Universidad Nacional de Loja...v DEDICATORIA. El trabajo de tesis desarrollado con gran esfuerzo y sacrificio lo dedico primeramente con mucho cariño a Dios por ser quien diariamente

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v

DEDICATORIA.

El trabajo de tesis desarrollado con gran esfuerzo y sacrificio lo dedico

primeramente con mucho cariño a Dios por ser quien diariamente me brindo

la fortaleza, sabiduría, y salud necesaria para poder culminar con gran éxito

una de las etapas que dará paso al inicio de mi carrera profesional.

Con especial amor y agradecimiento a mi madre María del Carmen Paucar

Rueda, por ser quien me dio la vida y porque a pesar de las adversidades

supo convertirse en el principal cimiento para la construcción de mi vida

profesional, sentando en mi la base de responsabilidad y deseos de

superación, contribuyendo a la consecución de este logro.

A mis hermanos Luis Alfonso Collaguazo y Jean Carlos Collaguazo, a mi

padre Luis Alfonso Collaguazo, a mis abuelitos, tíos, primos y amigos por

creer en mí, por brindarme su cariño incondicional, y sobre todo su apoyo

moral para poder cumplir con esta meta.

Jessica del Carmen

vi

AGRADECIMIENTO

Con inmensa gratitud a la Universidad Nacional de Loja, digna institución

que oferta servicios de educación integra, con el fin de formar profesionales

con valores éticos y morales, así como también de calidad, que sean

capaces de contribuir al desarrollo socioeconómico del país. A la Carrera

de Contabilidad y Auditoría y a cada uno de los docentes quienes fueron

un pilar fundamental dentro de todo el periodo académico, aportando con

sus conocimientos en mi formación académica y profesional. A la Dra. Lucia

Alexandra Armijos Mgs., y Lic Rosa Esthela Yaguana Salinas Mgs, por ser

quienes me orientaron en el desarrollo del presente trabajo de titulación.

Con especial gratitud a mi Directora Dra. Elvia Maricela Zhapa Amay PhD.

quien me asesoró y me brindo su apoyo durante todo el desarrollo del

trabajo de tesis hasta llegar a la culminación y presentación del mismo

Finalmente, al Sr. Javier Cabrera y al personal que labora en el hotel,

quienes depositaron su confianza facilitándome la información necesaria

para poder ejecutar el presente trabajo de investigación.

a. TÍTULO

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL HOTEL

ENCANTO DEL SUR, DEL CANTÓN CATAMAYO, PROVINCIA DE

LOJA, PERIODO 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2017”

2

b. RESUMEN

El trabajo de tesis titulado “IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE

EN EL HOTEL ENCANTO DEL SUR DEL CANTÓN CATAMAYO,

PROVINCIA DE LOJA, PERIODO 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL

2017”, se ejecutó con la finalidad de asesorar al propietario en la correcta

administración de la empresa; además de dar cumplimiento al requisito

previo a optar el Grado y Titulo de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría,

Contado Publico-Auditor.

Para dar cumplimiento a los objetivos planteados en el presente trabajo de

tesis, se inició con la recopilación de la información y documentación fuente

del hotel para ser debidamente organizados y utilizados dentro de la

implantación del sistema contable, seguidamente se realizó el

levantamiento del inventario mediante la constatación física de los bienes,

derechos y obligaciones que posee el mismo. Finalmente se elaboró el

proceso contable desde la estructuración del plan y manual de cuentas

acorde a las actividades del establecimiento, continuado de la elaboración

de los registros correspondientes como el Estado de Situación Inicial, Libro

Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo, hasta la

estructuración de los Estados Financieros, mismos que reflejan la

información real y oportuna del hotel.

3

Para la obtención de los resultados primeramente se recopilo la información

pertinente relacionada con la contabilidad y aspectos tributarios, partiendo

de lo general a lo especifico permitiendo conocer la situación actual del

hotel determinando los diferentes problemas que enfrenta y poder dar

soluciona los mismos, además se realizó los respectivos cálculos de las

diferentes operaciones logrando verificar la veracidad de cada una de las

ellas logrando llevar un control adecuado del proceso contable.

La conclusión general a la que se ha llegado al finalizar el presente trabajo

de tesis es que la implantación del sistema contable, fue realizada a todas

las actividades económicas que realiza el hotel, partiendo del Estado de

Situación Inicial hasta la obtención de los Estados Financieros, dando a

conocer que dentro del periodo se obtuvo una ganancia global de $468,81

dólares americanos dentro del trimestre, por tal motivo se recomienda al

propietario, acoger la propuesta ya que es una alternativa viable sobre

cómo llevar adecuadamente la Contabilidad en una empresa de servicios y

de esta manera tener valores reales sobre los ingresos y egresos que

genera el hotel; permitiendo tomar las respectivas correcciones.

4

ABSTRACT

The present tesis work titled "IMPLANTATION OF A COUNTABLE

SYSTEM IN THE CATAMAYO'S HOTEL ENCANTO DEL SUR, LOJA

PROVINCE, APRIL 1ST TO JUNE 3OTH PERIOD OF 2017", was

executed with the purpose of advising the owner in the correct

administration of the company; In addition to fulfilling the prerequisite to

choose the Degree and Engineering Degree in Accounting and Auditing,

Public Accountant-Auditor.

In order to comply with the objectives set out in this thesis work, it began

with the collection of information and documentation source of the hotel to

be properly organized and used within the implementation of the accounting

system, then the inventory was taken through the physical verification of the

assets, rights and obligations that it has. Finally the accounting process was

elaborated from the structuring of the plan and manual of accounts

according to the activities of the establishment, continued of the elaboration

of the corresponding registers like the State of Initial Situation, Daily Book,

General Ledger, Balance of Verification, Worksheet , until the structuring of

the Financial Statements, which reflect the real and timely information of the

hotel.

5

In order to obtain the results, the relevant information related to accounting

and tax aspects was first collected, starting from the general to the specific,

allowing to know the current situation of the hotel, determining the different

problems it faces and being able to solve them. the respective calculations

of the different operations, verifying the veracity of each one of them,

achieving an adequate control of the accounting process.

The general conclusion reached at the end of this thesis is that the

implementation of the accounting system was made to all economic

activities carried out by the hotel, starting from the Initial Situation Status

until obtaining the Financial Statements, informing that within the period

there was a global gain of $ 468.81 US dollars during the quarter, for this

reason the owner is recommended to accept the proposal as it is a viable

alternative on how to properly carry Accounting in a service company and

in this way have real values on the income and expenses generated by the

hotel; allowing to take the respective corrections.

6

c. INTRODUCCIÓN

La contabilidad dentro de una empresa de servicios juega un papel

fundamental, debido a que este sector ocupa un lugar esencial en la

economía de nuestro país. Si bien es cierto muchas empresas o negocios

sólo facturan y declaran el IVA, sin presentar informes que logren identificar

su situación económica – financiera, es ahí donde radica la importancia de

la contabilidad ya que es indispensable dotar a la empresa de un sistema

contable apropiado, que vaya más allá de recopilar información, es decir

que permita llevar un control efectivo y permanente de todas las

operaciones y actividades financieras en un determinado periodo, para

luego analizarlas, interpretarlas y presentarlas de forma resumida en

estados financieros, a los propietarios, con el fin de determinar la

rentabilidad de un negocio y a la vez puedan tomar decisiones inmediatas

que coadyuven a la maximización de recursos del mismo.

A través de la Implantación de un Sistema Contable en el Hotel Encanto del

Sur, se entrega un aporte en el campo contable considerando que se

constituirá en una guía que facilite al propietario el registro, manejo y control

adecuado de las operaciones diarias, así como también de los recursos

materiales y financieros, donde en base a los resultados arrojados el

propietario pueda tomar decisiones acertadas en mejora y progreso del

mismo.

7

El trabajo se encuentra estructurado de acuerdo a lo que señala el

Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja

vigente iniciando por un Título es la denominación del trabajo de tesis,

Resumen en español y traducido al inglés, es una síntesis donde se

detalla los objetivos alcanzados, la metodología utilizada y los resultados

obtenidos, Introducción, se expone la importancia del tema, el aporte a la

entidad y la estructura del contenido de la tesis; Revisión de Literatura,

comprende los aspectos teóricos más relevantes sobre el objeto de estudio;

Materiales y Métodos, describen los materiales y métodos, utilizados en

el desarrollo del trabajo de tesis; Resultados, constituidos por contexto

empresarial, base legal y luego el desarrollo del proceso contable del

segundo trimestre del año en el cual se inicia con la estructuración del Plan

y Manual de Cuentas, Inventario Inicial, Estado de Situación Inicial, Libro

Diario, Libro Mayor hasta la presentación de los Estados Financieros,

Discusión, que es la contrastación entre la realidad encontrada y sus

resultados; Conclusiones a las que se llegó una vez culminado el trabajo

de tesis, debidamente sustentadas por los resultados obtenidos;

Recomendaciones planteadas al propietario del hotel tendientes al

mejoramiento del mismo; seguidamente se presenta la Bibliografía donde

se detallan cada una de las fuentes bibliográficas utilizadas para sustentar

la parte teórica del trabajo de tesis, y finalmente los Anexos, los cuales

están conformados por documentos soporte como RUC del hotel, facturas

de compra y venta, auxiliares de compra y venta, libro bancos, hoja de

8

control de suministros, roles de pagos, tablas de depreciación, kardex,

fotos y proyecto.

9

d. REVISIÓN DE LA LITERATURA

EMPRESA

“La empresa es toda actividad económica que se dedica a producir bienes

y servicios para venderlos y satisfacer las necesidades del mercado a

través de establecimientos comerciales, con el propósito principal de

obtener ganancias por la inversión realizada.”1

EMPRESA DE SERVICIOS

Una Empresa de Servicios es aquella cuya actividad principal es ofrecer un

servicio con el objetivo de satisfacer necesidades colectivas (de recreación,

capacitación, medicina, asesoramiento, construcción, turismo, tv por cable,

luz, gas etcétera), a cambio de un precio, cumpliendo con su ejercicio

económico. Estas empresas pueden ser públicas, privadas o mixtas.

SECTOR HOTELERO

El sector hotelero está compuesto por una gran cantidad de empresas que

brindan servicios de hospedaje y múltiples otros conexos a particulares,

empresas, etc.

1 JARAMILLO, Lupe.CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA CÍA LTDA, 2007.Pág 15

10

En la industria hotelera lo que se vende es servicio, no se venden las

habitaciones, se vende confort, seguridad, amabilidad, entre otros. Dar

satisfacción al cliente asegura su fidelidad y continuidad al hotel. El dinero

que gana el propietario del hotel lo aporta el huésped.

HOTEL

Establecimiento de alojamiento turístico que cuenta con instalaciones para

ofrecer servicio de hospedaje en habitaciones privadas con cuarto de baño

y aseo privado, sus diferentes tarifas que cambiará dependiendo la

temporada. En un cuarto de hotel los elementos primordiales son la cama,

el lavamanos, el armario, la mesa pequeña con su silla y el cuarto de baño,

pero en algunos hoteles se incluyen también el teléfono, una televisión,

conexión inalámbrica a Internet, mini bares, etc.

Según el Reglamento a la Ley de Turismo del Ecuador las categorías para

que se denomine Hotel será de 2 estrellas a 5 estrellas.

CONTABILIDAD

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en

11

una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera

al término de un ejercicio económico o período contable.”2

IMPORTANCIA

• “Para los dueños de los accionistas e inversionistas de la empresa, con

la finalidad de tener un conocimiento claro y concreto de cómo están

sus dineros, ya sea como accionistas o aportaciones, en base a la

presentación de los estados financieros.

• Para el servicio de Rentas internas (SRI), por el cobro de impuesto a la

renta, el 25% de utilidades de la empresa, del Impuesto al Valor

Agregado (IVA), Impuesto a Consumos Especiales (ICE), retenciones,

y otras.

• Para los trabajadores, por cuanto en base a las ganancias del ejercicio

fiscal, tienen derecho al 15% de la repartición de las utilidades.

• A la superintendencia de compañía y de bancos, que aparte de conocer

el buen funcionamiento de la empresa que como órgano rector le

corresponde, debe recibir las aportaciones para financiar su

funcionamiento.

• Para el municipio, en la presentación de los balances, por el cobro de

patentes.

2 BRAVO Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. 10ma. Quito: Escobar, 2013.

12

• Para los involucrados en el campo contable, como estudiantes,

contadores, auditores que en base a los cambios permanentes que hay

en la contabilidad, nos permite estar en constantes innovaciones,

además que es el instrumento de medición de las ciencias contables.”3

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD

“El objetivo fundamental es servir de instrumento de información y, aunque

son múltiples las informaciones o datos que puede suministrar la

contabilidad, podemos concretarlos en tres:

a) Informar de la situación de la empresa, tanto en su aspecto económico-

cuantitativo como en su aspecto económico-financiero. Los inventarios

y los balances serán fundamentalmente los instrumentos a través de los

cuales se presentará esa información.

b) Informar de los resultados obtenidos en cada ejercicio económico, es

decir, cuánto se ha ganado o perdido en un período determinado.

c) Informar de las causas de dichos resultados. Mucho más importante que

saber «cuánto» se gana o se pierde es saber el «porqué» de esas

pérdidas y de esas ganancias, para tratar de corregir gastos e

incrementar ingresos en lo sucesivo.”4

3VELASTEGUI, Ing. Wilson. CONTABILIDAD GENERAL. 27 de Septiembre de 2016.

https://es.slideshare.net/wilsonvelas/libro-de-contabilidad-66479822. 4GARCÍA, Jesús Omeñaca. CONTABILIDAD GENERAL. 13.a Actualizada. Barcelona-

España: Deusto, 2017. Pág. 22

13

CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD

“Los resultados de la contabilidad deben cumplir ciertas características

como las siguientes:

a) Comprensible. La información contable debe ser clara y fácil de

entender.

b) Útil y oportuna. Debemos partir que la información financiera está

destinada a diferentes usuarios, por tanto, la contabilidad es útil cuando

llega a tiempo a manos de los interesados y permite tomar decisiones.

c) Confiable. Los resultados contables deben ser razonables ya que se

basan en acontecimientos reales y verificables, y los usuarios aceptan

y utilizan esa información para tomar decisiones.

d) Comparable. La contabilidad debe elaborarse con bases uniformes y

consistentes a lo largo de varios períodos contables, de tal manera que

permite realizar comparaciones y análisis.”5

FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD

“Las funciones de la contabilidad son las siguientes:

• Histórica: Se manifiesta por el registro cronológico de los hechos que

van apareciendo en la vida de la empresa.

5JARAMILLO, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA CÍA LTDA, 2007.

Pág. 19 y 20.

14

• Estadística: Es el reflejo de los hechos económicos, en cantidades que

dan una visión real de la forma como queda afectada por ellos la

situación del negocio.

• Económica: Estudia el proceso que se sigue para la obtención del

producto.

• Financiera: Analiza la obtención de los recursos monetarios para hacer

frente a los compromisos de la empresa.

• Fiscal: Es saber cómo afectan a la empresa las disposiciones fiscales

mediante las cuales se fija la contribución por impuestos.

• Legal: Conocer los artículos del Código de Comercio, Ley de Régimen

Tributario Interno, Ley de Compañías y otras leyes que puedan afectar

a la empresa, para que la contabilidad refleje de manera legal el

contenido jurídico de sus actividades.

CONTABILIDAD DE SERVICIOS

Como su nombre lo indica, es aquella que está relacionada con los

servicios ofertados a la comunidad ya sea por habilidades o por

conocimientos profesionales, que se dedica a registrar toda la información

proveniente de las transacciones que se generan en un determinado

periodo contable, además permite medir la gestión que se va realizando

dentro de la empresa, mediante la obtención de los estados financieros y

de esta manera poder dar posibles soluciones a la empresa donde se está

15

llevando la contabilidad, conforme a lo dispuesto por la ley. Dentro de las

empresas dedicadas a vender servicios; existe una amplia gama de

actividades, con fines de lucro y sin fines de lucro.

Finalmente; cualquier otra actividad que no esté clasificada dentro de la

Contabilidad general, de costos, bancaria, agrícola, etc. estarán en la

contabilidad de servicios; todas estas actividades deben estructurar su

propia contabilidad y presentar igualmente todos los estados financieros en

los formularios SRI y por supuesto cumplir con todas las obligaciones

vigentes en la ley; en lo referente a lo laboral, tributario y del IESS.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

1. Equidad. Es el principio fundamental en toda organización. En toda

entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los

Estados Financieros. Al crear éstos, deben ser equitativos con respecto

a los intereses de las distintas partes.

2. Ente. Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el

elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El

concepto de “ente” es distinto del de “persona” ya que una misma

persona puede producir estados financieros de varios “entes” de su

propiedad.

16

3. Bienes económicos. los estados financieros se refieren a los bienes

económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean valor

económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos

monetarios.

4. Unidad de medida (Moneda). Para reflejar el patrimonio de una

empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una

moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio a cada

unidad. Generalmente, se utiliza como común denominador a la

moneda que tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la

empresa.

5. Empresa en Marcha. Salvo indicación expresa, se entiende que los

Estados Financieros pertenecen a una “empresa en marcha”,

considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión,

refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene

plena vigencia y proyección futura.

6. Valuación al Costo. Este principio establece que los activos de una

empresa deben ser valuados al costo de adquisición o producción,

como concepto básico de la valuación; asimismo, las fluctuaciones de

la moneda común denominador, no deben incidir en alteraciones al

principio expresado, sino que se hará ajustes necesarios a la expresión

monetaria de los respectivos costos, por ejemplo, ante un fenómeno

inflacionario.

17

7. Periodo . La empresa se ve obligado a medir el resultado de su gestión,

cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales, fiscales

o financieras. Al tiempo empleado para realizar esta medición se le

llama periodo o ejercicio, el cual comprende doce meses.

8. Devengado. Las variaciones patrimoniales que deben considerarse

para establecer el resultado económico son las que competen a un

ejercicio sin entrar a considerar si se ha cobrado o pagado.

9. Objetividad. Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión

contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los

registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos

objetivamente y expresar esa media en moneda de cuenta.

10. Realización. Los resultados económicos deben computarse cuando

sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda

perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácticas

comerciales aplicables, es decir la utilidad se obtiene una vez ejecutada

la operación mercantil, no antes.

11. Prudencia(Conservadurismo). Significa que cuando se deba elegir

entre dos valores por un elemento del activo, normalmente se debe

optar por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal

modo que la alícuota del propietario sea menor. Este principio general

se puede expresar también diciendo: “contabilizar todas las perdidas

cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se hayan

realizado”.

18

12. Uniformidad. Los principios generales, cuando fuere aplicable y las

normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de

un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio

a otro. Debe señalarse por medio de un anota aclaratoria, el efecto en

los estados financieros de cualquier cambio de importancia.

13. Materialidad (Significancia Relativa). Al ponderar la correcta

aplicación de los principios generales y de las normas particulares debe

necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se

presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y, que, sin

embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no

distorsiona el cuadro general.

14. Exposición. Los estados financieros deben contener toda la

información y discriminación básica y adicional que sea necesaria para

una adecuada interpretación de la situación financiera y de los

resultados económicos del ente a que se refieren.

PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE

La contabilidad se basa en el principio universal de partida doble y significa

que en cada transacción se registran dos efectos, uno que recibe y otro que

entrega, por tanto, afectará por lo menos a dos partidas o cuentas contables

por igual valor para que exista equilibrio.

19

La aplicación de la partida doble, se fundamenta en los siguientes hechos:

• Cuando hay una persona que vende, hay otra que compra,

• Cuando hay una persona que entrega, hay otra que recibe; y,

• No existe deudor sin acreedor y viceversa.”6

“La contabilidad se llevará por el sistema de partida doble, en idioma

castellano y en dólares de los Estados Unidos de América, tomando en

consideración los principios contables de general aceptación, para registrar

el movimiento económico y determinar el estado de situación financiera y

los resultados imputables al respectivo ejercicio impositivo.”7

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

NIC 1. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

“Esta norma establece las bases y los requerimientos para la presentación

de los estados financieros de propósito general, para asegurar que los

mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma

entidad correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras

6BRAVO Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. 10ma. Quito: Escobar,

2013.Pág. 10-11 y 32-33. 7 LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Registro Oficial - Suplemento 986 de 18 de Abril del 2017. Art. 40

20

entidades. Esta norma implanta guías para determinar su estructura y

requisitos mínimos sobre su contenido.”8

NIC 2. INVENTARIOS

“El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los

inventarios. Un tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es

la cantidad de costo que debe reconocerse como un activo, para que sea

diferido hasta que los ingresos correspondientes sean reconocidos. Esta

Norma suministra una guía práctica para la determinación de ese costo, así

como para el subsiguiente reconocimiento como un gasto del periodo,

incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al

valor neto realizable. También suministra directrices sobre las fórmulas del

costo que se usan para atribuir costos a los inventarios.”9

MÉTODO PROMEDIO PONDERADO

“El método promedio ponderado se denomina de esta manera por cuanto

se da una importancia relativa al número de unidades adquiridas en la

determinación del costo. Para obtener el costo promedio de los artículos se

divide el costo total acumulado de las existencias para el número de

8IFRS, Foundation. 2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias01.pdf (último

acceso: 09 de Agosto de 2017). 9IFRS, Foundation. 2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias02.pdf (último

acceso: 09 de Agosto de 2017).

21

unidades, este costo promedio permite el registro de la salida de los

artículos.”10

HOTEL ENCANTO DEL SUR TARJETAS KARDEX

ARTICULO: UNIDAD MÁXIMA: MÉTODO : Promedio Ponderado UNIDAD MÍNIMA: UNIDAD DE MEDIDA :

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

CANT. V.U V. T CANT. V.U V. T CANT. V.U V. T

NIC 7. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

“La información acerca de los flujos de efectivo de una entidad es útil

porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para

evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y

equivalentes al efectivo, así como las necesidades que ésta tiene de utilizar

dichos flujos de efectivo.

El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de información sobre los

cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad

mediante un estado de flujos de efectivo en el que los flujos de fondos del

período se clasifiquen según si proceden de actividades de operación, de

inversión o de financiación.”11

10 JARAMILLO, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA CÍA LTDA, 2007. Pág. 189. 11IFRS, Foundation. 2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias07.pdf (último


22

NIC 16. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

“El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de

propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados

financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la

entidad tiene en sus propiedades, planta y equipo, así como los cambios

que se hayan producido en dicha inversión. Los principales problemas que

presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta y equipo son

la contabilización de los activos, la determinación de su importe en libros y

los cargos por depreciación y pérdidas por deterioro que deben

reconocerse con relación a los mismos.”12

PLAN DE CUENTAS

“El Plan General de Cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las

cuentas de Mayor General y de las subcuentas aplicables a una entidad

especifica con su denominación y código correspondiente.

CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS

Es la utilización de números, letras y otros símbolos que representan o

equivalen al grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.

12 IFRS, Foundation. 2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias16.pdf (último


23

SISTEMAS DE CODIFICACIÓN

• Numéricos. Cuando se codifican utilizando exclusivamente números.

• Alfabéticos. Cuando se codifica utilizando exclusivamente letras.

• Mixtos. Cuando se codifica utilizando números y letras.”13

CARACTERÍSTICAS

“Para su elaboración, es necesario considerar anticipadamente el mayor

número de cuentas posibles a ser utilizados durante el tiempo de vida útil

estimado de la empresa. Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas,

de acuerdo a niveles específicos, anotados a continuación. Los que se

ordenan dentro de 5 grupos; de la siguiente manera:”14

1. ACTIVO

2. PASIVO

3. PATRIMONIO

4. INGRESOS

5. GASTOS

13BRAVO Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. 10ma. Quito: Escobar, 2013.Pág. 23 y 24. 14SARMIENTO, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos Andinos,

2009.Pág.23

ESTADO DE SITUACIÓN O

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS O DE

PERDIDAS Y GANANCIAS

24

CLASIFICACIÓN ANALÍTICA DE LAS PRINCIPALES CUENTAS QUE

INTERVIENEN EN UNA EMPRESA DE SERVICIOS

Las cuentas de los grupos de: ACTIVO, PASIVO y PATRIMONIO, tienen

una estructura similar a la de una empresa comercial, diferenciándose

básicamente en las Cuentas de Ingresos, Gastos y Estado de Resultados,

según lo explicado a continuación.

Ingresos Operacionales

Son originados exclusivamente por la actividad ordinaria a la que se dedica

la empresa, por la prestación de servicio(s).

Ingresos No Operacionales

Son originados en actividades diferentes a la de su función operativa, pero

generados en la empresa, ejemplo:

• Ingresos Financieros

o Intereses cobrados por servicios prestados a crédito

o Intereses ganados por inversiones realizadas

• Otros ingresos

o Arriendos cobrados

o Comisiones ganadas

25

o Utilidad en ventas de activos fijos

Gastos Operacionales

Son los asignados para el normal desarrollo de la actividad ordinaria a la

que se dedica la empresa, por la prestación del servicio(s); ejemplo:

• Sueldos

• Beneficios sociales de ley

• Servicios básicos de: agua, luz, teléfono, fax, internet

• Arriendo del local

• Mantenimiento y reparaciones

• Depreciaciones

• Amortizaciones, etc.

Gastos No Operacionales

Son los asignados en actividades diferentes a la de su función operativa,

pero derivados en la empresa.

Gastos Financieros

• Intereses pagados

• Intereses, comisiones y otros gastos bancarios

26

Otros Gastos

• Comisiones pagadas

• Perdida en venta de activos fijos.

MANUAL DE CUENTAS

“El Manual de cuentas es un texto en el que se detallan: El Plan de cuentas

y su objetivo, su campo de acción y los procedimientos de operación de las

cuentas, dentro de estos procedimientos se detallan: la clasificación de la

cuenta, contenido, tratamiento, significado de su saldo y relaciones con

otras cuentas y/o subcuentas. El objetivo del manual de cuentas es

determinar las normas a seguir en el empleo del Plan de Cuentas a fin de

facilitar su comprensión y uniformar su aplicación práctica.”15

PROCESO CONTABLE

“Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la

secuencia que sigue la información contable desde el origen de la

transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación de

los Estados Financieros. El ciclo contable contiene:

15 GONZALEZ Saavedra, Guillermo. CONTABILIDAD GENERAL. 2003.Pág 34 y 35.

27

COMPROBANTES. DOCUMENTOS MERCANTILES

“Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa

Clasificación. Los documentos mercantiles se clasifican en:

• Documentos negociables

• Documentos negociables

PR

OC

ES

O C

ON

TA

BL

E

COMPROBANTES DOCUMENTOS MERCANTILES

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES

BALANCE DE COMPROBACIÓN

HOJA DE TRABAJO

AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Fuente: Mercedes Bravo Valdivieso

Elaborado por: Jessica Collaguazo

28

Documentos negociables. Son aquellos que completan la actividad

comercial, generalmente se utilizan para cancelar una deuda, para

garantizar una obligación, financiar una obra, etc. Su redacción está sujeta

a ciertas formalidades legales las mismas que requieren de un estudio e

interpretación cuidadosa de los principios teóricos que los rigen. Los

documentos negociables más utilizados son: cheque, letra de cambio,

pagaré, bonos, acciones, hipotecas, etc.”16

CHEQUE

“Cheque es un título mediante el cual una persona o institución que dispone

de cuenta corriente expide una orden de pago inmediata por una cierta

cantidad, a favor de un beneficiario que será cancelado por una institución

bancaria.”17

16 BRAVO Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. 10ma. Quito: Escobar, 2013.Pág. 35 17 JARAMILLO, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA CÍA LTDA, 2007. Pág. 381.

29

LETRA DE CAMBIO

“Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para que pague en

determinado tiempo y lugar, el valor que se indica en el documento.”

Documentos no negociables. Son aquellos que se requieren para la

buena marcha de la empresa, son de uso diario, constante y corriente,

están ligados a la vida misma del comercio, son indispensables para el

control de la empresa. Los documentos no negociables más utilizados son:

factura, comprobante de ingreso, comprobante de egreso, roles de pago,

etc. ”18

FACTURA

Es un documento que la empresa vendedora entrega al comprador, por la

adquisición de bienes.


2013.Pág. 35 y 37

30

ROL DE PAGOS

Es un documento contable, de carácter interno, donde se plasman los

ingresos y egresos que tienen cada uno de los empleados por concepto de

remuneraciones, como retribución de los servicios que prestan dentro de la

empresa. Estas remuneraciones serán canceladas de manera mensual.

HOTEL ENCANTO DEL SUR ROL DE PAGOS MES DE ABRIL

N° NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

INGRESOS EGRESOS

LIQUIDO A PAGAR

FIRMAS Remu. Men. Unificada

Total Ingresos

Aporte Personal

9.45%

TOTAL EGRESOS

TOTAL

31

HOTEL ENCANTO DEL SUR ROL DE PROVISIONES

MES DE ABRIL

N° NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO Décimo Tercero

Décimo Cuarto

Fondos de Reserva

Aporte Patronal 12,15%

TOTAL PROVISIÓN

TOTAL

Las deducciones obligatorias son: Aporte individual al IESS, tanto para

el sector privado como para el público, el porcentaje será del 9,45%.

PROVISIONES SOCIALES

De acuerdo a lo establecido en el Código de Trabajo, los trabajadores

tienen derecho a percibir los siguientes beneficios:

• Vacaciones anuales. - Todo trabajador tendrá derecho a gozar

anualmente de un período ininterrumpido de quince días de descanso,

incluidos los días no laborables.

• Participación de trabajadores en utilidades de la empresa. - El

empleador o empresa reconocerá en beneficio de sus trabajadores el

quince por ciento (15%) de las utilidades líquidas.

• Décima tercera remuneración o bono navideño.- Es una bonificación

equivalente a la doceava parte de las remuneraciones que perciban

durante el año calendario. Este valor podrá recibirse de forma

acumulada, hasta el veinte y cuatro de diciembre de cada año.

Catamayo,________________

Sr. Carlos Javier Cabrera

GERENTE

Jessica del Carmen Collaguazo

CONTADORA

32

• Decimocuarta remuneración. Es una bonificación mensual

equivalente a la doceava parte de la remuneración básica mínima

unificada para los trabajadores en general. Este valor podrá recibirse de

forma acumulada, hasta el 15 de marzo en las regiones de la Costa e

Insular, y hasta el 15 de agosto en las regiones de la Sierra y Amazónica

• Fondos de reserva.- Todo trabajador que preste servicios por más de

un año tiene derecho a que el empleador le abone una suma equivalente

a un mes de sueldo por cada año posterior al primero de sus servicios”19

INVENTARIO INICIAL

“Todo comerciante, al empezar su giro, y al fin de cada año, hará en el Libro

Inventario una descripción estimada de todos sus bienes, tanto muebles

como inmuebles, y de todos sus créditos activos y pasivos.”20

HOTEL ENCANTO DEL SUR INVENTARIO INICIAL 1 DE ABRIL DEL 2017

CANT UNIDAD DE MEDIDA

DETALLE VALOR UNITARIO

VALOR PARCIAL

VALOR TOTAL

19 CÓDIGO DE TRABAJO; Registro Oficial Suplemento 167 de 16-dic.-2005. Ultima

Modificación 28-marz-2016. Art.69-97-111-113 y 196 20CÓDIGO DE COMERCIO; Registro Oficial- Suplemento 249 de 20 de Mayo del 2014. Art. 43

FECHA:

Sr. Carlos Javier Cabrera

GERENTE

Jessica del Carmen Collaguazo

CONTADORA

33


“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma. Con esta

información se procede a la apertura de libros.”21


2013. Pág. 49.

HOTEL ENCANTO DEL SUR ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2017 (EXPRESADO EN DÓLARES USD $)

CÓDIGO CUENTA VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

1. 1.01 1.01.01 1.01.03 1.01.04 1.02 1.02.01 1.02.02 1.02.03 2 2.01 2.01.01 2.01.02 2.01.05 3 3.01 3.01.01

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos Inventarios TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Terreno Edificio Maquinaria y Equipo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Proveedores IVA por Pagar IESS por Pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL Capital Propio TOTAL CAPITAL TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

xxx xxx xxx

xxx xxx xxx

xxx xxx xxx

xxx

$xxx

$xxx $xxx

$xxx $xxx

$xxx $xxx $xxx

Fecha:____________

_________________________ ________________________ Sr. Carlos Javier Cabrera Jessica Collaguazo P.

F. GERENTE F. CONTADORA

34

LIBRO DIARIO

“El libro diario general, es un libro foliado o numerado, u hojas igualmente

numeradas. En el Diario se asentaran día por día y por el orden en que

vayan ocurriendo, todas las operaciones que haga el comerciante,

designando el carácter y las circunstancias de cada operación y el resultado

que produce a su cargo o descargo, de modo que cada partida manifieste

quien es el acreedor y quien el deudor en la negociación a que se refiere”22

HOTEL ENCANTO DEL SUR LIBRO DIARIO

(EXPRESADO EN DÓLARES USD $)

FOLIO N°

FECHA CÓDIGO DETALLE A PARCIAL DEBE HABER

TOTAL

LIBRO MAYOR

“Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en

el libro diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir

por separado todas y cada una de las cuentas, o en un archivo del

computador cuando el sistema es computarizado”23

22 CÓDIGO DE COMERCIO; Registro Oficial- Suplemento 249 de 20 de Mayo del 2014. Art. 40 23SARMIENTO, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos Andinos, 2009. Pág.

77

35

“En el Libro Mayor se abrirán las cuentas por cada persona u objeto, por

Debe y Haber, trasladándose las partidas que le correspondan con

referencia al Diario, y por el mismo orden de fechas que tengan en éste.”24

HOTEL ENCANTO DEL SUR

MAYORIZACIÓN

NOMBRE DE LA CUENTA: CÓDIGO 1.01.01

FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO

TOTAL

LIBROS AUXILIARES

En los Libros Auxiliares se registran de forma analítica y detallada los

valores y la información registrada en libros principales, además sirven de

soporte para conocer las transacciones individuales. Se realizan de

acuerdo a las necesidades de cada empresa.

Auxiliar de compras

Es utilizado para anotar cada una de las compras realizada, ya sea bienes

o servicios por la empresa en un tiempo determinado. Este libro se

encuentra estructurado de la siguiente manera.

24 CÓDIGO DE COMERCIO; Registro Oficial- Suplemento 249 de 20 de Mayo del 2014. Art. 42

36

HOTEL ENCANTO DEL SUR AUXILIAR DE COMPRAS DEL___AL___DE ABRIL

NUMERO DE DOCUMENTO

FECHA PROVEEDOR CONCEPTO SUBTOTAL IVA

14% TOTAL

0% 14%

TOTAL

Auxiliar de ventas

Se asentará en este libro cada una de las ventas que realice la empresa,

avaladas por una factura. Este libro se contiene los siguientes datos

básicos.

HOTEL ENCANTO DEL SUR AUXILIAR DE VENTAS

DEL___AL___DE ABRIL

N° N° DE

FACTURA FECHA CLIENTE

SUBTOTAL IVA ANTI. I.R ANTI. IVA TOTAL INGRESOS HOSPEDAJE ARRIENDO 14% 2% 8% 70% 100%

1

TOTAL

Libro Auxiliar de Bancos

Es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las

operaciones que realiza la empresa, con la entidad bancaria en la cual se

mantiene una cuenta. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y

desde el punto de vista técnico-contable se le considera como un libro

auxiliar.

37

• Cuenta de Ahorros: Una cuenta de ahorro es un depósito ordinario a

la vista, que generalmente son abiertas por entidades, con la finalidad

de tener el dinero disponible y hacer uso de él en cualquier momento;

además generan cierta rentabilidad durante un periodo determinado

según el monto ahorrado.


LIBRO BANCOS

ABRIL – 2017

N° DE CUENTA: 0011715222

CLIENTE: Carlos Javier Cabrera

SALDO:

FECHA REFERENCIA DEPÓSITOS RETIROS SALDO

TOTALES


“Es un listado o resumen de todas las cuentas que han intervenido en un

ejercicio económico, con la sumatoria de sus respectivos movimientos

económicos”25

HOTEL ENCANTO DEL SUR BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO (EXPRESADO EN DÓLARES USD $)

CÓDIGO CUENTAS SALDOS SALDOS FINALES

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

TOTAL

25SARMIENTO, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos Andinos, 2009.Pág.

82

38

HOJA DE TRABAJO

“Constituye una herramienta para el contador, ya que facilita la obtención

de los estados financieros. El uso de este registro contable no es

obligatorio. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes,

antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al

Balance General o al Estado de Resultados, procediendo por último a

determinar y comprobar la utilidad o pérdida.”26

AJUSTES

“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las Cuentas que

han intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo

real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.


2013.Pág.56

CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO Y PATRI.

TOTAL

Fecha:

GERENTE CONTADOR/A

CUENTAS SALDOS FINALES AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS EST. DE SITUA. FINAN.


HOJA DE TRABAJO

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO


39

Los Ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se

refieren a:

• Acumulados

• Diferidos

• Depreciaciones

• Amortizaciones

• Consumos

• Provisiones

• Regulaciones

• Otros Ajustes

Ajustes de depreciaciones.- Los activos fijos (edificios, maquinarias,

muebles, equipos, etc.) pierden su valor por el uso o por la obsolescencia

disminuyendo su potencial de servicio.

FECHA DETALLE DEBE HABER Xxx

DEP. PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO DEP. ACUM. DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

P/r Depreciación de enero a ….

xxx

xxx

Ajustes de consumos.- Las cuentas suministros de limpieza, suministros

de bebidas, o cualquier otro suministro es un activo adquirido por la

empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el periodo

se requiere del ajuste correspondiente para sacar el saldo de estas

cuentas.

40

FECHA DETALLE DEBE HABER xxx CONSUMO SUMINISTROS E

IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA INVENTARIOS

P/r El consumo de útiles correspondiente

xxx

xxx

CIERRE DE LIBROS

“El cierre del ciclo contable hace referencia a las cuentas de resultados

(ingresos y gastos) que tienen aplicación y uso en cada ejercicio

económico, por lo tanto, se procede al cierre de estas cuentas al final del

período, permitiendo efectuar una evaluación precisa de la utilidad neta.

Para el cierre de las cuentas de ingresos y gastos se toma la información

del estado de resultados; el registro se efectúa en el libro diario y luego se

mayoriza la información de cada una de las cuentas, luego de lo cual las

mismas presentarán saldo nulo. Además, es necesario aperturar dos

cuentas nuevas “resumen de pérdidas y ganancias” y “utilidad del ejercicio”

en caso de haber utilidad, caso contrario “pérdida del ejercicio”. Las cuentas

del balance general no se cierran al final del ejercicio económico, porque

los saldos de estas sirven para continuar el siguiente período contable.

Cierre de las cuentas de ingreso

Las cuentas de ingreso tienen saldo acreedor, para el cierre se las coloca

en el lado contrario es decir en él debe.

41

Para el cierre de las cuentas de ingreso:

• Se debita cada una de las cuentas de ingreso que constan en el estado

de resultados.

• Se acredita una nueva cuenta resumen de pérdidas y ganancias, el

valor de esta cuenta corresponde a la sumatoria de las cuentas de

ingreso.

FECHA DETALLE DEBE HABER xxx SERVICIOS DE HOSPEDAJE

ALQUILER DE BIENES INMUEBLES UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

P/r. Cierre de las cuentas de ingreso

xxx xxx xxx

xxx

Cierre de las cuentas de gasto

Es necesario recordar que las cuentas de gasto tienen saldo deudor y para

el registro del cierre o clausura de su saldo se anotan en el lado contrario,

es decir en el haber. Para el cierre de las cuentas de gasto:

• Se debita la cuenta resumen de pérdidas y ganancias, el valor de esta

cuenta corresponde a la sumatoria de las cuentas de gastos del período.

• Se acredita cada una de las cuentas de gasto que constan en el estado

de resultados.

FECHA DETALLE DEBE HABER xxx RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

SUELDOS Y SALARIOS SERVICIOS PROFESIONALES APORTE PATRONAL

P/r. Cierre de las cuentas de gasto

xxx

xxx xxx xxx

42

Registro de la utilidad del ejercicio

Cuando los ingresos son mayores a los gastos se obtiene utilidad en el

ejercicio, y el registro es:

• En él debe la cuenta resumen de pérdidas y ganancias, el valor

corresponde a la diferencia entre el total de ingresos y gastos, además

esta información se dispone en el estado de resultados.

• En el haber la cuenta utilidad del ejercicio.

FECHA DETALLE DEBE HABER xxx RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

UTILIDAD DEL EJERCICIO P/r. la utilidad del ejercicio

xxx

xxx

Registro de la pérdida del ejercicio

Cuando ocurre el caso contrario, es decir los gastos son mayores a los

ingresos se obtiene pérdida del ejercicio y se contabiliza:

• En él debe la cuenta pérdida del ejercicio.

• En el haber la cuenta resumen de pérdidas y ganancias.”27

FECHA DETALLE DEBE HABER xxx PÉRDIDA DEL EJERCICIO

RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

P/r. la pérdida del ejercicio

xxx

xxx

27 JARAMILLO, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA CÍA LTDA, 2007. Pág. 428-430.

43

ESTADOS FINANCIEROS

“Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la

situación financiera y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo

de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación

financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una

entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar

sus decisiones económicas

De acuerdo con la NIC 1 referente a la Presentación de Estados

Financieros, entre los estados financieros más comunes tenemos:

a) Un estado de situación financiera al principio del primer periodo

b) Un estado de situación financiera al final del periodo;

c) Un estado del resultado;

d) Un estado de flujos de efectivo del periodo;

e) Notas, que incluyan un resumen de las políticas contables significativas

y otra información explicativa”28

“Los estados financieros servirán de base para la presentación de las

declaraciones de impuestos, así como también para su presentación a la

28 IFRS, Foundation. NIC. 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS. 2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias01.pdf (último acceso: 09 de Agosto de 2017).

44

Superintendencia de Compañías y a la Superintendencia de Bancos y

Seguros, según el caso.”29

BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

“El balance general o estado de situación financiera es un estado financiero

que demuestra la situación financiera de la empresa en un determinado

período, a través del activo, pasivo y patrimonio. ”30

“Una entidad presentará sus activos corrientes y no corrientes, así como

sus pasivos corrientes y no corrientes, como categorías separadas en su

estado de situación financiera. Las denominaciones utilizadas y la

ordenación de las partidas o agrupaciones de partidas similares, podrán ser

modificadas de acuerdo con la naturaleza de la entidad y de sus

transacciones, para suministrar información que sea relevante para la

comprensión de la situación financiera de la entidad.

A demás una entidad revelará cada clase de capital en acciones: y una

descripción de la naturaleza y destino de cada reserva que figure en el

patrimonio. “31

29 LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Registro Oficial - Suplemento 986 de 18 de Abril del 2017. Art. 21 30JARAMILLO, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA CÍA LTDA,

2007.Pág. 409 31 IFRS, Foundation. NIC. 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS. 2016.

45


“El estado de resultados es un informe financiero que presenta de manera

ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y gastos

http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias01.pdf (último acceso: 09 de Agosto de 2017).

HOTEL ENCANTO DEL SUR ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 30 DE JUNIO DEL 2017 (EXPRESADO EN DÓLARES USD $)


PARCIAL VALOR TOTAL

1. 1.01 1.01.01 1.01.02 1.01.03 1.01.04 1.02 1.02.01 1.02.02 1.02.03 2 2.01 2.01.01 2.01.02 2.01.05 3 3.01 3.01.01 3.02 3.02.01

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Caja Chica Bancos Inventarios TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Terreno Edificio Maquinaria y Equipo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Proveedores IVA por Pagar IESS por Pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL Capital Propio TOTAL CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO Pérdida del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

xxx xxx xxx xxx

xxx xxx xxx

xxx xxx xxx

xxx

xxx

$xxx

$xxx $xxx

$xxx $xxx

$xxx

$xxx $xxx

Catamayo,____________ __________________________ ________________________

Sr. Carlos Javier Cabrera Jessica Collaguazo P. F. GERENTE F. CONTADORA

46

incurridos por la empresa en un período determinado. La diferencia entre

los ingresos y gastos constituye la utilidad o pérdida del ejercicio

económico.” 32

“Una entidad presentará un desglose de los gastos reconocidos en el

resultado, utilizando una clasificación basada en la naturaleza o en la

función de ellos dentro de la entidad, lo que proporcione una información

que sea fiable y más relevante.

La primera forma de desglose la entidad agrupará gastos dentro del

resultado de acuerdo con su naturaleza (por ejemplo, depreciación,

compras de materiales, costos de transporte, beneficios a los empleados y

costos de publicidad) y no los redistribuirá atendiendo a las diferentes

funciones que se desarrollan en la entidad. La segunda forma de desglose

es el método de la “función de los gastos” o del “costo de las ventas”, y

clasifica los gastos de acuerdo con su función como parte del costo de las

ventas o, por ejemplo, de los costos de actividades de distribución o

administración. Como mínimo una entidad revelará, según este método, su

costo de ventas de forma separada de otros gastos.”33

32JARAMILLO, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA CÍA LTDA,

2007. Pág. 412 33 IFRS, Foundation. NIC. 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS. 2016.


47

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

“El estado de flujos de efectivo tiene como propósito principal proveer

información fundamental, condensada y comprensible, sobre el manejo de

los ingresos y egresos de efectivo por una empresa en un período

determinado, y en consecuencia mostrar una síntesis de los cambios

ocurridos en la situación financiera, en términos de liquidez o solvencia de

la entidad los usuarios puedan evaluar habilidad y capacidad que tiene la

empresa para generar flujos de efectivo netos positivos y cumplir con el

pago de sus obligaciones.”34

34JARAMILLO, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA CÍA LTDA, 2007. Págs. 414- 415


AL 30 DE JUNIO DEL 2017 (EXPRESADO EN DÓLARES USD $)


PARCIAL VALOR TOTAL

4 INGRESOS

4.01 INGRESOS OPERACIONALES

4.01.01 Servicios de Hospedaje xxx

4.01.02 Servicios de Alquiler de Bienes Inmuebles xxx

TOTAL INGRESOS $xxx

6 GASTOS

6.01 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

6.01.01 Sueldos y salarios xxx

6.01.02 Servicios profesionales xxx

6.01.05 Servicios básicos xxx

6.01.12 Depre. Propiedad, Planta y Equipo xxx

TOTAL GASTOS DE ADMI. Y VENTAS $xxx

3.02 RESULTADOS DEL EJERCICIO

3.02.02 Pérdida del ejercicio xxx

(=) PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO $xxx

Catamayo,_____________ __________________________ _________________________

Sr. Carlos Javier Cabrera Jessica Collaguazo P. F. GERENTE F. CONTADORA

48

“El estado de flujos de efectivo informará acerca de los flujos de efectivo

habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación,

de inversión y de financiación.” 35

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el

Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o

35 IFRS, Foundation. NIC 7 ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO . 2016.


HOTEL ENCANTO DEL SUR ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2017 (EXPRESADO EN DÓLARES USD $)

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Alquiler de Habitaciones Alquiler de Locales Comerciales xxx Otros Ingresos xxx TOTAL RECIBIDO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxx Efectivo Pagado a proveedores y empleado Compras xxx Pago a Proveedores xxx Pago IESS xxx Pago a Empleados xxx TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxx EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXX 2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Adquisición de propiedad planta y equipo xxx EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxx 3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Préstamo bancario a corto plazo xxx EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxx 4. INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Disminución Neto del Efectivo xxx Efectivo al Inicio del Año xxx SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO $XXX

Catamayo,_________________

__________________________ _________________________ Sr. Carlos Javier Cabrera Jessica Collaguazo P.


49

responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una

prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al

verificarse el hecho generador previsto por la ley.”36

El Hotel Encanto del Sur, de Cantón Catamayo, es un contribuyente no

obligado a llevar contabilidad, con RUC N° 1103292684001 y que de

acuerdo al noveno digito de ruc del mismo debe realizar sus declaraciones

mensuales hasta el 24 de cada mes, sus actividades principales son los

servicios de hospedaje y de alquiler de bienes inmuebles, por lo tanto, el

hotel debe cumplir con las siguientes obligaciones tributarias:

• Declaración mensual del Impuesto al Valor Agregado

• Declaración anual del Impuesto a la Renta

PERSONAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

“No están obligadas a llevar contabilidad las personas naturales que

realicen actividades económicas lícitas y que cumplan cualquiera de las

siguientes condiciones :

• Operen con un capital propio menor a 9 fracciones básicas desgravadas

($101.610,00), al primero de enero de cada año fiscal (ejercicio

impositivo).

36 CÓDIGO TRIBUTARIO, Registro Oficial Suplemento 38 de 14-jun.-2005 Última modificación: 22 de mayo de 2016. Art. 15

50

• Quienes obtuvieron ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato

anterior, inferiores a 15 fracciones básicas desgravadas (169.350,00).

• Si los costos y gastos anuales fueron menores o iguales a 12 fracciones

básicas desgravadas ($135.290,00).

• Los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

demás trabajadores autónomos.

La fracción básica desgravada es un monto establecido por Ley, sobre la

cual no se paga Impuesto a la Renta. En el año 2017 fue de USD 11.290.

No están obligados a llevar contabilidad, pero deberán llevar una cuenta

de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.”37

Registro de Ingresos y Gastos

“El artículo 38 del Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen Tributario

Interno señala que el registro de ingresos y egresos debe contener la

siguiente información:

REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS

Fecha N° de Comprobante Concepto Valor Observaciones

37SERVICIO DE RENTAS INTERNAS :

http://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/c22949dc-c94c-41ad-b00e-

07413ddfd917/Guia_SRI.pdf (último acceso 09 de Agosto del 2017)

http://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/c22949dc-c94c-41ad-b00e-07413ddfd917/Guia_SRI.pdf

http://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/c22949dc-c94c-41ad-b00e-07413ddfd917/Guia_SRI.pdf

51

• Fecha: día de emisión del comprobante de venta, con el siguiente

formato: dd/mm/aaaa Ej. 15/02/2016)

• Número de comprobante: número secuencial del comprobante de

venta compuesto por 15 dígitos, emitido por el contribuyente si es un

ingreso, o del comprobante emitido por su proveedor si es un egreso.

• Concepto: detalle de la transacción.

• Valor: monto de la transacción señalado en el comprobante de venta

sin incluir el IVA.

• Observaciones: cualquier novedad asociada a la transacción.

Todas las transacciones deben respaldarse con comprobantes de venta.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

“Se establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava al valor de la

transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de

naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a

los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al

valor de los servicios prestados. La base imponible del IVA es el valor total

de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los

servicios que se presten, calculado a base de sus precios de venta o de

prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y

demás gastos legalmente imputables al precio. Los sujetos pasivos del IVA

tienen la obligación de emitir y entregar al adquirente del bien o al

52

beneficiario del servicio facturas, boletas o notas de venta, según el caso,

por las operaciones que efectúe, en conformidad con el reglamento. Existen

básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%. Los

sujetos pasivos del IVA declararán el impuesto de las operaciones que

realicen mensualmente dentro del mes siguiente de realizadas, salvo de

aquellas por las que hayan concedido plazo de un mes o más para el pago

en cuyo caso podrán presentar la declaración en el mes subsiguiente de

realizadas, en la forma y plazos que se establezcan en el reglamento.”38

DISPOSICIÓN TRANSITORIA REFERENTE AL IVA

“PRIMERA.- Se incrementa la tarifa del IVA al 14% durante el período de

hasta un año contado a partir del primer día del mes siguiente a la

publicación de la presente ley (1 de junio del 2016). El Presidente de la

República, mediante Decreto Ejecutivo, podrá disponer que la vigencia de

este incremento concluya antes de cumplido el año. Las personas naturales

que sean consumidores finales y realicen sus adquisiciones de bienes o

servicios, en la provincia de Manabí, el cantón Muisne y en las otras

circunscripciones de la provincia de Esmeraldas que se definan mediante

Decreto, recibirán del Estado un descuento equivalente al incremento de

dos puntos porcentuales del IVA pagado en sus consumos. Para la

38LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Registro Oficial - Suplemento

986 de 18 de Abril del 2017. Arts. 52- 58- 64 y 67

53

aplicación del descuento dispuesto en el inciso anterior, el Servicio de

Rentas Internas, establecerá el procedimiento para que los vendedores de

bienes o prestadores de servicios, lo realicen directamente, teniendo

derecho a compensarlo como crédito tributario. En caso de que este crédito

tributario no pueda ser compensado se aplicará lo dispuesto en el artículo

69 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Esta compensación estará

vigente durante el tiempo de aplicación de la tarifa del IVA del 14%. Este

beneficio no excluye la devolución del IVA por uso de medios

electrónicos”39

Declaración Mensual del IVA

Todos los contribuyentes que venden bienes y/o prestan servicios gravados

con tarifa 12% de IVA, deben presentar declaraciones mensualmente a

través del internet, para lo cual deberán descargar el software gratuito

DIMM Multiplataforma desde la página web: www.sri.gob.ec. La

declaración se debe presentar el mes siguiente al que se efectúan las

operaciones y de acuerdo al noveno dígito del RUC, como se muestra en

el siguiente cuadro:

39 LEY ORGÁNICA DE SOLIDARIDAD Y DE CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA PARA LA RECONSTRUCCIÓN Y REACTIVACIÓN DE LAS ZONAS AFECTADAS POR EL TERREMOTO DE 16DE ABRIL DE 2016. Registro Oficial N° 759 - Suplemento Viernes 20 de mayo de 2016. DISPOSICIÓN TRANSITORIA. PRIMERA.

http://www.sri.gob.ec/

54

NOVENO DIGITO

RUC/CÉDULA

FECHA MÁXIMA DE

DECLARACIÓN ( MENSUAL)

1 10 del mes siguiente










El Hotel Encanto del Sur realizara la declaración mensual del IVA el 24 de

cada mes, a través del formulario 104A.

FORMULARIO 104A: Impuesto al Valor Agregado para personas

naturales y sucesiones indivisas que no actúan en calidad de agentes

de retención y que no realizan actividades de comercio exterior.

El formulario 104A es formato que utilizan las personas naturales y

sucesiones indivisas para realizar la declaración del impuesto al valor

agregado IVA siempre y cuando no sean agentes de retención y no realicen

actividades de comercio exterior.

55

FORMULARIO 104A

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

0 0 1

401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

423 +

424 -

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

409 = 419 = 429 =

431 + 441

442

443 453

434 + 444 454

480 481 482 483 484 485 499

111 113

500 + 510 + 520 +

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

526 +

527 -

507 + 517 +

508 + 518 +

509 = 519 = 529 =

531 + 541

532 + 542

543

544 554

535 + 545 555

(411+412+415+416) / 419 563

(520+521+526-527) x 563 564 =

115 117

119

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS

QUE NO ACTÚAN EN CALIDAD DE AGENTES DE RETENCIÓN Y QUE NO REALIZAN ACTIVIDADES DE COMERCIO

EXTERIOR

No.

RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC17-00000324

101 MES 01 02 03 04

VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA DIFERENTE DE CERO

Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

11 12 102 AÑO 10405 06 07 08 09 10

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA DIFERENTE DE CERO

IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE VENTAS Y NOTAS DE CRÉDITO CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE A PAGAR)

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

201

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO

LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES

TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS

TARIFA DIFERENTE DE CERO

A CONTADO ESTE MES

TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS

TARIFA DIFERENTE DE CERO

A CRÉDITO ESTE MES

TOTAL IMPUESTO GENERADO

Trasládese campo 429

IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES

ANTERIOR

(Trasládese el campo 485 de la

declaración del período anterior)

IMPUESTO A LIQUIDAR EN

ESTE MES

IMPUESTO A LIQUIDAR EN

EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A

LIQUIDAR EN ESTE MES

SUMAR 483 + 484

TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES

TRANSFERENCIAS NO OBJETO O EXENTAS DE IVA

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA DIFERENTE DE CERO POR COMPENSAR PRÓXIMO MES

INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO/VALORES FACTURADOS POR OPERADORAS DE TRANSPORTE (INFORMATIVO)

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO

ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO (CON DERECHO A CRÉDITO

TRIBUTARIO)

ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO (CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)

TOTAL COMPROBANTES DE VENTA EMITIDOS TOTAL COMPROBANTES DE VENTA ANULADOS

ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA

ADQUISICIONES EXENTAS DEL PAGO DE IVA

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA DIFERENTE DE CERO POR COMPENSAR PRÓXIMO MES

PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO / VALORES FACTURADOS POR SOCIOS A OPERADORAS DE TRANSPORTE

(INFORMATIVO)

OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO (SIN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)

IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE ADQUISICIONES Y NOTAS DE CRÉDITO CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE EN POSITIVO AL CREDITO

TRIBUTARIO)

ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE

TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS

TOTAL LIQUIDACIONES DE COMPRA EMITIDAS (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad)

TOTAL COMPROBANTES DE VENTA RECIBIDOS POR ADQUISICIONES Y PAGOS (excepto notas de venta)

TOTAL NOTAS DE VENTA RECIBIDAS

IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE VENTAS Y NOTAS DE CRÉDITO CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE A FAVOR)

IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE ADQUISICIONES Y NOTAS DE CRÉDITO CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE EN NEGATIVO AL CREDITO

TRIBUTARIO)

56

IMPUESTO A LA RENTA

“Establécese el impuesto a la renta global que obtengan las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o

extranjeras. El ejercicio impositivo es anual y comprende el lapso que va

del 1o. de enero al 31 de diciembre. En general, la base imponible está

601 =

602 =

(-) COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO 603 (-)

(-) COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD 604 (-)

605 (-)

606 (-)

607 (-)

608 (-)

609 (-)

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO O DESCONTADO POR ADQUISICIONES EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO 610 (+)

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO O DESCONTADO EN ADQUISICIONES EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS - LEY DE SOLIDARIDAD 611 (+)

612 +

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES (Por concepto de retenciones en la fuente de IVA) 613 +

614 +

615 =

617 =

POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO 618 =

POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD 619 =

SUBTOTAL A PAGAR 620 =

621 +

(620 + 621) 699 =

PAGO PREVIO 890

897 USD 898 USD 899 USD

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +

903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD

MEDIANTE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC) 925 USD

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD 920 USD

NOMBRE : 198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte

RESUMEN IMPOSITIVO

IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-564 es mayor que cero)

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-564 es menor que cero)

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES (Por concepto de devoluciones de IVA)

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO POR OTRAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES

SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO PARA EL

PRÓXIMO MES

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES

POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS

IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2013)

(-) SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL MES

ANTERIOR

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior)

POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior)

POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO (Traslada el campo 618 de la declaración del período anterior)

POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD (Traslada el campo 619 de la declaración del período anterior)

(- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERÍODO

Si 601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614 > 0

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA SUJETO PASIVO

MEDIANTE COMPENSACIONES

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARESDETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DESMATERIALIZADAS DETALLE DE COMPENSACIONES TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

INTERÉS POR MORA

MULTAS

TOTAL PAGADO

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO

TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

INTERÉS IMPUESTO MULTA

57

constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios

gravados con el impuesto menos las devoluciones, descuentos, costos,

gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. Las declaraciones del

impuesto a la renta serán presentadas anualmente, por los sujetos pasivos

en los lugares y fechas determinados por el reglamento.40

NOVENO DIGITO

RUC/CÉDULA

PLAZO PARA PERSONAS

NATURALES

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

El Hotel Encanto del Sur realizara la declaración anual del Impuesto a la

renta el 24 de marzo de cada año, a través del formulario 102A.

FORMULARIO 102A: Impuesto a la Renta para personas naturales y

sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad.

Este formulario se presenta únicamente en línea, sin necesidad del

programa DIMM formularios.

40 LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Registro Oficial - Suplemento 986 de 18 de Abril del 2017. Arts. 1- 7- 16 y 40

58

FORMULARIO 102A

RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

102 AÑO 104

105

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS / RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL DE LA SUCESIÓN INDIVISA

0 0 1

RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL

ACTIVIDADES EMPRESARIALES CON REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS 481 + 491 (-)

INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 710

LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL 711 + 721 (-)

712 + 722 (-)

ARRIENDO DE BIENES INMUEBLES 703 713 + 723 (-)

ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS 704 714 + 724 (-)

705 715 + 725 (-)

INGRESO POR REGALÍAS 716 +

INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 717 +

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 718 +

DIVIDENDOS 719 +

OTRAS RENTAS GRAVADAS 720 + 730 (-)

729 = 739 =

729-739 749 =

741 + 751 (-) 759 +

SUBTOTAL BASE GRAVADA 769 =

GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN 771 (-)

GASTOS PERSONALES - SALUD 772 (-)

GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN 773 (-)

GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 774 (-)

GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 775 (-) 780 (=)

EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD 776 (-)

740

750

760

777 (-)

770 778 (-)

SUBTOTAL OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES SUMAR DEL 771 AL 778 779 =

OTRAS RENTAS EXENTAS

INGRESOS POR LOTERÍAS, RIFAS Y APUESTAS 781 783 +

HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES 782 784 +

PENSIONES JUBILARES 786 +

OTROS INGRESOS EXENTOS 787 +

SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS 789 =

RESUMEN IMPOSITIVO

832 =

839 =

840 (-)

842 =

843 =

845 (-)

846 (-)

847 (-)

848 (-)

849 (-)

850 (-)

851 (-)

852 (-)

SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 855 =

SUBTOTAL SALDO A FAVOR 856 =

(+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 857 (+)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 858 (-)

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859

SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 869

ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO 879 =

871 (+)

872 (+)

PAGO PREVIO (Informativo) 890

897 USD 898 USD 899 USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +

INTERÉS POR MORA 903 +

MULTA 904 +

TOTAL PAGADO 999 =

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD

MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD

DETALLE DE COMPENSACIONES

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

NOMBRE : 198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte

IMPORTANTE: POSICION EL CURSO SOBRE EL CASILLERO PARA OBTENER AYUDA

SOBRE SU LLENADO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARESDETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DESMATERIALIZADAS

871+872

GASTOS DEDUCIBLES

201

RENTAS AGRÍCOLAS

RENTA IMPONIBLE

(INGRESOS - GASTOS DED.)

749+759

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS

NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD No.

Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

Nº. DE EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

OCUPACIÓN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMÁS

TRABAJADORES AUTÓNOMOS)

INGRESOSAVALÚO

OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES APLICABLE AL PERÍODO

SUBTOTAL

RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LÍQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

VALOR IMPUESTO PAGADO INGRESOS

TOTAL GASTOS PERSONALES

SUMAR DEL 771 AL 775

859-898

(=) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO

TOTAL IMPUESTO CAUSADO

842-843-845-846-847-848-849-850-851-852>0

842-843-845-846-847-848-849-850-851-852<0

(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA SUJETO PASIVO

769-779

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

INTERÉS IMPUESTO MULTA

BASE IMPONIBLE GRAVADA

(-) ANTICIPO PAGADO

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO

839-840<0

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS

839-840>0

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES

ANTICIPO A PAGAR

PRIMERA CUOTA

SEGUNDA CUOTA

50% UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CONYUGAL POR LAS RENTAS QUE LE

CORRESPONDAIDENTIFICACIÓN DEL CÓNYUGE (C.I. O PASAPORTE)

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL

50% Impuesto a la Renta Causado Menos Retenciones Menos

Crédito Tributario por Dividendos

EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD

TIPO DE BENEFICIARIO

IDENTIFICACIÓN DE LA PERSONA CON DISCAPACIDAD A QUIEN

SUSTITUYE (C.I. O PASAPORTE)

PORCENTAJE DE DISCAPACIDAD

MONTO DE EXONERACIÓN

59

e. MATERIALES Y MÉTODOS

Para el desarrollo de la Implantación del Sistema Contable en el “Hotel

Encanto del Sur” del Cantón Catamayo, provincia de Loja, se utilizará los

siguientes materiales y métodos.

MATERIALES

Suministros De Oficina

• Resmas de papel

• Perforadora

• Grapadora

• Lápiz

• Esferos

• Flash memory

Equipo de Computación

• Computadora

• Impresora

Bibliográfico

• Libros

• Folletos

60

• Documentos

• Facturas

MÉTODOS

Científico.- La aplicación de este método fue fundamental para seleccionar

conocimientos, leyes, reglamentos, aspectos tributarios, información sobre

el hotel y demás disposiciones legales para posteriormente emplearlos en

la ejecución de resultados.

Deductivo.- Este método se lo utilizó para desarrollar la revisión de

literatura que comprende los conceptos e ideas más pertinentes sobre la

contabilidad de servicios, así mismo con la finalidad de ir de lo general a lo

particular, se inició con la verificación y organización de la documentación

fuente: como facturas, comprobantes de retención entre otros documentos

legales autorizados que sirvieron para la implantación del sistema contable

en el hotel.

Inductivo.- Su uso permitió llegar a las respectivas conclusiones en el

período analizado, derivados de la aplicación del proceso contable a partir

de los registros contables que se llevan en el hotel iniciando por el

inventario hasta la elaboración de los Estados Financieros, obteniendo

resultados que facilitan la toma de decisiones.

61

Analítico.- Se lo empleo desde el inicio del trabajo de tesis analizando de

manera minuciosa y detallada cada una de las actividades económicas y

operaciones diarias del hotel, logrando obtener información confiable para

el proceso contable, permitiendo a la empresa mejorar el mismo.

Sintético.- Facilitó la agrupación de los aspectos más importantes durante

el proceso contable; logrando la interpretación de las operaciones diarias

de una forma concreta y emitir las respectivas conclusiones y

recomendaciones, que vayan en mejora y progreso del hotel.

Matemático.- Fue tomado en consideración específicamente en la parte

práctica para realizar cálculos y obtener resultados de las diferentes

operaciones, a la vez permitió comparar y verificar la veracidad de cada

una de las mismas permitiendo llevar un control adecuado del proceso del

Hotel.

62

f. RESULTADOS

CONTEXTO EMPRESARIAL DEL HOTEL ENCANTO DEL SUR

“En la provincia de Loja, en el Cantón Catamayo debido a la gran afluencia

turística, los lugareños son incentivados a montar su propia infraestructura

hotelera para la visita de los turistas. Como es el caso del Sr. Carlos Javier

Cabrera Ojeda quien, por iniciativa propia y debido a que el entorno

demandaba el servicio, decide montar su propia infraestructura hotelera,

constituyendo así el “HOTEL ENCANTO DEL SUR” el día 11 de julio del

año 2012, con el fin de brindar un servicio de calidad y cubrir las

necesidades de alojamiento.

El Hotel se encuentra ubicado en el barrio El porvenir en las Calles 24 de

mayo s/n y Eugenio Espejo, bajo la modalidad de Persona Natural no

obligado a llevar Contabilidad con RUC N° 1103292684001.

En la actualidad su infraestructura está diseñada para atender la

demanda turística y hoy puede albergar hasta 70 personas, en sus 19

habitaciones, las mismas que ofrecen servicio de: habitaciones cómodas,

agua caliente, baño privado, internet inalámbrico y televisión por cable.”41

41 VIVA CATAMAYO, Hotel Encanto del Sur. obtenido en: ( http://vivacatamayo.org/hotel-encanto-del-sur/)

63

BASE LEGAL

Como empresa hotelera y privada sus actividades se rigen por la siguiente

base legal:

1. Constitución de la República.

2. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

3. Ley Orgánica de Solidaridad y De Corresponsabilidad Ciudadana Para

La Reconstrucción y Reactivación De Las Zonas Afectadas Por El

Terremoto De 16 de Abril De 2016.

4. Ley de Seguridad Social.

5. Ley de Turismo.

6. Código de Comercio.

7. Código de Trabajo.

8. Código Tributario.

9. Reglamento para la Aplicación De Régimen Tributario Interno.

10. Reglamento para la Aplicación De La Ley Orgánica De Solidaridad y de

Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción Y Reactivación

De Las Zonas Afectadas por el Terremoto De 16 De Abril De 2016.

11. Reglamento General de la Ley De Seguridad Social.

12. Reglamento General de aplicación de la Ley de Turismo.

13. Ordenanzas Municipales Vigentes.

14. Normas Internacionales de Contabilidad.

15. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

64


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO

Activo es el conjunto de bienes materiales, valores, y derechos de

propiedad del hotel que tengan valor monetario y estén destinados al logro

de sus objetivos.

1.01. ACTIVO CORRIENTE

El activo corriente integra el efectivo, cuentas corrientes, otros recursos y

derechos que se espera convertirlos en efectivo, consumirlos o venderlos

en un período que no exceda un año.

1.01.01 CAJA

Registra la existencia de dinero efectivo (monedas y billetes) y/o cheques

a la vista que dispone el hotel.

SE DEBITA:

• Por entradas de dinero en

efectivo y cheques recibidos por

cualquier concepto (ventas al

contado, cobro de deudas, etc.)

• Por sobrantes de caja, cuando se

realiza arqueos.

SE ACREDITA:

• Por depósitos realizados en las

cuentas bancarias.

• Por pagos en efectivo.

• Por faltantes en caja, al realizar

arqueos.

SALDO: Deudor

1.01.02. CAJA CHICA

Registra el monto de dinero destinado para gastos urgentes y por montos

pequeños.

SE DEBITA:

• Por el valor asignado para caja

chica.

• Por incrementos del fondo.

• Por la reposición del fondo de

caja chica (método de

reposición alterno).

SE ACREDITA:

• Por eliminación del fondo de caja

chica.

• Por disminuciones del fondo.

• Por los gastos efectuados

(método de reposición alterno).

SALDO: Deudor

65

1.01.03. BANCOS

Registra el dinero que dispone el hotel depositado en cuentas corrientes

y de ahorros en las diferentes instituciones financiera.

SE DEBITA:

• Por depósitos.

• Por notas de crédito.

• Por cheques anulados con

posterioridad a su

contabilización.

SE ACREDITA:

• Por pagos realizados con

cheque.

• Por notas de débito.

SALDO: Deudor

1.01.04. INVENTARIOS

Son todos los suministros e implementos con los que dispone el hotel para

su funcionamiento; así como los productos que dispone para la venta.

1.01.04.01. Bienes de menor cuantía

Son todos aquellos equipos e implementos de propiedad del hotel que

son utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

SE DEBITA:

• Por el valor del inventario inicial

• Por la adquisición de nuevos

bienes de menor cuantía.

SE ACREDITA:

• Por el consumo

SALDO: Deudor

1.01.04.02 Suministros e Implementos de Limpieza

Registra los diferentes suministros e implementos disponibles para el

aseo y limpieza de hotel.

SE DEBITA:



suministros e implementos de

limpieza

SE ACREDITA:

• Por el consumo

SALDO: Deudor

66

1.01.04.04 Suministro e Implementos de habitación

Registra los suministros e implementos de uso cotidiano y que

pertenecen a las habitaciones del hotel como: colchones, sabanas, etc.

SE DEBITA:



suministros e implementos de

habitación

SE ACREDITA:

• Por el consumo

SALDO: Deudor

1.01.04.04 Bebidas Gaseosas

Registra la compra de productos destinados a la venta, los cuales forman

parte del inventario.

SE DEBITA:


• Por la adquisición de bebidas

SE ACREDITA:

• Por la venta de bebidas a

precio de costo.

SALDO: Deudor

1.01.05 IVA COMPRAS 12%

Registra los valores cancelados por concepto de IVA en la compra de

bienes y/o servicios que se encuentran gravados con este impuesto. (La

empresa estará sujeta a las disposiciones emitidas por el SRI)

SE DEBITA:

• Por la compra de bienes o

servicios gravados con el

impuesto al valor agregado del

12%

SE ACREDITA:

• Por devoluciones de bienes o

servicios.

• Por la liquidación del impuesto

al valor agregado.

SALDO: Deudor


Registra los valores cancelados por concepto de IVA en la compra de

bienes y/o servicios que se encuentran gravados con este impuesto. (La

empresa estará sujeta a las disposiciones emitidas por el SRI)

SE DEBITA:

• Por la compra de bienes o

servicios gravados con el

impuesto al valor agregado del

14%

SE ACREDITA:

• Por devoluciones de bienes o

servicios.

• Por la liquidación del impuesto

al valor agregado.

SALDO: Deudor

67

1.01.07 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 2%

Registra los valores retenidos al hotel, efectuados por los agentes de

retención en la venta de servicios gravados con el 2%

SE DEBITA:

• Por la venta de servicios

gravados con el 2% del IR a

quienes actúan como agentes

de retención.

SE ACREDITA:

• Al momento de realizar la

declaración anual del impuesto

a la renta.

SALDO: Deudor


Registra los valores retenidos del impuesto a la renta al hotel, efectuados

por los agentes de retención en la venta de servicios gravados con el 8%

SE DEBITA:


gravados con el 8% del IR a


de retención.

SE ACREDITA:


declaración anual del impuesto

a la renta.

SALDO: Deudor

1.01.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 70%

Registra los valores retenidos del IVA al hotel, efectuados por los agentes

de retención en la venta de servicios gravados con el 70%.

SE DEBITA:


gravados con el 70% del IVA a


de retención.

SE ACREDITA:


declaración mensual del

impuesto al valor agregado.

SALDO: Deudor


Registra los valores retenidos del IVA al hotel, efectuados por los agentes

de retención en la venta de servicios gravados con el 70%.

SE DEBITA:


gravados con el 100% del IVA a


de retención.

SE ACREDITA:


declaración mensual del

impuesto al valor agregado.

SALDO: Deudor

68

1.01.11 ANTICIPO A EMPLEADOS

.Registra los valores que adeudan los empleados del hotel por concepto

de anticipos, así como valores que asumen por faltantes de caja o

inventarios.

SE DEBITA:

• Por el anticipo de sueldo

concedido.

• Por el valor de faltante de caja e

inventarios.

SE ACREDITA:

• Por la recuperación del anticipo

de sueldo o faltantes, en el rol

de pagos.

SALDO: Deudor

1.02 ACTIVO NO CORRIENTE

El activo no corriente integra todos los bienes muebles e inmuebles

destinados a las actividades administrativas y operacionales de propiedad

del hotel, cuya vida útil es mayor a un año.

1.02.01 TERRENO

Registra los terrenos que están destinados a prestar servicios. Es el único

tipo de activo que no está sujeto a depreciación.

SE DEBITA:

• Por la adquisición.

• Por el valor de mejoras que

representen un mayor valor del

terreno.

• Por donaciones recibidas.

SE ACREDITA:

• Por la venta.

• Por donaciones entregadas.

Saldo: Deudor

1.02.02 EDIFICIO

Registra los edificios adquiridos para la operatividad del hotel.

SE DEBITA:

• Por los costos de adquisición,

construcción o mejora.

• Por el valor estimado en

donaciones recibidas.

SE ACREDITA:

• Por la venta.

• Por la pérdida de valor del

edificio.


SALDO: Deudor

69

1.02.03 MAQUINARIA Y EQUIPO

Registra la maquinaria y equipo de propiedad de la empresa que se utiliza

para el desarrollo de sus operaciones, como: televisores, lavadora,

dispensador de agua, etc.

SE DEBITA:




SE ACREDITA:

• Por venta.

• Cuando se dan de baja por

pérdida, robo, caso fortuito o

fuerza mayor.


SALDO: Deudor

1.02.04 EQUIPO, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS

Registra los equipos, sistemas y paquetes informáticos que son

propiedad del hotel utilizados para el desarrollo de sus operaciones,

como: computadora, impresoras, softwares, etc.

SE DEBITA:




SE ACREDITA:

• Por venta.



fuerza mayor.


SALDO: Deudor

1.02.05 MOBILIARIO Y ENSERES DE DORMITORIO

Registra los muebles y enseres pertenecientes a las habitaciones como

a la recepción del hotel, utilizados para el desarrollo de sus operaciones,

como escritorio, sillas, etc.

SE DEBITA:




SE ACREDITA:

• Por venta.



fuerza mayor.


SALDO: Deudor

70

1.02.06 ENSERES DE ROTULACIÓN

Registra todos aquellos carteles, anuncios o letreros que permiten la

identificación del hotel.

SE DEBITA:




SE ACREDITA:

• Por venta.



fuerza mayor.


SALDO: Deudor

1.02.07 DEP. ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPOS

Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribución sistemática del importe

depreciable de un activo a lo largo de su vida útil, considerando para el

efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la

entidad.

1.02.07.01 (-) Depreciación Acumulada de Edificio

Registra los valores que por efecto del desgaste y utilización sufren los

edificios y que se van acumulando durante toda su vida útil.

SE DEBITA:

• Por el valor de la depreciación

acumulada al momento de la

venta, baja o donación.

• Por ajustes realizados.

SE ACREDITA:


acumulada, calculada por

cualquiera de los métodos

conocidos.

SALDO: Acreedor

1.02.07.02 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y equipo

Registra los valores que por efecto del desgate y utilización sufren la

maquinaria y equipos del hotel y que se van acumulando durante toda

su vida útil.

SE DEBITA:



venta, baja, donación o pérdida.


SE ACREDITA:




conocidos.

SALDO: Acreedor

71

1.02.07.03 (-) Depreciación Acumulada de Equipo, Sistemas y

Paquetes Informáticos

Registra los valores que por efecto del desgate y utilización sufren los

equipos, sistemas y paquetes informáticos y que se van acumulando

durante toda su vida útil.

SE DEBITA:





SE ACREDITA:




conocidos.

SALDO: Acreedor

1.02.07.04 (-) Depre. Acum. de Mobiliario y Enseres de dormitorio

Registra los valores que por efecto del desgate y utilización sufre el

mobiliario y enseres de dormitorio, que se van acumulando durante toda

su vida útil.

SE DEBITA:





SE ACREDITA:




conocidos.

SALDO: Acreedor

1.02.07.05 (-) Depreciación Acumulada de Enseres de Rotulación

Registra los valores que por efecto del desgate y utilización que sufren

los enseres de rotulación, que se van acumulando durante toda su vida

útil.

SE DEBITA:





SE ACREDITA:




conocidos.

SALDO: Acreedor

2. PASIVO

Los pasivos están integrados por las deudas u obligaciones directas

asumidas por el hotel, con personas naturales o sociedades, con el

compromiso de cancelarlas en la forma y condiciones pactadas.

72

2.01 PASIVO CORRIENTE

El pasivo corriente representa las deudas contraídas por el hotel, cuya

cancelación se espera hacerla en el plazo de hasta un año.

2.01.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

Registra las obligaciones que contrae el hotel con sus proveedores por

adquisición de suministros o implementos con su respectivo documento

de respaldo.

SE DEBITA:

• Por devoluciones de los

suministros e implementos

adquiridas a crédito.

• Por los pagos parciales o totales

realizados a los proveedores.

SE ACREDITA:

• Por las obligaciones contraídas

con los proveedores en la

adquisición de mercaderías.

SALDO: Acreedor

2.01.02 IVA POR PAGAR

Se registra en el momento de realizar la liquidación del IVA, provocado

por las compras y ventas mensuales.

SE DEBITA:

• Por el pago que realiza el hotel

al SRI.

SE ACREDITA:

• Por los asientos de liquidación

del IVA.

SALDO: Acreedor

2.01.03 IVA VENTAS 12%

Representa los valores del impuesto al valor agregado que se recauda el

momento de la venta de bienes y/o servicios gravados con IVA 12%. (La

empresa estará sujeta a las disposiciones emitidas por el SRI.)

SE DEBITA:

• Por devoluciones realizadas por

parte de los clientes.

• Cuando se realiza la

declaración del impuesto al

valor agregado.

SE ACREDITA:

• El momento que se realiza la

venta de bienes y/o servicios

gravados con impuesto al valor

agregado.

SALDO: Acreedor

73


Representa los valores del impuesto al valor agregado que se recauda el

momento de la venta de bienes y/o servicios gravados con IVA 14%. (La

empresa estará sujeta a las disposiciones emitidas por el SRI.)

SE DEBITA:

• Por devoluciones realizadas por

parte de los clientes.

• Cuando se realiza la declaración

del impuesto al valor agregado.

SE ACREDITA:

• El momento que se realiza la

venta de bienes y/o servicios

gravados con impuesto

al valor agregado.

SALDO: Acreedor

2.01.05 IESS POR PAGAR

Registra las obligaciones del Hotel a favor del Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social (IESS), los mismos que deben ser depositados

mensualmente en el IESS.

2.01.05.01 Aporte Individual por Pagar

Representa los valores que se descuentan en el rol de pagos al personal

de la empresa por concepto de aporte individual al Instituto Ecuatoriano

de Seguridad Social (IESS), los mismos que deben ser depositados


SE DEBITA:

• Por el depósito mensual de los

aportes en el IESS.

SE ACREDITA:

• Por las retenciones realizadas

mensualmente en el rol de

pagos.

SALDO: Acreedor

2.01.05.02 Aporte Patronal por Pagar

Representa los valores que se descuentan en el rol de pagos al personal

de la empresa por concepto de aporte patronal al Instituto Ecuatoriano

de Seguridad Social (IESS), los mismos que deben ser depositados


SE DEBITA:

• Por el depósito mensual de los

aportes en el IESS.

SE ACREDITA:

• Por las retenciones realizadas

mensualmente en el rol de

pagos.

SALDO: Acreedor

74

2.01.06 REMUNERACIONES ADICIONALES POR PAGAR

Registra el valor de las remuneraciones adicionales pendientes de pago

que le corresponden por ley a los empleados del hotel, mismas que deben

ser pagadas en las fechas establecidas en el Código de Trabajo.

2.01.06.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar

Registra el valor pendiente de pago que le corresponde a los empleados

del hotel por concepto de décimo tercer sueldo.

SE DEBITA:

• Por el valor de las provisiones

pagadas a los empleados que

han sido causadas en el mismo

período.

SE ACREDITA:


mensuales con cargo a los

resultados del ejercicio

económico.

SALDO: Acreedor

2.01.06.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar


del hotel por concepto de décimo cuarto sueldo.

SE DEBITA:




período.

SE ACREDITA:




económico.

SALDO: Acreedor

2.01.06.03 Fondos de Reserva por Pagar


del hotel por concepto de fondos de reserva.

SE DEBITA:




período.

SE ACREDITA:




económico.

SALDO: Acreedor

75

2.01.06.04 Participación de trabajadores (15%)

Valor de la participación en ganancias de operaciones continuadas a

favor de trabajadores, de conformidad con el Código de Trabajo.

SE DEBITA:

• Por la cancelación a los

empleados.

SE ACREDITA:

• Al registrar o reducir de las

utilidades la parte que le

corresponde a los empleados.

SALDO: Acreedor

2.02 PASIVOS NO CORRIENTES

El pasivo no corriente representa las deudas contraídas por el hotel, cuya

cancelación se la realiza en un plazo mayor de un año.

2.02.01 PRÉSTAMOS BANCARIOS

Representa las obligaciones contraídas por el hotel con las instituciones

financieras, con plazos mayores a un año.

SE DEBITA:

• Por los pagos parciales o totales

de las obligaciones contraídas

con las instituciones financieras.

SE ACREDITA:

• Por el valor de los préstamos

recibidos de parte de las

instituciones financieras.

SALDO: Acreedor

3. PATRIMONIO

Conformado por el capital aportado por el propietario del hotel más las

reservas, superávits y los resultados del ejercicio económico, el cual resulta

de la diferencia del activo menos el pasivo.

3.01 CAPITAL

Es el aporte del propietario del hotel, así como también las capitalizaciones

de utilidades o los incrementos de capital.

76

3.01.01 CAPITAL PROPIO

Está conformado por los aportes realizados por el propietario del hotel.

SE DEBITA:

• Por disminución del capital

• Por la amortización de las

pérdidas del ejercicio económico.

SE ACREDITA:

• Por los aportes del propietario

para constituir el hotel

• Por los incrementos de capital

por nuevos inversionistas.

SALDO: Acreedor

3.02. RESULTADOS DEL EJERCICIO

Registra la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios económicos

anteriores, así como en el actual período.

3.02.01 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

Registra el resultado negativo que ha tenido la empresa en el actual

ejercicio económico.

SE DEBITA:

• Por el valor de la pérdida

obtenida en el ejercicio

económico.

SE ACREDITA:

• Por la amortización de las

pérdidas obtenidas.

SALDO: Acreedor

3.02.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Registra el resultado positivo que ha tenido la empresa en el actual

ejercicio económico.

SE DEBITA:

• Por la determinación de las

reservas.

• Por la determinación de

dividendos a los socios.

SE ACREDITA:

• Por el valor de las utilidades

obtenidas en el ejercicio

económico.

SALDO: Acreedor

4. INGRESOS

Los ingresos representan beneficios que percibe la empresa en el

desarrollo de sus actividades, en un determinado ejercicio económico.

77


Son los valores recibidos y/o causados como resultados de las operaciones

propias de la actividad del hotel.

4.01.01 SERVICIOS DE HOSPEDAJE

Registra los valores recibos y/o causados por el hotel por concepto de

servicios de alquiler de habitaciones.

SE DEBITA:


• Al final del ejercicio económico

por el cierre de las cuentas de

ingreso.

SE ACREDITA:

• Por el valor de los ingresos

recibidos y/o causados en la

prestación de servicios.

SALDO: Acreedor

4.01.02 ALQUILER DE BIENES INMUEBLES

Registra los valores recibos y/o causados por el hotel por concepto de

servicios de alquiler de habitaciones.

SE DEBITA:




ingreso.

SE ACREDITA:

• Por el valor de los ingresos

recibidos y/o causados en la

prestación de servicios.

SALDO: Acreedor

4.01.03 BEBIDAS GASEOSAS

Registra los valores que recibe la empresa por concepto de venta de

bebidas gaseosas que posee el hotel para comercializarlas.

SE DEBITA:



ingreso.

SE ACREDITA:

• Por la venta de bebidas

gaseosas, al contado o

crédito.

SALDO: Acreedor

78

4.01.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Representa la ganancia obtenida en la comercialización de bebidas

gaseosas. Se obtiene por la diferencia de las ventas de bebidas

gaseosas y costo de ventas.

SE DEBITA:



ingreso.

SE ACREDITA:

• Por la diferencia de las ventas

netas y costo de ventas.

SALDO: Acreedor

4.02 INGRESOS NO OPERACIONALES

Son valores adicionales que la empresa recibe, por actividades diferentes

al giro normal del negocio.

4.02.03 OTROS INGRESOS

Registra los valores que recibe el hotel por actividades diferentes.

SE DEBITA:



ingreso.

SE ACREDITA:

• Por otros ingresos.

SALDO: Acreedor

5. COSTOS

Los costos son aquellas salidas de dinero, necesarias para cumplir con las

actividades de la empresa, que al realizarse capitalizan en el bien vendido.

5.01 COSTOS DE VENTA

Representa el costo de las bebidas gaseosas vendidas al precio de

adquisición o precio de costo.

SE DEBITA

• Por la salida de bebidas

gaseosas al precio de costo.

SE ACREDITA:

• Por la determinación de la

utilidad bruta en ventas.

• Por el retorno de las bebidas por

parte de los clientes, al precio

de costo.

SALDO: Deudor

79

6. GASTOS

Los gastos representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro

normal de sus actividades en un determinado ejercicio económico.

6.01. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Son los gastos ocasionados por la empresa y que están vinculados

directamente con la gestión administrativa.

6.01.01 SUELDOS Y SALARIOS

Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos de empleados

del hotel, de conformidad con las disposiciones legales.

SE DEBITA:

• Por el valor pagado o causado

por concepto de sueldos a los

empleados del hotel.

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

6.01.02 SERVICIOS PROFESIONALES

Registra los gastos ocasionados por concepto de contrato de servicios

profesionales de terceros.

SE DEBITA:


por concepto de servicios

profesionales.

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

6.01.03 APORTE PATRONAL

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de

aporte patronal al IESS, de conformidad con las disposiciones legales.

SE DEBITA:


por concepto de aporte

patronal al IESS 12,15% del

personal que labora en el hotel.

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

80

6.01.04 REMUNERACIONES ADICIONALES

Registra el valor de las remuneraciones adicionales que le corresponden

por ley a los empleados del hotel, mismas que deben ser pagadas en las

fechas establecidas en el Código de Trabajo.

6.01.04.01 Décimo Tercer Sueldo

Registra los gastos ocasionados por concepto de decimotercer sueldo

del personal que labora en el hotel, de conformidad con las disposiciones

legales.

SE DEBITA:


por concepto de decimocuarto

sueldo del personal que labora

en el hotel.

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

6.01.04.02 Décimo Cuarto Sueldo

Registra los gastos ocasionados por concepto de decimocuarto sueldo

del personal que labora en el hotel, de conformidad con las disposiciones

legales.

SE DEBITA:


por concepto de decimocuarto

sueldo del personal que labora

en el hotel.

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

6.01.04.03 Fondos de Reserva

Registra los gastos ocasionados por concepto de fondos de reserva del

personal que labora en el hotel, de conformidad con las disposiciones

legales, los mismos que son depositados anualmente en el IESS.

SE DEBITA:


por concepto de fondos de

reserva del personal que labora

en el hotel.

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

81

6.01.05 SERVICIOS BÁSICOS


servicios básicos como son: agua potable, luz eléctrica, teléfono,etc.

SE DEBITA:



básicos (agua potable, luz

eléctrica, teléfono , internet).

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

6.01.06 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto

impuestos, contribuciones especiales y otros.

SE DEBITA:



básicos (predio urbano, asfaltado

y contribuciones especiales).

SE ACREDITA:


• Al final del ejercicio

económico por el cierre de las

cuentas de gasto.

SALDO: Deudor

6.01.07 BIENES DE MENOR CUANTÍA


bienes de menor cuantía para el desarrollo de las actividades del hotel.

SE DEBITA:


por concepto de equipos y

suministros de menor cuantía

SE ACREDITA:




cuentas de gasto.

SALDO: Deudor

6.01.08 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA


suministros e implementos de limpieza.

SE DEBITA:


por concepto de suministros e

implementos de limpieza

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

82

6.01.09 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE HABITACIÓN


suministros e implementos de habitación para el desarrollo de las

actividades del hotel.

SE DEBITA:


por concepto de suministros e

implementos de habitación

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

6.01.10 SUMINISTROS DE BEBIDAS


suministros de bebidas para consumo del cliente del hotel.

SE DEBITA:


por concepto de suministros de

bebidas

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

6.01.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

Registra los valores pagados o causados por concepto de mantenimiento

y reparación de activos no corrientes.

6.01.11.01 Mantenimiento y Reparación de Equipo y Sistemas

Informáticos

Registra los valores pagados o causados por concepto de mantenimiento

y reparación de equipos, sistemas y paquetes informáticos.

SE DEBITA:


por concepto de mantenimiento y

reparación de equipos, sistemas

y paquetes informáticos.

SE ACREDITA:




gasto.

SALDO: Deudor

83

6.01.12 GASTO DEP. DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

6.01.12.01 Depreciación Edificio

Registra los valores de la depreciación de edificios, calculados por el

hotel de acuerdo al método de depreciación seleccionado.

SE DEBITA:


efectuada durante el ejercicio

económico.

SE ACREDITA:



gasto.

SALDO: Deudor

6.01.12.02 Depreciación Maquinaria y Equipo

Registra los valores de la depreciación de maquinaria y equipo,

calculados de acuerdo al método de depreciación seleccionado.

SE DEBITA:



económico.

SE ACREDITA:



gasto.

SALDO: Deudor

6.01.12.03 Depreciación Equipo, Sistemas y Paquete Informáticos

Registra los valores de la depreciación de equipos, sistemas y paquetes

informáticos, calculados por el hotel de acuerdo al método de

depreciación seleccionado.

SE DEBITA:



económico.

SE ACREDITA:



gasto.

SALDO: Deudor

6.01.12.04 Depreciación Mobiliario y Enseres de dormitorio

Registra los valores de la depreciación de mobiliario y enseres de

dormitorio, calculados por el hotel de acuerdo al método de depreciación

seleccionado.

SE DEBITA:



económico.

SE ACREDITA:



gasto.

SALDO: Deudor

84

6.01.12.05 Depreciación Enseres de Rotulación

Registra los valores de la depreciación de enseres de rotulación,

calculados por el hotel de acuerdo al método de depreciación

seleccionado.

SE DEBITA:



económico.

SE ACREDITA:



cuentas de gasto.

SALDO: Deudor

6.01.13 CONSUMO SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE

LIMPIEZA

Registra el valor de suministros e implementos de limpieza utilizados en

un determinado periodo para el desarrollo de las actividades.

SE DEBITA:

• Por el valor de suministros e

implementos de limpieza

utilizados

SE ACREDITA:



gasto

SALDO: Deudor

7. CUENTAS TRANSITORIAS

Las cuentas transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final del

ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos, gastos y registrar la

utilidad o pérdida del ejercicio económico.

7.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Es una cuenta temporal que sirve para registrar al final del ejercicio

económico el cierre de las cuentas de ingreso, gasto, utilidad o pérdida

del ejercicio.

SE DEBITA:

• Por el cierre de las cuentas de

gasto.

• Por el registro de la utilidad del

ejercicio económico (los

ingresos son mayores a los

gastos).

SE ACREDITA:

• Por el cierre de las cuentas de

ingreso.

• Por el registro de la pérdida

del ejercicio económico (los

gastos son mayores a los

ingresos).

SALDO: Nulo

85


MEMORÁNDUM DE TRANSACCIONES

MES: ABRIL

SÁBADO 01/04/2017

• Se constituyó el “HOTEL ENCANTO DEL SUR”, con los siguientes

bienes, valores, derechos y obligaciones:

CAJA

BANCOS

Bienes de menor cuantía

Suministros e Implementos de Limpieza

Suministros e Implementos de Habitación

TERRENO

EDIFICIO

MAQUINARIA Y EQUIPO

EQUIPO, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS

MOBILIARIO Y ENSERES DE DORMITORIO

ENSERES DE ROTULACIÓN

IVA POR PAGAR

IESS POR PAGAR

CAPITAL PROPIO

$ 665,65

$ 1866,63

$ 4.463,00

$ 49,16

$ 3.731,00

$ 17.582,50

$ 173.193,28

$ 6.200,00

$ 2.050,00

$ 5.890,00

$ 1.200,00

$ 51,10

$ 288,93

$ 216.551,19

• Se realiza la apertura de caja chica por el valor de $30,00 para gastos

varios de la empresa.

LUNES 03/04/2017

• Se cancela por concepto de Servicio de Internet por el valor de $47,88

incluido IVA, a la Empresa PUNTONET (PNOC) S/Factura N° 001-002-

001052920, se cancela en efectivo.

• Se realiza depósito en la cuenta de ahorros que se mantiene en el

Banco del Austro por el valor de $138,79. S/ Libro Bancos del mes de

Abril.

86

MARTES 05/04/2017


Banco del Austro por el valor de $ 62,60. S/ Libro Bancos del mes de

Abril.

JUEVES 06/04/2017

• Se cancela por Servicio de Luz Eléctrica el Valor de $175,10

correspondiente al mes de Marzo S/Comprobantes de Pago N°14-609-

0128312 y 14-609-0128313.

VIERNES 07/04/2017


Banco del Austro por el valor de $ 45,62. S/Libro Bancos del mes de

Abril.

DOMINGO 09/04/2017

• Se generaron los siguientes ingresos en la semana del 03 al 09 de abril,

por concepto de servicios de hospedaje y alquiler de bienes inmuebles

el valor de $ 231,07 y $2.468,66 respectivamente, más IVA, según

Auxiliar de Ventas N° 1.

LUNES 10/04/2017

• Se realiza la compra de Bebidas Gaseosas al Comercial “KILSA”, por el

valor de $42,47 incluido el IVA S/Factura N° 001-002-000003278, se

cancela en efectivo.

MARTES 11/04/2017



Abril.

87

VIERNES 14/04/2017



Abril.

SÁBADO 15/04/2017

• Se cancela por concepto de Servicio de TV Cable el valor de $118,08

Incluido IVA, S/Factura N° 002-001-000203108, se cancela en efectivo.

• Se cancela el seguro social pendiente de pago correspondiente al mes

de marzo por el valor de $288,93, cancelamos en efectivo

DOMINGO 16/04/2017


por concepto de Servicios de Hospedaje el valor de $ 73,69 más IVA,

según Auxiliar de Ventas N° 2

LUNES 17/04/2017

• Se cancela por visita técnica a la Empresa PUNTONET el valor de

$35,00 más IVA S/Factura N° 001-002-001055443, se cancela en

efectivo.

MARTES 18/04/2017



Abril.

VIERNES 21/04/2017



Abril.

88

DOMINGO 23/04/2017


por concepto de servicios de hospedaje el valor de $ 72,63 más IVA,

según Auxiliar de Ventas N° 3.

LUNES 24/04/2017

• Se cancela por contrato de Servicios Profesionales a la Sra. Wilma

Alexandra Galván el valor de $50,00 incluido IVA. S/Factura N° 001-

001-000001476, se paga en efectivo.

• Se cancela en efectivo el IVA pendiente de pago correspondiente al mes

de marzo.

MARTES 25/04/2017



Abril.

• Se compra Fundas de Basura para uso de la empresa, al Autoservicio

Ecomaxi por el valor de $1,22 más IVA, S/Factura N° 002-001-

000194214, se cancela con fondos de caja chica.

VIERNES 28/04/2017



Abril.

SÁBADO 29/04/2017

• Se recibe ingresos generados por Boutique perteneciente al propietario

del Hotel el valor de $1.800,00.


Banco del Austro por el valor de $ 2.698,20. S/ Libro Bancos del mes de

Abril.

89

DOMINGO 30/04/2017


por concepto de servicios de hospedaje el valor de $ 674,76 más IVA,


• Se registra el consumo de suministros e implementos de limpieza por el

valor de $39,93, S/Hoja de Control de Insumos N° 1.

• Se registra la venta de Bebidas Gaseosas efectuadas en mes de abril

por el valor de $43,95 incluido el IVA.

• Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de abril

• Se realiza retiro mensual de la cuenta de ahorros el valor de $3.128,55

S/ Libro Bancos del mes de abril.

• Se cancela a los empleados del hotel, sueldos y provisiones sociales

S/Rol de Pagos del Mes de Abril.

MES: MAYO

MARTES 02/05/2017



Mayo.

• Se cancela por concepto de Servicio de Internet por el valor de 34,20


001089488, se cancela en efectivo.



Mayo.

JUEVES 04/05/2017

• Se realiza la compra de Suministros e Implementos de Limpieza por el

valor de $108,16 más IVA S/Factura N° 002-001-000012951, se cancela

en efectivo.

90

SÁBADO 06/05/2017

• Se realiza la compra de Bebidas Gaseosas al Comercial “KILSA” por el

valor de $40,00 incluido el IVA, S/F N° 001-002-000003309, se cancela

en efectivo.

DOMINGO 07/05/2017

• Se generaron los siguientes ingresos en la semana del 01 al 07 de

mayo, por concepto de servicios de hospedaje y alquiler de bienes

inmuebles el valor de $ 64.04 y $1.381,70 respectivamente más IVA,


LUNES 08/05/2017



Mayo.

• Se realiza la compra de un insecticida por el valor de $2,55 al

Autoservicio Ecomaxi S/Factura N° 002-002-00045207, se cancela en

efectivo.

VIERNES 12/05/2017

• Se realiza la compra de 6 Bidones de Agua para consumo de clientes

del Hotel, a “Distribuidora de Agua LAS ROCAS”, por el valor de $21,92

más IVA S/Factura N° 001-001-000000719, se cancela en efectivo.

DOMINGO 14/05/2017


mayo, por concepto de servicios de hospedaje el valor de $ 252.99 más

IVA, según Auxiliar de Ventas N° 6

91

LUNES 15/05/2017

• Se compra de 3 Focos ahorradores MAVIJU 26WTS ESPIRAL por el

valor de $3,50 c/u, a la Comercial “FERRI ELÉCTRICO INDUSTRIAL”,

S/Factura N° 002-001-000034086, se cancela con fondos de caja chica.


Incluido IVA, S/Fact. N° 002-001-000205733, se cancela en efectivo.


de abril por el valor de $288,90, cancelamos en efectivo

MARTES 16/05/2017



Mayo.

JUEVES 18/05/2017



Mayo.

VIERNES 19/05/2017



Mayo.

SÁBADO 20/05/2017



Mayo.

92

DOMINGO 21/5/2017


mayo, por concepto de servicios de hospedaje el valor de $ 42,11 más


LUNES 22/05/2017



Mayo.

MARTES 23/05/2017



Mayo.

MIÉRCOLES 24/05/2017

• Se cancela en efectivo IVA pendiente de pago del mes de abril por el

valor de $ 102,38.

SÁBADO 27/05/2017

• Se realiza la compra de 2 Duchas Eléctricas a la Empresa ENRIQUE

ULLAURI MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN CIA. LTDA., por el valor

de $23,80 S/Factura N° 001-100-00008364, se cancela en efectivo.

• Se compra 2 Focos Ahorradores MAVIJU 26WTS ESPIRAL por el valor

de $3,50 cada uno, a la empresa FERRI ELÉCTRICO INDUSTRIAL,

S/Factura N° 002-001-000034375, se cancela con fondos de caja chica.

• Se cancela por contrato de servicios profesionales a la Sra. Wilma

Alexandra Galván el valor de $25,00 incluido el IVA. S/Factura N° 001-

001-000001488, se cancela en efectivo.

93

DOMINGO 28/05/2017


mayo, por concepto de alquiler de habitaciones el valor de $ 180,70 más


LUNES 29/05/2017



Mayo.


valor de $39,50 incluido el IVA, S/F N° 001-002-000003327.

• Se cancela por Servicio Telefónico correspondientes a los meses de

abril y mayo el valor de $37,79 incluido IVA, a CORPORACIÓN

NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT EP, S/Factura N° 001-

777-065333927.

MARTES 30/05/2017

• Se realiza retiro mensual de la cuenta de ahorros el valor de $4.000,14

S/ Libro Bancos del mes de Mayo.


• Se generaron los siguientes ingresos del 29 al 31 de mayo, por concepto

de alquiler de habitaciones el valor de $ 131.07 más IVA, según Auxiliar

de Ventas N° 9.

• Se registra la venta de Bebidas Gaseosas efectuadas en mes de mayo



valor de $40,59, mismos que fueron entregados a la empleada

encargada.

• Se realiza la compra de Suministros e Implementos de Limpieza por el

valor de $100,97 más IVA, se cancela en efectivo

94

• Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de mayo.

• Se cancela a los empleados del hotel sueldos y provisiones sociales

S/Rol de Mayo.

MES: JUNIO

JUEVES 01/06/2017

• Se cancela por concepto de Servicio de Internet por el valor de $33,60


001127385., se cancela en efectivo.

VIERNES 02/06/2017

• Se realiza la compra de un trapeador al Autoservicio ECOMAXI, por el

valor de $2,50 S/Factura N° 002-022-00466136, se cancela con fondos

de caja chica.

SÁBADO 03/06/2017



Junio.

LUNES 05/06/2017

• Se cancela por servicio de Luz Eléctrica y alumbrado público el valor de

$93,12 S/F N° 001-003-00114725 Y 001-003-00114741,

correspondiente al mes de abril. Se cancela en efectivo S/comprobante

de Pagos N° 14-609-0139850 y 14-609-0139851.

• Se realiza la compra de una Resma de Papel Bond A4 por el valor de

$3,50 a MORE & PAPER PAPELERÍA. Se cancela con fondos de caja

chica.

95

MARTES 06/06/2017

• Se realiza el pago de Suministro de Agua Potable correspondiente a los

meses de marzo y abril por el valor de $28,95.

VIERNES 09/06/2017



Junio.

SÁBADO 10/06/2017



Junio.

DOMINGO 11/06/2017

• Se generaron los siguientes ingresos en la semana del 01 al 11 de junio,

por concepto de servicios de hospedaje y alquiler de bienes inmuebles

el valor de $ 457,30 y $1386,96 más IVA, según Auxiliar de Ventas

N°10.




Junio.

JUEVES 15/06/2017


Incluido IVA 12%, S/Fact. N° 002-001-000208327, se cancela en

efectivo.


de mayo por el valor de $288,93, cancelamos en efectivo.

96

DOMINGO 18/06/2017


por concepto de servicios de hospedaje el valor de $ 139.28 más IVA,


MARTES 20/06/2017



Junio.

JUEVES 22/06/2017



Junio.

• Se realiza la compra de 5 Bidones de Agua para consumo de clientes

del Hotel, a “Distribuidora de Agua LAS ROCAS”, por el valor de $7,50

incluido IVA S/Factura N° 001-001-000000726.

VIERNES 23/06/2017


valor de $56,38 incluido IVA, S/F N° 001-002-000003344, se cancela el

en efectivo.

SÁBADO 24/06/2017

• Se cancela en efectivo IVA pendiente de pago correspondiente al mes

de mayo por el valor de $34,97.

DOMINGO 25/06/2017




97


• Se realiza la cancelación de la 23va y 24va Cuota por concepto de

Contribución Aceras y Bordillos por el valor de $40,83.

JUEVES 29/06/2017

• Se cancela en efectivo, por servicio de Agua potable correspondiente al

mes de mayo el valor de $15,60

• Se realiza el pago de las 7 Cuotas por Contribución de Asfaltado el valor

de $191,21

• Se cancela en efectivo el Impuesto Predial Urbano del año 2017 por el

valor de $152,60


Banco del Austro por el valor de $ 2.652,25. S/ Libro Bancos del mes de

Junio.

• Se realiza retiro mensual de la cuenta de ahorros el valor de $ 450,00

S/ Libro Bancos del mes de Junio.

VIERNES 30/06/2017



según Anexo N°12

• Se registra la venta de Bebidas Gaseosas efectuadas en mes de mayo



valor de $58,99, mismos que fueron entregados a la empleada

encargada.

• Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de junio.

• Se cancela a los empleados del hotel, sueldos y provisiones sociales

S/Rol de pagos de Junio.

98

HOTEL ENCANTO DEL SUR PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO

1.01 ACTIVOS CORRIENTES

1.01.01 CAJA

1.01.02 CAJA CHICA

1.01.03 BANCOS

1.01.03.01 Cta. Ahorros. Banco del Austro N° 0011715222

1.01.04 INVENTARIOS

1.01.04.01 Bienes de menor cuantía


1.01.04.03 Suministros e Implementos de Habitación

1.01.04.04 Bebidas Gaseosas







1.01.11 ANTICIPO A EMPLEADOS


1.02.01 TERRENO

1.02.02 EDIFICIO

1.02.03 MAQUINARIA Y EQUIPO

1.02.04 EQUIPO, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS

1.02.05 MOBILIARIO Y ENSERES DE DORMITORIO

1.02.06 ENSERES DE ROTULACIÓN

1.02.07 DEP. ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

1.02.07.01 (-) Depreciación Acumulada de Edificio

1.02.07.02 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y equipo

1.02.07.03 (-) Depreciación Acumulada de Equipo, Sistemas y Paquetes Informáticos

1.02.07.04 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliario y Enseres de dormitorio

1.02.07.05 (-) Depreciación Acumulada de Enseres de Rotulación

2 PASIVO


2.01.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

2.01.01.01 Distribuidora CLEANER

2.01.01.02 Comercial KILSA

99


2.01.02 IVA POR PAGAR



2.01.05 IESS POR PAGAR

2.01.05.01 Aporte Individual por Pagar

2.01.05.02 Aporte Patronal por Pagar

2.01.06 REMUNERACIONES ADICIONALES POR PAGAR

2.01.06.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar

2.01.06.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar

2.01.06.03 Fondos de Reserva por Pagar

2.01.06.04 Participación de trabajadores (15%)

2.02 PASIVOS NO CORRIENTES

2.02.01 PRÉSTAMOS BANCARIOS

3 PATRIMONIO

3.01 CAPITAL

3.01.01 CAPITAL PROPIO

3.02. RESULTADOS DEL EJERCICIO

3.02.01 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

3.02.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

4 INGRESOS


4.01.01 SERVICIOS DE HOSPEDAJE

4.01.02 ALQUILER DE BIENES INMUEBLES

4.01.03 BEBIDAS GASEOSAS

4.01.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.02 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.02.01 OTROS INGRESOS

5 COSTOS

5.01 COSTOS DE VENTA

6 GASTOS

6.01. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

6.01.01 SUELDOS Y SALARIOS

6.01.02 SERVICIOS PROFESIONALES

6.01.03 GASTO APORTE PATRONAL

6.01.03.01 Aporte Patronal al IESS 12.15%

6.01.04 REMUNERACIONES ADICIONALES

6.01.04.01 Décimo Tercer Sueldo

6.01.04.02 Décimo Cuarto Sueldo

100


6.01.04.03 Fondos de Reserva

6.01.05 SERVICIOS BÁSICOS

6.01.05.01 Agua Potable

6.01.05.02 Luz Eléctrica

6.01.05.03 Teléfono

6.01.05.04 Tv Cable

6.01.05.05 Internet

6.01.06 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

6.01.06.01 Predio Urbano

6.01.06.02 Asfaltado

6.01.06.03 Contribución Aceras y Bordillos

6.01.07 EQUIPOS Y SUMINISTROS DE MENOR CUANTÍA

6.01.08 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA

6.01.09 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE HABITACIÓN

6.01.10 SUMINISTROS DE BEBIDAS

6.01.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

6.01.11.01 Mantenimiento y Reparación de Equipo y Sistemas Informáticos

6.01.12 DEP. DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

6.01.12.01 Depreciación Edificio

6.01.12.02 Depreciación Maquinaria y Equipo

6.01.12.03 Depreciación Equipo, Sistemas y Paquete Informáticos

6.01.12.04 Depreciación Mobiliario y Enseres de dormitorio

6.01.12.05 Depreciación Enseres de Rotulación

6.01.13 CONSUMO SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA

7 CUENTAS TRANSITORIAS

7.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

101

INVENTARIO DE EXISTENCIAS HOTEL ENCANTO DEL SUR

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2017

FOLIO N° 1

CÓDIGO CANT UNIDAD

DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

1 ACTIVO 1.01 ACTIVOS CORRIENTES 1.01.01 CAJA 665,65 30 Dólares Billetes 5,00 150,00 21 Dólares Billetes 10,00 210,00 13 Dólares Billetes 20,00 260,00 17 Dólares Monedas 1,00 17,00 25 Dólares Monedas 0,50 12,50 25 Dólares Monedas 0,25 6,25 59 Dólares Monedas 0,10 5,90 80 Dólares Monedas 0,05 4,00 1.01.03 BANCOS 1.866,63 Cta. Ahorros. Banco del Austro N° 0011715222 1.866,63 1.866,63 1.01.04 INVENTARIOS 1.01.04.01 Equipos y Suministros de menor cuantía 4.463,00 3 Unidades Camas Litera de aluminio 80,00 240,00 14 Unidades Camas 1 1/2 plaza de madera 80,00 1.120,00 16 Unidades Camas 2 plazas de madera 80,00 1.280,00 3 Unidades Camas 2 1/2 plazas de madera 80,00 240,00 1 Unidades Celular Huawei 70,00 70,00 3 Unidades Colchones Literas 1 plaza ortopédicos 70,00 210,00 5 Unidades Factureros 4,00 20,00 38 Unidades Llaveros de madera 5,00 190,00 1 Unidades Portero Eléctrico Bticino 40,00 40,00 4 Unidades Router de Internet 22,00 88,00 19 Unidades Semaneros de madera 50,00 950,00 1 Unidades Teléfono de Recepción Panasonic 15,00 15,00 1.01.04.02 Suministros e Implementos de Limpieza 49,16 3 Unidades Galones Clean Desodorante Ambiental 5,26 15,78 1 Unidades Galones Cloro Liquido 3,53 3,53 2 Unidades Galones Detergente Clorado 5,26 10,52 1 Unidades Trapeador Redondo 500 gr 3,33 3,33 100 Unidades Jabones Ovalados E/B 10 gr 0,06 6,00 100 Unidades Shampoo Sachet Kleinod 0,10 10,00 1.01.04.03 Suministros e Implementos de Habitación 3.731,00 36 Unidades Almohadas 3,00 108,00 19 Unidades Basureros 4,00 76,00 19 Unidades Cortinas de Baño 3,00 57,00 10 Unidades Cortinas de Dormitorio 15,00 150,00 19 Unidades Cuadros Decorativos 5,00 95,00 38 Unidades Edredones 20,00 760,00 19 Unidades Espejos 15,00 285,00 76 Unidades Juegos de sabanas 10,00 760,00 36 Unidades Toallas Grandes 5,00 180,00 22 Unidades Veladores 40,00 880,00 19 Unidades Ventiladores MC 20,00 380,00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 10.775,44

1.02 ACTIVO NO CORRIENTE 1.02.01 TERRENO 17.582,50 17.582,50 17.582,50 1.02.02 EDIFICIO 173.193,28 173.193,28 173.193,28 1.02.03 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.200,00 1 Unidades Dispensador de Agua Electrolux 100,00 100,00 1 Unidades Refrigeradora Indurama 600,00 600,00 3 Unidades Televisor Marca LG 52LD550 400,00 1.200,00 1 Unidades Televisor Sony Bravia KDL- 32R429B 300,00 300,00 16 Unidades Televisor Marca LG Flatron M2380A 250,00 4.000,00

1.02.04 EQUIPO, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS 2.050,00

1 Unidades Computadora LG 450,00 450,00 1 Unidades Impresora EPSON 100,00 100,00 1 Unidades Software VISUAL FAC 1.500,00 1.500,00 1.02.05 MOBILIARIO Y ENSERES DE DORMITORIO 5.890,00 1 Unidades Juego de Vitrinas Expositoras de Madera 210,00 210,00 1 Unidades Escritorio de madera y silla giratoria 230,00 230,00 2 Unidades Sillas de espera unidas de aluminio 150,00 300,00 16 Unidades Colchones 2 plazas ortopédicos 150,00 2.400,00 3 Unidades Colchones 2 1/2 plazas ortopédicos 200,00 600,00 14 Unidades Colchones 1 1/2 plazas ortopédicos 100,00 1.400,00 3 Unidades Juegos de muebles 250,00 750,00 1.02.06 ENSERES DE ROTULACIÓN 1.200,00 1 Unidades Letrero luminoso Grande 400,00 400,00 1 Unidades Letrero Luminoso Pequeño 500,00 500,00 3 Unidades Rótulos Paisajes 100,00 300,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 206.115,78

TOTAL ACTIVOS 216.891,22

102

HOTEL ENCANTO DEL SUR INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2017 FOLIO N° 2

CÓDIGO CANT UNIDAD

DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

2 PASIVO 2.01 PASIVO CORRIENTE 2.01.02 IVA POR PAGAR 51,10 51,10 2.01.05 IESS POR PAGAR 288,93 288,93

TOTAL PASIVO CORRIENTE 340,03 TOTAL PASIVO 340,03

3 PATRIMONIO 3.01 CAPITAL 3.01.01 CAPITAL PROPIO 216.551,19 216.551,19 TOTAL CAPITAL 216.551,19 TOTAL PATRIMONIO 216.551,19 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 216.891,22 Catamayo 01 de abril, 2017

___________________ ___________________ Sr. Carlos Javier Cabrera Jessica Collaguazo P.


103


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2017

(USD $ DÓLARES AMERICANOS)

1 ACTIVO

1.01 ACTIVOS CORRIENTES

1.01.01 CAJA 665,65

1.01.03 BANCOS 1.866,63

1.01.03.01 Cta. Ahorros. Banco del Austro N°

0011715222 1.866,63

1.01.04 INVENTARIOS 8.243,16

1.01.04.01 Bienes de menor cuantía 4.463,00

1.01.04.02 Suministros e Implementos de

Limpieza 49,16

1.01.04.03 Suministros e Implementos de

Habitación 3.731,00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE $10.775,44


1.02.01 TERRENO 17.582,50

1.02.02 EDIFICIO 173.193,28

1.02.03 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.200,00

1.02.04 EQUIPO, SISTEMAS Y PAQUETES

INFORMÁTICOS 2.050,00

1.02.05 MOBILIARIO Y ENSERES DE

DORMITORIO 5.890,00

1.02.06 ENSERES DE ROTULACIÓN 1.200,00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $206.115,78 TOTAL ACTIVOS $216.891,22

2 PASIVO


2.01.02 IVA POR PAGAR 51,10

2.01.05 IESS POR PAGAR 288,93 TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 340,03 TOTAL PASIVOS 340,03

3 PATRIMONIO

3.01 CAPITAL

3.01.01 CAPITAL PROPIO 216.551,19 TOTAL CAPITAL 216.551,19 TOTAL PATRIMONIO $216.551,19 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $216.891,22

Catamayo, 01 de Abril del 2017

____________________________ ____________________________

Sr. Carlos Javier Cabrera Jessica Collaguazo P.


104


FOLIO N° 1

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

En el cantón Catamayo, al 01 de Abril del 2017, en el Hotel Encanto del Sur, se encuentran los siguientes valores, derechos y obligaciones:

-----------------------------1-----------------------------

1/4/2017 1.01.01 CAJA 665,65

1.01.03 BANCOS 1.866,63

1.01.03.01 Cta. Ahorros. Banco del Austro N° 0011715222 1.866,63

1.01.04 INVENTARIOS 8.243,00

1.01.04.01 Bienes de menor cuantía 4.463,00

1.01.04.02 Suministros e Implementos de Limpieza 49,16

1.01.04.03 Suministros e Implementos de Habitación 3.731,00

1.02.01 TERRENO 17.582,50

1.02.02 EDIFICIO 173.193,28

1.02.03 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.200,00


1.02.05 MOBILIARIO Y ENSERES DE DORMITORIO 5.890,00

1.02.06 ENSERES DE ROTULACIÓN 1.200,00


2.01.05 IESS POR PAGAR 288,93

3.01.01 CAPITAL PROPIO 216.551,19

P/r. Estado de Situación Inicial.

-----------------------------2-----------------------------

1/4/2017 1.01.02 CAJA CHICA 30,00

1.01.01 CAJA 30,00

P/r. Apertura de caja chica.

-----------------------------3-----------------------------

3/4/2017 6.01.05 SERVICIOS BÁSICOS 42,00

6.01.05.05 Internet 42,00

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 5,88

1.01.01 CAJA 47,88

P/r. Pago Internet mes de Abril a PUNTONET. S/F N° 1052920, se cancela en efectivo.

-----------------------------4-----------------------------

3/4/2017 1.01.03 BANCOS 138,79

1.01.03.01 Cta. Ahorros. Banco del Austro N° 0011715222 138,79

1.01.01 CAJA 138,79

P/r. Depósito en la Cuenta de ahorros que se mantiene en el Banco del Austro.

-----------------------------5-----------------------------

5/4/2017 1.01.03 BANCOS 62,60


1.01.01 CAJA 62,60


-----------------------------6-----------------------------


6.01.05.02 Luz Eléctrica 175,10

1.01.01 CAJA 175,10

P/r. Pago Luz Eléctrica mes de Marzo a EERSSA. S/Comprobantes N°0128312 - 0128313. Se cancela en efectivo.

-----------------------------7-----------------------------

7/4/2017 1.01.03 BANCOS 45,62


1.01.01 CAJA 45,62


-----------------------------8-----------------------------

9/4/2017 1.01.01 CAJA 2.530,84

1.01.07 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 2% 0,63


1.01.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 70% 3,09


4.01.01 SERVICIOS DE HOSPEDAJE 231,07

4.01.02 ALQUILER DE BIENES INMUEBLES 2.468,66

2.01.04 IVA VENTAS 14% 377,93

P/r. Ingresos generados del 03 al 09 de Abril, según Auxiliar de Ventas N° 1.

-----------------------------9-----------------------------

10/4/2017 1.01.04 INVENTARIOS 37,26

1.01.04.04 Bebidas gaseosas

30 Aguas Pure Water 625 cc 7,00

6 Dasani 1000 cc 2,63

12 V220 9,21

24 Gatorade 473 cc 18,42

SUMAN Y PASAN 10.611,16 220.506,13 220.468,87

105


FOLIO N° 2


VIENEN 10.611,16 220.506,13 220.468,87

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 5,21

1.01.01 CAJA 42,47

P/r. Compra al Comercial KILSA, S/F N° 3278, se cancela en efectivo.

-----------------------------10-----------------------------

11/4/2017 1.01.03 BANCOS 371,46


1.01.01 CAJA 371,46


-----------------------------11-----------------------------

14/4/2017 1.01.03 BANCOS 184,34


1.01.01 CAJA 184,34


-----------------------------12-----------------------------


6.01.05.04 Tv Cable 103,58

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 14,50

1.01.01 CAJA 118,08

P/r. Pago TV Cable mes de abril a CABLEVISIÓN DON DIEGO. S/Fact. N° 203108. Se cancela en efectivo.

-----------------------------13-----------------------------

15/4/2017 2.01.05 IESS POR PAGAR 288,93

2.01.05.01 Aporte Individual por Pagar 126,42

2.01.05.02 Aporte Patronal por Pagar 162,51

1.01.01 CAJA 288,93

P/r. Pago al IESS correspondiente al mes de Marzo.

-----------------------------14-----------------------------

16/4/2017 1.01.01 CAJA 80,28




2.01.04 IVA VENTAS 14% 10,31


-----------------------------15-----------------------------

17/4/2017 6.01.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 35,00

Visita Técnica 35,00

1.01.05 IVA COMPRAS 14% 4,90

1.01.01 CAJA 39,90

P/r. Pago a PUNTONET S/Fac. N° 1055443. Se cancela en efectivo.

-----------------------------16-----------------------------

18/4/2017 1.01.03 BANCOS 74,77


1.01.01 CAJA 74,77


-----------------------------17-----------------------------

21/4/2017 1.01.03 BANCOS 144,87


1.01.01 CAJA 144,87


-----------------------------18-----------------------------

23/4/2017 1.01.01 CAJA 82,80


2.01.04 IVA VENTAS 14% 10,17


-----------------------------19-----------------------------

24/4/2017 6.01.02 SERVICIOS PROFESIONALES 43,86

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 6,14

1.01.01 CAJA 50,00

P/r. Pago a contadora. S/Factura N° 1476. Se cancela en efectivo.

-----------------------------20-----------------------------

24/4/2017 2.01.02 IVA POR PAGAR 51,10

1.01.01 CAJA 51,10

P/r. Cancelación del IVA por pagar correspondiente al mes de marzo.

SUMAN Y PASAN 11.814,11 222.001,59 222.001,59

106


FOLIO N° 3


VIENEN 11.814,11 222.001,59 222.001,59

-----------------------------21-----------------------------

25/4/2017 1.01.03 BANCOS 245,20


1.01.01 CAJA 245,20


-----------------------------22-----------------------------

25/4/2017 6.01.08 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 1,22

Fundas de Basura 1,22

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 0,17

1.01.02 CAJA CHICA 1,39

P/r. Compra al AUTOSERVICIO ECOMAXI S/Fac. N° 194214. Se cancela en efectivo.

-----------------------------23-----------------------------

28/4/2017 1.01.03 BANCOS 300,00


1.01.01 CAJA 300,00


-----------------------------24-----------------------------

29/4/2017 1.01.01 CAJA 1.800,00

4.02.01 OTROS INGRESOS 1.800,00

P/r. Ingresos no operacionales, generados por Boutique perteneciente al propietario del hotel.

-----------------------------25-----------------------------

29/4/2017 1.01.03 BANCOS 2.698,20


1.01.01 CAJA 2.698,20


-----------------------------26-----------------------------

30/4/2017 1.01.01 CAJA 731,28




2.01.04 IVA VENTAS 14% 90,24


-----------------------------27-----------------------------

30/4/2017 6.01.13 CONSUMO SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 39,93

96 Unidades de Shampoo Sachet Kleinod 9,60

96 Unidades Jabón Ovalado E/B 10 gr 5,76

3 Galones Clean Desodorante 15,78

1 Galón cloro Liquido 3,53

1 Galón Detergente Clorado 5,26

1.01.04 INVENTARIOS 39,93


P/r. Consumo de suministros e implementos de limpieza, según Hoja de Control de Insumos N° 1

-----------------------------28-----------------------------

30/4/2017 5.01 COSTOS DE VENTA 26,70




3 Dasani 1000 cc 1,32

8 V220 6,14


P/r. Venta de bebidas gaseosas del mes de abril a precio de costo.

-----------------------------29-----------------------------

30/4/2017 1.01.01 CAJA 43,95

4.01.03 BEBIDAS GASEOSAS 38,55


3 Dasani 1000 cc 2,25

8 V220 8,80


2.01.04 IVA VENTAS 14% 5,40

P/r. Venta de bebidas gaseosas del mes de abril a precio de venta.

-----------------------------30-----------------------------

30/4/2017 2.01.04 IVA VENTAS 14% 494,05

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 36,80



2.01.02 IVA POR PAGAR 102,38

SUMAN Y PASAN 15.209,24 228.386,01 228.386,01

107


FOLIO N° 4


VIENEN 15.209,24 228.386,01 228.386,01

P/r. La liquidación del IVA del mes de abril.

-----------------------------31-----------------------------

30/4/2017 1.01.01 CAJA 3.128,55

1.01.03 BANCOS 3.128,55


Ret. N°1 (1/4/2017) 1.020,30

Ret. N°2 (5/4/2017) 415,75

Ret. N°3 (6/4/2017) 487,50

Ret. N°4 (16/4/2017) 50,00

Ret. N°5 (18/4/2017) 405,00

Ret. N°6 (20/4/2017) 10,00

Ret. N°7 (21/4/2017) 10,00

Ret. N°8 (22/4/2017) 150,00

Ret N°9 (25/4/2017) 580,00

P/r. El retiro mensual de la Cuenta de Ahorros que se mantiene en el Banco del Austro.

-----------------------------32-----------------------------

30/4/2017 6.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 1.337,50

6.01.03 APORTE PATRONAL 162,51

6.01.03.01 Aporte Patronal al IESS 12.15% 162,51

6.01.04 REMUNERACIONES ADICIONALES 347,88

6.01.04.01 Décimo Tercer Sueldo 111,46

6.01.04.02 Décimo Cuarto Sueldo 125,00

6.01.04.03 Fondos de Reserva 111,42

1.01.01 CAJA 1.558,96

Paola Narváez (Recepcionista) 433,30

Ana Narvaéz (Recepcionista) 433,30

María Quille (Limpieza) 232,28

Javier Cabrera (Gerente) 460,08




P/r. El pago de Sueldos a los empleados del mes de abril y provisiones sociales.

-----------------------------33-----------------------------

2/5/2017 1.01.03 BANCOS 154,60


1.01.01 CAJA 154,60


-----------------------------34-----------------------------


6.01.05.05 Internet 30,00

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 4,20

1.01.01 CAJA 34,20

P/r. Pago Internet mes de Mayo a PUNTONET. S/Fac. N° 1089488. Se cancela en efectivo.

-----------------------------35-----------------------------

2/5/2017 1.01.03 BANCOS 40,70


1.01.01 CAJA 40,70


-----------------------------36-----------------------------

4/5/2017 1.01.04 INVENTARIOS 108,16


60 Unidades de Funda Blanca Floral 2,88





1 Galón Quitasarro 5,26

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 15,14

1.01.01 CAJA 123,30

Dep. N° 312288248 123,30

P/r. Compra a DISTRIBUIDORA CLEANER S/Fac. N° 12951. Se cancela en efectivo.

-----------------------------37-----------------------------

6/5/2017 1.01.04 INVENTARIOS 35,09



24 Colas Sabores 400 cc 10,53


1.01.06 IVA COMPRAS 14% 4,91

SUMAN Y PASAN 17.147,88 233.755,25 233.715,25

108


FOLIO N° 5


VIENEN 17.147,88 233.755,25 233.715,25

1.01.01 CAJA 40,00

P/r. Compra al Comercial KILSA, S/Fac. N° 3309, se cancela en efectivo.

-----------------------------38-----------------------------

7/5/2017 1.01.01 CAJA 1.344,16





2.01.04 IVA VENTAS 14% 202,39

P/r. Ingresos generados del 01 al 07 de Mayo, según Auxiliar de Ventas N° 5

-----------------------------39-----------------------------

8/5/2017 1.01.03 BANCOS 133,62


1.01.01 CAJA 133,62


-----------------------------40-----------------------------


Insecticida 2,55

1.01.02 CAJA CHICA 2,55

P/r. Compra al AUTOSERVICIO ECOMAXI S/Fac. N° 452071. Se cancela en efectivo.

-----------------------------41-----------------------------

12/5/2017 6.01.10 SUMINISTROS DE BEBIDAS 7,92

6 Bidones de Agua 7,92

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 1,11

1.01.01 CAJA 9,03

P/r. Compra a DISTRIBUIDORA AGUA LAS ROCAS S/Fac. N° 719. Se cancela en efectivo.

-----------------------------42-----------------------------

14/5/2017 1.01.01 CAJA 288,40


2.01.04 IVA VENTAS 14% 35,41


-----------------------------43-----------------------------

15/5/2017 6.01.07 BIENES DE MENOR CUANTÍA 10,50

3 Focos Ahorradores 10,50

1.01.02 CAJA CHICA 10,50

P/r. Compra a FERRI ELÉCTRICO, S/Fac. N°34086. Se cancela en efectivo.

-----------------------------44-----------------------------


6.01.05.04 Tv Cable 103,58

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 14,50

1.01.01 CAJA 118,08

P/r. Pago TV Cable mes de mayo S/Fac. N° 205733. Se cancela en efectivo.

-----------------------------45-----------------------------

15/5/2017 2.01.05 IESS POR PAGAR 288,93



1.01.01 CAJA 288,93

P/r. Pago al IESS correspondiente al mes de Abril.

-----------------------------46-----------------------------

16/5/2017 1.01.03 BANCOS 106,11


1.01.01 CAJA 106,11


-----------------------------47-----------------------------

18/5/2017 1.01.03 BANCOS 53,84


1.01.01 CAJA 53,84


-----------------------------48-----------------------------

19/5/2017 1.01.03 BANCOS 46,75


1.01.01 CAJA 46,75


SUMAN Y PASAN 17.901,68 236.461,19 236.461,19

109


FOLIO N° 6


VIENEN 17.901,68 236.461,19 236.461,19

-----------------------------49-----------------------------

20/5/2017 1.01.03 BANCOS 17,15


1.01.01 CAJA 17,15


-----------------------------50-----------------------------

21/5/2017 1.01.01 CAJA 44,28




2.01.04 IVA VENTAS 14% 5,89


-----------------------------51-----------------------------

22/5/2017 1.01.03 BANCOS 161,57


1.01.01 CAJA 161,57


-----------------------------52-----------------------------

23/5/2017 1.01.03 BANCOS 82,78


1.01.01 CAJA 82,78


-----------------------------53-----------------------------

24/5/2017 2.01.02 IVA POR PAGAR 102,38

1.01.01 CAJA 102,38

P/r. La cancelación del IVA por pagar correspondiente al mes de abril.

-----------------------------54-----------------------------


2 Focos Ahorradores 7,00

1.01.02 CAJA CHICA 7,00

P/r. Compra a FERRI ELÉCTRICO S/Fac. N°34375. Se cancela en efectivo.

-----------------------------55-----------------------------

27/5/2017 6.01.09 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE HABITACIÓN 23,80

2 Duchas Eléctricas Lorenzetti 23,80

1.01.01 CAJA 23,80

P/r. Compra a ENRIQUE ULLAURI. S/Fac. N° 8364. Se cancela en efectivo.

-----------------------------56-----------------------------

27/5/2017 6.01.02 SERVICIOS PROFESIONALES 21,93

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 3,07

1.01.01 CAJA 25,00

P/r. Pago a contadora. S/Fac. N° 1488. Se cancela en efectivo.

-----------------------------57-----------------------------

28/5/2017 1.01.01 CAJA 206,00


2.01.04 IVA VENTAS 14% 25,30


-----------------------------58-----------------------------

29/5/2017 1.01.03 BANCOS 345,52


1.01.01 CAJA 345,52


-----------------------------59-----------------------------

29/5/2017 1.01.04 INVENTARIOS 34,65



12 Colas Sabores 400 cc 5,26


6 Guitig 1500 cc 4,83

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 4,85

1.01.01 CAJA 39,50

P/r. Compra al Comercial KILSA, S/Fac. N° 3327, se cancela en efectivo.

SUMAN Y PASAN 18.574,15 237.519,89 237.519,89

110


FOLIO N° 7


VIENEN 18.574,12 237.519,89 237.519,89

-----------------------------60-----------------------------


6.01.05.03 Teléfono 35,63

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 2,16

1.01.01 CAJA 37,79

P/r. Pago de Servicio Telefónico del mes de abril y mayo a CNT EP, S/Fac. N° 65333927. Se cancela en efectivo.

-----------------------------61-----------------------------

30/5/2017 1.01.01 CAJA 4.000,14

1.01.03 BANCOS 4.000,14


Ret. N°1 (2/5/2017) 300,00

Ret. N°2 (4/5/2017) 2.334,84

Ret. N°3 (6/5/2017) 300,00

Ret. N°4 (10/5/2017) 145,00

Ret. N°5 (11/5/2017) 210,00

Ret. N°6 (14/5/2017) 30,00

Ret. N°7 (16/5/2017) 20,00

Ret. N°8 (30/5/2017) 660,30


-----------------------------62-----------------------------

31/5/2017 1.01.01 CAJA 149,40


2.01.04 IVA VENTAS 14% 18,33


-----------------------------63-----------------------------

31/5/2017 5.01 COSTOS DE VENTA 39,94




3 Dasani 1000 cc 1,32


18 Coca Sabores 400 cc 7,89

P/r. Venta de bebidas gaseosas del mes de mayo a precio de costo.

-----------------------------64-----------------------------

31/5/2017 1.01.01 CAJA 67,15



3 Dasani 1000 cc 2,25



2.01.04 IVA VENTAS 14% 8,25

P/r. Venta de bebidas gaseosas del mes de mayo a precio de venta.

-----------------------------65-----------------------------








30 Fundas de Basura 1,50




-----------------------------66-----------------------------

31/5/2017 1.01.04 INVENTARIOS 100,97


288 Rollos de PH Estándar ELITE 59,88

2 Galones Detergente Clorado 10,54

1 Escoba Plástica Suave 2,46




1.01.06 IVA COMPRAS 14% 14,14

1.01.01 CAJA 115,11

Dep. N° 31288244 109,30

Dep. N° 33266517 5,81

SUMAN Y PASAN 23.115,33 241.970,01 241.970,01

111


FOLIO N° 8


VIENEN 23.115,33 241.970,01 241.970,01

P/r. Compra a Distribuidora CLEANER S/Fac. N° 13146. Se cancela en efectivo.

-----------------------------67-----------------------------

31/5/2017 2.01.04 IVA VENTAS 14% 293,26

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 68,52




P/r. La liquidación del IVA del mes de mayo.

-----------------------------68-----------------------------








1.01.01 CAJA 1.558,96








P/r. El pago de Sueldos a los empleados del mes de mayo incluyendo remuneraciones adicionales.

-----------------------------69-----------------------------


6.01.05.05 Internet 30,00

1.01.05 IVA COMPRAS 12% 3,60

1.01.01 CAJA 33,60

P/r. Pago Internet mes de Junio a PUNTONET. S/Fac. N° 1127385. Se cancela en efectivo.

-----------------------------70-----------------------------


1 Trapeador el Pum 2,50

1.01.02 CAJA CHICA 2,50

P/r. Compra a AUTOSERVICIO ECOMAXI S/Fac. N° 466136. Se cancela en efectivo.

-----------------------------71-----------------------------

3/6/2017 1.01.03 BANCOS 52,00


1.01.01 CAJA 52,00


-----------------------------72-----------------------------


6.01.05.02 Luz Eléctrica 93,12

1.01.01 CAJA 93,12

P/r. Pago de Luz Eléctrica mes de Abril a EERSSA. S/Comprobantes N° 139850 - 139851. Se cancela en efectivo.

-----------------------------73-----------------------------


1 Resma de Papel Bond A4 3,50

1.01.02 CAJA CHICA 3,50

P/r. Compra a More & Paper S/Fac. N°8840. Se cancela en efectivo.

-----------------------------74-----------------------------


6.01.05.01 Agua Potable 28,95

1.01.01 CAJA 28,95

P/r. Pago Agua Potable mes Marzo y Abril al GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CATAMAYO. S/Comprobante. N° 53869

-----------------------------75-----------------------------

9/6/2017 1.01.03 BANCOS 83,80


1.01.01 CAJA 83,80


-----------------------------76-----------------------------

10/6/2017 1.01.03 BANCOS 56,05


1.01.01 CAJA 56,05

SUMAN Y PASAN 25.823,53 244.466,99 244.466,99

112


FOLIO N° 9


VIENEN 25.823,53 244.466,99 244.466,99


-----------------------------77-----------------------------

11/6/2017 1.01.01 CAJA 1.788,20





2.01.03 IVA VENTAS 12% 221,34

P/r. Ingresos generados del 01 al 11 de Junio, según Auxiliar de Ventas N° 10

-----------------------------78-----------------------------

14/6/2017 1.01.03 BANCOS 58,65


1.01.01 CAJA 58,65


-----------------------------79-----------------------------


6.01.05.04 Tv Cable 103,57

1.01.05 IVA COMPRAS 12% 12,43

1.01.01 CAJA 116,00

P/r. Pago TV Cable mes de Junio a CABLEVISION DON DIEGO. S/Fac. N° 208327. Se cancela en efectivo.

-----------------------------80-----------------------------

15/6/2017 2.01.05 IESS POR PAGAR 288,93



1.01.01 CAJA 288,93

P/r. Pago al seguro social correspondiente mes de Mayo.

-----------------------------81-----------------------------

18/6/2017 1.01.01 CAJA 156,00


2.01.03 IVA VENTAS 12% 16,72


-----------------------------82-----------------------------

20/6/2017 1.01.03 BANCOS 30,00


1.01.01 CAJA 30,00


-----------------------------83-----------------------------

22/6/2017 1.01.03 BANCOS 24,85


1.01.01 CAJA 24,85


-----------------------------84-----------------------------

22/6/2017 6.01.10 SUMINISTROS DE BEBIDAS 6,70

5 Bidones de Agua 6,70

1.01.05 IVA COMPRAS 12% 0,80

1.01.01 CAJA 7,50

P/r. Compra a DISTRIBUIDORA AGUA LAS ROCAS S/Fac. N° 726. Se cancela en efectivo.

-----------------------------85-----------------------------

23/6/2017 1.01.04 INVENTARIOS 50,34



12 Coca Colas 400 cc 5,36


12 Guitig 500 cc 5,54

12 V220 9,28

12 Colas de Sabores 400 cc 5,36

1.01.05 IVA COMPRAS 12% 6,04

1.01.01 CAJA 56,38

P/r. Compra al Comercial KILSA S/Fac. N° 3344, se cancela en efectivo.

-----------------------------86-----------------------------

24/6/2017 2.01.02 IVA POR PAGAR 34,97

1.01.01 CAJA 34,97

P/r. La cancelación del IVA por pagar correspondiente al mes de mayo.

SUMAN Y PASAN 26.386,57 247.305,87 247.305,87

113


FOLIO N° 10


VIENEN 26.386,57 247.305,87 247.305,87

-----------------------------87-----------------------------

25/6/2017 1.01.01 CAJA 165,20


2.01.03 IVA VENTAS 12% 17,71


-----------------------------88-----------------------------

28/6/2017 6.01.06 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 40,83

6.01.06.03 Contribución Aceras y Bordillos 40,83

1.01.01 CAJA 40,83

P/r. El pago de la 23va y 24va. Cuota por concepto de Contribución Aceras y Bordillos al GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CATAMAYO. S/ Comprobantes N° 25313 - 25311. Se cancela en efectivo.

-----------------------------89-----------------------------


6.01.05.01 Agua Potable 15,60

1.01.01 CAJA 15,60

P/r. Pago Agua Potable del mes de mayo al GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CATAMAYO. S/Comp. N° 63031. Se cancela en efectivo.

-----------------------------90-----------------------------


6.01.06.02 Asfaltado 191,21

1.01.01 CAJA 191,21

P/r. Pago de las 7 Cuotas por Contribución de asfaltado al GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CATAMAYO. S/ Comprobantes N° 70837 - 79885 -29973 - 40144 - 41700 - 51667 - 67802. Se cancela en efectivo.

-----------------------------91-----------------------------


6.01.06.01 Predio Urbano 152,60

1.01.01 CAJA 152,60

P/r. Pago del Predio Urbano al GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CATAMAYO. S/Comprobante N° 10818. Se cancela en efectivo.

-----------------------------92-----------------------------

29/6/2017 1.01.03 BANCOS 2.652,25


1.01.01 CAJA 2.652,25


-----------------------------93-----------------------------

29/6/2017 1.01.01 CAJA 450,00

1.01.03 BANCOS 450,00


Ret. N°1 (4/6/2017) 50,00

Ret. N°2 (5/6/2017) 100,00

Ret. N°3 (9/6/2017) 20,00

Ret. N°4 (15/6/2017) 220,00

Ret. N°5 (29/6/2017) 60,00


-----------------------------94-----------------------------

30/6/2017 1.01.01 CAJA 457,60


2.01.03 IVA VENTAS 12% 49,03


-----------------------------95-----------------------------

30/6/2017 5.01 COSTOS DE VENTA 40,50




4 V220 3,09



4 Guitig 1500 cc 3,21

4 Coca Cola 400 CC 1,79

4 Guitig 500 CC 1,85

P/r. Venta de bebidas gaseosas del mes de junio a precio de costo.

-----------------------------96-----------------------------

30/6/2017 1.01.01 CAJA 67,80


SUMAN Y PASAN 29.947,56 251.539,46 251.532,20

114


FOLIO N° 11


VIENEN 29.947,56 251.539,46 251.532,20


4 V220 4,40



4 Guitig 1500 cc 4,80

4 Coca Cola 400 CC 2,80

4 Guitig 500 CC 3,00

2.01.03 IVA VENTAS 12% 7,26

P/r. Venta de bebidas gaseosas del mes de junio a precio de venta.

-----------------------------97-----------------------------







30 Fundas de Basura 1,50

1 Quitasarro 5,26

60 P.H Estandar ELITE 12,60




-----------------------------98-----------------------------

30/6/2017 2.01.03 IVA VENTAS 12% 312,06

1.01.05 IVA COMPRAS 12% 22,87


2.01.02 IVA POR PAGAR 122,75

P/r. La liquidación del IVA del mes de mayo

-----------------------------99-----------------------------








1.01.01 CAJA 1.558,96








P/r. El pago de Sueldos a los empleados del mes de junio incluyendo remuneraciones adicionales.

TOTAL 32.473,62 253.758,40 253.758,40

ASIENTOS DE AJUSTE

-----------------------------100-----------------------------

30/6/2017 6.01.12 DEP. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.469,63

6.01.12.01 Depreciación Edificio 2.056,68

6.01.12.02 Depreciación Maquinaria y Equipo 139,50

6.01.12.03 Depreciación Equipo, Sistemas y Paquetes Informáticos 113,91

6.01.12.04 Depreciación Mobiliario y Enseres de dormitorio 132,54

6.01.12.05 Depreciación Enseres de Rotulación 27,00

1.02.07 DEP. ACUM. DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS 2.469,63

1.02.07.01 (-) Dep. Acum. de Edificio 2.056,68

1.02.07.02 (-) Dep. Acum. de Maquinaria y equipo 139,50

1.02.07.03 (-) Dep. Acum. de Equipo, Sistemas y Paquetes Informáticos 113,91

1.02.07.04 (-) Dep. Acum. de Mobiliario y Enseres de dormitorio 132,54

1.02.07.05 (-) Dep. Acum. de Enseres de Rotulación 27,00

P/r. Depreciación trimestral de Propiedades, Planta y Equipo

-----------------------------101-----------------------------

30/6/2017 4.01.03 BEBIDAS GASEOSAS 157,99

5.01 COSTOS DE VENTA 107,14

4.01.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 50,85

P/r. La utilidad bruta en Ventas

SUMAN Y PASAN 37.471,48 256.386,02 256.386,02

115


FOLIO N° 12


VIENEN 37.471,48 256.386,02 256.386,02

ASIENTOS DE CIERRE

-----------------------------102-----------------------------

30/6/2017 7.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 9.465,06

6.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 4.012,50

6.01.02 SERVICIOS PROFESIONALES 65,79


6.01.04 REMUNERACIONES ADICIONALES 1.043,64

6.01.05 SERVICIOS BÁSICOS 761,13

6.01.06 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 384,64

6.01.07 BIENES DE MENOR CUANTÍA 21,00

6.01.08 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 6,27

6.01.09 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE HABITACIÓN 23,80

6.01.10 SUMINISTROS DE BEBIDAS 14,62

6.01.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 35,00

6.01.12 DEP. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.469,63

6.01.13 CONSUMO SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 139,51

P/r. Cierre de las cuentas de gasto

-----------------------------103-----------------------------

30/6/2017 4.01.01 SERVICIOS DE HOSPEDAJE 2.845,70


4.01.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 50,85

4.02.01 OTROS INGRESOS 1.800,00

7.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 9.933,87

P/r. Cierre de las cuentas de ingreso

-----------------------------104-----------------------------

30/6/2017 7.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 468,81

3.02.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO 468,81

P/r. La utilidad neta del ejercicio

TOTAL 112.414,43 789.025,79 789.025,79

116

HOTEL ENCANTO DEL SUR MAYORIZACIÓN

NOMBRE DE LA CUENTA: CAJA CÓDIGO 1.01.01


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 665,65 665,65

1/4/2017 POR: CAJA CHICA 2 1 30,00 635,65

3/4/2017 POR: VARIOS 3 1 47,88 587,77

3/4/2017 POR: BANCOS 4 1 138,79 448,98

5/4/2017 POR: BANCOS 5 1 62,60 386,38

6/4/2017 POR: SERVICIOS BÁSICOS 6 1 175,10 211,28

7/4/2017 POR: BANCOS 7 1 45,62 165,66

9/4/2017 A: VARIOS 8 1 2.530,84 2.696,50

10/4/2017 POR: VARIOS 9 2 42,47 2.654,03

11/4/2017 POR: BANCOS 10 2 371,46 2.282,57

14/4/2017 POR: BANCOS 11 2 184,34 2.098,23

15/4/2017 POR: VARIOS 12 2 118,08 1.980,15

15/4/2017 POR: IESS POR PAGAR 13 2 288,93 1.691,22

16/4/2017 A: VARIOS 14 2 80,28 1.771,50

17/4/2017 POR: VARIOS 15 2 39,90 1.731,60

18/4/2017 POR: BANCOS 16 2 74,77 1.656,83

21/4/2017 POR: BANCOS 17 2 144,87 1.511,96

23/4/2017 A: VARIOS 18 2 82,80 1.594,76

24/4/2017 POR: VARIOS 19 2 50,00 1.544,76

24/4/2017 POR: IVA POR PAGAR 20 2 51,10 1.493,66

25/4/2017 POR: BANCOS 21 3 245,20 1.248,46

28/4/2017 POR: BANCOS 23 3 300,00 948,46

29/4/2017 A: OTROS INGRESOS 24 3 1.800,00 2.748,46

29/4/2017 POR: BANCOS 25 3 2.698,20 50,26

30/4/2017 A: VARIOS 26 3 731,28 781,54

30/4/2017 A: VARIOS 29 3 43,95 825,49

30/4/2017 A: BANCOS 31 4 3.128,55 3.954,04

30/4/2017 POR: VARIOS 32 4 1.558,96 2.395,08

2/5/2017 POR: BANCOS 33 4 154,60 2.240,48

2/5/2017 POR: VARIOS 34 4 34,20 2.206,28

2/5/2017 POR: BANCOS 35 4 40,70 2.165,58

4/5/2017 POR: VARIOS 36 4 123,30 2.042,28

6/5/2017 POR: VARIOS 37 5 40,00 2.002,28

7/5/2017 A: VARIOS 38 5 1.344,16 3.346,44

8/5/2017 POR: BANCOS 39 5 133,62 3.212,82

12/5/2017 POR: VARIOS 41 5 9,03 3.203,79

14/5/2017 A: VARIOS 42 5 288,40 3.492,19

15/5/2017 POR: VARIOS 44 5 118,08 3.374,11


16/5/2017 POR: BANCOS 46 5 106,11 2.979,07

18/5/2017 POR: BANCOS 47 5 53,84 2.925,23

19/5/2017 POR: BANCOS 48 5 46,75 2.878,48

20/5/2017 POR: BANCOS 49 6 17,15 2.861,33

21/5/2017 A: VARIOS 50 6 44,28 2.905,61

22/5/2017 POR: BANCOS 51 6 161,57 2.744,04

23/5/2017 POR: BANCOS 52 6 82,78 2.661,26

24/5/2017 POR: IVA POR PAGAR 53 6 102,38 2.558,88

27/5/2017 POR: SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE HABITACIÓN 55 6 23,80 2.535,08

27/5/2017 POR: VARIOS 56 6 25,00 2.510,08

28/5/2017 A: VARIOS 57 6 206,00 2.716,08

29/5/2017 POR: BANCOS 58 6 345,52 2.370,56

29/5/2017 POR: VARIOS 59 6 39,50 2.331,06

29/5/2017 POR: VARIOS 60 7 37,79 2.293,27

30/5/2017 A: BANCOS 61 7 4.000,14 6.293,41

31/5/2017 A: VARIOS 62 7 149,40 6.442,81

31/5/2017 A: VARIOS 64 7 67,15 6.509,96

31/5/2017 POR: VARIOS 66 7 115,11 6.394,85

31/5/2017 POR: VARIOS 68 8 1.558,96 4.835,89

1/6/2017 POR: VARIOS 69 8 33,60 4.802,29

3/6/2017 POR: BANCOS 71 8 52,00 4.750,29

5/6/2017 POR: SERVICIOS BÁSICOS 72 8 93,12 4.657,17


9/6/2017 POR: BANCOS 75 8 83,80 4.544,42

10/6/2017 POR: BANCOS 76 8 56,05 4.488,37

7/5/2017 A: VARIOS 77 9 1.788,20 6.276,57

14/6/2017 POR: BANCOS 78 9 58,65 6.217,92

15/6/2017 POR: VARIOS 79 9 116,00 6.101,92


18/6/2017 A:VARIOS 81 9 156,00 5.968,99

20/6/2017 POR: BANCOS 82 9 30,00 5.938,99

TOTAL 17.107,08 11.168,09

117


NOMBRE DE LA CUENTA: CAJA CÓDIGO 1.01.01

FECHA DETALLE A F 17.107,08 11.168,09 5.938,99

22/6/2017 POR: BANCOS 83 9 24,85 5.914,14

22/6/2017 POR: VARIOS 84 9 7,50 5.906,64

23/6/2017 POR: VARIOS 85 9 56,38 5.850,26

24/6/2017 POR: IVA POR PAGAR 86 9 34,97 5.815,29

25/6/2017 A: VARIOS 87 10 165,20 5.980,49

28/6/2017 POR: IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 88 10 40,83 5.939,66




29/6/2017 POR: BANCOS 92 10 2.652,25 2.928,00

29/6/2017 A: BANCOS 93 10 450,00 3.378,00

29/6/2017 A: VARIOS 94 10 457,60 3.835,60

30/6/2017 A: VARIOS 96 10 67,80 3.903,40

30/6/2017 POR: VARIOS 99 11 1.558,96 2.344,44

TOTAL 18.247,68 15.903,24


NOMBRE DE LA CUENTA: CAJA CHICA CÓDIGO 1.01.02


1/4/2017 A: CAJA 2 1 30,00 30,00

25/4/2017 POR: VARIOS 22 3 1,39 28,61

8/5/2017 POR: SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 40 5 2,55 26,06

15/5/2017 POR: EQUIPOS Y SUMINISTROS DE MENOR CUANTÍA 43 5 10,50 15,56


2/6/2017 POR: SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 70 8 2,50 6,06


TOTAL 30,00 27,44


NOMBRE DE LA CUENTA: BANCOS CÓDIGO 1.01.03


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 1.866,63 1.866,63

3/4/2017 A: CAJA 4 1 138,79 2.005,42

5/4/2017 A: CAJA 5 1 62,60 2.068,02

7/4/2017 A: CAJA 7 1 45,62 2.113,64

11/4/2017 A: CAJA 10 2 371,46 2.485,10

14/4/2017 A: CAJA 11 2 184,34 2.669,44

18/4/2017 A: CAJA 16 2 74,77 2.744,21

21/4/2017 A: CAJA 17 2 144,87 2.889,08

25/4/2017 A: CAJA 21 3 245,20 3.134,28

28/4/2017 A: CAJA 23 3 300,00 3.434,28

29/4/2017 A: CAJA 25 3 2.698,20 6.132,48

30/4/2017 POR: CAJA 31 4 3.128,55 3.003,93

2/5/2017 A: CAJA 33 4 154,60 3.158,53

2/5/2017 A: CAJA 35 4 40,70 3.199,23

8/5/2017 A: CAJA 39 5 133,62 3.332,85

16/5/2017 A: CAJA 46 5 106,11 3.438,96

18/5/2017 A: CAJA 47 5 53,84 3.492,80

19/5/2017 A: CAJA 48 5 46,75 3.539,55

20/5/2017 A: CAJA 49 6 17,15 3.556,70

22/5/2017 A: CAJA 51 6 161,57 3.718,27

23/5/2017 A: CAJA 52 6 82,78 3.801,05

29/5/2017 A: CAJA 58 6 345,52 4.146,57

30/5/2017 POR: BANCOS 61 7 4.000,14 146,43

3/6/2017 A: CAJA 71 8 52,00 198,43

9/6/2017 A: CAJA 75 8 83,80 282,23

10/6/2017 A: CAJA 76 8 56,05 338,28

14/6/2017 A: CAJA 78 9 58,65 396,93

20/6/2017 A: CAJA 82 9 30,00 426,93

22/6/2017 A: CAJA 83 9 24,85 451,78

29/6/2017 A: CAJA 92 10 2.652,25 3.104,03

29/6/2017 POR: BANCOS 93 10 450,00 2.654,03

TOTAL 10.232,72 7.578,69

118


NOMBRE DE LA CUENTA: INVENTARIOS CÓDIGO 1.01.04


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 8.243,16 8.243,16

10/4/2017 A: CAJA 9 1 37,26 8.280,42

30/4/2017 POR: CONSUMO SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA

27 3 39,93 8.240,49

30/4/2017 POR: COSTOS DE VENTA 28 3 26,70 8.213,79

4/5/2017 A: CAJA 6 4 108,16 8.321,95

6/5/2017 A: CAJA 37 4 35,09 8.357,04

29/5/2017 A: CAJA 59 6 34,65 8.391,69



65 7 40,59 8.311,16

31/5/2017 A: CAJA 66 7 100,97 8.412,13

23/6/2017 A: CAJA 85 9 50,34 8.462,47



97 11 58,99 8.362,98

TOTAL 8.609,63 246,65


NOMBRE DE LA CUENTA: Bienes de Menor Cuantía CÓDIGO 1.01.04.01


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 4.463,00 4.463,00

TOTAL 4.463,00 0,00


NOMBRE DE LA CUENTA: Suministros e Implementos de Limpieza CÓDIGO 1.01.04.02


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 49,16 49,16


27 3 39,93 9,23

4/5/2017 A: CAJA 36 4 108,16 117,39


65 7 40,59 76,80

31/5/2017 A: CAJA 66 7 100,97 177,77


97 11 58,99 118,78

TOTAL 258,29 139,51


NOMBRE DE LA CUENTA: Suministros e Implementos de Habitación CÓDIGO 1.01.04.03


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 3.731,00 3.731,00

TOTAL 3.731,00 0,00


NOMBRE DE LA CUENTA: Bebidas Gaseosas CÓDIGO 1.01.04.04


10/4/2017 A: CAJA 1 1 37,26 37,26

30/4/2017 POR: COSTOS DE VENTA 28 3 26,70 10,56

6/5/2017 A: CAJA 37 4 35,09 45,65

29/5/2017 A: CAJA 59 7 34,65 80,30


23/6/2017 A: CAJA 85 9 50,34 90,70


TOTAL 157,34 107,14

119


NOMBRE DE LA CUENTA: IVA COMPRAS 12% CÓDIGO 1.01.05


1/6/2017 A: CAJA 69 8 3,60 3,60

15/6/2017 A: CAJA 79 9 12,43 16,03

22/6/2017 A: CAJA 84 9 0,80 16,83

23/6/2017 A: CAJA 85 9 6,04 22,87

30/6/2017 POR: IVA VENTAS 12% 98 11 22,87 0,00

TOTAL 22,87 22,87


NOMBRE DE LA CUENTA: IVA COMPRAS 14% CÓDIGO 1.01.06


3/4/2017 A: CAJA 3 1 5,88 5,88

10/4/2017 A: CAJA 9 2 5,21 11,09

15/4/2017 A: CAJA 12 2 14,50 25,59

17/4/2017 A: CAJA 15 2 4,90 30,49

24/4/2017 A: CAJA 19 2 6,14 36,63

25/4/2017 A: CAJA CHICA 22 3 0,17 36,80

30/4/2017 POR: IVA VENTAS 14% 30 3 36,80

2/5/2017 A: CAJA 34 4 4,20 4,20

4/5/2017 A: CAJA 36 4 15,14 19,34

6/5/2017 A: CAJA 37 4 4,91 24,25

12/5/2017 A: CAJA 41 5 1,11 25,36

15/5/2017 A: CAJA 44 5 14,50 39,86

27/5/2017 A: CAJA 56 6 3,07 42,93

29/5/2017 A: CAJA 59 6 4,85 47,78

29/5/2017 A: CAJA 60 7 2,16 49,94

31/5/2017 A: CAJA 66 7 14,14 64,08

31/5/2017 POR: IVA VENTAS 14% 67 8 64,08

TOTAL 100,88 100,88


NOMBRE DE LA CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 2% CÓDIGO 1.01.07


9/4/2017 A: VARIOS 8 1 0,63 0,63

16/4/2017 A: VARIOS 14 2 0,63 1,26

30/4/2017 A: VARIOS 26 3 0,63 1,89

21/5/2017 A: VARIOS 50 6 0,63

TOTAL 2,52


NOMBRE DE LA CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 8% CÓDIGO 1.01.08


9/4/2017 A: VARIOS 8 1 197,50 197,50

7/5/2017 A: VARIOS 38 5 110,54 308,04

11/6/2017 A: VARIOS 77 9 110,96 419,00

TOTAL 419,00


NOMBRE DE LA CUENTA: ANTICIPO IVA RETENIDO 70% CÓDIGO 1.01.09


9/4/2017 A: VARIOS 8 1 3,09 3,09

16/4/2017 A: VARIOS 14 2 3,09 6,18

30/4/2017 A: VARIOS 26 3 3,09 9,27

30/4/2017 POR: IVA VENTAS 14% 30 3 9,27 0,00

21/5/2017 A: VARIOS 50 6 3,09 3,09

31/5/2017 POR: IVA VENTAS 14% 67 8 3,09 0,00

TOTAL 12,36 12,36

120


NOMBRE DE LA CUENTA: ANTICIPO IVA RETENIDO 100% CÓDIGO 1.01.10


9/4/2017 A: VARIOS 8 1 345,60 345,60

30/4/2017 POR: IVA VENTAS 14% 30 3 345,60 0,00

7/5/2017 A: VARIOS 38 5 193,43 193,43

31/5/2017 POR: IVA VENTAS 14% 67 8 193,43 0,00

11/6/2017 A: VARIOS 77 9 166,44 166,44

30/6/2017 POR: IVA VENTAS 14% 98 11 166,44 0,00

TOTAL 705,47 705,47


NOMBRE DE LA CUENTA: TERRENO CÓDIGO 1.02.01


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 17.582,50 17.582,50

TOTAL 17.582,50


NOMBRE DE LA CUENTA: EDIFICIO CÓDIGO 1.02.02


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 173.193,28 173.193,28

TOTAL 173.193,28


NOMBRE DE LA CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO CÓDIGO 1.02.03


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 6.200,00 6.200,00

TOTAL 6.200,00


NOMBRE DE LA CUENTA: EQUIPO, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS

CÓDIGO 1.02.04


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 2.050,00 2.050,00

TOTAL 2.050,00


NOMBRE DE LA CUENTA: MOBILIARIO Y ENSERES DE DORMITORIO CÓDIGO 1.02.05


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 5.890,00 5.890,00

TOTAL 5.890,00


NOMBRE DE LA CUENTA: ENSERES DE ROTULACIÓN CÓDIGO 1.02.06


1/4/2017 A: VARIOS 1 1 1.200,00 1.200,00

TOTAL 1.200,00

121


NOMBRE DE LA CUENTA: DEP. ACUM. DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

CÓDIGO 1.02.07


30/6/2017 POR: DEP. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 100 12 2.469,63 2.469,63

TOTAL 0,00 2.469,63


NOMBRE DE LA CUENTA: IVA POR PAGAR CÓDIGO 2.01.02


1/4/2017 POR: VARIOS 1 1 51,10 51,10

24/4/2017 A: CAJA 20 2 51,10 0,00

30/4/2017 POR: IVA VENTAS 14% 30 3 102,38 102,38

24/5/2017 A: CAJA 53 6 102,38 0,00

31/5/2017 POR: IVA VENTAS 14% 67 8 34,97 34,97

24/6/2017 A: CAJA 86 9 34,97 0,00

30/6/2017 POR: IVA VENTAS 12% 98 11 122,75 122,75

TOTAL 188,45 311,20


NOMBRE DE LA CUENTA: IVA VENTAS 12% CÓDIGO 2.01.03


11/6/2017 POR: VARIOS 77 9 221,34 221,34

18/6/2017 POR: CAJA 81 9 16,72 238,06

25/6/2017 POR: CAJA 87 10 17,71 255,77

30/6/2017 POR: CAJA 94 10 49,03 304,80

30/6/2017 POR: CAJA 96 11 7,26 312,06

30/6/2017 A: VARIOS 98 11 312,06

TOTAL 312,06 312,06


NOMBRE DE LA CUENTA: IVA VENTAS 14% CÓDIGO 2.01.04


9/4/2017 POR: VARIOS 8 1 377,93 377,93

16/4/2017 POR: VARIOS 14 2 10,31 388,24

23/4/2017 POR: CAJA 18 2 10,17 398,41

30/4/2017 POR: VARIOS 26 3 90,24 488,65

30/4/2017 POR: CAJA 29 3 5,40 494,05

30/4/2017 A: VARIOS 30 4 494,05 0,00

7/5/2017 POR: VARIOS 38 5 202,39 202,39

14/5/2017 POR: CAJA 42 5 35,41 237,80

21/5/2017 POR: VARIOS 50 6 5,89 243,69

28/5/2017 POR: CAJA 57 6 25,30 268,99

31/5/2017 POR: CAJA 62 7 18,33 287,32

31/5/2017 POR: CAJA 64 7 8,25 295,57

31/5/2017 A: VARIOS 67 8 295,57

TOTAL 789,62 789,62


NOMBRE DE LA CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO 2.01.05


1/4/2017 POR: VARIOS 1 1 288,93 288,93

15/4/2017 A: CAJA 13 2 288,93 0,00

30/4/2017 POR: VARIOS 32 4 288,93 288,93

15/5/2017 A: CAJA 45 5 288,93 0,00

31/5/2017 POR: VARIOS 68 8 288,93 288,93

15/6/2017 A: CAJA 80 9 288,93 0,00

30/6/2017 POR: VARIOS 99 11 288,93 288,93

TOTAL 866,79 1.155,72

122


NOMBRE DE LA CUENTA: CAPITAL PROPIO CÓDIGO 3.01.01


1/4/2017 POR: VARIOS 1 1 216.551,19 216.551,19

TOTAL 216.551,19


NOMBRE DE LA CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO CÓDIGO 3.02.02


ASIENTOS DE CIERRE

1/4/2017 POR: RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 104 12 468,81 468,81

TOTAL 377,92


NOMBRE DE LA CUENTA: SERVICIOS DE HOSPEDAJE CÓDIGO 4.01.01


9/4/2017 POR: VARIOS 8 1 231,07 231,07

16/4/2017 POR: VARIOS 14 2 73,69 304,76

23/4/2017 POR: CAJA 18 2 72,63 377,39

30/4/2017 POR: VARIOS 26 3 644,76 1.022,15

7/5/2017 POR: VARIOS 38 5 64,04 1.086,19

14/5/2017 POR: CAJA 42 5 252,99 1.339,18

21/5/2017 POR: VARIOS 50 6 42,11 1.381,29

28/5/2017 POR: CAJA 57 6 180,70 1.561,99

31/5/2017 POR: CAJA 62 7 131,07 1.693,06

11/6/2017 POR: VARIOS 77 9 457,30 2.150,36

18/6/2017 POR: CAJA 81 9 139,28 2.289,64

25/6/2017 POR: CAJA 87 10 147,49 2.437,13

30/6/2017 POR: CAJA 94 10 408,57 2.845,70

TOTAL 2.845,70

ASIENTOS DE CIERRE

30/6/2017 A: RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 103 12 2.845,70 0,00

TOTAL 2.845,70 2.845,70


NOMBRE DE LA CUENTA: ALQUILER DE BIENES INMUEBLES CÓDIGO 4.01.02


9/4/2017 POR: VARIOS 8 1 2.468,66 2.468,66

7/5/2017 POR: VARIOS 38 5 1.381,70 3.850,36

11/6/2017 POR: VARIOS 77 9 1.386,96 5.237,32

TOTAL 5.237,32

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 5.237,32 5.237,32


NOMBRE DE LA CUENTA: BEBIDAS GASEOSAS CÓDIGO 4.01.03


30/4/2017 POR: CAJA 29 3 38,55 38,55

31/5/2017 POR: CAJA 64 7 58,90 97,45

30/6/2017 POR: CAJA 96 10 60,54 157,99

TOTAL 157,99

ASIENTOS DE AJUSTE

30/6/2017 POR: VARIOS 101 11 157,99 0,00

TOTAL 157,99 157,99

123


NOMBRE DE LA CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO 4.01.04


30/6/2017 POR: CAJA 101 11 50,85 50,85

TOTAL 50,85

ASIENTOS DE CIERRE

30/6/2017 A: RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 103 12 50,85 0,00

TOTAL 50,85 50,85


NOMBRE DE LA CUENTA: OTROS INGRESOS CÓDIGO 4.02.01


29/4/2017 POR: CAJA 24 3 1.800,00 1.800,00

TOTAL 1.800,00

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 1.800,00 1.800,00


NOMBRE DE LA CUENTA: COSTO DE VENTAS CÓDIGO 5.01


30/4/2017 A: INVENTARIOS 28 3 26,70 26,70

31/5/2017 A: INVENTARIOS 63 7 39,94 66,64

30/6/2017 A: INVENTARIOS 95 10 40,50 107,14

TOTAL 107,14

ASIENTOS DE AJUSTE

30/6/2017 POR: BEBIDAS GASEOSAS 101 11 107,14 0,00

TOTAL 0,00 107,14


NOMBRE DE LA CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CÓDIGO 6.01.01


30/4/2017 A: VARIOS 32 4 1.337,50 1.337,50

31/5/2017 A: VARIOS 68 8 1.337,50 2.675,00

30/6/2017 A: VARIOS 99 11 1.337,50 4.012,50

TOTAL 4.012,50

ASIENTOS DE CIERRE

30/6/2017 POR: RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 102 12 4.012,50 0,00

TOTAL 4.012,50 4.012,50


NOMBRE DE LA CUENTA: SERVICIOS PROFESIONALES CÓDIGO 6.01.02


24/4/2017 A: CAJA 19 2 43,86 43,86

27/5/2017 A: CAJA 56 6 21,93 65,79

TOTAL 65,79

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 65,79 65,79

124


NOMBRE DE LA CUENTA: APORTE PATRONAL CÓDIGO 6.01.03


30/4/2017 A: VARIOS 32 4 162,51 162,51

31/5/2017 A: VARIOS 68 8 162,51 325,02

30/6/2017 A: VARIOS 99 11 162,51 487,53

TOTAL 487,53

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 487,53 487,53


NOMBRE DE LA CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES CÓDIGO 6.01.04


30/4/2017 A: VARIOS 32 4 347,88 347,88

31/5/2017 A: VARIOS 68 8 347,88 695,76

30/6/2017 A: VARIOS 99 11 347,88 1.043,64

TOTAL 1.043,64

ASIENTOS DE CIERRE

30/6/2017 POR: RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 102 12 1.043,64 0,00

TOTAL 1.043,64 1.043,64


NOMBRE DE LA CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS CÓDIGO 6.01.05


3/4/2017 A: CAJA 3 1 42,00 42,00

6/4/2017 A: CAJA 6 1 175,10 217,10

15/4/2017 A: CAJA 12 2 103,58 320,68

2/5/2017 A: CAJA 34 4 30,00 350,68

15/5/2017 A: CAJA 44 5 103,58 454,26

29/5/2017 A: CAJA 60 7 35,63 489,89

1/6/2017 A: CAJA 69 8 30,00 519,89

5/6/2017 A: CAJA 72 8 93,12 613,01

6/6/2017 A: CAJA 74 8 28,95 641,96

15/6/2017 A: CAJA 79 9 103,57 745,53

29/6/2017 A: CAJA 89 10 15,60 761,13

TOTAL 761,13

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 761,13 761,13


NOMBRE DE LA CUENTA: IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS CÓDIGO 6.01.06


28/6/2017 A: CAJA 88 10 40,83 40,83

29/6/2017 A: CAJA 90 10 191,21 232,04

29/6/2017 A: CAJA 91 10 152,60 384,64

TOTAL 384,64

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 384,64 384,64

125


NOMBRE DE LA CUENTA: BIENES DE MENOR CUANTÍA CÓDIGO 6.01.07


15/5/2017 A: CAJA CHICA 43 5 10,50 10,50

27/5/2017 A: CAJA CHICA 54 6 7,00 17,50

5/6/2017 A: CAJA CHICA 73 8 3,50 21,00

TOTAL 21,00

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 21,00 21,00


NOMBRE DE LA CUENTA: SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA CÓDIGO 6.01.08


25/4/2017 A: CAJA CHICA 22 3 1,22 1,22

8/5/2017 A: CAJA CHICA 40 5 2,55 3,77

2/6/2017 A: CAJA CHICA 70 8 2,50 6,27

TOTAL 6,27

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 6,27 6,27


NOMBRE DE LA CUENTA: SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE HABITACIÓN CÓDIGO 6.01.09


27/5/2017 A: CAJA 55 6 23,80 23,80

TOTAL 23,80

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 23,80 23,80


NOMBRE DE LA CUENTA: SUMINISTROS DE BEBIDAS CÓDIGO 6.01.10


12/5/2017 A: CAJA 41 5 7,92 7,92

22/6/2017 A: CAJA 84 9 6,70 14,62

TOTAL 14,62

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 14,62 14,62


NOMBRE DE LA CUENTA: MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CÓDIGO 6.01.11


17/4/2017 A: CAJA 15 2 35,00 35,00

TOTAL 35,00

ASIENTOS DE CIERRE

30/6/2017 POR: RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 102 12 35 0,00

TOTAL 35,00 35,00

126


NOMBRE DE LA CUENTA: DEP. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CÓDIGO 6.01.12


30/6/2017 A: DEP. ACUM. DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 100 11 2.469,63 2.469,63

TOTAL 2.469,63

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 2.560,52 2.560,52


NOMBRE DE LA CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA

CÓDIGO 6.01.13


30/4/2017 A: INVENTARIOS 27 3 39,93 39,93

31/5/2017 A: INVENTARIOS 65 7 40,59 80,52

30/6/2017 A: INVENTARIOS 97 11 58,99 139,51

TOTAL 139,51

ASIENTOS DE CIERRE


TOTAL 139,51 139,51


NOMBRE DE LA CUENTA: RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CÓDIGO 7.01


ASIENTOS DE CIERRE

30/6/2017 A: VARIOS 102 12 9.465,06 9.465,06

30/6/2017 POR: VARIOS 103 12 9,933,87 -468,81

30/6/2017 A: UTILIDAD DEL EJERCICIO 104 12 468,81

TOTAL 9.933,87 9933,87

127


DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2017 (USD $ DÓLARES AMERICANOS)

CÓDIGO CUENTAS SALDOS SALDOS FINALES

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

1.01.01 CAJA 18.247,68 15.903,24 2.344,44

1.01.02 CAJA CHICA 30,00 27,44 2,56

1.01.03 BANCOS 10.232,72 7.578,69 2.654,03

1.01.04 INVENTARIOS 4.569,63 246,65 4.322,98

1.01.05 IVA COMPRAS 12% 22,87 22,87 0,00

1.01.06 IVA COMPRAS 14% 100,88 100,88 0,00

1.01.07 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 2% 2,52 2,52

1.01.08 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 8% 419,00 419,00

1.01.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 70% 12,36 12,36 0,00

1.01.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 100% 705,47 705,47 0,00

1.02.01 TERRENO 17.582,50 17.582,50

1.02.02 EDIFICIO 173.193,28 173.193,28

1.02.03 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.200,00 6.200,00

1.02.04 EQUIPO, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS 2.050,00 2.050,00

1.02.05 MOBILIARIO Y ENSERES DE DORMITORIO 9.930,00 9.930,00

1.02.06 ENSERES DE ROTULACIÓN 1.200,00 1.200,00

2.01.02 IVA POR PAGAR 188,45 311,20 122,75

2.01.03 IVA VENTAS 12% 312,06 312,06 0,00

2.01.04 IVA VENTAS 14% 789,62 789,62 0,00

2.01.05 IESS POR PAGAR 866,79 1.155,72 288,93

3.01.01 CAPITAL PROPIO 216.551,19 216.551,19

4.01.01 SERVICIOS DE HOSPEDAJE 2.845,70 2.845,70

4.01.02 ALQUILER DE BIENES INMUEBLES 5.237,32 5.237,32

4.01.03 BEBIDAS GASEOSAS 157,99 157,99

4.02.01 OTROS INGRESOS 1.800,00 1.800,00

5.01 COSTOS DE VENTA 107,14 107,14

6.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 4.012,50 4.012,50

6.01.02 SERVICIOS PROFESIONALES 65,79 65,79

6.01.03 APORTE PATRONAL 487,53 487,53

6.01.04 REMUNERACIONES ADICIONALES 1.043,64 1.043,64

6.01.05 SERVICIOS BÁSICOS 761,13 761,13

6.01.06 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 384,64 384,64

6.01.07 EQUIPOS Y SUMINISTROS DE MENOR CUANTÍA 21,00 21,00

6.01.08 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 6,27 6,27

6.01.09 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE HABITACIÓN 23,80 23,80

6.01.10 SUMINISTROS DE BEBIDAS 14,62 14,62

6.01.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 35,00 35,00

6.01.13 CONSUMO SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 139,51 139,51

TOTALES 253.758,40 253.758,40 227.003,88 227.003,88

128

HOTEL ENCANTO DEL SUR HOJA DE TRABAJO

AL 30 DE JUNIO DEL 2017

N° CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO Y

PATRIMONIO

1 1.01.01 CAJA 2.344,44 2.344,44 2.344,44

2 1.01.02 CAJA CHICA 2,56 2,56 2,56

3 1.01.03 BANCOS 2.654,03 2.654,03 2.654,03

4 1.01.04 INVENTARIOS 8.362,98 8.362,98 8.362,98

5 1.01.07 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 2% 2,52 2,52 2,52

6 1.01.08 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 8% 419,00 419,00 419,00

7 1.02.01 TERRENO 17.582,50 17.582,50 17.582,50

8 1.02.02 EDIFICIO 173.193,28 173.193,28 173.193,28

9 1.02.03 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.200,00 6.200,00 6.200,00

10 1.02.04 EQUIPO, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS 2.050,00 2.050,00 2.050,00

11 1.02.05 MOBILIARIO Y ENSERES DE DORMITORIO 5.890,00 5.890,00 5.890,00

12 1.02.06 ENSERES DE ROTULACIÓN 1.200,00 1.200,00 1.200,00

13 1.02.07 DEP. ACUM. DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS 2.469,63 2.469,63 -2.469,63

14 2.01.02 IVA POR PAGAR 122,75 122,75 122,75

15 2.01.05 IESS POR PAGAR 288,93 288,93 288,93

16 3.01.01 CAPITAL PROPIO 216.551,19 216.551,19 216.551,19

17 4.01.01 SERVICIOS DE HOSPEDAJE 2.845,70 2.845,70 2.845,70

18 4.01.02 ALQUILER DE BIENES INMUEBLES 5.237,32 5.237,32 5.237,32

19 4.01.03 BEBIDAS GASEOSAS 157,99 157,99 0,00 0,00

20 4.01.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 50,85 50,85 50,85

21 4.02.01 OTROS INGRESOS 1.800,00 1.800,00 1.800,00

22 5.01 COSTOS DE VENTA 107,14 107,14 0,00 0,00

23 6.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 4.012,50 4.012,50 4.012,50

24 6.01.02 SERVICIOS PROFESIONALES 65,79 65,79 65,79

25 6.01.03 APORTE PATRONAL 487,53 487,53 487,53

26 6.01.04 REMUNERACIONES ADICIONALES 1.043,64 1.043,64 1.043,64

27 6.01.05 SERVICIOS BÁSICOS 761,13 761,13 761,13

28 6.01.06 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 384,64 384,64 384,64

29 6.01.07 EQUIPOS Y SUMINISTROS DE MENOR CUANTÍA 21,00 21,00 21,00

30 6.01.08 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 6,27 6,27 6,27

31 6.01.09 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE HABITACIÓN 23,80 23,80 23,80

32 6.01.10 SUMINISTROS DE BEBIDAS 14,62 14,62 14,62

33 6.01.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 35,00 35,00 35,00

34 6.01.12 DEP. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.469,63 2.469,63 2.469,63

35 6.01.13 CONSUMO SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 139,51 139,51 139,51

TOTAL 227.003,88 227.003,88

SUMAN 2.627,62 2.627,62 229.366,37 229. 366,37 9.465,06 9.933,87

36 3.02.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO 468,81 468,81

TOTAL 9.933,87 9.933,87 217.341,68 217.341,68

129

HOTEL ENCANTO DEL SUR ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2017 (USD $ DÓLARES AMERICANOS)


PARCIAL VALOR TOTAL

4 INGRESOS

4.01 INGRESOS OPERACIONALES 4.01.01 SERVICIOS DE HOSPEDAJE 2.845,70 4.01.02 ALQUILER DE BIENES INMUEBLES 5.237,32 4.01.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 50,85

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES $8.133,87

4.02 INGRESOS NO OPERACIONALES 4.02.01 OTROS INGRESOS 1.800,00

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES $1.800,00

TOTAL INGRESOS $9.933,87

6 GASTOS 6.01. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 6.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 4.012,50 6.01.02 SERVICIOS PROFESIONALES 65,79 6.01.03 APORTE PATRONAL 487,53 6.01.04 REMUNERACIONES ADICIONALES 1.043,64 6.01.05 SERVICIOS BÁSICOS 761,13 6.01.06 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 384,64 6.01.07 EQUIPOS Y SUMINISTROS DE MENOR CUANTÍA 21,00 6.01.08 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE LIMPIEZA 6,27 6.01.09 SUMINISTROS E IMPLEMENTOS DE HABITACIÓN 23,80 6.01.10 SUMINISTROS DE BEBIDAS 14,62 6.01.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 35,00 6.01.12 DEP. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.469,63 6.01.12.01 Depreciación Edificio 2.056,68 6.01.12.02 Depreciación Maquinaria y Equipo 139,50

6.01.12.03 Depreciación Equipo, Sistemas y Paquetes Informáticos 113,91

6.01.12.04 Depreciación Mobiliario y Enseres de dormitorio 132,54 6.01.12.05 Depreciación Enseres de Rotulación 27,00 6.01.13 CONSUMO SUMINISTROS E IMPLEMENTOS

DE LIMPIEZA 139,51

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS $9.465,06

3.02. RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.02.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO 468,81

(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $468,81

Catamayo, 30 de Junio del 2017

____________________________ ____________________________ Sr. Carlos Javier Cabrera Jessica Collaguazo P.


130

HOTEL ENCANTO DEL SUR ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINAL

AL 30 DE JUNIO DEL 2017 (USD $ DÓLARES AMERICANOS)


PARCIAL VALOR TOTAL

1 ACTIVO 1.01 ACTIVOS CORRIENTES 1.01.01 CAJA 2.344,44 1.01.02 CAJA CHICA 2,56 1.01.03 BANCOS 2.654,03 1.01.03.01 Cta. Ahorros. Banco del Austro N° 0011715222 2.654,03 1.01.04 INVENTARIOS 8.362,98 1.01.04.01 Bienes de menor cuantía 4.463,00 1.01.04.02 Suministros e Implementos de Limpieza 118,78 1.01.04.03 Suministros e Implementos de Habitación 3.731,00 1.01.04.04 Bebidas gaseosas 50,20 1.01.07 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 2% 2,52 1.01.08 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 8% 419,00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE $13.785,53

1.02 ACTIVO NO CORRIENTE 1.02.01 TERRENO 17.582,50 1.02.02 EDIFICIO 173.193,28 171.136,60 1.02.07.01 (-) Dep. Acum. de Edificio 2.056,68

1.02.03 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.200,00 6.060,50 1.02.07.02 (-) Dep. Acum. de Maquinaria y equipo 139,50


1.936,09

1.02.07.03 (-) Dep. Acum. de Equipo, Sistemas y Paquetes Informáticos

113,91

1.02.05 MOBILIARIO Y ENSERES DE DORMITORIO 5.890,00 5.757,46 1.02.07.04 (-) Dep. Acum. de Mobiliario y Enseres de dormitorio 132,54

1.02.06 ENSERES DE ROTULACIÓN 1.200,00 1.173,00 1.02.07.05 (-) Dep. Acum. de Enseres de Rotulación 27,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $203.646,15

TOTAL ACTIVOS $217.431,68

2 PASIVO 2.01 PASIVO CORRIENTE 2.01.02 IVA POR PAGAR 122,75 2.01.05 IESS POR PAGAR 288,93 TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES $411,68

TOTAL PASIVOS $411,68

3 PATRIMONIO 3.01 CAPITAL 3.01.01 CAPITAL PROPIO 216.551,19 TOTAL CAPITAL $216.551,19

3.02. RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.02.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO 468,81 TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO 468,81

TOTAL PATRIMONIO $217.020,00

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $217.431,68




131


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2017

(USD $ DÓLARES AMERICANOS)

1 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Servicios de Hospedaje y Alquiler de Bienes Inmuebles 8.024,44

Bebidas Gaseosas 178,90

Otros Ingresos 1.800,00

TOTAL RECIBIDO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 10.003,34

Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados

Compras 484,53

Pago IESS 866,79

Pago a Empleados 4.676,88

Pago IVA 188,45

Pago de Servicios Básicos 818,40

Pago Impuestos, Contribuciones y Otros. 384,64

Pago por Servicios Profesionales 114,90

TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS 7.534,59

EFECTIVO NETO UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2.468,75

2.

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisición de propiedad, planta y equipo -

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -

3 EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Préstamo bancario a corto plazo - Intereses préstamo bancario -

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

-

4 INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Disminución Neto del Efectivo 2.468,75 Efectivo al Inicio del Año 2.532,28 SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO $5.001,03




132

g. DISCUSIÓN

Al efectuar el respectivo sondeo, a través de la visita y entrevista realizada

al propietario del Hotel Encanto del Sur del Cantón Catamayo, Provincia de

Loja, se encontró un sinnúmero de inconvenientes los cuales estaban

relacionados al desconocimiento de la aplicación de técnicas, registros y

procesos contables oportunos, entre ellos los ingresos y egresos

generados eran desembolsados y registrados en forma empírica, los

insumos o materiales de limpieza no eran objeto de control, las

remuneraciones no tenían un documento fuente o respaldo que permitan

avalar la transacción, entre otros. Este deficiente control contable

provocaba que su propietario no pueda contar con información oportuna y

confiable. Todas estas razones motivaron a efectuar el presente trabajo de

tesis en el Hotel Encanto del Sur, del cantón Catamayo, Provincia de Loja.

A pesar de que el hotel, no es una empresa obligada a llegar contabilidad,

con el fin de coadyuvar al mejoramiento y progreso del hotel, se realizó la

implantación de un sistema contable acorde a las necesidades y servicios

que presta el mismo. Para dicha implantación, se deja establecido el plan

y manual de cuentas, así como también documentos y registros contables

como: inventario, libro diario, mayorización, balance de comprobación, hoja

de trabajo, hasta concluir con los estados financieros reflejando la situación

económica financiera real del hotel. Adicionalmente quedan diseñados

133

documentos que servirán de soporte para el proceso contable como

auxiliares de venta y compra, depreciaciones, Rol de Pagos, tarjetas de

control Kardex, hoja de control de insumos, entre otros.

Dando así solución a los diferentes inconvenientes que presentaba el hotel

en teoría de contabilidad asegurando la confiabilidad de información

financiera, cabe recalcar que en todo el proceso se tomó en cuenta cada

uno de los principios de contabilidad generalmente aceptados, las normas

de contabilidad, así como también las exigencias del Servicio de Rentas

Internas.

134

h. CONCLUSIONES

Una vez culminado el trabajo de tesis referente a la Implantación del

Sistema Contable en el “Hotel Encanto del Sur” del Cantón Catamayo,

provincia de Loja, se concluye lo siguiente:

1. La recopilación de información y documentos fuente del hotel como son

facturas de compra, venta, planillas de servicios básicos, etc; facilitó el

registro de cada una de las transacciones económicas de manera

cronológica dentro del periodo abril-junio del 2017. Además, sirvió como

punto de partida para la implantación del sistema contable.

2. El plan y manual de cuentas estructurado acorde a las necesidades del

hotel y a los servicios que presta, logró dinamizar el proceso y registro

contable de cada una de las operaciones diarias, dando paso a una

mejor comprensión de la información financiera.

3. La constatación física realizada permitió conocer y contabilizar, cada

uno de los bienes, derechos y obligaciones que mantiene el HOTEL

ENCANTO DEL SUR, estableciendo con exactitud los activos, pasivos

y patrimonio que posee, permitiendo administrar adecuadamente los

recursos.

4. Una vez obtenido el Estado de Resultados se logró reflejar una utilidad

neta de $468,81 dentro del trimestre y por ende permiten al propietario

tener una información confiable y veraz para tomar las respectivas

correcciones.

135

5. El trabajo fue desarrollado en base a todas las actividades registradas

en el RUC, debido a que las mismas no se encuentran debidamente

clasificadas y por ende se obtuvo una utilidad global de ambas

actividades.

136

i. RECOMENDACIONES

Frente a las conclusiones emitidas se presentan las siguientes

recomendaciones de orden general:

1. Mantener el orden cronológico de los documentos fuentes, que

contenga información contable, con la finalidad de facilitar la ubicación,

verificación y registro de cada transacción económica en periodos

futuros.

2. Considerar el Plan y Manual de Cuentas diseñado en base a los

principios, normas y leyes establecidas para las empresas de servicios,

con el propósito de facilitar el manejo y registro de las cuentas contables

generadas en cada transacción económica.

3. Al propietario, mantener actualizado el inventario, mismo que puede

realizarlo al menos una vez al año, de preferencia al inicio de cada

ejercicio económico, logrando un control adecuado de los bienes,

derechos y obligaciones que posee.

4. Al propietario, considerar la presente propuesta ya que es una

alternativa viable sobre cómo llevar adecuadamente la Contabilidad en

una empresa de servicios y de esta manera tener valores reales sobre

los ingresos y egresos que genera el hotel; así como determinar la

utilidad o pérdida que ha generado en un determinado periodo y poder

tomar los correctivos necesarios para el desarrollo y progreso del

mismo.

137

5. Al propietario, sería importante considerar la clasificación de las

actividades económicas que brinda el hotel, con la finalidad de

establecer un verdadero control y registro de las mismas; y por ende

obtener resultados por actividades.

138

j) BIBLIOGRAFÍA

LIBROS

1. Bravo Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. 10ma. Quito:

Escobar, 2013.

2. García, Jesús Omeñaca. CONTABILIDAD GENERAL. 13.a

Actualizada. Barcelona- España: Deusto, 2017.

3. GONZALEZ Saavedra, Guillermo. CONTABILIDAD GENERAL. 2003.

4. Jaramillo, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA

CÍA LTDA, 2007.

5. Sarmiento, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos

Andinos, 2009.

CÓDIGOS

1. CÓDIGO DE COMERCIO; Registro Oficial- Suplemento 249 de 20 de

mayo del 2014.

2. CÓDIGO DE TRABAJO; Registro Oficial Suplemento 167 de 16

diciembre del 2005. Última Modificación 28-marz-2016

3. CÓDIGO TRIBUTARIO, Registro Oficial Suplemento 38 de 14-jun.-

2005.Última modificación: 22 de mayo de 2016.

LEYES

1. LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Registro

Oficial - Suplemento 986 de 18 de abril del 2017

2. LEY ORGÁNICA DE SOLIDARIDAD Y DE CORRESPONSABILIDAD

CIUDADANA PARA LA RECONSTRUCCIÓN Y REACTIVACIÓN DE

139

LAS ZONAS AFECTADAS POR EL TERREMOTO DE 16DE ABRIL DE

2016. Registro Oficial N° 759 - Suplemento Viernes 20 de mayo de

2016.

3. LEY DEL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES, Registro Oficial

Suplemento 398 de 12-ago.-2004. Última modificación: 20-may.-2016

PÁGINAS WEB

1. IFRS, Foundation. NIC. 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS. 2016.

http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias01.pdf (último acceso:

09 de Agosto de 2017).

2. IFRS, Foundation. NIC. 2 INVENTARIOS. 2016.



3. IFRS, Foundation. NIC 7 ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO . 2016.



4. IFRS, Foundation. NIC 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO . 2016.



5. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS:

http://www.sri.gob.ec/web/guest/credito-tributario. (último acceso: 09

de Agosto de 2017).

http://www.sri.gob.ec/web/guest/credito-tributario

140

6. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS:

http://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/c22949dc-

c94c-41ad-b00e-07413ddfd917/Guia_SRI.pdf/ (último acceso: 09 de

Agosto del 2017)

7. Velastegui, Ing. Wilson. CONTABILIDAD GENERAL. 27 de Septiembre

de 2016. https://es.slideshare.net/wilsonvelas/libro-de-contabilidad-

66479822.

8. VIVA CATAMAYO, Hotel Encanto del Sur. obtenido en: (

http://vivacatamayo.org/hotel-encanto-del-sur/)

k) ANEXOS

ANEXO N°1: RUC DEL HOTEL ENCANTO DEL SUR

142

143

144

ANEXO N°2: FACTURAS DE COMPRA

145

146

147

148

149

ANEXO N° 3: FACTURAS DE VENTA

150

151

152

153

154

ANEXO N° 4: FACTURA DE GASTOS (PLANILLA DE SERVICIO

BÁSICO)

155

ANEXO N° 5: AUXILIARES DE VENTA

AUXILIAR DE VENTA N°1

HOTEL ENCANTO DEL SUR AUXILIAR DE VENTAS DEL 3 AL 9 DE ABRIL

N° DE FACTURA

FECHA CLIENTE SUBTOTAL

IVA 14% ANTI. IR. ANTI. IVA TOTAL

INGRESOS HOSPEDAJE ARRIENDO 2% 8% 70% 100%

3490 3/4/2017 Adrian Pesantez 13,16 1,84 15,00

3491 3/4/2017 Luis Gavilanes 13,16 1,84 15,00

3492 3/4/2017 Sucesores de JP 31,58 4,42 0,63 3,09 32,28

3493 - ANULADA 0,00 0,00

3494 - ANULADA 0,00 0,00

3495 5/4/2017 Luna Johana 294,74 41,26 23,58 41,26 271,16

3496 5/4/2017 Alez Muñiz 13,16 1,84 15,00

3497 5/4/2017 Luis Calispa 30,70 4,30 35,00

3498 5/4/2017 Gonzalo 30,70 4,30 35,00

3499 5/4/2017 Hernan Sotalin 30,70 4,30 35,00

3500 5/4/2017 Adrian Pesantez 13,16 1,84 15,00

3501 5/4/2017 Luis Gavilanes 13,16 1,84 15,00

3502 5/4/2017 Ruben Plua 10,53 1,47 12,00

3503 5/4/2017 Edison Rosel 10,53 1,47 12,00

3504 6/4/2017 Carlos Cedillo 10,00 1,40 11,40

3505 6/4/2017 Manuel Herrera 10,53 1,47 12,00

3506 6/4/2017 BAN-ECUADOR 1.086,96 152,17 86,96 152,17 1.000,00

3507 6/4/2017 BAN-ECUADOR 1.086,96 152,17 86,96 152,17 1.000,00

TOTAL 231,07 2.468,66 377,93 0,63 197,50 3,09 345,60 2.530,84



DEL 10 AL 16 DE ABRIL N° DE


SUBTOTAL IVA 14%

ANTI. IR. ANTI. IVA TOTAL INGRESOS HOSPEDAJE ARRIENDO 2% 8% 70% 100%

3508 10/4/2017 GREEN OIL S.A 10,53 1,47 12,00

3509 12/4/2017 Sucesores de JP 31,58 4,42 0,63 3,09 32,28

3510 12/4/2014 Enrique Patiño 10,53 1,47 12,00

3511 12/4/2014 Godoy Ruiz 21,05 2,95 24,00

TOTAL 73,69 10,31 0,63 3,09 80,28





SUBTOTAL IVA 14%


3512 17/4/2017 Julio Ochoa 10,53 1,47 12,00

3513 18/4/2017 Jimmy Zambra. 21,05 2,95 24,00

3514 22/4/2017 Multiquip 20,00 2,80 22,80

3515 23/4/2017 Richard Chamba 21,05 2,95 24,00

3516 - ANULADA 0,00 0,00 0,00

3517 - ANULADA 0,00 0,00 0,00

TOTAL 72,63 10,17 82,80

156





SUBTOTAL IVA 14%


3518 25/4/2017 Diego Lojano 22,81 3,19 26,00

3519 25/4/2017 T, OMIAZA 10,53 1,47 12,00

3520 25/4/2017 Dalton Muñoz 26,32 3,68 30,00

3521 26/4/2017 Dalton Muñoz 26,32 3,68 30,00

3522 26/4/2017 Sucesores de JP 31,58 4,42 0,63 3,09 32,28

3523 26/4/2017 Walter Campo. 10,53 1,47 12,00

3524 27/4/2014 Multiquip 21,05 2,95 24,00

3525 - ANULADA

3526 27/4/2014 Mayra Quispillo 10,53 1,47 12,00

3527 28/4/2017 CUTAE 384,21 53,79 438,00

3528 28/4/2017 Gonzalo Patiño 10,53 1,47 12,00

3529 28/4/2017 Hugo Ugsha 21,05 2,95 24,00

3530 29/4/2017 Gabriela P. 69,30 9,70 79,00

TOTAL 644,76 90,24 0,63 3,09 731,28



DEL 01 AL 07 DE MAYO N° DE


SUBTOTAL IVA 14%


3531 5/5/2017 Luna Johana 294,74 41,26 23,58 41,26 271,16

3532 - ANULADA 0,00 0,00

3533 - ANULADA 0,00 0,00

3534 - ANULADA 0,00 0,00

3535 - ANULADA 0,00 0,00

3536 - ANULADA 0,00 0,00

3537 4/5/2017 BAN ECUADOR 1.086,96 152,17 86,96 152,17 1.000,00

3538 4/5/2017 Ruben Cabrera 21,93 3,07 25,00

3539 - ANULADA 0,00 0,00 0,00

3540 6/5/2017 Darwin C. 10,53 1,47 12,00

3541 6/5/2017 Santiago Feijo 31,58 4,42 36,00

TOTAL 64,04 1.381,70 202,39 110,54 193,43 1.344,16


HOTEL ENCANTO DEL SUR AUXILIAR DE VENTAS DEL 8 AL 14 DE MAYO

N° DE FACTURA

FECHA CLIENTE SUBTOTAL

IVA 14% ANTI. IR. ANTI. IVA TOTAL

INGRESOS HOSPEDAJE ARRIENDO 2% 8% 70% 100%

3542 9/5/2017 Edinson G. 19,30 2,70 22,00

3543 10/5/2017 Edmundo Guacho 26,32 3,68 30,00

3544 - ANULADA 0,00

3545 10/5/2017 Francisco Cuiza 21,05 2,95 24,00

3546 - ANULADA 0,00

3547 11/5/2017 Dario Mora 52,63 7,37 60,00

3548 11/5/2017 Joan Pazmiño 52,63 7,37 60,00

3549 11/5/2017 Hugo Ugsha 10,53 1,47 12,00

3550 12/5/2017 F. Bethesda 60,00 8,40 68,40

3551 13/5/2017 Aislapol S.A 10,53 1,47 12,00

TOTAL 252,99 35,41 288,40

157





SUBTOTAL IVA 14%


3552 16/5/2017 Sucesores de JP 31,58 4,42 0,63 3,09 32,28

3553 19/5/2017 Gonzalo Patiño 10,53 1,47 12,00

TOTAL 42,11 5,89 0,63 3,09 44,28





SUBTOTAL IVA 14%


3554 22/5/2017 Alex Bautista 17,54 2,46 20,00

3555 22/5/2017 Carlos Castro 21,05 2,95 24,00

3556 23/5/2017 Diego Coello 10,53 1,47 12,00

3557 23/5/2017 Edison Rosero 10,53 1,47 12,00

3558 25/5/2017 Alex Bautista 17,54 2,46 20,00

3559 25/5/2017 Alex Bautista 17,54 2,46 20,00

3560 24/5/2017 Gonzalo Patiño 10,53 1,47 12,00

3561 25/5/2017 Rolando Suqui 21,05 2,95 24,00

3562 26/5/2017 Patricia Vasquez 43,86 6,14 50,00

3563 26/5/2017 AGRODUPLANT 10,53 1,47 12,00

TOTAL 180,70 25,30 206,00





SUBTOTAL IVA 14%


3564 29/5/2017 Juan Ayol 21,93 3,07 25,00

3565 29/5/2017 Roberto Bravo 21,93 3,07 25,00

3566 29/5/2017 GASOYNCA 10,00 1,40 11,40

3567 31/5/2017 Santiago Yandon 10,53 1,47 12,00

3568 - ANULADA 0,00

3569 30/5/2017 Vanessa House 35,09 4,91 40,00

3570 - ANULADA 0,00 0,00 0,00

3571 31/5/2017 Arturo Cume 10,53 1,47 12,00

3572 31/5/2017 Andres Quezada 10,53 1,47 12,00

3573 31/5/2017 Jorge Jaramillo 10,53 1,47 12,00

TOTAL 131,07 18,33 149,40

158



DEL 01 AL 11 DE JUNIO N° DE


SUBTOTAL IVA 12%


3574 1/6/2017 Mutiquip 21,43 2,57 24,00

3575 1/6/2017 GASOYNCA 10,00 1,20 11,20

3576 - ANULADA

3577 1/6/2017 Josue Bravo 10,71 1,29 12,00

3578 5/6/2017 Luna Johana 300,00 36,00 24,00 36,00 276,00

3579 - ANULADA 0,00 0,00 0,00

3580 - ANULADA 0,00 0,00 0,00

3581 5/6/2017 BAN ECUADOR 1.086,96 130,44 86,96 130,44 1.000,00

3582 5/6/2017 Empredial S.A 32,14 3,86 36,00

3583 8/6/2017 PHARMACETICAL 10,71 1,29 12,00

3584 8/6/2017 Estrella Espinoza 35,71 4,29 40,00

3585 8/6/2017 Vanessa House 35,71 4,29 40,00

3586 8/6/2017 Luis Patiño 10,71 1,29 12,00

3587 8/6/2017 Edwin Vivas 290,18 34,82 325,00

TOTAL 457,30 1.386,96 221,34 0,00 110,96 0,00 166,44 1.788,20





SUBTOTAL IVA 12%


3588 12/6/2017 Gilber F. 32,14 3,86 36,00

3589 14/6/2017 Gonzalo P. 10,71 1,29 12,00

3590 15/6/2017 Cesar Tapia 35,71 4,29 40,00

3591 16/6/2017 Gustavo M. 42,86 5,14 48,00

3592 16/6/2017 Eduardo C. 17,86 2,14 20,00

TOTAL 139,28 0,00 16,72 0,00 0,00 0,00 0,00 156,00





SUBTOTAL IVA 12%


3593 21/6/2017 Eduardo C. 17,86 2,14 20,00

3594 21/6/2017 Manuel Ch. 10,71 1,29 12,00

3595 22/6/2017 David Alarcon 35,71 4,29 40,00

3596 24/6/2017 DABANG S.A 10,00 1,20 11,20

3597 25/6/2017 CONS.BECERRA 10,71 1,29 12,00

3598 25/6/2017 Edith Pesantez 44,64 5,36 50,00

3599 25/6/2017 Luis Guzman 17,86 2,14 20,00

TOTAL 147,49 0,00 17,71 0,00 0,00 0,00 0,00 165,20

159





SUBTOTAL IVA 12%


3600 26/6/2017 Alex Bautista 17,86 2,14 20,00

3601 ANULADA 0,00 0,00

3602 26/6/2017 Jose Gaibor 30,00 3,60 33,60

3603 27/6/2017 Edgar Olivo 187,50 22,50 210,00

3604 27/6/2017 Dario Garcia 31,25 3,75 35,00

3605 27/6/2017 Freddy Vas. 31,25 3,75 35,00

3606 27/6/2017 Alex Bautista 17,86 2,14 20,00

3607 28/6/2017 BECERRA 10,71 1,29 12,00

3608 28/6/2017 Walter Cam. 10,71 1,29 12,00

3609 29/6/2017 Alex Bautista 17,86 2,14 20,00

3610 28/6/2017 CONDAMINING 10,71 1,29 12,00

3611 29/6/2017 Multiquip 21,43 2,57 24,00

3612 30/6/2017 Multiquip 21,43 2,57 24,00

TOTAL 408,57 0,00 49,03 0,00 0,00 0,00 0,00 457,60

160

ANEXO N° 6: AUXILIARES DE COMPRA

HOTEL ENCANTO DEL SUR AUXILIAR DE COMPRAS

MES DE ABRIL

N° DEL DOC.


TOTAL 0% 14% 14%

1052920 3/4/2017 PUNTO NET Internet mes de Abril 42,00 5,88 47,88

128312 128313

6/4/2017 EERSA Luz Eléctrica mes de Marzo 100,70

175,10 74,40

3278 10/4/2017 COMERCIAL KILSA Compra de bebidas gaseosas 37,26 5,21 42,47

203108 15/4/2017 CABLE VISION DON DIEGO TV Cable mes de Abril 103,58 14,50 118,08

1055443 17/4/2017 PUNTO NET Visita Técnica 35,00 4,90 39,90

1476 24/4/2017 ASECONT.NET Servi. Prof. enero y febrero 43,86 6,14 50,00

194214 25/4/2017 AUTOSERVICIO ECOMAXI Compra de fundas de basura 1,22 0,17 1,39

TOTAL 175,10 262,92 36,80 474,82


MES DE MAYO

N° DEL DOC.


TOTAL 0% 14% 14%

1089488 2/5/2017 PUNTONET Internet mes de Mayo 30,00 4,20 34,20

12951 4/5/2017 CLEANER Compra Suminis. de limpieza 108,16 15,14 123,30


452071 8/5/2017 AUTOSERVICIO ECOMAXI Compra de Insecticida 2,55 2,55

719 12/5/2017 DIS. AGUA LAS ROCAS Compra de 6 bidones de Agua 7,92 1,11 9,03

34086 15/5/2017 FERRI ELECTRICO IND. Compra de 3 focos Ahorradores 10,50 10,50

205733 15/5/2017 CABLEVISION DON DIEGO TV Cable mes de Mayo 103,58 14,50 118,08

34375 27/5/2017 FERRI ELECTRICO IND. Compra de 2 focos Ahorradores 7,00 7,00

1488 27/5/2017 ASECONT.NET Servicios Prof. mes de abril 21,93 3,07 25,00

83464 27/5/2017 ENRIQUE ULLAURI Compra de 2 duchas eléctricas 23,80 0,00 23,80


65333927 27/5/2017 CNT Teléfono mes de Abril 20,18 15,45 2,16 37,79

13146 31/5/2017 CLEANER Compra de Suminis. de limpieza 100,97 14,14 115,11

TOTAL 64,03 457,75 64,08 585,86


MES DE JUNIO

N° DEL DOC.


TOTAL 0% 12% 12%

1127385 1/6/2017 PUNTO NET Internet mes de Junio 30,00 3,60 33,60

466136 2/6/2017 A.S. ECOMAXI Compra de un Trapeador 2,50 0,00 2,50

139850 5/6/2017 EP. ELECTRICA Luz Eléctrica mes de Abril

49,30

0,00 93,12

139851 43,82

840 5/6/2017 MORE & PAPER Compra Resma de Papel Bond 3,50 0,00 3,50

53869 43851

6/6/2017 GAD CATAMAYO Agua Potable Marzo y Abril 21,66

0,00 28,95 7,29

208327 15/6/2017 CABLEV DON DIEGO TV CABLE 103,57 12,43 116,00

726 22/6/2017 AGUA LAS ROCAS Compra bidones de Agua 6,70 0,80 7,50


25311 25313

28/6/2017 GAD CATAMAYO 23-24va Cuota Aceras y Bordillos

20,31 0,00 40,83

20,52

63031 GAD CATAMAYO Agua Potable mes de Mayo. 15,60 15,60

70837

29/6/2017 GAD CATAMAYO Pago por las 7 Cuotas por Contribución Especial de Mejoras por Asfaltado

22,54

0,00 191,21

79855 22,33

29973 30,08

40144 29,50

41700 29,21

51667 28,92

67802 28,63

10818 29/6/2017 GAD CATAMAYO Impuesto Predial Urbano 152,60 0,00 152,60

TOTAL 528,31 190,61 22,87 741,79

161

ANEXO N° 7: LIBRO BANCOS

HOTEL ENCANTO DEL SUR LIBRO BANCOS

ABRIL – 2017 N° DE CUENTA: 0011715222 CLIENTE: Carlos Javier Cabrera SALDO: 1.866,63


1.866,63

1/4/2017 0754A 360,00 1.506,63

1/4/2017 0754A 660,30 846,33

3/4/2017 0006A 0,10 846,43

3/4/2017 0752A 32,47 878,90

3/4/2017 0752A 11,95 890,85

3/4/2017 0752A 57,85 948,70

3/4/2017 0752A 36,42 985,12

5/4/2017 0752A 415,75 569,37

5/4/2017 0752A 45,13 614,50

5/4/2017 0752A 17,47 631,97

6/4/2017 0752A 12,50 619,47

6/4/2017 0752A 475,00 144,47

7/4/2017 0752A 30,60 175,07

7/4/2017 0752A 15,02 190,09

11/4/2017 0751A 35,55 225,64

11/4/2017 0751A 64,80 290,44

11/4/2017 0751A 9,11 299,55

11/4/2017 0751A 32,00 331,55

11/4/2017 0751A 230,00 561,55

14/4/2017 0754A 51,41 612,96

14/4/2017 0754A 32,50 645,46

14/4/2017 0754A 40,98 686,44

14/4/2017 0754A 59,45 745,89

16/4/2017 0006A 50,00 695,89

18/4/2017 0752A 10,85 706,74

18/4/2017 0752A 63,92 770,66

18/4/2017 0752A 405,00 365,66

20/4/2017 0006A 10,00 355,66

21/4/2017 0751A 36,00 391,66

21/4/2017 0751A 84,05 475,71

21/4/2017 0751A 11,55 487,26

21/4/2017 0751A 13,27 500,53

21/4/2017 0006A 10,00 490,53

22/4/2017 0006A 150,00 340,53

25/4/2017 0752A 58,65 399,18

25/4/2017 0752A 116,20 515,38

25/4/2017 0752A 70,35 585,73

25/4/2017 0752A 580,00 5,73

28/4/2017 0751A 300,00 305,73

29/4/2017 0754A 2.650,00 2.955,73

29/4/2017 0754A 48,20 3.003,93

TOTALES 4.265,85 3.128,55

162


LIBRO BANCOS

MAYO – 2017

N° DE CUENTA: 0011715222


SALDO: 3.003,93


3.003,93

2/5/2017 0751A 154,60 3.158,53

2/5/2017 0006A 300,00 2.858,53

4/5/2017 0752A 100,00 2.758,53

4/5/2017 0752A 1.356,00 1.402,53

4/5/2017 0752A 878,84 523,69

4/5/2017 0751A 40,70 564,39

6/5/2017 0006A 300,00 264,39

8/5/2017 0752A 0,02 264,41

8/5/2017 0752A 78,70 343,11

8/5/2017 0752A 54,90 398,01

10/5/2017 0752A 105,00 293,01

10/5/2017 0006A 40,00 253,01

11/5/2017 0006A 200,00 53,01

11/5/2017 0006A 10,00 43,01

14/5/2017 0006A 30,00 13,01

16/5/2017 0751A 36,80 49,81

16/5/2017 0751A 28,70 78,51

16/5/2017 0751A 26,31 104,82

16/5/2017 0751A 14,30 119,12

16/5/2017 0006A 20,00 99,12

18/5/2017 0751A 31,70 130,82

18/5/2017 0751A 22,14 152,96

19/5/2017 0751A 46,75 199,71

20/5/2017 0753A 17,15 216,86

22/5/2017 0753A 42,25 259,11

22/5/2017 0753A 119,32 378,43

23/5/2017 0751A 82,78 461,21

29/5/2017 0751A 144,90 606,11

29/5/2017 0751A 200,62 806,73

30/5/2017 0751A 660,30 146,43

TOTALES 1.142,64 4.000,14

163


LIBRO BANCOS

JUNIO – 2017

N° DE CUENTA: 0011715222


SALDO: 146,43


146,43

3/6/2017 0754A 52,00 198,43

4/6/2017 0006A 50,00 148,43

5/6/2017 0006A 100,00 48,43

9/6/2017 0751A 83,80 132,23

9/6/2017 0006A 20,00 112,23

10/6/2017 0753A 56,05 168,28

14/6/2017 0752A 43,10 211,38

14/6/2017 0752A 15,55 226,93

15/6/2017 0752A 220,00 6,93

20/6/2017 0752A 30,00 36,93

22/6/2017 0752A 24,85 61,78

29/6/2017 0751A 2.652,25 2.714,03

29/6/2017 0751A 60,00 2.654,03

TOTALES 2.957,60 450,00

164

ANEXO N° 8: HOJA DE CONTROL

HOTEL ENCANTO DEL SUR HOJA DE CONTROL DE INSUMOS N°1

ABRIL – 2017

N° CLIENTE N° DE

HABITACIONES N° DE

NOCHES

SHAMPOO X PERSONA $0,10 c/u

JABON X PERSONA $0,06 c/u

1 Adrian Pesantez 1 1 1 1

2 Luis Gavilanes 1 1 1 1

3 Alez Muñiz 1 1 1 1

4 SUCESORES JP 3 1 3 3

5 Luis Calispa 3 1 3 3

6 Gonzalo 3 1 3 3

7 Hernan Sotalin 3 1 3 3

8 Adrian Pesantez 1 1 1 1

9 Luis Gavilanes 1 1 1 1

10 Ruben Plua 1 1 1 1

11 Edison Rosel 1 1 1 1

12 Carlos Cedillo 1 1 1 1

13 Manuel Herrera 1 1 1 1

14 GREEN OIL S.A 1 1 1 1


16 Enrique Patiño 1 1 1 1

17 Godoy Ruiz 2 1 2 2

18 Julio Ochoa 1 1 1 1

19 Jimmy Zambrano 2 1 2 2

20 Multiquip 2 1 2 2

21 Richard Chamba 2 1 2 2

22 Diego Lojano 2 1 2 2

23 TALLERES OMIAZA 1 1 1 1

24 Dalton Muñoz 2 1 2 2

25 Dalton Muñoz 2 1 2 2


27 Walter Campoverde 1 1 1 1


29 Mayra Quispillo 1 1 1 1

30 CUTAE 38 1 38 38

31 Gonzalo Patiño 1 1 1 1

32 Hugo Ugsha 2 1 2 2

33 Gabriela Pachacama 6 1 6 6

TOTAL 96 96 96 CONSUMO MES DE ABRIL (ENCARGADA DE LIMPIEZA)

UND

DESCRIPCIÓN DE INSUMO CRITERIO DE

CONSUMO V.UNI

T CONSUMO U.

CONSUMO $

3 Galones Clean Desodorante Ambiental 3 x mes

5,26 3 15,78

1 Galones Cloro Liquido 1 x mes 3,53 1 3,53

1 Galones Detergente Clorado 1 x mes 5,26 1 5,26

96 Shampoo 1 x persona 0,10 96 9,60

96 Jabon 1 x persona 0,06 96 5,76

TOTAL 39,93

165

HOTEL ENCANTO DEL SUR HOJA DE CONTROL DE INSUMOS N°2

MAYO – 2017

N° CLIENTE N° DE

HABITACIONES N° DE

NOCHES

SHAMPOO X PERSONA $0,10

c/u

JABON X PERSONA $0,06 c/u

1 Ruben Cabrera 2 1 2 2

2 Darwin Caivinagua 1 1 1 1

3 Santiago Feijo 3 1 3 3

4 Edinson Gonzalez 2 1 2 2

5 Edmundo Guacho 2 1 2 2

6 Francisco Cuiza 2 1 2 2

7 Dario Mora 2 2 4 4

8 Joan Pazmiño 2 2 4 4

9 Hugo Ugsha 1 1 1 1

10 Fundacion Bethesda 2 1 2 2

11 Aislapol S.A 1 1 1 1



14 Alex Bautista 2 1 2 2

15 Carlos Castro 2 1 2 2

16 Diego Coello 1 1 1 1

17 Edison Rosero 1 1 1 1




21 Rolando Suqui 2 1 2 2

22 Patricia Vasquez 5 1 5 5

23 AGRODUPLANT 1 1 1 1

24 Juan Ayol 2 1 2 2

25 Roberto Bravo 2 1 2 2

26 GASOYNCA 1 1 1 1

27 Santiago Yandon 1 1 1 1

28 Vanessa House 4 1 4 4

29 Arturo Cume 1 1 1 1

30 Andres Quezada 1 1 1 1

31 Jorge Jaramillo 1 1 1 1

TOTAL 54 58 58

CONSUMO MES DE MAYO (ENCARGADA DE LIMPIEZA)

UND DESCRIPCIÓN DE INSUMO CRITERIO DE

CONSUMO V.UNIT CONSUMO U. CONSUMO $

3 Galones Clean Desodorante Ambiental 3 x mes 5,26 3 15,78



60 Fundas de Basura 50% x mes 0,05 30 1,50

1 Quitasarro 1 x mes 5,26 1 5,26


58 Jabón 1 x persona 0,06 58 3,48

TOTAL 40,59

166

CONSUMO MES DE JUNIO (ENCARGADA DE LIMPIEZA)

UND DESCRIPCIÓN DE INSUMO CRITERIO DE

CONSUMO V.UNIT CONSUMO U. CONSUMO $

3 Galones Clean Desodorante Ambiental 3 x mes 5,27 3 15,81



30 Fundas de Basura 50% x mes 0,05 30 1,50

1 Quitasarro 1 x mes 5,26 1 5,26

288 P.H Estandar ELITE 1 x habitación 0,21 60 12,60


94 Jabón 1 x persona 0,06 94 5,64

TOTAL 58,99

HOTEL ENCANTO DEL SUR HOJA DE CONTROL DE INSUMOS N° 3

JUNIO – 2017

N° CLIENTE N° DE

HABITACIONES N° DE

NOCHES

SHAMPOO X PERSONA $0,10 c/u

JABÓN X PERSONA $0,06 c/u

1 MULTIQUIP 2 1 2 2

2 GASOYNCA 1 1 1 1

3 Josue Bravo 1 1 1 1

4 Empredial S.A 3 1 3 3

5 PHARMACETICAL C.R 1 1 1 1

6 Estrella Espinoza 2 1 2 2

7 Vanessa House 2 1 2 2

8 Luis Patiño 1 1 1 1

9 Edwin Vivas 2 13 26 26

10 Gilber Figueroa 1 3 3 3


12 Cesar Tapia 2 1 2 2

13 Gustavo Morocho 2 2 4 4

14 Eduardo Cuenca 2 1 2 2

15 Eduardo Cuenca 2 1 2 2

16 Manuel Chamba 1 1 1 1

17 David Alarcon 2 1 2 2

18 CONS. DABANG S.A 1 1 1 1

19 CONS. BECERRA 1 1 1 1

20 Edith Pesantez 5 1 5 5

21 Luis Guzman 2 1 2 2


23 Jose Gaibor 3 1 3 3

24 Edgar Olivo 1 7 7 7

25 Dario Garcia 3 1 3 3

26 Freddy Vasconez 3 1 3 3


28 CONS.BECERRA 1 1 1 1

29 Walter Campoverde 1 1 1 1


31 CONDAMINING 1 1 1 1



TOTAL 60 94 94

167

ANEXO N° 9: ROLES DE PAGO

ROL DE PAGOS DE ABRIL

ROL DE PAGOS DE MAYO

EGRESOS

REMU. MEN.

UNIFICADA

TOTAL

INGRESOS

APORTE

PERSONAL

9.45%

1 Paola Narváez 1105187536 RECEPCIONISTA 375,00 375,00 35,44 35,44 339,56

2 Ana Narvaéz 1723654890 RECEPCIONISTA 375,00 375,00 35,44 35,44 339,56

3 María Quille 1108706354 LIMPIEZA 187,50 187,50 17,72 17,72 169,78

4 Javier Cabrera 1103292684 GERENTE 400,00 400,00 37,82 37,82 362,18

TOTAL 1.337,50 1.337,50 126,42 126,42 1.211,08

FIRMALIQUIDO A

PAGAR

TOTAL

EGRESOS

INGRESOS

CARGO


ROL DE PAGOS

N° CÉDULANOMBRES Y

APELLIDOSN°

MES DE ABRIL

N°NOMBRES Y

APELLIDOSN° CÉDULA CARGO

APORTE

PATRONAL

12,15%

DÉCIMO

TERCER

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS DE

RESERVA

TOTAL

PROVISION





TOTAL 162,51 111,46 125,00 111,42 347,88

OBSERVACIÓN : Se cancela a la chica de limpieza el valor de $187,50 debido a que trabaja solo medio tiempo


ROL DE PROVISIONES

MES DE ABRIL

EGRESOS

REMU. MEN.

UNIFICADA

TOTAL

INGRESOS

APORTE

PERSONAL

9.45%





TOTAL 1.337,50 1.337,50 126,42 126,42 1.211,08

MES DE MAYO


FIRMALIQUIDO A

PAGAR

TOTAL

EGRESOS

INGRESOS

CARGO

ROL DE PAGOS

N° CÉDULANOMBRES Y

APELLIDOSN°

N°NOMBRES Y


APORTE

PATRONAL

12,15%

DÉCIMO

TERCER

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS DE

RESERVA

TOTAL

PROVISION





TOTAL 162,51 111,46 125,00 111,42 347,88

OBSERVACIÓN : Se cancela a la chica de limpieza el valor de $187,50 debido a que trabaja solo medio tiempo


ROL DE PROVISIONES

MES DE MAYO

168

ROL DE PAGOS DE JUNIO

EGRESOS

REMU. MEN.

UNIFICADA

TOTAL

INGRESOS

APORTE

PERSONAL

9.45%





TOTAL 1.337,50 1.337,50 126,42 126,42 1.211,08

ROL DE PAGOS

MES DE JUNIO

N°NOMBRES Y


INGRESOS

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO A

PAGARFIRMA


N°NOMBRES Y


APORTE

PATRONAL

12,15%

DÉCIMO

TERCER

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS DE

RESERVA

TOTAL

PROVISION





TOTAL 162,51 111,46 125,00 111,42 347,88


ROL DE PROVISIONES

MES DE JUNIO

169

ANEXO N° 10: TABLAS DE DEPRECIACIÓN

20 AÑOS 5%

10 AÑOS 10%

3 AÑOS 33,33%

10 AÑOS 10%

10 AÑOS 10%

EDIFICIO

173.193,28$

20 AÑOS

5% 8.659,66$

N°PERIODO

(MESES)

VALOR

ANUAL

VALOR

ACUMULADO

VALOR EN

LIBROS

- - - - 173.193,28$

1 abril 685,56$ 685,56$ 172.507,72$

2 mayo 685,56$ 1.371,12$ 171.822,16$

3 junio 685,56$ 2.056,68$ 171.136,60$

TOTAL 2.056,68$

TABLAS DE DEPRECIACIÓN

PORCENTAJES DE NORMATIVA LEGAL



EDIFICIO

MAQUINARIA Y EQUIPO

EQUIPO, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS


BIEN A DEPRECIARSE :

DEPRECIACIÓN DEL BIEN :

AÑOS DE VIDA ÚTIL :

VALOR RESIDUAL :

FORMULA

DP DP

DP

DP = 685,56

170

MAQUINARIA Y EQUIPO

6200,00

10 AÑOS

10% 620

N°PERIODO

(MESES)

VALOR

ANUAL

VALOR

ACUMULADO

VALOR EN

LIBROS

- - - - 6.200,00$

1 abril 46,50$ 46,50$ 6.153,50$

2 mayo 46,50$ 93,00$ 6.107,00$

3 junio 46,50$ 139,50$ 6.060,50$

TOTALESTOTAL 139,50$

2050,00

3

33,33% 683,27

N°PERIODO

(MESES)

VALOR

ANUAL

VALOR

ACUMULADO

VALOR EN

LIBROS

- - - - 2.050,00$

1 abril 37,97$ 37,97$ 2.012,03$

2 mayo 37,97$ 75,94$ 1.974,06$

3 junio 37,97$ 113,91$ 1.936,09$

TOTAL 113,91$

VALOR RESIDUAL :

FORMULA

VALOR RESIDUAL :

FORMULA




EQUIPO, SISTEMAS Y PAQUETES

INFORMÁTICOS




DP DP

DP

DP = 46,50

DP DP

DP

DP = 37,97

171


5890,00

10 AÑOS

10% 589

N°PERIODO

(MESES)

VALOR

ANUAL

VALOR

ACUMULADO

VALOR EN

LIBROS

- - - - 5.890,00$

1 abril 44,18$ 44,18$ 5.845,82$

2 mayo 44,18$ 88,36$ 5.801,64$

3 junio 44,18$ 132,54$ 5.757,46$

TOTAL 132,54$


1.200,00$

10 AÑOS

10% 120

N°PERIODO

(MESES)

VALOR

ANUAL

VALOR

ACUMULADO

VALOR EN

LIBROS

- - - - 1.200,00$

1 abril 9,00$ 9,00$ 1.191,00$

2 mayo 9,00$ 18,00$ 1.182,00$

3 junio 9,00$ 27,00$ 1.173,00$

TOTAL 27,00$




VALOR RESIDUAL :

FORMULA




VALOR RESIDUAL :

FORMULA

DP DP

DP

DP = 44,18

DP DP

DP

DP = 9

172

ANEXO N° 11: TARJETAS DE CONTROL KARDEX


ARTICULO: AGUA PURE WATER 625 cc UNIDAD MÁXIMA: 40 METODO: Promedio Ponderado UNIDAD MINIMA: 10 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD



10/4/2017 Compra S/F N° 001-002-000003278 30 0,23 7,00 30 0,23 7,00

30/4/2017 Venta de Bebidas Abril 20 0,23 4,67 10 0,23 2,33

6/5/2017 Compra S/F N° 001-002-000003309 24 0,26 6,14 34 0,25 8,47

29/5/2017 Compra S/F N° 001-002-000003327 24 0,26 6,14 58 0,25 14,61

31/5/2017 Venta de Bebidas Mayo 34 0,25 8,57 24 0,25 6,05

23/6/2017 Compra S/F N° 001-002-000003344 30 0,20 6,14 54 0,23 12,19

30/6/2017 Venta de Bebidas Junio 30 0,23 6,77 24 0,23 5,42


ARTICULO: Dasani 1000 cc UNIDAD MÁXIMA: 6 METODO : Promedio Ponderado UNIDAD MINIMA: 0 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD



10/4/2017 Compra S/F N° 001-002-000003278 6 0,44 2,63 6 0,44 2,63




ARTICULO: V220 UNIDAD MÁXIMA: 12 METODO : Promedio Ponderado UNIDAD MINIMA: 0 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD



10/4/2017 Compra S/F N° 001-002-000003278 12 0,77 9,21 12 0,77 9,21


23/6/2017 Compra S/F N° 001-002-000003344 12 0,77 9,28 12 0,77 9,28



ARTICULO: Gatorade 473 cc UNIDAD MÁXIMA: 24 METODO : Promedio Ponderado UNIDAD MINIMA: 5 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD



10/4/2017 Compra S/F N° 001-002-000003278 24 0,77 18,42 24 0,77 18,42


6/5/2017 Compra S/F N° 001-002-000003309 24 0,77 18,42 29 0,77 22,26

29/5/2017 Compra S/F N° 001-002-000003327 24 0,77 18,42 53 0,77 40,68


23/6/2017 Compra S/F N° 001-002-000003344 24 0,77 18,56 48 0,77 36,98



ARTICULO: Coca Cola Sabores 400cc UNIDAD MÁXIMA: 24 METODO : Promedio Ponderado UNIDAD MINIMA: 10 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD



6/5/2017 Compra S/F N° 001-002-000003309 24 0,44 10,52 24 0,44 10,52

29/5/2017 Compra S/F N° 001-002-000003327 12 0,44 5,26 36 0,44 15,78


23/6/2017 Compra S/F N° 001-002-000003344 12 0,45 5,36 30 0,44 13,25


173


ARTICULO: GUITIG 1500 CC UNIDAD MÁXIMA:6 METODO : Promedio Ponderado UNIDAD MINIMA: 0 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD



29/5/2017 Compra S/F N° 001-002-000003327 6 0,80 4,82 6 0,80 4,82

30/6/2017 Venta de Bebidas Junio 4,00 0,80 3,21 2 0,80 1,61


ARTICULO: COCA COLA 400 CC UNIDAD MÁXIMA: 12 METODO : Promedio Ponderado UNIDAD MINIMA: 0 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD



23/6/2017 Comercial KILSA, S/F N° 001-002-000003344 12 0,45 5,36 12 0,45 5,36



ARTICULO: Guitig 500 CC UNIDAD MÁXIMA: 12 METODO : Promedio Ponderado UNIDAD MINIMA: 0 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD



23/6/2017 Compra S/F N° 001-002-000003344 12 0,46 5,54 12 0,46 5,54


174

ANEXO N° 12: FOTOS DEL HOTEL ENCANTO DEL SUR

175

176

177

178

179

180

181

182

183

185

j. TEMA:

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL HOTEL

ENCANTO DEL SUR, DEL CANTÓN CATAMAYO, PROVINCIA DE

LOJA, PERIODO 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2017”

k. PROBLEMÁTICA

A nivel mundial la hotelería es una actividad productiva, encargada de la

venta de servicios de alojamiento, ésta tiene características generales y

económicas financieras que pueden ser diferenciadas de otras actividades

como las comerciales e industriales. El producto de un hotel es

enteramente diferente a los demás, debido a que en el área de alojamiento

una habitación que no ha sido alquilada es una pérdida de ingresos

irrecuperable. Como consecuencia de la inestabilidad de estos ingresos se

da la variabilidad en su ciclo de operaciones, provocando un desequilibrio

en las actividades al final del período.

En los últimos años en el Ecuador el turismo se ha convertido en uno de

los baluartes de la economía nacional, lo que ha permitido el auge del

sector hotelero. Dentro de este sector se puede determinar que las

operaciones resultantes de la venta de servicios de alojamiento, tienen un

ciclo corto por ser realizadas diariamente, mismos que no se podrán llevar

a cabo con efectividad sino se dispone de un sistema contable óptimo que

facilite el proceso de toma de decisiones y por ende la obtención de una

rentabilidad adecuada.

186

En la provincia de Loja, los negocios hoteleros son creados con el fin de

cubrir las necesidades de la sociedad, así como también generar beneficios

a los propietarios o inversionistas. La mayoría de estas empresas no tienen

definido una política de sistemas contables, esto implica que no utilizan una

herramienta que permita conocer a ciencia cierta los ingresos y gastos

resultantes de su actividad, de manera que las decisiones no son tomadas

en función a las necesidades reales si no de supuestos.

Específicamente en el Cantón Catamayo, debido a la gran afluencia

turística, los lugareños son incentivados a montar su propia infraestructura

hotelera para la visita de los turistas. Si bien es cierto en la situación actual

algunos de estos negocios sólo facturan y declaran el IVA, no presentan

informes finales que permitan a sus propietarios conocer la situación

económica y financiera al final de un período contable, este deficiente

sistema contable limita a que las empresas o negocios tengan una

información real sobre los ingresos y egresos que estas presenten; a su

vez impiden detectar las falencias existentes y como consecuencia no se

pueden tomar los correctivos necesarios, teniendo una probabilidad de

fracaso en la toma de decisiones.

Esta situación no es ajena en el Hotel Encanto del Sur, mismo que nace

por iniciativa de su propietario el Sr. Carlos Javier Cabrera Ojeda, quien, en

el año 2012, debido a que el entorno demandaba el servicio surge la

necesidad de crear un hotel que brinde hospedaje tanto a los turistas como

a la población local.

187

Pese a la acogida favorable que la empresa ha experimentado en los

últimos años, se pudo determinar mediante una entrevista, lo siguiente:

• La emisión de facturas en el Hotel Encanto del Sur, se las realiza

cuando los clientes lo requieren caso contrario únicamente se procede

a receptar el valor total del hospedaje, debido a que no existe un control

adecuado de las operaciones diarias, ocasionando que no se obtenga

una información real de los ingresos generados por el servicio de

alojamiento, teniendo como resultado que las declaraciones no sean

realizadas conforme a los requerimientos establecidos por la ley, que al

ser detectado por el SRI el hotel podría ser sujeto de sanciones y multas.

Así mismo los egresos generados son desembolsados sin ningún

control, evitando que se conozca con exactitud si existe utilidad o

pérdida dentro de determinado período

• Los ingresos y egresos del hotel son registrados por las recepcionistas,

en su mayoría, en forma empírica en un libro de anotaciones generales,

sin ningún tipo de control específico ni mucho menos bajo los Principios

de Contabilidad Generalmente Aceptados, dado que no dispone de una

herramienta contable confiable ocasionando que el Propietario no

cuente con información oportuna y clara, que facilite la toma de

decisiones estratégicas para el desarrollo y progreso del Hotel.

• Las declaraciones tanto del IVA como del Impuesto a la Renta, no tienen

una base exacta y real de la información generada, provocando que se

188

desconozca si los pagos tributarios se encuentran acorde a la situación

real del Hotel.

• La información sobre el inventario de bienes tan solo es de conocimiento

de su propietario y de los empleados encargados, uno de los factores

que conllevan a este incipiente control es que el propietario cuenta con

3 negocios inscritos bajo su RUC, y solo maneja una cuenta bancaria

para todos los negocios, causando como efecto que no se pueda

determinar los activos reales y específicos con los que cuenta el Hotel,

menos aún controlar todos los elementos contenidos en las

instalaciones.

• El Hotel no lleva registro de las entradas y salidas de insumos o

materiales de limpieza para el normal funcionamiento del negocio, es

decir no poseen las Tarjetas De Control Kardex, lo que ocasiona que se

produzca tanto un exceso como una deficiencia de existencias, lo que

significa no contar con un control eficaz de estas que permita el

adecuado abastecimiento a la empresa.

• La empresa cuenta con 4 empleados, a los cuales el pago de

remuneración es realizado la última semana de cada mes, esta

transacción no es elaborada por medio de Rol de Pagos, puesto que el

Propietario se encarga de entregar personalmente, ya sea en efectivo o

en cheque, a cada uno de ellos su respectiva remuneración. Cabe

recalcar que los empleados se encuentran afiliados al IESS, sin

embargo, no se realiza o se elabora el Rol de Provisiones,

189

desconociendo los Beneficios que le corresponden a cada uno de los

empleados, exponiendo de esta manera a la entidad a posibles

denuncias, lo que conllevaría grandes problemas con el Ministerio de

Relaciones Laborales y el IESS.

Con estos antecedentes y con el propósito de coadyuvar al desarrollo

económico - financiero y contable del Hotel Encanto del Sur del Cantón

Catamayo, he creído oportuno y necesario plantear el siguiente problema

de investigación “LA FALTA DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL HOTEL

ENCANTO DEL SUR DEL CANTÓN CATAMAYO, NO PERMITE A LOS

PROPIETARIOS ESTAR INFORMADOS SOBRE LA SITUACIÓN

ECONÓMICA-FINANCIERA DEL MISMO, LO QUE LIMITA TOMAR LOS

CORRECTIVOS NECESARIOS PARA EL DESARROLLO Y PROGRESO

DEL HOTEL.”

190

l. JUSTIFICACIÓN

La Universidad Nacional de Loja, tiene como propósito fundamental formar

profesionales consientes del rol protagónico en el área científica,

tecnológica y empresarial, capaces de solucionar los problemas que se

presenten en el medio en el que se van a desenvolver. Es por ello que el

presente proyecto de investigación es una oportunidad para desarrollar los

conocimientos aprendidos en teoría, adquiridos dentro de las aulas de la

Carrera de Contabilidad y Auditoría de la institución, el mismo que llega a

ser de gran importancia y a la vez muy valioso para nuestro desempeño

profesional.

La ejecución del presente trabajo de investigación permitirá cumplir con un

requisito previa a optar el grado y el titulo de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público – Auditor, establecido en el Reglamento de

Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja.

Adicionalmente, el trabajo investigativo permitirá al Hotel Encanto Del Sur

contar con un proceso contable confiable, para llevar un manejo adecuado

de sus actividades diarias, identificando las debilidades que este tenga para

tomar los debidos correctivos, obteniendo así una información real tanto de

sus ingresos como de sus gastos usando de una manera efectiva sus

recursos disponibles.

191

m. OBJETIVOS

General

Implantar un Sistema Contable en el Hotel Encanto Del Sur del cantón

Catamayo, Provincia De Loja, periodo 01 de abril al 30 de junio del 2017,

con el fin de coadyuvar la gestión de sus propietarios

Específicos

• Recopilar información y documentos fuente necesarios, con la finalidad

de registrar las operaciones durante el periodo 01 de abril al 30 de junio

del 2017.

• Realizar el inventario de las existencias de valores, bienes, derechos y

obligaciones de la empresa, a través de una constatación física, con el

objetivo de determinar su capital real.

• Elaborar el proceso contable hasta la obtención de los Estados

Financieros, con el propósito de proporcionar la situación real del Hotel

Encanto del Sur, para la toma de los correctivos necesarios.

.

192

n. MARCO TEÓRICO

EMPRESA

“La empresa es toda actividad económica que se dedica a producir bienes

y servicios para venderlos y satisfacer las necesidades del mercado a

través de establecimientos comerciales, con el propósito principal de

obtener ganancias por la inversión realizada.”42

OBJETIVO DE LA EMPRESA

“El objetivo fundamental es el de obtener: utilidad, rentabilidad o ganancia,

minimizando sus costos y gastos, es decir, aprovechando al máximo todos

y cada uno de los recursos disponibles.”43

CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA

“Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos

contables se consideran útiles los siguientes:

POR SU ACTIVIDAD

• Industriales. - La actividad básica de este tipo de empresas es la

producción de bienes mediante la transformación de materias primas.

• Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la adquisición de bienes

o productos, con el objeto de comercializarlos y obtener ganancias.

• Servicios.- La actividad económica de este tipo de empresas es vender

servicios o capacidad profesional, es decir productos intangibles.

42 JARAMILLO, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA CÍA LTDA,

2007.Pág 15 43 SARMIENTO, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos Andinos, 2009.

Pág. 1

193

POR EL SECTOR AL QUE PERTENECEN

• Públicas. Son empresas que pertenecen al Estado y se dedican a

prestar servicios a la colectividad.

• Privadas. El capital de este tipo de empresas pertenece a personas

naturales o jurídicas del sector privado, la finalidad principal es obtener

ganancias por la inversión realizada.

• Mixtas. El capital de las empresas mixtas está constituido por aportes

del sector privado y sector público.

POR EL TAMAÑO

Para clasificar las empresas según el tamaño se consideran varios criterios,

como son: capital invertido, giro de operaciones, personal que labora,

instalaciones, etc.

La clasificación más generalizada de las empresas según el tamaño es:

• Pequeña empresa.- Se considera pequeña empresa aquella que

maneja escasos recursos económicos y humanos.

• Mediana empresa.- En este tipo de empresas la inversión de capital es

considerable y el número de personal que labora se incrementa en

relación con la pequeña empresa.

• Grande empresa.- Las inversiones son de mayor cuantía, por lo tanto,

las utilidades también son significativas, el personal que posee es

especializado por departamentos.

194

POR LA FUNCIÓN ECONÓMICA

• Primarias. Son las empresas de explotación (minera, forestal,

productos del mar, etc.), las agropecuarias (agricultura y ganadería) y

las de construcción.

• Secundarias. Son aquellas empresas que se dedican a la

transformación de materias primas. Ejemplo: empresas industriales.

• Terciarias. Son las empresas dedicadas exclusivamente a la prestación

de servicios como salud, educación, transporte, hospedaje, seguros,

financieros, etc.

POR LA CONSTITUCIÓN DEL CAPITAL

• Negocios personales o individuales. Se constituyen con un solo

propietario.

• Sociedades o compañías. Se constituyen con el aporte de capital de

varias personas naturales o jurídicas.”44

CONTABILIDAD

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en

una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera

al término de un ejercicio económico o período contable.”45

44 JARAMILLO, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA CÍA LTDA,

2007. Pág. 16 45BRAVO Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. 10ma. Quito: Escobar,

2013.

195

IMPORTANCIA

• “Para los dueños de los accionistas e inversionistas de la empresa, con

la finalidad de tener un conocimiento claro y concreto de cómo están

sus dineros, ya sea como accionistas o aportaciones, en base a la

presentación de los estados financieros.

• Para el servicio de Rentas internas (SRI), por el cobro de impuesto a la

renta, el 25% de utilidades de la empresa, del Impuesto al Valor

Agregado (IVA), Impuesto a Consumos Especiales (ICE), retenciones,

y otras.

• Para los trabajadores, por cuanto en base a las ganancias del ejercicio

fiscal, tienen derecho al 15% de la repartición de las utilidades.

• A la superintendencia de compañía y de bancos, que aparte de conocer

el buen funcionamiento de la empresa que como órgano rector le

corresponde, debe recibir las aportaciones para financiar su

funcionamiento.

• Para el municipio, en la presentación de los balances, por el cobro de

patentes.

• Para los involucrados en el campo contable, como estudiantes,

contadores, auditores que en base a los cambios permanentes que hay

196

en la contabilidad, nos permite estar en constantes innovaciones,

además que es el instrumento de medición de las ciencias contables.”46

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD

“El objetivo fundamental es servir de instrumento de información y, aunque

son múltiples las informaciones o datos que puede suministrar la

contabilidad, podemos concretarlos en tres:

d) Informar de la situación de la empresa, tanto en su aspecto económico-

cuantitativo como en su aspecto económico-financiero. Los inventarios

y los balances serán fundamentalmente los instrumentos a través de los

cuales se presentará esa información.

e) Informar de los resultados obtenidos en cada ejercicio económico, es

decir, cuánto se ha ganado o perdido en un período de tiempo

determinado.

f) Informar de las causas de dichos resultados. Mucho más importante que

saber «cuánto» se gana o se pierde es saber el «porqué» de esas

pérdidas y de esas ganancias, para tratar de corregir gastos e

incrementar ingresos en lo sucesivo.”47

CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD

“Los resultados de la contabilidad deben cumplir ciertas características

como las siguientes:

46VELASTEGUI, Ing. Wilson. CONTABILIDAD GENERAL. 27 de Septiembre de 2016.

https://es.slideshare.net/wilsonvelas/libro-de-contabilidad-66479822.

47García, Jesús Omeñaca. CONTABILIDAD GENERAL. 13.a Actualizada. Barcelona-


197

e) Comprensible. La información contable debe ser clara y fácil de

entender.

f) Útil y oportuna. Debemos partir que la información financiera está

destinada a diferentes usuarios, por tanto, la contabilidad es útil cuando

llega a tiempo a manos de los interesados y les permite tomar

decisiones.

g) Confiable. Los resultados contables deben ser razonables ya que se

basan en acontecimientos reales y verificables, y los usuarios aceptan

y utilizan esa información para tomar decisiones.

h) Comparable. La contabilidad debe elaborarse con bases uniformes y

consistentes a lo largo de varios períodos contables, de tal manera que

permite realizar comparaciones y análisis.”48

FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD

“Las funciones de la contabilidad son las siguientes:

• Función Histórica: Se manifiesta por el registro cronológico de los

hechos que van apareciendo en la vida de la empresa.

• Función Estadística: Es el reflejo de los hechos económicos, en

cantidades que dan una visión real de la forma como queda afectada

por ellos la situación del negocio.

• Función Económica: Estudia el proceso que se sigue para la obtención

del producto.


2007. Pág. 19 y 20.

198

• Función Financiera: Analiza la obtención de los recursos monetarios

para hacer frente a los compromisos de la empresa.

• Función Fiscal: Es saber cómo afectan a la empresa las disposiciones

fiscales mediante las cuales se fija la contribución por impuestos.

• Función Legal: Conocer los artículos del Código de Comercio, Ley de

Régimen Tributario Interno, Ley de Compañías y otras leyes que

puedan afectar a la empresa, para que la contabilidad refleje de manera

legal el contenido jurídico de sus actividades.

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

Por cuanto la contabilidad permite obtener información útil sobre las

operaciones de las empresas dedicadas a diferentes actividades, se puede

determinar que la especialización se relaciona con la rama o campo de

acción de cada una de ellas.”49

a) Por razón del objeto:

• Comercial: Si la empresa se dedica a la compra-venta de mercancías.

• Industrial: Si la empresa se dedica a la fabricación de productos,

partiendo de unas materias primas que son transformadas en productos

para la venta. No obstante, este proceso de transformación hay que

entenderlo en sentido amplio. A la contabilidad que registra el proceso

de elaboración, mediante el cálculo y distribución de los costes, se la

denomina contabilidad «interna» (también contabilidad «de costes»). Y


2013. Pág. 1-2

199

las operaciones que tienen conexión con el mundo exterior de la

empresa (financiación, inversiones, compras, ventas, etc.) serían el

objeto de la contabilidad «externa».

• De servicios: En estos casos, el objeto de la empresa no es la compra-

venta ni la fabricación de productos para la venta, sino la prestación de

servicios (transportes, asesorías, hoteles, agencias de viajes, talleres

de reparación, profesiones liberales, hostelería...).

• Financiera o bancaria: El objeto fundamental será el negocio del

préstamo, bajo las múltiples modalidades existentes. Los bancos y cajas

de ahorro reciben los depósitos de dinero de sus clientes y, aparte de

guardar y administrar dichos depósitos, prestan ayuda financiera a las

empresas y particulares. Realmente son empresas «de servicios», pero

su contabilidad reúne características especiales.

b) Por razón del sujeto:

• Individual: El empresario es una persona física.

• Colectiva: La empresa pertenece a una entidad jurídica, que puede ser

mercantil (sociedades regulares colectivas, sociedades de

responsabilidad limitada, sociedades anónimas, sociedades

comanditarias simples y por acciones, cooperativas...), o de naturaleza

no mercantil (asociaciones civiles, religiosas, culturales, etc.).

• Pública: De entidades oficiales (Estado, Diputaciones, Ayuntamientos,

etc.).

c) Por razón del fin:

200

• Especulativa: Si la entidad tiende a obtener un beneficio o lucro.

• Administrativa: Si la entidad no persigue el lucro, como es el caso de

las entidades oficiales (contabilidad pública).”50

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

15. Equidad. Es el principio fundamental en toda organización. En toda

entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los

Estados Financieros. Al crear éstos, deben ser equitativos con respecto

a los intereses de las distintas partes.

16. Ente. Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el

elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El

concepto de “ente” es distinto del de “persona” ya que una misma

persona puede producir estados financieros de varios “entes” de su

propiedad.

17. Bienes económicos. los estados financieros se refieren a los bienes

económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean valor

económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos

monetarios.

18. Unidad de medida (Moneda). Para reflejar el patrimonio de una

empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una

moneda y valorizar l|os elementos patrimoniales aplicando precio a

cada unidad. Generalmente, se utiliza como común denominador a la

50 GARCÍA, Jesús Omeñaca. CONTABILIDAD GENERAL. 13.a Actualizada. Barcelona-


201

moneda que tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la

empresa.

19. Empresa en Marcha. Salvo indicación expresa, se entiende que los

Estados Financieros pertenecen a una “empresa en marcha”,

considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión,

refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene

plena vigencia y proyección futura.

20. Valuación al Costo. Este principio establece que los activos de una

empresa deben ser valuados al costo de adquisición o producción,

como concepto básico de la valuación; asimismo, las fluctuaciones de

la moneda común denominador, no deben incidir en alteraciones al

principio expresado, sino que se hará ajustes necesarios a la expresión

monetaria de los respectivos costos, por ejemplo, ante un fenómeno

inflacionario.

21. Periodo (Ejercicio). La empresa se ve obligado a medir el resultado de

su gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,

legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta

medición se le llama periodo, el cual comprende de doce meses, y

recibe el nombre de ejercicio.

22. Devengado. Las variaciones patrimoniales que deben considerarse

para establecer el resultado económico son las que competen a un

ejercicio sin entrar a considerar si se ha cobrado o pagado.

202

23. Objetividad. Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión

contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los

registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos

objetivamente y expresar esa media en moneda de cuenta.

24. Realización. Los resultados económicos deben computarse cuando

sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda

perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácticas

comerciales aplicables, es decir la utilidad se obtiene una vez ejecutada

la operación mercantil, no antes. Se debe considerar una compra o una

venta como efectuada una vez realizada la operación económica con

otros entes sociales o actividades económicas. Se debe establecerse

con carácter general que el concepto “realizado” participa del concepto

de “devengado”.

25. Prudencia(Conservadurismo). Significa que cuando se deba elegir

entre dos valores por un elemento del activo, normalmente se debe

optar por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal

modo que la alícuota del propietario sea menor. Este principio general

se puede expresar también diciendo: “contabilizar todas las perdidas

cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se hayan

realizado”.

26. Uniformidad. Los principios generales, cuando fuere aplicable y las

normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de

un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio

203

a otro. Debe señalarse por medio de un anota aclaratoria, el efecto en

los estados financieros de cualquier cambio de importancia en la

aplicación de los principios generales y de las normas particulares.

27. Materialidad (Significancia Relativa). Al ponderar la correcta

aplicación de los principios generales y de las normas particulares debe

necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se

presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y, que, sin

embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no

distorsiona el cuadro general.

28. Exposición. Los estados financieros deben contener toda la

información y discriminación básica y adicional que sea necesaria para

una adecuada interpretación de la situación financiera y de los

resultados económicos del ente a que se refieren.”51

PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE

“La contabilidad se basa en el principio universal de partida doble y significa

que en cada transacción se registran dos efectos, uno que recibe y otro que

entrega, por tanto, afectará por lo menos a dos partidas o cuentas contables

por igual valor para que exista equilibrio. En contabilidad, una transacción

es todo acontecimiento que afecta la situación financiera de la entidad y se

puede registrar objetivamente.

La aplicación de la partida doble, se fundamenta en los siguientes hechos:


2013. Pág. 10 y 11.

204

• Cuando hay una persona que vende, hay otra que compra,

• Cuando hay una persona que entrega, hay otra que recibe; y,

• No existe deudor sin acreedor y viceversa.

Los términos deudor y acreedor, son netamente contables.”52

“La contabilidad se llevará por el sistema de partida doble, en idioma

castellano y en dólares de los Estados Unidos de América, tomando en

consideración los principios contables de general aceptación, para registrar

el movimiento económico y determinar el estado de situación financiera y

los resultados imputables al respectivo ejercicio impositivo.”53

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

NIC 1. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

“Esta norma establece las bases y los requerimientos para la presentación

de los estados financieros de propósito general, para asegurar que los

mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma

entidad correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras

entidades. Esta norma implanta guías para determinar su estructura y

requisitos mínimos sobre su contenido.”54

NIC 2. INVENTARIOS

“El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los

inventarios. Un tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es


2013.Pág. 32 y 33. 53 LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Registro Oficial - Suplemento 986 de 18 de Abril del 2017. Art. 40 54IFRS, Foundation. 2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias01.pdf (último


205

la cantidad de costo que debe reconocerse como un activo, para que sea

diferido hasta que los ingresos correspondientes sean reconocidos. Esta

Norma suministra una guía práctica para la determinación de ese costo, así

como para el subsiguiente reconocimiento como un gasto del periodo,

incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al

valor neto realizable. También suministra directrices sobre las fórmulas del

costo que se usan para atribuir costos a los inventarios.”55

NIC 7. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

“La información acerca de los flujos de efectivo de una entidad es útil

porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para

evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y

equivalentes al efectivo, así como las necesidades que ésta tiene de utilizar

dichos flujos de efectivo. El objetivo de esta Norma es requerir el suministro

de información sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al

efectivo de una entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el que

los flujos de fondos del período se clasifiquen según si proceden de

actividades de operación, de inversión o de financiación.”56

NIC 16. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

“El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de

propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados

55IFRS, Foundation. 2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias02.pdf (último

acceso: 09 de Agosto de 2017). 56IFRS, Foundation. 2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias07.pdf (último


206

financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la

entidad tiene en sus propiedades, planta y equipo, así como los cambios

que se hayan producido en dicha inversión. Los principales problemas que

presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta y equipo son

la contabilización de los activos, la determinación de su importe en libros y

los cargos por depreciación y pérdidas por deterioro que deben

reconocerse con relación a los mismos.”57

PLAN DE CUENTAS

“Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o

catálogo de cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas

mediante códigos de identificación; especialmente en la actualidad que se

utiliza en el sistema computarizado para poder ingresar los datos. No se

puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas, su

estructura dependerá del tamaño, de las necesidades de la empresa y de

quien lo elabore.

CARACTERÍSTICAS

Para su elaboración, es necesario considerar anticipadamente el mayor

número de cuentas posibles a ser utilizados durante el tiempo de vida útil

estimado de la empresa. Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas,

57 IFRS, Foundation. 2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias16.pdf (último


207

de acuerdo a niveles específicos, anotados a continuación. Los que se

ordenan dentro de 5 grupos; de la siguiente manera:”58

6. ACTIVO

7. PASIVO

8. PATRIMONIO

9. INGRESOS

10. GASTOS

PROCESO CONTABLE

“Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la

secuencia que sigue la información contable desde el origen de la

transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación de

los Estados Financieros.

El ciclo contable contiene:

58SARMIENTO, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos Andinos, 2009.

ESTADO DE SITUACIÓN O

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS O DE

PERDIDAS Y GANANCIAS

208

PR

OC

ES

O C

ON

TA

BL

ECOMPROBANTES

DOCUMENTOS

INVENTARIO INICIAL


LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES


HOJA DE TRABAJO

AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Fuente: Mercedes Bravo Valdivieso

Autora: Jessica Collaguazo

209

COMPROBANTES. DOCUMENTOS MERCANTILES

“Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa59

FACTURA

“Es un documento que la empresa vendedora entrega al comprador, por la

adquisición de bienes.

CHEQUE

Es un documento de orden de pago en efectivo por una cierta cantidad y a

favor de un beneficiario que pagara un banco siempre y cuando este bien

girado y tenga fondos.“60


2013.Pág. 35 60SARMIENTO, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos Andinos, 2009. Pág.

45

210

INVENTARIO INICIAL

“Todo comerciante, al empezar su giro, y al fin de cada año, hará en el Libro

Inventario una descripción estimada de todos sus bienes, tanto muebles

como inmuebles, y de todos sus créditos activos y pasivos.”61


“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma. Con esta

información se procede a la apertura de libros.

61CÓDIGO DE COMERCIO; Registro Oficial- Suplemento 249 de 20 de Mayo del 2014. Art. 43

CANTCUENTAS Y

DETALLEREF.

VALOR

UNIT

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTALOBSERVACIÓN

TOTAL

Fecha:

GERENTE CONTADOR/A


INVENTARIO INICIAL

DEL 01 DE ABRIL DEL 2017


211

El balance de situación inicial se puede presentar de dos formas: en forma

de T u horizontal o en forma de reporte o vertical.”62

62Bravo Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. 10ma. Quito: Escobar, 2013. Pág.

49.

HOTEL ENCANTO DEL SUR ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Al 01 DE ABRIL DEL 2017 (EXPRESADO EN DÓLARES USD $)

1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.1 Caja xxx 1.1.2 Bancos xxx 1.1.3 Cuentas por Cobrar xxx 1.1.4 Mercadería xxx 1.1.5 Suministros de Oficina xxx TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxx TOTAL ACTIVOS xxx

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.1 Muebles y Enseres xxx 1.2.2 Equipo de Computación xxx TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxx TOTAL ACTIVOS xxx 2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.1 Cuentas por Pagar xxx TOTAL PASIVO CORRIENTE xxx TOTAL PASIVO xxx 3. PATRIMONIO 3.1 Capital xxx TOTAL PATRIMONIO xxx TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxx

Fecha:……………………….

…………………….... ………………………… F. GERENTE F. CONTADORA

212

LIBRO DIARIO

“El libro diario general; es un libro foliado o numerado, u hojas igualmente

numeradas, esto es: 1, 2, 3, 4, 5, etc., que permite registrar o jornalizar en

forma cronológica todas las transacciones realizadas por la empresa.

El libro diario es la base en cualquier sistema contable que utilice la

empresa, es una historia o memoria de la vida de la empresa.63

“En el Diario se asentaran día por día y por el orden en que vayan

ocurriendo, todas las operaciones que haga el comerciante, designando el

carácter y las circunstancias de cada operación y el resultado que produce

a su cargo o descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el

acreedor y quien el deudor en la negociación a que se refiere”64



FOLIO N°

FECHA CÓDIGO DETALLE N/A PARCIAL DEBE HABER

TOTAL

63SARMIENTO, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos Andinos, 2009. Pág.

72 64 CÓDIGO DE COMERCIO; Registro Oficial- Suplemento 249 de 20 de Mayo del 2014. Art. 40

213

LIBRO MAYOR

“Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en

el libro diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir

por separado todas y cada una de las cuentas, o en un archivo del

computador cuando el sistema es computarizado”65

“En el Libro Mayor se abrirán las cuentas por cada persona u objeto, por

Debe y Haber, trasladándose las partidas que le correspondan con

referencia al Diario, y por el mismo orden de fechas que tengan en éste.”66



NOMBRE DE LA CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE N/A DEBE HABER

TOTAL

65SARMIENTO, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos Andinos, 2009. Pág.

77 66 CÓDIGO DE COMERCIO; Registro Oficial- Suplemento 249 de 20 de Mayo del 2014. Art. 42

214


“Es un listado o resumen de todas las cuentas que han intervenido en un

ejercicio económico, con la sumatoria de sus respectivos movimientos

económicos”67



CUENTAS SUMAS SALDOS FINALES

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTAL

HOJA DE TRABAJO

“Constituye una herramienta para el contador, ya que facilita la obtención

de los estados financieros. El uso de este registro contable no es

obligatorio. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes,

antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al

Balance General o al Estado de Resultados, procediendo por último a

determinar y comprobar la utilidad o pérdida.”68

67SARMIENTO, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos Andinos, 2009.Pág.

82 68BRAVO Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. 10ma. Quito: Escobar,

2013.Pág.56

215

AJUSTES

“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las Cuentas que

han intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo

real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros. Los

Ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se

refieren a:

• Acumulados

• Diferidos

• Depreciaciones

• Amortizaciones

• Consumos

• Provisiones

• Regulaciones

CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO Y PATRI.

TOTAL

Fecha:

GERENTE CONTADOR/A

CUENTAS SALDOS FINALES AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS EST. DE SITUA. FINAN.


HOJA DE TRABAJO

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO


216

• Otros Ajustes

Ajustes acumulados.- “Se caracterizan por cuanto la cuenta caja se

registran con posterioridad a la realización del gasto o la renta.

Se clasifican en: acumulados de gasto y acumulados de renta.

FECHA DETALLE DEBE HABER

1- Gasto sueldos Sueldos acumulados por pagar P/r Sueldo correspondiente a..

-2- Comisiones acumuladas por cobrar Renta o ingreso comisiones P/r La comisión correspondiente a….

xxx xxx

xxx xxx

• Ajustes diferidos.- Se caracterizan por cuanto la cuenta caja se

registra con posterioridad a la realización del gasto o la renta.


-1- Gasto publicidad Publicidad pagada por adelantado P/r Gasto publicidad correspondiente

-2- Arriendos cobrados por adelantado Renta o ingreso arriendos P/r Renta arriendos correspondiente

xxx xxx

xxx xxx

• Ajustes de depreciaciones.- Los activos fijos (edificios, maquinarias,

muebles, equipos, etc.) pierden su valor por el uso o por la

obsolescencia disminuyendo su potencial de servicio.

217


Dep. de equipo de computación Dep. Acumulada de equipo de computación P/r Depreciación de enero a ….

xxx

xxx

• Ajustes de consumos.- La cuenta útiles de oficina, materiales de

oficina o suministros es un activo que representa el stock adquirido por

la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el

periodo se requiere del ajuste correspondiente para sacar del saldo de

ésta cuenta los útiles o materiales consumidos que son los únicos que

pasarán como gastos.


Consumo de útiles de oficina Útiles de oficina P/r El consumo de útiles correspondiente

xxx

xxx

• Ajuste de provisiones.- Las empresas venden su mercadería al

contado y a crédito, algunos de estos créditos pueden ser incobrables,

razón por la que la Ley del Régimen Tributario establece el cálculo del

1% anual de provisión sobre los créditos comerciales pendientes de

recaudación.69


Cuentas incobrables Provisión de cuentas incobrables P/r 1% anual de provisión correspondiente a…

xxx

xxx


2013.Pág. 169 -176

218

ESTADOS FINANCIEROS

“Los estados financieros son reportes formales, que reflejan

razonablemente las cifras de la situación financiera y económica de una

empresa, información que sirve a los diferentes usuarios para tomar

decisiones cruciales en beneficio de la entidad.

La información que se presenta en los estados financieros sirve para:

• Tomar decisiones de inversión y crédito.

• Evaluar la gestión gerencial, la solvencia, liquidez de la empresa y la

capacidad de generar fondos.

• Conocer el origen y las características de los recursos, para estimar la

capacidad financiera de crecimiento.

• Formularse un juicio sobre los resultados financieros de la

administración, en cuanto a la rentabilidad, solvencia, generación de

fondos y capacidad de desarrollo empresarial.”70

“Los estados financieros servirán de base para la presentación de las

declaraciones de impuestos, así como también para su presentación a la

Superintendencia de Compañías y a la Superintendencia de Bancos y

Seguros, según el caso.”71

CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS

“Un juego completo de estados financieros comprende:


2007.Pág. 405 71 LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Registro Oficial - Suplemento 986 de 18 de Abril del 2017. Art. 21

219

f) Un estado de situación financiera al final del periodo;

g) Un estado del resultado y otro resultado integral del periodo;

h) Un estado de cambios en el patrimonio del periodo;

i) Un estado de flujos de efectivo del periodo;

j) Notas, que incluyan un resumen de las políticas contables significativas

y otra información explicativa;

k) Un estado de situación financiera al principio del primer periodo

inmediato anterior, cuando una entidad aplique una política contable de

forma retroactiva o haga una reexpresión retroactiva de partidas en sus

estados financieros, o cuando reclasifique partidas en sus estados

financieros de acuerdo con los párrafos 40A a 40D.”72

BALANCE GENERAL

“El balance general es un estado financiero que demuestra la situación

financiera de la empresa en un determinado período, a través del activo,

pasivo y patrimonio.

El activo muestra los bienes o derechos de la empresa, incluye los bienes

muebles e inmuebles que conforman la estructura física de la organización

y el circulante que comprende la tesorería, los derechos de cobro y las

mercaderías.

El pasivo, que muestra las obligaciones que originan la adquisición de los

activos entre los que se distinguen el pasivo a largo plazo, que son las

72 IFRS, Foundation.2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias01.pdf (último


220

obligaciones ajenas a un plazo mayor de un año y el pasivo a corto plazo o

pasivo circulante que son las obligaciones ajenas a un plazo menor de un

año.

El patrimonio que comprende a los recursos propios o fondos de la

sociedad contenidos en el capital social y las reservas.

Para la presentación de la información del balance general puede utilizarse

los formatos: Horizontal o en forma de cuenta; o, Vertical o en forma de

reporte”73


2007.Pág. 409

221


Al 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2017 (EXPRESADO EN DÓLARES USD $)

1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.1 Caja xxx 1.1.2 Bancos xxx 1.1.3 Cuentas por Cobrar xxx xxx 1.1.4 (-) Provisión cuentas incobrables -xx 1.1.5 Mercadería xxx 1.1.7 Suministro de oficina xxx 1.1.8 Anticipo Ret. Fuente 1% xxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.1 Muebles y enseres xxx xxx 1.2.2 Depre. Acum. Muebles y enseres -xx 1.2.3 Equipo de oficina xxx xxx 1.2.4 Depre. Acum. Equipo de oficina -xx 1.2.5 Equipo de computación xxx xxx 1.2.6 Depre. Acum. Equipo de computación-xx TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx

TOTAL ACTIVOS XXXX 2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.1 Cuentas por Pagar xxx 2.1.2 IESS por pagar xxx 2.1.3 Beneficios sociales por pagar xxx 2.1.5 IVA por pagar xxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx TOTAL PASIVO XXX

3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL xxx 3.2.3 Utilidad neta del ejercicio xxx

TOTAL PATRIMONIO XXX TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXX

Loja:……………………….. ……………………… ……………………… F. GERENTE F. CONTADORA

222


“El estado de resultados es un informe financiero que presenta de manera

ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y gastos

incurridos por la empresa en un período determinado. La diferencia entre

los ingresos y gastos constituye la utilidad o pérdida del ejercicio

económico.

El esquema de presentación del estado de resultados depende del tipo de

empresa, en nuestro caso se realiza la demostración para empresas

comerciales y de servicios.

Para la presentación del estado de resultados se considera la forma

vertical; es decir, primero van los ingresos, luego los gastos y finalmente se

determina la utilidad o pérdida del ejercicio económico” 74


2007. Pág. 412

223

HOTEL ENCANTO DEL SUR ESTADO DE RESULTADOS


4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.1 Ventas netas xxx 5.1.4 (-) costo de ventas xxx 4.1.4 (=) Utilidad bruta en ventas xxx TOTAL INGRESOS XXXX 6. GASTOS 6.1 GASTOS OPERACIONALES 6.1.1 Gasto sueldos y salarios xxx 6.1.2 Gasto beneficios sociales xxx 6.1.3 Gasto IESS xxx 6.1.4 Consumo suministros de oficina xxx 6.1.5 Gasto servicios básicos xxx 6.1.6 Cuentas Incobrables xxx 6.1.7 Depreciación muebles y enseres xxx 6.1.8 Depreciación equipo de oficina xxx 6.1.9 Depreciación equipo de computación xxx

TOTAL GASTOS OPERACIONALES xxx (-) TOTAL GASTOS XXXX RESULTADOS DEL EJERCICIO

3.2.1 Utilidad del ejercicio xxx 3.2.3 (=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO XXXX

Fecha:………………………..

……………………… ………………………… F. GERENTE F. CONTADORA

224

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

“El estado de flujos de efectivo tiene como propósito principal proveer

información fundamental, condensada y comprensible, sobre el manejo de

los ingresos y egresos de efectivo (obtención y aplicación) por una empresa

en un período determinado, y en consecuencia mostrar una síntesis de los

cambios ocurridos en la situación financiera (en sus inversiones y

financiamiento) a fin de que en conjunto con los otros estados básicos, en

términos de liquidez o solvencia de la entidad los usuarios puedan evaluar

habilidad y capacidad que tiene la empresa para generar flujos de efectivo

netos positivos y cumplir con el pago de sus obligaciones.”75


2007. Págs. 414- 415

225

HOTEL ENCANTO DEL SUR ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Efectivo Recibido de clientes

Ventas xxx

Cobro de deudas xxx

TOTAL EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES xxxx

Efectivo Pagado a proveedores y empleado

Compras xxx

Sueldos y salarios xxx

Pago al IESS xxx

Pago servicios básicos xxx

Pago de deudas xxx

TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS (xxxx)

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXX

FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisición de propiedad planta y equipo ----

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN --

FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Servicios bancarios ----

EFECTIVO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO --

AUMENTO O DISMINUCIÓN DE EFECTIVO NETO

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO XXX

EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO XXX

SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO XXXX

Loja:………………………..

……………………… ………………………


226

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

IMPUESTO A LA RENTA

“Establécese el impuesto a la renta global que obtengan las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o

extranjeras. El ejercicio impositivo es anual y comprende el lapso que va

del 1o. de enero al 31 de diciembre. En general, la base imponible está

constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios

gravados con el impuesto menos las devoluciones, descuentos, costos,

gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. Las declaraciones del

impuesto a la renta serán presentadas anualmente, por los sujetos pasivos

en los lugares y fechas determinados por el reglamento.76

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al

noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:

NOVENO DIGITO

RUC/CÉDULA

PLAZO PARA PERSONAS

NATURALES

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

76 LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Registro Oficial - Suplemento 986 de 18 de Abril del 2017. Arts. 1- 7- 16 y 40

227

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

“Se establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava al valor de la

transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de

naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a

los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al

valor de los servicios prestados. La base imponible del IVA es el valor total

de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los

servicios que se presten, calculado a base de sus precios de venta o de

prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y

demás gastos legalmente imputables al precio.

Los sujetos pasivos del IVA tienen la obligación de emitir y entregar al

adquirente del bien o al beneficiario del servicio facturas, boletas o notas

de venta, según el caso, por las operaciones que efectúe, en conformidad

con el reglamento. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que

son 12% y tarifa 0%.

Los sujetos pasivos del IVA declararán el impuesto de las operaciones que

realicen mensualmente dentro del mes siguiente de realizadas, salvo de

aquellas por las que hayan concedido plazo de un mes o más para el pago

en cuyo caso podrán presentar la declaración en el mes subsiguiente de

realizadas, en la forma y plazos que se establezcan en el reglamento. Los

sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten servicios

gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén

sujetos a la retención total del IVA causado, presentarán una declaración

228

semestral de dichas transferencias, a menos que sea agente de retención

de IVA”77

NOVENO DIGITO

RUC/CÉDULA

FECHA MÁXIMA DE

DECLARACIÓN ( MENSUAL)











CRÉDITO TRIBUTARIO

“El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en

ventas menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la

declaración arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en

ventas), dicho saldo será considerado crédito tributario, que se hará

efectivo en la declaración del mes siguiente. Como regla de aplicación

general y obligatoria, se tendrá derecho a crédito tributario por el IVA

pagado en la utilización de bienes y servicios gravados con este impuesto,

siempre que tales bienes y servicios se destinen a la producción y

comercialización de otros bienes y servicios gravados.”78

77LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Registro Oficial - Suplemento

986 de 18 de Abril del 2017. Arts. 52- 58- 64 y 67 78SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. http://www.sri.gob.ec/web/guest/credito-tributario.

(último acceso: 09 de Agosto de 2017).


229

f) METODOLOGÍA

Para el desarrollo de la Implantación del Sistema Contable en el “Hotel

Encanto del Sur” del Cantón Catamayo, provincia de Loja, periodo 01 de

Abril al 30 de Junio, se utilizará los siguientes métodos y técnicas con el fin

de obtener resultados que permitan realizar la presente implementación

contable.

MÉTODOS

Científico.- Este método será aplicado durante todo el proceso

investigativo el cual estará enfocado a la construcción de conceptos

teóricos de la contabilidad de servicios, partiendo de la revisión bibliográfica

y recopilación de información documental, que permitan dar cumplimiento

a los objetivos planteados para describir y constatar la teoría con la práctica

de los resultados que se obtendrán en el presente trabajo investigativo.

Deductivo.- Será aplicable para tener un conocimiento amplio y general de

las teorías relacionadas con el tema, partiendo de la revisión bibliográfica y

recopilación de información documental, para determinar las respectivas

conclusiones.

Inductivo.- Permitirá seguir el proceso contable a partir de los registros

contables que se llevan en el hotel pasando por el inventario inicial hasta

llegar a la elaboración de los Estados Financieros.

Analítico.- Servirá para clasificar, sintetizar y ordenar toda la

documentación fuente de la empresa, con la que se obtendrá información

230

confiable para el proceso del sistema contable, permitiendo a la empresa

mejorar el mismo.

Sintético.- Se utilizará con la finalidad de elaborar el proceso contable

desde la actualización del inventario inicial para determinar el patrimonio

real como el que dispone el Hotel Encanto del Sur al momento de iniciar la

investigación; a través de la información que se consiguió con la aplicación

del método analítico.

Matemático.- Se tomará en consideración específicamente en la parte

práctica para realizar cálculos y obtener resultados de las diferentes

operaciones, a la vez comparar y verificar la veracidad de cada una de las

mismas permitiendo llevar un control adecuado del proceso del Hotel.

TÉCNICAS

Observación.- Esta técnica será aplicada para tener un conocimiento

global del estado en el que se encuentra el Hotel Encanto Del Sur, así como

la forma en que se desarrollan sus actividades y operaciones diarias para

la ejecución del proceso contable.

Entrevista. - Mediante el establecimiento del dialogo se desarrollará las

interrogantes dirigidas al propietario y al personal del Hotel, con el fin de

obtener información necesaria para la realización del proceso contable y de

las demás operaciones que se efectuaran en el periodo de la práctica.

ccxxxi

g. CRONOGRAMA

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1Selección del Tema y

elaboración del proyecto x x x x x x x x x x x x x x x x

2Presentación y

socialización del proyectox x x

3Recopilación de

información bibliográfica.x x x x x x x x x x x

4Desarrollo de la revisión de

literatura. x x

5Recopilación de la

información cuantitativa. x x x x x

6

Desarrollo y ejecución de la

Implantación de un

Sistema Contable. x x x x x x

7

Elaboración de páginas

preliminares y

complementarias. x

8Levantamiento e impresión

del borrador de tesis.x

9

Presentación y

socialización del borrador

de tesis. x

10Trámites para la obtención

de la aptitud. x x x x x x x x x

11

Presentación y revisión del

borrador por el Tribunal de

grado x x

12

Corrección del borrador y

levantamiento del texto

definitivo x x x x x x x x x x x x x x

13Sustentación pública y

grado x

OctubreACTIVIDADESN°

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

TIEMPO ESTIMADO

AÑO 2017 AÑO 2018

Abril Mayo Junio Julio Agosto Febrero Marzo AbrilSeptiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

PRESUPUESTO

DESCRIPCIÓN SUBTOTAL TOTAL

INGRESOS:

Aporte de la autora: Jessica Collaguazo

$ 1070,00

TOTAL DE INGRESOS $ 1070,00

EGRESOS:

✓ Materiales y suministros de oficina.

✓ Bibliografía.

✓ Impresiones y reproducciones.

✓ Transporte y alimentación.

✓ Empastado y anillados.

✓ Gastos imprevistos.

$ 250,00

$ 90,00

$ 230,00

$ 150,00

$ 200,00

$ 150,00

TOTAL DE EGRESOS $ 1070,00

FINANCIAMIENTO:

Los gastos que se efectuarán para el desarrollo de la tesis serán

financiados en su totalidad por la autora.

233

i. BIBLIOGRAFÍA

LIBROS

16. Bravo Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. 10ma.

Quito: Escobar, 2013.

17. García, Jesús Omeñaca. CONTABILIDAD GENERAL. 13.a

Actualizada. Barcelona- España: Deusto, 2017.

18. Jaramillo, Lupe Espejo. CONTABILIDAD GENERAL. Loja: EDILOJA

CÍA LTDA, 2007.

19. Sarmiento, Rubén. CONTABILIDAD GENERAL. Quito: Impresos

Andinos, 2009.

CÓDIGOS

20. CÓDIGO DE COMERCIO; Registro Oficial- Suplemento 249 de 20

de Mayo del 2014.

LEYES

21. LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Registro

Oficial - Suplemento 986 de 18 de Abril del 2017

PÁGINAS WEB

22. IFRS, Foundation. NIC. 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS. 2016.

http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias01.pdf (último


234

23. IFRS, Foundation. NIC. 2 INVENTARIOS. 2016.



24. IFRS, Foundation. NIC 7 ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO .

2016. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/es/2016/ias07.pdf (último


25. IFRS, Foundation. NIC 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO . 2016.



26. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.

http://www.sri.gob.ec/web/guest/credito-tributario. (último acceso:


27. Velastegui, Ing. Wilson. CONTABILIDAD GENERAL. 27 de

Septiembre de 2016. https://es.slideshare.net/wilsonvelas/libro-de-

contabilidad-66479822.


235

ÍNDICE

CARATULA

CERTIFICACIÓN

AUTORÍA

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

a. TITULO

b. RESUMEN

ABSTRACT

c. INTRODUCCIÓN

d. REVISIÓN DE LITERATURA

e. MATERIALES Y MÉTODOS

f. RESULTADOS

g. DISCUSIÓN

h. CONCLUSIONES

i. RECOMENDACIONES

j. BIBLIOGRAFÍA

k. ANEXOS

i

ii

iii

iv

v

vi

1

2

4

6

9

59

62

132

134

136

138

141

Documents

Universidad Nacional de Loja...v DEDICATORIA. El trabajo de tesis desarrollado con gran esfuerzo y sacrificio lo dedico primeramente con mucho cariño a Dios por ser quien diariamente