· Web viewLa auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

42

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

42

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

45

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

68

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 69

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

69

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Monterrey, Nuevo León, a 27 de junio de 2017


I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 27 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/73

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/73

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $26,967,760

Corresponde a valores propiedad de la Universidad depositados en 21 cuentas bancarias, así como 4 cuentas de inversiones en mesa de dinero que generan intereses a tasa de mercado.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $59,549,413

Se integra principalmente por las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $49,777,395 y a los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas para las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y para el nivel de ingeniería por $9,496,372.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $1,796,776

Corresponde principalmente al registro de las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $792,630, proveedores por pagar a corto plazo por $723,730 y servicios personales por pagar a corto plazo por $250,310.

Provisiones a largo plazo $1,219,199

Corresponde al registro de la reserva para pago de indemnizaciones a los empleados de la Universidad para cubrir futuras contingencias con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y el boletín D-3 "Beneficios a los empleados" de las Normas de Información Financiera (NIF).

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión $27,178,718

Se registran principalmente los ingresos por venta de bienes y servicios que corresponden a colegiaturas, titulación, inscripciones, cursos docencia, estadías, exámenes, servicios tecnológicos, concesión de cafetería, entre otros.




Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, $75,691,984

subsidios y otras ayudas

Corresponde a las aportaciones federales y estatales recibidas a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar los gastos de operación, principalmente los gastos por servicios personales; subsidio para gasto corriente por $64,846,638, del Programa de Fortalecimiento de la Calidad Educativa del ejercicio por $5,597,198, para la adquisición de mobiliario y equipo proveniente del FAM ramo 33 del 2014 por $5,000,000 y del Programa para el Desarrollo Profesional Docente por $248,148.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $46,578,312

Representa el importe del gasto por remuneraciones al personal de carácter permanente 26,206,371, remuneraciones al personal de carácter transitorio por $7,479,821, remuneraciones adicionales y especiales por $4,362,731, seguridad social por $4,421,140, otras prestaciones sociales y económicas $4,052,749 y pago de estímulos a servidores públicos por $55,500.

Servicios generales $31,965,335

Este importe se integra principalmente por los servicios de conservación y mantenimiento menor de inmuebles por $13,651,133, pasajes terrestres por $3,577,627, energía eléctrica por $1,787,004, impuestos y derechos por $1,774,794, servicios de vigilancia por $1,567,537, otros servicios generales por $1,284,124, servicios de limpieza y manejo de desechos por $1,171,826, pasajes aéreos por $1,003,263, entre otros.




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 9 0 2 0 0 7 0 0

FinancieraB 3 750,875 0 57,858 0 3 693,017 0ControlInternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Total

15 750,875 2 57,858 0 13 693,017 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA10 Financiera 424,275 RG11 Financiera 25,142 PFRA12 Financiera 243,600 PFRA4 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG

Total 693,017

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación




Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

13 9 4 13 693,017

Total 13 9 4 13 693,017Monto no

solventado por tipo de acción $

0 268,742 0 0 0 0 424,275 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.




5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creada según Decreto número 99 por el H. Congreso del Estado, y publicado en el Periódico Oficial del 30 de septiembre de 1998, con personalidad jurídica y patrimonio propio, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología.

Los objetivos del Ente Público son los siguientes:

a) Formar técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas regionales con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos.

b) Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad.

c) Desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad.

d) Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la investigación aplicada y el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras.

e) Desarrollar programas de vinculación con los sectores públicos y privados para contribuir con el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad.

f) La realización de todo género de actividades académicas, por sí o en coordinación con otras instituciones públicas o privadas.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:



EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Tecnológica Gral.Mariano Escobedo 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y



b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así



como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2016 2015 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes $ 26,967,760 $ 14,427,390 Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,796,776 $ 803,887Derechos a recibir efectivo o 59,549,413 57,454,659 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

39,609 5,513 largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - 45,532AlmacenesEstimación por pérdida o

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - 13,607,531circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 1,796,776 14,456,950

Total de activos circulantes

86,556,782 71,887,562 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía - -ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 1,219,199 - plazo Total de pasivos no circulantes 1,219,199 -Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo $ 3,015,975 $ 14,456,950

Bienes inmuebles, infraestructura y

180,366,518 180,366,518

construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 113,979,550 109,952,844 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 254,672,977 $ 254,672,977

Activos intangibles 6,539,717 6,519,359 Aportaciones 228,432,338 228,432,338Depreciación, deterioro y 152,905,120 143,913,641 Donaciones de capital 547,643 547,643amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / 25,692,996 25,692,996bienes patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado ($26,794,635) (47,960,415)

deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / 6,810,327 64,088,438circulantes desahorro)Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores

Revalúos(48,119,737)

-(112,048,853)

-Total de activos no circulantes

147,980,665 152,925,080 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

- 14,514,775

--

anterioresExceso o insuficiencia en la $3,643,130 3,643,130actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria 3,643,130 3,643,130Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 231,521,472 $ 210,355,692

Total del activo $ 234,537,447 $ 224,812,642 Total del pasivo y hacienda pública / $ 234,537,447 $ 224,812,642patrimonio



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 84,023,418 $ 74,200,815

Ingresos de gestión $ 27,178,718 $ 22,261,449 Servicios personales 46,578,312 42,986,006Impuestos - - Materiales y suministros 5,479,771 3,999,412Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 31,965,335 27,215,397

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

2,171,046 2,770,378Derechos - -Productos de tipo corriente 368,232 177,006 Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

26,810,486 22,084,443 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 2,171,046 2,770,378Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

75,691,984 116,654,990 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

75,691,984 116,654,990Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

9,865,911 (2,143,192)Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

9,865,911 (2,143,192)

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 102,870,702 $ 138,916,439Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -Total de gastos y otras pérdidas $ 96,060,375 $ 74,828,001

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 6,810,327 $ 64,088,438



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 234,537,447b) Pasivo 3,015,975c) Hacienda pública / patrimonio 231,521,472d) Ingresos y otros beneficios 102,870,702e) Gastos y otras pérdidas 96,060,375

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por la Universidad.

a) ACTIVO $234,537,447

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 86,556,782Activo no circulante 147,980,665

Total $ 234,537,447

ACTIVO CIRCULANTE $86,556,782


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 26,967,760Derechos a recibir efectivo o equivalentes 59,549,413Derechos a recibir bienes o servicios 39,609

Total $ 86,556,782

Efectivo y equivalentes $26,967,760

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 19,783,022Inversiones temporales (hasta 3 meses) 7,184,738

Total $ 26,967,760



Bancos / tesorería $19,783,022

Se integra por los valores propiedad de la Universidad depositados en 21 cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones bancarias, sin recibir respuesta.

Al 31 de diciembre de 2016, las conciliaciones presentaban cheques en tránsito por $145,497 de los cuales a abril de 2017 se cobraron $100,350 que representan el 69% del saldo, depósitos en tránsito por $65,943 que a abril de 2017 fueron aplicados $26,980 que representan el 41% y créditos bancarios por $95,236 que a abril de 2017 se aplicaron $74,736 que representan el 78%.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $7,184,738

En esta cuenta se registran los movimientos en las 4 cuentas de inversiones en mesa de dinero en las diferentes cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones bancarias, sin recibir respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $59,549,413


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 59,273,767Deudores diversos por cobrar a corto plazo 273,755Ingresos por recuperar a corto plazo 1,891

Total $ 59,549,413

Cuentas por cobrar a corto plazo $59,273,767

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $49,777,395 y a los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas para las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y para el nivel de ingeniería por$9,496,372, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Colegiaturas por Cobrar 2016-Ing $ 4,247,510Colegiaturas por Cobrar 2011 1,515,120Colegiaturas por Cobrar 2015-Ingenierias 910,744Colegiaturas por Cobrar 2016-TSU 699,070Colegiaturas por Cobrar 2013-TSU 607,498Colegiaturas por Cobrar 2015-TSU 565,039Colegiaturas por Cobrar 2014-TSU 491,707



Coleg Coleg Coleg

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, convenio, reportes emitidos por el departamento de Servicios Escolares con el número de alumnos vigentes en cada cuatrimestre, estadísticas de matrículas, cortes de caja, fichas de depósito, comprobante de pago con tarjeta, reportes de becas autorizadas, recibos de ingresos y base de datos. A abril 2017 se recuperó$2,526,602 que representa el 27% de los adeudos de alumnos.

Cabe mencionar, que estos adeudos a cargo de los alumnos se encuentran garantizados con los certificados o títulos de estudios, por lo cual el alumno obtendrá su constancia de estudios hasta liquidar el adeudo correspondiente.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $273,755

En esta cuenta se registran principalmente los adeudos de los alumnos con la universidad por$257,146 derivado de diferentes conceptos como préstamo para el pago de solicitud de Visa Americana y Student and Exchange Visitor Information System (Sevis) que se le requiere a los alumnos preseleccionados para el Programa de Movilidad SEP-Bécalos-Santander Universidades 2016, viáticos para asistir a diplomados, trámite de pasaporte para programa Proyecto 1000, becas de estudio, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibo firmado por el alumno, actas de sesión extraordinaria, oficios y su adecuado registro contable. A abril de 2017 la cuenta presentó movimientos por $56,850 que representa un 22%.

Derechos a recibir bienes o servicios $39,609

Corresponde a los anticipos a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Grupo Ergonomía, S.A. de C.V. Pago por la compra de 2 libreros con entrepaños.

Comercial el Molino Azteca, S.A. de C.V. Pago por la compra de agua, vasos, limpiamuebles, aromatizantes, toallas,

fibras, servilletas, platos y manteles.

Asociación Mexicana de Maestros de Ingles Mextesol, A.C. Pago para asistencia de 100 alumnos acursos de inglés.

$ 17,767

8,092

6,000

Infra, S.A. de C.V. Garantía de dos tanques de gas. 6,000 Otras partidas menores a $750 (3) 1,750

Concepto

iaturas por Cobrar 2013-Ingeni iaturas por Cobrar 2014-Ingeni iaturas por Cobrar 2012-Ingeni

Total

erías erias erías

$



Total $ 39,609

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/73


Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones de material y/o servicio, facturas, así como su adecuado registro contable.

A abril de 2017 se amortizó el anticipo por $6,000 y se recuperaron los pagos duplicados por$25,859, representando el 80% del saldo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $147,980,665


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 180,366,518 $ - $ - $ 180,366,518

Terrenos 38,554,878 - - 38,554,878Edificios, construcciones e instalaciones 141,652,309 - - 141,652,309Inversiones en proceso 159,331 - - 159,331

Bienes muebles 109,952,844 4,026,706 - 113,979,550Mobiliario y equipo de administración 45,527,711 3,521,146 - 49,048,857Mobiliario y equipo educacional y recreativo - 104,284 - 104,284Vehículos y equipo de transporte 2,998,520 169,000 - 3,167,520Maquinarias, otros equipos y herramientas 61,426,613 232,276 - 61,658,889

Activos intangibles 6,519,359 20,358 - 6,539,717Software 2,735,182 20,358 - 2,755,540Otros activos intangibles 3,784,177 - - 3,784,177

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(143,913,641) 1,402,889 10,394,368 (152,905,120)

Total $ 152,925,080 $ 5,449,953 $ 10,394,368 $ 147,980,665

Mobiliario y equipo de administración $49,048,857

Los cargos por $3,521,146 se integran como sigue:

Concepto ImporteMuebles de oficina y estantería $ 823,402Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 2,050,331Otros mobiliarios y equipos de administración 647,413

Total $ 3,521,146

Muebles de oficina y estantería $823,402

Corresponde a las adquisiciones del ejercicio y se integran principalmente como sigue:



Cantidad Concepto Importe

88 Escritorios $ 488,45324 Estaciones de trabajo 91,8725 Acondicionadores de aire 73,080

13 Archiveros 54,7266 Libreros de piso abierto con cinco entrepaños 43,6226 Sillas operativas 23,7401 Podium elaborado en madera de pino 16,8791 Mesa de juntas 7,5371 Credenza con puertas abatibles 5,4691 Módulo secretarial 5,1361 Sillón ejecutivo 4,285

Total $ 814,799

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, facturas que cumplen con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, su adecuado registro contable y se realizó inspección física selectiva.

