasificación de los asientos
Asientos simples: Intervienen solamente dos cuentas tanto acreedora como deudora.
Asientos Compuestos: En este tipo de asientos intervienen más de dos cuentas acreedoras y
deudoras.
Asientos Mixtos: Es una combinación de los tipos de asientos anteriores.
3.4.4 Mayorización
Pertenece al grupo de los libros principales, es este libro se registra en forma clasificada según el
Plan de cuentas los asientos registrados en el Libro diario. Los valores deben ser registrados en el
61
Libro Mayor de acuerdo se vayan presentando en el Libro diario para así determinar el saldo que
tiene cada cuenta.
Partes del libro Mayor: El libro diario consta de encabezamiento y cuerpo.
Encabezado:
El encabezado está compuesto por:
a) Nombre de la empresa.
b) Nombre del documento.
c) Período.
d) Número de folio.
e) Código de la cuenta
f) Nombre de la cuenta
Cuerpo:
El cuerpo está compuesto por:
a) Fecha.
b) Detalle.
c) Número de Asiento.
d) Debe.
e) Haber.
f) Saldo.
Formato:
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Folio N°
Código:
Cuenta:
Fecha Detalle N° Asiento Debe Haber Saldo
Total
62
3.4.5 Libros Auxiliares
Para efectos de control es conveniente que el Libro Mayor (General) se subdivida en los Mayores
Auxiliares necesarios para cada una de las cuentas.
Este registro se realiza utilizando SUBCUENTAS e individualizando la información contable
especialmente la que se refiere a Cuentas y Documentos por Cobrar y Pagar.
3.4.6 Balance de Comprobación
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro diario y en el
Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de los mencionados registros.
Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el debe y el haber.
Partes del Balance de comprobación: Está compuesto por encabezamiento y cuerpo.
Encabezado:
Las partes del encabezamiento son:
a) Nombre de la empresa.
b) Nombre del documento,
c) Período.
d) Número de folio.
Cuerpo:
Las partes del cuerpo son:
a) Código
b) Cuentas
c) Sumas
Debe
Haber
d) Saldos
Acreedor
Deudor
63
Formato:
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015
Folio N°
Código Cuenta Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
Total
3.4.7 Ajustes y Reclasificaciones
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los ajustes contables
son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la
empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados
financieros. Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
Acumulados. Referente a obligaciones contraídas y que han sido devengadas y aun no se han
pagado.
Pagados por anticipado. Pagos realizados antes de que el servicio sea devengado, por lo tanto, aún
no se ha recibido el beneficio y van siendo ajustados según el paso del tiempo.
Depreciaciones. Deterioro de la Propiedad Planta y Equipo por el uso en las actividades que debe
realizar la empresa para generar beneficios.
Amortizaciones. Pérdida de valor o culminación de los derechos que posee la empresa en bienes
Intangibles.
Provisiones. Se realiza para que la empresa pueda ajustar aquellos valores que se tienen previstos
que no podrán ser cobrados.
3.5. ESTADOS FINANCIEROS
3.5.1 Estado de Situación Financiera
Refleja situación financiera de la empresa en términos monetarios a una fecha de un periodo
determinado, permite conocer los recursos propios de la organización, también las obligaciones con
los acreedores y las participaciones de los socios en el capital aportado.
64
Considerado el estado fundamental permite comparaciones de un periodo a otro, permitiendo conocer
los cambios que sufrieron los recursos, las obligaciones y las aportaciones. La información que se
presenten es clasificada en tres principales grupos: activo, pasivo y patrimonio.
Las entidades de control como la Superintendencia de Compañías solicita su cierre al 31 de diciembre
de cada año y su presentación hasta tres meses después, sino será sancionada la empresa de manera
económica por no presentar a tiempo la información requerida.
El Estado de Situación Financiera muestra la estructura del activo; de donde provienen los recursos
bien sea de obligaciones con terceros y aportaciones de los socios, permitiendo conocer si en la
organización se están aprovechando las fuentes de financiamiento para el crecimiento de la empresa.
3.5.1.1 Activo
Un activo es un recurso para producir bienes y servicios necesarios para satisfacer una necesidad,
como también derechos provenientes de transacciones realizadas con terceros, con el fin de obtener
beneficios económicos.
“Es un recurso: controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados; y del que la entidad
espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.” (International Financial Reporting Standards,
2012)
Clasificación del Activo
El activo se clasifica en corriente y no corrientes. Los activos corrientes se identifican con el ciclo
financiero a corto plazo y los no corrientes con el ciclo financiero a largo plazo.
Los activos corrientes. Deben ser transformados en dinero en un periodo menor de un año.
Los activos no corrientes. Se convierten en dinero en efectivo en un periodo mayor de un año.
Tipos de Activos.
Corrientes
a) Efectivos y equivalentes;
b) Activos financieros;
65
c) Inventarios;
d) Servicios y otros pagos anticipados;
e) Activos por impuestos corrientes;
No corrientes
a) Propiedades, planta y equipo;
b) Propiedades de inversión;
c) Activos bilógicos;
d) Activo intangible;
e) Activos financieros no corrientes;
f) Otros.
3.5.1.2 Pasivo
Un pasivo es una obligación para la empresa en términos monetarios que debe ser pagada en los
plazos establecidos por el acreedor, producto de operaciones realizadas con el fin de obtener recursos
para desempeñar la actividad de la organización y afectara de manera económica.
“Es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados al vencimiento de la
cual y para cancelarla, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
económicos.” (International Financial Reporting Standards, 2012)
Clasificación del Pasivo
Los pasivos corrientes. La obligación debe vencer en un periodo menor a un año.
Los pasivos no corrientes. Vence la obligación en un periodo mayor a un año.
Tipos de Pasivos.
Corrientes
a) Pasivos financieros;
b) Pasivos por contratos de arrendamiento financiero;
c) Cuentas y documentos por pagar;
d) Obligaciones con instituciones financieras;
e) Provisiones;
66
f) Porción corriente obligaciones emitidas;
g) Anticipos clientes;
h) Porción corriente provisiones beneficios empleados
No corrientes
i) Pasivos por contratos de arrendamiento financiero;
j) Cuentas y documentos por pagar;
k) Obligaciones con instituciones financieras;
l) Obligaciones emitidas;
m) Provisiones beneficios empleados;
n) Pasivos diferidos;
o) Ingresos diferidos.
3.5.1.3 Patrimonio
Representa las aportaciones realizadas por los socios en el momento de la constitución de la
compañía o posteriores, así como también las reservas y los resultados del ejercicio acumulados.
“Constituye la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.”
(International Financial Reporting Standards, 2012)
Tipos de Patrimonio
a) Capital suscrito y pagado;
b) Aporte de socios para futuras capitalizaciones;
c) Reservas;
d) Resultados acumulados;
e) Resultados del ejercicio.
3.5.1.4 Reglas de Presentación
a) Nombre de la empresa.
b) Nombre del estado financiero.
c) Periodo en que se presenta la información.
d) Moneda en que se expresa el estado.
e) Grupos correctamente identificados.
67
f) Distinción entre corrientes y no corrientes.
g) Firmas de legalidad.
3.5.1.5 Esquema
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2015
Expresado en dólares
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR
ACTIVOS FINANCIEROS OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS
INVENTARIOS OBLIGACIONES CON LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
OBRAS EN CONTRUCCIÓN OBLIGACIONES CON EL IESS
(-) PROVISIÓN COSTO DEL PROYECTO
ANTICIPO CLIENTES
GARANTIAS ANTICIPO DE CONTRATOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES OBRAS POR LIQUIDAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS
ACTIVOS NO DEPRECIABLES TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
ACTIVOS DEPRECIABLES
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
PATRIMONIO NETO
ACTIVO INTANGIBLE CAPITAL
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA RESERVAS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
GERENTE CONTADOR
68
3.5.2 Estado de Resultados
Muestra los resultados de las operaciones realizadas por la empresa dentro de un periodo determinado
a una fecha de iniciación y de finalización, con el fin de representar los efectos de las operaciones y
su resultado final; se una utilidad o pérdida que afectan el patrimonio de la compañía en el Estado de
Situación Financiera.
Clasificando e identificando los ingresos, costo y gastos como consecuencia de las operaciones
realizadas en el giro de negocio, las cifras de estos grupos se expresan en forma acumulativa desde
el inicio del periodo hasta la finalización.
Este estado es muy importante se pueda conocer en forma total los ingresos, costo y gastos, en el
periodo para que los administradores puedan tomar decisiones en base a las cifras obtenidas para
encaminar a la organización a los resultados deseados o planificados.
3.5.2.1 Ingresos
Son las cantidades recibidas por las operaciones normales de su giro de negocio; por la venta de un
bien o un servicio cubriendo una necesidad existente no satisfecha, que no provengan de aportaciones
de los socios.
Es la entrada bruta de beneficios económicos, durante el ejercicio, surgidos en el curso de
las actividades ordinarias de una empresa siempre que esta entrada de lugar a aumentos del
patrimonio neto, distintos de los procedentes de aportaciones de los propietarios.
(International Financial Reporting Standards, 2012)
Tipos de Ingresos
Ordinarios. Se derivan de transacciones, transformaciones internas y de otros eventos usuales, es
decir, que son propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no.
No ordinarios. Se originan de transacciones, transformaciones internas y de otros eventos inusuales,
es decir, que no son propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no.
69
3.5.2.2 Gastos
Son desembolsos necesarios con el fin de la compañía pueda realizar sus actividades normales y su
funcionamiento, con la finalidad que cumpla el objetivo para la cual fue creada.
Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la
generación o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el
patrimonio, y no están relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de
este patrimonio. (International Financial Reporting Standards, 2012)
Tipos de Gastos
Ordinarios. Se derivan de operaciones usuales, es decir, que son propios del giro de la entidad, ya
sean frecuentes o no.
No ordinarios. Se originan de operaciones inusuales, es decir, que no son propios del giro de la
entidad, ya sean frecuentes o no.
3.5.2.3 Utilidad o Pérdida Neta
Es el resultado obtenido una vez que a los ingresos se han descontado los costos y gastos presentados
en el Estado de Resultados durante el periodo contable que se presenta. Cuando los ingresos son
mayores a los costos y gastos su resultado es utilidad, en caso de ser contrario su resultado es pérdida.
3.5.2.4 Reglas de Presentación
a) Nombre de la empresa.
b) Nombre del estado financiero.
c) Fecha de inicio y finalización en el periodo en que se presenta la información.
d) Moneda en que se expresa el estado.
e) Grupos correctamente identificados.
f) Distinción entre ordinarios y no ordinarios.
g) Firmas de legalidad.
70
3.5.2.5 Esquema
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Resultados
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Expresado en dólares
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTA DE SERVICIOS
INGRESOS NO OPERACIONALES
COSTOS
COSTO DEL PERÍODO
COSTOS DEL PROYECTO
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD ANTES DE IMP Y PART.
(-) 15% Participación Trabajadores
(-) 22% Impuesto a la Renta
Reserva Legal
UTILIDAD DEL EJERCICIO
GERENTE CONTADOR
3.5.3 Estado de Cambios en el Patrimonio
El estado de Cambios en el Patrimonio muestra los cambios en la inversión de los socios durante un
periodo. El estado presenta las alteraciones sufridas en el patrimonio de los socios, es decir, en las
diferentes clasificaciones del capital contable durante un periodo determinado. A este estado también
se le llama estado de cambios del capital contable. Cuando durante un lapso determinado el capital
social de una empresa no ha sufrido modificación, puede eliminarse del estado el renglón del capital
social y solo incluir los cambios en las utilidades retenidas.
El estado de Cambios en el Patrimonio es un estado dinámico y es el enlace entre el estado de
situación financiera y el estado de resultados; el primero, en lo relativo a las utilidades retenidas que
71
forman parte del capital contable y, el segundo, a la utilidad neta del periodo. La importancia de estos
estados está en el interés que el accionista, socio o propietario de una empresa tiene en conocer las
modificaciones que ha sufrido su patrimonio o la proporción que a él le corresponda durante el
periodo.
En forma secundaria, el estado es de interés porque muestra los dividendos repartidos, las
segregaciones que se hacen de las utilidades para fines generales o específicos (traspasos a las
reservas de capital), así como las cantidades que se encuentran disponibles de las utilidades, para ser
repartidas en forma de dividendos o para aplicarlas a fines generales específicos. Es recomendable
que todos los movimientos del estado de variaciones en el capital contable estén autorizados en actas
o en estatutos. No debe perderse de vista que el capital contable es propiedad de los accionistas o
socios y estos deberán ordenar su manejo y distribución.
3.5.3.1 Reglas de Presentación
a) Nombre de la empresa.
b) Nombre del estado financiero.
c) Fecha de inicio y finalización en el periodo en que se presenta la información.
d) Moneda en que se expresa el estado.
e) Firmas de legalidad.
3.5.3.2 Esquema
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Al 31 de diciembre de 2015
Expresado en dólares
Capital
Social
Reserva
Legal
Resultados
Acumulados
Utilidad del
Ejercicio Total
Saldo al 31 de diciembre de 2014
Utilidad del Ejercicio
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Saldo al 31 de diciembre de 2015
GERENTE CONTADOR
72
3.5.4. Estado de Flujos de Efectivo
Muestra al final de un periodo el efectivo neto, mediante un análisis del efectivo recibido y el que se
ha pagado determinando mostrando las variaciones y movimientos por actividades específicas que
son: operación, inversión y financiamiento. El objetivo es reconocer la capacidad que tiene la
empresa para generar efectivo y flujos de efectivos.
Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo. El
efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista. Los equivalentes
al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles
en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor. (International Accounting Standards Board, 2005)
3.5.4.1 Actividad Operativa o de Explotación
Representa las actividades principales de la empresa según su giro de negocio y muestra las
operaciones del efectivo recibido y pagado, se puede presentar mediante dos métodos:
Método directo: Presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos
brutos.
Método indirecto: Según el cual se comienza presentando la ganancia o pérdida en términos netos,
cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas
de pago diferido y acumulaciones que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así
como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones
clasificadas como de inversión o financiación.
3.5.4.2 Actividad de Inversión
Son los pagos que tienen su origen en la adquisición de activos no corrientes, tales como la propiedad,
planta y equipo o inmovilizados, intangibles, inversiones inmobiliarias o inversiones financieras, así
como los cobros procedentes de enajenación, venta o redención o de su amortización al vencimiento.
3.5.4.3 Actividad de Financiamiento
Comprende los cobros procedentes de la adquisición por terceros de títulos valores emitidos por la
empresa o de recursos concedidos por entidades financieras o terceros, en forma de préstamos u otros
73
instrumentos de instrumentos financieros, aumentos o disminuciones de capital, así como pagos por
dividendos o participaciones a sus accionistas.
3.5.4.4 Esquema
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Flujo del Efectivo
Al 31 de diciembre de 2015
Expresado en dólares
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado por:
Pagos proveedores
Obras en construcción
Gastos administrativos
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra Propiedad Planta y Equipo
Venta Propiedad Planta y Equipo
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
DISMINUCIÓN DE OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
AUMENTO DE CAPITAL EN EFECTIVO
DIVIDENDOS PAGADOS
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETA DURANTE EL PERÍODO
EFECTIVO Y FLUJO DE EFECTIVO COMIENZO DEL PERÍODO
EFECTIVO Y FLUJO DE EFECTIVO FIN DE PERÍODO
GERENTE CONTADOR
74
3.5.5 Notas a los Estados Financieros
La información suficiente para satisfacer las necesidades comunes del usuario general, el sistema de
información contable debe incluir todas las operaciones que afectaron económicamente a la entidad
y expresarse en los estados financieros de forma clara y comprensible, adicionalmente dentro de los
límites de la importancia relativa, debe aplicarse un criterio de identificación y selección para
destacar algunos conceptos al momento de ser informados en los estados financieros.
La suficiencia de la información debe determinarse con relación a las necesidades comunes que los
usuarios generales demandan de esta. Por tanto, la información financiera debe contener suficientes
elementos de juicio y material básico para que las decisiones de los usuarios generales estén
adecuadamente sustentadas.
3.6. ÍNDICES FINANCIEROS
3.6.1. Índices de Solvencia
“La liquidez de una empresa se mide por su capacidad para cumplir con sus obligaciones de corto
plazo a medida que estas llegan a su vencimiento” (Gitman & Zutter, 2012) ,por tal motivo las
compañías deben planificar el efectivo con el que deben contar para tener no tener problemas con
sus acreedores
3.6.1.1 Liquidez
Las empresas deben tener capacidad para convertir sus inversiones en dinero para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo, por lo que relaciona los activos corrientes que son los que hacen efectivo
de manera más rápida con los pasivos corrientes que son los que se deben cumplir en menor tiempo.
El cálculo se lo realiza mediante la aplicación de la siguiente relación:
Liquidez=Activo Corriente
Pasivo Corriente
El valor óptimo para que la empresa no tenga problemas de liquidez es entre 1 y 1.5 pero esto no
siempre se puede presentar en las empresas en igual medida, sino que varía según el giro de negocio.
75
3.6.1.2 Prueba Ácida
Este índice determina la capacidad de la empresa sin tomar en cuenta las existencias para cumplir
con sus obligaciones a corto plazo. La fórmula que se aplica es la que sigue:
Prueba Ácida=Activo Corriente - Existencias
Pasivo Corriente
El resultado obtenido será optimo teniendo en cuenta el tipo de inventario que maneja la empresa,
teniendo en cuenta cuanto tiempo debe pasar para que estos puedan ser convertidos en efectivo, se
dice que debe ser mayor a 1 para que la empresa no tenga problemas de liquidez, pero eso implicaría
tener dinero ocioso en tesorería.
3.6.2. Índices de Endeudamiento
Miden el grado de compromiso que tiene la empresa con terceras personas, es decir, que tan grande
es la deuda en relación a los activos totales “cuanto mayor es la deuda de una empresa, mayor es el
riesgo de que no cumpla con los pagos contractuales de sus pasivos.” (Gitman & Zutter, 2012)
3.6.2.1 Endeudamiento Total
Miden la proporción que financian los acreedores de la empresa a los activos que posee, mientras
mayor es el índice mayor es el monto de dinero que financian terceras personas para generar
utilidades. Su forma de cálculo es la siguiente:
Endeudamiento Total=Pasivo
Activo Total
3.6.2.2 Endeudamiento con Costo
Mide el nivel de apalancamiento que tiene la empresa en relación a aquellas obligaciones que
tienen un costo. La fórmula utilizada para el cálculo es la siguiente:
Endeudamiento con Costo=Deuda con Costo
Activo Total
76
La empresa debe tratar de que su endeudamiento con costo sea menor, o buscar fuentes de
financiamiento con una tasa de interés baja, para que los esfuerzos de las operaciones de la empresa
no se malgasten en pagos de intereses.
3.6.3. Índices de Rentabilidad
Los dueños de las empresas buscan obtener beneficios a través de la inversión que realizaron, “estas
medidas permiten a los analistas evaluar las utilidades de la empresa respecto a un nivel determinado
de ventas, cierto nivel de activos o la inversión de los propietarios.” (Gitman & Zutter, 2012)
3.6.3.1 Rentabilidad Económica
Este índice permite a la empresa conocer el beneficio generado por los activos sin tomar en cuenta
el coste de financiamiento de estos, Su cálculo se lo hace mediante la siguiente expresión.
Rentabilidad Económica=Utilidad antes de Intereses e Impuestos
Activo Total
Se considera para el cálculo de la rentabilidad económica el BAII, porque como se ha explicado
anteriormente, se pretende obtener la rentabilidad del activo sin tener en cuenta la forma en que se
ha financiado, por lo que habrá que deducir los intereses y los impuestos.
3.6.3.2 Rentabilidad Financiera
Mide el beneficio obtenido de la empresa a partir de la utilidad neta tomando en cuentas el costo de
financiamiento de los activos, así como también las participaciones a los trabajadores y el impuesto
grabado.
Rentabilidad Financiera=Utilidad Neta
Patrimonio
3.6.4. Índices de Actividad
Permiten conocer con qué rapidez se realizan las operaciones en la empresa estos índices “miden la
eficiencia con la que opera una empresa en una variedad de dimensiones, como la administración de
inventarios, gastos y cobros.” (Gitman & Zutter, 2012)
77
3.6.4.1 Rotación de Inventarios
Mide las veces que el inventario de la empresa se ha vendido y ha sido adquirido durante todo el
período contable. Las veces que rota depende del giro del negocio al que se dedica la compañía, es
recomendable que tenga el mayor número de rotación.
Rotación de Inventario=Costo de Ventas
Inventarios
Plazo Medio de Inventario=360
Rotación de Inventario
3.6.4.2 Rotación de Cuentas por Cobrar
Identifica el número de veces que se han cobrado las ventas realizadas a crédito, mientras mayor
rotación se obtenga es mejor para la empresa ya que significa que se ha recuperado los valores en
cartera, dependiendo de la actividad de la entidad este índice puede variar como por ejemplo en los
bancos es interesante tener cuentas por cobrar en grandes valores.
Rotación de Cuentas por Cobrar=Ventas Anuales a Crédito
Cuentas por Cobrar
Plazo Medio de Cobro=360
Rotación de Cuentas por Cobrar
3.6.4.3 Rotación de Cuentas por Pagar
Mide el número de veces que se han pagados las obligaciones contraídas con los proveedores de los
materiales necesarios para la construcción del proyecto, es aconsejable que la rotación sea menor ya
que esto significa que no se necesitará un excesivo flujo de efectivo de pago.
Rotación de Cuentas por Pagar=Compras Anuales a Crédito
Cuentas por Pagar
Plazo Medio de Pago=360
Rotación de Cuentas por Pagar
78
CAPÍTULO IV
4. DISEÑO DE SISTEMA FINANCIERO-CONTABLE
El Sistema Contable de una empresa debe ser eficiente y eficaz, que permita a la administración
obtener información relevante para la toma de decisiones, a los interesados conocer la situación
económica de la compañía, además cumplir con las obligaciones tributarias y los requerimientos de
información de los Organismos de Control
Diseñar un Sistema Financiero-Contable que sea eficiente y aporte información relevante para la
toma de decisiones de la empresa, permitiendo la optimización de los recursos que esta posee.
El Plan de Cuentas permite agrupar todos los recursos organizacionales de acuerdo a su naturaleza y
semejanza, codificándolos para que puedan ser reconocidos al momento de realizar la contabilidad
de forma sencilla, el instructivo presenta información es de importancia para el uso de este listado.
Los procedimientos contables establecen estándares o como se debe actuar frente a los principales
hechos o más relevantes de la empresa, evitando de esta forma confusiones, ya que las personas
tienen criterios diferentes y así se establecería los lineamientos.
Para una mejor compresión de lo propuesto el ejercicio práctico es importante ya que aplica todo lo
establecido en este capítulo, permitiendo conocer el uso de los diferentes elementos que forman parte
de la propuesta.
4.1 VISIÓN Y ORGANIGRAMA PROPUESTOS
Con el fin de aportar con soluciones a la empresa, se ha diseñado una nueva visión que permitirá a
la empresa tener un enfoque más claro hacia el futuro, además se rediseño el Organigrama de la
compañía para que el reconocimiento de las diferentes áreas sea sencillo y corriendo cierto detalle
que tenían un margen de mejora.
4.1.1 Visión
Arboleda Faini Hidrotecnología se convertirá en cinco años en empresa líder a nivel nacional e
internacional, constituyéndose en una empresa que trabaja todos sus procesos con calidad y la más
alta tecnología, cumpliendo los tiempos ofrecidos para satisfacción de nuestros clientes.
79
4.2 Organigrama
Figura 4.1: Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda. Organigrama Estructural Propuesto
Junta General de Socios
Presidencia
Gerente General
Departamento Hidrosanitario
Diseño Hidrosanitario
Departamento de Tratamiento de Agua
Tratamiento
Montaje
Coordinación de proyecto
Departamento de Materiales y Compras
Compras
Departamento Financiero
Finanzas
Contabilidad
Departamento Administrativo
Talento Humano
Asesoría Jurídica Auditoría Interna
80
4.2 NORMATIVA
La parte normativa de la contabilidad está conformada por las Normas Internacionales de
Información Financiera, Normas Internacionales de Contabilidad y Principios Contables, temas
tratados en el Capítulo 3, se procede a describir de la NIC 11 Contratos de Construcción que se aplica
a la actividad principal de la empresa y es la base fundamental del sistema propuesto.
4.2.1 NIC 11 Contratos de Construcción
Establece el tratamiento contable para los ingresos y costos ordinarios relacionados con los
contratos de construcción, debido a que la fecha de iniciación y de culminación del proyecto son en
diferentes periodos, por lo tanto, los ingresos y gastos deben registrase en cada uno de los periodos
que se ejecuta la construcción.
Los ingresos de actividades ordinarias del contrato deben comprender:
a) El importe inicial del ingreso de actividades ordinarias acordado
en el contrato; y
b) Cualquier modificación en el trabajo contratado, así como
reclamaciones o incentivos:
Los ingresos de actividades ordinarias del contrato se miden por el valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir.
Los costos del contrato deben comprender:
a) Los costos que se relacionen directamente con el contrato específico;
b) Los costos que se relacionen con la actividad de contratación en general, y pueden ser
imputados al contrato específico; y
c) Cualesquiera otros costos que se puedan cargar al cliente, bajo los términos pactados en el
contrato.
Cuando el resultado de un contrato de construcción puede ser estimado con suficiente
fiabilidad, los ingresos de actividades ordinarias y los costos asociados con el mismo deben
ser reconocidos como ingreso de actividades ordinarias y gastos respectivamente, con
referencia al estado de terminación de la actividad producida por el contrato al final del
periodo sobre el que se informa.
Cuando el desenlace de un contrato de construcción no pueda ser estimado con suficiente
fiabilidad:
a) los ingresos de actividades ordinarias deben ser reconocidos sólo en la medida en
que sea probable recuperar los costos incurridos por causa del contrato; y
b) los costos del contrato deben reconocerse como gastos del periodo en que se
incurren.
Cuando sea probable que los costos totales del contrato vayan a sobrepasar los ingresos de
actividades ordinarias totales derivados del mismo, las pérdidas esperadas deben
reconocerse inmediatamente como un gasto. (International Accounting Standards Board,
2012)
81
4.3 Elementos del Sistema
Normativa US GAAPNIC / NIIF
Plan de CuentasCodificación Instructivo
Procedimientos GráficoDescrptivo
RegistrosGenerales Auxiliares
FormatosInternos Externos
InformesEstados
Financieros
Índices
Financieros
Figura 4.2: Elementos del Sistema
4.4 PLAN DE CUENTAS
Constituye el listado lógico de las cuentas aplicables a los movimientos transaccionales de la
empresa, la Superintendencia de Compañía publicó su Catálogo de Cuentas que todas las empresas
tienen la obligación de presentar sus Estados Financieros alineados a estas, este Plan de Cuentas ha
sido elaborado a partir del publicado por el organismo de control, pero añadiendo las particularidades
del giro del negocio de la empresa.
4.4.1 Partes del Plan de Cuentas
Codificación: Para facilitar el reconocimiento el Plan de Cuentas ha sido codificado por el método
numérico decimal puntuado.
82
Cuenta: Permite que las operaciones transaccionales de una empresa sean clasificadas e
identificadas para su respectivo registro.
Instructivo: Es una herramienta que permite conocer e identificar los usos de las cuentas en el
proceso de registro de las transacciones.
