conta338.files.wordpress.com€¦ · Web viewCAPÍTULO III . CATÁLOGO DE CUENTAS . 1 ACTIVO. 11 DISPONIBLE. 1101 CAJA . 1101.01 Oficina Principal. 1101.01.01 Billetes y monedas

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO III

CATÁLOGO DE CUENTAS

1


1 ACTIVO

11 DISPONIBLE

1101 CAJA 1101.01 Oficina Principal

1101.01.01 Billetes y monedas1101.01.02 Oro acuñado en barras1101.01.03 Plata acuñada en barras

1101.02 Agencias1101.03 Oficinas especiales1101.09 Efectivo en tránsito

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ1102.01 Cuenta ordinaria1102.02 Cuenta especial1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal1102.04 Depósitos overnight 1

1102.09 Otras

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS1103.01 Bancos1103.02 Financieras1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito1103.09 Otras empresas del sistema financiero

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR1104.01 De primera categoría1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias1104.09 Otras instituciones financieras

1105 CANJE1105.01 Local

1105.01.01 Obligaciones inmediatas1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.01.03 Créditos y financiamientos1105.01.09 Otros

1105.02 Provincias - Otros Bancos1105.02.01 Obligaciones inmediatas1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.02.03 Créditos y financiamientos1105.02.09 Otros

1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.03.03 Créditos y financiamientos1105.03.09 Otros

1105.04 Interbancarios

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO1106.01 Cheques1106.02 Órdenes de pago1106.03 Documentos sobre el exterior1106.09 Otros efectos de cobro

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO1107.01 Fondos fijos1107.02 Fondos en garantía

1107.02.01 Operaciones Bursátiles

1 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

2


1107.02.09 Otros1107.03 Banco Central de Reserva del Perú 1107.09 Otras disponibilidades restringidas

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE1108.02 Banco Central de Reserva del Perú1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS

1201.01 Bancos1201.02 Financieras1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito1201.09 Otras empresas del sistema financiero 2

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS1208.01 Bancos1208.02 Financieras1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito1208.09 Otras empresas del sistema financiero 3

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 4

1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1301.05.01 Acciones comunes1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1301.05.19 Otros valores y títulos

1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1301.06.01 Acciones comunes1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1301.06.19 Otros valores y títulos

1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores1301.07.12 Instrumentos de titulización1301.07.19 Otros valores y títulos

1301.19 Otros

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 5

1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1302.01.01 Representativos de deuda país

2 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.20053 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.20054 Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.20085 Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

3


1302.01.01.01 Perú1302.01.01.02 Países con grado de inversión1302.01.01.19 Otros

1302.01.09 Representativos de obligaciones varias1302.01.09.01 Perú1302.01.09.02 Países con grado de inversión1302.01.09.19 Otros

1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1302.02.01 Perú1302.02.02 Países con grado de inversión1302.02.19 Otros

1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 6

1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales1302.03.19 Otros Organismos Financieros

1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 7

1302.05.04 Obligaciones negociables1302.05.05 Letras hipotecarias1302.05.06 Bonos hipotecarios1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1302.05.08 Bonos ordinarios1302.05.09 Bonos estructurados1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 8

1302.05.11 Bonos convertibles en acciones1302.05.19 Otros valores y títulos

1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1302.06.04 Obligaciones negociables1302.06.08 Bonos ordinarios1302.06.09 Bonos estructurados1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 9


1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1302.07.04 Obligaciones negociables1302.07.08 Bonos ordinarios1302.07.09 Bonos estructurados1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 10

1302.07.11 Bonos convertibles en acciones1302.07.12 Instrumentos de titulización1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías1302.07.15 Instrumentos de corto plazo

1302.07.15.01 Pagarés1302.07.15.02 Letras Afianzadas1302.07.15.19 Otros valores y títulos

1302.07.19 Otros valores y títulos1302.19 Otros

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 11

1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.05.01 Acciones comunes1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.05.19 Otros valores y títulos

1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.06.01 Acciones comunes1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)

6 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

7 Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a certificados.

8 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20099 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200910 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200911 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

4


1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.06.19 Otros valores y títulos

1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.07.01 Acciones comunes1303.07.02 Acciones de inversión1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión1303.07.12 Instrumentos de titulización1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1303.07.19 Otros valores y títulos

1303.08 Acciones de Tesorería 12

1303.08.01 Valor Nominal 13

1303.08.02 Prima o Descuento 14

1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 15 16

1303.09.01 Acciones comunes1303.09.02 Acciones de inversión1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.09.19 Otros valores y títulos

1303.10 Operaciones de reporte1303.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1303.11 Pactos de recompra1303.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1303.12 Préstamos de valores1303.12.01 Negociados en Bolsa

1303.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1303.12.02 Negociados fuera de Bolsa1303.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.12.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 17

1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 18

1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 19

1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 20

1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 21

12 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.200313 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.200314 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.200315 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante

la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.16 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200917 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200018 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200019 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200020 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200021 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000

5


1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 22

1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1303.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte

1303.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde

consolidar estados financieros 23

1303.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1303.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde



1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 25



1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1304.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1304.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 26



1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 27 1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales1304.03.19 Otros Organismos Financieros

1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 28 1304.05.04 Obligaciones negociables1304.05.05 Letras hipotecarias1304.05.06 Bonos hipotecarios1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1304.05.08 Bonos ordinarios1304.05.09 Bonos estructurados1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 29


1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.06.04 Obligaciones negociables1304.06.08 Bonos ordinarios1304.06.09 Bonos estructurados1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 30

22 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200023? Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200924 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200925 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200826 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.200127 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-

2009 del 29.05.2009.28 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a

certificados29 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200930 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

6



1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.07.04 Obligaciones negociables1304.07.08 Bonos ordinarios1304.07.09 Bonos estructurados1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 31

1304.07.11 Bonos convertibles en acciones1304.07.12 Instrumentos de titulización1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías1304.07.15 Instrumentos de corto plazo

1304.07.15.01 Pagarés1304.07.15.02 Letras afianzadas

1304.07.19 Otros Valores y títulos1304.08 Instrumentos de deuda en tesorería 32

1304.08.01 Subordinados 33

1304.08.02 No Subordinados 34

1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 35 36 4/4.1.1

1304.09.04 Obligaciones negociables1304.09.06 Bonos hipotecarios1304.09.08 Bonos ordinarios1304.09.09 Bonos estructurados1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 37


1304.10 Operaciones de reporte1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1304.11 Pactos de recompra1304.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias


1304.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa1304.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.12.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

31 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200932 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200833 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200934 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200935 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-

2009 del 29.05.200936 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200937 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

7




1304.18.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.18.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde


1304.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra1304.18.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.18.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde



1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 40



1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1305.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1305.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000 41



1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 42

1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales1305.03.19 Otros Organismos Financieros

1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.05.04 Obligaciones negociables1305.05.06 Bonos hipotecarios1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1305.05.08 Bonos ordinarios1305.05.09 Bonos estructurados1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 43


1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1305.06.04 Obligaciones negociables1305.06.08 Bonos ordinarios1305.06.09 Bonos estructurados

38 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200939 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200940 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200841 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.200142 Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200943 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

8


1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 44


1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1305.07.04 Obligaciones negociables1305.07.08 Bonos ordinarios1305.07.09 Bonos estructurados1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 45

1305.07.11 Bonos convertibles en acciones1305.07.12 Instrumentos de titulización1305.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1305.07.19 Otros valores y títulos


1305.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1305.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa1305.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.12.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1305.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades


1305.18.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.18.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1305.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1305.18.01.19 Otros valores y títulos

1305.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra1305.18.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.18.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1305.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1305.18.02.19 Otros valores y títulos


1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 46

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital 47

1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1308.01.19 Otros

1308.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 48

1308.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1308.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

44 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200945 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200946 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.200847 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.200848 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

9


1308.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1308.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1308.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1308.02.19 Otros

1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 49

1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1308.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1308.03.08 Acciones en Tesorería 50

1308.03.08.01 Valor Nominal 51

1308.03.08.02 Prima o Descuento 52

1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 53

1308.03.10 Operaciones de reporte1308.03.11 Pactos de recompra1308.03.12 Préstamos de valores1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)

1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 54

1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 55

1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 56


1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 58



1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 61



1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1308.03.19 Otros

1308.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 64

1308.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1308.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1308.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1308.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1308.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1308.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 65

1308.04.08.01 Subordinados 66

1308.04.08.02 No Subordinados 67

49 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.200850 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.200351 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.200352 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.200353 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200954 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200055 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200056 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200057 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200058 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200059 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200060 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200061 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200062 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200063 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200064 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.200865 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200966 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200967 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

10



1308.04.10 Operaciones de reporte1308.04.11 Pactos de recompra1308.04.12 Préstamos de valores1308.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1308.04.19 Otros

1308.05 Inversiones a Vencimiento 69

1308.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1308.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1308.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1308.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1308.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1308.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1308.05.12 Préstamos de valores1308.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1308.05.19 Otros

1308.19 Otros

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 70

1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.03.05.01 Acciones comunes1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.05.19 Otros valores y títulos

1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.03.06.01 Acciones comunes1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.06.19 Otros valores y títulos

1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.03.07.01 Acciones comunes1309.03.07.02 Acciones de inversión1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión1309.03.07.12 Instrumentos de titulización1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1309.03.07.19 Otros valores y títulos

1309.03.08 Acciones en tesorería 71 1309.03.08.01 Valor nominal 72

1309.03.08.02 Prima o descuento 73

68 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200969 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.200870 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.200871 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.200372 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.200373 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

11


1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 74 75

1309.03.09.01 Acciones comunes1309.03.09.02 Acciones de inversión1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.09.19 Otros valores y títulos

1309.03.10 Operaciones de reporte1309.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.03.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1309.03.11 Pactos de recompra1309.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.03.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1309.03.12 Préstamos de valores1309.03.12.01 Negociados en Bolsa1309.03.12.02 Negociados fuera de Bolsa

1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa







1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1309.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra1309.03.18.19 Otros valores y títulos

1309.03.19 Otros1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 82

1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.04.01.01 Representativos de deuda país

74 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200975 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200976 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200077 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200078 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200079 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200080 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200081 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200082 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

12


1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1309.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1309.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 83

1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 84

1309.04.05.04 Obligaciones negociables1309.04.05.05 Letras hipotecarias1309.04.05.06 Bonos hipotecarios1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1309.04.05.08 Bonos ordinarios1309.04.05.09 Bonos estructurados1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 85

1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones1309.04.05.19 Otros valores y títulos

1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.04.06.04 Obligaciones negociables1309.04.06.08 Bonos ordinarios1309.04.06.09 Bonos estructurados1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 86


1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.04.07.04 Obligaciones negociables1309.04.07.08 Bonos ordinarios1309.04.07.09 Bonos estructurados1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 87

1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones1309.04.07.12 Instrumentos de titulización1309.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 88 1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 1309.04.07.19 Otros valores y títulos

1309.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 89 1309.04.08.01 Subordinados 90 1309.04.08.02 No subordinados 91

83 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.200184 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a certificados85 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200986 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200987 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200988 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200889 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200990 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200991 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

13


1309.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 92 93

1309.04.09.04 Obligaciones negociables1309.04.09.06 Bonos hipotecarios1309.04.09.08 Bonos ordinarios1309.04.09.09 Bonos estructurados1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 94 1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones1309.04.09.19 Otros valores y títulos

1309.04.10 Operaciones de reporte1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.04.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1309.04.11 Pactos de recompra1309.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias


1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida1309.04.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte1309.04.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra1309.04.18.19 Otros valores y títulos

1309.04.19 Otros1309.05 Inversiones a Vencimiento 95

1309.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.05.01.01 Representativos de deuda país1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1309.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1309.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 96 1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias

1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1309.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1309.05.05.04 Obligaciones negociables1309.05.05.06 Bonos hipotecarios

92 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200993 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200994 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200995 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200896 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001

14


1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1309.05.05.08 Bonos ordinarios1309.05.05.09 Bonos estructurados1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 97



subordinada 98



subordinada 99

1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones1309.05.07.12 Instrumentos de titulización1309.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1309.05.07.19 Otros valores y títulos


1309.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1309.05.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte1309.05.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra1309.05.18.19 Otros valores y títulos 100

1309.05.19 Otros

14 CRÉDITOS 101

1401 CRÉDITOS VIGENTES1401.02 Créditos a microempresas

1401.02.01 Avances en cuenta corriente 102

1401.02.02 Tarjetas de crédito 103

1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 104

97 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200998 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200999 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009100 Modificado el código por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008101 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008102 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008103 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008104 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

15


1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 105

1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 106 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente1401.02.05 Descuentos

1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 107 1401.02.05.02 Descuentos-Letras 108 1401.02.05.09 Descuentos-Otros 109

1401.02.06 Préstamos1401.02.06.01 Préstamos revolventes 110

1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 111

1401.02.06.09 Otros préstamos 112

1401.02.07 Capitalización inmobiliaria 113

1401.02.10 Factoring1401.02.11 Arrendamiento financiero1401.02.12 Lease-back1401.02.21 Créditos por liquidar 114

1401.02.26 Créditos- Comercio exterior 115

1401.02.27 Créditos inmobiliarios 116

1401.02.99 Otros créditos 117

1401.02.99.01 Revolventes 118

1401.02.99.02 No revolventes 119

1401.03 Créditos de consumo1401.03.01 Avances en cuenta corriente 120



1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra 123

1401.03.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 124

1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente

105 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008106 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008107 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003108 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003109 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003110 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006111 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006112 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006113 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005114 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000115 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003116 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007117 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008118 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008119 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008120 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008121 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008122 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008123 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008124 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

16



1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 126

1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 127

1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 128 1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 129 1401.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 130

1401.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 131 1401.03.11 Arrendamiento financiero1401.03.12 Lease-back1401.03.13 Pignoraticios1401.03.99 Otros créditos 132

1401.03.99.01 Revolventes 133


1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda1401.04.06 Préstamos

1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 135 1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 136


1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 138 1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 139


1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 141

1401.05.06 Préstamos 1401.05.99 Otros créditos

1401.06 Créditos soberanos 142


125 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006126 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006127 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006128 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000129 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000130 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009131 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000132 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008133 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008134 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008135 Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008136 Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008137 Incorporado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005138 Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006139 Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008140 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008141 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008142 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

17


1401.07 Créditos a entidades del sector público 143

1401.07.01 Avances en cuenta corriente1401.07.02 Tarjetas de crédito1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente1401.07.05 Descuentos1401.07.06 Préstamos

1401.07.06.01 Préstamos revolventes1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.07.06.09 Otros préstamos

1401.07.07 Capitalización inmobiliaria 1401.07.10 Factoring1401.07.11 Arrendamiento financiero1401.07.12 Lease - back1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1401.07.18.01 Subordinados 1401.07.18.02 No Subordinados

1401.07.21 Créditos por liquidar1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior1401.07.27 Créditos Inmobiliarios1401.07.99 Otros créditos

1401.08 Créditos a intermediarios de valores 144

1401.08.01 Avances en cuenta corriente1401.08.02 Tarjetas de crédito1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.08.05 Descuentos1401.08.06 Préstamos

1401.08.06.01 Préstamos revolventes 1401.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.08.06.09 Otros préstamos


1401.08.18.01 Subordinados1401.08.18.02 No Subordinados

1401.08.21 Créditos por liquidar 1401.08.27 Créditos inmobiliarios 1401.08.99 Otros créditos

1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 145

1401.09.06 Préstamos1401.09.06.06 Subordinados1401.09.06.07 No subordinados

1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1401.09.18.01 Subordinados1401.09.18.02 No Subordinados

1401.09.99 Otros créditos

143 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008144 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008145 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

18


1401.10 Créditos corporativos 146

1401.10.01 Avances en cuenta corriente 1401.10.02 Tarjetas de crédito1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.10.05 Descuentos

1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.10.05.02 Descuentos-Letras1401.10.05.09 Descuentos-Otros

1401.10.06 Préstamos1401.10.06.01 Préstamos revolventes 1401.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.10.06.09 Otros préstamos



1401.10.21 Créditos por liquidar 1401.10.26 Créditos- Comercio exterior 1401.10.27 Créditos inmobiliarios 1401.10.30 Financiación estructurada de Proyectos1401.10.31 Financiación estructurada de activos móviles1401.10.32 Financiación estructurada de commodities1401.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1401.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1401.10.99 Otros créditos

1401.11 Créditos a grandes empresas 147

1401.11.01 Avances en cuenta corriente1401.11.02 Tarjetas de crédito1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.11.05 Descuentos





1401.11.21 Créditos por liquidar 1401.11.26 Créditos- Comercio exterior

146 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008147 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

19


1401.11.27 Créditos inmobiliarios 1401.11.30 Financiación estructurada de Proyectos1401.11.31 Financiación estructurada de activos móviles1401.11.32 Financiación estructurada de commodities1401.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1401.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1401.11.99 Otros créditos

