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I
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA C.P.A.
TÉSIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN
CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, C.P.A.
TEMA: “SISTEMA CONTABLE Y GESTIÓN FINANCIERA EN LA
EMPRESA MEGAPEC EN LA CIUDAD DE SANTO
DOMINGO”
AUTOR: CÉSAR AUGUSTO SUNTASIG RAMÍREZ
TUTOR: MBA. LEONARDO HUMBERTO CARRIÓN HURTADO
SANTO DOMINGO - ECUADOR
2013
UNIANDES
II
II
III
III
IV
IV
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS
ANDES “UNIANDES”
NOTA DE ACEPTACIÓN.
Firma del Presidente del Jurado
Firma del Oponente
Firma del Miembro del Tribunal.
V
V
DEDICATORIA.
Todo esfuerzo al final del camino tiene su recompensa, y gracias a aquella fuente
inspiradora; te guía hasta alcanzar tu meta, es por ello que no existe inspiración más
noble que la venerada hacia el creador, ya que gracias a él es posible conseguir lo que tanto
anhelas, con su bendición todo esfuerzo y sacrificio nunca será en vano.
Todos mis logros van dedicados hacia mi venerada familia, al pilar fundamental que aún
me mantiene de pie en esta batalla, a mi madrecita querida, a quien gracias a su apoyo
incondicional y sus bendiciones me han permitido alcanzar uno más de nuestros sueños.
Todos y cada uno de mis esfuerzos y sacrificios, se encuentran plasmados en todo el
sendero recorrido en esta formación profesional y es por ello que este trabajo va dedicado
también hacia mi padre, por formarme un carácter vencedor, que gracias a él este día será
inolvidable para la familia.
Este esfuerzo también va dedicado a mis hermanos Cecilia, Diana, Raúl y mis sobrinas,
por todo el cariño que me brindan día a día, por quienes luchare para ser el guía en los
senderos de sus vidas.
También dedico este trabajo a todos y cada uno de mis familiares y amigos, que de una u
otra manera me han ayudado en este trayecto; es por ello que dedico todos mis esfuerzos
que con infinito amor, fe y constancia hoy alcanzo uno de mis anhelados sueños.
César Suntasig R.
VI
VI
AGRADECIMIENTO.
Dios, fuente de sabiduría, principal motivador y merecedor de todos nuestros logros me
permite alcanzar mis sueños, es por ello que mi gratitud hacia a él será eterna.
A mis padres y a mi familia, por el apoyo incondicional que me permitió avanzar en mi
preparación profesional.
A los docentes de la Universidad, quienes con sus conocimientos impartidos, me han
formado con bases científicas, orientación y profesionalismo ético.
A mi asesor de tesis, MBA Leonardo Carrión, quien gracias a su orientación me permitió
realizar este proyecto, donde se enmarca el último esfuerzo del sendero del
profesionalismo.
A todos y cada uno de ustedes que de una u otra manera han colocado un granito de arena
para el logro del trabajo de grado; gracias a la información brindada, gracias por su
valiosa colaboración.
César Suntasig R.
VII
VII
PORTADA
PORTADA ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- I
CERTIFICACIÓN DEL ASESOR------------------------------------------------------------------II DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE TESIS. --------------------- ¡ERROR! MARCADOR NO DEFINIDO.
NOTA DE ACEPTACIÓN. --------------------------------------------------------------------------------------- IV
DEDICATORIA. ----------------------------------------------------------------------------------------------------- V
AGRADECIMIENTO. --------------------------------------------------------------------------------------------- VI
ÍNDICE GENERAL ----------------------------------------------------------------------------------------------- VII
ÍNDICE DE TABLAS ---------------------------------------------------------------------------------------------- X
ÍNDICE DE FORMULARIOS ------------------------------------------------------------------------------------ X
ÍNDICE DE GRÁFICOS ------------------------------------------------------------------------------------------ XI
ÍNDICE DE ANEXOS --------------------------------------------------------------------------------------------- XI
ÍNDICE DE FOTOS ------------------------------------------------------------------------------------------------ XI
RESUMEN EJECUTIVO. -------------------------------------------------------------------------------------- XIII
EXECUTIVE SUMMARY. ----------------------------------------------------------------------------------- XIIII
ÍNDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN ------------------------------------------------------------------------------------- 1
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN.-------------------------------------------------------------- 1
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. -------------------------------------------------------------------- 2
FORMULACIÓN DEL PROBLEMA. ---------------------------------------------------------------------- 3
DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA.----------------------------------------------------------------------- 3
OBJETO DE ESTUDIO Y CAMPO DE ACCIÓN. --------------------------------------------------------- 3
IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN.-------------------------------------------------- 3
OBJETIVO GENERAL.------------------------------------------------------------------------------------ 4
OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ------------------------------------------------------------------------------- 4
IDEA A DEFENDER. -------------------------------------------------------------------------------------- 4
VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN. ------------------------------------------------------------------- 4
JUSTIFICACIÓN DEL TEMA. ----------------------------------------------------------------------------- 4
METODOLOGÍA. ----------------------------------------------------------------------------------------- 5
EL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN. ---------------------------------------------------------------------- 5
APORTE TEÓRICO, SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA Y NOVEDAD CIENTÍFICA. ------------------------- 6
CAPÍTULO I -------------------------------------------------------------------------------------------- 7
1. MARCO TEÓRICO. -------------------------------------------------------------------------------- 7
1.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.----------------------- 7
1.2. ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO
DE INVESTIGACIÓN. ------------------------------------------------------------------------------- 7
1.2.1. Contabilidad. ------------------------------------------------------------------------------------ 7
1.2.1.1 Importancia de la Contabilidad. ------------------------------------------------------------- 8
1.2.2 Auditoría. ----------------------------------------------------------------------------------------- 8
1.2.2.1 Importancia de la auditoría. ------------------------------------------------------------------ 9
VIII
VIII
1.2.3. Sistema Contable. ----------------------------------------------------------------------------- 10
1.2.3.1 Propósito y objetivos. ----------------------------------------------------------------------- 10
1.2.3.2. Esquema propuesto de un sistema contable. -------------------------------------------- 11
1.2.4. Gestión financiera. ---------------------------------------------------------------------------- 12
1.2.4.1 Importancia. ---------------------------------------------------------------------------------- 12
1.2.4.2 Papel del Administrador. ------------------------------------------------------------------- 13
1.2.4.3 Planificación Financiera. ------------------------------------------------------------------- 13
1.2.4.4 Inversión. ------------------------------------------------------------------------------------- 14
1.2.4.4.1 Parámetros de la Inversión. -------------------------------------------------------------- 14
1.2.4.4.2 Análisis de los estados financieros. ----------------------------------------------------- 15
1.2.4.5 Financiamiento. ------------------------------------------------------------------------------ 16
1.2.4.5.1 Fuentes de Financiamiento. ------------------------------------------------------------ 16
1.2.4.6. Análisis Financiero. ------------------------------------------------------------------------ 17
1.2.4.6.1 Métodos de análisis. ---------------------------------------------------------------------- 18
1.2.4.6.2 Razones financieras simples. ------------------------------------------------------------ 18
1.2.4.6.3 Razones estándar. ------------------------------------------------------------------------- 19
1.2.4.6.4 Razones bursátiles. ------------------------------------------------------------------------ 20
1.2.4.7. Herramientas del Análisis Financiero. --------------------------------------------------- 20
1.2.4.7.1 Las matemáticas financieras. ------------------------------------------------------------ 21
1.2.4.7.2 Los estados financieros básicos de la empresa. --------------------------------------- 21
1.2.4.7.3 Información del sector en el cual se desenvuelve la empresa. ---------------------- 21
1.2.4.7.4 Información del mercado en el que opera la empresa. ------------------------------- 22
1.2.4.7.5 Información sobre productividad de la empresa. ------------------------------------- 22
1.2.4.7.6 Análisis micro y macroeconómico del país en donde está ubicada la empresa. - 22
1.2.4.7.7 Estudios similares anteriores. ----------------------------------------------------------- 22
1.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS
DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. 23
1.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO. ------------------------------------- 24
CAPÍTULO II ----------------------------------------------------------------------------------------- 25
2. MARCO METODOLÓGICO. ------------------------------------------------------------------- 25
2.1. CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO
INSTITUCIONAL. ---------------------------------------------------------------------------------- 25
2.2. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO. ------------------------------------------------- 28
2.2.1. Metodología de la investigación. ---------------------------------------------------------- 28
2.2.2. Tipos de investigación. --------------------------------------------------------------------- 28
2.2.2.1. Investigación de campo. ------------------------------------------------------------------ 28
2.2.2.2. Investigación bibliográfica. -------------------------------------------------------------- 29
2.2.2.3. Investigación descriptiva. ---------------------------------------------------------------- 29
2.2.3. Métodos, técnicas e instrumentos. -------------------------------------------------------- 29
2.2.3.1. Métodos de la investigación. ------------------------------------------------------------ 29
2.2.3.1.1. Analítico-Sintético. --------------------------------------------------------------------- 29
2.2.3.1.2. Inductivo-Deductivo. ------------------------------------------------------------------- 30
2.2.3.2. Técnicas. ------------------------------------------------------------------------------------ 30
2.2.3.2.1. Entrevista. -------------------------------------------------------------------------------- 30
2.2.3.2.2. Encuesta. --------------------------------------------------------------------------------- 30
2.2.3.3. Instrumentos. ------------------------------------------------------------------------------- 31
2.2.3.3.1. Guía de entrevista. ---------------------------------------------------------------------- 31
IX
IX
2.2.3.3.2. Cuestionario. ----------------------------------------------------------------------------- 31
2.2.3.3.3. Notas al pie. ------------------------------------------------------------------------------ 31
2.2.3.3.4. Citas bibliográficas. --------------------------------------------------------------------- 31
2.2.4. Población y muestra. ------------------------------------------------------------------------ 31
2.2.4.1. Población. ---------------------------------------------------------------------------------- 31
2.2.4.2. Muestra. ------------------------------------------------------------------------------------- 32
2.2.5. Interpretación de resultados. --------------------------------------------------------------- 32
2.2.5.1. Resultados de la entrevista. -------------------------------------------------------------- 32
2.2.5.2. Resultados de la encuesta. --------------------------------------------------------------- 35
2.2.5.2.1. Encuesta realizada al personal laboral. ----------------------------------------------- 36
2.2.5.2.2. Encuesta realizada a los proveedores. ----------------------------------------------- 38
2.2.6. Verificación de la idea a defender. -------------------------------------------------------- 41
2.3. PROPUESTA DEL INVESTIGADOR. --------------------------------------------------- 42
2.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO. ----------------------------------- 43
CAPÍTULO III ---------------------------------------------------------------------------------------- 45
3. MARCO PROPOSITIVO. --------------------------------------------------------------------- 45
3.1. TITULO DE LA PROPUESTA: DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE PARA
MEJORAR LA GESTIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA COMERCIAL MEGAPEC
EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO. ----------------------------------------------------- 45
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA. --------------------------------------------------- 45
3.2.1 Justificación. ---------------------------------------------------------------------------------- 45
3.2.2 Objetivo general. ----------------------------------------------------------------------------- 46
3.2.2.1 Objetivos específicos. --------------------------------------------------------------------- 46
3.2.3 Propuesta de un sistema contable. --------------------------------------------------------- 46
3.2.3.1 Lista de chequeo. --------------------------------------------------------------------------- 46
3.2.3.2 Plan de Cuentas. ----------------------------------------------------------------------------- 49
3.2.3.3 Manual de Procedimientos. --------------------------------------------------------------- 55
3.2.3.4 Diagramas de flujo. ------------------------------------------------------------------------ 66
3.2.3.4.1 Diagrama de flujo de compras. -------------------------------------------------------- 66
3.2.3.4.2 Diagrama de flujo de recuperación de cartera. -------------------------------------- 68
3.2.3.4.3 Diagrama de flujo de movimientos de bodega. -------------------------------------- 69
3.2.3.5 Formularios. -------------------------------------------------------------------------------- 70
3.2.3.5.1 Comprobante de ingreso. --------------------------------------------------------------- 70
3.2.3.5.2 Comprobantes de egreso. --------------------------------------------------------------- 71
3.2.3.5.3 Comprobantes de pago. ----------------------------------------------------------------- 72
3.2.3.5.4 Nómina general. -------------------------------------------------------------------------- 73
3.2.3.5.5 Rol de provisiones. ---------------------------------------------------------------------- 74
3.2.3.5.6 Nómina individual. ---------------------------------------------------------------------- 75
3.2.3.5.7 Informes de bodega. --------------------------------------------------------------------- 76
3.2.3.5.8 Notas de crédito. ------------------------------------------------------------------------- 77
3.2.3.5.9 Liquidación de compras. ---------------------------------------------------------------- 78
3.2.3.5.10 Cierre de caja. --------------------------------------------------------------------------- 79
3.2.3.5.11 Vales de caja.---------------------------------------------------------------------------- 80
3.2.3.5.12 Conciliación Bancaria. ----------------------------------------------------------------- 81
3.2.3.6 Libros Contables --------------------------------------------------------------------------- 82
3.2.3.6.1 Transacciones del ejercicio. ------------------------------------------------------------- 82
3.2.3.6.2 Libro diario.------------------------------------------------------------------------------- 92
X
X
3.2.3.6.3 Libro mayor ------------------------------------------------------------------------------- 95
3.2.3.7 Estados Financieros. ----------------------------------------------------------------------- 95
3.2.3.7.1 Estado de situaciónFinanciera(inicial). ------------------------------------------------ 95
3.2.3.7.2 Balance de comprobación. -------------------------------------------------------------- 97
3.2.3.7.3 Estado de Resultados. ------------------------------------------------------------------- 99
3.2.3.7.4 Estado de situación financiera(final). ------------------------------------------------ 101
3.2.3.8 Informes. ----------------------------------------------------------------------------------- 103
3.2.3.8.1 Ratios financieros. ---------------------------------------------------------------------- 103
3.2.3.8.2 Aplicación de ratios financieros. ----------------------------------------------------- 104
3.2.3.8.3 Informe económico. -------------------------------------------------------------------- 105
3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA. ---------------------------------------------------- 108
3.4 CONCLUSIONES YRECOMENDACIONES. ------------------------------------------ 108
3.4.1 Conclusiones. -------------------------------------------------------------------------------- 108
3.4.2 Recomendaciones. ---------------------------------------------------------------------------- 109
BIBLIOGRAFÍA --------------------------------------------------------------------------------------- 1
NET-GRAFÍA ------------------------------------------------------------------------------------------ 3
ÍNDICE DE TABLAS
TABLA Nº 01 POBLACIÓN. --------------------------------------------------------------------------- 32
TABLA Nº 02 RESULTADOS DE ENCUESTA APLICADA AL PERSONAL LABORAL. --------------- 36
TABLA Nº 03 RESULTADOS DE ENCUESTA APLICADA A PROVEEDORES. ------------------------ 38
TABLA Nº 04 LISTA DE CHEQUEO. ------------------------------------------------------------------ 47
TABLA Nº 05 PLAN DE CUENTAS. ------------------------------------------------------------------- 49
TABLA Nº06 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS. ------------------------------------------------------ 55
TABLA Nº 07 RATIOS FINANCIEROS. --------------------------------------------------------------- 103
TABLA Nº 08 APLICACIÓN DE RATIOS FINANCIEROS. ------------------------------------------- 105
ÍNDICE DE FORMULARIOS
FORMULARIO Nº 1 COMPROBANTE DE INGRESO. -------------------------------------------------- 70
FORMULARIO Nº 2 COMPROBANTE DE EGRESO. --------------------------------------------------- 71
FORMULARIO Nº 3 COMPROBANTE DE EGRESO. --------------------------------------------------- 72
FORMULARIO Nº 4 NÓMINA GENERAL. ------------------------------------------------------------- 73
FORMULARIO Nº 5 ROL DE PROVISIONES. ---------------------------------------------------------- 74
FORMULARIO Nº 6 NÓMINA INDIVIDUAL. ---------------------------------------------------------- 75
FORMULARIO Nº 7 INFORMES DE BODEGA. -------------------------------------------------------- 76
FORMULARIO Nº 8 NOTAS DE CRÉDITO. ------------------------------------------------------------ 77
FORMULARIO Nº 9 LIQUIDACIÓN DE COMPRAS. --------------------------------------------------- 78
FORMULARIO Nº 10 CIERRE DE CAJA. -------------------------------------------------------------- 79
XI
XI
FORMULARIO Nº 11 VALE DE CAJA. ---------------------------------------------------------------- 80
FORMULARIO Nº 12 CONCILIACIÓN BANCARIA. -------------------------------------------------- 81
ÍNDICE DE GRÁFICOS
GRÁFICO Nº 1 COMPRAS. ----------------------------------------------------------------------------- 66
GRÁFICO Nº 2 RECUPERACIÓN DE CARTERA. ------------------------------------------------------ 68
GRÁFICO Nº 3 MOVIMIENTOS DE BODEGA. -------------------------------------------------------- 69
ÍNDICE DE ANEXOS
ANEXOS ------------------------------------------------------------------------------------------------ 1
ANEXO # 1 APROBACIÓN DEL PERFIL --------------------------------------------------------------- 2
ANEXO # 2 CARTA DE CERTIFICACIÓN DE MEGAPEC ---------------------------------------------- 1
ANEXO # 3 FORMATO DE LA GUÍA DE ENTREVISTA A MEGAPEC --------------------------------- 3
ANEXO # 4 FORMATO DE LA ENCUESTA APLICADA A EMPLEADOS DE MEGAPEC -------------- 6
ANEXO # 5 FORMATO DE LA ENCUESTA APLICADA A PROVEEDORES DE MEGAPEC ----------- 8
ANEXO # 6 FOTOS ----------------------------------------------------------------------------------- 10
ANEXO # 7RESUMEN DE COMPRAS Y PAGOS A PROVEEDORES --------------------------------- 14
ANEXO # 8 RESUMEN DE VENTAS Y COBROS A CLIENTES ---------------------------------------- 1
ANEXO # 9 LIBRO DIARIO ---------------------------------------------------------------------------- 1
ANEXO # 10 LIBRO MAYOR ---------------------------------------------------------------------------
ANEXO # 11 LIBRO AUXILIAR DE COMPRAS DE MERCADERÍAS--------------------------------
ÍNDICE DE FOTOS
FOTO Nº 1 EXTERIORES DE MEGAPEC. --------------------------------------------------------------
FOTO Nº 2 ENTREVISTA CON EL ADMINISTRADOR. --------------------------------------------------
FOTO Nº 3 PRODUCTOS EN VENTA…………………………………………………….
FOTO Nº 4 BODEGA DE MEGAPEC. -------------------------------------------------------------------
FOTO Nº 5 ENCUESTA A CAJERA DE MEGAPEC. ----------------------------------------------------
FOTO Nº 6 ENCUESTA A PROVEEDOR DE MEGAPEC. -----------------------------------------------
XII
XII
RESUMEN EJECUTIVO.
La presente tesis tiene como objetivo proponer la implementación de un sistema contable,
que permita mejorar la gestión financiera en la empresa MEGAPEC en la ciudad de santo
domingo.
Para la ejecución de la propuesta, se analizaron cada uno de los componentes que
conforman un sistema contable; conocimiento teórico que permita al investigador
desarrollar la investigación partiendo delas indicaciones descritas en el manual de
investigación 2012 de la universidad; donde el trabajo de grado se enmarca en la línea de
investigación: Gestión de la Información Contable, empleando la metodología cuali-
cuantitativa; con tendencia a lo cuantitativo al recolectar y resumir la información obtenida
delas entrevistas y encuestas aplicadas en MEGAPEC.
La presente tesis está integrada por tres capítulos; una introducción que parte desde los
antecedentes de la investigación hasta la exposición de los elementos de novedad, aporte
teórico y significación practica en dependencia del alcance de la tesis.
El primer capítulo expone las variables del tema desarrolladas y sustentadas
bibliográficamente en fuentes especializadas; empleando el método analítico sintético.
El segundo capítulo conformado por el marco metodológico, expone los procedimientos
empleados en el desarrollo de la investigación, demostrando el esquema propuesto por el
investigador seguido de las conclusiones parciales del capítulo.
El tercer capítulo expone el desarrollo de la propuesta y solución al problema, haciendo
énfasis en el mejoramiento de la gestión financiera aplicando la normativa contable
vigente, partiendo del diseño una lista de chequeo hasta la presentación de informes
financieros, finalizando con las respectivas conclusiones generales y recomendaciones.
XIII
XIII
EXECUTIVE SUMMARY.
The present thesis aims at proposing the implementation of an accounting system that will
improve financial management in the MEGAPEC Company in Santo Domingo city.
For the implementation of the propose, was necessary analyze each of the components that
make up an accounting system, theoretical knowledge that allows to develop the
investigation to the researcher, based on the instructions given in the investigation´s
manual 2012 of the university, where the grade work goes of the investigation line:
Accounting information Management, using qualitative and quantitative methodology,
with a tendency to quantitative to collect and summarize the information obtained from
interviews and surveys applied in MEGAPEC.
This thesis consists of three chapters, an introduction that starts from the background
research to exposure to the elements of novelty, theoretical contribution and practical
significance depending on the scope of the thesis.
The first chapter sets the theme variables developed and supported bibliographically in
specialized sources, using the synthetic analytical method.
The second chapter consists of the methodological framework, sets out the procedures
employed in the development of research, showing the scheme proposed by the researcher,
followed the partial conclusions of the chapter.
The third chapter describes the development of the proposal and solution to the problem,
focusing on the improvement of financial management, based on accounting regulations
applying means of designing a checklist, ending with the general conclusions and
respective recommendations.
1
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la Investigación.
Un sistema contable independientemente del tipo de empresa que lo implemente, es una
herramienta fundamental que ofrece control, compatibilidad, flexibilidad y una aceptable
relación del costo beneficio; ya que al estructurarse un sistema de información bien
diseñado permite ejecutar el registro sistemático de las actividades comerciales en los
distintos libros contables; clasificar y resumir la información financiera, y a través del
análisis e interpretación de los resultados obtenidos, sirve de base fundamental para los
administradores en la toma de decisiones.
La gestión financiera se puede definir como la gestión del movimiento de los fondos
disponibles dentro de las empresas, que al incluir una serie de procesos pretende conseguir,
mantener, controlar o utilizar las distintas formas de dinero; manteniendo una íntima
relación con la toma de decisiones garantiza la consecución de las metas fijadas en la
organización; donde los administradores mantienen cierto control de las operaciones
financieras; ya que brinda una visión global del rendimiento organizacional y de sus
recursos financieros que permiten planificar una excelente gestión en el futuro.
Entre las investigaciones relacionadas al tema expuestas en la Biblioteca Uniandes Santo
Domingo, existen propuestas con los temas:
Sistema Contable para mejorar la Calidad de la Información de Constelacion.Net en
la Ciudad de Santo Domingo, de la autora Domínguez Escudero María Fernanda,
año 2008.
Propuesta de un Sistema Contable y mejoramiento de la calidad de la información
de las operaciones de la empresa RODOELECTRIC CIA LTDA, de las autoras
Tecnólogas. Mendieta Corina y Muñoz Ángela, año 2009.
2
2
Por los antecedentes investigativos antes mencionados, se declara la originalidad del tema
“Sistema Contable y Gestión Financiera en la empresa MEGAPEC en la ciudad de Santo
Domingo”, el cual es de completa autoría del investigador.
Planteamiento del Problema.
MEGAPEC, empresa dedicada a la comercialización de alimentos balanceados para
ganado vacuno, porcino, cunícula, piscícola, avícola y para animales domésticos se
encuentra ubicada en la avenida Guayaquil #414 y Ambato en la provincia Tsa’chila; ésta
brinda a sus clientes una atención personalizada y profesional en el manejo y empleo de la
línea de productos balanceados de su principal proveedor AVI-PAZ.
A través de una entrevista directa con el administrador de la empresa MEGAPEC, y
empleando la observación directa al realizar un recorrido dentro de las áreas existentes
dentro de la misma, es notorio identificar la problemática existente relacionada a la gestión
financiera, denotándose:
Una falta de organización interna, esto ocasiona una ineficiente supervisión de
estándares de desempeño.
La ausencia de un Sistema Contable, que provoca un desconocimiento de la
información contable.
Los escasos registros de las actividades financieras que ocasionan problemas
tributarios.
La falta de control en la documentación, han ocasionado pérdidas de información.
La falta de planificación adecuada ha provocado una deficiente toma de decisiones.
Evidenciándose la problemática existente en la organización y de no ser aplicados los
correctivos necesarios en el momento indicado provocaría pérdidas económicas
significativas, y estas de irse acumulando incitaría al cierre definitivo del comercial; y para
3
3
mejorar la gestión y solución a sus inconvenientes, es necesaria la implementación de un
sistema contable en la empresa MEGAPEC; ya que al ser bien empleado permitirá tener un
conocimiento exacto de las actividades financieras para una correcta toma de decisiones a
tiempo.
Formulación del Problema.
¿De qué manera se puede mejorar la Gestión Financiera en la Empresa “MEGAPEC” en la
ciudad de Santo Domingo?
Delimitación del Problema.
MEGAPEC, es una empresa dedicada a la comercialización de alimentos balanceados
donde la administración del SRI le determina el cumplimiento del artículo 19 de la ley de
Régimen Tributario Interno por el volumen transaccional con sus proveedores principales
como AVI-PAZ, RANCHO MARY, ABAPEC, INCUVESA, en Santo Domingo de los
Tsa´chilas; razón por la cual se establece implementar un Sistema Contable en el año
2013, donde los gastos que incurren en el desarrollo y posterior aprobación del trabajo
investigativo son cubiertos en su totalidad por el investigador.
Objeto de Estudio y Campo de Acción.
El objeto de estudio se basa en los Sistemas Contables.
El campo de acción se fundamenta en la Gestión Financiera.
Identificación de la línea de Investigación.
La línea de investigación del perfil de tesis se fundamenta en La Gestión de la Información
Contable.
4
4
Objetivo General.
Implementar un Sistema Contable para mejorar la Gestión Financiera en la empresa
comercial MEGAPEC en la ciudad de Santo domingo.
Objetivos Específicos.
Fundamentar teóricamente la bibliografía correspondiente a los Procesos Contables
Auditores, Sistema Contable y Gestión Financiera.
Diagnosticar la situación actual de la Empresa Comercial MEGAPEC que permita
evidenciar la problemática.
Diseñar un Sistema Contable para mejorar la Gestión Financiera.
Idea a Defender.
Con el diseño de un sistema contable, caracterizado por una oportuna lista de chequeo,
informes considerables, un flexible plan de cuentas, un apropiado manual de
procedimientos, formularios oportunos, correctos libros contables, y estados financieros
auténticos mejorará la gestión financiera en la empresa MEGAPEC.
Variables de la Investigación.
Variable Independiente: Sistemas Contables
Variable dependiente: Gestión Financiera
Justificación del Tema.
El presente trabajo investigativo es realizado en base a los conocimientos adquiridos en el
transcurso de estos años de estudio; donde se aplicarán técnicas y métodos precisos y
5
5
necesarios que expongan la calidad en el trabajo realizado, razón por la cual es justificable
su interpretación de manera técnica.
La implementación de un sistema contable en las empresas facilita en el proceso de la
información; razón por la cual los costos de implementación son mínimos con relación a
los beneficios futuros que brindará a la empresa MEGAPEC, por ende se justifica
económicamente su implementación.
El desarrollo de la propuesta de implementación de un sistema contable para mejorar la
gestión financiera en la empresa MEGAPEC permite al investigador del trabajo de grado a
la obtención del título de Ingeniero en Contabilidad Superior, Auditoria y Finanzas, CPA,
otorgado por la Universidad Regional Autónoma de los andes “UNIANDES”
Metodología.
En la presente investigación es necesario emplear la metodología cualitativa y cuantitativa;
con tendencia a lo cuantitativo al recolectar y resumir la información producto de la
medición numérica empleando modelos estadísticos, haciendo énfasis en la metodología
cualitativa al describir las cualidades del fenómeno de estudio, donde el investigador centra
su interés para sustentar y exponer los argumentos que respaldan la investigación.
Los métodos constituyen un conjunto de acciones practicas; donde es necesario aplicar el
método analítico – sintético partiendo de la información particular a la general; y el método
Inductivo – deductivo generando conclusiones a partir de las premisas; donde es necesario
emplear técnicas como entrevistas al administrador, encuestas dirigidas al personal y
proveedores; haciendo uso de instrumentos como guías de entrevista y cuestionarios
referentes a cada técnica investigativa.
El trabajo de investigación.
La sustentación del presente trabajo investigativo se fundamenta en los siguientes cuatro
elementos:
6
6
Una introducción en la que se plasman los antecedentes de la empresa, exponiendo los
principales problemas a los cuales se encontrará una posible solución.
Capítulo I; perteneciente al marco teórico, expone las variables del tema; tanto la variable
dependiente como la independiente sustentadas bibliográficamente en fuentes
especializadas; además del desarrollo con las definiciones respectivas.
Capítulo II; conformado por el marco metodológico, indica los pasos, técnicas y
procedimientos que se emplearán en el desarrollo de la investigación.
Capítulo III; expone el desarrollo de la propuesta que pretende solucionar la problemática
existente en la empresa, analizando los resultados que genere la investigación; seguida de
las conclusiones parciales del capítulo.
Aporte Teórico, Significación Práctica y Novedad Científica.
El presente trabajo investigativo se fundamenta en fuentes bibliográficas e internet,
empleadas en el desarrollo y análisis de la información recopilada plasmada en el vigente
trabajo de grado, servirá de sustento, apoyo y base importante para las futuras
investigaciones relacionadas al tema planteado a aquel investigador envuelto en la
necesidad de mejorar la gestión financiera en las empresas del país.
Con la implementación de un sistema contable para mejorar la gestión financiera en la
empresa MEGAPEC; permitirá optimizar los recursos; ya que el costo beneficio de su
implementación, es relativamente inferior a los beneficios que a futuro generará en la
organización.
Un sistema contable en la empresa MEGAPEC, es una implementación novedosa; ya que
a la inexistencia evidente despierta el interés de los involucrados en la organización al
obtener información real y significativa para la correcta toma de decisiones.
7
7
CAPÍTULO I
1. MARCO TEÓRICO.
1.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.
El presente trabajo investigativo toma como referencia a la empresa MEGAPEC, en la
ciudad de Santo Domingo; en la cual se evidencia la falta de un Sistema Contable que
genere información real y que a la vez permita tomar decisiones viables, que conlleven a
alcanzar las metas de la organización; por tal razón se propone un Sistema Contable
innovador, que permita mejorar la administración financiera bajo la línea Gestión de la
información contable.
1.2. ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL
OBJETO DE INVESTIGACIÓN.
1.2.1. Contabilidad.
“La Contabilidad es la técnica fundamental de toda actividad económica que opera por
medio de un sistema dinámico de control e información que se sustenta tanto en un marco
teórico, como en normas internacionales. La contabilidad se encarga del reconocimiento
de los hechos que afectan el patrimonio; de la valoración justa y actual de los activos y
obligaciones de la empresa, y de la presentación relevante de la situación económico-
financiera. Esto hace por medio de reportes específicos y generales preparados
periódicamente para que la dirección pueda tomar las decisiones adecuadas que apuntalen
el crecimiento económico de manera armónica, responsable y ética en las entidades que lo
usen”.1
“La Contabilidad constituye un conjunto de conocimientos elaborados de acuerdo con una
metodología científica, que, en su aplicación práctica, genera información económico-
1 ZAPATA Pedro, Contabilidad General, editorial McGraw-Hill-Interamericana, Séptima Edición, año 2011,
pág. 8.
8
8
financiera sobre el estado del patrimonio o riqueza y sobre las rentas o resultados
periódicos de las diversas organizaciones o agentes que la utilizan.”2
Entonces la contabilidad es una herramienta esencial que permite tomar decisiones en
base al producto del proceso de la información desde su origen, empleando medios de
recolección, organización y presentación de los datos resumidos y de fácil comprensión a
los interesados de la situación financiera; ya sean usuarios internos o externos; cuya
finalidad es precautelar el cumplimiento de las metas empresariales.
1.2.1.1 Importancia de la Contabilidad.
“La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen necesidad de
llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrán mayor
productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados
por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de carácter legal”.3
“El propósito de la contabilidad es ofrecer información que sea útil para la toma de
decisiones empresarial. Por eso, normalmente se dice que la contabilidad es el lenguaje de
los negocios”.4
La importancia de la contabilidad, surge de la necesidad llevar un control adecuado de las
operaciones que permitan conocer información acerca del movimiento empresarial; que es
parte esencial para la toma de decisiones y control del patrimonio empresarial.
1.2.2 Auditoría.
“La auditoría es el proceso que efectúa un contador público independiente, al examinar los
estados financieros preparados por una entidad económica, para reunir elementos de juicio
suficientes, con el propósito de emitir una opinión profesional, sobre la credibilidad de
2 MALLO Carlos et. al. Contabilidad Financiera, un enfoque actual, editorial PARANINFO CENGAGE
Learning, Primera Edición, año 2008, pág. 12. 3 CABALLERO Gonzalo et.al., Análisis y evaluación de balances. Una introducción a los estados contables
y su análisis, editorial Ideas propias, Primera Edición, año 2007, pág. 11. 4 MONTESINOS Vicente, Introducción a la contabilidad financiera, editorial Ariel S.A., Quinta Edición,
año 2007, pág. 26.
9
9
dichos estados financieros, opinión que se expresa en un documento formal denominado
dictamen”.5
“Es la ciencia que investigará la correcta aplicación de las normas de valoración, el
seguimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados y la adecuación de
los procedimientos de gestión que aplica la empresa a su actividad y en función de su
sector económico”.6
Entonces; se entiende por auditoría a la evaluación al proceso y actividad económica de
una entidad, para verificar el cumplimiento de la normativa vigente; cuyo propósito es
validar la información a través de la opinión profesional de un contador público
independiente.
1.2.2.1 Importancia de la auditoría.
“La importancia de la auditoría guarda relación con los objetivos de la auditoria y los
usuarios potenciales del informe. Por ello, las consideraciones sobre cantidad y calidad
representan factores clave para identificar su importancia”.7
“Las auditorias en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia sin la práctica
de una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos económicos registrados
realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria que define con bastante
razonabilidad, la situación real de la empresa.”8
La importancia de aplicar una auditoría se ve reflejada en el informe proporcionado por el
auditor a los usuarios de la información extraída al aplicar el examen a las cuentas y en
cumplimiento con los objetivos de la auditoria.
5 MENDIVIL Víctor, Elementos de Auditoría, Editorial Thomson Learning, Quinta Edición, año 2002, pág. 1
6 REY José, Contabilidad General, Editorial Paraninfo, Segunda Edición, año 2009, pág. 9.
7 FONSECA Oswaldo, Auditoría gubernamental moderna, Editorial Enlace Gubernamental S.A.C, Primera
Edición, año 2007, pág. 285. 8 HURTADO Emilio, Curso elemental de auditoría, 2005, http://www.emagister.com/curso-elemental-
auditoria/importancia-auditoria
10
10
1.2.3. Sistema Contable.
“Un sistema de información contable está formado por un conjunto de elementos que se
interrelacionan para transformar los datos proporcionados por las transacciones y otros
eventos económicos que afectan a una organización, y producir información de carácter
financiero dirigida a todas las personas que tienen interés en la organización, se
encuentren dentro o fuera de ella”.9
“Un sistema de información contable consiste en el conjunto de métodos, procedimientos
y recursos materiales y humanos que una entidad utiliza para llevar a cabo el registro de
sus actividades económicas y para poder elaborar información, detallada o sintetizada, de
manera que sea útil a aquellos que tienen que tomar decisiones”.10
Se entiende por sistema de información contable al conjunto de procedimientos que
permitan transformar los datos reunidos de las actividades realizadas por la organización a
fin de conocerlos resultados; el cual permite controlar las operaciones, siendo compatible
y flexible al ser implementado en un negocio en particular.
1.2.3.1 Propósito y objetivos.
Considerando el criterio de Mireya Bernal11
, el sistema contable tiene como propósito
producir información cuantitativa de las operaciones que realiza la organización para
facilitar los procesos de decisión y transmisión permanente y oportuna de su
funcionamiento. Para el cumplimiento de los propósitos del sistema de información
contable; se considera los objetivos siguientes:
Registrar sistemáticamente las transacciones y eventos económicos que afectan a
la organización.
9 BERNAL Mireya, Contabilidad, Sistema y Gerencia, Editorial CEC. SA, Primera Edición, año 2004, pág.
27. 10
ALCARRIA José, Contabilidad Financiera I, Editorial Publicaciones Jaume, Primera Edición 2009, pág.
9. 11
BERNAL Mireya, Contabilidad, Sistema y Gerencia, Editorial CEC. SA, Primera Edición, año 2004, pág.
32-33.
11
11
Clasificar la información.
Preparar los informes correspondientes.
1.2.3.2. Esquema propuesto de un sistema contable.
Para la implementación de un sistema de información contable, es necesario tener
profundo conocimiento de la empresa, de sus actividades, de su estructura y su
organización, que a través de un conjunto de procedimientos permita transformar los datos
generados.
Haciendo un análisis de las investigaciones de los distintos autores en cuanto a sistemas
contables, es necesario resaltar a los modelos de Lizeth Martelo y Maira Auquilla; que
mediante una combinación de las dos teorías, se establece la siguiente estructura:
Lista de chequeo.
Plan de cuentas.
Manual de procedimientos.
Diagramas de flujo.
Formularios.
Libros contables
Estados financieros
Informes
12
12
1.2.4. Gestión financiera.
“Es el conjunto de técnicas y actividades encaminadas a dotar a una empresa de la
estructura financiera idónea en función de sus necesidades mediante una adecuada
planificación, elección y control, tanto en la obtención como en la utilización de los
recursos”12
“Es considerada una de las ramas de la administración general, que tiene por objetivo
maximizar el patrimonio de los accionistas, mediante la captación de recursos
provenientes de aportaciones de capital y concertación de créditos, los que deben ser
controlados y aplicados correctamente debiendo coordinar en forma eficiente el capital de
trabajo, las inversiones, los compromisos financieros y el resultado de operación con base
de información enfocada a una toma de decisiones inteligentes, ponderada y razonada”.13
Se entiende por gestión financiera al conjunto de procesos que permita optimizar el
empleo de los recursos; para así maximizar el patrimonio en las organizaciones, mediante
una adecuada planificación financiera.
1.2.4.1 Importancia.
“La administración financiera empresarial se enfoca en las decisiones que las empresas
toman respecto de sus flujos de efectivo. En consecuencia, la administración financiera es
importante en cualquier tipo de empresas, sean públicas o privadas, que manejan servicios
financieros o fabriquen productos.”14
“Cualquier negocio tiene importantes intereses financieros y su éxito o fracaso dependen
en gran medida de la calidad de sus decisiones financieras. Toda decisión esencial de los
gerentes de una empresa tiene importantes repercusiones financieras.”15
12
CARDOZO Hernán, Gestión Empresarial del Sector Solidario, ECOE Ediciones, Primera Edición, año
2007, pág. 73. 13
PANIAGUA Víctor et.al., El Contralor. Responsabilidades y funciones, International Thomson Editores,
Tercera Edición, año 2004, pág. 21. 14
BESLEY Scott et.al., Fundamentos de administración financiera, Editorial Cengage Learning, 14ª edición,
año 2008, pág. 5 15
MOYER Charles et.al., Administración financiera contemporánea, Editorial Thomson Learning, Novena
Edición, año 2005, pág. 4.
13
13
La importancia de la gestión financiera radica en las decisiones que tomen los usuarios de
la información proporcionada en los estados financieros, donde hace énfasis el papel del
administrador al tomar decisiones que contribuyan a la maximización del patrimonio.
1.2.4.2 Papel del Administrador.
“Los administradores son las personas encargadas de dirigir los negocios, los que cumplen
un proceso administrativo y lleva la representación de una entidad mediante una
gestión”.16
“Los administradores son planeadores, organizadores, directores y controladores. En la
práctica, todo administrador hace muchas otras cosas para conducir su área hacia lo
objetivos predeterminados”. 17
El rol principal de todo administrador es guiar y precautelar el buen rumbo de la
organización basado en la aplicación de una correcta planificación, que permita alcanzar
los objetivos organizacionales.
1.2.4.3 Planificación Financiera.
“La planificación financiera consiste en la elaboración de previsiones a mediano y largo
plazo. El horizonte de la planificación financiera ha de ser como mínimo de tres o cinco
años.”18
“la planificación financiera es una parte importante de las operaciones, porque
proporciona esquemas y pautas para guiar, conducir y controlar las actividades de la
empresa, con el propósito de lograr el éxito.”19
16
CARDOZO Hernán, Gestión Empresarial del Sector Solidario, ECOE Ediciones, Primera Edición, año
2007, pág. 22. 17
RODRÍGUEZ Joaquín, Administración moderna de personal, International Thomson Editores, Séptima
Edición, año 2007, pág. 34. 18
AMAT Oriol et.al., Contabilidad, control de gestión y finanzas de hoteles, Editorial PROFIT, Primera
Edición, año 2011, pág. 257. 19
ZAPATA Pedro, Contabilidad General, editorial McGraw-Hill-Interamericana, Séptima Edición, año
2011, pág. 361.
14
14
Se entiende por planificación financiera a la esquematización de las actividades que
proporcionen un direccionamiento y control, para el logro de los objetivos de la
organización.
1.2.4.4 Inversión.
“Esta rama estudia, básicamente, como hacer y administrar una inversión en activos
financieros, y en particular que hacer con un excedente de dinero cuando se desea
invertirlo en el mercado financiero.”20
“Las inversiones financieras se realizan eventualmente, en especial cuando es evidente la
presencia de excedente de liquidez, por lo que se debe aprovechar del dinero para obtener
algún rendimiento o ganancia de carácter no ordinario, pero en todo caso calificará como
operativo.”21
Se entiende por inversión al buen manejo de los recursos monetarios excedentes para
obtener algún rendimiento extra para la empresa; producto de una excelente gestión
financiera por parte de los administradores.
1.2.4.4.1 Parámetros de la Inversión.
a) Rendimiento.
Representa la recompensa para la persona que efectúa la inversión; éste puede ser:
Tasa de interés.
Dividendo.
Ganancia de capital.
20
OCHOA Guadalupe, Administración financiera, Editorial McGraw-Hill-Interamericana, Segunda Edición,
año 2009, pág. 3. 21
ZAPATA Pedro, Contabilidad General, editorial McGraw-Hill-Interamericana, Séptima Edición, año
2011, pág. 136.
15
15
b) Riesgo.
Representa la posibilidad para el inversionista de que el rendimiento esperado no se
realice o de que exista una perdida.
c) Vencimiento.
Plazo que el inversionista deberá esperar para recibir el rendimiento de la inversión.
d) Negociabilidad
Posibilidad de recuperar los fondos invertidos antes de la fecha de vencimiento;
considerando:
Costo de recuperar los fondos invertidos.
Tiempo que toma recuperarlos.
e) Liquidez.
Facilidad de convertir la inversión en efectivo”.22
1.2.4.4.2 Análisis de los estados financieros.
Es el proceso mediante el cual los interesados en la marcha evalúan su desempeño.
a) Objetivo del análisis.
Obtener guías de las fuerzas y debilidades de la empresa que permitan evaluar las
áreas analizadas y fundamentar las decisiones.
22
ZAPATA Pedro, Contabilidad General, editorial McGraw-Hill-Interamericana, Séptima Edición, año
2011, pág. 68-72.
16
16
b) Usuarios.
Personas que realizan el análisis para tomar decisiones.
c) Información requerida.
Información que respalde las cifras presentadas en los estados financieros; que
permitan tomar decisiones al aplicar formulas.”23
1.2.4.5 Financiamiento.
“El financiamiento consiste en proporcionar los recursos financieros necesarios para la
puesta en marcha, desarrollo y gestión de todo tipo de proyecto o actividad económica.
Los recursos económicos obtenidos por esta vía deben ser recuperados durante el plazo y
retribuidos a un tipo de interés fijo o variable previamente establecido.”24
“El financiamiento es el mecanismo por medio del cual una persona o una empresa
obtienen recursos para un proyecto específico que puede ser adquirir bienes y servicios,
pagar proveedores, etc. Por medio del financiamiento las empresas pueden mantener una
economía estable, planear a futuro y expandirse.”25
Se entiende por financiamiento al mecanismo de obtener los recursos necesarios para
emprender un proyecto, considerando los factores claves que permitan mantener una
estabilidad y retribución futura a la organización.
1.2.4.5.1 Fuentes de Financiamiento.
a) Internas.
Reinversión de utilidades.
23
ZAPATA Pedro, Contabilidad General, editorial McGraw-Hill-Interamericana, Séptima Edición, año
2011, pág. 84 24
LERMA Alejandro, Liderazgo emprendedor, Editorial CENGAGE Learning, Primera Edición, año 2008,
pág. 205. 25
RODRIGUEZ Juan, ¿Qué es el financiamiento?, http://www.financiamiento.com.mx/wp/?p=11, año 2011.
17
17
Venta de activos
Incremento de capital.
b) Externas.
Microcréditos.
Crédito bancario.
Emisión de acciones, bonos y títulos financieros.
Cuentas por pagar.
1.2.4.6. Análisis Financiero.
“Técnica de medición que utiliza el Administrador Financiero para evaluar la información
contable, económica y financiera en un momento determinado. Normalmente tiene que
haber sucedido, es por ello que se refiere a la información económica pasada. De igual
forma, esta técnica conlleva a la toma de decisiones que permitan alcanzar las metas y
objetivos fijados”.26
“El análisis financiero es un proceso de selección, relación y evaluación. El primer paso
consiste en seleccionar del total de la información disponible respecto a un negocio, la que
sea más relevante y que afecte la decisión según las circunstancias. El segundo paso es
relacionar esta información de tal manera que sea más significativa. Por último, se deben
estudiar estas relaciones e interpretar los resultados.”27
Se entiende por análisis financiero al empleo de un conjunto de procedimientos que
permitan evaluar la información propuesta en los estados financieros.
26
GARCÍA Arturo, Administración Financiera I, CIEA, Primera Edición, año 2010, pág. 180. 27
OCHOA Guadalupe, Administración financiera, Editorial McGraw-Hill-Interamericana, Segunda Edición,
año 2009, pág. 242.
18
18
1.2.4.6.1 Métodos de análisis.
“Los métodos de análisis financiero se consideran como los procedimientos utilizados para
simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los estados
financieros, con el objeto de medir las relaciones en un solo período y los cambios
presentados en varios ejercicios contables”.28
1.2.4.6.2 Razones financieras simples.
“Se define como la dependencia que existe al comparar geométricamente las cifras de dos
o más conceptos que integran el contenido de los estados financieros de la empresa.
Siendo la razón, un sinónimo de magnitud, entonces se refiere a la magnitud de la relación
existente entre dos cifras que se comparan”.29
Las razones financieras simples, se clasifican de la siguiente manera:
a) Por la Naturaleza de las Cifras.
Razones Estáticas.
Razones Dinámicas.
Razones Estático – Dinámicas.
Razones Dinámico – Estáticas
b) Por su significado o lectura.
Razones Financieras.
Razones de Rotación.
28
GARCÍA Arturo, Administración Financiera I, CIEA, Primera Edición, año 2010, pág. 180. 29
GARCÍA Arturo, Administración Financiera I, CIEA, Primera Edición, año 2010, pág. 185.
19
19
c) Por su aplicación y objetivos.
Razones de Rentabilidad.
Razones de Liquidez.
Razones de Actividad.
Razones de Solvencia y Endeudamiento.
Razones de Producción.
Razones de Mercadotecnia.
1.2.4.6.3 Razones estándar.
“Este método sirve para determinar la relación de dependencia resultante de la
comparación geométrica de los promedios de las cifras de dos o más cuentas de los estados
financieros”.30
Las razones estándar se clasifican en:
a) Por su origen.
Internas.
Externas.
b) Por su naturaleza.
Estáticas.
Dinámicas.
30
GARCÍA Arturo, Administración Financiera I, CIEA, Primera Edición, año 2010, pág. 194.
20
20
Estático - dinámicas.
Dinámico - estáticas.
1.2.4.6.4 Razones bursátiles.
“Se refiere al cálculo de la dependencia o relación existente entre dos o más conceptos de
los estados financieros. La comparación geométrica nos lleva a determinar un múltiplo
entre los valores analizados. Normalmente sirve para evaluar estados financieros de
empresas que cotizan en bolsa.”31
1.2.4.7. Herramientas del Análisis Financiero.
Para la realización del análisis financiero, el analista deberá considerar y hacer uso de un
sin número de herramientas y su utilización dependerá de su ubicación en la empresa y el
acceso a la información necesaria.
Las herramientas que se utiliza con mayor frecuencia son:
Las matemáticas financieras.
Los estados financieros básicos de la empresa.
Información del sector en el cual se desenvuelve la empresa.
Información del mercado en el que opera la empresa.
Información sobre productividad de la empresa.
Análisis micro y macroeconómico del país en donde está ubicada la empresa.
Estudios similares anteriores
31
GARCÍA Arturo, Administración Financiera I, CIEA, Primera Edición, año 2010, pág. 199.
21
21
1.2.4.7.1 Las matemáticas financieras.
Es la aplicación de las matemáticas a las finanzas, centrándose en el estudio del valor del
dinero en el tiempo, combinando el capital, la tasa y el tiempo para obtener un rendimiento
o Interés, a través de métodos de evaluación que permiten tomar decisiones de Inversión.
Las Matemáticas Financieras se relacionan con la contabilidad, ya que se apoya en
información razonada generada por los registros contables; además estas son una
herramienta auxiliar de la ciencia política, ya que la apoya en el estudio y resolución de
problemas económicos que tienen que ver con la Sociedad y; su estudio está íntimamente
ligado a la solución de problemas de la vida cotidiana en el área de negocios.
1.2.4.7.2 Los estados financieros básicos de la empresa.
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o
cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación
económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo
determinado.
Esta información resulta útiles para la Administración, gestores, reguladores y otros tipos
de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son
elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas
contables o normas de información financiera.
1.2.4.7.3 Información del sector en el cual se desenvuelve la empresa.
Esta información socioeconómica hace referencia al intercambio de algunos materiales que
sean libres en el mercado de compra y venta de bienes y servicios, sea para su uso, para su
venta o su transformación; y su cambio o transacción de algo a cambio de otra cosa de
igual valor.
22
22
1.2.4.7.4 Información del mercado en el que opera la empresa.
Esta información permite realizar un análisis del sector en el cual participa la empresa;
mantener información de proveedores; entre otros, que mejore la toma de decisiones y que
permitan mejorar la calidad de productos ofertados, facilitando comodidad al cliente.
1.2.4.7.5 Información sobre productividad de la empresa.
Esta información permite hacer una relación entre la cantidad de productos obtenida por un
sistema productivo y los recursos utilizados para obtener dicha producción.
Estos resultados determinan el tiempo que se empleó para obtenerlo; cuanto menor sea el
tiempo que lleve obtener el resultado deseado, más productivo es el sistema. En realidad la
productividad debe ser definida como el indicador de eficiencia que relaciona la cantidad
de recursos utilizados con la cantidad de producción obtenida.
1.2.4.7.6 Análisis micro y macroeconómico del país en donde está ubicada la empresa.
Para realizar este análisis, es necesario comprender que la economía, como ciencia social
estudia los procesos de producción, distribución, comercialización y consumo de bienes y
servicios; por lo que hay que considerar las variables microeconómicas que se dedican al
estudio de la economía en relación con acciones individuales, de un comprador, de un
fabricante, o de una empresa y la Macroeconomía, es el campo que se dedica al estudio de
los sistemas económicos de una nación o región como un conjunto, empleando magnitudes
colectivas o globales, como la renta nacional, las inversiones, exportaciones e
importaciones.
1.2.4.7.7 Estudios similares anteriores.
Estos estudios permiten conocer el historial de las actividades de la empresa; que permitan
mejorar la calidad de la información y la correcta toma de decisiones a futuro.
23
23
1.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS
DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE
INVESTIGACIÓN.
La presente investigación toma como modelo al procedimiento para la instalación de un
sistema de información contable de Maira Auquilla, coincidiendo en los temas como: plan
de cuentas, documentos fuente, registro de operaciones y diagramas de flujo; que en
comparación con el modelo de Lizeth Martelo, expresa un procedimiento poco similar;
donde establece como procedimiento a seguir a: una lista de chequeo, informes, catálogo
de cuentas, manual de procedimientos, formularios, estados financieros y libros contables.
Para el desarrollo investigativo de los temas que fundamentan el marco teórico, se
considera necesario y oportuno resaltar lo expuesto por Pedro Zapata, Jesús Omecaña,
Carlos Mallo, Gonzalo Caballero, Víctor Mendivil y de Alberto de la Peña en sus distintas
definiciones como la contabilidad, auditoria, importancia, clasificación; entre otros,
aportan de conocimientos al investigador, el cual respalda su criterio al definir a la
contabilidad como una herramienta esencial que permite tomar decisiones en base al
producto del proceso de la información, y a la auditoria como examen aplicado para
conocer ciertas anormalidades o mal uso de los controles claves de evaluación.
En cuanto a la gestión financiera, el análisis de las diversas opiniones de Hernán Cardozo,
Oriol Amat, Arturo García, Pedro Zapata, entre otros, se determina a la gestión financiera
como un conjunto de procesos que permiten optimizar el empleo de los recursos; para así
maximizar el patrimonio en las organizaciones, mediante una adecuada planificación
financiera.
Para el desarrollo de la propuesta, se considera oportuno emplear el conocimiento
expuesto por Lizeth Martelo dentro de su modelo al expresar 7 componentes en el sistema
contable, haciendo comparación con el modelo de Maira Auquilla que en su modelo
manifiesta el empleo de 6 componentes; el investigador adiciona 1 componente tomado
del modelo del último autor en mención; manifestando la aplicabilidad y utilidad de los
diagramas de flujo en el desarrollo del proyecto.
24
24
1.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.
El análisis de los distintos temas investigados en fuentes bibliográficas especializadas y
actualizadas físicas o electrónicas, permite el desarrollo del marco teórico y profundizan el
conocimiento al investigador, el cual fundamenta su criterio en base a las opiniones
manifestadas por los distintos autores considerados de gran importancia e interés para el
desarrollo del segundo capítulo, permitiendo viabilizar la propuesta.
Se destaca a la contabilidad como una herramienta que permite tomar decisiones una vez
registrada la información financiera y económica de las empresas, permitiendo así su
desarrollo y sostenibilidad en el mercado local, nacional e internacional; logrando el
cumplimiento de los objetivos de la organización.
Se destaca al sistema de información contable dentro de las empresas como un conjunto
de procedimientos cuyo fin es el control de las operaciones que permitan conocer
resultados a través de su empleo ordenado y sistemático de las operaciones que realiza la
organización.
La aplicación de la gestión financiera en las empresas permite la obtención de la
información necesaria y oportuna, que permita mantener un conocimiento sobre el
funcionamiento correcto de las organizaciones en cuanto a mejorar la gestión de los
recursos.
Por ende; la literatura analizada en el tema, es de gran interés, donde; como estudiante
investigador facilita el procesamiento de la información y permite adquirir conocimientos
para realizar un modelo de solución a la problemática de la empresa MEGAPEC; la
misma que al implementar un sistema contable facilitará obtener información oportuna
respaldada en documentos fuente importantes que son registrados y procesados;
generando así información importante para la toma de decisiones.
25
25
CAPÍTULO II
2. MARCO METODOLÓGICO.
2.1. CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO
INSTITUCIONAL.
El presente proyecto de tesis es desarrollado en la empresa MEGAPEC, ubicada en las
calles Guayaquil # 414 y Ambato de la Ciudad de Santo Domingo; la misma que en la
actualidad se dedica a la comercialización de Alimentos Balanceados, materias primas,
medicamentos e implementos veterinarios empleando diversas líneas de productos
proporcionados por sus proveedores tanto locales como nacionales.
La Empresa inicia sus actividades en Santo Domingo en Septiembre de 1998 por sus
fundadores los Señores Carlos López e Hilda Pérez en ese entonces con el nombre de
BALANCEADOS EL GRAN POLLO dedicándose a la venta de Alimentos Balanceados
y Maíz; y, en marzo del año 2011 su hijo Santiago López pasa a ser gerente de la empresa
y actual representante legal, el mismo que en el mes de Enero del año 2013 cambia la
Razón Social de la empresa de “BALANCEADOS EL GRAN POLLO” a “MEGAPEC”
Mega Distribuidora Pecuaria, en la ciudad de Santo Domingo.
MEGAPEC, como toda empresa comercial, mantiene una visión amplia a liderar en el
mercado local, para lo cual establece como visión y misión lo siguiente:
Visión.
Ser una empresa reconocida, distinguida, renombrada y demandante a nivel
nacional, en el mundo pecuario enfocada a la satisfacción de requerimientos
nutricionales y sanidad animal gracias a la buena reputación y distinción adquirida
por nuestros productos de gran calidad e innovación. .
26
26
Misión.
Somos una empresa dedicada a la comercialización de Alimento Balanceado y
Materias Primas orientada en todo momento a lograr que nuestros productos
cuenten con la calidad y excelencia que requieren nuestros clientes para una buena
alimentación pecuaria.
La empresa presta su atención especializada al público durante doce horas diarias todos
los días del año en el horario de 7 de la mañana a 7 de la noche, donde estratégicamente
distribuye la carga horaria en dos turnos, de 07:00 am a 13:00 pm y de 13:00 pm a 19:00
pm de lunes a viernes, y los sábados y domingos son de carga horaria completa para cada
empleado según el contrato firmado y aprobado por el Ministerio de Relaciones
Laborales.
Entre la línea de proveedores que abastecen de mercaderías a la empresa MEGAPEC,
tanto locales como nacionales tenemos a:
ABAPEC.
ALVEAR S.C.C.
AVIPAZ.
DISOR CIA. LTDA.
DISPLAST.
FARMACIA AGROPECUARIA LA FINCA.
INCUPASAJE.
MODERNA ALIMENTOS S.A.
PEREZ ATIENCIA RAMIRO. (SERPEC)
27
27
PEREZ VILLACÍS EFRAÍN. (BODEGA CENTRAL)
PLASTICOS CHEMPRO.
RANCHO MARY.
TEXCOMERCIAL S.A.
Entre sus principales productos clasificados por grupos y ofertados a los clientes tenemos:
Alimento Balaceado Línea Bovina.
Alimento Balanceado Línea Acuícola.
Alimento Balanceado Línea Cuyes Y Conejos.
Alimento Balanceado Línea Gallinas Ponedoras.
Alimento Balanceado Línea Mascotas.
Alimento Balanceado línea Pollos De Engorde.
Alimento Balanceado línea Porcinos.
Equipos.
Harinas.
Maíz.
Materias Primas.
Pollo Bebe.
Pre mezclas Y Balanceados Finca.
Productos Químicos Varios.
28
28
Productos Veterinarios.
Sales Minerales.
Vacunas.
2.2. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO.
2.2.1. Metodología de la investigación.
En la presente investigación es necesario emplear la metodología cualitativa y cuantitativa;
con tendencia a lo cuantitativo al recolectar y resumir la información producto de la
medición numérica empleando modelos estadísticos, haciendo énfasis en la metodología
cualitativa al describir las cualidades del fenómeno de estudio, donde el investigador centra
su interés para sustentar y exponer los argumentos que respaldan la investigación.
Los métodos constituyen un conjunto de acciones practicas; donde es necesario aplicar el
método analítico – sintético partiendo de la información particular a la general; y el método
Inductivo – deductivo generando conclusiones a partir de las premisas; donde es necesario
emplear técnicas como entrevistas al administrador, encuestas dirigidas al personal y
proveedores, haciendo uso de instrumentos como guías de entrevista y cuestionarios
referentes a cada técnica investigativa.
2.2.2. Tipos de investigación.
2.2.2.1. Investigación de campo.
Al aplicar este tipo de investigación en la empresa MEGAPEC, permite comprender la
problemática existente al aplicar un sondeo directo en el lugar donde se producen los
hechos a través de una observación minuciosa de los procesos que realizan los
colaboradores en la empresa; información que es corroborada por el administrador al
manifestar que no cuentan con un sistema contable que permita mejorar la gestión
financiera actual.
29
29
2.2.2.2. Investigación bibliográfica.
La aplicación de este tipo de investigación se demuestra en el análisis de las fuentes
teóricas científicas comprobadas que permiten sustentar la terminología relacionada al
tema investigado y empleado en el marco teórico; donde es necesario resaltar el nombre de
los autores de cada libro haciendo uso de las notas al pie, garantizando así la calidad de la
información donde el investigador profundizará el conocimiento científico, que le permita
desarrollar la propuesta de mejoramiento de la gestión financiera en la empresa
MEGAPEC.
2.2.2.3. Investigación descriptiva.
El empleo de este tipo de investigación se refleja al describir los problemas encontrados en
la empresa MEGAPEC, donde son varias las causas que provocan serias consecuencias al
notarse la ausencia de un sistema contable que dificulta la toma de decisiones, confirmando
que es ineficiente la gestión financiera actual en la empresa.
2.2.3. Métodos, técnicas e instrumentos.
2.2.3.1. Métodos de la investigación.
2.2.3.1.1. Analítico-Sintético.
La aplicación de este método parte del proceso de revisión coordinada de la información
existente en la empresa, para así mediante un análisis de la situación de MEGAPEC
determinar la problemática diferenciando las distintas causas que provocan serios efectos
ocasionados por la inadecuada gestión financiera; donde el investigador hace énfasis al
diseño e implementación de un sistema contable que será desarrollado en el marco
propositivo, el mismo que a través de los informes que emita, permita tomar decisiones en
el momento que los usuarios así lo consideren.
30
30
2.2.3.1.2. Inductivo-Deductivo.
Se demuestra el empleo del método inductivo en la presente investigación al analizar
todos los elementos que intervienen en el proceso de la información y permiten determinar
la falencia de uno de los componentes que impiden a MEGAPEC tomar decisiones a
través de su información financiera al no contar con un sistema contable que la emita en
el momento que los usuarios lo necesitan.
El empleo del método deductivo en la investigación, se refleja al demostrar cuál es la
solución al problema encontrado en MEGAPEC y que a través de su empleo el
investigador viabiliza la implementación de un sistema contable a desarrollar en el marco
propositivo; donde además emplea el método al establecer el análisis de los resultados que
arroja la interpretación de las encuestas.
2.2.3.2. Técnicas.
2.2.3.2.1. Entrevista.
Esta técnica es empleada directamente con el administrador de MEGAPEC, que a través
del dialogo con el investigador empleando un banco de preguntas, permite determinar la
existencia confirmada del problema través de su testimonio de manera verbal.
2.2.3.2.2. Encuesta.
Esta técnica consiste en la aplicación directa de un banco de peguntas planteadas a los
empleados y proveedores de MEGAPEC; quienes a través de sus respuestas manifiestan
las falencias de la empresa, permitiendo validar la propuesta de implementación de un
sistema contable por parte del investigador.
31
31
2.2.3.3. Instrumentos.
2.2.3.3.1. Guía de entrevista.
Consiste en un banco de preguntas elaboradas acorde a la problemática existente en
MEGAPEC, que son empleadas en el diálogo directo con el administrador de la empresa.
2.2.3.3.2. Cuestionario.
Consta de preguntas diseñadas para los empleados y proveedores de MEGAPEC, los
cuales dan testimonio de las falencias encontradas en la empresa mediante la selección de
las alternativas que el investigador considera necesarias para validar la propuesta.
2.2.3.3.3. Notas al pie.
Este tipo de técnica ofrece información adicional que es de interés para el lector y es
empleada en el desarrollo del Capítulo I.
2.2.3.3.4. Citas bibliográficas.
Esta técnica permite resaltar los derechos del autor al mencionar sus opiniones empleadas
en el desarrollo del Capítulo I.
2.2.4. Población y muestra.
2.2.4.1. Población.
El desarrollo de la investigación es efectuado en la empresa MEGAPEC ubicada en las
calles Guayaquil # 414 y Ambato de la ciudad de Santo Domingo; donde se establece
como población a las siguientes personas involucradas en las actividades comerciales de
la empresa; tanto personal laboral como proveedores.
32
32
Tabla Nº 01 Población.
Detalle Población
Administrador. 1
Cajeras. 2
Auxiliares de Bodega. 2
Vendedor. 1
Proveedores. 13
TOTAL: 19
Fuente: MEGAPEC
Elaborado por: Cesar Suntasig.
2.2.4.2. Muestra.
Para el desarrollo y empleo de la muestra, el investigador considera necesario emplear la
población total de la empresa MEGAPEC; donde debido al número de personas
relacionadas directamente con la empresa, es menor y no permite la aplicación de la
respectiva formula.
2.2.5. Interpretación de resultados.
2.2.5.1. Resultados de la entrevista.
De la entrevista aplicada al administrador de MEGAPEC, se presenta el análisis de las
respuestas proporcionadas al investigador.
Primera Pregunta: ¿La empresa cuenta con una misión y visión?
En la actualidad MEGAPEC mantiene claramente definida su visión y misión, motivo por
el cual se esfuerza para alcanzar y cumplir las metas.
33
33
Segunda Pregunta: ¿La empresa cuenta con un sistema contable?
No, MEGAPEC no cuenta con un sistema contable, por lo que en la actualidad contrata
los servicios de un contador externo para cumplir con las obligaciones tributarias.
Tercera Pregunta: ¿Las funciones que realiza el personal en la empresa, se encuentran
establecidas por escrito?
No, las funciones fueron designadas en forma verbal al momento realizar una entrevista
previa a la celebración del respectivo contrato con cada uno de los colaboradores.
Cuarta Pregunta: ¿Para el área contable, cuáles son las dificultades que presenta?
Las dificultades surgen a partir de la ausencia de un sistema contable y la falta de un
departamento de contabilidad que proporcione información en el tiempo solicitado.
Quinta Pregunta: ¿Cuáles son los registros contables con los que actualmente cuenta?
MEGAPEC no cuenta con registros contables que permitan generar información
financiera, ya que contrata los servicios de un contador externo para fines tributarios.
Sexta Pregunta: ¿Cuál es su opinión en cuanto a los programas que emplea para producir
información financiera?
En la actualidad se vio en la necesidad de adquirir un sistema de facturación, razón por la
cual se emplea el programa ORION para el desenvolvimiento del departamento de ventas.
Séptima Pregunta: ¿En qué le beneficiaria la implementación de un sistema contable en su
empresa?
El beneficio sería al obtener información en el momento oportuno que garantice la toma de
decisiones.
34
34
Octava Pregunta: ¿Recibe a tiempo la información contable cuando solicita al personal de
la empresa?
No, al no existir un sistema contable y la falta de un manual de funciones para el personal,
dificulta el proceso de información requerida en el tiempo solicitado.
Novena Pregunta: ¿Cómo efectúa el control de pagos con sus proveedores, existen
inconvenientes?
Para los pagos con los proveedores solo se firma el respectivo cheque; no existe un
modelo de comprobante que garantice el respectivo pago.
Décima Pregunta: ¿En cuánto a pagos al personal, existen inconvenientes al momento de
realizar las respectivas nominas?
No mantener información antes de realizar las respectivas nóminas y el respaldo de los
anticipos con el personal dificultan la elaboración del respectivo rol de pagos.
Décima primera Pregunta: ¿Existen dificultades dentro del ámbito financiero?
La información proporcionada no permite tomar las respectivas decisiones, ya que ésta no
garantiza su efectividad por ser simplemente para cumplir con el Servicio de Rentas
Internas.
Décima segunda Pregunta: ¿Los resultados obtenidos al final del periodo contable, es de
su gran satisfacción?
No, ya que simplemente se cumplen los fines tributarios y la información es preparada por
un contador externo.
Décima tercera Pregunta: ¿Los estados financieros, presentan información 100%
confiable?
35
35
Los estados financieros son preparados cuando la empresa necesita presentar a algún
organismo de control o para solicitar algún préstamo bancario que permita solventar las
deficiencias financieras que se presentan eventualmente o para adquirir activos para el
desarrollo de la empresa.
Décima cuarta Pregunta: ¿Realiza un análisis financiero con los resultados que exponen
los estados financieros?
El análisis financiero en MEGAPEC no se realiza, debido a que no existe un modelo de
informe que permita interpretar los resultados y más aún ante la ausencia de un sistema de
contabilidad que permita obtener información el en momento requerido.
Décima quinta Pregunta: ¿Cree usted que implementando el sistema contable; se
mejoraría la calidad de la información financiera?
Si, la calidad de la información seria real y oportuna, ya que se garantizaría en los
respectivos modelos y formatos necesarios y requeridos dentro de la empresa; además
permitiría tomar decisiones de manera acertada.
Décima sexta Pregunta: ¿Proporcionaría de la información necesaria en cuanto a las
actividades que realiza su empresa, que permita implementar un sistema contable?
Si, en cuanto a la información requerida por el estudiante será proporcionada para fines
investigativos, que permitan el desarrollo del proyecto de tesis, el mismo que beneficia
directamente a MEGAPEC al diseñar un sistema contable apto y oportuno en cuanto a las
actividades que la empresa realiza.
2.2.5.2. Resultados de la encuesta.
Una vez empleada las respectivas encuestas, tanto a los colaboradores como a los
proveedores de MEGAPEC; se obtiene la siguiente información que se refleja al recurrir a
gráficos que demuestran su correspondiente interpretación de los resultados obtenidos.
36
36
2.2.5.2.1. Encuesta realizada al personal laboral.
Tabla Nº 02 Resultados de encuesta aplicada al personal laboral.
PREGUNTA VARIABLE
GRÁFICO
INTERPRETACIÓN
SI NO
3) ¿La empresa le
proporciono algún manual
de funciones escrito
específico para su área?
0 5
El 100% de los encuestados afirma no
haber recibido un manual de funciones
4) ¿Recibe capacitaciones
para desempeñar su
trabajo?
0 5
El 100% de los encuestados afirma no
recibir capacitaciones.
5) ¿La información que
produce, la realiza en el
tiempo solicitado por la
gerencia?
2 3
El 60% de los encuestados no presenta la
información solicitada en el tiempo
solicitado.
6) ¿El control de los
créditos con los clientes lo
considera adecuado?
2 3
El 60% de los encuestados no considera
adecuado el control de los créditos.
37
37
7) ¿La salida de
mercaderías de bodega al
departamento de ventas se
respalda en algún
documento?
0 5
Los encuestados en su totalidad afirman
que la mercadería no se sustenta en
ningún documento.
8) ¿La retribución de sus
honorarios es realizada a
tiempo?
0 5
El 100% de los encuestados afirma no
recibir sus honorarios en el tiempo
adecuado.
9) ¿La retribución de sus
honorarios son respaldados
en nominas individuales?
0 5
El 100% de los encuestados afirma
que sus honorarios no se respaldan en
nominas individuales.
PREGUNTA VARIABLE
GRÁFICO INTERPRETACIÓN SI NO DESCONOCE
1) ¿Existe un sistema
contable
en MEGAPEC?
0 2 3
El 60% de los encuestados afirma
desconocerla existencia de un sistema
contable.
PREGUNTA VARIABLE
GRÁFICO INTERPRETACIÓN ALTO NORMAL BAJO
2) ¿El volumen de
información que
MEGAPEC maneja es?
5 0 0
El 100% de los encuestados
afirma que el volumen de información el
alto.
38
38
Fuente: MEGAPEC
Elaborado por: Cesar Suntasig.
2.2.5.2.2. Encuesta realizada a los proveedores.
Tabla Nº 03 Resultados de encuesta aplicada a proveedores.
PREGUNTA VARIABLE
GRÁFICO INTERPRETACIÓN SI NO
4) ¿Al momento de entregar la
mercadería, recibe algún
documento habilitador para el
pago por parte de MEGAPEC?
0 13
El 100% de los encuestados
afirman no recibir ningún
documento que habilite el
pago.
9) ¿Firma algún documento al
momento de efectuarse el pago
por parte de MEGAPEC?
0 13
El 100% de los encuestados
afirman no firmar ningún
comprobante de cobro.
PREGUNTA VARIABLE GRÁFICO
INTERPRETACIÓN
SI NO TALVEZ
10) ¿La toma de decisiones
por parte de la gerencia,
considera que es la
adecuada?
1 3 1
El 60% de los encuestados
afirma que las decisiones tomadas no
son las adecuadas
39
39
PREGUNTA VARIABLE
GRÁFICO INTERPRETACIÓN POR PARTES EN SU TOTALIDAD
7) Los pagos, MEGAPEC los
realiza: 8 5
El 62% de los encuestados
afirma que el pago se realiza
por partes.
PREGUNTA VARIABLE
GRÁFICO INTERPRETACIÓN SI NO A VECES
6) ¿En cuánto a pagos,
MEGAPEC
los realiza en el plazo
acordado?
2 4 7
El 54% afirma que los pagos
a veces lo realizan a tiempo.
10) ¿Las retenciones del
Impuesto Renta e IVA las
realiza en el tiempo establecido
por la ley?
2 8 3
El 62% de los encuestados
afirma que las retenciones no
se efectúan a tiempo.
PREGUNTA VARIABLE
GRÁFICO INTERPRETACIÓN PEQUEÑA MEDIANA GRANDE
1) ¿MEGAPEC acorde al
volumen de compras, usted la
considera como una empresa:
0 5 8 El 62% de los encuestados
afirma que MEGAPEC es
una empresa grande.
40
40
PREGUNTA VARIABLE
GRÁFICO INTERPRETACIÓN SEMANAL QUINCENAL MENSUAL
2) ¿Con que frecuencia le
provee de mercaderías a
MEGAPEC?
3 7 3
El 54% de los encuestados
afirma que MEGAPEC
realiza sus pedidos
quincenalmente.
PREGUNTA
VARIABLE
GRÁFICO INTERPRETACIÓN VÍA
TELEFÓNICA
CORREO
ELECTRÓNICO
AL VISITARLO
PERSONALMENTE
3) Los pedidos de mercaderías,
MEGAPEC los realiza: 2 2 9
El 70% de los proveedores
acude personalmente a tomar
los pedidos.
PREGUNTA VARIABLE
GRÁFICO INTERPRETACIÓN SIEMPRE A VECES NUNCA
5) ¿Han existido devoluciones
de mercaderías por
inconformidades al pedido por
parte de MEGAPEC?
0 9 4
El 69% de los encuestados
manifiesta que a veces
MEGAPEC devuelve los
productos
PREGUNTA VARIABLE
GRÁFICO INTERPRETACIÓN EFECTIVO CHEQUES TRANSFERENCIAS
8) La forma de pago que
MEGAPEC mantiene con
ustedes es en:
0 13 0
El 100% de los encuestados
afirman que la forma de pago
es en Cheque.
Fuente: MEGAPEC
Elaborado por: Cesar Suntasig.
41
41
2.2.6. Verificación de la idea a defender.
A través de los resultados extraídos de la aplicación de la envista directa con el
representante legal de la empresa, y encuestas dirigidas tanto a empleados como
proveedores de MEGAPEC; se evidencia claramente la idea a defender.
Una vez obtenidos los datos necesarios, se procede con el análisis e interpretación de los
mismos, encontrándose novedades en la entrevista aplicada al administrador; donde
detalla que no existe manuales de funciones para los empleados; simplemente las
actividades que estos realizan fueron pactadas verbalmente, lo que ante el incumplimiento
de sus obligaciones, no existe ningún respaldo para el administrador.
La falta de registros y formularios en la MEGAPEC son evidentes; donde certifica la falta
de notas de crédito, documentos que reflejen los movimientos de bodega, roles individual
y genera, y documento que garantice el cierre de cajas al final del turno de cada cajero.
Es evidente la falta de un sistema contable, que brinde información actual en el momento
que requiere la administración; dificultándose así la toma de decisiones en el momento
requerido; por no existir los medios necesarios que permitan reflejar la realidad
empresarial, MEGAPEC se ha visto en la necesidad de contratar servicios profesionales
en casos de que entes reguladores así le soliciten.
Al aplicar las encuestas al personal; se ratifica lo expuesto por el administrador; donde los
empleados manifiestan desconocer la existencia de un sistema contable en la empresa, lo
que provoca que las decisiones del administrador en muchas ocasiones no sean las
adecuadas; ya que no se respaldan en información real en el momento requerido. Claro
ejemplo se evidencia al momento de recibir sus remuneraciones, las cuales en muchas de
las veces no es cancelada a tiempo y no se respaldan en ningún documento que testifique
el cumplimiento de sus obligaciones.
Las mercancías que ingresan a MEGAPEC, no se sustentan en documentos que habiliten
los respectivos pagos al proveedor; ya que no todas las mercancías ingresadas a bodega se
42
42
respaldan en facturas, liquidaciones de compra u otro documento que refleje el haber
recibido el producto con las exigencias pactadas en el momento de la negociación.
El proceso de créditos que mantiene MEGAPEC no es el adecuado; ya que no se realiza
un control minucioso del cliente; provocando en si la falta de pago de estos, provocando el
aumento de la cartera de créditos.
En cuanto a la información que detallan los proveedores; se evidencia que en varias
ocasiones las respectivas retenciones no son realizadas a tiempo, incumpliendo lo
estipulado por la ley de régimen tributario interno. También estos reconocen que
MEGAPEC a veces no cumple con el respectivo pago en el plazo determinado.
2.3. PROPUESTA DEL INVESTIGADOR.
La presente investigación y propuesta del investigador; considera el desarrollo de los
siguientes temas:
Lista de chequeo
Plan de cuentas
Manual de procedimientos
Diagramas de flujo
Formularios
Libros contables
Estados financieros
Informes
43
43
Haciendo referencia al modelo expuesto por Lizeth Martelo; se pretende dar solución a la
problemática existente en MEGAPEC, donde la novedad que considera el investigador es
la aplicación de modelos que agiliten el proceso de la información tributaria de manera
oportuna, tanto para la empresa como para el país.
2.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.
Mediante la aplicación de una entrevista directa con el administrador de MEGAPEC, sus
colaboradores y sus proveedores principales; se determinan las respectivas conclusiones
previo al análisis de la información obtenida; donde se resalta la ausencia de un sistema de
contabilidad y sus respectivos mecanismos y documentos que permitan controlar el
movimiento de las mercaderías en bodega, tanto de ingreso que garantice el pago a los
proveedores como al procesarse su respectivo despacho para la venta.
La visión y misión se encuentran establecidas, previos al análisis de las expectativas de los
propietarios de MEGAPEC en cuanto al rumbo y dirección de la empresa en el mercado
local; evidenciándose falencias dentro del departamento contable; donde al no existir
información oportuna, dificulta el cumplimiento de la misión y visión.
Es notoria la falta de manuales de función para los colaboradores, y más aún las
respectivas capacitaciones a los colaboradores que les permita desarrollar sus actividades,
ya que estas simplemente fueron descritas verbalmente al celebrarse los contratos, y
muchas veces pasan por desapercibidas al no existir un documento que sirva de respaldo
al administrador al determinar los incumplimientos.
El empleo de programas como Excel en parte han agilitado al producir información; la
cual tarda en ser procesada al no mantener el conocimiento para emplear el programa y
muchas veces se ajustan a las necesidades momentáneas de gerencia para procesar datos
para cumplir sus obligaciones empleando cheques tanto con el personal de la empresa
como con los proveedores; donde muchas de las veces los pagos no son cubiertos en su
totalidad por la falta de liquidez que provoca la falta de control en los créditos que
MEGAPEC concede a sus clientes.
44
44
La falta de registros y documentos que evidencien los cobros de los clientes y pagos a los
proveedores, así como las respectivas nominas individuales para los colaboradores, no
respaldan el movimiento del efectivo, donde muchas de las veces se presentan dificultades
para sustentar lo ejecutado por parte del gerente de MEGAPEC.
MEGAPEC muchas de las veces se ha visto en la necesidad de devolver los productos al
proveedor al presentarse inconformidades con el pedido que realizan personalmente en sus
instalaciones el personal autorizado por sus proveedores, donde la mayor parte de ellos lo
realizan quincenalmente; razón por la cual estos consideran a MEGAPEC como una
empresa grande en cuanto al volumen de compras y volumen de información que procesan
los empleados.
El proceso para la entrega de los respectivos comprobantes de retención, muchas veces es
de total desconocimiento por parte del personal, ya que todas las funciones el gerente no
puede procesar por falta de tiempo o el personal no se encuentra completamente
capacitado para ejecutar el proceso.
En cuanto a la presentación de los estados financieros, MEGAPEC presenta información
solicitada por la administración tributaria, los cuales sirven simplemente para el
cumplimiento de estas obligaciones, y la falte de conocimiento de modelos financieros no
garantizan la toma de decisiones, las mismas que al implementarse un sistema contable
acorde a sus exigencias, beneficiaria en el crecimiento y sostenibilidad de la empresa en el
mercado local.
En proporción al movimiento y proceso de operaciones, MEGAPEC se ve en la necesidad
urgente de implementar un sistema contable oportuno para el proceso de su información
respaldada en los formatos correspondientes que sirvan de sustento ante cualquier
eventualidad posterior a su ejecución y respectiva toma de decisiones que generen los
mismos.
45
45
CAPÍTULO III
3. MARCO PROPOSITIVO.
3.1. TITULO DE LA PROPUESTA: DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE
PARA MEJORAR LA GESTIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA
COMERCIAL MEGAPEC EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO.
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA.
3.2.1 Justificación.
La problemática existente en MEGAPEC, se refleja en el cumplimiento de los objetivos
empresariales, los cuales requieren de esfuerzos de manera organizada tanto del gerente
como de los colaboradores; quienes al implementar un sistema contable, elevarán la
calidad de la información que conlleve al cumplimiento de las metas de la empresa.
El presente proyecto de tesis se justifica su diseño para la posterior implementación en la
empresa comercial MEGAPEC por estar orientado a facilitar el cumplimiento oportuno de
las actividades contables y administrativas; el mismo que al presentar información
organizada y pertinente, permitirá optimizar la ejecución de los procesos internos y
externos que conlleven a mejorar la gestión financiera.
A través del empleo de herramientas investigativas, es notoria la falta de mecanismos que
permitan controlar la información, que sirva de sustento y evidencie el cumplimiento de
las obligaciones que MEGAPEC mantiene con terceros; por lo tanto el diseño de
documentos internos y externos permitirán a la empresa demostrar su ejecución.
En función a los párrafos anteriores, el diseño de un Sistema Contable es factible al
establecerse la relación costo/beneficio en el aporte que brinda a la organización, el cual al
conllevar al análisis de la información permitirá solucionar la Gestión Financiera en la
empresa MEGAPEC.
46
46
3.2.2 Objetivo general.
Mejorar la gestión financiera a través de un sistema contable en la empresa MEGAPEC.
3.2.2.1 Objetivos específicos.
Diseñar una lista de chequeo que presente información referente a la empresa.
Elaborar un plan de cuentas flexible y acorde a la actividad económica de
MEGAPEC.
Realizar un manual de procedimientos para el correcto tratamiento de las
principales cuentas.
Diseñar diagramas de flujo que agilite el ingreso y salida de mercaderías de
bodega y recuperación de cartera.
Elaborar formularios que garanticen el control de las actividades en MEGAPEC.
Realizar los libros contables que presenten la información financiera en el
momento oportuno.
Preparar estados financieros acorde a lo establecido por la Superintendencia de
Compañías.
Preparar los informes necesarios y oportunos para la empresa.
3.2.3 Propuesta de un sistema contable.
3.2.3.1 Lista de chequeo.
La lista de chequeo considerada como una herramienta informativa en la empresa,
permitirá exponer información referente a las actividades que realiza MEGAPEC.
47
47
Esta expone información relevante y de tipo fuente para futuras investigaciones, cuya
finalidad sea mejorar las falencias que se presenten en las distintas áreas y que atenten con
los objetivos y fines de MEGAPEC.
Tabla Nº 04 Lista de Chequeo.
RUC: 1713923926001
DIRECCIÓN: Av. Guayaquil # 414 y Ambato.
TELÉFONOS: 0992308947/022750957/022750904.
REPRESENTANTE LEGAL: Sr. López Pérez Santiago Byron.
ACTIVIDAD PRINCIPAL: Venta al por mayor y menor de alimentos
balanceados
VISIÓN
Ser una empresa reconocida, distinguida, renombrada y demandante a nivel nacional, en el
mundo pecuario enfocada a la satisfacción de requerimientos nutricionales y sanidad
animal gracias a la buena reputación y distinción adquirida por nuestros productos de gran
calidad e innovación.
MISIÓN
Somos una empresa dedicada a la comercialización de Alimento Balanceado y Materias
Primas orientada en todo momento a lograr que nuestros productos cuenten con la calidad
y excelencia que requieren nuestros clientes para una buena alimentación pecuaria.
OBJETIVO EMPRESARIAL
Brindar una atención y asesoramiento de calidad a nuestros clientes; que permitan mejorar
continuamente nuestra rentabilidad para asegurar la permanencia del negocio en el
mercado.
48
48
VALORES CORPORATIVOS:
RESPONSABILIDAD: Es notorio nuestro compromiso con la sociedad, al entregar
productos de calidad, por tal razón asumimos y reconocemos las consecuencias de
nuestras acciones.
LIDERAZGO: Somos personas comprometidas en dar ejemplo, influyendo
positivamente en el trabajo de los demás, generando resultados exitosos.
TOMA DE DECISIONES: Ante los eventos empresariales, tenemos la capacidad de dar
soluciones y actuar frente a situaciones diversas, soportado en información oportuna.
EXCELENCIA EN EL SERVICIO: Nos consideramos competentes para satisfacer
continuamente las expectativas de nuestros clientes internos y externos, con actitud,
agilidad y anticipándonos a sus necesidades.
EFICIENCIA: Utilizamos de forma adecuada los medios y recursos con los cuales
contamos, para alcanzar nuestros objetivos y metas programadas.
HONESTIDAD: Nos guiamos por la sinceridad y la coherencia de nuestras acciones
dentro de un marco de franqueza y transparencia, tanto con la organización como consigo
mismo.
RESEÑA HISTÓRICA:
La Empresa inicia sus actividades en Santo Domingo en Septiembre de 1998 por sus
fundadores los Señores Carlos López e Hilda Pérez en ese entonces con el nombre de
BALANCEADOS EL GRAN POLLO dedicándose a la venta de Alimentos Balanceados y
Maíz; y en marzo del año 2011 su hijo Santiago López pasa a ser gerente de la empresa y
actual representante legal, el mismo que en el mes de Enero del año 2013 cambia la Razón
Social de la empresa de “BALANCEADOS EL GRAN POLLO” a “MEGAPEC” Mega
Distribuidora Pecuaria, en la ciudad de Santo Domingo.
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
49
49
3.2.3.2 Plan de Cuentas.
El plan de cuentas es la base principal del sistema contable, ya que muestra las cuentas
que MEGAPEC emplea y empleará a futuro; facilitando el desarrollo de los estados
financieros que le permitan mejorar la toma de decisiones al gerente de la empresa.
Este designa una codificación para cada cuenta que sufre un proceso de transformación
desde su origen en la jornalización hasta la presentación de los estados financieros.
Tabla Nº 05 Plan de Cuentas.
CÓDIGO NOMENCLATURA
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01 Caja
1.01.01.02 Bancos
1.01.01.03 Fondos de Caja Chica
1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS
1.01.02.05. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
1.01.02.05.02 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses
1.01.02.06 DOC. Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
1.01.02.08. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.08.01 Préstamos por Cobrar a empleados
1.01.02.09 (-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro
1.01.03. INVENTARIOS
1.01.03.06 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén - Comprado De
Terceros
1.01.03.13 (-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS
PERDIDAS EN EL INVENTARIO
1.01.04. SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES
1.01.04.04. OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
1.01.04.04.01 Anticipo de Sueldos
1.01.05. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
1.01.05.01.01 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (IVA)
1.01.05.01.02 12% IVA Compras de Bienes
1.01.05.01.03 12% IVA Compras de Activos fijos
1.01.05.01.04 12% IVA Compras de Servicios
1.01.05.01.05 Retenciones de Clientes IVA 30%
50
50
1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I. R.)
1.01.05.02.01 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (I. R.)
1.01.05.02.02 Retenciones En La Fuente De Clientes 1%
1.01.05.03 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
1.01.06. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA VENTA Y
OPERACIONES DISCONTINUADAS
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.01 Terrenos
1.02.01.02 Edificios
1.02.01.05 Muebles Y Enseres
1.02.01.06 Maquinaria Y Equipo
1.02.01.08 Equipo De Computación
1.02.01.09 Vehículos, Equipos De Transporte Y Equipo Caminero Móvil
1.02.01.12. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.12.01 (-) Depreciación Acumulada de Edificios
1.02.01.12.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1.02.01.12.03 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
1.02.01.12.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de Computación
1.02.01.12.05 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos, Equipos de Transporte y Equipo
Caminero Móvil
1.02.01.13 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.13.01 (-) Deterioro Acumulada de Edificios
1.02.01.13.02 (-) Deterioro Acumulada de Muebles y Enseres
1.02.01.13.03 (-) Deterioro Acumulada de Maquinaria y Equipo
1.02.01.13.04 (-) Deterioro Acumulada de Equipos de Computación
1.02.01.13.05 (-) Deterioro Acumulada de Vehículos, Equipos de Transporte y Equipo
Caminero Móvil
1.02.02. PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1.02.02.01 TERRENOS
1.02.02.02 EDIFICIOS
1.02.02.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1.02.02.04 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1.02.06. ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
1.02.06.03 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
1.02.06.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS
NO CORRIENTES
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.01.03.01 Locales
2.01.04. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.01.04.01 LOCALES
51
51
2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.01.07.01.01 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes
2.01.07.01.02 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Transporte
2.01.07.01.03 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Publicidad
2.01.07.01.04 Retenciones en la Fuente Por Pagar 2% Servicios
2.01.07.01.05 Retenciones en la Fuente Por Pagar 8% Honorarios
2.01.07.01.06 Retenciones en la Fuente Por Pagar 10% Honorarios
2.01.07.01.07 Retenciones de IVA Por Pagar 30%
2.01.07.01.08 Retenciones de IVA Por Pagar 70%
2.01.07.01.09 Retenciones de IVA Por Pagar 100%
2.01.07.01.10 12% IVA Ventas
2.01.07.01.11 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar
2.01.07.01.12 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles de
Naturaleza Corporal
2.01.07.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.07.03. CON EL IESS
2.01.07.03.01 Beneficios Sociales por Pagar
2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.01.07.04.01 Décimo Tercer Sueldo
2.01.07.04.02 Décimo Cuarto Sueldo
2.01.07.04.03 Vacaciones
2.01.07.04.04 Fondos de Reserva
2.01.07.05 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.10. ANTICIPOS DE CLIENTES
2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES
2.01.13.01 Sueldo Acumulado por Pagar
2.01.13.02 Honorarios Acumulados por Pagar
2.01.13.03 Comisiones Acumuladas por Pagar
2.01.13.04 Servicios Acumulados por Pagar Empresas Públicas
2.02. PASIVO NO CORRIENTE
2.02.02. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.02.02.01 LOCALES
2.02.03. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.02.03.01 LOCALES
2.02.04. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS
2.02.04.01 LOCALES
3. PATRIMONIO NETO
3.0. PATRIMONIO ATRIBUÍBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA
CONTROLADORA
3.01. CAPITAL
3.01.01 Capital Suscrito O Asignado
3.01.02 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
52
52
3.04. RESERVAS
3.04.01 Reserva Legal
3.04.02 Reservas Facultativa Y Estatutaria
3.05. OTROS RESULTADOS INTEGRALES
3.05.02 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
3.06. Resultados Acumulados
3.06.01 Ganancias Acumuladas
3.06.02 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
3.06.03 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCIÓN POR
PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
3.07. RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.07.01 Ganancia Neta Del Periodo
3.07.02 (-) Pérdida Neta Del Periodo
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.1.01. VENTA DE BIENES
4.1.01.01 Venta De Bienes 0%
4.1.01.02 Venta De Bienes 12%
4.1.09 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.1.10 (-) DESCUENTO EN VENTAS
4.1.11 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.1.12 (-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO
4.1.13 (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES
4.3. OTROS INGRESOS
4.3.05 OTRAS RENTAS
4.3.05.01 SOBRANTES DE CAJA
5. GASTOS
5.1. Costo De Ventas Y Producción
5.1.01. MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
5.1.01.01 (+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA
COMPAÑÍA
5.1.01.02 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA
COMPAÑÍA
5.1.01.03 (+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA
COMPAÑÍA
5.1.01.04 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA
COMPAÑÍA
5.2. GASTOS
5.2.01. GASTOS DE VENTAS
5.2.01.01 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones
5.2.01.02 Aportes Seguridad Social (Incluido Fondos De Reserva)
5.2.01.02.01 Aportes Seguridad Social-Aporte Patronal IESS
53
53
5.2.01.02.02 Aportes Seguridad Social-Aporte Personal IESS
5.2.01.02.03 Aportes Seguridad Social-Aporte IECE y SECAP
5.2.01.02.04 Aportes Seguridad Social-Fondos de Reserva
5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
5.2.01.03.01 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo Sueldo
5.2.01.03.02 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo Sueldo
5.2.01.03.03 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - Vacaciones
5.2.01.05 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
5.2.01.07 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
5.2.01.10 COMISIONES
5.2.01.11 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
5.2.01.12 COMBUSTIBLES
5.2.01.13 LUBRICANTES
5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
5.2.01.15 TRANSPORTE
5.2.01.16 GASTOS GESTIÓN (AGASAJO A ACCIONISTAS, TRAB. Y CLIENTES)
5.2.01.17 GASTOS DE VIAJE
5.2.01.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
5.2.01.19 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
5.2.01.21. DEPRECIACIONES
5.2.01.21.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
5.2.01.21.01.01 Depreciaciones Propiedad Planta y Equipo - Acelerada
5.2.01.21.01.02 Depreciaciones Propiedad Planta y Equipo - No Acelerada
5.2.01.21.02 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
5.2.01.23. GASTO DETERIORO
5.2.01.23.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
5.2.01.28. OTROS GASTOS
5.2.01.28.01 Capacitación y Formación del Personal
5.2.01.28.02 Uniformes y Ropa de Trabajo
5.2.01.28.03 Alimentación y refrigerios para clientes y personal
5.2.01.28.04 Gastos de Ventas
5.2.01.28.05 Útiles y Servicios de Aseo y Limpieza
5.2.01.28.06 Útiles, Suministros y Materiales de Oficina
5.2.02. GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.02.01 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones
5.2.02.02 Aportes Seguridad Social (Incluido Fondos De Reserva)
5.2.02.02.01 Aportes Seguridad Social-Aporte Patronal IESS
5.2.02.02.02 Aportes Seguridad Social-Aporte Personal IESS
5.2.02.02.03 Aportes Seguridad Social-Aporte IECE y SECAP
5.2.02.02.04 Aportes Seguridad Social-Fondos de Reserva
5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
5.2.02.03.01 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo Sueldo
54
54
5.2.02.03.02 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo Sueldo
5.2.02.03.03 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - Vacaciones
5.2.02.04 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
5.2.02.05 Honorarios, Comisiones Y Dietas A Personas Naturales
5.2.02.07 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
5.2.02.08 Mantenimiento Y Reparaciones
5.2.02.10 COMISIONES
5.2.02.12 Combustibles
5.2.02.13 LUBRICANTES
5.2.02.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
5.2.02.15 TRANSPORTE
5.2.02.16 GASTOS GESTIÓN (AGASAJO ACCIONISTAS, TRABAJADORES Y CLIENTES)
5.2.02.17 GASTOS DE VIAJE
5.2.02.18 Agua, Energía, Luz, Y Telecomunicaciones
5.2.02.19 NOTARIOS Y REGIST. DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
5.2.02.20 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
5.2.02.21. DEPRECIACIONES
5.2.02.21.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
5.2.02.21.01.01 Depreciaciones Propiedad Planta y Equipo - Acelerada
5.2.02.21.01.02 Depreciaciones Propiedad Planta y Equipo - No Acelerada
5.2.02.21.02 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
5.2.02.23. GASTO DETERIORO
5.2.02.23.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
5.2.02.23.02 INVENTARIOS
5.2.02.23.05 Cuentas Por Cobrar
5.2.02.27 GASTO IMPUESTO A LA RENTA (ACTIVOS, PASIVOS Y DIFERIDOS)
5.2.02.28 OTROS GASTOS
5.2.02.28.01 Capacitación y Formación del Personal
5.2.02.28.02 Uniformes y Ropa de Trabajo
5.2.02.28.03 Alimentación y refrigerios para el personal
5.2.02.28.04 Útiles y Servicios de Aseo y Limpieza
5.2.02.28.05 Útiles, Suministros y Materiales de Oficina
5.2.02.28.06 Faltantes de Caja
5.2.02.28.07 Pérdidas en Ventas de Activos no Corrientes Disponibles para la Venta
5.2.02.28.08 Multas e Intereses al Fisco
5.2.02.28.09 Gasto Locales y Oficinas
5.2.03. GASTOS FINANCIEROS
5.2.03.01 INTERESES
5.2.03.02 COMISIONES
6. CUENTAS DE ORDEN
6.1 Resumen de Pérdidas y Ganancias
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
55
55
3.2.3.3 Manual de Procedimientos.
El manual de procedimientos demuestra la naturaleza de las cuentas y saldos constituidos en el plan de cuentas, donde recoge información,
código y funcionamiento al determinar cuando el valor de la cuenta es ubicado en él DEBE o en el HABER.
Tabla Nº 06 Manual de procedimientos.
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS CÓDIGO NOMENCLATURA CONCEPTO
REGISTRAR EN EL
DEBE REGISTRAR EN EL
HABER SALDO
BASE
LEGAL
1.01.01. EFECTIVO Y
EQUIVALENTES
AL EFECTIVO
Tesorería depositada en la caja de
la empresa, depósitos bancarios a
la vista e instrumentos
financieros que sean convertibles
en efectivo y que en el momento
de su adquisición, su vencimiento
no fuera superior a tres meses.
Ingreso de dinero por
ventas, cobranzas y
préstamos recibidos en
efectivo.
Depósitos bancarios o
pagos en efectivo a
proveedores.
Deudor
NIC 7 p.7,
p.48
NIIF PYMES
SECC. 7
1.01.01.01 Caja
Efectivo que ha ingresado a la
compañía en concepto de venta
de productos y pagos de clientes
y/o terceras personas.
1.01.01.02 Bancos Efectivo que la compañía tiene
guardado en las instituciones
bancarias o financieras.
Apertura, depósito y
acreditaciones por
varias razones.
Egreso de dinero
mediante cheques y
débitos bancarios
legítimos.
1.01.01.03 Fondos de Caja Chica Efectivo destinado para pagos
por gastos menores. Creación e incremento
del fondo. Por disminución o
supresión del fondo.
56
56
1.01.02.05.
DOCUMENTOS Y
CUENTAS POR
COBRAR
CLIENTES NO
RELACIONADOS Valores pendientes de a clientes
por concepto de mercancías
vendidas a crédito.
Al recibir instrumentos
financieros al vender
mercaderías a crédito.
Por abonos,
cancelaciones o
castigos legalmente
reconocidos.
Deudor
NIC 32 p.11 -
NIC 39
NIIF 7 - NIIF
9
NIIF PYMES
SECC. 11
1.01.02.05.02
DE ACTIVIDADES
ORDINARIAS QUE
NO
GENERAN
INTERESES
1.01.02.09
(-) PROVISIÓN
CUENTAS
INCOBRABLES
Y DETERIORO
Reserva realizada para las
posibles cuentas o documentos
que no sean posibles recuperar,
presentando signo negativo.
Al momento de
oficializar la baja de
cuentas definitivamente
incobrables.
Al incrementar
anualmente este tipo
de reserva. Acreedor
NIC 39, p.55
NIIF 9, p.4
NIIF PYMES
SECC. 11
1.01.03. INVENTARIOS
Representa el costo de los
artículos destinados a la venta;
registrado según el sistema de
valoración de inventarios que
adopte la empresa.
Al adquirir efectos de
comercio y por
devolución de lo
vendido
Al registrar las venta al
costo y por
devolución de lo
comprado.
Deudor
NIC 2, p.6
NIIF PYMES
SECC. 13
1.01.03.06
INVENTARIO DE
PRODUCTOS
TERMINADOS Y
MERCADERÍA EN
ALMACÉN -
COMPRADO DE
TERCEROS
1.01.03.13
(-) PROVISIÓN POR
VALOR NETO
DEREALIZACIÓN Y
OTRAS PERDIDAS
EN EL
INVENTARIO
Reserva realizada para las
posibles pérdidas por daños o
cambios en inventarios.
Al concretar la baja de
inventariosobsoletos
Por reconocimiento de
inventariosen desuso,
que podrían tener
distinto destino a la
venta.
Acreedor
NIC 2, p.1-
9NIC 2, p.28-
36NIIF
PYMES
SECC. 13
57
57
1.01.04.04.01 Anticipo de Sueldos Parte de dinero pagado antes de
la iniciación o culminación de un
acuerdo.
Concesión de anticipo
sueldos. Cobro o descuento en
rol mensual. Deudor
1.01.05.01.01 12% IVA Compras de
Bienes
Impuesto causado al momento de
realizar una compra.
Al momento de
reconocer el crédito
tributario en compra de
bienes.
Por la devolución en
compras y
compensación mensual
con el IVA en ventas.
Deudor
1.01.05.01.02 12% IVA Compras de
Activos fijos
1.01.05.01.03 12% IVA Compras de
Servicios
1.01.05.01.04 Retenciones de
Clientes IVA 30%
Activos fiscales efectuados al
momento que se realiza una
compra, tomando como base el
valor del IVA.
Por las retenciones
realizadas por
clientes, según consta
en C R F.
Por compensación
mensual con el
IVA en ventas. Deudor
1.01.05.02.01 RETENCIONES EN
LA FUENTE DE
CLIENTES 1%
Activos fiscales efectuados al
momento que se realiza una
compra, tomando como base el
valor del IVA.
Por las retenciones
realizadas por
clientes, según consta
en C R F.
Al compensar
anualmente con el
impuesto a la renta
causado.
Deudor
1.02.01. PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO Activos fijos adquiridos para
utilizarlos en la empresa.
Compra, construcción,
donación
recibida y
revalorización.
Transferencia al activo
corriente,
expropiación y
donación.
Deudor
NIC 16, p.6 -
NIC 17, p.20
NIIF PYMES
SECC. 17 p.
17.1 al 17.3
1.02.01.02 EDIFICIOS
Representa los valores que la
empresa posee en casas, locales,
edificios y toda clase de
construcciones terminadas.
1.02.01.05 MUEBLES Y
ENSERES
Parte de la organización ya sea
por aporte del dueño o dueños de
la misma o por adquisición.
1.02.01.06 MAQUINARIA Y
EQUIPO
Parte de la organización ya sea
por aporte del dueño o dueños de
la misma o por adquisición.
58
58
1.02.01.08 EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
Parte de la organización ya sea
por aporte del dueño o dueños de
la misma o por adquisición.
1.02.01.09
VEHÍCULOS,
EQUIPOS DE
TRANSPORTE
Y EQUIPO
CAMINERO MÓVIL
Propiedad de la empresa,
destinados al transporte de
personas o carga.
1.02.01.12.
(-) DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
Es una reserva que la empresa
realiza por el uso o desuso del
bien, esta cuenta en el activo se
registra con signo negativo.
Error en registro,
regulación al llevar al
activo corriente.
Acumulación periódica
de valores
estimados
técnicamente.
Acreedor
NIC 16, p.6 -
NIC 16, p.43
NIIF PYMES
SECC. 17, p
17.17 al 17.23
1.02.01.12.01 (-) Depreciación
Acumulada de
Edificios
1.02.01.12.02 (-) Depreciación
Acumulada de
Mueblesy Enseres
1.02.01.12.03
(-) Depreciación
Acumulada de
Maquinaria y
Equipo
1.02.01.12.04
(-) Depreciación
Acumulada de
Equipos de
Computación
1.02.01.12.05
(-) Depreciación
Acumulada de
Vehículos,
Equipos de
Transporte y Equipo
Caminero Móvil
59
59
2.01.03. CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR PAGAR Deudas que tiene la empresa por
compra de mercancías a crédito.
Pago o compensación o
extinción
legal de la deuda.
Al recibir mercaderías
u otros objetos
de comercio. Acreedor
NIC 32 - NIC
39 - NIIF 7
NIIF 9-NIIF
PYMES
SECC. 11 2.01.03.01 LOCALES
2.01.04.
OBLIGACIONES
CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Préstamo a favor de la empresa
por parte delas entidades
financieras.
Pago o compensación o
extinción
legal de la deuda.
Al recibir el valor del
préstamo. Acreedor
NIC 32 - NIC
39 - NIIF 7
NIIF 9-NIIF
PYMES
SECC. 11 y
12 2.01.04.01 LOCALES
2.01.07.01.01 Retenciones en la
Fuente Por Pagar 1%
Bienes
Comprende los valores retenidos
a terceros y que deben ser
entregados al SRI.
Pago o compensación o
extinción legal de la
deuda.
Retención de impuesto
al comprar bienes y
servicios. Acreedor
2.01.07.01.02 Retenciones en la
Fuente Por Pagar 1%
Transporte
2.01.07.01.03 Retenciones en la
Fuente Por Pagar 1%
Publicidad
2.01.07.01.04 Retenciones en la
Fuente Por Pagar 2%
Servicios
2.01.07.01.05 Retenciones en la
Fuente Por Pagar 8%
Honorarios
2.01.07.01.06 Retenciones en la
Fuente Por Pagar 10%
Honorarios
2.01.07.01.07 Retenciones de IVA
Por Pagar 30% Comprende los valores retenidos
a terceros y que deben ser
entregados al SRI.
Pago o compensación o
extinción legal de la
deuda.
Retención de impuesto
al comprar bienes o
servicios. Acreedor
2.01.07.01.08 Retenciones de IVA
60
60
Por Pagar 70%
2.01.07.01.09 Retenciones de IVA
Por Pagar 100%
2.01.07.01.10 12% IVA Ventas Comprende obligaciones
retenidas que serán entregadas al
SRI.
Al regular por
devolución de ventas
y pago o compensación.
Cobro del impuesto en
venta de bienes y
servicios Acreedor
2.01.07.03. CON EL IESS
Obligaciones por cumplir con el
IESS.
Pago o compensación o
extinción legal de la
deuda.
Servicio del personal
por décimos
devengados y no
pagados.
Acreedor
2.01.07.03.01 Aporte IESS Personal
2.01.07.03.02 Aporte IESS Patronal
2.01.07.03.03 Préstamos IESS
2.01.07.03.04 Beneficios laborales
IECE y SECAP
2.01.07.04. POR BENEFICIOS
DE LEY A
EMPLEADOS
Son los valores que están
pendientes pago a quienes
laboran en la entidad en calidad
de beneficios sociales.
Pago o compensación o
extinción legal de la
deuda.
Al transferir desde el
pasivo de largo plazo. Acreedor
2.01.07.04.01 Décimo Tercer
Sueldo
2.01.07.04.02 Décimo Cuarto
Sueldo
2.01.07.04.03 Vacaciones
2.01.07.04.04 Fondos de Reserva
2.01.10. ANTICIPOS DE
CLIENTES
NIC 32 - NIC
39 - NIIF 7
NIIF 9-NIIF
PYMES
SECC. 11 y
12
61
61
2.01.13.01 Sueldo Acumulado
por Pagar Valores pendientes de pago a
quienes laboran en la entidad.
Pago o compensación o
extinción legal de la
deuda
Servicio del personal
devengados y no
pagados. Acreedor
2.01.13.02 Honorarios
Acumulados por
Pagar
Cargos pendientes de pago a
especialistas por sus servicios
profesionales.
Pago o compensación o
extinción legal de la
deuda
Servicios de
profesionales
devengados y no
pagados.
Acreedor
2.01.13.04 Servicios Acumulados
por Pagar Empresas
Públicas
Obligaciones pendientes de pago
a instituciones públicas.
Pago o compensación o
extinción legal de la
deuda
Facturas pendientes de
electricidad, telefonía,
agua, correos, otros. Acreedor
3.01. CAPITAL
Capital escriturado que revistan
en forma
mercantil.
Al devolver los haberes
patrimoniales
al momento de
disolución y
liquidación.
Aportes en efectivo o
especie del
valor del capital
suscrito.
Acreedor
3.01.01. CAPITAL
SUSCRITO O
ASIGNADO
NIC 1, p.54( r
)
NIIF PYMES
SECC. 4,
p.4.2( r )
3.04.01 RESERVA LEGAL
Destinación del 10% del
beneficio obtenido por la
compañía a reservas durante
todos los periodos contables.
Capitalización o
devolución a la
liquidación de la
Sociedad.
Incremento de reserva
legal. Acreedor
3.07.01 GANANCIA NETA
DEL PERIODO
Muestra el resultado del período
anual, cuando los ingresos son
mayores a los gastos.
Distribución o
capitalización. Incremento de
utilidades presentes. Acreedor
3.07.02 (-) PÉRDIDA NETA
DEL PERIODO
Muestra el resultado del período,
los ingresos son menores a los
gastos.
Reconocimiento de la
pérdida contable.
Amortización,
absorción o
compensación con
utilidades.
Deudor
4.1.01. VENTA DE BIENES Transferencia del derecho de
posesión de un bien, a cambio de
dinero.
Devolución en ventas,
correcciones
y cierre.
Por la enajenación y
transferencia de
mercaderías. Acreedor
NIC 18, p.14
NIIF PYMES
SECC. 23,
p.23.10
62
62
4.1.01.01 VENTA DE BIENES
0%
4.1.01.02 VENTA DE BIENES
12%
5.1. COSTO DE
VENTAS Y
PRODUCCIÓN
Costos atribuibles a la venta
delas mercancías. Activo en los
que la empresa no habría
incurrido de no haber tomado la
decisión de vender.
Ventas de mercaderías
al precio de costo.
Devolución ventas a
precio de costo y por
cierre de cuentas. Deudor
5.2.01.01
SUELDOS,
SALARIOS Y
DEMÁSREMUNER
ACIONES
Remuneraciones, fijas y
eventuales, alpersonal de la
empresa.
Al incurrir en la
utilización de la
fuerzalaboral, según
roles.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.01.02.
APORTES
SEGURIDAD
SOCIAL
(INCLUIDO
FONDOS DE
RESERVA)
Prestaciones otorgadas por el
empleador.
Al incurrir en la
utilización de la fuerza
laboral, según roles.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.01.02.01 Aportes Seguridad
Social-Aporte
Patronal IESS
5.2.01.02.02 Aportes Seguridad
Social-Aporte
Personal IESS
5.2.01.02.03 Aportes Seguridad
Social-Aporte
IECE y SECAP
5.2.01.02.04 Aportes Seguridad
Social-Fondos de
Reserva
5.2.01.03. BENEFICIOS
63
63
SOCIALES E
INDEMNIZACIONE
S
5.2.01.03.01 Beneficios Sociales E
Indemnizaciones -
13vo Sueldo
5.2.01.03.02 Beneficios Sociales E
Indemnizaciones -
14vo Sueldo
5.2.01.03.03 Beneficios Sociales E
Indemnizaciones -
Vacaciones
5.2.01.05
HONORARIOS,
COMISIONES Y
DIETAS A
PERSONAS
NATURALES
Cargos de ciertos especialistas
por sus servicios profesionales. Pago por servicios
recibidos. Errores y cierres de
cuentas. Deudor
5.2.01.18
AGUA, ENERGÍA,
LUZ, Y
TELECOMUNICACI
ONES
Pagos a empresas públicas en
calidad de servicios recibidos.
Al consumir los
servicios de
electricidad, telefonía y
agua.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.01.21.01.0
2
Depreciaciones
Propiedad Planta y
Equipo -
No Acelerada
Reconocimiento del desgaste que
sufre un bien por el uso que se
haga de él.
Desgaste de los bienes
por usos de PP&E Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.01.28.05 Útiles y Servicios de
Aseo y Limpieza Suministros empleados en las
labores diarias de limpieza.
Al consumir productos
de limpieza y
aseo o servicios de aseo
y limpieza.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.01.28.06 Útiles, Suministros y
Materiales de Oficina Suministros empleados en las
labores diarias en oficinas.
Al consumir papelería,
útiles de oficina y
computación.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
64
64
5.2.02.02.
APORTES
SEGURIDAD
SOCIAL
(INCLUÍDO
FONDOS DE
RESERVA)
Prestaciones otorgadas por el
empleador
Al incurrir en la
utilización de la fuerza
laboral, según roles.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.02.02.01 Aportes Seguridad
Social-Aporte
Patronal IESS
5.2.02.02.02 Aportes Seguridad
Social-
AportePersonal IESS
5.2.02.02.03 Aportes Seguridad
Social-Aporte
IECE y SECAP
5.2.02.02.04 Aportes Seguridad
Social-Fondos
de Reserva
5.2.02.03.
BENEFICIOS
SOCIALES E
INDEMNIZACIONE
S
5.2.02.03.01 Beneficios Sociales E
Indemnizaciones -
13vo Sueldo
5.2.02.03.02 Beneficios Sociales E
Indemnizaciones -
14vo Sueldo
5.2.02.03.03 Beneficios Sociales E
Indemnizaciones -
Vacaciones
65
65
5.2.02.04 GASTO PLANES DE
BENEFICIOS A
EMPLEADOS
5.2.02.12 COMBUSTIBLES Pagos de implementos necesarios
para el funcionamiento del
vehículo.
Al consumir gasolinas,
diesel, gas, lubricantes,
aditivos y accesorios y
repuestos.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.02.13 LUBRICANTES
5.2.02.18
AGUA, ENERGÍA,
LUZ, Y
TELECOMUNICACI
ONES
Pagos a empresas públicas en
calidad de servicios recibidos.
Al consumir los
servicios de
electricidad, telefonía y
agua.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.02.21.01.0
2
Depreciaciones
Propiedad Planta y
Equipo -
No Acelerada
Reconocimiento del desgaste que
sufre un bien por el uso que se
haga de él.
Desgaste de los bienes
por usos de
PP&E.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.02.23.05 CUENTAS POR
COBRAR
Reserva que la empresa realiza
para las posibles cuentas o
documentos que no sean posibles
recuperar.
Al reconocer
objetivamente los
posibles incobrables.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.01.28.04 Útiles y Servicios de
Aseo y Limpieza Suministros empleados en las
labores diarias de limpieza.
Al consumir productos
de limpieza y aseo o
servicios de aseo y
limpieza.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
5.2.01.28.05 Útiles, Suministros y
Materiales de Oficina
Suministros empleados en las
labores diarias
en oficinas.
Al consumir papelería,
útiles de oficina y
computación.
Errores y cierre de
cuentas. Deudor
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
66
66
3.2.3.4 Diagramas de flujo.
Son representaciones de ideas o conceptos a través de un gráfico secuencial y lógico de las
operaciones, permitiendo dar solucionar un problema.
3.2.3.4.1 Diagrama de flujo de compras.
Gráfico Nº 1 Compras.
BODEGA. DEPARTAMENTO DE COMPRAS.
Emite informe de bodega al
departamento de compras.
Recibe y analiza informe de
bodega.
NO ¿Existe la
necesidad de
comprar?
SI
Coordina requerimiento y fechas
de recepción con el proveedor.
Prepara requerimiento y envía
informe al departamento
financiero.
Emite informe de bodega y
envía documentos al
departamento de compras.
Inicio.
Verifica stock de mercaderías.
A
Recibe mercaderías.
Analiza informe de bodega y
envía al departamento de
contabilidad.
1
2
3
67
67
DEPARTAMENTO FINANCIERO. CONTABILIDAD.
Fuente: MEGAPEC.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
Prepara hojas de ruta y realiza
visitas a clientes.
NO ¿Cliente
cancela deuda
vencida?
SI
Realiza respectivos depósitos en
cuenta bancaria de MEGAPEC.
Recibe documentación del
departamento de compras.
Envía comprobantes de
retención al proveedor.
Archiva
documentos.
Fin.
A
B
B
Recibe requerimiento del
departamento de Compras.
NO ¿Existe
disponibilidad
de compra?
SI
Verifica disponibilidad de
efectivo y estado de créditos.
Emite autorización de compra.
B
Analiza y registra movimientos.
Recibe documentos del
departamento de Compras.
1
2
3
68
68
3.2.3.4.2 Diagrama de flujo de recuperación de cartera.
Gráfico Nº 2 Recuperación de cartera.
CARTERA. RECAUDACIÓN. CONTABILIDAD.
Fuente: MEGAPEC.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
Emite informe y envía facturas
vencidas al departamento de
recaudación.
Prepara hojas de ruta y realiza
visitas a clientes.
NO ¿Cliente
cancela deuda
vencida?
SI
Realiza respectivos depósitos en
cuenta bancaria de MEGAPEC.
Emite informe a cartera y
entrega documentos y
comprobantes a Contabilidad.
Recibe documentación de
cartera.
Inicio.
Analiza estado de clientes.
NO ¿Cliente
cancela deuda
vencida?
SI
Analiza y registra movimientos
contables.
Archiva
documentos.
Fin.
A
A
B
B
69
69
3.2.3.4.3 Diagrama de flujo de movimientos de bodega.
Gráfico Nº 3 Movimientos de bodega.
DEPARTAMENTO DE VENTAS. BODEGA. CONTABILIDAD.
Fuente: MEGAPEC.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
Envía nota de pedido a bodega.
Recibe nota de pedido y verifica
existencia de mercaderías.
NO ¿Existe
mercadería
solicitada?
SI
Prepara y envía mercaderías al
departamento de ventas.
Envía informe de bodega al
departamento de Contabilidad.
Recibe documentación de
bodega.
Inicio.
Verifica stock de productos en
perchas y estantes.
NO ¿Necesita
mercaderías
de Bodega?
SI
Analiza y registra movimientos
contables.
Archiva
documentos.
Fin.
A
A
B
B
70
70
3.2.3.5 Formularios.
Son medios impresos que sirven de control al respaldar el cumplimiento de las
operaciones que realiza MEGAPEC; donde su diseño parte de la necesidad de publicación
de la información.
Entre los formularios necesarios en MEGAPEC tenemos:
3.2.3.5.1 Comprobante de ingreso.
Este documento reflejará y constatará el ingreso de dinero proveniente de anticipos
recibidos por parte de clientes o las respectivas devoluciones de dinero entregado a los
vendedores y que no se han consumido en su totalidad.
Formulario Nº 1 Comprobante de Ingreso.
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
COMPROBANTE DE INGRESO
RUC 1713923926001 N.- 0001
GUAYAQUIL 414 Y AMBATO FECHA: ______________________________________
RECIBIDO DE: ______________________________________ $: __________________
LA CANTIDAD DE: ______________________________________ RECIBE: __________________
DETALLE:
ELABORADO ENTREGA
71
71
3.2.3.5.2 Comprobantes de egreso.
MEGAPEC empleará este documento para sustentar la salida de dinero, identificando a la
persona que recibe, entrega y autoriza el desembolso indicando el tipo destino del efectivo
en el detalle.
Formulario Nº 2 Comprobante de egreso.
COMPROBANTE
DE EGRESO
RUC 1713923926001 N.- 0001 GUAYAQUIL 414 Y AMBATO FECHA: ________________________ RECIBE: ________________________ $: ___________ LA CANTIDAD DE: ________________________ ENTREGA: ___________ DETALLE:
ENTREGADO
APROBADO
RECIBIDO
C.I. ___________________
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
72
72
3.2.3.5.3 Comprobantes de pago.
Este documento sustentará el pago de las deudas que mantengan los clientes con
MEGAPEC en el caso de no cubrir la totalidad del importe adeudado.
Formulario Nº 3 Comprobante de egreso.
COMPROBANTE DE PAGO
RUC 1713923926001 N.- 0001
GUAYAQUIL 414 Y AMBATO CLIENTE: ______________________________________ CI/RUC: ______________ DIRECCIÓN: ______________________________________ TELÉFONO: ______________ FECHA DE PAGO: ______________________________________ VALOR: $ ___________ FORMA DE PAGO: ______________________________________ RECIBE: _____________ DETALLE DE DOCUMENTOS CANCELADOS VALOR TOTAL: $ ____________
ELABORADO RECIBI CONFORME
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
73
73
3.2.3.5.4 Nómina general.
A través de este documento, MEGAPEC respaldará pago de sueldos a sus colaboradores cada mes.
Formulario Nº 4 Nómina General.
NÓMINA GENERAL
RUC 1713923926001MES: _______________ GUAYAQUIL 414 Y AMBATO AÑO: _______________
N°
APELLIDOS Y NOMBRES
CÉDULA CARGO SUELDO HORAS EXTRAS VALOR
HORAS EXTRAS
COMISIONES TOTAL
INGRESOS APORTES
IESS PRÉSTAMOS
QUIROGRAFARIOS ANTICIPOS
Y PRÉSTAMOS TOTAL
DESCUENTOS LIQUIDO A PAGAR
50% 100%
TOTALES: $______ $______ $__________ $_______ $______ $________ $_________ $______ $______
FECHA DE EMISIÓN: __________________
_______________________ ELABORADO
APROBADO
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
74
74
3.2.3.5.5 Rol de provisiones.
Este documento permitirá a MEGAPEC reflejar y respaldar información referente a la acumulación de las provisiones a devengarse en el
momento oportuno y requerido por la administración.
Formulario Nº 5 Rol de provisiones.
ROL DE PROVISIONES
RUC 1713923926001 MES: _____________ GUAYAQUIL Y AMBATO AÑO: _____________
N°
APELLIDOS Y NOMBRES
CÉDULA CARGO TOTAL
INGRESOS 13er
SUELDO 14vo
SUELDO VACACIONES
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
TOTAL PROVISIONES
TOTALES: $________ $________ $________ $__________ $__________ $__________ $__________ FECHA DE EMISIÓN: __________________ _______________________ __________________________
ELABORADO APROBADO
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
75
75
3.2.3.5.6 Nómina individual.
El empleo de las nóminas individuales, permitirá a la administración de MEGAPEC
abalizar el pago directo con sus colaboradores, a más de servir a ellos como documento
informativo para el trámite que éstos estimen conveniente.
Formulario Nº 6 Nómina Individual.
NÓMINA INDIVIDUAL
RUC 1713923926001 MES: ___________ GUAYAQUIL 414 Y AMBATO AÑO: ___________
FECHA DE EMISIÓN: ________________________________________________________________
EMPLEADO: ________________________________________________________________
CARGO: ________________________________________________________________
INGRESOS: DESCUENTOS:
SUELDOS: APORTES IESS:
HORAS EXTRAS: PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS:
COMISIONES: ANTICIPOS Y PRÉSTAMOS:
FONDOS DE RESERVA: FONDOS DE RESERVA:
TOTAL INGRESOS: TOTAL DESCUENTOS:
NETO A RECIBIR: $ ___________ RECIBÍ CONFORME:
____________________ _________________________
ELABORADO: C.I.: ____________________
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
76
76
3.2.3.5.7 Informes de bodega.
El empleo de este documento servirá para garantizar el movimiento realizado en bodega,
tanto al ingreso de la mercadería, documento el cual servirá de constancia para proceder
con el pago respectivo como para reflejar la salida de la mercadería desde bodega al
departamento de ventas.
Además, este documento servirá de respaldo delos movimientos efectuados en el
momento de realizar la comprobación de los inventarios.
Formulario Nº 7 Informes de bodega.
INFORMES DE BODEGA
RUC 1713923926001 Nº: 000001 GUAYAQUIL 414 Y AMBATO FECHA: ___________
DESCRIPCIÓN: _____________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
CANTIDAD DETALLE PESO PROMEDIO PESO
TOTAL
CANTIDAD TOTAL:
_________________________ PESO TOTAL:
RESPONSABLE
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
77
77
3.2.3.5.8 Notas de crédito.
MEGAPEC empleará este documento para modificar los comprobantes de venta emitidos
con anterioridad, específicamente para disminuir el valor de la factura ya sea por
descuentos o para anular una operación.
Formulario Nº 8 Notas de crédito.
LÓPEZ PÉREZ SANTIAGO BYRON
R.U.C. 1713923926001
NOTA DE CRÉDITO Nº 001-001-000000001 ALIMENTOS BALANCEADOS PARA AVES - CERDOS - GANADO AUT. SRI: 1234567890 Matriz: Guayaquil # 414 y Ambato FECHA AUT: 08-sep-13 Teléfono: 022750957 - 022750904 Santo Domingo - Ecuador. OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD RUC: _________________________________________ Fecha de Emisión: ______________
Sr (es): _________________________________________ Dirección: _______________________
COMPROBANTE QUE MODIFICA: ___________________________________________________________
RAZÓN DE LA MODIFICACIÓN VALOR DE LA MODIFICACIÓN
IVA 12%
IVA 0%
EMISOR CLIENTE TOTAL
CI: ________________
HERREA RÍOS GLADYS VANESSA - RUC 1714700737001 - Aut. 5652-q1x2ca Impreso del 00001 al 00100
Fecha de Caducidad: 08-Sep-2014 Original Adquiriente / Copia Emisor
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
78
78
3.2.3.5.9 Liquidación de compras.
Este documento acreditará las adquisiciones que efectúe MEGAPEC con personas
naturales que por circunstancias significativas se encuentren imposibilitados de emitir las
correspondientes facturas.
Formulario Nº 9 Liquidación de Compras.
LÓPEZ PÉREZ SANTIAGO BYRON R.U.C 1713923926001 LIQUIDACIÓN DE COMPRAS Nº 001-001-000000001 ALIMENTOS BALANCEADOS PARA AVES - CERDOS - GANADO AUT. SRI: 1234567890 Matriz: Guayaquil # 414 y Ambato FECHA AUT: 08-sep-13 Teléfono: 022750957 - 022750904 Santo Domingo - Ecuador. OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD C.I./RUC: ____________________________________ Fecha de Emisión: ______________
Sr (es): ____________________________________
Dirección: ____________________________________
CANTIDAD CONCEPTO V. UNITARIO V. TOTAL
SON: __________________________________________________ SUB TOTAL:
________________________________________________________ DESCUENTO:
IVA 12%
IVA 0%
EMISOR
CLIENTE TOTAL CI: ________________
HERREA RÍOS GLADYS VANESSA - RUC 1714700737001 - Aut. 5652-q1x2ca Impreso del 00001 al 00100 Fecha de Caducidad: 08-Sep-2014 Original Adquiriente / Copia Emisor
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
79
79
3.2.3.5.10 Cierre de caja.
El empleo de este documento servirá para reflejar el dinero recaudado por los cajeros para
su posterior depósito en la cuenta bancaria, el cual será empleado al cierre de cada turno.
Formulario Nº 10 Cierre de caja.
CIERRE DE CAJA Y CONTROL DEL EFECTIVO
RUC 1713923926001 N.- 0001 GUAYAQUIL 414 Y AMBATO
FECHA:
CAJERO:
EFECTIVO:
CHEQUES:
TOTAL A ENVIAR:
DETALLE DE BILLETES Y MONEDAS
DENOMINACIÓN CANTIDAD TOTAL DENOMINACIÓN CANTIDAD TOTAL
$ 1 $ 0,01
$ 5 $ 0,05
$ 10 $ 0,10
$ 20 $ 0,25
$ 50 $ 0,50
$ 100 $ 1,00
SUMAN: SUMAN:
RESUMEN DE CHEQUES: EGRESOS
BANCO CHEQUE # VALOR DOCUMENTO # DETALLE VALOR
FIRMA Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
80
80
3.2.3.5.11 Vales de caja.
Este documento reflejará la salida del dinero en caso de no existir el respectivo
comprobante que garantice el gasto menor efectuado por cada cajero.
Formulario Nº 11 Vale de caja.
VALE DE CAJA
RUC 1713923926001 N.- 0001
GUAYAQUIL 414 Y AMBATO
FECHA: ___________________________________ POR: $ __________ RECIBE: ___________________________________
CONCEPTO: __________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
CANTIDAD EN LETRAS:
____________________________________________________________________________________
_____________________ _____________________ ELABORADO RECIBE CI:__________________
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
81
81
3.2.3.5.12 Conciliación Bancaria.
Este documento permite realizar el cuadre de la cuenta bancaria al reflejarse los valores en
los cortes bancarios contra el libro bancos, preparado por la empresa; a fin de determinar
el movimiento de los cheques y disponibilidad bancaria.
Formulario Nº 12 Conciliación Bancaria.
CONCILIACIÓN BANCARIA
RUC 1713923926001 N.- 0001 GUAYAQUIL 414 Y AMBATO
Conciliación de la Cuenta: ______________________ Fecha: _____________
Banco: ______________________
Saldo según extracto bancario al _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ $ _ _ _ _ _ _ _
Depósitos en Tránsito:
$ _ _ _ _ _ _ _
Total depósitos en tránsito: $ _ _ _ _ _ _ _
Cheques pendientes de cobro:
Cheques girados:
$ _ _ _ _ _ _ _
Total cheques pendientes de cobro: $ _ _ _ _ _ _ _
Saldo extracto ajustado: $ _ _ _ _ _ _ _
Saldo Contable al _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ $ _ _ _ _ _ _ _
Notas de Crédito:
$ _ _ _ _ _ _ _
Total Notas de Crédito: $ _ _ _ _ _ _ _
Notas de Débito:
$ _ _ _ _ _ _ _
Total Notas de Débito: $ _ _ _ _ _ _ _
Saldo Contable Ajustado: $ _ _ _ _ _ _ _
____________________________ _________________________
Preparado por Supervisado por
Fuente: Información Empresarial.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
82
82
3.2.3.6 Libros Contables
Son un conjunto de registros propios de las empresas, destinados a la anotación de hechos
contables a medida que van apareciendo durante el ejercicio económico.
El tratamiento de estos es fundamental; ya que estos son el punto de partida para la
elaboración de los estados financieros.
3.2.3.6.1 Transacciones del ejercicio.
Las transacciones comerciales son acontecimientos medibles en unidades monetarias
soportadas en documentos que son registradas en los libros contables. En MEGAPEC se
realizaron los siguientes movimientos:
01-junio-2013 Se inicia con los siguientes valores, según estados financieros
anteriores:
Caja 4.578,75
Bancos 22.101,99
Cuentas por cobrar a clientes 19.850,00
Inventario de mercaderías 38.172,45
1% Anticipo impuesto renta retenido 325,15
Crédito tributario a favor de la empresa IVA 113,19
Edificios 150.000,00
Maquinarias y Equipos 7.500,00
Vehículos 35.000,00
Equipo de computación 1.570,00
Muebles y enseres 2.530,00
Depreciación acumulada edificio (-) 2.812,50
Depreciación acumulada Maquinarias y Equipos (-) 281,25
Depreciación acumulada vehículos 2.625,00
Depreciación acumulada equipos cómputo (-) 194,30
Depreciación acumulada muebles y enseres (-) 94,90
83
83
01-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 4.503,20 tarifa 0% y $ 177,95
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,19 por concepto de IVA y $ 35,61 por concepto
de impuesto renta. El efectivo se recepto $ 996,66 y a crédito $ 3.670,04, según software
de facturación.
02-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 916,45 tarifa 0% y $ 275,82
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 1,87 por concepto de IVA y $ 0,58 por concepto de
impuesto renta. El efectivo se recepto $ 1.111,28 y a crédito $ 111,65, según software de
facturación.
03-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $836,20 tarifa 0% y $ 225,50
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,17 por concepto de IVA y $ 1,63 por concepto de
impuesto renta. El efectivo se recepto $ 992,41 y a crédito $ 94,55, según software de
facturación.
04-junio-2013 Se compra bebederos a GD PLAST obligados a llevar contabilidad
por el valor de $ 940,48 a crédito; valor no incluye IVA.
04-junio-2013 Se compra suministros de limpieza a PRODULIMP obligados a
llevar contabilidad por el valor de $179,20 de contado; valor no incluye IVA.
Beneficios sociales por pagar 473,53
Provisiones laborales parte corriente 13vo sueldo 917,70
Provisiones laborales parte corriente 14vo sueldo 477,00
Provisiones laborales parte corriente vacaciones 458,85
Impuestos, tasas y contribuciones por pagar 345,66
Cuentas por pagar proveedores 12.000,00
Capital acciones comunes y preferidas 256.871,73
Utilidad 4.385,81
84
84
04-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $3.028,75 tarifa 0% y $ 126,94
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,09 por concepto de IVA y $ 4,20 por concepto de
impuesto renta. El efectivo se recepto $ 2.758,25 y a crédito $ 408,38, según software de
facturación.
05-junio-2013 Se compra fundas a PLASTIGUAYAS CIA LTDA por el valor de $
984,50 de contado; valor no incluye IVA.
05-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $441,41 tarifa 0% y $ 135,74
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,04 por concepto de IVA y $ 0,20 por concepto de
impuesto renta. El efectivo se recepto $ 596,20, según software de facturación.
06-junio-2013 Se compra balanceados para aves y ganado vacuno a AVIPAZ,
obligados a llevar contabilidad por el valor de $ 11.669,59 a crédito; tarifa 0%.
06-junio-2013 Se compra vacunas a FIGUEROA GABRIELA, persona natural
obligada a llevar contabilidad por el valor de $ 54,40 de contado; tarifa 0%.
06-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 444,37 tarifa 0% y $ 126,21
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,19 por concepto de IVA y $ 0,05 por concepto de
impuesto renta. El efectivo se recepto $ 585,48; según software de facturación.
07-junio-2013 Se compra sello para la empresa a PUBLIPRINT obligados a llevar
contabilidad por el valor de $ 8,97 de contado; valor no incluye IVA.
07-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 1.064,91 tarifa 0% y $ 156,96
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,50 por concepto de IVA y $ 1,54 por concepto de
impuesto renta. El efectivo se recepto $ 541,35 y a crédito $ 697,32, según software de
facturación.
85
85
08-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 745,43 tarifa 0% y $ 232,58
tarifa 12%. El efectivo se recepto $ 1.005,92; según software de facturación.
09-junio-2013 Se compra suministros de oficina a MUNDO OFFICE obligados a
llevar contabilidad por el valor de $ 255,25 de contado; valor no incluye IVA.
09-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $929,32 tarifa 0% y $ 240,27
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 1,52 por concepto de IVA y $ 2,25 por concepto de
impuesto renta. El efectivo se recepto $ 972,36 y a crédito $ 222,30; según software de
facturación.
10-junio-2013 Se compra vacunas a FIGUEROA GABRIELA, persona natural
obligada a llevar contabilidad por el valor de $160,20 de contado; tarifa 0%.
10-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 6.522,79 tarifa 0% y $ 127,69
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 35,67 por concepto de impuesto renta. El efectivo
se recepto $ 1.609,53 y a crédito $ 5.020,60, según software de facturación.
10-junio-2013 Se recibe de cliente Jaramillo Artimidor $ 54,95 y de López Carlos
$ 15.422,00
10-junio-2013 Se cancela impuestos retenidos por $ 346,66.
11-junio-2013 Se compra pasta de soya a COMERCIAL SALAZAR, obligados a
llevar contabilidad por el valor de $ 108,00 de contado; tarifa 0%.
11-junio-2013 Se cancela honorarios profesionales del mes de mayo a Licenciado
DARWIN GALÁN por el valor de $ 155,56 de contado; valor no incluye IVA.
86
86
11-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 3.261,47 tarifa 0% y $ 170,08
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 26,71 por concepto de impuesto renta. El efectivo
se recepto $ 780,75 y a crédito $ 2.644,49, según software de facturación.
12-junio-2013 Se compra balanceados para aves y ganado vacuno a AVIPAZ,
obligados a llevar contabilidad por el valor de $ 12.268,61 a crédito; tarifa 0%.
12-junio-2013 Se compra alimentos para mascotas a ABAPEC obligados a llevar
contabilidad por el valor de $ 3.443,52 a crédito; valor no incluye IVA.
12-junio-2013 Se compra alimentos para mascotas a DISOR CIA LTDA obligados
a llevar contabilidad por el valor de $ 119,23 de contado; valor no incluye IVA.
12-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 757,21 tarifa 0% y $ 115,66
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,41 por concepto de impuesto renta. El efectivo se
recepto $ 612,74 y a crédito $ 273,60, según software de facturación.
13-junio-2013 Se compra balanceados para cerdos a SERPEC, obligados a llevar
contabilidad por el valor de $ 3.088,00 a crédito; tarifa 0%.
13-junio-2013 Se cancela crédito a AVIPAZ $ 11.552,89.
13-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 633,53 tarifa 0% y $ 175,29
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,60 por concepto de IVA y $ 1,33 por concepto de
impuesto renta. El efectivo se recepto $ 612,90 y a crédito $ 215,02, según software de
facturación.
14-junio-2013 Se cancelan beneficios sociales del mes de mayo por $ 473,53.
87
87
14-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 828,85 tarifa 0% y $ 127,43
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,30 por concepto de IVA y $ 0,23 por concepto de
impuesto renta. El efectivo se recepto $ 648,25 y a crédito $ 322,80, según software de
facturación.
15-junio-2013 Se recibe de cliente Lucio Doris $50,50.
15-junio-2013 Se compra pasta de soya a COMERCIAL SALAZAR, obligados a
llevar contabilidad por el valor de $ 63,00 de contado; tarifa 0%.
15-junio-2013 Se devuelve mercaderías a SERPEC por el valor de $ 455,00.
15-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 1.116,86 tarifa 0% y $ 196,21
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 2,71 por concepto de impuesto renta. El efectivo se
recepto $ 961,26 y a crédito $ 372,64, según software de facturación.
16-junio-2013 Se recibe de cliente Gilberto Barre $42,96 y $ 39,60 de Pérez
Efraín.
16-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 1.627,68 tarifa 0% y $ 207,72
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 7,48 por concepto de impuesto renta. El efectivo se
recepto $ 1.111,93 y a crédito $ 740,92, según software de facturación.
17-junio-2013 Se recibe de cliente Flores Nelson $72,00.
17-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 1.610,07 tarifa 0% y $ 202,88
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 8,25 por concepto de impuesto renta. El efectivo se
recepto $ 949,30 y a crédito $ 879,75, según software de facturación.
88
88
18-junio-2013 Se compra balanceados para aves y ganado vacuno a AVIPAZ,
obligados a llevar contabilidad por el valor de $ 12.553,93 a crédito; tarifa 0%.
18-junio-2013 Se recibe de cliente Delgado Líder$ 54,95.
18-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 9.155,33 tarifa 0% y $ 137,90
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 75,02 por concepto de impuesto renta. El efectivo
se recepto $ 2.341,44 y a crédito $ 6.893.32, según software de facturación.
19-junio-2013 Se recibe de cliente Morales Sofía $ 82,00.
19-junio-2013 Se compra maíz a BODEGA CENTRAL, contribuyente especial
por el valor de $ 41,00 de contado; tarifa 0%.
19-junio-2013 Se compra alimentos para mascotas a RANCHO MARY obligados
a llevar contabilidad por el valor de $ 4.202,41 a crédito; valor no incluye IVA.
19-junio-2013 Se cancela crédito a AVIPAZ $ 12.145,92.
19-junio-2013 Se cancela crédito a GD PLAST $ 1.043,94.
19-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 4.349,42 tarifa 0% y $ 190,30
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 36,82 por concepto de impuesto renta. El efectivo
se recepto $ 906,99 y a crédito $ 3.618,75, según software de facturación.
20-junio-2013 Se recibe de cliente Vélez Armando $ 32,80 y Morales Sofía $
392,50.
20-junio-2013 Se compra balanceados para cerdos a SERPEC, obligados a llevar
contabilidad por el valor de $ 3.447,81 a crédito; tarifa 0%.
89
89
20-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 4.461,89 tarifa 0% y $ 125,22
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 38,91 por concepto de impuesto renta. El efectivo
se recepto $ 710,73 y a crédito $ 3.852,49, según software de facturación.
21-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 2.774,75 tarifa 0% y $ 125,44
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 20,94 por concepto de impuesto renta. El efectivo
se recepto $ 925,68 y a crédito $ 1.968,62, según software de facturación.
21-junio-2013 Se recibe de cliente Cruz Alfonso $ 43,00 y Melo Sofá $78,66
22-junio-2013 Se recibe de cliente Pozo David $ 35,87.
22-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 814,49 tarifa 0% y $ 178,77
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,18 por concepto de IVA y $ 0,23 por concepto de
impuesto renta. El efectivo se recepto $ 1.014,31; según software de facturación.
23-junio-2013 Se recibe de cliente Guayas Nelly $ 322,80.
23-junio-2013 Se cancela crédito a SERPEC $ 2.602,12.
23-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 1.028,62 tarifa 0% y $ 218,85
tarifa 12%. El efectivo se recepto $ 1.273,73; según software de facturación.
24-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 2.695,73 tarifa 0% y $ 194,42
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 17,91 por concepto de impuesto renta. El efectivo
se recepto $ 1.122,48 y a crédito $ 1.773,09, según software de facturación.
25-junio-2013 Se recibe de cliente Lucio Doris $ 51,00.
90
90
25-junio-2013 Se compra maíz a BODEGA CENTRAL, contribuyente especial
por el valor de $ 30,00 de contado; tarifa 0%.
25-junio-2013 Se compra maíz molido a MOLINOS CASTOR, obligados a llevar
contabilidad por el valor de $ 185,00 de contado; tarifa 0%.
25-junio-2013 Se cancela crédito a AVIPAZ $ 12.428,39.
25-junio-2013 Se cancela crédito a RANCHO MARY $ 4.664,68.
25-junio-2013 Se cancela crédito a ABAPEC $ 3.822,30.
25-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 3.489,84 tarifa 0% y $ 182,72
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 4,31 por concepto de impuesto renta. El efectivo se
recepto $ 3.334,77 y a crédito $ 355,41; según software de facturación.
26-junio-2013 Se compra alimentos para mascotas a RANCHO MARY obligados
a llevar contabilidad por el valor de $ 1.422,67 a crédito; valor no incluye IVA.
26-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 4.930,92 tarifa 0% y $ 147,31
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 29,54 por concepto de impuesto renta. El efectivo
se recepto $ 1.394,37 y a crédito $ 3.672,00, según software de facturación.
27-junio-2013 Se recibe de cliente Muñoz Jimmy $ 50,19.
27-junio-2013 Se compra pasta de soya a HERRERA MIGUEL, persona natural
obligada a llevar contabilidad por el valor de $ 12,24 de contado; tarifa 0%.
27-junio-2013 Se compra vacunas a LASSO ROBERTO, persona natural obligada
a llevar contabilidad por el valor de $ 25,92 de contado; tarifa 0%.
91
91
27-junio-2013 Se compra repuesto para la camioneta a IPSA obligados a llevar
contabilidad por el valor de $ 54,00 a crédito; valor no incluye IVA.
27-junio-2013 Se paga por recarga de extintores a TAPIA MARLON, PERSONA
NATURAL obligada a llevar contabilidad por el valor de $ 25,00 de contado; valor no
incluye IVA.
27-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 1.537,31 tarifa 0% y $ 117,19
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 8,37 por concepto de impuesto renta. El efectivo se
recepto $ 832,06 y a crédito $ 828,13, según software de facturación.
28-junio-2013 Se compra balanceados para aves y ganado vacuno a AVIPAZ,
obligados a llevar contabilidad por el valor de $ 24.836,89 a crédito; tarifa 0%.
28-junio-2013 Se compra maíz a BODEGA CENTRAL, contribuyente especial
por el valor de $ 46,00 de contado; tarifa 0%.
28-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 4.861,19 tarifa 0% y $ 110,95
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 42,16 por concepto de impuesto renta. El efectivo
se recepto $ 769,85 y a crédito $ 4.173,44, según software de facturación.
29-junio-2013 Se recibe de cliente Meléndez Alexandra $ 50,29.
29-junio-2013 Se cancela crédito a SERPEC $ 3.413,33.
29-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 4.899,65 tarifa 0% y $ 192,02
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 41,67 por concepto de impuesto renta. El efectivo
se recepto $ 948,12 y a crédito $ 4.124,93, según software de facturación.
92
92
29-junio-2013 Se cancela sueldos al personal y se registran las los beneficios
sociales, sin considerar fondos de reserva:
López Carlos Humberto Vendedor 318,00
López Pérez Santiago Byron Administrador 600,00
Morales Meneses Sofía Gabriela Cajera 323,06
Quijo Abril Emilio José Trabajador General 318,00
Rivas Pacheco María Teresa Cajera 323,06
Zambrano Cagua Diego Alexander Auxiliar De Bodega 320,39
30-junio-2013 Se paga consumo de combustible mensual a GASOLINERA EL
PUMA, $ 27,50 de contado; valor no incluye IVA.
30-junio-2013 El resumen de ventas del día tanto a consumidores finales,
contribuyentes y obligados a llevar contabilidad fueron de $ 937,46 tarifa 0% y $ 222,86
tarifa 12%; de lo cual nos retuvieron $ 0,19 por concepto de impuesto renta. El efectivo se
recepto $ 1.186,87; según software de facturación.
30-junio-2013 Los gastos por servicios básicos fueron de energía eléctrica por $
78,00, teléfono $ 150,00; agua potable $ 20,00.
Nota: el efectivo recibido es depositado al siguiente día hábil.
3.2.3.6.2 Libro diario.
Es un documento contable en el cual se registra de forma cronológica las transacciones
económicas que realiza la empresa.
93
93
Estas transacciones están relacionadas con la actividad principal y sus operaciones se
contabilizan mediante asientos contables, según se vayan produciendo.
LIBRO DIARIO
FOLIO
Nº 000001
FECHA DETALLE DEBE HABER
1-jun-13 .- 01 -
1-jun-13 Caja 4,978.75
1-jun-13 Bancos 22,101.99
1-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 19,850.00
1-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En
Almacén - Comprado De Terceros 38,172.45
1-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 325.15
1-jun-13 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (IVA) 113.19
1-jun-13 Edificios 150,000.00
1-jun-13 Muebles Y Enseres 2,530.00
1-jun-13 Maquinaria Y Equipo 7,500.00
1-jun-13 Equipo De Computación 1,570.00
1-jun-13 Vehículos, Equipos De Transporte Y Equipo Caminero
Móvil 35,000.00
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Edificios 2,812.50
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 94.90
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 281.25
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 194.30
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos, Equipos de
Transporte y Equipo Caminero Móvil 2,625.00
1-jun-13 Locales 12,000.00
1-jun-13 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 345.66
1-jun-13 Beneficios Sociales por Pagar 473.53
1-jun-13 Décimo Tercer Sueldo 917.70
1-jun-13 Décimo Cuarto Sueldo 477.00
1-jun-13 Vacaciones 458.85
1-jun-13 Capital Suscrito O Asignado 257,075.03
1-jun-13 Ganancias Acumuladas 4,385.81
V/P. SALDO INICIAL
NOTA: La continuación del libro diario se encuentra en el anexo Nº 9.
LIBRO DIARIO
FOLIO
Nº 000016
FECHA DETALLE DEBE HABER
ASIENTOS DE AJUSTES
30-jun-13 .- A1 -
30-jun-13 12% IVA Ventas 619.80
94
94
30-jun-13 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (IVA) 821.87
30-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 1,393.23
30-jun-13 12% IVA Compras de Servicios 42.97
30-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 5.47
V/P. Cierre de Impuestos Fiscales.
30-jun-13 .- A2 -
30-jun-13 Retenciones de IVA Por Pagar 100% 18.67
30-jun-13 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 18.67
V/P. Impuestos pendientes de pago.
30-jun-13 .- A3 -
30-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes 14.82
30-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 2% Servicios 0.50
30-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 10% Honorarios 15.56
30-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de
Bienes Muebles de Naturaleza Corporal 787.19
30-jun-13 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 818.07
V/P. Impuestos pendientes de pago.
30-jun-13 .- A4 -
30-jun-13 Depreciaciones Propiedad Planta y Equipo - No
Acelerada 1,201.59
30-jun-13 Cuentas Por Cobrar 497.75
30-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Edificios 562.50
30-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 56.25
30-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos, Equipos de
Transporte y Equipo Caminero Móvil 525.00
30-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de
Computación 38.86
30-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 18.98
30-jun-13 (-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro 497.75
V/P. Determinación de gastos.
30-jun-13 ASIENTOS DE CIERRE
30-jun-13 .- AC1 -
30-jun-13 Venta De Bienes 0% 75,208.10
30-jun-13 Venta De Bienes 12% 5,164.88
Resumen de Pérdidas y Ganancias 80,372.98
V/P. Cierre de ingresos.
.- AC2 -
Resumen de Pérdidas y Ganancias 68,367.15
30-jun-13 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones 1,282.12
30-jun-13 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones 920.39
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo
Sueldo 106.84
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo
Sueldo 76.70
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo
Sueldo 106.00
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo
Sueldo 53.00
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - Vacaciones 53.42
95
95
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - Vacaciones 38.35
30-jun-13 Aportes Seguridad Social (Incluido Fondos De
Reserva) 155.78
30-jun-13 Aportes Seguridad Social (Incluido Fondos De
Reserva) 111.83
30-jun-13 Honorarios, Comisiones Y Dietas A Personas
Naturales 155.56
30-jun-13 Depreciaciones Propiedad Planta y Equipo - No
Acelerada 1,201.59
30-jun-13 Cuentas Por Cobrar 497.75
30-jun-13 Agua, Energía, Luz, Y Telecomunicaciones 248.00
30-jun-13 Útiles y Servicios de Aseo y Limpieza 179.20
30-jun-13 Útiles, Suministros y Materiales de Oficina 264.22
30-jun-13 Gasto Locales y Oficinas 25.00
30-jun-13 Combustibles 27.50
30-jun-13 Gastos de Ventas 984.50
30-jun-13 Mantenimiento Y Reparaciones 54.00
30-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 61,825.40
V/P. Cierre de gastos.
.- AC3 -
Resumen de Pérdidas y Ganancias 12,005.83 0.00
Ganancia Neta Del Periodo
12,005.83
V/P. Ganancia Neta del Periodo.
SUMAN 809,893.32 809,893.32
3.2.3.6.3 Libro mayor
Presenta información oportuna de las cuentas de manera individualizada; donde refleja el
movimiento realizado con su respectiva identificación de asiento registrado en el libro
diario. (Ver anexo Nº 10)
3.2.3.7 Estados Financieros.
3.2.3.7.1 Estado de Situación Financiera (inicial).
Refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada y permite
efectuar un análisis comparativo; incluye el activo, el pasivo y el capital contable.
96
96
LÓPEZ PÉREZ SANTIAGO BYRON
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 01 DE JUNIO DEL 2013
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE 85.541,53
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
27.080,74
ACTIVOS FINANCIEROS 19.850,00 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
19.850,00
De Actividades que no Generan Intereses
19.850,00
INVENTARIOS 38.172,45 Inventario de Productos Terminados y Mercadería en Almacén - Comprado de Terceros
38.172,45
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
438,34
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.V.A.)
113,19
Crédito Tributario A Favor De La Empresa (I.V.A.)
113,19
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.)
325,15
Retenciones en la Fuente de Clientes 1%
325,15
ACTIVO NO CORRIENTE 190.592,05
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 190.592,05
Edificios 150.000,00
Muebles y Enseres 2.530,00
Maquinaria y Equipo 7.500,00
Equipo de Computación 1.570,00 Vehículos, Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil
35.000,00
(-) Depreciación Acumulada de Edificios
-2.812,50
(-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
-94,90
(-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
-281,25
(-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
-194,30
(-) Depreciación Acumulada de Vehículos, Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil
-2.625,00
TOTAL ACTIVOS 276.133,58
97
97
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE 14.672,74 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
12.000,00
Locales 12.000,00 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.672,74
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
345,66
Impuestos Tasas y Contribuciones por Pagar
345,66
CON EL IESS 473,53
Beneficios Sociales por Pagar 473,53 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
1.853,55
Décimo Tercer Sueldo 917,70
Décimo Cuarto Sueldo 477,00
Vacaciones 458,85
TOTAL PASIVO
14.672,74
PATRIMONIO NETO 261.460,84
CAPITAL CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
257.075,03
Capital Suscrito o Asignado 257.075,03
RESULTADOS ACUMULADOS 4.385,81
Ganancias Acumuladas 4.385,81
TOTAL PATRIMONIO
261.460,84
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 276.133,58
LÓPEZ PÉREZ SANTIAGO B. SUNTASIG RAMÍREZ CÉSAR A.
CI. 1713923926 RUC. 1722188040001
3.2.3.7.2 Balance de comprobación.
Muestra el balance de los saldos deudores y acreedores de las cuentas de una empresa en
un momento determinado.
98
98
LÓPEZ PÉREZ SANTIAGO BYRON
BALANCE GENERAL
AL 01 DE JUNIO DEL 2013
Nº DETALLE
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 55.596,30 53.411,02 2.185,28 0,00
2 Bancos 75.513,01 69.067,59 6.445,42 0,00
3
De Actividades Ordinarias Que No
Generan Intereses 66.628,50 16.853,61 49.774,89 0,00
4
Inventario De Productos Terminados Y
Mercadería En Almacén - Comprado De
Terceros 116.891,35 62.280,40 54.610,95 0,00
5
Crédito Tributario A Favor De La
Empresa (IVA) 113,19 113,19 0,00
6 12% IVA Compras de Bienes 1.393,23 1.393,23 0,00
7 12% IVA Compras de Servicios 42,97 42,97 0,00
8 Retenciones de Clientes IVA 30% 5,47 5,47 0,00
9
Retenciones En La Fuente De Clientes
1% 770,02 770,02 0,00
10 Edificios 150.000,00 150.000,00 0,00
11 Muebles Y Enseres 2.530,00 2.530,00 0,00
12 Maquinaria Y Equipo 7.500,00 7.500,00 0,00
13 Equipo De Computación 1.570,00 1.570,00 0,00
14
Vehículos, Equipos De Transporte Y
Equipo Caminero Móvil 35.000,00 35.000,00 0,00
15 (-) Depreciación Acumulada de Edificios 2.812,50 0,00 2.812,50
16
(-) Depreciación Acumulada de Muebles
y Enseres 94,90 0,00 94,90
17
(-) Depreciación Acumulada de
Maquinaria y Equipo 281,25 0,00 281,25
18
(-) Depreciación Acumulada de Equipos
de Computación 194,30 0,00 194,30
19
(-) Depreciación Acumulada de
Vehículos, Equipos de Transporte y
Equipo Caminero Móvil 2.625,00 0,00 2.625,00
20 Locales 64.128,57 90.412,08 0,00 26.283,51
21
Retenciones en la Fuente Por Pagar 1%
Bienes 14,82 0,00 14,82
22
Retenciones en la Fuente Por Pagar 2%
Servicios 0,50 0,00 0,50
23
Retenciones en la Fuente Por Pagar 10%
Honorarios 15,56 0,00 15,56
24 Retenciones de IVA Por Pagar 100% 18,67 0,00 18,67
25 12% IVA Ventas 619,80 0,00 619,80
26
Impuestos, Tasas y Contribuciones por
pagar 345,66 345,66 0,00 0,00
27
Retenciones en la Fuente Por Pagar
Transferencia de Bienes Muebles de
Naturaleza Corporal 787,19 0,00 787,19
28 Beneficios Sociales por Pagar 473,53 947,08 0,00 473,55
29 Décimo Tercer Sueldo 1.101,24 0,00 1.101,24
30 Décimo Cuarto Sueldo 636,00 0,00 636,00
31 Vacaciones 550,62 0,00 550,62
99
99
32
Servicios Acumulados por Pagar
Empresas Públicas 266,00 0,00 266,00
33 Capital Suscrito O Asignado 257.075,03 0,00 257.075,03
34 Ganancias Acumuladas 4.385,81 0,00 4.385,81
35 Venta De Bienes 0% 75.208,10 0,00 75.208,10
36 Venta De Bienes 12% 5.164,88 0,00 5.164,88
37 Costo De Ventas Y Producción 61.825,40 61.825,40 0,00
38
Sueldos, Salarios Y Demás
Remuneraciones 1.282,12 1.282,12 0,00
39
Aportes Seguridad Social (Incluido
Fondos De Reserva) 155,78 155,78 0,00
40
Beneficios Sociales E Indemnizaciones -
13vo Sueldo 106,84 106,84 0,00
41
Beneficios Sociales E Indemnizaciones -
14vo Sueldo 106,00 106,00 0,00
42
Beneficios Sociales E Indemnizaciones -
Vacaciones 53,42 53,42 0,00
43 Gastos de Ventas 984,50 984,50 0,00
44
Sueldos, Salarios Y Demás
Remuneraciones 920,39 920,39 0,00
45
Aportes Seguridad Social (Incluido
Fondos De Reserva) 111,83 111,83 0,00
46
Beneficios Sociales E Indemnizaciones -
13vo Sueldo 76,70 76,70 0,00
47
Beneficios Sociales E Indemnizaciones -
14vo Sueldo 53,00 53,00 0,00
48
Beneficios Sociales E Indemnizaciones -
Vacaciones 38,35 38,35 0,00
49
Honorarios, Comisiones Y Dietas A
Personas Naturales 155,56 155,56 0,00
50 Mantenimiento Y Reparaciones 54,00 54,00 0,00
51 Combustibles 27,50 27,50 0,00
52
Agua, Energía, Luz, Y
Telecomunicaciones 248,00 248,00 0,00
53 Útiles y Servicios de Aseo y Limpieza 179,20 179,20 0,00
54 Gasto Locales y Oficinas 25,00 25,00 0,00
TOTALES 645.169,61 645.169,61 378.609,23 378.609,23
LÓPEZ PÉREZ SANTIAGO B. SUNTASIG RAMÍREZ CÉSAR A.
CI. 1713923926 RUC. 1722188040001
3.2.3.7.3 Estado de Resultados.
Muestra ordenada y detalladamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del ejercicio
durante un periodo determinado.
100
100
LÓPEZ PÉREZ SANTIAGO BYRON
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 30 DE JUNIO DEL 2013
INGRESOS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 80.372,98 VENTA DE BIENES 80.372,98 Ventas de Bienes 0% 75.208,10 Ventas de Bienes 12% 5.164,88
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 61.825,40 Costo de Ventas y Producción 61.825,40
GANANCIA BRUTA 18.547,58
GASTOS 6.541,75 GASTOS DE VENTAS 2.688,66 Sueldos, Salarios y demás Remuneraciones 1.282,12 Aportes a la Seguridad Social (Incluido fondos de
reserva) 155,78 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 266,26
Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo Sueldo 106,84 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo Sueldo 106,00 Vacaciones 53,42 OTROS GASTOS 984,50 Gastos de Ventas 984,50 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3.853,09 Sueldos, Salarios y demás Remuneraciones 920,39 Aportes a la Seguridad Social (Incluido fondos de reserva) 111,83 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 168,05 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo Sueldo 76,70 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo Sueldo 53,00 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - Vacaciones 38,35 Honorarios, Comisiones y Dietas a Personas Naturales 155,56 Mantenimiento y Reparaciones 54,00 Combustibles 27,50 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 248,00 DEPRECIACIONES 1.201,59 Depreciaciones Propiedad Planta y Equipo - No Acelerada 1.201,59 GASTO DETERIORO 497,75 Cuentas por Cobrar 497,75 OTROS GASTOS 468,42 Útiles y Servicios de Aseo y Limpieza 179,20 Útiles, Suministros y Materiales de Oficina 264,22 Gasto Locales y Oficinas 25,00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 12.005,83
LÓPEZ PÉREZ SANTIAGO B. SUNTASIG RAMÍREZ CÉSAR A.
CI. 1713923926 RUC. 1722188040001
101
101
3.2.3.7.4 Estado de situación financiera (final).
Presenta un informe claro y preciso a las partes interesadas en la empresa sobre su
situación al final de un año comercial; el mismo que es preparado con los saldos de las
cuentas del balance de comprobación y estado de resultados.
LÓPEZ PÉREZ SANTIAGO BYRON
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DEL 2013
ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE 114.223,87 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
8.630,70
ACTIVOS FINANCIEROS 49.277,14 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
49.277,14
De Actividades que no Generan Intereses
49.774,89
(-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro
-497,75
INVENTARIOS 54.610,95 Inventario de Productos Terminados y Mercadería en Almacén - Comprado de Terceros
54.610,95
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.705,08
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.V.A.)
935,06
Crédito Tributario A Favor De La Empresa (I.V.A.)
935,06
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.)
770,02
Retenciones en la Fuente de Clientes 1% 770,02 ACTIVO NO CORRIENTE 189.390,46 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 189.390,46
Edificios 150.000,00 Muebles y Enseres 2.530,00 Maquinaria y Equipo 7.500,00 Equipo de Computación 1.570,00 Vehículos, Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil
35.000,00
(-) Depreciación Acumulada de Edificios
-3.375,00
(-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
-113,88
(-) Depreciación Acumulada de -337,50
102
102
Maquinaria y Equipo
(-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
-233,16
(-) Depreciación Acumulada de Vehículos, Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil
-3.150,00
TOTAL ACTIVOS 303.614,33
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE 30.147,66 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
26.283,51
Locales 26.283,51 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
3.864,15
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
836,74
Impuestos Tasas y Contribuciones por Pagar
836,74
CON EL IESS 473,55 Beneficios Sociales por Pagar 473,55 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.287,86
Décimo Tercer Sueldo 1.101,24 Décimo Cuarto Sueldo 636,00 Vacaciones 550,62 OTROS PASIVOS CORRIENTES 266,00 Servicios Acumulados por Pagar Empresas Públicas
266,00
TOTAL PASIVO 30.147,66
PATRIMONIO NETO 273.466,67 CAPITAL CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 257.075,03 Capital Suscrito o Asignado 257.075,03 RESULTADOS ACUMULADOS 4.385,81 Ganancias Acumuladas 4.385,81
RESULTADOS DEL EJERCICIO 12.005,83 Ganancia Neta Del Periodo 12.005,83
TOTAL PATRIMONIO
273.466,67
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 303.614,33
LÓPEZ PÉREZ SANTIAGO B. SUNTASIG RAMÍREZ CÉSAR A.
CI. 1713923926 RUC. 1722188040001
103
103
3.2.3.8 Informes.
Los informes presentan información necesaria y oportuna, que permite tomar decisiones al
mostrarse el movimiento empresarial mediante gráficos estadísticos u otras herramientas
que son de importancia para el administrador; informes que a su vez permiten
implementar estrategias y políticas que permitan mejorar la gestión financiera en
MEGAPEC.
3.2.3.8.1 Ratios financieros.
Permiten analizar aspectos favorables y desfavorables de la situación económica y
financiera de una empresa.
Tabla Nº 07 Ratios Financieros.
Ratios Financieros. Fórmula. Resultados.
Rat
ios
de
Liq
uid
ez.
Liquidez corriente. Activo Corriente /
Pasivo corriente.
R= 2; Cumple con sus obligaciones a corto plazo.
R> 2; Corre el riesgo de tener activos ociosos.
R< 2; Riesgo de no cumplir con las obligaciones a
corto plazo.
Prueba acida
(Activo Corriente –
Inventarios) / Pasivo
Corriente.
R= 1; cumple con sus obligaciones a corto plazo.
R> 1; Corre el riesgo de tener activos ociosos.
R< 1; Riesgo de no cumplir con sus obligaciones a
corto plazo.
Liquidez absoluta.
Efectivo y
equivalentes / Pasivo
Corriente.
Índice ideal 0.50
R<0.50 No cumple con obligaciones de corto plazo.
Capital de trabajo Activo Corriente –
Pasivo Corriente.
Lo ideal es que el activo corriente sea mayor que el
pasivo corriente, ya que el excedente puede ser
utilizado en la generación de más utilidades.
104
104
Rat
ios
de
En
deu
dam
ien
to o
apal
anca
mie
nto
. Endeudamiento a
Corto Plazo
(Pasivo Corriente /
Patrimonio) * 100.
Mide la relación entre los fondos a corto plazo
aportados por los acreedores y los recursos aportados
por la propia empresa.
Endeudamiento del
activo.
((Pasivo Corriente +
Pasivo no Corriente)/
Activo Total)*100.
Mide cuánto del activo total se ha financiado con
recursos o capital ajeno, tanto a corto como largo
plazo.
Rat
ios
de
Ren
tab
ilid
ad.
Rentabilidad del
Activo.
(Utilidad neta /
Activos) x 100
Permite apreciar su capacidad para obtener utilidades
en el uso del total activo.
Rentabilidad del
Patrimonio.
(Utilidad neta /
Patrimonio) x 100
Mide la capacidad para generar utilidades netas con la
inversión de los accionistas y lo que ha generado la
propia empresa.
Rentabilidad Bruta
sobre Ventas.
(Utilidad bruta /
Ventas netas) x 100
Llamado también margen bruto sobre ventas, muestra
el margen o beneficio de la empresa respecto a sus
ventas.
Rat
ios
de
Ges
tió
n.
Rotación de
Inventarios.
Costo de ventas /
Inventarios
Indica la rapidez en que los inventarios se convierten
en cuentas por cobrar mediante las ventas al
determinar el número de veces que rota el stock en el
almacén durante un ejercicio.
Fuente: Ratios financieros.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
3.2.3.8.2 Aplicación de ratios financieros.
Mediante la aplicación de los ratios financieros; se extrae información oportuna para la
toma de decisiones.
105
105
Tabla Nº 08 Aplicación de Ratios Financieros.
Ratios Financieros. Fórmula. Cálculos y Resultados. R
atio
s d
e L
iqu
idez
.
Liquidez corriente. Activo Corriente / Pasivo
corriente. 114.223,87/ 30.147,66=3,79
Prueba acida (Activo Corriente – Inventarios) /
Pasivo Corriente. (114.223,87– 54.610,95) / 30.147,66=1,98
Liquidez absoluta. Efectivo y equivalentes / Pasivo
Corriente. 8.630,70/ 30.147,66=0,29
Capital de trabajo Activo Corriente – Pasivo
Corriente. 114.223,87– 30.147,66=84.076,21
Rat
ios
de
En
deu
dam
ien
to
o a
pal
anca
mie
nto
.
Endeudamiento a
Corto Plazo
(Pasivo Corriente / Patrimonio) *
100. (30.147,66/ 273.466,67) * 100 =11,02 %
Endeudamiento del
activo.
((Pasivo Corriente + Pasivo no
Corriente)/ Activo Total)*100. (30.147,66+ 0) / 303.614,33) * 100 =9,93%
Rat
ios
de
Ren
tab
ilid
ad.
Rentabilidad del
Activo. (Utilidad neta / Activos) x 100 (12.005,83/ 303.614,33) * 100 =3,95%
Rentabilidad del
Patrimonio.
(Utilidad neta / Patrimonio) x
100 (12.005,83/ 273.466,67) * 100 =4,39%
Rentabilidad Bruta
sobre Ventas.
(Utilidad bruta / Ventas netas) x
100 (18.547,58/ 80.372,98) * 100 = 23, 08%
Rat
ios
de
Ges
tió
n.
Rotación de
Inventarios. Costo de ventas / Inventarios 61.825,40/ 54.610,95= 1,13
Fuente: Estados financieros de MEGAPEC.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
3.2.3.8.3 Informe económico.
Una vez analizados los estados financieros de MEGAPEC; se procede a aplicar las
formular de los ratios financieros; por lo tanto se informa:
106
106
Santo Domingo, 20 de septiembre del 2013.
Señor
Santiago López
GERENTE PROPIETARIO DE “MEGAPEC”
Presente.-
Una vez analizados los resultados de la evaluación aplicada a los Estados Financieros de
“MEGAPEC” del 01 al 30 de junio del año 2013; expongo ante usted el presente informe
acerca de la situación financiera de su empresa:
1º. Aplicando el ratio de liquidez absoluta, es notoria la falta de liquidez para cumplir
con las obligaciones financieras a corto plazo; además, señalo que existe un monto
alto de créditos por cobrar, de los cuales al ser recuperados permitiría cubrir con las
obligaciones de la empresa y, en caso de no suceder aquello; los ingresos por
ventas del inventario permitirán saldar las obligaciones siempre y cuando sean
efectuadas en su mayoría en efectivo.
2º. El endeudamiento que mantiene MEGAPEC con los acreedores es baja en relación
tanto a su patrimonio como en sus activos; ya que estos porcentajes que reflejan su
financiamiento fluctúa entre el 9,93% en relación a los activos y del 11.02% en
relación al patrimonio.
3º. En cuanto a la rentabilidad, la utilidad generada en el periodo representa el 3,95%
en relación al total de activos y del 4,39% en relación al patrimonio; donde se ve en
la necesidad de aplicar mecanismos que permitan aumentar el porcentaje de
utilidad o a la vez reducir ciertos gastos de ventas.
4º. La gestión en cuanto a la rotación del inventario refleja una vez en el periodo; ya
que en stock se mantiene un alto porcentaje por recuperar a través de las ventas,
evitando el daño de las mercancías.
107
107
Considerando los resultados de la evaluación financiera; me permito emitir las siguientes
recomendaciones que mejoren la situación actual de MEGAPEC.
1º. Modificar las políticas de crédito o a la vez hacer seguimiento a los clientes para
recuperar los créditos; ya que de no aplicar mecanismos a tiempo, se vería
implicada en no recuperar aquel monto, que en relación al crédito que nos conceden
es relativamente bajo para el que la empresa brinda a sus clientes.
2º. En caso de verse en la necesidad de aplicar algún préstamo bancario; la empresa
cuenta con el respaldo suficiente de sus activos y de la capacidad de generar
ingresos que permitan sustentar las obligaciones; para así de esta manera expandir
el negocio en otros sectores de la provincia.
3º. Para mejorar la rentabilidad, se recomienda prestar atención a ciertos gastos que en
relación al ingreso de utilidad establecida en la empresa son altos o aplicar
mecanismos que permitan aumentar el volumen de ventas.
4º. Se recomienda verificar si los inventarios son iguales físicamente como en valores
en libros; ya que esto evitara perdidas posteriores por caducidad o daños físicos de
la mercadería.
Atentamente,
César Suntasig Ramírez.
108
108
3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA.
La presente investigación se validará a través de los representantes de la Universidad
Uniandes; lectores de tesis delegados por parte de la gerencia de investigaciones,
integrantes del tribunal de grado y profesionales que por su conocimiento, evaluara la
aplicabilidad del presente sistema contable.
La empresa MEGAPEC mediante carta certificación emitida según anexo Nº 2se
compromete en revisar minuciosamente la propuesta planteada por el investigador y en lo
posible implementarla.
3.4 CONCLUSIONES YRECOMENDACIONES.
3.4.1 Conclusiones.
Una vez analizada las bases teóricas, bibliográficas y científicas, acerca de los sistemas
contables; permite estructurar el modelo propuesto para la empresa MEGAPEC, la misma
que en el momento actual carece de un sistema contable en y documentos exclusivos que
sirvan de respaldo para los procesos que estos realizan.
Esta empresa, en cuanto al manejo contable, lo realiza mediante el contrato de servicios
profesionales para el cumplimiento con las obligaciones tributarias; hecho por el cual su
gestión financiera es ineficiente al no contar con datos reales en el momento que el
administrador así lo requiera.
El desarrollo de la presente investigación, permitió al estudiante investigador profundizar
sus conocimientos adquiridos previamente a la presentación del trabajo de grado,
poniéndolos en práctica al desarrollar el ejercicio contable; el cual permite determinar
informes financieros para la correcta toma de decisiones.
109
109
3.4.2 Recomendaciones.
A la administración general de MEGAPEC se recomienda la implementación del presente
Sistema Contable, el cual es diseñado bajo el control de asesores conocedores del tema;
quienes garantizan su efectividad para la correcta toma de decisiones.
Para el mejoramiento de la gestión financiera; se recomienda la aplicación de índices
financieros; los cuales al presentarse de manera estandarizada permitirá informar al
administrador el movimiento de las cuentas que genera el sistema contable; haciendo
énfasis en mejorar la gestión.
Se recomienda la difusión del presente sistema contable a todos quienes forman parte de
MEGAPEC; información que será oportuna en el momento de su implementación.
1
BIBLIOGRAFÍA
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Primera Edición 2009.
AMAT Oriol et.al., Contabilidad, control de gestión y finanzas de hoteles, Editorial
PROFIT, Primera Edición, año 2011.
ÁVILA Juan, Introducción a la Contabilidad, Editorial Umbral, Primera Edición,
año 2007.
BERNAL Mireya, Contabilidad, Sistema y Gerencia, Editorial CEC. SA, Primera
Edición, año 2004.
BESLEY Scott et.al., Fundamentos de administración financiera, Editorial
Cengage Learning, 14ª edición, año 2008.
CABALLERO Gonzalo et.al., Análisis y evaluación de balances. Una introducción
a los estados contables y su análisis, editorial Ideas propias, Primera Edición, año
2007.
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CARDOZO Hernán, Gestión Empresarial del Sector Solidario, ECOE Ediciones,
Primera Edición, año 2007.
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Primera Edición, año 2011.
FERNANDEZ Mario, El control, Fundamento de la Gestión por Procesos y la
calidad total, Editorial ESIC, Segunda Edición, año 2003.
2
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Gubernamental S.A.C, Primera Edición, año 2007.
GARCÍA Arturo, Administración Financiera I, CIEA, Primera Edición, año 2010.
GRANADOS Ismael, Contabilidad gerencial Fundamentos, principios e
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LERMA Alejandro, Liderazgo emprendedor, Editorial CENGAGE Learning,
Primera Edición, año 2008.
MALLO Carlos et. al. Contabilidad Financiera, un enfoque actual, editorial
PARANINFO CENGAGE Learning, Primera Edición, año 2008.
MEJÍA Braulio, Gerencia de procesos, Ecoe Ediciones, Quinta Edición, año 2006.
MENDIVIL Víctor, Elementos de Auditoría, Editorial Thomson Learning, Quinta
Edición, año 2002.
MONTESINOS Vicente, Introducción a la contabilidad financiera, editorial Ariel
S.A., Quinta Edición, año 2007.
MORA Roa, Contabilidad Internacional y Responsabilidad Social de las
Organizaciones, Edición Electrónica Gratuita, año 2011.
MOYER Charles et.al., Administración financiera contemporánea, Editorial
Thomson Learning, Novena Edición, año 2005.
OCHOA Guadalupe, Administración financiera, Editorial McGraw-Hill-
Interamericana, Segunda Edición, año 2009.
3
OMECAÑA Jesús, Contabilidad General, Ediciones Deusto, 11ª Edición, año
2008.
PALACIO Luz, Métodos y algoritmos de diseño en ingeniería química, Editorial
Universidad de Antioquía, Primera Edición, año 2005.
PANIAGUA Víctor et.al., El Contralor. Responsabilidades y funciones,
International Thomson Editores, Tercera Edición, año 2004.
REY José, Contabilidad General, Editorial Paraninfo, Segunda Edición, año 2009.
RODRÍGUEZ Joaquín, Administración moderna de personal, International
Thomson Editores, Séptima Edición, año 2007.
ZAPATA Pedro, Contabilidad General, editorial McGraw-Hill-Interamericana,
Séptima Edición, año 2011.
NET-GRAFÍA
RODRIGUEZ Juan, ¿Qué es el financiamiento?,
http://www.financiamiento.com.mx/wp/?p=11, año 2011.
HURTADO Emilio, Curso elemental de auditoría, 2005,
http://www.emagister.com/curso-elemental-auditoria/importancia-auditoria
1
ANEXOS
2
ANEXO # 1
APROBACIÓN DEL PERFIL.
1
1
ANEXO # 2
CARTA DE CERTIFICACÍON DE MEGAPEC.
2
3
ANEXO # 3
FORMATO DE LA GUÍA DE ENTREVISTA A MEGAPEC.
4
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
¨UNIANDES¨
GUÍA DE ENTREVISTA APLICADA AL GERENTE DE MEGAPEC
1. ¿La empresa cuenta con una misión y visión?
2. ¿La empresa cuenta con un sistema contable?
3. ¿Las funciones que realiza el personal en la empresa, se encuentran establecidas
por escrito?
4. ¿Para el área contable, cuáles son las dificultades que presenta?
5. ¿Cuáles son los registros contables con los que actualmente cuenta?
6. ¿Cuál es su opinión en cuanto a los programas que emplea para producir
información financiera?
7. ¿En qué le beneficiaria la implementación de un sistema contable en su empresa?
8. ¿Recibe a tiempo la información contable cuando solicita al personal de la
empresa?
9. ¿Cómo efectúa el control de pagos con sus proveedores, existen inconvenientes?
10. ¿En cuánto a pagos al personal, existen inconvenientes al momento de realizar las
respectivas nominas?
11. ¿Existen dificultades dentro del ámbito financiero?
12. ¿Los resultados obtenidos al final del periodo contable, es de su gran satisfacción?
5
13. ¿Los estados financieros, presentan información 100% confiable?
14. ¿Realiza un análisis financiero con los resultados que exponen los estados
financieros?
15. ¿Cree usted que implementando el sistema contable; se mejoraría la calidad de la
información financiera?
16. ¿Proporcionaría de la información necesaria en cuanto a las actividades que realiza
su empresa, que permita implementar un sistema contable?
6
ANEXO # 4
FORMATO DE LA ENCUESTA APLICADA A
EMPLEADOS DE MEGAPEC.
7
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
¨UNIANDES¨
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS EMPLEADOS DE LA EMPRESA MEGAPEC
OBJETIVO: Identificar problemas que se presentan en la empresa MEGAPEC ante la
falta de un Sistema Contable.
MARQUE CON UNA X LA RESPUESTA QUE ESTIME SEA LA CORRECTA.
1) ¿Existe un sistema contable en
MEGAPEC?
SI ( )
NO ( )
DESCONOCE ( )
2) ¿El volumen de información que
MEGAPEC maneja es?
Alto ( )
Normal ( )
Bajo ( )
3) ¿La empresa le proporciono algún
manual de funciones escrito específico
para su área?
Si ( )
No ( )
4) ¿Recibe capacitaciones para
desempeñar su trabajo?
Si ( )
No ( )
5) ¿La información que produce, la realiza
en el tiempo solicitado por la gerencia?
Si ( )
No ( )
6) ¿El control de los créditos con los
clientes lo considera adecuado?
Si ( )
No ( )
7) ¿La salida de mercaderías de bodega al
departamento de ventas se respalda en
algún documento?
Si ( )
No ( )
8) ¿La retribución de sus honorarios es
realizada a tiempo?
Si ( )
No ( )
9) ¿La retribución de sus honorarios son
respaldados en nominas individuales?
SI ( )
NO ( )
10) ¿La toma de decisiones por parte de la
gerencia, considera que es la adecuada?
Si ( )
No ( )
Tal vez ( )
FECHA: 10 de Junio del 2013, 14:00pm
Gracias por su colaboración.
8
ANEXO # 5
FORMATO DE LA ENCUESTA APLICADA A
PROVEEDORES DE MEGAPEC.
9
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
¨UNIANDES¨
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS PROVEEDORES DE LA EMPRESA MEGAPEC
OBJETIVO: Identificar problemas que se presentan en la empresa MEGAPEC ante la
falta de un Sistema Contable.
MARQUE CON UNA X LA RESPUESTA QUE ESTIME SEA LA CORRECTA.
1) ¿MEGAPEC acorde al volumen de
compras, usted la considera como una
empresa:
Pequeña ( )
Mediana ( )
Grande ( )
2) ¿Con que frecuencia le provee de
mercaderías a MEGAPEC?
Semanal ( )
Quincenal ( )
Mensual ( )
3) Los pedidos de mercaderías,
MEGAPEC los realiza:
Vía Telefónica ( )
Correo Electrónico ( )
Al visitarlo personalmente ( )
4) ¿Al momento de entregar la
mercadería, recibe algún documento
habilitador para el pago por parte de
MEGAPEC?
Si ( )
No ( )
5) ¿Han existido devoluciones de
mercaderías por inconformidades al
pedido por parte de MEGAPEC?
Siempre ( )
A veces ( )
Nunca ( )
6) ¿En cuánto a pagos, MEGAPEC los
realiza en el plazo acordado?
Si ( )
No ( )
A veces ( )
7) Los pagos, MEGAPEC los realiza:
Por Partes ( )
En su Totalidad ( )
8) La forma de pago que MEGAPEC
mantiene con ustedes es en:
Efectivo ( )
Cheques ( )
Transferencias ( )
9) ¿Firma algún documento al momento
de efectuarse el pago por parte de
MEGAPEC?
Si ( )
No ( )
10) ¿Las retenciones del Impuesto Renta e
IVA las realiza en el tiempo establecido
por la ley?
Si ( )
No ( )
A veces ( )
FECHA: 10 de Junio del 2013, 14:00pm
Gracias por su colaboración.
10
ANEXO # 6
FOTOS
11
Foto Nº 1 Exteriores de MEGAPEC.
Fuente: MEGAPEC.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
Foto Nº 2 Entrevista con el administrador. Foto Nº 3 Productos de Venta.
Fuente: MEGAPEC. Fuente: MEGAPEC.
Elaborado por: Cesar Suntasig. Elaborado por: Cesar Suntasig.
12
Foto Nº 4 Bodega de MEGAPEC.
Fuente: MEGAPEC.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
Foto Nº 5 Encuesta a cajera de MEGAPEC.
Fuente: MEGAPEC.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
13
Foto Nº 6 Encuesta a proveedor de MEGAPEC.
Fuente: BODEGA CENTRAL.
Elaborado por: Cesar Suntasig.
14
ANEXO # 7
RESUMEN DE COMPRAS Y PAGOS A PROVEEDORES.
1
FECHA PROVEEDOR PAGO POR
BASE
12%
BASE
0% %RET
IR
RET. IVA
IVA
RET. CREDITO CONTADO
PAGO A
PROVEEDOR
04/06/13 GDPLAST BEBEDEROS 940,48 1 9,40 112,86 1.043,94
04/06/13 PRODULIMP SUMINISTROS DE ASEO 179,20 1 1,79 21,50 198,91
05/06/13 PLASTIGUAYAS CIA. LTDA. FUNDAS 984,50 1 9,85 118,14 1.092,79
06/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 11.669,59 1 116,70 11.552,89
06/06/13 FIGUEROA VILLARREAL LUZ G. BALANCEADOS 54,40 1 0,54 53,86
07/06/13 PUBLIPRINT SELLO 8,97 1 0,09 1,08 9,96
09/06/13 MUNDO OFFICE SUMINISTROS DE OFICINA 255,25 1 2,55 30,63 283,33
10/06/13 FIGUEROA VILLARREAL LUZ G. BALANCEADOS 160,20 1 1,60 158,60
11/06/13 COMERCIAL SALAZAR PASTA DE SOYA 108,00 1 1,08 106,92
11/06/13 GALAN CHAMBA DARWIN JOSE HONORARIOS PROFESIONALES 155,56 10 15,56 18,67 18,67 140,00
12/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 12.268,61 1 122,69 12.145,92
12/06/13 ABAPEC ALIMENTOS PARA MASCOTAS 3.443,52 1 34,44 413,22 3.822,30
12/06/13 DISOR CIA LTDA ALIMENTOS PARA MASCOTAS 119,23 1 1,19 14,31 132,35
13/06/13 SERPEC BALANCEADOS 3.088,00 1 30,88 3.057,12
13/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 23.552,89
15/06/13 COMERCIAL SALAZAR PASTA DE SOYA 63,00 1 0,63 62,37
15/06/00 DEVOLUCION SERPEC BALANCEADOS 455,00
18/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 12.553,93 1 125,54 12.428,39
19/06/13 BODEGA CENTRAL MAIZ 41,00 1 0,41 40,59
19/06/13 RANCHO MARY ALIMENTOS PARA MASCOTAS 4.202,41 1 42,02 504,29 4.664,68
19/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 12.145,92
19/06/13 GDPLAST BEBEDEROS 1.043,94
20/06/13 SERPEC BALANCEADOS 3.447,81 1 34,48 3.413,33
23/06/13 SERPEC MAIZ 2.602,12
25/06/13 BODEGA CENTRAL MAIZ 30,00 1 0,30 29,70
25/06/13 MOLINOS CASTOR MAIZ 185,00 1 1,85 183,15
25/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 12.428,39
25/06/13 RANCHO MARY ALIMENTOS PARA MASCOTAS 4.664,68
25/06/13 ABAPEC ALIMENTOS PARA MASCOTAS 3.822,30
26/06/13 RANCHO MARY ALIMENTOS PARA MASCOTAS 1.422,67 1 14,23 170,72 1.579,16
27/06/13 HERRERA MIGUEL PASTA DE SOYA 12,24 1 0,12 12,12
27/06/13 LASSO SEGURA ROBERTO CARLOS VACUNAS 25,92 1 0,26 25,66
27/06/13 IPSA PIEZAS PARA LA CAMIONETA 54,00 1 0,54 6,48 59,94
27/06/13 TAPIA FIGUEROA MARLON A. RECARGA EXTINTOR 25,00 2 0,50 3,00 27,50
28/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 24.836,89 1 248,37 24.588,52
28/06/13 BODEGA CENTRAL MAIZ 46,00 1 0,46 45,54
29/06/13 SERPEC BALANCEADOS 3.413,33
30/06/13 CNT TELEFONO 150,00 18,00 *
30/06/13 GASOLINERA PUMA GASOLINA 27,50 3,30 30,80
30/06/13 CNEL LUZ 78,00 *
30/06/13 EPMAPA AGUA 20,00 *
* CARGO A CUENTA Servicios acumulados por pagar empresas públicas
1
ANEXO # 8
RESUMEN DE VENTAS Y COBROS A CLIENTES.
1
FECHA IVA BASE 0% BASE 12% 30% ARFIVA 1% ARFIR CREDITO EFECTIVO CLIENTE VALOR DEL PAGO
TOTAL AL 01-06-13 21,35 4.503,20 177,95 0,19 35,61 3.670,04 996,66
TOTAL AL 02-06-13 33,11 916,45 275,82 1,87 0,58 111,65 1.111,28
TOTAL AL 03-06-13 27,06 836,20 225,50 0,17 1,63 94,55 992,41
TOTAL AL 04-06-13 15,23 3.028,75 126,94 0,09 4,20 408,38 2.758,25
TOTAL AL 05-06-13 16,29 444,41 135,74 0,04 0,20 0,00 596,20
TOTAL AL 06-06-13 15,14 444,37 126,21 0,19 0,05 0,00 585,48
TOTAL AL 07-06-13 18,84 1.064,91 156,96 0,50 1,54 541,35 697,32
TOTAL AL 08-06-13 27,91 745,43 232,58 0,00 0,00 0,00 1.005,92
TOTAL AL 09-06-13 28,84 929,32 240,27 1,52 2,25 222,30 972,36
TOTAL AL 10-06-13 15,32 6.522,79 127,69 0,00 35,67 5.020,60 1.609,53
10-jun-13 JARAMILLO ARTIMIDOR Y LOPEZ CARLOS 15.476,95
TOTAL AL 11-06-13 20,40 3.261,47 170,08 0,00 26,71 2.644,49 780,75
TOTAL AL 12-06-13 13,88 757,21 115,66 0,00 0,41 273,60 612,74
TOTAL AL 13-06-13 21,03 633,53 175,29 0,60 1,33 215,02 612,90
TOTAL AL 14-06-13 15,30 828,85 127,43 0,30 0,23 322,80 648,25
15-jun-13 LUCIO DORIS 50,50
TOTAL AL 15-06-13 23,54 1.116,86 196,21 0,00 2,71 372,64 961,26
16-jun-13 BARRE GILBERTO 42,95
16-jun-13 PEREZ EFRAÍN 39,60
TOTAL AL 16-06-13 24,93 1.627,68 207,72 0,00 7,48 740,92 1.111,93
17-jun-13 FLORES NELSON 72,00
TOTAL AL 17-06-13 24,35 1.610,07 202,88 0,00 8,25 879,75 949,30
18-jun-13 DELGADO LIDER 32,50
TOTAL AL 18-06-13 16,55 9.155,33 137,90 0,00 75,02 6.893,32 2.341,44
19-jun-13 MORALES SOFÍA 82,00
TOTAL AL 19-06-13 22,84 4.349,42 190,30 0,00 36,82 3.618,75 906,99
20-jun-13 VÉLEZ ARMANDO 32,80
20-jun-13 MORALES SOFÍA 392,50
TOTAL AL 20-06-13 15,02 4.461,89 125,22 0,00 38,91 3.852,49 710,73
21-jun-13 CRUZ ALFONSO 43,00
21-jun-13 MELO SILVIA 78,66
TOTAL AL 21-06-13 15,05 2.774,75 125,44 0,00 20,94 1.968,62 925,68
22-jun-13 POZO DAVID 35,87
TOTAL AL 22-06-13 21,46 814,49 178,77 0,18 0,23 0,00 1.014,31
23-jun-13 GUAYAS NELLY 322,80
TOTAL AL 23-06-13 26,26 1.028,62 218,85 0,00 0,00 0,00 1.273,73
TOTAL AL 24-06-13 23,33 2.695,73 194,42 0,00 17,91 1.773,09 1.122,48
25-jun-13 LUCIO DORIS 51,00
TOTAL AL 25-06-13 21,93 3.489,84 182,72 0,00 4,31 355,41 3.334,77
TOTAL AL 26-06-13 17,68 4.930,92 147,31 0,00 29,54 3.672,00 1.394,37
27-jun-13 MUÑOZ JIMMY 50,19
TOTAL AL 27-06-13 14,06 1.537,31 117,19 0,00 8,37 828,13 832,06
TOTAL AL 28-06-13 13,31 4.861,19 110,95 0,00 42,16 4.173,44 769,85
29-jun-13 MELENDEZ ALEXANDRA 50,29
TOTAL AL 29-06-13 23,05 4.899,65 192,02 0,00 41,67 4.124,93 948,12
TOTAL AL 30-06-13 26,74 937,46 222,86 0,00 0,19 0,00 1.186,87
1
ANEXO # 9
LIBRO DIARIO
2
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000001
FECHA DETALLE DEBE HABER
1-jun-13 .- 01 -
1-jun-13 Caja 4,978.75
1-jun-13 Bancos 22,101.99
1-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 19,850.00
1-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 38,172.45
1-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 325.15
1-jun-13 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (IVA) 113.19
1-jun-13 Edificios 150,000.00
1-jun-13 Muebles Y Enseres 2,530.00
1-jun-13 Maquinaria Y Equipo 7,500.00
1-jun-13 Equipo De Computación 1,570.00
1-jun-13 Vehículos, Equipos De Transporte Y Equipo Caminero Móvil 35,000.00
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Edificios 2,812.50
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 94.90
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 281.25
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 194.30
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos, Equipos de Transporte y
Equipo Caminero Móvil 2,625.00
1-jun-13 Locales 12,000.00
1-jun-13 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 345.66
1-jun-13 Beneficios Sociales por Pagar 473.53
1-jun-13 Décimo Tercer Sueldo 917.70
1-jun-13 Décimo Cuarto Sueldo 477.00
1-jun-13 Vacaciones 458.85
1-jun-13 Capital Suscrito O Asignado 257,075.03
1-jun-13 Ganancias Acumuladas 4,385.81
V/P. SALDO INICIAL
1-jun-13 .- 02 -
1-jun-13 Bancos 4,978.75
1-jun-13 Caja 4,978.75
V/P. Depósito de efectivo recibido del día 31-05-2013.
1-jun-13 .- 03 -
1-jun-13 Caja 996.66
1-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 3,670.04
1-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 35.61
1-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.19
1-jun-13 Venta De Bienes 0% 4,503.20
1-jun-13 Venta De Bienes 12% 177.95
1-jun-13 12% IVA Ventas 21.35
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
1-jun-13 .- 04 -
1-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 3,600.88
1-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén–
Comprado De Terceros 3,600.88
V/P. Costo de Ventas.
2-jun-13 .- 05 -
2-jun-13 Caja 1,111.28
2-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 111.65
2-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 0.58
2-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 1.87
2-jun-13 Venta De Bienes 0% 916.45
2-jun-13 Venta De Bienes 12% 275.82
PASAN 296,649.04 296,615.93
3
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000002
FECHA DETALLE DEBE HABER
VIENEN 296,649.04 296,615.93
2-jun-13 12% IVA Ventas 33.11
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
2-jun-13 .- 06 -
2-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 917.14
2-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 917.14
V/P. Costo de Ventas.
3-jun-13 .- 07 -
3-jun-13 Bancos 2,107.94
3-jun-13 Caja 2,107.94
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
3-jun-13 .- 08 -
3-jun-13 Caja 992.41
3-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 94.55
3-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 1.63
3-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.17
3-jun-13 Venta De Bienes 0% 836.20
3-jun-13 Venta De Bienes 12% 225.50
3-jun-13 12% IVA Ventas 27.06
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
3-jun-13 .- 09 -
3-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 816.69
3-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 816.69
V/P. Costo de Ventas.
4-jun-13 .- 10 -
4-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 940.48
4-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 112.86
4-jun-13 Locales 1,043.94
4-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 9.40
V/P. Compra de bebederos a GDPLAST
4-jun-13 .- 11 -
4-jun-13 Útiles y Servicios de Aseo y Limpieza 179.20
4-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 21.50
4-jun-13 Bancos 198.91
4-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes 1.79
V/P. Pago compra a proveedor PRODULIMP
4-jun-13 .- 12 -
4-jun-13 Bancos 992.41
4-jun-13 Caja 992.41
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
4-jun-13 .- 13 -
4-jun-13 Caja 2,758.25
4-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 408.38
4-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 4.20
4-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.09
4-jun-13 Venta De Bienes 0% 3,028.75
4-jun-13 Venta De Bienes 12% 126.94
4-jun-13 12% IVA Ventas 15.23
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
PASAN 306,996.94 306,996.94
4
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000003
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 14 - VIENEN 306,996.94 306,996.94
4-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 2,427.45
4-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 2,427.45
V/P. Costo de Ventas.
5-jun-13 .- 15 -
5-jun-13 Gastos de Ventas 984.50
5-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 118.14
5-jun-13 Bancos 1,092.79
5-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes 9.85
V/P. Pago compra de fundas a PLASTIGUAYAS
5-jun-13 .- 16 -
5-jun-13 Bancos 2,758.25
5-jun-13 Caja 2,758.25
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
5-jun-13 .- 17 -
5-jun-13 Caja 596.20
5-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 0.20
5-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.04
5-jun-13 Venta De Bienes 0% 444.41
5-jun-13 Venta De Bienes 12% 135.74
5-jun-13 12% IVA Ventas 16.29
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
5-jun-13 .- 18 -
5-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 446.27
5-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 446.27
V/P. Costo de Ventas.
6-jun-13 .- 19 -
6-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 11,669.59
6-jun-13 Locales 11,552.89
6-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 116.70
V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ
6-jun-13 .- 20 -
6-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 54.40
6-jun-13 Bancos 53.86
6-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 0.54
V/P. Compra de balanceados a sr. Luz Figueroa
6-jun-13 .- 21 -
6-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 160.20
6-jun-13 Bancos 158.60
6-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 1.60
V/P. Compra de balanceados a sr. Luz Figueroa
6-jun-13 .- 22 -
6-jun-13 Bancos 596.20
6-jun-13 Caja 596.20
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
6-jun-13 .- 23 -
6-jun-13 Caja 585.48
6-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 0.05
6-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.19
PASAN 327,394.10 326,808.38
5
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000004
FECHA DETALLE DEBE HABER
VIENEN 327,394.10 326,808.38
6-jun-13 Venta De Bienes 0% 444.37
6-jun-13 Venta De Bienes 12% 126.21
6-jun-13 12% IVA Ventas 15.14
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
6-jun-13 .- 24 -
6-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 438.91
6-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 438.91
V/P. Costo de Ventas.
7-jun-13 .- 25 -
7-jun-13 Útiles, Suministros y Materiales de Oficina 8.97
7-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 1.08
7-jun-13 Bancos 9.96
7-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes 0.09
V/P. Pago por impresiones a PUBLIPRINT
7-jun-13 .- 26 -
7-jun-13 Bancos 585.48
7-jun-13 Caja 585.48
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
7-jun-13 .- 27 -
7-jun-13 Caja 697.32
7-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 541.35
7-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 1.54
7-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.50
7-jun-13 Venta De Bienes 0% 1,064.91
7-jun-13 Venta De Bienes 12% 156.96
7-jun-13 12% IVA Ventas 18.84
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
7-jun-13 .- 28 -
7-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 939.91
7-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 939.91
V/P. Costo de Ventas.
8-jun-13 .- 29 -
8-jun-13 Bancos 697.32
8-jun-13 Caja 697.32
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
8-jun-13 .- 30 -
8-jun-13 Caja 1,005.92
8-jun-13 Venta De Bienes 0% 745.43
8-jun-13 Venta De Bienes 12% 232.58
8-jun-13 12% IVA Ventas 27.91
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
8-jun-13 .- 31 -
8-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 752.31
8-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 752.31
V/P. Costo de Ventas.
9-jun-13 .- 32 -
9-jun-13 Útiles, Suministros y Materiales de Oficina 255.25
9-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 30.63
PASAN 333,350.59 333,064.71
6
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000005
FECHA DETALLE DEBE HABER
VIENEN 333,350.59 333,064.71
9-jun-13 Bancos 283.33
9-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes 2.55
V/P. Pago compra a proveedor MUNDO OFFICE
9-jun-13 .- 33 -
9-jun-13 Caja 972.36
9-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 222.30
9-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 2.25
9-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 1.52
9-jun-13 Venta De Bienes 0% 929.32
9-jun-13 Venta De Bienes 12% 240.27
9-jun-13 12% IVA Ventas 28.84
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
9-jun-13 .- 34 -
9-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 899.66
9-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 899.66
V/P. Costo de Ventas.
10-jun-13 .- 35 -
10-jun-13 Bancos 1,978.28
10-jun-13 Caja 1,978.28
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
10-jun-13 .- 36 -
10-jun-13 Caja 1,609.53
10-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 5,020.60
10-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 35.67
10-jun-13 Venta De Bienes 0% 6,522.79
10-jun-13 Venta De Bienes 12% 127.69
10-jun-13 12% IVA Ventas 15.32
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
10-jun-13 .- 37 -
10-jun-13 Caja 15,476.95
10-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 15,476.95
V/P. Cobro a cliente Jaramillo Artimidor y López
10-jun-13 .- 38 -
10-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 5,115.74
10-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 5,115.74
V/P. Costo de Ventas.
10-jun-13 .- 39 -
10-jun-13 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 345.66
10-jun-13 Bancos 345.66
V/P. Declaración y pago de impuesto retenido
11-jun-13 .- 40 -
11-jun-13 Bancos 17,086.48
11-jun-13 Caja 17,086.48
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
11-jun-13 .- 41 -
11-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 108.00
11-jun-13 Bancos 106.92
11-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 1.08
V/P. Compra de pasta de soya a Comercial Salazar
PASAN 382,225.59 382,225.59
7
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000006
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 42 - VIENEN 382,225.59 382,225.59
11-jun-13 Honorarios, Comisiones Y Dietas A Personas Naturales 155.56
11-jun-13 12% IVA Compras de Servicios 18.67
11-jun-13 Bancos 140.00
11-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 10% Honorarios 15.56
11-jun-13 Retenciones de IVA Por Pagar 100% 18.67
V/P. Pago honorarios a contador mes de mayo
11-jun-13 .- 43 -
11-jun-13 Caja 780.75
11-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 2,644.49
11-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 26.71
11-jun-13 Venta De Bienes 0% 3,261.47
11-jun-13 Venta De Bienes 12% 170.08
11-jun-13 12% IVA Ventas 20.40
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
11-jun-13 .- 44 -
11-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 2,639.65
11-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 2,639.65
V/P. Costo de Ventas.
12-jun-13 .- 45 -
12-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 12,268.61
12-jun-13 Locales 12,145.92
12-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 122.69
V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ
12-jun-13 .- 46 -
12-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 3,443.52
12-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 413.22
12-jun-13 Locales 3,822.30
12-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 34.44
V/P. Compra de balanceados a ABAPEC.
12-jun-13 .- 47 -
12-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 119.23
12-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 14.31
12-jun-13 Bancos 132.35
12-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 1.19
V/P. Compra de balanceados a DISOR CIA LTDA.
12-jun-13 .- 48 -
12-jun-13 Bancos 780.75
12-jun-13 Caja 780.75
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
12-jun-13 .- 49 -
12-jun-13 Caja 612.74
12-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 273.60
12-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 0.41
12-jun-13 Venta De Bienes 0% 757.21
12-jun-13 Venta De Bienes 12% 115.66
12-jun-13 12% IVA Ventas 13.88
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
PASAN 406,417.81 406,417.81
8
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000007
FECHA DETALLE DEBE HABER
- 50 - VIENEN 406,417.81 406,417.81
12-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 671.43
12-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 671.43
V/P. Costo de Ventas.
13-jun-13 .- 51 -
13-jun-13 Locales 23,552.89
13-jun-13 Bancos 23,552.89
V/P. Pago a proveedor AVIPAZ
13-jun-13 .- 52 -
13-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 3,088.00
13-jun-13 Locales 3,057.12
13-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 30.88
V/P. Compra de balanceados a SERPEC
13-jun-13 .- 53 -
13-jun-13 Bancos 612.74
13-jun-13 Caja 612.74
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
13-jun-13 .- 54 -
13-jun-13 Caja 612.90
13-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 215.02
13-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 1.33
13-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.60
13-jun-13 Venta De Bienes 0% 633.53
13-jun-13 Venta De Bienes 12% 175.29
13-jun-13 12% IVA Ventas 21.03
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
13-jun-13 .- 55 -
13-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 622.17
13-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 622.17
V/P. Costo de Ventas.
14-jun-13 .- 56 -
14-jun-13 Bancos 612.90
14-jun-13 Caja 612.90
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
14-jun-13 .- 57 -
14-jun-13 Beneficios Sociales por Pagar 473.53
14-jun-13 Bancos 473.53
V/P. Pago beneficios sociales mes de mayo
14-jun-13 .- 58 -
14-jun-13 Caja 648.25
14-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 322.80
14-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 0.23
14-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.30
14-jun-13 Venta De Bienes 0% 828.85
14-jun-13 Venta De Bienes 12% 127.43
14-jun-13 12% IVA Ventas 15.30
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
14-jun-13 .- 59 -
14-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 735.59
14-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 735.59
V/P. Costo de Ventas.
PASAN 438,588.49 438,588.49
9
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000008
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 60 - VIENEN 438,588.49 438,588.49
15-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 63.00
15-jun-13 Bancos 62.37
15-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 0.63
V/P. Compra de pasta de soya a Comercial Salazar
15-jun-13 .- 61 -
15-jun-13 Locales 455.00
15-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 455.00
V/P. Devolución a proveedor SERPEC
15-jun-13 .- 62 -
15-jun-13 Bancos 648.25
15-jun-13 Caja 648.25
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
15-jun-13 .- 63 -
15-jun-13 Caja 961.26
15-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 372.64
15-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 2.71
15-jun-13 Venta De Bienes 0% 1,116.86
15-jun-13 Venta De Bienes 12% 196.21
15-jun-13 12% IVA Ventas 23.54
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
15-jun-13 .- 64 -
15-jun-13 Caja 50.50
15-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 50.50
V/P. Cobro a cliente Lucio Doris.
15-jun-13 .- 65 -
15-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 1,010.06
15-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 1,010.06
V/P. Costo de Ventas.
16-jun-13 .- 66 -
16-jun-13 Caja 1,111.93
16-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 740.92
16-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 7.48
16-jun-13 Venta De Bienes 0% 1,627.68
16-jun-13 Venta De Bienes 12% 207.72
16-jun-13 12% IVA Ventas 24.93
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
16-jun-13 .- 67 -
16-jun-13 Caja 82.55
16-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 82.55
V/P. Cobro a cliente Barre y Pérez.
16-jun-13 .- 68 -
16-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 1,411.85
16-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 1,411.85
V/P. Costo de Ventas.
17-jun-13 .- 69 -
17-jun-13 Bancos 2,206.24
17-jun-13 Caja 2,206.24
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
PASAN 447,712.88 447,712.88
10
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000009
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 70 - VIENEN 447,712.88 447,712.88
17-jun-13 Caja 949.30
17-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 879.75
17-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 8.25
17-jun-13 Venta De Bienes 0% 1,610.07
17-jun-13 Venta De Bienes 12% 202.88
17-jun-13 12% IVA Ventas 24.35
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
17-jun-13 .- 71 -
17-jun-13 Caja 72.00
17-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 72.00
V/P. Cobro a cliente Flores Nelson.
17-jun-13 .- 72 -
17-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 1,394.57
17-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 1,394.57
V/P. Costo de Ventas.
18-jun-13 .- 73 -
18-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 12,553.93
18-jun-13 Locales 12,428.39
18-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 125.54
V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ
18-jun-13 .- 74 -
18-jun-13 Bancos 1,021.30
18-jun-13 Caja 1,021.30
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
18-jun-13 .- 75 -
18-jun-13 Caja 2,341.44
18-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 6,893.32
18-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 75.02
18-jun-13 Venta De Bienes 0% 9,155.33
18-jun-13 Venta De Bienes 12% 137.90
18-jun-13 12% IVA Ventas 16.55
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
18-jun-13 .- 76 -
18-jun-13 Caja 32.50
18-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 32.50
V/P. Cobro a cliente Delgado Líder.
18-jun-13 .- 77 -
18-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 7,148.65
18-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 7,148.65
V/P. Costo de Ventas.
19-jun-13 .- 78 -
19-jun-13 Locales 12,145.92
19-jun-13 Bancos 12,145.92
V/P. Pago a proveedor AVIPAZ
19-jun-13 .- 79 -
19-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 41.00
19-jun-13 Locales 40.59
19-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 0.41
V/P. Compra de balanceados a Bodega Central
PASAN 493,269.83 493,269.83
11
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000010
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 80 - VIENEN 493,269.83 493,269.83
19-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 4,202.41
19-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 504.29
19-jun-13 Locales 4,664.68
19-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 42.02
V/P. Compra de balanceados a Rancho Mary.
19-jun-13 .- 81 -
19-jun-13 Locales 1,043.94
19-jun-13 Bancos 1,043.94
V/P. Pago a proveedor GDPLAST
19-jun-13 .- 82 -
19-jun-13 Bancos 2,373.94
19-jun-13 Caja 2,373.94
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
19-jun-13 .- 83 -
19-jun-13 Caja 906.99
19-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 3,618.75
19-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 36.82
19-jun-13 Venta De Bienes 0% 4,349.42
19-jun-13 Venta De Bienes 12% 190.30
19-jun-13 12% IVA Ventas 22.84
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
19-jun-13 .- 84 -
19-jun-13 Caja 82.00
19-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 82.00
V/P. Cobro a cliente Morales Sofía.
19-jun-13 .- 85 -
19-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 3,492.11
19-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 3,492.11
V/P. Costo de Ventas.
20-jun-13 .- 86 -
20-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 3,447.81
20-jun-13 Locales 3,413.33
20-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 34.48
V/P. Compra de balanceados a SERPEC
20-jun-13 .- 87 -
20-jun-13 Bancos 988.99
20-jun-13 Caja 988.99
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
20-jun-13 .- 88 -
20-jun-13 Caja 710.73
20-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 3,852.49
20-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 38.91
20-jun-13 Venta De Bienes 0% 4,461.89
20-jun-13 Venta De Bienes 12% 125.22
20-jun-13 12% IVA Ventas 15.02
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
20-jun-13 .- 89 -
20-jun-13 Caja 425.30
20-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 425.30
V/P. Cobro a cliente Vélez y Morales.
PASAN 518,995.31 518,995.31
12
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000011
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 90 - VIENEN 518,995.31 518,995.31
20-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 3,528.54
20-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 3,528.54
V/P. Costo de Ventas.
21-jun-13 .- 91 -
21-jun-13 Bancos 1,136.03
21-jun-13 Caja 1,136.03
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
21-jun-13 .- 92 -
21-jun-13 Caja 925.68
21-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 1,968.62
21-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 20.94
21-jun-13 Venta De Bienes 0% 2,774.75
21-jun-13 Venta De Bienes 12% 125.44
21-jun-13 12% IVA Ventas 15.05
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
21-jun-13 .- 93 -
21-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 2,230.93
21-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 2,230.93
V/P. Costo de Ventas.
21-jun-13 .- 94 -
21-jun-13 Caja 121.66
21-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 121.66
V/P. Cobro a cliente Cruz y Melo.
22-jun-13 .- 95 -
22-jun-13 Bancos 1,047.34
22-jun-13 Caja 1,047.34
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
22-jun-13 .- 96 -
22-jun-13 Caja 1,014.31
22-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 0.23
22-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 0.18
22-jun-13 Venta De Bienes 0% 814.49
22-jun-13 Venta De Bienes 12% 178.77
22-jun-13 12% IVA Ventas 21.46
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
22-jun-13 .- 97 -
22-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 764.04
22-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 764.04
V/P. Costo de Ventas.
22-jun-13 .- 98 -
22-jun-13 Caja 35.87
22-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 35.87
V/P. Cobro a cliente Pozo David.
23-jun-13 .- 99 -
23-jun-13 Caja 1,273.73
23-jun-13 Venta De Bienes 0% 1,028.62
23-jun-13 Venta De Bienes 12% 218.85
23-jun-13 12% IVA Ventas 26.26
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
PASAN 533,063.41 533,063.41
13
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000012
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 100 - VIENEN 533,063.41 533,063.41
23-jun-13 Locales 2,602.12
23-jun-13 Bancos 2,602.12
V/P. Pago a proveedor SERPEC
23-jun-13 .- 101 -
23-jun-13 Caja 322.80
23-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 322.80
V/P. Cobro a cliente Guayas Nelly.
23-jun-13 .- 102 -
23-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 959.60
23-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 959.60
V/P. Costo de Ventas.
24-jun-13 .- 103 -
24-jun-13 Bancos 2,646.71
24-jun-13 Caja 2,646.71
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
24-jun-13 .- 104 -
24-jun-13 Caja 1,122.48
24-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 1,773.09
24-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 17.91
24-jun-13 Venta De Bienes 0% 2,695.73
24-jun-13 Venta De Bienes 12% 194.42
24-jun-13 12% IVA Ventas 23.33
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
24-jun-13 .- 105 -
24-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 2,223.20
24-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 2,223.20
V/P. Costo de Ventas.
25-jun-13 .- 106 -
25-jun-13 Locales 12,428.39
25-jun-13 Bancos 12,428.39
V/P. Pago a proveedor AVIPAZ
25-jun-13 .- 107 -
25-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 30.00
25-jun-13 Locales 29.70
25-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 0.30
V/P. Compra de balanceados a Bodega Central
25-jun-13 .- 108 -
25-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 185.00
25-jun-13 Bancos 183.15
25-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 1.85
V/P. Compra de maíz a MOLINOS CASTOR
25-jun-13 .- 109 -
25-jun-13 Locales 4,664.68
25-jun-13 Bancos 4,664.68
V/P. Pago a proveedor RANCHO MARY
25-jun-13 .- 110 -
25-jun-13 Locales 3,822.30
25-jun-13 Bancos 3,822.30
V/P. Pago a proveedor RANCHO MARY
PASAN 565,861.69 565,861.69
14
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000013
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 111 - VIENEN 565,861.69 565,861.69
25-jun-13 Bancos 1,122.48
25-jun-13 Caja 1,122.48
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
25-jun-13 .- 112 -
25-jun-13 Caja 3,334.77
25-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 355.41
25-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 4.31
25-jun-13 Venta De Bienes 0% 3,489.84
25-jun-13 Venta De Bienes 12% 182.72
25-jun-13 12% IVA Ventas 21.93
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
25-jun-13 .- 113 -
25-jun-13 Caja 51.00
25-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 51.00
V/P. Cobro a cliente Lucio Doris.
25-jun-13 .- 114 -
25-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 2,825.04
25-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 2,825.04
V/P. Costo de Ventas.
26-jun-13 .- 115 -
26-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 1,422.67
26-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 170.72
26-jun-13 Locales 1,579.16
26-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 14.23
V/P. Compra de balanceados a Rancho Mary.
26-jun-13 .- 116 -
26-jun-13 Bancos 3,385.77
26-jun-13 Caja 3,385.77
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
26-jun-13 .- 117 -
26-jun-13 Caja 1,394.37
26-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 3,672.00
26-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 29.54
26-jun-13 Venta De Bienes 0% 4,930.92
26-jun-13 Venta De Bienes 12% 147.31
26-jun-13 12% IVA Ventas 17.68
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
26-jun-13 .- 118 -
26-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 3,906.34
26-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 3,906.34
V/P. Costo de Ventas.
27-jun-13 .- 119 -
27-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 12.24
27-jun-13 Bancos 12.12
27-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 0.12
V/P. Compra de pasta de soya a sr. Miguel Herrera
PASAN 587,548.35 587,548.35
15
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000014
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 120 - VIENEN 587,548.35 587,548.35
27-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 25.92
27-jun-13 Bancos 25.66
27-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 0.26
V/P. Compra de vacunas a sr. Roberto Lasso
27-jun-13 .- 121 -
27-jun-13 Gasto Locales y Oficinas 25.00
27-jun-13 12% IVA Compras de Servicios 3.00
27-jun-13 Bancos 27.50
27-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 2% Servicios 0.50
V/P. Pago por recarga de extintor.
27-jun-13 .- 122 -
27-jun-13 Mantenimiento Y Reparaciones 54.00
27-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 6.48
27-jun-13 Bancos 59.94
27-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes 0.54
V/P. Pago compra de repuestos para la camioneta a IPSA.
27-jun-13 .- 123 -
27-jun-13 Bancos 1,394.37
27-jun-13 Caja 1,394.37
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
27-jun-13 .- 124 -
27-jun-13 Caja 832.06
27-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 828.13
27-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 8.37
27-jun-13 Venta De Bienes 0% 1,537.31
27-jun-13 Venta De Bienes 12% 117.19
27-jun-13 12% IVA Ventas 14.06
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
27-jun-13 .- 125 -
27-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 1,272.71
27-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 1,272.71
V/P. Costo de Ventas.
27-jun-13 .- 126 -
27-jun-13 Caja 50.19
27-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 50.19
V/P. Cobro a cliente Muñoz Jimmy.
28-jun-13 .- 127 -
28-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 24,836.89
28-jun-13 Locales 24,588.52
28-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 248.37
V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ
28-jun-13 .- 128 -
28-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 46.00
28-jun-13 Locales 45.54
28-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 0.46
V/P. Compra de balanceados a Bodega Central
28-jun-13 .- 129 -
28-jun-13 Bancos 882.25
28-jun-13 Caja 882.25
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
PASAN 617,813.72 617,813.72
16
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000015
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 130 - VIENEN 617,813.72 617,813.72
28-jun-13 Caja 769.85
28-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 4,173.44
28-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 42.16
28-jun-13 Venta De Bienes 0% 4,861.19
28-jun-13 Venta De Bienes 12% 110.95
28-jun-13 12% IVA Ventas 13.31
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
28-jun-13 .- 131 -
28-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 3,824.72
28-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 3,824.72
V/P. Costo de Ventas.
29-jun-13 .- 132 -
29-jun-13 Locales 3,413.33
29-jun-13 Bancos 3,413.33
V/P. Pago a proveedor SERPEC
29-jun-13 .- 133 -
29-jun-13 Bancos 769.85
29-jun-13 Caja 769.85
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
29-jun-13 .- 134 -
29-jun-13 Caja 948.12
29-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 4,124.93
29-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 41.67
29-jun-13 Venta De Bienes 0% 4,899.65
29-jun-13 Venta De Bienes 12% 192.02
29-jun-13 12% IVA Ventas 23.05
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
29-jun-13 .- 135 -
29-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 3,916.67
29-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 3,916.67
V/P. Costo de Ventas.
29-jun-13 .- 136 -
29-jun-13 Caja 50.29
29-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 50.29
V/P. Cobro a cliente Alexandra Meléndez.
.- 137 -
29-jun-13 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones 1,282.12
29-jun-13 Aportes Seguridad Social (Incluido Fondos De Reserva) 155.78
29-jun-13 Bancos 1,162.24
29-jun-13 Beneficios Sociales por Pagar 275.66
V/P. Pago de sueldos de ventas del mes de junio
.- 138 -
29-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo Sueldo 106.84
29-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo Sueldo 106.00
29-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - Vacaciones 53.42
29-jun-13 Décimo Tercer Sueldo 106.84
29-jun-13 Décimo Cuarto Sueldo 106.00
29-jun-13 Vacaciones 53.42
V/P. Provisiones de beneficios sociales a empleados del mes de junio
ventas
PASAN 641,592.91 641,592.91
17
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000016
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 139 - VIENEN 641,592.91 641,592.91
29-jun-13 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones 920.39
29-jun-13 Aportes Seguridad Social (Incluido Fondos De Reserva) 111.83
29-jun-13 Bancos 834.33
29-jun-13 Beneficios Sociales por Pagar 197.89
V/P. Pago de sueldos de administrativos del mes de junio
.- 140 -
29-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo Sueldo 76.70
29-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo Sueldo 53.00
29-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - Vacaciones 38.35
29-jun-13 Décimo Tercer Sueldo 76.70
29-jun-13 Décimo Cuarto Sueldo 53.00
29-jun-13 Vacaciones 38.35
V/P. Provisiones de beneficios sociales a empleados del mes de junio
administrativos
.- 141 -
30-jun-13 Agua, Energía, Luz, Y Telecomunicaciones 248.00
30-jun-13 12% IVA Compras de Servicios 18.00
30-jun-13 Luz
30-jun-13 Agua
30-jun-13 Teléfono
30-jun-13 Servicios Acumulados por Pagar Empresas Públicas 266.00
V/P. Servicios básicos del mes de junio
30-jun-13 .- 142 -
30-jun-13 Combustibles 27.50
30-jun-13 12% IVA Compras de Servicios 3.30
30-jun-13 Bancos 30.80
V/P. Pago de Combustible del mes a gasolinera EL PUMA.
30-jun-13 .- 143 -
30-jun-13 Caja 1,186.87
30-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 0.19
30-jun-13 Venta De Bienes 0% 937.46
30-jun-13 Venta De Bienes 12% 222.86
30-jun-13 12% IVA Ventas 26.74
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
30-jun-13 .- 144 -
30-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 892.57
30-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 892.57
V/P. Costo de Ventas.
ASIENTOS DE AJUSTES
30-jun-13 .- A1 -
30-jun-13 12% IVA Ventas 619.80
30-jun-13 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (IVA) 821.87
30-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 1,393.23
30-jun-13 12% IVA Compras de Servicios 42.97
30-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 5.47
V/P. Cierre de Impuestos Fiscales.
PASAN 646,611.28 646,611.28
18
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000017
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- A2 - VIENEN 646,611.28 646,611.28
30-jun-13 Retenciones de IVA Por Pagar 100% 18.67
30-jun-13 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 18.67
V/P. Impuestos pendientes de pago.
30-jun-13 .- A3 - 30-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes 14.82
30-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 2% Servicios 0.50
30-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 10% Honorarios 15.56
30-jun-13 Ret.en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 787.19
30-jun-13 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 818.07
V/P. Impuestos pendientes de pago.
30-jun-13 .- A4 -
30-jun-13 Depreciaciones Propiedad Planta y Equipo - No Acelerada 1,201.59
30-jun-13 Cuentas Por Cobrar 497.75
30-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Edificios 562.50
30-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 56.25
30-jun-13 (-) Dep. Acum.de Vehículos, Eqs de Trans y Eq. Caminero Móvil 525.00
30-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 38.86
30-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 18.98
30-jun-13 (-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro 497.75
V/P. Determinación de gastos.
30-jun-13 ASIENTOS DE CIERRE.- AC1 -
30-jun-13 Venta De Bienes 0% 75,208.10
30-jun-13 Venta De Bienes 12% 5,164.88
Resumen de Pérdidas y Ganancias 80,372.98
V/P. Cierre de ingresos.
.- AC2 -
Resumen de Pérdidas y Ganancias 68,367.15
30-jun-13 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones 1,282.12
30-jun-13 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones 920.39
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo Sueldo 106.84
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo Sueldo 76.70
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo Sueldo 106.00
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo Sueldo 53.00
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - Vacaciones 53.42
30-jun-13 Beneficios Sociales E Indemnizaciones - Vacaciones 38.35
30-jun-13 Aportes Seguridad Social (Incluido Fondos De Reserva) 155.78
30-jun-13 Aportes Seguridad Social (Incluido Fondos De Reserva) 111.83
30-jun-13 Honorarios, Comisiones Y Dietas A Personas Naturales 155.56
30-jun-13 Depreciaciones Propiedad Planta y Equipo - No Acelerada 1,201.59
30-jun-13 Cuentas Por Cobrar 497.75
30-jun-13 Agua, Energía, Luz, Y Telecomunicaciones 248.00
30-jun-13 Útiles y Servicios de Aseo y Limpieza 179.20
30-jun-13 Útiles, Suministros y Materiales de Oficina 264.22
30-jun-13 Gasto Locales y Oficinas 25.00
30-jun-13 Combustibles 27.50
30-jun-13 Gastos de Ventas 984.50
30-jun-13 Mantenimiento Y Reparaciones 54.00
30-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 61,825.40
V/P. Cierre de gastos.
.- AC3 -
Resumen de Pérdidas y Ganancias 12,005.83 0.00
Ganancia Neta Del Periodo 12,005.83
V/P. Ganancia Neta del Periodo.
SUMAN 809,893.32 809,893.32
19
ANEXO # 10
LIBRO MAYOR.
20
LIBRO MAYOR
CUENTA: Caja CÓDIGO: 1.01.01.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 4.978,75 01/06/2013 V/P. Depósito de efectivo inicial .- 02 - 4.978,75 01/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 03 - 996,66 02/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 05 - 1.111,28 03/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 07 - 2.107,94 03/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 08 - 992,41 04/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 13 - 2.758,25 04/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 12 - 992,41 05/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 17 - 596,20 05/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 16 - 2.758,25 06/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 23 - 585,48 06/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 22 - 596,20 07/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 27 - 697,32 07/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 26 - 585,48 08/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 30 - 1.005,92 08/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 29 - 697,32 09/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 33 - 972,36 10/06/2013 V/P. Cobro a cliente Jaramillo y López .- 37 - 15.476,95 10/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 36 - 1.609,53 10/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 35 - 1.978,28 11/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 43 - 780,75 11/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 40 - 17.086,48 12/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 49 - 612,74 12/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 48 - 780,75 13/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 54 - 612,90 13/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 53 - 612,74 14/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 58 - 648,25 14/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 56 - 612,90 15/06/2013 V/P. Cobro a cliente Lucio Doris. .- 64 - 50,50 15/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 63 - 961,26 15/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 62 - 648,25 16/06/2013 V/P. Cobro a cliente Barre y Pérez. .- 67 - 82,55 16/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 66 - 1.111,93 17/06/2013 V/P. Cobro a cliente Flores Nelson. .- 71 - 72,00 17/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 70 - 949,30 17/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 69 - 2.206,24 18/06/2013 V/P. Cobro a cliente Delgado Líder. .- 76 - 32,50 18/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 75 - 2.341,44 18/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 74 - 1.021,30 19/06/2013 V/P. Cobro a cliente Morales Sofía. .- 84 - 82,00 19/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 83 - 906,99 19/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 82 - 2.373,94 20/06/2013 V/P. Cobro a cliente Vélez y Morales. .- 89 - 425,30 20/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 88 - 710,73 20/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 87 - 988,99 21/06/2013 V/P. Cobro a cliente Cruz y Melo. .- 94 - 121,66
21
21/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 92 - 925,68 21/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 91 - 1.136,03 22/06/2013 V/P. Cobro a cliente Pozo David. .- 98 - 35,87 22/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 96 - 1.014,31 22/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 95 - 1.047,34 23/06/2013 V/P. Cobro a cliente Guayas Nelly. .- 101 - 322,80 23/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 99 - 1.273,73 24/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 104 - 1.122,48 24/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 103 - 2.646,71 25/06/2013 V/P. Cobro a cliente Lucio Doris. .- 113 - 51,00 25/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 112 - 3.334,77 25/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 111 - 1.122,48 26/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 117 - 1.394,37 26/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 116 - 3.385,77 27/06/2013 V/P. Cobro a cliente Muñoz Jimmy. .- 126 - 50,19 27/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 124 - 832,06 27/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 123 - 1.394,37 28/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 130 - 769,85 28/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 129 - 882,25 29/06/2013 V/P. Cobro a cliente Alexandra Meléndez. .- 136 - 50,29 29/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 134 - 948,12 29/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 133 - 769,85 30/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 143 - 1.186,87
TOTAL 55.596,30 53.411,02
SALDO DEUDOR 2.185,28
LIBRO MAYOR
CUENTA: Bancos CÓDIGO: 1.01.01.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 22.101,99 01/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 02 - 4.978,75 03/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 07 - 2.107,94 04/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 12 - 992,41 04/06/2013 V/P. Pago compra a proveedor PRODULIMP .- 11 - 198,91 05/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 16 - 2.758,25 05/06/2013 V/P. Pago compra a PLASTIGUAYAS .- 15 - 1.092,79 06/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 22 - 596,20 06/06/2013 V/P. Compra a sr. Luz Figueroa .- 21 - 158,60 06/06/2013 V/P. Compra a sr. Luz Figueroa .- 20 - 53,86 07/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 26 - 585,48 07/06/2013 V/P. Pago por impresiones a PUBLIPRINT .- 25 - 9,96 08/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 29 - 697,32 09/06/2013 V/P. Pago a proveedor MUNDO OFFICE .- 32 - 283,33 10/06/2013 V/P. Declaración y pago de impuesto retenido .- 39 - 345,66 10/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 35 - 1.978,28 11/06/2013 V/P. Pago honorarios a contador mes de mayo .- 42 - 140,00 11/06/2013 V/P. Compra a Comercial Salazar .- 41 - 106,92 11/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 40 - 17.086,48 12/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 48 - 780,75
22
12/06/2013 V/P. Compra d a DISOR CIA LTDA. .- 47 - 132,35 13/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 53 - 612,74 13/06/2013 V/P. Pago a proveedor AVIPAZ .- 51 - 23.552,89 14/06/2013 V/P. Pago beneficios sociales mes de mayo .- 57 - 473,53 14/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 56 - 612,90 15/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 62 - 648,25 15/06/2013 V/P. Compra a Comercial Salazar .- 60 - 62,37 17/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 69 - 2.206,24 18/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 74 - 1.021,30 19/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 82 - 2.373,94 19/06/2013 V/P. Pago a proveedor GDPLAST .- 81 - 1.043,94 19/06/2013 V/P. Pago a proveedor AVIPAZ .- 78 - 12.145,92 20/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 87 - 988,99 21/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 91 - 1.136,03 22/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 95 - 1.047,34 23/06/2013 V/P. Pago a proveedor SERPEC .- 100 - 2.602,12 24/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 103 - 2.646,71 25/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 111 - 1.122,48 25/06/2013 V/P. Pago a proveedor RANCHO MARY .- 110 - 3.822,30 25/06/2013 V/P. Pago a proveedor RANCHO MARY .- 109 - 4.664,68 25/06/2013 V/P. Compra de maíz a MOLINOS CASTOR .- 108 - 183,15 25/06/2013 V/P. Pago a proveedor AVIPAZ .- 106 - 12.428,39 26/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 116 - 3.385,77 27/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 123 - 1.394,37 27/06/2013 V/P. Pago repuestos a IPSA. .- 122 - 59,94 27/06/2013 V/P. Pago por recarga de extintor. .- 121 - 27,50 27/06/2013 V/P. Compra de vacunas a sr. Roberto Lasso .- 120 - 25,66 27/06/2013 V/P. Compra a sr. Miguel Herrera .- 119 - 12,12 28/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 129 - 882,25 29/06/2013 V/P. sueldos administrativos del mes de junio .- 139 - 834,33 29/06/2013 V/P. sueldos de ventas del mes de junio .- 137 - 1.162,24 29/06/2013 V/P. Depósito de efectivo .- 133 - 769,85 29/06/2013 V/P. Pago a proveedor SERPEC .- 132 - 3.413,33 30/06/2013 V/P. P Combustible a gasolinera EL PUMA. .- 142 - 30,80
TOTAL 75.513,01 69.067,59
SALDO DEUDOR 6.445,42
LIBRO MAYOR
CUENTA: De Actividades Ordinarias Que No Generan
Intereses CÓDIGO: 1.01.02.05.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 19.850,00 01/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 03 - 3.670,04 02/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 05 - 111,65 03/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 08 - 94,55 04/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 13 - 408,38 07/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 27 - 541,35
23
09/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 33 - 222,30 10/06/2013 V/P. Cobro a cliente Jaramillo y López .- 37 - 15.476,95 10/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 36 - 5.020,60 11/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 43 - 2.644,49 12/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 49 - 273,60 13/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 54 - 215,02 14/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 58 - 322,80 15/06/2013 V/P. Cobro a cliente Lucio Doris. .- 64 - 50,50 15/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 63 - 372,64 16/06/2013 V/P. Cobro a cliente Barre y Pérez. .- 67 - 82,55 16/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 66 - 740,92 17/06/2013 V/P. Cobro a cliente Flores Nelson. .- 71 - 72,00 17/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 70 - 879,75 18/06/2013 V/P. Cobro a cliente Delgado Líder. .- 76 - 32,50 18/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 75 - 6.893,32 19/06/2013 V/P. Cobro a cliente Morales Sofía. .- 84 - 82,00 19/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 83 - 3.618,75 20/06/2013 V/P. Cobro a cliente Vélez y Morales. .- 89 - 425,30 20/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 88 - 3.852,49 21/06/2013 V/P. Cobro a cliente Cruz y Melo. .- 94 - 121,66 21/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 92 - 1.968,62 22/06/2013 V/P. Cobro a cliente Pozo David. .- 98 - 35,87 22/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 96 - 0,23 23/06/2013 V/P. Cobro a cliente Guayas Nelly. .- 101 - 322,80 24/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 104 - 1.773,09 25/06/2013 V/P. Cobro a cliente Lucio Doris. .- 113 - 51,00 25/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 112 - 355,41 26/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 117 - 3.672,00 27/06/2013 V/P. Cobro a cliente Muñoz Jimmy. .- 126 - 50,19 27/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 124 - 828,13 28/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 130 - 4.173,44 29/06/2013 V/P. Cobro a cliente Alexandra Meléndez. .- 136 - 50,29 29/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 134 - 4.124,93
TOTAL 66.628,50 16.853,61
SALDO DEUDOR 49.774,89
LIBRO MAYOR
CUENTA: (-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro CÓDIGO: 1.01.02.09
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
30/06/2013 V/P. Determinación de gastos. .- A4 - 497,75
TOTAL 0,00 497,75
SALDO ACREEDOR 497,75
24
LIBRO MAYOR
CUENTA:
Inventario De Productos Terminados Y
Mercadería En Almacén - Comprado De
Terceros CÓDIGO: 1.01.03.06
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 38.172,45 01/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 04 - 3.600,88 02/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 06 - 917,14 03/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 09 - 816,69 04/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 14 - 2.427,45 04/06/2013 V/P. Compra de bebederos a GDPLAST .- 10 - 940,48 05/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 18 - 446,27 06/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 24 - 438,91 06/06/2013 V/P. Compra de balanceados a sr. Luz Figueroa .- 21 - 160,20 06/06/2013 V/P. Compra de balanceados a sr. Luz Figueroa .- 20 - 54,40 06/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 19 - 11.669,59 07/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 28 - 939,91 08/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 31 - 752,31 09/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 34 - 899,66 10/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 38 - 5.115,74 11/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 44 - 2.639,65 11/06/2013 V/P. Compra a Comercial Salazar .- 41 - 108,00 12/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 50 - 671,43 12/06/2013 V/P. Compra a DISOR CIA LTDA. .- 47 - 119,23 12/06/2013 V/P. Compra de balanceados a ABAPEC. .- 46 - 3.443,52 12/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 45 - 12.268,61 13/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 55 - 622,17 13/06/2013 V/P. Compra de balanceados a SERPEC .- 52 - 3.088,00 14/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 59 - 735,59 15/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 65 - 1.010,06 15/06/2013 V/P. Devolución a proveedor SERPEC .- 61 - 455,00 15/06/2013 V/P. Compra a Comercial Salazar .- 60 - 63,00 16/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 68 - 1.411,85 17/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 72 - 1.394,57 18/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 77 - 7.148,65 18/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 73 - 12.553,93 19/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 85 - 3.492,11 19/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Rancho Mary. .- 80 - 4.202,41 19/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Bodega Central .- 79 - 41,00 20/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 90 - 3.528,54 20/06/2013 V/P. Compra de balanceados a SERPEC .- 86 - 3.447,81 21/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 93 - 2.230,93 22/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 97 - 764,04 23/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 102 - 959,60 24/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 105 - 2.223,20 25/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 114 - 2.825,04 25/06/2013 V/P. Compra de maíz a MOLINOS CASTOR .- 108 - 185,00 25/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Bodega Central .- 107 - 30,00 26/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 118 - 3.906,34 26/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Rancho Mary. .- 115 - 1.422,67 27/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 125 - 1.272,71
25
27/06/2013 V/P. Compra de vacunas a sr. Roberto Lasso .- 120 - 25,92 27/06/2013 V/P. Compra a sr. Miguel Herrera .- 119 - 12,24 28/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 131 - 3.824,72 28/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Bodega Central .- 128 - 46,00 28/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 127 - 24.836,89 29/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 135 - 3.916,67 30/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 144 - 892,57
TOTAL 116.891,35 62.280,40
SALDO DEUDOR 54.610,95
LIBRO MAYOR
CUENTA: Crédito Tributario A Favor De La Empresa (IVA) CÓDIGO: 1.01.05.01.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 113,19 30/06/2013 V/P. Cierre de Impuestos Fiscales. .- A1 - 821,87
TOTAL 935,06 0,00
SALDO DEUDOR 935,06
LIBRO MAYOR
CUENTA: 12% IVA Compras de Bienes CÓDIGO: 1.01.05.01.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 04/06/2013 V/P. Pago compra a proveedor PRODULIMP .- 11 - 21,50 04/06/2013 V/P. Compra de bebederos a GDPLAST .- 10 - 112,86 05/06/2013 V/P. Pago compra de fundas a PLASTIGUAYAS .- 15 - 118,14 07/06/2013 V/P. Pago por impresiones a PUBLIPRINT .- 25 - 1,08 09/06/2013 V/P. Pago proveedor MUNDO OFFICE .- 32 - 30,63 12/06/2013 V/P. Compra a DISOR CIA LTDA. .- 47 - 14,31 12/06/2013 V/P. Compra de balanceados a ABAPEC. .- 46 - 413,22 19/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Rancho Mary. .- 80 - 504,29 26/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Rancho Mary. .- 115 - 170,72 27/06/2013 V/P. compra de repuestos a IPSA. .- 122 - 6,48 30/06/2013 V/P. Cierre de Impuestos Fiscales. .- A1 - 1.393,23
TOTAL 1.393,23 1.393,23
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: 12% IVA Compras de Servicios CÓDIGO: 1.01.05.01.04
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 11/06/2013 V/P. Pago honorarios a contador mes de mayo .- 42 - 18,67 27/06/2013 V/P. Pago por recarga de extintor. .- 121 - 3,00 30/06/2013 V/P. Cierre de Impuestos Fiscales. .- A1 - 42,97 30/06/2013 V/P. Combustible del mes a gasolinera EL PUMA. .- 142 - 3,30 30/06/2013 V/P. Servicios básicos del mes de junio .- 141 - 18,00
TOTAL 42,97 42,97
SALDO CERO 0,00
26
LIBRO MAYOR
CUENTA: Retenciones de Clientes IVA 30% CÓDIGO: 1.01.05.01.05
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 03 - 0,19 02/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 05 - 1,87 03/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 08 - 0,17 04/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 13 - 0,09 05/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 17 - 0,04 06/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 23 - 0,19 07/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 27 - 0,50 09/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 33 - 1,52 13/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 54 - 0,60 14/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 58 - 0,30 30/06/2013 V/P. Cierre de Impuestos Fiscales. .- A1 - 5,47
TOTAL 5,47 5,47
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Retenciones En La Fuente De Clientes 1% CÓDIGO: 1.01.05.02.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 325,15 01/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 03 - 35,61 02/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 05 - 0,58 03/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 08 - 1,63 04/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 13 - 4,20 05/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 17 - 0,20 06/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 23 - 0,05 07/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 27 - 1,54 09/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 33 - 2,25 10/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 36 - 35,67 11/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 43 - 26,71 12/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 49 - 0,41 13/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 54 - 1,33 14/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 58 - 0,23 15/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 63 - 2,71 16/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 66 - 7,48 17/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 70 - 8,25 18/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 75 - 75,02 19/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 83 - 36,82 20/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 88 - 38,91 21/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 92 - 20,94 22/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 96 - 0,18 24/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 104 - 17,91 25/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 112 - 4,31 26/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 117 - 29,54 27/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 124 - 8,37 28/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 130 - 42,16 29/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 134 - 41,67
27
30/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 143 - 0,19
TOTAL 770,02 0,00
SALDO DEUDOR 770,02
LIBRO MAYOR
CUENTA: Edificios CÓDIGO: 1.02.01.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 150.000,00
TOTAL 150.000,00 0,00
SALDO DEUDOR 150.000,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Muebles Y Enseres CÓDIGO: 1.02.01.05
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 2.530,00
TOTAL 2.530,00 0,00
SALDO DEUDOR 2.530,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Maquinaria Y Equipo CÓDIGO: 1.02.01.06
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 7.500,00
TOTAL 7.500,00 0,00
SALDO DEUDOR 7.500,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Equipo De Computación CÓDIGO: 1.02.01.08
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 1.570,00
TOTAL 1.570,00 0,00
SALDO DEUDOR 1.570,00
28
LIBRO MAYOR
CUENTA: Vehículos, Equipos De Transporte Y Equipo
Caminero Móvil CÓDIGO: 1.02.01.09
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 35.000,00
TOTAL 35.000,00 0,00
SALDO DEUDOR 35.000,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Edificios CÓDIGO: 1.02.01.12.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 2.812,50
30/06/2013 V/P. Determinación de gastos. .- A4 - 562,50
TOTAL 0,00 3.375,00
SALDO ACREEDOR 3.375,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres CÓDIGO: 1.02.01.12.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 94,90
30/06/2013 V/P. Determinación de gastos. .- A4 - 18,98
TOTAL 0,00 113,88
SALDO ACREEDOR 113,88
LIBRO MAYOR
CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y
Equipo CÓDIGO: 1.02.01.12.03
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 281,25
30/06/2013 V/P. Determinación de gastos. .- A4 - 56,25
TOTAL 0,00 337,50
SALDO ACREEDOR 337,50
29
LIBRO MAYOR
CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Equipos de
Computación CÓDIGO: 1.02.01.12.04
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 194,30 30/06/2013 V/P. Determinación de gastos. .- A4 - 38,86
TOTAL 0,00 233,16
SALDO ACREEDOR 233,16
LIBRO MAYOR
CUENTA:
(-) Depreciación Acumulada de Vehículos,
Equipos de Transporte y Equipo Caminero
Móvil CÓDIGO: 1.02.01.12.05
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 2.625,00 30/06/2013 V/P. Determinación de gastos. .- A4 - 525,00
TOTAL 0,00 3.150,00
SALDO ACREEDOR 3.150,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Locales CÓDIGO: 2.01.03.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 12.000,00 04/06/2013 V/P. Compra de bebederos a GDPLAST .- 10 - 1.043,94 06/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 19 - 11.552,89 12/06/2013 V/P. Compra de balanceados a ABAPEC. .- 46 - 3.822,30 12/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 45 - 12.145,92 13/06/2013 V/P. Compra de balanceados a SERPEC .- 52 - 3.057,12 13/06/2013 V/P. Pago a proveedor AVIPAZ .- 51 - 23.552,89 15/06/2013 V/P. Devolución a proveedor SERPEC .- 61 - 455,00 18/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 73 - 12.428,39 19/06/2013 V/P. Pago a proveedor GDPLAST .- 81 - 1.043,94 19/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Rancho Mary. .- 80 - 4.664,68 19/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Bodega Central .- 79 - 40,59 19/06/2013 V/P. Pago a proveedor AVIPAZ .- 78 - 12.145,92 20/06/2013 V/P. Compra de balanceados a SERPEC .- 86 - 3.413,33 23/06/2013 V/P. Pago a proveedor SERPEC .- 100 - 2.602,12 25/06/2013 V/P. Pago a proveedor RANCHO MARY .- 110 - 3.822,30 25/06/2013 V/P. Pago a proveedor RANCHO MARY .- 109 - 4.664,68 25/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Bodega Central .- 107 - 29,70 25/06/2013 V/P. Pago a proveedor AVIPAZ .- 106 - 12.428,39
30
26/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Rancho Mary. .- 115 - 1.579,16 28/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Bodega Central .- 128 - 45,54 28/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 127 - 24.588,52 29/06/2013 V/P. Pago a proveedor SERPEC .- 132 - 3.413,33
TOTAL 64.128,57 90.412,08
SALDO ACREEDOR 26.283,51
LIBRO MAYOR
CUENTA: Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes CÓDIGO: 2.01.07.01.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 04/06/2013 V/P. Pago compra a proveedor PRODULIMP .- 11 - 1,79 05/06/2013 V/P. Pago compra de fundas a PLASTIGUAYAS .- 15 - 9,85 07/06/2013 V/P. Pago por impresiones a PUBLIPRINT .- 25 - 0,09 09/06/2013 V/P. Pago a proveedor MUNDO OFFICE .- 32 - 2,55 27/06/2013 V/P. Pago compra de repuestos a IPSA. .- 122 - 0,54 30/06/2013 V/P. Impuestos pendientes de pago. .- A3 - 14,82
TOTAL 14,82 14,82
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Retenciones en la Fuente Por Pagar 2% Servicios CÓDIGO: 2.01.07.01.04
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 27/06/2013 V/P. Pago por recarga de extintor. .- 121 - 0,50 30/06/2013 V/P. Impuestos pendientes de pago. .- A3 - 0,50
TOTAL 0,50 0,50
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Retenciones en la Fuente Por Pagar 10% Honorarios CÓDIGO: 2.01.07.01.06
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
11/06/2013 V/P. Pago honorarios a contador mes de mayo .- 42 - 15,56
30/06/2013 V/P. Impuestos pendientes de pago. .- A3 - 15,56
TOTAL 15,56 15,56
SALDO CERO 0,00
31
LIBRO MAYOR
CUENTA: Retenciones de IVA Por Pagar 100% CÓDIGO: 2.01.07.01.09
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
11/06/2013 V/P. Pago honorarios a contador mes de mayo .- 42 - 18,67
30/06/2013 V/P. Impuestos pendientes de pago. .- A2 - 18,67
TOTAL 18,67 18,67
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: 12% IVA Ventas CÓDIGO: 2.01.07.01.10
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 03 - 21,35 02/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 05 - 33,11 03/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 08 - 27,06 04/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 13 - 15,23 05/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 17 - 16,29 06/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 23 - 15,14 07/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 27 - 18,84 08/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 30 - 27,91 09/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 33 - 28,84 10/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 36 - 15,32 11/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 43 - 20,40 12/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 49 - 13,88 13/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 54 - 21,03 14/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 58 - 15,30 15/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 63 - 23,54 16/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 66 - 24,93 17/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 70 - 24,35 18/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 75 - 16,55 19/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 83 - 22,84 20/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 88 - 15,02 21/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 92 - 15,05 22/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 96 - 21,46 23/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 99 - 26,26 24/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 104 - 23,33 25/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 112 - 21,93 26/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 117 - 17,68 27/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 124 - 14,06 28/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 130 - 13,31 29/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 134 - 23,05 30/06/2013 V/P. Cierre de Impuestos Fiscales. .- A1 - 619,80 30/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 143 - 26,74
TOTAL 619,80 619,80
SALDO CERO 0,00
32
LIBRO MAYOR
CUENTA: Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar CÓDIGO: 2.01.07.01.11
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 345,66
10/06/2013 V/P. Declaración y pago de impuesto retenido .- 39 - 345,66
30/06/2013 V/P. Impuestos pendientes de pago. .- A3 - 818,07
30/06/2013 V/P. Impuestos pendientes de pago. .- A2 - 18,67
TOTAL 345,66 1.182,40
SALDO ACREEDOR 836,74
LIBRO MAYOR
CUENTA: Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia
de Bienes Muebles de Naturaleza Corporal CÓDIGO: 2.01.07.01.12
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
04/06/2013 V/P. Compra de bebederos a GDPLAST .- 10 - 9,40
06/06/2013 V/P. Compra de balanceados a sr. Luz Figueroa .- 21 - 1,60
06/06/2013 V/P. Compra de balanceados a sr. Luz Figueroa .- 20 - 0,54
06/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 19 - 116,70
11/06/2013 V/P. Compra a Comercial Salazar .- 41 - 1,08
12/06/2013 V/P. Compra a DISOR CIA LTDA. .- 47 - 1,19
12/06/2013 V/P. Compra de balanceados a ABAPEC. .- 46 - 34,44
12/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 45 - 122,69
13/06/2013 V/P. Compra de balanceados a SERPEC .- 52 - 30,88
15/06/2013 V/P. Compra a Comercial Salazar .- 60 - 0,63
18/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 73 - 125,54
19/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Rancho Mary. .- 80 - 42,02
19/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Bodega Central .- 79 - 0,41
20/06/2013 V/P. Compra de balanceados a SERPEC .- 86 - 34,48
25/06/2013 V/P. Compra de maíz a MOLINOS CASTOR .- 108 - 1,85
25/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Bodega Central .- 107 - 0,30
26/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Rancho Mary. .- 115 - 14,23
27/06/2013 V/P. Compra de vacunas a sr. Roberto Lasso .- 120 - 0,26
27/06/2013 V/P. Compra a sr. Miguel Herrera .- 117 - 0,12
28/06/2013 V/P. Compra de balanceados a Bodega Central .- 128 - 0,46
28/06/2013 V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ .- 127 - 248,37
30/06/2013 V/P. Impuestos pendientes de pago. .- A3 - 787,19
TOTAL 787,19 787,19
SALDO CERO 0,00
33
LIBRO MAYOR
CUENTA: Beneficios Sociales por Pagar CÓDIGO: 2.01.07.03.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 473,53 14/06/2013 V/P. Pago beneficios sociales mes de mayo .- 57 - 473,53 29/06/2013 V/P. sueldos de administrativos mes de junio .- 139 - 197,89 29/06/2013 V/P. Pago de sueldos de ventas mes de junio .- 137 - 275,66
TOTAL 473,53 947,08
SALDO ACREEDOR 473,55
LIBRO MAYOR
CUENTA: Décimo Tercer Sueldo CÓDIGO: 2.01.07.04.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 917,70
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio administrativos .- 140 - 76,70
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio ventas .- 138 - 106,84
TOTAL 0,00 1.101,24
SALDO ACREEDOR 1.101,24
LIBRO MAYOR
CUENTA: Décimo Cuarto Sueldo CÓDIGO: 2.01.07.04.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 477,00
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio administrativos .- 140 - 53,00
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio ventas .- 138 - 106,00
TOTAL 0,00 636,00
SALDO ACREEDOR 636,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Vacaciones CÓDIGO: 2.01.07.04.03
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER 01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 458,85
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio administrativos .- 140 - 38,35
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio ventas .- 138 - 53,42
TOTAL 0,00 550,62
SALDO ACREEDOR 550,62
34
LIBRO MAYOR
CUENTA: Servicios Acumulados por Pagar Empresas Públicas CÓDIGO: 2.01.13.04
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
30/06/2013 V/P. Servicios básicos del mes de junio .- 141 - 266,00
TOTAL 0,00 266,00
SALDO ACREEDOR 266,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Capital Suscrito O Asignado CÓDIGO: 3.01.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 257.075,03
TOTAL 0,00 257.075,03
SALDO ACREEDOR 257.075,03
LIBRO MAYOR
CUENTA: Ganancias Acumuladas CÓDIGO: 3.06.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. SALDO INICIAL .- 01 - 4.385,81
TOTAL 0,00 4.385,81
SALDO ACREEDOR 4.385,81
LIBRO MAYOR
CUENTA: Ganancia Neta Del Periodo CÓDIGO: 3.07.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
30/06/2013 V/P. Ganancia Neta del Periodo. .- AC3 - 12.005,83
TOTAL 0,00 12.005,83
SALDO ACREEDOR 12.005,83
35
LIBRO MAYOR
CUENTA: Venta De Bienes 0% CÓDIGO: 4.1.01.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 03 - 4.503,20
02/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 05 - 916,45
03/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 08 - 836,20
04/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 13 - 3.028,75
05/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 17 - 444,41
06/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 23 - 444,37
07/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 27 - 1.064,91
08/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 30 - 745,43
09/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 33 - 929,32
10/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 36 - 6.522,79
11/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 43 - 3.261,47
12/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 49 - 757,21
13/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 54 - 633,53
14/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 58 - 828,85
15/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 63 - 1.116,86
16/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 66 - 1.627,68
17/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 70 - 1.610,07
18/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 75 - 9.155,33
19/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 83 - 4.349,42
20/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 88 - 4.461,89
21/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 92 - 2.774,75
22/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 96 - 814,49
23/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 99 - 1.028,62
24/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 104 - 2.695,73
25/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 112 - 3.489,84
26/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 117 - 4.930,92
27/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 124 - 1.537,31
28/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 130 - 4.861,19
29/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 134 - 4.899,65
30/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 143 - 937,46
30/06/2013 V/P. Cierre de ingresos. .- AC1 - 75.208,10
TOTAL 75.208,10 75.208,10
SALDO CERO 0,00
36
LIBRO MAYOR
CUENTA: Venta De Bienes 12% CÓDIGO: 4.1.01.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 03 - 177,95
02/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 05 - 275,82
03/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 08 - 225,50
04/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 13 - 126,94
05/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 17 - 135,74
06/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 23 - 126,21
07/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 27 - 156,96
08/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 30 - 232,58
09/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 33 - 240,27
10/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 36 - 127,69
11/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 43 - 170,08
12/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 49 - 115,66
13/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 54 - 175,29
14/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 58 - 127,43
15/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 63 - 196,21
16/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 66 - 207,72
17/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 70 - 202,88
18/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 75 - 137,90
19/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 83 - 190,30
20/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 88 - 125,22
21/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 92 - 125,44
22/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 96 - 178,77
23/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 99 - 218,85
24/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 104 - 194,42
25/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 112 - 182,72
26/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 117 - 147,31
27/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 124 - 117,19
28/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 130 - 110,95
29/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 134 - 192,02
30/06/2013 V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%. .- 143 - 222,86
30/06/2013 V/P. Cierre de ingresos. .- AC1 - 5.164,88
TOTAL 5.164,88 5.164,88
SALDO CERO 0,00
37
LIBRO MAYOR
CUENTA: Costo De Ventas Y Producción CÓDIGO: 5.1.
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
01/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 04 - 3.600,88
02/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 06 - 917,14
03/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 09 - 816,69
04/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 14 - 2.427,45
05/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 18 - 446,27
06/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 24 - 438,91
07/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 28 - 939,91
08/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 31 - 752,31
09/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 34 - 899,66
10/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 38 - 5.115,74
11/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 44 - 2.639,65
12/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 50 - 671,43
13/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 55 - 622,17
14/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 59 - 735,59
15/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 65 - 1.010,06
16/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 68 - 1.411,85
17/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 72 - 1.394,57
18/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 77 - 7.148,65
19/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 85 - 3.492,11
20/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 90 - 3.528,54
21/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 93 - 2.230,93
22/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 97 - 764,04
23/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 102 - 959,60
24/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 105 - 2.223,20
25/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 114 - 2.825,04
26/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 118 - 3.906,34
27/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 125 - 1.272,71
28/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 131 - 3.824,72
29/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 135 - 3.916,67
30/06/2013 V/P. Costo de Ventas. .- 144 - 892,57
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 61.825,40
TOTAL 61.825,40 61.825,40
SALDO CERO 0,00
38
LIBRO MAYOR
CUENTA: Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones CÓDIGO: 5.2.01.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
29/06/2013 V/P. Pago de sueldos de ventas del mes de junio .- 137 - 1.282,12
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 1.282,12
TOTAL 1.282,12 1.282,12
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Aportes Seguridad Social (Incluido Fondos De
Reserva) CÓDIGO: 5.2.01.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
29/06/2013 V/P. Pago de sueldos de ventas del mes de junio .- 137 - 155,78
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 155,78
TOTAL 155,78 155,78
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo
Sueldo CÓDIGO: 5.2.01.03.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio ventas .- 138 - 106,84
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 106,84
TOTAL 106,84 106,84
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo
Sueldo CÓDIGO: 5.2.01.03.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio ventas .- 138 - 106,00 30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 106,00
TOTAL 106,00 106,00
SALDO CERO 0,00
39
LIBRO MAYOR
CUENTA: Beneficios Sociales E Indemnizaciones -
Vacaciones CÓDIGO: 5.2.01.03.03
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio ventas .- 138 - 53,42
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 53,42
TOTAL 53,42 53,42
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Gastos de Ventas CÓDIGO: 5.2.01.28.04
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
05/06/2013 V/P. Pago compra de fundas a PLASTIGUAYAS .- 15 - 984,50
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 984,50
TOTAL 984,50 984,50
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones CÓDIGO: 5.2.02.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
29/06/2013 V/P. sueldos de administrativos mes de junio .- 139 - 920,39
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 920,39
TOTAL 920,39 920,39
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Aportes Seguridad Social (Incluido Fondos De
Reserva) CÓDIGO: 5.2.02.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
29/06/2013 V/P. sueldos de administrativos del mes de junio .- 139 - 111,83
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 111,83
TOTAL 111,83 111,83
SALDO CERO 0,00
40
LIBRO MAYOR
CUENTA: Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 13vo
Sueldo CÓDIGO: 5.2.02.03.01
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio administrativos .- 140 - 76,70 30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 76,70
TOTAL 76,70 76,70
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Beneficios Sociales E Indemnizaciones - 14vo
Sueldo CÓDIGO: 5.2.02.03.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio administrativos .- 140 - 53,00 30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 53,00
TOTAL 53,00 53,00
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Beneficios Sociales E Indemnizaciones -
Vacaciones CÓDIGO: 5.2.02.03.03
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
29/06/2013 V/P. Provisiones de beneficios sociales a
empleados del mes de junio administrativos .- 140 - 38,35
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 38,35
TOTAL 38,35 38,35
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Honorarios, Comisiones Y Dietas A Personas
Naturales CÓDIGO: 5.2.02.05
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
11/06/2013 V/P. Pago honorarios a contador mes de mayo .- 42 - 155,56
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 155,56
TOTAL 155,56 155,56
SALDO CERO 0,00
41
LIBRO MAYOR
CUENTA: Mantenimiento Y Reparaciones CÓDIGO: 5.2.02.08
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
27/06/2013 V/P. Pago compra de repuestos para la camioneta
a IPSA. .- 122 - 54,00
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 54,00
TOTAL 54,00 54,00
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Combustibles CÓDIGO: 5.2.02.12
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 27,50
30/06/2013 V/P. Pago de Combustible del mes a gasolinera
EL PUMA. .- 142 - 27,50
TOTAL 27,50 27,50
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Depreciaciones Propiedad Planta y Equipo - No
Acelerada CÓDIGO: 5.2.02.21.01.02
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 1.201,59
30/06/2013 V/P. Determinación de gastos. .- A4 - 1.201,59
TOTAL 1.201,59 1.201,59
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Cuentas Por Cobrar CÓDIGO: 5.2.02.23.05
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 497,75
30/06/2013 V/P. Determinación de gastos. .- A4 - 497,75
TOTAL 497,75 497,75
SALDO CERO 0,00
42
LIBRO MAYOR
CUENTA: Útiles y Servicios de Aseo y Limpieza CÓDIGO: 5.2.02.28.04
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
04/06/2013 V/P. Pago compra a proveedor PRODULIMP .- 11 - 179,20
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 179,20
TOTAL 179,20 179,20
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Útiles, Suministros y Materiales de Oficina CÓDIGO: 5.2.02.28.05
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
07/06/2013 V/P. Pago por impresiones a PUBLIPRINT .- 25 - 8,97
09/06/2013 V/P. Pago compra a proveedor MUNDO OFFICE .- 32 - 255,25
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 264,22
TOTAL 264,22 264,22
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Locales y Oficinas CÓDIGO: 5.2.02.28.09
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
27/06/2013 V/P. Pago por recarga de extintor. .- 121 - 25,00
30/06/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 25,00
TOTAL 25,00 25,00
SALDO CERO 0,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: Resumen de Pérdidas y Ganancias CÓDIGO: 6.1
FECHA CONCEPTO # DEBE HABER
30/06/2013 V/P. Ganancia Neta del Periodo. .- AC3 - 12.005,83 0,00
01/07/2013 V/P. Cierre de gastos. .- AC2 - 68.367,15
30/06/2013 V/P. Cierre de ingresos. .- AC1 - 80.372,98
TOTAL 80.372,98 80.372,98
SALDO CERO 0,00
43
ANEXO # 11
LIBRO AUXILIAR DE COMPRAS DE MERCADERÍAS.
1
LIBRO AUXILIAR DE COMPRAS DE MERCADERÍAS.
FECHA PROVEEDOR R.U.C. FACTURA COMPRAS IMPORTA-
CIONES
DEVOLUCIONES COMPRAS
NETAS
IMPORTACIONES
NETAS FECHA DOC. COMPRAS IMPORTA-
CIONES
04/06/13 GDPLAST 1715712582001 1001010688700 940,48 940,48
06/06/13 AVIPAZ 1891710808001 4001000010110 11.669,59 11.669,59
06/06/13
FIGUEROA VILLARREAL
LUZ GABRIELA 1715090898001 1001019001237 54,40 54,40
10/06/13
FIGUEROA VILLARREAL
LUZ GABRIELA 1715090898001 1001020401298 160,20 160,20
11/06/13 COMERCIAL SALAZAR 1001546017001 1001000004534 108,00 108,00
12/06/13 AVIPAZ 1891710808001 4001000010184 12.268,61 12.268,61
12/06/13 ABAPEC 1710253160001 2001000020606 3.443,52 3.443,52
12/06/13 DISOR CIA LTDA 2190000349001 5001000088664 119,23 119,23
13/06/13 SERPEC 1715947626001 1001016573000 3.088,00 15/06/13 NC 03452 455,00 2.633,00
15/06/13 COMERCIAL SALAZAR 1001546017001 1001000004538 63,00 63,00
18/06/13 AVIPAZ 1891710808001 4001000010234 12.553,93 12.553,93
19/06/13 BODEGA CENTRAL 1800035584001 1001000036803 41,00 41,00
19/06/13 RANCHO MARY 1703961639001 4001000150326 4.202,41 4.202,41
20/06/13 SERPEC 1715947626001 1001000016797 3.447,81 3.447,81
25/06/13 BODEGA CENTRAL 1800035584001 1001000036818 30,00 30,00
25/06/13 MOLINOS CASTOR 1702756576001 1001002013276 185,00 185,00
26/06/13 RANCHO MARY 1703961639001 4001000150706 1.422,67 1.422,67
27/06/13 HERRERA MIGUEL 1716553134001 1001000000222 12,24 12,24
27/06/13
LASSO SEGURA
ROBERTO CARLOS 1718965666001 1001000003455 25,92 25,92
28/06/13 AVIPAZ 1891710808001 4001000010358 24.836,89 24.836,89
28/06/13 BODEGA CENTRAL 1800035584001 1001000036915 46,00 46,00
TOTALES 78.718,90 0,00 41.440,00 455,00 0,00 78.263,90 0,00
1