Características
Sencillo y claro
Completo
Flexible
Sistemático
Funcional
Adaptable
Plan de Cuentas Propuesto
Código Cuenta Normativa
1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO NIC 7 p.7,
p.48 1.01.01.01 CAJA
1.01.01.01.001 Caja
1.01.01.01.002 Caja Chica
1.01.01.02 BANCOS
1.01.01.02.001 Banco Produbanco
1.01.01.02.002 Banco Internacional
1.01.02 ACTIVOS FINANCIEROS NIC 32
p.11 - NIC
39 - NIIF 7
- NIIF 9
1.01.02.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
1.01.02.01.001 Clientes
1.01.02.01.002 Otros Clientes
1.01.02.02 CUENTAS POR COBRAR AVANCE DE OBRA
1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar avance de obra
1.01.02.03 CUENTAS POR COBRAR SUBCONTRATISTAS
1.01.02.03.001 Anticipo Subcontratista
83
1.01.02.04 (-) PROVISIÓN POR CUENTAS INCOBRABLES NIC 39,
p.55 1.01.02.03.001 (-) Provisión Cuentas Incobrables
1.01.03 INVENTARIOS NIC 2, p.6
1.01.03.001 Bombas dosificadoras
1.01.03.002 Blower
1.01.03.003 Difusores
1.01.03.004 Desnatadoras
1.01.03.005 Arena de Cuarzo
1.01.03.006 Carbón Activado
1.01.03.007 Cemento
1.01.03.008 Hierro
1.01.03.009 Material Árido
1.01.03.010 Tubería
1.01.04 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.001 Movimiento de tierras
1.01.04.01.002 Estructuras
1.01.04.01.003 Caja Derivadora
1.01.04.01.004 Sedimentador
1.01.04.01.005 Humedal artificial
1.01.04.01.006 Acabados
1.01.04.02 (-) PROVISIÓN COSTO DEL PROYECTO
1.01.04.02.001 (-) Provisión Costo del Proyecto
1.01.05 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
1.01.05.01 SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.01.05.01.001 Seguros Pagados por Anticipado
1.01.05.01.002 Arriendos Pagados por Anticipado
1.01.05.01.003 Publicidad Pagada por Anticipado
1.01.06 GARANTÍAS
1.01.06.01 DEPOSITO GARANTÍAS
1.01.06.01.001 Garantía de fiel cumplimiento del contrato
1.01.06.01.002 Garantía del buen uso del anticipo
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía
1.01.07 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES NIC 12
1.01.07.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA IVA
84
1.01.07.01.001 I.V.A. en Compras tarifa 12%
1.01.07.01.002 I.V.A. en Compras tarifa 0%
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1%
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2%
1.01.07.01.005 Retención Fuente 8%
1.01.07.01.006 Retención Fuente 10%
1.01.07.01.007 Retención Fuente IVA 30%
1.01.07.01.008 Retención Fuente IVA 70%
1.01.07.01.009 Retención Fuente IVA 100%
1.01.07.02 CRÉD. TRIB. A FAVOR EMPRESA IMP. RENTA
1.01.07.02.001 Retención Impuesto a la Renta
1.01.07.02.002 Anticipo Impuesto a la Renta
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NIC 16, p.6
- NIC 17,
p.20
1.02.01.01 ACTIVOS NO DEPRECIABLES
1.02.01.01.001 Terrenos
1.02.01.02 ACTIVOS DEPRECIABLES
1.02.01.02.001 Edificios
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres
1.02.01.02.003 Maquinaria y Equipo
1.02.01.02.004 Equipo de Computación y Software
1.02.01.02.005 Vehículos, Equipos de Transporte y Equipo Caminero
1.02.01.02.006 Herramientas
1.02.01.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA NIC 16, p.6
- NIC 16,
p.43
1.02.01.03.001 (-) Depreciación Acumulada Edificios
1.02.01.03.002 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
1.02.01.03.003 (-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipos
1.02.01.03.004 (-) Depre. Acum. Equipo de Computación
1.02.01.03.005 (-) Depre. Acum. Vehículos, Equipo de Transporte
1.02.01.03.006 (-) Depre. Acum. Herramientas
1.02.02 ACTIVO INTANGIBLE NIC 38, p.8
- p.17 1.02.02.01 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS
1.02.02.01.001 Marcas
1.02.02.01.002 Patentes
1.02.02.01.003 Derechos de Llave
85
1.02.02.02 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA NIC 38,
p.97 1.02.02.02.001 (-) Amortizaciones Acumuladas Marcas
1.02.02.02.002 (-) Amortizaciones Acumuladas Patentes
1.02.02.02.003 (-) Amortizaciones Acumuladas Derechos de Llave
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE
2.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NIC 32 -
NIC 39 -
NIIF 7 -
NIIF 9
2.01.01.01 LOCALES
2.01.01.01.001 Proveedores Locales
2.01.01.02 DEL EXTERIOR
2.01.01.01.002 Proveedores del Exterior
2.01.02 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS NIC 32 -
NIC 39 -
NIIF 7 -
NIIF 9
2.01.02.01 LOCALES
2.01.02.01.001 Obligaciones Porción corriente
2.01.03 OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
2.01.03.01 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
2.01.03.01.001 I.V.A. en Ventas locales tarifa 12%
2.01.03.01.002 I.V.A. en Ventas de activos fijos gravadas tarifa 12%
2.01.03.02 RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IVA
2.01.03.02.001 Retención Fuente IVA 30% a pagar
2.01.03.02.002 Retención Fuente IVA 70% a pagar
2.01.03.02.003 Retención Fuente IVA 100% a pagar
2.01.03.03 RETENCIÓN EN LA FUENTE IMP. RENTA
2.01.03.03.001 Retención Fuente Renta 1% a pagar
2.01.03.03.002 Retención Fuente Renta 2% a pagar
2.01.03.03.003 Retención Fuente Renta 8% a pagar
2.01.03.03.004 Retención Fuente Renta 10% a pagar
2.01.03.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE IMP. RENTA POR PAGOS
EN EL EXTERIOR
2.01.03.04.001 Intereses por financiamiento de proveedores externos
2.01.03.04.002 Intereses de créditos externos
2.01.03.04.003 Otros conceptos
2.01.03.05 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.01.03.05.001 Impuesto a La Renta por Pagar
86
2.01.04 OBLIGACIONES CON EL IESS
2.01.04.01 APORTES
2.01.04.01.001 Aporte Personal
2.01.04.01.002 Aporte Patronal
2.01.04.02 PRESTAMOS
2.01.04.02.001 Préstamos Quirografarios
2.01.04.02.002 Préstamos Hipotecarios
2.01.05 OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DE LEY A
EMPLEADOS
2.01.05.01 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo
2.01.05.01.003 Fondo de Reserva
2.01.05.01.004 Vacaciones
2.01.05.01.005 Retención Impuesto a la Renta Trabajadores
2.01.06 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR
2.01.06.01 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
2.01.06.01.001 15 % Participación Trabajadores
2.01.07 ANTICIPO CLIENTES
2.01.07.01 ANTICIPO DE CONTRATOS
2.01.07.01.001 Anticipo de Contrato Proyecto A
2.01.08 OBRAS POR LIQUIDAR
2.01.08.01 PLANILLAS DE EJECUCIÓN DE OBRA
2.01.08.01.001 Planilla N 1
2.01.08.01.002 Planilla N 2
2.01.08.01.003 Planilla N 3
2.01.08.02 (-) PROVISIÓN INGRESOS DEL PERIODO
2.01.08.02.001 (-) Provisión Ingresos del Proyecto
2.01.09 OBLIGACIONES SUBCONTRATISTAS
2.01.09.01 GARANTÍA SUBCONTRATOS
2.01.09.01.01 Fondo de Garantía a pagar subcontratos
2.01.10 DIVIDENDOS POR PAGAR
2.01.10.01 REPARTO DIVIDENDOS A SOCIOS
2.01.10.01.01 Reparto Dividendos a Socios por Pagar
2.02 PASIVO NO CORRIENTE
87
2.02.02 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NIC 32 -
NIC 39 -
NIIF 7 -
NIIF 9
2.02.02.01 LOCALES
2.02.02.01.001 Proveedores Locales Largo Plazo
2.02.02.02 DEL EXTERIOR
2.02.02.02.001 Proveedores del Exterior Largo Plazo
2.02.03 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.02.03.01 LOCALES
2.02.03.01.001 Obligaciones Largo Plazo
2.02.04 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS NIC 19
2.02.04.01 JUBILACIÓN PATRONAL
2.02.04.01.001 Provisión Jubilación Patronal
3 PATRIMONIO NETO
3.01 CAPITAL NIC 1
3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
3.00.01.01.001 Capital Social
3.02.01 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA
CAPITALIZACIÓN
NIC 32
3.02.01.01.001 Aportes de Socios para futuras capitalizaciones
3.03.01 RESERVAS
3.03.01.01 RESERVA LEGAL
3.03.01.01.001 Reserva Legal
3.03.01.02 RESERVAS FACULTATIVA, ESTATUTARIA
3.03.01.02.001 Reserva Facultativa
3.03.01.02.002 Reserva Estatutaria
3.04.01 OTROS RESULTADOS INTEGRALES
3.04.01.01 SUPERÁVIT POR VALUACIÓN DE ACTIVOS
FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
NIC 39,
p.55
3.04.01.01.001 Superávit por Valuación de Activos Financieros Disponibles Para
la Venta
3.04.01.02 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
NIC 16,
p.31
3.04.01.01.001 Superávit por Revaluación de Propiedades, Planta Y Equipo
3.04.01.03 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INTANGIBLES NIC 38,
p.75 3.04.01.03.001 Superávit por Revaluación de Intangibles
3.05.01 RESULTADOS ACUMULADOS NIC 1, p.54
(r) 3.05.01.01 GANANCIAS ACUMULADAS
88
3.05.01.01.001 Utilidad no distribuida Ejercicios Anteriores
3.05.01.02 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
3.05.01.02.001 (-) Pérdida Acumulada de Ejercicios
3.05.01.03 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA
ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
NIIF 1
3.00.01.03.001 Resultados Acumulados Provenientes de la Adopción por Primera
Vez de Las NIIF
3.06.01 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.06.01.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO
3.06.01.01.001 Utilidad del Ejercicio
3.06.01.02 (-) PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO
3.06.01.02.001 (-) Perdida del Ejercicio
4 INGRESOS
4.01 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS NIC 11
4.01.01 VENTA DE SERVICIOS
4.01.01.01 VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA
12%
4.01.01.01.001 Ingresos Contratos de Construcción
4.01.01.01.002 Asesoría técnica
4.01.01.01.003 Servicios Mantenimiento
4.01.02 (-) DESCUENTO EN VENTAS
4.01.02.01.001 (-) Descuento en Ventas
4.01.03 (-) DEVOLUCIÓN EN VENTAS
4.01.03.01.001 (-) Devolución en Ventas
4.02 INGRESOS DE ACTIVIDADES NO ORDINARIAS
4.02.01.01 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.02.01.01.001 Rendimientos Financieros
4.02.01.01.002 Utilidad en Venta de Activos Fijos
4.02.01.01.003 Otras Rentas Gravadas
4.02.01.01.004 Otras Rentas Exentas
5 COSTOS
5.01 COSTOS DIRECTOS
5.01.01 MATERIALES
5.01.01.001 Cemento
5.01.01.002 Hierro
5.01.01.003 Hormigón
89
5.01.01.004 Bloques y Ladrillos
5.01.01.005 Material Árido
5.01.01.006 Tubería
5.01.01.007 Maderas
5.01.01.008 Aditivos
5.01.01.009 Clavos Y Alambre
5.01.02 MANO DE OBRA DIRECTA
5.01.02.001 Salario nominal
5.01.02.002 Horas extras
5.01.02.003 Fondo de reserva 8,33%
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo
5.01.02.005 Décimo cuarto sueldo
5.01.02.006 Aporte personal 9,45%
5.01.02.009 Vacaciones
5.01.03 MAQUINARIA Y EQUIPO
5.01.03.001 Alquiler maquinaria y equipo
5.01.03.002 Depreciación maquinaria y equipo
5.01.04 ACTIVIDADES
5.01.04.001 Caja Derivadora
5.01.04.002 Desarenador
5.01.04.003 Cárcamo de bombeo
5.01.04.004 Reactor anaerobio hibrido en flujo ascendente
5.01.04.005 Tanque de secado de lodos
5.01.04.006 Tanque de lixiviados
5.01.04.007 Gasómetro
5.01.04.008 Humedal artificial
5.01.04.009 Instalación eléctrica
5.02 COSTOS INDIRECTOS
5.02.01 COSTOS INDIRECTOS DEL PROYECTO
5.02.01.001 Electricidad
5.02.01.002 Agua potable
5.02.01.003 Teléfono
5.02.01.004 Impuestos y contribuciones.
5.02.01.005 Impuesto predial,
5.02.01.006 Impuesto a la plusvalía
90
5.02.01.007 Seguros del proyecto
5.02.01.008 Garantías.
5.02.01.009 Buen uso del anticipo
5.02.01.010 Fiel cumplimiento del contrato
5.02.01.011 Concursos y licitaciones
5.03 COSTO DEL PERÍODO
5.03.01 COSTOS DEL PROYECTO
5.03.01.001 Costo del proyecto
6 GASTOS NIC 11
6.01 GASTOS OPERACIONALES
6.01.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.01.01.01 SUELDOS, SALARIOS, Y DEMÁS REMUNERACIONES
6.01.01.01.001 Sueldos
6.01.01.01.002 Horas Extras
6.01.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
6.01.01.02.001 Aporte Patronal
6.01.01.02.002 Fondo de Reserva
6.01.01.03 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
6.01.01.03.001 Décimo Tercer Sueldo
6.01.01.03.002 Décimo Cuarto Sueldo
6.01.01.03.003 Vacaciones
6.01.01.03.004 Desahucio
6.01.01.03.005 Despido Intempestivo
6.01.01.03.006 Jubilación Patronal
6.01.01.04 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
6.01.01.04.002 Capacitación al personal
6.01.01.04.003 Uniformes al personal
6.01.01.05 HONORARIOS A PERSONAS NATURALES
6.01.01.05.001 Honorarios Profesionales
6.01.01.06 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6.01.01.06.001 Mantenimiento y Limpieza de Oficina
6.01.01.06.002 Mantenimiento Vehículos
6.01.01.06.003 Mantenimiento, Actualización y Reparación de Sistemas
Informáticos
6.01.01.07 ARRENDAMIENTOS
91
6.01.01.07.001 Arriendo oficina
6.01.01.09 COMBUSTIBLES
6.01.01.09.001 Combustibles
6.01.01.10 LUBRICANTES
6.01.01.10.001 Lubricantes
6.01.01.11 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
6.01.01.11.001 Seguros vehículos
6.01.01.11.003 Seguro médico
6.01.01.12 TRANSPORTE
6.01.01.12.001 Transporte de Mercadería
6.01.01.12.002 Mensajería, envíos y encomiendas
6.01.01.14 GASTOS DE VIAJE
6.01.01.14.001 Gastos de Viaje
6.01.01.15 AGUA ENERGÍA LUZ Y TELECOMUNICACIONES
6.01.01.15.001 Agua
6.01.01.15.002 Energía eléctrica
6.01.01.15.003 Teléfono
6.01.01.15.004 Teléfonos celulares
6.01.01.15.005 Internet
6.01.01.16 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD
6.01.01.16.001 Servicios de Notaria
6.01.01.16.002 Registros de la Propiedad
6.01.01.16.003 Registros Mercantiles
6.01.01.18 DEPRECIACIONES
6.01.01.18.001 Depreciación Edificios
6.01.01.18.002 Depreciación Muebles y Enseres
6.01.01.18.003 Depreciación Maquinaria y Equipos
6.01.01.18.004 Depreciación Equipo de Computación
6.01.01.18.005 Depreciación Vehículos, Equipo de Transporte
6.01.01.19 AMORTIZACIONES
6.01.01.19.001 Marcas
6.01.01.19.002 Patentes
6.01.01.19.003 Derechos de Llave
6.01.01.20 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
6.01.01.20.001 Arriendo oficina
92
6.01.02 GASTOS VENTAS
6.01.02.01 SUELDOS, SALARIOS, Y DEMÁS REMUNERACIONES
6.01.02.01.001 Sueldos
6.01.02.01.002 Horas Extras
6.01.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
6.01.02.02.001 Aporte Patronal
6.01.02.02.002 Fondo de Reserva
6.01.02.03 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
6.01.02.03.001 Décimo Tercer Sueldo
6.01.02.03.002 Décimo Cuarto Sueldo
6.01.02.03.003 Vacaciones
6.01.02.03.004 Desahucio
6.01.02.03.005 Despido Intempestivo
6.01.02.03.006 Jubilación Patronal
6.01.02.04 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
6.01.02.04.001 Capacitación al personal
6.01.02.04.002 Uniformes al personal
6.01.02.05 HONORARIOS A PERSONAS NATURALES
6.01.02.05.001 Honorarios Profesionales
6.01.02.05.002 Licitaciones
6.01.02.06 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6.01.02.06.001 Mantenimiento y Limpieza de Oficina
6.01.02.06.002 Mantenimiento Vehículos
6.01.02.06.003 Mantenimiento y Actualización de Sistemas Informáticos
6.01.02.07 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
6.01.02.07.001 Arriendo oficina
6.01.02.10 COMBUSTIBLES
6.01.02.10.001 Combustibles
6.01.02.11 LUBRICANTES
6.01.02.11.001 Lubricantes
6.01.02.12 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
6.01.02.12.001 Seguros vehículos
6.01.02.14 GASTOS DE VIAJE
6.01.02.14.001 Gastos de Viaje Gerencia Promoción
6.01.02.14.002 Gastos de Viaje Capacitadores
93
6.01.02.15 SERVICIOS BÁSICOS
6.01.02.15.001 Teléfonos
6.01.02.15.002 Agua
6.01.02.15.003 Energía Eléctrica
6.01.03.01 GASTOS FINANCIEROS
6.01.03.01.001 Intereses
6.01.03.01.002 Comisiones
6.02 GASTOS DE ACTIVIDADES NO ORDINARIAS
6.02.01 GASTOS NO OPERACIONALES
6.02.01.01 MULTAS E INTERESES
6.02.01.01.001 Multas e intereses de mora al SRI
6.02.01.01.002 Multas e intereses de mora al IESS
6.02.01.02 OBLIGACIONES ASUMIDAS
6.02.01.02.001 Retenciones Asumidas
6.02.01.03 GASTOS DE VIAJE Y GESTIÓN
6.02.01.03.001 Gastos de viaje superiores al 3% del ingreso gravado
6.02.01.03.002 Gastos de gestión que exceden el 2% de los gastos generales
7.01 (-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
7.01.01 (-) 15% Participación Trabajadores
7.02 (-) IMPUESTO A LA RENTA NIC 12, p.5
7.02.01 (-) 25% Impuesto a la Renta
4.5 INSTRUCTIVO PLAN DE CUENTAS
Se describe en que momento o hecho transaccional se debe utilizar cada una de las cuentas del plan,
así como también la naturaleza del saldo. Se ha realizado de acuerdo a las necesidades la empresa
para que se facilite la aplicación del catálogo de cuentas.
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
Son aquellos que las empresas esperan que se hagan efectivo en un plazo menor a un periodo
normal de operaciones, de tal forma que se puedan aprovechar y la empresa obtenga
beneficios.
94
CÓDIGO 1.01.01
CUENTA Efectivo y Equivalentes Al Efectivo SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Los recursos que dispone la empresa y que son rápidos al momento de convertirse
en efectivos, con lo cuales la compañía dispone para realizar sus actividades
normales, entre estos se encuentra: caja, bancos e inversiones menores a tres
meses.
SE DEBITA
Pagos recibidos en efectivo y en cheque.
Ventas de mercaderías al contado.
SE ACREDITA
Por los desembolsos o egresos en efectivo.
Para los depósitos bancarios.
CÓDIGO 1.01.02
CUENTA Activos Financieros SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Son los derechos contractuales que posee la empresa para recibir de otra entidad
activo financieros o efectivo, en las condiciones pactadas que sean favorables
para la compañía, entre estos se encuentran: acciones, bonos, depósitos plazo,
otras cuentas por cobrar.
SE DEBITA
Cuando se adquieren los derechos a los activos
financieros
SE ACREDITA
Pago de parte de los deudores
Por la devolución en ventas.
Baja de Créditos.
CÓDIGO 1.01.03
CUENTA Inventarios SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Son activos de propiedad de la empresa que están destinados para la construcción
de los proyectos que se han contraído con los clientes, principalmente son los
materiales necesarios para la edificación de la obra contratada.
SE DEBITA
La compra de materiales para la construcción.
Compra de sistemas de bombeo.
SE ACREDITA
Transferencias de materiales a la obra.
Devoluciones a proveedores.
95
CÓDIGO 1.01.04
CUENTA Obras en Construcción SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Representa el control de los costos directos e indirectos de las obras o proyectos
que se encuentra en estado de construcción, identificando las actividades que
deben ser realizadas para terminar con el contrato previamente establecido.
SE DEBITA
Cuando un costo sea directo o indirecto es
reconocido contablemente en cada actividad.
SE ACREDITA
Al terminar la construcción del proyecto y se
entrega el acta de recepción definitiva.
CÓDIGO 1.01.05
CUENTA Servicios y Otros Pagados por Anticipado SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Pagos que realiza la empresa con anticipación antes de que el servicio prestado
por otra compañía se haya consumido o recibido entre estos tenemos: arriendos,
seguros, anticipos a proveedores, entre otros.
SE DEBITA
Se paga un servicio antes de ser recibido.
SE ACREDITA
Cuando se devengan los servicios a recibir.
CÓDIGO 1.01.06
CUENTA Activos por Impuestos Corrientes SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Impuesto que tiene a favor la empresa originados de la actividad normal de la
misma, que aún no han sido aprovechados, aquí se encuentran las retenciones a
la renta e IVA, como el Impuesto al Valor Agregado.
SE DEBITA
Retención de la renta e IVA por parte de otras empresas.
Por la venta de bienes o servicios gravados con el IVA.
SE ACREDITA
Declaración del impuesto a la renta.
Pago del IVA en la declaración mensual.
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE
Son bienes y derechos de la empresa en los cuales se espera obtener beneficios en tiempos mayor a
un periodo.
96
CÓDIGO 1.02.01
CUENTA Propiedad Planta y Equipo SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Activos propiedad de la empresa con los que se espera obtener beneficios futuros
y que sean de utilidad para desarrollar las actividades la empresa durante varios
periodos y que puedan ser valorados con facilidad.
SE DEBITA
Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo.
Incrementos por revalúo de terrenos.
SE ACREDITA
Venta la Propiedad Planta y Equipo.
Depreciación a excepción de Terrenos.
Mejoras a la Propiedad Planta y Equipo
CÓDIGO 1.02.02
CUENTA Activos Intangibles SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Derechos a favor de la empresa que son cuantificables en dinero tales como el
conocimiento científico o tecnológico, el diseño e implementación de nuevos
procesos o nuevos sistemas, las licencias o concesiones, la propiedad intelectual,
los conocimientos comerciales, marcas adquiridas y patentes.
SE DEBITA
Adquisición de derechos para la empresa.
SE ACREDITA
Se traspasan o venden los derechos.
Cuando se termina el plazo de los derechos.
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
Son obligaciones que tiene la empresa para con terceros y que su caducada es como máximo un
periodo.
CÓDIGO 2.01.01
CUENTA Cuentas y Documentos por Pagar SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Obligaciones de la empresa a favor de terceros provenientes de las operaciones
normales y comerciales como créditos otorgados en la compra de materiales.
SE DEBITA
Pagos o abonos a las deudas contraídas
Devoluciones en Compras.
SE ACREDITA
Créditos otorgados por otra empresa.
Compras de bienes y servicios a crédito.
97
CÓDIGO 2.01.02
CUENTA Obligaciones con Instituciones Financieras SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Obligaciones con instituciones financieras por créditos otorgados a corto plazo
dentro de un periodo.
SE DEBITA
Pago o abono de la obligación contraída con
instituciones financieras.
SE ACREDITA
Cuando las instituciones financieras otorga un
crédito a la empresa.
CÓDIGO 2.01.03
CUENTA Obligaciones con la Administración Tributaria SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN
Tributos que debe la compañía pagar al Estado producto de actividades normales
ocurridas en el pasado entre estos se encuentra: Impuesto a la Renta y Retenciones
a la fuente e IVA.
SE DEBITA
Declaración del IVA.
Devoluciones en ventas.
Declaración retenciones en la fuente efectuadas.
SE ACREDITA
Cuando se retiene el impuesto a la renta.
Venta de bienes y servicios.
CÓDIGO 2.01.04
CUENTA Obligaciones con el IESS SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Obligaciones de la empresa con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social por
aporte personal y patronal de los trabajadores.
SE DEBITA
Pago de los aportes personal y patronal al IESS.
SE ACREDITA
Cuando se realizan los roles de pagos.
CÓDIGO 2.01.05
CUENTA Obligaciones por Beneficios de Ley a Empleados SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Beneficios a los que tienen derechos los trabajadores de la empresa que se
encuentran bajo relación de dependencia, a los cuales no pueden renunciar.
SE DEBITA
Pago de Beneficios Sociales a los Trabajadores.
SE ACREDITA
Cuando se realizan los roles de provisiones.
98
CÓDIGO 2.01.06
CUENTA Participación Trabajadores por Pagar del Ejercicio SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Se Registran los Valores que recibe el trabajador por concepto de utilidades y está
conformada por el 10% trabajador y el 5% por cargas familiares.
SE DEBITA
Pago a los trabajadores como participación en las
utilidades de la Empresa.
SE ACREDITA
Registro de los cálculos de repartición de
utilidades.
CÓDIGO 2.01.07
CUENTA Dividendos por Pagar SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Cuando en una sesión de Junta General de Socios de una compañía se decreta el
pago de dividendos, se tiene que dejar una obligación por los dividendos.
SE DEBITA
Pago de los dividendos a los socios.
SE ACREDITA
Se decreta la distribución de utilidades.
2.02. PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones contraídas por la empresa que tiene una duración mayor a un periodo de 12 meses.
CÓDIGO 2.02.01
CUENTA Cuentas y Documentos por Pagar SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN
Obligaciones de la empresa a favor de terceros provenientes de las operaciones
normales y comerciales como créditos otorgados en la compra de materiales,
mayores a un año.
SE DEBITA
Pagos o abonos a las obligaciones contraídas con
terceros.
SE ACREDITA
Cuando se contrae las obligaciones con
terceros.
CÓDIGO 2.02.02
CUENTA Obligaciones con Instituciones Financieras SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Obligaciones con bancos y otras instituciones financieras mayores a un año, que
tiene un costo.
SE DEBITA
Pago o abono de la deuda a largo plazo contraída con
la Institución Financiera.
SE ACREDITA
Cuando las instituciones financieras otorgan
un crédito a la compañía.
99
CÓDIGO 2.02.03
CUENTA Provisiones por Beneficios a Empleados SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Incluye la porción no corriente de provisiones por beneficios a empleados,
incluyendo los beneficios post-empleado, o aquellos generados por beneficios
SE DEBITA
Cuando se realiza el pago por concepto de
Jubilaciones Patronales.
SE ACREDITA
Cuando se genera la obligación con el
Empleado por Jubilación Patronal.
3. PATRIMONIO
Es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.
3.01. CAPITAL
Es la parte de los bienes aportados por el propietario de la empresa al momento de constituir la
sociedad.
CÓDIGO 3.01.01
CUENTA Capital Suscrito o Asignado SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN
En esta cuenta se registra el monto total del capital representado por acciones de
las compañías, será el que conste en la respectiva escritura pública inscrita en el
Registro Mercantil.
SE DEBITA
Por liquidación de la empresa o por disminuciones.
SE ACREDITA
Por el Aporte Realizado por los socios y por
aumentos.
Por capitalización de utilidades.
CÓDIGO 3.02.01
CUENTA Aporte de Accionistas para Futura Capitalización SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN
Bajo NIIF, califican como patrimonio el momento en que exista un contrato que
ponga de manifiesto la capitalización, que se daría el momento en que la
Institución apruebe el trámite de aumento de capital en el que se utilice esta
cuenta, caso contrario se reclasificará al pasivo.
SE DEBITA
Cuando se traslada la futura capitalización a la
cuenta de capital.
SE ACREDITA
Cuando se Realiza o se pone en manifiesto en
un contrato que se aumentará el capital.
100
3.03.01 RESERVAS
CÓDIGO 3.03.01.02
CUENTA Reserva Facultativa, Estatutaria SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN
La reserva facultativa se realizará a disposición de los socios los cuales
establecerán el porcentaje de la utilidad liquida a ser reservada para un fin
específico, mientras q la reserva estatutaria será la que esté determinada en los
estatutos públicos de la empresa.
SE DEBITA
Cuando se capitaliza en su totalidad o es utilizada
para el fin con la que fue creada.
SE ACREDITA
Cuando se registra el cálculo de la reserva.
3.05.01 RESULTADOS ACUMULADOS
Se retienen las utilidades por voluntad de los socios en la Junta General.
CÓDIGO 3.05.01.01
CUENTA Ganancias Acumuladas SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Contiene las utilidades netas acumuladas, sobre las cuales los socios o accionistas
no han dado un destino definitivo.
SE DEBITA
Cuando se utiliza para amortizar perdidas.
SE ACREDITA
Cuando se acumula la utilidad del periodo.
CÓDIGO 3.05.01.02
CUENTA (-) Pérdidas Acumuladas SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN Se registran las pérdidas de ejercicios anteriores, que no han sido objeto de
absorción por resolución de junta general de accionistas o socios.
SE DEBITA
Cuando existen perdidas en el periodo,
SE ACREDITA
Cuando se asume la perdida en contra cuenta con
utilidades de ejercicios anteriores.
Cuando se Amortiza la pérdida.
101
CÓDIGO 3.05.01.03
CUENTA
Resultados Acumulados Provenientes de la Adopción
por primera vez de las NIIF SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN
Se registra el efecto neto de todos los ajustes realizados contra Resultados
Acumulados, producto de la aplicación de las NIIF por primera vez, conforme
establece cada una de las normas.
SE DEBITA
Cuando existen ajustes de naturaleza deudora para
regular las cuentas del balance.
SE ACREDITA
Cuando existen ajustes de naturaleza acreedora
para regular las cuentas del balance.
3.06.01 RESULTADOS DEL EJERCICIO
Se dan cuando existen ganancias retenidas en el ente por explícita voluntad social o por
disposiciones legales o del estatuto, y por Resultados no Asignados pérdidas y ganancias sin
asignación específica.
CÓDIGO 3.06.01.01
CUENTA Ganancia Neta Del Periodo SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Se registrará el saldo de las utilidades del ejercicio en curso después de las
provisiones para participación a trabajadores e impuesto a la renta.
SE DEBITA
Distribución capitalización.
SE ACREDITA
Incremento de utilidades presentes.
CÓDIGO 3.06.01.02
CUENTA (-) Pérdida Neta del Ejercicio SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN Registra las pérdidas provenientes del ejercicio en curso.
SE DEBITA
Cuando se registra la pérdida del periodo.
SE ACREDITA
Cuando se amortiza y compensa con utilidades
de ejercicios anteriores.
102
4. INGRESOS
Incrementos de beneficios económicos mediante el recibimiento o incremento de activos o
decremento de los pasivos.
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran
variedad de nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalías.
CÓDIGO 4.01.01
CUENTA Venta de Bienes SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Se registran los ingresos procedentes de la venta de bienes.
SE DEBITA
Por la Regulación de cuentas con Costo de Ventas.
Por devoluciones en Ventas.
SE ACREDITA
Por las Ventas realizadas a precio de venta, sean
estas al contado o a crédito.
CÓDIGO 4.01.02
CUENTA (-) Descuento en Ventas SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN La disminución de la cantidad a recibir de un cliente, que se ofrece al cliente para
que pague rápidamente. Es una contra cuenta de ingresos por ventas.
SE DEBITA
Cuando la empresa genera el descuento por la venta
efectuada.
SE ACREDITA
En la regulación de Ingresos y Gastos al final del
periodo contable.
4.02. OTROS INGRESOS
CÓDIGO 4.02.01
CUENTA Ingresos no Operacionales SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN Son aquellos que se generan de la no actividad normal de la empresa
SE DEBITA
Como contrapartida en el momento de regulación
de Ingresos.
SE ACREDITA
Cuando existe un ingreso no ocasional de la
empresa como rendimientos financieros, utilidad
en venta de activos fijos, y otras rentas.
103
5. COSTOS
5.01 COSTOS DIRECTOS
Son aquellos que representan las inversiones que aparecen en realizaciones físicas de construcción,
igual a la suma de mano de obra, material y equipos necesarios
Se caracterizan por que aumenta con el aumento de la producción es decir mientras mayor producción
mayor costos directos.
CÓDIGO 5.01.01
CUENTA MATERIALES SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Tienen un 70% de peso en la construcción si se los controla se obtendrá la utilidad
deseada.
Los materiales que se usan son permanentes y son parte de la obra como: cemento,
arena, hierro, etc.
Existen materiales que necesitan ser almacenados en bodegas como por ejemplo el
cemento y existen materiales que no son susceptibles a daños estos pueden estar
ubicados en ciertas áreas o patios, pero deben de estar ubicados de tal forma que
puedan ser visualizados.
SE DEBITA
Por traslado de materiales al proyecto.
SE ACREDITA
Cuando se devuelven materiales a la bodega.
