· Web viewHemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Los Aldamas, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Los Aldamas, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Los Aldamas, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

3

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a l a gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

10

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13

B. Cumplimiento de las Normas de I nformación Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

VI. Observaciones derivadas de l a revisión practicada, las aclaraciones a l as mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

54

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 55

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

55

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Los Aldamas, Nuevo León

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/59

I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Los Aldamas, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 21 de julio de 2017



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de N uevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Los Aldamas, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de l as Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Los Aldamas, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de M unicipios, el 21 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

o a

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Los Aldamas, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congresdel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a est Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 370,977 1 $ 305,426 1 $ 65,551 21Derechos 16,140 - 12,622 - 3,518 28Productos 390,690 1 168,943 - 221,747 131Aprovechamientos 8,906 - 8,778 - 128 1Participaciones 19,914,286 66 19,564,239 78 350,047 2Fondo de Infraestructura Social 643,677 2 651,333 3 (7,656) (1)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 764,312 3 743,439 3 20,873 3Fondo Descentralizado 3,035,128 10 2,971,698 12 63,430 2Otras Aportaciones 4,713,166 16 - - - 4,713,166 -Financiamiento - - 450,000 2 (450,000) (100)Otros 286,859 1 206,794 1 80,065 39Total $ 30,144,141 100 $ 25,083,272 100 $ 5,060,869 20

EGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Administración Pública $ 15,935,137 53 $ 12,856,074 52 $ (3,079,063) (24)Servicios Comunitarios 3,205,284 11 2,995,542 12 (209,742) (7)Desarrollo Social 963,739 3 1,396,175 6 432,436 31Seguridad Pública y Tránsito 146,508 - 126,173 - (20,335) (16)Mantenimiento y Conservación de Activos 3,984,250 13 3,775,126 15 (209,124) (6)Adquisiciones 730,698 2 162,954 1 (567,744) (348)Desarrollo Urbano y Ecología 554,664 2 784,628 3 229,964 29Fondo de Infraestructura Social Municipal 641,658 2 804,068 3 162,410 20Fondo de Fortalecimiento Municipal 508,947 2 490,274 2 (18,673) (4)Obligaciones Financieras 590,839 2 450,000 2 (140,839) (31)Otros 3,082,225 10 1,024,000 4 (2,058,225) (201)Total $ 30,343,949 100 $ 24,865,014 100 $ (5,478,935) (22)



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/59

Disponibilidad del Ejercicio

CuentaFondo fijo

Importe$ 20,000

Bancos 1,568,190Cuentas por cobrar 23,942Subtotal Menos:Cuentas por pagar

$ 1,612,132

$ 429,584

Total $ 1,182,548

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 9 0 2 0 0 7 0 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 10 0 2 0 0 8 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 14 0 6 0 0 8 0 0Subtotal 14 0 6 0 0 8 0 0

Total 24 0 8 0 0 16 0 0




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

9 Normativa 0 PFRA, RG10 Normativa 0 PFRA, RG11 Normativa 0 PFRA, RG12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA, RG15 Normativa 0 PFRA, RG16 Normativa 0 PFRA, RG

Subtotal 0




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

8 7 1 8 0

OBRA PÚBLICA 8 8 6 14 0Total 16 15 7 22 0

Monto nosolventado

por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.




2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no s olventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a l as mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de l a Comisión de V igilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Los Aldamas, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Los Aldamas, Nuevo León 1 1 - - - - 2


CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en l a aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en l os planes y programas de obr as públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entesfiscalizables a c argo, con base a la correcta integración y procedencia de l os documentos que i ntegran las etapas de pl aneación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en D esarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que es tablece la Ley de D esarrollo Urbano del Estado de N uevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de N uevo León cuenta con un l aboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a l os inmuebles en l os que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a ef ecto de pr acticar los ensayos o pr uebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generandorecomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a l os Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que l os recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Los Aldamas, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y


b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a l os ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a l os términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en l os actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en l os artículos 31 y 32 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de N uevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a l os programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.


Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pr uebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Los Aldamas, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.


Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no c uando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de l a razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Los Aldamas, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de I ngresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de L os Aldamas, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de i ngresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no s e contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.


Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 370,977 1 $ 271,025 1 $ 99,952 37Derechos 16,140 - 13,870 - 2,270 16Productos 390,690 1 147,625 1 243,065 165Aprovechamientos 8,906 - 4,500 - 4,406 98Participaciones 19,914,286 66 19,629,738 77 284,548 1Fondo de Infraestructura Social 643,677 2 623,285 2 20,392 3Fondo para el Fortalecimiento Municipal 764,312 3 711,425 3 52,887 7Fondo Descentralizado 3,035,128 10 3,200,630 13 (165,502) (5)Otras Aportaciones 4,713,166 16 - - 4,713,166 100Financiamiento - - 620,000 2 (620,000) (100)Otros 286,859 1 197,855 1 89,004 45

Total $ 30,144,141 $ 25,419,953 $ 4,724,188 19

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en al gunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $370,977

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 234,974 63 $ 53,500 23Adquisición de inmuebles 45,859 12 35,929 78Diversiones y espectáculos públicos 34,776 10 34,776 100Juegos permitidos 34,296 9 11,240 33Recargos y accesorios 21,072 6 1,706 8

Total $ 370,977 100 $ 137,151

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en es te rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.


