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UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA FACULTAD DE TECNOLOGIA DE LA INDUSTRIA
INGENIERIA INDUSTRIAL
TRABAJO MONOGRÁFICO PARA OPTAR AL TITULO DE: INGENIERO INDUSTRIAL
TITULO
Estudio de prefactibilidad de siembra y comercialización de Rosa de Jamaica en Finca Las Marías, León para el periodo 2012 - 2016
AUTOR:
Eriberto José Gutiérrez Picado Andres Eduardo Ordoñez Pineda Rigoberto Cesar Ramírez García
TUTOR
Denis Roger Chavarría González.
Managua, 2011.
Mon 658.404 G984 2011
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
1
INTRODUCCIÓN
La sociedad Castillejos S.A. inició sus operaciones en el año de 1990. Esta
sociedad es propietaria de la Finca ―Las Marías‖ localizada en el Departamento
de León, del Colegio Politécnico La Salle 3 km camino a Troilo. Dicha propiedad
posee 18 manzanas de tierra las cuales están dividas en; 2 manzanas que
contienen infraestructura y 16 manzanas libres para cultivar.
Castillejos S.A. inicialmente incursionó en el sector avícola, el cual resulto ser un
negocio generador de considerables ganancias, luego al pasar los años,
decidieron iniciarse en el sector de la cascarilla de maní para exportación hasta
el momento.
La sociedad se ha indagado, a través de la Cuenta Reto del Milenio (MCA-
Nicaragua) sobre los estudios que ha realizado sobre el cultivo y la
comercialización de la flor de Jamaica. En este estudio, se plantea que la zona
de occidente de nuestro país (León y Chinandega) poseen óptimas condiciones
para la siembra y comercialización del producto, lo que supone para Castillejos
S.A, una oportunidad para incursionar en este negocio.
Esta sociedad pretende comercializar Rosa de Jamaica empacada en el
mercado Leonés con el nombre ―Rosa de Jamaica Las Marías. Para esto será
necesaria la instalación de la planta de cosecha y empaque de Rosa de Jamaica,
la que se pretende instalar en la Finca Las Marías.
La intención del equipo de trabajo monográfico es realizar un estudio de
Prefactibilidad que soporte teóricamente la rentabilidad financiera y la factibilidad
técnica para la siembra y comercialización de Flor de Jamaica. Esto se logrará
mediante el desarrollo de los estudios pertinentes los cuales ayudarán a
determinar la perspectiva del proyecto. Estos estudios serán los siguientes:
Mon658.404G9842011
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
2
Un Estudio de Mercado que permita analizar ciertos aspectos (demanda, oferta,
precios y canales de comercialización) para determinar la cantidad demandada
que absorberá el proyecto y así dar una idea al inversionista del riesgo que su
producto corre de ser o no aceptado en el mercado.
Posteriormente un Estudio Técnico que le permita verificar la capacidad técnica
del cultivo y empaque de Rosa de Jamaica: Analizar y determinar el tamaño
optimo del proyecto, la localización óptima de la planta, los equipos que serán
necesarios y las instalaciones requeridas para la puesta en marcha del proyecto.
Así mismo, se determinará la cantidad de manzanas a cultivar, la productividad
por manzana a generar y condiciones del cultivo.
Se proyectará el dimensionamiento de la planta, maquinarias y equipos a utilizar
en el proceso productivo, mano de obra requerida, requerimientos organizativos
y legales para el funcionamiento de la planta durante la etapa operacional.
Seguidamente un Estudio Financiero que permita determinar cuál es el monto de
los recursos económicos necesarios, el costo total de operación de la planta y
por último la Evaluación Financiera que compruebe la rentabilidad económica del
proyecto basado en los siguientes métodos de evaluación de proyectos: Valor
presente Neto (VPN), Tasa Interna de Retorno (TIR). Análisis de Sensibilidad
(AS) y Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI).
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
3
ANTECEDENTES
La sociedad Castillejos S.A. tiene 21 años de experiencia en los diferentes rubros
en los que se ha desarrollado (Actividad Avícola y Exportación de cascarilla de
maní).
Esta sociedad es propietaria de la finca Las Marías, ubicada en la carretera a
Troilo. En años anteriores en esos terrenos la actividad agrícola era la siembra
de arroz, trigo de escoba, maíz y frijoles. al terminar cada cosecha las tierras se
alquilaban para pastoreo de ganado ya que el ganado se comía los residuos de
las siembras anteriores, dándole limpieza y fertilidad a la tierra con el estiércol
bovino.
Esta propiedad como se observa, ha utilizado abono orgánico para sus cultivos.
Además, desde el año 2007 los terrenos no han tenido actividad agrícola. Lo que
genera un beneficio, dado que el terreno no se utilizó durante esos años para
recuperarse de las cosechas anteriores, por lo que se estima que se encuentra
listo para realizar cosechas nuevamente.
Además, la siembra de rosa de Jamaica es apto para todo tipo de terreno, y este
tiene óptimas condiciones para la cosecha de la misma, ya brinda las
condiciones adecuadas para la siembra de Flor de Jamaica.
Dado al auge que ha tenido la Flor de Jamaica en nuestro país en los últimos
años1, esta sociedad ha decidido iniciarse en este cultivo ya que posee una gran
ventaja porque cuenta con instalaciones adecuadas para el cultivo y cosecha de
este producto, debido a la ubicación, condición y zona climática de la finca.
1 Cuenta Reto del Milenio, documento “Estudio de Inteligencia de Mercado”, octubre del 2007.
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4
JUSTIFICACIÓN
La gran cantidad de recursos de flora identificados y estudiadas actualmente a
nivel de investigación básica en Nicaragua muestran resultados alentadores para
posibles aprovechamientos de éstos a nivel agrícola; de tal manera que impulse
el desarrollo del País convirtiéndole en productor de bienes (productos
naturales), para consumo interno y exportación.
La Flor de Jamaica es de gran importancia debido a los usos potenciales que
tienen los cálices en los alimentos, ya que son fuente de colorante rojo y
saborizante natural, y poseen propiedades medicinales. Debido a esto, el
presente estudio tiene como finalidad darle un valor agregado a la flor de
Jamaica.
Es un rubro que tiene mucho futuro, además tiene una mejor calidad 2que los
mayores productores en el mundo. En Nicaragua es un cultivo relativamente
nuevo. La mayor producción del país se realiza en Nandaime (municipio de
Granada), León (El Sauce), Chinandega, Rivas (Isla de Ometepe), Estelí y
Matagalpa (San Ramón). Pese al alto rendimiento demostrado se estima que la
producción no abastece la demanda actual del mercado interno3.
De ahí el interés por Castillejos S.A. para la inicialización en el cultivo de rosa de
Jamaica ya que esta sociedad cuenta con una quinta de dieciséis manzanas
libres ubicadas del Colegio Politécnico La Salle 3kms. Hacia el camino a Troilo
en el departamento de León, además de poseer infraestructura que también
podría ser utilizada para la puesta en marcha de este proyecto (tales como
bodegas, oficinas, garajes, área de empaque, entre otras).
2 Cuenta Reto del Milenio, documento “Estudio de Inteligencia de Mercado”, octubre del 2007
3 Esta es una estimación propia del equipo investigador que se intentará demostrar con el estudio de
mercado
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5
Además con la instalación para la siembra y cosecha de este producto se
sustituyen importaciones por producto nacional lo cual brinda un beneficio
adicional para el sector agrícola.
Con la elaboración de estos estudios, Castillejos S.A. pretende verificar la
rentabilidad de la puesta en marcha del proyecto, y determinar si será necesaria
o no la solicitud de un financiamiento.
El presente proyecto se efectúa con el fin de aprovechar la oportunidad de un
nuevo negocio en el mercado de León, aplicando las distintas técnicas de secado
de la flor de Jamaica para empacarse y luego ser comercializada Estimulando así
el cultivo y generando empleo en la zona.
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6
OBJETIVO GENERAL
Realizar un estudio de Prefactibilidad que permita a Castillejos S.A. predecir la
rentabilidad de la puesta en marcha del proyecto de producción y
comercialización de Rosa de Jamaica Las Marías, ubicado en la ciudad de León
para el periodo 2012-2016
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Elaborar un Estudio de Mercado que determine la existencia de un
mercado potencialmente insatisfecho donde sea prefactible introducir
Rosa de Jamaica las Marías.
Determinar la capacidad técnica que requiere la planta para la producción
de Rosa de Jamaica las Marías incluyendo la determinación de técnicas
para la siembra y procesamiento de equipos de mano de obra, etc., así
como tamaño y localización de la planta
Elaborar un estudio Financiero que indique el monto de los recursos
económicos necesarios para la puesta en marcha del proyecto.
Verificar a partir de una Evaluación Financiera la rentabilidad de la puesta
en marcha del proyecto.
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7
MARCO TEORICO
En la actualidad, toda entidad económica tiene por objetivo servir a su clientela,
sean clientes habituales, segmentos de la ciudad o la sociedad misma, debiendo
maximizar su valor en la medida que la calidad ofertada de los productos y/o
servicios satisfagan las necesidades del cliente.
Por consiguiente un producto es “todo aquello que ofrecerse a alguien para
satisfacer una necesidad o un deseo”4
Un Estudio de Prefactibilidad 5debe comprender aspectos de mercado,
análisis de demanda, análisis de oferta, análisis de precios y canales de
comercialización, estudio técnico tamaño, localización, tecnología, ingeniera de
proyecto, análisis de costo e inversiones, aspectos administrativos y
organización, y evoluciones de tipo financiera, económicas y ambientales que
permitan analizar los proyecto en su totalidad.
Investigación de Estudio Mercados
El concepto de Mercado nos remite al concepto de mercadotecnia, misma que
consiste en una actividad humana que está relacionada con los mercados,
trabajar en ello para actualizar los intercambios comerciales con el objeto de
satisfacer las necesidades humanas.
4 Fuente: Kotler, Phillip (1993), dirección de la mercadotecnia, México, prentice Hall- Hispanoamérica, séptima edición
pag.31.
5 Fuente: http://es.wikipedia.org/wiki/Estudio_de_prefactibilidad
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8
La investigación de mercado6, ―es la identificación, recopilación, análisis y
difusión sistemáticos y objetivos de la información, con el propósito de mejorar la
toma de decisiones relaciona con la identificación y solución de problemas y
oportunidad en la mercadotecnia.”
La Recolección de Datos se refiere al uso de una gran diversidad de técnicas y
herramientas que pueden ser utilizadas por el analista para desarrollar los
sistemas de información, los cuales pueden ser la entrevistas, la encuesta, el
cuestionario, la observación, el diagrama de flujo y el diccionario de datos.
“Todos estos instrumentos se aplicarán en un momento en particular, con la
finalidad de buscar información que será útil a una investigación en común. En la
presente investigación trata con detalle los pasos que se debe seguir en el
proceso de recolección de datos, con las técnicas ya antes nombradas”7
Procesamiento de Datos es la actividad definida a realizar los cálculos, que
consiste en la organización e interpretación de los datos, para establecer la
medición de las variables definidas en una encuesta.
Estudio Técnico8
Este estudio tiene por objeto proveer información para cuantificar el monto de las
inversiones y los costos de operación pertinentes a esta área. Normalmente se
estima que deben aplicarse los procedimientos y las tecnologías más modernas,
solución que puede seróptima de manera técnica, pero no desde una perspectiva
financiera.
6 Fuente: Malhotra, Naresh K(1997), investigación de mercado, un enfoque practico, México, Prentice Hall-
Hispanoamérica, segunda edición, pp. 7-9
7 Evaluación de Proyecto, Gabriel Baca Urbina, III Edición. Pág. 133
8 Fuente: http://www.monografias.com/trabajos12/recoldat/recoldat.shtml
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9
Uno de los resultados de este estudio será definir la función de producción del
bien o necesidades del capital, mano de obra y recursos materiales, tanto en la
puesta en marcha como para la posterior operación del proyecto. Donde ubicar la
empresa, o las instalaciones del proyecto. Donde obtener los materiales o
materia prima. Que maquinas y procesos usar. Que personal es necesario para
llevar a cabo este proyecto.
La Localización9 consiste en la selección y delimitación precisa de las áreas,
también denominada sitio, en que se localizará y operará el proyecto dentro de la
Macro zona “la localización optima de un proyecto es la que contribuye en mayor
medida a que se logre la mayor tasa de rentabilidad sobre capital (Criterio
Privado) u obtener el costo unitario mínimo (Criterio Social)”.
Estudio Financiero:
Su objetivo es ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que
proporcionan las etapas anteriores y elaborar los cuadros analíticos que sirven
de base para la evaluación financiera.
Este estudio demuestra lo importante: ¿La idea es rentable?,. Para saberlo se
tienen tres presupuestos: ventas, inversión, gastos. Con esto se decidirá si el
proyecto es viable, o si se necesita cambios, como por ejemplo, si se debe
vender más, comprar maquinas más baratas o gastar menos.
Se describirá teóricamente la dimensión financiera de proyecto de inversión
desglosando en qué consisten los egresos por inversión, inversión fija, inversión
intangible y capital de trabajo. Se abordarán los horizontes del proyecto, ingreso,
costos, etc.
9 Fuente: Evaluación de Proyecto, Gabriel Baca Urbina, III Edición. Pág. 90
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10
Estudio de Evaluación Financiera10
―La evaluación financiera de proyectos significa proveer los elementos
necesarios para tomar una decisión, aceptar o rechazar un proyecto 11se
presentara la metodología para analizar el Flujo Neto de Efectivo, donde se
comprobará la rentabilidad económica y se harán uso de los indicadores
necesario para efectuar la evaluación financiera y comprobar la rentabilidad
económica del proyecto, tales como:
Tasa mínima atractiva de retorno (TMAR)
Valor presente neto (VPN)
Índice de rentabilidad (IR)
Tasa interna de rendimiento (TIR)
La Rentabilidad del Proyecto significa que el capital de inversión se recuperará
en el periodo establecido y que además genere ganancias.
La tasa mínima aceptable de rendimiento TMAR es la tasa de inversión fija como
utilidad que generará el proyecto.
El porcentaje de interés que cada uno de los inversionistas fija para aportar su
capital de inversión en el proyecto se designa TMAR Mixta.
El método de evaluación que consiste en descontar los flujos futuros mediante
una tasa de descuento y restarlo de la inversión inicial que dio origen a dichos
flujos, todo esto a sub valor equivalente en un solo instante de tiempo que es el
presente se denomina Valor Presente Neto y el criterio de aceptación es VPN≥0
10
Fuente: Evaluación de Proyecto, Gabriel Baca Urbina, III Edición. Pág. 180
11
Fuente: Burgos Rivas Carlos y Medrano Chávez Armando, año 2006
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11
El indicador de la utilidad que se genera por cada unidad monetaria invertida por
encima de la tasa mínima aceptable de rendimiento, se denomina Índice de
Rentabilidad, por tanto se debe cumplir que IR debe ser mayor que TMAR, lo
que determinará que el proyecto sea rentable.
La tasa interna de rendimiento es la tasa que iguala la suma de los flujos
descontados a la inversión inicial, o es la tasa de descuento que hace que el
VPN sea igual a cero.
El análisis de sensibilidad 12permite evaluar el grado de aceptación que
conlleva al cambio de las variables del proyecto.
El proyecto tiene una gran cantidad de variables tales como: costo totales,
dividido como se muestra en el flujo neto de efectivo de acuerdo al lugar de
ocurrencia, ingresos, volumen de producción, tasa y cantidad de financiamiento.
El análisis de sensibilidad está encaminado a modificar cada una de estas
variables para observar su efecto sobre la TIR. De hecho, hay variables que al
modificarse afectan automáticamente a las demás o su cambio puede ser
compensado de inmediato, sin embargo el hecho de hacer este pronóstico no
implica necesariamente que así vaya a suceder.
12
Fuente: Evaluación de Proyecto, Gabriel Baca Urbina, III Edición. Pág. 194
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12
DISEÑO METODOLÓGICO
Primeramente será necesaria la elaboración de un Estudio de Mercado que
permita verificar la posibilidad real de penetración de Rosa de Jamaica Las
Marías en el mercado de consumidores de Rosa de Jamaica de la ciudad de
León. Este estudio de mercado brindará las preferencias de los consumidores de
Rosa de Jamaica de esta ciudad, que características o especificaciones desea el
cliente en el producto y el precio que este estaría dispuesto a pagar para obtener
el producto.
Para la elaboración del estudio de mercado es necesario hacer uso de los
conceptos fundamentales de la Mercadotecnia la cual consiste en un ―Sistema
total de actividades comerciales tendientes a planear, fijar precios, promover y
distribuir productos satisfactorios de necesidades entre mercados metas, con el
fin de alcanzar los objetivos organizacionales (Stanton, p.6).
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13
Para realizar el estudio de Mercado primeramente es necesario tener una
concepción de mercado, es decir ―conjunto de todos los compradores reales y
potenciales de un producto o servicio(ibídem, p.9). Luego se determinará el
mercado meta y de esta manera se delimitará el mercado de Rosa de Jamaica al
cual se dirigirá el estudio.
En cuanto a la Competencia es necesario conocer el tipo de mercado en el cual
se va a competir, Competencia Perfecta o Competencia Imperfecta. Si es
Competencia Perfecta se observará que la relación entre los oferentes y los
demandantes no se da en igualdad de circunstancias, ambos regulan el libre
juego de la Demanda y la Oferta hasta llegar al equilibrio. En cambio si es
Competencia Imperfecta se da la intervención del estado ya que existen ciertas
anomalías que por intereses propios pueden distorsionar una de las partes.
El siguiente paso en la elaboración del Estudio de mercado será la recolección
de datos mediante la realización de una encuesta, esta brindará la información
sobre la mezcla de mercadotecnia a utilizar para la comercialización del producto
en la ciudad de León.
Para la elaboración de la encuesta será necesario determinar el tamaño de la
muestra, tomando en cuenta el nivel de confianza, el porcentaje de error que se
aceptará en la realización de este estudio y el nivel de variabilidad que se calcula
para comprobar la hipótesis.
El paso final es el procesamiento de la información. Con los datos obtenidos en
la encuesta se procederá a realizar la proyección de la demanda, que es la
cantidad de producto que absorberá el mercado en un lugar y un periodo dado,
producto de las ventas que realiza la competencia. También se realizará la
proyección de la oferta, precio y comercialización.
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14
El siguiente estudio que será necesario realizar para medir la rentabilidad del
proyecto es el Estudio Técnico, el cual permitirá determinar todos los
requerimientos técnicos necesarios para la puesta en marcha del proyecto,
optimizando al máximo los costos (aprovechamiento de maquinaria, inmobiliario
e infraestructura existente).
Este estudio técnico brindará las necesidades de infraestructura, equipos y
materias primas que serán necesarios adquirir para iniciar con la primera etapa
del proyecto.
Para la elaboración del estudio técnico es necesario hacer uso de los conceptos
fundamentales de la Ingeniería de procesos, localización (macro y micro),
necesidades de materias primas, infraestructura y equipos.
Para realizar el estudio técnico primeramente es necesario realizar la descripción
del proceso 13―es exponer ordenadamente las fases del mismo, indicando qué
sucede en cada fase y cómo sucede. Luego se determinará el tamaño del
proyecto, donde será necesario establecer la capacidad de producción del
proyecto en base a la oferta proyectada en el estudio de mercado elaborado
anteriormente.
Por otra parte será necesario y de suma importancia determinar la localización
óptima de la planta de producción, tomando en cuenta factores como relación
con el mercado, materias primas, vías de acceso, infraestructura, servicios
públicos, mano de obra, elementos climáticos, características del terreno, entre
otras.
13
http://roble.pntic.mec.es/~msanto1/lengua/1descrip.htm
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15
El siguiente paso en la elaboración del Estudio técnico será el análisis de la
maquinaria y equipos que serán necesarios adquirir para la puesta en marcha del
proyecto, así como un análisis de los equipos y maquinaria existente y que
pueden ser aprovechados. También será necesario realizar este mismo análisis
pero para los edificios e instalaciones, tanto para los que existen como para los
que será necesario construir. En este ítem se debe hacer énfasis en el hecho
que si es más factible arrendar o construir, tomando en cuenta factores a corto y
largo plazo.
El paso final es determinar los costos tanto de adquisición de materia prima,
equipos, herramientas y construcción de las obras civiles necesarias para la
puesta en marcha del proyecto.
El tercer estudio que será necesario es el estudio Financiero el cual permitirá
determinar el monto de los recursos económicos necesarios para la puesta en
marcha del proyecto y el costo total de operación de la planta.
El primer paso para la elaboración de este estudio es la determinación de los
costos totales de operación. En este punto primeramente se determinan los
costos de producción tomando en cuenta costos de materia prima, costos de
mano de obra, costos de envases y embalajes, costos de energía eléctrica, agua,
combustibles, Mantenimiento, Cargos de depreciación y amortización; luego será
necesario determinar los costos de Administración y costos financieros.
El siguiente paso es determinar la inversión total final y diferida. Como inversión
fija se toman en cuenta los costos de adquisición de todos los equipos,
maquinaria, terreno y construcción de obras civiles. Como inversión diferida se
tomara en cuenta la adquisición de la patente de inversión, marca, diseño
comercial, nombre comercial, asistencia técnica, gastos pre operativos de
instalación y puesta en marcha del proyecto, contratos de servicios, entre otros.
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16
Luego será necesario determinar la depreciación y amortización, la depreciación
será aplicada a los activos fijos y la amortización a los activos diferidos. Después
con estos datos será necesaria la obtención del Flujo Neto de Efectivo de la
empresa para ser analizado en el siguiente estudio.
Se realizara un análisis de sensibilidad que permita ver el cambio de las
variables en cada flujo con y sin financiamiento, que tan sensibles es el proyecto
ante una baja de precios en el producto y una subida en los costos de
producción.
El estudio final es la Evaluación financiera donde se verificara la rentabilidad del
proyecto, haciendo uso de los datos obtenidos en todos los estudios anteriores,
para esta evaluación se hizo uso del método VPN.TIR, IR, PRI, TREMA con y sin
financiamiento.
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18
1.1 DESCRIPCION DEL PRODUCTO.
La Rosa de Jamaica14 pertenece a la familia de las malváceas y su nombre
científico es Hibiscus Sabdariffa L. Se cree que es un producto originario de los
países de Asia, estimándose su origen en India y Malasia. Posteriormente
llevada hacia algunos países africanos con climas tropicales y subtropicales, así
como a Centro y Sudamérica.
En el mercado internacional las variedades de Rosa de Jamaica más conocidas
y comercializadas15 son:
1.1.2 VARIEDADES:
• Rica: Esta variedad tiene la característica que es de poca altura, es muy
productiva y sus flores son de cálices grandes y rojos.
•Víctor: Son plantas de tallos vigorosos y rojizos, es la variedad de las coloración
roja y productora de flores y frutos.
•Archer: Tallos y hojas verdes, vigorosas y productivas.
•Altísima: Usada para extracción de fibras, alcanza gran altura, produce fibra
larga y de buena calidad.
• Temprana: Variedades mas precosas y sus rendimientos de flor y fruto son
aceptables.
14
Ver apéndice 1 15
Fuente: Estudio de factibilidad del cultivo, procesamiento y comercialización de la rosa de Jamaica-altertc inc.
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
19
1.1.3 USOS:
Tabla Nº 1: Diagrama de Utilización de la Planta Hoja Hojas Tallos y
Flores Tallos Cálices Flores Semillas
En polvo Usos: En llagas y heridas.
En compost Usos: Abonos Orgánicos.
Tallos Como fibras
Cálices Como: - Verdura - Té - Extractos - Industrias Cosméticas - Refresquerías - Preparados para postres Usos: - Medicinal (para insomnio, estrés, regulación del peso, cáncer, tos, fiebre, otros). - Tintes - Elaboración de bebidas alcohólicas - Jarabes - Refrescos
Flores Medicina Usos: - Infusión para inflamación estomacal
Semillas - Alimentos para aves de corral - Reproducción de la planta
Fuente: Estudio de factibilidad del cultivo, procesamiento y comercialización de la rosa de Jamaica-altertc inc.
1.1.4 PROPIEDADES:
Es una planta a la cual se le atribuyen muchas propiedades medicinales, entre
ellas se mencionan: tónica (por su contenido en Vitamina C y vitaminas del
Complejo B), emoliente, laxante, diurética (punta los riñones y las vías urinarias),
estimulante del apetito, mejora la función del hígado, regula la actividad
intestinal, ideal para controlar la presión alta y el peso, previene y tiene gran
utilidad en la cura de la arteriosclerosis, los estados gripales, ayuda a bajar la
fiebre, se utiliza para tratar enfermedades eruptivas como sarampión, rubéola y
varicela.
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20
1.2 PRESENTACION DEL PRODUCTO
Las normas de comercialización, es decir la presentación que debe tener el
producto para llegar al consumidor es muy importante, y de ello depende muchas
veces que el cliente opte por una u otra marca.
Embase: Bolsa plástica de polipropileno, color transparente de 200 micras de;
6‖x 10‖ para la presentación de 100gr, de 8‖x12‖ para la presentación de 225 gr.
y de 9‖x14‖ para la presentación de 450 gr.
Etiquetado: Esta creación es un diseño elaborado por el grupo, en el cual se
cumple con todas las características establecidas al momento de impregnar una
imagen que represente el concepto que se quiere reflejar de este producto. Este
etiquetado cuenta con Adelante: Nombre
Comercial, sello único que marca la diferencia entreLos demás productos,
Logotipo del Producto, Nombre de la Empresa, Peso Neto, País y dirección en el
que fue elaborado y teléfono.
Atrás: Datos Nutricionales, Ingredientes, código de barras, Nombre de la
empresa, País y dirección en el que fue elaborado y teléfono.
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21
1.3 ANÁLISIS DE PRODUCTOS SUSTITUTOS
Los productos sustitutos son aquellos que satisfacen casi las mismas
necesidades que cubre un producto determinado, los cuales para el caso de
Rosa de Jamaica tiene muchos que de igual manera ofrecen a los consumidores
múltiples beneficios medicinales, tal es el caso del Noni, el Té de Manzanilla, Te
de Zacate Limón, Te de Canela, Te Negro, Dige-te, Híper-te, Coles-te, Riño-te,
Laxa-te, Te Tilo y las bebidas de Tamarindo, Linaza y Chía. Los productos
sustitutos son inversamente proporcionales con el factor precio, o sea, si baja
cualquiera de ellos, podría verse afectado el consumo de nuestro producto. Sin
embargo, si sube el precio de alguno de estos productos, podría favorecerse el
consumo del nuestro.
1.3.1. ANÁLISIS DEL MERCADO NACIONAL
La flor de Jamaica producida en Nicaragua actualmente sólo se comercializa a
nivel nacional. Este producto es medianamente conocido por la población
nicaragüense. En la actualidad, el mercado que más demanda el producto son
las empresas de servicios como hoteles, restaurantes, cafeterías, pastelerías,
supermercados y farmacias. También se comercializa en los mercados
mayoristas a granel16, donde existe una gran demanda del producto, no habiendo
mucha competencia entre marcas, pero si en la producida en Nicaragua y la
importada de Guatemala.
16
Ver Apéndice 2
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
22
Figura Nº 5: Mapa de zonas productivas de la Rosa de Jamaica en Nicaragua
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23
Según los productores y comercializadores el mercado que existe para la Rosa
de Jamaica es cada vez más grande y rentable, ya que los consumidores están
adquiriendo conocimiento sobre sus usos y beneficios medicinales.
Figura Nº 6: Mapa de zonas de consumo de la Rosa de Jamaica en Nicaragua
1.3.1.2. Definición del Área Geográfica que abarcará el Estudio
Este proyecto abarcará en primera instancia el Casco Urbano del departamento
de León debido a que contiene al público objetivo del producto, además que se
encuentra el consumidor con mayor capacidad de compra. Esto no quiere decir
que solo se limitaría a este mercado ya que dentro de una futura ampliación del
mercado podría aumentar la envergadura del área geográfica a los
departamentos aledaños.
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
24
Se seleccionó un sector de la población del municipio de León (ver Anexo Nº 1),
comprendida entre las edades de 20 años a más de la zona urbana de dicho
municipio. De la misma forma se consideró que este intervalo de la población es
un segmento representativo de los posibles clientes que adquirirán este
producto.
Tabla Nº 2: Datos de la población del municipio de León, 2005Fuente17
.
Censo de 2005
Población Total: 174,051
Urbana: 139,433
% pob. Urbana: 80%
Fuente: Censo 2005, INEC
De los 139,433 habitantes de la población urbana total, 89,579 habitantes
(64.24%) pertenecen al grupo de edad de 20 años a más. Este número de
personas representa un gran mercado potencial para “Rosa de Jamaica Las
Marías”.
Determinación de la metodología que se empleará en la investigación de
mercado.
Para la realización del estudio de mercado se ha empleado la siguiente
metodología:
Identificar el número de consumidores potenciales que se atendería con el
proyecto.
Determinar los competidores a nivel local.
Señalar el tipo de comercialización que se aplicará para la venta y
distribución del producto.
17
Fuente INEC, ver anexo 1
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
25
La recopilación de la información básicamente ha sido de primera fuente.
Usando en primer lugar herramientas como la Encuesta para recoger la
información tanto de consumidores actuales y potenciales, de los puntos de
venta que llegan directamente con el consumidor final, cuya realización tuvo
como escenario Una Sucursal del Supermercado La Unión, así como también
los puntos céntricos de León como los alrededores de La Catedral, La esquina
de los Bancos y El Mercado Central, con una muestra representativa de 383
personas que poseen un considerable poder adquisitivo y un juicio objetivo
acerca del producto.
La razón por la que no se aplicó una encuesta dirigida a los distribuidores y
productores de Flor de Jamaica es por la poca accesibilidad de los mismos con
respecto a información contable, precio de venta unitario, costos de producción,
cantidades vendidas mensuales o anuales, entre otros; al creer que la
información sería utilizada por la competencia.
En segunda instancia se utilizó también información publicada por las
instituciones del Estado, que tiene que ver con el tipo de producto a elaborar.
El modelo de la encuesta realizada a los consumidores se encuentra en el
apéndice Nº 3.2.
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
26
1.4 ANALISIS DE RESULTADOS:
1.4.1 Análisis del Consumidor18.
En el presente análisis de resultados se obtiene detalladamente el porcentaje
aproximado respecto a la aceptación de cada una de las variables (Oferta,
Demanda, Precio y Canales de Distribución) que se plantearon en este estudio.
Por tanto el análisis de estas (variables) contribuirá a su definición y de esta
manera introducir este producto en el mercado, así como la toma de decisiones
fundamentales para ser competitivos. A continuación se describe los resultados
de cada una de las preguntas formuladas en las encuestas.
El 53.61% de los encuestados respondieron que si compran Rosa de Jamaica
sin preparar y el 46.39% respondieron que no la compran. Como podemos
observar el porcentaje de personas que compran Rosa de Jamaica sin preparar
es mayor que el que no compran creando una posibilidad de penetración para
Rosa de Jamaica Las Marías.
De los encuestados que respondieron que si compran Rosa de Jamaica sin
preparar el 41.83 % pertenece al grupo de edad de 20 a 29 años, el 22.12% al
grupo de 30 a 39 años, el 18.75 % al grupo de 40 a 49 años, el 12.02 % al grupo
de 50 a 59 años y el 5.29 % al grupo de 60 años a más. Con este resultado
Localizamos nuestro mercado potencial las cuales son personas pertenecientes
al grupo de edad de 20 años a más.
De los encuestados que respondieron que no compran Rosa de Jamaica sin
preparar el 48.89 % pertenece al grupo de 60 años a más años, el 17.22 % al
grupo de 30 a 39 años, el 16.11 % al grupo de 40 a 49 años, el 10.56 % al grupo
de 50 a 59 años y el 7.22 % al grupo de edad de 20 a 29.
18
Ver apéndice 5.1
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
27
De los encuestados que respondieron que si compran Rosa de Jamaica sin
preparar el 35.58% pertenece al sexo masculino y el 64.42 % al sexo femenino.
De los encuestados que respondieron que no compran Rosa de Jamaica sin
preparar el 50.56% pertenece al sexo masculino y el 49.44% al sexo femenino.
Mediante estos datos nos damos cuenta que quienes más compran rosa de
Jamaica son las mujeres.
1.4.1.2 Análisis del Comportamiento de Compra de Flor de Jamaica
Utilizando el método de comprador aparente o (encuesta de la no compra) se
pudo observar en los puntos de venta, sobre todo en los supermercados, que
generalmente el comprador no adquiere el producto por impulso, por el contrario,
analiza con todo cuidado las ofertas existentes. El consumidor compara los
precios, características y atributos, cantidad de las presentaciones de una misma
marca y de marcas distintas y luego se decide en base a su conveniencia. Por lo
general cuando compran escogen una sola marca y una sola presentación.
1.4.2 Análisis del Producto 19
De las personas que adquieren Rosa de Jamaica sin preparar el 47.9 %
respondió que compran la marca Les Oliviers, el 31.4 % compra la importada
vendida a granel y el 20.7 % compra otras marcas (no especificaron).