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información $2,050,331

Corresponden a las adquisiciones del ejercicio, se integran principalmente como sigue:


118 Equipos de cómputo $ 1,843,0893 Impresoras láser 122,2267 Impresoras multifuncional 47,328

Total $ 2,012,643


Otros mobiliarios y equipos de administración $647,413

Corresponde a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


23 Acondicionadores de aire $ 603,1302 Hornos de microondas industrial 22,6201 Contadora de billetes 11,9773 Enfriadores de agua 9,686

Total $ 647,413




Mobiliario y equipo educacional y recreativo $104,284

Los cargos corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


6 Proyectores $ 58,4642 Porterías tamaño profesional 45,820

Total $ 104,284


Vehículos y equipo de transporte $ 3,167,520

El cargo por $169,000 corresponde a la adquisición de un automóvil nuevo marca Nissan modelo 2017 tipo Tiida Sedan color blanco, para uso de la Universidad. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, transferencia bancaria, factura que cumple con requisitos fiscales, su adecuado registro contable y se realizó inspección física.

Maquinarias, otros equipos y herramientas $61,658,889

Los cargos por $232,276 corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:

Concepto Importe

Maquinaria y equipo industrial $ 162,054Equipo de comunicación y telecomunicación 25,172Herramientas y máquinas-herramienta 45,050

Total $ 232,276

Maquinaria y equipo industrial $162,054



1 Tractor jardinero $ 90,8231 Sistema de tiro parabólico 45,2411 Equipo para bastillar 25,990

Total $ 162,054




Equipo de comunicación y telecomunicación $25,172

Corresponde a la adquisición de 7 radios portátiles para uso de la Universidad. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, transferencia bancaria, factura con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, inspección física de algunos activos y su adecuado registro contable

Herramientas y máquinas-herramienta $45,050



2 Desbrozadoras $ 26,7451 Trituradora 18,305

Total $ 45,050

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias, facturas con requisitos fiscales, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable.

Software $2,755,540

Los cargos por $20,358 corresponden a las adquisiciones de 2 licencias Suite Adobe 8. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, solicitud de cheque, factura con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(152,905,120)

Los cargos por $1,402,889 corresponden a la reclasificación en la depreciación acumulada de edificios, construcciones e instalaciones por $875,165 y las amortizaciones por $527,724 de los seguros contra accidentes, licencias de antivirus y antispam, Super Succes Toefl, Licencia on line English, Prometeus V Profesional, Open Academic Windows server y Windows server 2008, en el ejercicio 2016.

Los abonos por $10,394,368 corresponden al registro de las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos en base a su vida útil mediante el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:



Concepto Tasa

Edificios 3.3%Maquinaria y equipo de operación 10%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de transporte 20%Equipo de cómputo 33%Herramientas 10%Bienes artísticos y culturales 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable.

b) PASIVO $3,015,975


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 1,796,776Pasivo no circulante 1,219,199

Total $ 3,015,975

PASIVO CIRCULANTE $1,796,776

Corresponde a las cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 250,310Proveedores por pagar a corto plazo 723,730Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 4,200Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 792,630Otras cuentas por pagar a corto plazo 25,906

Total $ 1,796,776

Servicios personales por pagar a corto plazo $250,310

Esta cuenta se integra principalmente por $196,548 correspondiente a la provisión de las aportaciones patronales por los servicios médicos del Isssteleon de la quincena 24 de diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina autorizada, transferencias electrónicas, cálculo de cuotas pagadas, recibo de cuotas de pago, reporte de cuotas detallado, resumen de cuotas, oficio de cobranza y su adecuado registro contable.

A enero de 2017 se verificó el pago por $250,310 que corresponde al 100% del saldo.



Proveedores por pagar a corto plazo $723,730

El saldo de esta cuenta, representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2016 y se integra como sigue:


Grupo Constructor Janus, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de fertilizante en pasto, árboles y perímetro de edificaciones y remodelación de baños.

$ 564,342

Jesús Luis de León Robles Reparación de luminarias de la Universidad para el área de estacionamiento y azotea.

69,368

Axtel, S.A.B. de C.V. Servicio de telefonía e internet. 67,860Procesos Impresos, S.A. de C.V. Compra de 1,500 folders impresos, 1,500 bolígrafos, impresión a

una tinta, 1,500 pulseras bordadas y 10 playeras tipo polo con bordado.

15,660

Centro de Estudios Docentes e Investigación, S.C.

Pago de colegiaturas de Doctorado en Educación Superior. 6,500

Total $ 723,730

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitud de cheque, factura fiscal que reúne los requisitos fiscales, requisiciones de bienes y servicios, transferencia bancaria, remisión, actas, contratos, así como su adecuado registro contable.

A marzo 2017, se verificó el pago por $723,730 que representa el 100% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $792,630


Concepto Importe

Impuesto sobre productos del trabajo $ 522,263Aportaciones al Isssteleon 187,704Retención asimilables a sueldos 81,798Retención 10% sobre honorarios 865

Total $ 792,630

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, declaración de impuestos al Servicio de Administración Tributaria, cálculo de la Universidad, acuse de recibo de pago de impuestos y su adecuado registro contable.

A Enero 2017 se verificó el evento posterior por $792,630 que representa el 100% del saldo.



PASIVO NO CIRCULANTE $1,219,199

Corresponde a provisiones a largo plazo, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Indemnizaciones $ 462,654Prima de antigüedad 756,545

Total $ 1,219,199

Corresponde a las reservas creadas con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa principalmente en los años de servicio cumplidos, su edad actual y la remuneración a la fecha de retiro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, provisiones mensuales, solicitud de cheque, cálculo de la indemnización efectuado por la Universidad, recibo firmado por el empleado y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $231,521,472


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 254,672,977 $ - $ - $ 254,672,977

Aportaciones 228,432,338 - - 228,432,338Donaciones de capital 547,643 - - 547,643Actualización de la hacienda pública / patrimonio

25,692,996 - - 25,692,996

Hacienda pública / patrimonio generado (47,960,415) 186,655 21,352,435 (26,794,635)Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 6,810,327 6,810,327Resultado de ejercicios anteriores (47,960,415) 159,322 - (48,119,737)Cambios por errores contables - 27,333 14,542,108 14,514,775

Exceso o insuficiencia en la actualización de la Hacienda pública / patrimonio

3,643,130 - - 3,643,130

Resultado por posición monetaria 3,643,130 - - 3,643,130

Total $ 210,355,692 $ 186,655 $ 21,352,435 $ 231,521,472

Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $6,810,327

Corresponde al resultado del ejercicio el cual representó un ahorro de $6,810,327.



Resultado de ejercicios anteriores $(48,119,737)

El cargo por $159,322 corresponde al reintegro realizado a la Tesorería de la Federación del remanente del Programa para la Inclusión y Equidad Educativa. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque y su correcto registro contable.

Cambios por errores contables $14,514,775

Los cargos por $27,333 se integran principalmente como sigue:

Concepto Importe

Costo del trámite del pasaporte mexicano de 15 alumnos que no obtuvieron la beca Proyecta 100,000, a los cuales el H. Consejo Directivo aprobó que la Universidad absorbiera el costo del trámite.

$ 14,775

Cancelación de saldos por antigüedad de 2013 y 2014. 4,913

Total $ $19,688

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta de la sesión ordinaria del Consejo Directivo de la Universidad y su correcto registro contable.

Los abonos por $14,542,108 se integran principalmente como sigue:

Concepto Importe

Cancelación de indemnización de 2015 $ 13,607,531Reclasificación de depreciación de julio 2015 874,432Registro de diferencias originadas entre las cuotas de seguridad social retenidas por el sistema de nómina y las cuotas pagadas al 31 de diciembre de 2015 al Isssteleon

21,788

Cancelación de cheques emitidos en 2015 a beneficio de alumnos dados de baja

19,241

Reclasificación a cuentas de activo de un acondicionador de aire instalado en la unidad Sabinas

10,672

Cancelación de cheques por reporte de extravío 2,943

Total $ 14,536,607

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de adeudos ante el Isssteleon, relación de pagos de cuotas y aportaciones al Isssteleon, cheques cancelados, solicitud de suspensión de pago de cheques, transferencia bancaria, factura y su correcto registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $102,870,702




Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 27,178,718Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

75,691,984

Total $ 102,870,702

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 83%.

INGRESOS DE GESTIÓN $27,178,718


Concepto Importe

Productos de tipo corriente $ 368,232Ingresos por venta de bienes y servicios 26,810,486

Total $ 27,178,718

Productos de tipo corriente $368,232

Corresponde a los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable.

Ingresos por venta de bienes y servicios $26,810,486


Concepto Importe

Colegiaturas $ 18,154,181Titulación 3,423,450Inscripciones 2,415,639Otros servicios 1,082,522Cursos docencia 690,790Estadías 419,252Exámenes 281,100Servicios tecnológicos 262,740Concesión cafetería 75,000Otros ingresos 5,812

Total $ 26,810,486

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, listados de bajas definitivas y temporales, fichas de depósito, cortes diarios de caja, venta de vales de copias e impresiones y



papelería, recibos de ingresos, estadísticas de matrícula, facturas, contrato y su correcto registro contable, así como la conciliación entre los ingresos propios y la base de datos del sistema de ingresos.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$75,691,984

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias estatales $ 32,423,316Transferencias federales 43,268,668

Total $ 75,691,984

Transferencias estatales $32,423,316

Corresponde principalmente a las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar los gastos de operación de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de subsidio estatal, Convenio Específico para la Asignación de Recursos Financieros, estados de cuentas bancarios, calendarización, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, así como su correcto registro contable.

