· Web viewEn este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Cerralvo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Cerralvo, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

38

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

39

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 103

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 103

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 104

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Monterrey, N.L. a 21 de julio de 2017

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Cerralvo, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Cerralvo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Cerralvo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 21 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/111

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/111

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Cerralvo, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

INGRESOS Importe % Importe % Importe %Real Presupuesto Variación

Impuestos $ 3,505,748 4 $ 1,707,692 3 $ 1,798,056 105Derechos 612,728 1 1,454,198 3 (841,470) (58)Contribuciones por Nuevos Fraccionamientos 1,460 - - - 1,460 100Productos 247,283 - 683,415 1 (436,132) (64)Aprovechamientos 945,044 1 1,876,182 4 (931,138) (50)Participaciones 24,714,533 28 33,081,571 64 (8,367,038) (25)Fondo de Infraestructura Social 2,488,119 3 5,110,789 10 (2,622,670) (51)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 4,369,485 5 4,317,468 8 52,017 1Fondo Descentralizado 6,692,669 8 1,467,456 3 5,225,213 356Otras Aportaciones 44,945,422 50 - - 44,945,422 100Convenios 17,483 - - - 17,483 100Financiamiento - - 2,335,842 4 (2,335,842) (100)Otros 11,150 - - - 11,150 100

Total $ 88,551,124 100 $ 52,034,613 100 $ 36,516,511 70




EGRESOS

Administración Pública Servicios Comunitarios Desarrollo SocialSeguridad Pública y Tránsito Mantenimiento y Conservación de Activos AdquisicionesDesarrollo Urbano y EcologíaFondo de Infraestructura Social Municipal Fondo de Fortalecimiento Municipal Obligaciones FinancierasAportaciones Federales

Total

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Importe % Importe % Importe %Real Presupuesto Variación

$ 27,548,883 50 $ 27,548,883 50 $ - -2,492,138 5 2,492,138 5 - -3,974,596 7 3,974,596 7 - -

129,139 - 129,139 - - -6,359,768 12 6,359,768 12 - -

685,151 1 685,151 1 - -1,179,358 2 1,179,358 2 - -2,479,220 4 2,479,220 4 - -4,217,662 8 4,217,662 8 - -1,958,687 4 1,958,687 4 - -3,757,683 7 3,757,683 7 - -

$ 54,782,285 100 $ 54,782,285 100 $ - -

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

Cuenta

Fondo fijo BancosCuentas por cobrarCuenta de activo no circulante Subtotal

Menos:Cuentas por pagar Cuenta de PatrimonioAjuste de ejercicios anteriores

Total

Importe

$ 20,10327,003,24911,744,59783,792,323

122,560,272

44,005,75944,755,674

30,000

$ 33,768,839




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 33 0 5 0 0 28 0 0

FinancieraB 1 718,153 0 0 0 1 718,153 0

EconómicaC 3 6,238,634 1 6,038,690 0 2 199,944 199,944Subtotal 37 6,956,787 6 6,038,690 0 31 918,097 199,944

OBRA PÚBLICANormativaA 20 0 0 0 0 20 0 0

Subtotal 20 0 0 0 0 20 0 0Total 57 6,956,787 6 6,038,690 0 51 918,097 199,944




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA, RG5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA, RG20 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 RG23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA25 Financiera 718,153 PFRA, RG10 Económica 159,344 PPR, PFRA16 Económica 40,600 PPR, PFRA

Subtotal 918,097OBRA PÚBLICA

32 Normativa 0 PFRA, RG33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA, RG40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA, RG42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA, RG44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA, RG49 Normativa 0 PFRA, RG50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 918,097

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

31 2 30 4 36 918,097

OBRA PÚBLICA 20 20 7 27 0Total 51 2 50 11 63 918,097

Monto nosolventado por

tipo de acción $

199,944 918,097 0 0 0 0 718,153 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Cerralvo, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Cerralvo 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Cerralvo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el



Municipio de Cerralvo, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Cerralvo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Cerralvo, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.



Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales VariacionesRubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 3,505,748 4 $ 1,322,384 3 $ 2,183,364 165Derechos 612,728 1 428,952 1 183,776 43Contribuciones por Nuevos Fraccionamientos 1,460 - 14,551 - (13,091) (90)Productos 247,283 - 665,090 1 (417,807) (63)Aprovechamientos 945,044 1 143,531 - 801,513 558Participaciones 24,714,533 28 24,518,637 56 195,896 1Fondo de Infraestructura Social 2,488,119 3 2,416,445 6 71,674 3Fondo para el Fortalecimiento Municipal 4,369,485 5 4,151,420 10 218,065 5Fondo Descentralizado 6,692,669 8 3,001,860 7 3,690,809 123Otras Aportaciones 44,945,422 50 3,996,000 9 40,949,422 1,025Convenios 17,483 - - - 17,483 100Financiamiento - - 2,000,000 5 (2,000,000) (100)Otros 11,150 - 864,688 2 (853,538) (99)

Total $ 88,551,124 100 $ 43,523,558 100 $ 45,027,566 103

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $3,505,748

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 3,039,473 87 $ 849,357 28Adquisición de inmuebles 241,179 7 132,894 55Diversiones y espectáculos públicos 1,817 - 1,817 100Juegos permitidos 188,452 5 175,740 93Recargos y accesorios 34,827 1 8,800 25

Total $ 3,505,748 100 $ 1,168,608 33

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar



subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 02 de Sesión Extraordinaria celebrada el 30 de noviembre de 2015.

Predial $3,039,473

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 40%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $241,179

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de la compra y venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $1,817

En este concepto se registraron ingresos por el 5% de las entradas por boletaje de evento de lucha libre por $367, así como venta de camisas en evento de autódromo Fundadores por $1,450.

Juegos permitidos $188,452

En este concepto se registraron ingresos por eventos de feria anual de Cerralvo organizados por el DIF Municipal que se detallan como sigue:




Concepto Importe

Permisos para juegos mecánicos $ 17,000Venta de cerveza 108,960Pago de pisos 49,780Venta de camisas conmemorativas 9,720Pago de inscripción en evento de arrancones 2,050Diversos 942

Total $ 188,452

Recargos y accesorios $34,827

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial por $33,025 y adquisición de inmuebles por $1,802.

DERECHOS $612,728



Servicios públicos $ 21,753 4 $ 18,932 87Construcciones y urbanizaciones 43,043 7 22,208 52Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 35,053 6 4,369 12Inscripción y refrendo 421,837 69 217,223 51Revisión, inspección y servicios 37,196 6 6,406 17Expedición de licencias 7,039 1 2,493 35Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales 438 - 438 100Ocupación de la vía pública 26,311 4 16,801 64Recargos y accesorios 20,058 3 18,598 93

Total $ 612,728 100 $ 307,468 50

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Servicios públicos $21,753

En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el rastro municipal.

Construcciones y urbanizaciones $43,043

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:



Concepto Importe

Permisos para construcción $ 15,894Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 6,656Licencia o uso de suelo 12,601Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 2,410Asignación de números oficiales 3,255Expedición de copias certificadas de planos 1,497Construcción de banquetas 730

Total $ 43,043

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos y su documentación soporte.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $35,053

En este concepto se registraron los ingresos por otorgamiento de cartas responsivas, constancias de “no adeudo de predial” y residencia.

Inscripción y refrendo $421,837

En este concepto se registraron ingresos por anuencias a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $37,196

En este concepto se registraron ingresos por la autorización para la expedición de licencias de manejo.

Como procedimiento de auditoría se verificó que los cobros se realicen de acuerdo a la normatividad establecida y se cotejaron los recibos de ingresos con las fichas de depósito.

Expedición de licencias $7,039

En este concepto se registraron los ingresos por la autorización para la expedición de licencias de anuncios publicitarios.

Como procedimiento de auditoría se verificó que los cobros por este concepto se realicen de acuerdo a la normatividad establecida cotejando los recibos de ingresos con las fichas de depósito.



Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales $438

En este concepto se registraron los ingresos por recolección de escombro.


Ocupación de la vía pública $26,311

En este concepto se registraron ingresos por instalaciones fijas y semifijas de cobros a mercados rodantes y de la feria del Municipio.

Como procedimiento de auditoría se verificó que los cobros se realicen de acuerdo a la normatividad establecida y se cotejaron los recibos de ingresos con las fichas de depósito.

Recargos y accesorios $20,058

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de refrendo de alcoholes por $42,109, así como la aplicación de los subsidios y descuentos otorgados por $(22,051).

CONTRIBUCIONES POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS $1,460

En este rubro se registraron los ingresos por ruptura de calle para la instalación de drenaje.


PRODUCTOS $247,283

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 68,458 28 $ 26,183 38Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 55,440 22 30,000 54Venta de impresos, formatos y papel especial 18,000 7 15,000 83Intereses 34,521 14 - -Eventos municipales DIF 66,335 27 49,630 75Diversos 4,529 2 4,313 95

Total $ 247,283 100 $ 125,126 51



Como procedimiento adicional de auditoría se verificó que los cobros que se realizan en este rubro, se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $68,458

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Enajenación de lotes de panteón $ 57,450Enajenación de bienes inmuebles 5,993Enajenación de plantas de vivero municipal 5,015

Total $ 68,458

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificaron los ingresos de la venta de terrenos municipales, el cumplimiento de la normatividad establecida en la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y que existiera la autorización por el R. Ayuntamiento.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $55,440


Concepto Importe

Cuota de recuperación por traslados $ 33,240Arrendamiento de autobús 20,450Arrendamiento de centro social 1,750

Total $ 55,440

Venta de impresos, formatos y papel especial $18,000

En este concepto se registraron los ingresos por venta de bases para concursos para licitación de obras.

Intereses $34,521

En este concepto se registraron los ingresos por concepto de intereses ganados en las instituciones de crédito.

Eventos municipales $66,335




Concepto Importe

Bailes $ 56,865Ferias 1,820Eventos deportivos 7,650

Total $ 66,335

Diversos $4,529

En este concepto se registraron los ingresos por depuración de cuentas bancarias.

APROVECHAMIENTOS $945,044



Multas $ 117,439 12 $ 40,644 35Donativos 581,774 62 563,992 97Indemnizaciones 199,981 21 54,899 27Diversos 45,850 5 43,500 95

Total $ 945,044 100 $ 703,035 74

Multas $117,439

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Multas de policía y buen gobierno $ 116,709Multas de ecología 730

Total $ 117,439

Se solicitaron los recibos de ingresos y las boletas de multas las cuales se cotejaron contra los registros contables, además se verificó que el cobro se haya efectuado de conformidad a los Reglamentos de Policía y Buen Gobierno, así como el de Vialidad y Tránsito de Cerralvo, Nuevo León.



Donativos $581,774

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo para el DIF Municipal, para gasto corriente por parte de particulares.

Indemnizaciones $199,981

Se registraron en este concepto ingresos por ajuste del impuesto sobre la renta calculado en los finiquitos de empleados municipales.

Diversos $45,850

Se registraron en este concepto ingresos por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Venta de playeras en semana santa, DIF Municipal $ 36,350Recuperación por traslado de estudiantes 4,300Arrendamiento de autobús 5,200

Total $ 45,850

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que los cobros que se realizan se efectúen en apego a la normatividad establecida y se cotejaron los registros contables con las fichas de depósito.

PARTICIPACIONES $24,714,533



Fondo General de Participaciones $ 17,318,512 70 $ 17,318,512 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 2,177,918 9 2,177,918 100Tenencia 1,586,952 6 1,586,952 100Control vehicular 92,425 - 92,425 100Impuesto sobre automóviles nuevos 625,374 3 625,374 100Impuesto especial sobre productos y servicios 653,802 3 653,802 100Fondo de Fiscalización 778,179 3 778,179 100Recaudación venta final de gasolinas y diésel 904,473 4 904,473 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 194,968 - 194,968 100Fondo de Estabilización de Ingresos Entidades Federales 381,930 2 381,930 100

Total $ 24,714,533 100 $ 24,714,533 100



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando los oficios de participaciones mensuales, con los saldos que se reflejan en los registros contables.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $2,488,119

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales revisando la totalidad de los mismos y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $4,369,485

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales revisando la totalidad de los mismos y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio.

FONDO DESCENTRALIZADO $6,692,669

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales revisando la totalidad de los mismos y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio.

OTRAS APORTACIONES $44,945,422

Este rubro representa el 50% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales recibidas para los programas siguientes:




Fondo de Secretaría de Educación Pública $ 12,000 - $ 12,000 100Fondo de Desarrollo Municipal 1,085,076 2 1,085,076 100Programa 3 x 1 2016 455,141 1 455,141 100Fondo de pavimentación para municipios 3,000,000 7 3,000,000 100Aportaciones federales museo histórico 900,000 2 900,000 100Proyecto de actividades culturales 3,000,000 7 3,000,000 100Programa Conagua 8,737,206 19 8,737,206 100Ramo 23 27,755,999 62 27,755,999 100

Total $ 44,945,422 100 $ 44,945,422 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por el Gobierno Federal y Estatal al Municipio, conciliando los oficios de las aportaciones con la confirmación de las mismas y a su vez, con los saldos que se reflejan en los registros contables, cotejando los recibos de ingresos con los estados de cuenta bancarios.

CONVENIOS $17,483

Este rubro se integra por la aportación del 50% de beca escolar correspondiente a empleados municipales.

OTROS $11,150

Este rubro se integra por el pago de contribuyentes para elaboración de escrituras por $3,652 en Congregación Juárez y de terrenos en Colonia Presidentes, segundo sector por $7,498.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verificó que se realizaran de acuerdo a la normatividad establecida y se cotejaron los ingresos con las fichas de depósito y registros contables.

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.



Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programas contra los importes reales del ejercicio 2015, determinando las variaciones:

Programas Egresos Reales Variación

2016 % 2015 % Importe %Administración Pública $ 27,548,883 50 $ 21,196,931 49 $ (6,351,952) (30)Servicios Comunitarios 2,492,138 5 2,703,600 6 211,462 8Desarrollo Social 3,974,596 7 2,241,970 5 (1,732,626) (77)Seguridad Pública y Tránsito 129,139 - 154,685 1 25,546 17Mantenimiento y Conservación de Activos 6,359,768 12 3,672,391 8 (2,687,377) (73)Adquisiciones 685,151 1 921,222 2 236,071 26Desarrollo Urbano y Ecología 1,179,358 2 49,458 - (1,129,900) (2,285)Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,479,220 4 3,563,989 8 1,084,769 30Fondo de Fortalecimiento Municipal 4,217,662 8 4,083,255 9 (134,407) (3)Obligaciones Financieras 1,958,687 4 1,359,501 3 (599,186) (44)Aportaciones Federales 3,757,683 7 3,845,714 9 88,031 2

Total $ 54,782,285 100 $ 43,792,716 100 $ (10,989,569) (25)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Capítulo Egresos Reales Variación

2016 % 2015 % Importe %Servicios Personales $ 19,692,565 36 $ 19,538,643 45 $ (153,922) (1)Prestaciones 1,720,163 3 848,221 2 (871,942) (103)Servicios Generales 4,751,437 9 4,411,909 10 (339,528) (8)Materiales y Suministros 4,655,741 8 3,112,345 7 (1,543,396) (50)Mantenimientos 2,871,780 5 3,697,867 8 826,087 22Apoyos 1,031,285 2 340,287 1 (690,998) (203)Aportaciones 37,888 - 8,348 - (29,540) (354)Eventos 2,686,414 5 2,061,677 5 (624,737) (30)Bienes Muebles 751,353 1 219,661 - (531,692) (242)Bienes Inmuebles - - 728,760 2 728,760 100Obras Públicas 1,214,883 2 7,450,199 17 6,235,316 84Obligaciones Financieras 1,964,639 4 1,374,799 3 (589,840) (43)



Capítulo Egresos Reales Variación

2016 % 2015 % Importe %Fondo III Ramo 33 2,478,364 5 - - (2,478,364) (100)Fondo IV Ramo 33 4,208,932 8 - - (4,208,932) (100)Aportación Federal y Estatal 3,737,704 7 - - (3,737,704) (100)Depreciación Acumulada 2,979,137 5 - - (2,979,137) (100)

Total $ 54,782,285 100 $ 43,792,716 100 $ (10,989,569) (25)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Rasigns, S.A. de C.V. (1) Obra pública $ 3,096,464Luis Juventino Garza Benavides (1) Obra pública 2,993,630Segora Construcciones, S.A. de C.V. (1) Obra pública 2,778,798Construcciones Avifer, S.A. de C.V. (1) Obra pública 2,263,551Distribuidora y Servicios Comerciales Tredy, S.A. de C.V. (1) Comercializadora (eventos) 1,713,862Javier Garza Mascareñas Material de ferretería 1,617,509Comercializadora Dobbelt G, S.A. de C.V. (1) Obra pública 1,507,626Construcciones García Garza, S.A. de C.V. (1) Obra pública 1,491,071Servicio González de Cerralvo, S.A. de C.V. Obra pública 1,252,737United Industries, S.A. de C.V. (1) Obra pública 1,182,825Consorcio Gartobesa, S.A. de C.V. (1) Obra pública 1,033,480Garage Quintanilla, S.A. de C.V. Combustible 938,777Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. Combustible 936,803Rosa María Vázquez Arvizo Renta de equipo de sonido y funerales 929,416Corporativo Garbena, S.A. de C.V. (1) Obra pública 730,605Comercializadora y Abastecedora Setka, S.A. de C.V. Festejos culturales 716,944Imagen y Publicidad Ipec, S.A. de C.V. Publicidad 651,340Grupo y Desarrollo de Proyectos Kem, S.A. de C.V. Festejos culturales 546,244Comercial Llantera de Cerralvo, S.A. de C.V. Refacciones y llantas 475,871Atitude y Experience Consulting Services, S. de R.L. de C.V. Armonización contable 440,800Yesenia Torres Ramos Abarrotes 397,851Gumac Construcciones, Servicios y Urbanización, S.A. de C.V. Obra pública 396,657Carlos Alberto Flores Valdéz Equipo de cómputo y suministros 305,993Grupo Omega Consultores de México, S.C. (1) Capacitación de personal 284,200Administración y Servicios Empresariales Enery, S.A. de C.V. Festejos culturales 262,218María de los Ángeles Rodríguez Pruneda Consumo de alimentos 253,057Eduardo Villarreal Alcorta Renta de maquinaria 242,573Virginia Núñez López Material de ferretería 233,103

(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación con el proveedor.



A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $19,692,565

Este capítulo representa el 36% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 13,176,512 67 $ 13,176,512 100Aguinaldo 3,093,109 16 3,093,109 100Liquidaciones 2,455,062 12 2,455,062 100Vacaciones 553,730 3 553,730 100Prima vacacional 184,978 1 184,978 100Sueldos a personal eventual 158,600 1 158,600 100Compensaciones 62,839 - 62,839 100Prima dominical 5,893 - 5,893 100Tiempo extra 1,842 - 1,842 100

Total $ 19,692,565 100 $ 19,692,565 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos y se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados.

PRESTACIONES $1,720,163

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de alimentos de personal $ 788,534 46 $ 129,479 16Capacitación 390,651 23 203,000 52Uniformes 277,698 16 160,206 58Medicamentos 196,034 11 143,578 73Servicio médico 40,555 2 - -Análisis clínicos 26,691 2 - -

Total $ 1,720,163 100 $ 636,263 37



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes, registradas contablemente.

SERVICIOS GENERALES $4,751,437

Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 2,072,755 44 $ 603,956 29Arrendamiento de equipo de sonido 713,017 15 603,625 85Construcción de pista de arrancones 492,272 10 200,640 41Radio, prensa y televisión 286,277 6 174,137 61Servicio de agua y drenaje 205,913 4 16,426 8Servicio telefónico 174,259 4 - -Arrendamiento de maquinaria 166,018 4 143,318 86Gastos de cafetería 156,310 3 80,758 52Arrendamiento de inmuebles 118,400 2 111,440 94Atenciones a funcionarios 107,086 2 98,142 92Arrendamiento de equipo de transporte 97,034 2 73,718 76Gastos diversos 162,096 4 48,345 30

Total $ 4,751,437 100 $ 2,154,505 45

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $4,655,741



Gasolina $ 3,299,695 71 $ 957,835 29Papelería y artículos de oficina 336,812 7 72,006 21Refacciones 253,548 5 22,290 9Herramientas 208,743 5 171,343 82Gas L.P. 116,853 3 8,307 7Llantas 108,648 2 69,985 64Material de imprenta 107,857 2 82,957 77Fertilizantes y germicidas 53,894 1 - -Material eléctrico 38,788 1 11,398 29Diésel 24,600 1 - -Gastos diversos 106,303 2 - -

Total $ 4,655,741 100 $ 1,396,121 30



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $2,871,780



Mantenimientos de:Vehículos $ 1,065,877 37 $ 656,392 62Edificios 946,317 33 640,287 68Equipo de oficina 219,787 8 33,060 15Parques, jardines y plazas 192,562 7 48,998 25Alumbrado público 156,673 5 26,790 17Equipo contra incendio, accidentes, seguridad 105,571 4 82,802 78Enderezado y pintura de vehículos 96,560 3 83,520 87Equipo de cómputo 53,012 2 38,280 72Aparatos climatizadores 27,637 1 17,495 63Gastos diversos 7,784 - - -

Total $ 2,871,780 100 $ 1,627,624 57

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

APOYOS $1,031,285



Funerales a personas de escasos recursos $ 327,742 32 $ 223,416 68Apoyos económicos a personas de bajos recursos 174,618 17 26,200 15Apoyos económicos a equipos deportivos 129,081 13 56,931 44Becas a estudiantes 81,848 8 58,755 72Apoyos para uniformes deportivos 81,584 8 15,231 19Apoyos de paquetes escolares a escuelas 61,185 6 35,538 58Brigadas y apoyos para la salud pública 43,851 4 24,173 55



Capillas de velación 33,060 3 26,100 79Apoyos en equipamiento de escuelas 29,430 3 3,830 13Apoyo para reparación de mobiliario y equipo de escuelas 13,100 1 11,600 89Gastos diversos 55,786 5 - -

Total $ 1,031,285 100 $ 481,774 47

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas para apoyos funerarios y económicos para personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

APORTACIONES $37,888

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Aportaciones a centros asistenciales $ 19,523 52 $ 6,480 33Aportación a templos 9,765 26 6,350 65Aportación a casa de reposo Laura Vela 7,100 19 7,100 100Aportaciones a instituciones culturales 1,500 3 - -

Total $ 37,888 100 $ 19,930 53

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que existiera soporte documental de éstos apoyos, como la solicitud de petición por parte de la institución, así como de su entrega-recepción.

EVENTOS $2,686,414



Aniversario del municipio $ 1,412,889 53 $ 1,151,609 82Eventos cívicos 533,989 20 281,130 53Informe del C. Presidente Municipal 364,790 14 361,090 99Día del maestro 118,420 4 92,800 78Posadas navideñas 116,904 4 87,400 75Día de las madres 59,876 2 46,864 78Eventos culturales 46,560 2 20,000 43Bicentenario Independencia y Centenario de la revolución 32,986 1 19,140 58

Total $ 2,686,414 100 $ 2,060,033 77



Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $751,353



Maquinaria y herramienta $ 340,172 45 $ 212,611 63Muebles y equipo de oficina 271,239 36 230,878 85Equipo de seguridad pública y protección civil 96,682 13 72,565 75Equipo de comunicación 29,920 4 29,920 100Equipo de cómputo 13,340 2 - -

Total $ 751,353 100 $ 545,974 73

Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles de la Cuenta Pública del ejercicio.

OBRAS PÚBLICAS $1,214,883

Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Proyecto de armonización contable (Sistema Contable Conac) $ 556,800 46 $ 556,800 100Remodelación Boulevard Cerralvo-Monterrey 352,808 29 352,808 100Reconstrucción de calle Garza Ayala 208,800 17 208,800 100Pozos de agua cabecera municipal y congregaciones 54,949 5 - -Pavimentación Colonia Buenos Aires 19,980 2 - -Gastos de escrituración cabecera municipal 15,546 1 - -Programa Autoempleo Secretaría del Trabajo y Prevención Social 6,000 - - -

Total $ 1,214,883 100 $ 1,118,408 92

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras



públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,964,639



Deducciones de participaciones por préstamos $ 1,856,860 95 $ 1,856,860 100Comisiones y situaciones bancarias 107,779 5 - -

Total $ 1,964,639 100 $ 1,856,860 95

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que los pagos a Gobierno del Estado por concepto de préstamos se conciliaran contra los saldos contables, los cuales se liquidaron mediante deducciones a las participaciones que se transfieren al Municipio.

FONDO III Ramo 33 $2,478,364

Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por la obra de Red de Drenaje Sanitario Primera etapa en Colonia Industrial.

FONDO IV Ramo 33 $4,208,932

Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los sueldos pagados a empleados de seguridad pública y protección civil.

APORTACIÓN FEDERAL Y ESTATAL $3,737,704





Obra públicaPrograma FederalConstrucción de aula de Jardín de Niños Enrique del Bosque $ 624,595 17 $ 187,233 30

Equipamiento de Hospital General de Cerralvo Programa 3 x 1 Migrantes 2016 113,124 3 113,124 100

Programa EstatalEventos Feria Anual de Cerralvo 2,999,985 80 2,999,985 100

Total $ 3,737,704 100 $ 3,300,342 88

DEPRECIACIÓN ACUMULADA $2,979,137



DepreciaciónDepreciación de bienes inmuebles $ 1,066,680 36 $ 1,066,680 100Depreciación de bienes muebles 265,384 9 265,384 100Depreciación de vehículos y transporte 1,647,073 55 1,647,073 100

Total $ 2,979,137 100 $ 2,979,137 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los activos fijos se verificó los cálculos y las tasas de depreciación que se aplicaron sobre la vida útil de los activos.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:



Concepto ImporteSaldo inicial $ (1,256,234)Más:Ingresos 88,551,124Ajuste al remanente del Patrimonio 1,256,234

Subtotal 88,551,124Menos

Egresos 54,782,285 Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 33,768,839

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección.

Cuenta Importe

Fondo fijo $ 20,103Bancos 27,003,249Cuentas por cobrar 11,744,597Cuentas de activo no circulante 83,792,323

Subtotal 122,560,272

Menos:Cuentas por pagar 44,005,759Cuenta de Patrimonio 44,755,674Ajuste de ejercicios anteriores 30,000

Total $ 33,768,839

Fondo fijo $20,103

Esta cuenta se integra por un fondo fijo para gastos menores asignados a Tesorería Municipal, de la cual se realizó arqueo.

Bancos $27,003,249

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:Fondo Importe

Recursos propios $ 281,860Programas estatales y federales 26,710,025Fondo de Fortalecimiento Municipal 48Fondo de Infraestructura Social 11,316

Total $ 27,003,249

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso



con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $11,744,597

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR a favor retenido a trabajadores $ 301,048Préstamos al personal 203,508Refrendos de alcoholes 109,101Impuesto sobre Patrimonio (Predial) 5,171,775Rezagos de derechos anuencia de alcoholes 3,299,571Rezago de derechos por sitio de autos 121,327Enajenación de bienes inmuebles 2,511,267Enajenación de lotes de panteón 25,400Fideicomiso para el ahorro de energía 1,600

Total $ 11,744,597

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron en forma selectiva los saldos por adeudos de empleados municipales al 31 de diciembre de 2016, además se cotejaron los saldos del ISR retenido a los trabajadores contra las nóminas pagadas.

Cuentas de activo no circulante $83,792,323

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe parcial

Importe neto

Obras en procesoRemodelaciónPresa El Nogalito $ 1,498,716Autódromo Fundadores 3,942,751Accesos viales 3,473,255Parque Martín de Zavala 4,332,259Plaza 5 de Mayo 2,060,335Plaza Hidalgo primera etapa 2,061,151Unidad Deportiva Rubén García Ramírez 4,311,099Plaza Miguel Hidalgo segunda etapa 2,435,352

Pavimentación calles cabecera municipal 2016 9,978,767Museo histórico y casa de la cultura 2,992,159Canchas polivalentes Fondo Desarrollo Municipal 262,000Techumbre terrenos eventos culturales 4,970,238Drenaje Sanitario Colonia Presidentes Primer Sector 5,282,685



Concepto Importe parcial

Importe neto

Drenaje Sanitario Colonia Industrial segunda etapa 3,408,506 Total Obras en proceso $ 51,009,273

Bienes Inmuebles (terrenos y edificios) 27,645,055Depreciación de bienes inmuebles (1,066,681)

Total Bienes inmuebles 26,578,374

Bienes muebles 1,530,441Depreciación de bienes muebles (265,384)

Total Bienes muebles 1,265,057

Vehículos y transporte 6,588,292Depreciación de vehículos y transporte (1,647,073)

Total Vehículos y transporte 4,941,219Fideicomiso para el ahorro de energía (1,600)

Total $ 83,792,323

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las obras en proceso se verificaron los contratos donde se establece los derechos y obligaciones contraídas, números generadores, croquis y planos, avances de las obras, además respecto a los activos fijos se verificaron los cálculos y las tasas de depreciación que se aplicaron sobre la vida útil de los activos.

