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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
DIRECTORA:
LOJA – ECUADOR
2012
ASPIRANTE:
Dilma Ximena Valarezo Aguilar
Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO
DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CONTADOR PUBLICO AUDITOR.
“DISEÑO E IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE
DE COSTOS POR ÒRDENES DE PRODUCCIÓN, EN LA
EMPRESA INDUSTRIAL PANADERÍA Y PASTELERÍA
PAN DORADO DE LA CIUDAD DE PIÑAS, PROVINCIA
DE EL ORO, DURANTE EL PERIODO OCTUBRE
DICIEMBRE DEL 2010”
II
Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo, Docente de la Universidad Nacional de
Loja,Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Modalidad de Estudios a Distancia
y Directora de Tesis.
CERTIFICA:
Que he dirigido y revisado íntegramente el presente trabajo de investigación
titulado: “DISEÑO E IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE DE COSTOS
POR ÒRDENES DE PRODUCCIÓN, EN LA EMPRESA INDUSTRIAL
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO DE LA CIUDAD DE PIÑAS,
PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERIODO OCTUBRE DICIEMBRE DEL
2010”, realizado por la Egresada Dilma Ximena Valarezo Aguilar, previo al grado
de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor; y, en razón de
que el mencionado trabajo cumple con los lineamientos estipulados en el
Reglamento de Régimen Académico, me permito autorizar su presentación ante
el Tribunal de Grado correspondiente.
Loja, Diciembre del 2011
---------------------------------------------------
Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo.
DIRECTORA DE TESIS
III
AUTORÍA
Sostengo y certifico que todos los conceptos, procedimientos de investigación
opiniones, análisis e información, conclusiones y recomendaciones vertidos en el
presente trabajo de investigación, denominado: “DISEÑO E IMPLANTACIÓN
DEL SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR ÒRDENES DE PRODUCCIÓN,
EN LA EMPRESA INDUSTRIAL PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
DE LA CIUDAD DE PIÑAS, PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERIODO
OCTUBRE DICIEMBRE DEL 2010”, son de exclusiva responsabilidad de la
autora.
--------------------------------------------
Dilma Ximena Valarezo Aguilar
IV
AGRADECIMIENTO
El sentir es una excelencia exclusiva de la naturaleza, innata de la persona que
sabe reconocer el beneficio recibido, “agradecer, es el hecho de corresponder, al
trabajo empleado, de ahí en conservarlo o mejorarlo”.
Por ello, quiero dejar constancia de mis sentimientos de gratitud perenne a la
Universidad Nacional de Loja en su Modalidad de Estudios a Distancia; a cada
uno de los maestros que durante los años de estudio con su inigualable
dedicación, amor y paciencia, supieron guiarme hacia el camino del bien, la
ciencia y el progreso, de manera especial a Mg. Lucia Alexandra Armijos
Tandazo, por su acertada dirección en el desarrollo del presente trabajo
investigativo, permitiéndome así culminar la tesis y con ello alcanzar una etapa
más de vida estudiantil.
Al Sr. Robert Antonio Loayza Toro, propietario de Panadería y Pastelería “Pan
Dorado” de la ciudad de Piñas va mi especial agradecimiento, por su valiosa e
importante colaboración al brindarme toda la información requerida para la feliz
culminación del presente trabajo.
Dilma Ximena Valarezo Aguilar
V
DEDICATORIA
“No son los golpes ni las caídas las que hacen fracasar al hombre; sino su falta
de voluntad para levantarse y seguir adelante, una búsqueda comienza siempre
con la suerte del principiante y termina con la prueba del conquistador; porque
solo triunfa en el mundo quien se levanta y busca a las circunstancias, creándolas
si no las encuentra; no olvidando que Dios es un ser supremo que está siempre
presente en nuestras vidas y con su infinita sabiduría guía nuestros pasos y nos
da fortaleza para seguir caminando a pesar de las adversidades, enseñándonos
que muchas veces entre las dificultades se esconden las mejores oportunidades”.
Con amor incondicional dedico este trabajo investigativo a mis queridos padres y
a toda mi familia por su apoyo incondicional quienes a pesar de sus dificultades,
supieron apoyarme y estar siempre presente en mí, a mis compañeros de estudio
quienes con cada palabra, sonrisas, y ocurrencias supieron hacer más llevaderos
estos años de preparación académica.
Además, no podría terminar este trabajo sin dedicárselo a cuatro personas
especiales con quienes he vivido y compartidomomentos bellos e inolvidables y
que de una u otra manera me han apoyado siempre y sé que lo seguirán
haciendo, mi esposo e hijos gracias por ello; Patricio, Evelyn, Emily y Kevin.
Dilma Ximena Valarezo Aguilar
a. TÍTULO
“DISEÑO E IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR
ÒRDENES DE PRODUCCIÓN, EN LA EMPRESA INDUSTRIAL PANADERÍA Y
PASTELERÍA PAN DORADO DE LA CIUDAD DE PIÑAS, PROVINCIA DE EL
ORO, DURANTE EL PERIODO OCTUBRE DICIEMBRE DEL 2010”
3
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS
El presente trabajo investigativo se realizó con el propósito de brindar un aporte
técnico contable al Sr. Robert Loayza propietario de la panadería contribuyendo
con ello al mejoramiento de las actividades de la misma, además se desarrolló
como requisito previo a la obtención del grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría Contador Público Auditor, en la Universidad Nacional de Loja.
Cuyo objetivo general era implantar el Sistema Contable de Costos por Órdenes
de Producción en la Empresa Industrial panadería y pastelería, “Pan Dorado” de
la ciudad de Piñas, con la finalidad de determinar el costo total unitario de los
productos que la empresa elabora, para lo cual se plantearon los siguientes
Objetivos Específicos: Diseñar registros auxiliares para el control de los tres
elementos del costo, materiales, mano de obra y costos generales de fabricación;
Realizar el control efectivo de las existencias de los inventarios de materiales para
justificar su utilización en la producción, Establecer el costo de producción total y
unitario del producto y su margen de utilidad, preparar y presentar Estados
Financieros para conocer la posición financiera de la empresa y los resultados de
operación. La guía del proceso metodológico se enmarco en la utilización del
método científico pero también se utilizó otros métodos como: Deductivo, para
conocer los aspectos generales del problema, especialmente lo que se refiere a
conceptos, principios, fundamentos y normatividad vigente de la contabilidad de
costos de las empresas industriales para su aplicación, así como establecer
conclusiones y recomendaciones; Inductivo, ayudó al conocimiento y estudio del
proceso de producción para determinar la incidencia de los diferentes elementos
del costo en la producción de pan con lo cual se facilitó la aplicación de la
Contabilidad de Costos por Lotes de Producción especialmente para la
distribución de los Materiales, mano de Obra y Costos Generales de Fabricación
en cada Hoja de costo y proceder a su contabilización de cada uno de ellos;
Analítico y Sintético, para medir los resultados, determinar conclusiones y
proponer recomendaciones, fundamentalmente relacionadas con la práctica
contable y que deberán ser considerados por el dueño de la empresa para una
adecuada toma de decisiones.
7
8
En si la investigación está estructurada de conformidad con el Reglamento de
Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja; en concordancia con el
artículo 151 del mismo cuerpo legal es decir, se presenta el Título, el Resumen en
Castellano y Traducido al Inglés, la Introducción, misma que contiene la
importancia del tema investigado, y con ello el aporte a la empresa industrial
objeto de estudio y una síntesis de la estructura general de la investigación,
Revisión de la Literatura donde se expone la fundamentación teórica en la que se
describen los elementos teóricos de la contabilidad de costos, así como también
las generalidades de la empresa, conceptos y definiciones que ayudan a la
comprensión del tema investigado, Materiales y Métodos que hacen referencia la
utilización de métodos, técnicas y procedimientos detallando su aplicación durante
el proceso investigativo, Resultados que contiene el desarrollo de la práctica
contable mediante el Sistema de Contabilidad de Costos por Lotes de Producción,
diseñando del plan de cuentas, registros básicos para el control contable como
hojas de costos para cada una de las órdenes de producción, órdenes de
requisición de materiales, tarjetas de tiempo para el control de la mano de obra,
planillas de trabajo, nóminas de fábrica, rol de pagos, inventario inicial, libro diario,
libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo, concluyendo con la
elaboración de los respectivos Estados Financieros; estos son Estado de
Resultados, Estado de Costos de Productos Vendidos, Estado de Flujo del
Efectivo y Balance General. Discusión, incluye los costos de producción así como
los resultados obtenidos al finalizar el periodo contable, luego se elaboró las
Conclusiones y Recomendaciones en base a esos mismos resultados y con ello el
propietario tome las decisiones adecuadas para el buen funcionamiento de la
panadería, además se hace constar la bibliografía de donde se obtuvo la
información que se utilizó para la ejecución del proyecto, y por último se adjuntó
los respectivos anexos.
9
SUMARY
This investigative work was carried out with the purpose of providing an
accounting technical input to the owner Mr. Robert Loayza bakery contributing to
the improvement of the activities of the same, also developed as a prerequisite to
obtain the degree of engineer in accounting and auditing counter public Auditor, at
the National University of Loja.
Whose overall objective was to introduce the cost accounting system for
production orders in the Industrial Company bakery and confectionery, "Golden
bread" of the city of pineapples, in order to determine the total unit cost of the
products that the company prepares, which raised the following specific objectives:
designing auxiliary records for the control of the three elements of the cost
materials, labor and general manufacturing costs; perform effective control of
stocks of inventories of materials to justify its use in production, to establish the
cost of total and unit production of the product and its margin of utility, Prepare and
present financial statements for the enterprise's financial position and results of
operation. The Guide to the methodology see the use of the scientific method but
also used other methods such as: Deductivo, to know the General aspects of the
problem, especially it refers to concepts, principles, fundamentals and existing
regulations of cost accounting of industrial enterprises for their implementation, as
well as establishing conclusions and recommendations; Inductive, helped the
knowledge and study of the production process to determine the incidence of the
various components of the cost in the production of bread with which facilitated the
implementation of the cost accounting for batch production especially for the
distribution of materials, labor, and general manufacturing costs on each sheet of
cost and proceed to its accounting for each of them; Analytical and synthetic, to
measure results, determine findings and propose recommendations, primarily
relating to the practiceaccounting officer and shall be considered by the owner of
the company for a proper decision-making. In if the research is structured in
accordance with the rules of academic regime of the National University of Loja; in
accordance with article 151 of the same body of law, presents the title, the
summary in English and translated into English,the introduction, which contains
10
the importance of the researched topic, and thus the contribution to the industrial
company object of study and a synthesis of the overall structure of the research,
review of literature which sets the theoretical foundation that describes the
theoretical elements of cost accounting as well as the generalities of the company
yconcepts and definitions to help understanding of the subject under investigation,
materials and methods that relate the use of methods, techniques and procedures
detailing its implementation during the investigative process, results containing the
development of the accounting practice by the cost accounting system for batch
production, designing the plan of accounts, records basic control accounting as
sheets of costs for each of the manufacturing orders, orders for requisition of
materials, time cards for the control of the labour force, forms of work, payrolls of
factory, role of payments, initial inventory, journal, ledger, balance checking,
worksheet, concluding with the development of the respective financial
statements; These are State results, State costs of products sold, cash flow and
Balance sheet. Discussion, includes the cost of production as well as the results
obtained at the end of the accounting period, then he was drawn up conclusions
and recommendations based on these results, and thereby the owner take the
right decisions for the proper functioning of the bakery, also include the
bibliography from which obtained the information that was used for the execution
of the project, and finally annexed the respective annexes.
13
c. INTRODUCCIÓN
El control contable juega un papel muy importante dentro del desarrollo de las
actividades diarias de cualquier empresa, logrando el desenvolvimiento armónico
de la misma, con la obtención de información adecuada y confiable, permitiendo
procesarla y convertirla en informes financieros necesarios para la oportuna toma
de decisiones.
Con el presente trabajo se pretende dar un aporte técnico metodológico al
propietario de Panadería y Pastelería Pan Dorado, al utilizar un sistema contable
de manera que permita demostrar claramente la veracidad de sus operaciones al
final de un periodo contable y de acuerdo a las actividades que se realizan en la
empresa objeto de estudio, el Diseño e Implantación de un Sistema Contable de
Costos por Lotes de Producción es la herramienta principal, el mismo que debe
diseñarse de acuerdo ala capacidad, necesidad y naturaleza de sus operaciones,
reglamentos, leyes por las que se rige y organismos de control como; laborales
fiscales, y tributarios.
La presente tesis está desarrollada coherentemente y estructurada de acuerdo al
Reglamento de Régimen Académico de la Modalidad de Estudios a Distancia de
la Universidad Nacional de Loja la misma que contempla básicamente lo
siguiente: Resumen, en el que se hace la presentación del trabajo; Introducción,
se manifiesta la importancia, aporte del tema investigado y la estructura del
mismo; Revisión de la Literatura, se expone teoría relaciona con la contabilidad de
costos por órdenes o lotes de producción y su proceso contable; Materiales y
Métodos, es la descripción de los mismos, técnicas y procedimientos utilizados en
el proceso investigativo. La parte principal es la exposición de Resultados, donde
se muestra diseño, aplicación y desarrollo del ejercicio práctico, el mismo que se
inicia con el levantamiento de Inventarios; la elaboración de un Plan de cuentas
con su respectiva descripción, además se diseñó documentos auxiliares como:
Tarjetas kárdex, órdenes por lotes de producción, órdenes de requisición de
materiales, hoja de costos, tarjetas de tiempo, planillas de trabajo, rol de pagos y
nómina de fábrica, así como registro y contabilización en el Libro Diario de las
14
transacciones realizadas diariamente en la empresa, luego su respectiva
mayorización, continuando con la elaboración del balance de comprobación, hoja
de trabajo hasta la formulación de los estados financieros; Discusión, contiene los
costos de producción y los resultados obtenidos al finalizar el periodo contable.
A continuación se estableció las Conclusiones y Recomendaciones, las mismas
que al ser tomadas en cuenta por el propietario de la panadería contribuirán al
desarrollo de la misma, incluye Bibliografía, que no es otra cosa que el detalle de
la recopilación de las obras consultadas y por último los Anexos, donde se adjunta
parte de los documentos fuente que sustentan las transacciones realizadas
durante el periodo investigado, así como los cálculos realizados sobre
presupuestos, depreciaciones para la fácil comprensión de los mismos.
17
d. REVISIÓN DE LITERATURA
La Empresa
Es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado, con el
propósito de desarrollar actividades relacionadas con la producción o
comercialización de bienes o servicios en general, para satisfacer las diversas
necesidades de la sociedad
Objetivo
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad, rentabilidad o ganancia,
minimizando sus costos y gastos, es decir aprovechando al máximo todos y
cada uno de los recursos disponibles, con el propósito de ser competitivos y
mantenerse en el mercado
Empresa Industrial
Concepto: Es la que se dedica a la producción de artículos, en base a la
combinación de los tres elementos del costo siendo estos materia prima, mano
de obra y costos indirectos de fabricación, y mediante el proceso de producción
se logra su transformación de la materia prima en otro producto
Diferencias entre Empresas Comerciales e Industriales
Las diferencias que podríamos destacar entre estas empresas son:
Las empresas comerciales, se dedican a la comercialización de artículos sin
ninguna transformación, mientras que las empresas industriales, a la
producción de artículos o productos.
Las empresas comerciales, pueden operar con menor cantidad de dinero, e
incluso en ciertos casos cuando venden mercaderías recibidas en
consignación lo pueden hacer sin recursos propios; mientras que las
18
empresas industriales necesitan de mayores recursos económicos para
producir y vender sus productos, esto por su propia estructura.
La diferencia que cabe recalcar, está en la presentación de los Estados
Financieros para la cual se explica a continuación, es decir:
En las empresas comerciales (contabilidad general) el balance general la
clasificación del activo corriente, dentro del grupo realizable o inventarios,
consta como una cuenta general la de mercaderías; mientras que las
empresas industriales (contabilidad de costos), dentro del grupo Realizable,
se dividen varias cuentas o inventarios de: Materia Prima Directa, Suministros
de Fabrica, Productos Terminados y Productos en Proceso.
En las empresas comerciales el costo de ventas en el balance de resultados,
representa simplemente el precio de adquisición de la mercadería; mientras
que en las empresas industriales, este se determina a través del Estado de
Costo de Producción y Ventas, es decir que para elaborar el Estado de
Resultados hay que preparar el Estado de Costos de Producción.
La Contabilidad de Costos
Definición
“Contabilidad de costos es un sistema de información que permite medir en
términos monetarios los valores empleados para proveer servicios o productos y
sobre tal informe poder analizar, evaluar y controlar la actuación de la gerencia en
el presente y planificar el futuro de la Empresa”.1
Objetivos y Fines de la Contabilidad de Costos
El principal objetivo que tiene la contabilidad de costos, es conocer con la mayor
exactitud posible, cual es el costo unitario efectivo del articulo o producto que se
produce, a qué precio se está vendiendo en el mercado, si se está utilizando
adecuadamente todos y cada uno de los recursos disponibles, que le permitan
cumplir con las expectativas de la empresa.
1 HARGADON, Jr. Bernard, Contabilidad de Costos, 3ª Edición, Editorial Norma, Colombia 2005
19
Los fines se pueden resumir en los siguientes:
Determinar el costo de los inventarios
Determinar el costo de los productos vendidos
Dotar a la gerencia de una herramienta útil para la planeación
Servir de fuente de información de costos para estudios económicos y
decisiones especiales.
Importancia de la Contabilidad de Costos
Es importante ya que toda empresa industrial busca acrecentar su volumen de
negocios, al ritmo de la expansión económica, según la producción se dispone de
medios para llegar a este resultado; pero todo ello implica una serie de esfuerzos
dependiendo del financiamiento.
También su importancia se centra en la determinación precisa de los costos o
gastos industriales así como dando a conocer sus resultados al término de un
periodo contable, convirtiéndose en el punto de partida para obtener la informa-
ción confiable sobre el entorno que involucra al proceso de la producción,
estableciendo adecuados controles y reuniendo importante información que sirva
para la toma de decisiones. Por lo que todo sector industrial debe hacer uso de la
contabilidad, cualquiera que sea la importancia de su producción, ya que así
obtendría una mayor comprensión del resultado económico y a la vez tiene un
mejor conocimiento para determinar si debe seguir o no con su producción.
Costo.- Es una inversión, que se hace directamente en el departamento de
producción, en consecuencia es un valor recuperable e inventariable.
Gasto.- Está relacionado directamente con los departamentos de administración,
ventas y con los servicios financieros, en consecuencia es un valor no
recuperable ni inventariable.
“Gasto es toda erogación clasificada en conceptos definidos, pendiente de
20
aplicación al objetivo que los originó del cual formarán su costo”2
Las diferencias fundamentales entre costo y gasto son:
La función a las que se les asigna los costos se relacionan con el proceso
de producción, mientras que los gastos lo hacen con los trabajos de
distribución, administración y financiamiento.
Tratamiento contable los costos se incorporan a los inventarios de materia
prima, producción en procesos y artículos terminados y se reflejan como
activos dentro del balance general; (Estado de Situación Financiera) los
costos de producción se llevan al estado de resultados (Estado de
Situación Económica) inmediata y paulatinamente; es decir, cuando y a
medida que los productos elaborados se venden, lo cual afecta el renglón
costo de los artículos vendidos.
Los gastos de distribución, administración y financiamiento no
corresponden al proceso productivo; es decir, no se incorporan al valor de
los productos elaborados, sino que se consideran costos de periodo; por
ello, se llevan al Estado de Resultados inmediata e íntegramente en el
periodo en que se incurran.
Clasificación de los Costos
Para la correcta aplicación de los elementos del costo de producción, es
necesario conocer su comportamiento, para lo cual se hace básicamente la
siguiente clasificación.
POR SU
NATURALEZA
O ACTIVIDAD
OPERACIONAL
Aplica según características
productivas de una empresa
industrial.
Por Órdenes de Producción
Por procesos
2 REYES, Pérez, E. Contabilidad de Costos, Editorial LIMUSA, Segunda Edición año 2008.
21
POR DEPARTAMENTOS O SECCIONES
Costos de administración: Destinados al departamento administrativo.
Arriendo Servicios básicos Útiles de oficina Sueldos al personal
Costos de ventas: Son valores necesarios en este departamento.
Gastos por movilización de vendedores. Comisiones en ventas Publicidad y propaganda
POR EL METODO DEL CÀLCULO
Costos reales: Valores efectivos y calculados a la terminación del proceso de producción. Costos predeterminados: Calculados estimativamente con anterioridad, y que posiblemente se utilizaran en el proceso de transformación. Costos Estándar: El cálculo se realiza sobre previsiones determinadas para compararlos con los costos reales.
POR EL VOLUMEN DE PRODUCCIÒN
Costos fijos: Son inalterables independientemente del volumen de producción, Ejm:
Sueldos de administración Arriendos Depreciaciones Amortizaciones
Costo variable: Parte del costo total que varía en función del volumen de producción, Ejm:
Compra y utilización de materiales Utilización de mano de obra
Costos Semivariables: Están compuestos por una parte fija y otra variable, Ejm
Luz Teléfono
POR LA IDENTIFICACIÓN CON EL PRODUCTO
Costos directos: Utilizados directamente
en la producción, pueden medirse y
cuantificarse con facilidad por Ejm:
Harina en la elaboración del
pan
Tela en la fabricación de
ropa.
Costos Indirectos: Difíciles de
cuantificar con precisión, Ejm:
Sueldo del jefe de fábrica,
Sal utilizada en la elaboración del pan.
Fuente: SARMIENTO, Rubén, Contabilidad de Costos, 1º Edición, 2005 Elaborado por: La autora
Sistema de Costos
Un sistema de costos es el procedimiento contable que se utiliza para determinar
el costo unitario de producción y el control de las operaciones realizadas por la
empresa industrial. Los sistemas de costos más conocidos son: Costos por
órdenes de producción, Costos por procesos, Costos por actividades (ABC).
Costos por Órdenes de Producción
Este sistema se aplica generalmente en empresas donde elabora artículos
22
homogéneos como la fabricación de muebles, imprentas, zapaterías entre otras,
y que se puede identificar con facilidad, mediante unidades o lotes de
producción, solicitados a través de una orden de producción, por Ejm: Órdenes
para el stop de bodega o departamento de ventas.
Producción por Lotes
“La producción por lotes o producción discontinua es una técnica de fabricación
que crea un componente determinado antes de continuar con el siguiente paso en
el proceso de producción. La producción por lotes es común en panaderías”.3
A veces la producción por lotes es necesario cuando el fabricante está
produciendo cosas parecidas, pero con variantes. Por ejemplo, en las panaderías
pequeñas y en numerosas viviendas, en lugar de grandes empresas industriales
de alimentos,los panes, las galletas se hornean en lotes, donde en primer lugar,
debe hacerse la masa, darle forma a los mismos colocarlos sobre una bandeja
para hornear, esperar que leude para finalmente hornearlos, pero se esta limitado
en ¿Cuántos panes o galletas se puede producir en un tiempo determinado? por
el número de latas y hornos que se posee, por el tamaño de los tazones de fuente
que se tiene disponible para mezclar cada lote.
Esto tiene como desventaja que no se puede hornear un gran número de panes,
al mismo tiempo, así como pasar de un proceso al siguiente, hasta que cada lote
esté completo, no se puede empezar a hornear hasta que haya hecho la masa,
mucho menossacarlos panes del horno hasta que todos se terminen de hornear, a
menos que se tenga un horno con una cinta transportadora que a medida que la
empresa va creciendo y aumenta el volumen de consumo por parte de los
clientes, aumenta el grado de automatización de los procesos productivos, pues
estos se vuelven más homogéneos y repetitivos, aumenta la inversión y
estandarización del producto, por lo que disminuye la flexibilidad del proceso de
producción, pues el funcionamiento viene fijado por un estándar a seguir.
33
http://es.wikipedia.org/wiki/Producci%C3%B3n_por_lotes
23
En conclusión “la producción por lotes, como ya hemos dicho, es obtener distintos
productos dentro de una misma instalación, cuando ya se ha realizado la
producción de ese lote, se empieza la producción de un lote nuevo, y así
consecutivamente”.
En este sistema el costo de los tres elementos se calculan por separado, materia
prima directa, mano de obra directa, y los costos indirectos de fabricación; y se
registran en las hojas de costos por cada lote de producción, hasta la terminación
del producto, para así poder determinar el costo total y unitario.
La unidad de costeo en este sistema es cada uno de los lotes de producción que
se fabrica. Se trata entonces de ver cómo podemos cargar los costos de
producción a las distintas órdenes de Producción
Elementos del Costo en el Sistema de Costos por Lotes de Producción
Los elementos que integran el sistema de costos por lotes de producción son tres:
MATERIA PRIMA.- Es el principal elemento del costo de producción, que junto a
la mano de obra y de otros costos se transforma en producto terminado, la misma
que se clasifica en:
Materia prima directa: Corresponde a materiales directos, son
perfectamente medibles y cargables por lo tanto pueden fácilmente
identificarse con un determinado producto y que forman parte del mismo, Ejm:
El harina que se utiliza para la elaboración del pan, la madera utilizada en la
fabricación de un mueble, entre otros.
Materia prima indirecta: Constituye los materiales que no son fácilmente
identificables, pero están involucrados en la fabricación del producto, es decir
se usan para lubricación de las máquinas, mantenimiento de plantas y
equipos, aseo, etc. no tienen valor notable sin embargo está incluido dentro
del tercer elemento denominado costos generales de fabricación. Ejm:
suministros, lubricantes, aceites, útiles de aseo y limpieza.
24
CONTROL Y REGISTRO DE INVENTARIOS
Hay empresas, que creen que solamente se debe controlar el dinero y los
productos terminados de fácil acceso de salida de la empresa, lo cual no es así;
para evitar robos internos o desperdicios innecesarios de los diferentes
materiales que suelen presentarse con frecuencia, es muy importante ejercer un
buen control; porque la fuga de los mismos afectan la economía de la empresa.
Sistema de Registro de Inventarios
Los sistemas de registro y control aceptados y vigentes en el país son:
Sistema de Cuenta Múltiple.- En este sistema; se utilizan cuentas
principales para registrar las compras de materia prima y suministros de
fábrica.
Sistema de Permanencia en Inventarios.- Se utilizan cuentas principales
para registrar las compras de materia prima directa e inventario de
suministros y materiales de fábrica.
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
El movimiento de los materiales y los productos terminados (por artículo) se
controlan en tarjetas kardex para lo cual usamos los siguientes métodos.
Método FIFO (P.E.P.S).- Los materiales y artículos terminados salen de
laempresa al costo de la primera adquisición, luego al costo de la siguiente y
así sucesivamente hasta llegar al costo de la última adquisición.
Método LIFO (U.E.P.S).- Por este método los materiales y artículos
terminados salen de la empresa al costo de la última adquisición, luego al
costo de la anterior y así sucesivamente hasta llegar al costo de la más
antigua.
25
Método Promedio.- Mediante este método se suman los valores
correspondientes al saldo del inventario inicial y de todas las compras, como
de la producción realizada hasta el momento de efectuar el cálculo; y, este
valor se lo divide para el número total de unidades que consta en la columna
de saldo o existencia de la tarjeta para así simplificar en las siguientes
salidas.
Devolución Interna de Materiales
Devolución de Materia Prima Directa.- Cuando los materiales se han
retirado de la bodega hacia la producción y se devuelven por, pedido en
exceso, porque no corresponde a lo solicitado por producción o por cualquier
motivo, se registrara también en las kardex cuyo asiento quedará así:
Control de los Materiales
Es esencial controlar los materiales con el fin de reducir los riesgos por pérdidas,
y caducidad de materiales, además protege de pérdidas económicas por exceso o
insuficiencia de inventarios.
Control de Existencia de los Materiales en Bodega
Con la finalidad de que las existencias de materiales; no sean abastecidas en
exceso o desabastecidas se debe analizar ciertos parámetros:
FECHA PARCIAL DEBE HABER
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxx
xxxxx
P/r. Devoluciòn del Lote de Prod. Nº.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DETALLE
xxxx
Inventario de Materia prima
Artìculo A
Inventario de Suministros y Materiales
Artìculo B
Inventario de productos en Proceso
Costos Indirectos de Fabricaciòn
26
Cantidad Máxima.- Es la permitida de acuerdo a la política interna de la
empresa; lo que significa que más de esta cantidad no se justifica porque se
estaría invirtiendo el dinero en materiales que no convienen y a lo mejor están
ocupando espacio físico sin razón, más aún al tratarse de materiales que por
su propia naturaleza, pueden estar sujetos a dañarse o evaporarse.
Cantidad Mínima.- Cantidad mínima permitida, porque si bajamos esta
cantidad a lo mejor no vamos a cumplir con lo requerido para producir; y,
obviamente no se va a atender con oportunidad a los clientes, si esto sucede
se irá perdiendo el mercado.
Cantidad Crítica.- En esta cantidad, definitivamente la empresa puede llegar
a desaparecer; porque no cuenta con los materiales necesarios para la
producción, consecuentemente, no estará en condiciones de producir peor
aún de vender.
En conclusión, cada empresa debe tener muy bien establecidas las cantidades de
materiales con las que deben funcionar con normalidad y sin tener que excederse
ni desabastecerse, el mismo cuidado se debe tener con los productos terminados.
Determinación de las Necesidades de Materiales
Una vez que se ha trazado el plan de producción puede identificarse el volumen
de cada uno de los materiales necesarios. Es indispensable planificar la
producción de modo que los envíos al departamento de ventas satisfagan los
gustos del consumidor, pedidos de ventas, las necesidades de inventarios y de
artículos terminados.
Fuente: Contabilidad Práctica de Costo Industrial, Vásconez José Vicente. Elaborado por: La autora
CANTIDAD
Elaborado por Autorizado por
FECHA DE TERMINACIÓN:
PRODUCTO ESPECIFICACIONES
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
LOTE DE PRODUCCIÒN N°
PARA:
FECHA DE INICIO:
27
Adquisición de los Materiales
Cuando las necesidades han sido determinadas se prepara la respectiva orden de
compra que será entregada a los proveedores, ya que la adquisición de los
materiales debe operarse en cumplimiento estricto de las órdenes que se han
encomendado, cuidando que las especificaciones que consten en las
correspondientes solicitudes sean satisfechas, garantizando que el precio la
calidad y la fecha de entrega sean convenientes para la empresa.
Fuente: Contabilidad Práctica de Costo Industrial, Vásconez José Vicente. Elaborado por: La autora
Inspección y Recepción de los Materiales
Una vez que se han realizado todas las operaciones relacionadas con la compra
de las materias primas así como de suministros y materiales, la siguiente
actividad de control es la recepción de los materiales comprados, actividad que
tiene que ver con la inspección en los aspectos de cantidad, calidad, precios y
especificaciones aprobados en la orden de compra y en los correspondientes
pedidos al proveedor.
Almacenamiento y Entrega de Materiales
Los almacenes y bodegas de la fábrica cumplen las labores de custodia de los
materiales abarcando un ciclo desde su ingreso, hasta la entrega a los talleres de
producción, el encargado de las bodegas deberá llevar registros independientes
para los movimientos que se operen con todos y cada uno de los materiales, de
manera que pueda justificar plenamente el cumplimiento de sus
responsabilidades.
FECHA DE PEDIDO: FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA: CONDICIONES DE PAGO:
CANTIDAD PRESCRIPCIÓN
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
ORDEN DE COMPRA N°
PROVEEDOR:
APROBADO POR:
CODIGO
28
El control de las bodegas de la fábrica incluye así mismo un control estricto de las
salidas de los materiales. Para que alguien pueda retirar materiales de las
bodegas con destino a la producción es necesario presentar al bodeguero una
Orden de Requisición de Materiales, en la que se indicará el trabajo específico
para el cual está destinado cada artículo que se solicita.
Fuente: Contabilidad Práctica de Costo Industrial, Vásconez José Vicente. Elaborado por: La autora
a. Contabilización de la Utilización de las Materias Primas
Fuente: Contabilidad General, Vásconez José Vicente, Décima Edición Elaborado por: La autora
MANO DE OBRA.-Constituye el segundo elemento del costo, y puede ser:
Directa: Corresponden a las remuneraciones que perciben las personas que
trabajan directamente con la elaboración del producto ya sea manualmente o
accionando las máquinas que transforman la materia prima en productos
terminados. Ejm: Los empleados que elaboran el pan, operarios quienes fabrican
pantalones en un fábrica de ropa.
Lote de producción N°:
Materiales Directos:
Materiales Indirectos:
Departamento:
Fecha de Emisión:
CANTIDAD DETALLE V/U VALOR/TOTAL
Materia Prima Directa
xxxxx xxxxx
xxxxx xxxxx
Materia Prima Indirecta
xxxxx xxxxx
xxxxx xxxxx
Requerido por:………………………………………………………………….
Entregado por:…………………………………………………………………….
PANADERÍA Y PASTELERIA PAN DORADO
ÓRDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES N°
- xx-Inventario de Productos en Proceso xxxxx(Materia prima directa) xxxxxCostos Indirectos de Fabricación xxxxx(Materia prima indirecta) xxxxx Inventario de Materia Prima xxxxxP/r. Orden de requisición # 1
29
Indirecta: Es todo el tiempo que se invierte para mantener en funcionamiento la
planta productiva, los trabajadores desempeñan labores indirectas; de aseo,
vigilancia, mantenimiento, supervisión, dirección de fábrica, etc. no se relaciona
directamente con la fabricación del producto y será incluido dentro de los costos
indirectos de fabricación. Ejm: La persona encargada de hornear el pan; del aseo
de la fábrica.
Control de la Mano de Obra.- El control de la mano de obra persigue los
siguientes objetivos.
Evitar el desperdicio de la mano de obra disponible, controlando las labores
que ejecuta cada uno de los obreros.
Asignar los costos de mano de obra a las labores específicas procesos o
actividades.
Encargarse de proporcionar los pagos correctos y oportunos a los
trabajadores, de manera satisfactoria para ellos.
Llevar los requerimientos legales y proporcionar una base para la
preparación de los informes solicitados.
Control de la Asistencia de los Trabajadores
El control de asistencia y puntualidad de los obreros y demás personal de
producción es importante para elaborar las correspondientes nóminas, calcular las
horas ordinarias y extraordinarias y asignar a cada trabajador el pago respectivo.
Para este control se puede utilizar la tarjeta reloj, o también un reloj marcador de
tiempo, en el que se indique la hora de entrada y salida de la fábrica de cada
trabajador.
FUENTE: Molina Antonio, Contabilidad de Costos, Teoría y Ejercicios. Elaborado por: La Autora
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
L
M
M
J
V
NOCHE TOTAL
HORAS
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
TARJETA RELOJ
CORRESPONDIENTE Al MES DE:
NOMBRE:
DÍA FECHAMAÑANA TARDE
30
Preparación de Nóminas
Se elabora en base a las tarjetas reloj, es el resumen de los ingresos: salario
básico, horas suplementarias, horas extraordinarias y otros beneficios, menos las
deducciones correspondientes, tales como: aporte personal o individual al IESS,
impuesto a la renta y otras obligaciones adquiridas por el trabajador (anticipos,
préstamos quirografarios, hipotecarios, cuotas sindicales, etc.).
“La nómina, planilla o rol de pagos se puede elaborar en forma semanal,
quincenal o mensual, de acuerdo a las necesidades de cada empresa.”4
Fuente: Bravo Mercedes, Contabilidad de Costos, Primera Edición, 2007. Elaborado por: La Autora
“Según el Art. 49 del Código de Trabajo, la jornada ordinaria máxima de trabajo
en nuestro país será; de 8 horas diarias de lunes a viernes y no excederán de 40
horas semanales, y se calculará de la siguiente manera: Valor Hora =
Remuneración / 240 horas”. 5
Sin embargo en la empresa objeto de estudio el cálculo del valor por hora se lo
realizó dividiendo el valor total del sueldo ganado en los tres meses que es el
periodo en cual se realizó el trabajo de investigación para las horas realmente
trabajadas por cada obrero durante ese periodo.
4BRAVO, Mercedes, Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editora Nuevo día, Quito-Ecuador,
2007 5Boletín el Contador, , Mayo 2010, N° 172, Pág. 67
EGRESOS
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
9,35%
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOSAPORTE
PATRONAL
12,15%
LÌQUIDO A
RECIBIRFIRMAS
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
NÓMINA DE FÁBRICA
CORRESPONDIENTE AL ……..
31
Remuneración por Tiempo en Exceso
Las horas suplementarias y extraordinarias se establecerán por convenio escrito
o verbal entre las partes y serán después de la jornada ordinaria, calculadas así
Fuente: Boletín el Contador, Mayo 2010, N° 172 Elaborado por: La autora
Jornada nocturna.- Entendiéndose por tal la que se realiza entre las 19 Hoo y
las 06 Hoo del día siguiente, podrá tener la misma duración y dará derecho a igual
remuneración que la diurna, aumentada en un 25 %
El Control de la Mano de Obra Indirecta
En el control de trabajo indirecto no hay mayor complicación porque es el
resultado total del trabajo del personal que realiza las labores indirectas de
fabricación. El único inconveniente es que hay que controlar las horas o el tiempo
que algunos obreros ocupen en tareas de trabajos clasificados como indirectos,
para evitar esto es necesario que el jefe de la sección extienda un informe el
mismo que debe ser trasladado a la oficina de costos para la aplicación de los
valores a los rubros de costos correspondientes, en donde se indique la hora en
que el obrero terminó su tarea y comenzó a laborar en otra actividad.
Fuente: Contabilidad de Costos, Teoría y Ejercicios, Molina Antonio. Elaborado por: La Autora
Jornada OrdinariaHoras
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasEn Ecuador: 8 horas
diarias de lunes a viernes,
40 semanales.
Después de la
jornada ordinaria;
máximo 4 horas al día
y 12 a la semana
Cuando el empleado
trabaja sábados y
domingos o días
feriados
FORMA DE
CALCULO
Valor Hora=
Remuneración / 240 horas
V. Hora Suplemt.= V.
Hora + 50 %
V. Hora Extraord.= V.
Hora + 100 %
BASE LEGALCódigo de Trabajo Art. 47
Código de Trabajo
Art. 55
Código de Trabajo
Art. 55
CONCEPTO
RECARGO 100%
50% hasta las 24
HOO (12 Noche)
100% desde 01HOO
hasta las 06 HOO
siguiente día.
O.P N°/ TI-TO DETALLE HORA/EMPEZÒ HORA/TERMINÒ TIEMPO COSTO
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE:
CODIGO:
VALOR POR HORA:
32
Al finalizar la semana se recogen todas las tarjetas de tiempo por número de
trabajadores directos y se elabora la planilla de trabajadores directos, en donde se
resume la información que contienen las tarjetas de tiempo.
Fuente: Bravo Mercedes, Contabilidad de Costos, Primera Edición, 2007. Elaborado por: La Autora
Contabilización y registro de la Mano de Obra
Nº APELLIDOS Y NOMBRES O.P. Nº O.P. Nº O.P. Nº O.P. NºTRABAJO
INDIRECTOTOTAL
TOTALES
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-xx-
NÓMINA DE FÁBRICA xxxxxx
Remuneración Mensual Unificada xxxx
BENEFICIOS SOCIALES xxxxx
Décimo Tercer Sueldo xxxxx
Décimo Cuarto sueldo xxxxx
Fondos de Reserva xxxxx
Vacaciones
APORTE AL IESS xxxxx
Aporte Patronal xxxxx
BANCOS xxxxx
IESS POR PAGAR xxxxxx
Aporte Patronal por Pagar xxxxx
Aporte Personal por Pagar xxxxx
Fondos de Reserva por Pagar xxxxx
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR xxxxxx
Décimo Tercer Sueldo xxxxx
Décimo Cuarto Sueldo xxxxx
Vacaciones xxxxx
P/r. Pago de sueldos y salarios
DEL ………. AL……………..
EXPRESADO EN DÒLARES USA $
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
LIBRO DIARIO
33
Contabilización de la Distribución de la Mano de Obra
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.- Es el tercer elemento de costo y lo
integran el material indirecto, la mano de obra indirecta y también costos que no
están estrictamente relacionadas con el producto terminado, pero son
indispensables para que la producción se desarrolle normalmente, tales como
arrendamiento, reparaciones, mantenimiento, depreciaciones, amortizaciones,
etc. Ejm: Pago de servicios básicos, el pago de arriendos donde funciona la
fábrica entre otros.
Asignación de los Costos Indirectos de Fabricación
Consiste en el reparto o asignación proporcional de los costos a los diferentes
lotes de producción, para llegar a determinar con la mayor exactitud posible el
valor que corresponde a los costos indirectos de fabricación, esto se resuelve
fácilmente mediante la aplicación de las diferentes cuotas de distribución o de
reparto, las mismas que son aplicadas de acuerdo al criterio de cada empresa y
obviamente al tipo de artículo o producto que se elabore.
Es importante recordar que esta clasificación se aplica únicamente cuando se
lleva un sistema de costos por órdeneso lotes de producción, los mismos que
para distribuirlos se lo hace mediante cuotas de reparto así.
Unidades de Producción.- Si la empresa fabrica un solo producto; o si son
varios productos homogéneos, la cuota de reparto o distribución, será:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-xx-
Productos en Proceso xxxxx
(Mano de obra directa) xxxxxx
Costos indirectos de Fabricación Reales xxxxxx
(Mano de obra indirecta) xxxxxx
Mano de Obra xxxxxx
P/r. Distribución de la mano de obra
EXPRESADO EN DÒLARES USA $
DEL……………………….AL…………
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
LIBRO DIARIO
34
Costo de Materia Prima Directa.- Si la utilización de la Materia Prima
Directa, es proporcional entre las diferentes órdenes de producción.
Costo de Mano de Obra Directa.- Si la utilización de la Mano de Obra
Directa, es proporcional entre las diferentes órdenes de producción.
Costo Primo.- Si la utilización de la Materia Prima Directa y Mano de Obra
Directa (Costo Primo) es proporcional entre las diferentes órdenes de
producción.
Número de horas de Mano de Obra Directa.- Cuando el trabajo elaborado
manualmente es de mayor proporción que el elaborado a máquina.
Número de horas Máquina.- Cuando por efectos del avance tecnológico, el
trabajo es altamente mecanizado y predomina sobre el trabajo manual.
CUOTA DE REPARTO= COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN
N° de Unidades Producidas
CUOTA DE REPARTO= Costos Indirectos de Fabricación
Costo de Materia Prima Directa
CUOTA DE REPARTO= Costos Indirectos de Fabricación
Costo de Mano De Obra Directa
CUOTA DE REPARTO= Costos Indirectos de Fabricación
Costo Primo
CUOTA DE REPARTO= Costos Indirectos de Fabricación
N° de Horas de Mano de Obra Directa
CUOTA DE REPARTO= Costos Indirectos de Fabricación
N° de Horas de Maquina
35
Objetivos del Control de los Costos Indirectos de Fabricación Reales
Evitar el desperdicio de los materiales indirectos y el exceso de la mano de
obra indirecta.
Procurar el mejor aprovechamiento de los servicios que se emplean (agua,
luz, seguros, energía, etc.)
Facilitar la elaboración y el control de los presupuestos de la fábrica.
Procurar la correcta aplicación de los costos indirectos a la producción
efectuada.
Funciones del Control de los Costos Indirectos de Fabricación Reales
El control de los costos generales de fabricación se hace presente a través de las
siguientes funciones:
Acumulación de los Costos Indirectos de Fabricación Reales
La cuenta de mayor se denomina Costos Indirectos de Fabricación Reales, sin
embargo esta cuenta se subdivide para efectos de control auxiliar, de acuerdo con
el orden de los conceptos de que se componen; es decir materiales indirectos,
trabajo indirecto y costos indirectos varios. Pero, también puede subdividirse de
acuerdo con los egresos más comunes de los costos indirectos, esto es:
materiales indirectos, trabajo indirecto, depreciaciones, seguros, impuestos,
mantenimiento, energía eléctrica, etc.
La cuenta de mayor se denomina Costos Indirectos de Fabricación Reales, sin
embargo esta cuenta se subdivide para efectos de control auxiliar, de acuerdo con
el orden de los conceptos de que se componen; es decir materiales indirectos,
trabajo indirecto y costos indirectos varios. Pero, también puede subdividirse de
acuerdo con los egresos más comunes de los costos indirectos, esto es:
materiales indirectos, trabajo indirecto, depreciaciones, seguros, impuestos,
mantenimiento, energía eléctrica, etc.
36
La cuenta “Costos Indirectos de Fabricación Reales” es una cuenta transitoria de
acumulación de costos. En ella se debitan los conceptos indirectos que se operan
en la empresa hasta que se apliquen a las órdenes de producción mediante el
crédito correspondiente.
Aplicación de los Costos Indirectos Reales
Conociendo que la cuenta Costos Indirectos de Fabricación Reales recepta y
acumula en forma transitoria los costos generales incurridos en la fábrica, los
mismos que deben ser distribuidos entre los diferentes lotes de producción,
mediante la utilización de la hojas de costos, éstos se aplican al final del período
contable empleando la cuota más apropiada que se haya elegido de antemano.
Esta aplicación se hace entre todas los lotes trabajados en el período de modo
que la cuenta quede con saldo cero.
Modelo de Hoja de Costos
El asiento contable será el siguiente:
PARA:
ARTICULO:
CANTIDAD:
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR HORA HORAS
TRABAJADASTOTAL
NIVEL DE
PRODUCCIÓN
TASA
PREDETERMINA
DA
COSTO
TOTAL
RESUMEN
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
COSTO TOTAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
HOJA DE COSTOS N° 01
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
-----------------------------------------
JEFE DE PRODUCCIÓN
FECHA DE INICIO
FECHA TERMINACIÓN
COSTO UNITARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--xx--
Productos en Proceso xxxxxx
Costos Indirectos de Fabricación Reales xxxxxxx
P/r. la distribución de los costos generales de
fabricación reales en la orden de producción #.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
37
Cálculo y Aplicación de las Cuotas Normales o Estimadas
Las cuotas normales o cuotas estimadas se emplean cuando se ha adoptado el
procedimiento de los costos generales predeterminados; es decir que estos
costos se aplican a los lotes de producción al terminar el trabajo, sin esperar a
que transcurra el período contable y sin conocer todavía cuál será el valor total de
los costos indirectos del período. Este procedimiento se usa con el fin de
establecer el costo de los artículos fabricados lo más pronto posible, a diferencia
de los costos reales que sólo pueden aplicarse al final del mes, cuando se
conocen los costos realmente incurridos, lo que obliga a mantener los artículos
en bodega hasta establecer el precio de venta adecuado.
Variaciones de los Costos
Si se han empleado costos predeterminados, al final del período contable se
deben cerrar las cuentas de Costos Generales de Fabricación, debitando la
cuenta “Productos en Proceso” y acreditando la cuenta “Costos Generales de
Fabricación”.
Si apareciere una diferencia entre costos generales de fabricación (reales) y los
costos generales predeterminados (aplicados), lo que contablemente se la conoce
como variación, ésta se regulará contabilizándola en forma de ajuste.
Si los costos aplicados exceden a los reales, quiere decir que hubo una sobre-
aplicación y por consiguiente la regulación será acreditando a la cuenta de
Productos en Proceso, por el valor debitado en exceso. Al mismo tiempo se
registrarán en las hojas de costos respectivas, en forma negativa los valores
correspondientes.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-xx-
Costos Indirectos de Fabricación Reales xxxxx
Productos en Procesos xxxxx
P/r. Ajuste por sub-aplicación.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
38
Si los costos reales exceden a los aplicados, quiere decir que hubo una sub-
aplicación y por lo tanto se debitará la cuenta de Producto en Proceso por el valor
de la diferencia. También registrará el aumento del costo en las hojas de costos
respectivas.
PRESUPUESTOS
“El presupuesto es un conjunto de planes, bajo determinadas condiciones de
operación, que incluye recursos humanos, materiales y de organización, para
mostrar estados económicos y financieros anticipados, con el fin de servir de guía
y ejercer el control en las empresas”.6
En síntesis el presupuesto sirve para pronosticar el funcionamiento de un negocio
así como también para elaborar los programas de adquisiciones, producción,
ventas, permitiendo a los ejecutivos estudiar los problemas antes de tomar
decisiones.
Objetivos.- El presupuesto cumple con los siguientes objetivos:
1. Planear, predecir la futura actuación y la preparación de las mejores
estimaciones.
2. Fijar estrategias bien concebidas para alcanzar resultados óptimos.
3. Asegurar la coordinación de todas las actividades de la empresa.
4. Asegurar la liquidez y solvencia financiera de la empresa.
5. Establecer metas que ayuden a evaluar la gestión de los ejecutivos.
6 MOLINA Calvache, Antonio. “Contabilidad de Costos”, 3ª Edición 2003, Quito-Ecuador
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-xx-
Costos Indirectos de Fabricación Reales xxxxx
Productos en Proceso xxxxx
P/r. Ajuste por sub-aplicación.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
39
Clases de presupuestos
Presupuesto de producción.- Este tiene como finalidades principales las
siguientes:
El planeamiento de la producción; es decir, que, cuándo y en qué cantidades
se va a producir.
La revisión de la capacidad productiva de la fábrica para hacer frente a la
producción planeada.
Programar las necesidades de mano de obra, material y formular un programa
adecuado de compras.
Determinar el costo de producción y el costo de ventas y comprobar el
rendimiento probable de la producción y ventas de diferentes productos.
Presupuesto de Materia Prima.- Este se realiza en base al presupuesto de
producción y a las necesidades de materiales que tiene la empresa para producir
un determinado artículo. El mismo que se lo realiza con el objeto de:
Capacitar al departamento de compras para establecer un programa que
asegure la entrega de materiales cuando vayan a necesitarse.
Determinar las cantidades máximas y mínimas de las materias primas y
productos terminados que se encuentran en existencias.
Establecer un medio por el cual la empresa pueda calcular las necesidades
financieras del departamento de compras.
Presupuesto de Mano de Obra.- Se realiza en base al presupuesto de
producción y debe establecerse con la finalidad de controlar y medir la
elaboración de los productos, tomando en cuenta el número de trabajadores que
serán necesarios y la tarifa de salarios.
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación.- Estos costos son difíciles
de calcular debido a su naturaleza, ya que de acuerdo al volumen de producción
pueden ser variables, fijos o semivariables.
40
ESTRUCTURA DEL CICLO O PROCESO CONTABLE
Fuente: SARMIENTO, Rubén, Contabilidad de Costos, 1º Edición, 2005. Elaborado por: La autora
PROCESO CONTABLE
Denominado también ciclo contable, constituye una serie de pasos o la secuencia
que sigue la información contable desde el origen de la transacción
(comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentación de los estados
financieros.Regularmente es de un año calendarioes decir comprende del 1° de
enero al 31 de diciembre.
Documentación Soporte.- Son documentos básicos, de apoyo informativo es el
inicio del proceso; implica entrar en contacto con la documentación de sustento
yefectuar el análisis que conlleve a identificar la naturaleza, el alcance de la
operación y las cuentas contables afectadas para el registro de entrada original al
diario.
TRANSACCIÒN COMERCIAL
Documentación soporte (Facturas, Comprobantes de retención; Liquidación de compras)
LIBRO DIARIO
Jornalización
HOJA DE TRABAJO Regulación y Ajuste de Cuentas
LIBRO MAYOR Mayorización
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE DE COMPROBACIÒN
Sumas y Saldos
ESTADO DE PRODUCCIÒN Y
VENTAS
ESTADO DE SITUACIÒN
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE RESULTADOS
41
“Toda transacción da origen a un documento comercial como: una factura, nota
de venta, liquidación de compras, comprobante de retención, etc., debiendo ser
archivados estos documentos, ordenadamente hasta por siete años, para justificar
las transferencias de bienes y servicios ante el Sistema de Rentas internas
(SRI)”.7
Son comprobantes de venta validos aquellos que acreditan la transferencia de
bienes, la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas
con tributos, los siguientes documentos:
Facturas.- Se emitirán y entregarán facturas con ocasión de la transferencia de
bienes, de la prestación de servicios o la realización de otras transacciones
gravadas con impuestos, considerando lo siguiente:
a) Desglosando el importe de los impuestos que graven la transacción, cuando
el adquirente tenga derecho al uso de crédito tributario o sea consumidor final
que utilice la factura como sustento de gastos personales;
b) Sin desglosar impuestos, en transacciones con consumidores finales; y,
c) Cuando se realicen operaciones de exportación.
Notas de venta.- Serán emitidas y entregadas exclusivamente por los
contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado (RISE).
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.- Se emitirán y
entregarán por los sujetos pasivos, en las siguientes adquisiciones:
a) De servicios prestados en el Ecuador o en el exterior por personas naturales
no residentes en el país, en los términos de la Ley de Régimen Tributario
Interno, las que serán identificadas con sus nombres, apellidos y número de
documento de identidad.
b) De servicios prestados en el Ecuador o en el exterior por sociedades
7http://www.sri.gob.ec/web/10138/93
42
extranjeras que no posean domicilio ni establecimiento permanente en el país,
las que serán identificadas con su nombre o razón social.
c) De bienes muebles y de servicios a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad, ni inscritos en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), que
por su nivel cultura o rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir
comprobantes de venta.
d) De bienes muebles y servicios realizados para el sujeto pasivo por uno de sus
empleados en relación de dependencia, con comprobantes de venta a nombre
del empleado. En este caso la liquidación se emitirá a nombre del empleado,
sin que estos valores constituyan ingresos gravados para el mismo ni se
realicen retenciones del impuesto a la renta ni de IVA; y,
e) De servicios prestados por quienes han sido elegidos como miembros de
cuerpos colegiados de elección popular en entidades del sector público,
exclusivamente en ejercicio de su función pública en el respectivo cuerpo
colegiado y que no posean Registro Único de Contribuyentes (RUC) activo.
Comprobantes de retención.- Son los documentos que acreditan las retenciones
de impuestos realizadas por los agentes de retención en cumplimiento delo
dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno, el Reglamento y las
resoluciones que para el efecto emita el Director General del Servicio de Rentas
Internas. Los agentes de retención en forma obligatoria emitirán el comprobante
de retención en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que
ocurra primero y estará disponible para la entrega al proveedor dentro de los
cinco días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta.
Otros Documentos Complementarios Autorizados
Son documentos complementarios a los comprobantes de venta, los siguientes:
Tiquetes emitidos por máquinas registradoras.- Estos documentos se utilizarán
43
únicamente en transacciones con consumidores finales, no dan lugar a crédito
tributario por el IVA, ni sustentan costos y gastos al no identificar al adquirente. Sin
embargo, en caso de que el adquirente requiera sustentar costos y gastos o tenga
derecho a crédito tributario, podrá exigir a cambio la correspondiente factura o
nota de venta, según el caso; estando obligado el emisor a realizar el cambio de
manera inmediata.
Notas de crédito.- Son documentos que se emitirán para anular operaciones,
aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones. Las mismas que
deberán consignar la denominación, serie y número de los comprobantes de
venta a los cuales se refieren.
El adquirente o quien a su nombre reciba la nota de crédito, deberá consignar en
su original y copia, el nombre del adquirente, su número de Registro Único de
Contribuyentes o cédula de ciudadanía o pasaporte y fecha de recepción. Las
facturas que tengan el carácter de “comercial negociables”, a las que se refiere el
Código de Comercio y que en efecto sean negociadas, no podrán ser modificadas
con notas de crédito.
Notas de débito.- Se emitirán para el cobro de intereses de mora y para
recuperar costos y gastos, incurridos por el vendedor con posterioridad a la
emisión del comprobante de venta. Las notas de débito deberán consignar la
denominación, serie y número de los comprobantes de venta a los cuales se
refieren. Las facturas que tengan el carácter de “comercial negociables”, a las que
se refiere el Código de Comercio y en efecto sean negociadas no podrán ser
modificadas con notas de débito.
Guías de remisión.- Es el documento que sustenta el traslado de mercaderías
por cualquier motivo dentro del territorio nacional. Se entenderá que la guía de
remisión acredita el origen lícito de la mercadería, cuando la información
consignada en ella sea veraz, se refiera a documentos legítimos, válidos, y los
datos expresados en la guía de remisión concuerden con la mercadería que
efectivamente se traslade.
44
Otros Documentos de Registro
Diario de Compras.- Es un documento interno que sirve para registrar todos
los bienes y servicios adquiridos por la empresa, en especial las compras de
mercaderías con la forma de pago correspondiente.
Diario de Ventas.- Registra todos los bienes vendidos por la empresa
especialmente la venta de mercaderías, incluyendo el IVA en Ventas y Cuentas
por Cobrar.
El Plan de Cuentas.- Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar
un plan o catálogo de cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las
cuentas mediante códigos de identificación; especialmente en la actualidad que
se utiliza sistemas computarizados para poder ingresar los datos, no se puede
hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas, ya que su
estructura depende del tamaño de las necesidades y de quien lo elabore.
Características
Para su elaboración, es necesario considerar anticipadamente el mayor número
de cuentas posibles a ser utilizadas durante el tiempo de vida útil estimado de la
empresa, siendo conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo a
niveles específicos, indicados a continuación.
PRODUCTOS LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES SÁBADO TOTAL V/U V/T
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DIARIO DE VENTAS Nº 01
SEMANA DEL … AL …..
TOTAL
PRECIO DE VENTA AL COSTO
45
Manual de Cuentas.- Es la descripción detallada del uso de las cuentas con sus
respectivos débitos, créditos y saldos.
Inventario Inicial.- Es la relación detallada y valorada de todos los elementos que
componen el patrimonio. Para preparar un inventario se debe tomar en cuenta lo
siguiente:
Determinar todos los elementos del Activo, Pasivo y Patrimonio.
Describir estos elementos.
Valorar cada elemento.
Agrupar convenientemente las partidas, atendiendo a los criterios de
homogeneidad contable.
Sumar los valores por grupos homogéneos y totalizar separadamente el
Activo y Pasivo.
Comparar el activo y el Pasivo para determinar el neto patrimonial.
Fuente: Texto de Contabilidad General Mercedes Bravo. Elaborado por: La Autora.
Estado de Situación Inicial.- Es la evidencia contable que se presenta al iniciar
las actividades mercantiles de una empresa, comprende los valores del activo,
CANT. V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
INVENTARIO INICIAL
DEL……………...AL
EXPRESADO EN DOLARES $DETALLES
1. ACTIVO
Estado de Situación o Balance General
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias
5. GASTOS
46
pasivo y patrimonio; los datos de este estado constituyen la información para el
primer asiento contable del libro diario.
Fuente: Texto de Contabilidad General Mercedes Bravo. Elaborado por: La Autora.
Libro Diario.- Pertenece al grupo de los libros principales, y cumple la función
exclusiva de almacenamiento de todos los asientos contables provenientes de las
transacciones diarias realizadas por la empresa, en orden cronológicopor fecha y
de manera ordenada, el respaldo para estas anotaciones son los diferentes
documentos fuente.
Fuente: Texto de Contabilidad General Mercedes Bravo. Elaborado por: La Autora.
ACTIVO xxxxxx
ACTIVO CORRIENTE xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
PATRIMONIO xxxxxx
CAPITAL xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
GERENTE CONTADORA
Capital Sr. Robert Loayza
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Piñas, …………………….
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR xxxxxx
PASIVO NO CORRIENTE
PRÈSTAMO BANCARIO POR PAGAR
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
MUEBLES Y ENSERES
VEHÍCULO
HERRAMIENTAS y ACCESORIOS
BANCOS
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
CUENTAS POR COBRAR
ACTIVO NO CORRIENTE
EDIFICIOS
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE……
Expresado en Dólares $
CAJA
FOLIO: FECHA PARCIAL DEBE HABER
EXPRESADO EN DÓLARES $
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”LIBRO DIARIO
DEL……………….AL………………DEL ………………
DETALLE
47
Libro Mayor.- Es considerado también otro registro indispensable para alcanzar
el correcto control económico y financiero de una empresa, a diferencia del libro
diario se lo utiliza para llevar el control individual de cada una de las cuentas que
intervienen en el proceso contable, su información proviene de los asientos
almacenados en el libro diario.
El Libro mayor general controla el movimiento de las cuentas del grupo; mientras
que el libro mayor auxiliar controla el movimiento de las cuentas de subgrupo, de
detalle o terminales.
Clases De Mayores.- Existen algunas clases o modelos de mayores, sin
embargo el que utilizaremos en la empresa será el Mayor general a un solo folio
con saldo.
Mayores Esquemáticos o en Cuenta “T”
Mayores Generales a un solo Folio
Mayores Generales a doble Folio
Mayores Generales a un solo Folio con Saldo
Mayores Generales a un solo Folio con doble Saldo
Fuente: Texto de Contabilidad General Mercedes Bravo. Elaborado por: La Autora.
Balance de Comprobación.- Es un registro que presenta en forma agrupada
todas las cuentas a nivel de mayor con los movimientos totales del debe, haber y
su respectivo saldo, además permite verificar el cumplimiento de la partida doble.
Por lo general un balance de comprobación es a cuatro columnas, cuando para su
elaboración se toma el total de los movimientos del débito y del crédito de cada
CUENTA:
REF.F / A
MAYOR GENERAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
CODIGO:
DEL………..AL………………..
DEBE SALDOFECHA HABERDETALLE
48
cuenta y a ello se agrega el saldo que tiene la misma que puede ser deudor o
acreedor. Todo balance como cualquier otro reporte contable, consta de tres
partes: Título o encabezamiento, cuerpo y legalización.
Fuente: Texto de Contabilidad General Mercedes Bravo. Elaborado por: La Autora.
Ajustes.- Son asientos que se ejecutan para dejar a cada cuenta con el saldo real
que le corresponde al término del periodo contable; y, que tiene por objeto incluir
en los balances con sus valores reales. Además de efectuar la regulación en las
cuentas de mercaderías, compras, ventas, descuentos y devoluciones en compra
o venta, y los ajustes por depreciaciones, amortizaciones, etc., se debe hacer
cuando le caso amerite.
Hoja de Trabajo.- “Aunque no constituye un documento obligatorio; es un medio
auxiliar y didáctico, que permite resumir en un solo informe gran parte del proceso
contable, hoja que contiene: Saldos del balance de comprobación, Ajustes,
Balance de saldos ajustados, Estado de Resultados, y Estado de Situación
Financiera. En conclusión, la hoja de trabajo es un esquema que presenta el
conjunto de balances necesarios para cerrar un ejercicio económico”8.
Fuente: SARMIENTO, R, Rubén, Texto de Contabilidad General, 10° Edición 2004 Elaborado por: La Autora.
8SARMIENTO, R, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición 2004
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL ………...DE……..DEL………….
No CUENTASSUMAS SALDOS
EXPRESADO EN DOLARES $
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
GERENTE CONTADORA
BALANCE GENERAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
HOJA DE TRABAJO
AL………….DE………………….DEL…………..
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADONº CUENTAS
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN DOLARES $
49
Asientos de Cierre.- Las cuentas que integran el estado de Resultados, tienen
que cerrarse y no pasar al siguiente ejercicio económico, en consecuencia hay
que realizar en el diario los respectivos asientos contables, para que dichas
cuentas queden saldadas; manteniéndose únicamente con saldos las cuentas que
pertenecen al Balance General, ya que para el próximo periodo contable el primer
asiento de apertura, será precisamente los saldos de este balance.
Estados Financieros.- Son informes que se elaboran al finalizar un periodo
contable, con el propósito de conocer la real situación financiera de la empresa.
Características.- “Debido a su vital importancia, la información que proporcionan
los estados financieros debe ser: comprensible y confiable; es decir, que refleje
con veracidad dicha información que servirá a los directivos de la empresa; y, en
ciertas circunstancias a bancos y acreedores”.9
Clases de estados Financieros.- Los Estados Financieros básicos que se
elabora anualmente son:
Estado de Costos de Productos Vendidos
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera o Balance General
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Costos de Productos Vendidos.- Se lo elabora tomando en cuenta
los totales de los costos de producción incurridos durante un período determinado,
esto sería para el caso que no existiera inventario inicial y final, de lo contrario
debe agregarse dicho costo, al costo de producción para ese período que se
termina, en caso que se partiera con un inventario inicial serestaráel valor del
inventario final, si quedan productos en proceso de elaboración, luego de
realizadas estas operaciones, el resultado que se obtenga será el total del
producto terminado, lo que vendría a ser el Costo de Productos vendidos.
9SARMIENTO, R, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición 2004
50
Fuente: BRAVO, Mercedes, Contabilidad de Costos, 1° Edición Elaborado por: La autora
Estado de Resultados.- Es aquel que registra las cuentas de los ingresos, así
como los gastos operativos y no operativos en el período contable analizado, con
la finalidad de determinar la utilidad o pérdida del ejercicio económico.
Fuente: BRAVO, Mercedes, Contabilidad de Costos Elaborado por: La autora
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxxx
xxxxx
XXXX
Piñas,……………………….
GERENTE CONTADORA
COSTO REAL DE PRODUCTOS VENDIDOS
(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
(+) VARIACIÓN DEL COSTO
(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (NORMAL)
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (01 DE OCT.)
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (NORMAL)
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (31 DE DIC.)
EXPRESADO EN DOLARES $
(-) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (31 DIC.)
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (1 DE OCT.)
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS
(= )COSTO DE PRODUCCIÓN (NORMAL)
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
AL…………...DEL………………….
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES xxxxx
VENTAS xxxxx
COSTOS Y GASTOS
(-)COSTOS OPERACIONALES xxxxx
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxxxx
(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxx
(-) GASTOS xxxxxx
GASTOS OPERACIONALES xxxxx
SUELDOS Y SALARIOS xxxxx
BENEFICIOS SOCIALES xxxxx
APORTE AL IESS xxxxx
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA xxxxx
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS xxxxx
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES xxxxx
INTERESES PAGADOS xxxxx
OTROS GASTOS xxxxx
IVA CARGADO AL GASTO xxxxx
GASTO ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA xxxxx
CUENTAS INCOBRABLES xxxxx
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxxx
GERENTE CONTADORA
Piñas,……………………………
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
EXPRESADO EN DÓLARES $
51
Estado de Situación Financiera: Este balance es un esquema numérico que
refleja la situación de la empresa con corte a una fecha determinada, resume el
movimiento de las diversas cuentas que han intervenido en el proceso contable,
viene a ser el producto final de un sistema financiero. Siendo importante que en
toda empresa o industria, al finalizar un ejerció económico o en una fecha
cualquiera sus directivos conozcan la situación exacta del mismo desde el punto
de vista financiero.
Fuente: BRAVO, Mercedes, Contabilidad de Costos, 1° edición Elaborado: Por la Autora
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxx
CONTADORAGERENTE
Piñas, ……………….
PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR
OTROS PASIVOS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
PASIVOS
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
VEHICULO
DEPREC. ACUM. VEHICULOS
EDIFICIO
DEPRECIACIÓN ACUMUL. EDIFICIOS
HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
DEPREC. ACUM. HERRAMTS. Y ACCES.
DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENT. DE PRODUCTS. TERMINADOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL …………………
Expresado en Dólares $
ACTIVO NO CORRIENTE
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
MUEBLES Y ENSERES
DEPREC. ACUM. MAQ. EQUIP E INSTAL.
52
Estado de Flujo de Efectivo.- Se lo realiza para demostrar el movimiento que ha
tenido el efectivo a través de sus diferentes conceptos en el transcurso del
periodo contable. Este reporte es exigido por las instituciones financieras en las
operaciones de crédito.
Fuente: BRAVO, Mercedes, Contabilidad de Costos, 1° edición ELABORADO: Por la Autora
ASPECTOS LEGALES Y TRIBUTARIOS
Personas Naturales.-Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que
realizan actividades económicas lícitas.
Clasificación de las personas Naturales: Las personas naturales se clasifican
en:
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
Piñas , …………………………..
GERENTE CONTADORA
Pago a Prestamo Bancario
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Financiamiento
AUMENTO/DISM. NETA DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento Neto del efectivo y sus Equivalentes
Efectivo y su Equivalente al Inicio del Periodo
Efectivo y su Equivalente al Final del Periodo
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de Diciembre del 2010
Expresado en Dòlares $
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Operaciòn
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de Activos Fijos
Compra de activos Fijos
Intereses Pagados
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Inversión
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Efectivo Recibido de Clientes
Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados
53
Obligadas a llevar contabilidad.- Todas las personas nacionales y extranjeras
que realizan actividades económicasy que posean ingresos mayores a $
100.000,00; inicien con un capital propio mayor a $ 60.000,00 o sus costos y
gastos superen $ 80.000,00; deben llevar contabilidad bajo la responsabilidad y
firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único
de Contribuyentes, por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en
dólares de los Estados Unidos.
No obligadas a llevar contabilidad.-Son las personas nacionales y extranjeras
que realizan actividades económicas que no cumplen con las condiciones
descritas anteriormente, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, y
demás trabajadores autónomos (sin título profesional y no empresarios), sin
embargo deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos.
FECHA Nº COMPROBANTE DE VENTA
O COMPRA CONCEPTO SUBTOTAL IVA TOTAL
Fuente: http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public Elaborado por: La autora
Obligaciones de las personas naturales.
Las personas naturales que tienen alguna actividad económica están obligadas a:
a. Inscribirse en el RUC
El Registro Único de Contribuyentes conocido por sus siglas como RUC, contiene
una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades que
utilizan este número para diferentes procesos, el mismo que corresponde al
número de cédula más 001 al final. Este número identifica a las personas
naturales que realizan una actividad económica de manera legal y se lo puede
obtener en cualquier oficina del SRI.
54
b. Emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por
todas sus transacciones.
Deben emitir y entregar comprobantes de venta en todas sus transacciones, los
mismos que serán impresos en la forma que el SRI autorice. Las personas
obligadas a llevar contabilidad deben emitir un comprobante de venta por
cualquier monto de sus ventas.
En cambio, las personas que NO están obligadas a llevar contabilidad deberán
emitir un comprobante de venta autorizado en toda transacción que supere los $
4,00; por todas aquellas ventas cuyo monto sea igual o inferior a $ 4,00 se emitirá
una sola nota de venta al final del día, a menos qué, quien compra, solicite el
respectivo comprobante.Estos documentos emitidos deberán ser archivados en
orden cronológico y secuencial por un período de 7 años.
c. Presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad
económica
Declarar significa notificar al SRI sus ingresos y egresos, y así establecer el
impuesto a pagar, puede realizar las declaraciones de estos impuestos mediante
los formularios autorizados por el SRI o por medio del Internet, solicitando
previamente una clave de acceso. Las personas naturales están obligadas a
presentar las siguientes declaraciones:
Fuente:http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public Elaborado por: La autora
AÑO BASE IMPONIBLE
2010 8.910
Formulario 104: Para personas obligadas a llevar contabilidad
Formulario 104 A: Para personas NO obligadas a llevar contabilidad
DECLARACION MENSUAL:
Si vende productos o servicios gravadas con tarifa 12%
Formulario 102: Para personas obligadas a llevar contabilidad.
Formulario 102A: Para personas NO obligadas a llevar contabilidad.
DECLARACION ANUAL
Si sus ingresos brutos anuales superan la base mínima imponible así:
Impuesto a la
Renta
IVA (Impuesto al
Valor Agregado) Si vende productos o servicios gravadas con tarifa 0 y 12%
DECLARACION SEMESTRAL:
Si vende productos o servicios gravadas únicamente con tarifa 0 %
Si le retienen el 100 % de IVA en todas sus ventas (profesionales y
arrendatarios de bienes inmuebles a sociedades)
55
El incumplimiento de las normas vigentes establecidas en la Ley de Régimen
Tributario Interno; su Reglamento de Aplicación, así como el Código de la
Producción, Comercio e Inversiones, podrá ser sancionado de conformidad a lo
establecido en el Código Tributario. Los plazos para presentar las declaraciones y
pagar los impuestos para las personas naturales, se establecen conforme el
noveno dígito del RUC, así:
Fuente: http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public Elaborado por: La autora
d. Presentación de Anexos
La administración tributaria requiere para efectos de control que los
contribuyentes presenten información adicional a las declaraciones de impuestos,
esta información recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es proporcionar a nivel
de detalle la información que sustenta las declaraciones de impuestos u otra
información relevante.
Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al tipo de
actividad que realizan, actualmente este contribuyente no está en la
obligación de presentar ningún anexo, sin embargo mencionaremos las clases
de anexos que el SRI solicita en la actualidad.
Primer
Semestre
Segundo
Semestre
1 10 del siguiente mes 10 de julio 10 de enero 10 de marzo
2 12 del siguiente mes 12 de julio 12 de enero 12 de marzo
3 14 del siguiente mes 14 de julio 14 de enero 14 de marzo
4 16 del siguiente mes 16 de julio 16 de enero 16 de marzo
5 18 del siguiente mes 18 de julio 18 de enero 18 de marzo
6 20 del siguiente mes 20 de julio 20 de enero 20 de marzo
7 22 del siguiente mes 22 de julio 22 de enero 22 de marzo
8 24 del siguiente mes 24 de julio 24 de enero 24 de marzo
9 26 del siguiente mes 26 de julio 26 de enero 26 de marzo
0 28 del siguiente mes 28 de julio 28 de enero 28 de marzo
IVA
MENSUAL
SEMESTRALNOVENO
DIGITO
IMPUESTO A
LA RENTA
56
Anexo de Gastos Personales
Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros
conceptos (REOC)
Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Anexo de Declaración Patrimonial (DPT)
Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia (RDEP)
e. Retención de impuestos
Es la obligación que tiene el agente de retención al comprar vienes y servicios, de
retener un porcentaje en concepto de anticipo de anticipo de impuestos, el mismo
que debe ser entregado a nombre del contribuyente, actualmente el propietario de
la panadería no es agente de retención por lo tanto no esta obligado a retener
ningún tributo en sus compras.Sin embargo mencionaremos las clases de
retenciones de impuestos que existen, así como los porcentajes.
Retenciones en la fuente del impuesto a la renta
Toda persona natural o jurídica que sea agente de retención y que pague o
acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso con renta gravada está en la
obligación de entregar el respectivo comprobante de retención dentro del término
no mayor de cinco días de haber recibido el comprobante de venta a las
personas a quienes hayan retenido, igualmente están obligados a proporcionar al
SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones por ellos
efectuadas. Los porcentajesde retención actualmente vigentes son:
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÒN CONFORME LA NORMATIVA
VIGENTE
%
Vigentes
Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las
instituciones del sistema financiero
1%
Pago por transporte privado de pasajeros, o transporte público o privado
de carga
1%
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustibles 1%
Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble,
urbanización, lotización o actividades similares
1%
57
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÒN CONFORME LA NORMATIVA
VIGENTE
%
Vigentes
Por seguros y reaseguros ( 10% del valor de las primas facturadas) 1%
Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento
mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e
inclusive la de opción de compra.
1%
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad. 1%
Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de crédito a sus
establecimientos afiliados. 2%
Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero
generados por prestados, cuentas corrientes, certificados financieros pólizas de
acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales fianzas y
cualquier otro tipo de documento similares. No procede retención a los intereses
pagados a instituciones contraladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los
intereses pagados en libreta de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los
rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o mas pagados por las
instituciones financieras nacionales a personas naturales y sociedades excepto a
instituciones del sistema financiero.
2%
Los intereses que cualquier entidad del sector público que actué en calidad de
sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras,
reconozca a favor del sujeto pasivo.
2%
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a sociedades. 2%
Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales
nacionales o extranjeras residentes en el país por mas de seis meses, que presten
servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y
cuando dicho servicio no este relacionado con el título profesional que ostente la
persona que lo preste.
8%
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o
extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de
docencia.
8%
Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se
efectué a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el
Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de
propiedad intelectual definidos en la Ley de propiedad Intelectual
8%
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus
actividades notariales o de registro. 8%
Los pagos realizados por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%
Pagos a deportistas entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y
artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de
dependencia (Caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)
8%
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país
por más de seis meses. 8%
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a naturales 8%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por mas de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.
10%
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
Entre 5 y 25 %
58
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÒN CONFORME LA NORMATIVA
VIGENTE
%
Vigentes
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
entre 5 y 25
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 25%
Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención
Con convenio de doble tributación % dependerá del convenio
Retenciones en la Fuente del Impuesto al Valor Agregado
Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y
entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de
retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las
declaraciones del mes que corresponda. Los agentes de retención del IVA
estarán sujetos a las obligaciones y sanciones establecidas para los agentes.
Los agentes de retención presentarán mensualmente las declaraciones de las
retenciones, en la forma, condiciones, y en los siguientes porcentajes:
Fuente: http://www.sri.gob.ec/web/10138/105
EMITE FACTURA
O NOTA DE
VENTA
SE EMITE
LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS DE
BIENES O
ADQUISICIÓN DE
SERVICIOS
(INCLUYE PAGOS
POR
ARRENDAMIENTO
AL EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR
ARRENDAMIENTO
DE BIENES
INMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL SECTOR
PÚBLICO Y EMPRESAS
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: 30%
SERVICIOS: 70%
BIENES: 30%
SERVICIOS: 70%
BIENES: 30%
SERVICIOS: 70%
BIENES: 100%
SERVICIOS: 100%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 100%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 100%
CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: 30%
SERVICIOS: 70%
BIENES: 30%
SERVICIOS: 70%
BIENES: 30%
SERVICIOS: 70%
BIENES: 100%
SERVICIOS: 100%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 100%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 100%
SOCIEDAD Y PERSONA
NATURAL OBLIGADA A
LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: 30%
SERVICIOS: 70%
BIENES: 100%
SERVICIOS: 100%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 100%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 100%
CONTRATANTE DE
SERVICIOS DE
CONSTRUCCIÓN
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: -----------
SERVICIOS: 30%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 30%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 30%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 100%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 30%
------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS
Y REASEGUROS
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: 30%
SERVICIOS: 70%
BIENES: 30%
SERVICIOS: 70%
BIENES: 30%
SERVICIOS: 70%
BIENES: 100%
SERVICIOS: 100%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 100%
BIENES: -----------
SERVICIOS: 100%
EXPORTADORES
(UNICAMENTE EN LA
ADQUISICIÓN DE BIENES
QUE SE EXPORTEN, O EN
LA COMPRA DE BIENES O
SERVICIOS PARA LA
FABRICACIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DEL
BIEN EXPORTADO)
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: No Retiene
SERVICIOS: No
Retiene
BIENES: 100%
SERVICIOS: 100%
BIENES: 100%
SERVICIOS: 100%
BIENES: 100%
SERVICIOS: 100%
BIENES: 100%
SERVICIOS: 100%
BIENES: 100%
SERVICIOS: 100%------------------
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE
RETENCIÓN
(Comprador; el que
realiza el pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL
SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS PÚBLICAS
CONTRIBUYENTES
ESPECIALESSOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
59
Impuestos
Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las
personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones
previstas por la misma.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes
muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así
como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al
valor de los servicios prestados. Se entiende también como transferencia a la
venta de bienes muebles de naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en
consignación y el arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el
arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; así como al uso o consumo
personal de los bienes muebles.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes
muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se
presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del
servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente
imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores
correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases
devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las
ventas a plazos.
La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor CIF los
impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la
declaración de importación y en los demás documentos pertinentes. Este
impuesto se declara de forma mensual si los bienes que transfiere o los servicios
que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral cuando
exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con tarifa
cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del
60
IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración
será mensual).
Hecho generador y tarifas
El hecho generador del IVA se verificará en los siguientes momentos:
En las transferencias locales de dominio de bienes, sean éstas al contado o a
crédito, en el momento de la entrega del bien, o en el momento del pago total
o parcial del precio o acreditación en cuenta, lo que suceda primero, hecho
por el cual, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de
venta.
En las prestaciones de servicios, en el momento en que se preste
efectivamente el servicio, o en el momento del pago total o parcial del precio o
acreditación en cuenta, a elección del contribuyente, hecho por el cual, se
debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.
En el caso de prestaciones de servicios por avance de obra o etapas, el
hecho generador del impuesto se verificará con la entrega de cada certificado
de avance de obra o etapa, hecho por el cual se debe emitir obligatoriamente
el respectivo comprobante de venta.
En el caso de uso o consumo personal por parte del sujeto pasivo del
impuesto, de los bienes que sean objeto de su producción o venta, en la fecha
en que se produzca el retiro de dichos bienes.
En el caso de introducción de mercaderías al territorio nacional, el impuesto
se causa en el momento de su despacho por la aduana.
En el caso de transferencia de bienes o prestación de servicios que adopten
la forma de tracto sucesivo, el Impuesto al Valor Agregado se causará al
cumplirse las condiciones para cada período, momento en el cual debe
emitirse el correspondiente comprobante de venta.
“Actualmente hay bienes y servicios que se encuentran gravados con tarifa 0% de
IVA y otros en los cuales no se causa IVA”.
61
Transferencias no objeto del IVA
Son aquellas transferencias donde no se causa el IVA:
Aportes en especie a sociedades.
Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades, inclusive de la
sociedad conyugal.
Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo.
Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades.
Donaciones a entidades y organismos del sector público, inclusive empresas
públicas; y, a instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente
constituidas.
Cesión de acciones, participaciones sociales y demás títulos valores.
Las cuotas o aportes que realicen los condóminos para el mantenimiento de
los condominios dentro del régimen de propiedad horizontal, así como las
cuotas para el financiamiento de gastos comunes en urbanizaciones.
Transferencias e importaciones con tarifa cero
Las transferencias e importaciones que tienen la tarifa 0% de IVA se encuentran
las siguientes:
Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula,
bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca
que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido
objeto de elaboración, proceso o tratamiento que implique modificación de su
naturaleza. La sola refrigeración, enfriamiento o congelamiento para
conservarlos, el pilado, el desmote, la trituración, la extracción por medios
mecánicos o químicos para la elaboración del aceite comestible, el
faenamiento, el cortado y el empaque no se considerarán procesamiento.
Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de
producción nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos
infantiles.
62
Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos,
harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela,
sardina y trucha, aceites comestibles, excepto el de oliva.
Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. Harina de
pescado y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de
melaza o azúcar, y otros preparados que se utilizan como comida de animales
que se críen para alimentación humana. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas,
fungicidas, herbicidas, aceite agrícola utilizado contra la sigatoka negra,
antiparasitarios y productos veterinarios así como la materia prima e insumos,
importados o adquiridos en el mercado interno, para producirlas, de acuerdo
con las listas que mediante Decreto establezca el Presidente de la República.
Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipo canguro y los que se
utiliza en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores;
cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación
portables, aspersores y rociadores para equipos de riego y demás elementos
de uso agrícola, partes y piezas que se establezca por parte del Presidente de
la República mediante Decreto.
Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que
mediante Decreto establecerá anualmente el Presidente de la República, así
como la materia prima e insumos importados o adquiridos en el mercado
interno para producirlas. En el caso de que por cualquier motivo no se realice
las publicaciones antes establecidas, regirán las listas anteriores. Los envases
y etiquetas importados o adquiridos en el mercado local que son utilizados
exclusivamente en la fabricación de medicamentos de uso humano o
veterinario.
Papel bond, libros y material complementario que se comercializa
conjuntamente con los libros.
Los que se exporten.
Los que introduzcan al país los diplomáticos extranjeros y funcionarios de
organismos internacionales, regionales y subregionales, en los casos que se
encuentren liberados de derechos e impuestos y los pasajeros que ingresen al
país, hasta el valor de la franquicia reconocida por la Ley Orgánica de
Aduanas y su reglamento.
63
También tienen tarifa cero las donaciones provenientes del exterior que se
efectúen en favor de las entidades y organismos del sector público y
empresas públicas; y las de cooperación institucional con entidades y
organismos del sector público y empresas públicas, así como los bienes que,
con el carácter de admisión temporal o en tránsito, se introduzcan al país,
mientras no sean objeto de nacionalización.
Los administradores y operadores de Zonas Especiales de Desarrollo
Económico (ZEDE), siempre que los bienes importados sean destinados
exclusivamente a la zona autorizada, o incorporados en alguno de los
procesos de transformación productiva allí desarrollados.
Energía Eléctrica.
Lámparas fluorescentes.
Aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de
pasajeros, carga y servicios.
Vehículos híbridos.
Los artículos introducidos al país bajo el régimen de Tráfico Postal
Internacional y Correos Rápidos, siempre que el valor FOB del envío sea
menor o igual al equivalente al 5% de la fracción básica desgravada del
impuesto a la renta de personas naturales, que su peso no supere el máximo
que establezca mediante decreto el Presidente de la República, y que se trate
de mercancías para uso del destinatario y sin fines comerciales.
En las adquisiciones locales e importaciones no serán aplicables las
exenciones previstas en el Código Tributario, ni las previstas en otras leyes
orgánicas, generales o especiales. En las adquisiciones locales e
importaciones no serán aplicables las exenciones previstas en el Código
Tributario, ni las previstas en otras leyes orgánicas, generales o especiales.
Servicios gravados con tarifa cero
“El IVA, grava a todos los servicios, a excepción de los siguientes”.10
Los de transporte nacional terrestre y acuáticos de pasajeros y carga, así como
10Artículo 56, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
64
los de transporte internacional de carga y el transporte de carga nacional aéreo
desde, hacia y en la provincia de Galápagos. Incluye también el transporte de
petróleo crudo y de gas natural por oleoductos y gaseoductos.
Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de
fabricación de medicamentos.
Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente,
para vivienda.
Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los
de recolección de basura.
Los de educación en todos los niveles.
Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos.
Los religiosos.
Los de impresión de libros.
Los funerarios.
Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público
por lo que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que
presta el Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros.
Los espectáculos públicos.
Los financieros y bursátiles prestados por las entidades legalmente autorizadas
para prestar los mismos.
Los que se exporten, para considerar una operación como exportación de
servicios deberán cumplirse las siguientes condiciones:
1. Que el exportador esté domiciliado o sea residente en el país;
2. Que el usuario o beneficiario del servicio no esté domiciliado o no sea
residente en el país;
3. Que el uso, aprovechamiento o explotación de los servicios por parte del
usuario o beneficiario tenga lugar íntegramente en el extranjero, aunque la
prestación del servicio se realice en el país; y,
4. Que el pago efectuado como contraprestación de tal servicio no sea cargado
como costo o gasto por parte de sociedades o personas naturales que
desarrollen actividades o negocios en el Ecuador.
65
Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, a
personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.
El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las carreteras y puentes.
Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y
Alegría.
Los de aero fumigación.
Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta
Nacional de Defensa del Artesano. También tendrán tarifa cero de IVA los
servicios que presten sus talleres y operarios y bienes producidos y
comercializados por ellos.
Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes
alimenticios con tarifa cero% de IVA, y en general todos los productos
perecibles, que se exporten así como los de faenamiento, cortado, pilado,
trituración y, la extracción por medios mecánicos o químicos para elaborar
aceites comestibles.
Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia
médica y accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de
tránsito terrestres. Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en
grupo, asistencia médica y accidentes personales, así como los obligatorios
por accidentes de tránsito terrestres.
Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia
médica y accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de
tránsito terrestres.
Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cámaras de la
producción, sindicatos y similares, que cobren a sus miembros cánones,
alícuotas o cuotas que no excedan de 1.500 dólares en el año. Los servicios
que se presten a cambio de cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores
a 1.500 dólares en el año estarán gravados con IVA tarifa 12%.
Son sujetos pasivos del IVA
En calidad de contribuyentes.- Quienes realicen importaciones gravadas
con una tarifa, ya sea por cuenta propia o ajena.
66
En calidad de agentes de percepción:
Las personas naturales y las sociedades que habitualmente efectúen
transferencias de bienes gravados con una tarifa.
Las personas naturales y las sociedades que habitualmente presten
servicios gravados con una tarifa.
En calidad de agentes de retención:
Las entidades y organismos del sector público y las empresas públicas; y
las sociedades, sucesiones indivisas y personas naturales consideradas
como contribuyentes especiales por el Servicio de Rentas Internas; por el
IVA que deben pagar por sus adquisiciones a sus proveedores de bienes y
servicios cuya transferencia o prestación se encuentra gravada.
Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que efectúen
por concepto del IVA a sus establecimientos afiliados, y las empresas de
seguros y reaseguros por los pagos que realicen por compras y servicios
gravados con IVA, en las mismas condiciones en que se realizan las
retenciones en la fuente a proveedores.
Los exportadores, sean personas naturales o sociedades, por la totalidad
del IVA pagado en las adquisiciones locales o importaciones de bienes que
se exporten, así como aquellos bienes, materias primas, insumos,
servicios y activos fijos empleados en la fabricación y comercialización de
bienes que se exporten.
Los Operadores de Turismo que facturen paquetes de turismo receptivo
dentro o fuera del país, por la totalidad del IVA pagado en las
adquisiciones locales de los bienes que pasen a formar parte de su activo
fijo; o de los bienes o insumos y de los servicios necesarios para la
producción y comercialización de los servicios que integren el paquete de
turismo receptivo facturado.
Las personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades, que importen
servicios gravados, por la totalidad del IVA generado en tales servicios.
67
Petrocomercial y las comercializadoras de combustibles sobre el IVA
presuntivo en la comercialización de combustibles.
Crédito Tributario
El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas
menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la declaración
arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en ventas), dicho saldo
será considerado crédito tributario, que se hará efectivo en la declaración del mes
siguiente.
Como regla de aplicación general y obligatoria, se tendrá derecho a crédito
tributario por el IVA pagado en la utilización de bienes y servicios gravados con
este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la producción y
comercialización de otros bienes y servicios gravados.
Cuando por cualquier circunstancia evidente se presuma que el crédito tributario
resultante no podrá ser compensado con el IVA causado dentro de los seis meses
inmediatos siguientes, el sujeto pasivo podrá solicitar al Director Regional o
Provincial del Servicio de Rentas Internas la devolución o la compensación del
crédito tributario originado por retenciones que le hayan sido practicadas. La
devolución o compensación de los saldos del IVA a favor del contribuyente no
constituyen pagos indebidos, por tanto no causan intereses.
Al crédito tributario también tienen derecho los fabricantes, por el IVA pagado en
la adquisición local de materias primas, insumos y servicios destinados a la
producción de bienes para la exportación, que se agregan a las materias primas
internadas en el país bajo regímenes aduaneros especiales, aunque dichos
contribuyentes no exporten directamente el producto terminado, siempre que
estos bienes sean adquiridos efectivamente por los exportadores y la
transferencia al exportador de los bienes producidos por estos contribuyentes que
no hayan sido objeto de nacionalización, están gravados con tarifa cero.
68
El uso del crédito tributario se sujetará a las siguientes normas:
Los sujetos pasivos del IVA, que se dediquen a:
La producción o comercialización de bienes para el mercado interno y a la
prestación de servicios gravados con tarifa 12%; o a la comercialización de
paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, brindados a
personas naturales no residentes en el Ecuador, a la venta directa de bienes y
servicios gravados con tarifa 0% de IVA a exportadores; ó a la exportación de
bienes y servicios, tendrán derecho al crédito tributario por la totalidad del IVA
pagado en las adquisiciones locales o importaciones de los bienes que pasen a
formar parte de su activo fijo; o de los bienes, de las materias primas o insumos y
de los servicios necesarios para la producción y comercialización de dichos
bienes y servicios.
Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción, comercialización de
bienes o a la prestación de servicios que en parte estén gravados con tarifa 0% y
en parte con tarifa 12%, tendrán derecho a un crédito tributario, cuyo uso se
sujetará a las siguientes disposiciones:
Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición local o importación
de bienes que pasen a formar parte del activo fijo.
Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición de bienes, de
materias primas, insumos y por la utilización de servicios.
La proporción del IVA pagado en compras de bienes o servicios susceptibles
de ser utilizado mensualmente como crédito tributario se establecerá
relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, más las exportaciones, más
las ventas de paquetes de turismo receptivo, facturadas dentro o fuera del
país, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, más las
ventas directas de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento de
IVA a exportadores con el total de las ventas.
69
Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permitan diferenciar,
inequívocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios
gravados con tarifas 12% empleados exclusivamente en la producción,
comercialización de bienes o en la prestación de servicios gravados con tarifa
12%; de las compras de bienes y de servicios gravados con tarifa 12% pero
empleados en la producción, comercialización o prestación de servicios gravados
con tarifa 0%, podrán, para el primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para
la determinación del impuesto a pagar.
No tienen derecho a crédito tributario por el IVA pagado, en las adquisiciones
locales e importaciones de bienes o utilización de servicios realizados por los
sujetos pasivos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en
su totalidad con tarifa cero, ni en las adquisiciones o importaciones de activos fijos
de los sujetos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su
totalidad con tarifa cero.
“En general, para tener derecho al crédito tributario el valor del impuesto deberá
constar por separado en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones
directas o que se hayan reembolsado, documentos de importación y
comprobantes de retención”.
Impuesto a la Renta
Este Impuesto aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El
ejercicio impositivo comprende del 1º de enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de
los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones, imputables a tales ingresos, a este resultado lo llamamos base
imponible. La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de
dependencia está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes
70
personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando
éstos sean pagados por el empleador.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas
naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aún cuando la totalidad de sus
rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de:
Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante
en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la
fuente.
Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no
excedieren de la fracción básica no gravada.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen
con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso
anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,
representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta
de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.
Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante
en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la
fuente.
Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no
excedieren de la fracción básica no gravada.
Personas naturales y sucesiones indivisas.- Para liquidar el Impuesto a la
Renta en el caso de las personas naturales y de las sucesiones indivisas, se
aplicará a la base imponible las siguientes tarifas:
Fracción
Básica
Exceso
Hasta
Impuesto
Fracción
Básica
Impuesto
Fracción
Excedente
0 8.910 0 0%
8.910 11.350 0 5%
11.350 14.190 122 10%
14.190 17.030 406 12%
17.030 34060 747 15%
34.060 51.080 3.301 20%
51.080 68.110 6.705 25%
68.110 90.810 10.963 30%
90.810 En adelante 17.773 35%
Impuesto a la Renta - Año 2010
71
Tasas de Interés por Mora Tributaria
De acuerdo con lo previsto en el artículo 21 del Código Tributario Codificado y en
el artículo 1 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, en el
que se establece que el interés anual por obligación tributaria no satisfecha
equivaldrá a 1.5 veces la tasa activa referencial para noventa días determinada
por el Banco Central del Ecuador, la tasa mensual de interés por mora tributaria a
aplicarse en para el año 2010 es la siguiente:
Multas por declaraciones tardías vigentes para el año 2010.
Fuente: Servicio de Rentas Internas Elaborado por: La autora
TRIMESTRE 2009 2010
Enero – Marzo 1.143 1.149
Abril – Julio 1.155 1.151
Julio - Septiembre 1.155 1.128
Octubre - Diciembre 1.144 1.130
MENSUAL SEMESTRAL
SI CAUSA
IMPUESTO
3% del impuesto
causado, por mes
o fracción,
máximo hasta el
100% del
impuesto causado
3% del impuesto
causado, por
mes o fracción,
máximo hasta el
100% del
impuesto
causado
3% del impuesto
a pagar, por mes
o fracción,
máximo hasta el
100% del
impuesto a
pagar
-
3% del impuesto
causado
(retenido), por
mes o fracción,
máximo hasta el
100% del
impuesto
causado
3% del impuesto
causado, por
mes o fracción,
máximo hasta el
100% del
impuesto
causado
SI SE HUBIEREN
GENERADO
INGRESOS
SI NO SE
HUBIEREN
PRODUCIDO
RETENCIONES
- -
0,1% de los
ingresos brutos,
por mes o
fracción, máximo
hasta el 5% de
dichos ingresos
- - -
RETENCIONES DE
IVA MENSUALES
IMPUESTO A LOS
CONSUMOS
ESPECIALES
NO CAUSA
IMPUESTOS
SI SE HUBIEREN PRODUCIDO
VENTAS
0,1% por mes o fracción de
mes, de las ventas brutas
registradas durante el período,
que corresponda la declaración
INFRACCIONESIMPUESTO A LA
RENTA ANUAL
RETENCIONES EN
LA FUENTE
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
e. MATERIALES Y MÉTODOS
En esta investigación se utilizaron los siguientes materiales:
Bibliografía (libros, revistas, folletos)
Computadora
Impresora
Pendrive
Papel Bond
Esferos, lápices
Copias
Calculadora
Cámara
Servicio de Internet
MÉTODOS
El presente trabajo de investigación se enmarca en el desarrollo del Método
Científico de ahí que se aplicó diferentes métodos, técnicas y procedimientos que
permitieron cumplir con los objetivos planteados, utilizando los siguientes
métodos.
Deductivo
Con la utilización de este método se pudo conocer los aspectos generales del
problema, especialmente lo que se refiere a conceptos, principios, fundamentos y
normatividad vigente ya sea contable como laboral, de las empresas industriales
para su correcta aplicación.
Inductivo
Ayudó al conocimiento y estudio de las actividades específicas del proceso de
producción para determinar la incidencia de los diferentes elementos del costo en
75
76
la producción de pan y pastelería con lo cual se facilitará la aplicación de la
contabilidad de costos por órdenes de producción, especialmente para la
distribución de los Materiales, Mano de Obra y Costos Indirectos de Fabricación,
en cada Hoja de costos y proceder a la contabilización de cada elemento del
costo.
Analítico - Sintético
Sirvió para medir los resultados, determinar conclusiones y proponer
recomendaciones fundamentalmente aquellas que se relacionan con el trabajo
práctico, es decir aquellas que se deduzcan de la determinación del costo total y
unitario de los productos que se elaboran en esta empresa y que deberán ser
considerados por el dueño de la empresa para una adecuada toma de decisiones.
Técnicas y Procedimientos
Para el desarrollo de esta investigación se inició con utilización de técnicas de
recolección de datos como:
La Observación.- La aplicación de esta técnica permitió obtener una visión
general del entorno de la empresa y conocer cómo se desarrolla las actividades,
operaciones, procedimientos y registros que se llevan a cabo.
La Entrevista.- dirigida al personal de la empresa específicamente a los
obreros de planta de producción así como a su dueño para obtener información
en relación a la empresa y conocer el desarrollo financiero-contable
conjuntamente con los procesos de producción.
Procedimientos.- Realizada la observación en forma preliminar, se procedió a
recopilar información necesaria por medio de la entrevista al propietario y
trabajadores. Para el proceso contable se organizó los inventarios a partir de la
constatación o toma física de los Activos y Pasivos, se elaboró el plan y manual
de cuentas, el memorándum de operaciones basado en datos de facturas de
compra y venta, para el registro en el libro diario empezando por el Estado de
Situación Inicial y así cada una de las transacciones realizadas en la panadería
en el transcurso del trimestre, luego su registro en el Mayor General, Balance de
Comprobación, Estado de Costos de Producción, Estado de Rentas y Gastos,
Estado de Situación y Estado de Flujo de Efectivo, así como el manejo adecuado
de la Hoja de Costos, en las que se detalla Materiales, Mano de Obra y los Costos
Indirectos de Fabricación utilizados.
Se diseñó documentos auxiliares tales como: Orden de Compra, orden de
requisición de materiales, tarjeta kardex, tarjetas de tiempo, planilla de trabajo y
nómina de fábrica. Finalmente se expondrán las conclusiones y recomendaciones
orientadas a optimizar la gestión contable.
77
81
f. Resultados
CODIGO
1.
1.1.
1.1.01
1.1.02
1.1.02.01
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
1.2.09
1.2.10
1.3
1.3.01
1.3.02
2.
2.1
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.2
2.2.01
3.
3.1
3.1.01
3.2
3.2.01
4.
4.1
4.1.01
41.02
5.
5.1
5.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
52
52.01
52.02
52.03
52.04
52.05
52.06
52.07
52.08
52.09
52.10
6
6.01
7.
7.01
GASTOS
APORTE AL IESS
CUENTAS INCOBRABLES
DEPRECIACION EDIFICIOS
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
INTERESES PAGADOS
(-) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES
COSTOS
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
Utilidad o Pérdida del Ejercicio
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
PRÈSTAMO BANCARIO POR PAGAR
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital Sr. Robert Loayza
RESULTADOS
PASIVOS CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
PASIVOS NO CORRIENTES
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÌCULO
HERRAMIENTAS y ACCESORIOS
(-)DEPRECIACIÓN ACUM. DE HERRAMIENTAS y ACCESORIOS
ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
PASIVOS
OTROS ACTIVOS
ARRIENDO PREPAGADO
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
VEHÌCULO
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
ACTIVOS NO CORRIENTES
EDIFICIO
PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
Banco Pichincha
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS TRANSITORIAS
CUENTAS DE ORDEN
IVA CARGADO AL GASTO
PÈRDIDAS Y GANANCIAS
VARIACIÒN DEL COSTO
GASTO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
NÒMINA DE FABRICA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES
PANADERÌA Y PASTELERÌA "PAN DORADO"
PLAN DE CUENTAS
DETALLE
82
CODIGO
5.
5.1
5.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
52
52.01
52.02
52.03
52.04
52.05
52.06
52.07
52.08
52.09
52.10
6
6.01
7.
7.01
IVA CARGADO AL GASTO
CUENTAS TRANSITORIAS
PÈRDIDAS Y GANANCIAS
CUENTAS DE ORDEN
VARIACIÒN DEL COSTO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
INTERESES PAGADOS
GASTO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
CUENTAS INCOBRABLES
DEPRECIACION EDIFICIOS
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
GASTOS
COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES
COSTOS
BENEFICIOS SOCIALES
APORTE AL IESS
NÒMINA DE FABRICA
PLAN DE CUENTAS
DETALLE
(-) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES
SUELDOS Y SALARIOS
PANADERÌA Y PASTELERÌA "PAN DORADO"
CODIGO CUENTA CONCEPTO MOVIMIENTO/CRÈDITONATURALEZA DEL
SALDO
1.
ACTIVOS
1.1
ACTIVOS
CORRIENTES
1.1.01 CAJA
Por los valores
que se recibe,
ingresos
correspondient
es de
cobranzas o
retiro en
efectivo.
Por pagos realizados
por cualquier
naturaleza,
devoluciones de
préstamos obtenidos,
préstamos otorgados a
terceros, ajustes.
Deudor, su
existencia indica a
una fecha dada, lo
disponible, por
cuanto nunca
puede salir más de
lo que ha entrado.
1.1.02 BANCOS
Por los valores
depositados las
cuentas de
ahorro y
corriente; así
como por las
notas de
crédito, valores
que aumentan
el saldo.
Por los valores pagados
mediante cheques por
los bancos; por las
notas de débito, valores
que disminuyen el
saldo.Deudor
1.1.03CUENTAS POR
COBRAR
Por los valores
que originan la
deuda otorgada
por la empresa.
Por los pagos parciales
o totales que hagan los
deudores, por ajustes.
Deudor
Comprende los valores
que adeudan a la
empresa, por ventas a
crédito u otros.
Controla los depósitos,
retiros mediante cheques
girados, notas de crédito
y notas de débito.
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MANUAL DE CUENTAS
MOVIMIENTO/DEBITO
Representa los valores y derechos de propiedad de la empresa, los mismos que
pueden ser cuantificados objetivamente.
Integra el efectivo, cuentas corrientes, otros recursos y derechos que se espera
convertirlos en efectivo, consumirlos o venderlos en el transcurso del año económico o
ciclo de la operación normal de la entidad contable.
Representa el
movimiento del efectivo
recaudado y entregado.
83
84
CODIGO CUENTA CONCEPTO MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITONATURALEZA DEL
SALDO
1.1.04
PROVISIÒN
CUENTAS
INCOBRABLES
Valores por la estimación que se
realiza al saldo de cuentas por
cobrar los mismos que permiten
cubrir probables pérdidas
causadas por la dificultad de
cobrar dichas deudas.
Por valores que se los
declara incobrables o
irrecuperables.
Por el porcentaje
estimado como incobrable
al cierre del ejercicio
contable.Acreedor (Cuenta
reguladora del activo).
1.1.05INVENTARIO DE
MATERIALES
Representa la materia prima
que existente en la empresa la
misma que va a ser utilizada en
el proceso de producción.
Por los saldos iniciales,
compras y por
devoluciones internas de
la materia prima.
Por la utilización de las
materias primas, por
devoluciones y por la
venta de las mismas.
Deudor
1.1.06
INVENTARIO DE
PRODUCTOS EN
PROCESO
Representa los artículos o
productos que están en actual
proceso de transformación.
Por el valor de la materia
prima, mano de obra y
costos indirectos de
fabricación utilizados.
Con la recepción de los
productos terminados y
están listos para la venta. Deudor
1.1.07
INVENTARIO DE
PRODUCTOS
TERMINADOS
Registra los productos que han
terminado el proceso de
transformación y están
disponibles para la venta.
Por el costo de los
productos terminados o
por el costo de
productos vendidos; por
cierre de cuentas.
Por la venta de los
productos, devoluciones y
por el costo de las
variaciones.
Deudor
1.2 ACTIVOS NO
CORRIENTES
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MANUAL DE CUENTAS
Son los activos de propiedad y al servicio de la empresa, cuya característica es que son adquiridos con
el fin de utilizarlos para las actividades de la empresa.
85
CODIGO CUENTA CONCEPTO MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITONATURALEZA DEL
SALDO
1.2.01 EDIFICIO
Registra los edificios
adquiridos o construidos, sus
mejoras y adecuaciones que
se encuentran al servicio de
la empresa.
Por el costo de la
adquisición,
construcción o avalúo
en caso de donación.
Por el valor histórico al
momento de la venta,
donación o bajaDeudor
1.2.02
(-) DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
EDIFICIOS
Valores por desgaste
acumulado que sufren los
edificios por el uso u
obsolencia.
Por la baja del edificio
o eliminación.
Por la contabilización
del desgate anual,
semestral o mensual
del bien.
Acreedor/contra-activo
1.2.03
MAQUINARIA,
EQUIPO E
INSTALACIONES
Maquinarias y bienes
mayores empleados por la
empresa para el
procesamiento de los
artículos a producir y
posteriormente vender.
Por el saldo inicial,
compras, ajustes o
revalorizaciones
Por la contabilización
de la venta o permuta
del bien.Deudor
1.2.04
(-) DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
MAQUINARIA Y
EQUIPO
Acumula los valores por el
desgaste que sufre la
maquinaria y equipo por el
constante uso que se les da.
Cuando se efectiviza
la depreciación, por la
baja o eliminación del
bien.
Por la contabilización
del desgate anual,
semestral o mensual
del bien.
Acreedor/contra-activo
1.2.05MUEBLES Y
ENSERES
Representa el valor de los
muebles utilizados por la
empresa para el desarrollo
de su actividad sin su
depreciación acumulada
Al adquirir el bien,
ajustes,
revalorizaciones
Por la venta del bien,
permuta, destrucción
total o parcial, al
finalizar su vida útil.
Deudor
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MANUAL DE CUENTAS
86
CODIGO CUENTA CONCEPTO MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITONATURALEZA DEL
SALDO
1.2.06
(-) DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
MUEBLES Y
ENSERES
Desgaste acumulado que
sufren los muebles debido al
uso que se les da.
Cuando se efectiviza la
depreciación, por la baja o
eliminación del bien.
Por la contabilización del
desgate anual, semestral o
mensual del bien.Acreedor/contra-activo
1.2.07 VEHÌCULO
Medio de transporte
propiedad de la empresa
para el desarrollo de las
actividades operacionales y
administrativas.
Por valores iniciales,
compras, ajustes o
revalorización.
Por la contabilización de la
venta o permuta del bien.
Deudor
1.2.08
(-) DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
VEHÌCULO
Acumula el valor de
disminución del vehículo por
efectos de uso u obsolencia.
Cuando se efectiviza la
depreciación, por la baja o
eliminación del bien.
Por la contabilización del
desgate anual, semestral o
mensual del bien.Acreedor/contra-activo
1.2.09HERRAMIENTAS y
ACCESORIOS
Representa las herramientas
y accesorios que son
utilizados en la empresa
durante el proceso de
producción.
Por el inventario inicial,
adquisiciones.
Por la contabilización de la
venta o permuta del bien,
por baja. Deudor
1.2.10
(-)DEPRECIACIÓN
ACUM. DE
HERRAMIENTAS y
ACCESORIOS
Acumula el valor de
disminución del vehículo por
efectos de uso u obsolencia.
Cuando se efectiviza la
depreciación, por la baja o
eliminación del bien.
Por la contabilización del
desgate anual, semestral o
mensual del bien.Acreedor/contra-activo
1.3 OTROS ACTIVOS
Controla las cuentas de
gastos pagados por
adelantado; y, que por su
propia naturaleza, no han
sido consumidos totalmente
en un periodo, hay que
diferirlos
Por el valor de los gastos
pagados por adelantado.
Por el valor de la parte
devengada o consumida en
el periodo.
Deudor
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MANUAL DE CUENTAS
87
CODIGO CUENTA CONCEPTO MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITONATURALEZA DEL
SALDO
1.3.01SUMINISTROS DE
ASEO Y LIMPIEZA
Comprende el valor de los
suministros consumidos o
utilizados para el aseo y
limpieza de la planta de
producción.
Por la adquisición, por el
registro de los inventarios
iniciales y finales.
Por el registro de las
devoluciones que efectuare
la empresa, por la
contabilización del uso o
consumo.
Deudor
1.3.02ARRIENDOS
PREPAGADOS
Valor de los arriendos
pagados por adelantado y
aun no devengados.
Por la contabilización de
las facturas de arriendo
recibidas.
Por el ajuste para
contabilizar el arriendo ya
devengado.
Deudor
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS
CORRIENTES
2.1.01CUENTAS POR
PAGAR
Controla los valores que
adeuda la empresa a
proveedores y a terceros.
Por los pagos parciales o
totales de la deuda.
Por el monto de los valores
adeudados o pendientes de
pago.
Acreedor
2.1.02 IESS POR PAGAR
Obligaciones pendientes de
pago al IESS por concepto
de aportes patronales y
personales.
Por el pago total o parcial
de valores adquiridos con
el IESS.
Por la contabilización de
valores retenidos en los
roles de pago
mensualmente.
Acreedor
2.1.03
BENEFICIOS
SOCIALES POR
PAGAR
Valores pendientes de pago
que tiene la empresa, por
beneficios sociales a los que
tienen derecho sus
empleados y trabajadores.
Por el pago total o parcial
de estas obligaciones
adquiridas.
Por la contabilización del rol
de provisiones u otros
beneficios pendientes de
pago al personal.Acreedor
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MANUAL DE CUENTAS
Comprende todas las obligaciones y deudas que posee la empresa.
Son obligaciones contraídas por la empresa, cuya liquidación se espera hacer en base al uso de activos
corrientes o mediante la creación de otros pasivos la cantidad de estos pasivos está prevista en un lapso no
mayor a un año.
88
CODIGO CUENTA CONCEPTO MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITONATURALEZA DEL
SALDO
2.2 PASIVOS NO
CORRIENTES
2..2.01
PRÈSTAMO
BANCARIO POR
PAGAR
Deudas contraídas por la
empresa a largo plazo con
entidades financieras.
Por el pago total o parcial
de la obligación.
Por los créditos recibidos de
parte de los proveedores a
terceras personas.Acreedor
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01Capital Sr. Robert
Loayza
3.2 RESULTADO
3.2.01UTILIDAD DEL
EJERCICIO
Constituye la proporción de
los resultados favorables del
ejercicio económico, que
corresponde al propietario.
Por la contabilización del
pago de las utilidades a
socios o al propietario.
Por la contabilización de la
proporción que le
corresponde al dueño de la
empresa.
Acreedor
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS
OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
Registra los valores de las
ventas de los productos
terminados que ha elaborado
la empresa y que
corresponden al giro normal
del negocio.
Por ajustes de regulación,
y cierre del costo de
ventas.
Por la contabilización de las
ventas de los productos
elaborados.Acreedor
Constituido por obligaciones por la empresa cuya cancelación se debe realizar en plazos mayores de un año
Aquellos que se obtiene de sumar utilidades o restar perdidas en su caso de varios ejercicios que por no ser
distribuidos o capitalizado quedan a disposición de la empresa
Controla los valores que ingresa o recibe por ventas, comisiones, intereses ganados y otros servicios prestados.
Son los que provienen de las operaciones propias de la actividad empresarial.
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MANUAL DE CUENTAS
Constituye el aporte que realiza el propietario para un buen funcionamiento de la panadería.
Constituye los aportes de capital por la empresa, lo que le pertenece, suma de donaciones, reservas, pérdidas y
ganancias.
Aportes asumidos por los socios al capital de la empresa a través de efectivo, acciones o participaciones.
89
CODIGO CUENTA CONCEPTO MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITONATURALEZA DEL
SALDO
4.1.02UTILIDAD BRUTA
EN VENTAS
Cuenta empleada para
registrar la utilidad obtenida
de la comparación del precio
de venta y el valor del costo.
Por el ajuste para liquidar
la cuenta y obtener la
utilidad operacional.
Por el registro del cierre de
las ventas y costo de ventas
cuando el resultado es
favorable a la empresa.
Acreedor
4.2 INGRESOS NO
OPERACIONALES
5. COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.01NÒMINA DE
FABRICA
Registra los pagos que se
adeuda a los trabajadores
que realizan las actividades
de producción.
Se debita por la
cancelación.
Por la distribución de la
mano de obra utilizada en el
proceso de producción de la
empresa.
Acreedor
5.1.02
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
REALES
Comprende de egresos que
se acumulan durante el
proceso productivo como
son: materiales indirectos,
trabajo indirecto y costos
indirectos varios.
Se debita por el valor de
los costos
Se acredita por el ajuste
para determinar la variación
del costo.
Deudor
5.1.03
(-) COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
APLICADOS
Constituye los valores de
materiales indirectos, mano
de obra indirecta y otros
costos indirectos de
fabricación presupuestados
para el período y que se
aplican a cada orden de
producción mediante la tasa
predeterminada.
Por el asiento de ajuste.Por la aplicación de la tasa
predeterminada.Deudor
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MANUAL DE CUENTAS
Son los valores adicionales que la empresa recibe por actividades del giro normal del negocio
Constituye los diversos desembolsos de la empresa para cumplir con la actividad que realiza
Valor que incluye el total de gastos o desembolsos efectuados en la explotación de un producto
90
CODIGO CUENTA CONCEPTO MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITONATURALEZA DEL
SALDO
5.1.03
COSTO DE
PRODUCTOS
VENDIDOS
Controla los valores del
costo de los artículos
elaborados y vendidos por la
empresa durante un periodo
contable.
Por contabilización del
valor del costo de los
productos vendidos
tomado del registro de las
kardex.
Por cierre de la cuenta y
obtener la utilidad bruta en
ventas.
Deudor
5.2 GASTOS
OPERACIONALES
Controla los gastos o
desembolsos realizados por
compras, pagos, gastos del
personal, de ventas,
financieros y otros
Por las compras y todos
los gastos ocasionados en
la actividad de la empresa.Por ajustes, por cierre de
las cuentas de gasto.Deudor.
5.2.01SUELDOS Y
SALARIOS
Contabiliza los gastos por el
pago de sueldos a
empleados.
Por el valor cancelado
según conste en el rol de
pagos.
Por ajustes, cierre de
cuentas de gasto.Deudor
5.2.02BENEFICIOS
SOCIALES
Registra los valores de
remuneraciones adicionales
pagados a los empleados y
trabajadores
Por el valor cancelado
según conste en el rol de
provisiones
Por ajustes, cierre de
cuentas de gasto.Deudor
5.2.03 APORTE AL IESS
Comprende el monto por
concepto de aporte patronal
que se tiene que pagar al
IESS
Por el valor cancelado
según conste en el rol de
pagos.
Por ajustes, cierre de
cuentas de gasto.Deudor
5.2.04CUENTAS
INCOBRABLES
Registra la provisión por
posibles cuentas que no se
han de cobrar.
Por el monto de la
provisión.
Cierre del ejercicio con el
estado de pérdidas y
ganancias.
Deudor.
5.2.05DEPRECIACION
EDIFICIOS
Controla el desgaste que
sufre el edificio durante el
ejercicio económico.
Por el valor proporcional
de la depreciación anual,
semestral o mensual.
Por ajustes, cierre de las
cuentas de gasto. Deudor.
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MANUAL DE CUENTAS
91
CODIGO CUENTA CONCEPTO MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITONATURALEZA DEL
SALDO
5.2.06
DEPRECIACION DE
MUEBLES Y
ENSERES
Registra el monto de
desgaste que sufren los
muebles y enseres dentro
del período vigente.
Se debita por la cuota de
depreciación del período.
Por ajuste, cierre de las
cuentas de gasto.Deudor.
5.2.07PUBLICIDAD Y
PROPAGANDA
Son aquellos valores
cancelados por el servicio de
publicidad.
Pagos realizados por este
concepto.
Por ajuste, cierre de las
cuentas de gasto.Deudor.
5.2.08INTERESES
PAGADOS
Representa los valores
cancelados por concepto de
intereses de préstamos
contraídos con instituciones
financieras.
Por los valores generados
por intereses.
Por ajuste, cierre de las
cuentas de gasto.Deudor.
5.2.09 GASTO DE UTILES
DE ASEO Y
LIMPIEZA
Constituye el consumo de
materiales de aseo y
limpieza utilizados durante el
período contable.
Por el valor consumido o
devengado.
Por ajuste, cierre de las
cuentas de gasto.Deudor.
5.2.10IVA CARGADO AL
GASTO
Valores cancelados por
concepto de IVA pagado en
la compra de materiales y
que por su naturaleza es
cargado al gasto.
Por el monto realizado al
momento de la compra.
Por ajuste, cierre de las
cuentas de gasto.Deudor.
6CUENTAS
TRANSITORIASDeudor.
Son cuentas utilizadas temporalmente con el objeto de cerrar otras cuentas y
determinar la utilidad del presente periodo.
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MANUAL DE CUENTAS
92
CODIGO CUENTA CONCEPTO MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITONATURALEZA DEL
SALDO
6.1PÈRDIDAS Y
GANANCIAS
Registra los valores por
utilidades o pérdidas netas
que arroja la empresa
producto de su actividad
económica.
Por el cierre de cuentas de
gasto.
Por el importe de la cuenta
ventas, importe de su saldo
cuando sea deudor, con
cargo a la cuenta de capital.
Acreedor.
7. CUENTAS DE
ORDEN
7.01VARIACIÒN DEL
COSTO
Registra la diferencia entre
los costos generales de
fabricación reales y
aplicados; cuya variación se
cierra con la cuenta costo de
productos vendidos.
Cuando los costos
generales de fabricación
reales son mayores a los
aplicados.
Por la transferencia al costo
de productos vendidos.Deudor
Controla las cuentas que no son de propiedad ni deuda de la empresa; es decir ni activos ni pasivos por lo tanto
no forman parte del movimiento financiero de la misma, cuando existan estas cuentas se hace constar como
información generalmente al final del balance.
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MANUAL DE CUENTAS
CANT. V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL
1.458,80
10 50,00 500,00
27 20,00 540,00
13 10,00 130,00
39 5,00 195,00
35 1,00 35,00
37 1,00 37,00
23 0,50 11,50
10 0,25 2,50
30 0,10 3,00
96 0,05 4,80
2.263,75
1 895,40 895,40
1 1.368,35 1.368,35
300,40
1 38,60 38,60
1 60,00 60,00
1 75,00 75,00
1 56,80 56,80
1 70,00 70,00
6.699,89
153 34,00 5.202,00
14 39,00 546,00
15000 0,008 120,00
660 0,73 479,60
60 1,57 94,20
82 2,70 221,40
50 0,28 13,83
24 0,95 22,86 26,37
53 0,07 3,61
80 0,07 5,45
62 0,07 4,22
55 0,07 3,75
50 0,07 3,41
30 0,07 2,04
25 0,07 1,70
32 0,07 2,18
80.000,00
1 80.000,00 80.000,00
5.395,00
3 250,00 750,00
1 55,00 55,00
2 70,00 140,00
3 1.400,00 4.200,00
1 vitrinas de acero y vidrio excibidora ( frio) 250,00 250,00
4.070,00
84.756,83 96.144,21 100.214,21
Lbs. de manteca
Kilos de Sal
Litros de leche
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Cocinas industriales
EDIFICIOS
vitrinas de acero y vidrio (calientes)
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
Billetes de 50.00 dólares
Cta. Cte Bco. del Austro Nº 0407011864
Billetes de 20.00 dólares
Cta. Cte Bco. Pichincha Nº 4667531300
Gramos de leche en polvo.
Sr.Fausto Romero (san Roque)
CUENTAS POR COBRAR
Billetes de 10.00 dólares
Billetes de 5.00 dólares
Billetes de 1.00 dólar
Monedas de 1.00 dólar
Monedas de 0.50 centavos de dólar
Monedas de 0.25 centavos de dólar
Monedas de 0.10 centavos de dólar
Monedas de 0.05 centavos de dólar
BANCOS
Sra. Alicia Beltran ( Curtincapa)
Sr. Homero Espinoza (Portovelo)
Sr. Gerardo Armijos ( La susaya)
Sr. Miguel Ordoñez Fac.00001116
Cubetas huevos
Barquitos
Rosas
Panes de yema
Palanquetas
Enrrollados
Cachitos
INVENTARIO DE MATERIALES
Sacos de harina de qq.
Sacos de Azúcar de qq.
Paquetes de levadura de 500G.
Pan de dulce
MUEBLES Y ENSERES
Perchas metalicas
Cocineta a gas basica
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2010
MUEBLES Y ENSERES
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles (planta de produccion)
EXPRESADO EN DOLARES $
Pan de sal
DETALLES
ACTIVOS
SUMAN Y PASAN
93
94
CANT. V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL
84.756,83 96.144,21 100.214,21
2 600,00 1.200,00
4 40,00 160,00
1 450,00 450,00
1 300,00 300,00
16 25,00 400,00
1 960,00 960,00
1 600,00 600,00
21.850,00
1 10.000,00 10.000,00
1 500,00 500,00
1 3.000,00 3.000,00
1 3.500,00 3.500,00
1 2.000,00 2.000,00
1 1.000,00 1.000,00
1 800,00 800,00
7 50,00 350,00
1 700,00 700,00
20.200,00
1 5.200,00 5.200,00
1 15.000,00 15.000,00
2.601,80
2 5,00 10,00
3 2,00 6,00
2 7,00 14,00
20 10,00 200,00
250 8,00 2.000,00
5 6,00 30,00
8 3,50 28,00
6 4,80 28,80
1 20,00 20,00
1 250,00 250,00
1 15,00 15,00
144.866,01
1.305,36
1 360,00 360,00
1 178,56 178,56
1 620,00 620,00
1 146,80 146,80
30.000,00
1 30.000,00 30.000,00
31.305,36
113.560,65
113.560,65 113.560,65 144.866,01
289.732,03
Horno a gas semiindustrial (5 latas de pan)
sillas madera y acero
Televisor plasma LG de 21
Refrigeradora tipo vitrina
vitrinas mixtas madera y vidrio
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
INVENTARIO INICIAL
VIENEN
TOTAL
Préstamo al Bco. de Pichincha
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
recipientes plásticos
CONTADORGERENTE
Cilindros de gas
Fact. A Daulcom Cía. Ltda
Fact. Levapan S.A.
PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR
Fact. A Darpa S. A.
Batidora manual
Calculadoras CASSIO
Batidora semiindustrial
batidores manuales
moldes para tortas
latas para pan ( 24 U.)
espatulas para decoracion
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
EXPRESADO EN DOLARES $AL 01 DE OCTUBRE DEL 2010
DETALLES
mesas mixtas madera y acero
mesas de trabajo de acero grande
mesas de trabajo de acero pequeña
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
VEHÍCULO
Sobadora (Refinadora)de masa
HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
Batidora electrica mediana (20 Lts.)
Divisora de Masa
Furgoneta Pequeña super carry del año 2002
Chevrolet Grand Vitara año 2007
Fact. Al Sr Angel Toro
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
cuchillos tipo cierra
cuchillo normales basicos
Horno Giratorio electrico (18 latas de pan)
Amasadora
Batidora electrica (50 Lts.)
Horno electrico turbo (4 latas de pan)
Recipientes de porcelana
95
PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO
MEMORANDUM DE OPERACIONES
En la ciudad de Piñas, al 01 de Octubre del 2010 la Empresa “PANADERIA Y
PASTELERIA PAN DORADO” posee los siguientes bienes, valores, derechos y
obligaciones: Caja $1.458,80; Bancos $ 2.263,75; Cuentas por Cobrar $ 300,40;
Inventario de Materiales $ 6.699,89; Productos Terminados por $ 26,37, Edificios,
$80.000,00; Maquinaria y Equipo $ 21.850,00; Muebles y Enseres $ 9.465,00;
Herramientas y Accesorios $2.601,80; Vehículos $ 20.200,00; Cuentas por Pagar
$ 1.305,36; Préstamo Bancario $ 30.000,00.
Octubre 03: Se cancela con cheque Nº 000134 del Bco. Pichincha el valor de $
600, por concepto de pago de arriendo anticipado, incluido el IVA.
Octubre 04: Mediante orden de requisición Nº 01 se solicita materiales a bodega
para el lote de producción Nº 01 para la fabricación de 22.500 panes de diferentes
formas.
Octubre 04: Según Fact. Nº 001-001-000256 compra a Comercial Ramírez 100
cubetas de huevos a $ 2.70 C/u se cancela con cheque Nº 00137 del banco
pichincha
Octubre 06: Se cancela cuentas pendientes al Sr. Ángel Toro por $360.00 con
cheque Nº 00138 del banco pichincha, cuenta registrada en el inventario inicial.
Octubre 07: Se compra a Comercial Toro, 10 sacos de azúcar por el valor de
39.00 C/u, según fact. N° 001-001-6520, por lo que nos conceden crédito de 30
días.
1500
Libras de
harina 15 Lts. De Nutrileche
300
Libras de
azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72
Cubetas de
huevos 15 Kilos de sal
300
Libras de
manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
96
Octubre 08: Se cancela con cheque Nº 00140 del banco pichincha cuenta
pendiente, según inventario inicial a DAULCOM Cía. Ltda. Por $ 620.00.
Octubre 09: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 01,
según hoja de costos Nº 01.
Octubre 09: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de
producción Nº 01.
Octubre 09: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº 01.
Octubre 09: Se registra el resumen de ventas de la semana según Fact. N° 001-
001-0000101 del 04 al 09 de octubre según el detalle del diario de ventas Nº 01.
Octubre 10: Se realiza el depósito en el Banco Pichincha por $ 2.670,72 del
ingreso de las ventas de la semana.
Octubre 10: Según fact. N° 003-001-1451, se compra, a comercial Segundo
Alejandro, 36 fundas de Nutrileche de 1 Litro, por el valor de $ 0.9525 C/u; y 25
fundas de sal Valdez de 2 Kilos a 0.4250 C/u se cancela en efectivo.
Octubre 11: Mediante orden de requisición Nº 02 se solicita materiales a bodega
para el lote de producción Nº 02 para la fabricación de 22.500,00 panes de
diferentes formas.
Palanquetas 2.478,00 0.12 c/u
Enrollados 2.474,00 0.12 c/u
Barquitos 2.361,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.389,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.453,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.343,00 0.12 c/u
Rosas 2.280,00 0.12 c/u
Cachitos 2.478,00 0.12 c/u
97
Octubre 11: Se compra a Comercial Ramírez según Fact. 001-001-000283 110
cubetas de huevos a $ 2.70 C/u se cancela con cheque Nº 00142 del banco
pichincha.
Octubre 11: Según fact. N° 001-001-82447, se compra a Daulcom Cía. Ltda. 20
sacos de harina especial de 50 kg, por $ 34.00, C/u, conceden crédito de 15 días.
Octubre 11: Se compra a Comercial Segundo Alejandro según fact. Nº 003-001-
1458, 27 cajas de manteca de 15 k. a $ 21,80 C/u se cancela con cheque Nº
00143 del banco pichincha.
Octubre 12: Se cancela con cheque Nº 00144 del Banco Pichincha, cuentas
pendientes a LEVAPAN S.A. por $ 146,80 y DARPA S.A por $ 178.56. (Inventario
Inicial)
Octubre 13: Se compra según fact. N° 001-001-6863 a Edupan, 25 paquetes de
levadura de 500 g por el valor de $ 1.57 C/u; más IVA se cancela en efectivo.
Octubre 15: Según fact. N° 001-001-6549 se compra a comercial Ángel Toro
Belduma 10 sacos de azúcar a $ 39,00, C/u nos conceden un crédito de 30 días.
Octubre 16: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 02,
según hoja de costos Nº 02.
Octubre 16: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de
producción Nº 02.
1500
Libras de
harina 15 Lts. De Nutrileche
300
Libras de
azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72
Cubetas de
huevos 15 Kilos de sal
300
Libras de
manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
98
Octubre 16: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº 02.
Octubre 16: Se registra el resumen de ventas semanal Fact. N° 001-001-000103
según el detalle del diario de ventas Nº 02 del 11 al 16 de octubre, así:
Octubre 17: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.690.40 del
ingreso de las ventas de la semana.
Octubre 17: Se compra, 36 fundas de Nutrileche de 1 Litro a Comercial Segundo
Alejandro según fact. N° 003-001-0001464 por el valor de $ 0.9525 C/u se
cancela en efectivo.
Octubre 18: Mediante orden de requisición Nº 03 se solicita materiales a bodega
para el lote de producción Nº 03 para la fabricación de 22.500,00 panes de
diferentes formas.
Octubre 23: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 03.
Octubre 23: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de
Palanquetas 2.484,00 0.12 c/u
Enrollados 2.490,00 0.12 c/u
Barquitos 2.366,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.444,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.458,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.379,00 0.12 c/u
Rosas 2.303,00 0.12 c/u
Cachitos 2.496,00 0.12 c/u
1500
Libras de
harina 15 Lts. De Nutrileche
300
Libras de
azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72
Cubetas de
huevos 15 Kilos de sal
300
Libras de
manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
99
Octubre 23: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº03.
Octubre 23: según Fact. N° 001-001-000104 se registra el resumen de ventas
según el detalle del diario de ventas Nº 03, semana del 18 al 23 de octubre, así:
Octubre 24: Se realiza el depósito en el banco Pichincha por $ 2.663.16 del
ingreso de las ventas de la semana.
Octubre 24: Según fact. N° 003-001-1477 se compra a crédito de 30 días plazo,
a comercial Segundo Alejandro, 36 fundas de Nutrileche de 1 Litro por el valor de
$ 0.9525 C/u y 8 cajas de mantecas de 15 K por el valor de $ 21.80 C/u.
Octubre 25: Mediante orden de requisición Nº 04 se solicita materiales a bodega
para el lote de producción Nº 04 para la fabricación de 22500 panes de diferentes
formas.
Octubre 25: Se compra a comercial Segundo Alejandro Según fact. N° 003-001-
1482,28 cajas de manteca de 15 k. a $ 21,80 C/u, por lo que nos conceden
crédito de 15 días plazo.
Palanquetas 2.478,00 0.12 c/u
Enrollados 2.474,00 0.12 c/u
Barquitos 2.381,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.446,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.386,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.300,00 0.12 c/u
Rosas 2.234,00 0.12 c/u
Cachitos 2.494,00 0.12 c/u
1500
Libras de
harina 15 Lts. De Nutrileche
300
Libras de
azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72
Cubetas de
huevos 15 Kilos de sal
300
Libras de
manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
100
Octubre 26: Según fact. N° 001-001-000292, se compra a Comercial Ramírez
100 cubetas de huevos a 2.70 c/u, se paga con cheque Nº 00152 del Bco. del
Pichincha.
Octubre 26: Se cancela en efectivo servicios básicos: Luz eléctrica 96.83; agua $
36.46; teléfono $ 20,00.
Octubre 26: Se cancela cuenta pendiente a Daulcom Cía. Ltda. Con cheque Nº
00153 del banco pichincha el valor de $ 680,00. Según factura 001-001-82447.
Octubre 27: Se compra según fact. N° 001-001-7071 a Edupan 50 paquetes de
levadura de 500 Gr. por un valor de $ 1.57 C/u, más IVA y se cancela con cheque
Nº 00155 del banco pichincha.
Octubre 28: Según fact. N° 001-001-73551 se compra, materiales de aseo y
limpieza a PROCODI por el valor de $ 25,18 más IVA, se cancela en efectivo.
Octubre 29: Se cancela en efectivo a radio elite por publicidad del presente mes
el valor de $ 56,00 valor incluye el IVA.
Octubre30: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 04.
Octubre 30: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de
producción Nº 04.
Octubre 30: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº04.
Octubre 30: Se cancela con cheques Nº 00157, 00158, 00159, 00160 y 00161 del
Bco. del Pichincha, sueldos a los empleados, más los fondos de reserva, según
Rol Nº 01:
101
Octubre 30: Se registra el resumen de ventas según el detalle del diario de
ventas Nº 04 Fact. N° 001-001-000105, de la semana del 25 al 30 de octubre, así:
Octubre 31: Se realiza el depósito en el banco Pichincha por $ 2.632,80 del
ingreso de las ventas de la semana.
Noviembre 01: Mediante orden de requisición Nº05 se solicita materiales a
bodega para el lote de producción Nº 05, para la fabricación de 22.500,00 panes
de diferentes formas.
Noviembre 01: Se compra a comercial Ramírez 120 cubetas de huevos a $ 2.70
C/u según factura Nº 001-001- 301, se cancela con cheque Nº 00162 del banco
pichincha.
Palanquetas 2.495,00 0.12 c/u
Enrollados 2.477,00 0.12 c/u
Barquitos 2.295,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.364,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.405,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.267,00 0.12 c/u
Rosas 2.241,00 0.12 c/u
Cachitos 2.396,00 0.12 c/u
1500
Libras de
harina 15 Lts. De Nutrileche
300
Libras de
azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72
Cubetas de
huevos 15 Kilos de sal
300
Libras de
manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
Maestro 1 600,00 Cheq. N° 157
Maestro 2 360,00 Cheq. N° 158
Maestro 3 320,00 Cheq. N° 159
Vendedor 250,00 Cheq. N° 160
Auxiliar 250,00 Cheq. N° 161
102
Noviembre 01: Según fact. N° 003-001-1509 se compra a comercial Segundo
Alejandro 24 leches de 1 litro por $ 0.9525 C/u, se cancela en efectivo.
Noviembre 03: Se cobra cuentas pendientes a los señores: Sr. Fausto Romero $
38.60; Sra. Alicia Beltrán $ 60; Sr. Homero Espinoza $ 75, valores que nos
cancelan en efectivo.
Noviembre 06: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 05.
Noviembre 06: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote
de producción Nº 05.
Noviembre 06: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº 05.
Noviembre 06: Se registra el resumen de ventas según detalle del diario de
ventas Nº 05, Fact. N° 001-001-000106, de la semana del 01 al 06 de noviembre
así:
Noviembre 07: Se realiza el depósito en el banco Pichincha por $ 2.609,16 del
ingreso de las ventas de la semana.
Noviembre 07: Se cancela con cheque N° 00163 del Bco. Pichincha cuenta
pendiente a Comercial Toro según factura Nº 001-001-0006520, por $ 390,00.
Palanquetas 2.490,00 0.12 c/u
Enrollados 2.428,00 0.12 c/u
Barquitos 2.249,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.282,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.390,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.267,00 0.12 c/u
Rosas 2.241,00 0.12 c/u
Cachitos 2.396,00 0.12 c/u
103
Noviembre 08: Mediante fact. N° 001-001-83396 se compra a DAULCOM Cía.
Ltda. la cantidad de 20 sacos de harina especial de 50 Kg; a $34.00 C/u, nos
conceden crédito para 15 días.
Noviembre 08: Mediante orden de requisición Nº06 se solicita materiales a
bodega para el lote de producción Nº 06, para la fabricación de 22.500,00 panes
de diferentes formas.
Noviembre 09: Se cancela con cheque N° 00165 del Bco. Pichincha a comercial
Segundo Alejandro Según fact. N° 003-001-1482, el valor de $ 610,40.
Noviembre 10: Según fact. N° 001-001-7308 se compra a EDUPAN 50 paquetes
de levadura de 500 gr, por el valor de $ 1.57 c/u, más IVA, se cancela efectivo.
Noviembre 13: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 06.
Noviembre 13: Se realiza la distribución de la mano de obra directa el lote de
producción Nº 06.
Noviembre 13: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº 06.
Noviembre 13: Se registra el resumen de ventas de la semana del 08 al 13 de
noviembre Fact. N° 001-001-0000111, según el detalle del diario de ventas Nº 06,
así:
1500 Libras de harina 15 Lts. De Nutrileche
300 Libras de azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72 Cubetas de huevos 15 Kilos de sal
300 Libras de manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
104
Noviembre 14: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.607,48 del
ingreso de las ventas de la semana.
Noviembre 14: Se compra según fact. N° 003-001-1542 a Comercial Segundo
Alejandro 24 fundas de Nutrileche de 1 Litro, por el valor de $ 0.9525 C/u y 25
fundas de sal de 2 K. por $ 0.5532 C/u, se cancela en efectivo.
Noviembre 14: Se compra según fact. N° 003-001-1542 a Comercial Segundo
Alejandro 24 fundas de Nutrileche de 1 Litro, por el valor de $ 0.9525 C/u y 25
fundas de sal de 2 K. por $ 0.5532 C/u, se cancela en efectivo.
Noviembre 14: Se compra según fact. N° 003-001-1543 a Comercial Segundo
Alejandro 25 fundas de sal de 2 K. por $ 0.5532 C/u, se cancela en efectivo.
Noviembre 15: Se cancela con cheque N° 00166 del Bco. Pichincha cuenta
pendiente al señor Ángel Toro Fact. Nº 001-001-0006549 el valor de$ 390,00.
Noviembre 16: Según factura N° 001-001- 311827 se compra a Darpa S.A. 60
unidades (200 Grs.) de leche en polvo la vaquita hierro por el valor de $ 1.58c/u.
Nos conceden crédito de 8 días.
Noviembre 18: Mediante orden de requisición Nº07 se solicita materiales a
bodega para el lote de producción Nº 07, para la fabricación de 22.500,00 panes
de diferentes formas.
Palanquetas 2.486,00 0.12 c/u
Enrollados 2.456,00 0.12 c/u
Barquitos 2.266,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.298,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.349,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.252,00 0.12 c/u
Rosas 2.255,00 0.12 c/u
Cachitos 2.367,00 0.12 c/u
105
Noviembre18: Se compra a comercial Ramírez 150 cubetas de huevos a $ 2.70
C/u según fact. Nº 001-001-316, se cancela con cheque N° 00167 del banco
pichincha.
Noviembre 18: Se compra a comercial Segundo Alejandro 22 cajas de manteca
de 15 k. a $ 21,80 C/u, S/fact. 003-001-1547, se cancela con cheque N° 00168 del
banco pichincha.
Noviembre 20: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 07.
Noviembre 20: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote
de producción Nº 07.
Noviembre 20: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº 07.
Noviembre 20: Se registra el resumen de ventas de la semana del 15 al 20 de
noviembre según el detalle del diario de ventas Nº 07, así:
1500 Libras de harina 15 Lts. De Nutrileche
300 Libras de azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72 Cubetas de huevos 15 Kilos de sal
300 Libras de manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
Palanquetas 2.466,00 0.12 c/u
Enrollados 2.389,00 0.12 c/u
Barquitos 2.252,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.302,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.244,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.269,00 0.12 c/u
Rosas 2.208,00 0.12 c/u
Cachitos 2.417,00 0.12 c/u
106
Noviembre 21: Se realiza el depósito en el Banco Pichincha por $ 2.585,64 del
ingreso de las ventas de la semana.
Noviembre 22: Se compra a crédito de 15 días a DAULCOM Cía. Ltda., según
fact. Nº 001-001-83885 la cantidad de 5 sacos de harina de 50 Kg por el valor de
$ 34.00 c/u.
Noviembre 22: Se compra a Comercial Segundo Alejandro según fact. N° 001-
001-1557, 24 fundas de Nutrileche entera de 1 litro., por el valor de $ 0.9525 C/u y
se cancela en efectivo.
Noviembre 22: Mediante orden de requisición Nº 08 se solicita materiales a
bodega para el lote de producción Nº 08 para la fabricación de 22.500,00 panes
de diferentes formas.
Noviembre 23: Se cancela con cheque N° 00170 del banco pichincha cuenta
pendiente S/f N° 001-001-83396, a DAULCOM Cía. Ltda., el valor de $ 680,00.
Noviembre 23: Según fact. N° 001-001-312832 de Darpa S.A., se compra 24
fundas de leche entera (1 Lit.) por el valor de $ 1.15, se cancela en efectivo.
Noviembre 23: Se cancela con cheque N° 00171 del banco de Pichincha cuenta
pendiente a Comercial segundo Alejandro según Fact. Nº 003-001-0001477, el
valor de $ 208,69.
1500 Libras de harina 15 Lts. De Nutrileche
300 Libras de azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72 Cubetas de huevos 15 Kilos de sal
300 Libras de manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
107
Noviembre 24: Según fact. N° 001-001-7585 se compra, a EDUPAN, 25
paquetes de levadura de 500 gr, por el valor de 1.57 C/u, más IVA se cancela en
efectivo.
Noviembre 24: Se cancela, la cuenta pendiente de la factura N° 001-001-311827
a DARPA S.A por un valor de $94.80, con cheque N° 00172 del banco pichincha.
Noviembre 25: Se cancela en efectivo servicios básicos: Luz eléctrica 96.83;
agua $ 36.46; teléfono $ 20,00.
Noviembre 27: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 08.
Noviembre 27: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote
de producción Nº 08.
Noviembre 27: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº08.
Noviembre 27: Se compra a Comercial Segundo Alejandro según fact. Nº 003-
001-1574, la cantidad de 24 fundas de Nutrileche entera por $ 0.9525 C/U, se
cancela en efectivo.
Noviembre 27: Se registra el resumen de ventas de la semana Fact. N° 001-001-
000114, del 22 al 27 de noviembre según el detalle del diario de ventas Nº 08, así:
Palanquetas 2.470,00 0.12 c/u
Enrollados 2.406,00 0.12 c/u
Barquitos 2.249,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.375,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.233,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.237,00 0.12 c/u
Rosas 2.233,00 0.12 c/u
Cachitos 2.408,00 0.12 c/u
108
Noviembre 28: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.593,32 del
ingreso de las ventas de la semana del 22 al 27 de noviembre.
Noviembre 28: Se cancela en efectivo a radio elite por publicidad del presente
mes el valor de $ 56,00 más IVA.
Noviembre 29: Mediante orden de requisición Nº 09 se solicita materiales a
bodega para el lote de producción Nº 09, para la fabricación de 22500 panes de
diferentes formas.
Noviembre29: Se compra según fact. Nº 001-001-321 a comercial Ramírez 150
cubetas de huevos a $ 2.70 C/u se cancela con cheque N° 00173 del banco
pichincha.
Noviembre 30: Se cancela con cheque, sueldos a los empleados, más los fondos
de reserva, según el siguiente detalle:
Diciembre 04: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 09.
Diciembre 04: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de
producción Nº 09.
1500 Libras de harina 15 Lts. De Nutrileche
300 Libras de azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72 Cubetas de huevos 15 Kilos de sal
300 Libras de manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
Maestro 1 600,00 Cheq. Nº 00157
Maestro 2 360,00 Cheq. Nº 00158
Maestro 3 320,00 Cheq. Nº 00159
Vendedor 250,00 Cheq. Nº 00160
Auxiliar 250,00 Cheq. Nº 00161
109
Diciembre 04: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº 09.
Diciembre 04: Se registra el resumen de ventas de la semana del 29 de
noviembre al 04 diciembre, Fact. N° 001-001-000117, según el detalle del diario
de ventas Nº 09, así:
Diciembre 05: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.588,28 del
ingreso de las ventas de la semana.
Diciembre 06: Mediante orden de requisición Nº 10 se solicita materiales a
bodega para el lote de producción Nº 10 para la fabricación de 22.500,00 panes
de diferentes formas.
Diciembre 07: Se cancela con cheque N° 00181 del Banco de Pichincha cuenta
pendiente según fact. Nº 001-001-83885 a DAULCOM Cía. Ltda., por $ 170,00.
Diciembre 08: Según fact. N° 001-001-7832 se compra de contado, a EDUPAN
40 paquetes de levadura de 500 gr, por el valor de $ 1.57 C/u, más IVA se
cancela en efectivo.
Palanquetas 2.493,00 0.12 c/u
Enrollados 2.437,00 0.12 c/u
Barquitos 2.249,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.223,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.239,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.125,00 0.12 c/u
Rosas 2.303,00 0.12 c/u
Cachitos 2.500,00 0.12 c/u
1500 Libras de harina 15 Lts. De Nutrileche
300 Libras de azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72 Cubetas de huevos 15 Kilos de sal
300 Libras de manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
110
Diciembre 11: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 10.
Diciembre 11: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de
producción Nº 10.
Diciembre 11: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº10.
Diciembre 11: Se registra el resumen de ventas de la semana del 06 al 11
diciembre Fact. N° 001-001-000120, según el detalle del diario de ventas Nº 10,
así:
Diciembre 12: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.567,88 del
ingreso de las ventas de la semana.
Diciembre 12: Se adquiere según fact. N° 003-001-1594 de Comercial Segundo
Alejandro 6 cajas de manteca súper de 15 KL por el valor de $ 22.80 C/u y 36
Nutrileche de 1Lt. por el valor de $ 0.9525, se cancela con cheque N° 00182 del
Bco. Pichincha.
Diciembre 13: Mediante orden de requisición Nº 11 se solicita materiales a
bodega para el lote de producción Nº 11, para la fabricación de 22.500 panes de
diferentes formas.
Palanquetas 2.465,00 0.12 c/u
Enrollados 2.406,00 0.12 c/u
Barquitos 2.249,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.223,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.233,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.115,00 0.12 c/u
Rosas 2.233,00 0.12 c/u
Cachitos 2.475,00 0.12 c/u
111
Diciembre 13: Se compra S/fact. 003-001-1598a comercial Segundo Alejandro 20
cajas de manteca de 15 k. a $ 21,80 C/u se cancela con cheque N° 00183 del
banco pichincha.
Diciembre 14: Se compra según fact. N° 001-001-315780 a DARPA S.A., 48
unidades de leche en polvo vaquita hierro de 200 Grs. a $ 1.58. C/u, nos
conceden crédito de 8 días.
Diciembre 16: Según fact. N° 002-029-58521 se compra a Levapan S.A.30
paquetes de levadura de 500 gr. por el valor de $ 1.57 C/u, más IVA, se cancela
en efectivo.
Diciembre 18: Se aplica la tasa predeterminada para el lote producción Nº 11.
Diciembre 18: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote
producción Nº 11.
Diciembre 18: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº 11.
Diciembre 18: Según fact. N° 001-001-6632 se compra a comercial Ángel Toro
10 sacos de azúcar por el valor de$ 41,00 C/u, por lo que nos concede crédito de
30 días plazo.
Diciembre18: Según Fact. Nº 001-001-332 se compra a comercial Ramírez,100
cubetas de huevos a $ 2.70 C/u, se cancela con cheque N° 00185 del banco
pichincha.
1500 Libras de harina 15 Lts. De Nutrileche
300 Libras de azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72 Cubetas de huevos 15 Kilos de sal
300 Libras de manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
112
Diciembre 18: Se registra el resumen de ventas de la semana del 13 al 18
diciembre Fact. N° 001-001-000121, según el detalle del diario de ventas Nº 11,
así:
Diciembre 19: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.624,76 del
ingreso de las ventas de la semana.
Diciembre 20: Mediante orden de requisición Nº 12 se solicita materiales a
bodega para el lote de producción Nº 12, para la fabricación de 22.500 panes de
diferentes formas.
Diciembre 22: Se cancela con cheque N° 00187 del banco pichincha un valor de
$ 75.84 por concepto de cuentas pendientes a DARPA SA. S/f N° 001-001-
0315780.
Diciembre 23: Según fact. Nº 001-001-338 se compra a comercial Ramírez, 60
cubetas de huevos a $ 2.70 C/u, se cancela con cheque N° 00188 del banco
pichincha.
Palanquetas 2.520,00 0.12
Enrollados 2.406,00 0.12
Barquitos 2.357,00 0.12
Pan de yema 3.375,00 0.12
Pan de sal 3.252,00 0.12
Pan de dulce 3.237,00 0.12
Rosas 2.305,00 0.12
Cachitos 2.421,00 0.12
1500 Libras de harina 15 Lts. De Nutrileche
300 Libras de azúcar. 6 Paquetes de Levadura
72 Cubetas de huevos 15 Kilos de sal
300 Libras de manteca 1500 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
113
Diciembre 24: Se cancela el decimo tercer sueldo a los empleados, con cheque
N° 00189.
Diciembre 24: Mediante debito bancario se cancela cuota trimestral del préstamo
pendiente de pago al Banco Pichincha, el valor de 1.651,92 y 667,11 por concepto
de intereses. (Tabla de amortización entregada por el banco).
Diciembre 25: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 12.
Diciembre 25: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de
producción Nº 12.
Diciembre 25: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº 12.
Diciembre 25: Según Fact. N° 123, registra el resumen de ventas de la semana
según el detalle del diario de ventas Nº 12 del 20 al 25 diciembre, así:
Diciembre 26: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.594,04 del
ingreso de las ventas de la semana.
Diciembre 26: Según Fact. Nº 001-001-01630, se compra a Comercial Segundo
Alejandro 48 litros de Nutrileche por $ 0.9525 C/u, se cancela en efectivo.
Diciembre 27: Se compra a Comercial Segundo Alejandro según Fact. Nº 003-
001-1636, 48 litros de Nutrileche por $ 0.9525 C/u, se cancela en efectivo.
Palanquetas 2.499,00 0.12 c/u
Enrollados 2.419,00 0.12 c/u
Barquitos 2.257,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.357,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.246,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.198,00 0.12 c/u
Rosas 2.233,00 0.12 c/u
Cachitos 2.408,00 0.12 c/u
114
Diciembre 27: Mediante orden de requisición Nº 13 se solicita materiales a
bodega para el lote de producción Nº 13, para la fabricación de 22.500 panes de
diferentes formas.
Diciembre 28: Se cancela en efectivo servicios básicos: Luz eléctrica 96.83;
agua $ 36.46; teléfono $ 20.
Diciembre 30: Se cancela en efectivo a radio elite por publicidad del presente
mes el valor de $ 56,00 valor incluye el IVA.
Diciembre 31: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 13.
Diciembre 31: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de
producción Nº 13.
Diciembre 31: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de
costos Nº 13.
Diciembre 31: Se registra el resumen de ventas de la semana del 27 al 31 de
diciembre Fact. N° 001-001-000125, según el detalle del diario de ventas Nº 13,
así:
1250 Libras de harina 12.5 Lts. De Nutrileche
250 Libras de azúcar. 5 Paquetes de Levadura
60 Cubetas de huevos 12.5 Kilos de sal
250 Libras de manteca 1250 Grs. Leche en Polvo
Materia Prima Directa Materia Prima Indirecta
Palanquetas 2.230,00 0.12 c/u
Enrollados 2.831,00 0.12 c/u
Barquitos 2.735,00 0.12 c/u
Pan de yema 3.275,00 0.12 c/u
Pan de sal 3.733,00 0.12 c/u
Pan de dulce 3.652,00 0.12 c/u
Rosas 2.463,00 0.12 c/u
Cachitos 2.480,00 0.12 c/u
115
Diciembre 31: Se realiza depósito en el banco pichincha por $ 2.807,88 del
ingreso de las ventas de la semana.
Diciembre 31: Se cancela con cheque sueldos a los empleados más los fondos
de reserva, según el siguiente detalle:
DATOS ADICIONALES:
Las depreciaciones se efectúan por medio del método legal.
Los suministros de aseo y limpieza se consumen en un 80%.
Se realiza la provisión para incobrables equivalente al 1% del saldo final de
cuentas por cobrar.
Se devenga el arriendo del local por los meses consumidos.
Se realiza el ajuste de la variación del costo.
Se realiza los asientos de cierre con el fin de establecer la utilidad / pérdida
del presente periodo.
El método de valoración de existencias es el Método Promedio Ponderado.
Las cuotas concernientes al préstamo bancario que mantiene el propietario de
la panadería son pagaderas en forma trimestral, valores tomados de tabla de
amortización entregada por el banco.
Maestro 1 600,00 Cheq. N° 189
Maestro 2 360,00 Cheq. N° 190
Maestro 3 320,00 Cheq. N° 191
Vendedor 250,00 Cheq. N° 192
Auxiliar 250,00 Cheq. N° 193
116
144.866,01
10.749,21
1.458,80
2.263,75
6.699,89
26,37
300,40
134.116,80
80.000,00
21.850,00
9.465,00
20.200,00
2.601,80
31.305,36
1.305,36
1.305,36
30.000,00
PRÈSTAMO BANCARIO POR PAGAR 30.000,00
113.560,65
113.560,65
Capital Sr. Robert Loayza 113.560,65
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 144.866,01
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
CAPITAL
CUENTAS POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
CUENTAS POR COBRAR
ACTIVO NO CORRIENTE
VEHÍCULO
EDIFICIOS
EXPRESADO EN DOLARES $
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2010
CONTADORA
PASIVOS
Ximena ValarezoRoberth Antonio Loayza Toro
GERENTE
INVENTARIO DE MATERIALES
Piñas, 01 de Octubre del 2010
BANCOS
CAJA
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
MUEBLES Y ENSERES
HERRAMIENTAS y ACCESORIOS
117
FOLIO: 01
FECHA PARCIAL DEBE HABER
01-oct-10
1.458,80
2.263,75
300,40
6.699,89
26,37
9.465,00
21.850,00
2.601,80
80.000,00
20.200,00
1.305,36
30.000,00
113.560,65
03-oct-10
535,71
178,57
64,29
600,00
04-oct-10
1.039,40
510,00
117,00
194,40
218,00
39,86
14,29
9,42
4,15
12,00
1.079,26
04-oct-10
270,00
270,00
270,00
270,00
06-oct-10
360,00
147.175,27 146.815,27
Gasto de arriendo
IVA CARGADO AL GASTO
BANCOS
Banco Pichincha
Cubetas de Huevos
Manteca
BANCOS
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
AL 01 de Octubre del 2010 la Panadería y
Pastelerìa Pan Dorado de la ciudad de Piñas
inicia sus actividades, con los siguientes bienes
valores y derechos.
P/r. Compra Según Fact. Nº 001-001-000256
Azúcar
Banco Pichincha
-----001-----
CAJA
BANCOS
-----003-----
-----004-----
-----005-----
P/r. Estado de Situación Inicial
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Libras de Harina
INVENTARIO DE MATERIALES
Cubetas de Huevos ( 100 x 2,70)
INVENTARIO DE MATERIALES
P/r Orden de Requisición Nº 1
Nutrileche
Paquetes de Levadura
Sal
-----002-----
ARRIENDO PREPAGADO
Leche en Polvo
Cuentas por Pagar
SUMA Y PASA
EDIFICIO
VEHÍCULO
P/r. Pago de arriendo por anticipado.
CUENTAS POR PAGAR
PRÉSTAMO BANCARIO
CAPITAL
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES
EXPRESADO EN DÓLARES $
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
118
FOLIO: 02
FECHA PARCIAL DEBE HABER
147.175,27 146.815,27
360,00
360,00
360,00
07-oct-10
390,00
390,00
390,00
390,00
08-oct-10
620,00
620,00
620,00
620,00
09-oct-10
225,00
225,00
225,00
09-oct-10
268,80
268,80
38,40
38,40
307,20
09-oct-10
1.533,20
170,36
170,36
162,52
235,84
235,84
230,66
157,27
170,36
1.533,20
09-oct-10
2.670,72
1.516,57
2.670,72
297,36
296,88
283,32
154.437,96 152.921,39
EXPRESADO EN DÓLARES $
VIENE
INVENTARIO DE MATERIALES
Sr. Ángel Toro
BANCOS
-----006-----
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
Banco Pichincha
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
P/r. Pago de cuentas al Sr. Ángel Toro
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
-----007-----
Daulcom Cía. Ltda
Azúcar (10 Sacos x 39)
Comercial Toro
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-6520
P/r. Aplicación Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 1.
P/r. La Distribución de la M.O. en Lote Producción Nº 1.
P/r. Ingreso de los productos al local.
Mano de Obra Indirecta
-----010-----
NÒMINA DE FÀBRICA
BANCOS
P/r. Pago de cuenta a Daulcom Cìa Ltda.
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
-----008-----
Barquitos 2385
Panes de yema 3461
-----009-----
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Mano de Obra Directa.
CIFA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
Banco de Pichincha
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
-----011-----
VENTAS
Palanquetas (2478 x 0,12)
Enrollados (2474 x 0,12)
Barquitos (2361 x 0,12)
Pan de Dulce 3385
Rosas 2308
Cachitos 2500
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
CAJA
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Pan de sal 3461
Palanquetas 2500
Enrollados 2500
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES
SUMA Y PASA
DETALLE
119
FOLIO: 03
FECHA PARCIAL DEBE HABER
154.437,96 152.921,39
406,68
414,36
414,36
401,16
273,60
297,36
1.516,57
10-oct-10
2.670,72
2.670,72
2.670,72
P/r. Depòsito en cta. del Bco. Pichincha.
10-oct-10
44,91
34,29
10,62
44,91
11-oct-10
1.039,40
510,00
117,00
194,40
218,00
39,29
14,29
9,42
3,58
12,00
1.078,69
11-oct-10
297,00
297,00
297,00
297,00
11-oct-10
680,00
680,00
680,00
11-oct-10 588,60
159.797,88 159.209,28
EXPRESADO EN DÓLARES $
Manteca
Banco Pichincha
CAJA
INVENTARIO DE MATERIALES
Nutrileche (36 x 0,9525)
sal ( 25 x 0,425)
CAJA
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1451
-----017-----
Cubetas de Huevos ( 110 x 2,70)
BANCOS
Banco Pichincha
P/r. Compra según Fact. 001-001-000283.
-----015-----
-----013-----
-----014-----
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES
Nutrileche
Paquetes de Levadura
Sal
INVENTARIO DE MATERIALES
Leche en Polvo
Panes de yema (3389 x 0,12)
Pan de sal (3453 x 0,12)
Pan de Dulce (3343 x 0,12)
Rosas (2280 x 0,12)
Cachitos (2478 x 0,12)
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Pan de sal (3453 x 0,12)
INVENTARIO DE MATERIALES
-----016----
harina 20 sacos de 50 Kg
CUENTAS POR PAGAR
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-82447
INVENTARIO DE MATERIALES
P/r Orden de Requicicion Nº 2
INVENTARIO DE MATERIALES
BANCOS
P/r. Diario de Vta. Nº 01 del 04 al 09 de octubre
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Libras de Harina
Azucar
Cubetas de Huevos
-----012-----
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
VIENE
SUMA Y PASA
120
FOLIO: 04
FECHA PARCIAL DEBE HABER
159.797,88 159.209,28
588,60
588,60
588,60
12-oct-10
325,36
146,80
178,56
325,36
13-oct-10
39,25
39,25
4,21
43,46
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-6863
15-oct-10
390,00
390,00
390,00
16-oct-10
225,00
225,00
225,00
16-oct-10
268,80
268,80
38,40
38,40
307,20
16-oct-10
1.533,20
Palanquetas 2500 170,36
Enrollados 2500 170,36
Barquitos 2385 162,52
Panes de yema 3461 235,84
Pan de sal 3461 235,84
Pan de Dulce 3385 230,66
Rosas 2308 157,27
Cachitos 2500 170,36
1.533,20
162.622,10 162.622,10
EXPRESADO EN DÓLARES $
BANCOS
Banco Pichincha
-----023-----
Bancos
P/r Compra según fact. Nº 003-001-0001458
DETALLE
VIENE
SUMA Y PASA
P/r. Pago de cuentas pendientes a proveedores.
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
-----022-----
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 2.
-----020-----
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Manteca (405 K. x 1,45333)
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
M.O.I.
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Darpa S. A.
-----019-----
C.I.F.A
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
NÒMINA DE FÀBRICA
P/r. La Distribución de la M.O. en Lote Producción Nº 2
Banco Pichincha
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
M.O.D
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES
-----021-----
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE MATERIALES
Azùcar (10 x 39)
CAJA
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-0006549
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
Levapan S.A.
Levadura 25 paquetes de 50 g
IVA CARGADO AL GASTO
-----018-----
121
FOLIO: 05
FECHA PARCIAL DEBE HABER
162.622,10 162.622,10
16-oct-10
2.690,40
1.527,74
2.690,40
Palanquetas 2484 x 0,12 298,08
Enrollados 2490 x 0,12 298,80
Barquitos 2366 x 0,12 283,92
Panes de yema 3444 x 0,12 413,28
Pan de sal 3458 x 0,12 414,96
Pan de Dulce 3379 x 0,12 405,48
Rosas 2303 x 0,12 276,36
Cachitos 2496 x 0,12 299,52
1.527,74
17-oct-10
2.690,40
2.690,40
2.690,40
17-oct-10
34,29
34,29
34,29
18-oct-10
1.039,40
510,00
117,00
194,40
218,00
39,29
14,29
9,42
3,58
12,00
1.078,69
23-oct-10
225,00
225,00
225,00
23-oct-10
268,80
171.137,42 170.868,62
EXPRESADO EN DÓLARES $
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Libras de Harina
Azucar
Cubetas de Huevos
Manteca
Nutrileche (36 L. x 0,9525)
CAJA
-----024-----
Banco Pichincha
CAJA
P/r. Depòsito en cta. del Banco Pichincha .
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
P/r. Venta según diario de vtas. Nº 02
CAJA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
VENTAS
BANCOS
P/r. El ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 02
COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 3
SUMA Y PASA
-----029-----
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1464
-----028-----
-----025-----
-----026-----
-----027-----
Nutrileche
Paquetes de Levadura
Sal
Leche en Polvo
P/r Orden de Requicicion Nº 3
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
VIENE
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
C.I.F.A.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
122
FOLIO: 06
FECHA PARCIAL DEBE HABER
171.137,42 170.868,62
268,80
38,40
38,40
307,20
23-oct-10
1.533,20
Palanquetas 2500 170,36
Enrollados 2500 170,36
Barquitos 2385 162,52
Panes de yema 3461 235,84
Pan de sal 3461 235,84
Pan de Dulce 3385 230,66
Rosas 2308 157,27
Cachitos 2500 170,36
1.533,20
23-oct-10
2.663,16
1.512,28
2.663,16
Palanquetas 2478 x 0,12 297,36
Enrollados 2474 x 0,12 296,88
Barquitos 2381 x 0,12 285,72
Panes de yema 3446 x 0,12 413,52
Pan de sal 3386 x 0,12 406,32
Pan de Dulce 3300 x 0,12 396,00
Rosas 2234 x 0,12 268,08
Cachitos 2494 x 0,12 299,28
1.512,28
24-oct-10
2.663,16
2.663,16
2.663,16
24-oct-10
208,69
34,29
174,40
208,69
25-oct-10
1.039,40
510,00
180.795,71 179.756,31
EXPRESADO EN DÓLARES $
DETALLE
-----031-----
-----033-----
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1477
VENTAS
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
CAJA
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
VIENE
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
BANCOS
Banco Pichincha
P/r. Diario de vtas. N°03 semana del 18 al 23 de octubre
Libras de Harina
Mano de Obra Indirecta
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
P/r. El ingreso de los productos al local.
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
-----034-----
INVENTARIO DE MATERIALES
Nutrileche ( 36*0,9525)
Manteca ( 8 *21,80)
CUENTAS POR PAGAR
SUMA Y PASA
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CAJA
P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
-----030-----
Mano de Obra Directa.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES
P/r. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod Nº 3.
-----032-----
NÒMINA DE FÀBRICA
123
FOLIO: 07
FECHA PARCIAL DEBE HABER
180.795,71 179.756,31
117,00
194,40
218,00
39,29
14,29
9,42
3,58
12,00
1.078,69
25-oct-10
610,40
610,40
610,40
26-oct-10
270,00
270,00
270,00
270,00
26-oct-12
151,15
96,83
36,46
17,86
2,14
153,29
26-oct-10
680,00
680,00
680,00
680,00
27-oct-10
78,50
78,50
9,42
87,92
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-07071
28-oct-10
25,18
182.661,79 182.636,61
EXPRESADO EN DÓLARES $
-----040-----
-----036-----
Sal
P/r. Compra según fact. N° 003-001-1482
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE MATERIALES
Banco Pichincha
Huevos (100 x 2,70)
P/r. Pago de servicios básicos
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
Nutrileche
Leche en Polvo
Azucar
Cubetas de Huevos
Paquetes de Levadura
-----037-----
P/r Compra según fact. N° 001-001-000292
-----035-----
Manteca
P/r. Pago de cuenta pendiente Fact. 001-001-82447
IVA CARGADO AL GASTO
CAJA
SUMA Y PASA
CUENTAS POR PAGAR
-----038----
IVA CARGADO AL GASTO
BANCOS
Banco Pichincha
ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
LIBRO DIARIO
BANCOS
Levadura 50 paquetes de 500 gr. X 1,57
-----039-----
INVENTARIO DE MATERIALES
Daulcom Cía Ltda.
Manteca (28 x 21,80)
CUENTAS POR PAGAR
Agua
BANCOS
Teléfono
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
Banco del Pichincha
DETALLE
P/r Orden de Requicicion Nº 4
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
Luz eléctrica
VIENE
124
FOLIO: 08
FECHA PARCIAL DEBE HABER
182.661,79 182.636,61
25,18
3,02
28,20
29-oct-10
56,00
6,72
62,72
30-oct-10
225,00
225,00
225,00
30-oct-10
268,80
268,80
38,40
38,40
307,20
30-oct-10
1.533,20
Palanquetas 2500 170,36
Enrollados 2500 170,36
Barquitos 2385 162,52
Panes de yema 3461 235,84
Pan de sal 3461 235,84
Pan de Dulce 3385 230,66
Rosas 2308 157,27
Cachitos 2500 170,36
1.533,20
P/r. El ingreso de los productos al local.
30-oct-10
1.280,00
1.280,00
326,62
106,67
60,00
106,62
53,33
155,52
155,52
1.160,32
381,82
186.555,07 186.335,07
EXPRESADO EN DÓLARES $
BENEFICIOS SOCIALES
Dècimo Tercer Sueldo
Dècimo Cuarto sueldo
-----041----
VIENE
Fondos de Reserva
APORTE AL IESS
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
C.I.F.A.
Desinfectante
Aporte Patronal
-----042-----
SUMA Y PASA
Vacaciones
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
NÒMINA DE FÀBRICA
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
IESS POR PAGAR
COSTOS INDIRECTOS D EFABRICACIÒN APLICADOS
NÓMINA DE FÁBRICA
BANCOS
-----043-----
-----044-----
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
Remuneraciòn Mensual Unificada
IVA CARGADO AL GASTO
CAJA
-----045-----
IVA CARGADO AL GASTO
Mano de Obra Directa.
P/r Compra de ùtiles de limpieza S/f N° 73551
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 4
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
CAJA
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Mano de Obra Indirecta
P/r. Pago de publicidad a radio Èlite
DETALLE
P/r. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 4.
125
FOLIO: 09
FECHA PARCIAL DEBE HABER
186.555,07 186.335,07
155,52
119,68
106,62
220,00
106,67
60,00
53,33
30-oct-10
1.100,00
1.100,00
289,13
91,67
60,00
91,63
45,83
133,65
133,65
997,15
328,13
133,65
102,85
91,63
197,50
91,67
60,00
Vacaciones 45,83
P/r. Pago de Sueldos y Salarios
30-oct-10
2.632,80
1.495,03
2.632,80
Palanquetas 299,40
Enrollados 2477 x 0,12 297,24
Barquitos 2295 x 0,12 275,40
Panes de yema3364 x 0,12 403,68
Pan de sal 3405 x 0,12 408,60
Pan de Dulce 3267 x 0,12 392,04
Rosas 2241 x 0,12 268,92
Cachitos 2396 x 0,12 287,52
1.495,03
P/r. Diario de Vtas. Nº 04 del 25 al 30 de octubre.
31-oct-10
2.632,80
2.632,80
194.838,48 192.205,68
EXPRESADO EN DÓLARES $
-----046-----
-----048-----
Dècimo Cuarto sueldo
Fondos de Reserva
P/r. Pago de Nòmina de Fàbrica.
Aporte Personal por Pagar
Fondos de Reserva por Pagar
Décimo Tercer Sueldo
SUELDOS Y SALARIOS
Remuneraciòn Mensual Unificada
BANCOS
Dècimo Tercer Sueldo
IESS POR PAGAR
Aporte Patronal por Pagar
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
2495 x 0,12
Dècimo Cuarto Sueldo
BENEFICIOS SOCIALES
Aporte Patronal por Pagar
Fondos de Reserva por Pagar
BANCOS
Aporte Personal por Pagar
Vacaciones
VIENE
Dècimo Cuarto Sueldo
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
Vacaciones
SUMA Y PASA
Banco Pichincha
Décimo Tercer Sueldo
APORTE AL IESS
Aporte Patronal
VENTAS
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
-----047-----
CAJA
126
FOLIO: 10
FECHA PARCIAL DEBE HABER
194.838,48 192.205,68
2.632,80
01-nov-10
1.039,40
510,00
117,00
194,40
218,00
39,29
14,29
9,42
3,58
12,00
1.078,69
01-nov-10
324,00
324,00
324,00
324,00
01-nov-10
22,86
22,86
22,86
03-nov-10
173,60
173,60
38,60
60,00
75,00
06-nov-10
225,00
225,00
225,00
06-nov-10
268,80
268,80
38,40
38,40
307,20
06-nov-10
196.969,83 196.969,83
EXPRESADO EN DÓLARES $
CAJA
INVENTARIO DE MATERIALES
Sr.Fausto Romero
Sra. Alicia Beltran
-----055-----
BANCOS
Banco Pichincha
-----054----
Azucar
Manteca
SUMA Y PASA
CAJA
-----052----
C.I.F.A.
P/r. Cobro de Ctas. Pendientes
INVENTARIO DE MATERIALES
-----049-----
Sal
Leche en Polvo
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
-----053----
Mano de Obra Directa.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1509
CUENTAS POR COBRAR
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
P/r. Compra según factura Nº 001-001-301
INVENTARIO DE MATERIALES
-----051----
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
VIENE
Nutrileche
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
-----050-----
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 5
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Libras de Harina
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Mano de Obra Indirecta
Cubetas de Huevos ( 120 x 2,70)
Nutrileche (24 L. x 0,9525)
LIBRO DIARIO
Paquetes de Levadura
P/r. Orden de Requicicion Nº 5
Cubetas de Huevos
NÒMINA DE FÀBRICA
P/r.Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 5.
Sr. Homero Espinoza
DETALLE
CAJA
127
FOLIO: 11
FECHA PARCIAL DEBE HABER
196.969,83 196.969,83
1.533,20
Palanquetas 2500 170,36
Enrollados 2500 170,36
Barquitos 2385 162,52
Panes de yema 3461 235,84
Pan de sal 3461 235,84
Pan de Dulce 3385 230,66
Rosas 2308 157,27
Cachitos 2500 170,36
1.533,20
06-nov-10
2.609,16
1.481,61
2.609,16
298,80
291,36
269,88
393,84
406,80
392,04
268,92
287,52
1.481,61
07-nov-10
2.609,16
2.609,16
2.609,16
07-nov-10
390,00
390,00
390,00
390,00
08-nov-10
680,00
680,00
680,00
680,00
08-nov-10
1.039,40
510,00
117,00
194,40
218,00
207.312,36 206.272,96
EXPRESADO EN DÓLARES $
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-83396
-----059-----
P/r. Pago de crédito pendiente de Fact. 001-001-6520
Daulcom Cía Ltda.
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Libras de Harina
SUMA Y PASA
Azucar
Cubetas de Huevos
CAJA
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
VENTAS
Palanquetas
-----057-----
BANCOS
Manteca
Cachitos
Enrollados
Panes de yema
Pan de sal
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Barquitos
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
Banco Pichincha
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Harina (20 sacos x 34)
Comercial Toro
CUENTAS POR PAGAR
-----060-----
P/r. El ingreso de los productos al local de ventas.
P/r.Venta según detalle del diario de ventas Nº 05.
-----058-----
BANCOS
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
VIENE
Banco del Pichincha
INVENTARIO DE MATERIALES
CAJA
CUENTAS POR PAGAR
-----056-----
Pan de Dulce
Rosas
P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
128
FOLIO: 12
FECHA PARCIAL DEBE HABER
207.312,36 206.272,96
39,29
14,29
9,42
3,58
12,00
1.078,69
09-nov-10
610,40
610,40
610,40
610,40
10-nov-10
78,50
78,50
9,42
87,92
87,92
10-nov-10
225,00
225,00
225,00
13-nov-10
224,00
224,00
32,00
32,00
256,00
13-nov-10
1.488,40
Palanquetas 2500 165,38
Enrollados 2500 165,38
Barquitos 2385 157,77
Panes de yema 3461 228,95
Pan de sal 3461 228,95
Pan de Dulce 3385 223,92
Rosas 2308 152,68
Cachitos 2500 165,38
1.488,40
13-nov-10
2.607,48
1.480,66
214.107,51 210.019,37
EXPRESADO EN DÓLARES $
P/r. Pago de Cta. Pendiente S/Fact. 003-001-1482
Leche en Polvo
INVENTARIO DE MATERIALES
P/r Orden de Requicicion Nº 6
Comercial Segundo Alejandro
-----061-----
Nutrileche
BANCOS
Banco de Pichincha
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
INVENTARIO DE MATERIALES
Levadura (50 paquetes de 500 gr x 1,57)
-----062-----
IVA CARGADO AL GASTO
-----066-----
Mano de Obra Indirecta
NÒMINA DE FÀBRICA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 6
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Mano de Obra Directa.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
P/r. El ingreso de los productos al local.
-----063-----
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
VIENE
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
-----065-----
CAJA
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
SUMA Y PASA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
C.I.F.A.
CUENTAS POR PAGAR
Paquetes de Levadura
Sal
BANCOS
Banco Pichincha
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-07308
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
-----064-----
P/r. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 6.
129
FOLIO: 13
FECHA PARCIAL DEBE HABER
214.107,51 210.019,37
2.607,48
298,32
294,72
271,92
395,76
401,88
390,24
270,60
284,04
1.480,66
14-nov-10
2.607,48
2.607,48
2.607,48
14-nov-10
36,69
22,86
13,83
36,69
14-nov-1013,83
13,83
13,83
15-nov-10
390,00
390,00
390,00
390,00
16-nov-10
94,80
94,80
94,80
18-nov-10
1.039,40
510,00
117,00
194,40
218,00
39,81
14,29
9,42
4,10
12,00
218.329,52 217.250,31
EXPRESADO EN DÓLARES $
Nutrileche
Paquetes de Levadura
INVENTARIO DE MATERIALES
Sr. Angel Toro
BANCOS
Banco del Pichincha
P/r. Pago de Fact. 001-001-6549 del 15/10/2010
-----070-----
Leche en polvo (60 U. x 1,58)
CUENTAS POR PAGAR
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
-----067-----
Banco Pichincha
CAJA
P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
INVENTARIO DE MATERIALES
-----068-----
Sal 25 fundas de 2 k.
CAJA
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1542
INVENTARIO DE MATERIALES
Enrollados
Barquitos
Panes de yema
Pan de sal
Pan de Dulce
Rosas
Cachitos
Cubetas de Huevos
Sal (25 fundas de 2 k. x 0,5532)
CAJA
-----069-----
VENTAS
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
-----071-----
Nutrileche (24 L. x 0,9525)
Sal
Leche en Polvo
Palanquetas
P/r. Diario de Vtas Nº 06 del 08 al 13 de noviembre.
DETALLE
BANCOS
SUMA Y PASA
Manteca
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
VIENE
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1543
CUENTAS POR PAGAR
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-311827
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Libras de Harina
-----072-----
Azucar
130
FOLIO: 14
FECHA PARCIAL DEBE HABER
218.329,52 217.250,31
1.079,21
18-nov-10
405,00
405,00
405,00
405,00
18-nov-10
479,60
479,60
479,60
479,60
20-nov-10
225,00
225,00
225,00
20-nov-10
268,80
268,80
38,40
38,40
307,20
20-nov-10
1.533,20
Palanquetas 2500 170,36
Enrollados 2500 170,36
Barquitos 2385 162,52
Panes de yema 3461 235,84
Pan de sal 3461 235,84
Pan de Dulce 3385 230,66
Rosas 2308 157,27
Cachitos 2500 170,36
1.533,20
20-nov-10
2.585,64
1.468,26
2.585,64
295,92
286,68
270,24
225.333,42 223.865,16
EXPRESADO EN DÓLARES $
Manteca(22 x 21,80)
INVENTARIO DE MATERIALES
NÒMINA DE FÀBRICA
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Mano de Obra Directa.
Palanquetas (2466 x 0,12)
-----078-----
CAJA
P/r. La Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 7
-----076-----
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
Mano de Obra Indirecta
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
P/r. Ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 07
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
VENTAS
Enrollados (2389 x 0,12)
Barquitos (2252 x 0,12)
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
C.I.F.A.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 7
-----075-----
SUMA Y PASA
Cubetas de Huevos (150 x 2,70)
BANCOS
Banco Pichincha
P/r. Compra S/fact. 003-001-1547
BANCOS
Banco Pichincha
-----074-----
P/r. Compra según fact. Nº 001-001-316
-----073-----
-----077-----
INVENTARIO DE MATERIALES
P/r Orden de Requicicion Nº 7
VIENE
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
131
FOLIO: 15
FECHA PARCIAL DEBE HABER
225.333,42 223.865,16
396,24
389,28
392,28
264,96
290,04
1.468,26
21-nov-10
2.585,64
2.585,64
2.585,64
22-nov-10
170,00
170,00
170,00
170,00
22-nov-10
22,86
22,86
22,86
22-nov-10
1.039,40
510,00
117,00
194,40
218,00
39,81
14,29
9,42
4,10
12,00
1.079,21
23-nov-10
680,00
680,00
680,00
680,00
23-nov-10
27,60
27,60
229.898,73 229.871,13
EXPRESADO EN DÓLARES $
Nutrileche
Paquetes de Levadura
Sal
Leche en Polvo
P/r. Orden de Requicicion Nº 8
Nutrileche (24 Lts. X 0,9525)
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001- 83885
-----082-----
BANCOS
P/r. Diario de vtas. Nº 07 semana del 15 al 20 de noviembre.
CAJA
Pan de sal (3244 x 0,12)
Pan de Dulce (3269 x 0,12)
Rosas ( 2208 x 0,12)
Leche entera (24 Lts. X 1,15)
CUENTAS POR PAGAR
Daulcom Cía. Ltda.
BANCOS
Banco del Pichincha
P/r. Pago de Fact. 001-001-83396 a Daulcom Cìa. Ltda.
INVENTARIO DE MATERIALES
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
INVENTARIO DE MATERIALES
-----084-----
-----083-----
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
VIENE
Banco Pichincha
CAJA
P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
-----080-----
Harina (5 sacos de 50 kg. X 34)
CUENTAS POR PAGAR
Panes de yema (3302 x 0,12)
Daulcom Cía Ltda.
-----079-----
Cachitos (2417 x 0,12)
-----081-----
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
SUMA Y PASA
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Libras de Harina
Azucar
Cubetas de Huevos
Manteca
LIBRO DIARIO
INVENTARIO DE MATERIALES
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1557
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
132
FOLIO: 16
FECHA PARCIAL DEBE HABER
229.898,73 229.871,13
27,60
23-nov-10
208,69
208,69
208,69
208,69
24-nov-10
39,25
39,25
4,71
43,96
24-nov-10
94,80
94,80
94,80
94,80
25-nov-10
151,15
96,83
36,46
17,86
2,14
153,29
27-nov-10 225,00
225,00
225,00
27-nov-10
268,80
268,80
38,40
38,40
307,20
27-nov-10
1.533,20
Palanquetas 2500 170,36
Enrollados 2500 170,36
Barquitos 2385 162,52
Panes de yema 3461 235,84
Pan de sal 3461 235,84
232.464,87 230.931,67
EXPRESADO EN DÓLARES $
P/r. Pago de crédito pendiente de Fact. 003-001-1477
P/r. Pago de servicios básicos
C.I.F.A.
Agua
Teléfono
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
VIENE
NÒMINA DE FÀBRICA
CAJA
-----089-----
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod.Nº 8
-----090-----
P/r. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod.Nº 8
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
-----091-----
Luz eléctrica
-----088-----
CAJA
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-312832
BANCOS
Banco del Pichincha
IVA CARGADO AL GASTO
CAJA
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-7585
Banco del Pichincha
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
Comercial Segundo Alejandro
INVENTARIO DE MATERIALES
Levadura 25 paquetes de 500 gr.
BANCOS
-----087-----
-----086-----
-----085-----
Sr. Darpa
P/r.Pago de Fact. 001-001-311827 a DARPA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
IVA CARGADO AL GASTO
SUMA Y PASA
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
Mano de Obra Directa.
Mano de Obra Indirecta
133
FOLIO: 17
FECHA PARCIAL DEBE HABER
232.464,87 230.931,67
Pan de Dulce 3385 230,66
Rosas 2308 157,27
Cachitos 2500 170,36
1.533,20
27-nov-10
22,86
22,86
22,86
27-nov-10
2.593,32
1.472,62
2.593,32
Palanquetas (2470 x 0,12) 296,40
Enrollados (2406 x 0,12) 288,72
Barquitos (2249 x 0,12) 269,88
Panes de yema (3375 x 0,12) 405,00
Pan de sal (3233 x 0,12) 387,96
Pan de Dulce (3237 x 0,12) 388,44
Rosas (2233 x 0,12) 267,96
Cachitos (2408 x 0,12) 288,96
1.472,62
28-nov-10
2.593,32
2.593,32
2.593,32
28-nov-10
56,00
6,72
62,72
29-nov-10
1.039,40
510,00
117,00
194,40
218,00
40,35
14,83
9,42
4,10
12,00
240.289,46 239.209,71
EXPRESADO EN DÓLARES $
VENTAS
P/r.Ingreso de productos al local seg. hoja de costos Nº 08
INVENTARIO DE MATERIALES
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
P/r. Diario de vts.Nº 08 del 22 al 27 noviembre.
Azucar
CAJA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
VIENE
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
CAJA
P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
BANCOS
Nutrileche entera 24 fundas de 1 lt.
Cubetas de Huevos
-----096-----
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1574
CAJA
Libras de Harina
Nutrileche
Paquetes de Levadura
Sal
Leche en Polvo
P/r. Pago de publicidad a radio Èlite
Manteca
SUMA Y PASA
CAJA
-----094-----
-----092-----
Banco Pichincha
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
-----095-----
-----093-----
IVA CARGADO AL GASTO
134
FOLIO: 18
FECHA PARCIAL DEBE HABER
240.289,46 239.209,71
1.079,75
29-nov-10
405,00
405,00
405,00
405,00
30-nov-10
1.280,00
1.280,00
326,62
106,67
60,00
106,62
53,33
155,52
155,52
1.160,32
381,82
155,52
119,68
106,62
220,00
106,67
60,00
53,33
30-nov-10
1.100,00
1.100,00
289,13
91,67
60,00
91,63
45,83
133,65
133,65
997,15
328,13
133,65
102,85
91,63
197,50
91,67
243.979,38 243.979,38
INVENTARIO DE MATERIALES
EXPRESADO EN DÓLARES $
APORTE AL IESS
Aporte Patronal
Remuneraciòn Mensual Unificada
BENEFICIOS SOCIALES
Dècimo Tercer Sueldo
Dècimo Cuarto sueldo
BANCOS
IESS POR PAGAR
Aporte Patronal por Pagar
Aporte Personal por Pagar
Fondos de Reserva por Pagar
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Décimo Tercer Sueldo
Cubetas de Huevos
P/r. Pago de Nòmina de Fàbrica.
Vacaciones
NÓMINA DE FÁBRICA
Remuneraciòn Mensual Unificada
Fondos de Reserva por Pagar
Aporte Patronal
BANCOS
Banco Pichincha
P/r. Compra según fact. Nº 001-001-321
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Décimo Tercer Sueldo
Dècimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
APORTE AL IESS
-----098-----
DETALLE
VIENE
INVENTARIO DE MATERIALES
P/r Orden de Requicicion Nº 9
-----097-----
Aporte Personal por Pagar
BENEFICIOS SOCIALES
Dècimo Tercer Sueldo
Dècimo Cuarto sueldo
Fondos de Reserva
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
SUELDOS Y SALARIOS
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
-----099-----
Fondos de Reserva
Vacaciones
BANCOS
IESS POR PAGAR
Aporte Patronal por Pagar
SUMA Y PASA
135
FOLIO: 19
FECHA PARCIAL DEBE HABER
243.979,38 243.979,38
60,00
45,83
04-dic-10
225,00
225,00
225,00
04-dic-10
268,80
268,80
38,40
38,40
307,20
04-dic-10
1.533,20
Palanquetas 2500 170,36
Enrollados 2500 170,36
Barquitos 2385 162,52
Panes de yema 3461 235,84
Pan de sal 3461 235,84
Pan de Dulce 3385 230,66
Rosas 2308 157,27
Cachitos 2500 170,36
1.533,20
04-dic-10
2.588,28
1.469,75
2.588,28
299,16
292,44
269,88
386,76
388,68
375,00
276,36
300,00
1.469,75
05-dic-10
2.588,28
2.588,28
2.588,28
252.691,09 252.691,09
Vacaciones
C.I.F.A.
EXPRESADO EN DÓLARES $
M.O.I.
M.O.D.
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
-----100-----
-----104-----
CAJA
Pan de sal
Pan de Dulce
Banco Pichincha
-----103-----
-----102-----
VENTAS
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Panes de yema
-----101----
Palanquetas
Enrollados
Barquitos
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
P/r. Venta según detalle del diario de ventas Nº 09
BANCOS
P/r. Ingreso de los productos al almacen, H. Cts. Nº 09
P/r. Pago de Sueldos y Salarios
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 9
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
NÒMINA DE FÀBRICA
P/r. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 9
CAJA
Rosas
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
SUMA Y PASA
Dècimo Cuarto Sueldo
VIENE
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Cachitos
136
FOLIO: 20
FECHA PARCIAL DEBE HABER
252.691,09 252.691,09
06-dic-10
1.039,40
510,00
117,00
194,40
218,00
40,35
14,83
9,42
4,10
12,00
1.079,75
07-dic-10
170,00
170,00
170,00
170,00
08-dic-10
62,80
62,80
7,54
70,34
11-dic-10
225,00
225,00
225,00
11-dic-10
268,80
268,80
38,40
38,40
307,20
11-dic-10
1.533,20
Palanquetas 2500 170,36
Enrollados 2500 170,36
Barquitos 2385 162,52
Panes de yema 3461 235,84
Pan de sal 3461 235,84
256.076,58 254.543,38
Sal
Cubetas de Huevos
Manteca
EXPRESADO EN DÓLARES $
P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Libras de Harina
Leche en Polvo
-----105-----
INVENTARIO DE MATERIALES
P/r. Orden de Requicicion Nº 10
P/r. Pago de Fact. 001-001-83885a Daulcom Cìa. Ltda.
NÒMINA DE FÀBRICA
Nutrileche
Paquetes de Levadura
-----109-----
-----110-----
-----108-----
CAJA
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 10
C.I.F.A.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
Azucar
VIENE
SUMA Y PASA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
P/r. La Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 10
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
M.O.D.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
IVA CARGADO AL GASTO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
CUENTAS PÒR PAGAR
Daulcom Cía. Ltda.
-----106-----
BANCOS
Banco del Pichincha
DETALLE
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-7832
-----107-----
INVENTARIO DE MATERIALES
Levadura 40 paquetes de 500 gr.
M.O.I.
137
FOLIO: 21
FECHA PARCIAL DEBE HABER
256.076,58 254.543,38
Pan de Dulce 3385 230,66
Rosas 2308 157,27
Cachitos 2500 170,36
1.533,20
11-dic-10
2.567,88
1.458,32
2.567,88
295,80
288,72
269,88
386,76
387,96
373,80
267,96
297,00
1.458,32
12-dic-10
2.567,88
2.567,88
2.567,88
12-dic-10
171,09
34,29
136,80
171,09
171,09
13-dic-10
1.044,02
510,00
117,00
194,40
222,62
40,21
14,69
9,42
4,10
12,00
1.084,23
13-dic-10
263.925,98 263.925,98
EXPRESADO EN DÓLARES $
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
-----112-----
Enrollados
BANCOS
Banco del Pichincha
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1598
Pan de Dulce
Palanquetas
Barquitos
Panes de yema
Pan de sal
-----113-----
Manteca 6 cajas de 15K,
-----115-----
SUMA Y PASA
Paquetes de Levadura
Manteca
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Libras de Harina
Azucar
Cubetas de Huevos
P/r. Dèposito de la venta de la semana.
INVENTARIO DE MATERIALES
Nutrileche
-----114-----
COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
BANCOS
Banco Pichincha
CAJA
Rosas
Cachitos
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
P/r. Venta según detalle del diario de ventas Nº 10.
VENTAS
Sal
Leche en Polvo
INVENTARIO DE MATERIALES
P/r Orden de Requicicion Nº 11
Nutrileche (36 Lts. X 0,9525)
DETALLE
VIENE
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
-----111-----
P/r. El ingreso de los productos al local.
CAJA
138
FOLIO: 22
FECHA PARCIAL DEBE HABER
263.925,98 263.925,98
436,00
436,00
436,00
436,00
14-dic-10
75,84
75,84
75,84
16-dic-10
47,10
47,10
5,65
52,75
18-dic-10
225,00
225,00
225,00
18-dic-10
268,80
268,80
38,40
38,40
307,20
18-dic-10
1.537,82
Palanquetas 2500 170,87
Enrollados 2500 170,87
Barquitos 2385 163,01
Panes de yema 3461 236,55
Pan de sal 3461 236,55
Pan de Dulce 3385 231,36
Rosas 2308 157,75
Cachitos 2500 170,87
1.537,82
18-dic-10
410,00
410,00
410,00
410,00
266.970,59 266.970,59
EXPRESADO EN DÓLARES $
P/r. Ingreso productos a almacen, seg. H de costos Nº 11
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
C.I.F.A.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 11
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Leche en polvo (48 U. de 200 Gr. X 1,58)
-----119-----
CUENTAS POR PAGAR
INVENTARIO DE MATERIALES
Azucar (10 x 41)
-----121-----
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-315780
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
-----120-----
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-58521
-----116-----
-----117-----
-----118-----
Banco Pichincha
P/r. Compra S/fact. 003-001-1484
INVENTARIO DE MATERIALES
Levadura (30 Pqts. X 1,57)
IVA CARGADO AL GASTO
CAJA
INVENTARIO DE MATERIALES
CUENTAS POR PAGAR
Sr.Angel Toro
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
P/r. La Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 11
M.O.D.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
M.O.I.
NÒMINA DE FÀBRICA
Manteca
BANCOS
DETALLE
VIENE
SUMA Y PASA
139
FOLIO: 23
FECHA PARCIAL DEBE HABER
266.970,59 266.970,59
18-dic-10
270,00
270,00
270,00
270,00
18-dic-10
2.624,76
1.493,99
2.624,76
Palanquetas (2520 x 0,12) 302,40
Enrollados (2406 x 0,12) 288,72
Barquitos (2357 x 0,12) 282,84
Panes de yema (3375 x 0,12) 405,00
Pan de sal (3252 x 0,12) 390,24
Pan de Dulce (3237 x 0,12) 388,44
Rosas (2305 x 0,12) 276,60
Cachitos (2421 x 0,12) 290,52
1.493,99
19-dic-10
2.624,76
2.624,76
2.624,76
20-dic-10
1.045,45
510,00
122,45
194,40
218,60
40,21
14,69
9,42
4,10
12,00
1.085,66
22-dic-10
75,84
75,84
75,84
75,84
275.145,60 275.145,60
EXPRESADO EN DÓLARES $
INVENTARIO DE MATERIALES
Nutrileche
-----124-----
-----125-----
-----126-----
Leche en Polvo
INVENTARIO DE MATERIALES
P/r. Orden de Requicicion Nº 12
CUENTAS POR PAGAR
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001- 6632
-----122-----
Cubetas de Huevos (100 x 2,70)
BANCOS
Banco Pichincha
P/r. Compra según Fact. Nº 001-001-332
Paquetes de Levadura
CAJA
-----123-----
Azucar
Cubetas de Huevos
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
VENTAS
Sal
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
P/r. venta segùn diario de vtas. Nº 11 del 13 al 18 diciembre.
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CAJA
P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
BANCOS
Banco Pichincha
Sr. Darpa
BANCOS
Banco del Pichincha
P/r. Pago de Fact. 001-001-315780 a DARPA S.A.
Libras de Harina
Manteca
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
SUMA Y PASA
DETALLE
VIENE
140
FOLIO: 24
FECHA PARCIAL DEBE HABER
275.145,60 275.145,60
23-dic-10
162,00
162,00
162,00
162,00
24-dic-10
396,68
396,68
396,68
396,68
P/r. Pago de Beneficios Sociales del presente año
24-dic-10
1.651,92
1.651,92
667,11
667,11
2.319,03
2.319,03
25-dic-10
225,00
225,00
225,00
25-dic-10
224,00
224,00
32,00
32,00
256,00
25-dic-10
1.494,45
Palanquetas 2500 166,05
Enrollados 2500 166,05
Barquitos 2385 158,41
Panes de yema 3461 229,88
Pan de sal 3461 229,88
Pan de Dulce 3385 224,83
Rosas 2308 153,30
Cachitos 2500 166,05
1.494,45
25-dic-10
2.594,04
282.592,80 279.998,76
-----131-----
P/r. Pago cuota trimest. prèstamo Bco. Pich. + interes
-----128-----
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Décimo Tercer Sueldo
BANCOS
Banco de Pichincha
EXPRESADO EN DÓLARES $
INVENTARIO DE MATERIALES
BANCOS
VIENE
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
M.O.I.
NÒMINA DE FÀBRICA
-----127-----
INTERESES PAGADOS
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
C.I.F.A.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod.Nº 12
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
M.O.D.
Banco del Pichincha
P/r. Compra según Fac. Nº 001-001- 338
-----129-----
-----133-----
PRÈSTAMO BANCARIO POR PAGAR
Préstamo Bco. Pichincha
-----130-----
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Intereses Bancarios
BANCOS
Banco del Pichincha
cubetas de huevos (60 x 2,70)
-----132-----
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
P/r. La Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod.Nº 12
DETALLE
SUMA Y PASA
P/r. Ingreso de productos al local de vtas, Hoja Ctos Nº 12
CAJA
141
FOLIO: 25
FECHA PARCIAL DEBE HABER
282.592,80 279.998,76
1.445,55
2.594,04
Palanquetas (2499 x 0,12) 299,88
Enrollados (2419 x 0,12) 290,28
Barquitos (2257 x 0,12) 270,84
Panes de yema (3357 x 0,12) 402,84
Pan de sal (3246 x 0,12) 389,52
Pan de Dulce (3198 x 0,12) 383,76
Rosas (2233 x 0,12) 267,96
Cachitos (2408 x 0,12) 288,96
1.445,55
26-dic-10
2.594,04
2.594,04
2.594,04
26-dic-10
45,72
45,72
45,72
27-dic-10
45,72
45,72
45,72
27-dic-10
871,22
425,00
102,05
162,00
182,17
33,62
12,36
7,85
3,41
10,00
904,84
28-dic-10
151,15
96,83
36,46
17,86
2,14
153,29
30-dic-10
56,00
287.837,96 287.781,96
VENTAS
P/r Orden de Requicicion Nº 13
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1636
Cubetas de Huevos
Teléfono
Nutrileche (48 Lts. X 0,9525)
CAJA
EXPRESADO EN DÓLARES $
Luz eléctrica
Agua
-----138-----
IVA CARGADO AL GASTO
CAJA
P/r. Pago de servicios básicos.
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
INVENTARIO DE MATERIALES
-----134-----
INVENTARIO DE MATERIALES
-----136-----
-----135-----
Banco Pichincha
CAJA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
Paquetes de Levadura
P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Manteca
CAJA
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
VIENE
P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1630
Nutrileche (48 Lts. X 0,9525)
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”LIBRO DIARIO
SUMA Y PASA
Sal
Leche en Polvo
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
P/r. Venta según detalle del diario de ventas Nº 12
BANCOS
INVENTARIO DE MATERIALES
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
Nutrileche
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Libras de Harina
Azucar
-----137-----
-----139-----
142
FOLIO: 26
FECHA PARCIAL DEBE HABER
287.837,96 287.781,96
6,72
62,72
31-dic-10
187,50
187,50
187,50
31-dic-10
224,00
224,00
32,00
32,00
256,00
31-dic-10
1.282,72
Palanquetas 2085 142,64
Enrollados 2080 142,30
Barquitos 1990 136,14
Panes de yema 2880 197,03
Pan de sal 2890 197,71
Pan de Dulce 2825 193,26
Rosas 1920 131,34
Cachitos 2080 142,30
1.282,72
31-dic-10
2.807,88
1.590,38
2.807,88
Palanquetas 2230 267,60
Enrollados 2831 339,72
Barquitos 2735 328,20
Panes de yema 3275 393,00
Pan de sal 3733 447,96
Pan de Dulce 3652 438,24
Rosas 2463 295,56
Cachitos 2480 297,60
1.590,38
31-dic-10
2.807,88
2.807,88
2.807,88
296.777,04 296.777,04
VENTAS
CAJA
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
P/r. Venta de la semana según diario de vtas. Nº 13
-----144-----
-----140-----
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
C.I.F.A.
EXPRESADO EN DÓLARES $
P/r. Pago de publicidad a radio Èlite
NÒMINA DE FÀBRICA
-----142-----
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
VIENE
SUMA Y PASA
P/r. La Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 13
-----143-----
-----141-----
P/r. Ingreso de productos al local de vtas.Hoj de costos Nº 13
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 13
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
M.O.D.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
BANCOS
CAJA
Banco Pichincha
IVA CARGADO AL GASTO
CAJA
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
M.O.I.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
143
FOLIO: 27
FECHA PARCIAL DEBE HABER
296.777,04 296.777,04
31-dic-10
1.280,00
1.280,00
326,62
106,67
60,00
106,62
53,33
155,52
155,52
1.160,32
381,82
155,52
119,68
106,62
220,00
106,67
60,00
53,33
31-dic-10
1.100,00
1.100,00
289,13
91,67
60,00
91,63
45,83
133,65
133,65
997,15
997,15
328,13
133,65
102,85
91,63
197,50
91,67
60,00
45,83
1.000,00
236,63
301.298,59 300.061,96
-----145-----
ASIENTOS DE AJUSTES
BENEFICIOS SOCIALES
Dècimo Tercer Sueldo
Dècimo Cuarto Sueldo
BANCOS
IESS POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS
Remuneraciòn Mensual Unificada
NÓMINA DE FÁBRICA
Remuneraciòn Mensual Unificada
BENEFICIOS SOCIALES
P/r. Deposito de la vta. semanal
Vacaciones
Vacaciones
P/r. Pago de Sueldos y Salarios
P/r. Pago de Nòmina de Fàbrica.
-----146-----
Dècimo Tercer Sueldo
Dècimo Cuarto sueldo
Fondos de Reserva
Vacaciones
Banco de Pichincha
EXPRESADO EN DÓLARES $
Décimo Tercer Sueldo
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
APORTE AL IESS
Aporte Patronal
Aporte Patronal por Pagar
Aporte Personal por Pagar
Fondos de Reserva por Pagar
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Vacaciones
APORTE AL IESS
Aporte Patronal
BANCOS
IESS POR PAGAR
Aporte Patronal por Pagar
Aporte Personal por Pagar
Fondos de Reserva por Pagar
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Décimo Tercer Sueldo
Dècimo Cuarto sueldo
Fondos de Reserva
DEPRECIACION DE EDIFICIOS
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
Dècimo Cuarto Sueldo
VIENE
-----147-----
SUMA Y PASA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
144
FOLIO: 28
FECHA PARCIAL DEBE HABER
301.298,59 300.061,96
1.000,00
236,63
31-dic-10
1.621,30
546,25
1.010,00
65,05
31-dic-10
22,56
22,56
31-dic-10
1,27
1,27
31-dic-10
535,71
535,71
535,71
31-dic-10
2.887,50
713,63
3.601,13
31-dic-10
713,63
713,63
31-dic-10
34.235,52
20.126,39
14.109,13
31-dic-10 14.109,13
14.109,13
356.138,84 356.138,84
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
VARIACION DEL COSTO
DEPRECIACION ACUM ULADA DE M UEBLES Y ENSERES
PÈRDIDAS Y GANANCIAS
P/r. Cierre de Utilidad Bruta en ventas.
SUMA Y PASA
P/r. Provisiòn de cuentas incobrables.
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
Gasto de Arriendo
PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
ARRIENDO PREPAGADO
P/r. Arriendo devengado de los tres meses.
-----152-----
EXPRESADO EN DÓLARES $
P/r. Depreciacion de Activos Fijos.
ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
P/r. Consumo de los útiles de aseo y limpieza.
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS
P/r. Depreciacion de Activos Fijos.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
VARIACION DEL COSTO
P/r. Ajuste del costo de productos vendidos.
GASTO DE ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DETALLE
P/r. La variacion del costo.
VIENE
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/r. Util idad Bruta en vtas.
-----155-----
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
-----148-----
-----149-----
-----153-----
ASIENTOS DE CIERRE
DEPREC. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTAL.
DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE VEHÌCULO
DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS
-----151-----
CUENTAS INCOBRABLES
-----150-----
-----154-----
VENTAS
FOLIO: 29
FECHA PARCIAL DEBE HABER
356.138,84 356.138,84
31-dic-10
8.245,17
134,84
1.847,25
867,51
3.300,00
168,00
667,11
1.000,00
236,63
22,56
1,27
31-dic-10
5.863,96
5.863,96
370.247,97 370.247,97
Roberth Antonio Loayza Toro
GERENTE
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
P/r.La utilidad del presente ejercicio
SUMA TOTAL
GASTO ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
-----157-----
PÈRDIDAS Y GANANCIAS
BENEFICIOS SOCIALES
APORTES AL IESS
SUELDOS Y SALARIOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
INTERESES PAGADOS
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
CUENTAS INCOBRABLES
P/r. Cierre de Ctas. De Gasto
-----156-----
PÈRDIDAS Y GANANCIAS
IVA CARGADO AL GASTO
EXPRESADO EN DÓLARES $
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
LIBRO DIARIO
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
Piñas, 31 de diciembre del 2010
Ximena Valarezo Aguilar
CONTADORA
SON: Trescientos Setenta Mil, Doscientos Cuarenta y Siete con 97/100
VIENE
DEPRECIAC. MUEBLES Y ENSERES
DETALLE
146
CUENTA: 1.1.01
REF.
F / A
01-oct-10 01/001 1.458,80 1.458,80
09-oct-10 02/011 2.670,72 4.129,52
10-oct-10 03/012 2.670,72 1.458,80
10-oct-10 03/013 44,91 1.413,89
13-oct-10 04/019 43,46 1.370,43
16-oct-10 05/024 2.690,40 4.060,83
17-oct-10 05/025 2.690,40 1.370,43
17-oct-10 05/026 34,29 1.336,14
23-oct-10 06/031 2.663,16 3.999,30
24-oct-10 06/032 2.663,16 1.336,14
26-oct-10 07/037 153,29 1.182,85
28-oct-10 08/040 28,20 1.154,65
29-oct-10 08/041 62,72 1.091,93
30-oct-10 09/047 2.632,80 3.724,73
31-oct-10 10/048 2.632,80 1.091,93
01-nov-10 10/051 22,86 1.069,07
03-nov-10 10/052 173,60 1.242,67
06-nov-10 Venta según diario de ventas Nº 05. 11/056 2.609,16 3.851,83
07-nov-10 11/057 2.609,16 1.242,67
13-nov-10 12/066 2.607,48 3.850,15
14-nov-10 13/067 2.607,48 1.242,67
14-nov-10 13/068 36,69 1.205,98
14-nov-10 13/069 13,83 1.192,15
20-nov-10 14/078 2.585,64 3.777,79
21-nov-10 15/079 2.585,64 1.192,15
22-nov-10 15/081 22,86 1.169,29
23-nov-10 16/084 27,60 1.141,69
24-nov-10 16/086 43,96 1.097,73
25-nov-10 16/088 153,29 944,44
27-nov-10 17/092 22,86 921,58
27-nov-10 17/093 2.593,32 3.514,90
28-nov-10 17/094 2.593,32 921,58
28-nov-10 17/095 62,72 858,86
04-dic-10 19/103 2.588,28 3.447,14
05-dic-10 19/104 2.588,28 858,86
08-dic-10 20/107 70,34 788,52
11-dic-10 21/111 2.567,88 3.356,40
27.841,24 24.484,84 3.356,40
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Depòsito en cta. del Bco. Pichincha .
Estado de Situaciòn Inicial
Compra según Fac. Nº 003-001-1451
Diario de vtas. N° 03 del 18 al 23 de octubre
Pago de servicios básicos
Compra según Fac. Nº 001-001-6863
Diario de vts.Nº 08 del 22 al 27 noviembre.
Compra según Fac. Nº 003-001-1464
Depòsito en cta. del Banco Pichincha .
Compra según Fac. Nº 003-001-1509
Compra según Fac. Nº 003-001-1543
Compra según Fac. Nº 001-001-7585
Pago de servicios básicos
Compra según Fac. Nº 003-001-1574
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Venta según detalle del diario de ventas Nº 09
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
SUMA Y PASA
Compra según Fac. Nº 001-001-7832
Venta según detalle del diario de ventas Nº 10.
CODIGO:CAJA
Depòsito en cuenta del Banco Pichincha .
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Compra de ùtiles de limpieza S/f N° 73551
Pago de Publicidad a Radio elite
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Diario de vtas. Nº 02, del 11 al 16 de octubre
Compra según Fac. Nº 001-001-312832
Cobro de Cuentas Pendientes
Compra según Fac. Nº 003-001-1542
Diario de Vtas Nº 06 del 08 al 13 de noviembre.
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Diario de vtas. Nº 07 del 15 al 20 de noviembre.
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Pago de publicidad a radio Èlite
Compra según Fac. Nº 003-001-1557
Diario de Vta. Nº 01 del 04 al 09 de octubre
Diario de Vtas. Nº 04 del 25 al 30 de octubre.
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
147
CUENTA: 1.1.01
REF.
F / A
27.841,24 24484,84 3.356,40
12-dic-10 21/112 2.567,88 788,52
16-dic-10 22/117 52,75 735,77
18-dic-10 23/123 2.624,76 3.360,53
19-dic-10 23/124 2.624,76 735,77
25-dic-10 24/133 2.594,04 3.329,81
26-dic-10 25/134 2.594,04 735,77
26-dic-10 25/135 45,72 690,05
27-dic-10 25/136 45,72 644,33
28-dic-10 25/138 153,29 491,04
30-dic-10 26/139 62,72 428,32
31-dic-10 26/143 2.807,88 3.236,20
31-dic-10 26/144 2.807,88 428,32
35.867,92 35.439,60 428,32
CUENTA: CODIGO: 1.1.02
REF.
F / A
01-oct-10 01/001 2.263,75 2.263,75
03-oct-10 Pago de arriendo por anticipado. 01/002 600,00 1.663,75
04-oct-10 01/004 270,00 1.393,75
06-oct-10 02/005 360,00 1.033,75
08-oct-10 02/007 620,00 413,75
10-oct-10 03/012 2.670,72 3.084,47
11-oct-10 03/015 297,00 2.787,47
11-oct-10 04/017 588,60 2.198,87
12-oct-10 04/018 325,36 1.873,51
17-oct-10 05/025 2.690,40 4.563,91
24-oct-10 06/032 2.663,16 7.227,07
26-oct-10 07/036 270,00 6.957,07
26-oct-10 07/038 680,00 6.277,07
27-oct-10 07/039 87,92 6.189,15
30-oct-10 08/045 1.160,32 5.028,83
30-oct-10 09/046 997,15 4.031,68
31-oct-10 09/048 2.632,80 6.664,48
01-nov-10 10/050 324,00 6.340,48
07-nov-10 11/057 2.609,16 8.949,64
15.529,99 6.580,35 8.949,64
Pago de servicios básicos
VIENE
DEBE FECHA DETALLE HABER
Diario de vtas. Nº 11 del 13 al 18 diciembre.
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
SALDO
Venta de la semana según diario de vtas. Nº 13
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
BANCOS
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Venta según detalle del diario de ventas Nº 12
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Compra según Fac. Nº 003-001-1636
SUMAN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Compra según Fac. Nº 001-001-07071
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Depòsito en cta. del Bco. Pichincha .
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Compra según Fac. Nº 001-001-58521
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Compra según Fac. Nº 003-001-1630
Pago de publicidad a radio Èlite
Estado de Situaciòn Inicial
Compra según Fact. 001-001-000283.
Depòsito en cta. del Banco Pichincha .
Compra Según Fact. Nº 001-001-000256
Pago de cuentas pendientes a proveedores.
Pago de Sueldos y Salarios
Compra según factura Nº 001-001-301
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
SUMA Y PASA
Compra según fact. N° 001-001-000292
Pago de Fact. 001-001-82447
Pago de cuentas al Sr. Angel Toro
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CAJA CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Pago de cuenta a Daulcom Cìa Ltda.
Compra según fact. Nº 003-001-0001458
148
CUENTA: 1.1.02
REF.
F / A
15.529,99 6.580,35 8.949,64
07-nov-10 11/058 390,00 8.559,64
09-nov-10 12/061 610,40 7.949,24
10-nov-10 12/062 87,92 7.861,32
14-nov-10 13/067 2.607,48 10.468,80
15-nov-10 13/070 390,00 10.078,80
18-nov-10 14/073 405,00 9.673,80
18-nov-10 14/074 479,60 9.194,20
21-nov-10 15/079 2.585,64 11.779,84
23-nov-10 15/083 680,00 11.099,84
23-nov-10 16/085 208,69 10.891,15
24-nov-10 16/086 94,80 10.796,35
28-nov-10 17/094 2.593,32 13.389,67
29-nov-10 18/097 405,00 12.984,67
30-nov-10 18/098 1.160,32 11.824,35
30-nov-10 18/099 997,15 10.827,20
05-dic-10 19/104 2.588,28 13.415,48
07-dic-10 20/106 170,00 13.245,48
12-dic-10 21/112 2.567,88 15.813,36
12-dic-10 21/113 171,09 15.642,27
13-dic-10 22/115 436,00 15.206,27
18-dic-10 23/122 270,00 14.936,27
19-dic-10 23/124 2.624,76 17.561,03
22-dic-10 23/126 75,84 17.485,19
23-dic-10 24/127 162,00 17.323,19
24-dic-10 24/128 396,68 16.926,51
24-dic-10 24/129 2319,03 14.607,48
26-dic-10 25/134 2.594,04 17.201,52
31-dic-10 26/144 2.807,88 20.009,40
31-dic-10 27/145 1.160,32 18.849,08
31-dic-10 27/146 997,15 17.851,93
36.499,27 18.647,34 17.851,93
Compra según Fac. Nº 003-001-1594
Compra S/fact. 003-001-1484
SUMAN
HABER SALDO
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Pago de Cta. Pendiente S/Fact. 003-001-1482
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Pago de Fact. 001-001-6549 del 15/10/2010
Compra según fact. Nº 001-001-316
Pago de Fact. 001-001-315780 a DARPA S.A.
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Pago cuota trimest. prèstamo Bco. Pich. + interes
Pago de crédito pendiente de Fact. 003-001-1477
Compra S/fact. 003-001-1447
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de Fact. 001-001-311827 a DARPA
BANCOS
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Compra según fact. Nº 001-001-321
Pago de Nòmina de Fàbrica.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
VIENE
CODIGO:
Compra según Fac. Nº 001-001-07308
Pago de crédito pendiente de Fact. 001-001-6520
FECHA DETALLE DEBE
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Depòsito en cuenta del Banco Pichincha .
Compra según Fac. Nº 001-001- 338
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Pago de Sueldos y Salarios
Deposito en cuenta del Banco Pichincha .
Pago de Fact. 001-001-83885a Daulcom Cìa. Ltda.
Compra según Fact. Nº 001-001-332
Pago de Fact. 001-001-83396 a Daulcom Cìa. Ltda.
Pago de Beneficios Sociales del presente año
149
CUENTA: INVENTARIO DE MATERIALES CODIGO: 1.1.05
REF.
F / A
01-oct-10 01 / 001 6.699,89 6.699,89
04-oct-10 01 / 003 1.079,26 5.620,63
04-oct-10 01/004 270,00 5.890,63
07-oct-10 02/006 390,00 6.280,63
10-oct-10 03/013 44,91 6.325,54
11-oct-10 03/014 1.078,69 5.246,85
11-oct-10 03/015 297,00 5.543,85
11-oct-10 03/016 680,00 6.223,85
11-oct-10 03/017 588,60 6.812,45
13-oct-10 04/019 39,25 6.851,70
15-oct-10 04/020 390,00 7.241,70
17-oct-10 05/026 34,29 7.275,99
18-oct-10 05/027 1.078,69 6.197,30
24-oct-10 06/033 208,69 6.405,99
25-oct-10 07/034 1.078,69 5.327,30
25-oct-10 07/035 610,40 5.937,70
26-oct-10 07/036 270,00 6.207,70
27-oct-10 07/039 78,50 6.286,20
01-nov-10 10/049 1.078,69 5.207,51
01-nov-10 10/050 324,00 5.531,51
01-nov-10 10/051 22,86 5.554,37
08-nov-10 11/059 680,00 6.234,37
08-nov-10 12/060 1.078,69 5.155,68
10-nov-10 12/062 78,50 5.234,18
14-nov-10 13/068 36,69 5.270,87
14-nov-10 13/069 13,83 5.284,70
16-nov-10 13/071 94,80 5.379,50
18-nov-10 14/072 1.079,21 4.300,29
18-nov-10 14/073 405,00 4.705,29
18-nov-10 14/074 479,60 5.184,89
22-nov-10 15/080 170,00 5.354,89
22-nov-10 15/081 22,86 5.377,75
22-nov-10 15/082 1.079,21 4.298,54
23-nov-10 15/084 27,60 4.326,14
24-nov-10 16/086 39,25 4.365,39
27-nov-10 17/092 22,86 4.388,25
29-nov-10 17/096 1.079,75 3.308,50
29-nov-10 18 / 097 405,00 3.713,50
06-dic-10 20 / 105 1.079,75 2.633,75
08-dic-10 21 / 107 62,80 2.696,55
12-dic-10 21 / 113 171,09 2.867,64
13-dic-10 21 / 114 1.084,23 1.783,41
13-dic-10 22 / 115 436,00 2.219,41
14-dic-10 22 / 116 75,84 2.295,25
16-dic-10 22 / 117 47,10 2.342,35
18-dic-10 22 / 121 410,00 2.752,35
18-dic-10 23 / 122 270,00 3.022,35
20-dic-10 23/125 1.085,66 1.936,69
23-dic-10 24 / 127 162,00 2.098,69
26-dic-10 25 / 135 45,72 2.144,41
27-dic-10 26 / 136 45,72 2.190,13
27-dic-10 25 / 137 904,84 1.285,29
15.150,65 13.865,36 1.285,29
Compra según Fac. Nº 003-001-1598
SUMAN
Compra según Fac. Nº 001-001- 6632
Compra según Fac. Nº 003-001-1542
Orden de Requicicion Nº 5
Compra según factura Nº 001-001-301
Compra según Fac. Nº 003-001-1509
Compra según Fac. Nº 001-001-6863
Compra según Fac. Nº 001-001- 6549
Compra según Fac. Nº 003-001-1464
Compra según Fac. Nº 001-001-07071
Compra según Fac. Nº 003-001-1451
Orden de Requicicion Nº 3
Compra según Fac. Nº 003-001-1477
Estado de Situaciòn Inicial
Orden de Requicicion Nº 1
Compra Según Fact. Nº 001-001-000256
Compra según Fac. Nº 001-001-311827
Compra según fact. Nº 003-001-0001458
Orden de Requicicion Nº 2
Compra según Fact. 001-001-000283.
Compra según Fac. Nº 001-001- 83885
Compra según Fac. Nº 003-001-1557
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Compra según Fac. Nº 003-001-1543
Orden de Requicicion Nº 8
Compra según Fac. Nº 001-001-7832
Compra según Fac. Nº 001-001-07308
Orden de Requicicion Nº 10
Compra según Fac. Nº 003-001-1574
Orden de Requicicion Nº 9
Compra según fact. Nº 001-001-321
Compra según Fac. Nº 001-001-6520
Compra según fact. N° 001-001-000292
Compra según Fac. Nº 001-001-312832
Orden de Requicicion Nº 4
Compra según fact. N° 003-001-1482
Compra según Fac. Nº 003-001-1636
Orden de Requicicion Nº 12
Compra según Fac. Nº 001-001- 338
Compra según Fact. Nº 001-001-332
Orden de Requicicion Nº 7
Compra según fact. Nº 001-001-316
Compra S/fact. 003-001-1547
Orden de Requisiciòn Nº 13
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Orden de Requicicion Nº 11
Compra S/fact. 003-001-1484
Compra según Fac. Nº 001-001-315780
Compra según Fac. Nº 001-001-83396
Orden de Requicicion Nº 6
Compra según Fac. Nº 001-001-82447
Compra según Fac. Nº 001-001-58521
Compra según Fac. Nº 003-001-1630
Compra según Fac. Nº 001-001-7585
150
CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS CODIGO: 1.1.07
REF.F / A
01-oct-10 01 / 001 26,37 26,37
09-oct-10 Ingreso de los productos al local. 02 / 010 1.533,20 1.559,57
09-oct-10 Diario de Vta. Nº 01 del 04 al 09 de octubre 03 / 011 1.516,57 43,00
16-oct-10 04 / 023 1.533,20 1.576,20
16-oct-10 05 / 024 1.527,74 48,46
23-oct-10 Ingreso de los productos al local. 06 / 030 1.533,20 1.581,66
23-oct-10 06 / 031 1.512,28 69,38
30-oct-10 08 / 044 1.533,20 1.602,58
30-oct-10 09 / 047 1.495,03 107,55
06-nov-10 11 / 055 1.533,20 1.640,75
06-nov-10 11 / 056 1.481,61 159,14
13-nov-10 12 / 065 1.488,40 1.647,54
13-nov-10 13 / 066 1.480,66 166,88
20-nov-10 14 / 077 1.533,20 1.700,08
20-nov-10 15 / 078 1.468,26 231,82
27-nov-10 16 / 091 1.533,20 1.765,02
27-nov-10 17 / 093 1.472,62 292,40
04-dic-10 19 / 102 1.533,20 1.825,60
04-dic-10 19 / 103 1.469,75 355,85
11-dic-10 21 / 110 1.533,20 1.889,05
11-dic-10 21 / 111 1.458,32 430,73
18-dic-10 22 / 120 1.537,82 1.968,55
18-dic-10 23 / 123 1.493,99 474,56
25-dic-10 24 / 132 1.494,45 1.969,01
25-dic-10 25 /133 1.445,55 523,46
31-dic-10 26 / 142 1.282,72 1.806,18
31-dic-10 26 / 143 1.590,38 215,80
19.628,56 19.412,76 215,80
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.05
REF.F / A
01-oct-10 Estado de Situaciòn Inicial 01/001 9.465,00 9.465,00
9.465,00 - 9.465,00
CUENTA: MAQUINARIA , EQUIPO E INSTALACIONES CODIGO: 1.2.03
REF.
F / A
01-oct-10 Estado de Situaciòn Inicial 01/001 21.850,00 21.850,00
21.850,00 - 21.850,00
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
MAYOR GENERAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
Diario de vtas. Nº 07 del 15 al 20 de noviembre.
Ingreso de los productos al almacen, H. Cts. Nº 10
FECHA DETALLE
SUMAN
MAYOR GENERAL
SUMAN
Ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 07
Diario de vtas. Nº 11 del 13 al 18 diciembre.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DETALLEFECHA HABER SALDO
Ingreso de productos al local, Hoj de costos Nº 13
Ingreso de los productos al almacen, H. Cts. Nº 09
Diario de Vtas Nº 06 del 08 al 13 de noviembre.
Ingreso de productos a almacen, H. de costos Nº 11
DEBE
Diario de vtas. N° 03 del 18 al 23 de octubre
Ingreso de los productos al local de ventas.
Venta según diario de ventas Nº 05.
Diario de vts.Nº 08 del 22 al 27 noviembre.
Venta según detalle del diario de ventas Nº 09
El ingreso de los productos al local.
Ingresos de Productos al Local
Ingreso de productos al local de vtas, Hoja Ctos Nº12
Venta según detalle del diario de ventas Nº 12
Diario de Vtas. Nº 04 del 25 al 30 de octubre.
Ingreso de productos al local hoja de costos Nº 08
Venta según detalle del diario de ventas Nº 10.
SUMAN
DEBE HABER SALDO
HABER
Diario de vtas. Nº 02, del 11 al 16 de octubre
Estado de Situaciòn Inicial
MAYOR GENERAL
SALDO
Ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 02
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
FECHA DETALLE DEBE
Venta de la semana según diario de vtas. Nº 13
151
CUENTA: HERRAMIENTAS y ACCESORIOS CODIGO: 1.2.09
REF.
F / A
01-oct-10 01/001 2.601,80 2.601,80
2.601,80 - 2.601,80
CUENTA: EDIFICIO CODIGO: 1.2.01
REF.
F / A
01-oct-10 01/001 80.000,00 80.000,00
80.000,00 - 80.000,00
CUENTA: VEHÌCULO CODIGO: 1.2.07
REF.
F / A
01-oct-10 01/001 20.200,00 20.200,00
20.200,00 - 20.200,00
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CODIGO: 2.1.01
REF.
F / A
01-oct-10 01/001 1.305,36 1.305,36
06-oct-10 01/005 360,00 945,36
07-oct-10 02/006 390,00 1.335,36
08-oct-10 02/007 620,00 715,36
11-oct-10 03/016 680,00 1.395,36
12-oct-10 04/018 325,36 1.070,00
15-oct-10 04/020 390,00 1.460,00
24-oct-10 06/033 208,69 1.668,69
25-oct-10 07/035 610,40 2.279,09
26-oct-10 07/038 680,00 1.599,09
07-nov-10 11/058 390,00 1.209,09
08-nov-10 11/059 680,00 1.889,09
09-nov-10 12/061 610,40 1.278,69
15-nov-10 13/070 390,00 888,69
16-nov-10 13/071 94,80 983,49
22-nov-10 15/080 170,00 1.153,49
23-nov-10 15/083 680,00 473,49
23-nov-10 16/085 208,69 264,80
24-nov-10 16/087 94,80 170,00
07-dic-10 20/106 170,00 -
14-dic-10 22/116 75,84 75,84
18-dic-10 22/121 410,00 485,84
22-dic-10 23/126 75,84 410,00
4.605,09 5.015,09 410,00
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Estado de Situaciòn Inicial
SUMAN
SUMAN
Pago de Fact. 001-001-6549 del 15/10/2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
Pago de cuenta a Daulcom Cìa Ltda.
MAYOR GENERAL
DEBE DETALLE
MAYOR GENERAL
DEBE
Pago de cuentas pendientes a proveedores.
SUMAN
MAYOR GENERAL
Estado de Situaciòn Inicial
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Estado de Situaciòn Inicial
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
HABER
Estado de Situaciòn Inicial
Pago de Fact. 001-001-315780 a DARPA S.A.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
Pago de cuentas al Sr. Angel Toro
SALDO
FECHA
Compra según Fac. Nº 001-001- 6549
Compra según Fac. Nº 003-001-1477
FECHA
Pago de Fact. 001-001-82447
Compra según Fac. Nº 001-001-315780
Compra según Fac. Nº 001-001-311827
Pago de Fact. 001-001-311827 a DARPA
Pago de Fact. 001-001-83885a Daulcom Cìa. Ltda.
Compra según Fac. Nº 001-001- 83885
Pago de crédito pendiente de Fact. 001-001-6520
DETALLE
Compra según Fac. Nº 001-001-6520
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Compra según Fac. Nº 001-001-82447
Compra según fact. N° 003-001-1482
Compra según Fac. Nº 001-001-83396
Pago de Cta. Pendiente S/Fact. 003-001-1482
Pago de Fact. 001-001-83396 a Daulcom Cìa. Ltda.
Pago de crédito pendiente de Fact. 003-001-1477
Compra según Fac. Nº 001-001- 6632
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
SUMAN
HABER SALDO
152
CUENTA: PRÈSTAMO BANCARIO CODIGO: 2.2.01
REF.
F / A
01-oct-10 01/001 30.000,00 30.000,00
24-dic-10 24/129 1.651,92 28.348,08
1.651,92 30.000,00 28.348,08
CUENTA: CAPITAL CODIGO: 3.1
REF.
F / A
01-oct-10 Estado de Situaciòn Inicial 01/001 113.560,65 113.560,65
- 113.560,65 113.560,65
CUENTA: ARRIENDO PREPAGADO CODIGO: 1.3.01
REF.
F / A
03-oct-10 01/002 535,71 535,71
535,71 - 535,71
31-dic-10 28/151 535,71 535,71 -
CUENTA: IVA CARGADO AL GASTO CODIGO: 5.2.10
REF.
F / A
03-oct-10 Pago de arriendo por anticipado. 01/002 64,29 64,29
13-oct-10 04/019 4,21 68,50
26-oct-10 07/037 2,14 70,64
27-oct-10 07/039 9,42 80,06
28-oct-10 Compra de ùtiles de limpieza S/f N° 73551 08/040 3,02 83,08
29-oct-10 08/041 6,72 89,80
10-nov-10 12/062 9,42 99,22
24-nov-10 16/086 4,71 103,93
25-nov-10 16/088 2,14 106,07
28-nov-10 17/095 6,72 112,79
08-dic-10 20/107 7,54 120,33
16-dic-10 22/117 5,65 125,98
28-dic-10 25/138 2,14 128,12
30-dic-10 26/139 6,72 134,84
134,84 - 134,84
31-dic-10 29/156 134,84 134,84 (0,00)
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
SUMAN
Arriendo devengado de los tres meses
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Pago de arriendo por anticipado.
SUMAN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Compra según Fac. Nº 001-001-58521
Compra según Fac. Nº 001-001-7832
Pago de publicidad a radio Èlite
Compra según Fac. Nº 001-001-07308
Pago de publicidad a radio Èlite
Pago cuota trimest. prèstamo Bco. Pich. + interes
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
FECHA DETALLE HABER SALDO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
SUMAN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
SUMAN
MAYOR GENERAL
Pago de servicios básicos
Estado de Situaciòn Inicial
Compra según Fac. Nº 001-001-7585
Cierre de Ctas. De Gasto
Pago de servicios básicos
Compra según Fac. Nº 001-001-07071
Pago de publicidad a radio Èlite
Pago de servicios básicos
DEBE
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Compra según Fac. Nº 001-001-6863
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
153
CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO CODIGO: 1.1.06
REF.
F / A
04-oct-10 01/003 1.039,40 1.039,40
09-oct-10 02/008 225,00 1.264,40
09-oct-10 02/009 268,80 1.533,20
09-oct-10 Ingreso de los productos al local. 02/010 1.533,20 -
11-oct-10 03/014 1.039,40 1.039,40
16-oct-10 04/021 225,00 1.264,40
16-oct-10 04/022 268,80 1.533,20
16-oct-10 04/023 1.533,20 -
18-oct-10 05/027 1.039,40 1.039,40
23-oct-10 05/028 225,00 1.264,40
23-oct-10 05/029 268,80 1.533,20
23-oct-10 06/030 1.533,20 -
25-oct-10 06/034 1.039,40 1.039,40
30-oct-10 08/042 225,00 1.264,40
30-oct-10 08/043 268,80 1.533,20
30-oct-10 08/044 1.533,20 -
01-nov-10 10/049 1.039,40 1.039,40
06-nov-10 10/053 225,00 1.264,40
06-nov-10 10/054 268,80 1.533,20
06-nov-10 11/055 1.533,20 -
08-nov-10 11/060 1.039,40 1.039,40
10-nov-10 12/063 225,00 1.264,40
13-nov-10 12/064 224,00 1.488,40
13-nov-10 12/065 1.488,40 -
18-nov-10 13/072 1.039,40 1.039,40
20-nov-10 14/075 225,00 1.264,40
20-nov-10 14/076 268,80 1.533,20
20-nov-10 14/077 1.533,20 -
22-nov-10 16/082 1.039,40 1.039,40
27-nov-10 16/089 225,00 1.264,40
27-nov-10 16/090 268,80 1.533,20
27-nov-10 17/091 1.533,20 -
29-nov-10 17/096 1.039,40 1.039,40
04-dic-10 19/100 225,00 1.264,40
13.485,20 12.220,80 1.264,40
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 2
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N°4
Orden de Requisiciòn Nº 3
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot Prd. Nº 3
Orden de Requisiciòn Nº 1
MAYOR GENERAL
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot Prod. Nº 2
Orden de Requisiciòn Nº 2
Ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 02
El ingreso de los productos al local.
Ingreso de los productos al local.
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 7
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 5
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 4.
Distribución de la M.O. en Lot prod. Nº 3.
Orden de Requisiciòn Nº 4
Orden de Requisiciòn Nº 6
Orden de Requisiciòn Nº 5
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 5
Ingreso de los productos al local de ventas.
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 7
Orden de Requisiciòn Nº 7
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 6
Ingreso de productos al local hoja de costos Nº 08
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 8
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 8
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 6
Ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 07
Orden de Requisiciòn Nº 9
SUMAN Y PASAN
Aplicación Tasa Predeterminada Lot Prod. Nº 1.
Distribución de la Mano de Obra en Lot Prod. Nº 1.
Ingresos de Productos al Local
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 9
Orden de Requisiciòn Nº 8
154
CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO CODIGO: 1.1.06
REF.
F / A
13.485,20 12.220,80 1.264,40
04-dic-10 19/101 268,80 1.533,20
04-dic-10 19/102 1.533,20 -
06-dic-10 20/105 1.039,40 1.039,40
11-dic-10 20/108 225,00 1.264,40
11-dic-10 20/109 268,80 1.533,20
11-dic-10 21/110 1.533,20 -
13-dic-10 21/114 1.044,02 1.044,02
18-dic-10 22/118 225,00 1.269,02
18-dic-10 22/119 268,80 1.537,82
18-dic-10 22/120 1.537,82 -
20-dic-10 23/125 1.045,45 1.045,45
25-dic-10 24/130 225,00 1.270,45
25-dic-10 24/131 224,00 1.494,45
25-dic-10 24/132 1.494,45 -
27-dic-10 25/137 871,22 871,22
31-dic-10 26/140 187,50 1.058,72
31-dic-10 26/141 224,00 1.282,72
31-dic-10 26/142 1.282,72 -
19.602,19 19.602,19 -
VIENEN
Ingreso de productos a almacen, H. de costos Nº 11
Orden de Requisiciòn Nº 10
SUMAN
Ingreso de los productos al almacen, H. Cts. Nº 09
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 13
Ingreso de productos al local, Hoj de costos Nº 13
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 12
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 12
Ingreso de los productos al almacen, H. Cts. Nº 10
Orden de Requisiciòn Nº 12
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 9
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 13
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Orden de Requisiciòn Nº 13
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 10
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 10
Orden de Requisiciòn Nº 11
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 11
Ingreso de productos al local de vtas, Hoja Ctos Nº12
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 11
CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES CODIGO: 5.1.01
REF.
F / A
04-oct-10 01/003 39,86 39,86
09-oct-10 02/009 38,40 78,26
11-oct-10 03/014 39,29 117,55
16-oct-10 04/022 38,40 155,95
18-oct-10 05/027 39,29 195,24
23-oct-10 05/029 38,40 233,64
25-oct-10 06/034 39,29 272,93
26-oct-10 07/037 151,15 424,08
30-oct-10 08/043 38,40 462,48
01-nov-10 10/049 39,29 501,77
06-nov-10 10/054 38,40 540,17
08-nov-10 11/060 39,29 579,46
13-nov-10 12/064 32,00 611,46
18-nov-10 13/072 39,81 651,27
20-nov-10 14/076 38,40 689,67
22-nov-10 15/082 39,81 729,48
25-nov-10 16/088 151,15 880,63
27-nov-10 16/090 38,40 919,03
29-nov-10 17/096 40,35 959,38
04-dic-10 19/101 38,40 997,78
06-dic-10 20/105 40,35 1.038,13
11-dic-10 20/109 38,40 1.076,53
13-dic-10 21/114 40,21 1.116,74
18-dic-10 22/119 38,40 1.155,14
20-dic-10 23/125 40,21 1.195,35
25-dic-10 24/131 32,00 1.227,35
27-dic-10 25/137 33,62 1.260,97
28-dic-10 25/138 151,15 1.412,12
31-dic-10 26/141 32,00 1.444,12
1.444,12 - 1.444,12
31-dic-10 28/148 1.621,30
31-dic-10 28/151 535,71
31-dic-10 28/152 3.601,13 -
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 1
Orden de Requicicion Nº 4
Orden de Requicicion Nº 1
Orden de Requicicion Nº 2
La variacion del costo.
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 9
SUMAN
Pago de servicios básicos
Orden de Requicicion Nº 3
Orden de Requicicion Nº 9
Pago de servicios básicos
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 5
MAYOR GENERAL
Orden de Requicicion Nº 6
Orden de Requicicion Nº 13
Arriendo devengado de los tres meses
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 7
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 13
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 6
Orden de Requicicion Nº 7
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 8
Depreciacion de Activos Fijos.
Orden de Requicicion Nº 12
Orden de Requicicion Nº 10
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 3
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 11
Pago de servicios básicos
Orden de Requicicion Nº 5
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 2
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 4
Orden de Requicicion Nº 11
Orden de Requicicion Nº 8
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 10
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 12
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
155
CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS CODIGO: 5.1.02
REF.
F / A
09-oct-10 09/008 225,00 225,00
16-oct-10 04/021 225,00 450,00
23-oct-10 05/028 225,00 675,00
30-oct-10 08/042 225,00 900,00
06-nov-10 10/053 225,00 1.125,00
10-nov-10 12/063 225,00 1.350,00
20-nov-10 14/075 225,00 1.575,00
27-nov-10 16/089 225,00 1.800,00
04-dic-10 19/100 225,00 2.025,00
11-dic-10 20/108 225,00 2.250,00
18-dic-10 22/118 225,00 2.475,00
25-dic-10 24/130 225,00 2.700,00
31-dic-10 26/140 187,50 2.887,50
- 2.887,50 2.887,50
31-dic-10 28/152 2.887,50 2.887,50 -
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 13
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N°4
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 8
SUMAN
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot Prd. Nº 3
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DETALLE DEBE HABER SALDO
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 11
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 5
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 6
Aplicación Tasa Predeterminada Lot Prod. Nº 1.
La variacion del costo.
FECHA
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 10
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 9
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 7
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 12
Aplicación de Tasa Predeterminada Lot Prod. Nº 2
CUENTA: NÒMINA DE FABRICA CODIGO: 2.1.04
REF.
F / A
09-oct-10 02/009 307,20 307,20
16-oct-10 04/022 307,20 614,40
23-oct-10 06/029 307,20 921,60
30-oct-10 08/043 307,20 1.228,80
30-oct-10 08/045 1.280,00 (51,20)
06-nov-10 10/054 307,20 256,00
13-nov-10 12/064 256,00 512,00
20-nov-10 14/076 307,20 819,20
27-nov-10 16/090 307,20 1.126,40
30-nov-10 18/098 1.280,00 (153,60)
04-dic-10 19/101 307,20 153,60
11-dic-10 20/109 307,20 460,80
18-dic-10 22/119 307,20 768,00
25-dic-10 24/131 256,00 1.024,00
31-dic-10 26/141 256,00 1.280,00
31-dic-10 27/145 1.280,00 -
3.840,00 3.840,00 -
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 8
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 9
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 7
MAYOR GENERAL
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 3
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 10
SUMAN
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 11
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 1
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 13
Pago de Nòmina de Fàbrica.
HABER SALDO
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 6
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 12
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
FECHA DETALLE DEBE
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 2
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 4
Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 5
156
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES CODIGO: 5.2.02
REF.
F / A
30-oct-10 08/045 326,62 326,62
30-oct-10 09/046 289,13 615,75
30-nov-10 18/098 326,62 942,37
30-nov-10 18/099 289,13 1.231,50
31-dic-10 27/145 326,62 1.558,12
31-dic-10 27/146 289,13 1.847,25
1.847,25 - 1.847,25
31-dic-10 29/156 1.847,25 1.847,25 -
CUENTA: APORTE AL IESS CODIGO: 5.2.03
REF.
F / A
30-oct-10 08/045 155,52 155,52
30-oct-10 09/046 133,65 289,17
30-nov-10 18/098 155,52 444,69
30-nov-10 18/099 133,65 578,34
31-dic-10 27/145 155,52 733,86
31-dic-10 27/146 133,65 867,51
867,51 - 867,51
31-dic-10 29/156 867,51 867,51 -
CUENTA: IESS POR PAGAR CODIGO: 2.1.02
REF.
F / A
30-oct-10 08/045 381,82 381,82
30-oct-10 09/046 328,13 709,95
30-nov-10 18/098 381,82 1.091,77
30-nov-10 18/099 328,13 1.419,90
31-dic-10 27/145 381,82 1.801,72
31-dic-10 27/146 328,13 2.129,85
- 2.129,85 2.129,85
Pago de Nòmina de Fàbrica.
SUMAN
FECHA DETALLE DEBE
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de Nòmina de Fàbrica.
SUMAN
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de Nòmina de Fàbrica.
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
FECHA DETALLE DEBE
Cierre de Ctas. De Gasto
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Pago de Sueldos y Salarios
HABER
Pago de Sueldos y Salarios
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Cierre de Ctas. De Gasto
SUMAN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Pago de Sueldos y Salarios
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
SALDO
HABER SALDO
MAYOR GENERAL
157
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR CODIGO: 2.1.03
REF.
F / A
30-oct-10 08/045 220,00 220,00
30-oct-10 09/046 197,50 417,50
30-nov-10 18/098 220,00 637,50
30-nov-10 18/099 197,50 835,00
24-dic-10 24/128 396,68
31-dic-10 27/145 220,00 1.055,00
31-dic-10 27/146 197,50 1.252,50
396,68 1.252,50 855,82
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CODIGO: 5.2.01
REF.
F / A
30-oct-10 09/046 1.100,00 1.100,00
30-nov-10 18/099 1.100,00 2.200,00
31-dic-10 27/146 1.100,00 3.300,00
3.300,00 3.300,00
31-dic-10 29/156 3.300,00 3.300,00 -
CUENTA: COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS CODIGO: 5.1.03
REF.
F / A
09-oct-10 02/011 1.516,57 1.516,57
16-oct-10 05/024 1.527,74 3.044,31
23-oct-10 06/031 1.512,28 4.556,59
30-oct-10 09/047 1.495,03 6.051,62
06-nov-10 11/056 1.481,61 7.533,23
13-nov-10 12/066 1.480,66 9.013,89
20-nov-10 14/078 1.468,26 10.482,15
27-nov-10 17/093 1.472,62 11.954,77
04-dic-10 19/103 1.469,75 13.424,52
11-dic-10 21/111 1.458,32 14.882,84
18-dic-10 23/123 1.493,99 16.376,83
25-dic-10 25/133 1.445,55 17.822,38
31-dic-10 26/143 1.590,38 19.412,76
19.412,76 - 19.412,76
31-dic-10 28/153 713,63
31-dic-10 28/154 20.126,39 20.126,39 -
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
HABER SALDO
Pago de beneficios sociales a Trabajadores
Diario de Vtas. Nº 04 del 25 al 30 de octubre.
Pago de Sueldos y Salarios
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
Pago de Sueldos y Salarios
MAYOR GENERAL
Pago de Nòmina de Fàbrica.
Pago de Nòmina de Fàbrica.
SUMAN
Pago de Sueldos y Salarios
FECHA DETALLE DEBE
DETALLE DEBE
Pago de Nòmina de Fàbrica.
MAYOR GENERAL
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de Sueldos y Salarios
Cierre de Ctas. De Gasto
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Diario de vtas. N° 03 del 18 al 23 de octubre
Venta según detalle del diario de ventas Nº 10.
Diario de vtas. Nº 11 del 13 al 18 diciembre.
SUMAN
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Venta de la semana según diario de vtas. Nº 13
Ajuste del costo de productos vendidos.
Venta según detalle del diario de ventas Nº 12
SUMAN
HABER SALDO
Pago de Nòmina de Fàbrica.
FECHA
Diario de vtas. Nº 07 del 15 al 20 de noviembre.
FECHA DETALLE DEBE
Diario de vts.Nº 08 del 22 al 27 noviembre.
Cierre de costos de productos Vendidos
Diario de Vtas Nº 06 del 08 al 13 de noviembre.
Venta según detalle del diario de ventas Nº 09
HABER SALDO
Diario de Vta. Nº 01 del 04 al 09 de octubre
Diario de vtas. Nº 02, del 11 al 16 de octubre
Venta según diario de ventas Nº 05.
158
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.01
REF.
F / A
09-oct-10 02/011 2.670,72 2.670,72
16-oct-10 05/024 2.690,40 5.361,12
23-oct-10 06/031 2.663,16 8.024,28
30-oct-10 09/047 2.632,80 10.657,08
06-nov-10 11/056 2.609,16 13.266,24
13-nov-10 12/066 2.607,48 15.873,72
20-nov-10 14/078 2.585,64 18.459,36
27-nov-10 17/093 2.593,32 21.052,68
04-dic-10 19/103 2.588,28 23.640,96
11-dic-10 21/111 2.567,88 26.208,84
18-dic-10 23/123 2.624,76 28.833,60
25-dic-10 25/133 2.594,04 31.427,64
31-dic-10 26/143 2.807,88 34.235,52
- 34.235,52 34.235,52
31-dic-10 28/154 34.235,52 34.235,52 -
CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA CODIGO: 1.3.01
REF.
F / A
28-oct-10 Compra de ùtiles de limpieza S/f N° 73551 08/040 25,18 25,18
25,18 - 25,18
31-dic-10 28/149 25,18 22,56 2,62
CUENTA: PUBLICIDAD Y PROPAGANDA CODIGO: 5.2.07
REF.
F / A
29-oct-10 08/041 56,00 56,00
28-nov-10 17/095 56,00 112,00
30-dic-10 25/139 56,00 168,00
168,00 - 168,00
31-dic-10 29/156 168,00 168,00 -
Diario de vts.Nº 08 del 22 al 27 noviembre.
SALDOFECHA DEBE
MAYOR GENERAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Venta según detalle del diario de ventas Nº 10.
Diario de vtas. Nº 07 del 15 al 20 de noviembre.
Venta según detalle del diario de ventas Nº 09
Diario de vtas. Nº 11 del 13 al 18 diciembre.
Diario de Vtas Nº 06 del 08 al 13 de noviembre.
Venta según diario de ventas Nº 05.
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Diario de Vtas. Nº 04 del 25 al 30 de octubre.
Diario de vtas. N° 03 del 18 al 23 de octubre
Diario de Vta. Nº 01 del 04 al 09 de octubre
Diario de vtas. Nº 02, del 11 al 16 de octubre
Venta de la semana según diario de vtas. Nº 13
DETALLE HABER
Utilidad Bruta en vtas.
SUMAN
Consumo del mes
SUMAN
SUMAN
Pago de publicidad a radio Èlite
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Pago de publicidad a radio Èlite
Pago de publicidad a radio Èlite
Cierre de Ctas. De Gasto
Venta según detalle del diario de ventas Nº 12
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
159
CUENTA: INTERESES PAGADOS CODIGO: 5.2.08
REF.
F / A
24-dic-10 24/129 667,11 667,11
667,11 - 667,11
31-dic-10 29/156 667,11 667,11 -
CUENTA: DEPRECIACION EDIFICIOS CODIGO: 5.2.05
REF.
F / A
31-dic-10 27/147 1.000,00 1.000,00
1.000,00 1.000,00
31-dic-10 29/156 1.000,00 1.000,00 -
CUENTA: DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 5.2.06
REF.
F / A
31-dic-10 27/147 236,63 236,63
236,63 - 236,63
31-dic-10 29/156 236,63 236,63 -
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS CODIGO: 1.2.02
REF.
F / A
31-dic-10 28/147 1.000,00 1.000,00
- 1.000,00 1.000,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.06
REF.
F / A
31-dic-10 28/147 236,63 236,63
- 236,63 236,63
FECHA DETALLE
MAYOR GENERAL
Depreciacion de Activos Fijos.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
SUMAN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Pago cuota trimest. prèstamo Bco. Pich. + interes
SUMAN
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DEBE HABER SALDO
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
MAYOR GENERAL
SUMAN
Depreciacion de Activos Fijos.
DEBE HABER SALDO
FECHA DETALLE
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
SUMAN
Depreciacion de Activos Fijos.
Cierre de Ctas. De Gasto
FECHA DETALLE
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Cierre de Ctas. De Gasto
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
MAYOR GENERAL
Cierre de Ctas. De Gasto
SUMAN
MAYOR GENERAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Depreciacion de Activos Fijos.
DEBE HABER SALDO
160
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA, EQUIPOS E INSTALACIONES CODIGO: 1.2.04
REF.
F / A
31-dic-10 28/148 546,25 546,25
- 546,25 546,25
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS CODIGO: 1.2.08
REF.
F / A
31-dic-10 28/148 1.010,00 1.010,00
- 1.010,00 1.010,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS CODIGO: 1.2.10
REF.
F / A
31-dic-10 28/148 65,05 65,05
- 65,05 65,05
CUENTA: GASTO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA CODIGO: 5.2.09
REF.
F / A
31-dic-10 28/149 22,56 22,56
31-dic-10 29/156 22,56 -
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES CODIGO: 5.2.04
REF.
F / A
31-dic-10 28/150 1,27 1,27
31-dic-10 29/156 1,27 -
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
DETALLE DEBE HABER SALDO
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Provisiòn de cuentas incobrables.
HABER SALDO
FECHA
FECHA DETALLE DEBE
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
Cierre de Ctas. De Gasto
SUMAN
Depreciacion de Activos Fijos.
Depreciacion de Activos Fijos.
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
SUMAN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
SUMAN
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
MAYOR GENERAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
FECHA DETALLE DEBE
Cierre de Ctas. De Gasto
HABER SALDO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Depreciacion de Activos Fijos.
Consumo del mes
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
161
CUENTA: PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES CODIGO: 1.1.04
REF.
F / A
31-dic-10 29/150 1,27 1,27
CUENTA: VARIACION DEL COSTO CODIGO: 7.01
REF.
F / A
31-dic-10 28/152 713,63 713,63
31-dic-10 28/153 713,63 -
713,63 713,63 -
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CODIGO: 4.1.02
REF.
F / A
31-dic-10 28/154 14.109,13 14.109,13
31-dic-10 28/155 14.109,13 -
14.109,13 14.109,13 -
CUENTA: PÈRDIDAS Y GANANCIAS CODIGO: 6.01
REF.
F / A
31-dic-10 28/155 14.109,13 14.109,13
31-dic-10 29/156 8.245,17 5.863,96
31-dic-10 29/157 5.863,96 -
14.109,13 14.109,13 -
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
MAYOR GENERAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
SUMA
Cierre de Utilidad Bruta en Ventas
Cierre de Ctas. De Gasto
SALDO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
FECHA DETALLE DEBE HABER
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cierre de Ctas. De Gasto
FECHA DETALLE DEBE HABER
FECHA DETALLE HABER SALDO
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
MAYOR GENERAL
La variacion del costo.
Ajuste del costo de productos vendidos.
DEBE
SALDO
utilidad del presente ejercicio
SUMAN
SUMAN
Cierre de costo de productos vendidos
Cierre de Utilidad Bruta en Ventas
162
CUENTA: UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO CODIGO: 3.2.01
REF.
F / A
31-dic-10 29/157 5.863,96 5.863,96
- 5.863,96 5.863,96
Roberth Antonio Loayza Toro
GERENTE
Ximena Valarezo Aguilar
CONTADORA
SUMA
MAYOR GENERAL
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
utilidad del presente ejercicio
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
163
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 35.867,92 35.439,60 428,32
2 36.499,27 18.647,34 17.851,93
3 300,40 173,60 126,80
4 15.150,65 13.865,36 1.285,29
5 19.628,56 19.412,76 215,80
6 9.465,00 - 9.465,00
7 21.850,00 - 21.850,00
8 2.601,80 - 2.601,80
9 80.000,00 - 80.000,00
10 20.200,00 - 20.200,00
11 4.605,09 5.015,09 410,00
12 1.651,92 30.000,00 28.348,08
13 113.560,65 113.560,65
14 535,71 - 535,71
15 134,84 - 134,84
16 19.602,19 19.602,19 -
17 1.444,12 - 1.444,12
18 - 2.887,50 2.887,50
19 3.840,00 3.840,00 -
20 1.847,25 - 1.847,25
21 867,51 - 867,51
22 2.129,85 2.129,85
23 396,68 1.252,50 855,82
24 3.300,00 - 3.300,00
25 19.412,76 - 19.412,76
26 - 34.235,52 34.235,52
27 25,18 - 25,18
28 168,00 - 168,00
29 667,11 - 667,11
300.061,96 300.061,96 182.427,42 182.427,42
Piñas, 31 de diciembre del 2010
Roberth Antonio Loayza Toro Ximena Valarezo Aguilar
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES
ARRIENDO PREPAGADO
IVA CARGADO AL GASTO
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
SUMAS IGUALES
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
INTERESES PAGADOS
SUELDOS Y SALARIOS
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
VENTAS
BENEFICIOS SOCIALES
APORTES AL IESS
IESS POR PAGAR
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS
NÒMINA DE FÀBRICA
VEHÌCULO
CUENTAS POR PAGAR
PRÈSTAMO BANCARIO
CAPITAL
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
EDIFICIO
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
No CUENTASSUMAS SALDOS
EXPRESADO EN DOLARES $
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MATERIALES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 CAJA 428,32 428,32 428,32
2 BANCOS 17.851,93 17.851,93 17.851,93
3 CUENTAS POR COBRAR 126,80 126,80 126,80
4 INVENTARIO DE MATERIALES 1.285,29 1.285,29 1.285,29
5 INVENT. DE PRODUCTOS TERMINADOS 215,80 215,80 215,80
6 MUEBLES Y ENSERES 9.465,00 9.465,00 9.465,00
7 MAQUINARIA Y EQUIPO 21.850,00 21.850,00 21.850,00
8 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 2.601,80 2.601,80 2.601,80
9 EDIFICIO 80.000,00 80.000,00 80.000,00
10 VEHÌCULO 20.200,00 20.200,00 20.200,00
11 CUENTAS POR PAGAR 410,00 410,00 410,00
12 PRÈSTAMO BANCARIO 28.348,08 28.348,08 28.348,08
13 CAPITAL 113.560,65 113.560,65 113.560,65
14 ARRIENDO PREPAGADO 535,71 535,71 -
15 IVA CARGADO AL GASTO 134,84 134,84 134,84
16 COSTOS INDIRECT. DE FABRIC. REALES 1.444,12 2.157,01 3.601,13 -
17 COSTOS INDIRECT. DE FABRIC. APLIC. 2.887,50 2.887,50 -
18 BENEFICIOS SOCIALES 1.847,25 1.847,25 1.847,25
19 APORTES AL IESS 867,51 867,51 867,51
20 IESS POR PAGAR 2.129,85 2.129,85 2.129,85
21 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 855,82 855,82 855,82
22 SUELDOS Y SALARIOS 3.300,00 3.300,00 3.300,00
23 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 19.412,76 713,63 20.126,39 20.126,39
24 VENTAS 34.235,52 34.235,52 34.235,52
25 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 25,18 22,56 2,62 2,62
26 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 168,00 168,00 168,00
27 INTERESES PAGADOS 667,11 667,11 667,11
SUMAN 182.427,42 182.427,42
28 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS 1.000,00 1.000,00 1.000,00
29 DEPRECIAC. MUEBLES Y ENSERES 236,63 236,63 236,63
30 DEPREC. ACUMULADA DE EDIFICIOS 1.000,00 1.000,00 1.000,00
SUMAN Y PASAN 182.427,42 182.427,42 6.994,77 5.159,40 182.375,29 180.539,92 28.347,73 34.235,52 154.027,56 146.304,40
BALANCE GENERAL
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADONº CUENTAS
ESTADO DE RESULTADOSEXPRESADO EN DOLARES $
164
165
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
VIENEN 182.427,42 182.427,42 6.994,77 5.159,40 182.375,29 180.539,92 28.347,73 34.235,52 154.027,56 146.304,40
31 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 236,63 236,63 236,63
32 DEPREC. ACUM. MAQ. EQUIP E INSTAL. 546,25 546,25 546,25
33 DEPREC. ACUM. VEHICULOS 1.010,00 1.010,00 1.010,00
34 DEP. ACUM. HERRAMIENTAS Y ACCES. 65,05 65,05 65,05
35 GASTO ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 22,56 22,56 22,56
36 CUENTAS INCOBRABLES 1,27 1,27 1,27
37 PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES 1,27 1,27 1,27
38 VARIACION DEL COSTO 713,63 713,63
SUMAN 7.732,23 7.732,23 182.399,12 182.399,12 28.371,56 34.235,52 154.027,56 148.163,60
UTILIDAD DEL EJERCICIO 5.863,96 5.863,96
SUMAS IGUALES 34.235,52 34.235,52 154.027,56 154.027,56
Robert Antonio Loayza
GERENTE CONTADORA
Ximena Valarezo Aguilar
Piñas, 31 de Diciembre del 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010EXPRESADO EN DOLARES $
Nº CUENTASSALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
13.354,69
3.360,00
2.887,50
19.602,19
-
19.602,19
-
19.602,19
26,37
19.628,56
215,80
19.412,76
713,63
20.126,39
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (31 DE DIC.)
EXPRESADO EN DOLARES $
(-) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (31 DIC.)
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (1 DE OCT.)
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS
(= )COSTO DE PRODUCCIÓN (NORMAL)
Piñas, 31 de Diciembre del 2010
Roberth Antonio Loayza Toro
COSTO REAL DE PRODUCTOS VENDIDOS
(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
(+) VARIACIÓN DEL COSTO
(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (NORMAL)
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (01 DE OCT.)
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (NORMAL)
GERENTE CONTADORA
Ximena Valarezo Aguilar
166
167
34.235,52
34.235,52
20.126,39
20.126,39
14.109,13
8.245,17
8.086,50
3.300,00
1.847,25
867,51
168,00
1.000,00
236,63
667,11
158,67
134,84
22,56
1,27
5.863,96
IVA CARGADO AL GASTO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
GASTO ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Roberth Antonio Loayza Toro
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
EXPRESADO EN DÓLARES $
OTROS GASTOS
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
INTERESES PAGADOS
SUELDOS Y SALARIOS
INGRESOS
(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
VENTAS
INGRESOS OPERACIONALES
COSTOS Y GASTOS
(-)COSTOS OPERACIONALES
(-) GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
BENEFICIOS SOCIALES
APORTE AL IESS
Piñas, 31 de Diciembre del 2010
CONTADORA
Ximena Valarezo Aguilar
CUENTAS INCOBRABLES
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO
GERENTE
168
151.169,63
19.908,14
428,32
17.851,93
126,80
1.285,29
215,80
131.261,49
MUEBLES Y ENSERES 9.465,00 9.228,37
236,63
21.850,00 21.303,75
546,25
2.601,80 2.536,75
65,05
80.000,00 79.000,00
1.000,00
20.200,00 19.190,00
1.010,00
2,62
31.745,02
3.395,67
410,00
2.129,85
855,82
28.348,08
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR 28.348,08
1,27
119.424,61
113.560,65
UTILIDAD DEL EJERCICIO 5.863,96
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 151.169,63
EXPRESADO EN DÓLARES $
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
RESULTADOS
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
DEPREC. ACUM. HERRAMTS. Y ACCES.
EDIFICIO
DEPRECIACIÓN ACUMUL. EDIFICIOS
VEHICULO
Piñas, 31 de Diciembre del 2010
OTROS PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES
DEPREC. ACUM. VEHICULOS
ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPREC. ACUM. MAQ. EQUIP E INSTAL.
HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENT. DE PRODUCTS. TERMINADOS
ACTIVO CORRIENTE
GERENTE
Roberth Loayza Toro
CONTADORA
Ximena Valarezo Aguilar
169
34.409,12
(19.851,42)
14.557,70
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
14.557,70
3.722,55
18.280,25
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de Diciembre del 2010
Expresado en Dòlares $
Efectivo Recibido de Clientes
AUMENTO/DISM. NETA DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento Neto del efectivo y sus Equivalentes
Efectivo y su Equivalente al Inicio del Periodo
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Operaciòn
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de Activos Fijos
Compra de activos Fijos
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Inversión
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Intereses Pagados
Pago a Prestamo Bancario
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Financiamiento
Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados
Efectivo y su Equivalente al Final del Periodo
GERENTE CONTADORA
Robert A. Loayza Toro Ximena Valarezo Aguilar
Piñas, 31 de Diciembre del 2010
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T01-oct-10 Según Inventario 62 0,07 4,22 62 0,07 4,22 04-oct-10 Según Orden de Produccion N° 1 2500 0,07 170,36 2562 0,07 174,58 09-oct-10 Según Diario de ventas Nº 01 2478 0,07 168,86 84 0,07 5,72 16-oct-10 Según Orden de Produccion N° 2 2500 0,07 170,36 2584 0,07 176,08 16-oct-10 Según Diario de ventas Nº 02 2496 0,07 170,08 88 0,07 6,00 23-oct-10 Según Orden de Producción Nº 3 2500 0,07 170,36 2588 0,07 176,35 23-oct-10 Según Diario de ventas Nº 03 2494 0,07 169,95 94 0,07 6,41 30-oct-10 Según Orden de Producción Nº 4 2500 0,07 170,36 2594 0,07 176,76 30-oct-10 Según Diario de ventas Nº 04 2396 0,07 163,27 198 0,07 13,49 01-nov-10 Según Orden de Producción Nº 5 2500 0,07 170,36 2698 0,07 183,85 06-nov-10 Según Diario de ventas Nº 05 2396 0,07 163,27 302 0,07 20,58 13-nov-10 Según Orden de Producción Nº 6 2500 0,07 170,36 2802 0,07 190,93 13-nov-10 Según Diario de ventas Nº 06 2367 0,07 161,29 435 0,07 29,64 18-nov-10 Según Orden de Producción Nº 7 2500 0,07 174,78 2935 0,07 204,42 20-nov-10 Según Diario de ventas Nº 07 2417 0,07 168,34 518 0,07 36,08 27-nov-10 Según Orden de Producción Nº 8 2500 0,07 170,36 3018 0,07 206,43 27-nov-10 Según Diario de ventas Nº 08 2408 0,07 164,71 610 0,07 41,72 04-dic-10 Según Orden de Producción Nº 9 2500 0,07 170,36 3110 0,07 212,08 04-dic-10 Según Diario de ventas Nº 09 2500 0,07 170,48 610 0,07 41,60 11-dic-10 Según Orden de Producción Nº 10 2500 0,07 170,36 3110 0,07 211,95 11-dic-10 Según Diario de ventas Nº 10 2475 0,07 168,68 635 0,07 43,28 13-dic-10 Según Orden de Producción Nº 11 2500 0,07 170,87 3135 0,07 214,15 18-dic-10 Según Diario de ventas Nº 11 2421 0,07 165,37 714 0,07 48,77 25-dic-10 Según Orden de Producción Nº 12 2500 0,07 166,05 3214 0,07 214,82 25-dic-10 Según Diario de ventas Nº 12 2408 0,07 160,95 806 0,07 53,87 31-dic-10 Según Orden de Producción Nº 13 2080 0,07 142,30 2886 0,07 196,17 31-dic-10 Según Diario de ventas Nº 13 2480 0,07 168,57 406 0,07 27,60
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
FECHAEXISTENCIASENTRADAS
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
TARJETA KARDEX
ARTÍCULO: Cachitos
CONCEPTOSALIDAS
173
174
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T01-oct-10 Según Inventario 53 0,07 3,61 53,00 0,07 3,61
04-oct-10 Según Orden de Produccion N° 1 2500 0,07 170,36 2553,00 0,07 173,97 09-oct-10 Según Diario de ventas Nº 01 2478 0,07 168,86 75,00 0,07 5,11 16-oct-10 Según Orden de Produccion N° 2 2500 0,07 170,36 2575,00 0,07 175,47 16-oct-10 Según Diario de ventas Nº 02 2484 0,07 169,26 91,00 0,07 6,20 23-oct-10 Según Orden de Producción Nº 3 2500 0,07 170,36 2591,00 0,07 176,56 23-oct-10 Según Diario de ventas Nº 03 2478 0,07 168,86 113,00 0,07 7,70 30-oct-10 Según Orden de Producción Nº 4 2500 0,07 170,36 2613,00 0,07 178,06 30-oct-10 Según Diario de ventas Nº 04 2495 0,07 170,01 118,00 0,07 8,04 01-nov-10 Según Orden de Producción Nº 5 2500 0,07 170,36 2618,00 0,07 178,40 06-nov-10 Según Diario de ventas Nº 05 2490 0,07 169,67 128,00 0,07 8,72 13-nov-10 Según Orden de Producción Nº 6 2500 0,07 165,38 2628,00 0,07 174,10 13-nov-10 Según Diario de ventas Nº 06 2486 0,07 164,69 142,00 0,07 9,41 18-nov-10 Según Orden de Producción Nº 7 2500 0,07 174,78 2642,00 0,07 184,19 20-nov-10 Según Diario de ventas Nº 07 2466 0,07 171,92 176,00 0,07 12,27 27-nov-10 Según Orden de Producción Nº 8 2500 0,07 170,36 2676,00 0,07 182,62 27-nov-10 Según Diario de ventas Nº 08 2470 0,07 168,57 206,00 0,07 14,06 04-dic-10 Según Orden de Producción Nº 9 2500 0,07 170,36 2706,00 0,07 184,41 04-dic-10 Según Diario de ventas Nº 09 2493 0,07 169,90 213,00 0,07 14,52 01-dic-10 Según Orden de Producción Nº 10 2500 0,07 170,36 2713,00 0,07 184,87 11-dic-10 Según Diario de ventas Nº 10 2465 0,07 167,97 248,00 0,07 16,90 13-dic-10 Según Orden de Producción Nº 11 2500 0,07 170,87 2748,00 0,07 187,77 18-dic-10 Según Diario de ventas Nº 11 2520 0,07 172,19 228,00 0,07 15,58 25-dic-10 Según Orden de Producción Nº 12 2500 0,07 166,05 2728,00 0,07 181,63 25-dic-10 Según Diario de ventas Nº 12 2499 0,07 166,38 229,00 0,07 15,25 31-dic-10 Según Orden de Producción Nº 13 2085 0,07 142,64 2314,00 0,07 157,89 31-dic-10 Según Diario de ventas Nº 13 2230 0,07 152,15 84,00 0,07 5,73
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFECHA CONCEPTO
ARTÍCULO: Palanquetas CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
TARJETA KARDEX
175
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T01-oct-10 Según Inventario 80,00 0,07 5,45 80,00 0,07 5,45
04-oct-10 Según Orden de Produccion N° 1 2.500,00 0,07 170,36 2.580,00 0,07 175,81
09-oct-10 Según Diario de ventasNº 01 2.474,00 0,07 168,58 106,00 0,07 7,22
16-oct-10 Según Orden de Produccion N° 2 2.500,00 0,07 170,36 2.606,00 0,07 177,58
16-oct-10 Según Diario de ventas Nº 02 2.490,00 0,07 169,67 116,00 0,07 7,90
23-oct-10 Según Orden de Producción Nº 3 2.500,00 0,07 170,36 2.616,00 0,07 178,26
23-oct-10 Según Diario de ventas Nº 03 2.474,00 0,07 168,58 142,00 0,07 9,68
30-oct-10 Según Orden de Producción Nº 4 2.500,00 0,07 170,36 2.642,00 0,07 180,03
30-oct-10 Según Diario de ventas Nº 04 2.477,00 0,07 168,79 165,00 0,07 11,24
01-nov-10 Según Orden de Producción Nº 5 2.500,00 0,07 170,36 2.665,00 0,07 181,60
06-nov-10 Según Diario de ventas Nº 05 2.428,00 0,07 165,45 237,00 0,07 16,15
13-nov-10 Según Orden de Producción Nº 6 2.500,00 0,07 165,38 2.737,00 0,07 181,53
13-nov-10 Según Diario de ventas Nº 06 2.456,00 0,07 162,89 281,00 0,07 18,64
18-nov-10 Según Orden de Producción Nº 7 2.500,00 0,07 174,78 2.781,00 0,07 193,42
20-nov-10 Según Diario de ventas Nº 07 2.389,00 0,07 166,15 392,00 0,07 27,26
27-nov-10 Según Orden de Producción Nº 8 2.500,00 0,07 170,36 2.892,00 0,07 197,62
27-nov-10 Según Diario de ventas Nº 08 2.406,00 0,07 164,41 486,00 0,07 33,21
04-dic-10 Según Orden de Producción Nº 9 2.500,00 0,07 170,36 2.986,00 0,07 203,56
04-dic-10 Según Diario de ventas Nº 09 2.437,00 0,07 166,14 549,00 0,07 37,43
11-dic-10 Según Orden de Producción Nº 10 2.500,00 0,07 170,36 3.049,00 0,07 207,78
11-dic-10 Según Diario de ventas Nº 10 2.406,00 0,07 163,96 643,00 0,07 43,82
13-dic-10 Según Orden de Producción Nº 11 2.500,00 0,07 170,87 3.143,00 0,07 214,69
18-dic-10 Según Diario de ventas Nº 11 2.406,00 0,07 164,35 737,00 0,07 50,34
25-dic-10 Según Orden de Producción Nº 12 2.500,00 0,07 166,05 3.237,00 0,07 216,39
25-dic-10 Según Diario de ventas Nº 12 2.419,00 0,07 161,71 818,00 0,07 54,68
31-dic-10 Según Orden de Producción Nº 13 2.080,00 0,07 142,30 2.898,00 0,07 196,98
31-dic-10 Según Diario de ventas Nº 13 2.831,00 0,07 192,43 67,00 0,07 4,55
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
TARJETA KARDEX
CONCEPTOFECHA
CANTIDA MINIMA:
SALIDAS
ARTÍCULO: Enrrollados
ENTRADAS
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
EXISTENCIAS
176
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T01-oct-10 Según Inventario 55,00 0,07 3,75 55,00 0,07 3,75
04-oct-10 Según Orden de Produccion N° 1 2.385,00 0,07 162,52 2.440,00 0,07 166,27
09-oct-10 Según Diario de ventas Nº 01 2.361,00 0,07 160,88 79,00 0,07 5,38
16-oct-10 Según Orden de Produccion N° 2 2.385,00 0,07 162,52 2.464,00 0,07 167,90
16-oct-10 Según Diario de ventas Nº 02 2.366,00 0,07 161,22 98,00 0,07 6,68
23-oct-10 Según Orden de Producción Nº 3 2.385,00 0,07 162,52 2.483,00 0,07 169,20
23-oct-10 Según Diario de ventas Nº 03 2.381,00 0,07 162,25 102,00 0,07 6,95
30-oct-10 Según Orden de Producción Nº 4 2.385,00 0,07 162,52 2.487,00 0,07 169,47
30-oct-10 Según Diario de ventas Nº 04 2.295,00 0,07 156,39 192,00 0,07 13,08
01-nov-10 Según Orden de Producción Nº 5 2.385,00 0,07 162,52 2.577,00 0,07 175,60
06-nov-10 Según Diario de ventas Nº 05 2.249,00 0,07 153,25 328,00 0,07 22,35
13-nov-10 Según Orden de Producción Nº 6 2.385,00 0,07 157,77 2.713,00 0,07 180,12
13-nov-10 Según Diario de ventas Nº 06 2.266,00 0,07 150,44 447,00 0,07 29,68
18-nov-10 Según Orden de Producción Nº 7 2.385,00 0,07 166,74 2.832,00 0,07 196,42
20-nov-10 Según Diario de ventas Nº 07 2.252,00 0,07 156,19 580,00 0,07 40,23
27-nov-10 Según Orden de Producción Nº 8 2.385,00 0,07 162,52 2.965,00 0,07 202,75
27-nov-10 Según Diario de ventas Nº 08 2.249,00 0,07 153,79 716,00 0,07 48,96
04-dic-10 Según Orden de Producción Nº 9 2.385,00 0,07 162,52 3.101,00 0,07 211,48
04-dic-10 Según Diario de ventas Nº 09 2.249,00 0,07 153,37 852,00 0,07 58,10
11-dic-10 Según Orden de Producción Nº 10 2.385,00 0,07 162,52 3.237,00 0,07 220,62
11-dic-10 Según Diario de ventas Nº 10 2.249,00 0,07 153,28 988,00 0,07 67,34
13-dic-10 Según Orden de Producción Nº 11 2.385,00 0,07 163,01 3.373,00 0,07 230,35
18-dic-10 Según Diario de ventas Nº 11 2.357,00 0,07 160,96 1.016,00 0,07 69,38
25-dic-10 Según Orden de Producción Nº 12 2.385,00 0,07 158,41 3.401,00 0,07 227,80
25-dic-10 Según Diario de ventas Nº 12 2.257,00 0,07 151,17 1.144,00 0,07 76,62
31-dic-10 Según Orden de Producción Nº 13 1.990,00 0,07 136,14 3.134,00 0,07 212,76
31-dic-10 Según Diario de ventas Nº 13 2.735,00 0,07 185,68 399,00 0,07 27,09
CANTIDA MINIMA:SALIDAS
FECHA
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
ENTRADAS
ARTÍCULO: Barquitos
EXISTENCIASCONCEPTO
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
TARJETA KARDEX
177
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T01-oct-10 Según Inventario 50 0,07 3,41 50 0,07 3,41 04-oct-10 Según Orednde Produccion N° 1 2308 0,07 157,27 2358 0,07 160,68 09-oct-10 Según Diario de ventas Nº 01 2280 0,07 155,36 78 0,07 5,32 16-oct-10 Según Orden de Produccion N° 2 2308 0,07 157,27 2386 0,07 162,59 16-oct-10 Según Diario de ventas Nº 02 2303 0,07 156,93 83 0,07 5,66 23-oct-10 Según Orden de Producción Nº 3 2308 0,07 157,27 2391 0,07 162,93 23-oct-10 Según Diario de ventas Nº 03 2234 0,07 152,23 157 0,07 10,70 30-oct-10 Según Orden de Producción Nº 4 2308 0,07 157,27 2465 0,07 167,97 30-oct-10 Según Diario de ventas Nº 04 2241 0,07 152,71 224 0,07 15,26 01-nov-10 Según Orden de Producción Nº 5 2308 0,07 157,27 2532 0,07 172,54 06-nov-10 Según Diario de ventas Nº 05 2241 0,07 152,71 291 0,07 19,83 13-nov-10 Según Orden de Producción Nº 6 2308 0,07 157,27 2599 0,07 177,10 13-nov-10 Según Diario de ventas Nº 06 2255 0,07 153,66 344 0,07 23,44 18-nov-10 Según Orden de Producción Nº 7 2308 0,07 161,36 2652 0,07 184,80 20-nov-10 Según Diario de ventas Nº 07 2208 0,07 153,86 444 0,07 30,94 27-nov-10 Según Orden de Producción Nº 8 2308 0,07 157,27 2752 0,07 188,21 27-nov-10 Según Diario de ventas Nº 08 2233 0,07 152,72 519 0,07 35,49 04-dic-10 Según Orden de Producción Nº 9 2308 0,07 157,27 2827 0,07 192,77 04-dic-10 Según Diario de ventas Nº 09 2303 0,07 157,04 524 0,07 35,73 11-dic-10 Según Orden de Producción Nº 10 2308 0,07 157,27 2832 0,07 193,00 11-dic-10 Según Diario de ventas Nº 10 2233 0,07 152,18 599 0,07 40,82 13-dic-10 Según Orden de Producción Nº 11 2308 0,07 157,75 2907 0,07 198,57 18-dic-10 Según Diario de ventas Nº 11 2305 0,07 157,45 602 0,07 41,12 25-dic-10 Según Orden de Producción Nº 12 2308 0,07 153,30 2910 0,07 194,42 25-dic-10 Según Diario de ventas Nº 12 2233 0,07 149,19 677 0,07 45,23 31-dic-10 Según Orden de Producción Nº 13 1920 0,07 131,35 2597 0,07 176,58 31-dic-10 Según Diario de ventas Nº 13 2463 0,07 167,47 134 0,07 9,11
CONCEPTOEXISTENCIASSALIDAS
FECHA
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
TARJETA KARDEX
ARTÍCULO: Rosas
ENTRADAS
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
178
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T01-oct-10 Según Inventario 30 0,07 2,04 30 0,07 2,04 04-oct-10 Según Orednde Produccion N° 1 3461 0,07 235,84 3491 0,07 237,88 09-oct-10 Según Diario de ventas Nº 01 3389 0,07 230,93 102 0,07 6,95 16-oct-10 Según Orden de Produccion N° 2 3461 0,07 235,84 3563 0,07 242,79 16-oct-10 Según Diario de ventas Nº 02 3444 0,07 234,68 119 0,07 8,11 23-oct-10 Según Orden de Producción Nº 3 3461 0,07 235,84 3580 0,07 243,95 23-oct-10 Según Diario de ventas Nº 03 3446 0,07 234,82 134 0,07 9,13 30-oct-10 Según Orden de Producción Nº 4 3461 0,07 235,84 3595 0,07 244,97 30-oct-10 Según Diario de ventas Nº 04 3364 0,07 229,23 231 0,07 15,74 01-nov-10 Según Orden de Producción Nº 5 3461 0,07 235,84 3692 0,07 251,58 06-nov-10 Según Diario de ventas Nº 05 3282 0,07 223,64 410 0,07 27,94 13-nov-10 Según Orden de Producción Nº 6 3461 0,07 228,95 3871 0,07 256,89 13-nov-10 Según Diario de ventas Nº 06 3298 0,07 218,86 573 0,07 38,03 18-nov-10 Según Orden de Producción Nº 7 3461 0,07 241,97 4034 0,07 279,99 20-nov-10 Según Diario de ventas Nº 07 3302 0,07 229,18 732 0,07 50,81 27-nov-10 Según Orden de Producción Nº 8 3461 0,07 235,84 4193 0,07 286,65 27-nov-10 Según Diario de ventas Nº 08 3375 0,07 230,73 818 0,07 55,92 04-dic-10 Según Orden de Producción Nº 9 3461 0,07 235,84 4279 0,07 291,76 04-dic-10 Según Diario de ventas Nº 09 3223 0,07 219,76 1056 0,07 72,00 11-dic-10 Según Orden de Producción Nº 10 3461 0,07 235,84 4517 0,07 307,84 11-dic-10 Según Diario de ventas Nº 10 3223 0,07 219,65 1294 0,07 88,19 13-dic-10 Según Orden de Producción Nº 11 3461 0,07 236,55 4755 0,07 324,74 18-dic-10 Según Diario de ventas Nº 11 3375 0,07 230,49 1380 0,07 94,25 25-dic-10 Según Orden de Producción Nº 12 3461 0,07 229,88 4841 0,07 324,13 25-dic-10 Según Diario de ventas Nº 12 3357 0,07 224,77 1484 0,07 99,36 27-dic-10 Según Orden de Producción Nº 13 2880 0,07 197,03 4364 0,07 296,39 31-dic-10 Según Diario de ventas Nº 13 3275 0,07 222,43 1089 0,07 73,96
ARTÍCULO: Panes de yema
FECHA CONCEPTO
SALIDAS EXISTENCIASENTRADAS
TARJETA KARDEX
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
179
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T01-oct-10 Según Inventario 25 0,07 1,70 25 0,07 1,70 04-oct-10 Según Orednde Produccion N° 1 3385 0,07 230,66 3410 0,07 232,36 09-oct-10 Según Diario de ventas Nº 01 3343 0,07 227,80 67 0,07 4,57 16-oct-10 Según Orden de Produccion N° 2 3385 0,07 230,66 3452 0,07 235,23 16-oct-10 Según Diario de ventas Nº 02 3379 0,07 230,25 73 0,07 4,97 23-oct-10 Según Orden de Producción Nº 3 3385 0,07 230,66 3458 0,07 235,64 23-oct-10 Según Diario de ventas Nº 03 3300 0,07 224,87 158 0,07 10,77 30-oct-10 Según Orden de Producción Nº 4 3385 0,07 230,66 3543 0,07 241,43 30-oct-10 Según Diario de ventas Nº 04 3267 0,07 222,62 276 0,07 18,81 01-nov-10 Según Orden de Producción Nº 5 3385 0,07 230,66 3661 0,07 249,47 06-nov-10 Según Diario de ventas Nº 05 3267 0,07 222,62 394 0,07 26,85 13-nov-10 Según Orden de Producción Nº 6 3385 0,07 230,66 3779 0,07 257,51 13-nov-10 Según Diario de ventas Nº 06 3252 0,07 221,60 527 0,07 35,91 18-nov-10 Según Orden de Producción Nº 7 3385 0,07 236,65 3912 0,07 272,56 20-nov-10 Según Diario de ventas Nº 07 3269 0,07 227,76 643 0,07 44,80 27-nov-10 Según Orden de Producción Nº 8 3385 0,07 230,66 4028 0,07 275,46 27-nov-10 Según Diario de ventas Nº 08 3237 0,07 221,37 791 0,07 54,09 04-dic-10 Según Orden de Producción Nº 9 3385 0,07 230,66 4176 0,07 284,75 04-dic-10 Según Diario de ventas Nº 09 3125 0,07 213,09 1051 0,07 71,67 11-dic-10 Según Orden de Producción Nº 10 3385 0,07 230,66 4436 0,07 302,33 11-dic-10 Según Diario de ventas Nº 10 3115 0,07 212,30 1321 0,07 90,03 13-dic-10 Según Orden de Producción Nº 11 3385 0,07 231,36 4706 0,07 321,39 18-dic-10 Según Diario de ventas Nº 11 3237 0,07 221,07 1469 0,07 100,32 25-dic-10 Según Orden de Producción Nº 12 3385 0,07 224,83 4854 0,07 325,15 25-dic-10 Según Diario de ventas Nº 12 3198 0,07 214,22 1656 0,07 110,93 31-dic-10 Según Orden de Producción Nº 13 2825 0,07 193,26 4481 0,07 304,19 31-dic-10 Según Diario de ventas Nº 13 3652 0,07 247,92 829 0,07 56,28
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
TARJETA KARDEX
CANTIDA MINIMA:
CONCEPTOENTRADAS
ARTÍCULO: Pan de dulce
FECHA
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
SALIDAS EXISTENCIAS
180
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T01-oct-10 Según Inventario 32 0,07 2,18 32 0,07 2,18 04-oct-10 Según Orden Produccion N° 1 3461 0,07 235,84 3493 0,07 238,02 09-oct-10 Según Diario de ventas Nº 01 3453 0,07 235,29 40 0,07 2,73 16-oct-10 Según Orden de Produccion N° 2 3461 0,07 235,84 3501 0,07 238,57 16-oct-10 Según Diario de ventas Nº 02 3458 0,07 235,64 43 0,07 2,93 23-oct-10 Según Orden de Producción Nº 3 3461 0,07 235,84 3504 0,07 238,77 23-oct-10 Según Diario de ventas Nº 03 3386 0,07 230,73 118 0,07 8,04 30-oct-10 Según Orden de Producción Nº 4 3461 0,07 235,84 3579 0,07 243,88 30-oct-10 Según Diario de ventas Nº 04 3405 0,07 232,02 174 0,07 11,86 01-nov-10 Según Orden de Producción Nº 5 3461 0,07 235,84 3635 0,07 247,70 06-nov-10 Según Diario de ventas Nº 05 3390 0,07 231,00 245 0,07 16,69 13-nov-10 Según Orden de Producción Nº 6 3461 0,07 235,84 3706 0,07 252,53 13-nov-10 Según Diario de ventas Nº 06 3349 0,07 228,21 357 0,07 24,33 18-nov-10 Según Orden de Producción Nº 7 3461 0,07 241,97 3818 0,07 266,29 20-nov-10 Según Diario de ventas Nº 07 3244 0,07 226,26 574 0,07 40,03 27-nov-10 Según Orden de Producción Nº 8 3461 0,07 235,84 4035 0,07 275,87 27-nov-10 Según Diario de ventas Nº 08 3233 0,07 221,04 802 0,07 54,83 04-dic-10 Según Orden de Producción Nº 9 3461 0,07 235,84 4263 0,07 290,67 04-dic-10 Según Diario de ventas Nº 09 3239 0,07 220,85 1024 0,07 69,82 11-dic-10 Según Orden de Producción Nº 10 3461 0,07 235,84 4485 0,07 305,66 11-dic-10 Según Diario de ventas Nº 10 3233 0,07 220,33 1252 0,07 85,33 13-dic-10 Según Orden de Producción Nº 11 3461 0,07 236,55 4713 0,07 321,88 18-dic-10 Según Diario de ventas Nº 11 3252 0,07 222,10 1461 0,07 99,78 25-dic-10 Según Orden de Producción Nº 12 3461 0,07 229,88 4922 0,07 329,66 25-dic-10 Según Diario de ventas Nº 12 3246 0,07 217,41 1676 0,07 112,25 31-dic-10 Según Orden de Producción Nº 13 2890 0,07 197,71 4566 0,07 309,96 31-dic-10 Según Diario de ventas Nº 13 3733 0,07 253,42 833 0,07 56,55
EXISTENCIASSALIDAS
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
TARJETA KARDEX
ENTRADASCONCEPTOFECHA
ARTÍCULO: Pan de sal CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
181
ARTÍCULO: Harina
UNIDAD DE MEDIDA: Libra
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T
01-oct-10 Según Inventario15300 0,34 5.202,00 15300 0,34 5.202,00
04-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 1 1500 0,34 510,00 13800 0,34 4.692,00
11-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 2 1500 0,34 510,00 12300 0,34 4.182,00
11-oct-10 Compra S/fact. 001 001 82447 2000 0,34 680,00 14300 0,34 4.862,00 18-oct-10 Según Orden de Requisión No. 3 1500 0,34 510,00 12800 0,34 4.352,00
25-oct-10 Según Orden de Requisión No. 4 1500 0,34 510,00 11300 0,34 3.842,00 01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5 1500 0,34 510,00 9800 0,34 3.332,00
08-nov-10 Compra S/fact. 001 001 83396 2000 0,34 680,00 11800 0,34 4.012,00
08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6 1500 0,34 510,00 10300 0,34 3.502,00 18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7 1500 0,34 510,00 8800 0,34 2.992,00
22-nov-10 Compra S/fact. 001 001 83885 500 0,34 170,00 9300 0,34 3.162,00
22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8 1500 0,34 510,00 7800 0,34 2.652,00
29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9 1500 0,34 510,00 6300 0,34 2.142,00
06-dic-10 Según Orden de Requisión No. 10 1500 0,34 510,00 4800 0,34 1.632,00
13-dic-10 Según Orden de Requisión No. 11 1500 0,34 510,00 3300 0,34 1.122,00
20-dic-10 Según Orden de Requisión No. 12 1500 0,34 510,00 1800 0,34 612,00
27-dic-10 Según Orden de Requisión No. 13 1250 0,34 425,00 550 0,34 187,00
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFECHA CONCEPTO
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
182
UNIDAD DE MEDIDA: Libra
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T
01-oct-10 Según Inventario 1400 0,39 546,00 1400 0,39 546,00
04-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 1 300 0,39 117,00 1100 0,39 429,00
07-oct-10 Compra S/fact. 001 001 6520 1000 0,39 390,00 2100 0,39 819,00
11-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 2 300 0,39 117,00 1800 0,39 702,00
15-oct-10 Compra S/fact. 001-001-0006549 1000 0,39 390,00 2800 0,39 1.092,00
18-oct-10 Según Orden de Requisión No. 3 300 0,39 117,00 2500 0,39 975,00
25-oct-10 Según Orden de Requisión No. 4 300 0,39 117,00 2200 0,39 858,00
01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5 300 0,39 117,00 1900 0,39 741,00
08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6 300 0,39 117,00 1600 0,39 624,00
18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7 300 0,39 117,00 1300 0,39 507,00
22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8 300 0,39 117,00 1000 0,39 390,00
29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9 300 0,39 117,00 700 0,39 273,00
06-dic-10 Según Orden de Requisión No. 10 300 0,39 117,00 400 0,39 156,00
13-dic-10 Según Orden de Requisión No. 11 300 0,39 117,00 100 0,39 39,00
18-dic-10 Compra S/fact. 001 001 6632 1000 0,41 410,00 1100 0,41 449,00
20-dic-10 Según Orden de Requisión No. 12 300 0,41 122,45 800 0,41 326,55
27-dic-10 Según Orden de Requisión No. 13 250 0,41 102,05 550 0,41 224,50
SALIDASFECHA
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
TARJETA KARDEX
ENTRADASCONCEPTO
ARTÍCULO: Azúcar CODIGO:
EXISTENCIAS
183
ARTÍCULO: Leche en polvo
UNIDAD DE MEDIDA: Gramo
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T
01-oct-10 Según Inventario 15000 0,008 120,00 15000 0,008 120,00
04-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 1 1500 0,008 12,00 13500 0,008 108,00
11-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 2 1500 0,008 12,00 12000 0,008 96,00
18-oct-10 Según Orden de Requisión No. 3 1500 0,008 12,00 10500 0,008 84,00
25-oct-10 Según Orden de Requisión No. 4 1500 0,008 12,00 9000 0,008 72,00
01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5 1500 0,008 12,00 7500 0,008 60,00
08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6 1500 0,008 12,00 6000 0,008 48,00
16-nov-10 Compra S/fact. 001-001-311827 11850 0,008 94,80 17850 0,008 142,80
18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7 1500 0,008 12,00 16350 0,008 130,80
22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8 1500 0,008 12,00 14850 0,008 118,80
29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9 1500 0,008 12,00 13350 0,008 106,80
06-dic-10 Según Orden de Requisión No. 10 1500 0,008 12,00 11850 0,008 94,80
13-dic-10 Según Orden de Requisión No. 11 1500 0,008 12,00 10350 0,008 82,80
14-dic-10 Compra S/fact. 001-001-315780 9480 0,008 75,84 19830 0,008 158,64
20-dic-10 Según Orden de Requisión No. 12 1500 0,008 12,00 18330 0,008 146,64
27-dic-10 Según Orden de Requisión No. 13 1250 0,008 10,00 17080 0,008 136,64
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFECHA CONCEPTO
184
UNIDAD DE MEDIDA: Libra
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T
01-oct-10 Según Inventario 660 0,73 479,60 660 0,73 479,60 04-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 1 300 0,73 218,00 360 0,73 261,60 11-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 2 300 0,73 218,00 60 0,73 43,60 11-oct-10 Compra S/fact. 003-001-1458 810 0,73 588,60 870 0,73 632,20 18-oct-10 Según Orden de Requisión No. 3 300 0,73 218,00 570 0,73 414,20 24-oct-10 Compra S/fact. 003-001-1477 240 0,73 174,40 810 0,73 588,60 25-oct-10 Según Orden de Requisión No. 4 300 0,73 218,00 510 0,73 370,60 25-oct-10 Compra S/fact. 003-001-1482 840 0,73 610,40 1350 0,73 981,00 01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5 300 0,73 218,00 1050 0,73 763,00 08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6 300 0,73 218,00 750 0,73 545,00 18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7 300 0,73 218,00 450 0,73 327,00 18-nov-10 Compra S/fact. 003-001-1447 660 0,73 479,60 1110 0,73 806,60 22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8 300 0,73 218,00 810 0,73 588,60 29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9 300 0,73 218,00 510 0,73 370,60 06-dic-10 Según Orden de Requisión No. 10 300 0,73 218,00 210 0,73 152,60 12-dic-10 Compra S/fact. 003 001 594 180 0,76 136,80 390 0,74 289,40 13-dic-10 Según Orden de Requisión No. 11 300 0,74 222,62 90 0,74 66,78 13-dic-10 Compra S/fact. 003-001-1484 600 0,73 436,00 690 0,73 502,79 20-dic-10 Según Orden de Requisión No. 12 300 0,73 218,60 390 0,73 284,18 27-dic-10 Según Orden de Requisión No. 13 250 0,73 182,17 140 0,73 102,01
ENTRADAS
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
EXISTENCIAS
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
ARTÍCULO: Manteca
TARJETA KARDEX
SALIDASFECHA CONCEPTO
185
UNIDAD DE MEDIDA: Paquetes
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T01-oct-10 Según Inventario 60 1,57 94,20 60 1,57 94,20 04-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 1 6 1,57 9,42 54 1,57 84,78 11-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 2 6 1,57 9,42 48 1,57 75,36 13-nov-10 Compra S/fact. 001-001-6863 25 1,57 39,25 73 1,57 114,61 18-oct-10 Según Orden de Requisión No. 3 6 1,57 9,42 67 1,57 105,19 25-oct-10 Según Orden de Requisión No. 4 6 1,57 9,42 61 1,57 95,77 27-oct-10 Compra S/fact. 001-001-7071 50 1,57 78,50 1,57 111 1,57 174,27 01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5 6 1,57 9,42 105 1,57 164,85 08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6 6 1,57 9,42 99 1,57 155,43 10-nov-10 Compra según Fac. Nº 001-001-07308 50 1,57 78,50 149 1,57 233,93 18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7 6 1,57 9,42 143 1,57 224,51 22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8 6 1,57 9,42 137 1,57 215,09 24-nov-10 Compra S/fact. 001-001-7585 25 1,57 39,25 1,57 162 1,57 254,34 29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9 6 1,57 9,42 156 1,57 244,92 06-dic-10 Según Orden de Requisión No. 10 6 1,57 9,42 150 1,57 235,50 08-dic-10 Compra S/fact. 001-001-7832 40 1,57 62,80 1,57 190 1,57 298,30 13-dic-10 Según Orden de Requisión No. 11 6 1,57 9,42 184 1,57 288,88 16-dic-10 Compra S/fact. 001-001-5821 30 1,57 47,10 1,57 214 1,57 335,98 20-dic-10 Según Orden de Requisión No. 12 6 1,57 9,42 208 1,57 326,56 27-dic-10 Según Orden de Requisión No. 13 5 1,57 7,85 203 1,57 318,71
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFECHA
ARTÍCULO: Levadura CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
CONCEPTO
186
UNIDAD DE MEDIDA: Cubetas
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T
01-oct-10 Según Inventario 82 2,70 221,40 82 2,70 221,40
04-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 1 72 2,70 194,40 10 2,70 27,00
04-oct-10 Compras según Fact. Nº 001-001-000256 100 2,70 270,00 110 2,70 297,00
11-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 2 72 2,70 194,40 38 2,70 102,60
11-oct-10 Compra según Fact. 001-001-000283 110 2,70 297,00 148 2,70 399,60
18-oct-10 Según Orden de Requisión No. 3 72 2,70 194,40 76 2,70 205,20
25-oct-10 Según Orden de Requisión No. 4 72 2,70 194,40 4 2,70 10,80
26-oct-10 Compra según fact. N° 001-001-000292 100 2,70 270,00 104 2,70 280,80
01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5 72 2,70 194,40 32 2,70 86,40
01-nov-10 Compra según factura Nº 001-001-301 120 2,70 324,00 152 2,70 410,40
08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6 72 2,70 194,40 80 2,70 216,00
18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7 72 2,70 194,40 8 2,70 21,60
18-nov-10 Compras según fact. Nº 001-001-316 150 2,70 405,00 158 2,70 426,60
22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8 72 2,70 194,40 86 2,70 232,20
29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9 72 2,70 194,40 14 2,70 37,80
29-nov-10 Compras según fact. Nº 001-001-321 150 2,70 405,00 164 2,70 442,80
06-dic-10 Según Orden de Requisión No. 10 72 2,70 194,40 92 2,70 248,40
13-dic-10 Según Orden de Requisión No. 11 72 2,70 194,40 20 2,70 54,00
18-dic-10 Compra S/fact. 001 001 332 100 2,7 270,00 120 2,70 324,00
20-dic-10 Según Orden de Requisión No. 12 72 2,70 194,40 48 2,70 129,60
23-dic-10 Compras según fact. Nº 001-001-338 60 2,70 162,00 108 2,70 291,60
27-dic-10 Según Orden de Requisión No. 13 60 2,70 162,00 48 2,70 129,60
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
TARJETA KARDEX
FECHAENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CONCEPTO
ARTÍCULO: Huevos CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
187
UNIDAD DE MEDIDA: Kilo
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T
01-oct-10 Según Inventario 50,00 0,28 13,83 50,00 0,28 13,83
04-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 1 15,00 0,28 4,15 35,00 0,28 9,68
10-oct-10 Compra S/fact. 003-001-1451 50,00 0,21 10,62 85,00 0,24 20,30
11-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 2 15,00 0,24 3,58 70,00 0,24 16,72
18-oct-10 Según Orden de Requisión No. 3 15,00 0,24 3,58 55,00 0,24 13,14
25-oct-10 Según Orden de Requisión No. 4 15,00 0,24 3,58 40,00 0,24 9,55
01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5 15,00 0,24 3,58 25,00 0,24 5,97
08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6 15,00 0,24 3,58 10,00 0,24 2,39
14-nov-10 Compra S/fact. 003-001-1542 50,00 0,28 13,83 60,00 0,27 16,22
14-nov-10 Compra S/fact. 003-001-1543 50,00 0,28 13,83 110,00 0,27 30,05
18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7 15,00 0,27 4,10 95,00 0,27 25,95
22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8 15,00 0,27 4,10 80,00 0,27 21,85
29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9 15,00 0,27 4,10 65,00 0,27 17,76
06-dic-10 Según Orden de Requisión No. 10 15,00 0,27 4,10 50,00 0,27 13,66
13-dic-10 Según Orden de Requisión No. 11 15,00 0,27 4,10 35,00 0,27 9,56
20-dic-10 Según Orden de Requisión No. 12 15,00 0,27 4,10 20,00 0,27 5,46
27-dic-10 Según Orden de Requisión No. 13 12,50 0,27 3,41 7,50 0,27 2,05
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
SALIDAS
TARJETA KARDEX
ARTÍCULO: Sal
FECHA
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
CONCEPTOENTRADAS EXISTENCIAS
188
UNIDAD DE MEDIDA: Litro
MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T CANT V/UNIT. V/T01-oct-10 Según Inventario 24 0,95 22,86 24 0,95 22,86 04-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 1 15 0,95 14,29 9 0,95 8,57 10-oct-10 Compra S/fact. 003-001-1451 36 0,95 34,29 45 0,95 42,86 11-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 2 15 0,95 14,29 30 0,95 28,58 17-oct-10 Compra S/fact. 003-001-1464 36 0,95 34,29 66 0,95 62,87 18-oct-10 Según Orden de Requisión No. 3 15 0,95 14,29 51 0,95 48,58 24-oct-10 Compra S/fact. 003-001-1477 36 0,95 34,29 87 0,95 82,87 25-oct-10 Según Orden de Requisión No. 4 15 0,95 14,29 72 0,95 68,58 01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5 15 0,95 14,29 57 0,95 54,29 01-nov-10 Compra S/fact. 003-001-1509 24 0,95 22,86 81 0,95 77,15 08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6 15 0,95 14,29 66 0,95 62,87 14-nov-10 Compra S/fact. 003-001-1542 24 0,95 22,86 90 0,95 85,73 18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7 15 0,95 14,29 75 0,95 71,44 22-nov-10 Compra S/fact. 003-001-1557 24 0,95 22,86 99 0,95 94,30 22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8 15 0,95 14,29 84 0,95 80,01 23-nov-10 Compra S/fact. 001-001-312832 24 1,15 27,60 108 1,00 107,61 27-nov-10 Compra S/fact. 003-001-1574 24 0,95 22,86 132 0,99 130,47 29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9 15 0,99 14,83 117 0,99 115,64 06-dic-10 Según Orden de Requisión No. 10 15 0,99 14,83 102 0,99 100,82 12-dic-10 Compra S/fact. 003-001-1594 36 0,95 34,29 138 0,98 135,11 13-dic-10 Según Orden de Requisión No. 11 15 0,98 14,69 123 0,98 120,42 20-dic-10 Según Orden de Requisión No. 12 15 0,98 14,69 108 0,98 105,74 26-dic-10 Compra S/fact. 003-001-1630 48 0,95 45,72 156 0,97 151,46 27-dic-10 Compra S/fact. 003-001-1636 48 0,95 45,72 204 0,97 197,18 27-dic-10 Según Orden de Requisión No. 13 12,5 0,99 12,36 191,5 0,97 184,82
ENTRADASCONCEPTO
ARTÍCULO: Nutrileche
TARJETA KARDEX
SALIDAS EXISTENCIASFECHA
PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO
CODIGO:
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDA MINIMA:
PROVEEDOR: Angel Gabriel Toro Belduma
FECHA: 07-oct-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
39,00 390,00
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 390,00
IVA 12%
TOTAL 390,00
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 10-oct-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
36 Nutrileche 1 Entera 0,9525 34,29
25 Sal Valdez 2 Kilos 0,4250 10,620
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 44,91
IVA 12%
TOTAL 44,91
PROVEEDOR: Daulcon Cía. Ltda.
FECHA: 11-oct-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
20 34,00 680,00
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 680,00
IVA 12%
TOTAL 680,00
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 003
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Harina Paniplus Especial 50 KG.
ORDEN DE COMPRA N° 002
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
Sacos de Azúcar10
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 001
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
191
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 17-oct-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
36 0,9525 34,29
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 34,29
IVA 12%
TOTAL 34,29
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 24-oct-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
36 0,9525 34,29
8 21,80 174,40
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 208,69
IVA 12%
TOTAL 208,69
PROVEEDOR: Edupan
FECHA: 01-nov-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
50 1,57 78,50
SUBTOTAL 12% 78,50
SUBTOTAL 0%
IVA 12% 9,42
TOTAL 87,92
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Levadura Fresca 500 gr.
DESCRIPCIÓN
Nutrileche 1 Entera
Manteca 3 Chanchitos 15 k
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 009
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 008
LUGAR DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Nutrileche 1 Entera
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 007
192
193
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 24-oct-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
24 0,9525 22,86
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 22,86
IVA 12%
TOTAL 22,86
PROVEEDOR: Daulcon Cía. Ltda.
FECHA: 08-nov-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
20 34,00 680,00
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 680,00
IVA 12%
TOTAL 680,00
PROVEEDOR: Edupan
FECHA: 10-nov-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
50 1,57 78,50
SUBTOTAL 12% 78,50
SUBTOTAL 0%
IVA 12% 9,42
TOTAL 87,92
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Levadura Fresca 500 gr.
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Harina Paniplus Especial 50 KG.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 012
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Nutrileche 1 Entera
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 011
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 010
194
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 24-oct-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
25 0,5532 13,83
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 13,83
IVA 12%
TOTAL 13,83
PROVEEDOR: Darpa S.A.
FECHA: 16-nov-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
60 1,5800 94,80
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 94,80
IVA 12%
TOTAL 94,80
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 18-nov-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
22 21,8000 479,60
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 479,60
IVA 12%
TOTAL 479,60
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 015
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Manteca 3 Chanchitos 15 k
ORDEN DE COMPRA N° 014
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
La Vaquita Hierro 200 GRS.
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Sal Crisal 2 Kilos
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 013
195
PROVEEDOR: Daulcon Cía. Ltda.
FECHA: 22-nov-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
5 34,00 170,00
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 170,00
IVA 12%
TOTAL 170,00
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 22-nov-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
24 0,9525 22,86
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 22,86
IVA 12%
TOTAL 22,86
PROVEEDOR: Darpa S.A.
FECHA: 23-nov-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
24 1,15 27,60
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 27,60
IVA 12%
TOTAL 27,60
DESCRIPCIÓN
Leche Entera 1 LT x 12
Nutri Leche 1 Entera
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 018
LUGAR DE ENTREGA:
Harina Paniplus Especial 50 KG.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 017
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 016
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
196
PROVEEDOR: Edupan
FECHA: 24-nov-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
25 1,57 39,25
SUBTOTAL 12% 39,25
SUBTOTAL 0%
IVA 12% 4,71
TOTAL 43,96
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 27-nov-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
24 0,9525 22,86
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 22,86
IVA 12%
TOTAL 22,86
PROVEEDOR: Edupan
FECHA: 08-dic-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
40 1,57 62,80
SUBTOTAL 12% 62,80
SUBTOTAL 0%
IVA 12% 7,54
TOTAL 70,34
ORDEN DE COMPRA N° 021
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Levadura Fresca 500 gr.
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Nutri Leche 1 Entera
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Levadura Fresca 500 gr.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 020
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 019
197
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 12-dic-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
6 Manteca Super 15 KL. 22,80 136,80
36 0,9525 34,29
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 171,09
IVA 12%
TOTAL 171,09
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 13-dic-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
20 Manteca Super 15 KL. 21,80 436,00
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 436,00
IVA 12%
TOTAL 436,00
PROVEEDOR: Darpa S.A.
FECHA: 14-dic-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
48 1,5800 75,84
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 75,84
IVA 12%
TOTAL 75,84
La Vaquita Hierro 200 GRS.
ORDEN DE COMPRA N° 024
LUGAR DE ENTREGA:
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DESCRIPCIÓN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 023
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
ORDEN DE COMPRA N° 022
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Nutri Leche 1 Entera
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
198
PROVEEDOR: Levapan
FECHA: 16-dic-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
30 1,57 47,10
SUBTOTAL 12% 47,10
SUBTOTAL 0%
IVA 12% 5,65
TOTAL 52,75
PROVEEDOR: Angel Gabriel Toro Belduma
FECHA: 18-dic-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Crédito
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
10 41,00 410,00
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 390,00
IVA 12%
TOTAL 390,00
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 26-dic-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
48 0,9525 45,72
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 45,72
IVA 12%
TOTAL 45,72
ORDEN DE COMPRA N° 027
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Nutri Leche 1 Entera
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 026
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Sacos de Azúcar
ORDEN DE COMPRA N° 025
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Levafresca 500GR.
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro
FECHA: 27-dic-11
Panaderia y Pasteleria Pan Dorado
CONDICION DE PAGO: Contado
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
48 0,9525 45,72
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0% 45,72
IVA 12%
TOTAL 45,72
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ORDEN DE COMPRA N° 028
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
Nutri Leche 1 Entera
199
CANTIDAD
2500
2500
2385
3461
3461
3385
2308
2500
22.500,00
CANTIDAD
2500
2500
2385
3461
3461
3385
2308
2500
22.500,00
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Roberth Antonio Loayza Toro
PARA: Departamento de Ventas
PRODUCTO
LOTE DE PRODUCCIÓN N° 01
PARA: Departamento de Ventas
Fecha de Inicio: 04/10/2010
Fecha de Terminación: 09/10/2010
Mixto ( sal y dulce)Palanquetas
Pan de sal
Pan de Dulce
Cachitos
Enrollados
Barquitos
Panes de yema
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
PRODUCTO ESPECIFICACIONES
Roberth Antonio Loayza Toro
Autorizado por
Fecha de Terminación: 16/10/2010
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
ESPECIFICACIONES
Palanquetas
Pan de sal sal
dulce
Cachitos
Rosas
Fecha de Inicio: 11/10/2010
Mixto ( sal y dulce)
sal
dulce
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Rosas
Mixto ( sal y dulce)
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
LOTE DE PRODUCCIÓN N° 02
Enrollados
Pan de Dulce
Panes de yema
Barquitos
Autorizado por
Mixto ( sal y dulce)
203
204
CANTIDAD
2500
2500
2385
3461
3461
3385
2308
2500
22.500,00
CANTIDAD
2500
2500
2385
3461
3461
3385
2308
2500
22.500,00
Pan de sal
Palanquetas
Enrollados
Barquitos
Panes de yema
Fecha de Inicio: 18/10/2010
Fecha de Terminación: 23/10/2010
Roberth Antonio Loayza Toro
Autorizado por
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
LOTE DE PRODUCCIÓN N° 04
PARA: Departamento de Ventas
PRODUCTO ESPECIFICACIONES
Fecha de Inicio: 25/10/2010
Palanquetas
Enrollados
Barquitos
Panes de yema
Rosas
Fecha de Terminación: 30/10/2010
dulce
sal
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Roberth Antonio Loayza Toro
Autorizado por
Mixto ( sal y dulce)Cachitos
Pan de Dulce
Cachitos
Rosas Mixto ( sal y dulce)
Pan de sal
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
sal
LOTE DE PRODUCCIÓN N° 03
PRODUCTO ESPECIFICACIONES
Pan de Dulce
Mixto ( sal y dulce)
dulce
PARA: Departamento de Ventas
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
205
CANTIDAD25002500238534613461338523082500
22.500,00
CANTIDAD25002500238534613461338523082500
22.500,00
CANTIDAD25002500238534613461338523082500
22.500,00
saldulce
Roberth Antonio Loayza Toro
Autorizado por
Mixto ( sal y dulce)Mixto ( sal y dulce)Mixto ( sal y dulce)
Roberth Antonio Loayza Toro
ESPECIFICACIONES
Fecha de Terminación: 06/11/2010
Cachitos
Panes de yema
Rosas
Barquitos
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Pan de Dulce
PalanquetasEnrollados
Pan de salMixto ( sal y dulce)
sal
Panes de yema
BarquitosEnrollados
Rosas
Pan de salPan de Dulce
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"LOTE DE PRODUCCIÓN N° 06
PARA: Departamento de Ventas
Mixto ( sal y dulce)Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
LOTE DE PRODUCCIÓN N° 05
PARA: Departamento de VentasPRODUCTO
Cachitos
dulce
Fecha de Inicio: 01/11/2010
PRODUCTO
Panes de yema
Rosas
Mixto ( sal y dulce)Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Fecha de Inicio: 15/11/2010Fecha de Terminación: 20/11/2010
Roberth Antonio Loayza Toro
Autorizado por
saldulce
Mixto ( sal y dulce)
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
Fecha de Inicio: 08/11/2010Fecha de Terminación: 13/11/2010
ESPECIFICACIONES
Pan de salPan de Dulce
Cachitos
Palanquetas
PalanquetasEnrolladosBarquitos
Mixto ( sal y dulce)
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"LOTE DE PRODUCCIÓN N° 07
PARA: Departamento de Ventas
Autorizado por
PRODUCTO ESPECIFICACIONES
Mixto ( sal y dulce)
CANTIDAD
2500
2500
2385
3461
3461
3385
2308
2500
22.500,00
CANTIDAD
2500
2500
2385
3461
3461
3385
2308
2500
22.500,00
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
sal
Mixto ( sal y dulce)
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
LOTE DE PRODUCCIÓN N° 08
ESPECIFICACIONES
Pan de sal
Enrollados
PARA: Departamento de Ventas
Mixto ( sal y dulce)
Barquitos
Panes de yema
Barquitos
PRODUCTO
Palanquetas
Enrollados
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
LOTE DE PRODUCCIÓN N° 09
PARA: Departamento de Ventas
ESPECIFICACIONES
Autorizado por
Pan de Dulce
Cachitos
Mixto ( sal y dulce)
sal
Fecha de Inicio: 29/11/2010
Fecha de Terminación: 04/12/2010
Roberth Antonio Loayza Toro
Panes de yema
Rosas
Pan de sal
PRODUCTO
dulce
Mixto ( sal y dulce)
Fecha de Terminación: 27/11/2010
Mixto ( sal y dulce)Cachitos
Palanquetas
Mixto ( sal y dulce)
Pan de Dulce
Fecha de Inicio: 22/11/2010
Mixto ( sal y dulce)
Roberth Antonio Loayza Toro
Autorizado por
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
dulce
Mixto ( sal y dulce)Rosas
206
207
CANTIDAD
2500
2500
2385
3461
3461
3385
2308
2500
22.500,00
CANTIDAD
2500
2500
2385
3461
3461
3385
2308
2500
22.500,00
Palanquetas
Enrollados
Fecha de Inicio: 06/12/2010
Cachitos
Mixto ( sal y dulce)
sal
Barquitos
Panes de yema
Rosas
Pan de sal
Pan de Dulce
Mixto ( sal y dulce)
ESPECIFICACIONES
Barquitos
Panes de yema
Rosas
Cachitos
Fecha de Inicio: 13/12/2010
Fecha de Terminación: 18/12/2010
Roberth Antonio Loayza Toro
Autorizado por
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
LOTE DE PRODUCCIÓN N° 10
PRODUCTO
PARA: Departamento de Ventas
PRODUCTO
Fecha de Terminación: 11/12/2010
Roberth Antonio Loayza Toro
Palanquetas
Enrollados
dulce
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
PARA: Departamento de Ventas
Mixto ( sal y dulce)
sal
dulce
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Pan de sal
Pan de Dulce
Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
Autorizado por
ESPECIFICACIONES
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
LOTE DE PRODUCCIÓN N° 11
208
CANTIDAD25002500238534613461338523082500
22.500,00
CANTIDAD2085,002080,001990,002880,002890,002825,001920,002080,00
18.750,00
BarquitosPanes de yema
saldulce
Mixto ( sal y dulce)
ESPECIFICACIONES
Mixto ( sal y dulce)
Rosas
Pan de sal
PalanquetasEnrollados
PRODUCTO ESPECIFICACIONES
Fecha de Inicio: 20/12/2010Fecha de Terminación: 25/12/2010
Roberth Antonio Loayza Toro
Autorizado por
Pan de Dulce
Cachitos
Enrollados
Mixto ( sal y dulce)
Rosas
Mixto ( sal y dulce)
Pan de salPan de Dulce
Mixto ( sal y dulce)Mixto ( sal y dulce)Mixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)
sal
Roberth Antonio Loayza Toro
Autorizado por
Fecha de Terminación: 31/12/2010
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
Palanquetas
Panes de yema
LOTE DE PRODUCCIÓN N° 13
PARA: Departamento de Ventas
Fecha de Inicio:27/12/2010
Cachitos
Barquitos
dulce
Mixto ( sal y dulce)
PARA: Departamento de Ventas
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"LOTE DE PRODUCCIÓN N° 12
PRODUCTOMixto ( sal y dulce)
Mixto ( sal y dulce)Mixto ( sal y dulce)
Nº 001
MATERIALES DIRECTOS: X
MATERIALES INDIRECTOS X
FECHA DE EMISIÒN: 04/10/2011
CANTIDAD V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00 300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00 72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,00 TOTAL 1.039,40
Materia Prima Indirecta15 LTS. NUTRILECHE 0,95 14,29 6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,28 4,15 1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00
TOTAL 39,86
Nº 002
X
X
11/10/2011
CANTIDAD V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00 300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00 72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,00 TOTAL 1.039,40
Materia Prima Indirecta15 LTS. NUTRILECHE 0,95 14,29 6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,24 3,58 1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00
TOTAL 39,29
DETALLE
FECHA DE EMISIÒN:
MATERIALES DIRECTOS:
LOTE DE PRODUCCIÒN :
DETALLE
MATERIALES INDIRECTOS
REQUERIDO POR: ENTREGADO POR:
Depart. De Producciòn Bodeguero
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 001
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
REQUERIDO POR: ENTREGADO POR:
Depart. De Producciòn
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 002
Bodeguero
LOTE DE PRODUCCIÒN :
211
212
Nº 003
MATERIALES DIRECTOS: X
MATERIALES INDIRECTOS X
FECHA DE EMISIÒN: 18/10/2011
CANTIDAD V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa
1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00
300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00
72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,00TOTAL 1.039,40
Materia Prima Indirecta
15 LTS. NUTRILECHE 0,95 14,29
6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,24 3,58
1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00TOTAL 39,29
Nº 004
X
X
CANTIDAD V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa
1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00
300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00
72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,00TOTAL 1.039,40
Materia Prima Indirecta
15 LTS. NUTRILECHE 0,95 14,29
6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,24 3,58
1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00TOTAL 39,29
Nº 005
MATERIALES DIRECTOS: X
MATERIALES INDIRECTOS X
FECHA DE EMISIÒN: 01/11/2011
CANTIDAD DETALLE V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa
1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00
300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00
72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,00 TOTAL 1.039,40
Materia Prima Indirecta
15 LTS. NUTRILECHE 0,95 14,29
6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,24 3,58
1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00TOTAL 39,29
Depart. De Producciòn
25/10/2011
ENTREGADO POR:
LOTE DE PRODUCCIÒN :
Bodeguero
DETALLE
ENTREGADO POR:
Bodeguero
Depart. De Producciòn
LOTE DE PRODUCCIÒN :
DETALLE
MATERIALES DIRECTOS:
FECHA DE EMISIÒN:
REQUERIDO POR:
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 005
MATERIALES INDIRECTOS
REQUERIDO POR:
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 004
LOTE DE PRODUCCIÒN :
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
REQUERIDO POR:
Bodeguero
ENTREGADO POR:
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 003
Depart. De Producciòn
213
Nº 006
MATERIALES DIRECTOS: X
MATERIALES INDIRECTOS X
FECHA DE EMISIÒN: 08/11/2011
CANTIDAD DETALLE V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa
1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00
300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00
72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,00 TOTAL 1.039,40
Materia Prima Indirecta
15 LTS. NUTRILECHE 0,95 14,29
6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,24 3,58
1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00 TOTAL 39,29
Nº 007
MATERIALES DIRECTOS: X
MATERIALES INDIRECTOS X
18/11/2011
CANTIDAD V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa
1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00
300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00
72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,00 TOTAL 1.039,40
Materia Prima Indirecta
15 LTS. NUTRILECHE 0,95 14,29
6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,27 4,10
1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00 TOTAL 39,81
REQUERIDO POR: ENTREGADO POR:
LOTE DE PRODUCCIÒN :
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
ENTREGADO POR:
Bodeguero
FECHA DE EMISIÒN:
LOTE DE PRODUCCIÒN :
DETALLE
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 007
Depart. De Producciòn
Depart. De Producciòn
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 006
REQUERIDO POR:
Bodeguero
214
Nº 008
MATERIALES DIRECTOS: X
MATERIALES INDIRECTOS X
22/11/2011
CANTIDAD V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa
1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00
300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00
72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,00 TOTAL 1.039,40
Materia Prima Indirecta
15 LTS. NUTRILECHE 0,95 14,29
6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,27 4,10
1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00 TOTAL 39,81
Nº 009
MATERIALES DIRECTOS: X
MATERIALES INDIRECTOS X
FECHA DE EMISIÒN: 29/11/2011
CANTIDAD V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa
1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00
300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00
72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,00 TOTAL 1.039,40
Materia Prima Indirecta
15 LTS. NUTRILECHE 0,99 14,83
6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,27 4,10
1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00 TOTAL 40,35
ENTREGADO POR:
Depart. De Producciòn
REQUERIDO POR:
Bodeguero
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
DETALLE
LOTE DE PRODUCCIÒN :
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 009
DETALLE
Depart. De Producciòn Bodeguero
REQUERIDO POR: ENTREGADO POR:
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 008
LOTE DE PRODUCCIÒN :
FECHA DE EMISIÒN:
215
Nº 010
MATERIALES DIRECTOS: X
MATERIALES INDIRECTOS X
FECHA DE EMISIÒN: 06/12/2011
CANTIDAD V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa
1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00
300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00
72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,00 TOTAL 1.039,40
Materia Prima Indirecta
15 LTS. NUTRILECHE 0,99 14,83
6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,27 4,10
1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00TOTAL 40,35
Nº 011
X
X
13/12/2011
CANTIDAD V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa
1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00
300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 117,00
72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,74 222,62 TOTAL 1.044,02
Materia Prima Indirecta
15 LTS. NUTRILECHE 0,98 14,69
6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,27 4,10
1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00 TOTAL 40,21
Depart. De Producciòn Bodeguero
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 011
DETALLE
MATERIALES DIRECTOS:
REQUERIDO POR: ENTREGADO POR:
MATERIALES INDIRECTOS
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
ENTREGADO POR:
Depart. De Producciòn Bodeguero
LOTE DE PRODUCCIÒN :
FECHA DE EMISIÒN:
LOTE DE PRODUCCIÒN :
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
REQUERIDO POR:
DETALLE
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 010
216
Nº 012
MATERIALES DIRECTOS: X
MATERIALES INDIRECTOS X
FECHA DE EMISIÒN: 20/12/2011
CANTIDAD DETALLE V/U V/TOTAL
Materia Prima Directa
1500 LIBRAS de HARINA 0,34 510,00
300 LBS. DE AZUCAR. 0,41 122,45
72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 194,40
300 LB.. DE MANTECA 0,73 218,60 TOTAL 1.045,45
Materia Prima Indirecta
15 LTS. NUTRILECHE 0,98 14,69
6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 9,42
15 K. DE SAL. 0,27 4,10
1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 12,00 TOTAL 40,21
Nº 013
MATERIALES DIRECTOS: XMATERIALES INDIRECTOS XFECHA DE EMISIÒN: 27/12/2011
CANTIDAD V/U V/TOTALMateria Prima Directa
1250 LIBRAS de HARINA 0,34 425,00 250 LBS. DE AZUCAR. 0,41 102,05 60 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 162,00
250 LB.. DE MANTECA 0,73 182,17 TOTAL 871,21
Materia Prima Indirecta12,5 LTS. NUTRILECHE 0,99 12,36
5 LEVADURA PAQUETES 1,57 7,85 12,5 SAL K. 0,27 3,41 1250 LECHE EN POLVO Gr. 0,008 10,00
TOTAL 33,62
Bodeguero
REQUERIDO POR:
Depart. De Producciòn
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 012
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
LOTE DE PRODUCCIÒN :
DETALLE
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 013
REQUERIDO POR:
ENTREGADO POR:
ENTREGADO POR:
Depart. De Producciòn Bodeguero
LOTE DE PRODUCCIÒN :
CORRESPONDIENTE A: OCTUBRE 2010
NOMBRE: Wilson Capa
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
L 04-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 05-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 06-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 07-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 08-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 09-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 11-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 12-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 13-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 14-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 15-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 16-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 18-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 19-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 20-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 21-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 22-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 23-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 25-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 26-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 27-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 28-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 29-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 30-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas24 DIAS TOTAL 192,00
CORRESPONDIENTE A: NOVIEMBRE 2010NOMBRE: Wilson Capa
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDAL 01-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 02-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 03-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 04-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 05-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 06-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 08-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 09-nov-10 - - - - - - -M 10-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 11-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 12-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 13-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 15-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 16-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 17-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 18-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 19-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 20-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 22-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 23-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 24-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 25-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 26-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 27-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 29-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 30-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas25 TOTAL 200,00
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE NOCHEFECHADÍA
TOTAL
HORAS
TOTAL
HORASDÍA FECHA
MAÑANA TARDE NOCHE
219
220
CORRESPONDIENTE A: DICIEMBRE 2010
NOMBRE: Wilson Capa
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
M 01-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 02-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 03-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 04-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 06-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 07-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 08-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 09-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 10-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 11-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 13-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 14-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 15-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 16-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 17-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 18-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 20-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 21-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 22-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 23-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 24-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 25-dic-10 - - - - - - -
L 27-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 28-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 29-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 30-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 31-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
26 dias TOTAL 208,00
Total de Horas Trabajadas en los tres meses 600,00
1800,00
600,00
DÍA FECHA
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
TARDE NOCHE TOTAL
HORAS
= $ 3 ,00
Valor de Hora =Total Ingresos
Nº Hrs. Trabajadas
TARJETA RELOJ
MAÑANA
221
CORRESPONDIENTE A: OCTUBRE 2010
NOMBRE: Angel Romero
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
L 04-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 05-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 06-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 07-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 08-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 09-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 11-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 12-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 13-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 14-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 15-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 16-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 18-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 19-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 20-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 21-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 22-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 23-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 25-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 26-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 27-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 28-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 29-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 30-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas24 DIAS TOTAL 192,00
CORRESPONDIENTE A: NOVIEMBRE 2010
NOMBRE: Angel Romero
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
L 01-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 02-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 03-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 04-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 05-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 06-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 08-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 09-nov-10 - - - - - - -
M 10-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 11-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 12-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 13-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 15-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 16-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 17-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 18-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 19-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 20-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 22-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 23-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 24-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 25-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 26-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 27-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 29-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 30-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
25 TOTAL 200,00
TOTAL
HORAS
DÍA FECHAMAÑANA TARDE NOCHE
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
TARJETA RELOJ
NOCHE
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
TOTAL
HORAS
TARJETA RELOJ
DÍA FECHATARDEMAÑANA
222
CORRESPONDIENTE A: DICIEMBRE 2010
NOMBRE: Angel Romero
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
M 01-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 02-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 03-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 04-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 06-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 07-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 08-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 09-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 10-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 11-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 13-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 14-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 15-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 16-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 17-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 18-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 20-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 21-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 22-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 23-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 24-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 25-dic-10 - - - - - - -
L 27-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 28-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 29-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 30-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 31-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
26 dias TOTAL 208,00
600,00
1.080,00
600,00
Total de Horas Trabajadas en los tres meses
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
Valor de Hora =
TARDE NOCHE TOTAL
HORAS
Total Ingresos
Nº Hrs. Trabajadas
DÍA FECHAMAÑANA
TARJETA RELOJ
= 1,80
223
CORRESPONDIENTE A: OCTUBRE 2010NOMBRE: Jorge Loayza
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
L 04-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 05-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 06-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 07-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 08-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 09-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 11-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 12-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 13-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 14-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 15-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 16-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 18-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 19-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 20-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 21-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 22-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 23-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasL 25-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 26-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasM 27-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasJ 28-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasV 29-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 HorasS 30-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas24 DIAS TOTAL 192,00
CORRESPONDIENTE A: NOVIEMBRE 2010
NOMBRE: Jorge Loayza
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
L 01-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 02-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 03-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 04-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 05-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 06-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 08-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 09-nov-10 - - - - - - -
M 10-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 11-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 12-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 13-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 15-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 16-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 17-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 18-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 19-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 20-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 22-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 23-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 24-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 25-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 26-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 27-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 29-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 30-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
25 TOTAL 200,00
NOCHE TOTAL
HORAS
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ
DÍA FECHAMAÑANA TARDE NOCHE
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
TARJETA RELOJ
DÍA
TOTAL
HORAS
TARDEFECHA
MAÑANA
224
CORRESPONDIENTE A: DICIEMBRE 2010
NOMBRE: Jorge Loayza
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
M 01-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 02-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 03-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 04-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 06-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 07-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 08-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 09-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 10-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 11-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 13-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 14-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 15-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 16-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 17-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 18-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
L 20-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 21-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 22-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 23-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 24-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
S 25-dic-10 - - - - - - -
L 27-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 28-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
M 29-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
J 30-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
V 31-dic-10 07H00 12H00 13H00 16H00 - - 8 Horas
26 dias TOTAL 208,00
600,00
960,00
600,00
Total de Horas Trabajadas en los tres meses
TARDE
= 1,60
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
TARJETA RELOJ
DÍANOCHE TOTAL
HORAS
Valor de Hora =Total Ingresos
Nº Hrs. Trabajadas
FECHAMAÑANA
PERIODO: Octubre - Diciembre del 2010
NOMBRE: Sr. Wi lson Capa
CARGO: Maestro 1
COSTO HORA 3,00
FECHAO.P Nº
TI/TODETALLE
HORA
QUE
EMPEZO
HORA
QUE
TERMINO
TIEMPO
EMPLEADO COSTO
04 a l 09-oct/2010 O.P Nº1 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 126,00
04 a l 09-oct/2010 TI/O.P Nº1 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 18,00
11 a l 16-oct/2010 O.P Nº2 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 126,00
11 a l 16-oct/2010 TI/O.P Nº2 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 18,00
18 a l 23 oct/2010 O.P Nº3 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 126,00
18 a l 23 oct/2010 TI/O.P Nº3 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 18,00
25 a l 30 oct/2010 O.P Nº4 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 126,00
25 a l 30 oct/2010 TI/O.P Nº4 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 18,00
01 a l 06 nov /2010 O.P Nº5 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 126,00
01 a l 06 nov /2010 TI/O.P Nº 5 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 18,00
08 a l 13 nov /2010 O.P Nº6 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 35 105,00
08 a l 13 nov /2010 TI/O.P Nº6 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 5 15,00
15 a l 20 nov /2010 O.P Nº 7 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 126,00
15 a l 20 nov /2010 TI/O.PNº 7 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 18,00
22 a l 27nov /2010 O.P Nº 8 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 126,00
22 a l 27nov /2010 TI/O.P Nº 8 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 18,00
29 nov a l 04 dic /2010O.P Nº 9 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 126,00
29 nov a l 04 dic /2010TI/O.P Nº 9 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 18,00
06 a l 11 dic./2010 O.P Nº10 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 126,00
06 a l 11 dic./2010 TI/O.P Nº10 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 18,00
13 a l 18 dic./2010 O.P Nº11 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 126,00
13 a l 18 dic./2010 TI/O.P Nº11 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 18,00
20 a l 25 dic./2010 O.P Nº12 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 35 105,00
20 a l 25 dic./2010 TI/O.P Nº12 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 5 15,00
27 a l 31 dic./2010 O.P Nº13 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 35 105,00
27 a l 31 dic./2010 TI/O.P Nº13 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 5 15,00
OCTUBRE: M.O.D. 504,00 4 semans x 42 horas = 168 Hrs x 3,00= 504
72,00 4 sems. x 6 horas = 24Hrs x3,00= 72
576,00
NOVIEMBRE: M.O.D. 525,00
75,00
600,00
DICIEMBRE: M.O.D. 546,00
78,00
624,00
1800,00 1800,00 ∑ Resumen T. de TiempoSUELDO DE LOS TRES MESES
TIEMPO INDIRECTO
TOTAL:
(3 semanas x 42 hrs )+ ( 1 sem. X 35
hrs )+(2 dia x 7 hrs .)= 175 hrs x 3,00= 525(3 sems. x 6 hrs ) + (1 sem. X 5hrs )+(2 dia
x 1 h.)= 25 hrs x 3,00=75
TIEMPO INDIRECTO
TOTAL:
(2sems.x 42 hrs ) + (2sem. x 35 hrs )+
(4dias x 7 hrs .)= 182 Hrs. X 3,00= 546(2 sems.x 6 hrs ) + (2 sem. x 5 hrs )+ (4
dias x 1 hr.)= 26 Hrs. X 3,00= 78
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
TIEMPO INDIRECTO
TOTAL:
227
228
PERIODO: Octubre - Diciembre del 2010
NOMBRE: Sr. Angel Romero
CARGO: Maestro 2
COSTO HORA 1,80
FECHAO.P Nº
TI/TODETALLE
HORA
QUE
EMPEZO
HORA
QUE
TERMINO
TIEMPO
EMPLEADO COSTO
04 a l 09-oct/2010 O.P Nº1 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 75,60
04 a l 09-oct/2010 TI/O.P Nº1 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 10,80
11 a l 16-oct/2010 O.P Nº2 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 75,60
11 a l 16-oct/2010 TI/O.P Nº2 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 10,80
18 a l 23 oct/2010 O.P Nº3 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 75,60
18 a l 23 oct/2010 TI/O.P Nº3 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 10,80
25 a l 30 oct/2010 O.P Nº4 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 75,60
25 a l 30 oct/2010 TI/O.P Nº4 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 10,80
01 a l 06 nov /2010 O.P Nº5 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 75,60
01 a l 06 nov /2010 TI/O.P Nº 5 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 10,80
08 a l 13 nov /2010 O.P Nº6 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 35 63,00
08 a l 13 nov /2010 TI/O.P Nº6 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 5 9,00
15 a l 20 nov /2010 O.P Nº 7 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 75,60
15 a l 20 nov /2010 TI/O.PNº 7 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 10,80
22 a l 27nov /2010 O.P Nº 8 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 75,60
22 a l 27nov /2010 TI/O.P Nº 8 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 10,80
29 nov al 04 dic /2010 O.P Nº 9 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 75,60
29 nov al 04 dic /2010 TI/O.P Nº 9 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 10,80
06 a l 11 dic./2010 O.P Nº10 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 75,60
06 a l 11 dic./2010 TI/O.P Nº10 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 10,80
13 a l 18 dic./2010 O.P Nº11 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 75,60
13 a l 18 dic./2010 TI/O.P Nº11 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 10,80
20 a l 25 dic./2010 O.P Nº12 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 35 63,00
20 a l 25 dic./2010 TI/O.P Nº12 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 5 9,00
27 a l 31 dic./2010 O.P Nº13 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 35 63,00
27 a l 31 dic./2010 TI/O.P Nº13 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 5 9,00
OCTUBRE: M.O.D. 302,40
43,20
345,60
NOVIEMBRE: M.O.D. 315,00
45,00
360,00
DICIEMBRE: M.O.D. 327,60
46,80
374,40
1080,00 1080,00 ∑ Resumen T. de TiempoSUELDO DE LOS TRES MESES
TIEMPO INDIRECTO
TIEMPO INDIRECTO
TOTAL:
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
(3 sems. x 6 hrs ) + (1 sem. X 5hrs )+(2 dia
x 1 h.)= 25 hrs x 1,80= 45,00
4 semans x 42 horas = 168 Hrs x 1,80=
302,40
TOTAL:
(3 semanas x 42 hrs )+ ( 1 sem. X 35
hrs )+(2 dia x 7 hrs .)= 175 hrs x 1,80=
TOTAL:
TIEMPO INDIRECTO
4 sems. x 6 horas = 24Hrs x1,80=43,20
(2sems.x 42 hrs ) + (2sem. x 35 hrs )+
(4dias x 7 hrs .)= 182 Hrs. X 1,80= 327,60
(2 sems.x 6 hrs ) + (2 sem. x 5 hrs )+ (4
dias x 1 hr.)= 26 Hrs. X 1,80= 46,80
229
PERIODO: Octubre - Diciembre del 2010
NOMBRE: Sr. Jorge Loayza
CARGO: Maestro 3
COSTO HORA 1,60
FECHAO.P Nº
TI/TODETALLE
HORA
QUE
EMPEZO
HORA
QUE
TERMINO
TIEMPO
EMPLEADO COSTO
04 a l 09-oct/2010 O.P Nº1 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 67,20
04 a l 09-oct/2010 TI/O.P Nº1 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 9,60
11 a l 16-oct/2010 O.P Nº2 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 67,20
11 a l 16-oct/2010 TI/O.P Nº2 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 9,60
18 a l 23 oct/2010 O.P Nº3 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 67,20
18 a l 23 oct/2010 TI/O.P Nº3 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 9,60
25 a l 30 oct/2010 O.P Nº4 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 67,20
25 a l 30 oct/2010 TI/O.P Nº4 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 9,60
01 a l 06 nov /2010 O.P Nº5 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 67,20
01 a l 06 nov /2010 TI/O.P Nº 5 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 9,60
08 a l 13 nov /2010 O.P Nº6 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 35 56,00
08 a l 13 nov /2010 TI/O.P Nº6 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 5 8,00
15 a l 20 nov /2010 O.P Nº 7 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 67,20
15 a l 20 nov /2010 TI/O.PNº 7 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 9,60
22 a l 27nov /2010 O.P Nº 8 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 67,20
22 a l 27nov /2010 TI/O.P Nº 8 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 9,60
29 nov a l 04 dic /2010O.P Nº 9 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 67,20
29 nov a l 04 dic /2010TI/O.P Nº 9 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 9,60
06 a l 11 dic./2010 O.P Nº10 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 67,20
06 a l 11 dic./2010 TI/O.P Nº10 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 9,60
13 a l 18 dic./2010 O.P Nº11 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 42 67,20
13 a l 18 dic./2010 TI/O.P Nº11 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 6 9,60
20 a l 25 dic./2010 O.P Nº12 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 35 56,00
20 a l 25 dic./2010 TI/O.P Nº12 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 5 8,00
27 a l 31 dic./2010 O.P Nº13 Elaboracion de Productos 7 hoo 14Hoo 35 56,00
27 a l 31 dic./2010 TI/O.P Nº13 Limpieza de Local y Màquinas 15Hoo 16Hoo 5 8,00
OCTUBRE: M.O.D. 268,80
38,40
307,20
NOVIEMBRE: M.O.D. 280,00
40,00
320,00
DICIEMBRE: M.O.D. 291,20
41,60
332,80
960,00 960,00 ∑ Resumen T. de Tiempo
TOTAL:
SUELDO DE LOS TRES MESES
TARJETA DE TIEMPO
TIEMPO INDIRECTO(2 sems.x 6 hrs ) + (2 sem. x 5 hrs )+ (4
dias x 1 hr.)= 26 Hrs. X 1,60= 41,60
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
TOTAL:
(2sems.x 42 hrs ) + (2sem. x 35 hrs )+
(4dias x 7 hrs .)= 182 Hrs. X 1,60= 291,20
TOTAL:
(3 semanas x 42 hrs )+ ( 1 sem. X 35
hrs )+(2 dia x 7 hrs .)= 175 hrs x 1,60=
280,00
TIEMPO INDIRECTO(3 sems. x 6 hrs ) + (1 sem. X 5hrs )+(2 dia
x 1 h.)= 25 hrs x 1,60= 40,00
RESUMEN:
4 semans x 42 horas = 168 Hrs x 1,60=
268,80
TIEMPO INDIRECTO 4 sems. x 6 horas = 24Hrs x1,60= 38,40
NºAPELLIDOS Y
NOMBRESO.P.Nº 1 O.P. Nº 2 O.P. Nº 3 O.P. Nº 4
TRABAJO
INDIRECTOTOTAL
1 Capa Wilson 126,00 126,00 126,00 126,00 72,00 576,00
2 Romero Angel 75,60 75,60 75,60 75,60 43,20 345,60
3 Loayza Jorge67,20 67,20 67,20 67,20 38,40 307,20
TOTALES 268,80 268,80 268,80 268,80 153,60 1.228,80
NºAPELLIDOS Y
NOMBRESO.P. Nº 5 O.P. Nº 6 O.P. Nº 7 O.P. Nº 8 O.P. Nº 9
TRABAJO
INDIRECTOTOTAL
1Capa Wilson
126,00 105,00 126,00 126,00 42,00 75,00 600,00
2 Romero Angel 75,60 63,00 75,60 75,60 25,20 45,00 360,00
3 Loayza Jorge 67,20 56,00 67,20 67,20 22,40 40,00 320,00
TOTALES 268,80 224,00 268,80 268,80 89,60 160,00 1.280,00
NºAPELLIDOS Y
NOMBRESO.P. Nº 09 O.P. Nº 10 O.P. Nº 11 O.P. Nº 12 O.P. Nº 13
TRABAJO
INDIRECTOTOTAL
1Capa Wilson
84,00 126,00 126,00 105,00 105,00 78,00 624,00
2 Romero Angel
50,40 75,60 75,60 63,00 63,00 46,80 374,40
3 Loayza Jorge
44,80 67,20 67,20 56,00 56,00 41,60 332,80
TOTALES 179,20 268,80 268,80 224,00 224,00 166,40 1.331,20
CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS
233
PARA: 04/10/2010ARTICULO: Panes 09/10/2010CANTIDAD: 22.500,00 0,068142
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR HORAS TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO Requisición Nº 01 1.039,40 09/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 225,00
09/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,60
09/10/1900 Maestro 3 1,60 42 67,20 TOTAL 268,80
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.039,40 MANO DE OBRA DIRECTA 268,80 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 225,00
COSTO TOTAL 1.533,20
PARA: 11/10/2010ARTICULO: Panes 16/10/2010CANTIDAD: 22.500,00 0,068142 COSTO TOTAL: 1.533,20
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR HORAS TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO Requisición Nº 02 1.039,40 16/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 225,00
16/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,60 16/10/2010 Maestro 3 1,60 42 67,20
TOTAL 268,80
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.039,40 MANO DE OBRA DIRECTA 268,80
225,00
COSTO TOTAL 1.533,20
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”HOJA DE COSTOS N° 01
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
-----------------------------------------
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA
FECHA DE INICIO:FECHA TERMINACIÓN:COSTO UNITARIO:
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
JEFE DE PRODUCCIÓN
Departamento de Ventas FECHA DE INICIOFECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”HOJA DE COSTOS N° 02
Departamento de Ventas
-------------------------------------JEFE DE PRODUCCIÓNCOSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
237
PARA: FECHA DE INICIO 18/10/2010
ARTICULO: Panes FECHA TERMINACIÓN 23/10/2010
CANTIDAD: 22.500,00 COSTO UNITARIO 0,068142
COSTO TOTAL: 1.533,20
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR HORAS TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO
Requisición Nº 03 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 225,00
10/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,60
10/10/2010 Maestro 3 1,60 42 67,20 TOTAL 268,80
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.039,40 MANO DE OBRA DIRECTA 268,80
225,00
COSTO TOTAL 1.533,20
PARA: 25/10/2010
ARTICULO: Panes 30/10/2010
CANTIDAD: 22.500,00 0,068142
COSTO TOTAL: 1.533,20
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROSVALOR
HORA
HORAS
TRABAJADASTOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO
Requisición Nº 04 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 225,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,6010/10/2010 Maestro 3 1,60 42 67,20
TOTAL 268,80
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.039,40 MANO DE OBRA DIRECTA 268,80 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 225,00 COSTO TOTAL 1.533,20
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
COSTO UNITARIO
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
Departamento de Ventas
JEFE DE PRODUCCIÓN -------------------------------------
Departamento de Ventas
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
HOJA DE COSTOS N° 03
JEFE DE PRODUCCIÓN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”HOJA DE COSTOS N° 04
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
------------------------------------
FECHA DE INICIO
FECHA TERMINACIÓN
238
239
PARA Departamento de Ventas FECHA DE INICIO 01/11/2010ARTICULO Panes FECHA TERMINACIÓN 06/11/2010CANTIDAD 22.500,00 COSTO UNITARIO 0,068142 COSTO TOTAL 1.533,20
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROSVALOR
HORA
HORAS
TRABAJADASTOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO
Requisición Nº 05 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 225,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,6010/10/2010 Maestro 3 1,60 42 67,20
TOTAL 268,80
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.039,40 MANO DE OBRA DIRECTA 268,80 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 225,00
COSTO TOTA 1.533,20
PARA Departamento de Ventas 08/11/2010ARTICULO Panes 13/11/2010CANTIDAD 22.500,00 0,066151 COSTO TOTAL 1.488,40
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR HORAS TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO Requisición Nº 06 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 35 105,00 22.500,00 0,01 225,00
10/10/2010 Maestro 2 1,80 35 63,0010/10/2010 Maestro 3 1,60 35 56,00
TOTAL 224,00RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.039,40 MANO DE OBRA DIRECTA 224,00 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 225,00
COSTO TOTA 1.488,40
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”HOJA DE COSTOS N° 05
FECHA DE INICIOFECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
____________________JEFE DE PRODUCCIÓN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”HOJA DE COSTOS N° 06
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
____________________JEFE DE PRODUCCIÓN
240
PARA 15/11/2010
ARTICULO Panes 20/11/2010
CANTIDAD 22.500,00 0,068142
COSTO TOTAL 1.533,20
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR HORAS TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO Requisición Nº 07 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 225,00
10/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,6010/10/2010 Maestro 3 1,60 42 67,20
TOTAL 268,80
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.039,40 MANO DE OBRA DIRECTA 268,80 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 225,00
COSTO TOTA 1.533,20
PARA 22/11/2010
ARTICULO Panes 27/11/2010
CANTIDAD 22.500,00 0,068142
COSTO TOTAL 1.533,20
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR HORAS TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO Requisición Nº 08 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 225,00
10/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,60 10/10/2010 Maestro 3 1,60 42 67,20
TOTAL 268,80
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.039,40 MANO DE OBRA DIRECTA 268,80 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 225,00
COSTO TOTAL 1.533,20
FECHA TERMINACIÓN
COSTO UNITARIO
FECHA TERMINACIÓN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
HOJA DE COSTOS N° 07
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
Departamento de Ventas FECHA DE INICIO
____________________JEFE DE PRODUCCIÓN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
HOJA DE COSTOS N° 08
Departamento de Ventas FECHA DE INICIO
COSTO UNITARIO
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
____________________JEFE DE PRODUCCIÓN
241
PARA FECHA DE INICIO 29/11/2010ARTICULO Panes FECHA TERMINACIÓN 04/12/2010CANTIDAD 22.500,00 COSTO UNITARIO 0,068142 COSTO TOTAL 1.533,20
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR HORAS TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO Requisición Nº 09 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 225,00
10/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,6010/10/2010 Maestro 3 1,60 42 67,20
TOTAL 268,80
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.039,40 MANO DE OBRA DIRECTA 268,80 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 225,00
COSTO TOTA 1.533,20
PARA 06/11/2010ARTICULO Panes 11/12/2010CANTIDAD 22.500,00 0,068142 COSTO TOTAL 1.533,20
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR HORAS TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO Requisición Nº 10 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 225,00
10/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,60 10/10/2010 Maestro 3 1,60 42 67,20
TOTAL 268,80
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.039,40 MANO DE OBRA DIRECTA 268,80 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 225,00
COSTO TOTA 1.533,20
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO UNITARIO
____________________JEFE DE PRODUCCIÓN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
Departamento de Ventas
Departamento de Ventas FECHA DE INICIOFECHA TERMINACIÓN
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
HOJA DE COSTOS N° 10
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”HOJA DE COSTOS N° 09
MATERIALES DIRECTOS
____________________JEFE DE PRODUCCIÓN
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
242
PARA 13/12/2010ARTICULO Panes 18/12/2010CANTIDAD 22.500,00 0,068348 COSTO TOTAL 1.537,82
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROSVALOR
HORA
HORAS
TRABAJADASTOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO
Requisición Nº 11 1.044,02 10/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 225,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,6010/10/2010 Maestro 3 1,60 42 67,20
TOTAL 268,80
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.044,02 MANO DE OBRA DIRECTA 268,80 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 225,00
COSTO TOTA 1.537,82
PARA FECHA DE INICIO 20/12/2010
ARTICULO Panes FECHA TERMINACIÓN 25/12/2010
CANTIDAD 22.500,00 COSTO UNITARIO 0,066420
COSTO TOTAL 1.494,45
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROSVALOR
HORA
HORAS
TRABAJADASTOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO
Requisición Nº 12 1.045,45 10/10/2010 Maestro 1 3,00 35 105,00 22.500,00 0,01 225,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 35 63,0010/10/2010 Maestro 3 1,60 35 56,00
TOTAL 224,00
RESUMENMATERIALES DIRECTOS 1.045,45 MANO DE OBRA DIRECTA 224,00 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 225,00
COSTO TOTAL 1.494,45
PARA Departamento de Ventas 27/12/2010
ARTICULO Panes 31/12/2010
CANTIDAD 18.750,00 0,068412 COSTO TOTAL 1.282,72
DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROSVALOR
HORA
HORAS
TRABAJADASTOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA COSTO
Requisición Nº 13 871,22 10/10/2010 Maestro 1 3,00 35 105,00 18.750,00 0,01 187,50
10/10/2010 Maestro 2 1,80 35 63,00
10/10/2010 Maestro 3 1,60 35 56,00
TOTAL 224,00
RESUMEN
MATERIALES DIRECTOS 871,22
MANO DE OBRA DIRECTA 224,00
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 187,50
COSTO TOTAL 1.282,72
JEFE DE PRODUCCIÓN
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”HOJA DE COSTOS N° 12
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
____________________JEFE DE PRODUCCIÓN
Departamento de Ventas
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
HOJA DE COSTOS N° 13
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
FECHA DE INICIO
FECHA TERMINACIÓN
COSTO UNITARIO
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
Departamento de Ventas FECHA DE INICIOFECHA TERMINACIÓN
____________________
____________________JEFE DE PRODUCCIÓN
COSTO UNITARIO
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”HOJA DE COSTOS N° 11
EGRESOS
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
9,35%
Robert Loayza GERENTE 600,00 600,00 56,10 72,90 543,90
4 Bolivar Toro AUXILIAR 250,00 250,00 23,38 30,38 226,63
5 Norma Toro VENDEDOR 250,00 250,00 23,38 30,38 226,63
TOTAL: 1.100,00 1.100,00 102,85 133,65 997,15
SUELDO XIII SUELDO XIV SUELDOFONDOS DE
RESERVAVACIONES
Robert Loayza GERENTE 600,00 50,00 20,00 49,98 25,00
4 Bolivar Toro AUXILIAR 250,00 20,83 20,00 20,83 10,42
5 Norma Toro VENDEDOR 250,00 20,83 20,00 20,83 10,42
TOTAL: 1.100,00 91,67 60,00 91,63 45,83
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ROL DE PAGOS
DEL 1 AL 30 DE OCTUBRE DEL 2010
FIRMAS
APORTE
PATRONAL
12,15%
NºNOMBRES Y
APELLIDOSCARGO
Roberth Antonio Loayza Toro
GERENTE
FIRMAS
Roberth Antonio Loayza Toro
GERENTE
INGRESOS
Ximena Valarezo Aguilar
CONTADORA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ANEXO AL ROL DE PAGOS
DEL 1 AL 30 DE OCTUBRE DEL 2010
INGRESOS
Ximena Valarezo Aguilar
CONTADORA
NºNOMBRES Y
APELLIDOSCARGO
LÍQUIDO A
PAGAR
245
EGRESOS
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
Robert Loayza GERENTE 600,00 600,00 56,10 72,90 543,90
4 Bolivar Toro AUXILIAR 250,00 250,00 23,38 30,38 226,63
5 Norma Toro VENDEDOR 250,00 250,00 23,38 30,38 226,63
TOTAL: 1.100,00 1.100,00 102,85 133,65 997,15
SUELDO XIII SUELDO XIV SUELDOFONDOS DE
RESERVAVACIONES
Robert Loayza GERENTE 600,00 50,00 20,00 49,98 25,00
4 Bolivar Toro AUXILIAR 250,00 20,83 20,00 20,83 10,42
5 Norma Toro VENDEDOR 250,00 20,83 20,00 20,83 10,42
TOTAL: 1.100,00 91,67 60,00 91,63 45,83
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ROL DE PAGOS
DEL 1 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2010
NºNOMBRES Y
APELLIDOSCARGO
INGRESOS APORTE
PATRONAL
12,15%
LÍQUIDO A
PAGARFIRMAS
Roberth Antonio Loayza Toro Ximena Valarezo Aguilar
GERENTE CONTADORA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ANEXO AL ROL DE PAGOS
DEL 1 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2010
NºNOMBRES Y
APELLIDOSCARGO
INGRESOSFIRMAS
Roberth Antonio Loayza Toro Ximena Valarezo Aguilar
GERENTE CONTADORA
246
247
EGRESOS
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
Robert Loayza GERENTE 600,00 600,00 56,10 72,90 543,90
4 Bolivar Toro AUXILIAR 250,00 250,00 23,38 30,38 226,63
5 Norma Toro VENDEDOR 250,00 250,00 23,38 30,38 226,63
TOTAL: 1.100,00 1.100,00 102,85 133,65 997,15
SUELDO XIII SUELDO XIV SUELDOFONDOS DE
RESERVAVACIONES
Robert Loayza GERENTE 600,00 50,00 20,00 49,98 25,00
4 Bolivar Toro AUXILIAR 250,00 20,83 20,00 20,83 10,42
5 Norma Toro VENDEDOR 250,00 20,83 20,00 20,83 10,42
TOTAL: 1.100,00 91,67 60,00 91,63 45,83
CONTADORA
NºNOMBRES Y
APELLIDOSCARGO
INGRESOS
GERENTE
Roberth Antonio Loayza Toro Ximena Valarezo Aguilar
ANEXO AL ROL DE PAGOS
DEL 1 AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2010
FIRMAS
Roberth Antonio Loayza Toro Ximena Valarezo Aguilar
GERENTE CONTADORA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
NºNOMBRES Y
APELLIDOSCARGO
INGRESOS APORTE
PATRONAL
12,15%
LÍQUIDO A
PAGARFIRMAS
ROL DE PAGOS
DEL 1 AL 30 DE DICIIEMBRE DEL 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
EGRESOS
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
1 Wilson Capa Maestro 1 600,00 600,00 56,10 72,90 543,90
2 Angel Romero Maestro 2 360,00 360,00 33,66 43,74 326,34
3 Jorge Loayza Maestro 3 320,00 320,00 29,92 38,88 290,08
SUMAN 1.280,00 1.280,00 119,68 155,52 1.160,32
DÈCIMO
TERCERO
SUELDO
DÈCIMO
CUARTO
SUELDO
FONDOS DE
RESERVAVACACIONES
1 Wilson Capa Maestro 1 50,00 20,00 49,98 25,00
2 Angel Romero Maestro 2 30,00 20,00 29,99 15,00
3 Jorge Loayza Maestro 3 26,67 20,00 26,66 13,33
SUMAN 106,67 60,00 106,62 53,33
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
NÒMINA DE FÀBRICA
DEL 1 AL 30 de Octubre del 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ANEXO DE NÒMINA DE FÀBRICA
PROVISIONES
FIRMAS
DEL 1 AL 30 de Octubre del 2010
FIRMAS
APORTE
PATRONAL
12,15%
LÌQUIDO A
RECIBIR
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
NºNOMBRES Y
APELLIDOSCARGO
INGRESOS
Nº
251
EGRESOS
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
9,35%1 Wilson Capa Maestro 1 600,00 600,00 56,10 72,90 543,90
2 Angel Romero Maestro 2 360,00 360,00 33,66 43,74 326,34
3 Jorge Loayza Maestro 3 320,00 320,00 29,92 38,88 290,08
SUMAN 1.280,00 1.280,00 119,68 155,52 1.160,32
DÈCIMO
TERCER
SUELDO
DECIMO
CUARTO
SUELDO
FONDOS DE
RESERVAVACACIONES
1 Wilson Capa Maestro 1 50,00 20,00 49,98 25,00
2 Angel Romero Maestro 2 30,00 20,00 29,99 15,00
3 Jorge Loayza Maestro 3 26,67 20,00 26,66 13,33
SUMAN 106,67 60,00 106,62 53,33
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
NÒMINA DE FÀBRICA
DEL 1 AL 30 de Noviembre del 2010
Nº FIRMAS
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DEL 1 AL 30 de Noviembre del 2010
ANEXO DE NÒMINA DE FÀBRICA
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
PROVISIONES
FIRMAS
NOMBRES Y
APELLIDOSCARGO
INGRESOS APORTE
PATRONAL
12,15%
LIQUIDO A
RECIBIR
252
EGRESOS
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
9,35%1 Wilson Capa Maestro 1 600,00 600,00 56,10 72,90 543,90
2 Angel Romero Maestro 2 360,00 360,00 33,66 43,74 326,34
3 Jorge Loayza Maestro 3 320,00 320,00 29,92 38,88 290,08
SUMAN 1.280,00 1.280,00 119,68 155,52 1.160,32
DECIMO
TERCERO
SUELDO
DECIMO
CUARTO
SUELDO
FONDOS DE
RESERVAVACACIONES
1 Wilson Capa Maestro 1 50,00 20,00 49,98 25,00
2 Angel Romero Maestro 2 30,00 20,00 29,99 15,00
3 Jorge Loayza Maestro 3 26,67 20,00 26,66 13,33
SUMAN 106,67 60,00 106,62 53,33
DEL 1 AL 31 de Dicimbre del 2010
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
PROVISIONES
FIRMAS
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
ANEXO DE NÒMINA DE FÀBRICA
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
NÒMINA DE FÀBRICA
DEL 1 AL 31 de Diciembre del 2010
NºNOMBRES Y
APELLIDOSCARGO
INGRESOS APORTE
PATRONAL
12,15%
LIQUIDO A
RECIBIRFIRMAS
253
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 457 362 325 357 465 512 2.478,00 0,12 297,36
Enrol lados 410 368 457 354 390 495 2.474,00 0,12 296,88
Barquitos 360 456 320 395 420 410 2.361,00 0,12 283,32
Panes de yema 534 498 480 560 642 675 3.389,00 0,12 406,68
Pan de sa l 560 495 565 562 586 685 3.453,00 0,12 414,36
Pan de Dulce 465 468 473 594 645 698 3.343,00 0,12 401,16
Rosas 339 315 310 386 420 510 2.280,00 0,12 273,60
Cachitos 479 384 280 392 420 523 2.478,00 0,12 297,36
TOTAl 3604 3346 3210 3600 3988 4508 22.256,00 0,12 2.670,72
1.516,57
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 438 385 395 389 482 395 2.484,00 0,12 298,08
Enrol lados 402 379 405 350 468 486 2.490,00 0,12 298,80
Barquitos 456 320 350 395 435 410 2.366,00 0,12 283,92
Panes de yema 468 492 574 560 667 683 3.444,00 0,12 413,28
Pan de sa l 652 587 435 523 576 685 3.458,00 0,12 414,96
Pan de Dulce 598 368 483 587 645 698 3.379,00 0,12 405,48
Rosas 420 389 257 386 393 458 2.303,00 0,12 276,36
Cachitos 406 394 350 403 420 523 2.496,00 0,12 299,52
TOTAl 3840 3314 3249 3593 4086 4338 22.420,00 0,12 2.690,40
1.527,74
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 457 362 325 357 465 512 2.478,00 0,12 297,36
Enrol lados 410 368 457 354 390 495 2.474,00 0,12 296,88
Barquitos 360 456 396 258 501 410 2.381,00 0,12 285,72
Panes de yema 625 498 479 591 568 685 3.446,00 0,12 413,52
Pan de sa l 560 495 468 582 582 699 3.386,00 0,12 406,32
Pan de Dulce 465 468 493 587 589 698 3.300,00 0,12 396,00
Rosas 339 315 251 297 520 512 2.234,00 0,12 268,08
Cachitos 479 384 138 387 538 568 2.494,00 0,12 299,28
TOTAl 3695 3346 3007 3413 4153 4579 22.193,00 0,12 2.663,16
1.512,28
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DIARIO DE VENTAS Nº 01
SEMANA DEL 04 AL 09 DE OCTUBRE 2010
PRECIO DE VENTA AL COSTO
PRECIO DE VENTA AL COSTO
PRECIO DE VENTA AL COSTO
DIARIO DE VENTAS Nº 02
SEMANA DEL 11 AL 16 DE OCTUBRE 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DIARIO DE VENTAS Nº 03
SEMANA DEL 18 AL 23 DE OCTUBRE 2010
257
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 691 362 325 357 239 521 2.495,00 0,12 299,40
Enrol lados 587 368 457 354 444 267 2.477,00 0,12 297,24
Barquitos 481 401 320 395 394 304 2.295,00 0,12 275,40
Panes de yema 534 498 555 498 581 698 3.364,00 0,12 403,68
Pan de sa l 444 641 565 480 586 689 3.405,00 0,12 408,60
Pan de Dulce 594 481 473 471 645 603 3.267,00 0,12 392,04
Rosas 423 368 310 222 420 498 2.241,00 0,12 268,92
Cachitos 479 295 304 368 420 530 2.396,00 0,12 287,52
TOTAl 4233 3414 3309 3145 3729 4110 21.940,00 0,12 2.632,80
1.495,04
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 520 370 400 380 220 600 2.490,00 0,12 298,80
Enrol lados 560 359 380 389 440 300 2.428,00 0,12 291,36
Barquitos 446 414 325 345 394 325 2.249,00 0,12 269,88
Panes de yema 527 498 487 500 570 700 3.282,00 0,12 393,84
Pan de sa l 444 641 550 480 586 689 3.390,00 0,12 406,80
Pan de Dulce 594 481 473 471 645 603 3.267,00 0,12 392,04
Rosas 423 368 310 222 420 498 2.241,00 0,12 268,92
Cachitos 479 295 304 368 420 530 2.396,00 0,12 287,52
TOTAl 3993 3426 3229 3155 3695 4245 21.743,00 0,12 2.609,16
1.481,61
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 478 350 389 379 330 560 2.486,00 0,12 298,32
Enrol lados 525 400 375 389 442 325 2.456,00 0,12 294,72
Barquitos 446 414 356 345 378 327 2.266,00 0,12 271,92
Panes de yema 527 500 515 486 570 700 3.298,00 0,12 395,76
Pan de sa l 530 641 423 480 586 689 3.349,00 0,12 401,88
Pan de Dulce 594 481 473 471 630 603 3.252,00 0,12 390,24
Rosas 423 380 310 222 420 500 2.255,00 0,12 270,60
Cachitos 450 295 304 368 420 530 2.367,00 0,12 284,04
TOTAl 3973 3461 3145 3140 3776 4234 21.729,00 0,12 2.607,48
1.480,66
PRECIO DE VENTA AL COSTO
PRECIO DE VENTA AL COSTO
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DIARIO DE VENTAS Nº 04
SEMANA DEL 25 AL 30 DE OCTUBRE 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DIARIO DE VENTAS Nº 05
SEMANA DEL 01 AL 06 DE NOVIEMBRE 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
SEMANA DEL 08 AL 13 DE NOVIEMBRE 2010
DIARIO DE VENTAS Nº 06
PRECIO DE VENTA AL COSTO
258
259
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 468 350 410 400 315 523 2.466,00 0,12 295,92
Enrol lados 525 389 375 350 425 325 2.389,00 0,12 286,68
Barquitos 456 380 340 370 379 327 2.252,00 0,12 270,24
Panes de yema 527 480 515 500 570 710 3.302,00 0,12 396,24
Pan de sa l 546 641 400 480 488 689 3.244,00 0,12 389,28
Pan de Dulce 600 481 473 470 635 610 3.269,00 0,12 392,28
Rosas 423 300 315 220 450 500 2.208,00 0,12 264,96
Cachitos 450 295 304 370 420 578 2.417,00 0,12 290,04
TOTAl 3995 3316 3132 3160 3682 4262 21.547,00 0,12 2585,64
1.468,26
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 450 355 380 410 325 550 2.470,00 0,12 296,40
Enrol lados 530 400 376 355 420 325 2.406,00 0,12 288,72
Barquitos 440 380 350 370 379 330 2.249,00 0,12 269,88
Panes de yema 600 480 515 500 570 710 3.375,00 0,12 405,00
Pan de sa l 546 630 400 480 488 689 3.233,00 0,12 387,96
Pan de Dulce 589 481 473 470 635 589 3.237,00 0,12 388,44
Rosas 423 310 320 220 450 510 2.233,00 0,12 267,96
Cachitos 450 295 304 370 420 569 2.408,00 0,12 288,96
TOTAl 4028 3331 3118 3175 3687 4272 21.611,00 0,12 2.593,32
1.472,62
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 475 357 389 400 322 550 2.493,00 0,12 299,16
Enrol lados 531 400 376 380 420 330 2.437,00 0,12 292,44
Barquitos 440 380 350 370 379 330 2.249,00 0,12 269,88
Panes de yema 589 387 469 510 518 750 3.223,00 0,12 386,76
Pan de sa l 552 630 400 480 488 689 3.239,00 0,12 388,68
Pan de Dulce 550 475 450 500 450 700 3.125,00 0,12 375,00
Rosas 450 310 320 220 480 523 2.303,00 0,12 276,36
Cachitos 480 295 300 430 425 570 2.500,00 0,12 300,00
TOTAl 4067 3234 3054 3290 3482 4442 21.569,00 0,12 2.588,28
1.469,75
SEMANA DEL 15 AL 20 DE NOVIEMBRE 2010
SEMANA DEL 22 AL 27 DE NOVIEMBRE 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
PRECIO DE VENTA AL COSTO
PRECIO DE VENTA AL COSTO
PRECIO DE VENTA AL COSTO
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DIARIO DE VENTAS Nº 08
DIARIO DE VENTAS Nº 09
SEMANA DEL 29 de NOVIEMBRE AL 04 DE DICIEMBRE 2010
DIARIO DE VENTAS Nº 07
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
260
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 452 357 389 400 322 545 2465,00 0,12 295,80
Enrol lados 530 400 376 355 420 325 2406,00 0,12 288,72
Barquitos 440 380 350 370 379 330 2249,00 0,12 269,88
Panes de yema 589 387 469 510 518 750 3223,00 0,12 386,76
Pan de sa l 546 630 400 480 488 689 3233,00 0,12 387,96
Pan de Dulce 550 475 450 490 450 700 3115,00 0,12 373,80
Rosas 423 310 320 220 450 510 2233,00 0,12 267,96
Cachitos 480 295 310 400 420 570 2475,00 0,12 297,00
TOTAl 4010 3234 3064 3225 3447 4419 21399,00 0,12 2.567,88
1.458,32
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL V/U V/T
Palanquetas 500 355 380 410 325 550 2.520,00 0,12 302,4
Enrol lados 530 400 376 355 420 325 2.406,00 0,12 288,72
Barquitos 435 387 350 370 350 465 2.357,00 0,12 282,84
Panes de yema 600 480 515 500 570 710 3.375,00 0,12 405
Pan de sa l 549 635 380 500 488 700 3.252,00 0,12 390,24
Pan de Dulce 589 481 473 470 635 589 3.237,00 0,12 388,44
Rosas 375 300 280 360 410 580 2.305,00 0,12 276,6
Cachitos 401 325 310 400 415 570 2.421,00 0,12 290,52
TOTAl 3979 3363 3064 3365 3613 4489 21.873,00 0,12 2624,76
1.493,99
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO TOTAL v/u V/t
Palanquetas 449 365 350 435 300 600 2.499,00 0,12 299,88
Enrol lados 531 410 376 355 422 325 2.419,00 0,12 290,28
Barquitos 440 380 358 370 379 330 2.257,00 0,12 270,84
Panes de yema 587 475 515 500 570 710 3.357,00 0,12 402,84
Pan de sa l 546 630 400 480 500 690 3.246,00 0,12 389,52
Pan de Dulce 550 481 473 470 635 589 3.198,00 0,12 383,76
Rosas 423 310 320 220 450 510 2.233,00 0,12 267,96
Cachitos 450 295 304 370 420 569 2.408,00 0,12 288,96
TOTAl 3976 3346 3096 3200 3676 4323 21.617,00 0,12 2.594,04
1.445,55
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DIARIO DE VENTAS Nº 10
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DIARIO DE VENTAS Nº 11
PRECIO DE VENTA AL COSTO
SEMANA DEL 06 AL 11 DE DICIEMBRE 2010
SEMANA DEL 13 AL 18 DE DICIEMBRE 2010
PRECIO DE VENTA AL COSTO
DIARIO DE VENTAS Nº 12
SEMANA DEL 20 AL 25 DE DICIEMBRE 2010
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
PRECIO DE VENTA AL COSTO
261
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES TOTAL V/U
Palanquetas 490 385 420 410 525 2.230,00 0,12
Enrol lados 580 450 576 555 670 2.831,00 0,12
Barquitos 496 420 520 620 679 2.735,00 0,12
Panes de yema 785 580 515 675 720 3.275,00 0,12
Pan de sa l 743 690 632 780 888 3.733,00 0,12
Pan de Dulce 653 681 643 790 885 3.652,00 0,12
Rosas 563 453 456 370 621 2.463,00 0,12
Cachitos 498 403 384 475 720 2.480,00 0,12
TOTAl 4808 4062 4146 4675 5708 23.399,00 0,12 2.807,88
1.590,38
V/T
PRECIO DE VENTA AL COSTO
267,60
339,72
328,20
393,00
447,96
PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”
DIARIO DE VENTAS Nº 13
SEMANA DEL 27 AL 31 DE DICIEMBRE 2010
295,56
297,60
438,24
g. DISCUSIÓN
Al inicio del presente trabajo de investigación, se pudo evidenciar que en
“Panadería y Pastelería Pan Dorado” su propietario no llevaba un sistema de
contabilidad acorde a las necesidades y funciones de la panadería, limitándose a
la utilización de simples anotaciones, por ende la asignación del precio de costo
de los productos elaborados, y el cálculo del valor unitario de venta al público se
la realizaba de forma estimativa, acorde al precio de mercado debido a la oferta y
demanda del producto y a la competencia, si determinar realmente cuanto le
costaba producir cada pan.
La justificación de sus ingresos mensuales ante el SRI también es limitada, es así
qué los valores de las ventas reales, no son los reflejados en el formulario de
declaración de impuestos, debido a que no factura todas sus ventas, así mismo
el pago de salarios a sus trabajadores lo realiza de manera sencilla donde
simplemente se limita a pagarles un sueldo fijo mensual, sin tomar en cuenta los
beneficios sociales que a estos por derecho les corresponde. Por tales razones y
tomando en cuenta que una contabilidad bien aplicada es la herramienta para
obtener resultados confiables, y siendo muy importante que toda persona que
inicie un negocio cuente con la capacidad, los recursos económicos y asesoría
necesaria para que su inversión cumpla con las expectativas esperadas, ya que
de ello depende el progreso o estancamiento de la misma.
Es así que, con el presente trabajo de investigación se buscó dar solución a las
dificultades administrativas, financieras y especialmente contables las mismas
que afectan directamente a la panadería y pastelería “Pan Dorado”; para lo cual
fue necesario el diseño y aplicación de un sistema de contabilidad de costos por
lotes de producción para la determinación de los costos totales y unitarios del
proceso de producción con los siguientes documentos y registros como: Orden de
Requisición de Materiales en la cual se registra los materiales específicos
utilizados; Lotes de Producción que contiene la información detallada de las
características y especificaciones necesarias para dar comienzo a la producción;
Hoja de Costos donde se resume los costos incurridos como: materia prima,
265
266
mano de obra y costos indirectos de fabricación aplicados a cada una de las
órdenes de producción; Diario de Ventas el mismo que se utilizó para anotar el
valor de las ventas por semanas facilitando así el control de las ventas reales;
Tarjetas reloj y tarjetas de tiempo donde se registra la información detallada del
tiempo utilizado por los trabajadores en cada lote de producción como es el
trabajo directo e indirecto; Planilla de Trabajo la que nos sirve para conocer el
total del tiempo empleado por cada obra; Rol de Pagos y Nómina de Fábrica con
su respectivo anexo de provisiones, en donde consta el cumplimiento de las
obligaciones personales y patronales; posteriormente ejecutar el proceso contable
concluyendo con la presentación correspondiente de los estados financieros.
Al término del periodo contable, y con la elaboración de los estados Financieros
se observa que: El Estado de Costos de Productos Vendidos arroja una valor de
producción normal de $ 19.602,19; mientras que el costo de productos disponibles
para la venta es de $ 19.628,56, el inventario de productos terminados al 31 de
diciembre queda un valor de $ 215,80; el costo de productos vendidos por un
valor de $ 19.412,76; sumándole a éste la variación del costo por un valor de $
713.63, quedando el valor de $ 20.126.39 que corresponde al costo real de
productos vendidos en el periodo.
El Estado de Resultados muestra un total de Ingresos de $ 34.235,52 del cual se
deduce los Costos por el valor de $ 20.126,39; obteniendo una Ganancia Bruta
en Ventas de $ 14.109,13, restándole los Gastos en $ 8.245,17 quedando como
Utilidad operativa a favor de la empresa el valor de $ 5.863,96.
El Estado de Situación Financiera refleja un valor de: $151.169,63 que
corresponde al total de Activos; mientras que el total de Pasivos es de $
31.745,02; quedando así un Patrimonio total de $ 119.424,61
Luego de esto se concluye que la presente investigación ha resultado beneficiosa
para el Gerente Propietario de la panadería y pastelería Pan Dorado, en razón de
que aplicando un sistema de contabilidad de costos le ha permitido controlar los
costos de la producción y con ello pueda tomar decisiones adecuadas y correctas
267
a sus intereses económicos y así cumplir con todas sus obligaciones tanto
fiscales, tributarias y laborales.
h. CONCLUSIONES
Al término de presente trabajo investigativo de DISEÑO E IMPLANTACIÓN DEL
SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR LOTES DE PRODUCCIÓN en la
panadería y pastelería “Pan Dorado” he llegado a las siguientes conclusiones:
Que la Panadería y Pastelería Pan Dorado no cuenta con un sistema de
organización contable para la determinación de los costos de producción.
Que no lleva registros de ingresos y egresos, por tanto tampoco factura
todas sus ventas, únicamente se basa en simples anotaciones que le
permiten calcular el volumen de ventas diarias.
Que la determinación del precio unitario del producto, lo realiza basándose
en el precio del mercado establecido por la oferta y la demanda del
producto, lo que le impide conocer el porcentaje de utilidad en las ventas.
Los trabajadores que laboran en la panadería no están asegurados en el
IESS, por lo tanto no reciben ningún beneficio social de acuerdo a lo que
estipula actualmente el Código de Trabajo, lo que posteriormente podría
ocasionar conflictos laborales y sanciones por parte del Ministerio de
Relaciones Laborales.
Finalmente se concluye que los objetivos planteados en este trabajo se
cumplieron y se llegó a comprobar que el Diseño y Aplicación de un
Sistema de Contabilidad de Costos por Lotes de Producción en Panadería
y Pastelería Pan Dorado, permite tener una adecuada utilización de los
recursos ya sean humanos, materiales y financieros, estableciendo la
rentabilidad del negocio.
271
i. RECOMENDACIONES
Al finalizar este trabajo investigativo se recomienda:
Tomar en cuenta el diseño e implantación del sistema de contabilidad de
costos por Lotes de Producción que se deja como propuesta, para mejorar
el control sobre las actividades diarias en la panadería, lo que permitirá
establecer realmente la utilidad o pérdida de la misma.
Que para el control de sus ventas se diseñe y utilice el diario de ventas, en
el que se establezcan las cantidades, precio de venta y costo, a fin de
tener un control eficaz de la venta de los productos terminados, lo que
permitirá al final de la semana emitir una factura por el total de las ventas,
sirviéndole como sustento al momento de elaborar las respectivas
declaraciones ante el organismo recaudador de impuestos SRI.
Hacer uso de las hojas de costos para la determinación del costo total y
unitario de los productos que elabora la empresa, ya que ayudaran a
calcular el porcentaje de utilidad que se debe adicionar al costo de
producción para fijar el precio de venta al público.
Que el pago de sueldos a los trabajadores se lo haga de acuerdo a lo que
establece el Código de Trabajo, es decir elaborar los respectivos contratos
de trabajo y el registro ante el Ministerio de Relaciones Laborales, así
como la afiliación al IESS y que al momento de cancelar los sueldos lo
haga mediante rol y de ser posible con cheque, evitando así futuras
demandas que incidan en la situación laboral y económica de la empresa.
275
j. BIBLIOGRAFÍA
Boletín el Contador, Mayo 2010, N° 172, Pág. 67
BORJA H, Amarilis, Contabilidad para el Nuevo Milenio, Primera Edición,
Pág. 110.
BRAVO, Mercedes, UBIDIA, Carnita, Contabilidad de Costos, Primera
Edición, Editora Nuevo día, Quito-Ecuador, 2007.
DIAS, Mosto Jorge, Costos y Presupuesto, Tomo II, Editorial Talleres
Gráficos de la I.M.G, Lima Perú, 2005.
HARGADON Jr Bernard, Contabilidad de Costos, Tercera Edición, Editorial
Norma, Colombia 2005.
HARGADON Jr. Bernard, Contabilidad de Costos, Editorial Norma, Bogotá
Colombia, Segunda Edición 1988.
MOLINA, Calvache, Antonio, Contabilidad de costos, Teoría y ejercicios,
Segunda Edición.
PALENQUE, José Manuel, Contabilidad y Decisiones, Capítulo 6, Año 2005.
REYES, Pérez, E. Contabilidad de Costos, Editorial Limusa, Segunda
Edición año 2008.
SARMIENTO, R, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición 2004.
SARMIENTO, Rubén, Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editorial
Voluntad, 2005, Pág. 31.
VÁSCONEZ, José Vicente, Contabilidad Práctica de Costo Industrial, Edición
Actualizada, 2006.
279
280
http://es.wikipedia.org/wiki/Producci%C3%B3n_por_lotes.
http://www.sri.gob.ec/web/10138/93.
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public.
http://www.sri.gob.ec/web/10138/105
283
ANEXO 01: PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Cantidad Detalle V/ Unitario V/ Total
160 Lts. Nutrileche 0,95 152,40
72 Paquetes de Levadura 1,57 113,04
160 K.de Sal. 0,28 44,26
1500 Gr. de Leche en Polvo. 0,008 12,00
TOTAL 321,70
Vendedor Salario Basico Unificado 720,00
Gerente Salario Basico Unificado 1.200,00
Auxiliar Salario Basico Unificado 720,00
TOTAL 2.640,00
COSTOS INDIRECTOS
Servicios Básicos
Luz eléctrica 90,00
Agua Potable 30,00
Telefono 20,00
Depreciaciones
Deprec. de Maquinaria y Equipo 10% 491,63
Deprec.de Herramientas 4% 26,02
Deprec. de Vehículos 20% 454,50
1.112,15
Total Costos Indirectos de Fabricacion Presupuestados 4.073,85$
Tasa Predeterminada =
Tasa Predeterminada = 4.073,85
292.500,00
Tasa Predeterminada = 0,01
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 D EDICIEMBRE DEL 2010
MATERIAL INDIRECTO
MANO DE OBRA INDIRECTA
Costos Generales de Fabricacion Aplicados
Nivel de produccion
284
ANEXO 02: NIVEL DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTADO
PRODUCTO UNIDADES
Palanquetas 32.500,00
Enrollados 32.500,00
Barquitos 31.000,00
Panes de yema 45.000,00
Pan de sal 45.000,00
Pan de Dulce 44.000,00
Rosas 30.000,00
Cachitos 32.500,00
TOTAL PRESUPUESTADO 292.500,00
Roberth Antonio Loayza Toro Ximena Valarezo Aguilar
GERENTE CONTADORA
PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO"
NIVEL DE PRODUCCION PRESUPUESTADO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 D EDICIEMBRE DEL 2010
285
Anexo 03: HOJA DE CALCULOS
80.000,00 * 5%
4.000,00 12
9.465,00 * 10%
21.850,00 * 10%
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
DEP =
DEP=
DEP= Mensual78,88
DEP= 1.000,00
Mensual
Tres meses
333,33
DEP = 12
DEP=
DEP=
DEPRECIACIONES POR EL MÉTODO LEGAL
DEP =V/BIEN * % DEPRECIACION
12 MESES
DEPRECIACION DE EDIFICIO
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
DEP =
12
946,5012,00
Tres Meses
12
DEP= 236,63
DEP= 2.185,0012,00
DEP= Mensual
DEP= 546,25 Tres Meses
182,08
286
2.601,80 * 10%
20.200,00 * 20%
DEP =12
DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
DEP =12
DEP= 260,1812,00
DEP= Mensual
DEP= 65,05 Tres Meses
DEPRECIACION DE VEHÌCULO
21,68
DEP= 1.010,00 Tres Meses
DEP=4.040,00
12,00
DEP= Mensual336,67
308
ÍNDICE
Portada………………………………………………………………………...... I
Certificación…………………………………………………………………...... II
Autoría…………………………………………………………………………... III
Agradecimiento………………………………………………………………… IV
Dedicatoria……………………………………………………………………… V
a) TÍTULO…………………………………………………………………… 3
b) RESUMEN……………………………………………………………….. 7
c) INTRODUCCIÓN………………………………………………………... 13
d) REVISIÓN DE LITERATURA…………………………………………. 17
e) MATERIALES Y MÉTODOS…………………………………………... 75
f) RESULTADOS…………………………………………………………... 81
g) DISCUSIÓN……………………………………………………………… 265
h) CONCLUSIONES………………………………………………………. 271
i) RECOMENDACIONES…………………………………………………. 275
j) BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………….. 279
k) ÁNEXOS…………………………………………………………………. 283
INDICE