· Web view$ 2,233,750, menos el saldo a cargo de la partida prestaciones contractuales $ 1,440,650. Los saldos a favor se deben a recortes efectuados para otorgar donativos a instituciones

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Poder Legislativo del Estado de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León

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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 7

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

7

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

9

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 9

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

41

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

41

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

41

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 42

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I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 19 de mayo de 2017


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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León recibida el 8 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 19 de mayo de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/43

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $61,767,269

Se integra principalmente por siete cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León en distintas instituciones bancarias por $48,064,325.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $16,906,807

Ampara el registro de las provisiones de Servicios personales $7,799,686, de los adeudos al 31 de diciembre de 2016 con Proveedores por $1,567,984 y las Retenciones y contribuciones por$7,539,137.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo $12,269,286

Corresponde a los Fondos de administración a largo plazo donde se registra la provisión del fondo de ahorro de los 42 Diputados que integran la LXXIV Legislatura.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias internas y asignaciones al sector público $300,000,000

Ampara las aportaciones recibidas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para gasto operativo y de capital.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $157,531,276




Erogaciones efectuadas principalmente por los conceptos de sueldos al personal permanente$48,865,514, Dietas $41,851,408, Remuneraciones adicionales y especiales $21,937,559 y Honorarios asimilables a salarios $15,793,124.

Servicios generales $135,928,711

Ampara principalmente los egresos por concepto de Honorarios asimilables a salarios $49,060,394 y Función legislativa $40,419,019.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Con base en los criterios generales y particulares utilizados en la planeación de la integración del Programa Anual de Auditorías 2017 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las auditorías a practicar al ente público en cuestión, observando en su implementación y ejecución, métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

Es de destacarse, como resultado de la revisión practicada al universo seleccionado para la verificación de los procedimientos o pruebas de auditoría mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en lo cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente, que no se detectaron deficiencias e irregularidades relacionadas con la gestión financiera, normativa y sobre el desempeño del ente público que nos ocupa.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, representado por el H. Congreso del Estado de Nuevo León y sus 42 Diputados son los encargados de elaborar las Leyes o llevar a cabo modificaciones a éstas, buscando adecuarlas a las necesidades de la población y el Estado en los términos que para el Poder Legislativo, establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoria a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Poder Legislativo del Estado de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.



Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.



III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 10/43


Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

H. Congreso del Estado de Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2016 2015 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes $ 61,767,269 $ 54,359,310 Cuentas por pagar a corto plazo $ 16,906,807 $ 10,580,443Derechos a recibir efectivo o 2,144,957 533,765 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a 27,004 324,048Derechos a recibir bienes o servicios

522,621 7,177 largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y / o administración a corto plazo

1,494,728 1,192,486

deterioro de activos Provisiones a corto plazocirculantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 18,428,539 12,096,977

Total de activos circulantes

64,434,847 54,900,252 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Arrendamiento Financiero

--

- 27,004

Fondos y bienes de terceros en garantía y / 12,269,286 2,797,663ACTIVO NO CIRCULANTE o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo - -plazo Total de pasivos no circulantes 12,269,286 2,824,667Derechos a recibir efectivo oequivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 30,697,825 $ 14,921,644Bienes inmuebles, infraestructura y

17,475,471 17,475,471

construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 39,388,472 39,424,441 Hacienda pública / patrimonio

contribuidoActivos intangibles 3,809,488 3,809,488 Aportaciones $ 18,687,432 $ 16,567,641Depreciación, deterioro y (24,671,596) (21,215,825) Donaciones de capitalamortización acumulada de Actualización de la hacienda pública /bienes patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o

972,144-

972,144- Hacienda pública / patrimonio generado

deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / (11,853,117) 10,507,113circulantes desahorro)Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores

Revalúos36,947,534

-26,440,421

-Total de activos no circulantes

36,973,979 40,465,719 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

- 26,929,152

- 26,929,152

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

--

--

monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 70,711,001 $ 80,444,327

Total del activo $ 101,408,826 $ 95,365,971 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 101,408,826 $ 95,365,971

,



Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

H. Congreso del Estado de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 298,437,274 $ 286,157,403

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 157,531,276 193,458,111 Impuestos - - Materiales y suministros 4,977,287 6,285,016Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 135,928,711 86,414,276

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, 10,650,000 225,000Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignacionesAprovechamientos de tipo corriente - - al sector públicoIngresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación y pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias a la seguridad social - - Donativos 10,650,000 225,000 Transferencias al exterior - -

300,000,000 300,000,000 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencia, internas

y Asignaciones al Sector Público

300,000,000 300,000,000Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 2,408,574 1,651,220 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 2,255,056 1,544,321 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia

y- - amortizaciones

5,174,417 4,761,704

5,174,417 4,761,704

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios 153,518 106,899 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 302,408,574 $ 301,651,220 provisiones Otros gastos

Inversión públicaInversión pública no capitalizable

--

--

Total de gastos y otras pérdidas $ 314,261,691 $ 291,144,107

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (11,853,117) $ 10,507,113



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 101,408,826b) Pasivo 30,697,825c) Hacienda pública / patrimonio 70,711,001d) Ingresos y otros beneficios 302,408,574e) Gastos y otras pérdidas 314,261,691

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.

a) ACTIVO $101,408,826

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 64,434,847Activo no circulante 36,973,979

Total $ 101,408,826

ACTIVO CIRCULANTE $64,434,847


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 61,767,269Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,144,957Derechos a recibir bienes o servicios 522,621

Total $ 64,434,847

Efectivo y equivalentes $61,767,269

Este rubro está conformado de las siguientes cuentas:

Concepto ImporteBancos / tesorería $ 48,064,325Depósitos de fondos de terceros en garantía y / o administración 13,702,944

Total $ 61,767,269



Bancos / tesorería $48,064,325

Ampara el monto de efectivo disponible propiedad del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León en instituciones bancarias, el cual se integra como sigue:

Institución bancariaTipo de cuenta

Número de cuenta Importe

Banco Regional de Monterrey, S.A. Inversión ****4007 $ 32,000,000HSBC México, S.A. Inversión ****0000 12,500,000Scotiabank Inverlat, S.A. Cheques ****7069 1,389,791Banco Regional de Monterrey, S.A. Inversión ****2001 1,100,938HSBC México, S.A. Cheques ****8671 829,771HSBC México, S.A. Nómina ****9187 147,325Banca Afirme, S.A. Cheques ****3024 96,500

$ 48,064,325

Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de las instituciones bancarias, obteniéndose respuesta.

Depósitos de fondos de terceros en garantía y / o administración $13,702,944

Representan los recursos propiedad de terceros en resguardo del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, en garantía por el cumplimiento de obligaciones contractuales para su administración, a continuación se presenta su integración:

Concepto Importe

Banregio fondo de ahorro Diputados $ 12,269,285Banregio fondo de ahorro empleados 1,433,659

Total $ 13,702,944

Banregio fondo de ahorro Diputados $12,269,285

Se registran las retenciones de sueldo realizadas a los Diputados, así como de las aportaciones efectuadas por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.

El fondo de ahorro está aprobado en Acuerdo de fecha 18 de noviembre de 2016 de la Comisión de Coordinación y Régimen Interno, en el cual se estableció en su artículo primero, lo siguiente: “el porcentaje de aportación de hasta el 16% de su Dieta mensual, misma que sería depositada en cuenta bancaria con un monto igual que en forma adicional será aportado por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León de acuerdo a los lineamientos establecidos para este rubro por el Comité de Administración”.



Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, conciliaciones bancarias, lineamientos, acuerdos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Banregio fondo de ahorro empleados $1,433,659

Corresponde a las retenciones de sueldo efectuadas a los empleados de base del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, así como las aportaciones realizadas por éste para el fondo de ahorro de los empleados con corte a diciembre de 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,144,957

Representa los derechos de cobro originados en el desarrollo de las actividades del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, de los cuales se espera recibir una contraprestación representada en recursos, bienes o servicios; en un plazo menor o igual a doce meses, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 2,137,324Deudores diversos por cobrar a corto plazo 7,633

Total $ 2,144,957

Cuentas por cobrar a corto plazo $2,137,324

Ampara principalmente el saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de $2,119,791 por concepto de ministraciones para gasto de capital correspondientes al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, oficios, estados de cuenta y su adecuado registro contable.

Al verificar eventos posteriores corroboramos que a marzo de 2017 fue recuperado el 99% de este saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $7,633

Corresponde principalmente al fondo de vales de gasolina pendiente de comprobar al 31 de diciembre de 2016 por $6,700. Al verificar eventos posteriores a marzo de 2017, éste saldo fue comprobado en su totalidad.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, transferencias, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.



Derechos a recibir bienes o servicios $522,621

Registro del anticipo otorgado a la empresa Soluciones Divad, S.A. de C.V. por concepto de suministro e instalación del sistema de alarma contra incendios en el edificio del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.

Al verificar eventos posteriores a marzo 2017 corroboramos que fue aplicado el anticipo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, cotizaciones, contrato y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $36,973,979


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 17,475,471 $ - $ - $ 17,475,471Edificios no habitacionales 17,475,471 - - 17,475,471Otros bienes inmuebles - - - -

Bienes muebles 39,424,441 1,779,461 1,815,430 39,388,472Mobiliario y equipo de administración 12,916,631 729,140 21,820 13,623,951Vehículos y equipo de transporte 11,714,734 808,892 1,793,610 10,730,016Maquinaria, otros equipos y herramientas 14,793,076 241,429 - 15,034,505

Activos intangibles 3,809,488 - - 3,809,488

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(21,215,825) 1,713,788 5,169,559 (24,671,596)

Activos diferidos 972,144 324,048 324,048 972,144Total $ 40,465,719 $ 3,817,297 $ 7,309,037 $ 36,973,979

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, resguardos, autorización de la Comisión de Coordinación y Régimen Interno, documentación comprobatoria y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Mobiliario y equipo de administración $13,623,951





Saldo al 31/dic/16

Equipo de cómputo $ 6,657,098 $ 434,792 $ 21,820 $ 7,070,070Equipo y mobiliario de oficina 5,937,372 278,103 - 6,215,475Equipo de seguridad 322,161 16,245 - 338,406

Total $ 12,916,631 $ 729,140 $ 21,820 $ 13,623,951

Equipo de cómputo $7,070,070

Los cargos por $434,792, corresponden principalmente a las siguientes adquisiciones:

Cantidad Concepto Importe19 Computadoras marca HP All In One 4gb, 1tb, Windows 10 dvd. $ 227,6504 Computadoras marca HP procesador I5, 4gb, 1tb, Windows 8, office 2010. 32,4801 Computadora portátil marca Apple modelo MDE 101EA, pantalla de 13.3”, 4gb, 500 dd. 20,8681 Impresora marca Lexmark modelo CS510DE. 20,4162 Computadoras de escritorio procesador Core I3 4150 series 3B583, 3B5831, disco duro

de 1 tb, memoria de 8gb, teclado y mouse.17,168

1 Computadora portátil marca Dell modelo E3450 procesador Core I3, 4gb ram, 500 gb disco duro.

12,267

1 1 Laptop HP 240 CI3-5005U 14.0 8gb, 1 tb, DVDWRI. 11,890Otras partidas menores a $10,000 (16). 92,053

Total $ 434,792

Los abonos por $21,820 corresponden a la baja por robo de equipo de cómputo portátil Laptop Macbookpro 13", MD101E/A con número de serie SC1MQC63CDTY3, verificando la denuncia realizada ante el Centro de Orientación y Denuncia de la Procuraduría General de Justicia de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, resguardos, así como su adecuado registro contable.

Equipo y mobiliario de oficina $6,215,475

Los cargos por $278,103, corresponden a las siguientes adquisiciones:

Cantidad Concepto Importe

4 Pantallas LED de 60” marca Sharp 4k. $ 75,1681 Módulo en mampara marca Optimus con paneles tapizados para dos usuarios con

área de trabajo de 90X60 incluye instalación.19,272

1 Mueble para recepción de 1.40x1.10, con cajonera. 16,008



Cantidad Concepto Importe

1 Módulo de trabajo doble de 2.40 metros. 15,2831 Medalla vaciada en plata con la leyenda "Fray Servando Teresa de Mier" 8,7001 Módulo secretarial de 170x150 con cajonera y librero. 8,3521 Frigobar de 5 pies, control mecánico, sistema de deshielo push button,

despachador de agua de 4L.8,062

1 Aspiradora maid 215 marca Masisa semindustrial. 7,5401 Módulo secretarial de 120x150 con cajonera y librero. 7,1341 Escritorio modelo Jese de 1.50x1.35x0.75 metros. 6,3801 Sofá de dos plazas Mobil de piel color negro. 5,220

Otras partidas menores a $5,000 (29). 100,984

Total $ 278,103

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias electrónicas, comprobantes fiscales, órdenes de pago, requisiciones de compra, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Equipo de seguridad $338,406

Los cargos por $16,245 corresponden a las siguientes adquisiciones:

Cantidad Concepto Importe1 Cámara mini speed dome HDCVI. $ 8,4151 Antena AN5 incluye instalación y programación de equipo. 7,830

Total $ 16,245

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias electrónicas, comprobantes fiscales, órdenes de pago, requisiciones de compra, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $10,730,016


Cantidad Concepto Importe2 Vehículos marca Nissan modelo 2017 tipo Versa Sense TA AC, color

Acero con números de serie 3N1CN7AD9HL834035 y 3N1CN7AD3HK420349.

$ 413,756

1 Camioneta nueva marca Nissan modelo 2017 tipo NV350 Urvan 12 pasajeros número de serie JN1BE6DS6H9011149.

395,136

Total $ 808,892

Los abonos por $1,793,610, corresponden a las siguientes bajas:



Cantidad Concepto Importe5 Baja de vehículos en malas condiciones y que su reparación no es

costeable: un vehículo Honda Accord Ex R L4 modelo 2001 número de serie 3HGCG56581G010475 placas SKH-2418; un vehículo Honda Accord Ex R L4 modelo 2001 número de serie 3HGCG56511G000659 placas SKH-2423; un vehículo Chevrolet Suburban N modelo 2001 número de serie 3GNC16R41G208606; un vehículo Toyota Sienna LE V6 Aut modelo 2007 número de serie 5TDZK23C97S092168 placas SKH-2426; un vehículo Nissan Sentra Emotion modelo 2008 con número de serie 3N1AB61D18L612986 placas SKE-3803.

$ 1,316,110

1 Vehículo oficial por siniestro Nissan tipo Tsuru Sedan GS-II modelo 2002 con número de serie 3N1EB31S02K381297.

140,000

1 Vehículo oficial por siniestro Nissan tipo Versa modelo 2014 número de serie 3N1CN7AD3EK454822.

189,500

1 Vehículo oficial por siniestro Chevrolet tipo Crew Cab lujo modelo 2004 con número de serie 8GGTFRC164A133663.

148,000

Total $ 1,793,610

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias, cotizaciones, contratos, oficios, reportes, diagnóstico proporcionado por Taller, Rectificaciones y Laboratorios RIGEL, S.A. de C.V., pólizas de seguro, auxiliares y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $15,034,505



Saldo al 31/dic/16

Equipo de comunicación y telecomunicación $ 10,486,886 $ 172,704 $ - $ 10,659,590Sistemas de aire acondicionado 3,533,502 42,198 - 3,575,700Equipo de generación eléctrica 678,867 - - 678,867Otros equipos 48,105 23,226 - 71,331Herramientas y máquinas y herramientas 45,716 3,301 - 49,017

Total $ 14,793,076 $ 241,429 $ - $ 15,034,505

Equipo de comunicación y telecomunicación $10,659,590


Cantidad Concepto Importe1 Cuerpo de cámara Canon EOS 5D Mark III $43,966. $ 51,0019 Teléfonos. 41,7251 Kit Canon EOS 70D C/EF-S. 22,949



Cantidad Concepto Importe1 Cámara Digital Canon Serie: 21332035003083. 17,6671 Lente Canon EF 35MM. 12,6001 1 Kit c/3 flash mircopro 400W. 10,9901 Lente Canon EF 85MM. 7,1531 Flash Canon Speedlite 430EX. 5,770

Otras partidas menores a $2,000 (2). 2,849

Total $ 172,704

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, documentación comprobatoria, resguardos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Sistemas de aire acondicionado $3,575,700


Cantidad Concepto Importe2 Minisplit marca Mirage de 1 tonelada y de 1 1/2 toneladas. $ 22,8981 Minisplit marca Midea de 2 toneladas. 19,300

Total $ 42,198

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, documentación comprobatoria y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Otros equipos $71,331


Cantidad Concepto Importe1 Ciclopuerto BKT-CP-001 con capacidad para 6 bicicletas. $ 18,3571 Bomba sumergible marca Truper modelo BOS-1-1/2SM de 1.5 hp 120

VAC 1,100 Watts.4,869

Total $ 23,226

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, documentación comprobatoria y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos



para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes ($24,671,596)

Los cargos por $1,713,788 corresponden a la baja de equipo de transporte por siniestros y unidades en malas condiciones.

Los abonos por $5,169,559 corresponden a las depreciaciones de los distintos activos no circulantes como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta, las tasas de depreciación aplicadas fueron las recomendadas por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el acuerdo de parámetros de Estimación de Vida Útil, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de agosto de 2012.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, auxiliares contables y cálculos de depreciación.

Activos diferidos $972,144

Representa el monto de otros bienes y derechos a favor del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, cuyo beneficio se recibirá en un período mayor a doce meses, el cual se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/16

Otros activos diferidos $ 621,092 $ 324,048 $ - $ 945,140Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero

351,052 - 324,048 27,004

Total $ 972,144 $ 324,048 $ 324,048 $ 972,144

Otros activos diferidos $945,140

Los cargos por $324,048 amparan los pagos realizados por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, derivados del contrato de arrendamiento de equipo de comunicación.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, contratos y su adecuado registro contable.

Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero $27,004

Los abonos de $324,048 corresponden al registro del arrendamiento financiero por devengar del equipo de comunicación.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, contratos y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $30,697,825


Concepto ImportePasivo circulante $ 18,428,539Pasivo no circulante 12,269,286

Total $ 30,697,825

PASIVO CIRCULANTE $18,428,539


Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 16,906,807Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 27,004Fondos y bienes de terceros en garantía y / o administración a corto plazo

1,494,728

Total $ 18,428,539

Cuentas por pagar a corto plazo $16,906,807


Concepto Importe

Servicios personales $ 7,799,686Proveedores 1,567,984Retenciones y contribuciones 7,539,137

Total $ 16,906,807


Corresponde al registro de las provisiones por $3,547,741 y $3,828,965 correspondientes a la segunda parte del aguinaldo 2016 pendiente de pago a los Diputados y empleados de base del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, respectivamente.

Así mismo, forman parte integrante de este saldo, las dietas por $24,946, prima vacacional de empleados y Diputados por $10,345, así como las aportaciones al Isssteleon correspondientes a la



quincena 24 por $387,689. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, auxiliares, recibos, cálculos de nómina y su adecuado registro contable.

Al verificar movimientos posteriores corroboramos que estos saldos fueron liquidados durante el ejercicio 2017.

Proveedores $1,567,984

Amparan los adeudos a cargo del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León por los bienes y servicios recibidos y no pagados al 31 de diciembre de 2016 por $1,550,451 y contratistas por obras en bienes de $17,533, los cuales se integran como sigue:

Proveedor Servicio prestado ImporteMicrosoft Corporation Licencias $ 1,010,683Autopolis Cumbres, S.A. de C.V. Vehículo 395,136AYM Clean, S.A. de C.V. Servicio de limpieza 76,144Otras partidas menores a $30,000 (5). 86,021

Total $ 1,567,984

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 fueron liquidados $1,550,451, los cuales representan el 99% del saldo total.

Retenciones y contribuciones $7,539,137

Concepto Importe

Impuesto sobre la renta $ 6,302,565Impuesto sobre nómina 938,950Cuotas Isssteleon 251,289Isssteleon 40,000Retención ISR por Honorarios 6,333

Total $ 7,539,137

Impuesto sobre la renta $6,302,565

Ampara las retenciones por sueldos y salarios al personal de base y honorarios asimilables del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León correspondientes a diciembre 2016, los cuales fueron liquidados durante enero 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias y su adecuado registro contable.



Impuesto sobre nómina $938,950

Corresponde al impuesto del 3% sobre nóminas pendiente de enterar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), el cual se liquidó durante enero 2017. Se revisaron pólizas de diario y egresos, transferencias y su adecuado registro contable.

Cuotas Isssteleon $251,289

Se registran las cuotas patronales pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016 al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), las cuales se liquidaron durante enero 2017.

Se revisaron pólizas de diario y egresos, transferencias y su adecuado registro contable.

Isssteleon $40,000

Ampara las retenciones efectuadas a los empleados por concepto de préstamos con el Isssteleon al 31 de diciembre 2016, las cuales fueron liquidadas durante enero 2017. Se revisaron pólizas de diario y egresos, transferencias y su adecuado registro contable.

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $27,004

Registro del compromiso por pagar del servicio de arrendamiento del equipo de comunicación para la trasmisión de servicios de voz, datos cpe (dispositivo que origina, enruta o hace la terminación de una comunicación) y servicios administrados, otorgado en comodato al Poder Legislativo del Estado de Nuevo León por Axtel, S.A.B. de C.V.

Se revisaron pólizas de diario y egresos, contratos, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Fondos y bienes de terceros en garantía y / o administración a corto plazo $1,494,728

Corresponde al fondo de ahorro de los empleados del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, el cual fue entregado durante enero 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y que dichos importes estuvieran depositados en la cuenta de inversión número ****2002 del Banco Regional del Norte, S.A.

PASIVO NO CIRCULANTE $12,269,286

Corresponde a la cuenta Fondos en administración a largo plazo los cuales amparan el registro del fondo de ahorro de 42 Diputados de la LXXIV Legislatura del Poder Legislativo del Estado de



Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, auxiliares y que dichos importes estuvieran depositados en la cuenta de inversión.

Cabe señalar que dicho importe será entregado a cada Diputado al término de la legislatura.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $70,711,001



Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 16,567,641 $ - $ 2,119,791 $ 18,687,432Aportaciones 16,567,641 - 2,119,791 18,687,432

Hacienda pública / patrimonio generado 63,876,686 11,853,117 - 52,023,569Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - 11,853,117 - 11,853,117Resultados de ejercicios anteriores 36,947,534 - - 36,947,534Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 26,929,152 - - 26,929,152

Total $ 80,444,327 $ 11,853,117 $ 2,119,791 $ 70,711,001

Los abonos dentro de la Hacienda pública / patrimonio contribuido ascienden a $2,119,791 que corresponden a la provisión de la aportación correspondiente a diciembre 2016 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el proyecto de inversión denominado "Aportación para el H. Congreso del Estado correspondiente al ejercicio 2016" con el objetivo de eficientizar y brindar mayor calidad en la función legislativa autorizado mediante oficio SIE- 0208/2016.

La variación en la Hacienda pública / patrimonio generado de $11,853,117 corresponde al Resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $302,408,574


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 300,000,000

Otros ingresos y beneficios 2,408,574

Total $ 302,408,574

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.



PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$300,000,000

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto operativo y de capital de acuerdo al presupuesto aprobado del ejercicio 2016.

Se verificaron los recursos recibidos contra los auxiliares contables de enero a diciembre de 2016 y se comprobó su depósito en las cuentas bancarias del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.Adicionalmente fueron confirmadas las aportaciones recibidas a través de la Secretaría antes citada, las cuales coincidieron con los registros del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $2,408,574

Este rubro se integra por las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 2,255,056Otros ingresos y beneficios varios 153,518

Total $ 2,408,574

Ingresos financieros $2,255,056

Se registran los ingresos obtenidos por rendimientos de capital en mesa de dinero derivados de remanentes de las partidas presupuestales.

Para su revisión se verificaron los depósitos de enero a diciembre 2016, estados de cuenta bancarios y de inversión, además de su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $314,261,691


Grupos Importe

Gastos de funcionamiento $ 298,437,274Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

10,650,000

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 5,174,417

Total $ 314,261,691

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables



contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 59%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $298,437,274

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 157,531,276Materiales y suministros 4,977,287Servicios generales 135,928,711

Total $ 298,437,274


Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 90,716,923Remuneraciones adicionales y especiales 21,937,559Remuneraciones al personal de carácter transitorio 15,858,244Otras prestaciones sociales y económicas 15,638,789Seguridad social 12,085,961Pago de estímulos a servidores públicos 1,293,800

Total $ 157,531,276

Remuneraciones al personal de carácter permanente $90,716,923

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 48,865,515Dietas 41,851,408

Total $ 90,716,923

Sueldos base al personal permanente $48,865,515

Corresponde a los sueldos y salarios pagados durante el ejercicio 2016 a 166 empleados de base que laboran en el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.



Para su revisión se verificaron que las nóminas preparadas por la administración del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León coincidieran contra los registros contables, así mismo se revisaron recibos, análisis de sueldos, dispersión de la nómina y su adecuado registro contable.

Dietas $41,851,408

Ampara los sueldos devengados al 31 de diciembre de 2016 por los 42 Diputados del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, integrantes de la Legislatura LXXIV.

Para su revisión se verificaron que las nóminas preparadas por la administración del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León coincidieran contra los registros contables, así mismo se revisaron análisis de sueldos, recibos, dispersión de nóminas, cálculo de impuestos y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $21,937,559


Concepto Importe

Aguinaldo $ 15,118,136Prima vacacional 3,508,119Horas extraordinarias 2,788,423Prima vacacional 3er. periodo 522,881

Total $ 21,937,559

Aguinaldo $15,118,136

Ampara la provisión y pago del aguinaldo efectuado a los 42 Diputados integrantes de la Legislatura LXXIV del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, el cual es equivalente a dos meses de sueldo, pagados en dos periodos: un mes en diciembre 2016 y otro en Semana Santa 2017.

Así mismo forma parte integrante de este saldo, el aguinaldo otorgado al personal base permanente, el cual ascendió al 31 de diciembre de 2016 a 166 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de aguinaldo, recibos y su adecuado registro contable.

Prima vacacional $3,508,119

Corresponde al registro de la provisión de la prima vacacional de los 42 Diputados que integran la LXXIV Legislatura del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León y empleados de base.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de pago, nóminas preparadas por la administración del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Horas extraordinarias $2,788,423

Representa el registro del pago de horas extras a empleados del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de pago, nóminas preparadas por la administración y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $15,858,244


Concepto Importe

Honorarios asimilables a salarios $ 15,793,124Retribuciones por servicios de carácter social 65,120

Total $ 15,858,244

Honorarios asimilables a salarios $15,793,124

Ampara los pagos realizados por sueldos, gratificación anual y bono de productividad a personas que prestaron sus servicios al Poder Legislativo del Estado de Nuevo León bajo el régimen de honorarios asimilables al 31 de diciembre de 2016.

Para su revisión se verificaron que las nóminas preparadas por la administración del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León coincidieran contra los registros contables, así mismo se revisaron contratos, análisis de sueldos, recibos y dispersión de la nómina, además de su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $15,638,789


Concepto Importe

Cuotas fondo de ahorro diputados $ 4,605,266Prestaciones contractuales 4,602,650Otras prestaciones sociales y económicas 3,241,466Indemnizaciones 1,814,643Evento para empleados 862,784Cuotas fondo de ahorro empleados 511,980

Total $ 15,638,789



Cuotas fondo de ahorro diputados $4,605,266

Corresponde al pago patronal del fondo de ahorro, equivalente a una aportación igual a la de los 42 Diputados que integran la LXXIV legislatura del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, a razón de hasta el 16% sobre el salario bruto mensual, según acuerdo de fecha 18 de noviembre de 2016 emitido por la Comisión de Coordinación y Régimen Interno.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de nómina, recibos y su adecuado registro contable.

Prestaciones contractuales $4,602,650

Ampara el registro de los pagos por los siguientes conceptos: apoyo para la economía familiar, bono del servidor público, vales de despensa, apoyos navideños, entre otros.


Otras prestaciones sociales y económicas $3,241,466

Corresponde principalmente al registro de la compensación de aguinaldo tanto del personal base como de los 42 Diputados que integran la LXXIV legislatura del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, pagados durante el ejercicio 2016.


Indemnizaciones $1,814,643

Registro de las indemnizaciones pagadas a 21 empleados que dejaron de prestar sus servicios al Poder Legislativo del Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de las indemnizaciones y su adecuado registro contable.

Seguridad social $12,085,961


Concepto Importe

Aportaciones para servicio médico $ 3,751,617Aportación al sistema para el retiro 3,007,777



Concepto Importe

Aportaciones para vivienda 2,506,504Seguros de gastos médicos mayores 2,366,539Seguros de vida 424,160Emergencias médicas 29,364

Total $ 12,085,961

Aportaciones para servicio médico $3,751,617

Ampara las aportaciones patronales pagadas al Isssteleon por seguro de enfermedad y maternidad, pensión por invalidez y muerte, riesgo de trabajo, seguro de vida y préstamos a corto plazo, a favor de los empleados de base que laboran en el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculos, nóminas preparadas por la administración del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Aportación al sistema para el retiro $3,007,777

Registro de las aportaciones que realiza el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León al Isssteleon en favor de los empleados de base por concepto de cuotas al sistema para el retiro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Aportaciones para vivienda $2,506,504

Corresponde al registro de los pagos al Isssteleon por concepto de vivienda de los empleados de base que laboran en el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Seguros de gastos médicos mayores $2,366,539

Ampara las erogaciones por concepto de seguros de gastos médicos mayores de los 42 Diputados que integral la LXXIV legislatura del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, oficios y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $4,977,287




Concepto ImporteMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 3,259,999Combustibles, lubricantes y aditivos 728,500Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 564,479Herramientas, refacciones y accesorios menores 272,790Materiales y artículos de construcción y reparación 95,341Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 56,178

Total $ 4,977,287

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$3,259,999


Concepto Importe

Papelería y artículos de escritorio $ 1,250,842Papelería y material equipo de cómputo 1,045,449Formas impresas de uso general 481,554Útiles de limpieza y aseo 343,742Suscripciones de periódicos y revistas 138,412

Total $ 3,259,999

Papelería y artículos de escritorio $1,250,842

Registro de las erogaciones por concepto de papel bond tamaño carta, broches, cartulinas, pilas recargables, etiquetas, bolígrafos, cuadernos, tijeras, folders, pegamento, lápices, clips, grapas, marcadores, micas, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Papelería y material equipo de cómputo $1,045,449

Corresponde al registro de las erogaciones por concepto de compras de memoria para laptop, cartuchos tóner, memoria ddr para servidor, cargador, reguladores, pulseras antiestáticas, discos duros, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Formas impresas de uso general $481,554



Erogación por concepto de compras de gafets, hojas membretadas en carpetas, tarjetas de presentación, recetas médicas, rotulación de bastidor, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra, órdenes de pago, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $728,500

Ampara la compra de vales de gasolina para el suministro a los vehículos oficiales del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León utilizados para el desarrollo de sus funciones y vales entregados a los Diputados. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $564,479

Registro de las erogaciones para la compra de uniformes al personal femenino del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León correspondientes a las temporadas primavera-verano y otoño invierno del ejercicio 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra, órdenes de pago, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Servicios generales $135,928,711


Concepto Importe

Otros servicios generales $ 107,943,506Servicios oficiales 6,553,362Servicios básicos 5,995,590Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 5,821,848Servicios de comunicación social y publicidad 5,604,338Servicios de arrendamiento 1,991,605Servicios de traslado y viáticos 1,009,112Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 561,885Servicios financieros, bancarios y comerciales 447,465

Total $ 135,928,711

Otros servicios generales $107,943,506

Se integra de la siguiente forma:



Concepto Importe

Honorarios asimilables a salarios (Art.49) $ 49,060,394Función legislativa (Art.49) 40,419,019Gastos generales 6,634,506Impuesto sobre nóminas 5,433,908Gastos de operación 2,612,402Gastos informe anual de actividades 2,223,987Gastos del pleno 1,208,654Refrendos y tenencias de vehículos oficiales 196,570Gastos de comisiones y comités 91,181Gastos por atención ciudadana 62,885

Total $ 107,943,506

Honorarios asimilables a salarios (Art.49) $49,060,394

Ampara las erogaciones efectuadas a cada grupo legislativo legalmente constituido y proporcionalmente al número de Diputados por concepto de asesoría y consultoría en apoyo a la función legislativa, mediante la contratación de personal por honorarios asimilables a salarios, de acuerdo a los lineamientos emitidos por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León y al artículo 49 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo que establece lo siguiente “Del presupuesto aprobado para la función legislativa se destinarán partidas de gastos para ser dispuestas por cada grupo Legislativo proporcionalmente al número de Diputados que los integran, y de acuerdo a los criterios que emita el Comité de Administración”.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, transferencias, auxiliares, acuerdos, oficios, lineamientos y su adecuado registro contable.

Función legislativa (Art. 49) $40,419,019

En esta cuenta se registran los gastos propios de la función legislativa efectuados por los grupos legislativos como son: vales de despensa para gestorías; vales de gasolina; desarrollo, diseño y mantenimiento de redes sociales; promoción y difusión; publicaciones; pasajes y viáticos; arrendamiento de copiadoras, entre otros, según acuerdo firmado el 25 de noviembre de 2016 por la Comité de Administración de la LXXIV Legislatura del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, transferencias, auxiliares, acuerdos, oficios, lineamientos y su adecuado registro contable.

Gastos generales $6,634,506



Ampara el registro de las erogaciones efectuadas por concepto de compra de artículos para la posada navideña del personal del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, pago de estacionamientos, compra de artículos para cafetería, servicio de bufet, consumo de alimentos, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Impuesto sobre nóminas $5,433,908

Corresponde al registro del Impuesto del 3% sobre nómina pagado mensualmente a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado que se genera en base a los sueldos de los Diputados, personal de base y asimilables a salarios del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $6,553,362

Registro de las compras derivadas de las actividades de las comisiones legislativas y comités como son: compra de tarjetas (vales de despensa) para ser entregadas a las familias en las fiestas navideñas; impresión de lona, invitaciones, hojas membretadas y diplomas con motivo del Sexto Parlamento Infantil; renta de centro de convenciones en Pabellón M para llevarse a cabo el Foro Internacional de Reforma Urbana y Desarrollo Regional; compra de 42 tarjetas canjeables con motivo de los festejos del “Día de las Madres”, las cuales fueron entregadas a cada uno de los Diputados que integran la LXXIV Legislatura; compra de bolsas de dulces, tarjetas de regalo por$3,000 cada una canjeables en Librerías Porrúa con motivo de la premiación del 10° Parlamento de la Juventud, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, oficios de autorización y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $5,995,590


Concepto Importe

Energía eléctrica $ 2,492,609Telefonía tradicional 2,441,057Telefonía celular 667,634Agua 243,635Servicios postales y telegráficos 149,095Gas 1,560

Total $ 5,995,590



Energía eléctrica $2,492,609

Corresponde al registro de los pagos por el consumo de energía eléctrica utilizada dentro de las instalaciones del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Telefonía tradicional $2,441,057

Ampara el registro de las erogaciones por concepto del servicio de telefonía tradicional. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $5,821,848


Concepto Importe

Servicios de limpieza y manejo desechos $ 2,147,378Mantenimiento de maquinaria 1,666,846Mantenimiento de equipo de transporte 877,206Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 859,844Servicios de jardinería y fumigación 184,614Mantenimiento de equipo de cómputo 58,737Mantenimiento de equipo de oficina 27,223

Total $ 5,821,848

Servicios de limpieza y manejo de desechos $2,147,378

Amparan las erogaciones realizadas por el servicio de limpieza prestado por la empresa AYM Clean, S.A. de C.V. en las instalaciones del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Mantenimiento de maquinaria $1,666,846

Ampara el registro de las erogaciones por concepto de mantenimiento preventivo y correctivo de aire acondicionado que incluye reparación de bomba de agua fría del ventilador, reparación de chillers, cambio de poleas y bandas, cambio de bomba de agua del circuito del condensador, entre otros.



Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, contratos, órdenes de pago, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Mantenimiento de equipo de transporte $877,206

Corresponde al registro de los gastos por concepto de mantenimiento de equipo de transporte (vehículos oficiales) como son: reparación de motor general que incluye, rectificado de cabeza general y cigüeñal monoblock, anillos, metales de biela, bancada de cartera de empaques de bomba de agua y aceite, kit de cadena de tiempo, desarmar y armar motor y mano de obra; reparación general de vehículo oficial, metales de biela y bancada cartera de empaques, rectificación de cigüeñal, pulido de cilindros, bomba de aceite, mantenimiento de transmisión de automática, acumulador, trasmisión remanufacturada, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, contratos, órdenes de pago, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $859,844

Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Raad Ingenieros, S.A. de C.V. por concepto de suministro e instalación de tierra física en el edificio del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León por $471,317 y a Grupo Duberney, S.A. de C.V. de $74,949 por el servicio de retiro de escombro, instalación de tablaroca, aplicación de texturizado, aplicación de pintura vinílica, suministro y colocación de plafón, suministro e instalación de puerta de madera, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, contratos, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $5,604,338


Concepto Importe

Prensa $ 5,181,808Síntesis de prensa 422,530

Total $ 5,604,338

Prensa $5,181,808

Corresponde a las erogaciones efectuadas por los servicios de prensa, radio, televisión, publicidad institucional de banner en páginas de internet, análisis mediático y estudio de documentos para la elaboración de agenda y estrategias de comunicación en el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, entre otros.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $10,650,000

Ampara los donativos otorgados a diferentes instituciones, los cuales fueron autorizados mediante acuerdo firmado por la Comisión de Coordinación y Régimen Interno del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León en fecha 16 de marzo de 2016, a continuación se muestra su integración:

Beneficiario Importe

Patronato de Bomberos de Nuevo León, A.C. $ 3,200,000Patronato de Bomberos de Ciudad Guadalupe Nuevo León, A.C. 1,600,000Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León 800,000Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León 800,000Municipio de Juárez, Nuevo León 800,000Municipio de Allende, Nuevo León 800,000Universidad Autónoma de Nuevo León 750,000Otras partidas menores a $500,000 (6) 1,900,000

Total $ 10,650,000

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago, acuerdo y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $5,174,417

Este concepto ampara el rubro de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, el cual representa el cargo a resultados de la depreciación a los distintos activos del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León cómo demérito por el uso de los mismos. Su revisión consistió en verificar pólizas de diario, auxiliares, cálculo de la depreciación y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:



H. Congreso del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

IngresosRecursos recibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

$ 302,119,791 $ 300,000,000 $ (2,119,791) - (a)

Productos Financieros - 2,255,056 2,255,056 - (b)Otros ingresos - 153,518 153,518 - (c)

Total $ 302,119,791 $ 302,408,574 $ 288,783 -

EgresosServicios personales $ 163,245,000 $ 157,531,276 $ 5,713,724 4 (d)Materiales y suministros 5,835,000 4,977,287 857,713 15 (e)Servicios generales 130,920,000 135,928,710 (5,008,710) (4) (f)Donativos - 10,650,000 (10,650,000) - (g)

Total $ 300,000,000 $ 309,087,273 $ (9,087,273) (3)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles $ 2,000,000 $ 2,103,509 $ (103,509) (5) (h)Inversión Pública 119,791 - 119,791 100 (i)

Total de gastos de capital $ 2,119,791 $ 2,103,509 $ 16,282 -

Total $ 302,119,791 $ 311,190,782 $ (9,070,991) (3)

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

(a) “Se recibieron ministraciones para Gasto Corriente por $ 300,000,000, recursos autorizados en el Presupuesto del Ejercicio 2016.La variación $ 2,119,791, corresponde al importe autorizado en el Presupuesto del Ejercicio 2016 para Gasto de Capital, mismo que se recibió el 14 de marzo de 2017.

(b) La variación corresponde a ingresos por intereses bancarios generados de recursos invertidos.

(c) La variación corresponde a pago de compañía de seguros por pérdida total de dos vehículos y uno por robo $ 110,900, devolución de gastos del artículo 49 $ 30,597, venta de residuos de papel $ 7,354 y devolución de empleado (nómina) $ 4,667.

(d) La variación corresponde principalmente al saldo a favor de las partidas siguientes: Honorarios asimilables a salarios $ 3,753,876, Prima vacacional $ 389,000, Aguinaldo$ 146,864, Horas extraordinarias $ 785,577 y Otras prestaciones sociales y económicas$ 2,233,750, menos el saldo a cargo de la partida prestaciones contractuales $ 1,440,650. Los saldos a favor se deben a recortes efectuados para otorgar donativos a instituciones de beneficencia sin fines de lucro.



El saldo a cargo se debe a que a partir del mes de abril de 2016, se pagan al personal a través del Sindicato los vales de despensa, anteriormente esta prestación se liquidaba por Gobierno del Estado.

(e) La variación corresponde principalmente al saldo a favor de las partidas siguientes: Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones (toner) $ 154,551, Material impreso e información digital (Ediciones y publicaciones) $ 458,033, Material eléctrico y electrónico $142,615 y Combustibles, lubricantes y aditivos $ 109,520, misma que se debe a recortes efectuados para otorgar donativos a instituciones de beneficencia sin fines de lucro.

(f) La variación corresponde principalmente al saldo a favor de las partidas siguientes: Energía eléctrica $ 1,307,391, Telefonía tradicional $ 1,078,943, Telefonía celular $ 628,366, Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información $ 307,000, Arrendamiento de activos intangibles $ 485,355, Servicios legales de contabilidad, de auditoría y relacionados $ 393,620, Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información $ 968,436, Servicios de capacitación $ 480,000, Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $276,059, Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $ 2,000,000, Seguro de bienes patrimoniales$ 234,971, Gastos generales $ 807,394 y Gastos generales (pensión estacionamiento de vehículos) $ 665,100, menos el saldo a cargo de las partidas siguientes: Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta $ 592,846, Gastos de orden social y cultural $ 898,362, Función Legislativa (Art.49) $ 13,203,019 y Honorarios asimilables a salarios de la función legislativa (Art.49) $ 676,394. Los saldos a favor se deben a recortes efectuados para otorgar donativos a instituciones de beneficencia sin fines de lucro.

La variación a cargo en la partida Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta $ 592,846, se debe a que se efectuó mantenimiento correctivo a equipo de torres de enfriamiento y chillers.La variación a cargo en la partida Gastos de orden social y cultural $ 898,362, se debe a la celebración de actos conmemorativos por el Día de las Madres, Día del Niño y de Navidad.La variación a cargo en la partida Función Legislativa (Art.49) $ 13,203,019, se debe a que se aprobó un incremento por la Comisión de Coordinación y Régimen Interno, mismo que se liquidó con recursos propios y para el año 2017 se considerará en el Presupuesto de Egresos Autorizado.La variación a cargo en la partida Honorarios asimilables a salarios de la función legislativa (Art.49) $ 676,394, se descuenta a los Grupos Legislativos del importe que les corresponde de la partida Función Legislativa (Art.49).

(g) La variación corresponde a saldo a cargo de la partida Donativos, otorgados a: Cruz Roja Mexicana, I.A.P. $ 500,000, Patronato de Bomberos de Nuevo León A.B.P. $ 3,200,000,



Patronato de Bomberos de Ciudad de Guadalupe Nuevo León, A.C. $ 1,600,000, Nuevo Patronato del Instituto Nacional de Cancerología, A.C. $ 150,000, Patronato Cruz Verde Monterrey, A.C. $ 500,000, Autismo, A.B.P. $ 500,000, Asociación Regiomontana de Niños Autistas, A.B.P. $ 100,000, Mujer en Plenitud, A.B.P. $ 150,000, Universidad Autónoma de Nuevo León $ 750,000 y Municipios de: San Nicolás de los Garza, Nuevo León $ 800,000, Cadereyta Jiménez, Nuevo León $ 800,000, Juárez, Nuevo León $ 800,000 y Allende, Nuevo León $ 800,000, autorizados por la Comisión de Coordinación y Régimen Interno, con recursos de recortes efectuados a partidas de Gasto Corriente.

(h) El importe autorizado en el Presupuesto de Egresos del Ejercicio 2016 para Gasto de Capital asciende a $ 2,119,791, mismo que se recibió el 14 de marzo de 2017.La variación corresponde principalmente por el saldo a favor de la partida Licencias informáticas e intelectuales $ 220,000, menos el saldo a cargo de la partida Vehículos y equipo terrestre, por la adquisición de Camioneta Marca Nissan Tipo Urvan Modelo 2017 $ 395,136, en sustitución de Camioneta Marca Nissan Tipo Urvan Modelo 2012, misma que causó baja por accidente vial y considerada pérdida total por la compañía de seguros, la cual reembolso el valor comercial a Gobierno del Estado, quién transfirió los recursos al Congreso el 24 de agosto de 2016.

(i) La variación corresponde por el saldo a favor de la partida Edificación no habitacional $ 119,791.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

El Ente Público fiscalizable no determinó indicadores de gestión.VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del EstadoSolicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado,en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:



a. Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.b. Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o incumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión. -Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), respecto a la verificación del cumplimiento de la LGCG, no se determinaron observaciones.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ÁNGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría(Gestión Financiera)


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· Web view$ 2,233,750, menos el saldo a cargo de la partida prestaciones contractuales $ 1,440,650. Los saldos a favor se deben a recortes efectuados para otorgar donativos a instituciones