1401.12 Créditos a medianas empresas 148

1401.12.01 Avances en cuenta corriente1401.12.02 Tarjetas de crédito1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.12.05 Descuentos





1401.12.21 Créditos por liquidar 1401.12.26 Créditos- Comercio exterior 1401.12.27 Créditos inmobiliarios 1401.12.30 Financiación estructurada de Proyectos1401.12.31 Financiación estructurada de activos móviles1401.12.32 Financiación estructurada de commodities1401.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1401.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1401.12.99 Otros créditos

1401.13 Créditos a pequeñas empresas 149

1401.13.01 Avances en cuenta corriente1401.13.02 Tarjetas de crédito1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente1401.13.05 Descuentos

1401.13.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.13.05.02 Descuentos-Letras 1401.13.05.09 Descuentos-Otros

1401.13.06 Préstamos1401.13.06.01 Préstamos revolventes1401.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.13.06.09 Otros préstamos

1401.13.07 Capitalización inmobiliaria1401.13.10 Factoring


20


1401.13.11 Arrendamiento financiero1401.13.12 Lease-back1401.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1401.13.21 Créditos por liquidar1401.13.26 Créditos- Comercio exterior1401.13.27 Créditos inmobiliarios1401.13.99 Otros créditos

1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS1403.02 Créditos a microempresas

1403.02.06 Préstamos1403.02.07 Capitalización inmobiliaria 150

1403.02.11 Arrendamiento financiero1403.02.12 Lease-Back 151

1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 152

1403.02.27 Créditos inmobiliarios 153 1403.02.99 Otros créditos 154

1403.07Créditos a entidades del sector público 155

1403.07.06 Préstamos 1403.07.07 Capitalización inmobiliaria 1403.07.11 Arrendamiento financiero1403.07.12 Lease – back 1403.07.27 Créditos inmobiliarios 1403.07.99 Otros créditos

1403.08Créditos con intermediarios de valores 156

1403.08.06 Préstamos 1403.08.07 Capitalización inmobiliaria 1403.08.11 Arrendamiento financiero 1403.08.12 Lease – back 1403.08.27 Créditos inmobiliarios 1403.08.99 Otros créditos


1403.10.06 Préstamos 1403.10.07 Capitalización inmobiliaria

1403.10.11 Arrendamiento financiero 1403.10.12 Lease – back 1403.10.24 Operaciones RFA 1403.10.27 Créditos inmobiliarios 1403.10.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.10.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.10.32 Financiación estructurada de commodities 1403.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.10.99 Otros créditos


1403.11.06 Préstamos

150 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005151 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003152 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000153 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007154 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008155 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008156 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008157 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008158 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

21


1403.11.07 Capitalización inmobiliaria 1403.11.11 Arrendamiento financiero 1403.11.12 Lease - back1403.11.24 Operaciones RFA 1403.11.27 Créditos inmobiliarios 1403.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.11.32 Financiación estructurada de commodities 1403.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.11.99 Otros créditos


1403.12.06 Préstamos 1403.12.07 Capitalización inmobiliaria 1403.12.11 Arrendamiento financiero 1403.12.12 Lease – back 1403.12.24 Operaciones RFA 1403.12.27 Créditos inmobiliarios 1403.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.12.32 Financiación estructurada de commodities 1403.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.12.99 Otros créditos


1403.13.06 Préstamos 1403.13.07 Capitalización inmobiliaria 1403.13.11 Arrendamiento financiero 1403.13.12 Lease-back 1403.13.27 Créditos inmobiliarios 1403.13.99 Otros créditos

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS1404.02 Créditos a microempresas

1404.02.01 Avances en cuenta corriente 161 1404.02.02 Tarjetas de crédito162 1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 163 1404.02.05 Descuentos 1404.02.06 Préstamos

1404.02.06.01 Préstamos revolventes 164 1404.02.06.02 Préstamos a cuota fija 165 1404.02.06.09 Otros préstamos 166

1404.02.07 Capitalización inmobiliaria 167 1404.02.10 Factoring1404.02.11 Arrendamiento financiero

159 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008160 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008161 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008162 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008163 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003164 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006165 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006166 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006167 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006

22


1404.02.12 Lease-back1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 168

1404.02.26 Créditos- comercio exterior 169 1404.02.27 Créditos inmobiliarios 170 1404.02.99 Otros créditos 171

1404.02.99.01 Revolventes 172


1404.03 Créditos de consumo1404.03.01 Avances en cuenta corriente 174


1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 176


1404.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 178

1404.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 179

1404.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 180

1404.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 181

1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 182

1404.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 183

1404.03.11 Arrendamiento financiero1404.03.12 Lease-back1404.03.13 Pignoraticios1404.03.99 Otros créditos 184

1404.03.99.01 Revolventes 185

1404.03.99.02 No Revolventes 186

168 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008169 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003170 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007171 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008172 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008173 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008174 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008175 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008176 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003177 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009178 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008179 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009180 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009181 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009182 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009183 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009184 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008185 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008186 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

23



1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita187

1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita188


1404.04.08 Préstamos con letras hipotecarias190

1404.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias191

1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 192

1404.04.99 Otros créditos193



1404.06 Créditos soberanos 195



1404.07.01 Avances en cuenta corriente 1404.07.02 Tarjetas de crédito 1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.07.05 Descuentos 1404.07.06 Préstamos


1404.07.07 Capitalización inmobiliaria 1404.07.10 Factoring 1404.07.11 Arrendamiento financiero 1404.07.12 Lease – back 1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1404.07.26 Créditos- Comercio exterior 1404.07.27 Créditos inmobiliarios 1404.07.99 Otros créditos


1404.08.01 Avances en cuenta corriente 1404.08.02 Tarjetas de crédito

187 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008188 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008189 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005190 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008191 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008192 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008193 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008194 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008195 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008196 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008197 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

24


1404.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.08.05 Descuentos 1404.08.06 Préstamos


1404.08.07 Capitalización inmobiliaria 1404.08.10 Factoring 1404.08.11 Arrendamiento financiero 1404.08.12 Lease – back 1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.08.18.01 Subordinados 1404.08.18.02 No Subordinados 1404.08.26 Créditos- Comercio exterior 1404.08.27 Créditos inmobiliarios 1404.08.99 Otros créditos


1404.09.06 Préstamos 199

1404.09.06.06 Subordinados 1404.09.06.07 No Subordinados 1404.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.09.18.01 Subordinados 1404.09.18.02 No Subordinados 1404.09.99 Otros créditos


1404.10.01 Avances en cuenta corriente 1404.10.02 Tarjetas de crédito 1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.10.05 Descuentos 1404.10.06 Préstamos 1404.10.06.01 Préstamos revolventes 1404.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.10.06.09 Otros préstamos 1404.10.07 Capitalización inmobiliaria 1404.10.10 Factoring 1404.10.11 Arrendamiento financiero 1404.10.12 Lease – back 1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 201

1404.10.18.01 Subordinados 1404.10.18.02 No Subordinados 1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.10.26 Créditos- Comercio exterior 1404.10.27 Créditos inmobiliarios 1404.10.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.10.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.10.32 Financiación estructurada de commodities

198 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008199 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008200 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008201 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

25


1404.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.10.99 Otros créditos


1404.11.01 Avances en cuenta corriente 1404.11.02 Tarjetas de crédito 1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.11.05 Descuentos 1404.11.06 Préstamos 1404.11.06.01 Préstamos revolventes 1404.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.11.06.09 Otros préstamos 1404.11.07 Capitalización inmobiliaria 1404.11.10 Factoring 1404.11.11 Arrendamiento financiero 1404.11.12 Lease – back 1404.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.11.18.01 Subordinados 1404.11.18.02 No Subordinados1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.11.26 Créditos- Comercio exterior 1404.11.27 Créditos inmobiliarios 1404.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.11.32 Financiación estructurada de commodities 1404.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.11.99 Otros créditos


1404.12.01 Avances en cuenta corriente 1404.12.02 Tarjetas de crédito 1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.12.05 Descuentos 1404.12.06 Préstamos 1404.12.06.01 Préstamos revolventes 1404.12.06.02 Préstamos a cuota fija

1404.12.06.09 Otros préstamos 1404.12.07 Capitalización inmobiliaria 1404.12.10 Factoring 1404.12.11 Arrendamiento financiero 1404.12.12 Lease – back 1404.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.12.26 Créditos- Comercio exterior 1404.12.27 Créditos inmobiliarios 1404.12.30 Financiación estructurada de Proyectos


26


1404.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.12.32 Financiación estructurada de commodities 1404.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.12.99 Otros créditos


1404.13.01 Avances en cuenta corriente 1404.13.02 Tarjetas de crédito 1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.13.05 Descuentos 1404.13.06 Préstamos


1404.13.07 Capitalización inmobiliaria 1404.13.10 Factoring 1404.13.11 Arrendamiento financiero 1404.13.12 Lease-back 1404.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.13.26 Créditos- Comercio exterior 1404.13.27 Créditos inmobiliarios


1405 CRÉDITOS VENCIDOS1405.02 Créditos a microempresas

1405.02.01 205



1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 208 1405.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 209

1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.02.05 Descuentos


1405.02.06 Préstamos

204 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008205 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009206 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008207 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008208 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008209 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008210 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003211 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003212 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003

27


1405.02.06.01 Préstamos revolventes 213 1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija 214 1405.02.06.09 Otros préstamos 215


1405.02.10 Factoring1405.02.11 Arrendamiento financiero1405.02.12 Lease-back1405.02.19 Créditos refinanciados

1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 217

1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 218 1405.02.19.05 Descuentos 219 1405.02.19.06 Préstamos 220 1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 221 1405.02.19.10 Factoring 222 1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 223 1405.02.19.12 Lease-back 224 1405.02.19.24 Operaciones RFA 225

1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 226

1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 227 1405.02.19.99 Otros créditos 228

1405.02.21 Créditos por liquidar 229

1405.02.22 Créditos reestructurados1405.02.22.06 Préstamos 230

1405.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 231

1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 232 1405.02.22.12 Lease-back 233

213 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006214 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006215 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006216 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005217 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008218 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005219 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005220 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005221 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005222 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005223 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005224 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005225 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS

Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

226 La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005

227 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007228 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008229 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000230 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005231 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005232 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005233 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005

28


1405.02.22.24 Operaciones RFA 234


1405.02.26 Créditos-comercio exterior 237 1405.02.27 Créditos inmobiliarios 238 1405.02.99 Otros créditos 239

1405.03 Créditos de consumo1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas

1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 240

1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 241 1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 242

1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.03.06 Préstamos

1405.03.06.01 Préstamos revolventes 243

1405.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 244 1405.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 245 1405.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 246

1405.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 247

1405.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 248 1405.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 249

1405.03.11 Arrendamiento financiero1405.03.12 Lease-back1405.03.13 Pignoraticios1405.03.19 Créditos refinanciados

1405.03.19.02 Tarjetas de crédito 250 1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 251 1405.03.19.06 Préstamos 252 1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 253 1405.03.19.12 Lease-back 254

234 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008235 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007236 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008237 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003238 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007239 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008240 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006241 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006242 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006243 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006244 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006245 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006246 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006247 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006248 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009249 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006250 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008251 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005252 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005253 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005254 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005

29


1405.03.19.99 Otros créditos 255



1405.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 257

1405.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 258

1405.04.07 Capitalización inmobiliaria 259 1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias1405.04.19 Créditos refinanciados

1405.04.19.06 Préstamos 260


1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 262

1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 263

1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 264


1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 266

1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 267



1405.05.06 Préstamos1405.05.19 Créditos refinanciados

1405.05.19.06 Préstamos1405.05.19.99 Otros créditos

1405.05.99 Otros créditos 1405.06 Créditos soberanos 270




255 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008256 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008257 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008258 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008259 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005260 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005261 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005262 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005263 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006264 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008265 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008266 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006267 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008268 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008269 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008270 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

30



1405.07.02 Tarjetas de crédito1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.05 Descuentos1405.07.06 Préstamos

1405.07.06.01 Préstamos revolventes1405.07.06.02 Préstamos a cuota fija1405.07.06.09 Otros préstamos



1405.07.19 Créditos refinanciados1405.07.19.02 Tarjetas de crédito1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.19.05 Descuentos1405.07.19.06 Préstamos1405.07.19.07 Capitalización inmobiliaria1405.07.19.10 Factoring1405.07.19.11 Arrendamiento financiero1405.07.19.12 Lease - back1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios1405.07.19.99 Otros créditos

1405.07.21 Créditos por liquidar 1405.07.22 Créditos reestructurados

1405.07.22.06 Préstamos1405.07.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.07.22.11 Arrendamiento financiero1405.07.22.12 Lease-back1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.07.22.27 Créditos inmobiliarios1405.07.22.99 Otros créditos




1405.08.06.01 Préstamos revolventes1405.08.06.02 Préstamos a cuota fija


31


1405.08.06.09 Otros préstamos1405.08.07 Capitalización inmobiliaria 1405.08.10 Factoring1405.08.11 Arrendamiento financiero1405.08.12 Lease - back1405.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1405.08.19 Créditos refinanciados1405.08.19.02 Tarjetas de crédito1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.08.19.05 Descuentos1405.08.19.06 Préstamos1405.08.19.07 Capitalización inmobiliaria1405.08.19.10 Factoring1405.08.19.11 Arrendamiento financiero1405.08.19.12 Lease - back1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde

consolidar estados financieros1405.08.19.26 Créditos- Comercio exterior1405.08.19.27 Créditos inmobiliarios1405.08.19.99 Otros créditos

1405.08.21 Créditos por liquidar 1405.08.22 Créditos reestructurados 1405.08.26 Créditos- Comercio exterior 1405.08.27 Créditos inmobiliarios 1405.08.99 Otros créditos


1405.09.06 Préstamos1405.09.06.06 Subordinados1405.09.06.07 No Subordinados


1405.09.19 Créditos refinanciados1405.09.19.06 Préstamos1405.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1405.09.19.99 Otros créditos

1405.09.99 Otros créditos 1405.10 Créditos corporativos 274



1405.10.07 Capitalización inmobiliaria


32


1405.10.10 Factoring1405.10.11 Arrendamiento financiero1405.10.12 Lease - back1405.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1405.10.19 Créditos refinanciados1405.10.19.02 Tarjetas de crédito1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.19.05 Descuentos1405.10.19.06 Préstamos1405.10.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.10.19.10 Factoring1405.10.19.11 Arrendamiento financiero1405.10.19.12 Lease - back1405.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1405.10.19.24 Operaciones RFA 1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior1405.10.19.27 Créditos inmobiliarios1405.10.19.30 Financiación estructurada de proyectos1405.10.19.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.10.19.32 Financiación estructurada de commodities1405.10.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.10.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.10.19.99 Otros créditos

1405.10.21 Créditos por liquidar1405.10.22 Créditos reestructurados

1405.10.22.06 Préstamos1405.10.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.10.22.11 Arrendamiento financiero1405.10.22.12 Lease-back1405.10.22.24 Operaciones RFA 1405.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.10.22.27 Créditos inmobiliarios1405.10.22.99 Otros créditos

1405.10.26 Créditos- Comercio exterior 1405.10.27 Créditos inmobiliarios 1405.10.30 Financiación estructurada de Proyectos1405.10.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.10.32 Financiación estructurada de commodities1405.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.10.99 Otros créditos



1405.11.06.01 Préstamos revolventes

275 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

33


1405.11.06.02 Préstamos a cuota fija1405.11.06.09 Otros préstamos


1405.11.18.01 Subordinados1405.11.18.02 No subordinados

1405.11.19 Créditos refinanciados1405.11.19.02 Tarjetas de crédito1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11.19.05 Descuentos1405.11.19.06 Préstamos1405.11.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.11.19.10 Factoring1405.11.19.11 Arrendamiento financiero1405.11.19.12 Lease - back1405.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1405.11.19.24 Operaciones RFA 1405.11.19.26 Créditos-comercio exterior1405.11.19.27 Créditos inmobiliarios1405.11.19.30 Financiación estructurada de proyectos1405.11.19.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.11.19.32 Financiación estructurada de commodities1405.11.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.11.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.11.19.99 Otros créditos


1405.11.22.06 Préstamos1405.11.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.11.22.11 Arrendamiento financiero1405.11.22.12 Lease-back1405.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1405.11.22.24 Operaciones RFA 1405.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.11.22.27 Créditos inmobiliarios1405.11.22.99 Otros créditos



1405.12.02 Tarjetas de crédito


34


1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.05 Descuentos1405.12.06 Préstamos




1405.12.19 Créditos refinanciados1405.12.19.02 Tarjetas de crédito1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.19.05 Descuentos1405.12.19.06 Préstamos1405.12.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.12.19.10 Factoring1405.12.19.11 Arrendamiento financiero1405.12.19.12 Lease - back1405.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1405.12.19.24 Operaciones RFA 1405.12.19.26 Créditos-comercio exterior1405.12.19.27 Créditos inmobiliarios1405.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos1405.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.12.19.32 Financiación estructurada de commodities1405.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.12.19.99 Otros créditos


1405.12.22.06 Préstamos1405.12.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.12.22.11 Arrendamiento financiero1405.12.22.12 Lease-back1405.12.22.24 Operaciones RFA 1405.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.12.22.27 Créditos inmobiliarios1405.12.22.30 Financiación estructurada de Proyectos1405.12.22.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.12.22.32 Financiación estructurada de commodities1405.12.22.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.12.22.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.12.22.99 Otros créditos

1405.12.26 Créditos- Comercio exterior 1405.12.27 Créditos inmobiliarios 1405.12.30 Financiación estructurada de Proyectos

35


1405.12.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.12.32 Financiación estructurada de commodities1405.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.12.99 Otros créditos


1405.13.02 Tarjetas de crédito1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.13.05 Descuentos1405.13.06 Préstamos


1405.13.07 Capitalización inmobiliaria1405.13.10 Factoring1405.13.11 Arrendamiento financiero1405.13.12 Lease-back1405.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1405.13.19 Créditos refinanciados1405.13.19.02 Tarjetas de crédito1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.13.19.05 Descuentos1405.13.19.06 Préstamos1405.13.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.13.19.10 Factoring1405.13.19.11 Arrendamiento financiero1405.13.19.12 Lease - back1405.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1405.13.19.24 Operaciones RFA 1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios1405.13.19.99 Otros Créditos



1405.13.26 Créditos- Comercio exterior1405.13.27 Créditos inmobiliarios1405.13.99 Otros créditos


36


1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL1406.02 Créditos a microempresas

1406.02.01 278


1406.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 280 1406.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 281 1406.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 282

1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente1406.02.05 Descuentos


1406.02.06 Préstamos1406.02.06.01 Préstamos revolventes 286 1406.02.06.02 Préstamos a cuota fija 287 1406.02.06.09 Otros préstamos 288

1406.02.07 Capitalización inmobiliaria 289 1406.02.10 Factoring1406.02.11 Arrendamiento financiero1406.02.12 Lease-back1406.02.19 Créditos refinanciados

1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 290 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 291

1406.02.19.05 Descuentos 292 1406.02.19.06 Préstamos 293 1406.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 294 1406.02.19.10 Factoring 295 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 296

278 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009279 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008280 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008281 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008282 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008283 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003284 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003285 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003286 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006287 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006288 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006289 Incorporado por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005290 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008291 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005292 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005293 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005294 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005295 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005296 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005

37


1406.02.19.12 Lease-back 297 1406.02.19.24 Operaciones RFA 298

1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 299 1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 300


1406.02.21 Créditos por liquidar 302 1406.02.22 Créditos reestructurados

1406.02.22.06 Préstamos 303 1406.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 304 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 305 1406.02.22.12 Lease-back 306 1406.02.22.24 Operaciones RFA 307


1406.02.26 Créditos - comercio exterior 310 1406.02.27 Créditos inmobiliarios 311 1406.02.99 Otros créditos 312

1406.03 Créditos de consumo1406.03.02 Tarjetas de crédito 313

1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 314 1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 315 1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 316

1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente1406.03.06 Préstamos

1406.03.06.01 Préstamos revolventes 317

297 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 298 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008299 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005300 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007301 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008302 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000303 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005304 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005305 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005306 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005307 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008308 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007309 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008310 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003311 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005312 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008313 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008314 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006315 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006316 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006317 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006

38


1406.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 318 1406.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 319 1406.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 320 1406.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 321

1406.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 322 1406.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 323

1406.03.11 Arrendamiento financiero1406.03.12 Lease-back1406.03.13 Pignoraticios1406.03.19 Créditos refinanciados

1406.03.19.02 Tarjetas de crédito 324 1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 325 1406.03.19.06 Préstamos 326 1406.03.19.11 Arrendamiento financiero 327

1406.03.19.12 Lease-back 328




1406.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 331

1406.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 332


1406.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1406.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias1406.04.19 Créditos refinanciados

1406.04.19.06 Préstamos 334


1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 336 1406.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras

337

318 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006319 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006320 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006321 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006322 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009323 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006324 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008325 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005326 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005327 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005328 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005329 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008330 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008331 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008332 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008333 Incorporado mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005334 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005335 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005336 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005337 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006

39




1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA1406.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 340

1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA341





1406.05.99 Otros créditos 1406.06 Créditos soberanos 344



1406.06.99 Otros créditos 1405.07 Créditos a entidades del sector público 345



1406.07.07 Capitalización inmobiliaria 1406.07.10 Factoring1406.07.11 Arrendamiento financiero1406.07.12 Lease - back1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF


1406.07.19 Créditos refinanciados1406.07.19.02 Tarjetas de crédito1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.07.19.05 Descuentos1406.07.19.06 Préstamos1406.07.19.07 Capitalización inmobiliaria1406.07.19.10 Factoring

338 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008339 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008340 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008341 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006342 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008343 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008344 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008345 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

40


1406.07.19.11 Arrendamiento financiero1406.07.19.12 Lease - back1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF1406.07.19.26 Créditos- Comercio exterior1406.07.19.27 Créditos inmobiliarios1406.07.19.99 Otros créditos


1406.07.22.06 Préstamos1406.07.22.07 Capitalización inmobiliaria1406.07.22.11 Arrendamiento financiero1406.07.22.12 Lease-back1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros1406.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior1406.07.22.27 Créditos inmobiliarios1406.07.22.99 Otros créditos


1406.08 Créditos con intermediarios de valores 346





1406.08.19 Créditos refinanciados1406.08.19.02 Tarjetas de crédito1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.08.19.05 Descuentos1406.08.19.06 Préstamos1406.08.19.07 Capitalización inmobiliaria1406.08.19.10 Factoring1406.08.19.11 Arrendamiento financiero1406.08.19.12 Lease - back1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF1406.08.19.26 Créditos- Comercio exterior1406.08.19.27 Créditos inmobiliarios1406.08.19.99 Otros créditos

1406.08.21 Créditos por liquidar


41


1406.08.22 Créditos reestructurados1406.08.26 Créditos- Comercio exterior 1406.08.27 Créditos inmobiliarios 1406.08.99 Otros créditos

1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 347

1406.09.06 Préstamos1406.09.06.06 Subordinados1406.09.06.07 No subordinados


1406.09.19 Créditos refinanciados1406.09.19.06 Préstamos1406.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidarestados financieros1406.09.19.99 Otros créditos

1406.09.99 Otros créditos 1406.10 Créditos corporativos 348





1406.10.19 Créditos refinanciados1406.10.19.02 Tarjetas de crédito1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.10.19.05 Descuentos1406.10.19.06 Préstamos1406.10.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.10.19.10 Factoring1406.10.19.11 Arrendamiento financiero1406.10.19.12 Lease - back1406.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1406.10.22.24 Operaciones RFA 1406.10.19.26 Créditos-comercio exterior1406.10.19.27 Créditos inmobiliarios1406.10.19.30 Financiación estructurada de proyectos1406.10.19.31 Financiación estructurada de activos móviles1406.10.19.32 Financiación estructurada de commodities1406.10.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales


42


1406.10.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1406.10.19.99 Otros créditos









1406.11.19 Créditos refinanciados1406.11.19.02 Tarjetas de crédito1406.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.11.19.05 Descuentos1406.11.19.06 Préstamos1406.11.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.11.19.10 Factoring1406.11.19.11 Arrendamiento financiero1406.11.19.12 Lease - back1406.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1406.11.19.24 Operaciones RFA 1406.11.19.26 Créditos-comercio exterior1406.11.19.27 Créditos inmobiliarios1406.11.19.30 Financiación estructurada de proyectos


43


1406.11.19.31 Financiación estructurada de activos móviles1406.11.19.32 Financiación estructurada de commodities1406.11.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1406.11.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1406.11.19.99 Otros créditos


1406.11.22.06 Préstamos1406.11.22.07 Capitalización inmobiliaria1406.11.22.11 Arrendamiento financiero1406.11.22.12 Lease-back1406.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1406.11.22.24 Operaciones RFA 1406.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior1406.11.22.27 Créditos inmobiliarios1406.11.22.99 Otros créditos







1406.12.19 Créditos refinanciados1406.12.19.02 Tarjetas de crédito1406.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.12.19.05 Descuentos1406.12.19.06 Préstamos1406.12.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.12.19.10 Factoring1406.12.19.11 Arrendamiento financiero1406.12.19.12 Lease - back1406.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


44


1406.12.19.24 Operaciones RFA 1406.12.19.26 Créditos-comercio exterior1406.12.19.27 Créditos inmobiliarios1406.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos 351

1406.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles 352

1406.12.19.32 Financiación estructurada de commodities 353

1406.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 354

1406.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 355

1406.12.19.99 Otros créditos 1406.12.21 Créditos por liquidar 1406.12.22 Créditos reestructurados


1406.12.26 Créditos- Comercio exterior 1406.12.27 Créditos inmobiliarios1406.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 356

1406.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 357

1406.12.32 Financiación estructurada de commodities 358

1406.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 359

1406.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 360

1406.12.99 Otros créditos 1406.13 Créditos a pequeñas empresas 361

1406.13.02 Tarjetas de crédito1406.13.04 Sobregiros en cuenta corriente1406.13.05 Descuentos1406.13.06 Préstamos


1406.13.07 Capitalización inmobiliaria1406.13.10 Factoring1406.13.11 Arrendamiento financiero1406.13.12 Lease-back

351 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009352 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009353 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009354 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009355 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009356 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009357 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009358 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009359 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009360 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009361 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

45



1406.13.19 Créditos refinanciados1406.13.19.02 Tarjetas de crédito1406.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.13.19.05 Descuentos1406.13.19.06 Préstamos1406.13.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.13.19.10 Factoring1406.13.19.11 Arrendamiento financiero1406.13.19.12 Lease - back1406.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1406.13.19.24 Operaciones RFA 1406.13.19.26 Créditos-comercio exterior1406.13.19.27 Créditos inmobiliarios1406.13.19.99 Otros Créditos



1406.13.26 Créditos- Comercio exterior1406.13.27 Créditos inmobiliarios1406.13.99 Otros créditos

1407 362

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES1408.01 363

1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas364

1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 365

1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 366

1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 367

1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 368

362 Cuenta, subcuenta y cuenta analítica incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001, y posteriormente eliminadas por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente incorporado por la Resol. SBS Nº 1169-2007 del 22.08.2007 y eliminado por la Resol. SBS Nº 1272-2007 del 21.09.2007

363 Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008364 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008365 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008366 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008367 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008368 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

46


1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 369

1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 370

1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 371

1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 372

1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 373

1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 374

1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 375

1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)

1409.02.01 Provisión específica 376

1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 377

1409.02.02.01 Componente Fijo 378

1409.02.02.02 Componente Procíclico 379

1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 380

1409.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 381

1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 382 1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 383

1409.03 (Provisión para créditos de consumo)1409.03.01 Provisión específica 384





1409.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 389 1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 390

1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 391

369 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008370 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008371 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008372 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008373 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008374 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008375 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008376 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008377 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008378 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008379 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008380 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008381 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008382 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005383 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008384 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008385 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008386 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008387 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008388 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008389 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008390 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005391 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

47


1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)1409.04.01 Provisión específica 392





1409.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 397

1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 398

1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 399

1409.05.01 Provisión específica1409.05.02 Provisión genérica obligatoria

1409.05.02.01 Componente fijo1409.05.02.02 Componente procíclico

1409.05.03 Provisión genérica voluntaria1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 400




1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 401




1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 402



1409.08.03 Provisión genérica voluntaria1409.08.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas

392 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008393 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008394 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008395 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008396 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008397 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008398 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005399 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008400 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008401 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008402 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

48


1409.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 403




1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 404




1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 405




1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 406




1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 407




1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento

403 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008404 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008405 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008406 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008407 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

49


15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 408

1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 409 1502.01 Derivados de moneda extranjera

1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)1502.01.02 Forwards 1502.01.04 Futuros1502.01.05 Opciones 1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

1502.02 Derivados de tasas de interés1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés1502.02.02 Forwards 1502.02.04 Futuros1502.02.05 Opciones 1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés

1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1502.03.01 Swaps 1502.03.02 Forwards1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls 1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1502.05 Derivados de credito1502.05.01 Total Return Swaps 1502.05.02 Credit Default Swaps 1502.05.09 Otros derivados de crédito

1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 410

1502.07.01 Operaciones de reporte1502.07.01.01 Compras a futuro1502.07.01.02 Ventas a futuro1502.07.02 Pactos de recompra1502.07.02.01 Compras a futuro1502.07.02.02 Ventas a futuro

1502.09 Otros productos financieros derivados

1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 411

1503.01 Coberturas de Valor Razonable 1503.01.01 Derivados de moneda extranjera

1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.01.01.02 Forwards 1503.01.01.04 Futuros 1503.01.01.05 Opciones 1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

408 Incorporado por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008409 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008410 Incorporado por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005411 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008

50


1503.01.02 Derivados de tasa de interés 1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.01.02.02 Forwards 1503.01.02.04 Futuros 1503.01.02.05 Opciones 1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés

1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.01.03.01 Swaps 1503.01.03.02 Forwards 1503.01.03.04 Futuros 1503.01.03.05 Opciones 1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1503.01.05 Derivados de crédito 1503.01.05.01 Total Return Swaps 1503.01.05.02 Credit Default Swap 1503.01.05.09 Otros derivados de crédito

1503.01.09 Otros productos financieros derivados 1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo

1503.02.01 Derivados de moneda extranjera 1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.02.01.02 Forwards 1503.02.01.04 Futuros 1503.02.01.05 Opciones 1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

1503.02.02 Derivados de tasa de interés 1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.02.02.02 Forwards 1503.02.02.04 Futuros 1503.02.02.05 Opciones 1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés

1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.02.03.01 Swaps 1503.02.03.02 Forwards 1503.02.03.04 Futuros 1503.02.03.05 Opciones 1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1503.02.05 Derivados de crédito 1503.02.05.01 Total Return Swaps 1503.02.05.02 Credit Default Swaps 1503.02.05.09 Otros derivados de crédito

1503.02.09 Otros productos financieros derivados 1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

1503.03.02 Derivados de tasa de interés1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés1503.03.02.02 Forwards 1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios

51


1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso

1504.04.01 Fideicomiso en garantía1504.04.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -

Ley 28579 412 1504.04.01.09 Otros contratos 413

1504.04.02 Fideicomisos en titulización1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -


1504.04.09 Otros fideicomisos1504.04.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -


1504.09 Otras

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros

1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas 1505.01.02 Seguros de vida

1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros

1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza

1506.08.01 Fideicomisos1506.08.02 Comisiones de Confianza

1506.19 Otras comisiones por cobrar

1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS1507.01 Reclamos a terceros1507.02 Adelantos al personal1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros1507.04 418 1507.05 419

412 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006413 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006414 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006415 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006416 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006417 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006418 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008419 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

52


1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 420

1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 421 1507.09 Otras

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y

fideicomisos1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de

terceros.1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y

fideicomisos)1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)

1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)1509.04.01.09 (Otras Provisiones)

1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)

1509.07.01 (Reclamos a terceros) 422 1509.07.02 (Adelantos al personal) 423

1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 424

1509.07.04 425

1509.07.05 426

1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 427

1509.07.09 (Otras) 428

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO

1601 BIENES REALIZABLES1601.01 Bienes para arrendamiento financiero

1601.01.01 Bienes para colocación 1601.01.02 Bienes recuperados

1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria 429

1601.02.01 Bienes para colocación 430

1601.02.02 Bienes restituidos 431

1601.09 Otros bienes realizables

420 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005421 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006422 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003423 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003424 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003425 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008426 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008427 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006428 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003429 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005430 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005431 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005

53


1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados

1602.01.01 Valores y títulos1602.01.02 Joyas y metales preciosos

1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados 1602.02.01 Agrícolas1602.02.02 Mineras1602.02.09 Otros

1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados1602.03.01 Terrenos1602.03.02 Edificios y otras construcciones

1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados1602.04.01 Mobiliario 1602.04.02 Equipo

1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas1602.05.01 Maquinarias1602.05.02 Unidades de transporte

1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 432

1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 433

1602.06.01.01 Bienes muebles 434

1602.06.01.02 Bienes inmuebles 435

1602.06.02 Otros fideicomisos 436

1602.06.02.01 Bienes muebles 437

1602.06.02.02 Bienes inmuebles 438

1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados

1603 BIENES FUERA DE USO1603.01 Inmuebles1603.02 Mobiliario y equipo1603.03 Equipos de transporte y maquinarias1603.09 Otros bienes fuera de uso

1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO) 439

1609.01 (Provisión para bienes realizables)1609.01.01 (Provisión para bienes realizables) 440

1609.01.02 (Depreciación para bienes realizables) 441

1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)1609.02.01 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 442

432 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001433 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001434 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001435 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001436 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001437 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001438 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001439 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005440 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005441 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005442 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

54


1609.02.02 (Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 443

1609.03 (Provisión para bienes fuera de uso)

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 444

1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAÍS1701.01 Subsidiarias País1701.09 Otras

1702 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL EXTERIOR1702.01 Subsidiarias del Exterior 1702.09 Otras

1703 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS1703.01 Inversiones en Asociaciones en Participación 1703.09 Inversiones en otros contratos asociativos

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior

1707 INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA 1707.01 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del país de disponibilidad

restringida.1707.02 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del exterior de

disponibilidad restringida.1707.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos de

disponibilidad restringida1707.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de

disponibilidad restringida.1707.05 Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad

restringida.

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1801 TERRENOS1801.01 Terrenos

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES1802.01 Edificios1802.02 Instalaciones

443 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005444 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolución

se eliminan las cuentas 1708 y 1709

55


1803 MOBILIARIO Y EQUIPO1803.01 Mobiliario 1803.02 Equipos de computación1803.09 Otros bienes y equipos de oficina

1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS1804.01 Vehículos1804.02 Maquinarias

1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 445

1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 446

1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 447 1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 448

1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 449 1806.01 Obras en ejecución

1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 450

1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 451

1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 452

1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 453

1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 454 1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 455

1806.02 Bienes por recibir

1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN BIENES ALQUILADOS 456

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas1807.02 Mejoras en propiedades alquiladas

1808 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 457

1808.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 458

445 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005446 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005447 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005448 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005449 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005450 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005451 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005452 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005453 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005454 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005455 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005456Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010457 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005458 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

56


1808.01.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 459 1808.01.02 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 460

1808.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero1808.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero1808.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero

1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 461

1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en

capitalización inmobiliaria) 462

1809.05.01 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 463 1809.05.02 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 464

1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)1809.08 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en

capitalización inmobiliaria) 465

1809.08.01 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero 466

1809.08.02 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 467

1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 468

1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 469

1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 470

1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 471

1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 472

1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria) 473

1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 474

19 OTROS ACTIVOS

1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS1901.01 Seguros pagados por anticipado1901.02 Alquileres pagados por anticipado1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado

459 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005460 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005461 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010462 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005463 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005464 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005465 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005466 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005467 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005468 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010469 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 470 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010471 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010472 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010473 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010474 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010

57


1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado1901.06 Entregas a rendir cuenta1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado 1901.18 Otras cargas diferidas1901.19 Otras gastos pagados por anticipado

1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO1902.01 Intereses pagados por anticipado1902.02 Comisiones pagadas por anticipado1902.03 Intereses y comisiones por operaciones de reporte1902.04 Intereses y comisiones por pactos de recompra

1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA1903.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta

1904 ACTIVOS INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 475

1904.01 476

1904.02 477

1904.03 Software 478

1904.04 Otros activos intangibles 479

1904.07 Goodwill1904.08 Otros gastos amortizables1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)

1904.09.01 480

1904.09.02 481

1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 482

1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 483

1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 484

1904.09.08 (Amortización acumulada por otros gastos amortizables)

1906 CRÉDITO FISCAL1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta1906.09 Otros

475 Modificado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010476 Eliminado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010, a partir de la información correspondiente a marzo de 2010. No obstante, a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados. 477 Eliminado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010, a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante, a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados478 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010479 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010480 Eliminado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010, a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante, a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados481 Eliminado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010, a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante, a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados482 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010483 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010484 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010

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1907 BIENES DIVERSOS1907.01 Obras de arte1907.02 Monedas y joyas1907.03 Biblioteca1907.04 Instituciones sociales y gremiales1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida1907.09 Otros

1908 OPERACIONES EN TRÁMITE1908.01 Cheques rechazados1908.02 Faltantes de caja1908.03 Cheques falsificados1908.04 Documentos extraviados1908.05 Diferencias por regularizar1908.06 Adelantos a proveedores1908.07 Operaciones por liquidar1908.09 Otras

1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS1909.01 Operaciones país1909.02 Operaciones exterior

59


2 PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA2101.01 Depósitos en cuenta corriente

2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 485

2101.01.09 Otros 486

2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento2101.03 Cheques certificados2101.04 Cheques de gerencia2101.05 Órdenes de pago de gerencia2101.06 Cheques de viajero2101.07 Giros por pagar

2101.07.01 Giros por pagar país2101.07.02 Giros por pagar exterior

2101.08 Transferencias por pagar2101.08.01 Transferencias por pagar país2101.08.02 Transferencias por pagar exterior

2101.09 Depósitos del público vencidos2101.09.01 Certificados de depósitos negociables2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables

2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas2101.09.03 Otros Depósitos

2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2101.09.03.02 Otras personas jurídicas

2101.10 Valores y títulos vencidos2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas2101.12 Depósitos judiciales y administrativos

2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2101.12.02 Otras personas jurídicas

2101.13 Retenciones judiciales a disposición2101.13.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2101.13.02 Otras personas jurídicas

2101.14 Cobranzas por liquidar2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos2101.16 Obligaciones por fideicomisos

2101.16.01 COFIDE2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF2101.16.01.09 Otros

2101.16.09 Otras 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza2101.19 Otras obligaciones a la vista

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO2102.01 Depósitos de ahorro activos


2102.02 Depósitos de ahorro inactivos2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2102.02.02 Otras personas jurídicas

485 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004486 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004

60


2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO2103.01 Certificados de depósito

2103.01.01 Certificados de depósito negociable 2103.01.02 Certificados de depósito no negociable

2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas2103.02 Certificados bancarios2103.03 Cuentas a plazo


2103.04 Depósitos para planes progresivos2103.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2103.04.02 Otras personas jurídicas

2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios2103.05.01 Ordinarios2103.05.02 Convenios

2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera2103.06.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2103.06.02 Otras personas jurídicas

2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo2103.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2103.09.02 Otras personas jurídicas

2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS2104.01 Tributos por cuenta propia

2104.01.01 Impuesto a la Renta2104.01.02 Impuesto General a las Ventas2104.01.03 Otras Contribuciones2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones2104.01.09 Otros Tributos por cuenta propia

2104.02 Tributos retenidos2104.03 Tributos recaudados

2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 2105.01 Ventas en corto

2105.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.01.19 Otros valores y títulos

2105.02 Operaciones de reporte 2105.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.02.19 Otros valores y títulos

2105.03 Pactos de recompra2105.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

61


2105.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.03.19 Otros valores y títulos

2105.04 Préstamos de valores2105.04.01 Obligación del Prestamista

2105.04.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.04.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.04.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.04.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.04.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.04.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.04.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.04.01.19 Otros valores y títulos

2105.04.02 Obligación del Prestatario2105.04.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.04.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.04.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.04.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.04.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.04.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.04.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.04.02.19 Otros valores y títulos

2105.09 Otros

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES2106.01 Compensación por tiempo de servicios2106.02 Jubilación2106.09 Otros

2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS2107.01 Depósitos inmovilizados


2107.02 Retenciones judiciales2107.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.02.02 Otras personas jurídicas

2107.03 Depósitos judiciales y administrativos2107.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.03.02 Otras personas jurídicas

2107.04 Depósitos en garantía2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos


2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes2107.04.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.04.02.02 otras personas jurídicas

2107.04.09 Otros depósitos en garantía

62



2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas2107.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.09.02 Otras personas jurídicas

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro


2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo2108.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2108.03.02 Otras personas jurídicas

2108.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento

2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte2108.05.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2108.05.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2108.05.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2108.05.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2108.05.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2108.05.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2108.05.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2108.05.02.19 Otros valores y títulos

2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra2108.05.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2108.05.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2108.05.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2108.05.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2108.05.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.2108.05.03.08 Valores y títulos emitidos por sociedades no financieras2108.05.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2108.05.03.19 Otros valores y títulos

2108.05.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores2108.05.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2108.05.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2108.05.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2108.05.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2108.05.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.2108.05.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2108.05.04.19 Otros valores y títulos

2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas2108.07.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2108.07.02 Otras personas jurídicas

22 FONDOS INTERBANCARIOS

2201 FONDOS INTERBANCARIOS2201.01 Bancos2201.02 Financieras2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES

63


2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2201.09 Otras empresas del sistema financiero 487

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS2208.01 Bancos2208.02 Financieras2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito2208.09 Otras empresas del sistema financiero 488

23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2301 DEPÓSITOS A LA VISTA

2301.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país2301.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 489

2301.01.09 Otros 490 2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias

2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 491

2301.03.09 Otros 492

2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales

2302 DEPÓSITOS DE AHORRO2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales

2303 DEPÓSITOS A PLAZO2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y

organismos financieros internacionales 2308.01.01 Depósitos a la vista país 2308.01.02 Depósitos a la vista exterior 2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales

2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales

2308.02.01 Depósitos de ahorro país 2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales

487 Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005488 Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005489 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004490 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004491 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004492 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004

64


2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales

2308.03.01 Depósitos a plazo país 2308.03.02 Depósitos a plazo exterior 2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias

2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores2401.02 Operaciones de mercado abierto2401.03 Pactos de recompra - títulos2401.04 Pactos de recompra - divisas2401.09 Otras obligaciones

2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2402.02 Adeudos por préstamos 493

2402.02.01 Redimibles2402.02.01.01 No subordinados2402.02.01.02 Subordinados

2402.02.03 Convertibles en acciones2402.02.03.01 No subordinados2402.02.03.02 Subordinados

494

2402.09 Otras obligaciones

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS2403.01 Avances en cuenta corriente2403.02 Adeudos por préstamos 495



496

2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero2403.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 497

498


2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

493 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009494 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las

subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

495 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009496 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las


497 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005498 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las


65


2404.01 Avances en cuenta corriente2404.02 Adeudos por préstamos 499



500


2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2405.01 Adeudos por préstamos 501




2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 2406.01 Adeudos por préstamos 502



503


2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2407.01 Adeudos por préstamos 504



505


2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú

499 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009500 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009501 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009502 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009503 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009504 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009505 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

66


2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo

2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

25 CUENTAS POR PAGAR

2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 506

2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 507

2502.01 Derivados de moneda extranjera2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)2502.01.02 Forwards 2502.01.04 Futuros2502.01.05 Opciones2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2502.02 Derivados de tasa de interés2502.02.01 Swaps de Tasas de Interés2502.02.02 Forwards2502.02.04 Futuros2502.02.05 Opciones2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities2502.03.01 Swaps2502.03.02 Forwards 2502.03.04 Futuros2502.03.05 Opciones2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

2502.05 Derivados de crédito2502.05.01 Total Return Swaps2502.05.02 Credit Default Swaps2502.05.09 Otros derivados de credito

2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 508

2502.07.01 Operaciones de reporte2502.07.01.01 Compras a futuro2502.07.01.02 Ventas a futuro

2502.07.02 Pactos de recompra2502.07.02.01 Compras a futuro2502.07.02.02 Ventas a futuro

2502.09 Otros productos financieros derivados

2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 509

2503.01 Coberturas de valor razonable 2503.01.01 Derivados de moneda extranjera

506 Incorporado por Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008507 Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.2008508 Modificado por Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005509 Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.2008

67


2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)2503.01.01.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros2503.01.01.05 Opciones2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2503.01.02 Derivados de tasas de interés2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés2503.01.02.02 Forwards2503.01.02.04 Futuros2503.01.02.05 Opciones2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities2503.01.03.01 Swaps2503.01.03.02 Forwards 2503.01.03.04 Futuros2503.01.03.05 Opciones2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie

2503.01.05 Derivados de crédito2503.01.05.01 Total Return Swaps2503.01.05.02 Credit Default Swaps 2503.01.05.09 Otros derivados de crédito

2503.01.09 Otros productos financieros derivados 2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo

2503.02.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)2503.02.01.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros2503.02.01.05 Opciones2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2503.02.02 Derivados de tasa de interés2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés2503.02.02.02 Forwards2503.02.02.04 Futuros2503.02.02.05 Opciones2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities2503.02.03.01 Swaps2503.02.03.02 Forwards 2503.02.03.04 Futuros2503.02.03.05 Opciones2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

2503.02.05 Derivados de crédito2503.02.05.01 Total Return Swaps2503.02.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.05.09 Otros derivados de crédito

2503.02.09 Otros productos financieros derivados 2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

2503.03.02 Derivados de tasa de interés2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés2503.03.02.02 Forwards 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de crédito2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios2504.03 Seguros por cuenta de depositantes2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica2504.06 Garantías por alquileres2504.07 Suscripción de acciones

68


2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 510

2504.10 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria 511 2504.19 Otros

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR2505.01 Dividendos por pagar2505.02 Participaciones por pagar2505.03 Vacaciones por pagar2505.04 Remuneraciones por pagar2505.05 Honorarios por pagar2505.06 Dietas por pagar2505.09 Otros gastos de personal

2506 PROVEEDORES2506.01 Proveedores de bienes2506.02 Proveedores de servicios

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIÓN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar 2508.09 Otros gastos por pagar

26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2602.02 Adeudos por préstamos 512


2602.02.02 No redimibles2602.02.02.01 No subordinados2602.02.02.02 Subordinados


513


2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS2603.02 Adeudos por préstamos 514

2603.02.01 Redimibles2603.02.01.01 No subordinados

510 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005511 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005512 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009513 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009514 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

69


2603.02.01.02 Subordinados2603.02.02 No redimibles

2603.02.02.01 No subordinados2603.02.02.02 Subordinados


515

2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero2603.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 516

517


2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR2604.02 Adeudos por préstamos 518




519


2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES2605.01 Adeudos por préstamos 520


2605.01.02 No Redimibles2605.01.02.01 No subordinados2605.01.02.02 Subordinados



2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS2606.02 Adeudos por préstamos 521

2606.02.01 Redimibles

515 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009516 Incorporado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005517 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las


518 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009519 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las


520 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009521 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

70


2606.02.01.01 No subordinados2606.02.01.02 Subordinados



522


2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR2607.01 Adeudos por préstamos 523




524


2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

27 PROVISIONES

2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 525

2701.01.02 Créditos a microempresas 526

2701.01.03 Créditos de consumo 527

2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 528

2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 529

522 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

523 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009524 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009525 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008526 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008527 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008528 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008529 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

71


2701.01.06 Créditos soberanos 530

2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 531

2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 532

2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 533

2701.01.10 Créditos corporativas 534

2701.01.11 Créditos a grandes empresas 535

2701.01.12 Créditos a medianas empresas 536

2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 537

2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 538 2701.02.01 Componente fijo539

2701.02.01.02 Créditos a microempresas 540

2701.02.01.03 Créditos de consumo 541

2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 542

2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 543

2701.02.01.06 Créditos soberanos 544

2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 545

2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 546

2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 547

2701.02.01.10 Créditos corporativas 548

2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 549

2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 550

2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 551

2701.02.02 Componente procíclico 552

2701.02.02.02 Créditos a microempresas2701.02.02.03 Créditos de consumo 2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo2701.02.02.06 Créditos soberanos

530 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008531 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008532 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008533 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008534 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008535 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008536 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008537 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008538 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008539 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008540 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008541 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008542 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008543 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008544 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008545 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008546 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008547 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008548 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008549 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008550 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008551 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008552 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

72


2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas

2701.02.09 553

2701.06Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 554

2701.06.02 Créditos a microempresas2701.06.03 Créditos de consumo 2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas

2702 OTRAS PROVISIONES2702.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 555

2702.05 Provisiones para Riesgo País556

2702.05.01 Depósitos en el exterior2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento2702.05.04 Créditos

2702.05.04.01 Créditos directos2702.05.04.02 Créditos indirectos

2702.05.05 Cuentas por cobrar2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados2702.05.07 Inversiones permanentes

2702.06 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 557

2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 558

2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 559

2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 560

2702.09 Otras

28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2801 BONOS COMUNES2801.01 Bonos comunes

2802 BONOS SUBORDINADOS561

553 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008554 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008555 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002556 Incorporado mediante Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01.2003557 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005558 Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005559 Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005560 Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005561 Eliminadas las subcuentas 2802.01 y 2802.09, así como sus cuentas analíticas, mediante la Resolución SBS Nº 4727-

2009 del 29.05.2009

73


2802.02 Bonos subordinados redimibles 562

2802.03 Bonos subordinados no redimibles 563

2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 564

565

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor2803.09 Otros bonos convertibles en acciones

2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO2804.01 Bonos de arrendamiento financiero

2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS2805.01 Bonos hipotecarios2805.02 Letras hipotecarias2805.03 Cédulas hipotecarias2805.09 Otros instrumentos hipotecarios

2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 566 2806.01 Redimibles2806.02 No redimibles2806.03 Convertibles en acciones

2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA2807.01 Pagarés2807.02 Obligaciones 2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda

2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

29 OTROS PASIVOS

2901 INGRESOS DIFERIDOS2901.01 Ingresos por intereses y comisiones

2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 567

562 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009563 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009564 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009565 Eliminadas las subcuentas 2802.01 y 2802.09, así como sus cuentas analíticas, mediante la Resolución SBS Nº 4727-

2009 del 29.05.2009566 Modificada la estructura mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009567 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002

74


2901.01.03 Créditos reestructurados 568

2901.01.04 Créditos refinanciados 569

2901.01.05 Créditos vencidos 570

2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 571

2901.01.07 572

2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado2901.02.01 Créditos vigentes 573

2901.02.05 Créditos vencidos 574 2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 575

2901.03 Ingresos por rentas cobradas por anticipado2901.04 Ingresos por arrendamiento financiero no devengados 576

2901.04.01 Créditos vigentes 577

2901.04.01.01 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 578 2901.04.01.02 Créditos consumo-arrendamiento financiero 579 2901.04.01.03 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 580 2901.04.01.04 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 581 2901.04.01.05 Créditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 582 2901.04.01.06 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 583 2901.04.01.07 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 584

2901.04.01.08 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 585

2901.04.01.09 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 586

2901.04.01.10 Créditos a microempresas-Lease-back 587

2901.04.01.11 Créditos de consumo – Lease-back 588

2901.04.01.12 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 589

568 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000569 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000570 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002571 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002572 Incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003

del 24.09.2003573 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003574 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003575 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003576 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008577 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003578 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008579 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008580 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008581 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008582 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008583 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008584 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008585 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008586 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008587 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008588 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008589 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

75


2901.04.01.13 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 590

2901.04.01.14 Créditos a empresas del sistema financiero-Lease-back 591

2901.04.01.15 Créditos entidades corporativas-Lease-back 592

2901.04.01.16 Créditos a grandes empresas-Lease-back 593

2901.04.01.17 Créditos a medianas empresas-Lease-back 594

2901.04.01.18 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 595

2901.04.03Créditos reestructurados 596

2901.04.03.01 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 597 2901.04.03.02 598

2901.04.03.03 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 599

2901.04,03.04 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 600 2901.04.03.05 Créditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 601

2901.04.03.06 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 602

2901.04.03.07 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 603



2901.04.03.10 Créditos a microempresas-Lease-back 606 2901.04.03.11 Créditos de consumo – Lease-back 607 2901.04.03.12 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 608







590 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008591 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008592 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008593 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008594 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008595 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008596 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003597 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008598 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008599 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008600 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008601 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008602 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008603 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008604 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008605 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008606 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008607 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008608 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008609 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008610 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008611 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008612 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008613 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008614 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

76


2901.04.04Créditos refinanciados 615

2901.04.04.01 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 616

2901.04.04.02 Créditos de consumo - arrendamiento financiero 617

2901.04.04.03 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 618

2901.04.04.04 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 619 2901.04.04.05 Créditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 620

2901.04.04.06 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 621

2901.04.04.07 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 622



2901.04.04.10 Créditos microempresas-Lease-back 625 2901.04.04.11 Créditos de consumo – Lease-back 626 2901.04.04.12 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 627







2901.04.05 Créditos vencidos 634 2901.04.05.01 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 635 2901.04.05.02 Créditos de consumo - arrendamiento financiero 636 2901.04.05.03 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 637

615 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003616 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008617 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008618 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008619 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008620 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008621 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008622 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008623 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008624 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008625 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008626 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008627 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008628 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008629 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008630 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008631 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008632 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008633 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008634 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003635 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008636 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008637 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

77


2901.04.05.04 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 638 2901.04.05.05 Créditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 639

2901.04.05.06 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 640 2901.04.05.07 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 641



2901.04.05.10 Créditos microempresas-Lease-back 644 2901.04.05.11 Créditos de consumo – Lease-back 645

2901.04.05.12 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 646







2901.04.06 Créditos en cobranza judicial 653 2901.04.06.01 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 654 2901.04.06.02 Créditos de consumo - arrendamiento financiero 655 2901.04.06.03 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 656 2901.04.06.04 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 657 2901.04.06.05 Créditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 658

2901.04.06.06 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 659 2901.04.06.07 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 660

638 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008639 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008640 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008641 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008642 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008643 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008644 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008645 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008646 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008647 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008648 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008649 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008650 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008651 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008652 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008653 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003654 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008655 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008656 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008657 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008658 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008659 Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008660 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

78




2901.04.06.10 Créditos microempresas-Lease-back 663 2901.04.06.11 Créditos de consumo – Lease-back 664 2901.04.06.12 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 665







672

2901.06 Capitalización de Acreencias 673 2901.06.01 Empresas Reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº

27146)674

2901.06.02 Inversiones en Empresas Saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 675 2901.06.03 Inversiones Decreto de Urgencia Nº 059-2000 676 2901.06.04 Inversiones Otros Acuerdos Reestructuración 677

2901.07 Otros ingresos diferidos 2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia2901.07.03 678

2901.07.04 Ingresos por transferencias de bienes adjudicados y recuperados al activo fijo 679

2901.07.09 Otros2901.08 Ingresos por venta de bienes

2901.08.01 Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados 680

2901.08.01.01 Créditos vigentes 681 2901.08.01.03 Créditos reestructurados 682 2901.08.01.04 Créditos refinanciados 683

661 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008662 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008663 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008664 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008665 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008666 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008667 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008668 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008669 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008670 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008671 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008672 Mediante la Resolución SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 se eliminó la subcuenta 2901.05673 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000674 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000675 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000676 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000677 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000678 Incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003679 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005680 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005681 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005682 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005683 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005

79


2901.08.01.05 Créditos vencidos 684 2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 685

2901.08.09 Otros 686

2901.09 (Costos de ventas diferidos)

2902 SOBRANTES DE CAJA2902.01 Sobrantes de caja

2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO687

2903.01 Impuesto a la renta

2907 POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 688

2907.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 689

2907.01.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 690

2907.01.02 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 691 2907.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero2907.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero

2907.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero

2908 OPERACIONES EN TRÁMITE2908.04 Documentos extraviados2908.05 Diferencias por regularizar2908.06 Entregas por identificar2908.07 Operaciones por liquidar2908.09 Otras

2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 2909.01 Operaciones país2909.02 Operaciones exterior

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3101 CAPITAL SOCIAL 692

3101.01 Acciones Comunes 3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo

684 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005685 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005686 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005687 Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011.688 Incorporada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005689 Incorporada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005690 Incorporada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005691 Incorporada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005692 Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009

80


3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3101.09 Otras Acciones

3102 CAPITAL SUSCRITO 693

3102.01 Acciones Comunes3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3102.09 Otras Acciones

3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 694


32 CAPITAL ADICIONAL

3201 DONACIONES3201.01 Donaciones

3202 PRIMAS DE EMISIÓN 695 3202.01 Acciones Comunes3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3202.09 Otras Acciones

3203 CAPITAL EN TRÁMITE 696


3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 697

33 RESERVAS

3301 RESERVA LEGAL3301.01 Aportes en efectivo3301.02 Utilidades3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS3301.06 Reexpresión por inflación3301.09 Otros 698

693 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009694 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009695 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009696 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009697 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003698 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

81


3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES3302.01 Fondo de liberación de prendas3302.09 Otras reservas legales especiales

3303 RESERVAS FACULTATIVAS 699

3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia

3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la Superintendencia

36 AJUSTES AL PATRIMONIO 700

3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.

3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 701

3603.07 Diferencias de conversión

3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 702

38 RESULTADOS ACUMULADOS

3801 UTILIDAD ACUMULADA3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta703

3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 704

3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 705

3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 706

3802.01 (Pérdida acumulada) 3802.03 Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 707

3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.05Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se

deducen del patrimonio efectivo 3802.06Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se

deducen del patrimonio efectivo

699 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009700 Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008701 Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009702 Incorporado por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008703 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009704 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009705 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009706 Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se

incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009707 Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

82


708

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización

3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)

4 GASTOS

41 GASTOS FINANCIEROS

4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO4101.01 Intereses por obligaciones con el público a la vista

4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento4101.01.03 Cheques certificados4101.01.04 Cheques de gerencia4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia4101.01.06 Cheques de viajero4101.01.07 Giros por pagar4101.01.08 Transferencias por pagar4101.01.09 Depósitos del público vencidos4101.01.10 Valores y títulos vencidos4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición4101.01.14 Cobranzas por liquidar4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza4101.01.19 Otras obligaciones a la vista

4101.02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro4101.02.01 Depósitos de ahorro activos4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos

4101.03 Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo4101.03.01 Certificados de depósito4101.03.02 Certificados bancarios4101.03.03 Cuentas a plazo4101.03.04 Depósitos para planes progresivos4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera

708 Incorporada mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008 y posteriormente eliminada por la Resol. SBS nº 4595-2009 del 27.05.2009

83


4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo4101.04 Intereses por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos

4101.04.01 Tributos por cuenta propia4101.04.02 Tributos retenidos4101.04.03 Tributos recaudados

4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento4101.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte

4101.05.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4101.05.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4101.05.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4101.05.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4101.05.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros4101.05.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4101.05.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias4101.05.02.19 Otros valores y títulos

4101.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra4101.05.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4101.05.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4101.05.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4101.05.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4101.05.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros4101.05.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.4101.05.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias4101.05.03.19 Otros valores y títulos

4101.05.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores4101.05.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4101.05.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4101.05.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4101.05.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4101.05.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros4101.05.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4101.05.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias4101.05.04.19 Otros valores y títulos

4101.07 Intereses por obligaciones con el público restringidas4101.07.01 Depósitos inmovilizados4101.07.02 Retenciones judiciales4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos4101.07.04 Depósitos en garantía4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas

4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS4102.01 Bancos4102.02 Financieras4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito

84


4102.09 Otras empresas del sistema financiero 709

4103 INTERESES POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES4103.01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos

financieros internacionales4103.01.01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país4103.01.02 Intereses por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior4103.01.03 Intereses por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias4103.01.04 Intereses por depósitos a la vista de organismos financieros internacionales.

4103.02 Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales

4103.02.01 Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país4103.02.02 Intereses por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior4103.02.03 Intereses por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias4103.02.04 Intereses por depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales.

4103.03 Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales

4103.03.01 Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país4103.03.02 Intereses por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior4103.03.03 Intereses por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias4103.03.04 Intereses por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú

4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores 4104.01.02 Operaciones de mercado abierto4104.01.03 Pactos de recompra-títulos4104.01.04 Pactos de recompra-divisas 4104.01.09 Otras obligaciones

4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo4104.02.02 Intereses por préstamos 710

711

4104.02.09 Intereses por otras obligaciones 4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país

4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente4104.03.02 Intereses por préstamos 712

713

4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero714

709 Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005710 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009711 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,

4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

712 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009713 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,


714 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y

85


4104.03.09 Intereses por otras obligaciones4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior

4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente4104.04.02 Intereses por préstamos 715

716

4104.04.09 Intereses por otras obligaciones4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales

4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos4104.05.09 Intereses por otras obligaciones

4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país4104.06.01 Intereses por otros préstamos717

4104.06.09 Intereses por otras obligaciones4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior

4104.07.01 Intereses por otros préstamos718

4104.07.09 Intereses por otras obligaciones

4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR 4105.01 Intereses de cuentas por pagar

4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN4106.01 Intereses por bonos comunes

4106.01.01 Intereses por bonos comunes4106.02 Intereses por bonos subordinados

719

4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados

4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones

4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios

4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios

4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009715 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009716 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,


717 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009



86


4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios

4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 720

4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones

4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda4106.07.01 Intereses por pagarés4106.07.02 Intereses por obligaciones4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS4107.01 Sobregiros en cuenta corriente4107.02 Fondos Interbancarios4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras4107.06 Cuentas por pagar4107.09 Otros

4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 721

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera4108.02 Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociación

4108.02.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)4108.02.02 Forwards4108.02.04 Futuros4108.02.05 Opciones4108.02.09 Otros derivados de moneda extranjera

4108.03 Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura4108.03.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)4108.03.02 Forwards4108.03.04 Futuros4108.03.05 Opciones4108.03.09 Otros derivados de moneda extranjera

4108.04 Diferencia por nivelación de cambio4108.04.03 Inversiones 722

4108.04.09 Otros 723

4108.09 Otros

4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS4109.01 Reajuste por indexación4109.02 Rendimiento aleatorio4109.03 Resultado en la compraventa de valores

720 Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009721 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la la Resol. SBS Nº 10639-2008 del

31.10.2008722 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008723 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

87


4109.04 Pérdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas 724

4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país4109.04.01.01 Subsidiarias del país4109.04.01.09 Otras

4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior4109.04.02.09 Otras

4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida

4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito4109.07 Gastos por líneas de crédito4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero4109.09 Gastos por valuación de garantías4109.10 Gastos financieros interoficinas

4109.10.01 Interoficinas país4109.10.02 Interoficinas exterior

4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados - instrumentos representativos de capital 725



4109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4109.11.07.01 Acciones comunes 4109.11.07.02 Acciones de inversión4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores4109.11.07.12 Instrumentos de titulización4109.11.07.19 Otros valores y títulos

4109.11.19 Otros4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones

representativos de deuda 726

4109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4109.12.01.01 Representativos de deuda país4109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias

4109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4109.12.02.01 Perú

724 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008725 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008726 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

88


4109.12.02.02 Países con grado de inversión4109.12.02.19 Otros

4109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros727

4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros

4109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 728


subordinada 729



subordinada 730



subordinada 731

4109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones4109.12.07.12 Instrumentos de titulización4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo4109.12.07.19 Otros valores y títulos

4109.12.19 Otros4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de

capital 732

4109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero


728 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados729 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009730 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009731 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009732 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada

Resolución la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas

89


4109.13.05.01 Acciones comunes4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.13.05.19 Otros valores y títulos

4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 733


4109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 734

4109.13.07.01 Acciones comunes4109.13.07.02 Acciones de inversión4109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión4109.13.07.12 Instrumentos de titulización4109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)4109.13.07.19 Otros valores y títulos

4109.13.08 Acciones de tesorería 735 4109.13.08.01 Valor Nominal 736 4109.13.08.02 Prima o Descuento 737


4109.13.09.01 Acciones comunes4109.13.09.02 Acciones de inversión4109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)739

4109.13.09.19 Otros valores y títulos4109.13.10 Operaciones de reporte

4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 740

4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 741 4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 742

4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 743

4109.13.11 Pactos de recompra

733 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008734 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008735 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008736 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008737 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008738 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008739 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,


740 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008741 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008742 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008743 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

90


4109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 744

4109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 745

4109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 746

4109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 747


4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 748

4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 749 4109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 750

4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 751 4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 752 4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 753

4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 754 4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 755 4109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 756

4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 757 4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 758 4109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 759

4109.13.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4109.13.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 4109.13.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra4109.13.18.19 Otros valores y títulos

4109.13.19 Otros4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de

deuda 760


744 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008745 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008746 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008747 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008748 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008749 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008750 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008751 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008752 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008753 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008754 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008755 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008756 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008757 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008758 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008759 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008760 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008761 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001

91



4109.14.05.04 Obligaciones negociables4109.14.05.05 Letras hipotecarias 762

4109.14.05.06 Bonos hipotecarios4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero4109.14.05.08 Bonos ordinarios4109.14.05.09 Bonos estructurados4109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 763



subordinada 764 4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones4109.14.06.19 Otros valores y títulos


subordinada 765

4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones4109.14.07.12 Instrumentos de titulización4109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 766

4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 767

4109.14.07.19 Otros valores y títulos4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería768


4109.14.09.04 Obligaciones negociables 770 4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 771

762 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008763 Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009764 Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009765 Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009766 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008767 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008768 Incorporada mediante Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009769 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009770 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008771 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

92


4109.14.09.08 Bonos ordinarios 772 4109.14.09.09 Bonos estructurados 773 4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 59.2.2

4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 774 59.3.1

4109.14.09.19 Otros valores y títulos 775 4109.14.10 Operaciones de reporte 776

4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 777 4109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 778 4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 779 4109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 780 4109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 781 4109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 782 4109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 783

4109. 14.11 Pactos de recompra 784 4109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 785 4109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 786 4109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 787 4109.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 788 4109.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 789 4109.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 790

4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 791


4109.14.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida4109.14.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte4109.14.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra

772 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008773 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008774 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008775 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008776 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008777 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008778 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008779 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008780 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008781 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008782 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008783 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008784 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008785 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008786 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008787 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008788 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008789 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008790 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008791 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

93


4109.14.18.19 Otros valores y títulos4109.14.19 Otros

4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 792

4109.16.01 Derivados de moneda extranjera4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera



4109.16.05 Derivados de crédito4109.16.05.01 Total Return Swaps4109.16.05.02 Credit Default Swapsl4109.16.05.09 Otros derivados de crédito

4109.16.09 Otros productos financieros derivados4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 793

4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities4109.17.01.05 Derivados de crédito 4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados

4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera4109.17.02.02 Derivados de tasa de interés4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities4109.17.02.05 Derivados de crédito4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados

4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a

vencimiento4109.18.01 Venta en corto4109.18.02 Préstamo Bursátil

4109.19 Otros4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 794

792 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008793 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008794 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

94


4109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 795

4109.21.01 Operaciones de reporte4109.21.01.01 Compras a futuro4109.21.01.02 Ventas a futuro

4109.21.02 Pactos de recompra4109.21.02.01 Compras a futuro4109.21.02.02 Ventas a futuro

4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 796

4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 797

4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 798

4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES4201.01 Avales4201.02 Cartas fianza4201.03 Cartas de crédito4201.04 Aceptaciones bancarias 4201.08 Contratos de underwriting4201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias

4201.09.01 Litigios y demandas pendientes4201.09.01.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediación 4201.09.01.02 Litigios y demandas varias

4201.09.02 Otras contingencias4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes4202.02 Cobranzas4202.03 Custodia de valores4202.04 Fideicomisos4202.05 Comisiones de confianza4202.06 Tarjetas de crédito y débito4202.07 Giros 4202.08 Transferencias4202.09 Compraventa de valores4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro4202.12 Servicios de caja4202.13. Cheques certificados4202.14 Agentes4202.15. Alquiler de cajas de seguridad4202.25 Otros instrumentos financieros derivados

795 Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005796 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006797 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006798 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1349-2008 del 6.05.2008

95


4202.29 Otros servicio financieros

43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 799

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 800

4301.01.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4301.01.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros4301.01.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4301.01.03.08 Acciones en tesorería 801

4301.01.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 802

4301.01.03.10 Operaciones de reporte 803

4301.01.03.11 Pactos de recompra 804

4301.01.03.12 Préstamos de valores4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº

27146)4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 805

4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 806

4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4301.01.03.19 Otros

4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 807

4301.01.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4301.01.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4301.01.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4301.01.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4301.01.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros4301.01.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 808

4301.01.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 809

4301.01.04.10 Operaciones de reporte 810

799 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008800 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008801 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003802 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009803 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008804 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008805 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003806 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003807 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008808 Incorporada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009809 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009810 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

96


4301.01.04.11 Pacto de recompra 811 4301.01.04.12 Préstamos de valores4301.01.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4301.01.04.19 Otros

4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 812

4301.01.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4301.01.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4301.01.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4301.01.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4301.01.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros4301.01.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4301.01.05.12 Préstamos de valores4301.01.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4301.01.05.19 Otros

4301.01.07 Inversiones en asociadas y subsidiarias 813

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 814

4302.02 Provisión para créditos a microempresas4302.02.01 Provisión específica 815


4302.02.02.01 Componente Fijo 817 4302.02.02.02 Componente Procíclico 818


4302.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 820

4302.02.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 821 4302.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 822

4302.03 Provisión para créditos de consumo4302.03.01 Provisión específica 823



811 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008812 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008813 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008814 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008815 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008816 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008817 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008818 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008819 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008820 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008821 Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005822 Incorporado por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008823 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008824 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008825 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

97


4302.03.02.02 Componente Procíclico 826 4302.03.03 Provisión genérica voluntaria 827

4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 828

4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 829 4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 830

4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda4302.04.01 Provisión específica 831


4302.04.02.01 Componente Fijo 833 4302.04.02.02 Componente Procíclico 834


4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 836

4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 837

4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 838


4302.05.02.01 Componente Fijo 4302.05.02.02 Componente Procíclico

4302.05.03 Provisión genérica voluntaria4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

4302.06 Provisión para créditos soberanos 839




4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 840


4302.07.02.01 Componente Fijo

826 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008827 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008828 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000829 Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005830 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000831 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008832 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008833 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008834 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008835 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008836 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000837 Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005838 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008839 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008840 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

98


4302.07.02.02 Componente Procíclico 4302.07.03 Provisión genérica voluntaria4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas4302.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 841



4302.08.03 Provisión genérica voluntaria4302.08.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas4302.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 842




4302.10 Provisión para créditos corporativos 843




4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 844




4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 845




841 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008842 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008843 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008844 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008845 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

99


4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 846



4302.13.03 Provisión genérica voluntaria4302.13.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas4302.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento

4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar

4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS4303.01.01.09 Otras provisiones

4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar

4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 847 4304.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 848

4304.01.01 Provisión para bienes realizables 849 4304.01.01.01 Bienes para colocación 850 4304.01.01.02 Bienes recuperados 851 4304.01.01.03 Bienes restituidos 852

4304.01.02 Depreciación para bienes realizables 853 4304.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 854

4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 855 4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 856

4304.02.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 857 4304.03 Provisión para bienes fuera de uso

4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 858

4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 859 4305.01.02 Créditos a microempresas 860

846 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008847 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005848 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005849 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005850 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005851 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005852 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005853 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005854 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005855 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005856 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005857 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005858 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008859 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008860 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

100









4305.01.10 Créditos corporativos 868




4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 872

4305.02.01 Componente Fijo 873 4305.02.01.02 Créditos a microempresas 874




4305.02.01.06 Créditos soberanos 878 4305.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 879



4305.02.01.10 Créditos corporativos 882




861 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008862 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008863 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008864 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008865 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008866 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008867 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008868 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008869 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008870 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008871 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008872 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008873 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008874 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008875 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008876 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008877 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008878 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008879 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008880 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008881 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008882 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008883 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008884 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008885 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

101


4305.02.02 Componente Procíclico 886 4305.02.02.02 Créditos a microempresas 887




4305.02.02.06 Créditos soberanos 891




4305.02.02.10 Créditos corporativos 895




4305.03 Otras provisiones para contingencias4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización4305.03.09 Otras

4305.04 Provisiones para litigios y demandas 899

4305.05 Provisiones para Riesgo País 900

4305.05.01 Depósitos en el exterior 901

4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 902

4305.05.04 Créditos 903

4305.05.04.01 Créditos directos 904

4305.05.04.02 Créditos indirectos 905

4305.05.05 Cuentas por cobrar 906

4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 907

4305.05.07 Inversiones Permanentes 908

4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 909

886 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008887 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008888 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008889 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008890 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008891 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008892 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008893 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008894 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008895 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008896 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008897 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008898 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008899 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010900 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003901 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003902 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003903 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003904 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003905 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003906 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003907 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003908 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003909 Incorporado por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-

102


4305.06.02 Créditos a microempresas 910



4305.09 Otras Provisiones

44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 913

4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero4401.06 Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 914

4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 915

4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 916

4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 917

4403.01 918

4403.02 919

4403.03 Amortización de gastos por software 920

4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 921

4403.07 Amortización del goodwill4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables

4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 922

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 923

4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 924

4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 925

4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 926

2008 del 19.11.2008910 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008911 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008912 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008913 Modificado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010914 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005915 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005916 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005917 Modificado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010918 Eliminado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010, en el Cátalogo de Cuentas a partir de la información correspondiente a marzo de 2010919 Eliminado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010, en el Catálogo de Cuentas a partir de la información correspondiente a marzo de 2010920 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.921 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010922 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010923 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010924 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010925 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010926 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010

103


4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 927

4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 928

4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 929

4405.03 Deterioro de software 930 4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 931 4405.07 Deterioro del goodwill 932

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4501 GASTOS DE PERSONAL

4501.01 Remuneraciones4501.01.01 Básica4501.01.02 Bonificaciones4501.01.03 Gratificaciones4501.01.04 Asignaciones4501.01.05 Horas extras4501.01.06 Otras remuneraciones

4501.02 Compensación vacacional4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo4501.04 Seguridad y previsión social4501.05 Compensación por tiempo de servicios4501.06 Otras Contribuciones4501.07 Fondo de Pensiones4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades933

4501.09 Otros gastos de personal4501.09.01 Refrigerio 4501.09.02 Uniformes

4501.09.03 Asistencia médica4501.09.04 Capacitación4501.09.05 Viáticos4501.09.06 Atenciones4501.09.07 Jubilaciones4501.09.09 Otros gastos

4502 GASTOS DE DIRECTORIO4502.01 Dietas4502.02 Remuneraciones4502.03 Atenciones y representaciones4502.09 Otros gastos de directorio

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS4503.01 Domiciliados

4503.01.01 Transporte

927 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010928 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010929 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010930 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010931 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010932 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010933 Incorporado por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

104


4503.01.02 Reparación y mantenimiento4503.01.03 Vigilancia y protección4503.01.04 Trabajos eventuales4503.01.05 Publicidad4503.01.06 Energía y agua4503.01.07 Comunicaciones4503.01.08 Honorarios profesionales4503.01.09 Seguros4503.01.10 Alquileres4503.01.11 Suministros diversos4503.01.12 Gastos de representación4503.01.13 Gastos notariales y de registro4503.01.14 Gastos judiciales4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones4503.01.16 Donaciones4503.01.17 Limpieza4503.01.18 Procesamiento electrónico4503.01.19 Relaciones públicas y eventos4503.01.20 Gastos de viaje4503.01.21 Estudios y proyectos4503.01.22 Consultorías4503.01.23 Sociedades de auditoría4503.01.24 Transferencias electrónicas4503.01.29 Otros servicios

4503.02 No domiciliados4503.02.01 Transporte4503.02.02 Reparación y mantenimiento4503.02.03 Vigilancia y protección4503.02.04 Trabajos eventuales4503.02.05 Publicidad4503.02.06 Energía y agua4503.02.07 Comunicaciones4503.02.08 Honorarios profesionales4503.02.09 Seguros4503.02.10 Alquileres4503.02.11 Suministros diversos4503.02.12 Gastos de representación4503.02.13 Gastos notariales y de registro4503.02.14 Gastos judiciales4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones4503.02.16 Donaciones4503.02.17 Limpieza4503.02.18 Procesamiento electrónico4503.02.19 Relaciones públicas y eventos4503.02.20 Gastos de viaje4503.02.21 Estudios y proyectos4503.02.22 Consultorías4503.02.23 Sociedades de auditoría

105


4503.02.24 Transferencias electrónicas4503.02.29 Otros servicios

4504 TRIBUTOS4504.01 Impuesto General a las Ventas4504.02 Derechos aduaneros4504.03 Tributos a gobiernos locales4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito4504.09 Otros tributos

49 COSTO DE VENTAS

4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES

4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

106


5 INGRESOS

51 INGRESOS FINANCIEROS

5101 INTERESES POR DISPONIBLES5101.02 Intereses por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú

5101.02.01 Cuenta ordinaria5101.02.02 Cuenta especial5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera5101.02.09 Otras

5101.03 Intereses por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país5101.03.01 Bancos5101.03.02 Financieras5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero

5101.04 Intereses por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior5101.04.01 De primera categoría5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la

SBS5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias5101.04.09 Otras instituciones financieras

5101.07 Intereses por fondos disponibles restringidos5101.07.01 Fondos fijos5101.07.02 Fondos en garantía5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas

5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS5102.01 Bancos5102.02 Financieras5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito5102.09 Otras empresas del sistema financiero

5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

Representativos de Capital 934


934 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

107



5103.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.01.07.01 Acciones comunes 5103.01.07.02 Acciones de inversión5103.01.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)5103.01.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)5103.01.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores5103.01.07.12 Instrumentos de titulización5103.01.07.19 Otros valores y títulos

5103.01.19 Otros5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos

Representativos de Deuda 935 5103.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos

5103.02.01.01 Representativos de deuda país5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias

5103.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5103.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 936


subordinada 937



subordinada 938


5103.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.02.07.04 Obligaciones negociables5103.02.07.08 Bonos ordinarios5103.02.07.09 Bonos estructurados

935 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008936 Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008937 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009938 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

108


5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 939

5103.02.07.11 Bonos convertibles en acciones5103.02.07.12 Instrumentos de titulización5103.02.07.14 Certificados de depósito por mercaderías5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo5103.02.07.19 Otros valores y títulos5103.02.19 Otros

5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 940



5103.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.03.07.01 Acciones comunes5103.03.07.02 Acciones de inversión5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)5103.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión5103.03.07.12 Instrumentos de titulización5103.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5103.03.07.19 Otros valores y títulos

5103.03.08 Acciones en Tesorería 941


5103.03.09.01 Acciones comunes5103.03.09.02 Acciones de inversión5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)5103.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)943 5103.03.09.19 Otros valores y títulos

5103.03.10 Operaciones de reporte5103.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5103.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

5103.03.11 Pactos de recompra

939 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009940 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008941 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003942 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009943 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

109




5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)5103.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa







5103.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida5103.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte5103.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra5103.03.18.19 Otros

5103.03.19 Otros5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 950


5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales5103.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 952

5103.04.05.04 Obligaciones negociables5103.04.05.05 Letras hipotecarias5103.04.05.06 Bonos hipotecarios5103.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero5103.04.05.08 Bonos ordinarios5103.04.05.09 Bonos estructurados

944 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008945 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008946 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008947 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008948 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008949 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008950 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008951 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001952 Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

110


5103.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 953



subordinada 954



subordinada 955

5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones5103.04.07.12 Instrumentos de titulización

5103.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5103.04.07.14 Certificados de depósito por mercaderías5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.04.07.19 Otros valores y títulos

5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 956


5103.04.09.04 Obligaciones negociables5103.04.09.06 Bonos hipotecarios5103.04.09.08 Bonos ordinarios5103.04.09.09 Bonos estructurados5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 958

5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones959


5103.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5103.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5103.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros

953 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009954 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009955 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009956 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009957 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009958 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009959 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

111


5103.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.04.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

5103.04.11 Pacto de recompra5103.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5103.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5103.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5103.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias



5103.04.19 Otros5103.05 Inversiones a Vencimiento 960

5103.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5103.05.01.01 Representativos de deuda país5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF5103.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 961

5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales5103.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

5103.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.05.05.04 Obligaciones negociables5103.05.05.06 Bonos hipotecarios5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero5103.05.05.08 Bonos ordinarios5103.05.05.09 Bonos estructurados5103.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 962



subordinada 963


5103.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

960 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008961 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001962 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009963 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

112


5103.05.07.04 Obligaciones negociables5103.05.07.08 Bonos ordinarios5103.05.07.09 Bonos estructurados5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 964

5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones5103.05.07.12 Instrumentos de titulización5103.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5103.05.07.19 Otros valores y títulos



5103.05.19 Otros5103.06 Inversiones en Commodities

5104 INTERESES POR CRÉDITOS 965

5104.01 Intereses por créditos vigentes5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas

5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 966

5104.01.02.02 Tarjetas de crédito 967

5104.01.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 968

5104.01.02.05 Descuentos 969

5104.01.02.06 Préstamos 970


5104.01.02.10 Factoring 972

5104.01.02.11 Arrendamiento financiero 973

5104.01.02.12 Lease-back 974

5104.01.02.21 Créditos por liquidar 975

5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 976

5104.01.02.27 Créditos inmobiliarios 977

964 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009965 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008966 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008967 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008968 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008969 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008970 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008971 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008972 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008973 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008974 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008975 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008976 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008977 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

113



5104.01.03 Intereses por créditos de consumo5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 979 5104.01.03.02 Tarjetas de crédito 980

5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 981

5104.01.03.06 Préstamos 982

5104.01.03.11 Arrendamiento financiero 983

5104.01.03.12 Lease-back 984

5104.01.03.13 Pignoraticios 985


5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda5104.01.04.06 Préstamos 987


5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 989

5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 990

5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 991

5104.01.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 992



5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 995


5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 996


5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 997

5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente

978 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008979 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008980 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008981 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008982 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008983 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008984 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008985 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008986 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008987 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008988 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008989 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008990 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008991 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008992 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008993 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008994 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008995 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008996 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008997 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

114


5104.01.07.02 Tarjetas de crédito 5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.07.05 Descuentos5104.01.07.06 Préstamos5104.01.07.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.07.10 Factoring5104.01.07.11 Arrendamiento financiero5104.01.07.12 Lease – back5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

998

5104.01.07.21 Créditos por liquidar 5104.01.07.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.07.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.07.99 Otros créditos

5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 999

5104.01.08.01 Avances en cuenta corriente5104.01.08.02 Tarjetas de crédito 5104.01.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.08.05 Descuentos5104.01.08.06 Préstamos5104.01.08.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.08.10 Factoring5104.01.08.11 Arrendamiento financiero5104.01.08.12 Lease – back5104.01.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1000

5104.01.08.21 Créditos por liquidar 5104.01.08.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.08.99 Otros créditos

5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1001

5104.01.09.06 Préstamos5104.01.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros5104.01.09.99 Otros créditos

5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1002

5104.01.10.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.10.02 Tarjetas de crédito 5104.01.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.10.05 Descuentos5104.01.10.06 Préstamos5104.01.10.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.10.10 Factoring5104.01.10.11 Arrendamiento financiero5104.01.10.12 Lease – back

998 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010999 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081000 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101001 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081002 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

115


5104.01.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1003

5104.01.10.21 Créditos por liquidar 5104.01.10.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.10.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.10.30 Financiación estructurada de Proyectos5104.01.10.31 Financiación estructurada de activos móviles5104.01.10.32 Financiación estructurada de commodities5104.01.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales5104.01.10.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler5104.01.10.99 Otros créditos

5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1004

5104.01.11.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.11.02 Tarjetas de crédito 5104.01.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.11.05 Descuentos5104.01.11.06 Préstamos5104.01.11.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.11.10 Factoring5104.01.11.11 Arrendamiento financiero5104.01.11.12 Lease – back5104.01.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1005

5104.01.11.21 Créditos por liquidar 5104.01.11.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.11.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.11.30 Financiación estructurada de Proyectos5104.01.11.31 Financiación estructurada de activos móviles5104.01.11.32 Financiación estructurada de commodities5104.01.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales5104.01.11.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler5104.01.11.99 Otros créditos

5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1006

5104.01.12.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.12.02 Tarjetas de crédito 5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.12.05 Descuentos5104.01.12.06 Préstamos5104.01.12.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.12.10 Factoring5104.01.12.11 Arrendamiento financiero5104.01.12.12 Lease – back5104.01.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1007

5104.01.12.21 Créditos por liquidar

1003 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101004 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081005 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101006 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081007 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010

116


5104.01.12.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.12.27 Créditos inmobiliarios5104.01.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1008

5104.01.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1009

5104.01.12.32 Financiación estructurada de commodities 1010

5104.01.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1011

5104.01.12.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 1012

5104.01.12.99 Otros créditos 5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1013

5104.01.13.01 Avances en cuenta corriente5104.01.13.02 Tarjetas de crédito 5104.01.13.04 Sobregiros en cuenta corriente5104.01.13.05 Descuentos5104.01.13.06 Préstamos5104.01.13.07 Capitalización inmobiliaria5104.01.13.10 Factoring5104.01.13.11 Arrendamiento financiero5104.01.13.12 Lease-back5104.01.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1014

5104.01.13.21 Créditos por liquidar5104.01.13.26 Créditos- Comercio exterior5104.01.13.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.13.99 Otros créditos

5104.03 Intereses por créditos reestructurados5104.03.02 Créditos a microempresas 1015







5104.04 Intereses por créditos refinanciados5104.04.02 Créditos a microempresas 1022


1008 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101009 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101010 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101011 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101012 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101013 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081014 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101015 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081016 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081017 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081018 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081019 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081020 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081021 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081022 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081023 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

117



5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1025









5104.05 Intereses por créditos vencidos5104.05.02 Créditos a microempresas 1034












5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial5104.06.02 Créditos a microempresas 1046




1024 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081025 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081026 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081027 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081028 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081029 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101030 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081031 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081032 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081033 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081034 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081035 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081036 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081037 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081038 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081039 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081040 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081041 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101042 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081043 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081044 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081045 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081046 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081047 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081048 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081049 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

118










5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR5105.04Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1058

5105.04.01 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes5105.04.02 Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios5105.04.03 Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes5105.04.04 Intereses de cuentas por cobrar por fideicomiso 1059

5105.04.09 Otros5105.05Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros

5105.05.01 Seguros pagados por cuenta de terceros5105.05.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros5105.05.09 Otros

5105.07Ingresos por cuentas por cobrar diversas5105.07.01 Reclamos a terceros5105.07.02 Adelantos al personal5105.07.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por

contratos de capitalización inmobiliaria 1060

5105.07.09 Otros 1061

5107 COMISIONES POR CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS5107.02 Fondos Interbancarios5107.04 Créditos

5107.04.01 1062

5107.04.02 Créditos a microempresas 5107.04.03 Créditos de consumo 5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 5107.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1063



1050 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081051 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081052 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081053 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101054 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081055 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081056 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081057 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081058 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061059 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061060 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2001 del 10.02.20051061 Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081062 Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081063 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081064 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081065 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

119







5107.05 Cuentas por cobrar5107.09 Otros

5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1071

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera5108.02 Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de

negociación5108.02.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)5108.02.02 Forwards 5108.02.04 Futuros5108.02.05 Opciones5108.02.09 Otros derivados de moneda extranjera

5108.03 Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura

5108.03.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)5108.03.02 Forwards5108.03.04 Futuros5108.03.05 Opciones5108.03.09 Otros derivados de moneda extranjera

5108.04 Diferencia por nivelación de cambio5108.04.03 Inversiones 1072

5108.04.09 Otros 1073

5108.09 Otros

5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS5109.01 Reajuste por indexación5109.03 Resultado en la compraventa de valores5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias y asociadas 1074 5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra 5109.10 Ingresos financieros interoficinas

5109.10.01 Interoficinas - país5109.10.02 Interoficinas - exterior

5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital 1075

5109.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1066 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081067 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081068 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081069 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081070 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081071 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.20081072 incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081073 incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081074 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081075 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

120




5109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5109.11.07.01 Acciones comunes 5109.11.07.02 Acciones de inversión5109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)5109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores5109.11.07.12 Instrumentos de titulización5109.11.07.19 Otros valores y títulos5109.11.19 Otros

5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 1076

5109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5109.12.01.01 Representativos de deuda país5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias

5109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1077


subordinada 1078


5109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5109.12.06.04 Obligaciones negociables

5109.12.06.08 Bonos ordinarios5109.12.06.09 Bonos estructurados5109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 1079


5109.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

1076 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081077 Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a

certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081078 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091079 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

121


5109.12.07.04 Obligaciones negociables5109.12.07.08 Bonos ordinarios5109.12.07.09 Bonos estructurados5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 1080

5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones5109.12.07.12 Instrumentos de titulización5109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo5109.12.07.19 Otros valores y títulos

5109.12.19 Otros5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de

Capital 1081

5109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1082 5109.13.05.01 Acciones comunes 5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts) 5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.05.19 Otros valores y títulos

5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1083

5109.13.06.01 Acciones comunes 5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.06.19 Otros valores y títulos

5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1084 5109.13.07.01 Acciones comunes 5109.13.07.02 Acciones de inversión 5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión 5109.13.07.12 Instrumentos de titulización 5109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.13.07.19 Otros valores y títulos

5109.13.08 Acciones de tesorería 1085 5109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros 1086

5109.13.09.01 Acciones comunes 5109.13.09.02 Acciones de inversión 5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1087

1080 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091081 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las

cuentas analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolución1082 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081083 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081084 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081085 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081086 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación

por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.20091087 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS

122



5109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1088 5109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1089

5109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1090 5109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1091

5109.13.11 Pactos de recompra5109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1092

5109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1093 5109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1094 5109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1095


5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1096

5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1097 5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1098

5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1099 5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1100 5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1101

5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1102 5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1103 5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1104

5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1105 5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1106 5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1107

5109.13.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida5109.13.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte5109.13.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra

Nº 4727-2009 del 29.05.20091088 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081089 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081090 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081091 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081092 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081093 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081094 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081095 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081096 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081097 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081098 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081099 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081100 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081101 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081102 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081103 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081104 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081105 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081106 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081107 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

123


5109.13.18.19 Otros valores y títulos 1108

5109.13.19 Otros5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de

Deuda 1109



5109.14.05.04 Obligaciones negociables5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1111

5109.14.05.06 Bonos hipotecarios5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero5109.14.05.08 Bonos ordinarios5109.14.05.09 Bonos estructurados5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 1112



subordinada 1113



subordinada 1114

5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones5109.14.07.12 Instrumentos de titulización5109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1115

1108 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081109 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081110 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.20011111 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.20011112 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091113 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091114 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091115 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

124


5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1116 5109.14.07.19 Otros valores y títulos

5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 1117


5109.14.09.04 Obligaciones negociables 1119 5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1120 5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1121 5109.14.09.09 Bonos estructurados 1122 5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 1123

5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1124 1125

5109.14.09.19 Otros valores y títulos 1126

5109.14.10 Operaciones de reporte 1127 5109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1128 5109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1129 5109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1130 5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1131 5109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1132 5109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1133 5109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1134

5109. 14.11 Pactos de recompra 1135 5109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1136 5109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1137

1116 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081117 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.20091118 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.

SBS Nº 4727-2009 del 29.05.20091119 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081120 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081121 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081122 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081123 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.

SBS Nº 4727-2009 del 29.05.20091124 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081125 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente eliminadas las subcuentas analíticas

5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.20091126 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081127 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081128 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081129 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081130 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081131 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081132 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081133 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081134 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081135 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081136 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081137 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

125


5109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1138 5109.14.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1139 5109.14.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1140 5109.14.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1141 5109.14.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1142


5109.14.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida5109.14.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte5109.14.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra5109.14.18.19 Otros valores y títulos

5109.14.19 Otros5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities5109.16 Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociación 1143

5109.16.01 Derivados de moneda extranjera5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera



5109.16.05 Derivados de crédito5109.16.05.01 Total Return Swaps5109.16.05.02 Credit Default Swap5109.16.05.09 Otros derivados de crédito

5109.16.09 Otros productos financieros derivados5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1144

5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera5109.17.01.02 Derivados de tasa de interés5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities5109.17.01.05 Derivados de crédito

1138 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081139 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081140 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081141 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081142 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081143 Modificado por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008

del 06.05.20081144 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008

del 06.05.2008

126


5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados 5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo

5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera5109.17.02.02 Derivados de tasa de interés5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.02.05 Derivados de crédito5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados

5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a

vencimiento5109.18.01 Venta en corto5109.18.02 Préstamo Bursátil

5109.19 Otros5109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de

operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 1145

5109.21.01 Operaciones de reporte5109.21.01.01 Compras a futuro 5109.21.01.02 Ventas a futuro

5109.21.02 Pactos de recompra 5109.21.02.01 Compras a futuro5109.21.02.02 Ventas a futuro

5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1146

5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES5201.01 Avales5201.02 Cartas fianza5201.03 Cartas de crédito 5201.04 Aceptaciones bancarias 5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados5201.08 Contratos de underwriting5201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias

5201.09.01 Litigios y demandas pendientes5201.09.02 Otras contingencias

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes5202.02. Cobranzas5202.03 Custodia de valores5202.04 Fideicomisos

1145 Incorporada la cuenta y subcuentas analíticas por la Resol. SBS Nº 1067-2005 del 19.07.20051146 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008

del 06.05.2008

127


5202.05 Comisiones de confianza5202.06 Tarjetas de crédito y débito5202.07 Giros 5202.08 Transferencias5202.09 Cheques de gerencia5202.10 Cheques certificados5202.11 Cheques de viajero5202.12 Órdenes de pago5202.13 Alquiler de cajas de seguridad5202.14 Estudios técnicos y legales5202.15 Asesoría financiera5202.16 Cobro de tributos5202.17 Compraventa de valores5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro5202.20 Cartas de crédito avisadas5202.21 Servicios de caja5202.22 Derechos de crédito5202.23 Operaciones de comercio exterior5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores5202.25 Otros instrumentos financieros derivados5202.29 Otros ingresos por servicios

5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS5203.01 Bienes propios5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados

128


53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1147

5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1148 5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1149 74.5

5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1150 5301.04.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1151 5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1152 5301.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1153 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1154 5301.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1155 5301.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros 1156

5301.04.10 Operaciones de reporte 5301.04.11 Pactos de recompra 1157 5301.04.12 Préstamo de valores 1158 5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1159 5301.04.19 Otros 1160

5301.05 Inversiones a vencimiento 1161 5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1162 5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1163 5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1164 5301.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1165 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1166 5301.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1167 5301.05.12 Préstamo de valores 1168

1147 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010

1148 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081149 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081150 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081151 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081152 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081153 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081154 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081155 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081156 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol.

SBS Nº 4727-2009 del 29.05.091157 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081158 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081159 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081160 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081161 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081162 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081163 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081164 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081165 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081166 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081167 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081168 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

129


5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1169 5301.05.19 Otros 1170

5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1171

5302.01 Terrenos 1172

5302.02 Edificios e instalaciones 1173

5302.03 Mobiliario y equipo 1174

5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1175

5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 1176

5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados1177

5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1178

5303.03 Software 1179

5303.04 Otros Activos Intangibles1180

57 VENTAS

5701 BIENES5702 SERVICIOS

59 CARGAS IMPUTABLES

5901 CARGAS IMPUTABLES

1169 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081170 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081171 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101172 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101173 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101174 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101175 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101176 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101177 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101178 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101179 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101180 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010

130


6 CUENTAS DE RESULTADO

61 RESULTADO DE OPERACIÓN

6101 RESULTADO DE OPERACIÓN

62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

1181

6201.02 Venta de bienes fuera de uso6201.03 Donaciones para cobertura de gastos6201.04 Ingresos por recuperación de cartera castigada 1182

6201.09 Otros ingresos extraordinarios6201.09.01 Transferencia de cartera crediticia6201.09.02 Adquisición de cartera crediticia6201.09.03 Ganancia en venta de bienes recuperados y adjudicados 1183 6201.09.09 Otros

63 GASTOS EXTRAORDINARIOS 6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS

1184

6301.02 Costo de venta - bienes fuera de uso6301.03 Sanciones administrativas y fiscales6301.04 Pérdidas no cubiertas por seguros6301.09 Otros gastos extraordinarios

6301.09.01 Pérdida en transferencia de cartera crediticia6301.09.02 Pérdida en adquisición de cartera crediticia6301.09.03 Pérdida en venta de bienes recuperados y adjudicados 1185

6301.09.04 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 1186 6301.09.09 Otros

64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES6401.01 Ingresos financieros6401.02 Dividendos y participaciones1187

6401.04 Ingresos por disminución de provisiones1188

1181 Eliminada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.20051182 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 6401.04.031183 Incorporada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.20051184 Eliminada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.20051185 Incorporada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.20051186 Incorporada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.20051187 Eliminado la subcuenta 6401.03 y la cuenta analítica 6401.04.01 mediante la Resolución SBS N° 10639-2008 del

31.10.20081188 Eliminado la subcuenta 6401.03 y la cuenta analítica 6401.04.01 mediante la Resolución SBS N° 10639-2008 del

131


6401.04.02 Provisiones para incobrabilidad 6401.04.02.01 Créditos 1189 6401.04.02.09 Otros 1190

1191

6401.05 Ingresos por devolución de tributos6401.06 Ingresos diversos de gestión6401.07 Ingresos por recuperación de cartera castigada 1192 6401.09 Otros ingresos de ejercicios anteriores

6401.09.03 Reversión de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 119375.1 6401.09.09 Otros 1194

65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES6501.01 Gastos financieros6501.02 Gastos por incremento de provisiones

1195

6501.02.02 Provisiones para incobrabilidad6501.02.02.01 Créditos 1196

6501.02.02.09 Otros 1197

6501.02.03 1198

6501.05 Depreciación y desvalorización de activos y amortizaciones6501.06 Tributos6501.07 Gastos de personal y de administración6501.09 Otros gastos de ejercicios anteriores

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1199

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

68 IMPUESTO A LA RENTA

6801 IMPUESTO A LA RENTA

31.10.20081189 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.20001190 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.20001191 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 6401.04.031192 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 6401.04.031193 Incorporada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.20051194 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1965-2005 del 30.12.20051195 Eliminada la cuenta analítica 6501.02.01 por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20001196 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.20001197 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.20001198 Eliminado mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031199 Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.

132


69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

6902 1200

1200 Dejado sin efecto por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005

133


7 CONTINGENTES

71 CONTINGENTES DEUDORAS

7101 AVALES OTORGADOS7101.01 Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado7101.02 Derechos por avales con contra - garantía de bancos de primera categoría7101.03 Derechos por avales con contra - garantía de bancos supervisados por organismos

similares a la SBS7101.04 Derechos por avales con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina matriz

sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS7101.05 Derechos por avales con contra - garantía de otras instituciones financieras7101.06 Derechos por avales sin contra - garantía

7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS7102.01 Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado7102.02 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de bancos de primera categoría7102.03 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de bancos supervisados por organismos

similares a la SBS7102.04 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina

matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS7102.05 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de otras instituciones financieras7102.06 Derechos por cartas fianza sin contra - garantía

7103 CARTAS DE CRÉDITO 7103.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas

7103.01.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas a la vista7103.01.01.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o

garantizadas por el Estado7103.01.01.02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra - garantía

de bancos de primera categoría7103.01.01.03 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra - garantía

de bancos supervisados por organismos similares a la SBS7103.01.01.04 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra - garantía

de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS

7103.01.01.05 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra - garantía de otras instituciones financieras

7103.01.01.06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra - garantía 7103.01.02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas diferidas

7103.01.02.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado

7103.01.02.02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra - garantía de bancos de primera categoría

7103.01.02.03 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS

7103.01.02.04 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS

7103.01.02.05 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra - garantía de otras instituciones financieras

7103.01.02.06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra - garantía7103.02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas

7103.02.01 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado

134


7103.02.02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra - garantía de bancos de primera categoría

7103.02.03 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS

7103.02.04 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS

7103.02.05 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra - garantía de otras instituciones financieras

7103.02.06 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas sin contra - garantía

7104 ACEPTACIONES BANCARIAS7104.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas

7104.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a la vista

7104.01.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado

7104.01.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias cartas de crédito emitidas y negociadas con contra - garantía de bancos de primera categoría

7104.01.01.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS

7104.01.01.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS

7104.01.01.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra - garantía de otras instituciones financieras

7104.01.01.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra - garantía

7104.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas diferidas

7104.01.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado

7104.01.02.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a instituciones con contra - garantía de bancos de primera categoría

7104.01.02.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS

7104.01.02.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS

7104.01.02.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra - garantía de otras instituciones financieras

7104.01.02.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra - garantía

7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas7104.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas

al Estado o garantizadas por el Estado7104.02.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas

con contra - garantía de bancos de primera categoría7104.02.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas

con contra - garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS

135


7104.02.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS

7104.02.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra - garantía de otras instituciones financieras

7104.02.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas sin contra - garantía

7104.09 Derechos por otras aceptaciones bancarias vigentes

7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1201

7106.01 Derivados de moneda extranjera7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)

7106.01.01.01 Compras7106.01.01.02 Deudores por ventas

7106.01.02 Forwards 7106.01.02.01 Compras7106.01.02.02 Deudores por ventas

7106.01.04 Futuros7106.01.04.01 Compras7106.01.04.02 Deudores por ventas

7106.01.05 Opciones7106.01.05.01 Compras calls7106.01.05.02 Deudores por ventas calls7106.01.05.03 Compras puts7106.01.05.04 Deudores por ventas puts7106.01.05.05 Compras otros7106.01.05.06 Deudores por ventas otros

7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera7106.01.09.01 Compras7106.01.09.02 Deudores por ventas

7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities7106.03.01 Swaps

7106.03.01.01 Compras7106.03.01.02 Deudoras por ventas

7106.03.02 Forwards comprados7106.03.02.01 Compras7106.03.02.02 Deudores por ventas

7106.03.04 Futuros7106.03.04.01 Compras7106.03.04.02 Deudores por ventas

7106.03.05 Opciones7106.03.05.01 Compras calls7106.03.05.02 Deudores por ventas calls7106.03.05.03 Compras puts7106.03.05.04 Deudores por ventas puts7106.03.05.05 Compras otros7106.03.05.06 Deudores por ventas otros

1201 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008.

136


7106.03.09 Otros derivados de capital7106.03.09.01 Compras7106.03.09.02 Deudores por ventas

7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad

7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

7106.09 Otros productos financieros derivados 1202

7106.09.01 Compras7106.09.02 Deudores por ventas

7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1203

72 CONTINGENTES ACREEDORAS

7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS

7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS

7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 1204

7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1205

7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1206 7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1207

7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1208 7205.01.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1209 7205.01.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1210

7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1211

1202 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.20081203 Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101204 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081205 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061206 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061207 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061208 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061209 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061210 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061211 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

137


7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1212

7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1213

7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1214

7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1215

7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1216

7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1217

7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1218

7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1219

7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos 7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 1220









7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo 7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1230


7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1233 7205.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1234 7205.03.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1235

1212 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081213 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081214 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081215 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081216 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081217 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081218 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081219 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081220 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061221 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061222 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061223 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081224 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081225 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081226 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081227 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081228 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081229 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081230 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081231 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061232 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061233 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081234 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061235 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006

138


7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1236

7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1237








7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas 7205.04.01 1245 7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 1246


7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 1249 7205.04.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1250 7205.04.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1251

7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales de crédito 1252

7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 1253

7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector público 1254

7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de valores 1255

7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema financiero 1256

7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades corporativas 1257

1236 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081237 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081238 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081239 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081240 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081241 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081242 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081243 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081244 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081245 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081246 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061247 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061248 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061249 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061250 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061251 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061252 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081253 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081254 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081255 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081256 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081257 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

139


7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 1258

7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 1259

7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 1260

7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito 7205.05.01 1261 7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 1262


7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector público 1265

7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de valores 1266

7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades corporativas 1267

7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 1268

7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 1269

7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 1270

7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito 7205.06.01 1271 7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 1272 7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 1273 7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del

sector público 1274

7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de valores 1275

1258 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081259 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081260 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081261 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081262 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061263 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061264 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061265 1266 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081267 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081268 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081269 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081270 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081271 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081272 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061273 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061274 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081275 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

140


7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del sistema financiero 1276

7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades corporativas 1277

7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas 1278

7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas empresas1279

7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas 1280

7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados 7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a

microempresas 1281

7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 1282

7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios para vivienda 1283

7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales de crédito 1284

7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 1285

7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector público 1286

7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de valores 1287

7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema financiero 1288

7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas 1289

7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 1290

7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 1291

7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas 1292

1276 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081277 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081278 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081279 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081280 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081281 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081282 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081283 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081284 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081285 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081286 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081287 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081288 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081289 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081290 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081291 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081292 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

141


7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1293

7206.01 Derivados de moneda extranjera 7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)

7206.01.01.01 Acreedores por compras7206.01.01.02 Ventas

7206.01.02 Forwards 7206.01.02.01 Acreedores por compras7206.01.02.02 Ventas

7206.01.04 Futuros7206.01.04.01 Acreedores por compras7206.01.04.02 Ventas

7206.01.05 Opciones7206.01.05.01 Acreedores por compras calls7206.01.05.02 Ventas calls7206.01.05.03 Acreedores por compras puts7206.01.05.04 Ventas puts7206.01.05.05 Acreedores por compras otros7206.01.05.06 Ventas otros

7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera7206.01.09.01 Acreedores por compras7206.01.09.02 Ventas

7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7206.03.01 Swaps

7206.03.01.01 Acreedores por compras 7206.03.01.02 Ventas

7206.03.02 Forwards comprados7206.03.02.01 Acreedores por compras7206.03.02.02 Ventas

7206.03.04 Futuros7206.03.04.01 Acreedores por compras7206.03.04.02 Ventas

7206.03.05 Opciones7206.03.05.01 Acreedores por compras calls7206.03.05.02 Ventas calls7206.03.05.03 Acreedores por compras puts7206.03.05.04 Ventas puts7206.03.05.05 Acreedores por compras otros7206.03.05.06 Ventas otros

7206.03.09 Otros derivados de capital7206.03.09.01 Acreedores por compras7206.03.09.02 Ventas

7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad

7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra

7206.09 Otros productos financieros derivados7206.09.01 Acreedores por compras7206.09.02 Ventas

1293 Modificado mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008

142


7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING

7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1294

7209.01 1295

7209.01.01 1296

7209.01.02 1297

7209.02 Responsabilidad por otras contingencias7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos 7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías 7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales 7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera 7209.02.05 Responsabilidad por titulización

7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía7209.02.05.02 Avales7209.02.05.03 Cartas fianza7209.02.05.04 Sustitución de cartera7209.02.05.09 Otros

7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia autorizada por la SBS 1298

7209.02.09 Otras responsabilidades 1299

8 CUENTAS DE ORDEN

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA8101.01 Títulos y valores en custodia8101.02 Documentos en custodia8101.03 Bienes en custodia

8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal8102.02 Valores propios en cobranza de agencias8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior

8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS8103.01 Inversiones castigadas8103.02 Créditos castigados8103.03 Cuentas por cobrar castigadas8103.04 Intereses castigados

8103.04.01 Inversiones castigadas 1300

8103.04.02 Créditos castigados 1301

8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas 1302

1294 Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101295 Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101296 Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101297 Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101298 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.20021299 Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101300 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041301 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041302 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004

143


8103.05 Comisiones castigadas8103.05.02 Créditos castigados 1303 8103.05.09 Otros 1304

8103.09 Otras

8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1305

8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso8104.05 Rentas en suspenso8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1306

8104.09 Otros rendimientos en suspenso

8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA8105.01 Valores propios8105.02 Bienes propios8105.03 Documentos propios8105.04 Hipotecas cedidas8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios

8105.05.01 Créditos comerciales8105.05.02 Créditos MES8105.05.03 Créditos hipotecarios para vivienda

8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 1307 8105.06.01 Créditos 1308

8105.06.01.01 Créditos comerciales 1309 8105.06.01.02 Créditos a microempresas 1310

8105.06.01.03 Créditos de consumo 1311 8105.06.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1312

8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1313

8105.06.01.06 Créditos a soberanos 1314




8105.06.01.10 Créditos corporativos8105.06.01.11 Créditos a grandes empresas 1318



1303 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041304 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041305 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.20041306 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.20041307 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021308 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021309 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021310 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021311 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021312 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021313 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081314 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081315 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081316 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081317 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081318 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081319 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081320 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

144


8105.06.02 Provisiones 1321

8105.06.02.01 Créditos comerciales 1322

8105.06.02.02 Créditos a microempresas1323

8105.06.02.03 Créditos de consumo 1324 8105.06.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1325 8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1326

8105.06.02.06 Créditos a soberanos 1327




8105.06.02.10 Créditos corporativos8105.06.02.11 Créditos a grandes empresas 1331



8105.09 Otros activos

8106 1334

8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES8107.01 Disponible8107.03 Inversiones8107.04 Créditos8107.09 Otros activos

1335

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS8109.01 Activo fijo depreciado8109.02 Bienes no depreciables8109.03 Útiles de oficina8109.04 Reclamos en trámite8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior8109.07 Valores emitidos8109.08 Cobertura de seguros8109.09 Títulos y valores en stock

1321 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021322 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021323 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021324 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021325 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021326 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081327 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081328 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081329 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081330 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081331 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081332 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081333 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081334 Eliminado por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.20091335 Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009

145


8109.10 1336

8109.11 1337

8109.12 Créditos cedidos en venta8109.13 Documentos descontados8109.14 1338

8109.15 1339

8109.16 Remanentes en fideicomiso8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso

8109.17.01 Fideicomiso en garantía8109.17.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -


8109.17.02 Fideicomiso en titulización8109.17.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -


8109.17.09 Otros fideicomisos8109.17.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -


8109.18 Comisiones de Confianza8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1346

8109.19.01 Créditos comerciales 1347

8109.19.01.05 Descuentos 1348 8109.19.01.06 Préstamos 1349 8109.19.01.10 Factoring 1350 8109.19.01.11 Arrendamiento financiero 1351

8109.19.01.12 Lease-back 1352 8109.19.01.13 Sindicado 1353

1336 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003



1339 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061340 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061341 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061342 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061343 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061344 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061345 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061346 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002

del 11.01.20021347 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002

del 11.01.20021348 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021349 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021350 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021351 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021352 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021353 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002

146


8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera 1354 8109.19.01.16Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios

complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1355 1356

8109.19.01.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1357 8109.19.01.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1358 8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 1359

8109.19.02 Créditos a microempresas 1360 8109.19.02.05 Descuentos 1361 8109.19.02.06 Préstamos 1362 8109.19.02.10 Factoring 1363 8109.19.02.11 Arrendamiento financiero 1364 8109.19.02.12 Lease-back 1365 8109.19.02.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1366

8109.19.02.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1367 8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 1368


8109.19.03.06 Préstamos 1370 8109.19.03.11 Arrendamiento financiero 1371 8109.19.03.12 Lease-back 1372 8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 1373 8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 1374


8109.19.04.06 Préstamos 1376 8109.19.04.20 Préstamos a directores y trabajadores 1377 8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1378

1354 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021355 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021356 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.20051357 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021358 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021359 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021360 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002

del 11.01.20021361 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021362 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021363 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021364 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021365 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021366 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021367 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021368 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021369 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del

11.01.20021370 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021371 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021372 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021373 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021374 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021375 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del

11.01.20021376 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021377 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021378 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002

147


8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1379 8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1380

8109.19.06 Créditos a soberanos 1381








8109.20 1389

8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos8109.21.01 Cartera de créditos

8109.21.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 1390

8109.21.01.09 Otros contratos 1391 8109.21.02 Bienes adjudicados


8109.21.02.09 Otros contratos 1393 8109.21.03 Inversiones


8109.21.03.09 Otros contratos 1395 8109.21.09 Otras


8109.21.09.09 Otros contratos 1397 8109.22 Créditos condonados 1398

8109.22.01 Capital 1399 8109.22.02 Intereses 1400

1379 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021380 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081381 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081382 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081383 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081384 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081385 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081386 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081387 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081388 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081389 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.20001390 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061391 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061392 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061393 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061394 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061395 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061396 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061397 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061398 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.20041399 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.20041400 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004

148


8109.22.03 Comisiones 1401 8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 1402

8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 1403

8109.24.03 Créditos Reestructurados 1404

8109.24.03.01 Créditos Comerciales 1405

8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 1406

8109.24.04 Créditos Refinanciados 1407 8109.24.04.01 Créditos Comerciales 1408

8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 1409

8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 1410 8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 1411

8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 1412

8109.29 Otras

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA8401.01 Valores y bienes de clientes8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras

8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 1413 93

8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización

1401 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.20041402 Incorporado por Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.20051403 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051404 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051405 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051406 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051407 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051408 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051409 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051410 Incorporado por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.20081411 Incorporado por Resol. SBS Nº 1169-2007 del 22.08.20071412 Incorporado por Resol. SBS Nº 1260-2010 del 05.02.20101413 Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003

del 24.09.2003

149


8404.01.01 1414

8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de obligaciones del BCRP 1415

8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales 1416

8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 1417

8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 1418 8404.01.06 1419

8404.01.07 Fideicomiso en garantía 8404.02 Garantías preferidas 1420

8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no

subordinada 1421

8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito

8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1422

8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior

8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1423

8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del

exterior8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 1424

8404.02.05.01 Fondos mutuos8404.02.05.02 Fondos de inversión

8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1425

8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1426

8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1427

8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1428

1414 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031415 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081416 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081417 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081418 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081419 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031420 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081421 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081422 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081423 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081424 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081425 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081426 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081427 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081428 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1429

8404.02.14 Fideicomiso en garantía 8404.02.29 Otras que determine la SBS

8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda 8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 1430

8404.04.01 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1431

8404.04.01.01 Inscritos 1432

8404.04.01.02 No inscritos 1433

8404.04.02 derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 1434

8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 1435 8404.05.01 Cartas fianzas solidarias 1436 8404.05.02 Avales 1437 8404.05.03 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito1438

8404.05.04Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 1439

8404.05.05Póliza de Caución 1440

8404.05.06Seguro de crédito a la exportación 1441

8404.05.07Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 1442

8404.05.08Aceptaciones bancarias1443

8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 1444

8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1445

8404.09 Otras Garantías no preferidas 1446 8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 1447

8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 1448

1429 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081430 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031431 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031432 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081433 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081434 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081435 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091436 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091437 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031438 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031439 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091440 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081441 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091442 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081443 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091444 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091445 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091446 Modificado por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.20061447 Modificado por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.20061448 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 1449

8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1450

8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1451

8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1452

8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1453

8405.07 Fideicomiso en Garantía 8405.09 Otras garantías

8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias8406.02 Cartera transferida - MEF

8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-998406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-998406.02.09 Otras transferencias

8406.09 Otras garantías

8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS8407.01 Cheques de viajero8407.02 Valores recibidos en consignación8407.03 Bienes recibidos en consignación

8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS

8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS8409.01 Bienes vendidos por entregar8409.02 Seguros contratados8409.03 Cajas de seguridad8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 1454

8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)8409.04.05 Opciones

8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)

8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 1455

8409.05.01 Total Return Swaps8409.05.02 Credit Default Swaps 8409.05.09 Otros derivados de crédito

8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje

1449 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081450 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081451 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081452 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081453 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081454 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.20081455 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008

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8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a encaje8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a

encaje8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta a

encaje8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta a

encaje8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no

sujeta a encaje8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta a

encaje8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no

sujeta a encaje8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje

8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un préstamo garantizado 1456

8409.07.01 Operaciones de reporte8409.07.02 Pactos de recompra

8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros

8409.10.01 Órdenes de compra de valores8409.10.02 Órdenes de compra de commodities8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados

8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros

8409.11.01 Órdenes de venta de valores8409.11.02 Órdenes de venta de conmodities8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados

8409.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 1457

8409.19 Otras

85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8503 GASTOS DE FIDEICOMISO

8508 COMISIONES DE CONFIANZA

8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO8509.01 Pasivo del fideicomiso8509.02 Patrimonio del fideicomiso8509.03 Ingresos del fideicomiso

86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO

1456 Incorporado la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.20051457 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

153


8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO

8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO

8608 COMISIONES DE CONFIANZA

8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO8609.01 Activos del fideicomiso8609.03 Gastos del fideicomiso

87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1458

8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO

8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO

8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA8709.01 Pasivos del fideicomiso8709.02 Patrimonio del fideicomiso8709.03 Ingresos del fideicomiso

88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1459

8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA8809.01 Activos del fideicomiso8809.03 Gastos del fideicomiso

1458 Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061459 Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006

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conta338.files.wordpress.com€¦ · Web viewCAPÍTULO III . CATÁLOGO DE CUENTAS . 1 ACTIVO. 11 DISPONIBLE. 1101 CAJA . 1101.01 Oficina Principal. 1101.01.01 Billetes y monedas