Transferencias federales $43,268,668

Corresponde a las aportaciones federales recibidas a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir principalmente los gastos por servicios personales; subsidio para gasto corriente por $32,423,322, del Programa de Fortalecimiento de la Calidad Educativa del ejercicio por $5,597,198, para la adquisición de mobiliario y equipo proveniente del Fondo de Aportaciones Múltiples Ramo 33 del 2014 por $5,000,000 y del Programa para el Desarrollo Profesional Docente por $248,148.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de aportaciones, estados de cuenta bancarios, convenio de apoyo financiero y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $96,060,375

Se integran como sigue:



Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 84,023,418Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,171,046Otros gastos y pérdidas extraordinarias 9,865,911

Total $ 96,060,375

Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 57%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $84,023,418


Concepto Importe

Servicios personales $ 46,578,312Materiales y suministros 5,479,771Servicios generales 31,965,335

Total $ 84,023,418

Servicios personales $46,578,312


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 26,206,371Remuneraciones al personal de carácter transitorio 7,479,821Seguridad social 4,421,140Remuneraciones adicionales y especiales 4,362,731Otras prestaciones sociales y económicas 4,052,749Pago de estímulos a servidores públicos 55,500

Total $ 46,578,312

Remuneraciones al personal de carácter permanente $26,206,371

Se integra por el pago quincenal por nómina de los empleados de confianza, asignatura y eventuales, al 31 de diciembre de 2016 la Universidad contaba con 108 empleados de confianza,80 de asignatura y 32 eventuales. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, nómina autorizada, prueba global de nóminas, transferencias bancarias, concentrado anual de nóminas, cálculos de percepciones y deducciones, y su adecuado registro contable.



Remuneraciones al personal de carácter transitorio $7,479,821

Corresponde al pago quincenal por nómina del personal docente, al 31 de diciembre de 2016 la Universidad contaba con 132 empleados, así como el pago de nómina del personal de honorarios que a fin de año era de 15 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, nómina autorizada, prueba global de nóminas, transferencias bancarias, cálculos de percepciones y deducciones, y su adecuado registro contable.

Seguridad social $4,421,140

Se registra la provisión de las aportaciones patronales por los servicios médicos del Isssteleon de acuerdo al porcentaje de cada uno de los conceptos sobre el salario base de cotización. Las aportaciones patronales se integran por los siguientes conceptos:

Concepto % Tope

Seguro de enfermedad y maternidad 5.50 25 VSMG DFSistema certificado de jubilación 6 25 VSMG DFPensión por invalidez 1 10 VSMG DFPensión por causa de muerte 1 10 VSMG DFSeguro de vida 0.50 25 VSMG DFPréstamo a corto y largo plazo 0.25 25 VSMG DFRiesgo de trabajo 0.50 25 VSMG DFPréstamo para vivienda 3.50 25 VSMG DF

Total 18.25

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina autorizada, transferencias bancarias, cálculo de cuotas pagadas, recibo de cuotas de pago, reporte de cuotas detallado, resumen de cuotas, oficio de cobranza y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $4,362,731

Se integra principalmente como sigue:

Concepto Descripción Importe

Gratificación de fin de año Se integra por el registro de la provisión mensual de la gratificación de fin de año del personal administrativo y docente, con base en 40 días de salario anual, se paga en la primera quincena de noviembre y primera quincena de diciembre.

$ 2,965,016

Prima vacacional Se registró la provisión mensual de la prima vacacional con base de 10 días de salario anual para mandos medios y superiores y 24 días de salario anual para personal administrativo, se paga en la primera quincena de noviembre.

1,363,222

Total $ 4,328,238



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de las provisiones, cálculo de la prestación y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $4,052,749


Concepto Descripción Importe

Otras prestaciones sociales y económicas Se integra por el registro de la prima de antigüedad, material didáctico, despensa, guardería, útiles escolares, cursos especiales impartidos y lentes otorgados al personal de la Universidad.

$ 2,833,550

Indemnizaciones Se integra por el registro de la provisión mensual de indemnizaciones del personal administrativo.

1,219,199

Total $ 4,052,749

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, resumen de las provisiones mensuales, solicitud de cheque, cálculo de la indemnización, dispersiones de nómina, recibo firmado por el empleado y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $5,479,771


Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 1,713,951Materiales, útiles de impresión y reproducción 1,229,611Productos alimenticios para personas 652,324Materiales y útiles de enseñanza 458,655Combustibles, lubricantes y aditivos 399,783Material de limpieza 395,723Vestuario y uniformes 261,127Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

161,880

Materiales, accesorios y suministros de laboratorio 145,403Artículos deportivos 37,481Medicinas y productos farmacéuticos 23,833

Total $ 5,479,771

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $1,713,951

Se registró principalmente los gastos por la adquisición de papelería, útiles y mobiliario de oficina, tales como: mesa de cómputo, silla para laboratorio, sillón ejecutivo, títulos y hojas base, cartuchos de tóner, marcadores, lápices, plumas, correctores, grapas, carpetas, cuadernos



profesionales, cintas mágicas, clips, bobina de cable, conector plug, extensión eléctrica, cables, memorias usb, tijeras, lápices adhesivos, hojas de tamaño carta y oficio, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio y su correcto registro contable.

Materiales, útiles de impresión y reproducción $1,229,611

Se registró principalmente la compra de cartuchos, rollos para impresora de planos, tintas y tóner para los diferentes departamentos de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio y su correcto registro contable.

Productos alimenticios para personas $652,324

Corresponde principalmente al pago por servicio de alimentación para el evento del 1er Congreso Internacional en Pedagogía, Didáctica e Innovación Educativa, Día de la secretaria, Entrega de reconocimientos a los mejores promedios del cuatrimestre enero-abril de 2016, reuniones con empresas, Día del maestro, intervinientes en la aplicación del Examen Egreso a la Licenciatura (EGEL), Capacitación de las habilidades en la enseñanza (TIC´s), 1a Generación de Egresados del Programa Educativo de la Licenciatura en Gestión Institucional, Educativa y Curricular y TSU en Lengua Inglesa, juntas directivas, evaluación CACEI, reunión de la Red de Incubadoras de Negocios (CGUTyP), entre otros, servicios de refrigerios y coffe break para eventos como la conferencia Magna "Hombres y Mujeres Igualdad de Oportunidades", Reunión de fin de cuatrimestre septiembre-diciembre 2016, Junta de cuerpos académicos, Reunión Regional de Directores de mantenimiento industrial (Zona Norte), Reunión para elaborar sistema de información, Curso "Plantear y solucionar problemas base en los principios y teorías de las ciencias básicas a través del medio científico para tomar decisiones en su ámbito profesional", Curso de capacitación mecánica, Platica de inducción para alumnos de 1er ingreso, comida para maestros examinadores del TCF (Test de conocimiento del francés), Reunión de directores de educación media superior, conferencistas del Día de la mujer y Primeros auxilios, videoconferencia "Herramientas de la biblioteca digital", Semana de la equidad de género, Día internacional de la mujer, 1er Foro de Inclusión "La discapacidad desde una nueva perspectiva".

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, requisiciones de material y/o servicio y su correcto registro contable.

Materiales y útiles de enseñanza $458,655

Corresponde principalmente a la adquisición del o de un acervo bibliográfico para las distintas carreras que imparte la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones de material y/o servicio, facturas y su correcto registro contable.



Combustibles, lubricantes y aditivos $399,783

Se registró la compra de vales de gasolina para vehículos oficiales y personal que utiliza su vehículo particular en asuntos de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio, bitácoras de vales, listado de vehículos oficiales y su correcto registro contable.

Material de limpieza $395,723

Se registró la compra de material de limpieza, tales como: papel higiénico, trapeadores, toallas interdobladas, detergente, portarrollos, toalleros, jaboneras, pinol, gel, pastillas sanitarias, cestos y bolsas de basura, aromatizantes, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones de material y/o servicio, facturas y su correcto registro contable.

Vestuario y uniformes $261,127

En esta cuenta se registró la compra de uniformes secretariales, camisas de mezclilla bordadas Caceca, camisas para alumnos y maestros del programa de Movimiento Internacional 2016, playeras para el evento "Carrera Atlética 2016". Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones de material y/o servicio, listado de personal firmado de recibido, facturas y su correcto registro contable.

Servicios generales $31,965,335


Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 13,651,133Pasajes terrestres 3,577,627Energía eléctrica 1,787,004Impuestos y derechos 1,774,794Servicios de vigilancia 1,567,537Otros servicios generales 1,284,124Servicios de limpieza y manejo de desechos 1,171,826Pasajes aéreos 1,003,263Viáticos en el país 803,774Arrendamiento de activos intangibles 745,647Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas 480,264Agua 475,243Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información 458,533Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

429,930

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 361,712



Seguros de responsabilidad patrimonial y finanzas 327,088Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes comerciales para promover la venta de bienes o servicios

326,840

Servicios de capacitación 270,055Servicios financieros y bancarios 269,602Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

249,482

Otros menores a $200,000 (11) 949,857

Total $ 31,965,335

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $13,651,133

Se integra principalmente por los siguientes conceptos:


Grupo Constructor Janus, S.A. de C.V. Remodelación de baños. $ 849,569Organización y Servicio para la Construcción, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de sistema de riego emergente para cancha deportiva en la unidad Escobedo.

400,144

Sierra Norte Construcciones, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de malla ciclónica en el área oriente. 397,720

María Yolanda Gaytán Hernández Impermeabilización de edificio. 382,428María Yolanda Gaytán Hernández Impermeabilización de edificios en la unidad Sabinas. 368,880Organización y Servicio para la Construcción, S.A. de C.V.

Movimiento de tierra y fertilización para cancha deportiva. 357,299


Mantenimiento y rehabilitación, pintura e iluminación de canchas de volibol y basquetbol.

350,784

José Ángel Ruíz Tijerina Suministro e instalación de mallasombra en la unidad Sabinas.

321,076


Desmonte de terreno, limpieza, despalme y retiro de basura vegetal.

296,853

Dennis Margarita Puente Velasco Pintura en interior y exterior del edificio en la unidad Sabinas. 291,981Grupo Constructor Janus, S.A. de C.V. Suministro e instalación de fertilizante en áreas verdes. 279,444Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Suministro, instalación y reparación de luminarias. 278,922

Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Mantenimiento de subestaciones y líneas aéreas. 278,400

Martin Hernández González Servicio de instalación de aires acondicionados. 231,432Organización y Servicio para la Construcción, S.A. de C.V.

Mantenimiento de tapas de registros de luz. 224,576

Jesús Luis de León Robles Fabricación de caseta en subestación 3. 206,863José Ángel Ruíz Tijerina Fabricación de bodegas en área de gradas. 182,051Grupo Constructor Janus, S.A. de C.V. Fumigación de pasto y árboles. 177,828Organización y Servicio para la Construcción, S.A. de C.V.

Retiro de material orgánico y todos los residuos en todo el campus.

171,970

José Antonio Vázquez Zacarías Instalación eléctrica de voz y datos en el laboratorio de informática.

156,726

Jesús Luis de León Robles Mantenimiento a techos de lámina de los talleres. 156,620Jesús Luis de León Robles Reparación de luminarias del exterior de la Universidad. 138,736Organización y Servicio para la Movimiento de tierra y materia vegetal. 137,808




Construcción, S.A. de C.V.Dennis Margarita Puente Velasco Reparación de luminarias en baños y climas de la unidad

Sabinas.132,634


Mantenimiento de subestación de la unidad Sabinas. 120,060

Gerardo Javier Flores Garza Suministro e instalación de cableado principal de edificio. 116,928Martin Hernández González Cambio de balastras y lámparas de arbotantes. 113,680Gerardo Javier Flores Garza Suministro e instalación de lámparas para el laboratorio 2. 107,636Patrones para Control de Datos, S.A. de C.V.

Instalación de red en salón de docencias. 106,908

Organización y Servicio para la Construcción, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de barandal metálico para rampas. 104,400

José Antonio Vázquez Zacarías Instalación eléctrica de acondicionadores de ambiente. 100,212Dennis Margarita Puente Velasco Reparación de fugas e instalación de agua potable en

contenedor.100,050


Suministro e instalación de cableado y luminarias en la unidad Sabinas.

99,714

Dennis Margarita Puente Velasco Reparación de luminarias de la unidad Sabinas. 99,667José Ángel Ruíz Tijerina Reparación de mallasombras. 95,547José Ángel Ruíz Tijerina Mantenimiento a subestación y banco de capacitadores de

operación fija de la unidad Sabinas.94,540

Patrones para Control de Datos, S.A. de C.V.

Configuraciones e instalaciones de red. 93,363

Jose Antonio Vázquez Zacarías Adecuaciones y remodelación de la biblioteca. 90,775Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Suministro e instalación de Iluminación en toldos de la unidad Sabinas.

90,712

José Ángel Ruíz Tijerina Adecuaciones de laboratorio de física. 88,972Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Mantenimiento de edificio desarrollo de negocios. 87,580

José Antonio Vázquez Zacarías Rehabilitación de laboratorios. 84,552Organización y Servicio para la Construcción, S.A. de C.V.

Interconexión de agua pozo y sisterna. 82,824

María Yolanda Gaytán Hernández Suministro e instalación de mingitorios en la unidad Sabinas e instalación de plumas de acceso en la unidad Escobedo.

81,896

Martin Hernández González Mantenimiento a instalaciones del laboratorio de nano. 81,780Organización y Servicio para la Construcción, S.A. de C.V.

Aforo, mantenimiento correctivo a instalaciones eléctricas e hidráulicas.

81,397

Total $ 8,893,937

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, requisiciones de materiales y/o servicio, cotizaciones, contrato y su correcto registro contable.

Pasajes terrestres $3,577,627

Se registró el pago mensual al proveedor Camiones Monterrey, S.A., por la transportación de alumnos de diferentes puntos de la cuidad como: Apodaca, Escobedo, Solidaridad, clínica 6 y



Zuazua. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, requisiciones de materiales y/o servicio, convenio y su correcto registro contable.

Energía eléctrica $1,787,004

Se registró el pago mensual por el servicio de energía eléctrica que consume el plantel de Escobedo y el plantel de Sabinas Hidalgo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, requisiciones de materiales y/o servicio, y su correcto registro contable.

Impuestos y derechos $1,774,794

Se registra principalmente el pago a la Secretaría de Educación Pública por concepto de derechos federales a la dirección general de profesiones por concepto de registro y expedición de cédulas profesionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, recibos de pagos de contribuciones, productos y aprovechamientos federales, solicitudes de pago, así como su correcto registro contable.

Servicios de vigilancia $1,567,537

Corresponde a los pagos realizados por concepto de servicios de vigilancia en el plantel de Escobedo al proveedor División de Protección y Seguridad Ejecutiva, S.A. de C.V., y en la unidad de Sabinas Hidalgo con el proveedor Jacob Eduardo Villarreal Barbosa. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos, cotizaciones y su correcto registro contable.

Otros servicios generales $1,284,124

Se integra principalmente por el pago por paquetes de fotos en blanco y negro para titulación, compra de claves de exámenes de certificación Itep Academic Core y Plus, pago de exámenes Toefl (Test of English as a Foreign Language), inscripción para la asistencia de alumnos al Congreso Internacional Mextesol (Dynamics Teaching: New Trends in ELT), exámenes de primer ingreso y revaloraciones médicas, inscripción para participar en el Congreso Nacional de Innovación y Emprendimiento del Subsistema de Universidades Tecnológicas y Politécnicas 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas y su correcto registro contable.

Servicios de limpieza y manejo de desechos $1,171,826




Proveedor Concepto ImporteUrbi Servicios, S.A. de C.V. Servicio de limpieza integrado por diez afanadoras de limpieza de lunes

a sábado 9 horas.$ 929,705

Interamericana de Enlace,S.A. de C.V.

Servicio de limpieza para la Unidad Sabinas Hidalgo, 2 auxiliares de limpieza y 1 personal de mantenimiento general.

242,121

Total $ 1,171,826

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, contratos, su correcto registro contable.

Pasajes aéreos $1,003,263

Corresponde a los gastos de transportación en vuelos nacionales e internacionales para los directores académicos para asistir a las juntas de trabajo en la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y para diversos eventos como el Taller de Inducción al Programa de Fortalecimiento de la Calidad de la Educación (PFCE 2016-2017) del Subsistema de Universidades Tecnológicas y Politécnicas, ceremonia protocolaria para conmemorar el XXV Aniversario del Subsistema de Universidades Tecnológicas, el XVII Torneo Regional Deportivo y Cultural Altamira 2016, II Congreso Nacional Académico de Normales, I Congreso Internacional Académico de Docentes, XIV Encuentro de la Red de Universidades Abiertas en Latinoamérica (RUA), Community College Álamo, Reunión de Rectores Anut y Reunión con Instituciones de Educación Superior de la Región Noreste, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, recibos, boletos de avión, invitaciones a eventos, oficios, reporte de viajes realizados, así como su correcto registro contable.

Viáticos en el país $803,774

Corresponde a los gastos de hospedaje y alimentación transportación realizados por directores académicos para asistir a las juntas de trabajo en la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y para diversos eventos como el XVII Torneo Regional Deportivo y Cultural Altamira 2016, XX Encuentro Nacional Deportivo y Cultural de Universidades Tecnológicas “Coahuila 2016”, Torneo Nacional VEX-Reeduca 2015-2016, Reunión de fortalecimiento de la relación con el Community College Álamo, CCID´s Latin America and Caribbean Forum, II Congreso Nacional Académico de Normales, I Congreso Internacional Académico de Docentes, XIV Encuentro de la Red de Universidades Abiertas en Latinoamérica (RUA), X Workshop de EmprendeSUR, Congreso Internacional de Negocios IMCO, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, recibos, invitaciones a eventos, oficios, reporte de viajes realizados, así como su correcto registro contable.

Arrendamiento de activos intangibles $745,647

Se integra principalmente como sigue:




Patrones para Control de Datos,S.A. de C.V.

125 licencias de Microsoft y 1 SQL server std Alng. $ 262,566

Intelligy S.A de C.V. Licencia educativa por tres años de Solidworks para 100 usuarios. 243,600MCS Network Solution, S.A. de C.V.

Póliza de servicio para Fortigate 200D (Firewall) incluye licencia Fortigate para filtrado y garantía en caso de daño.

124,967

Patrones para Control de Datos,S.A. de C.V.

Renovación de 500 licencias de 1 año Eset Endpoin Antivirus para Windows y 125 licencias 1 año Eset Nod32 para Microsoft Exchange.

85,550

Total $ 716,683

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, cotizaciones y su correcto registro contable.

Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas $480,264

Se registraron los pagos mensuales realizados a Copiadoras y Tecnología Láser, S.A. de C.V. por el servicio de arrendamiento de multifuncionales para las diferentes áreas del plantel de Escobedo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, contrato, cotizaciones, requisiciones de materiales y/o servicio, y su correcto registro contable.

Agua $475,243

En ésta cuenta se registran los pagos mensuales realizados a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. por el consumo de agua del plantel. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, cheques, ficha de depósito del pago, facturas, requisiciones de materiales y/o servicio, y su correcto registro contable.

Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información $458,533

Corresponde al pago por el servicio de telefonía e internet. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, cheques, ficha de depósito del pago, facturas, requisiciones de materiales y/o servicio, y su correcto registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $2,171,046

Se integra por el rubro de Ayudas sociales por concepto de becas otorgadas tales como:

Ayuda Social Concepto ImporteBeca por docencia Es la exención total o parcial del pago de la cuota escolar por mérito

académico o por escasos recursos.$ 853,452

Beca de alimento Es el apoyo en especie que otorga la Universidad al alumno de escasos recursos, previo estudio y autorización por el Comité de Becas.

714,699



Ayuda Social Concepto ImporteBeca de transporte

Es la aportación económica que se otorga al alumno de escasos recursos para el traslado de su domicilio o centro de trabajo a la Universidad, previo estudio y autorización por el Comité de Becas.

602,895

Total $ 2,171,046

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, autorizaciones de becas, listados de becas, facturas, relación de vales recibidos y su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $9,865,911

En este grupo se registró la depreciación de los bienes por el deterioro o desgaste causado por el uso o transcurso del tiempo, siguiendo el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición, con los siguientes porcentajes de acuerdo al Conac:

Concepto Tasa

Edificios 3.3%Maquinaria y equipo de operación 10%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de transporte 20%Equipo de cómputo 33%Herramientas 10%Bienes artísticos y culturales 10%

Asi como la amortizaciones de las Seguros contra accidentes, licencias de antivirus y antispam, Super Succes TOFEL, Licencia on line English, Prometeus V Profesional, Open Academic windows server y Windows server 2008, durante el ejercicio 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos elaborados por la Universidad y su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:



Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoComparativo de Presupuesto

2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

INGRESOSIngresos y otros beneficios 22,936,385 27,178,718 4,242,333Producto de Tipo Corriente $ 87,550 $ 368,232 $ 280,682 321 (a)Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 22,848,835 26,810,486 3,961,651 17 (b)Participaciones, Aportaciones, Transferencias

64,846,644 75,691,984 10,845,340

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

64,846,644 75,691,984 10,845,340 17 (c)

Otros Ingresos - - -Otros Ingresos y Beneficios Varios - - -

Total $ 87,783,029 $ 102,870,702 $ 15,087,673

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos y otras pérdidas 80,597,746 84,023,418 3,425,672Servicios personales $ 53,140,185 $ 46,578,312 $ (6,561,873) (12) (d)Materiales y suministros 4,301,537 5,479,771 1,178,234 27 (e)Servicios generales 23,156,024 31,965,335 8,809,311 38 (f)Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

2,266,000 2,171,047 (94,953)

Ayudas sociales 2,266,000 2,171,047 (94,953) (4) (g)Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias 4,919,283 9,865,911 4,946,628Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Provisiones

- 9,865,911 9,865,911 - (h)

Otros gastos 4,919,283 - (4,919,283) (100) (i)Total $ 87,783,029 $ 96,060,376 $ 8,277,347

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) La variación se debe a los fondos especiales recibidos.(b) La variación se debe al incremento de la matrícula.(c) Se recibió del ICIFED $5,000,000.00 correspondiente al mobiliario y equipo para un edificio de docencia el cual

es construido mediante recursos del FAM 2014. Se recibe por parte del Gobierno Federal $248,148.00 correspondiente al fondo especial del Programa para el Desarrollo del Personal (PRODEP), asimismo se recibe$5,597,198.00 del Programa de Fortalecimiento de la Calidad Educativa (PFCE), los cual serán ejercido en el año 2017.

Gastos y otras pérdidas

(d) No se cuenta ocupada al 100% la plantilla autorizada.(e) La variación se debe al incremento de la matrícula.(f) Al incrementarse la matrícula se originó principalmente incremento en gastos mantenimiento.(g) Los alumnos se vieron beneficiados con becas federales, originando una optimización en el presupuesto de

becas internas.



(h) Es el registro de las depreciaciones de los bienes muebles e inmuebles.(i) Es lo presupuestado para la adquisición de bienes muebles e inmuebles, el cual no se ve reflejado en el Estado

de Actividades al realizarse con lo establecido en la Contabilidad Gubernamental. Sin embargo en el informe presupuestario se puede apreciar que se adquirieron $4,036,392 por este concepto.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Universidad son los siguientes:

Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Becas Otorgadas Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

AB =Alumnos con algún tipo de beca

AT =Alumnos totales en la Universidad

AB x 100 AT

Muestra el porcentaje de alumnos con algún tipo de beca

Meta 2016 Comportamiento (indicador/Meta) Resultados último año Gráfico

30% 1,1973,005 40% Muestra el porcentaje de alumnos

con algún tipo de beca

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Costo Total por Alumno Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado






PA = Presupuesto autorizado para el

ejercicio actual

M = Matrícula reportada en el mes de septiembre del ejercicio

anterior

PA M Muestra el costo total por alumno


25,154 84,023,4183,005 27,961 Muestra el costo total por

alumno


Programático Alumnos por Personal Administrativo Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje


AT = Alumnos totales

PA = Personal administrativo

AT PA

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por cada personal

administrativo


23 3,00581 37

Muestra cuántos alumnos pueden ser atendidos por cada personal

administrativo


Programático Alumnos por Maestros Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje



PD = Personal docente

AT PD

Muestra cuántos alumnos pueden ser atendidos por cada personal

docente


15 3,005121 25

Muestra cuántos alumnos pueden ser atendidos por cada

personal docente


Programático Equipo Informático de Uso Educativo Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje









EI = Equipo informático

AT EI

Muestra los alumnos por computadora


10 3,005626 5 Muestra los alumnos por

computadora


Programático Ingresos promedio por Alumno Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje


IP = Ingresos propios

AT =Alumnos totales

IP AT

Muestra los ingresos captados por cada alumno inscrito


9,736 26,810,4863,005 8,992 Muestra los ingresos captados por

cada alumno inscrito


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 45/73

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP43-AF044/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

III. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

V. Transparencia

a) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las Entidades Federativas (Artículo 79).




Normativa

RespuestaDel Ente

"I. Registros contables

a) En el ejercicio 2016 aún no se tenía dominio respecto a los momentos contables; sin embargo esta situación ha sido atendida con acciones tomadas por parte del área de Compras y Contabilidad para reflejar en el SAACG.net cada uno de los momentos contables, a fin de que no vuela a presentarse. Actualmente los registros contables se realizan con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando existe jurídicamente el derecho de cobro. Se adjunta al presente pólizas que avalan lo anteriormente descrito (Anexo I).

III. Registros administrativos

a) La mayoría de los pagos se efectúan mediante transferencia electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario, solo excepcionalmente se realizan cheques por las siguientes situaciones: reembolso a alumnos, estadías de los alumnos y apoyos para trámites de movilidad, lo anterior debido a que una proporción de los alumnos son menores de edad y no tienen cuenta bancaria a su nombre. Sin embargo, se ha decidido eliminar la emisión de cheques y se establecieron alternativas, lo cual fue comunicado al personal directivo mediante oficio AF-106/2017, el cual señala que a partir del mes de enero de 2018 queda cancelada la emisión de cheques (Anexo II).

V. Transparencia

a) La Universidad ha procurado actuar en observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y demás normativa aplicable en términos de transparencia, particularmente en lo relativo a publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las Entidades Federativas (artículo 79 de la LGCG); esta universidad a actuado en coordinación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, atendiendo las indicaciones que en ese sentido recibimos de dicha Secretaría. En ese tenor y considerando lo establecido en el punto Séptimo de los Lineamientos Generales para la Evaluación de Programas del Estado de Nuevo León (Anexo III), publicados en el Periódico Oficial del Estado el 23 de abril de 2014, el cual refiere " La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la Oficina Ejecutiva del Gobernador y la Contraloría y Transparencia Gubernamental, emitirán conjuntamente, a más tardar el último día hábil del mes de abril, del ejercicio fiscal correspondiente, el Programa Anual de Evaluaciones (PAE); en él se calendarizarán los programas estratégicos sujetos a este proceso, así como el tipo de evaluación que se le aplicará, en cumplimiento a lo que establece el artículo 79,




de la Ley General de Contabilidad Gubernamental."; me permito efectuar las siguientesconsideraciones, con las cuales esta Universidad consideraba cumplido el precepto en comento:

1.- EL 29 de abril de 2016, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado publicó en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (Anexo IV) el Programa Anual de Evaluación para el ejercicio fiscal 2016 (PAE 2016), el cual también se encuentra publicado en el portal de transparencia a través de la liga http://www.nl.gob.mx/publicaciones/ terminos-de-referencia-para-la-evaluacion-de-procesos-de-gestion.

2.- En el Anexo 1 Programas con Recursos Federales sujetos a Evaluaciones de Consistencia y Resultados de Procesos del PAE 2016 (Anexo IV); no se encuentra mencionada esta universidad, por lo que no fue sujeta de evaluación; por lo tanto se consideró que no hay resultados de evaluaciones que difundir en este sentido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que solventa la fracción V y en lo que respecta a las fracciones I y III no se solventa toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 01 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el




CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70,fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"La Secretaría de Administración de esta Universidad Tecnológica desconocía el formato para publicar la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios y que este debía ser publicado en la Cuenta Pública, cabe señalar que dicha Secretaría se apegó a los formatos proporcionados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado entre los cuales no estaba dicho formato; sin embargo una vez investigado este tema se actualizó la Cuenta Pública publicada en el Portal de Transparencia incluyendo la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, lo anterior se puede observar en la liga http://transparencia.nl.gob.mx/ archivos/7781e5a3702edcb4082eb6e2872b5d481507564212.pdf (Anexo V)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no cumplió en tiempo con la publicación de la Guía de Cumplimiento de la LDF, en los términos especificados en el anexo 3 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios" incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por la CONAC.


Actas

3. Se observó que el Presupuesto de Egresos del Ejercicio 2016 fue aprobado en el Actade la Sesión Ordinaria del Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo el 19 de julio de 2016 conforme a lo establecido en los artículos 14 fracción XVI y 17 fracción XI de la Ley que crea la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, incumpliendo con lo establecido en el artículo 154 párrafo segundo de la Ley




de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León el cual establece que debióser a más tardar dentro del primer mes del ejercicio, sin este requisito no podrá ser ejercido el Presupuesto.


"Se presentó el Presupuesto de Egresos del Ejercicio 2016 en la reunión del Consejo Directivo celebrada el 19 de julio de 2016, lo anterior al ser ésta la primera reunión de dicho año convocada por su Presidente (Secretario de Educación del Estado) e incluso en la que se efectuó la toma de protesta de los nuevos miembros de la Junta de Consejo Directivo. Cabe señalar que el tiempo de la convocatoria pudo haber sido afectado considerando que fue el primer año del actual Gobierno (Anexo VI)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que la aprobación del Presupuesto de Egresos del Ejercicio 2016 no se realizó dentro del primer mes del ejercicio, como lo establece el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / tesorería

4. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2016 de las conciliaciones bancariasa nombre de la Universidad, se observaron cheques en tránsito por $45,145 expedidos en el ejercicio y en evento posterior a marzo 2017 tienen una antigüedad hasta 8 meses, no localizando las acciones para su depuración o cancelación, ni procedimiento del registro en el pasivo como una cuenta por pagar al beneficiario del mismo, los cuales se detallan a continuación:




Fecha Beneficiario

Juan López Felipe AbadDaysi Gomez Sabinas Luis Miguel Carranza Miriam Guzmán Américo FloresCarlos Rosas Erasmo Rodriguez Roberto Salazar Nora Hilda Cruz Yessenia Ibarra Horacio López Celina Osuna Jesús LópezRosa Contreras Sandra Mauricio Juan López Francisco Cruz Iván Mercado Luis MachucaOrlando Daniel Chaires Martínez Linda OrtizErick Núñez Karen Muñiz

No. Importecheque

14/11/2016 28916 $ 7,41520/12/2016 29390 3,00627/07/2016 28276 2,10008/11/2016 28873 2,10011/11/2016 28899 2,10017/11/2016 28989 2,10024/11/2016 29089 2,10024/11/2016 29097 2,10024/11/2016 29103 2,10028/11/2016 29188 2,10028/11/2016 29198 2,10028/11/2016 29199 2,10028/11/2016 29210 2,10028/11/2016 29254 2,10028/11/2016 29262 2,10002/12/2016 29311 2,10020/12/2016 29388 1,87324/10/2016 28756 89619/10/2016 28747 84029/11/2016 29290 73308/08/2016 28311 45001/11/2016 28820 28002/12/2016 29316 16801/11/2016 28826 84

Total $ 45,145

Control Interno

RespuestaDel Ente

"Los cheques en tránsito detallados en esta observación se encuentran actualmente cancelados y/o cobrados, se adjunta conciliación bancaria del mes de septiembre de 2017 donde ya no se ven reflejados (Anexo VII). Es importante mencionar lo establecido en la respuesta a la observación 1 fracción III (Registros administrativos), toda vez que al ya no autorizarse la emisión de cheques éstos ya no se verán reflejados en las conciliaciones bancarias como pendiente de cobro al hacerse los pagos directamente a




través de transferencias electrónicas mediante abono a cuenta del beneficiario (Anexo II).Sin embargo y considerando que esta medida es aplicable a partir del mes de enero de 2018, los cheques que al cierre del ejercicio 2017 queden en tránsito, serán cancelados generándose un registro en el pasivo como una cuenta por pagar al beneficiario del mismo, dando un plazo no mayor de 3 meses para su cobro y/o cancelación, lo cual fue comunicado al Jefe del Departamento de Contabilidad mediante oficio AF-109/2017 (Anexo VIII)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se generaron acciones que serán aplicables a partir de enero de 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Apegarse a las acciones establecidas en el oficio AF-109/2017.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. Durante el proceso de revisión de las cuentas por cobrar a corto plazo al 31 de diciembrede 2016 no se proporcionó ni fue exhibida la evidencia de la estimación de cuentas de difícil cobro ó incobrables, incumpliendo con lo establecido en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 5 - Estimación para cuentas incobrables), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"No se cuenta con los criterios para efectuar la estimación de cuentas de difícil cobro o incobrables autorizados por parte del Consejo Directivo, sin embargo éstos ya han sido desarrollados más no han sido presentados a la junta de Consejo Directivo de esta Universidad Tecnológica ya que la reunión calendarizada para el mes de julio 2017 fue reprogramada para el mes de noviembre del mismo año. Se adjunta al presente los criterios para efectuar la estimación de cuentas de difícil cobro o incobrables que serán presentados en la próxima sesión de Consejo Directivo (Anexo IX)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas y anexa los criterios para efectuar la estimación de cuentas de difícil cobro o incobrables que serán presentados para su aprobación en la Junta de Consejo Directivo a celebrarse en noviembre de 2017, sin embargo, no ha cumplido con las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 5 - Estimación para cuentas incobrables), por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

6. Derivada del Convenio Específico de Asignación de Recursos Financieros para la Operaciónde las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León celebrado el 04 de enero de 2016, la Universidad reconoció una cuenta por cobrar por $945,275 a nombre del Gobierno del Estado de Nuevo León por la ministración pendiente de pago, observando que a marzo 2017 no se ha recuperado.

a) Es de mencionarse que existen cuentas por cobrar por $48,832,120 a nombre del Gobierno del Estado de Nuevo León con antigüedad hasta de 7 años, observando que la Universidad no efectuó acciones para la depuración, cancelación o recuperación del saldo el cual se integra como sigue:

Concepto ImporteFondos especiales 2009, 2011 y 2012 $ 14,157,210Gasto corriente 2012 3,895,406Gasto corriente 2013 11,879,496Gasto corriente 2014 9,950,836Gasto corriente 2015 8,949,172Total $ 48,832,120

Situación que se observó en la revisión de la Cuenta Pública 2015.

Control InternoRespuestaDel Ente Público:

"Hasta al cierre del ejercicio 2015 las cuentas por cobrar a nombre del Gobierno del Estado ascienden a $48,832,120.00 y al cierre del ejercicio 2016 las cuentas por cobrar a nombre




del Gobierno del Estado ascienden a $49,777,395.00; sobre lo cual es importante señalarque esta Universidad Tecnológica si ha efectuado acciones para la recuperación de dichos saldos entre las cuales podemos mencionar el oficio AF-099/2016, firmado por la Secretaria de Administración de esta Universidad con fecha del 14 de noviembre de 2016 y recibido el mismo día en la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, así como el oficio AF-093/2017, firmado por la Secretaria de Administración de esta Universidad con fecha del 20 de septiembre de 2017 y recibido el 21 de septiembre de 2017 en la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado; en ambos oficios se hace referencia a las gestiones efectuadas por escrito en los años 2012, 2013, 2014 y 2015 (Anexo X). Cabe señalar que por parte de la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas, mediante oficio No. 514.1.490/2016, se solicitó al Gobierno del Estado la intervención para la regularización de las aportaciones estatales para estas Universidades en el Estado (Anexo X)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se anexó evidencia de que ha efectuado acciones para la recuperación de dichos saldos, pero no para la depuración o cancelación, sin embargo es importante mencionar que de acuerdo con el artículo 19 de la Ley de Administración Financiera el presupuesto de egresos del Estado contenido en la Ley de Egresos del Estado está basado en el principio de anualidad, por lo que deberían definir con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado su procedencia para en su caso proceder a su cancelación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Seguir con las acciones para la depuración, cancelación o recuperación del saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

7. Se revisó al 31 de diciembre de 2016 la cuenta Deudores diversos por cobrar a cortoplazo por $259,867 con una antigüedad hasta 1 año 1 mes, observando que la Universidad no efectuó acciones para su depuración o cancelación, ni se localizó procedimiento para celebrar convenios por el reconocimiento del adeudo y/o los pagos en parcialidades para recuperar los saldos, los cuales se detallan a continuación:




Fecha Deudor Concepto Importe

29/08/2016 Gabriela Tovar Romero Préstamo para beca estudiantil $ 38,70014/07/2016 Cristel Fernanda Navarro Vázquez Pago de la visa para para estudiantes y

visitantes de intercambio [SEVIS]9,695

14/07/2016 Mirsa Kassandra Carrión Velázquez Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

8,600

15/05/2015 Dillan Joao Narváez Rendón Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

8,330

10/05/2016 Adolfo Oliver Garcia González Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

8,295

10/05/2016 Mario Gutiérrez Pardo Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

8,295

14/07/2016 Jesús Ángel Esparza Garcia Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

7,615

01/06/2015 Daniel Ramirez Valencia Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

7,260

01/06/2015 Mario Alberto Rodriguez Rodriguez Trámite de pasaporte mexicano 7,26014/07/2016 Antonio Horacio Acosta Ortiz Pago de la visa para para estudiantes y

visitantes de intercambio [SEVIS]7,200

14/07/2016 Isaac Alejandro Flores Carrillo Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

7,200

14/07/2016 Jorge Andrés Sánchez Aguirre Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

7,200

18/06/2015 Alejandro Jaime Cepeda Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

6,855

18/06/2015 Jorge Alberto Acosta Retureta Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

6,855

26/06/2015 Víctor Hugo Muñiz Garcia Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

6,855

26/06/2015 Carlos Arturo Garcia Rodriguez Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

5,760

27/11/2014 Tannya Josselyne Cruz de Luna Pago de la visa para para estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

4,000

15/11/2016 Arturo Díaz Macías Viáticos para impartir curso 3,60009/06/2016 Luis Eduardo Cantú Garza Trámite de pasaporte mexicano 3,02001/06/2016 Iván Hause Hernández Trámite de pasaporte mexicano 2,79310/05/2016 Diana Elisa Herrera Villarreal Pago de Visa y pasaporte movilidad

estudiantil2,792

24/05/2016 Ilse Sarahi Reyna Garcia Pago de Visa y pasaporte movilidad estudiantil

2,792

10/05/2016 Jesús Santos Martínez Mijares Pago de Visa y pasaporte movilidad estudiantil

2,792




Fecha Deudor Concepto Importe10/05/2016 Jorge Alejandro Cruz Sánchez Pago de Visa y pasaporte movilidad

estudiantil2,792

10/05/2016 Juan Candelario Olvera Aguilar Pago de Visa y pasaporte movilidad estudiantil

2,792

10/05/2016 Natalia María del Socorro Cruz Rojas Pago de Visa y pasaporte movilidad estudiantil

2,792

10/05/2016 Rafael Alejandro Reséndiz Triana Pago de Visa y pasaporte movilidad estudiantil

2,792

01/06/2016 Ana Paola Garza Martínez Trámite de pasaporte mexicano 2,56026/06/2015 Esteban Nahúm Rangel Cortez Trámite de pasaporte mexicano 2,56026/06/2015 Mauricio de la Rosa Campos Pago por solicitud de Visa 2,56013/05/2015 Norma Idalia Sánchez Mata Trámite de pasaporte mexicano 2,41513/03/2015 Mario Alberto Contreras González Pago por solicitud de Visa 1,99126/07/2016 Estephany Martínez Espinosa Tramite de Visa movilidad 1,69826/07/2016 Francisco Emmanuel Rodriguez Medellín Tramite de Visa movilidad 1,69815/06/2016 Juan Ignacio Cervantes González Tramite de Visa movilidad 1,69826/07/2016 Lessley Jackeline Cárdenas Reynoso Tramite de Visa movilidad 1,69826/07/2016 Mariana Isabel Martínez López Tramite de Visa movilidad 1,69826/07/2016 Nery Román Coronado Palacios Tramite de Visa movilidad 1,69826/07/2016 Pedro Oziel Valenzuela Garza Tramite de Visa movilidad 1,69826/07/2016 Raúl Alejandro Garza Lazcano Tramite de Visa movilidad 1,69815/06/2016 Ruth Esthela Moreno Treviño Trámite de pasaporte mexicano 1,69826/07/2016 Bryan Alejandro Ortega Macías Tramite de Visa movilidad 1,69713/05/2015 Oscar González Orozco Trámite de pasaporte mexicano 1,59510/10/2016 Miguel Ángel Herrera Tramite de Visa movilidad 1,12501/06/2016 Alma Delia Solís Solís Trámite de pasaporte mexicano 1,09509/06/2016 Andrea Guadalupe Alva Sillas Trámite de pasaporte mexicano 1,09509/06/2016 Ángeles Yazmin Garcia Fuentes Trámite de pasaporte mexicano 1,09509/06/2016 Arheisy Aguilar Hernández Trámite de pasaporte mexicano 1,09501/06/2016 Blas Francisco Olvera Segovia Trámite de pasaporte mexicano 1,09501/06/2016 Carolina Hidrogo Ramirez Trámite de pasaporte mexicano 1,09510/05/2016 David Armando Hernández Olivo Trámite de pasaporte mexicano 1,09501/06/2016 David Roberto Cortez Barbosa Trámite de pasaporte mexicano 1,09509/06/2016 Diana Montejano Rodriguez Trámite de pasaporte mexicano 1,09509/06/2016 Edith Flores Hernández Trámite de pasaporte mexicano 1,09510/06/2016 Erika Abigail Ruiz Azuara Trámite de pasaporte mexicano 1,09501/06/2016 Félix Jacob Trinidad Garcia Trámite de pasaporte mexicano 1,09513/06/2016 Fidencio Espinoza Ochoa Trámite de pasaporte mexicano 1,09505/04/2016 Irma Yolanda Alvarado Quintero Trámite de pasaporte mexicano 1,09509/06/2016 Irvin Gabino Lara Velázquez Trámite de pasaporte mexicano 1,09501/06/2016 Jahaziel Donaldo Tovar Perez Trámite de pasaporte mexicano 1,095




Fecha Deudor Concepto Importe01/06/2016 Jesús Salinas Vázquez Trámite de pasaporte mexicano 1,095 09/06/2016 José Guadalupe Lara Sauceda Trámite de pasaporte mexicano 1,095 10/05/2016 Juan Antonio Abad Hernández Sánchez Trámite de pasaporte mexicano 1,095 09/06/2016 Luis Ángel Luna Flores Trámite de pasaporte mexicano 1,095 09/06/2016 Luis David Rubio Hernández Trámite de pasaporte mexicano 1,095 01/06/2016 María Guadalupe Torres Castro Trámite de pasaporte mexicano 1,095 10/06/2016 Mariana Cristina Aguirre Aguayo Trámite de pasaporte mexicano 1,095 01/06/2016 Mario Alberto Vélez Bautista Trámite de pasaporte mexicano 1,095 10/05/2016 Perla Ibeth Delgado Sarmiento Trámite de pasaporte mexicano 1,095 09/06/2016 Rubén Ramón Guzmán Trámite de pasaporte mexicano 1,095 09/06/2016 Sandra Alejandra Reyna Treviño Trámite de pasaporte mexicano 1,095 25/02/2015 David Israel Cobián Zamitis Trámite de pasaporte mexicano 1,070 26/02/2015 Davis Elías López Agüero Trámite de pasaporte mexicano 1,070 25/02/2015 Eduardo Israel García Becerra Trámite de pasaporte mexicano 1,070 26/02/2015 Edward Isaac Alejandro Alonso Trámite de pasaporte mexicano 1,070 27/02/2015 Iván de Jesús Zavala Ramos Trámite de pasaporte mexicano 1,070 27/02/2015 Luis Fernando Rodriguez Urbina Trámite de pasaporte mexicano 1,070 02/03/2015 Luis Yahir Castillo Campos Trámite de pasaporte mexicano 1,070 25/02/2015 Mayra Alejandra Flores Trámite de pasaporte mexicano 1,070 25/02/2015 Melanie Jared Vargas Dimas Trámite de pasaporte mexicano 1,070 10/10/2016 Karla Montoya Viáticos congreso itl 82510/10/2016 Luis Fernando Contreras Ramos Viáticos congreso itl 82510/10/2016 Rigel Briones Viáticos congreso itl 82510/10/2016 Víctor Alfonso González Montoya Viáticos congreso itl 82513/05/2015 Nelly Natali Armenta Morales Trámite de pasaporte mexicano 35029/08/2016 Gerardo Camarillo Guajardo Préstamo para beca estudiantil 23611/04/2016 Humberto Morales Moreno Viáticos 5502/12/2016 Carlos Eduardo Perez Espinoza Viáticos 14

Total $ 259,867

Es de mencionarse que a marzo de 2017, han recuperado $56,851.

Control Interno

RespuestaDel Ente

"Cabe señalar que los 88 casos registrados en esta observación solo 5 corresponden a empleados y 83 son alumnos y que en todos estos casos se han efectuado acciones para el reconocimiento de adeudo y/o los pagos en parcialidades para recuperar saldos; derivado de lo cual en el caso de los empleados se ha recuperado más del 94% del importe adeudado,




específicamente solo queda un caso con adeudo en el que se continúa con la gestión decobro - efectuada a través de pagaré y oficio correspondiente - (Anexo XI); en el caso de los alumnos también se han efectuado acciones entre las cuales se pueden mencionar la firma del pagaré correspondiente, así como la etiqueta del concepto de este adeudo en el estado de cuenta emitido por el sistema en el caso de cada alumno (Anexo XII) con el cual se lleva un control para que solo pueda gestionar su título el alumno que no presente adeudo. Derivado de las acciones se han recuperado más del 33% del saldo en este concepto (Anexo XIII). Actualmente se encuentran en elaboración las Políticas para el Otorgamiento de Apoyo de Movilidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que de los $259,867 se solventó la cantidad de $65,455 ya que se anexa documentación comprobatoria del cobro además de que en algunos casos se anexa pagaré y/o estado de cuenta donde se refleja la cuenta por cobrar, según detalle siguiente:

Fecha Deudor Concepto Importe Monto Pagare/estado cobrado de cuenta

29/08/2016 Gabriela Tovar Romero Préstamo para beca estudiantil $ 38,700 $ - [a] 14/07/2016 Cristel Fernanda Navarro Vázquez Pago de la visa para para 9,695 9,695

estudiantes y visitantes deintercambio [SEVIS]

14/07/2016 Mirsa Kassandra Carrión Velázquez Pago de la visa para para 8,600 1,000 [a] estudiantes y visitantes deintercambio [SEVIS]

15/05/2015 Dillan Joao Narváez Rendón Pago de la visa para para 8,330 8,330estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

10/05/2016 Adolfo Oliver García González Pago de la visa para para 8,295 8,295estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

10/05/2016 Mario Gutiérrez Pardo Pago de la visa para para 8,295 - [a] estudiantes y visitantes deintercambio [SEVIS]

14/07/2016 Jesús Ángel Esparza García Pago de la visa para para 7,615 - [a] estudiantes y visitantes deintercambio [SEVIS]

01/06/2015 Daniel Ramírez Valencia Pago de la visa para para 7,260 7,260estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

01/06/2015 Mario Alberto Rodríguez Rodríguez Trámite de pasaporte mexicano 7,260 7,26014/07/2016 Antonio Horacio Acosta Ortíz Pago de la visa para para 7,200 - [a]

estudiantes y visitantes deintercambio [SEVIS]

14/07/2016 Isaac Alejandro Flores Carrillo Pago de la visa para para 7,200 - [a] estudiantes y visitantes de




Fecha Deudor Concepto Importe Monto cobrado Pagare/estado

de cuenta14/07/2016 Jorge Andrés Sánchez Aguirre Pago de la visa para para

estudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

18/06/2015 Alejandro Jaime Cepeda Pago de la visa para paraestudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

18/06/2015 Jorge Alberto Acosta Retureta Pago de la visa para paraestudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

26/06/2015 Víctor Hugo Muñíz García Pago de la visa para paraestudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

26/06/2015 Carlos Arturo García Rodríguez Pago de la visa para paraestudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

27/11/2014 Tannya Josselyne Cruz de Luna Pago de la visa para paraestudiantes y visitantes de intercambio [SEVIS]

7,200 - [a]

6,855 - [a]

6,855 - [a]

6,855 - [a]

5,760 -

4,000 - [a]

15/11/2016 Arturo Díaz Macías Viáticos para impartir curso 3,600 - 09/06/2016 Luis Eduardo Cantú Garza Trámite de pasaporte mexicano 3,020 - 01/06/2016 Iván Hause Hernández Trámite de pasaporte mexicano 2,793 -10/05/2016 Diana Elisa Herrera Villarreal Pago de Visa y pasaporte movilidad

estudiantil24/05/2016 Ilse Sarahi Reyna García Pago de Visa y pasaporte movilidad

estudiantil10/05/2016 Jesús Santos Martínez Mijares Pago de Visa y pasaporte movilidad

estudiantil10/05/2016 Jorge Alejandro Cruz Sánchez Pago de Visa y pasaporte movilidad

estudiantil10/05/2016 Juan Candelario Olvera Aguilar Pago de Visa y pasaporte movilidad

estudiantil10/05/2016 Natalia María del Socorro Cruz Rojas Pago de Visa y pasaporte movilidad

estudiantil10/05/2016 Rafael Alejandro Reséndiz Triana Pago de Visa y pasaporte movilidad

estudiantil

2,792 -

2,792 - [a]

2,792 - [a]

2,792 - [a]

2,792 2,792

2,792 - [a]

2,792 -

01/06/2016 Ana Paola Garza Martínez Trámite de pasaporte mexicano 2,560 2,560 26/06/2015 Esteban Nahúm Rangel Cortéz Trámite de pasaporte mexicano 2,560 2,560 26/06/2015 Mauricio de la Rosa Campos Pago por solicitud de Visa 2,560 2,56013/05/2015 Norma Idalia Sánchez Mata Trámite de pasaporte mexicano 2,415 - [a] 13/03/2015 Mario Alberto Contreras González Pago por solicitud de Visa 1,991 -26/07/2016 Estephany Martínez Espinosa Tramite de Visa movilidad 1,698 - [a]26/07/2016 Francisco Emmanuel Rodríguez

MedellínTramite de Visa movilidad 1,698 - [a]

15/06/2016 Juan Ignacio Cervantes González Tramite de Visa movilidad 1,698 - [a] 26/07/2016 Lessley Jackeline Cárdenas Reynoso Tramite de Visa movilidad 1,698 - [a] 26/07/2016 Mariana Isabel Martínez López Tramite de Visa movilidad 1,698 1,400 [a] 26/07/2016 Nery Román Coronado Palacios Tramite de Visa movilidad 1,698 1,69826/07/2016 Pedro Oziel Valenzuela Garza Tramite de Visa movilidad 1,698 1,69826/07/2016 Raúl Alejandro Garza Lazcano Tramite de Visa movilidad 1,698 1,200 [a] 15/06/2016 Ruth Esthela Moreno Treviño Trámite de pasaporte mexicano 1,698 - [a] 26/07/2016 Bryan Alejandro Ortega Macías Tramite de Visa movilidad 1,697 1,69713/05/2015 Oscar González Orozco Trámite de pasaporte mexicano 1,595 - [a]




Fecha Deudor Concepto Importe Monto cobrado

10/10/2016 Miguel Ángel Herrera Tramite de Visa movilidad 1,125-

Pagare/estado de cuenta

01/06/2016 Alma Delia Solís Solís Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 09/06/2016 Andrea Guadalupe Alva Sillas Trámite de pasaporte mexicano 1,095 -09/06/2016 Ángeles Yazmin García Fuentes Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - 09/06/2016 Arheisy Aguilar Hernández Trámite de pasaporte mexicano 1,095 -01/06/2016 Blas Francisco Olvera Segovia Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 01/06/2016 Carolina Hidrogo Ramírez Trámite de pasaporte mexicano 1,095 -10/05/2016 David Armando Hernández Olivo Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 01/06/2016 David Roberto Cortez Barbosa Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 09/06/2016 Diana Montejano Rodríguez Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 09/06/2016 Edith Flores Hernández Trámite de pasaporte mexicano 1,095 -10/06/2016 Erika Abigail Ruíz Azuara Trámite de pasaporte mexicano 1,095 1,09501/06/2016 Félix Jacob Trinidad García Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 13/06/2016 Fidencio Espinoza Ochoa Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 05/04/2016 Irma Yolanda Alvarado Quintero Trámite de pasaporte mexicano 1,095 -09/06/2016 Irvin Gabino Lara Velázquez Trámite de pasaporte mexicano 1,095 -01/06/2016 Jahaziel Donaldo Tovar Pérez Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 01/06/2016 Jesús Salinas Vázquez Trámite de pasaporte mexicano 1,095 -09/06/2016 José Guadalupe Lara Sauceda Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a]10/05/2016 Juan Antonio Abad Hernández

SánchezTrámite de pasaporte mexicano 1,095 -

09/06/2016 Luis Ángel Luna Flores Trámite de pasaporte mexicano 1,095 -09/06/2016 Luis David Rubio Hernández Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 01/06/2016 María Guadalupe Torres Castro Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 10/06/2016 Mariana Cristina Aguirre Aguayo Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - [a] 01/06/2016 Mario Alberto Vélez Bautista Trámite de pasaporte mexicano 1,095 1,09510/05/2016 Perla Ibeth Delgado Sarmiento Trámite de pasaporte mexicano 1,095 1,095 09/06/2016 Rubén Ramón Guzmán Trámite de pasaporte mexicano 1,095 - 09/06/2016 Sandra Alejandra Reyna Treviño Trámite de pasaporte mexicano 1,095 1,09525/02/2015 David Israel Cobián Zamitis Trámite de pasaporte mexicano 1,070 - [a] 26/02/2015 Davis Elías López Agüero Trámite de pasaporte mexicano 1,070 -25/02/2015 Eduardo Israel García Becerra Trámite de pasaporte mexicano 1,070 1,07026/02/2015 Edward Isaac Alejandro Alonso Trámite de pasaporte mexicano 1,070 - [a] 27/02/2015 Iván de Jesús Zavala Ramos Trámite de pasaporte mexicano 1,070 - [a] 27/02/2015 Luis Fernando Rodríguez Urbina Trámite de pasaporte mexicano 1,070 - [a] 02/03/2015 Luis Yahir Castillo Campos Trámite de pasaporte mexicano 1,070 - [a] 25/02/2015 Mayra Alejandra Flores Trámite de pasaporte mexicano 1,070 - [a] 25/02/2015 Melanie Jared Vargas Dimas Trámite de pasaporte mexicano 1,070 - [a] 10/10/2016 Karla Montoya Viáticos congreso itl 825 -10/10/2016 Luis Fernando Contreras Ramos Viáticos congreso itl 825 -10/10/2016 Rigel Briones Viáticos congreso itl 825 -10/10/2016 Víctor Alfonso González Montoya Viáticos congreso itl 825 -13/05/2015 Nelly Natali Armenta Morales Trámite de pasaporte mexicano 350 - [a] 29/08/2016 Gerardo Camarillo Guajardo Préstamo para beca estudiantil 236 -11/04/2016 Humberto Morales Moreno Viáticos 55 -02/12/2016 Carlos Eduardo Pérez Espinoza Viáticos 14 -

Total $ 259,867 $ 65,455




[a] Se anexo pagare y/o estado de cuenta.

Es de mencionarse que no se anexo evidencia de las acciones para la depuración o cancelación de las cuentas, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Seguir con las acciones para la depuración, cancelación o recuperación del saldo.

Derechos a recibir bienes o servicios

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

8. Se registró transferencia bancaria realizada el 08 de abril de 2016 con referencia no.5436290 a favor de Infra, S.A. de C.V. por $6,000 concepto garantía dos tanques de gas, no localizando documentación comprobatoria y justificativa, solo la cotización no. 678, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

a) Además se debió registrar en la cuenta 1.1.9.1 Valores en Garantía, incumpliendo con el Capítulo III Plan de Cuentas estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"En relación a la transferencia bancaria realizada el 08 de abril de 2016 con referencia No. 5436290 a favor de Infra, S.A. de C.V. por $6,000.00 por concepto de garantía de 2 tanques, se adjunta al presente la reclasificación para atender el registro en la cuenta 1.1.9.1 Valores en Garantía eliminándola de la cuenta 1.1.3.1 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo, así como copia del Contrato de Suministro y Garantías de Devolución de Envases documento que ampara el pago (Anexo XIV)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente ya que se anexan asientos contables de reclasificación del 29 de septiembre




de 2017 y contrato de suministro y garantía de devolución de envases, sin embargo losestados financieros del ejercicio 2016 se vieron afectados con el cargo a resultados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

9. No se proporcionó ni fue exhibida durante el proceso de revisión por el Ente Públicoevidencia documental (dictamen, peritaje obtenido o estudio) que autorice la vida útil para determinar el cálculo de la depreciación conforme lo establece el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se cotizó el servicio de peritos valuadores para el cálculo contable de los bienes muebles e inmuebles, actualmente se está trabajando con uno de ellos con la finalidad de que brinde el servicio del valor de desecho y la vida útil de los bienes muebles e inmuebles para estar en posibilidad de registrar la depreciación que corresponda. Se adjunta cotizaciones de las empresas Avalúos Industriales, S.A. de C.V. y Correduría Pública No. 25 (Anexo XV)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa ya que si bien se encuentran en proceso de determinación del valor de desecho y la vida útil de los bienes muebles e inmuebles mediante un perito valuador, en el ejercicio 2016 no se cumplió conforme lo establece el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes).





INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

10. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2016 se detectó que el totalde los ingresos por venta de bienes y servicios registrados en el sistema de ingresos por $27,234,761 no coincide con lo registrado en el sistema contable por $26,810,486 observando una diferencia de $ 424,275.

Esta situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública 2015.

Financiera - Monto no solventado $424,275

RespuestaDel Ente

"El Sistema Automatizado Integral de Información de Universidades Tecnológicas (SAIIUT) ha presentado inconsistencias en el registro de los ingresos razón por la cual no se ha logrado la conciliación con el Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG.net); sin embargo cabe señalar el saldo reflejado SAACG.net coincide con lo registrado en el Dictamen del Despacho Auditor Externo (Anexo XVI). En ese sentido, cabe señalar que durante el 2016 se realizaron acciones en el módulo de pagos del SAIIUT para un manejo confiable y eficiente de los mismos, tales como reflejar la beca al momento del pago, así como el acceso a consultar el estado de cuenta; sin embargo no ha sido suficiente para eliminar las inconsistencias en el registro de ingresos y se ha concluido que este sistema no tendrá capacidad para ello, así que la Universidad se encuentra cotizando opciones para el desarrollo e implementación de un nuevo sistema de información que incluya un módulo de administración, el cual contenga las opciones necesarias para que de manera rápida y confiable se pueda tener un manejo eficiente de los pagos que se reciben en la Institución (Anexo XVII)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa ya que no se acompañó un análisis o conciliación para aclarar el monto la diferencia por $424,275.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar conciliaciones periódicas entre el sistema contable y de ingresos.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Materiales, accesorios y suministros de laboratorio

11. Durante el proceso de revisión de la cuenta de Materiales, Accesorios y Suministros delaboratorio se registraron adquisiciones por $25,142 observando que se contabilizaron como gasto y no como un aumento en el activo no circulante, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Cantidad Concepto Importe3 Estación Weller c/control d/temperatura $ 10,1701 Balanza triple brazo 610 GR. 710-00 5,3811 Embudo Buchner 240mm Porc. 237/9 3,6841 Parrilla 13x13 cm AR-300 3,1691 Desecador p/vacío de 25 cms 5310-0250@ 2,738

Total $ 25,142

Financiera - Monto no solventado $25,142


"Los conceptos señalados en esta observación fueron considerados como material consumible de laboratorio tomando como referencia el tiempo de consumo especificado en la Requisición de Material y/o Servicio presentada por el área requirente, en donde se expresa un tiempo de consumo en una de 4 meses y en otra de 1 año; sin embargo analizando lo correspondiente a esta observación y considerando que es un activo tangible se decidió reclasificar a la cuenta de Maquinaria y equipo industrial (Anexo XVIII)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente ya que se presentan asientos contables de la reclasificación, sin embargo los estados financieros del ejercicio 2016 se vieron afectados por este cargo a resultados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Servicios generales

Servicios de arrendamiento

12. En el proceso de revisión de la cuenta de Materiales, Accesorios y Suministros de laboratoriose registraron adquisiciones por $301,458 observando que contabilizaron como gasto y no como un aumento en el activo no circulante, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Cantidad Concepto Importe1 Licencia educativa por 3 años SolidWorks de 100 usuarios $ 243,6001 UTM Bundle [8x5 FortiCare plus NGFW, AV, Web Filtering and Antispam Service] 36,1751 Smartnet 8x5xNBD Cat 3560x 48 Port Full PoE IP Base 17,1011 SQL Server STD ALNG 4,582

Total $ 301,458

Financiera - Monto no solventado $243,600RespuestaDel Ente Público:

"Analizando la observación, en el caso de la Licencia educativa por 3 años SolidWorks de 100 usuarios, se considera la reclasificación a Licencias Informáticas de Activos Intangibles dado el tiempo de vida de la referida licencia (Anexo XIX). En los casos del UTM Bundle, el Smartnet y el SQL Server no se consideró la reclasificación debido a que el servicio cubre solamente 1 año según lo especificado en la Requisición de Material y/o Servicio presentada por el área requirente (Anexo XX)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se presentan asientos contables de la reclasificación por $243,600 y evidencia de la duración del servicio (que incluye el resto del monto observado por $57,858) es de 1 año, sin embargo los estados financieros del ejercicio 2016 se vieron afectados por el cargo a resultados por la adquisición de las licencias educativas.


Servicios de vigilancia

13. Se registró póliza C04622 del 20 de diciembre de 2016 por $339,300 correpondiente atransferencia interbancaria número de referencia 8560060 realizada el 16 de diciembre de

2016 a favor del proveedor de servicio de seguridad División de Protección y Seguridad Ejecutiva, S.A. de C.V., siendo las facturas pagadas con dicha transferencia las

siguientes:

Factura Fecha Concepto Importe factura

A-1048 01/08/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo $ 37,700 turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingocubriendo turno de noche del 16 al 31 de agosto del 2016.

A-1074 01/09/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo 37,700 turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingocubriendo turno de noche del 01 al 15 de septiembre del 2016.

A-1075 01/09/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo 37,700 turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingocubriendo turno de noche del 16 al 30 de septiembre del 2016.

A-1089 03/10/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo 37,700 turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingocubriendo turno de noche del 01 al 15 de octubre del 2016.

A-1090 03/10/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo 37,700 turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingocubriendo turno de noche del 16 al 31 de octubre del 2016.

A-1105 01/11/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo 37,700 turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingocubriendo turno de noche del 01 al 15 de noviembre del 2016.

A-1106 01/11/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo 37,700 turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingocubriendo turno de noche del 16 al 30 de noviembre del 2016.




Factura Fecha Concepto Importefactura

A-1120 01/12/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo 37,700 turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingocubriendo turno de noche del 01 al 15 de diciembre del 2016.

A-1121 01/12/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo 37,700 turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingocubriendo turno de noche del 16 al 31 de diciembre del 2016.

Total $ 339,300

a) Se observó que el registro del gasto de las facturas antes detalladas no se efectúo conforme a su fecha de realización, incumpliendo con lo establecido en el artículo 34 de la Ley de Contabilidad Gubernamental.

b) También el pago de las facturas incumple con lo establecido en la cláusula quinta de los contratos celebrados el 01 de abril y el 01 de octubre de 2016, en la cual se menciona que "El pago de los servicios a que se refiere la Cláusula Segunda del presente instrumento se hará dentro de los (05) cinco días hábiles siguientes, después de cada (15) quince días de servicio y una vez que sea entregada la factura a "El CLIENTE", ajustándose al viernes inmediato, realizándose dicho pago en el domicilio de "El CLIENTE".

Normativa


"Esta situación se generó al realizar en un solo pago el servicio respaldado en 9 facturas y aunado a ello no se tenía dominio respecto a los momentos contables por lo que no se registró el gasto como comprometido ni devengado sino hasta el momento contable pagado. Cabe señalar que esto no afecta el resultado final informado en la Cuenta Pública, ni el dictamen emitido por el Despacho Auditor Externo (Anexo XVI) y que esta situación ha sido atendida con acciones tomadas por parte del área de Compras y Contabilidad para reflejar en el SAACG.net cada uno de los momentos contables, a fin de que no vuela a presentarse como puede observarse en el Anexo I."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa debido al incumplimiento a lo establecido en el artículo 34 de la Ley de Contabilidad Gubernamental y a la claúsula quinta de los contratos celebrados el 01 de abril y el 01 de octubre de 2016.







VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe y anexo A.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 6*



2015Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 6

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4Total de acciones y recomendaciones emitidas 12

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-AP43-

039/2016Gestión Financiera 1 23-nov-16 $200,719 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico

de AuditoriaTotal de Observaciones 1

Monto Expresado en PesosA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 6

ASENL-PFRA-CP2015- AP43-083/2016

Encargado del Despacho de la Rectoría de la

Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo

R-015/2017 17-ene-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC- 050/2017 01-feb-17



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Encargado del Despacho de la Rectoría de la Universidad

Tecnológica General Mariano Escobedo

Refiere el fallecimiento del responsable quien fungía como titular, determinó sanciones disciplinarias al personal administrativo

Concluido

Secretaria de Administración

Jefe del Departamento de Contabilidad

Subdirector de Servicios Administrativos

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficio en el que informa que no existen elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del Titular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León

PROMOCIÓN DE INTERVECIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de

atención a promoción

2015 1 ASENL-PIICC-CP2015- AP43-017/2016

Secretaría de Administración del

Estado de Nuevo LeónSA/004/2017 19-ene-17

PROMOCIÓN DEINTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción



Sanciones Impuestas

2015Secretaría de

Administración del Estado de Nuevo León

Remite oficio manifestando lo siguiente: “En cuanto a su solicitud de regularizar la situación del prestador

Concluido No sancionó



PROMOCIÓN DEINTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción



Sanciones Impuestas

de servicios, es de mencionar que las personas físicas y morales interesadas en participar en los procedimientos de contratación que lleva a cabo el Gobierno del Estado, realizan su inscripción en el Padrón de Proveedores por iniciativa propia, cuando así conviene a sus intereses, teniendo como requisito el cumplir con la entrega de información que establece el Reglamento de la Ley de la materia, no existiendo fundamento legal que permita que la Secretaría de Administración ejecute un derecho propio del particular, cuyo ejercicio es optativo para él”

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP43-096/2016 23-nov-16 12-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4


C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSO

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría


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· Web viewLa auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier