UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES …dspace.uniandes.edu.ec/bitstream/123456789/9204/1/... · A la Arq. Diana Monroy quien ha llegado a ser una persona muy importante

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES-PUYO

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA

PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO LA OBTENCIÓN DEL

TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y

FINANZAS CPA

TEMA:

APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO PARA MEJORAR LA

EFICIENCIA EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO DE CORPORACIÓN RADIO

ENCANTO TELVOZ CIA. LTDA, 101.1 F.M, DE LA CIUDAD DE PUYO,

PROVINCIA DE PASTAZA, EN EL PERÍODO DEL 01 DE JULIO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2016.

AUTORA: GUEVARA PERALTA ANDREA ELIZABETH

TUTOR: ING. PINDA GUANOLEMA BYRON RAMIRO, MG.

AMBATO– ECUADOR

2018

APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

CERTIFICACIÓN:

Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación realizado

por la señorita Andrea Elizabeth Guevara Peralta, estudiante de la Carrera de Contabilidad

Superior y Auditoría C.P.A., Facultad de Sistemas Mercantiles, con el tema “APLICACIÓN

DE UNA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO PARA MEJORAR LA EFICIENCIA

EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO DE CORPORACIÓN RADIO ENCANTO

TELVOZ CIA. LTDA, 101.1 F.M, DE LA CIUDAD DE PUYO, PROVINCIA DE

PASTAZA, EN EL PERIODO DEL 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016”,

ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los requisitos establecidos en la normativa

pertinente de la Universidad Regional Autónoma de los Andes -UNIANDES, por lo que

apruebo su presentación.

Ambato, septiembre del 2018

___________________________________

Ing. Byron Ramiro Pinda Guanolema, Mg.

Asesor

user

Sello

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

Yo, Andrea Elizabeth Guevara Peralta, estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior

y Auditoría C.P.A., Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que todos los resultados

obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la obtención del título de

INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A.,

son absolutamente originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por lo que

son de mi exclusiva responsabilidad.


________________________________

Srta. Andrea Elizabeth Guevara Peralta

CI. 1600491060

Autora

user

Sello

DERECHOS DE LA AUTORA

Yo, Andrea Elizabeth Guevara Peralta, declaro que conozco y acepto la disposición

constante en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional Autónoma de

Los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El Patrimonio de la UNIANDES,

está constituido por: La propiedad intelectual sobre las Investigaciones, trabajos científicos

o técnicos, proyectos profesionales y consultaría que se realicen en la Universidad o por

cuenta de ella.


________________________________

Srta. Andrea Elizabeth Guevara Peralta

CI. 1600491060

Autora

user

Sello

DEDICATORIA

A Dios por darme la vida y por permitir día a

día cumplir con mis anhelos y objetivos.

A mis padres porque gracias a ellos he

aprendido a ser una mujer constante y

luchadora.

A toda mi familia amigos y amigas quienes se

han encontrado en los buenos y malos

momentos, apoyándome e impulsándome para

seguir adelante.

A los docentes de Uniandes quienes han

contribuido con mi aprendizaje,

impartiéndome nuevos conocimientos los

cuales me ayudaran a desenvolverme en mi

vida profesional y personal.

AGRADECIMIENTO

A DIOS, por ser siempre mi guía y el pilar

fundamental en mi vida.

A la Universidad Regional Autónoma de los

Andes “UNIANDES” en vista de que me abrió las

puertas para de esta manera llegar a ser un

profesional en bien de la comunidad.

Así mismo quisiera hacer llegar el más profundo

agradecimiento al Ing. Byron Pinda quien con sus

conocimientos me permitió culminar con el

desarrollo de esta investigación.

A la Arq. Diana Monroy quien ha llegado a ser

una persona muy importante en mi vida, por estar

siempre conmigo en todo momento, es una madre

y una buena amiga.

A “Radio Encanto 101.1 F.M” que me permitió la

obtención de información relevante para la

aplicación de la Auditoría.

ÍNDICE GENERAL

Contenido pág.

APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

DERECHOS DE LA AUTORA

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

ÍNDICE GENERAL

ÍNDICE DE TABLAS

ÍNDICE DE GRÁFICOS

RESUMEN

ABSTRACT

a) Tema: Aplicación de una auditoría de cumplimiento para mejorar la eficiencia en el

proceso administrativo de Corporación Radio Encanto Telvoz Cia. Ltda, 101.1 f.m, de la

ciudad de Puyo, provincia de Pastaza, en el periodo del 01 de julio al 31 de diciembre del

2016. ....................................................................................................................................... 1

b) Problema que se va a Investigar ................................................................................. 1

Antecedentes investigativos...…………………………………………………………….....1

Situación problemática………………………………………………………………………2

Problema científico…………………………………………………………………...……..3

Identificación de la línea de investigación………………………………………………..…3

Delimitación del problema…………………………………………………………………..3

c) Justificaciòn de la necesidad, actualidad e importancia del tema…………………...3

d) Objetivos…………………………………………………………………………..…4

Objetivo general……………………………………………………………………………..4

Objetivos específicos……… .................................................................................................. 4

Idea a defender........................................................................................................................ 5

Variables de la investigación .................................................................................................. 5

e) Fundamentación teórica.............................................................................................. 5

1. La auditoría origen y evolución……………………………………………………………5

1.1. Auditoría .......................................................................................................................... 5

1.2. Auditorìa de cumplimiento .............................................................................................. 6

1.2.1. Objetivo de la auditoría de cumplimiento…………………………………………….6

1.3. Indicadores de gestión ..................................................................................................... 8

1.4. Tipos de indicadores ........................................................................................................ 8

1.5. Control Interno ................................................................................................................ 9

1.5.1. Evaluación del sistema de control interno .................................................................... 9

1.6. Componentes de control interno .................................................................................... 11

1.6.1. Ambiente de control ................................................................................................... 11

1.6.2. Evaluación del riesgo.................................................................................................. 12

1.6.3. Actividades de control ................................................................................................ 12

1.6.4. Información y comunicación ...................................................................................... 13

1.6.5. Supervisión y monitoreo ............................................................................................. 13

1.7. Riesgos en auditoría ...................................................................................................... 13

1.8. Composición del riesgo de auditoría ............................................................................. 14

1.8.1. Clasificación de riesgos de auditoría .......................................................................... 14

f) Metodologìa…………………………………………………………………………..16

Mètodos ................................................................................................................................ 16

Tècnicas de investigaciòn ..................................................................................................... 16

Tabulación de las encuestas………………………………………………………………..17

g) Propuesta....................................................................................................................27

Esquema de la propuesta ...................................................................................................... 27

Fase I – Diagnóstico Preliminar de la institución ................................................................. 28

Orden de Trabajo .................................................................................................................. 28

Información introductoria. .................................................................................................... 29

Misión institucional .............................................................................................................. 30

Visión institucional ............................................................................................................... 30

Objetivos de la entidad ......................................................................................................... 31

Objetivo general: .................................................................................................................. 31

Objetivos específicos: ........................................................................................................... 31

Estrategias ............................................................................................................................. 32

Organigrama Estructural....................................................................................................... 33

Base legal .............................................................................................................................. 33

Motivo de la auditoría .......................................................................................................... 34

Alcance de la Auditoría ........................................................................................................ 34

Objetivos de la auditoría ....................................................................................................... 34

Fase II - Planificación específica. ......................................................................................... 36

Memorando de planificación preliminar .............................................................................. 36

Nivel de ponderación de riesgos para matrices .................................................................... 43

Fase III - Ejecución………………………………………………………………………...44

Programa de trabajo-planeación organizacional................................................................... 44

Programa de trabajo-talento humano .................................................................................... 45

Programa de trabajo-principios y derechos. ......................................................................... 46

Programa de trabajo-regulación de contenidos. ................................................................... 47

Programa de trabajo-programación y publicidad. ................................................................ 48

Programa de Trabajo-Equipos e Instalaciones. .................................................................... 49

Fase IV - Comunicación de resultados. ................................................................................ 50

Dictamen de la firma de auditor A.G: .................................................................................. 51

Atributos de los hallazgos .................................................................................................... 53

Conclusiones: ....................................................................................................................... 58

Recomendaciones: ................................................................................................................ 59

Bibliografía

Anexos

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla N° 1. Matriz de evaluación de control interno ........................................................... 10

Tabla Nº 2. Determinación de la confianza y el riesgo de control. .................................... 15

Tabla Nº 3 ............................................................................................................................. 17

Tabla Nº 4 ............................................................................................................................. 18

Tabla Nº 5 ............................................................................................................................. 19

Tabla Nº 6 ............................................................................................................................. 20

Tabla Nº 7 ............................................................................................................................. 21

Tabla Nº 8 ............................................................................................................................. 22

Tabla Nº 9 ............................................................................................................................. 23

Tabla Nº 10 ........................................................................................................................... 24

Tabla Nº 11 ........................................................................................................................... 25

Tabla Nº 12 ........................................................................................................................... 26

Tabla Nº 13. Fases de la auditoria de cumplimiento………………………………………27

Tabla Nº 14. Memorando de planificación preliminar .................................................... 36-42

Tabla Nº 15 ........................................................................................................................... 43

Tabla Nº 16 ........................................................................................................................... 43

Tabla Nº 17 Programa de trabajo-Planeación organizacional……………………………...44

Tabla Nº 18 Programa de trabajo-Talento humano………………………………………...45

Tabla Nº 19 Programa de trabajo-Principios y derechos…………………………………..46

Tabla Nº 20 Programa de trabajo-Regulación de contenidos……………………………...47

Tabla Nº 21 Programa de trabajo-Programación y publicidad…………………………….48

Tabla Nº 22 Programa de trabajo-Equipos e instalaciones...………………………………49

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico Nº 1. Fases del proceso de auditoría cumplimiento .................................................. 6

Gráfico Nº 2. Riesgos de Auditoría ...................................................................................... 14

Gráfico N° 3 ......................................................................................................................... 17

Gráfico N° 4 ......................................................................................................................... 18

Gráfico N° 5 ......................................................................................................................... 19

Gráfico N° 6 ......................................................................................................................... 20

Gráfico Nº 7 .......................................................................................................................... 21

Gráfico Nº 8 .......................................................................................................................... 22

Gráfico Nº 9 .......................................................................................................................... 23

Gráfico Nº 10 ........................................................................................................................ 24

Gráfico Nº 11 ........................................................................................................................ 25

Gráfico Nº 12 ........................................................................................................................ 26

Gráfico Nº 13 Organigrama estructural ................................................................................ 33

RESUMEN

Aplicar una Auditoría es realizar un examen a cada una de las actividades que realiza el

medio de comunicación, para determinar si se ha cumplido con los objetivos y metas

establecidos y poder emitir un informe que contenga conclusiones y recomendaciones.

En el Ecuador las auditorías son realizadas por firmas privadas y mediante la revisión del

Organismo Rector, en este caso la Contraloría General del Estado. Este tipo de auditoría va

estrechamente ligada con la administración ya que el objetivo principal de esta es medir y

cuantificar los logros alcanzados por la empresa en un periodo de tiempo determinado. El

trabajo investigativo estuvo enfocado a la “Aplicación de una Auditoría de Cumplimiento,

para mejorar la eficiencia en el Proceso Administrativo de Corporación Radio Encanto

TELVOZ CIA. LTDA 101.1 F.M, de la Provincia de Pastaza del Período del 01 de julio al

31 de diciembre del 2016” cuyo objetivo principal fue la detección de factores que requieren

mayor atención en el proceso administrativo para de esta manera tomar las medidas

necesarias.

Esta investigación ha surgido debido a la falta de organización de las funciones

encomendadas al personal, deficiencia en cuanto a la falta de un departamento administrativo

correctamente estructurado, el mal manejo de los recursos humanos y materiales.

La metodología utilizada para el desarrollo de esta auditoría fue: recolección de información

de las funciones y actividades que se realiza en la institución, elaboración de Papeles de

Trabajo de acuerdo a las necesidades pertinentes, aplicación de indicadores de gestión y

análisis de la información recolectada; con lo cual se obtuvo como resultado final un Informe

de Auditoría con conclusiones y recomendaciones que al ser aplicadas mejoraron el

funcionamiento de la entidad.

ABSTRACT

Apply an audit is an examination of each of the activities this media to thereby determine

whether it has met the objectives and targets set and to issue a report containing findings and

recommendations.

In Ecuador audits are performed by private firms and by reviewing the Governing Body, in

this case the Comptroller General. This type of audit is closely connected with the

administration since the main objective of this is to measure and quantify the gains made by

the company over a period of time. The research work was focused on the “Application of a

Compliance Audit, to improve efficiency in the Administrative Process of Corporation Radio

Encanto TELVOZ CIA. LTDA 101.1 F.M, of the Pastaza Province of the Period from July

1 to December 31, 2016" whose main objective was the detection of factors that require

attention in the administrative process to thereby take the necessary measures. At the end of

the application of this audit a report was obtained that contained the conclusions and

recommendations to which the Directory of the Institution will have to take the attention

stops of this form to be improving each one of the activities that are realized.

This research has arisen due to the lack of organization of the tasks entrusted to personnel

lacking in the absence of a properly structured administrative department, poor management

of human and material resources.

The methodology used for the development of this audit was: gathering information about

the functions and activities taking place in the institution, preparation of working papers

relevant to the needs, application of performance indicators and analysis of information

collected; thus the end result was an audit report with findings and recommendations to be

implemented improved the functioning of the entity.

1

a) Tema

Aplicación de una auditoría de cumplimiento para mejorar la eficiencia en el proceso

administrativo de Corporación Radio Encanto Telvoz Cia. Ltda, 101.1 f.m, de la ciudad de Puyo,

provincia de Pastaza, en el periodo del 01 de julio al 31 de diciembre del 2016.

b) Problema que se va a Investigar

Antecedentes Investigativos

Una Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras,

administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado

conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplica-

bles. Para el desarrollo del presente trabajo se ha tomado información de las siguientes tesis que

contribuirán al desarrollo del presente trabajo investigativo:

En el año 2010, con el tema “Aplicación de una Auditoría de Gestión en Radio Latacunga de la

Provincia de Cotopaxi” del Periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2008” se determinó útil el

trabajo de investigación realizado por el Sr., Villacís Tello Víctor Asdrúbal de la cual se extrajo

conceptos claros que contribuirán al presente trabajo investigativo como son: los Componentes del

Control Interno, Riesgos de auditoría, Marcas de auditoría, Atributos del hallazgo.

De igual forma se tomó algunos conceptos importantes como: La evaluación del control interno y

el proceso de la auditoría de gestión, de una tesis con el tema; “Auditoría de gestión a los procesos

administrativos de GAD. Parroquial rural de Fátima, a fin de evaluar el desempeño institucional

2

en el ejercicio fiscal 2013, de la autora; Srta., Silva López Denis, previo a la obtención del Título

Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Universidad Uniandes.

Situación problemática.

Los medios de comunicación tienen una gran importancia en el país, gracias a estos la sociedad se

puede mantener informada de los acontecimientos diarios, tienen una labor fundamental para

mantener la democracia en el mundo entero, expresan las opiniones de la sociedad y tratan de ser

un nexo entre el estado y la nación, sin embargo algunas radios han dejado de lado sus códigos

de ética, por el lucro; ya que no todas presentan noticias con una verdadera investigación o no son

objetivas, si no que se basan en opiniones o en lo que dice la gente mas no, en una investigación

seria, por eso hoy en día muchas de las personas ven a los medios de comunicación como un medio

de entretenimiento más no como un medio de información.

Es importante que Corporación Radio Encanto, tenga claras cuáles son sus actividades a realizar

y así pueda evitar que se produzcan problemas como: Falta a la autoridad, inexistencia de espíritu

de iniciativa, irresponsabilidad, interferencia entre línea y asesoría, quebrantamiento de unidad de

mando, organización costosa, difícil control, deformación de la comunicación e información,

conflictos de competencia y personal, difícil visión integral de conjunto, decisiones lentas entre

otras que perjudican el desempeño de la organización.

Corporación Radio Encanto, al igual que toda empresa tiene sus falencias, esto se debe a que el

medio de comunicación no cuenta con una administración adecuada de sus actividades y de las

obligaciones de quienes integran el grupo de trabajo, ocasionando un nivel de eficiencia y eficacia

3

medio, lo que no permite que la estación tenga un buen posicionamiento en el mercado y que los

radioyentes prefieran en varias ocasiones sintonizar a la competencia, disminuyendo la

credibilidad y rating de la empresa, por ello es necesario que Radio Encanto se ajuste a las

exigencias del medio y así logre una gestión administrativa eficiente y oportuna.

Problema científico

¿Cómo incide la aplicación de una auditoría de cumplimiento y eficiencia del Proceso

Administrativo de Corporación Radio Encanto?

Identificación de la línea de investigación

Auditoria

Delimitación del problema

➢ Objeto de investigación: Proceso Administrativo

➢ Campo de acción: Aplicación de una Auditoría de Cumplimiento.

c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema

La necesidad de conocer los resultados de la Gestión Administrativa de Corporación Radio

Encanto, nos conlleva a realizar un examen sistemático al mencionado medio de comunicación

con el propósito de determinar el grado de eficacia y eficiencia de los procesos administrativos y

de medir la calidad de los servicios brindados a la población.

4

En Corporación Radio Encanto, existe la importante necesidad de obtener información veraz,

oportuna y adecuada que establezca claramente el desarrollo de los objetivos y metas propuestas.

La Auditoría de Cumplimiento, tiene el propósito de evaluar la eficacia de la gestión del medio de

comunicación, en relación al cumplimento de los objetivos y metas operacionales, y determinar

los factores que influyen negativamente en la Gestión Administrativa, de tal manera que se tomen

las mejores decisiones, para el cumplimiento de los objetivos propuestos, el desarrollo de sus

actividades y operaciones.

d) Objetivos

Objetivo general:

Aplicar una Auditoría de Cumplimiento para mejorar la eficiencia en el proceso administrativo de

Corporación Radio Encanto.

Objetivos específicos:

• Fundamentar los contenidos teóricos conceptuales que orientan el desarrollo de una

auditoría de cumplimiento.

• Efectuar un diagnóstico de la situación actual de la entidad.

• Elaborar una auditoria de cumplimiento para mejorar la eficiencia en el proceso

administrativo de Corporación Radio Encanto.

5

Idea a defender

La aplicación de una auditoría de cumplimiento al medio de comunicación permitirá detectar los

errores que se producen en las actividades que se realizan cotidianamente, cuantificando los logros

alcanzados por la empresa en un periodo de tiempo.

Variables de la investigación

➢ Variable Independiente: Aplicación de una Auditoría de Cumplimiento.

➢ Variable Dependiente: Eficiencia.

e) Fundamentación teórica - conceptual de la propuesta

1. La auditoría origen y evolución

Según Matlook (2000) menciona que:

La auditoría es tan antigua como la humanidad y tiene su origen en la práctica de la contabilidad,

teniendo en cuenta el acelerado proceso evolutivo del mundo y que en el común de las personas

existe una gran distorsión sobre el origen, evolución y conceptualización de la Auditoría, ya que

el ejercicio de la misma se ha ceñido al modelo basado en leyes por lo cual se hace necesario

explorar su origen y concepto. (p. 02)

1.1. Auditoría

Según (Cook Winkle, 1999, p. 05) manifiesta que: “La auditoría es un proceso sistemático para

obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades

económicas y otros acontecimientos relacionados”.

6

1.2. Auditoría de cumplimiento

Para Montes (2008) la auditoría de cumplimiento es: “La comprobación o examen de las

operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para

establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de

procedimientos que le son aplicables”. (p. 64)

Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica,

financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las

medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos proce-

dimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la

entidad.

1.2.1. Objetivo de la auditoría de cumplimiento

De acuerdo con (Maldonado, 2001, p. 32) indica que los objetivos de la Auditoría de Cumplimiento

son los siguientes:

• Determinar la legalidad de las operaciones para establecer si los procedimientos utilizados

en la aplicación de los diferentes sistemas de control fiscal, están de acuerdo con las normas

que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva.

• Emitir pronunciamientos sobre el acatamiento al ordenamiento jurídico de las actuaciones

financieras, administrativas, económicas o de otra índole realizada por la entidad sujeto de

control, de conformidad con la normatividad y reglamentos que la rigen.

7

• Instaurar acciones directamente o dar traslado a las dependencias competentes en caso

manifiesta o flagrante violación a la ley o pretermisión de la misma.

1.2.2. Fases del proceso de la auditoría de cumplimiento

Fases del proceso de la auditoría de cumplimiento

Gráfico Nº 1

Fuente: Auditoría administrativa 2012

Elaborado por: Benjamín Franklin

8

1.3. Indicadores de gestión

Mantilla (2010) afirma que:

Un indicador es una estadística simple o compuesta que refleja algún rasgo importante de un

sistema dentro de un contexto de interpretación. Es una relación cuantitativa entre dos cantidades

que corresponden a un mismo proceso o procesos diferentes. Por si solo no son relevantes, pues

solo adquieren importancia cuando se los compara con otros de la misma naturaleza. (p. 52)

1.4. Tipos de indicadores

1.4.1. Indicador de eficiencia

Según (Maldonado, 2011, p. 150) se aplica para medir la relación establecida entre las metas

alcanzadas y los recursos ejercidos para el fin y se determinan:

Eficiencia= Eficiencia Programática

Eficiencia Presupuestal

La eficiencia es el cumplimiento de los objetivos y metas programado con el mínimo de los

recursos disponibles.

1.4.2. Indicadores de eficacia

Para (Maldonado, 2011, p. 152) son los que permiten determinar, cuantitativamente el grado de

cumplimiento de una meta en un periodo determinado o el ejercicio de los resultados en relación

al presupuesto asignado, a saber:

Eficacia Programática= Metas Alcanzadas

Metas Programadas

9

Eficacia Presupuestal = Presupuesto Ejercido

Presupuesto Asignado

La eficacia es la capacidad de lograr los objetivos y metas programadas con los recursos

disponibles y en un tiempo determinado, “la eficiencia es el cumplimiento de los objetivos y metas

programado con el mínimo de los recursos disponibles, por ello que si la cifra es mayor a uno

constituye un resultado positivo, cuando es menor a uno significa incumplimiento, en la eficacia”.

1.5. Control Interno

(Mantilla 2011, p. 01) manifiesta que:

El control interno es un proceso, efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto

del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad

razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:

✓ Eficacia y eficiencia de las operaciones

✓ Fiabilidad de la información financiera

✓ Cumplimiento de las leyes y normas aplicable.

1.5.1. Evaluación del sistema de control interno

Mantilla (2009) señala que “La contrastación o evaluación del SCI se lleva a cabo mediante la

aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento.” (p. 21),

✓ Pruebas Sustantivas. - Son aquellas que se aplican para determinar la consistencia y

razonabilidad.

10

✓ Pruebas de Cumplimiento. - Son aquellas que se aplican para verificar si cumplen o no con

algo.

El auditor deberá obtener evidencia de auditoría mediante pruebas de cumplimiento de:

❖ Eficiencia. - El control existe.

❖ Efectividad. - El control está funcionando con eficiencia

❖ Continuidad. - El control ha estado funcionando durante todo el periodo.

1.5.2. Matriz de evaluación de control interno

Tabla N° 1

Matriz de evaluación de control interno

Matriz de Evaluación de Control Interno

Ambiente de Control Interno.

COMPOMENTE:

SUBCOMPONENTE:

ALCANCE:

N PREGUNTAS SI NO CT

1

Calificación Total= CT

Ponderación Total= PT

Nivel de Confianza = NC=CT/PT x 100%

Nivel de Riesgo Inherente= RI= 100% - NC%

Fuente: Matriz de evaluación de control interno 2017

Elaborado por: La investigadora

11

1.6. Componentes de control interno

Mantilla (2009) señala que:

Los componentes del sistema de Control Interno pueden considerarse como un conjunto de normas

que son utilizados para evaluar el control interno y determinar su efectividad; la estructura de

control interno en el sector gubernamental tiene los siguientes componentes:

✓ Ambiente de control

✓ Evaluación de riesgos

✓ Actividades de control

✓ Información y comunicación

✓ Supervisión y seguimiento

1.6.1. Ambiente de control

Mantilla (2009) señala que:

El ambiente o entorno de control es el conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el

accionar de la entidad desde la perspectiva del control interno.

• Integridad y valores éticos

• Incentivos tentaciones

• Estructura organizacional

• Asignación de autoridad y responsabilidades.

• Políticas y prácticas de recursos humanos.

12

1.6.2. Evaluación del riesgo

Mantilla (2009) dice que:

El riesgo es la probabilidad de ocurrencia de un evento no deseado que podría afectar la ejecución

de los procesos y el logro de los objetivos de la institución. De modo que la máxima autoridad, el

nivel directivo y todo el personal de la entidad serán responsables de efectuar el proceso de

administración de riesgos, que implica la metodología, estrategias, técnicas y procedimientos, que

permitirá identificar, analizar y tratar los potenciales riesgos.

• Identificación de riesgos

• Factores (externos, expectativas cambiantes, competencia)

• Factores internos (calidad del personal, métodos de entretenimiento, naturaleza de

actividades, comités de auditoría que no actúan)

1.6.3. Actividades de control

(Cook Winkle, 1999, p. 05) señala que:

Son las políticas y procedimientos para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos

institucionales, tales actividades se dan en toda la organización, todos los niveles y en todas las

funciones. Incluyen acciones de control de detección y prevención, revisión de procesos y acciones

correctivas cuando se detectan desviaciones e incumplimientos.

• Revisión de alto nivel

• Revisiones directas o administrativas

• Procedimientos de información

• Indicadores de desempeño

13

1.6.4. Información y comunicación

(Cook Winkle, 1999, p. 05) señala que:

El sistema de información y comunicación, está constituido por métodos establecidos para

registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones técnicas, administrativas y financieras

de una entidad. La calidad de la información que brinda el sistema facilita a la máxima autoridad

adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de la entidad y preparar

información confiable.

✓ Contenido apropiado

✓ Información oportuna

✓ Información actual

✓ Información exacta

✓ Información accesible

1.6.5. Supervisión y monitoreo

Cook Winkle (1999) “La supervisión de los procesos y operaciones se los realizará constantemente

para asegurar que se desarrollen de acuerdo con lo establecido en las políticas, regulaciones y

procedimientos en concordancia con el ordenamiento jurídico; comprobar la calidad de sus

productos y servicios, y el cumplimiento de los objetivos de la institución”.

1.7. Riesgos en auditoría

Para Cook Winkle (1999) “Es el riesgo que resulta que los estados contables contengan errores u

omisiones significativas en su conjunto, no detectados o evitados por los sistemas de control de la

14

entidad ni por el propio proceso de auditoría. En definitiva, es el riesgo de emitir un informe de

auditoría inadecuado".

1.8. Composición del riesgo de auditoría

Riesgos de Auditoría

Gráfico Nº 2

Fuente: Riesgos de Auditoría 2008

Elaborado por: De la Peña

1.8.1. Clasificación de Riesgos de Auditoría

Según De la Peña (2008) los riesgos de auditoría son los siguientes:

✓ Riesgo Inherente. - “Es el riesgo de que ocurra errores significativos en la información

contable, independientemente de los sistemas de control.”

✓ Riesgo de Control. - “Es el riesgo de que el sistema de control interno no prevenga, detecte

o corrija dichos errores, este tipo de errores se evalúa mediante el conocimiento y

comprobación, a través de pruebas de cumplimiento, del sistema de control interno.”

RIE

SG

O D

E

AU

DIT

OR

ÍA RIESGO INHERENTE

RIESGO DE CONTROL

RIESGO DE DETECCIÓN

15

✓ Riesgo de Detección. - “Es el riesgo de que un error u omisión significativo existente no

sea detectado, por el propio proceso de auditoría. El nivel de riesgo está directamente

relacionado con los procedimientos de auditoría debido a:

✓ La ineficiencia de los procedimientos de auditoría aplicados.

✓ La inadecuada aplicación de dichos procedimientos.

✓ Al deficiente alcance y oportunidad de los procedimientos seleccionados

✓ A la inapropiada interpretación de los procesos seleccionados.

1.8.2. Determinación de la confianza y el riesgo de control.

Tabla Nº 2

Determinación de la confianza y el riesgo de control.

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15% - 50%

85% - 50%

51% - 75%

49% - 25%

76% - 95%

24% - 5%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE RISESGO (100 –NC)

Fuente: Control Interno 2015

Elaborado por: Samuel Mantilla

16

f) Metodología

Se aplican los siguientes métodos:

Deductivo. - porque parte de las leyes generales a leyes secundarias a casos particulares, para ser

desglosadas y analizadas en busca del conocimiento científico.

Analítico. - ya que extrae las partes de un todo con la finalidad de estructurarlos y analizarlos.

Científico. - mediante la recopilación de conceptos de los diferentes autores, para el desarrollo del

trabajo.

Técnicas de investigación

Se aplican las siguientes técnicas:

Encuesta. - Será aplicada en esta investigación al personal administrativo y a los colaboradores

de Radio Encanto, es decir a quienes conducen los distintos programas dentro del medio de

comunicación.

Población y muestra

Población

Para la realización de la presente investigación se tomó como base la totalidad del personal que

labora en el ámbito radial (15 personas) como; productor, conductores de programas de farándula,

noticias e información.

17

Muestra

En consideración de que la población es pequeña se tomó como muestra a la totalidad de la

población.

Tabulación de las encuestas

Tabla Nº 3

Gráfico N° 3

Fuente: Encuestas 2017

Elaborado por: Andrea Guevara

Interpretación: Se determina que en su totalidad el personal de la radio, asegura que existen leyes,

reglas y principios a los cuales deben acogerse y poner en práctica para un buen funcionamiento

del medio en el que laboran.

100%

0%

Si No

N PREGUNTA ALTERNATIVAS FRECUENCIA %

1 ¿Existen leyes, reglas principios dentro del

medio de comunicación?

Si

No

15

0

100%

0%

TOTAL 15 100%

18

Tabla Nº 4

Gráfico N° 4



Interpretación: A través de este resultado podemos confirmar que el personal de Radio Encanto

en su totalidad conoce de las funciones establecidas en el organigrama de la empresa.


2

¿Existe dentro del medio de comunicación un

organigrama en el que se detalle cada una

de las funciones de los trabajadores?

Si

No

15

0

100%

0%

TOTAL 15 100%

100%

0%

Si

No

19

Tabla Nº 5

Gráfico N° 5



Interpretación: Mediante los resultados observados nos podemos dar cuenta que es muy alto el

porcentaje de funcionarios que no conocen los mecanismos que aplica Radio Encanto para evaluar

las diferentes actividades que se realizan a diario.

27%

73%

Si

No


3 ¿Existen mecanismos de evaluación de las

actividades de la gestión administrativa?

Si

No

4

11

27%

73%

TOTAL 15 100%

20

Tabla Nº 6

Gráfico N° 6



Interpretación: En su totalidad todo el personal de la radio esta consiente de que no se ha

realizado ningún tipo de auditoría dentro del medio de comunicación y mucho menos una de

cumplimiento.


4 ¿Se ha realizado algún tipo de

Auditoría con anterioridad para

determinar fortalezas y debilidades

dentro del medio de comunicación?

Si

No

0

15

0%

100%

TOTAL 15 100%

0%

100%

Si

No

21

Tabla Nº 7

Gráfico N° 7



Interpretación: La mayoría del personal ha recibido capacitaciones, están han sido en forma

particular, porque el medio de comunicación no ha planificado las mismas.

67%

33%

Si

No


5 ¿Ud., ha recibido capacitaciones que le

permitan cumplir con profesionalismo sus

actividades?

Si

No

10

5

67%

33%

TOTAL 15 100%

22

Tabla Nº 8

Gráfico N° 8



Interpretación: La gran parte de los programas de radio Encanto son escuchados por los oyentes

en forma frecuente, es decir que el medio de comunicación cuenta con una buena audiencia.

40%

60%

0%

Siempre

Frecuentemente

Nunca


6 ¿El programa que Ud., conduce capta

audiencia?

Siempre

Frecuentemente

Nunca

6

9

0

40%

60%

0%

TOTAL 15 100%

23

Tabla Nº 9

Gráfico N° 9



Interpretación: Mediante estos resultados observamos que todo el personal está de acuerdo con

que la programación de la radio es variada y está dirigida a todos los oyentes.

100%

0%

Si

No


7 ¿Radio Encanto cuenta con una

programación variada en todos los géneros y

para todas las edades?

Si

No

15

0

100%

0%

TOTAL 15 100%

24

Tabla Nº 10

Gráfico N° 10



Interpretación: La página web de la radio es visitada permanentemente por el público, esto quiere

decir que tiene una buena audiencia.


8 ¿La página Web de Radio Encanto es

visitada por el público?

Permanentemente

Frecuentemente

Regularmente

12

3

0

80%

20%

0%

TOTAL 15 100%

FUENTE: ENCUESTAS

ELABORADO POR: ANDREA GUEVARA

80%

20%

0%

Permanentemente

Frecuentemente

Regularmente

25

Tabla Nº 11

Gráfico N° 11



Interpretación: Mediante este resultado podemos decir que el sonido de la radio es nítido y por

lo tanto su cobertura se extiende a distintas Provincias de la Amazonía.

100%

0%

Si

No


9 ¿Radio Encanto cuenta con un sonido de

primera y extiende sus ondas radiales para

diferentes ciudades fuera de la Provincia?

Si

No

15

0

100%

0%

TOTAL 15 100%

26

Tabla Nº 12

Gráfico N° 12



Interpretación: Los funcionarios en su totalidad saben y están seguros de que la radio en la que

trabajan es una de las mejores dentro de la Provincia y que tiene buena acogida en el mercado.

100%

0%

Si

No


10 ¿Cree Ud., que Radio Encanto se

encuentra catalogada como una de las

mejores emisoras dentro de la Provincia?

Si

No

15

0

100%

0%

TOTAL 15 100%

27

g) Propuesta.

Tabla Nº 13

Esquema de la propuesta.

FASES DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Fase I -Diagnóstico y planificación preliminar

▪ Visita de observación a la entidad

▪ Revisión de archivos y papeles de trabajo

▪ Diagnóstico organizacional

▪ Definición de objetivos y estrategias de auditoría

Fase II - Planificación específica

▪ Análisis de información y documentación

▪ Evaluación del marco integrado de control

Interno.

▪ Análisis de riesgo y determinación del nivel de confianza

▪ Elaboración del Programa de Trabajo, con la formulación de los procedimientos de

auditoría.

Fase III - Ejecución

▪ Aplicación de los programas de trabajo

▪ Elaboración de los papeles de trabajo

▪ Hojas resumen de los hallazgos por componente

▪ Definición de la estructura del informe.

Fase IV - Comunicación de resultados

▪ Redacción del borrador del informe

▪ Comunicación / Lectura del informe

▪ Conferencia final

▪ Obtención de criterios de la entidad

▪ Emisión del informe final aprobado

ORDEN DE TRABAJO

NOTIFICACIÓN INICIAL

MATRIZ DE DESICIONES

POR COMPONENTE

OBJETIVOS

PROGRAMA DE TRBAJO

DOCUMENTACIÓN DE LA

EJECUCIÓN

PAPELES DE TRABAJO

BORRADOR DEL

INFORME

CONFERENCIA FINAL

Fuente: Fases de la auditoria 2017


28

Nombre de la propuesta.

Aplicación de una auditoría de cumplimiento para mejorar la eficiencia en el proceso

administrativo de Corporación Radio Encanto Telvoz Cia. Ltda, 101.1 f.m, de la ciudad de Puyo,

provincia de Pastaza, en el período del 01 de julio al 31 de diciembre del 2016.

Fase I – Diagnóstico Preliminar de la institución

Orden de Trabajo

29

Información introductoria.

La comunicación, información, transmisión y difusión de conceptos, hechos, opiniones, sucesos,

acontecimientos, documentales, investigaciones de fenómenos físicos y otros eventos que siempre

estarán presentes en el quehacer diario y en la visión de quienes han tenido o tenemos en nuestros

principios trasmitir, el ser comunicadores sociales, como lo fue, quien fuera el fundador de Radio

Encanto, el Periodista Francisco Carrión Domínguez, quién basado en lo que establece la Ley de

Radiodifusión y Televisión, establece que; “Cualquier persona natural o jurídica ecuatoriana, que

cumpla los requisitos establecidos en esta ley, podrá obtener la concesión de canales o frecuencias

para instalar y mantener en funcionamiento una estación de televisión comercial en capitales

provinciales o en ciudades con población aproximada de cien mil habitantes. Estas limitaciones no

regirán para las provincias amazónicas, de Galápagos y zonas fronterizas”.

Francisco Carrión Domínguez, solicita ante la SUPERTEL (Superintendencia de

Telecomunicaciones), luego dl análisis aceptación del cumplimiento de todos los requisitos que

establece la Ley para la Concesión de frecuencias. El Consejo Nacional de Telecomunicaciones

CONATEL, el 1 de junio del 2000 se concede la concesión de frecuencia celebrada en la ciudad

de Quito y se suscribe el contrato de concesión de frecuencia de Radio Encanto Tropical Latino,

ubicada en la ciudad de Puyo, Provincia de Pastaza. Como incongruencia del destino quien fuera

su fundador Sr. Francisco Carrión Domínguez deja de existir al año de haber sido concedida la

frecuencia e inmediatamente la Arq. Dina Del Rocío Monroy Escobar solicita la concesión de la

frecuencia 101.1 en la que opera Radio Encanto al Consejo Nacional de Radiodifusión y

Televisión-CONARTEL, quien mediante resolución 910-CORNATEL 99, establece el

“mecanismo y políticas sobre devoluciones y concesiones”, disponiendo calificar al peticionario

30

que hubiere adquirido equipos mediante el respectivo contrato o promesa de compra-venta,

aceptando la devolución de la frecuencia, el CORNATEL acepta la devolución de la frecuencia y

resuelve autorizar la autorización de la frecuencia 101.1 MHz, de la ciudad de Puyo, Provincia de

Pastaza, de la radiodifusora Encanto Tropical Latino y la frecuencia de enlace de estudio, trasmisor

226.0 MHz, a favor de la arquitecta Diana Monroy Escobar y del menor Francis Carrión Monroy

para finalmente elevar a escritura pública la concesión de la frecuencia el 20 de marzo del 2002.

Misión institucional

Servir con eficiencia y eficacia, en forma efectiva a los oyentes, seguidores de Radio Encanto, a

todos los ciudadanos en conjugación global del equipo humano profesional en comunicación, en

noticias, deportes, de locutores musicales, de productores de libretos para producir jingles

musicales, spots institucionales, seleccionar los mejores sonidos y el mejor menú de programación

para cumplir las expectativas de un sector muy exigente, como es la Provincia de Pastaza, desde

luego el equipo humano tiene como herramienta fundamental a parte de la capacidad intelectual

las herramientas técnicas, es decir equipos de última tecnología que van de la mano con los

requerimientos de digitalización que es competencia de la tecnología futura de las radiodifusoras

y de la televisión de señal abierta y cerrada.

Visión institucional

Establecernos en un medio de comunicación social exclusivamente de servicio a la Provincia de

Pastaza en el contexto de la globalización a través del internet al Ecuador entero y al mundo,

manteniéndolos informados con expresiones claras con la absoluta democratización de la palabra,

respetando la dignidad, los principios y las diferentes conductas que presentan las personas como

31

protagonistas de las noticias sean estas culturales, científicas, musicales , artísticas, educativas,

políticas y sobre todo manteniendo el absoluto respeto al ser humano como tal, esto quiere decir

mantener sobre todo una responsable libertad de expresión.

Objetivos de la entidad

Objetivo general:

Comunicar e informar a todo nuestro público oyente de la Provincia de Pastaza, el Ecuador y el

mundo entero con respeto y responsabilidad a pegados al derecho de la libertad de expresión y

opinión respetando nuestra carta magna y haciendo uso en forma responsable de le Ley de

comunicación vigente especialmente en su capítulo 2 art, 17 hasta el art. 32, que establece los

derechos a la comunicación.

Objetivos específicos:

➢ Difundir y trasmitir espacios publicitarios y programas musicales, informativos,

deportivos, documentales, educativos, interculturales y sociales.

➢ Producir spots publicitarios, jingles, programas pregrabados, ediciones de noticias,

investigación informativa, investigación social, investigación musical, noticias deportivas,

documentales, investigación cultural, para luego trasmitirlos y difundirlos a través de sus

ondas sonoras en el dial 101.1 de frecuencia Modulada.

➢ Trasmitir programas en vivo desde los diferentes puntos dentro y fuera de la provincia

donde se ha llevada efecto el acontecimiento o evento noticioso.

32

➢ Realizar una programación que ofrezca variedad en el menú informativo, deportivo y

musical manteniendo un nivel de alta fidelidad en sonido con programación variada de tal

forma que cada día se vaya aumentando la cobertura de nuestros oyentes.

Estrategias

Las estrategias son un conjunto de acciones planificadas sistemáticamente en el tiempo que se

llevan a cabo para lograr un determinado fin o misión. Se presenta a continuación las estrategias

del direccionamiento estratégico de “Radio Encanto”:

• En el afán de tener un personal profesional se ha establecido que quienes realicen espacio

de noticieros, informativos semanales, resúmenes de noticias, noticieros deportivos, tengan

títulos profesionales de tercer nivel específicamente en comunicación social.

• Elaborar jornadas de capacitación, cursos de vocalización y pronunciación, cursos de

lectura a todos los locutores musicales y de noticias, fortaleciendo conocimientos y técnicas

para tener expresiones responsables y respetable de acuerda a la Ley.

• Adquirir equipos de alta tecnología tanto del estudio al aire donde se informa al público

oyente como de los equipos de trasmisión y enlace de tal forma que nos encontramos

tecnológicamente de avanzada.

33

Organigrama Estructural

Gráfico Nº 13

Fuente: Corporación Radio Encanto, 2017


Base legal

Como base principal para la ejecución de la Auditoría de Cumplimiento se procederá a tomar como

referencia la Ley de Comunicación que está vigente desde el 25 de junio del 2013, la cual fue

remitida por el presidente ecuatoriano, Rafael Correa, así como el Reglamento Interno de Radio

Encanto, aprobado por el Abg. Juan Antonio Flores, Director Regional del Trabajo y Servicio

Público de Ambato, el 25 de junio del 2012, mediante acuerdo N° p907-2012-DRTA.

34

Motivo de la auditoría

El presente trabajo se basa en el desarrollo y la aplicación de una auditoría de cumplimiento para

mejorar la eficiencia en el Proceso Administrativo de Corporación Radio Encanto TELVOZ Cia.

Ltda. 101.1 F.M, de la ciudad de Puyo, provincia de Pastaza, en el periodo del 01 de julio al 31 de

diciembre del 2016”, teniendo como principal objetivo determinar la eficiencia laboral y la

administración de las actividades realizadas por el personal de la radio y así garantizar el

cumplimiento de los objetivos establecidos por el medio de comunicación.

Alcance de la Auditoría

El alcance de esta Auditoría de Cumplimiento, está enfocado en solucionar los problemas

encontrados dentro del periodo administrativo, dando lugar de esta forma a la obtención de

objetivos y metas trazadas siempre y cuando estén dentro de las normas, leyes y reglamentos de la

Ley de Comunicación vigente en Ecuador.

Objetivos de la auditoría

- Medir la eficiencia con que se ejecutan los procedimientos, políticas y normativas en el

proceso administrativo de radio Encanto.

- Evaluar la eficacia con la que el personal del medio de comunicación realiza las actividades

respectivas según el área en el que se encuentren.

- Realizar una evaluación de control interno de los procesos administrativos, con el fin de

detectar las falencias y dar medidas correctivas.

35

- Evaluar el desempeño del personal tomando en consideración las capacidades

profesionales de los mismos con esto se permitirá la obtención de resultados planteados.

- Emitir un Informe Final en el que esté determinado conclusiones y recomendaciones de

todos los hallazgos detectados de las actividades administrativas de la Radio.

36

Fase II - Planificación específica

Tabla Nº 14

Memorando de planificación preliminar

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Entidad: Corporación Radio Encanto Telvoz Cia. Ltda. 101.1 F.M

Auditoría de Cumplimiento : Del 01 de julio al 31 de diciembre del 2016

Preparado por: Andrea Guevara

Revisado por: Dr. Byron Pinda

1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA

2. FECHA DE INTERVENCIÓN:

− Orden de Trabajo 001-MCYA-2017

− Inicio del trabajo en el campo 02 de Abril del 2017

− Finalización del trabajo en el campo 08 de Mayo del 2017

− Discusión del borrador del informe con docentes 26 de Junio del 2017

− Presentación del informe al tutor 04 de Julio del 2017

− Emisión del informe final de auditoría 10 de Agosto del 2017

3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO

− Auditor Operativo Andrea Guevara

4. DIAS PRESUPUESTADOS

Días laborables , distribuidos en las siguientes fases:

− F ASE I, Conocimiento Preliminar Del 02 al 19 de Junio del 2017

− F ASE II, Planificación Del 21 al 31 de Junio del 2017

− F ASE III, Ejecución Del 02 al 22 de Julio del 2017

Orden de Trabajo.

001MCYA-2017

37

-FASE IV, Comunicación de

Resultados

Del 23 al 28 de Julio del 2017

5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

5.1 Materiales Se tiene una LAPTO, flash memory, servicio de internet, algunos

textos de auditoría para realizar las respectivas consultas, mismos

que serán de la biblioteca de la Universidad o de algunos autores que

se encuentren en el internet.

5.2 Viáticos y pasajes Gastos de movilización: se estima un gasto aproximado de $20,00

ENFOQUE DE LA AUDITORÍA

6.1 Información General de la Entidad

− Misión Servir con eficiencia y eficacia, en forma efectiva a los oyentes,

seguidores de Radio Encanto, a todos los ciudadanos en conjugación

global del equipo humano profesional en comunicación, en noticias,

deportes, de locutores musicales, de productores de libretos para

producir jingles musicales, spots institucionales, seleccionar los

mejores sonidos y el mejor menú de programación para cumplir las

expectativas de un sector muy exigente, como es la Provincia de

Pastaza, desde luego el equipo humano tiene como herramienta

fundamental a parte de la capacidad intelectual las herramientas

técnicas es decir equipos de última tecnología que van de la mano

con los requerimientos de digitalización que es competencia de la

tecnología futura de las radiodifusoras y de la televisión de señal

abierta y cerrada.

38

− Visión

Establecernos en un medio de comunicación social exclusivamente

de servicio a la Provincia de Pastaza en el contexto de la

globalización a través del internet al Ecuador entero y al mundo,

manteniéndolos informados con expresiones claras con la absoluta

democratización de la palabra, respetando la dignidad, los principios

y las diferentes conductas que presentan las personas como

protagonistas de las noticias sean estas culturales, científicas,

musicales , artísticas, educativas, políticas y sobre todo manteniendo

el absoluto respeto al ser humano como tal, esto quiere decir

mantener sobre todo una responsable libertad de expresión.

− Objetivos General. - Comunicar e informar a todo nuestro público oyente de

la Provincia de Pastaza, el Ecuador y el mundo entero con respeto y

responsabilidad a pegados al derecho de la libertad de expresión y

opinión respetando nuestra carta magna y haciendo uso en forma

responsable de le Ley de comunicación vigente especialmente en su

capítulo 2 art, 17 hasta el art. 32, que establece los derechos a la

comunicación.

Específicos: -

➢ Difundir y trasmitir espacios publicitarios y programas

musicales, informativos, deportivos, documentales,

educativos, interculturales y sociales.

➢ Producir spots publicitarios, jingles, programas pregrabados,

ediciones de noticias, investigación informativa,

39

investigación social, investigación musical, noticias

deportivas, documentales, investigación cultural, para luego

trasmitirlos y difundirlos a través de sus ondas sonoras en el

dial 101.1 de frecuencia Modulada.

➢ Trasmitir programas en vivo desde los diferentes puntos

dentro y fuera de la provincia donde se ha llevada efecto el

acontecimiento o evento noticioso.

➢ Realizar una programación que ofrezca variedad en el menú

informativo, deportivo y musical manteniendo un nivel de

alta fidelidad en sonido con programación variada de tal

forma que cada día se vaya aumentando la cobertura de

nuestros oyentes.

− Actividades principa1es Radio Encanto 101.1 F.M, ofrece los servicios de difusión de spots

publicitarios y transmisión en vivo, producción de jingles

comerciales, difusión de publicidad y propaganda.

− Estructura orgánica La Institución cuenta con un Organigrama estructural de Radio

Encanto 101.1 F.M.

− Financiamiento Las actividades que realiza la radio, son financiadas por su propio

Presupuesto.

− Principales fuerzas y debi1idades Radio Encanto 101.1 F.M, no cuenta con un análisis FODA.

− Componentes escogidos para la fase

de ejecución

PROCESO ADMINISTRATIVO:- 1) Planeación Organizacional 2)

Talento Humano, 3) Principios y Derechos, 4) Regulación de

40

Contenidos, 5) Programación y publicidad, 6) Equipos e

Infraestructura.

6.2 Enfoque a:

(Auditoria orientada hacia la eficiencia y

eficacia en el Proceso Administrativo)

Medir el nivel de eficiencia y eficacia con el que se desarrollan las

actividades.

6.3 Objetivo:

6.3.1 Objetivo General Determinar el grado de eficiencia y eficacia en las actividades

realizadas por el personal de Radio Encanto, con el fin de detectar

posibles falencias y así emplear medidas correctivas.

6.3.2. Objetivos Específicos por cada

uno de los componentes

-Medir la eficiencia con que se ejecutan los procedimientos, políticas

y normativas en el proceso administrativo de radio Encanto.

-Evaluar la eficacia con la que el personal del medio de

comunicación realizan las actividades respectivas según el área en el

que se encuentren.

6.4 Alcance:

El alcance de esta Auditoría de Cumplimiento, está enfocado en

solucionar los problemas encontrados dentro del periodo

administrativo, dando lugar de esta forma a la obtención de objetivos

y metas trazadas siempre y cuando estén dentro de las normas, leyes

y reglamentos de la Ley de Comunicación vigente en Ecuador.

En Radio Encanto existe una importante necesidad de obtener una

información veraz, oportuna en el proceso administrativo. Por esto

es indispensable la realización de una Auditoría de Cumplimiento,

41

detallando periódicamente su situación actual y así determinar las

oportunidades y debilidades propias de la entidad.

6.5 Indicadores de Gestión:

− Indicadores de eficiencia en el

cumplimiento de actividades.

Total de actividades realizadas/Total de actividades establecidas

*100

6.6 Resumen de los Resultados de la

Evaluación del Control Interno.

NOTA: Sobre la estructura y por cada

componente a examinarse, tanto de los

auditores como obtenidos por cada uno

de los especialistas

Se realizará y aplicará el cuestionario de control interno por cada

componente. Lo cual permitirá determinar la eficiencia, eficacia y

el grado de cumplimiento de los objetivos y de los cargos

respectivamente.

6.7 Calificación de los Factores de

Riesgo de Auditoria

NOTA: Por cada componente a

examinarse

Se valorará la calificación respectivamente por cada componente.

6.8 Grado de Confianza Programado y Controles Claves de Efectividad y Eficiencia

NOTA: Por cada componente a examinarse

6.9 TRABAJO A REALIZAR POR

LOS AUDITORES EN LA FASE DE

EJECUCION

NOTA: Por cada componente a

examinarse

Aplicación de encuesta, procedimientos de control y sustantivos.

Se lo reflejara en: Programa de auditoria, matriz preliminar de

riesgos y calificación de ponderación de riesgos.

42

Fuente: Memorando de planificación preliminar 2017


8. OTROS ASPECTOS

- Se anexa programas de trabajo y cuestionarios de control interno

por cada componente

- EI archivo permanente fue creado y organizado en la presente

auditoría de cumplimiento.

- El presente plan de trabajo fue elaborado a base del conocimiento

de la entidad y de la información obtenida en la Fase de

"Conocimiento Preliminar"

9. FIRMAS DE RESPONSABILIDAD

DE LA PLANIFICACION

Andrea Guevara

Auditor Operativo

10. FIRMAS DE APROBACIÓN DE LA

PLANIFICACIÓN.

Ing. Byron Pinda

Tutor

43

Nivel de ponderación de riesgos para matrices

Para poder calificar el nivel de riesgo en las matrices se tomará en consideración las siguientes

ponderaciones:

Tabla Nº 15

Nivel de ponderación matriz

NIVEL PONDERACIÓN

2 MÍNIMO Cuando no se cumplen con los Controles-Claves, se desconocen

4 BAJO Cuando los controles - Clave se han cumplido en parte

6 MEDIO Cuando los Controles - Clave se han cumplido en un 50%

8 MODERADO Cuando su cumplimiento es Favorable pero no son los adecuados.

10 ALTO Se ha cumplido con los procedimientos adecuados.

Fuente: Maldonado Milton 2006


Tabla Nº 16

Nomenclatura utilizada para papeles de trabajo

NOMENCLATURA SIGNIFICADO

MPP Memorando de Planificación Preliminar

PA Programa de Auditoría

PC Procedimiento de Control

PS Procedimiento Sustantivo

Fuente: Nomenclatura utilizada para papeles de trabajo 2017


44

Fase III – Ejecución

Tabla Nº 17

Programa de trabajo-Planeación organizacional

Fuente: Programas de trabajo 2017


C1-PT. 1/6

ENTIDAD: CORPORACION RADIO ENCANTO TELVOZ CIA. LTDA 101.1 F.M

PERÍODO: DEL 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

COMPONENTE: PLANEACIÓN ORGANIZACIONAL

TIEMPO ELABORADO REFERENCIA

UTILIZADO POR: P.T

OBJETIVO.-

GENERAL.-Medir el grado de eficiencia y eficacia con que se ejecutan las

actividades por parte de los funcionarios de Radio Encanto 101.1 F.M.

ESPECÍFICO.- Verificar que el medio de comunicación cumpla con un plan

PROCEDIMIENTOS:

1.- PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

1.1.- Aplicar el Cuestionario de Control Interno referente.

1.2.- Verificar que la empresa cuente con una misión y visión institucional

1.3.-Constatar que los objetivos esten acordes a las actividades realizadas

por el personal y a los servicios que ofrece la empresa.

1.5.- Verificar que las estrategias que aplica la empresa ayuden a la

consecusion de los objetivos planteados.

2.- PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

2.1.- Verificar que el personal tenga bien definido cuales son sus derechos

y obligaciones dentro de la empresa, aplicando el Reglamento Interno

de Radio Encanto.

2.2.- Constatar que la programación de radio Encanto este acorde al

personal que labora en el medio.

2.3.- Verificar que las actividades que realiza el personal coinsidan

con las funciones especificas del organigrama funcional de la radio.

2.4.- Constatar que la empresa cuente con un presupuesto en el que

definan sus gastos.

2.5.- Verificar que se cumplan con las sanciones correspondientes, según

el reglamento interno de la empresa.

2.6.- Constatar que la radio cuente con una página web, que pueda ser

visitada por el público oyente.

A.G

Aprobado y Revisado por: Ing. Byron Pinda

A.GPS.5/6-P.O

23/08/2017 A.GPS.6/6-P.O

Elaborado por:

PS.4/5-P.O

PS.2/6-P.O

10/07/2017

A.G

18/08/2017 A.G

20/08/2017 A.G

22/08/2017

13/07/2017 A.G

PS.3/6-P.O

PC.3/5-P.O

PC.1/5-P.O

23/08/2017

PC.2/5-P.O

PC.4/5-P.O

15/08/2017 A.G

PS.1/6-P.O

PC.5/5-P.O

1.4.- Determinar la existencia del análisis FODA, con el fin de analizar

la situación actual de la empresa.

A.G

13/07/2017 A.G

12/07/2017

CONTENIDO

A.G

11/07/2017A.G

estratégico acorde a los objetivos planteados.

45

Tabla Nº 18

Programa de trabajo-Talento humano





COMPONENTE: TALENTO HUMANO


UTILIZADO POR: P.T

OBJETIVO.-



ESPECÍFICO.- Verificar que todas las actividades se realicen en forma

ordenada y eficiente.

PROCEDIMIENTOS:



1.2.- Verificar que el medio de comunicación cuente con un Plan de Capacitación

1.3.-Constatar que existan medios para una mejor comunicacióny relación

entre el personal.

1.4.-Verificar que el medio de comunicación se encuentre al día con el pago de

sus obligaciones.


2.1.-- Comprobar la existencia de los Cursos de Capacitación impartidos al

personal de la radio, mediante los certificados respectivos.

2.2.- Verificar que exista un control de registro de entrada y salida de los 22/08/2017

trabajadores, según disposición del MRL

2.3.-Comprobar que en radio Encanto se encuentra laborando personal con 23/08/2017

discapacidad.

2.4.- Verificar la existencia de los respectivos contratos de trabajo según la 23/08/2017

actividad de cada funcionario

A.G


Elaborado por:

PC.2/4. T.H

PC.3/4. T.H

PC.4/4. T.H

PS.1/4.T.H

PS.2/4.T.H

12/07/2017

13/07/2017

13/07/2017

20/08/2017

A.G

A.G

PS.3/4.T.H

PS.4/4.T.H

A.G

A.G

C2-PT. 2/6

CONTENIDO

A.G

A.G

A.G

continuo y permanente para todo el personal.

PC.1/4. T.H11/07/2017 A.G

46

Tabla Nº 19

Programa de trabajo-Principios y derechos





COMPONENTE: PRINCIPIOS Y DERECHOS


UTILIZADO POR: P.T

OBJETIVO.-



ESPECÍFICO.- Verificar que se logre con eficienca la toma de decisionesVerificar que se cumpla con la identificación y clasificación

PROCEDIMIENTOS:



1.2.- Comprobar que el medio de comunicación cumpla con el principio de

transparencia.

1.3.-Verificar que el personal de la radio tenga conocimiento sobre la

informasión que esta restringuida.

1.4.- Verificar que se de acceso a la frecuenca a todas las personas por

igualdad.


2.1.-Verificar que el personal que realiza noticieros, informativos, farandula 22/08/2017

cumplan con las normas mínimas de la Ley de Comunicación.

2.2.- Constatar que las actividades periodisticas sean desempeñados por 23/08/2017

profesionales en periodismo o comunicación.

2.3.- Verificar que se cumpla con los derechos laborales de los trabajadores 23/08/2017

de la comunicación.

A.G


PC.3/4-P.DA.G13/07/2017

13/07/2017 A.GPC.4/4-P.D

C3-PT. 3/6

CONTENIDO

correcta de los contenidos.

11/07/2017 A.GPC.1/4-P.D.

12/07/2017A.G PC.2/4-P.D

A.GPS.1/3-P.D

A.GPS.2/3-P.D

A.GPS.3/3-P.D

Elaborado por:

47

Tabla Nº 20

Programa de trabajo-Regulación de contenidos





COMPONENTE: REGULACIÓN DE CONTENIDOS


UTILIZADO POR: P.T

OBJETIVO.-



ESPECÍFICO.- Verificar que se logre con eficienca la toma de decisionesVerificar que se cumpla con la identificación y clasificación

PROCEDIMIENTOS:



1.2.- Verificar que el medio de comunicación cumpla con la obligación

de clasificar todos los contenidos de su publicación.

1.3.-Constatar que la radio no difunda contenidos discriminatorios.


2.1.- Verificar que los contenidos transmitidos y difundidos en la radio

se identifiquen según los parametros establecidos en la Ley de Comunicación.

2.2.- Constatar que radio Encanto cumpla con la clasificación de audiencias

y franjas horarias.

2.3.- Verificar que dentro de la programación exista la identificación de incio y

y fin de espacios publicitarios.

A.G


PC.2/3-R.C13/07/2017

A.G

A.G13/07/2017PC.3/3-R.C

C4-PT. 4/6

CONTENIDO

correcta de los contenidos.

12/07/2017 A.GPC.1/3-R.C

Elaborado por:

PS.1/3-R.C

PS.2/3-R.C23/08/2017 A.G

22/08/2017 A.G

23/08/2017 A.GPS.3/3-R.C

48

Tabla Nº 21

Programa de trabajo-Programación y publicidad





COMPONENTE: PROGRAMACIÓN Y PUBLICIDAD


UTILIZADO POR: P.T

OBJETIVO.-



ESPECÍFICO.- Verificar que la publicidad sea difundida con responsabilidad

PROCEDIMIENTOS:



1.2.-Verificar si el medio de comunicación cumple con las responsabilidades

comunes en el desarrollo de su gestión.

1.3.- Constatar que se cumpla con el archivo de soportes de la programación


2.1.- Verificar que el medio de comunicación cumpla con las obligaciones

para los medios audiovisuales, mediante un check list

2.2.-Constatar que las publicidades sean pautadas según la respectiva orden

de contratación.

2.3.- Verificar que la radio se encuentre registrada en la pagina del Consejo

de Regulación y Desarrollo d la Información y Comunicación.

Ing. Byron Pinda

A.G

Aprobado y Revisado por:

13/07/2017

13/07/2017 A.G

A.G

Elaborado por:

PS.2/3-P.P

PC.3/3-P.P

23/08/2017 A.GPS.3/3-P.P

y publicidad.

C5-PT. 5/6

PC.2/3-P.P

23/08/2017 A.G

22/08/2017 A.GPS.1/3-P.P

CONTENIDO

respetando los derechos de la comunicación.

12/07/2017 A.GPC.1/3-P.P

49

Tabla Nº 22

Programa de Trabajo-Equipos e Instalaciones





COMPONENTE: EQUIPOS E INSTALACIONES


UTILIZADO POR: P.T

OBJETIVO.-



ESPECÍFICO.- Verificar que los equipos sean los adecaudos para que el personal

PROCEDIMIENTOS:



1.2.-Verificar que el medio de comunicación cuente con un estudio de grabación

y producción.

1.3.- Constatar que la radio posea los equipos necesarios para la difusión de

información al publico oyente.

1.4.- Verificar que la señal de radio Encanto sea de alta calidad.


2.1.- Constatar que radio Encanto cuente con el respectivo permiso de funcionamiento

2.2. Constatar que la cobertura de la frecuencia 101.1 F.M, radio Encanto

tenga un alcance según lo establecido en el certificado de la SUPERTEL

Ing. Byron Pinda

PC.4/5-E.I

13/07/2017 A.GPC.5/5-E.I

1.5.- Comprobar que la radio tenga un técnico encargado de dar el respectivo

mantenimiento a los equipos.

13/07/2017 A.G

C6-PT. 6/6

CONTENIDO

realice un trabajo oportuno.

10/07/2017 A.GPC.1/5-E.I

11/07/2017 A.GPC.2/5-E.I

12/07/2017 A.GPC.3/5-E.I

Aprobado y Revisado por:

23/08/2017 A.GPS.1/2-E.I.

23/08/2017 A.GPS.2/2-E.I

Elaborado por: A.G

50

Fase IV - Comunicación de resultados.

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO PARA MEJORAR LA EFICIENCIA EN EL

PROCESO ADMINISTRATIVO DE CORPORACIÓN RADIO ENCANTO TELVOZ

CIA. LTDA, 101.1 F.M

ALCANCE: DEL 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016.

ESTRUCTURA DEL CONTENIDO DEL INFORME:

FIRMA DE AUDITORA ANDREA GUEVARA

PUYO-PASTAZA-ECUADOR

CORPORACION RADIO ENCANTO 101.1 F.M

DE LA CIUDAD DE PUYO, PROVINCIA DE PASTAZA

INFORME GENERAL

Orden de Trabajo.

002-NCYA-2017

Auditoría de Cumplimiento: Proceso de P.

Organizacional, Talento Humano, Principios y

Derechos, Regulación de Contenidos,

Programación y Publicidad, Equipos e

instalaciones.

51

Dictamen de la firma de auditor A.G:

Al Gerente y personal de Radio Encanto:

Se ha auditado el Proceso Administrativo de Radio Encanto, para ello se ha enfocado en los

procedimientos de Planeación Organizacional, Talento Humano, Equipos e instalaciones de la

empresa y en el cumplimiento de los Principio y Derechos, Regulación de Contenidos,

Programación y Publicidad según lo dispuesto en la Ley de Comunicación, con el fin de establecer

el nivel de cumplimiento de las actividades.

La Administración y funcionarios del medio de comunicación, son responsables de dar un buen

servicio a la población, cumpliendo con las disposiciones de la Ley de Comunicación, las cuales

deberán ser tomadas en cuenta al momento de producir, difundir, transmitir las publicidades y

vertir criterios de cualquier índole, aplicando las fases del proceso administrativo para un buen

funcionamiento del medio de comunicación.

Existe la necesidad de expresar una opinión sobre el nivel de cumplimiento de las actividades

desempeñadas por el personal de Radio Encanto, con base a la investigación realizada, para el

desarrollo de esta auditoría hemos tomado en cuenta las disposiciones establecidas en la Ley de

Comunicación, Reglamento Interno de radio Encanto, CORDICOM, y la ARCOTEL, dichas

Leyes requieren que se cumplan con requisitos éticos.

Al realizar el levantamiento de los procesos aplicados en el medio de comunicación, con corte al

31 de diciembre del 2016, se determinó que existe un leve incumplimiento a la Ley de

Comunicación.

52

Incumplimiento del numeral 5 del Art. 44 de la Ley de Comunicación-Derechos laborales de las

y los trabajadores. El personal tiene derecho al desarrollo profesional y a capacitación técnica,

para lo cual las entidades públicas, privadas y los medios de comunicación darán las facilidades

que fueran del caso.

Incumplimiento del Art. 74.- Obligaciones de los medios audiovisuales. Destinar una hora diaria,

no acumulable para programas oficiales de tele-educación, cultura, salubridad y derechos

elaborados por los Ministerios o Secretarías con competencia en estas materias.

En parte se incumple con el Art. 37.- Derecho al acceso de las personas con discapacidad. - se

permite el acceso a las personas con discapacidad, pero la radio no cuenta con el desarrollo de

medidas adecuadas para un acceso oportuno de las personas con discapacidad.

Una vez realizada la auditoria y analizado los diferentes puntos antes mencionados, se comprobó

que Radio Encanto, incumple con la planeación estratégica puesto que no cuenta con un análisis

FODA, que le permita conocer la situación de la empresa, el personal no ha sido capacitado esto

quiere decir que se está incumpliendo con los derechos de los mismos, también necesitan

implementar medidas para el acceso adecuado y oportuno de las personas con discapacidad puesto

que estas personas con capacidades diferentes merecen el mismo respeto y ser tratadas por

igualdad.

Srta. Andrea Guevara Peralta

FIRMA DE AUDITORA

53

Atributos del hallazgo

1. Inexistencia de un análisis FODA

Condición: - Radio Encanto no cuenta con un análisis FODA.

Criterio: - Incumplimiento de la Planeación Estratégica, es una responsabilidad de toda empresa

contar con un análisis FODA, que permita analizar la situación actual de la empresa. Implica que

se reconozcan los elementos internos y externos que afectan positiva y negativamente al

cumplimiento de las metas en la empresa. La información del Análisis FODA, ayuda a definir

acciones futuras y facilita la solución de los problemas. Una aplicación eficiente de este análisis

servirá para:

• Tomar mejores decisiones

• Plantear objetivos más concretos y realizables

• Identificar los recursos propios de la empresa, así como los que se pueden conseguir del

exterior.

• Reconocer las ventajas y desventajas de las diferentes opciones y alternativas

• Definir prioridades

• Iniciar y actualizar el proceso de planeación estratégica.

Causa: - Falta de planificación y organización por parte de los directivos y personal de radio

Encanto.

54

Efecto: - Desconocimiento de los pasos a seguir para la creación de un análisis FODA, que ayude

a maximizar sus Fortalezas y Oportunidades, así como a minimizar las Debilidades y Amenazas.

Recomendaciones:

-A los directivos y el personal: Implementar un análisis FODA que permita analizar la situación

actual de Radio Encanto.

2. Inexistencia de cursos de capacitación

Condición: - Radio Encanto no ha realizado un plan de capacitación.

Criterio: - Incumplimiento del numeral 5 del ART. 44 DE LA LEY DE COMUNICACIÓN-

DERECHOS LABORALES DE LAS Y LOS TRABAJADORES.

El personal tiene derecho al desarrollo profesional y a capacitación técnica: para lo cual las

entidades públicas, privadas y los medios de comunicación darán las facilidades que fueran del

caso.

Causa: - Falta de organización de la dirección por no elaborar un plan de capacitación, que permita

motivar e impartir nuevos conocimientos al personal con el fin de realizar un trabajo eficiente.

Efecto: - El personal no cuenta con los conocimientos suficientes para desarrollar sus actividades

en forma oportuna y eficiente.

55

Recomendaciones:

-A los Directivos: Se recomienda crear un plan de capacitación, en el que consten diferentes

talleres, cursos que ayuden a preparación del personal.

3. Incumplimiento al acceso de las personas con discapacidad

Condición. - No se han creado las medidas adecuadas para el acceso de las personas con

discapacidad.

Criterio. - Incumplimiento del Art. 37.- Derecho al acceso de las personas con discapacidad.

- Se promueve el derecho al acceso y ejercicio de los derechos a la comunicación de las personas

con discapacidad. Para ello, los medios de comunicación social, las instituciones públicas y

privadas del sistema de comunicación social y la sociedad desarrollarán progresivamente, entre

otras, las siguientes medidas:

-Traducción con subtítulos,

-Lenguaje de señas y

-Sistema braille.

Causa. -Falta de organización para tomar las respectivas medidas.

Efecto. -No hay una buena accesibilidad para las personas con discapacidad.

56

Recomendaciones:

-A la Dirección: Crear las respectivas medidas para el oportuno acceso de las personas con

discapacidad, puesto que se deben cumplir con sus derechos.

4. Cumple con el archivo de soportes.

Condición. - Todas las publicidades se encuentran grabadas y archivadas por el tiempo

establecido.

Criterio. - Cumplimiento del Art. 91.- Archivo de soportes. - Toda la programación y la

publicidad de los medios de comunicación de radiodifusión sonora y de televisión deberá grabarse

y se conservará hasta por ciento ochenta días a partir de la fecha de su emisión.

Causa. - El productor de la radio realiza en forma eficiente sus actividades, cumpliendo con el

archivo de las publicidades.

Efecto. - El medio de comunicación está cumpliendo con las disposiciones establecidas en la

Ley de Comunicación.

Recomendaciones:

-A los Directivos y el personal: Cumplir en forma efectiva con el archivo correspondiente de la

programación y publicidad de la radio.

57

5. Cumple con las órdenes respectivas de sus clientes

Condición. - Todas las órdenes se encuentran pautadas según lo establecido.

Criterio. - Se cumple con los horarios de pauta, de los spots publicitarios recibidos de los

diferentes clientes ya sean instituciones públicas o privadas.

Causa. - Hay una buena organización y comunicación desde el proceso de recepción de la

publicidad hasta la pauta y grabación de la misma.

Efecto. - Los clientes se encuentran satisfechos y vuelven a contratar con el medio de

comunicación.

Recomendaciones:

-A los Directivos y el personal: Cumplir con todas las órdenes de los clientes en forma organizada

y oportuna.

58

Conclusiones:

-No se han impartido cursos de capacitación y motivación al personal para que obtengan

nuevos conocimientos y desarrollen mejor sus actividades.

- La empresa no cuenta con un análisis FODA que les ayude a conocer la situación en la que

se encuentra el medio de comunicación.

-La empresa aplica un presupuesto anual que le permite tener una aproximación de sus gastos.

-Todo el personal de radio Encanto cuenta con su respectivo contrato de trabajo, según la

actividad que realizan y lo establecido en el M.R.L.

-Se cumple con la pauta eficiente de las diferentes órdenes de contratación y con la

identificación y clasificación de los contenidos difundidos por el medio de comunicación.

-Se aplicó una Auditoría de Cumplimiento en “Radio Encanto”, la misma que permitió la

obtención de resultados.

-La utilización de instrumentos de investigación, constituyó una parte fundamental para la

obtención de información lo cual permitió la observación del nivel organizacional mediante

la tabulación de los datos.

59

Recomendaciones:

- Impartir al personal cursos de capacitación de acuerdo a las necesidades requeridas, para el

mejoramiento de las funciones.

-Desarrollar un análisis FODA, propio de la empresa que ayude a conocer la situación actual

de la misma.

-Aplicar de forma eficiente y oportuna el presupuesto elaborado por la empresa.

-Dar fiel cumplimiento a las disposiciones establecidas por la SECOM, la Ley de

Comunicación, MRL y al Reglamento Interno de la radio.

-Los medios de comunicación deberían tomar importancia en la aplicación de auditorías de

cumplimiento, esto les permitirá mejorar el cumplimiento de sus actividades y por ende a que

la empresa tenga un mejor desenvolviendo.

-Las empresas deben entregar la información que requiera el auditor considerando que esta

debe ser veraz y oportuna, para que de esta manera el proceso de auditoría se desarrolle con

parámetros verdaderos que permitan tener un informe confiable.

Bibliografía

✓ Cook Winkle (1999). Tercera Edición, Editorial Mc Graw-Hill

✓ De la Peña Gutiérrez, A (2011). Auditoría Un Enfoque Práctico. España: Paraninfo.

✓ Arens, Alvin y Loebbelke, James (1990). Auditing and integrated segunda edición.

✓ Guillermo Cuellar (2009). Teoría General de la Auditoría.

✓ Maldonado (2001). Editorial Luz de América-Auditoria, un Nuevo Enfoque

Empresarial.

✓ Maldonado (2006). Auditoría de Gestión (3a ed.). Quito: Luz de América.

✓ Samuel Mantilla (2001). Control Interno.

✓ Benjamín Franklin (2009). Auditoría Administrativa “Gestión Estratégica”.

✓ De La Peña (2008). Sistema de Gestión de Riesgos.

✓ Maldonado (2006). Limitaciones del Control Interno, Transcripción de la Guía

Internacional de Auditoría No. 6, Auditoría de Gestión (3ra ed.).

http://dspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/1382/1/tcon676.pdf

ANEXOS

MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGOS

COMPONENTE: PLANEACION ORGANIZACIONAL

Alcance: Del 01 de julio al 31 de diciembre del 2016

Fuente: Matriz preliminar de riesgos 2017


COMPONENTE

CALIFICACIÓN DEL RIESGO CALIFICACIÓN DEL RIESGO

ENFOQUE

PRELIMINAR

INHERENTE

FUNDAMENTO

DE

CONTROL

FUNDAMENTO

1.-

PLANEACIÓN

ORGANIZAC.

MEDIO

MEDIO

- Inexistencia del análisis FODA.

-Falta de conocimiento de la planificación

estratégica por parte del personal.

MEDIO

MEDIO

- Incumplimiento del Art, 41 del

Reglamento Interno de R.E-

Faltas Leves.

- Incumplimiento del ART. 9 DE

LA LEY DE

COMUNICACIÓN-

Códigos Deontológicos.

- Elaborar el análisis

FODA, con el fin de

tener bien claro cuáles

son las fortalezas,

oportunidades,

debilidades y amenazas

que tiene el medio de

comunicación.

- Dar a conocer a cada a

los funcionarios la

planificación estratégica

con la que cuenta la

empresa, para que la

apliquen en sus

actividades.

-Aplicar las respectivas

sanciones acorde al tipo

de falta que efectué el

personal.

-Implementar códigos

deontológicos que

ayuden a mejorar la

práctica de la gestión

interna.

C1-MR.1/6

Anexo 1

Matriz preliminar de riesgos-Planeación organizacional

Fuente: Matriz de ponderación de controles claves 2017


Determinación del nivel de confianza

NC=CT*100/PT.

NC= 36* 100 / 50

NC= 72%

Calificación de los niveles de riesgos-Planeación organizacional

CALIFICACIÓN PORCENTUAL GRADO DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO

15 - 50 % 1 BAJO 3 ALTO

51 - 75 % 2 MEDIO 2 MEDIO

76 - 95 % 3 ALTO 1 BAJO

Fuente: Calificación de los niveles de riesgos 2017


MATRIZ DE PONDERACIÓN DE CONTROLES CLAVES.

ALCANCE: Del 01 de julio al 31 de diciembre del 2016

COMPONENTE: PLANEACIÓN ORGANIZACIONAL

CONTROLES CLAVES

AFIRMACIÓN

AFECTADA

PONDERACIÓN

CALIFICACIÓN

1.- Verificar que los objetivos de la empresa

estén claramente definidos, y que ayuden al

desarrollo de las actividades de forma

eficiente.

Eficiencia

10

7

2.- Verificar que existan procesos de control

para el desarrollo de cada una de las

actividades

Eficiencia

Eficacia

10

4

3.- Comprobar que la misión y visión de la

radio estén acorde al tipo de actividades que

realiza y servicios que ofrece el medio de

comunicación

Eficiencia

10

10

4.- Verificar que las políticas aplicadas por la

empresa estén de acuerdo a la Ley de

comunicación.

Eficacia

Eficiencia

10

8

5.- Comprobar que se cumpla con el plan

presupuestario de radio Encanto.

Eficacia

Eficiencia

10

7

TOTAL: 50 36

Anexo 2

Matriz de ponderación de controles claves-Planeación organizacional

Fuente: Matriz de evaluación de control interno 2017 Elaborado por: Andrea Guevara


RADIO ENCANTO 101.1 F.M

COMPOMENTE: PLANEACIÓN ORGANIZACIONAL.

ALCANCE: Del 01 de julio al 31 de diciembre del 2016.

N PREGUNTAS SI NO PARC

1 ¿Cree usted que los objetivos alcanzados por la empresa están paralelos a los

objetivos establecidos?

X

2 ¿Las estrategias aplicadas en radio Encanto satisfacen las necesidades de la

misma?

X

3 ¿La Institución cuenta con un análisis FODA, que permita conocer la situación

en la que se encuentra la empresa?

X

4 ¿El personal tiene conocimiento de las disposiciones que deben cumplir según

lo establecido en el Reglamento Interno de la radio?

X

5 ¿Para la toma de decisiones se cuenta con la participación del personal?

X

Anexo 3

Matriz de Evaluación de Control Interno-Planeación organizacional- PC.1/5-P. O

Fuente: Detalle de los Procedimientos Sustantivos 2017


CÉDULA NARRATIVA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO PARA MEJORAR LA EFICIENCIA EN EL PROCESO

ADMINISTRATIVO DE CORPORACIÓN RADIO ENCANTO TELVOZ CIA. LTDA, 101.1 F.M

ALCANCE: DEL 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

Procedimiento: Determinación de derechos y obligaciones del personal.

Componente: PLANEACIÓN ORGANIZACIONAL

El personal de radio Encanto conoce y pone en práctica sus derechos y obligaciones según lo establecido

en el Reglamento Interno de la radio aprobada el 25 de junio del 2012, por el Abg. Juan Antonio Flores,

DIRECTOR REGIONAL DEL TRABAJO Y SERVICIO PÚBLICO DE AMBATO. PS.1/6-P.O.

Art. 35 DE LOS CONDUCTORES, LOCUTORES, SONIDISTAS Y TECNICOS.

Elaborado por: A.G

Supervisado por: Ing. Byron Pinda

Fecha: 25/08/2017

Anexo 4

Procedimiento sustantivo - PS.1/6-P.O.

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Constatación de la programación de la radio.

Componente: PLANEACIÓN ORGANIZACIONAL.

Radio Encanto cuenta con una programación en la que se detallan: los nombres de los programas, los

conductores, el horario establecido por cada programa. PS.2/6-P. O

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017



PROGRAMA CONDUCTORES HORARIO

SELVA ENCANTADORA ORLANPO TUAPANTA DE 04:30 A.M- 06:00 A.M

NOTICIERO PRIMER PLANO TERESA HERAS DE 06:00A.M- 07:30 A.M

EL PODER DEPORTIVO MIGUEL JAMI, ANGEL GUALPA DE 07:30A.M-09:00A.M

RITMO TROPICAL ANY CASTRO DE 09:00 A.M-10:00 A.M

DESCONTROL CARLOS GUEVARA DE 10:00A.M- 12:00 P.M

CORAZONES ENCANTADOS XAVIER CARRIÓN 12: 00 P.M -14:00 P.M

QUE BUENA ONDA LUIS CANDO DE 14:00 P.M- 17:00P.M

¿SABÍAS QUÉ? ALEJANDRO CHOCK DE 17:00 P.M-18:00P.M

NOTICIERO EL VESPERTINO VERONICA HERNANDEZ DE 18:00 P.M- 19:00 P.M

LATIDO SONIA CANDO DE 19:00 P.M-21:00P.M

RADIO TERAPIA SANTIAGO TUBON DE 21:00 P.M-23:00 P.M

VISIÓN CLARA ANGEL GUALPA DE 09:00 A.M- 10:00 A.M

INFORMATIVO SEMANAL DE ENCANTO RICARDO MORALES DE 06:00 A.M - 09:00 A.M

ENTRE PANAS RICARDO ASTUDILLO DE 16:00 P.M-18:00 P.M

AÑORANZAS ANGEL NARANJO DE 18:00 P.M--19:00 P.M

DE LUNES A VIERNES

PROGRAMACIÓN DE RADIO ENCANTO 101.1 F.M

SÁBADOS

Anexo 5

Procedimiento sustantivo - PS.2/6-P.O.

Anexo 6

Procedimiento sustantivo-PS.4/6-P. O



V. MENSUAL V. ANUAL

3306,00 39672,00

487,50 5850,00

120,00 1440,00

100,00 1200,00

98,15 1177,80

450,00 5400,00

4561,65 54739,80

1110,00 1110,00

200,00 600,00

65,00 260,00

180,00 360,00

1555,00 2330,00

50,00 300,00

20,00 120,00

70,00 420,00

320,00 3840,00

10,00 120,00

176,00 2112,00

506,00 6072,00

6692,65 63561,80

Arq. Diana Monroy Escobar

GERENTE-PROPIETARIA

CORPORACIÓN RADIO ENCANTO 101,1 F.M

VALOR TOTAL

VALOR

SUMINISTROS

SUMINISTROS DE OFICINA

UTILES DE LIMPIEZA

VALOR

SERICIOS BÁSICOS

LUZ (EL CALVARIO Y RADIO)

AGUA

TELEFONO E INTERNET

VALOR

PAGO AL CONTADOR

PAGO A LA SENATEL

PREST. HIPOTECARIO

VALOR

EQUIPO Y MANTENIMIENTO

EQUIPO DE OFICINA

MANTENIMIENTO DE EQUIPOS OFICINA

MANTENIMIENTO DE EQUIPOS DE CABINA

EQUIPO DE CABINA

DECLARACIONES MENSUALES

PRESUPUESTO 2016DETALLE

GASTOS ADMINSTRATIVOS

SALARIOS POR COMISIONES

PLANILLAS IESS

Anexo 7

Procedimiento sustantivo-PS.6/6-P. O








COMPONENTE CALIFICACIÓN DEL RIESGO CALIFICACIÓN DEL RIESGO ENFOQUE

PRELIMINAR INHERENTE FUNDAMENTO DE CONTROL FUNDAMENTO

2.-

TALENTO

HUMANO

MEDIO

MEDIO

- Falta de cursos de

capacitaciones para

el personal.

-Falta de

motivación al

personal para un

mejor desempeño

de las actividades

laborales.

MEDIO

MEDIO

- Incumplimiento del

Art. 44- Ley de

Comunicación,

Capacitación técnica

Incumplimiento del Art.

14 del Reglamento

Interno de R.E.

-Implementar

métodos que sirvan

para una mejor

organización

administrativa.

-Desarrollar

actividades que

ayuden a motivar al

personal para lograr

un trabajo eficiente y

oportuno.

-Impartir cursos de

capacitación y

mejoramiento con el

fin de obtener nuevos

conocimientos y

realizar un mejor

trabajo.

-Cumplir con los

requisitos

establecidos en el

reglamento para la

respectiva

contratación del

personal.

C2-MR.2/6

Anexo 8

Matriz preliminar de riesgos-Talento humano




NC=CT*100/PT.

NC= 31* 100 / 50

NC= 62%

Calificación de los niveles de riesgos-Talento humano


15 - 50 % 1 BAJO 3 ALTO


76 - 95 % 3 ALTO 1 BAJO




CONTROLES CLAVES AFIRMACIÓN

AFECTADA

PONDERACIÓN CALIFICACIÓN

1.-Constatar que los empleados se

encuentren desempeñando las actividades

adecuadas en las respectivas áreas de

trabajo según sus niveles de conocimiento.

Eficiencia

10

8

2.- Verificar que el personal se encuentre

en constante capacitación y motivación.

Eficiencia

Eficacia

10

5

3.- Comprobar si en la institución se han

realizado acciones para lograr un

mejoramiento en el ámbito

organizacional.

Eficiencia

10

6

4.- Comprobar si se ha socializado con el

personal del medio de comunicación sobre

las disposiciones que establece la Ley de

Comunicación.

Eficacia

Eficiencia

10

5

5.- Verificar si la empresa cuenta con los

respectivos instrumentos de apoyo para el

mejoramiento de actividades.

Eficacia

Eficiencia

10

7

TOTAL: 50 31

Anexo 9

Matriz de ponderación de controles claves-Talento humano





COMPOMENTE: TALENTO HUMANO



1 ¿Cree usted que la Dirección posee una estructura organizacional

establecida por áreas sustantivas?

X

2 ¿Existe políticas claramente definidas y expresadas en cuanto a

selección del personal?

X

3 ¿Se cumple con las políticas establecidas en el Reglamento

Interno de la Radio para la selección del personal?

X

4 ¿Se han impartido cursos de capacitación al personal para el

mejoramiento de las actividades?

X

5 ¿El personal que labora en el medio de comunicación se

encuentra afiliado y cuenta con su respectivo contrato de trabajo?

X



Anexo 10

Matriz de Evaluación de Control Interno-Talento humano- PC.1/4-T.H



CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Comprobar la existencia de los Cursos de Capacitación

Componente: TALENTO HUMANO

Radio Encanto no cuenta con un plan de Capacitación para el personal. PS.1/.4-T.H

Incumplimiento del numeral 5 del ART. 44 DE LA LEY DE COMUNICACIÓN-DERECHOS

LABORALES DE LAS Y LOS TRABAJADORES.

El personal tiene derecho al desarrollo profesional y a capacitación técnica: para lo cual las entidades

públicas, privadas y los medios de comunicación darán las facilidades que fueran del caso.

Sin embargo, el personal en forma individual ha asistido a talleres, cursos para obtener más conocimientos,

aprender a desenvolverse en el mundo de la Comunicación.

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017

Anexo 11

Procedimiento sustantivo - PS.1/4-T.H

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Verificar que exista laborando personal con discapacidad.


En radio Encanto se encuentra laborando una persona con discapacidad, no vidente quien conduce su

propio programa “VISIÓN CLARA” en el cual habla sobre este grupo de personas vulnerables, invitando

a distintas autoridades en cada programa. PS.3/4-T.H

A continuación, se presenta el respectivo certificado del CONADIS.

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017



Anexo 12

Procedimiento sustantivo- PS.3/4-T.H

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Verificar la existencia de los respectivos contratos.


Todo el personal de radio Encanto cuenta con su respectivo contrato de trabajo según la actividad que

desempeñan.PS.4/4-T.H

A continuación, se presentan los respectivos contratos de trabajo.

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017



Anexo 13

Procedimiento sustantivo- PS.4/4-T.H






COMPONENTE CALIFICACIÓN DEL RIESGO CALIFICACIÓN DEL RIESGO ENFOQUE PRELIMINAR

INHERENTE FUNDAMENTO DE

CONTROL

FUNDAMENTO

3.-PRINCIPIOS

Y DERECHOS

MEDIO

MEDIO

-Incumplimiento del

Reglamento Interno de

radio Encanto por parte del

personal.

-Falta de liderazgo

MEDIO

MEDIO

Incumplimiento del

Art. 16- de la Ley de

Comunicación.

Principio de

Transparencia.

- Incumplimiento del

Art. 44- Ley de

Comunicación.-

Derechos laborales

de las y los

trabajadores.

-Facilitar una copia del

Reglamento a cada uno de los

funcionarios con el fin de que

lo apliquen para su fiel

cumplimiento.

-Ser autoritario y permitir a los

individuos del grupo tomar

decisiones en conjunto con el

líder, para lograr un buen

grupo de trabajo.

-Difundir en la página Web

sus respectivos códigos

deontológicos para el

conocimiento del público.

-Desarrollar cursos de

capacitación técnica para

mejorar el profesionalismo del

personal.

C3-MR.3/6

Anexo 14

Matriz preliminar de riesgos-Principios y derechos




NC=CT*100/PT.

NC= 34* 100 / 50

NC= 68%

Calificación de los niveles de riesgos-Principios y derechos


15 - 50 % 1 BAJO 3 ALTO


76 - 95 % 3 ALTO 1 BAJO





AFECTADA


1.- Verificar que el personal cumpla con lo

que se dispone en el Reglamento Interno.

Eficiencia

10

5

2.-Verificar que el personal sea provisto de

recursos económicos, técnicos y materiales

para el adecuado ejercicio de su profesión.

Eficiencia

Eficacia

10

8

3.-Comprobar si las decisiones se toman en

conjunto para alcanzar los objetivos de la

empresa.

Eficiencia

10

7

4.- Verificar si en la empresa existe un buen

manejo de conflictos.

Eficacia

Eficiencia

10

6

5.- Constatar que el personal recibe sus

remuneraciones de acuerdo a las tablas fijadas

por la autoridad competente

Eficiencia

10

8

TOTAL: 50 34

Anexo 15

Matriz de ponderación de controles claves-Principios y derechos



Fuente: Matriz de evaluación de control interno





COMPOMENTE: PRINCIPIOS Y DERECHOS



1 ¿Cumple el medio de comunicación con las Normas mínimas para

difundir información y opiniones?

X

2 ¿Promueven de forma prioritaria el ejercicio de los derechos a la

comunicación de los niños y niñas y adolescentes?

X

3 ¿Radio Encanto cubre y difunde los hechos de interés público?

X

4 ¿El acceso a la radio es para todas las personas en forma individual

y colectiva por igualdad?

X

5 ¿Cuentan con las medidas adecuadas para el acceso de las

personas con discapacidad?

X

Anexo 16

Matriz de Evaluación de Control Interno-Principios y derechos- PC.1/4-P. D

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Verificar que se dé acceso a la frecuencia a todas las personas por igualdad

Componente: PRINCIPIOS Y DERECHOS

El medio de comunicación da libre acceso por igualdad. PC.4/4-P. D

Cumple con el Art. 34.- Derecho al acceso a frecuencias. - Todas las personas en forma individual y

colectiva tienen derecho a acceder, en igualdad de condiciones, al uso de las frecuencias del espectro

radioeléctrico, asignadas para los servicios de radio y televisión abierta y por suscripción en los términos

que señala la ley.

Incumplimiento:

Art. 37.- Derecho al acceso de las personas con discapacidad. - permite el acceso a las personas con

discapacidad, pero no cuenta con el desarrollo de medidas adecuadas para un acceso oportuno de las

personas con discapacidad siendo estas:

-TRADUCCIÓN CON SUBTITULOS

-LENGUAJE DE SEÑAS

-SISTEMA BRAILLE

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017

Fuente: Detalle de los Procedimientos de control 2017


Anexo 17

Procedimiento de control- PC.4/4-P. D

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Constatar que las actividades periodísticas sean desempeñados por profesionales en

periodismo o comunicación.

Componente: PRINCIPIOS Y DERECHOS

Las actividades periodistas son realizadas por dos estudiantes de la carrera de comunicación, puesto que

en la ley de comunicación establece lo siguiente:

Quienes estén trabajando en medios de comunicación social o entidades públicas tienen plazo de 6 años

para cumplir las obligaciones establecidas en el segundo párrafo del Art. 42.- Libre ejercicio de la

comunicación.- Las actividades periodísticas de carácter permanente realizadas en los medios de

comunicación, en cualquier nivel o cargo, deberán ser desempeñadas por profesionales en periodismo o

comunicación, con excepción de las personas que tienen espacios de opinión, y profesionales o expertos

de otras ramas que mantienen programas o columnas especializadas.

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017



Anexo 18

Procedimiento sustantivo- PS.2/3-P. D


COMPONENTE: REGULACION DE CONTENIDOS




COMPONENTE

CALIFICACIÓN DEL RIESGO CALIFICACIÓN DEL

RIESGO

ENFOQUE

PRELIMINAR INHERENTE FUNDAMENTO DE

CONTROL

FUNDAMENTO

4.-REGULACIÓN DE

CONTENIDOS

MEDIO

MEDIO

-Falta de un

sistema de control

para la revisión de

contenidos.

-Falta de

conocimiento sobre

las multas

aplicadas por

incumplimiento.

MEDIO

MEDIO

Desconocimiento

del Art. 64 de la

Ley de

Comunicación-

Medidas

Administrativas

.

- Inexperiencia

del Art. 68 de la

ley de

Comunición-

Contenido

sexualmente

explicito

- Crear un sistema de

control que permita

conocer los contenidos

según su clasificación

y tipo.

- Informarse de las

respectivas multas

aplicadas por el

incumplimiento de la

clasificación de

contenidos.

- Obtener el respectivo

conocimiento de las

medidas

administrativas que se

aplicaran en caso de

difundir contenidos

discriminatorios.

-Diferenciar entre

contenidos con

finalidad educativa y

para adultos para no

incumplir con la Ley.

C4-MR.4/6

Anexo 19

Matriz preliminar de riesgos-Regulación de contenidos




NC=CT*100/PT.

NC= 36* 100 / 50

NC= 72%

Calificación de los niveles de riesgos-Regulación de contenidos

CALIFICACIÓN ORCENTUAL GRADO DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO

15 - 50 % 1 BAJO 3 ALTO


76 - 95 % 3 ALTO 1 BAJO



COMPONENTE: REGULACIÓN DE CONTENIDOS.


AFECTADA


1.-Verificar que el medio de comunicación cumpla

con la clasificación eficiente de los contenidos.

Eficiencia

10

8

2.-Constatar que los contenidos difundidos no inciten

a la realización de prácticas o aptos violentos.

Eficiencia

Eficacia

10

8

3.- Comprobar que se cumpla con el anuncio de inicio

y fin de espacio publicitario.

Eficiencia

10

10

4.- Verificar la existencia de un sistema que permita

llevar un control oportuno de los contenidos, según su

clasificación y tipo.

Eficacia

Eficiencia

10

7

5.- Verificar que el personal este consiente de las

multas aplicadas por la Superintendencia de la

Información y Comunicación por el incumplimiento

de la clasificación correcta de los contenidos.

Eficiencia

10

3

TOTAL: 50 36

Anexo 20

Matriz de ponderación de controles claves-Regulación de contenidos







COMPOMENTE: REGULACIÓN DE CONTENIDOS



1 ¿Cumple el medio de comunicación con la respectiva identificación y

clasificación de los tipos de contenidos?

X

2 ¿Alguna vez el Consejo de Regulación y Desarrollo de la Información y

Comunicación ha calificado alguno de sus contenidos como

discriminatorios?

X

3 ¿Conoce Ud., los motivos por los cuales la Superintendencia de la

Información y Comunicación podrá suspender la publicidad?

X

4 ¿Sabe Ud., cuáles son sus responsabilidades como medio de

comunicación?

X

5 ¿En radio Encanto se da acceso a los candidatos y candidatas a cargo de

elección popular por igualdad sin importar los partidos políticos en los

que participen?

X

Anexo 21

Matriz de Evaluación de Control Interno-Regulación de contenidos - PC.1/3-R.C

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Verificar que los contenidos transmitidos y difundidos en la radio se identifiquen según

los parámetros establecidos en la Ley de Comunicación

Componente: REGULACIÓN DE CONTENIDOS

Radio Encanto cumple con lo dispuesto en el:

Art. 60.- Identificación y clasificación de los tipos de contenidos. - Para efectos de esta Ley, los contenidos

de radiodifusión sonora, televisión, los canales locales de los sistemas de audio y video por suscripción, y

de los medios impresos, se identifican y clasifican en:

1. Informativos -I;

2. De opinión -O;

3. Formativos/educativos/culturales -F;

4. Entretenimiento -E;

5. Deportivos -D; y,

6. Publicitarios -P.

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017



Anexo 22

Procedimiento sustantivo - PS.1/3-R.C

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Verificar que dentro de la programación exista la identificación de inicio y fin de espacios

publicitarios

Componente: REGULACIÓN DE CONTENIDOS

Radio Encanto cuenta con el Programa JAZLER que le permite programar la publicidad, es así como se

establece por segmentos según los horarios el inicio y fin de espacio publicitario:

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017



Anexo 23

Procedimiento sustantivo - PS.3/3-R.C


COMPONENTE: PROGRAMACION Y PUBLICIDAD




COMPONENTE

CALIFICACIÓN DEL RIESGO CALIFICACIÓN DEL RIESGO

ENFOQUE

PRELIMINAR

INHERENTE

FUNDAMENTO

DE

CONTROL

FUNDAMENTO

5. PROGRAMACIÓN

Y PUBLICIDAD

MEDIO

MEDIO

-Falta de un

sistema para la

clasificación de

publicidades de

entidades

públicas y

privadas.

-Falta de

especificación de

segmentos en la

programación.

MEDIO

MEDIO

-Incumplimiento

del literal 3 del Art.

74 de la Ley de

Comunicación-

Obligaciones de

los medios.

-Incumplimiento

del Art. 89 de la

Ley de

Comunicación-

Actualización.

- Crear un sistema

que permita registrar

e identificar las

publicidades de

instituciones

públicas y privadas.

- Incluir al modelo

de programación de

la radio los

segmentos que hay

en cada programa.

- Destinar una hora

diaria para

programas oficiales

de educación,

cultura, salubridad.

-Notificar todos los

cambios realizados

al Consejo de

Regulación de

Desarrollo de la

Información y

Comunicación.

C5-MR.5/6

Anexo 24

Matriz preliminar de riesgos-Programación y publicidad




NC=CT*100/PT.

NC= 37* 100 / 50

NC= 74%

Calificación de los niveles de riesgos - Programación y publicidad


15 - 50 % 1 BAJO 3 ALTO


76 - 95 % 3 ALTO 1 BAJO



COMPONENTE: PROGRAMACIÓN Y PUBLICIDAD.

CONTROLES CLAVES

AFIRMACIÓN

AFECTADA

PONDERACIÓN

CALIFICACIÓN

1.- Verificar que se cumpla con la difusión de la publicidad

según los horarios contratados.

Eficiencia 10 9

2.-Constatar que se efectúen los respectivos enlaces de las

cadenas nacionales.

Eficiencia

Eficacia

10

9

3.- Verificar si se encuentran archivadas las grabaciones

anteriores por el tiempo mínimo establecido.

Eficiencia

10 8

4.- Constatar que exista un registro en el que se clasifiquen

las publicidades públicas de privadas.

Eficacia

Eficiencia

10

4

5.-Determinar si se cumple con todas las obligaciones de los

medios audiovisuales.

Eficiencia 10 7

TOTAL: 50 37

Anexo 25

Matriz de ponderación de controles claves-Programación y publicidad







COMPOMENTE: PROGRAMACIÓN Y PUBLICIDAD



1 ¿Difunden la información en forma responsable, respetando los derechos

de la comunicación establecidos en la Constitución?

X

2 ¿Cuentan con el respectivo archivo de las publicidades según lo

establecido en la Ley de Comunicación?

X

3 ¿Se encuentran registrados en la página del Consejo de Regulación y

Desarrollo de la Información y Comunicación?

X

4 ¿La publicidad de productos destinados a la alimentación y la salud tienen

la autorización previa del Ministerio de Salud?

X

5 ¿Cumple con las disposiciones establecidas por la SECOM? X

Anexo 26

Matriz de Evaluación de Control Interno-Programación y publicidad - PC.1/3-P. P

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Constatar que se cumpla con el archivo de soportes de la programación y publicidad

Componente: PROGRAMACIÓN Y PUBLICIDAD

El medio de Comunicación cumple con el archivo de soportes.

Art. 91.- Archivo de soportes. - Toda la programación y la publicidad de los medios de comunicación de

radiodifusión sonora y de televisión deberá grabarse y se conservará hasta por ciento ochenta días a partir

de la fecha de su emisión.

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017

Fuente: Detalle de procedimientos de control 2017


Anexo 27

Procedimiento de control - PC. 2/3-P. P

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Constatar que las publicidades sean pautadas según la respectiva orden de contratación


Radio Encanto cumple con las órdenes respectivas de sus clientes ya sean de Instituciones públicas o Agencias

tanto del Estado como del sector privado.

El productor se encarga de ingresar la publicidad en el programa JAZLER de la radio según las fechas y horarios

que son proporcionados por secretaría según las órdenes recibidas.

Es decir, se realiza el propio certificado de trasmisión en el que indica fechas, horarios, programas en la que

será pautada la publicidad para ser entregado a la institución que ha contratado el servicio y así puedan

monitorear que se cumpla con la respectiva orden de contratación. PS.2/3-P. P

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017

Fuente: Detalle de Procedimientos Sustantivos 2017


Anexo 28

Procedimiento sustantivo - PS. 2/3-P. P

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Verificar que la radio se encuentre registrada en la página del Consejo de Regulación y

Desarrollo d la Información y Comunicación


En el medio de comunicación se encuentra registrado en la página del Consejo de Regulación y Desarrollo

d la Información y Comunicación. PS.3/3-P. P

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017

Fuente: Detalle de procedimientos sustantivos 2017


Anexo 29

Procedimiento sustantivo - PS. 3/3-P. P






COMPONENTE CALIFICACIÓN DEL RIESGO CALIFICACIÓN DEL RIESGO ENFOQUE

PRELIMINAR INHERENTE FUNDAMENT

O

DE CONTROL FUNDAMENTO

6.-EQUIPOS E

INSTALACION

ES.

MEDIO

MEDIO

-Falta de

continuidad en el

mantenimiento

de los equipos.

-Inexistencia de

una bodega para

guardar los

equipos que ya

no se dan uso.

MEDIO

-Incumplimiento

del Art. 37 de la

Ley de

Comunicación-

Derecho al acceso

de personas con

discapacidad.

-Dar

mantenimiento

con más

frecuencia a los

equipos para

evitar cualquier

daño.

-Destinar un lugar

que funcione de

bodega para

guardar los

equipos que están

dados de baja.

- Implementar un

sistema de

señalización,

braille para la

seguridad de las

personas con

discapacidad.

C6-MR.6/6

Anexo 30

Matriz preliminar de riesgos-Equipos e instalaciones




NC=CT*100/PT.

NC= 31* 100 / 50

NC= 62%

Calificación de los niveles de riesgos-Equipos e instalaciones


15 - 50 % 1 BAJO 3 ALTO


76 - 95 % 3 ALTO 1 BAJO





AFECTADA


1.- Comprobar que la edificación ofrezca la

protección adecuada de los equipos.

Eficiencia

10

9

2.-Verificar que las instalaciones estén acorde a las

actividades que realiza el personal y al tipo de

servicio que ofrece.

Eficiencia

Eficacia

10

8

3.-Verificar que en el medio de comunicación

existan los servicios básicos correspondientes.

Eficiencia

10

9

4.- Constatar que la radio cuente con un sistema

de señalización: lenguaje de señas y sistema

braille para el acceso oportuno d las personas con

discapacidad.

Eficacia

Eficiencia

10

1

5.- Verificar la existencia de un lugar para guardar

los equipos que han sido dados de baja.

Eficiencia

10

4

TOTAL: 50 31

Anexo 31

Matriz de ponderación de controles claves-Equipos e instalaciones





COMPOMENTE: EQUIPOS E INSTALACIONES


N PREGUNTAS

SI NO PARC

1 ¿El edificio donde se encuentra prestando los servicios el medio de

comunicación es propio?

X

2 ¿Los equipos están en buen estado para el óptimo cumplimiento de

las actividades?

X

3 ¿El medio de comunicación tiene un técnico que se encargue del

mantenimiento de los equipos permanentemente?

X

4 ¿La frecuencia difunde y trasmite con nitidez la programación?

X

5 ¿La cobertura de radio Encanto tiene un alcance a otras Provincias?

X



Anexo 32

Matriz de Evaluación de Control Interno-Equipo e instalaciones - PC.1/5-E. I

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Verificar que el medio de comunicación cuente con un estudio de grabación y producción

Componente: EQUIPOS E INSTALACIONES

Radio Encanto cuenta con los respectivos departamentos para el buen desempeño de las

actividades a ser realizadas por los trabajadores.

-En un medio de comunicación es muy importante contar con un estudio donde se puedan realizar las

grabaciones y producir jingles comerciales.

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017

Fuente: Detalle de los procedimientos de control 2017


Anexo 33

Procedimiento de control- PC. 2/5-E. I

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Constatar que la radio posea los equipos necesarios para la difusión de información al

público oyente.


Los equipos de la radio son los adecuados para un medio de comunicación F.M:

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017

Fuente: Detalle de los procedimientos de control 2017


ORBAN 8300-FM, PROCESADOR DIGITAL DE AUDIO:

Ayuda a conseguir la más alta calidad de audio en transmisión

de FM, estéreo, debido a que todo el proceso se efectúa

mediante cálculos matemáticos a alta velocidad con circuitos

de proceso digital, este proceso tiene la claridad, calidad y

estabilidad en el tiempo y temperatura exacta.

CONSOLA SOLYDINE D-816 DE 10 CANALES:

-3 CANALES DE MIC con ecualizador.

-Diseñada para manejar dos micrófonos del mismo modelo,

usando un solo atenuador.

-Posee 4 canales de LIN

-Dos entradas digitales estéreo por USB.

-2 Salidas digitales estéreos.

Anexo 34

Procedimientos de control- PC. 3/5-E. I

Fuente: Detalle de los procedimientos sustantivos 2017


CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Constatar que radio Encanto cuente con el respectivo permiso de funcionamiento


Radio Encanto tiene el debido permiso de funcionamiento extendido por el cuerpo de bomberos.

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017

Anexo 35

Procedimiento sustantivo- PS. 1/2-E. I

CÉDULA NARRATIVA




Procedimiento: Constatar que la cobertura de la frecuencia 101.1 F.M, radio Encanto tenga un alcance

según lo establecido en el certificado de la SUPERTEL.


Radio Encanto cumple con la cobertura establecida en el certificado extendido por la SUPERTEL, incluso

debido a su buena señal ha extendido sus ondas radiales en la frecuencia 101.1 para la ciudad de Arosemena

Tola, Archidona, Loreto, cubriendo con gran nitidez las provincias de Napo, Pastaza, parte de Tungurahua

y Morona Santiago.

Elaborado por: A.G


Fecha: 25/08/2017



Anexo 36

Procedimiento sustantivo- PS. 2/2-E. I

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