Respecto a los aspectos que toman en cuenta los consumidores al momento de
adquirir el producto, el 35.58 % de estos compran su marca preferida por el
precio, el 8.17 % por el tipo de empaque, el 18.75 % por la textura de los cálices,
19
ver apéndice 5.2
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
28
El 12.02 % por el color de los cálices, el 23.08 % por la higiene y el 2.40 %
respondieron que lo hacen por otras razones no especificadas. Como podemos
observar el aspecto que más toman en cuenta los consumidores a la hora de la
compra es el precio.
Con respecto al tipo de presentación en que compran el producto el resultado fue
el siguiente, 5.29 % de los encuestados respondió que compran la presentación
de 20gr, el 7.21 % compra 24 gr, otro 7.21 % compra 45 gr, el 5.77 % 90 gr, el
20.19 % 185 gr, el 13.46 % 4 oz, el 11.54 % 8 oz, el 21.15 % 1 lb. y el 8.17 % no
sabe que presentación compra. Como podemos observar las presentaciones que
los consumidores prefieren comprar son la de185 gr. y la de 1 lb.
El 80.29 % respondió que compran la cantidad de 1 a 3 paquetes, el 12.98 % de
4 a 6 paquetes y el 6.73 % de 7 a más. El 9.13% respondió que compran con
una frecuencia semanal, el 31.73 % quincenal, el 39.90 % mensual y el 19.23 %
compra eventualmente. Podemos observar que las mayores frecuencias de
compra son quincenales y mensuales.
De todos los consumidores de flor de Jamaica el 37.50 % respondió que
disponen de C$ 1- C$ 50 mensual para comprar el producto, el 48.56 %
respondió que disponen de C$ 51 —C$ 100, el 9.62 % respondió de C$ 101 —
C$ 150 y el 4.33 % de C$ 151 — más.
1.4.3 Análisis de la Plaza 20
De las personas que compran flor de Jamaica sin preparar el 45.19 % respondió
la adquieren en supermercados, el 8.17 % en distribuidoras, el 25 % en
mercados populares, el 16.83 % en tiendas naturistas, y el 4.81 % en otros como
pulperías o directamente con el productor.
20
Ver apéndice 5.3
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
29
1.4.4 Análisis de Publicidad (Comunicación).21
Del total de personas encuestadas, tanto consumidores como no consumidores
de Rosa de Jamaica, el 15.21 % ha visto o escuchado publicidad referente a este
producto y el 84.79 % no. De ese porcentaje que respondió afirmativamente a la
pregunta, el 15.25 % ha visto publicidad a través de la televisión, el 30.51 % la ha
escuchado en radio, el 13.56 % ha visto en periódicos, el 1.69 % mediante
perifoneo, el 6.78 % ha visto a través de carteles, el 10.17 % ha visto por medio
de volantes y el 22.03 % a través de otros medios como afiches. Esto nos indica
que la publicidad de Rosa de Jamaica se da mayormente por medio de la radio.
1.4.5 ANÁLISIS DE LA DEMANDA POTENCIAL22
Del total de personas que compran Rosa de Jamaica sin preparar el 51.92 %
estarían dispuestas a cambiar la marca que adquiere por ―Rosa de Jamaica La
Leonesa‖ y el 48.08 % no. Y del total de personas que no compran Rosa de
Jamaica el 58.33 % estarían dispuestos a comprar ―Rosa de Jamaica La
Leonesa‖ y el 41.67% no estarían dispuestos.
Del total de personas que estarían dispuestos a cambiar de marca y los que
estarían dispuestos a probarla el 56.59 % comprarán la presentación de 100
gramos, el 33.27% la de 225 gramos y el 10.24% la de 450 gramos.
En la presentación de 100 gr el 26% adquirirá 1 bolsa, el 21.3% adquirirá 2
bolsas y el 9.29% adquirirá 4 bolsas, en la presentación de 225 gr el adquirirá
27% 1 bolsa, el 6.17% adquirirá 2 bolsas, en la presentación de 450 gr el 7.13%
adquirirá 1 bolsa, el 3.11% adquirirá 2 bolsas.
21
Ver apéndice 5.4 22
Ver apéndice 5.5
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
30
Estas personas que están dispuestas a cambiar de marca significan una
demanda potencial para la empresa ―Castillejos S.A.‖. Aplicando el porcentaje
que representan a la población total del municipio de León de 20 años a más, la
demanda del producto sería de 3,129.57 quintales anual. El cálculo de esta
demanda potencial se detalla en el aspecto Proyecciones de la demanda y oferta
de ―Rosa de Jamaica Las Marías‖
1.5. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA Y LA OFERTA
1.5.1. Demanda y oferta actual
Pese al rendimiento de la flor de Jamaica nacional, la producción no suple la
demanda actual del mercado interno. Esto se percibe como una oportunidad para
impulsar la producción interna; ya que disponemos de buenas condiciones
agronómicas para ofertar un producto que satisfaga las necesidades de los
consumidores.
1.5.1.1. Proyecciones de la demanda y oferta de “Rosa de Jamaica
Las Marías”
Para la proyección de la demanda no se emplearon pronósticos de ventas
basados en datos históricos (método objetivo) dado que lo que se desea es
iniciar una nueva empresa, por lo tanto estos no existen; utilizamos pronósticos
basados en encuestas de intención de compra y capacidad máxima de
producción de la empresa (método subjetivo).
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
31
Con base en los resultados obtenidos del estudio de mercado dirigido a
consumidores finales, la demanda total estimada es de:
46,510 habitantes consumidores finales, el 53.61% compra Flor de
Jamaica sin preparar esto representa a la población urbana de la ciudad
de León de 20 años a más, de los cuales, 26,320 consumirían la
presentación 100 gr., 15,427 la presentación de 225 gr. y 4,762 la
presentación de 450 gr.
Esto nos refleja que gracias a la información de la Encuesta, se determinó que
a la población le agradaría encontrar las presentaciones individuales de 100 gr.,
225 gr. y 450 gr. a la hora de adquirirlas, por tanto la empresa tomará como
base estos resultados para la elaboración de sus presentaciones.
En la siguiente tabla se muestra el cálculo de la demanda estimada total de los
consumidores finales, en bolsas y en quintales. Esta se determinó en base a las
presentaciones y la cantidad del producto que están dispuestos a adquirir.
Tabla Nº 3: Estimaciones de demanda de consumidores finales basadas en presentaciones y cantidades del producto 23
Demanda Estimada Consumidores Finales
Presentaciones Total bolsas /año Total qq/año
100 gr. 590,258 1,301.29
225 gr. 219,562 1,089.11
450 gr. 74,508 739.17
Total 884,328 3,129.57
Fuente: Resultado del Estudio.
23
Ver detalle apéndice 6
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
32
Al haber estimado la Demanda de consumidores finales de Rosa de Jamaica
procedimos a realizar las proyecciones de la Demanda 24 utilizando el método de
los mínimos cuadrados. La proyección se realizo para los siguientes cinco años y
los resultados fueron los siguientes:
Tabla Nº 4: Proyección de la Demanda para los años 2011- 2015
Pronostico de la Demanda
Año Dem.qq/año Yi Xi Xi2
2011 3,583.85 6 36
2012 4,180.64 7 49
2013 4,777.43 8 64
2014 5,374.22 9 81
2015 5,971.02 10 100
Para realizar la proyección de la demanda insatisfecha asumimos que la oferta
se comportará constante para los cinco años debido a la carencia de información
respecto a la cantidad ofertada por la competencia.
Tabla Nº 5 Datos para obtener la Demanda en Quintales.
Fuente: Resultado del Estudio.
24
Ver apéndice 7 25
De acuerdo a lo detallado en el texto “preparación y evaluación de proyectos” de Nassir Sapag Chain, no se debe absorber más allá
del 10% de la demanda insatisfecha
Valores en qq para obtener la demanda
Demanda Oferta Demanda Insatisfecha
absorción25
% absorción
DI
% de aprovechamiento
de CF
3,583.85 2,000 1,583.85 158.38 10% 61.87 %
4,180.64 2,000 2,180.64 218 10% 85%
4,777.43 2,000 2,777.43 256 9.24% 100%
5,374.22 2,000 3,374.22 256 7.6% 100%
5,971.02 2,000 3,971.02 256 6.45% 100%
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
33
1.6 Análisis de la Oferta
El principal objetivo que se persigue mediante el análisis de la oferta es
determinar o medir las cantidades y condiciones en que una economía puede y
quiere situar a disposición del mercado un bien o servicio. La oferta, al igual que
la demanda, es función de una serie de factores, como son los precios del
producto en el mercado, los apoyos gubernamentales a la producción, etc.
En este estudio se encuentra un tipo de Oferta Competitiva o de Mercado
Libre,26 en la que los productores se hallan en circunstancias de libre
competencia, debido a que la producción de rosa de Jamaica es mínima, los
niveles de importación son mucho mayor y proceden de otros países. Para
realizar un análisis exhaustivo de la oferta en el presente estudio de mercado
existen diferentes factores que se menciona a continuación.
1.6 1Análisis de la Competencia:
Cabe resaltar que querámoslo no, es un hecho que la industria manufacturera
cuenta con muchas personas que trabajan en la clandestinidad y sin las reglas o
normas necesarias o básicas para la producción de diversos bienes.
Los problemas principales que se suscitan con respecto a los productores del
sector informal son los siguientes:
Falta de información estadística: Es muy difícil conocer el número exacto
de empresas que operan en la informalidad, así como también los
productos que ofrecen por no estar registrados. Esta falta de información
no permite conocer la Oferta real del producto.
26
Evaluación de Proyectos, Gabriel Baca Urbina, pag.37
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
34
También al no saber que empresas son, no se les puede gravar ningún
impuesto, esto genera una competencia desleal con las empresas que
compiten en los mismos mercados ya que al no pagar impuestos tienen
costos de producción mucho menores que las empresas formales
establecidas.
Falta de financiamiento para impulsar y desarrollar el proyecto debido a la
falta de solidez por parte de los involucrados.
Partiendo de las limitantes mencionadas anteriormente, en este estudio se
asume la oferta constante, debido en primer lugar, a la mínima cantidad de
producción nacional que no logra satisfacer la demanda nacional y esta a su
vez es compensada por las importaciones.
1.6.2 Empresas del Mercado de Flor de Jamaica
Entre las empresas que actualmente abastecen el mercado Leones resaltan:
Cooperativa de productores de PRODUMER, situada en el Sauce.
Cooperativa de Juan Francisco Paz Silva, situada en Achuapa.
Fundación para el desarrollo de León FUNDAPADELE, situada en León.
Enrique Medina (Les Olivers).
También existen comercializadores de Rosa de Jamaica sin empacar la
cual es importada de Guatemala y comercializadores de Flor de Jamaica
en polvo como son Tang de Flor de Jamaica y Te de Jamaica
Macormick.
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
35
1.6.3. Posicionamiento
De los comercializadores de flor de Jamaica, tanto productores como
importadores, quien representaría la competencia más fuerte para la empresa
―Castillejos S.A.‖ es la Fundación para el desarrollo de León (FUNDAPADELE) y
Les Olivier que se encuentra en los diferentes supermercado de la ciudad de
León.
Dada esta situación, ―Castillejos S.A‖ debe desarrollar al máximo su capacidad
productiva con el objetivo de competir a un buen nivel con las otras empresas del
mercado y ganar la confianza de los clientes de manera que pueda ser
acreditada positivamente frente a ellos y lograr el posicionamiento deseado.
1.7 SEGMENTACION DEL MERCADO
a.) Selección del Mercado Meta:
De acuerdo a lo geográfico, el producto está orientado a los consumidores que
se encuentren dentro de los distritos de mayor poder adquisitivo y donde se
encuentren todos los supermercados como La Unión, el Salman, Pali, farmacias
naturistas, hoteles, restaurantes, cafeterías y pastelerías debido a que la mayor
compra del producto se hacen a través de estos locales.
b.) Segmentación demográfica:
El producto se orienta a las personas que su edad esté entre 20 años a más
debido a que la mayoría de ellos empiezan a tener ingresos propios a esta edad.
c.) Segmentación socioeconómica:
Los consumidores que pertenezcan a los niveles socioeconómicos media, media-
alta y alta.
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
36
d.) Segmentación psicográfica:
Para personas que sean adaptadas, emprendedoras y progresistas.
e.) Segmentación conductual:
Destinado a consumidores que busquen alta calidad tanto del producto como de
su valor nutricional, ahorro y frecuencia de consumo habitual.
1.8 ANALISIS DE PRECIOS
Para la determinación del precio del producto La Rosa de Jamaica se tomo como
referencia el análisis de la encuesta, esto quiere decir lo que el cliente está
dispuesto a pagar por cada presentación, precio que actualmente oferta el
mercado, dando como resultado:
Tabla Nº 6 Precios De presentaciones.
Presentación Precio presentación C$ 2010
100 gr 37
225 g 75
450 gr 145 Fuente: Resultado del Estudio.
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
37
Para la proyección de precios del 2011al 2015 se tomara en cuenta la inflación
del 6,7% que es la ultima tasa que se refleja en el plan de gobierno actual, para
presupuesto 2011, tasa que tomaremos constante para la proyección:
Tabla Nº 7 Proyecciones de Precios del 2011-2015.
Fuente: Resultados del estudio
1.9 Canales de Distribución y Comercialización del Producto
El canal de distribución es la ruta que toma el producto para pasar del productor
al consumidor final deteniéndose en varios puntos de esa trayectoria; en cada
punto existe un pago por transacción además de un intercambio de información.
El producto utilizará los Canales de Distribución:
Años Presentación Precio por presentación C$
2011
100 gr 39.47
225 gr 80.02
450 gr 154.71
2012
100 gr 42.11
225 gr 85.38
450 gr 165.07
2013
100 gr 44.93
225 gr 91.10
450 gr 176.12
2014
100 gr 47.94
225 gr 97.20
450 gr 187.92
2015
100 gr 51.15
225 gr 103.71
450 gr 200.51
Productor Mayorista Consumidor
Consumidor
Productor
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
38
En primera instancia, hasta que el producto se posicione, además de ser este el
canal que ha favorecido a otros productores de la competencia. Este mismo
canal provee de un nivel medio de cobertura de mercado, control de producto y
costos de comercialización. La distribución se efectuará a través del Jefe de
Ventas a los Supermercados y Distribuidores locales de León, conjuntamente se
dispondrá de una sala de ventas ubicada en las instalaciones de la Empresa
para la Venta al detalle del Producto.
1.9.1 Transporte y Almacenaje
El empaque de la Flor de Jamaica se realizará en bolsas de polipropileno y serán
almacenadas en cajas de cartón para evitar enmohecimiento y estar en la
sombra ya que el producto es seco, esto evita que pierda el color y su aroma. En
estado seco puede permanecer almacenado de 6 a 8 meses ubicados en polines
de madera para su comercialización.
En cuanto al transporte a los puntos de venta se hará en un vehículo
perteneciente a la empresa que será utilizado por los ejecutivos de venta.
1.9.2 Puntos de Venta
Se realizarán ventas a los establecimientos de las zonas que son y no son
abastecidos por los distribuidores actuales tales como farmacias naturistas,
hoteles, restaurantes, cafeterías, pastelerías, etc.
Así mismo se abastecerá a los supermercados tales como La Unión, El Salman,
El Ahorro y Palí, dado que nuestro producto está orientado a la calidad.
También se montará una tienda dentro de la planta para venta directa al público
en general.
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
39
1.9.3 Promoción y Publicidad
Gracias al resultado de la encuesta sabemos que el medio por el cual se ha
escuchado propaganda es por la radio. Las emisoras seleccionadas son las de
mayor preferencia por la población del casco urbano del municipio de León, ya
que son estas radios regionales las que presentan mayor audiencia por tener
programación informativa de la ciudad.
Con esto se desarrollará una publicidad persuasiva remarcándoles a los
consumidores que se les ofrece por su dinero un producto con las mejores
características organolépticas.
Se anunciará el producto a través de las emisoras Radio ―Doble LL‖ y ―La
Cariñosa‖.
En la cuña radial se deben remarcar los siguientes atributos del producto:
―Rosa de Jamaica Las Marías‖ es la Flor de Jamaica en el mercado que
posee las mejores características organolépticas (color, olor y sabor),
puesto que la empresa cuenta con tecnología de secado (secador solar
tipo túnel) la cual garantiza que el producto conserve sus propiedades.
Es un producto con múltiples beneficios medicinales, 100 % natural y su
cultivo es orgánico.
Cuenta con un empaque higiénico y seguro27.
Cumple con todos los requerimientos sanitarios exigidos por el MINSA28.
27
Ver Anexo 4 28
Fuente Mific: Norma Sanitaria de Manipulación de Alimentos. Requisito sanitario para manipulación NTON03026-9
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40
Otro tipo de propaganda que es también aceptado por el consumidor y los
establecimientos son las mantas, banners, volantes y tarjetas de presentación.
Las mantas se colocarán en la siguientes puntos del casco urbano del
municipio de León: Entrada León-Managua, Salida León-Chinandega,
Esquina del Banpro Subtiava, Carretera Poneloya, By Pass, Esquina
Proquinsa, Mercado Central, La Terminal, Calle Real (Subtiava).
Los banners se colocaran en los supermercados: La unión, Pali, Salman y
el Ahorro cerca de los estantes donde se encuentra ubicada ―Rosa de
Jamaica Las Marías‖.
Se realizaran degustaciones en los supermercados los días y horas de
mayor afluencia.
Se realizara promoción en la misma planta así como asistir a ferias y
exposiciones gastronómicas que estén de modas.
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42
2.1 TAMAÑO DEL PROYECTO
El tamaño del proyecto es su capacidad instalada, y se expresa en unidades de
producción por año.
La demanda es uno de los factores más importante para condicionar el tamaño
de un proyecto, cuya propuesta sólo puede aceptarse en caso que la demanda
sea claramente superior a dicho tamaño. Si el tamaño propuesto fuera igual a la
demanda no se recomienda llevar a cabo la instalación, puesto que sería muy
riesgoso. Cuando la demanda es claramente superior al tamaño propuesto, este
debe ser tal que solo se pretenda cubrir un bajo porcentaje de la demanda,
normalmente no más de 10 %, siempre y cuando haya libre mercado.
2.2 TAMAÑO DEL MERCADO
Como se ha descrito anteriormente una de la formas más efectivas para calcular
el tamaño del proyecto, aunque en la actualidad no existe un método eficiente y
seguro que lo determine, es a través del tamaño del mercado, es decir el
porcentaje de absorción de la demanda total que se cuantifico en el Estudio de
Mercado, la que se presenta en la siguiente tabla:
Tabla Nº 8: Porcentaje que absorberá el Proyecto.
Año Producción qq
Porcentaje Mz a Utilizar
Unidades de Mz a Utilizar
2011 158.38 61.87 % 10 Mz
2012 218 85.16 % 14 Mz
2013 256 100 % 16 Mz
2014 256 100 % 16 Mz
2015 256 100 % 16 Mz Fuente. Tabla Nº 5, Capitulo 1: Estudio De Mercado. Pág.32
Conociendo la demanda del proyecto que se absorberá, es necesario calcular la
cantidad de presentaciones tanto como de 100 gr, 225gr y 450gr que se requiere
producir, para esto se realiza el siguiente procedimiento.
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
43
2.2.1 Demanda del Proyecto (gr/año): Se Multiplica la demanda que absorberá el
proyecto (qq/año) con la cantidad de libras que posee un qq (100lb/qq) y el
resultado se multiplica por la cantidad de Gramos que posee un lb (453,59gr/lb)
para obtener la cantidad expresada en gramos como se muestra a continuación:
2.2.2 Numero de presentación a producir por año: para obtener los números
de presentaciones a producir fue necesario de la mescla del producto
determinado en el Estudio de Mercado, la cuales son:
56.59% de la producción será de presentaciones de 100 gr.
33.27% de la producción será de presentaciones de 225 gr.
10.24% de la producción será de presentaciones de 450 gr.
Con los datos anteriores podemos obtener la cantidad de presentación al año
como se muestra a continuación.
Gr/año: (qq/año*100 lb) (lb/año * 453,59 gr)= gr/año
Presentación/año: (gr/año*56.59%)= presentaciones de 100gr
Presentación/año: (gr/año*33.27%)= presentaciones de 225gr
Presentación/año: (gr/año*10.24%)= presentaciones de 450gr
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
44
Tabla Nº9: Cantidad de presentaciones requerida a producir de Flor de Jamaica La
LEONESA.
Fuente: Resultados del Estudio.
2.2.3 Requerimiento de Insumos Necesarios
Una vez determinada la demanda anual que absorberá el proyecto expresada en
presentaciones de 100gr, 225gr y 450gr se procede a determinar los
requerimientos de los insumos que detallamos a continuación.
Número de presentaciones a producir al año 2011 (158.3 qq/año)
Tipo de presentación
% Gr. Producidos/ año Cantidad de presentaciones
100 gr. 56.59 7,184,001.24 gr. 40,654
225 gr. 33.17 7,184,001.24 gr. 10,591
450 gr. 10.24 7,184,001.24 gr. 1635
TOTAL 52,880
Número de presentaciones a producir al año2012 (218 qq/año)
100 gr. 56.59 9,888,320.94 gr. 55,958
225 gr. 33.17 9,888,320.94 gr. 14,578
450 gr. 10.24 9,888,320.94 gr. 2,250
TOTAL 72,786
Número de presentaciones a producir al año 2013 (256 qq/año)
100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712
225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118
450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642
TOTAL 85,472
Número de presentaciones a producir al año 2014 (256 qq/año)
100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712
225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118
450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642
TOTAL 85,472
Número de presentaciones a producir al año 2015 (256 qq/año)
100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712
225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118
450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642
TOTAL 85,472
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
45
a.) Semillas
La principal materia prima que se utilizara en el proceso de producción de Rosa
de Jamaica es la semilla, dado que con la selección de esta se da inicio a la
secuencia de actividades que nos llevaran a la obtención del producto terminado.
En Nicaragua no existe una distribución de semillas certificadas, que permita al
productor de Flor de Jamaica conocer la variedad que cultivan. Sin embargo,
internacionalmente las variedades más producidas y comercializadas son:
Rica: Esta variedad tiene la característica que es de poca altura, es muy
Productiva y sus flores son de cálices grandes y rojos.
Víctor: Son plantas de tallos vigorosos y rojizos, es la variedad de las
coloración roja y productora de flores y frutos.
Archer: Tallos y hojas verdes, vigorosas y productivas.
Altísima: Usada para extracción de fibras, alcanza gran altura, produce
fibra larga y de buena calidad.
Temprana: Variedades más precosas y sus rendimientos de flor y fruto
son aceptables.
b.) Bio-Green 29
El Bio-Green se aplica como abono orgánico antes o al momento de la siembra,
para que proteja y proporcione nutrientes y materia orgánica al suelo. Nuestro
proveedor directo de Bio-Green será El Granjero, el cual posee una granja
avícola en Masatepe y Distribuidores en la Ciudad de León.
29
Ver Detalles Apéndice 7
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46
VENTAJAS
1. Mejora las condiciones físicas, químicas y bilógicas del suelo.
2. Incrementa la eficiencia de absorción de nutrientes de las plantas.
3. Es un excelente acondicionador de suelos, mejora su textura, permitiendo
una mayor aireación y permeabilidad.
4. Reduce la erosión e incrementa la capacidad de retención de humedad.
5. Estimula el crecimiento vegetativo de las plantas, la floración y producción
de frutos.
6. No contamina el suelo ni el agua.
7. Se puede utilizar tanto en la agricultura orgánica como en la convencional
al igual que en cualquier tipo de cultivo.
c.) Hipoclorito de Calcio30
El hipoclorito de calcio será utilizado en el segundo enjuague de los cálices que
son cosechados, este enjuague es realizado después de un primer enjuague
realizado con agua solamente. Estos enjuagues serán realizados con el
propósito de eliminar las bacterias existentes en los cálices. Futec Industrial
proveerá este desinfectante.
d.)Extracto acuoso de Nim
El extracto de Nim será utilizado para el Control de plagas31, principalmente para
contrarrestar la existencia de zompopos. Nuestro proveedor directo será
Investigaciones Orgánicas S.A.
30
Ver Detalles Apéndice 8 31
Fuente: www.fao.org/fileadmin/templates/lead/pdf/03_article02_es.pdf
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47
e.) Bolsa de polipropileno
Las bolsas de polipropileno serán las utilizadas para el empaque del producto
final, de 200 micras de 6’ x 10‖ para la presentación de 100gr, de 8‖x12‖ para la
presentación de 225 gr. y de 9‖x14‖ para la presentación de 450 gr. Estas bolsas
serán suministradas por Plastinic.
f.) Etiquetas
Las etiquetas proporcionaran la información de la impresa, la marca,
ingredientes, propiedades, contenido y modo de preparación del producto. Estas
serán suministradas por Impreso Tesoro.
g.) Cajas
La producción es empacada y almacenada en cajas de cartón, en las cuales se
indicara el número de lote, el peso y la fecha de secado; cuando se empaca en
bolsas de polipropileno también se anota en la etiqueta el numero de lote, de
esta manera se sabe cuánto produjo cada lote, a quién se le entregó, en qué
fecha y a qué precio.
2.2.4 Estándares de consumo por unidad productiva.
Tabla Nº 10: Estándar de consumo de Insumo Por Manzana Producida.
Estándar Consumo por Manzana
Semillas 2 libras
Abono Orgánico 15 qq
Extracto acuoso de Nim 5 lbs. Fuente: Resultado del Estudio
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48
Tabla Nº 11: Estándar de consumo de Insumo Por empaque de Kg Seco.
Estándar Consumo por kg. de producto seco
100 gr. 225 gr. 450 gr.
Bolsa de polipropileno 10 unid 4 unid 2 unid
Etiquetas 10 juegos 4 juegos 2 juegos Fuente: Resultado del Estudio
2.2.5 Disponibilidad Insumos.
Las principales Insumos que se utilizan en el proceso de siembra y de empaque
del producto terminado son ofertadas por productos nacionales lo que facilita la
adquisición de estas.
El único inconveniente que posiblemente se presentara es la poca disponibilidad
de las semillas de Rosa de Jamaica, dado que en nuestro país no existe una
distribución de semillas certificadas, que permita al productor de Flor de Jamaica
conocer la variedad que cultivan, por lo cual estas deberán ser importadas.
2.2.6 Disponibilidad de Capital.
Para la instalación de la planta procesadora de Flor de Jamaica deben de incurrir
en una serie de gastos operativos, costos de producción, costos de construcción,
reclutamiento de personal, así como registros sanitarios, entre otros. Para cubrir
estos gastos se necesita un monto de inversión que permita obtener una
excelente rentabilidad del proyecto en estudio. Por tanto, para cumplir con este
objetivo, es necesario establecer que no existen limitaciones financieras de
capital, permitiendo el logro de los objetivos planteados del presente trabajo.
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49
2.3 LOCALIZACIÓN
La localización de un proyecto contribuye en gran medida a que se logre obtener
un costo mínimo de inversión, para este proyecto esto será posible dado que la
planta procesadora de Rosa de Jamaica será instalada en La Finca Las Marías
localizada en el Departamento de león Colegio Politécnico La Salle 3km camino
a Troilo propiedad de la Familia Arellanos S.A.
Los linderos actuales de esta propiedad son:
Norte: Cañaverales del Ingenio San Antonio By Evenor González
Sur: Vivero san Isidro
Este: Huertas.
Oeste: Villa Jerusalén (Casa donadas Para Damnificados del Mitch).
2.3.1 VENTAJAS DE LA UBICACIÓN DEL PROYECTO
El proyecto representa una oportunidad para el propietario y facilita su inicio
debido a que no será necesaria la compra o alquiler de una propiedad, de igual
modo se aprovechará la infraestructura que posee la propiedad la cual será
utilizada al máximo en el proceso de obtención del producto final (bodegas, área
de empaque, oficinas, entre otras), y también toda la maquinaria y equipos que el
propietario posee en la quinta (un tractor, gradas, una balanza de 500 lbs. y un
arado).
FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””
50
2.3.1.1 Relación con el mercado.
Una oportunidad que representa instalar la planta en la ubicación antes
mencionada es la cercanía que existe con los puntos de distribución que fueron
determinados anteriormente en el estudio de mercado (supermercados y
mercados populares de la ciudad de León). Esto permitirá a la empresa como tal
reducir los costos de transporte para la distribución dado que se ubica
solamente a 3.1 Km de la entrada de la ciudad de León.
2.3.1.2 Insumos.
El establecimiento de la planta en esta ubicación facilita la disponibilidad de
Insumos, esto se debe a que los proveedores están ubicados estratégicamente
en puntos relativamente cercanos a la ubicación de la planta (en las principales
ciudades comerciales del país).
2.3.1.3 Sistemas de transporte y vías de acceso.
La principal vía de acceso a la propiedad se encuentra en perfecto estado, dado
que la propiedad está ubicada en el trayecto de la carretera Poneloya — León.
Esto facilita la accesibilidad a la propiedad y una ventaja para la empresa dado al
buen estado que presenta esta vía de acceso, agregando a esto lo transitado
que tiene esta. Esta propiedad posee un portón de acceso de 5 metros de ancho,
lo que permite la accesibilidad de vehículos, camiones y maquinaria agrícola.
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51
2.3.1.4 Infraestructura, Servicios Públicos y Abastecimiento
energéticos.
En lo que respecta a los servicios públicos esta propiedad cuenta con servicio de
agua potable, en caso que este servicio sea suspendido la propiedad posee un
pozo artesano, un pozo rustico y un tanque sobre estructura metálica con
capacidad de 6 000 galones para el abastecimiento del servicio. El servicio
eléctrico es proveído por la empresa Unión Fenosa, el cual es abastecido por
esta en 110 y 220 voltios. El voltaje de 110 es utilizado en las instalaciones que
están construidas (bodegas) y el de 220 es utilizado en el funcionamiento de una
bomba de agua.
El único servicio público con que no cuenta esta propiedad es el de aguas
pluviales dado que se encuentra en una zona semi-urbana, en la cual no se
ofrece el servicio.
2.3.1.5 Mano de Obra.
La ubicación facilita la disponibilidad de mano de obra que será contratada para
la puesta en marcha del proyecto, tanto para la construcción de la infraestructura
necesaria, como para el proceso de producción y empaque de la Rosa de
Jamaica. Esto se debe a que a su alrededor están ubicadas Barrio Subtiava
ubicado a 3 km, Villa Jerusalén a 200 Metros y la comarca Troilo las cuales están
a menos de 5 km. Lo cual es óptimo para el proyecto.
2.3.1.6 Elementos Climáticos.
La Rosa de Jamaica es propia de los ambientes cálidos por lo que su desarrollo
adecuado es en los lugares tropicales y subtropicales32. La propiedad posee la
ventaja de estar ubicada en la zona del pacifico, donde el clima es de tipo tropical
seco. Esto facilita la germinación del fruto, lo que permite obtener su máximo
rendimiento.
32
Fuente: Cultivo de Rosa de Jamaica/Proyecto EPAD, IICA/USAID
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52
2.3.1.7 Características del terreno necesario.
Dado a que la propiedad se encuentra en la zona del pacifico, la topografía del
terreno es completamente plana, la forma geométrica del terreno es la de dos
polígonos regulares traslapados y la textura del suelo es franco-limoso; todas
estas características propician el cultivo de la rosa de Jamaica.
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53
2.4 INGENIERIA DE PROYECTOS
2.4.1 Descripción del proceso
2.4.1.1 Requerimientos climáticos para el cultivo de La rosa de Jamaica.
La rosa de Jamaica se puede cultivar33 en clima tropical y subtropical del país,
con altura sobre el nivel del mar de 0 a 1,400 metros y temperatura de 22°C,
precipitación anual de 500 a 1,000 milímetros anuales.
Esta planta crece bien en distintas clases de suelos y aún con bajo contenido de
nutrientes (baja fertilidad), pero los más indicados son los suelos francos, con
fertilidad moderada, principalmente en nitrógeno para evitar que la planta crezca
demasiado y no produzca el mayor número de cálices.
Generalmente se le encuentra en terrenos de topografía ondulada o plana,
ubicándose las plantaciones preferiblemente cerca de las viviendas, debido a
que los cálices son apetecidos, ocurriendo pérdidas frecuentemente por robo.
a) Se adapta a cualquier tipo de suelo, fértil o no, topografía plana o inclinada.
b) Climas tropicales y subtropicales.
c) Una planta con baja susceptibilidad de plagas, de insectos y enfermedades,
cuando están en pleno desarrollo.
d) El cultivo es resistente a la sequía, es decir, que se puede producir bajo
condiciones desérticas.
e) Cultivo que da mucha ocupación a gran cantidad de mano de obra.
33
Fuente: Cultivo de Rosa de Jamaica/Proyecto EPAD, IICA/USAID
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54
2.4.1.2 Selección de semilla
La variedad a elegir dependerá de los intereses y mercado que se tenga
disponible. Se deben realizar pruebas a las semillas suministradas por los
diversos proveedores, para determinar según resultados cual será la que se
utilizara para el cultivo.
2.4.1.3 Preparación del suelo.
El terreno debe prepararse con un mes antes de la siembra. Es necesario un
paso de arado y rastra, dependiendo de la consistencia que presente el suelo, se
aplicara un abono orgánico (Bio-Green), para facilitarle a la planta un buen
desarrollo de su sistema radicular. En áreas onduladas y/o con pendiente
pronunciada deberá hacerse una buena limpia antes de sembrar, el cual coincide
con la siembra de maíz.
2.4.1.4 Siembra
Si la siembra de la semilla se hace en forma directa se dejan 130 metros entre
surcos y 0.80 cm entre plantas, de 4- 6 semillas por postura, haciendo la siembra
a mano (usando como instrumento la macana, chuzo, guisote, cusma o como
quiera llamarse), La cantidad de semilla a usarse por manzana es de 2 a 4 libras.
En el cultivo ecológico, normalmente se utilizan la abonera mejorada, el purín,
abones verdes, árboles fijadores de nitrógeno, otros.
2.4.1.5 Limpieza del cultivo
Se llevara a cabo manualmente. Se realiza cuando la planta ha alcanzado de 15
a 20 centímetros. Se realizan tres limpias, la primera a los 15 días de la siembra,
la segunda un mes después y el tercer mes y medio más tarde.
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55
2.4.1.6 Control de plagas
Las plagas que atacan son el sompopo – tortuguilla-gusano de alambre. Puede
utilizarse extracto acuoso de nim34, trampas, preparados hormonales, otros.
2.4.1.7 Capado o poda fitosanitaria.
Se realiza un capado (poda) a las plantas cuando tienen 1.25-1.20 metros de
altura, con el objetivo de que de más flores, más ramas, más brotes.
2.4.1.8 Cosecha
El indicador es la apertura de la cápsula, es entre 4 a 5 meses después de la
siembra, a ese tiempo las brácteas y el cáliz han alcanzado su tamaño óptimo y
madurez fisiológica deseada. La Rosa de Jamaica florea de arriba hacia abajo,
de la misma forma irá dando punto para el corte de los cálices. La cosecha se
puede realizar de dos formas.
a) Corte completo de cáliz y cápsula, para luego ser cortada por la mitad (con
una navaja que facilita la separación del cáliz). Esta forma de corte no
permite recolectar la semilla.
b) Separación del cáliz, dejando la cápsula en la planta para que éste se
seque. Se recolecta la semilla al cosechar los frutos, 15 días después de
la cosecha de los cálices.
34
Fuente: www.fao.org/fileadmin/templates/lead/pdf/03_article02_es.pdf
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56
El corte se hace sobre las plantas, cortando cada 3 o 4 días los cálices y las
brácteas, los que se recolectan en canastos para facilitar la selección posterior.
La cápsula permanece en la planta para recolectarla más tarde y obtener las
semillas, método que requiere mucho tiempo y mano de obra. Las máquinas
recolectoras no son apropiadas para la Rosa de Jamaica, porque el corte de los
frutos es selectivo y su maduración es gradual.
2.4.1.9 Transporte
La rosa de Jamaica se transporta del campo de cosecha al área de lavado
en canastos, para continuar con el proceso de producción.
2.4.1.10 Pesado
Se realizara un pesado para llevar a cabo un control de la cantidad de materia
prima que ha sido recolectada en campo, esto servirá también para no
sobrepasar los requerimientos de los procesos de lavado y secado.
2.4.1.11 Lavado
Este se realiza en cuatro pilas. Las que están ubicadas al lado del área de
Pesado, las cuales se construyen con vigas de hierro la que estarán ubicada en
cada una de las esquina de las pila para reforzar las paredes de bloques que la
rodean. La pilas tendrán una dimensiones de 4m de longitud por 1.50 metros de
profundidad por 1.5 metros de ancho, tomando en cuenta que sobre el nivel
suelo saldrá solo un metro de altura y los otros 0.5 metros por debajo del nivel
de la suelo para poder tener una altura accesible para los trabajadores.
En las dos primeras se hace un enjuague solo con agua y en las otras dos con
agua e hipoclorito de calcio para desinfectar la flor.
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57
0.5 m
1 m
4 m
1.5 m
1.50 m
Pilas De Lavados
Por Debajo de la
superficie
Figura Nº 8: Pilas De lavados.
2.4.1.12 Secado
Los cálices serán secados utilizando un secador solar tipo túnel para garantizar
su aspecto físico, aroma y coloración, el cual se construye con estacas de
madera de 60 cm de largo, malla Plástica media sombra (sarán) al 60%, plástico
cristal LD de 100 micrones, plástico negro de 100 micrones, alambre galvanizado
Nº 14 y arcos de hierro del 4,2 mm. Los túneles son de 2 m de ancho por 15 m
de largo para su uso, tanto las estacas como los arcos de acero se entierran 20
cm.
Estos sirven para sostener el plástico cristal, el cual se coloca dejando una capa
de aire de 30-40 cm sobre la cama de carga de la Flor de Jamaica, lo que
permite una buena circulación de aire. Las Flores de Jamaica al deshidratar se
colocan sobre el sarán.
El plástico negro se usa como cobertura de suelo a fin de concentrar los rayos
solares, e impedir la contaminación del producto con impurezas será construido
con materiales locales, el cual tendría un tiempo de secado máximo de dos días.
Debido a que los túneles demandan una baja inversión, pueden ser usados
durante 4 años consecutivos y su construcción y manejo es simple
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58
Este tipo de horno tiene la capacidad de secar 500 libras de cálices de una sola
vez obteniéndose 50 libras de flor seca. Esta tecnología permite la aireación y
evita la pudrición por la acción de los hongos.
Los cálices deben ser removidos con frecuencia para oxigenarlos
uniformemente.
15 Metros
2 Metros
Estacas de 60 Cm (20 cm
Enterraras en la tierra)
Plastico Negro Malla media sombra
(sarán) al 60%
Altura de 50 Cm.
Ventilación de Aire
Arco de Hierro Plástico Cristal
TUNELES DE SECADO
Figura Nº 9: Túneles de Secado
2.4.1.13 Selección
Una vez que se secan los cálices, se procede a la selección de los
mismos. El método que se empleara es manual, consiste en separar los residuos
que hayan quedado de algunas semillas, hojas que hayan quedado en el
separado del cáliz con la planta o cálices en mal estado.
2.4.1.14 Pesado
Al momento del pesado se hace una última selección para eliminar basura y
otros elementos que se puedan mezclar. Se pesa la cantidad de producto que se
requiera de acuerdo al peso de la presentación que se esté empacando.
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59
2.4.1.15 Empacado
El producto pesado se empaca en bolsas de polipropileno 35etiquetadas para
indicar la fecha de vencimiento del producto y el lote del que proviene.
El personal que empaca tiene certificado de salud al día, también porta: guantes,
mascaras y gorro y las mesas de trabajo son forradas con fornica.
2.4.1.16 Almacenamiento36
El producto empacado es guardado en cajas de cartón debidamente rotuladas en
una bodega de producto terminado hasta el despacho al cliente, las cajas se
colocan en polines de madera 37para impedir el contacto con el suelo, además de
estar debidamente rotuladas con el número de lote, fecha de fabricación y
vencimiento para un buen control de inventario del producto terminado.
2.4.1.17 Comercialización
La comercialización se va a realizar por dos Canales
Productor – Mayorista- Consumidor
Productor- Consumidor.
35
Ver Apéndice 9 36
Fuente Mific: Norma técnica obligatoria Nicaragüense de Almacenamiento de producto alimenticios NTON 03041-03 37
Ver apéndice 10
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60
2.5 Diagrama de Bloque para la Elaboración de Flor de Jamaica
INICIO
Selección de Semilla
¿Cumple con
Parámetros?
Prueba de
Germinación
¿Pasa la
prueba?
Preparacion del Suelo
Arado de La Tierra
Gradado de la Tierra
Abono Previo al Cultivo
Cultivo
Siembra
Deshierbe
Control de Plagas
Capado
Cosecha
Corte de Caliz
Transporte
Pesado
Lavado
Secado
Selección
A
A
¿Cumple los
Parametros?
¿Cumple los
Parametros?
SI
Pesado
¿Cumple el
peso?
Se empaca
Se Etiqueta
Almacenamiento
Comercializacion
Fin
SI
SI
NO
SI
SI
NO
NO
Se
Separa
Se Descarta
Se DescartaNO
NO
Consumo
Propio
NO
Figura Nº 10: Diagrama de Bloques Producción
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61
2.6 Diagrama de Bloque para la Comercialización de Flor de Jamaica
INICIO
Recepción del Cliente
Atención por el
Ejecutivo de Ventas
Escuchar lo que
Requiere el Cliente
Consumidor
Ofrecer, Promociones y Las tipo de
Presentaciones que elaboramos
¿Establecer si el cliente es
Mayorista o Consumidor ?
Mayorista
Ofrecer, Promociones y Los tipo de
Presentaciones que elaboramos
¿Esperar Repuesta del
Cliente? ¿Si esta de acuerdo
con la propuesta?
Reunir Datos del Clientes, Dirección, Telf. Tipo
de Negocio (Distribuidora Supermercados Etc.)
¿Esperar Repuesta del
Cliente? ¿Si esta de acuerdo
con la propuesta?
Realizar Factura
Enviar Pedido
Almacén
Caja
Transporta Pedido
donde Requirió el
Cliente
Fin
Reunir Datos del Clientes,
Dirección, Telf.
Realizar Factura
Entregar Producto
Caja
SI ES
SI ES
SI
Promoción y Publicidad
Cuña Radiales
Mantas
Volantes
NO
SI
NO
Figura Nº 11: Diagrama de Bloques de Comercialización
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62
Tabla N° 12 Calendarización de las actividades realizadas para la siembra y cosecha de Flor de Jamaica.
Concepto Meses
M J J A S O N D E F
Preparación del
terreno
X
Arado y siembra o
siembra solo al
espeque.
X X
Limpia I (Deshierbe) X
Control de plagas X X
Limpia II (Plagas) X
Limpia III (Capado) X
Construcción de
secador artesanal
X
Cosecha, corte de
fruto
X X X
Acopio X X
Secado de guayabas X X
Almacenamiento de
semillas secas y
limpias
X X
Fuente: Cuenta Reto del Mileno Estudio De Siembra de Flor de Jamaica en el Occidente del País.
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63
2.7 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
El sistema productivo que será instalado en la finca Las Marías debe cubrir una
demanda de 158.38 qq/año, la cual fue determinada en el estudio de mercado
(10 mz para producir x 8 qq prod sec/mz x 2 cosechas al año= 158.38)
Tabla Nº 13: Capacidad del Personal requerido para el año 2011
Tabla del Proceso de cultivo 2011
Capacidad de la Maquina
Nº de Maquinas
Frecuencia por siembra
Nº de Obreros
Jornada Laboral
Selección De La Semilla
Pruebas De Germinación Forma Manual Manual 1 1 4
Preparación Del Suelo
Arado De La Tierra 4 Mz/Hr 1 1 1 1
Gradeado De La Tierra 4Mz/Hr 1 1 1 2
Abono De La Tierra 4 Mz/Hr Manual 1 6 3
Cultivo
Siembra Forma Manual Manual 1 10 1
Deshierbe Forma Manual Manual 3 4 3
Control De Plagas Forma Manual Manual 2 2 1
Capado Forma Manual Manual 1 5 1
Cosecha
Corte De Cáliz Forma Manual Manual 5 11 5
Fuente: Resultados del Estudio.
El sistema productivo que será instalado en la Finca Las Marías debe cubrir una
demanda de 218 qq/año, la cual fue determinada en el estudio de mercado (14
mz para producir x 8 qq prod sec/mz x 2 cosechas al año= 218)
Tabla Nº 14: Capacidad del Personal requerido para el año 2012
Tabla del Proceso de cultivo 2012
Capacidad de la Maquina
Nº de Maquinas
Frecuencia por siembra
Nº de Obreros
Jornada Laboral
Selección De La Semilla
Pruebas De Germinación Forma Manual Manual 1 1 4
Preparación Del Suelo
Arado De La Tierra 4 Mz/Hr 1 1 2 1
Gradeado De La Tierra 4Mz/Hr 1 1 2 2
Abono De La Tierra 4 Mz/Hr 1 1 6 3
Cultivo
Siembra Forma Manual Manual 1 14 1
Deshierbe Forma Manual Manual 3 8 3
Control De Plagas Forma Manual Manual 2 3 1
Capado Forma Manual Manual 1 8 1
Cosecha
Corte De Cáliz Forma Manual Manual 5 21 5
Fuente: Resultados del Estudio.
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64
El sistema productivo que será instalado en la Finca Las Marías debe cubrir una
demanda de 256 qq/año, la cual fue determinada en el estudio de mercado (16
mz para producir x 8 qq prod sec/mz x 2 cosechas al año= 256)
Tabla Nº 15: Capacidad del Personal requerido para el año 2013-2014 y 2015.
Tabla del Proceso de cultivo 2013 2014 y 2015
Capacidad de la Maquina
Nº de Maquinas
Frecuencia por siembra
Nº de Obreros
Jornada Laboral
Selección De La Semilla
Pruebas De Germinación Forma Manual Manual 1 1 4
Preparación Del Suelo
Arado De La Tierra 4 Mz/Hr 1 1 2 1
Gradeado De La Tierra 4Mz/Hr 1 1 2 2
Abono De La Tierra 4 Mz/Hr 1 1 6 3
Cultivo
Siembra Forma Manual Manual 1 16 1
Deshierbe Forma Manual Manual 3 10 3
Control De Plagas Forma Manual Manual 2 4 1
Capado Forma Manual Manual 1 10 1
Cosecha
Corte De Cáliz Forma Manual Manual 5 26 5
Fuente: Resultados del Estudio.
Tabla Nº 16: Capacidad del Personal requerido para Procesar 200 qq de flor de
Jamaica.
Tabla del Procesamiento del Producto un ciclo (200 qq)
Actividad
Capacidad del equipo
Nº de Equipos
Frecuencias por Ciclo
Nº de Obreros
Tiempo hrs
Pesado cálices Balanza 500 Ib. 1 2 4
Lavado Pila 50 qq 4 1 10 6
Secado Horno 20 qq 5 16 10 30
Almacenamiento Granel Bodega 30 qq 5 3
Selección Forma Manual Manual 5 8
Pesado y empaque Balanza Digital 30 kg 2 Irregular 2 8
Sellado y etiquetado Tiempo 0.2 A 1.5 S 2 Irregular 2 8
Almacenamiento Final Supervisor
Bodega 600 M3 Permanente
2 1
8 8
Fuente: Resultados del Estudio.
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65
2.8 MAQUINARIA Y EQUIPO
Tabla N° 17 Descripción de la maquinaria y equipo requerido
Equipo o mobiliario
Cantidad Clasificación Especificaciones Capacidad
Bomba Para fumigar
2 Auxiliar El equipo consta de un tanque plástico azul de alta resistencia con escala de lectura de volumen, bases plásticas reforzadas sin tornillo, tapa y filtro, correas ajustables reforzadas en nylon no absorbente, palanca metálica, agitador mecánico y cómoda agarradera de fácil manejo. Incluye lanza y boquilla mini jet cónica.
Bomba de espalda de 20 litros de capacidad.
Selladora 2 Básico Elaborado de metal de alto impacto. Garganta de 20 cm y 220 Voltios.
Capacidad de sellado de 0.2-1.5 segundos.
Balanza 2 Básico Balanza compacta PCE-WS 30 económica. De alta precisión, puerto RS-232, alimentación mediante componente de red o acumulador interno. Con alternativa en los cambios de la unidades a pesar (Kg., Lbs., Gr.)
Capacidad de sellado de 0.2 -1.5 segundos
Mesa 2 Básico Construida con materiales tales como: formica y madera, de medidas 1.5 x 4 mts.
Resistente al peso de 10-30 qq
Bascula Industrial
1 Básico Pesa de precisión marca Ferrer para pesaje de cualquier tipo de elementos, hasta 300 kilogramos
Resistente al peso de 300 Kg.
Fuente: Datos Obtenidos de La diferentes Cotizaciones
2.8.1 Proveedores Nacionales y Extranjeros
Los principales proveedores de las maquinarias y equipos que serán requeridos
para la puesta en marcha del proyecto son nacionales, dado que no se
necesitaran equipos de alta tecnología. En nuestro país existen casas
comerciales que actualmente ofertan los equipos que serán necesarios, entre los
que han sido seleccionados podemos mencionar los siguientes:
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66
Tabla N° 18: Proveedores
Nombre Comercial
Actividad Dirección Teléfonos Fax E-mail
Arguello Cesar Comercial S.A
Basculas y equipos industriales
Rotonda Rubén Darío 1c al sur ½ c. abajo.
2278-1201 2278-1202
2278-1200 [email protected]
TECNICA McGregor, S.A.
Importación de equipos industriales
Carretera sur, Km 4
2266-6151 2268-2251 [email protected]
Agro Alfa S.A. Maquinarias Agrícolas e industriales
Del Guanacaste 150mts. al sur.
2266-0188
ClSA-AGRO S.A.
Venta de maquinaria agrícola e industrial
Km 4½ C. Masaya Edificio BAC 5to piso
2276-8710 2276-8710 Ext. 7291
Casa de la Pesas
Basculas y equipos industriales
Km 1 Carretera Norte
2222-5929 2222-2549 [email protected]
Fuente: Datos obtenidos Por Publicar Páginas Amarillas.
2.9 Mobiliario Necesario
En lo que corresponde a la categoría de Mobiliario, solamente se incurrirá en
costos en la adquisición de dos mesas elaboradas con a base de madera con
forro de formica, con dimensiones de 1.5 mts x 4 mts., las cuales deben poseer
una resistencia al peso de 10 - 30 qq. Estas mesas serán utilizadas en el área de
pesado y empaque del producto final.
Para la puesta en marcha de este proyecto no se incurrirá en costos de
mobiliario para acondicionar la oficina del propietario dado que esta ya existe,
esto se debe a que la familia siempre se ha desarrollado en el ambiente de los
negocios.
Entre los equipos con los que cuenta están:
- Cinco escritorios.
- Dos archivadoras.
- ocho sillas.
- Cinco computadoras.
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67
2.10 Requerimiento del Recurso Humano.
En la planta de procesamiento se requerirá un personal permanente de 11
trabajadores los cuales realizaran las tareas de: Selección del producto, pesado
y empaque, sellado y almacenamiento del producto terminado.
Durante el segundo año de cosecha se contratará a 10 personal ambulatorio
para la planta que realizaran las tareas de: Pesado de la flor proveniente del
campo, lavado, secado y almacenamiento del producto seco. Para los últimos
tres años se subcontratará a 15 personas.
a.) Área Administrativa:
Gerente General: Se encarga de organizar, planificar, dirigir, controlar, evaluar el
funcionamiento y desempeño de la empresa mediante indicadores contables,
debe realizar pedidos de materia prima, contactos con los proveedores así como
hacer los cambios necesarios en el sistema de la empresa.
Secretaria: Brinda información a los clientes, se encarga de mantener al día la
correspondencia de la gerencia y del área de producción, realizara las funciones
de cajera y recepcionará información relevante para la empresa.
b.) Área de Venta:
Gerente de ventas: Se encargara de llevar a cabo la logística de
comercialización del producto.
Ejecutivos de Ventas (2 Personas): Promocionara el producto por medio de los
canales de distribución establecidos, garantizando que el producto se insertado
rápidamente en el mercado (distribuidores y supermercados) atender a los
clientes que lleguen a la empres y además realizar degustaciones en los
supermercados donde estén ofreciendo nuestros productos.
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68
Asistente de ejecutivo de ventas: Se encargara de transportar el producto
terminado a los diferentes puntos de venta y además atenderá a los clientes
cuando el ejecutivo de ventas no se encuentre en la empresa.
c.) Área Productiva
Jefe de Producción: supervisara el proceso productivo y al personal que
participa en la producción de la flor de Jamaica, cerciorándose que se cumplan
con la norma establecidas para la siembra, cosecha y a su vez aprovechar al
máximo la capacidad de los equipos llevara el control y registro de la utilización
de la materia prima.
Operarios: son los que realizaran la transformación de materia prima en
producto terminado cumpliendo con las normas establecidas para la siembra,
cosecha y empaque del producto.
1 obrero prueba de germinación obrero de arado y gradeo de la tierra
5 obreros para abonado, siembra y control de plaga.
7 obreros para las tareas de capado, deshierbe, y corte de cálices, siendo
apoyados en corte de cálices por los 6 obreros anteriores de la primera
dos fases de la siembra dando un total de 13.
9 Obreros que realizaran las tareas de: Pesado de la flor proveniente del
campo, lavado, secado y almacenamiento del producto seco.
4 Obreros los cuales realizaran las tareas de: Selección del producto,
pesado y empaque, sellado y almacenamiento del producto terminado.
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69
d.) Área de servicios Generales:
Servicios Generales: personal que se encarga de limpieza de la planta
garantiza las condiciones óptimas para que el resto del personal pueda laborar,
así como garantizar la seguridad del local y mantenimiento del mismo.
Dos agente de seguridad
una afanadoras
Un Conserje
2.11 Calculo de “cantidad de días laborales Anuales”
Para determinación de los días laborales al año se tomaron en cuenta los
siguientes datos:
a) Se establece que los trabajadores de la plana procesadora de flor de
Jamaica tendrán una jornada laboral de 8 horas diarias.
b) Se trabajara de lunes a viernes de 8:00am a 5:00pm, sin incluir la hora de
almuerzo, y los días sábados de 8:00am a 12:00pm, los equivalente a 5.5
días a la semana.
c) Se incluirá también un total de 4.3452 semanas/mes y 12meses/años.
d) Se deducirán según lo estipulado en el código del trabajo 38los siguientes
días:
Feriados Nacionales (Arto. 66):
El 1ro de Enero (Año Nuevo)
El Jueves y Viernes Santos
El 1ro de Mayo (Día internacional de los Trabajadores)
El 19 de Julio (Aniversario de la Revolución Popular Sandinista)
El 14 de Septiembre (Día de la Batalla de San Jacinto)
El 15 de Septiembre (Conmemoración de la independencia de
Centro América)
38
Fuente. Manual de Derechos y obligaciones Laborales, Ministerio del Trabajo. Pagina Nº 20 y 21
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70
El 8 de Diciembre (Día de concepción de María)
El 25 de Diciembre (Natividad de Jesucristo)
Días de Asueto en la ciudad de León (Art. 66 y 67)
El 15 de agosto día de concepción de María.
El 24 de septiembre día de la virgen de Mercedes Patrona de León
A través de la siguiente ecuación se obtendrá la cantidad de días Laborales
Anuales (CDLA)
Sustituyendo Los datos se tiene:
CDLA= (Días Laborales a la Semana x Semanas al Mes x Meses al Año)
– Días Feriados – Días Asuetos
CDLA= (5.5 días / semana x 4.3452 semana/mes x 12 meses/ año)
– 9 días año – 2 día/año
CDLA= 275.7857 días/año
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71
2.12 EDIFICIOS E INSTALACIONES
Finca Las Marías posee instalaciones aptas para ubicar la planta productora de
Rosa de Jamaica e iniciar el cultivo de esta, dentro de su infraestructura actual
posee:
- Cinco Bodegas
- Área de Empaque
- Una Oficina
- Garajes perfectamente acondicionados.
2.12.1 Cálculo de las Necesidades de Infraestructura.
A pesar que la propiedad de Castillejos S.A posee condiciones aptas para el
cultivo y empaque de Rosa de Jamaica también será necesario construir
estructuras que son de gran importancia en el proceso de producción. Las
estructuras que será necesario construir se encuentran:
- Cuatro pilas de lavado de la Rosa recolectada, cada una de estas con una
capacidad de 50 qq, y con dimensiones de 4m x 1.50 m x 1.5m.
- Cinco hornos tipo Túnel, con dimensiones 15m x 2 m.
2.12.2 Distribución de la Planta Procesadora de Flor de Jamaica.
Una buena distribución de la planta es la que proporciona condiciones de trabajo
aceptables y permite la operación más económica, a la vez que mantiene el
ambiente óptimo de seguridad y bienestar para los trabajadores.
Los objetivos y principios de básicos de una distribución de planta son: la
integración total, mínima distancia de recorrido, utilización del espacio cubico,
seguridad, bienestar para el trabajador y flexibilidad.
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2.12.2.1 Capacidad Instalada que conforma la planta procesadora de flor de
Jamaica
a.) Área de Insumos: En esta área se recepcionará los insumos que se
adquiere con anterioridad para su respectiva transformación.
La semilla se ubicaran en Bolsa de plástico de 2 Lb en estante de Madera.
Bio-Green (Abono Orgánico) ubicado en 2 Polines
Nim ubicado ubicados en Bidones Plásticos
Hipoclorito de Calcio ubicados en Bidones Plástico
b.) Área de pesa y selección: en esta zona se pesara la el producto
recolectado del área de cultivo para tener un control del mismo.
c.) Área de Lavado: En esta área se ubicaran cuatros pilas de lavado de la
Rosa recolectada, cada una de estas con una capacidad de 50 qq, y con
dimensiones de 4m x 1.50 m x 1.5m. En las dos primeras se hace un
enjuague solo con agua y en las otras dos con agua e hipoclorito de calcio
para desinfectar la flor
d.) Are de secado: En esta Zona se ubicaran 5 hornos, Este tipo de horno
tiene la capacidad de secar 500 libras de cálices de una sola vez
obteniéndose 50 libras de flor seca. Esta tecnología permite la aireación y
evita la pudrición por la acción de los hongos.
e.) Área de empaque: aquí se ubicaran dos mesas, pesas digitales 30 kg y la
selladora de bolsa. El producto pesado se empaca en bolsas de
polipropileno etiquetadas para indicar la fecha de vencimiento del producto
y el lote del que proviene os equipo para realizar
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73
f.) Área de producto Terminado: En esta se encontraran 15 polines para
ubicar las cajas de flor de Jamaica
g.) Área de entrega de Producto: esta área se encontrara 2 polines donde
estarán ubicados las cajas de producto terminado en las diferentes
presentaciones.
h.) Área de Servicio higiénico: Se ubicaran 3 inodoros, 1 urinario, dos
duchas. Separando el servicio de mujeres con el de los varones.
i.) Caseta de Seguridad: Esta sirve para ubicar a los agente de seguridad.
j.) Área de Cultivo: Cuenta con 16 manzana disponible para la siembra de
Flor de Jamaica.
k.) Área Administrativa:
Oficinas: cuenta con 4 cubículos don des están ubicado los ejecutivos de
ventas, jefe de producción el gerente General y la secretaria.
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Diseño en Planta
Oficina
Parqueo ParqueoEntrada
Bodega Producto
terminado Empaque
Entrega
Área De Cultivo 16 MZ
NBodega
Insumo
Área Hornos Solares
(Tuneles de Secado)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -Carretera a Troilo - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Área de lavado
(Pilas)Área Pesado
(Bascula)
P
A
S
I
L
L
O
Entrada Exterior
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75
2.13 Organización General de la Planta Procesadora de Flor de Jamaica.
El estudio organización no es suficiente analítico en la mayoría de los estudios, lo
cual puede impedir una cuantificación correcta, tanto de la inversión inicial, como
de los costos de administración. En la fase de anteproyecto no es necesario
profundizar totalmente en el tema, pero cuando se lleve a cabo el proyecto
definitivo se recomiendo encargar el estudio a empresas especializadas, aunque
esto dependerá de que tan grande sean las empresas y estructura de
organización39.
2.13.1 Organigrama General de la empresa.
A continuacion se presenta una estructura general de los puestos o cargos que
conformaran la planta Procesadora de Flor de Jamaica LAS MARIAS.
Gerente
General
Jefe de
Producción
Ejecutivos de
Ventas
Secretaria
Servicio Generales
Obreros
Vigilantes
Afanadoras
Conserje
Asistente de
Ejecutivos de
Ventas
Figura Nº 12: Organigrama Propuesto.
39
Fuente: Evaluación de proyectos, Gabriel Baca Urbina. III Edición. Pág. 104
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76
2.14 Normas de seguridad de la empresa
En el articulo Nº 100 del codigo del Trabajo todo empleador tiene obligacion de
adoptar medidas preventivas y adecuadas para proteger eficazmente la vida y
salud de sus trabajadores, acondicionando las instalaciones fisicas y
proporcionando el equipo de trabajo necesario para reducir y eliminar los riesgos
profesionales en los puesto de trabajo, sin prejuicios de las normas que
establezca el poder ejecutivo atraves del Ministerio del Trabajo.
2.14.1 Higiene y Seguridad40
Con relacion a la Ley General de Higiene y Seguridad del Trabajo Ley N° 618,
Publicada en la Gaceta N°133. La presente ley, tiene por objeto establecer el
conjunto de disposiciones mínimas que, en materia de higiene y seguridad del
trabajo, el Estado, los empleadores y los trabajadores deberán desarrollar en los
centros de trabajo, mediante la promoción, intervención, vigilancia y
establecimiento de acciones para proteger a los trabajadores en el desempeño
de sus labores.
Con el objetivo de darle cumplimiento y fortalecimiento a la lesgilacion laborar en
materia de higiene y seguridad de los trabajadores de planta procesadora e Flor
de Jamaica, se elabora un reglamento interno organizativo de Higienen y
seguridad para darles mejores condiciones generales de trabajo, satisfactorias,
justas,equitativas y humanas en cuanto al cumplimiento del mismo en la empresa
retomando los compendios de resoluciones y normativas del trabajo (Codigo del
Trabajo), basicamente este reglamento estara constituido (Estructurado) por
capitulos los cuales serán :
I. Objetivo y el campo de aplicación del Mismo.
40
fuente: MITRAB, Ley General de higiene y seguridad del trabajo, ley no. 618, aprobada el 19 de abril del 2007. publicado en la
gaceta no. 133 del 13 de julio del 2007
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77
II. Disposiciones Generales y Definicciones para que tanto el empleador y
trabajador hagan propias las difiniciones que en materia de seguridad e
higiene respecta.
III. Áreas de mayor riesgo; el cual se enfocará en definir cuáles son los
lugares de mayor riesgo dentro delproceso productivo en la planta,
además presentará una matriz de seguridad.
IV. Obligaciones del Empleador.
V. Obligaciones del Trabajador.
VI. Orden y Limpieza.
VII. Prevencion y Proteción contra Incendios y Primeros Auxilios.
VIII. Estadisticas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales;
donde se presentará las disposiciones de la les en cuanto a accidentes de
trabajo se refiera(Notificación a la Entidades Correspondientes de los
Accidentes ocurridos).
IX. Las comisiones mixta de higiene y seguridad del trabajado.
X. Sanciones y disposiciones finales.
Con el cumplimiento de todas las normativas expuesta se pretende el correcto
funcionamiento de la planta asi como evitar las sanciones a la misma, ademas de
permitir llevar a cabo el proceso productivo en ambiente seguro e higiénico que
influirá en un producto de buena calidad.
2.14.2 Equipo de protecion Personal41
Los equipos de protecion personal utilzar en la empresa especificamente en el
area de producion son la siguientes:
Ropa de Trabajo:Gabacha, Protege de los Agentes Fisicos, Quimicos,
Biologicos y de suciedad.
Proteccion de la cabeza: En este caso se refiere a gorros, siendo su
funcion evitar el contacto del cabello con el producto en proceso.
41
Fuente Mific: Norma Sanitaria de Manipulación de Alimentos. Requisito sanitario para manipulación NTON03026-9
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78
Proteccion de la cara: Precisamente es la proteccion de la boca
utilizando mascarillas elasticas con dos bandas de ajuste detrás de las
orejas con clip nasal de aluminio para mejor ajuste facial. Con el fin de
evitar la contaminacion.
Proteccion de Extremidades inferiores: Botas altas de gomas,
requeridas para la protecion en el lavado de la flor de jamaica.
Proteccion de Extremidades Superiores: Guantes, los cuales permite
que no haya contacto directo de las manos con la Flor de Jamaica
evitando la contaminacion.
Otra funcion del empleador es garantizar la supervision de la utilizacion y
mantenimiento correcto del equipo de proteccion personal. Ademas de la
adopcion de las medidas de señalizacion necesarias en las areas de trabajo,
esto como medida complementaria.
2.15 Legalizacion de Empresa
En nicaragua existe una constitución que rige los actos de las instituciones y los
individuos. A esa norma le siguen una serie de codigos de las mas diversas
indoles, como el fiscal, el civil, el sanitario, entre otros. Es importante señalar que
las leyes que constituyen la implementacion y apertura de una empresa,
repercute de alguna manera y por tanto, deben tomarse en cuenta ya que toda
actividad empresarial y lucrativa se encuentra incorporada a determinado
jurídico. Por tanto, no hay que olvidar que un proyecto, por muy rentable que sea,
antes de ponerse en marcha deben incorporarse y acatar las disposiciones
jurídicas vigentes.
Actualmente la empresa se encuentra legalizada, la sociedad se encuentra
inscrita como comerciante y se llevan 4 libros (diario, mayor, acta y acciones).
La empresa cuenta con número RUC en la Direccion General de Ingreso. Cuenta
con matricula en la alcaldía de León.
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79
2.15.1 Diagnostico de Impacto Ambiental
El estudio de impacto ambiental (EIA) es un estudio técnico de carácter
interdisciplinario, destinado a identificar, prevenir, predecir, valorar y corregir las
consecuencias o efectos ambientales negativos que determinados proyectos
pueden causar sobre la calidad de vida del hombre y su entorno. Es más
específico, tiene una estructura, su objetivo principal es llevar en mejores
condiciones el proyecto. El EIA contempla para cualquier proyecto, la propuesta
de medidas de mitigación o de un método de tratamiento de las sustancias
contaminantes para minimizar su impacto sobre el medio ambiente y mantener
un desarrollo sostenible para futuras generaciones.
Es por ello que el impacto ambiental de las empresas ha cobrado gran
importancia en el país en los últimos años. Con el objeto de determinar el grado
de impacto ambiental de cada empresa se han desarrollado diversos métodos,
los cuales determinan, de una manera u otra, el impacto producido. Uno de los
métodos, más efectivos y utilizados para medir el impacto ambiental es la matriz
de doble entrada de Leopold. La matriz de Leopold42 funciona de la siguiente
manera: Se lista cada una de las actividades del proceso y se califican de
acuerdo a diferentes factores ambientales.
42
Fuente: http://ponce.sdsu.edu/la_matriz_de_leopold.html
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80
Tabla Nº 19: Lista de Chequeo modificada / Fase de Construcción Pilas de Lavado y Túneles de Secado
Factores Acciones Impactantes del proceso de Construcción
Descripción de Efectos Potenciales
ME
DIO
IN
ER
TE
AIR
E
Generación de Partículas en Suspensión Las partículas en suspensión afectan la calidad del aire. Contaminación de la atmósfera por partículas debido al movimiento de tierra, al transporte de materiales, Construcción de los Túneles y Pila de Lavado.
Ruido
Incremento del nivel de ruido. El incremento del nivel de ruido producidos por la operación de obreros para la adecuación de la zona, generan perturbación sonora sobre la población, fauna y flora silvestre.
Su
elo
Modificación de las características fisicoquímicas
Con la construcción se introducirá material diferente al terreno natural para adecuarlo a las necesidades que requiera el proyecto.
Erosión
Generación de procesos erosivos por la pérdida de la capa fértil en las zonas de disposición de materiales o con el movimiento de tierra el suelo se encontrará suelto lo que facilitará su erosión.
Contaminación del Suelo
Cambio en las características del suelo. Alteraciones de la composición físico-químicos, bacteriológicas, estructurales, fauna edáfica y potencial agrológico por disposición de sedimentos u otros materiales, en esta etapa de construcción.
Ag
ua
Contaminación del agua subterránea La construcción generaría residuos líquidos que podrían llegar a infiltrarse al subsuelo y contaminar las aguas subterráneas.
ME
DIO
BIO
TIC
O
BIO
TA
Terrestre
Eliminación de la cobertura vegetal. Este impacto se producirá en los sitios de vertimiento de materiales como cemento o concreto y en donde se realice la construcción De los Túneles y Pilas de Lavados.
ME
DIO
SO
CIO
-EC
ON
ÓM
ICO
RE
CU
RS
OS
Capacidad agrológica del suelo
Detrimento de la adaptación del suelo para uso agrícola. Se representará durante las actividades de conformación de terreno y movimiento de tierra al momento de construcción, lo que causará que el suelo pierda la adaptación que ya tenía para el uso agrícola a causa del cambio de la estructura del suelo, profundidad de la capa vegetal y aumento de la erosión.
E.
BA
SE
Generación de ingresos
Oferta de trabajos temporales (directos e indirectos) asociados al proyecto. Mejoramiento de la calidad de vida (por ingresos y mejoramiento de la infraestructura de apoyo a la comunidad).
Cambio de uso del suelo La producción de residuos de excavación y disposición de éstos también son causados por el cambio del uso del suelo, ya que estos suelos son de uso agrícola.
ME
DIO
AN
TR
ÓP
ICO
PO
BL
AC
IÓN
Generación de expectativas Aumento de las expectativas. Falsas informaciones, actitud de rechazo al proyecto, movimientos de especulación sobre valor de terrenos y cultivos.
Interrelación social
Alteración de la interacción social. Se deterioran los mecanismos de comunicación social por quejas y desacuerdos causados por el malestar del ruido de las maquinarias u otras operaciones por parte de la población vecina.
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81
Tabla Nº 20: Lista de Chequeo modificada / Fase de Producción Factores Actividades Impactante del Proceso de
Producción Descripción de Efectos Potenciales
ME
DIO
IN
ER
TE
AIR
E
Generación de partículas en suspensión Las partículas en suspensión afectan la calidad del aire. Contaminación de la atmósfera por partículas debido al movimiento de tierra, al arado y Gradeado.
Ruido
Incremento del nivel de ruido. El incremento del nivel de ruido producidos por la operación del Tractor para la adecuación de la área de Cultivo, generan perturbación sonora sobre la población, fauna y flora silvestre.
Emisiones de gases
Incremento en concentraciones de Sox, Nox, Cox y olores por operación del Tractor por el movimiento de la tierra a corto plazo. El efecto no es significativo por su corta duración.
Su
elo
Relieve y Característica Topográfica Cambio en las características del suelo. Alteraciones de la composición físico-químicos, por el arado y Gradeo del Mismo.
Contaminación del Suelo
Con la administración de Bio-Gren al terreno natural para adecuarlo a las necesidades que requiera el proceso de cultivo
Ag
ua
Interface Agua -Tierra Por la utilización de Abono Orgánico Pueda llegar a Hacer contacto con las Guas subterránea cuando el terreno lo absorba.
ME
DIO
BIO
TIC
O
BIO
TA
Terrestre Utilización de Bio-Gren como abono Orgánico (A base de estiércol de Pollos)
Acuática Utilización de Bio-Gren como abono Orgánico (A base de estiércol de Pollos)
ME
DIO
PE
RC
EP
TU
AL
PA
ISA
JE
Calidad del paisaje Rasgo Físico singulares, cuando este arando el terreno.
ME
DIO
SO
CIO
-E
CO
NÓ
MIC
O
E.
BA
SE
Generación de ingresos
Oferta de trabajos temporales (directos e indirectos) asociados al proyecto. Mejoramiento de la calidad de vida (por ingresos y mejoramiento de la infraestructura de apoyo a la comunidad).
ME
DIO
A
NT
RÓ
PIC
O
PO
BL
AC
IÓN
Generación de expectativas Aumento de las expectativas. Falsas informaciones, actitud de rechazo al proyecto, movimientos de especulación sobre valor de terrenos y cultivos.
Interrelación social
Alteración de la interacción social. Se deterioran los mecanismos de comunicación social por quejas y desacuerdos causados por el malestar del ruido de las maquinarias u otras operaciones por parte de la población vecina.
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82
Tabla Nº 21: Matriz de valoración de Importancia (FASE DE CONSTRUCCIÓN de Pilas y Túneles)
Elemento del Medio
Natu
rale
za
Inte
ns
ida
d (
IN)
Ex
ten
sió
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EX
)
Mo
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Acu
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C)
Efe
cto
(E
F)
Pe
rio
dic
ida
d (
PR
)
Rec
up
era
bilid
ad
(M
C)
* Importancia (I) CATEGORÍA DE IMPACTO AMBIENTAL
AIRE
Generación de partículas en suspensión -1 1 2 4 1 1 1 1 1 1 1 18 (-) Irrelevantes
Ruido -1 1 2 4 1 1 1 1 4 1 1 21 (-) Irrelevantes
SUELO
Modificación de las características fisicoquímicas -1 1 2 4 1 2 2 1 4 1 2 24 (-)Irrelevantes
Contaminación del Suelo -1 1 2 4 1 2 2 1 4 1 2 24 (-) Irrelevantes
Erosión -1 1 1 2 1 2 2 1 4 2 2 21 (-) Irrelevantes
AGUA
Contaminación del agua subterránea -1 1 2 4 1 1 2 1 4 1 2 23 (-) Irrelevantes
BIOTA
Terrestre -1 2 1 4 1 2 2 1 4 1 2 25 (-) Irrelevantes
RECURSOS 1
Capacidad agrológica del suelo -1 1 1 2 1 2 2 1 1 2 2 18 (-)Irrelevantes
E. BASE
Generación de ingresos +1 1 2 2 1 2 1 1 4 2 2 22 (+)Irrelevantes
Cambio de uso del suelo -1 1 2 2 1 2 2 1 4 2 1 22 (-) Irrelevantes
POBLACIÓN
Generación de expectativas -1 1 2 4 1 1 2 1 1 1 1 19 (-) Irrelevantes
Interrelación social -1 1 2 4 1 1 2 1 1 1 1 19 (-) Irrelevantes
* la importancia del impacto es la sumatoria de: I = +/- (3IN+2EX+MO+PE+RV+SI+AC+EF+PR+MC)
Los impactos con valores de Importancia Inferiores a 25 son irrelevantes.
Los impactos con valores de Importancia entre 26 y 50 son moderados.
Los impactos con valores de Importancia entre 51 y 75 son severos.
Los impactos con valores de Importancia entre 76 y 100 son críticos.
Fuente: Para Parámetros de calificación de Importancia ver Apéndice 11 Para Valores de Importancia ver Apéndice 12
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83
Tabla Nº 22: Actividades Impactante 43
del Proceso de Producción de Flor de Jamaica la Leonesa
Sele
cció
n
Sem
illa
Germ
ina
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n
Pre
pa
ració
n
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La
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o
Secad
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Em
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o
Alm
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am
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to
Total de Interacción
Actividades
Ara
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Cap
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o
Áre
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mp
aq
ue
Ub
icad
o e
n las
Bo
de
gas
Factores Ambientales
AIRE
Generación de partículas en suspensión
(-) (-) (-)
Ruido
(-) (-)
Emisión de Gas
(-) (-)
SUELO
Relieve y Característica Topográfica
(-) (-)
Contaminación del Suelo
(-) (+)
(-)
(-) (-)
AGUA
Interface-Agua tierra
(-)
(-)
(-) (-)
BIOTA
Acuático
(-)
(-)
(-) (-)
Terrestre
(-)
(-)
(-) (-)
PAISAJE
Calidad Del Paisaje
(-) (-)
E. BASE
Generación de ingresos
(+) (+) (+) (+)
Cambio de uso del suelo
(-) (-) (+)
POBLACIÓN
Generación de expectativas
(-) (-)
(-)
(-)
Interrelación social
(-) (-)
(-)
Total de Impacto del Subsistema 0 0 8(-) 1(+) 8(-) 1(+)
4(-) 1(+)
1(-) 2(+) 1(+) 5(-) 0 0 0 4(-) 5(-) 0 0 0
Fuente: Para Parámetros de calificación de Importancia ver Apéndice 11 Para Valores de Importancia ver Apéndice 12
43
Fuente: Metodología de Impacto Ambiental, www.tdr.cesca.es
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84
Tabla Nº 23: Matriz de valoración de Importancia 44
(FASE DE Producción)
Carácter Cualitativo
Natu
rale
za
Inte
ns
idad
(IN
)
Exte
ns
ión
(E
X)
Mo
men
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MO
)
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PE
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V)
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SI)
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AC
)
Efe
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F)
Peri
od
icid
ad
(P
R)
Recu
pe
rab
ilid
ad
(M
C)
* Importancia (I) CATEGORÍA DE
IMPACTO AMBIENTAL
Actividad
Selección Semilla +1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 20 (+) Irrelevantes
Germinación -1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 20 (+) Irrelevantes
Preparación del suelo
Arado -1 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 22
Gradado -1 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 22
Abono (Bio-Gren) -1 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 22
Cultivo
Siembra +1 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 19 (+) Irrelevantes
Deshierbe +1 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 19 (+) Irrelevantes
Control de Plagas (Estracto de Nim) -1 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2 21
Capado -1 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 19 (-) Irrelevantes
Cosecha
Corte de caliz +1 2 1 4 2 2 1 1 1 2 2 23 (+) Irrelevantes
Transporte
Área de Pesado +1 2 1 4 2 2 1 1 1 1 1 21 (-) Irrelevantes
Lavado
Pilas De lavados -1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 21 (-) Irrelevantes
Desagua de Pilas -1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 21 (-) Irrelevantes
Secado +1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 20 (+) Irrelevantes
Empacado +1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 20 (+) Irrelevantes
Almacenamiento +1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1
* la importancia del impacto es la sumatoria de: I = +/- (3IN+2EX+MO+PE+RV+SI+AC+EF+PR+MC)
Los impactos con valores de Importancia Inferiores a 25 son irrelevantes.
Los impactos con valores de Importancia entre 26 y 50 son moderados.
Los impactos con valores de Importancia entre 51 y 75 son severos.
Los impactos con valores de Importancia entre 76 y 100 son críticos.
Fuente: Para Parámetros de calificación de Importancia ver Apéndice 11 Para Valores de Importancia ver Apéndice 12
44
Fuente: http://ponce.sdsu.edu/la_matriz_de_leopold.html
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Como se puede apreciar la calificación total del proyecto es baja. Esta es una
calificación bastante buena teniendo en cuenta que se trata de un proyecto semi-
industrial. En conclusión, el proyecto no afecta al medio ambiente en forma significativa;
sin embargo, cualquier acción dirigida a incrementar el daño medioambiental debe ser
tomada en cuenta y tomar las acciones correctivas necesarias.
2.15.1.1 Requerimiento ambiental:
Primeramente se debe de cumplir con los requerimiento ambientales que faculta
al Ministerio del Ambiente y los recursos Naturales (MARENA) según el Decreto
de evaluacionn ambiental Nº 76-200645, en su capitulo IV de la Evaluación
Ambiental de Proyectos, Obras, actividades e Industrias, según la Categoria III,
inciso 17,18 estan sujetos a realizar Estudios de Impacto Ambiental: “Sistemas
de tratamiento de aguas residuales industriales que generen un caudal
inferior a los 200 m3/día, siempre y cuando el efluente no contenga
sustancias tóxicas, peligrosas y similares”.
Entonces dicho Ministerio en funcion de la protecion del medio ambiente,
establece los siguientes pasos:
Contratar una empresa que le realise el diseños de aguas residuales,
Tales como Proyecto BIOMASA UNI - RUPAP.
El diseño debe de cumplir con el contenido del dercreto Nº 33-95 46en su
capitulo IV y V.
El costo de Elaboracion del Diseño de Agua Residuales C$ 25,920
(U$1200).
Elaborado el estudio del diseño de aguas residuales, el propietario acude
al Marena con dicho estudio, el tecnico a cargo procede a revisarlo, en
caso de la falta de informacion requerida, este notifica un Ademdum
45
Decreto Nº 76-2006. Ministerio del Ambiente y los Recursos Naturales. 46
Decreto Nº 33-95 Disposición para el control contaminación provenientes de descargas de aguas residuales domesticas, Industriales
y Agropecuarias.
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86
(Referencia de informacion faltante), para que el propietario logre cumplir
con los requerimientos que el tecnico sugiere.
Aprobado el diseño por el MARENA se dispone a elaborarse.
2.15.2 INSS
El INSS ente regulador de velar por la seguridad de las personas, establece que
el responsable de la empresa, debe acudir a la Oficina de Afiliación de Empresas
y trabajadores en dicha institución, en este caso como Empresa Jurídica se
deben de cumplir con los siguientes requisitos:
Acta constitutiva de la Empresa emitida por el Registro Público Mercantil y de
la propiedad.
Poder de Representación del Presidente de la Empresa o un Representante
asignado por la Comitiva de la Empresa.
Cédula de identidad del representante.
Matrícula de la Dirección de Registro al Contribuyente de la Alcaldía de León.
Número RUC establecido por la DGI.
Cumplido con los requisitos anteriores, se llena el formato de Solicitud de
Inscripción e Ingreso del empleador al INSS (Ver Anexo Nº 19), donde se anexa
fotocopia de cédula del Asalariado y del Presidente o Representante Asignado,
según el articulo 20 del Reglamento General de la Ley de Seguridad Social,
Inciso 2 Estipula ―Para la recaudación de las cotizaciones de empleadores y
trabajadores afiliados a los regímenes en que el Instituto utilice el sistema de
planillas pre-elaboradas en base a la información suministrada por los
empleadores, se sujetará al siguiente procedimiento:
1) Los empleadores al momento de iniciar sus actividades, presentará una
planilla inicial de todos sus trabajadores, con indicación de fecha de
ingreso, salario y demás especificaciones que solicite el instituto, la que
servirá de base para iniciar el proceso de facturación directa y planillas
pre-elaboradas.
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87
2) Los ingresos de nuevos trabajadores deberán ser comunicados dentro de
los tres días siguientes al ingreso respectivo.
3) El Instituto elabora mensualmente la Planilla de Pago de Cotizaciones
correspondientes al mes anterior y el Aviso de Cobra, que será entregado
al empleador a más tardar el día 16 de cada mes.
4) El empleador deberá efectuar el pago de contribuciones entre el día 16 y
el dia 20 del mes.
5) Por mora al no pagar el total de lo facturado en el plazo señalado en el
Aviso de Cobro, se aplicará un recargo automatico del 3% sobre el
adeudo, según el saldo de cada mes, sin perjuicio del cobro de los
intereses moratorios y de los costos de los trámites de cobro extrajudicial
y judicial.
6) En la misma planilla elaborada por el Instituto, el empleador comunicará
los cambios da salario, periodos no trabajados y egresos de su personal,
habidos en el mes, en los primeros tres días hábiles del mes siguiente.
Aún cuando no hubiere cambios que comunicar, el empleador deberá
entregar las planillas al Instituto en el plazo indicado en el párrafo anterior,
consignado que no hay cambios y firmando (Ver Anexo Nº20).
7) Por falta de presentación de la planilla en el plazo señalado en el acápite
anterior con la notificación de cambios o de no haber ocurrido cambios, se
aplicará un recargo del 2% sobre el monto del entero al INSS que debe
efectuar el empleador en el mes correspondiente.
Ya establecidos los parámetros anteriores, se empieza a realizar las
presentaciones económicas de los trabajadores las cuales corresponden al
6.25% del salario del trabajador (No incluido Viáticos de Comida y Transporte,
Treceavo mes) y el 16% del valor del salario correspondiente al Patronal.
Si el empleador no inscribe al trabajador al INSS, se le aplicará una multa que
corresponde al pago del 6.25% del asegurado y el 16% correspondiente a él
mismo.
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Conjuntamente se acude a cotizar al Instituto Nacional Tecnológico el cual es
una entidad autónoma con personalidad jurídica encargado de administrar,
organizar, planificar, controlar y evaluar las actividades de los Sistemas
Nacionales de Capacitación y Educación Técnica.
Según el Decreto Nº 40-94, Gaceta Nº 192 del 14 de Octubre de 1994, en su
capitulo VI de los Recursos Económicos-Financieros en su Artículo 24, dice: ―El
INATEC financiará sus programas con los siguientes recursos:
a) El aporte mensual obligatorio del 2% sobre el Monto total de las Planillas de
Sueldos Brutos, o fijos a cargo de todos los empleadores de la República. A este
efecto el MIFIN hará transferencias mensuales a través del Presupuesto General
de la República al INATEC, equivalente al 2% sobre el monto total de los sueldos
de los cargos fijos de la nómina fiscal, exceptuándose de éste las nóminas del
Ejército y la Policia Nacional.‖ Ademas según el Artículo 25: ―El aporte obligatorio
del 2% sobre salarios, a cargo de todos los empleadores, salvo lo dispuesto en el
artículo 24, inciso a, segundo párrafo, será recaudado por el Instituto
Nicaraguense de Seguridad Social (INSS), al mismo tiempo que recaude sus
propias contribuciones, depositando el monto de lo cobrado en una cuenta
especial a nombre del INATEC‖.
Y según el artículo 27: ―Los empleadores serán responsables ante el instituto por
el entero de su contribución, la infracción a esta disposición será sancionada con
multas de quinientos cordobas (C$500) a diez mill cordobas (C$10,000), sin
perjuicio del cobro de la deuda y los intereses respectivos: Por reglamento se
determinará el sistema de recaudación‖.
―Por ende es obligación del empleador el pago a tiempo del 2% del monto total
de planilla de los sueldos de los empleadores destinados paa la capacitación
técnica del personal a laborar de dicha empresa‖. La factura de cobro de este
monto irá adjunta en la factura de cotización del INSS Patronal.
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Paralelamente se acude al Ministerio de Trabajo (MITRAB) para la obtención de
los salarios a pagar a los trabajadores.
Según el Acuerdo Ministerial JCHG-08-08-1047 sobre la aplicación de los salarios
mínimos, a la industria manufacturera le corresponde pagar como salario
mínimo el monto de C$ 2421.95 cada mes incrementándose el 12% cada año.
2.15.3 Obtencion de Licencia Sanitaria48
La licencia sanitaria es la autorización que extiende el MINSA a través de los
SILAIS (Sistemas Locales de Atención Integral en Salud), a todos aquellos
establecimientos de alimentos que cumplen con las normativas sanitarias
establecidas. Para el establecimiento es importante porque demuestra a los
consumidores, que es un local que está regulado por el órgano rector de la salud
del país (MINSA).
Requisitos:
Solicitud por escrita
Autorizacion para ubicación y construcción del establecimiento otorgada
por la autoridad competente (Alcaldia de León).
Cumplir con los requisitos establecidas en material ambiental de acuerdo a
la legislacion nacional.
Croquis y distribucion del establecimiento.
Constitucion legal de la Empresa, cuando se trate de personas jurídicas.
Lista de productos a ser elaborados en el establecimiento.
Cumplir las Buenas Prácticas de Manufactura para fábricas en
funcionamiento, de acuerdos de Reglamento Centroamericano.
47
Acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10 Sobre la aplicación de de los salarios mínimos aprobados por la comisión nacional de salario
mínimo. 48
Brochure Requisitos para la obtención de registros e inscripción Sanitaria de Alimentos y Bebidas.
Ministerio de Salud (MINSA)
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Pago de los aranceles establecidos.
Mecanismos:
Para obtener la Licencia Sanitaria de un establecimiento y/o bodega de
alimentos, el interesado presenta la solicitud en el Centro de Salud más
cercano a su establecimiento. Esta no será recibida sino se acompaña de
toda la documentación requerida.
La autoridad sanitaria revisa la documentacion y verifica su cumplimiento.
La autoridad sanitaria procede a realizar la inspeccion para verificar el
cumplimiento de las Buenas Prácticas de Manufactura (BPM). La Licencia
Sanitaria está sujeta al cumplimiento de las BPM.
Vigencia:
La Licencia Sanitaria para establecimientos y/o bodegas será de 2 años a partir
de su entrega.
2.15.3.1 Obtención de Registro Sanitario49:
El registro Sanitario es el aval sanitario a los productos que cumplen con las
normas sanitarias de Inocuidad y Calidad, es el acto administrativo mediante el
cual el MINSA evalúa y certifica un alimento procesado, conforme las normas y
reglamentos de inocuidad alimentaria.
Requisitos:
Llenar la Solicitud del Registro Sanitario (Ver Anexo 4) por tipo de
producto. Valor de la solicitud es de C$ 50
Ficha Técnica del Producto a Registrar.
Presentar 3 muestras de 500 gramos cada una para solidos o 3 litros para
liquidos, del producto que desea registrar. 49
Ver Anexo 4
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Copia de licencia sanitaria vigente para el establecimiento de produccion
nacional.
Etiqueta originalpara los productos Nacionales que ya esten en el
mercado. Proyecto de etiquetas para nuevos productos.
Comprobante de pago (Analisis)
Comprobante de Pago de Certificado con valor de C$500
Vigencia:
El registro Sanitario tienen vigencia de 5 años.
Mecanimos para registro:
El interesaso presenta ante la utoridad sanitaria los requisitos completos
establecidos.
La autoridad sanitaria verifica el cumplimiento de la ducumentocion
presentada.
La Autoridad sanitaria ingresa los expedientes con documentacion completa
Remision de las muestras al laboratorio, para su respectivo analisis.
Como contacion de que un producto a sido registrado, la autoridad sanitaria
extendera una certificacion en el consta el numero de registro sanitario.
A los productos de un mismo fabricante, que tienen la misma formula y varian
unicamente se forma, presentacion nombre o marca, se le asigna un unico
numero de regisro.
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2.16 Obras Necesarias
2.16.1 Adecuación e Infraestructura.
El propietario del proyecto no invertirá en adecuación de infraestructuras dado
que las instalaciones existentes en Finca Las Marías se encuentran en perfecto
estado, tanto las bodegas, oficina, y área que será utilizada para empaque.
Las únicas infraestructuras que será necesario construir son las pilas de lavado y
los hornos de secado con la capacidad y dimensiones antes mencionadas.
2.16.1.2 Instalaciones auxiliares y de servicios.
Como instalaciones auxiliares la empresa posee baños sanitarios, los cuales
estarán a la disposición de las personas que laboren como contratados y
subcontratados.
2.16.1.3 Oficinas
El propietario del proyecto no tendrá que construir una instalación para oficina
debido a que dentro la infraestructura actual ya existe una, la cual se encuentra
en condiciones optimas y posee todos los equipos que serán necesarios para la
puesta en marcha del proyecto. Esta oficina será utilizada para celebrar
reuniones con los proveedores y con los clientes mayoristas a los que será
ofrecido el producto final.
2.16.1.4 Vías de acceso y estacionamiento.
La finca posee en su zona frontal un estacionamiento adecuado para vehículos
livianos y de carga, ubicado estratégicamente cerca de la bodega de producto
terminada para la entrega del producto.
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93
2.17 Analizar las opciones de Construir vs. Arrendar
Al haber analizado todas las situaciones anteriores, podemos concluir que la
empresa no tiene ninguna necesidad de arrendar infraestructura tales como
bodegas, ya que posee instalaciones adecuadas para la puesta en marcha del
proyecto, lo único que será necesario será la construcción de las pilas y los
hornos solares, pero al comparar el tamaño del proyecto con el costo es factible
tanto a corto como a largo plazo.
2.17.1 Proveedores Nacionales de materiales de construcción de Pilas y
Túneles de secado.
Los principales proveedores de los materiales que serán requeridos para la
puesta en marcha del proyecto son nacionales, dado que no se necesitaran
materiales que no se puedan encontrar en el mercado nacional. En nuestro país
existen casas comerciales y Ferretería que actualmente ofertan los materiales
que serán necesarios, entre los que han sido seleccionados podemos mencionar
los siguientes:
Tabla N° 24: Proveedores De Materiales de Construcción
Nombre Actividad Dirección Teléfonos E-mail
Plástico de Occidente (Distribuidores de Plastinic)
Distribuidores de todo tipo de material de Plástico
Antigua estación de Ferrocarril 25 vrs al Oe
23151528
Ferretería Roberto Leiva
Ferretería y Materiales de Construcción
Dr. Cayetano Munguía 20vs al Oe
23151177 [email protected]
Fuente: Datos Obtenidos de Publicar Páginas Amarillas.
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94
2.18 Materiales a Necesitar para Construcción de Pilas de Lavados y
Túneles de Secado.
Tabla Nº 25: Materiales de Necesario Para la Elaboración de Pilas de Lavados.
Materiales a Utilizar
Material Cantidad
ARENA 8m³
PIEDRIN 8m³
CEMENTO 100 BOLSAS
BLOQUES 900 Unid.
HIERRO 3/8 ― 5 qq
HIERRO ¼ ― 1 qq
Alambre de Amarre Nº 16 20 Lbr
Fuente: Datos Obtenidos del estudio.
Tabla Nº 26: Materiales de Necesario Para la Elaboración de Túneles de Secados.
Fuente: Datos Obtenidos del estudio
Materiales a Utilizar
Material Cantidad
Plástico Cristal LD 2 Rollos
Plástico Negro 2 Rollos
Malla Media Sombra al 60% 5 Rollos
Aros de Hierro de 4.2 mm 1.5 qq
Alambre Galvanizado # 14 ½ qq
Madera (Estacas) 25 Reglones
Total
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96
3.1 COSTOS DE PRODUCCION.
El costo de producción está conformado por todas aquellas partidas que
intervienen directamente en el proceso de producción de Rosa de Jamaica. Para
los diferentes cálculos se tomara como base la cantidad total de producto que se
pretende vender y la mezcla de productos determinados en el estudio de
mercado.
Para proyección de los costos y precios se tomo en cuenta la tasa de inflación
del 6.7%50 dado que es el valor reflejado en el presupuesto Presentado por el
gobierno, ya que no hay cambio de gobierno actualmente se tomo esa tasa como
constante para el quinquenio (2011-2015) a partir del año 2011.
3.1.1Costos de Insumos Durante el Cultivo
Tabla Nº 27: Costo Insumo 2011
Costo de Insumo año 2011
Insumo Cant x mz Consumo ( 10 mz)
Costo Unitario
Costo x Cosecha
Costo x dos Cosechas Anuales
Semillas51 2lbs 20 lbs C$138.71 C$2,774.2 C$5,548
Bio-Green52 15 qq 150 qq C$123.39 C$ 17,347.5 C$34,695
Nim53 5 lbs 50 lbs C$ 21.34 C$ 1,067 C$ 2,134
Total C$ 42,377 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Agronegsa, el Granjero
y investigaciones Orgánica, S.A.
Tabla Nº 28: Costo Insumo 2012
Costo de Insumo año 2012
Insumo Cant x mz Consumo (14 mz)
Costo Unitario
Costo x Cosecha
Costo x dos Cosechas Anuales
Semillas 2lbs 28 lbs - - -
Bio-Green 15 qq 210 qq C$131.67 C$27,650.7 C$55,301
Nim 5 lbs 70 lbs C$22.76 C$1,593.2 C$3,186.4
Total C$58,487 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Agronegsa, el Granjero
y investigaciones Orgánica, S.A.
50
http:://www.hacienda.gob.ni/news/noticias2010/gobierno-sandinista-presenta-presupuesto-2011 51
Ver Anexo 17 52
Ver Anexo 18 53
Fuente: Investigaciones Orgánicas S.A.
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97
Tabla Nº 29: Costo De Insumo del Año 2013
Costo de Insumo año 2013
Insumo Cant x mz Consumo (16 mz)
Costo Unitario
Costo x Cosecha
Costo x dos Cosechas Anuales
Semillas 2lbs 32 lbs - - -
Bio-Green 15 qq 240 qq C$140.49 C$33,717.6 C$67,435
Nim 5 lbs 80 lbs C$24.28 C$1,942.4 C$ 3,884.8
Total C$71,320 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Agronegsa, el Granjero
y investigaciones Organica,S.A.
Tabla Nº 30: Costo De Insumo del Año 2014
Costo de Insumo año 2014
Insumo Cant x mz Consumo (16 mz)
Costo Unitario
Costo x Cosecha
Costo x dos Cosechas Anuales
Semillas 2lbs 32 lbs - - -
Bio-Green 15 qq 240 qq C$149.90 C$35,976 C$71,952
Nim 5 lbs 80 lbs 25.90 C$ 2,072 C$4,144
Total C$76,096 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Agronegsa, el Granjero
y investigaciones Orgánica, S.A.
Tabla Nº 31: Costo De Insumo del Año 2015
Costo de Insumo año 2015
Insumo Cant x mz Consumo (16 mz)
Costo Unitario
Costo x Cosecha
Costo x dos Cosechas Anuales
Semillas 2lbs 32 lbs - - -
Bio-Green 15 qq 240 qq C$159.94 C$38,385.6 C$76,771
Nim 5 lbs 80 lbs C$27.63 C$ 2,210.4 C$4,420.8
Total C$81,192 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Agronegsa, el Granjero
y investigaciones Orgánica, S.A.
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98
3.1.2 Cantidad de presentaciones de 100, 225 y 450 gr por año.
Con la mezcla del producto que se va a producir obtuvimos el número de
presentaciones de cada uno que se deberá producir, lo cual será útil para el
cálculo de envases y embalajes necesarios al año.
Tabla Nº 32: Cantidad de Presentación Para el periodo 2011-2015
Fuente: Estudio Técnico Tabla Nº9. Pág. 44
Número de presentaciones a producir al año 2011 (158.3 qq/año)
Tipo de presentación
% Gr. Producidos/ año Cantidad de presentaciones
100 gr. 56.59 7,184001.24 gr. 40,654
225 gr. 33.17 7,184001.24 gr. 10,591
450 gr. 10.24 7,184001.24 gr. 1635
TOTAL 52,880
Número de presentaciones a producir al año2012 (218 qq/año)
100 gr. 56.59 9,888,320.94 gr. 55,958
225 gr. 33.17 9,888,320.94 gr. 14,578
450 gr. 10.24 9,888,320.94 gr. 2,250
TOTAL 72,786
Número de presentaciones a producir al año 2013 (256 qq/año)
100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712
225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118
450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642
TOTAL 85,472
Número de presentaciones a producir al año 2014 (256 qq/año)
100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712
225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118
450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642
TOTAL 85,472
Número de presentaciones a producir al año 2015 (256 qq/año)
100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712
225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118
450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642
TOTAL 85,472
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99
a) Costos de Envases y embalajes por año
Estas tablas muestran las cantidades requeridas anualmente que están en
función de los requerimientos de cada producto a elaborar, su costo de envase y
embalaje.
Tabla Nº 33: Costos de empaque y embalajes 2011
Costo de Embalajes para el año 2011
Costos presentación de 100gr.
Insumo Unid./cosecha C$ Costo Unit.
C$ Costo/ cosecha
C$ Costo Anual
Bolsas 20,327 0.33 6,707.91 13,415.82 Etiquetas 20,327 1.71 34,759.17 69,518.34 Cajas 203 34.32 6,966.96 13,933.92
TOTAL C$ 96,868
Costo presentación de 225 gr.
Bolsas 5,296 0.52 2,753.92 5,507.84
Etiquetas 5,296 1.71 9,056.16 18,112.32
Cajas 62 34.32 2.127.84 4,255.68
TOTAL C$ 27,875.84
Costo presentación de 450 gr.
Bolsas 818 0.68 556.24 1,112.48
Etiquetas 818 1.71 1,398.78 2,797.56
Cajas 34 34.32 1,166.88 2,333.76
TOTAL 6,243.8 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Plastinic, fábrica de Empaque Nic. y
impreso Tesoro.
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100
Tabla Nº 34: Costos de empaque y embalajes 2012
Costo de Embalajes para el año 2012
Costos presentación de 100gr.
Insumo Und./cosecha C$ Costo Unit.
C$ Costo/ cosecha
C$ Costo Anual
Bolsas 27,979 0.35 9,792.65 19,585.3
Etiquetas 27,979 1.82 50,921.78 101,843.56
Cajas 280 36.6 10,248 20,496
TOTAL C$141,924.86
Costo presentación de 225 gr.
Bolsas 7,289 0.55 4,008.95 8,017.9
Etiquetas 7,289 1.82 13,265.98 26,531.96
Cajas 91 36.6 3,330.6 6,661.2
TOTAL C$41,211.06
Costo presentación de 450 gr.
Bolsas 1,125 0.72 810 1,620
Etiquetas 1,125 1.82 2,47.5 4,095
Cajas 47 36.6 1,720.2 3,440.4
TOTAL C$9,155 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Plastinic, fábrica de Empaque Nic. y impreso Tesoro.
Tabla Nº 35: Costos de empaque y embalajes 2013
Costo de Embalajes para el año 2013
Costos presentación de 100gr.
Insumo Und./cosecha C$ Costo Unit.
C$ Costo/ cosecha
C$ Costo Anual
Bolsas 32,856 0.37 12,156.72 24,313.44
Etiquetas 32,856 1.94 63,740.64 127,481.28
Cajas 329 39 12,831 25,662
TOTAL C$177,456.72
Costo presentación de 225 gr.
Bolsas 8,559 0.58 4,964.22 9,928.44
Etiquetas 8,559 1.94 16,604.46 33,208.92
Cajas 107 39 4,173 8,346
TOTAL C$51,483.36
Costo presentación de 450 gr.
Bolsas 1,321 0.76 1,003.96 2,007.92
Etiquetas 1,321 1.94 2,562.74 5,125.48
Cajas 55 39 2,145 4,290
TOTAL C$11,423.40 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Plastinic, fábrica de Empaque Nic. y impreso Tesoro.
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
101
Tabla Nº 36: Costos de empaque y embalajes 2014
Costo de Embalajes para el año 2014
Costos presentación de 100gr.
Insumo Und./cosecha C$ Costo Unit.
C$ Costo/ cosecha
C$ Costo Anual
Bolsas 32,856 0.39 12,813.84 25,627.68
Etiquetas 32,856 2 65,712 131,424
Cajas 329 41.61 13,689.69 27,379.38
TOTAL C$184,431.06
Costo presentación de 225 gr.
Bolsas 8,559 0.61 5,220.99 10,441.98
Etiquetas 8,559 2 17,118 34,236
Cajas 107 41.61 4,452.27 8,904.54
TOTAL C$ 53,582.52 Costo presentación de 450 gr.
Bolsas 1,321 0.81 1,070.01 2,140.02
Etiquetas 1,321 2 2,642 5,284
Cajas 55 41.61 2,288.55 4,577.1
TOTAL C$12,001.12 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Plastinic, fábrica de Empaque Nic. y impreso Tesoro.
Tabla Nº 37: Costos de empaque y embalajes 2015
Costo de Embalajes para el año 2015
Costos presentación de 100gr.
Insumo Und./cosecha C$ Costo Unit.
C$ Costo/ cosecha
C$ Costo Anual
Bolsas 32,856 0.41 13,470.96 26,941.92
Etiquetas 32,856 2.13 69,983.28 139,996.56
Cajas 329 44.39 14,604.31 29,208.62
TOTAL C$196,147.10
Costo presentación de 225 gr.
Bolsas 8,559 0.65 5,563.35 11,126.7
Etiquetas 8,559 2.13 18,230.67 36,461.34
Cajas 107 44.39 4,749.73 9,499.46
TOTAL C$57,087.50
Costo presentación de 450 gr.
Bolsas 1,321 0.86 1,136.06 2,272.12
Etiquetas 1,321 2.13 2,813.73 5,627.46
Cajas 55 44.39 2,441.45 4882.9
TOTAL C$12,782.48 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Plastinic, fábrica de Empaque Nic. y impreso Tesoro.
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
102
Tabla Nº 38: Costos Totales de Empaques y embalajes por año del 2011 al 2015
Costo correspondiente por Años
Años Insumo Costo Total
2011
Bolsas 20,036.14 Etiquetas 90,428.22 Cajas 20,523.36 Total 130,987.72
2012
Insumo Costo Total
Bolsas 29,223.20 Etiquetas 132,470.52 Cajas 30,598 Total 192,291.72
2013
Insumo Costo Total
Bolsas 36,249.80 Etiquetas 165,815.68 Cajas 38,298 Total 240,363.48
2014
Insumo Costo Total
Bolsas 38,209.68 Etiquetas 170,944 Cajas 40,861.02 Total 250,014.70
2015
Insumo Costo Total
Bolsas 40,340.74 Etiquetas 182,085.36 Cajas 43,590.98 Total 266,017.08
Fuente: Resultados Obtenidos Del Estudio.
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
103
3.1.3 Costos de Otros Materiales (Costo Indirectos): su importe es pequeño
en relación a los demás costos, sin embargo es importante determinarlos y
detallarlos, pues estos influirán directamente en la limpieza de la empresa, las
buenas prácticas de manufactura que permitirán a su vez la inocuidad del
producto. Dichos costos se muestran en la siguiente tabla:
Tabla Nº 39: Costo de Materiales de Limpieza del 2011
Año Concepto Consumo
Unid/mes Consumo Unid/ año
Costo unitario
C$
Costo Anual
C$
2011
Escobas 6 42.68 256.08
Mecha para lampazo 1 12 26.67 320.1
Lampazo (palo) 2 2 85.36 170.72
Lanilla 10 21.34 213.4
Detergente 4 bolsas 48 10.67 512.16
Desinfectante 1 galón 12 160.05 1,920.6
Mascarillas 8 96 5.33 512.16
Delantales 4 53.35 213.4
Botas de hule 6 pares 160.05 960.3
Caja de guantes 2 cajas 24 cajas 160.05 3,841.2
Gorros 4 48 21.34 1,024.32
Pala plástica 3 48.01 144.04
hipoclorito 1 galón 12 galones 53.35 600
Total Anual 10,688.48 Fuente: Resultado Obtenidos por cotización a Distribuidora la Merced.
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
104
Tabla Nº 40: Costo de Materiales de Limpieza del 2012
Año Concepto Consumo Unid/mes
Consumo Unid/ año
Costo unitario
C$
Costo Anual
C$
2012
Escobas 8 45.54 364.32
Mecha para lampazo 1 12 28.45 341.4
Lampazo (palo) 4 4 91.05 364.2
Lanilla 10 22.76 227.6
Detergente 4 bolsas 48 11.38 546.24
Desinfectante 1 galón 12 170.77 2,049.24
Mascarillas 8 96 5.68 545.28
Delantales 4 56.92 227.68
Botas de hule 8 pares 170.77 1,366.16
Caja de guantes 2 cajas 24 cajas 170.77 4,098.48
Gorros 4 48 22.76 1,092.48
Pala plástica 3 51.22 153.66
hipoclorito 1 galón 12 galones 56.92 683.04
Total Anual 12,059.78 Fuente: Resultado Obtenidos por cotización a Distribuidora la Merced.
Tabla Nº 41: Costo de Materiales de Limpieza del 2013
Año Concepto Consumo Unid/mes
Consumo Unid/ año
Costo unitario C$
Costo Anual C$
2013
Escobas 10 48.59 485.9
Mecha para lampazo 1 12 30.35 364.2
Lampazo (palo) 6 6 97.15 582.9
Lanilla 10 24.28 242.8
Detergente 4 bolsas 48 12.14 582.72
Desinfectante 1 galón 12 182.21 2,186.52
Mascarillas 8 96 6.06 581.76
Delantales 4 60.73 242.92
Botas de hule 10 pares 182.21 1,822.1
Caja de guantes 2 cajas 24 cajas 182.21 4,373.04
Gorros 50 24.28 1,214
Pala plástica 4 54.65 218.6
hipoclorito 1 galón 12 galones 60.73 727.56
Total Anual 13,626.22 Fuente: Resultado Obtenidos por cotización a Distribuidora la Merced.
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
105
Tabla Nº 42: Costo de Materiales de Limpieza del 2014
Año Concepto Consumo
Unid/mes Consumo Unid/ año
Costo unitario C$
Costo Anual C$
2014
Escobas 10 51.84 518.4
Mecha para lampazo 1 12 32.38 388.56
Lampazo (palo) 6 6 103.65 621.9
Lanilla 10 25.90 259
Detergente 4 bolsas 48 12.95 621.6
Desinfectante 1 galón 12 194.41 2332.92
Mascarillas 8 96 6.46 620.16
Delantales 4 64.79 259.16
Botas de hule 10 pares 194.41 1944.1
Caja de guantes 2 cajas 24 cajas 194.41 4665.84
Gorros 50 25.90 1295
Pala plástica 4 58.31 233.24
hipoclorito 1 galón 12 galones 64.79 777.48
Total Anual 14,537.36 Fuente: Resultado Obtenidos por cotización a Distribuidora la Merced.
Tabla Nº 43: Costo de Materiales de Limpieza del 2015
Año Concepto Consumo Unid/mes
Consumo Unid/ año
Costo unitario C$
Costo Anual C$
2015
Escobas 10 54.93 549.3
Mecha para lampazo 1 12 34.54 414.48
Lampazo (palo) 6 6 110.59 663.54
Lanilla 10 27.63 276.3
Detergente 4 bolsas 48 13.81 662.88
Desinfectante 1 galón 12 207.43 2489.16
Mascarillas 8 96 7.21 692.16
Delantales 4 69.13 276.52
Botas de hule 10 pares 207.41 2074.1
Caja de guantes 2 cajas 24 cajas 207.41 4977.84
Gorros 50 27.63 1381.5
Pala plástica 4 62.21 248.84
hipoclorito 1 galón 12 galones 69.13 829.56
Total Anual 15,536.18 Fuente: Resultado Obtenidos por cotización a Distribuidora la Merced.
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
106
3.1.4 Costo de Energía Eléctrica:
Para determinar el costo Anual de Energía Eléctrica se hizo necesario realizar
estimaciones del consumo de energía de acuerdo a las especificaciones técnicas
de equipos y maquinaria que estarán directamente relacionados en este rubro,
así como se tomo como referencia las horas diarias que funcionaran dichos
equipos.
El cuadro tiene como objetivo el de presentar los equipos que serán destinados
para ser usados en Castillejos S.A. Es por ello que se representan los costos en
los que se incurren para su operación tanto en Kw/h como su costo en córdobas.
Para empezar tenemos la bomba de agua sumergible esta funciona solamente
por un periodo de 1 hora al día cada tres días de la semana para el llenado de
5,000 galones.
Para obtener el precio del KW/H se requirió de la última tarifas actualizada al 1
De octubre del 201054 por INE (Instituto Nicaragüense de Energía Ente
Regulador) Para la distribuidora DISNORTE-DISSUR.
Tomando en cuenta la tabla de las tarifas la planta procesadora de Flor de
Jamaica se encuentra en el Nivel T-3A Industrial Menor con un Costo de KW/H
de C$ 3.1208.
54
Ver Anexo 21.
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
107
Tabla Nº 44: Costo de energía para el año 2011
Año Cant
Característica
Costo C$ Kw/H
Kw/H Mes
Total al Mes Kw/H
C$/Mes C$/Año
2011
1 Bomba de Agua 3.3298 9 9 29.96 359.52
5 Computadoras 3.3298 52.8 264 879.06 10,548.72
1 Impresora Burbuja 3.3298 1.43 1.43 4.76 57.12
1 Impresora Multifuncional
3.3298 1.76 1.76 5.86 70.32
1 Refrigeradora 3.3298 105.6 105.6 351.62 4,219.44
3 Ventiladores de Techo
3.3298 12.32 36.96 123.06 1,476.72
50 Lámpara Fluorescente
3.3298 7.04 352 1,172 14,064
2 Balanza Digital 3.3298 0.02 0.04 0.13 1.56
2 Bascula Digital 3.3298 0.03 0.06 0.19 2.28
2 Selladora de Bolsa 3.3298 26.4 52.8 175.81 2,109.72
Total 2,742.45 32,909.4 Fuente: consumo estimado de aparatos eléctricos basados en sus horas de uso. Dirección General
de Electricidad.INE
Tabla Nº 45: Costo de energía para el año 2012
Año Cant
Característica
Costo C$ Kw/H
Kw/H Mes
Total al Mes Kw/H
C$/Mes C$/Año
2012
1 Bomba de Agua 3.5528 9 9 31.97 383.64
5 Computadoras 3.5528 52.8 264 937.93 11,255.16
1 Impresora Burbuja 3.5528 1.43 1.43 5.08 60.96
1 Impresora Multifuncional
3.5528 1.76 1.76 6.25 75
1 Refrigeradora 3.5528 105.6 105.6 375.17 4,502.04
3 Ventiladores de Techo
3.5528 12.32 36.96 131.31 1,575.72
50 Lámpara Fluorescente
3.5528 7.04 352 1,250 15,000
2 Balanza Digital 3.5528 0.02 0.04 0.14 1.68
2 Bascula Digital 3.5528 0.03 0.06 0.21 2.52
2 Selladora de Bolsa 3.5528 26.4 52.8 187.58 2,250.96
Total 2,925.64 35,107.68 Fuente: consumo estimado de aparatos eléctricos basados en sus horas de uso. Dirección General
de Electricidad.INE
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
108
Tabla Nº 46: Costo de energía para el año 2013
Año Cant
Característica
Costo C$ Kw/H
Kw/H Mes
Total al Mes Kw/H
C$/Mes C$/Año
2013
1 Bomba de Agua 3.7908 9 9 34.11 409.32
5 Computadoras 3.7908 52.8 264 1,000.77 12,009.24
1 Impresora Burbuja 3.7908 1.43 1.43 5.42 65.04
1 Impresora Multifuncional
3.7908 1.76 1.76 6.67 80.04
1 Refrigeradora 3.7908 105.6 105.6 400.30 4803.6
3 Ventiladores de Techo
3.7908 12.32 36.96 140.10 1,681.2
50 Lámpara Fluorescente
3.7908 7.04 352 1,334.36 16,012.32
2 Balanza Digital 3.7908 0.02 0.04 0.15 1.8
2 Bascula Digital 3.7908 0.03 0.06 0.22 2.64
2 Selladora de Bolsa 3.7908 26.4 52.8 200.15 2,401.8
Total 3,122.25 37,467 Fuente: consumo estimado de aparatos eléctricos basados en sus horas de uso. Dirección General
de Electricidad.INE
Tabla Nº 47: Costo de energía para el año 2014
Año Cant
Característica
Costo C$ Kw/H
Kw/H Mes
Total al Mes Kw/H
C$/Mes C$/Año
2014
1 Bomba de Agua 4.0447 9 9 36.40 436.8
5 Computadoras 4.0447 52.8 264 1,067 12,804
1 Impresora Burbuja 4.0447 1.43 1.43 5.78 69.36
1 Impresora Multifuncional
4.0447 1.76 1.76 7.11 85.32
1 Refrigeradora 4.0447 105.6 105.6 427.12 5,125.44
3 Ventiladores de Techo
4.0447 12.32 36.96 149.49 1,793.88
50 Lámpara Fluorescente
4.0447 7.04 352 1,423 17,076
2 Balanza Digital 4.0447 0.02 0.04 0.16 1.92
2 Bascula Digital 4.0447 0.03 0.06 0.24 2.88
2 Selladora de Bolsa 4.0447 26.4 52.8 213.56 2,562.72
Total 3,329.86 39,958.32 Fuente: consumo estimado de aparatos eléctricos basados en sus horas de uso. Dirección General
de Electricidad.INE
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
109
Tabla Nº 48: Costo de energía para el año 2015
Año Cant
Característica
Costo C$ Kw/H
Kw/H Mes
Total al Mes Kw/H
C$/Mes C$/Año
2015
1 Bomba de Agua 4.3156 9 9 38.84 466.08
5 Computadoras 4.3156 52.8 264 1,139.31 13,671.82
1 Impresora Burbuja 4.3156 1.43 1.43 6.17 74.04
1 Impresora Multifuncional
4.3156 1.76 1.76 7.59 91.08
1 Refrigeradora 4.3156 105.6 105.6 455.72 5,468.64
3 Ventiladores de Techo
4.3156 12.32 36.96 159.50 1,914
50 Lámpara Fluorescente
4.3156 7.04 352 1,519.09 18,229.09
2 Balanza Digital 4.3156 0.02 0.04 0.17 2.04
2 Bascula Digital 4.3156 0.03 0.06 0.25 3
2 Selladora de Bolsa 4.3156 26.4 52.8 227.86 2,734.32
Total 2,643.05 42,654.11 Fuente: consumo estimado de aparatos eléctricos basados en sus horas de uso. Dirección General de Electricidad.INE
3.1.5. Agua
Castillejos S.A no incurrirá en gastos de Agua dado que cuenta con pozos
artesanales, y una bomba para suplir agua a todas las instalaciones, el gasto de
la utilización de la bomba se incluyo en los costos de energía.
Para la utilización de Aguas subterránea hay un ―Decreto presidencial Nº10-
200855” en donde dice que de acuerdo al artículo 60 de de constitución Política,
es obligación del estado la preservación, conservación y rescate del medio
ambiente y recursos Naturales establece en su artículo: 78, la promoción
integrada de la cuencas hidrográficas del país, así como debe existir un equilibrio
del uso de la misma.
Donde establece el pago de C$ 12 /m3 a empresas embotelladoras, cerveceras y
cafetaleras. A los pozos privados C$ 8/ m3 donde estos pagos serán regidos por
ENACAL.
55
Fuente: Decreto Presidencial Nº 10-2008
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
110
“Pero actualmente esa ley solo se está aplicando a las embotelladoras y
cerveceras, la ley existe pero no ha sido aprobada en totalidad para el pago
de uso de agua subterránea.”
3.1.6 Combustibles
El único gasto de combustible atribuible a producción es el diesel que consumirá
el tractor para las actividades de arado y gradeado de la tierra antes de la
siembra.
Tabla Nº 49: Costo de Combustible el año 2011
Consumo de Diesel para el año 2011 para 10 mz
Actividad Consumo Litros/mz
Consumo por
cosecha
Costo litro diesel
Costo por cosecha
Costo anual
Arado 18.92 189.2 C$21.86 C$4,135.91 C$8,271.82
Gradeado 10 100 C$21.86 C$2,186 C$4,372
Total C$12,634.82
Consumo de Diesel para el año 2012 para 14 mz
Arado 19.86 278.04 C$23.32 6,483.89 12,967.78
Gradeado 10.5 147 C$23.32 3,428.04 6,856.08
Total C$ 19,823.86
Consumo de Diesel para el año 2013 para 16 mz
Arado 20.85 333.6 C$24.88 8,299.96 16,599.93
Gradeado 11.02 176.32 C$24.88 4,386.84 8,773.68
Total C$ 25,373.61
Consumo de Diesel para el año 2014 para 16 mz
Arado 21.89 350.24 C$26.54 9,295.36 18,590.73
Gradeado 11.57 185.12 C$26.54 4,913.08 9,826.16
Total C$ 28,416.90
Consumo de Diesel para el año 2015 para 16 mz
Arado 22.98 367.68 C$28.31 10,409.02 20,818.04
Gradeado 12.14 194.24 C$28.31 5,498.93 10,997.86
Total C$ 31,815.91 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco.
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
111
3.1.7 Mantenimiento
La siguiente tabla presenta los principales costos en los que incurriré la empresa
para efectuar el mantenimiento de sus equipos de producción y de apoyo los
precios que se refleja son precios Bases del año 2010
Tabla Nº 50: Costo de Mantenimiento el año 2011
Costo del Mantenimiento para el año 2011 de todos los Equipos
Equipos Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año
Bomba de agua
Revisión sistema eléctrico 1 200 200
Selladoras Revisión sistema eléctrico 2 100 200
Bascula Engrase 2 100 200
Balanza Revisión sistema eléctrico 2 100 200
Tractor
Cambios de aceite del motor 2 1,500 3,000
Cambio de aceite hidráulico 1 600 600
Engrase 2 150 300
Cambio de sellos y calibración 1 3500 3,500
Cambio de filtros de aceite 2 200 400
Cambio de filtros de combustible 2 130 260
Luminaria Cambio de bombillo 2 3000 6000
Plomería Revisión del sistema 2 250 500
Gradas Engrase, cambio balineras y sellos
2 5000 10000
Arado Engrase, cambio balineras y sellos
1 120 120
Costo total anual 25,480 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco.
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112
Tabla Nº 51: Costo de Mantenimiento el año 2012
Costo del Mantenimiento para el año 2012 de todos los Equipos
Equipos Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año
Bomba de agua
Revisión sistema eléctrico 1 213.4 213.4
Selladoras Revisión sistema eléctrico 2 106.7 213.4
Bascula Engrase 2 106.7 213.4
Balanza Revisión sistema eléctrico 2 106.7 213.4
Tractor
Cambios de aceite del motor 3 1,600.5 4,801.5
Cambio de aceite hidráulico 1 640.2 640.2
Engrase 2 160.05 320.1
Cambio de sellos y calibración 1 3,734.5 3,734.5
Cambio de filtros de aceite 3 213.4 640.2
Cambio de filtros de combustible 2 138.71 277.42
Luminaria Cambio de bombillo 2 3,201 6,402
Plomería Revisión del sistema 2 266.75 533.5
Gradas Engrase, cambio balineras y sellos
2 5,335 10,670
Arado Engrase, cambio balineras y sellos
1 128.04 128.04
Costo total anual 29,001.06 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco. Tabla Nº 52: Costo de Mantenimiento el año 2013
Costo del Mantenimiento para el año 2013 de todos los Equipos
Equipos Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año
Bomba de agua
Revisión sistema eléctrico 1 227.69 227.69
Selladoras Revisión sistema eléctrico 2 113.84 227.84
Bascula Engrase 2 113.84 227.84
Balanza Revisión sistema eléctrico 2 113.84 227.84
Tractor
Cambios de aceite del motor 4 1,707.73 6,830.92
Cambio de aceite hidráulico 1 683.09 683.09
Engrase 2 170.77 261.8
Cambio de sellos y calibración 1 3,984.71 3,984.71
Cambio de filtros de aceite 4 227.69 455.38
Cambio de filtros de combustible 2 148 296
Luminaria Cambio de bombillo 2 3,415.46 6,830.92
Plomería Revisión del sistema 2 284.62 569.24
Gradas Engrase, cambio balineras y sellos
2 5,692.44 11,384.88
Arado Engrase, cambio balineras y sellos
1 136.61 136.61
Costo total anual 32,344.76 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco.
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113
Tabla Nº 53: Costo de Mantenimiento el año 2014
Costo del Mantenimiento para el año 2014 de todos los Equipos
Equipos Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año
Bomba de agua
Revisión sistema eléctrico 1 242.94 242.94
Selladoras Revisión sistema eléctrico 2 121.46 242,92
Bascula Engrase 2 121.46 242.92 Balanza Revisión sistema eléctrico 2 121.46 242.92 Tractor
Cambios de aceite del motor 4 1,822.14 7,288.56
Cambio de aceite hidráulico 1 728.85 728.85
Engrase 2 182.21 364.42
Cambio de sellos y calibración 1 4,251.68 4,251.68
Cambio de filtros de aceite 4 242.94 971.76
Cambio de filtros de combustible 2 157.91 315.91
Luminaria Cambio de bombillo 2 3,644.29 7,288.58
Plomería Revisión del sistema 2 303.68 607.36
Gradas Engrase, cambio balineras y sellos
2 6,073.83 12,147.66
Arado Engrase, cambio balineras y sellos
1 145.76 145.76
Costo total anual 34,839.32 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco. Tabla Nº 54: Costo de Mantenimiento para el año 2015
Costo del Mantenimiento para el año 2015 de todos los Equipos
Equipos Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año
Bomba de agua
Revisión sistema eléctrico 1 259.21 259.21
Selladoras Revisión sistema eléctrico 2 129.59 259.18
Bascula Engrase 2 129.59 259.18
Balanza Revisión sistema eléctrico 2 129.59 259.18
Tractor
Cambios de aceite del motor 4 1,944.22 7,776.88
Cambio de aceite hidráulico 1 777.68 777.68
Engrase 2 194.41 388.82
Cambio de sellos y calibración 1 4,536.54 4,536.54
Cambio de filtros de aceite 4 259.21 1,036.84
Cambio de filtros de combustible 2 168.48 336.96
Luminaria Cambio de bombillo 2 3,888.45 7,776.9
Plomería Revisión del sistema 2 324.02 648.04
Gradas Engrase, cambio balineras y sellos
2 6,480.77 12,961.54
Arado Engrase, cambio balineras y sellos
1 155.52 155.52
Costo total anual 37,432.47 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco.
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114
3.1.8 Costo de Mano de Obra.
Según el Ministerio de trabajo en el acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10 sobre la
aplicación de los salarios mínimos, a la industria manufacturera le corresponde
pagar como salario mínimo el monto de C$ 2,421.95 cada mes incrementándose
el 12% cada año.
Además el pago de las prestaciones sociales estipuladas por este:
Aguinaldo56: El patronal tiene el deber de pagar a sus empleados un mes
de salario adicional después de un año trabajando continuo
(correspondiente 8.33% sobre planilla) estipulado en el código del trabajo.
Vacaciones57: El trabajador tiene el derecho a disfrutar 15 días de
descanso por cada 6 meses trabajados, correspondientes a 1 mes al año,
estos tienen que ser remunerados.
INSS Patronal58: El producto de la contribución patronal obligatoria, cuya
cantidad se determinara según las necesidades en un reglamento emitido
por el consejo Directivo y de conformidad con los estudios actuariales, sin
poder exceder del 16% de las remuneraciones, en dinero y en especie,
que cada patrono pagare o debiere pagar a sus trabajadores.
INATEC59: El Aporte Mensual obligatorio del 2% sobre el Monto Total de
las planillas de sueldos brutos, o fijos a cargo de todos los empleadores
de la republica exceptuándose las nominas del Ejército y la Policía
Nacional.
56
Código del Trabajo MITRAB. Ley Nº 117. Octava Edición. Instructivo Metodológico Para calcular las Prestaciones Laborales de
los Trabajadores. Arto.93 y Arto. 94. Pág. 186 57
Código del Trabajo MITRAB. Ley Nº 117. Octava Edición. Instructivo Metodológico Para calcular las Prestaciones Laborales de
los Trabajadores. Pág. 187 58
Ley Orgánica de Seguridad Social. INSS. Capítulo II, Arto. 53. 59
Ley Orgánica del Instituto Nacional Tecnológico. Decreto Nº 3-91, Capítulo VI de los Recursos Económicos-Financieros. Articulo
24. Inciso a). Pag.24
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115
Tabla Nº 55: Resumen de prestaciones sociales
Fuente: MITRAB, INATEC, INSS.
3.1.8.1 costos de mano de obra directa:
Esta se refiere a aquellas personas que intervendrán directamente en el proceso
de siembra y cosecha de la Rosa de Jamaica, específicamente los obreros. Para
poder determinar el sueldo total anual se tomó en cuenta el número de
trabajadores, número de turnos, sueldo anual por trabajador y el porcentaje de
las prestaciones sociales.
Tabla Nº 56: Costo Total de año 2011 de mano de obra Directa de personal fijo
Año Nº De trabajadores Puesto Sueldo C$/Mes
Sueldo Total C$/Año
2011
1 Tractorista 2,906.34 34,876.08
9 Sembrador 2,421.95 261,570.6
2 Pesador 2,543.04 61,032.96
5 Seleccionador 2,543.04 152,582.4
2 Sellador 2,543.04 61,032.96
2 Bodeguero 2,543.04 61,032.96
Sub Total 632,127.96
34.66% prest. 219,095.55
Total anual C$ 851,223.51 Fuente: Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
Concepto Año
2011-2015 % sobre planilla
Aguinaldo 8.33%
Vacaciones 8.33%
INSS patronal 16%
INATEC 2%
TOTAL DE PRESTACIONES 34.66%
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116
Tabla Nº 57: Costo Total de año 2012 de mano de obra Directa de personal fijo
Año Nº De trabajadores Puesto Sueldo C$/Mes
Sueldo Total C$/Año
2012
1 Tractorista 3,255.10 39,061.2
9 Sembrador 2,712.58 292,958.64
2 Pesador 2,848.20 68,356.8
5 Seleccionador 2,848.20 170,892
2 Sellador 2,848.20 68,356.8
2 Bodeguero 2,848.20 68,356.8
Sub Total 707,982.24
34.66% prest. 245,386.64
Total anual C$ 953,368.884 Fuente: Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales
Tabla Nº 58: Costo Total de año 2013 de mano de obra Directa de personal fijo
Año Nº De trabajadores Puesto Sueldo C$/Mes
Sueldo Total C$/Año
2013
1 Tractorista 3,645.71 43,748.52
9 Sembrador 3,038.08 328,112.64
2 Pesador 3,189.98 76,559.52
5 Seleccionador 3,189.98 191,398.8
2 Sellador 3,189.98 76,559.52
2 Bodeguero 3,189.98 76,559.52
Sub Total 792,938.52
34.66% prest. 274,832.49
Total anual C$ 1,067,771.01 Fuente: Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
Tabla Nº 59: Costo Total de año 2014 de mano de obra Directa de personal fijo
, Nº De trabajadores Puesto Sueldo C$/Mes
Sueldo Total C$/Año
2014
1 Tractorista 4,083.19 48,998.28
9 Sembrador 3,402.66 367,487.28
2 Pesador 3,572.78 85,746.72
5 Seleccionador 3,572.78 214,366.8
2 Sellador 3,572.78 85,746.72
2 Bodeguero 3,572.78 85,746.72
Sub Total 888,092.52
34.66% prest. 307,812.86
Total anual C$ 1,195,905.39 Fuente: Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 51. Pagina N° 112. Resumen de las Prestaciones Sociales.
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117
Tabla Nº 60: Costo Total de año 2015 de mano de obra Directa de personal fijo
Año
Nº De trabajadores Puesto Sueldo C$/Mes
Sueldo Total C$/Año
2015
1 Tractorista 4,573.18 54,878.16
9 Sembrador 3,810.97 411,584.76
2 Pesador 4,001.51 96,036.24
5 Seleccionador 4,001.51 240,090.6
2 Sellador 4,001.51 96,036.24
2 Bodeguero 4,001.51 96,036.24
Sub Total 994,662.24
34.66% prest. 344,749.93
Total anual C$ 1,339,412.17 Fuente: Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
3.1.8.1 Para la contratación del personal ambulatorio se le pagara 3 meses por
cosecha que equivale a 6 meses de pago en el año, iniciando en el 2012. Por
tanto el costo total anual de mano de obra directa es:
Tabla Nº 61: Costo Total de Anual de mano de obra Directa de personal ambulatorio
Año
Puesto Puesto /Turno
Turno / Días
Sueldo Mensual/ Plaza C$
Sueldo Anual /Plaza C$
Sueldo Total Anual
2012 Obreros 10 1 2,584.22 31,010.64 155,053.2
34.66% 53,741.43
Total anual C$ 208,794.63
Año Puesto Puesto/Turno
Turno / Días
Sueldo Mensual/ Plaza C$
Sueldo Anual /Plaza C$
Sueldo Total Anual
2013 Obreros 15 1 2,757.36 41,360.4 248,162.4
34.66% 86,013.08
Total anual C$ 334,175.48
Año Puesto Puesto/Turno
Turno / Días
Sueldo Mensual/ Plaza C$
Sueldo Anual /Plaza C$
Sueldo Total Anual
2014 Obreros 15 1 2,942.10 44,131.5 264,789
34.66% 91,775.86
Total anual C$ 356,564.86
Año Puesto Puesto/Turno
Turno / Días
Sueldo Mensual/ Plaza C$
Sueldo Anual /Plaza C$
Sueldo Total Anual
2015 Obreros 15 1 3139.22 47,088.3 282,529.8
34.66% 97,924.82
Total anual C$ 380,454.62
Fuente: Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
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118
3.1.8.2 Costo de Mano de Obra Indirecta: Se refiere a quienes aun estando en
producción no son obreros, tales como supervisores, jefes de turnos, jefes de
producción, gerente, entre otros, cuyos sueldos anuales se detallan en la tabla
siguiente, incluyendo por supuesto las prestaciones sociales que devengará
Tabla Nº 62: Costo Total de Anual de mano de obra Indirecta.
Año Puesto Puesto /Turno
Turno / Días
Sueldo Mensual/ Plaza C$
Sueldo Anual /Plaza
C$
Sueldo Total Anual
2011 J. Producción 1 1 8,000 96,000 96,000
34.66% 33,273.6
Total anual C$ 129,273
Año Puesto Puesto /Turno
Turno / Días
Sueldo Mensual/ Plaza C$
Sueldo Anual /Plaza
C$
Sueldo Total Anual
2012 J. Producción 1 1 8,536 102,432 102,432
34.66% 35,502.93
Total anual C$ 137,934.93
Año Puesto Puesto /Turno
Turno / Días
Sueldo Mensual/ Plaza C$
Sueldo Anual /Plaza
C$
Sueldo Total Anual
2013 J. Producción 1 1 9107.91 109,294.94 109,294.94
34.66% 37,881.62
Total anual C$ 147,176.56
Año Puesto Puesto /Turno
Turno / Días
Sueldo Mensual/ Plaza C$
Sueldo Anual /Plaza
C$
Sueldo Total Anual
2014 J. Producción 1 1 9,718.13 116,617.67 116,617.67
34.66% 40,419.68
Total anual C$ 157,037.35
Año Puesto Puesto /Turno
Turno / Días
Sueldo Mensual/ Plaza C$
Sueldo Anual /Plaza
C$
Sueldo Total Anual
2015 J. Producción 1 1 10,369.24 124,430.93 124,430.93
34.66% 43,127.76
Total anual C$ 167,558.69 Fuente: Consulta a Expertos para Sueldos./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55.
Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
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119
3.1.9 Depreciación y Amortizaciones de Producción
Para calcular el monto de los cargos se utilizan los porcentajes autorizados por la
DGI60, los cargos de depreciación y amortización reduce el monto de los
impuestos y permite la recuperación de la inversión por medio de los
mecanismos fiscales
3.1.9.1 Activo Fijo de Producción: La inversión inicial del proyecto comprende
entre otras cosas la adquisición de aquellos bienes como activos fijos o tangibles
necesarios con los que se iniciará las operaciones de la empresa, a su vez los
bienes que detallan a continuación están constituidos y divididos únicamente por
los que se necesitara para el funcionamiento del área de producción de la
empresa como equipos, mobiliarios, herramientas entre otros; se le llaman fijos
por que la empresa no puede desprenderse fácilmente de estos sin que
ocasionen problemas a sus actividades:
Tabla Nº 63: Costo Total de activo Fijos del Área de Producción
Equipo Unidades Precio Unid C$ Costo Total C$ %Depreciación
Bomba de agua 1 30,000 30,000 20%
Balanza digital 2 8,240 16,480 20%
Basculas qq 2 18,448.5 36,897 20%
Selladoras 2 14,759 29,518 20%
Polines 20 300 6,000 20%
Mesas 2 4,800 9,600 20%
Pilas de lavado 2 26,232.5 52,465 20%
Computadora 1 8,000 8,000 50%
Escritorios 1 4,500 4,500 20%
Silla Oficina 1 3,000 3,000 20%
Abanicos 1 750 750 20%
Cesto de basuras 1 300 300 20%
Estante Metálico 1 5,000 5,000 20%
Hornos solares 5 4,465.8 22,329 20%
Tractor 1 400,000 400,000 20%
Gradas 1 60,000 60,000 20%
Arado 1 48,500 48,500 20%
Pulverizadores 2 1,219 2,438 20%
Tanque de Agua 1 85,000 85,000 10%
Lámparas 25 250 6,250 20%
Total C$ 827,027 Fuente: Resultados Obtenidos de las Diferentes Cotizaciones.
60
Reglamento de la ley Nª 453 vigente del 23 septiembre del 2010 de Equidad Fiscal y sus Reformas. Dirección General de Ingreso.
Cap. III, pag.26
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120
3.1.9.2 Terreno y obras civiles
Calculo de construcción de Pilas y Túneles de secado:
Prorrateo de subcontratación (elaboración de las Pilas y Túneles de secado)
Pagos de Trabajadores= C$ 18,000 / C$56,785 = 0.3169
Pilas:
Materiales……………………………………………….………………C$ 39,840
Porción de la elaboración (Subcontratación) = 39,840 x 0.3169 = 12,625
TOTAL……………………………………………………………….…C$ 52,465
Túneles:
Materiales…….…………………………………………………………C$ 16,955
Porción de elaboración de (Subcontratación) = 16,955 x 0.3169 = 5,374
TOTAL:……………………………………………………..…………...C$ 22,329
Tabla Nº 64: Costo Total de Túneles y Pilas
Fuente: Resultados del Estudio.
Prorrateo de subcontratación (Elaboración)
Característica Costo
Pilas C$ 52,465
Túneles C$ 22,329
TOTAL C$ 74,794
Precio del Terreno C$ 270,000
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121
Los conceptos expresados en la tabla siguiente son los trámites necesarios para
el funcionamiento de la planta en particular, los cuales se detallan a continuación:
Tabla Nº 65: Costo Total de activo Diferido del Área de Producción
Concepto Costo Total C$
Pago Matriculas anual de La Alcaldía 1,200
Registro Sanitario 1,980
Diseño Agua Residual 25,920
Total C$ 29,100 Fuente: Capitulo 3. Estudio Técnico. Legalización de la Empresa. Pág. 78-85
3.1.9.3 Activo diferido de Producción61: Los Activos Diferidos de esta Planta
son intangibles y es el conjunto de bienes o trámites necesarios para el
respectivo funcionamiento de la empresa como permisos, Matricula de la
Alcaldía, registro Sanitario contrato de servicio y otros estudios que tiendan a
mejorar en el presente o el futuro funcionamiento de la empresa, para Arellanos
S.A los activos diferidos relevantes son:
- Planeación e integración del proyecto (3% de la inversión total).
- Ingeniería del proyecto (3.5% de la inversión total).
- Supervisión del proyecto (1.5 de la inversión total).
- Administración del Proyecto (0.5% de la inversión total).
Tabla Nº 66: Costo Total de activo Diferido del Área de Producción
CONCEPTO CALCULO COSTO
Planeación e integración del proyecto
700,921X0.03 C$21,027.63
Ingeniería del proyecto 700,921X0.035 C$24,532.235
Supervisión del proyecto 700,921X0.015 C$10,513.815
Administración del proyecto 700,921X0.005 C$3,504.605
TOTAL C$59,578.285 Fuente: Resultados del Estudio.
61
Fuente: Evaluación de proyectos, Gabriel Baca Urbina. III Edición. Pág. 164
TOTAL ACTIVO FIJO C$ 700,921
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122
Tabla Nº 67: Depreciación y amortización de los activos fijos y diferidos de Producción
AÑO Valor del Activo año 5
Vida fiscal Concepto Valor C$ % Depreciación 1 2 3 4 5
Bomba de agua 30,000 20% 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 0.00 5
Balanza digital 16,480 20% 3,296 3,296 3,296 3,296 3,296 0.00 5
Basculas qq 36,897 20% 7,379.4 7,379.4 7,379.4 7,379.4 7,379.4 0.00 5
Selladoras 29,518 20% 5,903.6 5,903.6 5,903.6 5,903.6 5,903.6 0.00 5
Polines 6,000 20% 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 0.00 5
Mesas 9,600 20% 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920 0.00
Pilas de lavado 52,465 20% 10,493 10,493 10,493 10,493 10,493 0.00
Computadora 8,000 50% 4,000 4,000 - - - 0.00 2
Escritorios 4,500 20% 900 900 900 900 900 0.00 5
Silla Oficina 3,000 20% 600 600 600 600 600 0.00 5
Abanicos 750 20% 150 150 150 150 150 0.00 5
Cesto de basuras 300 20% 60 60 60 60 60 0.00 5
Estante Metálico 5,000 20% 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 0.00 5
Hornos solares 22,329 20% 4,465.8 4,465.8 4,465.8 4,465.8 4,465.8 0.00 5
Tractor 400,000 20% 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000 0.00 5
Gradas 60,000 20% 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 0.00 5
Arado 48,500 20% 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 0.00 5
Pulverizadores 2,438 20% 1,219 1,219 1,219 1,219 1,219 0.00 5
Tanque de Agua 85,000 10% 8,500 8,500 8,500 8,500 8,500 42,500 10
Lámparas 6,250 20% 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 0.00 5
Activos Diferidos 59,578.28 19,859.42 19,859.42 19,859.42 3
Total C$ 179,896 179,896 175,896 156,037 156,037 42,500
Fuente: Capitulo 3, Estudio Financiero Tabla N°63 y 65. Pag.119 y 121.
Nota: En el Caso del Activo Diferido será cancelado en los Tres primeros años del proyecto
.
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123
Tabla Nº 68: Presupuesto de costo de Producción con horizonte de Planeación
2011-2015
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Insumo1
42,377 58,487 71,320 76,096 81,192
Envases y embalajes2
130,987.72 192,291.72 240,363.48 250,014.70 266,017.08
Otros Materiales3
10,688.48 12,059.78 13,626.22 14,537.36 15,536.18
Energía Eléctrica4
32,909.4 35,107.68 37,467 39,958.32 42,654.11
Agua5
0 0 0 0 0
Mano de obra directa6
851,223.51 1,162,163.51 1,401,946.49 1,552,470.25 1,719,866.79
Mano de obra indirecta
7 129,273 137,934.93 147,176.56 157,037.35 167,558.69
Combustible8
12,634.82 9,823.86 25,373.61 28,416.90 31,815.91
Mantenimiento9
25,480 29,001.06 32,344.76 34,839.32 37,432.47
Total 1,235,574 1,636,870 1,969,618 2,153,370 2,362,073
Fuente: Cálculos en Bases a la cita siguientes:
1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 27, 28, 29, 30 y 31 Costo de insumos
Pág. 96-97.
2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 38 Costo Totales de Embalaje para el
periodo 2011-2015 insumos Pág. 102.
3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 39, 40, 41, 42 y 43 Costo de Materiales
de Limpieza Pág. 103-105.
4. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 44, 45, 46, 47 y 48 Costo de energía
eléctrica Pág.107-109.
5. Capitulo 3: Estudio Financiero Pág. 109.
6. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 56, 57, 58, 59, 60, y 61 Costo de Mano
de Obra directa Pág. 115-117.
7. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 62 Costo de Mano de Obra Indirecta
Pág. 118.
8. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 49 Combustible Pág. 110.
9. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 50, 51, 52, 53 y 54 Mantenimiento Pág.
111-113.
10. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 67 Depreciación Pág. 122.
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124
3.2 COSTO DE ADMINISTRACIÓN
En el estudio técnico se presenta el organigrama general de la empresa, con el
que se contaría con un gerente general entre otros puesto. Para determinación
de los costos de administración fue necesario detallar cada uno de los conceptos
en que se incurrirá para definir cuál será el costo total. Estos conceptos se
detallan a continuación:
3.2.1 Gasto de Personal administración: la siguiente tabla muestra los
sueldos totales anuales de los años 2011-2015 de los trabajadores
pertenecientes al área de administrativa incluyendo el monto de las prestaciones
Tabla Nº 69: Gasto de Personal Administrativo año 2011.
Año No. De trabajadores puesto Sueldo Sueldo Total
C$/ mes C$/ año
2011
1 Gerente General 16,000 192,000
1 secretaria 3,300 39,600
2 agentes de seguridad 2,421.95 29,063.4
1 Conserje 2,421.95 29,063.4
1 Afanadora 2,421.95 29,063.4
Sub Total 318,790.2
34.66% prest. 110,492.68
Total anual C$ 429,282.88 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-
08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
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125
Tabla Nº 70: Gasto de Personal Administrativo año 2012.
Año No. De trabajadores puesto Sueldo Sueldo Total
C$/ mes C$/ año
2012
1 Gerente General 17,072 204,864
1 secretaria 3,521.1 42,253.2
2 agentes de seguridad 2,584.22 31,010.64
1 Conserje 2,584.22 31,010.64
1 Afanadora 2,584.22 204,864
Sub Total 340,149.12
34.66% prest. 117,895.68
Total anual C$ 458,044.80 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-
08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
Tabla Nº 71: Gasto de Personal Administrativo año 2013.
Año No. De trabajadores puesto Sueldo Sueldo Total
C$/ mes C$/ año
2013
1 Gerente General 18,215.82 218,589.88
1 secretaria 3,757.01 45,084.16
2 agentes de seguridad 2,757.362 33,088.35
1 Conserje 2,757.362 33,088.35
1 Afanadora 2,757.362 33,088.35
Sub Total 362,939.11
34.66% prest. 125,794.69
Total anual C$ 488,733.81 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-
08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
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126
Tabla Nº 72: Gasto de Personal Administrativo año 2014.
Año No. De trabajadores puesto Sueldo Sueldo Total
C$/ mes C$/ año
2014
1 Gerente General 19,436.28 233,235.41
1 secretaria 4,008.73 48,104.80
2 agentes de seguridad 2,942.10 35,305.27
1 Conserje 2,942.10 35,305.27
1 Afanadora 2,942.10 35,305.27
Sub Total 387,256.03
34.66% prest. 134,222.94
Total anual C$ 521,478.97 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-
08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
Tabla Nº 73: Gasto de Personal Administrativo año 2015.
Año No. De trabajadores puesto Sueldo Sueldo Total
C$/ mes C$/ año
2015
1 Gerente General 20,738.51 248862.18
1 secretaria 4,277.31 51,327.82
2 agentes de seguridad 3,139.22 37,670.72
1 Conserje 3,139.22 37,670.72
1 Afanadora 3,139.22 37,670.72
Sub Total 413,202.19
34.66% prest. 143,215.877
Total anual C$ 556,418.06 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-
08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
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127
3.2.2 Gasto De artículos de Oficina62: Son artículos de oficinas los
cuales son de vital importancia para la empresa, tanto en el área Administrativa
como para el área de Producción, ya que esto sirven para llevar un registro,
control y organización de todas las manipulaciones que se deben hacer en cada
uno de los procesos y transacción que realice la empresa, es por ello que en la
tabla siguiente se muestran los costos Obtenidos por Cotización en Distribuidora
Universal
Tabla Nº 74: Costo de Artículos de Oficina 2011.
Gasto de articulo de Oficina del año 2011
Concepto Cantidad Unid./Mes
Cantidad Unid./año
Costo C$ Unidad
Costo Total C$/año
Papelería 2 Resmas 24 117.37 2,816.88
Lapiceros 24 144 19.20 2.764.8
Cd (Caja) 1 Caja 12 Cajas 85.36 1,024.32
Borrador 5 60 4.8 288
Resaltadores 4 48 8.5 408
Lápiz 24 288 1.24 357.12
Libretas 5 60 13 780
Grapas (Cajas) 12 16 192
Engrapadoras 4 64 256
Total 6,122.32
Fuente: Resultados obtenidos por Cotización en Distribuidora Universal .
Tabla Nº 75: Costo de Artículos de Oficina 2012.
Gasto de articulo de Oficina del año 2012
Concepto Cantidad Unid./Mes
Cantidad Unid./año
Costo C$ Unidad
Costo Total C$/año
Papelería 2 Resmas 24 125.23 3,005.52
Lapiceros 24 144 20.48 2,949.12
Cd 1 Caja 12 Cajas 91.07 1,092.84
Borrador 5 60 5.12 307.2
Resaltadores 4 48 9 432
Lápiz 24 288 1.32 380.16
Libretas 5 60 13.87 832.2
Grapas (Cajas) 12 17 204
Engrapadoras 4 68 272
Total 8,382.20 Fuente: Resultados obtenidos por Cotización en Distribuidora Universal
62
Ver anexo 22
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128
Tabla Nº 76: Costo de Artículos de Oficina 2013.
Gasto de articulo de Oficina del año 2013
Concepto Cantidad Unid./Mes
Cantidad Unid./año
Costo C$ Unidad
Costo Total C$/año
Papelería 2 Resmas 24 133.23 3,197.52
Lapiceros 24 144 21.85 3,146.4
Cd 1 Caja 12 Cajas 97.17 1,166.04
Borrador 5 60 5.46 327.6
Resaltadores 4 48 9.60 460.8
Lápiz 24 288 1.41 406.08
Libretas 5 60 14.79 887.4
Grapas (Cajas) 12 18.13 217.56
Engrapadoras 4 72.55 290.2
Total 10,099.60 Fuente: Resultados obtenidos por Cotización en Distribuidora Universal
Tabla Nº 77: Costo de Artículos de Oficina 2014.
Gasto de articulo de Oficina del año 2014
Concepto Cantidad Unid./Mes
Cantidad Unid./año
Costo C$ Unidad
Costo Total C$/año
Papelería 2 Resmas 24 142.15 3,411.6
Lapiceros 24 144 23.31 3,356.64
Cd 1 Caja 12 Cajas 103.68 1,244.16
Borrador 5 60 5.82 349.2
Resaltadores 4 48 10.24 491.52
Lápiz 24 288 1.51 434.88
Libretas 5 60 15.78 946.8
Grapas (Cajas) 12 19.34 232.08
Engrapadoras 4 77.41 309.64
Total 10,776.52 Fuente: Resultados obtenidos por Cotización en Distribuidora Universal
Tabla Nº 78: Costo de Artículos de Oficina 2015.
Gasto de articulo de Oficina del año 2015
Concepto Cantidad Unid./Mes
Cantidad Unid./año
Costo C$ Unidad
Costo Total C$/año
Papelería 2 Resmas 24 151.67 3,640.08
Lapiceros 24 144 24.87 3,581.28
Cd 1 Caja 12 Cajas 110.68 1,328.16
Borrador 5 60 6.20 372
Resaltadores 4 48 10.92 524.16
Lápiz 24 288 1.61 463.68
Libretas 5 60 16.83 1,009.8
Grapas (Cajas) 12 20.63 247.56
Engrapadoras 4 82.59 330.36
Total 11,497.08 Fuente: Resultados obtenidos por Cotización en Distribuidora Universal
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129
3.2.3 Gasto de Teléfono63: Como cualquier empresa competitiva se debe contar
con medios de comunicación, es por ello el uso imprescindible del teléfono para
realizar cualquier tipo de transacción notificaciones, etc. Una línea de teléfono
tiene un costo Básico Mensual C$ 247 que incluye 200 Minutos, además se
asume un consumo extra de 200 minutos, con un total mensual de 400 minutos,
lo que equivale C$ 497/mes incluido el impuesto. Como lo muestra la siguiente
tabla:
Tabla Nº 79: Costo de líneas Telefónica
Año Concepto Tarifa C$/mes Costo Total C$/año
2011 Gasto telefónico 530.29
6,363.5 Total Anual C$
2012 Gasto telefónico 565.82
6,789.9 Total Anual C$
2013 Gasto telefónico 603.73
7,244.87 Total Anual C$
2014 Gasto telefónico 644.19
7,730.28 Total Anual C$
2015 Gasto telefónico 687.35
8,248.21 Total Anual C$ Fuente: Resultados Obtenidos por cotización en Claro.
3.2.4 Depreciaciones: Para calcular el monto de los cargos se utiliza los
porcentajes autorizados por la DGI64, los cargos de depreciación y amortización
reduce el monto de los impuestos y permite la recuperación de la inversión por
medio de los mecanismo fiscales.
3.2.4.1 Activo fijo de Administración: Los artículos de oficina son muy
importantes para la empresa y específicamente para el área Administrativa, para
ello se reflejan los requerimientos a utilizar de cada uno de los activos fijos, el
precio unitario, el costo total como se muestra en la siguiente tabla:
63
Fuente cotización en Claro. 64
Reglamento de la ley Nª 453 vigente del 23 septiembre del 2010 de Equidad Fiscal y sus Reformas. Dirección General de Ingreso.
Cap. III, pag.26
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130
Tabla Nº 80: Costo Total de activo Fijos del Área de Administración.
Equipo Unidades Precio Unid C$
Costo Total C$
%Depreciación
Abanico 1 750 750 20%
Computadoras 2 8,000 16,000 50%
Escritorios 2 4,500 9,000 20%
Impresoras Burbuja 1 900 900 50%
Impresora Multifuncional 1 3,000 3,000 50%
Refrigeradora 1 9,000 9,000 20%
Sillas De Oficinas 2 3,500 7,000 20%
Archivadora 1 4,000 4,000 20%
Teléfono 1 300 300 50%
Papelera 1 300 300 20%
Lámparas 17 250 4,250 20%
Total C$ 54,500 Fuentes: Resultados Obtenidos de la Diferentes Cotizaciones.
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131
Tabla Nº 81: Depreciación y amortización de los activos fijos de Administración
Años Valor del Activo año 5
Vida fiscal Concepto Valor C$ % Depreciación 1 2 3 4 5
Abanicos 750 20% 150 150 150 150 150 0.00 5
Computadoras 16,000 50% 8,000 8,000 - - - 0.00 2
Escritorios 9,000 20% 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 0.00 5
Impresoras Burbuja 900 50% 450 450 - - - 0.00 2
Impresora Multi. 3,000 50% 1,500 1,500 - - - 0.00 2
Refrigeradora 9,000 20% 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 0.00 5
Sillas De Oficinas 7,000 20% 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 0.00 5
Archivadora 4,000 20% 800 800 800 800 800 0.00 5
Teléfono 300 50% 150 150 - - - 0.00 2
Papelera 300 20% 60 60 60 60 60 0.00 5
Lámparas 4,250 20% 850 850 850 850 850 0.00 5
Total C$ 16,960 16,960 6,860 6,860 6,860
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132
A continuación se presenta la tabla que muestra el costo total de Administración
obtenidas de las tablas anteriores para el periodo 2011-2015:
Tabla N° 82: Presupuesto de costo de Administración con horizonte de Planeación
2011-2015
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Sueldo de Personal1
429,282.8 458,044.80 488,733.81 521,478.97 556,418.06
Gasto de Articulo de oficina2
6,122.32 10,099.60 10,099.60 10,776.52 11,497.08
Gasto de Teléfono3
6,363.5 6,789.9 7,244.87 7,730.28 8,248.21
Total 441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35 Fuente: Cálculos en Bases a la cita siguientes:
1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 69, 70, 71, 72 y 73 Gasto de Personal
Administrativo Pág. 124-126.
2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 74, 75, 76, 77 y 78 Costo de Artículos de
Oficina Pág.127 -128.
3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 79 Costo de Línea Telefónica Pág. 129.
3.3 COSTOS OPERATIVOS DE VENTAS
Vender no significa solo hacer llegar el producto al intermediario o consumidor,
sino que implica una actividad mucho más amplia, en el caso del proyecto
presentado o la instalación de la planta procesadora de Rosa de Jamaica
incurrida en gastos de publicidad bastante considerable para lograr introducir la
Rosa de Jamaica ―Las Marías‖ al mercado y abarcar un buen porcentaje del
mismo, entre otras actividades que influirán directamente en los costo de venta,
por tanto mencionarlos y calcular lo correspondiente a cada actividad es
importante:
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133
3.3.1Sueldo del Personal de Ventas: Para determinar la escala salarial
correspondiente a esta área se realizará los mismos procedimientos y criterios
empleados anteriormente en las aéreas de producción y Administración, dados
que se muestran a continuación:
Tabla Nº 83: Sueldo Personal de Venta año 2011.
Año No. De trabajadores
puesto Sueldo Sueldo Total
C$/ mes C$/ año
2011
1 Gerente de ventas 14,000 168,000
2 ejecutivos de ventas 2,421.95 29,063.4
1 asistente 2,421.95 29,063.4
Sub Total 226,126
34.66% prest. 78,375.54
Total anual C$
304,501.54 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-
08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
Tabla Nº 84: Sueldo Personal de Venta año 2012.
Año No. De trabajadores
puesto Sueldo Sueldo Total
C$/ mes C$/ año
2012
1 Gerente de ventas 14,938 179,256
2 ejecutivos de ventas 2,584.22 31,010.64
1 asistente 2,584.22 31,010.64
Sub Total 241,277.28
34.66% prest. 83,626.70
Total anual C$
324,903.99 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-
08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115 Resumen de las Prestaciones Sociales.
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134
Tabla Nº 85: Sueldo Personal de Venta año 2013.
Año No. De trabajadores
puesto Sueldo Sueldo Total
C$/ mes C$/ año
2013
1 Gerente de ventas 15,938.84 19,1266.15
2 ejecutivos de ventas 2,757.36 33,088.35
1 asistente 2,757.36 33,088.35
Sub Total 257,442.86
34.66% prest. 89,229.6945
Total anual C$
346,672.55 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-
08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
Tabla Nº86: Sueldo Personal de Venta año 2014.
Año No. De trabajadores
puesto Sueldo Sueldo Total
C$/ mes C$/ año
2014
1 Gerente de ventas 17,006.7423 204,080.90
2 ejecutivos de ventas 2,942.10312 35,305.23
1 asistente 2,942.10312 35,305.23
Sub Total 274,691.38
34.66% prest. 95,208.03
Total anual C$
369,899.41 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-
08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
Tabla Nº 87: Sueldo Personal de Venta año 2015.
Año No. De trabajadores
puesto Sueldo Sueldo Total
C$/ mes C$/ año
2015
1 Gerente de ventas 18,146.19 21,7754.32
2 ejecutivos de ventas 3,139.22 37,670.68
1 asistente 3,139.22 37,670.68
Sub Total 293,095.70
34.66% prest. 101,586.971
Total anual C$
394,682.68 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-
08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.
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135
3.3.2 Ingresos por ventas: Son las ventas obtenidas, según el porcentaje de
absorción de la demanda, en dinero al vender el producto al consumidor con
cada uno de los precios proyectados para el horizonte de planeación establecido,
dicho ingresos se muestra en la tabla siguiente:
Tabla Nº 88: Ingresos por Venta del 2011 al 2015.
Fuente: Resultados Obtenidos en Base a: 1. Capitulo 1: Estudio de Mercado. Tabla N° 7. Proyección de Precios Pág. 37 2. Capitulo 2: Estudio de Técnico. Tabla N°9. Presentaciones a Producción Por año
Pág. 44
Número de presentaciones a Vender al año 2011 (158.3 qq/año)
Tipo de presentación
Demanda/bolsas Precio Unitario C$ Ingreso Por ventas C$
100 gr. 40,654 39.47 1,604,613.38
225 gr. 10,591 80.02 847,491.82
450 gr. 1635 154.71 252,950.85
TOTAL 2,705,056.05
Número de presentaciones a vender al año 2012 (218 qq/año)
100 gr. 55,958 42.11 2,356,391.38
225 gr. 14,578 85.38 1,244,669.64
450 gr. 2,250 165.07 371,407.5
TOTAL 3,972,468.52
Número de presentaciones a vender al año 2013 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 44.93 2,952,440.16
225 gr. 17,118 91.10 1,559,449.8
450 gr. 2,642 176.12 465,309.04
TOTAL 4,977,199
Número de presentaciones a vender al año 2014 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 47.94 3,150,233.28
225 gr. 17,118 97.20 1,663,869.6
450 gr. 2,642 187.92 496,484.64
TOTAL 5,310,587.52
Número de presentaciones a vender al año 2015 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 51.15 3,361,168.8
225 gr. 17,118 103.71 1,775,307.78
450 gr. 2,642 200.51 529,747.42
TOTAL 5,666,224
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136
3.3.2.1 Comisión por venta: Para determinar la cantidad de comisión que ganara el gerente de ventas y los ejecutivos de ventas se asumió el 0.5% de comisión para el gerente y 1% para los ejecutivos en base a la demanda mensual proyectada, justificando de esta manera el bajo sueldo de estos, obteniendo los resultados siguientes:
Tabla Nº 89: Comisión por venta periodo (Gerente de Ventas) 2011-2015 Año Nº De
Trabajadores %
comisión Puesto Ventas
Unid/mes Precio
Unitario Ingreso Por Ventas/mes
Comisión Por Ventas C$/mes
Comisión por Ventas C$ /año
2011
1
0.5%
Gerente de
Ventas
100 gr. 3,387.83 39.47 133717.65 668.588251 8023.05 225 gr. 882.58 80.02 70624.05 353.120258 4237.44 450 gr. 136.25 154.71 21079.23 105.396188 1264.75
Total de Comisión C$ 13,525.25 2012
1
0.5%
Gerente de
Ventas
100 gr. 4,663.16 42.11 196365.66 981.828338 11781.94 225 gr. 1,214.83 85.38 103722.18 518.610927 6223.33 450 gr. 187.5 165.07 30950.62 154.753125 1857.03
Total de Comisión C$ 19,862.30 2013
1
0.5%
Gerente de
Ventas
100 gr. 5,476 44.93 246036.68 1230.18 14762.20 225 gr. 1,426.5 91.10 129954.15 649.77 7797.24 450 gr. 220.16 176.12 38774.57 193.87 2326.47
Total de Comisión C$ 24,885.92 2014
1
0.5%
Gerente de
Ventas
100 gr. 5,476 47.94 262519.44 1312.59 15751.16 225 gr. 1,426.5 97.20 138655.8 693.27 8319.34 450 gr. 220.16 187.92 41372.46 206.86 2482.34
Total de Comisión C$ 26,552.86 2015
1
0.5%
Gerente de
Ventas
100 gr. 5,476 51.15 280097.4 1400.48 16805.84 225 gr. 1,426.5 103.71 147942.31 739.71 8876.53 450 gr. 220.16 200.51 44144.28 220.72 2648.65
Total de Comisión C$ 28,331.03 Fuente: Capitulo 1: Estudio de Mercado. Tabla N° 7. Proyección de Precios Pág. 37 Capitulo 2: Estudio de Técnico. Tabla N°9. Presentaciones a Producción Por año Pág. 44 / Elaboración Propia
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137
Tabla Nº 90: Comisión por venta periodo (Ejecutivos de Ventas) 2011-2015
Año Nº De Trabajadores
% comisión
Puesto Ventas Unid/mes
Precio Unitario
Ingreso Por Ventas/mes
Comisión Por Ventas C$/mes
Comisión por Ventas C$ /año
2011
2
1%
Ejecutivos De
Ventas
100 gr. 3,387.83 39.47 133717.6501 1,337.17 16,046.11 225 gr. 882.58 80.02 70624.0516 706.24 8,474.88 450 gr. 136.25 154.71 21079.2375 210.79 2,529.50
Total de Comisión C$ 27,050.51 2012
2
1%
Ejecutivos De
Ventas
100 gr. 4,663.16 42.11 196365.6676 1963.65668 23,563.88 225 gr. 1,214.83 85.38 103722.1854 1037.22185 12,446.66 450 gr. 187.5 165.07 30950.625 309.50625 3,714.07
Total de Comisión C$ 39,724.61 2013
2
1%
Ejecutivos De
Ventas
100 gr. 5,476 44.93 246036.68 2460.3668 29,524.40 225 gr. 1,426.5 91.10 129954.15 1299.5415 15,594.49 450 gr. 220.16 176.12 38774.5792 387.745792 4,652.94
Total de Comisión C$ 49,771.84 2014
2
1%
Ejecutivos De
Ventas
100 gr. 5,476 47.94 262519.44 2625.1944 31,502.33 225 gr. 1,426.5 97.20 138655.8 1386.558 16,638.69 450 gr. 220.16 187.92 41372.4672 413.724672 4,964.69
Total de Comisión C$ 53,105.72 2015
2
1%
Ejecutivos De
Ventas
100 gr. 5,476 51.15 280097.4 2800.974 33,611.68 225 gr. 1,426.5 103.71 147942.315 1479.42315 17,753.07 450 gr. 220.16 200.51 44144.2816 441.442816 5,297.31
Total de Comisión C$ 56,662.07 Fuente: Capitulo 1: Estudio de Mercado. Tabla N° 7. Proyección de Precios Pág. 37 Capitulo 2: Estudio de Técnico. Tabla N°9. Presentaciones a Producción Por año Pág. 44 / Elaboración Propia
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138
Tabla N° 91 Resumen de Comisión por Ventas
Año Comisión Total C$
2011 40,575.76
2012 59,586.91
2013 74,657.76
2014 79,658.58
2015 84,993.10 Fuente: 1. Capitulo 3. Estudio Financiero Tablas N° 89, 90. Pág. Comisión por ventas Pág.
136-137.
3.3.3 Margen de Contribución Por Producto65.
Una relación entre el costo, volumen y la utilidad es el margen de contribución. El
margen de contribución es el exceso de ingresos por ventas sobre los costos
variables. El concepto de margen de contribución es especialmente útil en la
planeación de los negocios porque da una visión del potencial de utilidades que
puede generar una empresa. A continuación se presenta el margen de
contribución por las diferentes Presentaciones que elabora la empresa (100gr.
225gr. 450gr):
65
Fuente: http://www.loscostos.info/utilidad.html
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139
3.3.3.1Caculo de costo Variable por Presentación.66
Tabla N° 92 Costo Variables Por Presentación.
Fuente: Ver anexo 23 Los caculos de los Costo Variable unitario.
Para calcular el Margen de contribución es necesita el precio del Producto y el
costo variable, con estos datos se realiza una resta del precio con costo variable
y el resultado obtenido es el margen de contribución por producto, como se
muestra a continuación:
66
Ver Anexo 23 Caculo de Costo Variables.
Costo Variable del año 2011
Tipo de Presentación
Costo Variable C$
100 gr 16.79
225 gr 37.86
450gr 75.50
Costo Variable del año 2012
100 gr 16.42
225 gr 37.01
450gr 73.82
Costo Variable del año 2013
100 gr 16.68
225 gr 37.61
450gr 75.00
Costo Variable del año 2014
100 gr 18.20
225 gr 41.03
450gr 81.84
Costo Variable del año 2015
100 gr 19.93
225 gr 44.93
450gr 89.59
Margen de Contribución por Producto = Precio unitario – Costo variable
N° Pre: (lb * 453,59 gr) / 100 gr= N° Pre. Por Libra
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140
Tabla N° 93 Margen de Contribución Por Presentación del año 2011- 2015.
Fuente: Resultados Obtenidos en el Estudios.
3.3.4 Gasto de Publicidad: Debido a que la Rosa de Jamaica es un producto
Nuevo se debe invertir en publicidad para que la introducción del mismo sea
mucho más aceptable, para esto se decidió incluir en los gastos de Publicidad
anuncios en Radio LL, Radio Cariñosa, Volantes y Con Mantas Ubicadas en el
casco Urbano de la Ciudad, de cual los costos los Detallan a continuación:
Tabla Nº 94: Gastos de Publicidad
Concepto Cant. Costo Total Mes Costo Total C$ /Año
Volantes 2500 - 517.5
Mantas 10 - 3,000
Cuña Radiales Radio LL
Radio Cariñosa
C$ 1,600 19,200
C$ 1,725 20,700
Total C$ C$ 39,900 Fuente: Cotizaciones suministrada por Radio LL y Radio Cariñosa.
Margen de Contribución año 2011
Tipo de Presentación
Costo Variable
unitario C$
Precio Unitario C$
Margen de Contribución Por Producto
100 gr 16.79 39.47 C$ 22.68
225 gr 37.86 80.02 C$ 42.16
450gr 75.50 154.71 C$ 79.21
Margen de Contribución del año 2012
100 gr 16.42 42.11 C$ 25.69
225 gr 37.01 85.38 C$ 48.37
450gr 73.82 165.07 C$ 91.25
Margen de Contribución del año 2013
100 gr 16.68 44.93 C$ 28.25
225 gr 37.61 91.10 C$ 53.49
450gr 75.00 176.12 C$ 101.12
Margen de Contribución del año 2014
100 gr 18.20 47.94 C$ 29.74
225 gr 41.03 97.20 C$ 56.17
450gr 81.84 187.92 C$ 106.08
Margen de Contribución del año 2015
100 gr 19.93 51.15 C$ 31.22
225 gr 44.93 103.71 C$ 58.78
450gr 89.59 200.51 C$ 110.92
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141
3.3.5 Gastos de combustible: con datos obtenidos en las especificaciones del
vehículo utilizado por los ejecutivos de ventas, se ha estimado el consumo Anual
de combustible, los cuales se detallan a continuación.
Tabla Nº 95: Gastos de Combustible
Fuente: Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y Cotizaciones en Texaco.
3.3.6 Mantenimiento
A continuación se presenta la periodicidad y revisión del vehículo a utilizar y el
costo del mismo, reflejando un costo total en córdobas al año, dicha periodicidad
dependerá de kilometraje especificado por el vehículo.
Tabla Nº 96: Gastos de Mantenimiento vehicular para el año 2011
Costo del Mantenimiento del Vehículo para el año 2011
Equipo Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año
Vehículo
Cambios de aceite del motor 3 300 900
Engrase 3 70 210
Cambio de filtros de aceite 3 100 300
Costo total anual 1,410 Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y
Cotizaciones en Texaco.
Tabla Nº 97: Gastos de Mantenimiento vehicular para el año 2012
Costo del Mantenimiento del Vehículo para el año 2012
Equipo Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año
Vehículo
Cambios de aceite del motor 4 320.1 1280.4
Engrase 4 74.69 298.76 Cambio de filtros de aceite 4 106.7 426.8
Costo total anual 2.005.96
Años Número de Vehículos
Gasto Total Galones/ Mes
Costo Unitario C$
Costo C$/ Mes
Costo C$/ Año
2011 1 20 84.59 1,691.8 20,301.6
2012 1 24 90.24 2,165.76 25,989.12
2013 1 28 96.28 2,695.84 32,350.08
2014 1 32 102.70 3,286.4 39,436.8
2015 1 36 109.55 3,943.8 47,325.6
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142
Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y Cotizaciones en Texaco.
Tabla Nº 98: Gastos de Mantenimiento vehicular para el año 2013
Costo del Mantenimiento del Vehículo para el año 2013
Equipo Tarea Frec /Año Costo C$ Costo/Año
Vehículo
Cambios de aceite del motor 6 341.54 2049.24 Engrase 6 79.69 478.14 Cambio de filtros de aceite 6 113.84 683.04
Costo total anual 3,210.42 Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y
Cotizaciones en Texaco.
Tabla Nº 99: Gastos de Mantenimiento vehicular para el año 2014
Costo del Mantenimiento del Vehículo para el año 2014
Equipo Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año
Vehículo
Cambios de aceite del motor 7 364.42 2550.94 Engrase 7 85.02 595.14 Cambio de filtros de aceite 7 121.46 850.22
Costo total anual 3,996.3 Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y
Cotizaciones en Texaco.
Tabla Nº 100: Gastos de Mantenimiento vehicular para el año 2015
Costo del Mantenimiento del Vehículo para el año 2015
Equipo Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año
Vehículo
Cambios de aceite del motor 7 388.83 2721.81
Engrase 7 90.71 634.97 Cambio de filtros de aceite 7 129.59 907.13
Costo total anual 4,263.91 Fuente: Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y
Cotizaciones en Texaco.
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143
3.3.7 Depreciaciones: Para calcular el monto de los cargos se utiliza los
porcentajes autorizados por la DGI67, los cargos de depreciación y amortización
reduce el monto de los impuestos y permite la recuperación de la inversión por
medio de los mecanismo fiscales.
3.3.7.1 Activos fijos de Venta: Estos son todos los artículos que estará en el
área de ventas y se calculará el costo total de cada activo fijo, detallándose a
continuación:
Tabla Nº 101: Costo de Activos fijos del Área de Ventas
Equipo Unidades Valor unid C$
Costo Total C$
% Depreciación
Abanicos 1 750 750 20 %
Computadoras 2 8,000 16,000 50%
Escritorios 2 4,500 9,000 20%
Sillas De Oficinas 5 3,000 15,000 20%
Archivadora 1 4,000 4,000 20%
Teléfonos 1 300 300 50%
Papelera 1 300 300 20%
Lámparas 8 250 2,000 20%
vehículo 1 180,000 180,000 20%
Total C$ 227,350 Fuente. Resultados obtenidos por Cotizaciones.
67
Reglamento de la ley Nª 453 vigente del 23 septiembre del 2010 de Equidad Fiscal y sus Reformas. Dirección General de Ingreso.
Cap. III, pag.26
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144
Depreciación y amortización de los activos fijos y diferidos de Venta.
Tabla Nº 102: Depreciación de Activos Fijos del Área de Ventas
AÑO
Concepto Valor C$ % Depreciación 1 2 3 4 5 Valor del Activo año 5
Vida fiscal
Abanicos 750 20 % 150 150 150 150 150 0.00 5
Computadoras 16,000 50% 8,000 8,000 - - - 0.00 2
Escritorios 9,000 20% 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 0.00 5
Sillas De Oficinas 15,000 20% 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 0.00 5
Archivadora 4,000 20% 800 800 800 800 800 0.00 5
Teléfonos 300 50% 300 300 - - - 0.00 2
Papelera 300 20% 80 80 80 80 80 0.00 5
Lámparas 2,000 20% 400 400 400 400 400 0.00 5
Vehículo 180,000 20% 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000
Total C$ 50,530 50,530 42,230 42,230 42,230 Fuente. Capitulo 4: Estudio Financiero. Tabla N° 101. Pág. 143
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145
Luego de haber presentado los costos operativos de ventas de cada actividad se
resumen en la siguiente tabla los costos totales anuales en base a cada
Concepto:
3.3.8 Presupuesto de costos operativos de Ventas
Tabla Nº 103: Costo Total Área de Ventas
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Sueldo de Personal Venta
1 304,501.54 324,903.99 346,672.55 369,899.41 394,682.68
Comisión por Ventas2
40,575.76 59,586.91 74,657.76 79,658.58 84,993.10
Publicidad3
39,900 39,900 39,900 39,900 39,900
Combustible4
20,301.6 25,989.12 32,350.08 39,436.8 47,325.6
Mantenimiento5
1,410 2.005.96 3,210.42 3,996.3 4,263.91
Total 406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29
Fuente: Cálculos en Bases a la cita siguientes:
1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 83, 84, 85 ,86 y 87 Sueldo de Personal de
Venta Pág. 133-1134.
2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 91 Comisión por Ventas Pág.138.
3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 94 Publicidad Pág. 140.
4. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 95 Combustible. Pág.141.
5. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 96, 97, 98, 99 y 100 Mantenimiento
Pág.141-142
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146
3.4 COSTO TOTALES DE OPERACION
Luego de haber determinado cada uno de los costos de Producción,
Administración y Ventas, se presenta los costos Totales de operación para la
instalación de la planta Procesadora de Flor de Jamaica, los cuales se detallan a
continuación:
Tabla Nº 104: Costo Totales De operación
Costo Totales de Operación
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Costo de Produccion1
1,235,574 1,636,870 1,969,618 2,153,370 2,362,073
Costo de Administracion2
441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35
Costo de Ventas3
406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29
Total 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64
Tabla Nº 102: Costo Totales De operación
Fuente: Cálculos en Bases a la cita siguientes:
1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 68 Costo De Producción Pág. 123.
2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 82 Costo de Administración Pág.132.
3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 103 Costo total de Ventas Pág.145.
Tabla N° 105: Resumen de Depreciación y Amortización.
Depreciaciones
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Depreciación Produccion1 179,896 179,896 175,896 156,037 156,037
Depreciación Administracion2 16,960 16,960 6,860 6,860 6,860
Depreciación de Ventas3 50,530 50,530 42,230 42,230 42,230
Total 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
Fuente: Cálculos en Bases a la cita siguientes:
1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 67 Depreciación de los activos fijos de
Producción Pág. 122.
2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 81 Depreciación de los activos de
Administración Pág.131.
3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 102 Depreciación de los activos Fijos del
área de Ventas Pág.144.
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147
3.5 INVERSION TOTAL INICIAL EN ACTIVO FIJO Y DIFERIDO
El cálculo de esta inversión se realiza con cada uno de los activos fijos de
producción, administración, venta, terreno y obra civil, así como los activos
diferidos, los cuales son necesarios para iniciar las operaciones de la empresa,
Agregando un 5% de imprevistos en la siguiente tabla:
Tabla Nº 106: Inversión Total Inicial de Activo Fijo y diferido.
Concepto Costo Activo Fijo de producción1 C$ 827,027 Activo Fijo de ventas2 C$ 227,350
Activo Fijo de Administración3 C$ 54,500
Terreno y Obras Civiles4 C$ 344,794 TOTAL DE ACTIVOS FIJOS C$ 1,453,671
Activo Diferido5 C$ 59,578.28
Subtotal C$ 1,513,249 5% Imprevistos C$ 75,662.46
TOTAL C$ C$1,588,911.45 Fuente: Cálculos en Bases a la cita siguientes:
1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 63: Costo de Activos fijos del Área de
Producción. Pág. 119
2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 101: Costo de Activos fijos del Área de
Ventas Pág. 143
3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 80 Costo de los activos de Administración
Pág.130.
4. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 64 Costo Obra civiles, Terreno Pág.120.
5. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 66 Costo Total de activo Diferido pag.121
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148
3.6 FINANCIAMIENTO
Una vez que se ha calculado el monto de la inversión total inicial de activos fijos
y diferidos que asciende a C$1, 588,911.45 y sin incluir el 5% de imprevisto, la
inversión inicial es igual a C$ 1, 513,249. Partiendo de este dato se hace
necesario para la ejecución del proyecto recurrir a un crédito bancario que facilite
un porcentaje del financiamiento así como las tasas de intereses que se
establecen, los plazos de pagos y lo que representara al inversionista del
proyecto una solidez y de esta manera le permita cumplir con los plazos del
préstamo mientras se generan utilidades.
El banco por lo general da financiamiento para cada rubro necesario para el
funcionamiento de la empresa como la compra de terreno, obra civil, vehículos,
maquinaria y equipo de producción.
En este caso particular se consulto al Banco de Finanzas (BDF), el cual nos dio
un interés del 15%, y el monto a financiar es de $50,000, en activo fijo a un plazo
de 5 años, este dato lo convertimos a córdobas ya que es proyecto está en
córdoba a una tasa de cambio de C$ 21.75, dando el monto de C$ 1, 087,500.
Por tanto según lo escrito anteriormente la cantidad de financiamiento y
porcentaje de aportación se describe como sigue:
Tabla N°107: Aportación de Capital
Entidades Monto Total C$ % Aportación
Banco 1,087,500 71.86
Inversionista 425,749 28.14
Total 1,513,249 100%
Fuente: Banco de Finanza. / Cálculos Realizados en el Estudio. :
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149
Una vez que se tiene la tasa de interés se deberá calcular la TMAR del proyecto
o TMAR mixta teniendo en cuenta que la TMAR del inversionista ejecutor del
proyecto será de 36.7%.para calcular la TMAR del proyecto se sumara aporte
propio y del banco multiplicado con su respectiva tasa de interés como se
muestra a continuación:
TMAR mixta= % A. propio + TMAR empresa+ % A Financiamiento * i
TMAR mixta= % 28.14+36.7%+ % 71.86 *15%
TMAR mixta= 20.50
Se procede ahora a calcular la tabla de pago a la deuda correspondiente del
financiamiento.
a) Tabla de pago de la deuda.
Calendario de pago (método de cuota nivelada)
Inversión total C$ 1, 588, 911,45 Préstamo C$ 1, 087,500 Tasa de interés 15 % anual Periodo 5 años Cuota fija C= C$ 1, 087,500 [ 15%(1+15%)5 ] (1+15%)5-1
C=324,418.16
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150
Tabla N° 108: Amortización del préstamo al banco
Año
Amortización
Interés
Cuota
Saldo
0 C$1,087,500
1 161,293.16 163,125 324,418.16 926,206.83
2 185,487.13 138,931.02 324,418.16 740,719.69
3 213,310.20 111,107.95 324,418.16 527,409.49
4 245,306.73 79,111.42 324,418.16 282,102.75
5 282,102.75 42,315.41 324,418.16 0.0 Fuente: Banco de Finanza. / Cálculos Realizados en el Estudio. :
b) Costos Financieros
Después de haber detallado en la tabla de pago a la deuda los intereses a pagar en
cada año, como se puede observar en la tabla siguiente específicamente la fila que
corresponde a los intereses anuales a pagar se conoce como Costos Financieros,
que son aquellos los cuales se incurrirán durante el periodo de la planeación 2011-2015
para pagar el 71.86% de financiamiento.
Tabla N°109: Resumen de pago durante el periodo 2011-2015
Concepto Año
2011 2012 2013 2014 2015
Costos financieros 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41 Fuente: Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 108. Pág. 149
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152
4.1 FLUJO NETO DE EFECTIVO SIN FINANCIAMIENTO.
Tabla N°110: FNE Sin Financiamiento
Fuente Cálculos en Bases a la cita siguientes:
1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 106: Inversión total de Activos y diferidos. Pág. 147.
2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 106: Costo de Activos fijos pág.- 147
3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 66 Inversión Diferida pag.121.
4. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 88 Ingreso por Ventas Pág.135.
5. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 104 Costo Total de operación pag.146
6. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 105 Resumen de Depreciaciones pag.146
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión1
1,588,911.45
Inversión Fija2
1,453,671
Inversión Dif.3
59,578.28
+ Ingresos por venta4
2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224
- Costos de operación5 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64
= Utilidad Bruta 621,024.53 1,410,284.2 2,004,711.91 2,084,340.66 2,156,822.36
- Depreciación6
247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR 373,638.53 1,162,898.2 1,779,725.91 1,879,213.66 1,951,695.36
- IR (30%) 112,091.55 348,869.46 533,917.77 563,764.09 585,508.61
= Uti. Desp de IR 261,546.98 814,028.74 1,245808.14 1,315,449.57 1,366,186.75
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 508,932.98 1,061,414.74 1,470,794.14 1,520,576.57 1,883,813.75
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153
4.1.1 CALCULO DE LA TIR Y EL VPN
Para calcular el VPN es imprescindible contar con la tasa de rendimiento mínima
aceptable (TREMA) como dato principal , para obtener la tasa de interés muchas
empresas lo hacen a través de varias fuentes como personas físicas
(inversionistas),personas morales (otras empresas) o inversionistas e
instituciones de créditos (Bancos).el cálculo de la TREMA comprende un
procedimiento especial para su definición o la aplicación de los antes descrito,
pero para el análisis de la evaluación financiera se asumirá, TREMA 36.7%
considerando una postura que los inversionistas puedan recuperar su inversión.
Premio al riesgo: 30%
Inflación: 6.7%
4.1.2 VPN
VPN:
4.1.3 Plazo de Recuperación de inversión Descontada sin Financiamiento
(PRI) : Es un criterio de evaluación con el que se permite calcular en cuantos
periodos de tiempo se puede Recuperar la inversión
PRI: 2.01 años
0 521 3 4
-1,588,911.45 508,932.98 1,061,414.74 1,470,794.14 1,520,576.57 1,883,813.75
Caculo PRI
Figura Nº 13: Grafica De PRI Sin Financiamiento
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154
De la misma manera se puede calcular el Índice de Rentabilidad (IR) como se
muestra a continuación.
4.1.4 Calculo de la TIR:
Para el Cálculo de la TIR se utilizo la condición de afirmar que el VPN es igual a ―0‖,
para esto se debe conocer la inversión inicial y todos los FNE, por lo que la única
incógnita es la Tasa Interna de rendimiento., dando como resultado lo siguiente:
TIR = 56.8%
Con la TIR que se obtuvo igual al 56.8 % se analiza la siguiente condición para
aceptar o rechazar el proyecto:
TIR>TREMA 56.8%>36.7%
El Proyecto es Aceptado
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155
4.2 FLUJO NETO DE EFECTIVO CON FINANCIAMIENTO
Tabla N°111: FNE con Financiamiento
Fuente Cálculos en Bases a la cita siguientes:
1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 106: Inversión total de Activos y diferidos. Pág. 147.
2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 106: Costo de Activos fijos pág.- 147
3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 66 Inversión Diferida pag.121.
4. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 88 Ingreso por Ventas Pág.135.
5. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 104 Costo Total de operación pag.146
6. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 109 Costo Total de operación pag.150
7. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 105 Resumen de Depreciaciones pag.146
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión1
1,588,911.45
Inversión Fija2
1,513,249
Inversión Dif.3
59,578.28
+ Ingresos por venta4
2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224
- Costos de operación5 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64
-Costos financieros6 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41
= Utilidad Bruta 457,899.53 1,271,353.18 1,893,603.96 2,005,229.24 2,114,506.95
- Depreciación7
247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR 210,513.53 1,023,967.18 1,668,617.96 1,800,102.24 1,909,379.95
- IR (30%) 63,154.05 307,190.15 500,585.38 540,030.67 572,813.98
= Uti. Desp de IR 147,359.48 716,777.03 1,168,032.58 1,260,071.57 1,336,565.97
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 394,745.48 964,163.03 1,393,018.58 1,465,198.57 1,854,192.97
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156
4.2.1 CALCULO DEL VPN CON FINANCIAMIENTO.
Una vez calculada la TREMA del proyecto con financiamiento (TREMA mixta)
de 20.50 %, se calcula el valor presente neto (VPN) incluyendo como base
principal esta tasa de interés para analizar el efecto de la misma a través de
la siguiente ecuación.
4.2.1 VPNCF
VPNCF = - IT + Σ j 5=1
VPNCF:
4.2.2 Plazo de Recuperación de inversión Descontada con Financiamiento
(PRI) : Es un criterio de evaluación con el que se permite calcular en cuantos
periodos de tiempo se puede Recuperar la inversión
PRI: 2.11 año
0 521 3 4
-1,513,249 394,745.48 964,163.03 1,393,018.58 1,465,198.57 1,854,192.97
Caculo PRI
Figura Nº 14: Grafica del PRI Con Financiamiento
De la misma manera se puede calcular el Índice de Rentabilidad (IR) como se
muestra a continuación.
Luego de los cálculos realizados se cumple la siguiente condición para aceptar o
rechazar la rentabilidad del proyecto que establece que el índice de rentabilidad
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157
con financiamiento es mayor que la TREMA el proyecto será rentable, en este
caso se cumple esta condición:
4.2.3 Calculo de la tasa Interna de Rendimiento (TIR) con financiamiento:
Para el Cálculo de la TIR se utilizo la condición de afirmar que el VPN es igual a ―0‖,
para esto se debe conocer la inversión inicial y todos los FNE, por lo que la única
incógnita es la Tasa Interna de Rendimiento que se calcula usando interpolación., este
método consiste en encontrar la TIR que haga el VPV = 0, utilizando para ello un VPN
positivo y otro negativo como se detalla a continuación:
Interpolación
i% VPN
X1 0.5 1, 638,022.29 Y1
X0 ? 0 Y0
X2 0.6 - 1, 363,835.71 Y2
Con la TIR que se obtuvo igual al se analiza la siguiente condición para aceptar
o rechazar el proyecto:
TIR>TREMA mixta
55.45% >20.50 El Proyecto es Aceptado
IRCF>TREMA mixta
112.29 > %20.50 El Proyecto es Aceptado
TIR = 55,45 %
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158
4.3 Apalancamiento Financiero
Es un indicador económico que sirve para identificar el incremento del Valor
Presente Neto (VPN) con financiamiento respecto del Valor Presente Neto sin
financiamiento. Este indicador económico puede ser visto de dos maneras,
financiero y porcentual, los que se calculan de la siguiente manera:
Utilizando el VPN con financiamiento que es igual a C$ y el VPN
sin financiamiento de C$ 757,234.57, resultando un apalancamiento Financiero
de 942,038.51
El Factor de Apalancamiento financiero se calcula de la siguiente manera:
Resultando un factor de Apalancamiento de 1.24, lo que significa que por
cada córdoba financiado el VPN aumenta el 124. % o 1.24 veces.
A continuación se presenta un resumen de los cálculos realizados
anteriormente:
Apalancamiento Financiero= VPN con financiamiento – VPN sin financiamiento.
Factor de Apalancamiento Financiero= Apalancamiento Financiero.
VPN sin financiamiento.
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159
Tabla N° 112. Resumen de resultados
Indicador Sin Financiamiento Con Financiamiento
VPN (mC$) 757,234.57 1, 699,273.08
TIR 56.8% 55.45%
Índice de Rentabilidad (IR) 47.65 % 112.29 %
PRI (años) 2.01 2.11
TREMA 36.7% 20.50% Fuente: Resultado obtenidos del Estudio.
4.4 Análisis de Sensibilidad.
Este análisis se realizó con el objetivo de determinar la vulnerabilidad del
proyecto frente a escenarios cambiantes como el precio de venta unitario del
producto, debido a numerosos riesgos como la entrada de nuevas competencias.
Los costos de producción también tendrán cambios pesimistas al igual que la
cantidad de los mismos.
El análisis se realizó con financiamiento y sin financiamiento para cada una de
las variables (Precios y Costo de Producción) para visualizar los cambios en
ambas alternativa para la ejecución del proyecto.
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160
4.4 1 Sensibilidad de precios sin financiamiento
a) Primera disminución en el precio en un 10%
Tabla N° 113: Primera Caída del Precio en un 10%
Fuente: Resultados de simulación en la primera caída de precios en un 10%
Número de presentaciones a Vender al año 2011 (158.3 qq/año)
Tipo de presentación Demanda/bolsas Precio Unitario C$ Ingreso Por ventas C$
100 gr. 40,654 35.52 1,444,152.04
225 gr. 10,591 72.01 762,742.63
450 gr. 1635 139.23 227,655.76
TOTAL 2,434,550.45
Número de presentaciones a vender al año 2012 (218 qq/año)
100 gr. 55,958 37.89 2,120752.24
225 gr. 14,578 76.84 1,120,202.67
450 gr. 2,250 148.56 3,342,66.75
TOTAL 3,575221.66
Número de presentaciones a vender al año 2013 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 40.43 2,657,196.14
225 gr. 17,118 81.99 1,403,504.82
450 gr. 2,642 158.50 418,778.136
TOTAL 4,479,479.10
Número de presentaciones a vender al año 2014 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 43.14 2,835209.952
225 gr. 17,118 87.48 1,497,482.64
450 gr. 2,642 169.12 446,836.17
TOTAL 4,779,528.76
Número de presentaciones a vender al año 2015 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 46.03 3,025,051.92
225 gr. 17,118 93.33 1,597,777
450 gr. 2,642 180.45 476,772.67
TOTAL 5,099,601.6
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161
Tabla N°114: Efecto de la primera caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo
Fuente: Resultados de simulación en la primera caída de precios en un 10%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,453,671
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2,434,550.45 3,575,221.66 4,479,479.10 4,779,528.76 5,099,601.60
- Costos de operación 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64
= Utilidad Bruta 350,518.93 1,013,037.34 1,506,992.01 1,553,281.90 1,590,199.96
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR 103,132.93 765,651.34 1,282,006.01 1,348,154.90 1,385,072.96
- IR (30%) 30,939.879 229,695.402 384,601.803 404,446.47 415,521.888
= Uti. Desp de IR 72,193 535,956 897,404 943,708 969,551
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 319,579 783,342 1,122,390 1,148,835 1,487,178
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
162
b.) Segunda disminución en el precio en un 10%
Tabla N° 115: Segunda Caída disminución en el precio de un 10%
Fuente: Resultados de simulación en la segunda caída de precios en un 10%
Número de presentaciones a Vender al año 2011 (158.3 qq/año)
Tipo de presentación Demanda/bolsas Precio Unitario C$ Ingreso Por ventas C$
100 gr. 40,654 31.97 1,299,708.38 225 gr. 10,591 64.81 686,402.71 450 gr. 1635 125.31 204,881.85
TOTAL 2,190,992.94 Número de presentaciones a vender al año 2012 (218 qq/año)
100 gr. 55,958 34.11 1,908,727.38 225 gr. 14,578 69.16 1,008,214.48 450 gr. 2,250 133.71 300,847.5
TOTAL 3,217,789.36 Número de presentaciones a vender al año 2013 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 36.39 2,391,259.68 225 gr. 17,118 73.8 1,263,308.4 450 gr. 2,642 142.7 377,013.4
TOTAL 4,031,581.48 Número de presentaciones a vender al año 2014 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 38.83 2,551,596.96 225 gr. 17,118 78.74 1,347,871.32 450 gr. 2,642 152.21 402,138.82
TOTAL 4,301,607.1 Número de presentaciones a vender al año 2015 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 41.43 2,722,448.16 225 gr. 17,118 84 1,437,912 450 gr. 2,642 162.41 429,087.22
TOTAL 4,589,447.38
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
163
Tabla N° 116: Efecto de la segunda caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo.
Fuente: Resultados de simulación en la Segunda caída de precios en un 10%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,453,671
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2,190,992.94 3,217,789.36 4,031,581.48 4,301,607.1 4,589,447.38
- Costos de operación 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64
= Utilidad Bruta 106,961.42 655,605.04 1,059,094.39 1,075,360.24 1,080,045.74
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR -140,424.58 408,219.04 834,108.39 870,233.24 874,918.74
- IR (30%) -42,127.37 122,465.71 250,232.51 261,069.97 262,475.62
= Uti. Desp de IR -98,297 285,753 583,876 609,163 612,443
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 149,089 533,139 808,862 814,290 1,130,070
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
164
a.) Tercera disminución en el precio en un 10%
Tabla N° 117 Tercera Caída disminución en el precio de un 10%
Fuente: Resultados de simulación en la Tercera caída de precios en un 10%
.
Número de presentaciones a Vender al año 2011 (158.3 qq/año)
Tipo de presentación Demanda/bolsas Precio Unitario C$ Ingreso Por ventas C$
100 gr. 40,654 28.42 1,155,386.68
225 gr. 10,591 57.61 610,147.51
450 gr. 1635 111.39 182,122.65
TOTAL 1,947,656.84
Número de presentaciones a vender al año 2012 (218 qq/año)
100 gr. 55,958 30.33 1,697,206.14
225 gr. 14,578 61.48 896,255.44
450 gr. 2,250 118.86 267,435
TOTAL 2,860,896.58
Número de presentaciones a vender al año 2013 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 32.35 2,125,783.2
225 gr. 17,118 65.61 1,123,111.98
450 gr. 2,642 126.9 335,269.8
TOTAL 3,584,164.98
Número de presentaciones a vender al año 2014 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 34.52 2,268,378.24
225 gr. 17,118 70 1,198,260
450 gr. 2,642 135.3 357,462.6
TOTAL 3,824,100.84
Número de presentaciones a vender al año 2015 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 36.83 2,420,172.96
225 gr. 17,118 74.67 1,278,201.06
450 gr. 2,642 144.37 381,425.54
TOTAL 4,079,799.56
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
165
Tabla N° 118: Efecto de la Tercera caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo.
Fuente: Resultados de simulación en la Tercera caída de precios en un 10%
Tabla N° 119: Análisis de Riesgo de la Inversión con la variación de precio
Variación del precio Sin financiamiento
VPN (m C$) TIR (IR)
1era Disminución de 10% 143,976.49 40.75% 9.06%
2da Disminución de 10% -407,984.84 27.66% -25.67%
3era Disminución de 10% -959,336.89 7.72% -60.37 Fuente: Resultado de la simulación en la caída de precios en un 10%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,453,671
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 1,947,656.84 2,860,896.58 3,584,164.98 3,824,100.84 4,079,799.56
- Costos de operación 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64
= Utilidad Bruta -136,374.68 298,712.26 611,677.89 597,853.98 570,397.92
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR -383,760.68 51,326.26 386,691.89 392,726.98 365,270.92
- IR (30%) -115128.204 15,397.87 116,007.56 117,818.09 109,581.27
= Uti. Desp de IR -268,632 35,928 270,684 274,909 255,690
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo
270,000
F N E -21,246 283,314 495,670 480,036 773,317
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
166
4.4.1.2 Sensibilidad en los costos de Producción sin financiamiento
a.) Primer Aumento en los costo de Producción en un 10%
Tabla N° 120: Primer Aumento de Producción en un 10%
Costo Totales de Operación
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Costo de Produccion1
1,359,131.4 1,800,557 2,166,579.8 2,368,707 2,598,280.3
Costo de Administracion2
441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35
Costo de Ventas3
406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29
Total 2,207,588.92 2,725,871.32 3,169,448.89 3,441,583.86 3,745,608.94
Fuente: Resultados de simulación en el Primer Aumento del Costo de Producción en un 10%
Tabla N° 121: Efecto del primer aumento de los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo.
Fuente: Resultados de simulación en el Primer Aumento del Costo de Producción en un 10%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,453,671
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224
- Costos de operación 2,207,588.92 2,725,871.32 3,169,448.89 3,441,583.86 3,745,608.94 = Utilidad Bruta 497,467.13 1,246,597.20 1,807,750.11 1,869,003.66 1,920,615.06
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR 250,081.13 999,211.20 1,582,764.11 1,663,876.66 1,715,488.06
- IR (30%) 75,024.339 299,763.36 474,829.23 499,162.98 514,646.41
= Uti. Desp de IR 175,057 699,448 1107,935 1164,714 1200,842
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo
270,000
F N E 422,443 946,834 1,332,921 1,369,841 1,718,469
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
167
b.) Segundo Aumento de los Costo de Producción en un 10%
Tabla N° 122: Segundo Aumento del Costo de Producción en un 10%
Costo Totales de Operación
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Costo de Produccion1
1,495,044.54 1,980,612.7 2,383,237.78 2,605,577.7 2,858,108.33
Costo de Administracion2
441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35
Costo de Ventas3
406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29
Total 2,343,502.06 2,905,927.02 3,386,106.87 3,678,454.56 4,005,436.97 Fuente: Resultados de simulación en el Segundo Aumento del Costo de Producción en un 10%
Tabla N° 123: Efecto del segundo aumento de los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo.
Fuente: Resultados de simulación en el Segundo Aumento del Costo de Producción en un 10%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,453,671
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2705,056.05 3972,468.52 4977,199 5310,587.52 5666,224
- Costos de operación 2,343,502.06 2,905,927.02 3,386,106.87 3,678,454.56 4,005,436.97
= Utilidad Bruta 361,553.99 1,066,541.50 1,591,092.13 1,632,132.96 1,660,787.03
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR 114,167.99 819,155.50 1,366,106.13 1,427,005.96 1,455,660.03
- IR (30%) 34,250.39 245,746.65 409,831.83 428,101.78 436,698.00
= Uti. Desp de IR 79,918 573,409 956,274 998,904 1,018,962
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 327,304 820,795 1,181,260 1,204,031 1,536,589
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
168
c.) Tercer aumento en los costos de producción en un 10%
Tabla N° 124: Tercer Aumento del Costo de Producción en un 10%
Fuente: Resultados de simulación en el Tercer Aumento del Costo de Producción en un 10%
Tabla N° 125: Efecto del tercer aumento de los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo.
Fuente: Resultados de simulación en el tercer Aumento del Costo de Producción en un 10%
Costo Totales de Operación
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Costo de Produccion1
1,644,548.99 2,178,673.97 2,621,561.56 2,866,135.47 3,143,919.16
Costo de Administracion2
441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35
Costo de Ventas3
406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29
Total 2,493,006.51 3,103,988.29 3,624,430.65 3,939,012.33 4,291,247.8
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,453,671
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224
- Costos de operación 2,493,006.51 3,103,988.29 3,624,430.65 3,939,012.33 4,291,247.8 = Utilidad Bruta 212,049.54 868,480.23 1352,768.35 1371,575.19 1374,976.20
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR -35,336.46 621,094.23 1,127,782.35 1,166,448.19 1,169,849.20
- IR (30%) -10600.938 186328.269 338,334.70 349,934.45 350,954.76
= Uti. Desp de IR -24,736 434,766 789,448 816,514 818,894
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 222,650 682,152 1,014,434 1,021,641 1,336,521
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
169
Tabla N°126. . Análisis de Riesgo de la Inversión con variación de los costos de producción.
Variación de los costos de producción Sin financiamiento
VPN (mC$) TIR (IR)
1er aumento de 10% 500,872.25 55.44% 31.52%
2do aumento de 10% 218,837.26 55.50% 13.77%
3er aumento de 10% -91,326.4 35.57% -5.74 Fuente: Resultado de la simulación en el aumento de los costos de producción en un 10%
4.4.2Sensibilidad de precios con financiamiento
a) Primera disminución en el precio en un 10%
Tabla N° 127: Primera disminución en el precio
Fuente: Resultados de simulación en la Primera caída del precio en un 10%
Número de presentaciones a Vender al año 2011 (158.3 qq/año)
Tipo de presentación Demanda/bolsas Precio Unitario C$ Ingreso Por ventas C$
100 gr. 40,654 35.52 1,444,152.04
225 gr. 10,591 72.01 762,742.63
450 gr. 1635 139.23 227,655.76
TOTAL 2,434,550.45
Número de presentaciones a vender al año 2012 (218 qq/año)
100 gr. 55,958 37.89 2,120752.24
225 gr. 14,578 76.84 1,120,202.67
450 gr. 2,250 148.56 3,342,66.75
TOTAL 3,575221.66
Número de presentaciones a vender al año 2013 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 40.43 2,657,196.14
225 gr. 17,118 81.99 1,403,504.82
450 gr. 2,642 158.50 418,778.136
TOTAL 4,479,479.10
Número de presentaciones a vender al año 2014 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 43.14 2,835209.952
225 gr. 17,118 87.48 1,497,482.64
450 gr. 2,642 169.12 446,836.17
TOTAL 4,779,528.76
Número de presentaciones a vender al año 2015 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 46.03 3,025,051.92
225 gr. 17,118 93.33 1,597,777
450 gr. 2,642 180.45 476,772.67
TOTAL 5,099,601.6
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
170
Tabla N° 128: Efecto de la primera caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento
Fuente: Resultados de simulación en la Primera caída del precio en un 10%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,513,249
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2,434,550.45 3,575,221.66 4,479,479.10 4,779,528.76 5,099,602
- Costos de operación 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64
-Costos financieros 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41
= Utilidad Bruta 187,394 874,106 1395,884 1474,170 1547,885
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR -59,992 626,720 1,170,898 1,269,043 1,342,758
- IR (30%) -17997.621 188,016.09 351269.41 380,713.04 402,827.26
= Uti. Desp de IR -41,994 438,704 819,629 888,330 939,930
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 205,391.55 686,090.22 1,044,614.64 1,093,457.44 1,457,557.29
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
171
b) Segunda disminución en el precio de un 10%
Tabla N° 129: Segunda disminución en el precio
Fuente: Resultados de simulación en la Segunda caída del precio en un 10%
Número de presentaciones a Vender al año 2011 (158.3 qq/año)
Tipo de presentación Demanda/bolsas Precio Unitario C$ Ingreso Por ventas C$
100 gr. 40,654 31.97 1,299,708.38 225 gr. 10,591 64.81 686,402.71 450 gr. 1635 125.31 204,881.85
TOTAL 2,190,992.94 Número de presentaciones a vender al año 2012 (218 qq/año)
100 gr. 55,958 34.11 1,908,727.38 225 gr. 14,578 69.16 1,008,214.48 450 gr. 2,250 133.71 300,847.5
TOTAL 3,217,789.36 Número de presentaciones a vender al año 2013 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 36.39 2,391,259.68 225 gr. 17,118 73.8 1,263,308.4 450 gr. 2,642 142.7 377,013.4
TOTAL 4,031,581.48 Número de presentaciones a vender al año 2014 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 38.83 2,551,596.96 225 gr. 17,118 78.74 1,347,871.32 450 gr. 2,642 152.21 402,138.82
TOTAL 4,301,607.1 Número de presentaciones a vender al año 2015 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 41.43 2,722,448.16 225 gr. 17,118 84 1,437,912 450 gr. 2,642 162.41 429,087.22
TOTAL 4,589,447.38
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
172
Tabla N° 130: Efecto de la segunda caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento.
Fuente: Resultados de simulación en la Segunda caída del precio en un 10%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,513,249
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2,190,992.94 3,217,789.36 4,031,581.48 4,301,607.10 4,589,447.38
- Costos de operación 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64
-Costos financieros 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41
= Utilidad Bruta -56,164 516,674 947,986 996,249 1037,730
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR -303,550 269,288 723,000 791,122 832,603
- IR (30%) -91,064.87 80,786.40 216,900.13 237,336.54 249,780.99
= Uti. Desp de IR -212,485 188,502 506,100 553,785 582,822
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 34,901.29 435,887.61 731,086.31 758,912.27 1,100,449.33
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
173
C.) Tercera disminución en el precio de un 10%
Tabla N° 131: Tercera disminución en el precio
Fuente: Resultados de simulación en la Tercera caída del precio en un 10%
Número de presentaciones a Vender al año 2011 (158.3 qq/año)
Tipo de presentación Demanda/bolsas Precio Unitario C$ Ingreso Por ventas C$
100 gr. 40,654 28.42 1,155386.68
225 gr. 10,591 57.61 610,147.51
450 gr. 1,635 111.39 182,122.65
TOTAL 1,947,,656.84
Número de presentaciones a vender al año 2012 (218 qq/año)
100 gr. 55,958 30.33 1,697,206.14
225 gr. 14,578 61.48 896,255.44
450 gr. 2,250 118.86 267,435
TOTAL 2,860,896.58
Número de presentaciones a vender al año 2013 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 32.35 2,125,783.2
225 gr. 17,118 65.61 1,123,111.98
450 gr. 2,642 126.9 335,269.8
TOTAL 3,584,164.98
Número de presentaciones a vender al año 2014 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 34.52 2268378.24
225 gr. 17,118 70 1198260
450 gr. 2,642 135.3 357462.6
TOTAL 3824100.84
Número de presentaciones a vender al año 2015 (256 qq/año)
100 gr. 65,712 36.83 2420172.96
225 gr. 17,118 74.67 1278201.06
450 gr. 2,642 144.37 381425.54
TOTAL 4079799.56
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
174
Tabla N°132: Efecto de la Tercera caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento.
Fuente: Resultados de simulación en la Tercera caída del precio en un 10%
Tabla N° 133: Análisis de Riesgo de la Inversión con variación de los precios con financiamiento
Variación del precio Con financiamiento
VPN (m C$) TIR (IR)
1er aumento de 10% 819,067.20 35.58% 54.12%
2do aumento de 10% 26,842.73 25.69% 1.77%
3er aumento de 10% -764,523.07 7.74% -50.52% Fuente: Resultado de la simulación en la caída de precios en un 10%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,513,249
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 1,947,656.84 2,860,896.58 3,584,164.98 3,824,100.84 4,079,799.56
- Costos de operación 2084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64
-Costos financieros 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41
= Utilidad Bruta -299,500 159,781 500,570 518,743 528,083
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR -546,886 -87,605 275,584 313,616 322,956
- IR (30%) -164,065.70 -26,281.42 82,675.18 94,084.66 96,886.65
= Uti. Desp de IR -382,820 -61,323 192,909 219,531 226,069
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E -135,433.98 186,062.67 417,894.76 424,657.89 743,695.86
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
175
4.4.2.1 Sensibilidad en los costos de Producción Con financiamiento
a) Primer aumento en los costos de producción en un 10% Tabla N° 134: Primer aumento de los costo de Producción
Costo Totales de Operación
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Costo de Produccion1
1,359,131.4 1,800,557 2,166,579.8 2,368,707 2,598,280.3 Costo de Administracion
2 441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35
Costo de Ventas3
406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29
Total 2,207,588.92 2,725871.32 3,169,448.89 3,441,583.86 3,745,608.94 Fuente: Resultados de simulación en el Primer Aumento de los costo de Producción en un 10%
Tabla N°135: Efecto de la primer aumento en los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento
Fuente: Resultados de simulación en el Primer Aumento de los costo de Producción en un 10%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,453,671
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224
- Costos de operación 2,207,588.92 2,725,871.32 3,169,448.89 3,441,583.86 3,745,608.94 - Costo Financiero 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41
= Utilidad Bruta 334,342 1107,666 1696,642 1789,892 1878,300
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR 86,956 860,280 1,471,656 1,584,765 1,673,173
- IR (30%) 26,086.83 258,084.05 441,496.84 475,429.57 501,951.79
= Uti. Desp de IR 60,869 602,196 1030,159 1109,336 1171,221
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 308,255.29 849,582.13 1,255,145.31 1,314,462.67 1,688,847.86
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
176
b.) Segundo aumento en los costos de producción en un 10% Tabla N° 136: Segundo aumento de los costo de Producción
Fuente: Resultados de simulación en el Segundo Aumento de los costo de Producción en un 10%
Tabla N° 137: Efecto del segundo aumento en los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento
Fuente: Resultados de simulación en el Segunda Aumento de los costo de Producción en un 10%
Costo Totales de Operación
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Costo de Produccion1
1,495,044.54 1,980,612.7 2,383,237.78 2,605,577.7 2,858,108.33
Costo de Administracion2
441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35
Costo de Ventas3
406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29
Total 2,343,502.06 2,905,927.02 3,386,106.87 3,678,454.56 4,005,436.97
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,453,671
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224
- Costos de operación 2,343,502.06 2,905,927.02 3,386,106.87 3,678,454.56 4,005,436.97
- Costo Financiero 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41
= Utilidad Bruta 198,429 927,610 1,479,984 1,553,022 1,618,472
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR -48,957 680,224 1,254,998 1,347,895 1,413,345
- IR (30%) -14687.103 204,067.34 376,499.45 404,368.36 424,003.38
= Uti. Desp de IR -34,270 476,157 878,499 943,526 989,341
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 213,116.09 723,543.14 1,103,484.73 1,148,653.18 1,506,968.23
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
177
c.) Tercer aumento en los costos de producción en un 10% Tabla N° 138: Segundo aumento de los costo de Producción
Fuente: Resultados de simulación en el Tercer Aumento de los costo de Producción en un 10%
Tabla N° 140: Efecto del tercer aumento de los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento.
Fuente: Resultados de simulación en el tercer Aumento de los costo de Producción en un 10%
Costo Totales de Operación
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Costo de Produccion1
1,644,548.99 2,178,673.97 2,621,561.56 2,866,135.47 3,143,919.16
Costo de Administracion2
441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35
Costo de Ventas3
406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29
Total 2,493,006.51 3,103,988.29 3,624,430.65 3,939,012.33 4,291,247.8
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,453,671
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224
- Costos de operación 2,493,006.51 3,103,988.29 3,624,430.65 3,939,012.33 4,291,247.8 - Costo Financiero 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41
= Utilidad Bruta 48,925 729,549 1241,660 1292,464 1332,661
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR -198,461 482,163 1,016,674 1,087,337 1,127,534
- IR (30%) -59,538.43 144,648.96,3 305,002.32 326,201.03 338,260.13
= Uti. Desp de IR -138,923 337,514 711,672 761,136 789,274
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E 108,462.98 584,900.25 936,658.08 966,262.74 1,306,900.65
FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass
178
d.) Cuarto aumento en los costos de producción en un 10% Tabla N° 141: Cuarto aumento en los costos de producción
Fuente: Resultados de simulación en el Primer Aumento de los costo de Producción en un 10%
Tabla N° 142: Efecto del Cuarto aumento de los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento.
Fuente: Resultados de simulación en el cuarto Aumento de los costo de Producción en un 10%
Costo Totales de Operación
Concepto
Costo Totales (C$) Años
2011 2012 2013 2014 2015
Costo de Produccion1
1809003.89 2396541.37 2883717.72 3152749.02 3458311.08 Costo de Administracion
2 441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35
Costo de Ventas3
406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29
Total 2657461.41 3321855.69 3886586.81 4225625.88 4605639.72
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inversión 1,588,911.45
Inversión Fija 1,453,671
Inversión Dif. 59,578.28
+ Ingresos por venta 2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224
- Costos de operación 2,657461.41 3,321,855.69 3,886,586.81 4,225,625.88 4,605,639.72 - Costo Financiero 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41
= Utilidad Bruta -115,530 511,682 979,504 1005,850 1018,269
- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
= Util Ante IR -362,916 264,296 754,518 800,723 813,142
- IR (30%) -108,874.90 79,288.74 226,355.47 24,0216.96 243,942.56
= Uti. Desp de IR -254,041 185,007 528,163 560,506 569,199
+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127
+Valor de salvamento 42,500
+ Recuperación Activo 270,000
F N E -6,655.45 432,393.07 753,148.77 765,633.25 1,086,826.31
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179
Tabla N° 143: Análisis de Riesgo de la Inversión con variación de los costos de producción con financiamiento
Variación de los costos de Producción
Con financiamiento
VPN (m C$) TIR (IR)
1er aumento de 10% 1, 333,212.10 45.51% 88.10%
2do aumento de 10% 930,545.03 35.58% 61.49%
3er aumento de 10% 487,611.26 35.60% 32.22%
4to aumento de 10% 383.11 18.08% 2.53% Fuente: Resultado de la simulación en el aumento de los costos de producción en un 10%
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180
CONCLUSIONES
El estudio de mercado permitió concluir que en León existe una demanda
potencial del 53.61% de la población urbana con edades de 20-mas que
compran Rosa de Jamaica deshidratada, de estas personas el 47.9 % respondió
que compran la marca Les Olivier, que representa el mayor competidor directo
en este mercado, y su lugar preferido para la compra de este producto son los
supermercados.
Un análisis de la oferta actual de Rosa de Jamaica revelo que la producción
nacional de dicho producto no es suficiente para cubrir la demanda actual del
mercado y es por eso que es necesario importar dicho producto de Guatemala.
En el estudio técnico se determino el tamaño optimo de la planta tomando como
punto de partida el porcentaje de absorción planteado en el estudio de mercado,
basándose este dato se calcularon los requerimientos anuales de materia prima,
empaque y todos los elementos que se requerirán para el producto.
Conociendo la cantidad de requerimientos de materia prima y la demanda a
satisfacer, se cuantificaron los equipos y materiales, así como los tipos de
maquinaria a utilizar. De tal manera que, en función de la cantidad de maquinaria
que se eligió, las áreas que comprende la planta y la cantidad a producir , se
determino la cantidad de trabajadores que se requerirá una vez puesta en
marcha el proyecto.
Castillejos S.A. posee las instalaciones adecuadas para la localización de la
planta de siembra y empaque de rosa de Jamaica, dado que cuenta con las
condiciones climáticas adecuadas, infraestructura necesaria, ubicación
estratégica con la adquisición de materias primas y mano de obra.
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181
Los costos de adecuación de la infraestructura no serán relativamente excesivos
ya que posee todo lo necesario para el cultivo y empaque de rosa de Jamaica, a
excepción de las pilas y los hornos que será lo único que deberán construir.
En el estudio financiero se logro determinar todos los costos que incurren en la
producción de Rosa de Jamaica durante los cinco años de evaluación del
proyecto, estos a su vez se subdividieron en costos de producción,
administración y ventas. Para la cuantificación de los costos de producción, se
tomo en cuenta los costos de materia prima, empaque y embalaje, mano de obra
directa e indirecta, el costo del consumo de energía eléctrica de la planta, costo
de mantenimiento de maquinaria y equipos.
De la misma manera se determino los costos de administración en los que
incluyeron los sueldos del personal de esta área, gasto de oficina, teléfono, entre
otros; de igual forma se logro determinar los gastos de venta incluyendo a este el
costo de combustible del vehículo que se utilizara para la comercialización del
producto, costo de publicidad y depreciaciones de los diferentes activos.
Se realizo el margen de contribución unitario de cada presentación del producto
para los cinco años siendo este es útil para calcular el potencial de utilidades del
proyecto, de cada unidad de ventas disponible para cubrir los costos fijos y
proporcionar utilidades de operación.
Al realizar el análisis de los métodos evaluadores como el VPN, TIR, IR,PRI y
TREMA con y sin financiamiento, resulto que la alternativa de financiamiento es
más rentable a la cual corresponde un VPN igual 1, 699,273.08. Resulto del
análisis un apalancamiento financiero de C$ 942,038.51 y un factor del mismo de
1.24, lo que indica el crecimiento de las utilidades y un incremento en el VPN, por
lo que se debe trabajar con la opción del financiamiento.
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182
Por medio del análisis de sensibilidad con y sin financiamiento se logro
determinar a qué nivel de precio se establecerá (disminución del 10%), logrando
mantener la rentabilidad del proyecto. La sensibilización de los costos de
producción se realizo un aumento del 10% hasta donde el proyecto pudo resistir
la variación.
Para los cálculos obtenidos del análisis de sensibilidad sin financiamiento, en la
disminución de los precios resistió hasta en la segunda caída, y con
financiamiento en la tercera caída, para los aumentos de los costos de
producción sin financiamiento se determino que resiste en el tercer aumento y
con financiamiento resiste en el cuarto aumento. Esto quiere decir que el
proyecto resiste al aumento o disminución de las variables antes dichas ya que
las perdidas solo son en el primer año y lo compensa en los años siguientes.
El resultado de los cálculos determinados en los métodos de evaluación
financiera sirvió para comprobar la rentabilidad del proyecto con alternativa del
financiamiento.
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183
RECOMENDACIONES
Mantener la calidad del Producto y mejoramiento continuo de producto
para lograr un posicionamiento en el mercado.
Contar con el equipo técnico y maquinaria específica, así como las
especificaciones correspondientes para optimizar el proceso y lograr ser
competitivos.
Fijar metas a corto y mediano y largo plazo que tenga que ver con la
ampliación de la demanda y por ende la capacidad instalada de la planta.
Establecer un manual de funciones que permita a los operarios y a cada
uno de los que integran la organización tener una mejor claridad de sus
responsabilidades.
Determinar todos los elementos que permitan evaluar la rentabilidad de la
empresa una vez que se ponga en marcha.
Contratar proveedores y establecer excelentes relaciones comerciales que
garantice la calidad de los insumos y otros materiales indirectos, la
obtención del producto a si como la optimización del recurso.
Tomar como referencia los resultados obtenidos en la evaluación
financiera para aceptar el financiamiento de manera que se cumpla lo
planeado respecto al pago de los intereses, esto garantizara futuros
financiamientos y una buena imagen de la empresa.
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GLOSARIO
Antiséptico: Método que consiste en combatir o provenir los padecimientos
infecciosos destruyendo lo microbios que causan.
Bio-Green: es un abono orgánico edáfico, basado en estiércol puro de gallina,
enriquecido con ingredientes totalmente naturales
Capado: Esta poda consiste en eliminar elementos indeseables como ramas
secas, tocones, chupones, ramas con riesgo de rotura, ramas que estorben el
paso de personas, aclarar la copa de ramaje excesivo, etc.
Extracto acuoso de Nim: Constituye en la actualidad un recurso biológico de
gran valor, con aplicaciones para la Medicina Veterinaria, salud humana y
agricultura en sentido general, destacándose sus propiedades acaricida contra
insectos dañinos entre otras. (Se utiliza para el control de plaga en los cultivos)
Hibiscus Sabdariffa : Es una planta que pertenece a la familia de las Malváceas
y es muy popular en algunos países del Medio-Oriente sobre todo en Egipto. Es
originario de la India y Malasia, donde se cultiva comúnmente.
Hipoclorito de Calcio: Es una mezcla de polvo-granos blancos. Su estabilidad
es mejor que la del polvo blanqueador, bajo condiciones normales puede ser
almacenada hasta por un año.. Se disuelve fácilmente en agua y tiene grandes
funciones blanqueadoras y desinfectantes. Como blanqueador de pulpa de
maderas (papel), algodón, telas y otras fibras. Para esterilizar el agua
Pautación: Espacio Publicitario en la Emisora radiales.
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185
Sarán: Malla de Polietileno de alta densidad, regula el paso de la luz, con
variedad de porcentaje de sombra 40%, 50%, 60%, 75% y 85%
Polines: Trozo de madera prismático, que sirve para mantener levantados del
suelo diversos objetos.
Polipropileno: Plástico ligero muy resistente al calor, a los disolventes orgánicos
y agentes químicos activos, pero sensible a la luz solar, que se obtiene por
polimerización del propileno.
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186
BIBLIOGRAFÍA
Baca Urbina Gabriel; Evaluación de proyectos; México 2001; Editorial
McGraw Hill; 4ta Edición.
Baca Urbina Gabriel; Fundamentos de Ingeniera Económica; México;
Editorial McGraw Hill; 4ta Edición
Brochure Requisitos para la obtención de registro e inscripción Sanitaria
de la Alimentos y Bebidas. Ministerios de Salud (MINSA)
Departamento de Post-Grado de la Facultad de Ciencias y Sistemas, UNI;
Folleto de Mercadeo Estratégico; Managua 2005.
García Criollo Roberto; Evaluación de proyectos; México 1998; Editorial
McGraw Hill.
Kotler Philli; Armstrong Gary; Marketing; México 2001; Editorial Prentice
Hall.
Payne Adrian; Pretince; Mercadotecnia de servicios y mercadotecnia de
relaciones; México 1996; Editorial McGrall Hill.
Stanton William J.; Etzel Michael J.; Walker Bruce; Fundamentos de
marketing; México 2000; Editorial McGraw Hill; 11va Edición.
Vallecillo Maria del Socorro, Gómez Eduardo; Perfil de proyecto de cultivo
de la Rosa de Jamaica tecnificada, Instituto Interamericano de
Cooperación para la agricultura (IICA/Programa de Política Económica y
Desarrollo de Agro negocios (EPAD). Managua, 2004.
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187
VIII Censo de Población y IV de viviendas. Instituto Nicaragüense de
estadística y Censos. Población Municipios. Volumen IV. 2005.
Cabrera Liliana. Planeación, Estrategias y Tácticas. Febrero 2005.
Disponible en: www.monografias.com.
García Prospero Silvestre. Planeación estratégica de mercadotecnia.
Tipos de planeación. Febrero 2005. Disponible en: www.monografias.com.
Ministerios e Instituciones del Estado Visitado:
MINSA
MITRAB
MIFIC
MARENA
INSS
Alcaldía León.
Registro Publico Mercantil y de la Propiedad
INATEC
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189
Anexo 1 1.- Proforma Radio Doble L
León, Lunes 23 de agosto del 2010.
Castillejos SA.
Reciba un cordial saludo de todo el personal que labora en Radio Doble “L” 95.3 FM,
la estación radial mas escuchada en todo el occidente de Nicaragua, según el mas reciente
estudio consumo de medios realizado por ONAP (organización Nicaragüense de Agencias
de publicidad) y por la facultad de ciencias empresariales de la UCC (Universidad De
Ciencias Comerciales).
A través de la presente permítanos hacerle llegar la formal pro forma de nuestros servicios
publicitarios por 30 días de Lunes a sábado los cuales consistente en lo siguiente.
Cuñas compradas de 30 segundos…………………...........4 cuñas al día Total en 30 Días………………………………………………....120 Cuñas. Bonificación……………………………………………………….50% Total de cuñas en 30 días incluido bono…………………….180 cuñas Valor de la Inversión por 30 días………………..………….....C$ 1,600.00 Córdobas incluye IVA.
Sin más a que hacer referencia y seguros de poder llenar sus expectativas, me
despido de usted con todo el respeto que se merece.
Sergio Hernández Morales.
Departamento De Ventas
Radio Doble “L” 95.3 FM 8362-3711
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190
ANEXO 2.- Requerimiento para Obtener Licencia y Registro Sanitario RTCA 67.01.31:07 REQUISITOS PARA OBTENER EL REGISTRO SANITARIO PARA ALIMENTOS Y BEBIDAS (Nacionales e Importados)
El registro sanitario es el acto administrativo mediante el cual el MINSA evalúa y certifica un alimento procesado, conforme las normas y reglamentos de inocuidad alimentaria. 1. Llenar la solicitud de registro sanitario, por tipo de producto. Valor de la solicitud C$ 50.00. 2. Ficha Técnica del producto a registrar. 3. Presentar 3 muestras de 500 g cada una para sólidos o 3 litros para líquidos, del producto que desea registrar. 4. Copia de la Licencia Sanitaria vigente para el establecimiento de producción nacional o de la bodega para productos fabricados en el extranjero. 5. Certificado de Libre Venta para productos importados de terceros países. 6. Etiqueta original para los productos importados y nacionales que ya estén en el mercado. Proyecto de etiquetas para nuevos productos. 7. Comprobante de pago de (Análisis) 8. Comprobante de pago del Certificado de Registro C$ 500.00 Nota: Todos los documentos deben venir debidamente archivados en un fólder. No se aceptan solicitudes incompletas.
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191
Anexo 3.- Requerimiento para instalar mantas en el casco urbano de la Ciudad de León.
Alcaldía Municipal de León Departamento de urbanización Requisitos Para instalaciones de Publicidad. Rótulos En el Centro Histórico.
1. Carta de solicitud dirigida al responsable de control urbano, en ella debe explicar los
materiales del rotulo, las dimensiones, su contenido y su ubicación en la fachada.
2. Las medias del rotulo deben ser como máximo de 0.70m por 0.60m.
3. El rotulo deben de ser adosados a la pared o colgado de los aleros.
Rótulos fuera del Centro Histórico.
1. Carta de solicitud dirigida al responsable de control urbano, en ella debe explicar los
materiales del rotulo, las dimensiones, su contenido y su ubicación en la fachada.
Mantas publicitarias.
1. Carta de solicitud dirigida al responsable de control urbano, en ella debe explicar su
contenido y su ubicación exacta. Por ningún motivo se permite colocación de mantas en el
centro histórico de la ciudad.
2. Para el arancel de C$100 neto por cada manta instalada en la ciudad.
Caseta
1. Carta de solicitud dirigida al responsable de control urbano, en ella debe explicar su
contenido y su ubicación exacta. Por ningún motivo se permite colocación de mantas en el
centro histórico de la ciudad
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192
Anexo 4 Cotización de Balanza digital de 30 kg
Managua 13 de julio de 2011
CASTILLEJOS S.A. Ref. Oferta de Basculas. Estimado Arellanos S.A envió oferta de
equipos solicitado por usted. “BASCULA DE MESA” MODELO IPC, MARCA ISHIDA” DESCRIPCION
- Capacidad de 30 kg (60 lb x 0.05 lb).
- Operación con batería y corriente
- Tamaño de bandeja: 11” x 11.5”.
- Fácil d operar.
- Teclado amplio de fácil lectura.
- Teclados: On/Off, Tara, Zero, Unit. (lb o kg).
PROPUESTA COMERCIAL
Cantidad: 2 unidades.
Valor Unit.: $ 335.00 + IVA C/U.
Total U$ 770.5
Total C$ 16,480 Tasa Cambio: C$ 21.39
Garantía: 12 meses contra defecto de fábrica.
Sin más que referirme le saludo.
Ing. Carlos Molina Valle.
Resp. Área Comercial.
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193
Anexo 5 Cotización de Selladora de Bolsa Plastica
Managua 13 julio de 2011
CASTILLEJOS S.A. Ref. Oferta de Basculas. Estimado Arellanos S.A envió oferta de
equipos solicitado por usted. “SELLADORA” MODELO” DESCRIPCION
- Capacidad de sellado de 0.2-1.5 segundos.
- Elaborado de metal de alto impacto. - Garganta de 20 cm y 220 Voltios - Fácil d operar.
PROPUESTA COMERCIAL
Cantidad: 2 unidades.
Valor Unit.: $ 600.00 + IVA C/U.
Total U$ 1,380
Total C$ 29,518 Tasa Cambio: C$ 21.39
Garantía: 12 meses contra defecto de fábrica.
Sin más que referirme le saludo.
Ing. Carlos Molina Valle.
Resp. Área Comercial.
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194
ANEXO 6. Encuesta a consumidores de bebidas de flor de Jamaica 6.1 – Objetivos de la encuesta Objetivo General Conocer los gustos y preferencias de los consumidores de bebidas de flor de Jamaica. Objetivos Específicos: Determinar el nivel de consumo de flor de Jamaica en el municipio de León. Precisar el nivel de posicionamiento de los productos de la competencia en la mente de los consumidores. Conocer los aspectos de de la flor de Jamaica que toman en cuenta los consumidores al momento de adquirirlas. Averiguar el grado de satisfacción de los consumidores respecto a los precios de la flor de Jamaica. Identificar las plazas a través de las cuales los consumidores adquieren la flor de Jamaica. Detectar los aspectos de la publicidad relevantes para los consumidores de la flor de Jamaica.
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195
6.2-Formato de la encuesta
UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA
RECINTO UNIVERSITARIO PEDRO ARAUZ PALACIOS
Facultad de Tecnología de la Industria
Esta encuesta tiene como objetivo “Estimar el mercado de consumidores de la flor de
Jamaica, así como las marcas preferidas”. Agradecemos de antemano toda información
que pueda brindarnos.
I. PREGUNTAS GENERALES:
1.- ¿Compra usted flor de Jamaica sin preparar? (si su respuesta es NO pasar al
bloque III)
a.) si ___ b.) No___
2.- Grupo de edad al que pertenece (años):
a.) 20-29 ___ b.) 30-39___ c.) 40-49___ d.) 50-59___ e.) 60 o mas ___
3. - Sexo:
a.) Masculino ___ b.) Femenino ___
4. - ¿En qué sector reside?
____________________________________________
II. DATOS SOBRE EL PRODUCTO:
1.- ¿Qué marca de flor de Jamaica usted compra?
a.) Chinantlán ___ b.) A granel ___ c.) Otras mencionen _____________________
2.- ¿Qué le gusta de esta marca?
a.) Precio___ b.)Tipo de empaque___ c.) Texturas de los cálices___ d.) Color de los
cálices__e.) Higiene___ f.) Otros, mencione_________________________
3.- ¿En qué presentación la compra?
a.) 20gr__ b.) 24gr__ c.) 45gr__ d.) 90gr__ e.) 185gr__ f.) 4oz__ g.) 8oz__
h.) 1lb__ i.) No se ____
4.- De esas presentaciones ¿Qué cantidades Compra?
a.) 1-3 ___ b.) 4-6 ___ c.) 7- más ___
5.- ¿Con que frecuencia la compra?
a.) Semanal___ b.) Quincenal___ c.) Mensual___ d.) Eventual___
6.- ¿De cuánto dinero dispone mensual para adquirir este producto?
a.) C$1-C$50__ b.) C$51-C$100___ c.) C$101-C$150__ d.) C$151- mas ___
7.- ¿En qué lugares acostumbra comprar flor de Jamaica?
a.) Supermercados___ b.) Distribuidoras___ c.) Mercados Populares___
d.) Tiendas Naturista___ e.) Farmacias___ f.) Otros, menciones ________________
8.- ¿Estaría dispuesto a cambiar la marca que adquiere por “Rosa de Jamaica las Marías”?
a.) Si ___ b.) No___
III. PERSONAS QUE NO CONSUMEN FLOR DE JAMAICA.
1.- ¿Por qué no compra flor de Jamaica?
a.) No le gusta ___ b.) No la ha probado___ c.) nunca ha escuchado de ella___
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2.- ¿Estaría dispuesto a comprar “Rosa de Jamaica las Marías”? (Si su
repuesta es “No” pase al bloque V) a.) Si ___ b.) No___
IV. UNA NUEVA OPCION “ROSA DE JAMAICA LAS MARIAS”. 1.- ¿En qué presentación compraría?
a.) 110gr__ b.) 225gr__ c.) 450gr__
2.- ¿Qué cantidad compraría mensual?
_____________________________
3.- ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por esta nueva marcar?
a.) C$1-C$50__ b.) C$51-C$100___ c.) C$101-C$150__ d.) C$151- mas ___
4.- ¿En qué lugares le gustaría comprarla?
a.) Supermercados___ b.) Distribuidoras___ c.) Mercados Populares d.) Tiendas
Naturista___ e) Otro, especifique: