VALPARAISO, ZAC. 2011 · 2018-04-11 · RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2011 VALPARAISO, ZAC. CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4 Páginas : 2

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

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2011

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2011

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 10

BANCOS ............................................................................................................................................................... 12

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 13

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 15

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 17

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 18

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 21

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 21

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 28

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 31

HABITAT ............................................................................................................................................................... 32

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 33

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 33

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 35

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 43

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 44

PROGRAMA HABITAT .......................................................................................................................................... 46

APEGO A LA NORMATIVIDAD, REVISION DE LA DOCUMENTACION TÉCNICA DE LOS PROGRAMAS - INTEGRACIÓN DE LOS EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA, FONDO III, PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES, HABITAT Y FONDO IV ........................................................................................................................................... 47

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 53

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 54

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 55


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 9

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

15

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

2

Solicitud de Aclaración 3

Subtotal 30

Acciones Preventivas

Recomendación2 22

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 22

TOTAL 52


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Valparaíso, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental con excepción del denominado: Revelación Suficiente: En virtud de que el ente auditado no registró contablemente los movimientos de Caja General.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Valparaíso, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $203,131,015.79, los cuales se encuentran conformados por: $88,139,078.54 de Ingresos Propios y Participaciones, además de $6,278,755.36 de Agua Potable y Alcantarillado, lo anterior con alcance de revisión del 95.54%, asimismo $57,818,582.04 de Aportaciones Federales y $50,894,599.85 de Otros Programas, cuyos resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5.- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6.- Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Sin observación De la revisión al rubro de Ingresos del municipio de Valparaíso, Zacatecas, se verificó que la recaudación se apegó a lo establecido en su Ley de Ingresos Municipal, y los recursos son depositados de manera íntegra y oportuna.

Resultado AF-02, Observación AF-01 De la revisión efectuada al rubro de Bebidas Alcohólicas, se detectó que se realizaron cobros sobre licencias cuyas solicitudes de renovación se presentaron con fecha posterior al 1° de marzo del 2011, fecha límite para presentar la solicitud; sin embargo el municipio no llevó a cabo la clausura temporal y/o definitiva, contraviniendo así la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas.

AF-11/51-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo aplicar las disposiciones legales establecidas en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas vigente, entre las cuales se incluye instruir el procedimiento de clausura temporal y/o definitiva, según corresponda, por no realizar la renovación de las licencias antes del primero de marzo del año en que debió hacerse. Lo anterior con fundamento en los artículos 61, 105, 107 fracción I y 108 fracción IV de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas del Estado de Zacatecas y 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-11/51-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos

No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control


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INGRESOS




recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a esta Auditoría Superior del Estado.


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Valparaíso, Zacatecas, fue por un monto total de $167,533,632.29, los cuales se encuentran conformados por la cantidad de $77,577,242.56 de Gasto Corriente y $6,171,914.87 de Agua Potable y Alcantarillado, con un alcance de revisión del 23.54%, además $5,020,000.00 de Programa Municipal de Obra, $21,191,668.40 de Otros Programas y $57,572,806.46 de Aportaciones Federales. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5.- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-03, Observación AF-02 De la revisión a la cuenta 1407.- Multas y Recargos al IMSS, se observó que el municipio realizó erogaciones por concepto de pago de actualizaciones y gastos de ejecución correspondientes al periodo comprendido de enero a diciembre de 2008. Asimismo se efectuó erogación por concepto de pago de multa derivada del incumplimiento en la presentación del dictamen correspondiente al ejercicio fiscal 2010, con vencimiento el 30 de septiembre de 2011.

AF-11/51-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo aplicar las disposiciones legales establecidas en la Ley del Seguro Social y su Reglamento vigente, entre las cuales incluye la obligación de determinar y enterar en tiempo y forma al instituto las cuotas obrero-patronales, así como dictaminarse en los términos del reglamento señalado. Lo anterior con fundamento en artículos 38 y 39 de la Ley del Seguro Social, 112, 161 y 162 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización y 93 fracción IV, 96 fracción I, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas.


AF-11/51-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-04, Observación AF-03 De conformidad con la revisión a la muestra seleccionada de sueldos, dietas y prestaciones de los miembros del H. Ayuntamiento del municipio de Valparaíso, Zacatecas, según la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las

AF-11/51-005 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Jorge Torres Mercado, C.P. Sandra Luna Navejas e Ing. Manuel Hinostroza García, quienes se desempeñaron durante el periodo del

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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EGRESOS


remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Presidente Municipal por $341,301.76 y Síndico por $60,924.10 dando un monto total de $402,225.86, durante el período de abril a diciembre del ejercicio 2011, como se detalla a continuación:

NOMBRE DEL FUNCIONARIO PUESTO PERCEPCIONES TOTAL

PERCIBIDO

PERCEPCIÓN

SEGÚN CPELSZ DIFERENCIA

NÓMINA 667,893.76

TOTAL 667,893.76

NÓMINA 152,554.14

VÍA

PARTICIPACIONES125,757.76

TOTAL 278,311.90

946,205.66 543,979.80 402,225.86 TOTALES

LIC. JORGE TORRES MERCADO PRESIDENTE

MUNICIPAL326,592.00 341,301.76

C.P SANDRA LUNA NAVEJASSÍNDICO

MUNICIPAL217,387.80 60,924.10

1°de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente, Sindico y Tesorero Municipales, por el excedente en las percepciones otorgadas a los dos primeros, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75, lo que se cita por $402,225.86; en la modalidad de: Responsables Directos todos los mencionados, para el Presidente y Síndico Municipales, cada uno por el monto improcedente recibido de manera personal y para el Tesorero por el importe total observado; asimismo el Presidente Municipal Responsable Subsidiario por el importe otorgado en exceso al Síndico Municipal. Lo anterior con fundamento en artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 160, Tercero, Sexto y Séptimo Transitorios de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

AF-11/51-006 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT), el aspecto observado al municipio de Valparaíso Zacatecas, con relación a los ingresos percibidos por el C. Presidente Municipal por el orden de $667,893.76, relativos al periodo del 1° de abril al 31 de diciembre del ejercicio 2011, lo anterior a efecto de comprobar el cumplimiento de la presentación de la declaración anual correspondiente al ejercicio 2011, de conformidad con el artículo 117 fracción III inciso e) de la Ley de

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)


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EGRESOS


Impuesto Sobre la Renta.

Resultado AF-05, Observación AF-04 Del análisis practicado a la información presentada por el Patronato de la Feria Regional de Valparaíso 2011, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales por el orden de $144,000.00 relativos a los pagos otorgados al C. Jorge Lemus Izazaga agente de "Representaciones Artísticas Frío", por convenio de prestación de servicios celebrado con el Profr. Horacio López Fernández, en su calidad de Presidente del Patronato de dicha Feria. Es conveniente mencionar que el ente auditado exhibió evidencia documental que justifica y respalda la aplicación de los recursos erogados.

AF-11/51-007 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT), las erogaciones observadas al municipio de Valparaíso, Zac., por lo que se refiere a "Representaciones Artísticas Frío", representada por el C. Jorge Lemus Izazaga, con domicilio en Av. Peralvillo No. 5, Colonia Morelos, México D.F., por recursos recibidos por el orden de $144,000.00, sin haber expedido comprobante con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

AF-11/51-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que con relación al pago de bienes y/o servicios se efectúen adquisiciones y contratación de servicios con personas que se encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes y emitan comprobantes fiscales, con el objeto de que el municipio tenga la certeza de que sus operaciones se encuentran debidamente soportadas y a su vez cumpla con lo establecido en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-11/51-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los



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EGRESOS


resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Valparaíso, Zacatecas, presentó como Resultado del ejercicio 2011 un Superávit por el orden de $35,597,383.50, en virtud de que sus Ingresos fueron superiores a sus Egresos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-06, Observación AF-05 El municipio de Valparaíso, Zacatecas, muestra un saldo en Caja por $23,500.00 al 31 de diciembre de 2011, según su Estado de Posición Financiera, el cual se integra por varios fondos fijos. Se observó que el saldo no fue constante durante los meses de enero a junio, situación que fue corregida, sin embargo, durante los meses de junio a diciembre del ejercicio sujeto a revisión no se registraron contablemente los movimientos de Caja General.

AF-11/51-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo y en cumplimiento al Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente, llevar a cabo el registro correspondiente de los movimientos de Caja General y Fondo Fijo, según su naturaleza, con el fin de que sus Estados Financieros reflejen la situación real de esa Entidad. Lo anterior con fundamento en artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa En virtud de que el ente auditado presenta documentación comprobatoria consistente en póliza E00855 de fecha 12/04/2012 que demuestra las acciones tendientes al registro de los movimientos de caja general.

AF-11/51-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a esta Auditoría Superior del Estado

Se solventa


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BANCOS


Resultado AF-07, Observación AF-06 El saldo en Bancos al 31 de Diciembre ascendió a $36,237,018.01 según el Estado de Posición Financiera, dicho saldo se integra de 19 cuentas a nombre del municipio de Valparaíso, Zacatecas, de la Institución Bancaria BBVA Bancomer. De la revisión efectuada a este rubro se observó la existencia de 6 cheques firmados en blanco por la Presidenta Municipal de la Administración 2007-2010 de las cuentas denominadas HÁBITAT y JEC con los números 10, 11, 12, 23, 24 y 25, así como 6 cheques firmados en blanco por el responsable del programa Modelo Eurolatinoamericano de Gobernanza para el Desarrollo Productivo (MELGODEPRO) con los números 95, 96, 97, 98, 99 y 100, mismos que fueron cancelados al momento de la revisión por el personal actuante.

AF-11/51-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, prescindir de la práctica de firmar cheques en blanco para así evitar el uso indebido de los mismos que pudiera ocasionar daños a la Hacienda Pública Municipal, así como realizar la cancelación de cuentas bancarias y destrucción de las chequeras que ya no se encuentran en uso, esto último en presencia y mediante la suscripción del acta relativa por parte del Tesorero, Síndico y Contralor Municipales. Lo anterior con fundamento en artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y 181 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.





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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-08, Observación AF-07 El saldo en el rubro de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2011, ascendió a $2,271,651.85 según Estado de Posición Financiera del municipio de Valparaíso, Zacatecas, el cual representa un incremento de 169.61% respecto al saldo registrado al cierre del ejercicio inmediato anterior, detectándose lo siguiente: 1.- Se observaron préstamos efectuados durante el ejercicio sujeto a revisión que no cuentan con pagaré, convenio o documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal en su caso, por un importe de $104,498.00, cuyo desglose es el siguiente:

No. Cuenta

Nombre de Cuenta Saldo Final

1105-03-0011 PROGRAMA DE RECURSOS EXTRAORDINARIOS

5,000.00

1105-03-0015 PATRONATO FEREVA 99,498.00

SUMA $ 104,498.00

2.- Asimismo préstamo para el Comité Santa Ana de Arriba por $57,132.00 el cual es conveniente señalar corresponde a recursos entregados a la Secretaría de Finanzas a efecto de que se cumpliera oportunamente con la aportación de dicho comité. 3.- Préstamos efectuados durante el ejercicio sujeto a revisión que aun cuando cuentan con pagaré no presentan fecha de vencimiento por $500,889.53

No. Cuenta Nombre de Cuenta Saldo Final

1105-03-0016 Llanet Hernández Bañuelos $ 7,925.28

1105-03-0017 Juana María Chairez Macías 8,950.92

1105-03-0018 Graciela Samarripa Madera 9,511.53

1105-03-0022 Blanca Inés Rodríguez Montellano 12,925.28

1105-03-0024 Georgina de Robles Hernández 10,821.43

1105-03-0029 María Guadalupe Flores Guzmán 7,925.28

1105-03-0030 Margarita Hernández Montes 7,773.81

1105-03-0031 José Refugio Cabral Delgado 120,000.00

1105-03-0032 José Manuel Téllez Hernández 120,000.00

1105-03-0033 Cristina Lineete Cabral Arellano 30,000.00

AF-11/51-014 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $104,498.00 a los CC. Lic. Jorge Torres Mercado e Ing. Manuel Hinostroza García, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente y Tesorero Municipales, por realizar préstamos que no cuentan con pagaré, convenio o documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal, lo que se cita con relación a los Deudores Diversos registrados como “Programa de Recursos Extraordinarios” y “Patronato FEREVA”, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Se solventa

AF-11/51-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que con relación a los Deudores Diversos que provienen de administraciones anteriores y que no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión, se realicen las acciones conducentes para la recuperación de los mismos, así como abstenerse de realizar préstamos personales, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. Asimismo con relación al soporte constituido por pagarés que no presentan fecha de vencimiento se recomienda recuperación de los préstamos o en su caso reposición de los pagarés mencionados. Respecto del adeudo correspondiente al “Comité Santa Ana de Arriba” realizar las gestiones conducentes para su recuperación. Lo anterior con fundamento en los artículos

No solventa Aun cuando el ente auditado demuestra acciones tendientes a recuperar los saldos en deudores diversos provenientes de ejercicios anteriores, como se aprecia en las cartas invitación y recibos de ingresos que acompaña, sin embargo el deudor número 1105-03-0041.- Club Potrero de Gallegos, presenta el mismo saldo observado, por lo cual no se solventa. Así como del adeudo correspondiente al “Comité Santa Ana de Arriba” en virtud de que no presentó aclaración o documentación alguna respecto del mismo. (Ver Anexo 1)


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


1105-03-0037 Reyna Grisell Reyes Bautista 80,000.00

1105-03-0039 José Alfredo Vargas de Robles 1,256.00

1105-03-0040 Vanessa Burciaga Vargas 80,000.00

1105-03-0041 Club Potrero de Gallegos 3,500.00

1105-04-0024 José Refugio Rosas Muñoz 300.00

SUMA $500,889.53

4.- Existen saldos de Deudores Diversos provenientes de ejercicios anteriores pendientes de recuperar que no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión por $406,022.72 según el detalle siguiente:

No. Cuenta Nombre de Cuenta Saldo Final

1105-03-0004 Profr. Isidro Ortiz Ruiz $ 4,400.00

1105-03-0005 Raúl Guzmán Retamoza 1,000.00

1105-03-0008 Com. San Pedro de La Sierra (Raúl C) 2,655.20

1105-03-0019 Club Lobatos 89,873.22

1105-03-0021 Severo García Herrera (E. Sta. Lucia) 44,797.00

1105-03-0025 Club Felipe Ángeles 50,000.00

1105-03-0026 Club Puerta de Cadena 4,316.30

1105-03-0027 Club de Trojes 113,981.00

1105-03-0035 Claudia de la Cruz Ojeda 1,500.00

1105-03-0036 Ana Lilia Barrios Jara 15,000.00

1105-03-0038 Francisco Gurrola Carrillo 9,000.00

1105-03-0041 Club Potrero de Gallegos 65,000.00

1105-03-0045 Gerecel Huizar López 2,500.00

1105-03-0050 Oscar Villagrana Franco 1,000.00

1105-05-0008 Gabriel Bañuelos Hernández 1,000.00

SUMA $ 406,022.72

93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.




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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $43,604,697.95, en el cual se consideran incorporaciones y desincorporaciones pendientes del ejercicio 2010 por $1,154,484.46, y del año 2009 $42,500.00, además la desincorporación en el ejercicio 2011 de una Patrulla por $152,899.99, derivada de un siniestro. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $2,962,316.83, de las cuales $1,002,460.73 (33.84%) se realizaron con Recursos Propios, $1,790,193.01 (60.43%) con Recursos Federales, $105,483.60 (3.56%) con Recursos de Otros Programas y $64,179.49 (2.17%) con Recursos del Sistema Municipal de Agua Potable; es conveniente señalar que no fue incorporado al Activo Fijo y Patrimonio del municipio: $24,000.00 de bienes adquiridos con recursos del Fondo III, $415,248.04 con recursos de Fondo IV y $5,500.00 con recursos de Gasto Corriente. No se omite mencionar que en el monto relativo a las adquisiciones del ejercicio se encuentra incluido un importe de $4,200.00, relativo a adquisición de Guitarras que fueron donadas a la Casa de Cultura.

Resultado AF-09, Observación AF-08 De las adquisiciones realizadas con Recursos Propios por $1,002,460.73, constituyó la compra más relevante, un vehículo pick-up GM, modelo 2009 para uso del Presidente Municipal. De la revisión física practicada se corroboró que cuentan con su soporte documental y están al servicio de las actividades propias del ente auditado. Es conveniente mencionar que se omitió incorporar al Activo Fijo y Patrimonio una desbrozadora cuyo registro se ubica en póliza de egresos número PE02922 por un importe de $5,500.00.

AF-11/51-017 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal, que realice la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $5,500.00, monto relativo a la adquisición de una desbrozadora con recursos de Gasto Corriente, considerando lo anterior en el inventario del municipio

Solventa

Resultado AF-10, Observación AF-09 De la revisión practicada al rubro de Activo Fijo, se observó que el municipio realizó la desincorporación de 15 vehículos, determinados como chatarra, cuya enajenación se realizó en bloque, por lo cual en acta de Cabildo no. 14 de fecha 28 de septiembre de 2011, se hace referencia a solicitar la autorización de la Legislatura, misma que no exhibió. El dictamen determinó como valor una base de $255,000.00 y la venta se realizó a favor del C. Jesús Macías Cabral por un importe de $310,000.00, dejando éste para la subasta en garantía el primer monto señalado, por lo tanto se concluye que la enajenación es superior a $206,955.00, monto obtenido de lo estipulado en el artículo 31 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas, como límite para no requerir autorización de la H. Legislatura. Es importante señalar que por parte del municipio se indica que realizó dos remates como se puede corroborar en la evidencia documental anexada por el mismo, sin embargo el valor determinado y la enajenación de los vehículos se efectuó a la persona ya citada en su totalidad, por lo que el municipio debió atender la normatividad vigente de la materia. No se

AF-11/51-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que con relación a la enajenación de bienes, en lo sucesivo se observe lo establecido en el artículo 31 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en ordenamiento legal señalado, así como en los artículos 49 fracción XXVIII, 78 fracción V y 159 de la Ley Orgánica del Municipio y 5° fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Zacatecas.



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ACTIVO FIJO


omite mencionar la inexistencia de daño en virtud de que el valor de la venta fue superior al dictaminado en avalúo.

Resultado PF-01, Observación PF-01 Durante el ejercicio 2011 se realizaron adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $1´790,193.01, del cual $1´110,195.85 deriva de la aplicación de recursos del Fondo III y $679,997.16 de Fondo IV, las adquisiciones señaladas corresponden a mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación y vehículos; es conveniente señalar que las adquisiciones antes señaladas fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio, con excepción de 3 minisplit LG (aire acondicionado) con valor de $24,000.00 del Fondo III, así como 1 disco duro externo USB 3.0, 12 reguladores nobreak Jheta y una patrulla para Seguridad Pública, con un importe total de $415,248.04 de Fondo IV.

PF-11/51-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por un importe de $439,248.04 correspondiente a adquisiciones realizadas con los Fondos III y IV, detalladas en el Resultado que antecede, incluyendo las mismas en el inventario del municipio con sus respectivos vales de resguardo, a efecto de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.

SOLVENTA


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-11, Sin Observación El saldo en el rubro Pasivos al 31 de Diciembre del 2011 ascendió a $3,056,824.33, integrado por 68.52% de Proveedores, 22.54% de Acreedores Diversos y 8.94% de Impuestos y Retenciones por Pagar; el cual representa un decremento del 82.07% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, sin observaciones que hacer constar en este rubro.


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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó muestralmente los recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de conformidad a la misma. El municipio de Valparaíso, Zacatecas, presentó dos modificaciones al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2011, la última asentada en el acta de Cabildo número 17 de fecha 28 de diciembre del mencionado ejercicio. En relación al Presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011, el municipio recaudó y recibió 0.09% más de lo presupuestado, observándose incremento importante en el rubro de Derechos; asimismo existe un subejercicio en el Presupuesto de Egresos del 17.45%. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante, observándose que lo recibido y recaudado en los Ingresos es mayor a lo ejercido en los Egresos, situación conveniente para el municipio.

Resultado AF-12, Observación AF-10 De la revisión efectuada al expediente del Presupuesto de Egresos presentado por el municipio de Valparaíso, Zacatecas, se detectó que no contiene el tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos de dicho municipio, de conformidad con los preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en Periódico Oficial el 11 de diciembre de 2010, que contiene las Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.

AF-11/51-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, elaborar e implementar un Tabulador de Sueldos y Salarios en donde señalen las categorías que existen y las percepciones que se asigne a cada una de ellas, así mismo presentarlo ante el H. Ayuntamiento para su análisis, y en su caso autorización, cuidando en todo momento los límites establecidos en la Constitución Política de Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 49, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al estado de Zacatecas, 65 fracción XII, 119 fracción III y 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, 17 fracciones II y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas


AF-11/51-020 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-13, Observación AF-11 AF-11/51-021 Recomendación Subsiste y por lo tanto no


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INFORME DETALLADO:




De la revisión efectuada a la muestra seleccionada del mes de abril de la cuenta 1103.- Dietas a Regidores, se detectó que el ente auditado no efectúa el cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta relativo a Sueldos, Salarios y Otros Conceptos Asimilables a que se encuentra obligado.

Se recomienda a la Administración Municipal realizar el cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a las Dietas a Regidores, así mismo cumplir con la obligación de presentar las declaraciones informativas respecto del ya citado impuesto. Lo anterior con fundamento en artículos 93 fracción IV, 96 fracciones I y XI de la Ley Orgánica del Municipio, 102 segundo párrafo, 110 fracción I, 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-14, Observación AF-12 Derivado de la revisión efectuada a la cuenta 3700.- Viáticos y Pasajes, se observó que aún cuando tiene implementado un tabulador de viáticos, no cuenta con la autorización del H. Ayuntamiento.

AF-11/51-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal someter al H. Ayuntamiento de Valparaíso, Zacatecas el Tabulador de Viáticos presentado a esta Entidad de Fiscalización Superior, para efecto de análisis y en su caso autorización. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio y 17 fracción II y X de la Ley de Fiscalización Suprior del Estado de Zacatecas





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INFORME DETALLADO:




Resultado AF-15, Observación AF-13 De la revisión efectuada a la cuenta 4100.- Ayudas, se verificó que en su mayoría los registros corresponden a Subsidios para el pago de apoyos de personal a la Junta Municipal, Comunicación Social, Panteones, Desarrollo Rural, Museo Regional, entre otros, existiendo incorrección en el registro contable ya que dichos conceptos corresponden a la cuenta 4200.-Subsidios.

AF-11/51-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar en lo sucesivo la clasificación y registro del gasto de conformidad con el origen y aplicación del mismo, en específico lo referente a subsidios otorgados y registrados en la cuenta 4100 de Ayudas, siendo que corresponde a la 4200 de Subsidios, lo que se cita con la finalidad de que los Estados Financieros presenten información confiable. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa


Se solventa


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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2011 fue por el orden de $42´202,909.00 el cual fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por un importe de $40´092,764.00, 3.00% para Gastos Indirectos por $1´266,087.00 y el 2.00% restante por $844,058.00 para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados en un 100.00% y revisados documentalmente en su totalidad. Además de los recursos ya citados, se recibió un monto de $18,388.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales fueron aplicados en obra pública. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 Dentro de la aplicación de recursos provenientes del Fondo III, el municipio realizó erogaciones por $22´344,062.24 para la ejecución de 54 obras aprobadas por dicho monto, de las cuales al 31 de diciembre de 2011, 23 se encontraban sin iniciar y 31 en proceso con avance físico menor al 70%, según Informe de Avance Físico Financiero al cierre del ejercicio. Cabe señalar que del análisis y revisión a la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2011 de la cuenta del Fondo III número 0180789925 del BBVA Bancomer, S.A., se detectaron en dicha conciliación más de 150 cheques elaborados con fecha 30 y 31 de diciembre, mismos que de manera conjunta con otros cheques, se encuentran en tránsito, los cuales en su mayoría corresponden al pago, aún no efectuado, a contratistas cuyos trabajos a esa fecha no habían sido realizados, habiéndose elaborado únicamente con fines de cierre contable y presupuestal, quedando los mencionados cheques bajo resguardo en el municipio. Con base en lo expuesto, se determina que el ente fiscalizado tiene un inadecuado control programático y presupuestal, así como incumplimiento oportuno de las metas y objetivos del Fondo, lo que origina desfasamientos en la ejecución de las obras. Además los informes tanto contables como de avance físico financiero no reflejan la aplicación real de los recursos, lo que conlleva que dichos reportes no sean

PF-11/51-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo en la programación, presupuestación y ejercicio de los Recursos Federales del Fondo III, se establezcan procedimientos de control que permitan el cumplimiento de las metas y objetivos de dicho Fondo, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizados, conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Presupuesto de Egresos Municipal y Estatal, así como la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

OP-11/51-006 Solicitud de Aclaración, mismas que serán objeto de seguimiento por dicha área en la revisión a la Cuenta Pública 2012

Se solventa


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veraces por ende, tampoco confiables para efecto de toma de decisiones.

Resultado PF-03, Observación PF-03 Dentro de la vertiente de Drenaje y Letrinas del Fondo III, se aprobó la obra “Construcción de sistemas de saneamiento para sanitarios húmedos”, realizando erogaciones mediante los cheques números 371 y 372, ambos de fecha 25 de noviembre de 2011 y los cheques 480 y 481 los dos de fecha 29 de diciembre de 2011 expedidos de la cuenta bancaria número 0180789925 de BBVA Bancomer, S.A., todos a favor de Juan Antonio Pérez Reyes (contratista) por las cantidades de $82,896.81, $358.86, $61,876.47 y $267.86 que totalizan un importe de $145,400.00; presentando como soporte la factura número 0263 de fecha 28 de diciembre de 2011 por el monto antes citado, así como documento en el que consta la programación de 32 sistemas de saneamiento, reporte fotográfico de un sistema de saneamiento y contrato por el monto aprobado. Sin embargo, en dicho contrato no se indica la cantidad de sistemas de saneamiento a construir, incumpliendo lo estipulado en la cláusula décima tercera de dicho contrato, en la que se señala la inclusión del anexo de conceptos y costos unitarios de los trabajos a realizar, mismo que no fue presentado. Además, no exhibe acta de entrega recepción que demuestre documentalmente el término y entrega de los sistemas de saneamiento a los beneficiarios.

PF-11/51-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $145,400.00, relativo al importe de los cheques números 371, 372, 480 y 481 expedidos de la cuenta bancaria número 0180789925 del Banco BBVA Bancomer, S.A., por concepto de trabajos pagados de los cuales no se ha comprobado su ejecución, correspondientes a la Construcción de 32 sistemas de saneamiento para sanitarios húmedos, en la comunidad de Santa Cruz de Tepetates. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Jorge Torres Mercado y Profr. Manuel Álvarez Rojo quienes se desempeñaron como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, en su carácter de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XIV, 7 segundo párrafo y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 74 fracciones III, V y XII, 97, 99 fracción VI, y 182 de la Ley Orgánica del Municipio, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas así como artículo 49 fracción III de la Ley de Coordinación Fiscal.

Se solventa

Resultado PF-04, Observación PF-04 Dentro de la vertiente de Drenaje y Letrinas del Fondo III se aprobó la obra “Construcción de 16 baños ecológicos”, para la cual se expidió el cheque número 275 de fecha 25 de octubre de 2011, a favor de la Universidad Autónoma de Zacatecas por un importe de $225,570.00, soportado con la factura número 253 de fecha 21 de septiembre de 2011 por el mismo importe, por concepto de construcción de baños

PF-11/51-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $225,570.00, relativo al importe del cheque número 275 expedido de la cuenta bancaria número 0180789925 del Banco BBVA Bancomer, S.A. por el importe observado, por concepto de trabajos pagados de los cuales no se ha comprobado su ejecución, correspondientes a la obra denominada "Construcción de 16 baños ecológicos en la

Se solventa


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ecológicos en la comunidad El Salto, Valparaíso, Zac. Sin embargo, no presenta generadores de obra de los trabajos realizados, reporte fotográfico ni acta de entrega recepción en la que conste las viviendas donde fueron instalados, con nombre y firma de los beneficiarios.

comunidad de El Salto”. Dicho pliego a los CC. Lic. Jorge Torres Mercado y Profr. Manuel Alvarez Rojo quienes se desempeñaron como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 en su carácter de Responsables Subsidiario el primero citado y Directo el segundo mencionado. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XIV, 7 segundo párrafo y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 74 fracciones III, V y XII, 97, 99 fracción VI y 182 de la Ley Orgánica del Municipio, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.

Resultado PF-05, Observación PF-05 El Consejo de Desarrollo Municipal autorizó la aplicación de recursos del Fondo III, para dos obras, las números 119949147 y 119949157 denominadas: “Terminación de centro de rehabilitación, Fracc. Atotonilco, Valparaíso” y “Construcción de centro de salud (3ra etapa), Col. San Julián”, por las cantidades de $196,602.00 y $41,000.00 respectivamente; de las cuales no presenta convenio con los Servicios de Salud del Estado, que permitan conocer el acuerdo para su incorporación al Activo Fijo en la instancia de Gobierno a la que corresponda. Es conveniente señalar que fue remitida la documentación técnico social y financiera soporte con excepción del acta de entrega recepción relativa a la obra 119949157.

PF-11/51-005 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, el convenio suscrito con los Servicios de Salud del Estado que permita conocer el acuerdo para incorporación al Activo Fijo de la instancia de Gobierno que corresponda, por lo que se refiere a los trabajos ejecutados en el Centro de Rehabilitación, Fraccionamiento Atotonilco y Centro de Salud (3ra. etapa) Col. San Julián. Asimismo se solicita remitir el acta de entrega-recepción referente a la última obra mencionada.

No se solventa

Resultado PF-06, Observación PF-06 De los recursos del Fondo III, se realizaron erogaciones para la ejecución de dos acciones “estufas ecológicas”, mediante la expedición de cheques de la cuenta bancaria número 0180789925 del Banco BBVA Bancomer, S.A. por $1´273,000.00, a favor del proveedor Global Transporte Industria Servicio, S.A. de C.V., soportados con documentación comprobatoria por el mismo importe, que ampara la compra de

PF-11/51-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $68,095.08, que corresponde a 36 estufas con un costo unitario de $1,891.53 de las cuales no se presentaron elementos probatorios de su entrega. Los mencionados bienes son parte integrante de un total de 673 estufas que fueron adquiridas mediante la expedición de 3 cheques, cuyo detalle se presenta en el Resultado que antecede. El pliego se emite

Se solventa


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673 estufas ecológicas, de las cuales el municipio exhibe evidencia de la entrega de 637, faltando de 36 estufas por un monto de $68,095.08, valoradas a un precio promedio de $1,891.53, como se detalla enseguida:

FECHA NÚM. CHEQUE

IMPORTE

FOLIO DE FACTURA

FECHA FACTURA

CANTIDAD DE ESTUFAS

IMPORTE COMPROBADO

15-09-11

235 500,000.00

9585 19-08-11

529

500,000.00

24-08-11

177 500,000.00

500,000.00

15-09-11

236 273,000.00

A129 23-09-11

144 273,000.00

Total $ 1,273,000.00

673 $ 1,273,000.00

para los CC. Lic. Jorge Torres Mercado y Profr. Manuel Álvarez Rojo, quienes se desempeñaron durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directo el segundo, con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I y XV, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización del Estado de Zacatecas.

Resultado PF-07, Observación PF-07 Dentro de la vertiente de Desarrollo Institucional el municipio realizó el pago de $22,000.00 a favor de Juan Claudio Esparza Castillo, mediante la expedición del cheque número 356 de fecha 23 de noviembre de 2011, de la cuenta bancaria número 0180789925 del Banco BBVA Bancomer, S.A. por concepto de capacitación, sin embargo, no se exhibe documentación comprobatoria ni evidencia de: tipo de capacitación proporcionada, personal que la recibió, así como fecha y lugar en que se impartió.

PF-11/51-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $22,000.00, relativo al importe del cheque número 356 expedido de la cuenta bancaria número 0180789925 del Banco BBVA Bancomer, S.A. por el importe observado y destinado para capacitación, del cual no presenta documentación comprobatoria, ni evidencia del tipo de capacitación proporcionada, personal que la recibió, así como fecha y lugar en que se impartió, que respalde y justifique la aplicación del recurso erogado. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Jorge Torres Mercado, Ing. Manuel Honostroza García y Profr. Manuel Álvarez Rojo, quienes se desempeñaron durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I y XV, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización del Estado de Zacatecas.

Solventa el monto de $15,362.97, No solventa el importe de $6,637.03 pesos, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado PF-08, Observación PF-08 Con recursos del Fondo III se aprobó la acción número 119949161 convenida con la

PF-11/51-008 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración exhiba ante la Auditoría Superior

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de


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Secretaría de Desarrollo Agropecuario de Gobierno del Estado (SEDAGRO), denominada “Aportación para el Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 2011” para lo cual se expidió el cheque número 616 de fecha 31 de diciembre de 2011 por un monto de $1,494,471.00 a nombre de “BBVA Bancomer Servicios S.A. Fideicomiso no. CF/47318-1”, mismo que corresponde al Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Zacatecas (FOFAEZ) operado por la SEDAGRO, exhibiendo como soporte ficha bancaria de fecha 16 de enero de 2012 por el depósito del cheque número 616 a la cuenta bancaria número 0141094343 registrada a nombre del beneficiario del cheque. Asimismo exhiben convenio (anexo de ejecución del recurso económico del Programa Apoyo a la Inversión en equipamiento e Infraestructura 2011) de fecha 2 de marzo de 2011 entre SEDAGRO y municipio de Valparaíso, el que en su cláusula segunda establece como estructura financiera un monto total de $8´245,312.10, de los cuales corresponde aportar al Ayuntamiento el 20% por $1´649,062.42 y el resto lo aportará SEDAGRO a través del Fideicomiso FOFAEZ, recurso que será ejecutado 70% en agricultura, 26% en ganadería y 4% pesca y acuacultura; asimismo, en su clausula sexta señala que los recursos serán aplicados por la SEDAGRO en su carácter de fideicomitente del FOFAEZ y entregados directamente a los beneficiarios. El municipio no presenta informe de Avance Físico Financiero de los proyectos programados y realizados, debidamente autorizado y validado por funcionarios estatales y municipales, tampoco copia de documentación técnica, social y financiera, que evidencien la ejecución de los mismos, además, no exhiben las reglas de operación del programa, a efecto de conocer los

del Estado, la siguiente documentación: Acta de Consejo mediante la cual se aprueba la reasignación de recursos para la compra de dos camiones-pipa, originalmente aprobados como aportación por $1,494,471.00 para el Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 2011; Oficio de Aprobación emitido por la Dependencia normativa y demás documentos que justifiquen dicha reasignación; convenio modificatorio o adéndum que formalice la reasignación de recursos y ejecución del nuevo proyecto relativo a la adquisición de dos camiones-pipa, autorizado por funcionarios Federales Estatales y Municipales. Asimismo, presentar evidencia de la adquisición de los camiones a nombre del municipio, así como el acuerdo del Consejo de Desarrollo Municipal para su operación en beneficio de población que se encuentre en condiciones de rezago social y pobreza extrema de conformidad con lo establecido en el artículo 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Responsabilidades Administrativas

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.

No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control


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criterios de elegibilidad, que demuestren que los beneficiarios de los proyectos se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con lo establecido en el artículo 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, lo que se cita en virtud de que la aportación de recursos se realizó de Fondo III. Al respecto, el municipio exhibió copia fotostática del acta de sesión ordinaria del Comité Técnico del Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Zacatecas (FOFAEZ) de referencia 09/11 y fecha 28 de diciembre de 2011, integrado por representantes de SAGARPA, FIRCO, INIFAP, CONAGUA y SEDAGRO, en la que en su punto de acuerdo 04-09-11, el Comité Técnico autorizó que dentro del “Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 2011, Componente Ganadero” se aceptará la solicitud del municipio de Valparaíso para la compra de 2 pipas con un valor total de $1´691,924.00, condicionada a la elaboración y firma del convenio o adéndum modificatorio respectivo. No obstante lo anterior, el municipio no exhibe Acta de Consejo mediante la cual se aprueba la reasignación de recursos, Oficio de Aprobación emitido por la Dependencia normativa y demás documentos que justifiquen dicha reasignación, asimismo, no exhiben el convenio que formalice la ejecución del nuevo proyecto de compra de los dos camiones-pipa, autorizado por funcionarios federales, estatales y municipales, ni evidencia de la adquisición de los mismos a nombre del municipio, así como el acuerdo para su operación en beneficio de población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema de conformidad con lo establecido en el artículo 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-09, Observación PF-09 Derivado de la revisión a los expediente

PF-11/51-009 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo

SOLVENTA, en virtud de que la Entidad


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unitarios de las obras y acciones del Fondo III, se detectó que las pólizas cheque no se elaboran a la calca de manera conjunta con los cheques que las sustentan, reflejando un inadecuado control interno respecto a la elaboración de las pólizas.

sucesivo las pólizas cheques generadas en el ejercicio de los recursos del Fondo III, sean copias a la calca de los cheques que las sustentan, y que contengan las firmas de los funcionarios municipales autorizados para su expedición. En su caso, anexar copia fotostática del cheque emitido, lo anterior con la finalidad de transparentar el ejercicio de los recursos.

Fiscalizada manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada, además, presentó una muestra de documentación que evidencia el cumplimiento a dicha recomendación de control.

PF-11/51-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

SOLVENTA,

Resultado PF-10, Observación PF-10 Derivado de la disponibilidad de recursos del Fondo III, el municipio realizó inversiones en “Fondos de Valores” por el periodo de septiembre a noviembre de 2011, habiendo generado rendimientos acumulados al 30 de noviembre por $518,308.47, mismos que a dicha fecha no se encontraban registrados contablemente como ingreso, además, no se elabora conciliación bancaria de dicha cuenta, evidenciando falta de control interno en el registro oportuno de los rendimientos, e incumplimiento con la Norma de Información Financiera de Devengo Contable. Por otra parte, no se exhibe evidencia de la programación y presupuestación de los rendimientos antes citados, que evidencien que estos serán aplicados en los rubros autorizados conforme a los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Cabe señalar que dichos recursos fueron registrados contablemente en el mes de diciembre de 2011.

PF-11/51-011 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo realice el registro contable oportuno de los rendimientos generados por inversiones de recursos del Fondo III, y se elabore la conciliación de la cuenta de inversión respectiva, a fin de que la Tesorería Municipal tenga un mejor control sobre dichos recursos y dé cumplimiento a la Norma de Información Financiera de Devengo Contable. Así mismo, los ingresos por rendimientos de inversión, deberán ser sometidos a la autorización del Consejo de Desarrollo Municipal para su programación, presupuestación y ejercicio, conforme a lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

SOLVENTA .


SOLVENTA


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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Por lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $14´952,309.00, estos fueron distribuidos de la siguiente manera: 63.68% en el rubro de Obligaciones Financieras por $9´521,967.00, 4.37% en Seguridad Pública por $653,437.00, 30.05% en Infraestructura Básica de Obras y Acciones por $4´492,808.00 y el 1.90% en Adquisiciones por $284,097.00. El ejercicio de los recursos se realizó en un 100.00% al 31 de diciembre del 2011, revisándose documentalmente en su totalidad. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $5,930.00, los cuales fueron aplicados en el “Estudio Gehidrológico-Geofísico en la comunidad de la Calera de San Miguel, Valparaíso”. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-11, Observación PF-11 Dentro del rubro de Seguridad Pública y de Infraestructura Social Básica del Fondo IV, el municipio realizó adquisiciones de bienes muebles, de las cuales se exhibe el expediente unitario respectivo, sin embargo no exhibieron copias de los vales de resguardo con nombre y firma de la persona a quién fueron asignados y validados por los funcionarios municipales. Cabe mencionar que dichos bienes se verificaron físicamente.

PF-11/51-013 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, tratándose de adquisiciones de bienes muebles con Recursos Federales del Fondo IV, se elaboren los vales de resguardo, en los que se especifique: las características de los mismos, área donde se ubican físicamente, nombre y firma de la persona a quién fueron asignados para su operación y custodia, así como de los funcionarios municipales que autorizan, incluyendo al Síndico como responsable de los activos fijos y del Contralor Municipal para su validación, integrando copia del mismo al expediente unitario y conservando el original en los archivos de los inventarios, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.

SOLVENTA

PF-11/51-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Resultado PF-12, Observación PF-12 PF-11/51-015 Recomendación SOLVENTA


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Derivado de la disponibilidad de recursos del Fondo IV, el municipio realizó inversiones en “Fondos de Valores” por el periodo de septiembre a noviembre de 2011, habiendo generado rendimientos acumulados al 30 de noviembre por $36,682.36, mismos que a dicha fecha no se encontraban registrados contablemente como ingreso, además no se elabora conciliación bancaria de dicha cuenta, evidenciando falta de control interno en el registro oportuno de los rendimientos, así como incumpliendo con la Norma de Información Financiera de Devengo Contable. Por otra parte, no se exhibe evidencia de la programación y presupuestación de los rendimientos antes citados, que evidencien que estos fueron aplicados en los rubros autorizados conforme a los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Cabe señalar que dichos recursos fueron registrados contablemente en el mes de diciembre de 2011.

Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo realice el registro contable oportuno de los rendimientos generados por inversiones de recursos del Fondo IV, y se elabore la conciliación de la cuenta de inversión respectiva, a fin de que la Tesorería Municipal tenga mayor control sobre dichos recursos y dé cumplimiento a la Norma de Información Financiera de Devengo Contable. Así mismo, se recomienda que respecto de ingresos por rendimientos de inversión, se someta a la autorización del H. Cabildo el destino de los mismos, conforme a lo establecido en los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

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PF-11/51-016 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

SOLVENTA

Resultado PF-13, Observación PF-13 Derivado de la revisión a los expediente unitarios de las obras y acciones del Fondo IV, se detectó que las pólizas cheque no se elaboran a la calca de manera conjunta con los cheques que las sustentan, reflejando un inadecuado control interno respecto a la elaboración de las pólizas.

PF-11/51-017 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo las pólizas cheques generadas en el ejercicio de los recursos del Fondo IV, sean copias a la calca de los cheques que las sustentan, y que contengan las firmas de los funcionarios municipales autorizados para su expedición. En su caso, anexar copia fotostática del cheque emitido, lo

SOLVENTA


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anterior con la finalidad de transparentar el ejercicio de los recursos.


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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES




Del Programa 3x1 para Migrantes se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $4´338,772.00 correspondientes a la muestra de 3 obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos se realizó en un 100% al 31 de diciembre de 2011, habiendo sido revisados documentalmente en su totalidad, sin observación que hacer constar


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HABITAT




Del Programa Hábitat Vertiente General se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $1´902,250.00 correspondientes a la muestra de 2 obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos se realizó en un 100.00% al 31 de diciembre de 2011, habiendo sido revisados documentalmente en su totalidad, sin observaciones que hacer constar.


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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Para la ejecución del Programa Municipal de Obra del ejercicio fiscal 2011, se asignó un monto de $5,020,000.00, el cual fue ejercido en su totalidad al cierre del año 2011 así mismo según informe del mes de diciembre de 2011 presentado por el municipio, las 26 obras programadas se concluyeron, por lo que se observó cumplimiento en su ejecución.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP-01, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Derivado de la revisión física y documental de 16 (dieciséis) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-02, Observación OP-01 Para la obra “Construcción de sistema de agua potable, en la comunidad Maravillas”, se aprobó del Fondo III un monto de $2,218,614.00, para el suministro y colocación de 1,987.00 ml línea de conducción de tubería de 75 mm (3”) de diámetro cédula 40 de FoGa. Durante la revisión física realizada el día 29 de febrero 2012, la obra se encontró terminada sin operar, lo que se cita ya que no ha sido instalada la bomba, y línea eléctrica trifásica en la comunidad Peñitas del Oriente para que dote el recurso hídrico a las comunidades el Mirador, Maravillas, La Loma y Peñitas del Oriente. Cabe señalar que la bomba y línea trifásica no fueron consideradas dentro del presupuesto de esta obra, misma que solamente contempla suministro y aplicación de tubería. Dentro de la revisión documental se constató la liberación total del importe aprobado y la existencia de la documentación comprobatoria soporte.

OP-11/51- 001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar las acciones que considere necesarias para que la obra “Construcción de sistema de agua potable, en la comunidad Maravillas”, realizada mediante el Fondo III sea puesta en operación y cumpla con los fines para la cual fue proyectada, presentando a esta Entidad de Fiscalización elementos probatorios de la operación de la red de conducción y distribución, exhibiendo reporte fotográfico, acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. motivo por el cual no solventa

Resultado OP-03, Observación OP-02 Para la obra "Construcción de sistema de agua potable, en la comunidad Peñitas del Oriente", se aprobó del Fondo III un monto de $2,257,651.00, para el suministro y colocación de 1,504.00 ml línea de conducción de tubería de 50 mm (2") de diámetro cédula 40 de FoGa. Durante la revisión física realizada el día 1 de marzo 2012, la obra se encontró en proceso constructivo, con avance físico aproximado del 70%. Faltando la ejecución de los conceptos que se listan en el cuadro siguiente, por un monto de $672,404.16.

No. CONCEPTO CANTIDAD UNIDAD PRECIO UNITARIO

IMPORTE

1 Letrero alusivo a la obra de 2.0 x 1.30 m

1 Pza 3,143.23 3,143.23

2 SUMINISTROS

3

Suministro e instalación de equipo de bombeo eléctrico para proporcionar un gasto de q= 1.50 lps

1 Equipo 206,510.28 206,510.28

4

Suministro e instalación de equipo de cloración

1 Equipo 22,970.04 22,970.04

OP-11/51- 002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Valparaíso, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente Municipal Lic. Jorge Torres Mercado (responsable subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social Profr. Manuel Álvarez Rojo (responsable directo) y Representante Legal de la Empresa contratada C. Ing. Eduardo Zamora Ruelas (responsable solidario), por la cantidad de $672,404.16, por los conceptos pagados no ejecutados descritos en el Resultado que antecede, con relación a la obra denominada "Construcción de

No Solventa


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5

Suministro e instalación de equipo de macromedición de 2" para un gasto de Q=1.50 lps

1 Equipo 24,566.51 24,566.51

6

Suministro e instalación de línea eléctrica trifásica con aislamiento a 34,500 volts

100 m 740.76 74,076.00

7

Suministro e instalación de dispositivo eléctrico para protección del equipo de bombeo en variaciones del voltaje

1 Dispositivo 24,207.50 24,207.50

8

Suministro e instalación de filtro de arena verde incluye infraestructura de protección

1 Filtro 78,494.68 78,494.68

9 TANQUE SUPERFICIAL DE 20 M3

10

Muro de mampostería junteado con mortero-cemento de 1:3 de 0.60 a 1.00

35 m3 1,490.69 52,174.15

11

Muro de tabique rojo recocido hasta 6 mts de altura junteado de mortero cemento-arena de 14 cm de espesor

4 m2 283.94 1,135.76

12 Fabricación y colado de concreto de fć= 100 kg/cm2

4.5 m3 1,626.99 7,321.46

13 Concreto en piso y muros de fć= 250 kg/cm2

5.5 m3 1,923.95 10,581.73

14 Suministro e instalación de escalera marina

1.1 m 2,138.08 2,351.89

15 Suministro e instalación de 2 ventilas

2 Pza 2,111.13 4,222.26

16

Cimbra de madera para acabados no aparentes en cimentaciones, en trabes y columnas con altura de obra falsa hasta 3 m de altura

27 m2 205.99 5,561.73

17

Cimbra de madera para acabados no aparentes en cimentaciones, en losa con altura de obra falsa hasta 3 m de altura

22 m2 287.41 6,323.02

18

Fierro de refuerzo de fý= 4200 kg/cm2, para estructura, incluye: suministro en bodega de la compañía, desperdicios, amarre, habilitación y colocación

275 kg 26.44 7,271.00

19

Aplanado y emboquillado en todos los materiales y mano de obra, con mortero cemento-arena 1:3 y 1:5 cm de espesor

60 m2 123.90 7,434.00

20 Emboquillado con mortero cemento arena 1:3 y 1:5

28 ml 19.67 550.76

sistema de agua potable, en la comunidad Peñitas del Oriente", realizada con recursos de Fondo III. Debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo estimaciones, números generadores, fianzas de vicios ocultos, acta de entrega - recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.


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21

Acabado de azotea, escobillado con mortero cemento-arena 1:3 con todos los materiales

25 m2 69.91 1,747.75

22 Chaflan con mortero cemento-arena 1:3

18 m 71.64 1,289.52

23 Impermeabilización con emulsión asfáltica (2 capas)

18 m 198.47 3,572.46

24

Suministro e instalación de banda de PVC de 150 cm (6") de ancho y espesor de 5 mm

18 m 198.47 3,572.46

25 Suministro e instalación de tapa de registro

1 Pza 205.06 205.06

26

Acarreo de material pétreo de arena, piedra, cascajo etc., en camino lomerío suave, brecha, lomerío pronunciado, terracería montañoso revestido

38 m3 23.45 891.10

27

Acarreo kms subsecuentes de material pétreo de arena, piedra, cascajo etc., en camino lomerío suave, brecha, lomerío pronunciado, terracería

722 m3/km 4.71 3,400.62

28 Fletes a 60 km de distancia clase 3ra tarifa S.C.T.

8 TON 282.15 2,257.20

29 OBRA CIVIL

30

Suministro e instalación de tomas domiciliarias de Fo. Ga de 13 mm de (1/2") de diámetro, incluye conexión de abrazaderas, conexiones, formación de cuadro y colocación del medidor

9 toma 1,067.49 9,607.41

31 SUMINISTRO DE PIEZAS ESPECIALES DE FIERRO GALVANIZADO

32 Tubería de Fo Ga de 13 mm (1/2") 90 ml 71.97 6,477.30

33 Codos de Fo Ga de 1/2" x 1/2" 36 Pza 18.57 668.52

34 Tee de Fo Ga de 1/2" x 1/2" 18 Pza 10.70 192.60

35 Tapon Macho de Fo Ga de 1/2" 9 Pza 6.23 56.07

36 Cople de 1/2" de Fo Ga 9 Pza 12.80 115.20

37 Niple de 1/2" x 2 1/2" de Fo Ga 18 Pza 8.02 144.36

38 Tuerca unión de 1/2" 9 Pza 40.91 368.19

39 SUMINISTRO DE PIEZAS ESPECIALES DE PVC

40 Abrazadera de PVC de 2 1/2" x 1/2

9 Pza 27.18 244.62

41

Conectores de PVC de 13 mm (1/2") de diámetro con una inserción

9 Pza 7.80 70.20

42 SUMINISTRO DE PIEZAS ESPECIALES DE BRONCE


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43 Válvula de paso de 1/2" de bronce 9 Pza 52.94 476.46

44 Válvula macho de 1/2" de bronce 9 Pza 78.32 704.88

45 Llave nariz de 1/2" de bronce roscada 9 Pza 39.69 357.21

46 SUMINISTRO DE PIEZAS ESPECIALES DE BRONCE

47

Suministro de micromedidor de cuerpo sintético para toma domiciliaria de 13 mm (1/2") tipo velocidad a chorro múltiple registro recto herméticamente sellado, con visor anti-impacto y ant-empañante de extremos roscados de capacidad nominal de 3 m3/hr, presión máxima de 10 kg/cm2

9 Pza 241.31 2,171.79

48

Suministro de micromedidor de cuerpo sintético para toma domiciliaria de 13 mm (1/2") tipo velocidad a chorro múltiple registro recto herméticamente sellado, con visor anti-impacto y ant-empañante de extremos roscados de capacidad nominal de 3 m3/hr, presión máxima de 12 kg/cm2 incluye válvula de retorno

9 Pza 241.31 2,171.79

SUBTOTAL 579,658.76

IVA 92,745.40

TOTAL

672,404.16

Derivado de la revisión documental se constató que la obra se está ejecutando por el contratista el Ing. Eduardo Zamora Ruelas, asimismo se llevó a cabo la liberación total del importe aprobado según se describe en el cuadro siguiente:

NO. CHEQUES FECHA IMPORTE FACTURAS FECHA IMPORTE

1 465

23-dic-11

677,209.30 833 23-dic-11

677,209.30

2 596

31-dic-11

936,757.08 834 30-dic-11

942,561.03

3 597

31-dic-11

5,803.95 835 30-dic-11

438,673.70

4 598

31-dic-11

435,972.51 836 30-dic-11

198,920.30

5 599

31-dic-11

2,701.19 837 30-dic-11

286.67


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6 600 31-dic-11

197,695.42 suma 2,257,651.00

7 601

31-dic-11

1,224.88

8 602

31-dic-11

286.67

suma

2,257,651.00

Derivado de lo anterior se determina conceptos pagados y aún no ejecutados por el orden de $672,404.16. Cabe hacer mención que durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado mediante los oficios números 565 y 568, ambos de fecha 19 de marzo de 2012, presentó anexo donde comentan que esperan satisfacer en tiempo y forma la entrega de documentación faltante de la obra, así mismo entregaron acta de sitio del Contralor Municipal el cual explica que la obra se encuentra financiera y físicamente al 90%.

Resultado OP-04, Observación OP-03 Para la obra "Construcción de perforación de pozo profundo para agua potable, en Calera de San Miguel", se aprobó del Fondo III un monto de $1,110,076.00, y $277,519.00 de aportación de beneficiarios, para la perforación de 300.00 ml y ademe del pozo. Cabe hacer mención que los trabajos relativos fueron contratados por un monto de $1,199,907.74. Durante la revisión física realizada el día 1 de marzo 2012, la obra se encontró sin terminar, en las mismas condiciones de la visita anterior de fecha 3 de febrero de 2012, encontrándose la perforación a una profundidad de 194.00 ml, faltando por ejecutar los conceptos que se muestran en el siguiente cuadro:

No. CONCEPTO POR PARTIDA

IMPORTE DEL CONCEPTO CONTRATADO

IMPORTE DEL CONCEPTO APLICADO EN OBRA

IMPORTE DEL CONCEPTO FALTANTE

1

Perforación de pozo de 30.48 cm (12") de diámetro nominal en material. (Clase I); para las tres

distancias de 0 a 100 ml, de 100 a 200 ml y

166,462.00 123,021.80 43,440.20

OP-11/51- 003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Valparaíso, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente Municipal Lic. Jorge Torres Mercado (responsable subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social Profr. Manuel Álvarez Rojo (responsable directo) y Representante Legal de la Empresa contratada “C.I.C. Arquitectos del R.L de C.V.” (responsable solidario), por la cantidad de $444,324.39, por conceptos pagados no ejecutados que se detallan en el Resultado que antecede, con relación a la obra denominada "Construcción de perforación de pozo profundo para agua potable, en Calera de San Miguel", realizada con recursos de

Se solventa


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de 200 a 300 ml.

2

Perforación de pozo de 30.48 cm (12") de diámetro nominal en material. (Clase II); para las tres distancias de 0 a 100 ml, de 100 a 200 ml y de 200 a 300 ml.

390,637.70 246,396.50 144,241.20

3

Perforación de pozo de 30.48 cm (12") de diámetro nominal en material. (Clase III); para las tres distancias de 0 a 100 ml, de 100 a 200 ml y de 200 a 300 ml.

113,596.40 67,919.80 45,676.60

4

Ampliación de agujeros de 30.48 cm a 40.64 cm (de 12" a 16") de diámetro nominal en material. (Clase I); para las tres distancias de 0 a 100 ml, de 100 a 200 ml y de 200 a 300 ml.

43,430.40 31,745.80 11,684.60

5

Ampliación de agujeros de 30.48 cm a 40.64 cm (de 12" a 16") de diámetro nominal en material. (Clase II); para las tres

distancias de 0 a 100 ml, de 100 a 200 ml y de 200 a 300 ml.

104,622.10 66,117.10 38,505.00

6

Ampliación de agujeros de 30.48 cm a 40.64 cm (de 12" a 16") de diámetro nominal en material. (Clase III); para las tres

distancias de 0 a 100 ml, de 100 a 200 ml y de 200 a 300 ml.

35,171.00 20,565.00 14,606.00

7

Suministro e instalación de tubería de acero para ademe soldado las juntas con doble arco eléctrico. Para una

317,834.30 123,312.25 194,522.05

Fondo III. Debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo estimaciones, números generadores, fianza de vicios ocultos, acta de entrega - recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.


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distancia de 306 ml.

8

Desarrollo y aforo o prueba de bombeo efectiva, con bomba vertical tipo turbina para motor de combustión interna por un lapso de 24 horas.

17,198.14 0.00 17,198.14

9

Hora efectiva de bombeo en pozo empleando bomba vertical tipo turbina acondicionada con motor de combustión interna por un lapso de 24 horas.

24,282.32 0.00 24,282.32

TOTAL 534,156.11

Derivado de la revisión documental se constató que la obra se está ejecutando por C.I.C. Arquitectos del R.L de C.V., así mismo se comprobó la liberación total del importe aprobado y comprobación financiera respectiva, según se describe en el cuadro siguiente:

No. CHEQUES FECHA IMPORTE FACTURAS FECHA IMPORTE

1 434 16-dic-11 359,972.32 22 19-dic-11 359,972.31

2 542 30-dic-11 397,437.22 25 30-dic-11 399,988.69

3 543 30-dic-11 2,551.47 26 30-dic-11 350,115.02

4 544 30-dic-11 347,881.65 suma 1,110,076.02

5 545 30-dic-11 2,233.34

suma 1,110,076.00

Cabe hacer mención que durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado mediante los oficios números 566 y 568 de fecha 19 de marzo de 2012, presentaron anexo donde comentan que esperan satisfacer en tiempo y forma la entrega de documentación faltante de la obra, así mismo acta de sitio del Contralor Municipal el cual explica que la obra se encuentra financiera y físicamente al 70%. Con relación a lo anterior se determina conceptos pagados y no ejecutados por la cantidad de


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$444,324.39 obtenidos conforme a lo siguiente:

Monto Contratado $1’199,907.74

Conceptos aún no ejecutados - 534,156.11

Conceptos ejecutados 665,751.63

Pagos realizados - 1’110,076.02

Conceptos pagados aún no ejecutados - $ 444,324.39


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De este Fondo se seleccionaron para su revisión, 3 (tres) aportaciones para obras a ejecutarse en el Programa 3x1 para Migrantes, cuyos resultados se incluyen en el apartado 3.6.4.


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Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-05, Observación OP-04 Para la obra "Restauración del centro de reunión comunitario de la Purísima Concepción 3ra etapa, en cabecera municipal", se aprobó en el Programa 3x1 para Migrantes un monto total de $2,417,060.00. Durante la revisión física realizada el día 2 de marzo 2012, la obra se encontró en proceso observándose pintura decorativa en techo y muros y retiro de piso; faltando la ejecución de los conceptos que se listan en el cuadro siguiente, por un importe de $1,839,167.59. Concentrado de conceptos de obra por partida.

No. CONCEPTO POR PARTIDA

IMPORTE DEL CONCEPTO APROBADO

IMPORTE DEL CONCEPTO APLICADO EN OBRA

IMPORTE DEL CONCEPTO FALTANTE

1 Preliminares 95,127.35 95,127.35 0.00

2 Liberaciones 291,164.40 291,164.40 0.00

3 Consolidaciones 646,199.20 0.00 646,199.20

4 Integración 1,137,986.49 0.00 562,377.65

4.1

Suministro y aplicación de pintura decorativa a la cal en plafón de la bóvedas

0.00 108,075.50 252,176.17

4.2

Suministro y aplicación de pintura decorativa a la cal en plafón de la muros y guardapolvo

0.00 43,071.43 172,285.74

5 Carpintería 52,298.87 0.00 52,298.87

6 Vidriería 79,848.65 0.00 79,848.65

7 Mantenimiento 73,981.31 0.00 73,981.31

TOTAL 2,376,606.27 537,438.68 1,839,167.59

2,376,606.27

Derivado de la revisión documental se constató que la obra se está ejecutando por el Arq. Armando Salas Oliva, así mismo se llevó a cabo la liberación total del importe aprobado, presentando el soporte documental relativo, según se describe en el cuadro siguiente:

No.

Cheques

Fecha

Importe

Facturas

Fecha Importe

Recibo de Finanzas

Fecha

Importe

OP-11/51- 004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Valparaíso, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente Municipal Lic. Jorge Torres Mercado (responsable subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social Profr. Manuel Álvarez Rojo (responsable directo) y Representante Legal de la Empresa contratada C. Arq. Armando Salas Oliva (responsable solidario), por la cantidad de $1,839,167.59, por conceptos pagados no ejecutados que se detallan en el Resultado que antecede, con relación a la obra denominada "Restauración del centro de reunión comunitario de la Purísima Concepción 3ra etapa, en cabecera municipal", dentro del Programa 3x1 para Migrantes. Debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo estimaciones, números generadores, fianza de vicios ocultos, acta de entrega - recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

No Solventa


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1 56 29-sep-12

712,981.88

14 19-dic-11

712,981.88

B 6644012

26-ene-12

1,798.45

2 84 16-dic-11

290,270.26

203 15-dic-11

292,068.71

B 6644027

26-ene-12

1,324.43

3 85 16-dic-11

1,798.45

204 28-dic-11

215,088.20

B 6644028

26-ene-12

1,935.93

4 125

30-dic-11

1,324.43

205 28-dic-11

314,395.36

B 6644030

26-ene-12

1,735.99

5 124

30-dic-11

213,763.77

208 29-dic-11

281,924.70

B 6644031

26-ene-12

2,262.44

6 127

30-dic-11

1,935.93

209 29-dic-11

367,420.10

B 6644032

26-ene-12

1,186.74

7 126

30-dic-11

312,459.43

211 30-dic-11

192,727.32

B 6644033

26-ene-12

174.37

8 129

30-dic-11

1,735.99

212 30-dic-11

40,453.73

- - -

9 128

30-dic-11

280,188.71

- - - - - -

10 132

30-dic-11

2,262.44

- - - - - -

11 131

30-dic-11

365,157.66

- - - - - -

12 134

30-dic-11

1,186.74

- - - - - -

13 133

30-dic-11

191,540.58

- - - - - -

14 136

30-dic-11

174.37

- - - - - -

15 135

30-dic-11

40,279.36

- - - - - -

suma $2,417,060.00

suma

$2,417,060.00 - - -

Cabe hacer mención que durante el proceso de solventación el Ente fiscalizado no presentó ninguna documentación comprobatoria la cual constate la terminación de los trabajos, por tal motivo la observación persiste.


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PROGRAMA HABITAT


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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INFORME DETALLADO:

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA APEGO A LA NORMATIVIDAD, REVISION DE LA DOCUMENTACION TÉCNICA DE LOS

PROGRAMAS - INTEGRACIÓN DE LOS EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA, FONDO III, PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES, HABITAT Y FONDO IV


Resultado OP-06, Observación OP-05 Asimismo con relación a obras que no fueron motivo de verificación en auditoría de campo se determinó la exhibición de expedientes unitarios con documentación técnico social, sin embargo no fueron presentadas las actas de entrega recepción que demuestren documentalmente la conclusión de las obras. (Observación derivada de la auditoría realizada por la Dirección de Programas Federales). Relativo a Fondo III

NÚM. CONSEC.

NÚMERO DE OBRA

NOMBRE DE LA OBRA

LOCALIDAD

IMPORTE APROBADO

% DE AVACE FÍSICO AL CIERRE DEL 2011

1 119949026

Aportación para la construcción de planta potabilizadora (convenio con CEAPA). Estructura financiera federal $483,849.00, Estatal $60,481.00; municipal $60,481.00. Costo total $604,811.00. Según convenio del 11-04-11. Dep. ejecutora CEAPA.

San Rafael de las Tablillas

$ 60,481.00

99

2 119949028

Aportación para la construcción de sistema de agua potable (convenio con CEAPA). Estructura financiera federal $1´231,096.00, Estatal $153,887.00; municipal $153,887.00. costo total $1´538,070.00. Según convenio 11-04-11. Dep. ejecutora CEAPA.

Corralitos

153,887.00 99

3 119949090

Suministro y colocación de depósito

Mala Noche

10,000.00 95

OP-11/51-005 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron, durante el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal C. Lic. Jorge Torres Mercado y Director de Desarrollo Económico y Social C. Profr. Manuel Álvarez Rojo, por no haber integrado adecuadamente los expedientes unitarios, existiendo faltantes en documentación técnica y social que se debe generar en la diferentes fases de la obra, tales como proyecto, factibilidad, impacto ambiental, convenio de colaboración, uso de suelo, convenio de ampliación, permisos, estudios, acuerdo de modalidad de ejecución, estimaciones, números generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento y fianza de vicios ocultos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 50, 51, 52, 59, 65, 66, 70, 80, 91, 124, de las Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículos 18, 35, 70, 86, 88, 88 fracción IV, 98, 101, 102, fracción I, 103, 121 en su Reglamento y artículos 24, 26, 27, 31, 34, 35 bis., 37, 39, 48, 49, 50, 54, 55, 56, 7, 58, 64, 66, 72, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y articulo 26, 84, 86, 87, 102 de su Reglamento y por haber

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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INFORME DETALLADO:




para agua potable (cisterna)

4 119949091

Suministro y colocación de depósito para agua potable (cisterna)

Felipe Ángeles

25,920.00 95

5 119949104

Rehabilitación de línea de conducción de agua potable

San José del Refugio

47,714.00 100

6 119949115

Construcción de línea de conducción de agua potable col. Antorcha campesina

Valparaíso

52,640.00 75

7 119949038

Construcción de pavimentación calle principal

Tejones 257,707.00 100

8 119949074

Pavimentación de calle Morelos 2da. Etapa, obra convenida con SECOP

San Mateo

44,327.00 100

9 119949131

Pavimentación con concreto hidráulico en calle Jesús Talamates Col. Mauro Talamantes

Valparaíso

208,162.00 90

10 119949132

Pavimentación con concreto hidráulico en calle Papantón Col. Las Cumbres

Valparaíso

101,770.00 100

11 119949144

Pavimentación de callejones San Miguel

San Miguel

361,534.00 40

12 119949127

Construcción de alcantarillado en calle principal

Tejones 85,391.00 100

13 119949128

Rehabilitación de red de drenaje en calle principal

Tejones 99,27300 99

14 119949031

Construcción de pavimentación calle principal 2

Tejones 738,144.00 100

15 119949035

Construcción de pavimentación salida Mimbres-San Mateo

Mimbres

91,965.00 100

incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, en la Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 49 cuarto párrafo y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-11/51-006 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración, presente ante la Auditoría Superior del Estado, actas de entrega recepción que comprueben documentalmente la ejecución y término de las obras detalladas en el Resultado que antecede de conformidad con el artículo 110 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas.

Solventada


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INFORME DETALLADO:




16 119949071

Pavimentación de calle Mariano Arista, obra convenida con SECOP

San Mateo

87,842.00 40

17 119949073

Pavimentación de calle Cuauhtémoc 2da. etapa, obra convenida con SECOP

San Mateo

44,327.00 100

18 119949075

Empedrado y emboquillado camino al Peinillo, obra convenida con SECOP.

Boquilla del Refugio

17,968.00 100

19 119949078

Construcción de pavimentación calle principal

Los Sauces

801,771.00 100

20 119949094

Pavimentación con concreto hidráulico en calle Morelos 2da etapa (obra convenida SECOP programa peso x peso)

Mala Noche

110,578.00 20

21 119949097

Pavimentación con concreto hidráulico en calle frente a la iglesia (obra convenida SECOP programa peso x peso)

Mimbres

68,297.00 99

22 119949101

Construcción de puente peatonal

Cueva Grande

235,630.00 95

23 119949102

Rehabilitación de planta de tratamiento de aguas residuales

Atotonilco

77,280.00 80

24 119949105

Pavimentación con concreto hidráulico en calle Matamoros

Lobatos

196,948.00 95

25 119949106

Pavimentación con concreto hidráulico en calle Sinaloa 2da etapa Col Santa Rita (convenio SECOP programa peso x peso)

Valparaíso

34,605.00 65


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INFORME DETALLADO:




26 119949109

Pavimentación con concreto hidráulico en calle chabacanos Col. Los Nogales (convenio programa peso x peso)

Valparaíso

74,502.00 100

27 119949122

Construcción de guarniciones y banquetas barrio de los barrios (incl. muro de mampostería)

Valparaíso

142,724.00 100

28 119949152

Terminación de pavimentación en calle transito pesado (incluye drenaje)

Valparaíso

81,827.00 100

29 119949153

Construcción de puente peatonal

La Torrecilla

203,000.00 70

30 119949112

Construcción de alcantarillo y guardaganado en camino

Santa Ana de Arriba

158,449.00 95

31 119949004

Aportación para escuelas de calidad Jardín de Niños "María Oropesa" Col. Enrique Estrada, convenio con SEC.

Valparaíso

35,000.00 100

32 119949110

Construcción de aula para jardín de niños

El Tulillo

246,849.00 0

33 119949126

Rehabilitación de aula en escuela primaria

San Martín

23,740.00 100

34 119949158

Construcción de barda perimetral con rodapié y malla en escuela secundaria 20 de noviembre (col. La Lagunilla)

Valparaíso

234,900.00 85

35 119949081

Aportación para la construcción de líneas y red de energía eléctrica convenio con

Ameca El Viejo

178,916.00 90


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INFORME DETALLADO:




C.F.E.

36 119949082

Aportación para la construcción de líneas y red de energía eléctrica convenio con C.F.E.

El Puentillo

389,533.0 90

37 119949083


El Jaralillo

542,916.00 90

38 119949086


Acatita de Ameca

413,500.00 90

39 119949123

Construcción de red de distribución de energía eléctrica calle Guatemala, Col. Fco. I Madero.

Valparaíso

189,251.00 90

40 119949124

Rehabilitación de red de baja tensión

El Tejujan

154,694.00 90

41 119949125

Ampliación de línea de energía en calle Ramón López Velarde y escuela primaria

Trojes 329,889.00 90

42 119949154

Construcción de red de distribución de energía eléctrica en calle Emiliano Zapata

San José de Llanetes

213,767.00 100

43 119949155

Electrificación no convencional con alternativa de energía solar

Pastores de la Sierra

20,000.00 100

44 119949156

Ampliación de red de distribución de energía en las calles Francisco I. Madero y Adolfo López

Valparaíso

574,396.00 60


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INFORME DETALLADO:




Mateos col. Emiliano zapata

45 119949113

Construcción de baño garrapaticida y corrales de manejo.

El Felipe

187,243.00

95

46 119949055

Rehabilitación de línea de agua para zonas de riego.

El Capullín de la Sierra

213,064.00 100

47 119949146

Acometidas de tierra domiciliaria, fracc. Villas del Sol

Valparaíso

56,145.00 100

Relativo al Programa 3x1

No. NOMBRE DE LA OBRA

IMPORTE APROBADO


1

Construcción de Baños Ecológicos completos para 100 viviendas de la comunidad, Santa Lucía de la Sierra

$ 3’234,904.00

100

Relativo a Fondo IV

No. NOMBRE DE LA OBRA

IMPORTE APROBADO


1

Pavimentación de calle Matamoros 2da. etapa

$ 94,300.00

100


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-07, Observación OP-06 Se observa que respecto al Relleno Sanitario el municipio cumple en un 47.4% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario como tal, solo cuentan con un basurero ubicado a 6 km del área urbana ocupando 2.5 hectáreas aproximadamente, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con un área de emergencia para la recepción de los residuos sólidos, drenaje pluvial para el desvío de escurrimientos pluviales, báscula, caseta de vigilancia, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales.

OP-11/51- 007 Recomendación Es necesario que la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-08, Observación OP-07 El objetivo es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que las normas de construcción y operación se cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 92.3% de las normas antes descritas. El Rastro Municipal se encuentra en buen estado en relación a las instalaciones del servicio en general incluyendo los corrales, no obstante, carecen de la autorización operativa del impacto ambiental atendiendo la normatividad que dicta la SEMARNAT así como falta la renovación de certificados de salud del personal de operarios y transportistas. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos, ya que la matanza es esporádica. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del Rastro Municipal. Adicionalmente, carece de un área de desangrado adecuada, ya que la existente permite que se vaya al drenaje general.

OP-11/51- 008 Recomendación Es necesario que la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2011 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

9 5 4 FRR 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1 - - - 1

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

15 6 9 OIC 9

Solicitud De Aclaración.

3 1 2 REC 2

Preventivas

Recomendación 22 9 13 SEG 13

TOTAL 50 21 28 29

Documents

VALPARAISO, ZAC. 2011 · 2018-04-11 · RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2011 VALPARAISO, ZAC. CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4 Páginas : 2