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I
Tesis previa a optar el Grado de
Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, CPA.
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
AGROPECUARIA EN LA EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SRA.
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS, DE LA
PARROQUIA TAQUIL, BARRIO MACHAY, DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERÍODO ENERO A MARZO DE 2012”
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
AUTORA:
NARCISA DE JESUS GUADALIMA GUADALIMA.
DIRECTORA:
Lic. MARIA DEL ROCÍO DELGADO GUERRERO
LOJA – ECUADOR
2013
II
III
IV
V
AGRADECIMIENTO
Agradezco a la Universidad Nacional de Loja, Modalidad de Estudios a Distancia
por haberme abierto las puertas de este prestigioso templo del saber, cuna de
buenos profesionales. Al rector por entregar a la sociedad profesionales capaces
para el desarrollo de la producción agropecuaria de nuestra ciudad, y de manera
especial a la Lic. María del Rocío Delgado Guerrero, Directora de tesis ya que con
mucha sabiduría supo guiarme para llegar a culminar con mucho éxito la presente
tesis.
Narcisa de Jesús Guadalima Guadalima
VI
DEDICATORIA
La presente tesis se la dedico primeramente a Dios, ya que gracias a él tengo la
vida, salud, y una familia encantadora.
A mis padres, porque siempre estuvieron apoyándome y creyeron en mí, porque
me sacaron adelante, dándome ejemplos dignos de superación y entrega, porque
en gran parte gracias a ustedes, hoy puedo ver alcanzada mi meta, ya que
siempre estuvieron impulsándome en los momentos más difíciles de mi carrera, y
porque el orgullo que sienten por mí, fue lo que me hizo ir hasta el final. Va por
ustedes, por lo que valen, porque admiro su fortaleza y por lo que han hecho de
mí.
A mi esposo que me brindó su apoyo incondicionalmente, ya que sin su apoyo y
comprensión no hubiese sido fácil obtener este logro, a mis hijos, hermanos,
suegros, tíos, primos, abuelos y amigos.
A todos les doy mil gracias porque compartieron conmigo y siempre estuvieron
impulsándome hacia la superación personal y que me ha llevado a convertirme en
el ser humano que actualmente soy.
Narcisa de Jesús Guadalima Guadalima
1
a. TITULO
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN
LA EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SRA. GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE
JESUS, DE LA PARROQUIA TAQUIL, BARRIO MACHAY, DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERÍODO ENERO A MARZO DE 2012”
2
b. Resumen en Castellano y Traducido al Inglés
La implementación del sistema de contabilidad agropecuaria en la empresa
piscícola de la Sra. Guadalima Guadalima Narcisa de Jesús, de la parroquia
Taquil, barrio Machay, de la ciudad de Loja, período enero a marzo de 2012”
tiene la finalidad de registrar los costos utilizados en la producción de truchas
mediante el control adecuado de la materia prima, mano de obra y los costos
indirectos que permitirán determinar el valor unitario y total de la producción,
además se estará cumpliendo con los requisitos exigidos por el Reglamento de la
Universidad Nacional de Loja para obtener el título de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría.
En cumplimiento de los objetivos planteados se procedió a diseñar los formularios
para el control de los costos como: la orden de compra, kárdex que permitió llevar
un registro de los balanceados utilizados en cada una de las piscinas de
producción, la orden de requisición ayudó a controlar los insumos utilizados en los
lotes de truchas, seguidamente se registró el inventario inicial de los bienes y
obligaciones que mantenía la empresa, dando paso al desarrollo del proceso
contable y finalmente se realizó la hoja de costos por cada lote en la que constan
los tres elementos del costo: materia prima, mano de obra, costos indirectos, valor
unitario y total de la producción, finalmente se aplicó los indicadores financieros
de liquidez, solvencia y rentabilidad que determinaron la real situación financiera
de la empresa.
Al término de la investigación se concluye que se implantó el sistema de
contabilidad agropecuaria registrando oportunamente los costos de producción
que sirvieron para determinar estados financieros confiables y oportunos para la
toma de decisiones información que es recomendable que sea utilizada para
mejorar la rentabilidad de la empresa.
3
Summary
The Accounting System Implementation fish farming in the company of Mrs.
Guadalima Guadalima Narcisa de Jesus, parish Taquil, Machay neighborhood of
the city of Loja, from January to March 2012 "is intended to record the costs used
in trout production through appropriate control of raw materials, labor and indirect
costs to determine the unit value and total production also will be in compliance
with the requirements of the Regulations of the National University Shop for the
degree of Engineer in Accounting and Auditing.
In compliance with the objectives we proceeded to design the forms to control
costs as purchase order, transcript that allowed keep track of the feed used in
each production ponds, the requisition order that helped to control the inputs used
in lots of trout, then recorded the initial inventory of assets and liabilities that kept
the company which led to the development of the accounting process and finally to
cost sheet for each batch consist in three elements of cost: raw material, labor and
overhead work getting the unit and total value of production, eventually
implemented financial indicators of liquidity, solvency and profitability that led to
the company's financial reality.
After the investigation was concluded that the system was implemented timely
accounting recording agricultural raw materials, labor and indirect production costs
that were used to establish reliable and timely financial statements for decision
making information that should be used to improve the profitability of the company.
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c.- Introducción
La empresa piscícola de la señora Guadalima Guadalima Narcisa del Jesús se
encuentra ubicada en el cantón Loja, parroquia Taquil, barrio Machay, inicia sus
actividades el 25 de noviembre del 2005 registrada el Servicio de Rentas Internas
como persona natural no obligada a llevar contabilidad RUC. Nro.
1103485007001 dedicada a la cría y venta al por menor de Truchas, siendo sus
obligaciones tributarias la declaración semestral del IVA y el impuesto a la Renta.
El desarrollo del proceso contable fue de gran importancia ya que se entregó
registros contables que permitieron controlar los elementos del costo que sirvieron
para obtener estados financieros razonables y se estará dejando un legado para
los futuros profesionales que requieran aplicar la contabilidad agropecuaria.
El desarrollo de la investigación tiene como finalidad registrar los movimientos
económicos que se generen de los elementos del costo como: la materia prima,
mano de obra y costos indirectos de producción que fueron utilizados para la
crianza de las truchas de la empresa piscícola Guadalima Guadalima Narcisa de
Jesús con el propósito de aportar información económica financiera oportuna y
confiable que le permita mejorar la producción.
La presente investigación tiene como contenido: TÍTULO del tema planteado;
RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS, donde se aborda los
principales resultados obtenidos; INTRODUCCIÓN contiene la reseña histórica de
la empresa, importancia y el propósito que persigue la investigación; REVISIÓN
DE LITERATURA en el cual se desarrollan los temas que sustentan el trabajo
desarrollado; MATERIALES Y MÉTODOS, describe los materiales y métodos
utilizados en la tesis; RESULTADOS son los que se obtienen después del
desarrollo del periodo contable; DISCUSIÓN en donde se hace un análisis de la
empresa desde su inicio; CONCLUSIONES, hacen referencia a los resultados
obtenidos; RECOMENDACIONES, son las medidas propuestas por parte del
autor con el fin de mejorar la situación encontrada; BIBLIOGRAFÍA, hace
referencia a los textos, leyes y páginas web de donde se obtuvo los referentes
teóricos; finalmente se presenta ANEXOS, constan los documentos importantes
5
que se utilizaron en el proceso investigativo tales como: Las órdenes de compra,
kárdex, ordenes de requisición, tarjetas reloj, planillas, hoja de costos, facturas y
el proyecto aprobado.
6
d.- Revisión de Literatura
LA INDUSTRIA AGROPECUARIA
Cuando hablamos de la industria agropecuaria nos referimos a las relaciones con
la producción agrícola, piscícola y ganadera. Estas actividades se caracterizan
por la explotación de recursos naturales, animales y de capital para lograr
productos terminados destinados al consumo y a la venta.
Producción Agrícola
Tienen como fin el aprovechamiento de la tierra, para mediante la participación
del trabajo humano y de la tecnología producir bienes de consumo para satisfacer
múltiples necesidades, principalmente de la alimentación.
Producción Piscícola.
Es la técnica encaminada a la crianza, desarrollo y engorde de los peces, con el
objeto de obtener un excelente producto que satisfagan las necesidades del
hombre.
Producción Ganadera
Se relacionan con la crianza, manutención y matanza del ganado vacuno, ovino,
porcino, equino, etc. Con el fin de obtener productos terminados y subproductos
tales como: leche carne, pieles, etc., para ser comercializados o consumidos.
El sector agropecuario constituye uno de los más importantes para la economía
de un país, porque permite satisfacer en buena medida las necesidades de
productos alimenticios, ya sea como bienes de consumo inmediato o como
materias primas previa la industrialización de los mismos.
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Las actividades agropecuarias tiene marcada dependencia de los factores
climatológicos, razón por la cual, los riesgos son impredecibles a tal punto que,
fuertes sequías, inundaciones, aluviones, erupciones volcánicas, plagas, y más
que se presentan en este campo pueden afectar de una manera irremediable
obstaculizando el cumplimiento de los objetivos que se persiguen.
En la gestión agropecuaria otro factor importante es el recurso humano, sin él es
imposible alcanzar las metas propuestas.
LA EXPLOTACIÓN AGROPECUARIA
Explotación agropecuaria es la unidad de organización de la producción, con una
superficie no menor de 500m2, ubicada en un lugar apto los mismos que
producirán bienes agrícolas, pecuarios, piscícolas destinados al mercado; tiene
una dirección que asume la gestión y los riesgos de la actividad productiva.
Una explotación agropecuaria es una unidad económica de producción agrícola,
piscícola, pecuaria sometida a una gerencia única. Comprende todos los
animales, plantas contenido en ella y toda la tierra dedicada total o parcialmente a
la producción agropecuaria, independientemente del tamaño, titulo o forma
jurídica.
Infraestructura de la Explotación Agropecuaria
Se considera Infraestructura de la Explotación Agropecuaria al terreno sobre el
cual se desarrollan las actividades productivas. Por tanto, las obras de
infraestructura son aquellas referidas al terreno de la explotación, como puede ser
canales de riego y drenaje, terraplenes, caminos interiores y exteriores.
Instalaciones de la Explotación Agropecuaria
Las instalaciones de la Explotación Agropecuaria en la empresa Piscícola de la
señora Narcisa Guadalima, están muy bien estructuradas.
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Se refiere a todo lo empleado sobre el terreno (infraestructura), comprendiendo
edificios, cabañas, silos, tinglados, molinos, alambrados, corrales y otras según la
actividad que se realice.
TRUCHA
Existen varias especies de este pez perteneciente a la familia de los Salmonidae,
susceptibles de ser cultivadas, pero la que ha logrado mayores éxitos es la trucha
arco iris (Salmo Gairdnerii Richardson), por su rápido crecimiento, la facilidad con
que se adapta al alimento artificial y su tolerancia a las temperaturas elevadas,
menor contenido de oxígeno en sus aguas y resistencia a las enfermedades.
2.- Alimentación Recibida
A las truchas que apenas comienzan a comer, se le deben dar raciones muy
pequeñas a intervalos de una hora, durante las ocho horas de la jornada normal
de trabajo.
El alimento que llega al criadero debe ser inspeccionado antes de ser almacenado
con el objetivo de verificar su buen estado.
El alimento debe ser almacenado en un lugar fresco, limpio, seco y protegido
siempre de la incidencia directa del sol y con un adecuado control de plagas.
Debemos tener en cuenta siempre el contenido de proteínas lo ideal es:
50% para alevines
40% para engorde
Es importante utilizar alimento de tamaño adecuado y la cantidad necesaria para
cada etapa del desarrollo y se lo puede controlar de acuerdo a la biomasa por lo
menos cada 15 días.
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PROCESO DE PRODUCCIÓN AGROPECUARIA
La actividad agropecuaria cuenta con los siguientes factores fundamentales para
la producción:
Tierra
Tiene un valor determinado, este valor puede variar de acuerdo a la ubicación y a
la forma del de la superficie, es el factor fundamental de la actividad agropecuaria,
ya que sobre ella se sostiene un número variable de factores de la producción,
animales, materiales y minerales.
Granja
Una granja es un terreno rural en el cual se ejerce la agricultura, ya sea menor o
mayor, es una forma de tierra incluyendo las diversas estructuras, dedicada
principalmente a la práctica de producción y gestión agropecuaria.
Trabajo
Mano de obra (contratada o familiar)
Labor mecanizada
Labor de investigación y técnicas
Capital
Lo constituyen todos los recursos económicos y financieros con que cuenta el
productor para llevar a cabo el proceso de producción con el objeto de no tener
interrupciones en su actividad.
Ejemplo:
Dinero, propiedades de tierra, vivienda segura, maquinaria, entre otros.
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FASES EN LA PRODUCCIÓN DE TRUCHA ARCOÍRIS
Para cultivar trucha arcoíris en la empresa piscícola de la Sra. Narcisa de Jesús
Guadalima se requiere tener en cuenta los siguientes factores básicos para la
producción:
Compra y recibo de alevines.- Los alevines se entregan preparados y
empacados en el establecimiento de origen contemplándose al acondicionarlos,
las horas de viaje que deberán soportar.
Los envíos se realizan en doble bolsa de plástico con 2/3 partes de aire y un 1/3
parte de agua y las mismas son protegidas en cajas de cartón para su traslado.
La longitud individual de los alevines debe estar entre 17 a 20 mm y siempre
debemos cerciorarnos de su origen.
Aclimatación y pre-engorde.- Al llegar al lugar de cultivo se debe proceder a la
aclimatación de los peces igualando las temperaturas de las balsas con la de los
estanques.
Durante la fase de recría el alimento utilizado consiste en una mezcla de harinas y
granos molidos de igual granulometría.
Engorde.- Esta fase se realiza los estanques preparaos para tal efecto en la que
se mantiene hasta el momento de la cosecha.
Controles sanitarios.- Es imprescindible la prevención en cada una de las fases
de cultivo, evitando situaciones de estrés a los organismos.
Esto se logra mediante un manejo esmerado y evitando el ingreso de predadores
que pudieran actuar como vector de enfermedades. No se han reportado
enfermedades que puedan significar un peligro para las poblaciones de cultivo, ni
para el desarrollo de la actividad. Por lo tanto, no es necesario contar con un
stock de drogas al comienzo del cultivo.
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El manejo adecuado ayudan a reducir el estado de stress de los peces y de esta
manera evitamos el uso de químicos.
Cosecha y tratamiento de post–recolección.-El tipo de cosecha dependerá
fundamentalmente del mercado al que se pretenda acceder, la frecuencia y el
volumen de entrega.
De acuerdo a estas premisas, las cosechas se pueden regular parcialmente en
zonas donde las temperaturas los permitan; logrando así una entrada constante al
mercado con producto fresco.
ORGANIZACIÓN DE LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA
La actividad agropecuaria para poder lograr su objetivo debe estar bien
organizada en la que intervienen la explotación y el productor.
La Explotación
La explotación de la actividad agropecuaria supone una persona física o jurídica
que ejerce su dirección, identificada como productor, de quien dependen las
decisiones principales sobre la utilización de los recursos disponibles y quien
asume los riesgos económicos de la actividad.
Por lo tanto, en nuestro caso no debe connotarse la expresión “explotación”, con
formas no relacionales o no sustentables de utilización de los recursos naturales.
Las tierras de la explotación pueden constar de una o más parcelas situadas en
una o más áreas separadas, en una o más divisiones territoriales o
administrativas.
Forman parte de una misma explotación todas las parcelas que comparten los
mismos medios de producción, como mano de obra, edificios, maquinarias.
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Hoy en día numerosas mujeres trabajan explotaciones sin o con muy poca tierra.
Se encargan de la cría de ganado, a la cría de peces, al cultivo de hortalizas o de
granjas caseras. Vale destacar que explotaciones de este tipo existen incluso en
las áreas urbanas.
SISTEMA DE PRODUCCIÓN AGROPECUARIA
Sistema de Producción Agropecuaria es la forma en que el productor organiza la
utilización de sus recursos en función de sus objetivos y necesidades,
condicionado por factores externos de carácter socioeconómico y ecológico.
Los sistemas de producción agropecuarios se definen como el conjunto de
insumos, técnicas, mano de obra, tenencia de la tierra y organización de la
población para producir uno o más productos agrícolas, pecuarios y piscícolas.
Estos sistemas, complejos y dinámicos, están fuertemente influenciados por el
medio rural externo, incluyendo mercado, infraestructura y programas, por lo que
facilitan la evaluación de inversiones y políticas concernientes con la población
rural.
Es necesario comprender que la producción agropecuaria es un conjunto
armónico que funciona con la aplicación de la fuerza de trabajo del hombre, sobre
el capital y los recursos naturales, mediante una adecuada administración,
persiguiendo siempre objetivos precisos.
Debemos observar a la finca agropecuaria como un todo, como un conjunto,
como una unidad, que se encuentra y funciona dentro de un contexto
determinado.
El concepto de sistema es algo que está ampliamente difundido en nuestra vida
diaria y que en forma consciente o inconsciente, utilizamos permanentemente
para referirnos a muchas de las cosas que nos rodean. Es así que entre otros,
como ejemplos conocemos los:
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CONTABILIDAD AGROPECUARIA
“La contabilidad agropecuaria es una rama de la contabilidad general, netamente
especializada y su contabilización se realiza de la misma manera que la
contabilidad de costos industriales. En otras palabras es el registro y
ordenamiento de la información de las transacciones practicadas en unidades
económicas dentro de las empresas agropecuarias con el objeto de cuantificarlas
para tomar decisiones de carácter administrativo”.1
El uso de la contabilidad en las empresas agropecuarias cualquiera que sea la
importancia de su explotación, permitirá obtener una mayor comprensión del
resultado económico y a la vez un mejor conocimiento para determinar, si debe
seguir en su cultivo actual, diversificarlo, combinarlo o arrendar la tierra, su
conocimiento nos permite una toma de decisiones correctas.
También es aplicable a otros fines tales como obtener información necesaria y
correcta para cumplir con los requisitos del pago de impuestos; planificar el
mejoramiento de la infraestructura de la finca, tener conocimiento sobre la gestión
empresarial y la rentabilidad del negocio, de acuerdo a los beneficios obtenidos
en la explotación.
Así mismo, muestra la información necesaria para reunir los requisitos solicitados
por los entes financieros para el trámite de créditos.
Importancia
“La contabilidad agropecuaria es el punto de partida para obtener la información
confiable sobre el entorno que involucra al proceso de la producción,
estableciendo adecuados controles y reuniendo una adecuada información que
sirva a éste para la toma de decisiones”.2
1 http://luisajarrin.blogspot.com/2010/12/contabilidad-agropecuaria.html 2 http://www.sitiocontable.net/2013/01/02/la-contabilidad-agropecuaria-y-su-importancia/
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La contabilidad es una técnica importante para la elaboración y prestación de la
información financiera de las transacciones comerciales, financieras y económicas
realizadas por las entidades comerciales, industriales, de servicio público y
privado, para la toma de decisiones.
Los sistemas contables comunican información económica; es una forma de
saber de cómo se encuentra la empresa.
Como en cualquier negocio el éxito de la agricultura, explotaciones pecuarias,
piscicolas y avícolas, está en conocer del negocio y en aplicar métodos
adecuados para el desarrollo de estas actividades; siendo la explotación
agropecuaria una actividad muy competitiva, los agricultores que no apliquen
métodos de trabajo y explotación eficientes, no podrán sobrevivir; pues para hacer
rentable su negocio agropecuario, deberán establecer controles y obtener
información que le sirve de apoyo a la toma de decisiones adecuadas.
Un adecuado sistema contable, es el inicio para obtener datos confiables acerca
de los costos y procesos de producción agropecuaria, y para hacer análisis sobre
cómo afectan los factores en el resultado final, asegurando el éxito económico.
Objetivos
Determinar el costo de los productos elaborados en la empresa mediante el
control adecuado y oportuno de los diferentes elementos del costo.
Controlar y evaluar los inventarios de materia prima, productos en proceso y
productos terminados.
Generar la información básica para la elaboración de los presupuestos de la
empresa, especialmente en las ventas y la producción.
Proveer a la gerencia los elementos necesarios para el planeamiento y la toma de
decisiones estratégicas adecuadas, sobre los diferentes costos y volúmenes de
producción.
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Aplicación
La Contabilidad Agropecuaria tiene su aplicación en las empresas dedicadas a las
actividades agrícolas, piscícolas y ganaderas en sus distintas sub-actividades,
como avicultura, silvicultura, piscicultura, ente otras, por la necesidad que tienen
éstas, de conocer el costo de explotación o producción de las distintas especies
animales y vegetales.
Representa el punto de partida por el cual se obtiene toda la información precisa y
confiable acerca del entorno que involucra al proceso completo de la producción
agropecuaria
LOS COSTOS AGROPECUARIOS Y SUS ELEMENTOS
Los Costos Agropecuarios
Son los desembolsos que realiza la empresa para la fabricación o elaboración de
un producto o a la prestación de un servicio. El costo constituye una inversión, es
recuperable, trae consigo ganancia, es un concepto que tiene vigencia en la
empresa industrial.
Toda empresa agropecuaria necesita el recurso financiero para adquirir los
insumos y medios de producción, tales como semillas, herbicidas, fertilizantes,
insecticidas, animales y el alimento de éstos, maquinaria y equipo, instalaciones y
construcciones, mano de obra contratada, etc.
Los costos de las empresas agropecuarias se pueden agrupar de acuerdo a su
naturaleza en:
Proceso de producción agropecuaria
La actividad agropecuaria cuenta con los siguientes factores fundamentales para
la producción:
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Tierra.- Tiene un valor determinado, este valor puede variar de acuerdo a la
ubicación y a la forma del de la superficie, es el factor fundamental de la actividad
agropecuaria, ya que sobre ella se sostiene un número variable de factores de la
producción, animales, materiales y minerales.
Granja.- Una granja es un terreno rural en el cual se ejerce la agricultura, ya sea
menor o mayor, es una forma de tierra incluyendo las diversas estructuras,
dedicada principalmente a la práctica de producción y gestión agropecuaria.
Trabajo.- En el trabajo está la mano de obra (contratada o familiar), labor
mecanizada, y labor de investigación y técnicas
Capital.- Lo constituyen todos los recursos económicos y financieros con que
cuenta el productor para llevar a cabo el proceso de producción con el objeto de
no tener interrupciones en su actividad. Ejemplo: dinero, propiedades de tierra,
vivienda segura, maquinaria, entre otros.
Clasificación de los costos
Para tener un conocimiento razonable de la rentabilidad de una empresa, es
indispensable identificar y conocer el comportamiento de cada uno de los costos
involucrados en sus actividades.
Los costos, de acuerdo a su naturaleza contable los podemos clasificar como:
Costos fijos y variables
Costos directos e indirectos
Costos totales y unitarios
Costos Fijos y Variables
Costos fijos.- Son aquellos que no varían en relación con el volumen de la
producción.
Ejemplo: Depreciación
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Costos variables.- Son aquellos que están directamente relacionados con los
volúmenes de producción, significa que aumentan en la medida en que aumenta
la producción.
Ejemplo: Combustibles, Balanceados y Mano de Obra
Costos Directos e Indirectos
Costos directos.-Es cuando el costo está directamente relacionado con la pro-
ducción de un producto determinado, por ejemplo el valor de la semilla de las
truchas, del balanceado, éste está directamente relacionado con la producción,
para que la producción siga su curso no pueden faltar.
Costos indirectos.-Son los que no tienen ninguna relación con la producción en
un producto determinado, son necesarios para la producción pero no se pueden
identificar con un costo específico de algún producto.
Por ejemplo los costos de la electricidad, no necesarios para la empresa pero se
hace difícil saber cuánto corresponde a cada uno de los productos.
Los costos directos o indirectos pueden ser fijos o variables, así mismo éstos
pueden ser directos o indirectos.
Costos Totales y Unitarios
Los costos totales de producción de por ejemplo una siembra de 6000 truchas en
una piscina de 1000 m2 no son suficientes para evaluar la eficiencia de la
producción mientras no se tome en cuenta el rendimiento por piscina. Los costos
totales por kilos de trucha producidos se consideran tanto los costos como el
rendimiento, lo que resulta en un mejor dato para la comparación de la eficiencia
de la producción.
A eso lo llamamos costo unitario, que es la suma de los costos por unidad de un
producto determinado.
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El costo unitario tiene suma importancia como base para distintos análisis o
comparaciones, según se indica a continuación:
Fijar el precio de venta.- Fijar el costo es, sumar los costos de producción y
dividirlos para las unidades producidas.
Cálculo de los costos.- La metodología para el cálculo de los costos de
producción en las empresas agrícolas o ganaderas difiere una de la otra,
dependiendo de la clase de producto de que se trate.
Para efectos de ese cálculo, se pueden agrupar las diferentes actividades
agropecuarias en dos grandes grupos:
Cultivos anuales
Cultivos permanentes
Cultivos Anuales
Son los que se siembran y se cosechan dentro de un mismo año. Los cultivos
anuales se clasifican en costos monetarios y costos imputados.
Los costos monetarios representan gastos en efectivo del agricultor y pueden
ser:
Semillas
Balanceado
Insecticidas
Mano de obra (asalariada)
Dirección Técnica
Intereses (en el caso de capital ajeno)
Renta de la Tierra (en el caso de arrendamiento)
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Los costos imputados no representan desembolsos en efectivo y que pueden
ser costos diferidos (depreciaciones de capital fijo) o costos estimados, de
acuerdo a cálculos matemáticos.
Estos costos pueden ser depreciación de activo fijo y mano de obra (en el caso de
trabajo familiar)
Cultivos Permanentes
Son cultivos que no agotan su vida productiva en el primer año de cosecha, sino
que duran por varios años.
Una característica importante de estos cultivos es que antes de recoger su
primera cosecha, habrá transcurrido un período significativo en el cual es
necesario que el empresario realice una gran inversión, sin percibir ingreso
alguno.
Elementos de los Costos Agropecuarios
Materiales e Insumos.- Son todos aquellos recursos principales que se usan en
la producción agropecuaria, estos son transformados con la ayuda de la mano de
obra y los costos indirectos de producción y se dividen en directos e Indirectos,
por ejemplo balanceados, vitaminas, alevines y otros
Materiales directos.- Para la producción agropecuaria piscícola se necesitan
balanceados e insumos, algunos de estos forman parte integral del producto
identificándoles claramente, constituyen el primer elemento del costo de la
explotación, ejemplo, alevines, balanceados de crecimiento, de engorde,
desparasitaste y otros.
Materiales indirectos.- Además se necesitan de otros materiales que se usan en
la producción pero que no se pueden identificar fácilmente, están involucrados en
su elaboración pero no intervienen directamente y forman parte de los costos
generales de producción como tercer elemento, ejemplo vitaminas, otros.
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Mano de Obra.- Constituye el segundo elemento del costo que se emplea en los
procesos de producción piscícola, es el conjunto de pagos realizaros a los
trabajadores por la actividad agropecuaria, así como también es el esfuerzo físico
y mental que se necesita en la producción. Estos costos se dividen en mano de
obra directa e Indirecta.
Mano de obra directa.- Para la producción de truchas se requiere de fuerza
humana por lo cual la empresa paga un salario. Las personas que intervienen
directamente en la producción, se denomina mano de obra directa que constituye
el segundo elemento del costo total en el producto.
Mano de obra indirecta.- Son aquellos trabajadores que no tienen contacto
directo con producción piscícola, tales como supervisión, mantenimiento,
denominándose como mano de obra indirecta y al igual que la materia prima
indirecta forman parte de los costos generales de producción como tercer
elemento.
Costos Generales de Producción Agropecuaria.- Constituye en el tercer
elemento del costos se toma en consideración tanto la mano de obra indirecta, los
materiales indirectos, los servicios básicos y de mantenimiento que se efectúan
dentro de una planta de producción, este elemento no se lo puede identificar o
cuantificar plenamente, es decir no puede distribuirse en forma igual para cada
producto, ejemplo pago de luz, agua, combustible y otros.
SISTEMAS DE COSTOS
Básicamente se consideran dos sistemas de costos caracterizados por la unidad
de costeo y la modalidad de la producción y son:
Sistema de Costos Por Órdenes de Producción
En este sistema la unidad de costeo es un lote o una orden de producción
específica en la que los costos se acumulan y el valor del costo unitario es
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producto de una simple división entre los costos totales de cada orden para el
número de unidades producidas de cada orden.
Este sistema se aplica cuando los artículos terminados son perfectamente
identificables como pertenecientes a una orden o lote específico de producción,
para un mejor control se requerirá de la emisión de una Hoja de Costos en la que
se acumulan los tres elementos de la producción.
Lo que hace surgir la necesidad de la aplicación de un sistema de costos por
órdenes de producción; es el bajo nivel de producción y demanda, que no justifica
una elaboración de artículos en serie.
Ejemplo, mueblerías, sastrerías, panaderías, mecánicas industriales, etc.
Sistema de Costo Por Procesos
“Este sistema se aplica en las empresas industriales cuya producción es continua,
interrumpida o en serie y que fabrican productos homogéneos o similares en
forma masiva y constante, a través de varias etapas o procesos de producción,
(textiles, plásticos, acero, azúcar, petróleo, vidrio, minería, industrias químicas,
etc.)
Los costos se acumulan en cada uno de los procesos o centros de costos,
durante un periodo de costos (semestral, mensual para determinar el costo
unitario en cada proceso y el costo unitario del producto terminado.”3
DOCUMENTOS PARA EL CONTROL EN LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA
Orden de Compra
Es el documento con el cual se adquieren los materiales y suministros solicitados,
que la empresa requiere tomando en consideración, la cantidad, calidad, y
especificaciones técnicas.
3 Mercedes Bravo Valdivieso, Carmita Tapia, Contabilidad de Costos, Quito-Ecuador, 2da. Edición, 2009 pág. 185
22
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS" ORDEN DE COMPRA Nro...
RUC: 1103485007001 EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA DESCRIPCIÓN
OBSERVACIONES: ------------------------------- JEFE DE COMPRAS
Órdenes de Requisición
La salida de materiales de bodega, el control de las existencias de la fábrica
incluye así mismo una vigilancia estricta de las salidas de mercadería. Para que
alguien pueda retirar materiales de las bodegas con destino a la producción es
necesario presentar al bodeguero una Orden de Requisición de Materiales, en el
que se indicará el trabajo específico para el cual está destinado cada artículo que
se solicite
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro.…. RUC: 1103485007001
DE: Producto:
PARA:
PISCINA:
FECHA:
CANT DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
OBSERV.
TOTAL
23
REGISTROS PARA EL CONTROL DE INSUMOS Y MATERIALES
Tarjeta Kárdex
Es un documento, tarjeta o registro muy válido en la empresa agropecuaria que
se la utiliza para mantener el control de los insumos y materiales cuando se utiliza
el método de permanencia en inventarios de los productos que requiere la
explotación piscícola.
Este registro ayuda al control tanto de las entradas como de las salidas de los
productos, así como tener un mejor conocimiento de las existencias que como
resultado de la transformación están listas para la venta.
Una tarjeta de Kárdex o auxiliar de inventario de mercaderías consta de las
siguientes partes:
Encabezamiento
Fecha en que se efectúa la transacción
Descripción del movimiento de acuerdo con el soporte
Número del comprobante del cual se trasladan los movimientos
Entradas.- Se registra la cantidad y el costo total de los artículos comprados y las
devoluciones. Al final del periodo esta columna informa el valor total de las
mercaderías almacenadas durante el periodo.
Salidas.- Se registra la cantidad y el costo de la mercadería vendida, las
devoluciones en ventas. Al final del periodo esta columna informa el costo total de
la mercadería vendida.
Existencias.- Se registra la cantidad y el costo de las mercancías en existencia.
24
Costo unitario.- Se registra el valor de costo por unidad de la mercancía en
existencia. Al final de cada periodo, también se utiliza para liquidar el inventario
final de mercancías.
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS TARJETA KÁRDEX
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD) RUC: 1103485007001
Artículo:
Unidad de Medida:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
REGISTROS AUXILIARES PARA EL CONTROL DE MANO DE OBRA
Para un mejor control de las actividades agropecuarias, es necesario utilizar
registros auxiliares a fin de poder llevar un control minucioso y en muchos de los
casos conocer pormenores de las operaciones realizadas.
Tarjeta Reloj
“En esta tarjeta se controla la asistencia diaria de los trabajadores, mediante el
registro de las entradas y salidas, esta información permite controlar el número
de horas trabajadas en la jornada normal y extraordinaria de trabajo.”4
4 Mercedes Bravo Valdivieso, Carmita Tapia, Contabilidad de Costos, Quito-Ecuador, 2da. Edición, 2009 pág. 64
25
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE:
SEMANA:
FECHA
MAÑANA TARDE TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
TOTAL
Tarjeta Tiempo
“En esta tarjeta se controla el número de horas trabajadas, la hora de inicio y de
terminación de la tarea asignada a cada trabajador; se señala la naturaleza del
trabajo, el valor por hora y el valor total correspondiente.”5
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS" TARJETA DE TIEMPO RUC: 1102596812001
Explotación:
Nombre:
Código:
Tarifa Hora:
FECHA DETALLE HORA
EMPIEZA HORA
TERMINA Piscina
# 01 Piscina
# 02 Piscina
# 03
TOTAL TIEMPO EMPL. COSTO
TOTAL
5 Mercedes Bravo Valdivieso, Carmita Tapia, Contabilidad de Costos, Quito-Ecuador, 2da. Edición, 2009 pág. 64
26
Planilla de trabajo
Es un documento contable en el cual se puede asentar las tareas de los
empleados de una empresa y así controlar al personal en cuanto al horario y
horas de trabajo realizado. Es un documento laboral que deben llevar las
empresas, para su control de trabajo indirecto, tiempo ocioso, horas extras y
horas suplementarias por cada una de las órdenes de producción.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
PLANILLA DE TRABAJO
RUC: 1102596812001
FECHA: …………………… Valor Hora: ……………..
NOMBRE: ………………….
SEMANA CODIGO
N.
PRODUCCIÓN
TOTAL Piscina de producción 1
Piscina de producción 2
Piscina de producción 3
TOTAL:
RESUMEN
Rol de pagos
Se elabora con base en la tarjeta reloj, es el resumen de los ingresos: salario
básico, horas suplementarias, horas extraordinarias y otros beneficios menos las
deducciones correspondientes, tales como: Aporte individual al IESS, impuesto a
la renta y otras obligaciones adquiridas por el trabajador (anticipos, préstamos
quirografarios, hipotecarios, cuotas sindicales, entre otros).
27
El rol de pagos se elabora para uno o más empleados. Cuando es menor, el rol
de pagos se elabora manualmente; pero si el número de trabajadores es crecido,
ya es necesario usar métodos automáticos de procesamiento de datos utilizando
las computadoras a fin, de obtener resultados satisfactorios minimizando los
errores.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
MES: …………….
NUM NÓMINA CARG
O
INGRESOS DEDUCCIONES Total
A PAGAR SALARIO
TOTAL DE INGRESOS
FONDOS DE
RESERVA 8,33%
APORTE PERSONAL
COMISARIATO TOTAL DE EGRESOS
TOTALES:
Gerente: Contadora:
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PROVISIONES
MES:………………..
Nro
. NÓMINA CARGO
INGRESOS Beneficios sociales
APORTE PATRONAL
SALARIO
TOTAL DE INGRESOS
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
VACACIONES TOTAL
PROVISIONES 12,15%
TOTALES:
Gerente: Contadora:
28
HOJA DE COSTOS
Sirve para registrar los gastos ocasionados durante el ciclo de producción
piscícola constando los siguientes elementos:
Insumos y Materiales,
Mano de Obra y
Costos Comunes de explotación.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
HOJA DE COSTOS Nro. 001
DEL 01 DE ENERO AL 06 ENERO DEL 2012
PRODUCTO:
CANTIDAD EN U.
PRODUCCIÓN:
CANTIDAD EN LBRS.
COSTO DE TRUCHAS
COSTO EN LBRS.
MATERIA PRIMA
FECHA DETALLE CANT. V.U. TOTAL
SUBTOTAL 600,00
ALIMENTOS E INSUMOS
FECHA DETALLE CANT. V.U. TOTAL
SUBTOTAL
MANO DE OBRA
FECHA DETALLE HORAS C/H. TOTAL
SUBTOTAL 426,21
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
FECHA DETALLE CANT. V.U TOTAL
SUBTOTAL 204,98
TOTAL GENERAL 2.125,30
RESUMEN
MATERIA PRIMA
xxx
INSUMOS Y MATERIALES
xxx
MANO DE OBRA DIRECTA
xxx
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÒN xxx
TOTAL COSTO DE PRODUCCION xxxx
29
PROCESO CONTABLE
"El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que
registra la contabilidad en un período determinado, regularmente el del año
calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación
y elaboración de los estados financieros"6.
6 Mercedes Bravo Valdivieso, Contabilidad General, Quito Ecuador, 10ma edición, 2010, Pág. 33.
Elaborado por: La Autora
PROCESO CONTABLE
Organización
Documentación
Fuente
Inventario Inicial
Estado de Situación Inicial
Balance de Comprobación
Libro Mayor
Estado de Situación Económica
Estados Financieros
Hoja de Trabajo
Estado de Situación Financiera
Estado de Flujo del Efectivo
Diario General
Estado de Costos de Productos Vendidos
30
ORGANIZACIÓN DOCUMENTACIÓN FUENTE
Son documentos de apoyo e informativos, constituye en la fuente de datos para el
proceso contable, es decir respaldan todas y cada una de las transacciones que
se realizan en la empresa.
Factura. Es un documento emitido por el vendedor, en el mismo que se hace
constar en forma detallada el bien o tipo de servicio que se vende, indicando
condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para justificar
los registros en los libros respectivos.
31
INVENTARIO
Es el libro de inventarios se detalla en forma ordenada las pertenencias que
posee una empresa así como las obligaciones que tiene que cancelar; es la que
recolecta cada una de las cosas que tiene la empresa, así como los activos que la
empresa posee al inicio del ejercicio contable.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS" INVENTARIO
AL 01 DE ENERO DEL 2012 EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
Folio Nro.
CÓD. CANT. DESCRIPCIÓN PARCIAL V. UNITARIO V.PARCIAL
Suman y pasan
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Se lo realiza al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el activo, pasivo y patrimonio de la empresa. Se elabora con los datos
del inventario inicial, donde se muestran las obligaciones, derechos y capital de la
empresa.
32
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS" ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012 EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA xxxx 1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO xxxx 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR xxxx 1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN xxxx 1.1.06 MATERIA PRIMA xxxx 1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE xxxx 1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA xxxx 1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO xxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
xxxx
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES xxxx 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA xxxx 1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO xxxx 1.2.07 HERRAMIENTAS xxxx 1.2.09 VEHÍCULOS xxxx 1.2.11 INSTALACIÓN DE FÁBRICA xxxx
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE
xxxx
TOTAL ACTIVOS
xxxx 2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR xxxx 2.1.02 IESS POR PAGAR xxxx 2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE
xxxx
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR xxxx
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
xxxx
TOTAL PASIVOS
xxxx 3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL REGISTRADO 3.1.01 CAPITAL xxxx
TOTAL DE PATRIMONIO
xxxx
TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVO
xxxx
Loja, 01 de enero del 2012
………………………. …………………………
CONTADORA GERENTE
33
DIARIO GENERAL
Es el registro contable principal, en el que se anotan todas las operaciones o
transacciones en forma de asiento; y los datos son originados de los documentos
autorizados por SRI y válidos para la contabilidad.
Pertenece al grupo de los libros principales, tiene por objeto registrar todos los
hechos contables en orden cronológico; es decir, según las fechas en que se
producen las operaciones o transacciones económicas.
Normalmente, se ingresa: las compras, las ventas, los pagos, los cobros, los
depósitos, los gastos, roles de pagos, las depreciaciones, ajustes, etc.
Por medio del Libro Diario General se demuestra claramente el mecanismo de la
partida doble, debido a que para cada cuenta deudora habrá una cuenta
acreedora o viceversa, con valores equivalentes presentamos el siguiente
formato.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD) RUC: 1103485007001
Folio: Nro. 001
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Total
34
LIBRO MAYOR
Pertenece al grupo de los libros principales, en este se registran en forma
clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el diario.
El libro mayor tendrá tantas cuentas como número de cuentas utilice la empresa
de acuerdo a la codificación prevista en el Plan o Catalogo de Cuentas.
Las diferentes cuentas utilizadas en el Diario General acumulan valores, se
presentan en forma distinta, su orden está relacionado con la fecha por tanto, es
necesario ordenar de alguna manera los registros de la misma naturaleza y esta
clasificación se materializa con la utilización del Libro Mayor, mediante
anotaciones en folios abiertos por cada cuenta en la que se registran todas las
transacciones de la empresa clasificadas según el plan de cuentas previamente
elaborado.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE REF. SUMAS
SALDO DEBE HABER
Suman
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Permite RESUMIR la información contenida en los registros realizados en el Libro
diario y en el libro mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud de los
35
mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre él Debe y
el Haber.
Es el documento mediante el cual se puede comprobar la exactitud del registro
contable en los registros de entrada original y el traslado al mayor general,
igualando el débito y el crédito.
Los saldos de las diferentes cuentas se trasladan a las columnas del débito o del
crédito del balance de comprobación.
La igualdad del débito y crédito del Balance de Comprobación es el indicativo de
que los registros del diario y mayor están correctos.
Este balance se lo elabora después de saldar las cuentas del mayor general.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Folio Nro. 001
Nro. CÓDIGO DETALLE
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Suman iguales
AJUSTES
Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los ajustes
contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido
en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten
la preparación de los estados financieros.
36
Los ajustes nos permiten analizar cada una de las cuentas del balance de
comprobación se obtienen resultados que bien pueden ser errores u omisiones
cometidas, reconocimiento de hechos cumplidos y no contabilizados,
contingencias en el inmediato futuro, que permiten dar a cada cuenta,
razonabilidad o justo valor económico, para que los usuarios de la información
tengan datos reales.
Depreciaciones.- Es el mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste que
sufre un bien por el uso que se haga de él. Cuando un activo es utilizado para
generar ingresos, este sufre un desgaste normal durante su vida útil que el final lo
lleva a ser inutilizable.
Consumo.- Registra el consumo de los suministros de oficina y de aseo que se
han generado en un periodo determinado.
HOJA DE TRABAJO
El procedimiento de elaboración de la hoja de trabajo del balance general y
estado de resultados se inicia trayendo las cuentas (reales y nominales) del
balance de comprobación con sus saldos débitos y créditos del libro mayor o de
los libros auxiliares, las que deben estar totalmente cuadradas, verificadas en las
nuevas sumas iguales en la hoja de trabajo.
Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable.
La Hoja de Trabajo llamada también papeles de trabajo, aunque no constituye un
documento contable, sirve como ayuda para que el contador pueda formular los
estados financieros obtenidos durante un período contable.
La Hoja de Trabajo desarrolla todos los estados financieros que requiere el
contador en un solo plano, observándose los resultados de un ejercicio
económico directamente.
37
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO CUENTA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES ESTADO DE SITUACIÓN
ECONÓMICA ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Suman Iguales
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros reflejan los resultados y la situación financiera de un
ente en un período determinado, razón por la que debe prepararse esta
información como todos los elementos requeridos para utilizarlos como
instrumentos de orientación. Es decir estos informes de por sí constituyen la
síntesis objetiva de la que tomarán acciones tendientes a mantener, modificar y
ajustar las políticas, métodos, procedimientos, relaciones comerciales, líneas de
producción, entre otros.
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
“Informe contable básico que presenta de manera clasificada y ordenada las
cuentas de rentas, costos y gastos, con el propósito de medir los resultados
económicos, es decir, utilidad o pérdida de una empresa durante un periodo
determinado que es el producto de la gestión acertada o desacertada de la
Dirección, o sea, del manejo adecuado o no de los recursos por parte de la
gerencia.” 7
7 Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Bogotá-Colombia, 7ma edición, 2011, Pág. 284
38
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 VENTAS xxxx
5.1.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxxx 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
xxxx
6 GASTOS 6.1. GASTOS OPERACIONALES 6.1.01 GASTOS DE SUELDOS xxxx
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% xxxx 6.1.03 PROVISIONES SOCIALES xxxx 6.1.04 GASTO IVA PAGADO xxxx 6.1.05 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA xxxx 6.1.06 CONSUMO ÚTILES DE ASEO xxxx 6.1.07 CUENTAS INCOBRABLES xxxx 6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES xxxx 6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA xxxx
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
xxxx
6.2. GASTOS NO OPERACIONALES 6.2.01 ACCESORIOS DE VEHÍCULOS xxxx
6.2.02 ALIMENTACIÓN xxxx 6.2.03 MANTENIMIENTOS DE VEHÍCULO xxxx 6.2.04 INTERESES PAGADOS xxxx
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES
xxxx
TOTAL GASTOS
xxxx
UTILIDADES EJERCICIOS
xxxx
15% PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES
xxxx
3.2.01 UTILIDADES EJERCICIOS
xxxx
Loja, 31 de marzo del 2012
………………………. …………………………
CONTADORA GERENTE
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
Este permite presentar en forma analítica los costos que se han invertido en el
proceso de producción.
39
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDIOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Piscina Nro. 001
Piscina Nro. 002
Piscina Nro. 003
TOTAL
+ BALANCEADOS E INSUMOS xxx xxx xxx xxx
+ MANO DE OBRA DIRECTA xxx xxx xxx xxx
+ COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION xxx xxx xxx xxx
= COSTO DE PRODUCTOS xxxx xxxx xxxx xxxx
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO xxx
xxx
xxx
xxx
= COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO xxxx xxxx xxxx xxxx
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO xxx xxx xxx xxxx
= COSTO DE PRODUCTO TERMINADO xxxx xxxx xxxx xxxx
+ INVENTRIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO xxx xxx xxx xxxx
= COSTOS DE PRODUCTOS DISPONIBLE PARA LA VENTA xxx xxx xxx xxx
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS xxx xxx xxx xxx
= COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxx xxx xxx xxx
- VARIACION DEL COSTO xxx xxx xxx = COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxxx xxxx xxxx xxxx
Loja, 31 de marzo del 2012
………………………. …………………………
CONTADORA GERENTE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
“Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente
económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha
determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye
el activo, el pasivo y el capital contable”.8
8 http://www.definicion.org/estado-de-situacion-financiera
40
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN DÓLARES USD $
1. ACTIVOS 1.1. ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 CAJA xxxx
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO xxxx 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR xxxx 1.1.04 (- ) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -xxxx 1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN xxxx 1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE xxxx 1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA xxxx 1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO xxxx
TOTAL DE ACTIVOS
xxxx
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES xxxx
1.2.02 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES -xxxx 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA xxxx 1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA -xxxx 1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO xxxx 1.2.06 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIA -xxxx 1.2.07 HERRAMIENTAS xxxx 1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.HERRAMIENTAS -xxxx 1.2.09 VEHÍCULOS xxxx 1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULOS -xxxx 1.2.11 INSTALACIÓN DE FÁBRICA xxxx 1.2.12 (-) DEP. ACUM. INSTALACIÓN DE FÁBRICA -xxxx
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES
xxxx
TOTAL ACTIVOS
xxxx
2. PASIVOS 2.1. PASIVOS CORRIENTES 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR xxxx
2.1.02 IESS POR PAGAR xxxx 2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxxx 2.1.04 15 % PARTICIPACIÓN EMPLEADOS xxxx
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
xxxx
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES 2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR xxxx
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
xxxx
TOTAL PASIVOS
xxxx
3. PATRIMONIO 3.1.01 CAPITAL xxxx
3.2.01 UTILIDADES EJERCICIOS xxxx
TOTAL DE PATRIMONIO
xxxx
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
xxxx
Loja, 31 de marzo del 2012
………………………. …………………………
CONTADORA GERENTE
41
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Adicionalmente al Balance General, Estado de Resultados y Estado de Cambios
en el Patrimonio un juego completo de Estados Financieros, incluye los Estados
de Flujos de Efectivo. El propósito de este cuarto estado financiero es el de
proporcionar la información relacionada con las entradas y pagos de efectivo de
una empresa durante un período contable.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 31 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN DÓLARES USD $
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIONALES
RECIBIDOS DE CLIENTES
xxxx
VENTAS xxxx
COBRO DE CUENTAS PENDIENTES xxxx
PAGO A PROVEEDORES
xxxx
COMPRA DE BALANCEADOS E INSUMOS xxxx
PAGO POR GASTOS Y COSTOS VARIOS
xxxx
PAGO AL IESS xxxx
PAGO POR COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA xxxx
PAGO POR SERVICIOS BÁSICOS xxxx
PAGO POR ACCESORIOS DE VEHÍCULOS xxxx
PAGO DE SUELDOS A OBREROS xxxx
PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO xxxx
IMPRESIÓN DE DOCUMENTOS xxxx
MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO xxxx
ALIMENTACION xxxx
FLUJO NETO DE EFCTIVO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
xxxx
B FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
COMPRA DE HERRAMIENTAS xxxx
FLUJO NETO DE EFCTIVO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
xxxx
C FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PAGADO POR
PRÉSTAMOS RECIBIDOS A LARGO PLAZO xxxx
FLUJO NETO DE EFCTIVO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE INVERCIÓN
xxxx
(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO EN EL INICIO DEL PERÍODO
xxxx
(=) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO AL FINAL DEL PERÍODO
xxxx
Loja, 31 de marzo del 2012
………………………. …………………………
CONTADORA GERENTE
42
INDICADORES FINANCIEROS
Es un diagnóstico el mismo que mediante la aplicación de métodos permite
interpretar sistemática y adecuadamente los Estados Financieros, para llegar al
conocimiento objetivo de la realidad financiera de la empresa y por ende proyectar
hacia el futuro.
Índice de Solvencia.- Mide las disponibilidades de la empresa, a corto plazo,
para pagar sus compromisos o deudas a corto plazo.
Índice de Solvencia =Activo Corriente
Pasivo Corriente
Estándar entre 1.25 y 2.5 (dependiendo el tipo o naturaleza de la empresa)
Índice de Liquidez.- A través del indicador de liquidez se determina la capacidad
que tiene la Empresa para enfrentar las obligaciones contraídas a corto plazo; en
consecuencia más alto es el cociente, mayores serán las posibilidades de
cancelar las deudas a corto plazo; lo que presta una gran utilidad ya que permite
establecer un conocimiento como se encuentra la liquidez de esta, teniendo en
cuenta la estructura corriente. Mide la disponibilidad de la empresa, a corto plazo
(menos sus inventarios) para cubrir sus deudas a corto plazo.
Índice de liquidez =Activo Corriente − Inventario
Pasivo Corriente
Estándar entre 0.5 hasta 1.0
Capital de Trabajo.- Indica la cantidad de recursos que dispone la empresa para
realizar sus operaciones, después de satisfacer sus obligaciones o deudas a corte
plazo.
Capital de Trabajo = Activo Corriente − Pasivo Corriente
43
Índice de Rentabilidad.- Se denomina rentabilidad a la relación entre la utilidad y
alguna variable Ventas, Capital, Activos, etc. la que permite conocer en forma
aproximada si la gestión realizada es aceptable en términos de rendimiento
financiero.
Rentabilidad Sobre Ventas.- Permite conocer la utilidad por cada dólar vendido.
Este índice cuando es más alto representa una mayor rentabilidad, esto depende
del tipo de negocio o actividad de la empresa.
Rentabilidad Sobre Ventas =Utilidad Neta del Ejercicio
Ventas
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA PISCICOLA DE LA SRA.
NARCISA DE JESUS GUADALIMA GUADALIMA
Declaración Semestral IVA
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio
o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas
de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y
derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos
tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
“Este impuesto se declara de forma semestral cuando exclusivamente se
transfieran bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados,
así como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado.”9
Fecha máxima de declaración ( Semestral)
Primer semestre Segundo Semestre 10 de julio 10 de enero
9 http://www.sri.gob.ec/web/guest/iva
44
e. Materiales y Métodos
MATERIALES
Papel bond
Esferográficos
Lápices
Computadora
Impresora
Carpetas
Calculadora
MÉTODOS
Científico
Constituyó la guía del presente trabajo investigativo, que permitió extraer diversos
conceptos, definiciones, teorías y hechos que conducen al establecimiento de la
verdad y el logro de los objetivos.
Inductivo
Permitió generalizar juicios y conceptos sobre la base de lo conocido a nivel de lo
particular, se pudo comprender y aplicar el contenido científico y técnico del
recurso humano, y con la aplicación de este método fue posible el análisis y
conocimiento de los hechos relacionados con los costos de producción y poder
establecer la información financiera.
Deductivo
Sirvió para tener conocimiento de los aspectos generales del costo de producción
de la trucha, su filosofía, principios, metodologías y procedimientos de carácter
general, una vez estudiados fueron seleccionados para poder plantear un
45
problema global, para así llegar a determinar características particulares sobre la
causa del problema.
Analítico
Fue aplicado en el proceso investigativo en muchas etapas en donde fuese
necesario el análisis y reflexión de actividades que ejecuta la empresa y, de
manera especial para determinar la interpretación de los resultados obtenidos
como producto de la práctica contable, además permitió el estudio de los factores
que favorecen a la realización del costo de producción de la trucha, el cual
contribuirá para que la empresa eleve su nivel de rentabilidad.
TÉCNICAS
Observación
Para la aplicación del proceso contable fue necesario tener una visión clara de la
situación actual de la empresa piscícola y así poder llevar un debido control de
los elementos del costo.
Bibliográfica
Esta técnica se plasma en la revisión de la literatura referente al objeto de estudio;
se lo obtuvo de folletos, archivos, libros, páginas web, etc.
Entrevista
Ayudó a obtener información precisa y concreta sobre la situación actual de la
empresa, la misma que la obtuvimos directamente tanto de la propietaria como de
los trabajadores, y con la aplicación de esta técnica se obtuvo información
concreta y segura de lo que se quiere conocer para realizar la investigación.
46
f. Resultados
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
PLAN GENERAL DE CUENTAS
1 ACTIVOS 1.1 ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 CAJA 1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.1.04 (- ) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 1.1.06 MATERIA PRIMA 1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 1.1.08 PRODUCCIÓN PISCICOLA TERMINADA 1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1.1.09.01 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1 % 1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.2.02 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.2.06 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIA 1.2.07 HERRAMIENTAS 1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.HERRAMIENTAS 1.2.09 VEHÍCULO 1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO 1.2.11 INSTALACIÓN DE FÁBRICA 1.2.12 (-) DEP. ACUM. INSTALACIÓN DE FÁBRICA
2 PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2.1.02 IESS POR PAGAR 2.1.02.01 APORTE PATRONAL 2.1.02.02 APORTE PERSONAL 2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 2.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 2.1.03.04 VACACIONES 2.1.04 15 % PARTICIPACIÓN EMPLEADOS
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES 2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR
3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL REGISTRADO 3.1.01 CAPITAL
47
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
PLAN GENERAL DE CUENTAS
3.2 RESULTADOS 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5 COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 MANO DE OBRA
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
5.1.02.01 LUZ ELÉCTRICA
5.1.02.02 DEPRECIACIÓN INSTALACIÓN DE FÁBRICA
5.1.02.03 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO
5.1.02.04 DEPRECIACIÓN VEHÍCULO
5.1.02.05 DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS
5.1.02.06 COMBUSTIBLE
5.1.02.07 LIMPIEZA DE PISCINA
5.1.02.08 PERMISO A LOS EMPLEADOS
5.1.03 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
6 GASTOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.01 GASTOS DE SUELDOS
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15%
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES
6.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
6.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA
6.1.03.04 VACACIONES
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 6.1.05 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA
6.1.06 CONSUMO ÚTILES DE ASEO
6.1.07 CUENTAS INCOBRABLES 6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA
6.2 GASTOS NO OPERACIONALES
6.2.01 ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 6.2.02 ALIMENTACIÓN 6.2.03 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 6.2.04 INTERESES PAGADOS
7 CUENTAS TRANSITORIAS
7.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
48
EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SEÑORA NARCISA DE JESÚS GUADALIMA
MANUAL DE CUENTAS
1 ACTIVOS. Es el conjunto de bienes materiales, valores y derechos de
propiedad de la empresa que tenga valor monetario y estén destinados al logro de
sus objetivos.
1.1 ACTIVOS CORRIENTES. Integra el efectivo, cuentas corrientes, otros
recursos y derechos que se espera convertirlos en efectivo, consumirlos o
venderlos en un período que no exceda un año.
1.1.01 CAJA. Controla el movimiento del dinero recaudado y entregado
Debe. Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier
concepto (ventas al contado, cobro de deudas, etc.) y por sobrantes de caja
cuando se realiza arqueos.
Haber. Por depósitos realizados en las cuentas bancarias, por pagos en efectivo,
y por faltantes en caja al realizar arqueos.
Saldo. Deudor
1.1.02 COOP. DE AHORROS Y CRÉDITO SOLIDARIO. Registra el dinero que
dispone la empresa depositado en cuentas corrientes y de ahorros en las
diferentes instituciones financieras.
Debe. Por depósitos, notas de crédito y por cheques anulados con posterioridad a
su contabilización.
Haber. Por depósitos, notas de crédito y por cheques anulados con posterioridad
a su contabilización.
Saldo. Deudor
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR. Figuran los créditos concedidos por la empresa
sin la suscripción de ningún documento, por concepto de la venta de servicios y
mercadería.
Debe. Por el valor de los créditos concedidos, sin respaldo de documento.
49
Haber. Por valores cancelados por los deudores.
Saldo. Deudor
1.1.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES. Registran valores que se
provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de dudosa recuperación.
Debe. Por los valores que se ha decidido dar de baja y por ajustes cuando hay
error en el registro contable.
Haber. Por los valores estimados como incobrables de las cuentas por cobrar y
por ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrable.
Saldo. Acreedor.
1.1.05 BALANCEADO E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN. En esta cuenta se
controla el movimiento de los insumos destinada para la producción.
Debe. Por el valor del inventario Inicial de balanceados e insumos de
explotación, Por las compras o adquisiciones de materia prima al contado, a
crédito simple o a crédito documentado, Por las devoluciones de materia prima
requerida y no utilizada en el proceso de producción.
Haber. Por las devoluciones de materia prima directa adquirida al proveedor, Por
el envío de materia prima directa a las piscinas o a productos en procesos..
Saldo. Deudor
1.1.06 MATERIA PRIMA. En esta cuenta se controla el movimiento de la materia
(alevines) prima destinada para la producción.
Debe. Por el valor del inventario Inicial de balanceados e insumos de
explotación, Por las compras o adquisiciones de materia prima al contado, a
crédito simple o a crédito documentado, Por las devoluciones de materia prima
requerida y no utilizada en el proceso de producción.
Haber. Por las devoluciones de materia prima directa adquirida al proveedor, Por
el envío de materia prima directa a las piscinas o a productos en procesos..
Saldo. Deudor
50
1.1.07 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO TRUCHAS. Esta cuenta
controla el valor del inventario inicial de productos en proceso y la acumulación de
los tres elementos del costo que intervienen en la producción de producto.
Debe. Por valor del inventario inicial de productos en proceso, por el valor de la
materia prima directa, de la mano de obra directa y los costos indirectos de
fabricación que intervienen para la producción de truchas.
Haber. Por la transferencia a productos terminados, por la devolución de la
metería prima directa y de los materiales indirectos no utilizados.
Saldo. Deudor
1.1.08 PRODUCCIÓN PISCÍCOLA TERMINADA. Esta cuenta registra el
movimiento de los productos terminados al costo.
Debe.- Por el inventario inicial, por la transferencia de la cuenta Inventario de
Productos en Proceso a Inventario de Productos Terminados.
Haber.- Por la venta o expendio de productos terminados trucha al contado, a
crédito simple o crédito documentado (al Costo).
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE. Valores que son retenidos (1%)
en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a retención en la fuente del
Impuesto a la Renta.
Debe. Por la venta de bienes y servicios gravados con IVA en empresas que
actúan como agentes de retención.
Haber. Al momento de realizar las declaraciones anuales del impuesto a la renta.
Saldo. Deudor
1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA. Registra los suministros de oficina de la
empresa y que pasan a formar parte del inventario.
Debe. Por la compra de suministros de oficina que pasan a formar parte del
inventario.
Haber. Por el consumo y por devoluciones efectuadas.
Saldo. Deudor
51
1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO. Esla compra de suministros para aseo de la
empresa y que pasan a formar parte del inventario.
Debe. Por la compra de suministros de aseo que pasan a formar parte del
inventario.
Haber. Por el consumo y por devoluciones efectuadas.
Saldo. Deudor
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES. Agrupa los bienes de propiedad de la empresa,
que están destinados para su uso y que tienen una vida útil mayor a un año.
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES. Representa los diferentes muebles de propiedad
de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
Debe. Por la adquisición, por el valor de mejoras que representen un mayor valor
de los muebles de oficinas.
Haber. Por ventas, cuando se dan de baja, por pérdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor y por donaciones entregadas.
Saldo. Deudor
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES. Registra el
valor de disminución de los muebles de oficina por el efecto del uso u
obsolescencia.
Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o pérdida y por ajustes realizados.
Haber. Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por los métodos
conocidos.
Saldo. Acreedor
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA. Son aquellos equipos eléctricos y mecánicos
(calculadoras, máquinas registradoras, etc.) de propiedad de la empresa y
utilizada para el desarrollo de sus operaciones.
52
Debe. Por la adquisición, por el valor de mejoras que representen un mayor valor
de los equipos de oficina.
Haber. Por venta, cuando se dan de baja por perdida, robo, caso fortuito o fuerza
mayor, por donaciones entregadas.
Saldo. Deudor
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA. Registra el
valor de disminución de los equipos de oficina por efecto de uso u obsolescencia.
Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o pérdida y por ajustes realizados.
Haber. Por el valor de la depreciación acumulada y calculada por cualquiera de
los métodos conocidos.
Saldo. Acreedor
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO. Es aquella maquinaria necesaria para la
producción de trucha y es de propiedad de la empresa.
Debe. Por la adquisición, por el valor de mejoras que representen un mayor valor
de la maquinaria.
Haber. Por venta, cuando se dan de baja por perdida, robo, caso fortuito o fuerza
mayor, por donaciones entregadas.
Saldo. Deudor
1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA. Registra el valor de
disminución de las máquinas y equipos de producción por efecto de uso u
obsolescencia.
Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o pérdida y por ajustes realizados.
Haber. Por el valor de la depreciación acumulada y calculada por cualquiera de
los métodos conocidos.
53
1.2.07 HERRAMIENTA. Son las herramientas necesarias para la producción de
trucha y es de propiedad de la empresa.
Debe. Por la adquisición, por el valor de mejoras que representen un mayor valor
de las herramientas.
Haber. Por venta, cuando se dan de baja por perdida, robo, caso fortuito o fuerza
mayor, por donaciones entregadas.
Saldo. Deudor
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMINETAS. Registra el valor de
disminución de las herramientas de producción por efecto de uso u
obsolescencia.
Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o pérdida y por ajustes realizados.
Haber. Por el valor de la depreciación acumulada y calculada por cualquiera de
los métodos conocidos.
1.2.09 VEHÍCULO. Es el vehículo de propiedad de la empresa y utilizado para el
desarrollo de sus operaciones.
Debe. Por la adquisición y por el valor de mejoras que representen un mayor valor
del vehículo.
Haber: Por venta y cuando se dan de baja por pérdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Saldo. Deudor
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO. Registra el valor de
disminución de los vehículos por efecto de uso u obsolescencia.
Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o pérdida y por ajustes realizados.
Haber. Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
Saldo. Acreedor
54
1.2.11 INSTALACIÓN DE FÁBRICA. Registro el valor de las piscinas donde se
producen las truchas y la casa para el desarrollo de sus operaciones.
Debe. Por la adquisición y por el valor de mejoras que representen un mayor valor
de las instalaciones de las piscinas.
Haber. Por venta y cuando se dan de baja por daños, deterioro, caso fortuito o
fuerza mayor.
Saldo. Deudor
1.2.12 DEPRECIACIÓN ACUMULADA INSTALACIÓN DE FÁBRICA. Registra el
valor de disminución de las instalaciones de fábrica por efecto de uso u
obsolescencia.
Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja y
por ajustes realizados
Haber. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta y baja.
Saldo. Acreedor
2. PASIVOS
El pasivo representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con terceras
personas.
2.1 PASIVOS CORRIENTES. El pasivo corriente representa las deudas
contraídas por la empresa, cuya cancelación se espera hacerla en el plazo de
hasta un año.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR. Representa obligaciones que contrae la empresa
por situaciones de compra de mercaderías a crédito y no cuentan con documento
de respaldo.
Debe. Por la cancelación parcial o total de las obligaciones
Haber. Por las obligaciones contraídas.
Saldo. Acreedor
55
2.1.02 IESS POR PAGAR. Son las obligaciones de la empresa a favor del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, por concepto de aporte patronal y
aporte personal
Debe. Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Haber. Por el valor causado mensual por concepto de aportes patronales al IESS.
Saldo. Acreedor
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR. El empleador está obligado a
cancelar a sus trabajadores beneficios adicionales como es el caso del
decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, fondos de reserva, aporte patronal y
vacaciones, en fechas establecidas en el Código de trabajo, por lo tanto es
necesario provisionar mensualmente esas obligaciones, cumpliendo de esta
manera el método de devengado.
Debe. Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han sido
causados en el mismo período.
Haber. Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del
ejercicio económico.
Saldo. Acreedor
2.1.04 15%PARTICIPACIÓN EMPLEADOS. Registrar el valor de las utilidades a
los trabajadores que les corresponde anualmente de acuerdo a lo dispuesto en el
Código de Trabajo.
Debe. Por la cancelación de las utilidades a los trabajadores.
Haber. Por el valor de las utilidades a los trabajadores causados y se encuentran
pendientes de pago.
Saldo. Acreedor.
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES. Son las obligaciones que tiene la empresa
cuya cancelación deberá realizarse en un plazo superior a un año.
56
2.2.1 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR. Representa las obligaciones
contraídas por la empresa a largo plazo con las instituciones financieras y con
respaldo de un inmueble.
Debe. Por los pagos parciales o totales de las obligaciones contraídas con las
instituciones financieras.
Haber. Por el valor de los préstamos recibidos con la hipoteca de un inmueble.
Saldo. Acreedor
3. PATROMONIO
El patrimonio está constituido por el capital aportado por el empresario, más las
reservas, superávit y los resultados del ejercicio económico.
3.1.01 CAPITAL. Está conformado por el aporte realizado del propietario para
ejercer la actividad económica.
Debe. Por la amortización de las pérdidas del ejercicio económico.
Haber. Por los incrementos de capital por nuevos inversionistas y por
capitalizaciones de las utilidades.
Saldo. Acreedor.
3.2 RESULTADOS. Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios
económicos anteriores, así como en el actual período.
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO. Refleja el resultado positivo que ha tenido la
empresa en el actual ejercicio económico.
Debe. Por la distribución de las utilidades para cumplir con las obligaciones
patronales y fiscales (utilidad para los trabajadores, impuesto a la renta. etc.), por
la determinación de la reservas.
Haber. Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico.
Saldo. Acreedor
57
3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO. Refleja el resultado negativo que ha tenido la
empresa en el actual ejercicio económico.
Debe. Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.
Haber. Por las amortizaciones de las pérdidas obtenidas.
Saldo. Acreedor
4 INGRESOS
Los ingresos representan beneficios que percibe la empresa en el desarrollo de
sus actividades, en un determinado ejercicio económico.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES. Son los valores recibidos y/o causados como
resultados de las operaciones propias de la actividad empresarial.
4.1.01 VENTAS. Esta cuenta registra el valor dela venta de Trucha.
Debe. Por el valor de la devolución (clientes) de productos terminados y vendidos
(precio de venta)
Haber. Por el valor de la venta de productos terminados al contado o crédito.
Saldo. Acreedor
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. Representa la ganancia obtenida en la
comercialización de las truchas. Se obtiene por la diferencia de las ventas netas y
costos de ventas.
Debe. Al final del ejercicio económico por el cierre de los descuentos y
devoluciones en ventas y determinar las ventas netas y por el cierre de las ventas
netas.
Haber. Por la venta de mercadería al contado o crédito.
Saldo. Acreedor
58
5 COSTOS
El costo de las mercaderías vendidas representa la salida de la producción al
precio del costo.
5.1 COSTOS OPERACIONALES. El costo de la mercadería vendida representa
la salida de las mercaderías al precio de costo.
5.1.01 MANOS DE OBRA. Esta cuenta controla y registra el tiempo de trabajo de
los obreros, el cual es asignado a la fabricación de la producción.
Debe. Por el valor de la nómina de fábrica.
Haber. Por la transferencia del valor de la nómina de obra de fábrica a productos
en proceso.
Saldo: el saldo de esta cuenta es cero; se salda con la transferencia del valor de
la mano de obra de fábrica a productos en proceso.
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN. Esta cuenta controla el valor
de las depreciaciones de fábrica, maquinaría, herramientas, vehículo luz eléctrica
necesario para la producción.
Debe. Por la asignación de otros costos indirectos a la fabricación del producto.
Haber. Por la transferencia de costos indirectos de fabricación a productos en
proceso.
Saldo. El saldo de esta cuenta es cero; se salda con la transferencia del valor de
costos indirectos asignados a la fabricación del producto a productos en proceso.
5.1.03 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO. Representa el costo de la producción
vendidas al precio de adquisición.
Debe. Por la salida de la producción al precio de costo.
Haber. Por el retorno de la producción por parte de los clientes al precio de costo.
Saldo. Deudor
59
6. GASTOS
Los gastos representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro normal
de sus actividades en un determinado ejercicio económico.
6.1 GASTOS OPERACIONALES. Son los gastos ocasionados por la empresa y
que están vinculados directamente con la gestión administrativa.
6.1.01 GASTO DE SUELDOS. Representa las remuneraciones que la empresa
abona a su personal.
Debe. Por los valores devengados que constan en el respectivo rol de pagos.
Haber. Por ajustes y cierre al final del período contable.
Saldo. Deudor.
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15%. Registra el valor pagado o causados por la
empresa por concepto de aportes patronales al IESS, de conformidad con las
disposiciones legales.
Debe. Por el valor pagado o causado por concepto de aportes patronales al IESS
del personal que labora en la empresa.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de
las cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES. Representa los gastos ocasionados por
concepto de decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, fondos de reserva,
vacaciones e Impuesto a la Renta.
Debe. Por el valor pagado o causado por concepto decimotercer sueldo,
decimocuarto sueldo, fondos de reserva, vacaciones e impuesto a la renta del
personal que labora en la empresa.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
60
Saldo. Deudor
6.1.04 GASTO IVA PAGADO. Registra el valor de los gastos pagados o
causados por concepto de IVA por las adquisiciones realizadas para el buen
funcionamiento de la empresa.
Debe. Por el valor pagado o causado por concepto de adquisiciones de
materiales que importe el impuesto IVA.
Haber. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
6.1.05 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA. Registra el consumo de los suministros
de oficina, para el desarrollo de actividades propias del negocio.
Debe. Por el valor causado por consumo de suministros de oficina.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor.
6.1.06 CONSUMO ÚTILES DE ASEO. Son valores causados por concepto de
suministros de aseo.
Debe. Por el valor causado por concepto de suministros de aseo.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor.
6.1.07 CUENTAS INCOBRABLES. Está compuesto por aquellos deudores que la
empresa estima, por diversos factores que no abonarán sus deudas.
Debe. Por el valor calculado como incobrable según el método aplicado.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
61
6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES. Representa los valores por
desgaste de los muebles utilizadas en la empresa, de acuerdo al método legal
de depreciación.
Debe. Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA. Registra los valores de la
depreciación de los equipos utilizadas en la empresa, de acuerdo a los métodos
de depreciación seleccionados.
Debe. Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.2 GASTOS NO OPERACIONALES.- Son los gastos ocasionados por la
empresa y no están vinculados directamente con la gestión administrativa.
6.2.01 ACCESORIOS DE VEHÍCULO. Registra los valores pagados o causados
por concepto de repuestos para el vehículo de la empresa.
Debe. Por el valor pagado o causado por concepto de repuestos de vehículo.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor.
6.2.02 ALIMENTACIÓN. Registra los valores pagados o causados por concepto
de alimentación del personal.
Debe. Por el valor pagado o causado por concepto de alimentación del personal.
62
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor.
6.2.03 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO. Son valores pagados por
mantenimiento y reparaciones del vehículo de la empresa.
Debe. Por el valor pagado por mantenimiento y reparación del vehículo.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.2.04 INTERESES PAGADOS. Registra el desembolso de efectivo por el pago
de intereses solicitados.
Debe. Por el valor pagado a entidades financieras de intereses solicitados.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
7 CUENTAS TRANSITORIAS
Las cuentas transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final del
ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos y gastos y registra la utilidad o
pérdida del ejercicio económico.
7.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS. Es una cuenta temporal que sirve
para registrar al final del ejercicio económico al cierre de las cuentas de ingresos,
gasto, utilidad o pérdida del ejercicio.
Debe. Por el cierre de las cuentas de gastos y por el registro de la utilidad del
ejercicio económico (los ingresos son mayores a los gastos)
Haber. Por el cierre de las cuentas de ingreso y el registro de la pérdida del
ejercicio económico. (Los gastos son mayores a los ingresos).
Saldo. Cero
63
Folio Nro. 001
CÓD. CANT. DESCRIPCIÓN PARCIAL V. UNITARIO V.PARCIAL
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA 449,06
56 Monedas 0,01 0,56
16 Monedas 0,05 0,80
52 Monedas 0,10 5,20
10 Monedas 0,25 2,50
32 Monedas 0,50 16,00
28 Monedas 1,00 28,00
6 Billetes 1,00 6,00
18 Billetes 5,00 90,00
4 Billetes 10,00 40,00
8 Billetes 20,00 160,00
2 Billetes 50,00 100,00
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 12.698,36
Cooperativa de Ahorro y Crédito Solidaria
LTDA. 01-01010-1 12.698,36 12.698,36
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.273,89
Cobos Ramiro Fac. 001-001-000000212 315,56
Sanchez María Fac. 001-001-000000122 258,96
Mendoza Mariana Fac. 001-001-000000224 279,65
Cordiva Armijos Fac. 001-001-00000221 156,36
Tandazo Tereza Fac. 001-001-000000218 263,36
1.1.06 MATERIA PRIMA 1.710,00
2000 Lote de trucha Nro. 1 0,30 600,00
2000 Lote de trucha Nro. 2 0,30 600,00
1700 Lote de trucha Nro. 3 0,30 510,00
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 1.686,26
15 BALAN TRUCHA S/500 #5 5 10,50 157,50
20 BALAN TRUCHA S/400 #7 20 23,95 479,00
12 BALAN TRUCHA S/400 #5 20 23,95 287,40
2 BALAN TRUCHA S/500 #3-4-5 10,50 21,00
3 BALAN TRUCHA S-500 TC 20 31,85 95,55
9 BALANCEADO DE TRUCHA S/600 22,36 201,24
22 BALANCEADO DE TRUCHA S/300 19,56 430,32
3 VIT-AMIN-FORE FISH 100 4,75 14,25
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 125,36
1.1.09.01 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1 % 125,36 125,36
1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 80,50
3 Esferos 0,25 0,75
2 Marcadores 0,50 1,00
1 Cinta de embalaje 0,75 0,75
12 Libretín de facturas 4,50 54,00
2 Cintas de impresora 12,00 24,00
1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO 17,50
2 Escobas 3,50 7,00
1 Recogedor de basura 4,25 4,25
1 Tacho de basura 6,25 6,25
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18.040,93
SUMAN Y PASAN 18.040,93
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
INVENTARIO
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
AL 01 DE ENERO DEL 2012
64
CÓD. CANT. DESCRIPCIÓN PARCIAL V. UNITARIO V.PARCIAL
Vienen 18.040,93
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.600,00
2 Mesas 150,00 300,00
12 Sillas 15,00 180,00
2 Redes de Pescar 380,00 760,00
2 Cañas de pescar 60,00 120,00
4 Barriles 60,00 240,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 146,00
2 Teléfono 25,00 50,00
2 Sumadoraa 35,00 70,00
1 Grampadora 10,00 10,00
1 Perforadora 12,00 12,00
2 Tijeras 2,00 4,00
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 2.409,00
1 Amolador 275,00 275,00
1 Destrozador 380,00 380,00
1 Cocina Industrial 360,00 360,00
1 Cilindro 75,00 75,00
1 Paila 280,00 280,00
3 Ollas grandes 75,00 225,00
2 Tinas Grandes 38,00 76,00
6 Jabas de plastico 123,00 738,00
1.2.07 HERRAMIENTAS 1.981,00
5 Cuchillos 2t 25,00 125,00
2 Palas 17,00 34,00
1 Pico 28,00 28,00
1 Martillo 17,00 17,00
2 Lampas 25,00 50,00
5 Cepillos 12,00 60,00
1 Serrucho 35,00 35,00
1 Combo 30,00 30,00
120 Malla (metros) 6,00 720,00
120 Alambre(metros) 7,35 882,00
1.2.09 VEHÍCULO 12.000,00
Mazda 2005 12.000,00
1.2.11 INSTALACIÓN DE FÁBRICA 13.000,00
4 Piscinas 2.500,00 10.000,00
1 Casa 3.000,00 3.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 31.136,00
TOTAL ACTIVOS 49.176,93
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 432,41
AGROVIDA 432,41
Factura 002-002-000004411 134,25
Factura 002-002-000004410 78,69
Factura 002-002-000004408 75,53
Factura 002-002-000004405 120,36
Factura 002-002-000004404 23,58
2.1.02 IESS POR PAGAR 188,34
2.1.02.01 APORTE PATRONAL 106,43
2.1.02.02 APORTE PERSONAL 81,91
Suman y pasan 130.110,61
Folio Nro. 002
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
INVENTARIO
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
65
CÓD. CANT. DESCRIPCIÓN PARCIAL V. UNITARIO V.PARCIAL
Vienen 130.110,61
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 740,00
2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 15,00
2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 236,00
2.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 236,00
2.1.03.04 VACACIONES 253,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.360,75
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR 16.380,00 16.380,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 16.380,00
TOTAL PASIVO 17.740,75
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL REGISTRADO
3.1.01 CAPITAL 31.436,18
TOTAL DE PATRIMONIO 31.436,18
TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVOS 49.176,93
Suman y pasan
Loja, 01 de enero del 2012
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
INVENTARIO
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
Folio Nro. 003
Gerente Contadora
…………………….. ……………………….
66
EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SEÑORA NARCISA DE JESÚS GUADALIMA
GUADALIMA
MEMORANDUM DE TRANSACCIONES
La empresa piscícola de la Señora Narcisa De Jesús Guadalima Guadalima, inicia
sus operaciones comerciales con los siguientes valores:
01 Enero 2012
Se registra Estado de situación inicial al 1 de enero del 2012
Se compra en efectivo de suministros de oficina a Librería y papelería
Palacios (PNSC) según factura Nro. 001-001-0018936 el valor de $36,58
más IVA
Se compra en efectivo balanceado para las truchas a Agrovida (PNC)
según factura Nro. 002-002-000004415 por el valor de $34,45
Según orden de requisición Nro. 001 se envía balanceados e insumos a las
piscinas de producción
10 sacos de balanceado de trucha s/300
Se retira de la cuenta de ahorros de la cooperativa de ahorro y Crédito
Solidaria LTDA. 01-01010-1 el valor de $400,00
02 Enero 2012
Se cancela mediante débito bancario el préstamo hipotecario adquirido a la
Cooperativa de ahorro y crédito Solidaria LTDA, capital $390,90 Intereses
$307,02.
03 Enero 2012
S e compra en efectivo herramientas a Almacén Montesinos (PNSC) según
factura Nro. 002-001-000000280 el valor de 11,29 más IVA
04 Enero 2012
Se cancela en efectivo a la Empresa Eléctrica Regional del Sur según
factura Nro. 001-021-0022593 los servicios de luz eléctrica el valor de
$6,50.
67
06 Enero 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000004439 por el valor de $103,40:
2 sacos de balanceado de trucha s/600
3 sacos de balanceado de trucha s/300
Según orden de requisición Nro. 002 se envía a las Piscinas de producción
de truchas los siguientes materiales:
2 sacos de balanceado de trucha s/600
4 sacos de balanceado de trucha s/300
10 Enero 2012
Se cancela en efectivo Imprenta Cosmos (Artesano) los servicios de
impresión de facturas según factura Nro. 001-001-000019554 el valor
de 17,45
12 Enero 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000004467 por el valor de $55,80.
1 Balanceado Trucha s400#720 a 23,95 c/u
1 Balanceado Trucha s/500 TC 20 31,85 c/u
Según orden de requisición Nro. 003 se envía a la Piscina de producción
de Peces los siguientes materiales:
3 sacos de balanceado de trucha s/300
2 sacos de balanceado de trucha s/400 # 720
3 sacos de balanceado de trucha s/500 TC 20
68
15 Enero 2012
Se cancela en efectivo al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social el aporte
personal y patronal del personal que labora en la empresa.
16 Enero 2012
Se compra en efectivo Combustible a Estación de servicios La llave (PNC)
según factura Nro. 002-002-000165697 por el valor $6,25 más IVA
17 Enero 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000004533 por el valor de $23,95
1 Balanceado trucha s/400#720
Según orden de requisición Nro. 004 se envía a la Piscina de producción
los siguientes materiales:
4 Sacos de balanceado de trucha s/300
4 Sacos de balanceado de trucha s/400 # 720
3 Sacos de balanceado de trucha s/600
20 Enero del 2012
Nos cancela el señor Cobos Ramiro factura Nro. 001-001-000000212 el
valor de 315,56.
21 Enero 2012
Se deposita en la cuenta de ahorros de la cooperativa de ahorro y Crédito
Solidaria LTDA. 01-01010-1 el valor de 150,00
26 Enero 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000004817 por el valor de $23,95
1 balanceado Trucha S/400#720
69
31 Enero 2012
Se retira de la cuenta de ahorros de la cooperativa de ahorro y Crédito
Solidaria LTDA. 01-01010-1 el valor de 1000,00
Se cancela en efectivo al personal administrativo Sra. Narcisa Guadalima
el valor de $292,00.
Se cancela en efectivo a los Obreros Sr. Ángel Conde $292,00 y David
Rodríguez $292,00.
Se realiza la depreciación de los activos fijos en forma mensual.
01 Febrero 2012
Se retira de cuenta de ahorros de la cooperativa solidaria el valor de 200,00
Se compra en efectivo balanceado e insumos a Agrovida (PNC) según
factura Nro. 002-002-000004933 por el valor de $23,95
1 balanceado trucha s/400#720
Según orden de requisición Nro. 005 se envía a la Piscinas de producción
los siguientes materiales:
2 sacos de balanceado de trucha s/300
2 sacos de balanceado de trucha s-400 #720
3 sacos de balanceado de trucha s-600
02 febrero 2012
Se cancela mediante débito bancario el préstamo hipotecario adquirido a
la Cooperativa de ahorro y crédito Solidaria LTDA, capital $390,90
Intereses $299,71.
03 Febrero 2012
Se compra en efectivo Combustible según factura Nro. 002-002-000451694
por el valor $8,05 más IVA
04 Febrero 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005243 por el valor de $23.95
1 balanceado trucha s/400#720
70
06 febrero 2012
Se cancela en efectivo a la Empresa Eléctrica Regional del Sur según
factura Nro. 001-005-00150336671 los servicios de luz eléctrica el valor de
$3,48
10 Febrero 2012
compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005290 por el valor de $28,00.
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 a 23,25
1 VITAMINA FORCE FISH 100 a 4,75
Según orden de requisición Nro. 006 se envía a la Piscina de producción
de truchas los siguientes balanceados e insumos.
1 Balanceado trucha s/400 # 7 20
2 Vitamina force fish 100
2 Balanceado de trucha s/300
1 Balanceado de trucha s-600
13 Febrero 2012
Se compra en efectivo Combustible según factura Nro. 001-001-000418624
por el valor $4,46 más IVA
14 Febrero 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005344 por el valor de $23.95
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20
15 Febrero 2012
Se compra en efectivo Accesorios para el vehículo a Comercial el Tambor
(PNC) según factura Nro. 001-001-000025247 el valor de 44,64 más IVA
Se retira de la cuenta de ahorros el valor de 200,00
Se cancela en efectivo al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social el
aporte personal y patronal del personal que labora en la empresa el valor
de 188,34.
71
17 Febrero 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005367 por el valor de $55,80
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20
1 BALANCEADO TRUCHA S-500 TC 20
Según orden de requisición Nro. 07 se envía a la Piscina de los siguientes
materiales:
9 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20
2 BALANCEADO TRUCHA S-500 TC 20
20 Febrero 2012
Se compra en efectivo combustible a Estación de servicios La Llave (PNC)
según factura Nro. 002-002-000167890 el valor de 4,46 más IVA
Se compra en efectivo balanceado a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005440 por el valor de $47,90
2 balanceado trucha S/400# 720
21 Febrero 2012
Se cancela en efectivo a Servicios Montesino según factura Nro. 001-001-
0000004765 por engrasar al Vehículo el valor de $28,18
24 Febrero 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005500 por el valor de $34,45.
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20
1 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 3-4-5
Según orden de requisición Nro. 08 se envía a la Piscina de producción de
Peces los siguientes materiales:
7 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20
1 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 3-4-5
Nos cancela Sánchez María factura Nro. 001-001- 000000122 el valor de
$258,96
72
27 Febrero 2012
Se deposita a la cuenta de ahorros de la cooperativa de ahorro y Crédito
Solidaria LTDA. 01-01010-1 el valor de 150,00
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005583 por el valor de $23,95
28 Febrero 2012
Se compra desayunos a Ortega Saitama Danny Enmanuel (PNSC) según
factura Nro. 001-001-000000112 por el valor de 18,48 más IVA
29 Febrero 2012
Se retira de la cuenta de ahorro el valor de $600,00
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005635 por el valor de $34,45
Según orden de requisición Nro. 09 se envía a la Piscina de producción los
siguientes materiales:
11 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 5 5
9 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 520
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005700 por el valor de $28,70
Se cancela en efectivo al personal administrativo Sra. Narcisa Guadalima
el valor de $292,00.
Se cancela en efectivo a los Obreros Sr. Ángel Conde $292,00 y David
Rodríguez $292,00.
Se realiza la depreciación de los activos fijos en forma mensual.
01 Marzo 2012
Se registra los costos de producción y se realiza la liquidación de la hoja de
costos de la piscina de producción Nro. 01
Se realiza la venta de las truchas de la piscina de producción Nro. 01
según factura 001-001-000000251 el valor de $4126,40
73
02 Marzo 2012
Se deposita el dinero recibido por las ventas en la cuenta de ahorros el valor de
$4000,00
03 Marzo 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005817 por el valor de $23,95.
05 marzo 2012
Se cancela en efectivo a la Empresa Eléctrica Regional del Sur según
factura Nro. 001-001-0015723 los servicios de luz eléctrica el valor de
$62,03.
Se retira de la cuenta de ahorros de la cooperativa de ahorro y Crédito
Solidaria LTDA. 01-01010-1 el valor de 200,00
Se cancela mediante débito bancario el préstamo hipotecario adquirido a la
Cooperativa de ahorro y crédito Solidaria LTDA, capital $390,90 Intereses
$292,40.
06 Marzo 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000005849 por el valor de $23,95.
Según orden de requisición Nro. 010 se envía a la Piscina de producción
de Peces los siguientes materiales:
2 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20
3 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 5 5
5 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 520
74
09 Marzo 2012
Se compra en efectivo Accesorios para el vehículo a Comercial el Tambor
(PNC) según factura Nro. 001-001-000028963 por un valor de $18,96
14 Marzo 2012
Se compra en efectivo materia prima a Agrovida (PNC) según factura Nro.
002-002-000006001 por el valor de $23,95
15 Marzo 2012
Se cancela en efectivo al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social el
aporte personal y patronal del personal que labora en la empresa.
16 Marzo 2012
Se transfiere los costos de producción y se liquida la hoja de costos Nro.
002
Se vende según factura Nro. 001-001-000000253 el valor de 3626,40
Se deposita en la cuenta de ahorros el valor de $3000,00
17 Marzo 2012
Se compra en efectivo insumos para las truchas según factura Nro.002-
002-000006092 el valor de 28,70.
Según orden de requisición Nro. 11 se envía a la Piscina de Alevines los
siguientes materiales:
10 BALANCEADO TRUCHA S-400 # 7 20
4 VITAMINA FORCE FISH 100
Se cancela en efectivo a Mecánica General Tecni Diesel (Artesano) según
factura Nro. 001-001-000000645 por mantenimiento del Vehículo el valor
de $125,36
75
27 Marzo 2012
Se compra en efectivo combustible a estación de Servicios La Llave (PNC)
según factura Nro. 002-002-000170723 el valor de $12,03 más IVA
Se deposita en la cuenta de ahorros el valor de $750,00
30 Marzo 2012
Se cancela en efectivo al personal administrativo Sra. Narcisa Guadalima
el valor de $292,00.
Se cancela en efectivo a los Obreros Sr. Ángel Conde $292,00 y David
Rodríguez $292,00.
Se realiza la depreciación de los activos fijos en forma mensual.
Se distribuye los costos de producción y se realiza liquidación de la hoja de
costos.
Se vende 1653,18 libras de trucha en efectivo según factura 001-001-
000000254 por el valor de $4132,95.
Se deposita en la cuenta de ahorros de la cooperativa de ahorro y Crédito
Solidaria LTDA. 01-01010-1 el valor de 4400,00
Se realiza asiento de ajustes.
76
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA 449,06
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 12.698,36
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.273,89
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 1.686,26
1.1.06 MATERIA PRIMA 1.710,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 125,36
1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 80,50
1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO 17,50
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18.040,93
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.600,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 146,00
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 2.409,00
1.2.07 HERRAMIENTAS 1.981,00
1.2.09 VEHÍCULO 12.000,00
1.2.11 INSTALACIÓN DE FÁBRICA 13.000,00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 31.136,00
TOTAL ACTIVOS 49.176,93
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 432,41
2.1.02 IESS POR PAGAR 188,34
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 740,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.360,75
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR 16.380,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 16.380,00
TOTAL PASIVOS 17.740,75
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL REGISTRADO
3.1.01 CAPITAL 31.436,18
TOTAL DE PATRIMONIO 31.436,18
TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVO 49.176,93
Loja, 01 de enero del 2012
RUC: 1103485007001
………………………. …………………………
CONTADORA GERENTE
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
77
Folio: Nro 001
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01-ene 1
1.1.01 CAJA 449,06
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 12.698,36
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.273,89
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 1.686,26
1.1.06 MATERIA PRIMA 1.710,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 125,36
1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 80,50
1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO 17,50
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.600,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 146,00
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 2.409,00
1.2.07 HERRAMIENTAS 1.981,00
1.2.09 VEHÍCULO 12.000,00
1.2.11 INSTALACIÓN DE FÁBRICA 13.000,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 432,41
2.1.02 IESS POR PAGAR 188,34
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 740,00
2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR 16.380,00
3.1.01 CAPITAL 31.436,18
P/r estado de situación inicial
01-ene 2
1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 36,58
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 4,39
1.1.01 CAJA 40,97
P/r compra de suministros de oficina a Librería y
papelería Palacios (PNSC) según factura Nro. 001-
001-0018936
01-ene 3
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 34,45
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 720 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S/500 # 3-4-5 10,50
1.1.01 CAJA 34,45
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PN) según factura Nro. 002-002-000004415
01-ene 4
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 195,60
10 sacos de balanceado de trucha s/300 195,60
1.1.05
BALANCEADOS E INSUMOS DE
EXPLOTACIÓN 195,60
P/r aplicación de alimento a las piscinas según
orden de requisición Nro. 001
01-ene 5
1.1.01 CAJA 400,00
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 400,00
P/r retiro de la cuenta de ahorros
Suman y pasan 49.847,95 49.847,95
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
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78
Folio: Nro 002
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 49.847,95 49.847,95
02-ene 6
2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR 390,90
6.2.04 INTERESES PAGADOS 307,02
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 697,92
P/r pago de préstamo hipotecario adquirido a la
Cooperativa de ahorro y crédito Solidaria LTDA
03-ene 7
1.2.07 HERRAMIENTAS 11,29
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 1,35
1.1.01 CAJA 12,64
P/r compra en efectivo herramientas a Almacén
Montesinos (PNSC) según factura Nro. 002-001-
000000280
04-ene 8
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 6,54
5.1.02.01 LUZ ELÉCTRICA
Piscina Nro. 001 2,18
Piscina Nro. 002 2,18
Piscina Nro. 003 2,18
1.1.01 CAJA 6,54
P/r factura Nro. 001-021-0022593 por pago de luz
eléctrica
06-ene 9
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 103,40
2 BALANCEADO TRUCHA S/600 44,72
3 BALANCEADO TRUCHA S/300 58,68
1.1.01 CAJA 103,40
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000004439
06-ene 10
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 122,96
2 BALANCEADO TRUCHA S/600 44,72
4 BALANCEADO TRUCHA S/300 78,24
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 122,96
P/r orden de requisición Nro. 002
10-ene 11
1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 17,45
Facturas
1.1.01 CAJA 17,45
P/r cancela en efectivo Imprenta Cosmos (Artesano)
factura Nro. 001-001-000019554
12-ene 12
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 55,80
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S/500 TC 20 31,85
1.1.01 CAJA 55,80
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000004467
Suman y pasan 50.864,66 50.864,66
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
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Folio: Nro 003
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 50.864,66 50.864,66
12-ene 13
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 202,13
3 Sacos de balanceado de trucha S/300 58,68
2 Sacos de balanceado de trucha S/400#720 47,90
3 Sacos de balanceado de trucha s/500TC20 95,55
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 202,13
P/r Según orden de requisición Nro. 003
15-ene 14
2.1.02 IESS POR PAGAR 188,34
1.1.01 CAJA 188,34
P/r pago al IESS
16-ene 15
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 6,25
5.1.02.06 COMBUSTIBLE
Piscina Nro. 001 2,08
Piscina Nro. 002 2,08
Piscina Nro. 003 2,08
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 0,75
1.1.01 CAJA 7,00
P/r compra en efectivo Combustible a Estación de
servicios La llave (PNC) según factura Nro. 002-002-
000165697
17-ene 16
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1.1.01 CAJA 23,95
P/r Se compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000004533
17-ene 17
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 241,12
4 Sacos de balanceado de trucha s/300 78,24
4 Sacos de balanceado de trucha s/400 #720 95,803 Sacos de balanceado de trucha s/600 67,08
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 241,12
P/r Según orden de requisición Nro. 004
20-ene 18
1.1.01 CAJA 315,56
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 315,56
P/r pago cancela Cobos Ramiro factura Nro., 001-
001- 000000212
21-ene 19
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 150,00
1.1.01 CAJA 150,00
P/r se deposita en la cuenta de ahorros
Suman y pasan 51.992,76 51.992,76
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
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EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
80
Folio: Nro 004
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 51.992,76 51.992,76
26-ene 20
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1.1.01 CAJA 23,95
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000004817
31-ene 21
1.1.01 CAJA 1.000,00
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 1.000,00
P/r retiro de la cuenta de ahorros
31-ene 22
6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 292,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 35,48
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 85,16
6.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 24,33
6.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 24,33
6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 24,32
6.1.03.04 VACACIONES 12,17
1.1.01 CAJA 289,02
2.1.02 IESS POR PAGAR 62,78
2.1.02.01 APORTE PATRONAL 35,48
2.1.02.02 APORTE PERSONAL 27,30
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 60,83
2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 24,33
2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 24,33
2.1.03.04 VACACIONES 12,17
P/r pago al Personal Administrativo
31-ene 23
5.1.01 MANO DE OBRA 584,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 70,96
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 170,31
6.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 48,67
6.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 48,67
6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 48,65
6.1.03.04 VACACIONES 24,33
1.1.01 CAJA 675,38
2.1.02 IESS POR PAGAR 125,56
2.1.02.01 APORTE PATRONAL 70,96
2.1.02.02 APORTE PERSONAL 54,60
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 24,33
2.1.03.04 VACACIONES 24,33
P/r pago a los obreros
31-ene 24
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 290,84
Piscina Nro. 001 96,95
Piscina Nro. 002 96,95
Piscina Nro. 003 96,95
Suman y pasan 54.545,46 54.254,62
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
81
Folio: Nro 005
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 54.545,46 54.254,62
1.2.06 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIA 20,08
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.HERRAMIENTAS 16,60
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO 200,00
1.2.12 (-) DEP. ACUM. INSTALACIÓN DE FÁBRICA 54,17
P/r depreciación de los activos fijos
31-ene 25
6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 13,33
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 1,22
1.2.02 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 13,33
1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1,22
P/r depreciación de los activos fijos
01-feb 26
1.1.01 CAJA 200,00
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 200,00
P/r retiro de la cuenta de ahorros
01-feb 27
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1.1.01 CAJA 23,95
P/r compra de factura Nro. 002-002-000004933
01-feb 28
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 154,10
2 Sacos de balanceado de trucha s/300 39,12
2 Sacos de balanceado de trucha s-400#720 47,90
3 Sacos de balanceado de trucha s-600 67,08
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 154,10
P/r Según orden de requisición Nro. 005 se envía a
la Piscina de producción
02-feb 29
2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR 390,90
6.2.04 INTERESES PAGADOS 299,71
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 690,61
P/r pago en efectivo préstamo hipotecario adquirido
a la Cooperativa de ahorro y crédito Solidaria LTDA,
03-feb 30
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 8,05
5.1.02.06 COMBUSTIBLE
Piscina Nro. 001 2,68
Piscina Nro. 002 2,68
Piscina Nro. 003 2,68
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 0,97
1.1.01 CAJA 9,02
P/r compra en efectivo Combustible según factura
Nro. 002-002-000451694
Suman y pasan 55.637,69 55.637,69
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
82
Folio: Nro 006
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 55.637,69 55.637,69
04-feb 31
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1.1.01 CAJA 23,95
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005243
06-feb 32
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 3,48
5.1.02.01 LUZ ELÉCTRICA
Piscina Nro. 001 1,16
Piscina Nro. 002 1,16
Piscina Nro. 003 1,16
1.1.01 CAJA 3,48
P/r pago a la Empresa Eléctrica Regional del Sur
según factura Nro. 001-005-001503367 los servicios
de luz eléctrica
10-feb 33
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 28,00
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,25
1 VITAMINA FORCE FISH 100 4,75
1.1.01 CAJA 28,00
P/ r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005290
10-feb 34
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 94,93
1 Balanceado trucha s/400 # 7 20 23,95
2 Vitamina force fish 100 9,50
2 Balanceado de trucha s/300 39,12
1 Balanceado de trucha s-600 22,36
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 94,93
P/r Según orden de requisición Nro. 006 se envía a
la Piscina de producción.
13-feb 35
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 4,46
5.1.02.06 COMBUSTIBLE
Piscina Nro. 001 1,49
Piscina Nro. 002 1,49
Piscina Nro. 003 1,49
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 0,54
1.1.01 CAJA 5,00
P/r Combustible a Estación de servicios Gasoselva
2 (CE) según factura Nro. 001-001-000418624
Suman y pasan 55.793,04 55.793,04
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
83
Folio: Nro 007
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 55.793,04 55.793,04
14-feb 36
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1.1.01 CAJA 23,95
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005344
15-feb 37
6.2.01 ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 44,64
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 5,36
1.1.01 CAJA 50,00
P/r compra en efectivo Accesorios para el vehículo a
Comercial el Tambor (PNC) según factura Nro. 001-
001-000025247
15-feb 38
1.1.01 CAJA 200,00
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 200,00
P/r retira de la cuenta de ahorros
15-feb 39
2.1.02 IESS POR PAGAR 188,34
1.1.01 CAJA 188,34
P/r pago al IESS
17-feb 40
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 55,80
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S-500 TC 20 31,85
1.1.01 CAJA 55,80
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005367
17-feb 41
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 279,25
9 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 215,55
2 BALANCEADO TRUCHA S-500 TC 20 63,70
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 279,25
P/r Según orden de requisición Nro. 07 se envía a
la Piscina de producción
20-feb 42
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 4,46
5.1.02.06 COMBUSTIBLE
Piscina Nro. 001 1,49
Piscina Nro. 002 1,49
Piscina Nro. 003 1,49
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 0,54
1.1.01 CAJA 5,00
P/r compra en efectivo combustible a Estación de
servicios La Llave (PNC) según factura Nro. 002-002-
000167890
Suman y pasan 56.595,38 56.595,38
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
84
Folio: Nro 008
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 56.595,38 56.595,38
20-feb 43
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 47,90
2 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 47,90
1.1.01 CAJA 47,90
P/r Se compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005440
21-feb 44
6.2.03 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 28,18
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 3,38
1.1.01 CAJA 31,56
P/r cancela en efectivo a Servicios Montesino según
factura Nro. 001-001-0000004765 por engrasar al
Vehículo
24-feb 45
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 34,45
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 3-4-5 10,50
1.1.01 CAJA 34,45
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005500
24-feb 46
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 178,15
7 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 167,65
1 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 3-4-5 10,50
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 178,15
P/r Según orden de requisición Nro. 08 se envía a
la Piscina de producción
24-feb 47
1.1.01 CAJA 258,96
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 258,96
P/r Pago Sáchez María factura Nro, 001-001-
000000122
27-feb 48
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 150,00
1.1.01 CAJA 150,00
P/r depósito en la cuenta de ahorros
27-feb 49
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1.1.01 CAJA 23,95
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005583
Suman y pasan 57.320,35 57.320,35
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
85
Folio: Nro 009
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 57.320,35 57.320,35
28-feb 50
6.2.02 ALIMENTACIÓN 18,48
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 2,22
1.1.01 CAJA 20,70
P/r compra desayunos a Ortega Saitama Danny
Enmanuel (PNSC) según factura Nro. 001-001-
000000112
29-feb 51
1.1.01 CAJA 600,00
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 600,00
P/r retira de la cuenta de ahorros
29-feb 52
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 34,45
1 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 5 5 10,50
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 520 23,95
1.1.01 CAJA 34,45
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005635
29-feb 53
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 331,05
11 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 5 5 115,50
9 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 520 215,55
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 331,05
P/r Según orden de requisición Nro. 09 se envía a
la Piscina de producción
29-feb 54
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 28,70
1 BALANCEADO TRUCHA S-400 # 7 20 23,95
1 VITAMINA FORCE FISH 100 4,75
1.1.01 CAJA 28,70
P/r Se compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005700
29-feb 55
6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 292,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 35,48
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 85,16
6.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 24,33
6.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 24,33
6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 24,32
6.1.03.04 VACACIONES 12,17
1.1.01 CAJA 289,02
2.1.02 IESS POR PAGAR 62,78
2.1.02.01 APORTE PATRONAL 35,48
2.1.02.02 APORTE PERSONAL 27,30
Suman y pasan 58.747,88 58.687,05
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
86
Folio: Nro 010
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 58.747,88 58.687,05
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 60,83
2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 24,33
2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 24,33
2.1.03.04 VACACIONES 12,17
P/r pago al personal Administrativo
29-feb 56
5.1.01 MANO DE OBRA 584,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 70,96
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 170,31
6.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 48,67
6.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 48,67
6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 48,65
6.1.03.04 VACACIONES 24,33
1.1.01 CAJA 675,38
2.1.02 IESS POR PAGAR 125,56
2.1.02.01 APORTE PATRONAL 70,96
2.1.02.02 APORTE PERSONAL 54,60
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 24,33
2.1.03.04 VACACIONES 24,33
P/r pago a los obreros
29-feb 57
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 290,84
Piscina Nro. 001 96,95
Piscina Nro. 002 96,95
Piscina Nro. 003 96,95
1.2.06 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIA 20,08
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.HERRAMIENTAS 16,60
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO 200,00
1.2.12 (-) DEP. ACUM. INSTALACIÓN DE FÁBRICA 54,17
P/r depreciación de activos fijos
29-feb 58
6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 13,33
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 1,22
1.2.02 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 13,33
1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1,22
P/r depreciación de activos fijos
01-mar 59
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 600,00
2000 Lote de trucha Nro. 1
1.1.06 MATERIA PRIMA 600,00
P/r las truchas (materia Prima) a la producción en
proceso 1
01-mar 60
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 426,21
Mano de Obra directa Nro. 001
5.1.01 MANO DE OBRA 426,21
P/r trasferir la mano de obra directa a la producción 1
Suman y pasan 60.904,75 60.904,75
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
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Folio: Nro 011
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 60.904,75 60.904,75
01-mar 61
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 204,98
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 204,98
P/r transferencia de los costos Indirectos de
fabricación 1
01-mar 62 2.125,30
1.1.08 PRODUCCIÓN PISCICOLA TERMINADA
Lote 001 2.125,30
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 2.125,30
P/r hoja de costos Nro. 001
01-mar 63
5.1.03 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 2.125,30
1650,56 libras de trucha 1,29
1.1.08 PRODUCCIÓN PISCICOLA TERMINADA 2.125,30
P/r el costo de la producción Nro. 001
01-mar 64
1.1.01 CAJA 4.126,40
4.1.01 VENTAS 4.126,40
1650,56 libras de trucha 2,50
P/r venta de mercadería según factura Nro. 001-001-
000000251
02-mar 65
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 4.000,00
1.1.01 CAJA 4.000,00
P/r depósito en la cuenta de ahorros
03-mar 66
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S-400 # 520 23,95
1.1.01 CAJA 23,95
P/r Se compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005817
05-mar 67
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 62,03
5.1.02.01 LUZ ELÉCTRICA
Piscina Nro. 002 31,02
Piscina Nro. 003 31,02
1.1.01 CAJA 62,03
P/r pago a la Empresa Eléctrica Regional del Sur
según factura Nro. 001-001-0015723 los servicios de
luz eléctrica
05-mar 68
1.1.01 CAJA 200,00
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 200,00
P/r retiro de la cuenta de ahorros
Suman y pasan 73.772,72 73.772,72
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Folio: Nro 012
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 73.772,72 73.772,72
05-mar 69
2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR 390,90
6.2.04 INTERESES PAGADOS 292,40
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 683,30
P/r pago en efectivo préstamo hipotecario adquirido
a la Cooperativa de ahorro y crédito Solidaria LTDA
06-mar 70
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1.1.01 CAJA 23,95
P/r compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000005849
06-mar 71
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 199,15
2 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 47,90
3 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 5 5 31,50
5 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 520 119,75
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 199,15
P/r Según orden de requisición Nro. 010 se envía a
la Piscina de producción
09-mar 72
6.2.01 ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 18,96
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 2,28
1.1.01 CAJA 21,24
P/r compra en efectivo Accesorios para el vehículo a
Comercial el Tambor (PNC) según factura Nro. 001-
001-000028963
14-mar 73
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 23,95
1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95
1.1.01 CAJA 23,95
P/r Se compra en efectivo balanceado a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000006001
15-mar 74
2.1.02 IESS POR PAGAR 188,34
1.1.01 CAJA 188,34
P/r pago al IESS
16-mar 75
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 600,00
2000 Lote de trucha Nro. 2
1.1.06 MATERIA PRIMA 600,00
P/r las truchas (materia Prima) a la producción en
proceso 2
Suman y pasan 75.512,64 75.512,64
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
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EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
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89
Folio: Nro 013
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 75.512,64 75.512,64
16-mar 76
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 537,39
Mano de Obra directa Nro. 002
5.1.01 MANO DE OBRA 537,39
P/r trasferir la mano de obra directa a la producción
Nro. 2
16-mar 77
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 235,99
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 235,99
P/r transferencia de los costos Indirectos de
fabricación 2
16-mar 78
1.1.08 PRODUCCIÓN PISCICOLA TERMINADA 1.849,59
Lote 002 1.849,59
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 1.849,59
P/r liquidación de la hoja de costos Nro. 002
16-mar 79
5.1.03 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 1.849,59
libras de trucha 1.849,59
1.1.08 PRODUCCIÓN PISCICOLA TERMINADA 1.849,59
P/r el costo de la producción Nro. 002
16-mar 80
1.1.01 CAJA 3.626,40
4.1.01 VENTAS 3.626,40
1450,56 libras de trucha 2,50
P/r venta de mercadería según factura Nro. 001-001-
000000253
16-mar 81
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 3.000,00
1.1.01 CAJA 3.000,00
P/r depósito en la cuenta de ahorros
17-mar 82
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 28,70
1 BALANCEADO TRUCHA S-400 # 7 20 23,95
1 VITAMINA FORCE FISH 100 4,75
1.1.01 CAJA 28,70
P/r Se compra en efectivo materia prima a Agrovida
(PNC) según factura Nro. 002-002-000006092
17-mar 83
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 258,50
10 BALANCEADO TRUCHA S-400 # 7 20 239,50
4 VITAMINA FORCE FISH 100 19,00
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 258,50
P/r Según orden de requisición Nro. 11 se envía a
la Piscina de producción
Suman y pasan 86.898,81 86.898,81
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
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90
Folio: Nro 014
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 86898,81 86898,81
17-mar 84
6.2.03 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 125,36
1.1.01 CAJA 125,36
P/r pago a Mecánica General Tecni Diesel
(Artesano) según factura Nro. 001-001-000000645
por mantenimiento del Vehículo
27-mar 85
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 12,03
5.1.02.06 COMBUSTIBLE
Piscina Nro. 003 12,03
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 1,44
1.1.01 CAJA 13,47
P/r compra en efectivo combustible según factura
Nro. 002-002-000170723
27-mar 86
1.1.01 CAJA 750,00
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 750,00
P/r retiro de la cuenta de ahorros
30-mar 87
6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 292,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 35,48
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 85,16
6.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 24,33
6.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 24,33
6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 24,32
6.1.03.04 VACACIONES 12,17
1.1.01 CAJA 289,02
2.1.02 IESS POR PAGAR 62,78
2.1.02.01 APORTE PATRONAL 35,48
2.1.02.02 APORTE PERSONAL 27,30
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 60,83
2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 24,33
2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 24,33
2.1.03.04 VACACIONES 12,17
P/r pago al Personal Administrativo
30-mar 88
5.1.01 MANO DE OBRA 584,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 70,96
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 170,31
6.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 48,67
6.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 48,67
6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 48,65
6.1.03.04 VACACIONES 24,33
1.1.01 CAJA 675,38
2.1.02 IESS POR PAGAR 125,56
2.1.02.01 APORTE PATRONAL 70,96
2.1.02.02 APORTE PERSONAL 54,60
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 24,33
2.1.03.04 VACACIONES 24,33
P/r pago a los obreros
Suman y pasan 89025,55 89025,55
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
91
Folio: Nro 015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 89.025,55 89.025,55
30-mar 89
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 290,84
Piscina Nro. 003 290,84
1.2.06 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIA 20,08
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.HERRAMIENTAS 16,60
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO 200,00
1.2.12 (-) DEP. ACUM. INSTALACIÓN DE FÁBRICA 54,17
P/r depreciación de activos fijos
30-mar 90
6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 13,33
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 1,22
1.2.02 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 13,33
1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1,22
P/r depreciación de activos fijos
30-mar 91
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 510,00
1700 Lote de trucha Nro. 3
1.1.06 MATERIA PRIMA 510,00
P/r las truchas (materia Prima) a la producción en
proceso 3
30-mar 92
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 788,40
Mano de Obra directa Nro. 003
5.1.01 MANO DE OBRA 788,40
P/r trasferir la mano de obra directa a la producción 3
30-mar 93
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 538,87
5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 538,87
P/r transferencia de los costos Indirectos de
fabricación 3
30-mar 94
1.1.08 PRODUCCIÓN PISCICOLA TERMINADA 2.723,88
Lote 003 2.723,88
1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 2.723,88
P/r liquidación de la hoja de costos Nro. 003
30-mar 95
5.1.03 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 2.723,88
1653,18 libras de trucha 1,65
1.1.08 PRODUCCIÓN PISCICOLA TERMINADA 2.723,88
P/r el costo de la producción Nro. 003
30-mar 96
1.1.01 CAJA 4.132,95
4.1.01 VENTAS 4.132,95
1653,18 libras de trucha 2,50
P/r venta de mercadería según factura Nro. 001-001-
000000254
Suman y pasan 100.748,91 100.748,91
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
92
Folio: Nro 016
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 100.748,91 100.748,91
30-mar 97
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 4.400,00
1.1.01 CAJA 4.400,00
P/r depósito en la cuenta de ahorros
30-mar 98
6.1.05 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA 40,36
6.1.06 CONSUMO ÚTILES DE ASEO 5,25
6.1.07 CUENTAS INCOBRABLES 6,99
1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 40,36
1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO 5,25
1.1.04 (- ) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 6,99
P/r ajuste de cuentas
30-mar 99
4.1.01 VENTAS 11.885,75
5.1.03 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 6.698,77
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5.186,98
P/r utlidad del ejercicio
30-mar 100
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5.186,98
7.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 5.186,98
P/r cierre de las cuentas de ingresos
30-mar 101
7.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 3.215,92
6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 876,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 319,30
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 766,41
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 23,21
6.1.05 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA 40,36
6.1.06 CONSUMO ÚTILES DE ASEO 5,25
6.1.07 CUENTAS INCOBRABLES 6,99
6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 40,00
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 3,65
6.2.01 ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 63,60
6.2.02 ALIMENTACIÓN 18,48
6.2.03 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 153,54
6.2.04 INTERESES PAGADOS 899,13
P/r cierre de las cuentas de gastos
30-mar 102
7.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 1.971,06
2.1.04 15 % PARTICIPACIÓN EMPLEADOS 295,66
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.675,40
P/r pérdida del ejercico
Suman y pasan 127.461,22 127.461,22
Loja, 31 de marzo del 2012
CONTADORA GERENTE
………………………... …………………………
RUC: 1103485007001
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
93
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.01
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 449,06 449,06
01-ene Compra de suministros de Oficina 1 2 40,97 408,09
01-ene Compra de insumos y balanceados 1 3 34,45 373,64
01-ene Retiro de la cuenta de ahorros 1 5 400,00 773,64
03-ene Compra de herramientas 2 7 12,64 761,00
04-ene Pago de Servicios Básicos 2 8 6,54 754,46
06-ene Compra de insumos y balanceados 2 9 103,40 651,06
10-ene Pagos por servicios de impresión 2 11 17,45 633,61
12-ene Compra de materia prima 2 12 55,80 577,81
15-ene Pago al IESS 3 14 188,34 389,47
16-ene Compra de combustible 3 15 7,00 382,47
17-ene Compra de insumos y balanceados 3 16 23,95 358,52
20-ene Pago de clientes 3 18 315,56 674,08
21-ene Depósito en la cuenta de ahorros 3 19 150,00 524,08
26-ene Compra de insumos y balanceados 4 20 23,95 500,13
31-ene Retiro de la cuenta de ahorros 4 21 1.000,00 1.500,13
31-ene Pago al personal administrativo 4 22 289,02 1.211,10
31-ene Pago a los obreros 4 23 675,38 535,73
01-feb Retiro de la cuenta de ahorros 5 26 200,00 735,73
01-feb Compra de insumos y balanceados 5 27 23,95 711,78
03-feb Compra de combustible 6 30 9,02 702,76
04-feb Compra de insumos y balanceados 6 31 23,95 678,81
06-feb Pago de Servicios Básicos 6 32 3,48 675,33
10-feb Compra de insumos y balanceados 6 33 28,00 647,33
14-feb Compra de insumos y balanceados 7 36 23,95 623,38
13-feb Compra de combustible 6 35 5,00 618,39
15-feb Compra de accesorios de vehículo 7 37 50,00 568,39
15-feb Retiro de la cuenta de ahorros 7 38 200,00 768,39
15-feb Pago al IESS 7 39 188,34 580,05
17-feb Compra de insumos y balanceados 7 40 55,80 524,25
20-feb Compra de combustible 7 42 5,00 519,25
20-feb Compra de insumos y balanceados 8 43 47,90 471,35
21-feb Por mantenimiento de vehículo 8 44 31,56 439,79
24-feb Compra de insumos y balanceados 8 45 34,45 405,34
24-feb Pago de clientes 8 47 258,96 664,30
27-feb Depósito en la cuenta de ahorros 8 48 150,00 514,30
27-feb Compra de insumos y balanceados 8 49 23,95 490,35
28-feb Alimentación 9 50 20,70 469,66
29-feb Compra de insumos y balanceados 9 52 34,45 435,21
29-feb Compra de insumos y balanceados 9 54 28,70 406,51
29-feb Retiro de la cuenta de ahorros 9 51 600,00 1.006,51
29-feb Pago al personal administrativo 9 55 289,02 717,48
29-feb Pago a los obreros 10 56 675,38 42,11
01-mar
P/r venta de mercadería según factura
Nro. 001-001-00000025111 64
4.126,40 4.168,51
02-mar Depósito en la cuenta de ahorros 11 65 4.000,00 168,51
03-mar Compra de insumos y balanceados 11 66 23,95 144,56
05-mar Pago de Servicios Básicos 11 67 62,03 82,53
Suman y pasan 7.549,98 7.467,45
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
REF.
94
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.01
DEBE HABER
Vienen 7.549,98 7.467,45
05-mar Retiro de la cuenta de ahorros 11 68 200,00 282,53
06-mar Compra de insumos y balanceados 12 70 23,95 258,58
09-mar Compra de accesorios de vehículo 12 72 21,24 237,34
14-mar Compra de insumos y balanceados 12 73 23,95 213,39
15-mar Pago al IESS 12 74 188,34 25,05
16-mar
P/r venta de mercadería según factura
Nro. 001-001-000000253 13 80 3.626,40 3.651,45
16-mar Depósito en la cuenta de ahorros 13 81 3.000,00 651,45
17-mar Por mantenimiento de vehículo 14 84 125,36 526,09
27-mar Compra de combustible 14 85 13,47 512,62
27-mar Retiro de la cuenta de ahorros 14 86 750,00 1.262,62
17-mar Compra de insumos y balanceados 13 82 28,70 1.233,92
30-mar Pago al personal administrativo 14 87 289,02 944,90
30-mar Pago a los obreros 14 88 675,38 269,52
30-mar Venta de mercadería 15 96 4.132,95 4.402,47
30-mar Depósito en la cuenta de ahorros 16 97 4.400,00 2,47
Suman 16.259,33 16.256,86 2,47
CUENTA: COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO CÓDIGO: 1.1.02
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 12.698,36 12.698,36
01-ene Retira de la cuenta de ahorros 1 5 400,00 12.298,36
02-ene Pago de préstamo hipotecario 2 6 697,92 11.600,44
21-ene Depósito en la cuenta de ahorros 3 19 150,00 11.750,44
31-ene Retiro de la cuenta de ahorros 4 21 1.000,00 10.750,44
01-feb Retiro de la cuenta de ahorros 5 26 200,00 10.550,44
02-feb Pago de préstamo hipotecario 5 29 690,61 9.859,83
27-feb Depósito en la cuenta de ahorros 8 48 150,00 10.009,83
29-feb Retiro de la cuenta de ahorros 9 51 600,00 9.409,83
02-mar Depósito en la cuenta de ahorros 11 65 4.000,00 13.409,83
05-mar Pago de préstamo hipotecario 12 69 683,30 12.726,53
05-mar Retiro de la cuenta de ahorros 11 68 200,00 12.526,53
16-mar Depósito en la cuenta de ahorros 13 81 3.000,00 15.526,53
15-feb Retito de la cuenta de ahorros 7 38 200,00 15.326,53
27-mar Retiro de la cuenta de ahorros 14 86 750,00 14.576,53
30-mar Deposita de en la cuenta de ahorros 16 97 4.400,00 18.976,53
Suman 24.398,36 5.421,83 18.976,53
SUMASSALDO
DETALLE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA DETALLE REF.
REF.
LIBRO MAYOR
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
SUMASSALDO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
95
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.03
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 1.273,89 1.273,89
20-ene Pago Tandazo factura Nro. 001-001-0000112 3 18 315,56 958,33
24-feb Pago Tandazo factura Nro. 001-001-0000122 8 47 258,96 699,37
Suman 1.273,89 574,52 699,37
CUENTA: (- ) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 1.1.04
DEBE HABER
30-mar Cuentas incobrables 16 98 6,99 6,99
Suman 6,99
CUENTA: BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN CÓDIGO: 1.1.05
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 1.686,26 1.686,26
01-ene Compra de materia prima 1 3 34,45 1.720,71
01-ene Orden de requisición Nro. 001 1 4 195,60 1.525,11
06-ene Compra de materia prima 2 9 103,40 1.628,51
06-ene Orden de requisición Nro. 002 2 10 122,96 1.505,55
12-ene Compra de materia prima 2 12 55,80 1.561,35
12-ene Orden de requisición Nro. 003 3 13 202,13 1.359,22
17-ene Compra de materia prima 3 16 23,95 1.383,17
17-ene Orden de requisición Nro. 004 3 17 241,12 1.142,05
26-ene Compra de materia prima 4 20 23,95 1.166,00
01-feb Compra de materia prima 5 27 23,95 1.189,95
01-feb Orden de requisición Nro. 005 5 28 154,10 1.035,85
04-feb Compra de materia prima 6 31 23,95 1.059,80
10-feb Compra según factura Nro. 002-002-0000052906 33 28,00 1.087,80
10-feb Orden de requisición Nro. 006 6 34 94,93 992,87
14-feb Compra de materia prima 7 36 23,95 1.016,82
17-feb Compra de materia prima 7 40 55,80 1.072,62
17-feb Orden de requisición Nro. 07 7 41 279,25 793,37
20-feb Compra de materia prima 8 43 47,90 841,27
24-feb Compra de materia prima 8 45 34,45 875,72
24-feb Orden de requisición Nro. 08 8 46 178,15 697,57
27-feb Compra de materia prima 8 49 23,95 721,52
29-feb Compra de materia prima 9 52 34,45 755,97
29-feb Orden de requisición Nro. 09 9 53 331,05 424,92
29-feb Compra de materia prima 9 54 28,70 453,62
03-mar Compra de materia prima 11 66 23,95 477,57
06-mar Compra de materia prima 12 70 23,95 501,52
06-mar Orden de requisición Nro. 010 12 71 199,15 302,37
14-mar Compra de materia prima 12 73 23,95 326,32
17-mar Compra de materia prima 13 82 28,70 355,02
17-mar Orden de requisición Nro. 011 13 83 258,50 96,52
Suman 2.353,46 2.256,94 96,52
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
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SALDOREF.
SUMASSALDO
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REF. SALDO
LIBRO MAYOR
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96
CUENTA: MATERIA PRIMA CÓDIGO: 1.1.06
DEBE HABER
01-ene Inventario 1 1 1.710,00 1.710,00
01-mar
P/r las truchas (materia Prima) a la
producción en proceso 1 10 59 600,00 1.110,00
16-mar
P/r las truchas (materia Prima) a la
producción en proceso 2 12 75 600,00 510,00
30-mar
P/r las truchas (materia Prima) a la
producción en proceso 3 15 91 510,00 0,00
Suman 1.710,00 1710,00 0,00
CUENTA: INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS CÓDIGO: 1.1.07
DEBE HABER
01-ene Orden de requisición Nro. 001 1 4 195,60 195,60
06-ene Orden de requisición Nro. 002 2 10 122,96 318,56
12-ene Orden de requisición Nro. 003 3 13 202,13 520,69
17-ene Orden de requisición Nro. 004 3 17 241,12 761,81
01-feb Orden de requisición Nro. 005 5 28 154,10 915,91
10-feb Orden de requisición Nro. 006 6 34 94,93 1.010,84
17-feb Orden de requisición Nro. 007 7 41 279,25 1.290,09
24-feb Orden de requisición Nro. 008 8 46 178,15 1.468,24
29-feb Orden de requisición Nro. 009 9 53 331,05 1.799,29
01-mar
P/r las truchas (materia Prima) a la
producción en proceso 1 10 59 600,00 2.399,29
01-mar
P/r trasferir la mano de obra directa a la
producción 1 10 60 426,21 2.825,50
01-mar
P/r transferencia de los costos Indirectos
de fabricación 1 11 61 204,98 3.030,47
01-mar P/r hoja de costos Nro. 001 2.125,30 905,17
16-mar
P/r las truchas (materia Prima) a la
producción en proceso 2 12 75 600,00 1.505,17
16-mar
P/r trasferir la mano de obra directa a la
producción Nro. 2 13 76 537,39 2.042,56
06-mar Orden de requisición Nro. 010 12 71 199,15 2.241,71
16-mar
P/r transferencia de los costos Indirectos
de fabricación 2 13 77 235,99 2.477,70
16-mar
P/r liquidación de la hoja de costos Nro.
002 13 78 1.849,59 628,11
17-mar Orden de requisición Nro. 011 13 83 258,50 886,61
30-mar
P/r las truchas (materia Prima) a la
producción en proceso 3 15 91 510,00 1.396,61
30-mar
P/r trasferir la mano de obra directa a la
producción 3 15 92 788,40 2.185,01
30-mar
P/r transferencia de los costos Indirectos
de fabricación 3 15 93 538,87 2.723,88
30-mar P/r liquidación de la hoja de costos Nro. 00315 94 2.723,88 0,00
Suman 6.698,77 6.698,77 0,00
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
REF.
REF.
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EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
97
CUENTA: PRODUCCIÓN PISCICOLA TERMINADA CÓDIGO: 1.1.08
DEBE HABER
01-mar P/r hoja de costos Nro. 001 11 62 2.125,30 2.125,30
01-mar P/r el costo de la producción Nro. 001 11 63 2.125,30 0,00
16-mar P/r liquidación de la hoja de costos Nro. 00213 78 1.849,59 1.849,59
16-mar P/r el costo de la producción Nro. 002 13 79 1.849,59 0,00
30-mar P/r liquidación de la hoja de costos Nro. 00315 94 2.723,88 2.723,88
30-mar P/r el costo de la producción Nro. 003 15 95 2.723,88 0,00
Suman 6.698,77 6.698,77 0,00
CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE CÓDIGO: 1.1.09
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 125,36 125,36
Suman 125,36 125,36
CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 1.1.10
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 80,50 80,50
01-ene Compra de suministros de oficina 1 2 36,58 117,08
10-ene Pago por imprenta 2 11 17,45 134,53
30-mar Consumo del 30% 16 98 40,36 94,17
Suman 134,53 40,36 94,17
CUENTA: SUMINISTROS DE ASEO CÓDIGO: 1.1.11
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 17,50 17,50
30-mar Consumo del 30% 16 98 5,25 12,25
Suman 17,50 5,25 12,25
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
SALDO
FECHA DETALLE SALDO
REF.
REF.SUMAS
SUMAS
FECHA DETALLE SALDO
FECHA DETALLE SALDO
REF.
REF.
LIBRO MAYOR
SUMAS
SUMAS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
EMPRESA PISCÍCOLA "GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
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FECHA DETALLE
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
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98
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.01
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 1.600,00 1.600,00
Suman 1.600,00 1.600,00
CUENTA: (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.02
DEBE HABER
31-ene Depreciación de los activos fijos 5 25 13,33 13,33
29-feb Depreciación de los activos fijos 10 58 13,33 26,67
30-mar Depreciación de los activos fijos 15 90 13,33 40,00
Suman 40,00 40,00
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.03
DEBE HABER
01-ene Estado de situacion inicial 1 1 146,00 146,00
Suman 146,00 146,00
CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.04
DEBE HABER
31-ene Depreciación de los activos fijos 5 25 1,22 1,22
29-feb Depreciación de los activos fijos 10 58 1,22 2,43
30-mar Depreciación de los activos fijos 15 90 1,22 3,65
Suman 3,65 3,65
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO CÓDIGO: 1.2.05
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 2.409,00 2.409,00
Suman 2.409,00 2.409,00
SUMAS
SUMAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
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EMPRESA PISCÍCOLA "GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
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SUMAS
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REF.
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FECHA DETALLE SALDO
FECHA DETALLE SALDO
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LIBRO MAYOR
SUMAS
FECHA DETALLE SALDO
99
CUENTA: (-) DEP. ACUM. MAQUINARIA CÓDIGO: 1.2.06
DEBE HABER
31-ene Depreciación de activos fijos 5 24 20,08 20,08
29-feb Depreciación de activos fijos 10 57 20,08 40,15
30-mar Depreciación de activos fijos 15 89 20,08 60,23
Suman 60,23 60,23
CUENTA: HERRAMIENTAS CÓDIGO: 1.2.07
DEBE HABER
01-ene Estado de situacion inicial 1 1 1.981,00 1.981,00
03-ene Compra de herramientas 2 7 11,29 1.992,29
Suman 1.992,29 1.992,29
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUM.HERRAMIENTAS CÓDIGO: 1.2.08
DEBE HABER
31-ene Depreiación de activos fijos 5 24 16,60 16,60
29-feb Depreiación de activos fijos 10 57 16,60 33,20
30-mar Depreiación de activos fijos 15 89 16,60 49,81
Suman 49,81 49,81
CUENTA: VEHÍCULO CÓDIGO: 1.2.09
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 12.000,00 12.000,00
Suman 12.000,00 12.000,00
SUMAS
SUMAS
SUMAS
SUMAS
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SALDOFECHA DETALLE
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FECHA DETALLE SALDO
FECHA DETALLE SALDO
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EXPRESADO EN DÓLARES USD $
REF.
REF.
REF.
100
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO CÓDIGO: 1.2.10
DEBE HABER
31-ene Depreciación de activos fijos 5 24 200,00 200,00
29-feb Depreciación de activos fijos 10 57 200,00 400,00
30-mar Depreciación de activos fijos 15 89 200,00 600,00
Suman 0,00 600,00 600,00
CUENTA: INSTALACIÓN DE FÁBRICA CÓDIGO: 1.2.11
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 13.000,00 13.000,00
Suman 13.000,00 13.000,00
CUENTA: (-) DEP. ACUM. INSTALACIÓN DE FÁBRICA CÓDIGO: 1.2.12
DEBE HABER
31-ene Depreciación de activos fijos 5 24 54,17 54,17
29-feb Depreciación de activos fijos 10 57 54,17 108,33
30-mar Depreciación de activos fijos 15 89 54,17 162,50
Suman 162,50 162,50
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.01
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 432,41 432,41
Suman 432,41 432,41
SUMAS
SUMAS
SUMAS
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
FECHA DETALLE SALDO
FECHA DETALLE SALDO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA DETALLE SALDOSUMAS
FECHA DETALLE
REF.
REF.
REF.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
REF.
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
SALDO
101
CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.02
DEBE HABER
01-ene Estado de situacion inicial 1 1 188,34 188,34
15-ene Pago al IESS 3 14 188,34 0,00
31-ene Pago al personal administrativo 4 22 62,78 62,78
31-ene Pago a los obreros 4 23 125,56 188,34
15-feb Pago al IESS 7 39 188,34 0,00
29-feb Pago al personal administrativo 9 55 62,78 62,78
29-feb Pago a los obreros 10 56 125,56 188,34
15-mar Pago al IESS 12 74 188,34 0,00
30-mar Pago al personal administrativo 14 87 62,78 62,78
30-mar Pago a los obreros 14 88 125,56 188,34
Suman 565,02 753,36 188,34
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.03
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 740,00 740,00
31-ene Pago al personal administrativo 4 22 60,83 800,83
31-ene Pago a los obreros 4 24 24,33 825,17
29-feb Pago al personal administrativo 10 55 60,83 886,00
29-feb Pago a los obreros 10 56 24,33 910,33
30-mar Pago al personal administrativo 14 87 60,83 971,17
30-mar Pago a los obreros 14 88 24,33 995,50
Suman 995,50 995,50
CUENTA: PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR CÓDIGO: 2.2.01
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 16.380,00 16.380,00
02-ene Pago de prétamo hipotecario enero 2 6 390,90 15.989,10
02-feb Pago de prétamo hipotecario Febrero 5 29 390,90 15.598,20
05-mar Pago de prestamos hitotecario de marzo 12 69 390,90 15.207,30
Suman 1172,70 16380,00 15207,30
SUMAS
SUMAS
FECHA DETALLE SALDO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA DETALLE SALDO
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
LIBRO MAYOR
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LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
FECHA DETALLE SALDOSUMAS
REF.
REF.
REF.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
102
CUENTA: CAPITAL CÓDIGO: 3.1.01
DEBE HABER
01-ene Estado de situación inicial 1 1 31.436,18 31.436,18
Suman 31.436,18
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2.01
DEBE HABER
30-mar Pérdida del ejercicio 16 102 1.675,40 1.675,40
Suman 1.675,40 1.675,40
CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01
DEBE HABER
01-mar
P/r venta de mercadería según factura
Nro. 001-001-000000251 11 64 4.126,40 4.126,40
16-mar
P/r venta de mercadería según factura
Nro. 001-001-000000253 13 80 3.626,40 7752,80
30-mar
P/r venta de mercadería según factura
Nro. 001-001-000000254 15 96 4.132,95 11885,75
30-mar P/r utlidad del ejercicio 16 99 11.885,75 0,00
Suman 11885,75 11.885,75 0,00
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.02
DEBE HABER
30-mar Utilidad del ejercicio 16 99 5.186,98 5.186,98
30-mar cierre de cuenta de ingresos 16 100 5.186,98 0,00
Suman 5.186,98 5.186,98
SUMAS
SUMAS
SUMAS
SUMAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
DETALLE SALDOREF.
FECHA DETALLE SALDO
EMPRESA PISCÍCOLA "GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
LIBRO MAYOR
FECHA
FECHA DETALLE
DETALLE SALDO
SALDO
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
REF.
REF.
REF.
103
CUENTA: MANO DE OBRA CÓDIGO: 5.1.01
DEBE HABER
31-ene Pago a obreros 4 23 584,00 584,00
29-feb Pago a obreros 10 56 584,00 1.168,00
01-mar
P/r trasferir la mano de obra directa a la
producción 1 10 60 426,21 741,79
16-mar
P/r trasferir la mano de obra directa a la
producción Nro. 2 13 76 537,39 204,40
30-mar Pago a obreros 14 88 584,00 788,40
30-mar
P/r trasferir la mano de obra directa a la
producción 3 15 92 788,40 0,00
Suman 1.752,00 1.752,00 0,00
CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN CÓDIGO: 5.1.02
DEBE HABER
04-ene Por pago de luz eléctrica 2 8 6,54 6,54
16-ene Por la compra de combustible 3 15 6,25 12,79
31-ene Depreciación de activos fijos 4 24 290,84 303,63
03-feb Por la compra de combustible 5 30 8,05 311,68
06-feb Por pago de luz eléctrica 6 32 3,48 315,16
13-feb Por la compra de combustible 6 35 4,46 319,62
20-feb Por la compra de combustible 7 42 4,46 324,08
29-feb Depreciación de activos fijos 10 57 290,84 614,93
01-marP/r transferencia de los costos Indirectos
de fabricación 1 11 61 204,98 409,95
05-mar Por pago de luz eléctrica 11 67 62,03 471,98
16-marP/r transferencia de los costos Indirectos
de fabricación 2 13 77 235,99 235,99
27-mar Por la compra de combustible 14 85 12,03 248,02
30-mar Depreciación de activos fijos 15 89 290,84 538,87
30-mar
P/r transferencia de los costos Indirectos
de fabricación 3 15 93 538,87 0,00
Suman 979,83 979,83 0,00
SUMAS
SUMAS
FECHA DETALLE SALDO
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA DETALLE SALDO
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
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REF.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
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104
CUENTA: COSTO DE PRODUCTO VENDIDO CÓDIGO: 5.1.03
DEBE HABER
1-mar P/r el costo de la producción Nro. 001 11 63 2.125,30 2.125,30
16-mar P/r el costo de la producción Nro. 002 13 79 1.849,59 3.974,90
30-mar P/r el costo de la producción Nro. 003 15 95 2.723,88 6.698,77
30-mar Utilidad del ejercicio 16 99 6.698,77 0,00
Suman 6.698,77 6.698,77 0,00
CUENTA: GASTOS DE SUELDOS CÓDIGO: 6.1.01
DEBE HABER
31-ene Pago al personal administrativo 4 22 292,00 292,00
29-feb Pago al personal administrativo 9 55 292,00 584,00
30-mar Pago al personal administrativo 14 87 292,00 876,00
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 876,00 0,00
Suman 876,00 876,00 0,00
CUENTA: APORTE PATRONAL 12,15% CÓDIGO: 6.1.02
DEBE HABER
31-ene Pago al personal administrativo 4 22 35,48 35,48
31-ene Pago a los obreros 4 23 70,96 106,43
29-feb Pago al personal administrativo 9 55 35,48 141,91
29-feb Pago a los obreros 9 56 70,96 212,87
30-mar Pago al personal administrativo 14 87 35,48 248,35
30-mar Pago a los obreros 14 88 70,96 319,30
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 319,30 0,00
Suman 319,30 319,30 0,00
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES CÓDIGO: 6.1.03
DEBE HABER
31-ene Pago al personal administrativo 4 22 85,16 85,16
31-ene Pago a los obreros 4 23 170,31 255,47
29-feb Pago al personal administrativo 9 55 85,16 340,63
29-feb Pago a los obreros 10 56 170,31 510,94
30-mar Pago al personal administrativo 14 87 85,16 596,10
30-mar Pago a los obreros 14 88 170,31 766,41
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 766,41 0,00
Suman 766,41 766,41 0,00
SUMAS
SUMAS
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
FECHA DETALLE SALDO
FECHA DETALLE SALDO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA DETALLE SALDO
FECHA DETALLE SALDO
REF.
REF.
REF.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
SUMAS
SUMAS
REF.
105
CUENTA: GASTO IVA PAGADO CÓDIGO: 6.1.04
DEBE HABER
01-ene Por la compra de suministros de oficina 1 2 4,39 4,39
03-ene Por la compra de herraminentas 2 7 1,35 5,74
16-ene Por la compra de combustible 3 15 0,75 6,49
03-feb Por la compra de combustible 5 30 0,97 7,46
13-feb Por la compra de combustible 6 35 0,54 8,00
15-feb Compra de accesorios de vehiculos 7 37 5,36 13,35
20-feb Por la compra de combustible 7 42 0,54 13,89
21-feb Pago por engrasar vehículo 8 44 3,38 17,27
28-feb Pago de desayunos 9 50 2,22 19,49
09-mar Compra de accesorios de vehiculos 12 72 2,28 21,76
27-mar Por la compra de combustible 14 85 1,44 23,21
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 23,21 0,00
Suman 23,21 23,21 0,00
CUENTA: CONSUMO ÚTILES DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.05
DEBE HABER
30-mar Consumo de utiles de oficina 16 98 40,36 40,36
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 40,36 0,00
Suman 40,36 40,36 0,00
CUENTA: CONSUMO ÚTILES DE ASEO CÓDIGO: 6.1.06
DEBE HABER
30-mar Consumo de utiles de aseo 16 98 5,25 5,25
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 5,25 0,00
Suman 5,25 5,25 0,00
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 6.1.07
DEBE HABER
30-mar 1% de cuentas incobrables 16 98 6,99 6,99
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 6,99 0,00
Suman 6,99 6,99 0,00
SUMAS
SUMAS
SUMAS
SUMAS
FECHA DETALLE SALDOREF.
FECHA
FECHA
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DETALLE SALDO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
FECHA
DETALLE SALDO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
DETALLE SALDO
REF.
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
REF.
REF.
106
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 6.1.08
DEBE HABER
31-ene Depreciación de activos fijos 5 25 13,33 13,33
29-feb Depreciación de activos fijos 10 58 13,33 26,67
30-mar Depreciación de activos fijos 15 90 13,33 40,00
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 40,00 0,00
Suman 40,00 40,00 0,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.09
DEBE HABER
31-ene Depreciación de activos fijos 5 25 1,22 1,22
29-feb Depreciación de activos fijos 10 58 1,22 2,43
30-mar Depreciación de activos fijos 15 90 1,22 3,65
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 3,65 0,00
Suman 3,65 3,65 0,00
CUENTA: ACCESORIOS DE VEHÍCULOS CÓDIGO: 6.2.01
DEBE HABER
15-feb Compra de accesorios de vehículo 7 37 44,64 44,64
09-mar Compra de accesorios de vehículo 12 72 18,96 63,60
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 63,60 0,00
Suman 63,60 63,60 0,00
CUENTA: ALIMENTACIÓN CÓDIGO: 6.2.02
DEBE HABER
28-feb Compra de desayunos 9 50 18,48 18,48
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 18,48 0,00
Suman 18,48 18,48 0,00
SUMAS
SUMAS
SUMAS
SUMAS
FECHA DETALLE SALDO
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA DETALLE SALDO
FECHA DETALLE SALDO
FECHA DETALLE
REF.
REF.
REF.
REF.
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
SALDO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
107
CUENTA: MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO CÓDIGO: 6.2.03
DEBE HABER
21-feb Pago por engrasar vehículo 8 44 28,18 28,18
17-mar Por mantenimiento de vehículo 14 84 125,36 153,54
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 153,54 0,00
Suman 153,54 153,54 0,00
CUENTA: INTERESES PAGADOS CÓDIGO: 6.2.04
DEBE HABER
02-ene Pago de préstamo 2 6 307,02 307,02
02-feb Pago de préstamo 5 29 299,71 606,73
05-mar Pago de préstamo 12 69 292,40 899,13
31-mar Cierre de la cuentas de gastos 16 101 899,13 0,00
Suman 899,13 899,13 0,00
CUENTA: RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CÓDIGO: 7.1
DEBE HABER
30-mar Cierre de las cuentas de ingreso 16 100 5.186,98 5.186,98
30-mar Cierre de cuentas de gastos 16 101 3.215,92 1.971,06
30-mar Cierre del ejercico 16 102 1.971,06 0,00
Suman 5.186,98 5.186,98 0,00
Loja, 31 de marzo del 2012
SUMAS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
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"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS"
SUMAS
SUMAS
FECHA DETALLE SALDO
FECHA DETALLE SALDO
FECHA DETALLE SALDO
………………………. …………………………
CONTADORA GERENTE
REF.
REF.
REF.
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
108
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 CAJA 16.259,33 16.256,86 2,47
2 1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 24.398,36 5.421,83 18.976,53
3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.273,89 574,52 699,37
4 1.1.04 (- ) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 6,99 6,99
5 1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 2.353,46 2.256,94 96,52
6 1.1.06 MATERIA PRIMA 1.710,00 1.710,00 0,00
7 1.1.07 INV. PRODUC. EN PROCESO TRUCHAS 6.698,77 6.698,77 0,00
8 1.1.08 PRODUCCIÓN PISCICOLA TERMINADA 6.698,77 6.698,77 0,00
9 1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 125,36 125,36
10 1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 134,53 40,36 94,17
11 1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO 17,50 5,25 12,25
12 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.600,00 1.600,00
13 1.2.02 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 40,00 40,00
14 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 146,00 146,00
15 1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 3,65 3,65
16 1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 2.409,00 2.409,00
17 1.2.06 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIA 60,23 60,23
18 1.2.07 HERRAMIENTAS 1.992,29 1.992,29
19 1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.HERRAMIENTAS 49,81 49,81
20 1.2.09 VEHÍCULO 12.000,00 12.000,00
21 1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO 600,00 600,00
22 1.2.11 INSTALACIÓN DE FÁBRICA 13.000,00 13.000,00
23 1.2.12 (-) DEP. ACUM. INSTALACIÓN DE FÁBRICA 162,50 162,50
24 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 432,41 432,41
25 2.1.02 IESS POR PAGAR 565,02 753,36 188,34
26 2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 995,50 995,50
27 2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR 1.172,70 16.380,00 15.207,30
28 3.1.01 CAPITAL 31.436,18 31.436,18
29 4.1.01 VENTAS 11.885,75 11.885,75
30 5.1.01 MANO DE OBRA 1.752,00 1.752,00 0,00
31 5.1.02 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 979,83 979,83 0,00
32 5.1.03 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 6.698,77 6.698,77
33 6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 876,00 876,00
34 6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 319,30 319,30
35 6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 766,41 766,41
36 6.1.04 GASTO IVA PAGADO 23,21 23,21
37 6.1.05 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA 40,36 40,36
38 6.1.06 CONSUMO ÚTILES DE ASEO 5,25 5,25
39 6.1.07 CUENTAS INCOBRABLES 6,99 6,99
40 6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 40,00 40,00
41 6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 3,65 3,65
42 6.2.01 ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 63,60 63,60
43 6.2.02 ALIMENTACIÓN 18,48 18,48
44 6.2.03 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 153,54 153,54
45 6.2.04 INTERESES PAGADOS 899,13 899,13
Suman iguales 105.201,51 105.201,51 61.068,66 61.068,66
Loja, 31 de marzo del 2012
………………………. …………………………
CONTADORA GERENTE
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Nro. CÓDIGO DETALLE
SUMAS SALDOS
Folio Nro. 001
109
B A LA N C E D E C OM PR OB A C IÓN
D EB E HA B ER D EB E HA B ER D EB E HA B ER D EB E HA B ER
1.1.01 CAJA 2,47 2,47
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 18.976,53 18.976,53
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 699,37 699,37
1.1.04 (- ) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 6,99 6,99 6,99
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 96,52 96,52
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 125,36 125,36
1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 94,17 40,36 94,17
1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO 12,25 5,25 12,25
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.600,00 1.600,00
1.2.02 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 40,00 40,00 40,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 146,00 146,00
1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 3,65 3,65 3,65
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 2.409,00 2.409,00
1.2.06 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIA 60,23 60,23
1.2.07 HERRAMIENTAS 1.992,29 1.992,29
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.HERRAMIENTAS 49,81 49,81
1.2.09 VEHÍCULO 12.000,00 12.000,00
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO 600,00 600,00
1.2.11 INSTALACIÓN DE FÁBRICA 13.000,00 13.000,00
1.2.12 (-) DEP. ACUM. INSTALACIÓN DE FÁBRICA 162,50 162,50
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 432,41 432,41
2.1.02 IESS POR PAGAR 188,34 188,34
Suman y pasan 51.153,96 1.543,93 96,25 51.153,96 1.543,93
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
C ÓD IGO C U EN TA
A JU STES
ESTA D O D E SITU A C IÓN
EC ON ÓM IC A
ESTA D O D E SITU A C IÓN
F IN A N C IER ASA LD OS
110
B A LA N C E D E C OM PR OB A C IÓN
D EB E HA B ER D EB E HA B ER D EB E HA B ER D EB E HA B ER
Vienen 51.153,96 1.543,93 0,00 96,25 0,00 0,00 51.153,96 1.543,93
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 995,50 995,50
2.1.04 15 % PARTICIPACIÓN EMPLEADOS 295,66 295,66
2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR 15.207,30 15.207,30
3.1.01 CAPITAL 31.436,18 31.436,18
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.675,40 1.675,40
4.1.01 VENTAS 11.885,75 11.885,75
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5.186,98 5.186,98
5.1.03 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 6.698,77 6.698,77
6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 876,00 876,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 319,30 319,30
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 766,41 766,41
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 23,21 23,21
6.1.05 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA 40,36 40,36 40,36
6.1.06 CONSUMO ÚTILES DE ASEO 5,25 5,25 5,25
6.1.07 CUENTAS INCOBRABLES 6,99 6,99 6,99
6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 40,00 40,00 40,00
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 3,65 3,65 3,65
6.2.01 ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 63,60 63,60
6.2.02 ALIMENTACIÓN 18,48 18,48
6.2.03 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 153,54 153,54
6.2.04 INTERESES PAGADOS 899,13 899,13
Suman Iguales 61.068,66 61.068,66 11.982,00 11.982,00 5.186,98 5.186,98 51.153,96 51.153,96
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
C ÓD IGO C U EN TA
A JU STES
ESTA D O D E SITU A C IÓN
EC ON ÓM IC A
ESTA D O D E SITU A C IÓN
F IN A N C IER ASA LD OS
111
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS 11.885,75
5.1.03 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 6.698,77
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5.186,98
6 GASTOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 876,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 319,30
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 766,41
6.1.04 GASTO IVA PAGADO 23,21
6.1.05 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA 40,36
6.1.06 CONSUMO ÚTILES DE ASEO 5,25
6.1.07 CUENTAS INCOBRABLES 6,99
6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 40,00
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 3,65
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 2.081,17
6.2 GASTOS NO OPERACIONALES
6.2.01 ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 63,60
6.2.02 ALIMENTACIÓN 18,48
6.2.03 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 153,54
6.2.04 INTERESES PAGADOS 899,13
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 1.134,75
TOTAL GASTOS 3.215,92
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.971,06
15% PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES 295,66
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.675,40
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CONTADORA GERENTE
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
………………………. …………………………
112
Piscina Nro. 001 Piscina Nro. 002 Piscina Nro 003 TOTAL
+ BALANCEADOS E INSUMOS 894,12 476,21 886,61 2.256,94
+ MANO DE OBRA DIRECTA 426,21 537,39 788,40 1.752,00
+ COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 204,98 235,99 538,87 979,83
= COSTO DE PRODUCTOS 1.525,30 1.249,59 2.213,88 4.988,77
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 600,00 600,00 510,00 1.710,00
= COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 2.125,30 1.849,59 2.723,88 6.698,77
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 0,00 0,00 0,00 0,00
= COSTO DE PRODUCTO TERMINADO 2.125,30 1.849,59 2.723,88 6.698,77
+ INVENTRIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO 0,00 0,00 0,00 0,00
= COSTOS DE PRODUCTOS DISPONIBLE PARA LA VENTA 2.125,30 1.849,59 2.723,88 6.698,77
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 0,00 0,00 0,00 0,00
= COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 2.125,30 1.849,59 2.723,88 6.698,77
- VARIACION DEL COSTO 0,00 0,00 0,00
= COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 2.125,30 1.849,59 2.723,88 6.698,77
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ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDIOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
113
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA 2,47
1.1.02 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SOLIDARIO 18.976,53
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 699,37
1.1.04 (- ) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -6,99
1.1.05 BALANCEADOS E INSUMOS DE EXPLOTACIÓN 96,52
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 125,36
1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 94,17
1.1.11 SUMINISTROS DE ASEO 12,25
TOTAL DE ACTIVOS 19.999,68
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.600,00
1.2.02 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES -40,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 146,00
1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA -3,65
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 2.409,00
1.2.06 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIA -60,23
1.2.07 HERRAMIENTAS 1.992,29
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.HERRAMIENTAS -49,81
1.2.09 VEHÍCULO 12.000,00
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO -600,00
1.2.11 INSTALACIÓN DE FÁBRICA 13.000,00
1.2.12 (-) DEP. ACUM. INSTALACIÓN DE FÁBRICA -162,50
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 30.231,11
TOTAL ACTIVOS 50.230,79
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 432,41
2.1.02 IESS POR PAGAR 188,34
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 995,50
2.1.04 15 % PARTICIPACIÓN EMPLEADOS 295,66
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1.911,91
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01 PRÉSTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR 15.207,30
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 15.207,30
TOTAL PASIVOS 17.119,21
3 PATRIMONIO
3.1.01 CAPITAL 31.436,18
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.675,40
TOTAL DE PATRIMONIO 33.111,58
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 50.230,79
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CONTADORA GERENTE
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
114
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIONALES
RECIBIDOS DE CLIENTES 12.460,27
VENTAS 11.885,75
COBRO DE CUENTAS PENDIENTES 574,52
PAGO A PROVEEDORES 667,20
COMPRA DE BALANCEADOS E INSUMOS 667,20
PAGO POR GASTOS Y COSTOS VARIOS 3.877,02
PAGO AL IESS 565,02
PAGO POR COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 40,97
PAGO POR SERVICIOS BÁSICOS 72,05
PAGO DE COMPRA DE COMBUSTIBLE 39,48
PAGO POR ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 71,23
PAGO DE SUELDOS A OBREROS 2.026,13
PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO 867,06
IMPRESIÓN DE DOCUMENTOS 17,45
MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 156,92
ALIMENTACION 20,70
FLUJO NETO DE EFCTIVO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 7.916,05
B FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
COMPRA DE HERRAMIENTAS 12,64
FLUJO NETO DE EFCTIVO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 12,64
C FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PAGADO POR
PRÉSTAMOS RECIBIDOS A LARGO PLAZO 2.071,83
FLUJO NETO DE EFCTIVO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE INVERCIÓN 2.071,83
(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO EN EL INICIO DEL PERÍODO 13.147,42
(=) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO AL FINAL DEL PERÍODO 18.979,00
Loja, 31 de marzo del 2012
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CONTADORA GERENTE
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
115
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESÚS
INDICADORES FINANCIEROS
ÍNDICE DE SOLVENCIA
Índice de solvencia = Activo Corriente
Pasivo Corriente
Índice de solvencia = 19.999,68
1.911,91
Índice de solvencia = 10,46
Estándar entre: 1.25 y 2.50
Interpretación: La disponibilidad es de 10,46% que tiene la empresa para el pago
de sus deudas a corto plazo, siendo el rubro más significativo los recursos que
posee en la cuenta bancaria por los ingresos del efectivo de las ventas al contado.
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
Índice de liquidez = Activo Corriente - Inventarios
Pasivo Corriente
Índice de liquidez = 19.999,68 - 96,52
1.911,91
Índice de liquidez = 10,41
Estándar entre: 0.5 hasta 1
116
Interpretación: La liquidez es del 10,41% que sobrepasa los estándares
establecidos. Considerando que es un negocio de producción su inventario es
muy bajo ya que no se puede embodegar alimentos perecederos, pero es
importante que el dinero que dispone en la cuenta de ahorros lo haga producir
para mejorar la rentabilidad de su negocio.
Capital de trabajo
Capital de trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente
Capital de trabajo = 19.999,68 - 1.911,91
Capital de trabajo = 18.087,77
Interpretación: El negocio cuenta con 18.087,77 de capital considerando que la
actividad de producción tiene que seguir ya que la mayor inversión de su capital
se encuentra en los activos corrientes.
Rentabilidad Sobre Ventas = Utilidad Neta del Ejercicio
Ventas
Rentabilidad Sobre Ventas = 1.675,40
11.885,75
Rentabilidad Sobre Ventas = 0,14
Interpretación: Se considera que por cada dólar vendido y luego de haber
cancelado todas sus obligaciones le queda 0.14 centavo de ganancia
117
g. Discusión
En la piscícola de la señora Guadalima Narcisa no existía el inventario Inicial de
los bienes, derechos y obligaciones lo que impedía conocer los activos, pasivos y
patrimonio del negocio, con la implementación de la contabilidad de costos se
registraron los recursos materiales y los compromisos que tenía la empresa que
sirvió para elaborar el estado de situación inicial.
La materia prima no se controlaba, esto ocasionaba déficit de balanceados,
medicamentos, vitaminas y otros insumos necesarios para la producción de las
truchas haciendo que pierdan peso y en algunas ocasiones perezcan, para dar
solución a esta problemática primeramente se elaboró la orden de compra en la
cual se detalla los alimentos y otros insumos que van a ser utilizados en el
proceso de explotación de acuerdo a los requerimientos de los alevines, luego se
realizó la orden de requisición en la que se describe los balanceados e insumos,
además fue necesario realizar kárdex para controlar las existencias máximas y
mínimas.
La mano de obra no se controlaba lo que conllevaba a cancelar sueldos
innecesarios, para la inspección de la asistencia diario de los trabajadores se
elaboró la tarjeta reloj haciendo constar la hora de entrada y salida de los
empleados que hace referencia a la tarjeta de tiempo en la que se describe los
períodos que fueron utilizadas en cada una de las piscinas de producción.
En el costo de producción no se consideraban los costos indirectos impidiendo
conocer el precio unitario y total, se registró en el proceso productivo la
depreciación de los activos fijos que están relacionados directamente con la
explotación piscícola, además fue necesario hacer constar los valores de luz
eléctrica y combustible indispensable para la venta de las truchas en los
mercados aledaños, en función a los resultados obtenidos de los elementos se
agruparon en la hoja de costos para determinar el valor unitario y total por libra de
trucha.
118
No se registraban las transacciones económicas de acuerdo a las normas y
principios de contabilidad, con el proceso contable que se implantó en la
producción piscícola se registró los movimientos económicas en los libros
contables que permitieron elaborar estados financieros razonables y confiables a
los que se les aplicó indicadores de liquidez, solvencia y rentabilidad para que en
función de los resultados conseguidos se tomen decisiones que mejoren la
producción continua de truchas.
119
h. Conclusiones
Luego de concluido el presente trabajo hemos llegado a las siguientes
conclusiones:
Se diseñaron formularios para el control de la materia prima, Mano de obra y
costos indirectos de producción que permitieron elaborar la hoja de costo para
conocer el valor unitario y total de la producción.
El inventario inicial fue realizado de acuerdo a los bienes y materiales que
poseía la empresa al inicio del ejercicio económico.
El proceso contable fue ejecutado de acuerdo a las normas y principios de
contabilidad y se lo realizó de conformidad a la contabilidad agropecuaria
registrando el valor de los tres elementos costo. (materia prima, mano de obra
y costos indirectos de producción) que permitieron obtener estados financieros
confiables para la toma de decisiones.
A los Estados financieros que fueron presentados se les aplicó indicadores de
liquidez, solvencia y rentabilidad en los que se determinó que mantiene
efectivo disponible en la institución financiero por el préstamo obtenido, rubro
que le permitirá mejorar la rentabilidad del negocio.
120
h. Recomendaciones
A la propietaria le compete investigar que está sucediendo con respecto a la
producción en sí, a fin de realizar cambios que permitan reducir los costos.
Por la actividad a la que se dedica la empresa en necesario mantener el
diseño de los formatos para el control de los elemento del costo, información
que le permitirá conocer si es rentable seguir produciendo las Truchas.
Es recomendable llevar un control de los inventarios, información que le
servirá para conocer los activos, pasivo y patrimonio con el que cuenta la
piscícola para seguir produciendo los alevines.
A la señora Guadalima considerar el proceso contable que fue realizado de
acuerdo a las normas y principios de contabilidad que le permitirá controlar la
materia prima, mano de obra y costos indirectos de producción para obtener
estados financieros confiables para la toma de decisiones.
Considerar la aplicación de los indicadores financieros, información que
ayudara mejorar la economía de la piscícola, además es recomendable que se
produzcan alevines en escala para abastecer consecutivamente las
necesidades de los clientes.
121
j. Bibliografía
BRAVO Valdivieso Mercedes y UBIDIA Tapia, Carmita, (2009). Contabilidad de
Costos; (2da Edición), Editora Nuevo día. Quito – Ecuador.
BRAVO Valdivieso Mercedes,(2010), Contabilidad General, (10ma Edición),.
Editora Nuevo día. Quito – Ecuador.
ZAPATA SANCHEZ Pedro, (2011), Contabilidad General. (7ma Edición), Bogotá-
Colombia, Editorial McGraw-Hill Interamericana Editores, S.A. de C.
Contabilidad agropecuaria (en línea)
http://luisajarrin.blogspot.com/2010/12/contabilidad-agropecuaria.html (consultado
el 24 de abril del 2013.)
Importancia de la contabilidad agropecuaria (en línea)
http://www.sitiocontable.net/2013/01/02/la-contabilidad-agropecuaria-y-su- importa
ncia/ (consultado el 24 de abril del 2013.)
Estado de situación financiera, (en línea)
http://www.definicion.org/estado-de-situacion-financiera (consultado el 24 de abril
del 2013.)
Declaración semestral IVA, (en línea) http://www.sri.gob.ec/web/guest/iva
(consultado el 24 de abril del 2013.)
122
k. ANEXOS
Artículo: BALANCEADO DE TRUCHA S/600
Unidad de Medida: Unidades 11
Método de Valoración: Promedio ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ene Inventario Inicial 9 22,36 201,24
06-ene Compra fac.002-002-000004439 2 22,36 44,72 11 22,36 245,96
06-ene Orden de requisición Nro 2 2 22,36 44,72 9 22,36 201,24
17-ene Orden de requisición Nro 4 3 22,36 67,08 6 22,36 134,16
01-feb Orden de requisición Nro 5 3 22,36 67,08 3 22,36 67,08
10-feb Orden de requisición Nro 6 1 22,36 22,36 2 22,36 44,72
Artículo: BALANCEADO DE TRUCHA S/300
Unidad de Medida: Unidades 22
Método de Valoración: Promedio ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ene Inventario Inicial 22 19,56 430,32
01-ene Orden Requisición Nro 01 10 19,56 195,60 12 19,56 234,72
06-ene Compra fac.002-002-000004439 3 19,56 58,68 15 19,56 293,40
06-ene Orden de requisición Nro 2 4 19,56 78,24 11 19,56 215,16
12-ene Orden de requisición Nro 3 3 19,56 58,68 8 19,56 156,48
17-ene Orden de requisición Nro 4 4 19,56 78,24 4 19,56 78,24
01-feb Orden de requisición Nro 5 2 19,56 39,12 2 19,56 39,12
10-feb Orden de requisición Nro 6 2 19,56 39,12 0 19,56 0,00
Artículo: BALAN TRUCHA S/500 #5 5
Unidad de Medida: Unidades 16
Método de Valoración: Promedio ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ene Inventario Inicial 15 10,50 157,50
29-feb Compra fac.002-002-000005635 1 10,50 10,50 16 10,50 168,00
29-feb Orden de requisición Nro 09 11 10,50 115,50 5 10,50 52,50
06-mar Orden de requisición Nro 10 3 10,50 31,50 2 10,50 21,00
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
TARJETA KÁRDEX
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS
Cantidad máxima:
Cantidad máxima:
Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS
TARJETA KÁRDEX
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos
Cantidad máxima:
Saldo
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS
TARJETA KÁRDEX
123
Artículo: BALAN TRUCHA S/400 #7 20
Unidad de Medida: quintal 22
Método de Valoración: Promedio ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ene Inventario Inicial 20 23,95 479,00
01-ene
Compra fact. 002-002-
000004415 1 23,95 23,95 21 23,95 502,95
12-ene
Compra fact. 002-002-
000004467 1 23,95 23,95 22 23,95 526,90
12-ene Orden de requisición Nro 3 2 23,95 47,90 20 23,95 479,00
17-ene Compra fact. 002-002-000004533 1 23,95 23,95 21 23,95 502,95
17-ene Orden de requisición Nro 4 4 23,95 95,80 17 23,95 407,15
26-ene Compra fact. 002-002-000004817 1 23,95 23,95 18 23,95 431,10
01-feb Compra fact. 002-002-000004933 1 23,95 23,95 19 23,95 455,05
01-feb Orden de requisición Nro 5 2 23,95 47,90 17 23,95 407,15
04-feb Compra fact. 002-002-000005243 1 23,95 23,95 18 23,95 431,10
10-feb Compra fact. 002-002-000005290 1 23,95 23,95 19 23,95 455,05
10-feb Orden de requisición Nro 6 1 23,95 23,95 18 23,95 431,10
14-feb Compra fact. 002-002-000005344 1 23,95 23,95 19 23,95 455,05
17-feb Compra fact. 002-002-000005367 1 23,95 23,95 20 23,95 479,00
17-feb Orden de requisición Nro 7 9 23,95 215,55 11 23,95 263,45
20-feb Compra fact. 002-002-000005440 2 23,95 47,90 13 23,95 311,35
24-feb Compra fact. 002-002-000005500 1 23,95 23,95 14 23,95 335,30
24-feb Orden de requisición Nro 8 7 23,95 167,65 7 23,95 167,65
27-feb Compra fact. 002-002-000005583 1 23,95 23,95 8 23,95 191,60
29-feb Compra fact.002-002-000005700 1 23,95 23,95 9 23,95 215,55
06-mar Compra fact.002-002-000005849 1 23,95 23,95 10 23,95 239,50
06-mar Orden de requisición Nro 10 2 23,95 47,90 8 23,95 191,60
14-mar Compra fact.002-002-000006001 1 23,95 23,95 9 23,95 215,55
17-mar Compra fact.002-002-000006092 1 23,95 23,95 10 23,95 239,50
17-mar Orden de requisición Nro 11 10 23,95 239,50 0 23,95 0,00
Artículo: BALAN TRUCHA S/400 #5 20
Unidad de Medida: Unidades 13
Método de Valoración: Promedio ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ene Inventario Inicial 12 23,95 287,40
29-feb Compra fac.002-002-000005635 1 23,95 23,95 13 23,95 311,35
29-feb Orden de requisición Nro 09 9 23,95 215,55 4 23,95 95,80
03-mar Compra fac.002-002-000005817 1 23,95 23,95 5 23,95 119,75
06-mar Orden de requisición Nro 10 5 23,95 119,75 0 23,95 0,00
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS
TARJETA KÁRDEX
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
Cantidad máxima:
Saldo
Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos
Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS
TARJETA KÁRDEX
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
Saldo
RUC: 1103485007001
Cantidad máxima:
124
Artículo: BALAN TRUCHA S/500 #3-4-5
Unidad de Medida: Unidades 4
Método de Valoración: Promedio ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ene Inventario Inicial 2 10,50 21,00
01-ene Compra fact. 002-002-000004415 1 10,50 10,50 3 10,50 31,50
24-feb Compra fact. 002-002-000005500 1 10,50 10,50 4 10,50 42,00
24-feb Orden de requisición Nro 8 1 10,50 10,50 3 10,50 31,50
Artículo: BALAN TRUCHA S-500 TC 20
Unidad de Medida: Unidades 4
Método de Valoración: Promedio ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ene Inventario Inicial 3 31,85 95,55
12-ene Compra fac. 002-002-000004467 1 31,85 31,85 4 31,85 127,40
12-ene Orden de requisición Nro 3 3 31,85 95,55 1 31,85 31,85
17-feb Compra fact. 002-002-000005367 1 31,85 31,85 2 31,85 63,70
17-feb Orden de requisición Nro 07 2 31,85 63,70 0 31,85 0,00
Artículo: VIT-AMIN-FORE FISH 100
Unidad de Medida: Unidades 4
Método de Valoración: Promedio ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ene Inventario Inicial 3 4,75 14,25
10-feb Compra fact. 002-002-000005290 1 4,75 4,75 4 4,75 19,00
10-feb Orden de requisición Nro 6 2 4,75 9,50 2 4,75 9,50
29-feb Compra fact. 002-002-000005700 1 4,75 4,75 3 4,75 14,25
17-mar Compra fact.002-002-000006092 1 4,75 4,75 4 4,75 19,00
17-mar Orden de requisición Nro 11 4 4,75 19,00 0 4,75 0,00
TARJETA KÁRDEX
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS
Cantidad máxima:
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
Cantidad máxima:
Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS
TARJETA KÁRDEX
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
Cantidad máxima:
Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos
Saldo
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS
TARJETA KÁRDEX
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
Ingresos Egresos
Cantidad Mínima:
Saldo
125
Producción Taquil
01/01/2012 Al Contado
01/01/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400 # 720
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/300 # 3-4-5
OBSERVACIONES:
Producción Taquil
06/01/2012 Al Contado
06/01/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/600
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/300
OBSERVACIONES:
Producción Taquil
12/01/2012 Al Contado
12/01/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/500 TC20
OBSERVACIONES:
1
3
JEFE DE COMPRAS
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
1
-------------------------------
1
2
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA DE PEDIDO:
LUGAR DE ENTREGA:
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 003
1
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
PARA:
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 002
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
DIRECCIÓN:
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 001
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
126
Producción Taquil
17/01/2012 Al Contado
17/01/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
OBSERVACIONES:
Producción Taquil
26/01/2012 Al Contado
26/01/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
OBSERVACIONES:
FECHA DE ENTREGA:
PROVEEDOR:
PARA:
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 005
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
DIRECCIÓN:
CANTIDAD
FECHA DE PEDIDO:
JEFE DE COMPRAS
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
CANTIDAD
1
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 004
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
-------------------------------
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
LUGAR DE ENTREGA:
FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
1
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
127
Producción Taquil
01/02/2012 Al Contado
01/02/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
OBSERVACIONES:
Producción Taquil
04/02/2012 Al Contado
04/02/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
OBSERVACIONES:
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
1
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
1
CANTIDAD
JEFE DE COMPRAS
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 007
DESCRIPCIÓN
-------------------------------
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 006
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PARA:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
DIRECCIÓN:
PROVEEDOR:
PROVEEDOR:
FECHA DE PEDIDO:
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PARA: DIRECCIÓN:
FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
128
Producción Taquil
10/02/2012 Al Contado
10/02/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
Unidad
OBSERVACIONES:
Producción Taquil
14/02/2012 Al Contado
14/02/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
OBSERVACIONES:
CANTIDAD
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
DESCRIPCIÓN
1
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 009
RUC: 1103485007001
LUGAR DE ENTREGA:
FECHA DE PEDIDO:
FECHA DE ENTREGA:
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FORMA DE PAGO:
1
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
1 VITAMINA FORCE 100 A 4,75
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 008
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
129
Producción Taquil
17/02/2012 Al Contado
17/02/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
Unidad
OBSERVACIONES:
Producción Taquil
20/02/2012 Al Contado
20/02/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
OBSERVACIONES:
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
BALANCEADO TRUCHA S-500 TC20
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 011
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DIRECCIÓN:
FORMA DE PAGO:
1
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
2
PARA:
FECHA DE PEDIDO:
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 010
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
DIRECCIÓN:
FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
2
PARA:
FECHA DE PEDIDO:
PROVEEDOR:
130
Producción Taquil
24/02/2012 Al Contado
24/02/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
Unidad
OBSERVACIONES:
Producción Taquil
27/02/2012 Al Contado
27/02/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S/400#720
OBSERVACIONES:
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
1
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 013
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 012
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
DESCRIPCIÓNCANTIDAD
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
1
1 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 3-4-5
131
Producción Taquil
29/02/2012 Al Contado
29/02/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad 1 BALANCEADO TRUCHA S-500 # 5 5
Unidad 1 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 520
OBSERVACIONES:
Producción Taquil
29/02/2012 Al Contado
29/02/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S-400 # 7 20
Unidad VITAMINA FORCE FISH 100
OBSERVACIONES:
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
1
1
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 015
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
1
1
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 014
132
Producción Taquil
03/03/2012 Al Contado
03/03/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S-400 # 520
OBSERVACIONES:
Producción Taquil
06/03/2012 Al Contado
06/03/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S-400 # 720
OBSERVACIONES:
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
1
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 017
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
1
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 016
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
133
Producción Taquil
14/03/2012 Al Contado
14/03/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad BALANCEADO TRUCHA S-400 # 720
OBSERVACIONES:
Producción Taquil
17/03/2012 Al Contado
17/03/2012
Bodega
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad 1 BALANCEADO TRUCHA S-400 # 7 20
1 VITAMINA FORCE FISH 100
OBSERVACIONES:
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
1
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
-------------------------------
JEFE DE COMPRAS
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 019
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
1
RUC: 1103485007001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ORDEN DE COMPRA 018
134
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 01/01/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
10 Sacos de balanceado de trucha s/300 19,56 195,60
TOTAL 19,56 195,60
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 06/01/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
2 Sacos de balanceado de trucha s/600 22,36 44,72
4 Sacos de balanceado de trucha s/300 19,56 78,24
TOTAL 41,92 122,96
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 12/01/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
3 Sacos de balanceado de trucha S/300 19,56 58,68
2 Sacos de balanceado de trucha S/400#720 23,95 47,90
3 Sacos de balanceado de trucha s/500TC20 31,85 95,55
TOTAL 75,36 202,13
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 01
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
Producción #1
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
Producción # 002
RUC: 1103485007001
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 02
RUC: 1103485007001
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 03
RUC: 1103485007001
Producción # 03
135
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 17/01/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
4 Sacos de balanceado de trucha s/300 19,56 78,24
4 Sacos de balanceado de trucha s/400 #720 23,95 95,80
3 Sacos de balanceado de trucha s/600 22,36 67,08
TOTAL 65,87 241,12
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 01/02/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
2 Sacos de balanceado de trucha s/300 19,56 39,12
2 Sacos de balanceado de trucha s-400#720 23,95 47,90
3 Sacos de balanceado de trucha s-600 22,36 67,08
TOTAL 65,87 154,10
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 10/02/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
1 Balanceado trucha s/400 # 7 20 23,95 23,95
2 Vitamina force fish 100 4,75 9,50
2 Balanceado de trucha s/300 19,56 39,12
1 Balanceado de trucha s-600 22,36 22,36
TOTAL 70,62 94,93
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 05
Producción # 2
RUC: 1103485007001
Producción # 3
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 04
RUC: 1103485007001
Producción # 1
RUC: 1103485007001
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 06
136
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 17/02/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
9 BALANCEADO TRUCHA S/400 # 7 20 23,95 215,55
2 BALANCEADO TRUCHA S-500 TC 20 31,85 63,70
TOTAL 55,80 279,25
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 24/02/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
7 Balanceado Trucha s/400 # 720 23,95 15-jun
1 Balanceado Trucha s-500#3-4-5 10,50 10,50
TOTAL 34,45 178,15
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 29/02/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
11 Balanceado de trucha s-500#55 10,50 115,50
9 Balanceado de trucha s/400#520 23,95 215,55
TOTAL 34,45 331,05
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 08
RUC: 1103485007001
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 07
RUC: 1103485007001
Producción # 01
RUC: 1103485007001
Producción # 03
Producción # 1
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 09
137
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 06/03/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
2 Balanceado Trucha s/400#720 23,95 47,90
3 Balanceado Trucha s-500 # 55 10,50 31,50
5 Balanceado Trucha s-400# 520 23,95 119,75
TOTAL 58,40 199,15
DE: Producción Producto: Trucha
PARA: Bodega
PISCINA:
FECHA 17/03/2012
CANTDESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL OBSERV.
10 Balanceadotrucha s-400#720 23,95 239,50
4 Vitamina force fish 100 4,75 19,00
TOTAL 28,70 258,50
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 10
RUC: 1103485007001
Producción # 02
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 11
RUC: 1103485007001
Producción # 03
138
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 02-06 de enero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 09-13 de enero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 16-20 de enero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
MAÑANA TARDE
FECHA
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
139
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 23-27 de enero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 30-31 de enero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 16
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 01-03 de febrero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 24
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
FECHA
MAÑANA TARDE
RUC: 1103485007001
140
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 06-10 de febrero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 13-17 de febrero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 20-24 de febrero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
TARJETA RELOJ
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
RUC: 1103485007001
141
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 27-29 de febrero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 24
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 01-02 de Marzo
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 16
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 05-09 de Marzo
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
TARJETA RELOJ
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA
142
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 12-16 de Marzo
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 19-23 de Marzo
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Juan Macas
SEMANA: Semana del 26-30 de Marzo
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
TARJETA RELOJ
143
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 02-06 de enero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 09-13 de enero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 16-20 de enero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
FECHA
MAÑANA TARDE
144
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 23-27 de enero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 30-31 de enero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 16
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 01-03 de febrero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 24
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
145
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 06-10 de febrero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 13-17 de febrero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 20-24 de febrero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
146
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 27-29 de febrero
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 24
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 01-02 de Marzo
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 16
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 05-09 de Marzo
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
147
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 12-16 de Marzo
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 19-23 de Marzo
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
PRODUCCIÓN DE TRUCHA
NOMBRE: Jamil Macas
SEMANA: Semana del 26-30 de Marzo
TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
FECHA
MAÑANA TARDE
TARJETA RELOJ
RUC: 1103485007001
148
Explotación: Piscícola
Nombre: Juan Macas
Código: 1
Tarifa Hora: 1,6846
FECHA
HORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
Piscina
# 01
Piscin
a # 02
Piscina
# 03
TOTAL
TIEMPO
EMPL. COSTO
02/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 2 4 8 1,6846
03/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 3 3 8 1,6846
04/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 1 1 8 1,6846
05/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 2 4 8 1,6846
06/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 1 2 8 1,6846
09/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 3 3 8 1,6846
10/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 2 3 8 1,6846
11/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 3 4 8 1,6846
12/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 1 2 8 1,6846
13/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 2 4 8 1,6846
16/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 4 1 8 1,6846
17/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 4 3 8 1,6846
18/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 5 1 8 1,6846
19/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 1 3 8 1,6846
20/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 2 2 8 1,6846
23/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 3 2 8 1,6846
24/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 2 3 8 1,6846
25/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 2 3 8 1,6846
26/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 3 4 8 1,6846
27/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 1 5 8 1,6846
30/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 6 1 8 1,6846
31/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 1 2 8 1,6846
01/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 3 2 8 1,6846
02/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 2 4 8 1,6846
03/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 3 1 8 1,6846
06/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 2 1 8 1,6846
07/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 1 6 8 1,6846
08/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 2 4 8 1,6846
09/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 1 3 8 1,6846
10/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 2 1 8 1,6846
13/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 4 1 8 1,6846
14/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 1 6 8 1,6846
15/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 3 1 8 1,6846
16/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 6 1 8 1,6846
17/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 4 2 8 1,6846
20/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 2 4 8 1,6846
21/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 3 2 8 1,6846
22/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 1 2 8 1,6846
23/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 5 2 8 1,6846
24/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 1 1 8 1,6846
27/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 4 3 8 1,6846
28/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 4 2 8 1,6846
29/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 3 2 8 1,6846
01/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 2 8 1,6846
02/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 4 8 1,6846
05/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 5 8 1,6846
06/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 4 8 1,6846
07/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 5 8 1,6846
08/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 2 8 1,6846
09/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 3 8 1,6846
12/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 4 8 1,6846
PASAN 122 146 140 408
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
TARJETA DE TIEMPO
RUC: 1103485007001
DETALLE
149
Explotación: Piscícola
Nombre: Juan Macas
Código: 1-ene
Tarifa Hora: 1,6846
FECHA
HORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
Piscina
# 01
Piscin
a # 02
Piscina
# 03
TOTAL
TIEMPO
EMPL. COSTO
Vienen 122 146 140 408
13/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 4 4 8 1,6846
14/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 3 5 8 1,6846
15/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 2 6 8 1,6846
16/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 5 3 8 1,6846
19/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 8 8 1,6846
20/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 8 8 1,6846
21/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 8 8 1,6846
22/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 8 8 1,6846
23/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 8 8 1,6846
26/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 8 8 1,6846
27/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 8 8 1,6846
28/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 8 8 1,6846
29/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 8 8 1,6846
30/03/2012 Piscina de producción 8:00 1 8 8 1,6846
TOTAL 122 160 238 520 109,5000
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
TARJETA DE TIEMPO
RUC: 1103485007001
DETALLE
150
Explotación: Piscícola
Nombre: Jamil Macas
Código: 2-ene
Tarifa Hora: 1,6846
FECHA
HORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
Piscina
# 01
Piscin
a # 02
Piscina
# 03
TOTAL
TIEMPO
EMPL. COSTO
02/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 1 1 8 1,6846
03/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 2 1 8 1,6846
04/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 1 1 8 1,6846
05/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 4 2 8 1,6846
06/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 1 3 8 1,6846
09/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 3 3 8 1,6846
10/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 1 2 8 1,6846
11/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 2 4 8 1,6846
12/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 2 5 8 1,6846
13/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 3 4 8 1,6846
16/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 6 0 8 1,6846
17/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 1 2 8 1,6846
18/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 1 4 8 1,6846
19/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 3 4 8 1,6846
20/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 1 2 8 1,6846
23/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 1 3 8 1,6846
24/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 2 3 8 1,6846
25/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 6 1 8 1,6846
26/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 3 4 8 1,6846
27/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 1 5 8 1,6846
30/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 6 1 8 1,6846
31/01/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 1 2 8 1,6846
01/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 4 3 8 1,6846
02/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 2 4 8 1,6846
03/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 3 1 8 1,6846
06/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 2 1 8 1,6846
07/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 1 6 8 1,6846
08/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 2 2 8 1,6846
09/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 1 3 8 1,6846
10/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 5 1 8 1,6846
13/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 4 1 8 1,6846
14/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 1 6 8 1,6846
15/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 2 1 8 1,6846
16/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 6 1 8 1,6846
17/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 4 2 8 1,6846
20/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 1 3 8 1,6846
21/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 3 2 8 1,6846
22/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 1 2 8 1,6846
23/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 5 2 8 1,6846
24/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 1 1 8 1,6846
27/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 1 4 3 8 1,6846
28/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 1 1 8 1,6846
29/02/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 3 2 8 1,6846
01/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 2 8 1,6846
02/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 4 8 1,6846
05/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 5 8 1,6846
06/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 4 8 1,6846
07/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 5 8 1,6846
08/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 2 8 1,6846
09/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 3 8 1,6846
131 139 130 400
TARJETA DE TIEMPO
RUC: 1102596812001
DETALLE
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
Pasan
151
Explotación: Piscícola
Nombre: Jamil Macas
Código: 2-ene
Tarifa Hora: 1,6846
FECHA
HORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
Piscina
# 01
Piscin
a # 02
Piscina
# 03
TOTAL
TIEMPO
EMPL. COSTO
Vienen 131 139 130 400 0,00
12/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 6 2 8 1,6846
13/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 4 4 8 1,6846
14/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 3 5 8 1,6846
15/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 2 6 8 1,6846
16/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 5 3 8 1,6846
19/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 8 8 1,6846
20/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 8 8 1,6846
21/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 8 8 1,6846
22/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 8 8 1,6846
23/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 8 8 1,6846
26/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 8 8 1,6846
27/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 8 8 1,6846
28/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 8 8 1,6846
29/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 8 8 1,6846
30/03/2012 Piscina de producción 8:00 17:00 8 8 1,6846
TOTAL 131 159 230 520 109,5000
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
TARJETA DE TIEMPO
RUC: 1102596812001
DETALLE
152
FECHA: Del 01 de enero al 31 de marzo 1,6846154
NOMBRE: Juan Macas
Piscina de
producción 1
Piscina de
producción 2
Piscina de
producción 3
Del 02 al 06 enero 1 17,00 9,00 14,00 40,00
Del 09 al 13 enero 1 13,00 11,00 16,00 40,00
Del 16 al 20 enero 1 14,00 16,00 10,00 40,00
Del 23 al 27 enero 1 12,00 11,00 17,00 40,00
Del 30 al 31 enero 1 6,00 7,00 3,00 16,00
Del 01 al 03 febrero 1 9,00 8,00 7,00 24,00
Del 06 al 10 febrero 1 17,00 8,00 15,00 40,00
Del 13 al 17 febrero 1 11,00 18,00 11,00 40,00
Del 20 al 24 febrero 1 17,00 12,00 11,00 40,00
Del 27 al 29 febrero 1 6,00 11,00 7,00 24,00
Del 01 al 02 marzo 1 10,00 6,00 16,00
Del 05 al 09 marzo 1 21,00 19,00 40,00
Del 12 al 16 marzo 1 18,00 22,00 40,00
Del 19 al 23 marzo 1 40,00 40,00
Del 26 al 30 marzo 1 40,00 40,00
122,00 160,00 238,00 520,00
RESUMEN
PISCINA DE PRODUCCIÓN 1 PISCINA DE PRODUCCIÓN 2
PRODUCCIÓN 205,52 PRODUCCIÓN 269,54
TOTAL 205,52 TOTAL 269,54
PISCINA DE PRODUCCIÓN 3
PRODUCCIÓN 400,94
TOTAL 400,94
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
PLANILLA DE TRABAJO
RUC: 1102596812001
TOTAL
TOTAL:
SEMANACODIGO
N.
PRODUCCIÓN
153
FECHA: Del 01 de enero al 31 de marzo Valor Hora: 1,6846154
NOMBRE: Jamil Macas
Piscina de
producción 1
Piscina de
producción 2
Piscina de
producción 3
Del 02 al 06 enero 2 23,00 9,00 8,00 40,00
Del 09 al 13 enero 2 11,00 11,00 18,00 40,00
Del 16 al 20 enero 2 16,00 12,00 12,00 40,00
Del 23 al 27 enero 2 11,00 13,00 16,00 40,00
Del 30 al 31 enero 2 6,00 7,00 3,00 16,00
Del 01 al 03 febrero 2 7,00 9,00 8,00 24,00
Del 06 al 10 febrero 2 16,00 11,00 13,00 40,00
Del 13 al 17 febrero 2 12,00 17,00 11,00 40,00
Del 20 al 24 febrero 2 19,00 11,00 10,00 40,00
Del 27 al 29 febrero 2 10,00 8,00 6,00 24,00
Del 01 al 02 marzo 2 10,00 6,00 16,00
Del 05 al 09 marzo 2 21,00 19,00 40,00
Del 12 al 16 marzo 2 20,00 20,00 40,00
Del 19 al 23 marzo 2 40,00 40,00
Del 26 al 30 marzo 2 40,00 40,00
131,00 159,00 230,00 520,00
RESUMEN
PISCINA DE PRODUCCIÓN 1 PISCINA DE PRODUCCIÓN 2
PRODUCCIÓN 220,68 PRODUCCIÓN 267,85
TOTAL 220,68 TOTAL 267,85
PISCINA DE PRODUCCIÓN 3 387,46
PRODUCCIÓN 387,46
TOTAL
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
PLANILLA DE TRABAJO
TOTAL:
RUC: 1102596812001
SEMANACODIGO
N.TOTAL
PRODUCCIÓN
154
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
FONDOS DE
RESERVA
8,33
APORTE
PERSONAL COMISARIATO
TOTAL DE
EGRESOS
1 Juan Macas Obrero 292,00 292,00 24,32 27,30 - 27,30 289,02
2 Jamil Macas Obrero 292,00 292,00 24,32 27,30 27,30 289,02
TOTAL 584,00 584,00 48,65 54,60 - 54,60 578,04
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO VACACIONES
TOTAL
PROVISIONES
1 Juan Macas Obrero 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
2 Jamil Macas Obrero 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
TOTAL 584,00 584,00 48,67 48,67 24,33 121,67 70,96
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PAGOS DE OBREROS
MES: Enero
NUM NÓMINA CARGO TOTAL A
PAGAR
INGRESOS DEDUCCIONES
Gerente Contadora
RUC: 110348500701
ROL DE PROVISIONES
MES: Enero
NUM NÓMINA CARGO
INGRESOS BENEFICIOS SOCIALES APORTE
PATRONAL
12,15%
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
Gerente: Contadora:
155
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
FONDOS DE
RESERVA
8,33
APORTE
PERSONAL COMISARIATO
TOTAL DE
EGRESOS
1 Juan Macas Obrero 292,00 292,00 24,32 27,30 - 27,30 289,02
2 Jamil Macas Obrero 292,00 292,00 24,32 27,30 27,30 289,02
TOTAL 584,00 584,00 48,65 54,60 - 54,60 578,04
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO VACACIONES
TOTAL
PROVISIONES
1 Juan Macas Obrero 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
2 Jamil Macas Obrero 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
TOTAL 584,00 584,00 48,67 48,67 24,33 121,67 70,96
Gerente Contadora
Gerente Contadora
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PROVISIONES
MES: Febrero
NUM NÓMINA CARGO
INGRESOS BENEFICIOS SOCIALES APORTE
PATRONAL
12,15%
RUC: 110348500701
ROL DE PAGOS DE OBREROS
MES: Febrero
NUM NÓMINA CARGO TOTAL A
PAGAR
INGRESOS DEDUCCIONES
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
156
DEDUCCIONES
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
FONDOS DE
RESERVA
8,33
APORTE
PERSONAL COMISARIATO
TOTAL DE
EGRESOS
1 Juan Macas Obrero 292,00 292,00 24,32 27,30 - 27,30 289,02
2 Jamil Macas Obrero 292,00 292,00 24,32 27,30 27,30 289,02
TOTAL 584,00 584,00 48,65 54,60 - 54,60 578,04
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO VACACIONES
TOTAL
PROVISIONES
1 Juan Macas Obrero 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
2 Jamil Macas Obrero 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
TOTAL 584,00 292,00 48,67 48,67 24,33 121,67 70,96
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PAGOS DE OBREROS
MES: Marzo
Gerente Contadora
BENEFICIOS SOCIALES
Gerente Contadora
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PROVISIONES
INGRESOS
MES: Marzo
TOTAL A
PAGAR NUM NÓMINA CARGO
NUM NÓMINA CARGO
INGRESOS
TOTAL A
PAGAR
157
COSTO HORA = COSTO TOTAL DE OBREROS
COSTO HORA = 1.752,00 876,00
1.040,00
COSTO HORA = 1,6846 1,6846
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
VALOR HORA DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CALCULO DEL COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA EN LA PRODUCCIÓN
PROMEDIO HORA MENSUALES X NÚMERO DE OBREROS
RUC: 110348500701
158
PRODUCTO: Lote de Trucha Nro. 001 CANTIDAD EN U. 2.000,00
PRODUCCIÓN: Truchas CANTIDAD EN LBRS. 1.650,56
COSTO DE TRUCHAS 2.125,30 COSTO EN LBRS. 1,29
FECHA CANT. V.U. TOTAL
01/01/2013 2000 0,30 600,00
SUBTOTAL 600,00
FECHA CANT. V.U. TOTAL
Del 01/01 al 01 /03 14,00 19,56 273,84
3,00 22,36 67,08
Sacos de balanceado de trucha S/400#720 20,00 23,95 479,00
Sacos de balanceado de trucha s/500TC20 2,00 31,85 63,70
1,00 10,50 10,50
0,00
23,95 0,00
SUBTOTAL 894,12
FECHA HORAS C/H. TOTAL
Del 01/01 al 01 /03 122,00 1,68 205,52
Del 01/01 al 01 /03 Jamil Macas 131,00 1,68 220,68
SUBTOTAL 426,21
FECHA CANT. V.U TOTAL
Del 01/01 al 01 /03 193,90 193,90
Del 01/01 al 01 /03 7,74 7,74
Del 01/01 al 01 /03 3,34 3,34
SUBTOTAL 204,98
TOTAL GENERAL 2.125,30
MATERIA PRIMA 600,00
INSUMOS Y MATERIALES 894,12
MANO DE OBRA DIRECTA 426,21
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÒN 204,98
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 2.125,30
RESUMEN
HOJA DE COSTOS Nro. 001
DEL 01 DE ENERO AL 06 ENERO DEL 2012
RUC: 1103485007001
DETALLE
Juan Macas
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
Sacos de balanceado de trucha s/600
MANO DE OBRA
DETALLE
Balanceado Trucha s-500#3-4-5
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
ALIMENTOS E INSUMOS
DETALLE
Combustible
Luz eléctrica
MATERIA PRIMA
DETALLE
Lote de trucha Nro. 1
Sacos de balanceado de trucha s/300
Depreciación de activos fijos
159
PRODUCTO: Lote de Trucha Nro. 002 CANTIDAD EN U. 2.000,00
PRODUCCIÓN: Truchas CANTIDAD EN LBRS. 1.450,56
COSTO DE TRUCHAS 1.849,59 COSTO EN LBRS. 1,28
FECHA CANT. V.U. TOTAL
01/01/2013 2000 0,30 600,00
SUBTOTAL 600,00
FECHA CANT. V.U. TOTAL
Del 01/01 al 16 /03 6,00 19,56 117,36
5,00 22,36 111,80
4,00 23,95 95,80
3,00 10,50 31,50
5,00 23,95 119,75
SUBTOTAL 476,21
FECHA HORAS C/H. TOTAL
Del 01/01 al 16 /03 160,00 1,68 269,54
Del 01/01 al 16/03 Jamil Macas 159,00 1,68 267,85
SUBTOTAL 537,39
FECHA CANT. V.U TOTAL
Del 01/01 al 16 /03 193,90 193,90
Del 01/01 al 16/03 7,74 7,74
Del 01/01 al 16/03 34,36 34,36
SUBTOTAL 235,99
TOTAL GENERAL 1.849,59
Materia Prima 600,00
INSUMOS Y MATERIALES 476,21
MANO DE OBRA DIRECTA 537,39
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÒN 235,99
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 1.849,59
Luz eléctrica
RESUMEN
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
DETALLE
Depreciación de activos fijos
Combustible
Sacos de balanceado de trucha s/600
Balanceado Trucha s-400# 520
MANO DE OBRA
DETALLE
Juan Macas
Sacos de balanceado de trucha S/400#720
Balanceado Trucha s-500 # 55
DETALLE
Lote de trucha Nro. 2
ALIMENTOS E INSUMOS
DETALLE
Sacos de balanceado de trucha s/300
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
HOJA DE COSTOS Nro. 002
DEL 01 DE ENERO AL 06 ENERO DEL 2012
RUC: 1103485007001
MATERIA PRIMA
160
PRODUCTO: Lote de Trucha Nro. 003 CANTIDAD EN U. 1.700,00
PRODUCCIÓN: Truchas CANTIDAD EN LBRS. 1.653,18
COSTO DE TRUCHAS 2.723,88 COSTO EN LBRS. 1,65
FECHA CANT. V.U. TOTAL
01/01/2013 1700 0,30 510,00
SUBTOTAL 510,00
FECHA CANT. V.U. TOTAL
Del 01/01 al 31 /03 5,00 19,56 97,80
1,00 22,36 22,36
13,00 23,95 311,35
11,00 10,50 115,50
9,00 23,95 215,55
3,00 31,85 95,55
6,00 4,75 28,50
SUBTOTAL 886,61
FECHA HORAS C/H. TOTAL
Del 01/01 al 31 /03 238,00 1,68 400,94
Del 01/01 al 31 /03 Jamil Macas 230,00 1,68 387,46
SUBTOTAL 788,40
FECHA CANT. V.U TOTAL
Del 01/01 al 31 /03 484,74 484,74
Del 01/01 al 31 /03 19,77 19,77
Del 01/01 al 31 /03 34,36 34,36
SUBTOTAL 538,87
TOTAL GENERAL 2.723,88
Materia Prima 510,00
INSUMOS Y MATERIALES 886,61
MANO DE OBRA DIRECTA 788,40
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÒN 538,87
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 2.723,88
Depreciación de activos fijos
Combustible
Luz eléctrica
RESUMEN
DETALLE
Juan Macas
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
DETALLE
DETALLE
Sacos de balanceado de trucha s/300
Sacos de balanceado de trucha s/600
Sacos de balanceado de trucha s/500TC20
MANO DE OBRA
Sacos de balanceado de trucha S/400#720
Balanceado Trucha s-500 # 55
Balanceado Trucha s-400# 520
Vitamina force fish 100
RUC: 1103485007001
MATERIA PRIMA
DETALLE
Lote de trucha Nro. 3
ALIMENTOS E INSUMOS
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
HOJA DE COSTOS Nro. 003
DEL 01 DE ENERO AL 06 ENERO DEL 2012
161
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
FONDOS DE
RESERVA
8,33%
APORTE
PERSONAL
COMISARIATO
TOTAL DE
EGRESOS
1 Narcisa Guadalima Administradora 292,00 292,00 24,32 27,30 - 27,30 289,02
TOTAL 292,00 292,00 24,32 27,30 - 27,30 289,02
APORTE
PATRONAL
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO VACACIONES
TOTAL
PROVISIONES 12,15%
1 Narcisa Guadalima Administradora 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
TOTAL 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
MES: Enero
Nro. NÓMINA CARGO TOTAL A
PAGAR
Gerente Contadora
INGRESOS DEDUCCIONES
Gerente Contadora
RUC: 110348500701
ROL DE PROVISIONES
MES: Enero
NUM NÓMINA CARGO INGRESOS BENEFICIOS SOCIALES
162
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
FONDOS DE
RESERVA
8,33%
APORTE
PERSONAL
COMISARIATO
TOTAL DE
EGRESOS
1 Narcisa Guadalima Secretaria 292,00 292,00 24,32 27,30 - 27,30 289,02
TOTAL 292,00 292,00 24,32 27,30 - 27,30 289,02
APORTE
PATRONAL
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO VACACIONES
TOTAL
PROVISIONES 12,15%
1 Narcisa Guadalima Secretaria 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
TOTAL 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
Gerente Contadora
NUM NÓMINA CARGO INGRESOS BENEFICIOS SOCIALES
Gerente Contadora
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PROVISIONES
MES: Febrero
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
MES: Febrero
Nro. NÓMINA CARGO TOTAL A
PAGAR
INGRESOS DEDUCCIONES
163
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
FONDOS DE
RESERVA
8,33%
APORTE
PERSONAL
COMISARIATO
TOTAL DE
EGRESOS
1 Narcisa Guadalima Secretaria 292,00 292,00 24,32 27,30 - 27,30 289,02
TOTAL 292,00 292,00 24,32 27,30 - 27,30 289,02
APORTE
PATRONAL
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO VACACIONES
TOTAL
PROVISIONES 12,15%
1 Narcisa Guadalima Secretaria 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
TOTAL 292,00 292,00 24,33 24,33 12,17 60,83 35,48
Gerente Contadora
NUM NÓMINA CARGO INGRESOS BENEFICIOS SOCIALES
MES: Marzo
TOTAL A
PAGAR Nro. NÓMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES
Gerente Contadora
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PROVISIONES
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
RUC: 110348500701
ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
MES: Marzo
164
Dp. = V. Actual X 10% Dp. = V. Actual X 10%
Dp. = 1.600,00 X 10% Dp. = 146,00 X 10%
Dp. = 160,00 Dp. = 14,6
Dp. = 13,33 Dp. = 1,22
Dp. = V. Actual X 10% Dp. = V. Actual X 10%
Dp. = 2.409,00 X 10% Dp. = 1.992,29 X 10%
Dp. = 240,90 Dp. = 199,23
Dp. = 20,08 Dp. = 16,60
Dp. = V. Actual X 20% Dp. = V. Actual X 5%
Dp. = 12.000,00 X 20% Dp. = 13.000,00 X 5%
Dp. = 2400 Dp. = 650,00
Dp. = 200 Dp. = 54,17
DEPRECIACION EQUIPOS DE
OFICINA:
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y
EQUIPO: DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS
DEPRECIACION INSTALACIONES
DE FÁBRICA
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
AL 31 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
DEPRECIACIÓN VEHICULO
DEPRECIACION MUEBLES Y
ENSERES
165
Dp. = V. Actual X 10% Dp. = V. Actual X 10,0%
Dp. = 1600 X 10% Dp. = 146 X 10,0%
Dp. = 160 Dp. = 14,6
Dp. = 13,33 Dp. = 1,217
Dp. = V. Actual X 10% Dp. = V. Actual X 10%
Dp. = 2409 X 10% Dp. = 1992,29 X 10%
Dp. = 240,9 Dp. = 199,229
Dp. = 20,08 Dp. = 16,60
Dp. = V. Actual X 20% Dp. = V. Actual X 5%
Dp. = 12000 X 20% Dp. = 13000 X 5%
Dp. = 2400 Dp. = 650
Dp. = 200,00 Dp. = 54,17
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
AL 29 DE FEBRERO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
DEPRECIACION MUEBLES Y
ENSERES
DEPRECIACION EQUIPOS DE
OFICINA:
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y
EQUIPO: DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS
DEPRECIACIÓN VEHICULO DEPRECIACION INSTALACIONES
DE FÁBRICA
166
Dp. = V. Actual X 10% Dp. = V. Actual X 10%
Dp. = 1600 X 10% Dp. = 146 X 10%
Dp. = 160 Dp. = 14,6
Dp. = 13,33 Dp. = 1,22
Dp. = V. Actual X 10% Dp. = V. Actual X 10%
Dp. = 2409 X 10% Dp. = 1992,29 X 10%
Dp. = 240,9 Dp. = 199,229
Dp. = 20,08 Dp. = 16,60
Dp. = V. Actual X 20% Dp. = V. Actual X 5%
Dp. = 12000 X 20% Dp. = 13000 X 5%
Dp. = 2400 Dp. = 650
Dp. = 200 Dp. = 54,17
DEPRECIACIÓN VEHICULO DEPRECIACION INSTALACIONES
DE FÁBRICA
AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES $ (USD)
RUC: 1103485007001
DEPRECIACION MUEBLES Y
ENSERES
DEPRECIACION EQUIPOS DE
OFICINA:
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y
EQUIPO: DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
"GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS"
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
AGROPECUARIA EN LA EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SRA.
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS, DE LA
PARROQUIA TAQUIL, BARRIO MACHAY, DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERÍODO ENERO A MARZO DE 2012”
Aspirante:
Guadalima Guadalima Narcisa De Jesús
Loja-Ecuador
2012
Proyecto de tesis previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría Contador Público Auditor.
187
a. TEMA
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN
LA EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SRA. GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE
JESUS, DE LA PARROQUIA TAQUIL, BARRIO MACHAY, DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERÍODO ENERO A MARZO DE 2012”
b. PROBLEMÁTICA
La producción agrícola es un conjunto de operaciones ejecutados para la
obtención, de productos derivados de la tierra y lo que la naturaleza nos brinda,
Las empresas agrícolas constituyen uno de los factores más importantes en el
desarrollo socioeconómico y productivo de los pueblos, cuyo objetivo es obtener
rentabilidad en el capital invertido y brindar a los consumidores productos de
calidad.
Para lograr los objetivos planteados por las empresas dedicadas a la producción
agropecuaria es necesario considerar procedimientos adecuados de control
económico de la actividad, por lo tanto la información financiera bajo estos
principios se torna importante, para quienes tienen una relación directa e indirecta
con la empresa, porque les interesa conocer la verdadera situación económica y
financiera, es decir la solvencia para contraer obligación y cumplir sus
compromisos, además permitirá responder a ¿Qué producir?, ¿Cómo producir? y
¿Cuándo producir?, para tener un panorama sobre estas interrogantes los
empresarios necesitan de información correcta y oportuna, de cómo se están
moviendo los mercados para proyectarse sobre qué se va a producir y a que
costos, se obtiene esta información a través de la contabilidad agropecuaria, la
que pone a disposición del propietario para que se tomen decisiones más
acertadas y oportuna.
Dentro de la actividad agropecuaria encontramos la crianza de trucha, siendo una
actividad atractiva, rentable y sobre todo que contribuye al desarrollo socio
188
económico del sector, al ser generadora de empleo, además de convertir el lugar
en un sector atractivo para propios y extraños.
La Parroquia de Taquil Se encuentra ubicada al noroccidente de la ciudad de
Loja, a 28 Km. De distancia y a 30 minutos de la misma, Su significado ancestral
es Troje de grano o simplemente Granero (lugar o recipiente para guardar granos)
por su excelente productividad de toda clase de cereales como: Arveja, frejol,
maíz; la parroquia goza de una gran variedad de climas debido a la ubicación
geográfica, esto hace que esta maravillosa parroquia brinde una gran variedad de
producción agrícola, ganadera, cultural y turística, por Iniciativa propia se crea la
empresa Piscícola de la SRA. GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS ,
dedicada a la crianza de la trucha, con la finalidad de cubrir el mercado local y el
de la provincia, siendo generadora de empleo y desarrollo económico y turístico,
pero sin embargo existe problemas que aqueja a la estructura administrativa
financiera de esta reciente empresa ya que no posee una estructura organizada
mediante la cual se recogen la información de la empresa como resultado de sus
operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que
presentados a la gerencia le permitirán a la misma tomar decisiones financieras.
La anterior situación se visualiza en las siguientes circunstancias:
Falta de un proceso contable debido al desconocimiento de la importancia
de contar con una herramienta que permita mantener un cierto control de
todas las negociaciones comerciales y financieras que la empresa realice.
Se evidencia la inobservancia de obligaciones tributarias, al no mantener
registros auxiliares de las actividades.
No existe un control adecuado de materia prima y mano de obra, al no
contar con procedimientos para el registro y control, desconocimiento del
costo de producción.
Inadecuada toma de decisiones, por no poseer información financiera
sobre la situación en la cual se encuentra la empresa;
Mala distribución de la documentación, ya que no existe un diseño acorde
a las necesidades de la empresa.
189
No existe un inventario de materia prima, desconociendo la existencias de
la mismas;
Inexistencia de un manual contable en que se establezca un criterio de
manejo para cada una de las cuentas que integran el plan de cuentas y los
centros de costos.
No tiene una adecuada organización en la documentación soporte, que es
la base fundamental para todo registro contable, lo que ha provocado que
la información sea deficiente.
.
Las situaciones anteriores hacen que la información que se genera actualmente
no sea oportuna; se generan gastos no deducibles al pagar multas por
declaraciones tardías; incumplimiento de con un requerimiento de información
impidiendo obtener un mayor aprovechamiento de los recursos disponibles;
desconocimiento del costo real de los inventarios; no exista constancia de las
operaciones que se realizan en la empresa, al existir documentos que no están
acuerdo con los usos y costumbres generalizados y las disposiciones de la ley.
Impidiendo tener así, un apropiado control de todas las acciones que se realiza la
empresa y hace que las transacciones no se encuentren debidamente
sustentadas; que la planeación económica financiera de la empresa no sea
óptima, al no existir información oportuna se duplica el empleo de los recursos
humanos y financieros para el logro de sus metas y objetivos.
Esta problemática no permite que las políticas administrativas, financieras y
contables se visualicen en la optimización de los recursos para dl logro de los
objetivos; de continuar esta problemática la empresa podría perder competitividad
y disminuir sus ganancias, ya que al no conocer los costos de producción de su
producto, no puede competir, controlar y mejorar ni hacer proyecciones para
futuras inversiones.
Para lograr los resultados esperados por los propietarios, es primordial la
implementación de un sistema de contabilidad agropecuaria en La Empresa
Piscícola de la SRA. GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS , Del Barrio
190
Machay, Parroquia Taquil, De La Ciudad De Loja, que permita obtener
información sobre la situación económica financiera, de esta manera la
administración pueda tomar decisiones correctas.
Enfocado la problemática que presenta La Empresa Piscícola, es obligatorio
investigar el siguiente objeto de estudio: “ LA INEXISTENCIA DE UN SISTEMA
DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA EMPRESA PISCÍCOLA, DE LA
SRA. GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS, DE LA PARROQUIA
TAQUIL, BARRIO MACHAY, DE LA CIUDAD DE LOJA, LIMITA ESTABLECER
CON PRECISIÓN LA SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE LA MISMA,
PARA LA CORRECTA TOMA DE DECISIONES”.
c. JUSTIFICACIÓN
La Universidad Nacional de Loja a través del nuevo modelo pedagógico de
estudio, SAMOT, busca que el estudiante se forme como ente crítico, reflexivo y
analítico frente a los problemas existentes en nuestra realidad social, es por ello
se cree conveniente investigar sobre los problemas que más afectan a las
microempresas de la localidad como es: “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SRA.
GUADALIMA GUADALIMA NARCISA DE JESUS, DE LA PARROQUIA TAQUIL,
BARRIO MACHAY, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO ENERO A MARZO DE
2012”
La realización del presente trabajo de investigación se constituye además
requisito obligatorio previo a optar por el título universitario que acredite nuestra
formación profesional.
Porque a través del desarrollo de la investigación podré aportar con información
necesaria y a determinar el costo real de producción para el propietario dándole a
conocer las falencias existentes dentro de la empresa, y así facilitarle la toma de
191
decisiones para que pueda generar mayor utilidad y demanda en su negocio, en
beneficio de la misma.
Este trabajo permitirá proporcionar información útil a la sociedad para que la
misma pueda detectar las formas erróneas en que se está aplicando la
contabilidad, optando por aplicar los sistemas contables y así adquirir resultados
positivos frente a la sociedad y en particular a la empresa.
d. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Implementar un sistema de contabilidad agropecuaria en la empresa
piscícola de la Sra. Guadalima Guadalima Narcisa de Jesús, en la
parroquia Taquil, del barrio Machay, período enero a marzo 2012, para
determinar el costo de producción.
OBJETIVO ESPECIFICO
Diseñar los formularios y registros para el control de las actividades
económicas financieras.
Elaborar el inventario de los bienes y materiales que mantiene la empresa.
Desarrollar el proceso contable desde el Estado de situación inicial hasta
la presentación de los estados financieros en la empresa Psicola de la Sra.
Guadalima Guadalima Narcisa de Jesús.
Aplicar indicadores financieros para determinar la liquidez de la empresa.
192
e. MARCO TEÓRICO
LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA
La actividad agropecuaria no es nada más que el análisis y estudio de las
explotaciones de plantas y animales; que van desde la preparación del terreno,
siembra, mantenimiento, cuidado, hasta la cosecha del producto en lo que a la
agricultura se refiere y, desde la preñez, nacimiento, desarrollo y faenamiento de
los animales relacionados a la actividad pecuaria o ganadera.
Para que se puedan dar dichas actividades es necesario de la concurrencia de
tres factores que son: capital, tierra y trabajo del hombre que en definitiva es la
parte motriz o esencial de toda actividad.
Cuando se habla de la actividad agropecuaria nos estamos refiriendo al cultivo de
la tierra y a la crianza de animales. En general, tenemos las siguientes actividades
tanto en agricultura como en ganadería.
ACTIVIDADES AGRICOLAS ACTIVIDADES PECUARIAS
Labranza
Semilleros
Viveros Ganadería: vacuno, caballar, porcino,
caprino
Horticultura Cunicultura (cuyes, conejos)
Floricultura Ranicultura
Fruticultura Piscicultura o Acuacultura
Forestación, etc.
La Explotación Agropecuaria
La explotación de la agricultura es la unidad técnico-económica propia de la base
del sector primario, equivalente a la empresa en otros sectores económicos, y
cuya producción son los productos agropecuarios.
193
Organización de la Actividad Agropecuaria
Sistema de Producción Agropecuaria
Los sistemas de producción agropecuarios se definen como el conjunto de
insumos, técnicas, mano de obra, tenencia de la tierra y organización de la
población para producir uno o más productos agrícolas y pecuarios. Estos
sistemas, complejos y dinámicos, están fuertemente influenciados por el medio
rural externo, incluyendo mercado, infraestructura y programas, por lo que facilitan
la evaluación ex ante de inversiones y políticas concernientes con la población
rural.
Proceso de Producción
La actividad agrícola cuenta con cuatro factores fundamentales para la
producción:
Tierra
Trabajo
Capital
Empresario.
COSTOS AGROPECUARIOS
Toda empresa agropecuaria necesita el recurso financiero para adquirir los
insumos y medios de producción, tales como semillas, herbicidas, fertilizantes,
insecticidas, animales y el alimento de éstos, maquinaria y equipo, instalaciones y
construcciones, mano de obra contratada, etc.
Los costos de las empresas agropecuarias se pueden agrupar de acuerdo a su
naturaleza en:
A) Relaciones con la tierra
Costo por agotamiento o arrendamiento (cuando no se es dueño); la carga
financiera; el costo de oportunidad, cuando se ha invertido capital propio
194
B) Por remuneraciones al trabajo
Jornales de obreros permanentes o temporales, valor de la mano de obra
brindada por éstos y su familia.
C) Medios de producción duraderos
Maquinaria y equipo de trabajo
Instalaciones y construcciones
.
D) Servicios contratados externamente
Transporte de granos y animales
Servicios mecanizados
E) Gastos de operación
Electricidad y comunicaciones (teléfono, radio, localizador).
Combustible y lubricantes
Materiales (reacondicionamiento de caminos)
Es de suma importancia distinguir o hacer una separación de lo que son gastos y
costos. Los costos son los recursos utilizados directamente en el proceso de
producción, mientras que los gastos son desembolsos que pueden aplicarse a
uno o más períodos de producción y aún pueden darse, no habiendo producción.
CONTABILIDAD.- Es la ciencia el arte y la técnica que permite el registro
ordenado y sistemático de las diferentes transacciones o situaciones económicas
de una empresa, sea esta comercial, de servicios, pública o privada; teniendo
como objetivo conocer la situación económica y financiera dentro de un periodo
de tiempo dado (periodo contable).
CONTABILIDAD AGROPECUARIA.- Es la aplicación estricta de la contabilidad
general en el campo de las explotaciones agrícolas y pecuarias, por lo tanto los
195
métodos, técnicas y objetivos son los mismos, pero al ser aplicados en la
actividad agropecuaria se ven afectados en ciertas cuestiones de detalles.
La contabilidad agrícola es una rama de la contabilidad general, netamente
especializada y sucontabilización se realiza de la misma manera que la
contabilidad de costos industriales. En otras palabras es el registro y
ordenamiento de la información de las transacciones practicadas en unidades
económicas dentro de las empresas agropecuarias con el objeto de cuantificarlas
para tomar decisiones de carácter administrativo.
Importancia
Como en cualquier negocio el éxito de la agricultura, explotaciones pecuarias y
avícolas, está en conocer del negocio y en aplicar métodos adecuados para el
desarrollo de estas actividades; siendo la explotación agropecuaria una actividad
muy competitiva, los agricultores que no apliquen métodos de trabajo y
explotación eficientes, no podrán
sobrevivir; pues para hacer rentable su negocio agropecuario, deberán establecer
controles y obtener información que le sirva de apoyo a la toma de decisiones
adecuadas.
Un adecuado sistema contable, es el inicio para obtener datos confiables acerca
de los costos y procesos de producción agropecuaria, y para hacer análisis sobre
cómo afectan los factores en el resultado final, asegurando el éxito económico.
Los Costos Agropecuarios y sus Elementos
Toda empresa agropecuaria necesita el recurso financiero para adquirir los
insumos y medios de producción, tales como semillas, herbicidas, fertilizantes,
insecticidas, animales y el alimento de éstos, maquinaria y equipo, instalaciones y
construcciones, mano de obra contratada, etc.
Los costos de las empresas agropecuarias se pueden agrupar de acuerdo a su
naturaleza en:
196
A) Relaciones con la tierra
Costo por agotamiento o arrendamiento (cuando no se es dueño); la carga
financiera; el costo de oportunidad, cuando se ha invertido capital propio
B) Por remuneraciones al trabajo
Jornales de obreros permanentes o temporales, valor de la mano de obra
brindada por éstos y su familia.
C) Medios de producción duraderos
Maquinaria y equipo de trabajo
Instalaciones y construcciones
.
D) Servicios contratados externamente
Transporte de granos y animales
Servicios mecanizados
E) Gastos de operación
Electricidad y comunicaciones (teléfono, radio, localizador).
Combustible y lubricantes
Materiales (reacondicionamiento de caminos)
Es de suma importancia distinguir o hacer una separación de lo que son gastos y
costos. Los costos son los recursos utilizados directamente en el proceso de
producción, mientras que los gastos son desembolsos que pueden aplicarse a
uno o más períodos de producción y aún pueden darse, no habiendo producción.
197
Clasificación de los costos
Para tener un conocimiento razonable de la rentabilidad de una empresa, es
indispensable identificar y conocer el comportamiento de cada uno de los costos
involucrados en sus actividades.
Los costos, de acuerdo a su naturaleza contable los podemos clasificar como:
Costos fijos y variables
Costos directos e indirectos
Costos totales y unitarios
Costos fijos y variables
Costos fijos:
Son aquellos que no varían en relación con el volumen de la producción.
Ejemplo: Depreciación
Costos variables:
Son aquellos que están directamente relacionados con los volúmenes de
producción, significa que aumentan en la medida en que aumenta la producción.
Ejemplo: Combustibles, Balanceados y Mano de Obra
Costos directos e indirectos
Costos directos:
Es cuando el costo está directamente relacionado con la producción de un
producto determinado, por ejemplo el valor de la semilla, del fertilizante, éste está
directamente relacionado con la producción.
Costos indirectos:
Son los que no tienen ninguna relación con la producción en un producto
determinado, son necesarios para la producción pero no se pueden identificar con
198
un costo específico de algún producto, por ejemplo los costos de la electricidad,
no necesarios para la empresa pero se hace difícil saber cuánto corresponde a
cada uno de los productos.
Los costos directos o indirectos pueden ser fijos o variables, así mismo éstos
pueden ser directos o indirectos.
Orden de producción
La orden de producción es el control individualizado que se lleva a cada pedido o
trabajo que se está elaborando, es un sistema que puede utilizar las empresas
productoras de bienes o las que se dedican a la prestación de servicios. Es un
método de acumulación de los costos que concentra los costos de producción en
costos por trabajo. Vamos a controlar masivamente por procesos o de manera
individualizada.
SISTEMAS DE COSTOS
Básicamente se consideran dos sistemas de costos caracterizados por la unidad
de costeo y la modalidad de la producción y son:
Sistema de Costos por Órdenes de Producción.
En este sistema la unidad de costeo es un lote o una orden de producción
específica en la que los costos se acumulan y el valor del costo unitario es
producto de una simple división entre los costos totales de cada orden para el
número de unidades producidas de cada orden. Este sistema se aplica cuando
los artículos terminados son perfectamente identificables como pertenecientes a
una orden o lote específico de producción, para un mejor control se requerirá de
la emisión de una Hoja de Costos en la que se acumulan los tres elementos de la
producción.
199
Lo que hace surgir la necesidad de la aplicación de un sistema de costos por
órdenes de producción; es el bajo nivel de producción y demanda, que no justifica
una elaboración de artículos en serie. Ejemplo, mueblerías, sastrerías,
panaderías, mecánicas industriales, etc.
Sistema de Costo por Procesos
Este sistema se aplica en las empresas cuya producción se realiza en serie y en
las que por la magnitud de sus instalaciones y de la demanda de los artículos que
elaboran, se hace necesario que la transformación de la materia prima se cumpla
en etapas o procesos delimitados perfectamente de acuerdo a las políticas
empresariales. Este sistema se basa en el cálculo de costos en base a una orden
general, a través de la presentación de informes diarios y mensuales de los tres
elementos del costo, estos informes se relacionan con cada proceso productivo.
El costo total de un artículo se determina mediante la suma de los costos de cada
uno de los procesos en los que ha sido necesario realizar la transformación de la
materia prima hasta la obtención de un artículo que esté listo para ser colocado
en el mercado de consumo, y, que en todo caso, obedece a una línea de artículos
de características homogéneas. Ejemplo: licores, cigarrillos, etc.
Los Elementos de Costo en la Producción Agropecuaria
Materiales directos.- Son todos aquellos que forman parte integral de un artículo
y que, sin su intervención es imposible la elaboración del mismo, son fácilmente
medibles, cuantificables e inclusive susceptibles al tacto, son sometidos a
operaciones de transformación antes de que puedan venderse como productos
terminados ejm: la semilla, insumos, alimento para animales, etc.
Mano de obra directa.- Se denomina así al trabajo humano ya sea manual o
accionando máquinas en labores que están estrechamente vinculadas con el
proceso productivo, es decir que intervienen directamente en la cosecha o crianza
de animales.
200
Costos generales de fabricación.- Constituyen el tercer elemento del costo,
aquí se toma en consideración tanto la mano de obra indirecta, los materiales
indirectos, los servicios básicos y de mantenimiento que se efectúan dentro de
una planta de producción, este tercer elemento no se lo puede identificar o
cuantificar plenamente, es decir no puede distribuirse en forma igual para cada
producto, ejm: pago de luz, agua, arriendo, seguros, etc.
Documentos Fuente de la Actividad Agropecuaria
Registros para el control de Insumos y Materiales
Tarjeta Kárdex
El Kárdex es un documento, tarjeta o registro utilizado para mantener el control de
los insumos y materiales cuando se utiliza el método de permanencia en
inventarios, con este registro podemos controlar las entradas y salidas de los
insumos y materiales y conocer las existencias de todos los artículos que posee la
empresa para la venta.
EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SR. NARCISA GUADALIMA GUADALIMA
TARJETA KARDEX
Unidad de medida:
Artículo:
FECH
A
DETALL
E
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANT
.
V.
UNIT.
V.
TOTAL
CANT
.
V.
UNIT.
V.
TOTAL
CANT
.
V.
UNIT.
V.TOTA
L
201
Registros para el Control de Mano de Obra
Hoja de tiempos
HOJAS DE TIEMPO
TRABAJADOR
SEMA
-
ORDE
N
ORDE
N
ORDE
N
ORDE
N ORDEN ORDEN
NA
No. No. 1 No. 2 No. 3 No. 4 No. 5 No. 6
TOTALES
Preparado por:
Revisado por:
Aprobado por:
_____________
__________________
_____________
LA HOJA DE COSTOS.
La hoja de costos es un documento contable utilizado en las empresas
industriales, de manufactura y agropecuarias, mediante ella tenemos el resumen
de la inversión realizada en una orden de producción en sus tres elementos
básicos. Por lo tanto el costo total estará determinado por la suma horizontal de
sus componentes y el costo unitario será el cociente entre este valor y el número
de unidades elaboradas en cada orden. En la hoja de costos se registra y calcula
los costos totales y unitarios de los elementos de la producción para luego
obtener el costo total y unitario del producto terminado correspondiente a cada
pedido o a cada orden de producción.
202
PROCESO CONTABLE
"El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que
registra la contabilidad en un período determinado, regularmente el del año
calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación
y elaboración de los estados financieros"10.
10 MALDONADO, Hernán. Manual de Contabilidad, 2005, Pág. 28.
Elaborado por: La Autora
203
Registros Principales y Auxiliares en la Contabilidad Agropecuaria
INVENTARIOS
204
Concepto
Inventarios son las recopilaciones ordenadas de las pertenencias que posee una
persona en su actividad económica, así como las obligaciones que tiene que
cancelar. Son documentos contables donde se registran en forma ordenada,
detallada y valorada el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que
constituyen el patrimonio de la empresa.
Formato de Inventario
Inventario periódico: Este inventario es generalmente utilizado por empresas
pequeñas y medianas y tiene dos características:
a) Para conocer en una fecha determinada cual es el inventario, es
indispensable hacer un conteo físico del mismo y luego darle valores.
b) Para controlar el costo de las transacciones que afectan el inventario se
utilizan diferentes cuentas de acuerdo con la naturaleza de la operación
que se este realizando.
El registro de las transacciones así hecho, junto con la toma de inventario físico y
su correspondiente valuación, permitirán la elaboración del importantísimo estado
financiero denominado Estado de Ganancia y Pérdida.. El costo de los artículos
vendidos y el saldo del inventario solo se calculan al final del periodo contable,
cuando se toma un inventario físico.
Inventario Inicial + Compras- Inventario Final = Costo de Artículos Vendidos
Método de Inventario Periódico: La mercancía que entra se registra en la
cuenta de compra, con el objetivo de realizar un solo asiento de ajuste para
acumular el costo de venta en una cuenta separada.
205
Existe básicamente dos métodos para determinar el inventario que pueden, en un
momento dado, sustituir el método de conteo físico:
1.- Método de la utilidad bruta: Este método esta sustentado a la experiencia
que la empresa ha tenido en un periodo anterior, en relación con el margen
de utilidad.
De todos, es conocido que el precio de venta de uno de los articulo, esta
compuesto por: una parte que representa al costo de compra o de fabricación de
ese artículo y otra parte representa la utilidad bruta que el empresario desea
ganar, es decir: Precio de ventas = costo de venta + utilidad
De la relación se desprende que:
Costo de venta = precio de venta – utilidad
Si en adición a ellos, los registros de contabilidad nos permiten determinar el
costo de la mercancía disponible, podremos determinar el costo del inventario de
mercancías que existe para esa fecha, así:
Inventario de mercancía = mercancía disponible – costo de venta.
Se puede observar que para obtener el monto de inventario por este método, la
acción se circunscribe en determinar la mercancía disponible y el costo de venta.
El método de utilidad bruta puede ser utilizado, para determinar el inventario final,
también para calcular el saldo de cualquier cuenta relacionada con las ventas y el
costo de ventas.
206
2.- Método de ventas al detalle: Este otro método que permite estimar el
inventario en cualquier fecha y es utilizado, básicamente, en aquellas empresas
donde se vende mercancía al detalle o menudeo, tales como tiendas por
departamentos. Estas empresas requieren, por lo general elaborar estados
financieros en fechas intermedias al cierre, para lo cual sabemos, es
indispensable disponer del monto de los inventarios para esas fechas. Es obvio
que tomar inventario físico mensualmente en este tipo de negocios es una labor
tan ardua que justifica utilizar métodos estimativos, ya que si el proceso de cálculo
se lleva a cabo con cuidado y en forma sistemática, el costo del inventario así
determinado se acercará razonablemente, al resultado que se obtendría haciendo
el inventario físico.
Plan o Catálogo de Cuentas
“Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o Catálogo
de Cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas, mediante
códigos de identificación, especialmente en la actualidad que se utiliza en el
sistema computarizado para poder ingresar los datos.
No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas; su
estructura dependerá del tamaño de las necesidades de la empresa y de quién lo
elabore. Se recomienda considerar dentro de ciertas cuentas principales el uso de
cuentas auxiliares, con el propósito de tener una información más clara y
concreta, tal es el caso de las cuentas: Bancos, Cuentas por Cobrar y por Pagar,
Proveedores Documentos por Pagar”11
Importancia
“El Plan de Cuentas como medio de consulta produce enormes beneficios a los
propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus tareas y les
11 SARMIENTO R Rubén “Contabilidad General “ Décima Edición 2005 Pág. 19
207
permite presentar a la gerencia, estados financieros y estadísticos de gran
utilidad, dentro del marco del principio contable denominado CONSISTENCIA”12
MANUAL DE CUENTAS
Es aquel que contiene instrucciones para utilizar las cuentas que componen el
sistema contable, sobre todo en lo que se refiere a qué operaciones o hechos se
incluyen en cada cuenta, cuándo se debita o acredita y el significado de su saldo.
CÓDIGO DE CUENTAS
El plan debe obedecer a las necesidades de información actuales y futuras de un
ente y se elabora a la luz de un estudio previo que permita conocer las metas,
particularidades, políticas de comercialización. De tal forma que un plan de
cuentas debe ser especifico. En todo caso, su estructura debe partir de
agrupamientos convencionales que al ser jerarquizados presentan un nivel
superior y un segundo nivel.
Sistemas de Codificación
1. Numérico. Cuando se codifica utilizando únicamente número
2. Alfabético. Cuando se codifica utilizando exclusivamente letras
3. Mixtos. Cuando se codifica utilizando simultáneamente números y letras.
El plan o catálogo de cuentas debe contener:
GRUPO
1. ACTIVO
2. PASIVO
208
3. CAPITAL
4 INGRESOS
5. GASTOS
LA PARTIDA DOBLE
Significa que toda transacción que realice la empresa será registrada en cuentas
deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores.
Tanto en el debe como en el haber se registrará el mismo valor.
Uno de los principios de la partida doble es: “No hay deudor sin acreedor, ni
acreedor sin deudor”.
Libro Diario
El diario general, como registro de entrada original sirve para registrar todas las
transacciones que realiza la empresa diariamente. “En el diario se asentarán día a
día y por el orden en que se vayan ocurriendo, todas las operaciones que haga el
comerciante, designando el carácter y las circunstancias de las mismas y el
resultado que produce a su cargo o descargo, de modo que cada partida
manifieste quien es el acreedor y quien es el deudor en la negociación a la que se
refiere”.13
Registro de la fecha, compuesta por año, mes y día.
Registro de la cuenta deudora con sus valores respectivos.
Registro de la cuenta acreedora con sus valores respectivos.
Síntesis de la transacción
13 VASCONEZ, José Vicente, 2005. Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito. Pág. 58
209
Registro de la columna de referencia.
Registro de cuentas de orden
Registro de ajustes.
Formato Libro diario
Libro Mayor General
Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en el Libro
Diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir por
separado todas y cada una de las cuentas, o en un archivo del computador
cuando el sistema es computarizado.
EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SR. NARCISA GUADALIMA GUADALIMA
LIBRO MAYOR
CUENTA:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
SUMAN
Fuente: VASCONEZ, José Vicente, Introducción a la Contabilidad Elaborado: La autora
Balance de Comprobación.
“Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en los
registros de entrada original y el traslado al mayor general, igualando el débito y el
crédito”.14
El balance es de uso exclusivo del contador, sirve como elemento de prueba así
como de base para los balances posteriores.
14 VASCONEZ, José Vicente, 2005 Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito. Pág. 87
210
EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SR. NARCISA GUADALIMA GUADALIMA
BALNCE GENRAL
Al …..de ……. del ….
Nº CODIGO CUENTA SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN
Fuente: VASCONEZ, José Vicente, Introducción a la Contabilidad
Elaborado: La autora
Hoja de Trabajo.
“La hoja de trabajo, aunque no constituye un documento obligatorio; es un medio
auxiliar y didáctico, que permite resumir en un solo informe gran parte del proceso
contable, hoja que contiene: Saldo del Balance de Comprobación, Ajustes, Saldos
Ajustados, Estados de Pérdidas y Ganancias y Estado de Situación”.15
EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SR. NARCISA GUADALIMA GUADALIMA
HOJA DE TRABAJO
Al 31 de Diciembre del 2009
N
º
CODI
GO
CUEN
TA
BALANCE GENERAL AJUSTE BALANCE
AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADO
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA SUMAS SALDOS DEB
E
HAB
ER DEB
E
HAB
ER
DEUD
OR
ACREED
OR
DEUD
OR
ACREED
OR
DEUD
OR
ACREED
OR
DEUD
OR
ACREED
OR
SUM
AN
0.0
0 0.00 0.00 0.00
0.0
0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Fuente: SARMIEMTO, Rubén. Contabilidad General
Elaborado: La autora
15 SARMIEMTO, Rubén, 2005. Contabilidad General. Primera Edición. Cuenca Pág. 15
211
Clases de estado financieros
De conformidad con lo dispuesto en nuestra legislación; se debe elaborar y
presentar anualmente al Servicio de Rentas Internas SRI y Superintendencia de
Compañías, los estados financieros básicos: De Resultados y de Situación.
Además se elabora para información interna de los socios y accionistas para los
bancos y / o acreedores el Estado de Flujo del Efectivo; y el estado de
Superávit”16
Estado de situación financiera
Se lo elabora en base a la hoja de trabajo, es aquel que se lo realiza al final del
ejercicio económico, en él se demuestra en forma detallada la situación
patrimonial de la empresa, indicando los valores que posee, que debe cancelar
así como su patrimonio neto, que al finalizar el año está constituido por el
patrimonio inicial más las reservas, la ganancia o menos la perdida en el ejercicio
económico.
El Estado de Situación Financiera tiene gran importancia ya que permite analizar
la solvencia de la empresa reflejada en los rubros del activo y pasivo; o sea la
relación entre los recursos disponibles en caja, bancos, cuentas por cobrar, etc.
Estado de pérdidas y ganancias o de resultados
“El Estado de Resultados se considera como la herramienta financiera más útil
para evaluar la gestión económica realizada por la empresa “Informe contable
que presenta en forma ordenada las cuentas de Rentas, Costos y Gastos,
preparado a fin de medir los resultados y la situación económica de una empresa,
por un periodo de tiempo dado”17
16 SARMIENTO R. Rubén “Contabilidad General “ Décima Edición 2005 Pag245 17ZAPATA, Sánchez Pedro. “ Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Bogotá Colombia 2004Pág. 211
212
EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SR. NARCISA GUADALIMA GUADALIMA
ESTADO DE RESULTADOS
Al…… de ……..del………….
INGRESOS
VENTAS
(-) COSTO DE VENTA
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-) GASTOS
GASTO SUMINISTROS DE OFICINA
SUELDOS Y SALARIOS
HONORARIOS PROFESIONALES
APORTE PATRONAL
FUMIGACION
COMBUSTIBLES y LUBRICANTES
REPARACIONES
DEPRECIACION DE CASA
DEPRECIACION DE GALPONES
DEPRECIACION DE TANQUES TUBERIAS Y POZOS
DEPRECIACION DE CERCAS Y ALAMBRADOS
DEPRECIACION DE PISCINAS PARA TRUCHA
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION DE HERRAMIENTA
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION DE VEHICULO
SERVICIOS BASICOS
ALIMENTACIÓN PERSONAL
INTERES BANCARIOS
MORTANDAD DE TRUCHA
= UTILIDAD DEL EJERCICIO
GERENTE CONTADOR
Fuente: SARMIEMTO, Rubén. Contabilidad General
Elaborado: La autora
213
Estado de flujo de efectivo
Informe contable principal que presenta en forma condensada y clasificada los
diversos conceptos de entrada y salida de recursos monetarios, efectuadas
durante un periodo, con el propósito de medir la habilidad gerencial en el uso
racional del efectivo y proyectar la capacidad financiera empresarial en función de
su liquidez.
EMPRESA PISCÍCOLA DE LA SR. NARCISA GUADALIMA
GUADALIMA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo)
Del ……………….. al …………………….
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES
OPERATIVAS
INGRESOS EN EFECTIVO DE LOS CLIENTES xxx.xx
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES xxx.xx
EFECTIVO PAGADO A EMPLEADOS xxx.xx
EFECTIVO GENERADO POR LAS
OPERACIONES
xxx.xx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES
OPERATIVAS
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL
PERIODO
xxx.xx
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL
PERIODO
xxx.xx
Loja, __ de _______ del 200_
214
INDICADORES FINANCIEROS
Un indicador financiero es un relación de las cifras extractadas de los estados
financieros y demás informes de la empresa con el propósito de formase una idea
como acerca del comportamiento de la empresa; se entienden como la expresión
cuantitativa del comportamiento o el desempeño de toda una organización o una
de sus partes, cuya magnitud al ser comparada con algún nivel de referencia,
puede estar señalando una desviación sobre la cual se tomaran acciones
correctivas o preventivas según el caso.
La interpretación de los resultados que arrojan los indicadores económicos y
financieros está en función directa a las actividades, organización y controles
internos de las Empresas como también a los períodos cambiantes causados por
los diversos agentes internos y externos que las afectan
Los indicadores de liquidez más utilizados son: Capital de Trabajo, la razón
corriente, la prueba ácida.
Capital de Trabajo: Expresa en términos de valor lo que la razón corriente
presenta como una relación. Indica el valor que le quedaría a la empresa,
representando en efectivo u otros pasivos corrientes, después de
pagar todos sus pasivos de corto plazo, en el caso en que tuvieran que
ser cancelados de inmediato.
Capital de trabajo = Activo corriente - Pasivo corriente (Unidades
Monetarias)
Razón Corriente: También denominado relación corriente, este tiene como
objeto verificar las posibilidades de la empresa afrontar compromiso; hay
que tener en cuenta que es de corto plazo.
Prueba Ácida: (prueba de ácido o liquidez seca) Esta es más rigurosa,
Revela la capacidad de la empresa para cancelar sus
obligaciones corrientes, pero sin contar con la venta de sus existencias,
es decir, básicamente con los saldos de efectivo, el producido de sus
cuentas por cobrar, sus inversiones temporales y algún otro activo de
215
fácil liquidación que pueda haber, diferente a los inventarios. Es una
relación similar a la anterior pero sin tener en cuenta a los inventarios
f. METODOLOGÍA
MÉTODO DEDUCTIVO
Es el proceso que parte de un principio general conocido, para determinar
consecuencias particulares, lo que permitirá el estudio de la normatividad
administrativa, organizativa, contable y financiera para concluir en la elaboración
del proceso contable, así como el análisis de la información, aprovechando las
conceptualizaciones básicas.
MÉTODO INDUCTIVO
Va de alguno o varios casos particulares, para el entendimiento en conclusión
general de la investigación, determinando áreas críticas luego del diagnóstico.
Permitirá formular los comentarios, conclusiones y recomendaciones enunciados
en el informe respectivo.
MÉTODO ANALÍTICO
Permitirá analizar la información recopilada para luego procesarla en
documentación sustentadora con la que determinará las falencias de la
administración actual de la empresa, mejorando sus procesos y estableciendo el
esquema a seguir.
MÉTODO DESCRIPTIVO
Método que posibilitará describir las principales actividades administrativas,
financieras, económicas y de organización de la empresa constructora, y su
posterior diagnóstico de la realidad del problema investigado.
216
Producto de la investigación procedente de la entrevista y observaciones
realizadas durante el proceso investigativo, y así tener una idea puntualizada y
referente de los procesos contable que debe desarrollar la entidad.
MÉTODO SINTÉTICO
Método que canalizará un criterio más consolidado de los referentes teóricos para
aplicarlos a una parte conceptual – práctica de la propuesta; conjugando en la
formulación de las conclusiones y recomendaciones que se arribará luego de la
ejecución del trabajo investigativo, cumpliéndose con los objetivos propuestos.
MÉTODO MATEMÁTICO
Método que será necesario para la cuantificación, medición y determinación de
resultados financieros en Informes Contables, como Balance General y Estado de
Pérdidas y Ganancias.
TÉCNICAS
Se utilizará las diferentes técnicas, que servirán de base para observar y
constatar el manejo de procesos administrativos de las operaciones de la entidad.
LA ENTREVISTA
Técnica que se aplicará en la recolección de información directa y confiable con
los directivos y personal que labora en la Empresa, sobre el funcionamiento,
manejo, registro y custodia de su gestión medidos en los planes actuales de la
empresa.
LA OBSERVACIÓN
Esta técnica será constante y metódica puesto que se podrá observar y constatar
sobre la administración, los resultados y la gestión de la empresa.
217
f. CRONOGRAMA
CRONOGRAMA
AÑO 2012
No
OR
DE
N
ACTIVIDADE
S
FECHAS
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
SEPTIEM
BRE
OCTUBRE NOVIEMB
RE
DICIEMBR
E
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 2 3 4 1 2 3 4 1
|
2 3 4
1
Presentación del
Proyecto y
Aprobación
x x x x
2
Revisión de
Literatura x x x x
3
Ejecución del
Trabajo de
Campo
x x x x x x x x x x x x x x
4
Elaboración del
Borrador de
Tesis
x x x x x x
5
Presentación y
Aprobación x x x
6
Presentación y
Sustentación
Pública
x x x x
7 Incorporación
x
g. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Talento Humano
Aspirante: Narcisa de Jesús Guadalima Guadalima
Director de Tesis: Carrera de Contabilidad y Auditoria
Personal administrativo de la empresa piscícola de la Sra. Narcisa
Guadalima.
220
DESCRIPCION VALOR
Suministros de oficina
Fuente bibliográfica
Impresiones
Internet
Aranceles de grado
Transporte y alimentación
Imprevistos
60.00
210.00
150.00
180.00
40.00
230.00
180.00
TOTAL 1050.00
h. BIBLIOGRAFÍA
i.
BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, Ed. actualizada, 2006.
ROMERO L. Javier Á., Contabilidad Superior, Editorial: McGraw-Hill,
2005.
SARMIEMTO, Rubén, 2005. Contabilidad General. Primera Edición.
Cuenca Pág. 15
VASCONEZ, José Vicente, 2004. Introducción a la Contabilidad. Editorial
Ministerio de Educación y Cultura. Quito.
ZAPATA, Sánchez Pedro. “ Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill
Bogotá Colombia 2004.BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad
General 2 Año 2005 Editorial Nuevo Día Pág. 8
Recursos Financieros
Presupuesto. El presupuesto será de absoluta responsabilidad de la aspirante.
219
218
221
ÍNDICE
PORTADA I
CERTIFICACIÓN II
AUTORÍA III
CARTA DE AUTORIZACIÓN IV
AGRADECIMIENTO V
DEDICATORIA VI
TÍTULO 1
RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS 2
INTRODUCCIÓN 4
REVISIÓN DE LITERATURA 6
MATERIALES Y MÉTODOS 44
RESULTADOS 46
DISCUSIÓN 117
CONCLUSIONES 119
RECOMENDACIONES 120
BIBLIOGRAFÍA 121
ANEXOS 122
219
![PROYECTO_ TRUCHAS. PASCOFINAL[1]](https://img.pdfslide.es/doc/110x75/577d25cb1a28ab4e1e9f9b71/proyecto-truchas-pascofinal1.jpg)