Predial $234,974

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 18%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de es te concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de l a devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $45,859

Se registraron en este concepto cobros a causantes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados en operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bi s de l a Ley de H acienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $34,776

En este concepto se registraron ingresos por entradas y venta de cerveza en evento de carrera de caballos.

Juegos permitidos $34,296

En este concepto se registraron ingresos por eventos organizados por el DIF Municipal.

Recargos y accesorios $21,072

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial.


DERECHOS $16,140

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Inscripciones y refrendos $ 11,468 71 $ 8,271 72Revisión, inspección y servicios 4,672 29 1,460 31

Total $ $ 9,731 60

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en es te rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Inscripciones y refrendos $11,468

En este concepto se registraron los ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $4,672

En este concepto se registraron ingresos por concepto de s ervicios para la autorización de expedición de licencias de manejo.

PRODUCTOS $390,690



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 159,350 41 $ 158,350 99Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 18,000 5 7,500 42Eventos municipales 213,340 54 97,620 46

Total $ 390,690 $ 263,470

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $159,350

En este concepto se registraron ingresos por la venta de vehículos chatarra del parque municipal.


Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $18,000

En este concepto se registraron ingresos por la renta del centro social.

Eventos municipales $213,340

En este concepto se registraron ingresos por entradas y venta de cerveza en bailes realizados por la Presidencia y DIF Municipal.

Adicionalmente, se revisó el estado de ingresos y egresos de los eventos, solicitando el boletaje de las entradas y documentación soporte, verificando el correcto registro de los ingresos.

APROVECHAMIENTOS $8,906

En este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 7,500 84 5,000 67Donativos 1,406 16 $ 1,406 100

Total $ 8,906 $ 6,406

Multas $7,500

En este concepto se registraron ingresos por cobros por concepto de multas por incumplimientos al Reglamento de Tránsito.

Donativos $1,406

En este concepto se registraron ingresos por donativo recibido en efectivo.

PARTICIPACIONES $19,914,286




Fondo General de Participaciones $ 12,814,512 64 $ 12,814,512 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 1,614,546 8 1,614,546 100Tenencia 1,679,260 9 1,679,260 100Control Vehicular 8,851 - 8,851 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos 463,605 2 463,605 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 484,680 3 484,680 100Fondo de Fiscalización 576,884 3 576,884 100Recaudación por venta final de Gasolina y Diésel 670,507 3 670,507 100Fondo para Productores de Hidrocarburos 1,601,441 8 1,601,441 100

Total $ 19,914,286 100 $ 19,914,286 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificaron las operaciones de l as transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $643,677

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

Adicionalmente, como procedimiento de a uditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $764,312

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de A portaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.


FONDO DESCENTRALIZADO $3,035,128

Este rubro representa el 10% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificaron las operaciones de l as transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $4,713,166



Fondo de Desarrollo Municipal $ 2,535,575 54 $ 2,535,575 100Provisiones económicas 1,814,246 38 1,814,246 100Fondo de E stabilización de Ingresos de las Entidades Federativas 283,134 6 283,134 100Programa para Migrantes 3x1 80,211 2 80,211 100

Total $ 4,713,166 100 $ 4,713,166 100

OTROS $286,859

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los siguientes conceptos:


Gobierno del Estado,3% sobre nóminas $ 235,134 82 $ 235,134 100Eventos del DIF Municipal 51,725 18 27,510 53

Total $ 286,859 100 $ 262,644 92


EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de l os egresos manifestados en el Estado de I ngresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e i nversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a l a revisión de las pólizas contables,comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de l os egresos ejercidos en el año 2016 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015.

)

Egresos Reales Variación

Programas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 15,935,137 53 $ 13,610,352 49 $ (2,324,785) (17)Servicios Comunitarios 3,205,284 11 3,331,066 12 125,782 4Desarrollo Social 963,739 3 2,221,253 8 1,257,514 57Seguridad Pública y Tránsito 146,508 - 122,746 - (23,762) (19)Mantenimiento y Conservación de Activos 3,984,250 13 5,869,749 21 1,885,499 32Adquisiciones 730,698 2 275,411 1 (455,287 (165)Desarrollo Urbano y Ecología 554,664 2 729,639 3 174,975 24Fondo de Infraestructura Social Municipal 641,658 2 623,182 2 (18,476) (3)Fondo de Fortalecimiento Municipal 508,947 2 1,147,117 4 638,170 56Obligaciones Financieras 590,839 2 83,549 - (507,290) (607)Otros 3,082,225 10 - - (3,082,225) -

Total $ 30,343,949 100 $ 28,014,064 100 $ (2,329,885) (8)


En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de ac uerdo con el origen del gasto se clasifican en l os capítulos siguientes:

Egresos reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios Personales $ 14,122,014 47 $ 11,338,246 41 $ (2,783,768) (25)Prestaciones 751,976 3 921,691 3 169,715 18Servicios Generales 3,319,298 11 4,190,075 15 870,777 21Materiales y Suministros 4,148,997 14 5,788,206 21 1,639,209 28Mantenimientos 1,545,964 5 1,951,536 7 405,572 21Apoyos 445,225 1 1,580,161 6 1,134,936 72Aportaciones 1,200 - 48,286 - 47,086 98Eventos 408,083 1 400,550 1 (7,533) (2)Bienes Muebles 731,335 2 357,856 1 (373,479) (104)Obras Públicas 4,278,482 14 1,352,642 5 (2,925,840) (216)Obligaciones Financieras 591,375 2 84,815 - (506,560) (597)

Total $ 30,343,949 100 $ 28,014,064 100 $ (2,329,885) (8)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteGrupo Pro Crea, S.A. de C.V. Obra Pública $ 2,921,898Jose Evelio Perez Alanís Gasolinera 2,505,203Roca Construcciones y Pavimentaciones S.A. de C.V. Obra Pública 1,116,731Francisco Villanueva Lázaro Material eléctrico 555,628Gabriela Salamanca Serrato Arrendamiento de maquinaria 360,000Mario Alonso Guerra Silva Mantenimiento de vehículos 355,345Antelma Mendiola Ángeles Material de ferretería 295,263Isidro Medina Guerra Obra Pública 278,400Leonardo Espino Cantú Ferretería 269,167Javier Gutiérrez Peña Obra Pública 205,088


A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por capítulo y objeto del gasto, presentando los alcances de revisión de l as partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $14,122,014

Este capítulo representa el 47% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 7,965,827 56 $ 7,965,827 100Sueldos a personal eventual 3,657,316 26 803,856 22Aguinaldo 1,596,619 11 1,554,822 97Prima vacacional 390,803 3 390,803 100Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas 234,944 2 234,944 100Liquidaciones 121,524 1 105,023 86Compensaciones 95,137 1 76,123 80Tiempo extra 49,844 - 49,844 100Honorarios 10,000 - 10,000 100

Total $ 14,122,014 100 $ 11,191,242

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, asimismo se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos trabajadores y de manera selectiva se examinaron algunos recibos de pago.

PRESTACIONES $751,976

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:



Medicamentos $ 343,672 46 $ 73,683 21Despensas 143,734 19 71,570 50Consumos de alimentos del personal 92,042 12 51,581 56Servicio médico 56,157 7 30,989 55Uniformes 52,030 7 38,181 73Hospitalizaciones 30,237 4 24,236 80Capacitación 25,670 4 21,216 83Análisis clínicos 8,434 1 5,372 64

Total $ 751,976 100 $ 316,828 42

Adicionalmente, se efectúo prueba global de l as prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, verificando estas contra diversos lineamientos administrativos autorizados.

SERVICIOS GENERALES $3,319,298

Este capítulo representa el 11% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 2,526,401 76 $ 970,334 38Servicio telefónico 163,629 5 27,779 17Servicio de agua y drenaje 145,928 4 77,642 53Gastos de cafetería 145,728 4 29,682 20Gastos de viaje 122,718 4 20,426 17Gastos de gestoría 91,395 3 46,413 51Atenciones a funcionarios 24,726 1 10,930 44Atenciones a comunidades 14,848 1 9,802 66Gastos de representación 13,765 1 9,953 72Arrendamiento de maquinaria 13,624 1 13,624 100Arrendamiento de equipo de transporte 11,600 - 8,700 75Seguros de vehículos 11,249 - 6,633 59Multas y sanciones 10,103 - 10,103 100Radio, prensa y televisión 9,480 - 5,480 58Refrendos, placas y tenencias 8,104 - 8,104 100Arrendamiento de equipo de sonido 6,000 - 6,000 100

Total $ 3,319,298 100 $ 1,261,605 38


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $4,148,997



Gasolina $ 1,908,063 46 $ 259,685 14Diésel 636,758 15 87,328 14Llantas 312,259 8 138,268 44Refacciones 291,482 7 100,307 34Herramientas 168,440 4 56,525 34Material eléctrico 166,642 4 55,663 33Aceites y lubricantes 160,795 4 56,576 35Papelería y artículos de oficina 133,665 3 54,094 40Pintura 82,395 2 28,332 34Artículos para aseo y limpieza 76,179 2 22,591 30Material de construcción 70,821 2 46,601 66Gas L.P. 64,505 1 12,120 19Material de plomería 26,728 1 12,119 45Acumuladores 25,555 1 15,266 60Material de imprenta 14,367 - 11,583 81Material deportivo y trofeos 10,343 - 5,518 53

Total $ 4,148,997 100 $ 962,576 23

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.


MANTENIMIENTOS $1,545,964



Mantenimiento de pavimento y calles $ 532,005 34 $ 519,146 98Mantenimiento de alumbrado público 520,663 34 516,180 99Mantenimiento de equipo pesado 180,578 12 106,256 59Mantenimiento de vehículos 151,664 10 76,863 51Mantenimiento de edificios 37,513 2 15,602 42Soldadura 23,596 2 12,019 51Lavado y engrasado 21,801 1 8,500 39Mantenimiento de equipo de cómputo 14,616 1 7,772 53Enderezado y pintura de vehículos 14,500 1 14,000 97Mantenimiento de aparatos climatizadores 13,820 1 9,180 66Mantenimiento en parques, jardines y plazas 13,069 1 9,101 70Mantenimientos diversos 22,139 1 12,360 56

Total $ 1,545,964 100 $ 1,306,979 85

En el caso de l as erogaciones relacionadas con el alumbrado público, se obtuvieron selectivamente las bitácoras de control donde se registra su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto.

APOYOS $445,225



Programas asistenciales DIF $ 198,329 44 $ 31,762 16Apoyos económicos a personas de bajos recursos 52,917 12 10,350 20Funerales a personas de escasos recursos 37,448 8 37,120 99Apoyos en equipamiento de escuelas 30,355 7 26,428 87Despensas a personas de escasos recursos 23,752 5 6,304 27Apoyos económicos a escuelas 16,271 4 5,015 31Atención médica a personas de escasos recursos 16,151 4 4,642 29Apoyos y eventos a personas de la tercera edad 13,773 3 8,341 61Apoyos para mantenimiento de escuelas 13,070 3 6,931 53Otros 12,881 3 7,870 61Materiales de construcción a personas de escasos recursos 11,868 3 8,017 68Apoyos diversos 18,410 4 13,169 72

Total $ 445,225 100 $ 165,949 37


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados así como su entrega-recepción y que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondan a familias carentes de recursos económicos.

APORTACIONES $1,200

En este capítulo se registraron egresos por concepto de aportaciones a centros asistenciales.

EVENTOS $408,083



Bailes $ 108,644 27 $ 30,634 28Aniversario del Municipio 85,448 21 75,820 89Informe del C. Presidente Municipal 81,862 20 71,594 87Día de las madres 44,114 11 39,466 89Eventos cívicos 22,033 6 13,557 62Carreras de caballos 17,524 4 17,524 100Día del niño 16,107 4 14,800 92Posadas navideñas 15,379 4 12,197 79Día del maestro 9,189 2 7,000 76Eventos diversos 7,783 1 6,259 80

Total $ 408,083 100 $ 288,851 71

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de l a realización de l os mismos, como su convocatoria, material utilizado para la difusión, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $731,335




Maquinaria pesada $ 360,000 49 $ 360,000 100Mobiliario y equipo diverso 212,862 29 210,862 99Equipo de transporte 111,618 15 111,618 100Equipo de cómputo 26,912 4 21,692 81Muebles y equipo de oficina 19,943 3 7,199 36

Total $ 731,335 100 $ 711,371 97

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $4,278,482

Este capítulo representa el 14% de l os egresos totales y se integra por inversiones en obr a pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Fondo de Infraestructura Social Municipal:Pavimentación de Unidad Deportiva Los Aldamas $ 2,921,898 68 2,921,898 100Fondo de Infraestructura Social:Introducción de línea de agua en diferentes comunidades 562,067 13 562,067 100Construcción de cuarto dormitorio en calle 20 de noviembre Colonia La Popular en Cabecera Municipal 79,526 2 79,526 100

Recursos propios:Rehabilitación de caminos en el Municipio 554,664 13 554,664 100Programa Migrantes 3x1Rehabilitación de casa del Adulto Mayor 160,327 4 160,327 100

Total $ 4,278,482 100 $ 4,278,482 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de A uditoría de O bra Pública y Desarrollo Urbano seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en l a Ley de Coordinación Fiscal.


OBLIGACIONES FINANCIERAS $591,375


Concepto Importe % Alcance %Deducciones de participaciones por préstamos $ 565,142 96 $ 565,142 100Comisiones y situaciones bancarias 26,233 4 12,883 49

Total $ 591,375 100 $ 578,025 98

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 1,391,918Más:Ingresos 30,144,141

Subtotal $ 31,536,059Menos:Egresos 30,343,949Movimientos del patrimonio (1) 9,562

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 1,182,548

(1) Cabe señalar que el movimiento del patrimonio por $9,562 corresponde a cancelación de cuentas incobrables.

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección:


Cuenta Importe

Fondo fijo $ 20,000Bancos 1,568,190Cuentas por cobrar 23,942

Sub-total $ 1,612,132Menos:Cuentas por pagar 429,584

Total de la Disponibilidad $

Fondo fijo $20,000

Esta cuenta se integra por dos fondos fijos utilizados para gastos menores asignados al área de Tesorería Municipal y DIF Municipal, a los cuales se les practicó arqueo.

Bancos $1,568,190

Esta cuenta se integra por los saldos contables de las cuentas bancarias siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 1,565,562Fondo de Infraestructura Social 2,102Fondo de Fortalecimiento Municipal 526

Total $ 1,568,190

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de c rédito, así como con auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $23,942

Esta cuenta se integra por los saldos de los préstamos otorgados al personal municipal.

Cuentas por pagar $429,584


Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuesto retenido de los salarios pagados al personal $ 427,381Retención del 10% de honorarios y arrendamiento 2,203

Total $ 429,584

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.



VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Respuesta"Se acepta su observación, ya que no se ha logrado cumplir con todas las obligaciones establecidas en la mencionada Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad del Consejo Nacional de Armonización Contable para la implementación del Sistema de contabilidad Simplificado Básico, así mismo le informo que en este ejercicio del 2017 se instaló el SAAC.NET de la empresa INDETEC y personal de esta Administración Municipal se encuentra en etapa de capacitación para llevar a cabo la implementación de dicho sistema y dar cumplimiento a todas y cada una de las obligaciones que se contemplan en la Ley de Contabilidad Gubernamental, con los registros de los bienes muebles e inmuebles en cuentas de activos, así como registrar las bajas de los bienes, las obras, inversiones, inventarios, registros contables de ingresos, egresos, entre otros.. por lo que actualmente se lleva el sistema de contabilidad gubernamental a la par con el sistema nemotek.

Actualmente, la empresa lndetec ha sido la encargada de generar los reportes y estados financieros, la cual fue sugerida por la Tesorería General del Estado de Nuevo León, para dar capacitación y soporte a los municipios.

Como evidencia de lo anterior se anexan los estados financieros incluidos como parte de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de reportes de estados financieros incluidos como parte de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016 generados por el sistema Indetec, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos




manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecidoen los fundamentos señalados y no se proporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance de las obligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2016.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 1 de septiembre de 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina




de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimientode la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Para dar cumplimiento a lo señalado, actualmente en el municipio se están evaluando un proyecto que consiste en la creación e implementación de una página de internet, que permita dar a conocer la información más relevante a la ciudadanía, como proyectos, servicios, entre otros, además de poder estar en condiciones de dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Disciplina Financiera, en cuanto a la publicación de información.

En lo que respecta a la emisión de estados financieros, cabe mencionar que el municipio no cuenta con los recursos tecnológicos en cuanto a un programa que ayude con la emisión de dicha información, además que no contamos con personal capacitado que reúna los conocimientos necesarios para la elaboración de los mismos, sin embargo se están realizando gestiones en Gobierno del Estado a fin de que se nos pueda brindar información y capacitación, que nos permita la realización de la información mencionada, para evitar incumplir con dicha normatividad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de dos cotizaciones de proveedores para la contratación de los servicios de desarrollo de la página web, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




EGRESOS

GENERAL

3. Se registraron erogaciones por valor de $85,500 afectando a diversos capítulos y objetosdel gasto, los cuales se amparan con recibos de egresos y copia de credencial para votar, observando que éstas no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 16 fracción 1 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Concepto Importe Cheque

Hugo Guajardo Cantú05/02/16 41 4573 Honorarios profesionales $ 5,00001/03/16 41 4625 Honorarios profesionales 5,000

José Juan Ramírez Guerra11/01/16 41 4504 Renta de sonido del día 27 de noviembre de 2015 3,00015/01/16 41 4524 Renta de sonido del día 16 de enero de 2016 3,00029/01/16 41 4548 Renta de sonido del día 30 de enero de 2016 3,00003/03/16 41 4619 Renta de sonido del día 27 de febrero de 2016 3,00014/03/16 41 4652 Renta de sonido del día 12 de marzo de 2016 3,00009/04/16 41 4690 Renta de sonido del día 9 de abril de 2016 3,00013/04/16 41 4699 Renta de sonido del día 26 de marzo de 2016 3,00017/05/16 64 1 Renta de sonido del día 7 de mayo de 2016 3,00004/06/16 64 6 Renta de sonido del día 4 de junio de 2016 3,00017/06/16 64 9 Renta de sonido del día 18 de junio de 2016 3,00004/07/16 64 11 Renta de sonido del día 2 de julio de 2016 3,00013/08/16 64 16 Renta de sonido del día 13 de agosto de 2016 3,00025/08/16 64 22 Renta de sonido del día 27 de agosto de 2016 3,00002/09/16 64 24 Renta de sonido del día 3 de septiembre de 2016 3,00015/09/16 64 27 Renta de sonido del día 17 de septiembre de 2016 3,00015/09/16 41 5052 Renta de sonido del día 30 de septiembre de 2016 3,00004/10/16 64 30 Renta de sonido del día 1 de octubre de 2016 3,00015/10/16 64 32 Renta de sonido del día 15 de octubre de 2016 3,000

Liberando Cantú López26/05/16 41 4806 Mantenimiento a vehículos oficiales 3,65010/06/16 41 4845 Mantenimiento a vehículos oficiales 4,00015/07/16 41 4926 Mantenimiento a vehículos oficiales 4,250




Fecha Póliza de Concepto ImporteCheque

22/09/16 41 5060 Mantenimiento a vehículos oficiales 5,15002/12/16 41 5196 Mantenimiento a vehículos oficiales 4,450Total $ 85,500

Normativa

Respuesta"En relación a las adquisiciones señaladas, que no cumplen con requisitos fiscales, se menciona, que estas se realizan a negocios familiares ubicados en el municipio, que dan sustento a familias, y a la vez nos evita el trasladamos a municipios vecinos, lo que representaría un gasto adicional, además que este tipo de compras nos ayudan a fomentar e incentivar la economía del municipio y como apoyo a los vecinos de la localidad, así como a la generación de nuevos empleos; estas compras están aprobadas en acta de cabildo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, lo cual no solventa la observación normativa, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, en relación a que los gastos no se justificaron con los comprobantes fiscales exigidos en las disposiciones fiscales aplicables.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos eventuales

4. En el ejercicio 2016 se efectuaron pagos de salarios a personal contratado de maneraeventual que labora en diversas dependencias municipales por valor total de $803,856 observando que estas percepciones no se les retiene el impuesto que establecen los artículos 86 quinto párrafo y 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se integran como sigue:




Fecha Póliza de Beneficiario Concepto Importe cheque o diario

07/01/16 41 4493 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 4 al 8 de enero de 2016 $ 33,51507/01/16 41 4516 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 11 al 15 de enero de 2016 38,404 14/01/16 2016010001 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 4 al 8 de enero de 2016 31,810 21/01/16 41 4531 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 18 al 22 de enero de 2016 39,525 22/01/16 2016010010 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 18 al 23 de enero de 2016 23,868 28/01/16 41 4551 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 25 al 29 de enero de 2016 40,087 02/02/16 2016020001 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 25 al 29 de enero de 2016 23,541 05/02/16 41 4570 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 1 al 5 de febrero de 2016 40,66010/02/16 41 4582 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 8 al 12 de febrero de 2016 40,75918/02/16 41 4596 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 15 al 19 de febrero de 2016 41,011 18/02/16 2016020013 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 8 al 12 de febrero de 2016 23,868 22/02/16 2016020014 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 15 al 19 de febrero de 2016 23,865 24/02/16 41 4615 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 22 al 26 de febrero de 2016 40,851 14/03/16 2016030006 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 29 al 4 de marzo de 2016 43,466 14/03/16 2016030015 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 7 al 11 de marzo de 2016 46,579 15/03/16 2016030017 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 22 al 26 de febrero de 2016 23,050 13/04/16 2016040002 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 14 al 18 de marzo de 2016 47,217 13/04/16 2016040004 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 21 de marzo al 1 de abril de 94,434

201607/07/16 41 4908 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 4 al 8 de junio de 2016 16,60014/07/16 41 4922 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 11 al 15 de julio de 2016 16,00021/07/16 41 4936 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 18 al 22 de julio de 2016 16,00022/07/16 2016070017 Municipio de los Aldamas, N.L. Semana del 18 al 22 julio de 2016 58,746

Total $ 803,856

a) Además, se observó que no se cuenta con evidencia suficiente que justifique la correcta aplicación de los recursos en este tipo de erogaciones, contratos individuales, así como la información que demuestre que el trabajador cumplió con su jornada de trabajo y las actividades que realizó, debidamente autorizadas por los responsables de las dependencias a las cuales están asignados, ni sus respectivos expedientes de personal.

Normativa

Respuesta"Con respecto a este punto cabe hacer mención que el sueldos que perciben son muy bajos por lo que al aplicarles la tarifa de los artículos mencionados en su observación no se les refleja retención; se tomará en consideración su señalamiento y a partir del ejercicio 2017, se realizarán las retenciones correspondientes a las personas que les aplique, para evitar incumplir en la normatividad señalada.

En relación al inciso a), se anexan ejemplos de contratos individuales de trabajo, de expedientes de personal, así como de listas de raya de algunos periodos, debidamente




firmadas por el personal y autorizadas por responsable de cada área, los cuales se cercioranfehacientemente de las actividades realizadas por cada empleado, por lo cual no se requiere que se emita algún reporte de actividades, ya que las actividades son muy variables y esto resultaría impráctico, además que no es algo que este establecido por la administración municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de contratos de trabajo por tiempo indeterminado y credenciales de elector, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado y documentación exhibida no desvirtúa lo señalado, en relación al incumplimiento de la disposición fiscal, al no efectuar retenciones de impuesto sobre la renta a los salarios pagados al personal eventual.

En relación al inciso a) se solventa parcialmente la observación de control interno, considerando los argumentos manifestados y la documentación exhibida, ya que no se presentó documentación que demuestre las actividades realizadas, su asistencia al trabajo y expedientes del personal.


PRESTACIONES

Medicamentos

5. Se registraron erogaciones por un monto de $194,771 a nombre de la C. Benita LópezSalinas por concepto de compra de medicamentos para apoyos a personas de escasos recursos, observando que este tipo de apoyos municipales no se comprueba con las declaratorias bajo protesta de decir verdad, a los cuales se deben de anexar el documento que acredite su identidad y la que ubique su domicilio, de conformidad a lo señalado en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Importe Cheque

03/02/16 4569 $ 15,46702/03/16 4632 16,95306/04/16 4683 14,335




Fecha Póliza de ImporteCheque

02/05/16 4758 16,80801/06/16 4821 17,99830/06/16 4892 15,15028/07/16 4949 13,16531/08/16 5014 19,34404/10/16 5093 24,61803/11/16 5151 15,02427/12/16 5216 25,909Total $ 194,771

Normativa

Respuesta"En este punto se anexan ejemplos de los formatos implementados por la Administración Municipal para la entrega de este tipo de apoyos a personas de escasos recursos, los cuales se empezaron a utilizar a partir de los meses de septiembre-octubre de 2017, tomando en cuenta lo señalado y que desde administraciones anteriores se venían entregando este tipo de apoyos y no se había tenido ningún señalamiento ni recomendación al respecto, cabe aclarar que este servicio se da de manera general."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de estudios socioeconómicos, no solventando la observación de aspecto normativo, ya que no se anexó la documentación que evidencie la formalidad que se debe de cumplir en este tipo de apoyos para su justificación de conformidad con la normatividad señalada.


MATERIALES Y SUMINISTROS

Gasolina

6. En el ejercicio 2016 se registraron erogaciones por el mantenimiento de vehículos oficialespor importe de $2,397,766 observando que no se cuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen su mantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el




costo que representó, entre otra información, que permitan medir su eficiencia, eficacia yeconomía, los cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteRefacciones $ 1,015,545Mantenimiento de vehículos 788,668Llantas 332,873Enderezado y pintura 113,872Acumuladores 87,591Mantenimiento a equipo pesado 59,217Total $ 2,397,766

Control InternoRespuesta"En relación a este punto se anexan los controles establecidos por el municipio, que han servido para medir la eficiencia en el consumo de combustible, en los cuales se detallan datos de las unidades como fecha, número de inventario, marca y modelo, además estos reportes se encuentran debidamente soportados con sus notas foliadas que indican el vehículo, así como el motivo de la entrega de combustible, lo cual se encuentra debidamente autorizado por el Tesorero Municipal, que indica el correcto uso y aplicación de los recursos, con lo que se justifica su señalamiento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de bitácora de combustible de gasolina de los meses de enero a diciembre de 2016 y vales de gasolina, no solventando la observación de control interno, debido a que no se proporcionaron las bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el mantenimiento de los vehículos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, en las erogaciones por mantenimiento del parque vehicular, justificarlas con las bitácoras por unidad que registren las fechas, descripción de refacciones utilizadas, tipo de mantenimiento y el costo que representó, entre otra información, que permitan medir la eficiencia y razonabilidad del gasto.




BIENES MUEBLES

Equipo de transporte

7. Se registraron erogaciones por valor de $360,000 a nombre Gabriela Salamanca Serratopor la compra de retroexcavadora 310-E John Deere, observando que la selección del proveedor, no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Concepto Importe Total cheque

07/03/2016 41 4647 Primera adquisición de retroexcavadora 310-e John Deere número de serie $ 200,000.00 $ 360,000 T0310EX845590

18/03/2016 42 65 2do. y último pago de retroexcavadora John Deere 310 número de serie 160,000.00 T0310EX845590

Total $ 360,000

Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones.

Normativa

Respuesta"En relación a este punto se acepta su observación ya que no se contó con el control adecuado para la adquisición del bien mueble dado que se desconocía el procedimiento para dicha compra según conforme al monto o naturaliza de la contratación, sin embargo, la selección del proveedor se efectuó dado que la condición disponible en cuanto al precio fue aceptable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa lo




señalado y no se exhibió la documentación que justifique el cumplimiento del procedimientode adjudicación de conformidad con la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

NORMATIVIDAD

PRESUPUESTO DE EGRESOS

8. El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2016 que autorizó el R. Ayuntamiento ensesión ordinaria celebrada el 18 de diciembre de 2015 y publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 25 de diciembre de 2015 ascendió a $24,865,014 comparado con lo real anual ejercido por importe de $30,343,948 arroja un excedente contra el monto presupuestado por $5,478,934 lo que representó el 22%, diferencia de la cual no se solicitó al Ayuntamiento la aprobación de la modificación presupuestal correspondiente, de conformidad con lo establecido en los artículos 178 y 181 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, se observó que el presupuesto de egresos para el ejercicio 2016 no incluye el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 127 párrafos primero y segundo y la fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"Con respecto a este punto, efectivamente no se cumplió con la obligación de efectuar la modificación al Presupuesto de Egresos, así como no se incluyó el tabulador de remuneraciones, sin embargo se tomará en cuenta a fin de no volver a incurrir en el incumplimiento a este señalamiento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de reporte de conciliación entre los egresos presupuestarios y los gastos contables del ejercicio 2016, no solventando la observación de




aspecto normativo, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida no desvirtúanel incumplimiento de los fundamentos señalados, en relación a que no se solicitó al Ayuntamiento la modificación correspondiente para sufragar en el ejercicio este excedente la diferencia de los egresos reales contra su presupuesto.

En relación al iniciso a) no se solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, en relación al tabulador de sueldos que se debió adjuntar en el presupuesto de egresos 2016 y publicarse en el Periódico Oficial del Estado.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU32-AOP022/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $4,810,852 se seleccionaron $4,477,356, que representan un 93%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 PMLA/001/FONDO DE Rehabilitación de camino a Santa Fe, Etapa 2. $ 278,400 PRODUCTORES DE

HID ROCARBUROS 2016

2 PMA/IR/HID/01/2016 Rehabilitación de caminos en el municipio. $ 554,6643 PMA/IR/R33/01/2016 Introducción de línea de agua en diferentes $ 562,067

comunidades.4 PMLA/003/ REHABILI Rehabilitación de Casa del Adulto Mayor, en la cabecera $ 160,327

TACION DE CASA municipal.DEL ADULTO MAYOR/ 3 X 1 MIGRANTES/2016

5 ANL-IR01-P. UDEP/2 Pavimentación de Unidad Deportiva Los Aldamas, en la $ 2,921,898016 colonia Centro.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

SERVICIOS COMUNITARIOS

Mantenimiento de Vías Públicas

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 PMLA/001/ FONDO DEPRODUCTORES DE HID ROCARBUROS 2016

Rehabilitación de camino a Santa Fe, Etapa 2. $ 278,400

9. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado porun importe de $83,520, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se acepta su observación, y se tomará en cuenta para las próximas obras a realizar".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

10. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalenteal diez por ciento del monto contratado de $278,400, obligación establecida en el artículo 48, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 1.2)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista dentro del plazo establecido, la presentación de la garantía del cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del importe total contratado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

11. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $278,400, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 1.3)




Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

12. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"En el ejercicio fiscal 2016 no se contaba con las claves de acceso actualizadas, sin embargo, para este ejercicio se solicitó a la dependencia de Contraloría y Transparencia Gubernamental dichas claves para dar cumplimiento a la implementación según el artículo122 el Reglamento de la Ley Federal de Obra Pública y Servicios Relacionados con las mismas, por lo cual se anexa oficio certificado de la solicitud ante la dependencia anteriormente mencionada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente




en copia fotostática certificada de oficio OP/001/2017 de fecha 1 de marzo de 2017,mediante el cual el Presidente Municipal solicita a la Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, la clave de acceso para el programa informático "Bitácora de Obra Pública por medios remotos de comunicación electrónica", no justifican el incumplimiento a la normatividad señalada.


DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


2 PMA/IR/HID/01/2016 Rehabilitación de caminos en el municipio. $ 554,664

13. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 2.1)

NormativaRespuesta"En el ejercicio fiscal 2016 no se contaba con las claves de acceso actualizadas, sin embargo, para este ejercicio se solicitó a la dependencia de Contraloría y Transparencia Gubernamental dichas claves para dar cumplimiento a la implementación según el artículo122 el Reglamento de la Ley Federal de Obra Pública y Servicios Relacionados con las mismas, por lo cual se anexa oficio certificado de la solicitud ante la dependencia anteriormente mencionada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio OP/001/2017 de fecha 1 de marzo de 2017, mediante el cual el Presidente Municipal solicita a la Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, la clave de acceso para el programa informático "Bitácora de Obra Pública por medios remotos de comunicación electrónica", no justifican el incumplimiento a la normatividad señalada.





FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Comisiones y situaciones bancarias


3 PMA/IR/R33/01/2016 Introducción de línea de agua en diferentes $ 562,067 comunidades.

14. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 3.1)

NormativaRespuesta"Se acepta su observación puesto que no se informó al H. Ayuntamiento sobre la planeación, programación y presupuestación de esta obra mencionada, por lo que se tomará en cuenta para el Ejercicio Fiscal 2017 para los próximos proyectos a ejecutarse por esta dependencia".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.




APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Sedesol 3 x 1 Migrantes


4 PMLA/003/ REHABILI Rehabilitación de Casa del Adulto Mayor, en la $ 160,327 TACION DE CASA cabecera municipal.DEL ADULTO MAYOR/ 3 X 1MIGRANTES/ 2016

15. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado porun importe de $48,109, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 4.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certifica de la fianza por el monto total ejercido".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la fianza de cumplimiento del contrato, de fecha 1 de agosto de 2016, por un importe de$16,036, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la garantía del anticipo otorgado por un importe de $48,109.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.




Fondo de Desarrollo Municipal


5 ANL-IR01-P. UDEP/2 Pavimentación de Unidad Deportiva Los Aldamas, $ 2,921,898016 en la colonia Centro.

16. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 5.1)

NormativaRespuesta"Se acepta su observación puesto que no se informó al H. Ayuntamiento sobre la planeación, programación y presupuestación de esta obra mencionada, por lo que se tomará en cuenta para el Ejercicio Fiscal 2017 para los próximos proyectos a ejecutarse por esta dependencia".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

“No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado para ser atendidas en la revisión de la cuenta pública.”



VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las cuentas públicas de ejercicios anteriores.

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o pr omovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o r ecomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de l a Cuenta Pública 2015 ( en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 43*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 3*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 64

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 1*



Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14*



CUENTA PÚBLICA



2013

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), Obra Pública 2*


Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 27*


CUENTA PÚBLICA



2014



Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 3*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 25


2015

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA 31

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18

Total de acciones y recomendaciones emitidas 50 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017



a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 31ASENL-PFRA- CP2015-MU32-

032/2016

Presidente Municipal TM026/2017 19-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2015 Se lleva a cabo el procedimiento y se aplicó sanción a los servidores públicos involucrados Concluido

Secretario de Finanzas y Tesorería

Amonestación Privada

Director de Obras Públicas Amonestación Privada

Síndico Primero de la Administración 2012-2015


Secretario de finanzas y Tesorería


Síndico Primero Amonestación Privada

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



b) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE- 2578/2016 1 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU32-032/2016 22-nov-16 Sin Respuesta1

1En virtud de que el Ente Público fue omiso en atender las recomendaciones que le fueran notificadas, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Púb

lica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 0 0 0 0 2

Obra Pública 16 0 0 0 0 16Total 18

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.


MARÍA RUÍZ

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPAR ARQ. JOSÉ MARTÍNEZDirector de Auditoría(Gestión Financiera)

Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano


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· Web viewHemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Los Aldamas, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de