Universidad Nacional de Loja

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA (MED)

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CENTRO OPERATIVO QUITO

MÓDULO VIII:

“EL CONTROL DE GESTIÓN DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y

PROTECCIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS”

MOMENTO UNO:

CONTROL GUBERNAMENTAL Y AUDITORÍA DE GESTIÓN

DOCENTE:

LIC. NATALIA LARGO

INTEGRANTES:

BERTHA GREFA

LUIS CUENCA

PERIODO ACADÉMICO:

MARZO – JULIO 2011

LUGAR Y FECHA:

ARCHIDONA, 10 DE ABRIL DE 2011

ACTIVIDAD DOS:

INFORME DE INVESTIGACIÓN

Apoyo Teórico:

Manual de Auditoría de Gestión, págs. 129- 152

ESTRATEGIA METODOLÓGICA

1. Visitar una entidad pública de la localidad, donde pueda obtener información para

elaborar la Fase I de la Auditoría de Gestión: Conocimiento Preliminar, tome en

cuenta que para el desarrollo debe escoger una actividad.

2. El informe elaborado contendrá los siguientes elementos:

Visita preliminar: donde pueda obtener información sobre aspectos

generales de la entidad (Ubicación, actividad, beneficios, unidades,

trabajadores, empleados, organigrama funcional, base legal,

financiamiento y presupuesto, plan estratégico)

Revisión archivo papeles de trabajo: en caso de que se haya

desarrollado una auditoría de gestión anterior.

Determinar indicadores: Pueden ser de compras, de eficiencia, de

aprendizaje. Pero solamente deberá escoger un indicador

Detectar el FODA: En base a factores internos y externos de la entidad,

elaborar la matriz FODA.

Evaluación del Sistema de Control Interno: Identificar las situaciones

positivas y negativas.

Definición de objetivo y estrategia de auditoría

“EXAMEN ESPECIAL A LA DIRECCIÓN FINANCIERA

DEL GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA, DEL

CANTÓN ARCHIDONA, PERÍODO DEL 01 DE ENERO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010.”

GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA EXAMEN ESPECIAL HOJA DE ÍNDICES

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2010ÍNDICE PAPELES DE TRABAJO

A – 1 A – 1.1 A – 1.2

A – 1.3A – 2 A – 2.1 A – 2.2 A – 2.3 A – 2.4 A – 3 A – 3.1 A – 3.2 A – 4 A – 4.1 A – 4.2A – 4.3 A – 5 A – 5.1 A – 5.2A – 5.3 A – 5.4 A – 6 A – 6.1A – 6.2 A – 6.3 A – 7 A – 7.1A – 7.2 A – 7.3 A – 8A – 8.1A – 8.2A – 8.3

OTHAHIHM

Visita previa y conocimiento de la entidadInformación básica del conocimiento de la entidadResultados de la evaluación preliminar de la estructura de control interno Componentes identificados en la entidadPlanificación del trabajoMemorando de planificaciónInforme de la auditoria anterior Informe de auditores internosMemorando con sugerencias para la próxima auditoria Notas importantesNotas recordatorias o guías de auditoriaNotas del auditor sobre asuntos pendientesRevisión de papeles de trabajo Guía para la revisión de papeles de trabajoHojas de supervisión Hojas de revisión del jefe de equipo Información importante de la entidadContingenciasProblemas Legales y judiciales vigentesActas y otros documentos de interésCorrespondencia relacionada con la entidadConocimiento parcial de resultadosGlobal de la entidadPuntos de vista de la entidadActas de reuniones de trabajoEquipo multidisciplinario y presupuestos de tiempoNomina del equipo multidisciplinario Distribución de trabajoReportes detallados y resúmenes de tiempo Información financiera del periodo examinado Estados financieros preparados por el periodo examinadoInformación presupuestariaResultados del análisis financiero y evaluación presupuestariaOrden de TrabajoHoja de AnexosHoja de ÍndicesHoja de Marcas

ELABORADO POR:B.G.Y L.C.

SUPERVISADO POR:H.R.

FECHA:10 de Abril del 2011

HI

1 – 1

GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA EXAMEN ESPECIAL HOJA DE MARCAS

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2010SIMBOLO SIGNIFICADO

Ligado

Comparado

Observado

Rastreado

Indagado

Analizado

Conciliado

Circularizado

Sin respuesta

Confirmaciones, respuesta afirmativa

Confirmaciones, respuesta negativa

Comprobado

Cálculos

Inspeccionado

Notas explicativas

ELABORADO POR:B.G.Y L.C.

SUPERVISADO POR:H.R.

FECHA:10 de Abril del 2011

HM

1 – 1

ORDEN DE TRABAJO

Of. Nº 001Archidona, 11 de abril de 2011

SeñorLuis CuencaJEFE DE EQUIPOCiudad

De mi consideración

Por medio del presente me dirijo a usted con el objeto de disponer, proceda a la realización del Examen Especial a la Dirección Financiera del Gobierno Municipal de Archidona, del Cantón Archidona, período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010, para lo cual designo a usted como Jefe de Equipo y a las señora Bertha Grefa en calidad de auditor operativo, la suscrita Docente como supervisor.

Los Objetivos del Examen Especial estarán dirigidos a:

Efectuar la Auditoría de Gestión a los Procesos de Presupuesto, Contabilidad y Tesorería de la Dirección Financiera del Municipio de Rumiñahui.

Determinar si los controles implantados en la institución son efectivos y aseguran razonablemente el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones, a través de la utilización de indicadores de gestión.

Identificar las áreas críticas existentes, en cada una de las Dependencias de la Dirección Financiera.

Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido logrados por la Institución. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a

operaciones gubernamentales, además de los planes, normas y procedimientos internos establecidos.

El tiempo de duración del presente trabajo es de 90 días calendario y concluido el mismo se servirá presentar el informe respectivo.

Los resultados se harán conocer mediante el informe de Examen Especial que contendrá comentarios, conclusiones y recomendaciones

Atentamente

Lic. Natalia LargoSUPERVISOR

OT

1 – 1

GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA

EXAMEN ESPECIAL

CONOCIMIENTO PRELIMINAR

PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DE 2010

1. INFORMACIÓN GENERAL

Nombre de la Entidad: Gobierno Municipal de Archidona

Dirección: Av. Napo y Amazonas

Teléfono: 062 – 889 – 235

Horario de atención: 8am a 12pm y 13pm a 17pm

2. UBICACIÓN Y LÍMITES

Nuestro cantón forma parte de la provincia de Napo, tiene 3.039,2 Km2. Su altitud varia

entre los 613 y los 4294 metros sobre el nivel del mar con una temperatura que oscila

entre los 18 y 30 grados centígrados; su clima es cálido húmedo.

Archidona, limita al norte con el cantón Quijos, al sur con el cantón Tena; al este con los

cantones Loreto y Tena y al oeste con las provincias de Cotopaxi y Pichincha.

3. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL

3.1. BASE LEGAL

El cantón Archidona, fue creado mediante Decreto Legislativo Nº 61 el 21 de Abril de

1981, publicado en el Registro Oficial Nº 427 del 27 del mismo mes y año.

A – 1.1

1 – 10

A – 1.1

2 – 10


EXAMEN ESPECIAL



3.2. PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES

Constitución Política de la Republica del Ecuador

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado

Ley Orgánica de Régimen Municipal

Ley de Regulación Económica y Control del Gasto Publico

Ley de Presupuestos del Sector Publico

Normativa del Sistema de Administración Financiera del MEF.

Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos del Sector Publico.

Ordenanzas Municipales

Reglamento del Presupuesto Participativo

Resoluciones de Concejo

3.3. MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES

3.3.1. MISIÓN.- Contribuir al bienestar de la sociedad del Cantón y fortalecer su economía

a través de la dotación, desarrollo y conservación de la infraestructura vial, servicios

de alcantarillado, agua potable, salud, higiene, saneamiento ambiental, seguridad

ciudadana, educación, cultura y demás servicios municipales. Su acción se sujetará a

las políticas, estrategias y objetivos del plan de desarrollo del Gobierno Municipal.

3.3.2. VISIÓN.- El Gobierno Municipal de Archidona será una institución líder en la

prestación de servicios públicos a la comunidad del Cantón, que goce de prestigio,

confianza y credibilidad por la calidad de sus servicios y por la seguridad laboral que

brinda a sus empleados. Se caracterizará por ser una Institución en desarrollo y

mejoramiento continúo, por su flexibilidad para adaptarse a los cambios del entorno,

por el incremento permanente de su productividad, por el trabajo en equipo, por la

comunicación efectiva en todos los niveles y áreas de la organización; y, por su

preocupación permanente por lograr la satisfacción de las necesidades de la

comunidad, sustentado bajo la premisa del deber- derecho que tienen los ciudadanos.A – 1.1

3 – 10


EXAMEN ESPECIAL



3.3.3. OBJETIVOS

Elaborar los planes, programas y proyectos municipales, en base de los estudios y

evaluación técnicos, económicos, ambientales y sociales necesarios que los

justifiquen de manera adecuada.

Lograr y asegurar la dotación y desarrollo permanente de la infraestructura vial,

servicios de alcantarillado, agua potable, saneamiento ambiental, seguridad

ciudadana, educación, cultura, salud, higiene y demás servicios municipales,

coordinando sus esfuerzos con el Consejo Provincial de Napo y demás organismos

de desarrollo regional.

Planificar, coordinar y controlar las acciones que en el ámbito local le corresponde

a la Municipalidad.

Gestionar y concretar fuentes de financiamiento internas y externas, que permitan

la aplicación de las políticas, estrategias, programas y proyectos municipales.

Impulsar alianzas estratégicas con organismos públicos y privados, que garanticen

los espacios de concertación y cogestión.

Modernizar, adecuadamente, sus operaciones y servicios, en base de la legislación

vigente y la aplicación de procesos de desconcentración y descentralización.

Incrementar los niveles de productividad y calidad, en la utilización de los recursos

y medios disponibles.

Aportar al bienestar integral de la sociedad del Cantón.

Aportar al fortalecimiento de la economía nacional, con sujeción a los planes de

desarrollo de la Municipalidad.

Formular políticas de comunicación transparentes, que fortalezcan la imagen

institucional y permitan la incorporación de las demandas ciudadanas.


A – 1.1

5 – 10

EXAMEN ESPECIAL



3.4. PRINCIPALES ACTIVIDADES

Procurar el bienestar material y social de la colectividad y contribuir al fomento y

protección de los intereses locales.

Planificar e impulsar el desarrollo físico del cantón y sus áreas urbanas y rurales.

Acrecentar el espíritu de nacionalidad, el civismo y la confraternidad de los

asociados, para lograr el creciente progreso y la indisoluble unidad de la Nación.

3.5. FUNCIONARIOS PRINCIPALES POR ÁREAS RELEVANTES

NOMBRES CARGO

Sr. José Toapanta AlcaldeIng. Fausto García

Concejales

Egdo. Pedro TanguilaSr. Rafael ShiguangoSr. Telmo ArellanoProf. Bertha GrefaIng. Juan Marañón Director de Obras

PublicasIng. Wilfrido Morales Director FinancieroDr. Klever Salazar Director AdministrativoLic. Oswaldo Bravo Secretario GeneralArq. Edgar Guerron Jefe de PlanificaciónLic. Fernando Moya Jefe de CatastrosSr. Washington Cruz Jefe de PersonalSr. Wimper Dalgo Comisario MunicipalSr. Carlos Mantilla Tesorero MunicipalTlga. Diana Oñate Jefa de RentasLic. Domingo Mena Jefe de RecaudaciónIng. Beccquer Llori Jefe de SistemasLic. Klever Rosales Contador GeneralSr. Eusebio Shiguango Jefe de PresupuestoProf. Ángel Palma Director de la U.D.S.Dr. Wilmer Suárez Procurador Sindico


A – 1.1

6 – 10

EXAMEN ESPECIAL



3.6. NÓMINA DE LOS EMPLEADOS QUE LABORAN EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA (GMA)

ADMINISTRACIÓN GENERAL FUNCIÓN TÍTULO

1 JOSE TOAPANTA BASTIDAS ALCALDE

2 LUIS OSWALDO BRAVO CISNEROS SECRETARIO DEL CONCEJO 2 EGRESADO

3 KENYA DEYDAMIA GUERRERO DIAZ PROSECRETARIA DE CONCEJO M. TECN. SECRE.

4 LUPE HERMELINDA TANGUILA ALVARADO TEC. EN ARCHIVO TECN. SECRE.

5 WASHINGTON ALONZO CRUZ RAMIREZ JEFE PERSONAL BACHILLER

6 ROCIO DEL CARMEN COBA YUMBO ASISTENTE DE PERSONAL TECN. SECRE.

7 INES ATILA OTERO RON RECEPCIONISTA BACH. CONT.

8 ARMANDO BECKER LLORI OTERO ANALISTA PROG. DE SISTEMAS 2 ING. SISTEMAS

9 VENTURA ALBERTO SHIGUANGO TUNAY INSP. AUX. SIRV. .MUNICIP. 2

10 BERTHA MARINA ORTIZ LLORI AUX. SERV. MUNICIPALES

11 WILMER HENRY SUAREZ JACOME PROC. SINDICO MUNICIPAL

12 MARIA DE LOURDES CEVALLOS CASTELLANO SECRETARIA EJECUTIVA 2 TECN. SECRE.

13 LENIN GONZALO CONSTANTE CARDENAS GUARDALMACEN JEFE TEC. CONTABIL.

14 LIGIA MARIBEL TANGUILA ANDY AUXILIAR DE BODEGA TEC. CONTABIL.

15 ELIO EUCLIDES GUERRERO COBO OPERADOR DE COMPUTADOR TEC. PROG.S.

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

16 JOSE LIZANO GAMBOA DIRECTOR FINANCIERO LCDO. ADMINIS.

17 ANTONIA ANGELINA TANGUILA GREFA SECRETARIA EJECUTIVA 2 TEG.DES.COM.

18 VERONICA HERRERA ESPIN ASISTENTE FINANCIERO BACH. CONTA.

19 EDWIN KLEBER ROSALES CONTADOR GENERAL 2 TEG. CONTA.

20 FABIOLA GERMANIA LICUY AGUINDA CONTADOR LCDA. EN ADMIN.

21 ANGELITA MARILIN YUMBO YUMBO CONTADOR TEGN. CONT.

22 EUSEBIO ELICIO SHIGUANGO NARVAEZ ANALISTA DE PRESUPUESTO JEFE TEC. CONTA.

23 PATRICIA ELIZABETH CHANCHAY OÑATE ASIST. DE PRESUP LCDA. EN CONT.

24 CARLOS MANTILLA VALENCIA TESORERO MUNICIPAL 2 BACH. CONTAB.

25 NELY CEIDA TAPUY CHIMBO LIQUIDADOR(A)DE IMPUESTOS LCDA. CONTA.

26 HUMBERTO DOMINGO MENA MENA RECAUDADOR JEFE LCDO. CC. FF.

27 JONATHAN XAVIER MACAS GRANDA RECUADADOR FISCAL TEG. EM. COMER.

28 DIANA JACKELINE OÑATE ESPINOZA JEFE DE RENTAS TEG. CONTA.

29 BEATRIZ ELIZABETH GARCES LLERENA ASISTENTE DE ECONOMIA TEG. CONTA.

30 FERNANDO MOYA DUQUE JEFE DE AVALUOS Y CATASTROS LCDO. ADMIN.

31 ELSA SHIGUANGO CHIMBO SECRETARIA 2 TECN. SECRE.

JUSTICIA, POLICÍA Y VIGILENCIA

32 WIMPER OCTAVIO DALGO LUGO COMISARIO MUNICIPAL BACH. AGRON.

33 MAYRA JUDITH TANGUILA BERMEO SECRETARIA 2 TEC. SECRE.

34 PEDRO ALVARADO NARVAEZ INSP. POLICIA MUNICIPAL 2 BACH. CONT.

35 JORGE ALEJANDRO AGUINDA CHIMBO POLICIA MUNICIAL BACHI. CONT.


EXAMEN ESPECIAL

A – 1.1

7 – 10



EDUCACIÓN Y CULTURA

36 CHARLES DUKE GARCIA VAICILIA JEFE DE EDUCACION Y PROMOT. S TEG. PROG. SIS.

37 DIANA IRENE CHIMBO ALVARADO SECRETARIA EJECUTIVA 2 TEC. SECRE.

38 LUPE ESTELA VILLAFUERTE PAREDES BIBLIOTECARIA 2 TEC. CONTA.

39 GLORIA BELEN TAPUY GREFA BIBLIOTECARIA BACH. SOCIALES

OTROS SERVICIOS COMUNALES

40 JUAN MARAÑON LOOR DIR. OO. PP. MUNICIPALES ING. CIVIL

41 MARIA DEL ROSARIO PINTO VILLALTA SECRETARIA EJECUTIVA 2 TEC. SECRE.

42 OSCAR RICARDO VARELA LOPEZ FISCALIZADOR ING. CIVIL

43 MARIO JORGE HARO SANCHEZ CHOFER TIPO E CHOFER

44 JUAN FRANCISCO ULLOA LOZADA CHOFER TIPO E CHOFER

45 OSCAR LUCIANO ESPINOZA LASTRA CHOFER TIPO D CHOFER

46 LUIS EDGAR GUERRON SALAZAR JEFE DE PLANIFICACION ARQUITECTO.

47 MARUJA MAGDALENA PONCE REYES SECRETARIA EJECUTIVA 2 TEG. SECRETA.

48 LENIN WILBERTO ROMO BARRIONUIEVO TOPOGRAFO SUP. TOPOG.

49 RICARDO RUBEN SALAZAR YUMBO INSPECTOR OO.PP.MM TEG. CONTA.

50 ANTONIO ANGEL GREFA CHONGO DIBUJANTE BACHILLER

51 TEODORO OTERO LLORI SUPERVISOR MAQUINARIA BACHI. MECAN.

OTROS SERVICIOS SOCIALES

52 SONIA JAQUELINE YUMBO ANDY SECRETARIA EJECUTIVA 2 TEG.DES.COM.

53 ANGELINA BERTILA AVILES HUATATOCA PROMOTORA OFICINA DE LA MUJER TEG.DES.COM.

CONCEJO CANTONAL

COMISIONES

ALCALDÍA SECRETARIA GENEAL

SINDICATURA MUNICIPALASESORÍA TECNICA

DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN Y PROYECTOS

DEPARTAMENTO DE R.P. Y COMUNICACIÓN SOCIAL

ASESORÍA TECNICA

DEPARTAMENTO DE R.P. Y COMUNICACIÓN SOCIAL

DIRECCIÓN FINANCIERA

DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO

DEPARTAMENTO DE TESORIA

DEPARTAMENTO DE RENTAS

DEPARTAMENTO DE AVALUOS Y C.

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

DIRECCIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y COMUNITARIO

DEPARTAMENTO DE EDUC. CULTURA Y D.

DEPARTAMENTO DE GÉNERO Y FAMILIA

DEPARTAMENTO DE TURISMO Y AMBIENTE

DEPARTAMENTO DE GESTIÓN C.

DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA Y RECURSOS HUMANOS

DEPARTAMENTO DE PERSONAL

DEP. DE PROVEEDURIA Y CONTROL DE BIENES

DEPARTAMENTO DE INFORMATICA

DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES

DEPARTAMENTO DE COMISARIA Y POLICÍA

DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS Y SANEAMIENTO

DEPARTAMENTO FISCALIZACIÓN DE OBRAS

DEPARTAMENTO DE CONSTRUCCIONES

DEPARTAMENTO DE COSTOS Y ESTADISTICA

DEPARTAMENTO DE MECANICA Y AFINES

DEPARTAMENTO DE AGUA P. Y SANEAMIENTO


EXAMEN ESPECIAL



4. BANCOS DEPOSITARIOS Y NUMEROS DE CUENTA CORRIENTE

EL Gobierno Municipal de Archidona labora con el Banco Nacional de Fomento (BNF),

cuenta corriente Nº 0350031954

5. CÓDIGO DE LAS CUENTAS UTILIZADAS

El Gobierno Municipal de Archidona utiliza el Catálogo General de Cuentas emitido por el

Ministerio de Economía y Finanzas.

6. CONDICIÓN DE ORGANIZACIÓN EN EL ARCHIVO CORRIENTE

La documentación que respalda las transacciones de carácter financiero se encuentra en el

archivo de la entidad, la cuales está debidamente ordenadas y verificadas.

7. APRECIACIÓN DEL DEPARTAMENTO CONTABLE SOBRE LA

ORGANIZACIÓN Y SU FUNCIONAMIENTO.

El Lic. Klever Rosales en calidad de Contador General, lleva el control adecuado de las

transacciones, a través de un software Contable especializado llamado OLIMPA.

8. EL PERSONAL ESTA CAUCIONADO Y SUS CAUCIONES SE ENCUENTRAN

EN VIGENCIA.

El personal de la Entidad en estudio no está caucionado.

9. FINANCIAMIENTO Y PRESUPUESTO

La Entidad se financia con recursos provenientes del Estado (Ministerio de Economía y

finanzas), mediante asignación presupuestaria.

10. DESCRIBIR PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA LA RECAUDACIÓN,

REGISTRO Y CONTROL DE INGRESOS.

Las conciliaciones bancarias son realizadas por el Contador General de acuerdo a sus

conocimientos.

11. REGISTRO Y CONTROL DE LOS GASTOS

Los procedimientos sistemáticos que se aplican para la autorización, registro y control de

los gastos son:

A – 1.1

9 – 10


EXAMEN ESPECIAL



El control previo es efectuado por el Jefe del Departamento Financiero, autorizando a

las personas encargadas de realizar las compras, previo presentación de las proformas

respectivas.

El control concurrente lo hace el Contador General, a través de la indicación de

disponibilidad de la partida presupuestaria.

El control posterior incluye la toma de decisiones para ello se deberá realizar

desembolso de dinero se toma en consideración las disponibilidades presupuestarías.

12. PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA

Bajo la perspectiva y análisis de las reales necesidades de la comunidad, se crea la

Planificación estratégica oficializado por el Concejo Municipal, el cual básicamente debe

contener:

La Misión y Visión Municipal compartida por las diferentes organizaciones e

instituciones presentes en el Municipio.

Los lineamientos o ejes estratégicos, objetivos y metas derivadas del proceso de

elaboración de la visión compartida y del análisis de los temas y los problemas locales

que servirán para desarrollar criterios de priorización para el Plan Operativo Anual

Municipal, así como para los diferentes planes y proyectos del resto de organizaciones

e instituciones que participaron en el proceso de planificación estratégica.

El Plan de Inversiones Municipal.- Es un programa de inversiones multianual que

contiene las acciones y programas estratégicos (conjunto de proyectos) destinados a

generar obras de desarrollo municipal y que han sido priorizadas en un conjunto con

los diferentes actores.

A – 1.1

10 – 10


EXAMEN ESPECIAL

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Nº PREGUNTAS RESP. PT CT OBSERVACIONES

SI NO

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

AMBIENTE INTERNO

¿Existen códigos de conducta u otras políticas

relacionadas con el comportamiento ético y moral,

para la Dirección Financiera?

¿La Dirección incentiva a su personal para el

cumplimiento de las leyes y otras normativas?

¿El Gobierno Municipal cuida la imagen

institucional, mediante el respeto a los contratos o

acuerdos alcanzados?

¿Se identifican con claridad los niveles de

autoridad y responsabilidad?

¿Existen manuales, reglamentos e instructivos,

actualizados que permitan un adecuado manejo de

los recursos financieros del Gobierno Municipal?

¿Hay un adecuado número de personas, en

relación con las funciones de procesamiento de

datos y contabilidad, tomando en cuenta el tamaño

de la entidad, la naturaleza y complejidad de sus

actividades y sistemas?

¿Se realiza análisis de los conocimientos, la

experiencia y las habilidades necesarias para

llevar a cabo el trabajo adecuadamente?

¿Existe un plan estratégico de la institución

actualizado?

¿Se cumplen con los lineamientos establecidos en

el plan estratégico?

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

¿Se encuentran bien definidos los objetivos

específicos y generales de la Institución?

A – 1.2


EXAMEN ESPECIAL




SI NO

11

12

13

14

15

16

17

18

19

¿Se establecen objetivos con indicadores de

rendimiento y medios de verificación objetiva?

¿Existe el compromiso de todos los niveles del

Gobierno Municipal para alcanzar los objetivos

cumpliendo los controles y la gestión de los

riesgos?

¿Se evalúa frecuentemente el cumplimiento de los

objetivos?

IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

¿Se han identificado los riesgos internos y

externos que puedan afectar las actividades

financieras, del Gobierno Municipal de

Archidona?

¿Posee un listado o inventario de riesgos,

actualizado y pormenorizado?

¿El Gobierno Municipal de Archidona cuenta con

mecanismos para identificar eventos de riesgos de

origen interno?

¿La Institución cuenta con mecanismos para

identificar eventos de riesgos externos?

EVALUACIÓN DE RIESGOS

¿Se ha determinado por cada riesgo identificado el

impacto negativo o positivo, que puede tener en la

institución?

¿Se realiza la identificación de factores claves de

éxito, indicadores de gestión, medios de

verificación objetiva e impactos?

A – 1.2


EXAMEN ESPECIAL




SI NO

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

RESPUESTA A LOS RIESGOS

¿El Gobierno Municipal de Archidona, cuenta con

un plan de contingencias, que permita mitigar los

riesgos?

¿Existe un rubro en el presupuesto que permita

cubrir con alguna contingencia?

¿Todos los procesos de contratación han sido

realizados conforme con lo establecido en la Ley

de Contratación Pública?

ACTIVIDADES DE CONTROL

¿Se efectúan conciliaciones bancarias

mensualmente?

¿Se realiza evaluaciones presupuestarias

mensualmente?

¿Son depositados diariamente los valores

recaudados?

¿Existe un proceso definido para la recaudación

de valores?

¿Se cumple con el proceso de recaudación de

valores?

¿Se realiza un control de activos fijos de manera

sorpresiva?

¿Se realiza una constatación física de los activos

fijos mediante actas?

¿Se realizan actas de entrega recepción de activos

fijos, a los funcionarios y empleados

responsables?

A – 1.2


EXAMEN ESPECIAL




SI NO

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

¿Se encuentran identificados los activos fijos

tangibles, mediante etiquetas u otros medios de

identificación?

¿Antes de efectuar la transferencia de fondos, se

verifican los documentos habilitantes con las

respectivas autorizaciones?

¿Se realizan arqueos de caja, sorpresivos de

manera periódica?

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

¿Existen políticas institucionales relativas a la

información y comunicación?

¿Se difunden las políticas de información y

comunicación en todos los niveles del Gobierno

Municipal?

¿Considera que los sistemas de información y

comunicación del Gobierno Municipal de

Archidona, son eficaces y eficientes?

¿Existen políticas que permitan la difusión de la

información, tanto interna como externa?

¿Se proporciona la información a las personas

adecuadas, con el suficiente detalle y oportunidad,

para que cumplan con sus responsabilidades de

forma eficaz y eficiente?

¿Existe conocimiento y actualización de las

políticas, normas y procedimientos por parte de

los todos los funcionarios y empleados de la

Institución?

¿La Municipalidad da a conocer a los empleados

los factores de riesgo?

A – 1.2


EXAMEN ESPECIAL




SI NO

41

42

43

44

SUPERVISIÓN O MONITOREO

¿Usted, como Director Financiero, supervisa y

controla las actividades que se realizan en cada

una de las Unidades a su cargo, frecuentemente?

¿Los jefes departamentales de su área supervisan

frecuentemente las actividades de sus asistentes?

¿Se realizan periódicamente con las Unidades a su

cargo reuniones para evaluar el cumplimiento de

objetivos?

¿Existen sanciones a los funcionarios que no han

cumplido, con las metas, objetivos y tareas

asignadas?

TOTAL: 80 60

ELABORADO POR:

B.G. Y L.C.

APROBADO POR: FECHA:

A – 1.2

Documents

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