Cuentas por pagar $44,005,759

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:Concepto Importe

Impuestos por pagar (ISPT) $ 5,489,778Proveedores y contratistas 38,515,981

Total $ 44,005,759

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones del impuesto sobre la renta para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su registro contable, además se realizó un análisis de saldos de las cuentas de proveedores.

Cuenta de Patrimonio $44,755,674

Representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental de los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar Cuenta Pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48 al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe ser:

a) Información contable, con la desagregación siguiente:

a.1 Estado de situación financiera;

a.2 Estado de variación en la hacienda pública;

a.3 Estado de cambios en la situación financiera;

a.4 Notas a los estados financieros;

a.5 Estado analítico del activo;

b) Información presupuestaria, con la desagregación siguiente:

b.1 Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en la clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados;

b.2 Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del que se derivarán las siguientes clasificaciones:

-Administrativa;

-Económica y por objeto del gasto, y

-Funcional-programática;

El estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos deberá identificar los montos y adecuaciones presupuestarias y subejercicios por Ramo y/o Programa.

IV. Transparencia




a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referente a la norma para armonizar la presentación de la información adicional referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62, así como la otra información mencionada en sus artículos 66, 67, 68, 69, 72, 76, 78, 79 y 81.

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3). Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados




conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"En este punto le informo que se tiene el sistema de contabilidad armonizada de INDETEC, SAACG.NET, donde se procesa toda la información requerida por la Ley General de Contabilidad Armonizada y la Ley de Disciplina Financiera, por lo que le mandamos un disco donde están todos los formatos y todos los requerimientos enunciados el numeral 1 fracciones I a la V."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de Estado de Situación Financiera al 30 de septiembre de 2017, Libro Mayor y Libro Diario del 1 de enero al 31 de octubre de 2017, así como Balanza de Comprobación del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017, así como CD con 1.- Carpeta que contiene archivos de excel de todos los reportes de Estados Financieros y Presupuestarios, 2.- Carpeta Manuales del CONAC, 3.- Reportes de Estados Financieros y 4.- Carpeta de la Ley de Disciplina Financiera.

En la presentación de la Cuenta Pública 2016, anexan adicional al informe de Ingreso y Egresos, reportes financieros como Estado de Situación Financiera Detallado, Flujo de Efectivo, Estado Analítico de Actividades y otros, que evidencian el proceso del cambio de la contabilidad.

Solventando parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que mostraron evidencia documental de la implementación del Sistema de la Contabilidad Gubernamental correspondiente al ejercicio de 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen




de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Cerralvo, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 18 de agosto de 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En este punto le informo que se tiene el sistema de contabilidad armonizada de INDETEC, SAACG.NET, donde se procesa toda la información requerida por la Ley General de Contabilidad Armonizada y la Ley de Disciplina Financiera, por lo que le mandamos un disco




donde están todos los formatos y todos los requerimientos enunciados el numeral 2 Incisosa y b."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de Estado de Situación Financiera al 30 de septiembre de 2017, Libro Mayor y Libro Diario del 1 de enero al 31 de octubre de 2017, así como Balanza de Comprobación del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017, así como CD con 1.- Carpeta que contiene archivos de excel de todos los reportes de Estados Financieros y Presupuestarios, 2.- Carpeta de Manuales del CONANC, 3.-Carpeta con Reportes de Estados Financieros y 4.- Carpeta de la Ley de Disciplina Financiera que contiene los siguientes formatos 1: Estado de Situación Financiera Detallado; b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría) correspondiente al ejercicio 2016.

Solventando parciamente la observación de aspecto normativo, debido a que se exhibieron los formatos de la Ley de Disciplina Financiera correspondientes al ejercicio 2016, no localizando su publicación en la página de internet del municipio.


INGRESOS

GENERAL

3. Durante el proceso de la auditoría, se revisaron las actas de cabildo del ejercicio 2016,observando que dentro del contenido en los documentos antes citados el Presidente Municipal omitió informar los subsidios y descuentos otorgados por contribuciones municipales trimestralmente, incumpliendo con lo establecido en los artículos sexto regla 1 de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León para el año 2016 y 96 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.




La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09-RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "no se informó en forma trimestral los subsidios y descuentos otorgados por esta Administración, en el ejercicio 2016. Lo omitimos por completo, Pero en el presente ejercicio los vamos a informar".

Normativa

Respuesta"Es procedente la observación y se acepta, asimismo, se informa que se están programada se presentar la información de los descuentos y subsidios por contribuciones municipales de los tres primeros trimestres del presente ejercicio fiscal 2017 en la primera sesión ordinaria del Ayuntamiento del mes de Noviembre del 2017. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


IMPUESTOS

Juegos premitidos (Ferias)

4. Se registró recibo de ingresos número 60852755 por $17,000 del 4 de mayo de 2016,derivado contrato de instalaciones de juegos mecánicos, en el cual se establece el pago único de $28,000 al Municipio de Cerralvo, N.L., a nombre de C. Román Arturo Villanueva Espinosa, por concepto de Festejo Anual Cerralvo Cuna del Estado, por 10 días en la realización del evento, observando que no se exhibió la documentación que evidencie la recuperación del saldo de $11,000, de acuerdo a lo establecido en el numeral 2 de las condiciones en el contrato, incumpliendo lo establecido en los artículos 19 fracción I incisob) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 100 fracciones IV, X y XIII, así como el 104 fracción IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Los permisos otorgados por la Tesorería Municipal siempre han sido en forma verbal y no en documento debidamente




ha sido la costumbre siempre y nunca nos habían observado esta situación. Pero de ahoraen adelante estaremos pendientes y se harán los convenios respectivos donde se estipulen tiempos, plazos y montos.".

NormativaRespuesta"En relación al punto que se contesta se anexan dos recibos números 60852555 y el 60852755 de fecha 31 de marzo y 4 de mayo de 2016. El primero por valor de 8 mil pesos el cual es el anticipo y el segundo por valor de 17 mil pesos por el resto que da un total de 25 mil pesos, cabe aclarar, primero, que el anticipo se contabilizó en otra cuenta de ingresos como lo muestra el recibo; y segundo, se efectuó un descuento de 3 mil pesos mismo que no se contabilizo con ningún recibo no obstante lo anterior el total recaudado fue la cantidad total de 25 mil pesos, lo que se acredita con las copias certificadas de dichos documentos que se anexan al presente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de dos recibos números 60852555, 60852755 por $8,000 y $17,000 del 31 de marzo y 4 de mayo de 2016 respectivamente, solventando parcialmente la observación de aspecto normativa, debido que no se exhibió el soporte documental que demuestre el descuento que se otorgó debidamente autorizado, así como de su registro contable, incumpliendo con lo establecido en el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se deberá efectuar en tiempo y forma la autorización de los descuentos otorgados por el Presidente y Tesorero Municipal.

5. Se detectó el recibo de ingresos No. 5073722 por $49,780 del 9 de mayo de 2016 a nombredel DIF Municipal, respecto al pago de pisos y puestos en festividades de la feria de la cuna de Nuevo León, no se exhibió evidencia documental del cálculo para el cobro debidamente autorizado, incumpliendo lo establecido en el artículo 65 bis 1 fracción I de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, artículos 100 fracción IV, 104 fracción I de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.




La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09-RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Los permisos otorgados por la Tesorería Municipal siempre han sido en forma verbal y no en documento debidamente firmado, esa ha sido la costumbre siempre y nunca nos habían observado esta situación. Pero de ahora en adelante estaremos pendientes y se harán los convenios respectivos donde se estipulen tiempos, plazos y montos. Le enviamos copia certificada de planos de la distribución de los puestos y forma de cálculo con fundamento. acta de cabildo".

Normativa

Respuesta"Los precios autorizados para cobro de pisos es de $150.00 (ciento cincuenta pesos 00/100 m.n.) y los toldos median 5mts.m x 5 mts. Lo que da a una cantidad de $3,750.00 (tres mil setecientos cincuenta pesos 00/100 m.n.), por lo tanto por toldo se cobró $ 3,750.00 y algunos otros se les vendió por metro. ANEXAR ACTA DE CABILDO, por lo anterior se acepta su recomendación y para los próximos eventos trataremos de cubrir todos los requerimientos normativos de la comprobación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de Acta de Cabildo No. 09 del 10 de marzo de 2016 donde se establece el cobro por puestos en terrenos de la Feria de $150 pesos por metro cuadrado y un costo total de $3,750 por instalación de toldo de 5 x 5, no solventando la observación de normatividad, debido a que se acepta la recomendación y que la documentación exhibida no desvirtúan la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


DERECHOS

Inscripción y refrendo

6. Durante el proceso de auditoría se detectó que el Reglamento de Bebidas Alcohólicas delMunicipio no ha sido actualizado, advirtiendo que éste debe modificarse, de acuerdo a las condiciones socioeconómicas, en virtud de su crecimiento demográfico, del surgimiento y desarrollo de actividades productivas, entre otros aspectos político-sociales, así mismo la normatividad ha sido superada por los nuevos ordenamientos respecto al reglamento en




mención, incumpliendo con lo establecido en el artículo incumpliendo con lo establecido enlos artículos 36 fracción VII, 37 fracción III inciso c) y 104 fracción I de La Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Se hicieron las modificaciones pertinentes, para homologarlo con la Ley, mandamos copia certificada de la publicación en el Periódico Oficial del Estado." Se anexo el Reglamento de Bebidas Alcohólicas que presentó el Municipio el cual se publicó en el Periódico Oficial el 21 de diciembre de 2009.

NormativaRespuesta"Aceptamos su observación y para el próximo mes someteremos a cabildo la actualización del Reglamento de bebidas Alcohólicas del Municipio de Cerralvo, N.L."



7. Durante el proceso de revisión del concepto de refrendos de alcoholes se seleccionaronen forma selectiva 12 expedientes, no localizando dentro del expediente documental las licencias que expide la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 4 de la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su venta y Consumo para el Estado de Nuevo León, 104 fracciones I y III de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, respecto a los contribuyentes siguientes:

Número Contribuyente Cuenta

1 Adolfo Gutiérrez Gil 1962 Baltazar Martínez Montemayor 483 Blanca Rosa González 56




Número Contribuyente Cuenta4 Cadena Comercial Oxxo, S.A. de C.V. -5 Carta Blanca del Noreste, S.A. de C.V. 1416 Cayetano del Bosque Zamora 1027 José Ángel Ortiz Gallegos 178 Ludyvina Gaytán Montes 539 Martin Soto Flores 7710 Perla Enereyda Reyna 15911 Rafaela Villarreal Carrizales 16712 Las Cervezas Modelo en N.L. 3, 4, 63, 197, 280, 281, 282, 287, 288, 289 y

290

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Le mandamos copia certificada de los documentos pertinentes."

Normativa

Respuesta"En este punto le Informo que el Municipio no tiene la Obligación de exigir la Licencia para la venta y consumo de Alcohol, expedido por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, más bien la Anuencia Municipal es uno de los Requisitos para tramitar la Licencia del Estado, pero aceptamos su observación y empezaremos a solicitar copia de dicha licencia para que obre en los expedientes de cada Anuencia. "



8. Se registraron ingresos en el 2016 por concepto de refrendos de establecimientos con ventade bebidas alcohólicas por $421,837, observando que en el pago de esta contribución, se identificó un importe de $63,262 al que se le aplicaron descuentos por $42,618 los cuales son superiores al 50% contraviniendo con lo establecido en el numeral 8.1 de las Bases Generales para el otorgamiento de subsidios, disminuciones y/o condonaciones con cargo




a las contribuciones y demás ingresos municipales, aprobadas por el R. Ayuntamiento en sesión extraordinaria No. 2 del 30 de noviembre de 2015 y publicadas en el Periódico Oficial del Estado el 30 de diciembre del año antes citado, respecto a los recibos de ingresos que se detallan a continuación:

Fecha Recibo Contriuyente Impuesto Descuento % Recargoa pagar Descuento % Pagado

18/01/2016 60851517 Adolfo Gutiérrez Gil $ 11,595 $ 7,082 61 $ 16,835 $ 16,835 100 $ 4,51323/09/2016 5074033 Cayetano del Bosque

Zamora2,544 2,543 100 2,900 2,900 100 1

23/09/2016 5074034 Cayetano del Bosque Zamora

2,650 2,649 100 2,703 2,703 100 1


2,756 2,755 100 2,480 2,480 100 1


2,887 2,886 100 2,252 2,252 100 1


3,562 3,561 100 2,351 2,351 100 1


3,127 1,563 50 1,689 1,689 100 1,564


3,255 1,627 50 1,367 1,367 100 1,628


3,380 1,688 50 1,014 508 50 2,198


3,522 1,761 50 634 - - 2,395

23/09/2016 5074031 Baltazar Martínez Montemayor

11,428 5,714 50 2,057 2,057 100 5,714

23/09/2016 5074032 Baltazar Martínez Montemayor

12,556 8,789 70 753 753 100 3,767

Total $ 63,262 $ 42,618 67 $ 37,035 $ 35,895 97 $ 21,784

Además, se observa que los recibos de ingresos en los cuales se aplican los subsidios y/ o descuentos, carecen de la firma de autorización.

Normativa

Respuesta"En este punto le explicamos que no se contravino a lo establecido en el numeral 8.1 de las Bases Generales para el otorgamiento de Subsidios ya que los contribuyentes a los que usted hace mención se les cobro de la siguiente manera:

Adolfo Gutiérrez Gil presento un escrito solicitándola prescripción de pago de los refrendos anteriores a 5 años de antigüedad de acuerdo con el artículo 67 del Código Fiscal del




Estado de Nuevo león por lo que se le cobro únicamente los refrendos de los años2011,2012,2013,2014,2015 y se le subsidio el 100 de recargos como ustedes lo mencionan.

Cayetano del Bosque Zamora también presento un escrito de prescripción de pago de los refrendos anteriores a 5 años de antigüedad del 2007 al 2011 de acuerdo con el artículo 67 del Código Fiscal del Estado de Nuevo león por lo que se le cobro únicamente los refrendos de los años 2012, 2013, 2014, 2015 y se le subsidio el 100 de recargos como ustedes lo mencionan. Y al Contribuyente

Baltazar Martínez Montemayor se le cobro con base el subsidio autorizado en acta de cabildo n° 20 de fecha 30 de Agosto del 2016 que fue del 70% de lo anterior expuesto le mando copia certificada de los comprobantes del cálculo oficios recibidos y Acta de Cabildo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas, de Acta de Cabildo No. 20 del 30 de agosto de 2016 en la cual se establece en el punto No. 5 el condonar el 70% de refrendo a cantinas y prostíbulos con venta de bebida alcohólica, así como escritos de los contribuyentes solicitando al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal la prescripción de pago de refrendos por los años 2011 al 2015 de acuerdo al artículo 67 del Código Fiscal del Estado de Nuevo León, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibieron recibos con sus descuentos y/o subsidios debidamente autorizados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PRODUCTOS

Venta de bases para concursos de obras

9. Se registraron ingresos por $18,000 por concepto de venta de bases para concursos deobras por licitación pública, no exhibiendo evidencia documental que ampare y justifique el cobro de estos ingresos así como sus recibos oficiales respectivos, incumpliendo lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 100 fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:




Fecha Recibo Contribuyente Importe

06/10/2016 5074075 Segora Construcciones, S.A. de C.V. $ 3,00006/10/2016 5074076 Luis Juventino Garza Benavides 3,00006/10/2016 5074077 United Industies, S.A. de C.V. 3,00019/11/2016 60854578 Segora Construcciones, S.A. de C.V. 3,00019/11/2016 60854579 Construcciones García Garza, S.A. de C.V. 3,00019/11/2016 60854580 Consorcio Gartobesa, S.A. de C.V. 3,000Total $ 18,000

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Le informo que buscamos el fundamento legal pero no existe, lo hicimos porque en administraciones pasadas se hacía pero no existe fundamento."

Normativa

Respuesta"Aceptamos su Observación y se procurara no cometer cobros injustificados en adelante."



EGRESOS

GENERAL

10. Se identificaron en los registros contables, erogaciones por $6,153,034, que se detallan acontinuación:




No. Fecha Póliza diario y egresos Cheque Importe

1 12/02/2016 2016020101 16 10930 $ 71,0722 19/02/2016 2016020118 31 247 20,0003 02/03/2016 2016030028 16 11003 29,9204 03/03/2016 2016030043 16 11013 2,1395 01/04/2016 2016040047 16 11100 6,4456 19/04/2016 2016040115 16 11161 8,1667 19/04/2016 2016040123 16 11169 4,4548 28/04/2016 2016040169 16 11214 50,0009 29/04/2016 2016040172 16 11217 3,48010 03/05/2016 2016050009 16 11239 5,80011 12/05/2016 2016050062 16 248 46,87612 18/05/2016 2016050079 16 11308 58,75613 27/05/2016 2016050093 16 11319 7,00014 07/06/2016 2016060055 16 11378 25,00015 14/06/2016 2016060072 16 11394 5,70016 16/06/2016 2016060076 16 11398 12,41417 04/07/2016 2016070015 16 11431 20,00018 04/07/2016 2016070037 16 11453 50,00019 05/08/2016 2016080030 16 11538 9,00020 15/09/2016 PD-2016090035 PD-2016090035 49,39421 15/09/2016 PD-2016090037 PD-2016090037 785,17922 19/09/2016 2016090079 16 11636 2,00023 06/10/2016 2016100047 16 11713 6,00024 31/10/2016 2016100109 16 11768 28,50025 22/11/2016 2016110068 6 11828 408,76526 30/11/2016 2016110150 16 11906 69,26927 05/12/2016 2016120011 16 11916 6,96028 05/12/2016 2016120014 16 11919 4,97629 27/12/2016 2016120107 46 13 618,34530 27/12/2016 2016120108 46 14 618,10031 27/12/2016 2016120110 48 23 897,64832 27/12/2016 2016120111 20 23 730,60533 27/12/2016 2016120112 50 21 1,491,071Total $ 6,153,034

Observándose, que no se localizó ni se exhibió durante el proceso de auditoría la póliza de cheque y/o diario, sus comprobantes fiscales y documentación que evidencie la aplicación, uso o destino de los recursos públicos administrados o recibidos por los entes publicos, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86, quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como el 100 fracciones IV y XIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, que es facultad y obligación del Tesorero




Municipal, tomar la medidas necesarias en la administración de los recursos financieros queconstituyen la Hacienda Pública Municipal.

Económica - Monto no solventado $159,344Respuesta"Mandamos la documentación de soporte de los cheques que se describen a continuación de acuerdo al numeral 1) se anexa copia de cheque y factura; 2) se anexa póliza de egresos que respalda al cheque 31-247, con soporte oficio, fotos grafías y recibo interno de pago e identificación oficial; 5) cheque 16-11100 se anexa copia certificada de cheque y cotización;6) cheque 16-11161 se anexa copia certificada del cheque oficio de solicitud de cheque y oficio de solicitud de escuela para compraron 12 banderas que se repartieron entre las diversas escuelas del municipio para la ceremonias cívicas y honores de la bandera;7) cheque 16-11169, se anexa copia certificada de póliza de cheque oficio expedido por el secretario del ayuntamiento y factura del gasto erogado; 8) cheque 16-11214 solicitado y expedido a favor del Secretario del Ayuntamiento por la cantidad de 50 mil pesos por concepto de regalos del festejo anual Cerralvo; 10) cheque 16-11239 se anexa copia certificada de póliza de cheque, factura y credencial de elector de la persona que recibió;11) cheque 31248 se anexa póliza de cheque, oficio de solicitud, aclaración y factura;12) cheque 16-11308 póliza de egresos, lista de beneficiarios, explicación y facturas; 14) cheque 16-11378 se anexa copia certificada de cheque, oficio de solicitud de préstamo para oficial de policía por 10 mil pesos y oficio de solicitud de viáticos para el Secretario del Ayuntamiento por la cantidad de 25 mil pesos; 15) cheque 16-11394 se anexa copia certificada de cheques; 16) cheque 16-11398 se anexa póliza de cheque con facturas y soporte; 17) cheque 16-11431 se anexa póliza de cheque con soporte; 18) cheque 16-11453 se anexa póliza de cheque de préstamo a regidora; 20) cheque póliza de diario PD-2016-090035 se anexa póliza de diario, transferencia bancaria y lista de empleados a quienes se aplicó la deducción; 21) Póliza de diario PD-2016-090037se anexa póliza de diario de registro contable de la primera quincena del mes de septiembre de 2016 con soporte; 24) cheque 16-11768 se anexa póliza de cheque de anticipo de aguinaldo a regidora; 25) Póliza de cheque 16-11828 al respecto se aclara que la póliza de egreso 2016110068 se encuentra cancelada con la póliza de egresos 2016110151 por estar mal contabilizada y la paliza correcta de egresos que corresponde al cheque es la 2016110069 por 12,478.12 correspondiente a refacciones para camión recolector de basura; 26) cheque 16-11906 se anexa póliza de cheque y credencial del beneficiario correspondiente al pago de liquidación; 29) cheque 46-13 se anexa póliza de cheque factura y contrato de obra;30) cheque 46-14 se anexa póliza de cheque factura y contrato; 31) cheque 41-23 anexa póliza de cheque factura y contrato de obra; 32) chequera 20-23 se anexa póliza de cheque factura y contrato de obra; 33) chequera 50-21 se anexa póliza de cheque factura y contrato de obra;"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en pólizas de cheque y de egresos, comprobantes fiscales y diversos documentos, con lo cual se solventa parcialmente la observación de carácter económica por un monto de $5,993,690, quedando pendiente de solventar el importe de$159,344, que se detalla a continuación:

No. Fecha de póliza de diario o egresos

Póliza de diario o egresos

Cheque Importe observado

Importe solventado

Importe por comprobar

Numeral

1 12/02/2016 2016020101 16 10930 $ 71,072 $ 71,072 $ - 12 19/02/2016 2016020118 31 247 20,000 20,000 - 23 02/03/2016 2016030028 16 11003 29,920 - 29,920 34 03/03/2016 2016030043 16 11013 2,139 - 2,139 45 01/04/2016 2016040047 16 11100 6,445 - 6,445 56 19/04/2016 2016040115 16 11161 8,166 - 8,166 67 19/04/2016 2016040123 16 11169 4,454 4,454 - 78 28/04/2016 2016040169 16 11214 50,000 21,518 28,482 89 29/04/2016 2016040172 16 11217 3,480 - 3,480 910 03/05/2016 2016050009 16 11239 5,800 5,800 - 1011 12/05/2016 2016050062 16 248 46,876 46,876 - 1112 18/05/2016 2016050079 16 11308 58,756 44,680 14,076 1213 27/05/2016 2016050093 16 11319 7,000 - 7,000 1314 07/06/2016 2016060055 16 11378 25,000 - 25,000 1415 14/06/2016 2016060072 16 11394 5,700 - 5,700 1516 16/06/2016 2016060076 16 11398 12,414 12,414 - 1617 04/07/2016 2016070015 16 11431 20,000 20,000 - 1718 04/07/2016 2016070037 16 11453 50,000 50,000 - 1819 05/08/2016 2016080030 16 11538 9,000 - 9,000 1920 15/09/2016 PD-2016090035 PD-2016090035 49,394 49,394 - 2021 15/09/2016 PD-2016090037 PD-2016090037 785,179 785,179 - 2122 19/09/2016 2016090079 16 11636 2,000 - 2,000 2223 06/10/2016 2016100047 16 11713 6,000 - 6,000 2324 31/10/2016 2016100109 16 11768 28,500 28,500 - 2425 22/11/2016 2016110068 6 11828 408,765 408,765 - 2526 30/11/2016 2016110150 16 11906 69,269 69,269 - 2627 05/12/2016 2016120011 16 11916 6,960 - 6,960 2728 05/12/2016 2016120014 16 11919 4,976 - 4,976 2829 27/12/2016 2016120107 46 13 618,345 618,345 - 2930 27/12/2016 2016120108 46 14 618,100 618,100 - 3031 27/12/2016 2016120110 48 23 897,648 897,648 - 3132 27/12/2016 2016120111 20 23 730,605 730,605 - 3233 27/12/2016 2016120112 50 21 1,491,071 1,491,071 - 33

Total $ 6,153,034 $ 5,993,690 $ 159,344




Detalle de documentación proporcionada en relación a la tabla que antecede:

Numeral Descripción1 Póliza de cheque No. 16-10930, factura No. B 6141 por gasolina solventado el gasto.2 Póliza de egresos No. 2016020118, del cheque No. 31-247, oficio de solicitud de pago a Grupo

Musical baile y recibo interno.3 No se exhibió Póliza de cheque, documentación comprobatoria del gasto, o factura fiscal.4 No se exhibió Póliza de cheque, documentación comprobatoria del gasto, o factura fiscal.5 Póliza de cheque No. 16-11100 a favor de Auto Partes y Mas, S.A. de C.V., por compra de

motor de arranque para autobús, hoja de correo del 1 de abril de 2016 sin soporte del gasto por $6,445, no solventando el gasto, debido a que no adjuntaron recibo interno del gasto, factura fiscal o comprobante del gasto.

6 Póliza de cheque No. 16-11161 a favor de Guillermina Salinas Hernández por compra de 12 banderas, dos oficios del 8 y 15 de abril de 2016, y cotización de banderas, no solventando el gasto debido a que no exhibieron su comprobante del gasto o factura fiscal.

7 Póliza de cheque No. 16-11169 a favor de Distribuidora Deportiva del Norte S.A. de C.V., por compra de seis uniformes para equipos de béisbol, oficio No. 023/2016 y factura fiscal No. 3242.

8 Póliza de cheque No. 16-11214 a favor del Secretario de Ayuntamiento por regalos para festejo anual, amparado con facturas Nos. 3661, 40562 y 40563 del 29 de abril de 2016 por $332, 20,948 y $238, respectivamente solventando el gasto por $21,518, asimismo no se solventa el importe de $28,482 debido a que el soporte documental que se adjunta no corresponde al concepto del gasto.

9 No se exhibió Póliza de cheque, documentación comprobatoria del gasto, o factura fiscal.10 Póliza de cheque No. 16-11239 a favor de Comercializadora Nymser, S.A. de C.V. por

compra de refrescos amparado con credencial de elector y factura fiscal No A 801 por $5,800 solventando el gasto.

11 Póliza de cheque y egreso No. 16-248, a favor de Carta Blanca del Noreste, S.A. de C.V., dos oficios del 4 de mayo de 2016, Estado de Ingresos y Egresos por venta de playeras, venta de Cerveza amparado con factura No. SC 1518 y nota remisión solventando el gasto.

12 Póliza de cheque No. 16-11308, póliza de egreso No. 2016050079 por concepto de becas a estudiantes, facturación de mayo-agosto y septiembre-diciembre, amparado con facturas Nos. 3062, 3063, 3064, 3065, 3069, 3072 y 3075 del 23 de noviembre de 2016 de la Universidad Tec Milenio solventando el gasto por $ 44,680 subsistiendo el importe económico por $14,076.

13 No se exhibió Póliza de cheque, documentación comprobatoria del gasto, o factura fiscal.14 Póliza de cheque No. 16-11378 y de diario No. 2016050009 a favor de Nosotros mismos,

registro contable y transferencia por $3,285, amparada con dos oficios para solicitud de préstamo de Norma Santillana Pineda y recibo interno por $10,000 registrado en cuentas por cobrar de Deudores Diversos, así mismo se anexan dos oficios Dirigidos al Tesorero Municipal por $25,000 para solicitar el apoyo para Gastos de Transporte, Hospedaje y Alimentación no solventando el importe de $25,000 con comprobación del gasto o con facturas fiscales.

15 Póliza de cheque No. 16-11394 a favor de Nosotros mismos por gastos diversos del Presidente Municipal, no solventando el importe de $5,700 con comprobación del gasto o con facturas fiscales.




Numeral Descripción16 Póliza de cheque No. 16-11398 a favor de Grupo Plaza de Cerralvo, S.A. de C.V., amparada

con órdenes de compra, remisiones y facturas Nos. M 1042, R01914, H00734, M1041, solventando el gasto.

17 Póliza de cheque No. 16-11431 a favor de Nosotros mismos por apoyo a empleado para operación de cataratas, oficio No. 041/2016 de solicitud de apoyo, Recibo de Honorarios No. 97641 por $20,000, comprobante de pago folio No. 637 paciente Natalia Hernández Cruz y Recibo Interno por $20,000 a Nombre de Reynaldo Torres Ramírez solventando el gasto.

18 Póliza de cheque No. 16-11453 a favor de Martha Epifanía Soto Olvera para préstamo personal a Regidora, póliza de Egreso No. 2016070037 por el registro contable cargado a la Regidora, credencial de elector, solventando el gasto, debido a que de julio a diciembre de 2016 se le efectuaron descuentos por nómina el importe de $8,400.

19 No se exhibió Póliza de cheque, documentación comprobatoria del gasto, o factura fiscal.20 Póliza de Diario No. 2016090035 por el registro contable cargado a cuenta de pasivo por

descuentos por nómina a empleados, transferencia bancaria a Save Préstamos Personales,S.A. de C.V., y relación de descuentos a través de nómina, solventando el gasto, debido a que el municipio retiene los descuentos a través de nómina para pagar a Save Préstamos Personales, S.A. de C.V.

21 Póliza de Diario No. 2016090037 por el registro contable de nómina, así como 18 hojas de consolidados por departamentos por los sueldos correspondientes a la Primer Quincena de septiembre de 2016 solventando el gasto.

22 No se exhibió Póliza de cheque, documentación comprobatoria del gasto, o factura fiscal.23 No se exhibió Póliza de cheque, documentación comprobatoria del gasto, o factura fiscal.24 Póliza de cheque No. 16-11768 a favor de María Judith Magro Martínez por anticipo de

aguinaldo, solventando el gasto, debido a que en la nómina de aguinaldo no se le efectuó pago alguno.

25 Póliza de egreso No. 2016110068 para registro del gasto y póliza de egresos No. 2016110151 por cancelación del gasto y reporte de relación de cheques solventando el gasto, debido a que efectuaron la corrección del asiento contable.

26 Póliza de cheque No. 16-11906 a favor de José Ángel Morado Castillo por concepto de pago de resto de liquidación y credencial de elector, solventando el gasto.

27 No se exhibió Póliza de cheque, documentación comprobatoria del gasto, o factura fiscal.28 No se exhibió Póliza de cheque, documentación comprobatoria del gasto, o factura fiscal.29 Póliza de cheque No. 46-13 a favor de Segora Construcciones, S.A. de C.V. por anticipo de

remodelación plaza principal, factura fiscal No. 832 A, Contrato y tabla de datos generales solventando el gasto.

30 Póliza de cheque No. 46-14 a favor de Rasigns, S.A. de C.V., por anticipo de remodelación plaza Las Cureñas, factura fiscal No. A 8, póliza de egresos No. 2016120108 y Contrato y tabla de datos generales solventando el gasto.

31 Póliza de cheque No. 48-23 a favor Segora Construcciones, S.A. de C.V., por anticipo de Construcción de Primera Etapa de Museo, factura fiscal No. 144 póliza de egresos No. 2016120110 y Contrato solventando el gasto.

32 Póliza de cheque No. 20-23 a favor de Corporativo Garbena, S.A. de C.V., por anticipo de Remodelación plaza principal, factura fiscal No. 169 póliza de egresos No. 2016120110 y Contrato solventando el gasto.




Numeral Descripción33 Póliza de cheque No. 50-21 a favor de Construcciones García Garza, S.A. de C.V., por anticipo

de Construcción de Techumbre, factura fiscal No. 229 póliza de egreso No. 2016120112, presupuesto base y Contrato solventando el gasto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

11. Durante el proceso de revisión se detectaron erogaciones por $52,816, efectuados a laspersonas físicas abajo enunciadas, observando que se encuentran amparados con recibos de la Tesorería Municipal, oficios, contratos y fotografías, documentación que no reúne los requisitos fiscales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, erogaciones que se amparan con pólizas de diario y cheque que se detallan a continuación:

Fecha Número Beneficiario Concepto Importe cheque cheque cheque

19/04/201616-11157 Lucinda Gutiérrez Gil Comida preparada para 3,000 $ 12,000personas

20/07/201616-11494 José Ángel Garza Mendoza Grupo musical Desición en 20,000Lunada Parque Benavides

01/09/201616-11587 José Refugio Rodríguez Mercado Reparación de baños en 20,816Autódromo y elaboración de bancas para plaza Uña de Gato

Total $ 52,816

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, no manifestaron respuesta sobre este punto, ni exhibieron evidencia documental que ampare las pólizas de cheque con requisitos fiscales.

NormativaRespuesta"La causa por la cual en principio no se tuvieron los comprobantes fiscales correspondientes, fue con motivo que las personas no están aún dadas de alta ante el SAT, por lo que se les exhorto a que hicieran lo necesario para obtener su Registro con forme a las normas




establecidas, lo anterior en virtud de que uno de los principales objetivos dentro del Plande Desarrollo Municipal es el fomento y desarrollo económico del municipio. Anexamos copia de los cheques, oficios, órdenes de compra, material fotográfico y plan de desarrollo municipal de la parte conducente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque Nos. 16-11157, 16-11494, 16-11587, así como recibos internos, oficios, órdenes de compra, copia del plan de desarrollo municipal informando en el punto No. 8 Objetivos Generación de empleos, así mismo se anexa copia de acuse de recibo del proveedor José Refugio Rodríguez Mercado por inscripción al Sistema de Administración Tributaria (S.A.T.), la cual no reúne los requisitos fiscales, por lo que no se solventa la observación de aspecto normativo.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

12. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115 penúltimo párrafo de la fracción IV y el 127 párrafo primero y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Le informo que si existe el tabulador salarial del cual le mandamos una copia certificada como anexo VIII, se incluyó en el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016 con la única limitante de que no se determinó las percepciones variables tanto en efectivo como en especie, pero en el próximo ejercicio se incluirá para así subsanar la observación de carácter normativa."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada del tabulador de sueldos, no solventando la observación de aspecto normativo en virtud de que este documento (tabulador de sueldos) se debió adjuntar en el Presupuesto de Egresos autorizado para el año 2016 y publicarlo en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León.


13. Durante el proceso de auditoría se revisó selectivamente al personal en nómina delmunicipio, realizando encuestas para ser llenadas con datos tales como: puesto, horario de trabajo y actividades que desempeñan, entre otros, tomando como base la última nómina de diciembre de 2015 y que aún trabajara a la fecha de la revisión, por lo cual al visitar el área de trabajo, se requirió al trabajador seleccionado y se cotejó con los registros de la nómina y la plantilla física del departamento visitado, derivado de lo anterior se identificaron empleados municipales los cuales laboran como secretarias en instituciones educativas y del Poder Judicial, así como en el municipio, observando que el horario establecido de estos empleados interfieren con el horario para personal de municipio que es de 8:00 a las 16:00 horas, incumpliendo lo establecido en los artículo 37 fracción VI de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y el 141 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

No. de Nombre Puesto de Sueldo Otro Horario de Horario empleado municipio mensual de empleo otro empleo Municipio municipio municipio

8032 Francisca Soto Secretaria $ 2,670 Cecyte,N.L. 13:00 a 18:00 hrs. 8:00 a 16:00 hrs.Olvera extensión Cerralvo

12007 Mayra Yerina Secretaria 5,414 Juzgado mixto de 9:00 a 15:00 hrs. 8:00 a 16:00 hrs.Salazar Rodriguez Cerralvo

Total $ 8,084

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Le mandamos copia certificada de las solicitudes de personal por parte de las Instituciones de Educación involucradas y en base a esas necesidades fue que se autorizó la continuidad de estas personas en dichos




Normativa

Respuesta"En relación a la observación que se contesta me permito manifestar lo siguiente, en primer término, en ambos casos las personas a que se hace referencia, han prestado sus servicios desde administraciones pasadas en función de secretarias en la Oficina del Defensor Público y el CECyTE Nuevo León, desempeñan sus funciones en las condiciones y términos que establecen las respectivas dependencias de gobierno estatal, como apoyo de colaboración para el desempeño que de hecho se ha dado en hasta esta administración, con la aclaración que el pago respectivo se da en las condiciones y términos que desde anteriores administraciones se estableció. Al respecto, cabe mencionar que se van hacer las gestiones para materializar expresamente los respectivos acuerdos administrativos de cooperación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, manifestando que los empleados han prestado sus servicios desde administraciones pasadas en función de secretarias en la Oficina del Defensor Público y el CECyTE Nuevo León, y desempeñan sus funciones en las condiciones y términos que establecen las respectivas dependencias de Gobierno Estatal, no solventando la observación normativa, debido a que laboran en las dependencias señaladas del Gobierno Municipal y del Estado, ocupando dos plazas en el sector público, lo cual incumple con lo establecido en los artículos señalados en la observación, respecto a la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.


PRESTACIONES

Consumos de alimentos

14. Se registraron erogaciones por valor de $ 171,526 a nombre del Grupo Plaza de Cerralvo,S.A. de C.V., por concepto de compra de consumo de alimentos, agua embotellada, hielo y servicios de hospedaje para personal de oficinas municipales y atenciones a funcionarios, observando que el Grupo Plaza de Cerralvo está constituida por el padre y abuelo paterno del Presidente Municipal el C. Baltazar Gilberto Martinez Ríos, observando un conflicto de intereses, debido a la relación consanguínea que existe entre el proveedor y funcionario público, incumpliendo con lo establecido en el artículo 37 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,




y artículo 38 fracción II del Reglamento de la referida Ley, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Cuenta Fecha No. de cheque

Fecha de factura

No. de factura

Descripción Importe observado

Importe del cheque

30 05/02/2016 16 10896 29/01/2016 R1592 Consumo $ 34030 05/02/2016 16 10896 18/12/2015 R1500 Consumo 1,43730 05/02/2016 16 10896 29/01/2016 R1591 Consumo 2,56054 05/02/2016 16 10896 18/12/2015 H577 Hospedaje 1,74054 05/02/2016 16 10896 29/01/2016 H606 Hospedaje 2,08858 05/02/2016 16 10896 18/12/2015 M875 Agua purificada 23258 05/02/2016 16 10896 18/12/2015 M873 Agua purificada 13258 05/02/2016 16 10896 18/12/2015 M874 Agua purificada 17458 05/02/2016 16 10896 29/01/2016 M908 Agua purificada 18058

30

05/02/2016

23/03/2016

16 10896

16 11053

29/01/2016

02/03/2016

M909

R1702

Agua purificada

Hospedaje

870

497

9,753======

54 23/03/2016 16 11053 02/03/2016 H642 Hospedaje 1,04458 23/03/2016 16 11053 02/03/2016 M938 Bolsas de hielo 12058

30

23/03/2016

22/04/2016

16 11053

16 11198

02/03/2016

04/04/2016

M939

M979

Agua purificada

Agua purificada

2,552

3,770

4,213======

30 22/04/2016 16 11198 04/04/2016 M977 Agua purificada 39030 22/04/2016 16 11198 04/04/2016 M976 Agua purificada 98454 22/04/2016 16 11198 04/04/2016 H671 Hospedaje 1,39258 22/04/2016 16 11198 04/04/2016 R1755 Hospedaje 3,48658 22/04/2016 16 11198 04/04/2016 M978 Bolsas de hielo 75 10,097

======

176

55

22/04/2016

01/06/2016

16 11181

16 11336

25/04/2016

02/06/2016

M989

H737

Agua purificada

Hospedaje

2,900

812

2,900======

55 01/06/2016 16 11336 02/06/2016 H736 Hospedaje 1,04455 01/06/2016 16 11336 04/05/2016 H706 Hospedaje 2,43658 01/06/2016 16 11336 04/05/2016 M1010 Agua purificada 6058 01/06/2016 16 11336 04/05/2016 T815 Consumo 12058 01/06/2016 16 11336 03/05/2016 M1009 Agua purificada 1,224144 01/06/2016 16 11336 03/05/2016 R1849 Consumo 2,283172 01/06/2016 16 11336 04/05/2016 M1011 Agua purificada 3,016176 01/06/2016 16 11336 04/05/2016 M1014 Agua purificada 756176 01/06/2016 16 11336 04/05/2016 M1012 Bolsas de hielo 345176

30

01/06/2016

02/07/2016

16 11336

16 11429

04/05/2016

28/06/2016

M1013

R1953

Agua purificada

Consumo

151

920

12,247======

30 02/07/2016 16 11429 15/06/2016 R1935 Consumo 2,40854 02/07/2016 16 11429 28/06/2016 H761 Hospedaje 34854 02/07/2016 16 11429 15/06/2016 H746 Hospedaje 34858 02/07/2016 16 11429 28/06/2016 M1056 Agua purificada 273




Cuenta Fecha No. de cheque

Fecha de factura

No. de factura

Descripción Importe observado

Importe del cheque

58 02/07/2016 16 11429 15/06/2016 M1045 Agua purificada 2,08858 02/07/2016 16 11429 15/06/2016 M1044 Bolsas de hielo 22558 02/07/2016 16 11429 28/06/2016 M1057 Agua purificada 1,450 8,060

======55 05/08/2016 16 11535 13/07/2016 M1078 Agua purificada 1,14055 05/08/2016 16 11535 13/07/2016 M1079 Agua purificada 29055 05/08/2016 16 11535 27/07/2016 M1087 Agua purificada 1,40455 05/08/2016 16 11535 27/07/2016 M1088 Agua purificada 6,75155 05/08/2016 16 11535 13/07/2016 M1075 Agua purificada 60055 05/08/2016 16 11535 13/07/2016 M1076 Agua purificada 3,06255 05/08/2016 16 11535 13/07/2016 R1974 Consumo 58155 05/08/2016 16 11535 27/07/2016 H781 Hospedaje 2,08855 05/08/2016 16 11535 27/07/2016 R1998 Consumo 6,07355 05/08/2016 16 11535 13/07/2016 H770 Hospedaje 348 22,337

======55 05/10/2016 16 11687 28/09/2016 M1151 Agua purificada 1,11455 05/10/2016 16 11687 28/09/2016 M1150 Agua purificada 1,71055 05/10/2016 16 11687 28/09/2016 R 2099 Consumo 6,43155 05/10/2016 16 11687 29/09/2016 H867 Hospedaje 3,82855 05/10/2016 16 11687 14/09/2016 M1143 Agua purificada 1,74055 05/10/2016 16 11687 14/09/2016 M1142 Agua purificada 90055 05/10/2016 16 11687 14/09/2016 R 2079 Consumo 701 16,424

======30 08/11/2016 16 11808 27/10/2016 R2150 Consumo 4,58230 08/11/2016 16 11808 27/10/2016 M1173 Agua purificada 70830 08/11/2016 16 11808 27/10/2016 M1174 Agua purificada 2,85430 08/11/2016 16 11808 27/10/2016 H892 Hospedaje 3,48058 08/11/2016 16 11808 14/10/2016 R2132 Consumo 3,56758 08/11/2016 16 11808 14/10/2016 H882 Hospedaje 3,13258 08/11/2016 16 11808 14/10/2016 M1170 Agua purificada 68458 08/11/2016 16 11808 14/10/2016 M1171 Agua purificada 2,018 21,025

======30 29/11/2016 16 11867 14/11/2016 R2171 Consumo 4,81455 29/11/2016 16 11867 14/11/2016 H903 Hospedaje 5,91658 29/11/2016 16 11867 14/11/2016 M1195 Agua purificada 2,85458 29/11/2016 16 11867 14/11/2016 M1194 Agua purificada 1,656 15,240

======30 14/12/2016 16 11939 28/11/2016 R2186 Consumo 8,61055 14/12/2016 16 11939 30/11/2016 R2192 Consumo 26055 14/12/2016 16 11939 30/11/2016 M1203 Agua purificada 76655 14/12/2016 16 11939 30/11/2016 H913 Hospedaje 1,04455 14/12/2016 16 11939 28/11/2016 H910 Hospedaje 2,43658 14/12/2016 16 11939 28/11/2016 M1198 Agua purificada 81658 14/12/2016 16 11939 28/11/2016 M1199 Agua purificada 835 14,767

======55 01/09/2016 16 11582 11,00355 16/06/2016 16 11398 12,41455 26/12/2016 16 11981 11,046 34,463

======




Cuenta Fecha No. de Fecha de No. de Descripción Importe Importecheque factura factura observado del cheque

Total 171,526 $ 171,526

Normativa

Respuesta"Al respecto al punto de la observación que se contesta, me permito manifestar lo siguiente: en primer orden, lo que se pretende con las compras a los proveedores del municipio tiene como fin promover e incentivar la economía en el municipio como objetivo del Plan de Desarrollo Municipal, asimismo, se aprobó en sesión extraordinaria numero 5 delR. Ayuntamiento celebrada el 28 de Diciembre de 2015 en dicha sesión se aprobó la autorización de compras del municipio a miembros del Republicano Ayuntamiento lo anterior en virtud de no solo en promover e incentivar el desarrollo económico, sino además, en atención al tipo y condiciones del producto o servicio prestado de los diversos proveedores como es el caso del Grupo Plaza a que se hace referencia, aunado a lo anterior existe tesis aislada de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en la que se sostiene el criterio de la naturaleza de la Auto contratación a fin de justificar lo anteriormente expuesto, me permito acompañar copias certificadas de los cheques mencionados en el numeral del pliego de observaciones con su soporte el consta de facturas, orden compra, notas de remisión firmas y selladas por las autoridades que autorizan los servicio copia certificada de la sesión del ayuntamiento y criterio de la corte.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque Nos. 16-10896, 16-11053, 16-11198, 16-11181, 16-11336, 16-11429, 16-11535, 16-11687,16-808, 16-11867, 16-11939, 16-11582, 16-11398 y 16-11981, Tesis Aislada de TribunalesColegiados de Circuito Tomo XXXIII, mayo de 2011 en materia Cívil, autocontratación o contrato consigo mismo, naturaleza jurídica, acta de cabildo No. 5 extraordinaria del 28 de diciembre de 2015 del R. Ayuntamiento donde se autoriza en el punto No. 3 la compra del Municipio a Proveedores que puedan tener parentesco consanguíneo con miembros delR. Ayuntamiento, absteniéndose el Presidente Municipal en lo referente a las compras del Grupo Plaza de Cerralvo, S.A. de C.V., no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que con los argumentos mencionados en su respuesta y a la documentación exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el artículo 37 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y artículo 38 fracción II del Reglamento




de la referida Ley, en el que establece la prohibición comprenderá los casos en que el interéspersonal, familiar o de negocios corresponda a los superiores jerárquicosAcción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Capacitación

15. Durante el proceso de revisión se identificaron en los registros contables pagos a favor

de Grupo Omega Consultores de México, S.C., por $284,200 por asesoría a través de cursos de capacitación a empleados municipales para el cumplimiento del Plan Municipal de Desarrollo 2015-2018, anexando como evidencia documental contrato de prestación de servicios profesionales, acta constitutiva, borrador del Segundo Informe de Gobierno, formatos de ficha de atención ciudadana, de cursos propuestos, mensaje del Presidente Municipal, Programa de capacitación 2017 consistente en Liderazgo y Taller de Redacción y Construcción de Documentos oficiales, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha No. de Fecha No. de Mes Importe cheque factura

26/11/2016 16-11957 05/07/2016 703 enero $ 20,30026/11/2016 16-11957 05/07/2016 704 febrero 20,30026/11/2016 16-11957 05/07/2016 705 marzo 20,30026/11/2016 16-11957 03/08/2016 707 abril 20,30026/11/2016 16-11957 03/08/2016 708 mayo 20,30026/11/2016 16-11957 03/08/2016 709 junio 20,30026/11/2016 16-11957 03/08/2016 710 julio 20,30026/11/2016 16-11957 05/09/2016 712 agosto 20,30026/11/2016 16-11957 03/10/2016 714 septiembre 20,30026/11/2016 16-11957 05/12/2016 716 noviembre 20,30004/07/2016 16-11432 05/07/2016 703 enero 20,30004/07/2016 16-11432 05/07/2016 705 marzo 20,30004/07/2016 16-11432 - - - 20,30005/10/2016 16-11688 03/11/2016 715 octubre 20,300Total $ 284,200

Observando, que la información presentada no es suficiente para justificar los trabajos realizados, debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, además no se incluyó el soporte documental que identifique el personal que participo en los cursos impartidos, calendario de capacitación, temas, constancias, relación firmada o lista de asistencia, así mismo no se exhibió la ficha técnica y cotización que establece la




primera del contrato, entre otra información, incumpliendo con lo establecido en el artículo16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Así mismo, nos constituimos en el domicilio fiscal del prestador de servicios Grupo Omega Consultores de México, S.C., el 6 de septiembre de 2017 para llevar a cabo diligencia de notificación del oficio No. ASENL-AEM-RIT-MU09-2078/2017 y solicitar a su representante legal la confirmación por escrito de las operaciones realizadas con el Municipio, y toda vez que se encuentra deshabitado, se procedió a investigar preguntando a los inquilinos de los departamentos vecinos, manifestando que el local ya tiene varios meses desocupado.

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Mandamos copia certificada de los documentos pertinentes.".

Normativa

Respuesta"En cuanto a la autorización de los servicios prestados se anexa copia certificada del contrato relativo a la prestación de los servicios respectivo, además se anexan copias certificadas de los cheques y soportes de facturas y material fotográfico. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque Nos. 16-11957, 16-11432, 16-11688, facturas sin sello de pagado, contrato de prestación de servicios y 4 fotos como evidencia de los cursos realizados, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que exhibieron un contrato distinto al entregado en el requerimiento de información Oficio No. ASENL/AEM/D3/J3/MU09/RI/2017, en el cual la cláusula tercera se modificó en relación al pago de 12 mensualidades de $17,500, y en el actual contrato se indica que adicionalmente se pagara el impuesto correspondiente de los 12 pagos de $17,500, reflejando una inconsistencia en la elaboración y exhibición de este documento, asimismo no se incluyó el soporte documental que identifique el personal que participó en los cursos impartidos, calendario de capacitación, temas, constancias, relación firmada o lista de asistencia, así mismo no se exhibió la ficha técnica y cotización que establece la cláusula primera del contrato, entre otra información.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




16. Se efectuaron pagos duplicados por $40,600 al Grupo Omega Consultores de México, S.C.,respecto a las facturas 703 y 705 con los cheques siguientes:

Fecha No. de Fecha No. de Importe Mes Importe Importe cheque cheque factura factura de cheque observado

04/07/2016 16-11432 05/07/2016 703 $ 20,300 enero $ 60,900 $ 40,60004/07/2016 16-11432 05/07/2016 705 20,300 marzo

26/11/2016 16-11957 05/07/2016 703 20,300 enero 203,000 40,60026/11/2016 16-11957 05/07/2016 705 20,300 marzo

Observándose, afectación al Patrimonio de la Hacienda Pública por $40,600.

Económica - Monto no solventado $40,600Respuesta"Al respecto al punto de la observación que se contesta, al hacer la revisión de los registros contables y auxiliares de gastos a nombre del proveedor Grupo Omega Consultores efectivamente se confirma el pago duplicado, por lo que mediante oficio TM248/2017, solicitándole la devolución del recurso esperando la materialización del mismo. Se anexa copia certificada del oficio con firma del representante del proveedor."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio TM248/2017, solicitándole la devolución del recurso al Grupo Omega Consultores, S.A. de C.V., no solventando la observación de carácter económica por $40,600, debido a que no se exhibió la evidencia documental a favor del Municipio por la recuperación del pago duplicado y su registro contable, que evidencien su ingreso a la Tesorería Municipal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




SERVICIOS GENERALES

Radio, prensa y televisión

17. Se registró póliza de cheque No. 16-11498 por $17,400 del 20 de julio de 2016, a favor deHumberto Covarrubias Quiroga por concepto de Promoción radiofónica Municipio Cerralvo,N.L. (mayo 2016) paquete No. 2 pagando el 50% de factura No. 978 expedida el 14 de junio del año antes citado.

Observando que durante el proceso de la auditoría no se exhibió ni se localizó la orden de compra y requisición, debidamente validados por quienes recibieron los servicios y autorizó su contratación, así como evidencia documental que señale el motivo de la publicidad, número de horas, período de semanas y recorrido de colonias donde se efectuó la publicidad, entre otra información, incumpliendo lo establecido en los artículos 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Con el Sr. Humberto Covarrubias Quiroga no se hizo contrato de prestación de servicios."

Normativa

Respuesta"En relación a la observación que se contesta a fin de justificar me permito anexar copias certificadas de la orden de compra, factura y lista de proveedores en la que consta que aun aparece sin liquidar en virtud de que no ha firmado el contrato respectivo por la prestación del servicio. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de póliza de cheque No. 16-11498, factura y orden de compra, así como relación de cuentas por pagar, donde se refleja una deuda por pagar del 50% restante, solventando parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que no exhibieron evidencia documental que señale el motivo de la publicidad, número de horas, período de semanas y recorrido de colonias donde se efectuó el servicio.





Arrendamiento de inmuebles

18. Se registró póliza de cheque No. 16-10815 por $20,880 del 21 de enero de 2016, a favorde Nelda Yolanda Arroyo Villarreal por renta de inmueble para estacionamiento municipal correspondiente a los meses de noviembre, diciembre de 2015 y enero 2016, observando que se encuentran amparados con solo un oficio que detalla el pago con documentación que no reúne los requisitos fiscales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Además, durante el proceso de revisión no se localizó ni se exhibió el contrato de arrendamiento del inmueble, incumpliendo con lo establecido en los artículos46 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En lo que respecta a la observación en comento, le enviamos copia certificada de la póliza de cheque, contrato de arrendamiento y credencial de elector de la persona que recibió el cheque, aclarando que exhortamos al ciudadano a que se registrara ante el Servicio de Administración Tributaria a lo cual dio respuesta y en la actualidad ya se encuentra regularizado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de póliza de cheque No. 16-10815, credencial de elector de Luis Alberto González Arroyo y contrato de arrendamiento, con lo cual se solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, faltando los comprobantes fiscales por el arrendamiento del inmueble, no desvirtuando el incumplimiento a los ordenamientos establecidos en los fundamentos señalados.





Arrendamiento de maquinaria

19. Se identificaron en los registros contables pagos a favor de Eduardo Villarreal Alcorta por$191,400 por concepto de renta de unidad de canastilla, anexando solo oficios de solicitud de pago que solo indican los meses, lugares de los trabajos, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha No. de Fecha No. de Importe Importe cheque factura pagado

23/12/2016 16 11979 05/12/2016 130 $ 52,20005/12/2016 131 34,80005/12/2016 132 34,800 $ 121,800

02/11/2016 16 11776 13/09/2016 121 17,40013/09/2016 122 17,40026/05/2016 111 17,400 52,200

02/07/2016 16 11426 02/05/2016 100 17,400 17,400Total $ 191,400

Observando que no se anexa contrato de prestación de servicios, así como evidencia documental que justifique los trabajos realizados, fotografías, bitácoras entre otras, debidamente firmadas y autorizadas por funcionario responsable, incumpliendo lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 de su Reglamento.

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Mandamos copia certificada de los contratos de arrendamiento firmados." No exhibiendo la evidencia documental requerida.

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a la observación en comento, le acompañamos copia certificada de póliza de cheque, oficio de solicitud de cheque, facturas, órdenes de compra, material




fotográfico, contrato y credencial de elector del beneficiario cabe mencionar que la canastillaque se identifica en el material fotográfico es la arrendada mensualmente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de las pólizas de cheque Nos. 16-11426, 16-11776, 16-11979, así como las facturas Nos. 101, 100, 121, 122, 111, 130,131, 132, oficios, órdenes de compra, 18 hojas con fotos de los trabajos realizados y contrato, solventando parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que no exhibieron evidencia documental de bitácoras firmadas y autorizadas por el funcionario responsable.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar bitácoras de mantenimiento de material eléctrico las cuales deben estar firmadas y autorizadas por funcionario responsable que evidencie el uso y destino de los artículos instalados.

MANTENIMIENTOS

Gasolina, Diesel, Gas L.P. , Refacciones, Llantas y Mantenimiento de vehículos

20. Durante el proceso de revisión se registraron pólizas de cheque por consumos de gasolina,

diésel, gas L.P., refacciones, llantas y mantenimiento de vehículos que ascendieron en el ejercicio de 2016 a $4,869,220, anexando relaciones del ejercicio 2015 y de enero al mes de agosto de 2016, que indican las placas, kilometraje, litros y refacción y carecen de la

firma del personal responsable, respecto a los registros contables que se detallan a continuación:

Cuenta Concepto Importe 90 Gasolinas $ 3,299,69491 Diesel 24,60092 Gas L.P. 116,85393 Refacciones 253,54894 Llantas 108,648109 Mantenimiento vehículos 1,065,877

Total $ 4,869,220

Observando que durante el proceso de auditoría, no se exhibieron las bitácoras de




que permitan medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad de estos gastos, en la que sedescriban fecha, hora, vehículo, tipo de refacciones y mantenimiento, litros de combustible, kilometraje del vehículo, firma del chofer o empleado, además de las firmas de autorización por personal encargado para el mantenimiento de vehículos y suministro de refacciones, llantas y combustible por los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2016, incumpliendo con lo establecido en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 100 fracción IV y 104 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "MANDAMOS COPIA CERTIFICADA DE LAS BITACORAS ESIXTENTES."

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a la observación en comento, se anexa copias certificadas de bitácoras debidamente llenadas de gasolina, diesel, gas LP, refacciones y llantas correspondientes a los mantenimientos respectivos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de bitácoras de servicio general de gasolina, gas, aceites, llantas, baterías, refacciones, de los meses de septiembre a diciembre del 2016, por lo cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que las bitácoras exhibidas no están firmadas por personal encargado para el mantenimiento de vehículos y suministro de refacciones, llantas y combustible, y la información que contiene no permite dar un seguimiento a las unidades para llevar un control de las mismas, que permita medir la eficiencia y eficacia del gasto.


Mantenimiento de edificios

21. Se registró póliza de cheque No. 16-11539 por $114,200 del 5 de agosto de 2016, a favorde Javier Garza Mascareñas que se ampara con factura No. 244 del 13 de junio de 2016.

Observando que los trabajos amparados por éste consistieron en construcción de estructura de 4 x 12 metros se encuentran regulados por los artículos 1, primer párrafo, 3, fracciones




I, VI y 4, párrafo primero de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de NuevoLeón.

a) Así mismo el municipio no exhibió contrato, que cumpliera con las exigencias de la referida Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, la cual regula los procedimientos de programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución, conservación, modificación ejercicio de recursos, entrega, evaluación y control de las obras públicas.

b) Además, no se localizó la evidencia documental que justifique los trabajos realizados, contrato, requisiciones y órdenes de compra, debidamente validada por quién recibió el servicio y autorizó su contratación, el seguimiento de la obra mediante una bitácora, así como la documentación (carátula de estimación, números generadores, croquis de ubicación, soporte fotográfico u otro elementos) que acredite la ejecución de los trabajos pagados mediante la factura aludida, y en consecuencia, el acta de recepción mediante la cual el municipio recibe de conformidad la obra.

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Se anexa copia certificada de los documentos existentes que se identifican como punto 30." No se adjunto documentación respecto a este punto.

NormativaRespuesta"En lo que respecta a la observación en comento, se anexa copia certificada de póliza de cheque póliza de egresos, factura y material fotográfico cabe aclarar que hubo un error de carácter contable al momento de afectar el gasto toda vez que se trata de una adquisición y no de un mantenimiento a edificios. Dicha adquisición se hacen consistir en gradas portátiles para diversos eventos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de póliza de cheque No. 16-11539, póliza de egreso No. 2016080031 del registro contable por $114,200 y factura No. 244, sin incluir material fotográfico, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no exhibe contrato, que cumpla con las exigencias de la referida Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como la evidencia de: carátula de estimación, bitácoras de obra, números generadores, croquis de ubicación, soporte




fotográfico u otro elementos que justifique los trabajos realizados, requisiciones y órdenesde compra, debidamente validada por quién recibió el servicio y autorizó su contratación.


EVENTOS

Informe del C. Presidente Municipal

22. Durante el proceso de revisión se detectaron pagos a Distribuidora y Servicios Comerciales Tredy, S.A. de C.V., por $278,400 por concepto de renta de equipo de audio e iluminación para Informe Municipal, así como contratación de grupos musicales por toma de protesta de octubre 2015, observando que durante el proceso de auditoría no se exhibió el contrato de prestación de servicios donde se establezcan los derechos y obligaciones contraídas, la requisición ni orden de compra debidamente firmada por el departamento que lo solicitó, así como la que evidencie y permita acreditar la realización del evento por el primer Informe de Gobierno municipal, tal como el programa o itinerario de la logística y material fotográfico, material de difusión, incumpliendo lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha No. de cheque Concepto Fecha No. de

facturaImporte pagado

Importe factura

17/03/2016 16 11041 Renta de audio e Iluminación, Grupos MusicalesBanda La Coyota, Caporales de Nuevo León y Grupo el Vuelo Toma de Protesta Octubre 2015

11/02/2016 3237 40,000

15/04/2016 16 11138 40,00008/07/2016 16 11467 80,00013/07/2016 16 11472 12,80016/11/2016 16 11820 12,800

185,60026/10/2016 16 11757 Renta de equipo de audio e iluminación para Informe

Municipal

26/10/2016 4785 $ 46,400

29/10/2016 16 11760 46,400 $ 92,800

Total $ 278,400 $ 278,400




La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09-RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Se anexa copia de los documentos existentes que se identifican como punto 34." No anexando la documentación requerida.

Normativa

Respuesta"En cuanto a la observación en comento me permito manifestar lo siguiente se envía copia certificada del contrato, factura, póliza de cheques y tres cotizaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de pólizas de cheque Nos. 16-11138, 16-11467, 16-11472, 16-11820, 16-11757, 16-11760, facturas, tres cotizaciones, credencial de elector y contrato, con lo cual se solventa la observación de aspecto normativo, subsistiendo la observación de control interno, debido a que no exhibieron evidencia documental de requisición, orden de compra debidamente firmada por el departamento que lo solicito, material de difusión, así como la que evidencie y permita acreditar la realización del evento por el primer Informe de Gobierno municipal, programa o itinerario de la logística y material fotográfico.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar los contratos de prestación de servicios para establecer los derechos y obligaciones contraídas, así como justificar las erogaciones con la requisición y órdenes de compra debidamente firmada por el departamento que lo solicito, además como la que evidencie y permita acreditar la realización del evento, tal como el programa o itinerario de la logística, así como material fotográfico y de difusión.

OBRAS PÚBLICAS

23. Se registró póliza de cheque No. 16-11218 por $208,800 del 29 de abril de 2016, a favorde Héctor Luis Espinoza Ramírez que liquida la factura No. FA-54 del 28 de abril del año antes citado por concepto de reconstrucción de vialidad en un tramo de 100 metros en calle de Garza Ayala de Corregidora a Presidentes, anexando tres cotizaciones y contrato de compra venta; firmado el 25 de abril de 2016.

Respuesta"En cuanto a la observación que se contesta me permito manifestar que los trabajos contratados se hicieron consistir en un trabajo de mantenimiento y bacheo de la vialidad municipal a que se hace referencia, tomando en consideración el costo del mantenimiento




Observando que se detectó que el citado contrato se adjudicó conforme a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, siendo que los trabajos amparados por éste consistieron en reconstrucción de calle Garza Ayala de Corregidora a Presidentes que se encuentran regulados por los artículos 1, primer párrafo, 3, fracciones I, VI y 4, párrafo primero de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.

a) Así mismo el Ente Público indebidamente formalizó el mencionado contrato, pues para ello no se ajustó a las exigencias de la referida Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, la cual regula los procedimientos de programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución, conservación, modificación ejercicio de recursos, entrega, evaluación y control de las obras públicas.

b) Además, no se localizó la evidencia de que se haya llevado el seguimiento de la obra mediante una bitácora, así como la documentación (carátula de estimación, números generadores, croquis de ubicación, soporte fotográfico u otro elementos) que acredite la ejecución de los trabajos pagados mediante la factura aludida, y en consecuencia, el acta de recepción mediante la cual el municipio recibe de conformidad la obra.

La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "Se anexa copia de los documentos existentes que se identifican como punto 35."

Normativa




de la calle. Se anexa copia certificada de cheque factura, catálogo de concepto delmantenimiento, bitácora respectiva de la obra."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de póliza de cheque No. 16-11218, factura, tres cotizaciones, pasaporte de contratista, inscripción en el R.F.C. del SAT y contrato, no solventando la observación de aspecto normativa, debido a que no se exhibe el soporte documental que evidencie la realización de los trabajos como: bitácoras de obra, números generadores, croquis que identifiquen los lugares y actas de entrega-recepción, entre otra información que justifiquen esta erogación.


DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

24. Durante el ejercicio 2016 se registraron cuentas por cobrar a empleados municipales por$203,508 de los cuales se detectó en la revisión que el importe de $31,400, corresponde a saldos de préstamos a empleados que provienen de ejercicios anteriores y durante el ejercicio, no se efectuaron descuentos en nómina para su recuperación los cuales se detallan a continuación:

No. No. de cuenta Nombre Fecha de Importe préstamo

1 10501-1-60 Refugio Rodríguez Pérez 22/09/2016 $ 10,0002 10501-1-73 Luis Alberto Reyna Ibarra 04/10/2016 2,4003 10501-1-231 Christian Wilson Solórzano Sánchez 06/02/2015 18,000 4 10501-1-261 Cynthia Gutiérrez Villarreal 27/09/2016 1,000

Total $ 31,400

Observando que este tipo de beneficios otorgados al personal no están sustentados en convenios laborales debidamente autorizados por el R. Ayuntamiento, contraviniendo lo establecido en los artículos 127 fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 100 fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

No exhibiendo evidencia documental que demuestre las gestiones de cobranza o procedimientos para la cancelación de cuentas incobrables, la documentación se




solicitó mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09-RI/01/2017,manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017, recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "En este punto le informo que no hemos hecho gestiones de cobranza, pero a partir de esta fecha haremos las gestiones pertinentes. Y con respecto al fundamento legal no lo tenemos.".

Normativa

Respuesta"En cuanto a la observación que se contesta me permito manifestar lo siguiente, se están haciendo la gestión para localizar a los deudores para realizar el cobro respectivo."



CUENTAS POR PAGAR

Impuestos por pagar

25. Durante el proceso de revisión al pago correspondiente de las declaraciones mensuales del

Impuesto sobre Nóminas causado con tasa del 3% sobre las remuneraciones pagadas al personal, se observa que no se realizó el registro contable que se debió efectuar por valor de $718,153 afectando los gastos e ingresos del ejercicio, de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 19 fracción V, 33, 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 100 fracción XIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Mes Sueldo Impuesto Actualización Recargos Total3%

Enero $ 1,442,510 $ 43,275 $ 117 $ 1,736 45,128Febrero 3,141,166 94,235 - 2,827 97,062Marzo 1,649,407 49,482 - 990 50,472Abril 1,530,826 45,925 - 459 46,384Mayo 1,560,537 46,816 - - 46,816Junio 1,552,763 46,583 540 1,885 49,008




Mes Sueldo Impuesto Actualización Recargos Total3%

Agosto 1,606,413 48,192 293 1,096 49,581Septiembre 1,565,348 46,960 - 531 47,491Octubre 1,570,182 47,105 - - 47,105Noviembre 1,559,194 46,776 - 529 47,305Diciembre 4,549,838 136,495 3,123 4,189 143,807Total $ 23,310,103 $ 699,302 $ 4,073 $ 14,778 $ 718,153

Financiera - Monto no solventado $718,153

Respuesta"En cuanto a la observación en comento se acepta la observación y harán las gestiones para contabilizar los ingresos virtuales por este concepto en el ejercicio 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de aspecto financiero $718,153, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se deberá efectuar en tiempo y forma los registros contables del Impuesto sobre Nóminas causado con la tasa del 3% sobre las remuneraciones pagadas al personal.

26. Al cierre del ejercicio se refleja un saldo de $5,489,736 por concepto de Impuesto sobre laRenta correspondientes a los meses de junio a diciembre de 2016, aplicables a los salarios pagados al personal que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que se detallan a continuación:

Saldo Mes Cargos Abonos Saldos finales inicial 2015

$ 3,189,350Enero $ 137,107 $ 137,107 $ 3,189,350Febrero 656,419 140,446 3,705,323Marzo 119,084 119,084 3,705,323Abril 220,904 150,802 3,775,425Mayo 184,442 150,225 3,809,642Junio 198,265 - 4,007,907




Saldo Mes

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Cargos Abonos Saldos finalesinicial 2015

160,650 - 4,168,557189,004 - 4,357,561177,171 - 4,534,732163,692 - 4,698,424204,401 - 4,902,825586,911 - 5,489,736

$ 2,998,050 $ 697,664 $ 5,489,736============ =========== ==========

Normativa

Respuesta"En cuanto a la observación en comento se anexa copia certificada del contrato y de las líneas de captura y de las transferencias correspondientes a los pagos 2014 a septiembre de 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de la solicitud de anticipo de participaciones 2018, oficios, confirmación de adeudo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, confirmación de pago al Servicio de Administración Tributaria (S.A.T.) por $1,235,596, línea de captura de pago ejercicio 2014, correspondiente al mes de febrero a diciembre del mismo, líneas de capturas y oficio de petición de pago de adeudo en parcialidades a la oficina de Administración Tributaria, correspondientes al periodo de enero a diciembre de 2016 y de enero a septiembre de 2017, solventando parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que exhibieron evidencia documental de pagos parciales correspondientes al ejercicio 2016


NORMATIVIDAD

Código de Ética, Código de Conducta y Los Lineamientos de Integridad

27. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y




obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En cuanto a la observación en comento se anexa a la presente copia certificada del Código de Ética y Conducta de los servidores públicos del municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de Código de Ética y Conducta para los servidores públicos del Municipio de Cerralvo, Nuevo León, solventando parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que exhibieron evidencia documental con fecha del 15 de mayo de 2017, por la elaboración del Código de Ética y Conducta para los Servidores Públicos del Municipio de Cerralvo, Nuevo León, faltando el soporte documental que demuestre la difusión a todo el personal del municipio para su cumplimiento.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

28. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financieracorrespondientes a la información relativa a los meses de abril a junio y octubre a diciembre de 2016 dentro del último día hábil del mes inmediato posterior al periodo respectivo, exhibiéndose el 1 de agosto de 2016 y 21 de marzo de 2017, incumpliendo la obligación establecida en los artículos 2 fracciones VIII y XII y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 33 fracción III inciso e) de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Se acepta la observación de control interno y carácter normativa por lo que se realizaran su presentación oportunamente."






PRESUPUESTO DE EGRESOS

29. Las modificaciones efectuadas al presupuesto de egresos del ejercicio 2016, la primeray segunda adecuaciones aprobadas por el R. Ayuntamiento en sesiones ordinaria y extraordinaria celebradas el 30 de junio y 08 de agosto de 2016 respectivamente, se publicaron en el Periódico Oficial del Estado el 27 de julio y 21 de octubre de 2016, observando que se excedió el plazo de quince días naturales a la fecha del acuerdo respectivo en la que debe difundirse, incumpliendo con lo establecido en el artículo 181 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En relación a la observación en comento se acepta por lo que se realizaran su presentación oportunamente."






ASUNTOS GENERALES

Estados financieros

30. Al revisar el proceso de migración de los saldos del Sistema de Nemotek hacia el Sistema de Indetec se detectaron diferencias al comparar los saldos finales de cada uno de los sistemas reflejados en el Estado de Situación Financiera del ejercicio 2016, observando que no se localizó la evidencia documental correspondiente a dichos registros, incumpliendo con los artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con el 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:





La documentación se solicitó en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3-MU09- RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número TM 0190/2017 y




recibido el 15 de septiembre de 2017, lo siguiente: "no manifestaron respuesta sobre estepunto.

Normativa

Respuesta"En relación a la observación que se contesta me permito manifestar que conforme a las instrucciones de ese órgano de fiscalización cabe aclarar que la revisión se ajustaría al sistema denominado Nemotek, por lo que si se detecta diferencia con el sistema denominado Indetec, saacg.net se acepta la observación, manifestando que el error en la diferencia actualmente se encuentra subsanada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de 28 hojas de póliza de diario del 1 de octubre de 2017, Reporte analítico del Pasivo, Auxiliares de Cuentas del 1 de enero al 1 de octubre de 2017, Balanza con detalle de movimientos del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017, Auxiliares de Cuentas del 1 de enero al 1 de octubre de 2017 con saldo y movimientos, y tres hojas simples de Auxiliares de Cuentas del 1 de enero al 30 de diciembre de 2016, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que con los argumentos mencionados en su respuesta y a la documentación exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


Cuentas de activo no circulante

31. En el ejercicio 2016 el municipio proporcionó cálculo de la depreciación de bienes, que sedetallan a continuación:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe Importe neto

10701-1-1 Bienes inmuebles $ 27,645,05510701-1-2 Depreciación 1,066,681

$ 26,578,37410702-1-1 Bienes muebles $ 1,530,44110702-1-2 Depreciación 265,384

1,265,05710703-1-1 Vehículos y transporte $ 6,588,292




Cuenta Nombre de la cuenta Importe Importe neto10703-1-2 Depreciación 1,647,073

4,941,219Total $ 32,784,650

Observando lo siguiente:

a) No proporcionó evidencia documental de la integración y soporte que justifique el registro contable y valoración del Patrimonio (activos fijos);

b) No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes, incumpliendo con lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a la observación en comento, me permito manifestar que para la valorización de los patrimonio del municipio, se realizó conforme lo dispuesto por la Ley General de Contabilidad, asignándosele un valor estimado y con ello se cumple el presupuesto legal correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de Estado de Situación Financiera al 30 de septiembre de 2017, Libro Mayor y Libro Diario del 1 de enero al 31 de octubre de 2017, así como Balanza de Comprobación del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017, así como CD con 1.- Carpeta que contiene archivos de excel de todos los reportes de Estados Financieros y Presupuestarios, 2.- Carpeta Manuales del CONAC, 3.- Reportes de Estados Financieros y 4.- Carpeta de la Ley de Disciplina Financiera, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta y a la documentación exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.





OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU09-AOP030/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fecha de su vencimiento, estas no fueron recibidas, por lo que se tiene por precluido el derecho para dichos efectos.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $18,202,072 se seleccionaron $17,078,084, que representan un 94%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o

1 LP-MCNL- FDMNFE-01- 2016

Mejoramiento y pavimentación de diversas calles y avenidas municipales.

$ 2,993,630

2 LO-819011943-E2-20 Remodelación de campo de beisbol Martín de Zavala, $ 1,507,62616 en la colonia Popular.

3 LO-819011943-E4-20 Construcción de techumbre de lámina para eventos $ 1,491,07116 culturales de la región en calle Lucas Quintanilla

Salinas, S/N, entre calles Gerónimo Garza González yDr. Pedro Serna, en la colonia Bicentenario.

4 LO-819011943-N1-2 Construcción de cancha de futbol profesional, en la $ 1,285,535016 colonia Bicentenario.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016




5 MCN-FORTALECE-01/2 016

Parque Recreativo Presa el Nogalito, en la localidad Los Nogales.

$ 1,262,805

6 LP-MCNL- FDMNFE-02- 2016

Construcción de la primera etapa del Museo El Nuevo Reino de León, en la colonia Centro.

$ 897,648

7 MCNL-FDM-01-2016 Remodelación de Plaza Principal, en la colonia Centro, 2ª. Etapa.

$ 730,605

8 IO-819011943-E5-2 016

Remodelación de Plaza Principal de la Presidencia Municipal, en la colonia Centro.

$ 618,345

9 MCN-FORTALECE-02-2 016

Construcción de camerinos y alumbrado público para eventos culturales de la región, en la colonia Bicentenario.

$ 978,048

10 MC-R33-FIII-2016-0 1 Construcción de red drenaje sanitario, en la colonia Industrial, 1a. Etapa.

$ 2,478,364

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

ACTIVO

Cuentas por Cobrar


1 LP-MCNL- FDMNFE-01- 2016 Mejoramiento y pavimentación de diversas calles y

avenidas municipales.$ 2,993,630

32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

NormativaRespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)







34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 1.3)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.



35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 1.4)

Normativa







36. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, en relación con los artículos del 103 al 115, de la LCRPENL. (Obs. 1.5)

Normativa





2 LO-819011943-E2-2016 Remodelación de campo de beisbol Martín de

Zavala, en la colonia Popular.$ 1,507,626

37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la invitación realizada a cada uno delos tres contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa








3 LO-819011943-E4-2016 Construcción de techumbre de lámina para eventos

culturales de la región en calle Lucas Quintanilla Salinas, S/N, entre calles Gerónimo Garza González y Dr. Pedro Serna, en la colonia Bicentenario.

$ 1,491,071

38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación del fallo en Compranet,obligación establecida en el artículo 39, párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 3.1)

Normativa








4 LO-819011943-N1-2 Construcción de cancha de futbol profesional, en la $ 1,285,535016 colonia Bicentenario.

39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125 del RLOPSRM. (Obs. 4.1)




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.


5 MCN- FORTALECE-01/2 016

Parque Recreativo Presa el Nogalito, en la localidad Los Nogales.

$ 1,262,805

40. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 5.1)




Normativa





6 LP-MCNL- FDMNFE-02- 2016 Construcción de la primera etapa del Museo El

Nuevo Reino de León, en la colonia Centro.$ 897,648





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

42. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 6.2)

Normativa





7 MCNL-FDM-01-2016 Remodelación de Plaza Principal, en la coloniaCentro, 2ª. Etapa. $ 730,605


Normativa















45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la invitación realizada a cada uno delos cinco contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en los artículos 24, fracción II, inciso A, y 94, fracción II de la LOPEMNL. (Obs. 7.3)

Normativa





8 IO-819011943-E5-2016 Remodelación de Plaza Principal de la Presidencia

Municipal, en la colonia Centro.$ 618,345

46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la invitación realizada a cada uno delos tres contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 8.1)







47. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos "1.02.- Acarreo en camión de material producto de la excavación y/o demolición fuera de la obra" y "6.3.- Suministro y colocación de piedra laja de la región de 3 cm en rodapié" que integran el presupuesto elaborado por el licitante ganador, obligación establecida en el artículo 45, inciso A, fracción I, del RLOPSRM. (Obs. 8.2)

Normativa




Bienes Inmuebles


9 MCN- Construcción de camerinos y alumbrado público $ 978,048 FORTALECE-02-2 para eventos culturales de la región, en la colonia016 Bicentenario.




48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 9.1)





FONDO III RAMO 33

Obras del Fondo III Ramo 33


10 MC-R33-FIII-2016-0 1 Construcción de red drenaje sanitario, en la coloniaIndustrial, 1a. Etapa. $ 2,478,364


Normativa














51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 10.3)

Normativa








VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el Acuerdo Legislativo número 370, tomado por el Pleno en la sesión del 22 de octubre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 30 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 31 de octubre de 2013 mediante el oficio número 452/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por el CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 , 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 35

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 24*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 65

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 19

Obra Pública 2

Laboratorio 3

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 66




2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 3Obra Pública 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 47




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

2*




2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 3


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*


Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 21*


2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 6

Obra Pública 1


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2

Interposición de denuncia penal (IDP) 1Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

.

Montos expresados en pesos

La información relativa a la resolución de los pliegos indicados como concluidos, se muestras a continuación:

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF- MU09-039/2013

Gestión Financiera 19 29-oct-13 $995,369 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2012-OP- MU09-032/2013

Obra Pública 2 29-oct-13 $84,653 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2012- OP(LAB)MU09- 001/2013

Laboratorio 3 29-oct-13 $321,991 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 24

2013


Gestión Financiera 3 26-nov-14 $1,297,540 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

ASENL-PPR- CP2013-OP- MU09-027/2014

Obra Pública 2 21-nov-14 $72,452 En trámitePendiente



2014


Gestión Financiera 3 06-nov-15 $958,813 En trámitePendiente



2015


Gestión Financiera 6 22-nov-16 $5,480,382 En trámitePendiente


ASENL-PPR- CP2015-OP- Mu09-020/2016

Obra Pública 1 22-nov-16 $30,281 En trámitePendiente



a c

a c



PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF- MU09- 039/2013

Gestión Financiera

$995,369 $917,801 $0 $77,568

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

ASENL-PPR- CP2012-OP- MU09- 032/2013

Obra Pública $84,653 $0 $0 $84,653



ResarcitoriasASENL-PPR- CP2012- OP(LAB)MU09- 001/2013

Laboratorio $321,991 $0 $0 $321,991



Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Procedimiento

Estado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF- MU09- 039/2013

ASENL-CP2012- MU09-FIRES-

020/2017

$7,227Concluido 03-jul-17

Se determina la Inexistencia de

Responsabilidad Resarcitoria

No aplica


066/2017

$70,341 En Trámite

ASENL-PPR- CP2012-OP- MU09- 032/2013


044/2017$84,651 Concluido 06-sep-17

Se determina la Existencia de

Responsabilidad Resarcitoria

$84,651(Monto al que se le deberá de aplicar la

actualización correspondiente a la

momento de su pago)

ASENL-PPR- CP2012- OP(LAB)MU09- 001/2013


068/2017

$321,991En Trámite



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de OficioFecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 35ASENL-PFRA- CP2011-MU09-

023/2012

Presidente Municipal TM097/2017 27-jul-17


020/2013



045/2014



009/2015



009/2016


PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2011 Prescripción Concluido No aplica

2012 Prescripción Concluido No aplica

2013Se procederá a integrar el expediente

correspondiente y presentar la denuncia legal ante la autoridad competente

En Trámite

2014Se procederá a integrar el expediente

correspondiente y presentar la denuncia legal ante la autoridad competente

En Trámite

2015Se procederá a integrar el expediente correspondiente al Procedimiento de

Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.En Trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.



c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública


Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015ASENL-PIICC-

CP2015-MUAP- 021/2016

2Secretaría de

la Función Pública

23-nov-16

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

(PEFCF) Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública


Tota

l de

Obs

.

Instancia Ante la que se PromueveFecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- 018/2016

2Servicio de Administración Tributaria

(Administración Local de Auditoría Fiscal de Guadalupe, N.L.)

22-nov-16 Incumplimiento del Ente Público a sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.



e) Interposición de Denuncias Penales (IDP)

INTERPOSICIÓN DE DENUNCIA PENAL

Cuenta PúblicaFecha de Interposición de la denuncia ante el Agente del

Ministerio PúblicoUnidad de Investigación a la que

se remite la DenunciaNúmero de Carpeta de investigación

2015 23-mar-17

Unidad de Investigación número 2, Especializada en Delitos Cometidos por Servidores

Públicos

23/2017

SEGUIMIENTO SOBRE EL ESTADO QUE GUARDAN LAS DENUNCIAS PENALES

Número de Oficio de Solicitud de Informe al

Procurador General de Justicia

Fecha de Notificación

Número de oficio de Respuesta

Fecha de Recepción Estado en la PGJ

ASENL-UAJ-AGE-486/2017 05-abr-17 133/S.E.C.C./2017 03-may-17 En estudio para su Investigación

Acción mediante la cual la Auditoría Superior del Estado presenta previa autorización del H. Congreso del Estado, una denuncia en los términos de la legislación penal en el Estado de Nuevo León, respecto de hechos conocidos con motivo de los trabajos de revisión de las cuentas públicas, que pudieran implicar la comisión de un delito imputable a un servidor público o a un particular, por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo, comisión o actividad.

f) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU09-009/2016 22-nov-16 05-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Púb

lica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 11 11 0 0 0 0

Obra Pública 18 18 0 0 0 0Total 29


LIC. JESÚS MENDOZA URIBE

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de MunicipiosC.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE

Director General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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· Web viewEn este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral