Embed Size (px)
Citation preview
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORIA, CPA.
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y
FINANZAS, CPA.
TEMA:
PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA
VELEPUCHE CÁRDENAS SERGIO EFRAIN DE LA CIUDAD DE SANTO
DOMINGO, 2015
AUTORA: RODRÍGUEZ YAUQUI JESSICA MARICELA.
ASESOR: ING. ALMEIDA BLACIO JORGE HERNÁN, MSC.
SANTO DOMINGO – ECUADOR
2017
DEDICATORIA
A Dios, por permitirme llegar a este momento tan especial, ya que ha iluminado mi camino,
me ha dado fuerzas, fe y sobre todo sabiduría para caminar en esta trayectoria de la mejor
forma.
A mi padre Carlos y mi madre María, quienes estuvieron apoyándome, brindándome cariño
sincero e incondicional para alcanzar los objetivos y dándome consejos oportunos; me
permitieron demostrarles que con esfuerzo y sacrificio se puede alcanzar las metas
propuestas.
Jessica Rodríguez
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por guiar mi camino, darme la fuerza necesaria para seguir luchando y
permitirme culminar con una etapa más de mi vida; a mis Padres porque gracias a su apoyo
y comprensión he podido cumplir mis objetivos y hacer realidad cada uno de mis sueños.
A la Universidad Regional Autónoma de los Andes UNIANDES, por permitirme prepararme
profesionalmente para mi futuro y así contribuir a la sociedad.
De igual manera al Ing. Sergio Velepuche, propietario de la empresa Zona Franka, por
concederme la apertura para realizar el presente proyecto; mediante el desarrollo de la
presente propuesta pude desenvolverme como profesional con mis conocimientos
adquiridos a través de mis maestros durante esta etapa estudiantil.
A mi Tutor del presente proyecto, Ing. Jorge Almeida Blacio, MSc., por brindarme sus
sabios conocimientos y con su experiencia me supo asesorar para llegar a la culminación
exitosa del presente proyecto investigativo.
Y a mí Lector de tesis, Lcdo. Richard Hurtado, MAB., quien me brindó su confianza, apoyo
y paciencia, con sus conocimientos brindados he podido desarrollar la presente
investigación.
Jessica Rodríguez
RESUMEN
La empresa comercial Zona Franka, ubicada en la Provincia de Santo Domingo de los
Tsáchilas se dedica a la compra y venta de prendas de vestir, desea consolidar su
presencia en el mercado con el producto estrella que son accesorios y prendas de vestir
de bebé de 0 a 24 meses, por lo cual es útil el diseño de los procesos contables que le
permite obtener información financiera confiable y oportuna para la toma de decisiones y
el crecimiento futuro.
En la presente investigación fueron aplicadas métodos, técnicas e instrumentos que
permitieron identificar los problemas existentes como los saldos de cuentas por pagar,
llevando a esto una mala organización de documentos fuentes relacionados con la
actividad, gastos personales, de igual manera la falta de un plan de cuentas adecuado a la
necesidad y carencia de presentación de los estados financieros para los respectivos
análisis y toma de decisiones.
Al terminar la investigación se concluye que el proceso contable realizado oportunamente
en la empresa, hasta la obtención de información financiera permitió determinar en el mes
de Diciembre del 2015, una utilidad neta de $ 23.339,13, representando el 11% generando
una utilidad óptima en consideración a los meses anteriores y con la obtención de los
estados financieros una oportunidad toma de decisiones.
ABSTRACT
Commercial enterprise "Zona Franka" located in Santo Domingo de los Tsáchilas province
dedicated to buying and selling clothing, wants to consolidate its commercial presence in
the market with the flagship product that are accessories and clothing dress baby from 0 to
24 months, which is useful for designing the accounting process that allows to obtain reliable
and timely decision making for future growth and financial information.
In this research work were applied; methods, techniques and instruments which identified
the problems as balances of accounts payable, leading to this poor organization of source
documents related to the activity, personal expenses, just as the lack of a chart of accounts
appropriate to the necessity and lack presentation of the financial statements for the
respective analysis and decision making.
At the end of this research, it is concluded that the accounting process carried out in the
enterprise, until obtaining financial information, allowed the determination on December
2015, a net profit of $ 23,339.13, representing 11% generating an optimum profit in
consideration to the previous months and with the obtaining of the financial statements an
opportunity to make decisions.
ÍNDICE GENERAL
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN.
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD.
DERECHOS DE AUTOR.
CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN.
DEDICATORIA.
AGRADECIMIENTO.
RESUMEN.
ABSTRACT. Pág.
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 1
Antecedentes de la Investigación ..................................................................................... 1
Planteamiento del problema. ............................................................................................ 1
Formulación del problema ................................................................................................ 2
Delimitación del Problema ................................................................................................ 2
Objeto de investigación y campo de acción. ................................................................... 3
Identificación de la línea de investigación. ....................................................................... 3
Objetivo general. ............................................................................................................... 3
Objetivos específicos. ....................................................................................................... 3
Idea a defender. ................................................................................................................ 3
Variables de la investigación. ........................................................................................... 4
Justificación. ...................................................................................................................... 4
Metodología de investigación a emplear ........................................................................ 4
CAPíTULO I ...................................................................................................................... 6
1 MARCO TEÓRICO ........................................................................................................ 6
1.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN................................. 6
1.2 ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE
INVESTIGACIÓN .............................................................................................................. 6
1.2.1 Contabilidad. ............................................................................................................ 6
1.2.2 Importancia de la contabilidad. ................................................................................ 7
1.2.3 Objetivos de la contabilidad. .................................................................................... 7
1.2.4 Clasificación de la contabilidad. .............................................................................. 7
1.2.5 La Ecuación Contable. ............................................................................................. 9
1.2.6 Proceso contable. .................................................................................................. 10
1.2.7 Información Financiera. ......................................................................................... 18
1.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS
DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. .. 25
1.4 CONCLUSIONES PRCIALES DEL CAPíTULO ....................................................... 26
CAPÍTULO II ................................................................................................................... 27
2 MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA. ................. 27
2.1 CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO INSTITUCIONAL. .. 27
2.1.1 Visión Actual. ......................................................................................................... 28
2.1.2 Misión Actual. ......................................................................................................... 28
2.2 PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO .................................................................... 28
2.2.1 Modalidad de Investigación. .................................................................................. 28
2.2.2 Tipos de Investigación. .......................................................................................... 29
2.2.3 Población y muestra. ............................................................................................. 30
2.2.4 Métodos, Técnicas e Instrumento. ........................................................................ 30
2.2.5 Técnicas. ................................................................................................................ 31
2.2.6 Instrumentos. ......................................................................................................... 31
2.2.7 Resultado de la Investigación. ............................................................................... 32
2.2.8 Verificación de la idea a defender. ........................................................................ 39
2.3 PROPUESTA DEL INVESTIGADOR. ...................................................................... 40
2.4 CONCLUSIONES PARCIALES ................................................................................ 40
CAPÍTULO III .................................................................................................................. 41
3 VALIDACIÓN Y EVALUACIÓN DE RESULTADOS.................................................... 41
3.1 TITULO DE LA PROPUESTA: PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN
FINANCIERA DE LA EMPRESA VELEPUCHE CARDENAS SERGIO EFRAIN DE LA
CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2015. ......................................................................... 41
3.2 Análisis de los Resultados Finales de la Investigación. ........................................... 41
3.2.1 Justificación. ........................................................................................................... 41
3.2.2 Objetivos. ............................................................................................................... 41
3.2.3 Objetivo General. ................................................................................................... 41
3.2.4 Levantamiento de Información de la Empresa...................................................... 42
3.2.5 Plan de Cuentas. ................................................................................................... 47
3.2.6 Manual de Procedimiento. ..................................................................................... 52
3.2.7 Diseño de Documento para las Operaciones de la Empresa. .............................. 67
3.2.8 Elaboración de libros contables........................................................................... 74
3.2.9 Evaluación Financiera. .......................................................................................... 88
3.2.10 Análisis de indicadores. ....................................................................................... 91
3.2.11 Informe a la gerencia. .......................................................................................... 93
3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA ......................................................................... 94
3.4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. .......................................................... 94
3.4.1 Conclusiones .......................................................................................................... 94
3.4.2 Recomendaciones ................................................................................................. 95
BIBLIOGRAFÍA.
ANEXOS.
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES
Pág.
Ilustración 1 Proceso Contable....................................................................................... 10
Ilustración 2 Estructura Organizacional ......................................................................... 45
ÍNDICE DE IMÁGENES
Imagen 1 Comprobante de ingreso ................................................................................ 67
Imagen 2 Comprobante de egreso ................................................................................. 68
Imagen 3 Arque de caja.................................................................................................. 69
Imagen 4 Proforma ......................................................................................................... 70
Imagen 5 Traslado de mercadería ................................................................................. 71
Imagen 6 Kardex............................................................................................................. 72
Imagen 7 Registro de compra ........................................................................................ 72
Imagen 8 Registro de venta ........................................................................................... 73
Imagen 9 Reporte de cartera proveedores .................................................................... 73
Imagen 10 Reporte de cartera clientes .......................................................................... 74
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1Población y muestra ........................................................................................... 30
Tabla 2 Resume de encuesta ......................................................................................... 37
Tabla 3 Levantamiento de la empresa ........................................................................... 42
Tabla 4 Recurso humano ............................................................................................... 46
Tabla 5 Funciones de los respectivos departamentos ................................................. 46
Tabla 6 Plan de Cuentas ................................................................................................ 47
Tabla 7 Manual de Procedimiento .................................................................................. 52
Tabla 8 Indicadores ........................................................................................................ 91
ÍNDICE DE ANEXOS
ANEXO 1. Aprobación del Perfil.
ANEXO 2. Carta de Certificación de la Empresa.
ANEXO 3.- Ruc
ANEXO 4. Guía de encuesta a los proveedores.
ANEXO 5. Entrevista al Gerente
ANEXO 6. Entrevista al Contador
ANEXO 7. Entrevista al bodeguero
ANEXO 8. Resume de existencia de Inventario
ANEXO 9. Jornalización.
ANEXO 10.Libro Diario.
ANEXO 11. Libro Mayor
ANEXO 12. Kárdex.
ANEXO 13. Rol de Pagos Diciembre 2015.
ANEXO 14:- Provisiones
ANEXO 15:- Cuentas por pagar
ANEXO 16. Cuentas por cobrar
ANEXO 17.- Arqueo de caja
ANEXO 18.- Deprecación línea recta
ANEXO 19.- Reporte de propiedad planta y equipo
ANEXO 20.- Documentos fuentes
ANEXO 21.- Libro Banco
ANEXO 22.-. Datos de flujo de caja
ANEXO 23.-. Fotografías.
1
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la Investigación
La importancia de contabilidad en una empresa es conseguir y mantener un buen
funcionamiento en sus cuentas y trayectoria financiera en general. Que no solo le permite
conocer la realidad económica sino también el futuro la evolución de la empresa, lo que
viene a ser lo más interesante de la contabilidad es tener conocimiento y control absoluto
de la empresa y pueda así tomar decisiones con precisión.
La información financiera es necesaria ya que se presenta a los empresarios, para que
formule sus conclusiones sobre el desempeño financiero de la entidad. Debido a que es
parte de la contabilidad esto es muy indispensable para la toma de decisiones de carácter
económico de la empresa en hechos históricos y futuros.
Respecto a temas relacionados, se realizó una investigación preliminar en la biblioteca de
la Universidad Regional Autónoma de los Andes Uniandes Santo Domingo CDIC
constatando que no existen temas iguales pero si temas relacionados:
Sistema contable y gestión de compras en el COMERCIAL LOOR del cantón el
Carmen, provincia de Manabí, 2015. Autor, Revelo Chazo Marilyn Sulay, Asesor
Benalcázar Mónica, ING.
Sistema contable y gestión financiera de la empresa COMERCIAL LOMBEIDA en
la Provincia Santo Domingo de los Tsachilas, 2014. Autor, Rada Morante Romelia
Rebeca, asesor, Carrión Leonardo, MBA
Procesos contables y gestión financiera en la AGROVETERINARIA SAN JOSÉ de
la Provincia Santo Domingo de los Tsáchilas, 2015. Autor, Matute Padilla Digna
Isabel, asesor, Cabezas Mario, MGS.
Planteamiento del problema.
La Empresa Zona Franka está representada legalmente por el Sr. Velepuche Cárdenas
Sergio Efraín, se encuentra ubicada en la ciudad de Santo Domingo, desde el 14 de Mayo
del año 2000, durante años se ha dedicado a la comercialización de prendas de vestir y
artículos de bazar en general, en la actualidad cuenta ya con dos almacenes.
2
Una vez realizado la visita previa a la empresa se ha dado a determinar las siguientes
dificultades:
Falta de control, organización y comunicación con el departamento de bodega y
contabilidad sobre los procesos a llevar con respecto a los pedidos de mercadería
promoviendo así compras elevadas no planificadas.
Carece de control de las cuentas por pagar causando a la empresa a no obtener
información confiable de las fechas de pago.
Existe una mala organización de documentos fuentes relacionado con la actividad
económica como; gastos deducibles, gastos no deducibles, gastos personales, los
cuales son declarados mensualmente, lo que conlleva tener problemas tributarios
con el Sistemas de Rentas Internas.
Existe un plan de cuentas inadecuado, produciendo esto el mal direccionamiento
de las operaciones en cada una de las transacciones que realiza la empresa.
Inexistencia de los estados financieros, provocando que la información no sea
oportuna, lo que permite a la administración la inadecuada toma de decisiones de
la empresa.
Por lo expuesto, anteriormente al no tener un conocimiento de la información contable –
financiera, impide al gerente de la empresa una buena toma de decisiones, lo que podría
ocasionar el cierre total o parcial de la empresa.
Formulación del problema
¿Cómo mejorar la información financiera de la Empresa Velepuche Cárdenas Sergio Efraín
en la ciudad de Santo Domingo?
Delimitación del Problema
La presente investigación se realizara a la Empresa Velepuche Cárdenas Sergio Efraín con
nombre Comercial Zona Franka, siendo Persona Natural Obligado Llevar Contabilidad,
ubicada en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas cantón Santo Domingo, calle 3
3
de Julio entre Cuenca y Loja. El proyecto de investigación se basa en aplicar los procesos
contables para obtener información verídica por lo tanto se toma en cuenta del periodo
2015 mes de Diciembre.
Objeto de investigación y campo de acción.
Objeto de investigación: Contabilidad - Proceso contable.
Campo de acción: Información financiera.
Identificación de la línea de investigación.
Gestión de la información contable.
Objetivo general.
Diseñar un proceso contable para el mejoramiento de la información financiera de la
Empresa Vele puche Cárdenas Sergio Efraín en la ciudad de Santo Domingo, 2015.
Objetivos específicos.
Fundamentar teórica y científicamente los temas relacionados a la contabilidad,
proceso contable e información Financiera.
Diagnosticar la situación actual de la empresa mediante la aplicación de métodos,
técnicas e instrumentos de investigación.
Realizar el proceso contable para la empresa Vele puche Cárdenas Sergio Efraín en
la ciudad de Santo Domingo.
Idea a defender.
Con el diseño de un proceso contable estructurado, con un plan de cuentas adecuado al
registro oportuno de todas operaciones, resumidos en los estados financieros, mejorara la
información financiera de la empresa comercial “Zona Franka” de la ciudad de Santo
Domingo.
4
Variables de la investigación.
Variable independiente: Proceso contable.
Variable dependiente: Información financiera.
Justificación.
Este trabajo investigativo se justificara técnicamente por la capacidad de realizar el
proyecto con la fundamentación teórica, sustentando en libros bibliográficos con temas
relacionados sobre procesos contables e información financiera, por lo tal servirá como
aporte investigativo para estudiantes, profesionales y para empresas de similares
actividades que necesiten mejorar, aplicar y consultar conocimientos.
La aplicación de la presente investigación se justificara prácticamente mediante la
investigación realizada en la empresa encontrando falencias en los documentos fuentes,
para el registro correcto mostrando la necesidad de aplicar un proceso contable que
permita obtener los saldos reales.
En el proceso contable propuesto, y diseño para la empresa Comercial “Zona Franka”, es
confiable debido a que contiene cuentas actualizadas para el plan de cuentas que va a
ayudar a la administración a obtener saldos reales.
Está presente investigación ayuda a la sociedad a tener conciencia sobre la
importancia de los procesos contables, adecuados a llevar en las empresas para la
obtención de la información financiera, que sea confiable, y oportuna para la toma de
decisiones correctas para el crecimiento de la empresa.
A demás la realización del trabajo de investigación servirá para la obtención del Título
de Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas CPA, en la Universidad
Regional Autónoma de los Andes UNIANDES.
Metodología de investigación a emplear
Para realizar la presente investigación se utilizará la modalidad Cualitativa-Cuantitativa con
tendencia a lo cuantitativo porque se analizar datos estadísticos de las encuestas
5
aplicadas, y cualitativa porque se establecerá dialogo con las personas relacionadas en la
problemática para obtener información.
De la misma manera se utilizaran los tipos de investigación bibliográfica, de campo, y
descriptiva, los métodos analítico – sintético e inductivo – deductivo; las técnicas de la
entrevista y la encuesta con sus respectivos instrumentos.
6
CAPÍTULO I
1 MARCO TEÓRICO
1.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN
La empresa Zona Franka lleva desde hace un año un incorrecto proceso que tiene
falencias en sus registros contables e inconvenientes en el momento de la presentación
de información financiera. Esto dificulta la desconfianza al gerente propietario para la
toma de decisiones respectivas.
Para solucionar el problema que se ha encontrado en la empresa se ha dado a diseñar
un proceso contable donde nos permite obtener información confiable, oportuna y
verdadera, que nos permita tomar decisiones correctas.
1.2 ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE
INVESTIGACIÓN
Para la realización de la presente investigación se ha consultado en fuentes relacionadas
con el tema entre los principales posiciones teóricas de los diferentes autores tenemos:
1.2.1 Contabilidad.
“La contabilidad se puede definir como el conjunto de técnicas establecidas arbitrariamente
para registrar todas las operaciones que afecta al patrimonio de la empresa y a sus
resultados.” (OLANO ASUAD, 2012, pág. 6)
“La contabilidad puede definir como el sistema de información que permite identificar
clasificar, registrar, resumir, interpretar, analizar y evaluar en términos monetarios, las
operaciones y transacciones de una organización.” (DIAZ MORENO, 2011, pág. 4)
La contabilidad es un sistema de control que permite tener registro de gastos e ingreso y
demás operaciones de la actividad económica de la empresa u organización con el fin de
servir en la toma de decisiones y control de la información financiera.
7
1.2.2 Importancia de la contabilidad.
“La ausencia de contabilidad en las empresas o, peor aún, la presencia de una contabilidad
imprecisa e inoportuna llevan a que la gerencia carezca de información contable y,
por ende, aumenten la probabilidad de fracaso en la toma de decisiones.” (ZAPATA
SANCHEZ , 2011, pág. 06)
1.2.3 Objetivos de la contabilidad.
Conocer en cualquier momento la composición del patrimonio de una empresa, es
decir, conocer exactamente que bienes, derechos y obligaciones posee.
“Registrar la variación que se produce un dicho patrimonio como consecuencia de las
operaciones que realiza.” (REY POMBO, 2010, pág. 8)
1.2.4 Clasificación de la contabilidad.
Contabilidad de costos.
Se desprende de la contabilidad financiera y representa un importante soporte para
la contabilidad administrativa. Es implantada principalmente por la empresa de
tipo industrial o manufactura a las cuentas les permite definir puntos tan
importantes como la determinación del costo de producción de cada unidad,
involucrado para ello los denominados tres elementos del costo: materia prima,
mano de obra y gastos de fabricación. (OLANO ASUAD, 2012, pág. 13;14)
Contabilidad de servicios.
Se registran las operaciones de empresas dedicadas a la venta y prestación de
servicios, o a la venta de capacidad profesional. En este grupo se incluyen:
entidades bancarias, instituciones educativas, hospitales, clínicas, talleres de
servicio, empresas de turismo, servicio de transporte, empresas de asesoría
profesional, etcétera. (DIAZ MORENO, 2011, pág. 5)
8
Contabilidad administrativa.
Es la rama de la contabilidad en la cual la información emitida se encuentra al
servicio de las necesidades internas de la administración, orientada a facilitar las
funciones de planeación y control, así como a mejorar el procedimiento de toma de
decisiones mediante el uso de los datos contables que puede ser inclusive
estimaciones y aproximaciones que permita tomar acciones hacia el futuro.
(SINISTERRA ,PALACIOS,HENZO, 2011, pág. 7)
Contabilidad financiera.
“Es la aplicación de ciertas normas para registrar, clasificar y asumir en términos
monetarios datos financieros y económicos ya ocurridos, con el objeto de informar en
forma oportuna y fehaciente acerca de las operaciones de la vida de la empresa.”
(SINISTERRA ,PALACIOS,HENZO, 2011, pág. 7)
Contabilidad comercial.
“Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de mercaderías y servicios
no financieros.” (ZAPATA SANCHEZ , 2011, pág. 09)
“Se registra las operaciones de las empresas o negocios dedicados a la compra y venta de
bienes o mercancías, sin ningún proceso adicional de transformación de estas.” (DIAZ
MORENO, 2011, pág. 5)
La contabilidad comercial es una técnica que está centrada en las actividades de un
comercio que se ocupa de registrar, clasificar resumir las operaciones mercantiles con el
fin de interpretar sus resultados. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia
de la empresa.
1.2.4.5.1 Importancia de la contabilidad comercial.
Precisamente la contabilidad es la herramienta fundamental que proporciona a la gerencia
la información de carácter financiera confiable, oportuna y suficiente para que pueda tomar
decisiones. Así mismo, sus libros, los reportes y acciones de control interno ayudaran a
generar confianza y credibilidad entre los actores económicos y políticos de una sociedad
moderna. (OMEÑACA GARCIA, 2015, pág. 18)
9
1.2.4.5.2 Objetivos de la contabilidad comercial.
Proporcionar información a dueños, accionistas, bancos y gerentes, con relación a
la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, las cosas
poseídas por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar
información razonada, con base en registros técnicos, de las operaciones
realizadas por un ente privado o público (OMEÑACA GARCIA, 2015, pág. 20).
1.2.4.5.3 Las operaciones comerciales.
“Denomina también transacciones mercantiles, constituye el intercambio de bienes, valores
y servicios entre dos partes, con el objetivo de satisfacer las necesidades de la
colectividad”. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 4)
1.2.5 La Ecuación Contable.
“Es una igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los que se base toda
actividad económica”. BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 4)
A= Activo
P= Pasivo
P= Patrimonio
Activo: “Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la empresa”. (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 4)
Pasivo: “Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas o los
derechos de tercera personas sobre la propiedad o activo de la empresa”. (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 5)
Patrimonio: “Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo de la empresa”.
(BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 5)
Plan general de cuentas.
“El Plan General de cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de
mayor general y de las subcuentas aplicables a una entidad específica con su
denominación y código correspondiente”. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 24)
10
Codificación de las Cuentas.
“Es la utilización de números, letras y otros símbolos que representa o equivalen al grupo,
subgrupo, cuentas y subcuentas”. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 24)
Sistemas de Codificación.
“Todo código para que sea eficiente debe reunir ciertas características, cualidades o
propiedades que justamente destruyen prácticamente la intuición y la improvisación lo que
le hace más aceptables, sencillez, claridad, flexibilidad, amplitud, identificación o
traducción, viabilidad, lógico y auto verificable”. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 24)
1.2.6 Proceso contable.
“El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la
contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio
económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de estados
financieros”. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 33)
Ilustración 1 Proceso Contable
Fuente: Bravo Valdivieso (2013), Contabilidad General
Elaborado por: Rodríguez Jessica
Comprobante o documento fuentes
Estado Situacion Patrimonial Incial
Libro Diario
Libro Mayor
Libro Auxiliares
Balance de Comprobación
Ajsute de Resultados
Cierre de Libros
Estados Financieros
Estado Situacion Patrimonial o Posicion Financiera
Estados de Resultados Integrales
Estado de Flujo de Efectivos
Estado de Cambio en el Patrimonio
Notas de Estados Financieros
11
El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones y operaciones de una
empresa son registradas y resumidas desde la apertura de libros hasta la obtención de los
Estados Financieros.
Comprobantes o documentos mercantiles.
Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada
una de las transacciones que se realizan en la empresa.
Los comprobantes más utilizados son:
Comprobantes de ingreso
Comprobantes de egreso
Contratos
Cheques
Comprobantes de venta
Factura
Notas de crédito
Papeletas de deposito
Planillas de aportes
Recibos
Roles de pago. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 35)
Clasificación.
Los documentos mercantiles se clasifica en:
1.2.6.2.1 Documentos negociables:
“Son aquellas que completa la actividad comercial, generalmente se utiliza para cancelar
una deuda, para garantizar una obligación, para financiar una obra etc.”. (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 35)
12
Los siguientes documentos son:
Cheque
El cheque debe contener el mandato puro y simple de pagar una suma de dinero, es
pagadero a la vista a su presentación el Banco está obligado a pagarlo o protestarlo,
aunque tenga fecha futura.
Persona que intervienen. En el cheque intervienen las siguientes personas.
Girador. Es la persona que gira el cheque, el que lo firma y el que ordena el pago.
Beneficiario. Es la persona o entienda a favor de la cual se extiende el cheque.
Girado. “Es la Institución (Banco) autorizada legalmente por la superintendencia de
bancos, donde el girador tiene su cuenta corriente”. (BRAVO VALDIVIESO, 2013,
pág. 36)
Letra de cambio
Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para que pague en determinado
tiempo y lugar, el valor que se indica en el documento.
Personas que interviene. En la letra de Cambio Intervienen las siguientes personas:
Girador. Es la persona que ordena pagar o el acreedor (librador)
Girado. Es la persona a quien va dirigida la letra y que es la que debe pagar (librado,
deudor).
Tenedor. Es la persona que cobra la letra, la que tiene en su poder la letra.
Garante. O Aval, se constituye solidariamente responsable con el deudor. (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 38)
13
Pagaré
El pagare es una promesa escrita de pagar cierta cantidad de dinero a una persona
determinada en el documento, o a su orden, o el tenedor, o al tenedor del documento, en
una fecha determinada.
Persona que interviene. En el pagare interviene las siguientes personas:
Beneficiario. Es la persona a la que se le debe un determinado valor.
Deudor. Es la persona que con su firma acepta el documento y está obligada a
cancelar a su vencimiento.
Garante. “Es la persona que abaliza el pago que tiene que hacer el deudor”.
(BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 40)
1.2.6.2.2 Documento no negociable:
“Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa son de uso diario,
constante y corriente, están ligados a la vida misma del comercio son indispensables para
el control de la empresa.” (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 35)
Comprobante de Ingreso
“Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones comerciales que
originan ingreso de dinero en efectivo o en cheques, por venta de mercadería, comisiones
obtenidas por el comerciante, pagos efectuados por los clientes, etc.” (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 46)
Comprobante de Egreso
“Es una constancia escrita en donde se registra los desembolso de dinero, ya sea por
compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago de sueldos y salarios, etc.”
(BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 48)
Estado de situación patrimonial.
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conforman el activo
el pasivo y el patrimonio de la misma. Con esta información se procede a la apertura de
libros.
14
“El estado de situación patrimonial (Inicial) se puede presentar en la forma de reporte o
vertical”. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 49)
Libro diario.
“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma cronológica
todas las operaciones de la empresa.” (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 50)
1.2.6.4.1 Asiento.
Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras que reciben valores y en
cuentas acreedoras que entregan valores, aplicando el principio de la partida doble “no hay
deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor”.
Todo asiento contiene
Fecha
Cuenta o cuentas deudores
Cuenta o cuentas acreedoras
Explicación del asiento y el comprobante que origino la normalización.
Clasificación de los asientos
Asientos Simples. Son aquellos que constan de una sola cuenta deudora y de
una sola cuenta acreedora.
Asientos Compuestos. Son aquellos que constan de dos o más cuentas deudoras
y de dos o más cuentas acreedoras.
Asientos Mixtos. “Son aquellos que constan de una cuenta deudora y de dos o
más cuentas acreedoras o viceversas.” (BRAVO VALDIVIESO, 2013, págs. 50-51)
Libro mayor.
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma clasificada y
de cuenta todos los asientos normalizados previamente en el diario.
15
“Los valores registrados en él debe en el diario pasan al debe de una cuenta de mayor y
los valores registros en el haber del Diario pasan al haber de una cuenta de mayor, este
paso se denomina moyorización.” (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 52)
Balance de comprobación.
“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro Diario y en
el Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de los mencionados registros.
Verificas y demuestra la igualdad numérica entre él Debe y Haber.” (BRAVO VALDIVIESO,
2013, pág. 53)
Ajustes.
Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los ajustes
contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido
en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la
preparación de los Estados Financieros. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 55)
Hoja de Trabajo.
Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma resumida
y analítica gran parte del proceso contable. Y se elabora a partir de los Saldos del
Balance de Comprobación y Contiene Ajustes, Balance Ajustado, Estado de
Resultado Integrales. (Estado de Perdida y Ganancias) y Estado de Situación
Patrimonial o Estado de Posición Financiera. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 56)
Cierre de libros.
Los asientos de cierres de libros se elaboran al finalizar el ejercicio económico o
periodo contable con el objeto de centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan
gasto o egresos, centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingresos,
determinar el resultado final, el mismo que puede ser ganancia, utilidad o superávit,
perdida . (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 57)
Estados Financieros.
Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un periodo contable, con el objetivo
de proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la
16
empresa. Esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el
potencial futuro de la compañía a través de: según (BRAVO VALDIVIESO, 2013)
El Estado de Resultados Integrados o estado de pérdida y ganancias
Estado de Situación Patrimonial o Posición Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Notas a los Estados Financieros (pág. 191)
Objetivo de los Informe o Estados Financieros.
El objetivo básico de la presentación de los informes o estados financieros es proporcionar
información que sea útil para tomar decisiones de inversión y de préstamos.
“Para que la información sea útil en la toma de decisiones, esta debe ser pertinente,
confiable y comparable.” (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 191)
Estado de Resultados Integrales
Denominado también Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de Rentas y Gastos, Estado
de operaciones etc. Se elabora al finalizar el periodo contable con el objetivo de determinar
la situación económica de la empresa. Según (BRAVO VALDIVIESO, 2013)
El Estado de Resultado contiene:
Nombre o Razón Social
Nombre del Estado Financiero
Fecha – Periodo al que corresponden los resultados
Ingresos Operacionales
Costos
Gastos Operacionales
Resultado del Ejercicio
Ingresos no operacionales u otros ingresos
17
Gastos no Operacionales u otros gastos
Resultado Final
Participación y Calculo de Impuesto
Firmas de legalización (págs. 191,192)
Estado de Situación Patrimonial o de Posición Financiera
“Denominado también Balance General se elabora al finalizar el periodo contable para
determinar la situación financiera de la empresa en una fecha determinada.” (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 217)
Estado de Flujo de Efectivo
“Este estado financiero se elabora al término de un ejercicio económico o periodo contable
para evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa.” (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 198)
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Se denomina también estado de devolución del patrimonio y según la Nec.N°1, debe
contener: según (BRAVO VALDIVIESO, 2013)
Nombre o razón social de la empresa
Nombre del estado y fecha
La utilidad o pérdida neta del periodo
Cada partida del ingreso y gastos, ganancias o perdida que, como es reconocido
por otras normas son reconocidas directamente en el patrimonio y el total de estas
partidas
El efecto acumulado de los cambios en políticas contables y a la corrección de
errores (NEC N° 8)
Transacciones de capital con propietarios y distribuciones a propietarios
18
El saldo de la utilidad o pérdida acumulado al inicio del periodo y a la fecha del
balance general y el movimiento del periodo.
Una conciliación entre el monto registrado de cada clase de capital accionario,
primas en emisión de acciones y de cada reserva al inicio y al final del periodo por
separar relevando cada movimiento. (pág. 284)
1.2.7 Información Financiera.
La información financiera es la que produce la contabilidad, indispensable para la
administración y el desarrollo de las empresas, y por lo tanto, es procesada y
concentrada para uso de la gerencia y personas que trabajan en la empresa. La
información financiera se ha convertido en un conjunto integrado de estados
financieros y notas para expresar, cual es la situación financiera, resultado de
operaciones y cambios en la situación financiera de una empresa. (CORDOVA
PADILLA , 2013, pág. 86)
Es un sistema coherente de objetivos y fundamentos interrelacionados que
establece la naturaleza, la función y las limitadas de la información financiera.
Disponer de este marco de referencia proporciona dirección, estructura y
uniformidad a la misión de normas de información financiera. (GERARDO
GUAJARDO , 2014, pág. 34)
La información financiera son los movimientos financieros que tiene que haber en una
empresa y se encuentra dirigida a los usuarios del negocio y además es aquella
información que produce la contabilidad indispensable para la administración y el desarrollo
de las empresas y por lo tanto es procesada y concentrada para uso de la gerencia y
personas.
Importancia de la información financiera.
La información contable es útil para quienes deben emitir juicios y tomar decisiones
que generen consecuencias económicas; la contabilidad ayuda a la toma de
decisiones mostrando donde y como se ha gastado el dinero o se ha contraído
compromisos, evaluando el desempeño e indicando las implicaciones financieras
Jornalización
Mayorizacion
Plan de Cuentas
19
de escoger un plan en lugar de otro. Además, ayuda a predecir los efectos futuros
de las decisiones y a dirigir la atención tanto hacia los problemas, las
imperfecciones y las ineficiencias actuales, como hacia las oportunidades futuras
(ZAPATA SANCHEZ , 2011, pág. 05)
Objetivos de la información financiera.
“Los estados financieros básicos deben cumplir el objetivo de informar sobre la situación
financiera de la empresa en cierta fecha, y los resultados de sus operaciones y cambios
por el periodo contable terminado. (CORDOVA PADILLA , 2013, pág. 86)
Característica de la información financiera
La información financiera se da a través de los estados financieros básicos: balance
general, estado de resultados, estado de cambios en la situación financiera y el flujo de
caja y debido a la importancia que ellos tienen, su elaboración debe cumplir fundamentos
con tres características:
Utilidad. La cual se enmarca en significación, relevancia, veracidad,
comparabilidad, y oportunidad.
Confiabilidad. Con esta, el usuario de la información financiera la utiliza para la
toma de decisiones, lo cual hace que sea principalmente verificable.
Provisionalidad. Los estados financieros, a pesar que se realiza con cortes a
fechas determinadas, contienen información cuyo efecto se dará en periodos
posteriores. (OLANO ASUAD, 2012, pág. 15)
El ciclo de la Información financiera
Todo ente recurrentemente efectúa operaciones o actos de comercio como comprar
bienes y servicios vender las mercaderías o los servicios que genera, cobrar las
cuentas pendientes, pagar las deudas depositar y retirar dinero de los bancos,
encargar y custodiar bienes, devolver o aceptar devoluciones de bienes, importar
materiales, mercaderías o activos fijos, exportar su producción, en fin, un número
muy amplio de transacciones que modifique dinámicamente la economía y la
20
finanzas de la empresa; precisamente estos actos con los objetivos de la
contabilidad (ZAPATA SANCHEZ , 2011, pág. 34)
Análisis Financieros.
El análisis es un proceso que comprende la recopilación, interpretación,
comparación y estudio de los estados financieros y datos operacionales de un
negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de porcentajes, tasas tendencias e
indicadores, los cuales sirven para evaluar el desempeño financiero y operacional
de la empresa y de manera especial para facilitar la toma de decisiones. (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 289)
Análisis Vertical.
Se refiere al estudio de los estados financieros a determinada fecha o periodo sin
relacionarlos o compararlos con otros, ejemplo:
Balance general a una fecha determinada.
Estado de resultados de un periodo especifico
El análisis vertical tiene la característica de estático y únicamente permite la
obtención de índices financieros por la comparación porcentual de las cuentas
respecto de subgrupos, grupos y sectores financieros. Es un análisis estático
porque estudia la situación económica o financiera en un momento determinado sin
tener en cuenta los cambios ocurridos a través del tiempo. (BRAVO VALDIVIESO,
2013, págs. 290-291)
Análisis Horizontal.
Se basa en la comparación entre dos o más estados financieros. El análisis
horizontal tiene la característica de dinámico y permite la obtención de índices,
porcentajes más objetivos y confiables. Es un análisis dinámico porque se ocupa
del cambio o movimiento de cada cuenta de un periodo a otro. (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 291)
21
Indicadores
Es el resultado de establecer la relación numérica entre dos cantidades; estas dos
cantidades son dos cuentas diferentes del balance general y el estado de pérdidas
y ganancias. El análisis por razones o índices señala los puntos fuertes y débiles
de una empresa, además indica probabilidades y tendencias. (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 291)
1.2.7.8.1 Indicadores de liquidez a corto plazo.
Mediante la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones
(deudas) a corto plazo (<1año) y para atender con normalidad sus operaciones.
Sirven para establecer la facilidad o dificultad que presente la empresa para pagar
sus pasivos corrientes con el producto de convertir en efectivo sus activos
corrientes. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 291)
1.2.7.8.2 Índice de solvencia.
“Se denomina también relación corriente. Mide las disponibilidades de la empresa, a corto
plazo, para pagar sus compromisos o deudas también a largo plazo.” (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 292)
Indice de Solvencia =Activo Corriente
Pasisvo Corriente
Estándar entre 1.5 y 2.5 (depende del tipo o naturaleza de la empresa)
1.2.7.8.3 Índice de liquidez inmediata o prueba ácida.
“Mide la capacidad de pago inmediato que tiene la empresa frente a sus obligaciones
corrientes. Es un índice más rígido para medir la liquidez de la empresa.” (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 292)
Prueba Acida =Activo Corriente − Inventario
Pasisvo Corriente
Estándar entre 0.5 hasta 1.0
22
1.2.7.8.4 Rotación de Cuentas por Cobrar.
Señala el número de días que la empresa se demora, en promedio, para recuperar
las ventas a crédito; permite evaluar la eficiencia de la gestión comercial y de
cartera (cobros). Se compara con el plazo medio normal que la empresa da a sus
clientes y se puede establecer un atraso o adelanto promedio en los cobros. El valor
del índice obtenido se completa con la información sobre la composición y la edad
de la cartera de clientes. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 293)
Rotación de cuentas por cobrar =Cuentas por cobrar ∗ 365 dias
Ventas
1.2.7.8.5 Medio de pago.
Indica el número de días que la empresa tarda en cubrir sus obligaciones de
inventarios. El coeficiente adquiere mayor significado cuando se lo compara con los
índices de liquidez y el período medio de cobranza.
Rotación de cuentas por pagar =Cuentas y documentos por pagar ∗ 365 dias
Inventario
Con relativa frecuencia, períodos largos de pago a los proveedores son
consecuencia de una rotación lenta de los inventarios; de un exceso del período
medio de cobranza, o, incluso, de una falta de potencia financiera. Para su cálculo
se utilizan las cuentas y documentos por pagar a proveedores en el corto plazo, que
son las que permiten evaluar la eficiencia en el pago de las adquisiciones de
insumos. (SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS, pág. 10)
1.2.7.8.6 Rotación de Ventas
La eficiencia en la utilización del activo total se mide a través de esta relación que indica
también el número de veces que, en un determinado nivel de ventas, se utilizan los activos.
Rotación de cuentas por cobrar =Ventas
Activo total
Este indicador se lo conoce como "coeficiente de eficiencia directiva", puesto que
mide la efectividad de la administración. Mientras mayor sea el volumen de ventas
23
que se pueda realizar con determinada inversión, más eficiente será la dirección del
negocio. Para un análisis más completo se lo asocia con los índices de utilidades
de operación a ventas, utilidades a activo y el período medio de cobranza.
(SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS, pág. 9)
1.2.7.8.7 Capital de trabajo.
“Indica la cantidad de recursos que dispone la empresa para realizar sus operaciones,
después de satisfacer sus obligaciones o deudas a corto plazo.” (BRAVO VALDIVIESO,
2013, pág. 293)
Capital de trabajo = Activo corriente − Pasivo corriente
Índices de estructura financiera y solvencia a largo plazo (Endeudamiento).
1.2.7.9.1 Índice de endeudamiento de activo.
Permite evaluar la estructura de financiamiento del activo total. Mientras menor sea
la participación del pasivo total en el financiamiento del activo total, menor es el
riesgo financiero de la empresa, mayor es el margen de garantía y seguridad para
los acreedores y mayor es la capacidad de endeudamiento adicional para entender
expresiones. (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 294)
Endeudamiento de activo =Total Pasivo
Total Activo
1.2.7.9.2 Índice de patrimonio.
“Señala cuantas veces el patrimonio está comprometido en el pasivo total, un índice alto
compromete la situación financiera, la que podría mejorar con incrementos de capital o con
la capitalización de las utilidades.” (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 295)
Índice de patrimonio =Pasivo Total
Patrimonio
24
Índices de rentabilidad.
Se denomina rentabilidad a la relación entre la utilidad y alguna variable ventas, capital,
activos, etc. la que permite conocer en forma aproximada si la gestión realizada es
aceptable en términos de rendimiento financiero.
“En condiciones normales, la empresa debe alcanzar una utilidad mayor al promedio de
rendimiento de las inversiones en el mercado financiero y de valores (ahorros, bonos,
cédulas, pagarés, etc.).” (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 295)
1.2.7.10.1 Rentabilidad sobre el patrimonio.
“Indica el beneficio logrado en función de la propiedad total de los accionistas, socios o
propietarios. Si el porcentaje es mayor el rendimiento promedio del mercado financiero y
de la tasa de inflación del ejercicio, la rentabilidad sobre el patrimonio obtenida se considera
buena.” (BRAVO VALDIVIESO, 2013, pág. 296)
Rentabilidad sobre el patrimonio =Utilidad neta del Ejercicio
Patrimonio
1.2.7.10.2 Rentabilidad sobre el activo total.
“Mide el beneficio logrado en función de los recursos de la empresa, independientemente
de sus fuentes de financiamiento. Si el índice es alto la rentabilidad es mejor, esto depende
de la composición de los activos, ya que no todos tienen igual rentabilidad.” (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 296)
Rentabilidad sobre activo total =Utilidad neta del Ejercicio
Activo total
“La utilidad liquida se define de la utilidad neta – distribución e impuestos.” (BRAVO
VALDIVIESO, 2013, pág. 296)
1.2.7.10.3 Rentabilidad neta de venta.
Los índices de rentabilidad de ventas muestran la utilidad de la empresa por cada
unidad de venta. Se debe tener especial cuidado al estudiar este indicador,
25
comparándolo con el margen operacional, para establecer si la utilidad procede
principalmente de la operación propia de la empresa, o de otros ingresos diferentes.
La inconveniencia de estos últimos se deriva del hecho que este tipo de ingresos
tienden a ser inestables o esporádicos y no reflejan la rentabilidad propia del
negocio. Puede suceder que una compañía reporte una utilidad neta aceptable
después de haber presentado pérdida operacional. Entonces, si solamente se
analizara el margen neto, las conclusiones serían incompletas y erróneas.
(SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS, pág. 15)
Rentabilidad sobre activo total =Utilidad neta del Ejercicio
Activo total
1.2.7.10.4 Margen bruto.
“Este índice permite conocer la rentabilidad de las ventas frente al costo de ventas y la
capacidad de la empresa para cubrir los gastos operativos y generar utilidades antes de
deducciones e impuestos.” (SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS, pág. 15)
Margen bruto =Utilidad Neta
Venta
1.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS
DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.
La investigación se basa en opinión de los autores como son: Mercedes Bravo Valdivieso
decima primera edición año 2013 para el diseño de un proceso contable comercial.
Pudiendo establecer desde la elaboración y diseño de documentos mercantiles, plan de
cuentas, libros, estados financieros. Este modelo es el que más se relaciona con la
actividad de la empresa donde se propone a realizar y aplicar la investigación.
En el desarrollo investigativo de los temas que fundamentan el marco teórico, es necesario
destacar lo expresado por: Pedro Zapata, Hernando Díaz Moreno, Gerardo Guajardo
Cantú, entre otros, en sus distintas definiciones de la contabilidad, información financiera
e importancia, los cuales desarrolla el conocimiento del investigador para poder determinar
26
a la contabilidad como una herramienta importante para la toma de decisiones por lo que
la aplicación de un proceso contable resulta beneficio para la entrega de informes.
En lo que se encuentra la información financiera cabe resaltar las opiniones de autores:
Marcial Córdova Padilla, Pedro Zapata Sánchez, entre otros, se puede definir la
información financiera es la que produce la contabilidad, indispensable para la
administración y el desarrollo de las empresas, y por lo tanto, es procesada y concentrada
para uso de la gerencia y personas que trabajan en la empresa.
Para el proceso de la propuesta, es oportuno considerar el conocimiento de los autores
antes mencionado, teniendo así la facultad para diseñar un proceso contable comercial a
la necesidad de la empresa en este caso Zona Franca para mejorar el control de los gastos
e ingreso y tomas de decisiones.
1.4 CONCLUSIONES PRCIALES DEL CAPÍTULO
De acuerdo con los autores se concluye que el proceso contable es importante y su
inadecuado control puede generar pérdidas inobservadas para la empresa afectando su
liquidez y operatividad.
Por lo tanto se puede definir a la contabilidad como el conjunto de técnicas establecidas
arbitrariamente para registrar todas las operaciones que afecta al patrimonio de la empresa
y a sus resultados el objetivo es conocer en cualquier momento la composición del
patrimonio de una empresa, es decir, conocer exactamente que bienes, derechos y
obligaciones posee.
También se puede destacar que el proceso contable se refiere a todas las operaciones y
transacciones que registra la contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del
año calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y
elaboración de estados financieros.
En una empresa la información financiera es la que produce la contabilidad, indispensable
para la administración y el desarrollo de las empresas, y por lo tanto, es procesada y
concentrada para uso de la gerencia y personas que trabajan en la empresa. La
información financiera se ha convertido en un conjunto integrado de estados financieros y
notas para expresar, cual es la situación financiera, resultado de operaciones y cambios
en la situación financiera de una empresa.
27
CAPÍTULO II
2 MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA.
2.1 CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO INSTITUCIONAL.
La Empresa Almacenes Zona Franca, ubicada en la ciudad de Santo Domingo se
encuentra en el mercado desde el 14 de Mayo del año 2000, está ubicada en la avenida 3
de Julio No. 592 entre las calles Cuenca y Loja, durante los quince años que se encuentra
operando se ha dedicado a la comercialización de prendas de vestir, en la actualidad
cuenta con dos locales.
La matriz ubicada en la avenida 3 de Julio posee dos plantas de exhibición con las
secciones de bazar, hogar, juguetería, ropa de bebe, niños, junior, damas y caballeros y la
sucursal tiene las mismas características de funcionamiento, se encuentra ubicada en la
avenida Quito número 115 entre las calles avenida Quito y Tsáchilas.
La empresa cumple con las condiciones establecidas por el SRI por ser obligada a llevar
contabilidad, tiene bajo relación de dependencia 15 empleados los que se encuentran
distribuidos de la siguiente manera 9 se encuentran en la matriz, 6 se encuentran en la
sucursal, cuenta con 30 proveedores de las ciudades de:
Atuntaqui de esta ciudad los proveedores tales como Confecciones Carmitex,
confecciones Samanthas, abastecen al almacén en lo respecta ropa de niños,
caballeros y damas, en lo que son camisas, blusas y licras.
Quito de esta ciudad tiene los siguientes proveedores, Distribuciones De
Textiles el Rayo suministra a Zona Franka con la línea de medias casuales y
deportivas para niños, caballeros y damas, Distribuciones Confecciones Artex
con lo que es la línea de ropa de bebe.
Guayaquil como proveedores del almacén esta Maxisector abastece con la
línea Jeans de niños, blusas, camisetas, ropa de bebe, Alessa S.A. proporciona
lo que es la línea de mochilas, cartucheras, paraguas, canguros para la
temporada de clases.
28
La empresa dentro de su direccionamiento estratégico ha establecido como misión y visión
los siguientes:
2.1.1 Visión Actual.
En un período de 1 año, se manejará una línea de crédito mediante tarjeta directa y sistema
de prepago.
En un periodo de 2 años abriremos dos sucursales con la línea de productos estándar
característica del almacén (productos orientados a sectores económicos medio y popular)
y una sucursal con una línea de productos orientados a sectores económicos medio y alto.
En un plazo de 3 años, Zona Franka consolidará su presencia en el mercado como el
proveedor número uno de ropa de bebés, niños, damas y caballeros; se posesionara entre
los primeros cinco almacenes de la ciudad en bazar y artículos de hogar.
2.1.2 Misión Actual.
Zona Franka es una empresa dedicada a la venta de ropa de bebes, niños, damas y
caballeros; bazar; artículos de hogar y juguetería a un costo accesible a los sectores
económicos medio y popular; manteniendo una gran variedad y stock de todos sus
productos.
2.2 PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO
2.2.1 Modalidad de Investigación.
Para realizar la presente investigación se utilizará la modalidad Cuali-Cuantitativa con
tendencia a lo cuantitativo.
Cualitativa.
El método cualitativo o la investigación cualitativa como también se le llama, es una técnica
o método de investigación que alude a las cualidades fue utilizado particularmente en las
ciencias sociales; este método se apoyó en describir en forma minuciosa, eventos, hechos,
personas, situaciones, comportamientos, interacciones que se observan mediante un
29
estudio; y además anexa tales experiencias, pensamientos, actitudes, creencias etc. que
los participantes experimentan o manifiestan; por ende es que se dice que la investigación
cualitativa hace referencia a las cualidades.
Cuantitativa.
La investigación cuantitativa se sustentó en un sistema empírico de investigación que
utilizó datos cuantitativos, o sea, datos de naturaleza numérica como por ejemplo
porcentajes y estadísticas.
2.2.2 Tipos de Investigación.
Investigación bibliográfica.
La investigación bibliográfica es la primera etapa del proceso investigativo que proporciono
el conocimiento de las investigaciones ya existentes, de un modo sistemático, a través de
una amplia búsqueda de: información, conocimientos y técnicas sobre una cuestión
determinada.
Investigación de campo.
Es el proceso que permitió obtener nuevos conocimientos en el campo de la realidad social.
O bien, estudiar una situación que fue diagnosticado la necesidad y problemas a efectos
de que fue aplicado los conocimientos con fines prácticos.
La investigación fue aplicada para comprender y resolver alguna situación, necesidad o
problema en un contexto determinado. El investigador trabaja en el ambiente natural en
que conviven las personas y las fuentes consultadas, de las que obtuvieron los datos más
relevantes a ser analizados, son individuos, grupos y representaciones de las
organizaciones científicas no experimentales dirigidas a descubrir relaciones e
interacciones entre variables sociológicas, psicológicas y educativas en estructuras
sociales, reales y cotidianas.
Investigación descriptiva.
La investigación descriptiva, también conocida como la investigación estadística, describió
los datos y características de la población o fenómeno en estudio. La Investigación
descriptiva responde a las preguntas: quién, qué, dónde, por qué, cuándo y cómo.
30
2.2.3 Población y muestra.
Población.
La población involucrada con la presente investigación se circunscribe a 48 personas
distribuidas entre el gerente propietario, el contador externo, bodeguero, y empleados así
como también proveedores.
Tabla 1Población y muestra
Población Número Técnicas
Entrevista Encuesta
Gerente Propietario 1 x -
Contador Externo 1 x -
Bodeguero 1 x -
Empleados 15 - -
Proveedores 30 - x
Elaborado por: Rodríguez Jessica
Muestra.
Por tal razón teniendo una población inferior a cien se considera que no se justifica la
aplicación de la fórmula de la muestra.
2.2.4 Métodos, Técnicas e Instrumento.
Métodos.
2.2.4.1.1 Método inductivo – deductivo.
Este es un método que permitió obtener conclusiones generales basadas en la lógica con
la observación de los hechos particulares, la derivación inductiva va de parte de los hechos
y permite llegar a una generación.
Fue aplicado en todo el trabajo investigativo, el cual fue de mucha importancia porque nos
ayudó a resolver las falencias de la empresa; realizando el análisis de cado unos de los
pasos según conforme el proceso contable con el fin de dar una información confiable y
oportuna.
31
2.2.4.1.2 Método analítico – sintético.
Es una combinación de dos formas de investigación que fueron utilizadas para desarrollar
trabajos formales .Por tanto el método analítico comenzó con el todo de un fenómeno y lo
revista parte por parte (descomposición o separación del todo), comprendiendo su
funcionamiento y su relación intrínseca, complementándose con la parte sintética. Y por lo
tal el método sintético, es aquel que procedió de lo simple a lo complejo.
2.2.5 Técnicas.
Entrevista.
Fue una relación directa entre personas por la vía oral, que se planteó unos objetivos
claros y prefijados, al menos por parte del entrevistador, con una asignación de papeles
diferenciales, entre el entrevistador y el entrevistado, lo que supone una relación
asimétrica.
Es decir que fue una comunicación interpersonal a través de una conversación
estructurada que configura una relación dinámica y comprensiva desarrollada en un clima
de confianza y aceptación, con la finalidad de informar y orientar.
Encuesta.
La encuesta es un método de investigación y recopilación de datos utilizados para obtener
información de personas sobre diversos temas. Por lo tal tuvieron una variedad de
propósitos y se pudo llevar a cabo de muchas maneras dependiendo de la metodología
elegida y los objetivos que se deseó alcanzar.
2.2.6 Instrumentos.
Guía de entrevista.
Es un recurso estratégico que nos ayudó a delimitar nuestra búsqueda, en lo cual conlleva
unas preguntas relacionadas con el problema que tiene la empresa dirigido al propietario
de Zona Franka, contador externo y la auxiliar contable.
32
Cuestionario de encuesta.
Este cuestionario de encuesta es un instrumento que recopila información específica que
fue aplicado a los proveedores para conocer el criterio en relación con la empresa.
2.2.7 Resultado de la Investigación.
Entrevista dirigida al Gerente Propietario de la Empresa.
Nombre: Ing. Efraín Velepuche Cárdenas
1 – ¿Cómo controla sus actividades comerciales?
La administradora lleva un control en Excel de los movimientos a diario, pero no es
confiable este control.
2.- ¿Se efectúa algún tipo de control interno a nivel financiero?
No; lo que se realiza es una verificación de los ingresos (facturas) con los dineros obtenidos
(Arqueo de caja), manejándose su verificación manual.
3.- ¿La empresa Zona Franka posee algún sistema contable para el manejo
financiero?
No, solo se tiene un sistema de facturación llamado Sheyla conforme al sistema del SRI,
a fin de cumplir con las obligaciones tributarias y no tener problemas futuros. Como
clausuras del local por no emitir facturas.
4 ¿Se han encontrado procesos incorrectos al presentar información financiera?
Si, debido a que no están implementado los procesos correctos.
5 ¿Considera usted que los saldos contables respecto a la información financiera
son reales?
No, porque actualmente no tenemos un control, orden y proceso de las operaciones de la
empresa.
33
6- ¿Usted cuenta con políticas para el proceso contable e información financiera?
Por el momento no existe ningún tipo de políticas que se adapte a las necesidades de la
empresa.
7 ¿Se ha dado capacitación a la persona de contabilidad para los respectivos
procesos contables?
No, pero sin embargo ha recibido charlas de motivación para un buen desempeño laboral.
8.- ¿Cómo es el manejo del proceso contable en la empresa?
Habitualmente este cargo lo desempeña la Auxiliar Contable, tomando información de
adquisiciones, ventas y personal, realizando anotación de ingresos y salidas, estableciendo
sus respectivos saldos y reportes contables en forma mensual.
9; ¿Existe orden y comunicación entre los departamentos de bodega, contabilidad
y gerencia para un correcto proceso?
No, el joven de la bodega no comunica a la Srta. Auxiliar que se ha perdido las facturas y
ella se da cuenta cuando los proveedores vienen a cobrar, bueno entre gerencia y auxiliar
es minucioso la comunicación porque a veces me olvido por la razón que tengo mucha
responsabilidad.
10.- ¿Ud. es informado oportunamente sobre la Situación Financiera de la empresa?
Esta información tarde un poco ya que el contador es externo y a veces tiene otras
ocupaciones con los demás clientes, y no atiende rápidamente nuestro pedido.
11. ¿Ha tenido alguna inconformidad en cuánto a la información de la empresa al
momento de la toma de decisiones?
Si, se ha tenido inconvenientes ya que la información no es entregada a tiempo y muchas
veces se toma decisiones apresuradas y que no siempre son acertadas.
12. ¿Se ha realizado alguna vez un análisis a los Estados Financieros?
No se ha realizado este tipo de análisis ya que el asesor contable nunca nos ha dado a
conocer sobre este tema y de su importancia para la correcta toma de decisiones.
34
13.- ¿La documentación que respalda la información contable está siendo controlada
y archivada de manera cronológica y adecuada?
No, se conservan los documentos pero no se llevan un control adecuado, solo se cuenta
con carpetas separadas para cada tipo de documento, pero sin un orden secuencial.
14.- Lleva una organización de documentos fuentes relacionados con la actividad
económica y gastos personales?
No, muchas de las veces existe confusión de ingreso de documentos con la relación de
actividad
15. ¿Existe un registro adecuado de las compras al contado y a crédito con fechas
de vencimiento?
No, solo se archiva en una carpeta hasta cuando llegue el proveedor a cobrar y en ese
momento verificamos que si se ha realiza el pago.
16.- ¿Los roles de pago del personal de la empresa están siendo efectuados
conforme dispone la ley?
Si, se realizan roles de pago, pero con un modelo básico y sencillo.
17.- ¿Cuál es la importancia para Ud. de que se realice un Proceso Contable en la
empresa?
La importancia a que se realice el proceso contable a mi empresa, es en ayudarme a tener
orden, control y sobre todo a obtener información financiera real, veraz para futuras toma
de decisiones y de la misma forma obtener mejoras para la tributación.
Entrevista dirigida al bodeguero.
Nombre: Sr. Daniel Miranda.
1.- ¿Tiene Ud. conocimiento si la empresa tiene Sistema Contable y si es confiable?
Sí, pero por el momento los reporte se exporta a Excel porque es un sistema nuevo y
hasta el momento que se manejado el sistema se visualiza mejoramiento.
35
2.- La empresa mantiene un plan de cuenta contable adecuado a su actividad
económica para los registro de las transacciones?
No, por el momento se mantiene un plan general que maneja externamente el contador
con falencia en algunas cuentas que no tiene concordancia con la actividad y eso provoca
una información incoherente.
3.- ¿Conoce usted sobre las políticas para realizar un proceso contable?
No, porque la empresa no lo tiene por el momento.
4.- ¿Tiene organizado su área de bodega?
No existe organización en esta área porque no me alcanzo y también porque llega mucha
mercadería al mismo tiempo
5.- ¿Existe comunicación, con el departamento de contabilidad para los reportes de
adquisiciones de mercadería?
No, por lo tal no tengo reportes real de mercadería en stock para comunicarle a la área
de contabilidad y eso conlleva a no brindarle valores reales y una mala toma de decisiones.
6.- ¿Las ventas que realiza la empresa son al contado o a crédito?
Existen las dos modalidades de pago efectivo y el de crédito.
7.- ¿Emite comprobantes de venta pre numerado y autorizados por el SRI a todos
sus Clientes?
Si a todos se emiten.
8.- ¿Tiene reportes de inventario de mercadería real?
A veces, porque en ocasiones me hace falta mercadería.
9.- ¿Al manejar un modelo del Proceso Contable se obtendría Información Financiera
que contribuya a la toma de decisiones de la empresa?
SI, porque se tendría en todos los departamentos organización y comunicación y se
llevaría un control de todas las operaciones económicas.
36
Entrevista dirigida al contador externo.
Nombre: Dr. Rómulo Yépez
1.- ¿Tiene un plan de cuenta para el registro adecuada de las transacciones
realizadas para la empresa Zona Franka?
No, el registro contable se realiza mediante un plan de cuentas general que tengo para
todas mis otras empresas y tomare en cuenta esta observación para mejorar.
2.-¿Cada que tiempo entrega los estados financiero a la empresa?
La entrega se realiza anualmente.
3.- ¿Ha realizado análisis financieros conjuntamente con la gerencia de la empresa?
No, por el motivo que la información no ha sido entregada a tiempo.
4.- ¿Cada que tiempo visita a la empresa para las verificaciones de información?
La visita se realiza mensualmente para obtener información para la declaración del
Impuesto Valor Agregado “IVA” e Impuesto de Retenciones a la fuente.
5.- ¿Cuando Ud. solicitada la información a la empresa para la respectiva declaración
tributaria le ha reflejado algún error?
Muchas de las veces a la Srta. Auxiliar, se les pierden las facturas o a su vez no tiene
cronológicamente ordenado las facturas que por tal me toma mucho tiempo en corregir
errores.
6.- ¿La empresa Zona Franka tiene un sistema contable, que sea confiable con la
información?
Tiene un sistema que recién se implementó, por lo tal no puedo decir que es confiable
porque aún no he tenido resultado desde el sistema.
37
7.- ¿Ud. al momento que le validad la información de la empresa le refleja errores?
y cuáles.
Puedo visualizar como duplicación de facturas errores en secuencia porque los reportes
se lo realizan en un formato de Excel que se tiene, ventas y compras.
8.- ¿Cuando Ud. solicita los documentos como (gatos personales y los gastos
relacionados con la actividad) están adecuadamente ordenado?
No, la Srta. Encargada de la respectiva organización no lo tiene, por el motivo que no se
alcanza o a su vez los documentos son extraviados y todo esto ocasiona que al último
momento ingrese la información y no me doy cuenta de la información ingresada.
9.- La declaración mensual lo realiza a tiempo?
A veces, porque en ocasiones me encuentro ocupado en las otras empresas.
10. ¿Cuántos años lleva prestado el servicio a la empresa?
Hace 10 años.
Resume de encuesta aplicada a proveedores.
Tabla 2 Resume de encuesta
PREGUNTA
De 1 a 11
meses
De 1 a 3
Años
De 4 a 8
Años TOTAL INTERPRECAIÓN
1. ¿Qué tiempo hace
que es proveedor de la
empresa Zona Franka?
2 8 20 30
De acuerdo al 100% de los
encuestados el 67% respondieron
que son proveedores de la empresa
durante 8 años, el 27% que de 1 a
tres años y un 6 % es de 1 a 11
meses. 6% 27% 67% 100%
PREGUNTA CREDITO EFECTIVO DEPOSITO TOTAL INTERPRECAIÓN
2.- Cuáles son las
condiciones de pago
que mantiene con la
empresa?
26 4 30 De acuerdo al 100% encuestado
expresa que 87% es a crédito y solo
un 13 % que se cancela al contado.
87% 13% 0% 1
PREGUNTA A VECES NUNCA SIEMPRE TOTAL INTERPRECAIÓN
3:- ¿Realiza contratos
con la empresa Zona
Franka donde detalla los
precios, créditos,
descuentos para mayor
2 28 0 30 Del 100% de los proveedores el
93% anuncia que no se realiza
contratos, y el 7% que a veces.
7% 93% 0% 100%
38
seguridad de
información?
4.- ¿Ud. recibe algún
comprobante de egreso
por parte de la empresa
al efectuar el pago?
18 0 12 30 Del 100 % de la población el 60 %
declara que nunca se entrega un
comprobante de egreso y el 40 %
que a veces recibe. 60% 0 40%
100%
PREGUNTA SI NO
A VECES
NUNCA TOTAL INTERPRECAIÓN
5.- ¿ha tenido
inconveniente con fecha
de pagos? 29 1 0 0 30
Del 100 % encuestado el 97%
manifiesta que tiene ciertas
inconveniente con fechas de pago y
3% respondieron que no. 97% 3% 0 0 100%
6.- ¿Las facturas
recaudadas son
respaldadas a la fechas?
1 29 0 30 Del 100% el 97% revela que las
facturas recaudadas que no son
respaldadas a la fecha
Mientras que un 3% dice que sí. 3% 97% 0 0 100%
8.- ¿Se firma algún
documento que
confirme la recepción de
la mercadería en
términos de cantidad y
calidad?
1 29 0 0 30
Del 100 % encuestado el 97%
afirma que no se firma ningún tipo
de documento y un 3% indica que sí
3% 97% 0 0 100%
9.- ¿Ha tenido
inconvenientes respecto
a devoluciones de
mercadería?
8 22 0 0 30 Del 100 % de proveedores el 97%
revela que si atenido problema con
la devolución de mercadería y tan
solo un 3 % respondieron que no
ha tenido ningún problema.
27% 73% 0 0 100%
10.-La empresa emite
las retenciones de forma
oportuna?
25 5 0 30 Del 100% de la población el 83%
enuncia que emite retenciones
dentro de la fecha determinada y
un 17 % que no. 83% 17% 0 100%
11-¿Ud. Considera que
la empresa Zona Franka
requiere de aplicar los
procesos contables
adecuados para que sea
eficiente?
30 0 0 0 30 Y del 100 % encuestado a los
proveedores supo contestar que si
es necesario, con el fin toda
información entregada sea la
correcta.
100% 0 0 0 100%
PREGUNTA
FACTUR
AS
EXTRAV
IADAS
DEVOLUCIONE
S NO
REGISTRADAS
PAGOS NO
REGISTRADO
S
NUNCA TOTAL INTERPRETACIÓN
7-. ¿Ha tenido
inconvenientes en la
conciliación de saldos
con la empresa Zona
Franka por:
5 8 17 0 30
Del 100 % encuestado el 56
% ha tenido inconveniente
en la conciliado de saldo por
motivo de pago no
registrado al día, de la
misma manera el 27 % dice
es por la devolución de
mercadería que tiene
inconveniente y el 17 es por
el motivo de facturas
extraviadas.
27% 27% 57% 0% 100%
Fuente: Encuesta a proveedores
Elaborado por: Rodríguez Jessica
39
2.2.8 Verificación de la idea a defender.
Se aplicó la entrevista al gerente, al contador externo y a la auxiliar contable de la empresa
y continuamente las encuestas ejecutadas a los proveedores, por lo tal se logró determinar
los siguientes resultados.
En la pregunta 9 y 10 de la entrevista realizada al gerente y la 4, al bodeguero, manifiesta
que no tiene organizado su área de trabajo y en la 5 dice que no cuenta con reportes
reales de stock de mercadería que tiene en bodega por lo tal no existe no comunica a la
persona de contabilidad.
Con la pregunta 5, 6, 7, de la entrevista a los proveedores y 15 del gerente se puede
verificar que no tiene un control adecuado en las cuentas por pagar.
También en la pregunta 13, 14 del gerente se puede constatar que los documentos fuentes
relacionados con la actividad y los gastos personales no son cronológicamente ordenados
que todo esto provoca a una información tardía e incorrecta. Que con la entrevista dirigida
al contador pregunta 8 se puede dar constancia que cuando los documentos son recibidos
por parte de él no tiene la adecuada organización.
De igual en la pregunta 1 y de la entrevista al contador externo y pregunta 2 al bodeguero
manifiesta que no posee un plan de cuenta adecuado para él orden cronológico de las
operaciones que esto ocasiona un mal direccionamiento de las transacciones de la
actividad de la empresa.
Finalmente con la entrevista dirigida al gerente 10, 11,12 y al contador con pregunta 2 se
da constancia que la información financiera no es entregada a tiempo por lo cual impide
la toma de decisiones correctas continuamente con la pregunta 3 el contador no realiza
análisis financieros conjuntamente con la gerencia por la misma que no puede tener un
obtener un financiamiento bancario.
Y se da aceptación a la propuesta diseñada con la pregunta 11 encuestada a los
proveedores y relacionado con la entrevista al gerente pregunta 13, consecutivamente la
pregunta 9 al bodeguero da apoyo constante para la aplicación de un procesos contable
que sirve de guía para obtener información financiera efectiva, pertinente para la toma
de decisiones y crecimiento de la empresa.
40
2.3 PROPUESTA DEL INVESTIGADOR.
Analizando el proceso contable de diferentes autores se dio a proponer de la Autora
Mercedes Bravo según la necesidad de la empresa, el mismo que ayudara a tener mejor
proceso en las operaciones con la finalidad de tener información verídica y confiable.
2.4 CONCLUSIONES PARCIALES
Se puede mostrar mediante la elaboración de este capítulo, se logró determinar los
problemas existentes sobre los procesos a llevar para obtener información financiera en
la empresa, a través de técnicas e instrumento de investigación en los cuales fueron
componentes importantes para conocer con mayor confiabilidad lo que sucede en la
organización.
Mediante la ejecución de la entrevista al gerente y al contador se afirmó que no tiene un
plan de cuentas adecuado para llevar el control diario de las operaciones que realiza la
empresa, causando la falta de registro para el control de la información financiera a tiempo.
Los proveedores y la Srta. Auxiliar contable manifiesta que no tiene un control de cuentas
por pagar por lo tal desconoce las fechas de vencimiento y el monto de las deudas a los
proveedores.
Además la existencia de información financiera veraz y oportuna que presenta la
empresa es el problema que se manifiesta en la investigación por tal el gerente los
proveedores y la Srta. Auxiliar contable expresan en las entrevistas realizadas la
afirmación para la aplicación de los procesos.
Comprobante o documento fuentes
Estado Situacion Patrimonial Incial
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobación
Ajsute de Resultados
Cierre de Libros
Estados Financieros
Estado Situacion Patrimonial o Posicion Financiera
Estados de Resultados Integrales
Estado de Flujo de Efectivos
Estado de Cambio en el Patrimonio
Notas de Estados Financieros
41
CAPÍTULO III
3 VALIDACIÓN Y EVALUACIÓN DE RESULTADOS.
3.1 TITULO DE LA PROPUESTA: PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN
FINANCIERA DE LA EMPRESA VELEPUCHE CARDENAS SERGIO EFRAIN DE
LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2015.
3.2 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS FINALES DE LA INVESTIGACIÓN.
3.2.1 Justificación.
Por el medio de los instrumentos y herramientas realizadas a la empresa comercial Zona
Franka permitió observar de cerca las falencias existentes dentro del control de
contabilidad e información financiera. Es así que se propone implementar a desarrollar los
adecuados procesos contables de acorde a la actividad económica y financiera de la
entidad.
De acuerdo a la información obtenida se puede observar que es necesario realizar los
procesos contables el mismo que ayudara a la Empresa Comercial Zona Franka a tener
resultados verídicos para el momento de tomar decisiones. Por lo tanto se realiza el diseño
de documento fuente para el control, plan de cuentas, manual de procedimientos y se
preparara los estados financieros.
Y con la información confiable obtenida se beneficiara a los directivos de la empresa para
el crecimiento.
3.2.2 Objetivos.
3.2.3 Objetivo General.
Mejorar la información financiera a través del diseño de procesos contables para la
Empresa Velepuche Cárdenas Sergio Efraín en la ciudad de Santo Domingo, 2015.
Objetivos Específicos.
Realizar el levantamiento de la Empresa
42
Elaborar un plan de cuentas instrumentando con las NIIF para el registro correcto de
las operaciones de la empresa.
Crear un manual de procedimientos para el uso adecuado de las cuentas.
Diseñar documentos fuentes para el control de las todas las operaciones de la
empresa.
Realizar el estado situación patrimonial inicial para obtener saldo inicial y continuar con
el ejercicio contable.
Elaborar libros contables para la presentación de la información financiera de la
empresa comercial Zona Franka
Realizar los estados financieros acorde de las NIIF que aporte con información
oportuna y confiable para la toma de decisiones.
3.2.4 Levantamiento de Información de la Empresa.
Levantamiento de la Empresa.
La empresa ZONA FRANKA, fue creada él, 14 de Mayo del 2000, como una empresa
familiar su objetivo es crecer a nivel nacional brindando el mejor servicio de atención a
cliente y obteniendo los productos de calidad para la comercialización de ropa para damas,
caballeros, niños y bebe.
Tabla 3 Levantamiento de la empresa
Razón Social Sergio Efraín Velepuche Cárdenas
Nombre Comercial Zona Franka
Ruc: 0701637498001
Actividad Comercial: Ventas de prendas de Vestir para damas, cableros, damas, niños, niñas y bebes.
Dirección: Av. 3 de Julio # 592 entre Cuenca y Loja diagonal a Comercial Paucar
43
Provincia: Santo Domingo de los Tsáchilas
Ciudad: Santo Domingo.
Teléfono 022755-358
E-mail: [email protected]
Clase de Contribuyente: Obligado a llevar Contabilidad.
Obligaciones tributarias:
Anexo Relación Dependencia
Anexo Transacción Simplificado
Declaración de Retenciones en la Fuente
Declaración Mensual del IVA
Principales disposiciones legales
Las actividades y operaciones de la Empresa Zona Franka están formadas por las
siguientes normativas específicas tales como:
Afiliación a una Organización de Seguridad Privada
Código de Trabajo
Permiso otorgado por el SRI (RUC)
Ordenanzas Municipales
Direccionamiento Estratégico
Visión Actual.
En un período de un año, se manejará Ventas ONLINE a nivel nacional con entregas a
domicilio y los medios de pagos serán con tarjetas de crédito, transferencia u otros medios.
En un plazo de 3 años, Zona Franka consolidará su presencia en el mercado como el
proveedor número uno de ropa de bebés, niños, damas y caballeros; se posesionara entre
los primeros cinco almacenes de la ciudad.
44
Misión Actual.
Zona Franka es una empresa dedicada a la venta de ropa de bebes, niños, damas y
caballeros a un costo accesible a los sectores económicos medio y popular; manteniendo
una gran variedad y stock de todos sus productos.
Objetivos.
Abarcar otro sector con gran influencia económica a través de la apertura de nuestra
nueva sucursal, mediante la búsqueda de productos más selectivos.
Incrementar la línea de bebés, con diseños personalizados.
Implementar un espacio de sala de espera para los clientes.
Principales políticas, estrategias y valores institucionales.
Como principal política establecida para alcanzar su objetivo, se ha determinado la
siguiente:
Políticas.
Mantener la información ordenada de las actividades de la empresa que facilite de
manera eficiente a la toma de decisiones.
Enfocar de manera específica el desarrollo de las actividades de la empresa hacia
la satisfacción integrada de las necesidades de los clientes.
Buscar una mayor participación en el mercado a nivel nacional.
Estrategias
Gracias al contacto directo con los clientes y sus sugerencias hemos logrado
ganarnos su confianza y crecer pues han sido nuestros medios de publicidad
efectivos.
45
Nuestro sistema de autoservicio con precios vistosos crean confianza y seguridad
al cliente.
Nuestra actividad diaria es ininterrumpida.
Variando nuestros productos según la temporada que se avecina y estos nos
distingue de la competencia.
Valores Institucionales.
A través, del respeto, la honestidad y la lealtad hemos conseguido ganar la confianza de
las personas que concurren a nuestros establecimientos, demostrando nuestra calidad
humana y consideración sin preferencias algunas.
Respeto.- Tener consideración a la honorabilidad de toda persona.
Honestidad.- Actuar con transparencia, rectitud, responsabilidad y profesionalismo
en respuesta a la confianza depositada en la persona por la empresa.
Lealtad.- Cumplir las normas de fidelidad y de honor: actuando con lealtad,
verdad y consecuencia con los principios que rigen la actividad empresarial.
Estructura Organizacional.
Ilustración 2 Estructura Organizacional.
Gerente
Depto. Financiero
Dpto.
Contable
Dpto.
Ventas
Facturaciòn
Dpto.
Compras
Bodega 1
Bodega 2
Contador Externo
46
Recurso humano.
Actualmente tiene 17 personas que trabajan en forma estable para la empresa de distintas
profesiones, el gerente general, un contador externo y 15 empleados.. Al personal se
distribuye de acuerdo a sus habilidades y formación académica lo que facilita su
desempeño a las funciones que son asignados.
Tabla 4 Recurso humano.
Personal Numero
Gerente Propietario 1
Contador Externo 1
Auxiliar Contable 1
Financiero 1
Cajera 1
Bodeguero 1
Vendedores 11
Funciones
Las funciones que los departamentos de la Empresa tienen se reflejan a continuación.
Tabla 5 Funciones de los respectivos departamentos
Gerente Contador Externo Departamento
Financiero
Supervisar
Planear
Controlar
Organizar
Autorizar
Declaraciones
mensuales IVA-
Retención a la
Fuente
Decimos 13ro- 14to-
Utilidades
Contratos y Actas de
Finiquito.
Impuesto a la Renta
Estados financieros
Informe de la
situación
económica.
Planificación de
Cheques
Comprobantes de
pago
47
Departamento Contable Departamento de Compra Departamento de Ventas
Nomina
Planillas IESS
Aviso de Salida y
Entrada al IESS
Archivar
documentos fuentes,
Retenciones,
Egreso, Ingreso,
entre otros.
Ingreso al sistema
documentos como;
gastos, nota de
crédito, nota de
débito
Pedidos
Ingreso de
mercadería “
Inventario”
Traslado de
mercadería
Revisión de stock
de productos
Exhibición de
Mercadería
Atención al cliente
Facturación
Verificación y
control de salida
de mercadería.
3.2.5 Plan de Cuentas.
El plan de cuentas constituye una estructura de la presentación que van a tener los estados
financieros, se presenta el plan de cuenta y está estructurado de acuerdo a la necesidad
de la información de la empresa con el fin de obtener mejores resultados. Los códigos
que se plantean utilizar se acogen a la siguiente estructura.
Tabla 6 Plan de Cuentas.
CUENTA CÓDIGO
ACTIVO 1
ACTIVO CORRIENTE 1.01
ACTIVO NO CORRIENTE 1.02
PASIVO 2
PASIVO CORRIENTE 2.01
PASIVO NO CORRIENTE 2.02
PATRIMONIO 3
INGRESO 4
COSTO 5.01
GASTOS 5.02
48
1. ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01 Caja General
1.01.01.01.01 Caja
1.01.01.02 Banco
1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte.
1.01.02 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES
1.01.02.01 Documentos y cuentas por cobrar a clientes no relacionado
1.01.02.01.01 De Actividades ordinarias que genera interés
1.01.02.01.02 De Actividades ordinarias que no genera interés
1.01.02.02 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
RELACIONADOS.
1.01.02.02.01 Documentos y Cuentas Por Cobrar Clientes Relacionados
1.01.02.99 (-) Provisión por Deterioro o Cuentas Incobrables
1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.01.03. 01.02 Mercaderías en tránsito
1.01.04 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
1.01.04.01 Servicios pagados por Anticipado
1.01.04.01.01 Seguros pagados por Anticipados
1.01.04.01.02 Arriendos pagados por Anticipados
1.01.04.01.03 Publicidad prepagada
1.01.04.02 Anticipo a Proveedores
1.01.04.02.01 Anticipos a Proveedores de Ropa
1.01.05 ACTIVOS POR IMPUESTO CORRIENTES
1.01.05.01 Activos por Impuesto
1.01.05.01.01 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IVA)
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas
1.01.05.01.04 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IR)
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta
1.02 ACTIVOS NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
49
1.02.01.01 No Depreciables
1.02.01.01.01 Terreno
1.02.01.02 Depreciables
1.02.01.02.01 Edificios
1.02.01.02.02 Muebles y Enseres
1.02.01.02.03 Equipo de Computación y Software
1.02.01.02.04 Vehículos Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil
1.02.01.01.99 (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE
2.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar Comerciales Corrientes
2.01.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar No relacionados
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales
2.01.04 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.01.04.01 Con la Administración Tributaria
2.01.04.01.01 Impuesto a la Renta por pagar del ejercicio
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas
2.01.04.02 Con el IESS y Beneficios de Ley Empleados
2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar
2.01.04.02.02 Préstamos Hipotecarios y Quirografarios
2.01.04.02.03 Fondos de Reserva por Pagar
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar
2.01.04.03 Participación Trabajadores por pagar del Ejercicio
2.01.04.03.01 15% Participación Utilidades Trabajadores
2.02 PASIVOS NO CORRIENTES
2.02.01 Cuentas y Documentos por pagar
2.02.0101 Locales
2.02.02.01.01 Cuentas por pagar largo plazo
2.02.03 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.02.03.01 Locales
2.02.03.01.01 Préstamo Banco Pichincha
2.02.04 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
50
2.02.04.01 Otros Beneficios no corriente para los empleados
2.02.04.01.01 Jubilación Patronal
3 PATRIMONIO NETO
3.01 CAPITAL
3.01.01 Capital Suscrito o Asignado
3.01.01.01 Aporte de Capital
3.01.01.01.01 Capital de trabajo
3.02 RESULTADOS ACUMULADOS
3.02.01 Utilidades o Pérdidas Años Anteriores
3.02.01.01 Utilidades o Pérdidas Años Anteriores
3.02.01.01.01 Utilidades Acumuladas
3.02.01.01.02 Pérdidas Acumuladas
3.03 RESULTADOS
3.03.01 Resultados del Ejercicio
3.03.01.01 Utilidad / Pérdida del Ejercicio
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio
3.03.01.01.02 Pérdidas del Ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01 Venta netas locales de bienes
4.01.01.01 Ventas con IVA
4.01.01.01.01 Ventas Principal
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal
4.01.01.99 (-) Devoluciones en ventas
5 COSTOS Y GASTOS
5.01 Costo de Ventas
5.01.01 Costos de Ventas
5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
5.02 GASTOS
5.02.01 GASTOS DE VENTAS
5.02.01.01 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones
5.02.01.01.01 Sueldo Unificado
5.02.01.02 Aporte a la Seguridad Social
5.02.01.02.01 Aporte Patronal
5.02.01.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones
5.02.01.03.01 Décimo Tercer Sueldo
51
5.02.01.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
5.02.01.03.03 Vacaciones
5.02.01.03.04 Fondos de Reserva
5.02.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.02.02.01 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones
5.02.02.01.01 Sueldo Unificado
5.02.02.02 Aporte a la Seguridad Social
5.02.02.02.01 Aporte Patronal
5.02.02.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones
5.02.02.03.01 Décimo Tercer Sueldo
5.02.02.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
5.02.02.03.03 Vacaciones
5.02.02.03.04 Fondos de Reserva
5.02.02.04 Gastos Generales
5.02.02.04.01 Honorarios Profesionales
5.02.02.04.02 Mantenimiento y Reparaciones
5.02.02.04.03 Combustible
5.02.02.04.04 Lubricantes
5.02.02.04.05 Seguros y Reaseguros
5.02.02.04.06 Transporte
5.02.02.04.07 Gastos de Viaje
5.02.02.04.08 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones
5.02.02.04.09 Gasto Depreciación Vehículo
5.02.02.04.10 Útiles de Oficina
5.02.02.04.11 Seguridad y Vigilancia
5.02.02.04.12 Suministro y Materiales
5.02.02.04.13 Arriendo Inmuebles
5.02.03 GASTO FINANCIEROS
5.02.03.01 Intereses
5.02.03.01.01 Intereses Bancario
5.02.03.02 Comisiones
5.02.03.02.01 Comisiones Bancarias
52
3.2.6 Manual de Procedimiento.
Se diseña un manual de procedimientos como apoyo para realizar las transacciones cotidianas de las diferentes cuentas de la empresa.
Tabla 7 Manual de Procedimiento.
ZONA FRANKA MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
1. ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01 Caja General Registro el efectivo disponible la entidad en sus cajas y o sus bodegas, tanto en moneda de uso local como en otras monedas.
Activo Corriente
Por los sobrantes en caja al efectuar con crédito a la Subcuenta - Sobrante de caja
Por los Faltantes en caja al efectuar con crédito a la Subcuenta - Faltante de caja
Deudor
5
2
ZONA FRANKA
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
1.01.01.01.01 Caja Entrada y salidas de dinero
en efectivo disponible para
pagar mínimas obligaciones
Activo
Corriente
Por el monto del
fondo fijo de caja
chica entregado al
empleado
autorizado.
Compras a contado o
pagos a terceros
Deudor
1.01.01.02 Banco Representa entra y salida de
dinero que tiene la empresa
en una entidad financiera
privada donde posee una
cuenta corriente
Activo
Corriente
Por préstamos
otorgados por la
entidad financiera
y aperturas de
cuentas.
Por los cheques
girados, servicios
bancarios,
adquisiciones de
chequera e intereses
por sobregiros.
Deudor
1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte.
1.01.02 CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR
COBRAR CORRIENTES
Representa el valor de
mercadería facturado y
entregados a clientes que se
encuentre pendiente de
cobro.
Activo
Corriente
Por el precio de
venta de las
mercaderías
entregadas
Cuando se realiza el
cobro de las cuentas
por cobrar a clientes
por la empresa
Deudor
1.01.02.01 Documentos y cuentas por cobrar a clientes no relacionado
1.01.02.01.01 De Actividades ordinarias que genera interés
1.01.02.01.02 De Actividades ordinarias
que no genera interés
5
3
ZONA FRANKA
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
1.01.02.02 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
Representa los acuerdos que los
empleados hace con la empresa
por conceptos de ventas a crédito
que se descontara en el rol de
pagos
Activo
Corriente
Por el permiso
otorgado de venta a
crédito al empleado
Por el cobro de las
cuentas pendientes
Deudor
1.01.02.02.01 Documentos y Cuentas Por
Cobrar Clientes
Relacionados
1.01.02.99 (-) Provisión por Deterioro o
Cuentas Incobrables
Son evidencias que proporciona a
la empresa de tener guardadas
las facturas de clientes que están
pendientes de pago durante el
tiempo estimado. Para muchas de
las empresas es un tipo de cuenta
de salvaguardia
Activo
Corriente
Cuando se registra
el valor estimado de
cuentas incobrables
y con el asiento de
cierre.
Por el incremento de
las cuentas
incobrables.
Acreedor
1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.01 Inventarios mercadería del
Almacén -comprado de
terceros
Es la existencia de mercadería
que tiene disponible para la venta
Activo
Corriente
Por las devoluciones
en ventas,
adquisiciones de
nuevas mercadería
Por las devoluciones
en compras, y
ventas de
mercadería.
Deudor
1.01.03.01.01
5
4
ZONA FRANKA MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
1.01.03. 01.02 Mercaderías en tránsito Son aquellas mercadería que ya
ha sido pagadas pero no se
encuentra físicamente en el
almacén por lo que se espera su
llegada.
Activo
Corriente
Representan el precio
de costo de las
mercancías que es de
propiedad de la entidad
que fueron adquiridos
fuera de la plaza y viajan
a cuenta y riesgo de la
empresa
Cuando se realiza la
transferencia a la
cuenta de compras
al tener
conocimiento de que
las mercadería
llegaron a las
bodegas.
Deudor
1.01.04 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
Aquella cuenta esta creada con
el fin de registrar los
desembolsos afectados por la
entidad por el pago de servicio
que será recibido en el futuro.
Activo
Corriente
Por el valor de los
gastos y pagos
anticipados
Por la cancelación
de la partida
respectivas cuando
se ha recibido todo
el servicio que fue
prepagado
Deudor
1.01.04.01 Servicios pagados por Anticipado
1.01.04.01.01 Seguros pagados por Anticipados
1.01.04.01.02 Arriendos pagados por Anticipados
1.01.04.01.03 Publicidad prepagada
1.01.04.02 Anticipo a Proveedores Es el reembolso que realiza por
adelantado a los proveedores y
que se devengarán con la
liquidación total de la factura de
compra
Activo
Corriente
Por los valores de pago
anticipado.
Por la
contabilización de la
compra.
Deudor
1.01.04.02.01 Anticipos a Proveedores de Ropa
5
5
ZONA FRANKA
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
1.02.01.02 Depreciables
Son Inmueble que posee la empresa
por aportaciones de capital.
Activo No
Corriente
Al momento el
Edificio
Por la venta del
equipo o damos de
baja.
Deudor
1.02.01.02.01 Edificios
1.02.01.02.02 Muebles y Enseres Son aquellos bienes muebles de
propiedad de la empresa.
Activo No
Corriente
Al momento de la
compra
Por la venta,
donación o perdida
Deudor
1.02.01.02.03 Equipo de Computación y
Software
Representa el valor de computadoras
impresoras y equipo informático
necesario para el funcionamiento de la
empresa.
Activo No
Corriente
Con las
adquisiciones del
equipo
Por la venta del
equipo o damos de
baja.
Deudor
1.02.01.02.04 Vehículos Equipos de Transporte
y Equipo Caminero Móvil
Refleja el valor de los vehículos de
propiedad de la empresa, los cuales
son utilizados para brindar el servicio.
Activo No
Corriente
Con las
adquisiciones del
vehículo.
Por la venta del
vehículo o damos
de baja.
Deudor
1.02.01.01.99 (-) Depreciación Acumulada
Propiedad Planta y Equipo
Es el valor depreciable de un activo a
lo largo de su vida útil, considerando
para el efecto el periodo durante el
cual se utilizara el activo por parte de
la entidad.
Activo No
Corriente
Por el valor de la
depreciación
correspondiente al
bien del que se
trate en el momento
de su venta.
Cuando de registra
la depreciación del
activo
Deudor
5
6
ZONA FRANKA
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita
por:
Saldo
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE
2.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar
Comerciales Corrientes
Son obligaciones
exclusivamente de las
operaciones comerciales en
favor de terceros y están
pendiente de pago, previo a la
plaza determinada.
Pasivo
Corriente
Al entregar el
documento como
medio de pago de
compras efectuadas.
Cuando se
cancela el
documento
Acreedor
2.01.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar
No relacionados
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales
2.01.04 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.01.04.01 Con la Administración Tributaria Incluye las obligaciones
presente que resulte de hechos
pasados, que deben ser
asumidos por la empresa, tal el
caso del pago del impuesto a la
renta, de la retención en la
fuente, etc.
Pasivo
Corriente
Por la cancelación de
las obligaciones y las
actualizaciones a la
cotización de cierre de
saldo.
Por las
obligaciones
cuando se
general y por
las
actualizacione
s a la
cotización de
cierre de
saldos.
Acreedor
2.01.04.01.01 Impuesto a la Renta por pagar del
ejercicio
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas
5
7
ZONA FRANKA
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
2.01.04.02 Con el IESS y Beneficios de Ley
Empleados
Son los aportes por pagar al
IESS de los empleados como
también de los empleadores y
beneficios que corresponde
por derecho de ley a cada uno
de los trabajadores.
Pasivo
Corriente
Por el pago de
los valores
Por el pago de las
obligaciones
Acreedor
2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar
2.01.04.02.02 Préstamos Hipotecarios y
Quirografarios
2.01.04.02.03 Fondos de Reserva por Pagar
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar
2.01.04.03 Participación Trabajadores por
pagar del Ejercicio
Registra el valor de utilidades
a los trabajadores que les
corresponde anualmente, de
acuerdo al Código de Trabajo.
Pasivo
Corriente
Cancelación de
la utilidades a
los
trabajadores.
El valor de las
utilidades a los
trabajadores
causas y se
encuentran
pendiente de
pago.
Acreedor
2.01.04.03.01 15% Participación Utilidades
Trabajadores
5
8
ZONA FRANKA
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
2.02 PASIVOS NO CORRIENTES
2.02.01 Cuentas y Documentos por pagar Son obligaciones exclusivamente de las
operaciones comerciales de la entidad a
favor de terceros así como préstamos
bancarios.
Pasivo No
Corriente
Se debita cuando se
realiza abono al
documento de un
pagaré, u otros
documentos
negociable
Por compra al
Crédito con la firma
de algún documento
Acreedor
2.02.0101 Locales
2.02.02.01.01 Cuentas por pagar largo plazo
2.02.03 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.02.03.01 Locales Son obligaciones que tiene la empresa
con los bancos y otras instituciones
financieras, llevados al costo amortizado
utilizando tasas efectivas.
Pasivo No
Corriente
Por los pagos
efectuados para la
cancelación o abono
de la obligación
Se acredita cuando
las obligaciones se
generan
Acreedor
2.02.03.01.01 Préstamo Banco Pichincha
2.02.04 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
2.02.04.01 Otros Beneficios no corriente para los
empleados
Son aquellos provisiones por beneficios
a empleados, incluyendo beneficios
post- empleados o aquellos generados
por beneficios pactados durante la
contratación.
Pasivo No
Corriente
Por el pago de
pensiones, primas de
antigüedad y
servicios
profesionales post-
retiros que efectué a
la empresa.
Por el monto de las
provisiones
correspondiente a
cada uno de los
beneficios
laborables.
Acreedor
2.02.04.01.01 Jubilación Patronal
5
9
ZONA FRANKA
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
3 PATRIMONIO NETO
3.01 CAPITAL
3.01.01 Capital Suscrito o Asignado Es el valor que representa el
patrimonio de la empresa que han sido
adquiridas por el propietario y utiliza la
empresa para seguir reinvirtiendo y
logrando utilidades para asi mantener
la operación del negocio.
Patrimonio Por disminuciones
de capital
Cuando el
comerciante decide
aumentar el capital
o por ganancia del
ejercicio
Acreedor
3.01.01.01 Aporte de Capital
3.01.01.01.01 Capital de trabajo
3.02 RESULTADOS ACUMULADOS
3.02.01 Utilidades o Pérdidas Años Anteriores Son aquellas ganancias o pérdidas
acumuladas sin asignación especifica
Patrimonio Cuando da
constancias de los
resultados y para
registrar el uso de
los resultados
acumulados.
Cuando se
incorpora la
ganancia neta del
ejercicio a su
saldos.
Acreedor
3.02.01.01 Utilidades o Pérdidas Años Anteriores
3.02.01.01.01 Utilidades Acumuladas
3.02.01.01.02 Pérdidas Acumuladas
6
0
ZONA FRANKA
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
3.03 RESULTADOS
3.03.01 Resultados del Ejercicio Es el resultado a favor de la empresa,
luego de determinar la diferencia
entre los ingresos y los gastos.
Patrimonio Se debita por el
cierre del ejercicio y
la distribución de la
utilidad
Por el monto de
incremento de las
utilidades
Acreedor
Acreedor
3.03.01.01 Utilidad / Pérdida del Ejercicio
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio
3.03.01.01.02 Pérdidas del Ejercicio Es el valor negativos que esta contra
de la empresa, luego de determinar la
diferencia entre los ingresos y los
gastos
Patrimonio Por el incremento de
la pérdida
Por el cierre del
ejercicio
Deudor
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01 Venta netas locales de bienes Son aquellos ingresos obtenidos por
la venta de la mercadería al por mayor
y menor.
Ingresos Al finalizar el
ejercicio contra la
cuenta de
resultados y cuando
nos devuelve
mercaderías
Al efectuar la venta
de mercadería
Acreedor
4.01.01.01 Ventas con IVA
4.01.01.01.01 Ventas Principal
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal
6
1
ZONA FRANKA
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
5 COSTOS Y GASTOS
5.01 Costo de Ventas Representa los valores de la
mercadería adquirido a los
proveedores, para luego
comercializar al público.
Costos Por el valor del
inventario de la
mercadería
vendida.
Por el inventario Final
de mercadería.
Deudor
5.01.01 Costos de Ventas
5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
5,02 GASTOS
5.02.01 GASTOS DE VENTAS
5.02.01.01 Sueldo, Salarios y Demás
Remuneraciones
Representa el pago a los
empleados del área de ventas
que reciben por su trabajo, antes
de deducir sus contribuciones a
la seguridad social.
Gastos Por el cálculo de
estas
obligaciones.
Por el cierre de las
cuentas de gasto.
Deudor
5.02.01.01.01 Sueldo Unificado
5.02.01.02 Aporte a la Seguridad Social Representa los aportes
patronales establecidos por
legalmente, que la empresa debe
depositar al IESS.
Gastos Al devengarse,
en base a los
sueldos más los
ingresos
establecidos por
el IESS
Al finalizar el ejercicio
contra la cuenta de
resultados
Deudor
5.02.01.02.01 Aporte Patronal
6
2
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
ZONA FRANKA
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
5.02.01.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones
5.02.01.03.01 Décimo Tercer Sueldo Los beneficios sociales
corresponden a aquellos
derechos reconocidos a los
trabajadores de carácter
obligatorio como; Décimo Tercer
sueldo, Décimo Cuarto Sueldo,
Vacaciones y Fondos de
Reserva.
Gastos Por el cálculo de
estas
obligaciones
Por el cierre de las
cuentas de gasto
Deudor
5.02.01.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
5.02.01.03.03 Vacaciones
5.02.01.03.04 Fondos de Reserva
5.02.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.02.02.01 Sueldo, Salarios y Demás
Remuneraciones
Representa los pagos a los
empleados del área
administrativa que reciben por su
trabajo, antes de deducir sus
contribuciones a la seguridad
social.
Gastos Por el cálculo de
estas
obligaciones
Por el cierre de las
cuentas de gasto
Deudor
5.02.02.01.01 Sueldo Unificado
5.02.02.02 Aporte a la Seguridad Social Representa los aportes
patronales establecidos por
legalmente, que la empresa debe
depositar al IESS
Gastos Al devengarse,
en base a los
sueldos más los
ingresos
establecidos por
el IESS
Al finalizar el ejercicio
contra la cuenta de
resultados
Deudor
5.02.02.02.01 Aporte Patronal
6
3
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
ZONA FRANKA
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
5.02.02.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones
5.02.02.03.01 Décimo Tercer Sueldo Los beneficios sociales
corresponden a aquellos
derechos reconocidos a los
trabajadores de carácter
obligatorio como; Décimo Tercer
sueldo, Décimo Cuarto Sueldo,
Vacaciones y Fondos de
Reserva.
Gastos Por el cálculo de
estas obligaciones
Por el cierre de las
cuentas de gasto
Deudor
5.02.02.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
5.02.02.03.03 Vacaciones
5.02.02.03.04 Fondos de Reserva
5.02.02.04 Gastos Generales Representa las erogaciones
efectuadas y devengadas en el
ejercicio por honorarios,
asesoramiento profesional.
Gastos Se debitara al
recibir el servicio
Al finalizar el ejercicio
contra la cuenta de
resultados
Deudor
5.02.02.04 Honorarios Profesionales
5.02.02.04.01 Mantenimiento y
Reparaciones
Se utilizará para registrar el gasto
de mantenimiento preventivo,
reparaciones, compra de
repuestos y mano de obra por el
gasto ocasionado en lo
vehículos.
Gastos Por el gasto de
mantenimiento
Por el asiento de
cierre
Deudor
5.02.02.04.02 Combustible Se utiliza esta cuenta para
registrar los gastos que son
utilizados en los vehículos de la
empresa.
Gastos Por adquisición de
combustible
Con el saldo final del
ejercicio
Deudor
6
4
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
ZONA FRANKA
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
5.02.02.04.03 Lubricantes Se utiliza esta cuenta para
registrar los gastos que son
utilizados en el mantenimiento
de los vehículos de la empresa
Gastos Cuando se
efectúan los
gastos por
adquisiciones de
Lubricantes
Con el saldo final
del ejercicio
Deudor
5.02.02.04.04 Transporte Se utilizará para los registrar los
gastos de transporte del
personal administrativo, en
actividades de capacitación,
etc.
Gastos Cuando se
efectúan los
gastos por
transporte
Por el asiento de
cierre de los
gastos
Deudor
5.02.02.04.05 Gastos de Viaje En esta cuenta se registra los
viajes del personal en el
cumplimiento de sus funciones
en la empresa, como peajes,
alimentación, hospedaje.
Gastos Por los pagos de
dichos gastos
Por el asiento de
cierre de los
gastos
Deudor
5.02.02.04.06 Agua, Energía, Luz y
Telecomunicaciones
Pagos mensuales de los
servicios básicos
Gastos Por el pago de los
servicios
Por el cierre de las
cuentas de gasto
Deudor
5.02.02.04.07 Gasto Depreciación Vehículo Registro de los valores de la
depreciación de los activo no
corriente.
Gastos Por la
depreciación anual
del activo no
corriente
Por el cierre de las
cuentas de gasto
Deudor
6
5
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
ZONA FRANKA
Código Cuenta Concepto Naturaleza Se debita por: Se acredita por: Saldo
5.02.02.04.08 Útiles de Oficina Registra el valor de los gastos
pagados o causados por concepto de
suministros de oficina para el
desarrollo de las actividades de la
empresa.
Gastos Valor pagado o causado
por concepto de
suministros de oficina y
papelería.
Ajustes realizados, al
final del periodo
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
5.02.02.04.09 Seguridad y Vigilancia Registra el valor de los gastos
pagados o causados por concepto de
Seguridad Vigilancia.
Gastos Valor pagado o causado
por concepto de
Seguridad y Vigilancia.
Al realizar ajustes de
cierres.
Deudor
5.02.02.04.10 Suministro y Materiales Valor Registrado por gastos pagados
o causados por concepto de
suministros y Materiales para el
desarrollo de las actividades de la
empresa.
Gastos Valor pagado o causado
por de Suministro y
Materiales
Al realizar ajustes de
cierres.
Deudor
5.02.02.04.11 Arriendo Inmuebles Registra por concepto de gastos
pagado por Arriendo Inmuebles
Gastos Valor pagado o causado
por de Arriendo
Inmuebles
Al realizar ajustes de
cierres.
Deudor
5.02.03 GASTOS FINANCIEROS
5.02.03.01 Intereses Representa los valores cobrado por
las instituciones financieras, como
interés por préstamos otorgado o
comisiones por transferencia
Gastos Valor por dicho
concepto
Por cierres de las
cuentas
Deudor
5.02.03.01.01 Intereses Bancario
5.02.03.02 Comisiones
5.02.02.01 Comisiones Bancarias
6
6
67
3.2.7 Diseño de Documento para las Operaciones de la Empresa.
Comprobante de ingreso.
Se utiliza para registrar las entradas de dinero de la empresa, tales como abonos, ventas,
créditos recibidos. Por lo general se generará dos copias y una original, una de ellas será
anexada al comprobante de contabilidad, la otra se archivará en el consecutivo y la original
se le entrega al cliente.
Su contabilización se hará, un débito a la cuenta de bancos o de caja y un crédito a alguna
cuenta o cuenta es de contrapartida.
Fuente: Propuesta de la autora
Elaborado por: Rodríguez Jessica
FECHA:
VALOR:
DIR: AV. 3 DE JULIO ENTRE CUENCA Y LOJA
BENEFECIARIO:
CONCEPTO:
CHEQUE
N° CHEQUE
DÉDITOS CRÉDITOS
OBSERVACIONES:
NÚM COMP:
ELABORADO: CONTABILIDAD: APROBADO:
SUMA:
DETALLECUENTA
FORMA DE PAGO:
EFECTIVO BANCO:
RUC: 0701637498001
VENTA DE PRENDAS DE VESTIR
SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
COMPROBANTE DE
INGRESO
Imagen 1 Comprobante de ingreso
68
Comprobante de egreso
Es un documento de contabilidad que será utilizado como respaldo o constancia de salidas
de dinero de la empresa ya sea en efectivo o en cheque tales como: Pagos proveedores,
sueldos, reparaciones, compra de útiles de oficina, pago a trasporte, entre otros.
Por lo general están soportados por una factura o cuenta de cobro emitida por la empresa
o por terceros, por el pago o abono en cuenta.
Fuente: Propuesta de la autora
Elaborado por: Rodríguez Jessica
FECHA:
VALOR:
DIR: AV. 3 DE JULIO ENTRE CUENCA Y LOJA
BENEFECIARIO:
CONCEPTO:
CHEQUE
N° CHEQUE
DÉDITOS CRÉDITOS
OBSERVACIONES:
NÚM COMP:
ELABORADO: CONTABILIDAD: APROBADO:
SUMA:
DETALLECUENTA
FORMA DE PAGO:
EFECTIVO BANCO:
RUC: 0701637498001
VENTA DE PRENDAS DE VESTIR
SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
COMPROBANTE DE
EGRESO
Imagen 2 Comprobante de egreso
69
Arqueo de caja.
Se lo realiza en forma diaria para revisar las existencias de dinero en efectivo o cheque, y
como fueron destinados dichos valores.
Fuente: Propuesta de la autora
Elaborado por: Rodríguez Jessica
NÚM:
HORA: FECHA
CANTIDAD DENOMINACIÓN TOTAL CANTIDAD DENOMINACIÓN TOTAL
GASTOS:
TIPO DE DCTO N° DE DCTO FECHA TOTAL
RESUME:
TOTAL MONEDAS Y BILLESTES
TOTAL GATOS
SUBTOTAL
SALDO INICIAL CAJA
DIFERENCIAS
FALTANTES
SOBRANTES:
DIR: AV. 3 DE JULIO ENTRE CUENCA Y LOJA
F. RESPONSABLE VERIFICADO POR: RECIBIDO POR:
ARQUEO DE CAJA
CONCEPTO
SUMA
TOTAL GENERAL
BILLETES:MONEDAS:
SUMA: SUMA:
DETALLE:
SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
RUC: 0701637498001
VENTA DE PRENDAS DE VESTIR
Imagen 3 Arque de caja
70
Proforma.
Es un documento sin validez tributario y se utilizara cuando un cliente solicite cotizar dicho
producto.
Fuente: Propuesta de la autora
Elaborado por: Rodríguez Jessica
Traslado de mercadería
Es un documento de control de mercadería que será de muy útil para la empresa para que
no exista ninguna falencia con el inventario y por lo tal se utilizara para realizar el control
de los movimientos de mercadería de la bodega de origen hacia la matriz y la sucursal
como también entre sucursal y almacén principal.
FECHA VENDEDOR:
CLIENTE:. RUC:
DIRECCIÓN: TELF:
FORMA DE PAGO EFECTIVO CHEQUE CREDITO
CANT CODIGO VALOR/ TOTAL
NOTA:
PROFROMA
NÚM:
IVA 12%
TOTAL
RECIBIDO POR:ENTREGADO POR:
SUBTOTAL
DETALLE VALOR UNITARIO
VENTA DE PRENDAS DE VESTIR
DIR: AV. 3 DE JULIO ENTRE CUENCA Y LOJA TELF: 2755358
SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
RUC: 0701637498001
Imagen 4 Proforma
71
Bodega origen. Es donde actualmente se encuentra el producto y es desde la cual saldrá,
y bodega destino. Es hacia donde van a llegar la mercadería ya sea a la matriz o sucursal.
Fuente: Propuesta de la autora
Elaborado por: Rodríguez Jessica
Tarjeta de Kárdex.
Este registro se utiliza para mantener el control de la mercadería y controlar las entradas y
salidas de las mercaderías y conocer las existencias de todos los artículos que posee la
empresa para la venta. En la empresa Zona Franka se aplicara el siguiente método.
Se llevara como método de valoración de inventarios el método Promedio Ponderado,
porque se realiza un promedio entre el costo de los inventarios que se posee y el costo de
aquellos inventarios que se van adquiriendo.
Imagen 5 Traslado de mercadería
RESPONSABLE:
FECHA:
HORA:
PVP- UNITARIO
TRASLADO DE MERCADERIA
DESCRÍPCIÓN DEL
ARTICULOCÓDIGO CANTIDAD UNIDAD DESDE HASTA
MOTIVO DE TRASLADO:
REALIZADO POR: VERIFICADO POR:
SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
RUC: 0701637498001
VENTA DE PRENDAS DE VESTIR
DIR: AV. 3 DE JULIO ENTRE CUENCA Y LOJA TELF: 2755358
72
Imagen 6 Kardex
Fuente: Propuesta de la autora Elaborado por: Rodríguez Jessica
Control de registro de Compras.
Es un control obligatorio de característica tributario. El registro se realizará en forma
detallada, ordenada y cronológica de cada uno de los documentos de compras de bienes
y servicios que registre diariamente.
Fuente: Propuesta de la autora
Elaborado por: Rodríguez Jessica
ESTAB EMISION 12% 0% IVA 12% 30% 70% 1% 2% 8% 10%
ELABORADO POR:
FECHA TIPO DOC N° COMPN°
AUTORIZACIÓNRUC TOTAL
RET. DE IVA RET. DE IRSALDO
SERIES
CONTROL DE REGISTRO DE COMPRAS
RECIBIDO POR:
TOTALES
RAZON
SOCIAL
BASE IMPONIBLE
ARTICULO:
METODO:
CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T
KARDEX
FECHA: DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
EXISTENCIA MÍNIMA:
EXISTENCIA MÁXIMO:
TOTAL INVENTARIO FINAL
Imagen 7 Registro de compra
73
Control de registro de ventas.
Es un documento de control de ventas, en el cual se registran la emisión de comprobantes
de pago por venta de bienes que constituyen la principal actividad de la empresa.
Fuente: Propuesta de la autora
Elaborado por: Rodríguez Jessica
Reporte de cartera de proveedores.
Es un reporte útil que permitirá manejar eficientemente la cuenta proveedores, evitando
retrasos en los pagos, factor fundamental para la concesión de créditos.
Fuente: Propuesta de la autora
Elaborado por: Rodríguez Jessica
ELABORADO POR:
REPORTE DE CARTERA DE PROVEEDORES
SUMA:
RECIBIDO POR:
FECHA DE
EMISIÓN
FECHA DE
CORTE
TIEMPO DE
CRÉDITO
DIAS POR
VENCER
N°
FACTURAPROVEEDOR
TOTAL
FACTURAABONO SALDO
RET. DE IVA RET. DE IR
ESTAB EMISION 12% 0% IVA 12% 30% 1%
ELABORADO POR: RECIBIDO POR:
TOTALES
SALDO FECHA
CONTROL DE REGISTRO DE VENTAS
TIPO DOCSERIES
N° COMPN°
AUTORIZACIÓNRUC
RAZON
SOCIAL
BASE IMPONIBLETOTAL
Imagen 8 Registro de venta
Imagen 9 Reporte de cartera proveedores
74
Reporte de cartera de clientes.
Es un reporte útil para lograr un monitoreo eficiente de las cuentas por cobrar, que están
por vencer o vencidas, permitiendo gestionar cobranzas y a su vez evaluar créditos futuros.
Fuente: Propuesta de la autora
Elaborado por: Rodríguez Jessica
3.2.8 Elaboración de libros contables.
Estado de situación patrimonial inicial.
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL INICIAL
AL 01 DE DICIEMBRE DEL 2015
1. ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
17.055,57
1.01.01.01 Caja General
12.753,33
1.01.01.01.01 Caja
12.753,33
1.01.01.02 Banco
4.302,24
ELABORADO POR:
SALDO
VENCIDO
REPORTE DE CARTERA DE CLIENTES
SUMA:
RECIBIDO POR:
FECHA DE
EMISIÓN
FECHA DE
CORTE
TIEMPO DE
CRÉDITO
DIAS POR
VENCER
N°
FACTURACLIENTE
TOTAL
FACTURAABONO
Imagen 10 Reporte de cartera clientes
75
1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte.
4.302,24
1.01.02 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES
8.965,00
1.01.02.01 Documentos y cuentas por cobrar a clientes no relacionado
8.965,00
1.01.02.01.02 De Actividades ordinarias que no genera interés
8.965,00
1.01.03 INVENTARIOS
371.052,53
1.01.03.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 371.052,53
1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
371.052,53
1.01.05 ACTIVOS POR IMPUESTO CORRIENTES
19.247,94
1.01.05.01 Activos por impuesto
19.247,94
1.01.05.01.01 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IVA)
6.999,03
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
7.271,17
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas
603,11
1.01.05.01.04 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IR)
4.374,63
1.02 ACTIVOS NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
51.434,81
1.02.01.02 Depreciables
1.02.01.02.02 Muebles y Enseres
18.500,00
1.02.01.02.03 Equipo de Computación y Software
10.304,65
1.02.01.02.04 Vehículos Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil
59.990,00
1.02.01.01.99 (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo
37.359,84
TOTAL ACTIVO
467.755,85
2. PASIVO
165.954,61
2.01 PASIVO CORRIENTE 149.502,80
2.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar Comerciales Corrientes
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales
149.502,80
2.01.04 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.01.04.01 Con la Administración Tributaria
1.168,17
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
813,64
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar
354,53
2.01.04.02 Con el IESS y Beneficios de Ley Empleados
15.283,64
2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar
1.737,94
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar
6.532,80
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar
3.746,50
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar
3.266,40
76
3 PATRIMONIO NETO
3.01 CAPITAL
243.286,19
3.01.01.01 Aporte de Capital 243.286,19
3.01.01.01.01 Capital de trabajo
243.286,19
3,02 RESULTADOS ACUMULADOS
3.02.01 Utilidades o Pérdidas Años Anteriores
21.177,11
3.02.01.01.01 Utilidades Acumuladas
21.177,11
3,03 RESULTADOS
3.03.01 Resultados del Ejercicio
37.337,94
3.03.01.01 Utilidad / Pérdida del Ejercicio
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio 01-Enero al 30 de Noviembre
37.337,94
PASIVO + PATRIMONIO 467.755,85
Firma:_____________ Firma: ______________
Gerente Contador
C.I C.I
77
Jornalización.
01-12-2015, se compra mercadería al Sr. Cruz Manuel Persona Natural Obligado
llevar Contabilidad por el valor de 7017,92 e incluido IVA, N° Factura 001-001-
000000054 y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
01-12-2015, se compra mercadería a la Sra. Palacios Sonia Persona Natural
Obligado llevar Contabilidad por el valor de 1319,81 e incluido IVA, N° Factura 001-
001-000001251 y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
01-12-2015, se compra mercadería a Ecuaquímica C.A por el valor de 306,18 e
incluido IVA, N° Factura 005- 900-000016455 y paga a creidito a 30 y 45 días.
01-12-2015, se compra mercadería a la Sra. Garzón Gloria Persona Natural
Obligado llevar Contabilidad por el valor de 305,70 e incluido IVA N° Factura 001-
001-000001926 y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días
01-12-2015, se compra mercadería al Sr. Hidalgo Nestor Persona Natural Obligado
llevar Contabilidad por el valor de 1487,01 e incluido IVA, N° Factura 002-001-
000001871/002-001-000001872 y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
01-12-2015, se compra mercadería a la Sra. Sojos Juana Persona Natural
Obligado llevar Contabilidad por el valor de 2845,28 e incluido IVA, N° Factura 001-
001-000001284 y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
01-12-2015, se compra mercadería a la Sra. Vinueza Blanca Persona Natural
Obligado llevar Contabilidad por el valor de 1487,01 e incluido IVA, N° Factura 002-
001-00001256 y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
01-12-2015, se paga a Scannerexpres Cia Ltda por servicio de seguridad y
monitoreo por el valor de 49,28 e incluido IVA, N° Factura 001-003-000022400 y
se cancela en efectivo.
01-12-2015, se paga al Sr. Marcelo Taipe Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por servicio de transporte el valor de 3,00 N° Factura 001-003-
000022400 y se cancela en efectivo.
Los restantes de jornalización se encuentran en anexo N° 9
78
Libro diario.
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO DIARIO
01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1
1/12/2015, 1.01.01.01.01 Caja 12.753,33
1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte.
4.302,24
1.01.02.01.02 De Actividades ordinarias que no genera interés 8.965,00
1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
371.052,53
1.01.05.01.01 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IVA) 6.999,03
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
7.271,17
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas
603,11
1.01.05.01.04 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IR) 4.374,63
1.02.01.02.02 Muebles y Enseres
18.500,00
1.02.01.02.03 Equipo de Computación y Software 10.304,65
1.02.01.02.04 Vehículos Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil
59.990,00
1.02.01.01.99 (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo
-37.359,84
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales
149.502,80
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar 813,64
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar
354,53
2.01.04.02.01
21.50% Aportes por Pagar
1.737,94
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar
6.532,80
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar
3.746,50
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar
3.266,40
3.01.01.01.01 Capital de Trabajo
243.286,19
3.02.01.01.01 Utilidades Acumuladas
21.177,11
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio 01-Enero al 30 de Noviembre 37.337,94
V/ Reg.Po Estado Situación Inicial
-2
1/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
6.266,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
751,92
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 6.955,26
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
62,66
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-000000054 Sr Cruz Manuel
SUMA 474.773,78 474.773,78
79
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO DIARIO
01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 474.773,78 474.773,78
-3
1/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.178,40
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras
141,41
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales
1.308,02
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
11,78
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-00000001251 SRA.PALACIOS SONIA
-4
1/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
273,38
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
32,81
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales
303,45
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
2,73
V/R. Por Compra Fact N ° 005-900-0000016455
Ecuaquímica
-5
1/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
272,77
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras
32,73
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 302,77
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
2,73
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-000001926 Sra. Garzon Gloria
-6
1/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.327,69
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 159,32
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 1.473,74
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
13,28
V/R. Por Compra Fact N ° 002-001-000001871-1872 Sr. Hidalgo Nestor
-7
1/12/2015 1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de
terceros
2.540,43
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
304,85
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 2.819,88
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
25,40
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-00001284 Sra. Sojos Juana
SUMA 481.037,57 481.037,57
Las siguientes transacciones del libro diario se encuentran en anexo N°10
80
Mayorizacion.
ING. EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Caja
CÓDIGO: 1.01.01.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Saldo Inicial 12.753,33 12.753,33
1/12/2015 Caja 48,40 12.704,93
1/12/2015 Caja 2,97 12.701,96
1/12/2015 Caja 61,70 12.640,26
1/12/2015 Caja 34,75 12.605,51
3/12/2015 Caja 283,24 12.322,27
4/12/2015 Caja 42,53 12.364,80
5/12/2015 Caja 7,80 12.372,59
5/12/2015 Caja 3,70 12.376,29
5/12/2015 Caja 21,67 12.397,96
5/12/2015 Caja 891,97 11.505,99
5/12/2015 Caja 579,00 10.926,99
7/12/2015 Caja 7,92 10.919,07
8/12/2015 Caja 21,00 10.898,07
8/12/2015 Caja 9,00 10.889,06
9/12/2015 Caja 39,60 10.849,46
10/12/2015 Caja 270,00 10.579,46
13/12/2015 Caja 110,96 10.468,50
14/12/2015 Caja 17,88 10.486,38
14/12/2015 Caja 43,31 10.529,69
14/12/2015 Caja 2,60 10.532,29
14/12/2015 Caja 48,75 10.581,04
14/12/2015 Caja 16,31 10.597,35
15/12/2015 Caja 32.621,18 43.218,52
15/12/2015 Caja 40.048,77 83.267,29
15/12/2015 Caja 70.141,79 13.125,50
15/12/2015 Caja 1.737,94 11.387,56
15/12/2015 Caja 6.532,80 4.854,76
15/12/2015 Caja 1.104,00 3.750,76
16/12/2015 Caja 9,00 3.741,76
16/12/2015 Caja 9,90 3.731,86
16/12/2015 Caja 421,80 3.310,06
16/12/2015 Caja 3.865,01 7.175,07
81
ING. EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Caja
CÓDIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
17/12/2015 Caja 10,00 7.165,07
18/12/2015 Caja 11,88 7.153,19
19/12/2015 Caja 8,42 7.161,61
21/12/2015 Caja 8,00 7.153,62
22/12/2015 Caja 200,23 7.353,84
22/12/2015 Caja 303,06 7.656,91
22/12/2015 Caja 221,65 7.878,56
22/12/2015 Caja 1,50 7.877,06
22/12/2015 Caja 36,76 7.913,82
23/12/2015 Caja 5,00 7.908,82
23/12/2015 Caja 203,20 7.705,62
25/12/2015 Caja 405,00 7.300,62
26/12/2015 Caja 277,50 7.023,12
26/12/2015 Caja 267,61 6.755,51
26/12/2015 Caja 1.168,17 5.587,34
28/12/2015 Caja 1.104,00 4.483,34
29/12/2015 Caja 152,40 4.330,94
29/12/2015 Caja 270,00 4.060,94
30/12/2015 Caja 11,22 4.072,16
31/12/2015 Caja 33,64 4.038,52
31/12/2015 Caja 759,53 3.278,99
31/12/2015 Caja 106.124,14 109.403,13
31/12/2015 Caja 51.438,95 160.842,08
31/12/2015 Caja 76.686,00 84.156,08
31/12/2015 Caja 7.242,70 76.913,37
31/12/2015 Caja 1.343,42
SUMA 247.837,26 172.627,31
Los siguientes mayorización de las cuenta se encuentran en el anexo N° 11
82
Balance de comprobación.
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CODIGO DETALLE
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.01.01.01.01 Caja 247.837,26
172.267,31
75.569,95
1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte. 151.309,72
146.719,71
4.590,01
1.01.02.01.02 De Actividades ordinarias que no genera interés 8.965,00
3.865,01
5.099,99
1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
485.138,66
160.972,24
324.166,42
1.01.05.01.01 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IVA) 6.999,03
6.999,03
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 21.609,85 241,99
21.367,86
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas 616,60 - 616,60
1.01.05.01.04 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IR) 4.374,63 -
4.374,63
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta 27,39 - 27,39
1.02.01.02.02 Muebles y Enseres 19.244,64 -
19.244,64
1.02.01.02.03 Equipo de Computación y Software 10.304,65 -
10.304,65
1.02.01.02.03 Vehículos Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil
59.990,00
59.990,00
1.02.01.01.99 (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo
-37.359,84 803,44
-38.163,28
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 148.978,25
274.950,60
125.972,36
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar 813,64 2.343,83
1.530,19
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar 354,53 797,93 443,40
2.01.04.01.04 DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 - 24.797,09
24.797,09
2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar 1.737,94
3.624,28
1.886,34
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar 6.532,80
7.260,56
727,75
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar - 4.189,00
4.189,00
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar - 3.609,44
3.609,44
3.01.01.01.01 Capital de Trabajo 243.286,19
243.286,19
3.02.01.01.01 Utilidades Acumuladas 21.177,11
21.177,11
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio 01-Enero al 30 de Noviembre 37.337,94
37.337,94
4.01.01.01.01 Ventas Principal 124.122,23
124.122,23 -
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 82.520,17
82.520,17 -
5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 158.955,69
158.955,69 -
5.02.01.01 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones 8.270,39
8.270,39 -
5.02.02.01 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones 1.523,71
1.523,71
5.02.02.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 321,17 321,17 -
5.02.01.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 1.870,48
1.870,48 -
5.02.02.04.01 Honorarios Profesionales 1.050,00
1.050,00 -
Siguiente
83
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CODIGO DETALLE
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Pasa
5.02.02.04.02 Mantenimiento y Reparaciones 350,00 350,00 -
5.02.02.04.06 Transporte 429,20 429,20 -
5.02.02.04.09 Gasto Depreciación Vehículo 803,44 803,44 -
5.02.02.04.10 Útiles de Oficina 1.013,23
1.013,23 -
5.02.02.04.11 Seguridad y Vigilancia 44,00 44,00 -
5.02.02.04.12 Suministro y Materiales 380,00 380,00 -
5.02.02.04.13 Arriendo Inmuebles 2.400,00
2.400,00 -
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio
29.231,08
29.231,08
2.01.04.03.01 15% Participación Utilidades Trabajadores
4.384,66
4.384,66
3.03.01.01.01 Utilidad ante de Impuesto
24.846,42
24.846,42
SUMA 1.550.759,55
1.550.759,55
494.187,90
494.187,89
FIRMA:_________________ GERENTE: C.I
FIRMA:_______________ CONTADOR: RUC:
Presentación de estados financieros.
Estado de situación patrimonial o de posición financiera.
ING.SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
BALANCE DE SITUACION CONSOLIDADO FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
1. ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE 409.426,37
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 80.159,96
1.01.01.01 Caja General 75.569,95
1.01.01.01.01 Caja 75.569,95
1.01.01.02 Banco 4.590,01
1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte. 4.590,01
1.01.02 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES 5.099,99
1.01.02.01 Documentos y cuentas por cobrar a clientes no relacionado 5.099,99
1.01.02.01.02 De Actividades ordinarias que no genera interés 5.099,99
1.01.03 INVENTARIOS 324.166,42
Jessica Rodriguez C.I 1722238670
Contadora
84
1.01.03.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 324.166,42
1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 324.166,42
1.01.05 ACTIVOS POR IMPUESTO CORRIENTES 33.385,51
1.01.05.01 Activos por impuesto 33.385,51
1.01.05.01.01 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IVA) 6.999,03
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 21.367,86
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas 616,60
1.01.05.01.04 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IR) 4.374,63
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta 27,39
1.02 ACTIVOS NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 51.376,01
1.02.01.02 Depreciables 89.539,29
1.02.01.02.02 Muebles y Enseres 19.244,64
1.02.01.02.03 Equipo de Computación y Software 10.304,65
1.02.01.02.04 Vehículos Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil 59.990,00
1.02.01.01.99 (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo -38.163,28
TOTAL ACTIVO 494.187,90
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE 125.972,36
2.01.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar No relacionados 125.972,36
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 125.972,36
2.01.01.02 OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR RELACIONADOS
2.01.01.02.01 Accionistas, participes, socios
2.01.01.02.02 Otros relacionados
2.01.04 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 43.075,17
2.01.04.01 Con la Administración Tributaria 28.277,97
2.01.04.01.01 Impuesto a la Renta por pagar del ejercicio 1.507,29
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar 1.530,19
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar 443,40
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 24.797,09
2.01.04.02 Con el IESS y Beneficios de Ley Empleados 10.412,53
2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar 1.886,34
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar 727,75
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar 4.189,00
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar 3.609,44
2.01.04.03 Participación Trabajadores por pagar del Ejercicio 4.384,66
2.01.04.03.01 15% Participación Utilidades Trabajadores 4.384,66
TOTAL PASIVO 169.047,53
85
3 PATRIMONIO NETO
3.01 CAPITAL 325.140,37
3.01.01 Capital Suscrito o Asignado 243.286,19
3.01.01.01.01 Capital de trabajo 243.286,19
3,02 RESULTADOS ACUMULADOS
3.02.01.01 Utilidades o Pérdidas Años Anteriores 21.177,11
3.02.01.01.01 Utilidades Acumuladas 21.177,11
3,03 RESULTADOS
3.03.01 Resultados del Ejercicio
3.03.01.01 Utilidad / Pérdida del Ejercicio 60.677,07
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio del 01 de Enero al 30 de Noviembre 37.337,94
3.03.01.01.02 Utilidad del Ejercicio del 01 al 31 de Diciembre 23.339,13
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 494.187,90
FIRMA:______________ GERENTE: C.I:
FIRMA:____________ CONTADOR. RUC:
Estado de resultados integrales o perdida y ganancias.
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES " PERDIDAS Y GANACIAS"
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01 Venta netas locales de bienes 206.642,40
4.01.01.01 Ventas con IVA
4.01.01.01.01 Ventas Principal 124.122,23
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 82.520,17
5 COSTOS Y GASTOS 158.955,69
5.01. (+) Inventario Inicial 371.052,53
5.01.01 (+) Compras Netas 114.086,13
5.01.01-01 (-) Devoluciones en compras 2.016,55
5.01.03 (=) Mercadería Disponible para Venta 483.122,11
5.01.04 (-) Inventario Final -324.166,42
86
UTILIDAD BRUTA 47.686,71
5,02 GASTOS
5.02.01 GASTOS DE VENTAS 10.140,87
5.02.01.01 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones 8.270,39
5.02.01.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 1.870,48
5.02.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.844,89
5.02.02.01 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones 1.523,71
5.02.02.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 321,17
5.02.02.04 Gastos Generales 6.469,87
5.02.02.04.01 Honorarios Profesionales 1.050,00
5.02.02.04.02 Mantenimiento y Reparaciones 350,00
5.02.02.04.06 Transporte 429,20
5.02.02.04.09 Gasto Depreciación Vehículo 803,44
5.02.02.04.12 Útiles de Oficina 1.013,23
5.02.02.04.13 Seguridad y Vigilancia 44,00
5.02.02.04.14 Suministro y Materiales 380,00
5.02.02.04.15 Arriendo Inmuebles 2.400,00
TOTAL GASTOS 18.455,63
UTILIDAD DEL EJERCICIO 29.231,08
6.01.01.01 15% Participación Trabajadores 4.384,66
6.02.01.01 Utilidad ante de Impuesto 24.846,42
6.03.01.01 Impuesto a la Renta 1.507,29
UTILIDAD NETA 23.339,13
FIRMA:______________ GERENTE: C.I:
FIRMA:____________ CONTADOR. RUC:
87
Estado de flujo de efectivo.
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS FLUJO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
1.- FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 63.849,03
UTILIDAD DEL EJERCICIO 23.339,13
FUENTES
Decremento de CXC Clientes 3.865,01
Decremento de Inventarios de Productos 46.886,11
Incremento de Retenciones IVA por pagar 88,87
Incremento de Retenciones en la fuente 716,55
Incremento en participación de utilidades 4.384,66
Incremento en impuesto a la Renta 1.507,29
Incremento de IVA ventas 12% 24.797,09
Incremento de Aporte de Pagar 148,40
Incremento Décimo Cuarto sueldo por pagar 442,50
Incremento de Vacaciones por pagar 343,04
Incremento de depreciación acumulada 803,44
SUBTOTAL FUENTES 83.982,96
USOS
Incremento de IVA en compra de bienes 14.096,69
Incremento Ret. en la Fuente Anticipada 27,39
Incremento Retenciones recibidas 13,49
Decremento pago a Proveedores 23.530,44
Decremento de décimo tercer sueldo a pagar 5.805,05
SUBTOTAL USOS 43.473,06
TOTAL EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES 40.509,90
2.- FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -
Fuentes -
Usos 744,64
TOTAL EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -744,64
3.- FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -
Fuentes
Usos
TOTAL EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIEDADES DE FINANCIAMIENTO -
FLUJO DE CAJA TOTAL 63.104,39
Efectivo a Inicio al Periodo al 01-01-2015 17.055,57
Efectivo al Final del Periodo al 31-01-2015 80.159,96
88
Estado de cambio en el patrimonio.
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Saldo al 30 de Noviembre
Capital de Trabajo Utilidades
Acumuladas Utilidad del Ejercicio al 30 de Noviembre
Utilidad del Ejercicio Total
Patrimonio
243.286,19 21.177,11 37.337,94 23.339,13 325.140,37
15% P. Trabajadores 4.384,66
Imp.Renta 1.507,29
Saldo al 31 de Diciembre 243.286,19
21.177,11
37.337,94
29.231,08
331.032,32
FIRMA:______________ GERENTE: C.I:
FIRMA:____________ CONTADOR. RUC:
3.2.9 Evaluación Financiera.
Análisis Horizontal.
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
ANÁLISIS HORIZOTAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
30/11/2015 31/12/2015 ABS RELATIVO
1.01.01.01.01 Caja 12.753,33 75.569,95 62.816,62 493%
1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte. 4.302,24 4.590,01 287,77 7%
1.01.02.01.02 De Actividades ordinarias que no genera interés 8.965,00 5.099,99 -3.865,01 -43%
1.01.02.04.02 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 322.288,81 275.402,70 -46.886,11 -15%
1.01.05.01.01 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IVA) 6.999,03 6.999,03 - 0%
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 7.271,17 21.367,86 14.096,69 194%
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas 603,11 616,60 13,49 2%
1.01.05.01.04 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IR) 4.374,63 4.374,63 - 0%
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta 27,39 27,39
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 367.557,32 394.048,16 26.490,84 7%
-
89
1.02.01.02.02 Muebles y Enseres 18.500,00 19.244,64 744,64 4%
1.02.01.02.03 Equipo de Computación y Software 10.304,65 10.304,65 - 0%
1.02.01.02.04 Vehículos Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil 59.990,00 59.990,00 - 0%
1.02.01.01.99 (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo -37.359,84 -38.163,28 -803,44 2%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 51.434,81 51.376,01 -58,80 0%
TOTAL ACTIVO 418.992,13 445.424,18 26.432,04 6%
PASIVO CORRIENTE -
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 149.502,80 125.972,36 -23.530,44 -16%
2.01.04.01.01 Impuesto a la Renta por pagar del ejercicio 1.507,29 1.507,29
2.01.03.01.01 Retenciones en la Fuente por Pagar 813,64 1.530,19 716,55 88%
2.01.04 Retenciones IVA por Pagar 354,53 443,40 88,87 25%
2.01.04.01 12% IVA Ventas 24.797,09 24.797,09
2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar 1.737,94 1.886,34 148,40 9%
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar 6.532,80 727,75 -5.805,05 -89%
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar 3.746,50 4.189,00 442,50 12%
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar 3.266,40 3.609,44 343,04 11%
2.01.04.03.01 15% Participación Utilidades Trabajadores 4.384,66 4.384,66
TOTAL PASIVO CORRIENTE 165.954,61 169.047,53 3.092,91 2%
-
3.01.01.01.01 Capital de trabajo 243.286,19 243.286,19 - 0%
3.02.01.01.01 Utilidades Acumuladas 21.177,11 21.177,11 - 0%
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio 01-Enero al 30 de Noviembre 37.337,94 37.337,94 - 0%
3.03.01.01.02 Utilidad del Ejercicio del 01 al 31 de Diciembre 23.339,13 23.339,13
-
TOTAL PATRIMONIO 301.801,24 325.140,37 23.339,13 8%
-
TOTAL PASIVO+ PATRIMONIO 467.755,85 494.187,89 26.432,04 6%
FIRMA:______________ GERENTE: C.I:
FIRMA:____________ CONTADOR. RUC:
90
Análisis vertical.
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
ANÁLISIS VERTICAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
30/11/2015 31/12/2015
1.01.01.01.01 Caja 12.753,33 3,04% 75.569,95 18,04%
62.816,62
1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte. 4.302,24 1,03% 4.590,01 1,10%
287,77
1.01.02.01.02 De Actividades ordinarias que no genera interés 8.965,00 2,14% 5.099,99 1,22% -
3.865,01
1.01.02.04.02 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 322.288,81 76,92% 275.402,70 65,73%
-46.886,11
1.01.05.01.01 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IVA) 6.999,03 1,67% 6.999,03 1,67%
-
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 7.271,17 1,74% 21.367,86 5,10%
14.096,69
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas 603,11 0,14% 616,60 0,15%
13,49
1.01.05.01.04 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IR) 4.374,63 1,04% 4.374,63 1,04%
-
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta 0,00% 27,39 0,01%
27,39
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 367.557,32 87,72% 394.048,16 94,05%
26.490,84
0,00% 0,00%
-
1.02.01.02.02 Muebles y Enseres 18.500,00 4,42% 19.244,64 4,59%
744,64
1.02.01.02.03 Equipo de Computación y Software 10.304,65 2,46% 10.304,65 2,46%
-
1.02.01.02.04 Vehículos Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil 59.990,00 14,32% 59.990,00 14,32%
-
1.02.01.01.99 (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo -37.359,84 -8,92% -38.163,28 -9,11%
-803,44
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 51.434,81 12,28% 51.376,01 12,26% -
58,80
TOTAL ACTIVO 418.992,13 100,00% 445.424,18 106,31%
26.432,04
-
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 149.502,80 31,96% 125.972,36 26,93% -
23.530,44
2.01.04.01.01 Impuesto a la Renta por pagar del ejercicio 0,00% 1.507,29 0,32%
1.507,29
2.01.03.01.01 Retenciones en la Fuente por Pagar 813,64 0,17% 1.530,19 0,33%
716,55
2.01.04 Retenciones IVA por Pagar 354,53 0,08% 443,40 0,09%
88,87
2.01.04.01 12% IVA Ventas 0,00% 24.797,09 5,30%
24.797,09
2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar 1.737,94 0,37% 1.886,34 0,40%
148,40
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar 6.532,80 1,40% 727,75 0,16% -
5.805,05
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar 3.746,50 0,80% 4.189,00 0,90%
442,50
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar 3.266,40 0,70% 3.609,44 0,77%
343,04
2.01.04.03.01 15% Participación Utilidades Trabajadores 0,00% 4.384,66 0,94%
4.384,66
TOTAL PASIVO CORRIENTE 165.954,61 35,48% 169.047,53 36,14%
3.092,91
0,00% 0,00%
-
3.01.01.01.01 Capital de trabajo 243.286,19 52,01% 243.286,19 52,01%
-
3.02.01.01.01 Utilidades Acumuladas 21.177,11 4,53% 21.177,11 4,53%
-
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio 01-Enero al 30 de Noviembre 37.337,94 7,98% 37.337,94 7,98%
-
3.03.01.01.02 Utilidad del Ejercicio del 01 al 31 de Diciembre 0,00% 23.339,13 4,99%
23.339,13
91
0,00% 0,00%
-
TOTAL PATRIMONIO 301.801,24 64,52% 325.140,37 69,51%
23.339,13
0,00% 0,00%
-
TOTAL PASIVO+ PATRIMONIO 467.755,85 100,00% 494.187,89 105,65%
26.432,04
FIRMA:______________ GERENTE: C.I:
FIRMA:____________ CONTADOR. RUC:
3.2.10 Análisis de indicadores.
Tabla 8 Indicadores
Indicadores de liquidez
Razón corriente = Activo corriente
Pasivo corriente
409.426,37
125.972,36
3,25
El análisis de estos indicadores presenta la
capacidad de pago que tiene para cubrir las
obligaciones a corto plazo. Indica que la
empresa cuenta con 3,25 dólares disponible de
activo por cada dólar de pasivo corriente.
Prueba ácida = Activo corriente - Inventario
Pasivo corriente
409.426,37 -324.166,42
125.972,36
0,68
El resultado de este indicador nos dice que la
empresa registra 0,68 respectivamente, lo que
a su vez permite deducir que por cada dólar
que se debe en el pasivo corriente, se cuenta
con 0,68% para su cancelación, sin acudir a la
realización de los inventarios.
Indicadores de gestión
Rotación de cuentas por
cobrar =
Cuentas por cobrar * 30 días
Ventas
5099,99* 30
206.642,40
0,74
En el presente indicador nos manifiesta que la
rotación de cuentas por cobrar es de 0,74
veces; esto quiere decir, que el pago de sus
clientes se convierte en dinero en efectivo cada
74 veces en el año.
Periodo Medio de
pago =
Cta. y doc. por pagar * 30 días
Compras
125.972,36 * 30
114.086,13
33,13
En la presente razón nos indica que cada 33
días se cancela las obligaciones a los
proveedores.
92
Rotación de ventas = Ventas
Activo total
206.642,40
494.187,90
0,42
En la presente razón se puede medir que por
cada dólar de activo que se tiene se vende
0,42 centavos.
Capital de trabajo = Activo Corriente – Pasivo
Corriente
409.226,37 – 125972,36
283.454,02
En este índice se puede verificar que la
empresa tiene 283.454,02 recursos reales que
dispone la empresa para cancelar sus pasivos
a corto plazo.
Indicadores de solvencia
Índice de
Endeudamiento de
activo =
Total pasivo
Total activo
169.047,53
494.187,90
0,32
Con este indicador podemos medir la solidez
de la empresa; es por ello que este índice
representa la participación de terceros en la
empresa, significa que el 32% de la empresa
pertenece a los proveedores y empleados y el
68% a la empresa.
Índice de
endeudamiento de
activo fijo =
Patrimonio
Activo fijo neto
325.140,37
51.376,01
6,33
El resultado de este análisis, refleja que por
cada dólar invertido en los activos fijos cuenta
con un aporte de 6,33 dólares del patrimonio.
Endeudamiento
patrimonial =
Pasivo total
Patrimonio
169.047,53
325.140,37
0,52
Este índice determina las veces que está
comprometido el patrimonio en el pasivo de la
empresa, Según el resultado obtenido las
deudas que alcanza la empresa es del 52%.
Apalancamiento = Activo Total
Patrimonio
494.187,90
325.140,37
1,52
En la presente razón se dice que por cada
dólar de patrimonio que tiene la empresa tiene
1,52 dólares de deuda.
Indicadores de Rentabilidad
Rentabilidad sobre el
patrimonio=
Utilidad neta del ejercicio
Patrimonio
23.339,13
325.140,37
0,07
En esta razón se puede visualizar que la
rentabilidad del patrimonio para el mes de
diciembre fue de 7%.
93
Rentabilidad sobre
activos totales =
Utilidad neta del ejercicio
Activo total
23.339,13
494.187,90
0,05
Este indicador muestra el rendimiento de los
activos es decir que para mes el de Diciembre
fue del 5%, por cada dólar de activos que
invierte la empresa obtiene 0,05 centavos de
ganancia.
Margen de utilidad
bruta =
Utilidad bruta
Venta
47.686,71
206.642,40
0,23
En el presente indicador se puede manifestar
que las ventas de la empresa generaron un
23% de utilidad bruta; es decir que cada dólar
vendido generó $0,23 centavos de utilidad
bruta en ventas.
Rentabilidad neta de
ventas
Utilidad Neta
Venta
23.339,13
206.642,40
0,11
Es decir que por cada dólar de ventas, existe
0.11 centavos de ganancia lo que representa
un margen de utilidad neta de un 11%.
3.2.11 Informe a la gerencia.
Santo Domingo, Octubre del 2017
Ing.
Sergio Velepuche
GERENTE PROPIETARIO DE LA EMPRESA ZONA FRANKA
Presente.-
De mis consideraciones.
Por medio de la presente me es satisfactorio comunicarle que mi trabajo de tesis fue
finalizado gracias a su gentil colaboración.
Me permito darle a conocer los resultados alcanzados en el desarrollo del análisis de la
información financiera ejecutado. Durante este período contable del mes de diciembre del
2015, se desprenden los siguientes resultados:
Se determina que la empresa Zona Franka, presenta una capacidad de pago con terceros
a corto plazo es decir que tiene disponible el 3,25 dólares por cada pasivo corriente, y así
mismo tiene el 0,68 respectivamente, lo que a su vez permite deducir que por cada dólar
94
que se debe en el pasivo corriente, se cuenta con 68% para su cancelación, sin acudir a la
realización con el inventario. Además tiene una rentabilidad de patrimonio del 7 %. Y por
último cuenta con una margen de utilidad neta de 11%.
Con los antecedentes descritos se surgiere a la empresa implementar procesos contables
definidos para mejorar la información financiera. Para que se ayude con la información que
estos generen, tener mayor crecimiento y pueda tomar correctas decisiones.
Es todo cuanto se puede mostrar de las novedades encontradas.
Atentamente,
Jessica Maricela Rodríguez.
3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA
La propuesta será validada por lectores de tesis designados por la Dirección de
investigación.
También será evaluada y validada por el tribunal de grado designado por la Dirección
General de la Universidad Regional Autónoma de los Andes UNIANDES.
La presente investigación será presentada al Propietario de la empresa comercial Zona
Franka , quien se ha comprometido en analizarla para poner en práctica lo expuesto en la
propuesta.
3.4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
3.4.1 Conclusiones
Mediante la investigación se logró determinar que la empresa que los procesos contables
que tiene no son los adecuados lo cual ocasiona que la información financiera no sea
verídica y confiable y lo tal conlleva a que tomen malas decisiones por parte de la gerencia.
No hay delimitación de funciones en el personal de la empresa, especialmente en el área
contable.
95
La contabilidad está siendo manejada de una manera empírica, no existe el orden, ni el
control adecuado, no se archivan todos los documentos fuente lo que genera problemas
en el registro contable.
La información en la empresa Zona Franka no es oportuna y confiable debido a que no
cuenta con un manual de contabilidad que generalice el proceso contable y el manejo del
plan de cuentas.
3.4.2 Recomendaciones
Se le recomienda a la empresa Zona Franka, aplicar la presente propuesta realizada ya
que con ella podrá obtener mejores beneficios para el control y orden de los documentos
fuentes, de cuentas a pagar, cobrar, adquisición de mercadería ya que este proceso
contable está enfocado para mejorar y obtener la información financiera s favorables para
la toma de decisiones de la empresa.
Seguir paso a paso el proceso planteado en la propuesta, mismos que permiten controlar
cada una de las operaciones existente en la empresa.
Recomendación especial al personal de las áreas primarias relacionadas con la actividad
de la empresa a seguir secuencialmente los procedimientos y apoyar en el control de los
procesos.
Examinar cada una de las razones financieras que están dentro del informe para tomar
decisiones eficaces de acuerdo a los estados financieros obtenidos al final de un periodo
o cuando la empresa crea necesaria aplicar este tipo de indicadores que es una manera
fácil de interpretación.
BIBLIOGRAFÍA
BAENA TORO, D. (2011). Análisis Financiero Enfoque y Proyecciones . Editorial.
Edicc Eco. Edicciones .
BRAVO VALDIVIESO, M. (2013). Contabilidad General.Editorial, Escobar
Impresores.
CORDOVA PADILLA , M. (2013). Gestion Financiera. Colombia : Editorial. Ecoe
Ediciones.
DIAZ MORENO, H. (2011). Contabilidad General Enfoque Practico con
Aplicaciones Informaticas. Colombia, Colombia : Editorial. Pearson Education.
FIERRO MARTINEZ, A. (2011). Contabilidad General: Editorial. Ecoc. Edicciones
GERARDO GUAJARDO , C. (2014). Contabilidad Financiera. Mexico: Editorial .
Mc Graw Hilln Education .
GUITIÈRREZ VIGUERA, COUSO, M (2013). Indicaciòn a la Contabilidad desde
Cero. Editotial. Ediciones a la U
MANTILLA. S (2013).Estándares / Normas Internacionales de Información
Financiera Editorial. Ecoc. Edición Ltda.
MENDEZ VIVAS, D (2010). Proceso de Planeación Financiera
MENDEZ RODRIGUEZ, PALAZÒN H. (2015). Tratamiento de la Documentación
Contable. Editorial Ediciones Paraninfo. SA
OLANO ASUAD, F. (2012). Contabilidad General un Sistema de Informacion.
Editorial. Ediciones de la U.
REY POMBO, J. (2014) Contabilidad General. Editorial. Ediciones paraninfo, SA
SINISTERRA, PALACIOS ,HENZO, G. (2011). Sistema de Informacion para la
Organizaciones. Editorial . MC Graus Hill.
ZAPATA SANCHEZ , P. (2011). Contabilidad General. Septima Ediccion.
IRARRÀZABAL C. A. (2010). Contabilidad Fundamentos y Usos. Sexta Edición
ZAPATA SANCHEZ, P. (2010) Contabilidad General Séptima Edición
Omeñaca Garcia J (2017) Plan General de Contabilidad y Pgc y Pymes
ANEXOS
ANEXO N°1
APROBACIÓN DE PERFIL
ANEXO N° 2
CARTA DE CERTIFICADO DE LA
EMPRESA
Santo Domingo de los Tsáchilas 30 de Noviembre de 2015
Mgs. Freddy Cañizares G. DIRECTOR GENERAL DE LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”- Extensión Santo Domingo.
De mis consideraciones:
Yo, SERGIO EFRAÍN VELEPUCHE CÁRDENAS con número de RUC 0701637498001,
propietario de la empresa ZONA FRANKA, le hago llegar un cordial saludo y le deseo
éxitos en sus funciones diarias. Tengo bien de comunicar que la estudiantes
RODRIGUEZ YAUQUI JESSICA MARICELA con cedula de identidad 1722238670 de la
carrera contabilidad superior y auditoria, cpa. Ha sido aceptada por nuestra
empresa para que realice el proyecto de investigación con el tema procesos
contables e información financiera de la empresa “VELEPUCHE CARDENAS
SERGIO EFRAIN DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2015”
Esperando que el desarrollo de esta investigación sea de gran utilidad para su
institución y para nuestro país, me suscribo de usted.
Atentamente,
ANEXO N° 3
RUC
ANEXO N°4.
GUÍA DE ENCUESTA A LOS
PROVEEDORES
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
Encuesta dirigida a los proveedores de la empresa
Objetivo:-Identificar las causas de la información financiera de la empresa Zona Franka
1.- ¿Qué tiempo hace que es proveedor de la empresa Zona Franka?
De 1 a 11 meses
De 1 a 3 Años
De 4 a 8 Años
2.- Cuáles son las condiciones de pago que mantiene con la empresa?
Crédito
Efectivo
Deposito
3:- ¿Realiza contratos con la empresa Zona Franka donde detalla los precios,
créditos, descuentos para mayor seguridad de información?
A veces
Nunca
Siempre
4.- ¿Ud. recibe algún comprobante de egreso por parte de la empresa al efectuar
el pago?
Nunca
Siempre
A veces
5.- ¿Ha tenido inconveniente con fechas de pago?
Sí No
6.- ¿Las facturas recaudadas son respaldas a la fecha?
Sí No
7-. Ha tenido inconvenientes en la conciliación de saldos con la empresa Zona
Franka?
Facturas extraviadas
Devoluciones no registradas
Pagos no registrados
Ningún inconveniente
8 ¿Se firma algún documento que confirme la recepción de la mercadería en
términos de cantidad y calidad?
Sí No
9.- ¿Ha tenido inconvenientes respecto a devoluciones de mercadería?
Sí No
10.-La empresa emite las retenciones de forma oportuna?
Si No
10 -¿Ud. Considera que la empresa Zona Franka requiere de aplicar los procesos
contables adecuados para que sea eficiente?
SI NO
ANEXO N° 5
ENTREVISTA AL GERENTE
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
Objetivo. Conocer los procesos internos aplicación en el área contable e información y
administración de la empresa Zona Franka.
Datos del entrevistado
Nombre: Sergio Efraín Velepuche
Cargo: Gerente Propietario
1.-¿Cómo controla sus actividades comerciales?.
2.- ¿Se efectúa algún tipo de control interno a nivel financiero?
3.- ¿La empresa Zona Franka posee algún sistema contable para el manejo
financiero?
4 ¿Se han encontrado procesos incorrectos al presentar información financiera?
5 ¿Considera usted que los saldos contables respecto a la información financiera
son reales?
6- ¿Usted cuenta con políticas para el proceso contable e información financiera?
7 ¿Se ha dado capacitación a la persona de contabilidad para los respectivos
procesos contables?
8.- ¿Cómo es el manejo del proceso contable en la empresa?
9; ¿Existe orden y comunicación entre los departamentos de bodega, contabilidad
y gerencia para un correcto proceso?
10.- ¿Ud. es informado oportunamente sobre la Situación Financiera de la empresa?
11. ¿Ha tenido alguna inconformidad en cuánto a la información de la empresa al
momento de la toma de decisiones?
12. ¿Se ha realizado alguna vez un análisis a los Estados Financieros?
13.- ¿La documentación que respalda la información contable está siendo controlada
y archivada de manera cronológica y adecuada?
14.- Lleva una organización de documentos fuentes relacionados con la actividad
económica y gastos personales?
15. ¿Existe un registro adecuado de las compras al contado y a crédito con fechas
de vencimiento?
16.- ¿Los roles de pago del personal de la empresa están siendo efectuados
conforme dispone la ley?
17.- ¿Cuál es la importancia para Ud. de que se realice un Proceso Contable en la
empresa?
Gracias por su colaboración
Fecha: ____________________
Hora: _____________________
Duración: _________________
ANEXO N° 6.
ENTREVISTA AL CONTADOR
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
Objetivo. Conocer los procesos externos aplicación en el área contable e información y
administración de la empresa Zona Franka.
Datos del entrevistado
Nombre: Dr. Rómulo Yépez.
Cargo: Contador externos
1.- ¿Tiene un plan de cuenta para el registro adecuada de las transacciones
realizadas para la empresa Zona Franka?
2,-¿Cada que tiempo entrega los estados financiero a la empresa?
3.- ¿Ha realizado análisis financieros conjuntamente con la gerencia de la empresa?
4.- ¿Cada que tiempo visita a la empresa para las verificaciones de información?
5.- ¿Cuando Ud. solicitada la información a la empresa para la respectiva declaración
tributaria le ha reflejado algún error?
6.- ¿La empresa Zona Franka tiene un sistema contable, que sea confiable con la
información?
7.- ¿Ud. al momento que le validad la información de la empresa le refleja errores?
y cuáles.
8.- ¿Cuando Ud. solicita los documentos como (gatos personales y los gastos
relacionados con la actividad) están adecuadamente ordenado?
9.- La declaración mensual lo realiza a tiempo?
10. ¿Cuántos años lleva prestado el servicio a la empresa?
Gracias por su colaboración
Fecha: ____________________
Hora: _____________________
Duración: _________________
ANEXO N° 7
ENTREVISTA AL BODEGUERO
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
Objetivo. Conocer los procesos internos aplicación en el área contable e información y
administración de la empresa Zona Franka.
Datos del entrevistado
Nombre: Sr. Daniel Miranda.
Cargo: Bodeguero
1.- ¿Tiene Ud. conocimiento si la empresa tiene Sistema Contable y si es confiable?
2.- La empresa mantiene un plan de cuenta contable adecuado a su actividad
económica para los registro de las transacciones?
3.- ¿Conoce usted sobre las políticas para realizar un proceso contable?
4.- ¿Tiene organizado su área de bodega?
5.- ¿Existe comunicación, con el departamento de contabilidad para los reportes de
adquisiciones de mercadería?
6.- ¿Las ventas que realiza la empresa son al contado o a crédito?
7.- ¿Emite comprobantes de venta pre numerado y autorizados por el SRI a todos
sus Clientes?
8.- ¿Tiene reportes de inventario de mercadería real?
9.- ¿Al manejar un modelo del Proceso Contable se obtendría Información Financiera
que contribuya a la toma de decisiones de la empresa?
Gracias por su colaboración
Fecha: ____________________
Hora: _____________________
Duración: _________________
ANEXO N° 8
RESUME DE EXISTENCIA DE
INVENTARIO
RESUME DE EXISTENCIA DE MERCADERIA
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2015
FECHA: DETALLE
EXISTENCIA
CANT/ UNIDADES V/U V/T
SALDO INICIAL
371.052,53
30-nov AJUARES BEBES 2101 4,50
9.454,50
30-nov PANTALONES NIÑOS 1820 8,50
15.470,00
30-nov PIJAMA NIÑAS 995 6,25
6.218,75
30-nov CAMISAS JEANS NIÑOS 690 6,75
4.657,50
30-nov PIJAMA NIÑOS 967 9,50
9.186,50
30-nov BERMUDAS NIÑOS 667 4,75
3.168,25
30-nov MI PRIMER BAÑO 320 8,75
2.800,00
30-nov CONJUNTO DE BEBE 876 14,25
12.483,00
30-nov CAMISA ESTAMPADO BEBE 700 4,50
3.150,00
30-nov COCHES EBABY 352 85,00
29.920,00
30-nov CANGUROS 450 9,30
4.185,00
30-nov VESTIDOS NIÑAS 625 9,35
5.843,75
30-nov FRAZADA BEBE CRECE 970 9,75
9.457,50
30-nov MULTIUDO PAULETTE CAPRI 390 8,75
3.412,50
30-nov BLUSA DAMA . 390 12,35
4.816,50
30-nov PANTALON CUPIDO DAMAS 451 26,10
11.771,10
30-nov BERMUDA GABARDINA NIÑO 460 9,96
4.581,04
30-nov CAMISA MANGA CORTA 1 330 10,65
3.513,05
30-nov CAMISA JEANS 10 MANGA LARGA 390 12,91
5.035,71
30-nov SHORT DAMA JEANS 460 17,51
8.056,32
30-nov CJTO NIÑO TEDDY BOOM 650 9,97
6.480,50
30-nov TOALLA OREJITAS ANY TI 348 14,65
5.098,20
30-nov TERNO INFANTIL BEBE CRECE 390 7,15
2.788,50
30-nov CAMISETA CUELLA V 349 12,45
4.345,05
30-nov BLUSA DAMA 053326 459 15,00
6.885,00
30-nov CENTILLO 4567 345
1,63
562,35
30-nov VESTIDO MINIE FALDA 055681 347 14,77
5.123,97
30-nov CAMISA JEANS 1 MANGA LARGA 055601 279 8,93
2.491,07
30-nov CAPUCHA NIÑO 1 053469 456 8,60
3.921,60
30-nov BERMUDA SALT PEPPER 43026876 345 15,45
5.331,39
30-nov BERMUDA SAL PEPPER 30626879 659 15,70
10.346,30
30-nov BERMUDA GABARDINA NIÑO 1 054397 456 12,14
5.535,84
30-nov ALBUM GENERAL 4714670015641 445 15,65
6.964,25
30-nov FISHER PRICE 3 EN 1 CHR11 245 58,60
14.357,00
30-nov CHINESCO BB 345 2,21
762,45
30-nov SHORT DAMA BOCCA 70825840 320 12,28
3.929,60
30-nov GORRA JEANS 055675 456 4,09
1.863,46
30-nov CAMISA JEANS NIÑO 4 053615 430 9,62
4.134,62
30-nov BLUSA DAMA 054057 345 11,68
4.028,16
30-nov CAMISA CUPIDO 2785 560 26,10
14.615,38
30-nov BERMUDA NIÑO 0 053257 345 6,05
2.087,25
30-nov SHORT DAMA JEANS 70825837 430 12,91
5.552,20
30-nov VESTDO NIÑA 8164160 345 12,02
4.146,63
30-nov BATA DAMA 36-42 055230 320 7,90
2.527,47
30-nov MULTIUSO FAIDE CAPRI 36-42 3PDDX3642 387 10,47
4.053,40
30-nov VESTIDO DAMA 9015986 450 9,04
4.068,00
30-nov BLUSA JUNIOR 2050990 650 5,45
3.542,50
30-nov FUNDA 0.35 FUNDA 0.35 435 0,39
169,65
30-nov JGO COSMETICO BABY MY30088A82 458 6,87
3.145,60
30-nov ALFOMBRA 0204 450 10,20
4.590,00
30-nov JGO COSMETICO 409803 430 4,36
1.875,34
30-nov MUÑECA BARBIE 746775181338 456 2,47
1.127,47
30-nov GUITARRA MUSICAL 8551 679 4,00
2.716,00
30-nov BOYA CIRCULAR ANIMAL 58221NP 789 2,58
2.032,11
30-nov BOYA TWEETY 66CM 821808970186 567 1,70
963,90
30-nov ROBOT SUPER POWER L0085 546 4,33
2.362,50
30-nov JUEGO POLICIA 2029 458 1,03
471,84
30-nov CARRO E/BLISTER 451 1,78
802,78
30-nov CORREPASILLO DE NIÑO 558W00 351 54,00
18.954,00
30-nov BOLSA DE PAPEL 10X10X35CM 450 1,00
450,00
30-nov PILAS AA 246
14,33
3.525,18
30-nov LAPIZ /ESFERO 389
12,00
4.668,00
30-nov BERMUDA GABARDINA 320
8,04
2.572,80
30-nov SET DE BODY 300
7,04
2.112,00
30-nov BODY DONALD 0555 456
2,84
1.295,04
30-nov MONITO LARGO 5090 500
7,54
3.770,00
30-nov JGO DE BINGO 150
11,20
1.680,00
30-nov TOBILLERAS ROLAND 310
1,78
551,80
30-nov MEDIAS ROLAND XS 350
1,81
633,23
30-nov INTERIOR DAMA S 360
1,46
527,26
30-nov INTERIOR DAMA 670
1,46
981,29
30-nov INTERIOR DAMA XL 234
1,46
342,72
30-nov INTERIOR DAMA M 678
1,31
887,87
30-nov CALZON LLANO ELLAS FRESIA 298
1,19
354,30
30-nov BLUSA NIÑA CNNS 237
8,87
2.102,19
30-nov PANTALON INTERLO 324
2,12
686,68
30-nov PANTALON ENCANALADO 300
1,73
519,51
30-nov PANTALON ESTAMPADO 200
3,06
611,69
30-nov MALLA DECORATIVE 240
2,31
554,14
30-nov GUIRNALDA 340
0,77
260,70
30-nov SERIE LED 200L 234
5,50
1.287,00
30-nov JGO COSMETICO 238
4,00
952,00
30-nov MEDIAS ROLAND 11 400
2,54
1.016,00
30-nov MEDIAS STEINER 234
2,25
526,50
30-nov PANTALONETA ROD 345
3,10
1.069,50
30-nov MEDIAS ROLAZ XL 345
2,16
745,20
30-nov BUZO RAYADO 340
2,40
816,00
30-ene PANTALON INTERLO 210
2,57
539,70
30-nov PANTALON FLICE 380
2,40
912,00
30-nov BUZO ESTAMPADO 320
2,57
822,40
30-nov PANTALON FLICE 3 338
2,06
696,28
30-nov PANTALON MAYER 323
2,01
649,23
ANEXO N° 9
JORNALIZACIÓN
JORNALIZACIÓN
01-12-2015, se paga a Dilipa Cia Ltda por gasto de Útiles de oficina el valor de 61,70 e
incluido IVA N° Factura 018-102-0000038451/26632/26518/31045/ 30100/ 24558/ 2553 y
se cancela en efectivo.
02-12-2015, se compra mercadería a Alessa S.A por el valor de 1349,48 e incluido IVA, N°
Factura 001-002-373775/ 373776/ 373777/ 373241 y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
02-12-2015, se compra mercadería a Almacenes Promociones S. A por el valor de 566,50
e incluido IVA, N° Factura 001-002-000008014 y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
02-12-2015, se compra mercadería al Sr. Tapia Carlos por el valor de 1098,47 e incluido
IVA, N° Factura 001-001-000006507 y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
02-12-2015, se paga a la Empresa Expresstagex S.A por servicio de transporte el valor de
35,10 N° Factura 004-001-000099869/002-001-000063813 y se cancela en efectivo.
03-12-2015, se compra mercadería al Sr. Castro José por el valor de 692,16 e incluido IVA,
N° Factura 001-001-00000547 y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
03-12-2015, se compra mercadería al Sr. Gomes Jorge Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 806,52 e incluido IVA, N° Factura 001-001-000002221 y se
paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
03-12-2015, se compra mercadería al Sr. Martin Ordoñez Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 902,80 e incluido IVA, N° Factura 001-001-000002221 y se
paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
03-12-2015, se paga a Unión de Transporte de Carga S.A por servicio de transporte el valor
de 286,10 N° Factura 001-001-19994/19995/19993 y se cancela en efectivo.
04-12-2015, se compra mercadería a la Sra. Mariana Tipan Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 5546,51 e incluido IVA, N° Factura 001-001-000002221 y se
paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
04-12-2015, se vende mercadería a la Sra. Jennifer Mena Persona Natural No Obligado
Llevar Contabilidad por el valor de 42,53 e incluido IVA, N° Factura 001-001-000308196 y
nos cancela en efectivo.
05-12-2015, se vende mercadería al Sr. Carlos Perez Persona Natural No Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 7,80 e incluido IVA, N° Factura 001-001-000308106 y nos
cancela en efectivo.
05-12-2015, se vende mercadería a la Empresa Palcien S.A por el valor de 187,39 e
incluido IVA, N° Factura 001-001-000308201y nos cancela con transferencia bancaria.
05-12-2015, se vende mercadería al Sr. Candalejo Mercy Persona Natural No Obligado
Llevar Contabilidad por el valor de 3,70 e incluido IVA, N° Factura 001-001-000308203 y
nos cancela en efectivo.
05-12-2015, se vende mercadería a la Sra. Tania Matute Persona Natural No Obligado
Llevar Contabilidad por el valor de 21,67 e incluido IVA, N° Factura 001-001-000308302 y
nos cancela en efectivo.
05-12-2015, se paga al Sr Norberto Riera por impresiones de facturas por el valor de 900,01
e incluido IVA N° Factura 001-001- 000012035 y se cancela en efectivo.
05-12-2015, se compra mercadería a la Sra. Causapaz Rosa Persona Natural con RISE
por el valor de 579,00 N° Factura 001-001-00001077/1080/1079 y se paga en efectivo.
05-12-2015, se compra mercadería al Sr. Canales Gabriel Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 337,41 N° Factura 001-001-000000249 y se paga a crédito a
30 días.
07-12-2015, se compra mercadería al Sr. Buenaño Marco Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 1965,21 N° Factura 001-001-0000023598/23599 y se paga a
crédito a 30, 60 y 90 días.
07-12-2015, se compra mercadería al Sr. Jesus Vaca Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 600,49 N° Factura 001-001-000002684 y se paga a crédito a
30, 60 y 90 días.
07-12-2015, se paga a Transp Encomiendas Bemau S.A por servicio de transporte el valor
de 8,00 N° Factura 003-001-000019819 y se cancela en efectivo.
08-12-2015, se compra mercadería al Sr. Bryan Sedamanos Persona Natural Obligado
Llevar Contabilidad por el valor de 600,49 N° Factura 001-001-00000669 y se paga a crédito
a 30 y 60 dias.
08-12-2015, se compra mercadería a Granda Hermanos S.A por el valor de 2344,91 e
incluido IVA N° Factura 017-004-000001231/1232y se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
08-12-2015, se compra mercadería al Sr. Marcelo Loaiza por el valor de 1811,98 e incluido
IVA N° Factura 001-001-000002615se paga a crédito a 30, 60 y 90 días
08-12-2015, se compra mercadería al Sr. Nieto Campoverde por el valor de 3055,52 e
incluido IVA N° Factura 001-001-000001976 e paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
08-12-2015, se paga a Transp Esmeraldeño Cía. Ltda. por servicio de transporte el valor de
21,00 N° Factura 001-001-000046106/74086/58168/ 464986 y se cancela en efectivo.
08-12-2015, se paga al Sr Arteaga Edison Persona Natural Obligado a Llevar Contabilidad
por gasto de útiles de oficina el valor de 9,00 N° Factura 002-001-00003863 y se cancela
en efectivo.
09-12-2015, se compra mercadería a Ebaby Ecuador S.A por el valor de 544,00 e incluido
IVA N° Factura 001-001-000002614 e paga a crédito a 30 y 60 días.
09-12-2015, se compra mercadería a Emprenor S.A por el valor de 576,11 e incluido IVA
N° Factura 001-001-000005252 se paga a crédito a 30 y 60 días.
09-12-2015, se compra mercadería al Sr. Garces Luis, Persona Natural Obligado a Llevar
Contabilidad por el valor de 4167,52 e incluido IVA N° Factura 001-001-000003009 se
paga a crédito a 30, 60 y 90 días
09-12-2015, se compra mercadería al Sr. Martin Ordoñez, Persona Natural Obligado a
Llevar Contabilidad por el valor de 11391,17 e incluido IVA N° Factura 003-009-00000210
se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
09-12-2015, se paga a Rio Guayas Cía. Ltda. por servicio de transporte el valor de 40, 00
N° Factura 007-001-000331241-332089-332055 y se cancela en efectivo.
10-12-2015, se compra mercadería a Pasamanería S.A, por el valor de 2010,93 e incluido
IVA N° Factura 001-001-000139916/140156/ 140155/140514/140505 se paga a crédito a
30, 60 y 90 días.
10-12-2015, se compra mercadería al Sr. Pedro Villalba, Persona Natural Obligado a Llevar
Contabilidad por el valor de 3960,34 e incluido IVA N° Factura 001-002-0000298/ 320 se
paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
10-12-2015, se compra mercadería al Sr.Tenesaca Cesar, Persona Natural Obligado a
Llevar Contabilidad por el valor de 1586,47 e incluido IVA N° Factura 001-001-000006507
se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
10-12-2015, se paga por servicio de honorarios profesionales al Dr Wilson Yépez, Persona
Natural No Obligado a Llevar Contabilidad por el valor de 336,00 e incluido IVA N° Factura
003-001-000001282 se cancela en efectivo
11-12-2015, se compra mercadería al Sr. Garzón Lenin, Persona Natural Obligado a Llevar
Contabilidad por el valor de 6132,50 e incluido IVA N° Factura 001-001
000003466/1346/3488/ 1323/3491 se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
11-12-2015, se compra mercadería al Sr. Lara Mario, Persona Natural Obligado a Llevar
Contabilidad por el valor de 432,87 e incluido IVA N° Factura 001-002-000003716 se paga
a crédito a 30, 60 y 90 días.
11-12-2015, se compra mercadería a Importadora Génesis S.A por el valor de 4223,79 e
incluido IVA N° Factura 001-001-000005222/5223 se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
11-12-2015, se compra mercadería al Sr. Jaime Dávila, Persona Natural Obligado a Llevar
Contabilidad por el valor de 131,03 e incluido IVA N° Factura 001-001-00001414 se paga
a crédito a 30 y 60 días.
03-12-2015, se paga a Mundooficce Cía. Ltda. de facturas por el valor de 110,96 e incluido
IVA N° Factura 006-004-000175873/175872/222015 y se cancela en efectivo.
14-12-2015, se compra mercadería a Gerardo Ortiz Cia Ltda. por el valor de 2801,69 e
incluido IVA N° Factura 013-801-000084285/85420/85971 se paga a crédito a 30, 60 y 90
días.
14-12-2015, se compra mercadería al SrLtda. por el López Henry, Persona Natural
Obligado Llevar Contabilidad valor de 544,86 e incluido IVA N° Factura 001-001-
000030863 se paga a crédito a 30 y 60 días.
14-12-2015, se vende mercadería al Sr. Ordoñez Luis, Persona Natural No Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 17,88 e incluido IVA, N° Factura 003-001-000151804 y nos
cancela en efectivo.
14-12-2015, se vende mercadería al Sr. Gaspar Dolores, Persona Natural No Obligado
Llevar Contabilidad por el valor de 17,88 e incluido IVA, N° Factura 003-001-000151805 y
nos cancela en efectivo.
14-12-2015, se vende mercadería al Sr. Jaime Jaramillo, No Obligado Llevar Contabilidad
por el valor de 48,75 e incluido IVA, N° Factura 003-001-000151811 y nos cancela en
efectivo.
14-12-2015, se vende mercadería al Sr. Daniel Diaz, Persona Natural No Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 16,31 e incluido IVA, N° Factura 003-001-000151811 y nos
cancela en efectivo.
15-12-2015, se compra mercadería al Sr Fernández Francisco López, Persona Natural
Obligado Llevar Contabilidad valor de 2276,00 e incluido IVA N° Factura 001-001-
00001445/1446/1469 se paga a crédito 30, 60 y 90 días.
15-12-2015, se vende mercadería a Personas Natural No Obligado Llevar Contabilidad por
el valor de 32621,18 e incluido IVA, de la matriz, registro quincenal.
15-12-2015, se vende mercadería a Personas Natural No Obligado Llevar Contabilidad
por el valor de 40048,77 e incluido IVA, de la sucursal, registro quincenal.
15-12-2015, se deposita el efectivo de las ventas recaudadas al 15 el valor de 70141,79 en
el Banco del Pichincha.
15-12-2015, se paga por arriendo del local sucursal a la Sra. Segovia Enma, Persona
Natural Obligado Llevar Contabilidad valor de 1344,00 e incluido IVA N° Factura 001-001-
0000291, se cancela en efectivo.
15- 12-2015, se paga las planillas del IESS N° Comprobante: 0000000074972876 -
0000000074972871por el valor de 1737, 94 en efectivo.
15- 12-2015, se paga a los empleados los Beneficios Social “Decimocuarto sueldo”, en
efectivo el valor de 6532,80.
16-12-2015, se compra mercadería a Daming S.A, por el valor de 3019,74 e incluido IVA
N° Factura 001-001-000018349-001-001-0000184111446, se paga a crédito a 30, 60 y 90
días.
16-12-2015, se compra mercadería a la Sra. Naranjo Elvia, Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 1893,51 e incluido IVA N° Factura 001-001—
00006201/6235/18411, se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
16-12-2015, se compra mercadería al Sr. Pablo Guamba, Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 2044,00 e incluido IVA N° Factura 002-001-000002452, se
paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
16-12-2015, se compra mercadería a Textiles el Rayo S.A, por el valor de 1383,58 e
incluido IVA N° Factura 001-002--00000012219 se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
16-12-2015, se realiza una devolución de mercadería al Sr. Martin Ordoñez por el Valor de
2039,95, factura correspondiente N° 003-009-00000210.
16-12-2015, se compra mercadería a Granda Hermanos S.A por el valor de 218,59 e
incluido IVA N° Factura 017-004-0000001282 se paga a crédito a 30, y 60 días
16-12-2015, se realiza una devolución de mercadería a Granda Hermanos por el Valor de
218,59, factura correspondiente N° 017-004-0000001282.
16-17-2015, se paga a Trans. Esmeraldeñito S.A por servicio de transporte el valor de 9,
00 N° Factura 001-001-0000215345, no se emite retención y se cancela en efectivo.
16-17-2015, se paga a Trans. Carvejo Cía. Ltda. por servicio de transporte el valor de 10,00
N° Factura 001-001-000011163, y se cancela en efectivo.
16-12-2015, se paga al Sr Jerez Marcelo, Persona Natural Obligado a Llevar Contabilidad
por gasto de suministro y materiales el valor de 425,60 e incluido IVA N° Factura 002-
001-00003863 y se cancela en efectivo.
16-12-2015, se recauda dinero de las cuentas por cobrar a clientes no relacionado por el
valor de 3865, 01, nos cancela en efectivo.
17-12-2015, se compra mercadería a la Sra. Barrera Norma, Persona Natural Obligado
Llevar Contabilidad por el valor de 2160,01 e incluido IVA N° Factura 001-001-000000136,
se paga a crédito a 30, 60 y 90 días.
17-12-2015, se compra mercadería al Sr. Acosta Saúl, Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 623,75 e incluido IVA N° Factura 002-001-000001405, se
paga a crédito a 30 y 60 días.
17-12-2015, se compra mercadería a Importadora Romiliza S.A por el valor de 1436,50
e incluido IVA N° Factura 001-001-00003809/ 3949, se paga a crédito a 30,60 y 90 días.
17-12-2015, se compra mercadería al Sr. Lin Jiabhui Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 4500,00 e incluido IVA N° Factura 001-001-00003603/3765,
se paga a crédito a 30,60 y 90 días.
17-12-2015 se paga a Tecintec S.A por gasto de útiles de oficina el valor de 10,00 e
incluido IVA N° Factura 002-001-00003863 y se cancela en efectivo.
18-17-2015, se paga al Sr. Lopez Leonel, por servicio de transporte, Persona Natural
Obligado Llevar Contabilidad el valor de 12,00 N° Factura 001-001-00009302, y se cancela
en efectivo.
19-12-2015, se vende mercadería a la Sra. María Quito, Persona Natura Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 8,50 e incluido IVA, N° Factura 001-001-000310433 y nos
cancela en efectivo.
21-12-2015 se paga al Sr Briceño Marcelo, Persona Natural No Obligado Llevar
Contabilidad por gasto de útiles de oficina el valor de 8,00 e incluido IVA N° Factura 001-
001-0000109976 y se cancela en efectivo.
22-12-2015, se vende mercadería a Jalea Real Cía. Ltda., por el valor de 208,80 e incluido
IVA, N° Factura 003-001-000152727 y nos cancela en efectivo.
22-12-2015, se vende mercadería a Jalea Real Cía. Ltda., por el valor de 316,04 e incluido
IVA, N° Factura 003-001-000152728 y nos cancela en efectivo.
22-12-2015, se vende mercadería a Jalea Real Cía. Ltda., por el valor de 231,15 e incluido
IVA, N° Factura 003-001-000152729 y nos cancela en efectivo.
22-12-2015, se compra mercadería a Maxisector S.A por el valor de 21598,90 e incluido
IVA N° Factura 001-001-00009076/9075/9171/ 9172/9173, se paga a crédito a 30,60, 90 y
120 días.
22-12-2015 se paga al Sr Rodríguez Roxi, Persona Natural No Obligado Llevar Contabilidad
por gasto de útiles de oficina el valor de 1,50 e incluido IVA N° Factura 005-001-
000016127 y se cancela en efectivo.
23-12-2015, se vende mercadería a Banco del Fomento C.E, por el valor de 38,34 e incluido
IVA, N° Factura 003-001-000152750 y nos cancela en efectivo.
23-12-2015, se compra mercadería al Sr. Vallejo Edwin Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 628,32 e incluido IVA N° Factura 001-001-000002699, se
paga a crédito a 30, y 45 días.
23-12-2015, se paga a Enetsa S.A, por servicio de transporte, por el valor de 5,00 N°
Factura 010-001-000030310, no se emite retención y se cancela en efectivo.
23-12-2015, se paga al Sr. León Miguel, Persona Natural No Obligado Llevar Contabilidad
por mantenimiento de computadora el valor de 224,00 e incluido IVA N° Factura 002-020-
0000119 y se cancela en efectivo.
25-12-2015, se paga por honorarios profesionales al Abogado Marcos Carrasco, Persona
Natural No Obligado Llevar Contabilidad por el valor de 504,00 e incluido IVA N° Factura
002-001-00001190 y se cancela en efectivo.
26-12-2015, se compra mercadería al Sr. Liu Xuezhen Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 628,32 e incluido IVA N° Factura 001-002-00003603-3765,
se cancela en efectivo.
26-12-2015, se compra mercadería al Sr. Perea Wilmer, Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 2280,01 e incluido IVA N° Factura 001-001-00001056, se
paga a crédito a 30,60 y 90 días.
26-12-2015, se compra mercadería al Sr. Zhou Xiomei, Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 270,02 e incluido IVA N° Factura 001-001-000009592, se
cancela en efectivo
26-12-2015, se paga impuestos, Impuesto Valor Agregado por $ 354,53 y Retenciones en
la Fuente $ 813, 64 se realiza en efectivo.
27-12-2015, se compra mercadería al Sr. Garcés Luis, Persona Natural Obligado Llevar
Contabilidad por el valor de 2469,60 e incluido IVA N° Factura 001-001-000003065, se
paga a crédito a 30,60 y 90 días.
28-12-2015, se paga por arriendo del almacén Matriz a la Sra. Marlene Marcial Espinoza,
Persona Natural No Obligado Llevar Contabilidad valor de 1344,00 e incluido IVA N°
Factura 001-001-00000135, se cancela en efectivo.
29-12-2015, se paga por mantenimiento de los aires acondicionado al Sr. García Cristian,
Persona Natural No Obligado Llevar Contabilidad valor de 168,00 e incluido IVA N° Factura
001-001-00000269, se cancela en efectivo.
29-12-2015, se paga por servicios contables al Dr. Wilson Yepez Persona Natural No
Obligado Llevar Contabilidad valor de 336,00 e incluido IVA N° Factura 003-001-
000001296, se cancela en efectivo.
30-12-2015, se vende mercadería a Ferri López C.E, por el valor de 11,70 e incluido IVA,
N° Factura 003-001-000153590 y nos cancela en efectivo.
31-12-2015, se paga a la Sr. Samaniego María del Pilar, por gasto de útiles de oficina el
valor de 33,65 e incluido IVA N° Factura 002-002- 000088032/ 91762 / 94839 y se cancela
en efectivo.
31-12-2015, se compra Aire Acondicionado “Mueble y Enseres”, a Gerardo Ortiz Cía. Ltda.
por el valor de 834,00 e incluido IVA N° Factura 001-001-000003065, se paga a crédito a
30, y 60 días.
31-12-2015, se vende mercadería a Personas Natural No Obligado Llevar Contabilidad
por el valor de 106124,14 e incluido IVA del almacén matriz y nos cancela en efectivo.
31-12-2015, se vende mercadería a Personas Natural No Obligado Llevar Contabilidad
por el valor de 51438,95 e incluido IVA del almacén sucursal y nos cancela en efectivo.
31-12-2015, se realiza el respectivo deposito del efectivo de las ventas recaudado hasta la
fecha, al Banco del Pichincha por el valor de 76.686,00,
31-12-2015, se paga a proveedores por la cantidad de 146.719,71 desde el 01 al 31 de
diciembre del 2015 por medio de Banco del Pichincha
31-12-2015, se realiza el respectivo gasto de depreciación del vehículo.
31-12-2015, se cancela el sueldo a los empleados de Ventas como de Administración.
31-12-2015, se realiza cierre de cuentas.
ANEXO N° 10
LIBRO DIARIO
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 481.037,57 481.037,57
-8
1/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
273,21
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
32,79
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 303,26
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
2,73
V/R. Por Compra Fact N ° 002-001-00001256 Sra. Vinueza Blanca
-10
1/12/2015 5.02.02.04.11 Seguridad y Vigilancia
44,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
5,28
1.01.01.01.01 Caja 48,40
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
0,88
V/R. Por Pago de Seguridad Fact N ° 001-003-000022400 Scannerexpress Cia Ltda
-11
1/12/2015 5.02.02.04.06 Transporte 3,00
1.01.01.01.01 Caja 2,97
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
0,03
V/R. Por Pago de Transporte Fact N ° 003-001-000024780 Sr. Marcelo Taipe
-12
1/12/2015 5.02.02.04.10 Útiles de Oficina 55,09
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras
6,61
1.01.01.01.01 Caja 61,70
V/R. Por Gastos de suministro de oficina Fact N° 018-103-000024558 Dilipa Cia Ltda
-13
2/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.204,89
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 144,59
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 1.337,43
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
12,05
V/R. Por Compra Fact N ° 001-102-373775-373776-373777-373241.ALESSA S.A
-14
2/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
505,80
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 60,70
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 561,44
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
5,06
V/R. Por Compra Fact N ° 001-102-0008014 Almacenes Promociones S.A
SUMA 483.373,52 483.373,52
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 483.373,52 483.373,52
-15
2/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
980,78
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 117,69
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 1.088,67
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
9,81
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-00006507 Sr. Tapia Carlos
-16
2/12/2015 5.02.02.04.06 Transporte 35,10
1.01.01.01.01 Caja 34,75
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
0,35
V/R. Por Pago de Transporte Fact. N° 004-001-000099869-00063813- Expresstagex S.A
-17
3/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
618,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 74,16
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 685,98
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
6,18
V/R. Por Compra Fact N ° 001-102-0000547 Sr. Castro José
-18
3/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
720,11
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 86,41
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 799,32
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente
por Pagar
7,20
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-0000221 Sr. Gómez Jorge
-19
3/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
806,07
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 96,73
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 894,74
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
8,06
V/R. Por Compra Fact N ° 003-009-0000176- Sr. Martin Ordoñez
-20
3/12/2015 5.02.02.04.06 Transporte 286,10
1.01.02.03.01 Caja 283,24
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
2,86
V/R. Por Transporte Fact. 001-001- 19994- 19995-19993 Unión de Transporte de Carga S.A
SUMA 487.199,67 487.199,67
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 487.199,67 487.199,67
-21
4/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
4.952,24
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 594,27
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 5.496,99
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
49,52
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-00001619-1669-1657. Sra. Mariana Tipan
-22
4/12/2015 1.01.01.01.01 Caja
42,53
4.01.01.01.01 Ventas Principal 37,97
2.01.04.01.04 12% Iva Ventas 4,56
V/R. Por Venta Fact N ° 001-001-000308013 Sra
Jennifer Mena
-23
4/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 29,21
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
29,21
V/R. Por Costo de Venta
-24
5/12/2015 1.01.01.01.01 Caja 7,80
4.01.01.01.01 Ventas Principal 6,96
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 0,84
V/R. Por Venta Fact N °001-001-000308106 Sr. Carlos Pérez Tumbaco
-25
5/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 5,35
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
5,35
V/R. Por Costo de Venta
-26
5/12/2015 1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte.
179,69
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas
6,02
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta 1,67
4.01.01.01.01 Ventas Principal 167,31
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 20,08
V/R. Por Venta Fact N ° 001-001-000308201 Palmeras de los Cien Palcien S.A
SUMA 493.013,45 493.013,45
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 493.013,45 493.013,45
-27
5/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 128,70
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
128,70
V/R. Por Costo de Venta
-28
5/12/2015 1.01.01.01.01 Caja 3,70
4.01.01.01.01 Ventas Principal 3,30
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 0,40
V/R. Por Venta Fact N °001-001-000308203 Sra. .Candelejo Tapuyo Mercy
-29
5/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 2,54
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería
del Almacén -comprado de terceros
2,54
V/R. Por Costo de Venta
-30
5/12/2015 1.01.01.01.01 Caja 21,67
4.01.01.01.01 Ventas Principal 19,35
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 2,32
V/R. Por Venta Fact N °001-001-000308302 Sra. .Tania Matute
-31
5/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 14,88
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
14,88
V/R. Por Costo de Venta
-32
5/12/2015 5.02.02.04.10 Útiles de Oficina 803,58
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
96,43
1.01.01.01.01 Caja
891,97
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
8,04
V/R. Por el pago de Impresiones de facturas Fact N ° 001-001-000012035 Sr. Norberto Riera
-33
5/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
579,00
1.01.01.01.01 Caja 579,00
V/R. Por Compra Nota de Venta N ° 001-001-0001077-1080-1079 Sra Cuasapaz Rosa
-34
SUMA 495.001,36 495.001,36
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 495.001,36 495.001,36
-34
5/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
301,26
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 36,15
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 334,40
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
3,01
V/R. Por Compra Nota de venta N ° 001-001-0000249 Sr. Canales Gabriel
-35
7/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.754,65
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 210,56
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 1.947,66
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
17,55
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-000023599-00023598 Sr. Buenaño Marco
-36
7/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
536,15
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 64,34
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 595,13
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
5,36
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-00002684 Sr. Jesus Vaca
-37
7/12/2015 5.02.02.04.06 Transporte 8,00
1.01.01.01.01 Caja 7,92
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
0,08
V/R. Por pago de Transp Fact N° 003-001- 000019819 Transp. Ecomiendas Bemau
-38
8/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
851,79
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 102,21
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 945,49
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
8,52
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-000669 Sr. Bryan Sedamanos
-39
8/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
2.093,67
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras 251,24
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 2.323,97
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
20,94
V/R. Por Compra Fact N °017-004-0001231-1232-. Granda Hnos.S.A
SUMA 500.973,97 500.973,97
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 500.973,97 500.973,97
-40
8/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.617,84
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras 194,14
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 1.795,80
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
16,18
V/R. Por Compra Fact N °001-001-00002615. Sr. Marcelo Loaiza
-41
8/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
2.728,14
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras 327,38
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 3.028,24
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
27,28
V/R. Por Compra Fact N °001-001-00001976. Sr. Nieto Campoverde Luis
-42
8/12/2015 5.02.02.04.06 Transporte 21,00
1.01.01.01.01 Caja 21,00
V/R. Por pago de Transp Fact N° 001-001-000463106-74086-58168- 464986 Esmeraldeño cia Ltdad
-43
8/12/2015 5.02.02.04.10 Útiles de Oficina 8,04
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 0,96
1.01.01.01.01 Caja
9,00
V/R. PorPago de Suministro de oficina Fact N °002-001-00003863. Sr. Arteaga Edison
-44
9/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
485,71
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras 58,29
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 539,14
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
4,86
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-000002614. Ebaby Ecuador .S.A
-45
9/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
514,38
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 61,73
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 570,96
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
5,14
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001- 0005252- Emprenor S.A
SUMA 506.891,58 06.891,58
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 506.891,58 506.891,58
-46
9/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
3.721,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 446,52
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 4.130,31
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
37,21
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001 -000003009- Sr Garcés Luis
-47
9/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
10.170,69
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 1.220,48
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 11.289,47
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
101,71
V/R. Por Compra Fact N ° 003-009-00000210 Sr. Martin Ordoñez
-48
9/12/2015 5.02.02.04.06 Transporte 40,00
1.01.01.01.01 Caja 39,60
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
0,40
V/R. Por Pago de Transporte Fact N° 007-001-000331241-332089-332055 Cia. Ltda. Rio Guayas
-49
10/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.795,47
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 215,46
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 1.992,97
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
17,95
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-000138816-140156-140155-140514-140505 Pasamanería .S.A
-50
10/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercaderia del Almacen -comprado de terceros
3.536,02
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 424,32
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 3.924,98
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
35,36
V/R. Por Compra Fact N ° 002-001-0000298-320 Sr. Pedro Villalva
-51
10/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.416,07
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 169,93
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 1.571,84
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
14,16
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-0000832. Sr. Tenesaca Cesar
SUMA 530.047,54 530.047,54
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 530.047,54 530.047,54
-52
10/12/2015 5.02.02.04.01 Honorarios Profesionales
300,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 36,00
1.01.01.01.01 Caja 270,00
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
30,00
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar 36,00
V/R. Por Pago de Horarios Contables Fact 003-001-000001282 Dr. Wilson Yepez
-53
11/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
5.475,45
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 657,05
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 6.077,75
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
54,75
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001 -00003466-1346-3488-3491-1323 Sr Garzón Lenin
-54
11/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
386,49
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 46,38
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 429,00
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
3,86
V/R. Por Compra Fact N ° 001-002 -00003716 Sr. Lara Mario
-55
11/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
3.771,24
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 452,55
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 4.186,08
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
37,71
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-00005222-5223 Importadora Genesis S.A
-56
11/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
116,99
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 14,04
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 129,86
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
1,17
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-00001414 Sr. Jaime Davila
-57
13/12/2015 5.02.02.04.10 Útiles de Oficina 99,07
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 11,89
1.01.01.01.01 Caja
110,96
V/R. Por gastos de útiles de oficina Fact N° 006-004-00175873-175872-222015 Mundooficce
SUMA 541.414,68 541.414,68
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 541.414,68
-58
14/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
2.501,51
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 300,18
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 2.776,68
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
25,02
V/R. Por Compra Fact N ° 013-801-00084285-85420-85971. Gerardo Ortiz Cia Ltda.
-59
14/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
486,48
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 58,38
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 539,99
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
4,86
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-000030863 Sr. Lopez Henry
-60
14/12/2015 1.01.01.01.01 Caja 17,88
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 15,96
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 1,92
V/R. Por Venta Fact N° 003-001-000151804 al Sr Ordoñes Luis
-61
14/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 12,28
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
12,28
V/R. Por costo de venta
-62
14/12/2015 1.01.01.01.01 Caja 43,31
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 38,67
2.01.04.01.04 12% Iva Ventas 4,64
V/R. Por Venta Fact N° 003-001-000151805 al Sr Ordoñes Luis
-63
14/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 29,75
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
29,75
V/R. Por costo de venta
-64
14/12/2015 1.01.01.01.01 Caja 2,60
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 2,32
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 0,28
V/R. Por Venta Fact N° 003-001-000151809 Sra. Gaspar Dolores
SUMA 544.864,44 544.864,44
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 544.864,44 544.864,44
-65
14/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 1,78
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1,78
V/R. Por costo de venta
-66
14/12/2015 1.01.01.01 Caja 48,75
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 43,53
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 5,22
V/R. Por Venta Fact N° 003-001-000151811 Sr Jaime Jaramillo Vivanco
-67
14/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 33,48
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
33,48
V/R. Por costo de venta
-68
14/12/2015 1.01.01.01.01 Caja 16,31
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 14,56
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 1,75
V/R. Por Venta Fact N° 003-001-000151811 Sr Daniel Díaz
-69
14/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 11,20
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
11,20
V/R. Por costo de venta
-70
15/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
2.032,14
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 243,86
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 2.255,68
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
20,32
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001 0001445-1446-1469 Sr.Fernandez Francisco
-71
15/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
5.288,39
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 634,61
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 5.870,11
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
52,88
V/R. Por Compra Fact N° 001-001-1769-1771-1835-1836-1834-1871-1872 Sra. Sanchez Jeny
SUMA 553.177,56 553.177,56
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 553.177,56 553.177,56
-72
15/12/2015 1.01.01.01.01 Caja 32.621,18
4.01.01.01.01 Ventas Principal 29.126,05
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 3.495,13
V/R. por venta quincenal almacén principal
-73
15/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 22.404,65
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
22.404,65
V/R. Por costo de ventas
-74
15/12/2015 1.01.01.01.01 Caja 40.048,77
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 35.757,83
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 4.290,94
V/R. por venta quincenal almacén sucursal
-75
15/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta 27.506,02
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
27.506,02
V/R. Por costo de ventas
-76
15/12/2015 1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte.
70.141,79
1.01.01.01.01 Caja 70.141,79
V/ Por depósito de ventas quincenal
-77
15/12/2015 5.02.02.04.13 Arriendo Inmuebles 1.200,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 144,00
1.01.01.01.01 Caja 1.104,00
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
96,00
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar
144,00
V/R. Por Pago de Arriendo Local Comercial Fact N° 001-001-0000291 Sra. Segovia Enma
-78
15/12/2015 2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar 1.737,94
1.01.01.01.01 Caja 1.737,94
V/R. por pagos al Iess
SUMA 748.981,92 748.981,92
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 748.981,92 748.981,92
-79
15/12/2015 2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar 6.532,80
1.01.01.01.01 Caja 6.532,80
V/ R .por pago de décimo tercer sueldo
-80
16/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
2.696,20
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 323,54
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 2.992,78
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
26,96
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001- 000018349-18411 Daming S.A
-81
16/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.690,63
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
202,88
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 1.876,60
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
16,91
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001- 00006201-6235-18411 Naranjo Elvia
-82
16/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.825,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 219,00
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 2.025,75
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
18,25
V/R. Por Compra Fact N ° 002-001-000002452 Sr.Pablo Guamba
-83
16/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.235,34
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 148,24
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 1.371,23
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
12,35
V/R. Por Compra Fact N ° 001-002-0000012219 Textiles el Rayo
-84
16/12/2015 2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales
2.039,95
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.821,38
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras 218,57
V/R. Por devolución de mercadería de la factura 003-009-000210 Sr. Martin Ordoñez
SUMA 765.895,50 765.895,50
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 765.895,50 765.895,50
-85
16/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
195,17
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 23,42
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 216,64
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
1,95
V/R. Por Compra Fact N ° 017-004-000001282 Granda. Hnos
-86
16/12/2015 2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 218,59
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
195,17
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras 23,42
V/R. Por devolución de mercadería de la factura 017-004-00001282 Granda Hnos
-87
16/12/2015 5.02.02.04.06 Transporte 9,00
1.01.01.01.01 Caja 9,00
V/R. Por pago de Transporte Fact N° 001-001-000215345 Trans. Esmeraldeñito S.A
-88
16/12/2015 5.02.02.04.06 Transporte 10,00
1.01.01.01.01 Caja 9,90
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
0,10
V/R. Por pago de Transporte Fact N° 001-001-000011163 Tras. Carvejo Cia Ltda
-89
16/12/2015 5.02.02.04.12 Suministro y Materiales
380,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 45,60
1.01.01.01.01 Caja 421,80
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
3,80
V/R. Por Pago de suministro y materiales Fact N° 004-0018766 -Sr Jerez Marcelo
-90
16/12/2015 1.01.01.01.01 Caja
3.865,01
1.01.02.01.02 De Actividades ordinarias que no genera interés
3.865,01
V/R. por cobro de las cuentas pendientes
-91
17/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.928,58
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 231,43
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 2.140,72
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
19,29
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-000000136 Sra. Barrera Norma
SUMA 772.802,30 772.802,30
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 772.802,30 772.802,30
-92
17/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
556,92
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 66,83
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 618,18
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
5,57
V/R. Por Compra Fact N ° 002-001-000001405 Sr. Acosta Saul
-93
17/12/2015 1.01.03.01.01 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
1.282,59
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras 153,91
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 1.423,67
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
12,83
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-00003809-3949 Importadora Romiliza S.A
-94
17/12/2015 1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
4.017,86
1.01.05.01.02 12% Iva en Compras 482,14
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 4.459,82
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
40,18
V/R. Por Compra Fact N ° 002-001-00003603-3765 Sr. Lin Jiabhui
-95
17/12/2015 5.02.02.04.10 Útiles de Oficina
8,93
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
1,07
1.01.01.01.01 Caja 10,00
V/R. Por Pago de Suministro de Oficina Fact N
°003-001-00002866 TECINTEC S.A.
-96
18/12/2015 5.02.02.04.06 Transporte
12,00
1.01.01.01.01 Caja 11,88
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
0,12
V/R. Por Pago de Transporte Fact.N°001-001-00009302 Sr. López Leonel
-97
19/12/2015 1.01.01.01.01 Caja
8,42
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta 0,08
4.01.01.01.01 Ventas Principal 7,59
2.01.04.01.04 12% Iva Ventas 0,91
V/R. Por Venta Fact N° 001- 001-000310433 Sra . Maria Quito
SUMA 779.393,05 779.393,05
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 779.393,05 779.393,05
98
19/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
5,84
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
5,84
V/R. Por costo de ventas
-99
21/12/2015 5.02.02.04.10 Útiles de Oficina
7,14
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 0,86
1.01.01.01.01 Caja 8,00
V/R. Por Pago de suministro de oficina Fact N° 001-001-00000109976 Sr. Briceño Marcelo
-100
22/12/2015 1.01.01.01.01 Caja
200,23
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas
1,86
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta 6,71
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 186,43
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 22,37
V/R. Por Venta Fact N° 003-001-000152727 Jalea Real Cia Ltda.
-101
22/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
143,41
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
143,41
V/R. Por costo de ventas
-102
22/12/2015 1.01.01.01.01 Caja
303,06
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas
2,82
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta
10,16
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 282,18
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 33,86
V/R. Por Venta Fact N° 003-001-000152728 Jalea Real Cia Ltda.
-103
22/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
217,06
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
217,06
V/R. Por costo de ventas
SUMA 780.292,20 779.393,05
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 779.393,05 779.393,05
-104
22/12/2015 1.01.01.01.01 Caja
221,65
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas
2,06
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta 7,43
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 206,38
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 24,77
V/R. Por Venta Fact N° 003-001-000152729 Jalea Real Cia Ltda.
-105
22/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
158,75
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
158,75
V/R. Por costo de ventas
106
22/12/2015 1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
19.284,73
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 2.314,17
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 21.406,05
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
192,85
V/R. Por Compra Fact N°001-001-00009076-9075-9171-9172-9173-9177 Maxisector .S.A
107
22/12/2015 5.02.02.04.10 Útiles de Oficina
1,34
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras
0,16
1.01.01.01.01 Caja 1,50
V/R. Por Pago de Suministro de Oficina Fact
N°005-001-00016127 Sr Rodríguez Róxi
108
23/12/2015 1.01.01.01.01 Caja
36,76
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas 0,34
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta 1,23
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 34,23
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 4,11
V/R. Por Venta Fact N° 003-001-000152750 Banco Nacional De Fomento C.E
109
22/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
26,33
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
26,33
V/R. Por costo de ventas
SUMA 802.347,17 802.347,17
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 802.347,17 802.347,17
110
23/12/2015 1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
561,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 67,32
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 622,71
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
5,61
V/R. Por Compra Fact N°001-001-000002699 Sr. Vallejo Edwin
111
23/12/2015 5.02.02.04.06 Transporte
5,00
1.01.01.01.01 Caja 5,00
V/R. Por pago de Transporte Fact N°010-001-000030310. Enetsa S. A
112
23/12/2015 5.02.02.04.02
Mantenimiento y Reparaciones
200,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 24,00
1.01.01.01.01 Caja 203,20
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
4,00
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar 16,80
V/R. Por Mantenimiento de Euipo de Comp. Fact N°002-020-00000119 Sr. Miguel León
113
25/12/2015 5.02.02.04.01
Honorarios Profesionales
450,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 54,00
1.01.01.01.01 Caja 405,00
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
45,00
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar 54,00
V/R. Por Pago de Honorarios Jurídicos Fact . 002-001-00001190 Abg. Marcos Carrasco
114
26/12/2015 1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
250,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 30,00
1.01.01.01.01 Caja 277,50
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
2,50
V/R. Por Compra Fact N ° 002-001-00003603-3765 Sr. Liu Xuezhen
115
26/12/2015 1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
2.035,72
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 244,29
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 2.259,65
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
20,36
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-00001056 Sr. Perea Wilmer
SUMA 806.268,49 806.268,49
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 806.268,49 806.268,49
116
26/12/2015 1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
241,09
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 28,93
1.01.01.01.01 Caja 267,61
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
2,41
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001-000009592 Sr. Zhou Xiomei
117
26/12/2015 2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
813,64
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar
354,53
1.01.01.01.01 Caja 1.168,17
V/ R por pago de Impuesto
118
27/12/2015 1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de
terceros
2.205,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 264,60
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 2.447,55
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
22,05
V/R. Por Compra Fact N ° 001-001 -000003065- Sr Garces Luis
119
28/12/2015 5.02.02.04.13 Arriendo Inmuebles
1.200,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 144,00
1.01.01.01.01 Caja 1.104,00
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
96,00
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar
144,00
V/R. Por Pago de Arriendo Local Comercial Fact. N° 001-001-00000135.Sra. Marlene Marcial
120
29/12/2015 5.02.02.04.02 Mantenimiento y Reparaciones
150,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 18,00
1.01.01.01.01 Caja 152,40
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
3,00
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar
12,60
V/R. Por Mantenimiento de Aire Acondicionado. Fact N° 001-001-000000269 Garcia Cristhian
SUMA 811.688,28 811.688,28
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 811.688,28 811.688,28
121
29/12/2015 5.02.02.04.01
Honorarios Profesionales
300,00
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 36,00
1.01.01.01.01 Caja 270,00
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
30,00
2.01.04.01.03 Retenciones IVA por Pagar
36,00
V/R. Por Pago de Honorarios Contables Fact . 003-001-000001296 Dr. Wilson Yepez
122
30/12/2015 1.01.01.01.01 Caja
11,22
1.01.05.01.03
Retenciones IVA Recibidas
0,38
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta
0,10
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 10,45
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 1,25
V/R. Por Venta Fact N° 003-001-000153590 Ferri Lopez C. E
123
30/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
8,04
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
8,04
V/R por costo de mercadería
123
31/12/2015 5.02.02.04.10 Útiles de Oficina
30,04
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 3,60
1.01.01.01.01 Caja 33,64
V/R. Por gastos de utiles de oficina Fact N° 002-002-00088032-002-002-000094839 Aidipa
124
31/12/2015 1.02.01.02.02 Muebles y Enseres 744,64
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 89,36
1.01.01.01.01 Caja 759,53
2.01.04.01.02 Retenciones en la Fuente por Pagar
74,46
V/R. Por Compra de un Aire Acondicionado Fact N°013-801-000087612 Gerardo Ortiz Cia Ltda
125
31/12/2015 1.01.01.01.01 Caja
106.124,14
4.01.01.01.01 Ventas Principal 94.753,70
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 11.370,44
V/R. Por Venta de la quincena almacén principal
SUMA 919.035,81 919.035,81
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 919.035,81 919.035,81
126
31/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
72.887,46
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
72.887,46
V/R por costo de mercadería
127
31/12/2015 1.01.01.01.01 Caja
51.438,95
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal 45.927,63
2.01.04.01.04 12% IVA Ventas 5.511,32
V/R. Por Venta de la quincena almacén sucursal
128
31/12/2015 5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
35.328,95
1.01.03.01.01
Inventarios mercadería
del Almacén -comprado de terceros
35.328,95
V/R por costo de mercadería
129
31/12/2015 1.01.01.02.01
Banco Pichincha Cta. Cte.
76.686,00
1.01.01.01.01 Caja 76.686,00
V/R. Por depósito de venta
130
31/12/2015 2.01.01.01.01
Proveedores Nacionales
146.719,71
1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte. 146.719,71
V/R. por pago a proveedores mes diciembre
131
31/12/2015 5.02.02.04.09 Gasto Depreciación Vehículo
803,44
(-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo
803,44
V/R. por depreciación mes de diciembre
SUMA 1302.900,31 1302.900,31
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 1302.900,31 1302.900,31
132
31/12/2015 5.02.01.01
Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones
8.270,39
5.02.01.01.01 Sueldo Unificado 7.374,40
5.02.01.02.01 Aporte Patronal 895,99
5.02.01.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 1.870,48
5.02.01.03.01 Décimo Tercer Sueldo 614,53
5.02.01.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 383,50
5.02.01.03.03 Vacaciones 307,27
5.02.01.03.04 Fondos de Reserva 565,18
1.01.01.01.01 Caja 7.242,70
2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar
1.592,87
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar
614,53
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar
383,50
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar
307,27
V/ R Por pago del Rol de Pagos mes de diciembre departamento de ventas
133
31/12/2015 5.02.02.01
Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones
1.523,71
5.02.02.01.01 Sueldo Unificado
1.358,64
5.02.02.02.01 Aporte Patronal
165,07
5.02.02.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones
321,17
5.02.02.03.01 Décimo Tercer Sueldo
113,22
5.02.02.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
59,00
5.02.02.03.03 Vacaciones
35,78
5.02.02.03.04 Fondos de Reserva
113,17
1.01.01.01.01 Caja 1.343,42
2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar
293,47
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar
113,22
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar
59,00
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar
35,78
V/ R Por pago del Rol de Pagos mes de diciembre departamento de administración
SUMA 11.985,76 1314.886,07 1314.886,07
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASA 11.985,76 1314.886,07 1314.886,07
31/12/2015 134
4.01.01 Venta netas locales de bienes
206.642,40
4.01.01.01.01 Ventas Principal
124.122,23
4.01.01.01.02 Ventas Sucursal
82.520,17
5.01.01.01 Costos de Ventas Vestimenta
158.955,69
5.02.01.01 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones
1.523,71
5.02.01.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones
321,17
5.02.02.01 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones
8.270,39
5.02.02.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones
1.870,48
5.02.02.04.01
Honorarios Profesionales
1.050,00
5.02.02.04.02 Mantenimiento y Reparaciones
350,00
5.02.02.04.06 Transporte
429,20
5.02.02.04.09 Gasto Depreciación Vehículo
803,44
5.02.02.04.12 Útiles de Oficina
1.013,23
5.02.02.04.13 Seguridad y Vigilancia
44,00
5.02.02.04.14 Suministro y Materiales
380,00
5.02.02.04.15 Arriendo Inmuebles
2.400,00
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio
29.231,08
V/ Por cierre de cuentas de Ingreso egreso
135
31/12/2015 3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio
29.231,08
2.01.04.03.01 15% Participación Utilidades Trabajadores
4.384,66
3.03.01.01.01
Utilidad ante de Impuesto
24.846,42
V/ Por participación de trabajadores- impuesto renta - utilidad del ejercicio
218.628,16
1.550.759,55
1.550.759,55
FIRMA: ________________________ FIRMA: ________________________
GERENTE: CONTADOR
C.I RUC
ANEXO N°11
LIBRO MAYOR
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Banco Pichincha Cta. Cte.
CÓDIGO: 1.01.01.02.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Saldo Inicial Bancos 4.302,24 4.302,24
5/12/2015 Banco Pichincha Cta. Cte. 179,69 4.481,93
15/12/2015 Banco Pichincha Cta. Cte. 70.141,79 74.623,72
31/12/2015 Banco Pichincha Cta. Cte. 76.686,00 151.309,72
31/12/2015 Banco Pichincha Cta. Cte. 146.719,71 4.590,01
TOTAL 151.309,72 146.719,71
RUC: 0701637498001
ING. EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: De Actividades ordinarias que no genera interés
CÓDIGO: 1.01.02.01.02
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2105 De Actividades ordinarias que no genera interés 8.965,00
8.965,00
16/12/2015 De Actividades ordinarias que no genera interés
3.865,01
5.099,99
TOTAL 8.965,00 3.865,01
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros
CÓDIGO: 1.01.03.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 371.052,53 371.052,53
1/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 6.266,00 377.318,53
1/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.178,40 378.496,93
1/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 273,38 378.770,31
1/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 272,77 379.043,08
1/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.327,69 380.370,77
1/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 2.540,43 382.911,20
1/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 273,21 383.184,41
2/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.204,89 384.389,30
2/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 505,80 384.895,10
2/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 980,78 385.875,88
3/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 618,00 386.493,88
3/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 720,11 387.213,99
3/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 806,07 388.020,06
4/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 4.952,24 392.972,30
5/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 29,21 392.943,10
5/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 5,35 392.937,74
5/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 128,70 392.809,04
5/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 2,54 392.806,50
5/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 14,88 392.791,62
5/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 579,00 393.370,62
5/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 301,26 393.671,88
7/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.754,65 395.426,53
7/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 536,15 395.962,68
8/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 851,79 396.814,47
8/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 2.093,67 398.908,14
8/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.617,84 400.525,98
8/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 2.728,14 403.254,12
9/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 485,71 403.739,83
9/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 514,38 404.254,21
9/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 3.721,00 407.975,21
9/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 10.170,69 418.145,90
10/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.795,47 419.941,37
10/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 3.536,02 423.477,39
10/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.416,07 424.893,46
11/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 5.475,45 430.368,91
11/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 386,49 430.755,40
11/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 3.771,24 434.526,64
11/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 116,99 434.643,63
14/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 2.501,51 437.145,14
14/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 486,48 437.631,62
14/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 12,28 437.619,34
14/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 29,75 437.589,60
14/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1,78 437.587,81
14/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 33,48 437.554,33
14/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 11,20 437.543,13
15/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 2.032,14 439.575,27
15/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 5.288,39 444.863,66
15/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 22.404,65 422.459,00
15/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 27.506,02 394.952,98
16/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 2.696,20 397.649,18
16/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.690,63 399.339,81
16/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.825,00 401.164,81
16/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.235,34 402.400,15
16/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.821,38 400.578,77
16/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 195,17 400.773,94
16/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 195,17 400.578,77
17/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.928,58 402.507,35
17/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 556,92 403.064,27
17/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 1.282,59 404.346,86
17/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 4.017,86 408.364,72
19/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 5,84 408.358,88
22/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 143,41 408.215,47
22/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 217,06 407.998,41
22/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 158,75 407.839,66
22/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 19.284,73 427.124,39
22/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 26,33 427.098,06
23/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 561,00 427.659,06
26/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 250,00 427.909,06
26/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 2.035,72 429.944,78
26/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 241,09 430.185,87
27/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 2.205,00 432.390,87
30/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 8,04 432.382,83
31/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 72.887,46 359.495,37
31/12/2015 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 35.328,95 324.166,42
TOTAL 485.138,66 160.972,24
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Crédito Tributario a Favor de la empresa( IVA)
CÓDIGO: 1.01.05.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IVA)
6.999,03 6.999,03
TOTAL 6.999,03
-
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: 12% IVA en Compras
CÓDIGO: 1.01.05.01.02
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 12% IVA en Compras 7.271,17 7.271,17
1/12/2015 12% IVA en Compras 751,92 8.023,09
1/12/2015 12% IVA en Compras 141,41 8.164,50
1/12/2015 12% IVA en Compras 32,81 8.197,30
1/12/2015 12% IVA en Compras 32,73 8.230,04
1/12/2015 12% IVA en Compras 159,32 8.389,36
1/12/2015 12% IVA en Compras 304,85 8.694,21
1/12/2015 12% IVA en Compras 32,79 8.727,00
1/12/2015 12% IVA en Compras 5,28 8.732,28
1/12/2015 12% IVA en Compras 6,61 8.738,89
2/12/2015 12% IVA en Compras 144,59 8.883,47
2/12/2015 12% IVA en Compras 60,70 8.944,17
2/12/2015 12% IVA en Compras 117,69 9.061,86
3/12/2015 12% IVA en Compras 74,16 9.136,02
3/12/2015 12% IVA en Compras 86,41 9.222,44
3/12/2015 12% IVA en Compras 96,73 9.319,16
4/12/2015 12% IVA en Compras 594,27 9.913,43
5/12/2015 12% IVA en Compras 96,43 10.009,86
5/12/2015 12% IVA en Compras 36,15 10.046,01
7/12/2015 12% IVA en Compras 210,56 10.256,57
7/12/2015 12% IVA en Compras 64,34 10.320,91
8/12/2015 12% IVA en Compras 102,21 10.423,12
8/12/2015 12% IVA en Compras 251,24 10.674,37
8/12/2015 12% IVA en Compras 194,14 10.868,51
8/12/2015 12% IVA en Compras 327,38 11.195,88
8/12/2015 12% IVA en Compras 0,96 11.196,85
9/12/2015 12% IVA en Compras 58,29 11.255,13
9/12/2015 12% IVA en Compras 61,73 11.316,86
9/12/2015 12% IVA en Compras 446,52 11.763,38
9/12/2015 12% IVA en Compras 1.220,48 12.983,86
10/12/2015 12% IVA en Compras 215,46 13.199,32
10/12/2015 12% IVA en Compras 424,32 13.623,64
10/12/2015 12% IVA en Compras 169,93 13.793,57
10/12/2015 12% IVA en Compras 36,00 13.829,57
11/12/2015 12% IVA en Compras 657,05 14.486,62
11/12/2015 12% IVA en Compras 46,38 14.533,00
11/12/2015 12% IVA en Compras 452,55 14.985,55
11/12/2015 12% IVA en Compras 14,04 14.999,59
13/12/2015 12% IVA en Compras 11,89 15.011,48
14/12/2015 12% IVA en Compras 300,18 15.311,66
14/12/2015 12% IVA en Compras 58,38 15.370,04
15/12/2015 12% IVA en Compras 243,86 15.613,89
15/12/2015 12% IVA en Compras 634,61 16.248,50
15/12/2015 12% IVA en Compras 144,00 16.392,50
16/12/2015 12% IVA en Compras 323,54 16.716,04
16/12/2015 12% IVA en Compras 202,88 16.918,92
16/12/2015 12% IVA en Compras 219,00 17.137,92
16/12/2015 12% IVA en Compras 148,24 17.286,16
16/12/2015 12% IVA en Compras 218,57 17.067,59
16/12/2015 12% IVA en Compras 23,42 17.091,01
16/12/2015 12% IVA en Compras 23,42 17.067,59
16/12/2015 12% IVA en Compras 45,60 17.113,19
17/12/2015 12% IVA en Compras 231,43 17.344,62
17/12/2015 12% IVA en Compras 66,83 17.411,45
17/12/2015 12% IVA en Compras 153,91 17.565,37
17/12/2015 12% IVA en Compras 482,14 18.047,51
17/12/2015 12% IVA en Compras 1,07 18.048,58
21/12/2015 12% IVA en Compras 0,86 18.049,44
22/12/2015 12% IVA en Compras 2.314,17 20.363,60
23/12/2015 12% IVA en Compras 0,16 20.363,77
23/12/2015 12% IVA en Compras 67,32 20.431,09
23/12/2015 12% IVA en Compras 24,00 20.455,09
25/12/2015 12% IVA en Compras 54,00 20.509,09
26/12/2015 12% IVA en Compras 30,00 20.539,09
26/12/2015 12% IVA en Compras 244,29 20.783,37
26/12/2015 12% IVA en Compras 28,93 20.812,30
27/12/2015 12% IVA en Compras 264,60 21.076,90
28/12/2015 12% IVA en Compras 144,00 21.220,90
29/12/2015 12% IVA en Compras 18,00 21.238,90
29/12/2015 12% IVA en Compras 36,00 21.274,90
31/12/2015 12% IVA en Compras 3,60 21.278,51
31/12/2015 12% IVA en Compras 89,36 21.367,86
TOTAL 21.609,85 241,99
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Retenciones IVA Recibidas
CÓDIGO: 1.01.05.01.03
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Retenciones IVA Recibidas 603,11 603,11
5/12/2015 Retenciones IVA Recibidas 6,02 609,13
22/12/2015 Retenciones IVA Recibidas 1,86 611,00
22/12/2015 Retenciones IVA Recibidas 2,82 613,82
22/12/2015 Retenciones IVA Recibidas 2,06 615,88
23/12/2015 Retenciones IVA Recibidas 0,34 616,23
30/12/2015 Retenciones IVA Recibidas 0,38 616,60
TOTAL 616,60 -
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Crédito Tributario a Favor de la empresa( IR)
CÓDIGO: 1.01.05.01.04
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IR) 4.374,63 4.374,63
TOTAL 4.374,63 -
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Retenciones del Impuesto a la Renta
CÓDIGO: 1.01.05.01.05
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 -
5/12/2015 Retenciones del Impuesto a la Renta 1,67 1,67
19/12/2015 Retenciones del Impuesto a la Renta 0,08 1,75
22/12/2015 Retenciones del Impuesto a la Renta 6,71 8,46
22/12/2015 Retenciones del Impuesto a la Renta 10,16 18,62
22/12/2015 Retenciones del Impuesto a la Renta 7,43 26,05
23/12/2015 Retenciones del Impuesto a la Renta 1,23 27,28
30/12/2015 Retenciones del Impuesto a la Renta 0,10 27,39
TOTAL 27,39 -
ING. SEERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Muebles y Enseres
CÓDIGO: 1.02.01.02.02
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Muebles y Enseres 18.500,00 18.500,00
31/12/2015 Muebles y Enseres 744,64 19.244,64
TOTAL 19.244,64 -
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Vehículos Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil
CÓDIGO: 1.02.01.02.03
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Vehículos Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil
59.990,00
59.990,00
TOTAL 59.990,00
-
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo
CÓDIGO: 1.02.01.01.99
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo
-37.359,84
-37.359,84
31/12/2015 (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo
803,44
-38.163,28
TOTAL 37.359,84 803,44
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Proveedores Nacionales
CÓDIGO: 2.01.01.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Proveedores Nacionales 149.502,80 149.502,80
1/12/2015 Proveedores Nacionales 6.955,26 156.458,06
1/12/2015 Proveedores Nacionales 1.308,02 157.766,08
1/12/2015 Proveedores Nacionales 303,45 158.069,54
1/12/2015 Proveedores Nacionales 302,77 158.372,31
1/12/2015 Proveedores Nacionales 1.473,74 159.846,05
1/12/2015 Proveedores Nacionales 2.819,88 162.665,92
1/12/2015 Proveedores Nacionales 303,26 162.969,19
2/12/2015 Proveedores Nacionales 1.337,43 164.306,61
2/12/2015 Proveedores Nacionales 561,44 164.868,05
2/12/2015 Proveedores Nacionales 1.088,67 165.956,72
3/12/2015 Proveedores Nacionales 685,98 166.642,70
3/12/2015 Proveedores Nacionales 799,32 167.442,02
3/12/2015 Proveedores Nacionales 894,74 168.336,76
4/12/2015 Proveedores Nacionales 5.496,99 173.833,74
5/12/2015 Proveedores Nacionales 334,40 174.168,14
7/12/2015 Proveedores Nacionales 1.947,66 176.115,80
7/12/2015 Proveedores Nacionales 595,13 176.710,93
8/12/2015 Proveedores Nacionales 945,49 177.656,42
8/12/2015 Proveedores Nacionales 2.323,97 179.980,39
8/12/2015 Proveedores Nacionales 1.795,80 181.776,19
8/12/2015 Proveedores Nacionales 3.028,24 184.804,43
9/12/2015 Proveedores Nacionales 539,14 185.343,57
9/12/2015 Proveedores Nacionales 570,96 185.914,53
9/12/2015 Proveedores Nacionales 4.130,31 190.044,84
9/12/2015 Proveedores Nacionales 11.289,47 201.334,31
10/12/2015 Proveedores Nacionales 1.992,97 203.327,28
10/12/2015 Proveedores Nacionales 3.924,98 207.252,26
10/12/2015 Proveedores Nacionales 1.571,84 208.824,10
11/12/2015 Proveedores Nacionales 6.077,75 214.901,85
11/12/2015 Proveedores Nacionales 429,00 215.330,85
11/12/2015 Proveedores Nacionales 4.186,08 219.516,93
11/12/2015 Proveedores Nacionales 129,86 219.646,79
14/12/2015 Proveedores Nacionales 2.776,68 222.423,46
14/12/2015 Proveedores Nacionales 539,99 222.963,45
15/12/2015 Proveedores Nacionales 2.255,68 225.219,13
15/12/2015 Proveedores Nacionales 5.870,11 231.089,24
16/12/2015 Proveedores Nacionales 2.992,78 234.082,03
16/12/2015 Proveedores Nacionales 1.876,60 235.958,62
16/12/2015 Proveedores Nacionales 2.025,75 237.984,37
16/12/2015 Proveedores Nacionales 1.371,23 239.355,60
16/12/2015 Proveedores Nacionales 2.039,95 237.315,66
16/12/2015 Proveedores Nacionales 216,64 237.532,29
16/12/2015 Proveedores Nacionales 218,59 237.313,70
17/12/2015 Proveedores Nacionales 2.140,72 239.454,43
17/12/2015 Proveedores Nacionales 618,18 240.072,61
17/12/2015 Proveedores Nacionales 1.423,67 241.496,28
17/12/2015 Proveedores Nacionales 4.459,82 245.956,11
22/12/2015 Proveedores Nacionales 21.406,05 267.362,16
23/12/2015 Proveedores Nacionales 622,71 267.984,87
26/12/2015 Proveedores Nacionales 2.259,65 270.244,52
27/12/2015 Proveedores Nacionales 2.447,55 272.692,07
31/12/2015 Proveedores Nacionales 146.719,71 125.972,36
TOTAL 148.978,25 274.950,60
ING.SEGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Retenciones en la Fuente por Pagar
CÓDIGO: 2.01.04.01.02
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 813,64 813,64
1/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 62,66 876,30
1/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 11,78 888,08
1/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 2,73 890,82
1/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 2,73 893,55
1/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 13,28 906,82
1/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 25,40 932,23
1/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 2,73 934,96
1/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 0,88 935,84
1/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 0,03 935,87
2/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 12,05 947,92
2/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 5,06 952,98
2/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 9,81 962,78
2/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 0,35 963,13
3/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 6,18 969,31
3/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 7,20 976,52
3/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 8,06 984,58
3/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 2,86 987,44
3/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 49,52 1.036,96
5/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 8,04 1.045,00
5/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 3,01 1.048,01
7/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 17,55 1.065,55
7/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 5,36 1.070,92
7/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 0,08 1.071,00
8/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 8,52 1.079,51
8/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 20,94 1.100,45
8/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 16,18 1.116,63
8/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 27,28 1.143,91
9/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 4,86 1.148,77
9/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 5,14 1.153,91
9/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 37,21 1.191,12
9/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 101,71 1.292,83
9/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 0,40 1.293,23
10/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 17,95 1.311,18
10/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 35,36 1.346,54
10/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 14,16 1.360,70
10/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 30,00 1.390,70
11/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 54,75 1.445,46
11/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 3,86 1.449,32
11/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 37,71 1.487,04
11/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 1,17 1.488,21
14/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 25,02 1.513,22
14/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 4,86 1.518,09
15/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 20,32 1.538,41
15/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 52,88 1.591,29
15/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 96,00 1.687,29
15/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 26,96 1.714,25
16/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 16,91 1.731,16
16/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 18,25 1.749,41
16/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 12,35 1.761,76
16/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 1,95 1.763,71
16/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 0,10 1.763,81
16/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 3,80 1.767,61
17/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 19,29 1.786,90
17/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 5,57 1.792,47
17/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 12,83 1.805,30
17/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 40,18 1.845,47
18/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 0,12 1.845,59
22/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 192,85 2.038,44
23/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 5,61 2.044,05
23/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 4,00 2.048,05
25/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 45,00 2.093,05
26/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 2,50 2.095,55
26/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 20,36 2.115,91
26/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 2,41 2.118,32
26/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 813,64 1.304,68
27/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 22,05 1.326,73
28/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 96,00 1.422,73
29/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 3,00 1.425,73
29/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 30,00 1.455,73
31/12/2015 Retenciones en la Fuente por Pagar 74,46 1.530,19
TOTAL 813,64 2.343,83
ING. EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Retenciones IVA por Pagar
CÓDIGO: 2.01.04.01.03
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Retenciones IVA por Pagar 354,53 354,53
10/12/2015 Retenciones IVA por Pagar 36,00 390,53
15/12/2015 Retenciones IVA por Pagar 144,00 534,53
23/12/2015 Retenciones IVA por Pagar 16,80 551,33
25/12/2015 Retenciones IVA por Pagar 54,00 605,33
26/12/2015 Retenciones IVA por Pagar 354,53 250,80
28/12/2015 Retenciones IVA por Pagar 144,00 394,80
29/12/2015 Retenciones IVA por Pagar 12,60 407,40
30/12/2015 Retenciones IVA por Pagar 36,00 443,40
TOTAL 354,53 797,93
ING.SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: 21.50% Aportes por Pagar
CÓDIGO: 2.01.04.02.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 21.50% Aportes por Pagar 1.737,94 1.737,94
15/12/2015 21.50% Aportes por Pagar 1.737,94 -
31/12/2015 21.50% Aportes por Pagar 1.592,87 1.592,87
31/12/2015 21.50% Aportes por Pagar 293,47 1.886,34
TOTAL 1.737,94 3.624,28
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar
CÓDIGO: 2.01.04.02.04
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar 6.532,80 6.532,80
15/12/2015 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar 6.532,80 -
31/12/2015 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar 614,53 614,53
31/12/2015 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar 113,22 727,75
TOTAL 6.532,80 7.260,56
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar
CÓDIGO: 2.01.04.02.05
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar 3.746,50 3.746,50
31/12/2015 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar 383,50 4.130,00
31/12/2015 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar 59,00 4189,00
TOTAL - 4.189,00
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Provi. Vacaciones por pagar
CÓDIGO: 2.01.04.02.06
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Provi. Vacaciones por pagar 3.266,40 3.266,40
31/12/2015 Provi. Vacaciones por pagar 307,27 3.573,67
31/12/2015 Provi. Vacaciones por pagar 35,78 3609,44
TOTAL - 3.609,44
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Capital de Trabajo
CÓDIGO: 3.01.01.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Capital de Trabajo 243.286,19 243.286,19
TOTAL - 243.286,19
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENASA
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Utilidades Acumuladas
CÓDIGO: 3.02.01.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Utilidades Acumuladas 21.177,11 21.177,11
TOTAL - 21.177,11
ING. SRGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Utilidad del Ejercicio 01-Enero al 30 de Noviembre
CÓDIGO: 3.03.01.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Utilidad del Ejercicio 01-Enero al 30 de Noviembre
37.337,94
37.337,94
TOTAL - 37.337,94
ING. EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Seguridad y Vigilancia
CÓDIGO: 5.02.02.04.11
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Seguridad y Vigilancia 44,00 44,00
31/12/2015 Seguridad y Vigilancia 44,00 -
TOTAL 44,00 44,00
ING.SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Transporte
CÓDIGO: 5.02.02.04.06
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Transporte 3,00 3,00
2/12/2015 Transporte 35,10 38,10
3/12/2015 Transporte 286,10 324,20
7/12/2015 Transporte 8,00 332,20
8/12/2015 Transporte 21,00 353,20
9/12/2015 Transporte 40,00 393,20
16/12/2015 Transporte 9,00 402,20
16/12/2015 Transporte 10,00 412,20
18/12/2015 Transporte 12,00 424,20
23/12/2015 Transporte 5,00 429,20
31/12/2015 Transporte 429,20 -
TOTAL 429,20 429,20
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Gasto Depreciación Vehículo
CÓDIGO: 5.02.02.04.09
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/12/2015 Gasto Depreciación Vehículo 803,44 803,44
31/12/2015 Gasto Depreciación Vehículo 803,44 -
TOTAL 803,44 803,44
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Útiles de Oficina
CÓDIGO: 5.02.02.04.10
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/12/2015 Útiles de Oficina 55,09 55,09
5/12/2015 Útiles de Oficina 803,58 858,67
8/12/2015 Útiles de Oficina 8,04 866,71
13/12/2015 Útiles de Oficina 99,07 965,78
17/12/2015 Útiles de Oficina 8,93 974,71
21/12/2015 Útiles de Oficina 7,14 981,85
22/12/2015 Útiles de Oficina 1,34 983,19
31/12/2015 Útiles de Oficina 30,04 1.013,23
31/12/2015 Útiles de Oficina 1.013,23 -
TOTAL 1.013,23 1.013,23
ING. EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO MAYOR DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Honorarios Profesionales
CÓDIGO: 5.02.02.04.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
10/12/2015 Honorarios Profesionales 300,00 300,00
25/12/2015 Honorarios Profesionales 450,00 750,00
29/12/2015 Honorarios Profesionales 300,00 1.050,00
31/12/2015 Honorarios Profesionales 1050,00 -
TOTAL 1.050,00 1050,00
ING.SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Arriendo Inmuebles
CÓDIGO: 5.02.02.04.13
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
15/12/2015 Arriendo Inmuebles 1.200,00 1.200,00
28/12/2015 Arriendo Inmuebles 1.200,00 2.400,00
31/12/2015 Arriendo Inmuebles 2.400,00 -
TOTAL 2.400,00 2.400,00
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Suministro y Materiales
CÓDIGO: 5.02.02.04.12
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/12/2015 Suministro y Materiales 380,00 380,00
31/12/2015 Suministro y Materiales 380,00 -
TOTAL 380,00 380,00
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Mantenimiento y Reparaciones
CÓDIGO: 5.02.02.04.02
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
29/12/2015 Mantenimiento y Reparaciones 200,00 200,00
29/12/2015 Mantenimiento y Reparaciones 150,00 350,00
31/12/2015 Mantenimiento y Reparaciones 350,00 -
TOTAL 350,00 350,00
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones
CÓDIGO: 5.02.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/12/2015 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones 8.270,39 8.270,39
31/12/2015 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones 8.270,39 -
TOTAL 8.270,39 8.270,39
ING. SERGIO FRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Beneficios Sociales e Indemnizaciones
CÓDIGO: 5.02.01.03
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/12/2015 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 1.870,48 1.870,48
31/12/2015 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 1.870,48 -
1.870,48 -
ING. EFRAIN VELEPUCHE
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones
CÓDIGO: 5.02.02.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/12/2015 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones 1.523,71 1.523,71
31/12/2015 Sueldo, Salarios y Demás Remuneraciones 1.523,71 -
TOTAL 1.523,71
1.523,71
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Beneficios Sociales e Indemnizaciones
CÓDIGO: 5.02.02.03
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/12/2015 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 321,17 321,17
31/12/2015 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 321,17 -
TOTAL 321,17 321,17 0
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Costos de Ventas Vestimenta
CÓDIGO: 5.01.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
4/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 29,21 29,21
5/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 5,35 34,56
5/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 128,70 163,26
5/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 2,54 165,80
5/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 14,88 180,68
14/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 12,28 192,96
14/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 29,75 222,71
14/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 1,78 224,49
14/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 33,48 257,98
14/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 11,20 269,18
15/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 22.404,65 22.673,83
15/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 27.506,02 50.179,85
19/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 5,84 50.185,69
22/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 143,41 50.329,10
22/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 217,06 50.546,16
22/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 158,75 50.704,92
22/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 26,33 50.731,25
30/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 8,04 50.739,28
31/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 72.887,46 123.626,75
31/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 35.328,95 158.955,69
31/12/2015 Costos de Ventas Vestimenta 158.955,69 -
TOTAL 158.955,69 158.955,69
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Ventas Principal
CÓDIGO: 4.01.01.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
4/12/2015 Ventas Principal 37,97 37,97
5/12/2015 Ventas Principal 6,96 44,93
5/12/2015 Ventas Principal 167,31 212,24
5/12/2015 Ventas Principal 3,30 215,54
5/12/2015 Ventas Principal 19,35 234,89
15/12/2015 Ventas Principal 29.126,05 29.360,94
19/12/2015 Ventas Principal 7,59 29.368,53
31/12/2015 Ventas Principal 94.753,70 124.122,23
31/12/2015 Ventas Principal 124.122,23 -
TOTAL 124.122,23 124.122,23
ING. SEREGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Ventas Sucursal
CÓDIGO: 4.01.01.01.02
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
14/12/2015 Ventas Sucursal 15,96 15,96
14/12/2015 Ventas Sucursal 38,67 54,63
14/12/2015 Ventas Sucursal 2,32 56,95
14/12/2015 Ventas Sucursal 43,53 100,48
14/12/2015 Ventas Sucursal 14,56 115,04
15/12/2015 Ventas Sucursal 35.757,83 35.872,87
22/12/2015 Ventas Sucursal 186,43 36.059,30
22/12/2015 Ventas Sucursal 282,18 36.341,48
22/12/2015 Ventas Sucursal 206,38 36.547,86
23/12/2015 Ventas Sucursal 34,23 36.582,09
30/12/2015 Ventas Sucursal 10,45 36.592,54
31/12/2015 Ventas Sucursal 45.927,63 82.520,17
31/12/2015 Ventas Sucursal 82.520,17 -
TOTAL 82.520,17 82.520,17
ING.SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA 12% IVA Ventas
CÓDIGO: 2.01.04.01.04
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
4/12/2015 12% IVA Ventas 4,56 4,56
5/12/2015 12% IVA Ventas 0,84 5,39
5/12/2015 12% IVA Ventas 20,08 25,47
5/12/2015 12% IVA Ventas 0,40 25,86
5/12/2015 12% IVA Ventas 2,32 28,19
14/12/2015 12% IVA Ventas 1,92 30,10
14/12/2015 12% IVA Ventas 4,64 34,74
14/12/2015 12% IVA Ventas 0,28 35,02
14/12/2015 12% IVA Ventas 5,22 40,24
14/12/2015 12% IVA Ventas 1,75 41,99
15/12/2015 12% IVA Ventas 3.495,13 3.537,12
15/12/2015 12% IVA Ventas 4.290,94 7.828,06
19/12/2015 12% IVA Ventas 0,91 7.828,97
22/12/2015 12% IVA Ventas 22,37 7.851,34
22/12/2015 12% IVA Ventas 33,86 7.885,20
22/12/2015 12% IVA Ventas 24,77 7.909,97
23/12/2015 12% IVA Ventas 4,11 7.914,07
30/12/2015 12% IVA Ventas 1,25 7.915,33
31/12/2015 12% IVA Ventas 11.370,44 19.285,77
31/12/2015 12% IVA Ventas 5.511,32 24.797,09
TOTAL - 24.797,09
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Utilidad del Ejercicio
CÓDIGO: 3.03.01.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/12/2015 Utilidad del Ejercicio 29.231,08 29.231,08
31/12/2015 Utilidad del Ejercicio 29.231,08 -
TOTAL 29.231,08 29.231,08
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: 15% Participación Utilidades Trabajadores
CÓDIGO: 2.01.04.03.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/12/2015 15% Participación Utilidades Trabajadores 4.384,66 4.384,66
TOTAL 4.384,66
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Utilidad ante de Impuesto
CÓDIGO: 3.03.01.01.01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/12/2015 Utilidad ante de Impuesto 24.846,42 24.846,42
- 24.846,42
TOTAL 0 24846,4185
ANEXO N° 12
KÁRDEX
KARDEX
ARTICULO: Malla decorativo EXISTENCIA MÍNIMA: 450
METODO: Promedio Ponderado EXISTENCIA MÁXIMO: 600
FECHA: DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T
30-nov Existencia 240 2,40 576,00
1-dic Compra 110 2,55 280,5 350 2,45 856,50
3-dic Compra 125 2,6 325 475 2,49 1.181,50
5-dic Venta 1 2,49 2,49 474 2,49 1.179,01
TOTAL INVENTARIO FINAL 1179,01
KARDEX
ARTICULO: Guirnalda Instrumento EXISTENCIA MÍNIMA: 300
METODO: Promedio Ponderado EXISTENCIA MÁXIMO: 400
FECHA: DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T
30-nov Existencia 340 0,75 255
1-dic compra 70 1 70 410 0,793 325
5-dic Venta 4 0,793 3,17 406 0,793 321,82927
TOTAL INVENTARIO FINAL 321,82927
KARDEX
ARTICULO: Serie Led 200 EXISTENCIA MÍNIMA: 680
METODO: Promedio Ponderado EXISTENCIA MÁXIMO: 700
FECHA: DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T
30-nov Existencia 234 6,88 1609,92
2-dic compra 255 6,25 1593,75 489 6,551 3203,67
5-dic Venta 1 6,551 6,55 488 6,551 3197,1185
TOTAL INVENTARIO FINAL 3197,1185
KARDEX
ARTICULO: Jgo Cosmetico EXISTENCIA MÍNIMA: 670
METODO: Promedio Ponderado EXISTENCIA MÁXIMO: 780
FECHA: DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T
30-nov Existencia 238 4,60 1094,8
2-dic compra 240 5,28 1267,2 478 4,941 2362
3-dic compra 200 5,30 1060 678 5,047 3422
5-dic Venta 1 5,05 5,05 677 5,047 3416,9528
TOTAL INVENTARIO FINAL 3416,9528
ANEXO N° 13
ROL DE PAGOS DICIEMBRE 2015
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
PERSONAL DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS
ROL DE PAGOS MES DE DICIEMBRE DEL 2015
INGRESO EGRESO PROVISIONES
FE
CH
A
CE
DU
LA
NO
MB
RE
S Y
A
PE
LL
IDO
S
CA
RG
O
DIA
S
LA
BO
RA
DO
S
SU
EL
DO
HORAS EXTRAS
CO
MIS
IÓN
FO
ND
OS
DE
R
ES
ER
VA
TO
TA
L D
E
ING
RE
SO
AP
OR
TE
P
ER
SO
NA
L
TO
TA
L
SU
EL
DO
A
PA
GA
R
AP
OR
TE
P
AT
RO
NA
L
DE
CIM
O
TE
RC
ER
S
UE
LD
O
DE
CIM
O
CU
AR
TO
SU
EL
DO
VA
CA
CIO
NE
S
H. EXTRAS
H. SUMPLE
2015-12 1717405383 BRAVO MURILLO MARIUXI ELIZABETH
VENDEDORA 30 362,84 114,46
81,04
46,51
604,85
52,76
552,09
67,84
46,53
29,50
23,26
2015-12 6100232633 CASTILLO EDITH MARIA VENDEDORA 30 362,84 118,69
98,29
48,30
628,12
54,79
573,33
70,45
48,32
29,50
24,16
2015-12 1723106603 CEDEÑO GANCHOZO MAIRA LILIANA CAJERA 30 362,84 112,80
92,62
30,00
49,84
648,10
56,54
591,56
72,69
49,86
29,50
24,93
2015-12 1717433187 GARZON ARIAS VERONICA VANESA VENDEDORA 30 363,45 112,80
111,57
-
48,97
636,79
55,55
581,24
71,42
48,99
29,50
24,49
2015-12 1720322096 LANCHIMBA PIAUN JENNY PAOLA VENDEDORA 30 362,84 118,69
103,29
48,72
633,54
55,27
578,27
71,06
48,74
29,50
24,37
2015-12 1724338593 MIRANDA PARRA GUILLERMO DANIEL
BODEJERO 30 363,45 90,30
93,52
20,00
47,25
614,52
53,61
560,92
68,92
47,27
29,50
23,64
2015-12 1716018047 OÑA JAMI FLOR ERMINIA VENDEDORA 30 363,45 110,68
88,53
-
46,87
609,53
53,17
556,36
68,36
46,89
29,50
23,44
2015-12 1723236442 SARANGO ESCOBAR DIANA CAROLINA
VENDEDORA 30 362,84 110,68
69,46
45,23
588,21
51,31
536,90
65,97
45,25
29,50
22,62
2015-12 0801456682 SELLAN BARAHONA DELIA AZUCENA VENDEDORA 30 362,84 110,68
112,37
48,80
634,69
55,37
579,33
71,19
48,82
29,50
24,41
2015-12 1717802308 SELLAN BARAHONA MAYRA ESTHER VENDEDORA 30 362,84 91,96
127,80
48,53
631,13
55,06
576,07
70,79
48,55
29,50
24,28
2015-12 1723778815 TELLO CISNEROS JESSICA KARINA VENDEDORA 30 363,45 112,34
89,44
47,08
612,31
53,41
558,90
68,68
47,10
29,50
23,55
2015-12 2300392442 VELASQUEZ GAROFALO JOSE LUIS VENDEDOR 30 363,45 118,69
107,37
589,51
55,71
533,80
71,63
49,13
29,50
24,56
2015-12 1712375391 VELEPUCHE GAVILANES ANDREA CAROLINA
VENDEDOR 30 469,20 -
-
-
39,08
508,28
44,34
463,94
57,01
39,10
29,50
19,55
4.826,33 1.322,77
1.175,30
50,00
565,18
7.939,58
696,88
7.242,70
895,99
614,53
383,50
307,27
GERENCIA: CONTABILIDAD: ADMINISTRACIÓN:
FONDOS DE RESERVA 8,33% DECIMO TERCER SUELDO TOTAL GANADO / 12
APORTE PERSONAL 9,45% DECIMO CUARTO SUELDO SUELDO BASICO / 12
APORTE PATRONAL 12,15% VACACIONES TOTAL GANADO / 24
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
PERSONAL DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
ROL DE PAGOS MES DE DICIEMBRE DEL 2015
INGRESOS INGRESO EGRESO PROVISIONES
FE
CH
A
CE
DU
LA
NO
MB
RE
S Y
A
PE
LL
IDO
S
CA
RG
O
DIA
S
LA
BO
RA
DO
S
SU
EL
DO
HORAS EXTRAS
CO
MIS
IÓN
FO
ND
OS
DE
R
ES
ER
VA
TO
TA
L D
E
ING
RE
SO
AP
OR
TE
PE
RS
ON
AL
TO
TA
L
SU
EL
DO
A
PA
GA
R
AP
OR
TE
P
AT
RO
NA
L
DE
CIM
O
TE
RC
ER
SU
EL
DO
DE
CIM
O
CU
AR
TO
S
UE
LD
O
VA
CA
CIO
NE
S
H .EXTRAS
H. SUMPLE
2015-12 1712457689 ZAMBRANO CASTILLO AIDE MARICELA
AUXILIAR CONTABLE
30 362,84 70,37
58,79
40,98
532,98
46,49
486,49
59,78
41,00
29,50
20,50
2015-12 0701637498 VELEPUCHE CARDENAS SERGIO EFRAIN
GERENTE 30 500,00 -
-
-
41,65
541,65
47,25
494,40
60,75
41,67
2015-12 1722989843 VELEPUCHE GAVILANES KAREN NOHELIA
ADMINISTRADORA 30 366,64 -
-
-
30,54
397,18
34,65
362,53
44,55
30,55
29,50
15,28
1.229,48
70,37
58,79
-
113,17
1.471,81
128,39
1.343,42
165,07
113,22
59,00
35,78
GERENCIA: CONTABILIDAD: ADMINISTRACIÓN:
ANEXO N° 14
PROVISIONES
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
CALCULO DE LAS PROVISIONES PERIODO 2015
CALCULO PARA DECIMO CUARTO
NO
MB
RE
Y
AP
EL
LID
OS
2014 2015
DE
CIM
O T
ER
CE
R
SU
EL
DO
PO
R P
AG
AR
DIA
S L
AB
OR
AD
O
DE
CIM
O C
UA
RT
O
SU
EL
DO
A P
AG
AR
VA
CA
CIO
NE
S
DIC
EN
E
FE
B
MA
R
AB
R
MA
Y
JU
N
JU
L
AG
OS
T
SE
PT
OC
TU
NO
V
TO
TA
L D
E
ING
RE
SO
BRAVO MURILLO MARIUXI ELIZABETH
596,90 411,49 432,64 453,01 454,03 481,56 435,88 419,15 475,56 452,23 471,51 500,84
5.584,80 465,40 270
265,50
232,70
CASTILLO EDITH MARIA 588,50 427,26 432,98 452,67 454,37 476,08 427,54 419,37 444,00 471,14 485,39 515,79
5.595,09 466,26 270
265,50
233,13
CEDEÑO GANCHOZO MAIRA LILIANA
596,12 433,42 444,96 492,03 494,07 526,36 488,36 462,41 533,18 493,69 515,62 519,98
6.000,20 500,02 270
265,50
250,01
GARZON ARIAS VERONICA VANESA
673,76 479,21 446,67 428,03 445,40 497,31 453,83 460,07 476,17 483,32 499,16 511,90
5.854,83 487,90 270
265,50
243,95
LANCHIMBA PIAUN JENNY PAOLA
597,21 432,62 439,51 444,14 467,93 503,17 458,36 429,68 444,74 459,45 494,13 505,35
5.676,29 473,02 270
265,50
236,51
MIRANDA PARRA GUILLERMO DANIEL
619,96 413,60 445,98 444,30 486,54 507,41 469,36 469,66 493,27 490,55 507,60 521,35
5.869,58 489,13 270
265,50
244,57
OÑA JAMI FLOR ERMINIA 532,10 428,03 442,69 442,86 463,05 443,72 443,88 451,29 421,48 455,33 494,71 500,31
5.519,45 459,95 270
265,50
229,98
ZAMBRANO CASTILLO AIDE MARICELA
494,81 406,80 393,63 439,26 434,72 443,11 408,47 375,21 384,43 408,69 453,85 451,06
5.094,04 424,50 270
265,50
212,25
SARANGO ESCOBAR DIANA CAROLINA
587,33 432,40 444,96 462,15 467,93 494,66 434,00 429,09 502,38 461,31 493,76 490,89
5.700,86 475,07 270
265,50
237,54
SELLAN BARAHONA DELIA AZUCENA
567,45 433,08 444,62 461,80 463,39 495,11 454,38 425,27 505,56 463,12 501,47 509,24
5.724,49 477,04 270
265,50
238,52
SELLAN BARAHONA MAYRA ESTHER
581,31 428,70 443,37 466,30 451,20 502,86 421,40 448,26 465,79 362,84 362,84 369,20
5.304,07 442,01 270
265,50
221,00
TELLO CISNEROS JESSICA KARINA
585,89 448,23 435,03 454,38 422,70 476,35 435,47 444,50 504,47 462,71 488,92 651,71
5.810,36 484,20 270
265,50
242,10
VELASQUEZ GAROFALO JOSE LUIS
662,45
662,45 55,20 30
29,50
27,60
VELEPUCHE GAVILANES ANDREA CAROLINA
450,98 469,20 469,20 469,20 469,20 469,20 469,20 469,20 469,20 469,20 469,20 469,20
5.612,18 467,68 270
265,50
233,84
VELEPUCHE GAVILANES KAREN NOHELIA
351,90 366,64 366,64 366,64 366,64 366,64 366,64 366,64 366,64 366,64 366,64 366,64
4.384,94 365,41 270
265,50
182,71
6.532,80
3.746,50
3.266,40
Firma: .______________________ Ing. Sergio Efraín Velpuche Cárdenas.
C.I 070163749
ANEXO N° 15
SALDOS INICIAL DE CUENTAS POR
PAGAR
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
MES CORREPONDIENTE NOVIEMBRE DEL 2015
FECHA # FACTURA EMPRESA RET TOTAL ESTADO C X P
1-nov 589 ANNY TY $ 23,97 $ 2.685,00 CANCELADO
1-nov 590 ANNY TY $ 12,80 $ 1.434,00 CANCELADO
5-nov 593 ANNY TY $ 10,29 $ 1.152,00 CANCELADO
13-nov 595 ANNY TY $ 2,04 $ 228,72 CANCELADO
5-nov 2320 CANASTILLA DEL NIÑO $ 17,36 $ 1.944,00 CANCELADO
11-nov 1343 CARMITEX $ 11,44 $ 1.280,83 CANCELADO
12-nov 1344 CARMITEX $ 10,34 $ 1.158,53 CANCELADO
11-nov 6157 COMERCIAL GALARZA $ 10,31 $ 1.155,00 CANCELADO
11-nov 30648 CONFECCIONES SAMANTHA $ 11,40 $ 1.277,00 CANCELADO
29-nov 4902 CONFFEL $ 1,26 $ 141,66 CANCELADO
20-nov 4894 CONFFEL $ 3,42 $ 383,40 CANCELADO
20-nov 4893 CONFFEL $ 5,98 $ 669,37 CANCELADO
4-nov 1604 CREACIONES EDWIN $ 3,98 $ 446,00 CANCELADO
26-nov 1609 CREACIONES EDWIN $ 16,45 $ 1.842,20 CANCELADO
19-nov 3348 D CHRISTIAN $ 29,51 $ 3.305,12 CANCELADO
27-nov 3484 D CHRISTIAN $ 6,17 $ 691,11 CANCELADO
18-nov 18295 DAMING $ 22,48 $ 2.518,12 CANCELADO
19-nov 269 DISTRIBUIDORA VILLALVA $ 16,61 $ 1.860,36 CANCELADO
25-nov 2533 EBABY ECUADOR $ 3,64 $ 408,00 CANCELADO
6-nov 6526 EL PURON $ 7,82 $ 876,00 CANCELADO
11-nov 2552 FABRICA WELST $ 16,55 $ 1.854,00 CANCELADO
10-nov 2553 FABRICA WELST $ 11,25 $ 1.259,59 CANCELADO
9-nov 4062 FAMATEX $ 13,83 $ 1.548,88 CANCELADO
30-nov 4063 FAMATEX $ 1,97 $ 220,52 POR CANCELAR $ 218,55
10-nov 3378 GARZON LENIN $ 12,66 $ 1.418,00 CANCELADO
10-nov 3379 GARZON LENIN $ 8,99 $ 1.007,00 CANCELADO
11-nov 76647 GERARDO ORTIZ $ 15,37 $ 1.720,90 CANCELADO
17-nov 77913 GERARDO ORTIZ $ 25,37 $ 2.841,99 CANCELADO
4-nov 1094 GRANDA HERMANOS $ 16,34 $ 1.830,36 CANCELADO
4-nov 1095 GRANDA HERMANOS $ 11,12 $ 1.245,85 CANCELADO
24-nov 1388 JAIME DAVILA $ 5,12 $ 573,64 CANCELADO
30-nov 1389 JAIME DAVILA $ 2,45 $ 274,77 CANCELADO
27-nov 1399 JAIME DAVILA $ 1,36 $ 152,03 CANCELADO
1-nov 588 JHON GRANDA $ 13,55 $ 1.517,78 CANCELADO
26-nov 34860 LAMITEX $ 2,07 $ 232,32 CANCELADO
26-nov 35286 LAMITEX $ 6,04 $ 676,39 POR CANCELAR $ 670,35
19-nov 167 MADEYTEX $ 21,27 $ 2.382,13 CANCELADO
16-nov 8911 MAXISECTOR $ 24,03 $ 2.691,00 CANCELADO
18-nov 8958 MAXISECTOR $ 54,85 $ 6.142,80 CANCELADO
23-nov 8987 MAXISECTOR $ 2,14 $ 240,00 CANCELADO
13-nov 3228 MTX $ 11,92 $ 1.335,00 CANCELADO
18-nov 139453 PASA $ 4,58 $ 512,89 CANCELADO
13-nov 11532 SALVUCCI $ 6,53 $ 731,16 CANCELADO
13-nov 11533 SALVUCCI $ 14,59 $ 1.633,68 CANCELADO
13-nov 11534 SALVUCCI $ 10,40 $ 1.164,97 CANCELADO
13-nov 11535 SALVUCCI $ 12,19 $ 1.365,69 CANCELADO
13-nov 11536 SALVUCCI $ 8,58 $ 960,40 CANCELADO
27-nov 11561 TEXTILES EL RAYO $ 12,38 $ 1.386,37 POR CANCELAR $ 1.373,99
27-nov 11562 TEXTILES EL RAYO $ 4,69 $ 524,88 POR CANCELAR $ 520,19
TOTAL POR CANCELAR $ 579,48 $ 64.901,41 $ - $ 2.783,09
ANEXO N° 16
SALDO INCIAL DE CUENTAS POR
COBRAR
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
SALDO AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2015
CI / RUC Nombres Tipo de cliente Dirección Teléfonos Cell. Nacionalidad Por Cobrar
1712669355 AGUIRRE RODRIGUEZ MONICA ESTEFANIA Cliente NORMAL AV. CHONE 536 Y JUAN MONTALVO 3702870 Ecuador
149,00
1204936999 ALCIVAR PINO ARMANDO ROLANDO Cliente NORMAL QUEVEDO 994891838 Ecuador 569,65
1714707534 BARRAZUETA ROJAS MIGUEL ANGEL Cliente NORMAL URB BANCO DEL FOMENTO 989815606 Ecuador 919,65
1720653987 BARRE CHAVEZ JEFFERSON ESTUARDO Cliente NORMAL COOP NUEVA PROVINCIA 988412587 Ecuador
649,60
1719970632 BARRETO ARTEAGA WENDY ANNABEL Cliente NORMAL EL CARMEN AV. 3 DE JULIO 980123417 Ecuador 370,70
0925859803 BARRIGA ALARCON JORGE ALFREDO Cliente NORMAL COOP VILLA FLORIDA 3712524 Ecuador 1.069,65
1718717059 BENAVIDES BRIONEZ JAIME JHILMAR Cliente NORMAL VIA QUEVEDO KM 2 1/2 988519486 Ecuador 769,98
1718205584 BENAVIDES NARANJO DANNY HERMEL Cliente NORMAL COOP. SANTA MARTHA SECTOR 2 986341550 Ecuador 567,69
1718353673001 CHICA PENARRIETA DIANA RAQUEL Cliente NORMAL SUEÑO DE BOLIVAR 3790146 Ecuador 239,65
1718794371 CHICA SIGUENZA GLORIA YAJAIRA Cliente NORMAL COOP GRAN COLOMBIA 3760144 Ecuador 179,56
1311107377 HORMAZA VARELA JOSE Cliente NORMAL VALLE HERMOSO 994066754 Ecuador 672,70
1722236393 JARAMILLO ZHUNAULA SILVANA ESTHER Cliente NORMAL URB BRISAS DEL ZARACAY 2755756 Ecuador
657,98
1002849550001 LOPEZ PERUGACHI ROSA MARIA Cliente NORMAL VIA CHONE KM 2 992090831 Ecuador 609,65
1721505517 SOLIS PINARGOTE ANDREA NATALY Cliente NORMAL LOS ROSALES - ANILLO VIA 986594205 Ecuador 1.069,65
1718508995 TOAPANTA TORRES OLGER WILMER Cliente NORMAL VIA QUEVEDO KM 4 1/2 COOP MARIA DEL ROSARIO 999372016 Ecuador
469,89
TOTAL A COBRAR 8.965,00
ANEXO N° 17
SALDO FINAL DE CUENTAS POR
COBRAR
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CI / RUC Nombres Tipo de cliente Dirección Teléfonos Cell. Nacionalidad
Por Cobrar ESTADO SALDO
1712669355 AGUIRRE RODRIGUEZ MONICA ESTEFANIA Cliente NORMAL
AV. CHONE 536 Y JUAN MONTALVO 3702870 Ecuador
149,00
149,00
-
1204936999 ALCIVAR PINO ARMANDO ROLANDO Cliente NORMAL QUEVEDO 994891838 Ecuador
569,65
569,65
-
1714707534 BARRAZUETA ROJAS MIGUEL ANGEL Cliente NORMAL URB BANCO DEL FOMENTO 989815606 Ecuador
919,65
800,00
119,65
1720653987 BARRE CHAVEZ JEFFERSON ESTUARDO Cliente NORMAL COOP NUEVA PROVINCIA 988412587 Ecuador
649,60
649,60
-
1719970632 BARRETO ARTEAGA WENDY ANNABEL Cliente NORMAL EL CARMEN AV. 3 DE JULIO 980123417 Ecuador
370,70
370,70
-
0925859803 BARRIGA ALARCON JORGE ALFREDO Cliente NORMAL COOP VILLA FLORIDA 3712524 Ecuador
1.069,65
260,65
809,00
1718717059 BENAVIDES BRIONEZ JAIME JHILMAR Cliente NORMAL VIA QUEVEDO KM 2 1/2 988519486 Ecuador
769,98
169,98
600,00
1718205584 BENAVIDES NARANJO DANNY HERMEL Cliente NORMAL
COOP. SANTA MARTHA SECTOR 2 986341550 Ecuador
567,69
16,69
551,00
1718353673001 CHICA PENARRIETA DIANA RAQUEL Cliente NORMAL SUEÑO DE BOLIVAR 3790146 Ecuador
239,65
204,65
35,00
1718794371 CHICA SIGUENZA GLORIA YAJAIRA Cliente NORMAL COOP GRAN COLOMBIA 3760144 Ecuador
179,56
179,56
1311107377 HORMAZA VARELA JOSE Cliente NORMAL VALLE HERMOSO 994066754 Ecuador 672,70
72,70
600,00
1722236393 JARAMILLO ZHUNAULA SILVANA ESTHER Cliente NORMAL URB BRISAS DEL ZARACAY 2755756 Ecuador
657,98
161,20
496,78
1002849550001 LOPEZ PERUGACHI ROSA MARIA Cliente NORMAL VIA CHONE KM 2 992090831 Ecuador
609,65
19,65
590,00
1721505517 SOLIS PINARGOTE ANDREA NATALY Cliente NORMAL LOS ROSALES - ANILLO VIA 986594205 Ecuador
1.069,65
69,65
1.000,00
1718508995 TOAPANTA TORRES OLGER WILMER Cliente NORMAL
VIA QUEVEDO KM 4 1/2 COOP MARIA DEL ROSARIO 999372016 Ecuador
469,89
350,89
119,00
TOTAL A COBRAR 8.965,00
3.865,01
5.099,99
ANEXO N° 18
LIBRO BANCO
MES: DICIEMBRE DEL 2015 TIPO DE CUENTA: CORRIENTE
BANCO: PICHINCHA LIBRO BANCO N° DE CTA. 3161863904
FECHA N. DOC DETALLE DEBITOS CRÉDITOS SALDOS
SALDO INICIAL 4.302,24
1/12/2015 13434 PAGO CHEQUE CAMARA 597,86 3.704,38
1/12/2015 13322 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 2.704,38
1/12/2015 13409 PAGO CHEQUE CAMARA 500,00 2.204,38
1/12/2015 13313 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 1.204,38
1/12/2015 13429 PAGO CHEQUE CAMARA 654,00 550,38
2/12/2015 277857 DEPOSITO 6.000,00 6.550,38
2/12/2015 13473 PAGO CHEQUE CAMARA 340,00 6.210,38
2/12/2015 13618 PAGO CHEQUE CAMARA 1.617,29 4.593,09
2/12/2015 13461 PAGO CHEQUE CAMARA 400,00 4.193,09
2/12/2015 13387 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 3.193,09
3/12/2015 28879 DEPOSITO 4.000,00 7.193,09
3/12/2015 13366 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 6.393,09
3/12/2015 13205 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 5.593,09
3/12/2015 13253 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 4.393,09
4/12/2015 34457 DEPOSITO 4.127,83 8.520,92
4/12/2015 13332 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 7.520,92
4/12/2015 13391 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 6.520,92
4/12/2015 13417 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 5.320,92
4/12/2015 13439 PAGO CHEQUE CAMARA 500,00 4.820,92
4/12/2015 13368 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 4.020,92
4/12/2015 13460 PAGO CHEQUE CAMARA 646,05 3.374,87
4/12/2015 13510 PAGO CHEQUE CAMARA 755,00 2.619,87
4/12/2015 13543 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 1.619,87
5/12/2015 5555300 PALCIEN-19520411 179,69 1.799,56
7/12/2015 34527 DEPOSITO 12.000,00 13.799,56
7/12/2015 13552 PAGO CHEQUE CAMARA 850,00 12.949,56
7/12/2015 13566 PAGO CHEQUE CAMARA 400,00 12.549,56
7/12/2015 13572 PAGO CHEQUE CAMARA 550,00 11.999,56
7/12/2015 13678 PAGO CHEQUE CAMARA 1.197,47 10.802,09
7/12/2015 13167 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 9.802,09
7/12/2015 13249 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 8.602,09
7/12/2015 13700 PAGO CHEQUE CAMARA 300,00 8.302,09
8/12/2015 24467 DEPOSITO 5.584,43 13.886,52
8/12/2015 13254 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 12.686,52
8/12/2015 13323 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 11.686,52
8/12/2015 13336 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 10.686,52
8/12/2015 13392 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 9.686,52
8/12/2015 13418 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 8.486,52
8/12/2015 13452 PAGO CHEQUE CAMARA 479,60 8.006,92
8/12/2015 13547 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 7.006,92
9/12/2015 233567 DEPOSITO 4.250,00 11.256,92
9/12/2015 13369 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 10.456,92
9/12/2015 13403 PAGO CHEQUE CAMARA 639,43 9.817,49
9/12/2015 13467 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 8.817,49
9/12/2015 13553 PAGO CHEQUE CAMARA 850,00 7.967,49
9/12/2015 13555 PAGO CHEQUE CAMARA 580,00 7.387,49
9/12/2015 13533 PAGO CHEQUE CAMARA 600,00 6.787,49
9/12/2015 13250 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 5.587,49
9/12/2015 13389 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 4.587,49
9/12/2015 13251 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 3.387,49
9/12/2015 13570 PAGO CHEQUE CAMARA 250,00 3.137,49
9/12/2015 13580 PAGO CHEQUE CAMARA 255,60 2.881,89
9/12/2015 13675 PAGO CHEQUE CAMARA 823,95 2.057,94
9/12/2015 13703 PAGO CHEQUE CAMARA 900,00 1.157,94
10/12/2015 234590 DEPOSITO 229,53 1.387,47
10/12/2015 13209 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 587,47
10/12/2015 13255 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 -612,53
11/12/2015 256783 DEPOSITO 8.000,00 7.387,47
11/12/2015 13337 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 6.387,47
11/12/2015 13393 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 5.387,47
11/12/2015 13419 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 4.187,47
11/12/2015 13444 PAGO CHEQUE CAMARA 1.102,55 3.084,92
11/12/2015 13537 PAGO CHEQUE CAMARA 750,00 2.334,92
14/12/2015 DEPOSITO 15.450,00 17.784,92
14/12/2015 13544 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 16.784,92
14/12/2015 13550 PAGO CHEQUE CAMARA 435,00 16.349,92
14/12/2015 13370 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 15.549,92
14/12/2015 13408 PAGO CHEQUE CAMARA 707,32 14.842,60
14/12/2015 13468 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 13.842,60
14/12/2015 13544 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 12.842,60
14/12/2015 13168 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 11.842,60
14/12/2015 13619 PAGO CHEQUE CAMARA 260,00 11.582,60
14/12/2015 13629 PAGO CHEQUE CAMARA 868,18 10.714,42
14/12/2015 13656 PAGO CHEQUE CAMARA 1.050,00 9.664,42
14/12/2015 13701 PAGO CHEQUE CAMARA 300,00 9.364,42
14/12/2015 13702 PAGO CHEQUE CAMARA 291,96 9.072,46
14/12/2015 13699 PAGO CHEQUE CAMARA 114,17 8.958,29
14/12/2015 13551 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 7.958,29
15/12/2015 254356 DEPOSITO 2.000,00 9.958,29
15/12/2015 13256 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 8.758,29
15/12/2015 13324 PAGO CHEQUE CAMARA 304,22 8.454,07
15/12/2015 13338 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 7.454,07
15/12/2015 13394 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 6.454,07
15/12/2015 13420 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 5.254,07
15/12/2015 13440 PAGO CHEQUE CAMARA 500,00 4.754,07
15/12/2015 13469 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 3.754,07
15/12/2015 13523 PAGO CHEQUE CAMARA 275,00 3.479,07
15/12/2015 13475 PAGO CHEQUE CAMARA 249,16 3.229,91
15/12/2015 13554 PAGO CHEQUE CAMARA 850,00 2.379,91
16/12/2015 277765 DEPOSITO 8.500,00 10.879,91
16/12/2015 13559 PAGO CHEQUE CAMARA 1.050,00 9.829,91
16/12/2015 13567 PAGO CHEQUE CAMARA 400,00 9.429,91
16/12/2015 13169 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 8.429,91
16/12/2015 13620 PAGO CHEQUE CAMARA 260,00 8.169,91
16/12/2015 13657 PAGO CHEQUE CAMARA 1.205,66 6.964,25
16/12/2015 14341 PAGO CHEQUE CAMARA 622,77 6.341,48
16/12/2015 13442 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 5.341,48
16/12/2015 13706 PAGO CHEQUE CAMARA 558,95 4.782,53
16/12/2015 13557 PAGO CHEQUE CAMARA 1.205,65 3.576,88
17/12/2015 234512 DEPOSITO 3.900,00 7.476,88
17/12/2015 13257 PAGO CHEQUE CAMARA 469,37 7.007,51
17/12/2015 13339 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 6.007,51
17/12/2015 13395 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 5.007,51
17/12/2015 13422 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 3.807,51
17/12/2015 13500 PAGO CHEQUE CAMARA 2.000,00 1.807,51
18/12/2015 244454 DEPOSITO 7.180,00 8.987,51
18/12/2015 13314 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 7.987,51
18/12/2015 13340 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 6.987,51
18/12/2015 13396 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 5.987,51
18/12/2015 13423 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 4.787,51
18/12/2015 13501 PAGO CHEQUE CAMARA 2.000,00 2.787,51
20/12/2015 13511 PAGO CHEQUE CAMARA 755,00 2.032,51
20/12/2015 13213 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 1.232,51
20/12/2015 13373 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 432,51
20/12/2015 277789 DEPOSITO 450,00 882,51
20/12/2015 13478 PAGO CHEQUE CAMARA 435,00 447,51
21/12/2015 345222 DEPOSITO 13.500,00 13.947,51
21/12/2015 13534 PAGO CHEQUE CAMARA 600,00 13.347,51
21/12/2015 13576 PAGO CHEQUE CAMARA 550,00 12.797,51
21/12/2015 13622 PAGO CHEQUE CAMARA 900,00 11.897,51
21/12/2015 13640 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 10.897,51
21/12/2015 13676 PAGO CHEQUE CAMARA 850,00 10.047,51
21/12/2015 13679 PAGO CHEQUE CAMARA 870,00 9.177,51
21/12/2015 13705 PAGO CHEQUE CAMARA 894,00 8.283,51
21/12/2015 13741 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 7.283,51
21/12/2015 13761 PAGO CHEQUE CAMARA 1.500,00 5.783,51
21/12/2015 13524 PAGO CHEQUE CAMARA 277,05 5.506,46
21/12/2015 13545 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 4.506,46
21/12/2015 13781 PAGO CHEQUE CAMARA 500,02 4.006,44
21/12/2015 13782 PAGO CHEQUE CAMARA 487,90 3.518,54
21/12/2015 13783 PAGO CHEQUE CAMARA 160,32 3.358,22
21/12/2015 13784 PAGO CHEQUE CAMARA 459,95 2.898,27
21/12/2015 13785 PAGO CHEQUE CAMARA 424,50 2.473,77
21/12/2015 13786 PAGO CHEQUE CAMARA 475,07 1.998,70
21/12/2015 13787 PAGO CHEQUE CAMARA 477,04 1.521,66
21/12/2015 13788 PAGO CHEQUE CAMARA 484,20 1.037,46
22/12/2015 264552 DEPOSITO 4.000,00 5.037,46
22/12/2015 13790 PAGO CHEQUE CAMARA 465,40 4.572,06
22/12/2015 13791 PAGO CHEQUE CAMARA 466,26 4.105,80
22/12/2015 13792 PAGO CHEQUE CAMARA 473,02 3.632,78
22/12/2015 13793 PAGO CHEQUE CAMARA 442,01 3.190,77
22/12/2015 13794 PAGO CHEQUE CAMARA 55,20 3.135,57
22/12/2015 13716 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 2.335,57
22/12/2015 13712 PAGO CHEQUE CAMARA 1.685,79 649,78
23/12/2015 266542 DEPOSITO 6.000,00 6.649,78
23/12/2015 13374 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 5.849,78
23/12/2015 13315 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 4.849,78
23/12/2015 13343 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 3.849,78
23/12/2015 13397 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 2.849,78
23/12/2015 12346 DEPOSITO 6.000,00 8.849,78
23/12/2015 13424 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 7.649,78
23/12/2015 13502 PAGO CHEQUE CAMARA 2.000,00 5.649,78
23/12/2015 13528 PAGO CHEQUE CAMARA 2.500,00 3.149,78
23/12/2015 13479 PAGO CHEQUE CAMARA 423,64 2.726,14
23/12/2015 13560 PAGO CHEQUE CAMARA 1.050,00 1.676,14
23/12/2015 13535 PAGO CHEQUE CAMARA 600,00 1.076,14
23/12/2015 13565 PAGO CHEQUE CAMARA 621,31 454,83
24/12/2015 244567 DEPOSITO 2.000,00 2.454,83
24/12/2015 13548 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 1.454,83
24/12/2015 13372 PAGO CHEQUE CAMARA 800,00 654,83
24/12/2015 234511 DEPOSITO 12.000,00 12.654,83
24/12/2015 13568 PAGO CHEQUE CAMARA 400,00 12.254,83
24/12/2015 13569 PAGO CHEQUE CAMARA 396,38 11.858,45
24/12/2015 13623 PAGO CHEQUE CAMARA 900,00 10.958,45
24/12/2015 13617 PAGO CHEQUE CAMARA 581,80 10.376,65
24/12/2015 13638 PAGO CHEQUE CAMARA 789,07 9.587,58
24/12/2015 13683 PAGO CHEQUE CAMARA 350,00 9.237,58
24/12/2015 13811 PAGO CHEQUE CAMARA 203,20 9.034,38
24/12/2015 13848 PAGO CHEQUE CAMARA 2.000,00 7.034,38
25/12/2015 13170 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 6.034,38
25/12/2015 13252 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 4.834,38
25/12/2015 13390 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 3.834,38
25/12/2015 13605 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 2.834,38
25/12/2015 13639 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 1.834,38
25/12/2015 13740 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 834,38
25/12/2015 233343 DEPOSITO 6.000,00 6.834,38
25/12/2015 13512 PAGO CHEQUE CAMARA 755,00 6.079,38
25/12/2015 13375 PAGO CHEQUE CAMARA 1.138,82 4.940,56
25/12/2015 13503 PAGO CHEQUE CAMARA 2.000,00 2.940,56
25/12/2015 13463 PAGO CHEQUE CAMARA 335,97 2.604,59
25/12/2015 13425 PAGO CHEQUE CAMARA 1.200,00 1.404,59
25/12/2015 266545 DEPOSITO 3.656,00 5.060,59
25/12/2015 13401 PAGO CHEQUE CAMARA 924,64 4.135,95
26/12/2015 13342 PAGO CHEQUE CAMARA 915,29 3.220,66
26/12/2015 13316 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 2.220,66
26/12/2015 13536 PAGO CHEQUE CAMARA 594,94 1.625,72
26/12/2015 13539 PAGO CHEQUE CAMARA 750,00 875,72
29/12/2015 23451 DEPOSITO 6.000,00 6.875,72
29/12/2015 13744 PAGO CHEQUE CAMARA 175,27 6.700,45
29/12/2015 13755 PAGO CHEQUE CAMARA 475,74 6.224,71
29/12/2015 13760 PAGO CHEQUE CAMARA 2.000,00 4.224,71
29/12/2015 12141 PAGO CHEQUE CAMARA 250,00 3.974,71
29/12/2015 13546 PAGO CHEQUE CAMARA 1.000,00 2.974,71
29/12/2015 13571 PAGO CHEQUE CAMARA 266,19 2.708,52
29/12/2015 13625 PAGO CHEQUE CAMARA 887,09 1.821,43
29/12/2015 13630 PAGO CHEQUE CAMARA 631,42 1.190,01
30/12/2015 267753 DEPOSITO 6.000,00 7.190,01
30/12/2015 13450 PAGO CHEQUE CAMARA 500,00 6.690,01
30/12/2015 13849 PAGO CHEQUE CAMARA 2.100,00 4.590,01
SUMA 146.719,71 147.007,48
FIRMA._________________
ING. EFRAIN VELEPUCHE
GERENCIA
ANEXO N° 19
DATOS PARA EL FLUJO DE CAJA
ING. EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
30/11/2015 42.369,00 FUENTES USOS
1.01.01.01.01 Caja 12.753,33 75.569,95
1.01.01.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte. 4.302,24 4.590,01
1.01.02.01.02 Cuentas por Cobrar Clientes 8.965,00 5.099,99 3.865,01
1.01.02.04.02 Inventarios mercadería del Almacén -comprado de terceros 322.288,81 275.402,70
46.886,11
1.01.05.01.01 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IVA) 6.999,03 6.999,03 0 0
1.01.05.01.02 12% IVA en Compras 7.271,17 21.367,86 14.096,69
1.01.05.01.03 Retenciones IVA Recibidas 603,11 616,60 13,49
1.01.05.01.04 Crédito Tributario a Favor de la empresa( IR) 4.374,63 4.374,63 -
1.01.05.01.05 Retenciones del Impuesto a la Renta - 27,39 27,39
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 367.557,32 394.048,16
1.02.01.02.02 Muebles y Enseres 18.500,00 19.244,64 744,64
1.02.01.02.03 Equipo de Computación y Software 10.304,65 10.304,65 0 0
1.02.01.02.04 Vehículos Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil 59.990,00 59.990,00 0 0
1.02.01.01.99 (-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo -37.359,84 -38.163,28 0 -803,44
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 51.434,81 51.376,01 0 0
TOTAL ACTIVO 500.743,41 518.913,74 0 0
2.01.01.01.01 Proveedores Nacionales 149.502,80 125.972,36 23.530,44
2.01.04.01.01 Impuesto a la Renta por pagar del ejercicio - 1.507,29 1.507,29
2.01.03.01.01 Retenciones en la Fuente por Pagar 813,64 1.530,19 716,55
2.01.04 Retenciones IVA por Pagar 354,53 443,40 88,87
2.01.04.01 12% IVA Ventas - 24.797,09 24.797,09
2.01.04.02.01 21.50% Aportes por Pagar 1.737,94 1.886,34 148,40
2.01.04.02.04 Provi. Décimo Tercer Sueldo por pagar 6.532,80 727,75 5.805,05
2.01.04.02.05 Provi. Décimo Cuarto Sueldo por pagar 3.746,50 4.189,00 442,50
2.01.04.02.06 Provi. Vacaciones por pagar 3.266,40 3.609,44 343,04
2.01.04.03.01 15% Participación Utilidades Trabajadores - 4.384,66 4.384,66
TOTAL PASIVO CORRIENTE 165.954,61 167.703,05
3.01.01.01.01 Capital de trabajo 243.286,19 243.286,19 0 0
3.02.01.01.01 Utilidades Acumuladas 21.177,11 21.177,11 0 0
3.03.01.01.01 Utilidad del Ejercicio 01-Enero al 30 de Noviembre 37.337,94 37.337,94 0 0
3.03.01.01.02 Utilidad del Ejercicio del 01 al 31 de Diciembre - 23.339,13 23.339,13
TOTAL PATRIMONIO 328.578,54 351.210,69
TOTAL PASIVO+ PATRIMONIO 467.755,85 494.187,89 106.518,65 43.414,26
FIRMA:______________ FIRMA:_________________________ GERENTE: CONTADOR: C.I RUC:
ANEXO N° 20
DEPRECACIÓN LÍNEA RECTA
ING. EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
DEPRECIACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
ACTIVO VEHICULO SUB TOTAL 53.562,50
FECHA: 15/1/2012 IVA 12% 6.427,50
COSTO 53.562,50 TOTAL 59.990,00
V.R 5.356,25 (10%)
TALBLA DE DEPRECIACION
PERIOD0 % DE
DEPRE VALOR DE VEHICULO VALOR DE
DEPRE DEPRE.
ACUMUL VALOR EN LIBROS
0 53.562,50
2012 20% 48.206,25 9.239,53 9.239,53 38.966,72
2013 20% 38.966,72 9.641,25 18.880,78 29.325,47
2014 20% 29.325,47 9.641,25 28.522,03 19.684,22
2015 20% 19.684,22 9.641,25 38.163,28 10.042,97
2016 20% 10.042,97 9.641,25 47.804,53 401,72
2017 20% 401,72 401,72 48.206,25 -
DEPRECIACIÓN AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2015 = VALOR DE VEHÍCULO *% DE DEPRECIACIÓN* 11
12
INICIAL DE 11 MESES
8.837,81
DEPRECIACION ANUAL 2014 28.522,03
DEPRECIACIÓN AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2015 37.359,84
DEPRECIACIÓN MENSUAL = VALOR DE VEHÍCULO *% DE DEPRECIACIÓN
12
MES DE DICIEMBRE DEL 2015
803,44
ANEXO N° 21
REPORTE DE PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
REGISTRO DE MUEBLES Y ENSERES
FECHA: CANT. DETALLE V/ U V/ T
15/5/2000 5 SILLAS 31,25 156,25
15/5/2000 3 ESCRITORIOS 102,68 275,03
15/5/2000 4 MANIQUI MUJER 102,68 366,71
15/5/2000 3 MANIQUI HOMBRE 84,82 227,20
15/5/2000 2 MANIQUI NIÑO 75,89 135,52
15/5/2000 2 MANIQUI NIÑA 75,89 135,52
15/5/2000 3 CAGONERAS DE ARCHIVADORES 111,61 298,95
15/5/2000 1 CAJA REGISTRADORA 71,43 63,78
15/5/2000 1 DESTRUCTORA DE DOCUMENTO 22,32 19,93
15/5/2000 5 VITRINAS 125,00 558,04
16/5/2002 48 ARMADORES 1,79 76,53
8/5/2003 2 SILLAS 40,18 71,75
8/5/2003 2 ESCRITORIOS 111,61 199,30
8/5/2003 2 CAGONERAS DE ARCHIVADORES 116,07 207,27
8/5/2003 1 CAJA REGISTRADORA 73,21 65,37
8/5/2003 3 VITRINAS 139,29 373,09
8/5/2003 2 VENTILADORES 34,38 61,38
8/5/2003 2 CASILLEROS 80,36 143,49
8/5/2003 1 ARCHIVADOR MUEBLES METALICO 80,36 71,75
12/9/2004 3 SILLAS 40,18 107,62
12/9/2004 2 CAGONERAS DE ARCHIVADORES 116,07 207,27
12/9/2004 3 MANIQUI MUJER 102,68 275,03
12/9/2004 2 MANIQUI HOMBRE 84,82 151,47
12/9/2004 3 MANIQUI NIÑO 75,89 203,28
12/9/2004 2 MANIQUI NIÑA 75,89 135,52
11/11/2004 6000 ETIQUETA ESSENCIAL 0,29 1.530,61
11/11/2004 6000 PIN DE SEGURIDAD 0,31 1.674,11
11/11/2004 8 DESACTIVADOR 98,21 701,53
11/11/2004 4 PAR ANTENAS ULTRA SHELD 1.361,61 4.862,88
11/11/2004 1 CAJA REGISTRADORA 66,07 58,99
11/11/2004 3 VITRINAS 151,79 406,57
11/11/2004 2 VENTILADORES 33,04 58,99
11/11/2004 4 PERCHAS METALICAS 89,29 318,88
11/11/2004 31 CANASTAS 7,14 197,70
11/11/2004 2 MUEBLE DE CAJA 147,32 263,07
11/11/2004 1 ESCRITORIO DE TRABAJO EN L 178,57 159,44
11/11/2004 16 SILLAS PARA OFICINA 17,86 255,10
15/12/2004 2 PERCHAS METALICAS 102,68 183,35
15/12/2004 2 ARCHIVADOR MUEBLES METALICO 89,29 159,44
15/12/2004 1 ESCRITORIO SECRETARIA 120,54 107,62
15/12/2004 1 SILLA OFICINA GERENCIAL 142,86 127,55
15/12/2004 4 SILLAN SILLON OFICINA 223,21 797,19
15/12/2004 1 MANIQUI NIÑA 75,89 67,76
SUB TOTAL 16.517,86
IVA 12 1.982,14
TOTAL 18.500,00
Registro Equipo de Computación y Software
FECHA: CANT. DETALLE V/ U V/ T
15/5/2000 2 COMPUTADORA COMPLETA 500 1.000,00
15/5/2000 2 IMPRESORA 250 500,00
15/5/2000 3 CALCULADORA 15 45,00
15/5/2000 2 MOUSE 5 10,00
15/5/2000 2 TECLADO 10 20,00
15/5/2000 1 PARLANTES 15 15,00
16/5/2000 2 REGULADOR 25 50,00
8/5/2007 4 CARTUCHOS 25 100,00
8/5/2007 5 UNIDADES DE CD- RW- DVD 4 20,00
12/9/2008 2 MONITOR 125 250,00
12/9/2008 2 CPU 150 300,00
15/5/2008 2 REGULADOR 25 50,00
15/5/2008 2 TARJETA DE VIDEO 54 108,00
12/9/2008 2 IMPRESORA 150 300,00
15/5/2008 4 TARJETAS DE REDES 10 40,00
15/5/2008 2 WED CAMARA 69,001 138,00
15/5/2008 1 SERVIDOR COMPLETO 1800 1.800,00
11/7/2009 3 KIT 4 CAMARAS HD 720 159 477,00
12/7/2009 6 COMPUTADORA COMPLETA 655 3.930,00
13/7/2009 3 FASH MEMORIA 15,86 47,58
-
SUB TOTAL 9.200,58
IVA 12% 1.104,07
TOTAL 10.304,65
ANEXO N° 22
DETALLE DE COMPRAS Y GASTOS
ING. SERGIO EFRAIN VELEPUCHE CARDENAS
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE
DETALLE DE COMPAS- GASTOS
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle Retención Impuesto a la Renta Retención del IVA
1% 2% 8% 10% 30% 70% 100%
17/12/2015 002-001-000001405 01 Factura 556,92 66,83 623,75 ACOSTA LARREA SAUL
MARCELO 1708360530001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 5,57
TOTAL 556,92 66,83 623,75
2/12/2015 001-102-000373775 01 Factura 657,87 78,94 736,81 ALESSA S.A. 992124857001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 6,58
2/12/2015 001-102-000373776 01 Factura 310,30 37,24 347,54 ALESSA S.A. 992124857001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 3,10
2/12/2015 001-102-000373777 01 Factura 134,94 16,19 151,13 ALESSA S.A. 992124857001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 1,35
2/12/2015 001-102-000373241 01 Factura 101,79 12,21 114,00 ALESSA S.A. 992124857001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 1,02
TOTAL 1.204,89 144,59 1.349,48
-
2/12/2015 001-002-000008014 01 Factura 505,80 60,70 566,50 ALMACEN
PROMOCIONES S.A. 991300074001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 5,06
TOTAL 505,80 60,70 566,50
17/12/2015 001-001-000000136 01 Factura 1.928,58 231,43 2.160,01 BARRERA PEÑA
NORMA PATRICIA 917759060001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 19,29
TOTAL 1.928,58 231,43 2.160,01
-
8/12/2015 001-001-000000669 01 Factura 851,79 102,21 954,00 BRYAN JOSUE
SEDAMANOS RAMIREZ 1204955429001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 8,52
TOTAL 851,79 102,21 954,00
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle
Retención Impuesto a la Renta
Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
7/12/2015 001-001-000023599 01 Factura 627,43 75,29 702,72 BUENAÑO LLERENA MARCO HERIBERTO 1801255249001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 6,27
TOTAL 1.754,65 210,56 1.965,21
-
3/12/2015 001-001-000000547 01 Factura 618,00 74,16 692,16 CASTROL ALOMOTO
JOSE XAVIER 1707212518001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 6,18
TOTAL 618,00 74,16 692,16
-
1/12/2015 001-001-000000054 01 Factura 6.266,00 751,92 7.017,92 CRUZ CRUZ MANUEL
ANTONIO 952513679001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 62,66
TOTAL 6.266,00 751,92 7.017,92
-
5/12/2015 001-001-000001077 02 Nota de
Venta - - 195,00 CUASAPAZ LOPEZ
ROSA MARIA 400402251001 EFECTIVO COMP.MERCADE
RIA -
5/12/2015 001-001-000001080 02 Nota de
Venta - - 192,00 CUASAPAZ LOPEZ
ROSA MARIA 400402251001 EFECTIVO COMP.MERCADE
RIA -
5/12/2015 001-001-000001079 02 Nota de
Venta - 192,00 CUASAPAZ LOPEZ
ROSA MARIA 400402251001 EFECTIVO COMP.MERCADE
RIA -
TOTAL - - 579,00
2/12/2015 001-001-000018349 01 Factura 1.360,71 163,29 1.524,00 DAMING.S.A. 992349492001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 13,61
16/12/2015 001-001-000018411 01 Factura 1.335,48 160,26 1.495,74 DAMING.S.A. 992349492001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 13,35
TOTAL 2.696,20 323,54 3.019,74
-
9/12/2015 001-001-000002614 01 Factura 485,71 58,29 544,00 EBABY ECUADOR S.A. 992873671001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 4,86
TOTAL 485,71 58,29 544,00
-
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle Retención Impuesto a la Renta Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
1/12/2015 005-900-000016455 01 Factura 273,38 32,81 306,18 ECUAQUIMICA 990018707001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 2,73
TOTAL 273,38 32,81 306,18
-
9/12/2015 001-001-000005252 01 Factura 514,38 61,73 576,11 EMPRENOR S.A. 1792266688001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 5,14
TOTAL 514,38 61,73 576,11
-
1/12/2015 001-001-000001445 01 Factura 121,43 14,57 136,00 FERNANDEZ CAUCANA
FRANCISCO 1801433135001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 1,21
1/12/2015 001-001-000001446 01 Factura 1.317,86 158,14 1.476,00 FERNANDEZ CAUCANA
FRANCISCO 1801433135001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 13,18
15/12/2015 001-001-000001469 01 Factura 592,86 71,14 664,00 FERNANDEZ CAUCANA
FRANCISCO 1801433135001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 5,93
TOTAL 2.032,14 243,86 2.276,00
-
5/12/2015 001-001-000000249 01 Factura 301,26 36,15 337,41 GABRIEL ANTONIO
CANALES PACHECO 931972491001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 3,01
TOTAL 301,26 36,15 337,41
-
9/12/2015 001-001-000003009 01 Factura 3.721,00 446,52 4.167,52 GARCES LLERENA
LUIS MARCELO 1801295229001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 37,21
27/12/2015 001-001-000003065 01 Factura 2.205,00 264,60 2.469,60 GARCES LLERENA
LUIS MARCELO 1801295229001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 22,05
TOTAL 5.926,00 711,12 6.637,12
-
1/12/2015 001-001-000001926 01 Factura 272,77 32,73 305,50 GARZON GARZON GLORIA AMERICA 1800294801001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 2,73
TOTAL 272,77 32,73 305,50
-
1/12/2015 001-001-000003466 01 Factura 541,07 64,93 606,00 GARZON GARZON LENIN FABRICIO 1802839918001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 5,41
11/12/2015 001-001-000001346 01 Factura 1.722,32 206,68 1.929,00 GARZON GARZON LENIN FABRICIO 1802839918001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 17,22
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle Retención Impuesto a la Renta Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
15/12/2015 001-001-000003488 01 Factura 798,21 95,79 894,00 GARZON GARZON LENIN FABRICIO 1802839918001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 7,98
23/12/2015 001-001-000001323 01 Factura 701,34 84,16 785,50 GARZON GARZON LENIN FABRICIO 1802839918001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 7,01
22/12/2015 001-001-000003491 01 Factura 1.712,50 205,50 1.918,00 GARZON GARZON LENIN FABRICIO 1802839918001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 17,13
TOTAL 5.475,45 657,05 6.132,50
-
8/12/2015 013-801-000084285 01 Factura 909,44 109,13 1.018,57 GERARDO ORTIZ E
HIJOS CIA TLDA 190072002001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 9,09
14/12/2015 013-801-000085420 01 Factura 763,82 91,66 855,48 GERARDO ORTIZ E
HIJOS CIA TLDA 190072002001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 7,64
18/12/2015 013-801-000085971 01 Factura 828,25 99,39 927,64 GERARDO ORTIZ E
HIJOS CIA TLDA 190072002001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 8,28
TOTAL 2.501,51 300,18 2.801,69
-
3/12/2015 001-001-000002221 01 Factura 720,11 86,41 806,52 GOMEZ GUEVARA
JORGE LUIS 1716180060001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 7,20
TOTAL 720,11 86,41 806,52
-
8/12/2015 017-004-000001231 01 Factura 1.083,81 130,06 1.213,87 GRANDA HNOS S.A. 992498811001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 10,84
8/12/2015 017-004-000001232 01 Factura 1.009,86 121,18 1.131,04 GRANDA HNOS S.A. 992498811001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 10,10
TOTAL 2.093,67 251,24 2.344,91
-
1/12/2015 002-001-000001871 01 Factura 675,89 81,11 757,00 HIDALGO MOGOLLON
NESTOR FIDENCIO 703188094001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 6,76
1/12/2015 002-001-000001872 01 Factura 651,79 78,22 730,01 HIDALGO MOGOLLON
NESTOR FIDENCIO 703188094001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 6,52
TOTAL 1.327,69 159,32 1.487,01
-
11/12/2015 001-001-000005222 01 Factura 2.484,48 298,14 2.782,62 IMPORTADORA
GENESIS S.A. GEBEL 992687940001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 24,84
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle Retención Impuesto a la Renta Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
11/12/2015 001-001-000005223 01 Factura 1.286,76 154,41 1.441,17 IMPORTADORA
GENESIS S.A. GEBEL 992687940001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 12,87
TOTAL 3.771,24 452,55 4.223,79
-
9/12/2015 001-001-000003809 01 Factura 854,02 102,48 956,50 IMPORTADORA ROMILIZA S.A. 991279822001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 8,54
17/12/2015 001-003-000003949 01 Factura 428,57 51,43 480,00 IMPORTADORA ROMILIZA S.A. 991279822001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 4,29
TOTAL 1.282,59 153,91 1.436,50
-
11/12/2015 001-001-000001414 01 Factura 116,99 14,04 131,03 JAIME TARQUINO DAVILA GARZON 1000230670001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 1,17
TOTAL 116,99 14,04 131,03
7/12/2015 001-001-000002684 01 Factura 536,15 64,34 600,49 JESUS AMABLE VACA
CALDERON 1001576394001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 5,36
TOTAL 536,15 64,34 600,49
-
11/12/2015 001-002-000003716 01 Factura 386,49 46,38 432,87 LARA LARA MARIO
OSWALDO 1802205250001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 3,86
TOTAL 386,49 46,38 432,87
8/12/2015 002-001-000003603 01 Factura 2.678,57 321,43 3.000,00 LIN JIABHUI 1721917118001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 26,79
17/12/2015 002-001-000003765 01 Factura 1.339,29 160,71 1.500,00 LIN JIABHUI 1721917118001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 13,39
TOTAL 4.017,86 482,14 4.500,00
-
26/12/2015 001-001-000008460 01 Factura 250,00 30,00 280,00 LIU XUEZHEN 927216002001 EFECTIVO COMP.MERCADE
RIA 2,50
TOTAL 250,00 30,00 280,00
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle
Retención Impuesto a la Renta
Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
14/12/2015 001-001-000030863 01 Factura 486,48 58,38 544,86
LOPEZ CHAVERREA
HENRY JAVIER 1001774544001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 4,86
TOTAL 486,48 58,38 544,86
-
8/12/2015 001-001-000002615 01 Factura 1.617,84 194,14 1.811,98 MARCELO OSWALDO
LOAIZA MARTINEZ 1705568812001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 16,18
TOTAL 1.617,84 194,14 1.811,98
-
4/12/2015 004-002-000001619 01 Factura 2.972,33 356,68 3.329,01 MARIANA DE JESUS
TIPAN CHIPUGSI 501077614001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 29,72
10/12/2015 004-002-000001664 01 Factura 237,50 28,50 266,00 MARIANA DE JESUS
TIPAN CHIPUGSI 501077614001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 2,38
17/12/2015 004-002-000001657 01 Factura 1.742,41 209,09 1.951,50 MARIANA DE JESUS
TIPAN CHIPUGSI 501077614001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 17,42
TOTAL 4.952,24 594,27 5.546,51
-
9/12/2015 003-009-000000210 01 Factura 10.170,69 1.220,48 11.391,17 MARTIN EDUARDO ORDOÑEZ PINOS 601008386001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 101,71
3/12/2015 003-009-000000176 01 Factura 806,07 96,73 902,80 MARTIN EDUARDO ORDOÑEZ PINOS 601008386001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 8,06
TOTAL 10.976,76 1.317,21 12.293,97
-
3/12/2015 001-001-000009076 01 Factura 2.645,09 317,41 2.962,50 MAXISECTOR S.A. 992697644001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 26,45
3/12/2015 001-001-000009075 01 Factura 3.900,00 468,00 4.368,00 MAXISECTOR S.A. 992697644001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 39,00
22/12/2015 001-001-000009171 01 Factura 5.060,89 607,31 5.668,20 MAXISECTOR S.A. 992697644001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 50,61
22/12/2015 001-001-000009172 01 Factura 3.786,43 454,37 4.240,80 MAXISECTOR S.A. 992697644001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 37,86
22/12/2015 001-001-000009173 01 Factura 586,34 70,36 656,70 MAXISECTOR S.A. 992697644001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 5,86
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle Retención Impuesto a la Renta Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
28/12/2015 001-001-000009177 01 Factura 3.305,98 396,72 3.702,70 MAXISECTOR S.A. 992697644001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 33,06
TOTAL 19.284,73 2.314,17 21.598,90 192,85
-
3/12/2015 001-001-000006201 01 Factura 977,68 117,32 1.095,00 NARANJO GUANGASI
ELVIA MARINA 1802762664001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 9,78
16/12/2015 001-001-000006235 01 Factura 712,95 85,55 798,50
NARANJO GUANGASI
ELVIA MARINA 1802762664001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 7,13
TOTAL 1.690,63 202,88 1.893,50
-
8/12/2015 001-001-000001976 01 Factura 2.728,14 327,38 3.055,52 NIETO CAMPOVERDE
LUIS GUSTAVO 101373025001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 27,28
TOTAL 2.728,14 327,38 3.055,52
-
16/12/2015 002-001-000002452 01 Factura 1.825,00 219,00 2.044,00 PABLO ANDRES GUAMBA BANDA 1704919180001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 18,25
TOTAL 1.825,00 219,00 2.044,00
-
1/12/2015 001-001-000001251 01 Factura 1.178,40 141,41 1.319,81 PALACIOS CHAQUINGA
SONIA PILAR 1713102687001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 11,78
TOTAL 1.178,40 141,41 1.319,81
-
2/12/2015 001-001-000139916 01 Factura 264,63 31,76 296,38 PASAMANERIA S.A 190003299001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 2,65
10/12/2015 001-001-000140156 01 Factura 85,50 10,26 95,76 PASAMANERIA S.A 190003299001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 0,86
10/12/2015 001-001-000140155 01 Factura 1.132,41 135,89 1.268,30 PASAMANERIA S.A 190003299001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 11,32
21/12/2015 001-001-000140514 01 Factura 130,42 15,65 146,07 PASAMANERIA S.A 190003299001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 1,30
21/12/2015 001-001-000140505 01 Factura 182,52 21,90 204,42 PASAMANERIA S.A 190003299001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 1,83
TOTAL 1.795,47 215,46 2.010,93 17,95
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle Retención Impuesto a la Renta Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
4/12/2015 002-001-000000298 01 Factura 2.593,54 311,22 2.904,76 PEDRO ABEL VILLALVA
RODRIGUEZ 1801527225001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 25,94
10/12/2015 002-001-000000320 01 Factura 942,48 113,10 1.055,58 PEDRO ABEL VILLALVA
RODRIGUEZ 1801527225001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 9,42
TOTAL 3.536,02 424,32 3.960,34
-
26/12/2015 001-001-000001056 01 Factura 2.035,72 244,29 2.280,01 PEREA GUERRERO
WILMER OSCAR 1308369063001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 20,36
TOTAL 2.035,72 244,29 2.280,01
-
1/12/2015 001-001-000001769 01 Factura 575,89 69,11 645,00 SANCHEZ MORALES
JENY HORTENCIA 1802508877001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 5,76
1/12/2015 001-001-000001771 01 Factura 176,79 21,21 198,00
SANCHEZ MORALES
JENY HORTENCIA 1802508877001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 1,77
15/12/2015 001-001-000001835 01 Factura 1.087,50 130,50 1.218,00 SANCHEZ MORALES
JENY HORTENCIA 1802508877001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 10,88
15/12/2015 001-001-000001836 01 Factura 66,96 8,04 75,00
SANCHEZ MORALES
JENY HORTENCIA 1802508877001 CREDITO
COMP.MERCADE
RIA 0,67
15/12/2015 001-001-000001834 01 Factura 1.071,43 128,57 1.200,00 SANCHEZ MORALES
JENY HORTENCIA 1802508877001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 10,71
22/12/2015 001-001-000001871 01 Factura 1.313,39 157,61 1.471,00 SANCHEZ MORALES
JENY HORTENCIA 1802508877001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 13,13
22/12/2015 001-001-000001872 01 Factura 996,43 119,57 1.116,00 SANCHEZ MORALES
JENY HORTENCIA 1802508877001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 9,96
TOTAL 5.288,39 634,61 5.923,00 52,88
-
1/12/2015 001-001-000001284 01 Factura 2.540,43 304,85 2.845,28 SOJOS PEREZ JUANA
JIMENA 102607710001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 25,40
TOTAL 2.540,43 304,85 2.845,28
-
2/12/2015 001-001-000006507 01 Factura 980,78 117,69 1.098,47 TAPIA SANCHEZ
CARLOS HERNAN 1705691598001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 9,81
TOTAL 980,78 117,69 1.098,47
-
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle
Retención Impuesto a la Renta
Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
10/12/2015 001-001-000000832 01 Factura 1.416,07 169,93 1.586,00 TENESACA CRIOLLO
CESAR TOBIAS 101811909001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 14,16
TOTAL 1.416,07 169,93 1.586,00
16/12/2015 001-002-000012219 01 Factura 1.235,34 148,24 1.383,58 TEXTILES EL RAYO S.A. 1790389219001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 12,35
TOTAL 1.235,34 148,24 1.383,58
23/12/2015 001-001-000002699 01 Factura 561,00 67,32 628,32 VALLEJO HIDALGO
EDWIN RENELI 1706863485001 CREDITO COMP.MERCADE
RIA 5,61
TOTAL 561,00 67,32 628,32
1/12/2015 002-001-000001256 01 Factura 273,21 32,79 306,00 VINUEZA VINUEZA BLANCA YOLANDA 1803171725001 CREDITO
COMP.MERCADERIA 2,73
TOTAL 273,21 32,79 306,00
-
26/12/2015 001-001-000009592 01 Factura 241,09 28,93 270,02 ZHOU XIAOMEI 931036305001 EFECTIVO COMP.MERCADE
RIA 2,41
TOTAL 241,09 28,93 270,02
TOTAL DE COMPRAS 112.693,96 13.523,28 127.488,40
DEVOLUCION DE MERCADERIA
16/12/2015 017-004-000000311 04 Nota de
crédito 195,17 23,42 218,59 GRANDA HNOS S.A. 992498811001 DEVOLUCION COMP.MERCADE
RIA
TOTAL 195,17 23,42 218,59
16/12/2015 003-009-000000033 04 Nota de
crédito 1.821,38 218,57 2039,95 MARTIN EDUARDO ORDOÑEZ PINOS 601008386001 DEVOLUCION
DEVOLUCION DE MERCADERIA
TOTAL
1.821,38
218,57
2.039,95
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle
Retención Impuesto a la Renta
Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
GASTOS
1/12/2015 001-003-000022400 01 Factura 44,00 5,28 49,28
SCANNEREXPRESS
SEGURIDAD INTEGRADA CIA LTDA 1791412958001 EFECTIVO
GASTO DE SEGURIDAD 0,88
TOTAL 44,00 5,28 49,28
31/12/2015 013-801-000087612 01 Factura 744,64 89,36 834,00 GERARDO ORTIZ E
HIJOS CIA TLDA 190072002001 CREDITO MUEBLE Y ENSERES 7,45
TOTAL 744,64 89,36 834,00
16/12/2015 004-001-000008766 01 Factura 380,00 45,60 425,60 JEREZ CORREA
MARCELO ALEJANDRO 1710452895001 EFECTIVO SUMINISTRO Y MATERIALES 3,80
TOTAL 380,00 45,60 425,60
15/12/2015 001-001-000000291 01 Factura 1.200,00 144,00 1344,00 SEGOVIA CRUZ ENMA
BEATRIZ 1701229443001 EFECTIVO ARRENDAMIENT
O INMUEBLES 96,00
144,00
TOTAL 1.200,00 144,00 1.344,00
- -
28/12/2015 001-001-000000135 01 Factura 1.200,00 144,00 1344,00 MARCIAL ESPINOSA
MARLENE 1707125272001 EFECTIVO ARRENDAMIENT
O INMUEBLES 96,00
144,00
TOTAL 1.200,00 144,00 1.344,00
10/12/2015 003-001-000001282 01 Factura 300,00 36,00 336,00 WILSON ROMULO
YEPEZ ROCHA 1000784916001 EFECTIVO HONORARIOS
PROFESIONALES 30,00 36,00
29/12/2015 003-001-000001296 01 Factura 300,00 36,00 336,00 WILSON ROMULO
YEPEZ ROCHA 1000784916001 EFECTIVO HONORARIOS
PROFESIONALES 30,00 36,00
TOTAL 600,00 72,00 672,00
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle
Retención Impuesto a la Renta
Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
25/12/2015 002-001-000001190 01 Factura 450,00 54,00 504,00 CARRASCO VALAREZO
MARCOS KLENDER 1706237763001 EFECTIVO HONORARIOS
PROFESIONALES 45,00 54,00
TOTAL 450,00 54,00 504,00
23/12/2015 002-020-000000119 01 Factura 200,00 24,00 224,00 LEON CASTELO
MIGUEL RODRIGO 1718792656001 EFECTIVO
MANT. EQUIPO DE
COMPUTACION 4,00 16,80
TOTAL 200,00 24,00 224,00
-
29/12/2015 001-001-000000269 01 Factura 150,00 18,00 168,00 GARCIA CORREA
CRISTHIAN LIZARDO 2300386998001 EFECTIVO
GASTOS DE MANTENIMIENTO
AIRES 3,00 12,60
TOTAL 150,00 18,00 168,00
5/12/2015 001-001-000012035 01 Factura 803,58 96,43 900,01 NORBERTO LICARION
RIERA MENDEZ 1706551163001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA 8,04
TOTAL 803,58 96,43 900,01
8/12/2015 002-001-000003863 01 Factura 8,04 0,96 9,00 ARTEAGA MENDOZA
EDISON HERNAN 1721457206001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
TOTAL 8,04 0,96 9,00
21/12/2015 001-001-000109976 01 Factura 7,14 0,86 8,00 BRICEÑO RUIZ
MARCELO VINICIO 1102511795001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
TOTAL 7,14 0,86 8,00
31/12/2015 018-102-000038451 01 Factura 5,83 0,70 6,53
DISTRIBUIDORA DE LIBROS Y PAPELERIA
DILIPA CIA LTDA 1790819515001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
29/12/2015 018-103-000026632 01 Factura 17,63 2,12 19,75
DISTRIBUIDORA DE
LIBROS Y PAPELERIA DILIPA CIA LTDA 1790819515001 EFECTIVO
UTILES DE OFICINA
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle Retención Impuesto a la Renta Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
24/12/2015 018-103-000026518 01 Factura 3,97 0,48 4,45
DISTRIBUIDORA DE LIBROS Y PAPELERIA
DILIPA CIA LTDA 1790819515001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
24/12/2015 018-101-000031045 01 Factura 3,38 0,41 3,79
DISTRIBUIDORA DE LIBROS Y PAPELERIA
DILIPA CIA LTDA 1790819515001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
12/12/2015 018-104-000030100 01 Factura 4,90 0,59 5,49
DISTRIBUIDORA DE LIBROS Y PAPELERIA
DILIPA CIA LTDA 1790819515001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
1/12/2015 018-103-000024558 01 Factura 17,04 2,04 19,08
DISTRIBUIDORA DE LIBROS Y PAPELERIA
DILIPA CIA LTDA 1790819515001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
1/12/2015 018-103-000025513 01 Factura 2,33 0,28 2,61
DISTRIBUIDORA DE LIBROS Y PAPELERIA
DILIPA CIA LTDA 1790819515001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
TOTAL 55,09 6,61 61,70
13/12/2015 006-004-000175873 01 Factura 54,91 6,59 61,50 MUNDOOFICCE C
LTDAD 1291730864001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
13/12/2015 006-004-000175872 01 Factura 41,95 5,03 46,98 MUNDOOFICCE C
LTDAD 1291730864001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
9/12/2015 006-008-000222015 01 Factura 2,21 0,27 2,48 MUNDOOFICCE C
LTDAD 1291730864001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
TOTAL 99,07 11,89 110,96
22/12/2015 005-001-000016127 01 Factura 1,34 0,16 1,50 RODRIGUEZ VELEZ
ROXI VIVIANA 1712394855001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
TOTAL 1,34 0,16 1,50
7/12/2015 002-002-000088032 01 Factura 0,49 0,06 0,55
SAMANIEGO ENCALADA MARIA DEL
PILAR 1101928263001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
17/12/2015 002-002-000091762 01 Factura 3,54 0,42 3,96
SAMANIEGO ENCALADA MARIA DEL
PILAR 1101928263001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
30/12/2015 002-002-000094839 01 Factura 26,02 3,12 29,14
SAMANIEGO ENCALADA MARIA DEL
PILAR 1101928263001 EFECTIVO UTILES DE
OFICINA
TOTAL 30,04 3,61 33,65
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle Retención Impuesto a la Renta Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
17/12/2015 003-001-000002866 01 Factura 8,93 1,07 10,00
TECNOLOGIA INTERNACIONAL PARA
EL ECUADOR TECINTEC S.A. 1792376165001 EFECTIVO
UTILES DE OFICINA
TOTAL 8,93 1,07 10,00
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 0% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle Retencion Impuesto a la Renta Retencion del IVA
ReT. 1%
Ret. 2%
Ret.8%
Ret. 10% 30% 70% 100%
16/12/2015 001-001-000215345 01 Factura 9 0 9,00
COMPAÑIA DE TRANSPORTE EL
RAPIDO ESMERALDEÑITO S.A. 1791921666001 EFECTIVO
TRANSPORTE Y MOVILIZACION
TOTAL 9 0 9
3/12/2015 007-001-000331241 01 Factura 18,00 0 18,00
COMPAÑIA DE TRANSPORTE RIO
GUAYAS 992161795001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,18
9/12/2015 007-001-000332055 01 Factura 16,00 0 16,00
COMPAÑIA DE TRANSPORTE RIO
GUAYAS 992161795001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,16
7/12/2015 007-001-000360655 01 Factura 6,00 0 6,00
COMPAÑIA DE TRANSPORTE RIO
GUAYAS 992161795001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,06
TOTAL 40 0 40
2/12/2015 001-001-000463106 01 Factura 6,00 0 6,00 EL ESMERALDEÑO CIA
TLDA 1791873696001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION
8/12/2015 002-001-000074086 01 Factura 6,00 0 6,00
EL ESMERALDEÑO CIA
TLDA 1791873696001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION
8/12/2015 003-001-000058168 01 Factura 3,00 0 3,00 EL ESMERALDEÑO CIA
TLDA 1791873696001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION
16/12/2015 001-001-000464986 01 Factura 6,00 0 6,00 EL ESMERALDEÑO CIA
TLDA 1791873696001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION
TOTAL 21 0 21
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle
Retención Impuesto a la Renta
Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
23/12/2015 010-001-000030310 01 Factura 5 0 5,00
EMPRESA NACIONAL ECUATORIANA DE TRANSPORTES S.A
ENETSA 1790021262001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION
TOTAL 5 0 5
2/12/2015 004-001-000099869 01 Factura 2,90 0 2,90 EXPRESSTAGEX S.A 1792146453001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,03
16/12/2015 002-001-000063813 01 Factura 32,20 0 32,20 EXPRESSTAGEX S.A 1792146453001 EFECTIVO
TRANSPORTE Y
MOVILIZACION 0,32
TOTAL 35,1 0 35,10
18/12/2015 001-001-000009302 01 Factura 12 0 12,00 LOPEZ MONCAYO LEONEL ENRIQUE 103365557001 EFECTIVO
TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,12
TOTAL 12 0 12
1/12/2015 003-001-000024780 01 Factura 3 0 3,00 MARCELO TAIPE MONTENEGRO 1792048737001 EFECTIVO
TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,03
TOTAL 3,00 - 3,00
-
7/12/2015 003-001-000019819 01 Factura 8 0 8,00 TRANSPORTE
ECOMIENDAS BEMAU 2390014026001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,08
TOTAL 8,00 - 8,00
16/12/2015 001-001-000011163 01 Factura 10 0 10,00 TRANSPORTES
CARVEJO CIA. LTDA. 190402304001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,10
TOTAL
10
0
10
Fecha Número Comprobante Sub Total IVA 12% Total Proveedor CI/RUC Proveedor Forma Pago Detalle Retención Impuesto a la Renta Retención del IVA
1% 2% .8% 10% 30% 70% 100%
3/12/2015 002-001-000580822 01 Factura 24,20 0 24,20
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,24
3/12/2015 001-001-000501193 01 Factura 2,50 0 2,50
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,03
4/12/2015 002-001-000580818 01 Factura 2,50 0 2,50
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,03
4/12/2015 004-001-000222830 01 Factura 8,20 0 8,20
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,08
7/12/2015 004-001-000222854 01 Factura 4,20 0 4,20
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,04
7/12/2015 004-001-000222827 01 Factura 4,20 0 4,20
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,04
9/12/2015 002-001-000580928 01 Factura 20,20 0 20,20
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,20
10/12/2015 002-001-000580936 01 Factura 17,70 0 17,70
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,18
16/12/2015 002-001-000581080 01 Factura 22,20 0 22,20
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,22
17/12/2015 004-001-000222970 01 Factura 15,20 0 15,20
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 0,15
30/12/2015 003-001-000094800 01 Factura 165,00 0 165,00
UNION DE TRANSPORTE DE
CARGA S.A 1791306546001 EFECTIVO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 1,65
TOTAL 286,1 0 286,1
ANEXO N° 23
FOTOGRAFÍAS
