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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
TÍTULO:
Diseño de manual de procedimientos para el control interno de empresa DISEÑO Y
CONSTRUCCIONES F.CH. S.A
AUTORES:
Guerrero Muñoz Conny Andrea
Tinoco Loaiza Kerly Dayanara
TUTOR:
MGS. López Bermeo Remberto.
PALABRAS CLAVE:
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS,
ORGANIZACIONAL, CONTROL INTERNO.
GUAYAQUIL, MARZO 2019
I
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA
FICHA DE REGISTRO DE TESIS/TRABAJO DE GRADUACIÓN
TÍTULO Y SUBTÍTULO: DISEÑO DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO DE EMPRESA
DISEÑO Y CONSTRUCCIONES F.CH. S. A
AUTOR(ES)
(apellidos/nombres):
GUERRERO MUÑOZ CONNY ANDREA TINOCO LOAIZA KERLY DAYANARA
REVISOR(ES)/TUTOR(ES)
(apellidos/nombres):
MGS. LOPEZ BERMEO REMBERTO
INSTITUCIÓN: UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
UNIDAD/FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MAESTRÍA/ESPECIALIDAD: CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
GRADO OBTENIDO: TERCER NIVEL
FECHA DE PUBLICACIÓN: Marzo 2019 No. DE PÁGINAS: 128
ÁREAS TEMÁTICAS: ESTUDIO DE CASO
PALABRAS CLAVES/
KEYWORDS:
Manual de procedimientos, control interno, empresa constructora, sistema
organizacional.
RESUMEN/ABSTRACT (150-250 palabras): La empresa Diseño y Construcciones F.CH. S.A es constituida el 25 de noviembre del 2010 en el
cantón de Santa Rosa provincia de El Oro. El Sr. Fausto Rodrigo Chávez Valarezo y la Sra. Elva Judith Valarezo son quienes constituyeron la compañía. La
empresa presenta proyectos en el desarrollo de productos inmobiliarios, utilizando la tecnología necesaria con el fin de entregar productos de calidad. En
este estudio se presentará el análisis de la empresa Diseño y Construcciones F.CH. S.A para el diseño de un manual de procedimientos que facilite el control
interno y mejore procesos. Se analizará la logística, los requisitos para su constitución, su desempeño administrativo y la utilización de los recursos de la
empresa y se examinará la situación actual en la empresa para así definir las estrategias a emplear para dar solución a la problemática. Se recolectará la
información necesaria utilizando herramientas como la observación, encuestas y entrevistas, para la elaboración de estrategias que serán implementadas en
el manual, para así solucionar la problemática. El manual de procedimientos es una herramienta que se espera que sirva como guía para el correcto
funcionamiento de los distintos departamentos, y que junto a las técnicas de control interno implementados se empiece a realizar procesos administrativos
que permitan que la compañía mejore su rendimiento y el cumplimiento de sus objetivos.
ADJUNTO PDF: SI NO
CONTACTO CON AUTOR/ES: Teléfono: 0982909313 0993839237
E-mail: [email protected] [email protected]
CONTACTO CON LA
INSTITUCIÓN:
Nombre: Universidad de Guayaquil
Teléfono: (04) 2391004
E-mail:
X
II
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD
Habiendo sido nombrado REMBERTO LOPEZ BERMEO, tutor del trabajo de titulación certifico
que el presente trabajo de titulación ha sido elaborado por GUERRERO MUÑOZ CONNY
ANDREA, CI# 1206868448 y TINOCO LOAIZA KERLY DAYANARA, CI# 0704279884, con
mi respectiva supervisión como requerimiento parcial para la obtención del título de Ingeniero
Comercial.
Se informa que el trabajo de titulación: DISEÑO DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA
EL CONTROL INTERNO DE EMPRESA DISEÑO Y CONSTRUCCIONES F.CH. S.A, ha
sido orientado durante todo el periodo de ejecución en el programa antiplagio Urkund quedando el
1% de coincidencia.
https://secure.urkund.com/view/45890311-600910-
726019#q1bKLVayijbQMdQx0jGO1VEqzkzPy0zLTE7MS05VsjLQMzAwNjOzMDY0NTc2NT
AzM7AwqwUA
REMBERTO LOPEZ BERMEO
C.I. 0903800746
III
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
Guayaquil, 25 de febrero de 2019
EC. JORGE CHABUSA VARGAS, MSC
DIRECTOR (E) CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Ciudad. -
De mis consideraciones:
Envío a Ud. el Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación
DISEÑO DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO DE
EMPRESA DISEÑO Y CONSTRUCCIONES F.CH. S.A del (los) estudiante (s)
GUERRERO MUÑOZ CONNY ANDREA y TINOCO LOAIZA KERLY DAYANARA,
indicando ha (n) cumplido con todos los parámetros establecidos en la normativa vigente:
El trabajo es el resultado de una investigación.
El estudiante demuestra conocimiento profesional integral.
El trabajo presenta una propuesta en el área de conocimiento.
El nivel de argumentación es coherente con el campo de conocimiento.
Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del
trabajo de titulación con la respectiva calificación.
Dando por concluida esta tutoría de trabajo de titulación, CERTIFICO, para los fines
pertinentes, que el (los) estudiante (s) está (n) apto (s) para continuar con el proceso de
revisión final.
Atentamente,
______________________________________
MSC. REMBERTO LOPEZ BERMEO
C.I. 0903800746
IV
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA
PARA EL USO NO COMERCIAL DE LA OBRA CON FINES NO
ACADÉMICOS
Nosotras, GUERRERO MUÑOZ CONNY ANDREA, CI# 1206868448 y TINOCO
LOAIZA KERLY DAYANARA, CI# 0704279884, certifico que los contenidos desarrollados en
este trabajo de titulación, cuyo título es “DISEÑO DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
PARA EL CONTROL INTERNO DE EMPRESA DISEÑO Y CONSTRUCCIONES F.CH.
S.A” son de mi absoluta propiedad y responsabilidad Y SEGÚN EL Art. 114 del CÓDIGO
ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E
INNOVACIÓN*, autorizo el uso de una licencia gratuita intransferible y no exclusiva para el uso
no comercial de la presente obra con fines no académicos, en favor de la Universidad de Guayaquil,
para que haga uso del mismo, como fuera pertinente
______________________________ ______________________________ GUERRERO MUÑOZ CONNY ANDREA TINOCO LOAIZA KERLY DAYANARA
CI. 1206868448 CI. 0704279884
Correo: [email protected] Correo: [email protected]
*CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN (Registro Oficial n. 899 -
Dic./2016) Artículo 114.- De los titulares de derechos de obras creadas en las instituciones de educación superior y centros
educativos.- En el caso de las obras creadas en centros educativos, universidades, escuelas politécnicas, institutos superiores
técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y los conservatorios superiores, e institutos públicos de investigación como resultado
de su actividad académica o de investigación tales como trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación, artículos
académicos, u otros análogos, sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la titularidad de los derechos
patrimoniales corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento tendrá una licencia gratuita, intransferible y no
exclusiva para el uso no comercial de la obra con fines académicos.
V
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CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
DEDICATORA
Dedicamos este trabajo a nuestros padres,
quienes han sido nuestra principal inspiración
para seguir a lo largo de estos años de estudio,
quienes con sus sabios consejos, paciencia y
amor nos han motivado a concluir lo que
empezamos, no solo en nuestra área académica,
sino en cada momento y situación de nuestras
vidas, dándonos su apoyo incondicional.
VI
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CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
AGRADECINIENTO
Agradecemos de forma sincera
principalmente a Dios, quien nos ha infundido
fuerza, valor y amor en esta etapa de nuestras
vidas, de nuevo a nuestros padres y hermanas,
quienes han estado animándonos desde el
primer día, a nuestros amigos cercanos. A la
Universidad de Guayaquil por abrirnos sus
puertas y cada uno de los docentes, quienes
con sus conocimientos nos han guiado,
formado y motivado a continuar.
VII
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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
“TÍTULO DEL TRABAJO DE TITULACION REALIZADO”
AUTORES:
GUERRERO MUÑOZ CONNY ANDREA
TINOCO LOAIZA KERLY DAYANARA
TUTOR: MGS. LOPEZ BERMEO REMBERTO
RESUMEN
La empresa Diseño y Construcciones F.CH. S.A es constituida el 25 de noviembre del 2010 en el
cantón de Santa Rosa provincia de El Oro. El Sr. Fausto Rodrigo Chávez Valarezo y la Sra. Elva Judith
Valarezo son quienes constituyeron la compañía. La empresa presenta proyectos en el desarrollo de
productos inmobiliarios, utilizando la tecnología necesaria con el fin de entregar productos de calidad. En
este estudio se presentará el análisis de la empresa Diseño y Construcciones F.CH. S.A para el diseño de
un manual de procedimientos que facilite el control interno y mejore procesos. Se analizará la logística,
los requisitos para su constitución, su desempeño administrativo y la utilización de los recursos de la
empresa y se examinará la situación actual en la empresa para así definir las estrategias a emplear para dar
solución a la problemática. Se recolectará la información necesaria utilizando herramientas como la
observación, encuestas y entrevistas, para la elaboración de estrategias que serán implementadas en el
manual, para así solucionar la problemática. El manual de procedimientos es una herramienta que se
espera que sirva como guía para el correcto funcionamiento de los distintos departamentos, y que junto a
las técnicas de control interno implementados se empiece a realizar procesos administrativos que
permitan que la compañía mejore su rendimiento y el cumplimiento de sus objetivos.
Palabras clave: Manual de procedimientos, control interno, empresa constructora, sistema
organizacional.
VIII
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
“TITLE OF WORK OF TITULATION CARRIED OUT”
AUTHORS:
GUERRERO MUÑOZ CONNY ANDREA
TINOCO LOAIZA KERLY DAYANARA
ADVISOR: MGS. LOPEZ BERMEO REMBERTO
ABSTRACT
The company Diseño y Construcciones F.CH. S.A is constituted on November 25, 2010 in the
canton of Santa Rosa province of El Oro. The company was formed for Mr. Fausto Rodrigo Chávez
Valarezo and Mrs. Elva Judith Valarezo. This business develops real estate products, like houses,
condominiums, using the necessary technology in order to deliver quality products. In this study will be
analyzed the company Diseño y Construcciones F.CH. S. A for the design of a procedure manual that
facilitates internal control and improves processes. The logistics, the requirements for its constitution, its
administrative performance and the use of the company's resources will be analyzed and the current
situation in the company will be examined in order to define the strategies to be used to solve the
problem. The necessary information will be collected using tools such as observation, surveys and
interviews, for the elaboration of strategies that will be implemented in the manual, in order to solve the
problem. The procedures manual is a tool that is expected to serve as a guide for the proper functioning of
the different departments, and that together with the internal control techniques implemented,
administrative processes are started to allow the company to improve its performance and compliance of
objectives.
Keywords: Procedures manual, internal control, construction company, organizational system.
IX
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
TABLA DE CONTENIDO
DEDICATORA...............................................................................................................................V
AGRADECINIENTO ................................................................................................................... VI
RESUMEN .................................................................................................................................. VII
ABSTRACT ................................................................................................................................VIII
TABLA DE CONTENIDO ........................................................................................................... IX
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................... 1
DESARROLLO .............................................................................................................................. 5
1. MARCO TEÓRICO................................................................................................................ 5
1.1 Situación de la construcción en el Ecuador .................................................................. 5
1.1.1. La evolución de la Industria Constructora .................................................................... 6
1.1.2. Instituciones que ofrecen los mejores créditos hipotecarios en Ecuador ..................... 9
1.1.3. Demografía y economía de la provincia de El Oro ................................................. 15
1.2 Fundamentos Teóricos ................................................................................................ 17
1.3 Situación actual de la empresa .................................................................................... 24
1.3.1 Historia de la empresa “Diseño y Construcción F.CH.” ......................................... 25
1.3.2 Localización geográfica .......................................................................................... 25
1.3.3 Estructura jurídica ................................................................................................... 26
1.3.4 Capital Social .......................................................................................................... 26
1.3.5 Servicios de la empresa “Diseño y Construcción F.CH.” ....................................... 26
1.3.6 Principales clientes y proveedores .......................................................................... 26
1.3.7 Disponibilidad de recursos ...................................................................................... 28
1.3.8 Estructura Organizacional de la empresa “Diseño y Construcción F.CH.” ............ 29
1.3.9 Aspectos estratégicos .............................................................................................. 29
1.3.10 Foda de la empresa Diseño y Construcciones F.CH.” ............................................ 30
X
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CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
1.3.10.1 FODA resumen. .................................................................................................. 33
2. EL MARCO METODOLÓGICO ......................................................................................... 36
2.1. Tipo de investigación.................................................................................................. 36
2.4 Métodos ...................................................................................................................... 37
2.5 Técnicas e Instrumentos de la investigación .............................................................. 37
2.4. Población y muestra.................................................................................................... 38
3. PRESENTACIÓN Y ANÁLISIS DE RESULTADOS ........................................................ 39
4. PROPUESTA ........................................................................................................................ 54
4.1. Organigrama de la Empresa ....................................................................................... 55
4.2. Perfiles de cargo ......................................................................................................... 56
4.2.1. Gerencia .................................................................................................................. 56
4.2.2. Departamento Administrativo ................................................................................. 57
4.2.3. Departamento de Marketing ................................................................................... 59
4.2.4. Departamento de operación y logística ................................................................... 60
4.3. Diseño del Manual de Procedimientos para Control Interno ..................................... 62
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................. 118
5.1. Conclusiones ............................................................................................................. 118
5.2. Recomendaciones ..................................................................................................... 119
REFERENCIAS .......................................................................................................................... 120
APÉNDICE ................................................................................................................................. 122
XI
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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.Población de El Oro ...................................................................................................................... 16
Figura 2.Estadística de trabajadores en El Oro ........................................................................................... 16
Figura 3.Clasificación de las PYME, pequeña y mediana empresa ............................................................ 23
Figura 4. Pirámide Empresarial .................................................................................................................. 24
Figura 5. Modelo de organigrama de una empresa constructora media...................................................... 29
Figura 6. FODA de la empresa Diseño y Construcciones F.CH. S.A. ........................................................ 30
Figura 7. Género de trabajadores. ............................................................................................................... 39
Figura 8. Departamentos de la empresa Diseño y Construcción F.CH. S.A ............................................... 40
Figura 9: Tiempo que tiene trabajando en la empresa ................................................................................ 41
Figura 10: ofrece planes de capacitación, adiestramiento, inducción enfocados en su área de trabajo. . 42
Figura 11: La institución cuenta con propuestas que ayudan a mejorar su desempeño laboral. ................ 43
Figura 12: Las tareas asignadas corresponden a las funciones del puesto. ................................................ 44
Figura 13: Realiza sus actividades en el tiempo establecido en el cronograma de actividades. ................ 45
Figura 14: Cree usted que la coordinación de actividades entre los diversos departamentos es la
adecuada. .................................................................................................................................................... 46
Figura 15: Renunciaría a su trabajo en caso de presentarse otra propuesta de trabajo. ............................. 47
Figura 16: Presenta debidamente documentado los gastos ........................................................................ 48
Figura 17: Se ejecutan evaluaciones periódicas dentro del Departamento de Logística. ........................... 49
Figura 18: implementación de un manual de procedimientos. ................................................................... 50
Figura 19: Aceptaría recibir capacitación para la puesta en funcionamiento de un manual de
procedimientos en su cargo. ........................................................................................................................ 51
Figura 20. Organigrama de la empresa. ...................................................................................................... 55
Figura 21. Perfil Gerente general. ............................................................................................................... 56
Figura 22. Perfil Contador. ......................................................................................................................... 57
Figura 23.Perfil Auxiliar Contable.............................................................................................................. 58
Figura 24. Ejecutivo de marketing. ............................................................................................................. 59
Figura 25. Promotor 1 ................................................................................................................................. 60
Figura 26. Promotor 2 y 3. .......................................................................................................................... 61
Figura 27. Diagrama de Flujo ................................................................................................................... 115
Figura 28. Proyecto finalizado y entregado. ............................................................................................. 126
Figura 29. Modelo de interior de la empresa Diseño y construcciones F.CH. S.A. ................................. 127
Figura 30. Modelo de vivienda de la empresa Diseño y construcciones F.CH. S.A ................................ 127
Figura 31.Modelo de vivienda de la empresa Diseño y construcciones F.CH.S.A. ................................. 128
XII
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 .......................................................................................................................................... 31
Tabla 2 .......................................................................................................................................... 31
Tabla 3 .......................................................................................................................................... 32
Tabla 4 .......................................................................................................................................... 33
Tabla 5 .......................................................................................................................................... 33
Tabla 6 .......................................................................................................................................... 39
Tabla 7 .......................................................................................................................................... 40
Tabla 8 .......................................................................................................................................... 41
Tabla 9 .......................................................................................................................................... 42
Tabla 10 ........................................................................................................................................ 43
Tabla 11 ........................................................................................................................................ 44
Tabla 12. ....................................................................................................................................... 45
Tabla 13 ........................................................................................................................................ 46
Tabla 14 ........................................................................................................................................ 47
Tabla 15 ........................................................................................................................................ 48
Tabla 16 ........................................................................................................................................ 49
Tabla 17 ........................................................................................................................................ 50
Tabla 18 ........................................................................................................................................ 51
1
INTRODUCCIÓN
En la actualidad las empresas se encuentran en un ambiente dinámico y cambiante el cual
provoca a su vez la necesidad por parte de las empresas de subsistir en el mercado, cuando se
mencionar dichos cambios se refiere a las constantes modificaciones provocadas por una serie de
factores tales como las tecnologías, factores económicos y factores regionales. El sector de la
construcción mantiene un comportamiento cíclico, y a su vez es considerando como uno de los
sectores que generan mayor fuente de empleo tanto de manera directa como indirecta, puesto que
mantiene relación con otros sectores económicos. Es por ello que tales proyectos son
fundamentales, ya que permiten el desarrollo urbano de nuestro país. Esta industria ha reflejado
un crecimiento notorio en los últimos años, lo cual es beneficioso para el país, pero a su vez es
necesario identificar y aplicar una serie de condiciones exigidas por el mercado y el gobierno,
además de mantenerse constantemente actualizados, identificando las diversas posibilidades y
facilidades ofrecidas por los distintos organismos financieros. El presente trabajo se enfoca en el
diseño de un manual de procedimientos para dar solución a los principales problemas de la
empresa Diseño y Construcción F.CH. S.A. Entre ellos, la falta de comunicación entre los
departamentos de la organización lo que causa contratiempos, a su vez se tienen inconvenientes
referentes a la asignación de tareas y funciones dentro de los departamentos, por consecuencia
sobrecargo de actividades y confusión de puestos. Esta problemática afecta negativamente al
recurso humano bajando los niveles de eficiencia, de eficacia y maximización de recursos, como
es el factor tiempo ya que no podrá cumplir con el lapso estipulado para la realización de
actividades previamente asignadas, esto trae consigo presión, desmotivación y frustración para el
trabajador. Por consiguiente, la empresa no tiene el rendimiento organizacional óptimo que se
espera.
2
Considerando que la empresa Diseño y Construcción F.CH. S.A. está en constante
crecimiento, no está exenta a que se generen retrasos en la entrega de los proyectos ya que, en
algunas ocasiones, el personal no abastece en el cumplimiento de sus funciones, pues no solo
realizan actividades de acuerdo a su puesto por la falta de especificación de su cargo en la
organización. A futuro, la empresa ¿podrá delegar funciones y elaborar planes estratégicos para
mejoras continuas?, en caso de que la respuesta sea negativa, esto podría generar que se detenga
el desarrollo de la entidad. La empresa mencionada comenzó como una organización familiar y
aunque no contaba con mucho tiempo en el mercado, experimentó el acelerado crecimiento,
sorprendiendo a los propietarios y superando las expectativas de los mismos. Sin embargo, el
crecimiento acelerado en las entidades sin que se cuente con una buena estructura organizacional
y control interno, la confusión de puestos, el sobrecargo de tareas y retraso en la entrega de
proyectos, puede desencadenar que los niveles de rendimiento de la empresa disminuyan como
consecuencia de no complacer a los clientes y, a futuro, si no se toman medidas correctivas, el
cierre del negocio. Es por ello que es necesario la implementación de medidas que permita
mejorar sus procesos, restructurando su control interno, dando a conocer los procedimientos de
cada puesto, la distribución de actividades y capacitando e instruyendo su personal. A su vez, se
crea la necesidad de implementar procedimientos que faciliten la comunicación organizacional.
Con el diseño de un manual de procedimientos para el control interno en la empresa Diseño y
Construcción F.CH. S.A, se pretende mejorar la organización de la entidad y así cumplir los
objetivos con eficiencia y eficacia en cada departamento, así como la ejecución de las leyes y
regulaciones aplicables. Con esto se pretende, lograr la especificación de puestos que permitirá
que las actividades en la empresa sean realizadas de la mejor manera evitando el desperdicio de
recursos o irregularidades y posibilitando el desarrollo no solo de la empresa sino de sus
3
trabajadores, contralando las tareas bajo criterios de control interno, ya que esto es primordial no
solo en la constructora sino en todas las empresas. Además, fomenta el orden laboral en toda la
empresa a través de la realización de informes que eviten pérdidas injustificadas. El mejor
desempeño laboral conlleva a que los trabajos sean de calidad y de acuerdo a los plazos de
entrega establecidos, mejorando la satisfacción del cliente. Con este estudio se procura resolver
estos problemas beneficiando no solo a la empresa, sino que pueda servir como referente para
empresas familiares con no mucho tiempo en el mercado, que buscan prevalecer a pesar de las
diversas dificultades que se pueden presentar dentro de la organización, por la falta de ciertos
conocimientos administrativos. El objeto de estudio en la investigación es establecer estrategias
que faciliten el diseño del manual de procedimientos antes mencionado, para el control interno y
mejora de procesos, la misma que se encuentra ubicada en la Provincia de El Oro. Esta empresa
se dedica al diseño y construcción, como su nombre lo indica, de viviendas para clientes de toda
clase social, actualmente tiene un convenio con el Banco de Pichincha y es por medio del mismo
que los clientes tienen la opción de financiar sus viviendas. Este estudio se enfoca en definir la
importancia de los manuales de procedimientos para el desarrollo organizacional y el crecimiento
de la empresa. El campo de la investigación buscar analizar al sector de la construcción y su
influencia en el país a nivel económico y social, así como la estructura de empresas
constructoras, su rendimiento y la relevancia de aplicar el control interno para la mejora continua
de este tipo de organizaciones. El objetivo general del presente trabajo es diseñar un manual de
procedimientos para el control interno de la empresa “Diseño y Construcción F.CH. S.A.”, por
ende, para llegar a cumplir este objetivo, se necesitan los siguientes objetivos específicos;
4
Analizar los fundamentos Teórico – Conceptuales a utilizar en el trabajo de
investigación.
Determinar la incidencia de la problemática en el desarrollo organizacional de la
empresa, a través del diagnóstico del mismo.
Identificar los procedimientos y procesos a constituir para diseñar un manual que
permita el control de cada departamento.
5
DESARROLLO
1. MARCO TEÓRICO
1.1 Situación de la construcción en el Ecuador
Existen diversos factores que en los últimos años han afectado negativamente países a nivel
global, el sector de la construcción es uno de los sectores más fuertes y establecidos, cumple un
papel fundamental en el desarrollo económico y social del Ecuador, ocupando un puesto
importante en el producto interno bruto y estableciéndose como uno de los sectores que aporta
mayor riqueza al país.
En los años anterior se vio un elevado crecimiento de esta industria, debido principalmente
por la atención que dedico el gobierno pasado a la realización de obras públicas, el cual también
es recordado y reconocido por el nombre de Plan Nacional para el Buen Vivir, en sus primeros
años este arrojo números importantes para el país, hasta que en el 2015 comenzó a presentar
decrecimiento, el cual en la actualidad a pesar de las dificultades que vivo el país en los
siguientes años, logro su mejora.
La industria se encuentra compuesta por dos actividades económicas, las cuales se reflejan en
diversas instancias como; la construcción de obras públicas, según el escrito en la página oficial
del Ministerio de Transporte y Obras Públicas por el (Gobierno de la República del Ecuador,
2012) trata en “Contribuir al desarrollo del País a través de la formulación de políticas,
regulaciones, planes, programas y proyectos, que garanticen un Sistema Nacional del Transporte
Intermodal y Multimodal, sustentado en una red de Transporte con estándares internacionales de
calidad.”
La construcción del sector inmobiliario, consiste en construir viviendas y edificaciones, la
cual ha presentado una notable recuperación y un rápido crecimiento, desde la derogación de la
6
ley de plusvalía. Además, de verse impulsado por los diversos créditos ofrecidos por financieras
del país, las cuales ofrecen créditos bajos y accesibles a la ciudadanía.
Desde el punto de vista económico es posible distinguir tres grandes rubros dentro de la
industria de la construcción:
- Obras de edificación: viviendas, edificios habitacionales o residenciales y no
habitacionales como (hospitales, oficinas, escuelas, establecimientos comerciales, etc.).
- Obras civiles: obras de ingeniería como puertos, construcciones marítimas (plataformas,
cañerías submarinas, etc.), puentes, caminos, carreteras, túneles, represas, aeropuertos,
etc.
- Obras industriales: obras relacionadas con el montaje de equipos e instalaciones de
plantas procesadoras industriales.
1.1.1. La evolución de la Industria Constructora
La económica ecuatoriana se divide en tres sectores, los cuales son conocidos como sector
primario, sector secundario y sector terciario, dentro de los cuales “Los sectores productivos más
importantes en el país son: manufacturas, petróleo y minería, construcción y agropecuario.”
(Oficina Economica y Comercial de España en Quito, 2015) El sector de la construcción es sin
duda un sector clave que fomenta el crecimiento económico del Ecuador. “Para el Gobierno
Nacional, el sector de la construcción tiene una importancia estratégica, por el alto impacto
económico y social reflejado en los indicadores nacionales” (Jaramillo, 2013)
El principal factor que influye en la posición competitiva en el que se encuentra dicho sector
de la construcción se debe principalmente a la fuerte inversión gubernamental en obras de
infraestructura, sostenidas por los altos precios del petróleo; la amplia oferta de créditos
hipotecarios, y la entrega de bonos para vivienda por parte del gobierno.
7
Es posiblemente por ello que esta industria empieza a cobrar camino desde el año 2005 al
2015 con un crecimiento de 85%. Este notable crecimiento se ve impulsado principalmente en el
gobierno de Rafael Correa, por medio de políticas implementas en su estadía en la presidencia,
además de sus planes de construcción de obras sociales como varias escuelas, edificaciones
publicas entre otras.
Según la (Oficina Economica y Comercial de España en Quito, 2015):
Este sector ha sido muy importante en los últimos 10 años, creciendo de media un 7,3%
anual y en algunos años superando el 10%; pese a haber experimentado una desaceleración
en 2014, el sector ha experimentado un ritmo de crecimiento importante, del 5,5%, y
continúa siendo uno de los más importantes.
De hecho, los mejores años, en los cuales se presentó mayor crecimiento fueron los años
2011, 2012 y 2014 año en el cual logro alcanzo el crecimiento más significativo del PIB con
alrededor de seis mil novecientos millones de dólares. Lamentablemente este fuerte crecimiento
se ve troncado en los siguientes años, a partir del año 2014 se iniciará un descenso provocado por
varios factores económico, afectando así a varios sectores de la economía ecuatoriana.
Tomando como base los indicadores económicos del 2007 hasta el 2017. La inflación se ha
estabilizado desde la crisis económica del año 2000, en el 2016 llegó a disminuir en un 1,20%,
sin embargo, en el 2017 hubo deflación en -20% , esto trae como consecuencia la baja
de precios de bienes y servicios de una economía. Según el FMI, esta bajada se debe producir
como mínimo durante dos semestres. La principal causa de este fenómeno corresponde a la caída
en la demanda.
Con la deflación se crea un círculo vicioso por el que al caer la demanda, las empresas ven
reducidos sus beneficios al tener que reducir los precios para conseguir ventas y deben reducir
costes. Para el 2018 se tiene como meta la inflación en un 1,4%. Otro indicador financiero es el
8
desempleo, el cual en los últimos años ha sido de 5.26%, y el subempleo aumentó de 14% a
19,9% en un año.
Esta caída provocada por varios factores económicos como se ha podido visualizar en los
diferentes análisis, entre ellos también encontramos la Ley de plusvalía, aprobada en el 2015,
Ley que fue derogada en el gobierno del actual presidente Lenin Moreno por medio de la
consulta popular. Entre otras afectaciones que vivió el país, una de las principales causas de la
crisis se manifiesto con la caída del petróleo, puesto que Ecuador siendo un país rico de materias
primas y de recursos renovables este se ha dedicado simplemente a su exportación, sin darle un
valor agregado, debido a esto y entre otras malas decisiones tomadas por el gobierno de turno
conllevaron a un sobre aprovechamiento del petróleo.
El actual presidente de la República Lenin Moreno, ha mostrado ser abierto al diálogo, el cual
además según lo observado pretende volver a consolidar lazos con las naciones extranjeras para
el comercio, lazos que se vieron afectados quedado debilitado por las declaraciones y acciones
del anterior presidente.
En la actualidad Ecuador se está recuperando de la crisis vivida en los años anteriores, lo
cual es beneficioso tanto para la economía del país como para su crecimiento a nivel nacional,
por lo tanto, el sector de la construcción es variable y depende directamente de las decisiones
políticas y económicas que son tomadas en el país, a pesar de los años difíciles el sector de la
construcción ha podido mantenerse y sobrellevar esta crisis, con el actual gobierno se espera que
dicho sector retome vida, esperando su crecimiento a lo largo de los años, logrando llegar a ser
un gran aporte para la economía del país.
9
1.1.2. Instituciones que ofrecen los mejores créditos hipotecarios en Ecuador
1.1.2.1. Banco pichincha.
El banco pichincha es considerado uno de los bancos más estables y grandes de nuestro país,
es por ello que mucho de los ciudadanos ecuatorianos confían, depositando sus capitales y
solicitando créditos en dicha institución. Este banco fue fundado el 11 de abril del 1906 abriendo
sus puertas con un capital de 600 mil sucres, amentando el capital en el 1908 a 800.000 sucres.
Los créditos que actualmente ofrece esta institución son:
Crédito de vivienda nueva o usada
En la página de (Banco Pichincha, 2016) menciona:
- Financia hasta USD. 300.000 o el 70% del avalúo del bien.
- Recibe tres meses de gracia para capital e interés.
- Selecciona el día de pago de tu preferencia.
- Incluye financiamiento de avalúo, impuestos de ley y gastos legales.
Características:
- Monto mínimo USD. 3.000, máximo USD. 300.000.
- Financiamiento hasta el 70% del valor del bien.
- Tasa de interés según tarifario.
- Plazo de 3 hasta 20 años.
- Garantía: bien inmueble a adquirir.
Crédito de vivienda de interés público
Beneficios:
- Financia hasta el 95% del valor de tu vivienda cuyo avalúo comercial no supere los USD.
70.000.
10
- Selecciona el día de pago de tu preferencia.
- Accede a una cobertura que te permite no trasferir tu deuda a tu familia en caso de
fallecimiento (seguro de desgravamen).
- Seguro de incendio y terremoto para tu vivienda.
Características:
- Monto mínimo USD. 3.000, máximo USD. 70. 000.
- Aplica para viviendas cuyo metro cuadrado está valorado en máximo USD. 890.
- Tasa: 4.87% anual, reajustable trimestralmente.
- Plazo 20 años.
- Garantía: bien inmueble a adquirir.
- Financiamiento para tu primera vivienda.
Crédito de construcción
Beneficios:
- Financia hasta el 80% del presupuesto de la construcción; hasta USD. 300.000.
- Paga únicamente los intereses de tu crédito, durante la construcción.
- Realiza pagos parciales o totales por adelantado, sin recargos.
- Accede a una cobertura que te permite no transferir tu deuda a tu familia en caso de
fallecimiento (seguro de desgravamen).
Características:
- Monto mínimo USD. 25.000, máximo USD. 300.000.
- Desembolsos parciales durante el período de construcción (máximo 12 meses).
- Tasa de interés según tarifario.
11
- Plazo de 3 a 20 años una vez finalizada su construcción.
- Garantía: terreno y vivienda objeto del financiamiento.
- Terreno de tu propiedad.
- Crédito para ampliación o remodelación
Remodela, amplía o termina tu vivienda, con las mejores opciones de
financiamiento.
Beneficios:
- Financia hasta USD. 300.000.
- Seleccione el día de pago de su preferencia.
- Realice pagos parciales o totales por adelantado.
- Accede a una cobertura que te permite no transferir tu deuda a tu familia en caso de
fallecimiento (seguro de desgravamen).
- Seguro de incendio y terremoto para tu vivienda.
Características:
- Monto mínimo USD. 3.000, máximo USD. 300.000.
- Financiamiento del 100% del presupuesto sin exceder el 60% del valor del inmueble.
- Tasa: reajustable.
- Plazo de 3 a 7 años.
- Garantía: bien inmueble a adquirir.
Crédito de vivienda para migrantes
Beneficios:
- Financia hasta USD. 100.000 o el 70% del avalúo del bien.
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- Recibe tres meses de gracia para interés y capital.
- Seleccione el día de pago de su preferencia.
- Accede a una cobertura que te permite no trasferir tu deuda a tu familia en caso de
fallecimiento (seguro de desgravamen).
- Seguro de incendio y terremoto para tu vivienda.
Características:
- Monto mínimo USD. 3.000, máximo USD. 100.000
- Tasa según tarifario.
- Plazo de 3 a 10 años.
- Garantía: bien inmueble a adquirir.
Crédito para consultorios, oficinas, locales
Beneficios:
- Financia hasta el 65% del valor del inmueble, hasta $ 200.000.
- Seleccione el día de pago de su preferencia.
- Realice pagos parciales o totales por adelantado, sin recargos.
- Incluye financiamiento de gastos legales y constitución de la hipoteca.
- Accede a una cobertura que te permite no trasferir tu deuda a tu familia en caso de
fallecimiento (seguro de desgravamen).
- Seguro de incendio y terremoto.
Características:
- Monto mínimo $ 3.000, máximo $ 200.000.
- Tasa de interés según tarifario.
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- Plazo de 3 a 10 años.
- Garantía: Bien inmueble a adquirir.
Crédito para terreno
Beneficios:
- Financia hasta $ 200. 000.
- Selecciona el día de pago de tu preferencia.
- Realiza pagos parciales o totales por adelantado sin recargos.
- Accede a una cobertura que te permite no trasferir tu deuda a tu familia en caso de
fallecimiento (seguro de desgravamen).
- Seguro de incendio y terremoto.
Características:
- Monto mínimo $ 2.000, máximo $ 200.000.
- Tasa de interés según tarifario.
- Plazo de 12 a 84 meses.
- Garantía: terreno a adquirir.
- Financiamiento de hasta el 50% sobre el valor comercial del terreno
- Aplica para terrenos vacíos, urbanizados o con construcción, cuyo valor que exceda el
20% del valor total de la propiedad.
1.1.2.2. Banco pacifico.
El banco pacifico fue fundado el 10 de abril de 1972 por Marcel J. Laniado de Wind, con un
capital de 40 millones de sucres, aportado por 447 accionistas de Guayaquil, Quito, Cuenca,
Machala, Manta y Babahoyo. Este banco, nació como una institución privada para luego pasar a
las manos del estado, por lo tanto, actualmente se la define como una empresa pública o mixta
14
puesto que el estado participa con el 51% o más de sus acciones o reciben aportación de capital
del sector público.
En su página el (Banco del pacífico, 2011) menciona los siguientes beneficios:
- Permite adquirir la casa que tú quieres con las mejores condiciones de crédito.
- Conveniencia al poder contar con la tasa del 7.75%, mejor tasa del mercado.
- Tranquilidad ya que accedes a 3 meses de gracia.
- Facilidad para realizar los pagos en un plazo de 20 años.
- Conveniencia al contar con el financiamiento del 75%.
- Te permite reducir costos financieros al poder trasladar la hipoteca adquirida en otra
institución financiera.
- Cuenta con el financiamiento de gastos legales hasta $10.000.
- Obtención de financiamiento para vivienda nueva o usada.
- Acceso a otros servicios del Banco.
1.1.2.3. Banco internacional
El banco internacional fue fundado en el año 1973. Por el empresario español Don Ignacio
Fierro Viña, en conjunto con un grupo prestigioso de empresarios.
En su página el (Banco Internacional, 2015) explica:
Compra de vivienda:
- Financia hasta el 70% del valor del inmueble hasta 15 años plazo.
- Financiamos viviendas usadas con 10 años de antigüedad.
Ampliación/ Remodelación:
- Financia hasta el 100% del presupuesto de obra
15
- Hasta 3 años plazo
Construcción:
- Financia hasta el 70% del total del proyecto.
- Desembolsos periódicos en función del avance de la obra.
- Financiamiento hasta 15 años.
1.1.3. Demografía y economía de la provincia de El Oro
Tomando en consideración el estudio del (Instituto Nacional de Estadísticas y censos, 2010),
donde manifiesta las estadísticas más recientes se pudo analizar lo siguiente:
Demografía: tomando como referencia los datos oficiales del INEC la población total según la
división política administrativa del último censo realizado en el año 2010 es de 600.659
habitantes, de los cuales el 296.297 es de género femenino y el 304.362 es de género masculino.
Economía: la población económicamente activa (PEA) de la provincia del Oro, se encuentra
comprendida entre 82.993 de género femenino y el 171.622 de género masculino, la población
económicamente inactiva (PEI) es 155.663 de género femenino y el 73.151 de género masculino,
la población en edad de trabajar (PET) es 238.656 de género femenino y 244.773 de género
masculino.
Las características de la educación en los orenses en la actualidad se mantienen en un rango de
76.3% en adolescente que se encuentran entre los 15 y 17 años de edad, mientras que se tiene un
95.1% en niños de 5 a 14 años de edad. Con respecto al analfabetismo, este a presentado un
porcentaje del 4.1% en el último censo realizado en el 2010, resultado que ha presentado mejoras
desde el primer censo realizado en dicha provincia.
16
La mayoría de población orense realiza actividades laborales tales como trabajos por cuenta
propia el 27.3%, son empleados privados el 26.9%, jornalero o peón el 20.4% y ocupan puestos
públicos por lo tanto son funcionarios públicos el 11.11%.
Figura 1.Población de El Oro
Tomado de “Instituto Nacional de Estadísticas y Censos”,2010.
(http://www.ecuadorencifras.gob.ec/wp-content/descargas/Manu-lateral/Resultados-
provinciales/el_oro.pdf)
Figura 2.Estadística de trabajadores en El Oro
Tomado de “Instituto Nacional de Estadísticas y Censos”,2010.
(http://www.ecuadorencifras.gob.ec/wp-content/descargas/Manu-lateral/Resultados-
provinciales/el_oro.pdf)
17
1.2 Fundamentos Teóricos
El éxito de las empresas depende de cómo se maneja la misma en tiempos de dificultad, ya
sea por factores internos como la administración de la organización, la capacitación de la fuerza
laboral, el buen manejo de recursos, etc., así como de factores externos como la economía o
política de un país.
Según (González, 2015) “Las empresas de servicios proporcionan un servicio al consumidor,
éstos pueden considerarse lucrativos y no lucrativos. Las empresas de servicios generalmente se
dividen en (pág. 10)”:
a) Instituciones financieras
b) Turismo
c) Transporte
d) Servicios públicos varios, diversos
e) Servicios privados varios, diversos
f) Educación
g) Finanzas
h) Seguros
i) Consultoría
j) Salud
Dentro de la empresa es fundamental para la administración el proceso administrativo
(Ricalde, 2014) indica que:
“El proceso administrativo es la herramienta principal para el trabajo que desarrolla los
administradores dentro de una organización. Los elementos que lo conforman permiten a
los mandos tácticos y estratégicos de la organización llevar a cabo los procesos de
planeación, organización, dirección y control de una empresa”.
El proceso administrativo se encuentra integrado por elementos muy importantes como son la
planeación, organización, dirección y control. En este estudio se menciona el control, ya que en
esta se basa la propuesta de tesis.
18
El control “es considerado en la filosofía empresarial moderna como el análisis permanente
de las desviaciones entre objetivos y realizaciones, y la adopción de las medidas correctoras que
permitan cumplir con los objetivos o bien su adaptación necesaria” (Obispo Chumpitaz &
Gonzales Rentería, 2015).
Se puede definir “sistemas” como la unión de ciertas cosas o elementos que forman algo.
Como sistemas de control tenemos que según (Diaz, 2015) “un sistema de control está
definido como un conjunto de componentes que pueden regular su propia conducta o la de otro
sistema con el fin de lograr un funcionamiento predeterminado”. En otras palabras, los sistemas
de control son los procesos que ayudan a garantizar que las actividades reales sean iguales o lo
más similares a las planificadas.
En este caso, el sistema de control interno en administración es “el plan de organización que
adopta cada empresa, con sus correspondientes procedimientos y métodos operacionales y
contables, para ayudar, mediante el establecimiento de un medio adecuado, al logro del objetivo
administrativo” (Estupiñán Gaitán, 2015) .
A través de los sistemas de control interno, se busca como enfoque principal el cumplimiento
de los objetivos planteados en la organización para su rentabilidad, estos, a su vez llevan a la
empresa a mejorar continuamente y a prevenir riesgos que puedan afectarla.
Entre los propósitos administrativos según (Estupiñán Gaitán, 2015) se encuentran el
“mantenerse informado de la situación de la empresa”, es decir, constante supervisión, sobre todo
por parte de las autoridades quienes deben tomar decisiones que beneficien a la entidad,
“coordinar funciones”, no solo en para cada puesto sino también para cada departamento,
también “asegurarse de que se están logrando los objetivos establecidos”, a su vez “mantener una
19
ejecutoria eficiente”, esto es, que sus actividades se realicen de la mejor forma, por último
“determinar si la empresa está operando conforme a las políticas establecidas” para evitar
problemas a futuro.
El control interno según (Henao Feria, 2017):
Deber ser siempre parte de la gestión y el plan táctico de una organización, permite
asignar tareas, deberes y grandes responsabilidades, así mismo establece todas las medidas
necesarias para proteger no solo los activos de la empresa, sino además aquellas cosas que
por su importancia logran promover la eficiencia, le eficacia y la efectividad en la
información y los resultados obtenidos (págs. 21-22).
Según (Piedra Benalcázar, 2014) indica que “el control interno es importante porque permite
proteger los recursos de la empresa y proporciona confiabilidad en sus operaciones” (pág. 8).
El control interno permite que cada empresa encuentre sus deficiencias o falencias y a su vez,
tomar las medidas correctivas, que ayuden a mejorar el rendimiento de la entidad. Es mucho más
que una función ya que en base a esto, se puede desarrollar planes de organización, asignar
tareas, se coordinan los métodos de mejor rendimiento y técnicas en todos los departamentos y se
formulan políticas administrativas.
Un manual de políticas y procedimientos según (Torres, 2006):
Es un manual que documenta la tecnología que se utiliza dentro de un área,
departamento, dirección, gerencia u organización. Debe contar con preguntas sobre lo que
hace (políticas) el área, departamento, dirección, gerencia u organización y cómo hace
(procedimientos) para administrar el área, departamento, dirección, gerencia u organización
y para controlar procesos asociados a la calidad del producto o servicio ofrecido (pág. 24).
Como menciona (Paiva Acuña, 2013) “la evaluación del sistema de control interno, por
medio de los manuales de procedimientos, afianza las fortalezas de las empresas frente a la
gestión” (pág. 35).
20
En el trabajo antes mencionado de (Paiva Acuña, 2013), también explica que el control
interno es diseñado con el fin de proporcionar seguridad “razonable” para la consecución de sus
objetivos, dentro de las siguientes categorías:
• Eficiencia y eficacia de la operatoria
• Fiabilidad de la información financiera
• Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
En este caso, con el diseño de un manual de procedimientos se pretende fortalecer las
diferentes gestiones realizadas en los departamentos de la empresa. Si se menciona el control
interno, se debe referir también el modelo de control interno COSO que según la (Asociación
Española para la calidad, 2017)“(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway) es
una Comisión voluntaria constituida por representantes de cinco organizaciones del sector
privado en EEUU, para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas interrelacionados:
la gestión del riesgo empresarial (ERM), el control interno, y la disuasión del fraude”.
Por medio de COSO se elaboran recomendaciones para todas las organizaciones interesadas,
inclusive entidades que sean reguladoras, ya que se encarga de analizar factores que puedan
permitir que empresas presenten información financiera fraudulenta. Esto se realiza a través de
un informe que lleva el mismo nombre (Informe COSO). La aplicación de esto se apoya en una
estructura del estándar de cinco componentes:
Ambiente de Control: se refiere al ambiente de trabajo en donde se realizan las
actividades, se controla que cumplan con lo establecido. Es por esto que los trabajadores
pueden percibirlo, dado que contribuye con la disciplina. Interviene valores éticos y la
21
capacidad de los empleados. Ayuda en la estructuración de las actividades en la entidad y
en establecer los objetivos.
Evaluación de Riesgos: se evalúan tanto riesgos internos como externos, sin embargo, se
establece primero objetivos en cada nivel en la empresa. Se debe identificar y analizar
cualquier situación que pueda incidir en que no se cumplan dichos objetivos. Los riesgos
encontrados deben ser manejados de la mejor forma, también la entidad debe tener
métodos para identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio.
Actividades de Control: son políticas y procedimientos que permiten que se controlen
los riesgos y que se realicen las instrucciones de la dirección. Las actividades de control
están en toda la organización, se las conoce como: aprobaciones, autorizaciones,
verificaciones, conciliaciones, revisiones de rentabilidad operativa, salvaguarda de
activos y segregación de funciones.
Información y Comunicación: generalmente se comunica la información referente al
tiempo de cada empleado para cumplir con sus responsabilidades. Se utilizan sistemas de
información como informes, que contienen información operativa, financiera y la
correspondiente al cumplimiento, que posibilitan la dirección y el control del negocio. La
empresa debe de tener una comunicación eficaz en un sentido amplio, que fluya en todas
las direcciones, de arriba hacia abajo y a la inversa. Es importante que los empleados
comprendan cuál es su papel en el sistema de Control Interno y cómo las actividades
individuales están relacionadas con el trabajo de los demás.
Supervisión: se requiere supervisión de los sistemas de Control Interno para comprobar
su buen funcionamiento. Esto se realiza por medio de actividades de supervisión
22
continua, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas cosas. Esto es para
conocer cuando la dirección debe cambiara los sistemas de control interno ya que los
factores que influyeron a que se creen pueden cambiar.
(Contraloría General de la República, 2015) Menciona el beneficio de contar con un sistema
de control interno, que es la seguridad razonable de:
Reducir los riesgos de corrupción
Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
Contar con información confiable y oportuna
Fomentar la práctica de valores
Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos
encargados y el uso de los bienes y recursos asignados
En la Tesis “Diseño del Sistema de Control Interno Mediante el método COSO II para
PRONTOCASA CONSTRUCCIONES CIA LTADA.”, (Jaya Maza, 2015) habla sobre la
importancia del control interno en empresas relacionadas a la construcción, e indica que debe
23
formar parte de la estructura administrativa y operativa en la empresa, y que debe ser soporte y
ayuda a la gerencia, tanto para el manejo de la entidad como para el logro de los objetivos.
La empresa Diseño y Construcción F.CH. S.A. pertenece al grupo de las PYMES debido a
que solo tiene siete trabajadores fijos. La pequeña y mediana empresa conocida en el Ecuador
como las PYME según (Araque Jaramillo, 2015), quien menciona en su estudio que:
Es un sector clave dentro del desarrollo productivo de los países, pues aporta directamente
a la generación de fuentes de trabajo permanentes y al aseguramiento de la oferta de los
productos básicos. Se convierte, así, en un espacio de la producción nacional que requiere del
apoyo sinérgico-tanto financiero como no financiero- de todos los actores públicos y privados
(pág. 64).
En el Ecuador son muy comunes las PYMES, este tipo de empresa son quienes más generan
empleo en el país, y en esto radica su importancia, ya que ayuda a la economía del país. No se
puede dar una definición específica de micro, pequeña y mediana empresa, sin embargo, existe la
Comunidad Andina de Naciones (CAN), quien se encarga de definir preceptos básicos para
elaborar las estadísticas, por medio de un estudio de la realidad productiva de los países que
integran la CAN. Esta entidad manifiesta una normativa, acogida por la Superintendencia de
Compañías, Valores y Seguros, mediante resolución, los puntos a considerar para clasificar a las
PYMES:
Figura 3.Clasificación de las PYME, pequeña y mediana empresa
Tomado de “Boletín Jurídico”, por Cámara de Comercio de Quito, 2017
(http://www.ccq.ec/wp-content/uploads/2017/06/Consulta_Societaria_Junio_2017.pdf)
24
Figura 4. Pirámide Empresarial
Tomado de “Caracterización de la PYME ecuatoriana”, por Wilson Araque Jaramillo, 2015, Revista
gestión, pág. 65.
(http://portal.uasb.edu.ec/UserFiles/385/File/Caracterizacion%20de%20la%20PYME%20Ecuatoriana.pdf
)
Asimismo, dicha empresa es considerada una empresa familiar, ya que quieres laboran son en su
mayoría familiares del Arq. Fausto Chávez. Según (Romero Borré, Hernández Fernández , & Manuel
Gutiérrez, 2015) en su trabajo indica que “su éxito se sustenta en la perfecta integración de sus actores
(familia- empresa) cuyos intereses, expectativas y necesidades de naturaleza filiativa y económica, se
complementan en un contexto creador y emprendedor”.
Por lo tanto, la empresa Diseño y Construcción F.CH. S.A., es una de las muchas entidades
que forman parte de emprendimientos en el país y cuya finalidad es el sustento familiar y el
crecimiento profesional, a través del ofrecer servicio de calidad.
1.3 Situación actual de la empresa
25
1.3.1 Historia de la empresa “Diseño y Construcción F.CH.”
El Sr. Fausto Rodrigo Chávez Valarezo y la Sra. Elva Judith Valarezo, domiciliados en el
Cantón Santa Rosa de la provincia de El Oro, son quienes constituyeron la compañía Diseño y
Construcciones F.CH. S.A. el 25 de noviembre del año 2010, esta tiene un plazo de duración de
cincuenta años.
Todo nace de la visión emprendedora del arquitecto Fausto Rodrigo Chávez Valarezo quien,
comenzó su carrera laboral a temprana edad, trabajando en puestos públicos tales como el
MIDUVI y posterior a eso como contratista del estado, aportando sus conocimientos en varias
infraestructuras de dicho sector, algunos ejemplos muy conocidos como el aeropuerto de Santa
Rosa y varias plazas y parques.
Es una empresa competente dedicada al sector de la construcción de viviendas, la misma que
tiene una excelente referencia en el mercado por la satisfacción de los clientes en base a la
calidad de los trabajos realizados.
En la actualidad esta empresa, no solo se dedica a la construcción de viviendas bajo
contratación del arquitecto Chávez Valarezo si no también se encuentra ligada con los créditos
ofrecidos por el Banco de Pichincha. Cuenta con 7 empleados fijos y un maestro contratista, el
mismo que se encarga de contratar a los obreros según se está llevando a cabo la obra. Los
trabajadores de la empresa son en su mayoría familiares, por lo cual, esta organización se la
considera como familiar.
1.3.2 Localización geográfica
Esta empresa opera en toda la provincia de El Oro, sin embargo, con domicilio principal en el
cantón de Santa Rosa en donde se encuentran las oficinas.
26
1.3.3 Estructura jurídica
La empresa está constituida como una Sociedad anónima, integrada por el Arq. Fausto
Rodrigo Chávez Valarezo y la Sra. Elva Judith Valarezo, administrada por el Gerente General
quien es el Arq. Fausto Chávez.
1.3.4 Capital Social
El capital suscrito de la constructora es de $ 800.00, el cual está conformado por las
aportaciones de sus socios, estos son:
Arq. Fausto Rodrigo Chávez Valarezo $ 798,00 (98%)
Sra. Elva Judith Valarezo $ 2,00 (2%)
1.3.5 Servicios de la empresa “Diseño y Construcción F.CH.”
La empresa Diseño y Construcciones F.CH. S.A. tiene como objeto algunas de las siguientes
actividades:
Construcción de toda clase de obras civiles como, edificios bajo el régimen de propiedad
horizontal, viviendas familiares, residenciales, centros comerciales, condominios, fabricas
industriales, carreteras, puentes, además de fiscalización de obras de ingeniería,
planificación, proyectos de desarrollo urbano entre otros.
Elaboración y comercialización de muebles de oficinas, viviendas y modulares de todo
tipo, a la construcción de obras de ingeniería, de viabilidad, electromecánicas,
aeropuertos entre otros.
1.3.6 Principales clientes y proveedores
1.3.6.1 Clientes.
27
La empresa Diseño y Construcciones F. CH. S.A. al ser una empresa dedicada a toda clase de
obras civiles entre las más destacadas: viviendas familiares, residenciales y condominios, esto es,
gracias al convenio que tiene con el Banco de Pichincha, por medio del cual, ofrece al cliente
tramitar el préstamo con el banco y así construir la vivienda.
Por cliente, se entiende “como la persona física o jurídica que realiza la compra de un
producto, servicio o idea a cambio de dinero” (Aragón, 2015, pág. 8).
Siendo la empresa una constructora la misma que presta sus servicios en toda la provincia de
El Oro, entre los principales clientes de la constructora se encuentra:
Empresas públicas, privadas que requieran los servicios.
Personas de naturales de toda clase social, ya sea por medio del crédito al Banco
Pichincha o personas que pagan al contado.
1.3.6.2 Proveedores.
A través de los proveedores se obtendrá los bienes que son necesarios a utilizar en el proceso
de construcción de las obras a realizar, según (Nogueras, 2017) estos “deberán tener una relación
estrecha con la empresa para que todos los suministros se encuentren en las condiciones pactadas
y el momento adecuado para el correcto abastecimiento para la producción”.
Es por esto que es muy importante que la empresa cuente con una buena relación con los
proveedores que ofrezcan productos de calidad y a precios asequibles. Los proveedores de la
empresa Diseño y Construcciones F. CH. S.A. son:
Ferretería Herrera: Empresa dedicada a la venta de materiales de construcción,
gasfitería, y eléctrico, ubicado en Santa Rosa, provincia de El Oro.
28
Disensa: Es una empresa internacional que comercializa materiales para el hogar y
construcciones de todo tipo. Se encuentra ubicada en la Circunvalación Norte Entre Loja
Y Cuenca, Comercial Y Maderera Loayza Gorotiz, Machala.
Holcim: Es una empresa proveedora de materiales para la construcción como cemento
(grava y arena), concreto y otros servicios. Cuenta con una planta integrada de cemento
en Guayaquil; una planta de molienda de cemento en Latacunga; 7 plantas fijas de
concreto en Guayaquil, Quito, Cuenca, Manta, Machala y Ambato; un equipo móvil de
concreto en el territorio nacional y una planta de agregados en Pifo (Quito).
Sus oficinas administrativas se encuentran en Guayaquil y ofrece asesoría técnica a través
de 7 oficinas regionales de venta a nivel nacional.
Graiman: Es una empresa ecuatoriana fabricante de revestimientos cerámicos y
porcelanatos. Comercializan materiales para revestimientos, cocinas, baños y
herramientas y materiales de instalación. Sus puntos principales son en Ambato, Cuenca,
Guayaquil y Quito, sin embargo, en Machala lo distribuyen las empresas: BODECONST
CIA. LTDA., DECORPISOS y DICOCERAMICA.
1.3.7 Disponibilidad de recursos
Se refiere a los recursos materiales de los que dispone la empresa para desarrollar sus
actividades diarias de construcción ya sea recursos que son propios y de alquiler.
1.3.7.1 Maquinarias y herramientas de alquiler.
La empresa Diseño y Construcciones F. CH. S.A. no posee maquinarias por lo que
dependiendo de la obra a construir deben alquilar la maquinara.
29
1.3.8 Estructura Organizacional de la empresa “Diseño y Construcción F.CH.”
La empresa mencionada tiene 8 años en el mercado y desde su fundación su estructura
orgánica ha sido empírica, en base a los conocimientos adquiridos a través de previos trabajos
por el propietario el Arquitecto Fausto Chávez.
Está compuesto por siete trabajadores contando con el Gerente General de la empresa, y
existen tres departamentos; el departamento administrativo, el departamento de operaciones y el
departamento de marketing. La empresa no cuenta con un organigrama, sin embargo, se presenta
un modelo de organigrama de una empresa constructora.
Figura 5. Modelo de organigrama de una empresa constructora media.
Adaptado de “Organización de la empresa constructora”, por Gerhard Dressel,(s.f), Editores
Técnicos asociados S.A, (p.215)
1.3.9 Aspectos estratégicos
1.3.9.1 Misión
Construcción y Diseño F.CH. es una empresa dedicada exclusivamente a satisfacer las
necesidades del cliente, ofertando diseños a la vanguardia con acabados y calidad de primera al
100%.
RECURSOS
HUMANOS
ASISTENTE
DIRECCIÓN DE LA
EMPRESA
SECRETARIA
ALMACÉN
OFICINA DE
RACIONALIZACIÓN
PREPARACIÓN
DEL TRABAJO
POSTCÁLCULO
OFICINA TÉCNICA
ESTUDIO DE OBRA
DIRECCION
COMERCIAL
CONTABILIDAD
COMPRAS
ADMINISTRACIÓN
DE MAQUI. Y
MATERIAL.
TALLER DE
REPARACIONES
30
1.3.9.2 Visión
Ser una empresa líder en el sector de la construcción, en el desarrollo de productos
inmobiliarios, ofreciendo altos estándares de calidad, tecnología, eficiencia, que cuenta con un
equipo comprometido en alcanzar óptimos resultados y reconocimiento nacional e internacional.
1.3.9.3 Eslogan
Tus sueños a un paso de la realidad.
1.3.10 Foda de la empresa Diseño y Construcciones F.CH.”
Figura 6. FODA de la empresa Diseño y Construcciones F.CH. S.A.
FORTALEZAS:
• Amplia experiencia en el ámbito de diseño y construcción.
• Contar con personal motivado y comprometido.
• Ofrecer servicio sin importar la ubicación a nivel nacional.
• Buena relación con proveedores.
OPORTUNIDADES:
• Trabajar con cómodos créditos de financiamiento diferido por 20 años a plazo fijo y con bajas tasas de interés.
• Apuntar a nuevos segmentos de mercado.
• Creación de nuevos créditos más convenientes por parte de la financiera.
DEBILIDADES:
• Ser una empresa nueva con poco tiempo en el mercado.
• Contar con poca maquinaria pesada.
• No contar con una adecuada logística.
AMENAZAS:
• Nuevas empresas entrantes que ofrecen los mismos servicios.
• Alza de precios en el alquiler de maquinaria por factores externos económicos.
FODA
31
A través de este análisis se puede determinar la situación en la que se encuentra la
organización y en base a estos resultados, se toman decisiones que permitan solucionar los
problemas que se puedan encontrar y a su vez, tomar decisiones en base a estrategias para
aprovechar las fortalezas y oportunidades. Este FODA fue en la empresa Diseño y
Construcciones F.CH. S.A en base al primer año de sus funciones.
A continuación, se califican las variables con el fin de sacar indicadores que permitan su
estudio.
Tabla 1
Diagnóstico - Fortalezas: Justificación, Calificación y Ponderación.
Como se puede observar en la Tabla 1, el total de indicadores de fortalezas tienen una
calificación del 77,50% lo que significa que el porcentaje es positivo.
Tabla 2
CALIFICA
CIÓN
PONDERA
CIÓN
FORTALEZAS
10 10
6 10
7 10
8 10
31 40 77,50%
Amplia experiencia en el ámbito de diseño y
construcción.
Contar con personal motivado y comprometido.
Ofrecer servicio sin importar la ubicación a nivel
nacional.
Buena relación con proveedores.
JUSTIFICACIÓNDESCRIPCIÓN
El Arq. Fausto Chávez posee experiencia 20 años
de experiencia y ha participado en muchas
obras de contrucción para la ciudad de Machala.
Posee el personal para realizar sus actividades,
sin embargo, se ocupan puestos de trabajos no
de acuerdo a tu título profesional.La empresa puede realizar proyectos en toda la
provincia de El Oro, pero no cuenta con todo el
personal necesario para realizarlo y sus costos
serían muy altos ya que no tiene maquinarias
propias.
Es muy importante la relación con los
proveedores ya que obtienen productos de muy
buena calidad y los plazos de pago son de
acuerdo a la capacidad de la empresa.
32
Diagnóstico - Debilidades: Justificación, Calificación y Ponderación
Las debilidades tienen una calificación acumulada del 86,67% que se consideran como un
porcentaje alto negativo.
Tabla 3
Diagnóstico - Oportunidades: Justificación, Calificación y Ponderación
El diagnóstico de oportunidades refleja una calificación total del 73,33% que se considera
satisfactoria.
CALIFICA
CIÓN
PONDERA
CIÓN
8 10
9 10
9 10
26 30 86,67%
DEBILIDADES
Ser una empresa nueva con poco tiempo en el
mercado.
Este análisis fue realizado en el primer año de la empresa,
actualmente la empresa tiene ocho años en el mercado
pero no han contratado más personal a pesar del
crecimiento de la organización.
Contar con poca maquinaria pesada.La empresa alquila la mayor parte de su maquinaria, esto
genera costos muy altos en los costos de fabricación.
No contar con una adecuada logística.
Existen dos operadores que realizan varias actividades,
algunas no de acuerdo a la función determinada, esto
genera sobrecargo de tareas y la mala comunicación entre
departamentos genera demora para realizar las compras.
DESCRIPCIÓN JUSTIFICACIÓN
CALIFICA
CIÓN
PONDERA
CIÓN
10 10
6 10
6 10
22 30 73,33%
Creación de nuevos créditos más convenientes por
parte de la financiera.
La empresa tiene la oportunidad de que la entidad bancaria
realice créditos más atractivos para los clientes siempre y
cuando aumente la cantidad de personas interesadas, pero
la sobrecarga de actividades y la mala comunicación de
departamentos evita que se agiliten los procesos y que se
consigan mas clientes.
OPORTUNIDADES
DESCRIPCIÓN JUSTIFICACIÓN
Trabajar con cómodos créditos de financiamiento
diferido por 20 años a plazo fijo y con bajas tasas de
interés.
Actualmente la empresa tiene un convenio con el Banco
Pichincha, a través del cual, ha ganado reconocimiento y
un lugar en el mercado.
Apuntar a nuevos segmentos de mercado.
Ya que es una empresa que se encuentra en crecimiento y
por la calidad de sus servicios, es tomada en cuenta a la
hora de realizar grandes proyectos con empresas privadas,
sin embargo, presenta problemas con la confusión de
puestos en su fuerza laboral lo que puede bajar su nivel de
rendimiento.
33
Tabla 4
Diagnóstico - Amenazas: Justificación, Calificación y Ponderación
Las amenazas de la empresa tienen una calificación acumulada del 80,00% que se considera
altamente negativo.
1.3.10.1 FODA resumen.
El resumen general del FODA analítico, determinó los siguientes resultados:
Tabla 5
Resumen final de Valoración FODA
RESUMEN FINAL DE VALORACIÓN ANÁLISIS FODA
Análisis Entorno externo Análisis entorno interno
FORTALEZAS AMENAZAS NETO OPORTUNIDADES DEBILIDADES NETO
77,50% -85,00% -7,50% 73,33% -86,67% -13,34%
FORTALEZAS Y OPORTUNIDADES DEBILIDADES Y AMENAZAS
150,83% -171,67% -20,84%
Los aspectos positivos combinados (fortalezas y oportunidades), tienen una calificación del
150,83%; sin embargo, los indicadores negativos (amenazas y debilidades), reflejan el 171,67%,
esto quiere decir que, la empresa tiene un FODA NEGATIVO TOTAL del 20,84% que significa
que la empresa tiene mucho que corregir en su planificación y procesos de gestión interno.
CALIFICA
CIÓN
PONDERA
CIÓN
8 10
9 10
17 20 85,00%
Alza de precios en el alquiler de maquinaria por
factores externos económicos.
Debido a factores externos en el país ya sea la economía o
política puede influir en el alza de los costos del alquiler de
la maquinaria, esto no se puede preveer, por lo tanto, es
una amenaza a tomar en consideración.
DESCRIPCIÓN JUSTIFICACIÓN
AMENAZAS
Nuevas empresas entrantes.
En la actualidad la empresa posee competidores no solo a
nivel provincial sino regional, ya que la organización está
proyectada a realizar obras de construcción a nivel
nacional.
34
1.4. Factores legales
Es fundamental mencionar las Leyes que son tomadas en cuenta, no solo para la
conformación de empresa como PYME y sus actividades normales, sino también para el diseño
del manual de procedimientos, ya que ordenanzas como el código de trabajo son revisadas y
estudiadas para su elaboración.
Ley de compañías: La empresa se rige bajo los siguientes artículos dispuestos en la ley
de compañía. El Art. 18 en el cual se señala que la Superintendencia de Compañías tiene
la responsabilidad de realizar un registro de sociedades, los funcionarios en las empresas
deben proporcionar la información y documentación solicitada. En el Art. 20 indican la
documentación a presentar en el primer cuatrimestre de cada año, y el Art. 25 indica la
multa en caso de que la empresa no presente lo solicitado por la Superintendencia de
compañías, conforme al Art. 457. En el Art. 187.- Se considerará como dueño de las
acciones a quien aparezca como tal en el Libro de Acciones y Accionistas. En el Art. 145
señala que las personas jurídicas nacionales pueden ser fundadoras o accionistas en
general de las compañías anónimas.
Ámbito de aplicación: Art. 1.- Las disposiciones se aplicarán a los administradores,
representantes legales, comisarios y compañías sujetas al control y vigilancia de la
Superintendencia de Compañías; a los peticionarios o denunciantes sean socios,
accionistas o terceros; y a los notarios, registradores de la propiedad, mercantiles o
funcionarios a cuyo Cargo se encuentre el Registro Mercantil, y sus conductas se
adecuaren a los presupuestos establecidos en los artículos 14, 18, 25, 202 (189), 330
(288) y 391 (356) de la Ley de Compañías.
35
Norma ecuatoriana de la construcción: La empresa “Diseño y Construcción F. C.H.
S.A” debe regular sus actividades bajo las especificaciones técnicas, contenidas en las
NEC (Normas Ecuatorianas de Construcción), publicadas en el portal del Ministerio de
Desarrollo Urbano y Vivienda. En julio del 2013, aprobó que se ponga en vigencia lo
siguiente:
o Cargas y Materiales
o Peligro Sísmico y Requisitos de Diseño Sismo Resistente
o Riesgo Sísmico, Evaluación y Rehabilitación de Estructuras
o Estructuras de Hormigón Armado
o Estructuras de Acero
o Mampostería Estructural
o Vidrio
o Geotecnia y Cimentaciones
Código de trabajo: Los Art. 9, 10, 11, 13 indican conceptos básicos.
Registro oficial órgano del gobierno del ecuador: Título I en el Art. 53 se encuentra la
definición y Clasificación de las MIPYME. La Micro, Pequeña y Mediana empresa. En
el Capítulo II el Art. 54.- Institucionalidad y Competencias.
36
2. EL MARCO METODOLÓGICO
2.1. Tipo de investigación
El tipo de investigación usada en el presente estudio es el estudio de casos, la misma que
(Hernández Sampieri, Fernández Collado, & Baptista Lucio, 2014) indicó que “utilizan la
experimentación, es decir, se constituyen en estudios preexperimentales. Otras veces se
fundamentan en un diseño no experimental (transversal o longitudinal) y en ciertas situaciones se
convierten en estudios cualitativos, al emplear métodos cualitativos” (pág. 164).
Por medio de este método se pretende recoger toda la información necesaria y relevante,
tomando contacto directamente con los acontecimientos que se encuentran estrechamente
vinculada con los objetivos de la investigación. En este caso, se utilizará el estudio de casos
empleando diseños cualitativos (a través de la observación) y cuantitativos (por medio de
encuestas).
Los tipos de fuente a emplear son; las fuentes de investigación primaria y las fuentes de
investigación secundaria.
• Fuentes de investigación primaria
- Investigación de mercado por medio de entrevistas, que se llevaran a cabo con los
directivos y empleados de la empresa para conocer los diversos puntos importantes de
la misma.
• Fuentes de investigación secundaria.
- Marketing online
- Manifestaciones graficas: Fuentes de información, revistas, enciclopedias, tesis,
libros.
37
2.4 Métodos
Los métodos que se aplicaron para la investigación fueron:
El método inductivo Según (Cegarra Sánchez, 2012) “Es utilizado en la ciencia experimental.
Consiste en basarse en enunciados singulares, tales como descripciones de los resultados de
observaciones o experiencias para plantear enunciados universales, tales como hipótesis o
teorías.” Por lo tanto, el método se inicia con un estudio individual de acontecimientos y tras esto
se formulan conclusiones universales, permitiendo una valoración de la problemática.
El método deductivo Según (Bernal Torres, 2010) “consiste en tomar conclusiones generales
para obtener explicaciones particulares. El método se inicia con el análisis de los postulados,
teoremas, leyes, principios, etcétera, de aplicación universal y de comprobada validez, para
aplicarlos a soluciones o hechos particulares” (pág. 59). Este método proporciona identificar los
efectos del problema y lograr por lo tanto a encontrar la solución más idónea, por medio del
análisis y comparación de escritos o investigaciones ya realizadas.
2.5 Técnicas e Instrumentos de la investigación
Para un trabajo investigativo eficiente y eficaz se implementaron técnicas e instrumentos
administrativos que faciliten la recolección de todos los datos necesarios para el problema
planteados, tales como:
- Técnicas bibliográficas: Dada la importancia e indispensabilidad del uso continuo de
libros e internet, que ofrecen un soporte vital para la investigación.
- Técnicas de observación: Siendo este una técnica fundamental en todo proceso de
investigación, puesto que ofrece una gran cantidad de información.
38
- Técnicas de encuestas: Dirigida al personal de la empresa “Diseño y Construcción
F.CH.” de la ciudad de Machala, provincia Del Oro, para poder identificar
directamente los problemas presentes en la misma a los 6 empleados de los distintos
departamentos.
- Técnicas de entrevista: Dirigida al Gerente General de la empresa con el que se
conversará en base a una serie de preguntas para determinar la situación actual.
2.4. Población y muestra
A continuación, se especifica la población que se tomó en cuenta para la realización de la
investigación, una población se la considera como el conjunto de todas las cosas que concuerdan
con las ciertas características específicas. Con respecto a la enunciación de la muestra
(Hernández Sampieri, Fernández Collado, & Baptista Lucio, 2014) Señala que: “es un subgrupo
de la población de interés sobre el cual se recolectarán datos, y que tiene que definirse y
delimitarse de antemano con precisión, además de que debe ser representativo de la población”
(pág. 173). Entonces la muestra es un subconjunto de una población estadística, que posee ciertas
particularidades y que se tomara en cuenta para realizar la investigación.
Y nos señala que la muestra se realiza cuando (Hurtado de Barrera, 2008):
La población es tan grande o inaccesible que no se puede estudiar toda,
entonces el investigador tendrá la posibilidad seleccionar una muestra. El
muestro no es un requisito indispensable de toda investigación, eso depende
de los propósitos del investigador, el contexto, y las características de sus
unidades de estudio (p. 141)
La población de estudio tomada en cuenta para el presente proyecto es el
conjunto representado como el talento humano de la empresa Diseño y Construcción
F.CH. S.A y es finito ya que se compone de 7 trabajadores incluyendo al Gerente
General. (Ver apéndices 3 y 4- Modelo de encuesta y entrevista)
39
3. PRESENTACIÓN Y ANÁLISIS DE RESULTADOS
A continuación, se presentan los resultados obtenidos en base a las encuestas y entrevista
realizadas en la empresa Diseño y Construcción F.CH. S.A:
Tabla 6
Género de Trabajadores
Genero Frecuencia Porcentaje
F 3 50%
M 3
50%
Total 6 100%
Figura 7. Género de trabajadores.
50%50%
F M
40
Tabla 7
Áreas de la empresa Diseño y Construcción F.CH. S.A
Área Frecuencia Porcentaje
Marketing 1
17%
Administrativa 3
50%
Operativa 2
33%
Total 6 100%
Figura 8. Departamentos de la empresa Diseño y Construcción F.CH. S.A
17%
50%
33%
Marketing Administrativa Operativa
41
Tabla 8
Tiempo que tiene trabajando en la empresa
Tiempo en la
empresa Frecuencia Porcentaje
3 meses 1 año 2 33%
1 a 2 años 2 33%
2 a 3 años 1 17%
3 a 5 años 1 17%
Total 6 100%
Figura 9: Tiempo que tiene trabajando en la empresa
Por medio de los siguientes gráficos se ha logrado presentar información básica de la
institución tales como la cantidad de personal que corresponde a 6 colaboradores, el 50% femenino
y el 50% masculino, 3 de ellos perteneciente al departamento administrativa, 2 al departamento
operativa y 1 al departamento de marketing, además de esto el ultimo grafico no permite visualizar
el tiempo transcurrido como colaborador de dicha empresa, teniendo en cuenta que esta empresa
ha retomado sus actividades en los últimos años.
33%
33%
17%
17%
3 meses 1 año 1 a 2 años 2 a 3 años 3 a 5 años
42
Pregunta N°1: La empresa le ofrece planes de capacitación, adiestramiento, inducción enfocados
en su área de trabajo.
Tabla 9
La empresa le ofrece planes de capacitación, adiestramiento, inducción enfocados en su área de
trabajo.
Detalle Frecuencia Porcentaje
TA 0 0%
PA 0 0%
PD 1 17%
TD 5 83%
Total 6 100%
Nota: Datos de la encuesta
Figura 10: ofrece planes de capacitación, adiestramiento, inducción enfocados en su área de trabajo.
Interpretación
Mediante los siguientes resultados es posible visualizar claramente que el 83%
correspondiente a la cantidad de 5 empleados de 6 se consideran en total desacuerdo y solo el
17% correspondiente a 1 empleado se considera parcialmente en desacuerdo, por lo tanto, de
acuerdo a los siguientes datos se entiende que la empresa no ofrece ningún plan de capacitación,
adiestramiento, inducción entro otros.
17%
83%
TA PA PD TD
43
Pregunta N°2: La institución cuenta con propuestas que ayudan a mejorar su desempeño laboral
Tabla 10
La institución cuenta con propuestas que ayudan a mejorar su desempeño laboral
Detalle Frecuencia Porcentaje
TA 2 33%
PA 2 33%
PD 2 33%
TD 0 0%
Total 6 100%
Nota: Datos de la encuesta
Figura 11: La institución cuenta con propuestas que ayudan a mejorar su desempeño laboral.
Interpretación
La población encuestada, como se puede apreciar en el grafico se encuentra dividida de
forma homogénea, el 33% totalmente de acuerdo, el 33% parcialmente de acuerdo y el 33%
parcialmente en desacuerdo, por medio de esta pregunta considerada básica no logramos obtener
de los siguientes resultados respuestas significativas que permitan comprender la ineficiencia o
eficiencia de la misma puesto que los resultados son claramente divididos.
33%
33%
33%
TA PA PD TD
44
Pregunta N°3: Las tareas asignadas corresponden a las funciones del puesto
Tabla 11
Las tareas asignadas corresponden a las funciones del puesto.
Detalle Frecuencia Porcentaje
TA 2 33%
PA 3 50%
PD 1 17%
TD 0 0%
Total 6 100%
Nota: Datos de la encuesta
Figura 12: Las tareas asignadas corresponden a las funciones del puesto.
Interpretación
De forma bastante clara en el siguiente grafico se visualiza que el 50% de los colaboradores
se consideran parcialmente de acuerdo, en que las tareas corresponden a las funciones del puesto,
con una diferencia mínima el 33% se considera totalmente de acuerdo y solo el 17% se considera
parcialmente en desacuerdo, esto es suficiente para comprender que efectivamente existe algún
tipo de confusión, haciendo énfasis en las distintas tesis tomadas como guías se puede
comprender la importancia dentro de un manual de procedimientos en estructurar la correcta
formulación y secuencia de las actividades a realizar en cada puesto.
33%
50%
17%
TA PA PD TD
45
Pregunta N°4: Realiza sus actividades en el tiempo establecido en el cronograma de actividades
sin ningún contratiempo.
Tabla 12.
Realiza sus actividades en el tiempo establecido en el cronograma de actividades sin ningún
contratiempo.
Detalle Frecuencia Porcentaje
TA 1 17%
PA 5 83%
PD 0 0%
TD 0 0%
Total 6 100%
Nota: Datos de la encuesta
Figura 13: Realiza sus actividades en el tiempo establecido en el cronograma de actividades.
Interpretación
El 83% de la población encuestada se considera parcialmente de acuerdo en que realiza sus
actividades en el tiempo establecido lo cual según los colaboradores muchas veces se debe
principalmente por factores externos tales como, retraso por parte de la financiera en acreditar el
dinero a la cuenta correspondiente o bien por motivos diversos que poco tienen que ver con el
mal uso o manejo de sus de sus recursos.
17%
83%
TA PA PD TD
46
Pregunta N°5: Cree usted que la coordinación de actividades entre los diversos departamentos es
la adecuada.
Tabla 13
Cree usted que la coordinación de actividades entre los diversos departamentos es la adecuada.
Detalle Frecuencia Porcentaje
TA 1 17%
PA 1 17%
PD 4 67%
TD 0 0%
Total 6 100%
Nota: Datos de la encuesta
Figura 14: Cree usted que la coordinación de actividades entre los diversos departamentos es la
adecuada.
Interpretación
La correcta distribución de responsabilidades dentro de una empresa son obligaciones que el
gerente o la persona asignada deben ofrecer a sus trabajadores y cuando esto no sucede puede
producir una serie de emociones, como frustración, desmotivación laboral entre otros. El grafico
nos muestra que el 67% de los trabajadores están parcialmente en desacuerdo y solo el 17%
equivalente a un solo 1 empleado afirma que se encuentra totalmente de acuerdo y parcialmente
de acuerdo.
17%
17%
67%
TA PA PD TD
47
Pregunta N°6: Caso de presentarse una propuesta de trabajo con una remuneración igual a la
actual, renunciaría a su cargo en dicha constructora.
Tabla 14
Caso de presentarse una propuesta de trabajo con una remuneración igual a la actual,
renunciaría a su cargo en dicha constructora.
Detalle Frecuencia Porcentaje
TA 0 0%
PA 1 17%
PD 2 33%
TD 3 50%
Total 6 100%
Nota: Datos de la encuesta
Figura 15: Renunciaría a su trabajo en caso de presentarse otra propuesta de trabajo.
Interpretación
La población a la que fue dirigida la encuesta el 50% está totalmente en desacuerdo, el 33%
parcialmente en desacuerdo y el 17% parcialmente de acuerdo, estos porcentajes nos permiten
identificar la lealtad por parte de los trabajadores, lo cual es una situación bastante favorable para
la empresa. El 17% argumento que el motivo de su respuesta se debe principalmente a factores
relacionados con el tiempo, renunciaría a su trabajo por una remuneración igual a la actual en
caso de presentarse una propuesta con un horario laboral más comido.
PA17%
PD33%
TD50%
TA PA PD TD
48
Pregunta N°7: Presenta debidamente documentado los gastos que se presentan en el
cumplimiento de sus actividades.
Tabla 15
Presenta debidamente documentado los gastos que se presentan en el cumplimiento de sus actividades.
Detalle Frecuencia Porcentaje
TA 2 33%
PA 3 50%
PD 1 17%
TD 0 0%
Total 6 100%
Nota: Datos de la encuesta
Figura 16: Presenta debidamente documentado los gastos
Interpretación
El 50 % correspondiente a 3 colaboradores de la constructora pertenecientes a el área de
operaciones consideran estar parcialmente de acuerdo en la entrega de documentación dentro de
los tiempos establecidos, mientras el 33% pertenecientes a el área administrativa se consideran
totalmente de acuerdo, por lo tanto, consideran que las falencias no provienen de dicho
departamento, una menor cantidad de apenas 17% se considera parcialmente en desacuerdo.
33%
50%
17%
TA PA PD TD
49
Pregunta N°8: Se ejecutan evaluaciones periódicas dentro del Departamento de Logística
Tabla 16
Se ejecutan evaluaciones periódicas dentro del Departamento de Logística
Detalle Frecuencia Porcentaje
TA 0 0%
PA 2 33%
PD 1 17%
TD 3 50%
Total 6 100%
Nota: Datos de la encuesta
Figura 17: Se ejecutan evaluaciones periódicas dentro del Departamento de Logística.
Interpretación
Considerando la importancia de realizar evaluaciones periódicas que permitan comprender el
desenvolvimiento de dicho departamento el 50% considera estar totalmente en desacuerdo lo
cual indica que efectivamente el área de operación probablemente no realiza dichas evaluaciones
periódicas, el 33% se encuentra parcialmente de acuerdo en dicha interrogante y el 17% se
encuentra parcialmente en desacuerdo.
PA33%
PD17%
TD50%
TA PA PD TD
50
Pregunta N°9: Facilitaría sus actividades laborales la implementación de un manual de
procedimientos en su puesto de trabajo.
Tabla 17
Facilitaría sus actividades laborales la implementación de un manual de procedimientos en su
puesto de trabajo.
Detalle Frecuencia Porcentaje
TA 6 150%
PA 0 0%
PD 0 0%
TD 0 0%
Total 6 150%
Nota: Datos de la encuesta
Figura 18: implementación de un manual de procedimientos.
Interpretación
El 100% de los encuestados consideran que la implementación de un manual de
procedimientos en cada área de su trabajo le facilitaría sus actividades laborales, por lo tanto
según el siguiente resultado los colaboradores de dicha institución estarían abiertos al cambio,
teniendo en consideración que los manuales de procedimiento les permitiría mejorar su
desenvolvimiento por lo tanto ayudaría a mejorar la productividad de la institución, dicho
resultado es favorable para el estudio de caso, puesto que la acogida de la propuesta planteada es
notoria.
100%
TA PA PD TD
51
Pregunta N°10: Aceptaría recibir capacitación para la puesta en funcionamiento de un manual de
procedimientos en su cargo.
Tabla 18
Aceptaría recibir capacitación para la puesta en funcionamiento de un manual de procedimientos en su
cargo.
Detalle Frecuencia Porcentaje
TA 6 150%
PA 0 0%
PD 0 0%
TD 0 0%
Total 6 150%
Nota: Datos de la encuesta
Figura 19: Aceptaría recibir capacitación para la puesta en funcionamiento de un manual de
procedimientos en su cargo.
Interpretación
Tomando en cuenta el resultado 100% favorable arrojado anteriormente acerca de la
implementación de un manual de procedimientos en su puesto de trabajo, y considerando el
resultado 100% favorable obtenido por la siguiente interrogante ¿Aceptaría recibir capacitación
para la puesta en funcionamiento de un manual de procedimientos en su cargo?, podemos
considerar la disponibilidad por parte de sus colaboradores para mejorar dicha institución,
identificando la importancia de su aplicación y las ventajas que trae consigo un manual de
procedimientos.
100%
0%0%0%
TA PA PD TD
52
Entrevista a la Gerencia General
1. ¿Trabaja para otra institución sea esta pública o privada?
SI o NO
2. ¿Cuál es su área de desempeño dentro la institución es?
GERENTE GENERAL
3. ¿Realiza seguimiento a las actividades realizadas por su fuerza laboral?
SI o NO
4. ¿Brinda la adecuada atención a sus colaboradores?
SI o NO
5. ¿Tiene conocimientos sobre el ámbito administrativo?
SI o NO
6. ¿Ha considerado la necesidad de implementar nuevas estrategias para crecer en el mercado?
SI o NO
7. ¿Tiene conocimiento de lo que son los manuales de procedimientos?
SI o NO
8. ¿Existe un manual de procedimientos donde se detalla las funciones a seguir?
SI o NO
9. ¿Implementaría la propuesta de un manual de normas, técnicas y procedimientos?
SI o NO
53
10. ¿La empresa cuenta con un reglamento interno?
SI o NO
Análisis: La información obtenida mediante la entrevista realizada al Señor Fausto Rodrigo
Chávez, que ocupa el cargo de gerente general ha permitido identificar algunas posibles falencias
tales como la falta de conocimientos administrativos, puesto que su profesión es arquitectura, por
otra parte considera importante y ha implementado nuevas estrategias que permitan su
crecimiento a nivel nacional, las interrogantes acerca de los manuales de procedimiento tuvieron
excelente acogida por parte del mismo, puesto que se considera de acuerdo en implementar
dichos manuales para que sea una guía y un impulso que permita a la empresa crecer y brindar
nuevas oportunidades a sus cliente.
54
4. PROPUESTA
Los manuales de procedimientos son instrumentos o herramientas esenciales que permiten la
comunicar, registrar y enviar la información al área correspondiente. Este tipo de manuales está
estructurado en forma secuencial, da a conocer las operaciones y actividades de cada puesto, las
especificaciones deben ser realizadas de acuerdo a lo establecido al manual para tener los
resultados esperados.
Entre los procesos a cumplir en la administración se encuentra el control, los manuales de
procedimientos facilitan el control interno y son necesarios para obtener información detallada y
ordenada que contengan instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas,
funciones, sistemas y procedimientos en todas las actividades que se realizan en la organización,
logrando el cumplimiento de los objetivos planteados en la gerencia.
La empresa mencionada es una empresa familiar que presta servicios de construcción, y por
su constitución como PYMES, y el no poseer los conocimientos administrativos necesarios, trae
consigo que no esté bien establecidas las funciones de acuerdo en el cargo. La empresa cuenta
con 6 empleados de los cuales 3 son promotores, y son los encargados de reunirse con los
clientes, ofrecer el servicio y gestionar para que el cliente se reúna con el Arquitecto quien
muestra los diseños, a su vez se encargan del papeleo con el banco para que se le otorgue el
préstamo a cliente y se pueda comenzar con la obra. Una vez comenzada la obra se delega a un
colaborador que se encargue de las compras. Luego la empresa contrata a un maestro quien se
tiene la responsabilidad de velar por la obra, a su vez, contrata al personal necesario para realizar
la obra de acuerdo a un presupuesto establecido.
55
4.1. Organigrama de la Empresa
La empresa en cuestión, como se menciona con anterioridad, no posee el organigrama en
donde se presenta de forma clara y precisa, la estructura jerárquica de la empresa y permite la
división jerárquica. Dentro de la propuesta se elabora un organigrama el mismo que está
integrado por todos los cargos y funciones de la organización.
Figura 20. Organigrama de la empresa.
GERENTE
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
CONTADOR
AUXILIAR CONTABLE
DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y
LOGÍSTICA
PROMOTOR 1
PROMOTOR 2
PROMOTOR 3
DEPARTAMENTO DE MARKETING
DISEÑO Y
PUBLICIDAD
56
4.2. Perfiles de cargo
Una vez elaborado el organigrama de la empresa, el siguiente paso es la especificación de
cargos a través, de realizar los perfiles de todos quienes trabajan en la organización. Los perfiles
de cargo se los realiza en base a las necesidades de cada puesto referente a la entidad.
4.2.1. Gerencia
PERFIL EMPLEADO
CARGO Gerente General
GENERO Indistinto
EDAD Mayor de 30 años
INSTRUCCION Administración de
empresas, Ingeniera
comercial o afines
EXPERIENCIA Mínima de 5 años
ocupando cargos
similares de preferencia
en el ámbito de la
construcción
ACTIVIDADES A DESAROLLAR
- Elaborar reportes relacionados a su puesto.
- Tomar decisiones que permitan crecer a la empresa.
- Planteamiento de nuevos proyectos que permitan abarcar mayor
cantidad de mercado.
- Manejo de nómina.
- Relaciones con personal.
- Relaciones con proveedores.
CARACTERISTICAS
Liderazgo
Empatía
Capacidad de delegar funciones
Innovador
Inteligencia emocional
Habilidad para negociación
Toma de decisiones
Figura 21. Perfil Gerente general.
57
4.2.2. Departamento Administrativo
PERFIL EMPLEADO
CARGO Contador
GENERO Indistinto
EDAD Mayor de 24 años
INSTRUCCION Titulado en finanzas,
contabilidad y afines
EXPERIENCIA Mínima de 2 años
ocupando cargos
similares
ACTIVIDADES A DESAROLLAR
- Coordinación y supervisión de nómina y proyectos.
- Delegar responsabilidades a los otros departamentos relacionado a el
área contable.
- Realizar y presentar en las fechas establecidas los estados financieros.
- Elaboración de reportes.
- Elaboración coordinación y supervisión de declaraciones,
conciliaciones bancarias, entre otros.
- Adoptar estrategias que sirvan de ayuda para aumentar la rentabilidad.
- Llevar un reporte detallado de los costos y gastos.
CARACTERISTICAS
Capacidad intelectual
Vocación
Capacidad de delegar funciones
Inteligencia emocional
Adaptabilidad
Lealtad
Figura 22. Perfil Contador.
58
PERFIL EMPLEADO
CARGO Auxiliar contable
GENERO Indistinto
EDAD Mayor de 22 años
INSTRUCCION Titulado, egresado o
estudiando últimos años
de finanzas, contabilidad
y afines
EXPERIENCIA Indistinto
ACTIVIDADES A DESAROLLAR
- Registro de facturas.
- Emisión de retenciones.
- Conciliaciones bancarias.
- Anexo transaccional.
- Liquidación de impuestos.
- Realización de formularios.
- Manejo de costos y gastos.
CARACTERISTICAS
Honestidad
Sinceridad
Inteligencia emocional
Adaptabilidad
Capacidad intelectual
Lealtad
Figura 23.Perfil Auxiliar Contable
59
4.2.3. Departamento de Marketing
PERFIL EMPLEADO
CARGO Ejecutivo de marketing
GENERO Indistinto
EDAD Mayor de 23 años
INSTRUCCION Titulado, egresado o
estudiando últimos años
de Marketing y ventas
EXPERIENCIA Mínima de 1 años
ocupando cargos
similares
ACTIVIDADES A DESAROLLAR
- Gestión estratégica y operativa.
- Dominar y usar tecnologías.
- Comunicación integral: publicidad, relaciones públicas etc.
- Estudio de mercado.
- Analizar cuotas de mercado.
- Posicionamiento de la empresa en el mercado.
- Canales de distribución y logística.
CARACTERISTICAS
Liderazgo
Empatía
Negociación
Inteligencia emocional
Facilidad de comunicación
Figura 24. Ejecutivo de marketing.
60
4.2.4. Departamento de operación y logística
PERFIL EMPLEADO
CARGO Promotor 1
GENERO Indistinto
EDAD Mayor de 23 años
INSTRUCCION -Tercer Nivel cursando o
egresado preferible de la
carrera de Ingeniería
Comercial o Ventas.
- Con licencia de
conducir Tipo B (No
profesional)
EXPERIENCIA Mínima de 1 años
ocupando cargos
similares
ACTIVIDADES A DESAROLLAR
- Gestión estratégica y operativa.
- Dominar y usar tecnologías.
- Llevar la agenda de trabajo de cada cliente, el mismo que será luego
otorgado al Jefe Departamental.
- Debe ingresar la documentación del cliente para que se le otorgue el
crédito al cliente, en la entidad bancaria.
- Realizar informes semanales de las actividades que desarrolla,
facilitando el monitoreo y resultado de las mismas.
- Enviar al departamento administrativo los documentos probatorios de
los gastos efectuados.
- Administrar y mantener actualizado archivos y documentación para la
toma de decisiones de los superiores.
- Supervisar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los
maestros.
CARACTERISTICAS
Actitud positiva.
Excelente manejo de relaciones interpersonales
Facilidad de palabra
Buen negociante
Sentido de Compromiso
Figura 25. Promotor 1
61
PERFIL EMPLEADO
CARGO Promotor 2 y 3
GENERO Indistinto
EDAD Mayor de 23 años
INSTRUCCION -Tercer Nivel cursando o
egresado preferible de la
carrera de Ingeniería
Comercial o Ventas.
-Con licencia de conducir
Tipo B (No profesional)
EXPERIENCIA Mínima de 1 años
ocupando cargos
similares
ACTIVIDADES A DESAROLLAR
- Gestión estratégica y operativa.
- Dominar y usar tecnologías.
- Llevar los pedidos a proveedores.
- Buscar máquinas de alquiler.
- Comunicar a oficina que se va a generar un gasto en "X" ciudad para
tal proyecto, esto se hace para llevar el control de gastos de cada casa.
CARACTERISTICAS
Actitud positiva.
Excelente manejo de relaciones interpersonales
Facilidad de palabra
Buen negociante
Sentido de Compromiso
Figura 26. Promotor 2 y 3.
62
4.3. Diseño del Manual de Procedimientos para Control Interno
En este estudio de caso, se diseña un manual de procedimientos para que permita o facilite el
control interno en la empresa Diseño y Construcción F.CH. S.A., y así detallar los procesos a
realizar en cada cargo, ya que en la organización se pudo apreciar ciertas inconsistencias que
imposibilitaban que los procesos se realizaran de forma eficiente, esto causaba el bajo
rendimiento laboral en los colaboradores, por la confusión de cargos ya que el desconocimiento
de sus funciones o el sobrecargo de las mismas se retrasaba la entrega de documentación a la
entidad bancaria y a los proveedores para comenzar con la construcción. Es por esto, que se
recomienda emplear un manual de procedimientos. En el caso de su implementación, se debe
contar con los permisos necesarios por parte del gerente, a su vez, es necesaria la capacitación
del personal y la distribución del mismo.
63
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL
INTERNO
EMPRESA DISEÑO Y CONSTRUCCION F.CH. S.A.
ENERO 2019
64
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA CONSTRUCTORA F.CH. S.A
CONTENIDO Pag. 1/ 52
Año: 2019
APROBACIÓN TÉCNICA Y REGISTRO DE MANUAL
ACTUALIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
INTRODUCCIÓN
OBJETIVO DEL MANUAL Y ALCANCE
DEFINICIONES BÁSICAS
BASE LEGAL
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
POLÍTICAS GENERALES
GERENCIA:
FUNCIONES
POLÍTICAS
PROCEDIMIENTOS
DIAGRAMA DE FLUJO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO:
FUNCIONES
POLÍTICAS
PROCEDIMIENTOS
DEPARTAMENTO DE MARKETING:
FUNCIONES
65
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA CONSTRUCTORA F.CH. S.A
CONTENIDO Pag. 2/52
Año: 2019
PROCEDIMIENTOS
DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA:
FUNCIONES
POLÍTICAS
PROCEDIMIENTOS
DIAGRAMA DE FLUJO
SIMBOLOGÍA
66
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA CONSTRUCTORA F.CH. S.A
HOJA DE APROBACIÓN
Pag. 3/ 52
Año: 2019
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA EMPRESA “DISEÑO Y CONSTRUCCIÓN F.
CH. S. A”
Fecha de elaboración:
Fecha de implantación:
Revisiones:
Fecha: ___________________________ Página: ____________________________
Fecha: ____________________________ Página: ____________________________
Elaborado por: ________________________________________________________________
Firma: _________________________________
Autorización Firma
__________________________ _________________________
67
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
ACTUALIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Pag. 4/52
Año: 2019
Fecha: / / /
El manual de procedimientos denominado _____________________________ en vigor a partir del día
____________ presenta cambios en los procedimientos que a continuación se enuncian:
PROCEDIMIENTO BREVE DESCRIPCIÓN DEL CAMBIO
El día __________ el Departamento de operaciones y logística recibió un ejemplar de los
procedimientos modificados registrándose con la clave _________
68
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
INTRODUCCIÓN Pag. 5/ 52
Año: 2019
Un Manual de procedimientos es fundamental para determinar los lineamientos y los
procedimientos a seguir de las actividades realizadas en los diversos departamentos de la empresa
“Diseño y Construcción FC.H” puesto que este permitirá un control interno minucioso tanto de los
objetivos como el adecuado desarrollo de actividades, análisis y actualizaciones de sistemas y
estructuras.
Su elaboración pretende por lo tanto ofrecer a dicha empresa un registro detallado de todos
los procedimientos a seguir de forma cronológica que le permitirá la optimización de tiempo y el
incremento de su valor agregado en las diversas áreas del mismo. Guiar al personal en cada una de
sus funciones, es el fin más importante del manual, el cual detallara la forma adecuada de las
actividades a realizar en las diversas áreas pertenecientes a la empresa.
Es de importancia señalar que los Manuales deberán ser revisados de forma anual y esto le
permitirá realizar en caso de existir alguna modificación.
69
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS Y ALCANCE Pag. 6/52
Año: 2019
Objetivo del manual
Emplear pasos a seguir para el personal de la constructora “Diseño y Construcción F.CH.”
que contenga los procedimientos, lineamientos y actividades a realizar, a través de la
documentación de las actividades del departamento.
Alcance del manual
El presente manual está dirigido al personal de la constructora “Diseño y Construcción
F.CH”, con el fin de elevar el valor agregado y ofrecer a la empresa una guía que les permita
acelerar los procesos para lograr la optimización y la satisfacción de sus clientes, en cada una de
sus actividades mencionadas en este manual.
70
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEFINICIONES BÁSICAS Pag. 7/ 52
Año: 2019
Manual: Es una herramienta presentada en forma de texto, en la que se detallan instrucciones a
seguir para realizar determinada actividad. Contiene métodos, procesos y políticas a cumplir en
ciertas actividades.
Proceso: Es una serie de pasos necesarios a realizar para determinada actividad.
Procedimiento: Son medios, técnicas o métodos a realizar para cierta función u ocupación.
Actividad: Es el conjunto de tareas ejecutadas por una persona o por un área, por lo general, son
asignadas por un tercero.
Control Interno: Son los procedimientos integrales de métodos, los cuales forman el pilar para
poder desarrollar adecuadamente actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de
las todas las áreas, generando información útil y necesaria, estableciendo medidas de seguridad,
control y autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento con la función empresarial.
Supervisión: Es la vigilancia al personal con la finalidad de que los procedimientos a su cargo se
den según lo estipulado. Esta condiciona y determina la necesidad de que en una organización se
implemente el control interno.
71
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
BASE LEGAL Pag. 8/ 52
Año: 2019
Código del trabajo del Ecuador.
Ley de Compañías del Ecuador.
Ley de Contratación Pública en el Ecuador.
Norma Ecuatoriana de la construcción.
Ley de cámaras de construcción en el Ecuador.
Superintendencia de Compañías.
Servicio de Rentas Internas.
72
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA Pag. 9/ 52
Año: 2019
Se presenta el organigrama estructural en donde se muestra la jerarquía en la organización.
GERENTE
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
CONTADOR
AUXILIAR CONTABLE
DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y
LOGÍSTICA
PROMOTOR 1
PROMOTOR 2
PROMOTOR 3
DEPARTAMENTO DE MARKETING
DISEÑO Y PUBLICIDAD
73
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
POLÍTICAS GENERALES Pag. 10/ 52
Año: 2019
El presente manual servirá de guía a todo el personal que labora en la empresa Diseño y
Construcción F. C.H. S. A, en los diferentes departamentos de la organización.
La gerencia general es la encargada de aprobar el presente manual de procedimientos para
control interno de la empresa.
La gerencia general en conjunto con el departamento administrativo, son los encargados de
aprobar modificaciones o correcciones del manual de procedimientos para control interno
de la empresa. Toda sugerencia o solicitud de modificación debe ser notificado
directamente a gerencia.
Se revisará periódicamente la efectividad de los procedimientos establecidos, con la
finalidad de actualizarlos y modernizarlos, ya que este Manual es un documento dinámico
que puede ser modificado de manera total o parcial cada vez que sea necesario.
El departamento administrativo será el responsable de difundir este documento y de
capacitar al personal en la aplicación de los procedimientos que contiene.
El Manual de manual de procedimientos para control interno servirá de guía principal para
la evaluación del desempeño laboral de todo el personal de la empresa y para evaluar la
efectividad de la misma.
El Manual de manual de procedimientos para control interno será utilizado como una
herramienta didáctica para la capacitación y entrenamiento del personal de nuevo ingreso.
El Manual de manual de procedimientos para control interno entrará en vigencia a partir de
la fecha de su aprobación.
74
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
GERENCIA: FUNCIONES Pag. 11/ 52
Año: 2019
El Gerente General será el Representante Legal de la Sociedad y tendrá a su cargo la
dirección y la administración de los negocios sociales.
Elabora planes y estrategias para el crecimiento de la empresa.
Toma decisiones de inversión y en los proyectos a realizar.
Evalúa el proyecto a realizar.
Asegura la disponibilidad de recursos para la ejecución de obras.
Recepta la lista de los materiales que se necesitaran para comenzar la obra.
Administra los fondos de la empresa.
Integra e involucrar a todos los departamentos de la organización.
Realiza el control sobre los avances de la construcción.
Revisa constantemente los informes de finanzas de la empresa.
Supervisa la eficiencia con que son realizadas las funciones en la empresa.
Coordina y tramita las certificaciones en entidades externas como municipio, bomberos,
etc.
Analiza y aprueba las proposiciones de cursos especiales y capacitación.
Aprueba el establecimiento adecuado de reformas Administrativas y técnicas que permitan
elevar el desarrollo integral de la Institución.
Evalúa de manera sistemática y adecuada la imagen funcional y organizacional de la
Empresa.
75
CONSTRUCTORA F.CH. S.A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
GERENCIA: FUNCIONES Pag. 12/ 52
Año: 2019
Establecer los procedimientos para el desarrollo de las actividades relacionadas con la
producción y operaciones de los departamentos.
Dirigir al grupo de trabajadores a su cargo, en la utilización racional de los recursos
necesarios para el desarrollo de sus actividades.
Dirigir los programas y operaciones por realizar dentro de un periodo de tiempo
determinado.
Establecer los procedimientos para el desarrollo de las actividades relacionadas con la
producción y operaciones de su departamento.
Atender y presentar soluciones a los problemas que surjan en el desarrollo del trabajo y con
sus subalternos.
Entrenar a los empleados en el desarrollo de sus funciones, normas de seguridad y
reglamentos internos de trabajo.
76
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
GERENCIA: POLÍTICAS Pag. 13/ 52
Año: 2019
La Gerencia general será la única que puede aprobar y modificar las políticas que se deriven
de su estructura orgánica.
Todos los servicios que sean solicitados a la Empresa deberán ser planeados de acuerdo a
los lineamientos establecidos por la Institución.
Sólo se podrá proporcionar servicio a los clientes autorizados por la Dirección General y
que cumplan con las disposiciones señaladas por ésta.
La información y documentación que sea utilizada, manejada y generada en la Empresa,
tendrá el carácter de confidencial.
Mantener una comunicación constante entre los participantes de los distintos programas
que tiene encomendados la Dirección de Ingeniería y Construcción.
Mantener una óptima productividad en todas las áreas de la Empresa, durante el desarrollo
de sus responsabilidades.
Ofrecer una buena imagen de la empresa, a través de la adecuada y oportuna presentación
de los servicios que proporciona.
La Gerencia será la encargada de supervisar que los procesos se estén cumpliendo de
acuerdo al manual de procedimientos.
77
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
GERENCIA: PROCEDIMIENTOS- DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES Pag. 14/ 52
Año: 2019
PROCEDIMIENTO
INICIO DE OBRA
Actores del Proceso:
Gerente
Cliente
Promotor 1
Contador
Maestro de la obra (Contratista)
Herramientas:
- Hoja impresa, de presupuesto
No. Responsable Descripción de actividad
1 Promotor 1 Envía lista de clientes interesados en servicios.
2 Gerente Recibe lista de clientes interesados en servicios.
3 Gerente Verifica que los clientes ya cuenten con el préstamo aprobado.
En caso de ser clientes que soliciten el servicio de forma
independiente, verificar que cuente con los requerimientos.
4 Gerente Envía la lista de los clientes al departamento administrativo y
concreta cita con el cliente.
5 Gerente Proporciona información sobre proyectos anteriores, presenta
diseños de viviendas que se posee, en caso de que el cliente
desee uno nuevo, se realiza nuevo diseño, de acuerdo a la
especificación del cliente.
6 Cliente Acepta o no los diseños de vivienda presentados. Acepta
cancelar del 25% para comenzar la obra.
7 Gerente Solicita al contratista de mano de obra los obreros y la lista de
materiales.
8 Contador
Gerente
Notifica al Gerente cuando los materiales has sido comprados
y recibidos.
78
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
GERENCIA: PROCEDIMIENTOS- DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES Pag. 15/ 52
Año: 2019
9 Gerente Realiza el desembolso a proveedores.
10 Promotor 1
Gerente
Notifica al Gerente que ya se comenzó con la obra.
11 Contador
Gerente
Recibe del Contador la hoja de presupuestos, junto con el
registro de las compras.
12 Gerente Debe mantenerse al corriente de lo que ocurre en el proyecto.
13 Gerente Supervisa el proyecto haciendo visitas periódicas.
79
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: INICIO DE OBRA
Pag. 16/ 52
Año: 2019 GERENTE GENERAL
80
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
GERENCIA: PROCEDIMIENTOS- DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES Pag. 17/ 52
Año: 2019
PROCEDIMIENTO
SEGUIMIENTO DE LA OBRA
Actores del Proceso:
Gerente
Promotor 1 y 3
Proveedor
Auxiliar Contable
Herramientas:
- Hoja impresa, cronograma de actividades.
No. Responsable Descripción de actividad
1 Promotor 3
Gerente
Recibe notificación de que la obra ya está al 20 %.
2 Gerente Supervisa que la obra esté al 20%.
3 Gerente
Proveedor
Reserva la fecha de fundición con Holcim S.A e indica los
cúbicos de cemento que se requiere.
4 Proveedor
Promotor 1
Notifica al que la orden ya está lista.
5 Auxiliar Contable Notifica al Gerente de la entrega del material del proveedor.
6 Gerente Realiza el desembolso a proveedores.
7 Promotor 3 Recibe notificación de que la obra está al 50%.
8 Gerente Revisa si la obra se está realizando de acuerdo al plazo
acordado. (En caso de que exista demora, debe coordinar con
el departamento administrativo y dar solución al problema).
9 Auxiliar Contable
Gerente
Recibe notificación de desembolso para pago de proveedores
por luminarias y materiales eléctricos.
10 Promotor 1 Le notifican la culminación de la obra.
11 Gerente Supervisa que la obra esté terminada y firma hoja de entrega.
12 Gerente Entrega a cliente.
81
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: SEGUIMIENTO DE OBRA
Pag. 18/ 52
Año: 2019 GERENTE GENERAL
PROMOTOR 1 Y 3 GERENTE PROVEEDOR AUXILIAR CONTABLE
Recibe
notificación
del avanze
del 20 %.
INICIO
Reserva la
fecha de
fundición
con Holcim e
informa los
cubicos Notifica al
Gerente la
entrega del
material
Realiza el
desembolso a
proveedores.
Recibe
notificación
de que la
obra está al
50%.
Revisa que
la obra este
dentro de los
plazos
acuerdo
notifican la
culminació
n de la obrasupervisa y
entrega la
obra al
cliente
FIN
82
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
GERENCIA: PROCEDIMIENTOS- DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES Pag. 19/ 52
Año: 2019
PROCEDIMIENTO
SUPERVISIÓN DE PROCESOS
Actores del Proceso:
Gerente
Departamento administrativo
Contador
Auxiliar Contable
Herramientas:
- Hoja impresa, informe de novedades.
No. Responsable Descripción de actividad
1 Gerente Realiza reuniones con los departamentos de forma semestral.
2 Gerente Solicita al Contador los Informes financieros de los últimos 6
meses.
3 Contador Presenta informes solicitados.
4 Gerente Entrega al auxiliar contable informe de novedades y solicitar
que lo distribuya a todos los trabajadores para que sea llenado
a acuerdo sea necesario. (Realizarlo de manera periódica
trimestral o cuatrimestralmente, según sea requerido)
5 Auxiliar Contable Entrega los informes de trabajadores al Gerente.
6 Gerente Revisa informes y toma decisiones. Si se encuentra con
problemas técnicos o que requieran desembolso de efectivo,
se solicita a los trabajadores la documentación o prueba de
que sea necesario y que lo ocurrido no fue responsabilidad de
ningún empleado. Caso contrario se descontará del sueldo.
7 Gerente Analiza los informes de novedades, en caso de encontrar con
problemas en algún departamento, debe solicitar reunirse con
los empleados y dar solución al problema.
83
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
GERENCIA: PROCEDIMIENTOS- DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES Pag. 20/ 52
Año: 2019
8 Gerente Evalúa los resultados obtenidos y los compara con los dos
últimos periodos.
9 Gerente Elabora objetivos de acuerdo a las novedades descubiertas.
10 Gerente Toma medidas correctivas de ser necesario.
11 Gerente
Departamento
administrativo
En conjunto al departamento administrativo, realiza planes y
estrategias de acuerdo a los objetivos planteados.
12 Gerente Realiza nuevo formato para el informe de novedades,
tomando en consideración los objetivos planteados.
13 Gerente
Contador
Se realiza reuniones trimestrales en donde el Contador le
entrega informes indicando la situación actual de la empresa.
84
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: CONTADOR
Pag. 21/ 52
Año: 2019 FUNCIONES
Elaboración de informes financieros.
Declaraciones y pagos de retenciones e impuestos al SRI.
Preparar informes de gestión cuadros comparativos de gastos, consolidados de
presupuestos.
Entregar informes contables y financieros adecuados.
Asesorar a la gerencia en temas tributarios.
Resolver requerimientos de la gerencia.
Coordinación y supervisión de nómina y proyectos.
Delegar responsabilidades a los otros departamentos relacionado a el área contable.
Realizar y presentar en las fechas establecidas los estados financieros.
Elaboración de reportes.
Elaboración coordinación y supervisión de declaraciones, conciliaciones bancarias, entre
otros.
Adoptar estrategias que sirvan de ayuda para aumentar la rentabilidad.
Llevar un reporte detallado de los costos y gastos.
85
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: CONTADOR
Pag. 22/ 52
Año: 2019 POLÍTICAS
El sistema contable estará enmarcado dentro de las disposiciones legales aplicables y estará
diseñado de tal manera que satisface las necesidades de información por medio de los
estados financieros.
El Contador está encargado del análisis y presentación de los Estados Financieros
mensuales y anuales, con sus notas correspondientes.
Todas las operaciones contables que surjan de las actividades de la empresa se registrarán
dentro del período que ocurran.
La información financiera debe ser oportuna y útil para la toma de decisiones, y debe
presentarse de acuerdo a lo mencionado anteriormente.
Los documentos como facturas, notas de créditos, etc., que sea para justificar el registro
contable de una operación debe facilitar el análisis sobre su veracidad y legalidad.
86
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: CONTADOR
Pag. 23/ 52
Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO
DESARROLLO DE LA OBRA
Actores del Proceso:
Contador
Auxiliar Contable
Gerente
Herramientas:
- Sistemas de información; Word, Excel.
No. Responsable Descripción de actividad
1 Auxiliar Contable Notifica al Contador sobre los proyectos en marcha.
2 Contador Recibe lista de clientes interesados en servicios.
3 Auxiliar Contable
Contador
Entrega la lista de los primeros 5% de materiales para la obra.
4 Contador Realiza un presupuesto inicial de la obra. Registra la
información que le ha sido entregada.
5 Contador
Auxiliar Contable
Solicita al auxiliar contable que realice el pedido a los
proveedores para los materiales.
6 Auxiliar Contable Recibe notificación de la entrega de los materiales.
7 Contador
Gerente
Notifica al Gerente de la entrega de los materiales.
8 Auxiliar Contable
Contador
El auxiliar contable le entrega todos los recibos de compras a
proveedores por materiales, alquiler de maquinaria y costos
de mano de obra de obreros.
87
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: CONTADOR
Pag. 24/ 52
Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
8 Contador Realiza el registro de las actividades, y el presupuesto del
proyecto.
9 Contador
Gerente
Entrega la hoja de presupuesto al Gerente y los registros de
compra.
10 Contador
Auxiliar Contable
Solicita información detallada del avance de la obra,
incluyendo los gastos y costos efectuados.
11 Contador
Auxiliar Contable
Coordina junto con el Auxiliar contable que la obra se esté
realizando de acuerdo al plazo establecido por el Gerente y
que los materiales lleguen en el tiempo necesario.
12 Contador
Auxiliar Contable
Supervisa que el auxiliar contable solicite los materiales al
tiempo necesario.
13 Contador Lleva el registro de las actividades económicas.
14 Contador
Auxiliar Contable
Se encarga de presentar la información requerida por el
Servicio de Rentas Internas en el tiempo establecido.
15 Contador
Gerente
Presenta un informe final al Gerente.
88
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: DESARROLLO DE LA OBRA
Pag. 25/ 52
Año: 2019 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: CONTADOR
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE
Notifica al
Contador
sobre los
proyectos
en marcha
INICIO
Notifica al
Gerente de la
entrega de
los
materiales
registro de
las
actividades,
y el
presupuesto
Recibe lista
de clientes
interesados
en servicios.
Entrega la
lista de los
primeros 5%
de materiales
para la obra.
Realiza un
presupuesto
inicial de la
obra
Recibe
notificación
de la entrega
de los
materiales
Solicita al auxiliar
contable que
realice el pedido a
los proveedores
para los
materiales.
entrega todos
los recibos
de compras a
proveedores
Entrega la
hoja de
presupuesto
Solicita
información
detallada del
avance de la
obra
Supervisa
que se
solicite los
materiales al
tiempo
necesario.
Presenta un
informe final
al Gerente
presenta
información
requerida por el
Servicio de
Rentas Internas
en el tiempo
establecido
FIN
89
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: CONTADOR
Pag. 26/ 52
Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO
ACTIVIDADES REGULARES
Actores del Proceso:
Contador
Auxiliar Contable
Gerente
Herramientas:
- Sistemas de información; Word, Excel.
- Oficios.
No. Responsable Descripción de actividad
1 Contador Entrega informes al Gerente, cada que sea requerido o
solicitado por el mismo.
2 Contador
Auxiliar Contable
Junto al Auxiliar Contable, evalúa y compara los indicadores
de eficiencia en los Estados Financieros.
3 Contador
Gerente
Entrega al Gerente el informe de eficiencia.
4 Contador De ser requerido, debe sugerir métodos o formas de aumentar
la eficiencia y la rentabilidad.
5 Contador
Gerente
Deben reunirse trimestralmente para evaluar los resultados y
tomar decisiones.
6 Contador De presentarse alguna dificultad o anomalía de carácter
urgente, que no pueda informarse en las reuniones
trimestrales, debe informar al Gerente lo más pronto posible.
90
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: ACTIVIDADES REGULARES
Pag. 27/ 52
Año: 2019 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: CONTADOR
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE
Entrega
informes al
Gerente
INICIO
reunirse
trimestralme
nte para
evaluar los
resultados y
tomar
decisiones.
informar al
Gerente
novedades
evalúa y
compara los
indicadores
de eficiencia
en los Estados
Financieros.
Entrega al Gerente
el informe de
eficiencia
FIN
91
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: AUXILIAR CONTABLE
Pag. 28/ 52
Año: 2019 FUNCIONES
Debe realizar el registro de facturas.
La Emisión de retenciones.
Conciliaciones bancarias.
Anexo transaccional.
Liquidación de impuestos.
Realización de formularios.
Manejo de costos y gastos.
Ayuda al contador según le sea requerido.
Revisa la lista de materiales que necesitan en las obras.
Debe avisar al departamento de operaciones lo más pronto posible y según sea necesario
los insumos a comprar, según el avance de la obra.
Colaborar con la elaboración de los presupuestos de proyectos.
Mantiene informado al Gerente General de las novedades y avances de la obra.
Se encarga de Comunicar al Gerente cuando es necesario que realice el pago a proveedores.
Solicita los insumos a proveedores según lo requerido en los presupuestos.
Realizar el análisis de cuentas contables de sus sociedades.
Resolver los requerimientos de la Gerencia.
Recopilar, digitar y archivar documentos contables.
92
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: AUXILIAR CONTABLE
Pag. 2/9 52
Año: 2019 POLÍTICAS
El Auxiliar Contable debe apoyar al Contador y al Gerente General de ser requerido.
Realizará actividades de gestión, de acuerdo a su cargo.
El Auxiliar Contable tiene la responsabilidad de comunicar a los distintos departamentos
de la empresa, las novedades y situaciones referentes a los proyectos actuales.
Si se le delega la responsabilidad de solicitar ciertos materiales a los proveedores, esto debe
ser cumplido en el tiempo determinado en el cronograma de actividades y así evitar
contratiempos y demora.
93
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: AUXILIAR CONTABLE
Pag. 30/ 52
Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO
DESARROLLO DE LA OBRA
Actores del Proceso:
Auxiliar Contable
Gerente
Maestro de la Obra (contratista)
Promotor 2 y 3
Herramientas:
- Sistemas de información; Word, Excel.
- Hojas de remisión.
No. Responsable Descripción de actividad
1 Auxiliar Contable
Maestro de la Obra
Recibe la lista de materiales al auxiliar contable para que se
haga el pedido al respectivo proveedor.
2 Auxiliar Contable
Contador
Envía la lista de los clientes y la lista de materiales receptada
anteriormente.
3 Auxiliar Contable Realiza el pedido con un día de anticipación.
4 Contador Notifica al Contador del pedido a los proveedores y entrega
informe.
5 Auxiliar Contable
Promotor 2 y 3
Entrega la hoja de remisión al Promotor 2 y 3 y espera que
firmen el recibido.
6 Auxiliar Contable
Contador
Revisa junto al contador los costos por el alquiler de la
maquinaria.
7 Auxiliar contable
Promotor 2 y 3
Entrega lista de maquinaria a utilizar a promotor 2 y 3, la hoja
de registro de gastos.
8 Auxiliar contable
Promotor 2 y 3
Recibe llamada de promotores indicando que se va a generar
un gasto en "X" ciudad.
94
9 Auxiliar Contable
Contador
Notifica al Contador sobre la llamada de los Promotores.
10 Auxiliar Contable
Gerente
Realiza llamada indicando la nueva compra.
11 Auxiliar Contable
Promotor 2 o 3
Solicita información detallada del avance de la obra,
incluyendo los gastos y costos efectuados.
12 Auxiliar Contable
Gerente
Notifica al Gerente el desembolso para pago de proveedores
por luminarias y materiales eléctricos.
13 Auxiliar Contable
Contador
Notifica al Contador sobre los avances de la obra.
14 Auxiliar Contable Lleva el registro de las todas actividades económicas. Debe
mantenerse al día y presentar informes semanales.
15 Auxiliar Contable
Contador
Ayuda al Contador en las retenciones y registro de facturas.
16 Auxiliar Contable Transcribe la información necesaria, Revisa y verifica la
documentación.
17 Auxiliar Contable
Gerente
Semestralmente distribuye a sus compañeros de trabajos los
informes de novedades del gerente. Da el plazo de tres días
para su elaboración y una vez receptado, lo entrega al gerente.
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: AUXILIAR CONTABLE
Pag. 31/ 52
Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: DESARROLLO DE LA OBRA
Pag. 32/52
Año: 2019 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO: AUXILIAR CONTABLE
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR PROMOTOR 2 Y 3
Revisa junto al
contador los
costos por el
alquiler de la
maquinaria.
Recibe lista
de
materiales
INICIO
Entrega la
hoja de
remisión
Envía la lista
de los clientes
y la lista de
materiales .
Notifica al
Contador del
pedido a los
proveedores y
entrega
informe.
Notifica al
Contador
sobre la
llamada de
los
Promotores
Solicita
información
detallada del
avance de la
obra,
incluyendo los
gastos y costos
efectuados.
Semestralmente
distribuye a sus
compañeros de
trabajos los
informes de
novedades del
gerente.
Notifica al
Gerente y
contador
sobre los
avances
FIN
Realiza el
pedido con
un día de
anticipación.
Entrega lista de
maquinaria a
utilizar a
promotor 2 y 3,
la hoja de
registro de
gastos.
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CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE MARKETING: EJECUTIVO DE MARKETING
Pag. 33/ 52
Año: 2019 FUNCIONES
El Ejecutivo en Marketing se encarga de la gestión estratégica y operativa.
Dominar y usar tecnologías.
Comunicación integral: publicidad, relaciones públicas etc.
Debe realizar estudio de mercado.
Analizar cuotas de mercado.
Posicionamiento de la empresa en el mercado.
Buscar los mejores canales de distribución y logística.
Hacer conocer a los posibles clientes de la empresa el servicio que ofrece, a través de las
redes sociales.
Socializar la información.
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE MARKETING: EJECUTIVO DE MARKETING
Pag. 34/ 52
Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN DE MARKETING
Actores del Proceso:
Ejecutivo de marketing
Contador
Gerente
Promotor 1
Herramientas:
- Equipos de oficina.
- Equipos de computación.
No. Responsable Descripción de actividad
1 Ejecutivo de marketing
Cada tres meses debe solicitar reunirse con el Gerente para
presentar propuestas nuevas.
2 Ejecutivo de marketing
Contador
Recibe lista del Contador los informes y estados financieros
necesarios para su estudio.
3 Ejecutivo de Marketing Analiza los informes y actualiza la información que posee.
4 Ejecutivo de Marketing Realiza un estudio de mercado y mantiene vigilado a la
competencia.
5 Ejecutivo de marketing
Promotor 1
Solicita al promotor 1, información sobre los créditos del
banco.
6 Ejecutivo de Marketing Elabora estrategia y cotiza los costos de su implementación.
7 Ejecutivo de Marketing
Contador
Gerente
Notifica al Gerente y al contador la nueva estrategia a
implementar. De ser aceptado, el Gerente autoriza el
desembolso.
8 Ejecutivo de Marketing
Contador
Entrega informe de costos por publicidad.
98
EJECUTIVO DE
MARKETINGPROMOTOR 1 CONTADOR GERENTE
Entrega
informe de
costos por
publicidad.
Solicita al
promotor 1,
información
sobre los
créditos del
banco
Cada tres
meses
reunion con
generente
para presentar
nuevas ideas
Recibe
informes y
estados
financieros
Notifica al
Gerente y al
contador la
nueva
estrategia a
implementar.
INICIO
Realiza un
estudio de
mercado y
mantiene
vigilado a la
competencia.
Elabora
estrategias
FIN
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN
DE LA PLANIFICACIÓN DE MARKETING
Pag. 35/ 52
Año: 2019 DEPARTAMENTO DE MARKETING: EJECUTIVO DE MARKETING
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DEPARTAMENTO DE MARKETING: EJECUTIVO DE MARKETING
Pag. 36/ 52
Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO
SOCIALIZACIÓN DE CRÉDITOS
Actores del Proceso:
Ejecutivo de marketing
Contador
Gerente
Promotor 1 y 2
Herramientas:
- Equipos de oficina.
- Equipos de computación.
No. Responsable Descripción de actividad
1 Ejecutivo de marketing
Actualiza periódicamente las redes sociales con información
novedosa.
2 Ejecutivo de marketing Diseña publicidad en folletos.
3 Ejecutivo de Marketing Cotiza el costo de la publicidad. en folletos y en publicidad en
periódicos y radios y realiza un análisis de beneficios.
4 Ejecutivo de Marketing
Contador
Envía cotización y espera la respuesta para el desembolso.
5 Ejecutivo de marketing
Promotor 1
Se reúne con el promotor 1 y lo capacita en base a las
socializaciones que se puedan hacer.
6 Ejecutivo de Marketing
Promotor 1 y 2
Supervisa a los promotores cuando socializan de las ofertas a
los posibles clientes.
7 Ejecutivo de Marketing Mantiene la innovación de sus procesos.
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: SOCIALIZACIÓN DE
CRÉDITOS
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Año: 2019 DEPARTAMENTO DE MARKETING: EJECUTIVO DE MARKETING
EJECUTIVO DE
MARKETINGCONTADOR PROMOTOR 1
Envía
cotización y
espera la
respuesta
para el
desembolso
Actualiza
periódicamen
te las redes
sociales con
información
novedosa.
Se reúne con
el promotor 1
y lo capacita
en base a las
socializacione
s que se
puedan hacer.
INICIO
Diseña y
cotiza el
costo de la
publicidad
Mantiene la
innovación
de sus
procesos.
FIN
101
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR 1
Pag. 38/ 52
Año: 2019 FUNCIONES
Ejercer las atribuciones y responsabilidades con predisposición y actitud positiva
precautelando la imagen institucional.
Llevar la agenda de trabajo de cada cliente, el mismo que será luego otorgado al Jefe
Departamental.
Realizar informes semanales de las actividades que desarrolla, facilitando el monitoreo y
resultado de las mismas.
Enviar al departamento administrativo los documentos probatorios de los gastos
efectuados, referente a la aplicación del crédito otorgado por parte de la financiera banco
del Pichincha, tales como la recolección de documentación, las mismas que deberán de
contar con sus respectivas facturas, comprobantes etc.
Llevar un registro detallado de gastos referentes a: combustible, alimentación e urgencias
propias del departamento de logística.
Administrar y mantener actualizado archivos y documentación para la toma de decisiones
de los superiores.
Supervisar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los maestros.
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR 2 Y 3
Pag. 39/ 52
Año: 2019 FUNCIONES
Una vez otorgado el préstamo y que el contratista (maestro de obra) realice un listado para el primer
5% de obra que consiste en (varillas, Cemento, arena, piedra…) el promotor 3 se encarga de:
Llevan los pedidos a proveedores o en ocasiones se Envía en Camión.
Buscan máquinas de alquiler, Retroexcavadoras, Volquetas, Concreteras, Compactadores,
vibradores etc. Buscan los precios más eficientes posibles ya que se alquilan por hora de
trabajo.
Comunicar a oficina que se va a generar un gasto en "X" ciudad para tal proyecto, esto se
hace para llevar el control de gastos de cada casa.
Una vez ya terminado el 20% de obra deben reservar la fecha de fundición con Holcim S.A
Acabado el 25% deben solicitar al banco que envíen el PERITO, luego de solicitarlo
demora tres días en ir el perito a la obra.
Se encargan de lleva a los carpinteros Ebanistas a la obra para que tomen las mediciones y
se elige el diseño de las puertas y ventanas.
Deben solicitar a los proveedores de luminarias y materiales eléctricos la cantidad de
material con unos días de anticipación.
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR
Pag. 40/ 52
Año: 2019 POLÍTICAS
Se deben observar estrictamente los procedimientos establecidos por la gerencia para
determinar los parámetros de operación en cuanto a consumos de combustible, tanto para la
operación diaria, como para los ejercicios de programación y presupuestación.
Los vehículos deben ser utilizadas en forma eficiente y únicamente para el desempeño de las
funciones encomendadas, debiendo permanecer en las instalaciones de la sucursal o unidad
operativa en horas y días no hábiles.
Los vehículos que por su uso, mantenimiento o estado de conservación resulten obsoletos,
deberán ser dados de baja conforme a las disposiciones legales vigentes y darlos de baja en el
inventario general.
La responsabilidad directa sobre el uso de cualquier vehículo, es exclusiva del trabajador que
tenga asignada la unidad.
Todos los vehículos deben ser asegurados contra accidentes y daños a terceros, por parte de
oficinas centrales.
Es responsabilidad de los promotores comunicar al departamento de administración y al
Gerente general los avances de la obra, bajo ninguna circunstancia deben pasar por alto la
circulación de comunicación, para evitar contratiempos.
Los promotores deben presentar toda la documentación solicitada en el tiempo acordado.
Los promotores tienen la responsabilidad de solicitar el material a los proveedores de forma
rápida y eficiente, para no retrasar la entrega de las obras.
Los promotores deben proporcionar información sobre los proyectos a los demás
departamentos de la empresa, siempre y cuando sea pertinente y necesario.
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DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR
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Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTOS
PARA LA OBTENCION DEL CREDITO DE VIVIENDA POR PARTE DE LA FINANCIERA
BANCO PICHINCHA
Actores del Proceso:
Promotor
Cliente
Financiera
Herramientas:
- Hoja impresa, para el registro de gastos
No. Responsable Descripción de actividad
1 Promotor 1 Se reúne con la o las personas interesada en aplicar al crédito
2 Cliente Firma la autorización de revisión del buro
3 Promotor 1 Realiza el trámite para saber si aprueba, si es A, AA O AAA
aprueba el crédito
4 Promotor 1 Procede a la obtención de toda la documentación requerida
por el banco
5 Cliente Ofrece la documentación requerida por la financiera
6 Promotor 1 Presenta al banco la documentación
7 Promotor 1 Recibe la respuesta del banco.
8 Promotor 1 llenar la solicitud de crédito
9 Cliente Firma la solitud de crédito
10 Promotor 1 regresa al banco la solicitud de crédito
11 Promotor 1 Recopila la 2da documentación requerida por la financiera
12 Promotor 1 Recabada toda la documentación se la presenta al banco
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DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR
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Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
13 Financiera Aprueba documentación y proporciona la solicitud de
desembolso.
14 Promotor 1 Llena la solicitud y la presenta al cliente
15 Cliente Firma la solicitud de desembolso.
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: PARA LA OBTENCION DEL
CREDITO DE VIVIENDA POR PARTE DE LA FINANCIERA BANCO
PICHINCHA
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Año: 2019 DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR 1
PROMOTOR CLIENTE FINANCIERA
Realiza
trámite para
crédito
Se reúne
con
clientes
Firma la
autorizaciòn
de revision
del buro
Regresa al
banco la
solicitud de
créditoregresa al banco
la solicitud de
crédito
Entrega
documentaci
ón
Recopila la
2da
documenta
ción
Firma la
solicitud de
desembolso
Presenta la
informació
n al banco
Llena la
solicitud y
la presenta
al cliente
Regresar la
solitud al
banco
FIN
Aprueba
documentaci
ón y
proporciona
Desembolsa la
primera parte
del dinero a la
cuenta del
cliente
INICIO
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR
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Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
SEGUIMIENTO DE LA OBRA
Actores del Proceso:
Maestro de la obra (contratista)
Promotor 2 y 3
Proveedor
Perito del Banco Pichincha
Arquitecto
Auxiliar Contable
Financiera
Cliente
Representante legal
Herramientas:
- Lista de materiales para la obra.
- Guía de Remisión
- Hoja de Registro de Gastos
No. Responsable Descripción de actividad
1 Arquitecto y maestro de
la obra
Coordina la obra con el maestro, revisan los planos, le
enseña paso a paso lo que debe de ir realizando en obra.
2 Maestro de la obra Realiza un listado para el primer 5% de obra que
consiste en (varillas, cemento, arena, piedra…)
3 Maestro de la obra Envía la lista de materiales al auxiliar contable para
que se haga el pedido al respectivo proveedor.
4 Auxiliar contable Realiza el pedido con un día de anticipación.
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR
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Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
5 Auxiliar Contable
Promotor 2 y 3
Entrega la hoja de remisión al Promotor 2 y 3 y firman
el recibido.
6 Promotor 2 y 3
Proveedor
Revisan que los materiales sean los solicitados.
7 Promotor 2 y 3 Trasladan los materiales y entregan el pedido junto con
la guía de remisión.
8 Auxiliar contable
Promotor 2 y 3
Entrega lista de maquinaria a utilizar a promotor 2 y 3,
la hoja de registro de gastos.
9 Promotor 2 y 3 Se trasladan a la ciudad la que se esté realizando el
proyecto y buscan máquinas de alquiler,
retroexcavadoras, volquetas, concreteras,
compactadores, vibradores etc..
10 Promotor 2 Comunicar a oficina que se va a generar un gasto en
"X" ciudad.
11 Promotor 2 y 3 Llena la hoja de registro del gasto especificando a que
inmueble se le desembolsa el gasto.
12 Auxiliar Contable
Arquitecto
Realiza llamada indicando la compra.
13 Arquitecto Realiza el pago por trasferencia bancaria.
14 Promotor 3 Verifica que la obra esté al 20%
15 Arquitecto
Proveedor
Reserva La fecha de fundición con Holcim S.A e
indica los cúbicos de cemento que se requiere, la
geolocalización del proyecto.
16 Promotor 2 Verifica que la obra esté al 25% y solicita al banco que
envíen el PERITO, luego de solicitarlo demora tres
días en ir a la obra.
17 Perito Envía un informe de que efectivamente se está
avanzando la obra acorde al cronograma de actividades
pactado al comienzo. (demora de 5 a más días)
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR
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Año: 2019 PROCEDIMIENTOS - DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
18 Promotor 3 Verifica que la obra está al 50% y solicita al banco a
realizar el depósito.
19 Promotor 2 y 3
Perito
Cuando la obra esté al 100% llaman al perito para la
inspección.
20 Promotor 2 y 3 Contratan a maestros ebanistas para las puestas y
ventanas.
21 Promotor 2 y 3
Proveedor
Solicita luminarias y materiales eléctricos a
proveedores. Con días de anticipación. (Según la lista
de proveedores fijos que tiene la empresa)
22 Promotor 2 y 3
Proveedor
Solicita el porcelanato el granito, etc., a proveedor
GRAIMAN. (En caso de no contar con los materiales
se solicita a Guayaquil)
23 Arquitecto Verifica que la casa esté terminada y firma la hoja de
entrega.
24 Representante de la
financiera y Gerente de
FC.H
Cliente
Entrega la casa al cliente
110
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: SEGUMIENTO DE LA OBRA
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Año: 2019 DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR 2 y 3
ARQUITECTO MAESTRO DE OBRA PROMOTOR 2 Y 3
Alquilar
maquinaria
Realiza un
listado de
materiales
Envía el
listado a
auxiliar.
Realiza el
pago por
trasferencia
bancaria.
Reserva La
fecha de
fundición
con Holcim
S.A e indica
Comunicar a
oficina del
gasto
INICIO
Coordina y
revisan los
planos
Revisan que los
materiales sean
los solicitados
Coordina y
revisan los
planos
1
1
C1
3
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CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: SEGUIMIENTO DE LA OBRA
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Año: 2019 DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR 2 y 3
PROMOTOR 2 Y 3 PERITO PROVEEDOR
34
Cuando la
obra esté al
100% llaman
al perito
Contratan a
maestros
ebanistas.
Envía
informe
positivo al
Banco
Solicita
luminarias y
materiales
eléctricos a
proveedores.
Solicita el
porcelanato el
granito, etc., a
proveedor
GRAIMAN.
Se solicita a
bodega en
Guayaquil
4
NO HAY
112
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: SEGUIMIENTO DE LA OBRA
Pag. 49/ 52
Año: 2019 DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR 1
PROMOTOR 2 Y 3 AUXILIAR CONTABLE
Llena la
hoja de
registro del
gasto
Realiza el
pedido con
un día de
anticipación
Verifica
que la obra
esté al 20%
Entrega la
hoja de
remisión al
Promotor.
Verifica
que la obra
está al 50%
y solicita el
depósito.
11
2
Entrega
lista de
maquinaria
a utilizar a
3
Verifica
que la obra
esté al 25%
y solicita al
perito
4 Realiza
llamada
indicando
la compra.
3
2
113
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
DIAGRAMAS DE FLUJO DE PROCESOS: SEGUIMIENTO DE LA OBRA
Pag. 51/ 52
Año: 2019 DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN Y LOGÍSTICA: PROMOTOR 2 y 3
ARQUITECTO REPRESENTANTE LEGAL CLIENTE
2
Verifica que la
casa esté
terminada y
firma la hoja de
entrega.
Entrega la
casa al
cliente
FIN
114
CONSTRUCTORA F.CH. S. A
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
SIMBOLOGÍA Pag. 52/ 52
Año: 2019
NOMBRE SIMBOLO
Líneas de flujo
Terminador
(comienzo o final de
procesos)
Operación
Proceso
Mixto
Conector de pagina
Conector
115
Figura 27. Diagrama de Flujo
GERENTE CONTADORAUXILIAR
CONTABLEPROMOTORES MARKETING
INICIO
1. PRESENTACION DEL
MANUAL
3. REUNIR AL
DEPARTAMENTO DE
OPERACIONES Y
MARKETING PARA
CAPACITACION
FIN
7. TRABAJADOR
ENCARGADO
MONITOREA EL
CUMPLIMIENTO DEL
MANUAL
DIAGRAMA DE FLUJO
ACTIVIDADES
2.VERIFICAR COSTOS DE
IMPLEMENTACION
4.REVISION DEL MANUAL
EN LA EMPRESA
5. EVALUACION DE
CONOCIMIENTOS
6. EVALUACION DE
RESULTADOS
Verifica
ción de
costos
Reune al
personal
FIN
INICIO
Cumple con
los costos
acordados
SI
NO
Cumplecon los objetivos
NO
SI
Segui
miento
Presentación
del manual
Evaluación de
capacirtación
Evaluacion de
resultados
Revision del
manual.
Monitore de
funciones
118
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones
El presente estudio de caso permitió identificar la realidad en la empresa “Diseño y
Construcción F.CH. S.A.”, la cual ofrece sus servicios en la provincia del Oro, es una empresa
familiar, y forma parte de las PYMES, tiene 8 años en el mercado, se dedica como su nombre lo
indica a la construcción de viviendas, sus servicios se pueden diferenciar de dos formas, por
medio del capital propio del cliente y por medio de créditos que son otorgados por parte de la
financiera Banco del Pichincha.
El estudio se enfoca en el diseño de un manual de procedimientos para control interno de la
empresa, en el análisis del tema se encontró que la organización está atravesando por problemas
en su estructura organizacional, esto es en parte, al inesperado y acelerado crecimiento que ha
vivido la entidad en los últimos años, dicho crecimiento ha traído consigo la necesidad de
mejorar procesos, la empresa actualmente no cuenta con un organigrama, por lo que no se realiza
ningún proceso de control administrativo y los trabajadores no tienen establecidos sus funciones,
por lo que existe sobrecargo de tareas en algunos puestos. .
Es importante recalcar la necesidad de contar con un sistema bien estructurado que facilite el
camino al éxito, por lo que la mejor solución para sus problemas identificada en el presente
trabajo la propuesta del diseño de un manual de procedimientos, a su vez el establecer el
organigrama y los perfiles para cada puesto. Con el manual de procedimientos se espera que
sirva como una guía para el correcto funcionamiento de los distintos departamentos, y que junto
a los procesos de control interno implementados se empiece a realizar procesos administrativos
que permitan que la compañía mejore su rendimiento y el cumplimiento de sus objetivos.
119
5.2. Recomendaciones
Considerar la necesidad por parte de la empresa de patrocinar la implementación del manual
de procedimientos, que servirá de guía para dirigir a su fuerza laboral, puesto que en ello se
especifica de manera escrita las responsabilidades y las funciones que deben de seguir cada uno
de ellos referentes a los departamentos de la empresa, para así lograr mayor competitividad,
rentabilidad y a su vez fortalecer los procesos administrativos.
Contar con apoyo y compromiso tanto de los altos directivos como de su personal, en el
cumplimiento de lo recomendado en el manual y así obtener resultados exitosos en el menor
tiempo posible, que permita identificar a mediano y largo plazo la implementación exitosa del
manual de procedimientos.
Brindar capacitaciones de forma semestral a su personal, puesto que esto contribuye a su
desarrollo tanto personal como profesional, y a su vez traerá consigo mejoras tanto en el presente
como en un futuro de la institución.
Verificar y actualizar anualmente el contenido de los manuales de procedimientos y proceder
en caso de requerir las modificaciones o correcciones de los puntos.
120
REFERENCIAS
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Araque Jaramillo, W. (2015). Caracterización de la PYME ecuatoriana. Gestión, 64-67.
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https://www.bancodelpacifico.com/BancoPacifico/media/pdf/RSC/memoria-
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Banco Internacional. (2015). Créditos hipotecarios: Banco Internacional. Obtenido de
https://www.bancointernacional.com.ec/hipotecarios.html
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https://www.slideshare.net/wilfredodiaz2/sistemas-de-control-50453873
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122
APÉNDICE
A1. Modelo de Encuesta
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
INGENIERÍA COMERCIAL
OBJETIVO: Determinar la situación actual de la empresa y la distribución de
actividades en el departamento de operación y logística.
INSTRUCTIVO: Señale la respuesta correcta en el cuadro posicionado a la derecha de la
pregunta.
Género: Femenino__ Masculino__
Que tiempo tiene trabajando en la empresa: de 3 meses a 1 año __ de 1 a 2 años __
de 2 a 3 años __ de 3 a 5 años __
A qué área pertenece: marketing __ administrativa __ operativa __
INFORMACIÓN ESPECÍFICA
INSTRUCTIVO: Marque con una “x” en el cuadro correspondiente a la respuesta que coincida
su criterio.
TA= Totalmente de acuerdo PD= Parcialmente en desacuerdo
PA= Parcialmente de acuerdo TD= Totalmente en desacuerdo
N.º
ENUNCIADOS
TA
PA
PD
TD
1
La empresa le ofrece planes de capacitación,
adiestramiento, inducción enfocados en su área de trabajo.
2
La institución cuenta con propuestas que ayudan a
mejorar su desempeño laboral.
3
Las tareas asignadas corresponden a las funciones del
puesto.
4
Realiza sus actividades en el tiempo establecido en el
cronograma de actividades sin ningún contratiempo.
123
5
Cree usted que la coordinación de actividades entre los
diversos departamentos es la adecuada.
6
Caso de presentarse una propuesta de trabajo con una
remuneración igual a la actual, renunciaría a su cargo en
dicha constructora.
7
Presenta debidamente documentado los gastos que se
presentan en el cumplimiento de sus actividades.
8
Se ejecutan evaluaciones periódicas dentro del
Departamento de Logística
9
Facilitaría sus actividades laborales la implementación de
un manual de procedimientos en su puesto de trabajo.
10
Aceptaría recibir capacitación para la puesta en
funcionamiento de un manual de procedimientos en su
cargo.
Modelo de Entrevista
1. ¿Trabaja para otra institución sea esta pública o privada?
2. ¿Cuál es área de desempeño dentro la institución?
3. ¿Realiza seguimiento a las actividades realizadas por su fuerza laboral?
4. ¿Brinda la adecuada atención a sus colaboradores?
5. ¿Tiene conocimiento sobre el ámbito administración?
6. ¿Ha considerado la necesidad de implementar nuevas estrategias para crecer en el mercado?
7. ¿Tiene conocimiento de lo que son los manuales de procedimientos?
8. ¿Existe un manual de procedimientos donde se detalla las funciones a seguir?
9. ¿Implementaría la propuesta de un manual de normas, técnicas y procedimientos?
10. ¿La empresa cuenta con un reglamento interno?
A2. Estado de Resultados
CHAVEZ VALAREZO FAUSTO RODRIGO
124
RUC 0702068040001
ESTADO DE SITUCION FINANCIERA
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2018
10.1. Gastos Financieros
3272.27
125
A3. Estado de Situación Financiera
CHAVEZ VALAREZO FAUSTO RODRIGO
RUC 0702068040001
ESTADO DE SITUCION FINANCIERA
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2018
126
A4. Modelo de proyectos finalizados
Figura 28. Proyecto finalizado y entregado.
127
Figura 29. Modelo de interior de la empresa Diseño y construcciones F.CH. S.A.
Figura 30. Modelo de vivienda de la empresa Diseño y construcciones F.CH. S.A
128
Figura 31.Modelo de vivienda de la empresa Diseño y construcciones F.CH.S.A.