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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE FILOSOFÍA, LETRAS Y CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN
CARRERA DE: COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN EDUCATIVA PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL
TÍTULO DE LICENCIADA EN CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN
TEMA:
IMPORTANCIA DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL COMO SOPORTE
CONTABLE.
PROPUESTA:
REFORMA AL USO DE LA DOCUMENTACIÓN MECANTIL Y TRIBUTARIO
CÓDIGO
AUTORA:
PROFRA. MERA GONZÁLEZ MARIELA FLORENTINA
CONSULTORA ACADÉMICA:
ING. NORMA LUNA ESTRELLA MSC.
GUAYAQUIL, MAYO DEL 2012
FG GA 012 P021
ii
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE FILOSOFÍA, LETRAS Y CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN
Carrera: Comercio y Administración
DIRECTIVOS
Msc. Francisco Morán Márquez MSc. Eduardo Torres Argüello DECANO SUBDECANO
Ab. Sebastián Cadena Alvarado SECRETARIO GENERAL
iii
Guayaquil, 11 Mayo del 2012 Doctor Francisco Morán Márquez MSc. Decano de la Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias de la Educación. Ciudad.- De mí consideración: El Honorable Consejo Directivo de la Facultad de su acertada dirección, con Fecha: 26 de Julio del 2010, me designó Asesora de Proyectos Educativos de la Licenciatura en Ciencias de la Educación, Especialización: Comercio y Administración
Al respecto me permito informar lo siguiente:
Que la egresada Profesora. Mera González Mariela Florentina, diseñó y ejecuto el Proyecto con el tema: “IMPORTANCIA DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL COMO SOPORTE CONTABLE”, Y formuló la siguiente Propuesta: REFORMA AL USO DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y TRIBUTARIO
De conformidad con lo que prescribe el Art.4 literal b del Reglamento para el diseño y ejecución del proyecto, informo que el participante ha cumplido satisfactoriamente, ejecutando las diferentes etapas constitutivas del proyecto; y ponerlo a vuestra consideración para los efectos legales correspondientes.
Observaciones:……………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
Atentamente,
Ing. Norma Luna de Castillo MSc. CONSULTORA ACADÉMICA
iv
Máster Francisco Morán Márquez Decano de la Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias de la Educación. Ciudad.-
Para los fines legales pertinentes comunico a Usted que los derechos intelectuales
del proyecto educativo:
Tema: IMPORTANCIA DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL COMO SOPORTE CONTABLE Propuesta: REFORMA AL USO DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y TRIBUTARIO DEL COLEGIO FISCAL MIXTO “5 DE FEBRERO” DE ESTA CIUDAD.
Pertenecen a la Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias de la Educación.
Atentamente,
______________________________
Profesora. Mariela Florentina Mera González C.C. 091561707-0
v
PROYECTO IMPORTANCIA DE LA DOCUMENTACION MERCANTIL COMO SOPORTE CONTABLE. Propuesta: REFORMA AL USO DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y TRIBUTARIO DEL COLEGIO FISCAL MIXTO “5 DE FEBRERO” DE ESTA CIUDAD.
TRIBUNAL
………………………………………………. Tribunal
…………………………............... …….......………………………… Tribunal Tribunal
……………………………………
Secretario
vi
DEDICATORIA
Dedico este trabajo a mis hijas a mi esposo y a mis padres, por darme la fortaleza
y apoyo para seguir alcanzando uno de mis anhelos profesionales par ser mejor
por el bienestar de mi familia y de la patria ,este trabajo es producto del esfuerzo
como madre al dejar a mis hijas un momento para dedicarme al proyecto a mi
esposo por suspender ciertos paseos para dar dedicación a este trabajo ,como
alumna buscando información a mas dar y como profesional de esta querida
universidad que nos da la oportunidad de crecer y por qué no de los maestros
que son los pilares de este éxito sin todas estas inspiraciones no lo hubiera
logrado .
MARIELA
vii
AGRADECIMIENTO
Agradezco primeramente a mi Dios, por haberme dado la fuerza, salud y predisposición para lograrlo sin su ayuda hubiera sido imposible la consecución del presente trabajo, a mi esposo y mis padres por apoyarme de forma incondicional, a los docentes de la Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias de la educación, Especialización: Comercio y Administración, y en forma especial a mi asesora pedagógica Ing. Norma Luna de Castillo Msc. Por su paciencia y apoyo constante para terminar y lograr este proyecto.
Profesora. Mera González Mariela Florentina
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ÍNDICE GENERAL
Pág. Portada i
Directivos ii
Carta de aceptación del tutor iii
Derechos intelectuales iv
Certificado del gramatólogo v
Jurado calificador vi
Dedicatoria. vii
Agradecimiento viii
Índice General ix
Índice de Cuadros xii
Índice de Gráficos xiii
Resumen ivx
INTRODUCCIÓN 1
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema 2
Ubicación del Problema 3
Situación conflicto 4
Causas del problema, consecuencias 5
Delimitación del problema 6
Formulación del Problema 6
Categorización de las Variables del problema 7
Evaluación del Problema 7
ix
Objetivo General 9
Objetivos Específicos 9
Interrogantes de la Investigación 10
Justificación 10
Importancia 11
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
Antecedentes 12
Fundamento Teórico 12
Fundamentación Epistemológico 12
Fundamentación Pedagógica 13
Fundamentación Psicológico 16
Fundamentación Sociológica 18
Fundamentación Técnica 19
Fundamentación Legal 29
Definición de términos relevantes 31
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
Diseño de la Investigación 34
Modalidad de la Investigación 34
Tipos de Investigación 35
Población y Muestra 38
Instrumentos de la investigación 41
Métodos de la investigación 43
Procedimientos de la Investigación 45
x
Análisis e interpretación de resultados 46
Conclusión y recomendaciones 62
CAPÍTULO IV
LA PROPUESTA
Titulo de la propuesta 65
Justificación 66
Síntesis del diagnóstico 67
Problemática Fundamental 72
Visión 72
Misión 73
Objetivo General 73
Objetivos Específicos 73
Ubicación sectorial y física 74
Factibilidad 74
Descripción de la propuesta 75
Metodología 78
Técnicas de aprendizaje 83
Impacto social 130
Beneficiarios 131
Referencias Bibliográficas 132
Bibliografía General 132
Anexos 133.
xi
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro N° 1 Causas del problema, Consecuencias 05
Cuadro N° 2 Población 39
Cuadro N° 3 Muestra 40
Cuadro N° 4 Resultado de la encuesta 47
Cuadro N° 5 Aplicación de documento mercantiles y tributarios 49
Cuadro N° 6 Aprendizaje prácticos con documentos mercantiles 51
y tributarios
Cuadro N° 7 Metodología motivadora 52
Cuadro N° 8 Debilidad en la práctica profesional 54
Cuadro N° 9 Descuido de la labor educativa 55
Cuadro N° 10 Apropiado aprendizaje sobre Documentos
Mercantiles y Tributarios 56
Cuadro N° 11 Conocimientos tributarios 58
Cuadro N° 12 Nuevas clases dinamizara el estudio 59
Cuadro N° 13 Competencias laborales 60 Cuadro N° 14 Diseño de la reforma al uso de la Documentación Mercantil y Tributario 61
xii
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico N° 01 Aplicación de la documentación mercantil y tributario 50
Grafico N° 02 Falta de aprendizaje práctico con documentos mercantiles
y tributarios. 51
Gráfico N° 03 Capacitación de los docentes en estrategias metodológicas
Motivadoras. 52
Gráfico N° 04 Debilidad en la práctica profesional 54
Gráfico N° 05 Descuido de la labor educativa 55
Gráfico N° 06 Apropiado el aprendizaje de Doc. mercantiles y tributarios 56
Gráfico N° 07 Implementar conocimientos de materia tributaria 57
Gráfico N° 08 Nuevas clases dinamizará el estudio 58
Gráfico N° 09 Crearan competencias laborales 59
Gráfico N° 10 Diseño de la reforma al uso de la documentación
Mercantil y Tributario 61
Gráfico N° 11 Apropiado aprendizaje de documentación mercantil y tributario 68
Gráfico N° 12 Implementar conocimientos de materia tributaria 69
Gráfico N° 13 Se crearán competencias laborales 70
xiii
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE FILOSOFÍA LETRAS Y CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN
ESPECIALIZACIÓN: COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
TEMA: “IMPORTANCIA DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y TRIBUTARIO COMO SOPORTE CONTABLE. Propuesta: REFORMA AL USO DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y TRIBUTARIA PARA LOS/AS ESTUDIANTES DEL 8° Y 9° DE EDUCACIÓN BÁSICA DEL COLEGIO FISCAL MIXTO “5 DE FEBRERO DE ESTA CIUDAD.
AUTORA: MERA GONZÁLEZ MARIELAFLORENTINA
CONSULTORA ACADÉMICA:
Ing. NORMA LUNA DE CASTILLO Msc.
RESUMEN
El problema detectado en el colegio fiscal mixto “5 de febrero” es el poco interés de los estudiantes sobre conocimientos de aplicación de documentos mercantiles y tributarios y las falencias al momento de su práctica. Dentro de las causas encontradas está la no actualización de los docentes en metodología y técnicas de aprendizaje dentro del área contable y tributaria, ocasionando esto un total desinterés en los estudiantes por la materia, perjudicándolos al momento de la práctica laboral. En el marco teórico este aprendizaje contable y tributario está apoyado por fundamentaciones filosóficas, pedagógicas, andragógicas, psicosociales, técnicas y legales, lo que permite el sustento científico en las líneas de investigación realizada; la metodología aplicada está en el orden de descriptiva y de proyecto factible, como instrumento de investigación se aplicó la encuesta en una muestra de personas que integran la comunidad educativa. Para el análisis e interpretación de los resultados se utilizaron tabulaciones con cuadros y gráficos. La Propuesta comprende el diseño de talleres de capacitación, dónde los docentes, estudiantes y representantes legales mejoren el proceso de aprendizaje sobre documentación mercantil y tributario. El propósito de este proyecto es mejorar los conocimientos en el área contable, desarrollando mas competencias en los/as estudiantes quienes hoy en día muestran dificultades para manejar documentos contable y tributarios.
Documentación Mercantil – Metodología – Tributación
xiv
1
INTRODUCCIÓN
La realización de este proyecto la hice debido los constantes
fracasos que tienen los/as estudiantes que hacen sus prácticas y anhelan
laborar inmediatamente peo el bajo conocimiento de los soportes contables
como los documentos mercantiles y lo relacionado en materia tributaria les
impide lograrlo ,bajo esto me propuse realizar una investigación para ve cual
es el origen de esto y mejorar la metodología y técnicas que cambien el
diseño para mejorar la enseñanza aprendizaje y sea más significativo.
Este proyecto ayudará al colegio “5 de Febrero” y a los docentes
que obtengan alumnos con mejor rendimiento y mayor interés sobre la
materia de documentación y tributación y a su vez hacer un cambio de
actitud de los docentes de que la educación evoluciona constantemente y
que hay que actualizarse por el bienestar de sus educandos.
Los beneficiados en este trabajo son directamente los/as
estudiantes, docente, que con este proyecto mejoraran sus conocimientos y
experiencia en documentos mercantiles y tributarios y les permitirán crecer
más en el área laboral una vez concluida su bachillerato. Esto permitirá que
se desenvuelvan en las prácticas laborales sin dificultados y obtengan
estudiantes muy requeridos en distintas empresas de prácticas.
El presente proyecto consta de cuatro capítulos: El capítulo I El
Problema con el planteamiento, ubicación, causas, categorización, objetivos
interrogantes y justificación. Capítulo II: El Marco Teórico: antecedentes y las
fundamentaciones Epistemológica, Pedagógica, Psicológica, Sociológica,
Técnica, Legal. Capítulo III: diseño de la investigación, tipos de
investigación, población y muestra y el Capítulo IV que desarrolla la
propuesta.
2
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
UBICACIÓN DEL PROBLEMA EN UN CONTEXTO
En el año 1996 los moradores de la ciudadela las orquídeas formaron
un “frente de usuarios” que les permitiría reclamar por las necesidades del
sector como la falta de servicios básicos, también lucharon por conseguir la
creación de una escuela y un colegio fiscal en el sector ya que en este lugar
existían muchas establecimientos particulares que no favorecían a la
economía de las familias.
Dadas las circunstancias se aprovecho que se estaba creando una
escuela fiscal en una área verde que estaba en total abandono y se
aprovecho la parte frontal del terreno para crear el colegio “5 de Febrero” que
también era área verde que después el municipio realizó la donación del
terreno.
.
La lucha por crear un colegio ha sido constante y ardua iniciándose
como establecimiento particular para luego el gobierno asignara partida
fiscales que les permitiría ser una institución legalmente constituida hace tres
años con el apoyo del promotor profesor Ricardo Holguín que una vez
obtenido el terreno funcionó con una infraestructura de caña durante algunos
años hoy en día con mejores condiciones con paredes de cemento.
A esta institución se le asignó el nombre de “5 de Febrero” debido a la caída
del entonces presidente Abdala Bucarám Ortiz quien presentó muchos
3
problemas políticos por lo que el pueblo salió a reclamar un 5 de febrero
situación que marcó históricamente y que merecía siempre recordarla .
Esta institución desde 1996 ha estado luchando por ser fiscal y tener
todas sus partidas fiscales pero en la actualidad cuenta con personal fiscal
y contratado que ha permitido que se inicie con el trabajo en el nivel básico
8°,9° y 10° año que ha tenido mucha acogida en el sector; sin embargo es
un anhelo crear el diversificado y ser una institución completa.
Actualmente el colegio cuenta con 207 hombres y 158 mujeres en las
que solo por el momento cuenta con el ciclo básico .Sus principales
autoridades son: 2 de personal administrativo 13 docentes y uno de servicio.
Uno de los principales problemas que se ha presentado en el Colegio
Fiscal Mixto “5 de Febrero” ubicado en la Ciudadela Las Orquídeas, al Norte
de la Ciudad de Guayaquil, Provincia del Guayas, en el año lectivo 2010-
2011, es el limitado conocimiento sobre Documentación Mercantil y Tributario
que se ve en el aprendizaje de la asignatura de Contabilidad, en los
estudiantes del ; consecuentemente este problema está ocasionado por la
falta de material didáctico que permita a los docentes tener un mejor
conocimiento de las reformas realizadas a la documentación mercantil y
tributaria, lo que no permite a los estudiantes aprender de forma correcta su
utilización.
De igual manera se ha podido determinar que otra de las causas que
originan el problema es la falta de cursos y seminarios de actualización
pedagógica sobre las reformas tributarias realizadas a los documentos
comerciales lo que ocasiona que los docentes las desconozcan y producto
4
de ello transfieran a los estudiantes contenidos que no están acorde a la
realidad.
SITUACIÓN DEL CONFLICTO
El problema se presenta en el Colegio Fiscal Mixto “5 de Febrero”
ubicado en la Ciudadela Las orquídeas, al Norte de la Ciudad de Guayaquil,
Provincia del Guayas, en el año lectivo 2010-2011, en donde se detecta que
se presentan problemas en el aprendizaje sobre las reformas a los
documentos mercantiles y tributarios, en la especialización de Comercio y
Administración, ocasionado por la falta de actualización de las reformas
impuestas por la Asamblea Constituyente, las mismas que deben poseer los
docentes para que transfieran en el aprendizaje a los estudiantes y sean
aplicadas de forma correcta en la diferentes transacciones comerciales. El
uso adecuado de la documentación mercantil y tributaria es una medida que
permitirá que los /as estudiante del 8 y 9 año lleven ese conocimiento como
una experiencia con mucha base hasta que ellos realicen sus prácticas
laborales en los años superiores que se puede notar mucho el
desconocimiento al momento que lo aplican en las practicas como
estudiantes en el 2° año de bachillerato.
5
CUADRO Nº 01
CAUSAS DEL PROBLEMA, CONSECUENCIAS
CAUSAS CONSECUENCIAS
Poco conocimiento sobre
Documentación Mercantil y
Tributario por los docentes.
Los/as estudiantes demuestran
poco conocimiento sobre
Documentación Mercantil y
Tributaria.
Desconocimiento de reformas
a los documentos mercantiles y
tributarios.
Falta de aplicación de las
reformas impuestas por la
Asamblea Constituyente,
Poco material didáctico sobre
documentos mercantiles y
tributarios.
Poco interés de los/as
estudiantes por la asignatura.
Falta de control en el hogar en
el cumplimiento de tareas y
material didáctico.
Desinterés de los/as estudiantes
en la materia, por carecer de
apoyo familiar.
Insuficiencia de desarrollo de
proyectos o trabajos con
los/as estudiantes.
Limitadas competencias en
los/as estudiantes sobre manejo
de documentos mercantiles y
tributarios.
Fuente: Datos de la investigación
Elaborado: Mariela Mera González
6
DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA
CAMPO: Educativo
ÁREA: Académica
ASPECTO: Documentación Mercantil y Tributario
TEMA: Importancia de la Documentación Mercantil como Soporte
Contable
PROPUESTA: Reforma al uso de la Documentación Mercantil y Tributaria
en la Unidad Educativa Fiscal Mixta Colegio “5 de febrero” del año lectivo
2012-2013.
FOMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿La reforma en el uso de la Documentación Mercantil y Tributaria en
la asignatura de Contabilidad, cómo incidirá en el aprendizaje de los/as
estudiantes del 8º y 9º de Educación Básica del Colegio Fiscal Mixto “5 de
Febrero” de la ciudad de Guayaquil, período lectivo 2012 – 2013?
7
CATEGORIZACIÓN DE LAS VARIABLES DEL PROBLEMA
VARIABLE INDEPENDIENTE
La reforma en el uso de la Documentación Mercantil y Tributaria en la
asignatura de Contabilidad,
VARIABLE DEPENDIENTE
Cómo incidirá en el aprendizaje de los/as estudiantes del 8º y 9º de
Educación Básica del Colegio Fiscal Mixto “5 de Febrero” de la ciudad de
Guayaquil, período lectivo 2012 – 2013.
EVALUACIÓN DEL PROBLEMA
El presente proyecto será evaluado considerando los siguientes
parámetros.
DELIMITADO: El presente trabajo será aplicado a los estudiantes del noveno
año básico del Colegio Fiscal Mixto “5 de Febrero” ubicado en la Ciudadela
Las orquídeas, al Norte de la Ciudad de Guayaquil, Provincia del Guayas, en
el año lectivo 2012-2013
CLARO: Este proyecto educativo será redactado en un lenguaje claro de
fácil comprensión para los directivos, docentes, estudiantes, padres de
8
familia y comunidad, quienes serán beneficiados con el presente trabajo por
medio de la propuesta
EVIDENTE: Debido al poco rendimiento de los/as estudiantes en sus
prácticas y en la parte laboral de los bachilleres recién graduados es
evidente que los docentes y estudiantes de comercio y administración
desconocen el contenido de la Ley Tributaria y su aplicación a las reformas
de los documentos mercantiles y tributarios por lo que en proceso educativo
se presentan ciertas deficiencia en su enseñanza.
FACTIBLE: Es factible por contar con el apoyo de las autoridades, docentes,
padres de familia, estudiantes y comunidad, quienes se sienten
comprometidos con motivar en la aplicación de una guía didáctica que
permita mejorar la enseñanza de los documentos mercantiles y tributarios.
RELEVANTE: Este proyecto tiene como prioridad lograr que los docentes y
estudiantes se sientan comprometidos y apliquen la Ley Tributaria y
aprendan a utilizar de forma correcta los documentos mercantiles y
tributarios.
ORIGINAL: Es novedoso y original puesto que en el plantel es la primera vez
que se aplicará un proyecto con la finalidad de fomentar y mejorar la
enseñanza de la documentación mercantil y tributaria
CONTEXTUAL: Este trabajo será aplicado en el campo educativo por medio
de una guía didáctica.
9
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
OBJETIVOS GENERALES
Diagnosticar el principal problema que tienen los/as estudiantes al
momento de aplicar documentos mercantiles en las practicas
laborales.
Elaborar taller para capacitar a los docentes sobre las nuevas
técnicas de aprendizaje que permitan a los/as estudiantes tener un
aprendizaje significativo.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Indagar la aplicación de documentos mercantiles y tributarios
utilizados como soporte contable.
Investigar las actualizaciones sobre reformas realizadas por el servicio
de rentas internas a la documentación mercantil y tributaria
Aplicar talleres sobre el uso correcto de los documentos mercantiles
para mejorar el desempeño de los estudiantes.
Promover el uso correcto de la documentación mercantil para trasmitir
contenidos actualizados a los estudiantes.
10
INTERROGANTES DE LA INVESTIGACIÓN
¿Considera Usted que el rendimiento de los/as estudiantes del nivel
básico del 9º año de comercio esa bajo?
¿Siendo usted profesor de contabilidad considera flexible el contenido
para el aprendizaje de opciones de comercio?
¿Qué problema considera usted que se esta presentando en el
aprendizaje de opciones de comercio?
¿Se han capacitado los/las maestros en el área de contabilidad en
estos 2 últimos años?
¿Se están aplicando actualmente aprendizajes de tributación a los/as
estudiantes del 9º año de Educación Básica?
JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA
Las actuales reformas que se han realizado al uso correcto de la
documentación mercantil y tributaria a hace necesario que los docentes se
actualicen y conozcan su utilización adecuada como soportes contable.
La importancia del proyecto radica en las reformas que se han realizado a la
documentación mercantil, los mismos que se constituyen en soportes
contables en cada una de las transacciones comerciales que se realizan, por
lo que es necesario que los docentes las conozcan y las transmitan d e forma
activa a los estudiantes.
El uso correcto de los documentos mercantiles, permitirá a los docentes de
Comercio conocer y enseñar las actualizaciones legales establecidas en las
reformas tributarias para transmitirlas a los a los estudiantes del 9no año de
11
educación básica del Colegio Fiscal Mixto “5 de Febrero” y con ello elevar el
nivel de calidad educativa que ofrece la institución.
La contabilización, registros, auxiliares y documentación relativos al
Impuesto al Valor Agregado, se presenta bastante incómodo para las
empresas en el proceso mismo de la práctica diaria en el que se desarrollan
una cantidad de problemas sobre todo cuando tienen impuestos con tarifa
0% como actividad habitual de su negocio, como sucede en el caso de la
exportación de bienes o servicios, en el cual el contribuyente ( exportador),
tiene derecho a la respectiva devolución del IVA, por ser ésta una normativa
internacional aplicada en todos los países del mundo. Pero se conocen que
existen muchas trabas que están inmersas cuando el contribuyente pide la
devolución que por Ley le corresponde.
IMPORTANCIA
El presente proyecto es muy importante porque permitirá mejorar la
enseñanza de la documentación mercantil y tributaria a los estudiantes del
octavo año de Educación Básica a través del empleo de una guía didáctica
que contiene las reformas realizadas por el servicio de rentas internas,
logrando mejorar el conocimiento y rendimiento de los estudiantes.
12
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
ANTECEDENTES DE ESTUDIO
Al visitar las bibliotecas de la Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias
de la Educación, notamos la inexistencias de temas iguales o parecidos al
que se plantea a continuación, por lo tanto la presente investigación es
original y actualizada. Importancia de la documentación mercantil como
soporte contable. Propuesta: Reforma la uso de la documentación mercantil
y tributaria.
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
FUNDAMENTACIÓN EPISTEMOLÓGICA
De la Torre 1994
El profesor es agente de la innovación. Formará a través de la innovación. Pocas dudas existen sobre la necesidad de formar al profesor y al pedagogo para mejorar la calidad de la enseñanza, para optimizar el proceso educativo, para innovar, introduciendo cambios valiosos que comportan formación personal y desarrollo institucional o social. Menos frecuente es recurrir a los procesos de investigación e innovación como estrategia formativa". (pag 9)
13
Rodolfo H. Pérez 1994.
El docente "debe ser un ciudadano apto para vivir en democracia, modificador de su medio, revitalizador de los valores culturales, axiológicamente equilibrado, creador de las normas propias del ejercicio profesional y, principalmente un evaluador permanente de la pertinencia de las mismas. Su praxis estará orientada a la resolución de problemas mediante la utilización creativa del conocimiento (Pag 7)
FUNDAMENTACIÓN PEDAGÓGICA
Fuentes,(1998;156)
Las ideas relativas al aprendizaje significativo (Ausubel,1963)
cobran una relevancia especial en el contexto de la ETP, por
cuanto el estudiante de escuela politécnica, en su vida laboral
deberá solucionar los problemas inherentes al proceso
profesional. Por lo tanto, los métodos de enseñanza
aprendizaje en este nivel "...deben convertirse en instrumentos
de indagación, de búsqueda, de análisis de la realidad objetiva,
de investigación, permitiéndole a este futuro egresado
establecer los nexos necesarios con su futura vida
profesional."
En el proceso de enseñanza aprendizaje de la Contabilidad siempre se
manifestará una relación de interdependencia entre la apropiación de
conocimientos y habilidades y los valores, aspiraciones, intereses, ideales
que se materializan en actitudes.
Esta unidad indisoluble expresa la ley de la unidad dialéctica entre la
instrucción, la educación y el desarrollo en el proceso de enseñanza –
aprendizaje.
14
La pedagogía utilizada en la enseñanza de la Contabilidad es desarrolladora
porque:
1. El estudiante es sujeto activo y consciente de su propio proceso
cognoscitivo.
2. El trabajo educacional es proceso y resultado de la aplicación
consecuente de las leyes didácticas generales y otras regularidades de
la labor educativa.
1. Utiliza las influencias formativas de los tres contextos esenciales de la
actuación profesional del profesor: el colegio, la familia y la comunidad
en estrecha relación con la necesidad social de alcanzar desarrollo en
los educandos.
Es por ello que una de las tareas más importantes en la etapa actual del
perfeccionamiento continuo de los planes y programas de estudio de la
Formación Técnica, es formar un estudiante competente, altamente
calificado, para lo cual es preciso elevar el protagonismo estudiantil, logrando
que los estudiantes desempeñen un papel activo en el proceso pedagógico
profesional, a fin de que desarrollen habilidades profesionales rectoras y
capacidades intelectuales que le permitan:
Orientarse correctamente en la literatura científico - técnica.
Buscar los datos necesarios de forma rápida e independiente.
Aplicar los conocimientos técnicos adquiridos activa y creadoramente. La
Didáctica en la asignatura Contabilidad permite hacer más dinámico el
Proceso Pedagógico Profesional, asignando al estudiante el papel activo en
el aprendizaje profesional, al considerarlo sujeto y no objeto de la enseñanza
profesional, esto se logra cuando el profesor o el instructor moviliza las
fuerzas intelectuales, morales, volitivas y físicas de los estudiantes a fin de
15
alcanzar los objetivos concretos de la enseñanza y la educación de manera
creadora, en la solución de los diversos problemas profesionales que se le
presentan.
Un elemento esencial de la Didáctica desarrolladora está en la utilización
de métodos productivos que propician la motivación y generan un ambiente
escolar que condiciona la autorregulación y la autoeducación de los
estudiantes.
En este sentido, son necesarios algunos antecedentes que permitan la
aplicación de la Didáctica desarrolladora en la enseñanza de la Contabilidad:
El trabajo en el aula y en el centro de práctica conlleva a la aplicación de
una pedagogía profesional que fomente la creatividad de manera tal que
logre en los alumnos el ejercicio de sus facultades críticas, la comprensión y
la transformación de la realidad.
Se debe lograr que el alumno adquiera activamente el conocimiento
profesional, cumpliendo un conjunto de exigencias que le posibiliten revelar y
asimilar los elementos que necesita para apropiarse del contenido técnico
esencial, integrarlo, generalizarlo y aplicarlo, en función de buscar el
horizonte laboral próximo que necesita.
En las actividades de práctica laboral deben desarrollarse
investigaciones, que se lleven a cabo con todo rigor científico y que permitan
comprobar hipótesis previamente trazadas.
Los resultados de la actividad práctica laboral deben posibilitar la ayuda,
el planteamiento de recomendaciones y posibles vías de solución a los
problemas profesionales, lo que provoca a su vez satisfacción en el
estudiante por el trabajo realizado y eleva su motivación profesional.
16
FUNDAMENTACIÓN PSICOLÓGICA
Son manifiestas las dificultades para lograr que quienes deben aprender
Contabilidad realmente aprehendan los contenidos contables desde la
referenciación con su propia cotidianeidad, es decir, desde la vivencia de los
mismos
De encontrarse un camino eficiente en ese sentido, posibilitaría el
reconocimiento de la Contabilidad como una creación tecnológica humana
apta para satisfacer necesidades reales, tanto como su aprendizaje
significativo
A través de sucesivas preguntas a modo de una entrevista imaginaria, el
autor va desarrollando sus ideas a este respecto: la necesidad del replanteo
basado en el cambio de las características del eje histórico con la
consiguiente necesidad de formar profesionales entrenados en modelos
adaptativos y por ende creativos. Ya no es cuestión de cambiar algo, de
simplemente darle otra forma; por eso es que se habla de actividades y
técnicas creativas
La creatividad latente en casi todas las personas se ha transformado en
una cualidad sustantiva de las sociedades de empuje. Y precisamente es el
profesor un agente de esa innovación. Pocas dudas existen sobre la
necesidad de formar al profesor y al pedagogo para mejorar la calidad de la
enseñanza, para optimizar el proceso educativo, introduciendo cambios
valiosos que comportan formación personal y desarrollo institucional y socia.
17
La aplicación de actividades creativas a la didáctica de la Contabilidad
requiere definir qué entendemos por Contabilidad o que nos gustaría que
fuese. Adoptamos la concepción de quienes opinan que la Contabilidad debe
abrirse.
En cada uno de los diferentes escenarios educativos que pueden darse
cambiarán sin duda los contenidos, su grado de amplitud y profundización,
pero en todos es aplicable este marco teórico, ya que la didáctica que se
propicia es una y la Contabilidad que se define también, aunque su
característica de "normativa" ha invadido su didáctica y el proceso de su
enseñanza reduciendo las posibilidades de creatividad.
La esencia de lo creativo no viene del contenido en si sino de los objetivos
y las estrategias metodológicas utilizadas. Es por eso que estamos en la
búsqueda de esas actividades creativas para nuestra asignatura.
Estas son posibles y se hace no solo recomendable sino también
necesaria incluso en aquellas áreas más tradicionalmente renuentes o
aparentemente alejadas de tales criterios, porque en definitiva se trata de
enseñar las actitudes y aptitudes requeridas con insistencia y cada vez más
perentoriamente para todos y en todo lugar, las que deberán lograrse a
través de los contenidos: en este caso estamos hablando de educar y formar
en la creatividad utilizando los contenidos de la Contabilidad para lo que se
hace necesario hoy un tipo de docente que sea él mismo creativo.
18
FUNDAMENTACIÓN SOCIOLÓGICA
Si se interpreta a la enseñanza como la facilitación de los procesos de
construcción del aprendizaje, como un proceso dialéctico que surge en la
práctica, en situaciones y en contextos específicos, la enseñanza no puede
ser comprendida sin considerar sus interrelaciones con el sujeto alumno y la
especificidad del contenido en juego.
En relación al sujeto alumno, la enseñanza debe considerar sus saberes
previos, el contexto social en el cual está inserto, la motivación en relación al
contenido a presentar, etc. En cuanto al contenido en juego deberíamos
entrar a definir qué son los documentos comerciales y cuáles son los
contenidos que merecen ser enseñados.
Según la idea revisada, el profesor no trasmite o imparte el contenido al
estudiante. El profesor más bien instruye al estudiante sobre como adquirir el
contenido a partir de sí mismo, del texto o de otras fuentes. A medida que el
estudiante se vuelve capaz de adquirir el contenido, aprende.
En relación al conocimiento :
D. Perkins (1992)
Cuando alude a que uno de los déficits de la educación lo constituye lo que él denomina "conocimiento frágil"; éste se presenta en diversas formas, una de ellas la denomina "conocimiento inerte": está allí pero no se mueve, no hace nada, el estudiante lo posee, pero está incapacitado para aplicarlo en situaciones abiertas, resolución de problemas, etc.
19
FUNDAMENTACIÓN TÉCNICA
DOCUMENTOS COMERCIALES
Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por
escrito en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en
la actividad mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizados y
las disposiciones de la ley.
La misión que cumplen los documentos comerciales es de suma
importancia, conforme surge de lo siguiente:
En ellos queda precisada la relación jurídica entre las partes que
intervienen en una determinada operación, o sea sus derechos y
obligaciones.
Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para demostrar la
realización de los actos de comercio.
Constituyen también el elemento fundamental para la contabilización
de dichas operaciones.
Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el
comerciante y la comprobación de los asientos de contabilidad.
20
NOTA DE PEDIDO O DE COMPRA
Es el documento que utilizan las empresas, para que a
través de él, los clientes soliciten los artículos deseados. Se extienden por duplicado o triplicado, según las
necesidades de la empresa, el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido.
Dicho documento es emitido por la empresa proveedora, con fines de control interno dentro de su negocio.
WWW:/Monografías.com
DEFINICIÓN
USO
Se extiende por duplicado o triplicado el original queda para la empresa
proveedora y las copias se entrega al cliente para que pueda controlar su
pedido.
En este documento se indica la cantidad, calidad, precio unitario y
condiciones en que se solicitan las mercaderías en calidad de venta.
21
NOTA DE REMISIÓN
Se utiliza este comprobante para ejecutar la entrega o remisión de los bienes vendidos. En él, la persona que recibe esos bienes deja constancia de su conformidad, y con ello queda concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligación del comprador a pagar. Sirve de base para la preparación de la factura. El remito se extiende por triplicado: el original firmado por el vendedor se entrega al adquirente; el duplicado, con la conformidad del comprador por los efectos que los ha recibido, queda en poder del vendedor y se destina ala sección facturación para que proceda ala emisión de la factura. Por último el triplicado permanece en la sección depósito par constancia de las mercaderías salidas.
Gestiopolis.com
22
FACTURA
Walter Zambrano (2004)
Que es un documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las mercaderías vendidas indicando la cantidad, especificaciones, precio (unitario y total) condiciones de pago (contado o crédito), impuestos fiscales (12% IVA) número de registro único del contribuyente (RUC). Todo comerciante está obligado a emitir facturas por cada venta que realice.(Pág. 30)
23
NOTA DE DÉBITO
Es un comprobante que una empresa envía a su
cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado
en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este
documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la
cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por
mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.
Zonaeconomica.com
24
NOTA DE CRÉDITO
La nota de crédito es un documento comercial que emite la empresa al
cliente para descontar de su cuenta por cobrar un importe determinado.
Se emite en los siguientes casos:
1. Descuentos o bonificaciones
2. Devolución de mercancía
3. Cancelación de factura en un periodo posterior
www.scribd.com/doc/34437/nota-de-credito
25
CHEQUE
Un cheque es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria. Jurídicamente el cheque es un título valora la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito, que es librado, el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario
es.wikipedia.org/wiki/Cheque
26
RECIBO
Según Celeste García de Cabezas en su libro Contabilidad Básica por
competencias dice que el recibo: es un documento en el cual quien firma,
reconoce haber recibido la cantidad que el mismo se expresa por concepto
de dinero u otra cosa. (Pág. 84)
27
PAGARÉ
García de Cabezas Celeste (2008) dice “El Pagaré es un documento de
crédito en virtud del cual una persona promete formalmente pagar cierta
cantidad de dinero en determinada fecha acordada” (Pág. 85)
28
BONO
Luna Norma y Ulloa Juanita (1990) dicen:
“Es un título financiero emitido por empresas comerciales o públicas en el
mercado de valores de todo el país. Su rentabilidad va de 30 a 60 días”
Es un documento emitido por empresas o el propio Estado para captar
del mercado dinero. La rentabilidad que presenta el bono va desde 30 a 260
días.
El Estado como las demás instituciones emiten estos documentos con
el fin de obtener recursos económicos que cubran sus necesidades
presupuestarias.
29
FUNDAMENTACIÓN LEGAL
CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR
SECCIÓN QUINTA.
EDUCACIÓN.
ARTÍCULO 26.
La educación es un derecho de las personas a lo largo de su vida y un
deber ineludible e inexcusable del Estado. Constituye un área prioritaria de la
política pública y de la inversión estatal, garantía de la igualdad e inclusión
social y condición indispensable para el buen vivir. Las personas, las familias
y la sociedad tienen el derecho y la responsabilidad de participar en el
proceso educativo.
ARTÍCULO 27
La educación se centrará en el ser humano y garantizará su desarrollo
holístico, en el marco del respeto a los derechos humanos, al medio
ambiente sustentable y a la democracia; será participativa, obligatoria,
intercultural, democrática, incluyente y diversa, de calidad y calidez;
impulsará la equidad de género, la justicia, la solidaridad y la paz; estimulará
el sentido crítico, el arte y la cultura física, la iniciativa individual y
comunitaria, y el desarrollo de competencias y capacidades para crear y
trabajar. La educación es indispensable para el conocimiento, el ejercicio de
los derechos y la construcción de un país soberano, y constituye un eje
estratégico para el desarrollo nacional.
30
ARTÍCULO 28
La educación responderá al interés público y no estará al servicio de
intereses individuales y corporativos. Se garantizará el acceso universal,
permanencia, movilidad y egreso sin discriminación alguna y la
obligatoriedad en el nivel inicial, básico y bachillerato o su equivalente. Es
derecho de toda persona y comunidad interactuar entre culturas y participar
en una sociedad que aprende. El Estado promoverá el diálogo intercultural
en sus múltiples dimensiones. El aprendizaje se desarrollará de forma
escolarizada y no escolarizada. La educación pública será universal y laica
en todos sus niveles, y gratuita hasta el tercer nivel de educación superior
inclusive.
ARTÍCULO 29
EI Estado garantizará la libertad de enseñanza, la libertad de cátedra en
la educación superior, y el derecho de las personas de aprender en su propia
lengua y ámbito cultural. Las madres y padres o sus representantes tendrán
la libertad de escoger para sus hijas e hijos una educación acorde con sus
principios, creencias y opciones pedagógicas.
ART. 66 CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR ART.
La educación es derecho irrenunciable de las personas, deber
inexcusable del Estado, la sociedad y la familia; área prioritaria de la
inversión pública, requisito del desarrollo nacional y garantía de la equidad
social. Es responsabilidad del Estado definir y ejecutar políticas que permitan
alcanzar estos propósitos.
La educación, inspirada en principios éticos, pluralistas, democráticos,
humanistas y científicos, promoverá el respeto a los derechos humanos,
desarrollará un pensamiento crítico, fomentará el civismo; proporcionará
31
destrezas para la eficiencia en el trabajo y la producción; estimulará la
creatividad y el pleno desarrollo de la personalidad y las especiales
habilidades de cada persona; impulsará la interculturalidad, la solidaridad y la
paz. La educación preparará a los ciudadanos para el trabajo y para producir
conocimiento. En todos los niveles del sistema educativo se procurarán a los
estudiantes prácticas extracurriculares que estimulen el ejercicio y la
producción de artesanías, oficios e industrias.
La Ley de educación y cultura manifiesta lo siguiente:
Art. 12.- El ciclo diversificado procura la preparación interdisciplinaria que
permita la integración del alumno a las diversas manifestaciones del trabajo y
la continuación de los estudios en el ciclo post-bachillerato o en el nivel
superior, atendiendo a los requerimientos del desarrollo social y económico
del país y a las diferencias y aspiraciones individuales.
Las diversas modalidades se organizan de acuerdo con las necesidades del
desarrollo científico, económico y cultural del país y aseguran, con sentido
integral, la formación humanística y técnica.
DEFINICIÓN DE TÉRMINOS RELEVANTES
Contabilidad: Es proporcionar información financiera a fin a una
entidad económica, información que permite el diagnostico y la toma
de decisiones.
Cognitivo: Conocer lo que concierne al conocimiento.
Cognoscitivo: Que es capaz de conocer. Potencia cognoscitiva.
Diagnosticar: Recoger y analizar datos para evaluar problemas
32
Educación: Métodos por los que una sociedad mantiene sus
conocimientos, cultura y valores y afecta a los aspectos físicos,
mentales, emocionales, morales, y sociales de la persona.
Eficiencia: Capacidad de disponer de alguien o de algo para
conseguir un efecto determinado.
Empresa: Es una unidad económica que mediante la combinación de
los factores de la producción ofrece bienes y servicios de excelente
calidad a precios razonables para los consumidores, con el propósito
de obtener un beneficio económico y social.
Evaluación: Indica los procedimientos para determinar los indicadores
objetivamente verificables que permitirán en el futuro evaluar el
impacto de un proyecto.
Factibilidad: Que se puede hacer o realizar algo.
Guía Didáctica: Propuesta pedagógica que orienta el desempeño de
los docentes mejorando la enseñanza-aprendizaje del estudiante.
Información: Comunicación o adquisición de conocimientos que
permiten ampliar o precisar lo que se posee sobre una materia
determinada.
Enseñanza-aprendizaje: Es la acción coordinada que tiene por
finalidad hacer que los estudiantes adquieran nuevos conocimientos,
capacidades, técnicas, formas de sensibilidad, etc.
Interactiva: Acción que se ejerce recíprocamente entre dos a más
personas, a modo de dialogo, entre el ordenador y el usuario.
Mercantil: Perteneciente o relativo al comercio .
33
Método: Conjunto de operaciones ordenadas para lograr un resultado
determinad
Metodología: Conjunto de métodos que se siguen en una
investigación científica o en una exposición doctrina.
Pedagogía: Ciencia que se ocupa de la educación y la enseñanza. En
general, lo que enseña y educa por doctrina o ejemplos.
Psicología: Ciencia que estudia los procesos mentales en personas y
animales. Constituye una ciencia que se ocupa del estudio del hombre
bajo el aspecto de las actividades mentales, afectivas y la conducta,
tanto desde el punto de vista general, individual, social y genético,
como de sus determinantes externos e internos y los procesos que
distinguen la acción y la interacción de estos.
Técnica: Ciertos procederes de trabajo o de producción que suponen
una manera de hacer desarrollada por el aprendizaje, pero no un
saber teórico o dones artísticos particularmente desarrollados.
Tecnología: Conjunto de los conocimientos técnicos y científicos
aplicados a la industria. Conjunto de teorías y de técnicas que
permiten el aprovechamiento practico del conocimiento científico.
Teorías: Acción de observar representación racional o ideal con el sub
entendido de que los hechos o la práctica no le corresponde
exactamente
Tributario: perteneciente o relativo al tributo ; que paga tributo.
34
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
MODALIDAD DE LA INVESTIGACIÓN
La realización de este proyecto se efectuó con los siguientes
métodos:
MÉTODO CIENTÍFICO:
Rodríguez, (2001), afirma:
El método científico (del griego: -meta = hacia, a lo largo- -odos = camino-; y del latín scientia = conocimiento; camino hacia el conocimiento) presenta diversas definiciones debido a la complejidad de una exactitud en su conceptualización: "Conjunto de pasos fijados de antemano por una disciplina con el fin de alcanzar conocimientos válidos mediante instrumentos confiables", "secuencia estándar para formular y responder a una pregunta", "pauta que permite a los investigadores ir desde el punto A hasta el punto Z con la confianza de obtener un conocimiento válido". Así el método es un conjunto de pasos que trata de protegernos de la subjetividad en el conocimiento. (P. 45)
El método científico sirvió de base para lograr establecer las pautas
que conlleven al logro de la solución del problema presentado y mediante la
investigación científica recopilar la información necesaria para elaborar el
marco teórico del proyecto.
35
Es el razonamiento que, partiendo de casos particulares, se eleva a
conocimientos generales. Este método permite la formación de hipótesis,
investigación de leyes científicas, y las demostraciones. La inducción puede
ser completa o incompleta.
TIPOS DE INVESTIGACIÓN
Para realizar la modalidad de la investigación se aplicó el proyecto
factible:
PROYECTO FACTIBLE o de interpretación, donde sostiene Yépez, 2002
cuando se refiere al proyecto factible y dice.
Consiste en la elaboración y desarrollo de una propuesta de un modelo operativo viable, para solucionar problemas, requerimientos o necesidades de organizaciones o grupos sociales; puede referirse a la formulación de políticas, programas tecnología, métodos y procesos. (P. 54)
“Para su formulación y ejecución debe apoyarse en investigaciones de
tipo documental; de campo o un diseño que incluya ambas modalidades”.
(Pág. 4)
Dentro del proceso de enseñanza aprendizaje se pudo constatar que
los docentes no aplican estrategias ni técnicas de motivación que apoye la
actualización o reforma en la aplicación de los documentos mercantiles,
situación que está dando lugar a que los estudiantes presentan un bajo
36
rendimiento, ante está necesidad se propone el diseño de un plan operativo,
que permita una mejor enseñanza.
INVESTIGACIÓN BIBLIOGRÁFICA – DOCUMENTAL:
Para el Abogado Oswaldo Pacheco Gil la investigación
bibliográfica:
Constituye la investigación de problemas determinados con el propósito de ampliar, profundizar y analizar su conocimiento, producido este por la utilización de fuentes primarias en el caso de los documentos y secundarias en el caso de los libros, revistas, periódicos y otras publicaciones. (P. 45)
La misma que es muy útil como fuente de consulta para el
investigador.
Para elaborar el marco teórico fue necesario acudir a las diferentes
bibliotecas de la localidad e investigar en textos, libros, folletos, entrevista,
artículos y demás fuentes de consultas bibliográficas que permitan obtener
toda la información sobre el tema en investigación.
INVESTIGACIÓN EXPLORATIVA
Dankhe (1986) Recibe este nombre la investigación que se realiza
con el propósito de destacar los aspectos fundamentales de una
problemática determinada y encontrar los procedimientos adecuados para
elaborar una investigación posterior. Es útil desarrollar este tipo de
37
investigación porque, al contar con sus resultados, se simplifica abrir líneas
de investigación y proceder a su consecuente comprobación.
INVESTIGACIÓN DESCRIPTIVA
Bruner, 2002, manifiesta:
El objetivo de la investigación descriptiva consiste en llegar a conocer las situaciones, costumbres y actitudes predominantes a través de la descripción exacta de las actividades, objetos, procesos y personas. Su meta no se limita a la recolección de datos, sino a la predicción e identificación de las relaciones que existen entre dos o más variables. (p.3)
Por medio de este tipo de investigación se describe que en el plantel
existe la necesidad de mejorar la innovación pedagógica de enseñanza de la
de la contabilidad
INVESTIGACIÓN EXPLICATIVA
Mendoza, 2003, afirma:
La investigación explicativa intenta dar cuenta de un aspecto de la realidad, explicando su significatividad dentro de una teoría de referencia, a la luz de leyes o generalizaciones que dan cuenta de hechos o fenómenos que se producen en determinadas condiciones. (P. 46)
38
Este modelo de investigación permite explicar que el proceso
educativo en el plantel es repetitivo por lo que es necesario diseñar un
modelo operativo que permita una enseñanza eficaz de la historia en el
décimo año de educación básica.
INVESTIGACIÓN DE CAMPO
Nerici: afirma
Es el estudio sistemático de problemas, en el lugar en que se producen los acontecimientos con el propósito de descubrir, explicar sus causas y efectos, entender su naturaleza e implicaciones, establecer los factores que lo motivan y permiten predecir su concurrencia.(P. 57)
La investigación de campo se la realizó en el momento de asistir al
plantel para observar si los docentes aplicaban la innovación pedagógica de
enseñanza y si los estudiantes estaban adquiriendo sus conocimientos de
contabilidad de forma activa.
POBLACIÓN Y MUESTRA
POBLACIÓN
Es importante citar el concepto de población del Texto de Investigación
científica que dice lo siguiente.
http://www.fisterra.com/mbe/investiga/10descriptiva/10descriptiva.asp
39
Población es el conjunto total de individuos, objetos o medidas que poseen algunas características comunes observables en un lugar y en un momento determinado. Cuando se vaya a llevar a cabo alguna investigación debe de tenerse en cuenta algunas características esenciales al seleccionarse la población bajo estudio.
PONCE, V. (2001)
Población es el conjunto de sujetos u objetos para y en los que se va a producir la investigación. Son todos los sujetos que están en un curso, en una ciudad, en una escuela en una institución, o en varios cursos, ciudades, instituciones, etc., van a constituir el objeto a quien se pretende solucionar el problema. (Pág. 139).
La población es el conjunto de personas que constituyen el proceso de
investigación como son 344 estudiantes, 13 docentes y 2 autoridades, las
mismas que contienen características comunes del tema de estudio, en la
comunidad educativa del Colegio” 5 De Febrero” de la Ciudadela Las
Orquídeas.
Cuadro Nº02
POBLACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
Nº CATEGORÍAS POBLACIÓN %
1 DOCENTES 13 3.6%
2 AUTORIDADES 2 0.6%
3 ESTUDIANTES 344 95.8%
TOTAL 359 100 % Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Mariela Mera González
40
MUESTRA
La muestra según Tevni Grajales G.
Es el conjunto de operaciones que se realizan para estudiar la distribución de determinados caracteres en la totalidad de una población, universo o colectivo, partiendo de la observación de una fracción de la población considerada” (P. 46)
Por lo tanto resulta comprensible señalar que la muestra es una pequeña
parte de la población, es la porción que se toma del universo en estudio.
Cuadro Nº. 03
DOCENTES MUESTRA
Nº CATEGORÍAS POBLACIÓN MUESTRA % TIPÒ DE MUESTRA
1 DOCENTES 13 2 3.3 PROBABILÍSTICO
2 ADMINISTRATIVOS 2 2 3.3 PROBABILÍSTICO
3 ESTUDIANTES 344 56 93.3 PROBABILÍSTICO
TOTAL 359 60 100%
Fuente: Datos de la Investigación Elaborado: Prof. Mariela Mera González.
Por tanto el tipo de muestra seleccionado para este proyecto fue
aleatorio simple (o al azar), entendiéndose como tal la siguiente definición de
la página Web:
http://server2.southlink.com.ar/vap/poblacion.htm
Muestreo aleatorio simple (o al azar): la forma más común de obtener una muestra es la selección al azar. Es decir, cada uno de los individuos de una población tiene la misma posibilidad de ser elegido. Si no se cumple este requisito, se dice que la muestra es viciada. Para tener la seguridad de que la muestra
41
INSTRUMENTO DE LA INVESTIGACIÓN
El instrumento que ha empleado en esta investigación es la Encuesta.
Para Richard L. Sandhusen:
Las encuestas obtienen información sistemáticamente de los encuestados a
través de preguntas ya sea personales por teléfono o por correo. (2)
Según Noresh Malthola
Las encuestas son entrevistas a numerosas personas utilizando un
cuestionario diseñado en forma previa.(3)
ENCUESTA: Tiene el mismo objetivo que la entrevista con la finalidad que
mediante la encuesta se obtiene información escrita del encuestado, se debe
destacar que la encuesta fue la técnica utilizada en el presente proyecto
educativo con la finalidad obtener los datos que nos permitan fundamentar el
proyecto.
Investigación cualitativa
López, 2003, afirma
La investigación de corte cualitativo aplicada a la toma de decisiones ha de considerar no sólo la parte numérica, es decir, cuantitativa, sino que también a las demás variables expresadas por los distintos participantes: administración, consumidores, mercadotecnia, impacto social, rentabilidad, utilidades, inventarios, investigación e innovación, trabajadores, distribuidores y comercialización, etc. donde todo es importante a fin de construir un nuevo esquema que permita éxito en cada uno de esos componentes para que la empresa logre superar obstáculos, expandirse y
42
consolidarse en un cierto campo o sector de la economía y sociedad.(P.2)
Investigación Cuantitativa
Mite, 2004, afirma:
La investigación cuantitativa es aquella en la que se
recogen y analizan datos cuantitativos sobre variables.
La investigación cualitativa evita la cuantificación. Los
investigadores cualitativos hacen registros narrativos de
los fenómenos que son estudiados mediante técnicas
como la observación participante y las entrevistas no
estructuradas (P. 32).
Factible
Fernández, A. 2003, afirma
El propósito de esta revisión bibliográfica, es proporcionar una herramienta a todos aquellos investigadores y comunidad académica en general del área educativa que deseen emplear la modalidad de proyecto factible en sus investigaciones, a través de una descripción detallada de cada una de sus fases o momentos, así como también, la estructura de los trabajos de investigación para su presentación. (93)
43
MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN
MÉTODOS DE ANÁLISIS
Robles, 2004, afirma:
Todos los métodos de análisis entrañan incertidumbre en cuanto a los resultados que producen, lo cual ha de tenerse en cuenta al seleccionar el método que habrá de utilizarse con un determinado fin. Esta incertidumbre puede tener consecuencias importantes cuando se ha de adoptar una medida en relación con un nivel particular de analito. (P. 32)
MÉTODO GLOBALIZADO
www.rieoei.org/rie23a06.htm
Estos aspectos realzan las posiciones del profesor, del alumno, de la disciplina y de la organización escolar en el proceso educativo. Los aspectos tenidos en cuenta son: en cuanto a la forma de razonamiento, coordinación de la materia, concretización de la enseñanza, sistematización de la materia, actividades del alumno, globalización de los conocimientos, relación del profesor con el alumno, aceptación de lo que enseñado y trabajo del alumno.(pág. 32)
MÉTODO ACTIVO Rivera, 2003 manifiesta
“Los métodos activos son los que pretenden alcanzar el desarrollo de las
capacidades del pensamiento crítico y del pensamiento creativo. La actividad
de aprendizaje está centrada en el educando”(Pág. 19).
44
Sus principales objetivos son:
Aprender en colaboración.
Organizarse.
Trabajar en forma grupal.
Responsabilizarse de tareas.
Aprender a partir del juego.
Desarrollar la confianza, la autonomía, y la experiencia directa.
Utilizar la potencialidad de representación activa del conocimiento.
Método científico:
El método científico es un proceso destinado a explicar fenómenos,
establecer relaciones entre los hechos y enunciar leyes que expliquen
los fenómenos físicos del mundo y permitan obtener, con estos
conocimientos, aplicaciones útiles al hombre.
Morales, 2003, manifiesta:
Toda investigación científica se somete siempre a una "prueba de la
verdad" que consiste en que sus descubrimientos pueden ser
comprobados, mediante experimentación, por cualquier persona y en
cualquier lugar, y en que sus hipótesis son revisadas y cambiadas si
no se cumplen.(P. 19)
Los científicos emplean el método científico como una forma
planificada de trabajar. Sus logros son acumulativos y han llevado a la
Humanidad al momento cultural actual.
45
PROCEDIMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN
1. Identificación y formulación del problema
2. Elección del tema
3. Determinación de las variables
4. Selección bibliográfica
5. Investigación bibliotecaria y por vía Internet
6. Selección de los instrumentos de investigación
7. Aplicación y recolección de información
8. Procesamiento y análisis de resultados
9. Diagramación estadísticas
10. Análisis e interpretación de resultados
11. Elaboración de la propuesta
12. Reuniones de asesorías con el tutor
13. Elaboración del primer borrador
14. Corrección del borrador
15. Aprobación del proyecto
16. Defensa la investigación tiene un proceso muy riguroso, el cual
seguirá el siguiente lineamiento:
Seleccionar los temas de investigación
Planteamiento del problema
Elaboración del problema y marco teórico
Preparar documentos para la recolección de datos
Aplicar la encuesta para recolectar información
Análisis e interpretación de resultados
Conclusiones y recomendaciones
Elaboración de la propuesta
46
Robert Johnson & Patricia Kuby (2005). Estadística elemental, lo
esencial (3ª ed). Thomson.
Una encuesta es un estudio observacional en el cual el investigador no modifica el entorno ni controla el proceso que está en observación (como sí lo hace en un experimento). Los datos se obtienen a partir de realizar un conjunto de preguntas normalizadas dirigidas a una muestra representativa o al conjunto total de la población estadística en estudio, formada a menudo por personas, empresas o entes institucionales, con el fin de conocer estados de opinión, características o hechos específicos. El investigador debe seleccionar las preguntas más convenientes, de acuerdo con la naturaleza de la investigación.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
La encuesta que se efectuaron al personal Directivo, Docente y
Estudiantes del Colegio Fiscal Mixto “5 de Febrero” permitieron establecer
las condiciones actuales que tornan viable el Diseño e implementación de la
aplicación y uso adecuado de los Documentos Mercantiles y Tributarios.
Una vez efectuadas las encuestas los resultados fueron sometidos a un
proceso de tabulación el cual brindó un panorama mucho más claro que
permitió realizar el apropiado análisis situacional. El procedimiento de
obtención de los resultados se dieron primero a base de la observación de
campo luego se aplico la entrevista y posteriormente se realizó la encuesta.
47
Cuadro Nº 04 RESULTADOS DE LAS ENCUESTAS A LA MUESTRA DE DOCENTES, ADMINISTRATIVOS Y ESTUDIANTES DEL COLEGIO FISCAL MIXTO “5 DE FEBRERO” PERÍODO LECTIVO 2010-2011.
TABLA DE TABULACIÓN DEL CONTENIDO ENCUESTADO
Nº PREGUNTAS
SÍ
NO
No Sabe TOTAL
% % N % N %
SITUACION ACTUAL
1 ¿Conoce usted si los/as estudiantes del noveno año de Educación Básica aplican Documentos Mercantiles y Tributarios?
25
42%
20
33%
15
25%
60
100%
2 ¿Considera usted que en el octavo y noveno año de Educación Básica hace falta el aprendizaje práctico de Documentación Mercantil y Tributario?
31
52% 23
38%
6
10%
60
100%
3 ¿Conoce usted si los docentes del octavo y noveno año de Educación Básica actualmente han asistido a seminarios sobre Estrategias Metodológicas Educativas Motivadoras?
19
32%
24
40%
17
28%
60
100%
4 ¿Considera usted que el estudiante de octavo y noveno año de Educación Básica sin mayor conocimiento en
32
53%
15 25%
13
22%
60
100%
48
Documentación Mercantil y Tributario va débil a sus prácticas profesionales?
5 ¿Conoce usted si los padres/ madres de familia de los/as estudiantes del octavo y noveno año de Educación Básica descuidan la labor educativa de sus hijos?
20
33%
30 50%
10
17%
60
100%
SITUACIÓN PROPUESTA
6 ¿Cree usted apropiado el aprendizaje de Documentación Mercantil y de Tributación en el octavo y noveno año de Educación Básica?
50
83%
6
10%
4
7%
60
100%
7 ¿Considera usted que es de mucha importancia implementar en el octavo y noveno año de Educación Básica nuevos conocimientos contables en materia Tributaria?
49
82%
3
5%
8
13%
60
100%
8 ¿Cree usted que nuevos conocimientos en Documentación Mercantil y Tributario dinamizará el estudio en los/as estudiantes de octavo y noveno año de Educación Básica?
37
61%
13
22%
10
17%
100%
9 ¿Usted cree que al aplicarse el uso adecuado de los Documentos Mercantiles y Tributarios creará en los/as
46
77% 8
13%
6
10%
60
100%
49
FUENTE: Datos matriz tabulación ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
Continuando con la interpretación por pregunta encuestada a la
muestra de Directivos, Docentes y Estudiantes, se presentan los resultados
siguientes en forma individual.
CUADRO No 05 1.) ¿CONOCE USTED SI LOS/AS ESTUDIANTES DEL NOVENO AÑO
DE EDUCACIÓN BÁSICA APLICAN DOCUMENTOS
MERCANTILES Y TRIBUTARIOS?
APLICACIÓN DE DOCUMENTOS MERCANTILES Y TRIBUTARIOS
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 25 42%
NO 20 33%
NO SABE 15 25%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
estudiantes más competencias laborables?
10 ¿Considera usted que para el octavo y noveno año de Educación Básica se debe diseñar e implementar la Reforma al uso de la Documentación Mercantil y Tributario?
45 75% 7 12% 8 13% 60 100%
50
GRÁFICO Nº 1
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
INTERPRETACIÓN: Observando el cuadro Nº4 y gráfico Nº1 los resultados
indican que el 42% de los encuestados respondieron que SÍ se aplican
Documentos Mercantiles y Tributarios en el 8ºy 9º año de Educación Básica;
el 33% respondió que NO y el 25% NO SABE al respecto
2.) ¿CONSIDERA USTED QUE EN EL OCTAVO Y NOVENO AÑO DE
EDUCACIÓN BÁSICA HACE FALTA EL APRENDIZAJE PRÁCTICO
DE DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y TRIBUTARIO?
42%
33%
25%
APLICACIÓN DE DOCUMENTOS MERCANTILES Y TRIBUARIOS
si no no sabe
51
CUADRO No 06
APRENDIZAJE PRÁCTICO CON DOCUMENTOS MERCANTILES Y TRIBUTARIOS
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 31 52%
NO 23 38%
NO SABE 6 10%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
GRÁFICO Nº 2
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
INTERPRETACIÓN: Observando el cuadro Nº 5 y gráfico Nº 2 los resultados
indican que el 52%de los encuestados respondieron que a los estudiantes
de 8º y 9º año de Educación Básica SÍ les falta más aprendizaje práctico de
Documentos Mercantiles y Tributarios, el 38% respondió que NO y el 10%
NO SABE al respecto.
52% 38%
10%
APRENDIZAJE PRÁCTICO CON DOC. MERCANTILES Y TRIBUTARIOS
si no no sabe
52
3.) ¿CONOCE USTED SI LOS DOCENTES DEL OCTAVO Y NOVENO
AÑO DE EDUCACIÓN BÁSICA ACTUALMENTE HAN ASISTIDO A
SEMINARIOS SOBRE ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
EDUCATIVAS MOTIVADORAS?
CUADRO Nº 7
CAPACITACIÓN DE LOS DOCENTES EN ESTRATEGIAS
METODOLÓGICAS MOTIVADORAS
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SI 19 32%
NO 24 40%
NO SABE 17 28%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
GRAFICO Nº 3
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
32%
40%
28%
CAPACITACIÓN DE LOS DOCENTES EN ESTRATEGIAS METODÓLOGICAS MOTIVADORAS
SI NO No sabe
53
INTERPRETACIÓN: observando el cuadro Nº6 y gráfico Nº 3 los resultados
indican que el 40% de los encuestados respondieron que NO conoce si los
Docentes se han capacitado actualmente, y el 32% respondió que SÍ y el
28% que NO SABE.
4.) ¿CONSIDERA USTED QUE EL ESTUDIANTE DE OCTAVO Y
NOVENO AÑO DE EDUCACIÓN BÁSICA SIN MAYOR
CONOCIMIENTO EN DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y
TRIBUTARIO VA DÉBIL A SUS PRÁCTICAS PROFESIONALES?
CUADRO Nº 8
DEBILIDAD EN LA PRÁCTICA PROFESIONAL
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 32 53%
NO 15 25%
NO SABE 13 22%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
54
GRÁFICO Nº 4
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
INTERPRETACIÓN: Observando el cuadro Nº 7 y el gráfico Nº 4 los
resultados indican que el 53% de los encuestado respondió que los/as
estudiantes SÍ van con débil conocimiento sobre Doc. Mercantiles y
Tributarios a sus prácticas profesionales, el 25% respondió que NO y el 22%
NO SABE.
5.) ¿CONOCE USTED SI LOS PADRES/ MADRES DE FAMILIA DE LOS/AS ESTUDIANTES DEL OCTAVO Y NOVENO AÑO DE EDUCACIÓN BÁSICA DESCUIDAN LA LABOR EDUCATIVA DE SUS HIJOS?
53%
25%
22%
DEBILIDAD EN LA PRÁCTICA PROFESIONAL
SI No No sabe
55
CUADRO Nº 9
DESCUIDO DE LA LABOR EDUCATIVA
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 20 33%
NO 30 50%
NO SABE 10 17%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
GRÁFICO Nº 5
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
INTERPRETACIÓN: Observando el cuadro Nº8 y gráfico Nº 5 los resultados
indican que el 50% de los encuestados respondió que NO que los padres
de familia no descuidan la labor educativas de sus hijos y el 33% respondió
que SÍ y el 17% NO SABE
33%
50%
17%
DESCUIDO DE LA LABOR EDUCATIVA
Si No No sabe
56
6.)¿CREE USTED APROPIADO EL APRENDIZAJE DE DOCUMENTACIÓN
MERCANTIL Y DE TRIBUTACIÓN EN EL OCTAVO Y NOVENO AÑO DE
EDUCACIÓN BÁSICA?
CUADRO Nº 10
APROPIADO EL APRENDIZAJE DE DOC. MERCANTILES Y
TRIBUTARIOS
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 50 83%
NO 6 10%
NO SABE 4 7%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
GRÁFICO Nº 6
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
INTERPRETACIÓN: Observando el cuadro Nº 9 y gráfico Nº 6 los
resultados indican el 83% de los encuestados respondió que SÍ considera
83%
10% 7%
APROPIADO EL APRENDIZAJE DE DOC. MERCANTILES Y TRIBUTARIOS
Si No No sabe
57
que el aprendizaje de Documentación Mercantil y Tributario es apropiado, el
10% respondió que NO y el 7% NO SABE.
6.) ¿CONSIDERA USTED QUE ES DE MUCHA IMPORTANCIA
IMPLEMENTAR EN EL OCTAVO Y NOVENO AÑO DE EDUCACIÓN
BÁSICA NUEVOS CONOCIMIENTOS CONTABLES EN MATERIA
TRIBUTARIA?
CUADRO Nº 11
IMPLEMENTAR CONOCIMIENTOS DE MATERIA TRIBUTARIA
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 49 82%
NO 3 5%
NO SABE 8 13%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
GRÁFICO Nº 7
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
82%
5% 13%
IMPLEMENTAR CONOCIMIENTOS DE MATERIA TRIBUTARIA
Si No No sabe
58
INTERPRETACIÓN: Observando el cuadro Nº10 y grafico Nº 7 los
resultados indican el 82% de los encuestados respondió que SÍ sería bueno
implementar conocimientos de materia Tributaria en 8º y 9º año, el 5%
respondió que NO y el 13% que NO SABE al respecto.
8.) ¿CREE USTED QUE NUEVOS CONOCIMIENTOS EN
DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y TRIBUTARIO DINAMIZARÁ EL
ESTUDIO EN LOS/AS ESTUDIANTES DE OCTAVO Y NOVENO AÑO DE
EDUCACIÓN BÁSICA?
CUADRO Nº 12
NUEVAS CLASES DINAMIZARÁ EL ESTUDIO
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 37 61%
NO 13 22%
NO SABE 10 17%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
GRAFICO Nº 8
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
61% 22%
17%
NUEVAS CLASES DINAMIZARÁ EL ESTUDIO
Si No No sabe
59
INTERPRETACIÓN: Observando el cuadro Nº 11 y el gráfico Nº 8 los
resultados indican que el 61% de los encuestado respondió que SÍ con
nuevas conocimientos sobe Documentación Mercantil dinamizaran las
clases, el 22% respondió que NO y el 17% NO SABE.
9.) ¿USTED CREE QUE AL APLICARSE EL USO ADECUADO DE LOS
DOCUMENTOS MERCANTILES Y TRIBUTARIOS CREARÁ EN LOS/AS
ESTUDIANTES MÁS COMPETENCIAS LABORABLES?
CUADRO Nº 13
SE CREARÁN COMPETENCIAS LABORABLES
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 46 77%
NO 8 13%
NO SABE 6 10%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González GRÁFICO Nº 9
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
77%
13% 10%
SE CREARÁN COMPETENCIAS LABORABLES
Si No No sabe
60
INTERPRETACIÓN: Observando el cuadro Nº12 y el gráfico Nº 9 los
resultados indican que el 77% de los encuetados respondió que SÍ creen
que con el uso adecuado de Documentos Mercantiles y tributarios crearan
competencias laborables en los estudiantes, el 13% respondió que NO y el
10% NOSABE.
10.) ¿CONSIDERA USTED QUE PARA EL OCTAVO Y NOVENO AÑO DE
EDUCACIÓN BÁSICA SE DEBE DISEÑAR E IMPLEMENTAR LA
REFORMA AL USO DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y
TRIBUTARIO?
CUADRO Nº 14
DISEÑO DE LA REFORMA AL USO DE DOC. MERCANTILES Y TRIBUTARIOS
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 45 75%
NO 7 12%
NO SABE 8 13%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González.
61
GRÁFICO Nº 10
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González INTERPRETACIÓN: Observando el cuadro Nº12 y el gráfico Nº 10
resultados Indican que el 75% de los encuestados respondió que SÍ
considera que se debe diseñar la reforma al uso de la Documentación
Mercantil y Tributaria el 12% respondió que NO y el 13% NO SABE al
respecto.
75%
12% 13%
DISEÑO DE LA REFORMA AL USO DE DOC. MERCATILES Y TRIBUTARIOS
Si No No sabe
62
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
Que existe un margen representativo de encuestados que
responden que NO aplican documentos mercantiles y tributarios los
estudiantes del 8vo.y 9no.año.
Que existe un margen representativo de más de la mitad de los
encuestados que considera que a los estudiantes les falta más
práctica con Doc. Mercantiles y Tributarios.
Que existe un margen representativo de casi la mitad de los
encuestados que tienen conocimientos sobre las capacitaciones
actualizadas de los Docentes.
Que existe un margen representativo de Más de la mitad de los
encuestados que considera que los estudiantes van con débiles
conocimientos a sus prácticas profesionales.
Un margen representativo de los encuestados afirman que los
padres/madres no descuidan la labor educativa de sus hijos.
Un margen representativo de más de la tercera parte de los
encuestados consideran que el aprendizaje de Documentación
Mercantil y Tributario en 8º y 9º año es apropiado.
Un margen representativo de más de la tercera parte de los
encuestados considera apropiado implementar conocimientos de
materia Tributaria.
Un margen representativo de más de la mitad de los encuestados
creen que el implementar nuevos conocimientos sobre
Documentación Mercantil y Tributaria dinamizará las clases de los
alumnos de 8º y 9ºaño de Educación Básica.
63
Un margen representativo de más de la tercera parte de los
encuestados si creen que con el uso adecuado de los Documentos
Mercantiles y Tributarios crearán competencias laborables en el
futuro de los estudiantes.
Un margen representativo de los encuestados considera que SÍ se
debería reformar o rediseñar el uso adecuado de los Documentos
Mercantiles y Tributarios.
RECOMENDACIONES
A los Docentes que apliquen en su práctica diaria de clase mas
Documentos Mercantiles y Tributarios.
A los Docentes se les sugiere que las clases sean con más ejercicios
prácticos.
Los Docentes deben Capacitarse y actualizarse sobres nuevas
estrategias metodológicas para un mejor de aprendizaje significativo
A los Docentes se les sugiere tratar de cumplir por completo el
pensum sobre Documentación Mercantil y Tributario
Se sugiere a la institución que hagan actas de compromisos con, los
padres/madres para el control de la labor educativas de sus hijos.
Se recomienda que los docentes se actualicen periódicamente acerca
de las leyes que reforme especialmente las de tributación.
Se debería implementar muchos conocimientos acerca de Tributación
que les servirá como base para su vida profesional.
Se debe implementar en el pensum académico nuevas materias sobre
Tributación.
64
A los Docentes se les sugiere que apliquen adecuadamente los
Documentos Mercantiles y Tributarios con los estudiantes.
A los Docentes que rediseñen el uso adecuado de los Documentos
Mercantiles y Tributarios para los estudiantes de 8º y 9º año de
Educación Básica.
65
CAPÍTULO IV
PROPUESTA
TEMA:
Reforma al uso adecuado de la Documentación Mercantil y
Tributario en la Unidad Educativa Fiscal Mixta Colegio “5 de febrero”
del año lectivo 2010-2011.
Los educandos de la especialización de Comercio y Administración,
reciben los conocimientos de forma tradicional, esto hace que ellos
desconozcan las nuevas tecnologías aplicadas a la enseñanza del sistema
de facturación.
Dentro del desarrollo de los procesos educativos en la actualidad es
necesario utilizar recursos didácticos, ante esta situación nace la necesidad
de capacitar a los docentes en la utilización de los recursos tecnológicos.
Resultando necesario actualizar la enseñanza por medio de la
implementación y utilización de recursos que permitan a los dicentes
conocer las herramientas técnicas aplicadas a la aplicación adecuada de los
documentos mercantiles.
Uno de los principales problemas que se presentan en la enseñanza de
la documentación mercantil y tributaria es la carencia de recursos didácticos,
la falta de láminas con formatos de documentos comerciales para que el
educando los aprenda a llenar de forma activa, esto los desmotiva y causa
vacíos en su proceso de formación científica.
66
JUSTIFICACIÓN
Uno de los principales problemas en la enseñanza es la falta de
actualización del docente, quién al estar desactualizado aplica metodologías
tradicionales ocasionando que los estudiantes no aprendan y apliquen
adecuadamente el uso de documentos mercantiles y tributarios.
Muchos de los docentes trabajan con documentos que ya no son utilizados y
con textos que no cumplen con las actualizaciones del medio contable como
es el caso de la tributación
El problema que se presenta en los planteles educativos parte de la
falta de recursos didácticos, adecuado ambiente escolar puesto que la
mayoría de las aulas no tienen las condiciones pedagógicas adecuadas y los
padres de familia no cumplen con enviar los materiales para la realización de
la enseñanza aprendizaje
SÍNTESIS DEL DIAGNÓSTICO
Considerando que en la actualidad en el ámbito laboral, comercial y
contable se utiliza mucho la aplicación de documentos comerciales y
tributarios ya que esto permite mejor organización y cumplimiento con las
políticas tributaria de nuestro país y esto le servirá a los/as estudiantes para
desenvolverse en el campo comercial Conforme lo indican los resultados
obtenidos en la encuesta de la investigación de campo.
67
Es por este motivo, que el presente proyecto, pretendiendo aplicar el uso
correcto de documentos mercantiles y tributarios que se centrará su
enseñanza en el material didáctico y participación de maestros en el
desarrollo de situaciones y casos prácticos que deberá resolver, los que
lógicamente estarán coordinados con los contenidos expresados en el
programa de estudio.
Se planteará en éste una pequeña reseña de los Objetivos, función y
finalidad de mejorar el uso de la documentación mercantil para luego hacer
un breve paso por la documentación tributaria que son los documentos que
registran con mayor demanda debido al sistema de tributación del país y a su
vez le servirá para la actividades de práctica laboral.
Según la pregunta N°6 ¿Cree usted apropiado el aprendizaje de
Documentación Mercantil y de Tributación en el octavo y noveno año de
Educación Básica?
CUADRO N°15
APLICACIÓN DE DOCUMENTOS MERCANTILES Y TRIBUTARIO
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 25 42%
NO 20 33%
NO SABE 15 25%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
68
GRÁFICO Nº 11
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González Los resultados indican el 83% SÍ considera que el aprendizaje de
Documentación Mercantil y Tributario es apropiado, el 10% que NO y el 7%
NO SABE.
Según la pregunta N°7 ¿Considera usted que es de mucha
importancia implementar en el octavo y noveno año de Educación Básica
nuevos conocimientos contables en materia Tributaria?
83%
10% 7%
APROPIADO EL APRENDIZAJE DE DOC. MERCANTILES Y TRIBUTARIOS
Si No No sabe
69
CUADRO N°16
IMPLEMENTAR CONOCIMIENTOS DE MATERIA TRIBUTARIA
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 49 82%
NO 3 5%
NO SABE 8 13%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
GRÁFICO Nº 12
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González Los resultados indican el 82% que SÍ sería bueno implementar
conocimientos de materia Tributaria en 8º y 9º año, el 5% que NO y el 13%
que NO SABE al respecto.
Según la pregunta N° 9 ¿Usted cree que al aplicarse el uso
adecuado de los Documentos Mercantiles y Tributarios creará en los/as
estudiantes más competencias laborables?
82%
5% 13%
Implementar conocimientos de materia Tributaria
Si No No sabe
70
CUADRO N°17 SE CREARAN COMPETENCIAS LABORABLES
ALTERNATIVAS RESPUESTAS PORCENTAJE
SÍ 46 77%
NO 8 13%
NO SABE 6 10%
TOTAL 60 100%
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
GRÁFICO N° 13
FUENTE: Matriz de resultados tabulados ELABORADO: Prof. Mariela Mera González
Los resultados indican que el 77% que SÍ creen que con el uso
adecuado de Documentos Mercantiles y tributarios crearan competencias
laborables en los estudiantes, el 13% que NO y el 10% NO SABE.
77%
13% 10%
Se crearan Competencias laborables
Si No No sabe
71
PROBLEMÁTICA FUNDAMENTAL
Es por este motivo, que el presente proyecto, pretendiendo aplicar el uso
correcto de documentos mercantiles y tributarios que se centrará su
aprendizaje en el material didáctico apoyado de metodología y técnicas
activadas para la participación de maestros en el desarrollo de situaciones y
casos prácticos que deberá resolver, los que lógicamente estarán
coordinados con los contenidos expresados en el programa de estudio.
Se planteará en éste proyecto una pequeña reseña de los Objetivos,
función y finalidad de mejorar el uso de la documentación mercantil para
luego hacer un breve paso por la documentación tributaria que son los
documentos que registran con mayor demanda debido al sistema de
tributación del país y a su vez le servirá para las actividades de la práctica
laboral.
VISIÓN
La propuesta tienen como visión formar estudiantes con
conocimientos sobre la utilización y llanada adecuada de documentos
mercantiles y tributarios en el área contable, eficiente en el manejo de los
documentos y soportes de la contabilidad, a través de la aplicación de
Estrategias Metodológicas Activas, logrará facilitar la enseñanza –
aprendizaje y aplicar lo aprendido en la práctica laboral y de estudio. Con
esto se pretende llegar a obtener bachilleres desenvueltos en el área
contable y mejorar su perfil laboral.
72
MISIÓN
La propuesta tiene como misión orientar a los docentes en la aplicación
de Estrategias para el uso correcto y adecuado de los documentos
mercantiles y tributarios y con ello formar estudiantes con altos
conocimientos de documentación mercantil para aplicarlos en su vida diaria
y en el campo profesional.
El con el presente proyecto va formar a bachilleres con criterio y
desempeño laboral en el área de documentación y tributación.
OBJETIVOS
Objetivo general:
Realizar talleres didácticos, con la aplicación de estrategias
metodológicas, para mejorar la utilización de documentos mercantiles y
tributarios en la contabilidad y obtener un mejor rendimiento de los/as
estudiantes.
Objetivo Específicos:
*Determinar la importancia del uso de los documentos mercantiles.
*Desarrollar ejercicios prácticos con documentos negociables no
negociables y tributarios.
*Aplicar metodología o una guía didáctica con conocimientos de Documentos
Mercantiles y Tributarios.
73
UBICACIÓN SECTORIAL Y FÍSICA
El colegio Fiscal Mixto “5 de Febrero” de esta ciudad de Guayaquil es una
pequeña Institución que cuenta solo con nivel Básico y con las instalaciones
adecuadas, para aplicar este proyecto que permitirá mejorar el nivel
académico de los/las estudiantes del 8° y 9° año Básico y beneficiara
directamente a la comunidad apara un mejo desempeño laboral en su futuro.
FACTIBILIDAD
La elaboración de la Propuesta de Investigación es factible al poder contar
con el recurso humano, bibliográfico y material didáctico a utilizarse en la
Investigación, planteando así las siguientes razones:
Administrativo: La excelente disposición de todas las Autoridades y
Docentes, de la Unidad Educativa y la cooperación de los Estudiantes de los
Octavos y Novenos de Educación Básica estarán haciendo posible que este
proyecto se lleve a cabo con resultados positivos.
Técnica: El colegio cuenta con una pequeña aula de laboratorio de
computación que sirve para las clases o charlas para el proyecto.
Física: El colegio 5 De Febrero cuenta con una infraestructura pedagógica
adecuada : 3 pabellones de con 3 y 4 aulas en cada una de ellas , una
oficina del rectorado y secretaria debemos recalcar que este establecimiento
es de nivel solo básico por lo que su espacio es limitado pero sin embargo
si nos fue adecuado para la implementación y aplicación del proyecto
contando con aulas amplias, iluminadas material didáctico, etc.
74
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE FILOSOFÍA, LETRAS Y CIENCIAS DE
LA EDUCACIÓN
REFORMA AL USO DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y TRIBUTARIA EN EL 8° Y 9° DE BÁSICA EN LA UNIDAD EDUCATIVA FISCAL MIXTA COLEGIO “5 DE FEBRERO” AÑO LECTIVO 2012 - 2013
AUTORA
MERA GONZÁLEZ MARIELA FLORENTINA
CONSULTORA ACADÉMICA:
ING. LUNA CASTILLO NORMA MSc.
GUAYAQUIL, MAYO DEL 2012
75
INTRODUCCIÓN
La presente propuesta “REFORMA AL USO DE LA
DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y TRIBUTARIA EN EL 8º Y 9º DE
BÁSICA EN LA UNIDAD EDUCATIVA FISCAL MIXTA COLEGIO “5 DE
FEBRERO, AÑO LECTIVO 2011-2012” DE LA CIUDADELA LAS
ORQUÍDEAS persigue cubrir conocimientos del manejo de los Documentos
Comerciales negociables y no negociables, como es el Cheque ,la Letra de
Cambio, Pagaré, la Factura, Vale de caja ,Recibo comprobante de egreso y
de ingreso, entre otros.
Dada la importancia de los documentos comerciales como soporte
para toda actividad contable, esta propuesta cree importante presentar el
aprendizaje apropiado de los mismos, donde se aplicarán metodologías,
métodos y técnicas que facilitará el apropiado uso en ellos. Esta
investigación tiene como finalidad mejorar el aprendizaje adecuado en forma
particular en la aplicación de los documentos mercantiles como soporte
contable al llenarlos o redactarlos.
Se lo realizará mediante talleres dirigidos a los docentes del Colegio
Fiscal Mixto “5 de Febrero” de la ciudadela Las Orquídeas el mismo que
contará con la aplicación de nuevas técnicas de aprendizaje como la técnica
del debate, estudio dirigido, mapas conceptuales, dramatizaciones, etc , lo
que pretende hacer que el maestro interactúe al dar sus clases y pueda
aplicar toda esta metodología y las técnicas de aprendizaje con los
estudiantes en sus clases diarias, obteniéndose como resultado final que los
estudiante tengan mas competencias demostrando un aprendizaje
significativo que le permitirá desenvolverse al momento que realice ejercicios
contable en los años superiores y en su práctica laboral.
76
Basándose en estas destrezas y habilidades, el docente aplicará los
contenidos apropiados de enseñanza-aprendizaje, de tal manera que el
estudiante partiendo de una experiencia concreta y dinámica lo analice con
juicio crítico, lo conceptualice y sea capaz de ponerlos en práctica con
eficiencia y eficacia.
El objetivo final del docente es el estudiante; ya que su compromiso es
estregar a la sociedad jóvenes capacitados para desarrollar sus destrezas,
que sean útiles y participen con eficiencia en las actividades
socioeconómicas del país.
El desarrollo de esta propuesta contendrá unidades que presentan
varios Formatos de Documentos Comerciales Negociables y no Negociables,
los cuales ayudarán a mejorar la calidad del aprendizaje, contribuyendo a la
motivación, práctica y técnica a los estudiantes en la materia de Contabilidad.
Los beneficiarios principales de este proyecto serán los Estudiantes
del 8º y 9º de Básica, los Profesores y la Institución, al contar con un material
práctico para ser utilizado como instrumento didáctico del aprendizaje de los
documentos comerciales.
77
METODOLOGÍA
MÉTODO HEURÍSTICO
Método Heurístico: (Del griego heurístico = yo encuentro). Consiste en que el profesor incite al alumno a comprender antes de fijar, implicando justificaciones o fundamentaciones lógicas y teóricas que pueden ser presentadas por el profesor o investigadas por el alumno. 10. Los métodos en cuanto al abordaje del tema. Uno de los principales objetivos de la educación debe ser ampliar las ventanas por las cuales vemos al mundo.
Anderson (1990) Polya 1945- 1957Arnold, Glasow indica que:
La heurística consiste en los métodos para resolver problemas que
emplean principios (reglas empíricas) que suelen llevar a la
solución.(Pág.240).
Según Wikillerato: Artículos para revisar
MÉTODO DEDUCTIVO:
El método de deductivo: en la ciencia y principalmente en la geometría: se basa en ir encadenando conocimientos que se suponen verdaderos de manera tal que se obtienen de nuevos conocimientos; es decir, es aquel que combina principios necesarios y simples(axiomas postulados ,teoremas, conceptos no definidos, definiciones, etc.) para deducir nuevas proposiciones Es cuando el asunto estudiado procede de lo general a lo particular.
78
MÉTODO INDUCTIVO: El método inductivo: la experiencia indica
precisamente que nuestros sentidos principalmente la vista y el tacto, resultan ineficaces para obtener una informacion cierta. La importancia en el estudio de la geometría por el hombre es, valiendose de recursos como: los sentidos, los instrumentos de edicion, los dibujos y las graficas, asi como la inteligencia del razonamiento y las demostraciones logicas. Cuando ante nuestra vista aparecen figuras con una forma o una magnitud que no es la que realmente tienen, decimos que se trata de ilusiones opticasEs cuando el asunto estudiado se presenta por medio de casos particulares, sugiriéndose que se descubra el principio general que los rige.
Según Monografías.com
MÉTODO ANALÓGICO O COMPARATIVO:
Cuando los datos particulares que se presentan permiten establecer
comparaciones que llevan a una conclusión por semejanza.
MÉTODO LÓGICO: Es cuando los datos o los hechos son
presentados en orden de antecedente y consecuente, obedeciendo a
una estructuración de hechos que van desde lo menos hasta lo más
complejo
Monografías.com
MÉTODO OCASIONAL: Se denomina así al método que aprovecha la
motivación del momento, como así también los acontecimientos
importantes del medio. Las sugestiones de los alumnos y las
ocurrencias del momento presente son las que orientan los temas de
las clases.
79
Según Wikillerato: Artículos para revisar
MÉTODO ACTIVO: Es cuando se tiene en cuenta el desarrollo de
la clase contando con la participación del alumno. La clase se
desenvuelve por parte del alumno, convirtiéndose el profesor en un
orientado, un guía, un incentivador y no en un transmisor de saber,
un enseñante.
Sus principales objetivos son:
Aprender en colaboración.
Organizarse.
Trabajar en forma grupal.
Responsabilizarse de tareas.
Aprender a partir del juego.
Desarrollar la confianza, la autonomía, y la experiencia directa.
Utilizar la potencialidad de representación activa del conocimiento.
Rivera, 2003 manifiesta
“Los métodos activos son los que pretenden alcanzar el desarrollo
de las capacidades del pensamiento crítico y del pensamiento
creativo. La actividad de aprendizaje está centrada en el
educando”(P. 19).
MÉTODO DE GLOBALIZACIÓN: Es cuando a través de un centro de
interés las clases se desarrollan abarcando un grupo de disciplinas
ensambladas de acuerdo con las necesidades naturales que surgen en
el transcurso de las actividades.
80
Celestín Freinet
La escuela no debe desinteresarse de la formación moral y cívica de
los niños y niñas, pues esta formación no es sólo necesaria, sino
imprescindible, ya que sin ella no puede haber una formación
auténticamente humana”.
TÉCNICAS DE APRENDIZAJE
Técnicas de aprendizaje
*Técnica del debate
*Estudio dirigido
*Aprendizaje cooperativo
*Charla educativa
*Exposiciones
Organizadores de ideas
Mapas conceptuales
Cadena de secuencia
Mapas mentales
Lluvias de ideas
81
82
TALLER Nº1
DE APLICACIÓN DE LA PROPUESTA
PLANIFICACIÓN
Elaborado por: Mariela Mera González
Colegio: “5 de Febrero”
Curso: 8° Año Básico
PLAN DE EJECUCIÓN N° 1
Tema Actividades Recursos
Responsables
Tiempo
Evaluación
Documentos comerciales
Presentar lámina Analizar el material Conceptualizar lo que son documentos comerciales Analizar de forma critica el contenido de los materiales de apoyo
Láminas Papelote proyector
Mariela Mera González
3 horas Los docentes conocieron la forma de activa la definición de documentos comerciales
83
DESARROLLO
Celeste García de Cabezas (2008)
“Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley.”(Pág.51)
La misión que cumplen los documentos comerciales es de suma
importancia, conforme surge de lo siguiente:
* En ellos queda precisada la relación jurídica entre las partes que
intervienen en una determinada operación, o sea sus derechos y
obligaciones.
* Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para demostrar la
realización de los actos de comercio
* Constituyen también el elemento fundamental para la contabilización
de dichas operaciones.
* Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o
el comerciante y la comprobación de los asientos de contabilidad.
DOCUMENTOS
COMERCIALES
84
Fuente: Contabilidad Básica por competencias, estándares y desempeño de 8°
Clasificación
De los Documentos
Comerciales
No negociables
Son aquellos que no
exigen el pago inmediato
Negociables
Son los que deben
convertirse en efectivo
inmediatamente
*Recibo
*Vale
*Factura
*Comprobante de ingreso
*Comprobante de egreso
*Papeleta de depósito
*Cheque
*Letra de cambio
*Pagares
*Bonos
*Cédulas hipotecarias
*Acciones
85
EVALUACIóN
1.) Complete:
a.) Los documentos son comprobantes
………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………….
b.) Los documentos contribuyen un……………………………………………
…………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………….
2.) Ubicar los nombres de los documentos según correspondan
Cheque Negociable no negociables
Recibo …………….. ………………..
Pagaré …………….. ………………..
Letra de cambio ………………. ………………
Comprobante de egreso ……………… ……………….
Factura ……………… ……………..
Bono …………….. ………………
86
TALLER Nº2
DE APLICACIÓN DE LA PROPUESTA
Elaborado por: Mariela Mera González
Colegio: “5 de Febrero”
Curso: 8° Año Básico
PLAN DE EJECUCIÓN N° 2
Tema Actividades Recursos
Responsables
Tiempo
Evaluación
Letra de cambio :endoso
Presentar lámina Analizar la lámina con la letra de cambio Describir los elementos de la letra de cambio Aplicar técnica de lluvia de ideas para conceptualizar lo que es una lamina Generalizar concepto
Laminas letras de cambio Papelote proyector
Mariela Mera González
3 horas Llene de forma correcta una letra de cambio
87
Troya morejón Imelda (2005) dice:
Que es documento negociable, por el cual un acreedor ordena a su deudor que cancele una cantidad de dinero en un tiempo determinado .El que acepta la obligación de pagar es el deudor y firma el anverso del documento. (pág.28)
La Letra de Cambio es "el título de crédito o de valor formal y completo
que contiene una orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su
vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en un lugar
determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen.
(ANVERSO)
LETRA DE
CAMBIO
88
(REVERSO)
PERSONAS QUE INTERVIENEN EN LA LETRA DE CAMBIO:
GIRADOR: Es la persona que ordena pagar, o el acreedor.
GIRADO: Es la persona a quien va dirigida la letra y es la que debe pagar. Es el deudor o aceptante.
(monografías.com)
Letra de Cambio es el instrumento negociable que constituye una orden escrita en virtud de la cual una
Este documento negociable o título valor es una orden incondicional
de pago que da una persona llamada " girador" a otra llamada "
girado ", para que pague.
PARTICIPANTES
Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que
pague una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro
(determinado o determinable) a un tercero (beneficiario). Las personas
que intervienen son:
El Girador o librador: Da la orden de pago y elabora el documento.
89
El Girado o librado: Acepta la orden de pago firmando el documento
comprometiéndose a pagar. Por lo tanto responsabilizándose,
indicando en el mismo, el lugar o domicilio de pago para que el
acreedor haga efectivo su cobro.
El Beneficiario o tomador: Recibe la suma de dinero en el tiempo
señalado.
Un monumento en Medina del Campo indica que la primera letra de
cambio, fechada el 2 de julio de 1553 fue girada por Ginaldo Giovanni
Battista Stroxxi a Besançon; aunque hay constancia de otras letras
anteriores firmadas en la misma Medina, cuyas famosas ferias se remontan a
la Edad Media; como la firmada por Eduardo Escaja y Bernaldo de Grimaldo,
genoveses de Sevilla, el 3 de noviembre de 1495. Aunque, también hay
constancia de letras de cambio en el antiguo Egipto. Se supone que la
primera del mundo fue firmada en Milán el 9 de marzo de 1325. En la Corona
de Aragón existen también anteriores: una de 7 de septiembre de 1384,
girada de Génova a Barcelona, donde se protestó y otra entre Valencia y
Monzón (Huesca), por la que se giraron cien florines mediante un documento
(lletra) fechado en 1371 o en 1376 (ambas fechas son posibles) de Bernat de
Codinachs a mosén Manuel d'Entença.
90
CARACTERÍSTICAS
Mandato puro y simple
La letra posee un mandato de pagar una suma incondicional en moneda
nacional o moneda admitida a cotización. La suma se debe expresar en
números y en palabras, junto en la moneda en que se efectuará el pago. Si
se paga en moneda extranjera, se debe indicar el día de pago el equivalente
entre las monedas. Este requisito es lo que la distingue de los otros títulos de
crédito
NOMBRE DEL GIRADO
El documento debe contener los nombres y apellidos de la persona
física o razón social que deberá pagar la obligación estipulada (girado). Si se
posee algún error en el nombre, la letra de cambio queda nula.
Si son varias las personas que deben pagar la misma letra, ésta se
gira contra cualquiera de ellos.
El girado no es obligado, sino hasta que acepte la letra de cambio.
NOMBRE DEL BENEFICIARIO
Se debe identificar la persona a quien debe pagarse la letra firmada.
Puede ser identificada como una persona o varias personas
FECHA DEL VENCIMIENTO
El vencimiento corresponde al día en que la letra debe ser pagada. El
vencimiento debe ser una fecha posible y real. Existen cuatro tipos de
vencimientos:
91
Letras giradas a día fijo: vencen en el plazo establecido en la letra. Es
la forma más usual de girar letras de cambio porque no hay incertidumbres
en cuanto a determinar la oportunidad de pago.
Letras libradas a la vista: Letra de cambio que se vuelve pagadera en
cuanto acepta la parte obligada a pagar.
Letras giradas a un plazo desde la fecha: vencen el día que se cumpla
el plazo señalado. Son aquellas en donde se establece que el vencimiento se
da un tiempo contado a partir de la fecha de la letra.
Letras libradas a un plazo desde la vista: su vencimiento se
determinará a un plazo desde la fecha de la aceptación o, en su defecto, por
la del protesto o declaración equivalente y, a falta de protesto, el último día
para llevarlo a cabo. La aceptación que no lleve fecha se considerará,
siempre frente al aceptante, que ha sido puesta el último día del plazo
señalado para su presentación a la aceptación. La letra se paga en el tiempo
que se fije en la letra, contado a partir de la fecha en que la letra sea vista
por el girado.
Formas de girar la Letra de Cambio
A la propia orden (a la orden del girador)
Cuando un sujeto crea la letra de cambio a favor de él mismo. Una persona
debe pagarla al creador de la letra.
A cargo de tercera persona.
Cuando un sujeto crea la letra de cambio para que la pague una
persona determinada favor de otra persona. Intervienen tres sujetos: Creador
de la letra, Girado (el que debe pagar la letra) y beneficiario (al que le deben
pagar la letra)
92
A CARGO DEL PROPIO GIRADOR.
Cuando un sujeto crea la letra de cambio para pagarla el mismo a otra
persona
LUGAR DE PAGO
La letra debe indicar el lugar en que se debe presentar la letra para
pagar, pero si éste falta, la letra se pagará en el lugar designado junto al
nombre del librado.
Actualmente las Letras se domicilian para su cobro en las entidades
bancarias, por lo que el lugar de pago es por domiciliación bancaria en la
mayoría de las veces.[cita requerida]
FIRMAS EN LA LETRA DE CAMBIO
La firma de aceptación es obligatoria, ya que se presenta como prueba
que la persona que acepta el cobro, por lo cual no se acepta la firma por
estampado o mecánicos. También la firma quien libra la letra (girador) y
puede estar avalada.
EL ENDOSO DE LA LETRA DE CAMBIO
En la actualidad dejo de ser una cláusula accesoria e inseparable de
la letra de cambio, en virtud de la cual el acreedor cambiario pone a otro en
su lugar, transfiriéndole el título con efectos limitados o ilimitados. La letra
puede transmitirse por endoso, y ésta fue la finalidad inicial de la Letra de
Cambio. El endoso debe de ser puro y simple. Toda condición se tendrá por
no puesta. Esto según la última normatividad.
Endoso en Blanco: Se plasma la sola firma del endosante, y cualquier
tenedor podrá llenar en endoso con su nombre o el de un tercero.
93
Endoso en Propiedad: Transmite la propiedad del título de crédito.
Endoso en Procuración: Confiere al endosatario las facultades de un
mandatario con representación para cobrar el título judicial o extra judicial.
Endoso en Garantía: Constituye un derecho prendario sobre el titulo y
conferirá al endosatario, además de los derechos de acreedor prendario, las
facultades del endoso en procuración.
VALUTA
Expresa el motivo por el cual el girado deberá pagar. Es una cláusula
innecesaria que se conserva por tradición, como reminiscencia de la época
en que la letra de cambio era título concreto, documento probatorio de un
contrato de cambio...
LETRA DOMICILIADA
Ordinariamente se señala como lugar de pago el domicilio del girado,
pero puede señalarse el domicilio o residencia de un tercero. Esto es lo que
se conoce como letra domiciliada, cuyo pago deberá hacerse precisamente
en el domicilio designado. Si el girador no ha establecido expresamente que
el pago lo hará precisamente el girado, se entenderá que deberá pagar la
letra el tercero cuyo domicilio ha sido designado como lugar de pago, y quien
recibe el nombre de domiciliario.
Clases de domiciliación: La domiciliación puede ser propia o impropia.
Propia: cuando además del diferente domicilio hay una persona específica
(domiciliatario) diferente del girado para hacer efectivo el pago.- El
domiciliatario no es obligado dentro del nexo cambiario.- Impropia: cuando el
domicilio de pago es diferente del que posee el girado, pero el pago es
realizado por él.-
94
LETRA RECOMENDADA
Cualquier obligado en la letra puede indicar a una o varias personas,
denominados recomendatarios, a quienes deberá exigirse la aceptación o el
pago de la letra, en caso de que el girado se niegue a aceptar o a pagar.
Esto es lo que se conoce como letra recomendada.
LETRA DOCUMENTADA
“Documentos contra pago” o las equivalentes mencionas “D/A” o “D/P”.
Esto indica que la letra va acompañada de ciertos documentos, los cuales se
entregan al girado, previa aceptación o pago de la letra.
ACEPTACIÓN
La Aceptación de la letra de cambio es el acto por medio del cual el
girado estampa su firma en el documento, manifestando así la voluntad de
obligarse cambiariamente a realizar el pago de la letra. Una vez aceptada la
letra, el aceptante se convierte en el Pueden insertarse en la letra las
cláusulas “documentos contra aceptación”, principal obligado, y se constituye
en deudor cambiario de cualquier tenedor de la letra, incluso del mismo
girador.
Aceptación por Aceptación por intervención
Desde los primeros tiempos de la letra de cambio, se estableció la
costumbre mercantil de que, si el girado negaba la aceptación, un tercero,
llamado interventor, podría presentarse y aceptar, a fin de salvar la
responsabilidad y el buen crédito de alguno o algunos de los obligados en la
letra. Así surgió la figura jurídica de la aceptación por intervención, o por
honor.
95
Para que tenga lugar la intervención es necesario que la letra se
proteste por falta de aceptación.
La aceptación también es un característica de la letra de cambio
La Obligación Cambiaria
Todo signatario se obliga cambiariamente, por estampar su firma
sobre un título de crédito. La obligación cambiaria es autónoma, en el sentido
de que es independiente la obligación de cada signatario, de toda otra
obligación que conste en el título.
No todos los obligados se obligan de la misma forma: una es la
obligación de regreso del girador, y otra la obligación directa del girador
aceptante.
La realidad es que el obligado directo está obligado al pago de la
letra, y el obligado indirecto “responde” de que la letra será pagada. El
obligado cambiario es deudor cierto y actual de la prestación consignada en
el título; el responsable es un deudor en potencia, cuya obligación no podrá
actualizarse, sino cuando el tenedor haya acudido con el obligado directo a
exigir el pago, y haya realizado los actos necesarios para que nazca la
acción de regreso, esto es, para que la simple obligación en potencia se
actualice.
AVAL
El aval es un acto jurídico cambiario, unilateral, completo y abstracto
mediante el cual se garantiza el pago de la letra.
En virtud del aval se garantiza en todo o en parte el pago de la letra de
cambio. La persona que realiza el pago se llama avalista; aquella por quien
se presta el aval recibirá el nombre de avalado.
96
El avalista se convierte en deudor solidario junto con el avalado y su
obligación es válida, aun cuando la obligación garantizada sea nula...
EL PAGO
El pago de la letra debe hacerse contra su entrega. Es esto una
consecuencia de la incorporación; pero no quiere esto decir que el pago
hecho sin recoger la letra no sea válido; y en caso de que así se hiciere,
podría oponerse la correspondiente excepción de pago, como excepción
personal, al tenedor ya pagado que pretendiera volver a cobrar la letra.
Si la letra es pagadera a la vista, deberá presentarse para su pago
dentro de un término de un año a contar de la fecha de la letra.
PAGO PARCIAL
El tenedor está obligado a recibir un pago parcial de la letra; pero
retendrá la letra en su poder mientras no se le cubra íntegramente, anotará
en el cuerpo de la misma los pagos parciales que reciba, y extenderá recibo
por separado en cada caso. Conservando los derechos contra los demás
obligados y contribuyentes al movimiento
PAGO POR INTERVENCIÓN
Igual que la letra puede ser aceptada por intervención, puede también
ser pagada en la misma forma por un interventor, que podrá ser un
recomendatario, un obligado en la letra, el girado, o un tercero.
PROTESTO
El protesto es un acto de naturaleza formal, que sirve para demostrar
de manera auténtica, que la letra de cambio fue presentada oportunamente
para su aceptación o para su pago.
97
Se practica el protesto por medio de un funcionario que tenga fe pública
(FEDATARIO PÚBLICO, no ante un notario público) y se levantará contra el
girado o los recomendatarios, en caso de falta de aceptación, y en caso de
protesto por falta de pago, contra el girado-aceptante o sus avalista.
La sanción por la falta de protesto es la pérdida de la acción cambiaria de
regreso.
LA ACCIÓN CAMBIARIA
Es la acción ejecutiva derivada de la letra de cambio. La acción
cambiaria es directa o de regreso. Será directa cuando su fundamento sea
una obligación cambiaria directa y de regreso cuando sirva para exigir una
obligación cambiaria de regreso. Consecuentemente será directa contra el
aceptante y sus avalistas y de regreso, contra todos los demás obligados de
la letra.
Prescripción: cambiaria directa prescribe en México en tres años
contados desde la fecha de vencimiento de la letra. La acción cambiaria de
regreso prescribe en tres meses de la fecha de protesto. Aunque existen
otras causas que ocasionan la caducidad de la acción cambiaria de regreso
como la falta de protesto.
Contenido de la Acción Cambiaria: el tenedor puede reclamar: El importe
de la letra; Los intereses moratorios al tipo legal, desde el día del
vencimiento; Los gastos de protesto y de los demás gastos legítimos y; El
premio de cambio entre la plaza en que debería haberse pagado la letra y la
plaza en que se la haga efectiva, más los gastos de situación.
98
“Ejercicio de la Acción Cambiaria: El tenedor de la letra no atendida,
puede exigir el pago de cualquiera de los obligados o de todos a la vez. Y lo
puede hacer de las siguientes formas: Girando Letra de Resaca o
Promoviendo Juicio ejecutivo mercantil.
99
Evaluación
1.) Llenar la letra de cambio con el siguiente ejercicio.
En Guayaquil, el 20 de mayo del presente año , la señora Josefa Maquilón
compra a los almacenes Comandato ,Tres computadoras a $680 ,cada una
,firma dos letras de cambio siendo su garante el doctor Tulio Sotomayor.
2.) Unir con líneas según corresponda
Endoso *
Aval *
Es el acto jurídico mediante
el cual se garantiza el pago de
la letra d cambio.
Expresa el motivo por el
cual el girado deberá pagar
100
3.) Escriba qué entiende por letra de cambio domiciliada
------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
4.) ¿Cómo es el pago de la Letra de Cambio?
---------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
101
TALLER Nº3
DE APLICACIÓN DE LA PROPUESTA
Elaborado por: Mariela Mera González
Colegio: “5 de Febrero”
Curso: 8° Año Básico
PLAN DE EJECUCIÓN N° 3
Tema Actividades Recursos Responsables
Tiempo Evaluación
El cheque :clases
Presentación del documento Realizar debate sobre la importancia del llenado de cada modelo de cheque Aplicar un dramatizado simulando las transacciones Analizar la metodología de aplicación para los documentos en estudio
Láminas Documentos estudiantiles Papelote Proyector
Mariela Mera González
3 horas Llenar de forma correcta los cheques de acuerdo a cada ejemplo .
102
CHEQUE
El cheque es un título valor que incorpora una orden de
pago emitida por el titular de una cuenta corriente
bancaria a favor de una persona beneficiaria, quien
cobrara su importe dirigiéndose a un bando o empresa
del sistema financiero nacional especialmente
autorizado para ello. De esta manera, el banco girado
pagará el titulo valor a su tenedor, descontando de la
cuenta corriente del emisor. Un requisito indispensable
para la emisión del cheque es que el emitente debe
contar con fondos disponibles suficiente para atender el
pago del título valor por el banco girado; tales
dispositivos debes mantenerse en una cuenta corriente
que el emitente mantenga en el banco girado. Para ello,
los bancos deben proporcionar a sus clientes la
chequera o talonario, que contiene los formulariospara
emitir el cheque. Se debe tomar en cuenta que el
formato impreso no es el cheque, este es un formulario
que sirve simplemente para emitirlo.
www.monografias.com › Derecho
a) Se denomina cheque a un título de crédito mediante el cual una
persona libra contra una institución de crédito el pago de un determinado
monto de dinero a un tercero. En otras palabras, mediante un cheque una
persona puede autorizar a otra a retirar dinero de una cuenta sin la presencia
del titular de
b) Como queda dicho el cheque es una orden de pago, no una promesa
de pago como el caso del pagaré; entonces se deduce que debe ejecutarse
103
por el banco a la presentación del documento con las modalidades
particulares establecidas para cada tipo de cheque.
ANVERSO
104
REVERSO
PARTES DEL CHEQUE
LIBRADOR O GIRADOR: Es la persona que emite el cheque y ordena su
pago al banco.
LIBRADO O GIRADO: Es el banco o entidad de crédito a la que se le ordena
pagar el cheque con los fondos que el librador tiene.
Tenedor, Tomador o Beneficiario: Es la persona que posee el cheque(
tomador es el primer tenedor).
Como queda dicho el cheque es una orden de pago, no una promesa de
pago como el caso del pagaré; entonces se deduce que debe ejecutarse
por el banco a la presentación del documento con las modalidades
particulares establecidas para cada tipo de cheque.
105
REQUISITOS
Los cheques de cuenta corriente son facilitados unidos en talonarios por
las entidades de crédito a las personas que han suscrito una cuenta corriente
para que puedan disponer de los fondos depositados en ella.
Para garantizar la seguridad y derechos de sus usuarios, y en general
para los tenedores de cheques, los bancos han establecido algunas normas,
por tal razón, los cheques solo pueden ser librados o expedidos en
formularios elaborados o autorizados por los bancos.
En tal virtud, los formularios de cheques serán impresos por los bancos
bajo su responsabilidad y contendrán necesariamente el nombre del banco
librado y una numeración consecutiva que permita identificarlos plenamente.
Por lo tanto los cheques que sean expedidos en formularios diferentes
a los autorizados por el banco no producirán efectos de titulo- valor.
Cuando excepcionalmente, los bancos autoricen a su clientela para
elaborar formularios especiales de cheques, se suscribirá un documento en
que consten claramente las obligaciones que se generan por el cuenta -
corrientista, los requisitos y factores de seguridad que deberán llenar los
cheques, y particularmente la necesidad de incluir la impresión del nombre
del librado y del numero de identificación de los cheques, para este efecto se
le señalara a cada cliente numeraciones consecutivas y particulares, de
manera que permita identificar sin lugar a duda los cheques.
Si dicho sea el caso, el banco utilizará para el procesamiento de sus
cheques caracteres magnéticos que identificarán tanto al banco como al
cliente o a cualquiera de ellos, dichos caracteres serán necesariamente
106
impresos por el banco, aun cuando medie contrato para la elaboración de
chequeras especiales.
CONTENIDO
Los componentes esenciales que debe presentar todo título-valor
denominado cheque son los siguientes:
necesariamente ha de ser un banco o entidad de crédito.
sión del cheque.
del cheque en números.
va el nombre del beneficiario del cheque.
gar una determinada suma de dinero implícita
en la formula “LA SUMA DE”, delante de la cual se registra el valor del
cheque en letras.
admitiéndose impresa o estampada.
caso de que el Girador sea una empresa legalmente
constituida, la firma deberá estar acompañada por los respectivos sellos
107
debidamente registrados con anterioridad en el banco, ya que la falta de
alguno de ellos dará origen al no pago del cheque.
Cuando se presente la cláusula “Y/O”, que tantas veces se ha utilizado
en los títulos valores, es inadmisible que la entidad bancaria alegue
contradicción,
Inconveniencia o duda, pues al hacerse efectivo el derecho incorporado a
uno de los beneficiarios automáticamente se excluye a los demás.
Cuando esta cláusula es utilizada por el girador, su voluntad es, que el
girado se libere de su obligación de pagar efectuando el pago a los
beneficiarios o a uno de ellos.
Para girar un cheque el librador deberá tener provisión de fondos
disponibles en el banco librado y haber recibido de este autorización para
librar cheques a su cargo. La autorización se entenderá concedida por el
hecho de que el banco entregue los formularios de cheques o chequeras.
NEGOCIABILIDAD
La negociabilidad de los cheques podrá limitarse insertando en ellos
una cláusula que así lo indique. Dependiendo de la cláusula que se inserte
podemos hablar de dos clases de restricciones: absoluta y relativa.
ión absoluta se presenta cuando el cheque lleva la cláusula “NO
NEGOCIABLE”, evento en el cual, además de no poderse negociar, su
tenedor legitimo solo podrá cobrarlo por conducto de un banco y no por
ventanilla.
108
heques que tienen inserta la leyenda
“PÁGUESE ÚNICAMENTE AL PRIMER BENEFICIARIO”, la cual solo afecta
a la negociabilidad misma del cheque y no la presentación y forma de cobro,
es decir, el beneficiario no puede negociarlo y solo él puede cobrarlo, pero lo
puede hacer bien en forma directa presentándolo en la ventanilla o bien por
conducto de un banco.
PRESENTACIÓN Y PAGO
El cheque siempre será pagadero a la vista, por lo tanto cualquier
anotación que determine lo contrario se omitirá. Aquellos cheques pos
datados y presentados al cobro antes del día indicado como fecha de
emisión serán pagaderos el día de su presentación.
El tenedor o beneficiario de un cheque debe presentarlo al cabo de los
siguientes plazos contados a partir de la fecha de emisión:
mismo lugar de su expedición.
de un mes, si fueren pagaderos en el mismo país de su
expedición, pero en lugar distinto al de esta.
en un país latinoamericano y
pagadero en algún otro país de América Latina
n expedidos en algún país
latinoamericano para ser pagados fuera de América Latina.
Cuando la cuenta corriente del librador carezca de fondos para atender
la totalidad del pago, el banco de la persona que expide el cheque estará
109
obligado a cubrir el cheque hasta el importe del saldo disponible en la cuenta
en el momento de su presentación al cobro, es decir, ofrecerá un pago
parcial, salvo disposición legal que lo libere de tal obligación; el tenedor
podrá rechazar el pago parcial, pero si decide aceptarlo el librado pondrá en
el cheque la constancia del monto pagado y devolverá el titulo al tenedor.
La orden de no pagar un cheque no tiene efecto dentro del plazo de
presentación salvo por robo o extravió del mismo.
Incluso, aun cuando el cheque no hubiere sido presentado en tiempo,
el librado deberá pagarlo si tiene fondos suficientes del librador o hacer la
oferta de pago parcial, siempre que se presente dentro de los seis meses
que sigan a su fecha.
Para hacer valedero un cheque con más de seis meses de creación y
aún no presentado para su pago, basta con que el girador autorice su pago
inscribiendo la fecha actualizada en el reverso.
El librador de un cheque presentado en tiempo y no pagado por su
culpa abonara al tenedor, como sanción, el 20% del importe del cheque, sin
perjuicio de que dicho tenedor persiga por las vías comunes la indemnización
de los daños que le ocasione.
Cuando sin causa justa se niegue el librado a pagar un cheque o no
haga el ofrecimiento de pago parcial, pagara al librador, a un titulo de
sanción, una suma equivalente al 20% del importe del cheque o del saldo
disponible.
110
En caso de que el cheque halla sido presentado en tiempo y no pagado total
o parcialmente, se levantara una acción cambiaria contra el librador y sus
avalistas llamada protesto, la cual consiste en estampar en el dorso del
cheque la palabra “protesto”, la causa de este, el lugar, la fecha, la firma del
girado y de los testigos, con el nombre o razón social del girador y la
denominación o numero de la cuenta. Este procedimiento se realiza en el
banco una vez que el tenedor lo presenta para hacer la reclamación.
N
Algunas de las razones que dan lugar a la devolución de cheques son:
Carencia absoluta de fondos.
Fondos insuficientes.
Pagado parcialmente.
Librado en chequera ajena.
Cuenta cancelada.
Cuenta saldada.
Saldo embargado.
Hay orden de no pagarlo.
Presentación del cheque seis meses después de librado.
Quiebra, liquidación o concurso del girador.
Instrumento aparentemente falsificado.
Firma no registrada.
Firma no concordante con la registrada.
Faltan firmas de…
Falta protector registrado.
Falta sello, ante firma registrada.
Falta endoso.
Falta continuidad endosos.
Identificación insuficiente del tenedor.
111
Tenedor distinto del beneficiario.
Cheque enmendado.
Falta cantidad determinada.
Falta sello de canje.
Mal remitido, no es a cargo del banco.
Clases de cheques
Al portador: son los cheques que llevan escrita la indicación al portador y
se caracterizan por que deben pagarse solo a la persona que lo presente al
cobro.
Nominativo: son aquellos que van destinados a una persona
determinada con o sin la cláusula a la orden. Estos cheques se han de
pagar a la persona física o jurídica que los presente al cobro. Esta
modalidad de cheque es transferible por endoso. El endoso es una
cláusula que sirve para transmitir el cheque y se ha de cumplimentar
en el reverso del mismo mediante la fórmula “páguese por este
cheque a...”debiendo constar la firma del endosante y la fecha en que
se realiza.
Nominativo no a la orden: en esta clase de cheques el destinatario
es una persona determinada y con la cláusula de no a la orden. Se
caracteriza porque a continuación de la expresión páguese por este
cheque debe figurar el nombre de una persona física o jurídica que
tiene derecho a percibir el importe del cheque y la expresión no a la
orden.
112
CHEQUES ESPECIALES
Cheque cruzado: El cheque cruzado es aquel que el librador atraviesa por
dos líneas paralelas y diagonales en el anverso. El cruzar un cheque tiene
por objetivo reducir el riesgo de perdida o robo y evitar que pueda ser
cobrado por personas distintas a la que se extendió, sin embargo, el
cruzamiento no limita su circulación ni negociabilidad. Existen dos clases de
cheques cruzados:
Cheque cruzado general. El cheque será cruzado general si entre las dos
líneas no aparece designado el nombre de ningún banco o entidad de
crédito. En este caso el cheque podrá ser cobrado por cualquier banco.
Cheque cruzado especial. Es cuando entre las líneas esta designado el
nombre de un banco en concreto. El cobro solo se podrá hacer en banco
cuyo nombre aparezca entre las líneas, o por el banco a quien el anterior lo
endosare para el cobro.
Cheque para abono en cuenta: Es aquel que lleva insertada la leyenda
“PARA ABONO EN CUENTA” u otra equivalente como “PARA CONSIGNAR
EN CUENTA”. Se utiliza para prohibir que el cheque sea pagado en efectivo. En
este caso el librador solo podrá pagar el cheque abonando su importe en la cuenta que
lleve o abra el tenedor.
Cheque Certificado o Conformado: Es aquel en el que el banco
librado ha manifestado que todos los datos reseñados son conformes
y que en ese momento puede ser satisfecho, es decir, garantiza la
firma y la existencia de fondos para su pago. Esta conformidad puede
conseguirse en el dorso del cheque por el banco librado. En la
conformidad debe aparecer la fecha hasta la cual esta cláusula es
113
valida. La expresión “VISTO BUENO” u otras equivalentes, suscritas
por el librado, o la sola firma de éste equivaldrán a su certificación.
Cheque en blanco: El cheque en blanco es aquel que en el momento
de su emisión esta incompleto, por ejemplo, que le falte el importe o la
fecha. Si este tipo de cheque se completase sin tener en cuenta los
acuerdos entre ambas partes, el incumplimiento de los mismos no
podrá ser alegado contra el tomador salvo cuando este se haya
adquirido de mala fe o con culpa grave.
