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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA C.P.A.
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO
DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y FINANZAS
C.P.A
TEMA: AUDITORÍA DE CALIDAD AL PROCESO DE PRODUCCIÓN DE
TILAPIA DE LA HACIENDA SANTA CECILIA SEGÚN LA NORMA ISO 14000
AUTORA: RAMIREZ RAMIREZ KELLY SALOME
TUTORA: DRA. AREVALO HARO MIRYAM JANETH, Mg.
Puyo – Ecuador
2020
DEDICATORIA
Hay personas maravillosas que en todo momento están presentes, es por ello que quiero
dedicar este logro a quienes en todo instante llenaron de amor, fe, esperanza y apoyo.
A Dios por haberme bendecido y permitido culminar mis estudios universitarios, por ser
mi guía y fortaleza durante mi carrera, por enseñarme que debía persistir y no desistir en
ningún momento. A mis adorados padres, quienes con sacrificio lucharon día a día para
que yo pueda superarme, por sus sabios consejos que me ayudaron a continuar ante
cualquier situación difícil de enfrentar.
A mis hermanos Jonny Rodrigo, Sara Verónica y Fausto Francisco, por apoyarme y estar
a mi lado, incentivando para lograr mis objetivos.
A mis profesores por sus enseñanzas y paciencia
A mis amigas/os por estar junto a mi en este proceso de titulación y mostrarme su amistad
sincera, a todas las personas que me ayudaron directa e indirectamente durante esta etapa
de mi vida universitaria.
Kelly Salome Ramírez Ramírez
AGRADECIMIENTO
Dedico este proyecto de tesis a Dios por su generosidad y amor por estar junto a mi en
cada paso de mi vida y hacer posible mi sueño, ser un profesional anhelo que toda
estudiante desea.
A mi hermano Jonny Rodrigo Ramírez Ramírez, a mis padres, Gregoria Ramírez Ashqui
y Segundo Ramírez Chucho, por su amor y paciencia quienes siempre me apoyaron
dándome la fortaleza para continuar, le quiero dedicar este proyecto de tesis como
muestra de mi amor y gratitud al apoyo incondicional confiando que llegaría y cumpliría
mi sueño de verme realizada. Los amo son mi pilar fundamental y estoy eternamente
agradecida.
Kelly Salome Ramírez Ramírez
RESUMEN
El presente trabajo surge con el objetivo de aportar a la Hacienda Santa Cecilia con una
Auditoria de calidad a los procesos de producción de tilapia con la familia de la normativa
de la ISO 14000 para la hacienda una microempresa productora y comercializadora de
tilapias, el tener este sistema de gestión de calidad ambiental en los procesos productivos
permite que obtengan certificados internacionales.
La Auditoría de Calidad Ambiental identifica con exactitud la situación actual de los
procesos de producción, comercialización y contaminación ambiental, de esta manera
ofrece un producto de buena calidad al consumidor.
La Auditoría se fundamentó en cuatro fases que a continuación se describen:
planificación, ejecución, informe y seguimiento. En donde se establece que, para el buen
funcionamiento de la Hacienda se requiere minimizar riesgos de contaminación en cada
componente examinado.
Consecuentemente, el Sistema de gestión Ambiental es un mecanismo de control que
norma y regula procedimientos para la contaminación que se efectúa durante el proceso
de producción.
Recalcándose que una vez aplicada la Auditoría de Calidad Ambiental la hacienda podrá
implementar acciones correctivas, en el momento de la cadena de producción,
minimizando riesgos de contaminación para su alrededor.
ÍNDICE DE CONTENIDOS
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
CERTIFICACIÓN DE AUDITORÍA
APROBACIÓN TRIBUNAL
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
ABSTRACT
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1
CAPITULO I. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA .......................................................... 8
1.1. Antecedentes de la investigación ............................................................................... 8
1.2. Actualidad de los procesos de producción y de la auditoria de la calidad ................ 9
1.2.1. Procesos .................................................................................................................. 9
1.2.1.1. Producción ........................................................................................................... 9
1.2.2. Origen de los procesos de producción .................................................................... 9
1.2.2.1. Tipos de procesos de producción....................................................................... 10
1.2.3. Conceptos ............................................................................................................. 10
1.2.4. Fases del proceso de la Auditoria de Calidad ....................................................... 19
1.2.4.1. Fase I Planificación ........................................................................................... 20
1.2.4.2. Fase II Realización ............................................................................................ 20
1.2.4.3. Fase III Informe ................................................................................................. 20
1.2.4.4. Fase IV Seguimiento ......................................................................................... 20
1.2.5. Existen cuatro riesgos de la auditoría: .................................................................. 21
1.2.6. Papeles de trabajo ................................................................................................. 22
1.2.7. ISO 14000 ............................................................................................................. 23
1.3. CAPÍTULO II. DISEÑO METODOLÓGICO Y DIAGNÓSTICO ........................ 26
2.1. Paradigmas y tipos de investigación ........................................................................ 26
2.1.1. Método de investigación ....................................................................................... 27
2.2. Procedimientos para la búsqueda y procesamiento de los datos. ............................ 27
2.2.1. Población y Muestra ............................................................................................. 27
2.3. Resultados del diagnóstico de la situación actual .................................................... 40
CAPÍTULO III. PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA .............................. 43
3.1 Desarrollo de la Propuesta ........................................................................................ 43
3.1.1. Explicación de cómo la propuesta contribuye a solucionar las insuficiencias
identificas en el diagnóstico. .......................................................................................... 45
3.2. Aplicación de la practica parcial o total de la propuesta ......................................... 46
3.3. FASE I – PLANIFICACION .................................................................................. 52
3.4. FASE II – REALIZACION ..................................................................................... 83
3.5. FASE III INFORME ............................................................................................. 125
CONCLUSIONES ........................................................................................................ 133
RECOMENDACIONES .............................................................................................. 134
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Riesgo de detección ........................................................................................... 22
Tabla 2 objetivos y metas ambientales ........................................................................... 29
Tabla 3 Permisos de medio ambiente ............................................................................. 30
Tabla 4 Aspectos ambientales ........................................................................................ 31
Tabla 5 Requisitos legales .............................................................................................. 32
Tabla 6 Objetivos ........................................................................................................... 33
Tabla 7 Cargos de la organización ................................................................................. 34
Tabla 8 Responsabilidades ............................................................................................. 35
Tabla 9 Requisitos ISO ................................................................................................... 36
Tabla 10 Personal competente ........................................................................................ 37
Tabla 11 Consecuencias ................................................................................................. 38
Tabla 12 Sistema de gestión ambiental .......................................................................... 39
Tabla 13 Control de documentos .................................................................................... 40
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Árbol de problemas ........................................................................................... 6
Figura 2 Objetivos de la Auditoría de Calidad ............................................................... 14
Figura 3 tipos de Auditoría de Calidad ........................................................................... 16
Figura 4 Requisitos ......................................................................................................... 18
Figura 5 Fases del proceso de la Auditoría de Calidad .................................................. 19
Figura 6 Objetivos y metas ambientales ......................................................................... 29
Figura 7 Permisos de medio ambiente ............................................................................ 30
Figura 8 Aspectos ambientales ....................................................................................... 31
Figura 9 Requisitos legales ............................................................................................. 32
Figura 10 Objetivos ........................................................................................................ 33
Figura 11 Cargos de la organización .............................................................................. 34
Figura 12 Responsabilidades .......................................................................................... 35
Figura 13 Requisitos ISO ............................................................................................... 36
Figura 14 Personal competente ...................................................................................... 37
Figura 15 Consecuencias ................................................................................................ 38
Figura 16 Si stema de gestión ambiental ........................................................................ 39
Figura 17 Control de documentos .................................................................................. 40
1
INTRODUCCIÓN
El mundo ha avanzado a pasos agigantados en los últimos cuarenta años. Como nunca
antes los cambios ocurren a una velocidad vertiginosa, generándose grandes
transformaciones políticas, culturales, científicas, tecnológicas, económicas, sociales y
ambientales. A partir de los años noventa se iniciaron con grandes cambios en la agenda
internacional, especialmente desde la Conferencia de las Naciones Unidas sobre el Medio
Ambiente y el Desarrollo (conocida también como “Cumbre de la Tierra” y “Cumbre de
Río”), celebrada en Río de Janeiro, Brasil, en 1992. Esta conferencia creó las bases para
una nueva visión mundial del desarrollo sostenible y de las convenciones globales sobre
temas emergentes, tales como la diversidad biológica y el cambio climático. Como parte
de este proceso, la conciencia sobre los aspectos ambientales del desarrollo, fue
trascendiendo gradualmente en los ámbitos público y político.
La dimensión global de los problemas ambientales se explica por la complejidad de los
sistemas naturales y por la relación que se establece entre éstos y los sistemas económicos.
Así, el manejo inadecuado de determinado recurso natural puede tener efectos adversos
en diversas dimensiones, hasta inclusive ser trasladados a generaciones futuras, limitando
sus posibilidades de desarrollo. (Espinoza, 2007)
De las actividades acuícolas, la producción en estanques tiene una gran importancia en
los países como Brasil, Colombia y Venezuela, entre otros, en donde las cifras de
producción presentan un panorama de crecimiento acelerado. La piscicultura, por
ejemplo, tiene un enorme potencial debido a las óptimas condiciones de nuestros países
en cuanto a hidrología, topografía y edafología, y por la riqueza en especies ícticas con
cualidades para cultivo. Así, la piscicultura se torna una actividad agropecuaria autóctona
y ventajosa. Trabajar con riquezas naturales propias permite ventajas competitivas,
minimizando costos, y reduciendo necesidades de importar insumos y tecnología, entre
otras. Observamos que otras actividades agropecuarias se sustentan en especies
importadas y adaptadas a las más adversas condiciones, como ejemplo, el ganado
europeo, el arroz chino, etc. Sin embargo, se debe reconocer que desarrollar tecnologías
de producción obliga a considerar aspectos ambientales que garanticen su permanencia
en el tiempo, con beneficios sociales, económicos, etc. La acuicultura como cualquier
actividad genera impacto, empezando porque se desarrolla en ecosistemas artificiales
diferentes a los naturales, y afectando los recursos hídricos por la cantidad de efluentes
2
ricos en materia orgánica, que son vertidos sin siquiera saber lo que está siendo lanzado.
(Pardo, 2006)
En los siguientes países realizan una producción más desarrollada con sus respectivos
estudios análisis de contaminación
SITUACIÓN ACTUAL DE LA ACUICULTURA
La producción acuícola española está claramente diferenciada en dos grupos: acuicultura
continental y acuicultura marina. Según las estadísticas de Jacamar (Acta de la 50.ª
reunión de Jacumar. Santander, España, mayo de 2001; no publicado) esta última
ascendió a 272 231 t en el año 2000. El producto marino dominante es el mejillón (243
104 t en 2000, 89 % del total), pero el grupo que presenta un crecimiento sostenido y
relevante es el de los peces marinos: su producción se ha multiplicado por 62 en el periodo
1985-2000, según datos de Jacumar, 2001 (no publicado), y su crecimiento medio en los
últimos años ha sido del 24% anual (de 4 490 t en 1992 se ha pasado a casi 25 000 t en
2000). En este grupo es previsible que continúe el crecimiento de la producción de las
especies actualmente cultivadas, especialmente dorada Sparus auratus Linnaeus, 1758 (62
% de la producción actual); túnidos (15 %); rodaballo Scophthalmus maximus (Linnaeus,
1758) (15 %), y lubina Dicentrarchus labrax (Linnaeus, 1758) (6 %). El sector empresarial
acuícola está dominado por las empresas pequeñas y medianas. España es actualmente
una potencia acuicultora en Europa, pero para mantener su posición e incrementar los
recursos que genera se puede hacer lo siguiente: a) optimizar las actuales unidades de
producción, mediante la mejora de la genética, la nutrición, el control de enfermedades
(patología) o la me) desarrollar nuevos sistemas de cultivo que permitan aprovechar zonas
o recursos hasta ahora no explotados (por ejemplo, jaulas en mar abierto, jaulas
sumergidas, circuito cerrado...); y d) proteger el medio ambiente, desde el punto de vista
tanto del impacto sobre el medio marino, como mecanización y automatización; b)
cultivar nuevas especies, especialmente de peces marinos; c del impacto producido por la
introducción de nuevas especies o nuevas enfermedades.
El estudio fue realizado Japón por el Instituto Nacional de Investigación en Acuicultura
en 22 granjas de jaulas para el engorde de dorada japonesa Pagrus major (Temminck y
Schlegel, 1843) y seriola japonesa Seriola quinqueradiata Temminck y Shlegel, 1845,
entre 1998 y 1999. Los resultados obtenidos fueron los siguientes.
• Niveles de N por encima de 1,2 mg/g se asociaron con una disminución de la macrofauna
y, por tanto, con una degradación del medio. Al igual que en el estudio anterior, los
3
autores sugieren que la analítica del sedimento (contenidos en materia orgánica y en
nitrógeno), puede ser suficiente para una evaluación fiable del impacto medioambiental
de granjas marinas de jaulas. (Vergara, 2005)
El desarrollo sostenible de la acuicultura costera pasa por un buen entendimiento con el
medio ambiente, respetándolo y realizando acciones que deriven de dicha actividad. Para
ello, han de adoptarse medidas en la producción para no degradar el medio ambiente y
que a su vez sean técnicamente apropiadas, económicamente viables y socialmente
aceptadas. Antes del desarrollo de la tecnología para el cultivo en jaulas en los años
sesenta, la mayor parte de la producción piscícola se realizaba en viveros y estanques. A
partir de los años setenta, el cultivo de especies piscícolas tomó un gran impulso gracias
al cultivo de ciertas especies, como salmón atlántico, Salmo salar Linnaeus, 1758, dorada,
lubina, etc., en jaulas flotantes. El impacto medioambiental de una piscifactoría marina
depende en gran medida de la especie, el método de cultivo, la densidad del stock, el tipo
de alimentación y las condiciones hidrográficas. (Borja, 2002)
Una de las principales críticas de que es objeto la actividad acuícola, es la de ser una
actividad poco sustentable, que ocasiona importantes impactos. Los impactos
principalmente señalados son los siguientes:
• Destrucción de bosques de manglar y los bosques de mangle, son ecosistemas de enorme
importancia, ya que constituyen la fuente principal de materia orgánica de la zona costera
son también áreas de crianza de muchos organismos económica y ecológicamente
importantes: constituyen además el refugio de aves, reptiles, crustáceos y otros grupos
taxonómicos. La superficie de manglares ha disminuido de 19.8 millones de hectáreas en
1980 a menos de 15 millones de hectáreas en 2000. La tasa de deforestación de manglar
fue de 1.7 % anual de 1980 a 1990 y de 1.0 % anual entre 1990 y 2000. Reportes indican
que la industria acuícola ha deforestado millones de hectáreas de mangle alrededor del
mundo, en países como Tailandia, Indonesia, Ecuador y otros, lo que ha representado un
grave problema para el ambiente. (Martinez, 2009)
La agricultura es una de las actividades en ser partícipes en la contaminación del agua
presentando residuos de herbicidas y pesticidas, etc. Sabiendo que la concentración de los
mismos varía en el agua, para lo cual se aconseja realizar periódicamente ajustes en las
plantas de tratamiento. La generación de un impacto al medio ambiente depende de la
especie y el manejo a utilizar, la densidad del stock, el tipo de alimentación y las
4
condiciones hidrográficas. Los impactos ambientales abarcan tanto en la columna de agua
como en el fondo marino y sus efectos pueden ser físicos, químicos y biológicos. (Solis,
2015)
La siguiente investigación se desarrolló en sectores rurales de la parroquia Puyo,
provincia de Pastaza, Ecuador, con el objetivo de identificar la influencia de los factores
medio ambientales de la cachama en la Amazonía Ecuatoriana. En el territorio existe
biodiversidad de peces, y esta investigación se enfoca en Colossoma macropomum
(cachama), especie nativa de la región donde ha tenido un crecimiento productivo
positivo. Se siguió un procedimiento para la identificación de los factores medio
ambientales que inciden en el desarrollo de esta especie en piscinas. A través de
observaciones y entrevistas se conoció que los propietarios de las fincas realizan una
actividad de desbroce de maleza con los diversos medios que poseen. Además de una
desinfección para eliminar microorganismos indeseados para las especies acuáticas. Los
resultados obtenidos sobre la alimentación, reproducción y factores ambientales de la
crianza de las cachamas muestran perspectivas de crecimiento y desarrollo de la
piscicultura. (Cossío, 2017)
Se realizó una evaluación y diagnóstico ambiental de cuatro sistemas productivos
piscícolas en la cuenca alta del río Bobonaza, parroquia Veracruz, provincia de Pastaza,
proponiendo como objetivos: realizar un diagnóstico del proceso productivo que se
desarrolla en las organizaciones piscícolas y su relación con el ecosistema hídrico del área
de estudio, evaluar el impacto ambiental que genera el uso del recurso agua para los
sistemas piscícolas y cuerpos receptores en las diferentes zonas de estudio, proponer
métodos de tratamiento previos a la descarga de los sistemas piscícolas. En los factores
de estudio analizados se consideró como variables independientes, características
topográficas, caudal de los cuerpos de captación, proceso productivo, mano de obra,
cantidad de agua y como variables dependientes a caudal de captación, caudal de
descarga, caracterización física y química del agua: El procedimiento empleado abarco,
el reconocimiento de la zona y cronograma, recopilación de Información de campo
(Aspectos físicos socioeconómicos y técnicos), determinación de calidad de agua
(Caracterización física, química), diseño estadístico: estadística descriptiva, correlación
de Pearson, además se analizaron variables en el proceso productivo como: duración del
ciclo productivo, proveniencia de los insumos, volumen de la producción, destino de la
producción, costos de producción y comercialización, ingresos por ventas, de igual
5
manera la influencia del proceso productivo en la calidad ambiental abarcando variables
como: rentabilidad neta, relación entre volumen de producción y uso del agua, relación
entre rentabilidad e ingreso neto, relación entre caudal utilizado y caudal disponible,
variación en la calidad de agua del receptor por efecto de la descarga, también se realizó
la recopilación de información de campo (aspectos hidrológicos) dentro de los cuales se
desarrollaron: procedencia, cálculo del área hidráulica, velocidad y caudal. (Cisneros,
2016)
La Federación Provincial de Organizaciones Agrícolas y Piscícolas de Pastaza
“F.P.O.A.P.P”, es una entidad jurídica creada en 2009 y agrupa 18 organizaciones locales
integradas por pequeños y medianos productores en tres cantones de la provincia (Pastaza,
Mera y Santa Clara) pertenecientes a aproximadamente 200 familias. La Federación fue
conformada al considerar a la piscicultura como una opción económica promisoria, a
manera de sistemas de producción asociativa, dando importancia a aspectos de
fortalecimiento organizacional, implementación técnica de los sistemas piscícolas y
comercialización asociativa (FPOAPP, 2012). Así mismo ha establecido las bases para
que las organizaciones puedan acceder a iniciativas públicas de apoyo a la actividad,
como las comprendidas en el Proyecto de Desarrollo del Corredor Central (PDCC), a
cargo del Ministerio de Inclusión Económica y Social. En este ámbito, la Federación se
encuentra ejecutando a la fecha el Proyecto “Fortalecimiento del Circuito del Buen
Alimento a través de la implementación de 18 sistemas piscícolas en la provincia de
Pastaza”, financiado en parte por el PDCC. Al tratarse de actividades productivas de
reciente implementación, surge la interrogante respecto a su impacto y afectación
presente y futura tanto en los beneficiarios como en su entorno, en elementos como la
generación de rentabilidad económica para las familias pero también, en la sostenibilidad
de los sistemas productivos, la cual puede abordarse ya sea en términos relacionados con
las condiciones necesarias para el mantenimiento satisfactorio de la productividad, como
con la conservación del entorno y la calidad de vida de la población. La caracterización
de este impacto hace referencia a un contexto local que serviría de base para el estudio y
comprensión de situaciones parecidas, a nivel de la región amazónica. (Rodríguez, 2017)
La piscicultura intensiva sin manejo técnico y control de sus aguas puede tener un impacto
negativo sobre el ecosistema local, entre otras cosas por la acumulación de materia
orgánica sobre los fondos, procedente de las excretas, materia orgánica muerta y la
fracción de alimento no consumido. El aumento de materia orgánica en los fondos
produce hipoxia y anoxia que conlleva a la disminución de la diversidad de las especies
6
bentónicas y la predominancia de otras más tolerantes por lo que ese necesario que las
piscinas tengan un proceso continuo de limpieza y cuyos residuos sea ubicados
correctamente caso contrario se convierten en agentes contaminante del medio ambiente.
(Vallejo, 2016)
Situación Problemática
Materia prima: dentro de la materia prima se encuentra la tilapia ya que la “Hacienda
Santa Cecilia” se dedica a la producción y comercialización de tilapias vivas, la
desconfianza dentro del proceso de producción se debe a la mortalidad dentro la
producción por un mal manejo de alimentación o contaminación del agua obteniendo
una baja rentabilidad por el fracaso de la producción. Lo que se refiere a la
infraestructura son las piscinas que se encuentra vacías en un 50% dando lugar a poca
producción por falta de inversión obteniendo una baja rentabilidad. Gestión
ambiental de las normas y leyes no son aplicadas en su totalidad dentro de la
producción y las aguas residuales dando como desconfianza a los clientes el producto
obtenido para la venta.
Figura 1. Árbol de problemas
Elaborado por: Salome Ramírez
7
Problema científico
El desconocimiento del proceso de producción de la tilapia incide en el control y manejo
adecuado de los recursos ambientales y financieros, teniendo como objetivo los procesos
de producción dentro del campo de auditoria de calidad.
Identificación de la línea de investigación
Auditoria
Objetivo general
Realizar una auditoría de calidad al proceso de producción de tilapia según la norma ISO
14000 para su cultivo, en la hacienda Santa Cecilia, en la provincia de Pastaza, km 20 vía
Bobonaza – Taculin, para establecer el cumplimiento del 01 de agosto al 31 de diciembre
del 2018
Objetivos específicos
Fundamentar la investigación teóricamente obteniendo conceptos y criterios sobre
los procesos de producción de tilapia y la auditoria de calidad para verificar la
producción actual de la Hacienda.
Diagnosticar el estado actual de la hacienda santa Cecilia, aplicando las normas
ISO 14000 para obtener información necesaria y de esa manera determinar la
calidad del producto y calidad ambiental.
Evaluar los aspectos e impactos ambientales generados que pueden afectar al
medio ambiente con la producción de la tilapia.
Idea a defender
Con la ejecución de la auditoria de calidad se mejorará de los procesos de producción de
tilapia en la Hacienda “Santa Cecilia”, donde se pretende determinar las prácticas
inadecuadas que afecten a la contaminación ambiental y recomendar preservar el medio
ambiente tomando acciones correctivas.
8
CAPITULO I. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
El objetivo de este capítulo es el de diagnosticar el estado actual de la hacienda “Santa
Cecilia”, aplicando las normas ISO 14000 para obtener información necesaria y de esa
manera determinar la calidad del producto. Se pueden encontrar conceptos y definiciones
importantes por varios autores y una conclusión general aportada, una vez analizado cada
uno, como por ejemplo auditoría, auditoría de calidad, ISO, sistema de gestión de calidad,
etc.
1.1. Antecedentes de la investigación
Para el desarrollo de la siguiente investigación se consultaron varios trabajos que abordan
el tema tratado de los cuales se obtuvo información principal que se cita a continuación.
Según Muntza (2019), de la Universidad Regional Autónoma de los Andes, de la carrera
de Contabilidad Superior y Auditoria CPA, se presentó el trabajo de grado titulado
“Auditoria de Calidad al Proceso Productivo para la Mejora Continua en la Empresa
"JARPERS" de la cuidad De Ambato. También se elaboró unos objetivos para determinar
la situación actual de los procesos productivos.
Según Infante (2017), de la Universidad Regional Autónoma de los Andes, de la carrera
de Contabilidad Superior y Auditoria CPA, se presentó el trabajo de grado titulado
“Auditoria de Calidad al Proceso de Producción de Contrachapados de la Empresa
Arboriente S.A. en el Periodo Comprendido del 01 de Julio al 30 de septiembre del 2015”
fue realizada para identificar las áreas problemáticas, evaluar la eficacia de las distintas
actividades y procesos operativos de apoyo que se lleven a cabo en la organización,
proporcionar a la dirección objetivas basadas en hechos, toma de decisiones y mejor
eficacia empresarial.
Según Rodriguez (2014), de la Universidad Regional Autónoma de los Andes, de la
carrera de Contabilidad Superior y Auditoria CPA, se presentó el trabajo de grado titulado
“Auditoría de Calidad al proceso de producción de los chips de papa china de la
Corporación Artesanal de Emprendedores Productivos de Pastaza “COEMPROPAS”
para determinar si se cumplen con las normas, procedimientos y prácticas de manufactura
para alimentos procesados por el período comprendido entre el 01 de abril al 30 de junio
de 2013”. También se elaboró unos objetivos para evaluar la situación actual de la
empresa, donde también se apoyará la calidad de la producción de los chips de papa china.
9
1.2. Actualidad de los procesos de producción y de la auditoria de la calidad
1.2.1. Procesos
El diseño del proceso es el desarrollo de un conjunto de procedimientos, técnicas y medios
necesarios para la producción de bienes y servicios de la empresa. Los métodos y técnicas
definen a los procesos de producción, que son una secuencia de operaciones que
transforman o integran recursos para lograr los productos de la empresa.
1.2.1.1. Producción
El sistema de producción de una organización está integrado por varios centros de trabajo
o procesos de producción, cada uno de los cuales tienen una capacidad instalada y
dependiendo del producto elaborado generan una capacidad de producción de la entidad.
1.2.2. Origen de los procesos de producción.
La fabricación de un producto suele requerir de varios procesos consecutivos de diferente
naturaleza y tipología desde, las materias primeras hasta el producto acabado. Como
norma general, los procesos más cercanos al cliente suelen ser ligeros y muy manuales, y
por tanto suelen ser intensivos en mano de obra. Conforme nos acercamos a la materia
prima agua arriba los procesos van haciéndose más pesados y automatizados, y por tanto
más intensivos en maquinarias e instalaciones. (Postil, 2004)
La influencia de la anatomía de los procesos. La elección de un proceso de la anatomía
de un proceso tiene una gran influencia en el tiempo de ciclo. Una procesión larga supone
muchos pasos, con su correspondiente transferencia, tiempo de espera entre los pasos,
fronteras jurisdicciones y todo lo demás.
Muchas de estas procesiones son restos anticuados del taylorismo que separa la
planificación de la ejecución. El posterior aumento de los niveles educativos ha permitido
asignar responsabilidades más amplias a los supervisores y a los trabajadores. A su vez,
estas asignaciones permiten la creación de equipos auto supervisados para llevar acabo
muchos pasos no solo reduce el tiempo de ciclo global. También mejora la calidad debido
al fenómeno por que el equipo se convierte en su propio cliente. (Juran, 2006)
10
1.2.2.1.Tipos de procesos de producción.
Proceso de flujo de variedad.
Es un proceso de producción que elabora un producto específico adaptado al gusto del
cliente, con personal altamente calificado, con el apoyo de máquinas y equipos de
propósito general. El proceso de denomina variable, porque ante la diversidad de
productos específicos existen muchas rutas posibles para generar los productos durante
el proceso, generando caminos diferentes de producción.
Procesos de flujo intermitente o por lotes.
En un proceso por lotes se fabrican grupos iguales, usando una combinación de equipos
y máquinas de propósitos general. El personal usado también combina la mano de obra
especializando con la mediamente especializada. Son casos de procesos por lotes los
productores de revistas y libros, confección de prenda etc.
Proceso de flujo repetitivo o en serie
Es un proceso que permite elaborar poca variedad de productos estandarizados en grandes
volúmenes o de manera masiva, mediante un flujo predeterminado, a través de centros de
trabajos pendientes entre sí, donde combinan máquinas y equipos altamente
especializados y generalmente automatizados, con una mano de obra no especializada a
la que se le asigne poca variedad de tareas. A diferencia de los procesos de variedad y
lotes, se fabrica pocos tipos de productos y utiliza una mayor cantidad de personal de
apoyo mano de obra indirecta para el control de producción y suministro de recursos a
los centros de trabajos.
Proceso de flujo o Flow shop
Es un proceso que en el camino genera diversos productos comerciales que fluyen de
modo continuo a medida que se realizan las actividades en los centros de trabajos. En las
empresas industriales, sus características son muy parecidas al proceso en serie, mientras
en las empresas de servicios, el proceso continuo tiene características variadas de acuerdo
al giro del negocio. (Flores, 2016)
1.2.3. Conceptos
1.2.3.1.Auditoría
Según Sandoval (2012) El origen de la auditoria surge con el advenimiento de la actividad
comercial y por la incapacidad de intervenir en los procesos tantos productivos como
comerciales de unas empresas. Por estas razones surgen la necesidad de buscar personas,
capacidades, de preferencia externas (imparciales), para que se desarrollen mecanismo de
11
supervisión, vigilancia y control de los empleados que integran y desempeñan las
funciones relativas a la actividad operacionales de la empresa. Con el transcurso del
tiempo, las relaciones comerciales y operaciones de negocios empezaron a crecer
rápidamente, sobre todo a partir de la revolución industrial, en ese momento el
comerciante tuvo la necesidad de crear unos nuevos sistemas de supervisión mediante el
cual el dueño, o el administrador extendieran su control y vigilancia.
Analizando el concepto de Sandoval la auditoría surge con el advenimiento de la actividad
comercial y por la incapacidad de intervenir en los procesos tantos productivos como
comerciales de unas empresas.
Se llegó a la conclusión de que concepto de Sandoval nos va a ayudar a comprender mejor
el proyecto de investigación que se está realizando.
1.2.3.2.Calidad
Según Guillo (2000) La calidad del producto o servicio se convierte en objetivo
fundamental de la empresa, pero si bien con la visión tradicional se trataba de conseguir
a través de una fundación de inspección en el área de, en el enfoque moderno la
perspectiva amplia, considerando que va ser toda la empresa la que va a permitir alcanzar
esta meta fundamental a través de la prevención. Según esta nueva visión, podrá mejorar
la calidad del producto o servicio si mejora la calidad global de la empresa, es decir, si
esta se convierte en una organización de calidad, refiriéndose a una empresa avanzada en
la calidad por que ha implicado la dirección de la calidad.
Según Álvarez (2006) Actualmente la expresión “calidad” se utiliza con frecuencia en
cualquier de los ámbitos de nuestra sociedad sin importar el sector del que procede el
comentario no la vertiente la que se dirige.
Analizando los dos conceptos de José G. y José A. menciona que la calidad se utiliza con
frecuencia en cualquier ámbito de nuestra sociedad, también se convierte en objetivo
fundamental de la empresa.
Después de haber analizado los diferentes conceptos él más relevante es el de José G. en
la cual se convierte en objetivo fundamental de la empresa, lo que significa es que va
hacer muy útil en el proyecto de investigación.
1.2.3.3.ISO
12
Según Yañez (2008) Dicha palabra fue tomada por organizaciones internacionales para
la estandarización (International Organización for Standarizacion) que se fundó en 1946
con el fin de crear un conjunto común de normas para la manufactura, el comercio y las
comunicaciones.
Una vez analizado el concepto de Yánez se llega a la conclusión de que ISO son normas
que se creó para un conjunto común de normas para la manufactura, el comercio y las
comunicaciones.
1.2.3.4.Gestión de calidad
Según Sanchez (2017)Se puede definir como “el conjunto de actividades de la función
general de la dirección que determinan la política de la calidad, los objetivos y las
responsabilidades y se implantan por medios tales como la planificación, el control de la
calidad, el aseguramiento de la calidad y la mejora de la calidad en el marco del sistema
de calidad.
“Debe entenderse por Gestión de Calidad el conjunto de caminos mediante los cuales se
consigue la calidad; incorporando por tanto al proceso de gestión, que es como traducimos
el término inglés “management”, que alude a dirección, gobierno y coordinación de
actividades”. (Durán, 2017)
Analizando los conceptos de Sánchez y Duran la gestión de calidad es el conjunto de
actividades de la función general de la dirección que determinan la política, también se le
menciona como un conjunto de caminos mediante los cuales se consigue la calidad.
Una vez analizado los dos conceptos el más relevante es de Sánchez, es un conjunto de
actividades de la función general de la dirección que determinan la política de la calidad.
1.2.3.5.Gestión ambiental
Un sistema de gestión ambiental se define como sistema estructurado de gestión,
integrado en la actividad de gestión total de la organización que incluye la estructura
organizativa, la planificación de las actividades, las responsabilidades, las practicas, los
procedimientos, los procesos y los recursos para desarrollar, implantar llevar a efecto,
revisar y mantener al día los compromisos en materia de protección ambiental.
Actualmente los referentes utilizados mayoritariamente en España para implementación
de un SGA son la norma UNE-EN ISO 14001 y el reglamento de EMAS ambas de
13
carácter voluntario. A nivel general, la implementación de SGA, de acuerdo con las
normas internacionales, demuestra que la organización cumple con los requisitos.
Está comprometida con la responsabilidad de mantener una política de unos objetivos
ambientales destinados a la mejora continua de sus actuaciones frente al medio
ambiente, planificado en todo momento de situación.
Identificar los valora los aspectos ambientales asociados a sus actividades productos
y servicios, definiendo pautas de actuación para su preservación y control.
Realiza una comprobación de su situación respecto a la legislación y normativa
ambiental aplicable a sus actividades, productos y servicios, garantizado su
cumplimiento.
Designa y documenta las funciones, responsabilidades y recursos necesarios para su
cumplimiento. (González, 2011)
Esto se complica aún más, por el simple hecho de que la perspectiva de una sociedad que
disfruta del desarrollo y bienestar difiere, obviamente es factible de reconocer si se
incorpora en nuestro análisis para la interpretación de la gestión del ambiente. Pero no
está roto dicho, fueron, fueron y son todos los movimientos verdes de los países
desarrollados de Europa occidental y estados unidos que han logrado instalar en la
sociedad, y la escala planetaria, la necesidad de detener el deterioro ambiental. En este
sentido, las gestiones gubernamentales han visto la necesidad de implantar estrategias de
educación ambiental y otras instancias de participación pública en la toma de dicciones
sobre el territorio. (Zarrilli, 2013)
1.2.3.6.Auditoría de Calidad
Una auditoria de calidad es un análisis del grado de cumplimiento de cuanta está
establecido que hay que hacer. En toda la empresa existen normas, procedimientos e
instrucciones operativas o técnicas que determinan como se ha de proceder en
determinadas ocasiones o cual debe ser el método operativo para un proceso o para
realizar una inspección. Cuando tales normas, procedimientos e instrucciones se refieren
a la calidad. Un director general que requiere asegurarse que la calidad de los procesos
productos que suministra su empresa es la establecida, pide una auditoria de la calidad.
(Lindeaard, 2012)
Las auditorías de calidad son aquellas en las que se evalúa la eficacia del sistema de
gestión de calidad de la organización. Normalmente, se auditan sistemas de gestión de la
14
calidad conformes a la norma UNE-EN-ISO 9001:2008 puesto que esta es la norma
mundial que describe los requisitos de un sistema de gestión de la calidad, no obstante,
también existen otros estándares propios de sectores particulares (por ejemplo, ISO/TS
16949:2009 para el sector de la automoción) o de determinadas actividades (por ejemplo,
UNE 13816 de calidad en el transporte público de pasajeros). La norma UNE-EN ISO
19011 proporciona orientación sobre los principios de auditoría, la gestión de programas
de auditoría, la realización de auditorías de sistemas de gestión de la calidad y ambiental.
(AEC, 2018)
Cada vez son más las organizaciones que incorporan varios sistemas de gestión, como de
calidad (ISO 9001) ambiental (ISO 14001), salud y seguridad (ISO 45001), servicios TI
(ISO /EC 20000) o seguridad de la información (ISO/IEC 27001). Se busca, en la medida
de lo posible, combinar las auditorías de estos sistemas.
Esta norma proporciona orientación sobre la realización de auditorías internas o externas
de sistemas de gestión, así como sobre la gestión de un programa de auditoría, la
planificación y la realización de auditorías de sistemas de gestión. Aplicando estas
directrices en su totalidad, se proporcionan los requisitos previos para hacer de la
auditoría una herramienta crucial para la alta dirección y lograr los objetivos de la
organización.
1.2.3.7. Objetivos de la Auditoria de Calidad
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Establecer el nivel de cumplimiento de los procedimientos que formanparte del sistema de gestion ambiental
comprobrar el cumplimiento de dichos procedimientos que formanparte del objetivo de calidad de la empresa
proponer las acciones correctivas y de mejora necesarias para alcanzarel cumplimiento de los procedimientos y de los objetivos
Proponer la modificación de los procedimientos cuando se demuestreque no son los adecuados para el desarrollo de la empresa.
Figura 2. Objetivos de la Auditoría de Calidad
15
Como se puede comprobar, una auditoria no es una simple inspección, dado que se les
encarga a personas responsables y con capacidad de iniciativa y en su desarrollo
participativo, no solamente la persona o equipo auditor, sino los propios auditados con
zuta colaboración se realizan.
Las auditorias permiten realizar un estudio detallado del proceso desde el punto de vista
de su calidad. El estudio del procedimiento auditado y el examen de su cumplimiento por
parte de auditores junto con la aportación creativa de los responsables del proceso (sin lo
cual no se puede culminar el informe final), proporcionan ocasiones de simplificar y
mejorar la operación, con las miras puestas en el aumento de la calidad y la reducción de
los costos. (Fernández, 2015)
1.2.2.8.Importancia de una Auditoria de Calidad
La calidad es una ventaja competitiva para aquellas empresas que se han identificado con
ella y en donde la gerencia se encuentra plenamente identificada con su alcance, con todo
lo que ello puede generar.
Una vez que se ha inculcado obliga a la gerencia sobre su comportamiento, cuidando, la
forma como se está manteniendo, su alcance, logros, así como sus debilidades.
Por lo tanto, la auditoria de calidad es una importante actividad que permite a las
organizaciones mejorar sus funciones en forma continua. La auditoría puede ser tanto
interna como externa a la organización. Auditoría interna tiene como propósito verificar
si las actividades relacionadas con la calidad están conformes con las especificadas en el
sistema de asegurados y control de la calidad estas actividades las desarrolla el personal
de la empresa (Escolme, 2011)
1.2.2.9.Beneficios de una Auditoria de Calidad
Permiten obtener una comparación de los procedimientos de gestión de calidad que
la organización tiene documentados en las prácticas observadas. Así pueden detectar
aquellos casos en los que bien, por requerimientos de clientes, regulaciones u otras
consideraciones, las prácticas.
Identifica los fallos existentes en los diferentes procesos de gestión de la calidad de
la organización.
Detecta cuestiones que pueden llegar a ser graves, dando incluso lugar a sanciones
de incurrir en incumplimiento.
16
Descubre posibles oportunidades en lo referente y eliminación de residuos, lo cual es
un aspecto que juega especial importancia en la eficacia de la fabricación.
Controla que la aplicación de tales acciones correctivas y preventivas se ha realizado
de manera efectiva y en el tiempo adecuado.
Promueve la mejora continua de la organización, pues mediante las acciones
correctivas y eliminación de problemas en conjunto con las acciones preventivas, es
posible obtener importantes beneficios en el proceso de la cuestión (EEE, 2016).
Tipos de Auditoria de Calidad
Existen seis tipos de auditorías las cuales son:
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: (Ortiz, 2016)
Auditoría de primera parte
Auditoría desegunda parte
Auditoría detercera
parte
Auditoría combinada
Auditoría mixta
Auditoría de auto evalucación
Figura 3 tipos de Auditoría de Calidad
17
Auditoria de primera parte
Una auditoria de primera parte es aquella que se realiza por o en nombre de la propia
organización para sus fines internos. Se le denomina también auditoría interna, y pueden
efectuarse mediante los propios auditores de una organización o a través de un servicio
tercerizado de auditoría, que permiten disminuir los cosos ya que no se debe invertir
recursos en la formación de los propios auditores, y provee además una visión
independiente de la situación del sistema de gestión en empresa.
Auditorias de segunda parte
Auditar a los proveedores en base a requisitos de su empresa validará la fortaleza de su
cadena de suministro.
La globalización ha traído un nuevo nivel de complejidad en lo respecta a las cadenas de
suministro. Supervisar a los proveedores y las plantas de producción se convierten en una
tarea difícil y que requiere mucho tiempo cuando se trata de emplazamientos ubicados
por todo el mundo. Pero usted no tiene una total transparencia en sus procesos, la calidad
y fiabilidad de su producto o servicio final se puede convertir en un riesgo.
Las auditorias se segunda parte aumenta la fortaleza de su cadena de suministro. Una
auditoria de segunda parte se produce cuando una organización audita a sus proveedores,
o a sus propias instalaciones, en base a sus necesidades propietarias, el proceso de
auditoria ayuda a su organización a hallar y corregir los problemas antes de que afecten
al cliente o usuario final, lo que proviene y evita el riesgo de retirada de productos, fallos
en el servicio o problemas relacionados con el cumplimiento de reglamentos y directivas
naciones e internacionales.
Auditorias de tercera parte
Las auditorias de tercera parte las realizan organizaciones auditoras externas e
independientes, como por ejemplo los que ofrecen registros o certificación de
conformidad con los requisitos de una norma de Gestión Ambienta, como la ISO 14000.
Auditorias combinada
Cuando la auditoria se realiza conjuntamente con los sistemas de gestión de calidad y con
la gestión ambiental.
18
Auditoria mixta
Cuando dos o más organizaciones auditoras cooperan en la realización de una auditoria.
Auditoria de autoevaluación
Tiene como objetivo auto evaluar la efectividad del sistema de gestión de calidad de una
organización. Es de carácter general y hace un análisis global de todo el sistema de gestión
de la empresa. Diagnostica el grado de cumplimiento de la política de la empresa, de los
fines de los programas de gestión, de los estándares establecidos, de los puntos débiles y
puntos fuerte. Incluye temas como: (Ortiz, 2016)
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: (Ortiz, 2016)
organigrama de laempresa
Jerarquia, funciones y responsabilidades
Recursos financieros a lagestión
mecanismo decomunicacion dentro dela empresa, hacia lacomunidadeinstituciones estatales
Imagen externa: comunidad, clientes,
proveedores, indtituciones.
Mantención, control y accesibilidad de la documentación de
relevancia
Programas de entrenamiento de gestión
Niveles de sensibilidad yconciencia, por ejempli,ambiental
Verificar elcumplimineto de losonjetivos y planes degestion, por ejemploambiental.
Figura 4 Requisitos
19
1.2.4. Fases del proceso de la Auditoria de Calidad
Elaborado por: Salome Ramírez
Fase IV: Seguimiento
Fase III: Informe
Fase II: Realización
Fase I: Preparacion o Planificación
Procesos de la Auditoría de Calidad
Figura 5 Fases del proceso de la Auditoría de Calidad
20
1.2.4.1. Fase I Planificación
Consiste en obtener un conocimiento integral de la entidad, dando mayor énfasis a su
actividad principal; esto permitirá una adecuada planificación, ejecución y consecución
de los resultados de auditoria a un costo y tiempo razonable
Producto:
Archivo permanente de papeles de trabajo
Documentación e información útil para la planificación
Objetivos y estrategias de la auditoria. (Rodriguez, 2014)
Es muy importante, pues su correcta asignación de recursos debe permitir llegar a unos
niveles altos de eficiencia y eficacia. En esta fase se deben prever las pruebas a realizar,
el número de horas máximo en que se debería realizar toda la auditoria, desde que se
recibe la aceptación de cliente, hasta la lectura y entrega al cliente del informe de
auditoría, así como la necesaria supervisión de todos los análisis realizados.
1.2.4.2. Fase II Realización
Una vez realizada la plasmación por escrito de la planificación, se inicie la ejecución del
trabajo en la sede del cliente, la cual comprende las siguientes fases:
Solicitud de datos a la empresa
Asignación del personal y el número de horas
Seguimiento de los programas de trabajos
1.2.4.3. Fase III Informe
Esta fase suele con llevar una primera redacción de un borrador de informe de auditoría
donde se le comunica al cliente no tanto la redacción del texto en sí, sino las conclusiones
que se derivan de todo el trabajo de verificación efectuado hasta la fecha.
1.2.4.4. Fase IV Seguimiento
El control de calidad comprende los mecanismos de rigor y fiabilidad que ha tenido que
seguir un auditor de cuentas durante todas las fases que comprende una auditoría de
cuentas para poder asegurar, en caso de revisión de sus papeles de trabajos, una total
consistencia de su trabajo.
Dicho control de calidad debe realizar el mismo auditor y tiene como principal objetivo
garantizar que se han seguido las técnicas de auditorías y se han aplicado correctamente
21
así como garantizar que el auditor dispone de conocimiento técnico necesario, de recursos
humanos suficientes, de mecanismo de control interno en su organización que avisen
posibilidades en su trabajo y que finalmente todo este control de calidad se encuentra
debidamente revisado y soportado documentalmente y con ello poder garantizar el
compromiso adquirido con la empresa auditada de ofrecer un servicio técnicamente
profesional. (Pallerola, 2014)
1.2.5. Existen cuatro riesgos de la auditoría:
1Riesgos de Auditoria
Un riesgo de auditoria es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la
posibilidad que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber
detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión
dada en un informe. La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos
niveles, por lo tanto, se debe analizar de la forma más apropiada para observar la
implicación de cada nivel sobre las auditorias que vayan a ser realizadas.
Riesgo Inherente
Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la
empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén
aplicando. Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados
financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera del
control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para
desaparecer el riesgo ya que es algo in hato de la actividad realizada por la empresa.
Riesgo de Control
Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén
implementados en la empresa y que en circunstancia lleguen a ser insuficientes o
inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por la
necesidad y relevancia de una administración tenga constante revisión, verificación y
ajustes los procesos de control.
22
Riesgo de detección
Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditorías
por lo que se trata de la no detección de la existencia de errores en el proceso realizado.
(Gerencie.com, 2017)
Tabla 1 Riesgo de detección
Calificación
porcentual
Grado de
confianza Nivel de riesgo
15 – 50 % 1 Bajo 3 Alto
51 – 75 % 2 Medio 2 Medio
76 – 95 % 3 Alto 1 Bajo
Elaborado por: Salome Ramírez
1.2.6. Papeles de trabajo
Los papeles de trabajos comprenden la totalidad de los documentos preparados o
recibidos por el auditor, de manera que, en conjunto, constituyen un compendio de la
información utilizadas y de las pruebas efectuadas en la ejecución de su trabajo, junto con
las decisiones que ha debido tomar para llegar a formarse su opinión.
Los auditores deben conservar todos los documentos de trabajos que puedan constituir
las debidas pruebas de su actuación, encaminadas a formar su opinión.
Los papeles de trabajo deben:
Recoger la evidencia obtenida en la ejecución del trabajo, así como de los medios
por los que el auditor ha llegado a formar su opinión.
Ser útiles para efectuar la supervisión del trabajo del equipo auditoria que el auditor
debe efectuar.
Ayudar al auditor en la ejecución de su trabajo.
Ser útiles para sistematizar y perfeccionar, por la experiencia el desempeño de futuras
auditorias.
Hacer posible que cualquiera persona con experiencia pueda supervisar en todos sus
aspectos la actuación realizada. (Mira, 2006)
23
1.2.7. ISO 14000
Las normas ISO 14000 ofrecen a las empresas una base homogénea de directrices sobre
el procedimiento de gestión ambiental, que les permite anticipar externalidades
medioambientales negativas de sus procesos productivos. Un ejemplo de ello es la
contaminación de los ríos provocados por los desechos de las agroindustrias, empresas
productoras que generan elementos de mayor contaminación en las zonas rurales. Esta
norma forma parte de un sistema de gestión medioambiental. Presenta un enfoque que se
puede aplicar para obtener, como resultado final, la conservación y protección del
medioambiente para su perspectiva más amplia. Es decir, permite mantener y promover
la estabilidad de los recursos productivos que se utilizan y del medio que los rodea.
(Cordero, 2002)
ISO 14000
Pertenece a la serie de normas ISO 14000, promovido por la Organización Internacional
de Normalización o estandarización, ISO, organismos privados no gubernamental que
produce normas voluntarias el sector privado, y que emprendió, en 1993 la tarea
estandarizar la gestión ambiental. La auditoría de los sistemas de gestión ambiental es el
proceso de verificación sistemático y documentado para obtener y evaluar objetivamente
evidencias para determinar si el sistema de una organización se ajusta a los criterios de
auditoria del sistema de gestión medioambiental marcados por la organización, y para la
comunicación de los resultados de este proceso a la dirección. La certificación
medioambiental es la acreditación que atestigua que una empresa que la posee ha
implementado un sistema de gestión medio ambiental, demostrando el cumplimiento de
la normativa de cara a terceras personas, así como su aptitud para prevenir para prevenir
y controlar en todo momento los efectos que hacia el medio ambiente pudiesen provocar
sus procesos productivos, todo ello según alguna de las posibilidades que poseen para
llevar a cabo dicha certificación. (Pousa, 2006)
ISO 14001
La certificación ISO 14001tiene el propósito de apoyar la aplicación de un plan de manejo
ambiental en cualquier organización del sector público o privado. Fue creada por la
Organización Internacional para Normalización (Internacional Organization for
Standardization – ISO), una red internacional de institutos de normas nacionales que
trabajan en alianza con los gobiernos, la industria y representantes de los consumidores.
24
Además de ISO 14001, existen otras normas ISO que se pueden utilizar como
herramientas para proteger el ambiente, sin embargo, para obtener la certificación de
protección al medio ambiente sólo se puede utilizar la norma ISO 14001.
La norma ISO 14001 exige a la empresa crear un plan de manejo ambiental que incluya:
objetivos y metas ambientales, políticas y procedimientos para lograr esas metas,
responsabilidades definidas, actividades de capacitación del personal, documentación y
un sistema para controlar cualquier cambio y avance realizado. La norma ISO 14001
describe el proceso que debe seguir la empresa y le exige respetar las leyes ambientales
nacionales.
Beneficios de la certificación ISO 14001
La norma ISO 14001 sirve como herramienta para hacer más competitiva una empresa,
ya que constituye un elemento diferenciador frente a la competencia, colocando a la
empresa en una posición ventajosa frente al resto de competidores.
Las principales ventajas son:
Promueve el ahorro en el consumo de energía y materiales.
Asegura la correcta gestión de los residuos, de los vertidos de aguas residuales, de
las emisiones atmosféricas, etc.
Permite controlar el impacto de las actividades.
Asegurar el cumplimiento de la legislación vigente en materia ambiental.
Mejora la imagen corporativa frente a los organismos reguladores, los clientes y el
público en general.
Sirve de maro para la mejora continua en el comportamiento ambiental de la
organización.
Evita sanciones por incumplimiento de la legislación medioambiental.
Incrementa la motivación del personal de la empresa.
Mayor puntuación para la contratación con algunas administraciones, tanto en obras
como en servicios y suministros.
25
1.3.Actualidad ecuatoriana del sector donde se desarrolla el proyecto
Según los últimos años en el estudio realizado, existe alrededor de 5000 hectáreas de
piscinas dedicadas al cultivo de tilapia, produciendo ofertas mensuales de
aproximadamente de 23.000 libras.
Ecuador es considerado como uno de los países principales productores y exportadores
de pez tilapia. Entre las ciudades más productoras por su condición ambiental tenemos
Guayas. El Oro, Manabí, Esmeraldas y el oriente ecuatoriano.
Se expone que las exportaciones del Ecuador en el 2008 fueron de 84.1 millones y
7,6toneladas de filete. En el año 201, el mercado de filete de tilapia tiene un valor de
50000 millones de dólares comparados la cifras de 186.8 toneladas en el 2007. El
crecimiento de la exportación aumenta un 17% en valores y un 12% en cantidad, los
puntos de destino de su producción son los mercados de España, Venezuela, Italia, EEUU
(Basantes, 2015)
La producción de la tilapia de Pastaza está representada por 202 asociaciones dedicadas
a la piscicultura. Zonas que están dedicadas a esta actividad son: Cantón Pastaza en 10
parroquias; Cantón Arajuno en 2 parroquia, cantón Mera en las parroquias de Madre tierra
y Mera: Cantón Santa Clara y San José
La población de la Provincia de Pastaza según el Instituto Nacional de
Estadísticas y Censos, proyecciones en el año 2010, existe 83.933 habitantes
distribuidos en cuatro cantones: Pastaza, Mera, Santa Clara, Arajuno, considerando
que la Población Económicamente Activa representa el 55% del total de la población
esto representa 46.163 habitantes de los cuales la población objetivo como
consumidores de tilapia es el 90%, se puede estimar que los consumidores
potenciales son alrededor de 41.547 personas dentro de la Provincia de Pastaza.
(Yanchaliquin, 2016)
26
CAPÍTULO II. DISEÑO METODOLÓGICO Y DIAGNÓSTICO
2.1. Paradigmas y tipos de investigación
Paradigma interpretativo
El paradigma interpretativo o también se llama paradigma hermenéutico, son técnicas de
conocimiento actuales donde consta varias cuestiones donde contribuyen y favorecen al
desarrollo y desempeño de nuevas investigaciones.
En el transcurso del proceso procede a suceder una interacción entre objeto y sujeto, los
dos no son inseparables ya que se conectan sin ningún problema, ya que con lleva a ser
diseñado individual o grupal.
Este paradigma transporta al investigador a que no permita y descubra el conocimiento,
sino que el investigador lo construya o edifique con sus conocimientos investigados.
Modalidad y Tipos de investigación
La metodología que se utilizó en la investigación es de corte cualitativa y cuantitativa,
puesto que la auditoría de calidad para los procesos de producción, son aspectos
dinámicos, difíciles de estudiar mediante la metodología estrictamente cuantitativa.
Cualitativa. - se estudiará las cualidades y propiedades del proceso productivo, aplicando
una encuesta y entrevista al dueño y personal de la empresa, con el fin de obtener
respuestas para determinar la calidad de producción en la hacienda “Santa Cecilia”
Cuantitativa. - porque se manejan datos y cifras lo que le dará credibilidad a la calidad
del producto para obtener en números de datos exactos a la hora de dar resultados. La
investigación cuantitativa se produce por las causas y efectos de la hacienda “Santa
Cecilia”
Tipos de investigación
Descriptiva
Se utilizó para recoger, organizar, resumir, presentar, analizar y anunciar los resultados
del control de calidad en el área de producción de la hacienda “Santa Cecilia”. Este
método implica la recopilación y presentación sistemática de datos para una idea clara de
una determinada situación en la producción.
27
Bibliográfica
Se analiza información: libros, artículos, que presenten relación con lo estudiado como el
manual de calidad para los procesos de producción, de esta manera poder elaborar un
marco teórico correcto y confiable. Se aplicará la ISO 14000 para determinar si cumplen
las normas y el sistema de gestión ambientales, por lo cual el resultado de la misma va a
permitir elaborar el desarrollar una propuesta para solucionar el problema investigado.
De campo
La investigación se efectuó directamente a la propietaria y jefe de producción donde se
utilizó técnicas como ficha de observación y entrevista para obtener la información
necesaria para el respectivo trabajo.
2.1.1. Método de investigación
Métodos Inductivo – Deductivo
Este método me permitirá evaluar si cumple con las normas y el manual de calidad para
la hacienda “Santa Cecilia”, se comenzará con el conocimiento, estudio o análisis de las
cosas particulares a fin de obtener las conclusiones generales de la Auditoria de Calidad
a los Procesos de Producción de Tilapia en la Hacienda Santa Cecilia aplicando la ISO
14000.
Método Analítico – Sintético
Se extraerá algunas partes de las normas y la ISO 14000 con la finalidad de analizar los
artículos por separados para poder realizar un estudio meticuloso del problema o tema
planteado.
2.2. Procedimientos para la búsqueda y procesamiento de los datos.
2.2.1. Población y Muestra
La realización de esta investigación se llevó a cabo en la hacienda “Santa Cecilia” ubicada
en la provincia de Pastaza, parroquia Veracruz, km 20 vía Macas – Bobonaza, Taculin.
Población
Se llegó a determinar cómo población a los socios y funcionarios de la hacienda “Santa
Cecilia” de Pastaza, con la siguiente población.
Total, de trabajadores de la hacienda “Santa Cecilia” es de 10 personas
28
Muestra
La población por ser reducida se constituye en la muestra, a la que se aplicará la encuesta
los 10 trabajadores, y a la vez un cuestionario de control interno al área de producción
para el gerente y al responsable del área de producción.
Plan de recolección de la información
Fotografías
A través de fotografías se presenta la estabilidad e infraestructura de la hacienda “Santa
Cecilia”.
Entrevista directa
Se aplicará a los propietarios de la Hacienda Santa Cecilia, con el objetivo de recolectar
la información valiosa en detalles para profundizar y ser una fuente de verificación o
conclusión.
Encuesta
Se ejecutará las encuestas a los 10 trabajadores de la hacienda “Santa Cecilia”, para la
presente investigación se utilizará una encuesta con 12 preguntas cerradas.
Análisis e interpretación de resultados.
A continuación, se presenta los resultados obtenidos de la investigación de campo
relacionada con los procesos de producción conforme a las encuestas realizadas a las
personas involucradas directamente.
29
Tabulación de resultados de la encuesta.
¿Los objetivos y metas ambientales están de acuerdo a las directrices de la política
ambiental?
Tabla 2 objetivos y metas ambientales
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: Analizando las encuestas con un 80% de los encuestados manifiestan que la
hacienda “Santa Cecilia” está de acuerdo con los objetivos y metas ambientales y el 20%
nos da a conocer que no están de acuerdo.
Interpretación: De acuerdo con los datos de la representación gráfica podemos evaluar
que la mayoría del personal encuestado afirma que la hacienda “Santa Cecilia” está de
acuerdo con las directrices de la política ambiental.
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 8 80%
2 No 2 20%
TOTAL 10 100%
80%
20%
Si
No
Figura 6 Objetivos y metas ambientales
30
¿Se encuentra documentada los permisos del medio ambiente por parte de alguna
institución?
Tabla 3 Permisos de medio ambiente
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 9 90%
2 No 1 10%
TOTAL 10 100%
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: La tabulación demuestra que un 90% de las personas encuestadas aseguran que
la hacienda “Santa Cecilia” si cuenta con la documentación y con los permisos del medio
ambiente, el 10% desconocen de dicha documentación.
Interpretación: Se llegó a la conclusión de que la mayoría de los encuestados dieron
veracidad de la documentación y permisos que posee la hacienda “Santa Cecilia”.
90%
10%
Si
No
Figura 7 Permisos de medio ambiente
31
¿Se mantiene los registros relacionados con la identificación y evaluación de los
aspectos ambientales?
Tabla 4 Aspectos ambientales
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 4 40%
2 No 6 60%
TOTAL 10 100%
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: Analizando la pregunta número 3 de las encuestas realizada al personal de la
hacienda “Santa Cecilia” se verifico que un 60% está al tanto que se mantienen los
registros relacionados con la identificación y evaluación de aspectos ambientales, mientas
que el 40% piensa que no mantiene.
Interpretación: Mediante estos resultados se pudo deducir que la mayoría de
trabajadores mencionan que no se mantiene los registros relacionados con la
identificación y evaluación de aspectos ambientales.
40%
60% Si
No
Figura 8 Aspectos ambientales
32
¿Existe un procedimiento documentado para la identificación y aplicación de los
requisitos legales?
Tabla 5 Requisitos legales
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 4 40%
2 No 6 60%
TOTAL 10 100%
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: Analizando las encuestas con un 60% expresan que la hacienda “Santa Cecilia”
no existe un procedimiento documentado para la identificación y aplicación de los
requisitos legales y el 40% manifiestan todo lo contrario.
Interpretación: Se llegó a la conclusión con estos datos se revelan que la hacienda “Santa
Cecilia”, existe un procedimiento documentado para la identificación y aplicación de los
requisitos legales.
40%
60% Si
No
Figura 9 Requisitos legales
33
¿Los objetivos evidencian mejora continua respecto a valores de periodos
anteriores?
Tabla 6 Objetivos
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 5 50%
2 No 5 50%
TOTAL 10 100%
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: Las encuestas determinaron que un 50% de las personas encuestadas mencionan
que los objetivos evidencian mejora continua respecto a valores de periodos anteriores y
el 50% expresó que no evidencia la mejora
Interpretación: La mitad de trabajadores dan a conocer que no evidencian mejora
continua respecto a valores de periodos anteriores en la hacienda “Santa Cecilia”. Pero
por otra parte existe un 50% de personas que indican que los objetivos si evidencian una
mejora.
50%50%
Si
No
Figura 10 Objetivos
34
¿Se encuentran definidos los cargos o funciones de la organización en el
organigrama y fichas de puesto?
Tabla 7 Cargos de la organización
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 7 70%
2 No 3 30%
TOTAL 10 100% Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: De las personas encuestadas manifestaron un 70% que se encuentran definidos
los cargos o funciones de la organización en organigrama y fichas de puesto y un 30%
dice todo lo contrario.
Interpretación: Se afirma que en la hacienda “Santa Cecilia” se encuentra definidos los
cargos o funciones de la organización en organigrama y fichas de puesto facilitando el
orden y determinando los puestos de cada trabajador en la hacienda.
70%
30%
Si
No
Figura 11 Cargos de la organización
35
¿Se encuentran comunicadas las responsabilidades a cada uno de los empleados de
la organización?
Tabla 8 Responsabilidades
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 8 80%
2 No 2 20%
TOTAL 10 100% Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: Las encuestas determinaron que un 80% de las personas encuestadas
manifiestan que si se le comunicó las responsabilidades a cada uno de los empleados de
la organización y el 20% opina que no se les ha comunicado.
Interpretación: Con el resultado dado por las personas encuestadas se llegó a la
conclusión de que existe una buena comunicación con el personal en cuanto a sus
actividades que debe realizar en sus puestos de trabajo.
80%
20%
Si
No
Figura 12 Responsabilidades
36
¿Dentro de las responsabilidades del puesto de trabajo del representante de la
dirección se incluye el aseguramiento del establecimiento del sistema de gestión
ambiental conforme a los requisitos de ISO?
Tabla 9 Requisitos ISO
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 10 100%
2 No 0 0%
TOTAL 10 100% Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: Examinando la pregunta número 8 de la encuesta realizada se verifico que el
100% de personas encuestadas manifiestan que aplican dentro de las responsabilidades
del puesto de trabajo de representante de la dirección se incluye el aseguramiento del
establecimiento, implementación y mantenimiento del sistema de gestión conforme a los
requisitos de ISO 14000
Interpretación: Se llegó a la conclusión de que el 100% del personal aseguran que si han
aplicado las responsabilidades del puesto de trabajo de representante de la dirección se
incluye el aseguramiento del establecimiento, implementación y mantenimiento.
100%
0%
Si
No
Figura 13 Requisitos ISO
37
¿Es el personal competente para la realización de sus trabajos?
Tabla 10 Personal competente
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 9 90%
2 No 1 10%
TOTAL 10 100% Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: El 90% de los encuestados expresan que son competentes para la realización de
sus trabajos y que el 10% no son competentes para la realización de sus trabajos.
Interpretación: Analizando las encuestas con un 90% obtuvimos que el personal de la
hacienda “Santa Cecilia” son competentes a la hora de realizar su trabajo y obtuvimos un
10% de negatividad a la hora de realizar su trabajo.
90%
10%
Si
No
Figura 14 Personal competente
38
¿Conocen los empleados las consecuencias potenciales de desviarse de los
procedimientos específicos?
Tabla 11 Consecuencias
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 8 80%
2 No 2 20%
TOTAL 10 100% Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: Examinando la pregunta número 10 de la encuesta realizada se verifico que un
80% de los encuestados conocen las consecuencias potenciales de desviarse de los
procedimientos específicos y un 20% menciona que desconocen totalmente.
Interpretación: Los resultados obtenidos revelan que la mayoría de las personas
encuestadas conocen las consecuencias potenciales de desviarse de los procedimientos
específicos.
80%
20%
Si
No
Figura 15 Consecuencias
39
¿La auditoría interna comprende todos los procesos del sistema de gestión ambiental
y la norma ISO 14000?
Tabla 12 Sistema de gestión ambiental
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 8 80%
2 No 2 20%
TOTAL 10 100% Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: De las personas encuestadas manifestaron un 80% que la auditoría interna
comprende todos los procesos del sistema de gestión ambiental y consta con la norma
ISO 14000 y el 20% mencionó que no conoce.
Interpretación: Se llegó a la conclusión según la encuesta que la mayoría del personal
conoce que la auditoría interna comprende todos los procesos del sistema de gestión
ambiental y consta con la norma ISO 14000.
80%
20%
Si
No
Figura 16 Sistema de gestión ambiental
40
¿Existe un procedimiento documentado para el control de documentos?
Tabla 13 Control de documentos
Resultado Frecuencia Porcentaje
1 Si 9 90%
2 No 1 10%
TOTAL 10 100% Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Salome Ramírez
Fuente: Encuesta
Análisis: De las personas encuestadas manifestaron un 90% que existe un procedimiento
documentado para el control de documentos y un 10% supo manifestar que desconocen
del procedimiento.
Interpretación: Se llegó a la conclusión según la encuesta que la mayoría del personal
tiene conocimiento de que existe un procedimiento documentado para el control de
documentos.
2.3. Resultados del diagnóstico de la situación actual
En la actualidad la calidad es de suma importancia en las organizaciones. La razón de
muchas haciendas y empresas piscícolas están implementando las normas ISO, es porque
promueven la calidad enfocada al medio ambiente y al cliente, ya que mediante el
cumplimiento de los requisitos buscan satisfacer o en lo posible exceder las expectativas
del cliente; y la adopción de estas normas se ha convertido en una decisión estratégica de
90%
10%
Si
No
Figura 17 Control de documentos
41
las organizaciones. Entonces la ISO 14001:2015 es una norma de sistema de gestión
ambiental (Norma Internacional ISO 14001:2015).
La hacienda Santa Cecilia tiene como objetivo fortalecer la no contaminación al medio
ambiente durante el proceso de producción de tilapia para causar menos daños
contaminación a los ríos, esteros cercanos.
Además, poseen ofertar un buen producto de calidad para la alimentación diaria del
consumidor, dentro de la provincia de Pastaza y las provincias vecinas, mediante el
fortalecimiento organizacional, capacitaciones, mejoramiento de la producción y
buscando nuevas formas de comercialización.
Sin embargo, durante este tiempo la Hacienda Santa Cecilia ha venido atravesando por
ciertos problemas en los procesos de producción de tilapia y sus componentes que
intervienen indirectamente.
Una vez recopilada y analizada la información proporcionada por la organización
conduce a realizar una investigación con mayor profundidad, en la cual se podrá detectar
las falencias en los componentes que intervienen indirectamente en los procesos de
producción los cuales son: infraestructura, agua, medioambiente, materia prima y
procesos de producción.
42
Resultados de la entrevista aplicada al propietario/a de la Hacienda Santa Cecilia.
Según las repuestas mediante la entrevista realizada a la Sra. Gregoria Ramírez,
propietaria de la hacienda “Santa Cecilia”, supo manifestar que aplican lo aprendido
mediante cursos para manejar la producción de la tilapia y no a la contaminación, se posee
conocimientos obtenidos por las diferentes instituciones que apoyan con los cursos. Se
pronuncia que hay una sobreproducción de materia prima en la provincia y lo
recomendable seria que los productores controlen los precios. La producción se obtiene
de seis a siete meses, una vez empezada la cosecha se realiza diariamente para su
comercialización, en cuanto se refiere a la contaminación de las agua residuales se realiza
la filtración mediante piscinas de desinsectación y expulsadas a los pantanos para evitar
lo menos posible la contaminación a los ríos, cuentan con los permisos de sus respectivas
instituciones que es el MAE que se encarga de la contaminación ambiental y SENAGUA
la utilización de agua para la producción piscícola y la verifica que no se realice la
contaminación a los ríos directamente, reforzar con documentación los permisos
obtenidos.
43
CAPÍTULO III. PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA
3.1 Desarrollo de la Propuesta
Nombre de la propuesta
Tema: “Auditoría de Calidad al proceso de producción de tilapia de la hacienda Santa
Cecilia según la norma ISO 14000”
3.1.2. Objetivos
Objetivo de la propuesta
Realizar una auditoría de calidad al proceso de producción de tilapia según la norma ISO
14000 para su cultivo, en la hacienda Santa Cecilia, en la provincia de Pastaza, km 20 vía
Bobonaza – Taculin. Evaluando los aspectos e impactos ambientales generados que
pueden afectar al medio ambiente con la producción de la tilapia.
Objetivos Específicos
Analizar y evaluar la actividad y procesos que realiza la Hacienda Santa Cecilia
para poder determinar los efectos perjudiciales que tiene sobre el sistema de gestión
ambiental.
Determinar la importancia y magnitud de los impactos ambiéntales que genere la
hacienda.
Organizar los requisitos que requiere el sistema de gestión ambiental.
Determinar cómo se encuentra la hacienda en cuanto a los planes, normas,
ambientales, estudios ambientales, incidentes ambientales.
Ejecutar las fases de la auditoria de calidad pata verificación de las debilidades en
el proceso productico.
44
Flujo Grama de la Auditoria de Calidad
INICIO
FASE I PLANICICACION
Visita de observación a la entidad
Revisión de papeles de trabajo
Determinar los componentes
Detectar el FODA
Definición del, objetivo y estrategias
Análisis de la información de la
documentación y procesos
Elaboración plan y programas
Auditor: Srta. Salome Ramirez
Supervisor Dra. Miryam Arévalo
Memorando de
planificación
Programas de
trabajo
FASE II Realización
Análisis del programa
Preparación de papeles de trabajos
Hoja de no conformidades
Entrevista con trabajadores y propietarios
FASE III INFORME
Redacción del informe Obtención de criterios de entidad
FASE IV SEGUIMINETO
De hallazgo y recomendaciones al término de la auditoria
Comprobación después de uno o dos años
FIN
45
3.1.1. Explicación de cómo la propuesta contribuye a solucionar las insuficiencias
identificas en el diagnóstico.
La Auditoría de Calidad será aplicada al proceso productivo de la Tilapia en la hacienda
“Santa Cecilia” previa la autorización del técnico del proyecto, Sra. Gregoria Ramírez,
propietaria de la hacienda “Santa Cecilia”.
Con la aplicación de la Auditoría de Calidad el beneficiario directo será la Hacienda
“Santa Cecilia”, siendo los beneficiarios indirectos los clientes que adquieren las Tilapias.
La propuesta de la presente investigación está encaminada a determinar el cumplimiento
de procedimientos, prácticas y normas de la Hacienda, por lo que se elaboran los
diferentes programas de auditoría para: infraestructura, materia prima, impacto ambiental,
producción y comercialización donde se desarrolla tanto los procedimientos de control y
sustantivos, seguido de ello se efectúa la matriz preliminar de riesgos con la respectiva
calificación y ponderación de riesgos, además se aporta con formatos para el desarrollo,
progreso y control de la organización, pretendiendo minimizar las practicas inadecuadas,
mismas que pueden ocasionar reproceso e incluso disminuir la comercialización del
producto en la provincia de Pastaza, afectando estabilidad y continuidad de la
organización.
46
3.2. Aplicación de la practica parcial o total de la propuesta
Orden de Trabajo
47
Memorando de Planificación
HACIENDA “SANTA CECILIA”
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
MPP
1/1
Entidad: HACIENDA “SANTA CECILIA”
Auditoría de Calidad al: Proceso Productivo de Tilapia de la hacienda “Santa
Cecilia” según la norma ISO 14000.
Elaborado por: Salome Ramírez
Revisado por: Dra. Miryam Janeth Arévalo Haro
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA
2. FECHA DE INTERVENCIÓN: Fecha estimada: 20 de febrero 2019
Orden de trabajo 22 de febrero del 2019
Inicio de trabajo en el campo 22 de febrero del 2019
Finalización del trabajo en el campo 20 de mayo del 2019
Discusión del borrador del informe con
funcionarios
24 de mayo del 2019
Presentación del informe al tutor 15 de junio del 2019
Emisión del informe final de auditoría 05 de agosto del 2019
3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
Jefe de equipo Salome Ramírez
Supervisora Dra. Miryam Janeth Arévalo Haro
4. DÍAS PRESUPUESTADOS
62 días laborables, distribuidos de la siguiente manera:
FASE I, Planificación 24 días
FASE II, Realización 30 días
FASE III, Informe 08 días
5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES
5.1. Materiales
Laptop
Cámara Fotográfica
Material de Oficina
Servicio de Internet
5.2. Viáticos Se estima un gasto aproximado de $ 60.00 dólares
de movilización a la hacienda “Santa Cecilia”.
48
6. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
6.1. Información General de la Institución
Misión
Somos una empresa dedicada a la producción y
comercialización de tilapia comprometida a contribuir con el
crecimiento sostenible económico de la provincia de Pastaza.
Basándose en nuestra actividad en altos estándares de calidad,
conservación y desarrollo del talento humano, sentido de
responsabilidad social y respeto con el medio ambiente; para
brindar a nuestros clientes productos totalmente orgánicos que
cumplan y superen sus expectativas y requerimientos.
Visión
Ser una empresa productora y comercializadora de Tilapia en
diferentes presentaciones, reconocida y posicionada en el
mercado nacional e internacional por sus estrategias de
calidad, siendo únicos en la implementación de ingeniería
aplicada a la piscicultura; siempre con políticas responsables
en el impacto del medio ambiente y su desarrollo en el talento
humano de madres cabezas de hogar.
Objetivos Generales
Realizar una auditoría de calidad al proceso de
producción de tilapia en la hacienda “Santa Cecilia” para
determinar si se cumple con las normas, procedimientos
y prácticas de manufactura para su cultivación, ubicada
en la provincia de Pastaza, parroquia Veracruz, km 20 vía
Macas – Bobonaza, Taculin.
Específicos
Fundamentar las condiciones actuales que hacen
referencia a los aspectos físicos, biológicos y sociales en
el área de influencia de la producción.
Descubrir los distintos procesos que hacen referencia al
aspecto operativo de la producción.
Contribuir con la economía local mediante ofertas de
trabajos.
Actividades Principales La hacienda “Santa Cecilia” es una organización que en la
actualidad se dedica a la producción y comercialización de la
tilapia, a su vez genera plazas de trabajo a su alrededor.
Estructura Orgánica La empresa cuenta con una estructura orgánica funcional, la
cual hemos tomado en consideración.
Financiamiento
La hacienda “Santa Cecilia” se financia mediante préstamos
realizados en los bancos: BANECUADOR, BANCO DEL
PICHINCHA y COOPERATVA DED AHORRO Y
CRÉDITO SAN FRANCISCO.
49
Principales fuerzas y debilidades
Fortalezas:
Personal capacitado
Se posee una ventaja competitiva
Conocimiento del proceso productivo por el
personal de conocimiento del mercado.
Debilidades
Ausencia de innovación tecnológica.
Falta de aplicación de conocimiento en la
descontaminación del agua residual.
Costo elevado de las materias primas e insumos que se
requieren para la producción de tilapia roja.
Oportunidades
Reactivación económica
Normas de control de contaminación y economía limpia.
Apoyo de entes gubernamentales para la actividad
acuícola.
Amenazas
Inestabilidad en la tasa de cambio.
Monopolio en el sector o ventas sin control.
Regulaciones e impuestos altos o más.
Componentes escogidos para la fase de
ejecución.
Área de Operación
Infraestructura
Materia Prima
Impacto ambiental
Proceso
Comercialización
6.2. ENFOQUE A:
En este trabajo aplicado a la hacienda “Santa Cecilia” de la Provincia de Pastaza, Parroquia Veracruz, km 20
vía Macas – Bobonaza, Taculin; se utilizará un enfoque de verificación de la aplicación de calidad en la
producción y comercialización. Con el fin de brindar asesoría y emitir recomendaciones reales, prácticas y
realizables que colaboren con la hacienda en su organización y mejoramiento administrativo.
6.3. OBJETIVOS
6.3.1. OBJETIVO GENERAL
Realizar una Auditoria de Calidad al proceso de
producción y comercialización de tilapia en la hacienda
“Santa Cecilia” para determinar si se cumple con los
procesos de producción aplicando la ISO 14000, ubicada
en la provincia de Pastaza, Parroquia Veracruz, km 20 vía
Macas – Bobonaza, Taculin.
50
6.4. ALCANCE
La presente Auditoría tiene como fin realizar la Auditoria de
Calidad al Proceso Productivo de la hacienda “Santa Cecilia”,
de manera específica a sus componentes: Infraestructura,
maquinaria, materia prima y procesos de producción.
De esta forma se garantiza un mejor control de los procesos de
producción al verificar el cumplimiento de normas, se
realizará para el periodo comprendido entre el 01 de al 30 de
31 de julio del 2019.
6.5. RESUMEN DE LOS RESULTADOS
DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
Se realizará y aplicará el cuestionario de control interno por
cada componente. Lo cual permitirá determinar la eficiencia,
eficacia y el grado de cumplimiento con que se lleva a cabo el
cumplimiento de normas.
6.6. CALIFICACIÓN DE LOS
FACTORES DE RIESGO DE
AUDITORÍA
Se valorará la calificación respectivamente por cada
subcomponente.
6.7. TRABAJO A REALIZAR POR LOS
AUDITORES EN LA FASE DE
EJECUCIÓN
Se aplicará el cuestionario, encuesta, procedimientos
sustantivos y de control.
Los cuales se destacan en el programa de auditoría, matriz
preliminar de riesgos y calificación de ponderación de riesgos.
7. COLABORACIÓN DE LA
INSTITUCIÓN AUDITADA
Facilidad de información para el desarrollo de la investigación
por parte de la Propietaria de la hacienda “Santa Cecilia”.
8. OTROS ASPECTOS
Se anexa programas de trabajo y cuestionarios de control
interno por cada componente.
EI archivo permanente fue creado y organizado en la
presente auditoría de calidad.
El presente plan de trabajo fue elaborado a base del
conocimiento de la hacienda y de la información obtenida
en la Fase de "Conocimiento Preliminar"
9. FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE
LA PLANIFICACIÓN
Srta. Salome Ramírez
Auditor Operativo
FIRMAS DE APROBACIÓN DE LA
PLANIFICACIÓN
Dra. Miryam Janeth Arévalo Haro
Tutora
51
FASE I PLANIFICACION
52
3.3. FASE I – PLANIFICACION
AUDITORÍA DE CALIDAD AL DE LA TILAPIA
EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
VISITA PREVIA
VISIT. 1/1
PERIODO: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTE: Visita de la hacienda “Santa Cecilia”. Identificación del área a ser
examinada
En la visita realizada a la hacienda se decidió realizar la Auditoria de calidad a la
producción y comercialización de Tilapia; se pudo observar, que existe un equipo de
trabajo conformado por su gerente, director financiero, director administrativo, director
técnico, director de calidad.
En la oficina se pudo notar que tiene una documentación en orden de la productividad
diario que genera la hacienda, cuenta con equipamientos para sus operaciones
administrativas necesarias.
Para la presente investigación se analizarán los siguientes componentes con sus respectivos
subcomponentes:
Hacienda “Santa Cecilia”
Infraestructura
Materia Prima
Impacto Ambiental
Producción
Comercialización
Elaborado por: Salome Ramírez Fecha: 20/02/2019
53
Observación y revisión de la información
AUDITORÍA DE CALIDAD DE LA TILAPIA EN LA
HACIENDA “SANTA CECILIA”
ENTREVISTA
ENTR.
1/1
PERIODO: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTE: Entrevista a los servidores involucrados en el área a ser
examinada
Funcionario (a): Señora Gregoria Ramírez
Cargo: Propietaria de la Hacienda “Santa Cecilia”
Área: Proceso Productivo
La hacienda “Santa Cecilia” de la Provincia de Pastaza, cuenta con la asignación de sus
propios ingresos para su mantenimiento.
Mediante la entrevista realizada al director se comprueba de que no se aplica la Norma
ISO 14001, la unidad no cuenta con certificaciones de normas, falencias en el control
de los documentos, la prestación del servicio según lo que dispone las normas ISO.
Elaborado por: Salome Ramírez Fecha: 20/02/2019
54
Organigrama Estructural
La estructura orgánica funcional se enfoca a disponer de todos los elementos necesarios
que permitan generar un adecuado proceso de acopio, exportación de la tilapia.
Principales funcionarios del Cultivo y Producción de tilapia de la hacienda “Santa
Cecilia”
Propietaria: Gregoria Ramírez
Vicepresidente: Segundo Ramírez
Tesorero/a: Gregoria Ramírez
Secretario/a: Verónica Ramírez
GERENTE
SECRETARIA
DIRECTOR
FINANCIERO
DIRECTOR DE
PERSONAL
DIRECTOR
TÉCNICO
DIRECTOR DE
CALIDAD
ADMINISTRATIVO
COMPRAS
RECURSOS
HUMANOS MANTENIMIENTO PRODUCCIÓN
55
Flujograma del Proceso de Producción de Tilapia
COMERCIALIZACIÓN
COSECHA
RECAMBIO DE AGUA
ALIMENTACIÓN
CULTIVO
RECEPCIÓN DE MATERIA PRIMA
56
Descripción del Proceso Productivo de la Tilapia
Recepción
La materia prima, es decir los alevines de tilapias se lo adquiere en función que vaya
saliendo la producción en los diferentes laboratorios del Ecuador ubicado en la ciudad de
Guayaquil, Loreto, Sacha, Duran y etc.
Cultivo
Antes de la siembra de los peces se debe igualar la temperatura del agua de transporte y
del agua donde los peces van a ser sembrados. Por lo general, esto requiere de 15 a 30
minutos. Las bolsas plásticas tienen que estar flotando sobre la superficie del agua donde
estos van a ser soltados. Luego, se permite a los peces nadar afuera de las bolsas hacia su
nuevo ambiente. Si no se sigue el proceso de aclimatación, puede ocurrir una muerte
masiva de los alevines, producida por un “ok térmico”, debido a que la temperatura de las
bolsas siempre es mayor que la del estanque receptor.
57
Alimentación
En algunas ocasiones, este alimento natural no se encuentra disponible en suficiente
cantidad para proveer de adecuada nutrición para que los peces crezcan. Los organismos
vivos son el alimento natural de la tilapia, los cuales, son producidos en el agua donde
viven. También pueden utilizarse alimentos suplementarios, algunos ejemplos
balanceado para peces col y lechuga.
Recambio de Agua
El recambio de agua es el principal método de dilución de los compuestos potencialmente
tóxicos en el agua del estanque y permite la dilución de la floración de plancton. Aunque
en algunos sistemas se emplean tasas de recambio bajas o cero recambios. El estado de la
floración es indicado por el pH, por lo tanto, la floración puede ser monitoreada
efectivamente midiendo el pH y la transparencia. Aunándose al estado de la floración,
también debería considerarse una serie de factores cuando se vislumbra la necesidad de
recambio de agua, ya que el agua puede ser perjudicial a la tilapia incluso si es que la
transparencia y el PH están dentro de los límites aceptables.
58
Cosecha
La cosecha es la etapa final del cultivo, se pueden realizar cosechas totales o parciales,
dependiendo de la cantidad y frecuencia con que se desee tener producto disponible para
la comercialización. Las cosechas se realizan cuando los peces han alcanzado un tamaño
adecuado para su venta. Para la cosecha se pueden utilizar atarraya y red de pecas.
Comercialización
La comercialización de peces vivos como medio de diferenciación para enfrentar al
comercio internacional de tilapia se presenta como el de mayor viabilidad económica que
aprovecha la cualidad de producto fresco como un factor de decisión de compra. En la
provincia de Pastaza, ciudad de Puyo y Morona Santiago, ciudad de Macas, la granja
realiza la venta de tilapia viva, sin embargo, sus ventas se limitan a la cantidad de personas
que puedan llegar a ellas.
59
Matriz FODA de la hacienda “Santa Cecilia”
AUDITORÍA DE CALIDAD AL PROCESO DE
PRODUCCIÓN A LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
FODA
FORTALEZAS(I) OPORTUNIDADES(E)
Personal capacitado
Se posee una ventaja competitiva
Conocimiento del proceso productivo
por el personal Conocimiento del
mercado
Reactivación económica
Normas de control de contaminación
y economía limpia
confianza en el gobierno
Apoyo de entes gubernamentales
para la actividad acuícola
DEBILIDADES(I) AMENAZAS(E)
Ausencia de innovación tecnológica
Costo elevado de las materias primas
e insumos que se requieren para la
producción de tilapia roja.
Carencia de desconocimiento en la
purificación del agua.
Inestabilidad en la tasa de cambio
Monopolio en el sector o ventas sin
control
Contaminación directa a los ríos
aldeanos.
60
REFERENCIAS
Referencias utilizadas para identificación de los papeles de trabajo
AUDITORÍA DE CALIDAD AL PROCESO DE LA TILAPIA EN LA
HACIENDA “SANTA CECILIA”
REFERENCIAS DE LOS PAPEPELES DE TRABAJO
RPT
1/2
NOMENCLATURA SIGNIFICADO
OT Orden de Trabajo
EPCI Evaluación Preliminar del Control Interno
MPP Memorando de Planificación
PT Programa de Trabajo
PT – INF Programa de Trabajo Infraestructura
MPRR – INF Matriz Planificación de Riesgos Infraestructura
MPR – INF Matriz de Ponderación de Riesgos Infraestructura
PT – MP Programa de Trabajo Materia Prima
MPRR – MP Matriz Planificación de Riesgos Materia Prima
MPR – MP Matriz de Ponderación de Riesgos Materia Prima
PT – IMPA Programa de Trabajo Impacto Ambiental
MPRR – IMPA Matriz Planificación de Riesgos Impacto Ambiental
MPR – IMPA Matriz de Ponderación de Riesgos Impacto Ambiental
PT – PROD Programa de Trabajo Producción
MPRR – PROD Matriz Planificación de Riesgos Producción
MPR – PROD Matriz de Ponderación de Riesgos Producción
PT – COME Programa de Trabajo Comercialización
MPRR – COME Matriz Planificación de Riesgos Comercialización
MPR – COME Matriz de Ponderación de Riesgos Comercialización
PT – INF Programa de Trabajo Infraestructura
CCI – INF Cuestionario del Control Interno Infraestructura
FO – INF 1/5 Ficha de Observación Infraestructura 1/5
FO – INF 2/5 Ficha de Observación Infraestructura 2/5
FO – INF 3/5 Ficha de Observación Infraestructura 3/5
FO – INF 4/5 Ficha de Observación Infraestructura 4/5
FO – INF 5/5 Ficha de Observación Infraestructura 5/5
CHL – INF Checklist Infraestructura
HH – INF Hoja de no Conformidad Infraestructura
PT – MP Programa de Trabajo Materia Prima
CCI – MP Cuestionario del Control Interno Materia Prima
FO – MP 1/5 Ficha de Observación Materia Prima 1/5
FO – MP 2/5 Ficha de Observación Materia Prima 2/5
FO – MP 3/5 Ficha de Observación Materia Prima 3/5
FO – MP 4/5 Ficha de Observación Materia Prima 4/5
FO – MP 5/5 Ficha de Observación Materia Prima 5/5
CHL – MP Checklist Materia Prima
HH – MP ½ Hoja de no Conformidad Materia Prima ½
HH – MP 2/2 Hoja de no Conformidad Materia Prima 2/2
Elaborado por: Salome Ramírez
61
AUDITORÍA DE CALIDAD AL PROCESO DE LA HACIENDA
“SANTA CECILIA”
REFERENCIAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
RPT
2/2
NOMENCLATURA SIGNIFICADO
PT – IMPA Programa de Trabajo Impacto Ambiental
CCI – IMPA Cuestionario del Control Interno Impacto Ambiental
FO – IMPA 1/5 Ficha de Observación Impacto Ambiental 1/5
FO – IMPA 2/5 Ficha de Observación Impacto Ambiental 2/5
FO – IMPA 3/5 Ficha de Observación Impacto Ambiental 3/5
FO – IMPA 4/5 Ficha de Observación Impacto Ambiental 4/5
FO – IMPA 5/5 Ficha de Observación Impacto Ambiental 5/5
CHL – IMPA Checklist Impacto Ambiental
HH – IMPA Hoja de no Conformidad Impacto Ambiental
PT – PROD Programa de Trabajo Producción
PT – PROD Programa de Trabajo Producción
FO – PROD ¼ Ficha de Observación Producción ¼
FO – PROD 2/4 Ficha de Observación Producción 2/4
FO – PROD ¾ Ficha de Observación Producción ¾
FO – PROD 4/4 Ficha de Observación Producción 4/4
CHL – PROD Checklist Producción
HH – PROD ½ Hoja de no Conformidad Producción ½
HH – PROD 2/2 Hoja de no Conformidad Producción 2/2
PT – COME Programa de Trabajo Comercialización
CCI – COME Cuestionario del Control Interno Comercialización
FO – COME 1/5 Ficha de Observación Comercialización 1/5
FO – COME 2/5 Ficha de Observación Comercialización 2/5
FO – COME 3/5 Ficha de Observación Comercialización 3/5
FO – COME 4/5 Ficha de Observación Comercialización 4/5
FO – COME 5/5 Ficha de Observación Comercialización 5/5
CHL – COME Checklist Comercialización
HH – COME Hoja de no Conformidad Comercialización
Elaborado por: Salome Ramírez
62
Evaluación Específica de Control Interno por Subcomponente Infraestructura
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
CCI – INFR
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Infraestructura
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
N.º PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1
¿El diseño y distribución de las áreas
permiten un mantenimiento, limpieza y
desinfección apropiada que minimice las
contaminaciones?
X
2
¿Dispone el área de producción de
espacios físicos cómodos para que los
funcionarios realicen sus actividades de
manera eficaz?
X
3
¿Las diferentes áreas o ambientes son
distribuidos y señalizadas siguiendo de
preferencia el principio de flujo hacia
adelante, esto es, desde la recepción de
las materias primas hasta el despacho, de
tal manera que se evite confusiones y
contaminaciones?
X
4
¿El personal cuenta con instrumentos y
materiales limpios, que no comprometa
la calidad del agua de las peceras?
X
5 ¿Utilizan algún mecanismo para
disminuir la contaminación del planeta? X
Elaborado por: Salome Ramírez
63
Matriz de Planificación de Riesgos
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
MATRIZ DE PLANIFICACION DE RIESGO
MPRR –
INFR 1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Infraestructura
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTE CALIFICACIÓN DE RIESGOS
CLASIFICACION DE
RIESGOS ENFOQUE
planificación INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO
Infraestructura Medio
No existe un
periodo
establecido para
el registro de
limpieza de las
instalaciones.
Medio
Incumplimiento
SGA y las
normas
aplicables.
Verificar
mediante la
técnica de
observación
que se haya
realizado la
limpieza del
área de
Producción y
que se
mantengan
registros de las
inspecciones.
No poseen de los
instrumentos
necesarios para la
descontaminación
de las piscinas.
Inobservancia
de normas y
reglamentos del
medioambiente.
Inspeccionar
mediante la
técnica de
verificación
física que las
piscinas
cuenten con la
desinsectación
adecuada.
Elaborado por: Salome Ramírez
64
Matriz de Ponderación de Riesgos
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
MATRIZ DE PONDERACIÓN
MPR –
INFR 1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Infraestructura
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
Mantenimiento, limpieza y desinfección apropiada
que minimice las contaminaciones. 10 8
Distribución y señalización de las diferentes áreas o
ambientes. 10 7
Protección contra depredadores, insectos, roedores,
aves y otros elementos del ambiente exterior. 10 10
Espacios cómodos para el movimiento del personal,
traslado de materiales y mantenimiento de la piscina. 10 10
Iluminación adecuada para que garantice que en la
noche no se acerque los depredadores y ladrones.
10 10
Instalaciones o sistemas adecuados para la
disposición final de aguas residuales y efluentes. 10 10
Total 60 55
Determinación del nivel de confianza
NC = CT ∗100
PT
NC = 55 ∗100
60
NC = 91,6%
Calificación de los Niveles de Riesgo
CALIFICACION
PORCENTUAL
GRADO DE
CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
15 – 50 % 1 BAJO 3 ALTO
51 – 75 % 2 MEDIO 2 MEDIO
76 – 95 % 3 ALTO 1 BAJO
Nivel de riesgo corresponde a: 100% - 91,6% = 8,4%
El subcomponente de Infraestructura está ubicado en el intervalo 76 – 95, lo cual significa
que su nivel de confianza es alto y su nivel de riesgo es bajo.
65
Programa de Trabajo – Infraestructura
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD
COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”
SUBCOMPONENTE: INFRAESTRUCTURA
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
PT – INFR
1/1
Ni DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORADO
POR: FECHA
OBJETIVOS:
Comprobar que los procesos de producción de tilapia de la hacienda “Santa Cecilia” se cumplan
los procesos de producción con el SGA.
Verificar que la infraestructura cumpla todos los requerimientos necesarios para el proceso de
producción.
PROCEDIMIENTOS:
1 Aplicar el cuestionario de control interno, a efectos
de evaluar el grado de confiabilidad del mismo.
PT – INFR
SALOME
RAMIREZ 22-02-2019
2
Revisar mediante la técnica combinada del proceso
de producción cuente con unas normas o reglas
para su cultivación.
PT – INFR
SALOME
RAMIREZ 22-02-2019
3
Realizar un recorrido en la planta de producción
para observar que la misma disponga de
iluminación y de espacios físicos cómodos para
que los funcionarios realicen sus actividades de
manera eficaz.
PT – INFR
SALOME
RAMIREZ 22-02-2019
4
Comprobar mediante checklist exista protección
contra los depredadores que se acerquen a las
piscinas del producto y otros elementos del
ambiente exterior.
PT – INFR
SALOME
RAMIREZ 22-02-2019
5
Evidenciar mediante la técnica documentada si las
diferentes áreas o ambientes son distribuidos y
señalizadas siguiendo de preferencia el principio
de flujo hacia adelante.
PT – INFR
SALOME
RAMIREZ 22-02-2019
6 Verificar que los pisos y paredes de las piscinas no
tengan filtraciones de agua.
PT – INFR
SALOME
RAMIREZ 22-02-2019
7
Comprobar mediante la técnica combinada de
observación e inspección que las herramientas de
trabajo se encuentren totalmente aseado
PT – INFR
SALOME
RAMIREZ 22-02-2019
8
Evidenciar mediante la técnica de observación que,
en caso de utilizar elementos inflamables, éstos se
encuentren ubicados en un área alejada del área
PT – INFR
SALOME
RAMIREZ 22-02-2
019
9
Verificar mediante la técnica de inspección física
la existencia del sistema para la disposición final de
aguas residuales.
PT – INFR
SALOME
RAMIREZ 22-02-2019
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
66
Evaluación Específica de Control Interno por Subcomponente Materia Prima
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
CCI – MP
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
N.º PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1
¿Las materias primas e insumos son
sometidos a inspección y control antes
de ser utilizados en la línea de
producción?
X
2 ¿Verifican la materia prima una vez
receptada? X
3
¿Tiene en cuenta el costo de la mano de
obra, los materiales y demás gastos
aplicables en la producción de tilapia?
X
4
¿En caso de utilizar elementos
inflamables, estos se encuentran
ubicados en un área alejada de las
peceras, la cual será de construcción
adecuada y ventilada?
X
5
¿Ha desarrollado programas o paquetes
informáticos para mejorar la producción
de tilapias?
X
Elaborado por: Salome Ramírez
67
Matriz Planificación de Riesgos
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
MATRIZ PLANIFICACIÓN DE RIESGO
MPRR – MP
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTE CALIFICACIÓN DE RIESGOS
CLASIFICACION DE
RIESGOS ENFOQUE
PRELIMINAR INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO
Materia Prima Bajo
No poseen un
formato impreso
que facilite el
registro de
recepción y
almacenamiento
de materia prima.
Bajo
Incumplimiento
al Reglamento
para la Cría y
Cultivo de
especies
bioacuáticas.
Comprobar
mediante la
técnica
combinada de
observación y
documentada
que exista
documentación
justificativa en
la hacienda
referente a la
recepción de
materia prima.
No cuenta con un
registro de
validación de
materia prima
antes de utilizar
en la línea de
siembra y
producción de
alevines.
Incumplimiento
o al reglamento
para la cría y
cultivo de
especies
bioacuáticas.
Revisar
mediante la
técnica
documentada
que exista un
registro de
admisión de
materia prima
antes
procederá la
siembra de
alevines.
Elaborado por: Salome Ramírez
68
Matriz de Ponderación de Riesgos
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
MATRIZ DE PONDERACIÓN
MPR – MP
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
Orden de compra de materia prima (Alevines de
tilapia) requerida 10 10
Solicitudes de materia prima (Alevines de tilapia) 10 10
Registro de recepción de materia prima. 10 10
Control de los pesos de la materia prima en sus
distintas fases de producción y siembra de alevines
de tilapia
10 8
Total 40 38
Determinación del nivel de confianza
NC = CT ∗100
PT
NC = 38 ∗100
40
NC = 95%
Calificación de los Niveles de Riesgo
CALIFICACION
PORCENTUAL
GRADO DE
CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
15 – 50 % 1 BAJO 3 ALTO
51 – 75 % 2 MEDIO 2 MEDIO
76 – 95 % 3 ALTO 1 BAJO
Nivel de riesgo corresponde a: 100% - 95% = 5%
La evaluación del riesgo nos da como resultado una calificación de bajo y el enfoque de
auditoría es sustantivo.
69
Programa de Trabajo – Materia Prima
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD
COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”
SUBCOMPONENTE: MATERIA PRIMA
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
PT – MP
1/1
Ni DESCRIPCIÓN REF:
P/T
ELABORAD
O POR: FECHA
OBJETIVOS:
Verificar que los procesos de crianza y producción de tilapia de la ascienda “Santa
Cecilia “se cumplan de acuerdo a las normas ISO 14000.
PROCEDIMIENTOS:
1
Aplicar el cuestionario de control interno, a
efectos de evaluar el grado de confiabilidad del
mismo.
PT – MP
SALOME
RAMIREZ 22-02-
2019
2
Revisar mediante la técnica de observación si la
organización cuenta con los procesos de
producción adecuados mediante un manual
para basarse específicamente en el capítulo de
materias primas.
PT – MP SALOME
RAMIREZ 22-02-
2019
3
Comprobar mediante la técnica de
confirmación la existencia de solicitudes o
peticiones para la adquisición de la materia
prima.
PT – MP SALOME
RAMIREZ 22-02-
2019
4
Verificar mediante la técnica combinada de
observación y confirmación si existen registros
de recepción de la materia prima.
PT – MP SALOME
RAMIREZ 22-02-
2019
5
Constatar mediante una inspección física que
las zonas de recepción y siembra de materia
prima se encuentren separadas de las que se
destinan a la producción.
PT – MP SALOME
RAMIREZ 22-02-
2019
6
Evidenciar mediante la observación y
documentada que exista documentación
sustentadora que reposa en la organización
referente a la recepción de materia prima.
PT – MP SALOME
RAMIREZ 22-02-
2019
7
Revisar mediante la técnica de documentada
que los proveedores de materia prima emitan a
la organización un documento que sustente los
gastos realizados.
PT – MP SALOME
RAMIREZ 22-02-
2019
8
Realizar el rastreo del proceso de inspección y
control de la materia prima e insumos antes de
ser utilizados en la línea de fabricación y
solicitar documentos que evidencien el
proceso.
PT – MP SALOME
RAMIREZ 22-02-
2019
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
70
Evaluación Específica de Control Interno por Subcomponente Impacto
Ambiental.
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
CCI – IMPA
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Impacto Ambiental
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
N.º PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1 ¿Cree que el personal conoce suficientes
medidas para evitar la contaminación? X
2 ¿La contaminación ambiental ha sido un
problema desde hace mucho tiempo? X
3
¿Crees que la contaminación ambiental
afecta a los animales que habitan en los
ríos?
X
4
¿Considera que en su población tiene
una problemática grave en cuanto a la
contaminación de ríos?
X
5 ¿Cree usted que la contaminación del río
apartado está perjudicando las personas? X
Elaborado por: Salome Ramírez
71
Matriz Planificación de Riesgos
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
MATRIZ PLANIFICACIÓN DE RIESGO
MPRR – IMPA
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Impacto Ambiental
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTE CALIFICACIÓN DE RIESGOS
CLASIFICACION DE
RIESGOS ENFOQUE
PRELIMINAR INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO
Impacto
Ambiental Bajo
No poseen con su
respectiva norma
de impacto
ambiental.
Bajo
Los alevines
tienen mayor
tendencia de
usar químicos o
productos
naturales para su
oxigenación.
Comprobar
con la
observación de
las piscinas
que las tilapias
se encuentren
en buen
estado.
No cuentan con
un registro de las
normas
ambientales
requeridas.
La Tilapia por
acuicultura se
diferencia del
pescado de mar
por su calidad y
frescura.
Revisar que las
piscinas se
encuentren en
buen estado
antes y
después de su
uso.
Elaborado por: Salome Ramírez
72
Matriz de Ponderación de Riesgos
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
MATRIZ DE PONDERACIÓN
MPR – IMPA
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Impacto Ambiental
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
Falta de información del impacto ambiental 10 10
Falta de organización de parte de los trabajadores
con llevar el checklist en el proceso. 10 6
Poca asistencia técnica de ingenieros técnicos. 10 4
Control del impacto ambiental que generan las
piscinas durante el proceso de cultivo de tilapia. 10 5
Total 40 30
Determinación del nivel de confianza
NC = CT ∗100
PT
NC = 30 ∗100
40
NC = 75%
Calificación de los Niveles de Riesgo
CALIFICACION
PORCENTUAL
GRADO DE
CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
15 – 50 % 1 BAJO 3 ALTO
51 – 75 % 2 MEDIO 2 MEDIO
76 – 95 % 3 ALTO 1 BAJO
Nivel de riesgos corresponde a: 100% - 75% = 25%
La evaluación del riesgo nos da como resultado una calificación de bajo y el enfoque de
auditoría es sustantivo.
73
Programa de Trabajo – Impacto Ambiental
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD
COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”
SUBCOMPONENTE: IMPACTO AMBIENTAL
PERIODO: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
PT –
IMPA 1/1
Ni DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORA
DO POR: FECHA
OBJETIVOS:
Generar el menor impacto ambiental posible, mediante la utilización de Tecnologías de
Producción más limpia y las buenas prácticas de Producción Acuícola.
Obtener beneficios de tipo ambiental, aprovechando terrenos no aptos para distintas actividades
agropecuarias. Conservación del suelo, del agua. Innovando con el manejo de sedimentos y la
protección de los recursos naturales.
PROCEDIMIENTOS:
1 Aplicar el cuestionario de impacto ambiental para
evaluar el grado de confiabilidad en la producción. PT – IMPA
Salome
Ramirez 26-02-2019
2
Verificar mediante observación y confirmación que
la hacienda cuente con buenas prácticas medio
ambientales. PT – IMPA
Salome
Ramirez
26-02-2019
3
Realizar un recorrido por las piscinas para observar
que la misma disponga con adecuadas normas
medios ambientales. PT – IMPA
Salome
Ramirez
26-02-2019
4 Comprobar mediante un checklist que existen
normas medio ambientales. PT – IMPA
Salome
Ramirez
26-02-2019
5
Evidenciar mediante la observación si las diferentes
áreas ambientales se encuentran afectadas por la
creación de piscinas nuevas. PT – IMPA
Salome
Ramirez
26-02-2019
6 Verificar mediante un checklist en impacto
ambiental de las piscinas. PT – IMPA
Salome
Ramirez
26-02-2019
7 Comprobar mediante la norma ISO 14001 que la
piscina no tenga filtraciones PT – IMPA
Salome
Ramirez
26-02-2019
8
Verificar mediante la técnica de observación que en
caso de utilizar químicos que tratamientos utiliza
para la desinsectación de la piscina. PT – IMPA
Salome
Ramirez
26-02-2019
9
Verificar mediante una inspección física la
existencia de piscinas de filtración de aguas
residuales PT – IMPA
Salome
Ramirez
26-02-2019
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
74
Evaluación Específica de Control Interno por Subcomponente Producción
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
CCI – PROD
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
N.º PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1 ¿Considera que los proceso para la
producción son adecuaos y necesarios? X
2 ¿Poseen un flujo grama de procesos de
producción de la tilapia? X
3
¿Cada uno de los procesos de producción
de la tilapia es supervisado y
controlados?
X
4 ¿Poseen un sistema de control y
aseguramiento del producto? X
5
¿En caso de presentarse algún imprevisto
de cualquier naturaleza a lo largo de la
cadena de producción dispone de algún
plan de contingencia para tratar de
solucionarlo?
X
Elaborado por: Salome Ramírez
75
Matriz Planificación de Riesgos
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
MATRIZ PLANIFICACIÓN DE RIESGO
MPRR –
PROD 1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTE CALIFICACIÓN DE RIESGOS
CLASIFICACION DE
RIESGOS ENFOQUE
PLANIFICACIÓN INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO
Producción Medio
No describen en
un documento
los procesos que
se efectúan a lo
largo de la
cadena de
producción.
No cuenta con
señalización
para las áreas
ambientales.
Medio
Incumplimiento
de la Ley de
Pesca y
Desarrollo
pesquero,
Capítulo II del
sector pesquero
Art, 12.
Evidenciar que
el proceso de
producción esté
descrito en un
documento
donde se
precisen los
pasos a seguir.
Verificar la
existencia de un
plan de
contingencia
para los procesos
de producción.
No se colocan
inmediatamente
los alevines de
tilapia en los
estanques por lo
cual está
expuesto a una
muerte
inmediata.
Inobservancia
de la Ley de
Pesca y
Desarrollo
pesquero,
Capítulo II del
sector pesquero
Art, 12
Comprobar que
el llenado del
estanque sea el
adecuado para
evitar muertes
innecesarias.
Elaborado por: Salome Ramírez
76
Matriz de Ponderación de Riesgos
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
MATRIZ DE PONDERACIÓN
MPR –
PROD 1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
Informe mensual de producción 10 4
Inventario de productos terminados (Tilapia) 10 4
Materia prima (Alevines de tilapia) conforme a las
especificaciones. 10 10
Análisis y control de calidad de la Tilapia 10 4
Total 40 22
Determinación del nivel de confianza
NC = CT ∗100
PT
NC = 22 ∗100
40
NC = 55%
Calificación de los Niveles de Riesgo
CALIFICACION
PORCENTUAL
GRADO DE
CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
15 – 50 % 1 BAJO 3 ALTO
51 – 75 % 2 MEDIO 2 MEDIO
76 – 95 % 3 ALTO 1 BAJO
Nivel de riesgo corresponde a: 100% - 55% = 45%
La evaluación del riesgo nos da como resultado una calificación de medio y el enfoque
de auditoría es sustantivo.
77
Programas de Trabajo – Producción
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD
COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”
SUBCOMPONENTE: PRODUCCIÓN
PERIODO: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
PT –
PROD 1/1
Ni DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORA
DO POR: FECHA
OBJETIVOS:
Verificar los procesos de la producción de tilapia de la Hacienda “Santa Cecilia” se cumplan de
acuerdo a la norma ISO 14001, los procesos y prácticas de manufactura.
Verificar que la producción cumpla con todas las normas de calidad respectivas para su
comercialización.
PROCEDIMIENTOS:
1 Aplicar el cuestionario de control de calidad para
evaluar el grado de confiabilidad en la producción. PT – PROD
Salome
Ramirez 26-02-2019
2
Verificar mediante observación y confirmación que
la hacienda cuente con buenas prácticas de
producción, manufactura y comercialización de
alimentos.
PT – PROD Salome
Ramirez
26-02-2019
3
Realizar un recorrido por las instalaciones de la
hacienda para observar que la misma disponga con
las piscinas adecuadas para el proceso de
producción.
PT – PROD Salome
Ramirez
26-02-2019
4
Comprobar mediante un checklist que existe
protección contra polvo del balaceado, materias
extrañas, insectos, aves y otros elementos del
ambiente
PT – PROD Salome
Ramirez
26-02-2019
5
Evidenciar mediante la técnica documentada si las
diferentes áreas ambientales se encuentran
distribuida la señalización.
PT – PROD Salome
Ramirez
26-02-2019
6 Verificar mediante un checklist la infraestructura de
las piscinas
PT – PROD Salome
Ramirez
26-02-2019
7 Comprobar mediante la norma ISO 14001 que la
piscina no tenga filtraciones
PT – PROD Salome
Ramirez
26-02-2019
8
Verificar mediante la técnica de observación que en
caso de utilizar químicos inflamables se encuentre
ubicados lejos del área las piscinas.
PT – PROD Salome
Ramirez
26-02-2019
9
Verificar mediante una inspección física la
existencia de piscinas de filtración de aguas
residuales
PT – PROD Salome
Ramirez
26-02-2019
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
78
Evaluación Específica de Control Interno por Subcomponente Comercialización
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
CCI – COME
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Comercialización
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
N.º PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1
¿Conoce los beneficios de
comercialización que trae consigo el
consumo de tilapia, para la salud
humana?
X
2
¿Establece relaciones comerciales con
proveedores y clientes que contribuyan
al crecimiento de la empresa?
X
3
¿Define estrategias de crecimiento para
la hacienda teniendo en cuenta aspectos
económicos, sociales y legales?
X
4
¿Desarrolla planes de acción de
comercialización del producto a corto,
mediano y largo plazo con los empleados
de la empresa?
X
5
¿Cumple una estructura administrativa
que contenga los elementos necesarios
para el desarrollo de comercialización
del producto?
X
6
¿Cumple una estructura administrativa
que contenga los elementos necesarios
para el desarrollo de comercialización
del producto?
X
Elaborado por: Salome Ramírez
79
Matriz Planificación de Riesgos
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
MATRIZ PLANIFICACIÓN DE RIESGO
MPRR –
COME 1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Comercialización
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTE CALIFICACIÓN DE RIESGOS
CLASIFICACION DE
RIESGOS ENFOQUE
PLANIFICACIÓN INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO
Comercialización Bajo
No poseen con su
respectiva norma
de calidad para su
comercialización.
Bajo
El pescado vivo
tiene mejor
precio de
mercado en
comparación
con el pescado
muerto y la
población
actual, en
respuesta a las
tendencias de
“alimentación
saludable”
Comprobar la
documentación
que exista
justificativa en
hacienda
referente a la
comercialización
del producto.
No cuenta con un
registro de gastos
y ventas de
producto para su
venta
La tilapia viva
obtenida por
acuicultura se
diferencia de sus
competidores
porque ofrece
diversos
atributos, tales
como la sanidad,
la innocuidad, la
bioseguridad.
Revisar la
documentación
que existe un
registro
generados por el
producto.
Elaborado por: Salome Ramírez
80
Matriz de Ponderación de Riesgos
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
MATRIZ DE PONDERACIÓN
MPR –
PROD 1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
COMPONENTES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
Falta de información de mercado 10 8
Falta de organización de comercializadores y de la
cadena en general. 10 9
Poca asistencia técnica. 10 10
Control de la inversión implementada en el producto
desde sus inicios hasta su comercialización. 10 5
Total 40 32
Determinación del nivel de confianza
NC = CT ∗100
PT
NC = 32 ∗100
40
NC = 80%
Calificación de los Niveles de Riesgo
CALIFICACION
PORCENTUAL
GRADO DE
CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
15 – 50 % 1 BAJO 3 ALTO
51 – 75 % 2 MEDIO 2 MEDIO
76 – 95 % 3 ALTO 1 BAJO
Nivel de riesgo corresponde a: 100% - 80% = 20%
La evaluación del riesgo nos da como resultado una calificación de medio y el enfoque
de auditoría es sustantivo.
81
Programas de Trabajo – Comercialización
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD
COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”
SUBCOMPONENTE: COMERCIALIZACIÓN
PERIODO: O1 D ENERO AL 31 DE JULIO 2019
PT –
COME 1/1
Ni DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORA
DO POR: FECHA
OBJETIVOS:
El presente proyecto busca crear y mejorar el manejo de una granja de producción y venta de
carne de Tilapia en el municipio de Pastaza, aplicando las buenas prácticas de producción de
acuerdo a protocolos productivos
Obtener beneficios de tipo ambiental, aprovechando terrenos no aptos para distintas
actividades agropecuarias. Conservación del suelo, del agua. Innovando con el manejo de
sedimentos y la protección de los recursos naturales.
PROCEDIMIENTOS:
1
Generar las mayores ganancias posibles, mediante la
utilización de publicidad y las buenas prácticas de
Producción Acuícola.
PT – COME Salome
Ramirez 26-02-2019
2 Asesorar y capacitación en la formulación de
estrategia de comercialización.
PT – COME Salome
Ramirez
26-02-2019
3 Formulación de plan de negocios que incluya
estrategia de comercialización.
PT – COME Salome
Ramirez
26-02-2019
4 Establecer acuerdos de compra y venta entre
productores y comercializadores.
PT – COME Salome
Ramirez
26-02-2019
5
Generar las mayores ganancias posibles, mediante la
utilización de publicidad y las buenas prácticas de
Producción Acuícola.
PT – COME Salome
Ramirez
26-02-2019
6 Asesorar y capacitación en la formulación de
estrategia de comercialización.
PT – COME Salome
Ramirez
26-02-2019
7 Establecer acuerdos de compra y venta entre
productores y comercializadores.
PT – COME Salome
Ramirez
26-02-2019
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
82
FASE II
REALIZACION
83
3.4. FASE II – REALIZACION
Programa de Trabajo
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD
COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”
SUBCOMPONENTE: INFRAESTRUCTURA PERIODO: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
PT – INFR
1/1
N° DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORADO
POR: FECHA
OBJETIVOS:
Comprobar que los procesos de producción de tilapia de la hacienda “Santa Cecilia” se cumplan
los procesos de producción con el SGA.
Verificar que la infraestructura cumpla todos los requerimientos necesarios para el proceso de
producción.
PROCEDIMIENTOS:
1 Aplicar el cuestionario de control interno, a efectos
de evaluar el grado de confiabilidad del mismo. PT-INFR-
01
Salome
Ramírez 26/03/2019
2
Revisar mediante la técnica combinada del
proceso de producción cuente con unas normas o
reglas para su cultivación.
PT-INFR-
02
Salome
Ramírez 26/03/2019
3
Realizar un recorrido en la planta de producción
para observar que la misma disponga de
iluminación y de espacios físicos cómodos para
que los funcionarios realicen sus actividades de
manera eficaz.
PT-INFR-
02
Salome
Ramírez 26/03/2019
4
Comprobar mediante checklist exista protección
contra los depredadores que se acerquen a las
piscinas del producto y otros elementos del
ambiente exterior.
PT-INFR-
02
Salome
Ramírez 26/03/2019
5
Evidenciar mediante la técnica documentada si las
diferentes áreas o ambientes son distribuidos y
señalizadas siguiendo de preferencia el principio
de flujo hacia adelante.
PT-INFR-
02
Salome
Ramírez 26/03/2019
6 Verificar que los pisos y paredes de las piscinas no
tengan filtraciones de agua. PT-INFR-
02
Salome
Ramírez 27/03/2019
7
Comprobar mediante la técnica combinada de
observación e inspección que las herramientas de
trabajo se encuentren totalmente aseado
PT-INFR-
02
Salome
Ramírez 27/03/2019
8
Evidenciar mediante la técnica de observación que,
en caso de utilizar elementos inflamables, éstos se
encuentren ubicados en un área alejada del área
PT-INFR-
02
Salome
Ramírez 27/03/2019
9
Verificar mediante la técnica de inspección física
la existencia del sistema para la disposición final de
aguas residuales.
PT-INFR-
02
Salome
Ramírez 27/03/2019
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
84
Ficha de Observación – Infraestructura 1/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – INFR
1/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Infraestructura
Periodo 01 d enero al 31 de julio
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Mediante la técnica combinada de observación y
confirmación que la organización cuente con una infra
estructura adecuado de acuerdo a las nomas y medio
ambiente.
Fecha: Lunes, 25 de marzo del 2019
Tiempo: 15 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿El diseño y distribución de las áreas permiten un mantenimiento,
limpieza y desinfección apropiada que minimice las
contaminaciones?
X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si cuenta con el diseño y la
distribución adecuada en cada uno de los lugares en donde se encuentran las peceras.
La Hacienda Santa Cecilia, no cuenta con un manual de procesos ambientales, pero aun
así trata de hacer lo posible para tratar de cumplir con la desafectación de todas las
peceras a lo largo y ancho de la finca para así poder eliminar las bacterias y
contaminaciones que se desarrollan dentro de las peceras para que el proceso sea el
adecuado y salga un producto de calidad y sin contaminaciones teniendo las
precauciones necesarias que deben tomar.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
85
Ficha de Observación – Infraestructura 2/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – INFR
2/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Infraestructura
Periodo: 01 d enero al 31 de julio
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Realizar un recorrido por la hacienda en la planta de
producción para observar que la misma disponga de espacios
físicos cómodos para que los trabajadores realicen sus
actividades de manera eficaz.
Fecha: Lunes, 25 de marzo del 2019
Tiempo: 20 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Dispone el área de producción de espacios físicos cómodos para
que los trabajadores realicen sus actividades de manera eficaz? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si cuenta con el espacio
físico cómodos para los diferentes tamaños de peces.
La hacienda cuenta con peceras para los diferentes tamaños de peces son clasificados
por tamaños y por clases ya que la hacienda se dedica a la crianza de diferentes
especies, los trabajadores de la hacienda realizan un arduo trabajo y de manera muy
eficaz para lograr lo esperado durante la producción.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
86
Ficha de Observación – Infraestructura 3/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – INFR
3/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Infraestructura
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento Evidenciar mediante la técnica documentada si las diferentes
áreas o ambientes son distribuidos y señalizados.
Fecha: Lunes, 25 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Las diferentes áreas o ambientes son distribuidos y señalizadas
siguiendo de preferencia el principio de flujo hacia adelante, esto es,
desde la recepción de las materias primas hasta el despacho, de tal
manera que se evite confusiones y contaminaciones?
X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no cuenta con las
señalizaciones respectivas.
La hacienda no cuenta con señalización adecuada por la falta de recursos y mano de
obra es por ello que no se encuentra correctamente señalizada, la señora propietaria al
igual que los trabajadores ya conocen donde se encuentran ubicados, cada una de los
peces de acuerdo a su crecimiento o denominación teniendo en cuanta que ellos saben
cómo es el manejo de las instalaciones de la hacienda, y así poder evitar cualquier
confusión como puede suceder en el caso de la alimentación.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
87
Ficha de Observación – Infraestructura 4/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – INFR
4/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Infraestructura
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Comprobar mediante la técnica combinada de observación e
inspección se podrá observar cómo es el mantenimiento y
conservación del agua dentro de las piscinas.
Fecha: Lunes, 25 de marzo del 2019
Tiempo: 15 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿El personal cuenta con instrumentos y materiales limpios, que no
comprometa la calidad del agua de las peceras? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” cuenta con las herramientas
necesarias para las labores del personal de la misma.
La hacienda si cuenta con los instrumentos necesarios para el trabajo que se debe
realizar en el campo, se observó que el agua de las peceras la mantienen limpia y que
la oxigenación del agua es mediante la caída, los trabajos de limpieza que se realizan
en las peceras evitan que se contaminen también ayuda con el mantenimiento que el
agua de las peceras sea limpia y adecuada para el respectivo crecimiento.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
88
Ficha de Observación – Infraestructura 5/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – INFR
5/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Infraestructura
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Comprobar mediante la técnica combinada de observación e
inspección si ayuda a la conservación y disminución de la
contaminación.
Fecha: Lunes, 25 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Utilizan algún mecanismo para disminuir la contaminación del
planeta? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si cuenta con el mecanismo
de reciclaje.
La hacienda cuenta con el mecanismo más común de evitar la contaminación del medio
ambiente como es el reciclaje de todos los desechos como son: reciclaje de metales y
aluminio, reciclaje del vidrio, reciclaje de pilas y baterías, reciclaje de papel y cartón,
reciclaje de plástico. Con ello disminuye la contaminación del medio ambiente así
mismo evita que el suelo pierda su fertilidad.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
89
Checklist – Infraestructura
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
CHECKLIST
CHL-INFR
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Infraestructura
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
N.º CONDICIONES GENERALES ACATAN
SI NO
1 Verificación de suelo donde van a ser la infraestructura de las peceras.
2 Los drenajes de las peceras deben tener la protección adecuada para que no
se salgan los peces y estar diseñados de tal forma que permita su limpieza.
3 Las áreas donde se encuentran ubicadas las peceras cuentan con protección
anti depredadores.
4 La hacienda cuenta con la señalización adecuada, correspondiente a la
distribución de los peces.
5 Los estanques de la hacienda cuentan con dispositivos de regulación del
agua, que controlan el nivel o el caudal del agua o ambas cosas.
Total 4 1
90
Hoja de no conformidad – Infraestructura
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
HOJA DE NO COFORMIDAD DE AUDITORÍA
HNC-
INFR 1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Infraestructura
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Título: Incumplimiento de la señalización de las diferentes áreas de la
hacienda en la recepción de la materia prima hasta los diferentes
lugares existes de la hacienda.
Descripción de no conformidad
Al Incumplimiento de las señalizaciones para la recepción de la materia prima y la
identificación de las peceras para el lugar adecuado de la movilización de los
transeúntes.
Tipo de no conformidad
Es critica por incumplimiento de la norma de sistema de gestión ambiental
Causa de la no conformidad
La señalización no realizada en la pecera dificulta la, identificación para reconocer el
lugar.
Conclusión
Los propietarios de la hacienda no ponen empeño y evitar las consecuencias por la falta
de señalización.
Recomendaciones
A los propietarios de la Hacienda Santa Cecilia. Se recomienda la implementación de
la señalización para la recepción de las materias primas, localización y numeración de
las peceras.
Elaborado por: Salome Ramírez
Fecha: 26 de marzo 2019
91
Programas de Trabajo – Materia Prima
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD
COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”
SUBCOMPONENTE: MATERIA PRIMA
PERIODOD: 01 D ENERO AL 31 DE JULIO DEL 2019
PT – MP
1/1
N° DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORADO
POR: FECHA
OBJETIVOS:
Verificar que los procesos de crianza y producción de tilapia de la ascienda “Santa Cecilia “se
cumplan de acuerdo a las normas ISO 14000.
PROCEDIMIENTOS:
1 Aplicar el cuestionario de control interno, a efectos
de evaluar el grado de confiabilidad del mismo. PT-MP-
01
Salome
Ramírez 28/03/2019
2
Revisar mediante la técnica de observación si la
organización cuenta con los procesos de producción
adecuados mediante un manual para basarse
específicamente en el capítulo de materias primas.
PT-MP-
02
Salome
Ramírez 28/03/2019
3
Comprobar mediante la técnica de confirmación la
existencia de solicitudes o peticiones para la
adquisición de la materia prima.
PT-MP-
02
Salome
Ramírez 28/03/2019
4
Verificar mediante la técnica combinada de
observación y confirmación si existen registros de
recepción de la materia prima.
PT-MP-
02
Salome
Ramírez 28/03/2019
5
Constatar mediante una inspección física que las
zonas de recepción y siembra de materia prima se
encuentren separadas de las que se destinan a la
producción.
PT-MP-
02
Salome
Ramírez 28/03/2019
6
Evidenciar mediante la observación y documentada
que exista documentación sustentadora que reposa en
la organización referente a la recepción de materia
prima.
PT-MP-
02
Salome
Ramírez 29/03/2019
7
Revisar mediante la técnica de documentada que los
proveedores de materia prima emitan a la
organización un documento que sustente los gastos
realizados.
PT-MP-
02
Salome
Ramírez 29/03/2019
8
Realizar el rastreo del proceso de inspección y
control de la materia prima e insumos antes de ser
utilizados en la línea de fabricación y solicitar
documentos que evidencien el proceso.
PT-MP-
02
Salome
Ramírez 29/03/2019
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
92
Ficha de Observación – Materia Prima 1/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – MP
1/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Revisar mediante la técnica de observación si la
organización se basa en las normas de ambiente la materia
prima es sometida a su respectiva inspección.
Fecha: Martes, 26 de marzo del 2019
Tiempo: 30 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Las materias primas e insumos son sometidos a inspección y control
antes de ser utilizados en la línea de producción? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si realiza la respectiva
inspección al momento de la adquisición de alevines.
La hacienda si realiza una inspección en el momento que adquieren los alevines para
ver si están en buenas condiciones es algo que se debe hacer siempre, todas las veces
que reciban el producto porque puede llegar en malas condiciones debido al largo viaje
al que están sometidas, si no es inspeccionada caso contrario pueden tener pérdidas al
no revisar el producto al momento de recibirlo.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
93
Ficha de Observación – Materia Prima 2/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – MP
2/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento Mediante la técnica de observación vamos a ver si se verifica
el producto al momento de la recepción.
Fecha: Martes, 26 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS PARA OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Verifican la materia prima una vez receptada? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” una vez receptada si se
verifica el producto.
En la hacienda cuando ya se recepta el producto el propietario realiza su debida
verificación del producto a ver en qué condiciones llega, si todos los alevines están
vivos y si son todos de la misma especie, todas las veces que reciban el producto debe
haber su verificación ya que si llegan más del 50% de los alevines llegan muertos no
se puede cancelar y se hace un reclamo formal al proveedor haciéndole tomar en cuenta
que el producto llego en malas condiciones.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
94
Ficha de Observación – Materia Prima 3/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – MP
3/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Mediante el método de la observación e investigación vamos
a ver si se toman en cuenta todos los gastos para la
producción.
Fecha: Martes, 26 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Tiene en cuenta el costo de la mano de obra, los materiales y demás
gastos aplicables en la producción de tilapia? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no tiene en cuenta los costos
de mano de obra.
En la hacienda Santa Cecilia no se toma en cuenta el costo de la mano de obra ya que
es aportada por los propietarios e hijos, por lo cual no los gastos de mano de obra no se
aplican en el momento del costo de la producción de la tilapia, los gastos en materiales
y herramientas si son tomados en cuenta en el momento de sacar el costo final de la
producción de la tilapia.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
95
Ficha de Observación – Materia Prima 4/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – MP
4/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Mediante el método de la observación e investigación vamos
a ver si se toman las debidas precauciones en el uso de
elementos peligrosos.
Fecha: Martes, 26 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿En caso de utilizar elementos inflamables, estos se encuentran
ubicados en un área alejada de las peceras, la cual será de
construcción adecuada y ventilada?
X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” se las ubica lejos de manera
que no afecte el agua de las peceras.
En la hacienda Santa Cecilia se hace lo posible para tener los elementos inflamables e
infectados lo más alejado posible de las peceras para que no se vaya a contaminar el
agua y no interrumpa el respectivo crecimiento de los alevines hasta el momento de su
cosecha ya que es para consumo interno y de comercialización, y así sacar todo el
producto sin tener pérdidas números que afectarían a la economía de la familia.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
96
Ficha de Observación – Materia Prima 5/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – MP
5/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Mediante el método de la observación e investigación vamos
a ver si con el desarrollo de sistemas informáticos ayuda a
mejorar la producción de tilapias.
Fecha: Miércoles, 27 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Ha desarrollado programas o paquetes informáticos para mejorar la
producción de tilapias? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no se desarrolla ningún tipo
de programas informáticos.
En la hacienda Santa Cecilia no se desarrollan ningún tipo de programas informáticos
por la falta de conocimientos sobre la materia para poder llevar a cabo un programa o
un paquete informático, para mejorar la base de producción en lo referente a ingresos
y gastos que ha tenido la hacienda, en un fututo si ha pensado en implementar un
sistema informático para poder sobre llevar su contabilidad y ver cómo están yendo las
ganancias y saber si no están ocasionando pérdidas y también como va evolucionando
el proceso a ver si está bien lo que ellos implementando para el cultivo del producto.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
97
Checklist – Materia Prima
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
CHECKLIST
CHL-MP
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Fecha: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
N.º CONDICIONES GENERALES ACATAN
SI NO
1 Constatar que el nivel de agua adecuado.
2 Verificar que las fundas de alevines lleguen completas.
3 Revisar la oxigenación adecuada dentro de las fundas.
4 Verificación de mortalidad.
5 Aclimatación de los alevines dentro de las fundas.
Aplicación de antibióticos
Total 5 1
98
Hoja de No Conformidad – Materia Prima ½
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
HOJA DE NO CONFORMIDAD DE AUDITORÍA
HNC-MP
1/2
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Título: Desconocimiento del valor de la mano de obra aplicado en la
producción de la tilapia.
Descripción de no conformidad
No tiene en cuenta el costo exacto de inversión en la mano de obra, materiales y demás
gastos, los cuales son aplicados al azar teniendo en cuentas la experiencia que llevan
con la producción.
Tipo de no conformidad
Según la investigación el tipo de no conformidad es menor
Causa de no conformidad
Falta de interés por parte de los propietarios ya que los valores son aplicados por el
conocimiento que obtuvieron durante años de producción.
Conclusión
La hacienda “Santa Cecilia” desconoce los valores invertidos en la mano de obra,
materiales y demás gastos.
Recomendaciones
Realizar un presupuesto para obtener el valor real de inversión para un futuro.
Elaborado por: Salome Ramírez
Fecha: 26 de marzo 2019
99
Hoja de no Conformidades – Materia Prima 2/2
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
HOJA DE NO CONFORMIDADES DE AUDITORÍA
HNC-MP
2/2
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Materia Prima
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Título: Inexistencia de paquetes o programas informáticos para la
producción de la tilapia.
Descripción de no Conformidad
La hacienda santa Cecilia no cuenta con programas para llevar los registros y tecnología
para aplicar en la producción.
Tipo de no Conformidad
Según lo investigado el no llevar un registro y aplicar la tecnología en la producción
con lleva a un tipo de conformidad mayor.
Causa de no Conformidad
Falta de recursos para obtener la tecnología adecuada para la producción.
Conclusión
Al no disponer de recursos para la compra de tecnología la crianza de tilapias se
realizará de misma manera.
Recomendaciones
Realizar un presupuesto y optar por un préstamo para realizar las compras a futuro.
Elaborado por: Salome Ramírez
Fecha: 26 de marzo 2019
100
Programa de Trabajo – Impacto Ambiental
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD
COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”
SUBCOMPONENTE: IMPACTO AMBIENTAL
PERIODO: 01 D ENERO AL 31 DDE JULIO DEL 2019
PT – IMPA
1/1
N° DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORAD
O POR: FECHA
OBJETIVOS:
Generar el menor impacto ambiental posible, mediante la utilización de Tecnologías de
Producción más limpia y las buenas prácticas de Producción Acuícola.
Obtener beneficios de tipo ambiental, aprovechando terrenos no aptos para distintas actividades
agropecuarias. Conservación del suelo, del agua. Innovando con el manejo de sedimentos y la
protección de los recursos naturales.
PROCEDIMIENTOS:
1 Aplicar el cuestionario de impacto ambiental para
evaluar el grado de confiabilidad en la producción. PT-IMPA-
01
Salome
Ramírez 01/04/2019
2
Verificar mediante observación y confirmación que
la hacienda cuente con buenas prácticas medio
ambientales.
PT-I IMPA
-02
Salome
Ramírez 01/04/2019
3
Realizar un recorrido por las piscinas para observar
que la misma disponga con adecuadas normas
medios ambientales.
PT- IMPA
-02
Salome
Ramírez 01/04/2019
4 Comprobar mediante un checklist que existen
normas medio ambientales. PT- IMPA
-02
Salome
Ramírez 01/04/2019
5
Evidenciar mediante la observación si las diferentes
áreas ambientales se encuentran afectadas por la
creación de piscinas nuevas.
PT- IMPA
-02
Salome
Ramírez 01/04/2019
6 Verificar mediante un checklist en impacto
ambiental de las piscinas. PT- IMPA
-02
Salome
Ramírez 01/04/2019
7 Comprobar mediante la norma ISO 14001 que la
piscina no tenga filtraciones PT- IMPA
-02
Salome
Ramírez 02/04/2019
8
Verificar mediante la técnica de observación que en
caso de utilizar químicos que tratamientos utiliza
para la desinsectación de la piscina.
PT- IMPA
-02
Salome
Ramírez 02/04/2019
9
Verificar mediante una inspección física la
existencia de piscinas de filtración de aguas
residuales
PT- IMPA
-02
Salome
Ramírez 02/04/2019
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
101
Ficha de Observación – Impacto Ambiental 1/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – IMPA
1/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Impacto Ambiental
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Mediante el proceso de observación vamos a verificar si la
hacienda cumple con las filtraciones correctas de las aguas
residuales contaminadas
Fecha: Miércoles, 03 de abril del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Cree que el personal conoce suficientes medidas para evitar la
contaminación? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si conoce lo suficiente sobre
la contaminación.
Se adoptó a crear vías de desagüe para que no lleguen a los ríos ya que son utilizados
para la producción de tilapia o en otros casos para el consumo del ser humano o de los
animales que habitan en esas zonas.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
102
Ficha de Observación – Impacto Ambiental 2/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – IMPA
2/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Impacto Ambiental
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Mediante el método de la observación e investigación
verificar sí es aplicada correctamente los conocimientos
adecuados para la producción de la tilapia.
Fecha: Miércoles, 03 de abril del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿La contaminación ambiental ha sido un problema desde hace mucho
tiempo? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” tiene conocimientos
ambientales adecuados para la producción de las tilapias y sus respectivas piscinas con
los tratamientos que se requiere.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
103
Ficha de Observación – Impacto Ambiental 3/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – IMPA
3/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Impacto Ambiental
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Verificar mediante el método de observación si la hacienda
santa Cecilia afecta al medio ambiente con sus productos de
fumigación.
Fecha: Miércoles, 03 de abril del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Crees que la contaminación ambiental afecta a los animales que
habitan en los ríos? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si afecta debido a las
diferentes maneras de fumigación y eso es un proceso que altera el organismo de los
animales y que tienen que acoplarse al habitad de vida en el que están, así como también
alera la cadena alimenticia de cada de las especies.
Eso se da también por el desorden de los humanos, al botar basura en el rio eso también
produce una gran contaminación y afecta considerable a los animales que habitan en el
rio
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
104
Ficha de Observación – Impacto Ambiental 4/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – IMPA
4/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Impacto Ambiental
periodod 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento Constatar de filtración o pantanos de filtración de las aguas
residuales
Fecha: Miércoles, 03 de abril del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Considera que en su población tiene una problemática grave en
cuanto a la contaminación de ríos? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no cuenta con un problema
grave de contaminación de aguas ya que cuenta con peceras de filtración donde son
descontaminados por parte de los propietarios aplicando cal, sal en grano y antibióticos
para de esta manera salir por el desfogue que lo llevar a un pantano y terminara en una
laguna no dando problemas a los sectores aledaños.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
105
Ficha de Observación – Impacto Ambiental 5/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – IMPA
5/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Impacto Ambiental
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Comprobar Mediante el método de la observación que no
exista población a le daña que afecte la contaminación de del
agua
Fecha: Miércoles, 03 de abril del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Cree usted que la contaminación del río apartado está perjudicando
las personas? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no cuenta con una población
aledaña al lugar ni cerca de las piscinas que puedan perjudicar al resto de las personas
en su salud.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
106
Checklist – Impacto Ambiental
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
CHECKLIST
CHL-
IMPA 1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Impacto Ambiental
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
N.º CONDICIONES GENERALES ACATAN
SI NO
1
La política ambiental es coherente con la realidad de la organización.
Naturaleza magnitud de los impactos ambientales de sus actividades y
servicios.
2 Existe un compromiso de mejora continua para le prevención de la
contaminación y de cumplimiento de los requisitos legales.
3
La hacienda santa Cecilia controla dentro de sus actividades productos y
servicios todos los aspectos que puedan influenciar dentro de su sistema
ambiental.
4 Asignan funciones y responsabilidad para el logro de un eficiente sistema
ambiental.
5 Existe un procedimiento documento para identificación y evaluación de los
aspectos ambientales
Total 4 1
107
Hoja de no Conformidad – Impacto Ambiental
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
HOJA DE NO CONFORMIDAN DE AUDITORÍA
HNC-
IMPA 1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Impacto Ambiental
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Título: Ausencia de una estructura para la purificación de agua y
desinsectación a su alrededor para no contaminar los riachuelos
Descripción de no conformidad
En la Hacienda Santa Cecilia existe un desconocimiento exacto para la purificación de
los desechos del agua de las piscinas.
Tipo de no conformidad
La investigación obtenida como resultado fue una conformidad menor.
Causa de no conformidad
En la hacienda santa Cecilia no cuenta con una adecuada desinsectación de las aguas
residuales. Imprevistos que se presentan antes y durante el proceso de producción, por
el desconocimiento adecuada purificación ya q no posea la adecuada información
necesaria en la cual tiene que buscar ayuda técnica.
Conclusión
No existe una estructura administrativa que sea secuenciado en el caso de que sucedan
imprevistos en la administración de la empresa.
Recomendaciones
Al propietario y trabajadores respectivos de la Hacienda “Santa Cecilia” informarse
adecuadamente para llevar una mejor producción con menos contaminación para la
naturaleza
Elaborado por: Salome Ramírez
Fecha: 26 de marzo 2019
108
Programa de Trabajo – Producción
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD
COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”
SUBCOMPONENTE: PRODUCCIÓN
PERIODO: 01 DE ENERO DEL 31 DE JULIO DEL 2019
PT –
PROD 1/1
N° DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORAD
O POR: FECHA
OBJETIVOS:
Verificar los procesos de la producción de tilapia de la Hacienda “Santa Cecilia” se cumplan de
acuerdo a la norma ISO 14001, los procesos y prácticas de manufactura.
Verificar que la producción cumpla con todas las normas de calidad respectivas para su
comercialización.
PROCEDIMIENTOS:
1 Aplicar el cuestionario de control de calidad para
evaluar el grado de confiabilidad en la producción. PT-PROD-
01
Salome
Ramírez 03/05/2019
2
Verificar mediante observación y confirmación que
la hacienda cuente con buenas prácticas de
producción, manufactura y comercialización de
alimentos.
PT-I
PROD -02
Salome
Ramírez 03/05/2019
3
Realizar un recorrido por las instalaciones de la
hacienda para observar que la misma disponga con
las piscinas adecuadas para el proceso de
producción.
PT- PROD
-02
Salome
Ramírez 03/05/2019
4
Comprobar mediante un checklist que existe
protección contra polvo del balaceado, materias
extrañas, insectos, aves y otros elementos del
ambiente
PT- PROD
-02
Salome
Ramírez 03/05/2019
5
Evidenciar mediante la técnica documentada si las
diferentes áreas ambientales se encuentran
distribuida la señalización.
PT- PROD
-02
Salome
Ramírez 03/05/2019
6 Verificar mediante un checklist la infraestructura de
las piscinas PT- PROD
-02
Salome
Ramírez 03/05/2019
7 Comprobar mediante la norma ISO 14001 que la
piscina no tenga filtraciones PT- PROD
-02
Salome
Ramírez 04/05/2019
8
Verificar mediante la técnica de observación que en
caso de utilizar químicos inflamables se encuentre
ubicados lejos del área las piscinas.
PT- PROD
-02
Salome
Ramírez 04/05/2019
9
Verificar mediante una inspección física la
existencia de piscinas de filtración de aguas
residuales
PT- PROD
-02
Salome
Ramírez 04/05/2019
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
109
Ficha de Observación – Producción ¼
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – PROD
1/4
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento Mediante el método de la observación e investigación vamos
a ver si cuentan con una adecuada producción
Fecha: Miércoles, 27 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Considera que los procesos para la producción son adecuados y
necesarios? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” sí cuenta con un proceso de
producción adecuado y necesario en la crianza de tilapias.
La hacienda Santa Cecilia no cuenta con un manual de procesos de producción de
tilapias donde que se detalle paso a paso la secuencia del ciclo de producción, al
implementar el manual contribuirá a que el personal encargado de la producción acate
las indicaciones descritas en cada uno del proceso de producción y las precauciones que
deben tomar para obtener buenos resultados. Con los antecedentes mencionados se
recomienda a la hacienda, que implementen el manual, el cual facilitará el trabajo y por
ende la obtención de una buena producción.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
110
Ficha de Observación – Producción 2/4
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – PROD
2/4
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Verificar Mediante el método de la observación e
investigación vamos a ver si cuentan con sus respectivas
supervisiones durante la producción de tilapias.
Fecha: Miércoles, 27 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Cada uno de los procesos de producción de tilapia es supervisado y
controlado? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” productora de tilapias si
cuenta con sus respectivas supervisiones por los trabajadores donde cada pecera
controla por los trabajadores. Es importante realizar esta acción para mantener un buen
estado de las peceras.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
111
Ficha de Observación – Producción 3/4
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – PROD
3/4
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Mediante el método de la observación e investigación vamos
a ver si con el desarrollo de sistemas informáticos ayuda a
mejorar la producción de tilapias.
Fecha: Jueves, 28 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Poseen un sistema de control y aseguramiento del producto? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si cuenta con un adecuado y
aseguramiento del producto en el cual describe el control, evaluación y auditoría de un
sistema para el procesamiento de adecuado.
Su función es proporcionar confianza tanto a la empresa como al consumidor final, de
que la hacienda suministre productos con la calidad deseada; calidad que ha sido
especificada en contratos comerciales entre el productor y el comprador.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
112
Ficha de Observación – Producción 4/4
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – PROD
4/4
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Mediante el método de la observación e investigación vamos
a ver si con el desarrollo de sistemas informáticos ayuda a
mejorar la producción de tilapias.
Fecha: Jueves, 28 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿En caso de presentarse algún imprevisto de cualquier naturaleza a lo
largo de la cadena de producción dispone de algún plan de
contingencia para tratar de solucionarlo?
X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no disponen de algún plan
de contingencia para tratar de solucionarlo donde establece las medidas a tomar, las
tareas a realizar, los recursos que se necesitan y las indicaciones para la producción con
el fin de disminuir los daños que puede ocasionar con una lluvia fuerte o una tormenta.
Si la hacienda está organizada, estarán preparados para enfrentar una situación de
emergencia. Que contara con un adecuado y aseguramiento del producto en el cual
describe el control, evaluación y auditoría de un sistema para el procesamiento de
adecuado.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
113
Checklist – Producción
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
CHECKLIST
CHL-PROD
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
N.º CONDICIONES GENERALES ACATAN
SI NO
1
En el estudio de las peceras del sitio de cultivo, identifican los peligros o
fuentes de contaminaciones químicas y biológicas derivadas de otras
actividades cercanas de la producción de la tilapia.
2
La hacienda realiza un estudio del área, suelo y agua donde que esté libre
de contaminaciones químicas y biológicas para la adecuada colocación de
los alevines.
3 Durante la cosecha, del producto verifica usted que los materiales y
utensilios estén para respectiva cosecha.
4
Verifica que la calidad del agua empleada en las respectivas peceras este
ajustada a la cantidad del producto y sean el adecuado para una buena
producción.
5 Realiza usted un registro de recepción, almacenamiento y control de uso del
alimento de las tilapias.
Total 5 0
114
Hoja de No Conformidad – Producción ½
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
HOJA DE NO CONFORMIDAD DE AUDITORÍA
HNC-
PROD 1/2
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Título: Inexistencia de un plan de acción de comercialización de la
producción de tilapia.
Descripción de no conformidad
No cuenta con un plan de acción de comercialización del producto en la cual la empresa
debería tomar medidas donde que esté al tanto en el que se debe analizar la viabilidad
de la producción de tilapia para su comercialización local.
Tipo de no conformidad
Es una no conformidad mayor por falta de un plan de contingencia de comercialización
Causa de no conformidad
Falta de interés por parte de los propietarios de la necesidad de documentar en un
manual los procesos relacionados con la producción de tilapia.
Efecto
Evasión de un buen manejo del ciclo del proceso de producción o pérdida de materia
prima al suplir el cargo de los operarios por imprevistos internos o externos a la planta
de producción.
Conclusión
No existe un Manual de procesos de producción de tilapias en el que se detalle los
procesos para la obtención del producto.
Recomendaciones
A la dueña y trabajadores respectivos de la Hacienda “Santa Cecilia”
Se recomienda implementar un Manual de procesos de producción de tilapia para que
los operarios desarrollen las actividades cumpliendo secuencialmente los procesos para
obtener como resultado final un producto de buena calidad.
Elaborado por: Salome Ramírez
Fecha: 26 de marzo 2019
115
Hoja de No Conformidad – Producción 2/2
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
HOJA DE NO CONFORMIDAD DE AUDITORÍA
HNC
-PROD 2/2
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Producción
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Título: Ausencia de una estructura administrativa que contenga los
elementos necesarios para el desarrollo de comercialización de la
tilapia.
Descripción de no Conformidad
Existe un desconocimiento de una estructura administrativa que contenga elementos
necesarios para culminar satisfactoriamente todas las etapas de comercialización del
producto.
Tipo de no Conformidad
Según lo investigado representa un tipo de no conformidad critica
Causa de no Conformidad
Imprevistos que se presentan durante el proceso de producción de tilapia, los cuales no
son beneficio para para la comercialización por que el producto no puede obtener de
buena calidad.
Efecto
Imprevistos que se presentan antes y durante el proceso de producción de tilapia, los
cuales no pueden ser solucionados por no poseer recursos o medidas que contrarresten
los problemas que afectan directamente a la producción y a su calidad y por ende al
factor económico e imagen como empresa.
Conclusión
No existe un plan de contingencia para que los procesos de producción de tilapia sean
secuenciados en el caso de que sucedan imprevistos debido a que la naturaleza es
incontrolable.
Recomendaciones
A la dueña y trabajadores respectivos de la Hacienda “Santa Cecilia”
Implementar un plan de contingencia para los procesos de producción de tilapia que
facilite la solución de inconvenientes que se puedan suscitar antes y durante el proceso
de producción ya sea por la ausencia de energía eléctrica o agua potable.
Elaborado por: Salome Ramírez
Fecha: 26 de marzo 2019
116
Programa de Trabajo – Comercialización
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD
COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”
SUBCOMPONENTE: COMERCIALIZACIÓN
PERIODO: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
PT – COME
1/1
N° DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORADO
POR: FECHA
OBJETIVOS:
El presente proyecto busca crear y mejorar el manejo de una granja de producción y venta de
carne de Tilapia en el municipio de Pastaza, aplicando las buenas prácticas de producción de
acuerdo a protocolos productivos
Obtener beneficios de tipo ambiental, aprovechando terrenos no aptos para distintas
actividades agropecuarias. Conservación del suelo, del agua. Innovando con el manejo de
sedimentos y la protección de los recursos naturales.
PROCEDIMIENTOS:
1
Generar las mayores ganancias posibles,
mediante la utilización de publicidad y las buenas
prácticas de Producción Acuícola.
PT-COME-
01
Salome
Ramírez 04/05/2019
2 Asesorar y capacitación en la formulación de
estrategia de comercialización. PT-I COME
-02
Salome
Ramírez 04/05/2019
3 Formulación de plan de negocios que incluya
estrategia de comercialización. PT- COME-
02
Salome
Ramírez 04/05/2019
4 Establecer acuerdos de compra y venta entre
productores y comercializadores. PT- COME-
02
Salome
Ramírez 05/05/2019
5
Generar las mayores ganancias posibles,
mediante la utilización de publicidad y las buenas
prácticas de Producción Acuícola.
PT- COME-
02
Salome
Ramírez 05/05/2019
6 Asesorar y capacitación en la formulación de
estrategia de comercialización. PT- COME-
02
Salome
Ramírez 09/05/2019
7 Establecer acuerdos de compra y venta entre
productores y comercializadores. PT- COME-
02
Salome
Ramírez 09/05/2019
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
117
Ficha de Observación – Comercialización 1/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – COME
1/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Comercialización
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Mediante el método de investigación verificar si conoce los
beneficios del consumo de la tilapia dentro de una
alimentación saludable y equilibrada para el consumidor.
Fecha: Viernes, 29 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Conoce los beneficios de comercialización que trae consigo el
consumo de tilapia, para la salud humana? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si conoce los beneficios que
posee este producto
Una alimentación saludable y equilibrada que brinde beneficios para la salud, requiere
de gran variedad de alimentos, con abundante fibra y baja ingesta de grasas¸ ayuda en
la prevención de enfermedades cardiovasculares, en la disminución de la incidencia de
la presión arterial, y desarrolla función importante es en el embarazo, la lactancia y la
infancia.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
118
Ficha de Observación – Comercialización 2/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – COME
2/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Comercialización
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Verificar Mediante el método de la observación e
investigación cual es la manera de venta si es a proveedores
o directamente al consumidor.
Fecha: Viernes, 29 de marzo del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Establece relaciones comerciales con proveedores y clientes que
contribuyan al crecimiento de la empresa? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si establece relaciones
comerciales con proveedores y clientes.
La comercialización del producto se realiza a distribuidores especializados que se
encargan de la compra directa al productor, así mismo a diferentes cadenas de los
supermercados, y restaurantes que especializan en la preparación de estos.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
119
Ficha de Observación – Comercialización 3/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – COME
3/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Comercialización
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Verificar mediante el método de observación e investigación
si cuenta con estrategias mediante la hacienda vaya
creciendo en la producción.
Fecha: Jueves, 25 de julio del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Define estrategias de crecimiento para la hacienda teniendo en
cuenta aspectos económicos, sociales y legales? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no cuenta con estrategias de
crecimiento para la hacienda.
Donde que se proporcionara extensiones adicionales de territorio que potencializan el
crecimiento¸ recursos naturales suficientes y de calidad Desconocimiento de todos los
procesos para la obtención de los apoyos sociales.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
120
Ficha de Observación – Comercialización 4/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – COME
4/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Comercialización
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Mediante el método de la observación e investigación vamos
a ver si cuenta con un plan de comercialización cuando
tengan una mayor producción
Fecha: Lunes, 01 de abril del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Desarrolla planes de acción de comercialización del producto a
corto, mediano y largo plazo con los empleados de la empresa? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia no cuenta con un plan de
acción de comercialización del producto.
La cual la empresa debería tomar medidas donde que esté al tanto en el que se debe
analizar la viabilidad de la producción de tilapias para su comercialización local e
internacional, identificando estrategias necesarias para su éxito.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
121
Ficha de Observación – Comercialización 5/5
AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
FICHA DE OBSERVACIÓN
FO – COME
5/5
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Comercialización
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Tipo de observación: Directa
Procedimiento
Verificar mediante el método de observación e investigación
si cuanta con una estructura administrativa para mayor
desarrollo de la comercialización.
Fecha: Lunes, 01 de abril del 2019
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
¿Cumple una estructura administrativa que contenga los elementos
necesarios para el desarrollo de comercialización del producto? X
Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no cuenta con una estructura
administrativa que contenga los elementos necesarios para el desarrollo de
comercialización.
Carece de esto no posee la información necesaria en la cual tendría que buscar ayuda
donde les informen del tema con ello mejoraría los ingresos de la empresa.
Elaborado por: Salome Ramírez
Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo
122
Checklist – Comercialización
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”
CHECKLIST
CHL-COME
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Comercialización
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
N.º CONDICIONES GENERALES ACATAN
SI NO
1 Investigar el precio del producto en el mercado de destino y compararlo con
los costos de producir, transportar y comercializar la tilapia.
2 Se asegura que el local estese adecuadamente para la llegada de los peces.
3 Desarrolla un control de la venta realizada.
4 Conoce la capacidad mensual o semanal de pescado que se puede ofrecer al
comprador.
5 Prepara una lista de precio
Total 4 1
123
Hoja de no Conformidad – Comercialización
AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA
CECILIA”
HOJA DE NO CONFORMIDAD DE AUDITORÍA
HH-COME
1/1
Componente: Hacienda “Santa Cecilia”
Subcomponente: Comercialización
Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
Título: Inexistencia de un plan de acción de comercialización de la
producción de tilapia.
Descripción de no conformidad
No cuenta con un plan de acción de comercialización del producto en la cual la empresa
debería tomar medidas donde que esté al tanto en el que se debe analizar la viabilidad
de la producción de tilapia para su comercialización local.
Tipo de no conformidad
El tipo de no conformidad que representa e mayor
Causa de no conformidad
Fortalecer de recursos económicos por parte la propietaria de la hacienda para aumentar
la viabilidad de la producción.
Conclusión
No existe un Plan de acción de comercialización de la producción de tilapia en el que
detalle la viabilidad del producto obtenido
Recomendaciones
A la dueña y trabajadores respectivos de la Hacienda “Santa Cecilia”
Se recomienda implementar un Plan de acción de Comercialización de la producción
de para que los operarios desarrollen las actividades cumpliendo secuencialmente los
procesos para obtener como resultado final un producto de buena calidad
Elaborado por: Salome Ramírez
Fecha: del 01 de enero al 30 de diciembre del 2019
124
FASE III
INFORME
125
3.5. FASE III INFORME
AUDITORÍA DE CALIDAD AL PROCESO PRODUCTIVO DE TILAPIA EN
LA HACIENDA “SANTA CECILIA” EN LA PROVINCIA DE PASTAZA, KM
20 VÍA BOBONAZA – TACULIN.
INFORME
Subcomponente
Infraestructura
Materia Prima
Impacto Ambiental
Agua
Producción
Comercialización
Período:
Del 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018
126
INFORME DE AUDITORÍA DE CALIDAD
AL PROCESO DE PRODUCCIÓN DE LA
TILAPIA EN LA HACIENDA “SANTA
CECILIA” EN LA PROVINCIA DE
PASTAZA, KM 20 VÍA BOBONAZA –
TACULIN.
127
Sra. Gregoria Ramírez
PROPIETARIA DE LA “HACIENTA SANATA CECILIA”
Presente. -
Se realizó una Auditoría de Calidad al proceso de producción tilapias de la en la
HACIENDA SANTA CECILIA por el período comprendido entre el 01 de agosto al 31
de diciembre del 2018. El desarrollo del presente trabajo tiene como propósito determinar
si los procesos de producción cumplen con las normas, procedimientos basadas en la
familia de la norma ISO 14000.
El examen se realizó de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría, en
consecuencia, se incluyó técnicas y procedimientos de Auditoría que se consideran
necesarios en las circunstancias presentadas. Las normas requieren que la auditoría sea
planificada y ejecutada para obtener certeza razonable que la información,
documentación, procesos y actividades examinadas no contienen exposiciones erróneas
de carácter significativo, igualmente, que los procesos de producción se hayan efectuado
de conformidad a las disposiciones legales y reglamentarias, políticas y demás normas
del medio ambiente.
La información, actividades y procesos ejecutados son de responsabilidad de la
propietaria. La responsabilidad del auditor es la de emitir Comentarios, conclusiones y
recomendaciones en función de la mejora y progreso de la organización para que las
actividades y procesos relacionados con la producción de la tilapia sean desarrollados y
ejecutados de manera adecuada por la persona competente en base a la normativa que la
regula.
Se analizó como componentes a: infraestructura, materia prima, producción y
comercialización; mediante entrevistas y cuestionarios de Control Interno al personal
relacionado del componente examinado, además se realizó la revisión y evaluación de
documentos, archivos, actividades y procedimientos seleccionados respectivamente.
Atentamente:
Salome Ramírez
Auditora
128
CAPÍTULO I
4. Enfoque de la Auditoría
Motivo de la auditoría
El presente trabajo está enfocado al desarrollo de una Auditoría de Calidad al proceso de
la tilapia en la hacienda “Santa Cecilia” en la provincia de Pastaza, km 20 vía Bobonaza
– Taculin; cuyo objetivo principal Realizar una auditoría de calidad al proceso de
producción de tilapia según la norma ISO 14000 para su cultivo siguiendo el sistema de
gestión ambiental.
4.1. Objetivos de la Auditoría
4.1.1. Objetivo General
Verificar que los procesos de cultivo de tilapia de la Hacienda Santa Cecilia cumplan
con los procesos de producción con la ISO 14000 del sistema de gestiona ambiental.
4.1.2. Objetivos Específicos
Verificar que los estanques o piscinas cumpla con todos los requisitos necesarios para
el proceso de cultivo.
Comprobar el adecuado proceso de recepción y cultivación de alevines
Evidenciar la adecuada aplicación de pocos de producción con el SGA
4.2. Alcance de la Auditoría
Evaluación al proceso de cultivo de tilapia de la hacienda santa Cecilia de manera
específica a sus componentes: infraestructura, materia prima (Alevines), producción,
comercialización, De esta forma se garantiza un mejor control de los procesos de
producción al verificar el cumplimiento de normas, procedimientos del sistema de gestión
ambiental.
4.3. Subcomponentes auditados:
Infraestructura
Materia Prima
Impacto Ambiental
Producción
Comercialización
129
CAPÍTULO II
INFORMACIÓN DE LA PLANTA
La Hacienda Santa Cecilia es emprendedora de la producción de tilapia con la necesidad
de obtener nuevos ingresos, fue creada en el año 2005 en el mes de mayo es la primera
hacienda dedicada al cultivo y producción de la tilapia en el sector vía Bobonaza Taculin
perteneciente a la parroquia Veracruz.
Empezó su cultivo y producción con 2 piscinas, dándose paso a la comercialización en el
mercado centro agrícola en la cuidad en la cuidad de puyo en el año 2006, en el mismo
año se realizó la construcción de 3 piscinas más, en el año 2007 se realizó la inversión
$3000 para la apertura de un local ubicado en la cuidad de puyo. En la actualidad cuenta
con 17 piscinas en el año 2014 invirtieron en un local comercial ubicado en la cuidad de
Macas provincia de Morona Santiago cerrando el local en la cuidad de puyo provincia
Pastaza.
Misión
Somos una empresa dedicada a la producción de tilapia comprometida a contribuir con el
crecimiento sostenible económico de la provincia de Pastaza. Basando nuestra actividad
en altos estándares de calidad, conservación y desarrollo del talento humano, sentido de
responsabilidad social y respeto con el medio ambiente; para brindar a nuestros clientes
productos totalmente orgánicos que cumplan y superen sus expectativas y requerimientos.
Visión
Ser una empresa productora y comercializadora de Tilapia en diferentes presentaciones,
reconocida y posicionada en el mercado nacional e Internacional por sus estrategias de
calidad, siendo únicos en la implementación de Ingeniería aplicada a la piscicultura;
siempre con políticas responsables en el impacto del medio ambiente y su desarrollo en
el talento humano de madres cabezas de hogar.
Base legal
Reglamento a la ley de pesca y desarrollo pesquero
Reglamento para la Cría y Cultivo de Especies Bioacuáticas.
ISO 14001 norma internacional de sistemas de gestión ambiental
Normativa general para promover y regular la producción orgánica
Permisos del SENAGUA
Permisos del MAE
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CAPÍTULO III
RESULTADOS ESPECÍFICOS POR SUBCOMPONENTE
Los propietarios de la Hacienda Santa Cecilia desconocen el valor exacto aplicado en la
inversión materia prima (alevines de tilapia) y demás insumos aplicados en la piscina, por
lo tanto no mantiene un estudio realizado para saber cual es su porcentaje de inversión, al
no tener el estudio exacto no le permite obtener un verdadero valor invertido en la
producción, el desconocimiento sucede por falta de interés de los propietarios de llevar
un registro apropiado ya que ellos aplican su inversión en el conocimiento obtenido
durante todos los años de producción que han venido realizando.
Conclusión
La hacienda “Santa Cecilia” desconoce los valores invertidos en la mano de obra,
materiales y demás gastos.
Recomendación
A los Directivos de la Corporación Artesanal de Emprendedores Productivos de Pastaza.
Realizar un presupuesto para obtener el valor real de inversión para un futuro.
La Hacienda Santa Cecilia no cuenta con recursos suficientes para la compra de paquetes
o programas informáticos para llevar los registros adecuados de la producción, ya que por
falta de recursos y su indecisión a actualizarse con las tecnologías no se permiten a
realizar la cotización para la compra.
Conclusión
Al no disponer de recursos para la compra de tecnología la crianza de tilapias se realizará
de misma manera.
Recomendación
Realizar un presupuesto y en tales del caso optar por un préstamo para realizar unas
compras a futuro. Decidirse por la compra de la tecnología.
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Los propietarios de la Hacienda Santa no cuentan con un manual adecuado para la
producción de tilapia en el que explique detalle a detalle el ciclo de la producción, en
donde deben tomar precauciones en caso mortalidad por falta de recambio de agua por
mucho pH o aminoácido de esta manera no realizaran evasión para un buen manejo dentro
del ciclo de producción.
Conclusión
No existe un Manual de procesos de producción de tilapias en el que se detalle los
procesos para la obtención del producto.
Recomendación
A la dueña y trabajadores respectivos de la Hacienda “Santa Cecilia”
Se recomienda implementar un Manual de procesos de producción de tilapia para que
los operarios desarrollen las actividades cumpliendo secuencialmente los procesos para
obtener como resultado final un producto de buena calidad
Los propietarios de la Hacienda Santa Cecilia no cuenta con un plan de contingencias en
caso presentarse problemas durante la producción, problemas sobre naturales por las
fuerte lluvias que puede causar daños en las piscinas o por la temporada de verano donde
se presentara sequias para los recambios de agua lo cual puede causar mortalidad,
también la alimentación ya que si no es alimentado correctamente obtendrá tilapias
pequeñas ya que esto representa un producto de calidad baja que no satisface al cliente,
esta causas afecta a la calidad del producto y por ende al factor económico de la hacienda.
Conclusión
No existe un plan de contingencia para que los procesos de producción de tilapia sean
secuenciados en el caso de que sucedan imprevistos debido a que la naturaleza es
incontrolable.
Recomendación
A la dueña y trabajadores respectivos de la Hacienda “Santa Cecilia”. Implementar un
plan de contingencia para los procesos de producción de tilapia que facilite la solución de
inconvenientes que se puedan suscitar antes y durante el proceso de producción ya sea
por la ausencia de energía eléctrica o agua potable.
132
.
La hacienda Santa Cecilia no cuenta con un plan de acción de comercialización en caso
de falta de producción en la provincia de Pastaza y Morona Santiago deberá tomar
medidas donde deberán buscar proveedores para no cerrar el local. Deben financiarse de
créditos y llevar una menor manera de manejar el dinero.
Conclusión
No existe un Plan de acción de comercialización de la producción de tilapia en el que
detalle la viabilidad del producto obtenido
Recomendación
A la dueña y trabajadores respectivos de la Hacienda “Santa Cecilia”
Se recomienda implementar un Plan de acción de Comercialización de la producción de
para que los operarios desarrollen las actividades cumpliendo secuencialmente los
procesos para obtener como resultado final un producto de buena calidad
Atentamente,
Salome Ramírez
Auditora
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
Se concluye que la Hacienda Santa Cecilia carece de conocimientos para un mejor
manejo de las aguas residuales provenientes de las piscinas principales de
producción, lo cual esto puede afectar a los pobladores de las comunidades cercanas.
Al realizar la observación de los procesos de producción de la Hacienda Santa Cecilia
se evidencio que no posee un adecuado manejo para no contaminar directamente a
los al rededor.
La hacienda santa Cecilia carece de planes de contingencias que permitan adoptar
medidas para la producción de la tilapia en caso de sequía o mucho PH en el agua.
Se determina que la producción de la tilapia trataba d tener un buen manejo para
brindarle al cliente un buen producto de calidad asegurando su salud alimenticia,
tratando de evitar la menos contaminación posible para su alrededor.
El desarrollo de la presente auditoria ha permitido conocer algunos puntos críticos
que son imprescindibles por cada componente avaluado además influye en la
contaminación que desarrolla durante la producción
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RECOMENDACIONES
La Hacienda Santa Cecilia debe analizar la propuesta de este proyecto de Auditoria
de Calidad a los procesos de producción de tilapia, con la finalidad de implementar
las normas que garantice la no contaminación y la buena calidad del producto.
Se recomienda diseñar un programa de vigilancia ambiental permanente y aplicarlo
durante las etapas de producción con la finalidad de monitorear, controlar y reducir
al minino los impactos ambientales que pueda tener hacia el medio ambiente.
Los propietarios de la Hacienda deben efectuar planes de contingencia para evitar las
mortalidades de la tilapia en caso d sequias, ya que con esto se genera perdida para
la producción y se desarrollaría un desequilibrio.
La Hacienda Santa Cecilia debe hacer unos análisis para el mejoramiento que habrá
del producto con la auditoria de calidad que garantice al cliente interno como externo,
dando certeza que cumple satisfactoria mente la validación del proceso, realizando
la menos contaminación del agua.
La Hacienda Santa Cecilia debe implementar de manera inmediata mejoras en la
desinsectación de las aguas residuales para obtener una mínima contaminación
proviniendo la salud de los alrededores y conservando las especies nativas de los ríos
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ANEXOS
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
ENCUESTA: Dirigida a los trabajadores de la Hacienda Santa Cecilia.
OBJETIVO: Determinar la Calidad Productiva y Ambiental.
INDICACIONES: Se pide responder con seriedad marcando en una sola opción. Al menos
que conste otra indicación.
1. ¿Los objetivos y metas ambientales están de acuerdo a las directrices de la
política ambiental?
Si No
2. ¿Se encuentra documentada los permisos del medio ambiente por parte de
alguna institución?
Si No
3. ¿Se mantiene los registros relacionados con la identificación y evaluación de los
aspectos ambientales?
Si No
4. ¿Existe un procedimiento documentado para la identificación y aplicación de
los requisitos legales?
Si No
5. ¿Los objetivos evidencian mejora continua respecto a valores de periodos
anteriores?
Si No
6. ¿Se encuentran definidos los cargos o funciones de la organización en el
organigrama y fichas de puesto?
Si No
7. ¿Se encuentran comunicadas las responsabilidades a cada uno de los
empleados de la organización?
Si No
8. ¿Dentro de las responsabilidades del puesto de trabajo del representante de la
dirección se incluye el aseguramiento del establecimiento del sistema de gestión
ambiental conforme a los requisitos de ISO?
9. Si No
10. ¿Es el personal competente para la realización de sus trabajos?
Si No
11. ¿Conocen los empleados las consecuencias potenciales de desviarse de los
procedimientos específicos?
Si No
12. ¿La auditoría interna comprende todos los procesos del sistema de gestión
ambiental y la norma ISO 14000?
Si No
13. ¿Existe un procedimiento documentado para el control de documentos?
Si No
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN