VILLA GONZALEZ ORTEGA, ZAC. 2010 - asezac.gob.mx · VILLA GONZALEZ ORTEGA, ZAC. 2010 . RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010 VILLA GONZALEZ ORTEGA, ZAC

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

VILLA GONZALEZ ORTEGA, ZAC.

2010

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010 VILLA GONZALEZ ORTEGA, ZAC.


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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 5

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 7

BANCOS ................................................................................................................................................................. 9

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 10

ANTICIPO A PROVEDORES .................................................................................................................................. 12

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 13

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 15

PROVEDORES ...................................................................................................................................................... 16

ACREDORES DIVERSOS ...................................................................................................................................... 17

IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR ......................................................................................................... 18

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 19

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 22

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 22

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 28

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 29

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 30

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 30

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 32

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 43

INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS ...................................................................................................... 47

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 53

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 54

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 55



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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010 Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos - -

Pliego de observaciones 8 3

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

5 -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

- -

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

- 18

Señalamientos - -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

- -

Solicitud de Aclaración 1 1

Subtotal 14 22

Acciones Preventivas

Recomendación2 - 25

Recomendación al Desempeño - -

Subtotal 0 25

TOTAL 14 47



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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Control Presupuestario.- En virtud de que se observaron variaciones presupuestales relevantes en el rubro de Ingresos



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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto total de $34,637,137.70, los cuales se encuentran conformados por $21,686,835.60 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 95.52%. Además de $10,784,681.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $2,165,621.10 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representaran operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable.



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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, fue por $39,069,719.94 los cuales se encuentran conformados por: $24,701,697.71, de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 32.52%, $1,075,744.50 de Obra Pública, $10,961,170.03 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $2,331,107.70 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física. Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejan operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y se encuentran registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a las actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan enseguida:

Resultado AF-02, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2007-2010 Al realizar el análisis y revisión de las erogaciones realizadas por concepto de Maestros Comisionados, se observó que durante el periodo sujeto a revisión, el ente fiscalizado contaba con dos Maestros Comisionados, respecto de los cuales se erogó la cantidad de $704,407.25: vía Participaciones descontado por parte de la Secretaría de Finanzas un monto de $381,407.25 y de manera directa vía nómina $323,000.00. Dicha cantidad al ser cotejada con lo autorizado en Plantilla de Personal, permite determinar como procedente la cantidad de $433,909.48, arrojando pagos en exceso por un importe de $270,497.77. Es conveniente señalar que la cantidad mencionada se determinó disminuyendo del total de recursos recibidos la percepción procedente, respetando en todos los casos la percepción a que tienen derecho como docentes.

Maestro Comisionado

Percepción vía nómina

Percepción de Maestro (Según Deducción de Part.)

Total Percibido

Percepción Autorizada según Plantilla de Personal

Percepción procedente relativa al periodo

Importe Observado

Ponce Esparza Mario Alberto

$ 255,000.00

$ 232,497.77

$ 487,497.77

$ 285,000.00

$ 285,000.00

$ 202,497.77

Vázquez Gallegos Román

68,000.00 148,909.48 216,909.48 76,000.00 148,909.48 68,000.00

Total $ 323,000.00

$ 381,407.25

$ 704,407.25

$ 361,000.00

$ 433,909.48

$ 270,497.77

Con relación al cuadro que antecede la percepción autorizada según Plantilla de Personal deriva para el C. Mario Alberto Ponce Esparza de salario mensual por $30,000.00 que en el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre involucra la cantidad de $285,000.00; asimismo para el C. Román Vázquez Gallegos se obtiene de salario mensual autorizado por $8,000.00, que por el periodo ya citado implica un total de $76,000.00.

AF-10/55-001 Pliego de Observaciones. Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Mario Alberto Ponce Esparza y Profr. Román Vázquez Gallegos, Maestros Comisionados quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, en la modalidad de Responsables Directos el primero por un monto de $202,497.77 y el segundo por $68,000.00 totalizando la cantidad de $270,497.77, relativa al pago de percepciones otorgadas en exceso. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio, y 17 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-03, Observación AF-02 Que corresponde a la administración 2010-2013 Al realizar el análisis y revisión de las erogaciones realizadas por concepto de Maestros Comisionados, se observó que durante el

AF-10/55-002 Pliego de Observaciones. Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de

No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del



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EGRESOS


periodo sujeto a revisión, el ente fiscalizado contaba con un Maestro Comisionado, respecto del cual se erogó la cantidad de $180,391.93: vía Participaciones descontada por parte de la Secretaría de Finanzas un monto de $110,391.93 y de manera directa vía nómina $70,000.00. Dicha cantidad al ser cotejada con lo autorizado en Plantilla de Personal, por el orden de $70,000.00 permite determinar cómo procedente la cantidad de $110,391.93 ya que siempre se respeta el importe mayor y su percepción como docente, por tanto los pagos en exceso fueron de $70,000.00.

Maestro Comisionado

Percepción vía nómina

Percepción de Maestro (Según Deducción de Part.)

Total Percibido

Percepción autorizada S/Plantilla

Percepción procedente

Importe Observado

Facio Vázquez José Ángel

$ 70,000.00 110,391.93 180,391.93 70,000.00 110,391.93 70,000.00

Observaciones al C. Profr. José Ángel Facio Vázquez, quien se desempeñó durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, como Presidente Municipal, en la modalidad de Responsable Directo por la cantidad de $70,000.00, relativa al pago de percepciones otorgadas en exceso a su persona como Maestro Comisionado. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio, y 17 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Órgano Interno de Control.



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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2010 Déficit por el orden de $4,432,582.24, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función de la existencia en Caja y Bancos al inicio del ejercicio, así como por financiamientos obtenidos durante el mismo.



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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-04, Observación AF-03 Que corresponde a la administración 2010-2013 El municipio muestra un saldo negativo en Caja por $13,220.69 al 31 de diciembre de 2010 según su Estado de Posición Financiera, siendo este saldo motivo de observación, ya que es contrario a la naturaleza de la cuenta.

AF-10/55-003 Solicitud de Aclaración. Se solicita a la Administración Municipal actual presentar aclaración respecto al saldo negativo reflejado en la cuenta de Caja al 31 de diciembre de 2010 por $13,220.69 remitiendo a esta Entidad de Fiscalización la documentación sustento de la aclaración referida. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 192 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.



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BANCOS


Resultado AF-05, Sin Observación. La cuenta de Bancos presentó saldo por $197,843.16 al 31 de diciembre de 2010 según su Estado de Posición Financiera, integrado por un total de 6 cuentas activas de la Institución Bancaria BANORTE, habiéndose verificado que los cheques son expedidos en forma consecutiva y cronológica, así mismo, los cheques son firmados en el momento de su expedición de forma mancomunada.



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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-06, Observación AF-04 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010- 2013 El saldo de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2010, ascendió a $1,475,292.99 según su Estado de Posición Financiera, el cual representa un incremento de 34.49% respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, el saldo en cita se encuentra integrado por: $43,890.00 de Empleados que constituye el 2.97%, Deudores Diversos por $684,082.27 representando el 46.37% y Otros Deudores por $747,320.72, equivalente al 50.66%. Del análisis realizado se obtuvieron los siguientes resultados:

a) Un importe de $499,667.56 se origina en las administraciones 2001-2004 y anteriores.

b) Un monto de $82,029.40 proviene de préstamos otorgados por la administración 2004-2007.

$893,596.03 corresponde a préstamos generados en la administración 2007-2010. Es conveniente señalar que de la cantidad referida $781,616.00 corresponde a traspasos entre cuentas bancarias propiedad del municipio y de $38,960.00 no se cuenta con pagarés. Los adeudos sin pagaré se listan a continuación:

NOMBRE DEL DEUDOR MONTO

MA. FELIX LORENA MAURICIO HDEZ. 200.00

AMPARO MARTINEZ RODRIGUEZ 200.00

CELIA FACIO QUIROZ 500.00

EFREN CERVANTES SOTO 500.00

ROSA ELENA ALONSO OLIVARES 250.00

MARTIN HERNANDEZ DELGADO 4,620.00

FELIPE DE JESUS MAURICIO A. 1,500.00

MA. AUXILIO SERAFIN GALLEGOS 800.00

JOSE MANUEL ESCAREÑO 3,700.00

FRANCISCO GONZALEZ BRIONES 500.00

LETICIA GUZMAN MIRELES 2,000.00

RAMON RODRIGUEZ MAURICIO 150.00

ROMAN VAZQUEZ GALLEGOS 620.00

AGUSTIN CARDONA PORTILLO 2,000.00

LUIS MARTINEZ BAEZ 3,320.00

MARIA DE LA LUZ HERNANDEZ FACIO 2,000.00

MARIA DE LOURDES MARTINEZ VAZQUEZ 2,000.00

JUAN MANUEL MARTINEZ MAURICIO 2,000.00

GLORIA COLUNGA HERNANDEZ 1,100.00

JOSE GUADALUPE GUEL MARTINEZ 2,000.00

AF-10/55-004 Pliego de Observaciones. Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Mario Alberto Ponce Esparza y Profr. Román Vázquez Gallegos, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, por la cantidad de $38,960.00 relativa a préstamos otorgados sin contar con algún documento mercantil que garantice su legal recuperación, y cuyo detalle se incluye en el Resultado que antecede; en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directo el segundo mencionado. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, y 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


AF-10/55-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, continuar con las gestiones de cobro correspondientes para la recuperación de los préstamos otorgados; con relación a los provenientes de Administraciones anteriores, analizar la viabilidad de su recuperación y en caso de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


HILARIO TORRES JUAREZ 5,000.00

ASENCION AGUIÑA RODRIGUEZ 500.00

DOMINGA ALEMAN GALVAN 1,500.00

JOSE RAUL SOROA IBARRA 1,500.00

ANICETA JUAREZ HERNANDEZ 500.00

TOTAL 38,960.00

incobrabilidad, realizar la depuración correspondiente debidamente documentada y con la previa autorización de Cabildo; así mismo abstenerse de realizar préstamos personales ya que no están contemplados dentro del Presupuesto de Egresos ni corresponden a las actividades del Ente; con relación a los préstamos entre cuentas del propio municipio verificar la probabilidad de su recuperación o bien realizar la depuración respectiva, también autorizada por Cabildo. Todo lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 151, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-10/55-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal actual, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Se solventa y se le dará seguimiento.



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ANTICIPO A PROVEDORES


Resultado AF-07, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 La cuenta de Anticipo a Proveedores presentó saldo de $52,227.30 al 31 de diciembre de 2010, según su Estado de Posición Financiera, observándose que esta cuenta no presenta amortización alguna en el ejercicio.

AF-10/55-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realice las acciones necesarias para verificar la autenticidad del saldo de la cuenta de Anticipo a Proveedores a efecto de hacer exigible la entrega de los bienes o prestación de servicios, en caso contrario, llevar a cabo la depuración de saldos, previa autorización del H. Cabildo. Todo lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/55-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.




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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $5,864,814.25, en el cual se consideran incorporaciones: del ejercicio 2009 por $39,620.00 y del año 2010 $3,002.08 por una impresora recibida en donación, desincorporaciones por enajenación de maquinaria $679,150.00. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $52,648.91, de las cuales $25,000.00 (47.48%) se realizaron con Recursos Propios y $27,648.91 (52.52%) con Recursos Federales. Es conveniente señalar que de las adquisiciones con Fondos Federales no se incorporaron bienes por el orden de $2,840.00, situación que se aborda en el siguiente Resultado.

Resultado PF-01, Observación PF-01 Que corresponde a la administración 2010-2013 Las adquisiciones realizadas durante el ejercicio fiscal 2010 con recursos provenientes de Aportaciones Federales fueron por un importe de $27,648.91, las cuales corresponden a recursos del Fondo III consistentes en: mobiliario y equipo de administración así como equipo de cómputo y comunicación. Es conveniente señalar que los bienes ya citados fueron incorporados al Activo Fijo y por tanto se reflejan como incremento en el Patrimonio del municipio, con excepción de sillas por $1,140.00 y un odómetro por un importe de $1,700.00.

PF-10/55-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $2,840.00 correspondientes a: sillas por la cantidad de $1,140.00 y un odómetro por $1,700.00, adquiridos con recursos de Fondo III, considerándolos además en el inventario del municipio e integrando sus respectivos vales de resguardo.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

Resultado AF-09, Observación AF-06 Que corresponde a la administración 2010-2013 Al realizar el inventario físico del parque vehicular propiedad del Municipio de Villa González Ortega, Zac., se observa que aunque la mayoría de las unidades cuentan con placas, el pago de tenencia vehicular no se encuentra al corriente. Así mismo se observó la existencia de ocho vehículos clasificados por el ente auditado como chatarra.

AF-10/55-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual llevar a cabo las acciones necesarias para realizar la regularización a la brevedad posible en cuanto al pago de tenencia de los vehículos, asegurando en lo posible aquellos que presentan mayor riesgo de siniestralidad, así mismo respecto a las unidades que se consideran chatarra, analizar la posibilidad de venderlas con la previa autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracciones II y XVII y 155 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-10/55-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones




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ACTIVO FIJO


de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-10, Observación AF-07 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Derivado de la revisión a los expedientes de los 16 bienes inmuebles propiedad del municipio, se observó que de tres no se ha realizado trámite alguno para la escrituración e inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, siendo estos los siguientes:

1. Lienzo Charro 2. Planta de Aguas Negras

Actual Panteón Municipal

AF-10/55-011 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal actual que por conducto del Síndico Municipal, lleve a cabo las acciones correspondientes para la escrituración total de los bienes inmuebles propiedad del municipio y su inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, conformando los expedientes respectivos. Lo antes señalado con fundamento en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios.


AF-10/55-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


El saldo de los Pasivos al 31 de Diciembre del 2010 asciende a $9,753,603.73, el cual está integrado por: 53.49% de Acreedores Diversos, 40.52% Proveedores, 4.90% Deuda Pública a Largo Plazo y 1.09 % de Impuestos y Retenciones por Pagar; el cual representa un incremento del 21.00% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente a la contratación de empréstitos con Acreedores Diversos.



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PROVEDORES


Resultado AF-11, Observación AF-08 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Del análisis realizado al rubro de Proveedores que representa un saldo al final del ejercicio por $3,952,493.11, se corroboró que 65 proveedores no tuvieron ninguna afectación contable durante el ejercicio 2010, esto por la cantidad de $1,690,738.32.

AF-10/55-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar la confirmación de saldo con los Proveedores, a fin de que el municipio programe los pagos de acuerdo a sus posibilidades financieras, o en su caso, la depuración procedente previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo a este Ente Superior de Fiscalización la evidencia documental de las acciones realizadas.


AF-10/55-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.




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ACREDORES DIVERSOS


Resultado AF-12, Observación AF-09 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Del análisis realizado al rubro de Acreedores Diversos que presenta saldo al final del ejercicio por $5,216,939.67, se corroboró que 12 acreedores no tuvieron ninguna afectación contable durante el ejercicio 2010, esto por la cantidad de $334,009.88.

AF-10/55-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar la confirmación de saldo con los Acreedores, a fin de que el municipio programe los pagos de acuerdo a sus posibilidades financieras, o en su caso, realice la depuración procedente previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo a este Ente Superior de Fiscalización la evidencia documental de las acciones realizadas.






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IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR


Resultado AF-13, Observación AF-10 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Del análisis realizado al rubro de Ingresos y en particular de la retención y el entero a la Secretaría de Finanzas del Estado respecto del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas, se observó que el saldo pendiente de enterar al 31 de diciembre de 2010 es por un importe de $106,710.28.

AF-10/55-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, programe y lleve a cabo el entero a la Secretaría de Finanzas, de los recursos captados por retenciones del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas, esto en virtud de que son recursos que no corresponden al municipio, además de constituir una obligación el enterarlos. Lo anterior de acuerdo con lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio y Capitulo III de la Ley de Hacienda del Estado Zacatecas.






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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el mismo con lo establecido en la Ley, asimismo se examinó muestralmente los recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, no presentó modificación al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2010. Con relación al Presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2010, el municipio recaudó y recibió 8.57% menos de lo presupuestado, observándose decrementos relevantes en los rubros de Impuestos y Derechos, además el rubro de Deuda Pública fue presupuestado y no presenta contratación; asimismo existe un sobreejercicio en el Presupuesto de Egresos del 3.13%, registrándose desfases en todos los conceptos con excepción de Deuda Pública y Obras Públicas. Con base en lo anterior, se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante, sin embargo existió decremento en lo recibido y recaudado, y sobreejercicio en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-14, Observación AF-11 Que corresponde a la administración 2010-2013 El H. Ayuntamiento Constitucional de Villa González Ortega, Zacatecas, presentó en fecha 03 de marzo de 2011 ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2010, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala: “...a más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura del Estado la Cuenta Pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura...”.

AF-10/55-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, en lo sucesivo presentar oportunamente la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal que corresponda en cumplimiento lo establecido en los artículos 49 fracción XVI, de la Ley Orgánica del Municipio, 7, 8 y 9 de la Ley Superior de Fiscalización del Estado de Zacatecas y 121 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado.




Resultado AF-15, Observación AF-12 Que corresponde a la administración 2010-2013 Como resultado del análisis realizado a las Liquidaciones de Cuotas Obrero Patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)

AF-10/55-021 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual inscribir a algún régimen de seguridad social, únicamente a las personas que tienen relación laboral con el municipio, lo anterior para

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación



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INFORME DETALLADO:




correspondientes a diciembre de 2010, la Plantilla de Personal del cuarto trimestre de 2010 y Nómina del mismo periodo, se pudo concluir que el municipio de Villa González Ortega, Zac., cuenta con 10 personas inscritas ante dicho Instituto, mismas que no fueron localizadas en la Plantilla de Personal del ente auditado, infiriendo que no tienen ninguna relación laboral con el municipio, siendo estas: Colunga Rodríguez Leonardo, Esparza Martínez Rosario, Hernández Órnelas Esmeralda, López Martínez Samuel, Martínez Rodríguez Ma. Irene, Mauricio Martínez Sixto, Mejía Mauricio Adriana, Rodríguez Vázquez Víctor, Silva Mejía Jesús y Vázquez Coronel Ángela. Cabe mencionar que el ente auditado señaló que esto se debe a que se otorgan ayudas a personas de escasos recursos inscribiéndolas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.

dar cumplimiento a lo señalado en la Ley Orgánica del Municipio en su artículo 49 fracción XX. Además se recomienda dar de baja a las personas que se encuentran inscritas en el Instituto Mexicano del Seguro Social y que no son trabajadores del municipio, buscando algunas otras alternativas como el Seguro Popular, para seguir otorgando la ayuda. Lo anterior con fundamento en los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.

realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/55-022 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-16, Observación AF-13 Que corresponde a la administraciones 2007-2010 y 2010-2013 De la revisión practicada al rubro de Servicios Personales, se observó que la entidad fiscalizada aún no cuenta con Tabulador de Sueldos autorizado por el Ayuntamiento, que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada Servidor Público de la Administración Municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados.

AF-10/55-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, implementar un Tabulador de Sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la administración municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados. Lo anterior con base en los artículos 17 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada.

AF-10/55-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el

SOLVENTA Y SE LE DARÁ SEGUIMIENTO



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INFORME DETALLADO:




punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2010 fue por el orden de $6,070,747.00, el cual fue distribuido de la siguiente manera: 95.50% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por un importe de $5,799,987.00, 2.09% para Gastos Indirectos por $127,485.00, el 1.60% por $97,132.00 para Desarrollo Institucional y el 0.81% restante por $46,143.00 de recursos sin programar. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 98.00% y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Además de los recursos ya citados, se recibió un monto de $3,498.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio 2009, los cuales fueron aplicados en el ejercicio sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III se programó la obra número 109953028 denominada “Aportación para la construcción de puente vehicular (Programa 3X1 apoyo con una parte que le corresponde al club) en la comunidad de Estancia de Ánimas” misma que fue aprobada por el Consejo de Desarrollo Municipal lo que implica una doble aportación por parte del municipio: la propia y la que le corresponde al Club, situación que no corresponde a la estructura financiera que contemplan las Reglas de Operación de dicho Programa. No fue exhibida la solicitud del Club de Migrantes, en la que se señale la causa o motivo justificado para que el municipio aporte a nombre del Club la parte que le corresponde.

PF-10/55-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que tratándose de obras y acciones aprobadas para ser ejecutadas dentro del Programa 3X1 para Migrantes, observe lo establecido en las Reglas de Operación de dicho programa, que señalan como estructura financiera la aportación del 25% de cada una de las siguientes instancias: la Federación, el Estado, el Municipio y Club de Migrantes. En caso de que el municipio realice la aportación del Club, deberá exhibir la solicitud del Club de Migrantes, en la que se señale la causa o motivo justificado para que el municipio aporte a nombre del Club, el 25% que a este le corresponde.


Resultado PF-03, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III, el municipio programó la obra número 109953046 denominada “Construcción de concreto hidráulico en calle Jiménez en la cabecera municipal” para la cual realizó erogación de la cuenta bancaria número 0551759587 del Banco Mercantil del Norte S.A., mediante la expedición del cheque número 759, de fecha 07 de septiembre de 2010 expedido a favor de Marco Antonio Acosta Mauricio, por un importe de $9,750.00, soportado con las factura número 91002 por concepto de combustible de la proveedora Blanca Araceli Reyes Zarzosa, por un importe de

PF-10/55-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones correspondiente al importe no comprobado por un monto de $4,698.00 relativo al cheque número 759 de la cuenta bancaria número 0551759587 por $9,750.00 del Banco Mercantil del Norte S.A., expedido a nombre del C. Marco Antonio Acosta Mauricio, del cual se presentó soporte documental únicamente por la cantidad de $5,052.00; a los CC. Profr. Mario Alberto Ponce Esparza, Profr. Juan Francisco Vásquez Coronel y Profr. Román Vázquez Gallegos quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y




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$5,052.00; no exhibiendo soporte documental por la cantidad de $4,698.00.

Social y como Tesorero Municipal, en la modalidad de Responsables Subsidiario y Directos respectivamente.

PF-10/55-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo referente a erogaciones del Fondo III expedir los cheques a favor de los proveedores de bienes y/o servicios cumpliendo con disposiciones fiscales y administrativas con el fin de realizar adecuado manejo de los recursos.


PF-10/55-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en su punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado PF-04, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III, el municipio programó la obra número 109953049 denominada “Construcción de concreto hidráulico en calle mesita en la comunidad de Mesita Redonda” para la cual el municipio realizó con fecha 7 de septiembre de 2010, erogación de la cuenta bancaria número 0551759587 del Banco Mercantil del Norte S.A., mediante la expedición del cheque número 761 a favor de Marco Antonio Acosta Mauricio por un importe de $13,500.00 presentando documentación comprobatoria por la cantidad de $11,540.00, quedando pendiente de comprobar un importe de $1,960.00, asimismo no anexa vales y/o bitácoras de consumo de combustible debidamente requisitada con firmas de quien recibe y de los funcionarios municipales que autorizan.

PF-10/55-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones correspondiente al importe no comprobado por un monto de $1,960.00 relativo al cheque número 761 expedido de la cuenta bancaria número 0551759587 por $13,500.00 del Banco Mercantil del Norte S.A, con fecha 7 de septiembre de 2010 a nombre del C. Marco Antonio Acosta Mauricio (Proveedor), del cual se presentó soporte documental por la cantidad de $11,540.00, existiendo por ende el importe sin comprobar ya referido; a los CC. Profr. Mario Alberto Ponce Esparza, Profr. Juan Francisco Vásquez Coronel y Profr. Román Vázquez Gallegos quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y como Tesorero Municipal, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás mencionados.


PF-10/55-007 Recomendación Subsiste y por lo tanto



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Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo referente a erogaciones del Fondo III por concepto de combustible implemente medidas de control interno para el suministro del mismo tales como: bitácoras y vales debidamente autorizados por los funcionarios responsables, que indiquen cantidad, lugar de la comisión, los vehículos o maquinaria en que fue utilizado y con firma de quien recibe, kilometraje inicial y final, para efecto de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos en actividades propias del municipio.

no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado PF-05, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III se aprobaron 12 obras y una acción por un importe total de $1,667,358.00, observándose que dicha autorización y erogación se considera improcedente por tratarse de obras que no están vinculadas con la operación del Fondo III, infringiendo los dispuesto en los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, ya que dicha inversión no corresponde a Infraestructura Básica de Servicios en beneficio de personas con rezago social y pobreza extrema. Asimismo mediante cheque número 7033 de fecha 11 de mayo de 2010, se erogaron recursos por el orden de $60,000.00, los cuales se comprobó ingresaron a cuenta bancaria de Gasto Corriente como préstamo para solventar gastos generados durante la Feria del mes mayo de 2010, mismo que no fue reintegrado a cuenta del Fondo Federal, constituyendo concepto también improcedente según lo establecido en los

PF-10/55-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las Autoridades Competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor; a los CC. Profr. Mario Alberto Ponce Esparza y Profr. Juan Francisco Vásquez Coronel, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión del 1 de enero 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Lo anterior en virtud de que ejercieron Recursos Federales del Fondo de Infraestructura Social Municipal (Fondo III)

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.



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artículos y Ley ya referidos. El detalle de lo que se cita se presenta a continuación:

NÚM. OBRA

DESCRIPCIÓN

LOCALIDAD IMPORTE

109953015PR

CONSTRUCCIÓN DE CONCRETO HIDRAHULICO EN JARDÍN SANTA CRUZ

ESTANCIA DE ÁNIMAS

$ 437,274.00

109953025PR

CONSTRUCCIÓN DE CERCO PERIMETRAL EN PARQUE RECREATIVO

BAJIO DE SAN NICOLAS

103,796.00

109953026PR

CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE USOS MULTIPLES SEGUNDA ETAPA

COLONIA HIDALGO

240,000.00

109953043CP

CONSTRUCCIÓN DE GUARNICIONES Y BANQUETAS EN SOCIEDAD GANADERA

VILLA GONZÁLEZ ORTEGA

46,680.00

109953051CP

CONSTRUCCIÓN DE CENTRO PARA JUBILADOS SEGUNDA ETAPA


238,944.00

109953045CP

CONSTRUCCIÓN DE GUARNICIONES Y BANQUETAS EN JARDÍN LABERINTO


9,000.00

109953056PR

RESTAURACIÓN DEL TEMPLO SANTA TERESA


60,049.00

109953058CP

REMODELACIÓN DE PLAZA MADERO


149,721.00

109953029PR

AMPLIACIÓN DE RED ELECTRICA EN CBTA 88 SEGUNDA ETAPA

ESTANCIA DE ÁNIMAS

77,890.00

109953038PR

APORTACIÓN PARA CONSTRUCCIÓN DE TRES AULAS EN CBTA 285 (PROGRAMA 3X1)

ESTANCIA DE ÁNIMAS

177,500.00

109953039PR

APORTACIÓN PARA CONSTRUCCIÓN DE TRES AULAS EN CBTA 285

ESTANCIA DE ÁNIMAS

57,100.00

por un monto de $1,727,358.00, los cuales no corresponden a Infraestructura Básica de Servicios que beneficie a personas con rezago social y pobreza extrema.



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(PROGRAMA 3X1 APOYO CON PARTE QUE LE CORRESPONDE AL CLUB)

109953028PR

APORTACION PARA LA CONSTRUCCION DE PUENTE VEHICULAR (PROGRAMA 3X1 APOYO CON UNA PARTE QUE LE CORRESPONDE AL CLUB)

ESTANCIA DE ANIMAS

69,404.00

N/A

RECURSOS FEDERALES EROGADOS E INGRESADOS A CUENTA BANCARIA DE GASTO CORRIENTE

N/A 60,000.00

TOTAL $ 1,727,358.00

Cabe señalar que al 31 de diciembre de 2010, ya se había ejercido el importe aprobado de las obras observadas.

Resultado PF-06, Observación PF-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con base en el seguimiento al flujo de efectivo, de la cuenta bancaria número 551759587 del Fondo III, se observó que el municipio manejó en la misma cuenta recursos de los años 2009 y 2010, lo que no permite contar con un manejo transparente y adecuado de los recursos.

PF-10/55-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para eficientar el manejo de los Recursos Federales, se aperture cuenta bancaria por cada ejercicio fiscal y para cada uno de los Fondos o Programas con el fin de transparentar la correcta aplicación de los mismos y en observancia de lo establecido en el artículo 9 fracción II del Presupuesto de Egresos de la Federación, así como los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.


PF-09/55-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-07, Observación PF-07 Que corresponde a la administración 2010-2013 De los recursos del Fondo III se programaron las acciones "Tintas para

PF-10/55-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en las erogaciones de Fondo III realizadas por concepto de insumos, se presente dentro de la documentación

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni



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impresora Epson Stylus tx100 entre otras", “Adquisición de tintas para impresora Epson Stylus tx100 y tóner para copiadora" y Adquisición de papelería para la conformación de expedientes unitarios" presentando documentación comprobatoria consistente en facturas, sin embargo no se anexan requisiciones a efecto de comprobar que corresponde a las necesidades y requerimientos de la Dirección de Desarrollo Económico y Social. Es conveniente señalar que el cheque emitido para la adquisición de los ya citados insumos se expidió a nombre del Director de Desarrollo Económico y Social y no a favor del proveedor.

comprobatoria, además de las facturas, vales y/o requisiciones de material por parte de la Dirección de Desarrollo Económico y Social, que indiquen nombre y firma de quien recibe y del funcionario que autoriza así como relación de consumibles entregados, a fin de transparentar su destino y aplicación. Asimismo se realice la expedición de cheques a favor de los proveedores de bienes y servicios y no a nombre de funcionarios municipales.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.





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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Por lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $4,707,978.00, la aplicación se destinó conforme a lo siguiente: $4,572,953.55 a Obligaciones Financieras que representa el 97.13%, $126,272.00 a Seguridad Pública con 2.68%, y el 0.19% restante de recursos sin programar por $8,752.45. El ejercicio de los recursos se realizó en un 98.30% al 31 de diciembre del 2010, revisándose documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $2,457.00, los cuales fueron aplicados. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que mencionar.



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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Del Programa 3X1 para Migrantes se revisaron documentalmente recursos por un monto de $1,230,000.00 correspondientes a 2 obras de la muestra, las cuales fueron aprobadas en el rubro de Infraestructura Básica. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que mencionar.



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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Observación OP-01

Que corresponde a la administración 2007-2010 y 2010-2013

Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio fiscal 2010, se asignó un monto de $1,813,861.00; al mes de diciembre del 2010 se ejerció la cantidad de $1,080,744.50, presentando por tanto un subejercicio del 40.42% respecto del total presupuestado, lo que deriva según informe del mes de diciembre remitido por el municipio, de que los recursos ejercidos en mantenimiento y mejoramiento a la vivienda fueron menores, en cantidad considerable respecto de lo programado, por lo que el Ente Fiscalizado presenta incumplimiento en cuanto a su ejecución.

OP-10/55-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo realice una adecuada planeación con relación a su Programa Municipal de Obras, dando seguimiento y cumplimiento. Así mismo, de existir, presente para aprobación ante el Cabildo en tiempo y forma las modificaciones al monto de cada una de las obras y de la inversión total en lo referente a la cuenta 6000 (Obra Pública), anexando las modificaciones efectuadas, tanto para cada una de las obras como para la inversión total, procedimiento que deberá realizarse de manera coordinada entre la Dirección de Obras Públicas y la Tesorería Municipal, en virtud de que esta aprobación se refiere a una modificación al Presupuesto de Egresos del Municipio. Lo anterior con base en lo establecido en los artículos 49 fracción XV, 74 fracción XXVI y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, articulo 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, artículos 15 fracción I, y artículo 17 fracción IV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.



Que corresponde a la administración 2007-2010

La administración 2007-2010 no presentó por el periodo que le correspondió del año sujeto a revisión actas de Cabildo donde se aprueban los informes mensuales de avances físico-financieros relativos al Programa Municipal de Obras.

OP-10/55-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual presentar ante el H. Cabildo los informes mensuales de avance físico-financieros relativos al Programa Municipal de Obras, para análisis y en su caso aprobación, remitiéndolos posteriormente a esta Entidad de Fiscalización anexando el acta de Cabildo correspondiente.




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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:



Para la obra "Ampliación de red eléctrica, Laguna Grande", se aprobó un monto de $113,861.00 del Programa Municipal de Obras; se desconocen los conceptos a ejecutar, debido a que no se presentó el expediente unitario de obra. Durante la revisión física de fecha 7 de junio de 2011, la obra se encontró sin iniciar. Derivado de la revisión documental se observó que en Informe Físico Financiero reportan el total aprobado por $113,861.00 como liberado mediante cheque 158, de fecha 13 septiembre de 2010, mismo que no se encuentra registrado en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) ni corresponde a cuenta bancaria del municipio, sin embargo es reportado en el informe del mes de agosto de 2010 como deuda pública, sin presentarse documentación comprobatoria alguna, el registro se efectuó en póliza de Diario D00251 de fecha 31 de agosto de 2010 en donde existe creación de Pasivo a nombre de ”Aréstegui”, indicando que el Gasto corresponde a construcciones nuevas y sin incluir soporte documental; a la presente fecha subsiste el monto del Pasivo en registros contables sin haber presentado movimiento. En solventación la Administración Municipal presentó documentación aclaratoria referente a que la ejecución de la obra se realizó en el ejercicio 2009 y que el importe de la obra observada sólo corresponde a una parte del total de la obra, la cual se registró en pasivos porque del recurso destinado para tal obra, se tomó para liquidar pagos necesarios de consumo de energía eléctrica de los pozos de agua potable de la cabecera municipal.

OP-10/55-003 Solicitud de Aclaración

Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación a la obra "Ampliación de red eléctrica, Laguna Grande", presente aclaración respecto de los recursos reportados como ejercidos por el orden de $113,861.00, indicando que fue a través del cheque número 158, de fecha 13 septiembre de 2010, del cual no existe registro contable, el único referente es el informe del mes de agosto de 2010, del Programa Municipal de Obras en donde se reporta como deuda pública, corroborado como adeudo registrado en póliza D00251 a favor de “Aréstegui”, mismo que a la fecha presente no muestra movimiento, subsistiendo el monto del Pasivo por la cantidad en cita.

Se solventa.



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Derivado de la revisión física y documental de 24 (veinticuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:



Para la obra "Ampliación de red de agua potable en calle Mariano Moncada, Villa González Ortega", se aprobó un monto de $103,469.00, importe del cual la cantidad de $85,950.00 corresponde a Recurso Federal del Fondo III y $17,519.00 a los beneficiarios, para la excavación de 42.00 m3, suministro y colocación de tubo hidráulico de 2 1/2" 170.00 ml, colocado de acostillamiento 170.00 ml, suministro y colocación de piezas especiales 3.00 piezas, acolchamiento de tubería 9.00 m3 y tapado de zanja 170.00 ml.

La obra fue realizada por contrato, el cual se adjudicó a la empresa "Construcción de Obra Civil y Mantenimiento Industrial" representada por Mario Vázquez Guel.

Durante la revisión física de fecha 6 de junio de 2011, la obra se encontró terminada de acuerdo al presupuesto de la obra, pero no está en operación ya que los beneficiarios no están conectados a la línea de agua potable, lo que se cita debido a que falta realizar la excavación, suministro y colocación de tubo para las tomas domiciliarias, conceptos no incluidos en el presupuesto base de la obra.

Derivado de la revisión documental se constató que solamente se liberó la cantidad de $85,950.00 correspondiente a la aportación federal, mediante los cheques números 723, 725, 735 y 738 por importes de $10,000.00, $20,000.00, $30,000.00 y $25,950.00 de fechas 7, 8 y 16 de julio de 2010, a nombre de Mario Vázquez Guel, presentando las facturas 149, 150 y 154 de fechas 6 y 7 de julio las dos últimas, todas del año 2010, por importes de $10,000.00, $20,000.00 y $55,950.00 respectivamente, es conveniente señalar que la obra fue concluida, no obstante que el contratista no recibió la aportación de

Acción a Promover

OP-10/55-004 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal que en lo sucesivo en obras de agua potable, se incluyan los trabajos referentes a la conexión de las tomas domiciliarias para que al término de las mismas estas sean puestas en operación, de igual forma se realicen gestiones para que los beneficiarios de la obra “Ampliación de red de agua potable en calle Mariano Moncada, Villa González Ortega” se conecten a la línea a fin de que la obra cumpla con el fin para el que fue aprobada.


OP-10/55-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en su punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.




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los beneficiarios por el orden de $17,519.00.



Para la obra "Ampliación de red de drenaje en calle Mariano Moncada, Villa González Ortega", se aprobó un monto de $188,001.00 del Fondo III, para la excavación de 220.00 ml, cama de amortiguamiento 220.00 ml, suministro y colocación de tubo alcantarillado de 8" 220.00 ml, acostillamiento 220.00 ml, relleno 220.00 ml, construcción de pozos de visita 5 piezas, juego de brocal con tapa 5 piezas y sobre acarreo de materiales 1 lote.

La obra fue realizada mediante el contrato FIII-VGO-02-10, adjudicado directamente a la empresa "Construcción de Obra Civil y Mantenimiento Industrial" representada por Mario Vázquez Guel.

Durante la revisión física de fecha 6 de junio de 2011, la obra se encontró terminada, de los 220.00 ml de excavación, cama de amortiguamiento, suministro y colocación de tubería, acostillamiento y relleno, se realizaron 227.00 ml, existiendo por tanto ampliación de 7.00 ml de los conceptos mencionados, pero no se realizó la construcción de 1 pozo de visita incluyendo tapa y brocal de concreto, concepto que en monto es equivalente a la ampliación realizada.

Con relación a la ejecución de la obra es conveniente señalar que la colocación de 200.00 ml de tubería de alcantarillado se encuentra de manera superficial en el tramo que corresponde al paso del arroyo, el cual no está encofrado con piedra brasa y mortero como protección ante el escurrimiento de las aguas de lluvia y el paso del tráfico vehicular, asimismo en un tramo de 200.00 ml la excavación de la línea de drenaje inicia con la profundidad mínima de 1.00 m requerida para este tipo de obras y termina en 0.50 m, denotando lo ya descrito falta de supervisión por parte del funcionario municipal a cargo; asimismo la obra no está en operación, ya que los beneficiarios no


Se recomienda a la Administración Municipal actual se realicen las acciones que considere necesarias para que sea corregida la deficiencia constructiva consistente en de 20.00 ml de tubería de alcantarillado que se encuentran de manera superficial en el tramo que corresponde al paso del arroyo, a efecto de lo cual se sugiere encofrado con piedra brasa y mortero como protección ante el escurrimiento de las aguas de lluvia y el paso del tráfico vehicular; asimismo se recomienda verificar que en obras de drenaje o alcantarillado la excavación se realice con la profundidad requerida por las Normas de Construcción vigentes en el Estado, de igual manera se incluyan los trabajos referentes a la conexión de las tomas domiciliarias para que el término de las obras, estas sean puestas en operación. De igual forma se realicen gestiones para que los beneficiarios de la obra “Ampliación de red de drenaje en calle Mariano Moncada, Villa González Ortega” se conecten a la línea de drenaje y que la obra sea puesta en operación y cumpla con el fin para el que fue aprobada.



Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en su punto que




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están conectados a la línea de drenaje, debido a que falta de realizar la excavación, suministro y colocación de tubo para las tomas domiciliarias, es importante mencionar que el presupuesto de la obra no contempla estos conceptos.

Derivado de la revisión se constató que solamente se liberó la cantidad de $188,001.00 correspondiente al Recurso Federal, mediante los cheques números 669, 686 y 701 por importes de $72,000.00, $80,000.00 y $36,001.00 de fechas 8 de marzo, 8 de abril, y 7 de mayo todas del año 2010, a nombre de Mario Vázquez Guel, presentando las facturas 128, 143 y 144 de fechas 5 de marzo, 8 de abril y 7 de mayo de 2010, por importes iguales a los cheques emitidos, no se omite mencionar que los trabajos se concluyeron no obstante que el contratista no recibió la aportación de beneficiarios por el orden de $39,476.00.

antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

OP-10/55-008 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quien se desempeñó por el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 a los CC. Profr. Juan Francisco Vázquez Coronel, Director de Desarrollo Económico y Social y Marco Antonio Acosta Rodríguez, Director de Obras Públicas, Responsables Directos por no supervisar los trabajos ejecutados con relación a la obra “Ampliación de red de drenaje en calle Mariano Moncada, Villa González Ortega", derivando en infracción respecto de las normas de construcción vigentes en el Estado de Zacatecas, incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 49 fracción XV, 74 fracciones III y XXVI, 102 y 159 de la Ley Orgánica del Municipio, articulo 86 del Reglamento de la Ley de Obras y Servicios Públicos para el Estado de Zacatecas y en el artículo 5° de la Ley de responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


Resultado OP-06, Observación OP-06 OP-10/55-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad

Esta acción se promoverá ante las



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Para la obra "Ampliación de red general de drenaje segunda etapa, Refugio del Zacate", se aprobó un monto de $232,000.00 del Fondo III, para la excavación en material tipo "C" 178.20 m3, colocación de cama de arena 29.70 m3, construcción de pozos de visita 4.00 piezas, suministro y colocación de tubería 260.00 ml de PVC serie 25, relleno de zanja de concreto premezclado para acostillamiento de tubería 19.00 m3 y fletes, renta cimbra, maniobras dentro y fuera de la obra 1 lote.

La obra fue realizada por contrato mismo que no fue presentado, adjudicado al contratista Luis Fernando Carrillo García.

Durante la revisión física de fecha 8 de junio de 2011, la obra se encontró terminada, sin embargo no está en operación, debido a que esta depende de dos fosas de oxidación que fueron construidas en el ejercicio 2009, de las cuales una presenta deficiencia física relativa a que no cuenta con filtro de grava y arena, razón por la cual los beneficiarios no se han conectado a la línea de drenaje.

Cabe hacer mención que se realizó ampliación de metas en 240.00 ml más de tubería, la cual se encuentra colocada de manera superficial cubierta con concreto premezclado, asimismo fueron construidos de manera adicional 4 pozos de visita, mismos que también se encuentran superficialmente; la referida situación proviene de que la excavación no se realizó con la profundidad requerida por las Normas de Construcción debido al terreno pedregoso.

Durante el proceso de solventación presentan oficio s/n de fecha 29 de junio de 2011, firmado por el Profr. Mario Alberto Ponce Esparza, ex Presidente Municipal, en el cual manifiesta: "La comunidad carecía del servicio de drenaje, se externa que no se puede constatar que la obra esté operando porque corresponde a la actual administración darle

Administrativa La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 al Presidente Municipal, Profr. Mario Alberto Ponce Esparza (subsidiario), Profr. Juan Francisco Vázquez Coronel Director de Desarrollo Económico y Social (Directo) y el C. Marco Antonio Acosta Rodríguez, Director de Obras Públicas (Directo); por no darle el seguimiento correspondiente a la corrección de las deficiencias físicas presentadas en la construcción de las fosas de oxidación realizadas en el ejercicio 2009, ya que de esto depende la puesta en operación de la obra “Ampliación de red general de drenaje segunda etapa, Refugio del Zacate”, en virtud de lo cual la corrección debió realizarse incluso aún antes de aprobar cualquier obra que dependiera de dichas fosas. Lo anterior deriva en que los beneficiarios no pueden conectarse a la red de alcantarillado, no cumpliéndose por tanto el fin de la mencionada obra; por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 49 fracción XV, 74, fracciones III y XXVI, 102 y 159 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 86 del Reglamento de la Ley de Obras y Servicios Públicos para el Estado de Zacatecas y en el

autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.



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seguimiento ya que la comunidad deberá hacer sus tomas correspondientes y se desconoce si han optado por hacerlo, se cumplió con la meta restando otras por cumplir, en cuanto a la laguna de oxidación se solventaron las observaciones satisfactoriamente en su momento, por lo que es pertinencia que la comunidad realice las acciones correspondientes con la actual administración para poner en uso toda la red y la laguna". Con relación a lo argumentado no fueron presentados elementos probatorios de que la deficiencia relativa a la fosa de oxidación haya sido corregida, lo cual debió ser realizado antes de autorizar obras que dependieran de la misma.

artículo 5º de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-10/55-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual verificar el estado que guardan las fosas de oxidación a que se hace mención en el Resultado que antecede, requeridas para que cumpla su objetivo la obra “Ampliación de red general de drenaje segunda etapa, Refugio del Zacate” y en su caso llevar a cabo las acciones necesarias para su adecuada operación.


Resultado OP-07, Observación OP-07 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Colocación de cerco perimetral en basurero municipal, Villa González Ortega", se aprobó un monto de $123,633.00 del Fondo III, para la colocación de tela ciclónica de 2.00 m de altura, incluyendo barra superior de 1 1/2", 3 hilos de alambre de púas y puerta de 4.00 x 2.00 m de 2 hojas. La obra fue realizada por contrato, adjudicado al contratista Matías Reyes Vázquez. Durante la revisión física de fecha 10 de junio de 2011, la obra se encontró terminada, sin embargo el basurero municipal que circunda no está en operación, debido a que el municipio no cuenta con escrituras del terreno ya que este pertenece al ejido de Villa González Ortega. Durante el proceso de solventación presentan oficio s/n de fecha 29 de junio de 2011, firmado por el Profr. Mario Alberto Ponce Esparza, ex Presidente Municipal, en el cual manifiesta “Existe acta ejidal donde hay la certeza que el espacio corresponde al municipio para usarlo como tiradero municipal, sin embargo se manifiesta que el Presidente del Comisariado Ejidal y Secretario, no accedieron a proporcionar una acta donde se establece la

OP-10/55-011 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 al Presidente Municipal, Profr. Mario Alberto Ponce Esparza (subsidiario), Profr. Juan Francisco Vázquez Coronel Director de Desarrollo Económico y Social (Directo) y el C. Marco Antonio Acosta Rodríguez, Director de Obras Públicas (Directo); por haber aprobado y ejercido recursos públicos por el orden de $123,633.00 en cerco perimetral de un inmueble que no es propiedad del municipio, por no exhibir autorización para uso del mismo, tampoco cumplimiento a los




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donación, la SEMARNAT dictaminó que se requeriría hacer estudios de impacto ambiental y cambio de uso de suelo, situación difícil para el municipio por sus bajas participaciones, por lo cual se expresa que no se cuenta con documento alguno de estas indicaciones". No obstante que la Administración Municipal presenta escrito en el que manifiesta que existe acta ejidal donde hay la certeza que “el espacio corresponde al municipio para usarlo como tiradero municipal”, la observación persiste, debido a que no exhibe escrituras que hagan constar la propiedad del municipio respecto del citado terreno, o la aprobación para el mencionado uso, tampoco se exhibieron los estudios de impacto ambiental y cambio de uso de suelo, como prueba de que se ha dado cumplimiento a los requerimientos de SEMARNAT. Existiendo por tanto aplicación de recursos por cerco perimetral en terreno del cual no se comprueba la propiedad del municipio o la autorización para el uso del mismo.

requerimientos de SEMARNAT sobre los estudios de impacto ambiental y cambio de uso de suelo, ya que va a ser destinado para tiradero municipal; por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 49 fracción XV, 74, fracciones III y XXVI, 102 y 159 de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 18 fracción IV, 25 fracción IV y 30 de la Ley de Obras y Servicios Públicos para el Estado de Zacatecas y 17 de su Reglamento y en el artículo 5º de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado OP-08, Observación OP-08 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Construcción de cerco perimetral en parque recreativo, Bajío de San Nicolás", se aprobó un monto de $103,796.00 del Fondo III, para el suministro y colocación de rodapié de concreto de 25x20x30 cm 113.00 ml, suministro y colocación de malla galvanizada de 2.00 m de altura, incluyendo 3 hilos de alambre de púas y postes a cada 3.00 m 270.00 ml y suministro y colocación de puertas de malla ciclónica 2.00 pieza. La obra fue realizada mediante el contrato FIII-VGO-09-10, adjudicado directamente a la contratista María Guadalupe Chávez Reyes. Durante la revisión física de fecha 8 de junio de 2011, la obra se encontró inconclusa, con un avance físico aproximado del 95%, falta por realizar los siguientes conceptos: 1. Suministro y colocación de rodapié de concreto de 25x20x30 cm 11.90 ml, por un importe de $3,546.20. Lo anterior derivado de que el presupuesto incluye 113 ml encontrándose ejecución de 101.10 ml, existiendo por tanto 11.90 ml por ejecutar con un precio unitario de $298.00.

OP-10/55-012 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Villa González Ortega, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente Municipal, Profr. Mario Alberto Ponce Esparza (Subsidiario), Profr. Juan Francisco Vázquez Coronel Director de Desarrollo Económico y Social (Directo), contratista María Guadalupe Chávez Reyes (Solidaria), por la cantidad de $6,720.20, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Construcción de cerco perimetral en parque recreativo, Bajío de San Nicolás", realizada mediante el Fondo III, consistente en la construcción de rodapié de

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.



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2. Suministro y colocación de 168.90 ml de malla galvanizada de 2.00 m de altura, incluyendo 3 hilos de alambre de púas, por un importe de $31,077.60. Conceptos pagados no ejecutados por un importe de $34,623.80. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante los cheques números 667, 676 y 681, por importes de $30,000.00, $60,000.00 y $13,796.00 de fechas 8 y 11 de marzo y 7 de abril de 2010, a nombre de María Guadalupe Chávez Reyes, presentando las facturas 227, 229 y 231 de fechas 8 y 11 de marzo y 7 de abril todas del año 2010, por importes iguales a los cheques emitidos. Durante el proceso de solventación la Administración Municipal presentó acta de sitio en la que se manifiesta que la obra se encuentra al 100% y que la malla tiene una altura de 2.50 m de altura, siendo en metros cuadrados y no lineales. Con base en la aclaración realizada se determina que los 101.10 ml ejecutados corresponden a 252.75 m

2

de malla colocada con altura de 2.50 m, que disminuida de 270 m

2 incluidos en presupuesto arroja

17.25 m2 faltantes con precio unitario de $84.00

involucrando trabajo no ejecutado por $3,174.00. La documentación presentada no anexa croquis, estimaciones, números generadores ni acta, en la que haga constar que los 11.90 ml de construcción de rodapié por la cantidad de $3,546.20 y la colocación de 17.25 m

2 de malla por la cantidad de $3,174.00,

que ascienden a un importe total de $6,720.20 han sido realizados, motivo por el cual la falta de ejecución de estos conceptos subsiste.

11.90 ml y la colocación de 17.25 m

2 de malla, por las cantidades de

$3,546.20 y $3,174.00 respectivamente, respecto de lo cual se deben presentar elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo estimaciones, números generadores, finiquito, acta de entrega – recepción, croquis del total de los trabajos ejecutados (detallado), álbum fotográfico y acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal para hacer constar que los trabajos están terminados conforme a lo presupuestado.

Resultado OP-09, Observación OP-09 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Construcción de centro de jubilados segunda etapa, Villa González Ortega", se aprobó un monto de $238,944.00 del Fondo III, para la construcción de 2° salón de proyección y entretenimiento a base de muro de block, techo de bovedilla, incluyendo materiales y mano de obra 1 pieza, juegos de ajedrez, dominó, dados, loterías, barajas 1 lote, enjarres y aplanados en muros doble altura 495.00 m2, construcción de andadores tipo

OP-10/55-013 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Villa González Ortega, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, como: Presidente Municipal, Profr. Mario




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banqueta 10 cm espesor 42.00 m2, suministro de pasto en rollo alta resistencia 115.00 m2, suministro y colocación de palmeras, pinos, cedro, limón, arrayanes, plantas 1 lote y aplicación de pintura en muros interiores y exteriores con pintura de marca 495.00 m2. La obra se realiza mediante contrato, mismo que no fue presentado, adjudicado a la contratista María Guadalupe Chávez Reyes. Durante la revisión física de fecha 7 de junio de 2011, la obra se encontró inconclusa, con un avance físico aproximado del 30% en su segunda etapa, faltando por realizar los siguientes conceptos:

No. Concepto Importe

1 Construcción de 2° salón de proyección y entretenimiento, a base de muro de block, techo de bovedilla, incluyendo materiales y mano de obra 1 pieza

$ 89,204.00

2 Suministro de juegos de ajedrez, dominó, dados, loterías, barajas 1 lote

4,408.00

3 Construcción de andadores tipo banqueta 10 cm espesor 42.00 m2

15,931.44

4 Suministro de pasto en rollo alta resistencia 115.00 m2

5,602.80

5 Aplicación de pintura en muros interiores y exteriores con pintura de marca 495.00 m2

44,787.60

6 Suministro y colocación de palmeras, pinos, cedro, limón, arrayanes, plantas 1 lote

21,924.00

Total $ 181,857.84

Derivado de la revisión documental se constató que del importe aprobado se liberó y ejerció la cantidad de $216,000.00 mediante los cheques números 666 y 680 por importes de $72,000.00 y $144,000.00 de fechas 8 de marzo y 7 de abril de 2010, a nombre de María Guadalupe Chávez Reyes, presentando las facturas 726 y 230 de fechas 8 de marzo y 7 de abril de 2010, por importes iguales a los cheques emitidos. Con base en lo anterior se determina lo siguiente: La diferencia entre monto aprobado ($238,944.00) y recursos liberados ($216,000.00) involucra la cantidad de $22,944.00 misma que se disminuye del total que ampara los conceptos aun no ejecutados ($181,857.84) para obtener el monto observado de conceptos pagados no ejecutados por el orden de $158,913.84.

Alberto Ponce Esparza (Subsidiario), Profr. Juan Francisco Vázquez Coronel Director de Desarrollo Económico y Social (Directo); Contratista María Guadalupe Chávez Reyes (Solidaria), por la cantidad de $158,913.84, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Construcción de centro de jubilados segunda etapa, Villa González Ortega", realizada mediante el Fondo III. El citado monto deriva de los conceptos aún no ejecutados por la cantidad de $181,857.44 menos los recursos aun no liberados a la fecha de revisión por un importe de $22,944.00, los conceptos aun no ejecutados son: construcción de 2° salón de proyección y entretenimiento a base de muro de block, techo de bovedilla, incluyendo materiales y mano de obra 1 pieza, suministro de juegos de ajedrez, dominó, dados, loterías, barajas 1 lote, construcción de andadores tipo banqueta 10 cm espesor 42.00 m2, suministro de pasto en rollo alta resistencia 115.00 m2 y aplicación de pintura en muros interiores y exteriores con pintura de marca 495.00 m2 y suministro y colocación de palmeras, pinos, cedro, limón y arrayanes plantas 1 lote, debiendo ser exhibidos elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo estimaciones, números generadores, finiquito, acta de entrega – recepción, croquis del total de los trabajos ejecutados (detallado), álbum fotográfico y acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal para hacer constar que los trabajos están terminados y que la obra está en



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Durante el proceso de solventación presentan oficio s/n de fecha 29 de junio de 2011, firmado por el Profr. Mario Alberto Ponce Esparza, ex Presidente Municipal, en el cual manifiesta; "Por motivos de fuerza mayor el contratista paró la construcción de la obra y en entrevista realizada con él manifiesta que en un plazo no mayor de 20 días continuará hasta terminar lo convenido. Asimismo se expresa que la obra aún no está finiquitada que existe un “excedente” en las cuentas de la actual administración. Lo argumentado no solventa la existencia de conceptos pagados no ejecutados.

operación.

Resultado OP-10, Observación OP-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Construcción de concreto hidráulico en calle Francisco Sarabia, Estancia de Ánimas", se aprobó un monto de $403,100.00 del Fondo III, para limpia, trazo y nivelación de terreno 1,120.00 m2, relleno y compactación de material (tepetate) con maquinaria pesada y agua 1,120.00 m2 y suministro y colocación de concreto hidráulico 15 cm espesor f'c=250 kg/cm2, incluyendo concreto tirado, materiales, mano de obra, curado, tendido y reglado 185.00 m3. La obra fue realizada mediante el contrato FIII-VGO-07-10, adjudicado a la contratista María Guadalupe Chávez Reyes. Durante la revisión física de fecha 7 de junio de 2011, la obra se encontró terminada y en operación. Sin embargo, el precio cobrado del m3 de concreto es de $2,234.00 incluyendo el IVA, en relación con obras similares en la misma comunidad y mediante análisis de precios unitarios se determina que el m3 de concreto es de $1,932.60, por lo cual existe un sobreprecio de $301.40 por m3 conforme a lo contratado y facturado, lo que se cita, se detalla a continuación:

Concepto Precio contratado

Precio real

Sobreprecio por m

3 Importe

Concreto 185 m3

$2,234.00 $1,932.60 301.40 55,759.00

Total $ 55,759.00

OP-10/55-014 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Villa González Ortega, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, como: Presidente Municipal, Profr. Mario Alberto Ponce Esparza (Subsidiario), Profr. Juan Francisco Vázquez Coronel Director de Desarrollo Económico y Social (Directo); Contratista María Guadalupe Chávez Reyes (Solidaria), por la cantidad de $55,759.00, por sobreprecio en el m3 de concreto en la obra denominada "Construcción de concreto hidráulico en calle Francisco Sarabia, Estancia de Ánimas", realizada mediante el Fondo III, obtenida del suministro y colocación de 185.00 m3 de concreto con sobreprecio de $301.40, lo anterior con base en análisis de precios respecto de obras similares realizadas en la misma comunidad, debiendo presentarse elementos probatorios de su justificación o en su caso el resarcimiento del monto observado.




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Derivado de la revisión documental se constató que el importe aprobado se liberó y ejerció mediante los cheques números 727 y 739, de fechas 7 de julio y 9 de agosto de 2010, por importes de $200,000.00 y $203,100.00, a nombre de María Guadalupe Chávez Reyes, quien presentó las facturas 254 y 287 con fechas e importes iguales a los cheques emitidos. Durante el proceso de solventación la Administración 2007-2010 presenta escrito en el que manifiesta que la obra además de las especificaciones técnicas, lleva hule y malla para su mejor calidad, que el municipio convino con varios constructores que al asignar el concreto hidráulico a diferentes empresas tuvieran diferentes precios y que la obra requiriera un tratamiento para su nivelación a base de motoconformadora y material inerte de banco asimismo de compactado. Lo argumentado no solventa el sobreprecio existente ya que el municipio debió solicitar cotizaciones con diferentes empresas constructoras previo a la contratación de la obra y asignarla a la entidad que garantizara el precio calidad y oportunidad de los trabajos.

Resultado OP-11, Observación OP-11 Que corresponde a la administración 2010-2013 Para la obra "Ampliación de red eléctrica en calle Borrego Estrada, Cerrito del Agua", se aprobó un monto de $113,000.00 del Fondo III, para el suministro y colocación de poste de concreto reforzado 4 piezas, lámpara suburbana de 175 watts 2 piezas, transformador auto protegido 1 pieza, control de alumbrado público 1 pieza, proyecto y trámite ante CFE 1 lote y mano de obra 1 lote. La obra fue realizada mediante el contrato No. FIII-VGO-11-10, adjudicado directamente al contratista José María Chávez Rodríguez. Durante la revisión física de fecha 9 de junio de 2011, la obra se encontró terminada, sin embargo no está en operación, falta realizar los trámites correspondientes y entrega de la obra ante la Comisión Federal de Electricidad para su liberación,

OP-10/55-015 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Villa González Ortega, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, como Presidente Municipal, Profr. José Ángel Facio Vázquez (Subsidiario), Profr. Heriberto Mejía Silva Director de Desarrollo Económico y Social (Directo), contratista José María Chávez Rodríguez (Solidario), por la cantidad de $14,547.00, por concepto pagado no ejecutado en la obra denominada "Ampliación de red eléctrica en calle Borrego




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concepto que ampara un monto de $14,547.00, según consta en el presupuesto de la obra presentado y en la factura número 1247. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante el cheque número 16 de fecha 10 de noviembre de 2010, por $113,000.00 a nombre de José María Chávez Rodríguez, quien presenta la factura No. 1247 con fecha 10 de noviembre de 2010, por importe igual al cheque emitido.

Estrada, Cerrito del Agua", realizada mediante el Fondo III, consistente en falta de trámites para la energización de la línea y libranza ante la Comisión Federal de Electricidad (CFE), debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su operación, exhibiendo oficio de liberación que permita constatar que la obra ha sido puesta en operación a fin de que los beneficiarios estén en posibilidad de realizar contrato con la CFE, reporte fotográfico y acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal para hacer constar que la obra está en operación.



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Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-12, Observación OP-12 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Construcción de puente vehicular en calle alameda, Estancia de Ánimas", se aprobó un monto de $559,884.00 del Programa 3X1 para Migrantes, para préstamo de banco para subrasante 90.00 m3, formación y compactación de terraplenes 90.00 m3, formación y compactación de subrasante 90.00 m3, acarreo para terracería con material producto de banco 90.00 m3, excavaciones para estructura 68.00 m3, mampostería de 3a incluyendo chapeo en coronamiento de aleros 79.00 m3, suministro y colocación de concreto hidráulico fć=250 kg/cm2 en losas y cabezotes 33.00 m3, acero de refuerzo alta resistencia incluyendo desperdicios 4,223.00 kg, zampeo de mampostería 45.00 m3, parapetos de tubo de acero de 680 kg aproximadamente 2.00 pieza y suministro e instalación de manta informativa de obra de ptr 2x2" lámina lisa 1.00 pieza. La obra fue realizada mediante el contrato MVG-3X1-02-2010, adjudicado a la contratista María Guadalupe Chávez Reyes. Durante la revisión física de fecha 7 de junio de 2011, la obra se encontró inconclusa, con un avance físico aproximado del 80%, falta por realizar los siguientes conceptos:


1 Formación y compactación de terraplenes 90.00 m3

$ 4,050.00

2 Formación y compactación de subrasante 90.00 m3

4,950.00

3 Acarreo para terracería con material producto de banco 90.00 m3

4,770.00

4 Suministro y colocación de concreto hidráulico fć=250 kg/cm2 en losas y cabezotes 33.00 m3

82,500.00

5 Parapetos de tubo de acero de 680 kg aproximadamente 2.00 pieza

38,000.00

6 Suministro e instalación de manta informativa de obra de ptr 2x2" lamina lisa 1.00 pieza, por un importe de $3,537.00

3,537.00

7 Préstamo de banco para subrasante 90.00 m3 14,400.00

Total $152,207.00

Cabe hacer mención que el precio cobrado del m3 de concreto es de $2,500.00 incluyendo el I.V.A., en relación con

OP-10/55-016 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Villa González Ortega, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente Municipal, Mtro. Mario Alberto Ponce Esparza (Subsidiario), Profr. Juan Francisco Vázquez Coronel Director de Desarrollo Económico y Social (Directo), contratista María Guadalupe Chávez Reyes (Solidario), por la cantidad de $88,899.20, por: conceptos pagados no ejecutados $70,175.00 y sobreprecio en el m3 de concreto por $18,724.20 correspondientes a la obra denominada "Construcción de puente vehicular en calle alameda, Estancia de Ánimas", realizada mediante el Programa 3X1 para Migrantes. Los conceptos pagados no ejecutados por $70,175.00 derivan del monto total de conceptos ya no realizados y aun no ejecutados ($85,059.00) menos el recurso aun no liberado de $14,884.00. Los conceptos ya no realizados y los aun no ejecutados consisten en: formación y compactación de terraplenes y de subrasante 90.00 m

3,

acarreo para terracería con




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obras similares en la misma comunidad y mediante análisis de precios unitarios se determina que el m3 de concreto es de $1,932.60, por lo cual existe sobreprecio de $567.40 por m3 conforme a lo contratado y facturado, lo que se cita se detalla a continuación:

Concepto Precio contratado

Precio real

Sobreprecio por m

3 Importe

Concreto 33 m3

$2,500.00 $1,932.60 $567.40 $18,724.20

Total $ 18,724.20

Derivado de la revisión documental se constató que del importe total aprobado se liberó y ejerció la cantidad de $545,000.00 mediante los cheques números 64, 65, 66, 68 y 69 por importes de $250,000.00, $70,000.00, $130,000.00, $35,000.00 y $60,000.00 de fechas 7 y 16 de junio, 12 de julio, 11 de agosto y 12 de septiembre de 2010, a nombre de María Guadalupe Chávez Reyes, presentando las facturas 245, 246, 286, 288 y 290 con fechas e importes iguales a los cheques emitidos. Durante el proceso de solventación la Administración Municipal presenta escrito en el que manifiesta que la obra estará concluida en un plazo de 20 días, además de haberse colocado concreto hidráulico en puente (25.07 m3), anexando reporte fotográfico. Derivado de lo anterior los conceptos que son solventados son los siguientes: 1. Préstamo de banco para subrasante 21.00 m3, por un importe de $3,360.00 2. Acarreo para terracería con material producto de banco 21.00 m3, por un importe de $1,113.00 3. Suministro y colocación de concreto hidráulico fć=250 kg/cm2 en losas y cabezotes 25.07 m3, por un importe de $62,675.00. Por lo que el importe total solventado asciende a $67,148.00 de un monto inicialmente observado en auditoría de campo por $152,207.00, subsistiendo monto de conceptos ya no realizados o aun no ejecutados por el orden de $85,059.00. El importe no solventado relativo a conceptos ya no realizados, o aun no ejecutados se integra por:


material producto de banco 69.00 m3, suministro y colocación de concreto hidráulico fć=250 kg/cm2 en losas y cabezotes 7.93 m3, parapetos de tubo de acero de 680 kg aproximadamente 2 piezas, suministro e instalación de manta informativa de obra de ptr 2x2" lámina lisa 1 pieza, préstamo de banco subrasante 69.00m3 y el sobreprecio por $567.40 en el suministro y colocación de 33.00 m3 de concreto en relación a otras obras realizadas en la misma comunidad, mismo que representa un monto de $18,724.00, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo estimaciones, números generadores, finiquito, acta de entrega – recepción, croquis del total de los trabajos ejecutados (detallado), álbum fotográfico y acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal para hacer constar que los trabajos están terminados y que la obra está en operación, asimismo documentos justificativos que avale el suministro y colocación del concreto al precio contratado, con su correspondiente análisis de precio unitario, oficio de aprobación del precio unitario del concreto o en su caso el resarcimiento del monto observado.



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1 Formación y compactación de terraplenes 90.00 m3

$ 4,050.00

2 Formación y compactación de subrasante 90.00 m3

4,950.00

3 Acarreo para terracería con material producto de banco 69.00 m3

3,657.00

4 Suministro y colocación de concreto hidráulico fć=250 kg/cm2 en losas y cabezotes 7.93 m3

19,825.00

5 Parapetos de tubo de acero de 680 kg aproximadamente 2 piezas

38,000.00

6 Suministro e instalación de manta informativa de obra de ptr 2x2" lamina lisa 1 pieza, por un importe de $3,537.00

3,537.00

7 Préstamo de banco para subrasante 69.00 m3

11,040.00

Total $ 85,059.00

Con base en lo anterior se determina lo siguiente: La diferencia entre monto aprobado ($559,884.00) y recursos liberados ($545,000.00) involucra la cantidad de $14,884.00, misma que se disminuye del total que ampara los conceptos ya no realizados y aun no ejecutados ($85,059.00) para obtener el monto observado de conceptos pagados no ejecutados por $70,175.00, mas sobreprecio determinado en el concreto por $18,724.20, deriva en un total observado de $88,899.20.

Resultado OP-13, Observación OP-13 Que corresponde a la administración 2010-2013 Para la obra "Construcción de tres aulas en CBTa. 285, Estancia de Ánimas", se aprobó un monto de $710,000.00 del Programa 3X1 para Migrantes, para excavaciones a mano 59.00 m3, rellenos 74.40 m3, concreto en cimentación 5.45 m3, acero de refuerzo en estructuras # 3 y 4 2,651.00 kg, mampostería de piedra 37.53 m3, cimbra en losas 203.00 m2, concreto en estructuras y losas 29.00 m3, cadena o castillo concreto 113.00 ml, muro de tabique 126.00 m2, firme de concreto 10 cm 144.00 m2, piso de concreto 10 cm 21.00 m2, piso de cerámica 144.00 m2, aplanado fino 282.00 m2, pintura vinilica en muros y losas 480.00 m2, losa de concreto

OP-10/55-017 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Villa González Ortega, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, como Presidente Municipal, Profr.




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10 a 12 cm 11.00 m2, impermeabilización en azotea 145.00 m2, colocación cancelería aluminio incluyendo vidrio filtrasol 6 mm 21.00 m2, puerta multipanel 1 pieza, salida alumbrado o contacto 10 pza, colocación gabinete de sobreponer 10 pieza e instalación manta informativa ptr 2x2" 1.00 pieza. La obra fue realizada mediante el contrato MVG-3X1-01-2010, adjudicado a la empresa ROD-MED Construcciones S.A. de C.V. representada por el Ing. Francisco Javier Valdez Medina. Durante la revisión física de fecha 7 de junio de 2011, la obra se encontró inconclusa, con un avance físico aproximado del 60%, faltando por realizar los siguientes conceptos: 1. Aplanado fino 149.44 m2, por un importe de $20,945.50 2. Pintura vinílica en losas 149.44 m2, por un importe de $12,264.54 3. Colocación cancelería aluminio incluyendo vidrio filtrasol 6 mm 6.30 m2, por un importe de $8,573.73, el monto observado deriva de que se colocó vidrio de 3mm, cuyo costo es inferior al presupuestado, observándose el 30% del costo del concepto conforme a lo siguiente:

Concepto M2

Precio Unitario

Costo 30% Costo

Cancelería

21.00 $ 1,360.91

$ 18,724.20

$ 8,573.73

Los puntos anteriores involucran conceptos aun no ejecutados por $41,783.77. Derivado de la revisión documental se constató que del importe total aprobado se liberó y ejerció la cantidad de $685,000.00 mediante los cheques números 63, 67, 1 y 2 por importes de $250,000.00, $350,000.00, $60,000.0 y $25,000.00 de fechas 7 de junio, 9 de agosto, 22 de noviembre y 2 de diciembre de 2010, a nombre de Ing. Francisco Javier Valdez Medina, presentando las facturas números 279 y 305, de fechas 7 de junio y 9 de agosto de 2010 por importes de $250,000.00 y $350,000.00. Con base en lo anterior se aprobaron recursos por $710,000.00, con liberación de $685,000.00, existiendo por tanto recursos no liberados por $25,000.00 monto que se disminuye de los conceptos aun no ejecutados por $41,783.77, lo que deriva en conceptos pagados no ejecutados de $16,783.77.

José Ángel Facio Vázquez (Subsidiario), Profr. Heriberto Mejía Silva Director de Desarrollo Económico y Social (Directo), contratista Ing. Francisco Javier Valdez Medina (Solidario), por la cantidad de $16,783.77, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Construcción de tres aulas en CBTa. 285, Estancia de Ánimas", realizada mediante el Programa 3X1 para Migrantes, monto que deriva del total de conceptos aun no ejecutados ($41,783.77) menos los recursos aun no liberados ($25,000.00). Los conceptos aun no ejecutados son: aplanado fino 149.44 m2, pintura vinílica en losas 149.44 m2, mas diferencia en costo por colocar en 6.30 m2 herrería y vidrio de 3 mm en lugar de cancelería aluminio incluyendo vidrio filtrasol de 6 mm, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo estimaciones, números generadores, finiquito, acta de entrega – recepción, croquis del total de los trabajos ejecutados (detallado), álbum fotográfico y acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal para hacer constar que los trabajos están terminados y que la obra está en operación.



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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


Resultado OP- 14, Observación OP- 14


Derivado de la revisión documental de 28 (veintiocho) obras que constituyeron la muestra de auditoría, se detectó que en 22 (veintidós) obras, de las cuales corresponden 19 (diecinueve) al Fondo III, 1 (una) al Programa Municipal de Obras y 2 (dos) al Programa 3x1 para Migrantes, se determinó falta de integración de documentación técnica y social en los Expedientes Unitarios que se debe generar en todas las fases de ejecución de las obras, tales como: proyecto, presupuesto base, programa de obra, factibilidad y estudios de la obra, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, contrato, catálogo de conceptos, programa de ejecución de obra, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito, lo cual se relaciona en el cuadro siguiente:

DATOS DE LA OBRA

EXPEDIENTE TECNICO ADJUDICACIÓN EJECUCIÓN

NO. DE OBRA

NOMBRE DE LA

OBRA Y UBICACIÓN

PR

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A) PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS

12

AMPLIACIÓN DE RED ELÉCTRICA, LAGUNA GRANDE

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B) FONDO III

53041

AMPLIACIÓN DE RED DE AGUA POTABLE EN CALLE MARIANO MONCADA, VILLA GONZÁLEZ ORTEGA

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OP-10/55-018 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 al Presidente Municipal, Profr. Mario Alberto Ponce Esparza y Director de Desarrollo Económico y Social, Profr. Juan Francisco Vázquez Coronel; por no integrar de manera completa los expedientes unitarios en 22 obras, de 28 que constituyeron la muestra de revisión, correspondiendo 19 (diecinueve) al Fondo III, 1 (una) al Programa Municipal de Obras y 2 (dos) al Programa 3X1 para Migrantes, y cuyo detalle se incluye en el Resultado que antecede, no cumpliendo con lo establecido en los artículos números 17, 18 fracción II, 30, 31, 66, 110 y 114 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículos números 7, 9 fracción II, V y VII, 70, 86, 88 fracción II inciso g y fracción IV, 98, 101, 102 fracción I y IV y 103, de su




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53005

AMPLIACIÓN DE RED DE DRENAJE EN CALLE MARIANO MONCADA, VILLA GONZÁLEZ ORTEGA

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53008

AMPLIACIÓN DE RED DE DRENAJE EN CALLE BENITO CANALES SEGUNDA ETAPA, ESTANCIA DE ÁNIMAS

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53009

AMPLIACIÓN DE DRENAJE EN CALLE ESPERANZA NORTE, BAJÍO DE SAN NICOLÁS

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53010

AMPLIACIÓN DE RED GENERAL DE DRENAJE SEGUNDA ETAPA, REFUGIO DEL ZACATE

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53014

CONSTRUCCIÓN DE GUARNICIONES Y BANQUETAS EN VARIAS CALLES, ESTANCIA DE ÁNIMAS

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53015

CONSTRUCCIÓN DE CONCRETO HIDRÁULICO EN JARDÍN SANTA CRUZ, ESTANCIA DE ÁNIMAS

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53017

CONSTRUCCIÓN DE PUENTE VEHICULAR EN ACCESO A CAS

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Reglamento, así como artículos 19, 21, 24, 26, 27, 46, 48, 49, 50, 54, 55, 57, 58, 64, 66, 72, 85 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, y 84, 86, 96, 102 de su Reglamento, artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 44 y 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-10/55-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual integrar la documentación técnica y social debidamente requisitada y validada por funcionarios municipales e integrantes de los Comités de las obras, a fin de que la información se presente completa y constituya evidencia documental de la transparente aplicación de los recursos, así como de la conclusión de las obras y/o acciones ejecutadas con recursos del Fondo III.



Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en su punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.




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A DE SALUD OESTE, BAJÍO DE SAN NICOLÁS

53024

COLOCACIÓN DE CERCO PERIMETRAL EN BASURERO MUNICIPAL, VILLA GONZÁLEZ ORTEGA

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53025

CONSTRUCCIÓN DE CERCO PERIMETRAL EN PARQUE RECREATIVO, BAJÍO DE SAN NICOLÁS

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53026

CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE USOS MÚLTIPLES SEGUNDA ETAPA, COLONIA HIDALGO

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53046

CONSTRUCCIÓN CONCRETO HIDRÁULICO EN CALLE JIMÉNEZ, VILLA GONZÁLEZ ORTEGA

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53047

CONSTRUCCIÓN CONCRETO HIDRÁULICO EN CALLE FRANCISCO SARABIA, ESTANCIA DE ÁNIMAS

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53048

CONSTRUCCIÓN CONCRETO HIDRÁULICO EN CALLE CUAUHTEMOC, ESTANCIA DE ÁNIMAS

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53050

CONSTRUCCIÓN DE LAGUNA DE OXIDACIÓN, SAN ANTONIO DE LAS H.

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53051

CONSTRUCCIÓN DE CENTRO PARA JUBILADOS SEGUNDA ETAPA, VILLA GONÁLEZ ORTEGA

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53053

AMPLIACIÓN DE RED ELÉCTRICA EN LA COMUNIDAD, LAGUNA GRANDE

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53037

CONSTRUCCIÓN DE TEJABAN PARA PLAZA CÍVICA EN JARDÍN DE NIÑOS ENRIQUE REBSAMEN, ESTANCIA DE ÁNIMAS

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53055

CONSTRUCCIÓN DE AULA EN ESCUELA PRIMARIA "J. JESÚS GONZÁLEZ ORTEGA", VILLA GONZÁLEZ ORTEGA

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D) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES

6659

CONSTRUCCIÓN DE PUENTE VEHICULAR EN CALLE ALAMEDA, ESTANCIA DE ÁNIMAS

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6523

CONSTRUCCIÓN DE TRES AUL

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AS EN CBTa 285, ESTANCIA DE ÁNIMAS

Simbología: 1.- Existe el documento X.- No existe el documento N/A.- No aplica

Es conveniente señalar la existencia de omisión en rúbricas de funcionarios municipales e integrantes de los Comités de Obra con relación a convenios de concertación y actas constitutivas de aceptación de la obra y de entrega-recepción.



Derivado de la revisión documental de 28 (veintiocho) obras que constituyeron la muestra de auditoría, se detectó que en 9 obras, de las cuales corresponden 7 (siete) al Fondo III, 1 (una) al Programa Municipal de Obras y 1 (una) al Programa 3x1 para Migrantes, la falta de integración de documentación técnica y social en los Expedientes Unitarios que se debe generar en todas las fases de ejecución de las obras, fundamentalmente en: factibilidad de la obra, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, fianzas de anticipo, de cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones, generadores, bitácora, reportes de supervisión, pruebas de laboratorio, acta de entrega-recepción y finiquito.

OP-10/55-021 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado en lo sucesivo, se integre en los expedientes unitarios toda la documentación que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, tales como: factibilidad de la obra, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, contrato, catálogo de conceptos, programa de ejecución de obra, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, generadores, bitácora, reportes de supervisión, pruebas de laboratorio, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito, así mismo se integre toda la documentación técnico social que permita comprobar el cumplimiento de metas y objetivos, así como transparentar la adecuada aplicación de los recursos.



Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en




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su punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-16, Observación OP-16 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Se observa que en cuanto a Relleno Sanitario el municipio cumple en un 52.6% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que el Relleno Sanitario está ubicado a 1.6 km del área urbana careciendo de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con: drenaje pluvial para el desalojo del agua de lluvia, área de emergencia para recepción de los residuos sólidos, cerca perimetral, caseta de vigilancia, franja de amortiguamiento, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales.


Se recomienda a la Administración Municipal actual tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y así contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-17, Observación OP-17 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Derivado de la revisión física se detectó que el municipio no cuenta con servicio de Rastro Municipal.


Se recomienda a la Administración Municipal actual analizar la viabilidad de la construcción de un Rastro Municipal, aplicando lo estipulado en la normatividad establecida para ello, en cuanto al control, grado de confiabilidad en las instalaciones nuevas para la matanza de animales para el consumo humano en condiciones de sanidad e higiene, observando lo establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en su artículo 115 fracción III inciso c), artículos 49 fracción XXII inciso e), 74 fracción IX, 100 y 115 fracción VI de la Ley Orgánica del Municipio, la Norma Oficial Mexicana y la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.


RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010

VILLA GONZALEZ ORTEGA, ZAC.


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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ADMINISTRACIÓN 2007-2010

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2010 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

8 5 3 FRR 3

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

5 - - - 5

Solicitud De Aclaración.

1 1 - - 0

TOTAL 14 6 3 8

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

3 3 0 - 0

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

18 18 0 N/A 0

Solicitud De Aclaración.

1 1 - - 0

Preventivas

Recomendación 25 2 23 23

TOTAL 47 24 23 23

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