Cheque bancario: La persona que tiene depositado fondos en una
cuenta bancaria puede disponer de ellos pidiendo al banco que
extienda un cheque. Este cheque se denomina cheque bancario y
presenta las siguientes características:
Lo expide el banco a petición del titular de una cuenta bancaria. El
banco retira de la cuenta bancaria el importe del cheque.
Un cheque bancario tiene la garantía de que siempre será pagado.
El banco cobrará una comisión por la gestión a la persona que solicite
el cheque.
Cheque fiscal: Se denominan cheques fiscales a aquellos que son
girados por cualquier concepto a favor de las entidades públicas.
114
Evaluación
1.) Escriba V a lo verdadero y F a lo falso
a.) ¿El cheque certificado es aquel que es girado por entidades
públicas?....................................................................... ( )
b.) ¿El cheque es un documento negociable? …………… ( )
2.) Llenar el cheque con el siguiente ejercicio
Editorial “Cabezas” gira el cheque certificado N°001,el 4 de Mayo del
presente año por el valor de $800, a favor de la agencia de
transportes “Nueva Olmedo”.
115
3.) Escriba los nombres de las clases de cheques.
------------------------------ --------------------------------------- ----------------------------- -------------------------------------
4.) Mencione el nombre de 5 elementos del cheque --------------------------------------------- ----------------------------------- -------------------------------------------- ----------------------------------- ---------------------------------------------
116
TALLER Nº4
DE APLICACIÓN DE LA PROPUESTA
Elaborado por: Mariela Mera González
Colegio: “5 de Febrero”
Curso: 8° Año Básico
PLAN DE EJECUCIÓN N° 4
Tema Actividades Recursos Responsables Tiempo Evaluación
La
factura
Presentación del modelos de facturas actuales Realizar ejercicios de transacciones mediantes experiencias cotidianas Llenar los documentos con dichos ejemplos Analizar las nuevas leyes del SRI acerca de la facturación
Lámina de factura Facturas estudiantiles Folletos del SRI
Mariela Mera
González
3 horas Aplicar lo
aprendido
mediantes
ejercicios y
la nueva
ley
tributaria
117
FACTURA
Es un documento que el vendedor entrega al comprador detallando
las mercaderías que le ha, indicando cantidades, precio y demás condiciones
de venta.
Emisión: Por parte del vendedor en las transferencias de bienes o en la
prestación de servicios incluidas las exportaciones ; en ellas se identifica al
comprador el bien o usuario del servicio con su nombre o razón social y
número de RUC excepto en casos de exportaciones .
118
Tarifa: Del IVA / ICE deben incluirse el desglose de los impuestos que
intervienen en la transacción.
Crédito Tributario: permite sustentarlo a favor del comprador del bien o
usuario del servicio siempre y cuando se lo identifique.
Soporte como costos y gastos: es válida como sustento de los costos y
gastos para fines contables y a efectos del impuesto a la renta
Estructura de la factura
Cuerpo del documento Encabezamiento
Nombre de razón social de la
empresa
Cantidad de mercadería
Importe determinado IVA
Suma total de la base imponible
del IVA
Precio total
Autorización del SRI
Número de factura
Fecha de emisión
Detalle de bien o servicio prestado Domicilio
Valor unitario Número de RUC
Denominación de comprobante
Cantidad en letras y números
119
Evaluación
1.) ¿Qué impuestos se detallan en una factura?
……………………………………………………………………………..
2.) Llene la factura con el siguiente ejercicio
La empresa comercial “Reconti S.A.”, compró una computadora en los
almacenes Centro del Diseño a razón de $ 962,21 ,con un descuento
del 10% .
120
3.) Escriba V a lo verdadero y F a lo falso a.) ¿La factura es un documento negociable?.................. ( ) b.) ¿Toda factura tiene el detalle del RUC?....................... ( )
121
TALLER Nº 5
DE APLICACIÓN DE LA PROPUESTA
Elaborado por: Mariela Mera González
Colegio: “5 de Febrero”
Curso: 8° Año Básico
PLAN DE EJECUCIÓN N° 5
Tema Actividades Recursos Responsables Tiempo Evaluación
El
recibo
Presentación
de modelos de
recibos
Realizar
Ejercicios con
transacciones
en las que
tengan como
soporte los
recibos
Llenar los
recibos
destacando
cada una de
sus partes
Analizar la
importancia de
este
documento
para la
contabilidad y
su control
Carteles
Documento
s
mercantiles
estudiantiles
Mariela Mera
González
2 Horas Llenar
correctamen
te los
recibos en
ejercicios
contables
122
RECIBO
El recibo es una constancia de pago o de haber recibido dinero. Lo
otorga siempre el que recibe y su firma puesta al pie es la prueba de la
extinción parcial o total de la deuda.
La persona que cobra a otra una cantidad de dinero le entrega un
recibo como documento acreditativo del pago realizado; el recibo no es un
medio de pago porque no es convertible en dinero. En la práctica se utilizan
dos modelos de documento. El recibo tradicional y el normalizado.
Los recibos tradicionales están unidos formando un talonario y cada
hoja consta de dos partes, recibo y matriz. La persona que cobra entrega el
recibo firmado a la persona que paga, y se queda con la matriz como
justificante de cobro, detallando en ella la persona que entrega el dinero y los
conceptos básicos relativos al pago.
El recibo normalizado se utiliza para los pagos que se domicilian en
una entidad bancaria. Para la domiciliación es necesaria la autorización
escrita del titular de la cuenta por la cual, a partir de ese momento, se
efectuarán los pagos
123
Requisitos del recibo
Número de orden La palabra recibo Cantidad en número Concepto Nombre de la persona que recibe Lugar y fecha Nombre de la persona que realiza el pago Firma autorizada.
Evaluación
1.) Llenar el recibo con el siguiente ejercicio
El señor Jorge Cavero recibió el 14 de mayo del 2011 la suma de
$350, del señor Federico Mera, por arriendo del local comercial
situado en la ciudadela La Alborada cuarta etapa mz 65 de la ciudad
de Guayaquil.
124
2.) Escriba V lo verdadero y F a lo falso
a.) ¿El recibo es un documento negociable?.................................. ( )
b.) ¿El recibo es un documento de declaración de impuesto?.......... ( )
3.) Escriba los nombres de los requisitos de un recibo
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
125
TALLER Nº 6
DE APLICACIÓN DE LA PROPUESTA
Elaborado por: Mariela Mera González
Colegio: “5 de Febrero”
Curso: 8° Año Básico
PLAN DE EJECUCIÓN N° 6
Tema Actividades Recursos Responsables Tiempo Evaluación
Compro
bante
de
egreso
Presentación
De modelo de
comprobantes
en carteles o
láminas
actualizadas
Realizar
Ejercicios de
transacciones
en las que se
refleje un
egreso
Llenar
Los modelos
de
comprobantes
recalcando
cada una de
sus partes
Analizar
La importancia
de la llenada
de este
Carteles y
láminas
Compro -
bantes de
egresos
estudiantil
es
Mariela Mera
González
Horas Llenar los
comproban
-tes de
egresos
aplicando
lo
aprendido
126
documento
como
instrumento de
control
127
COMPROBANTE DE EGRESO
Utilizan las empresas para registrar transacciones comerciales que
originan egresos salida de dinero o cheques.
128
Evaluación
1.) Escriba el nombre de los requisitos de un comprobante de egreso
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………….
2.) Llenar el siguiente comprobante de egreso con el siguiente
ejercicio
El 10 de septiembre del presente año , Almacenes Japón compra
a la fábrica Mabe cinco televisores a $360 cada uno 10 refrigeradoras a
$980 pagando $5000 en efectivo y la diferencia en cheque.
129
IMPACTO
Este proyecto tiene como meta lograr que los docentes y estudiantes
tengan un mayo desenvolvimiento en la materia de documentación a la vez
logren un mayor desarrollo en la práctica laboral; beneficio que será
productivo para la institución y para la comunidad.
El propósito de este trabajo es dar a conocer los mecanismos actuales y
presentes que se han modificado en el área de enseñanza aprendizaje la
modernización de la educación en la actualidad ayuda a que el aprendizaje
sea más significativo y experimental, los tipos de técnicas y métodos
aplicados mejoraran el nivel de interés de conocimientos para los futuros
bachilleres.
El presente es un trabajo que tiene impacto pedagógico y social que se
verá reflejado no al presente si no a un futuro esto lo podrán notar los
docentes, la institución y la comunidad a largo plazo que generará jóvenes
o bachilleres con miras a abrirse camino en el ámbito laboral.
La aplicación de los talleres en los que los docentes participan
activamente permitirá crecer más como profesionales y a la vez enriquece su
pedagogía y didáctica con modificaciones actuales y modernas.
La utilización de la reforma al uso de los documentos permitirá a todos
conocer más sobre la situación actual que vive nuestra sociedad acerca de la
generación de imposiciones tributarias en las que están sujetos algunos
documento por lo que le presente proyecto ayudará también a la comunidad
130
BENEFICIARIOS
Los beneficiados de este proyecto son directamente los alumnos del
colegio “5 de Febrero “de la ciudadela Las Orquídeas de la ciudad de
Guayaquil y la comunidad por lo que se busca es el desenvolvimiento de los
estudiantes del 8° y 9 ° Año de Educación Básica en su práctica laborables y
un desempeño ya en trabajos a futuros pero ya como profesionales .
El presente proyecto busca enfocar también a los docentes a tomar otras
técnicas y metodología de aplicar el aprendizaje en el área de comercia
especialmente en el tema de los Documentos Mercantiles y tributario que
actualmente se manejan en todas las empresas con la declaraciones de los
Impuestos.
Es importante indicar que el mencionado proyecto no busca cambiar los
documento sino la técnicas mas actualizada para un mejor aprendizaje de
los/as estudiantes de esta institución aplicando metodología diferente y asi
obtener un mayor interés en la materia contable por parte del personal
dicente y docente de esta institución
131
DESCRIPCIÓN BIBLIOGRÁFICA
Documental De la Torre 1994……………………………………………………………..Pág.12
Rodolfo H. Pérez 1994.……………….....................................................Pág.13
Fuentes (1998;156)………………………………………………….……….Pág.13
D. Perkins (1992)…………………………………………………................Pág.18
Walter Zambrano (2004)…………………………………………………….Pág.22
García Celeste (2008) Contabilidad Básica…………………….. ….........Pág.26
García de Cabezas Celeste (2008) Contabilidad Básica………………..Pág.27
Luna Norma y Ulloa Juanita (1990)……………………………….…..…..Pág.28
Rodríguez, (2001) Investigación…………………………………………...Pág. 34
Yépez( 2002) La investigación ………………………………………….... Pág.35
Pacheco Gil Oswaldo Investigación………………………………….…...Pág.36
Bruner, (2002) Métodos de enseñanza …….………………………….... Pág.37
Mendoza, (2003)………………………………………………………..……Pág.37
PONCE, V. (2001)……………..………………………………..........…......Pág.39
Tevni Grajales G……………………………………………………………..Pág.40
López, (2003) Investigación……………………………………………..... Pág.41
Mite (2004) Investigación……………………………………………..…….Pág.42
Fernández, A. (2003) Investigación………………………………………. Pág.42
Robles (2004) Métodos de la investigación……………………………… Pág.43
Rivera (2003) Metodología de la educación…………………..…………. Pág.43
Robert Johnson & Patricia Kuby (2005). Estadística elemental, lo esencial(3ª
ed). Thomson. ………………………………………………………………. Pág.46
Celestín Freinet…………………………………………………………….. Pág.80
Troya morejón Imelda (2005) Contabilidad……………………………....Pág.87
132
Magnética www:/monografías.com………………………………………………...….Pág. 20
gestiopolis.com…………………………………………..………..….….….Pág. 21
zonaeconomica.com…………………………………………………….... Pág.23
www.scribd.com/doc/34437/nota-de-credito......................................... Pág.24
es.wikipedia.org/wiki/cheque……………………………………………….Pág25
www.fisterra.com/mbe/investiga/10descriptiva/10descriptiva.asp.........Pág39
//server2.southlink.com.ar/vap/poblacion.htm ………………..…….…Pág. 40
www.rieoei.org/rie23a06.htm .............................................................. Pág. 43
Wikillerato: Artículos para revisar…………………………..……….….. Pág. 77
www.monografias.com › Derecho…………………………………….….Pág.102
133
ANEXOS
134
ANEXO N° 1
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE FILOSOFÍA, LETRAS Y CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN
ESPECIALIZACIÓN COMERCIO Y ADMINISTRACION
ENCUESTA DIRIGIDA A DOCENTES, ESTUDIANTES Y AUTORIDADES DEL COLEGIO FISCAL MIXTO “5 DE FEBRERO” DE LA CIUDADELA “LAS ORQUÍDEAS” EN LA CIUDAD DE GUAYAQUIL Objetivo: Conocer el criterio del personal Administrativo, Docentes, Estudiantes del Colegio Fiscal Mixto “5 De Febrero” acerca de la propuesta de la Reforma al uso de la Documentación Mercantil y Tributaria para el Octavo y Noveno Año de Educación Básica. INFORMACIÓN GENERAL: Instrucciones: Marque con una X en la alternativa que usted considere adecuada. Docente Estudiante INFORMACIÓN ESPECÍFICA: Instrucciones: Marque con una X en la alternativa que usted considere adecuada, conforme a la escala propuesta. SI NO NO SABE
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Nº PREGUNTAS SI NO NO SABE
SITUACION ACTUAL
1 ¿Conoce usted si los/as estudiantes del noveno año de Educación Básica aplican Documentos Mercantiles y Tributarios?
2 ¿Considera usted que en el octavo y noveno año de Educación Básica hace falta el aprendizaje práctico de Documentación Mercantil y Tributario?
3 ¿Conoce usted si los docentes del octavo y noveno año de Educación Básica actualmente han asistido a seminarios sobre Estrategias Metodológicas Educativas Motivadoras?
4 ¿Considera usted que el estudiante de octavo y noveno año de Educación Básica sin mayor conocimiento en Documentación Mercantil y Tributario va débil a sus prácticas profesionales?
5 ¿Conoce usted si los padres/ madres de familia de los/as estudiantes del octavo y noveno año de Educación Básica descuidan la labor educativa de sus hijos?
SITUACION PROPUESTA
6 ¿Cree usted apropiado el aprendizaje de Documentación Mercantil y de Tributación en el octavo y noveno año de Educación Básica?
7 ¿Considera usted que es de mucha importancia implementar en el octavo y noveno año de Educación Básica nuevos conocimientos contables en materia Tributaria?
8 ¿Cree usted que nuevos conocimientos en Documentación Mercantil y Tributario dinamizará el estudio en los/as estudiantes de octavo y noveno año de Educación Básica?
9 ¿Usted cree que al aplicarse el uso adecuado de los Documentos Mercantiles y Tributarios creará en los/as estudiantes más competencias laborales?
136
Gracias por su cooperación
10 ¿Considera usted que para el octavo y noveno año de Educación Básica se debe diseñar e implementar la Reforma al uso de la Documentación Mercantil y Tributario?
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Colegio Fiscal Mixto “5 DE FEBRERO”
Ciudadela “Las orquídeas” Plan de Unidad
Año lectivo: 2011- 2012 Curso: = octavo Ciclo básico Asignatura 6 Modulo: Comercio Área: Comercio Unidad de trabajo: 3 Tiempo estimado: 50 Número de actividades propuestas: 1
Nombre de la unidad Documentos comerciales
Objetivo
Distinguir documentos comerciales en forma correcta
Valorar el uso de documentos comerciales con criterio
Determinar las herramientas necesarias con exactitud
CONTENIDOS
Procedimientos (Contenidos
Organizadores)
Hechos Conceptos (Contenidos soportes)
Actitudes, Valores, Normas (Contenidos soportes)
*Relacionar el contenido del texto con el conocimiento previo. *Relacionar el contenido del texto con la realidad. *Identificar la importancia de los documentos comerciales *Formular peguntas. *Contestar peguntas. *Utilizar el contenido de texto.
*Concepto – importancia * Clasificación negociable y no negociable. *Documentos negociables *Cheque- desarrollo de destrezas –Clases de endoso de cheques *Pagaré desarrollo de destrezas *Letra de cambio –desarrollo de destrezas ----Clases de endoso *Acciones –desarrollo de destrezas. *Bono – desarrollo de destrezas. *Certificado de depósito –talleres. *Documentos no negociables *Recibo –desarrollo de destrezas *Vale –desarrollo de destrezas *Nota de pedido –desarrollo de destrezas *Orden de pago –desarrollo de destrezas *Factura desarrollo de destrezas- la factura como elemento de la tributación
*Propiciar experiencias motivacionales de familiarización personal y con la unidad *Convertir el aula en una comunidad solidaria y cooperativa donde los alumnos puedan interactuar y trabajar en grupo. *Comprender y aplica los contenidos científicos de la unidad. *Comparte experiencias respetando el criterio personal entre compañeros. *Evaluar los logros alcanzados en la unidad.
Criterios de evaluación: Si han identificado las características de cada uno de los documentos comerciales.
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