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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 5 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 13 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 16 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 54 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 54 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 56 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

135

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 135

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

135

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/140

I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

Al 31 de diciembre de 2015 existe una insuficiencia en la Estimación para cuentas incobrables, debido a que en esa fecha su cartera vencida ascendió a $270,873,487 y su estimación fue de$15,732,361; la cual no permite cubrir las pérdidas derivadas de la falta de recuperación de las cuentas por cobrar.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2


Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 26 de agosto de 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Fomento Metropolitano de


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 26 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas



aprobados.



En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $ 24,643,928

Corresponde principalmente a las inversiones en mesa de dinero que se tienen en cuentas bancarias del Banco Mercantil del Norte, S.A. por $23,340,000.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $ 323,721,836

Corresponde principalmente a los derechos de cobro a cargo de colonos por la venta de terrenos a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo. El importe de la cartera de clientes ascendió a $510,416,972 al 31 de diciembre de 2015, la cantidad de $187,980,292 se presenta en documentos por cobrar a largo plazo.

Inventarios $ 326,416,387

En esta cuenta se registran los terrenos propiedad del Ente Público, los cuales fueron donados por el Gobierno del Estado de Nuevo León, expropiados o adquiridos por el Ente Público.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $ (15,732,361)

Esta reserva fue creada en el ejercicio 1996 para cubrir el saldo de difícil recuperación de la cuentade clientes. Cabe mencionar que el Ente Público cuenta con la reserva de dominio de los lotesde terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $ 74,337,629

Se integra principalmente por obligaciones fiscales por concepto de retenciones de impuestos y aportaciones al Isssteleon por $22,123,713, obligaciones de pago derivadas de la nómina, tales como, aguinaldo, prima vacacional y aportaciones y préstamos Fovirrey, por $22,121,119, adeudo a favor del Gobierno del Estado de Nuevo León por préstamos recibidos para cubrir gasto operativo



por $7,313,379 y por deuda contraída con proveedores y contratistas de obra pública por $2,183,906 y $11,099,048 respectivamente.

Documentos por pagar a largo plazo $ 38,480,139

Corresponde principalmente a la indemnización por expropiación a propietarios de terrenos invadidos por $36,969,902, según Periódico Oficial del 6 de octubre de 2003 en el cual se estipula que: "la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley de Expropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de un período que no exceda de diez años".

Pasivos diferidos a largo plazo $ 269,771,129

Se integra principalmente por la utilidad y los intereses por realizar en la venta a plazos de terrenos y casas de fraccionamientos creados después del ejercicio 1992, la cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas por $241,131,329.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $ 19,538,866

Corresponde principalmente al registro de la venta por $4,820,000, de 241 lotes de terrenos ubicados en el fraccionamiento Santa Sofía en el Municipio de García, N,L., de acuerdo al Contrato de Fideicomiso celebrado con Salve Habitacional, S.A. de C.V. y a la utilidad que se realiza conforme se recupera la cobranza de ventas en abonos por $10,447,207.

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, $ 105,049,828

Subsidios y Otras Ayudas

Se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para gasto corriente por $102,533,571 e inversión por $2,516,257.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $ 124,222,902

Corresponde principalmente a los sueldos del personal, gratificación de fin de año, prima vacacional, aportaciones de seguridad social y prestaciones contractuales.



Servicios generales $ 11,789,684

Corresponde principalmente al pago del Impuesto sobre nóminas por $3,033,566 incluido en la cuenta de Otros servicios generales, Servicios básicos que incluye gastos incurridos por servicio de telefonía convencional, consumo de energía eléctrica, gas, agua potable y drenaje por $3,412,951 y a Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $1,988,278.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 16 0 4 0 0 12 0 0

FinancieraB 24 212,142,912 3 4,473,803 0 21 207,669,109 0

EconómicaC 1 15,007 1 15,007 0 0 0 0ControlInternoE

6 0 1 0 0 5 0 0

Subtotal 47 212,157,919 9 4,488,810 0 38 207,669,109 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 2 0 2 0 0 0 0 0

EconómicaC 1 30,797 1 30,797 0 0 0 0Subtotal 3 30,797 3 30,797 0 0 0 0

Total 50 212,188,716 12 4,519,607 0 38 207,669,109 0



CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)




A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA2 Financiera 179,819 RG7 Financiera 14,270,886 RG8 Financiera 390,034 RG


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 10/140

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones17 Financiera 17,135,432 RG18 Financiera 1,527,784 RG19 Financiera 11,099,047 RG20 Financiera 103,868 RG21 Financiera 20,217,977 RG22 Financiera 5,000,000 RG23 Financiera 3,490,165 RG24 Financiera 17,688,874 RG27 Financiera 105,864 RG25 Financiera 603,270 RG26 Financiera 2,233,732 RG28 Financiera 36,969,902 RG32 Financiera 411,321 RG4 Financiera 12,278,932 RG5 Financiera 558,898 RG

16 Financiera 739,910 RG10 Financiera 60,327,894 RG15 Financiera 2,335,500 RG36 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG

11 Control Interno 0 RG30 Control Interno 0 RG

Subtotal 207,669,109Total 207,669,109

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,



procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

38 12 26 38 207,669,109

OBRA PÚBLICA 0 0Total 38 12 26 38 207,669,109

Monto no solventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0207,669,109 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) se constituyó mediante contrato de fideicomiso celebrado entre el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León, con Nacional Financiera, S.A., ahora Sociedad Nacional de Crédito, en fecha 30 de julio de 1973.

Posteriormente, en virtud del Acuerdo Presidencial del 22 de junio de 1984, el único fideicomitente del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), es el Gobierno del Estado de Nuevo León.

El Contrato de Fideicomiso de Fomerrey, ha sufrido diversas modificaciones, siendo las últimas de ellas, las efectuadas mediante convenio modificatorio de fechas 18 de septiembre de 2003 y 2 de diciembre de 2004.

El objeto de este Fideicomiso es atender el desarrollo armónico y urbano de la ciudad de Monterrey y su área de influencia, incluyendo a todos los Municipios del Estado de Nuevo León, con el objetivo de resolver los problemas de precarismo, el problema habitacional de los mismos, así como establecer el marco normativo y administrativo que habrá de contribuir con la construcción, adquisición, remodelación, ampliación y mejoras de la vivienda, impulsando el desarrollo de conjuntos habitacionales en arrendamiento, promoviendo acciones tendientes a mejorar la calidad de vida de los habitantes de los centros de población y en general llevar a cabo acciones encaminadas a la solución del déficit habitacional, de tal manera que, dichos beneficios estén al alcance de un mayor número de familias.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015Entidad

Fideicomiso Fomento

AuditoríaFinanciera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Metropolitano de Monterrey1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Fomento Metropolitano de MonterreyC on ce p t o 201 5 201 4 C on ce p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 24,643,928 $ 16,090,210 Cuentas por pagar a corto plazo $ 74,337,629 $ 85,813,021Derechos a recibir efectivo o 323,721,836 327,170,070 Documentos por pagar a corto plazo 17,688,874 12,519,627equivalentesDerechos a recibir bienes o 14,660,920 14,660,920

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

105,864 105,864

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios 326,416,387 326,650,172 Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en 7,078,801 4,689,500Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(15,732,361) (15,732,361) garantía y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo 2,508,519 2,364,414

Otros activos circulantes 293,138 293,138 Total de pasivos circulantes 101,719,687 105,492,426Total de activos circulantes 674,003,848 669,132,149 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo 38,480,139 43,400,723Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo 269,771,129 295,562,910

ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo Bienes inmuebles,infraestructura y construccionesen proceso

Fondos y bienes de terceros en - - garantía y/o en administración a largoplazo

- - Provisiones a largo plazo 55,044,263 56,611,715Total de pasivos no circulantes 363,295,531 395,575,348

191,335,702 242,364,892 Total del pasivo $ 465,015,218 $ 501,067,774

28,087,963 28,087,963HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO

Bienes muebles 64,485,928 64,221,085 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 3,273,305,674 $ 3,273,305,674

Activos intangibles 12,059 12,059 Aportaciones 295,178,771 295,178,771Depreciación, deterioro y (97,451,786) (96,105,162) Donaciones de capital 27,649,675 27,649,675amortización acumulada de bienesActivos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública /patrimonio

2,950,477,228 2,950,477,228

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generadoResultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

(655,539,749) (644,353,033)

1,810,016 (41,671,647)

Otros activos no circulantes 8,348,855 8,348,855 Resultados de ejercicios anteriores (644,353,033) (602,681,386) Revalúos - -

Total de activos no 194,818,721 246,929,692 Reservas - -circulantes Rectificaciones de resultados de

ejercicios anterioresExceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(12,996,732) -

(2,213,958,574) (2,213,958,574)

Resultado por posición monetaria (2,213,958,574) (2,213,958,574)Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 403,807,351 $ 414,994,067Total del activo $ 868,822,569 $ 916,061,841 Total del pasivo y hacienda

pública / patrimonio $ 868,822,569 $ 916,061,841



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Fomento Metropolitano de MonterreyCon ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 137,969,759 $ 153,214,083

Ingresos de gestión $ 19,538,866 $ 43,855,128 Servicios personales 124,222,902 131,392,435Impuestos - - Materiales y suministros 1,957,173 2,375,534Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 11,789,684 19,446,114

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias internas y asignaciones - - al sector público

19,538,866 43,855,128 Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - - Transferencias al exterior - -

105,049,828 79,348,553 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

105,049,828 79,348,553Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

20,858 29,922

Intereses de la deuda pública 20,858 29,922Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 22,254,301 24,164,631 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 17,661,680 18,177,259 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso deestimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

- - amortizaciones

4,719,988 35,795,954

1,346,623 1,740,072

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios 4,592,621 5,987,372 Disminución de inventarios 3,421,387 28,482,331

Total de ingresos y otros $ 146,842,995 $ 147,368,312

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos (48,022) 5,573,551

Inversión pública 2,322,374 -Inversión pública no capitalizable 2,322,374 -

Total de gastos y otras pérdidas $ 145,032,979 $ 189,039,959

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ 1,810,016 $ (41,671,647)



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Con c ep t o

a) Activo

I m po r te

$ 868,822,569b) Pasivo 465,015,218c) Hacienda pública / patrimonio 403,807,351d) Ingresos y otros beneficios 146,842,995e) Gastos y otras pérdidas 145,032,979

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $868,822,569

Este género se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te

Activo circulante $ 674,003,848Activo no circulante 194,818,721

Total $ 868,822,569

A C T I V O CIRCU LA N TE

Este grupo se integra como sigue:


$674,003,848

Efectivo y equivalentes $ 24,643,928Derechos a recibir efectivo o equivalentes 323,721,836Derechos a recibir bienes o servicios 14,660,920Inventarios 326,416,387Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (15,732,361)Otros activos circulantes 293,138

Total $ 674,003,848

E f e cti v o y e q u i v a l en t es $24,643,928

Este rubro se integra como sigue:




Efectivo $ 3,002Bancos 1,300,926Inversiones temporales 23,340,000

Total $ 24,643,928

Efectivo $3,002

Corresponde a un fondo fijo de caja chica asignado a la Coordinación de Recursos Materiales para cubrir gastos menores del Ente Público.

Para su revisión se revisaron reposiciones del fondo, verificando la documentación comprobatoria, el cumplimiento a los requisitos fiscales, además se obtuvo copia de carta responsiva firmada por el responsable del fondo.

Bancos $1,300,926

Se integra por diez cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público, las cuales se integran como sigue:

B an c o Cuen t as I m po r te Banco Mercantil del Norte, S.A. 5 $ 974,469 (1)Banco Mercantil del Norte, S.A. 2 266,202 (2)Banco Mercantil del Norte, S.A. 3 60,255 (3)

Total 10 $ 1,300,926

(1) Utilizadas para el gasto operativo del Ente Público.(2) Recaudan los fondos de los enganches que aportan los asignatarios. (3) Utilizada en programas específicos.

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones de saldos a la Institución bancaria, no obteniendo respuesta.

Inversiones temporales $23,340,000

Este saldo se integra por las inversiones en mesa de dinero que se tienen en cuentas bancarias del Banco Mercantil del Norte, S.A.

Nuestra revisión consistió en examinar las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldos a la Institución bancaria, no obteniendo respuesta.



D e r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o o e q u i v a l en t e s $323,721,836



Cuentas por cobrar $ 322,436,680Deudores diversos 1,285,156

Total $ 323,721,836

Cuentas por cobrar $322,436,680

Esta cuenta se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Clientes ventas en abonos $ 481,040,420Clientes anteriores 29,376,552

Subtotal 510,416,972(-) Traspaso a largo plazo 187,980,292

Total $ 322,436,680

Para su revisión se verificó selectivamente la recuperación y registro de cuentas, pólizas de ingresos y diario, reportes de cobranza, recibos oficiales, bases de datos de ingresos y asignaciones, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y el análisis de saldos vencidos.

Clientes ventas en abonos $481,040,420

El saldo de esta cuenta representa los derechos de cobro a cargo de colonos a través del sistema de ventas en abonos, se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Ventas en abonos $ 345,915,315Intereses ventas en abonos 133,255,860Programa Esta Es Tu Casa 1,869,245

Total $ 481,040,420

Ventas en abonos $345,915,315

Corresponde al capital de las ventas de terrenos y casas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo.



Durante el ejercicio 2015 se verificaron cargos por asignaciones por $2,704,236 y abonos por cobranza y cancelaciones por $27,385,013.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, recibos oficiales, bases de datos de ingresos y asignaciones, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2016 se verificó cobranza por $10,455,967 que representa el 3% del saldo.

Intereses ventas en abonos $133,255,860

Corresponde a los intereses por la venta a crédito de casas y terrenos, en diversos sectores.

Durante el ejercicio 2015 se verificaron cargos por asignaciones por $1,190,439 y abonos porcobranza por $12,611,545.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, recibos oficiales, bases de datos de ingresos y asignaciones, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2016 se verificó cobranza por $3,791,419 que representa el 3% del saldo.

Programa Esta Es Tu Casa $1,869,245

Corresponde a la cuenta por cobrar por los financiamientos otorgados a los habitantes de la Col. Nuevo Milenio en Guadalupe, N.L., en apego al Convenio de Colaboración Interinstitucional celebrado con el Instituto de la Vivienda de Nuevo León de fecha 19 de septiembre de 2013.

Durante el ejercicio 2015 se otorgaron financiamientos por $6,204 y se recibieron pagos por$63,160. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de beneficiarios del ProgramaEsta Es Tu Casa, Convenio de colaboración, reporte de cobranza y su adecuado registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2016, se verificó la cobranza por $28,710 que representa el 2% del saldo.

Clientes anteriores $29,376,552

Esta cuenta representa principalmente el saldo por cobrar por las ventas de terrenos de fraccionamientos que fueron creados hasta el año 1992, donde registraron las ventas con cargo a



clientes y crédito a ingresos, sistema que se modificó por los fraccionamientos creados a partir del ejercicio 1993 por el registro a clientes ventas en abonos.


Con c ep t o I m po r te Terrenos $ 14,593,066Paquetes de materiales 10,990,840Urbanización 1,288,092Enganches proyectos vivienda 1,245,921Fideicomiso proyectos de vivienda 558,898Materiales 455,431Casas 244,304

Total $ 29,376,552

Terrenos $14,593,066

Se integra como sigue:


Terrenos $ 11,229,785Terrenos contratos de mayor extensión 3,363,281

Total $ 14,593,066

Terrenos $11,229,785

Corresponde a ventas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo.

Durante el ejercicio 2015 se verificó la asignación de lotes de terrenos a particulares de los fraccionamientos Bella Vista 2do Sector, San Gilberto, Villas del Oriente, Cerro de la Silla y Mirador San Nicolás por $555,886 y la recuperación de créditos por $1,056,984.

A marzo de 2016 se verificó la recuperación de créditos por $1,527,268 que representa el 14% del saldo de la cuenta.

Terrenos contratos de mayor extensión $3,363,281

Representa el saldo por cobrar por la venta de bienes inmuebles de superficies superiores a las de casa habitación.



Durante el ejercicio 2015 se verificó la recuperación de $12,965,217 correspondiente a la condonación del adeudo a cargo del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, originado por una operación de compraventa de lotes de terreno en el fraccionamiento Alianza Real proveniente de2007, según acuerdo del Acta de Comité Técnico 01/2015 de Fomerrey del 12 de enero de 2015.

A marzo de 2016 la cuenta no tuvo movimiento.

Paquetes de materiales $10,990,840

Corresponde a cuentas por cobrar por concepto de artículos para la construcción o remodelación de viviendas (cemento, varilla, barro block, block, alambre recocido, castillos, alambrón y pintura) otorgados a partir del ejercicio 2004 a los propietarios de terrenos o casas pertenecientes a fraccionamientos del Ente Público.

El Ente Público durante el ejercicio 2015 recuperó $2,150. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2016 se verificó la recuperación de $250.

Urbanización $1,288,092

Corresponde a los adeudos de cuarenta y nueve clientes del Fraccionamiento del Norte por la introducción de drenaje sanitario, agua potable, electrificación, gastos de proyecto y trazo de lotes.

Sin recuperación durante el ejercicio 2015 y al 31 de marzo de 2016.

Enganches proyectos vivienda $1,245,921

Corresponde a individualizaciones de venta de casas en las cuales el cliente no completó el enganche.

El Ente Público durante el ejercicio 2015 recuperó $7,500. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2016 se verificó la recuperación de $8,100.

Fideicomiso proyectos de vivienda $558,898

Corresponde a un saldo por recuperar a cargo de la Inmobiliaria Centro Santa Bárbara, S.A. de C.V. proveniente de un contrato celebrado con ésta para el desarrollo de un fraccionamiento en terrenos aportados por el Ente Público.

Sin recuperación durante el ejercicio 2015 y al 31 de marzo de 2016.



Materiales $455,431

Ampara las cuentas por cobrar por concepto de materiales para la construcción o remodelación de viviendas (cemento, varilla, barro block, block y pintura) otorgadas en el ejercicio 2003 y anteriores a los propietarios de terrenos o casas pertenecientes a fraccionamientos del Ente Público.

Durante el ejercicio 2015 se recuperó $9,116. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2016 no hubo recuperación.

Casas $244,304

Corresponde a adeudos de ejercicios anteriores por la venta a crédito de casas en diversos sectores.

Durante el ejercicio 2015 se logró recuperar $13,507. En eventos posteriores al 31 de marzo de2016 se recuperaron $6,645 que representan el 3% del saldo de la cuenta.

Deudores diversos $1,285,156

Corresponde principalmente al saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por concepto de recursos propios enviados a la Sfytge por $777,215 y a recursos pendientes de cobro provenientes de 2013 por $291,980.

En revisión de eventos posteriores el saldo a cargo de la Sfytge no ha sido recuperado.

D e r e c hos a r e ci b ir b i e nes o s e r v ici o s $14,660,920

Este rubro ampara los anticipos a contratistas de obra pública pendientes de aplicar a diciembre de 2015, se integran como sigue:

Cont r a t i s ta I m po r te Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. $ 14,270,886Construcciones y Perforaciones de Linares, S.A. de C.V. 257,221Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V. 132,813

Total $ 14,660,920

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. $14,270,886

Anticipo relativo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado 48055002-003-05, correspondiente a la obra “Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda



etapa” ubicada en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, NuevoLeón.

Durante el ejercicio 2015 la cuenta no tuvo movimiento.

Construcciones y Perforaciones de Linares, S.A. de C.V. $257,221

Corresponde a la obra de urbanización desarrollada en el fraccionamiento Nueva Esperanza, en elMunicipio de General Escobedo, Nuevo León.


Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V $132,813

Corresponde a la obra de electrificación desarrollada en el fraccionamiento Ignacio Zaragoza, en el Municipio de Linares, Nuevo León.


I n v en t a r i o s $326,416,387

Corresponden a los terrenos propiedad del Ente Público que son susceptibles de urbanizar, esto en virtud, de que su objeto social es el de dotar terrenos a los grupos socialmente vulnerables.


Con c ep t o I m po r te Mercancías terminadas $ 113,521,785Mercancías en proceso de elaboración 36,056,540Materias primas, materiales y suministros para producción 176,838,062

Total $ 326,416,387

Mercancías terminadas $113,521,785

Este concepto se integra como sigue:


Reserva territorial lotificada $ 578,416,053Revaluación almacén materiales y suministros 60,327,894Materiales 10,244Terrenos prometidos en venta (525,232,406)

Total $ 113,521,785



Reserva territorial lotificada $578,416,053

Corresponde a los fraccionamientos lotificados listos para su venta.

Durante el ejercicio 2015 se efectuaron cargos a la cuenta por $10,798 por cancelaciones administrativas y abonos a la cuenta por $2,471,581 por asignaciones y lotes escriturados. Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de diario, base de datos de asignaciones, cancelaciones y lotes escriturados y su registro contable.

Revaluación almacén materiales y suministros $60,327,894

Corresponde al saldo de la actualización del inventario al 31 de diciembre de 2007, según la NIF B-10, Efectos de la Inflación.