CÓDIGO 5.01.02
CUENTA MANO DE OBRA DIRECTA SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Corresponde a cargos que hace el constructor por el pago de salarios al personal
que interviene directamente en la ejecución del proyecto u obra
Los salarios comprenden: salario nominal, horas extras, bonificaciones, incentivos
y beneficios sociales señalados por ley.
SE DEBITA
Cuando se reconocen como costo del proyecto.
SE ACREDITA
Cuando se debe al trabajador y aun no se le
paga.
104
CÓDIGO 5.01.03
CUENTA MAQUINARIA Y EQUIPO SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
La depreciación es el desgaste natural del equipo y maquinaria porcentaje del 10%
que se aplica mediante el método de line recta, aunque se puede utilizar otros
métodos de depreciación mediante la autorización del Servicio de Rentas Internas.
Cuando se realiza arrendamiento puede presentarse los siguientes casos:
El arrendatario pagara un precio por mes, día u hora por el uso del equipo y
maquinaria.
El arrendatario pagara operador, combustible, lubricantes y reparaciones
El arrendatario pagara cierta cantidad por cada unidad producida por la maquinaria
arrendada.
SE DEBITA
Cuando se reconocen como costo del proyecto las
depreciaciones.
Arrendamientos de maquinaria.
SE ACREDITA
Cuando no se ha pagado aun el arriendo de la
maquinaria y equipo.
´
CÓDIGO 5.01.04
CUENTA ACTIVIDADES SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
El contratista puede realizar subcontratos para trabajo específicos dentro de la
obra, ya sea porque no cuenta con la maquinaria o el conocimiento de esa actividad
específica y cualquier otro motivo.
SE DEBITA
Cuando se subcontrata una actividad.
SE ACREDITA
Se ha terminado la actividad y aun no se paga.
5.02 COSTOS INDIRECTOS
CÓDIGO 5.02.01
CUENTA COSTOS INDIRECTOS DEL PROYECTO SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Son los costos que se relacionan en una forma indirecta con los proyectos, se
caracterizan por que se realizan independientemente de que haya o no producción,
estos costos disminuyen si hay mayor producción.
SE DEBITA
Cuando se realiza un pago de un costo relacionado a
la obra.
SE ACREDITA
Cuando se reconoce el costo y aun no se paga.
105
6. GASTOS
La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en las actividades
ordinarias de la entidad. Entre los gastos de la actividad
6.01. GASTOS OPERACIONALES
Cantidad que se puede restar de los ingresos para determinar la base imponible para objeto de
impuestos y cumplimiento con la administración tributaria
CÓDIGO 6.01.01
CUENTA Gastos Administrativos SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Los gastos de administración controlan los desembolsos ocasionados por
concepto de administración de la empresa, esta cuenta contiene sueldos, aportes
de obligaciones, mantenimientos, arriendos entre otros.
SE DEBITA
Por los desembolsos de dinero efectuados por la
empresa para realizar tareas administrativas.
SE ACREDITA
Por la Regulación con cargo a la cuenta de
pérdidas y ganancias
CÓDIGO 6.01.02
CUENTA Gastos de Venta SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Controla los desembolsos ocasionados por la venta de los productos elaborados
por la empresa, esta cuenta contiene sueldos del departamento de ventas ,
comisiones, gastos por promoción y publicidad entre otros
SE DEBITA
Cuando existen erogaciones efectuadas por el
departamento de ventas de la empresa.
SE ACREDITA
Por la Regulación con cargo a la cuenta de
pérdidas y ganancias.
6.04. GASTOS NO OPERACIONALES
Cantidad que se puede restar de los ingresos para determinar la base imponible para objeto de
impuestos y cumplimiento con la administración tributaria
106
CÓDIGO 6.04.01
CUENTA GASTOS NO OPERACIONALES SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
Son todas aquellas erogaciones que las entidades realizan pero que el fisco no las
acepta para efectos de impuesto sobre la renta y por tanto no pueden ser
confrontados contra los ingresos gravados.
SE DEBITA
Cuando se genera el gasto no operacional.
SE ACREDITA
En el cierre del gasto por regulación.
CÓDIGO 7.01
CUENTA 15% Participación Trabajadores SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN Valor de la participación en ganancias de operaciones continuadas a favor de
trabajadores, de conformidad con el Código de Trabajo.
SE DEBITA
Cuando se genera el gasto por participación a de
utilidades a los trabajadores.
SE ACREDITA
Por la Regulación con cargo a la cuenta de
pérdidas y ganancias.
CÓDIGO 7.01
CUENTA 25% Impuesto a la Renta SALDO Deudor
DESCRIPCIÓN
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras.
El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.
SE DEBITA
Cuando se genera el gasto por impuesto a la renta.
SE ACREDITA
Por la Regulación con cargo a la cuenta de
pérdidas y ganancia.
107
4.6 Procedimientos Contables
4.6.1 Caja Chica
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Procedimiento Descriptivo
Nombre: Caja Chica
Orden Responsable Actividades Documento fuente
1 Recepción Con el fondo de caja chica se podrán realizar
pagos menores a cincuenta dólares ($50.00). Facturas, Notas
de Venta y demás
comprobantes
contemplados en
el Reglamento de
Comprobantes de
venta y Retención.
2 Recepción
Para realizar la reposición del fondo se deberá
adjuntar toda la documentación original que
justifique los pagos realizados.
3 Recepción
Los documentos que se presentan como
justificación de los pagos realizados con el
fondo de caja chica deberán corresponder al
período de la reposición.
4 Recepción
Se realizará un reporte de los pagos realizados
de forma cronológica, junto con el número del
comprobante y el valor desembolsado,
indicando en su encabezado el período de la
reposición.
Reporte de gastos
de caja chica
5 Contabilidad
En dos días como máximo se realizará la
reposición de caja chica a partir de la entrega
del reporte correctamente presentado.
Comprobante
Egreso
6 Finanzas Revisa y aprueba la reposición de la caja
chica.
Elaborado por: José Solórzano Aprobado por:
Fecha: 22 de marzo de 2016 Fecha:
108
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Flujograma Procedimientos
Nombre: Caja Chica
Contabilidad Recepción Finanzas
Pro
ced
imie
nto
Inicio
Solicita
apertura fondo
Aprueba
Registra y
entrega fondo
Recibe fondo
Reposición del
fondo
Documentos
justifican Aprueba
Si
Si
No
Fin
No
Elaborado por: José Solórzano
Fecha: 22 de marzo de 2016
Aprobado por:
Fecha:
109
4.6.2 Bancos
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Procedimiento Descriptivo
Nombre: Bancos (Ingresos)
Orden Responsable Actividades Documento fuente
1 Cliente Realiza el pago en efectivo o en cheque a la
compañía. Cheque
2 Contabilidad
Realiza el respectivo comprobante de ingreso una
vez recibido el pago.
Comprobante
Ingreso
3 Contabilidad Realiza el respectivo depósito bancario en la
cuenta corriente de la compañía. Papeleta Depósito
4 Cliente
Realiza la transferencia de los valores que adeuda
a la compañía.
Comprobante
Ingreso
5 Finanzas
Verifica que los valores depositados o transferidos
por parte del cliente sean correctos.
6 Contabilidad
Realiza el asiento contable de los valores
recibidos una vez verificados. Libro Diario
Elaborado por: José Solórzano Aprobado por:
Fecha: 22 de marzo de 2016 Fecha:
110
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Flujograma Procedimientos
Nombre: Bancos (Ingresos)
Clientes Contabilidad Finanzas
Pro
ced
imie
nto
Inicio
Efectivo
Cheque
Comprobante
de Ingresos
Depósito
Bancario
Transferencia
Bancaria
Verifica
Estado de
Cuenta
Fin
Registro
Contable
Elaborado por: José Solórzano
Fecha: 22 de marzo de 2016
Aprobado por:
Fecha:
111
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Procedimiento Descriptivo
Nombre: Bancos (Egresos)
Orden Responsable Actividades Documento fuente
1 Proveedor Presenta la factura por el bien o servicio prestado
a la compañía. Factura
2 Contabilidad
Recibe la factura para su respectivo registro
contable. Libro Diario
3 Contabilidad
Prepara el pago al proveedor para que sea revisado
por finanzas.
4 Finanzas
Verifica que el pago sea correcto y da la orden
para entregar los valores al proveedor.
5 Contabilidad
Emite el correspondiente comprobante de egreso Comprobante
Egreso
6 Contabilidad
Realiza el cheque para el pago y entrega para su
firma.
7 Finanzas
Firma el cheque para que sea entregado al
proveedor. Cheque
8 Contabilidad
Entrega el cheque junto con el comprobante de
retención al proveedor.
Comprobante de
Retención
9 Proveedor
Recibe el pago junto con el comprobante de
retención.
Elaborado por: José Solórzano Aprobado por:
Fecha: 22 de marzo de 2016 Fecha:
112
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Flujograma Procedimientos
Nombre: Bancos (Egresos)
Proveedor Contabilidad Finanzas
Pro
ced
imie
nto
Inicio
Entrega
Factura Registro
Prepara pago Aprueba
Cheque
Comprobante
de Egreso
Realiza
cheque
Fin
Si
No
Elaborado por: José Solórzano
Fecha: 22 de marzo de 2016
Comprobante
de Retención
Firma cheque
Recibe pago
Aprobado por:
Fecha:
113
4.6.3 Cuentas por Cobrar
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Procedimiento Descriptivo
Nombre: Cuentas por Cobrar
Orden Responsable Actividades Documento fuente
1 Contabilidad
Se generan por el crédito otorgado a los
clientes ya sea por mantenimientos
programados o incluso cuando se
realiza una planilla de trabajo ejecutado
de un proyecto, se dará un plazo de
hasta 30 días para el pago como
máximo.
2 Contabilidad
En la carpeta de cuentas por cobrar se
archivará en orden cronológico la letra
de cambio que está pendiente de pago
por parte del cliente, es decir las más
cercanas a vencer deber estar en la parte
superior.
Factura
3 Contabilidad
Seguimiento de las letras de cambio
vencidas, llamando a los clientes para su
respectivo pago.
Factura
4 Cliente Realiza el respectivo pago de la cuenta
por cobrar y termina el proceso. cheque
5 Contabilidad
A la tercera llamada, siempre y cuando
la factura se encuentre vencida, deberá
pasar un informe de las letras de
cambios vencidas y que no tienen
respuesta con respecto al pago a la
Gerencia Financiera.
Factura
6 Finanzas
En el caso de clientes permanentes no
ha pagado por más de una semana los
trabajos futuros serán suspendidos hasta
que el pago se haya realizado.
Elaborado por: José Solórzano Aprobado por:
Fecha: 22 de marzo de 2016 Fecha:
114
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Flujograma Procedimientos
Nombre: Cuentas por cobrar
Cliente Contabilidad Finanzas
Pro
ced
imie
nto
Inicio
Crédito
otorgado
Letra de
Cambio
Seguimiento
Letra de
Cambio
vencida
Llama al
Cliente
PagoInforma a
Finanzas
Se comunica
con Cliente
Cliente
paga
Ordena
suspensión
trabajos
Fin
No
No
Si
Si
Elaborado por: José Solórzano
Fecha: 22 de marzo de 2016
Aprobado por:
Fecha:
115
4.6.4 Inventarios
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Procedimiento Descriptivo
Nombre: Inventarios
Orden Responsable Actividades Documento fuente
1 Compras
Una vez cerrado el contrato, pedir cronograma
de trabajo y establecer tiempos de compra y
entrega en base al proceso de administración
del material.
Cronograma de
trabajo
2 Compras
Clasificar los materiales requerido en el
proyecto y cotizar por lo menos a tres
proveedores para determinar la mejor opción
de compra.
Cotización
3 Proveedor
Si es la primera vez que se realizará la
transacción comercial con el proveedor se debe
fijar pagos, descuentos y entrega de materiales.
Auxiliar
Proveedores
4 Compras Enviar orden de compra al proveedor y
verificar que la reciba. Orden de Compra
5 Compras Comprar el material y coordinar su transporte
hasta la obra. Factura
Proveedor Prepara los materiales según lo señalado en la
orden de compra.
6 Coordinación
de proyectos
La persona que recibe el material debe firma la
guía de remisión del proveedor, certificando la
recepción del material.
Factura
7 Coordinación
de Proyectos
Verifica los materiales recibidos con la factura
de los mismos. Factura
8 Contabilidad
Pasar a contabilidad la factura junto con la
orden de compra y guía de remisión para ser
registrada.
Factura
Elaborado por: José Solórzano Aprobado por:
Fecha: 22 de marzo de 2016 Fecha:
116
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Flujograma Procedimientos
Nombre: Inventarios
Proveedor Compras ContabilidadP
roced
imie
nto
Inicio
Tiempos de
compra
Cotiza
materiales
Fija política de
pagos
Proforma
cotización
Compra
Orden de
compra
Prepara
materiales
Entrega
materiales
Recibe
materiales
Registro
Recibe Factura
Fin
No
Si
Comprobante
de Retención
Elaborado por: José Solórzano
Fecha: 22 de marzo de 2016
Aprobado por:
Fecha:
117
4.6.5 Nómina
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Procedimiento Descriptivo
Nombre: Nómina
Orden Responsable Actividades Documento fuente
1 Coordinación
de Proyectos
Se entrega a Contabilidad la plantilla de todos los
trabajadores que han realizado sus funciones
indicando la obra en que actividad, junto con las
asistencias y las diferentes mutas que pudieran
tener.
Control
trabajadores
2 Contabilidad
Los roles de pagos son preparados en Contabilidad
a partir de la información proporcionada por los
Coordinadores del Proyecto, realizando los
registros contables.
Roles de pagos
3 Contabilidad Entrega listado con los valores a pagar para que
sean verificados.
4 Finanzas Revise el listado de sueldo de los trabajadores.
5 Finanzas Aprueba y realiza las transferencias a las cuentas.
6 Finanzas Firma los cheques de los trabajadores. Cheque
7 Contabilidad Entrega los cheques a los trabajadores que no
poseen cuentas bancarias. Cheque
Elaborado por: José Solórzano Aprobado por:
Fecha: 22 de marzo de 2016 Fecha:
118
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Flujograma Procedimientos
Nombre: Nómina
Coordinación Proyectos Contabilidad Finanzas
Pro
ced
imie
nto
inicio
Plantilla
trabajadores
Revisa
información
Elabora Roles
de Pagos
Listado de
pagos Aprueba
Transferencia
Fin
Emisión
cheque
Firma
Entrega
cheques a
trabajador
Elaborado por: José Solórzano
Fecha: 22 de marzo de 2016
Aprobado por:
Fecha:
119
4.6.6 Propiedad Planta y Equipo
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Procedimiento Descriptivo
Nombre: Propiedad Planta y Equipo
Orden Responsable Actividades Documento fuente
1 Compras Establece necesidad de compra de la Propiedad
Planta y Equipo.
Control Activos
Fijos
2 Compras
Si es la primera vez que se realizará la transacción
comercial con el proveedor se debe fijar pagos,
descuentos y entrega de los Bienes.
Auxiliar
Proveedores
3 Compras Enviar orden de compra al proveedor y verificar
que la reciba. Orden de Compra
4 Proveedor Entrega los Bienes y coordinar su transporte hasta
la empresa. Factura
5 Compras El Proveedor entrega los Bienes adquiridos y
Compras recibe y revisa. Factura
6 Contabilidad Pasar a contabilidad la factura junto con la orden
de compra y guía de remisión para ser registrada. Factura
Elaborado por: José Solórzano Aprobado por:
Fecha: 22 de marzo de 2016 Fecha:
120
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Flujograma Procedimientos
Nombre: Propiedad Planta y Equipo
Proveedor Compras Contabilidad
Pro
ced
imie
nto
Inicio
Necesidad
compra Activo
fijo
CotizaciónProforma
cotización
Política de
pagos
Solicita
autorización Autoriza
Orden de
compra
Entrega el
Bien
Recibe el BienRecibe Factura
Registro
Fin
No
Si
Comprobante
de Retención
Elaborado por: José Solórzano
Fecha: 22 de marzo de 2016
Aprobado por:
Fecha:
121
4.6.7 Nuevos proyectos
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Procedimiento Descriptivo
Nombre: Nuevos proyectos
Orden Responsable Actividades Documento fuente
1 Finanzas
Aprueba y procede con la documentación
necesaria para poder proceder a la
elaboración del contrato.
2 Contabilidad
Creará en el sistema contable el proyecto
con su número y descripción que
contendrá información como sigue:
1. Número de proyecto
2. Nombre del cliente
3. Constructor
4. Valor del contrato
5. Forma de pago
Planilla trabajo
Ejecutado
3 Coordinación
de Proyectos
Deberá completar el cuadro de
seguimiento a proyectos nuevos con la
información requerida. Este archivo
estará habilitado para que sean revisados
por lo menos una vez al da con el fin de
verificar el cumplimiento de las
actividades.
Planilla trabajo
Ejecutado
4 Coordinación
de Proyectos
La información del Proyecto deberá ser
alimentada cada día de forma obligatoria
por los responsables de la ejecución y
entregarla a contabilidad para su
respectivo tratamiento.
Planilla trabajo
Ejecutado
Elaborado por: José Solórzano Aprobado por:
Fecha: 22 de marzo de 2016 Fecha:
122
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Flujograma Procedimientos
Nombre: Nuevos Proyectos
Coordinación Proyectos Contabilidad Finanzas
Pro
ced
imie
nto
Inicio
Notificación
Proyecto
Elaboración
contrato
Creacion
Proyecto en el
sistema
Complementar
Información
Alimentar
información
diaria
Recibe
información
Registro
Fin
Elaborado por: José Solórzano
Fecha: 22 de marzo de 2016
Aprobado por:
Fecha:
123
4.6.8 Anticipos de Contratos
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Procedimiento Descriptivo
Nombre: Anticipos de Contrato
Orden Responsable Actividades Documento fuente
1 Contabilidad
Procederá a realizar los trámites de las
garantías del proyecto que son buen uso del
anticipo y fiel cumplimiento del contrato.
2 Finanzas
Una vez realizado el contrato el
Departamento Financiero contacta con el
cliente para recibir el anticipo del proyecto,
previamente pactado en la negociación.
Contrato
3 Cliente Realiza la transferencia del anticipo en la
cuenta bancaria de la compañía.
4 Contabilidad Una vez descontadas la garantías por parte
del se procede al cobro del anticipo.
Estado Cuenta
Bancaria
5 Finanzas
El cliente realiza una transferencia del
valor correspondiente al anticipo en la
cuenta corriente y Gerencia Financiera
verificará.
Estado Cuenta
Bancaria
6 Contabilidad Procede al registro contable del anticipo.
Elaborado por: José Solórzano Aprobado por:
Fecha: 22 de marzo de 2016 Fecha:
124
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda. Flujograma Procedimientos
Nombre: Anticipos de Contrato
Cliente Contabilidad Finanzas
Pro
ced
imie
nto
Inicio
Tramite
Garantias
Contacta
Cliente
Cobro del
anticipo
Transferencia
Anticipo
Concilia
Registro
Fin
Si
No
Elaborado por: José Solórzano
Fecha: 22 de marzo de 2016
Aprobado por:
Fecha:
125
4.7 Formatos
Factura
126
Comprobante de Ingreso
Comprobante de Egreso
127
Nota de Crédito
Nota de Débito
128
4.7 EJERCICIO PRÁCTICO
Ámbito de aplicación
El presente ejercicio tiene como objetivo el aplicar todos los elementos del Sistema Propuesto con el
fin de ejemplificar el proceso.
La duración es de 3 meses que con el fin de ejemplificar el avance de obra que menciona la NIC 11
Contratos de Construcción se hará un cierre contable en cada fin de mes.
Indicaciones Generales
Se realizará un contrato en el que la empresa contrae la obligación de la construcción de una Planta
de Tratamiento de Aguas Residuales.
Los materiales Usados en el ejercicio no corresponden a todos lo que se establecen en la Ficha
Técnica de la obra solo se usarán unos cuantos.
Las actividades presentadas son las principales no son todas las que normalmente se realizan en la
construcción de este tipo de proyectos.
129
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Situación Financiera
Al 30 de septiembre de 2015
Expresado en dólares
1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQ. AL EFECT. 2.201,00
1.01.01.01 CAJA 201,00
1.01.01.01.001 Caja 201,00
1.01.01.02 BANCOS 2.000,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 2.000,00
1.01.02 ACTIVOS FINANCIEROS 200,00
1.01.02.01 CTAS Y DTOS POR COBRAR 200,00
1.01.02.01.001 Clientes 200,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.401,00
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 11.000,00
1.02.01.02 ACTIVOS DEPRECIABLES 11.000,00
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres 7.000,00
1.02.01.02.004 Equipo de Computación y Software 4.000,00
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 11.000,00
TOTAL ACTIVO 13.401,00
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE
2.01.01 CUENTAS Y DTOS POR PAGAR 3.000,00
2.01.01.01 LOCALES 3.000,00
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 3.000,00
2.01.02 OBLI. CON INSTITUCIONES
FINANCIERAS 2.000,00
2.01.02.01.001 Obligaciones Porción corriente 2.000,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 5.000,00
2.02 PASIVO NO CORRIENTE
2.02.03 OBLI. CON INSTITUCIONES
FINANCIERAS 8.000,00
2.02.03.01.001 Obligaciones Largo Plazo 8.000,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8.000,00
TOTAL PASIVO 13.000,00
3 PATRIMONIO NETO
3.01 CAPITAL 401,00
3.00.01.01.001 Capital Social 401,00
TOTAL PATRIMONIO NETO 401,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 13.401,00
GERENTE CONTADOR
130
Transacciones Octubre
01/10/2015
La empresa realiza servicios de mantenimiento a la Planta de Tratamiento
construida para Pasteurizadora Quito S.A., por un valor de $2000 se emite
factura 001-001-214 el cliente realiza una transferencia en la cuenta corriente.
02/10/2015 La Compañía entra a un concurso de licitación y gasta por las bases de
licitación el valor de $1500.
03/10/2015
Se adjudica el proyecto A de Petroecuador EP por el valor de $500.000, en este
valor se incluye el 25% de utilidad, la entrega de la obra será en 3 períodos. Se
transfiere los gastos de licitación a la cuenta de costos ¨Concursos y
licitaciones¨.
04/10/2015
Petroecuador EP quien contrata la obra para entregar el 70% del anticipo
solicita una garantía por el fiel cumplimiento del contrato y por el buen uso del
anticipo, el banco Produbanco le otorga la garantía debitándole a la empresa
de la cuenta corriente el 2% del valor del contrato y el 0.5% del anticipo.
05/10/2015 La empresa recibe por parte de Petroecuador EP el pago del 70% de anticipo
del contrato.
07/10/2015
Se contrata maquinaria para levantamiento de tierras por un valor de $1200,
incluye el combustible y operario según factura 001-001-478 a una Sociedad
Anónima.
09/10/2015
Se compra hierro 800 quintales a $ 64.00 y cemento 1700 quintales a $ 7.40,
se paga 70% en efectivo y el otro 30% a crédito a 15 días plazo según factura
001-001-532 a una persona natural.
11/10/2015 Se subcontrata la actividad Gasómetro por un valor de $ 80.000 y se entrega el
50% de anticipo.
13/10/2015 Se compra materiales áridos por un valor de 30.000 se paga el 30% a contado
la diferencia a fin de mes según Factura 001-001-0985
15/10/2015 Se traslada el 40% de los materiales al proyecto en la actividad Estructuras.
23/10/2015
Se realiza rol de salarios por la tercera semana de enero y se paga a 1 cuadrilla
de trabajadores en la actividad, 2 albañiles $50 diarios y 2 peones $30 diarios
trabajan de lunes a sábado 8 horas diarias, el peón 1 falta el día miércoles.
131
24/10/2015 Se paga en el vencimiento al proveedor de hierro y cemento.
28/10/2015 Se cancela agua $200, electricidad $180, teléfono $50, el 70% corresponde al
Proyecto A.
30/10/2015 Se emite la primera planilla por trabajo ejecutado por un valor de $150.000.
31/10/2015 Se paga sueldos administrativos Gerente 2000, Contador 1500, Asistente
Contable 500, Recepcionista 400.
31/10/2015
Se realiza rol de salarios por la cuarta semana de enero y se paga a 1 cuadrilla
de trabajadores en la actividad, 2 albañiles $50 diarios y 2 peones $30 diarios
trabajan de lunes a sábado 8 horas diarias, el peón 2 falta el día sábado.
31/10/2015 Se paga al vencimiento el material árido.
31/10/2015 El subcontratista presenta planilla por trabajo ejecutado del 30% de la actividad
Gasómetro.
31/10/2015 Se realizan ajustes del mes.
31/10/2015 El residente de obra informa que hay un avanza del 40%
132
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de octubre de 2015 FOLIO 1
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
1
01/10/2105 1.01.01.01.001 Caja 201,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 2.000,00
1.01.02.01.001 Clientes 200,00
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres 7.000,00
1.02.01.02.004 Equipo de Comp. y
Software
4.000,00
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 3.000,00
2.01.02.01.001 Obligaciones Porción
corriente
2.000,00
2.02.03.01.001 Obligaciones Largo
Plazo
8.000,00
3.00.01.01.001 Capital Social 401,00
V/r Estado de Situación Inicial
2
01/10/2105 1.01.01.02.001 Banco Produbanco 2.032,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2% 40,00
1.01.07.01.008 Retención Fuente
IVA 70%
168,00
4.01.01.01.003 Servicios
Mantenimiento
2.000,00
2.01.03.01.001 I.V.A. en Ventas
locales tarifa 12%
240,00
V/r Factura 001-001-
214 servicios de
mantenimiento
3
02/10/2105 6.01.02.05.002 Licitaciones 1.500,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.500,00
V/r Gasto por las
bases de concursos y
licitaciones
03/10/2105 4
1.01.04 OBRAS EN
CONTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.02.01.011 Concursos y
licitaciones
1.500,00
6.01.02.05.002 Licitaciones 1.500,00
V/r Se adjudica el
proyecto A
SUMAN Y PASAN 18.641,00 18.641,00
133
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de octubre de 2015 FOLIO 2
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 18.641,00 18.641,00
5
04/10/2105 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.02.01.009 Buen uso del anticipo 1.750,00
5.02.01.010 Fiel cumplimiento
del contrato
10.000,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 11.750,00
V/r Pago de Garantías
6
05/10/2105 1.01.01.02.001 Banco Produbanco 350.000,00
2.01.07.01.001 Anticipo de Contrato
Proyecto A
350.000,00
V/r Anticipo del contrato
7
07/10/2105 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.001 Movimiento de
tierras
5.01.03.001 Alquiler Maq. Y eq. 1.200,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras 144,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.320,00
2.01.03.03.002 Ret. F. Renta 2% a
pagar
24,00
V/r Factura 001-001-478
alquiler maquinaria
8
09/10/2105 1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.007 Cemento 12.580,00
1.01.03.008 Hierro 51.200,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras 7.653,60
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 47.069,64
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 21.430,08
2.01.03.03.001 Retención Fuente
Renta 1% a pagar
637,80
2.01.03.02.001 Retención Fuente
IVA 30% a pagar
2.296,08
V/r Factura 001-001-532
SUMAN Y PASAN 453.168,60 453.168,60
134
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de octubre de 2015 FOLIO 3
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 453.168,60 453.168,60
9
11/10/2105 1.01.02.03.001 Anticipo
Subcontratista
40.000,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 40.000,00
V/r Se paga el 50%
de anticipo del
subcontrato
10
13/10/2105 1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.009 Material Árido 30.000,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras
tarifa 12%
3.600,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 8.700,00
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 23.520,00
2.01.03.03.001 Retención Fuente
Renta 1% a pagar
300,00
2.01.03.02.001 Retención Fuente
IVA 30% a pagar
1.080,00
V/r Se compra
materiales Factura
001-001-0985
11
15/10/2105 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.002 Estructuras
5.01.01 MATERIALES
5.01.01.001 Cemento 5.032,00
5.01.01.002 Hierro 20.480,00
5.01.01.005 Material Árido 12.000,00
1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.007 Cemento 5.032,00
1.01.03.008 Hierro 20.480,00
1.01.03.009 Material Árido 12.000,00
V/r Se transfiere el
40% de los
materiales a la obra
SUMAN Y PASAN 564.280,60 564.280,60
135
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de octubre de 2015 FOLIO 4
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 564.280,60 564.280,60
12
23/10/2105 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.002 Estructuras
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
1.462,46
5.01.02.001 Salario nominal 1.030,00
5.01.02.002 Horas extras 320,00
5.01.02.003 Fondo de reserva
8,33%
112,46
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.336,23
2.01.04.01.001 Aporte Personal 126,23
V/r Rol de pagos salarios de la
tercera semana
13
23/10/2105 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.002 Estructuras
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
354,51
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo 112,46
5.01.02.005 Décimo cuarto
sueldo
21,78
5.01.02.007 Aporte patronal 12,15%
164,03
5.01.02.009 Vacaciones 56,25
2.01.05.01.001 Décimo Tercer
Sueldo
112,46
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto
Sueldo
21,78
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 164,03
2.01.05.01.004 Vacaciones 56,25
V/r Provisiones benef. sociales
14
24/10/2105 2.01.01.01.001 Proveedores Locales 21.430,08
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 21.430,08
V/r Se paga al proveedor de
cemento y hierro
SUMAN Y PASAN 587.527,65 587.527,65
136
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de octubre de 2015 FOLIO 5
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 587.527,65 587.527,65
28/10/2105 15
6.01.01.15.001 Agua 60,00
6.01.01.15.002 Energía eléctrica 54,00
6.01.01.15.003 Teléfono 15,00
1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.02.01.001 Electricidad 140,00
5.02.01.002 Agua potable 126,00
5.02.01.003 Teléfono 35,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 430,00
V/r Se paga Servicios básicos
16
30/10/2105 1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar
avance de obra
48.600,00
2.01.07.01.001 Anticipo de Contrato
Proyecto A
105.000,00
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 7.500,00
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 1.500,00
1.01.07.01.007 Retención Fuente
IVA 30%
5.400,00
2.01.08 OBRAS POR
LIQUIDAR
2.01.08.01 PLANILLAS DE
EJECUCIÓN DE
OBRA
2.01.08.01.001 Planilla N 1 150.000,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas
locales tarifa 12%
18.000,00
V/r Se emite la primera planilla
por trabajo ejecutado
17
31/10/2105 6.01.01.01.001 Sueldos 4.400,00
6.01.01.02.002 Fondo de Reserva 366,67
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 4.175,72
2.01.04.01.001 Aporte Personal 411,40
2.01.05.01.005 Retención Impuesto a
la Renta
Trabajadores
179,55
V/r Rol de pagos sueldos adm.
SUMAN Y PASAN 760.724,31 760.724,31
137
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de octubre de 2015 FOLIO 6
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 760.724,31 760.724,31
31/10/2105 18
6.01.01.03.001 Décimo Tercer
Sueldo
366,67
6.01.01.03.002 Décimo Cuarto
Sueldo
106,00
6.01.01.03.003 Vacaciones 183,33
6.01.01.02.001 Aporte Patronal 534,60
2.01.05.01.001 Décimo Tercer
Sueldo
366,67
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto
Sueldo
106,00
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 534,60
2.01.05.01.004 Vacaciones 183,33
V/r Provisiones
beneficios sociales
31/10/2105 19
1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.002 Estructuras
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
1.494,95
5.01.02.001 Salario nominal 1.120,00
5.01.02.002 Horas extras 260,00
5.01.02.003 Fondo de reserva
8,33%
114,95
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.365,92
2.01.04.01.001 Aporte Personal 129,03
V/r rol de pagos
salarios de la cuarta
semana
SUMAN Y PASAN 763.409,87 763.409,87
138
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de octubre de 2015 FOLIO 7
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 763.409,87 763.409,87
31/10/2105 20
1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.002 Estructuras
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
364,52
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo 114,95
5.01.02.005 Décimo cuarto
sueldo
24,39
5.01.02.007 Aporte patronal 12,15%
167,67
5.01.02.009 Vacaciones 57,50
2.01.05.01.001 Décimo Tercer
Sueldo
114,95
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto
Sueldo
24,39
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 167,67
2.01.05.01.004 Vacaciones 57,50
V/r Provisiones beneficios social
21
31/10/2105 2.01.01.01.001 Proveedores Locales 23.520,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 23.520,00
V/r Se paga al proveedor
22
31/10/2105 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.01.04.007 Gasómetro 24.000,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras
tarifa 12%
2.880,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 11.376,00
1.01.02.03.001 Anticipo
Subcontratista
12.000,00
2.01.09.01.01 Fondo de Garantía a
pagar subcontratos
2.400,00
2.01.03.03.001 Retención Fuente
Renta 1% a pagar
240,00
2.01.03.02.001 Retención Fuente
IVA 30% a pagar
864,00
V/r Planilla act. subcontratada
SUMAN Y PASAN 814.174,39 814.174,39
139
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de octubre de 2015 FOLIO 8
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 814.174,39 814.174,39
23
31/10/2105 6.01.01.18.002 Depreciación
Muebles y Enseres
58,33
6.01.01.18.004 Depreciación Equipo
de Computación
111,11
1.02.01.03.002 (-) Depreciación
Acumulada Muebles
y Enseres
58,33
1.02.01.03.004 (-) Depre. Acum.
Equipo de
Computación
111,11
V/r depreciación
Propiedad Planta y
equipo
24
31/10/2105 5.03.01.001 Costo del proyecto 120.000,00
1.01.04.02.001 (-) Provisión Costo
del Proyecto
120.000,00
V/r Avance de obra
del 40%
25
31/10/2105 2.01.08.02.001 (-) Provisión Ingresos
del Proyecto
150.000,00
4.01.01.01.001 Ingresos Contratos de
Construcción
150.000,00
V/r Avance de obra
del 40%
TOTAL 1.084.343,83 1.084.343,83
140
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.01.01.001
Cuenta: Caja
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2012 V/r Estado de Situación Ini. 1 201,00 201,00
Suma 201,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.01.02.001
Cuenta: Banco Produbanco
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2012 V/r Estado de Situación Ini. 1 2.000,00 2.000,00
01/10/2015 V/r Factura 001-001-214
servicios de mantenimiento 2 2.032,00 4.032,00
02/10/2015 V/r Gasto por las bases de
concursos y licitaciones 3 1.500,00 2.532,00
04/10/2015 V/r Pago de Garantías 5 11.750,00 -9.218,00
05/10/2015 V/r Anticipo del contrato con
Petroecuador EP 6 350.000,00 340.782,00
07/10/2015 V/r Factura 001-001-478
alquiler maquinaria 7 1.320,00 339.462,00
09/10/2015 V/r Se compra materiales
factura 001-001-532 8 47.069,64 292.392,36
11/10/2015 V/r Se paga el 50% de anticipo
del subcontrato 9 40.000,00 252.392,36
13/10/2015 V/r Se compra materiales
Factura 001-001-0985 10 8.700,00 243.692,36
23/10/2015 V/r Rol de pagos salarios de la
tercera semana 12 1.336,23 242.356,13
24/10/2015 V/r Se paga al proveedor 14 21.430,08 220.926,05
28/10/2015 V/r Se paga Servicios básicos 15 430,00 220.496,05
31/10/2015 V/r Rol de pagos administrat. 17 4.175,72 216.320,33
31/10/2015 V/r Rol de pagos salarios de la
cuarta semana 19 1.365,92 214.954,40
31/10/2015 V/r Se paga al proveedor 21 23.520,00 191.434,40
31/10/2015 V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 22 11.376,00 180.058,40
Suma 354.032,00 173.973,60
141
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.02.01.001
Cuenta: Clientes
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2012 V/r Estado de Situación Ini. 1 200,00
Suman 200,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.02.01.02.002
Cuenta: Muebles y Enseres
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2012 V/r Estado de Situación Ini. 1 7.000,00 7.000,00
Suma 7.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.02.01.02.004
Cuenta: Equipo de Computación y
Software
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2012 V/r Estado de Situación Ini. 1 4.000,00 4.000,00
Suma 4.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.01.01.001
Cuenta: Proveedores Locales
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2012 V/r Estado de Situación Ini. 1 3.000,00 3.000,00
09/10/2015 V/r Factura 001-001-532 8 21.430,08 24.430,08
13/10/2015 V/r Factura 001-001-0985 10 23.520,00 47.950,08
24/10/2015 V/r Se paga al proveedor 14 21.430,08 26.520,00
31/10/2015 V/r Se paga al proveedor 21 23.520,00 3.000,00
Suma 44.950,08 47.950,08
142
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.02.01.001
Cuenta: Obligaciones Porción corriente
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2012 V/r Estado de Situación Ini. 1 2.000,00 2.000,00
Suma 0,00 2.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.02.03.01.001
Cuenta: Obligaciones Largo Plazo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2012 V/r Estado de Situación Ini. 1 8.000,00 8.000,00
Suma 0,00 8.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 3.00.01.01.001
Cuenta: Capital Social
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2012 V/r Estado de Situación Ini. 1 401,00 401,00
Suma 0,00 401,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.07.01.004
Cuenta: Retención Fuente 2%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2015 V/r Factura 001-001-214
servicios de mantenimiento 2 40,00 40,00
Suma 40,00 0,00
143
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.07.01.008
Cuenta: Retención Fuente IVA 70%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2015 V/r Factura 001-001-214 2 168,00 168,00
Suma 168,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 4.01.01.01.003
Cuenta: Servicios Mantenimiento
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2015 V/r Factura 001-001-214 2 2.000,00 2.000,00
Suma 0,00 2.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.03.01.001
Cuenta: IVA. en Ventas locales tarifa
12%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/10/2015 V/r Factura 001-001-214
servicios de mantenimiento 2 240,00 240,00
30/10/2015 V/r Se emite la primera planilla
por trabajo ejecutado 16 18.000,00 18.240,00
Suma 0,00 18.240,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.02.05.002
Cuenta: Licitaciones
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
02/10/2015 V/r Gasto por las bases de
concursos y licitaciones 3 1.500,00 1.500,00
03/10/2015 V/r Se adjudica el proyecto A 4 1.500,00 0,00
Suma 1.500,00 1.500,00
144
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.02.01.011
Cuenta: Concursos y licitaciones
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
03/10/2015 V/r Se adjudica el proyecto A 4 1.500,00 1.500,00
Suma 1.500,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.02.01.009
Cuenta: Buen uso del anticipo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
04/10/2015 V/r Pago de Garantías 5 1.750,00 1.750,00
Suma 1.750,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.02.01.010
Cuenta: Fiel cumplimiento del contrato
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
04/10/2015 V/r Pago de Garantías 5 10.000,00 10.000,00
Suma 10.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.07.01.001
Cuenta: Anticipo de Contrato Proyecto
A
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
05/10/2015 V/r Anticipo del contrato 6 350.000,00 350.000,00
30/10/2015 V/r Se emite la primera planilla
por trabajo ejecutado 16 105.000,00 245.000,00
Suma 105.000,00 350.000,00
145
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.01.03.001
Cuenta: Alquiler maquinaria y equipo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
07/10/2015 V/r Factura 001-001-478
alquiler maquinaria 7 1.200,00 1.200,00
Suma 1.200,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.07.01.001
Cuenta: IVA. en Compras tarifa 12%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
07/10/2015 V/r Factura 001-001-478
alquiler maquinaria 7 144,00 144,00
09/10/2015 V/r Se compra materiales
factura 001-001-532 8 7.653,60 7.797,60
13/10/2015 V/r Se compra materiales
Factura 001-001-0985 10 3.600,00 11.397,60
31/10/2015 V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 22 2.880,00 14.277,60
Suma 14.277,60 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.03.03.002
Cuenta: Retención Fuente Renta 2% a
pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
07/10/2015 V/r Factura 001-001-478
alquiler maquinaria 7 24,00 24,00
Suma 0,00 24,00
146
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.03.007
Cuenta: Cemento
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
09/10/2015 V/r Se compra materiales
factura 001-001-532 8 12.580,00 12.580,00
15/10/2015 V/r Se transfiere el 40% de los
materiales a la obra 11 5.032,00 7.548,00
Suma 12.580,00 5.032,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.03.008
Cuenta: Hierro
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
09/10/2015 V/r Se compra materiales
factura 001-001-532 8 51.200,00 51.200,00
15/10/2015 V/r Se transfiere el 40% de los
materiales a la obra 11 20.480,00 30.720,00
Suma 51.200,00 20.480,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.03.03.001
Cuenta: Retención Fuente Renta 1% a
pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
09/10/2015 V/r Se compra materiales
factura 001-001-532 8 637,80 637,80
13/10/2015 V/r Se compra materiales
Factura 001-001-0985 10 300,00 937,80
31/10/2015 V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 22 240,00 1.177,80
Suma 0,00 1.177,80
147
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.03.02.001
Cuenta: Retención Fuente IVA 30% a
pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
09/10/2015 V/r Se compra materiales
factura 001-001-532 8 2.296,08 2.296,08
13/10/2015 V/r Se compra materiales
Factura 001-001-0985 10 1.080,00 3.376,08
31/10/2015 V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 22 864,00 4.240,08
Suma 0,00 4.240,08
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.02.03.001
Cuenta: Anticipo Subcontratista
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
11/10/2015 V/r Se paga el 50% de anticipo
del subcontrato 9 40.000,00 40.000,00
31/10/2015 V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 22 12.000,00 28.000,00
Suma 40.000,00 12.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.03.009
Cuenta: Material Árido
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
13/10/2015 V/r Se compra materiales
Factura 001-001-0985 10 30.000,00 30.000,00
15/10/2015 V/r Se transfiere el 40% de los
materiales a la obra 11 12.000,00 18.000,00
Suma 30.000,00 12.000,00
148
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.01.01.001
Cuenta: Cemento
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
15/10/2015 V/r Se transfiere el 40% de los
materiales a la obra 11 5.032,00 5.032,00
Suma 5.032,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.01.01.002
Cuenta: Hierro
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
15/10/2015 V/r Se transfiere el 40% de los
materiales a la obra 11 20.480,00 20.480,00
Suma 20.480,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.01.01.005
Cuenta: Material Árido
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
15/10/2015 V/r Se transfiere el 40% de los
materiales a la obra 11 12.000,00 12.000,00
Suma 12.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.01.02
Cuenta: Mano de Obra Directa
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
23/10/2015 V/r Rol de pagos salarios de la
tercera semana 12 1.462,46 1.462,46
23/10/2015 V/r Prov. beneficios sociales 13 354,51 1.816,97
31/10/2015 V/r Rol de pagos salarios de la
cuarta semana 19 1.494,95 3.311,92
31/10/2015 V/r Prov. beneficios sociales 20 364,52 3.676,44
Suma 3.676,44 0,00
149
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.04.01.001
Cuenta: Aporte Personal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
23/10/2015 V/r rol de pagos salarios de la
tercera semana 12 126,23 126,23
31/10/2015 V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 17 411,40 537,63
31/10/2015 V/r rol de pagos salarios de la
cuarta semana 19 129,03 666,66
Suma 0,00 666,66
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.05.01.001
Cuenta: Décimo Tercer Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
23/10/2015 V/r Provisiones beneficios
sociales 13 112,46 112,46
31/10/2015 V/r Provisiones beneficios
sociales 18 366,67 479,12
31/10/2015 V/r Provisiones beneficios
sociales 20 114,95 594,08
Suma 0,00 594,08
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.05.01.002
Cuenta: Décimo Cuarto Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
23/10/2015 V/r Provisiones beneficios
sociales 13 21,78 21,78
31/10/2015 V/r Provisiones beneficios
sociales 18 106,00 127,78
31/10/2015 V/r Provisiones beneficios
sociales 20 24,39 152,18
Suma 0,00 152,18
150
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.04.01.002
Cuenta: Aporte Patronal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
23/10/2015 V/r Prov. beneficios sociales 13 164,03 164,03
31/10/2015 V/r Prov. beneficios sociales 18 534,60 698,63
31/10/2015 V/r Prov. beneficios sociales 20 167,67 866,30
Suma 0,00 866,30
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.05.01.004
Cuenta: Vacaciones
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
23/10/2015 V/r Prov. beneficios sociales 13 56,25 56,25
31/10/2015 V/r Prov. beneficios sociales 18 183,33 239,58
31/10/2015 V/r Prov. beneficios sociales 20 57,50 297,08
Suma 0,00 297,08
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.15.001
Cuenta: Agua
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/10/2015 V/r Se paga Servicios básicos 15 60,00 60,00
Suma 60,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.15.002
Cuenta: Energía eléctrica
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/10/2015 V/r Se paga Servicios básicos 15 54,00 54,00
Suma 54,00 0,00
151
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.15.003
Cuenta: Teléfono
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/10/2015 V/r Se paga Servicios básicos 15 15,00 15,00
Suma 15,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.02.01.001
Cuenta: Electricidad
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/10/2015 V/r Se paga Servicios básicos 15 140,00 140,00
Suma 140,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.02.01.002
Cuenta: Agua potable
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/10/2015 V/r Se paga Servicios básicos 15 126,00 126,00
Suma 126,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.02.01.003
Cuenta: Teléfono
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/10/2015 V/r Se paga Servicios básicos 15 35,00 35,00
Suma 35,00 0,00
152
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.02.02.001
Cuenta: Cuentas por cobrar avance de
obra
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/10/2015 V/r Se emite la primera planilla
por trabajo ejecutado 16 48.600,00 48.600,00
Suma 48.600,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.06.01.003
Cuenta: Fondo de Garantía
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/10/2015 V/r Se emite la primera planilla
por trabajo ejecutado 16 7.500,00 7.500,00
Suma 7.500,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.07.01.003
Cuenta: Retención Fuente 1%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/10/2015 V/r Se emite la primera planilla
por trabajo ejecutado 16 1.500,00 1.500,00
Suma 1.500,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.07.01.007
Cuenta: Retención Fuente IVA 30%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/10/2015 V/r Se emite la primera planilla
por trabajo ejecutado 16 5.400,00 5.400,00
Suma 5.400,00 0,00
153
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.08.01.001
Cuenta: Planilla N 1
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/10/2015 V/r Se emite la primera planilla
por trabajo ejecutado 16 150.000,00 150.000,00
Suma 0,00 150.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.01.001
Cuenta: Sueldos
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 17 4.400,00 4.400,00
Suma 4.400,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.02.002
Cuenta: Fondo de Reserva
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 17 366,67 366,67
Suma 366,67 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.05.01.005
Cuenta: Retención Impuesto a la Renta
Trabajadores
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 17 0,00 179,55 179,55
Suma 0,00 179,55
154
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.03.001
Cuenta: Décimo Tercer Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Provisiones beneficios
sociales 18 366,67 366,67
Suma 366,67 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.03.002
Cuenta: Décimo Cuarto Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Provisiones beneficios
sociales 18 106,00 106,00
Suma 106,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.03.003
Cuenta: Vacaciones
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Provisiones beneficios
sociales 18 183,33 183,33
Suma 183,33 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.02.001
Cuenta: Aporte Patronal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Provisiones beneficios
sociales 18 534,60 534,60
534,60 0,00
155
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.01.04.007
Cuenta: Gasómetro
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 22 24.000,00 24.000,00
Suma 24.000,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.09.01.01
Cuenta: Fondo de Garantía a pagar
subcontratos
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 22 2.400,00 2.400,00
Suma 0,00 2.400,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.18.002
Cuenta: Depreciación Muebles y
Enseres
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Depreciación Propiedad 23 58,33 58,33
Suma 58,33 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 6.01.01.18.004
Cuenta: Depreciación Equipo de
Computación
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Depreciación Propiedad
Planta y equipo 23 111,11 111,11
Suma 111,11 0,00
156
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.02.01.03.002
Cuenta: (-) Depreciación Acumulada
Muebles y Enseres
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r depreciación Propiedad
Planta y equipo 23 58,33 58,33
Suma 0,00 58,33
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.02.01.03.004
Cuenta: (-) Depre. Acum. Equipo de
Computación
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r depreciación Propiedad
Planta y equipo 23 111,11 111,11
Suma 0,00 111,11
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 5.03.01.001
Cuenta: Costo del proyecto
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Avance de obra del 40% 24 120.000,00 120.000,00
Suma 120.000,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 1.01.04.02.001
Cuenta: (-) Provisión Costo del
Proyecto
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Avance de obra del 40% 24 120.000,00 120.000,00
Suma 0,00 120.000,00
157
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 2.01.08.02.001
Cuenta: (-) Provisión Ingresos del
Proyecto
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Avance de obra del 40% 25 150.000,00 150.000,00
Suma 150.000,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Código: 4.01.01.01.001
Cuenta: Ingresos Contratos de
Construcción
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/10/2015 V/r Avance de obra del 40% 25 150.000,00 150.000,00
Suma 0,00 150.000,00
158
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 al 31 de octubre de 2015 Folio 1
Código Cuenta Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
1.01.01.01.001 Caja 201,00 0,00 201,00 0,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 354.032,00 173.973,60 180.058,4 0,00
1.01.02.01.001 Clientes 200,00 0,00 200,00 0,00
1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar
avance de obra
48.600,00 0,00 48.600,00 0,00
1.01.02.03.001 Anticipo
Subcontratista
40.000,00 12.000,00 28.000,00 0,00
1.01.03.007 Cemento 12.580,00 5.032,00 7.548,00 0,00
1.01.03.008 Hierro 51.200,00 20.480,00 30.720,00 0,00
1.01.03.009 Material Árido 30.000,00 12.000,00 18.000,00 0,00
1.01.04.02.001 (-) Provisión Costo
del Proyecto
0,00 120.000,00 0,00 120.000,0
0
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 7.500,00 0,00 7.500,00 0,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras
tarifa 12%
14.277,60 0,00 14.277,60 0,00
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 1.500,00 0,00 1.500,00 0,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente
2%
40,00 0,00 40,00 0,00
1.01.07.01.007 Retención Fuente
IVA 30%
5.400,00 0,00 5.400,00 0,00
1.01.07.01.008 Retención Fuente
IVA 70%
168,00 0,00 168,00 0,00
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres 7.000,00 0,00 7.000,00 0,00
1.02.01.02.004 Equipo de
Computación y
Software
4.000,00 0,00 4.000,00 0,00
1.02.01.03.002 (-) Depreciación
Acumulada Muebles
y Enseres
0,00 58,33 0,00 58,33
1.02.01.03.004 (-) Depre. Acum.
Equipo de
Computación
0,00 111,11 0,00 111,11
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 44.950,08 47.950,08 0,00 3.000,00
2.01.02.01.001 Obligaciones
Porción corriente
0,00 2.000,00 0,00 2.000,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas
locales tarifa 12%
0,00 18.240,00 0,00 18.240,00
2.01.03.02.001 Retención Fuente
IVA 30% a pagar
0,00 4.240,08 0,00 4.240,08
2.01.03.03.001 Retención Fuente
Renta 1% a pagar
0,00 1.177,80 0,00 1.177,80
2.01.03.03.002 Retención Fuente
Renta 2% a pagar
0,00 24,00 0,00 24,00
159
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 al 31 de octubre de 2015 Folio 2
Código Cuenta Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
2.01.04.01.001 Aporte Personal 0,00 666,66 0,00 666,66
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 0,00 866,30 0,00 866,30
2.01.05.01.001 Décimo Tercer
Sueldo
0,00 594,08 0,00 594,08
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto
Sueldo
0,00 152,18 0,00 152,18
2.01.05.01.004 Vacaciones 0,00 297,08 0,00 297,08
2.01.05.01.005 Retención Impuesto
a la Renta
Trabajadores
0,00 179,55 0,00 179,55
2.01.07.01.001 Anticipo Contrato
Proyecto A
105.000,00 350.000,00 0,00 245.000,0
0
2.01.08.01.001 Planilla N 1 0,00 150.000,00 0,00 150.000,0
0
2.01.08.02.001 (-) Provisión
Ingresos del
Proyecto
150.000,00 0,00 150.000,0
0
0,00
2.01.09.01.01 Fondo de Garantía a
pagar subcontratos
0,00 2.400,00 0,00 2.400,00
2.02.03.01.001 Obligaciones Largo
Plazo
0,00 8.000,00 0,00 8.000,00
3.00.01.01.001 Capital Social 0,00 401,00 0,00 401,00
4.01.01.01.001 Ingresos Contratos
de Construcción
0,00 150.000,00 0,00 150.000,0
0
4.01.01.01.003 Servicios
Mantenimiento
0,00 2.000,00 0,00 2.000,00
5.01.01.001 Cemento 5.032,00 0,00 5.032,00 0,00
5.01.01.002 Hierro 20.480,00 0,00 20.480,00 0,00
5.01.01.005 Material Árido 12.000,00 0,00 12.000,00 0,00
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
3.676,44 0,00 3.676,44 0,00
5.01.03.001 Alquiler maquinaria
y equipo
1.200,00 0,00 1.200,00 0,00
5.01.04.007 Gasómetro 24.000,00 0,00 24.000,00 0,00
5.02.01.001 Electricidad 140,00 0,00 140,00 0,00
5.02.01.002 Agua potable 126,00 0,00 126,00 0,00
5.02.01.003 Teléfono 35,00 0,00 35,00 0,00
5.02.01.009 Buen uso del
anticipo
1.750,00 0,00 1.750,00 0,00
5.02.01.010 Fiel cumplimiento
del contrato
10.000,00 0,00 10.000,00 0,00
5.02.01.011 Concursos y
licitaciones
1.500,00 0,00 1.500,00 0,00
160
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 al 31 de octubre de 2015 Folio 3
Código Cuenta Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
5.03.01.001 Costo del proyecto 120.000,00 0,00 120.000,0 0,00
6.01.01.01.001 Sueldos 4.400,00 0,00 4.400,00 0,00
6.01.01.02.001 Aporte Patronal 534,60 0,00 534,60 0,00
6.01.01.02.002 Fondo de Reserva 366,67 0,00 366,67 0,00
6.01.01.03.001 Décimo Tercer
Sueldo
366,67 0,00 366,67 0,00
6.01.01.03.002 Décimo Cuarto
Sueldo
106,00 0,00 106,00 0,00
6.01.01.03.003 Vacaciones 183,33 0,00 183,33 0,00
6.01.01.15.001 Agua 60,00 0,00 60,00 0,00
6.01.01.15.002 Energía eléctrica 54,00 0,00 54,00 0,00
6.01.01.15.003 Teléfono 15,00 0,00 15,00 0,00
6.01.01.18.002 Depreciación
Muebles y Enseres
58,33 0,00 58,33 0,00
6.01.01.18.004 Depreciación Equipo
de Computación
111,11 0,00 111,11 0,00
6.01.02.05.002 Licitaciones 1.500,00 1.500,00 0,00 0,00
TOTAL 1.084.343,83 1.084.343,83 709.408,15 709.408,15
161
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de octubre de 2015
Expresado en dólares
1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO 180.259,40
1.01.01.01 CAJA 201,00
1.01.01.01.001 Caja 201,00
1.01.01.02 BANCOS 180.058,40
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 180.058,40
1.01.02 ACTIVOS FINANCIEROS 76.800,00
1.01.02.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR 200,00
1.01.02.01.001 Clientes 200,00
1.01.02.02 CUENTAS POR COBRAR AVANCE DE
OBRA 48.600,00
1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar avance de
obra 48.600,00
1.01.02.03 CUENTAS POR COBRAR
SUBCONTRATISTAS 28.000,00
1.01.02.03.001 Anticipo Subcontratista 28.000,00
1.01.03 INVENTARIOS 56.268,00 56.268,00
1.01.03.007 Cemento 7.548,00
1.01.03.008 Hierro 30.720,00
1.01.03.009 Material Árido 18.000,00
1.01.04 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN 79.939,44
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.001 Movimiento de tierras 1.200,00
5.01.03.001 Alquiler maquinaria y equipo 1.200,00
1.01.04.01.002 Estructuras 41.188,44
5.01.01 MATERIALES
5.01.01.001 Cemento 5.032,00
5.01.01.002 Hierro 20.480,00
5.01.01.005 Material Árido 12.000,00
5.01.02 MANO DE OBRA DIRECTA 3.676,44
5.01.04 SUBCONTRATISTA 24.000,00
5.01.04.007 Gasómetro 24.000,00
5.02.01 COSTOS INDIRECTOS DEL PROYECTO 13.551,00
5.02.01.001 Electricidad 140,00
5.02.01.002 Agua potable 126,00
5.02.01.003 Teléfono 35,00
5.02.01.009 Buen uso del anticipo 1.750,00
162
5.02.01.010 Fiel cumplimiento del contrato 10.000,00
5.02.01.011 Concursos y licitaciones 1.500,00
1.01.04.02 (-) PROVISIÓN COSTO DEL PROYECTO
-
120.000,00
1.01.04.02.001 (-) Provisión Costo del Proyecto
-
120.000,00
1.01.06 GARANTÍAS 7.500,00
1.01.06.01 DEPOSITO GARANTÍAS 7.500,00
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 7.500,00
1.01.07 ACTIVOS POR IMPUESTOS
CORRIENTES 21.385,60
1.01.07.01
CRÉDITO TRIBUTARIO A
FAVOR DE LA EMPRESA
IVA 21.385,60
1.01.07.01.001 IVA. en Compras tarifa 12% 14.277,60
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 1.500,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2% 40,00
1.01.07.01.007 Retención Fuente IVA 30% 5.400,00
1.01.07.01.008 Retención Fuente IVA 70% 168,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 302.152,44
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 11.000,00
1.02.01.02 ACTIVOS DEPRECIABLES 11.000,00
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres 7.000,00
1.02.01.02.004 Equipo de Computación y
Software 4.000,00 -169,44
1.02.01.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA -169,44
1.02.01.03.002
(-) Depreciación Acumulada
Muebles y Enseres -58,33
1.02.01.03.004
(-) Depre. Acum. Equipo de
Computación -111,11
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 10.830,56
TOTAL ACTIVO 312.983,00
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE
2.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR 3.000,00
2.01.01.01 LOCALES 3.000,00
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 3.000,00
2.01.02 OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.000,00
2.01.02.01 LOCALES 2.000,00
2.01.02.01.001 Obligaciones Porción corriente 2.000,00
2.01.03 OBLIGACIONES CON LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 28.496,06
2.01.03.01 IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO 18.240,00
163
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas locales tarifa
12% 18.240,00
2.01.03.02 RETENCIÓN EN LA
FUENTE DE IVA 4.240,08
2.01.03.02.001 Retención Fuente IVA 30% a
pagar 4.240,08
2.01.03.03
RETENCIÓN EN LA
FUENTE IMP. RENTA POR
PAGOS EN EL PAÍS 1.201,80
2.01.03.03.001 Retención Fuente Renta 1% a
pagar 1.177,80
2.01.03.03.002 Retención Fuente Renta 2% a
pagar 24,00
2.01.03.05
IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGAR DEL
EJERCICIO 4.814,18
2.01.03.05.001 Impuesto a la Renta por Pagar 4.814,18
2.01.04 OBLIGACIONES CON EL IESS 1.532,95
2.01.04.01 APORTES 1.532,95
2.01.04.01.001 Aporte Personal 666,66
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 866,30
2.01.05 OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DE
LEY A EMPLEADOS 1.222,88
2.01.05.01 BENEFICIOS SOCIALES
POR PAGAR 1.222,88
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo 594,08
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 152,18
2.01.05.01.004 Vacaciones 297,08
2.01.05.01.005 Retención Impuesto a la Renta
Trabajadores 179,55
2.01.06 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR DEL EJERCICIO 3.861,64
2.01.06.01 PARTICIPACIÓN
TRABAJADORES 3.861,64
2.01.06.01.001 15 % Participación Trabajadores 3.861,64
2.01.07 ANTICIPO CLIENTES 245.000,00
2.01.07.01 ANTICIPO DE
CONTRATOS 245.000,00
2.01.07.01.001 Anticipo de Contrato Proyecto
A 245.000,00
2.01.08 OBRAS POR LIQUIDAR 150.000,00
2.01.08.01 PLANILLAS DE EJECUCIÓN DE OBRA 150.000,00
2.01.08.01.001 Planilla N 1 150.000,00
2.01.08.02 (-) PROVISIÓN INGRESOS DEL
PERIODO -
150.000,00
-
150.000,00
2.01.08.02.001 (-) Provisión Ingresos del
Proyecto
-
150.000,00
2.01.09 OBLIGACIONES
SUBCONTRATISTAS 2.400,00
2.01.09.01 GARANTÍA
SUBCONTRATOS 2.400,00
164
2.01.09.01.01 Fondo de Garantía a pagar
subcontratos 2.400,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 287.513,53
2.02 PASIVO NO CORRIENTE
2.02.03 OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS 8.000,00
2.02.03.01 LOCALES 8.000,00
2.02.03.01.001 Obligaciones Largo Plazo 8.000,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8.000,00
TOTAL PASIVO 295.513,53
3 PATRIMONIO NETO
3.01 CAPITAL 401,00
3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 401,00
3.00.01.01.001 Capital Social 401,00
3.03.01 RESERVAS 853,42
3.03.01.01 RESERVA LEGAL 853,42
3.03.01.01.001 Reserva Legal 853,42
3.06.01 RESULTADOS DEL EJERCICIO
GANANCIA NETA DEL PERIODO
16.215,04
3.06.01.01 16.215,04
3.06.01.01.001 Utilidad del Ejercicio 16.215,04
TOTAL PATRIMONIO
NETO 17.469,46
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 312.983,00
GERENTE CONTADOR
165
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Resultado Integral
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Expresado en dólares
4 INGRESOS
4.01 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01 VENTA DE SERVICIOS 152.000,00
4.01.01.01.001 Ingresos Contratos de
Construcción 150.000,00
4.01.01.01.003 Servicios Mantenimiento 2.000,00
5 COSTOS
5.03 COSTO DEL PERÍODO 120.000,00
5.03.01 COSTOS DEL PROYECTO 120.000,00
5.03.01.001 Costo del proyecto 120.000,00
6 GASTOS
6.01 GASTOS OPERACIONALES
6.01.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6.255,71
6.01.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 4.400,00
6.01.01.01.001 Sueldos 4.400,00
6.01.01.02 APORTES A LA
SEGURIDAD SOCIAL 901,27
6.01.01.02.001 Aporte Patronal 534,60
6.01.01.02.002 Fondo de Reserva 366,67
6.01.01.03 BENEFICIOS SOCIALES E
INDEMNIZACIONES 656,00
6.01.01.03.001 Décimo Tercer Sueldo 366,67
6.01.01.03.002 Décimo Cuarto Sueldo 106,00
6.01.01.03.003 Vacaciones 183,33
6.01.01.15 AGUA ENERGÍA LUZ Y
TELECOMUNICACIONES 129,00
6.01.01.15.001 Agua 60,00
6.01.01.15.002 Energía eléctrica 54,00
6.01.01.15.003 Teléfono 15,00
6.01.01.18 DEPRECIACIONES 169,44
6.01.01.18.002 Depreciación Muebles y Ens. 58,33
6.01.01.18.004 Depreciación Equipo de Comp. 111,11
UTILIDAD ANTES DE IMP Y PART. 25.744,29
(-) 15% Participación Trabajadores 3.861,64
(-) 22% Impuesto a la Renta 4.814,18
Reserva Legal 853,42
UTILIDAD DEL EJERCICIO 16.215,04
GERENTE CONTADOR
166
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Flujo del Efectivo
Del 01 al 31 de octubre de 2015
Expresado en dólares
Método directo
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
Efectivo recibido de clientes 352.032,00
Efectivo pagado por:
Pagos proveedores -65.103,72
Obras en construcción -103.974,21
Gastos administrativos -4.895,67
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN 178.058,40
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
Compra Propiedad Planta y Equipo 0,00
Venta Propiedad Planta y Equipo 0,00
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN 0,00
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
DISMINUCIÓN DE OBLIGACIONES A
LARGO PLAZO 0,00
AUMENTO DE CAPITAL EN EFECTIVO 0,00
DIVIDENDOS PAGADOS 0,00
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO 0,00
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETA DURANTE EL
PERÍODO 178.058,40
EFECTIVO Y FLUJO DE EFECTIVO COMIENZO DEL
PERÍODO 2.201,00
EFECTIVO Y FLUJO DE EFECTIVO FIN
DE PERÍODO 180.259,40
GERENTE CONTADOR
167
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Al 31 de octubre de 2015
Expresado en dólares
Capital
Social
Reserva
Legal
Resultados
Acumulados
Utilidad
del
Ejercicio
Total
Saldo al 30 de septiembre de 2015 401,00 401,00
Utilidad del Ejercicio 16.215,04 16.215,04
Reserva Legal 853,42 853,42
Saldo al 31 de octubre de 2015 401,00 853,42 0,00 16.215,04 17.469,46
GERENTE CONTADOR
168
Transacciones Noviembre
01/11/2015 Se paga por arriendo de la oficina administrativa $ 3000 según factura 001-001-
514. A una Sociedad Anónima.
03/11/2015 Se prestan servicios de asesoría técnica a una Juris S.A. se emite factura 001-
001-213 por un valor de $1.200
05/11/2015
Se compra hierro 150 quintales a $ 65.00 y cemento 250 quintales a $ 7.50, se
paga 40% en efectivo y el otro 60% a crédito a 15 días plazo según factura 001-
001-540.
05/11/2015 Se traslada el 50% de los materiales al proyecto en la actividad Caja Derivadora.
07/11/2015
Se realiza rol de salarios por la primera semana de enero y se paga a 1 cuadrilla
de trabajadores en la actividad Caja Derivadora, 2 albañiles $50 diarios y 2
peones $30 diarios trabajan de lunes a sábado 8 horas diarias, el albañil 1 falta
el día jueves.
09/11/2015 Se cobra la primera planilla por trabajo ejecutado del proyecto A.
10/11/2015
La empresa realiza servicios de mantenimiento programado al Sistema de
tratamiento de Petroamazonas EP por un valor de $2000 se emite factura 001-
001-240.
12/11/2015 Se subcontrata la actividad Desarenador por un valor de $90000 se entrega un
anticipo del 50%.
14/11/2015
Se realiza rol de salarios por la segunda semana de enero y se paga a 1 cuadrilla
de trabajadores en la actividad Caja Derivadora, 2 albañiles $50 diarios y 2
peones $30 diarios trabajan de lunes a sábado 8 horas diarias, el albañil 2 falta
el día martes.
17/11/2015
Se compra hierro 300 quintales a $ 63.00 y cemento 700 quintales a $ 7.30, se
paga 80% en efectivo y el otro 20% a crédito hasta el final del mes según factura
001-001-585.
19/11/2015 Se transfiera el 10% de los materiales a la actividad Sedimentador.
20/11/2015 Se paga al proveedor de hierro y cemento el saldo pendiente.
21/11/2015 Se realiza rol de salarios por la tercera semana de enero y se paga a 1 cuadrilla
de trabajadores en la actividad Sedimentador, 2 albañiles $50 diarios y 2 peones
169
$30 diarios trabajan de lunes a sábado 8 horas diarias, el peón 2 falta ½ día del
martes.
25/11/2015 Se emite la segunda planilla de trabajo ejecutado por un valor de $ 200.000 se
descuenta anticipo, garantías y retenciones.
28/11/2015 Se cancela agua $300, electricidad $250, teléfono $100, el 70% corresponde al
Proyecto A.
30/11/2015 Se paga sueldos administrativos Gerente 2000, Contador 1500, Asistente
Contable 500, Recepcionista 400.
30/11/2015
Se realiza rol de salarios por la cuarta semana de enero y se paga a 1 cuadrilla
de trabajadores en la actividad Sedimentador, 2 albañiles $50 diarios y 2 peones
$30 diarios trabajan de lunes a sábado 8 horas diarias, el peón 1 falta el día
sábado.
30/11/2015 Se paga al vencimiento hierro y cemento.
30/11/2015 El subcontratista presenta planilla por trabajo ejecutado del 100% de la actividad
Gasómetro.
30/11/2015 El subcontratista presenta planilla por trabajo ejecutado del 50% de la actividad
Desarenador.
30/11/2015 Se realizan ajustes del mes.
30/11/2015 El residente de obra informa que hay un avanza del 80%.
30/11/2015 La utilidad del ejercicio anterior no se reparte, se traslada de la cuenta de
utilidades de ejercicios anteriores.
170
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 1
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
1
01/11/2015 1.01.01.01.001 Caja 201,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 180.058,40
1.01.02.01.001 Clientes 200,00
1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar
avance de obra 48.600,00
1.01.02.03.001 Anticipo Subcontratista 28.000,00
1.01.03.007 Cemento 7.548,00
1.01.03.008 Hierro 30.720,00
1.01.03.009 Material Árido 18.000,00
1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.01.03.001 Alquiler maquinaria y
equipo 1.200,00
1.01.04.01.002 Estructuras
5.01.01 MATERIALES
5.01.01.001 Cemento 5.032,00
5.01.01.002 Hierro 20.480,00
5.01.01.005 Material Árido 12.000,00
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA 3.676,44
5.01.04 SUBCONTRATISTA
5.01.04.007 Gasómetro 24.000,00
5.02.01 COSTOS
INDIRECTOS DEL
PROYECTO
5.02.01.001 Electricidad 140,00
5.02.01.002 Agua potable 126,00
5.02.01.003 Teléfono 35,00
5.02.01.009 Buen uso del anticipo 1.750,00
5.02.01.010 Fiel cumplimiento del
contrato 10.000,00
5.02.01.011 Concursos y
licitaciones 1.500,00
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 7.500,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras tarifa
12% 14.277,60
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 1.500,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2% 40,00
1.01.07.01.007 Ret. Fuente IVA 30% 5.400,00
1.01.07.01.008 Ret. Fuente IVA 70% 168,00
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres 7.000,00
171
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 2
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
1.02.01.02.004 Equipo de Comp. y
Software 4.000,00
2.01.08.02.001 (-) Prov. Ingresos del
Proyecto 150.000,00
1.01.04.02.001 (-) Provisión Costo del
Proyecto 120.000,00
1.02.01.03.002 (-) Depreciación Acum.
Muebles y Ens. 58,33
1.02.01.03.004 (-) Depre. Acum.
Equipo de Comp. 111,11
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 3.000,00
2.01.02.01.001 Obl. Porción corriente 2.000,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas 18.240,00
2.01.03.02.001 Retención Fuente IVA
30% a pagar 4.240,08
2.01.03.03.001 Retención Fuente
Renta 1% a pagar 1.177,80
2.01.03.03.002 Retención Fuente
Renta 2% a pagar 24,00
2.01.03.05.001 Imp. a la Renta 4.814,18
2.01.04.01.001 Aporte Personal 666,66
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 866,30
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo 594,08
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 152,18
2.01.05.01.004 Vacaciones 297,08
2.01.05.01.005 Retención Impuesto a
la Renta Trabajadores 179,55
2.01.06.01.001 15 % Participación
Trabajadores 3.861,64
2.01.07.01.001 Anticipo de Contrato
Proyecto A 245.000,00
2.01.08.01.001 Planilla N 1 150.000,00
2.01.09.01.01 Fondo de Garantía a
pagar subcontratos 2.400,00
2.02.03.01.001 Obligaciones L/ Plazo 8.000,00
3.00.01.01.001 Capital Social 401,00
3.03.01.01.001 Reserva Legal 853,42
3.06.01.01.001 Utilidad del Ejercicio 16.215,04
V/r Estado de Situación Fin.
SUMAN Y PASAN 583.152,44 583.152,44
172
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 3
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 583.152,44 583.152,44
2
01/11/2015 6.01.01.20.001 Arriendo oficina 3.000,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras 360,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 3.300,00
2.01.03.03.002 Retención Fuente
Renta 2% a pagar
60,00
V/r Factura 001-001-514
3
03/11/2015 1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.320,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2% 24,00
4.01.01.01.002 Asesoría técnica 1.200,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas 144,00
V/r Factura 001-001-213
4
05/11/2015 1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.007 Cemento 1.875,00
1.01.03.008 Hierro 9.750,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras 1.395,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 4.673,25
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 7.812,00
2.01.03.03.001 Retención Fuente
Renta 1% a pagar
116,25
2.01.03.02.001 Ret. Fuente IVA 30% 418,50
V/r Factura 001-001-540
5
05/11/2015 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.003 Caja Derivadora
5.01.01.001 Cemento 4.711,50
5.01.01.002 Hierro 20.235,00
5.01.01.005 Material Árido 15.000,00
1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.007 Cemento 4.711,50
1.01.03.008 Hierro 20.235,00
1.01.03.009 Material Árido 15.000,00
V/r Se transfiere el 50% de los
materiales a la obra
SUMAN Y PASAN 640.822,94 640.822,94
173
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 4
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 640.822,94 640.822,94
6
07/11/2015 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.003 Caja Derivadora
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
1.397,46
5.01.02.001 Salario nominal 970,00
5.01.02.002 Horas extras 320,00
5.01.02.003 Fondo de reserva
8,33%
107,46
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.276,84
2.01.04.01.001 Aporte Personal 120,62
V/r rol de pagos
salarios de la primera
semana
7
07/11/2015 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.003 Caja Derivadora
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
341,23
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo 107,46
5.01.02.005 Décimo cuarto sueldo 23,29
5.01.02.007 Aporte patronal
12,15%
156,74
5.01.02.009 Vacaciones 53,75
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo 107,46
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 23,29
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 156,74
2.01.05.01.004 Vacaciones 53,75
V/r Provisiones
beneficios sociales
8
09/11/2015 1.01.01.02.001 Banco Produbanco 48.600,00
1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar
avance de obra
48.600,00
V/r Cobro de la
primera planilla
SUMAN Y PASAN 691.161,63 691.161,63
174
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
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Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 5
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 691.161,63 691.161,63
10/11/2015 9
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 2.032,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2% 40,00
1.01.07.01.008 Retención Fuente IVA
70%
168,00
4.01.01.01.003 Servicios
Mantenimiento
2.000,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas locales
tarifa 12%
240,00
V/r Factura 001-001-
240 servicios de
mantenimiento
10
12/11/2015 1.01.02.03.001 Anticipo Subcontratista 45.000,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 45.000,00
V/r Se paga el 50% de
anticipo del
subcontrato
11
14/11/2015 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.003 Caja Derivadora
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
1.397,46
5.01.02.001 Salario nominal 970,00
5.01.02.002 Horas extras 320,00
5.01.02.003 Fondo de reserva
8,33%
107,46
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.276,84
2.01.04.01.001 Aporte Personal 120,62
V/r Rol de pagos
salarios de la segunda
semana
SUMAN Y PASAN 739.799,09 739.799,09
175
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 6
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 739.799,09 739.799,09
12
14/11/2015 1.01.04 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.003 Caja Derivadora
5.01.02 MANO DE OBRA DIRECTA 341,23
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo 107,46
5.01.02.005 Décimo cuarto sueldo 23,29
5.01.02.007 Aporte patronal 156,74
5.01.02.009 Vacaciones 53,75
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo 107,46
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 23,29
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 156,74
2.01.05.01.004 Vacaciones 53,75
V/r Prov. beneficios sociales
13
17/11/2015 1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.007 Cemento 5.110,00
1.01.03.008 Hierro 18.900,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras 2.881,20
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 20.408,50
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 5.378,24
2.01.03.03.001 Ret. Fuente Renta 1% 240,10
2.01.03.02.001 Ret. Fuente IVA 30% 864,36
V/r Factura 001-001-540
14
19/11/2015 1.01.04 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.004 Sedimentador
5.01.01.001 Cemento 982,15
5.01.01.002 Hierro 3.913,50
5.01.01.005 Material Árido 3.000,00
1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.007 Cemento 982,15
1.01.03.008 Hierro 3.913,50
1.01.03.009 Material Árido 3.000,00
V/r Se transfiere el 10% de los
materiales a la obra
SUMAN Y PASAN 774.927,17 774.927,17
176
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Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 7
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 774.927,17 774.927,17
15
20/11/2015 2.01.01.01.001 Proveedores Locales 7.812,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 7.812,00
V/r Se paga al
proveedor de cemento
y hierro
16
21/11/2015 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.004 Sedimentador
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
1.511,20
5.01.02.001 Salario nominal 1.075,00
5.01.02.002 Horas extras 320,00
5.01.02.003 Fondo de reserva
8,33%
116,20
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.380,77
2.01.04.01.001 Aporte Personal 130,43
V/r rol de pagos
salarios de la tercera
semana
17
21/11/2015 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.004 Sedimentador
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
368,51
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo 116,20
5.01.02.005 Décimo cuarto sueldo 24,68
5.01.02.007 Aporte patronal
12,15%
169,49
5.01.02.009 Vacaciones 58,13
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo 116,20
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 24,68
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 169,49
2.01.05.01.004 Vacaciones 58,13
V/r Provisiones
beneficios sociales
SUMAN Y PASAN 784.618,88 784.618,88
177
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 8
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 784.618,88 784.618,88
25/11/2015 18
1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar
avance de obra
48.600,00
2.01.07.01.001 Anticipo de Contrato
Proyecto A
105.000,00
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 7.500,00
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 1.500,00
1.01.07.01.007 Retención Fuente IVA
30%
5.400,00
2.01.08 OBRAS POR
LIQUIDAR
2.01.08.01 PLANILLAS DE
EJECUCIÓN DE
OBRA
2.01.08.01.002 Planilla N 2 150.000,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas locales
tarifa 12%
18.000,00
V/r Se emite la segunda
planilla
19
28/11/2015 6.01.01.15.001 Agua 90,00
6.01.01.15.002 Energía eléctrica 75,00
6.01.01.15.003 Teléfono 30,00
1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.02.01.001 Electricidad 210,00
5.02.01.002 Agua potable 175,00
5.02.01.003 Teléfono 70,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 650,00
V/r Servicios básicos
20
30/11/2015 6.01.01.01.001 Sueldos 4.400,00
6.01.01.02.002 Fondo de Reserva 366,67
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 4.182,55
2.01.04.01.001 Aporte Personal 411,40
2.01.05.01.005 Retención Impuesto a
la Renta Trabajadores
172,72
V/r Rol de pagos
sueldos adm.
SUMAN Y PASAN 958.035,54 958.035,54
178
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 9
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 958.035,54 958.035,54
21
30/11/2015 6.01.01.03.001 Décimo Tercer Sueldo 366,67
6.01.01.03.002 Décimo Cuarto Sueldo 113,33
6.01.01.03.003 Vacaciones 183,33
6.01.01.02.001 Aporte Patronal 534,60
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo 366,67
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 113,33
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 183,33
2.01.05.01.004 Vacaciones 534,60
V/r Prov. beneficios sociales
22
30/11/2015 1.01.04 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.004 Sedimentador
5.01.02 MANO DE OBRA DIRECTA 1.494,95
5.01.02.001 Salario nominal 1.120,00
5.01.02.002 Horas extras 260,00
5.01.02.003 Fondo de reserva 114,95
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.259,58
2.01.04.01.001 Aporte Personal 129,03
2.01.05.01.005 Retención Impuesto a
la Renta Trabajadores
106,34
V/r Rol salarios de la 4 semana
23
30/11/2015 1.01.04 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.004 Sedimentador
5.01.02 MANO DE OBRA DIRECTA 366,21
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo 114,95
5.01.02.005 Décimo cuarto sueldo 26,08
5.01.02.007 Aporte patronal 167,67
5.01.02.009 Vacaciones 57,50
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo 114,95
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 26,08
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 167,67
2.01.05.01.004 Vacaciones 57,50
V/r Prov. beneficios sociales
SUMAN Y PASAN 961.094,64 961.094,64
179
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 10
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 961.094,64 961.094,64
24
30/11/2015 2.01.01.01.001 Proveedores Locales 5.378,24
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 5.378,24
V/r Se paga al
proveedor de cemento
y hierro
25
30/11/2015 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.01.04.007 Gasómetro 56.000,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras 6.720,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 26.544,00
1.01.02.03.001 Anticipo Subcontratista 28.000,00
2.01.09.01.01 Fondo de Garantía a
pagar subcontratos
5.600,00
2.01.03.03.001 Retención Fuente Renta
1% a pagar
560,00
2.01.03.02.001 Retención Fuente IVA
30% a pagar
2.016,00
V/r pago de planilla por actividad
subcontratada
26
30/11/2015 1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.01.04.002 Desarenador 45.000,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras tarifa
12%
5.400,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 21.330,00
1.01.02.03.001 Anticipo Subcontratista 22.500,00
2.01.09.01.01 Fondo de Garantía a
pagar subcontratos
4.500,00
2.01.03.03.001 Retención Fuente Renta
1% a pagar
450,00
2.01.03.02.001 Retención Fuente IVA
30% a pagar
1.620,00
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada
SUMAN Y PASAN 1.079.592,88 1.079.592,88
180
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 FOLIO 11
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 1.079.592,88 1.079.592,88
27
30/11/2015 6.01.01.18.002 Depreciación Muebles
y Enseres
58,33
6.01.01.18.004 Depreciación Equipo
de Computación
111,11
1.02.01.03.002 (-) Depreciación
Acumulada Muebles y
Enseres
58,33
1.02.01.03.004 (-) Depre. Acum.
Equipo de
Computación
111,11
V/r depreciación
Propiedad Planta y
equipo
28
30/11/2015 5.03.01.001 Costo del proyecto 120.000,00
1.01.04.02.001 (-) Provisión Costo del
Proyecto
120.000,00
V/r Avance de obra del
30%
29
30/11/2015 2.01.08.02.001 (-) Provisión Ingresos
del Proyecto
150.000,00
4.01.01.01.001 Ingresos Contratos de
Construcción
150.000,00
V/r Avance de obra del
30%
30
30/11/2015 3.06.01.01.001 Utilidad del Ejercicio 16.215,04
3.05.01.01.001 Utilidad no distribuida
Ejercicios Anteriores
16.215,04
V/r Se retiene la
Utilidad del ejercicio
TOTAL 1.365.977,36 1.365.977,36
181
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.01.01.001
Cuenta: Caja
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 201,00 201,00
Suma 201,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.01.02.001
Cuenta: Banco Produbanco
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 180.058,40 180.058,40
01/11/2015 V/r Pago por arriendo Oficina
según factura 001-001-514 2 3.300,00 176.758,40
03/11/2015 V/r Factura 001-001-213 3 1.320,00 178.078,40
05/11/2015 V/r Se compra materiales factura
001-001-540 4 4.673,25 173.405,15
07/11/2015 V/r rol de pagos salarios de la
primera semana 6 1.276,84 172.128,31
09/11/2015 V/r Cobro de la primera planilla
por trabajo ejecutado 8 48.600,00 220.728,31
10/11/2015 V/r Factura 001-001-240
servicios de mantenimiento 9 2.032,00 222.760,31
12/11/2015 V/r Se paga el 50% de anticipo
del subcontrato 10 45.000,00 177.760,31
14/11/2015 V/r rol de pagos salarios de la
segunda semana 11 1.276,84 176.483,47
17/11/2015 V/r Se compra materiales factura
001-001-540 13 20.408,50 156.074,97
20/11/2015 V/r Se paga al proveedor de
cemento y hierro 15 7.812,00 148.262,97
21/11/2015 V/r rol de pagos salarios de la
tercera semana 16 1.380,77 146.882,20
28/11/2015 V/r Se paga Servicios básicos 19 650,00 146.232,20
30/11/2015 V/r Rol de pagos sueldos adm. 20 4.182,55 142.049,65
30/11/2015 V/r rol de pagos salarios de la
cuarta semana 22 1.259,58 140.790,07
30/11/2015 V/r Se paga al proveedor de
cemento y hierro 24 5.378,24 135.411,83
30/11/2015 V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 25 26.544,00 108.867,83
30/11/2015 V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 26 21.330,00 87.537,83
Suma 232.010,40 144.472,58
182
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.02.01.001
Cuenta: Clientes
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 200,00 200,00
200,00
Suma 200,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.02.02.001
Cuenta: Cuentas por cobrar avance de
obra
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 48.600,00 48.600,00
09/11/2015
V/r Cobro de la primera planilla
por trabajo ejecutado 8 48.600,00 0,00
25/11/2015
V/r Se emite la segunda planilla
por trabajo ejecutado 18 48.600,00 48.600,00
Suma 97.200,00 48.600,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.02.03.001
Cuenta: Anticipo Subcontratista
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 28.000,00 28.000,00
12/11/2015
V/r Se paga el 50% de anticipo
del subcontrato 10 45.000,00 73.000,00
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 25 28.000,00 45.000,00
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 26 22.500,00 22.500,00
Suma 73.000,00 50.500,00
183
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.03.007
Cuenta: Cemento
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 7.548,00 7.548,00
05/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 4 1.875,00 9.423,00
05/11/2015
V/r Se transfiere el 50% de los
materiales a la obra 5 4.711,50 4.711,50
17/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 13 5.110,00 9.821,50
19/11/2015
V/r Se transfiere el 10% de los
materiales a la obra 14 982,15 8.839,35
Suma 14.533,00 5.693,65
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.03.008
Cuenta: Hierro
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 30.720,00 30.720,00
05/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 4 9.750,00 40.470,00
05/11/2015
V/r Se transfiere el 50% de los
materiales a la obra 5 20.235,00 20.235,00
17/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 13 18.900,00 39.135,00
19/11/2015
V/r Se transfiere el 10% de los
materiales a la obra 14 3.913,50 35.221,50
Suma 59.370,00 24.148,50
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.03.009
Cuenta: Material Árido
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 18.000,00 18.000,00
05/11/2015
V/r Se transfiere el 50% de los
materiales a la obra 5 15.000,00 3.000,00
19/11/2015
V/r Se transfiere el 10% de los
materiales a la obra 14 3.000,00 0,00
Suma 18.000,00 18.000,00
184
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.01.03.001
Cuenta: Alquiler maquinaria y equipo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.200,00 1.200,00
Suma 1.200,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.01.01.001
Cuenta: Cemento
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 5.032,00 5.032,00
05/11/2015
V/r Se transfiere el 50% de los
materiales a la obra 5 4.711,50 9.743,50
19/11/2015
V/r Se transfiere el 10% de los
materiales a la obra 14 982,15 10.725,65
Suma 10.725,65 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.01.01.002
Cuenta: Hierro
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 20.480,00 20.480,00
05/11/2015
V/r Se transfiere el 50% de los
materiales a la obra 5 20.235,00 40.715,00
19/11/2015
V/r Se transfiere el 10% de los
materiales a la obra 14 3.913,50 44.628,50
Suma 44.628,50 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.01.01.005
Cuenta: Material Árido
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 12.000,00 12.000,00
05/11/2015
V/r Se transfiere el 50% de los
materiales a la obra 5 15.000,00 27.000,00
19/11/2015
V/r Se transfiere el 10% de los
materiales a la obra 14 3.000,00 30.000,00
Suma 30.000,00 0,00
185
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.01.02
Cuenta: MANO DE OBRA DIRECTA
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 3.676,44 3.676,44
07/11/2015
V/r rol de pagos salarios de la
primera semana 6 1.397,46 5.073,90
07/11/2015 V/r Prov. beneficios sociales 7 341,23 5.415,13
14/11/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
segunda semana 11 1.397,46 6.812,58
14/11/2015 V/r Prov. beneficios sociales 12 341,23 7.153,81
21/11/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
tercera semana 16 1.511,20 8.665,02
21/11/2015 V/r Prov. beneficios sociales 17 368,51 9.033,52
30/11/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
cuarta semana 22 1.494,95 10.528,48
30/11/2015 V/r Prov. beneficios sociales 23 366,21 10.894,68
Suma 10.894,68
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.01.04.007
Cuenta: Gasómetro
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 24.000,00 24.000,00
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 25 56.000,00 80.000,00
Suma 80.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.02.01.001
Cuenta: Electricidad
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 140,00 140,00
28/11/2015 V/r Se paga Servicios básicos 19 210,00 350,00
Suma 350,00 0,00
186
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.02.01.002
Cuenta: Agua potable
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 126,00 126,00
28/11/2015 V/r Se paga Servicios básicos 19 175,00 301,00
Suma 301,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.02.01.003
Cuenta: Teléfono
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 35,00 35,00
28/11/2015 V/r Se paga Servicios básicos 19 70,00 105,00
Suma 105,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.02.01.009
Cuenta: Buen uso del anticipo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.750,00 1.750,00
Suma 1.750,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.02.01.010
Cuenta: Fiel cumplimiento del contrato
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 10.000,00 10.000,00
Suma 10.000,00 0,00
187
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.02.01.011
Cuenta: Concursos y licitaciones
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.500,00 1.500,00
Suma 1.500,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.06.01.003
Cuenta: Fondo de Garantía
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 7.500,00 7.500,00
25/11/2015
V/r Se emite la segunda planilla
por trabajo ejecutado 18 7.500,00 15.000,00
Suma 15.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de noviembre de 2013
Código: 1.01.07.01.001
Cuenta: IVA. en Compras tarifa 12%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 14.277,60 14.277,60
01/11/2015
V/r Pago por arriendo Oficina
según factura 001-001-514 2 360,00 14.637,60
05/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 4 1.395,00 16.032,60
17/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 13 2.881,20 18.913,80
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 25 6.720,00 25.633,80
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 26 5.400,00 31.033,80
Suma 31.033,80 0,00
188
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.07.01.003
Cuenta: Retención Fuente 1%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.500,00 1.500,00
25/11/2015
V/r Se emite la segunda planilla
por trabajo ejecutado 18 1.500,00 3.000,00
Suma 3.000,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.07.01.004
Cuenta: Retención Fuente 2%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 40,00 40,00
03/11/2015 V/r Factura 001-001-213 3 24,00 64,00
10/11/2015 V/r Factura 001-001-240 9 40,00 104,00
Suma 104,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.07.01.007
Cuenta: Retención Fuente IVA 30%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 5.400,00 5.400,00
25/11/2015
V/r Se emite la segunda planilla
por trabajo ejecutado 18 5.400,00 10.800,00
Suma 10.800,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.07.01.008
Cuenta: Retención Fuente IVA 70%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 168,00 168,00
10/11/2015 V/r Factura 001-001-240 9 168,00 336,00
Suma 336,00 0,00
189
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.02.01.02.002
Cuenta: Muebles y Enseres
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 7.000,00 7.000,00
Suma 7.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.02.01.02.004
Cuenta: Equipo de Computación y
Software
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 4.000,00 4.000,00
Suma 4.000,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.01.04.02.001
Cuenta: (-) Provisión Costo del Proyecto
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 120.000,00 120.000,00
30/11/2013 V/r Avance de obra del 30% 28 120.000,00 240.000,00
Suma 0,00 240.000,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.08.02.001
Cuenta: (-) Provisión Ingresos del
Proyecto
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 150.000,00 150.000,00
30/11/2013 V/r Avance de obra del 30% 28 150.000,00 300.000,00
Suma 300.000,00 0,00
190
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.02.01.03.002
Cuenta: (-) Depreciación Acumulada
Muebles y Enseres
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 58,33 58,33
30/11/2013 V/r depreciación Propiedad 27 58,33 116,67
Suma 0,00 116,67
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 1.02.01.03.004
Cuenta: (-) Depre. Acum. Equipo de
Computación
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 111,11 111,11
30/11/2013
V/r depreciación Propiedad
Planta y equipo 27 111,11 222,22
Suma 0,00 222,22
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.01.01.001
Cuenta: Proveedores Locales
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1
3.000,00 3.000,00
05/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 4 7.812,00 10.812,00
17/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 13 5.378,24 16.190,24
20/11/2015
V/r Se paga al proveedor de
cemento y hierro 15 7.812,00 8.378,24
30/11/2015
V/r Se paga al proveedor de
cemento y hierro 24 5.378,24 3.000,00
Suma 13.190,24 16.190,24
191
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.02.01.001
Cuenta: Obligaciones Porción corriente
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 2.000,00 2.000,00
Suma 0,00 2.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.03.01.001
Cuenta: IVA. en Ventas locales tarifa
12%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 18.240,00 18.240,00
03/11/2015
V/r Factura 001-001-213
Asesoría técnica 3 144,00 18.384,00
10/11/2015
V/r Factura 001-001-240
servicios de mantenimiento 9 240,00 18.624,00
25/11/2015
V/r Se emite la segunda planilla
por trabajo ejecutado 18 18.000,00 36.624,00
Suma 0,00 36.624,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.03.02.001
Cuenta: Retención Fuente IVA 30% a
pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 4.240,08 4.240,08
05/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 4 418,50 4.658,58
17/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 13 864,36 5.522,94
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 25 2.016,00 7.538,94
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 26 1.620,00 9.158,94
Suma 0,00 9.158,94
192
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.03.03.001
Cuenta: Retención Fuente Renta 1% a
pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 1.177,80 1.177,80
05/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 4 116,25 1.294,05
17/11/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-540 13 240,10 1.534,15
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 25 560,00 2.094,15
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 26 450,00 2.544,15
Suma 0,00 2.544,15
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.03.03.002
Cuenta: Retención Fuente Renta 2% a
pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 24,00 24,00
01/11/2015
V/r Pago por arriendo Oficina
según factura 001-001-514 2 60,00 84,00
Suma 0,00 84,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.03.05.001
Cuenta: Impuesto a la Renta por Pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 4.814,18 4.814,18
Suma 0,00 4.814,18
193
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.04.01.001
Cuenta: Aporte Personal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 666,66 666,66
07/11/2015
V/r rol de pagos salarios de la
primera semana 6 120,62 787,27
14/11/2015
V/r rol de pagos salarios de la
segunda semana 11 120,62 907,89
21/11/2015
V/r rol de pagos salarios de la
tercera semana 16 130,43 1.038,32
30/11/2015
V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 20 411,40 1.449,72
30/11/2015
V/r rol de pagos salarios de la
cuarta semana 22 129,03 1.578,75
Suma 0,00 1.578,75
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.04.01.002
Cuenta: Aporte Patronal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 866,30 866,30
07/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 7 156,74 1.023,03
14/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 12 156,74 1.179,77
21/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 17 169,49 1.349,26
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 21 183,33 1.532,59
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 23 167,67 1.700,26
Suma 0,00 1.700,26
194
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.05.01.001
Cuenta: Décimo Tercer Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 594,08 594,08
07/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 7 107,46 701,53
14/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 12 107,46 808,99
21/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 17 116,20 925,19
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 21 366,67 1.291,86
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 23 114,95 1.406,81
Suma 0,00 1.406,81
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.05.01.002
Cuenta: Décimo Cuarto Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 152,18 152,18
07/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 7 23,29 175,46
14/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 12 23,29 198,75
21/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 17 24,68 223,44
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 21 113,33 336,77
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 23 26,08 362,85
Suma 0,00 362,85
195
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.05.01.004
Cuenta: Vacaciones
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 297,08 297,08
07/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 7 53,75 350,83
14/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 12 53,75 404,58
21/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 17 58,13 462,71
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 21 534,60 997,31
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 23 57,50 1.054,81
Suma 0,00 1.054,81
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.05.01.005
Cuenta: Retención Impuesto a la Renta
Trabajadores
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 179,55 179,55
30/11/2015
V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 20 172,72 352,27
30/11/2015
V/r rol de pagos salarios de la
cuarta semana 22 106,34 458,61
Suma 0,00 458,61
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.06.01.001
Cuenta: 15 % Participación Trabajadores
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 3.861,64 3.861,64
Suma 0,00 3.861,64
196
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.07.01.001
Cuenta: Anticipo de Contrato Proyecto A
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 245.000,00 245.000,00
25/11/2015
V/r Se emite la segunda planilla
por trabajo ejecutado 18 105.000,00 140.000,00
Suma 105.000,00 245.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.08.01.001
Cuenta: Planilla N 1
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 150.000,00 150.000,00
Suma 0,00 150.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.09.01.01
Cuenta: Fondo de Garantía a pagar
subcontratos
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 2.400,00 2.400,00
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 25 5.600,00 8.000,00
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 26 4.500,00 12.500,00
Suma 0,00 12.500,00
197
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.02.03.01.001
Cuenta: Obligaciones Largo Plazo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Estado de Situación
Financiera 1 8.000,00 8.000,00
Suma 0,00 8.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 3.00.01.01.001
Cuenta: Capital Social
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 401,00 401,00
Suma 0,00 401,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 3.03.01.01.001
Cuenta: Reserva Legal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 853,42 853,42
Suma 0,00 853,42
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 3.06.01.01.001
Cuenta: Utilidad del Ejercicio
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 16.215,04 16.215,04
30/11/2015
V/r Se retiene la Utilidad del
ejercicio 30 16.215,04
Suma 16.215,04 16.215,04
198
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 3.05.01.01.001
Cuenta: Utilidad no distribuida
Ejercicios Anteriores
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2015 V/r Se retiene la Utilidad 30 16.215,04 16.215,04
Suma 0,00 16.215,04
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.20.001
Cuenta: Arriendo oficina
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/11/2015
V/r Pago por arriendo Oficina
según factura 001-001-514 2 3.000,00 3.000,00
Suma 3.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 4.01.01.01.002
Cuenta: Asesoría técnica
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
03/11/2015 V/r Factura 001-001-213 3 1.200,00 1.200,00
Suma 0,00 1.200,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 4.01.01.01.003
Cuenta: Servicios Mantenimiento
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
10/11/2015
V/r Factura 001-001-240
servicios de mantenimiento 9 2.000,00 2.000,00
Suma 0,00 2.000,00
199
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 2.01.08.01.002
Cuenta: Planilla N 2
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
25/11/2015
V/r Se emite la segunda planilla
por trabajo ejecutado 18 150.000,00 150.000,00
Suma 0,00 150.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.15.002
Cuenta: Energía eléctrica
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/11/2015 V/r Se paga Servicios básicos 19 75,00 75,00
Suma 75,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.15.001
Cuenta: Agua
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/11/2015 V/r Se paga Servicios básicos 19 90,00 90,00
Suma 90,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.15.003
Cuenta: Teléfono
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/11/2015 V/r Se paga Servicios básicos 19 30,00 30,00
Suma 30,00 0,00
200
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.01.001
Cuenta: Sueldos
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2015
V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 20 4.400,00 4.400,00
Suma 4.400,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.02.002
Cuenta: Fondo de Reserva
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2015
V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 20 366,67 366,67
Suma 366,67 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.02.001
Cuenta: Aporte Patronal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 21 534,60 534,60
Suma 534,60 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.03.001
Cuenta: Décimo Tercer Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 21 366,67 366,67
Suma 366,67 0,00
201
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.03.002
Cuenta: Décimo Cuarto Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 21 113,33 113,33
Suma 113,33 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.03.003
Cuenta: Vacaciones
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 21 183,33 183,33
Suma 183,33 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.01.04.002
Cuenta: Desarenador
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2015
V/r pago de planilla por
actividad subcontratada 26 45.000,00 45.000,00
Suma 45.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.18.002
Cuenta: Depreciación Muebles y Enseres
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2013
V/r depreciación Propiedad
Planta y equipo 27 58,33 58,33
Suma 58,33 0,00
202
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 6.01.01.18.004
Cuenta: Depreciación Equipo de
Computación
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2013
V/r depreciación Propiedad
Planta y equipo 27 111,11 111,11
Suma 111,11 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 5.03.01.001
Cuenta: Costo del proyecto
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2013 V/r Avance de obra del 30% 28 120.000,00 120.000,00
Suma 120.000,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Código: 4.01.01.01.001
Cuenta: Ingresos Contratos de
Construcción
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/11/2013 V/r Avance de obra del 30% 28 150.000,00 150.000,00
Suma 0,00 150.000,00
203
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 Folio 1
Código Cuenta Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
1.01.01.01.001 Caja 201,00 0,00 201,00 0,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 232.010,40 144.472,58 87.537,83 0,00
1.01.02.01.001 Clientes 200,00 0,00 200,00 0,00
1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar
avance de obra
97.200,00 48.600,00 48.600,00 0,00
1.01.02.03.001 Anticipo
Subcontratista
73.000,00 50.500,00 22.500,00 0,00
1.01.03.007 Cemento 14.533,00 5.693,65 8.839,35 0,00
1.01.03.008 Hierro 59.370,00 24.148,50 35.221,50 0,00
1.01.03.009 Material Árido 18.000,00 18.000,00 0,00 0,00
1.01.04.02.001 (-) Provisión Costo del
Proyecto
0,00 240.000,00 0,00 240.000,0
0
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 15.000,00 0,00 15.000,00 0,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras 31.033,80 0,00 31.033,80 0,00
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2% 104,00 0,00 104,00 0,00
1.01.07.01.007 Retención Fuente IVA
30%
10.800,00 0,00 10.800,00 0,00
1.01.07.01.008 Retención Fuente IVA
70%
336,00 0,00 336,00 0,00
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres 7.000,00 0,00 7.000,00 0,00
1.02.01.02.004 Equipo de
Computación y
Software
4.000,00 0,00 4.000,00 0,00
1.02.01.03.002 (-) Depreciación
Acumulada Muebles y
Enseres
0,00 116,67 0,00 116,67
1.02.01.03.004 (-) Depre. Acum.
Equipo de
Computación
0,00 222,22 0,00 222,22
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 13.190,24 16.190,24 0,00 3.000,00
2.01.02.01.001 Obligaciones Porción
corriente
0,00 2.000,00 0,00 2.000,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas 0,00 36.624,00 0,00 36.624,00
2.01.03.02.001 Retención Fuente IVA
30% a pagar
0,00 9.158,94 0,00 9.158,94
2.01.03.03.001 Retención Fuente
Renta 1% a pagar
0,00 2.544,15 0,00 2.544,15
2.01.03.03.002 Retención Fuente
Renta 2% a pagar
0,00 84,00 0,00 84,00
2.01.03.05.001 Impuesto a la Renta
por Pagar
0,00 4.814,18 0,00 4.814,18
2.01.04.01.001 Aporte Personal 0,00 1.578,75 0,00 1.578,75
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 0,00 1.700,26 0,00 1.700,26
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo 0,00 1.406,81 0,00 1.406,81
204
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 Folio 2
Código Cuenta Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 0,00 362,85 0,00 362,85
2.01.05.01.004 Vacaciones 0,00 1.054,81 0,00 1.054,81
2.01.05.01.005 Retención Impuesto a
la Renta Trabajadores
0,00 458,61 0,00 458,61
2.01.06.01.001 15 % Participación
Trabajadores
0,00 3.861,64 0,00 3.861,64
2.01.07.01.001 Anticipo de Contrato
Proyecto A
105.000,00 245.000,00 0,00 140.000,0
0
2.01.08.01.001 Planilla N 1 0,00 150.000,00 0,00 150.000,0
0
2.01.08.01.002 Planilla N 2 0,00 150.000,00 0,00 150.000,0
0
2.01.08.02.001 (-) Provisión Ingresos
del Proyecto
300.000,00 0,00 300.000,0
0
0,00
2.01.09.01.01 Fondo de Garantía a
pagar subcontratos
0,00 12.500,00 0,00 12.500,00
2.02.03.01.001 Obligaciones Largo
Plazo
0,00 8.000,00 0,00 8.000,00
3.00.01.01.001 Capital Social 0,00 401,00 0,00 401,00
3.03.01.01.001 Reserva Legal 0,00 853,42 0,00 853,42
3.05.01.01.001 Utilidad no distribuida
Ejercicios Anteriores
0,00 16.215,04 0,00 16.215,04
3.06.01.01.001 Utilidad del Ejercicio 16.215,04 16.215,04 0,00 0,00
4.01.01.01.001 Ingresos Contratos de
Construcción
0,00 150.000,00 0,00 150.000,0
0
4.01.01.01.002 Asesoría técnica 0,00 1.200,00 0,00 1.200,00
4.01.01.01.003 Servicios
Mantenimiento
0,00 2.000,00 0,00 2.000,00
5.01.01.001 Cemento 10.725,65 0,00 10.725,65 0,00
5.01.01.002 Hierro 44.628,50 0,00 44.628,50 0,00
5.01.01.005 Material Árido 30.000,00 0,00 30.000,00 0,00
5.01.02 MANO DE OBRA
DIRECTA
10.894,68 0,00 10.894,68 0,00
5.01.03.001 Alquiler maquinaria y
equipo
1.200,00 0,00 1.200,00 0,00
5.01.04.002 Desarenador 45.000,00 0,00 45.000,00 0,00
5.01.04.007 Gasómetro 80.000,00 0,00 80.000,00 0,00
5.02.01.001 Electricidad 350,00 0,00 350,00 0,00
5.02.01.002 Agua potable 301,00 0,00 301,00 0,00
5.02.01.003 Teléfono 105,00 0,00 105,00 0,00
5.02.01.009 Buen uso del anticipo 1.750,00 0,00 1.750,00 0,00
5.02.01.010 Fiel cumplimiento del
contrato
10.000,00 0,00 10.000,00 0,00
5.02.01.011 Concursos y
licitaciones
1.500,00 0,00 1.500,00 0,00
205
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 al 30 de noviembre de 2015 Folio 3
Código Cuenta Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
5.03.01.001 Costo del proyecto 120.000,00 0,00 120.000,0
0
0,00
6.01.01.01.001 Sueldos 4.400,00 0,00 4.400,00 0,00
6.01.01.02.001 Aporte Patronal 534,60 0,00 534,60 0,00
6.01.01.02.002 Fondo de Reserva 366,67 0,00 366,67 0,00
6.01.01.03.001 Décimo Tercer Sueldo 366,67 0,00 366,67 0,00
6.01.01.03.002 Décimo Cuarto Sueldo 113,33 0,00 113,33 0,00
6.01.01.03.003 Vacaciones 183,33 0,00 183,33 0,00
6.01.01.15.001 Agua 90,00 0,00 90,00 0,00
6.01.01.15.002 Energía eléctrica 75,00 0,00 75,00 0,00
6.01.01.15.003 Teléfono 30,00 0,00 30,00 0,00
6.01.01.18.002 Depreciación Muebles
y Enseres
58,33 0,00 58,33 0,00
6.01.01.18.004 Depreciación Equipo
de Computación
111,11 0,00 111,11 0,00
6.01.01.20.001 Arriendo oficina 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00
TOTAL 1.365.977,36 1.365.977,36 940.157,36 940.157,36
206
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Situación Financiera
Al 30 de noviembre de 2015
Expresado en dólares
1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO 87.738,83
1.01.01.01 CAJA 201,00
1.01.01.01.001 Caja 201,00
1.01.01.02 BANCOS 87.537,83
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 87.537,83
1.01.02 ACTIVOS FINANCIEROS 71.300,00
1.01.02.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR 200,00
1.01.02.01.001 Clientes 200,00
1.01.02.02 CUENTAS POR COBRAR AVANCE DE
OBRA 48.600,00
1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar avance de
obra 48.600,00
1.01.02.03 CUENTAS POR COBRAR
SUBCONTRATISTAS 22.500,00
1.01.02.03.001 Anticipo Subcontratista 22.500,00
1.01.03 INVENTARIOS 44.060,85 44.060,85
1.01.03.007 Cemento 8.839,35
1.01.03.008 Hierro 35.221,50
1.01.03.009 Material Árido 0,00
1.01.04 OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN 236.454,83
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.001 Movimiento de tierras 1.200,00
5.01.03.001 Alquiler maquinaria y equipo 1.200,00
1.01.04.01.002 Estructuras 41.188,44
5.01.01 MATERIALES
5.01.01.001 Cemento 5.032,00
5.01.01.002 Hierro 20.480,00
5.01.01.005 Material Árido 12.000,00
5.01.02 MANO DE OBRA DIRECTA 3.676,44
1.01.04.01.003 Caja Derivadora 43.423,87
5.01.01 MATERIALES
5.01.01.001 Cemento 4.711,50
5.01.01.002 Hierro 20.235,00
5.01.01.005 Material Árido 15.000,00
5.01.02 MANO DE OBRA DIRECTA 3.477,37
1.01.04.01.004 Sedimentador 11.636,52
5.01.01 MATERIALES
207
5.01.01.001 Cemento 982,15
5.01.01.002 Hierro 3.913,50
5.01.01.005 Material Árido 3.000,00
5.01.02 MANO DE OBRA DIRECTA 3.740,87
5.01.04 SUBCONTRATISTA 125.000,00
5.01.04.002 Desarenador 45.000,00
5.01.04.007 Gasómetro 80.000,00
5.02.01 COSTOS INDIRECTOS DEL PROYECTO 14.006,00
5.02.01.001 Electricidad 350,00
5.02.01.002 Agua potable 301,00
5.02.01.003 Teléfono 105,00
5.02.01.009 Buen uso del anticipo 1.750,00
5.02.01.010 Fiel cumplimiento del contrato 10.000,00
5.02.01.011 Concursos y licitaciones 1.500,00
1.01.04.02 (-) PROVISIÓN COSTO DEL PROYECTO
-
240.000,00
1.01.04.02.001 (-) Provisión Costo del Proyecto
-
240.000,00
1.01.06 GARANTÍAS 15.000,00
1.01.06.01 DEPOSITO GARANTÍAS 15.000,00
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 15.000,00
1.01.07 ACTIVOS POR IMPUESTOS
CORRIENTES 45.273,80
1.01.07.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE
LA EMPRESA IVA 45.273,80
1.01.07.01.001 IVA. en Compras tarifa 12% 31.033,80
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 3.000,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2% 104,00
1.01.07.01.007 Retención Fuente IVA 30% 10.800,00
1.01.07.01.008 Retención Fuente IVA 70% 336,00
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 259.828,31
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 11.000,00
1.02.01.02 ACTIVOS DEPRECIABLES 11.000,00
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres 7.000,00
1.02.01.02.004 Equipo de Computación y
Software 4.000,00 -338,89
1.02.01.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA -338,89
1.02.01.03.002
(-) Depreciación Acumulada
Muebles y Enseres -116,67
1.02.01.03.004
(-) Depre. Acum. Equipo de
Computación -222,22
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 10.661,11
TOTAL ACTIVO 270.489,42
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE
208
2.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR 3.000,00
2.01.01.01 LOCALES 3.000,00
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 3.000,00
2.01.02 OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.000,00
2.01.02.01 LOCALES 2.000,00
2.01.02.01.001 Obligaciones Porción corriente 2.000,00
2.01.03 OBLIGACIONES CON LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 57.689,14
2.01.03.01 IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO 36.624,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas locales tarifa
12% 36.624,00
2.01.03.02 RETENCIÓN EN LA
FUENTE DE IVA 9.158,94
2.01.03.02.001 Retención Fuente IVA 30% a
pagar 9.158,94
2.01.03.03 RETENCIÓN EN LA FUENTE IMP.
RENTA POR PAGOS EN EL PAÍS 2.628,15
2.01.03.03.001 Retención Fuente Renta 1% a
pagar 2.544,15
2.01.03.03.002 Retención Fuente Renta 2% a
pagar 84,00
2.01.03.05 IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGAR DEL EJERCICIO 9.278,05
2.01.03.05.001 Impuesto a la Renta por Pagar 9.278,05
2.01.04 OBLIGACIONES CON EL IESS 3.279,01
2.01.04.01 APORTES 3.279,01
2.01.04.01.001 Aporte Personal 1.578,75
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 1.700,26
2.01.05 OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DE
LEY A EMPLEADOS 3.283,08
2.01.05.01 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 3.283,08
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo 1.406,81
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 362,85
2.01.05.01.004 Vacaciones 1.054,81
2.01.05.01.005 Retención Impuesto a la Renta
Trabajadores 458,61
2.01.06 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR DEL EJERCICIO 7.442,29
2.01.06.01 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 7.442,29
2.01.06.01.001 15 % Participación Trabajadores 7.442,29
2.01.07 ANTICIPO CLIENTES 140.000,00
2.01.07.01 ANTICIPO DE
CONTRATOS 140.000,00
2.01.07.01.001 Anticipo de Contrato Proyecto
A 140.000,00
2.01.08 OBRAS POR LIQUIDAR 300.000,00
2.01.08.01 PLANILLAS DE EJECUCIÓN DE OBRA 300.000,00
209
2.01.08.01.001 Planilla N 1 150.000,00
2.01.08.01.002 Planilla N 2 150.000,00
2.01.08.02 (-) PROVISIÓN INGRESOS
DEL PERIODO
-
300.000,00
-
300.000,00
2.01.08.02.001 (-) Provisión Ingresos del
Proyecto
-
300.000,00
2.01.09 OBLIGACIONES SUBCONTRATISTAS
GARANTÍA SUBCONTRATOS
12.500,00
2.01.09.01 12.500,00
2.01.09.01.01 Fondo de Garantía a pagar
subcontratos 12.500,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 229.193,51
2.02 PASIVO NO CORRIENTE
2.02.03 OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS 8.000,00
2.02.03.01 LOCALES 8.000,00
2.02.03.01.001 Obligaciones Largo Plazo 8.000,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8.000,00
TOTAL PASIVO 237.193,51
3 PATRIMONIO NETO
3.01 CAPITAL 401,00
3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 401,00
3.00.01.01.001 Capital Social 401,00
3.03.01 RESERVAS 1.644,75
3.03.01.01 RESERVA LEGAL 1.644,75
3.03.01.01.001 Reserva Legal 1.644,75
3.05.01 RESULTADOS ACUMULADOS 16.215,04
3.05.01.01 GANANCIAS ACUMULADAS 16.215,04
3.05.01.01.001 Utilidad no distribuida
Ejercicios Anteriores 16.215,04
3.06.01 RESULTADOS DEL EJERCICIO 15.035,12
3.06.01.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO 15.035,12
3.06.01.01.001 Utilidad del Ejercicio 15.035,12
TOTAL PATRIMONIO NETO 33.295,91
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 270.489,42
GERENTE CONTADOR
210
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Resultado Integral
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Expresado en dólares
4 INGRESOS
4.01 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01 VENTA DE SERVICIOS 153.200,00
4.01.01.01.001 Ingresos Contratos de
Construcción 150.000,00
4.01.01.01.002 Asesoría técnica 1.200,00
4.01.01.01.003 Servicios Mantenimiento 2.000,00
5 COSTOS
5.03 COSTO DEL PERÍODO 120.000,00
5.03.01 COSTOS DEL PROYECTO 120.000,00
5.03.01.001 Costo del proyecto 120.000,00
6 GASTOS
6.01 GASTOS DEDUCIBLES
6.01.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9.329,04
6.01.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 4.400,00
6.01.01.01.001 Sueldos 4.400,00
6.01.01.02 APORTES A LA
SEGURIDAD SOCIAL 901,27
6.01.01.02.001 Aporte Patronal 534,60
6.01.01.02.002 Fondo de Reserva 366,67
6.01.01.03 BENEFICIOS SOCIALES 663,33
6.01.01.03.001 Décimo Tercer Sueldo 366,67
6.01.01.03.002 Décimo Cuarto Sueldo 113,33
6.01.01.03.003 Vacaciones 183,33
6.01.01.15 SERVICIOS BÁSICOS 195,00
6.01.01.15.001 Agua 90,00
6.01.01.15.002 Energía eléctrica 75,00
6.01.01.15.003 Teléfono 30,00
6.01.01.18 DEPRECIACIONES 169,44
6.01.01.18.002
Depreciación Muebles y
Enseres 58,33
6.01.01.18.004
Depreciación Equipo de
Computación 111,11
6.01.01.20 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 3.000,00
6.01.01.20.001 Arriendo oficina 3.000,00
UTILIDAD ANTES DE IMP Y PART. 23.870,96
(-) 15% Participación Trabajadores 3.580,64
(-) 22% Impuesto a la Renta 4.463,87
Reserva Legal 791,32
UTILIDAD DEL EJERCICIO 15.035,12
GERENTE CONTADOR
211
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Flujo del Efectivo
Del 01 al 30 de noviembre de 2015
Expresado en dólares
Método directo
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo recibido de clientes 51.952,00
Efectivo pagado por:
Pagos proveedores -4.549,05
Obras en construcción
-
131.961,86
Gastos administrativos -7.961,67
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN -92.520,58
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra Propiedad Planta y Equipo 0,00
Venta Propiedad Planta y Equipo 0,00
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN 0,00
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
DISMINUCIÓN DE OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 0,00
AUMENTO DE CAPITAL EN EFECTIVO 0,00
DIVIDENDOS PAGADOS 0,00
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO 0,00
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETA DURANTE EL PERÍODO -92.520,58
EFECTIVO Y FLUJO DE EFECTIVO COMIENZO DEL PERÍODO 180.259,40
EFECTIVO Y FLUJO DE EFECTIVO FIN DE PERÍODO 87.738,83
GERENTE CONTADOR
212
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Al 30 de noviembre de 2015
Expresado en dólares
Capital
Social
Reserva
Legal
Resultados
Acumulados
Utilidad
del
Ejercicio
Total
Saldo al 31 de octubre de
2015 401,00 853,42 0,00 16.215,04 17.469,46
Utilidad del Ejercicio 15.035,12 15.035,12
Reserva Legal 791,32 791,32
Utilidad no distribuida
Ejercicios Anteriores 16.215,04 16.215,04
Saldo al 30 de noviembre
de 2015 401,00 1.644,75 16.215,04 15.035,12 33.295,91
GERENTE CONTADOR
213
Transacciones Diciembre
01/12/2015 Se subcontrata la actividad Instalación eléctrica por un valor de $20000 se
entrega un anticipo del 60%.
02/12/2015
Se compra hierro 100 quintales a $ 67.00 y cemento 350 quintales a $ 7.70, se
paga 40% en efectivo y el otro 60% a crédito a 15 días plazo según factura 001-
001-570.
05/12/2015 Se traslada el 70% de los materiales al proyecto en la actividad Sedimentador.
07/12/2015
Se realiza rol de salarios por la primera semana de enero y se paga a 1 cuadrilla
de trabajadores en la actividad Sedimentador, 2 albañiles $50 diarios y 2
peones $30 diarios trabajan de lunes a sábado 8 horas diarias, el albañil 2 falta
el día sábado.
09/12/2015 Se compra 900 metros de tubería a $ 40.00 se paga el 30% en efectivo y el
saldo a 15 días plazo según factura 001-001-850.
10/12/2015 Se traslada el 80% de la tubería al proyecto en la actividad Humedal artificial.
12/12/2015 Se cobra la segunda planilla por trabajo ejecutado del proyecto A.
14/12/2015
Se realiza rol de salarios por la segunda semana de enero y se paga a 1 cuadrilla
de trabajadores en la actividad Humedal artificial, 2 albañiles $50 diarios y 2
peones $30 diarios trabajan de lunes a sábado 8 horas diarias, el albañil 2 falta
el día viernes.
17/12/2015 Se paga al proveedor de hierro y cemento el saldo pendiente.
18/12/2015
Se compra hierro 50 quintales a $ 67.00 y cemento 100 quintales a $ 7.50, se
paga 30% en efectivo y el otro 70% a crédito hasta el final del mes según
factura 001-001-710
19/12/2015 Se transfiera el 90% de los materiales a la actividad Humedal artificial.
20/12/2015 El subcontratista presenta planilla por trabajo ejecutado del 50% de la actividad
Desarenador.
21/12/2015
Se realiza rol de salarios por la tercera semana de enero y se paga a 1 cuadrilla
de trabajadores en la actividad Humedal artificial, 2 albañiles $50 diarios y 2
peones $30 diarios trabajan de lunes a sábado 8 horas diarias, el peón 1 falta ½
día del martes.
214
22/12/2015 El subcontratista presenta planilla por trabajo ejecutado del 100% de la
actividad Instalación eléctrica.
24/12/2015 Se paga al proveedor de tubería el saldo pendiente.
28/12/2015 Se cancela agua $350, electricidad $321, teléfono $120.33, el 70% corresponde
al Proyecto A.
30/12/2015 Se emite la segunda planilla de trabajo ejecutado por un valor de $ 150.000 se
descuenta anticipo, garantías y retenciones.
31/12/2015 Se realiza Mantenimiento programado a Juris S.A. según Factura 001-001-270
por un valor de $2000
31/12/2015 Se paga sueldos administrativos Gerente 2000, Contador 1500, Asistente
Contable 500, Recepcionista 400.
31/12/2015
Se realiza rol de salarios por la cuarta semana de enero y se paga a 1 cuadrilla
de trabajadores en la actividad Acabados, 2 albañiles $50 diarios y 2 peones
$30 diarios trabajan de lunes a sábado 8 horas diarias, el peón 1 falta el día del
lunes.
31/12/2015 Se paga al vencimiento hierro y cemento.
31/12/2015 Se realizan ajustes del mes.
31/12/2015 El residente de obra informa que hay un avance de obra del l00%.
31/12/2015 Se entrega el acta de recepción definitiva de los subcontratos y se devuelve el
fondo de garantía.
31/12/2015 Se entrega la obra terminada, firman el acta de recepción definitiva y devuelven
el fondo de garantía.
215
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 1
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
1
01/12/2015 1.01.01.01.001 Caja 201,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 87.537,83
1.01.02.01.001 Clientes 200,00
1.01.02.02.001
Cuentas por cobrar
avance de obra 48.600,00
1.01.02.03.001
Anticipo
Subcontratista 22.500,00
1.01.03.007 Cemento 8.839,35
1.01.03.008 Hierro 35.221,50
1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.001
Movimiento de
tierras
5.01.03.001
Alquiler maquinaria
y equipo 1.200,00
1.01.04.01.002 Estructuras
5.01.01 MATERIALES
5.01.01.001 Cemento 5.032,00
5.01.01.002 Hierro 20.480,00
5.01.01.005 Material Árido 12.000,00
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 3.676,44
1.01.04.01.003 Caja Derivadora
5.01.01 MATERIALES
5.01.01.001 Cemento 4.711,50
5.01.01.002 Hierro 20.235,00
5.01.01.005 Material Árido 15.000,00
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 3.477,37
1.01.04.01.004 Sedimentador
5.01.01 MATERIALES
5.01.01.001 Cemento 982,15
5.01.01.002 Hierro 3.913,50
5.01.01.005 Material Árido 3.000,00
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 3.740,87
5.01.04
SUBCONTRATIST
A
5.01.04.007 Gasómetro 80.000,00
5.01.04.002 Desarenador 45.000,00
216
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 2
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
5.02.01
COSTOS
INDIRECTOS DEL
PROYECTO
5.02.01.001 Electricidad 350,00
5.02.01.002 Agua potable 301,00
5.02.01.003 Teléfono 105,00
5.02.01.009
Buen uso del
anticipo 1.750,00
5.02.01.010
Fiel cumplimiento
del contrato 10.000,00
5.02.01.011
Concursos y
licitaciones 1.500,00
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 15.000,00
1.01.07.01.001
IVA. en Compras
tarifa 12% 31.033,80
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 3.000,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2% 104,00
1.01.07.01.007
Retención Fuente
IVA 30% 10.800,00
1.01.07.01.008
Retención Fuente
IVA 70% 336,00
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres 7.000,00
1.02.01.02.004
Equipo de
Computación y
Software 4.000,00
2.01.08.02.001
(-) Provisión
Ingresos del Proyecto 300.000,00
1.01.04.02.001
(-) Provisión Costo
del Proyecto 240.000,00
1.02.01.03.002
(-) Depreciación
Acumulada Muebles
y Enseres 116,67
1.02.01.03.004
(-) Depre. Acum.
Equipo de
Computación 222,22
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 3.000,00
2.01.02.01.001
Obligaciones Porción
corriente 2.000,00
2.01.03.01.001
IVA. en Ventas
locales tarifa 12% 36.624,00
2.01.03.02.001
Retención Fuente
IVA 30% a pagar 9.158,94
2.01.03.03.001
Retención Fuente
Renta 1% a pagar 2.544,15
217
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 3
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
2.01.03.03.002
Retención Fuente
Renta 2% a pagar 84,00
2.01.03.05.001
Impuesto a la Renta
por Pagar 9.278,05
2.01.04.01.001 Aporte Personal 1.578,75
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 1.700,26
2.01.05.01.001
Décimo Tercer
Sueldo 1.406,81
2.01.05.01.002
Décimo Cuarto
Sueldo 362,85
2.01.05.01.004 Vacaciones 1.054,81
2.01.05.01.005
Retención Impuesto
a la Renta
Trabajadores 458,61
2.01.06.01.001
15 % Participación
Trabajadores 7.442,29
2.01.07.01.001
Anticipo de Contrato
Proyecto A 140.000,00
2.01.08.01.001 Planilla N 1 150.000,00
2.01.08.01.002 Planilla N 2 150.000,00
2.01.09.01.01
Fondo de Garantía a
pagar subcontratos 12.500,00
2.02.03.01.001
Obligaciones Largo
Plazo 8.000,00
3.00.01.01.001 Capital Social 401,00
3.03.01.01.001 Reserva Legal 1.644,75
3.05.01.01.001
Utilidad no
distribuida Ejercicios
Anteriores 16.215,04
3.06.01.01.001 Utilidad del Ejercicio 15.035,12
V/r Estado de
Situación Financiera
2
01/12/2015 1.01.02.03.001
Anticipo
Subcontratista 12.000,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 12.000,00
V/r Se paga el 60%
de anticipo del
subcontrato
SUMAN Y PASAN 822.828,31 822.828,31
218
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 4
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 822.828,31 822.828,31
3
02/12/2015 1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.007 Cemento 2.695,00
1.01.03.008 Hierro 6.700,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras 1.127,40
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 3.776,79
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 6.313,44
2.01.03.03.001
Retención Fuente
Renta 1% a pagar 93,95
2.01.03.02.001
Retención Fuente
IVA 30% a pagar 338,22
V/r Factura 001-001-570
4
05/12/2015 1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.004 Sedimentador
5.01.01.001 Cemento 8.074,05
5.01.01.002 Hierro 29.345,05
1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.007 Cemento 8.074,05
1.01.03.008 Hierro 29.345,05
V/r Se transfiere el 70% de los
materiales a la obra
5
07/12/2015 1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.004 Sedimentador
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 1.451,62
5.01.02.001 Salario nominal
1.120,0
0
5.01.02.002 Horas extras 220,00
5.01.02.003 Fondo de reserva 111,62
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.326,33
2.01.04.01.001 Aporte Personal 125,29
V/r Rol de pagos
salarios de la primera
semana
SUMAN Y PASAN 872.221,43 872.221,43
219
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 5
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 872.221,43 872.221,43
6
07/12/2015 1.01.04 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.004 Sedimentador
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 357,42
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo 111,62
5.01.02.005
Décimo cuarto
sueldo 27,16
5.01.02.007 Aporte patronal 162,81
5.01.02.009 Vacaciones 55,83
2.01.05.01.001
Décimo Tercer
Sueldo 111,62
2.01.05.01.002
Décimo Cuarto
Sueldo 27,16
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 162,81
2.01.05.01.004 Vacaciones 55,83
V/r Provisiones
beneficios sociales
7
09/12/2015 1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.010 Tubería 36.000,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras 4.320,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 10.440,00
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 28.224,00
2.01.03.03.001
Retención Fuente
Renta 1% a pagar 360,00
2.01.03.02.001
Retención Fuente
IVA 30% a pagar 1.296,00
V/r Factura 001-001-850
8
10/12/2015 1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.005 Humedal artificial
5.01.01.006 Tubería 28.800,00
1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.010 Tubería 28.800,00
V/r Se transfiere el 80% de los
materiales a la obra
SUMAN Y PASAN 941.698,85 941.698,85
220
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 6
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 941.698,85 941.698,85
9
12/12/2015 1.01.01.02.001 Banco Produbanco 48.600,00
1.01.02.02.001
Cuentas por cobrar
avance de obra 48.600,00
V/r Cobro de la segunda
planilla por trabajo ejecutado
10
14/12/2015 1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.005 Humedal artificial
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 1.397,46
5.01.02.001 Salario nominal 970,00
5.01.02.002 Horas extras 320,00
5.01.02.003 Fondo de reserva 107,46
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.276,84
2.01.04.01.001 Aporte Personal 120,62
V/r Rol de pagos
salarios de la
segunda semana
11
14/12/2015 1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.005 Humedal artificial
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 342,19
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo 107,46
5.01.02.005
Décimo cuarto
sueldo 24,25
5.01.02.007 Aporte patronal 156,74
5.01.02.009 Vacaciones 53,75
2.01.05.01.001
Décimo Tercer
Sueldo 107,46
2.01.05.01.002
Décimo Cuarto
Sueldo 24,25
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 156,74
2.01.05.01.004 Vacaciones 53,75
V/r Provisiones
beneficios sociales
SUMAN Y PASAN 992.038,49 992.038,49
221
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Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 7
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 992.038,49 992.038,49
12
17/12/2015 2.01.01.01.001 Proveedores Locales 6.313,44
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 6.313,44
V/r Se paga al
proveedor de
cemento y hierro
13
18/12/2015 1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.007 Cemento 750,00
1.01.03.008 Hierro 3.350,00
1.01.07.01.001
IVA. en Compras
tarifa 12% 492,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.189,00
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 3.214,40
2.01.03.03.001
Retención Fuente
Renta 1% a pagar 41,00
2.01.03.02.001
Retención Fuente
IVA 30% a pagar 147,60
V/r Se compra
materiales factura
001-001-710
14
19/12/2015 1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.005 Humedal artificial
5.01.01.001 Cemento 3.789,27
5.01.01.002 Hierro 14.333,81
5.01.01.006 Tubería 6.480,00
1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.007 Cemento 3.789,27
1.01.03.008 Hierro 14.333,81
1.01.03.010 Tubería 6.480,00
V/r Se transfiere el
90% de los
materiales a la obra
SUMAN Y PASAN 1.027.547,01 1.027.547,01
222
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 8
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 1.027.547,01 1.027.547,01
15
20/12/2015 1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.01.04.002 Desarenador 45.000,00
1.01.07.01.001
IVA. en Compras
tarifa 12% 5.400,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 21.330,00
1.01.02.03.001
Anticipo
Subcontratista 22.500,00
2.01.09.01.01
Fondo de Garantía a
pagar subcontratos 4.500,00
2.01.03.03.001
Retención Fuente
Renta 1% a pagar 450,00
2.01.03.02.001
Retención Fuente
IVA 30% a pagar 1.620,00
V/r Pago de planilla
por actividad
subcontratada
16
21/12/2015 1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.005 Humedal artificial
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 1.511,20
5.01.02.001 Salario nominal
1.075,0
0
5.01.02.002 Horas extras 320,00
5.01.02.003
Fondo de reserva
8,33% 116,20
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.380,77
2.01.04.01.001 Aporte Personal 130,43
V/r Rol de pagos
salarios de la tercera
semana
SUMAN Y PASAN 1.079.458,22 1.079.458,22
223
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Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 9
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 1.079.458,22 1.079.458,22
17
21/12/2015 1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.005 Humedal artificial
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 369,52
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo 116,20
5.01.02.005
Décimo cuarto
sueldo 25,70
5.01.02.007 Aporte patronal 169,49
5.01.02.009 Vacaciones 58,13
2.01.05.01.001
Décimo Tercer
Sueldo 116,20
2.01.05.01.002
Décimo Cuarto
Sueldo 25,70
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 169,49
2.01.05.01.004 Vacaciones 58,13
V/r Prov. beneficios sociales
18
22/12/2015 1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.01.04.009 Instalación eléctrica 20.000,00
1.01.07.01.001 IVA. en Compras 2.400,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 7.480,00
1.01.02.03.001
Anticipo
Subcontratista 12.000,00
2.01.09.01.01
Fondo de Garantía a
pagar subcontratos 2.000,00
2.01.03.03.001
Retención Fuente
Renta 1% a pagar 200,00
2.01.03.02.001
Retención Fuente
IVA 30% a pagar 720,00
V/r Pago por actividad
subcontratada
19
24/12/2015 2.01.01.01.001 Proveedores Locales 28.224,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 28.224,00
V/r Se paga al
proveedor de tubería
SUMAN Y PASAN 1.130.451,74 1.130.451,74
224
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Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 10
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 1.130.451,74 1.130.451,74
20
28/12/2015 6.01.01.15.001 Agua 105,00
6.01.01.15.002 Energía eléctrica 96,30
6.01.01.15.003 Teléfono 36,10
1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
5.02.01.001 Electricidad 245,00
5.02.01.002 Agua potable 224,70
5.02.01.003 Teléfono 84,23
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 791,33
V/r Servicios básicos
21
30/012015 1.01.02.02.001
Cuentas por cobrar
avance de obra 64.800,00
2.01.07.01.001
Anticipo de Contrato
Proyecto A 140.000,00
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 10.000,00
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 2.000,00
1.01.07.01.007 Ret. Fuente IVA 30% 7.200,00
2.01.08
OBRAS POR
LIQUIDAR
2.01.08.01
PLANILLAS DE
EJECUCIÓN DE
OBRA
2.01.08.01.003 Planilla N 3 200.000,00
2.01.03.01.001
IVA. en Ventas
locales tarifa 12% 24.000,00
V/r Se emite la
tercera planilla
22
31/12/2015 1.01.01.02.001 Banco Produbanco 2.200,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2% 40,00
4.01.01.01.003
Servicios
Mantenimiento 2.000,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas 240,00
V/r Factura 001-001-270
SUMAN Y PASAN 1.357.483,07 1.357.483,07
225
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Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 11
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 1.357.483,07 1.357.483,07
23
31/12/2015 6.01.01.01.001 Sueldos 4.400,00
6.01.01.02.002 Fondo de Reserva 366,67
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 4.193,87
2.01.04.01.001 Aporte Personal 411,40
2.01.05.01.005
Retención Impuesto
a la Renta
Trabajadores 161,40
V/r Rol de pagos sueldos adm.
24
31/12/2015 6.01.01.03.001
Décimo Tercer
Sueldo 366,67
6.01.01.03.002
Décimo Cuarto
Sueldo 118,00
6.01.01.03.003 Vacaciones 183,33
6.01.01.02.001 Aporte Patronal 534,60
2.01.05.01.001
Décimo Tercer
Sueldo 366,67
2.01.05.01.002
Décimo Cuarto
Sueldo 118,00
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 183,33
2.01.05.01.004 Vacaciones 534,60
V/r Prov. beneficios sociales
25
31/12/2015 1.01.04 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.006 Acabados
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 1.397,46
5.01.02.001 Salario nominal
1.030,0
0
5.01.02.002 Horas extras 260,00
5.01.02.003 Fondo de reserva 107,46
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 1.173,88
2.01.04.01.001 Aporte Personal 120,62
2.01.05.01.005
Ret. Impuesto a la
Renta Trabajadores 102,96
V/r Rol salarios de la
cuarta semana
SUMAN Y PASAN 1.364.849,79 1.364.849,79
226
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Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 12
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 1.364.849,79 1.364.849,79
26
31/12/2015 1.01.04 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.006 Acabados
5.01.02 MANO DE OBRA DIRECTA 342,19
5.01.02.004 Décimo tercer sueldo 107,46
5.01.02.005
Décimo cuarto
sueldo 24,25
5.01.02.007 Aporte patronal 156,74
5.01.02.009 Vacaciones 53,75
2.01.05.01.001
Décimo Tercer
Sueldo 107,46
2.01.05.01.002
Décimo Cuarto
Sueldo 24,25
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 156,74
2.01.05.01.004 Vacaciones 53,75
V/r Prov. beneficios sociales
27
31/12/2015 2.01.01.01.001 Proveedores Locales 3.214,40
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 3.214,40
V/r Se paga al proveedor
28
31/12/2014 6.01.01.18.002
Depreciación
Muebles y Enseres 58,33
6.01.01.18.004
Depreciación Equipo
de Computación 111,11
1.02.01.03.002
(-) Depreciación
Acumulada Muebles
y Enseres 58,33
1.02.01.03.004
(-) Depre. Acum.
Equipo de
Computación 111,11
V/r Depreciación
Propiedad Planta y
equipo
29
31/12/2014 5.03.01.001 Costo del proyecto 160.000,00
1.01.04.02.001
(-) Provisión Costo
del Proyecto 160.000,00
V/r Avance de obra
del 30%
SUMAN Y PASAN 1.528.575,83 1.528.575,83
227
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Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 13
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 1.528.575,83 1.528.575,83
30
31/12/2014 2.01.08.02.001
(-) Provisión
Ingresos del Proyecto 200.000,00
4.01.01.01.001
Ingresos Contratos
de Construcción 200.000,00
V/r Avance de obra
del 30%
31
31/12/2014 3.06.01.01.001 Utilidad del Ejercicio 15.035,12
3.05.01.01.001
Utilidad no
distribuida Ejercicios
Anteriores 15.035,12
V/r Se retiene la
Utilidad del ejercicio
32
31/12/2015 2.01.09.01.01
Fondo de Garantía a
pagar subcontratos 19.000,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 19.000,00
V/r Se devuelve
fondo de garantía a
subcontratistas
33
31/12/2015 1.01.04.02.001
(-) Provisión Costo
del Proyecto 400.000,00
1.01.04
OBRAS EN
CONSTRUCCIÓN
1.01.04.01 PROYECTO A
1.01.04.01.001
Movimiento de
tierras
5.01.03.001
Alquiler maquinaria
y equipo 1.200,00
1.01.04.01.002 Estructuras 0,00
5.01.01 MATERIALES 0,00
5.01.01.001 Cemento 5.032,00
5.01.01.002 Hierro 20.480,00
5.01.01.005 Material Árido 12.000,00
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 3.676,44
1.01.04.01.003 Caja Derivadora 0,00
5.01.01 MATERIALES 0,00
5.01.01.001 Cemento 4.711,50
5.01.01.002 Hierro 20.235,00
228
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 14
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
5.01.01.005 Material Árido 15.000,00
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 3.477,37
1.01.04.01.004 Sedimentador 0,00
5.01.01 MATERIALES 0,00
5.01.01.001 Cemento 9.056,20
5.01.01.002 Hierro 33.258,55
5.01.01.005 Material Árido 3.000,00
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 5.549,91
1.01.04.01.005 Humedal artificial
5.01.01 MATERIALES
5.01.01.001 Cemento 3.789,27
5.01.01.002 Hierro 14.333,81
5.01.01.006 Tubería 35.280,00
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 3.620,37
1.01.04.01.006 Acabados
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 1.739,65
5.01.04
SUBCONTRATIST
A
5.01.04.007 Gasómetro 80.000,00
5.01.04.002 Desarenador 90.000,00
5.01.04.009 Instalación eléctrica 20.000,00
5.02.01
COSTOS
INDIRECTOS DEL
PROYECTO
5.02.01.001 Electricidad 595,00
5.02.01.002 Agua potable 525,70
5.02.01.003 Teléfono 189,23
5.02.01.009
Buen uso del
anticipo 1.750,00
5.02.01.010
Fiel cumplimiento
del contrato 10.000,00
5.02.01.011
Concursos y
licitaciones 1.500,00
V/r Se termina el
proyecto A con
Petroamazonas
SUMAN Y PASAN 2.662.610,95 2.662.610,95
229
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Libro Diario
Del 01 al 31 de diciembre de 2015 FOLIO 15
FECHA CÓDIGO DETALLE PAR. DEBE HABER
VIENEN 2.662.610,95 2.662.610,95
34
31/12/2015 2.01.08
OBRAS POR
LIQUIDAR
2.01.08.01
PLANILLAS DE
EJECUCIÓN DE
OBRA
2.01.08.01.001 Planilla N 1 150.000,00
2.01.08.01.002 Planilla N 2 150.000,00
2.01.08.01.003 Planilla N 3 200.000,00
2.01.08.02.001
(-) Provisión
Ingresos del Proyecto 500.000,00
V/r Se termina el
proyecto A
34
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 25.000,00
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 25.000,00
V/r Devolución
Fondo de Garantía
TOTAL 2.687.610,95 2.687.610,95
230
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.01.01.001
Cuenta: Caja
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 201,00 201,00
Suma 201,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.01.02.001
Cuenta: Banco Produbanco
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 87.537,83 87.537,83
01/12/2015
V/r Se paga el 70% de anticipo
del subcontrato 2 12.000,00 75.537,83
02/12/2015 V/r Factura 001-001-570 3 3.776,79 71.761,04
07/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
primera semana 5 1.326,33 70.434,71
09/12/2015 V/r Factura 001-001-850 7 10.440,00 59.994,71
12/12/2015
V/r Cobro de la segunda planilla
por trabajo ejecutado 9 48.600,00 108.594,71
14/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
segunda semana 10 1.276,84 107.317,87
17/12/2015
V/r Se paga al proveedor de
cemento y hierro 12 6.313,44 101.004,43
18/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-710 13 1.189,00 99.815,43
20/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 15 21.330,00 78.485,43
21/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
tercera semana 16 1.380,77 77.104,65
22/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 18 7.480,00 69.624,65
24/12/2015 V/r Se paga al proveedor 19 28.224,00 41.400,65
28/12/2015 V/r Se paga Servicios básicos 20 791,33 40.609,32
31/12/2015 V/r Factura 001-001-270 22 2.200,00 42.809,32
31/12/2015 V/r Rol de pagos sueldos adm. 23 4.193,87 38.615,45
31/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
cuarta semana 25 1.173,88 37.441,57
31/12/2015
V/r Se paga al proveedor de
hierro y cemento 27 3.214,40 34.227,17
31/12/2015
V/r Se devuelve fondo de
garantía a subcontratistas 31 19.000,00 15.227,17
31/12/2015
V/r Devolución Fondo de
Garantía Contrato 34 25.000,00 40.227,17
Suma 163.337,83 123.110,66
231
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.02.01.001
Cuenta: Clientes
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 200,00 200,00
Suma 200,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.02.02.001
Cuenta: Cuentas por cobrar avance de
obra
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 48.600,00 48.600,00
12/12/2015
V/r Cobro de la segunda planilla
por trabajo ejecutado 9 48.600,00 0,00
30/12/2015
V/r Se emite la tercera planilla
por trabajo ejecutado 21 64.800,00 64.800,00
Suma 113.400,00 48.600,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.02.03.001
Cuenta: Anticipo Subcontratista
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 22.500,00 22.500,00
01/12/2015 V/r Se paga el 70% de anticipo 2 12.000,00 34.500,00
20/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 15 22.500,00 12.000,00
22/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 18 12.000,00 0,00
Suma 34.500,00 34.500,00
232
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.03.007
Cuenta: Cemento
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 8.839,35 8.839,35
02/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-570 3 2.695,00 11.534,35
05/12/2015
V/r Se transfiere el 70% de los
materiales a la obra 4 8.074,05 3.460,31
18/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-710 13 750,00 4.210,31
19/12/2015
V/r Se transfiere el 90% de los
materiales a la obra 14 3.789,27 421,03
Suma 12.284,35 11.863,32
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.03.008
Cuenta: Hierro
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 35.221,50 35.221,50
02/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-570 3 6.700,00 41.921,50
05/12/2015
V/r Se transfiere el 70% de los
materiales a la obra 4 29.345,05 12.576,45
18/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-710 13 3.350,00 15.926,45
19/12/2015
V/r Se transfiere el 90% de los
materiales a la obra 14 14.333,81 1.592,65
Suma 45.271,50 43.678,86
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.03.010
Cuenta: Tubería
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
09/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-850 7 36.000,00 36.000,00
10/12/2015
V/r Se transfiere el 80% de los
materiales a la obra 8 28.800,00 7.200,00
19/12/2015
V/r Se transfiere el 90% de los
materiales a la obra 14 6.480,00 720,00
Suma 36.000,00 35.280,00
233
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.01.03.001
Cuenta: Alquiler maquinaria y equipo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.200,00 1.200,00
31/12/2015
V/r Se termina el proyecto A con
Petroamazonas 32
1.200,00 0,00
Suma 1.200,00 1.200,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.01.01.001
Cuenta: Cemento
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 10.725,65 10.725,65
05/12/2015
V/r Se transfiere el 70% de los
materiales a la obra 4 8.074,05 18.799,70
19/12/2015
V/r Se transfiere el 90% de los
materiales a la obra 14 3.789,27 22.588,97
31/12/2015
V/r Se termina el proyecto A con
Petroamazonas 32
22.588,97 0,00
Suma 22.588,97 22.588,97
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.01.01.002
Cuenta: Hierro
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 44.628,50 44.628,50
05/12/2015
V/r Se transfiere el 70% de los
materiales a la obra 4 29.345,05 73.973,55
19/12/2015
V/r Se transfiere el 90% de los
materiales a la obra 14 14.333,81 88.307,36
31/12/2015
V/r Se termina el proyecto A con
Petroamazonas 32 88.307,36 0,00
Suma 88.307,36 88.307,36
234
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.01.01.005
Cuenta: Material Árido
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 30.000,00 30.000,00
31/12/2015
V/r Se termina el proyecto A con
Petroamazonas 32
30.000,00 0,00
Suma 30.000,00 30.000,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.01.01.006
Cuenta: Tubería
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
10/12/2015
V/r Se transfiere el 80% de los
materiales a la obra 8 28.800,00 28.800,00
19/12/2015
V/r Se transfiere el 90% de los
materiales a la obra 14 6.480,00 35.280,00
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 35.280,00 0,00
Suma 35.280,00 35.280,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.01.02
Cuenta: MANO DE OBRA DIRECTA
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 10.894,68 10.894,68
07/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
primera semana 5 1.451,62 12.346,30
07/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 6 357,42 12.703,72
14/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
segunda semana 10 1.397,46 14.101,18
14/12/2015 V/r Provisiones beneficios 11 342,19 14.443,37
21/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
tercera semana 16 1.511,20 15.954,57
21/12/2015 V/r Provisiones beneficios 17 369,52 16.324,10
31/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
cuarta semana 25 1.397,46 17.721,55
31/12/2015 V/r Provisiones beneficios 26 342,19 18.063,74
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 18.063,74
Suma 18.063,74 18.063,74
235
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.01.04.007
Cuenta: Gasómetro
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 80.000,00 80.000,00
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 80.000,00 0,00
Suma 80.000,00 80.000,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.01.04.002
Cuenta: Desarenador
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 45.000,00 45.000,00
20/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 15 45.000,00 90.000,00
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 90.000,00 0,00
Suma 90.000,00 90.000,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.01.04.009
Cuenta: Instalación eléctrica
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
22/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 18 20.000,00 20.000,00
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 20.000,00 0,00
Suma 20.000,00 20.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.02.01.001
Cuenta: Electricidad
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 350,00 350,00
28/12/2015 V/r Se paga Servicios básicos 20 245,00 595,00
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 595,00
Suma 595,00 595,00
236
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.02.01.002
Cuenta: Agua potable
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 301,00 301,00
28/12/2015 V/r Se paga Servicios básicos 20 224,70 525,70
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 525,70
Suma 525,70 525,70
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.02.01.003
Cuenta: Teléfono
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 105,00 105,00
28/12/2015 V/r Se paga Servicios básicos 20 84,23 189,23
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 189,23
Suma 189,23 189,23
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.02.01.009
Cuenta: Buen uso del anticipo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.750,00 1.750,00
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 1.750,00 0,00
Suma 1.750,00 1.750,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.02.01.010
Cuenta: Fiel cumplimiento del contrato
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 10.000,00 10.000,00
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 10.000,00 0,00
Suma 10.000,00 10.000,00
237
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.02.01.011
Cuenta: Concursos y licitaciones
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.500,00 1.500,00
31/12/2015
V/r Se termina el proyecto A con
Petroamazonas 32 1.500,00 0,00
Suma 1.500,00 1.500,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.06.01.003
Cuenta: Fondo de Garantía
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 15.000,00 15.000,00
30/012015
V/r Se emite la tercera planilla
por trabajo ejecutado 21 10.000,00 25.000,00
31/12/2015
V/r Devolución Fondo de
Garantía Contrato 34 25.000,00
Suma 25.000,00 25.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.07.01.001
Cuenta: IVA. en Compras tarifa 12%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 31.033,80 31.033,80
02/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-570 3 1.127,40 32.161,20
09/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-850 7 4.320,00 36.481,20
18/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-710 13 492,00 36.973,20
20/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 15 5.400,00 42.373,20
22/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 18 2.400,00 44.773,20
Suma 44.773,20 0,00
238
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.07.01.003
Cuenta: Retención Fuente 1%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 3.000,00 3.000,00
30/012015
V/r Se emite la tercera planilla
por trabajo ejecutado 21 2.000,00 5.000,00
Suma 5.000,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.07.01.004
Cuenta: Retención Fuente 2%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 104,00 104,00
31/12/2015
V/r Factura 001-001-270
servicios de mantenimiento 22 40,00 144,00
144,00
Suma 144,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.07.01.007
Cuenta: Retención Fuente IVA 30%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 10.800,00 10.800,00
30/012015
V/r Se emite la tercera planilla
por trabajo ejecutad 21 7.200,00 18.000,00
Suma 18.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.07.01.008
Cuenta: Retención Fuente IVA 70%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 336,00 336,00
Suma 336,00 0,00
239
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.02.01.02.002
Cuenta: Muebles y Enseres
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 7.000,00 7.000,00
Suma 7.000,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.02.01.02.004
Cuenta: Equipo de Computación y
Software
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 4.000,00 4.000,00
Suma 4.000,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.01.04.02.001
Cuenta: (-) Provisión Costo del Proyecto
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 240.000,00 240.000,00
31/12/2013 V/r Avance de obra del 30% 29 160.000,00 400.000,00
31/12/2015 V/r Se termina el proyecto A 32 400.000,00
Suma 400.000,00 400.000,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.08.02.001
Cuenta: (-) Provisión Ingresos del
Proyecto
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 300.000,00 300.000,00
31/12/2013 V/r Avance de obra del 30% 30 200.000,00 500.000,00
31/12/2013
V/r Se termina el proyecto A con
Petroamazonas 33 500.000,00
Suma 500.000,00 500.000,00
240
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.02.01.03.002
Cuenta: (-) Depreciación Acumulada
Muebles y Enseres
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 116,67 116,67
31/12/2013
V/r depreciación Propiedad
Planta y equipo 28 58,33 175,00
Suma 0,00 175,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 1.02.01.03.004
Cuenta: (-) Depre. Acum. Equipo de
Computación
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 222,22 222,22
31/12/2013
V/r depreciación Propiedad
Planta y equipo 28 111,11 333,33
Suma 0,00 333,33
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.01.01.001
Cuenta: Proveedores Locales
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 3.000,00 3.000,00
02/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-570 3 6.313,44 9.313,44
09/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-850 7 28.224,00 37.537,44
17/12/2015
V/r Se paga al proveedor de
cemento y hierro 12 6.313,44 31.224,00
18/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-710 13 3.214,40 34.438,40
24/12/2015
V/r Se paga al proveedor de
tubería 19 28.224,00 6.214,40
31/12/2015
V/r Se paga al proveedor de
hierro y cemento 27 3.214,40 3.000,00
Suma 37.751,84 40.751,84
241
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.02.01.001
Cuenta: Obligaciones Porción corriente
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 2.000,00 2.000,00
Suma 0,00 2.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.03.01.001
Cuenta: IVA. en Ventas locales tarifa
12%
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 36.624,00 36.624,00
30/012015
V/r Se emite la tercera planilla
por trabajo ejecutado 21 24.000,00 60.624,00
31/12/2015
V/r Factura 001-001-270
servicios de mantenimiento 22 240,00 60.864,00
Suma 60.864,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.03.02.001
Cuenta: Retención Fuente IVA 30% a
pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 9.158,94 9.158,94
02/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-570 3 338,22 9.497,16
09/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-850 7 1.296,00 10.793,16
18/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-710 13
147,60 10.933,76
20/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 15 1.620,00 12.553,76
22/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 18 720,00 13.273,76
Suma 0,00 13.280,76
242
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.03.03.001
Cuenta: Retención Fuente Renta 1% a
pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 2.544,15 2.544,15
02/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-570 3 93,95 2.638,10
09/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-850 7 360,00 2.998,10
18/12/2015
V/r Se compra materiales factura
001-001-710 13 41,00 3.039,10
20/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 15 450,00 3.489,10
22/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 18 200,00 3.689,10
3.689,10
Suma 0,00 3.689,10
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.03.03.002
Cuenta: Retención Fuente Renta 2% a
pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 84,00 84,00
84,00
Suma 0,00 84,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.03.05.001
Cuenta: Impuesto a la Renta por Pagar
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 9.278,05 9.278,05
Suma 0,00 9.278,05
243
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.04.01.001
Cuenta: Aporte Personal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.578,75 1.578,75
07/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
primera semana 5 125,29 1.704,04
14/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
segunda semana 10 120,62 1.824,65
21/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
tercera semana 16 130,43 1.955,09
31/12/2015
V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 23 411,40 2.366,49
31/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
cuarta semana 25 120,62 2.487,10
Suma 0,00 2.487,10
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.04.01.002
Cuenta: Aporte Patronal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.700,26 1.700,26
07/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 6 162,81 1.863,07
14/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 11 156,74 2.019,81
21/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 17 169,49 2.189,30
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 24 183,33 2.372,63
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 26 156,74 2.529,37
Suma 0,00 2.529,37
244
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.05.01.001
Cuenta: Décimo Tercer Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.406,81 1.406,81
07/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 6 111,62 1.518,44
14/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 11 107,46 1.625,89
21/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 17 116,20 1.742,10
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 24 366,67 2.108,76
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 26 107,46 2.216,22
Suma 0,00 2.216,22
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.05.01.002
Cuenta: Décimo Cuarto Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 362,85 362,85
07/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 6 27,16 390,01
14/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 11 24,25 414,25
21/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 17 25,70 439,96
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 24 118,00 557,96
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 26 24,25 582,20
Suma 0,00 582,20
245
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.05.01.004
Cuenta: Vacaciones
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.054,81 1.054,81
07/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 6 55,83 1.110,64
14/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 11 53,75 1.164,39
21/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 17 58,13 1.222,52
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 24 534,60 1.757,12
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 26 53,75 1.810,87
Suma 0,00 1.810,87
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.05.01.005
Cuenta: Retención Impuesto a la Renta
Trabajadores
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 458,61 458,61
31/12/2015
V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 23 161,40 620,00
31/12/2015
V/r Rol de pagos salarios de la
cuarta semana 25 102,96 722,96
Suma 0,00 722,96
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.06.01.001
Cuenta: 15 % Participación Trabajadores
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 7.442,29 7.442,29
Suma 0,00 7.442,29
246
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.07.01.001
Cuenta: Anticipo de Contrato Proyecto A
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 140.000,00 140.000,00
30/012015
V/r Se emite la tercera planilla
por trabajo ejecutado 21 140.000,00 0,00
Suma 140.000,00 140.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.08.01.001
Cuenta: Planilla N 1
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 150.000,00 150.000,00
31/12/2013 V/r Se termina el proyecto A 33 150.000,00 0,00
Suma 150.000,00 150.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.08.01.002
Cuenta: Planilla N 2
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 150.000,00 150.000,00
31/12/2013 V/r Se termina el proyecto A 33 150.000,00 0,00
Suma 150.000,00 150.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.08.01.003
Cuenta: Planilla N 3
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
30/012015
V/r Se emite la tercera planilla
por trabajo ejecutado 21 200.000,00 200.000,00
31/12/2013 V/r Se termina el proyecto A 33 200.000,00 0,00
Suma 200.000,00 200.000,00
247
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.01.09.01.01
Cuenta: Fondo de Garantía a pagar
subcontratos
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 12.500,00 12.500,00
20/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 15 4.500,00 17.000,00
22/12/2015
V/r Pago de planilla por
actividad subcontratada 18 2.000,00 19.000,00
31/12/2015
V/r Se devuelve fondo de
garantía a subcontratistas 31 19.000,00 0,00
Suma 19.000,00 19.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 2.02.03.01.001
Cuenta: Obligaciones Largo Plazo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 8.000,00 8.000,00
Suma 0,00 8.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 3.00.01.01.001
Cuenta: Capital Social
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 401,00 401,00
Suma 0,00 401,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 3.03.01.01.001
Cuenta: Reserva Legal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 1.644,75 1.644,75
Suma 0,00 1.644,75
248
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 3.05.01.01.001
Cuenta: Utilidad no distribuida
Ejercicios Anteriores
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 16.215,04 16.215,04
31/12/205
V/r Se retiene la Utilidad del
ejercicio 31 15.035,12
Suma 0,00 31.250,16
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 3.06.01.01.001
Cuenta: Utilidad del Ejercicio
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
01/12/2015 V/r Estado de Situación Fin. 1 15.035,12 15.035,12
31/12/205 V/r Se retiene la Utilidad 31 15.035,12
Suma 15.035,12 15.035,12
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.15.002
Cuenta: Energía eléctrica
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/12/2015 V/r Se paga Servicios básicos 20 96,30 96,30
Suma 96,30 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.15.001
Cuenta: Agua
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/12/2015 V/r Se paga Servicios básicos 20 105,00 105,00
Suma 105,00 0,00
249
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.15.003
Cuenta: Teléfono
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
28/12/2015 V/r Se paga Servicios básicos 20 36,10 36,10
Suma 36,10 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.01.001
Cuenta: Sueldos
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2015
V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 23 4.400,00 4.400,00
Suma 4.400,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.02.002
Cuenta: Fondo de Reserva
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2015
V/r Rol de pagos sueldos
administrativos 23 366,67 366,67
Suma 366,67 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.02.001
Cuenta: Aporte Patronal
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 24 534,60 534,60
Suma 534,60 0,00
250
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.03.001
Cuenta: Décimo Tercer Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 24 366,67 366,67
Suma 366,67 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.03.002
Cuenta: Décimo Cuarto Sueldo
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 24 118,00 118,00
Suma 118,00 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.03.003
Cuenta: Vacaciones
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2015
V/r Provisiones beneficios
sociales 24 183,33 183,33
Suma 183,33 0,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.18.002
Cuenta: Depreciación Muebles y Enseres
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2013
V/r depreciación Propiedad
Planta y equipo 28 58,33 58,33
Suma 58,33 0,00
251
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 6.01.01.18.004
Cuenta: Depreciación Equipo de
Computación
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2013
V/r depreciación Propiedad
Planta y equipo 28 111,11 111,11
Suma 111,11 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 5.03.01.001
Cuenta: Costo del proyecto
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2013 V/r Avance de obra del 30% 29 160.000,00 160.000,00
Suma 160.000,00 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 4.01.01.01.001
Cuenta: Ingresos Contratos de
Construcción
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2013 V/r Avance de obra del 30% 30 200.000,00 200.000,00
Suma 0,00 200.000,00
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Código: 4.01.01.01.003
Cuenta: Servicios Mantenimiento
Fecha Detalle N° Debe Haber Saldo
31/12/2015
V/r Factura 001-001-270
servicios de mantenimiento 22 2.000,00 2.000,00
0,00 2.000,00
Suma 2.000,00
252
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 al 31 de Diciembre de 2015 Folio 1
Código Cuenta Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
1.01.01.01.001 Caja 201,00 0,00 201,00 0,00
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 163.337,83 123.110,66 40.227,17 0,00
1.01.02.01.001 Clientes 200,00 0,00 200,00 0,00
1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar
avance de obra 113.400,00 48.600,00 64.800,00 0,00
1.01.02.03.001
Anticipo
Subcontratista 34.500,00 34.500,00 0,00 0,00
1.01.03.007 Cemento 12.284,35 11.863,32 421,03 0,00
1.01.03.008 Hierro 45.271,50 43.678,86 1.592,65 0,00
1.01.03.010 Tubería 36.000,00 35.280,00 720,00 0,00
1.01.04.02.001 (-) Provisión Costo
del Proyecto 400.000,00 400.000,00 0,00 0,00
1.01.06.01.003 Fondo de Garantía 25.000,00 25.000,00 0,00 0,00
1.01.07.01.001 IVA. Compras 44.773,20 0,00 44.773,20 0,00
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00
1.01.07.01.004
Retención Fuente
2% 144,00 0,00 144,00 0,00
1.01.07.01.007 Retención Fuente
IVA 30% 18.000,00 0,00 18.000,00 0,00
1.01.07.01.008
Ret. Fuente IVA
70% 336,00 0,00 336,00 0,00
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres 7.000,00 0,00 7.000,00 0,00
1.02.01.02.004
Equipo de
Computación y
Software 4.000,00 0,00 4.000,00 0,00
1.02.01.03.002
(-) Depreciación
Acumulada Muebles
y Enseres 0,00 175,00 0,00 175,00
1.02.01.03.004
(-) Depre. Acum.
Equipo de Comp. 0,00 333,33 0,00 333,33
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 37.751,84 40.751,84 0,00 3.000,00
2.01.02.01.001
Obligaciones
Porción corriente 0,00 2.000,00 0,00 2.000,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas 0,00 60.864,00 0,00 60.864,00
2.01.03.02.001 Retención Fuente
IVA 30% a pagar 0,00 13.280,76 0,00 13.280,76
2.01.03.03.001 Retención Fuente
Renta 1% a pagar 0,00 3.689,10 0,00 3.689,10
2.01.03.03.002 Retención Fuente
Renta 2% a pagar 0,00 84,00 0,00 84,00
2.01.03.05.001 Impuesto a la Renta
por Pagar 0,00 9.278,05 0,00 9.278,05
2.01.04.01.001 Aporte Personal 0,00 2.487,10 0,00 2.487,10
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 0,00 2.529,37 0,00 2.529,37
253
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 al 31 de Diciembre de 2015 Folio 2
Código Cuenta Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
2.01.05.01.001 Décimo Tercer
Sueldo 0,00 2.216,22 0,00 2.216,22
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto
Sueldo 0,00 582,20 0,00 582,20
2.01.05.01.004 Vacaciones 0,00 1.810,87 0,00 1.810,87
2.01.05.01.005
Retención Impuesto
a la Renta
Trabajadores 0,00 722,96 0,00 722,96
2.01.06.01.001 15 % Participación
Trabajadores 0,00 7.442,29 0,00 7.442,29
2.01.07.01.001
Anticipo de Contrato
Proyecto A 140.000,00 140.000,00 0,00 0,00
2.01.08.01.001 Planilla N 1 150.000,00 150.000,00 0,00 0,00
2.01.08.01.002 Planilla N 2 150.000,00 150.000,00 0,00 0,00
2.01.08.01.003 Planilla N 3 200.000,00 200.000,00 0,00 0,00
2.01.08.02.001
(-) Provisión
Ingresos del
Proyecto 500.000,00 500.000,00 0,00 0,00
2.01.09.01.01 Fondo de Garantía a
pagar subcontratos 19.000,00 19.000,00 0,00 0,00
2.02.03.01.001 Obligaciones Largo
Plazo 0,00 8.000,00 0,00 8.000,00
3.00.01.01.001 Capital Social 0,00 401,00 0,00 401,00
3.03.01.01.001 Reserva Legal 0,00 1.644,75 0,00 1.644,75
3.05.01.01.001
Utilidad no
distribuida Ejercicios
Anteriores 0,00 31.250,16 0,00 31.250,16
3.06.01.01.001 Utilidad del
Ejercicio 15.035,12 15.035,12 0,00 0,00
4.01.01.01.001
Ingresos Contratos
de Construcción 0,00 200.000,00 0,00
200.000,0
0
4.01.01.01.003
Servicios
Mantenimiento 0,00 2.000,00 0,00 2.000,00
5.01.01.001 Cemento 22.588,97 22.588,97 0,00 0,00
5.01.01.002 Hierro 88.307,36 88.307,36 0,00 0,00
5.01.01.005 Material Árido 30.000,00 30.000,00 0,00 0,00
5.01.01.006 Tubería 35.280,00 35.280,00 0,00 0,00
5.01.02
MANO DE OBRA
DIRECTA 18.063,74 18.063,74 0,00 0,00
5.01.03.001
Alquiler maq. y
equipo 1.200,00 1.200,00 0,00 0,00
5.01.04.002 Desarenador 90.000,00 90.000,00 0,00 0,00
5.01.04.007 Gasómetro 80.000,00 80.000,00 0,00 0,00
5.01.04.009 Instalación eléctrica 20.000,00 20.000,00 0,00 0,00
5.02.01.001 Electricidad 595,00 595,00 0,00 0,00
254
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 al 31 de Diciembre de 2015 Folio 3
Código Cuenta Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
5.02.01.001 Electricidad 595,00 595,00 0,00 0,00
5.02.01.002 Agua potable 525,70 525,70 0,00 0,00
5.02.01.003 Teléfono 189,23 189,23 0,00 0,00
5.02.01.009
Buen uso del
anticipo 1.750,00 1.750,00 0,00 0,00
5.02.01.010
Fiel cumplimiento
del contrato 10.000,00 10.000,00 0,00 0,00
5.02.01.011
Concursos y
licitaciones 1.500,00 1.500,00 0,00 0,00
5.03.01.001 Costo del proyecto 160.000,00 0,00
160.000,0
0 0,00
6.01.01.01.001 Sueldos 4.400,00 0,00 4.400,00 0,00
6.01.01.02.001 Aporte Patronal 534,60 0,00 534,60 0,00
6.01.01.02.002 Fondo de Reserva 366,67 0,00 366,67 0,00
6.01.01.03.001
Décimo Tercer
Sueldo 366,67 0,00 366,67 0,00
6.01.01.03.002
Décimo Cuarto
Sueldo 118,00 0,00 118,00 0,00
6.01.01.03.003 Vacaciones 183,33 0,00 183,33 0,00
6.01.01.15.001 Agua 105,00 0,00 105,00 0,00
6.01.01.15.002 Energía eléctrica 96,30 0,00 96,30 0,00
6.01.01.15.003 Teléfono 36,10 0,00 36,10 0,00
6.01.01.18.002
Depreciación
Muebles y Enseres 58,33 0,00 58,33 0,00
6.01.01.18.004
Depreciación Equipo
de Computación 111,11 0,00 111,11 0,00
TOTAL 2.687.610,95 2.687.610,95 353.791,16 353.791,16
255
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2015
Expresado en dólares
1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
AL EFECTIVO 40.428,17
1.01.01.01 CAJA 201,00
1.01.01.01.001 Caja 201,00
1.01.01.02 BANCOS 40.227,17
1.01.01.02.001 Banco Produbanco 40.227,17
1.01.02 ACTIVOS FINANCIEROS 65.000,00
1.01.02.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR 200,00
1.01.02.01.001 Clientes 200,00
1.01.02.02 CUENTAS POR COBRAR
AVANCE DE OBRA 64.800,00
1.01.02.02.001 Cuentas por cobrar avance de obra 64.800,00
1.01.03 INVENTARIOS 2.733,68 2.733,68
1.01.03.007 Cemento 421,03
1.01.03.008 Hierro 1.592,65
1.01.03.010 Tubería 720,00
1.01.07 ACTIVOS POR IMPUESTOS
CORRIENTES 68.253,20
1.01.07.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A
FAVOR DE LA EMPRESA IVA 68.253,20
1.01.07.01.001 IVA. en Compras tarifa 12% 44.773,20
1.01.07.01.003 Retención Fuente 1% 5.000,00
1.01.07.01.004 Retención Fuente 2% 144,00
1.01.07.01.007 Retención Fuente IVA 30% 18.000,00
1.01.07.01.008 Retención Fuente IVA 70% 336,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 176.415,05
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO 11.000,00
1.02.01.02 ACTIVOS DEPRECIABLES 11.000,00
1.02.01.02.002 Muebles y Enseres 7.000,00
1.02.01.02.004 Equipo de Computación y Software 4.000,00 -508,33
1.02.01.03 (-) DEPRECIACIÓN
ACUMULADA -508,33
1.02.01.03.002
(-) Depreciación Acumulada
Muebles y Enseres -175,00
1.02.01.03.004
(-) Depre. Acum. Equipo de
Computación -333,33
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 10.491,67
256
TOTAL ACTIVO 186.906,71
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE
2.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR PAGAR 3.000,00
2.01.01.01 LOCALES 3.000,00
2.01.01.01.001 Proveedores Locales 3.000,00
2.01.02
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS 2.000,00
2.01.02.01 LOCALES 2.000,00
2.01.02.01.001 Obligaciones Porción corriente 2.000,00
2.01.03
OBLIGACIONES CON LA
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA 93.857,58
2.01.03.01 IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO 60.864,00
2.01.03.01.001 IVA. en Ventas locales tarifa 12% 60.864,00
2.01.03.02 RETENCIÓN EN LA FUENTE
DE IVA 13.280,76
2.01.03.02.001 Retención Fuente IVA 30% a pagar 13.280,76
2.01.03.03
RETENCIÓN EN LA FUENTE
IMP. RENTA POR PAGOS EN
EL PAÍS 3.773,10
2.01.03.03.001 Retención Fuente Renta 1% a pagar 3.689,10
2.01.03.03.002 Retención Fuente Renta 2% a pagar 84,00
2.01.03.05
IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGAR DEL
EJERCICIO 15.939,72
2.01.03.05.001 Impuesto a la Renta por Pagar 15.939,72
2.01.04 OBLIGACIONES CON EL IESS 5.016,47
2.01.04.01 APORTES 5.016,47
2.01.04.01.001 Aporte Personal 2.487,10
2.01.04.01.002 Aporte Patronal 2.529,37
2.01.05
OBLIGACIONES POR
BENEFICIOS DE LEY A
EMPLEADOS 5.332,25
2.01.05.01 BENEFICIOS SOCIALES POR
PAGAR 5.332,25
2.01.05.01.001 Décimo Tercer Sueldo 2.216,22
2.01.05.01.002 Décimo Cuarto Sueldo 582,20
2.01.05.01.004 Vacaciones 1.810,87
2.01.05.01.005 Retención Impuesto a la Renta
Trabajadores 722,96
2.01.06
PARTICIPACIÓN
TRABAJADORES POR PAGAR
DEL EJERCICIO 12.785,87
2.01.06.01 PARTICIPACIÓN
TRABAJADORES 12.785,87
2.01.06.01.001 15 % Participación Trabajadores 12.785,87
TOTAL PASIVO CORRIENTE 121.992,17
257
2.02 PASIVO NO CORRIENTE
2.02.03
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS 8.000,00
2.02.03.01 LOCALES 8.000,00
2.02.03.01.001 Obligaciones Largo Plazo 8.000,00
TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE 8.000,00
TOTAL PASIVO 129.992,17
3 PATRIMONIO NETO
3.01 CAPITAL 401,00
3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O
ASIGNADO 401,00
3.00.01.01.001 Capital Social 401,00
3.03.01 RESERVAS 2.825,68
3.03.01.01 RESERVA LEGAL 2.825,68
3.03.01.01.001 Reserva Legal 2.825,68
3.05.01 RESULTADOS ACUMULADOS 31.250,16
3.05.01.01 GANANCIAS ACUMULADAS 31.250,16
3.05.01.01.001 Utilidad no distribuida Ejercicios
Anteriores 31.250,16
3.06.01 RESULTADOS DEL
EJERCICIO 22.437,71
3.06.01.01 GANANCIA NETA DEL
PERIODO 22.437,71
3.06.01.01.001 Utilidad del Ejercicio 22.437,71
TOTAL PATRIMONIO NETO 56.914,55
TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO 186.906,71
GERENTE CONTADOR
258
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Resultado Integral
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Expresado en dólares
4 INGRESOS
4.01 INGRESOS DE ACTIVIDADES
ORDINARIAS
4.01.01 VENTA DE SERVICIOS 202.000,00
4.01.01.01.001 Ingresos Contratos de
Construcción 200.000,00
4.01.01.01.002 Servicios Mantenimiento 2.000,00
4.01.01.01.003 COSTOS
5 COSTO DEL PERÍODO 160.000,00
5.03 COSTOS DEL PROYECTO 160.000,00
5.03.01 Costo del proyecto 160.000,00
5.03.01.001 GASTOS
6 GASTOS DEDUCIBLES
6.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6.376,11
6.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 4.400,00
6.01.01.01 Sueldos 4.400,00
6.01.01.01.001 APORTES A LA
SEGURIDAD SOCIAL 901,27
6.01.01.02 Aporte Patronal 534,60
6.01.01.02.001 Fondo de Reserva 366,67
6.01.01.02.002 BENEFICIOS SOCIALES E
INDEMNIZACIONES 668,00
6.01.01.03 Décimo Tercer Sueldo 366,67
6.01.01.03.001 Décimo Cuarto Sueldo 118,00
6.01.01.03.002 Vacaciones 183,33
6.01.01.03.003 AGUA ENERGÍA LUZ Y
TELECOMUNICACIONES 237,40
6.01.01.15 Agua 105,00
6.01.01.15.001 Energía eléctrica 96,30
6.01.01.15.002 Teléfono 36,10
6.01.01.15.003 DEPRECIACIONES 169,44
6.01.01.18 Depreciación Muebles y Ens. 58,33
6.01.01.18.002 Depreciación Equipo de Comp. 111,11
6.01.01.18.004 UTILIDAD ANTES DE IMP Y PART. 35.623,89
6.01.01.20 (-) 15% Participación Trabajadores 5.343,58
6.01.01.20.001 (-) 22% Impuesto a la Renta 6.661,67
Reserva Legal 1.180,93
UTILIDAD DEL EJERCICIO 22.437,71
GERENTE CONTADOR
259
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Flujo del Efectivo
Del 01 al 31 de diciembre de 2015
Expresado en dólares
Método directo
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo recibido de clientes 75.800,00
Efectivo pagado por:
Obras en construcción -118.106,59
Gastos administrativos -5.004,07
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -47.310,66
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra Propiedad Planta y Equipo 0,00
Venta Propiedad Planta y Equipo 0,00
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
DISMINUCIÓN DE OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 0,00
AUMENTO DE CAPITAL EN EFECTIVO 0,00
DIVIDENDOS PAGADOS 0,00
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO 0,00
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETA DURANTE EL PERÍODO -47.310,66
EFECTIVO Y FLUJO DE EFECTIVO COMIENZO DEL PERÍODO 87.738,83
EFECTIVO Y FLUJO DE EFECTIVO FIN DE PERÍODO 40.428,17
GERENTE CONTADOR
260
Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Al 31 de diciembre de 2015
Expresado en dólares
Capital
Social
Reserva
Legal
Resultados
Acumulados
Utilidad
del
Ejercicio
Total
Saldo al 30 de noviembre
de 2015 401,00 1.644,75 16.215,04 15.035,12 33.295,91
Utilidad del Ejercicio 22.437,71 22.437,71
Reserva Legal 1.180,93 1.180,93
Utilidad no distribuida
Ejercicios Anteriores 31.250,16 31.250,16
Saldo al 31 de diciembre de
2015 401,00 2.825,68 31.250,16 22.437,71 56.914,55
GERENTE CONTADOR
261
ÍNDICES FINANCIEROS
Índices de Solvencia Octubre Noviembre Diciembre
Liquidez = Activo Corriente
= 1,05 1,13 1,45 Pasivo Corriente
Prueba Ácida = Activo Corriente - Existencias
= 0,86 0,94 1,42 Pasivo Corriente
Índices de Endeudamiento Octubre Noviembre Diciembre
Endeudamiento Total = Pasivo
= 94,42% 87,69% 69,55% Activo Total
Endeudamiento con Costo = Deuda con Costo
= 3,20% 3,70% 5,35% Activo Total
Índices de Rentabilidad Octubre Noviembre Diciembre
Rentabilidad Económica =
Utilidad antes de
Intereses e Impuestos = 8,23% 8,83% 19,06%
Activo Total
Rentabilidad Financiera = Utilidad Neta
= 92,82% 45,16% 39,42% Patrimonio
262
Índices de Actividad Octubre Noviembre Diciembre
Rotación de Inventario = Costo de Ventas
= 2,13 3,63 1,41 Inventarios
Plazo Medio de Inventario = 30
= 14 días 8 días 21 días
Rotación de Inventario
Rotación de Cuentas por
Cobrar =
Ventas a Crédito = 0,93 0,93 0,74
Cuentas por Cobrar
Plazo Medio de Cobro = 30
= 32 días 32 días 41 días Rotación de Cuentas
por Cobrar
Rotación de Cuentas por
Pagar =
Compras a Crédito = 1,88 1,47 0,91
Cuentas por Pagar
Plazo Medio de Pago = 30
= 16 días 20 días 33 días Rotación de Cuentas
por Pagar
263
CAPÍTULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
1. La empresa tiene la oportunidad de crecer porque la actividad que realiza hay mucho campo
por cubrir en el país, como puede ser la instalación sistemas de tratamiento de aguas tanto
limpias como servidas y alcantarillado, la inadecuada planificación y definición de funciones
del personal no ha permitido su crecimiento.
2. El análisis situacional permite conocer el entorno de la entidad tanto el externo como el
interno, con el fin de diagnosticar cuales son los puntos fuertes y mantenerlos, aquellos que
necesitan ser mejorados, las oportunidades externas que pueden ser aprovechados y las
amenazas que se debe estar preparado para que no afecten, así como el establecimiento de
estrategias que permitan el crecimiento de la empresa.
3. Las normas aplicables a la contabilidad permiten estandarizar la presentación de los Estados
financieros con el objetivo de que puedan ser comparable entre diferentes periodos y con las
demás empresas con el mismo giro de negocio, la teoría contable ayuda a que se lleve un
proceso ordenado de registro de los hechos económicos hasta el cierre del periodo contable.
4. A partir del análisis se ha realizado una propuesta de un sistema financiero-contable
específico para la empresa, con la finalidad de que se reconozcan los hechos contables y el
registro de la información con la aplicación de la normativa contable, además la aplicación
de indicadores y cuáles son los resultados óptimos que debe tener la empresa para que pueda
conocer sus necesidades.
5.2 RECOMENDACIONES
1. Planificar a mediano plazo a fin definir objetivos claros que permitan el crecimiento de la
empresa y definir correctamente las funciones del personal con el fin de que no haya
confusiones al momento de realizar sus funciones y aporten con su conocimiento.
2. Aplicar estrategias para mantener las fortalezas y ayuden a que los puntos en los que flaquea
la organización puedan ser mejorados, también que permitan aprovechar las diferentes
oportunidades del entorno y disminuir el impacto negativo que podrían tener las amenazas
en la organización.
3. Aplicación de las normas internacionales aplicables con el fin de que la contabilidad se la
realice de forma estándar y que los Estados Financieros puedan ser comparables en diferentes
períodos.
264
4. Implementar el sistema propuesto para que la empresa pueda cumplir de manera eficiente
con los impuestos y presentar la información requeridas por las entidades de control,
aplicando el estándar establecidos por ellos y también pueda obtener información que
permita la toma de decisiones para encaminar al éxito del negocio.
265
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266
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2.1&fecha=2014-07-14%2000:00:00.0
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c9e2-4985-a138-
2b9ca3194c06/REGLAMENTO+DE+COMPROBANTES+DE+VENTA+RETENCI%D3
N+Y+DOCUMENTOS+COMPLEMENTARIOS.pdf
267
ANEXOS
ANEXO A: Entrevista
ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
Entrevista Estructurada
Objetivo: determinar las fortalezas y debilidades de la empresa para sustentar el trabajo de titulación
Dirigida a: Gerente Financiero de Arboleda Faini Hidrotecnología Cía. Ltda.
1. ¿La empresa tiene experiencia en el diseño e instalación de sistemas de tratamientos de
aguas?
.
.
.
2. ¿Se ofrece servicios complementarios una vez terminada la construcción del proyecto?
.
.
.
3. ¿Qué certificaciones tiene la empresa que respalde su actividad?
.
.
.
4. ¿La empresa cuenta con maquinaria propia para la construcción de los proyectos?
.
.
.
268
5. ¿Se encuentra identificada por escrito las funciones del personal?
.
.
.
6. ¿El personal se encuentra capacitado para realizar su trabajo en las diferentes áreas?
.
.
.
7. ¿Las políticas contables se encuentran por escrito y sociabilizadas?
.
.
.
8. ¿Se aplican Normas Internacionales contables?
.
.
.
9. ¿El proceso contable está definido y sociabilizado?
.
.
.
10. ¿La información financiera-contable ayuda al proceso de toma de decisiones?
.
.
.
269
ANEXO B: Kardex Ejercicio Práctico
EMPRESA ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
KARDEX
ARTICULO: CEMENTO MÉTODO: PROMEDIO UNIDAD MEDIDA: QUINTAL
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS
CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL
09/01/2013 Compra 1700 7,40 12.580,00 1700 7,40 12.580,00
15/01/2013 Transferencia
obra 680 7,40 5.032,00 1020 7,40 7.548,00
05/01/2014 Compra 250 7,50 1.875,00 1270 7,42 9.423,00
05/01/2014 Transferencia
obra 635 7,42 4.711,50 635 7,42 4.711,50
17/01/2014 Compra 700 7,30 5.110,00 1335 7,36 9.821,50
19/01/2014 Transferencia
obra 133,5 7,36 982,15 1201,5 7,36 8.839,35
02/01/2015 Compra 350 7,70 2.695,00 1551,5 7,43 11.534,35
05/01/2015 Transferencia
obra 1086 7,43 8.074,05 465 7,43 3.460,31
18/01/2015 Compra 100 7,50 750,00 565 7,45 4.210,31
19/01/2015 Transferencia
obra 509 7,45 3.789,27 57 7,45 421,03
270
EMPRESA ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
KARDEX
ARTICULO: HIERRO MÉTODO: PROMEDIO UNIDAD MEDIDA: QUINTAL
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS
CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL
09/01/2013 Compra 800 64,00 51.200,00 800 64,00 51.200,00
15/01/2013 Transferencia
obra 320 64,00 20.480,00 480 64,00 30.720,00
05/01/2014 Compra 150 65,00 9.750,00 630 64,24 40.470,00
05/01/2014 Transferencia
obra 315 64,24 20.235,00 315 64,24 20.235,00
17/01/2014 Compra 300 63,00 18.900,00 615 63,63 39.135,00
19/01/2014 Transferencia
obra 61,5 63,63 3.913,50 553,5 63,63 35.221,50
02/01/2015 Compra 100 67,00 6.700,00 653,5 64,15 41.921,50
05/01/2015 Transferencia
obra 457 64,15 29.345,05 196,05 64,15 12.576,45
18/01/2015 Compra 50 67,00 3.350,00 246,05 64,73 15.926,45
19/01/2015 Transferencia
obra 221 64,73 14.333,81 25 64,73 1.592,65
271
EMPRESA ARBOLEDA FAINI HIDROTECNOLOGÍA CÍA. LTDA.
KARDEX
ARTICULO: TUBO MÉTODO: PROMEDIO UNIDAD MEDIDA: METRO
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS
CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL
09/01/2015 Compra 900 40,00 36.000,00 900 40,00 36.000,00
10/01/2015 Transferencia
obra 720 40,00 28.800,00 180 40,00 7.200,00
19/01/2015 Transferencia
obra 162 40,00 6.480,00 18 40,00 720,00
