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Universidad de Costa Rica Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Administración Pública
Propuesta de Base de Datos de Exportadores Centroamericanos y de República Dominicana para el Departamento de Inteligencia Aduanera de la Dirección General de
Aduanas de Costa Rica
Memoria de Práctica Dirigida sometida a la consideración del Comité de Trabajos Finales de Graduación de la Escuela de Administración Pública para optar por el grado académico
de Licenciatura en Administración Aduanera y Comercio Exterior
Sustentante: Luis Carlos Serrano Madrigal
Marzo, 2014
ii
Acta de aprobación
iii
iv
Carta del filólogo
v
Derechos de propiedad intelectual
No se permite la reproducción total o parcial de esta obra, ni su almacenamiento en un
sistema informático, ni su transmisión en cualquier forma o por cualquier medio
electrónico, mecánico, fotocopia u otros métodos, sin el permiso del autor.
vi
Dedicatoria
A ella… en el Oriente Eterno.
vii
Agradecimientos
Al Supremo Creador, que en cada paso de mi vida me ha guiado y me ha enseñado que,
ante todo, la sabiduría debe ser nuestra gran misión. A Él, las gracias por permitirme un
logro más.
A mi familia, por todo el apoyo que me han brindado desde que me propuse ingresar a la
Universidad de Costa Rica. Con orgullo, a ustedes les ofrezco una meta más de mi vida.
Al profesor, Gerardo Bolaños Alvarado y a doña Rosa Iris Rojas Sánchez, por abrirme las
puertas del Departamento de Inteligencia Aduanera, al igual que a mis compañeros de la
Dirección General de Aduanas. A mi compañera Mariamalia Montero, por todo su apoyo y
gran asesoría en el tema de gestión de riesgo aduanero.
A la persona que me impulsó a sacar esta práctica adelante y a vencer todos los obstáculos
del camino. A vos, por esas tardes en que redacté este documento.
viii
Índice
Acta de aprobación ................................................................................................................. ii
Carta del filólogo .................................................................................................................... ii
Derechos de propiedad intelectual .......................................................................................... v
Dedicatoria............................................................................................................................. vi
Agradecimientos ................................................................................................................... vii
Índice ................................................................................................................................... viii
Resumen ............................................................................................................................... xii
Introducción ............................................................................................................................ 1
Antecedentes ........................................................................................................................... 4
La gestión de riesgo aduanero ........................................................................................ 4
El Servicio Nacional de Aduanas de Costa Rica y la gestión de riesgo ......................... 5
La gestión de riesgo y el TIC@ ...................................................................................... 7
La gestión de riesgo en el Cauca IV y Recauca IV ........................................................ 9
Justificación .......................................................................................................................... 13
Problema y su importancia ................................................................................................... 15
Objetivos ............................................................................................................................... 19
Objetivo general ........................................................................................................... 19
Objetivos específicos .................................................................................................... 19
Metodología .......................................................................................................................... 20
Tipo de investigación electa ............................................................................................. 20
Tipos de procedimientos de investigación ................................................................... 24
Tipos de fuentes ............................................................................................................ 25
Unidad de análisis ......................................................................................................... 25
Técnicas empleadas ...................................................................................................... 26
- Revisión bibliográfica ............................................................................................ 26
- Entrevistas .............................................................................................................. 26
Cuestionario ...................................................................................................................... 26
Alcances y imitaciones ..................................................................................................... 27
Capítulo I .............................................................................................................................. 30
ix
Entorno de la información sobre exportadores y marco teórico de las propuestas de herramientas informáticas..................................................................................................... 30
Tratamiento de datos sobre exportadores ......................................................................... 30
República Dominicana ................................................................................................. 31
Guatemala ..................................................................................................................... 31
Honduras ....................................................................................................................... 31
Costa Rica ..................................................................................................................... 32
Marco teórico de propuestas de herramientas informáticas ............................................. 33
Conceptualización de bases de datos ............................................................................ 33
Modelos de bases de datos ........................................................................................... 36
Tipos de bases de datos ................................................................................................ 37
Diseño de bases de datos .............................................................................................. 38
Beneficios de las bases de datos ................................................................................... 39
Conclusiones capitulares .................................................................................................. 39
Capítulo II ............................................................................................................................. 40
La Dirección General de Aduanas, el Departamento de Inteligencia Aduanera y las bases de datos de exportadores en Costa Rica, Centroamérica y República Dominicana ............. 40
Dirección General de Aduanas ......................................................................................... 41
Reseña histórica ............................................................................................................ 41
Fundamentación legal ................................................................................................... 43
Organización administrativa ......................................................................................... 44
Organigrama de la Dirección General de Aduanas ...................................................... 66
Bases de datos sobre exportadores centroamericanos y de República Dominicana en Costa Rica ......................................................................................................................... 68
Promotora de Comercio Exterior de Costa Rica .......................................................... 68
Dirección General de Aduanas ..................................................................................... 68
Banco Central de Costa Rica ........................................................................................ 71
Bases de datos sobre exportadores centroamericanos en Centroamérica y República Dominicana ....................................................................................................................... 72
Conclusiones capitulares .................................................................................................. 73
Capítulo III ........................................................................................................................... 75
x
Datos de los exportadores centroamericanos y de República Dominicana y su apta disposición en una herramienta informática ......................................................................... 75
Variables de la Base de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana ....................................................................................................................... 76
1. Nombre (comercial y/o jurídico) ........................................................................ 77
2. Producto ............................................................................................................. 78
3. Clasificación arancelaria .................................................................................... 79
4. Página web ......................................................................................................... 80
5. Correo electrónico .............................................................................................. 81
6. Dirección física .................................................................................................. 81
Herramientas informáticas para creación de bases de datos ............................................. 82
Microsoft SQL server ................................................................................................... 82
Microsoft Office Access ............................................................................................... 83
Microsoft Office Excel ................................................................................................. 84
MySQL ......................................................................................................................... 85
Complementación de los datos presentados en la Base de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana ................................................................ 88
Conclusiones capitulares .................................................................................................. 90
Capítulo IV ........................................................................................................................... 91
Propuesta de Base de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana .............................................................................................................................................. 91
Diseño de la base de datos ................................................................................................ 92
Estudio de factibilidad .................................................................................................. 92
Recolección y análisis de requerimientos ..................................................................... 93
Creación de la herramienta ........................................................................................... 94
Propuestas por país ........................................................................................................... 97
Guatemala ..................................................................................................................... 97
Honduras ....................................................................................................................... 99
El Salvador ................................................................................................................. 101
Nicaragua .................................................................................................................... 103
Panamá ....................................................................................................................... 105
República Dominicana ............................................................................................... 108
xi
Conclusiones capitulares ................................................................................................ 109
Conclusiones y recomendaciones generales ....................................................................... 111
Conclusiones ................................................................................................................... 111
Recomendaciones ........................................................................................................... 112
Referencias bibliográficas
Anexos ................................................................................................................................ 120
Cuestionario 1 ................................................................................................................ 121
Cuestionario 2 ................................................................................................................ 125
Copia de correo enviado junto con el cuestionario......................................................... 128
Copias de correos recibidos por país e institución en respuesta al cuestionario ............ 130
Honduras ..................................................................................................................... 131
El Salvador ................................................................................................................. 132
República Dominicana ............................................................................................... 133
Organización Mundial de Aduana .............................................................................. 134
Nicaragua .................................................................................................................... 139
Banco Central de Costa Rica ...................................................................................... 141
Guatemala ................................................................................................................... 145
Promotora de Comercio Exterior ................................................................................ 147
Confirmación de entrega de correos electrónicos de consulta ....................................... 150
xii
Resumen
La gestión del riesgo aduanero es una materia que ha evolucionado de la mano con el
Servicio Nacional de Aduanas. Tiene sus antecedentes más antiguos en el Convenio de
Kyoto y en la doctrina emanada del Instituto Europeo de Administración Pública de
Maastricht.
En Costa Rica, la gestión de riesgo aduanero se incorporó mediante la Ley 7 557, Ley
General de Aduanas, en 1995, la cual mediante distintas unidades ha ejercido el control
aduanero de distintas formas. Con el pasar de los años, la tarea del análisis de riesgo e
inteligencia aduanera se fueron especializando y departamentalizando, hasta localizarse en
la Dirección de Gestión de Riesgo, creada en el 2008.
En Departamento de Inteligencia Aduanera tiene entre sus funciones:
- Aplicar herramientas y sistemas de información orientados a la extracción de
conocimiento, así como la integración con sistemas de información externa para los
fines del proceso de inteligencia.
- Requerir de todos los miembros del Sistema Aduanero Nacional información y
datos de carácter aduanero tributario.
- Identificar nuevas fuentes de información, métodos de recolección y análisis de
datos, así como contacto dentro del país y fuera de él, para facilitar la obtención de
información de interés para el desarrollo de la gestión de inteligencia.
Sumado a lo anterior, en el año 2007 y 2001, el Área de Fiscalización del Sistema de
Administración Financiera de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la
Contraloría General de la República, presentó dos informes en donde recomienda la
implementación de los ajustes necesarios para la correcta y adecuada definición y
aplicación de perfiles y reglas de riesgo, tales como la utilización de distintas fuentes de
información adicionales al TIC@. Es así como se evidencia la necesidad de la colección y
el tratamiento de información para la gestión de riesgo aduanero.
Es así como la creación de una herramienta de análisis de información que recopile los
datos de nombre, productos, clasificación arancelaria, página web, correo electrónico y
xiii
dirección física, permitirá el ahorro de tiempo laboral a los analistas del Departamento de
Inteligencia Aduanera, al no tener que realizar una búsqueda individual para cada caso,
pues al estar centralizados y esquematizados, permite un fácil acceso a los mismos y la
posibilidad de destinar más tiempo para otras tareas.
Al realizarse la consulta a expertos y encargados de inteligencia aduanera de la
Organización Mundial de Aduanas y de las Direcciones de Aduanas u organismos de
exportadores de República Dominicana y Centroamérica, y a entidades nacionales como la
Dirección General de Aduanas, Banco Central de Costa Rica, Promotora de Comercio
Exterior, entre otras, sobre la utilización de datos de exportadores centroamericanos y de
República Dominicana, se mostró un conocimiento escaso del uso de esta información,
pero evidenciaron el interés y la necesidad de dichos datos.
Es así como se seleccionó la herramienta informática Microsoft Office Excel, para la
esquematización de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana.
Esto en razón de que dicha herramienta permite una fácil introducción y modificación de
datos, así como una sencilla búsqueda y utilización de filtros, tablas o gráficos con la
información específica; pero, además, la utilización de datos en esta herramienta da la
posibilidad de migrar los datos a alguna otra herramienta de interés.
Finalmente, se presentó la propuesta de base de datos de exportadores centroamericanos y
de República Dominicana, la cual abarca los datos de nombre, productos, clasificación
arancelaria, página web, correo electrónico y dirección física, de los exportadores (sean
productores, comercializadores, entre otros) de Guatemala, Honduras, El Salvador,
Nicaragua, Panamá y República Dominicana.
La creación de esta base de datos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana evidencia una falta de fuentes de datos, y las pocas existentes tienen escasa
información y presentada de una forma inadecuada. Además, y tal vez lo más preocupante,
ninguna entidad pública costarricense encargada del control y administración del comercio
internacional, cuenta con una base de datos de exportadores extranjeros, lo cual crea un
vacío en momento de realizar gestión de riesgo en este sector.
1
Introducción
El manejo de datos se ha convertido en un pilar fundamental en las decisiones gerenciales
dentro de un mundo, en donde la informática maneja casi la totalidad de la información. La
adecuada administración, planificación y utilización de estos datos permite a las
organizaciones el diseño de planes estratégicos y la definición o la revisión de objetivos,
metas, procesos, procedimientos, etc., lo cual podría determinar las labores diarias, con una
visión distinta de los datos recurrentes, al dirigirlos como se desea orientarlos.
Mas no basta con solo conocer sobre la existencia de estos datos y la utilidad que pueden
llegar a tener, sin saber dónde pueden localizarse y cómo pueden adecuarse y aplicarse a
nuestras necesidades. Es así como surge la obligación constante de responder a dichas
interrogantes, pero que funjan en consonancia con las políticas y acciones de la
administración, para lograr un resultado final que arroje soluciones aplicables y
perfectamente complementarios con las labores de la organización.
El ingreso de Costa Rica en la Organización Mundial del Comercio, así como los diversos
Tratados de Libre Comercio o Acuerdos de Asociación que ha firmado y puesto en
funcionamiento, han desencadenado un aumento de las importaciones con el pasar de los
años, lo cual ha hecho que deban mejorarse y fortalecerse los tipos de controles que se
realizan sobre las transacciones comerciales, sin menoscabo de la facilitación del comercio
internacional.
Es así como la Dirección General de Aduanas (en adelante, DGA) se ha enfocado en la
mejora de la gestión del riesgo aduanero, como uno de los pilares de la Aduana del siglo
XXI; para que permita un control adecuado y la facilitación requerida del comercio de
Costa Rica, para ir en consonancia con las políticas y procedimientos de comercio y de
seguridad de las Administraciones de Aduanas a nivel mundial. Por ello, la creación de
perfiles de los sujetos participantes del comercio internacional, es vital para derivar focos
de riesgo y facilitar los análisis realizados por los especialistas.
Dichos perfiles se crean a partir del acceso a diversa información referente a las
transacciones comerciales, tales como importación, exportación y las modalidades de
ambos, de donde se toman datos, tales como nombres comerciales, direcciones físicas,
mercancías, clasificaciones arancelarias, pesos, cantidades, montos, entre otros.
2
En razón de lo anterior, se presenta como propuesta la creación de la Base de datos de
exportadores centroamericanos y de República Dominicana, que pretende colaborar en la
optimización de este proceso, así como evidenciar las facilidades disponibles, en la
actualidad, para el manejo sencillo y adecuado de los datos necesarios para los análisis en la
gestión del riesgo aduanero.
Esta base de datos recopila y esquematiza los datos de nombre comercial, productos,
clasificación arancelaria, página web, correo electrónico y dirección física, los cuales
fueron seleccionados tanto a petición de la jefatura del Departamento de Inteligencia
Aduanera como a proposición propia, dado el interés de ciertos datos a la hora de realizar
cruces de información con otros sistemas informáticos u otras bases de datos, que
permitirán localizar e investigar sujetos, auxiliares, y regímenes en donde el
incumplimiento de la normativa aduanera puede ser más probable.
La Base de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana facilitará
tanto al Departamento de Inteligencia Aduanera como a cualquier otra instancia parte de la
Dirección General de Aduanas, el acceso a información que suele localizarse desperdigada
en otras fuentes de información, cuya función es meramente informativa y carecen de la
presentación de otra información de relevancia aduanera.
Es así como dichos datos, esquematizados de la forma correcta, permiten tener un camino
fácil y expedito a un sector del comercio exterior, al cual no se le suele prestar mucha
atención, al no encontrarse dentro del territorio nacional, pero que es fundamental al ser el
inicio de muchas transacciones comerciales y arroja mucha información sobre los
comportamientos de los sujetos y auxiliares de la función pública.
En el capítulo I se analizará el entorno nacional e internacional sobre el manejo de la
información de exportadores, así como el marco teórico de las propuestas de herramientas
informáticas disponibles para obtención y adecuada disposición de dicha información.
En el capítulo II se expondrán las generalidades de la Dirección General de Aduanas y el
Departamento de Inteligencia Aduanera la Dirección de Gestión de Riesgo, además de
indagar sobre la existencia o no de bases de datos de exportadores centroamericanos y de
República Dominicana en la Promotora de Comercio Exterior, la Dirección General de
Aduanas y el Banco Central de Costa Rica.
3
En el capítulo III se abordará el tema de los datos necesarios para la base de datos, así como
la complementación de la información de estos y la elección de la herramienta informática
que mejor se amolde a los requerimientos exigidos y a los datos disponibles.
En el capítulo IV se dará forma tangible al capítulo anterior mediante el desarrollo de la
propuesta de Base de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana.
Producto final con el cual desea colaborarse para la gestión del riesgo aduanero aplicada
por la Dirección General de Aduanas y el Departamento de Inteligencia Aduanera de la
Dirección de Gestión de Riesgo.
4
Antecedentes
La gestión de riesgo aduanero es contemporánea con el actual Servicio Nacional de
Aduanas, y ambos responden a la necesidad de aplicación de controles más adecuados
enfocados, principalmente, en la facilitación del comercio internacional. En esta sección, se
iniciará con una breve reseña de la gestión del riesgo aduanero para continuar con el
apartado de la reseña del Servicio Nacional de Aduanas de Costa Rica. Posteriormente, se
analizará el vínculo entre la gestión de riesgo y la Tecnología de Información para el
Control Aduanero (en adelante TIC@), para finalizar con la inclusión de la gestión de
riesgo en el Código Aduanero Centroamericano (en adelante Cauca IV) y su Reglamento
(en adelante, Recauca IV).
La gestión de riesgo aduanero
El Convenio Internacional para la Simplificación y Armonización de los Procedimientos
Aduaneros o Convenio de Kyoto de 1973, fue la primera iniciativa surgida a lo interno de
la Organización Mundial de Aduanas para establecer un marco normativo que simplificara
y armonizara los procedimientos aduaneros; en donde se definió el riesgo aduanero como
“(…) la probabilidad de que no se cumpla con las leyes aduaneras (…)” (Organización
Mundial de Aduanas, 1973).
Con el pasar de las décadas, este Convenio necesitó ser revisado y actualizado, proceso que
finalizó en 1999, para que el instrumento reflejará los nuevos retos y cambios económicos y
tecnológicos enfrentados por el comercio, el transporte y las técnicas administrativas, así
como la nueva normativa emanada gracias a la creación de la Organización Mundial de
Comercio en 1994.
Así fue como surgió el llamado Convenio de Kyoto Revisado, que incorpora cambios
tecnológicos y mejores prácticas en los países miembros, con lo cual, busca contribuirse
de manera significativa a la armonización y simplificación de trámites, en resumen, todo lo
que no pudo lograrse desde 1973.
El capítulo sexto de dicho Convenio, se centra en el hecho de que una de las funciones de la
aduana es el control de las mercancías que entran y salen de un país, y que están bajo su
5
custodia, por lo que el Convenio específica que dicho control debe realizarse basado en
técnicas y tecnologías modernas, tales como el análisis y la administración del riesgo.
Sin embargo, como lo menciona González Jaraba (s. f.), el análisis de riesgo fue un tema
surgido desde inicios de los noventa, en el seno del Instituto Europeo de la Administración
Pública de Maastricht (EIPA, por sus siglas en inglés de European Institute of Public
Administration1), y no siendo una atribución únicamente aduanera, sino que se ha aplicado
tanto al tráfico de drogas, contrabando y al ámbito financiero (p.1).
Según González Jaraba, el análisis de riesgo, aparece en el campo aduanero con el fin de
“…conseguir la máxima eficacia administrativa” (ib.), para responder al papel de la
facilitación de los flujos comerciales y “…dirigir nuestros esfuerzos a sectores, mercancías
u operadores en los que existe un nivel de riesgo que hace necesaria una actuación de
carácter preventivo o coercitivo” (ib.).
Es así como la gestión del riesgo aduanero debe ser una aplicación metódica de
mecanismos de gestión, los cuales puedan ser utilizados por las administraciones aduaneras
para hacer frente a los diversos movimientos comerciales. Tendencia que desde los años
noventa ha sido aplicada en la gran mayoría de administraciones aduaneras que forman
parte de la Organización Mundial de Aduanas; para muestra, a continuación el caso de
Costa Rica.
El Servicio Nacional de Aduanas de Costa Rica y la gestión de riesgo
La inclusión de la determinación del riesgo aduanero en la legislación aduanera nacional
fue por la adopción de la Medida Aduanera 8 “Análisis de Riesgo y Métodos de Selección”
del Proyecto Fomin/BID/CIAT2, el cual instaba a la utilización de sistemas de manejo del
riesgo aduanero basados en criterios de selectividad e inteligencia aduanera para las
actividades de verificación requeridas.
Los elementos básicos que debían ser implementados con esta medida eran:
1 Página oficial http://www.eipa.nl/. 2 Proyecto del Fondo Multilateral de Inversiones / Banco Interamericano de Desarrollo / Centro Interamerticano de Administraciones Tributarias.
6
- Elaboración de procedimientos aduaneros y sistemas de tramitación y despacho que
incluyeran análisis de riesgo y métodos de selección, enfocados en identificar
bienes, envíos y viajeros de alto riesgo.
- Análisis del riesgo mediante el procesamiento previo de información y datos, para
identificar o reconocer bienes, envíos y viajeros de alto riesgo que serían,
consecuentemente, inspeccionados y/o sometidos a otros procedimientos aduaneros.
- Identificación de parámetros sensibles y sus interrelaciones.
- Herramientas informáticas aplicadas (redes neuronales, inteligencia artificial, etc.)
en apoyo, prevención y sanción del fraude aduanero.
Es así como a raíz de la creación de la Ley 7 557, Ley General de Aduanas en 1995, el
Servicio Nacional de Aduanas administraba el riesgo aduanero mediante oficinas en cada
una de las Aduanas del país, denominadas Sección de Supervisión e Investigación, las
cuales realizaban la labor de revisión y control a posteriori de los trámites y declaraciones
aduaneras, según el régimen aduanero específico, pero únicamente bajo la zona de su
competencia.
Sumado a lo anterior, mediante el artículo 15 del Decreto Ejecutivo 25
270-H, del 14 de junio de 1996, publicado en el Alcance a La Gaceta 123, del 28 de junio
de 1996, Reglamento a la Ley General de Aduanas, se crea la División de Control y
Fiscalización, oficina del SNA con competencia en todo el territorio nacional, a la cual se le
atribuyeron funciones como la elaboración del Plan Anual de Fiscalización, fiscalizar
mediante controles a posteriori a empresas y dependencias del SNA, efectuar estudios por
solicitudes o denuncias, realizar auditorías a los actores del comercio internacional, visitas,
investigaciones de delitos e infracciones, coordinación con la Policía Fiscal Aduanera
cuando se amerite, entre otras.
Ya, para el año 2001, la tarea de la definición de los parámetros de riesgo era ejecutada
específicamente por los analistas del Departamento de Planificación de la División de
Control de Fiscalización, mediante la utilización del semáforo fiscal, que determinaba por
medio de criterios aleatorios si en un despacho debía presentarse la autoridad aduanera para
la revisión física, solo para la revisión documental, o simplemente no debía intervenir la
Aduana.
7
Mencionan Alvarado, Fuentes y Montero (2012, p.155) que, posteriormente, en el año
2002, se presentó la propuesta para la creación de la Unidad de Análisis de Riesgo, la cual
es aprobada al año siguiente, y, luego del envío de tres funcionarios por capacitarse en
Montreal, Canadá, en el 2004, se finaliza con este proceso para que dicha Unidad iniciase
labores en el 2005, con el nombre de Departamento de Planeación y Gestión de Riesgo
Aduanero de la División de Control y Fiscalización.
La gestión de riesgo y el TIC@
Posterior al intenso y radical proceso antes mencionado, la gestión del riesgo aduanero se
comienza a desarrollar y consolidar con la implementación del sistema TIC@, en el 2005,
ya que mediante el Decreto Ejecutivo 32 481-H, publicado en el Alcance 22, a La Gaceta
143, del 26 de julio del 2005, se establece una nueva estructura organizativa en el SNA.
Dentro de esta estructura, se crea la Dirección de Gestión de Riesgo Aduanero, conformada
por los dos Departamentos de Planificación de la Fiscalización y Riesgo e Inteligencia
Aduanera.
Luego en el año 2006, por medio de la Directriz 005-2006, del 3 de marzo del 2006 o
“Directriz para la Consolidación y Desarrollo de un Modelo de Gestión de Riesgo en el
Servicio Nacional de Aduanas”, se continúa con la implementación progresiva del TIC@,
para aplicar un modelo y una cultura organizacional que permitiera descubrir, cuantificar,
sancionar y regularizar las violaciones a las obligaciones aduaneras, enfocado además, en la
realización de un control efectivo basado en la mayor calidad.
También, en el 2006, se crea el “Comité de Selectividad y Procedimiento de Operación de
las Reglas de Riesgo Aduanero”, mediante la Resolución del Ministerio de Hacienda 752,
del 20 de abril del 2006, publicada en el Diario Oficial La Gaceta 93, del 16 de mayo del
2006, comité creado para la consolidación y desarrollo del modelo de gestión de riesgo,
para que este funcione como medio de coordinación entre las dependencias del SNA, y
apoyar a la Dirección de Gestión de Riesgo Aduanero en la identificación de posibles
riesgos en materia aduanera. Posteriormente, se propone e implementa la Unidad de
Inteligencia Aduanera dentro del Departamento de Riesgo e Inteligencia Aduanera.
En mayo del 2007, el Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la
República de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General
8
de la República de Costa Rica, presentó al público general el “Informe del estudio especial
realizado en la Dirección General de Aduanas sobre el trámite y control de algunas
declaraciones aduaneras”.
Dicho informe evidenciaba ciertas limitaciones en los procesos de construcción, inclusión y
modificación de las reglas de riesgo, al extraerse información de una base de datos aún en
construcción, ciertas inconsistencias con las especificaciones de los algoritmos en el TIC@
asociados a las reglas de riesgo, la utilización de un modelo probabilístico y no estadístico y
la extracción de información de la base de datos del TIC@ con ayuda de un software
adicional. (Contraloría General de la República, 2007)
En el año 2008, mediante el Decreto Ejecutivo 34 475-H, del 4 de abril, publicado en La
Gaceta 83, del 30 de abril del 2008, se reforma el Reglamento a la Ley General de
Aduanas, reestructurándose la Dirección de Gestión de Riesgo Aduanero que pasará a
denominarse Dirección de Gestión de Riesgo, simplemente, y organizacionalmente dividida
de la siguiente forma:
- Departamento Planificación de la Fiscalización.
- Departamento Análisis de Riesgo.
- Departamento Inteligencia Aduanera.
La antes mencionada Área de Fiscalización de la Contraloría General de la República,
también presentó al público, pero esta vez en diciembre del 2011, el “Informe del Estudio
realizado en la Dirección General de Aduanas sobre la Gestión de Riesgo Aduanero”, que
en su numeral 4 sobre Disposiciones, solicita al Director General de Aduanas:
“a) Implementar los ajustes necesarios en la definición y aplicación de los perfiles y
reglas de riesgo del Régimen de Importación Definitiva, para corregir las
debilidades comentadas en los puntos 2.1 y 2.2, de este informe, relativas a (…) la
actual diversidad de las acciones recomendadas para realizar en el control
inmediato; a la justificación sobre la creación de las reglas de riesgo en los
expedientes respectivos; y a la utilización de distintas fuentes de información
adicionales al TIC@ para la determinación de los riesgos” (p. 44; el resaltado no
es del original).
9
Dichos puntos analizan las reglas de riesgo en ejecución en los años 2010 y 2011, así como
30 expedientes de reglas de riesgo de importación en las cuales se determinaron ciertas
debilidades y carencias.
En la presente práctica interesa la anotación referente al hecho de que hay pocas fuentes de
información para el establecimiento de perfiles y reglas de riesgo, ya que concentra sus
energías principalmente en el TIC@ y otras, fuentes estatales, las cuales son utilizadas de
manera empírica y momentánea.
La gestión de riesgo en el Cauca IV y Recauca IV
Dado que en la Segunda Modificación al Código Aduanero Uniforme Centroamericano
conocido como Cauca III y su Reglamento, no se refieren en lo más mínimo a la gestión de
riesgo o a la inteligencia aduanera, se enfatiza que la referencia más reciente de carácter
normativo sobre la gestión del riesgo aduanero se encuentra en la Tercera Modificación al
Código Aduanero Uniforme Centroamericano conocido como Cauca IV, la cual fue emitida
mediante el Anexo de la Resolución 223-2008 (Comieco-XLIX), del 25 de abril del 2008, e
ingresó a la normativa costarricense mediantes la Ley 8 881, publicada en La Gaceta 236,
del 6 de diciembre del 2010. Sin embargo, esta tercera modificación no puede entrar en
vigencia hasta que sea aprobado su respectivo reglamento o Recauca IV, labor en la que se
encuentran las autoridades aduaneras nacionales para la pronta aprobación de dicho
reglamento y la entrada en vigencia de ambas normativas.
El artículo 11 del Cauca IV dice lo siguiente sobre la gestión de riesgo:
“Para los controles aduaneros se aplicarán técnicas de análisis de riesgo que,
mediante el uso de herramientas electrónicas de manejo de datos y basándose
en los criterios establecidos a nivel nacional, regional y, en su caso,
internacional, permitan identificar y evaluar los riesgos y desarrollar las
medidas necesarias para afrontarlos.
Para efectos de este artículo se entiende por análisis de riesgo, la aplicación
sistemática de procedimientos y prácticas de gestión que proporcionan al
Servicio Aduanero la información necesaria para afrontar los movimientos o
envíos de mercancías y de medios de transporte que presenten riesgo.
10
Los Servicios Aduaneros adoptarán las medidas que sean pertinentes para:
a) crear un marco común de gestión de riesgo;
b) establecer criterios comunes y ámbitos de control prioritarios;
c) regular el intercambio de información y de análisis de riesgos entre las
administraciones aduaneras.
Los criterios, procedimientos, metodología y demás técnicas aplicables para la
gestión de riesgo en las operaciones de comercio exterior se efectuarán
conforme se establezcan en el Reglamento” (el resaltado no es del original).
Se observa como en dicho artículo se arroja la importancia de la obtención de datos y su
adecuada manipulación, que permitirán desarrollar una gestión de riesgo aduanero
adecuada. Además, contempla la necesidad del intercambio de dicha información entre las
administraciones aduaneras de los demás países centroamericanos y de República
Dominicana, a lo cual se trae a colación en el artículo 16 del Cauca IV:
“Los Servicios Aduaneros se prestarán asistencia mutua para facilitar el
intercambio de información en todas sus modalidades, incluyendo
informaciones generales sobre: el ingreso, salida o tránsito de mercancías;
ramos de actividad económica; fiscalizaciones simultáneas, y la realización de
fiscalizaciones en el extranjero. Todo lo anterior, para asegurar el control de la
carga, la precisa determinación, liquidación y recaudación de los tributos,
prevención y combate del fraude, la evasión y la elusión aduanera y tributaria,
y establecer mejores fuentes de información en ambas materias,
respetando los principios de confidencialidad correspondientes” (el
resaltado no es del original).
En el Capítulo III, Sección II, el Recauca IV versa sobre los criterios, procedimientos,
metodología y técnicas para la gestión de riesgo, en donde el artículo 18 menciona lo
siguiente:
“Para efectos de la aplicación del artículo 11 del Código, los servicios
aduaneros deberán crear la base de datos regional y actualizarla con la
información de las bases de datos nacionales existentes y las que se desarrollen
en el futuro, relacionadas con:
11
a) Información sobre operaciones de comercio exterior;
b) Registro de importadores;
c) Registro de exportadores;
d) Usuarios de regímenes definitivos, temporales o suspensivos y
liberatorios;
e) Auxiliares de la función pública aduanera;
f) Datos de autores de infracciones administrativas, tributarias y penales;
y
g) Otras que los servicios aduaneros consideren necesarias” (el resaltado
no es del original).
Siguiendo esta misma línea, el artículo 22 del Recauca IV se refiere a lo siguiente:
“A efectos de regular el intercambio de información al que se refiere el artículo
16 del Código, los servicios aduaneros se regirán por lo que se establezca en
los Convenios de Asistencia Mutua y Cooperación Técnica que se suscriban
entre las Administraciones Tributarias y Aduaneras de los Estados Parte, así
como otros que en el ámbito bilateral o multilateral sean de aplicación
obligatoria para dichos Estados”.
El objetivo del mencionado Convenio de Asistencia Mutua y Cooperación Técnica entre las
Administraciones Tributarias y Aduaneras de Centroamérica, Ley 8 880 publicado en La
Gaceta 243, del 15 de diciembre del 2010, que se encuentra en el artículo 2 de dicho
Convenio, “…es establecer las disposiciones y mecanismos por medio de los cuales las
administraciones se prestarán asistencia mutua y cooperación técnica en las funciones de
gestión, fiscalización y recaudación. Para tales efectos, los países estarán sujetos a los
siguientes principios generales:
a) Legalidad (…)
b) Confidencialidad (…)
c) Celeridad (…)
d) Reciprocidad (…)”
Es así como el panorama de la normativa centroamericana a futuro, permite un
establecimiento más firme de la gestión del riesgo aduanero en los Servicios
12
Aduaneros de la región; bastaría con la vigencia del Código Aduanero Uniforme
Centroamericano y su Reglamento en toda Centroamérica y una adecuada
coordinación entre los Servicios Aduaneros para contar con un marco de gestión de
riesgo aduanero adecuado para lograr una armonización en la facilitación y control
aduanero de la región.
13
Justificación
Como se mencionó en el apartado de Antecedentes, en diciembre del 2011, el Área de
Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República de la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República de Costa
Rica, presentó el Informe del Estudio Realizado en la Dirección General de Aduanas sobre
la Gestión de Riesgo Aduanero, mediante el cual se recomienda la implementación de los
ajustes necesarios para la correcta y adecuada definición y aplicación de perfiles y reglas de
riesgo, así como otras labores en la Dirección de Gestión de Riesgo.
Una de las recomendaciones de dicho informe versa sobre la utilización de distintas fuentes
de información adicionales al TIC@, para su funcionamiento dentro de la recopilación de
información aduanera y no aduanera, que sea utilizada a la hora de realizar la
determinación de los riesgos por parte de la Dirección de Gestión de Riesgo.
Y como ya lo mencionaba la Organización Mundial de Aduanas (2003)
“La inteligencia es un componente clave de la gestión de riesgos; se produce
de la colección y el tratamiento de información, la que es usada
principalmente por funcionarios de aduana con poder de decisión en todos los
niveles, para apoyar su proceso decisorio a nivel estratégico, táctico u
operacional (…)”
Sumado a lo anterior, mencionan Correa y Díaz-Colón (1997, p.145), que los datos
estructurados constituyen un recurso esencial para todas las organizaciones, incluidas no
solo las grandes empresas, sino también pequeñas compañías, así como usuarios
individuales. Lo que deja en evidencia clara la importancia de la obtención de datos de
interés y la adecuada administración y disponibilidad de estos.
En razón de lo anterior, surge la necesidad de localizar dichos datos de interés (mediante
metodologías tal y como la minería de datos, por ejemplo), los cuales podrían ser: datos
generales de los exportadores e importadores (nombre, cédula jurídica o equivalente,
número telefónico, correo electrónico, entre otros), productos importados o exportados,
clasificaciones arancelarias, países de origen/procedencia, entre otros.
14
La obtención de estos datos permitiría, además, lograr grandes avances en la propuesta de
creación de clasificaciones de los exportadores (que es el caso de investigación) en, por
ejemplo, grandes, medianos y pequeños, según el flujo comercial que tienen con Costa
Rica, en términos por definir por las autoridades aduaneras, tales como por volumen, valor,
origen, entre otros.
Pero, como se mencionó también, no basta con solo contar con el banco de datos de, sino
que estos requieren ser dispuestos mediante alguna herramienta estructurada, que permita
tener un adecuado control sobre la información contenida, pero con las facilidades
necesarias para su uso.
La creación de una herramienta que centralice y facilite la disposición, manipulación y
consulta de dichos datos daría al traste con tres puntos de vital importancia para la aduana
del siglo XXI, según Barahona (2002):
1. Control: permite que, tras la recolección de dichos datos y su colocación adecuada
en una herramienta de consulta, puedan utilizarse métodos de análisis de riesgos
enfocados en localizar mercancías propensas a ser manipuladas por
comportamientos indebidos de los sujetos del comercio exterior para evadir la
normativa (entiéndase contrabando, defraudación, entre otros).
2. Facilitación: sumamente ligado a lo anterior, recurrir al control estricto es propenso
entorpecer el continuo y veloz flujo del comercio internacional, por lo que acudir a
herramientas (principalmente informáticas) que se centren en el control necesario,
pero de una forma expedita y mediante procesos sencillos y concretos, es un
llamado imperante en las aduanas modernas.
3. Competitividad: el contar con controles precisos pero de aplicación sencilla, y que
faciliten el movimiento de la mercancía, evidenciará eficacia y eficiencia en el
actuar de la aduana, razón por la cual, herramientas para el análisis de datos
evidenciarían una claridad en las metas, los planes y objetivos que pretende alcanzar
la aduana.
15
Es así como se arroja la importancia de la creación de la Base de datos de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana, delimitada a estos países por solicitud
expresa del Departamento de Inteligencia Aduanera de la Dirección de Gestión de Riesgo y
debido al manejo de numerosa información, para acatar la medida mencionada en el
informe de la Contraloría General de la República y poder otorgar al Departamento de
Inteligencia Aduanera de la Dirección de Gestión de Riesgo de la Dirección General de
Aduanas, una herramienta informática con la cual pueda contar con la información
necesaria, de una manera esquematizada y accesible, que se utilizaría, principalmente, en
las labores de análisis de dicho Departamento, de la Dirección de Gestión de Riesgo y de
otras dependencias de la Dirección General de Aduanas.
Problema y su importancia
El Departamento de Inteligencia Aduanera de la Dirección de Gestión del Riesgo de la
Dirección General de Aduanas, tiene a su haber diversas funciones, las cuales se
16
mencionarán en el capítulo II; sin embargo, destacan dos tareas específicas que requieren
de su especial atención y ejecución para cumplir con la legislación aduanera y con los
planes operativos.
Estas dos tareas son la creación de perfiles de operadores del comercio exterior y la
recepción e investigación de denuncias sobre los posibles actos ilegales realizados por
dichos operadores, las cuales ocupan la mayoría de los funcionarios de dicho departamento
y una gran cantidad de información que debe ser localizada y ordenada para,
posteriormente, analizarla.
Actualmente, se extraen diversidad de datos que son, principalmente, obtenidos a partir del
TIC@, sobre todo, aquella información que es emanada a partir de las transacciones que se
realizan en el TIC@ (importación/exportación, tránsito, depósito, consolidador, zona
franca, perfeccionamiento activo, etc.), de los documentos que, respectivamente, deben
adjuntarse y de las fichas de riesgo enviada por los aforadores, posterior a la localización de
un hallazgo en una verificación inmediata (aforo).
Sumada a la información anterior, y según los requerimientos de cada caso en específico, es
necesario hacer un sondeo en medios digitales (internet) sobre el [presuntamente legítimo]
exportador y/o el proveedor que se registra en el TIC@ o en los documentos que se
adjuntan. Por lo que se realiza una búsqueda, utilizando el nombre físico, comercial o
jurídico de dicho exportador o proveedor, así como del producto, para corroborar que
realmente existe y produce o exporta el respectivo producto, labor que, en ocasiones, les
toma varias horas hasta localizar información útil y confiable.
En ocasiones, los analistas detectan diferencias evidentes, sea que no corresponde el
nombre declarado con el nombre comercial y jurídicamente conocido, que no producen la
mercancía que están declarando3, que el país de origen (distinto totalmente al país de
procedencia), en donde se produce la mercancía no tiene un mercado (o sea, no produce) de
dichas mercancías, entre otras.
3 Información proporcionada por la investigación en internet de la página oficial del productor, si la hubiere, o si no de listados de empresas por sector de entes gubernamentales, a lo cual se le suma la información que se pueda localizar en las fuentes documentales del Ministerio de Comercio Exterior y la Promotora de Comercio Exterior.
17
Lo expuesto en el párrafo anterior evidencia el problema de la falta de una base de datos
sobre los operadores del comercio exterior, inicialmente exportadores extranjeros, dados
que estos representan el mayor porcentaje de los dichos operadores con transacciones
comerciales, al ser en Costa Rica mayores las importaciones que las exportaciones.
Es así como la creación de dicha propuesta de base de datos permitiría el ahorro de tiempo
laboral de los analistas, al no tener que realizar una búsqueda individual para caso en
específico, pues al estar centralizados y esquematizados los datos, permite un fácil acceso a
estos y la posibilidad de destinar más tiempo para otras tareas que se traslapan.
Por ello, se propondrá que mediante la creación de una herramienta de análisis de
información, se recopilen los datos solicitados sobre los exportadores centroamericanos y
de República Dominicana, para tenerlos disponibles en una sola base de datos la cual pueda
manipularse según las disposiciones del Departamento de Inteligencia Aduanera de la
Dirección de Gestión del Riesgo y de la Dirección General de Aduanas, en general.
Mediante la búsqueda en medios digitales, se seleccionarán las fuentes de información que
contengan datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana que
cumplan con los requerimientos solicitados (nombre, productos, clasificación arancelaria,
página web, correo electrónico y dirección física), y que cuyos datos provengan de fuentes
confiables y lo más actualizadas posibles.
Una vez seleccionadas las bases de datos, se extraerán y clasificarán dichos datos, para
disponerlos a completar las respectivas columnas; además, aquellos productos que no
cuenten con la clasificación arancelaria o cuya clasificación no sea la correcta (solo cuando
la diferencia es claramente evidente, ya que se respetará en principio los criterios de
clasificación de cada país), se les completará o corregirá la citada, con el fin de poder
corresponder a cada producto con su respectiva clasificación arancelaria.
La importancia de la realización de esta práctica profesional, mediante la creación de la
dicha Base de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana, radica
en tres aspectos primordiales. El primero, con un tinte más teórico, es producir
conocimiento en gestión del riesgo aduanero en Costa Rica y en la aplicación de este. Tema
del cual no se encuentran fuentes específicas ni aplicadas a Costa Rica, mas con esta
18
práctica se trata de definir un derrotero para futuras investigaciones con fines prácticos o
teóricos, que permitan tener un panorama y un fundamento sólido y claro sobre la gestión
del riesgo en Costa Rica.
La segunda razón, y la más relevante en términos prácticos, es que mediante la creación de
esta base de datos facilitará y puntualizará el acceso a la información, precisamente porque
pretende esquematizarla y centralizarla, de tal forma que será de uso sencillo para los
empleados del Departamento y de la Dirección. Ello permitirá desembocar en análisis más
expeditos, mejor realizados y basados en información fidedigna y debidamente amoldada a
las recurrentes necesidades de dichas instancias.
Y, como tercera razón, se tiene que esta herramienta es de aplicación sencilla, al estar los
datos adecuados de tal forma que hace que su acceso, manipulación e interpretación, se
lleven a cabo de una manera puntual y directa, tal y como se necesita para responder a la
necesidad de efectividad y celeridad de las labores que los analistas deben realizar con toda
la información recabada.
19
Objetivos
Objetivo general
Elaborar una propuesta de herramienta de análisis de información sobre exportadores
centroamericanos y de República Dominicana para el Departamento de Inteligencia
Aduanera de la Dirección de Gestión de Riesgo de la Dirección General de Aduanas de
Costa Rica.
Objetivos específicos
1. Describir el entorno del estudio de la información sobre exportadores en el ámbito
internacional y nacional, así como el marco teórico de las propuestas de
herramientas informáticas.
2. Conocer sobre la Dirección General de Aduanas y el Departamento de Inteligencia
Aduanera de la Dirección de Gestión de Riesgo, las bases de datos existentes en
especial las de Procomer, Dirección General de Aduanas y Banco Central de Costa
Rica, y las bases de datos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana.
3. Analizar las variables de las bases de datos, nombre (comercial o jurídico),
clasificación arancelaria, producto, página web, correo electrónico y dirección
física; así como las herramientas informáticas más aptas para los fines solicitados, y
complementar la información que requieran las bases de datos sobre los productos
comercializados por los exportadores centroamericanos y de República
Dominicana.
4. Desarrollar la propuesta de herramienta de análisis de información sobre
exportadores centroamericanos y de República Dominicana para el Departamento
de Inteligencia Aduanera de la Dirección de Gestión de Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
20
Metodología
Tipo de investigación electa
El tema de gestión de riesgo aduanero no se ha investigado profundamente ni de forma
esquematizada, principalmente porque es un campo muy práctico, variante y de
conocimiento, principalmente, de los especialistas de la Dirección General de Aduanas, por
lo que la fracción investigativa de esta práctica es, en principio, exploratoria, lo que
permite, como menciona Hernández y otros (1994), “… aumentar el grado de familiaridad
con fenómenos relativamente desconocidos…” (p. 70).
Para muestra de lo anterior, dentro del gran registro de Trabajos Finales de Graduación del
Sistema de Bibliotecas, Documentación e Información de la Universidad de Costa Rica,
solo se registran dos Memorias de Seminario de Graduación relacionadas con la gestión de
riesgo aduanero:
- “Propuesta de perfiles de riesgo aduanero para el control y fiscalización de
mercancías importadas con trato arancelario preferencial desde Centroamérica,
México y los Estados Unidos” de Carolina María Zúñiga Solano, Adrián Antonio
Pérez Edwards y Juan Gabriel Godínez Chacón, presentada en el 2011.
- “Propuesta para el mejoramiento del Departamento de Inteligencia Aduanera de la
Dirección General de Aduanas” de Ariana Alvarado Martínez, Karla Fuentes Mora
y Mariamalia Montero Fallas, presentada en el 2012.
Sumado a lo anterior, esta práctica también tendrá un carácter descriptivo, pues como
menciona Ander-Egg (1985), refiriéndose a la investigación descriptiva, la define como
“Elaboración de un marco de estudio a partir del cual se deduce una problemática ulterior, o
bien, formular un diagnóstico, para conocer carencias esenciales y sugerir una acción
posterior”. (p. 40), lo cual responde a los objetivos sobre el análisis de los datos de las bases
de datos, su optima presentación en una herramienta informática y el subsecuente
desarrollo de la propuesta.
21
Además, como fundamento en la opción metodológica, Best (1974) al referirse a la
investigación descriptiva dice:
“El proceso de investigación descriptiva rebosa la mera recogida y tabulación de
los datos. Supone un elemento interpretativo del significado o importancia de lo
que se describe. Así la descripción se halla combinada muchas veces con la
comparación o al contraste implicando mensuración, clasificación, análisis e
interpretación” (p. 291).
La investigación explicativa permitirá la clarificación y especificación de los elementos y la
formación de una propuesta integral gracias a la correlación de documentos y datos
analizados, que sustentarán la creación de una base de datos oficial sobre los exportadores
centroamericanos y de República Dominicana para su utilización en la gestión de riesgo
aduanero del Departamento de Inteligencia Aduanera.
Tiene, además, elementos provenientes de los dos procedimientos básicos de investigación
como lo son la investigación documental y la investigación de campo, por este motivo, se
recurrirá a fuentes primarias de información constituidas por documentos, así como de
información que no ha sido indagada y esquematizada previamente a la investigación (ver
el tópico de tipos de fuentes para la determinación de las fuentes por utilizar).
Cuadro 1. Matriz metodológica
Objetivo específico Método o técnica Fuentes de información
Analizar el entorno del
análisis de la información
sobre exportadores en el
ámbito internacional y
nacional, así como el marco
teórico de las propuestas de
herramientas informáticas.
- Recolección de
bibliografía sobre el
manejo de información
de exportadores a nivel
internacional y nacional.
- Realización de
entrevistas con expertos
nacionales e
internacionales del tema
de inteligencia aduanera
- Bibliografía de la
Organización Mundial
de Aduanas, Banco
Mundial, Comisiones de
la Unión Europea,
Centro Interamericano
de Administraciones
Tributarias, Secretaría
de Integración
Económica
22
y el manejo de
información sobre
exportadores.
- Señalamiento de los
fundamentos teóricos de
las herramientas
informáticas para una
base de exportadores.
Centroamericana,
Dirección General de
Aduanas de cada país
Centroamericano.
- Entrevistas a expertos
nacionales e
internacionales en el
tema de inteligencia
aduanera y bases de
datos.
Conocer sobre la Dirección
General de Aduanas y el
Departamento de
Inteligencia Aduanera, las
bases de datos existentes en
especial las de Procomer,
Dirección General de
Aduanas y Banco Central de
Costa Rica, y las bases de
datos de exportadores
centroamericanos de
República Dominicana.
- Determinación de la
estructura
organizacional de la
Dirección General de
Aduanas y el
posicionamiento del
Departamento de
Inteligencia Aduanera.
- Identificación de la
existencia o no de bases
de datos de
exportadores en
organismos
costarricenses,
centroamericanos y
dominicanos.
- Ley General de Aduanas
y su reglamento.
- Leyes y decretos de
reforma a la normativa
aduanera nacional.
- Entrevistas a expertos
de Procomer, la
Dirección General de
Aduanas, Cámara de
Exportadores de Costa
Rica y el Banco Central
de Costa Rica.
- Informes de la
Contraloría General de
la República.
- Entrevistas a expertos
centroamericanos y
dominicanos en el tema
de inteligencia aduanera
y base de datos.
Analizar los datos de las - Selección de las fuentes - Páginas web de bases de
23
bases de datos, nombre
(comercial o jurídico),
clasificación arancelaria,
producto, página web,
correo electrónico y
dirección física; así como si
las herramientas
informáticas son las más
aptas para los fines,
complementar la
información que requieran
las bases de datos sobre los
productos comercializados
por los exportadores
centroamericanos y de
República Dominicana.
de datos sobre
exportadores
centroamericanos y de
República Dominicana.
- Selección y análisis de
los datos sobre
exportadores
centroamericanos y de
República Dominicana
a utilizar.
- Tabulación en
Microsoft Office Excel
de los datos según las
especificaciones
requeridas.
datos de exportadores
centroamericanos y de
República Dominicana.
- Manual de Microsoft
Office Excel
- Sistema Armonizado de
Designación y
Codificación de
Mercancías (Cuarta y
quinta enmienda).
- Sistema Arancelario
Centroamericano
(Cuarta y quinta
enmienda).
- Criterios técnicos sobre
clasificación arancelaria
del Departamento de
Técnica Aduanera de la
Dirección General de
Aduanas.
- Criterios técnicos de las
Direcciones de Aduanas
de Guatemala, El
Salvador, Honduras,
Nicaragua, Panamá,
México, Colombia,
Perú, Chile, entre otros.
Desarrollar la propuesta de
herramienta de análisis de
información sobre
exportadores
Desarrollo de la propuesta
de Base de datos de
exportadores
centroamericanos y de
Análisis de los datos
recolectados y su
disposición en la base de
datos.
24
centroamericanos y de
República Dominicana para
el Departamento de
Inteligencia Aduanera de la
Dirección General de
Aduanas.
República Dominicana.
Fuente: Creación propia, 2012.
Tipos de procedimientos de investigación
Los dos procedimientos de investigación básicos son la investigación documental y la
investigación de campo, y están íntimamente relacionados con las investigaciones
exploratorias y descriptivas.
La investigación documental se encarga de recoger fuentes primarias y/o secundarias
conformadas por documentos físicos o digitales, por lo que se trabaja con información que
ha sido previamente recolectada, analizada e impresa.
La investigación de campo se utiliza cuando no hay fuentes primarias documentales o estas
son muy escasas por lo que es necesaria la recolección de información que no ha sido
acuñada y/o esquematizada en ningún documento con anterioridad.
Para la presente práctica se utilizan ambos procedimientos:
- Documental: recolecta documentación referente a la gestión de riesgo, inteligencia
aduanera, bases de datos, legislación aduanera, acuerdos internacionales, etc.,
previamente elaborada por expertos u organismos especializados que conforman el
marco de referencia dentro del cual se desarrolla dicha práctica.
- De campo: la creación de una base de datos sobre exportadores centroamericanos y
de República Dominicana para su utilización en la gestión de riesgo es una
aplicación novedosa, por lo que se debe de utilizar el marco de referencia
documental pero aplicado a las necesidad de información requeridas por el
Departamento de Inteligencia Aduanera y las recomendaciones hecha por el
25
estudiante para la mejor elaboración y aplicación de la antes mencionada base de
datos, gracias a la recolección de información que anteriormente no se ha utilizado.
Tipos de fuentes
Se hará uso de fuentes primarias que consisten en los acuerdos internacionales vigentes
referentes a materia aduanera en Costa Rica, Tratados de Libre Comercio, la legislación
nacional costarricense (leyes y decretos), protocolos y convenciones internacionales en el
marco de la Organización Mundial de Aduanas, resoluciones, directrices y circulares
emitidas por la Dirección General de Aduanas y las bases de datos de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana disponibles en internet.
Como fuentes secundarias se cuenta con la información de uso público emanada del
Departamento de Inteligencia Aduanera, así como documentación de mejores prácticas a
nivel internacional y regional, ciertos documentos de las autoridades aduaneras de
Latinoamérica, informes de estudios realizados por la Contraloría General de la República
en la Dirección General de Aduanas y metodologías de esquematización de información, y
machotes creados y proporcionados por dicho Departamento para la presentación de
documentación oficial de la Dirección General de Aduanas.
También, se hará uso del sistema informático TIC@, estadísticas de importación y
exportación desde Costa Rica y hacia ella, y, para el grueso de esta práctica, los
directorios de exportadores e importadores de los países centroamericanos y República
Dominicana disponibles en internet.
Unidad de análisis
Gestión de riesgo aduanero, Dirección General de Aduanas.
26
Técnicas empleadas
- Revisión bibliográfica
Se procedió con la revisión de los acuerdos internacionales vigentes referentes a
materia aduanera en Costa Rica, Tratados de Libre Comercio, la legislación
nacional costarricense (leyes y decretos), protocolos y convenciones internacionales
en el marco de la Organización Mundial de Aduanas, resoluciones, directrices y
circulares emitidas por la Dirección General de Aduanas, informes de la Contraloría
General de al República, estudios y documentos varios de la Organización Mundial
de Aduanas, la Organización Mundial del Comercio, el Centro Interamericano de
Administraciones Tributarias, la Unión Europea, entre otros organismos,
bibliografía especializada en bases de datos, administración de datos y bases de
datos en Microsoft Office Excel, y las bases de datos de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana disponibles en internet.
- Entrevistas
También se empleará la técnica de la entrevista mediante un cuestionario, el cual
será entregado a los encargados de la Dirección General de Aduanas y personal de
la institución, así como a especialistas en gestión de riesgo aduanero e inteligencia
aduanera nacionales y centroamericanos y de República Dominicana, mediante los
cuestionarios abajo citados y por correo electrónico. Esta es una herramienta que
sirve de apoyo a las fuentes bibliográficas escritas; entre otras cosas, la entrevista le
otorga un carácter actual a la investigación, debido a que complementa todas las
fuentes investigadas con una pincelada novedosa.
Cuestionario
Según Hernández y otros (1994, p. 47), “…un cuestionario consiste en un conjunto de
preguntas respecto de una o más variables por medir.” Es con dicha medición que puede
arrojarse información valiosa y de primera fuente, la cual desencadenará en encontrar los
27
medios necesarios y los recursos suficientes para poder responder al problema de la
investigación.
Dichas preguntas pueden ser de dos tipos: cerradas o abiertas. Las preguntas cerradas son
aquellas que contienen opciones específicas que han sido determinadas con anterioridad,
para que los entrevistados respondan específicamente dentro de las opciones que se le
presentan, por lo que deben incluir dos o más respuestas posibles, en principio, pues
también existen las preguntas cerradas de opción múltiple.
Las preguntas abiertas no delimitan las opciones de las posibles respuestas y son utilizadas,
principalmente, cuando no se cuenta con información sobre el tema, por lo que es necesario
recolectar los primeros datos a partir de las respuestas redactadas por el propio individuo.
Para los cuestionarios utilizados en esta práctica dirigida, se emplearon preguntas tanto
cerradas como abiertas. Las preguntas cerradas facilitan su codificación y preparación para
su análisis posterior; además, al ser los entrevistados funcionarios de puestos con gran
carga laboral, se enfatizó en la creación de preguntas, cuya respuesta recurriera el menor
esfuerzo posible. Las preguntas abiertas permiten que mediante las justificaciones sobre
ciertas consultas, puedan conocerse las razones por las cuales se aplica la respuesta
seleccionada, así como el criterio personal u opinión sobre ciertos temas en específico.
Los cuestionarios se adjuntan en ANEXOS.
Alcances y imitaciones
La propuesta de Base de datos de exportadores centroamericanos y República Dominicana
comprende las empresas exportadoras centroamericanas y de República Dominicana, cuyos
datos se encuentran disponibles en ciertas bases de datos en internet que cumplían ciertos
requisitos específicos, que se detallarán en el Capítulo III y IV, y sintetiza los datos de
nombre, clasificación arancelaria, productos, página web, correo de contacto y dirección
física, los cuales fueron solicitados por la Jefatura del Departamento de Inteligencia
Aduanera al ser de relevancia para su utilización en los análisis que se realizan dentro del
Departamento.
28
Hay que clarificar que esta propuesta es la primera herramienta informática que trata de
esquematizar datos específicos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana para su utilización dentro de la gestión de riesgo aduanero, pues con
anterioridad solo se habían utilizado datos aislados, de diversas fuentes y con periodicidad
diversa, según los requerimientos de un caso en específico.
Ahora bien, una de las limitaciones importantes a la hora de la recolección de estos datos es
que las páginas web no presentan adecuadamente la información para los usos que se
requieren en esta base de datos, dado que no son páginas amigables y requieren que se le
extraigan los datos necesarios y esquematizarlos en columnas de Excel para su uso más
adecuado.
También, estas bases de datos no especifican si los exportadores son productores,
comercializadores, distribuidores, intermediaros u otros, simplemente se toma en cuenta de
que estos realicen exportaciones hacia otros países, ni se aclara si las mercancías son
originarias o no. Nota que debe ser tomada en cuenta a la hora de realizar los análisis para
discriminar entre aquellos exportadores que sean productores, comercializadores,
distribuidores, intermediaros u otros.
En datos aduaneros, se incluyen las mercancías producidas por estas empresas (inclusive
las producidas, pero que no se exportan); las clasificaciones arancelarias de estas (cuando
solo se describen los productos de manera genérica, v.gr. lácteos, solo se incluye el
capítulo, partida o subpartida, según el caso, en donde se clasifican, arancelariamente, los
productos que no se especifican).
Mas en algunos casos solo se presentaban los nombres de los productos de estas empresas
exportadoras sin su respectiva clasificación arancelaria, por lo que para realizar una
armonización que los datos disponibles por otras empresas, se procedió a emitir un criterio
técnico merceológico, propio para la clasificación en el SAC de dichas mercancías.
En caso de que pudiera determinarse, claramente, la respectiva clasificación arancelaria, se
le agregó a ocho dígitos (inciso centroamericano) o, en caso contrario, se agregó la
clasificación arancelaria que corresponda más cercana a la mercancía que se especifica,
pues no se posee la mercancía físicamente para poder determinar su correcta clasificación.
29
Se incluyen también la página web de la empresa (si la tienen), la cual funciona como
punto de inicio para la obtención de otros datos que no se incluyen en esta base de datos,
así como mecanismo directo para la actualización de los datos; correo electrónico para una
posible obtención de información de manera directa con los exportadores; y la dirección
física, la cual servirá para verificar la información derivada del TIC@ sobre la dirección del
proveedor o exportador.
30
Capítulo I
Entorno de la información sobre exportadores y marco teórico de las propuestas de
herramientas informáticas
En la primera parte de este capítulo, se describirá el entorno del tratamiento de datos sobre
exportadores en el ámbito internacional y nacional. En el ámbito internacional, se consultó
a expertos de la Organización Mundial de Aduanas y de las Direcciones de Aduanas de
República Dominicana, Guatemala, Honduras, El Salvador, Nicaragua, Costa Rica y
Panamá; sin embargo solo se recibió respuesta de las autoridades aduaneras de República
Dominicana, Guatemala, Honduras y Costa Rica.
En la segunda parte, se abordará el marco teórico de las propuestas de herramientas
informáticas, partiendo desde la conceptualización, modelos, tipos, diseños y beneficios de
las bases de datos.
Tratamiento de datos sobre exportadores
Para la obtención de información de este apartado se utilizó el Cuestionario 1 que se
menciona en el apartado de Metodología, que se adjunta en Anexos, el cual fue enviado a
expertos en Inteligencia Aduanera de las Direcciones de Aduanas y Organismos de
exportadores de México, República Dominicana, Guatemala, Honduras, El Salvador,
Nicaragua, Panamá y Costa Rica (datos proporcionados por el Departamento de
Inteligencia Aduanera), y se recibió, únicamente, la respectiva respuesta por parte de las
autoridades aduaneras de República Dominicana, Guatemala, Honduras y Costa Rica
(además en la sección de Anexos se adjuntan los correos electrónicos enviados y recibidos).
En dicho cuestionario se plantean siete (7) preguntas con las cuales desea conocerse, si se
utilizan datos de exportadores centroamericanos o de otras regiones, cuáles son las fuentes
de donde se toman dichos datos, su posible esquematización mediante alguna herramienta
informática, accesibilidad, así como los comentarios u observaciones que tengan sobre este
tema.
31
República Dominicana
En República Dominicana se consultó a la Asociación Dominicana de Exportadores,
específicamente al Departamento de Inteligencia de Mercados y Comunicaciones, la cual
informó que si utilizan datos de exportadores centroamericanos o de otras regiones, los
cuales son obtenidos de entidades gubernamentales, cámaras de exportadores, entidades
internacionales y de páginas web; dichos datos son esquematizados en una herramienta
informática que utiliza la plataforma de Microsoft Office Excel, la cual está disponible para
todos los interesados.
Sobre la consulta acerca de las observaciones que tuviesen al respecto, acotaron que dos de
los flagelos de las bases de datos de exportadores centroamericanos o de otras regiones son
la falta de información y de desactualización de estos.
Guatemala
En Guatemala se consultó al Departamento de Inteligencia Aduanera de la Intendencia de
Aduanas, el cual informó que no utilizan datos de exportadores centroamericanos y de
República Dominicana ni cuentan con una herramienta informática que podría facilitar el
acceso y uso de dichos datos.
Sobre la consulta acerca de las observaciones que tuviesen al respecto, acotaron lo
siguiente:
“Actualmente, no existe una base de datos de exportadores sistematizados a
nivel centroamericano, solo se han realizado platicas al respecto de cómo
integrar datos relacionados con las operaciones aduaneras de los países que
integran la región a través de Sieca (Secretaria de Integración Económica de
Centro América)”
Honduras
En Honduras se consultó a la Dirección Ejecutiva de Ingresos, específicamente al
Departamento de Riesgo Aduanero, la cual informó que si utilizan datos de exportadores
centroamericanos o de otras regiones, los cuales son obtenidos de entidades
gubernamentales, sistemas informáticos aduaneros, cámaras de exportadores, entidades
internacionales, sondeo a exportadores y otros; dichos datos son esquematizados en una
32
herramienta informática que utiliza las plataformas de SQL Server, y otras que no
precisaron, la cual está disponible únicamente para jefes.
Sobre la consulta acerca de las observaciones que tuviesen al respecto, acotaron lo
siguiente:
“Ubicándonos en el contexto que estamos en el Proceso de la Unión Aduanera
Centroamericana debiera tenerse una base de datos regional; sin embargo, las
bases de datos que se manejan son de exportadores locales, lo anterior es
porque algunos países son demasiados cautelosos con la información y están
pensando, únicamente, en proteger los intereses de sus connacionales, sin
tomar en cuenta los riesgos de país y del bloque económico, por lo cual deben
ubicarse en el marco de la Unión Aduanera. Se cuenta con alguna
información de exportadores de otros países, pero no con todas las bases de
datos de los países que forman parte de la Unión Aduanera”.
Costa Rica
En Costa Rica se consultó a la Dirección General de Aduanas, específicamente al
Departamento de Inteligencia Aduanera de la Dirección de Gestión de Riesgo, la cual
informó que si utilizan datos de exportadores centroamericanos o de otras regiones, los
cuales son obtenidos del sistema informático-aduanero denominado TIC@ y de páginas
web; dichos datos no son esquematizados en alguna herramienta informática, únicamente
son consultados cada vez que se requiere.
Sobre la consulta acerca de las observaciones que tuviesen al respecto, acotaron sobre la
necesidad de la existencia de una base de datos de este tipo y la integración con otras bases
de datos utilizadas en los análisis de riesgo e, inclusive, la utilización por las Direcciones de
Aduanas de los demás países de Centroamérica de estas bases en conjunto.
33
Marco teórico de propuestas de herramientas informáticas
Conceptualización de bases de datos
Mencionan Elmasri y Navathe (1997) que “Una base de datos es un conjunto de datos
relacionados entre sí. Por datos se entienden hechos conocidos que pueden registrarse y
que tienen un significado implícito” (p.2, el resaltado es del original).
Continuando con la conceptualización de las bases de datos, Elmasri y Navathe (1997)
señalan que al ser este concepto tan general, es necesario restringirlo con el fin de que
cumpla con ciertas propiedades implícitas a sí mismas, tales como:
- Una base de datos representa a un minimundo o universo de discurso, por lo que las
modificaciones del minimundo se ven reflejadas en la base de datos.
- Una base de datos es un conglomerado de datos lógicamente coherentes y con un
significado inherente.
- Una base de datos se diseña, construye y puebla con datos destinados a cumplir con
un propósito en específico, dirigida a un grupo de usuarios y cuanto con ciertas
aplicaciones de interés para los dichos usuarios.
Un sistema de gestión de bases de datos (SGBD) es un programa o un conjunto de este
(especialmente software informático), que permite a los usuarios la creación y
mantenimiento de una base de datos. Es así como un SGBD ayuda a la definición,
construcción, manipulación, recuperación y almacenamiento de las bases de datos en
diversos programas.
Dicho SGBD debe responder a tres características esenciales:
1. Definición: hay que puntualizar los tipos de datos (alfanuméricos, enteros,
conjuntos, etc.), las estructuras (tipos de elementos de información) y las
limitaciones de los datos que se recopilarán en esta.
2. Construcción: este proceso consiste en recopilar los datos mismos en algún medio
de almacenamiento controlado por el SGBD.
34
3. Manipulación: se centra en tres funciones radicales de una base datos, como lo son
la consulta de la base de datos, la actualización de la información que contiene y la
generación de informe a partir de los datos.
Características del enfoque de base de datos
- Naturaleza autodescriptiva de los sistemas de bases de datos
La base de datos, además de contener los datos debidamente estructurada, tiene una
definición completa de la base de datos, la cual es almacenada en el catálogo del
sistema.
El catálogo almacena metadatos, que consisten en información como la estructura
de cada archivo, el tipo y el formato de almacenamiento, así como diversas
restricciones aplicadas a los datos.
- Manejo de múltiples vistas de los datos
Una vista puede ser un subconjunto de la base de datos o contener datos fuera de la
base de datos, por lo que, según los requerimientos del usuario la base de datos
puede tener una perspectiva o vista distinta a la usual.
- Compartimiento de datos y procesamiento de transacciones multiusuario
Aquellas bases de datos que son utilizadas por varios usuarios suelen incluir un
software de control de concurrencia, para asegurar que cuando un usuario desee
modificar los datos, lo hagan de manera controlada, para que el resulta sea el
correcto, y no afecte el desempeño de los otros usuarios.
Actores en las bases de datos
- Administradores de bases de datos (DBA, Database Administrator)
Se encargan de la supervisión y control de los datos ingresados, por lo que debe
manejar la propia base de datos, el SGBD y el software con este relacionado. Este
autoriza el acceso a la base de datos, vigila su utilización, así como el ingreso o
modificación de los datos contenidos.
- Diseñadores de bases de datos
Se encargan de identificar los datos que serán almacenados en la base de datos, así
como elegir las estructuras idóneas para representar y almacenar dichos datos.
35
Requieren tener vinculación directa con los usuarios finales para conocer sus
necesidades y para que el diseño final satisfaga los requerimientos solicitados.
- Usuarios finales
Son aquellas personas que necesitan tener acceso a la base de datos para su
consulta, actualización y la generación de otros recursos. Los hay esporádicos, que
utilizan la base de datos en pocas ocasiones; los simples o paramétricos, cuyo
trabajo gira en torno a las consultas y actualizaciones de la base de datos;
avanzados, compuesto por ingenieros, científicos, analistas de negocios, entre
otros, y autónomos, los cuales cuentan con bases de datos propias y personalizadas
gracias a programas comerciales con interfaces de fácil uso.
Implicaciones del enfoque de bases de datos
- Potencial para imponer normas
Con el fin de facilitar la comunicación y la cooperación entre departamentos o
usuarios, pueden definir normas para los nombres y formatos de los elementos de
información, para los formatos de presentación, para las estructuras de los informes,
etc.; con lo cual se logra un entorno centralizado y armonizado distinto de un
panorama individualista.
- Menor tiempo de creación de aplicaciones
Al estar la base de datos centralizada, no es necesario empezar una nueva base de
datos con la misma información; para esto, puede implementarse una aplicación
dentro de la base de datos ya existente.
- Flexibilidad
En ocasiones requiere modificarse la estructura o información de una base de datos,
por lo que algunos SGBD permiten efectuar estos cambios don afectar los datos
almacenados o aplicaciones ya existentes.
- Disponibilidad de información actualizada
En el momento en que uno de los usuarios actualiza la base de datos, los demás
usuarios pueden ver estas actualizaciones, lo cual permite contar con información
renovada que permite un mejor desempeño en la utilización de la base de datos.
- Economías de escala
36
Al poseer una base de datos centralizada, permite a las empresas u organizaciones el
ahorro en equipar cada sección de la organización con los requerimientos técnicos
necesarios para poder tener acceso a la base de datos.
Modelos de bases de datos
Existe diversidad de modos de organizar y representar todo el andamiaje interior de una
base de datos. Los sistemas administradores de bases de datos utilizan, principalmente, tres
modelos lógicos de bases de datos:
- Modelo jerárquico de datos
Es un modelo lógico que tiene una estructura absorbente o de árbol invertido, es
decir, un registro subdivide en segmentos interconectados en relaciones padre-hijo y
demás, con la dificultad de no poder representar, efectivamente, la redundancia de
datos, solo puede representar relacionadas una a una o una con muchas. Este
modelo fue el utilizado por los primeros sistemas administradores de bases de datos.
- Modelo de datos en red
Este modelo representa las entidades en forma de nodo de un grafo, y las
asociaciones o interrelaciones entre estas por medio de los arcos que unen a dichos
nodos. Es una variación del modelo anterior y pueden mutarse entre estas para
optimizar la velocidad y la conveniencia del procesamiento. Su dificultad surge del
hecho de manejar las conexiones o ligas entre los registros y sus correspondientes
registros conectores.
- Modelo relacional de datos
Dicho modelo es el más utilizado, en la actualidad, para modelar problemas reales y
administrar datos dinámicamente; representa todos los datos que se hallan en la
base de datos mediante unas sencillas tablas de dos dimensiones denominadas
relaciones, lo cual permite que la información pueda ser fácilmente extraída y
combinada.
- Modelo multidimensional
37
Este modelo se aplica para desarrollar aplicaciones muy específicas, según lo
requerimientos, mas guarda mucha similitud con el modelo relacional de datos, con
la diferencia de que el modelo multidimensional, los campos de una tabla puede ser
de dos tipos relacionados entre sí.
- Modelo orientado a objetos
Dicho modelo es de reciente data y se enfoca en almacenar en una base de datos los
objetos de una manera completa tanto en estado como en comportamiento
(encapsulación, herencia y polimorfismo). Con este modelo, pueden definirse
operaciones sobre los datos como parte de la definición propia de la base de datos.
- Modelo deductivo o lógico
Este modelo emplea un sistema de base de datos que permite realizar deducciones
por medio de inferencias, según reglas y hechos que son almacenados en la misma
base de datos.
Tipos de bases de datos
Las bases de datos se pueden clasificar de acuerdo con el criterio empleado:
a) Según la variabilidad de los datos almacenados
- Estáticas
Se emplean únicamente para lectura con el fin de almacenar datos históricos que
posteriormente pueden ser utilizados para estudiar el comportamiento de un
conjunto de datos en el transcurso del tiempo, realizar proyecciones, tomar
decisiones, etc.
- Dinámicas
La información almacenada se modifica con el tiempo, lo cual permite funciones
como la actualización y adición de datos, así como las operaciones fundamentales
de consulta.
b) Según el contenido
- Bibliográficas
38
Solo contienen un representante de la fuente primaria, el cual permite localizarla;
contiene información como título, autor, editorial, fecha de publicación, etc., y hasta
un pequeño resumen de la publicación original.
- Texto completo
Almacenan las fuentes primarias, como todo el contenido de todas las ediciones de
una colección de revistas literarias.
- Directorio
Contiene datos como el nombre, dirección física, teléfono, correo electrónico, etc.;
el mejor ejemplo de este tipo son los directorios telefónicos electrónicos.
Diseño de bases de datos
El proceso de diseño de una base de datos identifica las relaciones entre los elementos de
datos y la manera más eficiente de agruparlos para cumplir con los requerimientos de
información, en donde identifica los elementos redundantes y los agrupamientos de los
elementos de datos que se requieren para programas de aplicaciones específicas
Toda base de datos debe tener un diseño lógico y un diseño físico, los cuales se exponen a
continuación.
- Diseño lógico
Es un modelo abstracto de la base de datos desde una perspectiva de negocios, por
lo que requiere de una descripción detallada de las necesidades de información del
negocio actuales de los usuarios finales de la base de datos. Además, describe como
los elementos han de quedar agrupados en la base de datos.
- Diseño físico
Se encarga de mostrar como la base de datos se ordena en realidad en los
dispositivos de almacenamiento de acceso directo, el cual es llevado a cabo por
especialistas en base de datos.
39
Beneficios de las bases de datos
Como se ha reseñado anteriormente, la creación de una base de datos es una herramienta de
fácil uso, para beneficiar y encaminar a una organización al cumplimiento de sus metas u
objetivos. Dentro de los principales beneficios de las bases de datos se encuentran:
- Almacenamiento de grandes cantidades de información.
- Recuperación rápida y flexible de información.
- Organización y reorganización de información.
- Impresión y distribución de información en distintas formas.
Conclusiones capitulares
De los organismos consultados y de los cuales se recibió respuesta, se arroja el interés de la
utilización de información sobre exportadores centroamericanos o de otras regiones, con
fines específicos, pero siempre enfocados dentro de la gestión del riesgo aduanero. Pero,
además, estas entidades depositan la información en herramientas informáticas de fácil
manejo y que respondan claramente a sus requerimientos específicos.
Para finalizar los organismos de República Dominicana, Guatemala, Honduras y Costa
Rica, concluyeron que algunas de las principales limitantes recurrentes son la falta de
información, su difícil acceso y la desactualización de los datos.
Sobre la conceptualización de bases de datos resalta el hecho de que los datos que contenga
deben relacionarse entre sí, lo cual es fundamental para el análisis de riesgo aduanero,
además que no basta con tener los datos sino que estos deben ser catalogados lógicamente
(diseñados) para disponerlos y presentarlos de la forma correcta y deseada.
40
Capítulo II
La Dirección General de Aduanas, el Departamento de Inteligencia Aduanera y las
bases de datos de exportadores en Costa Rica, Centroamérica y República
Dominicana
En la primera parte del presente capítulo, se conocerá acerca de la Dirección General de
Aduanas y el Departamento de Inteligencia Aduanera de la Dirección de Gestión de Riesgo,
su reseña histórica, su fundamentación legal y su organigrama, siempre con el énfasis en la
gestión del riesgo aduanero.
También se abordará, en la segunda parte, la existencia de bases de datos de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana en los siguientes organismos nacionales:
Promotora de Comercio Exterior, Dirección General de Aduanas y el Banco Central de
Costa Rica.
Y, finalmente, en la tercera parte, se expondrá sobre las bases de datos exportadores
existentes en Guatemala, Honduras, El Salvador, Nicaragua y Panamá.
41
Dirección General de Aduanas
Reseña histórica
Hacia finales de la década de 1980, la aduana costarricense respondía al viejo paradigma de
“aduana tradicional”: simple recaudadora de impuestos, con una legislación y procesos
obsoletos y desactualizados. En legislación nacional solo se incluía el Capítulo IX del
Código de Comercio, para la regulación de los Agentes o Corredores de Aduana que databa
de 1964, y el Código Aduanero Uniforme Centroamericano (Cauca) de 1964 y su
respectivo Reglamento (Recauca) de 1966, que establecían el Servicio Nacional Aduanero
Centroamericano, la Dirección General de Aduanas y las aduanas.
Todos los procedimientos aduaneros requerían siempre la intervención de los funcionarios
aduaneros, por lo que los despachos de personas y mercancías eran lentos y molestos.
Además, todas las mercancías debían ser revisadas física y documentalmente, lo cual
acrecentaba en tiempos y costos la logística de comercio exterior para los exportadores e
importadores.
Sumado a lo anterior, todo trámite debía realizarse manualmente, lo que provocaba que el
tránsito de la información fuera muy lento, además de ser un foco de corrupción al
depender a totalidad del funcionario público, y al no estar regulada la discrecionalidad. Esta
lentitud, también, provocaba otros flagelos: desactualización de las estadísticas de comercio
exterior, poca fluidez en la comunicación y la coordinación entre las oficinas del SNA, y
personal con escasa profesionalización a nivel de estudios superiores.
Con este horizonte poco alentador, en 1989, el gobierno pone en marcha el Proyecto de
Modernización Aduanera, gracias al apoyo financiero de la Agencia para el Desarrollo
Internacional (Usaid). Dicho Programa incluía, entre otros puntos, el desarrollo de un
sistema informático para la simplificación y agilización de la función aduanera, las
actividades de capacitación a los funcionarios aduaneros y las reformas en materia de
procedimientos operativos y estructurales del sistema aduanero.
Es así como durante la administración Calderón Fournier (1990-1994), se pone en marcha
el Proyecto Integral de Reforma del Sistema Aduanero, enfocado en el desarrollo
informático (pilar fundamental de esta reforma), la legislación aduanera (actualización e
inclusión de nueva normativa), la reestructuración administrativo-funcional
42
(profesionalización, reorganización, etc.), la capacitación de los funcionarios aduaneros, la
mejora de la infraestructura del SNA (construcción de las aduanas de Sixaola y Limón y la
reparación de la Aduana Central), entre otros.
En parte gracias al Pacto Calderón-Figueres, durante la administración Figueres Olsen
(1994-1998), el proceso de reforma del sistema aduanero continuó y se institucionalizó.
Así, pues, durante esta administración se enfocaron las labores en la “…reestructuración
organizativa de las aduanas, la automatización y fiscalización de los procesos, la
renovación de los procedimientos y la promulgación de una nueva legislación aduanera”
(Barahona, 2002, p.316).
Fue así como el 20 de octubre de 1995, se aprueba la Ley General de Aduanas (vigente
desde 1996 en conjunto con su reglamento, el Código Aduanero Uniforme
Centroamericano II y su reglamento II), momento en que surge la necesidad de la
utilización de una metodología enfocada a la determinación del riesgo aduanero; esto, pues,
se añadieron los conceptos de selectividad y aleatoriedad en la aceptación de las
declaraciones aduaneras según el régimen y el auxiliar de la función pública.
En lo que respecta a la Dirección de Gestión de Riesgo y a su Departamento de Inteligencia
Aduanera, en el año 2002 se presentó la propuesta para la creación de la Unidad de Análisis
de Riesgo dentro del Departamento de Planificación de la División de Control de
Fiscalización, la cual es aprobada al año siguiente y, luego, del envío de tres funcionarios a
capacitarse en Montreal, Canadá, en el 2004, se finaliza con este proceso para que dicha
Unidad iniciase labores en el 2005, con el nombre de Departamento de Planeación y
Gestión de Riesgo Aduanero de la División de Control y Fiscalización.
Posteriormente, en el 2005, mediante el Decreto Ejecutivo 32 481-H, publicado en el
Alcance 22, a La Gaceta 143, del 26 de julio del 2005, se establece una nueva estructura
organizativa en el SNA. Dentro de esta estructura se crea la Dirección de Gestión de Riesgo
Aduanero, conformada por los dos Departamentos de Planificación de la Fiscalización, y
Riesgo e Inteligencia Aduanera.
Luego, en el año 2006, por medio de la Directriz 005-2006, del 3 de marzo del 2006 o
“Directriz para la Consolidación y Desarrollo de un Modelo de Gestión de Riesgo en el
Servicio Nacional de Aduanas”, se continúa con la implementación progresiva del TIC@,
43
para aplicar un modelo y una cultura organizacional que permitiera descubrir, cuantificar,
sancionar y regularizar las violaciones a las obligaciones aduaneras, enfocado, además, en
la realización de un control efectivo basado en la mayor calidad.
También, en el 2006, se crea el “Comité de Selectividad y Procedimiento de Operación de
las Reglas de Riesgo Aduanero”, mediante la Resolución del Ministerio de Hacienda 752,
del 20 de abril del 2006, publicada en el Diario Oficial La Gaceta 93, del 16 de mayo del
2006. Comité creado para la consolidación y desarrollo del modelo de gestión de riesgo,
para que este funcione como medio de coordinación entre las dependencias del SNA, y
apoyar a la Dirección de Gestión de Riesgo Aduanero en la identificación de posibles
riesgos en materia aduanera. Posteriormente, se propone e implementa la Unidad de
Inteligencia Aduanera dentro del Departamento de Riesgo e Inteligencia Aduanera.
En el año 2008, mediante el Decreto Ejecutivo 34 475-H, del 4 de abril, publicado en La
Gaceta 83, del 30 de abril del 2008, se reforma el Reglamento a la Ley General de
Aduanas, reestructurándose la Dirección de Gestión de Riesgo Aduanero que pasará a
denominarse Dirección de Gestión de Riesgo simplemente, y organizacionalmente dividida
de la siguiente forma:
- Departamento Planificación de la Fiscalización.
- Departamento Análisis de Riesgo.
- Departamento Inteligencia Aduanera.
Fundamentación legal
Ley 7 557 Ley General de Aduanas de Costa Rica
En dicha ley, se consagra toda la normativa aduanera de aplicación en el territorio nacional.
Dentro de las atribuciones aduaneras que estipula la Ley, el artículo 22 menciona lo
siguiente:
“El control aduanero es el ejercicio de las facultades del Servicio Nacional de
Aduanas para el análisis, la aplicación, supervisión, fiscalización, verificación,
investigación y evaluación del cumplimiento de las disposiciones de esta Ley, sus
Reglamentos y las demás normas reguladoras de los ingresos o las salidas de
44
mercancías del territorio nacional, así como de la actividad de las personas físicas
o jurídicas que intervienen en las operaciones de comercio exterior”.
El artículo anterior menciona que el Servicio Nacional de Aduanas, al cual pertenece la
Dirección General de Aduanas y todas sus dependencias, está facultado para ejecutar una
gestión de riesgo que englobe aplicación, supervisión, fiscalización, verificación,
investigación y evaluación, para determinar aquellos sujetos o mercancías que pueden dar
pie al incumplimiento de la normativa aduanera.
Hay que acotar que anterior a creación de la Ley General de Aduanas y su Reglamento en
1995 y 1996, respectivamente, la determinación de la obligación tributaria aduanera se
realizaba únicamente en el aforo de las mercancías, es decir, cuando estas se presentaban
para el trámite respectivo de importación; sin embargo, para aquella época el número de
importaciones era muy inferior respecto del periodo que se muestra en el gráfico anterior.
Posterior a esta Ley, y con una clara influencia del Convenio de Kyoto Revisado, se
incluyó la autodeterminación de la obligación tributaria, lo cual facilitaría, grandemente, la
labor de aduana, así como la tramitología por realizar por el operador de comercio exterior,
dado que el número de importaciones no permitía ya un aforo del 100% de las mercancías;
así que se ideó la selectividad mediante la gestión de riesgo para localizar aquellas
mercancías u operadores que pueden presentar o responder a ciertos criterios de riesgo, las
cuales se someterían a aforo por parte de las autoridades aduaneras del control ex post
como las buenas prácticas del control aduanero.
Decreto Ejecutivo 25 270-H: Reglamento a la Ley General de Aduanas
Con este Decreto Ejecutivo, se crea el reglamento que permitirá el adecuado
funcionamiento de la Ley General de Aduanas, otorgándole las respectivas competencias y
funciones a los diferentes órganos aduaneros del Servicio Nacional de Aduanas.
Organización administrativa
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A continuación se detallan las respectivas competencias y funciones de la organización
administrativa del Servicio Nacional de Aduanas, siempre con el enfoque en la gestión del
riesgo aduanero.
1.1 Dirección General
Su competencia es determinar y emitir las políticas y directrices que orienten las
decisiones y acciones hacia el efectivo cumplimiento de los fines del régimen
jurídico aduanero y la consecución de los objetivos del Servicio Nacional de
Aduanas.
Está conformada por dos Áreas que la apoyarán en el ejercicio de sus funciones:
A. Área de Relaciones y Asuntos Externos
Encargada de coordinar, administrar, organizar y difundir las políticas y
directrices que orienten las decisiones y acciones del ámbito aduanero en el
plano nacional e internacional, para el efectivo cumplimiento de los
compromisos contraídos en ambos planos, con la finalidad de proyectar una
nueva imagen institucional y fortalecer las relaciones nacionales e
internacionales.
B. Área de Planificación Estratégica y Control de la Gestión Encargada de diseñar y evaluar el Modelo de Planificación Estratégica y
operativa en el Servicio que garantice la sostenibilidad del Modelo de Gestión
Aduanero, en el marco del Plan Nacional de Desarrollo y el plan estratégico
Institucional del Ministerio de hacienda, en concordancia con la Ley de Control
Interno y demás normativa relacionada.
Entre las funciones de la Dirección General, vinculadas directamente con la gestión
del riesgo aduanero (sin menoscabo de las demás funciones), se pueden mencionar
las siguientes:
a) Definir, en coordinación con el Ministro o el Viceministro de Ingresos, las
políticas, directrices y demás disposiciones que regulen el Sistema Aduanero
nacional, de conformidad con lo que establece la legislación vigente.
46
b) Organizar y dirigir la función de las diferentes dependencias del Servicio,
comunicando las políticas, directrices y demás disposiciones que deben
seguirse y vigilarse su cumplimiento.
c) Coordinar con la entidad competente y dar seguimiento a los servicios que
brinda el Servicio nacional de Aduanas, así como a las necesidades planteadas
por las aduanas.
d) Aprobar y revisar periódicamente los planes establecidos, la estructura
organizacional, el desarrollo del recurso humano, los procesos técnicos y
administrativos y otras áreas relacionadas e introducir los ajustes que se
consideren oportunos.
e) Supervisar y controlar la ejecución de estudios e investigaciones relativas a la
materia aduanera, a efecto de utilizar sus resultados para mejorar la gestión del
Sistema.
f) (…)
g) Suscribir convenios con auxiliares o instituciones públicas o privadas, para
implementar proyectos de mejoramiento del servicio aduanero, incluyendo la
introducción de técnicas aduaneras y el uso de infraestructura y capacitación.
(…)
j) Supervisar la aplicación y el cumplimiento de los proyectos en desarrollo y
convenios internacionales en materia aduanera, así como las leyes, normas y
requisitos exigibles en las operaciones de comercio exterior.
(…)
u) Promover, con gobiernos de otros países e instituciones internacionales
oficiales, el intercambio de información y capacitación en materia aduanera y
de comercio internacional.
(…)
1.2 Dirección Normativa
Su competencia es brindar asesoría jurídica directa a la Dirección General así como
al Servicio Nacional de Aduanas, aplicando el criterio institucional; establecer la
correcta y uniforme aplicación e interpretación de las normas aduaneras, tributarias
y no tributarias que regulan el ingreso, permanencia y salida de las mercancías del
47
territorio aduanero nacional, bajo los principios de facilitación y desarrollo del
comercio nacional e internacional, y tramitar los procedimientos administrativos,
sean determinativos o sancionatorios, contra auxiliares, producto de informes de
otras Direcciones, incluso dictar el acto de apertura en tales procedimientos.
Entre las funciones de la Dirección Normativa, vinculadas directamente con la
gestión del riesgo aduanero (sin menoscabo de las demás funciones), se pueden
mencionar las siguientes:
(…)
e) Atender y evacuar las consultas que en materia de su competencia le formulen
la Dirección General y demás dependencias del Servicio.
(…)
g) Recomendar la adopción de mejores prácticas internacionales en el campo
jurídico aduanero y de comercio exterior con relevancia en el Sistema
Aduanero Internacional
(…)
La Dirección Normativa está a cargo de un Director y se encuentra conformada por
los siguientes departamentos:
A. Asesoría Se encarga de dar asesoría técnica jurídica, procura uniformidad de criterios en
la interpretación y aplicación de las normas sustantivas para el Sistema
Aduanero Nacional, atiende, con criterios técnicos sustantivos aduaneros, las
consultas de naturaleza jurídica que plantean los usuarios, funcionarios y otras
dependencias públicas, define junto con el Director de la Dirección Normativa,
el criterio institucional en la interpretación y aplicación de las normas
aduaneras, estudia, propone y analiza las reformas de las normas jurídicas que
componen el régimen jurídico aduanero, incluso, las que propongan otras
entidades públicas y la Asamblea Legislativa, aplicando las mejores prácticas
aduaneras internacionales, y administra y mantiene actualizado el sistema de
digesto aduanero.
48
B. Procedimientos Administrativos Su competencia es la materia sustantiva aduanera. Se enfoca en la defensa
jurídica a nivel administrativo del Servicio Nacional de Aduanas y de los
intereses fiscales vinculados con el ámbito aduanero, prepara el acto de apertura
e instruir los procedimientos administrativos determinativos y sancionatorios,
generados por informes de fiscalización del nivel central rector o por las
aduanas, da seguimiento y colaboración en los procedimientos instruidos en
etapas o instancias ulteriores, tanto en sede administrativa o judicial, incluyendo
el seguimiento a la etapa de ejecución de los actos finales y cobratorios.
1.3 Dirección de Gestión Técnica
Su competencia es establecer y uniformar la materia técnica aduanera que sustenta
el desarrollo y quehacer del Sistema Aduanero Nacional, en las áreas de procesos,
clasificación arancelaria y origen de las mercancías, la gestión de los datos que
soportan el funcionamiento de los sistemas informáticos, registro de los Auxiliares
de la Función Pública Aduanera y generación de estadísticas e indicadores para la
toma de decisiones.
Entre las funciones de la Dirección de Gestión Técnica, vinculadas directamente
con la gestión del riesgo aduanero (sin menoscabo de las demás funciones), pueden
mencionarse las siguientes:
(…)
b) Dirigir el desarrollo de procesos, manuales de procedimientos, proyectos
reglamentarios y documentos de aplicación uniforme en el Sistema Aduanero
Nacional.
(…)
d) Verificar el cumplimiento de las directrices, disposiciones y convenio
internacionales vigentes, con el propósito de uniformar su aplicación.
e) Mantener actualizados los sistemas de información y registro de auxiliares,
asegurando su adecuado control.
f) Brindar apoyo técnico a las dependencias del Servicio Nacional de Aduanas,
entidades públicas o privadas y coordinar las acciones correspondientes en
materia de su competencia.
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(…)
j) Evaluar permanentemente los procesos aplicados para garantizar la uniformidad
en materia aduanera y la gestión en el registro de los datos y de los Auxiliares
de la Función Pública Aduanera.
(…)
Esta Dirección estará a cargo de un Director y cuenta con los siguientes
Departamentos:
A. Estadística y Registros Se encarga de la atención de las solicitudes de inscripción, desinscripción o
autorización de los Auxiliares de la Función Pública Aduanera, mantener
actualizada la información la información de estos, así como de los demás
registros que se le asignen, aprobar o emitir los certificados digitales que le
correspondan y asignar, administrar y controlar las claves de acceso al sistema
informático, planificar y dirigir las labores tendentes a la obtención de
información primaria y estadísticas de comercio exterior para la toma de
decisiones del Servicio Nacional de Aduanas, el correcto registro de las cifras de
recaudación de los tributos aduaneros, actualizar y gestionar los datos,
parámetros e información que sustentan los registros electrónicos que dan
soporte a la operación de los sistemas de información.
B. Procesos Aduaneros Le compete preparar directrices y normas que unifiquen y estandaricen los
criterios y procedimientos requeridos por el comercio internacional, así como
los registros del sistema de información que se le asignen.
C. Técnica Aduanera Le compete la definición de los asuntos relacionados con la emisión de los
lineamientos en materias de clasificación arancelaria y origen de las mercancías,
la implementación y el cumplimiento de convenios internacionales, así como
mantener actualizado el arancel, facilitando la transmisión de conocimiento en
dichas áreas.
50
1.4 Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera
Su competencia es verificar, controlar, investigar, recuperar y recopilar información
de los asuntos relacionados con la valoración aduanera de las mercancías.
El Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera estará a cargo de un
Director y cuenta con dos departamentos:
A. Control Inmediato del Valor en Aduana
Le corresponde la regulación normativa de la materia de valoración aduanera, la
búsqueda de información operativa tales como bases de datos, estadísticas de
importación, registro de importadores, la búsqueda de información estratégica
para la valoración, entre ellos, seguimiento de proyectos, contactos
internacionales, consultas de internet, promover convenio internacionales de
precios entre otros; para uniformar y promover la correcta aplicación de la
normativa sobre valoración aduanera y desarrollar e implementar instrumentos
de control, orientados a regular la correcta declaración del valor de las
mercancías sensibles y los elementos de la valoración aduanera que requieran
especial atención.
B. Control Posterior del Valor en Aduana
Se encarga de la comprobación posterior del valor aduanero de las mercancías,
mediante la realización de estudios e investigaciones al valor en aduana
declarado, con el objeto de verificar la correcta determinación y declaración de
los elementos que conforman e influyen en el valor en aduana de las mercancías
importadas, según lo establezca el Plan Anual de Fiscalización.
1.5 Dirección de Fiscalización
Es competencia de la Dirección de Fiscalización supervisar, fiscalizar, verificar y
evaluar el cumplimiento de las disposiciones aduaneras y de comercio exterior, en
lo que corresponda, antes, durante y con posterioridad al despacho aduanero de las
mercancías, según lo establecido en el Plan Anual de Fiscalización.
51
Entre las funciones de la Dirección de Fiscalización, vinculadas directamente con la
gestión del riesgo aduanero (sin menoscabo de las demás funciones), se pueden
mencionar las siguientes:
a) Dirigir la fiscalización de las operaciones aduaneras realizadas por las empresas
de comercio exterior, para constatar la veracidad, suficiencia y exactitud de la
información consignada en los registros aduaneros, así como la veracidad de los
elementos determinantes de la obligación tributaria aduanera, a partir de los
criterios de riesgo determinados por la Dirección de Gestión de Riesgo.
(…)
k) Coordinar con instituciones públicas o privadas, en el territorio nacional o
extranjero, la obtención de información de interés para sus fiscalizaciones.
(…)
p) Brindar información detallada a la Dirección de Gestión de Riesgo, así como
recomendar, con la debida justificación, la inclusión o exclusión de sujetos o
mercancías a fiscalizar.
(…)
La Dirección de Fiscalización está a cargo de un Director y se divide en cinco
departamentos:
A. Fiscalización Interna
Le compete la fiscalización del cumplimiento de los deberes y obligaciones de
los Auxiliares, de los procedimientos por parte de los funcionarios aduaneros,
así como las condiciones de permanencia, uso o destino de las mercancías que,
con posterioridad a su levante o retiro, se encuentran sometidas a alguno de los
regímenes aduaneros no definitivos, según lo establece el Plan Anual de
Fiscalización.
B. Fiscalización Externa
Le compete la revisión posterior de las actuaciones de los importadores y
exportadores, por medio de la realización de estudios e investigaciones a
empresas de comercio exterior, incluyendo aquellas que se consideren de
fraude complejo; también, se encarga de revisar en forma posterior las
52
declaraciones, para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
aduaneras y las demás normas que regulan el despacho de las mercancías.
Además, le corresponde la comprobación por medio de estudios de verificación
de origen, de conformidad con los procedimientos establecidos en los Tratados
de Libre Comercio suscritos por Costa Rica y normativa derivada de ellos, el
cumplimiento de las reglas de origen de las mercancías importadas, así como el
otorgamiento de la preferencia arancelaria.
C. Denuncias y Operativos Especiales
Se encarga de la realización de estudios originados por la atención de
denuncias, así como otras investigaciones producto de la ejecución de las
labores que le son propias; además le corresponde ejecutar actividades de
fiscalización en todo el territorio aduanero nacional, en coordinación con otras
autoridades, cuando corresponda.
D. Laboratorio Aduanero y Estudios Especiales
Se encarga de la realización de estudios físicos, químicos, técnicos y
merceológicos de las mercancías importadas o exportadas por los operadores de
comercio exterior, los ingresos y salidas de materias primas y productos,
mermas y desperdicios de las mercancías ingresadas a los regímenes especiales,
así como a solicitud de las diferentes dependencias del Servicio Nacional de
Aduanas y otras instancias que así lo requieran.
E. Departamento de Verificación de Origen
Le compete la comprobación y determinación del origen de las mercancías,
desde el inicio de la investigación hasta la determinación de la carga tributaria,
por medio de la realización de cuestionarios e información que proporcionen
otros países, o visitas que realicen a los productores o exportadores, así como el
seguimiento de empresas verificadas.
1.6 Dirección de Tecnología Aduanera
Su competencia es ejecutar la política informática definida por la Dirección General
de Informática del Ministerio de Hacienda, de manera que garantice el apoyo a la
53
gestión de las diferentes unidades y áreas de trabajo del Servicio, por medio del
procesamiento de datos, operación y mantenimiento de sistemas de información.
Entre las funciones de la Dirección de Tecnología Aduanera, vinculadas
directamente con la gestión del riesgo aduanero (sin menoscabo de las demás
funciones), pueden mencionarse las siguientes:
(…)
b) Elaborar proyectos informáticos a corto, mediano y largo plazo y proponer a la
Dirección General de Aduanas los planes respectivos y las necesidades de
equipos y programas, para que la Dirección General gestione lo pertinente con
las áreas competentes del Ministerio de Hacienda, con el propósito de satisfacer
las necesidades del Servicio.
c) Ejecutar las políticas y estrategias que normen las relaciones con los usuarios
de los sistemas de información, así como los estándares y procedimientos
técnicos por seguir.
(…)
g) Evaluar el sistema informático del control aduanero, para proponer las mejoras
y los cambios necesarios para hacerlo más eficaz y eficiente, recomendar
medidas de seguridad de la información y la correcta aplicación de las
instrucciones, métodos y procedimientos establecidos en materia informática;
mantener control sobre los programas y archivos magnéticos administrativos
por el Servicio.
Estará a cargo de un Director y cuenta con dos departamentos:
A. Ingeniería de Sistemas
Se encarga de proponer proyectos y sistemas que deberán desarrollarse, evalúa,
coordina y ejecuta el desarrollo de nuevos sistemas informáticos, gestiona la
calidad, da mantenimiento y garantiza la adecuada gestión de los sistemas
utilizados por el Servicio, coordinar la ejecución de trabajos especiales y la
incorporación de nuevos productos y de sistemas de información, desarrollar las
herramientas necesarias para generar las informaciones consolidadas del
sistema informático, con las dependencias del Servicio, entre otras funciones
54
enfocadas meramente en el desarrollo, colaboración y elaboración de
herramientas informáticas.
B. Soporte y Servicios
Se encarga de determinar las necesidades de capacitación para los funcionarios
el Servicio Nacional de Aduanas, la atención y resolución de consultas
relacionadas con las competencias de su Dirección, coordinar la divulgación y
aplicación de nuevos procesos y procedimientos informáticos, brindar apoyo a
los órganos competentes en el ejercicio del control y de la fiscalización
aduanera, revisión y análisis de la información tecnológica decomisada, entre
otras funciones.
1.7 Aduanas Operativas
Es la oficina técnica administrativa encargada de las gestiones aduaneras, el control
de las entradas, permanencia, salida de mercancías y la coordinación de la actividad
aduanera que se desarrolle en la zona de competencia territorial.
Las aduanas están estructuradas de la siguiente manera:
A. Gerencia (Gerente y Subgerente)
Le compete dirigir técnica y administrativamente a la aduana. Podrá tomar medidas
administrativas que estime convenientes para el control de los regímenes,
operaciones y trámites aduaneros que competan a la aduana; también, podrá
solicitar a la Dirección General la definición de áreas funcionales necesarias para el
cumplimiento de sus competencias. Tiene a su cargo la oficina de apoyo a la
gerencia.
B. Departamento Técnico
Le compete aplicar las medidas de control referentes al ingreso, permanencia y
salida de las mercancías en los diferentes regímenes aduaneros, así como
determinar y comprobar los elementos determinantes de la obligación tributaria
aduanera y de las medidas arancelarias y no arancelarias. Dispondrá de dos
Secciones: Depósito y Técnica Operativa.
55
C. Departamento Normativo
Es el encargado de atender, resolver, asesorar y dar seguimiento a todo lo relativo a
la materia jurídica de la aduana.
1.8 Puestos de Aduanas
Estos son las oficinas regionales del Servicio Nacional de Aduanas que se
encuentran ubicadas dentro de la competencia territorial de una aduana o adscritas a
esta y que realizan operaciones y trámites aduaneros de poco volumen. Poseen un
ámbito de acción delimitado por las funciones y responsabilidades que les asigne la
Gerencia de la aduana a la que pertenecen. Los puestos se crean mediante
resolución administrativa que emita la Dirección General, en atención a las
necesidades de las operaciones del comercio exterior.
1.9 Dirección de Gestión de Riesgo
Su competencia es determinar y planificar las estrategias, disposiciones y criterio
de riesgo, basados en un método de administración de riesgo e inteligencia
aduanera, que permita orientar las acciones de control permanente, inmediato y
posterior de sujetos, mercancías y operaciones aduaneras.
Sus funciones, son las siguientes:
a. Planificar los procesos de la administración de riesgos con sus departamentos, para
su posterior coordinación con la Dirección General.
b. Analizar y evaluar la distribución de tareas relacionadas con la gestión integral de
riesgo, determinando y regulando la mejor forma de administrarlas.
c. Planificar el modo de operación y ejecución de los procedimientos necesarios para
completar las fases del proceso de gestión de riesgo y de la elaboración del Plan
Anual de Fiscalización, incluyendo el análisis de los controles que se establezcan y
los resultados de su aplicación.
d. Impulsar el desarrollo y adopción de instrumentos, herramientas, métodos, modelos,
procedimientos y sistemas de información orientados a la gestión analítica y
operativa de la administración del riesgo aduanero.
e. Definir políticas y directrices para la identificación de sectores sensibles de riesgo
aduanero, fiscal, económico o social, dentro del comercio nacional e internacional,
56
con el objeto de que se orienten las investigaciones hacia aquellos que representan
mayores amenazas a los objetivos institucionales.
f. Identificar, analizar y valorar los riesgos aduaneros.
g. Aprobar y emitir las estrategias, disposiciones o planes de acción para enfrentar,
reducir, evitar, transferir o aceptar los riesgos, así como planes para la supervisión,
evaluación y comunicación de resultados, preparados por los departamentos de la
Dirección.
h. Evaluar permanentemente el desempeño y eficacia de las fases del proceso de
inteligencia aduanera, análisis de riesgo y de la planificación de la fiscalización
contenida en el Plan Anual de Fiscalización.
i. Recibir, asignar y dar seguimiento a las denuncias que sean del conocimiento del
Servicio Nacional de Aduanas.
j. Requerir y analizar los resultados de los informes de las actuaciones de fiscalización
y los relativos a la atención de denuncias, fichas informativas, fichas de riesgo,
publicaciones y otras fuentes de información que sean del conocimiento de la
Dirección.
k. Elaborar y presentar para aprobación de la autoridad superior del Servicio Nacional
de Aduanas el Plan Anual de Fiscalización, efectuar su revisión periódica y
actualización respectiva.
l. Revisar y remitir al Director General la propuesta de criterios de selección de
personas, mercancías y operaciones aduaneras en que se basa el Plan Anual de
Fiscalización. Dichos criterios podrán ser actualizados y modificados anualmente.
m. Coordinar y requerir información y datos de carácter aduanero y tributario
susceptibles del análisis de riesgo aduanero: al Servicio Nacional de Aduanas,
Ministerio de Hacienda, Auxiliares de la Función Pública Aduanera, importadores,
exportadores, productores, consignatarios y terceros, así como a otros organismos
nacionales e internacionales, públicos y privados.
n. Coordinar y colaborar con las dependencias del Servicio Nacional de Aduanas en la
atención de requerimientos especiales en materia de riesgo aduanero.
o. Aplicar técnicas de la gestión de información, informática, estadística,
econométricas, entre otras, para la generación, recolección, análisis e
57
interpretación de los datos necesarios para el apoyo de las fases de evaluación,
determinación y establecimiento de criterios de riesgo aduanero.
p. Obtener del proceso de extracción del conocimiento, los indicadores, tendencias y
patrones de comportamiento que impliquen riesgos para el interés fiscal y
aduanero, permitiendo, a su vez, la definición y mantenimiento de criterios de
riesgo aplicados a las operaciones aduaneras.
q. Girar las instrucciones necesarias para que se depure, valide y mantenga la calidad
de los datos de los sistemas de información utilizados dentro de las fases del
proceso de inteligencia, gestión del riesgo y de las fiscalizaciones.
r. Procurar lo relativo al ingreso a programas relacionados con agencias nacionales e
internacionales que ofrezcan o posibiliten el acceso a información o la cooperación
técnica en materia de inteligencia aduanera.
s. Comunicar a las autoridades y dependencias que correspondan los productos
obtenidos, de forma oportuna y suficiente, mediante los métodos y medios que
mejor convengan.
t. Definir y proponer los requerimientos de los sistemas manuales o informáticos
necesarios para cumplir con las funciones de la Dirección.
u. Coordinar y participar en la observación, recolección, investigación y demás labores
relacionadas con las operaciones aduaneras y de comercio.
v. Certificar la documentación o información que se custodie en esta Dirección y sus
Departamentos.
w. Colaborar con las actividades de capacitación de la Dirección General.
x. Cualquier otra que le encomiende la Dirección General.
Es así como se desprende la responsabilidad que tiene la Dirección de Gestión de
Riesgo de establecer y planificar todo el andamiaje necesario para la creación y
aplicación del riesgo aduanero en las operaciones de comercio exterior y a quienes las
realizan, mediante el control inmediato, permanente y a posteriori de todas las
operaciones.
Dentro de sus funciones, la Dirección de Gestión de Riesgo tiene el deber de planificar
la administración del riesgo aduanero mediante el análisis y la evaluación de la
58
información de interés para el control aduanero, extraído a través de herramientas
informáticas, como el Tic@ o por medio de información recabada a partir de otras
instancias públicas o funcionarios de la administración pública. Luego de dicho
análisis, la Dirección debe determinar políticas y acciones para identificar sectores
sensibles de riesgo aduanero.
Esta Dirección estará a cargo de un Director y cuenta con los siguientes
Departamentos:
A. Análisis de Riesgo
A este Departamento le compete la aplicación de la metodología de riesgo y
sus fases, la cual le permite orientar el control de los riesgos aduaneros,
mediante estrategias, disposiciones y la aplicación de criterios de riesgo.
Sus funciones son las siguientes:
a. Efectuar en conjunto con la Dirección, el análisis y la evaluación de la
distribución de tareas, funciones y procedimientos relacionados con el análisis
de riesgo.
b. Planificar el modo de operación y ejecución de los procedimientos
administrativos y operativos necesarios para completar las fases del proceso de
análisis de riesgo, incluyendo el establecimiento de los controles y la
evaluación de los resultados de su aplicación.
c. Clasificar, organizar, evaluar e interpretar resultados de criterios de riesgo
aplicados, evaluar y valorar los indicadores de rendimiento, así como los
parámetros de selección establecidos en estos.
d. Aplicar herramientas, instrumentos, métodos, procedimientos, modelos y
sistemas de información orientados a la gestión analítica y operativa de la
administración del riesgo aduanero y proponer el desarrollo y mejoras de los
sistemas manuales o informáticos, así como de la integración con sistemas de
información externa.
e. Administrar los sistemas manuales o informáticos que aplican y controlan la
operatividad de los criterios de riesgo aduanero, puestos en vigencia dentro del
sistema aduanero nacional.
59
f. Analizar e interpretar información de los resultados de las actuaciones
concluidas de fiscalización y los relativos a la atención de denuncias, fichas
informativas, publicaciones y otras fuentes de información.
g. Comunicar a la Dirección de Gestión de Riesgo y a los departamentos de
Inteligencia Aduanera y de Planificación de la Fiscalización la detección de
nuevos modos de defraudación o ilícitos aduaneros, emitir informes y
recomendar las acciones correspondientes.
h. Depurar, validar y mantener centralizada la información administrativa y
operativa obtenida de los procesos de análisis y evaluación de reglas aplicadas.
i. Requerir y obtener del Servicio Nacional de Aduanas, de los Auxiliares de la
Función Pública Aduanera, importadores, exportadores, productores,
consignatarios y terceros, así como de otros organismos nacionales e
internacionales públicos y privados, información y datos de carácter aduanero y
tributario.
j. Recomendar y desarrollar proyectos especiales que mejoren el análisis de
riesgo, la metodología y los sistemas disponibles, en forma individual o
integrado en grupos de trabajo con los departamentos de Inteligencia Aduanera
y de Planificación de la Fiscalización.
k. Participar en la observación, recolección, investigación y demás labores
relacionadas con las operaciones aduaneras y de comercio, incluyendo visitas y
reconocimientos en el sitio.
l. Atender los requerimientos especiales en materia de riesgo aduanero asignados
por la Dirección.
m. Identificar y establecer contactos dentro y fuera del servicio aduanero, que
faciliten la obtención de información de interés para el desarrollo de la gestión
de riesgo.
n. Recomendar a las instancias superiores la suscripción de acuerdos o convenios,
de intercambio de información de carácter fiscal, tributario, económico o de
otro tipo, con entidades públicas y privadas, nacionales y extranjeras que sirvan
a la gestión de riesgo aduanero.
60
o. Proponer el desarrollo de los requerimientos de los sistemas manuales o
informáticos que aplican y controlan la operatividad de los criterios de riesgo
aduanero puestos en vigencia dentro del Sistema Aduanero Nacional.
p. Cualquier otra que le encomiende el Director de Gestión de Riesgo.
B. Planificación de la Fiscalización
Su competencia se centra en tres aspectos en específico:
I. Se encarga de los procesos de elaboración, modificación,
seguimiento y actualización del Plan Anual de Fiscalización del
Servicio Nacional de Aduanas, así como los criterios de selección
de personas, mercancías y operaciones aduaneras en los cuales se
basa.
II. Llevar a cabo las acciones necesarias de selección de sectores,
empresas o grupos de empresas de comercio exterior, auxiliares de
la función pública aduanera y procedimientos y operaciones
aduaneras que serán auditados por el órgano fiscalizador
competente o mediante los planes integrados de control con otras
dependencias del Ministerio.
III. Se encarga de la comunicación y divulgación del modelo de gestión
de riesgo, de inteligencia aduaneras y de la planificación a lo
interno y externo del Servicio Nacional de Aduanas, con la
finalidad de propiciar una cultura de gestión de los riesgos.
Sus funciones son las siguientes:
a. Preparar y someter para aprobación del Director de Gestión de Riesgo el
proyecto del Plan Anual de Fiscalización del Servicio Nacional de Aduanas.
b. Preparar y remitir al Director de Gestión de Riesgo la propuesta de criterios de
selección de personas, mercancías y operaciones aduaneras en que se basa el
Plan Anual de Fiscalización, así como de modificaciones a éstos.
c. Evaluar periódicamente el cumplimiento de los objetivos fijados y el avance
obtenido por los órganos fiscalizadores en la ejecución del Plan Anual de
Fiscalización.
61
d. Requerir y obtener del Servicio Nacional de Aduanas, de los Auxiliares de la
Función Pública Aduanera, importadores, exportadores, productores,
consignatarios y terceros, así como de otros organismos nacionales e
internacionales públicos y privados, información y datos de carácter aduanero
y tributario.
e. Atender los requerimientos especiales en materia de planificación asignados
por la Dirección.
f. Identificar y establecer contactos dentro y fuera del servicio aduanero, que
faciliten la obtención de información de interés para el desarrollo de sus
actividades.
g. Recomendar a las instancias superiores la suscripción de acuerdos o convenios,
de intercambio de información de carácter fiscal, tributario, económico o de
otro tipo, con entidades públicas y privadas, nacionales y extranjeras para el
desarrollo de sus actividades.
h. Comunicar a la Dirección de Gestión de Riesgo y a los departamentos de
Inteligencia Aduanera y de Análisis de Riesgo la detección de nuevos modos
de defraudación o ilícitos aduaneros, emitir informes y recomendar las
acciones correspondientes.
i. Apoyar a los departamentos de Inteligencia Aduanera y de Análisis de Riesgo
en la búsqueda y evaluación de las herramientas manuales e informáticas,
instrumentos, métodos, procedimientos, modelos y sistemas de información
orientados a la gestión analítica y operativa de la administración del riesgo
aduanero y proponer el desarrollo y mejoras de los sistemas manuales o
informáticos, así como de la integración con sistemas de información externa.
j. Ejecutar programas de comunicación y divulgación sobre la aplicación del
modelo de gestión de riesgo, inteligencia aduanera y planificación; aprobados
por el Director de Gestión de Riesgo y dirigidos a lo interno y externo del
Servicio Nacional de Aduanas.
k. Establecer los criterios para la fiscalización de las empresas de comercio
exterior, así como Auxiliares de la Función Pública Aduanera, que serán
62
verificados por el órgano fiscalizador competente, y proceder al análisis y
evaluación de los controles establecidos y los resultados de su aplicación.
l. Administrar los informes de resultados de las actuaciones de fiscalización y los
relativos a la atención de denuncias, así como los relacionados con las fichas
informativas, fichas de riesgo, publicaciones y otras fuentes de información
para proceder a su análisis e interpretación.
m. Realizar estudios y diagnósticos preliminares de selección de sectores,
empresas o grupos de empresas de comercio exterior, auxiliares de la función
pública aduanera y procedimientos y operaciones aduaneras que serán
auditados por el órgano fiscalizador competente o mediante los planes
integrados de control con otras dependencias del Ministerio.
n. Participar en la observación, recolección, investigación y demás labores que
apoyen la selección de empresas y grupos de empresas, auxiliares de la función
pública aduanera y procedimientos y operaciones aduaneras, incluyendo visitas
y reconocimientos preliminares en el sitio.
o. Identificar los gremios y sectores de interés dentro y fuera del servicio
aduanero, y procurar el acercamiento que facilite la obtención de información
de interés para el desarrollo de la planificación de las fiscalizaciones.
p. Recomendar y desarrollar proyectos especiales que mejoren la planificación de
las fiscalizaciones, la metodología y los sistemas disponibles en forma
individual o integrado en grupos de trabajo con los departamentos de
Inteligencia Aduanera y de Análisis de Riesgos.
q. Cualquier otra que le encomiende la Dirección de Gestión de Riesgo.
C. Inteligencia Aduanera
Se encarga de investigar, recopilar, analizar, evaluar y divulgar oportuna y,
eficazmente, los resultados de sus investigaciones y evaluaciones, así como
la información relacionada con la posibilidad de ocurrencia de eventos o de
hechos que impliquen la comisión de delitos, infracciones, irregularidades o
incumplimientos que vulneren o impidan, de alguna forma, a la
administración aduanera alcanzar sus objetivos.
Sus funciones son las siguientes:
63
a. Efectuar, en conjunto con la Dirección de Gestión de Riesgo, el análisis y la
evaluación de la distribución de tareas, funciones y procedimientos
relacionados con la inteligencia aduanera.
b. Participar en la observación, recolección, investigación y demás labores
relacionadas con las operaciones aduaneras y de comercio, incluyendo visitas y
reconocimientos en el sitio.
c. Aplicar herramientas, instrumentos, métodos, procedimientos, modelos y
sistemas de información orientados a los procesos de extracción del
conocimiento y proponer el desarrollo y mejoras de los sistemas manuales o
informáticos, así como proponer la integración con sistemas de información
externa para los fines del proceso de inteligencia.
d. Recomendar y desarrollar proyectos especiales que mejoren el análisis de
inteligencia, la metodología y los sistemas disponibles en forma individual o
integrado en grupos de trabajo con los departamentos de Análisis de Riesgo y
de Planificación de la Fiscalización.
e. Identificar los sectores sensibles de riesgo aduanero, fiscal, económico, entre
otros, en las actividades del comercio nacional e internacional, con el propósito
de orientar las investigaciones hacia aquellos que representan mayores
amenazas a los objetivos institucionales.
f. Anticipar y descubrir hechos, intenciones, tendencias, comportamientos o
patrones de operación, vinculados con riesgos internos y externos, que permitan
producir información relevante, suficiente y oportuna, para que sea considerada
en la planificación y ejecución de operaciones de prevención, control y
fiscalización.
g. Instruir a los funcionarios de la Dirección y de otras dependencias del Servicio
Nacional de Aduanas sobre la correcta interpretación de los productos
resultantes.
h. Realizar la valoración y asignación de las denuncias recibidas por la Dirección,
así como dar el seguimiento correspondiente. Podrán archivarse sin mayor
trámite aquellas denuncias que se fundamenten en meros juicios de valor,
información escueta o insuficiente, y no exista contacto o presentación del
64
denunciante para ampliar la denuncia o que se refieran a hechos ya
denunciados.
i. Analizar e interpretar información sobre los resultados de las actuaciones de
fiscalización y los relativos a la atención de denuncias, fichas informativas,
publicaciones y otras fuentes de información.
j. Aplicar metodologías de inteligencia en los procesos de detección y evaluación
de riesgos en el sistema aduanero, para producir información útil para los
departamentos de Planificación de la Fiscalización y de Análisis de Riesgo.
k. Mantener la seguridad y confidencialidad de los datos en los sistemas de
registro y mantenimiento de información utilizados dentro de las fases del
proceso de inteligencia.
l. Requerir y obtener del Servicio Nacional de Aduanas, de los Auxiliares de la
Función Pública Aduanera, importadores, exportadores, productores,
consignatarios, transportistas y terceros, así como de otros organismos
nacionales e internacionales públicos y privados, información y datos de
carácter aduanero y tributario.
m. Identificar nuevas fuentes de información, métodos de recolección y análisis de
datos.
n. Identificar y establecer contactos dentro y fuera del servicio aduanero, que
faciliten la obtención de información de interés para el desarrollo de la gestión
de inteligencia.
o. Recomendar a las instancias superiores la suscripción de acuerdos o convenios,
de intercambio de información de carácter fiscal, tributario, económico o de
otro tipo, con entidades públicas y privadas, nacionales y extranjeras que sirvan
a los fines de la inteligencia aduanera.
p. Atender los requerimientos especiales en materia de inteligencia aduanera
asignados por la Dirección.
q. Comunicar a la Dirección y a los departamentos, en forma oportuna y
suficiente, los resultados de los estudios, así como recomendar las acciones
correspondientes.
r. Cualquier otra que le encomiende el Director de Gestión de Riesgo.
65
El Departamento de Inteligencia Aduanera está encargado de una labor catalogada “de
campo” por motivo de que debe investigar, recolectar, analizar, divulgar y esquematizar la
información surgida de sus investigaciones, las cuales tratan de dilucidar la posibilidad de
que ocurra algún hecho que viole la normativa aduanera. Así, pues, debe aplicar, también,
herramientas y/o instrumentos informáticos que le permitan recolectar información que, a
su vez, le permita desarrollar con buen fundamento sus investigaciones.
Y es que es gracias a dichas investigaciones que permite identificar, por medio de
metodologías de inteligencia ciertos sectores de riesgo aduanero con los cuales pueda
anticiparse o detectarse hechos, intenciones y patrones que impliquen una violación a la
normativa aduanera y que deban ser corregidos lo antes posible, de la mejor forma y con el
mayor fundamento investigativo posible.
66
Organigrama de la Dirección General de Aduanas Organigrama 1. Dirección General de Aduanas
67
Fuente: Creación propia basado en el Reglamento a la
Ley General de Aduanas, 2012.
68
Bases de datos sobre exportadores centroamericanos y de República Dominicana en
Costa Rica
Para la obtención de información de este apartado se utilizó el Cuestionario 2 que se
menciona en el capítulo de Metodología, el cual se adjunta en el Anexos, el cual fue
enviado a expertos de la Promotora de Comercio Exterior de Costa Rica, la Dirección
General de Aduanas y el Banco Central de Costa Rica.
Promotora de Comercio Exterior de Costa Rica
En dicha institución se consultó a la Oficina de Promoción Comercial, la cual informó que
no utilizan datos de exportadores centroamericanos o de otras regiones; sin embargo, si han
creado, o utilizan, una herramienta informática enfocada a la visualización y posterior uso
de datos, la cual consiste en el sistema Customer Relationship Manager, implementada a
inicios del año 2012, con la cual pueden tener acceso a diversa información sobre los
exportadores costarricenses y los compradores internacionales. Esta herramienta puede ser
consultada por jefes, directores, promotores y asistentes, así como todo el equipo de la
Promotora de Comercio Exterior de Costa Rica.
Sobre la consulta acerca de las observaciones que tuviesen al respecto, acotaron que los
datos sobre exportadores o importadores centroamericanos y de República Dominicana son
tomados de bases de datos remitidas por las distintas cámaras o federaciones de
exportadores o importadores en cada país en específico.
Dirección General de Aduanas
En Costa Rica se consultó a la Dirección General de Aduanas, específicamente al
Departamento de Inteligencia Aduanera de la Dirección de Gestión de Riesgo, la cual
informó que si utilizan datos de exportadores centroamericano o de otras regiones, los
cuales son obtenidos de las siguientes fuentes de datos4:
A. Internas:
4 Estas fuentes son basadas en las mencionadas en la Propuesta para el mejoramiento del Departamento de Inteligencia Aduanera de la Dirección General de Aduanas. Memoria de Seminario de Graduación para optar por el Título de Licenciado en Administración Aduanera y Comercio Internacional de la Universidad de Costa Rica, presentado por Ariana Alvarado, Karla Fuentes y Mariamalia Montero.
69
• Sistema de Tecnología de Información para el Control Aduanero (TIC@):
puesto en marcha desde el año 2005, actualmente funciona de manera interconectada
en todas las aduanas del país y es utilizado para el control de los diferentes regímenes
aduaneros. De este sistema pueden obtenerse datos tan relevantes como nombre del
exportador, número telefónico, dirección física, entre otros; estos se obtienen tanto de
consultas simples o utilizando la herramienta SQL Query Analyzer, que se ejecuta
directamente sobre la base de datos del TIC@
• Sistema de Información Aduanera (SIA): utilizado, principalmente, entre 1992 y
el 2005. Actualmente, se utiliza como un sistema de consultas de las operaciones
aduaneras realizadas antes del 2005.
• Requerimientos de información: estos requerimientos se solicitan al
Departamento de Soporte y Servicios de la Dirección de Gestión Tecnológica de la
DGA.
• Información de las Aduanas: esto mediante oficios, informes, correos
electrónicos, consultas telefónicas, reuniones, entre otros.
• Denuncias: datos aportados principalmente por personas físicas, de forma anónima,
que informan respecto de un presunto delito, falta o incumplimiento de las normas
aduaneras.
• Fichas informativas: Generadas a raíz de dudas surgidas durante el despacho
aduanero de las mercancías.
• Fichas de riesgo: Se crean a partir de los reportes de hallazgos en el proceso de
verificación documental y física (semáforo o canal amarillo y rojo, respectivamente),
que remiten los funcionarios de las aduanas mediante el Módulo de Riesgo del sistema
TICA.
B. Externas
• Sistema Integrado de Información de la Administración Tributaria (SIIAT):
sistema informático para la fiscalización tributaria, creado en 1997.
70
• Páginas de Internet: las consultas de estas dependen directamente del tema de
investigación como, por ejemplo, proveedores, orígenes de mercancías, empresas,
direcciones físicas, etc.
• DATUM (Equifax5): servicio privado global de información, el cual cumplía
información, crediticia principalmente, para poner “…a disposición de sus afiliados
herramientas para el perfilamiento de sus clientes, la prevención del riesgo
crediticio…”.6
• Comunicación con otras instituciones públicas: actualmente, se realizan consultas
al Ministerio de Economía y Comercio (MEIC), Ministerio de Hacienda, Dirección
General de Tributación (DGT), Ministerio de Comercio Exterior (Comex), Promotora
de Comercio Exterior (Procomer), Ministerio de Salud, Ministerio de Agricultura y
Ganadería, etc.
• RILO (Regional Intelligence Liaison Offices): es la Oficina Regional de Enlace
de Inteligencia, la cual propicia, mediante una red mundial, el intercambio de
información entre las oficinas de coordinación o de enlace regional de inteligencia.
Dichas fuentes internas y externas se utilizan para laborar directamente en estas o también
los datos son extraídos y esquematizados, según las necesidades, en hojas electrónicas en
formato Microsoft Office Excel; pueden mencionarse los registros de fichas de riesgos,
registro de denuncias, tablas dinámicas para el cruce de información, etc.
Métodos de análisis
No basta solo con obtener información de diversas fuentes, sino que debe contarse con las
herramientas físicas y mecanismos de análisis correctos para la extracción adecuada de
datos y su consecuente análisis y toma de decisiones. En razón de lo anterior, el
Departamento de Inteligencia Aduanero utiliza, principalmente, los siguientes métodos de
análisis:
5 De consulta en https://www.datum.net/ 6 Equifax. Acerca de Equifax. Recuperado el 17 de marzo de 2013, de: http://www.equifax.com/about_equifax/es_cr
71
1. Análisis de sectores: estudia las tendencias de los diversos sectores con mayor
incidencia fiscal para establecer los aspectos de riesgo para Administración Aduanera,
así como para conocer su comportamiento internacional aplicado a los casos en
estudio.
2. Análisis de auxiliares de la Función Pública Aduanera: estudio de la conducta de las
personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, que participan habitualmente en las
transacciones comerciales, en la gestión aduanera, para así poder detectar
irregularidades en su actuar que permita generar perfiles de riesgo.
3. Análisis de mercancías: estudio aplicado a aquellas mercancías que, de acuerdo con su
naturaleza, origen, procedencia o productor, son más proclives al incumplimiento de la
normativa aduanera, lo cual permite el cruce de información con los análisis de
sectores y empresas, para la creación de perfiles de riesgo.
4. Estudios de cargas tributarias: estudio con el fin de detectar las mercancías susceptibles
de clasificarse en otras partidas cuya carga tributaria es menor a la establecida según su
correcta clasificación arancelaria.
Sobre la consulta acerca de las observaciones que tuviesen al respecto, acotaron sobre la
necesidad de la existencia de una base de datos de este tipo y la integración con otras bases
de datos utilizadas en los análisis de riesgo e, inclusive, la utilización por las Direcciones de
Aduanas de los demás países de Centroamérica de estas bases en conjunto.
Banco Central de Costa Rica
En dicha institución se consultó al Departamento de Estadísticas Macroeconómicas del
Área de Bienes y Comercio, en donde mencionaron que nunca han utilizado una
herramienta informática que utiliza datos de exportadores centroamericanos ni de
República Dominicana, mas les interesaría mucho participar en una experiencia de este
tipo.
72
Bases de datos sobre exportadores centroamericanos en Centroamérica y República
Dominicana
A raíz de la información suministrada en el Capítulo I sobre el entorno del manejo de la
información sobre exportadores a nivel regional, centroamericano dominicano
específicamente, se pudieron conocer las herramientas informáticas que el organismo o
entidad encargada utiliza para la esquematización de los datos de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana.
Sin embargo, de los tres países centroamericanos que respondieron el cuestionario, solo dos
países utilizan algún tipo de esta herramienta. A continuación se muestra el Cuadro 2 con
los datos obtenidos.
Cuadro 2. Utilización de herramientas informáticas sobre exportadores en
Centroamérica
País Organismo o institución
encargada
Tipo de
herramienta Accesibilidad
República
Dominicana
Departamento de Inteligencia de
Mercados y Comunicaciones de la
Asociación Dominicana de
Exportadores
Microsoft Office
Excel Cualquier interesado
Honduras
Departamento de Riesgo
Aduanero de la Dirección
Ejecutiva de Ingresos
SQL Server Solo jefes
Fuente: Creación propia, 2013.
En el caso de Guatemala, el Departamento de Inteligencia Aduanera de la Intendencia de
Aduanas manifestó que no utilizan datos de exportadores centroamericanos ni de República
Dominicana para el cumplimiento de algunas de sus funciones y, por lo tanto, no cuentan
73
con una herramienta que les facilite el acceso a dicha información. Herramienta, cuyo uso
sería apropiado dado el uso, la importancia y la trascendencia del manejo de datos de
exportadores centroamericanos, de República Dominicana y de otras regiones o países, para
dar sustento investigativo de los análisis que brotan del análisis de riesgo aduanero.
Conclusiones capitulares
Como pudo detallarse en este capítulo, la Dirección General de Aduanas responde a un
proceso que, paso a paso, fue depurando y concentrando sus funciones, así como
modificando y mejorando sus servicios. Además, se encuentra dividida esquemáticamente
según el interés de alcance y estudio que desea lograrse en cada área.
Sin embargo, resalta el hecho de que el control aduanero es un corolario que viaja por
medio de esta división organizativa, destacando la existencia del Departamento de
Inteligencia Aduanera como aquel encargado de investigar, recopilar y analizar la
información que permita evidenciar la posibilidad de ocurrencia de algún hecho que infrinja
la normativa aduanera.
Sobre la existencia de bases de datos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana en Costa Rica, se envió a la Promotora de Comercio Exterior de Costa Rica, la
Dirección General de Aduanas y el Banco Central de Costa Rica, y en todos los casos la
respuesta fue negativa, por lo que tiene más sustento la necesidad de dotar al Departamento
de Inteligencia Aduanera de una base de datos de este estilo, lo cual lo haría una entidad
pionera en el manejo y esquematización de estos datos. Además se les consultó sobre si
manejan alguna otra herramienta informática para el manejo de datos y únicamente la
Promotora de Comercio Exterior y la Dirección General de Aduanas, utilizan bases de
datos en sus labores, que se enfoquen en el manejo de datos pero no de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana.
Finalmente, sobre la existencia de bases de datos de exportadores los países de
Centroamérica o República Dominicana, solo República Dominicana y Honduras tienen
alguna herramienta informática, que, según el caso puede ser accesible por cualquier
persona o solo por jefaturas. Lo cual da al traste con la necesidad de incentivar a los demás
74
países centroamericanos y República Dominicana a contar con herramientas que faciliten
sus funciones enfocadas en el análisis de riesgo aduanero.
75
Capítulo III
Datos de los exportadores centroamericanos y de República Dominicana y su apta
disposición en una herramienta informática
En este capítulo, primeramente, se realizará un análisis de las variables contenidas en las
bases de datos, según los requerimientos e intereses con que se cuenta para incluirlos dentro
de dicha herramienta informática.
En la segunda parte, se analizarán las herramientas informáticas disponibles para poder
esquematizar dichos datos, y se seleccionará la herramienta más apta, según los datos
disponibles y que responda a las necesidades y exigencias del Departamento de Inteligencia
Aduanera.
Y, para finalizar, en la tercera parte, se tratará el tema sobre la complementación de los
datos localizados en las fuentes de información, con el objetivo de una correcta
presentación de los mismos, así como una adición a la información presentada para su
mejor utilización.
76
Variables de la Base de datos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana
La Real Academia Española define variable como una “…magnitud que puede tener un
valor cualquiera de los comprendidos en un conjunto”7, esto con un enfoque cuantitativo
meramente, mas al otorgársele un carácter cualitativo, estas se convierten en “…una
propiedad que puede variar (adquirir diversos valores) y cuya variación es susceptible de
medirse” (p. 79), según menciona Hernández y otros (1994).
Aplicando dicha conceptualización a la Base de datos de exportadores centroamericanos y
de República Dominicana, las variables son aquellos datos que son requeridos
expresamente por el Departamento de Inteligencia Aduanera, para poder contar con
sectores de información que permiten realizar el adecuado cruce de información con otras
bases de datos o con si misma, según el análisis que se esté realizando.
Sumado a lo anterior, mencionan Zúñiga, Pérez y Godínez (2013, p.34) respecto de los
sistemas de información en la gestión del riesgo aduanero que
“Para lograr una eficiente gestión de riesgos es necesario disponer de una base de
datos que contenga todos los elementos necesarios para definir los perfiles de
riesgo. Esta base de datos debe estar permanentemente actualizada y
perfeccionada, a la luz de los resultados de los controles realizados y de la nueva
información que se hubiere obtenido sobre los comportamientos de riesgo” (el
resaltado no es del original).
Sin embargo, poder contar con todos los elementos (variables) necesarios implica una gran
capacidad tecnológica para poder disponer adecuadamente de una cantidad enorme de
información, que realmente no es viable al tomar en cuenta de que las herramientas que
deberían de usar los analistas tanto en el Departamento de Inteligencia Aduanera como en
las otras dependencias de la Dirección General de Aduanas, deben ser de fácil acceso y
manejo, así como enfocarse únicamente en sectores de interés; por lo que surge la
7 Real Academia Española. Diccionario de la Lengua Española, vigésima segunda edición. Recuperado el 19 de marzo del 2013 de http://lema.rae.es/drae/?val=variable
77
necesidad de elegir aquellas variables que brinden más fácilmente la información
requerida, permita su actualización sencilla y puedan ser manejadas de una forma práctica.
Es así como el Departamento de Inteligencia Aduanera de la Dirección General de
Aduanas, seleccionó las siguientes variables para la Base de datos de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana, con su respectiva justificación:
1. Nombre (comercial y/o jurídico)
En esta base de datos se cuenta con tres tipos de nombres:
- Nombre propio: se utiliza el nombre propio, de pila o personal del productor o
exportador al no contar con un nombre comercial o jurídico, por lo que suelen
utilizar momentánea o permanentemente su nombre para denominar a su(s)
producto(s). Esto puede desembocar en dos sentidos, primero permite tener un
dato extra al conocer el nombre del productor, cual permite cruce de
información con otra documentación aduanera u otras bases de datos, y,
segundo, facilita localizar más fácilmente al productor en caso de requerirse
información adicional.
- Nombre comercial: consiste en la “denominación distintiva de un producto o un
establecimiento”8, según la Real Academia Española. Es aquel con el que suele
conocerse a un producto, con el que se vende y le da un carácter único en
referencia a otros. Brinda también un parámetro certero para poder localizar
mercancía similar con nombre también similar, que ayudaría en casos de
triangulación, tráfico ilegal, contrabando o falsificación de mercancías.
- Nombre jurídico: es aquel que “(…) queda definido en el acta o escritura de
constitución (…)”9 de la empresa que conformó el productor o exportador;
suele denominarse, también, como se menciona en el Código de Comercio de
Costa Rica, razón social o denominación de giro, como suele llamarse en otros
países.
8 Real Academia Española. Diccionario de la Lengua Española, vigésima segunda edición. Recuperado el 1° de abril del 2013 de http://lema.rae.es/drae/ 9 Wikipedia. La enciclopedia libre. Recuperado el 1° de abril del 2013 de http://es.wikipedia.org/wiki/Nombre_(derecho)#Nombre_en_las_personas_jur.C3.ADdicas
78
El conocer el nombre, tanto comercial y jurídico, permite relacionar directamente al
productor con la marca de su mercancía, la que suele venir estampada en la
envoltura de la dicha; también permite cotejarlo con la información suministrada en
otros documentos de interés como lo son el conocimiento de embarque o BL (por
sus siglas en inglés de Bill of Lading), factura comercial, certificado de origen,
cesión de derechos, declaración de exportación, entre otros documentos aduaneros o
no.
2. Producto
Mencionan Kotler y Armstrong (2001), que un producto es “…cualquier cosa que
puede ofrecerse a un mercado para su atención, adquisición, uso o consumo, y que
podría satisfacer un deseo o una necesidad” (p.244).
Continuando con la conceptualización de los autores, clasifican a los productos en
los siguientes tipos:
- Producto de consumo: producto que un consumidor final adquiere para su
consumo personal.
- Producto de conveniencia: producto de consumo que suele adquirirse con
frecuencia, de inmediato y con un mínimo de esfuerzo de comparación y
compra.
- Producto de compra: producto de consumo que el cliente, en el proceso de
selección y compra, por lo regular compara en término de idoneidad, calidad,
precio y estilo.
- Producto de especialidad: producto de consumo con características únicas, o
identificación de marca, por el cual un grupo importante de compradores está
dispuesto a efectuar un esfuerzo de compra especial.
- Producto no buscado: producto de consumo que el consumidor no conoce, o
que conoce, pero normalmente no piensa comprar.
79
- Producto industrial: producto comprado por individuos y organizaciones para
un procesamiento ulterior o para usarse en la conducción de un negocio
Sin embargo, esta es una conceptualización muy general del término producto, por
su vinculación directa con la mercadotecnia. Por ello, debe ampliarse para ser
aplicada a la Base de datos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana.
En dicha base los productos son las mercancías cosechadas, obtenidas, procesadas o
manufacturadas por los productores, según su rama comercial; por lo que se cuenta
con la triple clasificación de productos, que suele aplicarse para términos
arancelarios, de materias primas, productos semielaborados y productos terminados,
abarcando desde el sector agropecuario, manufacturero al industrial y especializado.
Esta variable es la más utilizada de todas las requeridas, en conjunto con la
clasificación arancelaria; esto, pues, mediante la aplicación de filtros, que serán
explicados en el Capítulo IV, puede concentrarse el análisis de la información en
productos o sectores de productos en específico. Es de gran utilidad cuando se
detalla, claramente, el nombre del producto, sea comercial o arancelariamente
hablando; sin embargo, en ocasiones, solo se cuenta con el sector de producción,
por ejemplo, lácteos, vegetales, etc., lo cual dificulta un poco la búsqueda detallada,
pero permite tener un esbozo de la información requerida.
3. Clasificación arancelaria
Menciona Monge (1985) que:
“La clasificación es un método lógico por el cual, de acuerdo con
determinados principios especialmente seleccionados, el universo de las
mercancías se divide en clases o categorías que, a su vez, pueden
subdividirse en subclases homogéneas y más detalladas. En lenguaje
arancelario o estadístico, por su parte, clasificar es encontrar la exacta
posición de una mercancía o clase de ellas, en determinado esquema de
clasificación. (…)” (p. 22; el resaltado es del original)
80
El concepto de clasificación arancelaria, es un término compuesto por dos palabras
que fusionan sus significados en una sola utilidad. Por un lado, tenemos la
clasificación de las mercancías, según la Nomenclatura Internacional del Sistema
Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías, denominación utilizada
por la gran mayoría de países partícipes del comercio internacional, al cual le
pueden ser agregados incisos o fracciones, para satisfacer las necesidades regionales
o nacionales, según el caso. La otra palabra es arancelaria, la cual dice que a raíz
de la clasificación anterior se otorga una alícuota (porcentaje) a determinada
mercancía que será aplicada al valor aduanero para el respectivo cálculo de los
impuestos aduaneros por pagar.
Sumado a la denominación del producto, la clasificación arancelaria permite un
enfoque más técnico del análisis, pues asigna a todos los productos la clasificación,
según de la Nomenclatura Internacional del Sistema Armonizado de Designación y
Codificación de Mercancías, el Sistema Arancelario Centroamericano y el Arancel
Costarricense, lo cual permite dar al traste con la problemática supra mencionada de
contar solo con el nombre del sector productivo, al poder seleccionar los productos
según su clasificación. Además, la utilización de filtros, tablas dinámicas o gráficos
es más sencillo, conociendo la clasificación arancelaria del producto o productos
sujetos de análisis.
4. Página web
Una página web es aquel “(…) documento o información electrónica adaptada para
la World Wide Web y que puede ser accedida mediante un navegador. Esta
información se encuentra generalmente en formato HTML o XHTML”10. Además,
“Una página web es en esencia una tarjeta de presentación digital, ya sea para
empresas, organizaciones, o personas, así como una tarjeta de presentación de ideas
y de informaciones”.11
10 Wikipedia. La enciclopedia libre. Recuperado el 2 de abril del 2013 de http://es.wikipedia.org/wiki/P%C3%A1gina_web 11 Ibídem.
81
Un gran porcentaje de los productores ha optado por aplicar mercadeo vía internet,
por lo que crean su página web, para promocionarse; esto da al traste con la
obtención de información que no se ha incluido en las fuentes de la base de datos,
tal y como otros productos, proveedores, imágenes, etc., lo cual es un complemento
perfecto para la información contenida en la base de datos. Además, la información
de las páginas web es el mejor mecanismo para la actualización de los datos, pues al
depender principalmente del productor, brindar información veraz y técnica de
primera mano.
5. Correo electrónico
El correo electrónico es “(…) análogo a un servicio de correo normal (…)” (Sisia,
1997, p.32), por lo que “(…) es un servicio de envío y despacho en el cual el correo
es transferido de una máquina a otra, independiente de dónde esté la dirección
electrónica” (ib.), el cual cumple la función indispensable de comunicar a dos o más
personas entre sí, pilar del intercambio de información.
Contar con el dato del correo electrónico ofrece al analista la posibilidad de la
obtención de mayor información y de una forma directa con el productor o el
encargado. El dato del correo electrónico es obtenido, principalmente, de dos
fuentes: la página web del productor, en donde en su sección de contactos suelen
poner el correo con al cual pueden comunicarse, o en las facturas, abajo del nombre
del productor suelen venir datos como número telefónico, dirección física y correo
electrónico.
6. Dirección física
La dirección física está vinculada directamente con el domicilio en donde se
encuentra el productor, es decir, el lugar en donde se establece y en donde realiza su
producción o donde se encuentra la sede central desde donde se manejan las
principales operaciones.
Conocer este dato permite completar la información suministrada por el sistema
TIC@, así como utilizar los datos almacenados en el TIC@, para cotejarlos contra
la información que se obtiene de las fuentes en internet; esto para poder localizar
82
posibles perfiles que permitan identificar sujetos, productos, países, etc. de riesgo
sobre los cuales aplicar un control más intenso y aterrizado.
Herramientas informáticas para creación de bases de datos
A continuación se detallan las principales herramientas informáticas disponibles para el
almacenamiento de la Base de datos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana. Estas, además, son las más accesibles y fáciles herramientas que puede
utilizar una persona no docta en las lides informáticas, en lo cual radica el interés de
conocer su funcionamiento.
La elección de las siguientes herramientas informáticas surgió de las conversaciones con
los analistas del Departamento de Inteligencia Aduanera y de los otros departamentos de la
Dirección de Gestión de Riesgo, los cuales comentaron informalmente sus experiencias con
dichas herramientas. Esto más el requerimiento expreso hecho por la jefatura del
Departamento de Inteligencia Aduanera, derivó en la elección final de la herramienta
informática a utilizar para la Base de datos de exportadores centroamericanos y de
República Dominicana.
En esta sección no desea profundizarse en cada herramienta dado que es un tema bastante
técnico, profundo y largo, por lo que se conceptualiza y conocen algunas particularidades
que serán suficientes para la elección de la herramienta a petición del Departamento de
Inteligencia Aduanera, que ya estaba definida desde un inicio del desarrollo de la base de
datos.
Microsoft SQL server
El Departamento de Computación del Centro de Investigación y de Estudios
Avanzados del Instituto Politécnico Nacional (2009) menciona que Microsoft SQL
(siglas en inglés de Structure Query Language) Server, es una herramienta creada
por Microsoft Co., para ofrecer una plataforma para la manipulación de datos de
manera fiable, productiva e inteligente, la cual permite gestionar las aplicaciones de
83
misión crítica más exigentes, reducir el tiempo y el costo de desarrollo y gestión de
la base de datos.
Entre las ventajas que se mencionan con la utilización de MySQL se encuentran:
Permite el acceso a la base de datos de forma simultánea por varios usuarios.
Utiliza como mecanismo de seguridad permisos y privilegios por lo que solo
determinados usuarios podrán tener acceso para consulta o modificación de
la base de datos, lo cual protege la integridad de la información contenida.
El lenguaje informático utilizado por SQL es muy potente, lo cual permite el
ahorro de trabajo.
El lenguaje informático utilizado por SQL es estandarizado, de modo que las
consultas realizadas sean fácilmente portables a otros sistemas o
plataformas.
Microsoft Office Access
Microsoft Office Access es una herramienta creada por Microsoft Co. para la
creación y manipulación de bases de datos, además, como menciona su creador,
“(…) incluye un eficaz conjunto de herramientas que ayudan a comenzar a
realizar un seguimiento de la información, a elaborar informes basados en
la misma y a compartirla con rapidez. Además, permiten crear rápidamente
atractivas y funcionales aplicaciones de seguimiento mediante la
personalización de una de las muchas plantillas predefinidas, la conversión
de una base de datos existente o la creación de una nueva, y todo ello sin
necesidad de contar con amplios conocimientos sobre bases de datos”.12
Una base de datos en Microsoft Office Access está conformada por:
12 Microsoft Corporation. Novedades de Microsoft Office Access 2007. Recuperado el 28 de abril del 2013 de http://office.microsoft.com/es-hn/get-started-with-2007/novedades-de-microsoft-office-access-2007-HA010024185.aspx
84
a. Tablas: son el componente básico al ser el componente básico de una
base de datos que se constituye por varias tablas conteniendo los
datos necesarios
b. Consultas: consisten en las preguntas que un usuario puede realizar a
la base de datos para obtener información de varias tablas y que esta
se despliegue de la forma deseada.
c. Formularios: son un mecanismo que facilita de las labores de
mostrar, introducir y modificar datos contenidos en la herramienta.
d. Informes: permiten presentar la información de la base de datos de
una calidad profesional.
Microsoft Office Excel
Microsoft Office Excel es una herramienta creada por Microsoft Co. para crear y
aplicar formato a hojas de cálculo, además de aportar la posibilidad de trabajar con
tablas de información, datos que pueden ser modificados y consultados de una
manera sencilla y acondicionada a las necesidades del usuario.
Como menciona su creador “(…) la visualización de datos enriquecidos y las vistas
de tabla dinámica, los gráficos de aspectos profesional son más sencillos de crear y
usar”.13 Esto permite al usuario un manejo sencillo en el momento de ingresar
información, así como de poder manipular esta, según las necesidades.
La información contenida en una base de datos utilizando Microsoft Office Excel se
organiza en campos (cada variable de información para todas las fichas-columnas) y
está constituida por registros (cada ficha que contiene datos específicos para cada
campo-fila); la información es introducida en hojas de cálculos en los distintos
campos (celdas) para confeccionar el fichero.14
13 Microsoft Corporation. Información general del producto Office Excel 2007. Recuperado el 28 de abril del 2013 de http://office.microsoft.com/es-es/excel-help/informacion-general-del-producto-office-excel-2007-HA010165632.aspx 14 Programatium. Bases de datos y Excel. Recuperado el 17 de diciembre del 2012 de http://www.programatium.com/manualdeexcel/excel9.htm
85
MySQL
Mencionan Welling y Thomson (2009)
“MySQl es un sistema para la administración de bases de datos relacionales
(conocido con las siglas RDBMS en inglés o SGBDR en castellano) rápido
y sólido. Las bases de datos permiten almacenar, buscar, ordenar y recuperar
datos de forma eficiente. El servidor de MySQL controla el acceso a los
datos para garantizar el uso simultáneo de varios usuarios, para proporcionar
acceso a dichos datos y para asegurarse de que solo obtienen acceso a ellos
los usuarios con autorización. Por lo tanto MySQl es un servidor
multiusuario y de subprocesamiento múltiple. Utiliza SQL (del inglés
Structured Query Language, Lenguaje de consulta estructurado), el lenguaje
estándar para la consulta de bases de datos utilizado en todo el mundo”
(p.31).
Entre las ventajas que mencionan los anteriores autores con la utilización de
MySQL se encuentran:
Alto rendimiento: este punto se centra, sobre todo, en la velocidad.
Bajo coste: es gratuita mediante una licencia de código abierto o está
disponible también como licencia comercial a un precio muy reducido.
Facilidad de uso: sencillo de configurar.
Portabilidad: puede utilizarse en una gran cantidad de sistemas Unix hasta
Microsoft Windows.
Accesibilidad a código fuente: esto facilita la continuidad de uso de la base
de datos, así como proporciona diferentes opciones en caso de emergencia.
Asistencia técnica: ofrece asistencia técnica, asesoramiento y certificación.
86
Se han presentado cuatro ejemplos de herramientas informáticas que pueden ser utilizadas
para crear, almacenar y manejar la Base de datos de exportadores centroamericanos y de
República Dominicana. El tipo de programa seleccionado para la presentación de los datos
depende del uso que se le dará, además, como mencionan Correa y Díaz-Colón (1997), hay
ciertos factores indispensables que deben responder las bases de datos, tales como:
- Variedad de usos o aplicaciones disponibles en el programa.
- Mayor flexibilidad para el trabajo realizado en la oficina.
- Compatibilidad con otros programas similares.
- Facilidad para crear y registrar la información.
Las razones de la elección de la herramienta nacieron de las constantes conversaciones con
los analistas de dicho departamento, lo cual sumado a la petición expresa hecha por la
jefatura del Departamento de Inteligencia Aduanera y la dirección de la Dirección de
Gestión de Riesgo; por lo que a raíz del anterior análisis, se seleccionó la herramienta
Microsoft Office Excel.
Microsoft Office Excel permite a los analistas las siguientes facilidades para el manejo de
información:
1. Introducción de datos
Las listas con los datos deben tener una fila situada en la parte superior que
contenga el nombre del campo (variable) que formarán el registro (fila de
encabezados). Ahora bien, Microsoft Office Excel brinda dos formas de trabajar con
los registros:
A. Como fichero real mediante la utilización de tablas dinámicas en las
cuales los datos son ingresados directamente
B. Directamente sobre la hoja de cálculo, en la cual las filas
corresponderían a los registros y las columnas a los campos de cada
uno, por lo que deberá irse editando cada celda y poniéndole los datos
de interés.
2. Ordenar la base de datos
87
En Microsoft Office Excel pueden ordenarse los datos, según diversos criterios a
elección del usuario, para poder localizar la información de manera rápida y
sencilla.
3. Buscar y reemplazar datos
Seleccionando el comando indicado se puede tanto buscar una palabra que contiene
la información que se está buscando, o bien, reemplazarla en caso de error, cambio
o actualización de la información contenida.
4. Migración de datos a otras herramientas
Es tal la flexibilidad que permite Microsoft Office Excel, que permite que las tablas,
en las cuales se ingresan los datos, puedan ser trasladadas a otras herramientas
informáticas para su uso, modificación, ampliación u otra función que desee
realizarse.
5. Extraer registros con filtros
Filtrar los datos contenidos en una columna o fila permite encontrar subconjuntos de
información y poder trabajar con dichos datos; esto, pues, solo se muestran las filas
que contienen cierto valor, mientras que se ocultan las demás filas, lo cual facilita el
trabajo con gran cantidad de información.
6. Utilización de tablas y gráficos dinámicos
Esta facilidad ofrecida por Microsoft Office Excel permite que puedan visualizarse
tablas y gráficos de datos contenidos en distintas hojas o libros, lo cual facilita el
trabajo de análisis al poder visualizar información de distintas fuentes en una sola
herramienta.
88
Complementación de los datos presentados en la Base de datos de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana
La complementación de los datos presentados en la Base de datos de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana responde directamente a la solicitud hecha
por el director de la Dirección de Gestión de Riesgo de la Dirección General de Aduanas,
para poder contar con la mayor cantidad de información posible que ayude al trabajo
realizado por los analistas del Departamento de Inteligencia Aduanera.
Con motivo de lo cual se procedió con dicho adicionamiento de información enfocado en
dos vertientes:
a) Datos generales: se consideran como datos generales el nombre, el correo
electrónico y la dirección física del exportador o productor, datos que son
complementados o tomados, en caso de no tenerlos en primera instancia, de
la página web de exportador o productor.
b) Datos arancelarios: los datos arancelarios se concentran en la clasificación
arancelaria de los productos exportadores por el exportador o productor;
esto, pues, en muchas ocasiones, no se contaba con dicha dato de forma
expresa, con lo cual se decidió realizar los siguiente, según el caso:
i. No se especifican los productos: algunos casos las fuentes de
información no detallan específicamente las mercancías
producidas por los exportadores centroamericanos y dominicanos,
y se centran únicamente en una clasificación genérica de los
dichos, tal y como granos, lácteos, carne, etc.
En razón de lo anterior, se procedió a agregar, a raíz de un criterio
técnico- merceológico, únicamente el capítulo, la partida o
subpartida arancelaria, según el grado de descripción que se
mencione en la fuente, para poder identificar lo más posible la
clasificación arancelaria de las mercancías y no aventurarse en una
posible clasificación arancelaria que no sea correcta.
89
ii. No se cuenta con la clasificación arancelaria: en otros casos si se
detalla la mercancía con bastante especificidad, por lo que se
procedió a poner la partida a ocho dígitos, en caso de las
mercancías de exportadores miembros del S.A.C., y en los dígitos
correspondientes en el caso de República Dominicana.
iii. No es correcta la clasificación arancelaria: en muy pocos casos se
localizaron mercancías, cuya clasificación arancelaria era clara y
manifiestamente incorrecta, al no corresponder con la mercancía
que se detalla, por lo que procedió a corregirse dicha clasificación,
a raíz de un criterio técnico merceológico, y se ingresó la
clasificación arancelaria correcta.
Imagen 1. Disposición de las clasificaciones arancelarias
90
Conclusiones capitulares
A raíz de los requerimientos de la Jefatura del Departamento de Inteligencia Aduanera se
creó la Base de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana, para
que incluya los datos de las siguientes variables: nombre, producto, clasificación
arancelaria, página web, correo electrónico y dirección física, los cuales tienen un gran
interés en momento de recopilar información sobre exportadores extranjeros y, que dentro
del análisis de riesgo aduanero, tiene su utilización como precursores de localización de
más información e indicadores de conductas indebidas ocultas tras las transacciones
comerciales.
Estos datos deben contenerse en una herramienta informática adecuada, por lo que
analizaron los software Microsoft SQL Server, Microsoft Office Access, Microsoft Office
Excel y MySQL, y tanto por la facilidad de ingreso de datos y uso, así como por
disposición de la Jefatura del Departamento de Inteligencia Aduanera, se seleccionó a
Microsoft Office Excel para el montaje de la Base de datos de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana.
Para finalizar y dar inicio a la creación de la herramienta, fue necesaria la disposición
correcta de los datos a contener la base de datos, en especial, verificar que los datos
arancelarios que estuvieren incorrectos o que no se presentaban, se corrigieran y
completaran para contar con información fidedigna y veraz.
91
Capítulo IV
Propuesta de Base de datos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana
Finalmente y posterior al análisis desarrollado en los capítulos anteriores, se desemboca en
la aplicación técnica, práctica y tangible de todo el conocimiento adquirido. Es así como se
procede a conocer la forma en la cual se creó la Base de datos de exportadores
centroamericanos y de República Dominicana.
Como se analizó en el apartado final del capítulo anterior, se seleccionó el programa
informático Microsoft Office Excel para la creación de la base de datos, esto pues responde
a cabalidad con la solicitud expresa del Departamento de Inteligencia Aduanera y permite
una manipulación sencilla por parte de los analistas de no solo dicho departamento sino de
todo el Servicio Nacional de Aduanas.
Vale aclarar que la Base de datos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana es un documento para uso únicamente de los funcionarios autorizados del
Servicio Nacional de Aduanas, por lo que para que se autorizara la presentación de la
creación de dicha base de datos se omitieron ciertos aspectos, así como la no presentación
completa de la base de datos, sino una pequeña muestra que represente el trabajo realizado.
92
Diseño de la base de datos
Estudio de factibilidad
Este estudio se emplea para determinar la respuesta de la creación de la Base de datos de
exportadores centroamericanos de República Dominicana a las metas presentadas por el
Departamento de Inteligencia Aduanera y la Dirección de Gestión de Riesgo, por lo que se
analizó el cumplimiento de los siguientes requisitos:
A. Factibilidad técnica
Accesibilidad de la herramienta informática propuesta: en este punto se verificó
que se cuenta con la inmediata disposición del programa informático Microsoff
Office Excel.
Velocidad de acceso: a pesar de que maneja un número considerable de
información se mantiene dentro de los rangos usuales para que sea un
documento de fácil acceso.
Ingreso, modificación y/o salida de información: al ser Microsoft Office Excel
una herramienta de fácil uso, permite un ingreso sencillo de información, sobre
todo, al contar con las plantillas necesarias ya construidas, así como su
modificación y la extracción de información, según las necesidades emanadas
de los análisis solicitados.
Mejora del sistema actual: el mecanismo para la obtención de datos de
exportadores centroamericanos y de República Dominicana, que se utiliza por
los analistas, es acéfalo por diversas razones: desde que no existen páginas
oficiales a las cuales acceder hasta que se emplea un simple búsqueda en algún
navegador en internet que solo cuenta con los datos dispersos en diversas
páginas, lo cual deriva en una gran pérdida de tiempo y recurso cognitivo.
B. Factibilidad económica
Tiempo del analista: el tiempo de búsqueda se reduce significativamente, pues
cuenta con todos los datos necesarios para su estudio en una sola base de datos
centralizada y no debe andar buscando los datos en fuentes aisladas y de
procedencia no confirmada.
Costo del estudio: el estudio no implicó ningún costo pues procede de la
realización de una Práctica Dirigida de un estudiante de la carrera de
93
Administración Aduanera y Comercio Exterior de la Universidad de Costa
Rica.
Costo del desarrollo (adquisición): dado que el Departamento de Inteligencia
Aduanera cuenta, desde sus inicios, con Microsoft Office Excel, no se debe
incurrir en ningún costo adicional.
C. Factibilidad operativa
Operación organizada: antes de la entrega formal de la Base de datos de
exportadores centroamericanos y de República Dominicana, se verificó su
correcto funcionamiento en los diversos formatos utilizados en Microsoft
Office Excel, así como que permitiera la utilización de las tablas y gráficos
dinámicos, el reordenamiento y reingreso de datos, en caso de ser necesario.
Además, se estipuló, por parte del Departamento de Inteligencia Aduanera,
cuáles serían los analistas por utilizar estar herramienta informática.
Recolección y análisis de requerimientos
En esta fase del diseño de la base de datos se enfocó en buscar la misión de sistema, es
decir, que ámbito de aplicación abarcará la base de datos y los posibles problemas que
puedan localizarse.
En razón de lo anterior, se centra en obtener de parte de la jefatura del Departamento de
Inteligencia Aduanera así como de los analistas, la descripción de sus necesidades, para
poder hacer un gran conglomerado de requerimientos que se utilizaron en la creación de la
base de datos.
Usualmente, los requerimientos suelen ser informales, y los fueron en el caso de la
información brindada por los analistas, pero los requerimientos externados por la jefatura
del Departamento de Inteligencia Aduanera, así como del director de la Dirección de
Gestión de Riesgo, fueron muy específicos y se detallan a continuación:
1. Realizar una base de datos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana que contenga los datos de nombre, productos y clasificación.
2. Utilizar fuentes de información de carácter fidedigno.
94
3. Completar y actualizar los datos de los exportadores que así lo requieran
Evidentemente, estos fueron los requerimientos iniciales, pues con el pasar del tiempo y
conforme se iba desarrollando la herramienta, se consideró importante la obtención de más
datos mediante la utilización de la página web de los productores, en caso que la tengan, así
como de su correo electrónico para su comunicación, si esta se llegará en recurrir en una
investigación, y el dato de la dirección física, la cual puede ser utilizada en forma cruzada
con la información ingresada el Sistema Informático TIC@.
Creación de la herramienta
Para la creación de la herramienta informática se siguieron los pasos que se detallan
seguidamente:
1. Análisis de los requerimientos dados por la jefatura del Departamento de
Inteligencia Aduanera y el director de la Dirección de Gestión de Riesgo, así como
los analistas del Departamento de Inteligencia Aduanera, su esquematización y
planeación con plazos y metas.
2. Localización de las fuentes de información por país, de las cuales se detalló
dirección electrónica, calidades y descripción de la información contenida. Dichas
fuentes de información se detallan en cada propuesta por país en el apartado I.
Metodología.
3. Creación del documento en Microsoft Office Excel en el cual se irá organizando la
base de datos; posteriormente se crean las columnas que llevará la base de datos que
consisten en:
i. Número: dado que los productores o exportadores están acomodados
alfabéticamente, para un uso más sencillo se utilizó numeración
cardinal según correspondiera a su posición.
ii. Empresa: referente al nombre comercial o jurídico o físico del
productor o exportador.
iii. Código SAC: código a ocho dígitos con los cuales identificar, según
la nomenclatura armonizada utilizada en Centroamérica, Sistema
Arancelario Centroamericano.
95
iv. Producto: la mercancía que exporta el productor o exportador.
v. Página Web: dirección de página electrónica de la cual se puede
extraer más información o verificar y/o actualizar la información de
la base de datos.
vi. Correo de contacto: correo electrónico al cual pueden dirigirse los
analistas en caso de requerir más información o corroborar la
información presentada.
vii. Dirección física: dirección física, en donde se localiza en productor o
exportador desde donde realizan sus transacciones comerciales.
Imagen 2. Disposición de las columnas
A dichas columnas se les determina el tipo de dato a contener en cada campo que
consisten en texto, para aquellos datos conformados por letras, y números, para los
datos que contienen únicamente caracteres numéricos.
4. Extracción de la información de las fuentes de información y su debido ingreso en
los campos correspondientes.
5. Separación de las empresas de la cuales no se tiene suficiente información para
proceder a realizar una búsqueda en su página web (en caso de anotarla
expresamente o también se procedió a la búsqueda de esta para verificar su
existencia o no).
6. Extracción de la nueva información a partir de las páginas web de las empresas
exportadoras y su debido ingreso en los campos correspondientes.
7. Verificación de la correcta clasificación arancelaria y el completado de aquellas
clasificaciones arancelarias no descritas según los productos.
96
Imagen 3. Productos y su clasificación arancelaria
8. Inclusión de filtros en las columnas de la herramienta.
Imagen 4. Columnas con filtros
9. Preparación de la herramienta informática respecto del formato de presentación para
que respete los lineamientos estipulados para los documentos de uso del Ministerio
de Hacienda.
Imagen 5. Formato del Ministerio de Hacienda
97
Propuestas por país
Guatemala
I. Metodología
Los datos de la presente base de datos de empresas exportadoras guatemaltecas fueron
obtenidos del análisis de la información contenida en las siguientes bases de datos
disponibles en internet:
1) Directorio Expo América, que es un portal que cuenta con una base de datos de las
mejores empresas exportadoras de América Latina, que contiene el nombre,
categoría, dirección, teléfonos, fax, contacto, email, sitio web y productos de los
respectivos exportadores. Dirigido por directores regionales que se encargan de la
estructuración de estos datos. Recopila los datos mediante dos fuentes,
primeramente la proveniente de la Superintendencia de Administración Tributaria
(SAT), del Banco de Guatemala y del Ministerio de Economía de Guatemala
(Mineco) y, por otra parte, con los datos proporcionados por los exportadores
directamente a la hora de su inscripción en dicha página. Esta base de datos se
puede consultar en http://www.directorioexpoamerica.com/por_pais2.php?pais=13
y se ha accedido a esta página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del
2012.
2) Directorio de Exportadores de la Federación de Cámaras y Asociaciones de
Exportadores de Centroamérica, Panamá y el Caribe. La Federación de Cámaras y
Asociaciones de Exportadores de Centro América y el Caribe fue creada en 1985
como una Entidad Regional sin fines de lucro del sector privado, que reúne a las
Cámaras Privadas que agrupan a los sectores exportadores de la Región
Centroamericana. A su vez, tiene la responsabilidad de ejecutar importantes
programas de desarrollo para exportaciones y promover una activa participación
empresarial a favor del desarrollo económico de cada país. Recopila datos de
exportadores a partir de las bases de datos con las que cuentan la Asociación
Guatemalteca de Exportadores; específicamente los datos de nombre, dirección,
98
teléfono, fax, email. Página web, clasificación y productos. Esta base de datos
puede consultarse en http://fecaexca.net/exportadores/ y se ha accedido a esta
página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del 2012.
II. Resultados
1) Exploración en internet los sitios web de donde pueden obtenerse datos sobre los
exportadores guatemaltecos y, a partir del conocimiento adquirido, revisar aquellos
sitios que se conocen que poseen información sobre los exportadores guatemaltecos.
2) Se consolida la información de los datos contenido en las fuentes mencionadas en el
punto I. Metodología, a efectos que se lea en una sola línea el nombre, productos,
clasificación arancelaria, página web, correo electrónico y dirección física; de
manera tal que da como resultado la elaboración de la base de datos de 543
exportadores guatemaltecos.
3) Permite localizar a los productores a conveniencia con la utilización de los filtros,
tablas dinámicas y otras herramientas que permite utilizar el programa de Microsoft
Office Excel para clasificación arancelaria y productos, para enfocarse únicamente
en aquellas clasificaciones, productos o sujetos de interés.
4) Todos los datos han sido revisados con la mayor minuciosidad permitida por estas
bases de datos y actualizados a entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del
2012.
5) Para las 543 empresas se les agregó la primera columna con su nombre comercial
y/o nombre registral, lo cual facilitará su búsqueda, en caso de aparecer con uno u
otro nombre y lo que permitirá realizar una búsqueda más amplia de ser necesaria.
6) A todas las 543 empresas, se les agregó los productos que comercializan para
exportación (sea produciéndolos, distribuyéndolos, comerciándolos, etc.) y se les
agregó su clasificación arancelaria respectiva, obtenida directamente de la base de
datos o derivada a partir de un criterio técnico merceológico para la clasificación en
el SAC de dichas mercancías, cuando no lo especificarán (cuando solo se describen
los productos de manera genérica, v.gr. lácteos, solo se incluye el capítulo, partida o
subpartida, según el caso, en donde se clasificarían los productos que no se
especifican).
99
7) Un 59,77% de empresas (324) no cuentan con página web, esta se encuentra en
construcción o no está disponible de momento, motivos por los cuales no se
incluyeron en la base de datos, sin embargo un 91,52% (497 empresas) disponen de
un correo electrónico de contacto, el cual podrá ser utilizado de ser necesario.
8) Del total de 543 empresas, se cuenta con la dirección física (ubicación) de 539 (un
99,26%), lo cual será de gran utilidad, pues podrá realizarse un análisis cruzado con
el mismo tipo de datos obtenidos a partir del TIC@.
Honduras I. Metodología
Los datos de la presente base de datos de empresas exportadoras hondureñas fueron
obtenidos del análisis de la información contenida en las siguientes bases de datos
disponibles en internet:
1) Directorio Expo América, que es un portal que cuenta con una base de datos de las
mejores empresas exportadoras de América Latina, que contiene el nombre,
categoría, dirección, teléfonos, fax, contacto, email, sitio web y productos de los
respectivos exportadores. Dirigido por directores regionales que se encargan de la
estructuración de estos datos. Recopila los datos mediante dos fuentes,
primeramente la proveniente del Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria de
Honduras, el Banco Central de Honduras, de Honduras si Exporta, de la Secretaría
de Relaciones Exteriores de Honduras y del Portal del Gobierno de Honduras, y por
otra parte con los datos proporcionados por los exportadores directamente a la hora
de su inscripción en dicha página. Esta base de datos puede consultarse en
http://www.directorioexpoamerica.com/por_pais2.php?pais=15 y se ha accedido a
esta página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del 2012.
2) Directorio de Exportadores de FIDE, Inversión y Exportaciones. FIDE, Inversión y
Exportaciones, es una institución privada sin fines de lucro. Fue creada en 1984
para promover la inversión en el país, apoyar el desarrollo de nuestras exportaciones
y trabajar cerca del gobierno y con otros organismos privados en la promoción y
formulación conducente a mejorar el clima de negocios en Honduras. Su misión ha
100
sido definida como la promoción del desarrollo sustentable de Honduras mediante
el fomento de las inversiones y las exportaciones a través del mejoramiento
continuo de la competitividad internacional del país y sus empresas. Esta base de
datos se puede consultar en http://www.hondurasinfo.hn/pub/Directorio_2011.pdf y
se ha accedido a esta página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del
2012.
II. Resultados
1) Exploración en internet los sitios web de donde pueden obtenerse datos sobre los
exportadores hondureños y, a partir del conocimiento adquirido, revisar aquellos
sitios que se conocen que poseen información sobre los exportadores hondureños.
2) Se consolida la información de los datos contenido en las fuentes mencionadas en el
punto I. Metodología, a efectos que se lea en una sola línea el nombre, productos,
clasificación arancelaria, página web, correo electrónico y dirección física; de
manera tal que da como resultado la elaboración de la base de datos de 461
exportadores hondureños.
3) Permite localizar a los productores a conveniencia con la utilización de los filtros,
tablas dinámicas y otras herramientas que permite utilizar el programa de Microsoft
Office Excel para clasificación arancelaria y productos, puede enfocarse únicamente
en aquellas clasificaciones, productos o sujetos de interés.
4) Todos los datos han sido revisados con la mayor minuciosidad permitida por estas
bases de datos y actualizados a entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del
2012.
5) Para las 461 empresas se les agregó la primera columna con su nombre comercial
y/o nombre registral, lo cual facilitará su búsqueda, en caso de aparecer con uno u
otro nombre y lo que permitirá realizar una búsqueda más amplia de ser necesaria.
6) A todas las 461 empresas, se les agregó los productos que comercializan para
exportación (sea produciéndolos, distribuyéndolos, comerciándolos, etc.) y se les
agregó su clasificación respectiva, obtenida directamente de la base de datos o
derivada a partir de un criterio técnico merceológico para la clasificación en el SAC
de dichas mercancías, cuando no lo especificarán (cuando solo se describen los
productos de manera genérica, v.gr. lácteos, solo se incluye el capítulo, partida o
101
subpartida, según el caso, en donde se clasificarían los productos que no se
especifican).
7) Un 58,83% de empresas (262) no cuentan con página web, esta se encuentra en
construcción o no está disponible de momento, motivos por los cuales no se
incluyeron en la base de datos, sin embargo un 91,52% (434 empresas) disponen de
un correo electrónico de contacto, el cual podrá ser utilizado de ser necesario.
8) Del total de 461 empresas, se cuenta con la dirección física (ubicación) de 377 (un
81,77%), lo cual será de gran utilidad, pues podrá realizarse un análisis cruzado con
el mismo tipo de datos obtenidos a partir del TIC@.
El Salvador I. Metodología
Los datos de la presente base de datos de empresas exportadoras salvadoreñas fueron
obtenidos del análisis de la información contenida en las siguientes bases de datos
disponibles en internet:
1) Directorio Expo América, que es un portal que cuenta con una base de datos de las
mejores empresas exportadoras de América Latina, que contiene el nombre,
categoría, dirección, teléfonos, fax, contacto, email, sitio web y productos de los
respectivos exportadores. Dirigido por directores regionales que se encargan de la
estructuración de estos datos. Recopila los datos mediante dos fuentes,
primeramente la proveniente del Ministerio de Hacienda de El Salvador, de El
Salvador, TLC con el mundo y del Ministerio de Relaciones Exteriores de El
Salvador, y por otra parte con los datos proporcionados por los exportadores
directamente a la hora de su inscripción en dicha página. Esta base de datos se
puede consultar en http://www.directorioexpoamerica.com/por_pais2.php?pais=10
y se ha accedido a esta página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del
2012.
2) El Salvador Trade. Es la herramienta electrónica resultado del esfuerzo de
diferentes entidades privadas y gubernamentales salvadoreñas, para proveer de
información adecuada a todas aquellas personas y empresas que desean conocer la
102
oferta exportable de El Salvador. Con el apoyo de las siguientes instituciones: CIEX
(Centro de Trámites de Importación y Exportación del Banco Central de Reserva de
El Salvador), Coexport (Corporación de Exportadores de El Salvador), Proesa
(Agencia de Promoción de Exportaciones e Inversiones de El Salvador) y del
Ministerio de Relaciones Exteriores de El Salvador. Esta base de datos se puede
consultar en http://www.elsalvadortrade.com.sv/wfExportadores.aspx y se ha
accedido a esta página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del 2012.
II. Resultados
1) Exploración en internet los sitios web de donde pueden obtenerse datos sobre los
exportadores salvadoreños y, a partir del conocimiento adquirido, revisar aquellos
sitios que se conocen que poseen información sobre los exportadores salvadoreños.
2) Se consolida la información de los datos contenido en las fuentes mencionadas en el
punto I. Metodología, a efectos que se lea en una sola línea el nombre, productos,
clasificación arancelaria, página web, correo electrónico y dirección física; de
manera tal que da como resultado la elaboración de la base de datos de 640
exportadores salvadoreños.
3) Permite localizar a los productores a conveniencia con la utilización de los filtros,
tablas dinámicas y otras herramientas que permite utilizar el programa de Microsoft
Office Excel para clasificación arancelaria y productos, para enfocarse únicamente
en aquellas clasificaciones, productos o sujetos de interés.
4) Todos los datos han sido revisados con la mayor minuciosidad permitida por estas
bases de datos y actualizados a entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del
2012.
5) Para las 640 empresas se les agregó la primera columna con su nombre comercial
y/o nombre registral, lo cual facilitará su búsqueda, en caso de aparecer con uno u
otro nombre y lo que permitirá realizar una búsqueda más amplia de ser necesaria.
6) A todas las 640 empresas, se les agregó los productos que comercializan para
exportación (sea produciéndolos, distribuyéndolos, comerciándolos, etc.) y se les
agregó su clasificación respectiva, obtenida directamente de la base de datos o
derivada a partir de un criterio técnico merceológico para la clasificación en el SAC
de dichas mercancías, cuando no lo especificarán (cuando solo se describen los
103
productos de manera genérica, v.gr. lácteos, solo se incluye el capítulo, partida o
subpartida, según el caso, en donde se clasificarían los productos que no se
especifican).
7) Un 59,06% de empresas (378) no cuentan con página web, esta se encuentra en
construcción o no está disponible de momento, motivos por los cuales no se
incluyeron en la base de datos, sin embargo un 98,28% (629 empresas) disponen de
un correo electrónico de contacto, el cual podrá ser utilizado de ser necesario.
8) Del total de 640 empresas, se cuenta con la dirección física (ubicación) de 637 (un
99,53%), lo cual será de gran utilidad, pues podrá realizarse un análisis cruzado con
el mismo tipo de datos obtenidos a partir del TIC@.
Nicaragua I. Metodología
Los datos del presente informe y de la Base de Datos de Empresas Exportadoras
Nicaragüenses fueron obtenidos del análisis de la información contenida en las siguientes
bases de datos disponibles en internet:
1) Directorio Expo América, que es un portal que cuenta con una base de datos de las
mejores empresas exportadoras de América Latina, que contiene el nombre,
categoría, dirección, teléfonos, fax, contacto, email, sitio web y productos de los
respectivos exportadores. Dirigido por directores regionales que se encargan de la
estructuración de estos datos. Recopila los datos mediante dos fuentes,
primeramente la proveniente del Banco Central de Nicaragua, Ministerio de
Fomento, Industria y Comercio, y del Centro de Trámites de las Exportaciones
(Cetrex) y, por otra parte, con los datos proporcionados por los exportadores
directamente a la hora de su inscripción en dicha página. Esta base de datos puede
consultarse en http://www.directorioexpoamerica.com/por_pais2.php?pais=18 y se
ha accedido a esta página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del 2012.
2) Directorio de Exportadores del Centro de Exportaciones e Inversiones de
Nicaragua. El Centro de Exportaciones e Inversiones Nicaragua (CEI), es una
sociedad privada sin fines de lucro que apoya a las micro, pequeñas y medianas
104
empresas, productores organizados y/o individuales, para mejorar la competitividad
del sector exportador nicaragüense para lograr una inserción exitosa en los
mercados internacionales. Nuestra Junta Directiva está integrada por representantes
del sector privado y público: Consejo Superior de la Empresa Privada (Cosep),
Asociación de Productores y Exportadores de Nicaragua (APEN), Asociación
Nicaragüense de Industriales Exportadores (Aniex), Cámara de Comercio
Americana de Nicaragua (Amcham), Ministerio de Fomento, Industria y Comercio
(Mific), Financiera Nicaragüense de Inversiones (FNI) y Cámara Nicaragüense de
la Micro, Pequeña y Mediana Industria Turística (Cantur). Esta base de datos
puede consultarse en
http://www.cei.org.ni/exportadores.php?empresa=Empresa&dpto=+&producto=Pro
ducto&sac=C%C3%B3digo+SAC&lvl=16&lvl2=26&form_exportadores_buscar=B
uscar y se ha accedido a esta página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril
del 2012.
II. Resultados
1) Exploración en internet los sitios web de donde pueden obtenerse datos sobre los
exportadores nicaragüenses y, a partir del conocimiento adquirido, revisar aquellos
sitios que se conocen que poseen información sobre los exportadores nicaragüenses.
2) Se consolida la información de los datos contenido en las fuentes mencionadas en el
punto I. Metodología, a efectos que se lea en una sola línea el nombre, productos,
clasificación arancelaria, página web, correo electrónico y dirección física; de
manera tal que da como resultado la elaboración de la base de datos de 356
exportadores nicaragüenses.
3) Permite localizar a los productores a conveniencia con la utilización de los filtros,
tablas dinámicas y otras herramientas que permite utilizar el programa de Microsoft
Office Excel para clasificación arancelaria y productos, con el fin de enfocarse
únicamente en aquellas clasificaciones, productos o sujetos de interés.
4) Todos los datos han sido revisados con la mayor minuciosidad permitida por estas
bases de datos y actualizados a entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del
2012.
105
5) Para las 356 empresas se les agregó la primera columna con su nombre comercial
y/o nombre registral, lo cual facilitará su búsqueda, en caso de aparecer con uno u
otro nombre y lo que permitirá realizar una búsqueda más amplia de ser necesaria.
6) A todas las 356 empresas, se les agregó los productos que comercializan para
exportación (sea produciéndolos, distribuyéndolos, comerciándolos, etc.) y se les
agregó su clasificación respectiva, obtenida directamente de la base de datos o
derivada a partir de un criterio técnico merceológico para la clasificación en el SAC
de dichas mercancías, cuando no lo especificaran (cuando solo se describen los
productos de manera genérica, v.gr. lácteos, solo se incluye el capítulo, partida o
subpartida, según el caso, en donde se clasificarían los productos que no se
especifican).
7) Un 82,02% de empresas (292) no cuentan con página web, esta se encuentra en
construcción o no está disponible de momento, motivos por los cuales no se
incluyeron en la base de datos, sin embargo un 97,19% (346 empresas) disponen de
un correo electrónico de contacto el cual podrá ser utilizado de ser necesario.
8) Todas las 356 empresas cuentan con la dirección física (ubicación), lo cual será de
gran utilidad pues se podrá realizar un análisis cruzado con el mismo tipo de datos
obtenidos a partir del TIC@.
Panamá
I. Metodología
Los datos del presente informe y de la Base de Datos de Empresas Exportadoras
Panameñas fueron obtenidos del análisis de la información contenida en las siguientes
bases de datos disponibles en internet:
1) Directorio Expo América, que es un portal que cuenta con una base de datos de las
mejores empresas exportadoras de América Latina, que contiene el nombre,
categoría, dirección, teléfonos, fax, contacto, email, sitio web y productos de los
respectivos exportadores. Dirigido por directores regionales que se encargan de la
estructuración de estos datos. Recopila los datos mediante cinco fuentes,
primeramente la proveniente de la Zona Libre de Colón, la Autoridad del Canal de
106
Panamá, la Autoridad Nacional de Aduanas, el Banco Nacional de Panamá y del
Ministerio de Comercio e Industrias (MICI), y por otra parte con los datos
proporcionados por los exportadores directamente a la hora de su inscripción en
dicha página. Esta base de datos se puede consultar en
http://www.directorioexpoamerica.com/por_pais2.php?pais=19 y se ha accedido a
esta página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del 2012.
2) Directorio de Exportadores del Ministerio de Comercio e Industrias de la
República de Panamá. Entidad panameña rectora de los sectores de comercio e
industria que cuenta con las bases de datos más actualizadas a raíz de las frecuentes
encuestas que suelen realizar entre los sectores productivos de Panamá. Esta base de
datos puede consultarse en http://www.vicomex.gob.pa/texto/Directorio-
Exportadores-Ago-03.pdf y se ha accedido a esta página entre el 27 de febrero del
2012 y el 30 de abril del 2012.
3) Directorio de Exportadores de la Asociación Panameña de Exportadores. La
Asociación Panameña de Exportadores es la entidad privada que conglomera a los
exportadores panameños con el fin de impulsar nuevos mercados de exportación y a
atraer inversionistas extranjeros. Esta base de datos puede consultarse en
http://www.apexpanama.org/es/directoriodemiembros.html y se ha accedido a esta
página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del 2012.
II. Resultados
1) Exploración en internet los sitios web de donde pueden obtenerse datos sobre los
exportadores panameños y, a partir del conocimiento adquirido, revisar aquellos
sitios que se conocen que poseen información sobre los exportadores panameños.
2) Se consolida la información de los datos contenido en las fuentes mencionadas en el
punto I. Metodología, a efectos que se lea en una sola línea el nombre, productos,
clasificación arancelaria, página web, correo electrónico y dirección física; de
manera tal que da como resultado la elaboración de la base de datos de 468
exportadores panameños.
3) Permite localizar a los productores a conveniencia con la utilización de los filtros,
tablas dinámicas y otras herramientas que permite utilizar el programa de Microsoft
107
Office Excel para clasificación arancelaria y productos, para enfocarse únicamente
en aquellas clasificaciones, productos o sujetos de interés.
4) Todos los datos han sido revisados con la mayor minuciosidad permitida por estas
bases de datos y actualizados entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del
2012.
5) Para las 468 empresas se les agregó la primera columna con su nombre comercial
y/o nombre registral, lo cual facilitará su búsqueda, en caso de aparecer con uno u
otro nombre y lo que permitirá realizar una búsqueda más amplia de ser necesaria.
6) A todas las 468 empresas, se les agregó los productos que comercializan para
exportación (sea produciéndolos, distribuyéndolos, comerciándolos, etc.) y se les
agregó su clasificación respectiva, obtenida directamente de la base de datos o
derivada a partir de un criterio técnico merceológico para la clasificación en el SAC
de dichas mercancías, cuando no lo especificaran (cuando solo se describen los
productos de manera genérica, v.gr. lácteos, solo se incluye el capítulo, partida o
subpartida, según el caso, en donde se clasificarían los productos que no se
especifican).
7) Un 84,82% de empresas (397) no cuentan con página web, esta se encuentra en
construcción o no está disponible de momento, motivos por los cuales no se
incluyeron en la base de datos, sin embargo un 53,20% (249 empresas) disponen de
un correo electrónico de contacto, el cual podrá ser utilizado de ser necesario.
8) Del total de 468 empresas, se cuenta con la dirección física (ubicación) de 468 (un
99,14%), lo cual será de gran utilidad pues podrá realizarse un análisis cruzado con
el mismo tipo de datos obtenidos a partir del TIC@.
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República Dominicana I. Metodología
Los datos del presente informe y de la Base de Datos de Empresas Exportadoras
Dominicanas fueron obtenidos del análisis de la información contenida en la siguiente base
de datos disponible en internet:
1) Directorio Expo América, que es un portal que cuenta con una base de datos de las
mejores empresas exportadoras de América Latina, que contiene el nombre,
categoría, dirección, teléfonos, fax, contacto, email, sitio web y productos de los
respectivos exportadores. Dirigido por directores regionales que se encargan de la
estructuración de estos datos. Recopila los datos mediante dos fuentes,
primeramente, la proveniente de la Asociación Dominicana de Exportadores
(Adoexpo) y, por otra parte, con los datos proporcionados por los exportadores
directamente a la hora de su inscripción en dicha página. Esta base de datos puede
consultarse en http://www.directorioexpoamerica.com/por_pais2.php?pais=23 y se
ha accedido a esta página entre el 27 de febrero del 2012 y el 30 de abril del 2012.
2) Directorio de Exportadores del Centro de Exportación e Inversión de la República
Dominicana. El Centro de Exportación e Inversión de la República Dominicana fue
creado mediante la Ley 98-03, del 17 de junio del 2003, teniendo como objetivo
principal la promoción y fomento de las exportaciones dominicanas y las
inversiones, a los fines de impulsar la inserción competitiva del país en los
mercados internacionales de bienes y servicios. Esta base de datos puede
consultarse en http://www.cei-rd.gov.do/ceird/directorioexportadores.aspx y se ha
accedido a esta página entre el 2 de abril del 2012 y el 4 de mayo del 2012.
II. Resultados
1) Exploración en internet los sitios web de donde pueden obtenerse datos sobre los
exportadores dominicanos y, a partir del conocimiento adquirido, revisar aquellos
sitios que se conocen que poseen información sobre los exportadores dominicanos.
2) Se consolida la información de los datos contenido en la fuente mencionada en el
punto I. Metodología, a efectos que se lea en una sola línea el nombre, dirección,
sector, ciudad, teléfono, fax, contacto, email, página web, clasificación arancelaria y
109
producto; de manera tal que da como resultado la elaboración de la base de datos de
651 exportadores dominicanos.
3) Permite localizar a los productores a conveniencia con la utilización de los filtros,
tablas dinámicas y otras herramientas que permite utilizar el programa de Microsoft
Office Excel para clasificación arancelaria y productos, para enfocarse únicamente en
aquellas clasificaciones, productos o sujetos de interés.
4) Todos los datos han sido revisados con la mayor minuciosidad permitida por estas
bases de datos y actualizados a entre el 2 de abril del 2012 y el 4 de mayo del 2012.
5) Para las 651 empresas se les agregó la primera columna con su nombre comercial y/o
nombre registral, lo cual facilitará su búsqueda, en caso de aparecer con uno u otro
nombre y lo que permitirá realizar una búsqueda más amplia de ser necesaria.
6) Todas las 651 empresas cuentan con la dirección física (ubicación), sector y ciudad
donde se ubican los exportadores, lo cual será de gran utilidad, pues podrá realizarse
un análisis cruzado con el mismo tipo de datos obtenidos a partir del TIC@.
7) Todas las 651 empresas cuentan con el teléfono, en donde pueden ser localizados, 600
empresas (92,17%) cuentan con un número de fax, y 647 empresas (99,39%) cuentan
con el contacto con el cual puede establecerse comunicación directa.
8) Un 79,72% de empresas (519) no cuentan con página web, esta se encuentra en
construcción o no está disponible de momento, motivos por los cuales no se
incluyeron en la base de datos; sin embargo, un 92,17% (600 empresas) disponen de
un correo electrónico de contacto, el cual podrá ser utilizado de ser necesario.
9) A todas las 651 empresas, se les agregó los productos que comercializan para
exportación (sea produciéndolos, distribuyéndolos, comerciándolos, etc.), y se les
agregó su clasificación respectiva, obtenida directamente de las fuentes de donde
fueron tomados los datos.
Conclusiones capitulares
Finalmente, se desarrolló la herramienta informática para contener los datos de los
exportadores centroamericanos y de República Dominicana, ante lo cual fue necesario
110
realizar un estudio de factibilidad, el cual permitiera analizar el aspecto técnico, económico
y operativo de dicha herramienta; además, fue necesario la recolección y análisis de los
requerimientos solicitados para su cumplimiento, que finalizara en la creación de la
herramienta como se deseaba.
Finalmente, se detalla por país la metodología utilizada para la recolección de los datos de
las distintas fuentes de información, así como los resultados obtenidos, y que se visualizan
en la Base de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana.
111
Conclusiones y recomendaciones generales
Conclusiones
1. Se evidencia una falta de fuentes de datos sobre exportadores centroamericanos y de
otras regiones, con datos accesibles, veraces y actualizados.
2. Las existentes fuentes de datos de exportadores centroamericanos y de República
Dominicana son muy pocas para la cantidad de información que se deriva de este
sector y su acceso, para efectos de uso y análisis, en ocasiones es engorroso al estar
las páginas en un formato que dificulta la extracción de datos.
3. A la fecha, existen muy pocas base de datos que incluyan datos de algunos de los
auxiliares de la función pública, de importadores, de exportadores o de algún otro
actor del comercio internacional, las pocas que se localizan son de forma muy
aislada y no son de acceso para el Departamento de Inteligencia Aduanera y de la
Dirección de Gestión de Riesgo.
4. Ninguna entidad pública costarricense encargada del control y administración del
comercio internacional cuenta con una base de datos de exportadores extranjeros de
ningún país con el cual se comercie.
5. La creación de esta base de datos da al traste con las políticas del gobierno digital
que se viene impulsando en Costa Rica desde varias administraciones atrás,
enfocado siempre en el intercambio de información entre las instituciones de la
administración pública y que este proceso se realice de una forma fluida.
6. Se ha elaborado por el autor una base de datos que contiene la información referente
a nombre, clasificación arancelaria, productos, página web, correo de contacto y
dirección física de exportadores de Guatemala, El Salvador, Honduras, Nicaragua,
República Dominicana y Panamá.
7. Dicha base de datos permite al analista del Departamento de Inteligencia Aduanera,
o de alguna otra dependencia de la Dirección General de Aduanas, disponer de los
datos creando segmentaciones por productos, conocer proveedores y la realización
de perfiles de riesgo.
8. Esta base de datos es el primer alcance a una herramienta de uso necesario y de
importancia estratégica e informativa para los análisis de riesgo e inteligencia
112
aduanera que se realizan dentro de la Dirección de Gestión de Riesgo, dado que
existe gran interés por dicha dirección de ampliarla a otros países, sobre todo, con
los que Costa Rica tiene firmado un tratado de libre comercio, así como cruzar la
Base de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana con
otras bases de datos, vinculadas al tema, que permitan una adecuada realimentación.
9. Esta herramienta permitirá respaldar la información sobre el proveedor o exportador
que presentan los importadores a la hora de tramitar una importación, y así poder
detectar anomalías que se traducirán en focos de riesgo que deben ser analizados y
en sujetos de riesgo que deben ser perfilados.
10. Esta base de datos, también permitirá cotejar productos, según los intereses con los
que desee trabajarse, esto para lograr un enfoque en estos o en un sector productivo
en específico para ser sujeto de la gestión de riesgo; lo cual potencializa dicha base
de datos en materia de origen para detectar las mercancías sujetas a trato arancelario
preferencial e, inclusive, en valor aduanero enfocado en las acciones de los
importadores y verificar las transacciones que han realizado.
Recomendaciones
A) Generales
1) Utilizar preferiblemente solo caracteres alfanuméricos al momento de ingreso
de datos en las respectivas celdas
2) Limitar la extensión de los nombres lo menor posible.
3) Contar con un respaldo de la base de datos en unidades de almacenamiento
externo como disco compactos, usb driver, CPU externos, etc.
4) Conservar las versiones anteriores de la revisión de un documento, para poder
realizar un proceso de trazabilidad a los cambios realizados en búsqueda de
mejoras, errores, mecanismos de actualización o revisión, etc.
5) Proteger la información contra pérdida accidental, robo, sabotaje, contagio con
algún virus informático, mediante mecanismos como restricción de uso a
ciertos funcionarios, utilización de sistemas de autentificación, encriptación y/o
contraseñas, monitoreo de utilización, cambios, adiciones, etc. hechos por los
funcionarios, programas informáticos de antivirus, etc.
113
6) Capacitación a los funcionarios acerca del acceso, uso, ventajas/desventajas,
facilidades/complicaciones, mecanismos de modificación de los datos, etc. de la
Base de datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana.
7) Proponer la implementación de un banco de información, en donde se reciba
toda la información de los operadores de comercio exterior, el cual estaría
conformado por fuentes internas (datos suministrado por otras direcciones de la
Dirección General de Aduanas) y fuentes externas (datos de las
administraciones aduaneras de otros países, así como de otras instituciones
nacionales relacionadas con la administración tributaria del Estado, tales como
la Ministerio de Hacienda, Caja Costarricense del Seguro Social, Instituto
Nacional de Seguros, Ministerio de Comercio Exterior, Promotora de Comercio
Exterior, Ministerio de Agricultura y Ganadería, Ministerio de Seguridad
Pública, Ministerio de Salud, Secretaría Técnica Nacional Ambiental, Servicio
Nacional de Salud Animal, y de otros organismos internacionales).
B) Al Director General de Aduanas
1) Para que valore la presente investigación, los resultados obtenidos, las
conclusiones supra mencionadas y las recomendaciones anteriores y siguientes,
y de considerarlo pertinente los traslade a la Directora de la Dirección de
Gestión de Riesgo y al Jefe del Departamento de Inteligencia Aduanera de
dicha Dirección.
2) La utilización de esta herramienta para los análisis realizados al seno de dicho
Departamento, sobre todo a la hora de verificación de la documentación
emanada del TIC@ y la enviada por los importadores o consignatarios, a
solicitud del Departamento.
3) Emplear el mecanismo de actualización de los datos de esta herramienta y
verificación del funcionamiento de los correos electrónicos y páginas web, al
menos luego de un año del inicio de su utilización o en el momento que se
detecte la faltante de alguno de estos datos.
4) Algunas empresas no cuentan con una página web pero si disponen de un perfil
en la red social de Facebook, en donde publican datos importantes como sus
productos, dirección física, teléfonos, etc., por lo que tomar en cuenta dichos
114
perfiles es relevante a efectos de conseguir la subsecuente comunicación con la
empresa o extraer datos de importancia y de real comprobación de su veracidad.
5) Solicitar a la Dirección de Tecnología Informática el acceso a las bases de datos
que existen actualmente de una forma más expedita y más ágil.
6) Ampliar la utilización de esta base de datos para las labores y análisis que
realizan los Departamentos de Planificación de la Fiscalización y Análisis de
Riesgo.
7) Dictar las medidas necesarias para que se revisen las fuentes de esta base de
datos con el fin de agregar las siguientes columnas: casillero de correo,
teléfono(s), fax, representante o encargado comercial o de exportaciones, perfil
en redes sociales como Facebook o Twitter.
8) Girar las instrucciones necesarias al Jefe del Departamento de Inteligencia
Aduanera y a los demás Jefes de Departamento de la Dirección de Gestión de
Riesgo, para que toda nueva empresa exportadora o proveedor que los analistas
localicen y logren identificar adecuadamente a partir de los análisis y
documentación que recolecten, debería ser ingresada a esta base de datos con el
propósito de su subsecuente utilización a futuro.
115
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Seminario de Graduación para optar por el Título de Licenciado en Administración
Aduanera y Comercio Internacional, Escuela de Administración Pública, Universidad de
Costa Rica, San José, Costa Rica.
120
Anexos
121
Cuestionario Nº 1
122
Cuestionario 1
Dirigido a Expertos Internacionales
Datos de entrevistado
País:
Nombre:
Organización y puesto:
El siguiente cuestionario está encauzado a examinar el entorno del análisis de la
información sobre exportadores, en especial los centroamericanos y dominicanos, en el
ámbito internacional, para la realización de la Práctica Dirigida “Propuesta Base de datos
de exportadores centroamericanos y de República Dominicana para el Departamento de
Inteligencia Aduanera de la Dirección General de Aduanas”, de un estudiante de la
Carrera de Administración Aduanera y Comercio Exterior de la Universidad de Costa Rica.
Se agradece que responda las siguientes preguntas cuya información será tratada con entera
confidencialidad.
1. ¿Dentro de dicha organización, cuál departamento o entidad se encarga de la
Inteligencia Aduanera?
___________________________________________________________________
_______________________________________________________________
2. ¿Dentro de las labores de dicho departamento o entidad, se utilizan datos de
exportadores centroamericanos o de otras regiones?
( ) Sí ( ) No
3. De ser afirmativa la respuesta, ¿qué fuentes de datos utilizan?
( ) Entidades gubernamentales ( ) Entidades internacionales
( ) Sistemas informáticos aduaneros ( ) Páginas web
( ) Cámara de exportadores ( ) Sondeo a exportadores ( ) Otros:____________________________
123
4. ¿Han creado alguna herramienta informática con el fin de esquematizar y facilitar el
acceso a dichos datos?
( ) Sí ( ) No, ¿por qué?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
5. De ser afirmativa la respuesta, ¿qué tipo de herramienta es?
( ) MS DOS ( ) Microsoft Office Word
( ) Microsoft Office Excel ( ) Microsoft Office Access
( ) SQL Server ( )
Otro:_______________________________
6. A dicha base de datos, ¿quiénes tienen acceso?
( ) Analistas ( ) Jefes
( ) Directores ( ) Aforadores, verificadores, inspectores o
similar
( ) Otros:____________________
7. Sobre la creación de bases de datos de exportadores centroamericanos o de otras
regiones, ¿qué observaciones y/o experiencias tiene al respecto?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
124
___________________________________________________________________
________________________________________________
125
Cuestionario 2
126
Cuestionario Nº 2
Dirigido a Entidades Costarricenses
Datos de entrevistado
País:
Nombre:
Organización y puesto:
El siguiente cuestionario está encauzado a examinar el entorno del análisis de la
información sobre exportadores, en especial los centroamericanos y dominicanos, en el
ámbito internacional, para la realización de la Práctica Dirigida “Propuesta de Base de
datos de exportadores centroamericanos y de República Dominicana para el
Departamento de Inteligencia Aduanera de la Dirección General de Aduanas”, de un
estudiante de la Carrera de Administración Aduanera y Comercio Exterior de la
Universidad de Costa Rica.
Se agradece que responda las siguientes preguntas cuya información será tratada con entera
confidencialidad.
1. ¿Dentro de las labores de dicho departamento o entidad, se utilizan datos de
exportadores centroamericanos o de otras regiones?
( ) Sí ( ) No
2. De ser afirmativa la respuesta, qué fuentes de datos utilizan?
( ) Entidades gubernamentales ( ) Entidades internacionales
( ) Sistemas informáticos aduaneros ( ) Páginas web
( ) Cámara de exportadores ( ) Sondeo a exportadores ( ) Otros:____________________________
127
3. Han creado alguna herramienta informática con el fin de esquematizar y facilitar el
acceso a dichos datos?
( ) Sí ( ) No, ¿por qué?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
4. De ser afirmativa la respuesta, ¿qué tipo de herramienta es?
( ) MS DOS ( ) Microsoft Office Word
( ) Microsoft Office Excel ( ) Microsoft Office Access
( ) SQL Server ( )
Otro:_______________________________
5. A dicha base de datos, ¿quiénes tienen acceso?
( ) Analistas ( ) Jefes
( ) Directores ( ) Aforadores, verificadores, inspectores o
similar
( ) Otros:____________________
6. Sobre la creación de bases de datos de exportadores centroamericanos o de otras
regiones, ¿qué observaciones y/o experiencias tiene al respecto?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
128
___________________________________________________________________
________________________________________________
Copia de correo enviado junto con el cuestionario
129
130
Copias de correos recibidos por país e institución en respuesta al cuestionario
131
Honduras
132
El Salvador
133
República Dominicana
134
Organización Mundial de Aduana
135
Luis Carlos Serrano Madrigal Aduana Central Dirección General de Aduanas Tel: 2222-9732Ext112 [email protected]
(See attachedfile: Cuestionario Nº 1.docx)
2
136
137
Para: Luis Carlos Serrano Madrigal CC: Nicole MARIC; Troels VESTER; Ulrich Meiser Asunto: Re: Questionnaire about data of Central American exporters
Dear Luis Carlos, 1 am sorry for the late reply!
1 have to refer to Ulrich Meiser as he is the WCO coordinator. Sorry 1 could not assist much!
Ketil
Ketil Ottersen (Mr.), Senior Programme Coordinator lmplementation Support Section Organized Crime and lllicit Trafficking Branch Division for Treaty Affairs United Nations Office on Drugs and Crime Room: E-1256 POBox 500 1400 Vienna Austria
Tel.: ( +43-1) 26060-5528 Mobile: ( +43-699) 0699-14595528 Email: [email protected] Website: www.unodc.org
Luis Carlos Serrano Madrigal ---16/10/2012 17:55: 11---Dear Mr. Ottersen, Recive a gretting from San José, Costa Rica.
"rorn Luis Carlos Serrano Madrigal <[email protected]> To Ketil OTTERSENNIENNNUNO@UNOV Ce Nicole MARICNIENNNUNO@UNOV, Ulrich Meiser <[email protected]>, Troels VESTER/UNODC-PNVIENNNUNO@UNOV Date 16/10/2012 17:55 Sub¡ect Questionnaire about data of Central American exporters
Dear Mr. Ottersen, Recive a gretting frorn San José, Costa Rica. 1 write you because in the Dirección General de Aduanas of Costa Rica, we're interesting in the rnanagernent of data of Central American exporters; so we want to know if in the WCO there is sorne research or sorne experience or data, about this topic. 1 apologize because the docurnent is in Spanish. rn thank you for this help. Grettings,
4
138
139
Nicaragua
140
141
Banco Central de Costa Rica
142
143
5. A dicha base de datos, ¿quiénes tienen acceso?
( ) Jefes ) Analistas ) Directores ) Aforadores, verificadores, inspectores o similar ) Otros: ________ _
6. Sobre la creación de bases de datos de exportadores centroamericanos o de otras regiones, ¿qué
observaciones y/o experiencias tiene al respecto?
Sería muy interesante, pero no tengo ningún tipo de experiencia con respecto a la base de exportadores centroamericanos.
Muy agradecido por la información que puedan brindar. Un fuerte abrazo!
Luis Carlos Serrano Madrigal Aduana Central Dirección General de Aduanas TeL 2222-9732 Ext.112 [email protected]
LIBERACIÓN DE RESPONSABILIDAD La información contenida de este mensaje es confidencial, para el uso de su destinatario. Si usted no es el interesado por favor elimínelo, no lo divulgue, reproduzca o distribuya a terceros. El Banco Central de Costa Rica no se hace responsable por ningún daño causado por su difusión. Agradecemos informar su uso indebido a [email protected].
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144
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Guatemala
146
147
Promotora de Comercio Exterior
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149
150
Confirmación de entrega de correos electrónicos de consulta
151
Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected]; [email protected] Lunes, 08 de Octubre de 2012 01 :43 p.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
iosierra@dei .gob. h n
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
PO' S,0 1ver 200 7
152
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected]; [email protected] Lunes, 08 de Octubre de 2012 01 :45 p.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
epivasl [email protected]
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Saver 2007
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Lunes, 08 de Octubre de 2012 01 :47 p.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
por Servor ?00!
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected]; [email protected] Lunes, 08 de Octubre de 2012 01 :49 p.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
amanda [email protected]
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
'' 1.10 pe· 2007
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Lunes, 08 de Octubre de 2012 01 :53 p.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
pw ~/rosort f-xchangc SerV()f ?UO!
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para:
Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected]; [email protected]; [email protected]; [email protected]; [email protected]; j [email protected] Lunes, 08 de Octubre de 2012 02:13 p.m. Retransmitido: Consulta sobre base de datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: Consulta sobre base de datos de exportadores centroamericanos
2007
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Jueves, 11 de0ctubrede201211:51 a.m. Retransmitido: Consulta sobre base de datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: Consulta sobre base de datos de exportadores centroamericanos
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] .sv; [email protected] .sv Martes, 16 de Octubre de 2012 09:30 a.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
2007
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Martes, 16 de Octubre de 2012 09:31 a.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
2
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Martes, 16 de Octubre de 2012 09:32 a.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
PO'
170
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange llopez@fpxh n. net Martes, 16 de Octubre de 2012 09:33 a.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
llopez@fpxh n. net
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Sr:rvcr ?OC!
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange oizagu irre@fpxh n. net Martes, 16 de Octubre de 2012 09:38 a.m. Retransmitido: RV: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: RV: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
por fv1rcrosoft rxchangc Servsr ?00!
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Martes, 16 de Octubre de 2012 09:39 a.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
:ido pw rv;'C'OSOft f-xcllangc Servcr ;)001
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Martes, 16 de Octubre de 2012 09:44 a.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
f-xchangc Servm ?00!
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Martes, 16 de Octubre de 2012 09:45 a.m. Retransmitido: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
pw croso+t t-xchan0c Sr:rvcr ?OOf
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange Ketil OTTERSEN; Nicole Maric; Ulrich Meiser; Troels VESTER Martes, 16 de Octubre de 2012 09:55 a.m. Retransmitido: Questionnaire about data of Central American exporters
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Ketil OTTERSEN
Nicole Maric
Ulrich Meiser
Troels VESTER
Asunto: Questionnaire about data of Central American exporters
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange Troels VESTER; Ulrich Meiser; Ketil OTTERSEN; Nicole MARIC Viernes, 19 de Octubre de 2012 07:25 a.m. Retransmitido: RE: Questionnaire about data of Central American exporters
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Troels VESTER
Ulrich Meiser
Ketil OTTERSEN
Nicole MARIC
Asunto: RE: Questionnaire about data of Central American exporters
[ xchanfJS Server 2001
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange iosierra@dei .gob. h n; isierra [email protected] Lunes, 19 de Noviembre de 2012 10:16 a.m. Retransmitido: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
2007
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected]; [email protected] Lunes, 19 de Noviembre de 2012 10:18 a.m. Retransmitido: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
epivasl [email protected]
Asunto: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
pe 2007
4
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para:
Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected]; [email protected]; [email protected]; [email protected]; [email protected]; [email protected] Lunes, 19 de Noviembre de 2012 10:21 a.m. Retransmitido: RE: Consulta sobre base de datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: RE: Consulta sobre base de datos de exportadores centroamericanos
Ser\:er 2007
6
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected]; [email protected] Lunes, 19 de Noviembre de 2012 10:38 a.m. Retransmitido: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
mmoncada [email protected]
Asunto: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
po
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193
Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange Vasquez Sunun, Epifanio Lunes, 19 de Noviembre de 2012 10:47 a.m. Retransmitido: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Vasguez Sunun, Epifanio
Asunto: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
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195
Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Lunes, 19 de Noviembre de 2012 10:51 a.m. Retransmitido: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Ndominguez [email protected]
Asunto: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
PO' Servor ?OOf
4
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Lunes, 19 de Noviembre de 2012 10:53 a.m. Retransmitido: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
<'00!
6
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Lunes, 19 de Noviembre de 2012 10:53 a.m. Retransmitido: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
ow :- xchangc Sr;1 vor ?00 f
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected] Lunes, 19 de Noviembre de 2012 11 :01 a.m. Retransmitido: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected]; [email protected] Lunes, 19 de Noviembre de 2012 11 :03 a.m. Retransmitido: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
p<r E_xd1apge Se1ver 2007
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Luis Carlos Serrano Madrigal
De: Para: Enviado el: Asunto:
Microsoft Exchange [email protected]; [email protected] Lunes, 19 de Noviembre de 2012 11 :03 a.m. Retransmitido: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
Se ha realizado la entrega a estos destinatarios o listas de distribución, pero el destino no envió notificación de entrega:
Asunto: RE: Envío de cuestionario sobre datos de exportadores centroamericanos
é'.007
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