Durante el ejercicio se efectuaron créditos a la cuenta por $139,588 por la actualización del costo de ventas de las asignaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la revaluación del costo de ventas y su registro contable.

Terrenos prometidos en venta $(525,232,406)

Se integra por el total de asignaciones de terrenos para ventas en abonos, por lo cual es reflejadocon naturaleza acreedora en los inventarios.

Durante el ejercicio 2015 se efectuó principalmente un cargo a la cuenta por $126,135,434 por reclasificación contable hacia el inventario de mercancías en proceso de elaboración y al inventario de materias primas, materiales y suministros para producción. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, base de datos de asignaciones, cancelaciones, lotes escriturados y su registro contable.

Mercancías en proceso de elaboración $36,056,540


Cont r a t i s ta I m po r te

Fraccionamientos en desarrollo $ 133,546,809Terrenos prometidos en venta (97,490,269)

Total $ 36,056,540

Fraccionamientos en desarrollo $133,546,809

Este concepto ampara los costos de terrenos en proceso de desarrollo que incluye la introducción del drenaje sanitario, agua potable, desmonte, limpieza, trazo de los terrenos, terracerías, electrificación, alumbrado público y pavimentación.



Durante el ejercicio se efectuaron cargos a la cuenta por ajustes al costo estimado de la inversión realizada en los fraccionamientos en desarrollo por $107,655 y créditos a la cuenta por ajustes al costo estimado de la inversión realizada en los fraccionamientos en desarrollo por $93,441. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la provisión del costo estimado, reportes por fraccionamiento y registro contable.



Durante el ejercicio se efectuó un crédito a la cuenta por reclasificación contable del inventario de mercancías terminadas por $97,490,269. Para su revisión se verificó póliza de diario y registro contable.

Materias primas, materiales y suministros para producción $176,838,062


Conc ept o Im por te

Reserva territorial en proceso de regularización $ 118,552,227Reserva territorial por urbanizar 86,771,872Reserva territorial no utilizable 159,128Terrenos prometidos en venta (28,645,165)

Total $ 176,838,062

Reserva territorial en proceso de regularización $118,552,227

En esta subcuenta se registran los terrenos propiedad del Ente Público, los cuales fueron donados por el Gobierno del Estado de Nuevo León, expropiados o adquiridos por el Ente Público y que actualmente se encuentran invadidos y están en proceso de regularización.

Durante el ejercicio 2015 no tuvo movimiento la cuenta.

Reserva territorial por urbanizar $86,771,872

Este saldo ampara los terrenos en breña en espera de que se urbanicen.

Durante el ejercicio 2015 se realizó un cargo a la cuenta por $2,869,146 por la adquisición de un bien inmueble con una superficie de 32,790.24 m2., ubicado en Carretera a Colombia P-3, Hacienda Santa Rita, en Salinas Victoria, N.L., vía contrato de donación celebrado con el Gobierno



del Estado de Nuevo león y créditos a la cuenta por $2,869,146 por la venta del bien inmueble recibido en calidad de donación del Gobierno del Estado de Nuevo León y por $3,246,963 por aplicación del costo de ventas en la individualización de 241 lotes de terreno en el Fraccionamiento Santa Sofía en el Municipio de García, N.L.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, contrato de donación, constancia de inscripción en el Instituto Registral Catastral, avalúo catastral, contrato de compraventa, cálculo de transferencias de inventarios por individualización de lotes de terrenos, integración y su registro contable.



Durante el ejercicio se efectuó crédito a la cuenta por reclasificación contable del inventario de mercancías terminadas por $28,645,165. Para su revisión se verificó póliza de diario y registro contable.

E sti m a c i ón p or p é r d i da o d e t e r i o r o de a cti v os ci r c u l an t e s $(15,732,361)



Estimación clientes incobrables $ (15,360,353)Estimación deudores incobrables (372,008)

Total $ (15,732,361)

Estimación clientes incobrables $(15,360,353)

Esta reserva fue creada en el ejercicio 1996 para cubrir el saldo de difícil recuperación de la cuenta de clientes. Cabe mencionar que el Ente Público cuenta con la reserva de dominio de los lotes de terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad.


Estimación deudores incobrables $(372,008)

Esta estimación fue creada para cubrir los anticipos para obras de difícil recuperación.




Ot r os a cti v os ci r c u l an t e s $293,138

Este concepto se integra como sigue:


Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D $ 291,110 (1) Comisión Federal de Electricidad 2,028 (2)

Total $ 293,138

(1) Garantías por valor de $241,110 y $50,000 para el abastecimiento de agua en la obra ubicada en el fraccionamiento Cadereyta en el Municipio de Cadereyta Jiménez, N.L. y para la operación del centro productivo de autoempleo en la colonia Nuevo Milenio, Guadalupe, N.L., respectivamente.

(2) Depósito en garantía realizado por la modificación de tarifa en el suministro de energía eléctrica en las instalaciones del Ente Público.

A C T I V O NO CIRCU L A N T E $194,818,721


Conce ptoSaldo al31 /d ic /14 Ca rgo s Abon os

Saldo al31 /d ic /15

D e r ec hos a r ec i bir e f e c ti v o o e qui v a l e n t es a l a rgo pl az o $ 242,364,893 $ - $ 51,029,191 $ 191,335,702

Documentos por cobrar 241,374,983 - 51,029,191 190,345,792Otros derechos a recibir efectivo o equivalente a largo plazo

989,910 - - 989,910

Bi e n es i n m u e b l e s 28,087,963 2,322,374 2,322,374 28,087,963Edificios 28,087,963 - - 28,087,963Construcciones en proceso en bienes de dominio público

- 2,322,374 2,322,374 -

Bi e n es m u e b l e s 64,221,084 264,844 - 64,485,928Mobiliario y equipo de administración 47,921,519 109,354 - 48,030,873Equipo de transporte 13,306,962 - - 13,306,962Maquinaria, otros equipos y herramientas 2,992,603 155,490 - 3,148,093

A c ti v os Int a ngibl e s 12,059 - - 12,059Software 12,059 - - 12,059

D e pr ec i a c ión, d e t e rioro y am orti zac ión ac u m u l a da de b i e n es e in t a n gibl es

(96,105,162) - 1,346,624 (97,451,786)

O tros ac ti v os no c ir c ul a nt e s 8,348,855 - - 8,348,855

Total $ 246,929,692 $ 2,587,218 $ 54,698,189 $ 194,818,721

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, resguardos, contrato de obra pública, finiquito de obra y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos



para el Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Documentos por cobrar $190,345,792

Representa principalmente las cuentas por cobrar por la venta de terrenos a plazos. La revisión de esta cuenta se describe en Cuentas por cobrar en el Activo circulante.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $-

Los cargos por $2,322,374 corresponden al pago de 5 estimaciones según contrato de obrapública No. FOM-001-2015 celebrado con Construcciones y Maquinaria, Gutiérrez, S.A. de C.V.,relativo a la construcción de red de electrificación faltante y arreglo de calles de acceso en el fraccionamiento “La Ermita” ubicado en el municipio de Santa Catarina, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estimaciones de obra, facturas, solicitud de cheque, Licitación por Invitación Restringida, contrato, garantías y registro contable.

El abono por $2,322,374 corresponde al traspaso en el registro de contratos de obra pública terminada, de Construcciones en proceso hacia la cuenta de Mantenimiento y conservación de inmuebles. Para su revisión se verifico póliza de diario, acta de recepción de obra y registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $48,030,873

Los cargos por $109,354 corresponden a la adquisición de:

Concept o Im port e

Escaner HP Scanjet Enterprise Flow 7500 Flat Bed Scanner L2725B. $ 61,074Accesorio terminal Honeywell Dolphin 60S/WLAN/WPAN/QWEM/GPS/Cámara GSM. 20,971Equipo Lenovo Lomega Storcenter IX2-200 Network Storage 6TB y servicio de implementación.

15,903

6 estantes metálicos de 45x85x1.80m con 6 entrepaños. 5,716Transmisor con micrófono Shure y un cable y griega. 5,690

Total $ 109,354

Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de compra, orden de compra, cotizaciones, factura, resguardo y registro contable.



aquinaria, otros equipos y herramientas $3,148,093

El cargo por $155,490 corresponde a la compra de un GPS Topográfico marca Promark 120/220ASTECH con antena. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de compra, orden de compra, factura y registro contable.

D ep r e ci a ci ó n , d e t e r i o r o y a m o r ti z a ci ón a c um u l ada de b i e n es e i n t a n g i b l e s $(97,451,786)

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación alos distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculada por el método de línea recta y con base en su vida útil estimada.

b) PASIVO $465,015,218

Este género se integra como sigue:


Pasivo circulante $ 101,719,687Pasivo no circulante 363,295,531

Total $ 465,015,218

PAS I V O CIRCU LA N TE $101,719,687


Con c ep t o I m po r te Cuentas por pagar a corto plazo $ 74,337,629Documentos por pagar a corto plazo 17,688,874Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 105,864Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a corto plazo 7,078,801Otros pasivos a corto plazo 2,508,519

Total $ 101,719,687

C uen t as por pa g ar a c o r to p l a z o $74,337,629


Conc ept o Im por teServicios personales $ 22,121,119Proveedores 2,183,906Contratistas 11,099,048Retenciones y contribuciones 22,123,713Otras cuentas por pagar 16,809,843

Total $ 74,337,629



Servicios personales $22,121,119

Corresponde a pagos complementarios de la nómina de empleados pendientes de realizar al 31 de diciembre de 2015.


Conc ept o Descr ipc ión Im por teFovirrey, aportaciones

Fovirrey, préstamos

Ampara la aportación patronal efectuada a Fovirrey para los empleados del Ente Público, producto de aplicar el2% sobre los sueldos pagados.Corresponde a las deducciones efectuadas a los empleados vía nómina por concepto de préstamos del Fondo de Vivienda pendiente de enterar a Fovirrey.

$ 9,191,637

7,943,795

Aguinaldo Corresponde a la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2015, se pagará a los empleados en el primer periodo vacacional del 2016.

Sueldos por pagar Corresponde a los finiquitos laborales pendientes de pago al 31 de diciembre de 2015.

S.U.T.S.F. Corresponde a los descuentos por préstamo–ahorro y caja–ahorro efectuados por nómina a los empleados, pendientes de pago al Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Fideicomiso Fomento Metropolitano deMonterrey (S.U.T.S.F.).

Prima vacacional Corresponde a la segunda parte de la prima vacacional del ejercicio 2015, se pagará a los empleados en el primer periodo vacacional del 2016.

3,915,613

533,791

236,408

196,612

Otros menores a $78,000 (6) 103,263

Total $ 22,121,119

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su registro contable.

Proveedores $2,183,906

Corresponde a las cuentas por pagar a proveedores de bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2015, se integran como sigue:

Pr ov eed or Conc ept o Im por teTraust Accounting, S. de R.L. de C.V.

Servicio de consultoría, asesoría y gestiones necesarias en la recuperación, implementación y aplicación para la obtención de los estímulos fiscales para los ejercicios 2009, 2010, 2011 y2012. (Provisionados en el ejercicio 2012)

$ 921,864

Sepúlveda Zambrano, S.C. Servicios de auditoría a Estados Financieros. 275,500Cititour, S.A. de C.V. Servicio de agencia de viajes. 79,800José Eduardo Gómez Farías Compra de refacciones para mantenimiento de 70,288



P r o v ee d or Con c ep t o I m po r te climas, camionetas, oficinas, etc.

Industrias Vigo, S.A. de C.V. Servicio de venta de lonas, galvanizado e imprenta.

66,543

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey

Servicio por consumo de agua potable de oficinas generales y sindicato de Fomerrey.

61,589

Grupo Toner de México, S.A. de C.V.

Arrendamiento de equipos multifuncionales. 59,739

Experiencia en Tecnología deInformación, S.A. de C.V.

Servicios de programación informática personalizada.

52,200

Otros (45) menores a $47,000 596,383Total $ 2,183,906

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de cheque y transferencia bancaria, transferencia bancaria, facturas y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de servicios del Estado de Nuevo León.

Al 31 de marzo de 2016, se verificó el pago por $217,888 que representan el 10% del saldo total.

Contratistas $11,099,048

El saldo de esta cuenta, representa los adeudos a contratistas al 31 de diciembre de 2015, se integra como sigue:

Contr at is ta Conc ept o Im por te

Constructora Coss Bu, S.A. deC.V.

Contrato 48055002-003-2011 relativo a la tercera etapa de $ 5,482,207 pavimentación asfáltica en diversas avenidas ubicadas en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo,Nuevo León.

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. Contrato 48055002-03-05 relativo a la obra: Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda etapa en el fraccionamiento Alianza Real, en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

3,777,259

Productos y Estructuras deConcreto, S.A. de C.V.

Constructora Shensa, S.A. deC.V.

Contrato 48055002-002-2011 segunda etapa de pavimentación asfáltica en diversas avenidas ubicadas en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.Contrato 48055002-008-09 segunda etapa de la red de drenaje sanitario en el sector Fomerrey 1 del fraccionamiento Alianza Real, en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

1,141,868

697,714

Total $ 11,099,048




En revisión de eventos posteriores a marzo de 2016 no se han liquidado los adeudos.

Retenciones y contribuciones $22,123,713

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio 2015, las cuales se integran como sigue:

Conc ept o Im por teP a g os al

31/0 1/20 16Aportaciones al Isssteleon $ 17,309,431 $ - Retención ISR sueldos 4,181,495 3,871,0503% sobre nómina 524,411 524,411ICIC 103,868 - Retención asimilables a sueldos 4,508 4,508

Total $ 22,123,713 $ 4,399,969

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, retenciones efectuadas en nómina, facturas, solicitud de transferencia bancaria, transferencia bancaria, comprobantes de pago, cálculos, así como su adecuado registro contable.

En revisión de eventos posteriores a enero de 2016 se verificó el pago de $4,399,969.

Otras cuentas por pagar $16,809,843

Este saldo se integra como sigue:

Acr eedor Descr ipc ión Im por teGobierno del Estado de Nuevo León Préstamo recibido para cubrir el gasto operativo del

Ente Público.$ 7,313,379

Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. deC.V.

Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V.

Aportación recibida de esta empresa derivada de un acuerdo de voluntades celebrado el 12 de julio de2006, sujeto a condiciones establecidas que de cumplirse permitirían que el Ente Público las destine al pago de las indemnizaciones correspondientes, en la expropiación de la reserva territorial denominada San Miguel de los Garza, ubicada en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León propiedad del núcleo ejidal agrario San Miguel de los Garza.Representa la aportación de Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V. para que El Ente Público la destine al pago de las indemnizaciones correspondientes, en la expropiación de la reserva territorial denominada San Miguel de los Garza, ubicada en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León propiedad del núcleo ejidal agrario San Miguel de los Garza. Lo anterior se realizó mediante

5,000,000

2,277,884



A cr eedor De scr i p c i ón I m po r te

contratos de asociación y de concertación de acciones para desarrollo inmobiliario con reserva de derecho de reversión.

Servicios de Agua y Drenaje deMonterrey, I.P.D.

Consumo de agua. 965,600

Otros (20) menores a $390,000 1,252,980

Total $ 16,809,843

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, contratos, facturas, transferencia bancaria, estados de cuenta bancarios y registro contable.

D o c u m en t os p or pa g ar a c o r to p l a z o



$17,688,874

Clientes desertores $ 12,856,516Adquisición de terreno 2,500,000Fondo de aportaciones 1,504,768Electrificación 798,487Otros menores a $26,000 (8) 29,103

Total $ 17,688,874

Clientes desertores $12,856,516

Amparan los anticipos recibidos de los aspirantes a un crédito para la compra de terrenos, cuya solicitud fue cancelada en el proceso de asignación de créditos, éstos serán reembolsados a los aspirantes en el momento que acudan a las oficinas del Ente Público a solicitar su devolución y comprueben los depósitos realizados.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cancelaciones, reporte de cambios a la cartera de clientes, estados de cuenta, solicitud de transferencia bancaria, transferencia bancaria, solicitud de reembolso de cantidades aportadas, acuerdo de rescisión de contrato de compraventa, así como su registro contable.

Adquisición de terreno $2,500,000

Corresponde al adeudo que se tiene con Bertha Alicia Ramos Sáenz por una operación de compraventa de un bien inmueble a plazos celebrada el 4 de noviembre de 2005, el cual será cubierto hasta que se reciba la contraprestación pactada en el contrato de fideicomiso para desarrollo inmobiliario con reserva del derecho de reversión de 219 lotes habitacionales en el fraccionamiento Las Villas, en el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.




Fondo de aportaciones $1,504,768

Corresponde a las aportaciones realizadas por los aspirantes a un crédito para adquisición de terreno y que serán transferidos a su cuenta individual una vez que les sea autorizado.


Po r ci ón a c o r to p l a z o d e la d eu d a p úb lica a l arg o p l a z o $105,864

Este importe corresponde a la deuda pública interna que ampara el adeudo de dos mensualidades pendientes de pago al Municipio de El Carmen, Nuevo León de acuerdo al convenio celebrado con éste, respecto al impuesto predial de 672 lotes habitacionales.


F ondos y b i enes de t e r c e r os en a d m i n ist r a ci ó n y /o en g a ra n t í a a c o r to p l a z o $7,078,801

Corresponde principalmente a la cobranza de diversos predios, la cual está pendiente de pagar a los propietarios de los terrenos según convenios celebrados con éstos, donde el Ente Público cobra una comisión por administración.

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, convenio y garantía por incumplimiento, solicitud de transferencia, transferencia bancaria, estado de cuenta bancario, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, reporte de cobranza, reporte de póliza de ingresos, fichas de depósito y su registro contable.

Ot r os pa si v os a c o r to p l a z o $2,508,519

Corresponde principalmente a los enganches que entregan al Ente Público los solicitantes de lotes, los cuales al completar el mismo se les asignará un terreno y se les registrará en la cuenta de clientes.

Para su revisión se verificaron operaciones del ejercicio 2015 mediante los registros contables, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, reportes cobranza, reporte de pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito y su registro contable.

PAS I V O NO CIRCU L A N T E $363,295,531





Documentos por pagar a largo plazo $ 38,480,139Pasivos diferidos a largo plazo 269,771,129Provisiones a largo plazo 55,044,263

Total $ 363,295,531

D o c u m en t os p or pa g ar a l a rg o p l a z o $38,480,139


Con c ep t o I m po r te Indemnización por expropiación $ 36,969,902Convenio de sobreposición 1,510,237

Total $ 38,480,139

Indemnización por expropiación $36,969,902

Corresponde a una cuenta por pagar por la expropiación a propietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del 6 de octubre de 2003 en el cual se estipula que: “la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley de Expropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de un período que no exceda de diez años”.

Al 31 de diciembre de 2015 el saldo se integra como sigue:

Propie ta ri o Ubic aci ón Supe rfici e m 2 Impo rteHSBC, S.A. de C.V. Colonia Emiliano Zapata, identificado como lote 1, 3, 4 y 5

en General Escobedo, Nuevo León.292,257.21 $ 26,321,040

Eleuterio Delgado Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León. 6,399.90 8,088,990Esther Marfil Alva Viuda de Castañeda Colonia Villa Alegre, Guadalupe, Nuevo León. 25,269.02 1,883,000Rebeca Moreno García Viuda de Ortiz Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León. 1,645.63 676,872

Total $ 36,969,902


Convenio de sobreposición $1,510,237

Representa la obligación a largo plazo de un convenio celebrado con los ciudadanos José Rosario Rodríguez Gutiérrez y Petra Torres López derivado de una sobreposición en el inmueble denominado colonia Cerro de la Silla en el Municipio de Juárez, Nuevo León y el objeto es superar en forma razonable el problema que representa el hecho de que cada una de las partes cuenta



con un título de propiedad y por su lado considera que ampara legalmente el inmueble donde se encuentra un asentamiento humano irregular, de tal manera que el particular otorga al Ente Público poder general respecto de los derechos que tienen sobre el inmueble que se sobrepone al de Fomerrey, y a cambio de ello el particular recibirá la prestación del cincuenta por ciento de la cobranza que se genere respecto de los lotes de terreno pertenecientes al asentamiento humano.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, reporte de asignaciones, reporte de asignaciones y/o pagos, reporte de cobranza, reporte de pólizas de ingresos y su registro contable.

Pa si v os d if e r i dos a l a r g o p l a z o $269,771,129


Conc ept o Descr ipc ión Im por teUtilidad e intereses por realizar

Aportación de los reubicados por el huracán Alex

Representa la utilidad y los intereses por realizar, en la venta a plazos de terrenos y casas de fraccionamientos creados después del ejercicio 1992, la cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas.Corresponde al capital e interés por recibir de los terrenos en los cuales se construyeron las viviendas para las familias que tuvieron que ser reubicadas por los daños causados por el huracán Alex.

$ 241,131,329

28,639,800

Total $ 269,771,129

Se revisaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, reporte de asignaciones, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, reporte de cobranza, reporte de póliza de ingresos, fichas de depósito, reporte de cancelaciones, Contrato de Fideicomiso Salve Habitacional, S.A. de C.V. y su registro contable.

P r o v isi ones a l a rg o p l a z o $55,044,263



Provisión para pensiones a largo plazo $ 7,592,212Otras provisiones a largo plazo 47,452,051

Total $ 55,044,263

Provisión para pensiones a largo plazo $7,592,212

El Ente Público asumió el pasivo laboral contingente de conformidad con las disposiciones contenidas en la Norma de Información Financiera NIF D-3 “Beneficios a los empleados”. Los



pasivos y costos relativos a la NIF D-3, se reconocieron al 31 de diciembre de 2015 en base a un estudio actuarial efectuado por el despacho Asesores FACTS, S.C.



Prima de antigüedad $ 4,023,805Indemnizaciones 3,568,407

Total $ 7,592,212

Prima de antigüedad $4,023,805

Corresponde al monto del pasivo laboral contingente generado por concepto de la obligación legal de la prima de antigüedad a favor del personal del Ente Público.

La obligación de la prima de antigüedad se encuentra estipulada en los artículos 54 y 162 de laLey Federal del Trabajo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, finiquitos laborales, estudio actuarial y registro contable.

Indemnizaciones $3,568,407

Corresponde al monto del pasivo laboral contingente generado por concepto de remuneraciones al término de la relación laboral a favor del personal del Ente Público.

La obligación se encuentra estipulada en los artículos 48 y 50 de la Ley Federal del Trabajo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, finiquitos laborales, estudio actuarial y registro contable.

Otras provisiones a largo plazo $47,452,051

Representa la provisión de pasivo por la inversión realizada en la urbanización de los terrenos registrados en obras en proceso, determinada en base al porcentaje de avance de las obras y de la superficie vendida en los diferentes fraccionamientos.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de la provisión del costo estimado, reportes por fraccionamiento y registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $403,807,351




Conce ptoSaldo al

31 /Di c/1 4 Ca rgo s Abon osSaldo al

31 /Di c/15H ac i e n d a púb l i c a / p a tri m on i o c ontrib u ido $ 3,273,305,674 $ 2,869,146 $ 2,869,146 $ 3,273,305,674Aportaciones 295,178,771 - - 295,178,771Donaciones de capital 27,649,675 2,869,146 2,869,146 27,649,675Actualización de la hacienda pública /patrimonio

2,950,477,228 - - 2,950,477,228

H ac i e n d a púb l i c a / p a tri m on i o g e n e r a do (644,353,033) 12,996,732 1,810,016 (655,539,749)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 1,810,016 1,810,016Resultados de ejercicios anteriores (644,353,033) - - (644,353,033)Rectificaciones de resultados de ejercicios anterioresE xceso o i n s ufi c i e n c i a en l a ac t u a li z ac i ó n de la hac ienda pública / pa trim onio

- 12,996,732 - (12,996,732)

(2,213,958,574) - - (2,213,958,574)

Total $ 414,994,067 $ 15,865,878 $ 4,679,162 $ 403,807,351

Los cargos y abonos a la Hacienda Pública / Patrimonio se describen a continuación:

D ona ci o n es d e c a p it a l $27,649,675

El cargo por $2,869,146 corresponde al costo de la venta del bien inmueble recibido en calidad de donación por el Gobierno del Estado de Nuevo León.

El abono por $2,869,146 corresponde a la adquisición de un bien inmueble con una superficie de32,790.24 m2., ubicado en Carretera a Colombia P-3, Hacienda Santa Rita, en Salinas Victoria, N.L., vía contrato de donación celebrado con el Gobierno del Estado de Nuevo León.

R e s u lt a d os d el e j e r cicio ( aho rr o / d e s a h o rr o ) $1,810,016

El crédito por $1,810,016 corresponde al registro del resultado del presente ejercicio.

R e cti f i c a ci ones de r e s u lt a d os de e j e r cici os a n t e r i o r e s $(12,996,732)

El cargo por $12,996,732 corresponde principalmente a la condonación del adeudo a cargo del Instituto de la Vivienda de Nuevo León por $12,965,217, originado por una operación de compraventa de lotes de terreno en el fraccionamiento Alianza Real proveniente de 2007, según acuerdo del Acta de Comité Técnico 01/2015 de Fomerrey del 12 de enero de 2015.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $146,842,995



Ingresos de gestión $ 19,538,866Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 105,049,828Otros ingresos y beneficios 22,254,301

Total $ 146,842,995



Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 58%.

INGR ES OS DE G E S T I ÓN $19,538,866

Este grupo corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, el cual se integra como sigue:


Utilidad realizada en ventas en abonos $ 10,447,207Ventas 9,984,197Descuentos y devoluciones sobre ventas (892,538)

Total $ 19,538,866

Utilidad realizada en ventas en abonos $10,447,207

Corresponde a la utilidad que se realiza conforme se recupera la cobranza de ventas en abonos. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, resúmenes de recaudación, reportes de cobranza, fichas de depósito, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable.

Ventas $9,984,197

Corresponde principalmente al registro de las operaciones de venta siguientes:

C oncep t o Im p o rt e

Contraprestación recibida por la individualización de lotes de terreno del Fraccionamiento Santa Sofía, García, N.L.

$ 4,820,000

Registro de contrato de compraventa de bien inmueble con una superficie de 32,790.24 m2 que se encuentra ubicado en carretera a Colombia P-3, Hacienda Santa Rita, en el municipio de Salinas Victoria, Nuevo León.

3,701,887

Total $ 8,521,887

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, contrato de compraventa, contrato deFideicomiso Salve Habitacional, S.A. de C.V., estado de cuenta bancario y su registro contable.



PA R T IC I PA CION E S, AP O R T A CI O N ES, T R A N S F E R E NCI AS, AS IGNA CIONES, S UBS IDIOS Y OT RAS A YUDAS

$105,049,828



Gasto corriente $ 102,533,571Programa estatal de inversión 2,516,257

Total $ 105,049,828

Gasto corriente $102,533,571

Este concepto ampara las ministraciones recibidas de la Sfytge para el gasto operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, recibos, estados de cuenta bancarios, oficios de solicitud de recursos y su adecuado registro contable.

Programa estatal de inversión $2,516,257

Corresponde a transferencia de recursos propios recibida por parte de la Sfytge para construcción en el fraccionamiento La Ermita, Santa Catarina, Nuevo León. Para su revisión se verificó póliza de ingresos, estado de cuenta bancario y registro contable.

O T ROS INGR ES O S Y BE N E FICI O S $22,254,301



Ingresos financieros $ 17,661,680Otros ingresos y beneficios varios 4,592,621

Total $ 22,254,301

I n gr e s os f i n a n ci e r o s $17,661,680


Conc ept o Im por teIntereses por créditos Corresponde a los intereses generados por las ventas a plazos

de los terrenos.Intereses moratorios Corresponde a los intereses generados por las ventas a plazos

de los terrenos.Intereses mesa de dinero Corresponde a los intereses generados por las cuentas de

inversiones en mesa de dinero propiedad del Ente Público.

$ 11,424,778

5,688,275

299,710

Ingresos por aportaciones de intereses

Corresponde a los ingresos generados por aportación de intereses en la cobranza diaria.

248,917

Total $ 17,661,680



Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reporte de cobranza, fichas de depósito, se cotejaron los auxiliares contra la base de datos de ingresos y su registro contable.

Ot r os i n gr e s os y be ne fici os v a r i o s $4,592,621



Comisiones por administración $ 1,590,407Servicios 1,477,921Ingresos extraordinarios 1,453,257Otras cobranzas 71,036

Total $ 4,592,621

Comisiones por administración $1,590,407

Corresponden a los ingresos recibidos por los servicios que presta a fraccionadores por concepto de manejo de la cobranza en ventas de terrenos a plazo que realiza el Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, se cotejaron los auxiliares contra la base de datos de ingresos, resúmenes de recaudación, reportes de cobranza, fichas de depósito y su adecuado registro contable.

Servicios $1,477,921

Corresponden a los ingresos recibidos por los servicios de escrituración, regularización, derecho de traspaso y avalúos recaudados en la cobranza diaria del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, se cotejaron los auxiliares contra la base de datos de ingresos, resúmenes de recaudación, reportes de cobranza, fichas de depósito y su adecuado registro contable.

Ingresos extraordinarios $1,453,257

Corresponden a los ingresos por concepto de aportaciones para infraestructura por $907,250 e ingresos por aplicación del estímulo fiscal contra el pago del ISR retenido por salarios correspondiente al mes de diciembre de 2014.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y egresos, reporte de depósitos y/o pagos, reportes de cobranza, fichas de depósito, solicitud de transferencia bancaria, recibo bancario de



pago de contribuciones federales, declaración provisional o definitiva de impuestos federales y su registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $145,032,979

Se integran como sigue:


Gastos de funcionamiento $ 137,969,759Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 20,858Otros gastos y pérdidas extraordinarias 4,719,988Inversión pública 2,322,374

Total $ 145,032,979

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 33%.

G A S T OS D E FUNCION A M I E N T O $137,969,759

Se integra de la siguiente forma:


Servicios personales $ 124,222,902Materiales y suministros 1,957,173Servicios generales 11,789,684

Total $ 137,969,759

Se r v ici os pe r s ona l e s $124,222,902

Este rubro está integrado de la siguiente manera:


Sueldo base al personal permanente $ 75,157,195Prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año 15,854,434Prestaciones contractuales 8,416,644Aportaciones al sistema para el retiro 5,080,316Aportaciones para seguridad social 4,402,245Aportaciones de fondo de vivienda 3,727,395




Estímulos 2,960,178Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 2,867,107Honorarios asimilados a salarios 2,804,005Otras prestaciones sociales y económicas 2,252,872Aportaciones para seguro 745,479Horas extraordinarias 403,966Prima por servicios efectivos prestados (178,795)Liquidación por indemnización (270,139)

Total $ 124,222,902

Sueldo base al personal permanente $75,157,195

Este concepto ampara los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2015 de los empleados que laboran en el Ente Público, los cuales al 31 de diciembre de 2015 ascienden a273. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, contrato colectivo de trabajo, organigrama, listado y recibos de nómina, control de asistencia, catálogo de empleados, altas y bajas de personal, oficios, prueba global y su adecuado registro contable.

Prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $15,854,434

Corresponde al pago de aguinaldo del personal sindicalizado y de confianza que labora en el Ente Público, consistente en dos meses de sueldo, el cual es entregado como sigue: treinta días de sueldo en diciembre de 2015 y el resto en las vacaciones de semana santa del año siguiente.

Así como al pago de la prima vacacional a los empleados con una antigüedad mayor a seis meses, durante los periodos vacacionales de diciembre y semana santa, siendo el periodo vacacional de diez días hábiles. De conformidad con la cláusula trigésima quinta del contrato colectivo de trabajo al personal con menos de quince años de antigüedad le corresponde una prima vacacional del 85% y al personal con una antigüedad de más de quince años un 95%.

Asimismo, forma parte integrante de este concepto, el pago de la prima vacacional del 95% por el período vacacional adicional para el personal con más de quince años de servicios ininterrumpidos, de conformidad con el tabulador establecido en el contrato colectivo de trabajo en su cláusula trigésima primera:

A ños d e s e rv i c i o

15

Días de v a c a c i o n es

516 617 718 819 9

20 o más 10



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Prestaciones contractuales $8,416,644

Corresponde principalmente al pago de los siguientes conceptos estipulados en el contrato colectivo de trabajo: bono de despensa, de conformidad con la cláusula trigésima séptima, se otorgarán $1,470 mensuales en bonos de despensa al personal sindicalizado; bono del servidor público, según cláusula quincuagésima segunda, se otorgará al personal una gratificación equivalente a catorce días de su salario, la cual será entregada en la segunda quincena de noviembre vía nómina; compensación por antigüedad, según cláusula cuadragésima cuarta, se otorgará a los servidores públicos una compensación anual a los servidores públicos que cuenten con la antigüedad laboral siguiente:

A ños d e s e r vi c i o Co m pen s a c i ón

15 $ 8,66020 $ 12,47025 $ 15,59030 $ 19,05035 $ 23,100

Además, se registró la aportación patronal del fondo de vivienda para los empleados del EntePúblico, la cual es el producto de aplicar el 2% sobre los sueldos pagados.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, bases de datos y listados de nómina, cálculos, recibos firmados de los empleados, el cumplimiento al contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Aportaciones al sistema para el retiro $5,080,316

Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de jubilación, pensión por invalidez y muerte del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los empleados que laboran en el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos de pago de cuotas, cálculos y su adecuado registro contable.

Aportaciones de seguridad social $4,402,245

Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de seguro de enfermedad y maternidad y préstamos a corto y largo plazo del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los



empleados que laboran en el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos de pago de cuotas, cálculos y su adecuado registro contable.

Aportaciones de fondo de vivienda $3,727,395

Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de préstamos para vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los empleados que laboran en el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos de pago de cuotas, cálculos y su adecuado registro contable.

Estímulos $2,960,178

Esta prestación consiste en otorgar a los empleados del Ente Público tres días de salario adicional por cada mes, en el cual no incurran en una sola falta de puntualidad y asistencia, mismos que serán entregados a empleados cuyo ingreso nominal sea menor o igual a $24,000 y de $15,630 para trabajadores de confianza, de conformidad con la cláusula cuadragésima novena del contrato colectivo de trabajo.

Nuestra revisión consistió en verificar el contrato colectivo de trabajo, listados de nómina y firmas de recibido y su adecuado registro contable.

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $2,867,107

Representa la aportación patronal para el fondo de ahorro de los empleados del Ente Público, la cual es el producto de aplicar el 4% sobre el sueldo con un tope mensual de $2,216, entregándose en diciembre.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Honorarios asimilados a salarios $2,804,005

Corresponde al pago del personal que labora bajo éste régimen en la Dirección de Administración y Finanzas, Dirección de Infraestructura, Proyectos e Innovación, Dirección de Asuntos Jurídicos, Dirección de Asignaciones y Control Documental, entre otras. Al 31 de diciembre de 2015 la nómina de honorarios asimilados se integraba por cuatro personas.

Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva pólizas de diario, resumen de nómina, recibos de pago, se realizó prueba global de nóminas, contratos y su adecuado registro contable.



Otras prestaciones sociales y económicas $2,252,872

Corresponde al ingreso extraordinario exento derivado de las remuneraciones entregadas a los empleados consistentes en $810,270, equivalentes al ISR del aguinaldo correspondiente a la primera parte del ejercicio 2015 pagado en diciembre del mismo año y a $1,442,602 equivalentes al ISR del aguinaldo correspondiente a la segunda parte del ejercicio 2014 pagada en las vacaciones de semana santa de 2015.

Nuestra revisión consistió en verificar el contrato colectivo de trabajo, listados de nómina y firmas de recibido y su adecuado registro contable.

M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s


$1,957,173


Combustibles $ 918,108Vestuario y uniformes 489,027Materiales, útiles y equipos menores de oficina 173,787Material de limpieza 105,508Productos alimenticios para personas 72,626Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte 56,241Material impreso e información digital 53,149Otros menores a $50,000 (14) 88,727

Total $ 1,957,173

Combustibles $918,108

Ampara el consumo de gasolina del parque vehicular que es utilizado en la operación del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, bitácoras, solicitudes de pago y su registro contable.

Vestuario y uniformes $489,027

Corresponde a la adquisición de uniformes para el personal femenino administrativo y masculino de campo, en cumplimiento a la cláusula Vigésima Sexta del Contrato Colectivo de Trabajo en vigor. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, solicitudes de pago, Contrato Colectivo de Trabajo y su registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $173,787

Corresponde a la compra de material de papelería y artículos de oficina para los distintos departamentos del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, solicitudes de pago y su registro contable.



Material de limpieza $105,508

Compra de material de limpieza para uso en las oficinas generales de Fomerrey y sindicato. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, solicitudes de pago y su registro contable.

Se r v ici os g ene r a l e s $11,789,684



Otros servicios generales $ 3,430,228Servicios básicos 3,412,951Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 1,988,278Servicios profesionales científicos y técnicos y otros servicios 1,277,655Servicios financieros y bancarios 870,524Servicios de arrendamiento 752,092Servicios oficiales 49,128Servicios de traslados y viáticos 8,828

Total $ 11,789,684

Otros servicios generales $3,430,228

Corresponde principalmente al registro del Impuesto del 3% sobre nóminas pagado a la Sfytge por$3,033,566. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de provisión y resumen de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $3,412,951

Corresponde al pago de los gastos incurridos en la operación del Ente Público, como los son el servicio de telefonía convencional, el consumo de energía eléctrica, gas, agua potable y drenaje. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos, facturas, solicitudes de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $1,988,278

Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

P r o v ee d or / C on c ep t o I m po r te

J uan L u i s L e i j a C h á v e z $ 678,359Servicio de remodelación de oficina en Gonzalitos sobre comedor del sindicato, según proyecto de gestión documental y archivo.



Lim pia T ec , S.A. de C.V.

P r o v ee d or / C on c ep t o I m po r te

664,436Servicio de 11 elementos de limpieza para las oficinas generales del Fomerrey, Salón Polivalente, áreas de estacionamiento y oficinas del Sindicato General del Ente Público.Manu f a c tu r e r a y Ma n te n i m i ento In d u s t r i a l , S . A . de C. V . 160,010Servicio de impermeabilización, azotea en edificio de Fomerrey de 1,140 m2.El e v a do r es O T I S , S . A . de C. V . Servicio de mantenimiento del elevador de Fomerrey. Ma r i o A l be r t o M a r tín e z d e Luna Servicio de mantenimiento para reparación de transmisión de pipa No. Eco.223, reparación de motor Nissan Tsuru No. Eco. 269, refacción de cable de mando, palanca, acumulador y reparación de transmisión de vehículo No. Eco. 285 y servicio de muelle, balanceado, tirante, parche y granadas para pipa No. Eco. 198.Lub r i c a d, S . A . de C. V . Servicio de recolección de basura y residuos del área del contenedor de las oficinas generales delFomerrey.

90,534

86,936

55,680

Total $ 1,735,955

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contratos, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales científicos y técnicos y otros servicios $1,277,655


Sepr ige n, S .A. de C.V.P r o v ee d or / C on c ep t o I m po r te

$ 779,335Servicio de vigilancia externa de 4 elementos para las oficinas generales del Fomerrey e inmuebles ubicados en Fidel Velázquez, Guadalupe y Alianza Real.S e p ú l v e da Z a m b r ano, S .C. Servicios para dictaminar los Estados Financieros correspondiente al ejercicio 2014. V a l ua ci ones A c tua r i a l es d e l No r t e , S .C. Valuación actuarial de prima de antigüedad e indemnización legal por terminación correspondiente al ejercicio 2014.De s pa c ho M. M . C o n s u l t o r e s , S .C. Asesoría para la implementación del Sistema de Armonización Contable.

229,680

51,699

51,040

E u g e n i o B e rl an g a Z a m b r ano 40,600Servicios de peritaje relativo al juicio contencioso administrativo Exp.724/14.Otros menores a $30,000 (5). 125,301

Total $ 1,277,655

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, requisiciones, órdenes de compra, surtido de materiales y servicios, contratos y su adecuado registro contable.



Servicios financieros y bancarios $870,524


AB A Seg ur os , S. A. de C. V. P r o v ee d or / C on c ep t o I m po r te

$ 432,080Seguro de vehículos oficiales del Ente Público. Na c i o n al F i n an c i e r a, S .N. C . Honorarios fiduciarios por manejo del Fideicomiso 80075 Fomento Metropolitano de Monterrey. S e rv i c i os P ri v a d os de S e g u r i dad, S . A . de C . V . Servicio de traslado de valores.

262,604

175,840

Total $ 870,524

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, requisiciones, órdenes de compra, surtido de materiales y servicios, contratos y su adecuado registro contable.

IN T E R E SES, CO M I S I ON ES Y O T R O S G AS T OS DE L A D E UDA P Ú BL ICA $20,858

En este concepto se registran las comisiones bancarias generadas por los diferentes servicios que prestan las instituciones bancarias al Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, conciliaciones bancarias y su adecuado registro contable.

O T ROS G A S TOS Y P É RDID A S E X T R A O R DIN A RI A S $4,719,988

Se integra de la siguiente forma:


Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $ 1,346,623Disminución de inventarios 3,421,387Otros gastos (48,022)

Total $ 4,719,988

E sti m a c i one s, d e p r e c i a ci one s , d e t e r i o r o s, o b s o l e sc en cia y p r o v isi o ne s $1,346,623

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable.



Dis m i nu ci ón de i n v en t a r i o s $3,421,387

Este rubro se integra por la cuenta de Disminución de inventarios de mercancías terminadas.

Este concepto ampara el costo de los terrenos vendidos durante el ejercicio 2015, de acuerdo a los precios unitarios por metro cuadrado que refleja cada fraccionamiento, destacando la aplicación del costo de ventas en la individualización de 241 lotes de terreno en el Fraccionamiento Santa Sofía en el Municipio de García, N.L. por $3,246,963.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, bases de datos de asignaciones, reportes de ventas, Contrato de Fideicomiso Salve Habitacional, S.A. de C.V. y su registro contable.

IN VE R S IÓN P Ú B L ICA $2,322,374

Corresponde al pago de 5 estimaciones según contrato de obra pública No. FOM-001-2015 celebrado con Construcciones y Maquinaria, Gutiérrez, S.A. de C.V., relativo a la construcción de red de electrificación faltante y arreglo de calles de acceso en el fraccionamiento “La Ermita” ubicado en el municipio de Santa Catarina, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estimaciones de obra, facturas, solicitud de cheque, Licitación por Invitación Restringida, contrato, garantías y registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Ingr es os

Fideicomiso Fomento Metropolitano de MonterreyPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Con c ep t o P r e s up u e s to Real D i f e r en c i a %

Aportación estatal $ 109,403,114 $ 105,049,828 $ (4,353,286) (4) Ingresos propios 51,600,000 19,538,866 (32,061,134) (62) Otros Ingresos 73,178,171 22,254,301 (50,923,870) (70)

Total $ 234,181,285 $ 146,842,995 $ (87,338,290) (37)

E g r e s os Servicios personales $ 132,351,901 $ 124,222,902 $ 8,128,999 6 (a)Materiales y suministros y Conservación y mantenimiento

4,537,016 1,957,173 2,579,843 57 (b)



Fideicomiso Fomento Metropolitano de MonterreyPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Con c ep t o P r e s up u e s to Real D i f e r en c i a %

Servicios generales 13,447,018 11,789,683 1,657,335 12 (c)Apoyos sociales 420,000 286,384 133,616 32

Proyectos de inversión 9,452,099 2,322,374 7,129,725 75

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 73,973,251 2,992,159 70,981,092 96

Total $ 234,181,285 $ 143,570,675 $ 90,610,610 39

Para el análisis del presupuesto no se consideraron los Intereses de Deuda Pública por $20,858, las Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Provisiones por $1,346,623, Disminución de Inventario por $3,421,387 y Otros Gastos por $(48,022).

Así mismo, en el análisis del presupuesto se consideraron Apoyos Sociales por $286,384 yAdeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores por $2,992,159.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el FideicomisoFomento Metropolitano de Monterrey proporcionó las explicaciones siguientes:

“ E g r e s os (a) La variación en este rubro representa la disminución por la aplicación en el ajuste principalmente en la nómina

mensual, tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el Programa de Ordenamiento de las Finanzas Públicas establecido por el Gobierno Estatal (POFIP).

(b) La variación en este rubro representa la disminución por la aplicación en el ajuste de suministros esenciales para la operación del mismo, y tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el POFIP.

c) La variación en este rubro representa la reducción por la aplicación en el ajuste al gasto por servicio, no afectando sustancialmente la operatividad del fideicomiso, y tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el POFIP.”

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:


TOTAL



FOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREY INDICADORES DE GESTIÓN

DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

INDICADOR OBJETIVOAL CIERRE DELEJERICIO

2015

Meta 2015 Comportamiento(Indicador/Meta) Interpretación del resultado

Escritura 3,000 1,451Al finalizar el cuarto trimestre el total

de escritura entregadas fueron de1,451

Lotes asignados 180 52Al finalizar el cuarto trimestre el

total de lotes asignados y/o contratados fueron de 52

Lotes regularizados 4,000 13Al finalizar el cuarto trimestre el total de regularizaciones de lotes fueron

13



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 56/140

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.




b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para



la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la




elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Control Interno

Respuesta

Respuesta Titular:

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP77-AF205/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio número FFMM/ DE/134/2016 del 17 de octubre de 2016, lo siguiente:

"En atención a esta observación, le informo que ya se cuenta con el sistema que nos permitirá cumplir con lo señalado en esta observación, excepto el registro presupuestal ya que actualmente dicho sistema se encuentra en período de pruebas tal como se informó en la respuesta a la Guía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG.

Además nos permitimos informarle que en la presentación de los informes de la Cuenta Pública correspondientes al ejercicio 2015, se ha cumplido en forma satisfactoria con lo dispuesto en la ley de la materia, tal como se informó en la respuesta a la Guía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG. Anexo 1"

Respuesta Extitular:

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP77-AF209/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 17 de octubre de 2016 que se adhiere a las documentales, copias certificadas o cualquier otro instrumento de prueba y argumentaciones respecto a las observaciones motivo de la presente auditoría, que ya presente la actual administración del fideicomiso fiscalizado, manifestando lo siguiente:

"Primeramente, es importante puntualizar que en virtud de la designación otorgada por el entonces C. Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León, al suscrito solamente le correspondió desempeñar el cargo de Director Ejecutivo de FOMERREY, durante el periodo que inició en fecha 17 de octubre de 2013, y finalizó el día 05 de octubre de 2015.




Ahora bien, en relación al contenido de la presente observación, es de señalarse que durante mi encargo se continuó con las acciones y tareas de actualización en la administración del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), tendientes a paulatinamente alcanzar el debido cumplimiento y observancia de la referida Ley y normatividad, lográndose en su momento resultados satisfactorios. Tal como fue informado a esa H. Autoridad, en respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de 2015, en el Oficio No. FFMM/D.E/103/2015 del 02 de octubre de2015.

"Por lo que corresponde al punto I.Registros Contables

a) Por lo que corresponde a este punto, le informó que este fideicomiso cuenta con los Manuales de Contabilidad, mismos que se utilizaron para la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio objeto de esta revisión y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Contabilidad Gubernamental en su artículo 20, lo cual fue informado e incluido en la respuesta a la Guía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC debidamente firmada por el Coordinador de Egresos y Control Patrimonial de este fideicomiso y el auditor responsable de esta revisión. ANEXO 1 (Guía de revisión para el cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por la CONAC)

b, c, d,) En lo referente a estos incisos, le informo que estos procedimientos se han seguido atendiendo por parte del personal responsable de su implementación y actualmente se encuentran en un periodo de pruebas y actualizaciones, esperando concluir con su proceso al término del ejercicio del 2015.

Por lo que corresponde al punto II. Registros presupuestarios

En lo que se refiere a este punto, le informo que ya se cuenta con el sistema que nos permitirá cumplir con lo señalado en esta observación, actualmente dicho sistema se encuentra en período de pruebas tal como se informó en la respuesta a la Guía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC debidamente firmada por el Coordinador de Egresos y Control Patrimonial de este fideicomiso y el auditor responsable de esta revisión.

Por lo que corresponde al punto III. Registros administrativos

En lo que se refiere a este punto, le informo que ya se cuenta con el sistema que nos permitirá cumplir con lo señalado en esta observación, actualmente dicho sistema opera casi en su totalidad, excepto el registro presupuestal que se encuentra en periodo de pruebas, tal como se informó en la respuesta de la Guía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y documentos emitidos por el CONAC debidamente firmada por el Coordinador de Egresos y Control Patrimonial de este fideicomiso y el auditor responsable de esta revisión.




Por lo que corresponde al punto IV. Cuenta pública

En respuesta a este punto, me permito informarle que en la presentación de los informes de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2014, se ha cumplido en forma satisfactoria con lo dispuesto en la ley de la materia, tal como se informó en la respuesta de la Guía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC debidamente firmada por el Coordinador de Egresos y Control Patrimonial de este fideicomiso y el auditor responsable de esta revisión.

Por lo que corresponde al punto V. Transparencia

A la fecha ya se encuentra publicado en la sección de transparencia de este Fideicomiso la información relativa al inventario. ANEXO 1.A.

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo que aconteció en fecha 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de continuar y concluir con el proceso de implementación de medidas a fin de dar cumplimiento con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Por tanto, en lo relativo, las demás observaciones emitidas por ese órgano fiscalizador tienen su explicación y las solvento con lo que a continuación se detalla en cada una de ellas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

2. Diferencia por $179,819 entre el saldo presentado en Cuenta Pública 2015 y el saldo reflejado en el Sistema de cartera al 31 de diciembre de 2015.

La integración es la siguiente:

Cuenta contable Concepto Contabilidad

11221.1 Casas $ 244,30411221.2 Materiales 455,43111221.3 Terrenos contado 11,229,78511221.4 Ventas en abonos 322,415,79611221.4.9288 Alianza Real 2da etapa Barrio Chiapas 8,074,28211221.4.9289 Alianza Real 2da etapa Barrio Veracruz 8,945,90711221.4.9292 Alianza Real 2da etapa Barrio Zacatecas 6,479,33011221.5 Intereses ventas en abonos 128,148,35011221.5.9288 Alianza Real 2da etapa Barrio Chiapas 1,757,76011221.5.9289 Alianza Real 2da etapa Barrio Veracruz 1,964,30911221.5.9292 Alianza Real 2da etapa Barrio Zacatecas 1,396,30711221.6 Enganches, proyectos vivienda 1,245,92111221.7 Terrenos contratos mayor extensión 3,363,28111221.8 Paquetes de materiales 10,990,84011221.9 Urbanización 1,288,09211221.10 Programa Esta es Tu Casa 1,858,37911229.2 Inmobiliaria Centro Santa Bárbara [Los Encinos, Apodaca, N.L.] 558,898Subtotal Registros contables $ 510,416,972

Sistema de cartera 505,069,053Otras cuentas fuera del Sistema de cartera 5,168,100

Diferencia $ 179,819

Financiera - Monto no solventado $179,819




Respuesta

Respuesta Titular:


"Como podrá observarse la diferencia mencionada es mínima y representa un 0.000352% del total de la cartera de clientes cuyo monto es de $510´416,972, reduciendo en un25% aproximadamente dicha diferencia en relación al ejercicio de 2014, se continuará con el seguimiento a esta observación para subsanar e identificar en forma oportuna los registros que integran esta diferencia y en su caso realizar las acciones pertinentes para su conciliación. Anexo 3"



"En relación a esta observación, y por lo que incumbe al periodo de mi gestión que fue del17 de octubre de 2013 al 05 de octubre de 2015, se recurre y reitera lo manifestado sobre la situación que en ese entonces guardaba este asunto, misma que motivó nuestra respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de 2015, dada mediante Oficio No. FFMM/D.E/103/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre el particular se señaló, lo siguiente:

"Como podrá observarse la diferencia mencionada es mínima y representa un 0.000447 % del total de la cartera de clientes cuyo monto es de $560"074,397, se le dará seguimiento a esta observación para subsanar e identificar en forma oportuna los registros que integran esta diferencia y en su caso realizar las acciones pertinentes para su conciliación."

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de establecer mecanismos de control que aseguraran la realización de conciliaciones mensuales entre los registros de cuentas por cobrar y el Sistema de cartera, que permitan identificar diferencias para su inmediata aclaración y corrección, a fin de que se cuente con información veraz y oportuna."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no proporciona información de la conciliación entre el saldo según registros contables y el Sistema de cartera. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control que aseguren la realización de conciliaciones mensuales entre los registros de cuentas por cobrar y el Sistema de cartera, que permitan identificar diferencias para su inmediata aclaración y corrección, a fin de que se cuente con información veraz y oportuna.

3. El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2015, una cartera vencida por $270,873,487 que representa el 54% del total de la cartera activa, su antigüedad es la siguiente:

Antigüedad Importe

Menos de 90 días $ 259,824Más de 90 días 782,838Más de 180 días 2,146,824Más de 360 y menos de 720 días 9,150,741Más de dos años 258,533,260Total $ 270,873,487

Así mismo, se observa que la reserva para cuentas incobrables que se tiene creada por$15,732,361 resulta insuficiente para cubrir el saldo de la cartera vencida, incumpliendo con lo establecido en la regla 5 del Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaRespuesta Titular:





"El fideicomiso durante el 2015 continua con el Programa Recuperación de Cartera, cuyo objetivo sigue siendo: "llevar a cabo estrategias efectivas de recaudación, que impacten tanto en la cobranza de oficina como en campo y permitan disminuir el monto que se encuentra en cartera vencida"; este programa contempla las siguientes acciones:

1. Saneamiento de cartera;

2. Ejecución y rezago;

3. Cobranza en campo casetas y oficina; y

4. Administración de cartera y convenios.

Asimismo, las gestiones de cobranza por parte del fideicomiso se siguen realizando de acuerdo a las posibilidades con que cuentan tanto en recursos humanos, materiales y financieros, sin embargo la situación económica de los deudores se ha visto reflejada en la disminución en los pagos de sus compromisos contraídos con Fomerrey, ya que pertenecen a la clase social más marginada y con menos niveles de ingresos. Se continuará con las acciones antes mencionadas para incrementar la cobranza esperando disminuir al máximo la cartera vencida.

En cuanto a la reserva para cuentas incobrables, es de precisar que estas no se consideran incobrables ya que este fideicomiso cuenta con la reserva de dominio de los lotes de terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad, sin embargo ante la problemática de llevar a cabo estas acciones que contradicen los fines principales de este fideicomiso que son resolver los problemas de precarismo, el problema habitacional de los mismos, impulsando el desarrollo de conjuntos habitacionales promoviendo acciones tendientes a mejorar la calidad de vida de sus habitantes, resulta una alternativa complicada y no recomendable ya que se actuaría en contra del sentido social de los servicios que presta el fideicomiso. Anexo 4"






"En relación a esta observación, y por lo que incumbe al periodo de mi gestión que fue del17 de octubre de 2013 al 05 de octubre de 2015, se recurre y reitera lo manifestado sobre la situación que en ese entonces guardaba este tipo de asunto, misma que motivo nuestra respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de 2015, dada mediante Oficio No. FFMM/D.E/103/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre el particular se señaló, lo siguiente:

"El fidecomiso durante el 2014 continua con el Programa Recuperación de Cartera, cuyo objetivo sigue siendo: "llevar a cabo estrategias efectivas de recaudación, que impacten tanto en la cobranza de oficina como en campo y permitan disminuir el monto que se encuentra en cartera vencida"; este programa contempla las siguientes acciones:

1. Saneamiento de cartera;

2. Ejecución y rezago;

3. Cobranza en campo casetas y oficina; y

4. Administración de cartera y convenios.

Asimismo, las gestiones de cobranza por parte del fideicomiso se siguen realizando de acuerdo a las posibilidades con que cuentan tanto en recursos humanos, materiales y financieros, sin embargo la situación económica de los deudores se ha visto reflejada en la disminución en los pagos de sus compromisos contraídos con Fomerrey, ya que pertenecen a la clase social más marginada y con menos niveles de ingresos. Se continuará con las acciones antes mencionadas para incrementar la cobranza esperando disminuir al máximo la cartera vencida.

En cuanto a la reserva para cuentas incobrables, es de precisar que estas no se consideran incobrables ya que este fideicomiso cuenta con la reserva de dominio de los lotes de terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad, sin embargo ante la problemática de llevar a cabo estas acciones que contradicen los fines principales de este fideicomiso que son resolver los problemas de precarismo, el problema habitacional de los mismos, impulsando el desarrollo de conjuntos habitacionales promoviendo acciones tendientes a mejorar la calidad de vida de sus habitantes, resulta una alternativa complicada y no recomendable ya que se actuaría en contra del sentido social de los servicios que presta el fideicomiso.

Aunado a lo anterior y al considerar que las cuentas con retraso no son incobrables, el Fideicomiso continúa llevando a cabo durante este ejercicio acciones permanentes de cobranza, como lo son: cobranza en campo, casetas y oficinas, administración de cartera y convenios, ejecución y rezago."




Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en la intención de continuar con el análisis de los resultados obtenidos con la aplicación del Programa Recuperación de Cartera y en su caso, implementar otras alternativas de cobranza para recuperar la cartera vencida."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada, esta observación se solventa parcialmente, debido a que si bien el Ente Público continúa realizando gestiones para recuperar la cartera de clientes, los resultados obtenidos con las estrategias adoptadas a través del Programa Recuperación de Cartera no le han permitido disminuir en forma importante el monto que se encuentra en cartera vencida, ya que el saldo vencido al 30 de septiembre de 2016 es por $268,619,669,

Por otra parte aun y cuando se tiene la reserva de dominio de los lotes, llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad, sin embargo resulta una alternativa complicada y no recomendable ya que se actuaría en contra del sentido social de los servicios que presta el fideicomiso , por lo tanto es indispensable incrementar la reserva de las cuentas incobrables.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

4. No se localizó, ni se proporcionó documentación que ampare se hayan realizado gestiones de cobranza a diversos Municipios, respecto al saldo por $12,278,932 que integra la cuenta de Cuentas por cobrar a corto plazo, la cual presenta una antigüedad mayor a once años proveniente de la ejecución del programa de entrega de materiales en coordinación con varios Municipios del Estado de Nuevo León, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Paquetes de materiales $ 10,990,840Urbanización 1,288,092Total $ 12,278,932

En revisión de eventos posteriores se observó que a marzo de 2016, no se han recuperado los adeudos.




Esta observación ya fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014.

Financiera - Monto no solventado $12,278,932



"En relación a esta observación, le informó que se realizaron 33 convenios con diversos municipios para la entrega de paquetes de materiales a los habitantes que requerían de este apoyo durante los años 2001 y 2002, siendo financiados según convenios 50% por FOMERREY y 50% por el Municipio respectivo, quedando el compromiso de realizar la cobranza por parte de la autoridad municipal.

Transcurrido el tiempo los beneficiados incumplieron con los pagos a los Municipios motivo por el cual FOMERREY no ha recibido dichos ingresos y cuenta con un saldo por recuperar de $10´995,065, ante esta situación y aunado a la antigüedad y falta de documentación e información no fue posible conciliar la información correspondiente con cada Municipio para determinar si se cuenta con el soporte de los saldos registrados en este fideicomiso y proceder a realizar lo conducente.

Respecto al saldo a cargo del Municipio de Parás, N.L. por un importe de$1´228,092, se tomó un acuerdo en sesión del Acta 02/06 de fecha 11 de octubre del 2006 del Comité Técnico del Fideicomiso, mediante el cual se aprueba la "cesión de la cartera" correspondiente a dicho Municipio.

A raíz del cambio de administración que conlleva rotación de personal en diversas áreas del fideicomiso, aún se encuentra en proceso de elaboración el convenio de cesión de la cartera al Municipio para formalizar dicho acuerdo, una vez que se tenga formalizado el convenio se procederá a elaborar el registro contable correspondiente."


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP77-AF209/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 17 de octubre de 2016 que se adhiere a las documentales, copias certificadas o cualquier otro instrumento de prueba y argumentaciones respecto a las observaciones motivo de




la presente auditoría, que ya presente la actual administración del fideicomiso fiscalizado, manifestando lo siguiente:

"En relación a esta observación, y por lo que incumbe al periodo de mi gestión que fue del17 de octubre de 2013 al 05 de octubre de 2015, se recurre y reitera lo manifestado sobre la situación que en ese entonces guardaba este tipo de asunto, misma que motivó nuestra respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de 2015, dada mediante Oficio No. FFMM/D.E/103/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre el particular se señaló, lo siguiente:

"En relación a esta observación, le informó que se realizaron 33 convenios con diversos municipios para la entrega de paquetes de materiales a los habitantes que requerían de este apoyo durante los años 2001 y 2002, siendo financiados según convenios 50% por FOMERREY y 50% por el Municipio respectivo, quedando el compromiso de realizar la cobranza por parte de la autoridad municipal.

Transcurrido el tiempo los beneficiados incumplieron con los pagos a los Municipios motivo por el cual FOMERREY no ha recibido dichos ingresos y cuenta con un saldo por recuperar de $10'995,065, ante esta situación y aunado a la antigüedad y falta de documentación e información no fue posible conciliar la información correspondiente con cada Municipio para determinar si se cuenta con el soporte de los saldos registrados en este fideicomiso y proceder a realizar lo conducente.

Respecto al saldo a cargo del Municipio de Parás, N.L. por un importe de$1'228,092, se tomó un acuerdo en sesión del Acta 02/06 de fecha 11 de octubre del 2006 del Comité Técnico del Fideicomiso, mediante el cual se aprueba la "cesión de la cartera" correspondiente a dicho Municipio.

Está en proceso el convenio de cesión de la cartera al Municipio para formalizar dicho acuerdo, una vez que se tenga formalizado el convenio se procederá a realizar el registro contable correspondiente."

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de continuar con la celebración de convenios de cesión de cartera con los municipios para la recuperación de este saldo, o en caso de negativa por parte de los municipios a celebrar el convenio, considerar su incobrabilidad y solicitar al Comité Técnico la autorización para cancelar dichas cuentas por cobrar."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debido a que no se adjunta evidencia documental que demuestre las acciones que lleva a cabo




el Ente Público para la recuperación de este saldo que presenta una antigüedad mayor a once años.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Celebrar convenios de cesión de cartera con los municipios para la recuperación de este saldo, o en caso de negativa por parte de los municipios a celebrar el convenio, considerar su incobrabilidad y solicitar al Comité Técnico la autorización para cancelar dichas cuentas por cobrar.

5. Saldo por recuperar a cargo de Inmobiliaria Centro Santa Bárbara, S.A. de C.V., por$558,898 proveniente del contrato celebrado con ésta para el desarrollo de fraccionamiento en los terrenos aportados por el Ente público, durante el ejercicio 2013 el Ente Público interpuso Interpelación Judicial sobre el cumplimiento y pago del contrato ante el Juzgado 6° Jurisdiccional Concurrente del Estado, observando que durante el ejercicio 2015 no continuó con las acciones legales respectivas para recuperar el mencionado saldo.

En eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2016 éste continúa sin ser recuperado.




"En fecha 19 de diciembre de 2013 Fomerrey promovió Diligencias de Jurisdicción Voluntaria para el requerimiento judicial del pago de referencia por concepto de cumplimiento a lo establecido en el contrato de fideicomiso celebrado entre Fomerrey y Banpais, S.A. como fiduciaria, radicadas en el Juzgado Sexto de Jurisdicción Concurrente bajo el expediente 37/2014.

Tras una serie de acuerdos y oficios enviados a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en fecha 1 de julio de 2014 se admitieron a trámite las diligencias judiciales de referencia.




En fecha 27 de abril de 2016, este juicio se dio de baja por inactividad procesal y en fecha16 de octubre de 2016 se presentó escrito por parte de este fideicomiso al Juzgado Sexto de la Concurrente pidiendo copias certificadas de dicho expediente y estamos atendiendo de la consecución jurisdiccional. Anexo 5"



"En relación a esta observación, y por lo que incumbe al periodo de mi gestión que fue del17 de octubre de 2013 al 05 de octubre de 2015, se recurre y reitera lo manifestado sobre la situación que en ese entonces guardaba este tipo de asunto, misma que motivó nuestra respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de 2015, dada mediante Oficio No. FFMM/D.E/103/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre el particular se señaló, lo siguiente:

"En seguimiento al proceso jurídico que actualmente lleva a cabo FOMERREY en contra de Inmobiliaria Centro Santa Bárbara, S.A. de C.V. y de la Fiduciaria Banco Mercantil del Norte, S.A., dentro del Expediente número 37/2014 relativo a las Diligencias de Jurisdicción Voluntaria, en fecha 26 de septiembre del 2014 el actuario adscrito a la unidad de medios de comunicación del Poder Judicial en el Estado se constituyó en el domicilio de los demandados a fin de llevar a cabo la notificación de requerimiento de pago, manifestando en el acta levantada con motivo de la notificación correspondiente que fue imposible llevar a cabo dicha notificación en virtud de que el domicilio se encontró desocupado.

Más sin embargo en virtud de la finalización de mi encargo el día 05-octubre-2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de continuar con la atención del trámite jurídico de manera constante hasta su resolución definitiva.

Se adjunta información proporcionada por la Dirección de Asuntos Jurídicos de este organismo. (ANEXO 3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público esta observación no se solventa, ya que no proporciona evidencia documental que demuestre las actuaciones judiciales llevadas a cabo para la recuperación del saldo.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las acciones legales suficientes para hacer efectivo el cumplimiento y pago del contrato.

6. En la cuenta de Ventas en abonos (11221.4) se incluyen partidas con saldo negativo por un importe total de $(580,032), lo cual es contrario a su naturaleza contable, incumpliendo con el artículo 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, siendo su integración:

Cuenta Concepto Importe

11221.4.1253 Topo Chico Manzana 50. $ (465,221)11221.4.299 Nayarit. (5,408)11221.4.303 California Sur. (18,339)11221.4.310 Topo Chico Manzana 81. (91,064) Total $ (580,032)

Normativa



"En relación a esta observación, me permito informarle que a la fecha se está realizando la integración de dichos saldos, con el objeto de realizar los registros contables correspondientes durante el presente ejercicio."


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP77-AF209/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 17 de octubre de 2016 que se adhiere a las documentales, copias certificadas o cualquier




otro instrumento de prueba y argumentaciones respecto a las observaciones motivo de la presente auditoría, que ya presente la actual administración del fideicomiso fiscalizado, manifestando lo siguiente:

"En virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilita al suscrito para identificar a detalle y atender los conceptos que se señalan en la presente observación, por lo que, en su caso, corresponderá a la actual administración de la entidad brindar la respuesta sobre el particular."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, debido a que no proporciona la integración de los saldos de las cuentas y los registros contables correspondientes.


Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

7. El Ente Público tiene registrado un anticipo de $14,270,886 entregado al contratista Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. en el ejercicio 2006, y que a la fecha no ha sido recuperado, correspondiente al contrato No.48055002-003-05 de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado, relativo a la obra "Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda etapa" ubicada en el fraccionamiento Alianza Real en el municipio de Escobedo, Nuevo León.

En la revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2016 aún no ha sido amortizado o recuperado el anticipo.




"En fecha 26 de marzo de 2014, se dicta por parte del Director Ejecutivo comoApoderado General de Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciaria del Fideicomiso




Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), resolución de mediante la cual se rescinde el Contrato de Obra Pública a precios unitarios a tiempo determinado No.48055002-003-05 de fecha 12/01/06, relativo a la pavimentación con concreto hidráulico en la 1ª. y 2ª. etapa del Fraccionamiento Alianza Real, ubicado en el ubicado en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León, lo anterior por causas de incumplimiento imputables a Organización Gemar, S.A. de C.V: y Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. 2014 se dictó una nueva resolución de recisión fundamentando las causas de la misma, la cual fue notificada debidamente el día 29 de septiembre de 2014.

Etapas del procedimiento

24/nov/2014.- Se dicta auto mediante el cual se da cuenta del escrito de demanda presentado por el representante de Organización Gemar, S.A. de C.V: y Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. en contra de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO y otros, y la autoridad se reserva acordar lo conducente en cuanto a la recepción de la demanda y previene al actor.

7/ene/2015.- Se notifica en la Dirección Jurídica del fideicomiso la resolución de fecha 17/dic/2014 en la cual se admite parcialmente a trámite la demanda interpuesta y se otorgan30 días hábiles para rendir contestación.

Principales actos impugnados:

1.- La indebida emisión de la resolución de fecha 26 de marzo de 2014 en la que se rescinde el Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número48055002-003-05, celebrado en fecha 12 de enero de 2006 referente a la Pavimentación de la primera y segunda etapa en el fraccionamiento Alianza Real, ubicada en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

2.- La negativa ficta de ordenar el pago solicitado en fecha 16 de mayo de 2007.

3.- Impugnación de la resolución del procedimiento administrativo de rescisión contra la autoridad de cosa juzgada y repitiendo el acto impugnado.

4.- La omisión de dictar la declaratoria de caducidad dentro del procedimiento administrativo de rescisión, relativo al Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número 48055002-003-05.

5.- El acuerdo de fecha 16 de octubre, en el que se inicia el procedimiento de rescisión del Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número48055002-003-05.

6.- El incumplimiento del procedimiento administrativo de rescisión, relativo al Contrato deObra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número 48055002-003-05.




7.- La negativa del pago de los intereses Legal y Legal Monetario.

21/ene/15.- Se notifica resolución de fecha 16/01/15 en la cual se concede la suspensión de las resoluciones y actos impugnados y además no se proceda a la ejecución de las garantías otorgadas por los demandantes en el Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número 48055002-003-05 por las cantidades de $20´176,382.87 y$6´825,460.96.

30/ene/15.- Se notifica resolución de fecha 26/01/15 donde los demandantes interponenRecurso de Revisión en contra de los autos de fechas 24/11/14 y 17/12/14.

16/feb/15.- Se presenta la vista del Recurso de Revisión por parte de FOMERREY- FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

20/feb/15.- Mediante auto de esta fecha se tiene por recibida la vista del Recurso de Revisión presentado por FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

20/feb/15.- Se presenta contestación de demanda por FOMERREY-FIDUCIARIA- DIRECTOR EJECUTIVO.

2/mar/15.- Se notifica resolución de fecha 25/02/15, mediante la cual se requiere a FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO, acompañe copia certificada del acuerdo del 26 de marzo de 2014 por el que se rescinde el Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número 48055002-003-05.

6/mar/15.- Se cumple prevención por parte de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

11/mar/15.- Mediante resolución de esta fecha se acuerda el cumplimiento de la prevención por parte de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

19/jun/15.- Se dicta sentencia interlocutoria por el Recurso de Revisión interpuesto por los demandantes en contra de los autos de fechas 24/11/14 y 17/12/14.

02/jul/15.- Se notifica a FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO, mediante oficios números 18113/2015,

18112/2015, respectivamente los puntos Resolutivos de la Sentencia Interlocutoria dictada en fecha 19/06/15 que resuelven:

PRIMERO.- Se desecha el Recurso de Revisión interpuesto en contra del auto de fecha24/11/14.

SEGUNDO.- Se declara infundado el Recurso de Revisión interpuesto en contra del auto de fecha 17/12/14.




TERCERO.- Se confirma el auto recurrido en el punto anterior, es decir el auto de fecha17/12/14.

09/jul/15.- Se notifica a FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO, mediante oficios números 19626/2015 y 19627/2015 respectivamente, la fecha para la celebración de la Audiencia de Pruebas y Alegatos el 9 de septiembre de 2015 a las 11:00 A.M.

29/09/2016.- Se dictó una Sentencia definitiva a favor de FOMERREY donde se sobresee el juicio tal cual lo solicito la actual administración y estamos atendiendo de la consecución jurisdiccional. Anexo 6"



"La permanencia del registro del anticipo en comento, tiene como origen el incumplimiento de las obligaciones del contratista, que motivo el procedimiento de rescisión del referido contrato de obra pública, el cual a su vez impulsó a la empresa en cuestión a entablar el Juicio Contencioso Administrativo, que se registró con el número de expediente 724/2014, ante la Primera Sala Ordinaria del Tribunal de Justicia Administrativa del Estado.

En relación a esta observación, y por lo que incumbe al periodo de mi gestión que fue del17 de octubre de 2013 al 05 de octubre de 2015, se recurre y reitera lo manifestado sobre la situación que en ese entonces guardaba este tipo de asunto, misma que motivó nuestra respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de 2015, dada mediante Oficio No. FFMM/D.E/103/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre el particular se señaló la situación que para ese entonces guardaba el asunto en cuestión, como sigue:

"En fecha 26 de marzo de 2014, se dicta por parte del Director ejecutivo como Apoderado General de Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciaria del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), resolución mediante la cual se rescinde el Contrato de Obra Pública a precios unitarios a tiempo determinado No. 48055002-033-05 de fecha 12/01/06, relativo a la pavimentación con concreto hidráulico en la 1ª y 2ª etapa del Fraccionamiento Alianza Real, ubicado en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León, lo anterior por causas de incumplimiento imputables a Organización Gemar, S.A. de C.V. y Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. 2014 se dictó una nueva resolución de recisión fundamentando las causas de la misma, la cual fue notificada debidamente el día 29 de septiembre de 2014.




Etapas del procedimiento

24/nov/2014.- Se dicta auto mediante el cual se da cuenta del escrito de demanda presentado por el representante de Organización Gemar, S.A. de C.V. y Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. en contra de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO y otros, y la autoridad se reserva acordar lo conducente en cuanto a la recepción de la demanda y previene al actor.

7/ene/2015.- Se notifica en la Dirección Jurídica del fideicomiso la resolución de fecha 17/dic/2014 en la cual se admite parcialmente a trámite la demanda interpuesta y se otorgan30 días hábiles para rendir contestación.

Principales actos impugnados:

1.- La indebida emisión de la resolución de fecha 26 de marzo de 2014 en la que se rescinde el Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número48055002-003-05, celebrado en fecha 12 de enero de 2006 referente a la Pavimentación de la primera y segunda etapa en el fraccionamiento Alianza Real, ubicada en el Municipio de General Escobedo, N.L.

2.- La negativa ficta de ordenar el pago solicitado en fecha 16 de mayo de 2007.

3.- Impugnación de la resolución del procedimiento administrativo de rescisión contra la autoridad de cosa juzgada y repitiendo el acto impugnado.

4.- La omisión de dictar la declaratoria de caducidad dentro del procedimiento administrativo de rescisión, relativo al Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número 48055002-003-05.

5.- El acuerdo de fecha 16 de octubre, en el que se inicia el procedimiento de rescisión del Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número48055002-003-05.

6.- El incumplimiento del procedimiento administrativo de rescisión, relativo al Contrato deObra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número 48055002-003-05.

7.- La negativa del pago de los intereses Legal y Legal Monetario.

21/ene/15.- Se notifica resolución de fecha 16/01/15 en la cual se concede la suspensión de las resoluciones y actos impugnados y además no se proceda a la ejecución de las garantías otorgadas por los demandantes en el Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número 48055002-003-05 por las cantidades de $20'176,382.87 y$6'825,460.96




30/ene/15.- Se notifica resolución de fecha 26/01/15 donde los demandantes interponenRecurso de Revisón en contra de los autos de fechas 24/11/14 y 17/12/14.

16/feb/15.- Se presenta la vista del Recurso de Revisión por parte de FOMERREY- FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

20/feb/15.- Mediante auto de esta fecha se tiene por recibida la vista del Recurso de Revisión por parte de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

20/feb/15.- Se presenta contestación de demanda por FOMERREY-FIDUCIARIA- DIRECTOR EJECUTIVO.

21/mar/15.- Se notifica resolución de fecha 25/02/15, mediante la cual se requiere a FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO, acompañe copia certificada del acuerdo del 26 de marzo de 2014 por el que se rescinde el Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número 48055002-003-05.

6/mar/15.- Se cumple prevención por parte de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

11/MAR/15.-Mediante resolución de esta fecha se acuerda el cumplimiento de la prevención por parte de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

19/jun/15.- Se dicta sentencia interlocutoria por el Recurso de Revisión interpuesto por los demandantes en contra de los autos de fechas 24/11/14 y 17/12/14.

02/JUL/15.- Se notifica a FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO, mediante oficios números 18113/2015, 18112/2015, respectivamente los puntos Resolutivos de la Sentencia Interlocutoria dictada en fecha 19/06/15 que resuelven:

PRIMERO.- Se desecha el Recurso de Revisión interpuesto en contra del auto de fecha24/11/14.

SEGUNDO.- Se declara infundado el Recurso de Revisión interpuesto en contra del auto de fecha 17/12/14.

TERCERO.- Se confirma el auto recurrido en el punto anterior, es decir el auto de fecha17/12/14.

09/jul/15.- Se notifica a FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO, mediante oficios números 19626/2015 y 19627/2015 respectivamente, la fecha para la celebración de la Audiencia de Pruebas y alegatos el 9 de septiembre de 2015 a las 11:00 A.M.

Se adjunta información proporcionada por la Dirección de Asuntos Jurídicos de este organismo. (ANEXO 2)"




Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de continuar con la atención del proceso jurídico de manera constante e ininterrumpida hasta su resolución definitiva."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona una Sentencia definitiva del Juicio de Nulidad 724/2014, emitida el 29 de septiembre de 2016 por el Tribunal de Justicia Administrativa del Estado de Nuevo León a favor de FOMERREY donde se sobresee el juicio, sin embargo, aún se está atendiendo de la consecución jurisdiccional.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso jurídico de manera constante e ininterrumpida hasta su resolución definitiva y lograr la pronta recuperación del anticipo entregado al contratista Gemar Asfaltos, S.A. de C.V.

8. Se observó que el Ente Público no realizó durante el ejercicio 2015 gestiones de cobranza para la recuperación de los anticipos entregados a dos contratistas por $390,034, que presentan una antigüedad mayor a once años, a continuación se muestra su integración:

Contratista Importe

Coperlisa, S.A. de C.V. 257,221 [1] Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A de C.V. 132,813 [2] Total 390,034

(1) Obra de urbanización desarrollada en el fraccionamiento Nueva Esperanza, en el municipio de Escobedo, Nuevo León.

(2) Obra de electrificación desarrollada en el fraccionamiento Ignacio Zaragoza, en el municipio de Linares, Nuevo León.

En la revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2016 aún no han sido recuperados los anticipos.







"A la fecha, se continúa sin recibir por parte de la Dirección de Averiguaciones Previas respuesta en relación a la búsqueda y localización de la averiguación previa No. 886/96/ III/1 correspondiente.

Anteriormente el Director de Averiguaciones previas, mediante oficio número 6294-2014 de fecha 24 de noviembre de 2014 informa del contenido del Oficio no. 534/2014 signado por el Agente del Ministerio Público Investigador número 1, donde se hace constar que la averiguación previa número 711/96-VII-3 fue depurada del archivo de la Procuraduría General de Justicia en el Estado.

Derivado de la falta de información que obra en los archivos de la Procuraduría General de Justicia en el Estado específicamente de la Agencia del Ministerio Público No. 1, aún no se ha obtenido el soporte legal y documental para integrar un expediente que sirva para analizar la incobrabilidad y proponer al Comité Técnico su cancelación para estar en posibilidad de hacer el registro contable correspondiente."




"A la fecha no se ha recibido por parte de la Dirección de Averiguaciones Previas respuesta en relación a la búsqueda y localización de la averiguación previa No. 886/96/111/1 correspondiente. Anteriormente el Director de Averiguaciones previas, mediante oficio número 6294-2014 de fecha 24 de noviembre de 2014 informa del



contenido del Oficio no.




534/2014 signado por el Agente del Ministerio Público Investigador número 1, donde se hace constar que la averiguación previa número 711/96-VII-3 fue depurada del archivo de la Procuraduría General de Justicia en el Estado.

Derivado de la falta de información que obra en los archivos de la Procuraduría General de Justicia en el Estado específicamente de la Agencia del Ministerio Público No. 1, aún no se cuenta con el soporte legal y documental para integrar un expediente que sirva para analizar la incobrabilidad y proponer al Comité Técnico su cancelación para estar en posibilidad de hacer el registro contable correspondiente."

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de someter este saldo a consideración del Comité Técnico para autorizar su posible cancelación por considerase irrecuperable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debido a que no se adjunta evidencia documental que demuestre las acciones que lleva a cabo el Ente Público para la recuperación de este saldo que presenta una antigüedad mayor a once años.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Someter este saldo a consideración del Comité Técnico para autorizar su posible cancelación por ser irrecuperable.

Inventarios

9. Se observó que el Ente Público no cuenta con un sistema de control y de valuación de inventarios de mercancías terminadas, mercancías en proceso de elaboración y de materias primas que le permita llevar registro y control del movimiento de inventarios por concepto de entradas, salidas, existencias y generen el registro automático en los momentos contables correspondientes, contraviniendo lo establecido en el artículo 19 fracciones II, V y VI y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Regla 1 del Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Especificas del Registro y Valoración de Patrimonio emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Control Interno






"En lo que se refiere a este punto, le informo que ya se cuenta con el sistema que nos permitirá cumplir con lo señalado en esta observación, actualmente dicho sistema se encuentra en período de pruebas tal como se informó en la respuesta a la Guía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y que se anexan a la respuesta de la observación No.1 del informe de observaciones."



"Es de señalar que durante mi encargo se continuó con las acciones y tareas de actualización de la administración del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), tendientes a paulatinamente alcanzar el debido cumplimiento y observancia de la referida Ley y normatividad, lográndose en su momento resultados satisfactorios, más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de continuar y concluir con el proceso de implementación de medidas a fin de dar cumplimiento con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable y de manera particular con el sistema de control y de valuación de inventarios de mercancías terminadas, mercancías en proceso de elaboración y de materias primas que le permita llevar registro y control del movimiento de inventarios por concepto de entradas, salidas, existencias y generen el registro automático en los momentos contables correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que dicho sistema se encuentra en periodo de pruebas, sin embargo,




aún no se encuentra en operación. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda concluir con el periodo de pruebas y poner en operación el sistema de control y de valuación de inventarios.

10. El saldo de Mercancías terminadas al 31 de diciembre de 2015 por $113,521,785, incluye$60,327,894 por concepto de actualización calculada al 31 de diciembre de 2007, según la NIF B-10, Efectos de la Inflación, observando que el Ente Público no mostró evidencia del cálculo que permita validar si esta revaluación corresponde únicamente a esta cuenta o si deba de distribuirse a los saldos de los inventarios de Materias Primas y de Mercancías en Proceso de Elaboración o en su caso, si ya debió de haber afectado el costo de ventas.




"En atención a esta observación, nos permitimos anexar el desglose del cálculo correspondiente de los saldos de inventarios de Materias Primas y de Mercancías en Proceso de Elaboración o en su caso, si ya debió de haber afectado el costo de ventas. Anexo 7"



"Considerando que mi encargo terminó con anterioridad al 31 de diciembre de 2015, es decir el día 05 de octubre de 2015, corresponderá a la actual administración de la entidad brindar la respuesta sobre el particular."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, debido a que si bien el Ente Público proporcionó una póliza de diario por la reclasificación de la actualización del inventario, sin embargo, no proporciona evidencia de si debió de haberse afectado el costo de ventas. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda revisar si la revaluación del inventario debió de haber afectado el costo de ventas y llevar a cabo los registros contables correspondientes.

11. Durante el proceso de revisión de los inventarios de terrenos se detectó que existen diferencias entre el saldo de los inventarios al 31 de diciembre de 2015 y las integraciones proporcionadas por el Ente Público, originadas por la falta de conciliación, su integración es la siguiente:

Descripción MercancíasTerminadas

Mercancías en Proceso

Materias Primas Total

Registros Contables $ 113,521,785 $ 36,056,540 $ 176,838,063 $ 326,416,388Integración 101,695,101 47,883,200 176,838,087 326,416,388Total $ 11,826,684 $ (11,826,660) $ (24) $ 0

Control Interno



"En relación a esta observación, le informamos que cada mes se realizan las conciliaciones de las integraciones de la cuenta de inventarios tal como se presentan en los informes trimestrales de la Cuenta Pública. Anexo 8"


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP77-AF209/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 17




de octubre de 2016 que se adhiere a las documentales, copias certificadas o cualquier otro instrumento de prueba y argumentaciones respecto a las observaciones motivo de la presente auditoría, que ya presente la actual administración del fideicomiso fiscalizado, manifestando lo siguiente:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se proporciona la conciliación a nivel total de inventarios, sin embargo, no se presenta la conciliación de cada tipo de inventarios. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar la conciliación mensual de los saldos contables de cada tipo de inventarios vs las integraciones correspondientes.

Activo no circulante

12. Se observó que el listado de los bienes muebles e inmuebles del Ente Público no fue conciliado físicamente, en algunos casos solamente en su descripción se menciona la agrupación de estos bienes por lotes o por años de adquisición, incumpliendo con el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 48 fracción II de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y regla 9 de las Reglas Específicas para el Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa






"En relación a esta observación, me permito informar que se continúa con los trabajos para la conclusión de la conciliación correspondiente e identificando los bienes que se encuentran en uso conforme a lo establecido por el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro o Valoración del Patrimonio."




"En relación a esta observación, me permito informar que se está llevando a cabo la conciliación correspondiente e identificando los bienes que se encuentran en uso conforme a lo establecido por el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro o Valoración del Patrimonio"."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada, esta observación se solventa parcialmente, debido a que están en proceso los trabajos para la conclusión de la conciliación correspondiente e identificación de los bienes que se encuentran en uso.


Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

13. El Ente Público proporcionó un listado de los bienes muebles e inmuebles al 31 de diciembre de 2015, observando que existen activos totalmente depreciados y de los cuales no se proporcionó evidencia de que los bienes se encuentren en uso, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (Inciso B - Punto 1.1 Inventario Físico, Punto 6 Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes, Punto 9 Diferencias



obtenidas de la




conciliación física-contable y de la baja de bienes y Punto 11 Bienes no localizados) emitidas por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Siendo su integración la siguiente:

Tipo de activo Bienes depreciados

Bienes por depreciar

Total Fecha de última adquisición

bienes depreciados

Obras de interés social $ 311,705 $ 5,304,295 $ 5,616,000 15/10/1992Construcciones y mejoras 7,085,279 2,391,440 9,476,719 07/09/2005Gastos de instalación 106,450 - 106,450 02/11/1992Mobiliario y equipo 10,047,207 3,572,452 13,619,659 20/12/2005Equipo de cómputo 8,335,718 130,687 8,466,405 03/02/2012Equipo de transporte 15,884,839 - 15,884,839 30/11/2011Maquinaria y equipo 781,119 1,010,551 1,791,670 13/09/2004Equipo técnico 262,629 246,286 508,915 09/11/2005Total $ 42,814,946 $ 12,655,711 $ 55,470,657

Normativa



"En relación a esta observación, se informa que aún se encuentra en proceso la identificación y valoración de los activos totalmente depreciados y que aun cuentan con vida útil para estar en posibilidad de dar cumplimiento al acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro o Valoración del Patrimonio."







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aun y cuando mencionan que está en proceso la identificación y valoración de los activos totalmente depreciados y que aun cuentan con vida útil, no señalan fecha compromiso para su cumplimiento.


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

14. El Ente Público determinó el cálculo de la depreciación considerando un valor de desecho igual a uno, siendo que sus activos (edificios, equipo de transporte y maquinaria), aún conservan un valor muy superior al determinado al momento de dejar de ser útil para el Ente, además se observó que no se realizó una estimación adecuada de la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado por el Ente Público de la vida útil de los bienes, incumpliendo con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) emitidas por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Para determinar la vida útil, deben tenerse en cuenta, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y




d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Normativa



"Referente a esta observación, nos permitimos informarle que aún se trabaja en la determinación de la información correspondiente a la evidencia relativa al cálculo de la depreciación correspondiente al ejercicio de 2015, además le informo que ya se encuentra integrado el Comité para dar cumplimiento a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro o Valoración del Patrimonio. Anexo 9"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.





Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

Documentos por cobrar a largo plazo

15. El Ente Público tiene una cuenta por cobrar a la Constructora Circulo Naranja, S.A. de C.V. por importe de $2,335,500, según contrato de fideicomiso del 27 de julio de 2005 para la ejecución del proyecto de desarrollo habitacional consistente en la urbanización de 219 lotes e igual número de viviendas a construirse sobre los mismos, en el Fraccionamiento Las Villas en el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, observando que presenta una antigüedad de 10 años, no mostrando el Ente Público evidencia de gestiones para su recuperación.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2016 se comprobó que continúa sin recuperarse este importe.


Respuesta

Respuesta Titular:


"Sobre esta observación nos permitimos informarle que en fecha 8 de septiembre de 2016, se recibió escrito en el cual el C. Andrés E. Villarreal Garza informa que la anotación marginal que pesaba y que afectaba al fideicomiso por orden de un Juez Familiar derivado de su divorcio, por lo que esta administración está ejerciendo acciones legales.

Además, se está actualizando el registro de firmas de la fiduciaria para continuar con la operación del fideicomiso y en consecuencia poder captar las contraprestaciones correspondientes. Anexo 10"







"El registro de la referida cuenta corresponde a las contraprestaciones a favor de FOMERREY, acordadas en el Contrato de Fideicomiso con Reserva del Derecho de Reversión para Desarrollo Inmobiliario registrado con el número 1451024564, constituido en escritura pública 33,015 de fecha 27 de julio de 2005, ante la fe del Licenciado CRUZ CANTU GARZA, Notario Público 64, e inscrita en el Registro Público del Instituto Registral y Catastral del Estado, con el número 1,399, volumen 89, libro 14, sección Propiedad, unidad Cadereyta, Nuevo León, en fecha 30 de septiembre de 2005.

Durante mi gestión, dicho contrato fue objeto de un convenio modificatorio que se hizo constar en la escritura pública ANEXO 1, el cual fue celebrado considerando que para ese entonces ya se había superado el tema de inseguridad que afectó severamente la comercialización de viviendas en el Estado, mayormente en Municipios alejados del área metropolitana, como el caso del fraccionamiento objeto del referido Fideicomiso, denominado Las Villas, ubicado en Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

Por lo que, a manera de estar en posibilidad de continuar y lograr la comercialización total del conjunto habitacional previsto, el cual representa la finalidad primordial del Fideicomiso inmobiliario de que se trata, y que a su vez significa el intereses principal de nuestras representadas, se acordó en ampliar la duración del citado Contrato de Fideicomiso, consistiendo dicha ampliación en un término adicional de 30 meses más, contados a partir de la fecha de firma del instrumento notarial, siendo en este término adicional durante el cual deberán calcularse los plazos fijados para el cumplimiento y realización de todas y cada una de las restantes etapas previstas en dicho fideicomiso inmobiliario."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente, toda vez que se menciona que están en proceso las acciones legales para continuar con la operación del Fideicomiso.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar seguimiento al proceso legal para continuar con la operación del Fideicomiso a fin de poder captar las contraprestaciones correspondientes.




Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

16. Observamos que el Ente Público tiene registradas dos aportaciones con antigüedad superior a 20 años por valor de $739,910, realizadas a instituciones bancarias de las cuales no se proporcionó evidencia documental que justifique mantener dichos registros.

A continuación se muestra su integración:

Fecha de registro

Concepto Aportación

15/07/1994 Banca Cremi, Santa Martha 500 viviendas $ 239,91006/10/1995 Inverlat Santa Martha 125 viviendas 500,000

Total $ 739,910

En revisión de eventos posteriores, observamos que al 31 de marzo de 2016 no se han recuperado dichas aportaciones.




"No se han obtenido resultados en la localización de la documentación con la que cuenta el fideicomiso para la recuperación de estas partidas, debido a su antigüedad de más de20 años por lo que aún de no se cuenta con los elementos necesarios para la recuperación vía legal, estaremos en la posibilidad de someter al Comité Técnico de este Fideicomiso la propuesta para la autorización de la cancelación respectiva una vez que contemos con evidencias documentales para dicha resolución."








"No se han obtenido resultados en la localización de la documentación con la que cuenta el fideicomiso para la recuperación de estas partidas, debido a su antigüedad de más de20 años por lo que aún no se cuenta con los elementos necesarios para la recuperación vía legal, estaremos en la posibilidad de someter al Comité Técnico de este Fideicomiso la propuesta para la autorización de la cancelación respectiva una vez que contemos con evidencias documentales para dicha resolución."

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de concluir con los procedimientos de identificación y origen de estos registros y, dado que no fue posible encontrar documentación al respecto, someterlo al Comité Técnico para que autorizara su cancelación, toda vez que presentan una antigüedad superior a 20 años."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada, esta observación no se solventa, toda vez que no adjuntan evidencia documental de las acciones implementadas para solucionar esta problemática.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con los procedimientos de identificación y origen de estos registros, y en caso de no obtenerlos, considerar la posible incobrabilidad de este saldo y someterlo al Comité Técnico para que sea autorizada su cancelación, toda vez que presentan una antigüedad superior a 20 años.




PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

17. Se observó que el Ente Público no ha liquidado la aportación patronal al Fondo de Vivienda de los Trabajadores de FOMERREY (Fovirrey) por $9,191,637 y las deducciones efectuadas a los trabajadores vía nómina por concepto de préstamos del Fondo de Vivienda por$7,943,795, contraviniendo a lo establecido en la cláusula Trigésima Novena y Anexo 1 delContrato Colectivo de Trabajo 2014-2016, según detalle siguiente:

Esta observación Es recurrente en relación al Informe de la Cuenta Pública 2014.




"Mediante oficio No. DAF/349/2014 de fecha 2 de diciembre de 2014, el fideicomiso solicitó a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado recursos para el pago del adeudo con el FOVIRREY, del cual a la fecha no se ha tenido respuesta, sin embargo en fecha 5 de marzo de 2015 el fideicomiso realizó un pago por $239,339.81 (Doscientos treinta y nueve mil trescientos treinta y nueve pesos 81/100 m.n.), asimismo el 11 de junio y el 2 de septiembre de 2015 se realizaron pagos por la cantidad de $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 m.n.) y $12,000.00 (Doce mil pesos 00/100 m.n.), respectivamente, así como pago por un monto de $12,000.00 en fecha 1 de octubre de 2015; como abono al monto que se adeuda a dicho fondo, además de acuerdo a las posibilidades económicas del fideicomiso se seguirán realizando pagos por dicho concepto, esto independientemente de insistir ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado en solicitar la




suficiencia presupuestal necesaria para liquidar en cuanto sea posible el saldo total del adeudo.

Esto aunado a las reducciones presupuestales anuales que ha sufrido el fideicomiso, siéndole imposible cumplir con estas obligaciones. Anexo 11"




"Mediante oficio No. DAF/349/2014 de fecha 2 de diciembre de 2014, el fideicomiso solicitó a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado recursos para el pago del adeudo con el FOVIRREY, del cual a la fecha no se ha tenido respuesta, sin embargo en fecha 5 de marzo de 2015 el fideicomiso realizó un pago por $239,339.81 (Doscientos treinta y nueve mil trescientos treinta y nueve pesos 81/100 m.n.), asimismo el 11 de junio y el 2 de septiembre de 2015 se realizaron pagos por la cantidad de $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 m.n.) y $12,000.00 (Doce mil pesos 00/100 m.n.), respectivamente, así como pago por un monto de $12,000.00 en fecha 1 de octubre de 2015; como abono al monto que se adeuda a dicho fondo, además de acuerdo a las posibilidades económicas del fideicomiso se seguirán realizando pagos por dicho concepto, esto independientemente de insistir ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado en solicitar la suficiencia presupuestal necesaria para liquidar en cuanto sea posible el saldo total del adeudo, por lo que se solicita se tenga por solventada esta observación. (ANEXO 9)"

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de seguir insistiendo ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, en solicitar la suficiencia presupuestal necesaria para que ésta suministrara las aportaciones necesarias para cumplir con el pago de esos adeudos, considerando la precaria situación de falta de recursos por la que atravesaba el Organismo."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que presenta solo Tarjeta Informativa en donde solicita a la Sfytge una Solicitud de Suficiencia Presupuestal 2015 y Estatus de ADEFAS.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer convenio con la Sfytge para que le suministre las aportaciones necesarias para cumplir con el pago de sus adeudos.

Proveedores por pagar a corto plazo

18. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $1,527,784 que presentan una antigüedad de hasta tres años, a continuación se muestra su integración:

Proveedor 2012 2013 2014 Total

Traust Accounting, S. de R.L. de C.V. $ 921,864 $ - $ - $ 921,864Experiencia en Tecnología de Informática, S.A. de C.V. 52,200 - - 52,200Industrias Vigo, S.A. de C.V. - 66,543 - 66,543Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey - 29,000 - 61,589José Eduardo Gómez Farias - - 32,589 70,288Sepulveda Zambrano, S.C. 165,300 110,200 70,288 275,500Cititour, S.A. de C.V. - 79,800 - 79,800Total $ 1,139,364 $ 285,543 $ 102,877 $ 1,527,784

En eventos posteriores se comprobó que al 31 de marzo de 2016 se efectuaron pagos por importe de $33,686 que representan un 2% del total.




"En atención a esta observación, le informamos que las condiciones económicas del fideicomiso continúan siendo insuficientes para el pago de diversos compromisos adquiridos con anterioridad a esta administración, por lo que una vez contando



con recursos




económicos que nos permitan liquidar estos pasivos, estaremos en posibilidad de determinar la procedencia para cumplir con dichos pagos."



"En virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de gestionar ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, los recursos necesarios para liquidar los pasivos registrados, considerando la precaria situación de falta de recursos por la que en ese entonces atravesaba el Organismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación no se solventa, ya que aunque argumentan la falta de recursos económicos que les permita liquidar estos pasivos, no acompañaron evidencia documental que demuestre dicha situación. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos necesarios ante la Sfytge para liquidar los pasivos registrados.

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

19. Observamos que el Ente Público tiene pasivos registrados por valor de $11,099,047 que presentan una antigüedad de hasta nueve años, los cuales se citan a continuación:

Año de registro

Contratista Importe

2011 Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. $ 5,482,2062011 Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V. 1,141,8682009 Constru Shensa, S.A. de C.V. 697,7142006 Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. 3,777,259




Año de registro

Contratista Importe

Total $ 11,099,047

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2016 no han sido liquidados ni depurados.




"Dentro de estos pasivos observados el correspondiente a la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V., presuntamente fueron liquidados por medio del programa de cadenas productivas, estamos en espera de la notificación correspondiente por parte de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Por lo que corresponde al pasivo de Constru Shensa, S.A. de C.V. este será liquidado de acuerdo a las posibilidades económicas del Fideicomiso.

En cuanto a Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. se procederá de acuerdo a lo que resuelvan las autoridades judiciales, ya que en fecha 23 de septiembre de 2015 tuvo verificativo el desahogo de la audiencia de pruebas y alegatos en cuanto la prueba pericial ofrecida por este Fideicomiso, por el C. Ing. Eugenio Berlanga Zambrano del cual se allega el desahogo de la misma. Anexo 12"



"En relación a esta observación, y por lo que incumbe al periodo de mi gestión que fue del17 de octubre de 2013 al 05 de octubre de 2015, se recurre y reitera lo manifestado sobre la situación que en ese entonces guardaba este tipo de asunto, misma que motivo nuestra respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de 2015, dada




mediante Oficio No. FFMM/D.E/103/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre el particular se señaló, lo siguiente:

"Dentro de estos pasivos observados el correspondiente a la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V., presuntamente fueron liquidados por medio del programa de cadenas productivas, estamos en espera de la notificación correspondiente por parte de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Por lo que corresponde al pasivo de Constru Shensa, S.A. de C.V. este será liquidado de acuerdo a las posibilidades económicas del Fideicomiso.

En cuanto a Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. se procederá de acuerdo a lo que resuelvan las autoridades judiciales, ya que en fecha 23 de septiembre de 2015 tuvo verificativo el desahogo de la audiencia de pruebas y alegatos en cuanto la prueba pericial ofrecida por este Fideicomiso, por el C. Ing. Eugenio Berlanga Zambrano del cual se allega el desahogo de la misma. ANEXO 2"

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de seguir realizando las acciones tendientes a aclarar la situación de cada una de las cuentas y/o, en su caso, gestionar ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, los recursos necesarios para liquidar los pasivos registrados, considerando la precaria situación de falta de recursos por la que en ese entonces atravesaba el Organismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, debido a que no proporcionó evidencia documental que demuestre el pago de sus adeudos a Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. y a Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aclarar con la Sfytge si estas cuentas ya fueron liquidadas, o en su caso, gestionar los recursos necesarios para cumplir con los pagos correspondientes.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

20. Derivado de la revisión de las retenciones por pagar al 31 de diciembre de 2015 por concepto del dos al millar sobre estimaciones de obra civil efectuadas a empresas contratistas por$103,868, se observó que presentan una antigüedad superior a un año, y que no han sido enteradas al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción, A.C.







"En relación a esta observación, he de comentarle que los adeudos objeto de esta observación se derivan de los pagos efectuados por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado por medio del programa de Cadenas Productivas. Cabe aclarar que los pagos a los contratistas se hicieron al 100% sin aplicar la retención observada.

Se enviaron oficios a cada contratista requiriéndole el reintegro del 2 al millar de cada factura, a la fecha el monto asciende a la cantidad de $103,868.00. Anexo 14"




"En relación a esta observación, he de comentarle que los adeudos objeto de esta observación se derivan de los pagos efectuados por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado por medio del programa de Cadenas Productivas. Cabe aclarar que los pagos a los contratistas se hicieron al 100% sin aplicar la retención observada.

Se enviarán oficios a cada contratista requiriéndole el reintegro del 2 al millar de cada factura".

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de continuar con las acciones tendientes a solucionar esa situación que deviene de administraciones anteriores a mi gestión, mismas




que tendrían como finalidad obtener el reintegro de esas cantidades y, en su caso, proceder a enterarlas de acuerdo a lo que en origen se tenía previsto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que nos proporcionaron Oficios enviados a los contratistas requiriéndoles el reintegro del dos al millar por importe de $81,657.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Agilizar el cobro a los Contratistas para cumplir con la obligación de pago de las retenciones correspondientes.

21. Observamos que el Ente Público no ha liquidado las cuotas y aportaciones de seguridad social a favor de sus trabajadores por valor de $17,000,259, correspondientes al periodo de abril a diciembre de 2012, contraviniendo a lo dispuesto por el artículo 27 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Es de mencionarse que al momento de ser enteradas las cuotas y aportaciones, causarán intereses moratorios que al 31 de diciembre de 2015 ascienden a $3,217,718 en perjuicio del patrimonio del Ente Público, observando que no se cuenta con el registro de una provisión para su pago, incumpliendo lo establecido en el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Respuesta

Respuesta Titular:


"Con respecto a esta observación, le informo que mediante Convenio de Colaboración Institucional de fecha 26 de mayo de 2014, celebrado entre el ISSSTELEON, FOMERREY y la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se determinó la forma de pago del adeudo objeto de esta observación, sin embargo a la fecha la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado ha podido dar cumplimiento con lo estipulado en




el referido convenio para la liquidación de dicho adeudo, este fideicomiso ha insistido ante dicha secretaria para que sea atendida esta obligación.

Se seguirá insistiendo ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para que se le dé cumplimiento al Convenio de referencia según se acreditan con los oficios que se acompañan. Anexo 15"




"Con respecto a esta observación, le informo que mediante Convenio de Colaboración Institucional de fecha 26 de mayo de 2014, celebrado entre el ISSSTELEON, FOMERREY y la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se determinó la forma de pago del adeudo objeto de esta observación, sin embargo a la fecha la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado no ha dado cumplimiento con lo estipulado en el referido convenio para la liquidación de dicho adeudo, este fideicomiso ha insistido ante dicha secretaria para que sea atendida esta obligación.

Se ha insistido mediante oficios ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para que se le dé cumplimiento al Convenio de referencia según se acreditan con los oficios que se acompañan como ANEXO 11.

Por otro lado es importante mencionar que Fomerrey se encuentra al corriente en los pagos de cuotas y aportaciones de los ejercicios 2014 y 2015 ante el ISSSTELEON".

Más sin embargo, cabe mencionar nuevamente que durante mi gestión, todos los pagos correspondientes de cuotas y aportaciones ante el ISSSTELEON fueron realizados en tiempo y forma y en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de seguir con las acciones ante la Secretaria




de Finanzas y Tesorería General del Estado, para que prestara la atención al adeudo existente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación se solventa parcialmente, toda vez que nos exhibe un Convenio de Colaboración Interinstitucional celebrado con el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, sin embargo éste no ha sido cumplido ya que no se están llevando a cabo los pagos convenidos a favor del Isssteleon.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir ante la Sfytge para que se le dé cumplimiento al Convenio de ColaboraciónInterinstitucional.

Otras cuentas por pagar a corto plazo

22. El Ente Público recibió una aportación de $5,000,000 por parte de la empresa Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V., derivada de un Acuerdo de voluntades celebrado el 12 de julio de 2006, sujeto a condiciones establecidas que de cumplirse permitirían que en lo futuro se celebraría un contrato para la constitución de un Fideicomiso para desarrollo inmobiliario con reserva del derecho de reversión, observándose que a pesar de no haberse presentado las condiciones establecidas para la constitución del Fideicomiso, el Ente Público no ha realizado las gestiones correspondientes para llevar acabo la devolución de la aportación citada, ni proporcionó evidencia documental de la resolución del Juicio Ordinario Mercantil radicado en el Juzgado Octavo de Jurisdicción Concurrente del Primer Distrito Judicial en el Estado, promovido por Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V. bajo el expediente judicial número 158/2010, sobre el cumplimiento forzoso del convenio celebrado el 12 de julio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para Desarrollo Inmobiliario sobre una superficie de 1´028,399.68 metros cuadrados.

Esta observación es reincidente en relación a la Cuenta Pública de 2014.


Respuesta

Respuesta Titular:





"CONSORCIO DE INGENIERIA INTEGRAL, S.A. DE C.V., promovió un Juicio Ordinario Mercantil radicado en el Juzgado Octavo de Jurisdicción Concurrente del Primer Distrito Judicial en el Estado bajo el expediente judicial número 158/2010.

En este juicio se reclama de FOMERREY el cumplimiento forzoso del convenio celebrado el 12 de julio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para Desarrollo Inmobiliario sobre una superficie de 1´028,399.68 metros cuadrados.

En este juicio se emplazó a FOMERREY dándose contestación en fecha 23 de marzo de2010.

Cabe precisar que de la consulta que se realizó al tribunal virtual, aparece que dicho expediente se encuentra caducado.

En la actual administración se está compareciendo en el expediente judicial para darle su debido seguimiento y solucionar dicha situación. Anexo 16"





En este juicio se reclama de FOMERREY el cumplimiento forzoso del convenio celebrado el 12 de julio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para Desarrollo Inmobiliario sobre una superficie de 1'028,399.68 metros cuadrados.





Actualmente el juicio no se ha concluido por lo que se está en espera de que el Juzgado resuelva sobre la procedencia de lo solicitado por la empresa.

Al efecto se acompaña una tarjeta explicativa al mes de septiembre de 2015 con los antecedentes del caso y se dará seguimiento por parte de la Dirección de Asuntos Jurídicos de FOMERREY. ANEXO 8."


En este juicio se reclama de FOMERREY el cumplimiento forzoso del convenio celebrado el 12 de julio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para Desarrollo Inmobiliario sobre una superficie de 1'028,399.68 metros cuadrados.


Actualmente el juicio no se ha concluido por lo que se está en espera de que el Juzgado resuelva sobre la procedencia de lo solicitado por la empresa.

Al efecto se acompaña una tarjeta explicativa al mes de septiembre de 2015 con los antecedentes del caso y se dará seguimiento por parte de la Dirección de Asuntos Jurídicos de FOMERREY. ANEXO 8."

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de seguir atendiendo el asunto en cuestión, aportar los elementos necesarios para concluir con el proceso jurídico y determinar las acciones correspondientes en función del fallo otorgado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, debido a que no presenta evidencias documentales de las gestiones efectuadas para llevar acabo la devolución de la aportación, ni evidencia documental de la resolución del Juicio Ordinario Mercantil promovido por Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Aportar los elementos necesarios para concluir con el proceso jurídico y determinar las acciones correspondientes en función del fallo otorgado.

23. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $3,490,165 que presentan una antigüedad superior a un año, a continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Transformaciones Metálicas Otras Ctas por Pagar C.P., Otros Acreedores $ 2,277,884Santa Catarina, N.L., Otras Ctas. Por Pagar C.P., Mpo. Recup. Vivah 368,233Inversión en Fraccionamientos 243,395Remanente Programa de Vivienda 198,583Escobedo, N.L., Otras Ctas por Pagar C.P., Mpo. Recup Vivah 98,700Otras Ctas por Pagar C.P., Otros Acreedores, Diversos 92,804Juárez 65,491San Nicolás de los Garza, N.L., Otras Ctas. Por Pagar C.P., Mpo. Recup. Vivah 64,630Guadalupe, N.L., Otras Ctas por Pagar C.P., Mpo Recup Vivah 38,900Apodaca, N.L., Otras Ctas. Por Pagar C.P., Mpo. Recup. Vivah 30,895Escobedo 4,202Dir. Asuntos Jurídicos 2,985Dir. Efecutiva Adjunta 1,793Dir. Regularización y Ten. De la Tierra 1,292Montemorelos 379Total $ 3,490,165

En eventos posteriores se comprobó que al 31 de marzo de 2016 estas cuentas no han tenido movimiento.




"En atención a esta observación, le informamos que las condiciones económicas del fideicomiso continúan siendo insuficientes para el pago de diversos compromisos adquiridos con anterioridad a esta administración, por lo que una vez contando con recursos




económicos que nos permitan liquidar estos pasivos, estaremos en posibilidad de determinar la procedencia para cumplir con dichos pagos."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, ya que no se han realizado los pagos correspondientes, Esta Auditoria Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Analizar e integrar los pasivos registrados y gestionar en su caso, los recursos ante la Sfytge para proceder a su pago.

Documentos por Pagar a Corto Plazo

24. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $17,688,874 que presentan una antigüedad de hasta cinco años y que al 31 de diciembre de 2015 no han sido liquidados por el Ente Público, a continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Clientes desertores $ 12,851,583Bertha Alicia Ramos Sáenz 2,500,000Fondo de Aportaciones 1,504,768Electrificación 798,487Materiales 25,500Programas de vivienda 8,536




Concepto ImporteTotal $ 17,688,874




"Con respecto a esta observación, le informamos que estos pasivos corresponden en un 95% a clientes que han abandonado su terreno y por consecuencia sus contratos fueron cancelados administrativamente, el fideicomiso dentro de sus posibilidades actualiza continuamente la integración de estos saldos para en su caso realizar lo conducente."



"En relación a esta observación, y por lo que incumbe al periodo de mi gestión que fue del17 de octubre de 2013 al 05 de octubre de 2015, se recurre y reitera lo manifestado sobre la situación que en ese entonces guardaba este tipo de asunto, misma que motivo nuestra respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de 2015, dada mediante Oficio No. FFMM/D.E/103/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre los conceptos de Electrificación, Materiales y Programas de Vivienda se señaló, lo siguiente:

"Estos saldos se derivan del financiamiento otorgado a los habitantes de fraccionamiento beneficiados con estas obras o materiales, fungiendo FOMERREY como intermediario entre estos y el Municipio, al no contar con el pago por parte de dichas personas beneficiadas, no ha sido posible liquidar este saldo a los contratistas y proveedores.

Sin embargo, a la fecha no se han presentado en este fideicomiso acciones de cobro de dichos adeudos por parte de estos contratistas, por lo que se someterá este caso a la Dirección Jurídica para que sea analizada su posible prescripción o cancelación de acuerdo a la normatividad aplicable." "Estos saldos se derivan del financiamiento otorgado



a los habitantes de fraccionamiento beneficiados con estas obras o materiales, fungiendo




FOMERREY como intermediario entre estos y el Municipio, al no contar con el pago por parte de dichas personas beneficiadas, no ha sido posible liquidar este saldo a los contratistas y proveedores.

Sin embargo, a la fecha no se han presentado en este fideicomiso acciones de cobro de dichos adeudos por parte de estos contratistas, por lo que se someterá este caso a la Dirección Jurídica para que sea analizada su posible prescripción o cancelación de acuerdo a la normatividad aplicable."

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de gestionar recursos ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, para cumplir con las obligaciones de pago contraídas con anterioridad incluso a la fecha de mi nombramiento, el día 17-octubre-2013 con tales proveedores y contratistas, o en su caso, la posible cancelación por prescripción del derecho de cobro de acuerdo a la normatividad aplicable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se han ejercido acciones en relación a estos saldos. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.


Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

25. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $603,270 que presentan una antigüedad de hasta cinco años y que al 31 de diciembre de 2015 no han sido liquidados por el Ente Público, a continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Héctor Caballero E. $ 442,099Raúl Solís G. Lázaro Cárdenas 72,966Jorge Barrera G, 204 J.S. Martí 23,105




Concepto ImporteJesús G. Cantú A, Ampl.Fom.12 18,026Lino González P, Cerro Verde 15,344Sergio E. Meade S, Lomas Modelo 15,061Raúl Villarreal T, Estanzuela 4,680Municipio de Santiago, N.L. 4,384José G. Páez T, Avance Popular 3,638Pedro Duelos U., Col. Salvador 2,710Otras menores a $2,000 [4] 1,255Total $ 603,270




"En atención a esta observación, le informamos que las condiciones económicas del fideicomiso continúan siendo insuficientes para el pago de diversos compromisos adquiridos con anterioridad a esta administración, por lo que una vez contando con recursos económicos que nos permitan liquidar estos pasivos, estaremos en posibilidad de determinar la procedencia para cumplir con dichos pagos."







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación no se solventa. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.


Otros Pasivos a Corto Plazo

26. Se observó que existen pasivos que corresponden a anticipos de clientes, a los cuales no se les ha asignado un terreno por valor total de $2,233,732 que presentan una antigüedad superior a un año. Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Volkram, S.A. de C.V. $ 726,000Alianza Real 2da Etapa 642,047F.210, Alianza Sec J. 206,500Renacimiento, García, N.L. 192,000Linares Ventas Especiales 158,338Otros Predios 90,000F.48 - Arco Víal 68,511F.159 - Zaragoza 67,664Estanzuela, CTM 42,060Vivienda Digna, Fomerrey Nantar 15,200F.159 - Evolución 15,175Otros menores a $10,000 [8] 10,237Total $ 2,233,732


Respuesta

Respuesta Titular:





"Con respecto a esta observación, se realizará un análisis por cada concepto que integra esta cuenta, para poder estar en condiciones de proponer la mejor solución de estos casos tanto para el cliente así como para el fideicomiso."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se han realizado acciones para proceder a la asignación de terrenos a los clientes que han efectuado anticipos. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Analizar los registros de los anticipos de clientes para evaluar la factibilidad de asignarles terreno, y en caso de no ser factible, gestionar los recursos ante la Sfytge para proceder a la devolución del anticipo a los clientes.

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna

27. El Ente Público tiene registrado un pasivo por $105,864 proveniente del ejercicio 2011 a favor del municipio de El Carmen, Nuevo León, por concepto del impuesto predial correspondiente a 672 lotes habitacionales de los cuales observamos que al 31 de diciembre




de 2015 no han sido liquidados, es de mencionarse que al momento de su pago causaran actualización y recargos en perjuicio del Ente Público.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2016 no ha sido liquidado el adeudo.


Respuesta

Respuesta Titular:


"Se solicitó al Municipio de El Carmen, N.L. mediante oficio No. DAF/321/2015 de fecha23 de septiembre de 2015, un listado de los números de expedientes catastrales de inmuebles registrados a favor del fideicomiso. Así como los adeudos que se deriven de dichos expedientes.

Lo anterior, con el propósito de liquidar de acuerdo a las posibilidades económicas de este fideicomiso los adeudos que existan por este concepto, se sigue insistiendo mediante oficios enviados al Municipio hasta esta fecha no se ha recibido respuesta a nuestra petición. Anexo17"







"Se solicitó al Municipio de El Carmen, N.L. mediante oficio No. DAF/321/2015 de fecha23 de septiembre del año en curso, un listado de los números de expedientes catastrales de inmuebles registrados a favor del fideicomiso. Así como los adeudos que se deriven de dichos expedientes. ANEXO 12.

Lo anterior, con el propósito de liquidar de acuerdo a las posibilidades económicas de este fideicomiso los adeudos que existan por este concepto."

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de gestionar los recursos necesarios ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, para cumplir con el pago de esos adeudos, considerando la precaria situación de falta de recursos por la que en ese entonces atravesaba el Organismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que se están realizando las gestiones para determinar el monto del adeudo y proceder a la programación de su pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos necesarios ante la Sfytge para cumplir con el pago de sus adeudos.

Pasivo no circulante

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Documentos comerciales por pagar

28. El Ente Público tiene registrado un pasivo por $36,969,902 derivado de la expropiación a propietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del Estado de fecha 6 de octubre de 2003, en el cual se estipula que: "la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del Ente Público, conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley de Expropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de un período que no exceda de diez años", observando que el Ente Público no ha realizado las gestiones correspondientes para llevar a cabo las indemnizaciones a cada uno de los propietarios.

Al 31 de diciembre de 2015 el saldo se integra como sigue:




Propietario Ubicación Superficie m2

Importe

Esther Marfil Alva Viuda de Castañeda Colonia Villa Alegre, Guadalupe, NuevoLeón

HSBC, S.A. de C.V. Colonia Emiliano Zapata, identificado como lote 1,3,4 y 5 en Escobedo, Nuevo León

Eleuterio Delgado Colonia Topo Chico, Monterrey, NuevoLeón

Rebeca Moreno García Viuda de Ortiz Colonia Topo Chico, Monterrey, NuevoLeón

25,269.02 $ 1,883,000

292,257.21 26,321,040

6,399.90 8,088,990

1,645.63 676,872

Total $ 36,969,902

Adicionalmente, se observó que el Ente Público no cuenta con el registro de una provisión para el pago del costo financiero de la indemnización.

Esta observación es reincidente en relación a los informes de auditoría correspondiente a los ejercicios 2013 y 2014.


Respuesta

Respuesta Titular:


"Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, se decretó la expropiación por causa de utilidad pública de un inmueble asentado en la colonia Villa Alegre a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, derivado de lo anterior en fecha 31 de octubre del 2011 se celebró convenio con los herederos de la beneficiaria para el pago de la indemnización, del cual se adjunta copia. Los pagos que se están llevando a cabo según el convenio suscrito.

Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, se decretó la expropiación por causa de utilidad pública de inmuebles asentados en la colonia Emiliano Zapata a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, se solicitará información a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado información de




los trámites realizados con los propietarios del inmueble localizado en la Colonia EmilianoZapata identificados como lote 1, 2, 3, 4 y 5 en el Municipio de General Escobedo.

Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, se decretó la expropiación por causa de utilidad pública de inmuebles asentados en las Manzanas 35 y 109 en la colonia Topo Chico a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, estableciéndose en el Artículo Quinto del citado decreto: "La indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho, a través de la fiduciaria de FOMERREY"" al respecto el saldo por pagar se mantiene, ya que a la fecha se continua sin que se hayan presentado ni localizado a los propietarios de los predios expropiados."




"Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, se decretó la expropiación por causa de utilidad pública de un inmueble asentado en la colonia Villa Alegre a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, derivado de lo anterior en fecha-31 de octubre del 2011 se celebró convenio con los herederos de la beneficiaria para el pago de la indemnización, del cual se adjunta copia. Los pagos que se están llevando a cabo según el convenio suscrito.

Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, se decretó la expropiación por causa de utilidad pública de inmuebles asentados en la colonia Emiliano Zapata a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, se solicitará información a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado información de los trámites realizados con los propietarios del inmueble localizado en la Colonia Emiliano Zapata identificados como lote 1, 2, 3, 4 y 5 en el Municipio de General Escobedo.




Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, se decretó la expropiación por causa de utilidad pública de inmuebles asentados en las Manzanas 35 y 109 en la colonia Topo Chico a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, estableciéndose en el Artículo Quinto del citado decreto: "La indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho, a través de la fiduciaria de FOMERREY"" al respecto el saldo por pagar se mantiene, ya que a la fecha se continua sin que se hayan presentado ni localizado a los propietarios de los predios expropiados."

Mas sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de realizar cualquier acción para que, en lo sucesivo, comprometer los recursos presupuestales con los que se pretenda cumplir con las obligaciones contractuales contraídas al celebrarse instrumentos jurídicos, y reflejar en la contabilidad cualquier operación que afecte o pueda afectar en el futuro la situación financiera y cualquier cambio en el patrimonio del Fideicomiso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debido a que no proporciona evidencia documental del convenio y de los pagos efectuados a los propietarios del bien inmueble ubicado en la colonia Villa Alegre, Guadalupe, Nuevo León; en relación a los inmuebles localizados en la colonia Emiliano Zapata identificados como lote1,2,3,4 y 5 en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León, no adjuntan la información solicitada a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Así mismo, respecto a los propietarios de los predios expropiados en la colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León que no se han presentado y no han sido localizados, hechos no justificados en su aclaración.

Adicionalmente, no exhiben copia de los registros contables en lo que se reflejen los pagos correspondientes a los propietarios de los predios antes citados ni del registro de una provisión para el pago del costo financiero de la indemnización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, comprometer los recursos presupuestales con los que se pretenda cumplir con las obligaciones contractuales contraídas al celebrarse instrumentos jurídicos, y reflejar en la contabilidad cualquier operación que afecte o pueda afectar en el futuro la situación financiera y cualquier cambio en el patrimonio del Ente Público.




Provisiones a Largo Plazo

29. El Ente Público presentó dentro de este rubro el saldo de la cuenta 21115.1.1 Fondo deAhorro, Aportaciones por importe de $ (460,681) observando que:

1.- Este importe corresponde al rubro de Cuentas por Pagar a Corto Plazo, sin embargo, para efectos de presentación de la Cuenta Pública se reclasificó virtualmente a este rubro, incumpliendo con lo establecido en el artículo 52 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

2.- El saldo negativo de esta cuenta por importe de $(460,681) es contrario a su naturaleza contable, incumpliendo con el Artículo 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primero y segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

3.- Esta cuenta carece de análisis e integración.

Normativa



"Con respecto a esta observación, le informo que las aportaciones y retenciones al Fondo de Ahorro se registró la provisión desde el mes de enero hasta el mes de diciembre de 2015, el registro de la transferencia se realizó por la cantidad de $3´624,293.82, tomando en cuenta que $3´848,368.43 era la cantidad a repartir del Fondo, menos $224,074.61 correspondiente a sumario alimenticio y Ahorro del Sindicato. Esta variación negativa del saldo corresponde a que los meses de enero y febrero de dicho fondo, ya se habían realizado las transferencias, por lo que no se tomó en cuenta para su descuento posterior. En fecha 10 de febrero del2016 se realizó la corrección correspondiente cubriendo la cantidad pagada de más de los meses de enero y febrero del 2015. Actualmente al 30 de septiembre de 2016, la cuenta del Fondo de Ahorro se encuentra con importe positivo de acuerdo a la naturaleza de la cuenta. Anexo 18"






"Es de señalar que durante mi encargo se empezó con las acciones y tareas de actualización de toda la administración del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), tendientes a paulatinamente alcanzar el debido cumplimiento y observancia de la referida Ley y normatividad, lográndose en su momento resultados satisfactorios, los cuales habían sido previstos para esas fechas, más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de continuar y concluir con el proceso de implementación de medidas correctivas a fin de dar cumplimiento con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona un análisis e integración del saldo de la cuenta, sin embargo, no proporciona evidencia documental de los registros contables efectuados en febrero 2016 para corregir el saldo de la cuenta.


30. Durante la revisión de esta cuenta se detectaron pagos por concepto de finiquitos laborales, como sigue:




Observando lo siguiente:

No se tiene establecida una Política o Procedimiento para el pago de finiquitos laborales.

En los casos 1 y 2 se pagó la prima de antigüedad.

En el caso 3 se pagó gratificación equivalente a 3 meses de sueldo.

En el caso 4 se pagó gratificación equivalente a 2 meses de sueldo.

Es conveniente mencionar que en todos los casos se pagaron las partes proporcionarles de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional.

Control Interno



"En atención a esta observación, por lo que respecta al pago de la prima de antigüedad, este se realizó de acuerdo a lo establecido en la normatividad aplicable.

Asimismo, le informamos que los finiquitos realizados no contravienen en ningún caso a lo establecido en la normatividad aplicable, por otro lado en los casos en que se otorgó alguna gratificación adicional al pago de las partes proporcionales de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional, esta fue autorizada por las instancias facultadas para ello."



"En relación a esta observación, se aclara que la cuantía del pago correspondiente a los finiquitos laborales, realizados durante el periodo de mi gestión que fue del 17 de octubre




de 2013 al 05 de octubre de 2015, se efectuaron dentro del marco y parámetros permitidos por la legislación laboral aplicable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observación no se solventa, debido a que no proporciona una política o procedimiento formal y por escrito que regule el pago de finiquitos laborales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar política o procedimiento que regule el pago de finiquitos laborales.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

Cambios por errores contables

31. Durante el proceso de revisión del saldo de la cuenta de Cambios por errores contables, el Ente Público registró la condonación del adeudo a cargo del Instituto de la Vivienda de Nuevo León por importe de $12,965,217, originado por la transmisión de 2,126 lotes del fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de El Carmen, Nuevo León, según acta 01/2015 del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY) del 12 de enero de 2015, debiendo de haber efectuado el registro en resultados del ejercicio 2015 dentro del rubro de Otros gastos (5.5.9), contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el Artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa






"En relación a esta observación, me permito informarle que a la fecha se ha realizado el registro contable de acuerdo a lo recomendado en el informe de la Cuenta Pública de 2014. Anexo 20"




Mediante acuerdo emitido por el Comité Técnico de este fideicomiso en el Acta de la sesión ordinaria No. 01/2015 de fecha 8 de enero de 2015, fue aprobada en favor del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, la condonación del saldo pendiente de cobro objeto de esta observación por un importe de $12"965,217. Se adjunta registro contable y Acta de Comité ANEXO 4."

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito de nuestra intención de continuar y realizar cualquier acción que como posible recomendación emitiera esa H. Autoridad al respecto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación no se solventa, debido a que no proporcionó copia de la póliza contable de reclasificación de la cuenta de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores hacia la cuenta de Resultados de Ejercicios Anteriores.





INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios

32. En septiembre de 2015, el Ente Público adquirió en calidad de donación un bien inmueble con una superficie de 32,790.24 m2., ubicado en Carretera a Colombia P-3, Hacienda Santa Rita en el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León por valor de $2,869,146 (determinado por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León), según contrato de donación del 22 de septiembre de 2015 celebrado con el Gobierno del Estado de Nuevo León.

En septiembre 30 de 2015, el Ente Público enajenó el bien inmueble en $4,113,208, según contrato de compraventa celebrado con el señor Erick Eduardo Mesta Cepeda, observando incumplimiento a los fines del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey establecido en sus Cláusulas Tercera, inciso a) y Cuarta del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso denominado Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY) de fecha02 de diciembre de 2004, que en su Cláusula Tercera, inciso a) señala lo siguiente: "El patrimonio del presente Fideicomiso se integrará con: a) Todas las aportaciones en dinero, bienes muebles e inmuebles y demás recursos que se obtengan o sean asignados a su favor por el Gobierno Federal, Gobierno Estatal, los Gobiernos Municipales, personas físicas o morales, públicas o particulares, para el cumplimiento de los fines del Fideicomiso, así como las futuras aportaciones o donaciones en numerario o en especie que efectúen los mismos, previa aprobación del Fideicomitente o del Comité Técnico".

En octubre de 2015 se registró la venta del bien inmueble por un importe de $3,701,887, determinando una diferencia de $411,321 según el contrato de compra-venta, la cual fue ingresada a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, no mostrando evidencia del depósito efectuado ni el Ente Público registró una cuenta por cobrar a cargo de la Secretaría antes citada.

Así mismo, no se nos proporcionó el Acta de Comité Técnico del Fideicomiso FomentoMetropolitano de Monterrey en donde se autoriza la venta del inmueble, ni el avalúo No. A0785/2015, de fecha 13 de julio de 2015, emitido por el Banco Regional de Monterrey, S.A. y dictaminado por la Dirección de Catastro en fecha 7 de agosto de 2015.







"En atención a esta observación, le informamos que si bien es cierto que no se registró una cuenta por cobrar a cargo de la SFyTGE por la cantidad de $411,321.00 correspondiente al anticipo de la venta del inmueble, esto obedece a que en el Acta de Comité Técnico03/2015-E, se acordó instruir al Director Ejecutivo recibir en donación dicho inmueble, así como enajenarlo bajo las condiciones señaladas en el contrato de donación, formalizando la promesa de compraventa que ya había realizado la SFyTGE, que es quien cuenta con el avalúo requerido. Anexo 21"



"El inmueble de que se hace mérito, fue adquirido por FOMERREY, mediante Contrato Privado de Donación celebrado en fecha 22 de Septiembre de 2015, de parte del Estado de Nuevo León, representado por la Secretaría de Finanzas y Tesorero General del Estado, el cual quedó inscrita en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León bajo el número 932, Volumen 85, Libro 38, Sección Propiedad, Unidad Salinas Victoria, de fecha29 de Septiembre del 2015.

Considerando el Decreto No. 164 del H. Congreso del Estado, publicado en el Periódico Oficial de fecha 17 de mayo de 1996, la donación señalada con anterioridad se condicionó por parte del Estado de Nuevo León, para que FOMERREY destinara el inmueble a que se refiere el contrato, a formalizar la promesa de compraventa que el Estado de Nuevo León, en fecha 19 de agosto de 2015 celebró con el C. ERIK EDUARDO MESTA CEPEDA, en donde pactaron que el monto para la venta del inmueble sería el valor señalado en el avalúo No. A 0785/2015, de fecha 13 de julio de 2015, emitido por la institución denominada Banco Regional de Monterrey, S.A. (Banregio Grupo Financiero), dictaminado por la Dirección de Catastro en fecha 7 de agosto de 2015, dictamen emitido por la Dirección de Catastro, menos el 20% (veinte por ciento) de dicho valor, de conformidad con lo establecido por el artículo 111 de la Ley de Administración Financiera para el Estado, por lo cual el valor pactado para realizar la operación de compraventa sería por la cantidad de $4'113,207.70. De la cantidad anterior, el C. ERIK EDUARDO



MESTA CEPEDA cubrió con anterioridad




al Estado de Nuevo León, la cantidad de $411,320.77, obligándose a cubrir el total de la cantidad restante en el momento en que se firmara la escritura correspondiente.

Asimismo, en su sesión extraordinaria 03/2015-E de fecha 21 de septiembre de 2015, el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), determinó por unanimidad autorizar al Director Ejecutivo del Fideicomiso, para que compareciera a celebrar el instrumento jurídico que contenga la operación de donación con el Estado de Nuevo León, anteriormente referida, en y bajo las condiciones que en dicho contrato se establecieran.

Por tanto, mediante escritura pública número 7,966 de fecha 30 de septiembre de 2015, en cumplimiento de la mencionada condición, FOMERREY, compareció a transmitir la propiedad del inmueble a favor de quien el Estado de Nuevo León, ya había designado en la promesa de compraventa, es decir al C. ERIK EDUARDO MESTA CEPEDA, estableciéndose en dicha escritura la transmisión definitiva del bien, señalándose como precio de la operación de compraventa, la cantidad de $4'113,207.70 que se realizó de la forma siguiente:- 1.- PAGO CON ANTERIORIDAD, que el C. ERIK EDUARDO MESTA CEPEDA cubrió dentro de los 5 días posteriores a la firma del Contrato de Promesa de Compraventa de fecha 19 de agosto de 2015 a "EL ESTADO", por la cantidad de$411,320.77 y, 2.- El segundo pago de la operación por la cantidad de $ 3'701,886.00 mediante Cheque número 177 de la cuenta a nombre de ERICK EDUARDO MESTA CEPEDA de BANORTE a favor de NACIONAL FINANCIERA S.N.C., como fiduciaria de FOMERREY.

En resumen es importante precisar lo siguiente:

a) .- El inmueble en cuestión formaba parte de un grupo de inmuebles en mayor extensión propiedad del Gobierno del Estado ubicados en la zona conocida como "Nueva Castilla" del Estado de Nuevo León, los cuales mediante Decreto Num.164 publicado en el Periódico Oficial de fecha 17 de mayo de 1996, se desafectaron del servicio público al que se encontraban destinados, autorizándose al Ejecutivo del Estado para que a través de la dependencia correspondiente transfiriera total o parcialmente los inmuebles.

b) .- En relación a este inmueble, el Estado de Nuevo León y el C. ERIK EDUARDO MESTA CEPEDA, celebraron y documentaron una promesa de compraventa en fecha 19 de agosto de 2015, en donde pactaron el monto para la venta del inmueble en cuestión, conforme al avalúo No. A 0785/2015, de fecha 13 de julio de 2015.

c) .- Por Contrato Privado de Donación celebrado en fecha 22 de Septiembre de 2015, FOMERREY adquiere el citado inmueble de parte del Estado de Nuevo León, con la condición de que FOMERREY destinara el inmueble a formalizar la promesa de




compraventa de fecha 19 de agosto de 2015 que celebró con el C. ERIK EDUARDO MESTA CEPEDA. ANEXO 2.

d) .- En su sesión extraordinaria 03/2015-E de fecha 21 de septiembre de2015, el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), determinó por unanimidad autorizar al Director Ejecutivo del Fideicomiso, para que compareciera a celebrar el instrumento jurídico que contenga la operación de donación con el Estado de Nuevo León, anteriormente referida, en y bajo las condiciones que en dicho contrato se establecieran. ANEXO 3.

e) .- En cumplimiento de la condición que se estableció en el mencionado ContratoPrivado de Donación, FOMERREY compareció mediante escritura pública número7,966 de fecha 30 de septiembre de 2015, la cual quedó inscrita en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, bajo el número 417, Volumen 86, Libro 17, Sección Propiedad, Unidad Salinas Victoria, de fecha 09 de octubre del2015, ANEXO 4, a transmitir la propiedad del inmueble a favor de quien el Estado de Nuevo León, ya había designado en la promesa de compraventa que celebro con anterioridad, es decir al C. ERIK EDUARDO MESTA CEPEDA."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación no se solventa, debido a que no proporcionó el Acta del Comité Técnico donde se autorizó la venta del inmueble, el Avalúo No. A 0785/2015 de fecha 13 de julio de 2015 y el registro de una cuenta por cobrar a cargo de la Sfytge por $411,321.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda gestionar ante la Sfytge la cantidad de $411,321 que corresponde al anticipo por la venta del inmueble.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

33. En agosto de 2015 el Ente Público registró dentro de este rubro la cancelación de un adeudo a favor de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por importe de $11,000,000, el cual había sido solicitado para cumplir con los derechos del personal de FOMERREY, primera parte de aguinaldo 2013, debiendo de haber efectuado su registro en la cuenta de Cambios por Errores Contables dentro del rubro de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores, según lo establecido en la regla



16.3 del Acuerdo por




el que se emiten Las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



"En relación a esta observación, nos permitimos aclarar que si bien es cierto que estos recursos fueron ejercidos en el ejercicio de 2013, también lo es que fueron solicitados como un préstamo a la SFyTGE y cuyo registro se realizó como un pasivo, durante el ejercicio de 2015 el concepto de este recurso cambio de préstamo a una aportación, por lo cual en agosto de 2015 se realizó dicho registro, por lo que no consideramos que se haya cometido ningún error previsto en la regla 16.3 del Acuerdo por el que se emiten Las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el CONAC. Anexo 22"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación no se solventa, debido a que no proporcionó copia de la póliza contable de reclasificación hacia la cuenta de Cambios por Errores Contables.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

Servicios de arrendamiento

34. El Ente Público contrató al proveedor Grupo Toner de México, S.A. de C.V. para el servicio de renta de equipo de copiadora, observando que el pago correspondiente al mes de diciembre 2015 por $59,740 no fue provisionado, por lo que contraviene lo establecido en el Acuerdo por el cual se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en específico al Postulado número 8) "Devengo Contable" emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lo establecido en el artículo 34 de la citada Ley, que establece que las transacciones de gasto se registrarán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.

Normativa



"En relación a esta observación, me permito informarle que a la fecha se ha realizado el registro contable de acuerdo a lo señalado. Anexo 26"







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente, ya que proporciona póliza de diario No. 160113 del 22 de enero de 2016 en donde se registró el pasivo correspondiente, sin embargo no menciona que tomaran medidas para que los gastos se registren oportunamente en cumplimiento a los Postulados básicos de contabilidad gubernamental.


Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

35. El Ente Público realizó a través del procedimiento de adjudicación directa mediante tres cotizaciones por escrito, la adquisición del servicio de remodelación de oficina y compra de estantería metálica al proveedor Juan Luis Leija Chávez por importe de $678,359, observando que la adquisición no fue formalizada a través de un contrato, contraviniendo a lo establecido en el artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Siendo su integración la siguiente:

Factura Fecha Descripción Importe

124 12/03/2015 Remodelación de oficina en Gonzalitos 229 del proyecto gestión documental y archivo.

$ 262,151

130 26/03/2015 Proyecto archivo general 66 estanterías metálicas. 91,872140 13/05/2015 Remodelación de oficina archivo sobre comedor, según proyecto gestión

documental y archivo.324,336

Total $ 678,359

Así mismo, se observa que su registro debió de haberse efectuado dentro de los rubros de Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso (1.2.3) y Bienes Muebles (1.2.4) según corresponda, contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




Normativa



"En relación a esta observación, es de mencionarse que el procedimiento de la adquisición se realizó de acuerdo a la normatividad aplicable, omitiendo la administración anterior como bien se señala, la formalización mediante un contrato tal como lo establece el artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, a la fecha se han tomado las medidas pertinentes para evitar en futuras operaciones contravenir dicha normatividad. Anexo 28"



"El servicio en cuestión se debió a la necesidad de adecuar un espacio que albergara parte del archivo histórico de FOMERREY, IVNL y Ciudad Solidaridad, entre otro, para lo cual mediante el procedimiento contemplado en Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, se designó y encargó al proveedor señalado, las labores de remodelación y suministro de estantería metálica, cuyos pagos por los servicios prestados, se realizaron después de corroborada la debida realización de los trabajos y entrega total de los bienes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente, ya que se están tomando las medidas correctivas para que se cumpla con el procedimiento y elaboración de los contratos en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, sin embargo no proporcionó copia de las pólizas que demuestren que se efectuaron los registros de corrección correspondientes.





Servicios financieros y bancarios

36. El Ente Público contrató al proveedor Servicios Privados de Seguridad, SA. de C.V. para el Servicio de Traslado de Valores, observando que no nos fue proporcionada evidencia del seguro contratado por el prestador del servicio para cubrir el importe de cualquier pérdida o daños causados a los valores mientras permanezcan en su custodia, según los establecido en la cláusula Décima Tercera del Contrato de Servicios, firmado el 1 de enero de 2015.

Control Interno



"En atención a esta observación, nos permitimos anexar la documentación comprobatoria a la que se hace referencia. Anexo 29"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Titular yExtitular del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, debido a que sólo




se proporcionó copia de la póliza de seguro con vigencia del 30 de junio de 2014 al 30 de junio de 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Exigir al proveedor la póliza de seguro que cubra el ejercicio completo.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

37. El Ente Público contrató los servicios de Sepúlveda Zambrano, S.C., para llevar a cabo la Auditoría de Estados Financieros correspondientes al ejercicio 2014, observando que no fue provisionado el 20% restante de los Honorarios contratados por importe de $57,420.

Adicionalmente se contrataron los servicios del proveedor SEPRIGEN, S.A. de C.V. por concepto de Vigilancia a las Instalaciones y Oficinas de FOMERREY, observando que el pago correspondiente al mes de diciembre 2015 por $58,390 no fue provisionado.

Incumpliendo en ambos casos con lo establecido por los artículos 34 y 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que señala que las transacciones de gasto se registrarán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago y que serán materia de registro y valuación, las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza.

Normativa



"Sobre esta observación, nos permitimos informarle que la provisión a la que hace alusión efectivamente no fue realizada toda vez que este fideicomiso no contaba con la factura que soportara el pago del 20% restante de los honorarios a que se hace referencia.

Por lo que corresponde al proveedor SERPIGEN, S.A. de C.V., le informamos que a la fecha ya fueron elaborados los registros correspondientes. Anexo 30"


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP77-AF209/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 17




de octubre de 2016 que se adhiere a las documentales, copias certificadas o cualquier otro instrumento de prueba y argumentaciones respecto a las observaciones motivo de la presente auditoría, que ya presente la actual administración del fideicomiso fiscalizado, manifestando lo siguiente:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente, debido que solo se proporciona evidencia del registro correspondiente al servicio de vigilancia proporcionado por el proveedor SEPRIGEN, según póliza de diario No. 160116 del 31 de enero de 2016 y no se están tomando las medidas correspondientes para que se provisionen los gastos oportunamente.


Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Otros Gastos

Ajustes a cartera de clientes

38. En noviembre de 2013 el Ente Público registró un cargo por importe de $49,775 a esta cuenta con crédito a la cuenta por pagar por administración de fraccionamientos, mismo que fue cancelado en julio de 2015 en esta misma cuenta, debiendo de haber efectuado su registro en la cuenta de Cambios por Errores Contables (3.2.5.2) dentro del rubro de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores, según lo establecido en la regla16.3 del Acuerdo por el que se emiten Las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





"Con respecto a esta observación, le informamos que ante la imposibilidad de realizar afectaciones al resultado de ejercicios anteriores, en los casos similares de futuras operaciones que se presenten se realizará tal como lo señala en su observación."



"En virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilita al suscrito para identificar a detalle y atender los conceptos que se señalan en la presente observación, por lo que, en su caso, corresponderá a la actual administración de la entidad brindar la respuesta sobre el particular.

Por lo anteriormente expuesto, y por lo que al suscrito se refiere, reitero a usted lo solicitado respecto de que se tengan por solventadas, todas y cada una de las observaciones contenidas en el comunicado número ASENL-OPR-AEGE-AP77-AF209/2016-EX, de fecha15 de septiembre de 2016, mediante el cual se me hacen saber las Observaciones de la Cuenta Pública 2015, solicitando además, se considere y tome en cuenta que el periodo de mi gestión fue del 17 de octubre de 2013 al 05 de octubre de 2015; que 2 días antes de dejar mi encargo de la administración del Fideicomiso, se comunicó a esa H. Autoridad nuestra respuesta a las Observaciones de la Cuenta Pública 2014, motivo del Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de 2015, haciendo saber la situación que en ese entonces guardaba este tipo de asuntos y que muchas de las observaciones contenidas en el comunicado número ASENL-OPR-AEGE-AP77-AF209/2016-EX, de fecha15 de septiembre de 2016, son ajenas a la voluntad de un servidor puesto que corresponden a hechos, actuaciones u omisiones que se dieron con anterioridad o posterioridad a mi gestión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación no se solventa, debido que no se proporcionó copia de la póliza contable



correspondiente al traspaso hacia la cuenta de Cambios por errores contables dentro delrubro de Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores.


OBRA PÚBLICA

De la revisión a los programas que registran inversión en obras públicas por un importe de$2,322,374, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León; que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado, detectando observaciones que fueron comunicadas al Ente Público y al C. Lic. Sergio Alejandro Alanís Marroquín, en su calidad de Titular Responsable del Ente Público durante el período objeto de revisión, mediante oficios ASENL-OPR-AEGE-AP77-AOP050/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP77-AOP044/2016-EX, y notificados en fechas 25 y 29 de agosto del presente año, respectivamente, mismas que en su oportunidad fueron solventadas, dentro de los treinta días naturales que otorga el artículo 137, párrafo tercero, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 46 párrafos primero y segundo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo número 402, tomado por el Pleno en la sesión del 04 de marzo de 2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 28 de marzo de 2014, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 03 de abril de 2014 mediante el oficio número C.V. 1922/161/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en aplicar en el Ente Público un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.



Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 38*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 44

2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 6*

Promoción del Ejercicio de la Facultad deComprobaciónFiscal (PEFCF)

3*



2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 2*



2014

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 18

Total de acciones y recomendaciones emitidas 28∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016



a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

CuentaPública

Número dePliego Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

Not

ifica

ción Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en laASENL Comentarios

2012ASENL-PPR-

CP2012-GF-AP77-072/2013

Gestión Financiera 1 30-oct-13 $2,411,815 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1Monto expresado en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto delos Posibles daños

o perjuiciosFecha de

ResoluciónSentido de laResolución

MontoResarcido

MontoDesvirtuado

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF-

AP77-072/2013

GestiónFinanciera $2,411,815 20-abr-2016

No se iniciaprocedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$0.00 $2,387,756


Cue

nta

úblic

a



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Datos de la PromociónÚltimo informe de accionesimplementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

P Observacionesobjeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que serecibió el Informe

de atención a promoción

2014 10

ASENL-PFRA-CP2014- AP77-131/2015

Director Ejecutivo delFideicomiso Fomento

Metropolitano de Monterrey

U.C.I./086/2016 19-may-16

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-299/2016 16-jun-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo deResponsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

EstadoServidoresPúblicos

Sancionados (cargos)

SancionesImpuestas

2014

Director ejecutivo del Fideicomiso Fomento

Metropolitano deMonterrey

Remite oficio en el que informa que aún se encuentra en proceso el periodo de

investigaciones que permitan integrar al expediente administrativo las pruebas que para

el efecto sean necesarias

En trámite En trámite En trámite

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General de la Contraloría yTransparencia Gubernamental, remite oficio manifestando que el ente público sigue en

proceso de concluir con los procedimientos de responsabilidad administrativa; por lo que se encuentra ante la imposibilidad de emitir un

pronunciamiento sobre la presunta participación y responsabilidad administrativa

del titular

En trámite En trámite En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

FechaRespuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP77-131/2015 04-nov-15 02-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

GestiónFinanciera 18 18 0 0 0 0

Total 18




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PEREZDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

ARQ. EZEQUIEL OMAR VILLAGÓMEZ RODRÍGUEZ

Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

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€¦ · Web viewCorresponde principalmente al registro de la venta por $4,820,000, de 241 lotes de terrenos ubicados en el fraccionamiento Santa Sofía en el Municipio de García,