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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 San Pedro Garza García, Nuevo León.

San Pedro Garza García, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 San Pedro Garza García, Nuevo

CONTENIDO

Pags.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y 4resultados generales de la revisión practicada

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 14

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 17

revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental 63

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a 64

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

160

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 161

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

162

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2015, y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio y el de Cambios en la Situación Financiera, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública/ patrimonio y los cambios en la situación financiera por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en la hacienda pública/ patrimonio y de los cambios en la situación financiera. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, N.L. a 5 de agosto de 2016.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado,1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el 5 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.


En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/165

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León presentó el 17 de marzo de 2016 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado, el día 22 de abril de 2016.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo, con los siguientes comentarios que consideramos más importantes:

ACTIVO $2,069,824

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 341,843Activo no circulante 1,727,981Total $ 2,069,824

Activo circulante $341,843

Este rubro se integra principalmente de los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 281,312Derechos a recibir efectivo o equivalentes 31,294Derechos a recibir bienes o servicios 29,237

Total $ 341,843




Corresponde principalmente a la administración de 40 cuentas bancarias utilizadas para el pago de proveedores, nómina de empleados, manejo de fondos y programas federales y estatales, además de 11 cuentas bancarias de inversiones de recursos propios y federales.

Activo no circulante $1,727,981

Este rubro se integra de los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Derechos Sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero $ 397,954Activo no Circulante. 1,277,391Inversiones Financieras a largo plazo 52,636Total $ 1,727,981

Corresponde principalmente a derechos que tiene el Municipio de recibir como propiedad los bienes amparados en el convenio de Asociación Publico Privada (APP) con la empresa TICSA referente a la instalación de cámaras de seguridad y monitoreo ambiental en las principales avenidas de cada colonia del Municipio, además del registro de las construcciones en proceso y equipo de transporte entre otros, además de la depreciación de los mismos.

PASIVO $959,811


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 211,593Pasivo no circulante 748,218Total $ 959,811

Pasivo circulante $211,593

Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 101,061Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 108,918Pasivos diferidos a corto plazo 685




Concepto ImporteFondos y bienes de terceros en garantía 639Ingresos por clasificar 290Total $ 211,593

Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas, además de impuestos retenidos por sueldos, honorarios y arrendamientos pendientes de transferir a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

Pasivo no circulante $748,218

Se integra por préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo, ArrendamientoFinanciero por pagar a largo plazo y provisiones a largo plazo.

Hacienda pública/Patrimonio $1,110,013


Concepto Importe

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 239,967Resultados de ejercicios anteriores 708,263Revalúos de bienes inmuebles 60,971Rectificaciones de resultado de ejercicios anteriores 100,811Total $ 1,110,013

La suma correcta de este concepto es $1,110,012

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,849,989

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2015 se detallan a continuación:

Concepto Importe

Impuestos $ 791,108Derechos 104,872Productos de tipo corriente 43,815Aprovechamientos de tipo corriente 105,818Participaciones 582,933Aportaciones 218,583Otros ingresos y beneficios 2,859




Concepto ImporteTotal $ 1,849,989

Los ingresos municipales corresponden principalmente al cobro de impuesto predial y sobre adquisición de inmuebles, además de la captación de participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal.

La suma correcta de este concepto es $1,849,988

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $ 1,610,021

Se clasifican en los capítulos siguientes:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 1,250,072Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 95,538Participaciones y aportaciones -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 49,407Otros gastos y pérdidas extraordinarias 77,122Inversión Pública 137,882Total $ 1,610,021

Dentro de los egresos, el principal concepto corresponde a gastos de funcionamiento los cuales se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Servicios personales $ 837,125Materiales y suministros 92,526Servicios generales 320,421Total $ 1,250,072

Estos gastos corresponden principalmente a remuneraciones pagadas al personal y otras prestaciones, pago de servicios médicos y medicamentos, compra de combustibles y gastos de mantenimiento y conservación.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2 $solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 13 0 3 0 0 10 0 0

EconómicaC 2 9 2 9 0 0 0 0ControlInternoE

8 0 1 0 0 7 0 0

Subtotal 23 9 6 9 0 17 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 29 0 18 0 0 11 0 0

TécnicaD 3 0 2 0 0 1 0 0Subtotal 32 0 20 0 0 12 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

DESARROLLO URBANONormativaA 2 0 1 0 0 1 0 0

Subtotal 2 0 1 0 0 1 0 0LABORATORIO

NormativaA 4 0 2 0 0 2 0 0

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0Subtotal 5 0 2 0 0 3 0 0

Total 62 9 29 9 0 33 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (miles)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA, RG

10 Normativa 0 RG, PFRA11 Normativa 0 RG, PFRA15 Normativa 0 PFRA, RG17 Normativa 0 PFRA, RG16 Normativa 0 PFRA, RG12 Normativa 0 PFRA, RG13 Normativa 0 PFRA, RG14 Normativa 0 PFRA, RG4 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG2 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA20 Técnica 0 RG

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

30 Normativa 0 PFRASubtotal 0

LABORATORIO31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Técnica 0 RG

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (miles)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

17 10 16 26 0

OBRA PÚBLICA 12 11 1 12 0DESARROLLO URBANO

1 1 1 0

LABORATORIO 3 2 1 3 0Total 33 24 18 42 0

Monto no solventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo



48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio de 2016, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

AuditoríaFinanciera1

AuditoríaTécnica a la

Obra Pública2

Auditoría enDesarrollo

Urbano3Laboratorio de

4Obra Pública

Auditoría deEvaluación alDesempeño5

Auditoría aRecursosFederales6

Total

San Pedro Garza García,Nuevo León 1 1 1 1 - - 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y



fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se



encuentra el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivosPresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elPresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 que el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este informe.

Los Estados Financieros presentados en miles de pesos del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


639 502



Municipio San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de

pesos)ACTIVO 2015 2014 PASIVO 2015 2014

ACTIVOCIRCULANT EEfectivo y Equivalentes de Efectivo SIC (8)

Derechos a recibirefectivo o equivalentes

PASIVO CIRCULANTE

$ 281,312 $ 287,788 Cuentas Por Pagar a Corto Plazo $ 101,061 $ 169,582

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública aLargo Plazo

108,918 106,045

31,294 191,256 Pasivos Diferidos a Corto Plazo 685 1,110

Derechos aRecibirBienes oServicios

29,237 58,673Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/oAdministración a Corto Plazo

Otros Pasivos a Corto Plazo 290 781

Total de Activos

Circulantes

ACTIVO NO CIRCULANT

$ 341,843 $537,717

Total de Pasivos Circulantes $ 211,593 $ 278,020

PASIVO NO CIRCULANTEDeuda Pública a Largo Plazo $ 594,074 $ 570,625Provisiones a Largo Plazo 154,144

Total de Pasivos No Circulantes $ 748,218 $ 570,625Total de Pasivo $ 959,811 $ 848,646 SIC(1)

EHACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

InversionesFinancieras aLP $ 52,636 - BienesInmuebles, Infraestructur a y Construccion es enProceso 1,240,048 1,184,896Bienes

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido

Muebles353,074 254,882 Hacienda Pública/Patrimonio Generado

Activosintangibles

30,992 22,569 Resultado del Ejercicio Ahorro/ Desahorro $ 239,967 393,717

Depreciación, Deterioro yAmortizaciónAcumulada de Bienes e Intangibles Activos

(346,723) (302,098) Resultado de Ejercicios Anteriores 708,263 434,076

Diferidos397,954 381,278 Revalúos 60,971 60,971

Rectificaciones de Resultado de EjerciciosAnteriores

100,811 341,833

Total de Activos No Circulantes

Total de

$ 1,727,981 $ 1,541,526 SIC(2)

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 1,110,013 SIC(6) $ 1,230,598 SIC(4)2,069,8

Activos$ 2,069,824 $ 2,079,243 SIC(3) Total de Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio $

SIC (1) La suma de total de Pasivo 2014 es de $ 848,645SIC (2) La suma de Activos no circulantes 2014 es de $ 1,541,527SIC (3) La suma de total de Activos 2014 es $ 2,079,244SIC (4) La suma correcta del Patrimonio 2014 es $ 1,230,597SIC (5) La suma correcta del Patrimonio 2015 es $ 1,110,012SIC (6) El Pasivo y Patrimonio 2014 es de $ 2,079,242SIC (7) El Pasivo y Patrimonio 2015 es de $ 2,069,823SIC (8) El nombre del rubro debe ser Efectivo y Equivalentes

24 SIC(7) $ 2,079,243 SIC(5)



Municipio de San Pedro GarzaGarcía, Nuevo León

Estado de Actividades Del 01 de Enero Al 31 De

Diciembre de 2015 (Miles de pesos)

04 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS201

5 201 4

41 Impuestos $ 791,108 $ 890,7830414 Derechos 104,872 87,2990415 Productos de Tipo Corriente 43,815 41,1970416 Aprovechamientos de Tipo Corriente 105,818 124,440

42 Participaciones y Aportaciones4211 Participaciones 582,933 517,2784212 Aportaciones 218,583 207,893

43 Otros Ingresos y Beneficios4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios 2,859 2,547

Total Ingresos $ 1,849,989 SIC(1) $ 1,871,437

05 GASTOS Y OTROS PERDIDAS SIC (5)51 Gastos de Funcionamiento0511 Servicios Personales 837,125 774,1070512 Materiales y Suministros 92,526 86,1320513 Servicios Generales 320,421 298,626

52Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas

0521Transferencias Internas y Asignaciones al SectorPúblico 43,192 39,375

0524 Ayudas Sociales 52,346 22,312

54Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la DeudaPública

0541 Intereses de la Deuda Pública 49,407 60,0240542 Comisiones de la Deuda Pública - 259

55

0551

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencias, Amortizaciones y Provisiones 72,145 44,784

0559 Otros Gastos 4,977 276

56 Inversión Publica0561 Inversión Publica No Capitalizable 137,882 151,826

Total de Gastos y Otras Pérdidas 1 , 6 10 , 0 2 1 1 , 4 77 , 7 2 0 SIC(3)

3210 Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ 23 9 , 9 6 7 SIC(2) $ 39 3 , 7 1 7 SIC(4)

SIC (1) La suma correcta de total de Ingresos 2015 es de $1,849,988SIC (2) La suma correcta de ahorro/desahorro neto 2015 es de $239,968SIC (3) La suma correcta de total de Gastos y Otras Pérdidas 2014$1,477,721SIC (4) La suma correcta de Ahorro/Desahorro Neto 2014 es $393,716SIC (5) El nombre del rubro es GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS



Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio

Del 01 de Enero Al 31 De Diciembre de 2015(Miles de Pesos)

Concepto

Hacienda Pública/

Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado de

Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública/Patrimonio

Generado del Ejercicio

Ajustes por

Cambiosde Valor Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior2013 - $ 427,945 $526,140 $ 954,085

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresCambios en Políticas Contables y Cambios por Errores Contables (117,205) (117,205)

Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio Actualizaciones y donaciones de capital

Actualizaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio

Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del EjercicioGanancia/Pérdida por Revalúos

Reservas

Resultados del Ejercicio Ahorro/Desahorro 393,717 393,717

Ot r a s V a r i a c i on e s d e la H a c i e n da p ú b l i c a / P a t r i m on i o N e to

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - $ 310,740 $919,857 $ 1,230,598 SIC(2)

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014Rectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresCambios en Políticas Contables y Cambios por Errores Contables (360,552) (360,552)

Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio Actualizaciones y donaciones de capital

Actualizaciones de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del EjercicioGanancia/Pérdida por Revalúos

Reservas

Resultados del Ejercicio Ahorro/Desahorro 239,967 239,967

Otras Variaciones de la Hacienda pública/Patrimonio NetoHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2015 - $ (49,812) $ 1,159,825 SIC(1) $ 1,110,013 SIC(3)

SIC (1) La suma correcta de Patrimonio General del Ejercicio 2015 es $ 1,159,824SIC (2) La suma correcta de Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 es $ 1,230,597SIC (3) La suma correcta de Patrimonio Neto Total al Final del Ejercicio 2015 es $ 1,110,012



Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Cambios en la Situación Financiera 2015

(Miles de Pesos)

ACTIVOOrigen

$ (251,793)Aplicación

$ 297,345 SIC (1)

Activo Circulante (212,622) 173,614Efectivo y EquivalentesDerechos a Recibir Efectivo

- (193,140)

173,614-

Derechos a Recibir Bienes o Servicios (19,482) -

Activo No Circulante (39,171) 123,730Inversiones Financieras a Largo PlazoDerechos a Recibir EfectivoBienes Inmuebles, Infraestructura yBienes Muebles

--

(3,906)-

1,123--

97,508Activos IntangiblesDepreciación, Deterioro y AmortizaciónActivos Diferidos

- (35,265)

-

8,423-

16,676

PASIVO 364,153 (409,704) SIC (3)

Pasivo Circulante 2,862 (43,084)Cuentas por Pagar a Corto Plazo Documentos por Pagar a Corto Plazo Porción a Corto Plazo de la Deuda Pasivos Diferidos a Corto Plazo Fondos y Bienes de TercerosOtros Pasivos a Corto Plazo

---

2,370-

492

(40,858)-

(2,066)-

(160)-

Pasivo No Circulante - (143,005) SIC (2)Deuda Pública a Largo Plazo Pasivos Diferidos a Largo Plazo Fondos y Bienes de Terceros Provisiones a Largo Plazo

----

(40,375)--

(102,631)

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO Hacienda Pública/Patrimonio Hacienda Pública/Patrimonio

361,291-

361,291

(223,615)-

(223,615)Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Resultados de Ejercicios Anteriores RevalúosReservasRectificaciones de Resultados

-85,162

--

276,129

(223,615)----

$ 112,360 $ (112,360) SIC (4)

SIC (1) La suma de activo en aplicación es $ 297,344SIC (2) La suma de Pasivo no circulante es $ 143,006SIC (3) La suma de Pasivo es $ 409,705SIC (4) La diferencia entre Activo y Pasivo es $ (112,361)



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2015 se mencionan a continuación:

Con c ep t o I m po r te a) Activo $2,069,824b) Pasivo 959,811c) Hacienda pública/patrimonio 1,110,013d) Ingresos y otros beneficios 1,849,989e) Gastos y Otras Pérdidas 1,610,021

R ES UL TA DOS D E L A R E V I S IÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León.

a) ACTIVO $2,069,824


Con c ep t o I m po r te

Activo circulante $ 341,843Activo no circulante 1,727,981

Total $ 2,069,824

A cti v o ci r c u l an te $341,843



Efectivo y equivalentes de efectivo $ 281,312Derechos a recibir efectivo o equivalentes 31,294Derechos a recibir bienes o servicios 29,237

Total $ 341,843

E f e cti v o y e q u i v a l en t es de e f e cti v o $281,312

Se integran de la manera siguiente:




Efectivo $ 650Bancos/cuentas de cheques 51,499Inversiones en valores 214,521Depósitos en garantía 14,642

Total $ 281,312

E f e cti v o $650

Esta integrado por 51 fondos fijos divididos en 11 diferentes Secretarías, además de la Oficina del Republicano Ayuntamiento, la Oficina Ejecutiva del Presidente Municipal y la Dirección General del DIF por $319, además 22 fondos para cajas de ingresos por $75 y otros 14 fondos revolventes para diversas Secretarías por $256 los cuales se utilizan para sufragar gastos de los titulares de las mismas.

Para su revisión se examinaron los Manuales de Políticas y Procesos Generales Administrativos para el fondo fijo y fondo revolvente, así como recibos resguardos de cada uno de los fondos, aplicando cuestionarios referentes a la custodia de los mismos y practicando arqueos a cinco fondos, entre fijos y revolventes por $111.

Ban c os / c u en t as d e c he q ue s $51,499

Esta cuenta se integra por los saldos contables de cuarenta cuentas bancarias de recursos propios y federales utilizados para sufragar los diferentes gastos del Municipio, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, las cuales se verificaron que estuvieran debidamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y auxiliares contables, además de confirmar sus saldos con información recibida de las instituciones de crédito.

I n v e r si ones e n v a l o r e s $214,521

Se integran por los saldos contables de 11 cuentas bancarias de inversiones, de recursos propios y federales, de las cuales se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015.

D epó sit os en g a ra n t í a $14,642

Esta cuenta se integra principalmente de tres fondos de reserva por un crédito contratado con Banorte y dos créditos con Banregio por un total de $14,140, provenientes del Fideicomiso de Administración con Banca Afirme, para el pago de financiamientos, los cuales se verificaron contra el estado de cuenta de la División Fiduciaria de Afirme, además de un depósito en garantía otorgado a la Comisión Federal de Electricidad por $333 y otros depósitos menores por $169



D e r e c ho a r e ci b ir e f e c t i v o o e q u i v a l en t es $31,294



Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 29,952Documentos por cobrar 1,289Otros derechos a recibir efectivo 53

Total $ 31,294

D eudo r es d i v e r s os por c ob r ar a c o r to p l a z o $29,952

Está compuesto por los saldos de los rubros de deudores diversos por $28,945 que se integra principalmente de gastos realizados por cuenta del contribuyente Desarrolladora Trinity, S.A. de C.V. propietaria del edificio Torre Tanarah por $14,308 préstamos realizados al Sindicato Municipal por $2,000 y fondo para préstamos de caja de ahorro por $8,000 además de gastos por comprobar por $1,007 revisando algunos pagos realizados del contrato de demolición con el proveedor T3 Edificaciones, S.A. de C.V., pólizas de los préstamos y pagos realizados durante el ejercicio por parte del Sindicato y confirmando saldos de algunos deudores que son empleados municipales, así como revisión de auxiliares contables como eventos posteriores.

D o c u m en t os p or c ob ra r $1,289

Se integran de los importes correspondientes a cheques devueltos por insuficiencia de fondos por parte de diversas Instituciones Bancarias de pagos realizados por contribuyentes del Municipio, por $1,253, además de ingresos por la venta de terrenos en la Privada Hidalgo por $36.

Para su revisión se solicitó el saldo actualizado de los cheques devueltos pendientes de recuperar, verificaron en eventos posteriores el cobro de los mismos mediante recibos oficiales de ingreso, pólizas de diario así como requerimientos de pago emitidos por el Director de Ingresos, para constatar las gestiones de cobranza.

Ot r os de r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o $53

Esta cuenta se integra por el saldo de la cuenta de subsidio al empleo por $42 y el fideicomisoInvex por $11 al 31 de diciembre de 2015.

D e r e c ho a r e ci b ir b i en es o s e r v ici o s $29,237

Está cuenta se integra por los anticipos a contratistas para la realización de obras públicas a corto plazo aplicadas con fondos federales y estatales por $27,861, además de anticipos otorgados a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios por $1,375, verificando contratos, pólizas de egresos, así como documentación comprobatoria.



A ctivo no circu lan te $1,727,981

Se integra de la manera siguiente: Conc ept o Im por te

Inversiones financieras a largo plazo $ 52,636Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 1,240,048Bienes muebles 353,074Activos intangibles 30,992Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(346,723)

Activos diferidos 397 , 954 Total $ 1,727,981

I n v e r si ones f i n an ci e r as a l a rg o p l a z o $52,636

Están integradas por $52,626 del Fideicomiso Value para fondo de pensiones de empleados municipales, además de $10 del fideicomiso impuesto predial para el pago de financiamiento con grupo financiero Banorte, verificando para su revisión contrato colectivo de trabajo, pólizas de diario y estados de cuenta bancarios.

B i enes i n m ueb l e s, i n f r ae st r u c t u r a y c on st r u c ci ones en p r o c e so $1,240,046

Este rubro se integra de la manera siguiente:


Terrenos $ 768,413Edificios no habitacionales 293,332Construcciones en proceso en bienes de dominio público y privado 178,301

Total $ 1,240,046

Para su revisión se analizó la integración de los activos adquiridos durante el ejercicio, verificando en forma selectiva, pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida.

Adicionalmente se llevó a cabo inspección física en forma selectiva de los activos adquiridos durante el 2015, verificando sus respectivos resguardos.

T e rr e n o s $768,413

Está integrado por los bienes incluidos en el saldo hasta el ejercicio 2012 y la revaluación de Bienes Inmuebles por los valores catastrales, la compra de un terreno para la futura ampliación de la Av. Venustiano Carranza en el ejercicio 2013, además la compra de un terreno ubicado en la calle lateral poniente de la avenida Gómez Morín a 230 metros al norte de Alfonso Reyes, para ampliación de vialidad y un terreno en la Avenida Alfonso Reyes y Jardines Coloniales Colonia



Palo Blanco para



vialidad en 2014 y la afectación de terreno en la Colonia Canteras, los cuales se detallan a continuación:


Terrenos Municipales hasta 2012 $ 745,302Terreno futura ampliación de Ave. Venustiano Carranza 2013 8,365Terreno lateral de Av. Gómez Morín 2014 13,132Terreno Ave. Alfonso Reyes y Jardines Coloniales ColoniaPalo Blanco para vialidad 2014Pago de 50% afectación camino al tanque Colonia Canteras2015

854

760

Total $ 768,413

Verificando póliza de cheque, además de contrato de promesa de compra-venta y estado de cuenta bancario.

Ed i f ici os n o h ab it a ci on a l e s $293,332

Cumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y tomando como base la integración proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal en el ejercicio 2015, se registró en la contabilidad la inversión de edificios no habitacionales propiedad del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, como a continuación se detalla:

Con c ep t o I m po r te Edificios hasta 2012 $ 233,577Construcción y reconstrucción del Centro Cultural Plaza Fátima 20,556Reclasificación por terminación de Obra 2015 25,831Rehabilitación de estancia infantil en calle Platino Colonia SanPedro 400

3,292

Construcción de Centro Comunitario Colonia Luis Echeverría 2,748Restauración del Museo el Centenario 1,929Construcción y reconstrucción drenaje pluvial y salida de emergencia CENDI VSuministro y colocación de caldera para alberca gimnasio SanPedro 400

980

928

Rehabilitación de camerinos en Auditorio San Pedro 912Suministro y colocación de caldera para alberca en GimnasioLázaro Garza Ayala

841

Ampliación del centro de crecimiento calle Uranio 662Construcción de loza de acceso en clínica municipal 578Rehabilitación de losa en bodega vado Colonia San Pedro 400 345Adecuación centro cultural Fátima 101Construcción de módulo en edificio de Servicios San Pedro 52

Total $ 293,332



C on st r u cci o n es e n p ro c e so e n b i e nes del d o m i n io púb lico y p r i v ad o $178,301

Se integra de la manera siguiente:


Construcciones en proceso en bienes de dominio público $ 173,162Construcciones en proceso en bienes de dominio privado 5,139

Total $ 178,301

Se refiere a obras públicas en proceso, por conceptos diversos como: rehabilitación de concreto asfaltico en Colonia Rosario y construcción de Parque lineal Los Pinos entre otras, revisando licitaciones y contratos así como documentación comprobatoria de las operaciones realizadas durante el ejercicio.

B i enes m ueb l e s $353,074


Conc ept o Im por te

Mobiliario y equipo de administración $ 47,018Mobiliario y equipo educacional y recreativo 38,920Equipo instrumental, médico y de laboratorio 1,458Equipo de transporte 77,237Equipo de defensa y seguridad 8,347Maquinaría, otros equipos y herramientas 180,094

Total $ 353,074

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física.

M ob ili a r io y e q u i po de ad m i n ist r a ci ó n $47,018

De acuerdo con los saldos iniciales y las altas registradas contablemente durante el ejercicio 2015, esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Conc ept o Im por teBienes artesanales, culturales y científicos

$ 1,122

Equipo de cómputo 30,454Muebles de oficina y estantería 10,605Otros equipos de administración 4,837

Total $ 47,018



Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, de adquisiciones de equipo de cómputo, equipo de oficina y estantería, seleccionando adicionalmente las adquisiciones más importantes para su inspección física.

M ob ili a r io y e q u i po e d u c a ci o n al y r e c r ea ti v o $38,920



Aparatos deportivos $ 3,362Cámaras fotográficas y video 21,964Equipo y aparatos audiovisuales 3,988Mobiliario y equipo educativo yrecreativo 9,606

Total $ 38,920

Revisando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, de adquisiciones de equipo audiovisual.

E q u i po i n st ru m e n t a l, m éd ico y de l a bo ra t o r io $1,458


Con c ep t o I m po r te Equipo instrumental $ 115Equipo médico y laboratorio 1,343

Total $ 1,458

E q u i po d e t r an s po r t e $77,237

De acuerdo con los saldos iniciales y las altas y bajas registradas contablemente durante el ejercicio 2015, esta cuenta se integra de la manera siguiente:


Automóviles y equipo terrestre $ 76,640Carrocerías y remolques 597

Total $ 77,237



Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, de adquisiciones de automóviles, seleccionando adicionalmente las adquisiciones más importantes para su inspección física, además de revisar el expediente 53/15 correspondiente a la baja de 1,582 activos municipales autorizada en el acta No. 81 de la primera Sesión Ordinaria del 1 de septiembre de 2015.

E q u i po d e de f e n sa y s e g u r i da d $8,347

En esta cuenta se incluye el registro de equipo para defensa, así como de equipamiento adquirido con recursos del SUBSEMUN en ejercicios anteriores, además de la adquisición durante 2014 de chalecos balísticos de seguridad detallándose a continuación:


Equipo para defensa 2013 $ 4,786Equipamiento Subsemun 1,250Equipamiento de Seguridad 2014 2,311

Total $ 8,347

M a q u i na r i a, o t r os e q u i pos y he rr a m i en t a s $180,094

En esta cuenta se registraron las adquisiciones siguientes:

Con c ep t o I m po r te Equipo de comunicación y telecomunicación $ 128,026Equipo de generación eléctrica 7,814Maquinaria y equipo de construcción, agropecuario e industrial

11,350

Máquinas y herramientas 10,069Sistemas de aire acondicionado y calefacción 17,485Otros equipos 5,350

Total $ 180,094

En esta cuenta se registró principalmente durante el ejercicio la reclasificación de equipo en arrendamiento financiero a bienes muebles, por el pago anticipado del total de la deuda de la etapa tres del proyecto San Pedro Net, revisando pólizas de diario y documentación comprobatoria.

A cti v o s i n t an g i b l e s $30,992





Software $ 29,884Licencias 1,108

Total $ 30,992

Dentro del rubro de Software se registró la adquisición de un servidor de actualización y reemplazo de infraestructura de servidores del centro de cómputo municipal, del cual se revisó póliza de egresos y documentación comprobatoria, además de verificarlo físicamente.

D ep r e ci a ci ó n , d e t e r i o r o y a m o r ti z a ci ón a c um u l ada de b i e n es e i n t a n g i b l e s $(346,723)

Este rubro corresponde a la aplicación de la depreciación efectuada a los distintos activos delMunicipio, durante el ejercicio, por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta siendo su integración la siguiente:


Depreciación acumulada de bienes inmuebles $ (111,262)Depreciación acumulada de bienes muebles (223,830)Amortización acumulada de activos intangibles (11,631)

Total $ (346,723)

Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva los cálculos de la depreciación de algunos de los activos a través de una integración del activo fijo, en el que se reflejan los importes correspondientes a cada uno de ellos, montos originales de cada inversión y fecha de adquisición, entre otros.

A cti v o s d if e r i do s $397,954

El saldo de la cuenta representa los derechos que tiene el Municipio de recibir como propiedad los bienes amparados en el convenio de Asociación Publico Privada (APP) con la empresa TICSA en su primera, segunda y tercer fase referente a la instalación de cámaras de seguridad y monitoreo ambiental en las principales avenidas de cada colonia del Municipio por $274,698, además de los derechos de recibir como propiedad los bienes amparados con el convenio de Asociación Público Privada (APP) con la empresa GP Bienes Inmuebles, S.A. de C.V. referente a la construcción del edificio inteligente de seguridad municipal Valle Oriente por $123,256, ambos saldos provenientes de ejercicios anteriores.

b) PASIVO $959,811





Pasivo circulante $ 211,593Pasivo no circulante 748,218

Total $ 959,811

Pa si v o ci r c u l an te $211,593



Cuentas por pagar a corto plazo $ 101,061Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 108,918Pasivos diferidos a corto plazo 685Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

639

Otros pasivos a corto plazo 290

Total $ 211,593

C uen t as por pa g ar a c o r to p l a z o $101,061

Se integran de la manera siguiente:

Conc ept o Im por teProveedores y contratistas por obras públicas $ 49,181Retenciones y contribuciones por pagar 16,392Otras cuentas por pagar a corto plazo 35,488

Total $ 101,061

P r o v eedo r es y c on t ra tist as p or ob r as p ú b lic a s $49,181

Este concepto se integra por los saldos pendientes de pagar a diferentes proveedores y contratistas de bienes, servicios y obras públicas, determinando a los principales, como a continuación se detalla:

P r o v ee d or

Desarrollo Urbano y Excavaciones, S.A. de C.V.

I m po r te

$ 4,009Comercializadora Médix, S.A. de C.V. 3,965Servicios Gasolineros de México, S.A. de C.V. 3,051Af Banregio, S.A. de C.V. Sofom E.R. Banregio Grupo Financiero 2,733Avanza Grupo Comercial, S.A. de C.V. 1,843Hospital de Ginecología y Obstetricia de Monterrey, S.A. de C.V. 1,734Red Recolector, S.A. de C.V. 1,561Christus Muguerza Sistemas Hospitalarios, S.A. de C.V. 1,318



P r o v ee d or

Constructora Rogacu, S.A. de C.V.

I m po r te

1,117Tiendas Soriana, S.A. de C.V. 1,009MS Comercializadora e Importadora, S.A. de C.V. 831Structor Construcciones, S.A. de C.V. 714De León Escobedo Roymel 669Construcciones Dynamo, S.A. de C.V. 636GH Maquinaria y Equipo, S.A. de C.V. 614Microplus Cómputo y Servicios, S.A. de C.V. 610Fernández Castañeda Adriana 602Universidad Tecnológica de México, S.C. 581Pavimentaciones Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V. 572

Total $ 28,169

R e t en ci o nes y c on t r i bu ci ones por p a g a r $16,392

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de transferir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por concepto del impuesto retenido sobre sueldos, honorarios y arrendamiento, así como las retenciones del 1, 2 y 5 al millar efectuadas a contratistas de obras, como se detalla a continuación:


Impuesto sobre la renta retenido al personal $ 14,318Retenciones sobre obras 1,98910% del I.S.R. retenido sobre honorarios 7810% del I.S.R. retenido sobre arrendamiento 7

Total $ 16,392

Como procedimiento adicional de auditoría se verificaron eventos posteriores para comprobar la oportuna realización de los pagos al Servicio de Administración Tributaria.

Ot r as c u e n t as por pa g ar a c o r t o p l a z o $35,488

Esta cuenta se integra por los adeudos pendientes de pagar al cierre del ejercicio 2015, de acuerdo con los conceptos siguientes:


Cadenas productivas Nafinsa $ 24,950Instituto de control vehicular 8,656Pago a proveedores administración anterior 1,661Deducciones al personal 212Acreedores diversos 116Otras cuentas por pagar a corto plazo (107)

Total $ 35,488



Po r ci ón a c o r to p l a z o d e la d eu d a p úb lica a l arg o p l a z o $108,918

Se integra por la porción de los adeudos a largo plazo con instituciones financieras, detallándose a continuación:

In s t i tu c i ón I m po r te

Banorte 78141671 $ 32,953HSBC 471000402 21,028BANOBRAS 10071 19,649Banregio 11,066BANOBRAS 10726 5,278Porción a corto plazo de arrendamiento financiero

18,944

Total $ 108,918

Pa si v os d if e r i dos a c o r to p l a z o $685

En esta cuenta se registra la suma de créditos fiscales que se otorga a contribuyentes debido a daños ocasionados en su propiedad o sesión de propiedades y terrenos al Municipio y en cambio se le otorgan créditos fiscales contra impuestos anuales.

F ondos y b i enes de t e r c e r os en g a r an t í a y /o a d m i n ist r a ci ó n a c o r to p l a z o $639

Se integran por diversos importes en garantía por la incubadora de negocios.

I n gr e s os por cl a s i f i c a r $290

Corresponden a depósitos realizados en las cuentas bancarias del Municipio, que no están identificados por lo que no están clasificados como ingresos.

Pa si v o no ci r c u l a n te $748,218

Este rubro se integra por préstamos de la Deuda Pública Interna por pagar a largo plazo por$261,106, arrendamiento financiero por pagar a largo plazo $332,968 y provisiones por pagar a largo plazo por $154,144.

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $1,110,012

Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:




Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 239,967Resultados de ejercicios anteriores 708,263Revalúos de bienes inmuebles 60,971Rectificaciones de resultado de ejercicios anteriores 100,811

Total Hacienda pública/Patrimonio $ 1,110,012

La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el Patrimonio generado que representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

d) INGR ES OS Y OT R OS B E N E FICIOS $1,849,989

Aná lisis y p r o c ed i m i en t os de la r e v isi ón de I ngr e s os

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2015 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2015 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2014:

Ing r e s os R e a l es V a ri a c i ón Rub r os 2015 % 2014 % I m po r te %

Impuestos $ 791,108 43 $ 890,783 47 $ (99,675) (11)Derechos 104,872 6 87,299 5 17,573 20Productos de tipo corriente 43,815 2 41,197 2 2,618 6Aprovechamientos de tipo corriente 105,819 6 124,440 7 (18,621) (15)Participaciones y Aportaciones 801,516 43 725,171 38 76,345 10Otros ingresos y beneficios 2,859 - 2,547 - 312 12

Total $ 1,849,989 100 $ 1,871,437 100 $ (21,448) (1)



A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

I M P U ES TOS $791,108

Este rubro representa el 43% de los ingresos totales y se integra por los conceptos de impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre el patrimonio y accesorios de impuestos en los cuales se registraron las operaciones de los impuestos del predial y adquisición de inmuebles, como a continuación se detalla:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e % Predial $ 438,978 55 $ 44,020 10Adquisición de inmuebles 345,097 44 41,010 12Recargos y accesorios 5,917 1Diversiones y espectáculos públicos 1,054 - Impuesto sobre juegos permitidos 47 -

471 8171 16

24 51Fideicomiso Valle Oriente 15 - 9 60

Total $ 791,108 100 $ 85,705 11

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta de Sesión Ordinaria celebrada el 13 de noviembre de 2012, las cuales entrarían en vigor retroactivamente desde el día1 de noviembre de 2012 y hasta el 30 de octubre de 2015.

P r ed i a l $438,978

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 56%.

Adicionalmente se validaron las cifras de la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Ad q u isici ón d e i n m u eb l e s $345,097

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra venta de bienes inmuebles.



Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto y verificar su cálculo de acuerdo a la normatividad establecida en el Artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

R e c a rg os y a cc e s o r i o s $5,917

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial y adquisición de inmuebles.

Di v e r s i ones y e s pe c t á c u l os p úb lic o s $1,054

En este concepto se registraron cobros del 5% a personas físicas y morales sobre las entradas a espectáculos públicos que se organizaron durante el ejercicio.

Como procedimiento de auditoría se revisaron las liquidaciones realizadas por la dirección de ingresos del impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos.

I m p ue s t o s o b r e j ue g os pe r m it i do s $47

Se registró en este concepto ingreso generado de sorteo realizado por una tienda departamental.

Fi de ic o m iso Va lle O r i e n te $15

En este concepto se registraron ingresos por concepto de pago de impuesto sobre aumento devalor y mejoría especifica de la propiedad.

D E R E CHOS $104,872

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %

Cooperación para obras públicas $ 171 - $ 127 74Construcciones y urbanizaciones 35,551 34 12,308 35Inscripción y refrendos 6,632 6 579 9Revisión, inspección y servicios 11,605 11 10,453 90Diversos 50,913 49 3,185 6

Total $ 104,872 100 $ 26,652 25

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.



C oope r a c i ón pa r a ob ra s púb lic a s $171

En este concepto se registraron ingresos por aportación de vecinos de diversas colonias para la realización de obras del programa “Yo decido con San Pedro” para la adquisición de motores utilizados en portones de seguridad, construcción de caseta de vigilancia, suministro e instalación de pasto sintético y luminarias.

C on st r u cci o n es y u r b a n i z a ci ones

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

$35,551


Aprobación planos y permisos de construcción $ 10,177Licencia de uso de edificación 13,979Permiso rotura de pavimento 3,175Régimen en condominio vertical 1,700Licencia de uso de suelo 525Subdivisión, fusiones y relotificación 324Demolición 525Autorización de proyecto ejecutivo 2,266Regularización uso de edificación 1,399Modificación de lineamientos 129Elaboración planos programa ModernizaciónCatastral

512

Alineamientos 116Números oficiales p/casa habitación 373Autorización factibilidad y lineamientos 16Recepción de obra 165Autorización de proyecto urbanístico 25Autorización de rasantes 33Autorización certificación y cumplimiento de requisitos de ventasDiversos

91

21

Total $ 35,551

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.



In sc r i p ci ón y re f r e n do s $6,632

En este concepto se registraron ingresos por revalidación anual de anuencias municipales otorgadas a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas por importe de $5,983 y por $648 de inscripciones de nuevos establecimientos.

R e v isi ón, i n s pe cci ón y s e r v ici os


$11,605


Permisos para circular con carga pesada $ 5,035Permiso de no estacionarse 2,838Exámenes de manejo 1,489Licencia de manejo 1,301Contraprestación concesión servicio de grúa 437Señalamiento para no estacionarse 329Exámenes médicos 132Cursos de manejo 44

Total $ 11,605

Di v e r s o s $50,913


Con c ep t o

Contribuciones para nuevos fraccionamientos

I m po r te

$ 18,007Parquímetros 11,233Servicios de vigilancia y vialidad 7,301Licencia para anuncios 4,507Trámite de pasaportes 4,608Limpia y recolección de desechos 605Espectáculos y eventos públicos y privados 942Revisión y permiso de tala, trasplante 383Ocupación vía pública servicios públicos 271Ocupación de la vía pública 254Recargos 689Vigilancia policíaca 239Gastos de ejecución 402Eventos en general con venta y consumo debebidas alcohólicasServicios ambientales

493

123Limpia eventos públicos 138Revisión de notas de Isai 215Certificaciones 84

I m po r te % Al c an c e %Diversos productos $ 8,958 21 $ 1,203 13Rendimientos bancarios 11,137 25 1,035 9Arrendamiento y explotación de bienes 8,294 19 1,235 15Venta de bienes municipales 15,348 35 13,362 87Derechos federales 78 - 44 56



Con c ep t o Recargos multas comercio

I m po r te

61Cambio titular y/o comercio 49Recargos licencias de anuncios 40Recargos de documentos 58Constancia de refrendo 39Vo. Bo. de no infracciones 27Asesorías a incubadoras 16Recargos limpia y recolección desechos 13Diversos 116

Total $ 50,913

En este concepto se registró el pago de cesiones de áreas al Municipio, establecidas en la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, con un alcance del 100%, se verificaron durante el desarrollo de la revisión recibos de pagos emitidos por la Secretaría de Desarrollo Urbano, expedientes de los desarrolladores, así como recibos oficiales de ingresos, además del cumplimiento de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León en cuanto al destino de los recursos cobrados por este concepto.

P RODUC T OS DE TI P O CORRI E N T E $43,815

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos de productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes y otros productos que generan ingresos corrientes, los cuales se clasifican como se detalla a continuación:

Total $ 43,815 100 $ 16,879 39

Di v e r s os p r odu ct os $8,958

Este concepto está integrado por ingresos siguientes:


San Pedro de Pinta $ 2,555Fotografías de pasaportes 1,039Stands de exposiciones 1,028Centro desarrollo integral San Pedro 698Snack Auditorio San Pedro 541DIF centro desarrollo integral 1 307Protección civil Vo.Bo. 271



Con c ep t o

DIF centro desarrollo integral 2

I m po r te

242Impacto vial Vo.Bo. 221Tienda de mujeres productivas 202DIF centro desarrollo integral 3 185Concursos de adquisiciones 171Concurso de obras públicas 165Inhumaciones y exhumaciones 160DIF centro desarrollo integral 4 133Establecimiento de venta de bebidas 132alcohólicas Vo.Bo.Talleres productivos de educación especial 121DIF asistencia social 119Mantenimiento pintura exclusivos residenciales 103DIF ingresos Casa Club 78Concursos patrimonio 67Cursos y cuotas kiosco Clouthier 58DIF taller de maquila 54Copia de planos oficiales 49Cursos y cuotas kiosco García Naranjo 45Cursos y cuotas kiosco Sauces 34Cursos y cuotas kiosco Revolución 28Copias simples 28Cursos y cuotas Valle del Mirador 27Cursos y cuotas kiosco Tampiquito 21Reductor de velocidad 16DIF centro de atención psicológica 14Cursos y cuotas kiosco Los Pinos 12Cursos y cuotas kiosco Garza Ayala 10Consulta veterinaria 8DIF ingresos centros comunitarios 6Renta stands feria San Pedro 5Recolección de mascotas no deseadas 3Conferencias 2

Total $ 8,958

R end i m i en t os b an c a r i o s $11,137

En este concepto se registraron ingresos por los intereses generados en cuentas bancarias productivas del Municipio.

A rr end a m i e n to y e x p l o t a ci ón de b i e n e s $8,294

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:




Renta de Auditorio $ 3,590Gimnasio Casco Jesús D. González 577Gimnasio San Pedro 400 561Centro de atención Juventud San Pedro Raza 541Cuotas estacionamiento Municipal 504Rentad Centro Cultural Fátima 352Renta Incubadora negocios San Pedro 220Gimnasio Canteras 203Renta salón Revolución II 194Otros ingresos auditorio San Pedro 181Gimnasio Tampiquito 171Ligas deportivas 126Renta de áreas municipales 126Renta salón Revolución V 124Centro cultural y deportivo el Obispo 124Renta lotes de Panteón Municipal 119Renta salón Centro Cultural San Pedro 115Renta salón Revolución IV 100Gimnasio Vista Montaña 79Renta salón El Obispo 64Renta de salón La Cima 47Cuotas Centro de la Cultura San Pedro 46Renta salón Lázaro Garza Ayala 45Renta salón polivalente V. Mirador 37Renta de salón Valle de Vasconcelos 16Cuotas centro cultural Vista Montaña 13Renta de salón Pro-Vivienda Popular 9Cuotas centro cultural la Cima 8Renta de palapa Luis Echeverría A. 2

Total $ 8,294

Como procedimiento de auditoría adicionalmente, se revisaron selectivamente las agendas de algunos bienes muebles que son arrendados, conciliándolos contra los registros contables, además de contratos de arrendamiento verificando el cumplimiento de las cláusulas.

Ven t a d e b i e nes m u n i c i pa l e s $15,348

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Con c ep t o I m po r te Venta de bienes muebles $ 12,150Venta de terrenos canteras 3,062Gavetas del panteón municipal 79Venta terreno Mirador Vasconcelos 32Venta de terrenos municipales 25

Total $ 15,348



De re chos fe de ra le s $78

En esta cuenta se registraron ingresos por derechos del uso, goce o aprovechamiento de inmuebles ubicados en los cauces de las corrientes y en los vados, así como en las riberas, zonas federales contiguas, del contribuyente Dal-Tile México, S.A. de C.V. revisando un 56% de este concepto.

AP ROVE CHA MIE NT OS DE T IPO CORRIE NT E $105,819

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Conc ept o Im por te % Alc anc e %

Multas recargos, sanciones y gastos de ejecución

$ 50,798 48 $ (13,609) (27)

Aprovechamientos diversos 37,240 35 9,917 27Donativos

Total $

17,781

105,819

17 13,816 78

100 $ 10,124 10

M u lt a s, r e c a rg o s, s an c i ones y g a st os d e e j e c u ci ó n $50,798

En este concepto se registraron cobros de multas, sanciones por incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaría aplicables, las cuales se integran como sigue:


Multa falta permiso de construcción $ 26,573Multas de tránsito 16,609Multa parquímetros 3,051Multa predial de modernización catastral 1,629Multa faltas art.14 fracción IX 1,358Sanción licencia de anuncios 464Multa por derribo de arbolado 354Multas de policía 286Multa sanciones predial 192Multas de comercio y similares 109Multa por falta de permiso rotura pavimento 98Multa por afectación capa vegetal 35Multas 30Fidevalle 5Multas de control ambiental 5

Total $ 50,798



Ap r o v e c h a m i en t os d i v e r s os

En este concepto se registraron los siguientes conceptos:

$37,240

Con c ep t os I m po r te

Aportación a la vialidad Sría. Desarrollo Sustentable $ 18,919Aportación de empleados para clínica municipal 8,735Estímulo fiscal 3,044Recuperación de seguros 2,424Indemnizaciones por daños al municipio accidente vial 2,154Carga pesada mantenimiento de pavimento 1,297Indemnización cheque devuelto 20% 226Diversos aprovechamientos 169Aportación Infamilia clínica municipal 129Comisiones por tarjeta de crédito 73Intereses por financiamiento 66Crédito varios 4

Total $ 37,240

D ona ti v os $17,781

Conc ept o Im por teDonativo $ 9,705Donativo Un Solo San Pedro general 6,083Donativos Secretaría de Cultura 1,160Donativo Un Solo San Pedro vivienda 475Donativos Tesorería 242Donativo a promoción humana 58Donativos programa Madrinas San Pedro 55Donativo a D.I.F. 3

Total $ 17,781

PA R T IC I PA CION E S Y AP O R T A CION E S $801,516

Este rubro representa el 43% de los ingresos totales y se integra por las participaciones y aportaciones recibidas, las cuales se clasifican en los conceptos siguientes:


Fondo general de participaciones $ 366,481 46 $ 366,481 100Aportaciones federales F.A.F.M 64,826 8 64,826 100Aportación para el impuesto 3% sobre nómina 52,848 7 52,848 100Devolución de I.S.R. Participable Art. 3-B Ley de 51,709 6 51,709 100Coordinación Fiscal




Impuesto de tenencia 51,436 6 51,436 100Fondo de fomento municipal 46,868 6 46,868 100Ramo 23 Fondo de contingencias económicas 30,809 4 30,809 100Recaudación venta gasolina y diésel 20,860 3 20,860 100Otras aportaciones estatales 19,787 2 - -CONADE 16,966 2 - -Fondo de fiscalización 16,873 2 16,873 100I. E. P. S. 14,966 2 14,966 100I. S. A. N. 12,389 2 12,389 100Fondos descentralizados 10,000 1 10,000 100FOPEDEP 6,633 1 - -CONACULTA 6,194 1 - -Fondo SUBSEMUN 5,087 1 - -Aportaciones federales FAISM 5,001 - 5,000 100Fondo de Extracciones de Hidrocarburos 1,351 - - -Programa Hábitat 304 - - -Otras aportaciones estatales 128 - - -

Total $ 801,516 100 $ 745,065 93

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones y aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

O T ROS INGR ES O S Y BE N E FICI O S

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

$2,859

Con c ep t o Ingresos diversos

I m po r te $ 2,473

Ingresos por pagos no identificados 316Recuperación de daños 37Sobrantes de caja

Total33

$ 2,859

e) G A S TOS Y OT R A S PÉ RDI D A S $1,610,021

Aná lisis y p r o c ed i m i en t os de la r e v isi ón de g a st os

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la



documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2015 por capítulo, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2014:

E g r e s os R e a l es V a ri a c i ón Capí t u l o 2015 % 2014 % I m po r te %

Gastos de funcionamiento $ 1,250,072 78 $ 1,158,864 78 $ (91,208) (8)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

95,538 6 22,312 2 (73,226) (328)

Participaciones y aportaciones - - 39,375 3 39,375 100Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública Otros gastos y pérdidas extraordinarias

49,407 3 60,283 4 10,876 18

77,122 5 45,060 3 (32,062) (71)

Inversión Pública 137,882 8 151,826 10 13,944 9

Total $ 1,610,021 100 $ 1,477,720 100 $ (132,301) (9)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

P r o v ee d or Con c ep t o I m po r te

Thousand International Companies, S.A. de C.V. Telecomunicaciones $ 129,039Valué, S.A. de C.V. Casa de Bolsa Arrendamiento Financiero 52,626Ocsi Soluciones, S.A. de C.V. Bonos de despensa 52,178Servicios Gasolineras de México, S.A. de C.V. Gasolina 42,041Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. Energía eléctrica 40,751Comercializadora Médix, S.A. de C.V. Medicamento, material médico y de 37,512

curaciónChristus Muguerza Sistemas Hospitalarios, S.A. de Clínicas y Hospitales 33,518C.V.Banobras, S.N.C. Rec.Cartera, Edos. y Municipios Servicios Financieros 32,394A.F. Banregio, S.A. de C.V. Sofom E.R. Banregio Servicios Financieros 29,875Banco Mercantil del Norte, S.A. de C.V. Servicios Financieros 23,944HSBC México, S.A. de C.V. Servicios Financieros 20,842





Pr ov eed or Conc ept o Im por te

GP Bienes Inmuebles, S.A. de C.V. APP Construcción Edificio Seguridad 20,160Valle Oriente

Red Recolector, S.A. de C.V. Desechos Sólidos 19,404Servicios de Agua y Drenaje de Mty. I.P.D. Agua y drenaje 19,121Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 17,547Plomiferretera El Tornillo, S.A. de C.V. Ferretería 17,280Forte Comunicaciones, S.A. de C.V. Telecomunicaciones 15,689Banco Regional de Monterrey, S.A. de C.V. Servicios Financieros 13,861SIMEPRODE Desechos Sólidos 11,533Hospital de Ginecología y Obstetricia de Monterrey, Clínicas y Hospitales 10,181S.A. de C.V.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

G A S TOS DE FUNCIO N A M I E NTO $1,250,072

Este capítulo representa el 78% de los egresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %Servicios personales $ 837,125 67 $ 490,184 59Materiales y suministros 92,526 7 9,784 11Servicios generales 320,421 26 83,473 26

Total $ 1,250,072 100 $ 583,441 47

SE R V ICIOS PE R S O N ALE S $837,125

Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e % Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 314,848 38 $ 194,280 62Otras prestaciones sociales y económicas 256,510 31 163,281 64Remuneraciones adicionales y especiales 127,232 15 98,240 77Seguridad Social 92,224 11 15,629 17Remuneraciones al personal de carácter transitorio 43,193 5 16,374 38Pago de estímulos a servidores públicos 3,118 - 2,380 76

Total $ 837,125 100 $ 490,184 59

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

o n es s o c i a l es y e c on ó m ic as

r las prestaciones siguientes:


$256,510

Absorción de ISRBono de despensa

$ 69,17449,755

27 $19

47,12732,554

6865

Pensiones de carácter quincenal 31,586 12 21,429 68Pensiones de carácter semanal 26,527 10 18,333 69Indemnizaciones 20,973 8 9,093 43Gastos domiciliarios 12,535 5 8,514 68Aguinaldos para pensionados 10,557 4 5,390 51Bonos de despensa pensionados 10,328 4 6,958 67Fondo de pensiones 6,629 3 4,403 66Becas 5,777 2 2,479 43Bono compensatorio 3,592 2 2,354 66Gastos domiciliarios pensionados 3,523 1 2,336 66Eventos sociales a servidores públicos 2,103 1 792 38Bono compensatorio pensionados 1,356 1 1,144 84Otras prestaciones sociales y económicas 1,183 1 29 2Útiles escolares 238 - 224 94Capacitación servidores públicos 455 - 122 27Premios eventos sociales 219 - - -

Total $ 256,510 100 $ 163,281 64



Además, se realizó una prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos, los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal así como el cálculo de las mismas, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

R e m u ne r a ci o nes al p er s onal d e c a r á c t er p e r m a n en t e $314,848

Las remuneraciones al personal de carácter permanente corresponden a las remuneraciones pagadas a los integrantes del R. Ayuntamiento, así como a personal de base por concepto de sueldos, como a continuación se detalla:


Sueldos a personal base $ 308,937 98 $ 190,322 62Dietas 5,911 2 3,958 67

Total $ 314,848 100 $ 194,280 62

Otras p re sta ci

Se integra po

Con c ep t o

Aguinaldo base y eventual $

I m po r te % Al c an c e %

49,646 39 $ 46,067 93Prima vacacional y percepción adicional 36,638 29 21,074 58Percepción extraordinaria 17,866 14 12,037 67Tiempo extra 11,361 9 8,345 73Prima de antigüedad 4,188 3 3,912 93Premio de antigüedad 4,342 3 4,342 100Prima dominical 2,548 2 1,820 71Honorarios especiales 643 1 643 100

Total $ 127,232 100 $ 98,240 77

ad So ci al $92,224

Conc ept o Im por te % Alc anc e %Servicio médico y hospitalización $ 42,903 46 $ 9,025 21Medicamentos 28,664 31 1,768 6Contratos seguro de vida 8,555 9 2,027 24Consultas médicas 7,544 8 255 3Seguro responsabilidad civil asistencia legal 2,203 2 2,203 100Apoyo a la vivienda policías 633 1 88 14Aparatos y accesorios médicos 620 1 123 20Consulta hospitalaria 552 1 114 21Material médico 550 1 26 5

Total $ 92,224 100 $ 15,629 17

r a ci o nes al p er s onal d e c a r á c t er t r a n sit o r io $43,193



R e m u ne r a ci o nes ad ic i ona l es y e s pe ci a l e s $127,232

Se integra por las remuneraciones siguientes:

Se gu rid

Se integra por las prestaciones siguientes:

Re m une

Se integra de la manera siguiente:


Sueldo base personal eventual $ 42,340 98 $ 15,823 37Personal eventual 853 2 551 65

Total $ 43,193 100 $ 16,374 38

Pa g o de e st í m u l os a s e r v i do r es púb lic o s $3,118

Está integrado de la manera siguiente:




Bonos de puntualidad $ 1,165 37 $ 697 60Bonos de productividad 1,095 35 825 75Estímulos económicos Policía y Tránsito 858 28 858 100

Total $ 3,118 100 $ 2,380 76

M A T E RI A LES Y S U M INI S T ROS $92,526



Combustibles, lubricantes y aditivos $ 41,194 45 $ 3,172 8Materiales y artículos de construcción y de reparación 17,689 19 2,041 12Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

12,053 13 2,440 20

Herramientas, refacciones y accesorios menores 8,655 9 1,032 12Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

6,083 7 354 6

Alimentos y utensilios 5,389 6 335 6Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 697 1 71 10Materiales y suministros de seguridad 470 - 286 61Materias primas y materiales de producción y comercialización

296 - 53 18

Total $ 92,526 100 $ 9,784 11

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física.

C o m b u sti b l e s, l ub r ic a n t es y ad iti v o s $41,194

Este concepto se integra por las erogaciones siguientes:


Gasolina $ 33,263 81 $ 2,468 7Diésel 7,453 18 670 9Aceites y 444 1 30 7Gas L.P. 34 - 4 12

Total $ 41,194 100 $ 3,172 8

Vestuarios y accesorios $ 10,564 88 $ 1,953 18Artículos deportivos para personal 715 6 182 25Uniformes para personal y seguridad 431 4 253 59Prendas de seguridad y protección 175 1 33 19Productos textiles 144 1 19 13Blancos y productos textiles - - -

Total $ 12,053 100 $ 2,440 20



M a t e r i a l es y a r t í c u l os de c o n st r u cci ó n y de r epa r a ci ó n $17,689

Los gastos registrados en esta cuenta se detallan a continuación:


Materiales para pavimentación

$ 6,283 36 $ 822 13

Material eléctrico 5,138 29 566 11Pintura 3,449 19 394 11Materiales de construcción 2,176 12 198 9Productos de madera 290 2 35 12Material de plomería 241 1 9 3Materiales diversos 112 1 17 15

Total $ 17,689 100 $ 2,041 12

Ve st u a r i o, b l a n c o s, p re ndas de p r o t e cc i ón y ar t í c u l os depo r ti v o s $12,053


H e rr a m i en t a s, re f a cci o nes y a cc e s o r i os m e n or es

Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:

$8,655


Refacciones equipo transporte $ 2,775 32 $ 35 1Accesorios menores 1,165 13 125 11Llantas 1,049 12 39 4Refacciones y accesorios de maquinaria y otros equipos 863 10 47 5Refacciones para semáforos 822 10 329 40Refacciones equipo administrativo, de educación y 713 8 208 29Herramientas 376 4 5 1Refacciones equipo de cómputo 335 4 16 5Acumuladores 301 4 68 23Refacciones diversas 134 2 134 100Refacciones de edificios 106 1 26 25Refacciones de comunicación y tecnología 16 - - -

Total $ 8,655 100 $ 1,032 12


Productos alimenticios $ 1,480 28 $ 77 5Alimentos guarderías y casa club 1,198 22 25 2Productos alimenticios eventos sociales 1,095 20 126 11Alimentos escoltas 724 13 74 10Alimentos asistencia social 325 6 10 3Productos alimenticios ciudadanos 264 5 4 1Utensilios para servicio de alimentación 196 4 6 3Alimentos a presentados 89 2 13 15Alimentos para animales 18 - - -

Total $ 5,389 100 $ 335 6



M a t e r i a l es d e a d m i n is t r a ci ón, e m isi ón de do c u m e n t os y a r t í c u l os o f ici a l e s $6,083

Los gastos registrados en esta cuenta se describen a continuación:


Material impreso de uso general $ 1,341 22 $ 84 6Artículos para aseo y limpieza 1,870 31 94 5Papelería y artículos de oficina 1,626 27 10 1Material y suministro de cómputo 1,017 17 117 11Material didáctico 199 3 21 10Material fotográfico 28 - 28 100Diversos 2 - - -

Total $ 6,083 100 $ 354 6

A li m e n t o s y u t e n sili o s $5,389

Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a consumos de alimentos y compra de utensilios para el servicio de alimentación y se integra de la manera siguiente:

P r odu c t os q u í m ic o s, f ar m a c é u tic os y de

En esta cuenta se registraron las erogaci

l a bo r a t o r io

ones siguientes:

$697


Productos químicos básicos $ 361 52 $ 56 16Fertilizantes y fungicidas 177 25 - -Material médico 139 20 15 11Medicinas para botiquín 14 2 - -Medicamentos para brigadas 4 1 - -Medicamentos Salud 2 - - -

Total $ 697 100 $ 71 10

Servicios básicos 77,262 24 14,432 19Otros servicios generales 44,786 14 28,685 64Servicios de arrendamiento 33,583 11 3,117 9Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros 21,579 7 10,225 47Servicios financieros, bancarios y comerciales 14,619 5 3,870 26Servicios de comunicación social y publicidad 6,478 2 2,025 31Servicios oficiales 4,476 1 1,102 25Servicios de traslado y viáticos 885 - 30 3

Total $ 320,421 100 $ 83,473 26



M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s de s e g u r i da d $470

En esta cuenta se registraron las erogaciones por la adquisición de equipo de protección y seguridad por $283 y por $187 prendas de protección para seguridad pública, revisando el 61% de la cuenta.

M a t e r i as p r i m as y m a t e r i a l es de p r o d u cci ón y c o m e r ci a li z a ci ó n $296

Este importe corresponde a mercancías adquiridas para su comercialización en el área de snack del Auditorio San Pedro y en el DIF Municipal, de las cuales se revisó un 18%.

SE R V ICIOS G E N E R A LE S $320,421



Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 116,753 36 $ 19,987 17

Se r v ici os de i n st a l a c i ó n, r e p a r a ci ón, m an t en i m i en t o y

Esta cuenta está integrada por los gastos siguientes:

c on s e r v a ci ón $116,753


Mantenimiento de vías públicas, parques y jardines. $ 31,224 27 $ 2,292 7Confinamiento y recolección de desechos 29,914 25 9,166 31Mantenimiento de cámaras de seguridad 26,706 23 4,827 18Mantenimiento de vehículos y otros medios de transporte 10,742 9 1,299 12Mantenimiento de alumbrado público 8,896 8 533 6Mantenimiento de edificios 3,303 3 929 28Mantenimiento de maquinaria 2,035 2 374 18Mantenimiento de señalamientos viales 1,917 2 323 17Mantenimiento de site 835 1 29 3Servicio de limpieza 455 - 110 24




Mantenimiento de otros equipos 335 - 20 6Mantenimiento de elevadores 244 - 48 20Mantenimiento de equipo administrativo 79 - 20 26Mantenimiento de equipo médico 45 - 17 37Mantenimiento de equipo de cómputo 23 - - -

Total $ 116,753 100 $ 19,987 17

Adicionalmente, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al municipio por recolección de desechos y mantenimiento de equipos, verificando los lineamientos normativos para su adjudicación, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

En el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

Se r v ici os bá sic o s $77,262

Los gastos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %Consumo de energía eléctrica $ 52,862 69 $ 8,792 17Servicios de agua y drenaje 16,117 21 3,757 23Servicio telefónico 3,954 5 68 2Licencias y otros servicios 2,510 3 1,743 69Servicio de internet y redes 1,561 2 41 3Servicio de gas 144 - 31 -Servicio de mensajería 114 - - -

Total $ 77,262 100 $ 14,432 19

Ot r os s e r v ici os g ene r a l e s $44,786

Esta cuenta se integra por las erogaciones siguientes:


Impuesto sobre nóminas $ 22,605 51 $ 22,605 100Sentencias y resoluciones predial 14,776 33 4,901 33Intereses y actualización de contribuciones 5,123 11 595 12Refrendos, tenencias y otros 1,109 3 411 37Deducible por accidente 621 1 47 8Responsabilidad patrimonial 286 1 25 9Impuestos y derechos 144 - 40 28Suscripciones y cuotas 122 - 61 50

Total $ 44,786 100 $ 28,685 64



Se r v ici os de a rr en d a m i en to $33,583

Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %Arrendamiento de equipo de transporte $ 28,570 85 $ 2,322 8Arrendamiento de inmuebles 1,487 4 60 4Arrendamiento de mobiliario y equipo 1,027 3 32 3Arrendamiento de otros equipos 923 3 78 8Arrendamiento de maquinaria 654 2 450 69Arrendamiento de equipo de sonido 590 2 104 18Renta de salón para eventos 202 1 22 10Otros arrendamientos 130 - 49 38

Total $ 33,583 100 $ 3,117 9

En los servicios por arrendamiento de inmuebles y maquinaría se revisaron los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Se r v ici os p r o f e si ona l e s, ci en t í f ic os y t é c n ic os y o t r os s e r v ici o s $21,579Esta cuenta se integra por las erogaciones siguientes:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %Servicios Profesionales y Consultoría $ 15,543 72 $ 7,749 50Fotocopiado 1,832 9 537 29Seguridad y vigilancia 1,466 7 655 45Capacitación 1,393 7 969 70Diseño arquitectura e ingeniería 510 2 224 44Dictámenes médicos 474 2 40 8Servicios artísticos 296 1 46 16Rótulos e impresos 65 - 5 8

Total $ 21,579 100 $ 10,225 47

Se r v ici os f i n a n ci e r o s, ban c a r i os y c o m e r ci a l e s $14,619

Las erogaciones de esta cuenta son las siguientes:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %Seguros de vehículos y edificios $ 6,796 47 $ 2,035 30Servicios financieros, cobranza yopinión crediticia 7,765 53 1,804 23

Fletes y maniobras 58 - 31 53Total $ 14,619 100 $ 3,870 26



Se r v ici os de c o m un ic a ci ón s o ci al y p u b lici da d $6,478

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %Radio, prensa y televisión $ 4,621 71 $ 1,498 32Monitoreo y encuestas 971 15 355 37Producción de publicidad 684 11 121 18Servicios industria fílmica sonido y video 113 2 42 37Difusión en internet 72 1 9 11Artículos promocionales y fotografía 13 - - -Difusión por otros medios 4 - - -

Total $ 6,478 100 $ 2,025 31

Se r v ici o s o f ici a l e s $4,476

Las erogaciones registradas en esta cuenta se describen a continuación:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %Gastos de orden social y cultural $ 2,845 64 $ 626 22Eventos Sociales a la comunidad 618 14 31 5Eventos culturales 410 9 155 38Eventos deportivos 201 4 100 50Atenciones a funcionarios 175 4 78 45Atención a consejos 172 4 109 63Gastos de representación 45 1 3 6Exposiciones 8 - - -Congresos 2 - - -

Total $ 4,476 100 $ 1,102 25

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que en las partidas existiera la evidencia de la realización de los eventos o de los trabajos realizados, en algunos casos su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, así como la efectiva entrega recepción de bienes otorgados en los eventos, entre otra información.

Se r v ici os de t r a sl a d o y v i á tic o s $885

En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %Pasajes terrestres y aéreos $ 695 79 $ 22 3Gastos de viaje 135 15 5 4Otros servicios 55 6 3 6

Total $ 885 100 $ 30 3

A y udas s o ci a l es a pe r s onas $37,723

Las erogaciones registradas en esta cuenta se describen a continuación:




T R A N S F E R E NC I A S , A S IG N A CION ES , S UB S IDIOS Y OT R A S A Y U D A S $95,538

Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por la cuenta de ayudas sociales que se clasifica con los gastos siguientes:


Ayudas sociales a personas $ 37,723 39 $ 3,268 9Transferencias al SUTSMSP 18,765 20 18,765 100Transferencias al IMPLAN 13,178 14 13,178 100Ayudas sociales a instituciones 12,915 14 6,941 54Transferencias al Instituto de la Juventud 7,388 8 7,388 100Transferencias al Instituto de la Familia 3,794 4 3,794 100Becas 1,372 1 34 2Ayudas sociales por desastres naturales y otros 336 - 336 100siniestrosInfamilia Contrato 67 - 67 100

Total $ 95,538 100 $ 53,771 56

Adicionalmente, se conciliaron los saldos de las transferencias con los tres Institutos descentralizados del Municipio y se verificó que las erogaciones realizadas a favor del Sindicato estuvieran incluidas en el Convenio Colectivo de Trabajo.

Apoyos personas escasos recursos $ 28,513 76 $ 2,618 9Atención medica personas escasos recursos 3,583 9 2 -Apoyos diversos 3,274 9 68 2Apoyo a personas de la tercera edad 1,680 4 280 17Apoyos a personas presupuesto participativo 389 1 156 40Apoyos a equipos deportivos 274 1 144 52Apoyos funerarios 10 - - -

Total $ 37,723 100 $ 3,268 9

T r an s f e r en c i as al S U T S M S P $18,765

Esta cuenta está integrada por aportaciones realizadas al Sindicato de Trabajadores Municipales, según lo estipulado en el Contrato Colectivo de Trabajo para el ejercicio 2015.

T r an s f e r en c i as al I M P LA N $13,178

Se integra por las ministraciones realizadas al Instituto Municipal de Planeación Urbana de SanPedro Garza García, Nuevo León.



A y udas s o ci a l es a i n s tit u ci o n e s $12,915



Aportación a instituciones sin fines de lucro $ 6,000 46 $ 5,700 95Aportación a Instituciones auxilio social 3,445 27 795 23Ayudas a instituciones de enseñanza 1,265 10 152 12Apoyo económico instituciones de enseñanza 1,112 9 - -Ayuda social a instituciones sin fines de lucro 830 6 227 27Aportación a asociaciones 170 1 39 23Aportación a institución cultural 93 1 28 30

Total $ 12,915 100 $ 6,941 54

T r an s f e r en c i as al I n sti t u to de la J u v en t u d $7,388

Se integra por las ministraciones de recursos realizadas al Instituto Municipal de la Juventud deSan Pedro Garza García, Nuevo León.

T r an s f e r en c i as al I n sti t u to de la F a m ilia $3,794

Se integra por las ministraciones de recursos realizadas al Instituto Municipal de la Familia de SanPedro Garza García, Nuevo León.

Be c a s $1,372

En esta cuenta se registraron las erogaciones por concepto de becas otorgadas a estudiantes de escasos recursos por $1,325 y $47 de cursos impartidos a la comunidad, revisando un 2% de esta partida.

A y udas s o ci a l es por d e s a st r es na t u r a l es y o t r os si n i e st r o s $336

En esta cuenta se registró la compra de artículos para dar apoyos en caso de siniestros, revisándola en su totalidad.

I n f a m ilia C o n t r a to $67

Se registró una aportación extraordinaria realizada al Instituto Municipal de la Familia de SanPedro Garza García, Nuevo León, para la adquisición de Sistema de Contabilidad Gubernamental.



INT E R ESES, CO M I S I ON ES Y OTROS G A S TOS DE L A D E U D A P ÚBLI C A $49,407

Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los intereses y comisiones de la deuda del Municipio de la manera siguiente:


Intereses APP13 Edificio SSP valle $ 16,356 33 $ 3,921 24Intereses APP Renglón F1 y F4 13,891 28 2,778 20Intereses BANOBRAS 2011 10071 5,731 12 - -Intereses APP11 San Pedro net 3,413 7 - -Intereses BANREGIO-13 2,530 5 - -Intereses BANOBRAS 2012 10726 1,737 3 - -Intereses BANORTE 24208819 1,622 3 - -Intereses BANREGIO 1,475 3 - -Intereses HSBC 471000402 1,357 3 - -Intereses APP11 San Pedro net 2da fase 818 2 - -Intereses APP San Pedro net fase 3 378 1 - -Intereses 99 - 99 100

Total $ 49,407 100 $ 6,798 14

OTROS G A S TOS Y P É RDI D AS EX T R A O R DI N A R I A S $77,122

Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra de la manera siguiente:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e % Estimaciones, depreciaciones, deterioros,amortizaciones y provisiones $ 72,145 94 $ 23,657 33

Otros gastos 4,977 6 2,820 57Total $ 77,122 100 $ 26,477 34

E sti m a c i one s, d e p r e c i a ci one s , d e t e r i o r o s, a m o r ti z a ci ones y p r o v is i one s $72,145

Esta cuenta se integra por la depreciación del ejercicio de los bienes muebles propiedad delMunicipio.

Ot r o s g a st o s $4,977

El importe registrado en esta cuenta corresponde al costo por baja de bienes muebles durante el ejercicio.



IN VE R S IÓN P ÚBLI C A $137,882

Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y corresponde a las obras terminadas en el ejercicio 2015 que no son capitalizables y se integran de la manera siguiente:

Cont rat ist a Conc ept o Im port e %

Sago Construcciones y Urbanizaciones, S.A. deC.V.

Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en la Av. Calzada San Pedro entre la Av. Fuentes del Valle y Av. Vasconcelos

$ 28,519 22

Grupo Niram, S.A. de C.V. Rehabilitación de alumbrado público en la Colonia delValle (1era. Etapa) y casco de San Pedro

Desarrollo Urbano y Excavaciones, S.A. de C.V. Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en Av.Vasconcelos de la Av. Bosques del Valle a Gómez Morín

13,415 11

9,365 8

Consorcio Constructivo y Proyectos, S.A. de C.V. Anteproyecto y proyecto ejecutivo para la construcción de complejo vial en la intersección de la Avenida Lázaro Cárdenas y Avenida Manuel Gómez Morín para la conexión con la Avenida Morones Prieto

7,582 6

Rolando Treviño Construcciones, S.A de C.V. Construcción del ducto en plaza central y construcción de plaza el Mirador en la calle al Linde y Privada

5,407 4

Construcción y Urbanización García Villarreal, S.A. de C.V.

Rehabilitación de pavimento en las calles Vía Tronfa, VíaValeria, Vía Rómulo y Río San Lorenzo

4,717 3

Proyectos y Construcciones Scandio, S.A de C.V. Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en calle Lomas del Valle

Proyectos y Construcciones Scandio, S.A de C.V. Construcción de drenaje pluvial a Colonia los Pinos 1, San Pedro

Innovaciones Canesa, S.A. de C.V. Vialidad y rehabilitación de canchas en la calle Plan delRío y Ribera del Río Santa Catarina

3,647 3

3,626 3

3,519 3

Guarda Construcciones y Urbanizaciones, S.A. deC.V.

Construcción de puente peatonal Av. Morones Prieto y calle Francisco Villa en la Colonia Jesús M. Garza

3,317 2

Urbanismos Rosales, S.A .de C.V. Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en la calle Eucalipto entre la Av. Ricardo Margain y Lima, Colonia Valle del Campestre

Desarrollo Urbano y Excavaciones, S.A. de C.V Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en Av.Vasconcelos de la Av. Bosques del Valle a Gómez Morín

2,894 2

2,783 2

Construcciones Dynamo, S.A. de C.V. Rehabilitación de pavimento asfáltico calle Palma en laColonia Plan de Ayala

Constructora Jomabe, S.A. de C.V. Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en la calle Corregidora de la Av. Vasconcelos a la Av. Alfonso Reyes

Innovaciones Canesa, S.A. de C.V. Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en la calle Juárez de Libertad a la Av. Alfonso Reyes

Materiales Molín, S.A. de C.V. Construcción de andador peatonal calle Tamaulipas en la colonia Canteras (2da. Etapa)

Grupo Niram, S.A. de C.V. Rehabilitación de alumbrado público en la colonia delValle (1era. Etapa) y Casco de San Pedro

2,544 2

2,531 2

2,379 2

2,338 2

2,308 2




Construcciones y Urbanizaciones GarcíaVillarreal, S.A. de C.V.

Rehabilitación de pavimento asfáltico en la Av. Vasconcelos entre Calzada del Rosario y Plutarco Elías Calles, Colonia Tampiquito

2,261 2

Desarrollos Locsa, S.A de C.V. Construcción de pluvial en Callejón de los Arizpe entre las calles de Juárez y Zaragoza

Aquí Urbanismo, S.A. de C.V. Club de futbol y rehabilitación de Skate Park, Av. ManuelJ. Clouthier en Colonia San Pedro 400

Pico Infraestructura Urbana, S.A. de C.V. Construcción del drenaje pluvial en la calle Loma Blanca y Callejón del Lobo en la Colonia Carrizalito

2,256 2

2,097 2

1,999 1

Infraestructura y Construcciones García, S.A. deC.V.

Construcción de drenaje pluvial Colonial Los Pinos 2 1,993 1

Proyectos y Construcciones Scandio, S.A. de C.V. Rehabilitación de calle las Sendas en la Colonia lasSendas

Domsasa, S.A. de C.V. Proyecto ejecutivo de regeneración urbano paisajista en banquetas y mejora integral en cruces peatonales

Construcciones Dynamo, S.A. de C.V. Rehabilitación de pavimento, alumbrado público y construcción de banquetas (2da. Etapa) en la calle Palma en la Colonia Plan de Ayala

Proyectos y Construcciones Scandio, S.A. de C.V. Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en calle Lomas del Valle

Desarrollos Glaza, S.A. de C.V. Construcción de infraestructura municipio a canchas deportivas (9) en diversos puntos dentro del Municipio

Proyectos y Electrificaciones M.V., S.A. de C.V. Adecuación vial (retorno Sta. Bárbara pte.) Av. MoronesPrieto en el cruce de Santa Bárbara

Organización Sermex, S.A. de C.V. Parque Los Pinos (1era. Etapa) ubicado en la calle Francisco I. Madero entre Juárez y calle Santa Catarina en la Colonia Los Pinos y andador peatonal Canteras (consolidación) ubicado en la Calle Tamaulipas, Colonia Canteras

Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. Rehabilitación de pavimento asfáltico calle Uxmal desdela Av. San Ángel a la calle Xochimilco, Colonia SanÁngel

Pico Infraestructura Urbana, S.A. de C.V. Recarpeteo de concreto hidráulico y asfáltico en la calle Loma Blanca entre la Av. San Ángel y la Av. Gómez Morín Colonia Carrizalito

Ing. José Carlos López Juárez Rehabilitación de pavimento Av. Alfonso Reyes entreSierra Linda y Bosques del Valle

Consorcio Constructivo y Proyectos, S.A. de C.V. Proyecto ejecutivo para la construcción de gaza a desnivel en la Av. Morones Prieto y puente Mira Valle

Pico Infraestructura Urbana, S.A. de C.V. Recarpeteo de concreto hidráulico y asfáltico en la calle Loma Blanca entre la Av. San Ángel y la Av. Gómez Morín Colonia Carrizalejo

Constructora Jomabe, S.A. de C.V. Construcción de pluvial y rejilla en la calle Pedro Perales y calle Everardo Sosa en la Colonia Revolución (5to. Sector)

1,954 1

1,838 1

1,794 1

1,778 1

1,736 1

1,677 1

1,500 1

1,444 1

1,418 1

1,390 1

1,383 1

703 1

697 1

Infraestructura y Construcciones García, S.A. deC.V. Construcción de andador peatonal en Colonia Canteras. 637 -




Rodada Construcciones, S.A. de C.V. Adecuaciones viales Av. Vasconcelos y Av. Real San Agustín, Av. Valle de San Angel Monte Blanco, Colonia Valle San Angel, calle Jiménez de Reforma a Libertad colonia Lázaro Garza Ayala y Av. Morones Prieto y Rio Suchiate

Obras Proyectos Civiles Kally, S.A. de C.V. Adecuación vial (demolición y restitución de muro) en la Av. Alfonso Reyes entre Jardines Coloniales y Palo Blanco en la Col. Hacienda Palo Blanco

Innovaciones Canesa, S.A. de C.V. Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en la calle Juárez de Libertad a la Av. Alfonso Reyes

Desarrollo Urbano y Excavaciones, S.A. de C.V Construcción de canalización de aguas pluviales (rejilla y lavadero) en calle Francisco I. Madero en la Colonia Los Pinos

Isidro Ramón Ramírez Verástegui Construcción de muro de contención en la calle Teocali en la Colonia Valle de San Angel

Isidro Ramón Ramírez Verástegui Rehabilitación de retorno en la calle Jazmín en la Colonia Colorines y proyecto pluvial en la calle 16 de septiembre entre prolongación Poniente y Jesús

Ing. Juan Miguel Medellín Moreno Estudios de geotecnia y diseño de pavimentos parte diversos puntos dentro del municipio

537 -

470 -

469 -

348 -

335 -

310 -

300 -

Construcciones y Urbanizaciones RodríguezSandoval, S.A. de C.V.

Proyecto ejecutivo del puente peatonal ubicado en la Av. Morones Prieto y calle Francisco Villa en la Colonia Jesús M. Garza

300 -

El Fraile 14 , S.A. de C.V. Estudio de geotecnia y diseño de pavimentos (parte VI)en 6 diversos puntos dentro del Municipio

298 -

Gerencia de Consultoría Ingeniería yConstrucción, S.A. de C.V.

Construcciones Urbanizaciones y ProyectosRodríguez Sandoval, S.A. de C.V.

Proyecto ejecutivo puente peatonal Av. Lázaro Cárdenas entre Tamuín y los Arcángeles

Proyecto ejecutivo puente peatonal Av. Morones Prieto y calle Francisco Villa en la Col. Jesús M. Garza.

282 -

267 -

Ing. Laura Sánchez Hurtado Arreglo de vitapista en la calle mirador del Valle y Bosques de Viena en la Col. Loma del Valle Oriente y rejilla pluvial, guarnición y aumento de redil en muro en la calle Sierra Nevada y calle Perseverancia, Colonia Sierra del Valle

Planta Asfalto, S.A. de C.V. Desbaste y carpeta de concreto asfáltico lateral sur de laAv. Lázaro Cárdenas y Diego Rivera.

Ing. Ramón Pinal Guerreo Rehabilitación de parque, calle de las Privanzas Toledo y las Privanzas en la Col. Privanza Toledo y construcción de vitapista en parque en la calle Santander, Almería y Toledo, Colonia San Agustín

Isidro Ramón Ramírez Verástegui Construcción de muro de contención en la calle Teocali, Colonia Valle de San Ángel

Rodada Construcciones, S.A. de C.V. Construcción de complemento pluvial atrás de la calleOlmos y cruce con calle Olmos en la Colonia de la Sierra

255 -

250 -

240 -

237 -

225 -

El Fraile, 14 , S.A. de C.V. Estudios de geotecnia y diseño de pavimentos (parte VII) en diversos puntos dentro del Municipio de San Pedro Garza Garcia, N.L.

Obras Proyectos Civiles Kally, S.A. de C.V. Construcción de caseta de vigilancia en la calle Real San Agustín y calle Hacienda, fraccionamiento Hacienda San Agustín

205 -

185 -




Ing. Esteban Castaño Castro Construcción de bodega y remodelación de caseta existente en parque, Av. Alfonso Reyes y Bosques del Valle, Colonia Bosques del Valle 1, 2 y 3 sector

Ing. Esteban Castaño Castro Construcción, suministro y colocación de placa de identidad en caseta Colonia Valle Norte

Ing. Esteban Castaño Castro Rehabilitación de gradas y baños de cancha manganeso Av. Manuel J. Clouthier entre calle Platino Colonia San Pedro 400

Consorcio Constructivo y Proyectos, S.A de C.V. Desarrollo de geotecnia y diseño de pavimentos en 4 tramos del municipio de San Pedro y Calzada del Valle

Organización Sermex, S.A. de C.V. Parque los pinos (1era. Etapa) ubicado en la calle Francisco I. Madero entre Juárez y Calle Santa Catarina en la Colonia los Pinos y andador peatonal Canteras (consolidación) ubicado en la Calle Tamaulipas, Colonia Canteras

171 -

146 -

146 -

140 -

128 -

Obras Proyectos Civiles Kally, S.A. de C.V. Construcción de baños en parque ubicado en calle lasPrivanzas, Colonia Privanza Córcega

Rodada Construcciones, S.A. de C.V. Construcción de plazoleta y banqueta en calle Camilo Hernández, Batallones Rojos y Pedro Reyes Zúñiga, Colonia Vista Montaña

97 -

94 -

Total $ 137,882 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, se seleccionaron las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

P res upues to

El Presupuesto de Ingresos y Egresos contra lo incurrido y sus variaciones se presentan a continuación:

In c u rri do P r e s u p ue s to V a ri a c i ón IN G R E S O S I m po r te % I m po r te % I m po r te %

Impuestos $ 791,108 41 $ 661,962 42 $ 129,146 20Derechos 104,872 5 71,697 4 33,175 46Productos 43,815 2 30,946 2 12,869 42Aprovechamientos 108,678 6 39,067 2 69,611 178Participaciones y aportaciones 801,516 42 712,170 45 89,346 13Otros ingresos - - - - - -Financiamiento 75,784 4 75,784 5 - -

Total $ 1,925,773 100 $ 1,591,626 100 $ 334,147 21



E G R E S O S

Gastos de funcionamiento $ 1,250,072 78 $ 1,299,222 61 $ 49,150 4Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

95,538 6 107,618 5 12,080 11

Participaciones y aportaciones - - - - - -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

49,407 3 221,588 10 172,181 78

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 77,122 5 - - (77,122) - Inversión Pública 137,882 8 517,745 24 379,863 73

Total $ 1,610,021 100 $ 2,146,173 100 $ 536,152 25

Nota:En los ingresos incurridos se incluyen $75,784 de financiamiento, los cuales son una partida presupuestal que no se incluye en el Estado de Actividades del Municipio.

Egresos totales del ejercicio $ 1,610,021

Partidas Presupuestales no incluidas en el Estado de Actividades

mas Pago de capital (1) $ 148,650Inversión Publica Capitalizable y Bienes Muebles e Inmuebles (2) 199,284

Partidas Contables que no se presupuestanmenos Depreciación y Amortización del ejercicio (3) 77,122

Total de Egresos en el ejercicio $ 1,880,833

B) Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

General

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Administrativos

a) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

b) Tener el inventario conciliado con el registro contable ( artículo 27 LGCG )

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, segundo párrafo LGCG) .

II. Transparencia

a) Publicar en sus páginas de internet a más tardar el último día hábil de abril su programa anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores de




desempeño sobre recursos federales transferidos. ( artículo 79 , primer párrafoLGCG )

b) Publicar a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones, los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichas evaluaciones. (artículo 79, segundo párrafo LGCG)

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"Ley General de Contabilidad Gubernamental

General


a) El Municipio por medio de la Secretaría de Desarrollo Cultural identificó los bienes históricos municipales que están protegidos por el Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH), por lo que se anexa copia del oficio de la Secretaría de Desarrollo Cultural (Anexo 1) y el enlace de la página de internet en donde se encuentran dichos bienes: https://www.sanpedro.gob.mx/PatrimonioCultural/Edificios.asp#gsc.tab=0

Así mismo dichos inmuebles también se encuentran dentro del inventario del patrimonio Municipal tal y como se informó en la cuenta pública de 2015 en formato electrónico e identificados con los números catastrales siguientes:

EXPEDIENTE UBICACIÓN COLONIA

02-003-007 INDEPENDENCIA, LIBERTAD #107 Y 109, ALDAMA Y JUAREZ

02-003-015 INDEPENDENCIA, LIBERTAD, ALDAMA Y JUAREZ

02-010-010 LIBERTAD PTE 148, REFORMA, ALDAMA Y JUAREZ

02-011-010 LIBERTAD OTE. 116 Y 126, MORELOS, REFORMA Y JUAREZ

CASCO DE SAN PEDRO

CASCO DE SAN PEDRO

CASCO DE SAN PEDRO

CASCO DE SAN PEDRO

Cabe señalar que los inmuebles que se describen en listado también identificados en el portal de transparencia del Municipio en base a la Ley de Transparencia y Acceso a la




Información del Estado de Nuevo León, en su Fracción IX, Artículo 14 en el siguiente enlace:https://www.sanpedro.gob.mx/transparencia/a14F9f.asp#gsc.tab=0

b) En base a información proporcionada de altas, bajas y al levantamiento físico del inventario de bienes, el cotejo realizado con la contabilidad, así como el análisis llevado a cabo de todas las compras registradas durante el año 2015 se tiene una razonabilidad favorable de este inventario con respecto a lo que se encuentra registrado en contabilidad, por lo que se anexa la conciliación realizada del inventario físico de bienes vs registros contables al 31 de Diciembre de 2015

c) En el municipio, todos trámites de pagos a proveedores de bienes, servicios y contratistas de obra, se ejecutan a través de depósitos electrónicos bancarios en cuenta bancaria de la persona física o moral que factura.

En los trámites de gastos de viaje, reembolsos, fondos fijos, fondos revolventes, por comprobar, entre otros, que se emiten a favor de personal interno del municipio, a fin de no afectar sus ingresos acumulables para efectos fiscales ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, estos se emiten en cheque.

II. Transparencia

Puntos a) y b)

Me permito informar que según lo establecido dentro de la norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las entidades federativas en su punto 12 menciona lo siguiente:

"Las evaluaciones de los programas de los entes públicos se llevaran a cabo por instituciones académicas y de investigación, personas físicas o morales especializadas en la materia u organismos especializados, de carácter nacional o internacional, que cuenten con reconocimiento y experiencia en la materia, en términos de las disposiciones aplicables y con cargo al presupuesto del Ente Público de que se trate o del CONEVAL cuando este así lo determine."

Por lo anterior la administración municipal se dio a la tarea de buscar una institución u organismo que cumpliera con la norma antes mencionada pero en su momento no encontramos ninguno con el reconocimiento y experiencia necesarios en la materia y de esta forma cumplir con lo establecido en el Artículo 79, primer y segundo párrafo LGCG.

Quiero informarle que la administración municipal ha hecho esfuerzos para alinear las actividades en materia de transparencia y evaluación de los programas que se desarrollan




en el municipio y también contempla la alineación de los mismos para cumplir con las normas establecidas a nivel federal."

Del Titular del Ente Público en el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015

"Ley General de Contabilidad Gubernamental

General


a) El Municipio por medio de la Secretaría de Desarrollo Cultural identificó los bienes históricos municipales que están protegidos por el Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH), por lo que se anexa copia del oficio de la Secretaría de Desarrollo Cultural (Anexo 1) y el enlace de la página de internet en donde se encuentran dichos bienes: https://www.sanpedro.gob.mx/PatrimonioCultural/Edificios.asp#gsc.tab=0

Así mismo dichos inmuebles también se encuentran dentro del inventario del patrimonio Municipal tal y como se informó en la cuenta pública de 2015 en formato electrónico e identificados con los números catastrales siguientes:

EXPEDIENTE UBICACIÓN COLONIA

02-003-007 INDEPENDENCIA, LIBERTAD #107 Y 109, ALDAMA Y JUAREZ

02-003-015 INDEPENDENCIA, LIBERTAD, ALDAMA Y JUAREZ

02-010-010 LIBERTAD PTE 148, REFORMA, ALDAMA Y JUAREZ

02-011-010 LIBERTAD OTE. 116 Y 126, MORELOS, REFORMA Y JUAREZ

CASCO DE SAN PEDRO

CASCO DE SAN PEDRO

CASCO DE SAN PEDRO

CASCO DE SAN PEDRO

Cabe señalar que los inmuebles que se describen en listado también identificados en el portal de transparencia del Municipio en base a la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, en su Fracción IX, Artículo 14 en el siguiente enlace: https://www.sanpedro.gob.mx/transparencia/a14F9f.asp#gsc.tab=0

b) En base a información proporcionada de altas, bajas y al levantamiento físico del inventario de bienes, el cotejo realizado con la contabilidad, así como el análisis llevado a cabo de todas las compras registradas durante el año 2015 se tiene una razonabilidad favorable de este inventario con respecto a lo que se encuentra registrado en contabilidad, por lo que se anexa la conciliación realizada del inventario físico de bienes vs registros contables al 31 de Diciembre de 2015




c) En el municipio, todos trámites de pagos a proveedores de bienes, servicios y contratistas de obra, se ejecutan a través de depósitos electrónicos bancarios en cuenta bancaria de la persona física o moral que factura.

En los trámites de gastos de viaje, reembolsos, fondos fijos, fondos revolventes, por comprobar, entre otros, que se emiten a favor de personal interno del municipio, a fin de no afectar sus ingresos acumulables para efectos fiscales ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, estos se emiten en cheque.

II. Transparencia

Puntos a) y b)

Me permito informar que según lo establecido dentro de la norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las entidades federativas en su punto 12 menciona lo siguiente:

"Las evaluaciones de los programas de los entes públicos se llevaran a cabo por instituciones académicas y de investigación, personas físicas o morales especializadas en la materia u organismos especializados, de carácter nacional o internacional, que cuenten con reconocimiento y experiencia en la materia, en términos de las disposiciones aplicables y con cargo al presupuesto del Ente Público de que se trate o del CONEVAL cuando este así lo determine."

Por lo anterior la administración municipal se dio a la tarea de buscar una institución u organismo que cumpliera con la norma antes mencionada pero en su momento no encontramos ninguno con el reconocimiento y experiencia necesarios en la materia y de esta forma cumplir con lo establecido en el Artículo 79, primer y segundo párrafo LGCG.

Quiero informarle que la administración municipal ha hecho esfuerzos para alinear las actividades en materia de transparencia y evaluación de los programas que se desarrollan en el municipio y también contempla la alineación de los mismos para cumplir con las normas establecidas a nivel federal.

* Me allano y hago míos los anexos acompañados al Oficio N°. OPM-160/2016 firmado por el Presidente Municipal Ing. Mauricio Fernández Garza."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, las cuales no solventan la observación de aspecto normativo, debido a lo siguiente:




En relación a los registros administrativos inciso a) se anexa un escrito del Secretario de Desarrollo Cultural en el que se mencionan tres inmuebles, sin anexar evidencia del oficio o documento expedido por la autoridad competente en materia de bienes arqueológicos, artísticos e históricos que demuestre que los mismos estén incluidos en el registro público de las zonas y monumentos arqueológicos e históricos elaborado por el Instituto Nacional de Antropología e Historia.

En relación al inciso b) se anexa una hoja de conciliación de activos del patrimonio municipal al cierre del ejercicio 2015 sin embargo esta no contiene ningún documento escrito o electrónico que soporte las cifras presentadas en la mencionada conciliación.

En lo que respecta al inciso c) durante la revisión del ejercicio se detectaron algunos pagos de nómina y compensaciones que hasta el ejercicio 2015 todavía no se realizaban en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario.

En lo que se refiere a transparencia en los incisos a) y b) la administración no anexa evidencia del cumplimiento de la obligación observada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Fondos Fijos y Revolventes

2. Durante el arqueo al Fondo Revolvente de la Oficina del Presidente Municipal a nombre de la Lic. Azucena Guendolyne Rangel Hernández se detectaron erogaciones por $ 13 miles de pesos correspondientes al consumo de alimentos para reuniones de trabajo, observando que de las mismas un total de $ 8 miles de pesos no cumplen con lo estipulado en el tercer párrafo, numeral 17 del Manual de Políticas y Procedimientos Generales Administrativos de Fondo Revolvente del Municipio de San Pedro Garza García, N.L., que establece que uno de los conceptos generales autorizados por la Dirección de Egresos a todas las dependencias que cuentan con Fondo Revolvente son productos alimenticios para reuniones de trabajo esporádicas y estrictamente necesarias hasta por cinco cuotas (5 x 70.10 = $ 350.50) por persona sin incluir el IVA, los cuales se detallan a continuación:




Fecha Proveedor No. personas

Cuotas aprobadas

. Salario mínimo

. Importe autorizado

con IVA

. Importe pagado

. Diferencia

12/08/2016 Club Industrial, A.C. 8 5 $ 70.10 $ 3,252.64 $ 8,871.83 $ 5,619.1926/08/2016 Alimentos Vasconcelos

150, S.A. de C.V.5 5 70.10 2,032.90 4,012.00 1,979.10

Total $ 5,285.54 $ 12,883.83 $ 7,598.29

Control Interno


"ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Fondos Fijos y Revolvente


Cuotas aprobadas

. Salario mínimo


con IVA

. Importe pagado

. Diferencia


150, S.A. de C.V.5 5 70.10 2,032.90 4,012.00 1,979.10

Total $ 5,285.54 $ 12,883.83 $ 7,598.29

Por un error involuntario y por la premura de la realización de este tipo de evento se tomó el dinero de dicho fondo, cabe mencionar que ya se realizaron las gestiones necesarias a efecto de no volver a presentar este tipo de manejo en dicho fondo."


"ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Fondos Fijos y Revolvente





Cuotas aprobadas

. Salario mínimo


con IVA

. Importe pagado

. Diferencia


150, S.A. de C.V.5 5 70.10 2,032.90 4,012.00 1,979.10

Total $ 5,285.54 $ 12,883.83 $ 7,598.29

Por un error involuntario y por la premura de la realización de este tipo de evento se tomó el dinero de dicho fondo, cabe mencionar que ya se realizaron las gestiones necesarias a efecto de no volver a presentar este tipo de manejo en dicho fondo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, las cuales no solventan la observación de control interno ya que en ambas contestaciones aceptan que fue por un error involuntario por la premura en la realización de los eventos, y no se cumplió con lo estipulado en el Manual de Políticas y Procedimientos Generales Administrativos del Fondo Revolvente del Municipio, añadiendo también que ya se realizaron las gestiones necesarias para no volver a presentar este tipo de manejo en el fondo, sin anexar evidencia al respecto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo estipulado en los Manuales de Políticas y Procedimientos Generales Administrativos establecidos en el Municipio, en lo que se refiere al control y manejo de fondos fijos y revolventes.

Gastos por Comprobar

3. Se registraron gastos por comprobar a nombre de la C. Guadalupe del Carmen Cervantes Marín, Coordinadora Administrativa de la Secretaría de Seguridad Municipal el 24 de noviembre de 2014 por $ 452 miles de pesos, concepto evaluaciones de control de confianza realizadas a 113 elementos de la citada Secretaría, observando que los gastos no se aplicaron con cargo a la cuenta de Gastos por Comprobar del Titular de la Unidad Administrativa como lo establece el numeral 26 del Manual de Políticas y Procesos Generales Administrativos Gastos por Comprobar, además la comprobación del gasto se realizó el 12 de febrero de 2015, incumpliendo con lo establecido en el numeral 18 del mismo Manual, donde se indica que se tendrá la obligación de comprobar la aplicación de los recursos facilitados dentro del término de 5 días hábiles posteriores a la entrega del cheque.




Control Interno


"Gastos por Comprobar

Las funciones de los Titulares de las Unidades Administrativas son principalmente gerenciales, motivo por el cual, el Reglamento señala que para el desarrollo de sus funciones se apoyaran en las Dependencias a su cargo, el caso específico de esta observación es el Secretario de Seguridad, quién tiene a su cargo salvaguardar la integridad de los habitantes del Municipio de San Pedro, motivo por el cual la Dirección de Egresos, autorizo que para el seguimiento oportuno del trámite, el mismo se cargara a la cuenta del Coordinador Administrativo del área.

Cabe mencionar que actualmente la política señalada (26) ya no está en vigor en el Manual de Gastos por Comprobar.

En cuanto a que la comprobación de dicho gasto fue realizado el 12 de febrero de 2015, esto es debido a que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado emitió el recibo oficial hasta el día 05 de febrero de 2015, por concepto de pago de las 113 evaluaciones, siendo esto totalmente ajeno al responsable del trámite."


"Gastos por Comprobar

Las funciones de los Titulares de las Unidades Administrativas son principalmente gerenciales, motivo por el cual, el Reglamento señala que para el desarrollo de sus funciones se apoyaran en las Dependencias a su cargo, el caso específico de esta observación es el Secretario de Seguridad, quién tiene a su cargo salvaguardar la integridad de los habitantes del Municipio de San Pedro, motivo por el cual la Dirección de Egresos, autorizo que para el seguimiento oportuno del trámite, el mismo se cargara a la cuenta del Coordinador Administrativo del área.

Cabe mencionar que actualmente la política señalada (26) ya no está en vigor en el Manual de Gastos por Comprobar.

En cuanto a que la comprobación de dicho gasto fue realizado el 12 de febrero de 2015, esto es debido a que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado emitió el recibo oficial hasta el día 05 de febrero de 2015, por concepto de pago de las 113 evaluaciones, siendo esto totalmente ajeno al responsable del trámite.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de control interno ya que en los ejercicios donde se elaboró la transferencia y se emitió el comprobante si estaba vigente la Política motivo de la observación, además de que la persona responsable del gasto por comprobar debió gestionar ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado la elaboración del comprobante del pago desde el mes de noviembre de 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo estipulado en los Manuales de Políticas y Procedimientos Generales Administrativos vigentes establecidos en el Municipio, en lo que se refiere al control y manejo de gastos por comprobar.

INGRESOS

IMPUESTOS

Diversiones y Espectáculos Públicos

4. Se registró recibo oficial de ingresos No. 0046-00092316 a nombre del C. Andrés Rocha Ornelas del 29 de octubre de 2015 por concepto de impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos de la feria San Pedro 2015 por $ 276 miles de pesos, de los cuales la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal otorgó un subsidio del 100%, al evento realizado del 26 de junio al 12 de julio, observando que la liquidación del impuesto por el subsidio otorgado según el recibo oficial de ingresos tiene fecha del 29 de octubre de 2015, denotando un desfasamiento en el registro de este impuesto ya que el reporte de la venta de boletos se obtuvo el 4 de agosto de 2015.

Control Interno


"INGRESOS

IMPUESTOS




Diversión y Espectáculos Públicos

Con respecto al recibo oficial de ingresos No. 0046-00092316 a nombre de Andrés Rocha Ornelas del 29 de Octubre de 2015, observando un desfase contra la fecha del reporte de venta de boletos fechado el 04 de Agosto de 2015, me permito informarle que dadas las dimensiones del proyecto, así como la participación de distintas dependencias en la Feria San Pedro 2015, la revisión de toda la información y condiciones de la misma, provocaron dicho desfasamiento, sin que esto influya en las cifras presentadas en la Cuenta Pública2015.

La Ley Orgánica para la Administración Pública Municipal vigente al momento de la operación citada, establece en su Artículo 126.- "Los Presupuestos de Ingresos Municipales, tendrán vigencia anual y regirán el ejercicio fiscal de que se trate, a partir del 1o. de enero y hasta el 31 de diciembre del año que corresponda".

Como puede observarse, ambas fechas se encuentran dentro del periodo de la vigencia del presupuesto de ingresos, sin que exista una afectación a las cifras emitidas en la Cuenta Pública municipal 2015, sin embargo se tomará en cuenta lo observado para agilizar los trámites en eventos posteriores similares."


"INGRESOS

IMPUESTOS

Diversión y Espectáculos Públicos

Con respecto al recibo oficial de ingresos No. 0046-00092316 a nombre de Andrés Rocha Ornelas del 29 de Octubre de 2015, observando un desfase contra la fecha del reporte de venta de boletos fechado el 04 de Agosto de 2015, me permito informarle que dadas las dimensiones del proyecto, así como la participación de distintas dependencias en la Feria San Pedro 2015, la revisión de toda la información y condiciones de la misma, provocaron dicho desfasamiento, sin que esto influya en las cifras presentadas en la Cuenta Pública2015.

La Ley Orgánica para la Administración Pública Municipal vigente al momento de la operación citada, establece en su Artículo 126.- "Los Presupuestos de Ingresos Municipales, tendrán vigencia anual y regirán el ejercicio fiscal de que se trate, a partir del 1o. de enero y hasta el 31 de diciembre del año que corresponda".

Como puede observarse, ambas fechas se encuentran dentro del periodo de la vigencia del presupuesto de ingresos, sin que exista una afectación a las cifras emitidas en la Cuenta




Pública municipal 2015, sin embargo se tomará en cuenta lo observado para agilizar los trámites en eventos posteriores similares."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de control interno, debido a que en la contestación se acepta que dadas las dimensiones del proyecto, así como la participación de distintas dependencias en la Feria San Pedro 2015, la revisión de toda la información y condiciones de la misma, provocaron dicho desfasamiento en el registro, que es el procedimiento que se esta observando, no mencionando en la observación que este desfasamiento hubiera provocado cambios en las cifras de la Cuenta Pública.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar cada una de las operaciones realizadas por el Municipio en la fecha de su realización, con la finalidad de presentar las cifras reales en los Avances de Gestión Financiera.

CONTRIBUCIONES POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS, EDIFICACIONES, PARCELACIONES, RELOTIFICACIONES, SUBDIVISIONES

Contribuciones 17 y 7%

5. Durante la revisión de la cuenta 04100001 Cesión al Municipio 17 y 7% se detectó el registro de ingresos por $ 19,823 miles de pesos, no localizando el depósito de los mismos en la cuenta bancaria 00401455630-8 de Banco Mercantil del Norte, S.A. la cual aperturó el Municipio para depositar este tipo de recursos en septiembre de 2015 como resultado de una observación realizada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014, no teniendo evidencia de su depósito en alguna cuenta bancaria especial o registro en cuenta de balance que permita la identificación de los recursos, o en caso que hayan sido utilizados en la adquisición de áreas verdes como lo establece el artículo No. 203 penúltimo párrafo de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, puntualizando que en el último párrafo del mismo artículo, menciona que la violación a lo dispuesto, será sancionada de acuerdo al artículo 50 fracción XXII y demás aplicables de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Control Interno





"CONTRIBUCIONES POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS, EDIFICACIONES,

PARCELACIONES, RELOTIFICACIONES, SUBDIVISIONES


En relación a esta observación preliminar, cabe mencionar que al total de $19,822,576.04 (diecinueve millones ochocientos veintidós mil quinientos setenta y seis pesos 04/100 M.N.), se aplicó un subsidio por la cantidad de $1,816,352.00 (un millón ochocientos dieciséis mil trescientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.), este subsidio se encuentra reflejado en recibo oficial número 0046-00090794 de fecha 03 de septiembre de 2015, expedido por el importe neto pagado de $1,169,428.00 (un millón ciento sesenta y nueve mil cuatrocientos veintiocho pesos 00/100 M.N.), por lo que la cantidad neta ingresada en el ejercicio 2015 por concepto de contribución por Cesión de Áreas al Municipio 7%-17%, después de reducir el subsidio antes mencionado, resulta la cantidad de $18,006,224.04 (dieciocho millones seis mil doscientos veinticuatro pesos 04/100 M.N.), de esta cantidad, se abonó en la cuenta00401455630-8 radicada en Banco Mercantil del Norte, S.A., de la siguiente manera:

1. A raíz de observación de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León (ASENL), a la cuenta pública del ejercicio 2014, se depositó el 23 de septiembre de 2015, la cantidad de $8,818,174.07 (ocho millones ochocientos dieciocho mil ciento setenta y cuatro pesos07/100 M.N.) se anexa parte de estado de cuenta que lo refleja, equivalente a la cantidad recaudada del 01 de enero al 04 de septiembre de 2015 por concepto de contribución por cesión de áreas al Municipio 7%-17%.

2. Depósito de fecha 12 de octubre de 2015, por la cantidad de $468,464.22 (cuatrocientos sesenta y ocho mil cuatrocientos sesenta y cuatro pesos 22/100 M.N.), en relación al recibo oficial número 0120-00011731 de fecha 09 de octubre de 2015.

3. Depósito de fecha 11 de noviembre de 2015, por la cantidad de $4,257,220.28 (cuatro millones doscientos cincuenta y siete mil doscientos veinte pesos 28/100 M.N.), en relación al recibo oficial número 0046-00092522, de fecha 10 de noviembre de 2015.

4. Depósito de fecha 15 de agosto de 2016, por la cantidad de $4,462,365.47 (cuatro millones cuatrocientos sesenta y dos mil trescientos sesenta y cinco pesos 47/100 M.N.), esta cantidad por error se envió a una cuenta bancaria diferente, sin embargo, para subsanar dicha situación, por oficio número SFT-DI-0428/2015 de fecha 05 de agosto de 2016 del Director de Ingresos, se solicitó a la Dirección de Egresos transferir recursos por un monto




de $4,462,365.47 (cuatro millones cuatrocientos sesenta y dos mil trescientos sesenta y cinco pesos 47/100 M.N.).

Lo anterior se detalla en la siguiente tabla:


"CONTRIBUCIONES POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS, EDIFICACIONES,

PARCELACIONES, RELOTIFICACIONES, SUBDIVISIONES


En relación a esta observación preliminar, cabe mencionar que al total de $19,822,576.04 (diecinueve millones ochocientos veintidós mil quinientos setenta y seis pesos 04/100 M.N.), se aplicó un subsidio por la cantidad de $1,816,352.00 (un millón ochocientos dieciséis mil trescientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.), este subsidio se encuentra reflejado en recibo oficial número 0046-00090794 de fecha 03 de septiembre de 2015, expedido por el importe neto pagado de $1,169,428.00 (un millón ciento sesenta y nueve mil cuatrocientos veintiocho pesos 00/100 M.N.), por lo que la cantidad neta ingresada en el ejercicio 2015 por concepto de contribución por Cesión de Áreas al Municipio 7%-17%,



después de reducir el




subsidio antes mencionado, resulta la cantidad de $18,006,224.04 (dieciocho millones seis mil doscientos veinticuatro pesos 04/100 M.N.), de esta cantidad, se abonó en la cuenta00401455630-8 radicada en Banco Mercantil del Norte, S.A., de la siguiente manera:

1. A raíz de observación de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León (ASENL), a la cuenta pública del ejercicio 2014, se depositó el 23 de septiembre de 2015, la cantidad de $8,818,174.07 (ocho millones ochocientos dieciocho mil ciento setenta y cuatro pesos07/100 M.N.) se anexa parte de estado de cuenta que lo refleja, equivalente a la cantidad recaudada del 01 de enero al 04 de septiembre de 2015 por concepto de contribución por cesión de áreas al Municipio 7%-17%.

2. Depósito de fecha 12 de octubre de 2015, por la cantidad de $468,464.22 (cuatrocientos sesenta y ocho mil cuatrocientos sesenta y cuatro pesos 22/100 M.N.), en relación al recibo oficial número 0120-00011731 de fecha 09 de octubre de 2015.

3. Depósito de fecha 11 de noviembre de 2015, por la cantidad de $4,257,220.28 (cuatro millones doscientos cincuenta y siete mil doscientos veinte pesos 28/100 M.N.), en relación al recibo oficial número 0046-00092522, de fecha 10 de noviembre de 2015.

4. Depósito de fecha 15 de agosto de 2016, por la cantidad de $4,462,365.47 (cuatro millones cuatrocientos sesenta y dos mil trescientos sesenta y cinco pesos 47/100 M.N.), esta cantidad por error se envió a una cuenta bancaria diferente, sin embargo, para subsanar dicha situación, por oficio número SFT-DI-0428/2015 de fecha 05 de agosto de 2016 del Director de Ingresos, se solicitó a la Dirección de Egresos transferir recursos por un monto de $4,462,365.47 (cuatro millones cuatrocientos sesenta y dos mil trescientos sesenta y cinco pesos 47/100 M.N.).

Lo anterior se detalla en la siguiente tabla:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de control interno ya que las transferencias no se registraron directamente en la cuenta bancaria correspondiente, registrando una de ellas por $4,462 miles de pesos hasta el 15 de agosto de 2016, sin embargo se solventa en el aspecto normativo debido a que se anexan oficios números SFT-DI-0428/2016 y SFT-DI0412/2016 emitidos por el Director de Ingresos al área de Egresos solicitando la transferencia de recursos a la cuenta destinada para los ingresos por cesiones del 7 y 17% relacionadas con el artículo No. 203 penúltimo párrafo de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, esto debido a un error del cajero; además de estados de cuenta para comprobar lo anteriormente señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Conciliar mensualmente el saldo de la cuenta bancaria destinada para el depósito de los ingresos por este concepto contra los registros contables.

PRODUCTOS

Arrendamiento y Explotación de Bienes Municipales

6. Durante la revisión de arrendamientos y explotación de bienes municipales se verificaron recibos oficiales de ingresos por $ 879 miles de pesos del cobro de arrendamiento de diversos inmuebles propiedad del Municipio, observando que los contratos que amparan los mismos no cuentan con las firmas del Presidente Municipal y Síndico Segundo del Ayuntamiento en funciones, incumpliendo con lo establecido en los artículos 27 fracción X y31 fracción II de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León; situación igualmente observada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014, detallándose los recibos a continuación:

Número de cuenta

Nombre de cuenta Número de recibo Fecha de recibo

. Importe del recibo

. Importe del contrato

4250002 Renta de auditorio 0082-0083641 11/06/2015 $ 31,000.00 $ 45,000.004250002 Renta de auditorio 0082-00085053 03/07/2015 45,000.00 11,250.004250002 Renta de auditorio 0082-0088125 20/08/2015 495,000.00 495,000.004250002 Renta de auditorio 0082-0083111 25/05/2015 93,000.00 67,500.004250003 Renta de centro cultural Plaza

Fátima

4250003 Renta de centro cultural PlazaFátima

4250003 Renta de centro cultural PlazaFátima

4250014 Otros ingresos Auditorio SanPedro

4250014 Otros ingresos Auditorio SanPedro

0046-00089901 22/07/2015 121,914.00 $ 1,700.00 x día o 30% de ingresos en taquilla con tope màx. de $14,000.00 x día

0076-00122700 01/09/2015 14,000.00 126,000.00

0076-00122950 11/09/2015 14,000.00 126,000.00

0129-00010509 23/07/2015 39,000.00 45,000.00

0139-00007589 29/05/2015 26,000.00 45,000.00

Total $ 878,914.00

a) Detectando además que dentro de los contratos antes mencionados existe una cláusula donde los arrendatarios se obligan al pago de daños y perjuicios ocasionados en las instalaciones, por lo que entregan importes como garantía, los cuales se resguardan en la Dirección de Ingresos, sin localizar evidencia del registro de los ingresos y egresos de estos importes dentro de la contabilidad del Municipio, incumpliendo con lo establecido en el artículo 19 fracción V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en relación con el 18 de la misma Ley.

Normativa





"PRODUCTOS


Se anexa copia de los contratos firmados.

a) En relación a esta observación, cabe mencionar que la Dirección de Ingresos no tiene a su resguardo ningún depósito en garantía del ejercicio 2015 debido a que en el Contrato de Arrendamiento del Auditorio San Pedro en su cláusula referente a Daños y Perjuicios se especifica que: el arrendatario se encuentra obligado al pago de daños y perjuicios ocasionados en general en todas las instalaciones del Auditorio durante la vigencia del contrato, por lo que entregará como garantía la cantidad de $17,000.00 (diecisiete mil pesos con 00/100 m.n.) a la Administración del Auditorio, este depósito será restituido a el Arrendatario inmediatamente al término del contrato, una vez que se haya comprobado por el arrendador que el Auditorio se encuentra en perfectas condiciones.

Se anexa copia de contrato elaborado a nombre de la persona moral denominada NecaliCentro Educativo S.C. en donde se constata lo anterior en la cláusula décima sexta.

Adicional a esto, a partir del reconocimiento de esta observación todo depósito en garantía será ingresado de manera inmediata y será a través del procedimiento establecido por la Dirección de Egresos el rembolso correspondiente."


"PRODUCTOS


Se anexa copia de los contratos firmados.

a) En relación a esta observación, cabe mencionar que la Dirección de Ingresos no tiene a su resguardo ningún depósito en garantía del ejercicio 2015 debido a que en el Contrato de Arrendamiento del Auditorio San Pedro en su cláusula referente a Daños y Perjuicios se especifica que: el arrendatario se encuentra obligado al pago de daños y perjuicios ocasionados en general en todas las instalaciones del Auditorio durante la vigencia del contrato, por lo que entregará como garantía la cantidad de $17,000.00 (diecisiete mil pesos con 00/100 m.n.) a la Administración del Auditorio, este depósito será restituido a el Arrendatario inmediatamente al término




del contrato, una vez que se haya comprobado por el arrendador que el Auditorio se encuentra en perfectas condiciones.

Se anexa copia de contrato elaborado a nombre de la persona moral denominada NecaliCentro Educativo S.C. en donde se constata lo anterior en la cláusula décima sexta.

Adicional a esto, a partir del reconocimiento de esta observación todo depósito en garantía será ingresado de manera inmediata y será a través del procedimiento establecido por la Dirección de Egresos el rembolso correspondiente.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales solventan parcialmente la observación de aspecto normativo debido a que la administración anexó la mayoría de los contratos observados con las respectivas firmas, solamente en el contrato celebrado con la persona moral denominada Telo 77, S.A. de C.V. por valor de $495,000.00 según recibo de ingresos 0082-0088125 del 20 de agosto de 2015 no se anexa evidencia de las firmas del Presidente Municipal y Síndico Segundo del Ayuntamiento en funciones; además en lo que se refiere a los depósitos en garantía de los contratos señalados anteriormente no se muestra evidencia del registro de la recepción ni la devolución de los mismos dentro de la contabilidad del municipio, por lo que se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del Ejercicio 2016.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurarse que los contratos celebrados por el Municipio se encuentren debidamente firmados por los funcionarios responsables; así como por el contribuyente que solicita el arrendamiento.En lo que se refiere a los depósitos recibidos en garantía por arrendamiento del Auditorio San Pedro y Centro Cultural Plaza Fátima, registrar estos importes al momento de su recepción o devolución.

7. Durante el desarrollo de la auditoría se detectó que el Municipio cobro durante el ejercicio cuotas como Depósito en garantía para posibles daños durante los eventos realizados en los salones polivalentes municipales, las cuales se resguardan en la Dirección de Ingresos, sin localizar evidencia del ingreso ni egreso de estos importes dentro de los registros contables del Municipio, lo que denota una falla importante de control interno de la entidad ya que no




se tiene la certeza que todos los pagos entregados como garantía sean devueltos en su totalidad a los arrendatarios, o en su caso depositados en cuentas bancarias municipales, detallándose a continuación:

Número de folio

Fecha del depósito en garantía

Concepto . Importe Fecha devolución

167 27/05/2015 Depósito en garantía para daños en el evento del salón Polivalente Revolución II, evento del día 2 de octubre de 2015.

82 20/03/2015 Depósito en garantía para daños en el evento del salón Polivalente El Obispo, evento del día 25 de abril de 2015.

113 16/04/2015 Depósito en garantía para daños en el evento del salón Polivalente Valle de Vasconcelos evento del día 17 de mayo de2015.

$ 1,350.00 08/10/2015

1,350.00 06/05/2015

330.00 03/09/2015

Total $ 3,030.00

Control Interno


"En relación a esta observación, cabe mencionar que la Dirección de Ingresos a esta fecha no tiene a su resguardo ningún depósito en garantía del ejercicio 2015 ya que de conformidad con lo establecido en Manual de Operación y Organización de la Coordinación de Salones Polivalentes con la clave 0920-DELEG-SALONESPOLIVALENTES-01-V2 con fecha de emisión el 5 de Marzo del 2012 y fecha de la última versión el día 14 de Septiembre del 2015, la Dirección de Salones Polivalentes solicitó mediante diversos oficios la entrega de dichos depósitos o en su caso el ingreso de los mismos.

Ahora bien, la Dirección de Ingresos tenía bajo su resguardo los distintos depósitos en garantía correspondientes al ejercicio 2016, los cuales fueron registrados dentro de la contabilidad del municipio mediante su recibo de ingresos correspondiente.





Se anexa:

9-1: Copias certificadas de oficios de la Dirección de Salones Polivalentes, así como de los recibos de ingresos generados para dar ingreso a los depósitos en garantía no reclamados, así como de lo correspondiente al Manual de Operación y Organización de la Coordinación de Salones Polivalentes.

9-2: Copias certificadas de los recibos de ingresos mediante los cuales se ingresaron los depósitos en garantía que se tenían en resguardo del ejercicio 2016"


"En relación a esta observación, cabe mencionar que la Dirección de Ingresos a esta fecha no tiene a su resguardo ningún depósito en garantía del ejercicio 2015 ya que de conformidad con lo establecido en Manual de Operación y Organización de la Coordinación de Salones Polivalentes con la clave 0920-DELEG-SALONESPOLIVALENTES-01-V2 con fecha de emisión el 5 de Marzo del 2012 y fecha de la última versión el día 14 de Septiembre del 2015, la Dirección de Salones Polivalentes solicitó mediante diversos oficios la entrega de dichos depósitos o en su caso el ingreso de los mismos.

Ahora bien, la Dirección de Ingresos tenía bajo su resguardo los distintos depósitos en garantía correspondientes al ejercicio 2016, los cuales fueron registrados dentro de la contabilidad del municipio mediante su recibo de ingresos correspondiente.


Se anexa:

9-1: Copias certificadas de oficios de la Dirección de Salones Polivalentes, así como de los recibos de ingresos generados para dar ingreso a los depósitos en garantía no reclamados, así como de lo correspondiente al Manual de Operación y Organización de la Coordinación de Salones Polivalentes.

9-2: Copias certificadas de los recibos de ingresos mediante los cuales se ingresaron los depósitos en garantía que se tenían en resguardo del ejercicio 2016





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de control interno, debido a que la evidencia que anexan confirma que existían depósitos en garantía no reclamados del ejercicio 2015, los cuales no estaban registrados en la contabilidad del Municipio, registrándose hasta el ejercicio siguiente, además de anexar recibos de depósitos en garantía de 2016, por lo que se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar en la contabilidad del Municipio el importe de los depósitos en garantía recibidos y devueltos por concepto de renta de salones polivalentes municipales.

8. En el proceso de auditoría se verificó el recibo oficial de ingresos No. 0076-00117077 del5 de febrero de 2015 por $ 37 miles de pesos a favor de Banca Afirme, S.A. I.B.M. GrupoFinanciero, por concepto pago de concesión de uso de área municipal con superficie de31.48 M2, ubicada dentro del edificio de estacionamiento, de los meses de enero a junio de 2015; observando que los pagos de julio a diciembre se realizaron hasta el 17 de junio de 2016, incumpliendo con lo establecido en las cláusulas tercera y cuarta del Contrato de Concesión de Uso, Aprovechamiento y Explotación celebrado el 23 de abril de 2013, donde se establece que el Concesionario se obliga a pagar al Concedente por mes una contraprestación que deberá pagarse dentro de los 10 días, tomando como referencia el día que fue firmado el contrato.

Control Interno


"En fecha 31 de Octubre de 2015 me fue entregada la Dirección de Patrimonio Municipal y de la revisión de expedientes se detectó una omisión del pago establecido en el Contrato de Concesión de Uso, Aprovechamiento y Explotación celebrado entre este Municipio de San Pedro Garza García, N.L. y Banca Afirme, S.A., Institución De Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero, respecto al área municipal con superficie de 31.48 m2 ubicada dentro del edificio de estacionamiento por lo que se procedió de inmediato con las gestiones de cobro a efecto de recuperar las rentas vencidas y no pagadas.

Derivado a lo anterior, me permito informarle que se establecerán las medidas de control necesarias a efecto de verificar en forma conjunta con la Dirección de Ingresos de la




Secretaría de Finanzas y Tesorería el debido cumplimiento en tiempo y forma de los pagos establecidos."


"En fecha 31 de Octubre de 2015 me fue entregada la Dirección de Patrimonio Municipal y de la revisión de expedientes se detectó una omisión del pago establecido en el Contrato de Concesión de Uso, Aprovechamiento y Explotación celebrado entre este Municipio de San Pedro Garza García, N.L. y Banca Afirme, S.A., Institución De Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero, respecto al área municipal con superficie de 31.48 m2 ubicada dentro del edificio de estacionamiento por lo que se procedió de inmediato con las gestiones de cobro a efecto de recuperar las rentas vencidas y no pagadas.

Derivado a lo anterior, me permito informarle que se establecerán las medidas de control necesarias a efecto de verificar en forma conjunta con la Dirección de Ingresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería el debido cumplimiento en tiempo y forma de los pagos establecidos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de control interno, debido a que en las contestaciones se menciona que existió una omisión en el cobro del mencionado contrato, agregando que se establecerán las medidas de control necesarias para el debido cumplimiento del contrato, sin anexar evidencia al respecto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurarse del correcto cumplimiento de lo estipulado en los contratos celebrados por el municipio, verificando las fechas de cobro y las condiciones establecidas.

9. En la revisión de los ingresos por arrendamiento del Centro Cultural Plaza Fátima se detectaron dos recibos oficiales de ingresos por $ 21 miles de pesos, sin localizar durante la revisión, los contratos que establezcan los derechos y obligaciones de cada una de las partes involucradas, denotando una falla en el control interno del Municipio, detallándose a continuación:

No. de recibo Fecha de recibo Contribuyente . Importe

0046-00091613 06/10/2015 Unidos por el arte contra el cáncer infantil, A.C. $ 7,000.000076-00124369 25/11/2015 Loida Ornelas Arts. Institute, A.C. 14,000.00




No. de recibo Fecha de recibo Contribuyente . ImporteTotal $ 21,000.00

Control Interno


"



Total $ 21,000.00

Para el trámite de servicio de renta del Centro Cultural Plaza Fátima por un solo día el procedimiento es:

1-Consultar disponibilidad de fecha con el Coordinador del Espacio.

2-Llenar formato de solicitud de espacio.

3-Realizar el pago correspondiente.

El cual viene establecido en los trámites y servicios publicados en la página web del municipio del cual se anexa el link https://www.sanpedro.gob.mx/tysweb/detalle.asp? tramite=225#gsc.tab=0

Sin embargo nos apegamos a las recomendaciones que nos puedan hacer para modificar en caso de ser necesario este proceso."


"






No. de recibo Fecha de recibo Contribuyente . ImporteTotal $ 21,000.00

Para el trámite de servicio de renta del Centro Cultural Plaza Fátima por un solo día el procedimiento es:

1-Consultar disponibilidad de fecha con el Coordinador del Espacio.

2-Llenar formato de solicitud de espacio.

3-Realizar el pago correspondiente.

El cual viene establecido en los trámites y servicios publicados en la página web del municipio del cual se anexa el link https://www.sanpedro.gob.mx/tysweb/detalle.asp? tramite=225#gsc.tab=0

Sin embargo nos apegamos a las recomendaciones que nos puedan hacer para modificar en caso de ser necesario este proceso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de control interno ya que al no existir la formalidad de un contrato donde se establezcan los derechos y obligaciones del arrendatario y el arrendador, existe el riesgo en caso de daños ocasionados a las instalaciones.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar indistintamente contratos por concepto de arrendamiento del Centro Cultural PlazaFátima con la finalidad de formalizar los derechos y obligaciones de ambas partes.

Diversos Productos

10. Durante la revisión de los ingresos por la renta de stands del mercado de la fregonería se detectó que durante el ejercicio 2015 se otorgaron subsidios del 100% del cobro a tres expositores Asociaciones Civiles (UDEM Kimakul, Prodefensa Animal, A.C. (PRODAN) y Protección Animal-Domesticos y Salvajes( PADS)), observando que los subsidios no fueron reportados a la Tesorería y por lo tanto no se registraron en cuentas municipales, como lo establece el artículo sexto regla 3 de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León para el año 2015.




Normativa


"Diversos Productos

Las Asociaciones UDEM Kimakul, Prodefensa Animal A.C. PRODAN y Protección de Animal-domésticos y salvajes (PADS) que fueron mencionadas en la observación realizada por la ASENL no tuvieron una asistencia regular ni consecutiva; no ocuparon un espacio específico en el Mercado y no utilizaron los servicios del mismo.

El Municipio de San Pedro comprometido con la sociedad apoya a este tipo de asociaciones para que a su vez estas presten apoyo a la comunidad.

A raíz de estas observaciones se implementaron mecanismos de control y seguimiento para los apoyos a las Asociaciones Civiles.

Se anexa:

12-1. Oficio DE/4.336/206 dirigido al C.P. Rafael Serna Sánchez

12-2. Oficio DE/009/2015 dirigido al C.P. Serafín Treviño Salinas

12-3. Ejemplo de Oficio que se enviará en el 2016 al tesorero cada bimestre.

12-4. Copia del Acta de cabildo de la Primera Sesión Ordinaria celebrada el día 15 de noviembre del 2015"


"Diversos Productos

Las Asociaciones UDEM Kimakul, Prodefensa Animal A.C. PRODAN y Protección de Animal-domésticos y salvajes (PADS) que fueron mencionadas en la observación realizada por la ASENL no tuvieron una asistencia regular ni consecutiva; no ocuparon un espacio específico en el Mercado y no utilizaron los servicios del mismo.

El Municipio de San Pedro comprometido con la sociedad apoya a este tipo de asociaciones para que a su vez estas presten apoyo a la comunidad.

A raíz de estas observaciones se implementaron mecanismos de control y seguimiento para los apoyos a las Asociaciones Civiles.

Se anexa:




12-1. Oficio DE/4.336/206 dirigido al C.P. Rafael Serna Sánchez

12-2. Oficio DE/009/2015 dirigido al C.P. Serafín Treviño Salinas

12-3. Ejemplo de Oficio que se enviará en el 2016 al tesorero cada bimestre.

12-4. Copia del Acta de cabildo de la Primera Sesión Ordinaria celebrada el día 15 de noviembre del 2015


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de aspecto normativo ya que no se anexó evidencia del registro de los subsidios durante el ejercicio auditado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo establecido en el artículo sexto regla 3 de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León para el año 2015, en lo referente al registro de los subsidios otorgados.

EGRESOS

GENERAL

11. Se registraron pólizas de egresos Nos. E-37735, E-41229 y E-35674 por diversos conceptos, observando que existen en las pólizas facturas que justifican gastos por $ 3,663 miles de pesos que se emitieron en el ejercicio 2014 y no fueron provisionadas en el mismo ejercicio, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que establecen que la contabilidad gubernamental deberá considerar las mejores prácticas contables y que la contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la fecha de pago, además del Postulado de Contabilidad Gubernamental número 8 Período Contable donde se indica que el período relativo es de un año calendario, que comprende del 1 de enero hasta el 31 de diciembre.

Fecha No. dePóliza

Proveedor Concepto . Importe

13/04/2015 E-37735 Christus Muguerza Sistemas Hospitala



rios, S.A. de C.V. Atención hospitalaria $ 3,400,009.70




Fecha No. dePóliza

Proveedor Concepto . Importe

23/01/2015 E-35674 Quintero y Quintero Abogados, S.C. Asesoría y defensa legal 174,000.0029/07/2015 E-41229 Onix Mantenimiento, S.A. de C.V. Mantenimiento preventivo del Edificio

Valle Oriente de los meses de junio y julio de 2014

89,041.60

Total $ 3,663,051.30

Normativa


"EGRESOS

GENERAL

a) En relación a las observaciones realizadas en el punto 13 de la auditoria Superior del estado mediante oficio número ASENL-OPR-AEM-MU47-AF174-2016-TE le informo lo siguiente:

El servicio integral que avala esa factura fue brindado en el mes de Noviembre del año 2014, la factura se recibió en la Dirección de Servicios Medico el día 15 de Enero del 2015, el documento se recibió para su debida revisión y cotejamiento de los siguientes conceptos: Hospitalización, Imagenología, laboratorio, hemodiálisis, casa (psiquiátrico), así como el costo cobrado de los servicios antes mencionados.

Dicha factura fue regresada al proveedor "Christus Muguerza Sistemas Hospitalarios" en diversas ocasiones en virtud de contener una serie de errores en los precios, ya que contemplaba costos más altos a los ofrecidos inicialmente, es decir los estipulados en el contrato celebrado.

De los errores encontrados se recibió una nota de crédito el día 10 de marzo del año 2015, ese mismo día se elaboró la orden de pago y fue recibida por la Secretaria de Finanzas y Tesorería Municipal el día 17 de marzo del mismo año.

En ningún momento existió propósito de incurrir en irregularidad alguna, puesto que como ya se hizo mención, para el pago de la factura correspondiente hubo la necesidad de ajustarse a los tiempos que el proveedor requirió para emitir la factura correcta y estar en posibilidad de efectuar el pago correspondiente lo cual se desprende de los anexos que se acompañan. (Anexo 13-1)

b) En cuanto a la observación señalada con el número 13, en fecha 22 veintidós de enero del año 2014 se celebró el contrato de prestación




de servicios profesionales número SA/DAJ/CTODPRIV-PROFESIONALES/474/ ADMÓN.-12-15,celebrado entre el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León y Quintero y Quintero Abogados, Sociedad Civil, (Anexo 13- 2),en el cual se estableció en su cláusula quinta como contraprestación a favor del prestador de servicios, el pago de la cantidad de $2'088,000.00 (dos millones ochenta y ocho mil pesos 00/100 moneda nacional), incluyendo IVA; cantidad respecto de la cual en el clausulado sexto se estableció que se liquidaría en 12 doce pagos, los cuales se realizarían mensualmente, por la cantidad de $174,000.00 (ciento setenta y cuatro mil pesos 00/100 moneda nacional) cada uno, previa entrega del recibo o factura presentada por parte del prestador de servicios ante la Secretaría de Finanza y Tesorería del Municipio.

Por cuanto hace a la póliza que nos ocupa, en fecha 29 veintinueve de diciembre del año 2014 dos mil catorce, el prestador de servicios generó la factura que la originó, identificándola con serie y folio 694, Anexo 13-3, por concepto de Servicios de Asesoría y Defensa Legal correspondiente al mes de diciembre del esa anualidad, presentándola en esa misma fecha ante la Dirección de Asuntos Jurídicos de la Secretaría del Republicano Ayuntamiento de San Pedro Garza García, Nuevo León. Resultando ser dicha fecha como uno de los días inhábiles para la Administración Pública Municipal en virtud del acuerdo contenido en el Acta número 59 cincuenta y nueve, consistente en la Segunda Sesión Ordinaria del mes de diciembre, de fecha 9 nueve de diciembre del año 2014 dos mil catorce, en el cual se declararon inhábiles los días del 22 veintidós de diciembre de ese año, al 6 seis de enero del 2015 dos mil quince, considerándolos como segundo periodo vacacional, sesión que puede consultarse a través de la siguiente liga electrónica: https:/ www.sanpedro.gob.mx/transparencia/actasSesiones/ actaCabildo_09122014_964Q6YG0R6.pdf

Por lo cual, si bien la factura 694 fue recibida por personal adscrito a la Dirección de Asuntos Jurídicos de la Secretaría del Republicano Ayuntamiento de San Pedro Garza García, Nuevo León, la orden de pago número 244920 fue generada el día 14 catorce de enero del 2015 dos mil quince, presentándose ante la Dirección de Egresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal esa misma fecha, elaborándose la transferencia electrónica relativa a su pago el día 23 veintitrés de ese mismo mes y año.

Respecto de lo anterior procede concluir que, si bien el pago de la póliza E-35674 se efectuó en fecha posterior al ejercicio fiscal 2014 dos mil catorce, ello fue en virtud de que la factura a que hace referencia la cláusula sexta del contrato que le dio origen fue presentada dentro del periodo vacacional, por lo que no se estuvo en aptitud elaborar los trámites internos pertinentes para su debida canalización ante la Dirección de Egresos de la Secretaría de




Finanzas y Tesorería Municipal correspondiente, sino hasta entrado el ejercicio fiscal 2015 dos mil quince.

De lo previamente expuesto se desprende que al no contar con una cantidad cierta y determinada de lo que había que pagar era imposible provisionar un monto para cubrirlas. Mas sin embargo actualmente ya se instituyo un mecanismo para que las áreas administrativas provisionen gastos generados en un ejercicio fiscal anterior para pagarse en uno posterior.

c) En contestación a este punto, le informo que la factura número AAA1952 correspondiente a la póliza de egresos E-41229 de ONIX MANTENIMIENTO SA DE CV, se realizó el pago hasta esa fecha debido a que por un error involuntario fue traspapelada. Anexo copia certificada del trámite que contiene oficio SSM- CA-471/2015, emitido por el Secretario de Seguridad Pública Municipal en su momento dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería. (Anexo 13-3)."


"EGRESOS

GENERAL

a) En relación a las observaciones realizadas en el punto 13 de la auditoria Superior del estado mediante oficio número ASENL-OPR-AEM-MU47-AF174-2016-TE le informo lo siguiente:

El servicio integral que avala esa factura fue brindado en el mes de Noviembre del año 2014, la factura se recibió en la Dirección de Servicios Medico el día 15 de Enero del 2015, el documento se recibió para su debida revisión y cotejamiento de los siguientes conceptos: Hospitalización, Imagenología, laboratorio, hemodiálisis, casa (psiquiátrico), así como el costo cobrado de los servicios antes mencionados.

Dicha factura fue regresada al proveedor "Christus Muguerza Sistemas Hospitalarios" en diversas ocasiones en virtud de contener una serie de errores en los precios, ya que contemplaba costos más altos a los ofrecidos inicialmente, es decir los estipulados en el contrato celebrado.

De los errores encontrados se recibió una nota de crédito el día 10 de marzo del año 2015, ese mismo día se elaboró la orden de pago y fue recibida por la Secretaria de Finanzas y Tesorería Municipal el día 17 de marzo del mismo año.

En ningún momento existió propósito de incurrir en irregularidad alguna, puesto que como ya se hizo mención, para el pago de la factura correspondiente hubo la necesidad de ajustarse a los tiempos que el proveedor requirió para emitir la factura correcta y estar en posibilidad




de efectuar el pago correspondiente lo cual se desprende de los anexos que se acompañan. (Anexo 13-1)

b) En cuanto a la observación señalada con el número 13, en fecha 22 veintidós de enero del año 2014 se celebró el contrato de prestación de servicios profesionales número SA/DAJ/CTODPRIV-PROFESIONALES/474/ ADMÓN.-12-15,celebrado entre el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León y Quintero y Quintero Abogados, Sociedad Civil, (Anexo 13- 2),en el cual se estableció en su cláusula quinta como contraprestación a favor del prestador de servicios, el pago de la cantidad de $2'088,000.00 (dos millones ochenta y ocho mil pesos 00/100 moneda nacional), incluyendo IVA; cantidad respecto de la cual en el clausulado sexto se estableció que se liquidaría en 12 doce pagos, los cuales se realizarían mensualmente, por la cantidad de $174,000.00 (ciento setenta y cuatro mil pesos 00/100 moneda nacional) cada uno, previa entrega del recibo o factura presentada por parte del prestador de servicios ante la Secretaría de Finanza y Tesorería del Municipio.

Por cuanto hace a la póliza que nos ocupa, en fecha 29 veintinueve de diciembre del año 2014 dos mil catorce, el prestador de servicios generó la factura que la originó, identificándola con serie y folio 694, Anexo 13-3, por concepto de Servicios de Asesoría y Defensa Legal correspondiente al mes de diciembre del esa anualidad, presentándola en esa misma fecha ante la Dirección de Asuntos Jurídicos de la Secretaría del Republicano Ayuntamiento de San Pedro Garza García, Nuevo León. Resultando ser dicha fecha como uno de los días inhábiles para la Administración Pública Municipal en virtud del acuerdo contenido en el Acta número 59 cincuenta y nueve, consistente en la Segunda Sesión Ordinaria del mes de diciembre, de fecha 9 nueve de diciembre del año 2014 dos mil catorce, en el cual se declararon inhábiles los días del 22 veintidós de diciembre de ese año, al 6 seis de enero del 2015 dos mil quince, considerándolos como segundo periodo vacacional, sesión que puede consultarse a través de la siguiente liga electrónica: https:/ http://www.sanpedro.gob.mx/transparencia/actasSesiones/actaCabildo_09122014_964Q6YG0R6.pdf

Por lo cual, si bien la factura 694 fue recibida por personal adscrito a la Dirección de Asuntos Jurídicos de la Secretaría del Republicano Ayuntamiento de San Pedro Garza García, Nuevo León, la orden de pago número 244920 fue generada el día 14 catorce de enero del 2015 dos mil quince, presentándose ante la Dirección de Egresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal esa misma fecha, elaborándose la transferencia electrónica relativa a su pago el día 23 veintitrés de ese mismo mes y año.




Respecto de lo anterior procede concluir que, si bien el pago de la póliza E-35674 se efectuó en fecha posterior al ejercicio fiscal 2014 dos mil catorce, ello fue en virtud de que la factura a que hace referencia la cláusula sexta del contrato que le dio origen fue presentada dentro del periodo vacacional, por lo que no se estuvo en aptitud elaborar los trámites internos pertinentes para su debida canalización ante la Dirección de Egresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal correspondiente, sino hasta entrado el ejercicio fiscal 2015 dos mil quince.

De lo previamente expuesto se desprende que al no contar con una cantidad cierta y determinada de lo que había que pagar era imposible provisionar un monto para cubrirlas. Mas sin embargo actualmente ya se instituyo un mecanismo para que las áreas administrativas provisionen gastos generados en un ejercicio fiscal anterior para pagarse en uno posterior.

c) En contestación a este punto, le informo que la factura número AAA1952 correspondiente a la póliza de egresos E-41229 de ONIX MANTENIMIENTO SA DE CV, se realizó el pago hasta esa fecha debido a que por un error involuntario fue traspapelada. Anexo copia certificada del trámite que contiene oficio SSM- CA-471/2015, emitido por el Secretario de Seguridad Pública Municipal en su momento dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería. (Anexo 13-3)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de aspecto normativo ya que las evidencias anexadas no justifican la falta de registro de las facturas en el ejercicio en que fueron emitidas.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Provisionar oportunamente los egresos municipales de acuerdo a lo establecido en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que establecen que la contabilidad gubernamental deberá considerar las mejores prácticas contables y que la contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la fecha de pago.




12. Se registraron durante el ejercicio transferencias por $ 3,078 miles de pesos a favor de diversos proveedores del Municipio, observando que no se localizaron los pedidos o contratos de prestación de servicios en los que se fijen las condiciones del servicio proporcionado, la forma de pago y garantías, penalizaciones entre otros requisitos tendientes a asegurar el efectivo suministro de los servicios por parte del proveedor, incumpliendo con lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la misma Ley, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta No. de póliza

Fecha Proveedor Concepto . Importe

Mtto. Parques y jardines colonias

E-45937 17/12/2015 Áltima Viveros, S.P.R. deR.L. de C.V.

Pasto en rollo variedad San $ 682,000.00AgustÍn Sevilla

Radio, prensa y televisión E-36585 25/02/2015 TV de los Mochis, S.A. deC.V.

Servicio de transmisión de segundo informe de gobierno Lic. Roberto Ugo Ruiz Cortés, inauguración de puente Un solo San Pedro

606,087.24

Eventos sociales a servidores públicos


E-45414 01/12/2015 Convenciones Las Lomas, S.A. de C.V.


Eventos posadas navideñas para personal del municipio y de seguridadEventos posadas navideñas para personal del municipio y de seguridad

443,743.50

348,600.00

Apoyos diversos E-44537 03/11/2015 María Alma Ruiz Ontiveros Renta de retroexcavadora para trabajos del municipio

295,200.00

Mantenimiento parques E-41065 24/07/2015 Construcciones VH, S.A. de Rehabilitación de vitapista 289,998.14colonias C.V. parque Col. Bosques del

ValleArrendamiento de maquinaria

E-39866 18/06/2015 Ducomsa, S.A. de C.V. 450 viajes, renta de maquinaria y equipo de volteo con retroexcavadora

412,380.00

Total $ 3,078,008.88

Normativa


"











606,087.24






443,743.50

348,600.00


295,200.00




412,380.00

Total $ 3,078,008.88

Cuenta: Radio, prensa y televisión No. de póliza E-36585 25/02/2015 TV de los Mochis, S.A. de C.V. $606,087.24

Es la misma observación que se realizó en la cuenta pública del 2014, misma que se explica en los siguientes términos:

Se advierte que se trata de una contratación de comunicación solicitada por el Lic. Ángel Barroso Correa, quien fungía como Director de Comunicación e Imagen Pública de la Oficina Ejecutiva del Presidente Municipal. Por estrategia de publicidad se contrató a la empresa especializada TV Los Mochis, S.A. de C.V., por el rating y el tipo de audiencia con la que cuenta este medio de comunicación para lograr el objetivo de la campaña publicitaria y de acuerdo a lo establecido por el artículo 9 del entonces en vigor Reglamento de Adquisiciones del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, el cual enseguida me permito transcribir:

ARTÍCULO 9.- Son autoridades competentes para la aplicación del presente Reglamento, las siguientes:




I.- Presidente Municipal

II.- La Secretaría, y

III.- La Dirección de Adquisiciones

Del anterior artículo transcrito se desprende que es el Presidente Municipal, entre otros quien tiene la facultad de aplicar el Reglamento de Adquisiciones, y al ser gastos en comunicación emanados de la propia oficina del Presidente Municipal se optó por lo señalado por la Ley de Adquisiciones del Estado de Nuevo León en los artículos 41 y 42 que a la letra señalan:

"Artículo 41. De las excepciones a la licitación pública

En los supuestos que prevé el Artículo 42 de esta Ley, los entes gubernamentales, bajo su responsabilidad, podrán optar por no llevar a cabo el procedimiento de licitación pública y celebrar contratos a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa."

Por su parte el artículo 42 señala lo siguiente:

"Artículo 42. Causas de excepción a la licitación pública

Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el Artículo1, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa, cuando:

...II. No existan bienes o servicios alternativos o sustitutos técnicamente razonables, o bien, que en el mercado sólo existe un posible oferente, o se trate de una persona que posee la titularidad o el licenciamiento exclusivo de patentes, derechos de autor u otros derechos exclusivos, o por tratarse de obras de arte o bienes con valor histórico, arqueológico o cultural;

...IX. Existan razones justificadas para la adquisición o arrendamiento de bienes o prestación de servicios de marca determinada;

...XIX. Cuando, por la naturaleza de la negociación, existan circunstancias o características del contrato que hagan del todo indispensable acudir al método de adjudicación directa, según los criterios o casos que señale el Reglamento de esta Ley; y ...

En su momento se analizó ésta situación y la cual se podría excepcionar de acuerdo a los criterios antes invocados y específicamente la fracción XIX del artículo antes transcrito, nos implicaba ciertos criterios al reglamento de la Ley, misma que en su momento no



existía por lo que no contábamos dichos criterios




Cabe señalar que los servicios contratados a la empresa TV Los Mochis, S.A. de C.V. se cumplieron en su totalidad.

De manera adicional y siguiendo las consideraciones de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, esta empresa de medio de comunicación ya se dio de alta como proveedor en el padrón de adquisiciones y las contrataciones para el posterior Tercer Informe de Gobierno se realizaron a través de la Dirección de Adquisiciones del Municipio.

Por último, no omito mencionarles que dentro del expediente número 22/2015, relativo a Procedimiento de Responsabilidad Administrativa instruido en contra de la C. Ing. Cecilia Irene Ortiz Rivera, Ex Titular de la Oficina Ejecutiva del Presidente Municipal y la C. Ludivina Carrizales Venegas, Ex Coordinadora Administrativa de la Oficina Ejecutiva del Presidente Municipal, ambas de San Pedro Garza García, Nuevo León, Administración 2012-2015; fueron sancionadas dentro de la resolución del mismo, dictada en fecha 7 de Marzo de2016, por la aplicación del criterio antes expuesto; por lo que salvo su mejor opinión, consideraríamos improcedente sancionar dos veces por la aplicación del mismo criterio.

Cuenta: Eventos sociales a servidores públicos. No. de póliza E-45414 01/12/2015Convenciones Las Lomas SA de CV $443,743.50


Con relación a esta observación le informo que sí se elaboraron los siguientes contratos de prestación de servicios: SA/DAJ/CTODPRIV-PROFESIONALES/012/ADMÓN.-15-18 y SA/ DAJ/CTODPRIV-PROFESIONALES/014/ADMÓN.-15-18, cumpliendo con lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y el diverso Artículo 89 de su Reglamento, (ANEXO 14-1).

Cuenta: Mtto. Parques y Jardines. No. de póliza. E-45037 17/12/2015 Áltima Viveros SPRde RL de CV $682,000.00

Cuenta: Apoyos Diversos. No. de póliza E-44537 03/11/2015 María Alma Ruíz Ontiveros$295,200.00

Cuenta: Mantenimiento Parques No. de póliza E-41065 24/07/2015 Construcciones VH SAde CV $289,998.14

Cuenta: Arrendamiento de maquinaria. No. de póliza E-39566 18/06/2015 Ducomsa SA deCV $412,380.00

Con relación a esta observación en la que señala que no se localizaron los pedidos o contratos de prestación de servicios, le informo que sí existe un pedido que nosotros



denominados "orden de compra", el cual cumple con todos los requisitos aplicables




señalados en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y el diverso Artículo 89 de su Reglamento. (ANEXO14-2)."


"








606,087.24






443,743.50

348,600.00


295,200.00




412,380.00

Total $ 3,078,008.88


Es la misma observación que se realizó en la cuenta pública del 2014, misma que se explica en los siguientes términos:

Se advierte que se trata de una contratación de comunicación solicitada por el Lic. Ángel Barroso Correa, quien fungía como Director de Comunicación e Imagen Pública de la Oficina Ejecutiva del Presidente Municipal. Por estrategia de publicidad se contrató a la empresa especializada TV Los Mochis, S.A. de C.V., por el rating y el tipo de audiencia



con la que cuenta este medio de comunicación para lograr el objetivo de la campaña publicitaria y de




acuerdo a lo establecido por el artículo 9 del entonces en vigor Reglamento de Adquisiciones del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, el cual enseguida me permito transcribir:

ARTÍCULO 9.- Son autoridades competentes para la aplicación del presente Reglamento, las siguientes:

I.- Presidente Municipal

II.- La Secretaría, y

III.- La Dirección de Adquisiciones

Del anterior artículo transcrito se desprende que es el Presidente Municipal, entre otros quien tiene la facultad de aplicar el Reglamento de Adquisiciones, y al ser gastos en comunicación emanados de la propia oficina del Presidente Municipal se optó por lo señalado por la Ley de Adquisiciones del Estado de Nuevo León en los artículos 41 y 42 que a la letra señalan:

"Artículo 41. De las excepciones a la licitación pública

En los supuestos que prevé el Artículo 42 de esta Ley, los entes gubernamentales, bajo su responsabilidad, podrán optar por no llevar a cabo el procedimiento de licitación pública y celebrar contratos a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa."

Por su parte el artículo 42 señala lo siguiente:

"Artículo 42. Causas de excepción a la licitación pública

Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el Artículo1, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa, cuando:

...II. No existan bienes o servicios alternativos o sustitutos técnicamente razonables, o bien, que en el mercado sólo existe un posible oferente, o se trate de una persona que posee la titularidad o el licenciamiento exclusivo de patentes, derechos de autor u otros derechos exclusivos, o por tratarse de obras de arte o bienes con valor histórico, arqueológico o cultural;

...IX. Existan razones justificadas para la adquisición o arrendamiento de bienes o prestación de servicios de marca determinada;




...XIX. Cuando, por la naturaleza de la negociación, existan circunstancias o características del contrato que hagan del todo indispensable acudir al método de adjudicación directa, según los criterios o casos que señale el Reglamento de esta Ley; y ...

En su momento se analizó ésta situación y la cual se podría excepcionar de acuerdo a los criterios antes invocados y específicamente la fracción XIX del artículo antes transcrito, nos implicaba ciertos criterios al reglamento de la Ley, misma que en su momento no existía por lo que no contábamos dichos criterios

Cabe señalar que los servicios contratados a la empresa TV Los Mochis, S.A. de C.V. se cumplieron en su totalidad.

De manera adicional y siguiendo las consideraciones de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, esta empresa de medio de comunicación ya se dio de alta como proveedor en el padrón de adquisiciones y las contrataciones para el posterior Tercer Informe de Gobierno se realizaron a través de la Dirección de Adquisiciones del Municipio.

Por último, no omito mencionarles que dentro del expediente número 22/2015, relativo a Procedimiento de Responsabilidad Administrativa instruido en contra de la C. Ing. Cecilia Irene Ortiz Rivera, Ex Titular de la Oficina Ejecutiva del Presidente Municipal y la C. Ludivina Carrizales Venegas, Ex Coordinadora Administrativa de la Oficina Ejecutiva del Presidente Municipal, ambas de San Pedro Garza García, Nuevo León, Administración 2012-2015; fueron sancionadas dentro de la resolución del mismo, dictada en fecha 7 de Marzo de2016, por la aplicación del criterio antes expuesto; por lo que salvo su mejor opinión, consideraríamos improcedente sancionar dos veces por la aplicación del mismo criterio.



Con relación a esta observación le informo que sí se elaboraron los siguientes contratos de prestación de servicios: SA/DAJ/CTODPRIV-PROFESIONALES/012/ADMÓN.-15-18 y SA/ DAJ/CTODPRIV-PROFESIONALES/014/ADMÓN.-15-18, cumpliendo con lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y el diverso Artículo 89 de su Reglamento, (ANEXO 14-1).

Cuenta: Mtto. Parques y Jardines. No. de póliza. E-45037 17/12/2015 Áltima Viveros SPRde RL de CV $682,000.00

Cuenta: Apoyos Diversos. No. de póliza E-44537 03/11/2015 María Alma Ruíz Ontiveros



$295,200.00




Cuenta: Mantenimiento Parques No. de póliza E-41065 24/07/2015 Construcciones VH SAde CV $289,998.14

Cuenta: Arrendamiento de maquinaria. No. de póliza E-39566 18/06/2015 Ducomsa SA deCV $412,380.00

Con relación a esta observación en la que señala que no se localizaron los pedidos o contratos de prestación de servicios, le informo que sí existe un pedido que nosotros denominados "orden de compra", el cual cumple con todos los requisitos aplicables señalados en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y el diverso Artículo 89 de su Reglamento. (ANEXO14-2).


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales solventan parcialmente la observación de aspecto normativo debido a que únicamente se anexan los contratos celebrados con el proveedor Convenciones Las Lomas, S.A. de C.V.; mientras en el caso del proveedor TV de Los Mochis, S.A. de C.V. no solventa ya que se menciona que se contrató de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Adquisiciones del Municipio; debiendo apegarse a lo establecido la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; por último en lo que se refiere a los otros proveedores señalados en la observación, se anexa únicamente órdenes de compra las cuales tampoco cumplen con lo establecido en la citada Ley y su Reglamento.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento, en lo referente a la celebración de contratos de prestación de servicios en donde se indiquen las condiciones y términos del mismo.

13. Se registraron transferencias en el ejercicio por $ 2,451 miles de pesos a favor de diversos proveedores, observando que la contratación de los mismos no se llevó a cabo a través de la Dirección de Adquisiciones del Municipio, sino a través de otras Direcciones solicitantes del servicio, incumpliendo con lo estipulado en el artículo 4 fracción XXV y XXVI de la Ley




de Adquisiciones, Arrendamientos, y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, detallándose a continuación:





$ 606,087.24

Servicios Profesionales yTec. Int. Cont.

Apoyos económicos a personas de la 3era edad

E-42782 15/09/2015 Job Entretenimiento, S.A. de C.V.

E-38290 29/04/2015 Supermercados Internacionales HEB, S.A. de C.V.

Presentación del grupo ElPlan y la Costumbre el día15 de septiembre de 2015Vales de despensa para personas de la tercera edad programa DIAM

266,800.00

303,000.00

Serv. Prof. y Tec. Integrales E-36755 02/03/2015 Hábitat para la HumanidadMéxico, A.C.

Gastos de orden social E-45490 03/12/2015 Jorge Gabriel GonzálezRodríguez


Anticipo del 40% de asesoría técnica y social Proyecto Edifica Tú HogarConstrucción de 12 carros alegóricos para desfile navideñoConstrucción de 12 carros alegóricos para desfile navideño

493,939.66

313,200.00

313,200.00

Mantenimiento edificios contrato

E-40266 01/07/2015 Proyectos Industriales delBajío, S.A. de C.V.

Mantenimiento integral de los meses de abril y mayo de 2015 al Edificio de Seguridad Municipal

154,628.00

Total $ 2,450,854.90

a) Además de los proveedores TV de los Mochis, S.A. de C.V., Job Entretenimiento, S.A. de C.V. y del C. Jorge Gabriel González Rodríguez, no se localizó la documentación que acredite que la selección de los mencionados proveedores estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, la cual, en función del procedimiento de contratación que un su caso se haya seguido, puede consistir en bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, acta de junta de aclaraciones, dictámenes de análisis de propuestas, escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, dictámenes de fallo, acta de fallo, entre otros; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o




propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, un contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 41, 46 y48 de la referida Ley de Adquisiciones, así como en los diversos 42 al 45, 87 y 89 primer párrafo del Reglamento de la citada Ley.

Normativa


"





$ 606,087.24






266,800.00

303,000.00





493,939.66

313,200.00

313,200.00




154,628.00

Total $ 2,450,854.90





Es la misma observación que se realizó en la cuenta pública del 2014, misma que se explica en la observación número 14.

Cuenta: Servicios Profesionales. No. de póliza E-42782 15/09/2015 Job Entretenimiento SAde CV $266,800.00

Cuenta: Apoyos Económicos. No. de póliza E-38290 20/04/2015 SupermercadosInternacionales HEB SA de CV $303,000.00

Cuenta: Gastos de Orden Social. No. de póliza E-45490 03/12/2015 Jorge Gabriel GonzálezRodríguez $313,200.00


Cuenta: Mantenimiento de Edificios. No. de póliza E-40266 01/07/2015 ProyectosIndustriales del Bajío SA de CV $154,628

Con relación a ésta observación le informo que la contratación de los mismos sí se llevó a cabo a través de la Dirección de Adquisiciones, mediante los siguientes documentos:

Solicitud de contrato Contrato

3086 SA/DAJ/CTODPRIV-PROFESIONALES/1231/ADMÓN.12-15,3216, 2916, 2950

3216 SA/DAJ/CTODPRIV-PROFESIONALES/006/ADMÓN.-15-18

2916 y 2950 SA/DAJ/CTODPRIV-ADQUISICIÓN/494/ADMÓN.-12-15

SA/DAJ/CONVDPRIV-ADQUISICIÓN/1111/ADMÓN.12-15

2923 SA/DAJ/CTODPRIV-MANTENIMIENTO/1047/ADMÓN.-12-15

Lo anterior de acuerdo al proceso establecido en el Manual de Políticas y Procesos: "Solicitud y Trámite de Contratos", cumpliendo con lo señalado en el artículo 4 fracción XXV y XXVI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León (ANEXO 15-1).

Cuenta: Serv. Prof. y Tec Integrales. No. de póliza E-36755 02/03/2015 Habitat para laHumanidad Mexico A.C. $493,939.66

Se anexa copia del Acta No. 29 Sesión extraordinaria de Cabildo con fecha del 11 de Junio de 2013 donde se aprueba el dictamen que presentó la Comisión de Hacienda y



Patrimonio Municipal, donde se designa como instancia ejecutora del programa Edifica tu hogar de Un Solo San Pedro y se aprueba formalizar la colaboración entre la persona moral Hábitat para




la Humanidad México, A.C. y el Municipio de San Pedro Garza García, N.L., debido a que no es una contratación de servicios, sino un convenio de colaboración por lo que es importante señalar los siguientes aspectos:

Hábitat para la Humanidad México, A.C. es una organización de la sociedad civil sin fines de lucro fundada en 1989, que promueve el reconocimiento de la vivienda como un derecho humano fundamental a fin de hacer posible el acceso a soluciones de vivienda a familias de bajos recursos económicos, logrando así que cada familia tenga un hogar como derecho humano fundamental para que pueda vivir y desarrollarse.

Cuenta con:

23 años de trabajar en México

Más de 2000 comunidades atendidas en el país

Hemos realizado más de 40 mil soluciones de vivienda

En beneficio de más de 160 mil personas

Con 19 oficinas en 16 estados de la República Mexicana

Forma parte de la organización Habitat for Humanity International fundada en 1976, que hasta la fecha ha construido y restaurado más de 250,000 viviendas para familias en necesidad en 100 países en el mundo, convirtiéndose en una organización líder en el manejo de los problemas de vivienda infrahumana.

Brinda Asesoría Social:

El programa va encaminado al desarrollo comunitario como prioridad nutriendo las capacidades individuales a través de talleres y capacitaciones (Asesoría Social)

La restitución del tejido social a través del involucramiento y la organización de

comunidades El sistema de Ayuda Mutua, que hace a las familias protagonistas de su

propio cambio. Brinda Asesoría Técnica:

Para las soluciones de la vivienda recibe talleres y se brinda el acompañamiento de un supervisor de construcción.

Desarrollo Comunitario

Una vez seleccionadas las familias la comunidad se organiza en comisiones internas para recibir capacitaciones en:

. Procesos de autoconstrucción




.Educación financiera

.Talleres de temas sociales y de

desarrollo comunitario

.Dinámicas de integración

. Vivienda saludable

.Derecho a la vivienda y defensa de la causa

Derivado de esto se realizó Convenio de Colaboración No. SA/DAJ/CONVDPUB- COLABORACION/321/ADMON.12-15, con la Asociación denominada Hábitat para la Humanidad México, A.C. en fecha 10 de julio de 2013.

El cual tiene como objetivo realizar acciones coordinadas entre "El Municipio" y "La Asociación" para desarrollar en conjunto "El Proyecto", el cual tiene como finalidad dignificar las condiciones de la infraestructura de la vivienda a través de un proceso de autoconstrucción, promoción y fortalecimiento del desarrollo comunitario.

Con el propósito de lograr el buen cumplimiento de la implementación de la estrategia 1.1 del Plan Municipal de Desarrollo y las líneas de acción 1.1.1, 1.1.3, 1.1.4 y 1.1.5, la Secretaria de Desarrollo Social elaboró el proyecto Edifica Tu Hogar el cual tiene como objetivo el fortalecer las hogares más vulnerables del Municipio a través de la dignificación de las condiciones de la Infraestructura de la vivienda por medio del proceso de autoconstrucción, procurando la cobertura de los servicios básicos y promoviendo el desarrollo y cohesión social, generando vínculos para la participación de organizaciones no gubernamentales y la sociedad en general en el desarrollo de instrumentación de las estrategias para la superación de los rezagos sociales e impulsar el bienestar, por lo que la colaboración con Hábitat para la Humanidad México, A.C. permite integrar la asesoría social y técnica, la capacidad y la experiencia en el desarrollo social con las acciones planteadas por el Municipio.

Se anexa la siguiente documentación certificada (Anexo 15-2):

. Copia de Convenio No. SA/DAJ/CONVDPUB-COLABORACION/321/ADMON.12-15

. Copia de Convenio Modificatorio No. SA/DAJ/CONVDPU-COLABORACION/656/ ADMON.12-15

. Copia de Acta de Comité Directivo de Un Solo San Pedro

. Copia de Orden de Pago No. 246826




. Copia de Acta No. 29 Sesión Extraordinaria del 11 de Junio de 2013

Observación 15a)

Con relación a esta observación, se envía en el mismo ANEXO 15-1 la documentación que consta en cada expediente respecto a la contratación de los proveedores Job Entretenimiento, S.A. de C.V. y Jorge Gabriel González Rodríguez, cumpliendo con lo dispuesto en los artículos señalados en la misma observación."


"





$ 606,087.24






266,800.00

303,000.00





493,939.66

313,200.00

313,200.00




154,628.00

Total $ 2,450,854.90


Es la misma observación que se realizó en la cuenta pública del 2014, misma que se explica en la observación número 14.




Cuenta: Servicios Profesionales. No. de póliza E-42782 15/09/2015 Job Entretenimiento SAde CV $266,800.00

Cuenta: Apoyos Económicos. No. de póliza E-38290 20/04/2015 SupermercadosInternacionales HEB SA de CV $303,000.00



Cuenta: Mantenimiento de Edificios. No. de póliza E-40266 01/07/2015 ProyectosIndustriales del Bajío SA de CV $154,628

Con relación a ésta observación le informo que la contratación de los mismos sí se llevó a cabo a través de la Dirección de Adquisiciones, mediante los siguientes documentos:

Solicitud de contrato Contrato

3086 SA/DAJ/CTODPRIV-PROFESIONALES/1231/ADMÓN.12-15,3216, 2916, 2950

3216 SA/DAJ/CTODPRIV-PROFESIONALES/006/ADMÓN.-15-18

2916 y 2950 SA/DAJ/CTODPRIV-ADQUISICIÓN/494/ADMÓN.-12-15

SA/DAJ/CONVDPRIV-ADQUISICIÓN/1111/ADMÓN.12-15

2923 SA/DAJ/CTODPRIV-MANTENIMIENTO/1047/ADMÓN.-12-15

Lo anterior de acuerdo al proceso establecido en el Manual de Políticas y Procesos: "Solicitud y Trámite de Contratos", cumpliendo con lo señalado en el artículo 4 fracción XXV y XXVI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León (ANEXO 15-1).

Cuenta: Serv. Prof. y Tec Integrales. No. de póliza E-36755 02/03/2015 Habitat para laHumanidad Mexico A.C. $493,939.66

Se anexa copia del Acta No. 29 Sesión extraordinaria de Cabildo con fecha del 11 de Junio de 2013 donde se aprueba el dictamen que presentó la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, donde se designa como instancia ejecutora del programa Edifica tu hogar de Un Solo San Pedro y se aprueba formalizar la colaboración entre la persona moral Hábitat para la Humanidad México, A.C. y el Municipio de San Pedro Garza García,



N.L., debido a que no




es una contratación de servicios, sino un convenio de colaboración por lo que es importante señalar los siguientes aspectos:

Hábitat para la Humanidad México, A.C. es una organización de la sociedad civil sin fines de lucro fundada en 1989, que promueve el reconocimiento de la vivienda como un derecho humano fundamental a fin de hacer posible el acceso a soluciones de vivienda a familias de bajos recursos económicos, logrando así que cada familia tenga un hogar como derecho humano fundamental para que pueda vivir y desarrollarse.

Cuenta con:

23 años de trabajar en México

Más de 2000 comunidades atendidas en el país

Hemos realizado más de 40 mil soluciones de vivienda

En beneficio de más de 160 mil personas

Con 19 oficinas en 16 estados de la República Mexicana

Forma parte de la organización Habitat for Humanity International fundada en 1976, que hasta la fecha ha construido y restaurado más de 250,000 viviendas para familias en necesidad en 100 países en el mundo, convirtiéndose en una organización líder en el manejo de los problemas de vivienda infrahumana.

Brinda Asesoría Social:

El programa va encaminado al desarrollo comunitario como prioridad nutriendo las capacidades individuales a través de talleres y capacitaciones (Asesoría Social)

La restitución del tejido social a través del involucramiento y la organización de

comunidades El sistema de Ayuda Mutua, que hace a las familias protagonistas de su

propio cambio. Brinda Asesoría Técnica:

Para las soluciones de la vivienda recibe talleres y se brinda el acompañamiento de un supervisor de construcción.

Desarrollo Comunitario

Una vez seleccionadas las familias la comunidad se organiza en comisiones internas para recibir capacitaciones en:

. Procesos de autoconstrucción




.Educación financiera

.Talleres de temas sociales y de

desarrollo comunitario

.Dinámicas de integración

.Vivienda saludable

.Derecho a la vivienda y defensa de la causa

Derivado de esto se realizó Convenio de Colaboración No. SA/DAJ/CONVDPUB- COLABORACION/321/ADMON.12-15, con la Asociación denominada Hábitat para la Humanidad México, A.C. en fecha 10 de julio de 2013.

El cual tiene como objetivo realizar acciones coordinadas entre "El Municipio" y "La Asociación" para desarrollar en conjunto "El Proyecto", el cual tiene como finalidad dignificar las condiciones de la infraestructura de la vivienda a través de un proceso de autoconstrucción, promoción y fortalecimiento del desarrollo comunitario.

Con el propósito de lograr el buen cumplimiento de la implementación de la estrategia 1.1 del Plan Municipal de Desarrollo y las líneas de acción 1.1.1, 1.1.3, 1.1.4 y 1.1.5, la Secretaria de Desarrollo Social elaboró el proyecto Edifica Tu Hogar el cual tiene como objetivo el fortalecer las hogares más vulnerables del Municipio a través de la dignificación de las condiciones de la Infraestructura de la vivienda por medio del proceso de autoconstrucción, procurando la cobertura de los servicios básicos y promoviendo el desarrollo y cohesión social, generando vínculos para la participación de organizaciones no gubernamentales y la sociedad en general en el desarrollo de instrumentación de las estrategias para la superación de los rezagos sociales e impulsar el bienestar, por lo que la colaboración con Hábitat para la Humanidad México, A.C. permite integrar la asesoría social y técnica, la capacidad y la experiencia en el desarrollo social con las acciones planteadas por el Municipio.

Se anexa la siguiente documentación certificada (Anexo 15-2):

.Copia de Convenio No. SA/DAJ/CONVDPUB-COLABORACION/321/ADMON.12-15

.Copia de Convenio Modificatorio No. SA/DAJ/CONVDPU-COLABORACION/656/ ADMON.12-15

.Copia de Acta de Comité Directivo de Un Solo San Pedro

.Copia de Orden de Pago No. 246826




.Copia de Acta No. 29 Sesión Extraordinaria del 11 de Junio de 2013

Observación 15a)

Con relación a esta observación, se envía en el mismo ANEXO 15-1 la documentación que consta en cada expediente respecto a la contratación de los proveedores Job Entretenimiento, S.A. de C.V. y Jorge Gabriel González Rodríguez, cumpliendo con lo dispuesto en los artículos señalados en la misma observación.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales solventan parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que se anexan las solicitudes realizadas a la Dirección de Adquisiciones para la contratación de servicios externos por parte de los departamentos que requieren el servicio, con excepción del proveedor TV de los Mochis.

En lo que se refiere al inciso a) no solventa la observación de aspecto normativo debido a que en la respuesta de las observaciones se menciona en lo que respecta al proveedor TV de los Mochis, S.A. de C.V que es la misma observación que se realizó en la cuenta pública del 2014, y que se explica en la observación número 14, en la cual mencionan que el servicio se contrató de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Adquisiciones del Municipio; debiendo apegarse a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento.

En lo referente al proveedor Job Entretenimiento, S.A. de C.V. no solventa debido a que en la contestación se anexa acuerdo de la Dirección de Adquisiciones en el que se aprueba la contratación del proveedor para la presentación de los grupos musicales el Plan y la Costumbre de conformidad con los artículos 42 fracción II de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 50 fracción IV del Reglamento del Municipio, en donde se establece que las unidades centralizadas de compras podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios sin sujetarse al procedimiento de Licitación Pública a través de los procedimientos de invitación restringida o de adquisición directa cuando, no existan bienes o servicios alternativos o sustitutos técnicamente razonables o bien que en el mercado sólo existe un posible oferente, o se trate de una persona que posee la titularidad o el licenciamiento exclusivo de patentes, derechos de autor u otros derechos exclusivos, o por tratarse de obras de arte o bienes con un valor histórico, arqueológico o cultural, sin embargo no se anexa evidencia de exista un solo proveedor que preste el servicio de grupos musicales o un estudio fundamentado que explique el porqué de la contratación de los mencionados grupos musicales, además no se




anexa algún contrato que especifique que el proveedor tiene los derechos de exclusividad de los grupos, solamente dos hojas membretadas firmadas por los C.C. Jesús R. Rodríguez Marrero y Benjamín Alcalá Medrano con la misma fecha, formato y tipografía en donde señalan que el C. Oscar Flores Elizondo tiene la exclusividad para representarlos, sin anexar algún documento que muestre evidencia que estas personas son representantes legales de las agrupaciones citadas anteriormente.

En lo referente al servicio proporcionado por el proveedor Jorge Gabriel González Rodríguez no solventa debido a que solamente se anexan dos cotizaciones de las tres que señala el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación del Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en lo que se refiere a procedimientos para la contratación de servicios requeridos por el Municipio.

14. Durante el proceso de revisión se detectó la designación del C. Andrés Rocha Ornelas para la organización de la Feria San Pedro 2015, la cual se formalizó mediante Carta Compromiso que celebró con el Lic. Miguel Ángel Meléndez Martínez, Secretario de Desarrollo Cultural, observando lo siguiente:

a) No se localizó la documentación que acredite la designación del empresario como organizador del citado evento, a efecto de contar con las mejores condiciones económicas para el municipio, se sujetó a un procedimiento administrativo de concesión; a saber, el acuerdo tomado por el R. Ayuntamiento para concesionar la operación de la Feria de San Pedro 2015, la emisión y publicación de la convocatoria de la concesión suscrita por el Presidente Municipal y el Secretario del Ayuntamiento, y la resolución correspondiente; incumpliendo lo establecido en los artículos 87, 88,89, 90, 92, 95 y 96 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal delEstado de Nuevo León

b) En los incisos b) y c) de la cláusula III de la Carta Compromiso, el empresario se compromete a otorgar en donativo a la Secretaría de Desarrollo Cultural instrumentos musicales para la banda de música de San Pedro y vestuarios para los ballets folclóricos de las casas de la cultura según los anexos 1 y 2 de la Carta Compromiso, los cuales no se incluyeron dentro del expediente proporcionado por el actual Secretario de Desarrollo Cultural, por lo que se desconoce el número de




instrumentos y vestuarios donados, así como la actual ubicación de los mismos, incumpliendo con lo establecido en el mencionado documento.

Normativa


a) "No se trata de una concesión al no tratarse de un servicio público por lo que no le son aplicables los artículos 87, 88, 89, 90, 92, 95 y 96 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal (ya abrogada), además el Municipio no erogó recurso económico alguno para llevar a cabo la Feria San Pedro 2015, corriendo todos los gastos por parte del empresario.

b) El empresario incumplió con los incisos b) y c) de la cláusula segunda del punto III de la Carta Compromiso, ya que no entregó los donativos a la Secretaría de Desarrollo Cultural de instrumentos musicales para la banda de música de San Pedro, ni los vestuarios para los ballets folclóricos de la casa de la cultura, por lo cual se estudiará el iniciar un procedimiento para reclamar la entrega de los mismos."


a) "No se trata de una concesión al no tratarse de un servicio público por lo que no le son aplicables los artículos 87, 88, 89, 90, 92, 95 y 96 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal (ya abrogada), además el Municipio no erogó recurso económico alguno para llevar a cabo la Feria San Pedro 2015, corriendo todos los gastos por parte del empresario.

b) El empresario incumplió con los incisos b) y c) de la cláusula segunda del punto III de la Carta Compromiso, ya que no entregó los donativos a la Secretaría de Desarrollo Cultural de instrumentos musicales para la banda de música de San Pedro, ni los vestuarios para los ballets folclóricos de la casa de la cultura, por lo cual se estudiará el iniciar un procedimiento para reclamar la entrega de los mismos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales solventan parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que en la contestación mencionan que no se trata de una concesión por no tratarse de un servicio público, sin embargo en la misma contestación señalan que el proveedor no cumplió con lo estipulado en cláusula III incisos b) y c) de la Carta Compromiso celebrada entre él y el Municipio



para la organización de este evento, ya que no otorgo en donativo los instrumentos musicales




para la Banda de Música de San Pedro ni los vestuarios para los ballets folclóricos de laCasa de la Cultura, que se estableció en la carta compromiso.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurarse del correcto cumplimiento de las cláusulas establecidas en los cada uno de los contratos y convenios celebrados por la administración municipal, así como iniciar las acciones legales correspondientes en contra del organizador de la Feria, con el propósito de exigir el cumplimiento de las obligaciones que incumplió.

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

15. Durante la revisión de las remuneraciones pagadas al personal, se detectó que en elPresupuesto de Egresos aprobado en el acta Extraordinaria No. 104 del 17 de diciembre de2014, no se localizaron los tabuladores desglosados de las remuneraciones que perciban los servidores públicos municipales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127 fracciones I y V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa


"Se incluyó el tabulador correspondiente para el ejercicio 2016."


"Se incluyó el tabulador correspondiente para el ejercicio 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de aspecto normativo ya que mencionan que se incluyó el tabulador correspondiente al ejercicio 2016, el cual no se localizó dentro de la documentación anexada en la contestación del Municipio; además que los tabuladores solicitados corresponden al ejercicio 2015 y no al 2016.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Incluir en el Presupuesto de egresos aprobado por el Ayuntamiento para cada ejercicio los tabuladores desglosados de las remuneraciones que perciban los servidores públicos municipales, como lo establecen los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127 fracciones I y V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

16. Se revisó póliza de egresos No. 43271 del 28 de septiembre de 2015 a favor del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, por concepto de pago de nómina a pensionados correspondiente a la quincena 18 del 16 al 30 de septiembre de 2015 por valor de $122 miles de pesos, detectando que el importe total del cheque se depositó a la Cuenta Bancaria de Nómina, cuenta contable 103-1-25 a nombre del mismo Municipio, de la cual se expidieron cheques a favor de cada uno de los empleados municipales, observando que los pagos no se realizaron directamente en forma electrónica, mediante abono a cuenta de los beneficiados, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67 segundo párrafo de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental, detallándolos a continuación:

Fecha No. de cheque

No. de empleado

. Importe

29-sep-15 21384 66017 $ 4,831.9029-sep-15 21385 65419 1,072.2029-sep-15 21386 00216 5,918.0529-sep-15 21387 22405 3,005.6029-sep-15 21389 62378 3,150.3029-sep-15 21390 24413 8,247.3029-sep-15 21391 62306 6,439.4529-sep-15 21392 19448 1,226.1029-sep-15 21393 63730 8,720.7029-sep-15 21394 65339 14,610.2029-sep-15 21395 00143 37,861.1029-sep-15 21396 65327 18,682.1529-sep-15 21397 191184 4,827.0529-sep-15 31388 05754 3,860.85

Total $ 122,452.95




Normativa


"En relación con la observación que se contesta, me permito señalarle que el artículo101 de la Ley Federal del Trabajo establece que: "El salario en efectivo deberá pagarse precisamente en moneda de curso legal, no siendo permitido hacerlo en mercancías, vales, fichas o cualquier otro signo representativo con que se pretenda substituir la moneda. Previo consentimiento del trabajador, el pago del salario podrá efectuarse por medio de depósito en cuenta bancaria, tarjeta de débito, transferencias o cualquier otro medio electrónico. Los gastos o costos que originen estos medios alternativos de pago serán cubiertos por el patrón.", no obstante lo anterior se ha solicitado el consentimiento de los empleados municipales que a la fecha reciben su pago de nómina en efectivo o cheque, para que se incorporen al sistema de pago de nómina vía electrónica informándoles además de los beneficios y conveniencia del pago electrónico, sin embargo, existe un grupo de empleados municipales que han externado su oposición a tal sistema de pago, por lo cual se ha optado por seguir pagando su salario en la forma tradicional de acuerdo a lo estipulado en la Ley Federal del Trabajo en sus artículos 84, 90, 101 y 102, lo cual se complementa con lo estipulado en la Cláusula Quinta del Contrato Colectivo de Trabajo.

Independientemente de lo anterior, le confirmo que personal de ésta Dirección, en forma permanente, continúa conminando a dichos empleados a incorporarse al sistema de nómina electrónica, de tal manera que actualmente, ese grupo que no se ha incorporado representa el 8% del total de los empleados municipales.

Al efecto se anexa copia certificada del formato que se les hace llegar a los trabajadores para que expresen su consentimiento o desaprobación en relación con el pago de su salario por medio de vía electrónica (anexo1)."


"En relación con la observación que se contesta, me permito señalarle que el artículo101 de la Ley Federal del Trabajo establece que: "El salario en efectivo deberá pagarse precisamente en moneda de curso legal, no siendo permitido hacerlo en mercancías, vales, fichas o cualquier otro signo representativo con que se pretenda substituir la moneda. Previo consentimiento del trabajador, el pago del salario podrá efectuarse por medio de depósito en cuenta bancaria, tarjeta de débito, transferencias o cualquier otro medio electrónico. Los gastos o costos que originen estos medios alternativos de pago serán cubiertos por el patrón.", no obstante lo anterior se ha solicitado el consentimiento de los empleados municipales que a la fecha reciben su pago de nómina en efectivo o cheque, para que se incorporen al sistema de pago de nómina vía electrónica



informándoles además de los




beneficios y conveniencia del pago electrónico, sin embargo, existe un grupo de empleados municipales que han externado su oposición a tal sistema de pago, por lo cual se ha optado por seguir pagando su salario en la forma tradicional de acuerdo a lo estipulado en la Ley Federal del Trabajo en sus artículos 84, 90, 101 y 102, lo cual se complementa con lo estipulado en la Cláusula Quinta del Contrato Colectivo de Trabajo.

Independientemente de lo anterior, le confirmo que personal de ésta Dirección, en forma permanente, continúa conminando a dichos empleados a incorporarse al sistema de nómina electrónica, de tal manera que actualmente, ese grupo que no se ha incorporado representa el 8% del total de los empleados municipales.

Al efecto se anexa copia certificada del formato que se les hace llegar a los trabajadores para que expresen su consentimiento o desaprobación en relación con el pago de su salario por medio de vía electrónica (anexo1).


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de aspecto normativo, ya que no se anexa evidencia en la contestación de que actualmente se estén realizando estos pagos en forma electrónica, mediante abono a cuenta de los beneficiados, como lo establece el artículo 67 segundo párrafo de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo establecido en la Ley de Contabilidad Gubernamental en lo que se refiere a la implementación de programas para que los pagos se realicen vía electrónica mediante abono en cuenta del beneficiario.

Otras Prestaciones Sociales y Económicas

17. Se registraron pólizas de egresos por $ 19 miles de pesos a favor del C. Juan Gallo Imperial empleado de la Secretaría de Seguridad Municipal por reposición de gastos de inscripciones a torneo de softbol, observando que los pagos debieron realizarse directamente en forma electrónica a favor del Proveedor del servicio, mediante abono en cuenta del beneficiario, por lo que se incumplió con lo establecido en el artículo 67 segundo párrafo de la Ley de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:




No. cheque

Fecha de cheque No. factura Fecha factura . Importe

24970 27/08/2015 63 04/08/2015 $ 9,338.0025453 18/12/2015 87 01/12/2015 10,092.00

Total $ 19,430.00

Normativa


"

No. cheque


24970 27/08/2015 63 04/08/2015 $ 9,338.0025453 18/12/2015 87 01/12/2015 10,092.00

Total $ 19,430.00

Se tomaran las previsiones a futuro a efecto de realizar los pagos directamente a los proveedores para cumplir con lo establecido en el artículo 67 segundo párrafo de la Ley de Contabilidad Gubernamental."


"

No. cheque


24970 27/08/2015 63 04/08/2015 $ 9,338.0025453 18/12/2015 87 01/12/2015 10,092.00

Total $ 19,430.00




Se tomaran las previsiones a futuro a efecto de realizar los pagos directamente a los proveedores para cumplir con lo establecido en el artículo 67 segundo párrafo de la Ley de Contabilidad Gubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, las cuales no solventan la observación de aspecto normativo ya que mencionan en la contestación que se tomará en consideración la observación presentada para futuros gastos, sin anexar evidencia de lo anteriormente expuesto.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo establecido en la Ley de Contabilidad Gubernamental en lo que se refiere a la realización de los pagos en forma electrónica.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU47-AOP139/2016-TE y ASENL-OPR-AEM-MU47- AOP139/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo del 1 de enero al 30 de octubre de 2015, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $281,684 miles de pesos, se seleccionaron $197,831 miles de pesos que representan un 70%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;




y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y el importe expresado en miles de pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2015

1 MSP-OPM-R23-016/15-IR

2 MSP-OPM-R23-078/14-CP

3 MSP-OPM-R23-081/14-CP

4 MSP-OPM-RP-054/14- IR

5 MSP-OPM-RP-075/14- CP


7 MSP-OPM-RP-086/14- AD

8 MSP-OPM-RP23-072/14-CP

9 MSP-OPM-FM-033/14- CP

Rehabilitación de pavimento en la calle Río Bravo, deCalzada del Valle a Río Missouri, en la colonia del Valle.

Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en la calle Lomas del Valle, de la avenida Vasconcelos a la avenida Alfonso Reyes.Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico, en la avenida Vasconcelos, de la avenida Bosques del Valle a la avenida Gómez Morín.

Rehabilitación de pavimento asfáltico en la calle Palma, en la colonia Plan de Ayala.

Construcción de pluvial de doble cajón en el arroyo ElCapitán, en la colonia Fuentes del Valle.Construcción de pluvial en Callejón de Los Arizpe, entre las calles Juárez y Zaragoza, en la Cabecera Municipal.

Centro Municipal de Sanciones Administrativas C2 sótano 1, en la avenida Lázaro Cárdenas, esquina con la calle Rufino Tamayo, en la colonia Valle Oriente.Rehabilitación con concreto asfáltico en la Calzada del Rosario, entre Vasconcelos y calle Los Ángeles, en la colonia El Rosario.

Construcción de drenaje pluvial en la calle Prolongación Padre Mier y la avenida Alfonso Reyes, en la colonia Lázaro Garza Ayala.

$ 2,832

$ 5,426

$ 12,147

$ 2,544

$ 7,074

$ 2,256

$ 3,697

$ 22,500

$ 2,348

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

INVERSIONES

Inversión en Obra Pública


1 MSP-OPM-R23-016/15 -IR

Rehabilitación de pavimento en la calle Río Bravo, de Calzada del Valle a Río Missouri, en la colonia del Valle.

$ 2,832

18. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato para la obra se celebró considerando la rehabilitación del pavimento de la calle Río Bravo, entre la avenida Calzada del Valle y calle Río Missouri, con un periodo de ejecución de los trabajos del 18 de mayo al 15 de agosto de 2015, detectando que la Dirección de Construcción y la Dirección de Proyectos determinaron dicha rehabilitación en la calle Río Bravo, pero desde la calle Río Mississipi a Privada Río Las Palmas, esto debido a discrepancias en los volúmenes considerados entre los planos de proyecto y el catálogo de conceptos, según consta en la nota 3 de bitácora, de fecha 20 de mayo de 2015, con lo cual, en la misma nota de bitácora pero de fecha 25 de mayo de 2015, se solicita la presencia del contratista para establecer un nuevo diseño de pavimento, el cual se presentó hasta el 9 de junio de 2015, el cual contempla un área de reconstrucción de 4,500 m², considerando una estructura de pavimento con las capas subbase y base de 15 cm, y carpeta de 5 cm, lo cual fue autorizado por la Dirección de Construcción y la Dirección de Proyectos; además, se localizó la nota4 de bitácora, de fecha 22 de junio del 2015, en la que se menciona que la Dirección de Construcción suspende el inicio de los trabajos por la interferencia de una línea de gas natural, autorizando su inicio hasta el 20 de julio de 2015; observando que los estudios de preinversión que definieron la factibilidad técnica de la obra, no garantizaron la ejecución de la misma en el período contratado, así como la falta de coordinación con las empresas que cuentan con infraestructura en el área de trabajos, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 21, fracciones I, III y VII, de la LOPSRM, en relación con el artículo15, fracción I, del RLOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:



"Este tipo de obras se programan a finales de año para ejercerse al año siguiente; por esta razón al contratarse; en el lugar se detecta que las condiciones que presentan un




mayor deterioro en la estructura de pavimento es el tramo de calle Rio Bravo de la calle Mississipi a privada Rio Las Palmas por esta razon se modificó el contrato para aplicarlo donde se presentó el mayor daño, ya que el tramo de Calzada del Valle a Mississipi ya estaba arreglado por el municipio. Se anexa acta aclaratoria como anexo 1".

Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015:

"Este tipo de obras se programan a finales de año para ejercerse al año siguiente; por esta razón al contratarse; en el lugar se detecta que las condiciones que presentan un mayor deterioro en la estructura de pavimento es el tramo de calle Rio Bravo de la calle Mississipi a privada Rio Las Palmas por esta razon se modificó el contrato para aplicarlo donde se presentó el mayor daño, ya que el tramo de Calzada del Valle a Mississipi ya estaba arreglado por el municipio. Se anexa acta aclaratoria como anexo 1.

* Me allano y hago míos los anexos acompañados al Oficio N°. OPM-159/2016 firmado por el Presidente Municipal Ing. Mauricio Fernández Garza".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de acta aclaratoria de fecha 20 de mayo de 2015, firmada por el Ente Público y contratista, en la cual se especifica la correcta ubicación para la realización de la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien en cierto como se menciona en su aclaración, las obras "se programan a finales de año para ejercerse al año siguiente", también lo es el hecho de que previo a la contratación de la misma, se deben realizar los estudios de preinversión para definir su factibilidad técnica, económica, ecológica y social, y así determinar su viabilidad, lo cual confirma la ausencia de los mismos, no garantizando su ejecución en el periodo contratado.



2 MSP-OPM-R23-078/14 -CP

Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico en la calle Lomas del Valle, de la avenida Vasconcelos a la avenida Alfonso Reyes.

$ 5,426

19. En la revisión del expediente, se detectó la nota 3 de bitácora, con periodo del 1 al 28 de febrero del 2015, en la que se menciona que la supervisión, en conjunto con el contratista




realizaron una visita a la obra para revisar el tramo de la calle a rehabilitar, detectando que es necesario rehabilitar diversas áreas debido a la presencia de baches, previo a la aplicación de la carpeta, concepto que no se incluyó en el alcance del contrato para la obra en referencia; posteriormente, en la misma nota de bitácora pero con periodo del 27 al 31 de marzo del 2015, el Director de Construcción autoriza al contratista la ejecución de un concepto extra para la rehabilitación de las citadas áreas, mencionando que es indispensable para la rehabilitación de la carpeta; por lo que el inicio de la obra se realizó el22 de abril del 2015, con la ejecución del concepto "Bacheo mayor. Incluye: trazo de la zona, corte con disco, demolición de la estructura de pavimento existente, retiro de material", el cual fue generado en las estimaciones 1 y 2 extra, y que representan un importe de $2,245 miles de pesos, lo cual hace evidente que en la formulación del programa anual de obra pública y su respectivo presupuesto, no se consideraron las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se requerían, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería necesarios, a efecto de que el concepto extra mencionado se incluyera en el presupuesto base y formaran parte de la licitación, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 21, fracción X, de la LOPSRM. (Obs. 3.1)

Normativa


"El bacheo fue necesario realizar por las condiciones que presentó la calle al momento de ejecutar la rehabilitacion y que es cuando mas detenidamente se puede observar todos los detalles en la superficie por estar cerrado al trafico el tramo a ejecutar. Y por ser superficies de rodamiento de uso continuo estas sufren mas daños hasta que llega el momento de su rehabilitacion siendo este un factor comun en este tipo de obras de rehabilitacion. Y tambien fue muy afectada por las condiciones climaticas. Se adjunta como anexo 4 el convenio que justifica estos cambios".


"El bacheo fue necesario realizar por las condiciones que presentó la calle al momento de ejecutar la rehabilitacion y que es cuando mas detenidamente se puede observar todos los detalles en la superficie por estar cerrado al trafico el tramo a ejecutar. Y por ser superficies de rodamiento de uso continuo estas sufren mas daños hasta que llega el momento de su rehabilitacion siendo este un factor comun en este tipo de obras de rehabilitacion. Y tambien fue muy afectada por las condiciones climaticas. Se adjunta como anexo 4 el convenio que justifica estos cambios.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Convenio Único Adicional de fecha 17 de agosto de2015, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, ya que como se menciona en su aclaración "el bacheo fue necesario por las condiciones que presentó la calle al momento de ejecutar la rehabilitación", lo cual confirma la falta de estudios previos a la contratación de la obra, para que dicho concepto se incluyera en el presupuesto base y así formar parte del proceso de adjudicación, a fin de poder contar con las mejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad que aseguraran las mejores condiciones para el municipio.



3 MSP-OPM-R23-081/14 -CP

Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico, en la avenida Vasconcelos, de la avenida Bosques del Valle a la avenida Gómez Morín.

$ 12,147

20. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del estado físico de la misma, 8.75 m de roderas, ubicadas en el bacheo realizado en la avenida Vasconcelos (hombro izquierdo), casi en su cruce con la calle Río Vístula, en el cadenamiento 1+097.00, con sentido poniente a oriente, con nivel de severidad media, tal como se muestra en las imágenes siguientes: (Obs. 4.3)




Roderas en el bacheo de la avenida Vasconcelos (hombro izquierdo), casi en su cruce con la calle Río Vístula, en el cadenamiento 1+097.00.

Técnica


"Se le solicitó a la empresa constructora el arreglo de estas roderas, se adjunta como y se adjunta oficio de la empresa donde informa la reparacion correspondiente. Se adjunta como anexo 8".


"Se le solicitó a la empresa constructora el arreglo de estas roderas, se adjunta como y se adjunta oficio de la empresa donde informa la reparacion correspondiente. Se adjunta como anexo 8.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficios SOP-DPC-199/2016 y SOP-110/2016 de fechas19 de julio y 12 de marzo de 2016, respectivamente, en los cuales el Director de Proyectos y Construcción solicita al contratista la reparación de la área observada; y de escrito de fecha 27 de septiembre de 2016, mediante el cual el Administrador Único de la empresa constructora comunica al Director de Proyectos y Construcción, que se procederán a




efectuar las reparaciones correspondientes cuando el periodo de lluvias permita iniciar los trabajos, no comprueban la reparación del área observada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.



Rehabilitación de pavimento asfáltico en la callePalma, en la colonia Plan de Ayala.

$ 2,544

21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 6.3)

Normativa


"Se adjunta carta del Laboratorio Acreditado y de los Profesionales Responsables".


"Se adjunta carta del Laboratorio Acreditado y de los Profesionales Responsables.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de escrito de fecha 20 de octubre de 2014, por medio del cual la constructora comunica a la Directora de Contratación, el laboratorio certificado y profesionales responsables para la obra; de acreditación por parte de la Entidad Mexicana de Acreditación A.C. al Laboratorio Control de Calidad en Obras, S.A. de C.V.; de oficio 10LP1933 de fecha 17 de febrero de 2012, en el cual la Directora Ejecutiva




de la Entidad Mexicana de Acreditación A.C. comunica al Representante Autorizado de Laboratorio Control de Calidad en Obras, S.A. de C.V. la acreditación No. C-0348-036-12 como laboratorio de ensayo para las pruebas de concreto y geotecnia; de escrito de fecha29 de agosto de 2013 en el cual se menciona al personal autorizado para la firma de informes de ensayos emitidos por el Laboratorio Control de Calidad en Obras, S.A. de C.V.; y de certificación al Laboratorio Control de Calidad en Obras, S.A. de C.V. por parte de la Secretaria de Desarrollo Sustentable de fecha 4 de octubre de 2012, por lo que se solventa lo correspondiente al Laboratorio Acreditado; sin embargo, en cuanto al Profesional Responsable, no solventa, subsiste la irregulariad detectada, esto en razón de que en el escrito de fecha 20 de octubre de 2014 en el cual la constructora comunica a la Directora de Contratación, los profesionales responsables para la obra (Ing. Jorge Allen Campos y el Ing. Erick Aharon Canales Alvarado), estos no se encuentran acreditados por la Secretaría de Desarrollo Sustentable como Profesionales Responsables, por lo que no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


22. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 49; 60; 89; y 94, de la LCRPENL. (Obs. 6.5)

Normativa


"Se adjunta norma que contiene los requisitos de la calidad de los materiales al presente como anexo 14".


"Se adjunta norma que contiene los requisitos de la calidad de los materiales al presente como anexo 14.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Normas N-CMT-4-002/11, N-CMT-1-03/02, N-CTR-CAR-1-04-004/00 y N- CTR-CAR-1-04-005/00 de la Secretaria de Comunicaciones y Transportes, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron las especificaciones particulares de la calidad de los materiales para las capas observadas, establecidas por un Profesional Responsable en el diseño del pavimento.


23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 51, párrafo primero; 61, párrafo primero; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 6.6)

Normativa


"Ensayos para el control de calidad previo a su colocacion el contratista manifiesta respecto a estos ensayos previos que las empresas reconocidas a nivel local que le surtieron los triturados fue Industrializadora de Caliza S.A. de C.V. (INCASA) y todos los materiales asfalticos fue la empresa Premaco, S.A. de C.V.".


"Ensayos para el control de calidad previo a su colocacion el contratista manifiesta respecto a estos ensayos previos que las empresas reconocidas a nivel local que le surtieron los triturados fue Industrializadora de Caliza S.A. de C.V. (INCASA) y todos los materiales asfalticos fue la empresa Premaco, S.A. de C.V.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación para las capas observadas.


24. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo; en relación con los artículos 8, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03- C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 6.7)

Normativa


"Ensayos necesarios para el control de calidad de material durante su ejecucion, el contratista manifiesta que se realizaron todos los ensayos de compactacion y a la carpeta asfaltica y en lo referente a riego de liga e impregnacion no se realizaron por ser de la misma calidad que se menciono en el punto anterior y que es de la empresa Premaco, S.A. de C.V. una empresa reconocida a nivel local".


"Ensayos necesarios para el control de calidad de material durante su ejecucion, el contratista manifiesta que se realizaron todos los ensayos de compactacion y a la carpeta asfaltica y en lo referente a riego de liga e impregnacion no se realizaron por ser de la misma




calidad que se menciono en el punto anterior y que es de la empresa Premaco, S.A. de C.V. una empresa reconocida a nivel local.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución y recepción para las capas observadas.



5 MSP-OPM-RP-075/14- CP

Construcción de pluvial de doble cajón en el arroyoEl Capitán, en la colonia Fuentes del Valle.

$ 7,074

25. En la revisión de expediente, se localizó la nota 1 de bitácora, de fecha 22 de diciembre de2014, en la que se menciona la suspensión del inicio de los trabajos, debido a que la obra cruza por el campo de entrenamiento del Club Avispones, y al no llegar a un acuerdo entre ambas partes, la obra se inició hasta el 2 de marzo del 2015, según la nota 6 de bitácora, y solamente para ejecutar 45.00 ml de la obra en referencia, según acuerdo autorizado; en la nota 20 de bitácora, de fecha 3 de junio de 2015, se menciona la entrega al contratista de los planos de la segunda etapa del ducto doble, realizando también, un recorrido en el área de los trabajos, localizando líneas de interferencias de Gas Natural y Telmex, por lo que se suspende el inicio de la segunda etapa, autorizando la Dirección de Construcción, su continuación hasta el 3 de agosto de 2015, según nota 27 de bitácora; y por último, en la nota 30 de bitácora, de fecha 31 de agosto de 2015, se trabaja en la reubicación de tubería de agua potable de 12 pulgadas, lo cual genera que el contratista solicite mediante oficio de fecha 28 de enero de 2016, una prórroga para terminar los trabajos el 15 de febrero de 2016, la cual es autorizada por el Ente Público mediante oficio sin número, de fecha 29 de enero de 2016; lo anterior hace evidente que los estudios de preinversión que definieron la factibilidad técnica y social de la obra, las acciones previas necesarias, así como la obtención de permisos, licencias y autorizaciones correspondientes previamente a la adjudicación de la obra, no garantizaron su ejecución de manera ininterrumpida y




dentro del período contratado, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 19, fracciones I, III, y VIII, de la LOPEMNL. (Obs. 7.1)

Normativa


"Por estar el litigio el predio donde se ejecutó esta obra y ser una necesidad de los vecinos de la Col. Fuentes del Valle que en epocas de lluvias tenian el temor de que por un ducto pluvial fracturado en el terreno concesionado a los avispones ellos sufrieran una inundación fue necesario realizar esta obra con los problemas que sabiamos que se presentarian; pero realizar la obra a como se presentaran los inconvenientes fue un reto para la administacion que subsano despues de muchas juntas y platicas, llegando a buenos terminos con un Convenio de Colaboracion que se adjunta al presente como anexo 15".


"Por estar el litigio el predio donde se ejecutó esta obra y ser una necesidad de los vecinos de la Col. Fuentes del Valle que en epocas de lluvias tenian el temor de que por un ducto pluvial fracturado en el terreno concesionado a los avispones ellos sufrieran una inundación fue necesario realizar esta obra con los problemas que sabiamos que se presentarian; pero realizar la obra a como se presentaran los inconvenientes fue un reto para la administacion que subsano despues de muchas juntas y platicas, llegando a buenos terminos con un Convenio de Colaboracion que se adjunta al presente como anexo 15.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de convenio de colaboración SA/DAJ/CONVDPÚB- COLABORACIÓN/965/ADMÓN.12-15 de fecha 13 de febrero de 2015, en el cual el Club Avispones otorga permiso al Ente Público para la reparación del ducto pluvial colapsado sobre el arroyo El Capitán; de escrito con fecha del 3 de marzo de 2015, mediante el cual el contratista solicita al Ente Público una reprogramación de la obra con un nuevo periodo de ejecución del 2 de marzo al 29 de junio de 2015; y de oficio sin número de fecha 4 de marzo de 2015, en el cual el Director de Construcción autoriza a la constructora la



prórroga solicitada para el terminar la obra el 29 de junio de 2015, no acreditan el cumplimiento




de la normatividad señalada, esto en razón de que las citadas gestiones realizadas por Ente Público debieron realizarse previamente a la contratación de los trabajos, así como la reubicación de las líneas de interferencia (gas natural, teléfono y agua potable), para que de esta manera se realizaran los trabajos de manera ininterrumpida y dentro del periodo contratado.




Construcción de pluvial en Callejón de Los Arizpe, entre las calles Juárez y Zaragoza, en la Cabecera Municipal.

$ 2,256

26. En la revisión de expediente, se detectó que mediante la nota 1 de bitácora, de fecha 1 de diciembre de 2014 (fecha de inicio contratada), se informa que en el tramo contratado (Callejón de los Arizpe) existe un ducto pluvial de 120 m, que descarga a un pluvial de la calle Zaragoza, por lo anterior, la Dirección de Construcción, suspende el inicio de los trabajos, para efectuar la revisión y modificación al proyecto, en conjunto con la Dirección de Proyectos, entregando dicha modificación en fecha 27 de febrero de 2015, según nota 3 de bitácora, por lo que se realiza el cambio de tubería contratada originalmente de polietileno de alta densidad de 36 pulgadas de diámetro a tubería metálica de 42 pulgadas de diámetro, iniciando el contratista los trabajos hasta el 7 de mayo de 2015, observando que los estudios de preinversión que definieron la factibilidad técnica de la obra, no garantizaron la ejecución de la misma en el período contratado, obligación establecida en el artículo 19, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 8.1)

Normativa


"Fue necesario un cambio en la capacidad de la linea de drenaje pluvial para garantizar a los vecinos que fueron los que solicitaron esta obra no inundacion en temporada de lluvias de 36" a 42" mejorando la capacidad, se adjunta Convenio Modificatorio como anexo 17".





"Fue necesario un cambio en la capacidad de la linea de drenaje pluvial para garantizar a los vecinos que fueron los que solicitaron esta obra no inundacion en temporada de lluvias de 36" a 42" mejorando la capacidad, se adjunta Convenio Modificatorio como anexo 17.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de convenio que modifica el importe y plazo contratados, de fecha 8 de octubre de 2015, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que de acuerdo con sus argumentos vertidos, se confirma la falta de estudios de preinversión que garantizaran la ejecución de la obra en el periodo contratado.



7 MSP-OPM-RP-086/14- AD

Centro Municipal de Sanciones Administrativas C2 sótano 1, en la avenida Lázaro Cárdenas, esquina con la calle Rufino Tamayo, en la colonia Valle Oriente.

$ 3,697

27. En la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $3,671 miles de pesos, a través del procedimiento de adjudicación directa, se detectó lo siguiente:

1.- Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de $2,598 miles de pesos.

2.- Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $2,465 miles de pesos.

3.- Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $160 miles de pesos.

De lo anterior, se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo, pues de los conceptos realmente ejecutados, que equivalen a un importe de $3,697 miles de pesos, solamente el 29% ($1,073 miles de pesos) fueron objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente




entre el Ente Público y contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 26, párrafo tercero de la LOPEMNL. (Obs. 9.1)

Normativa


"Efectivamente se realizaron las actividades referentes a seguridad y derechos humanos que por tratarse de instalaciones de seguridad fue obligatorio realizar se adjunta Convenio Unico Adicional como anexo 20".


"Efectivamente se realizaron las actividades referentes a seguridad y derechos humanos que por tratarse de instalaciones de seguridad fue obligatorio realizar se adjunta Convenio Unico Adicional como anexo 20.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de convenio único adicional el importe y plazo contratados, de fecha 18 de mayo de 2015, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que acorde con sus argumentos vertidos, se confirma la falta de estudios de preinversión que garantizaran la ejecución de la obra con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas.






8 MSP-OPM-RP23-072/1 4-CP

Rehabilitación con concreto asfáltico en la Calzada del Rosario, entre Vasconcelos y calle Los Ángeles, en la colonia El Rosario.

$ 22,500

28. En la revisión del expediente, se detectó que en la nota 2 de bitácora, de fecha 4 de diciembre de 2014, la supervisión informa que el pavimento actual no cuenta con base, por lo que se solicita al contratista realizar sondeos para revisar el espesor de esta capa; posteriormente en nota 4 de bitácora, de fecha 7 de diciembre de 2014, se autoriza de manera verbal por la Dirección de Construcción, realizar la estructura de pavimento, debido a que los estudios previos realizados no coinciden con la estructura localizada, entregando con fecha del 20 de diciembre del 2014 el proyecto de la nueva estructura de pavimento, según nota 10 de bitácora; además, en la nota 56 de bitácora, de fecha 14 de mayo de 2015, se indica por parte de la Dirección de Construcción, incluir en el contrato la construcción de un drenaje pluvial en Calzada del Rosario, entre las privadas Margarita y Genoveva, iniciando con el trazo del mismo el 28 de mayo del 2015, según nota 62 de bitácora, haciendo evidente que los estudios de preinversión que determinaron la factibilidad técnica de la obra, no garantizaron su ejecución en el período contratado y de manera ininterrumpida, con el mínimo de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 19, fracciones I, III y VII, de la LOPEMNL. (Obs. 10.1)

Normativa


"Respecto al pavimento como se menciona en el reporte de la "ASENL" se cumplio con la realizacion de estudios previos, sin embargo los sondeos realizados no representaron la mayoria del area que se trabajo por lo tanto fue necesario cambiar de procedimiento constructivo para efectuar los trabajos con la calidad que las condiciones del terreno requerian. Se anexa el Convenio Unico Adicional como anexo 22".


"Respecto al pavimento como se menciona en el reporte de la "ASENL" se cumplio con la realizacion de estudios previos, sin embargo los sondeos realizados no representaron la mayoria del area que se trabajo por lo tanto fue necesario cambiar de procedimiento




constructivo para efectuar los trabajos con la calidad que las condiciones del terreno requerian. Se anexa el Convenio Unico Adicional como anexo 22.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Convenio Único Adicional que modifica el importe y plazo contratados, de fecha 3 de noviembre de 2015, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto, como se menciona en su aclaración, se realizaron estudios previos, estos no fueron lo suficientes y necesarios para garantizar el cumplimiento del periodo contratado para la obra con el mínimo riesgo de modificaciones y situaciones imprevistas; además, se autorizó realizar un drenaje pluvial no contemplado dentro del contrato sobre la avenida Calzada del Rosario, lo cual hace evidente la falta de dichos estudios apegados a las necesidades de la obra.


OBRAS NO REGISTRADAS EN LA CUENTA PÚBLICA


9 MSP-OPM-FM-033/14- CP

Construcción de drenaje pluvial en la calle Prolongación Padre Mier y la avenida Alfonso Reyes, en la colonia Lázaro Garza Ayala.

$ 2,348

29. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se contrató con un periodo de ejecución de los trabajos del 4 de agosto al 1 de diciembre de 2014 (120 días naturales), localizando en la nota 3 de bitácora, con periodo del 1 al 3 de octubre de 2014, que el contratista recibió el pago por concepto de anticipo de manera tardía, por lo que el nuevo plazo de ejecución de los trabajos, es del 3 de octubre de 2014 al 30 de enero de 2015 (120 días naturales), ejecutándose la obra con un periodo del 3 de marzo del 2015 al 8 de enero de 2016. Lo anterior, derivado de que a la fecha de inicio originalmente contratada, no se habían entregado los planos del proyecto al contratista, entregándolos al igual que los oficios de solicitud para la reubicación de las tuberías, el 11 de agosto de 2014, según nota 3 de bitácora; además, se realizó una visita de obra entre las partes, detectando que el tramo correspondiente a los trabajos a cargo de la Secretaria de Comunicaciones y Transportes (tramo 1 del pluvial) aún no habían sido construidos; posteriormente del 18




al 19 de agosto de 2014, se informa mediante la nota 3 de bitácora, que existen líneas de gas y de agua y drenaje, las cuales interfieren en el trazo de la obra, por lo que se realizan distintos estudios al proyecto redefiniendo la obra y con ello se realiza una Acta Aclaratoria de fecha 7 de noviembre del 2014, debido al cambio en el nombre y ubicación de la obra; en relación con la nota de bitácora del 10 de noviembre de 2014, se menciona que el contratista se instala para iniciar los trabajos, los cuales nuevamente son suspendidos debido a inconformidad de los vecinos del sector, por lo que en fecha del 23 de febrero de 2015, según nota 3 de bitácora, después de analizar la situación con los vecinos, se entrega al contratista el convenio entre vecinos y Ente Público, con lo cual la Dirección de Construcción autoriza el inicio de los trabajos, realizando esto hasta el 3 de marzo de 2015 debido a lluvias en el sector, observando que los estudios de preinversión que definieron la factibilidad técnica y social de la misma no garantizaron su ubicación y aceptación por los vecinos originalmente contemplada, pues es evidente que a la fecha de la publicación de la convocatoria, aún no se contaban con los elementos suficientes para realizar la obra, ya que no se consideraron las acciones previas necesarias como la coordinación anticipada con las empresas involucradas en las interferencias detectadas para su retiro y que garantizaran la ejecución de los trabajos de manera ininterrumpida, incumpliendo con lo establecido en el artículo 21, fracciones I, III, VII y X, de la LOPSRM, en relación con el artículo 15, fracción I, del RLOPSRM. (Obs. 11.1)

Normativa


"Fue necesario realizar la obra pluvial por la calle Rayon y Puebla por la colonia Los Sauces con la resistencia natural de los vecinos que fue necesario convenir con ellos, se adjunta convenio con los vecinos, Convenio Adicional Unico y Acta Aclaratoria como anexo 27".


"Fue necesario realizar la obra pluvial por la calle Rayon y Puebla por la colonia Los Sauces con la resistencia natural de los vecinos que fue necesario convenir con ellos, se adjunta convenio con los vecinos, Convenio Adicional Unico y Acta Aclaratoria como anexo 27.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio sin número de fecha 23 de febrero de 2015, por medio del cual el Director de Construcción menciona al contratista la entrega del convenio firmado por vecinos y alcalde; y de escrito de fecha 17 de febrero de 2015, el cual contiene diversas peticiones de los vecinos al alcalde para la realización de la obra y firmado por los representantes de vecinos afectados, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, ya que de acuerdo con sus argumentos vertidos, se confirma la falta de estudios de preinversión que definieran la factibilidad técnica y social de la obra y que además garantizaran su ejecución en el periodo contratado.


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU47-ADU229/2016-TE y ASENL-OPR-AEM- MU47-ADU239/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo del 1 de enero al 30 de octubre de 2015, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un total de ingresos por concepto de derechos en Desarrollo Urbano por un importe de$82,033,059, se seleccionaron $13,479,630 que representan un 16%, revisando la gestión financiera de los ingresos registrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LDUNL) y Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León (en adelante LHM).

De la citada revisión se requirió información relacionada con la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2015, la cual se detalla a continuación:

Ref. Expediente oNo. de Oficio

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU47-001/16

Tipo de Licencia Registrado en el 2015

Oficio de requerimiento de información relacionada con 0 la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al



ejercicio 2015.




DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registrado en el 2015

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU47-001/16

Oficio de requerimiento de información relacionada $ 0 con la fiscalización de la Cuenta Públicacorrespondiente al ejercicio 2015.

30. Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superior del Estado, contenido en el oficio ASENL-DAOPDU-DU-REQ-MU47-001/16, y notificado en fecha 20 de junio de 2016, se solicitó al Ente público diversa información relativa a licencias urbanísticas pagadas durante el ejercicio objeto de la revisión, que ésta fue proporcionada en forma extemporánea y de manera parcial; motivo por el cual no fue posible verificar si en la autorización de las aducidas licencias, se cumplió con los requisitos, lineamientos, obligaciones y demás exigencias impuestas por la legislación, planes, programas y reglamentos en materia desarrollo urbano. A continuación se detallan los recibos de ingresos relacionados con las licencias urbanísticas solicitadas:

se solicitó al Ente Público diversa información relativa a licencias urbanísticas pagadas durante el ejercicio objeto de revisión, teniéndose que ésta fue proporcionada en forma extemporánea y de manera parcial; motivo por el cual no fue posible (Obs. 2.1)

Tabla 1

Ref. Fecha Recibo Nombre Número de expediente

administrativo

Importe

1 20151110 004600092552 HACIENDA SAN

PATRICIO S.A. DE

C.V.

CCSIM-25074/2014 [11-012-001]

$ 4,257,220.00

2 20150319 004600086144 CELINA AIDE

TREVIÐO MARTINEZ

CCON-24515/2013 [07-058-005]

1,707,714.00

3 20150729 011400028880 BANCO REGIONAL

DE MONTERREY

SA

CCSIM-25428/2014 [11-009-004]

1,707,203.00





administrativo

Importe

4 20151216 012000012329 HOMERO ROLANDO

GARZA RODRIGUEZ

NCCON-27027/2015 [11-020-002]

1,182,940.00

5 20151103 011400030780 INMOBILIARIA VASCONCELOS

SA DE CV

NCCSIM-27135/2015 [32-007-005,

006, 007 Y 009]

812,506.90

6 20151201 011400031079 RISSO INMOBILIARIA

SA CV E INTEGRACION

CCSIM-23969/2013 [32-011-005]

737,017.80

7 20150908 011400029566 MAPLE URBANIZADORA,

SA DE CV

CS-25304/2014 [10-000-887]

677,000.60

8 20151009 012000011731 NILDA NELLY ,GERARDO

JUAN, LAURA

ESTHER

CCON-19035/2010 [09-013-011]

468,464.20

9 20151019 011400030531 BANCO REGIONAL

DE MONTERREY

SA

NCCS-26428/2015 [11-000-904]

369,348.30

10 20151223 012000012678 HOSPITAL PRIVADO

DE MONTERREY

SA DE CV

CCS-25726/2014 [32-008-008]

361,021.40

11 20150226 012900006550 BANCO ACTINVER

SA INSTITUCION

DE B.MULT

FRCV-25140/2014 [11-011-027]

250,055.90

12 20151218 010300020243 DELTA INMOVILIARIA

Y VALORES SA DE CV

NCCSIM-26745/2015 [06-010-106]

180,078.70

13 20150520 007600120382 BANCO REGIONAL

DE MONTERREY

SA

NCCS-26471/2015 [11-011-006]

167,323.90





administrativo

Importe

14 20151030 012000012062 ELGAR PROMOTORES

SA DE CV

NCCSIM-26738/2015 [32-041-007]

162,373.90

15 20150213 011400026679 AFIRME GPO

FINANCIERO

CM-24495/2013 [07-048-065]

127,732.00

16 20151030 004600092393 LAB DESARROLLO INMOBILIARIO

S.A. DE. CV.

CM-20969/2011 [32-074-011]

117,927.10

17 20151030 012000012076 INMOBILIARIA CARLOS MEJOASA DE CV

NCCSIM-26698/2015 [01-043-021]

112,763.70

Tabla 2

Ref. Con. Nom.Concepto

Fecha Recibo Contribuyente Descripción Cuenta Importe

1 3110 MULTA FALTA

PERMISO CONSTRUC

20150901 7600122677 INSTITUTO TECNOLOGICO Y DE ESTUDIOS

FOLIO165145

EXP. CLC25154 2014EXP.CAT.

11-015-

4310010 $7,084,481.00

2 1515 LICENCIA DE USO

DE EDIFICACION

20151201 7600124503 INMOBILIARIA VALLE DE COLORINES

S.A.DECV

PAGO DE DERECHOS

YACCESORIOS

DE CONFORMIDAD

CON RESOLUCION

DE FECHA28/10/2015,EXP.

ADM SFDI/ ER/SEDS-

DYA/001/2015,

4150015 1,783,526.00

3 1522 AUT.PROYECTO 20151006 11400030372 BERNARDO FOLIO 4150022 1,646,543.00EJECUTIVO J LLAGUNO

JIMENEZ165640, EXP PE23472






2013, EXP CAT10-000-644;

FRACC CONDOMINIO HORIZONTAL

L


DE EDIFICACION

20150930 4600091491 ALBERTO DE LA GARZA

EBIA Y COPS.

EXP.CAT.11-015-401FOLIO NO.

151489.

4150015 763,431.20

5 3110 MULTA FALTA

PERMISO CONSTRUC

20150303 12000008400 URBANIZADORA IZEL SA DE CV

PAGO DE MULTA

4310010 671,207.50


DE EDIFICACION

20151030 12900012796 BANCO REGIONAL DE

MONTERREY SA

PAGO POR FINALIZACION

DELICENCIA DE USO

DE SUELO

4150015 658,615.20

7 3110 MULTA FALTA

PERMISO CONSTRUC


MONTERREY SA

PAGO DE MULTA

EXP. ADM. SFDI/ER/

SED/086/2015EXP CAT

11-517-008

4310010 616,196.50


DE EDIFICACION


MONTERREY SA

FOLIO500570

EXP. CAT.09-016-044

EXP.

4150015 498,231.30

NCCSIM-26333-2015

9 3110 MULTA FALTA

PERMISO CONSTRUC


MONTERREY S.A.

PAGO DE MULTA EXP.

ADMVO. SEDUE SEDS-

DJ-060/2013EXP. ADMVO.

INGRESOS SFDI/ER/

SECU/030/2013. EXP. CAT.11-523-017

AL11-523-028.

4310010 454,674.80






10 3110 MULTA FALTA

PERMISO CONSTRUC

20150811 7600122177 GRUPO DISOLVO S. A. DE C.V.

PAGO DE MULTA EXP.

ADMVO. SEDUE SEDS-

DJ-023/2015, EXP.

ADMVO. INGRESOS SFDI/ER/

SEDS/108/2015, EXP.

CAT. 16-0

4310010 389,756.00

11 3110 MULTA FALTA

PERMISO CONSTRUC


MONTERREY SA

FOLIO500599

EXP. CAT.11-011-006

4310010 314,048.00

EXP.NCCS-26471-2015

12 1512 REGIMEN EN

CONDOMINIO VERTICAL

20150612 11400028023 INMOBILIARIA MONTERNOR

SA CV

FOLIO165489,

EXP FRCV260252014,

EXP CAT11-015-465;

4150012 273,960.30

13 1522 AUT.PROYECTO 20150818 11400029153 INMOBILIARIA FOLIO 4150022 211,668.90EJECUTIVO VIDUSA S.

A. DE C. V.501123,

EXPNPE-26459-2014,

EXP CAT10000895;

14 1512 REGIMEN EN

CONDOMINIO VERTICAL


SA CV

FOLIO165488,

EXP FRCV249162014,

EXP CAT11-015-465

4150012 191,198.40


DE EDIFICACION

20150713 11400028514 SCOTIABANK INVERLAT SA

FOLIO165563, EXP CCSIM

172502008,

EXP CAT01-172-001;

4150015 170,142.00


DE EDIFICACION

20151030 12000012065 LILIA MERCEDES TREVIÐO

BALLESTEROS

FOLIO201813

EXPNUE-26402-2015

4150015 162,893.20






EXP CAT21-039-001

17 1512 REGIMEN EN

CONDOMINIO VERTICAL

20150422 11400027175 PROYECTOS CUADRO SA DE CV

FOLIO165344,

EXP FRCV256022014,

EXP CAT07-048-017;

4150012 153,678.60


DE EDIFICACION


SA DE CV

EXP.CAT.11-015-465,934

Y 935. FOLIO

NO501865NCCS-27166-2015

4150015 149,722.60

19 1512 REGIMEN EN

CONDOMINIO

20151027 12000011924 BANCO ACTINVER SA DE CV

FIDECOMISO 508

FOLIO165719

EXP

4150012 146,327.30

VERTICAL FRCV-25069-2014EXP CAT

07-062-069

20 1522 AUT.PROYECTO 20151022 4600092143 UNION EXP.CAT. 4150022 142,296.70EJECUTIVO MERCANTIL,

S.A. DE C.V.10-000-073FOLIO NO.

165716. EXP.PE

14260 2006

21 1512 REGIMEN EN

CONDOMINIO VERTICAL

20150309 7600118179 HSBC MEXICO SA INSTITUCION

DE BANCA

FOLIO165257

EXP. CAT.32-011-011, EXP.FRCV25816

2014

4150012 122,411.40

22 1512 REGIMEN EN

CONDOMINIO VERTICAL

20150626 7600121286 SCOTIABANK INVERLATS. A. I.B.M.

FOLIO165297

EXP. CAT.32-074-008EXP. CM

24715 2014

4150012 120,158.30


DE EDIFICACION

20150723 7600121900 TIENDAS SORIANA, S.A. DE C.V.

FOLIO165398

EXP. CAT.10-000-860

EXP. UE25709 2014

4150015 119,987.90






24 1512 REGIMEN 20150226 12900006550 BANCO ACTINVER FACTIBILIDAD 4150012 110,799.30EN

CONDOMINIO VERTICAL

SA INSTITUCION DE B. MULT

Y AUTORIZACION

DEREGIMEN DE PROPIEDAD

EN CONDOMINIO

VERTICAL13171.57MTS

25 1522 AUT.PROYECTO 20151030 11400030728 GERARDO J FOLIO 4150022 76,351.74EJECUTIVO FERNANDEZ

CAVAZOS Y COPS501697,

EXPNPE-26221-2014,

EXP CAT09013011; PRIV STA MONICA,

26 1522 AUT.PROYECTO 20150701 8900041604 ENSEÐANZA E CONDOMINIO 4150022 66,565.91EJECUTIVO INVESTIGACION

SUPERIOR, A.C.HORIZONTAL ARBOLEDA

CARRIZALEJO

27 1522 AUT.PROYECTO 20150616 12900009356 HNAS SUSANA CONDOMINIO 4150022 48,703.61EJECUTIVO ELIZABETH

DEBORA ANNHORIZONTAL

PRIV CAPELLANIA

28 1522 AUT.PROYECTO 20150123 11400025623 DESARROLLOS FOLIO 4150022 33,551.03EJECUTIVO DAGS, SA DE CV 165137,

EXP PE25594

2014, EXP CAT03-028-006;

29 1522 AUT.PROYECTO 20151030 11400030741 BANCO FOLIO 4150022 20,368.27EJECUTIVO REGIONAL DE

MONTERREY SA DE CV

501750,EXP NPE-26859-2015, EXP

CAT03032004,

30 1522 AUT.PROYECTO 20151030 12900012783 DESARROLLOS CONDOMINIO 4150022 19,549.39EJECUTIVO HABITACIONALES HORIZONTAL

SAN PEDRO PRIVADA MADERA

31 1507 SUBDIV.FUSIONES Y RELOTIFICA.

20150424 11400027208 BANCA AFIRME SA

FOLIO165340,

EXP SFR258082014,

EXP CAT01-175-008

4150007 10,515.00







20150302 8900038730 ARTYEN S.A DE C.V

PAGO POR MARCACION

DEALINEAMIENTO

ENTRAMITE DE SUBDIVISION

4150007 8,412.00


20151016 12900012433 BANCO REGIONAL DE MONTERREY

SA DE CV

FOLIO500745

NSFR-26739-2015EXP CAT

05-044-001

4150007 8,412.00


20151016 12900012437 BANCO REGIONAL

MONTERREY SA DE CV

EXPNSFR-26717-2015

EXP CAT07-056-509,07-056-510,07-056-511,07-056-512,07-056-513,07-056-514,

0

4150007 8,412.00


20150223 10300017501 CARLOS MARTIN MONTEMAYOR

DIRBAUER

EXP NSFR-26077-2014

EXP CAT09008041

FOLIO500265

4150007 8,412.00


20150219 11400026737 MARCELO CANALES CLARIOND

FOLIO165218,

EXP SFR258742014,

EXP CAT10-000-870,639

Y 094

4150007 8,412.00


20150424 4600087271 MUNICIPIO DE SAN PEDRO

GARZA GARCIA

EXP.CAT.03-036-025,03-036-019

Y03-036-016. FOLIO NO.

500444.EXP. NSFR-26193-2014.

4150007 8,412.00

38 1520 AUT.PROYECTO

URBANISTICO

20150909 12900011647 ALZAHIRA MEXICO SA DE CV

FOLIO501340

EXP

4150020 8,236.75

NPU-26337-2015






EXPCAT10-000-111

39 1519 AUT.FACTIBILIDAD Y LINEAMIENT

20150211 11400026661 BANREGIO GPO FINANCIERO

FOLIO165207, EXP FL25458

2014, EXP CAT03-032-004;

4150019 8,236.75

40 1523 AUT./ 20151030 11400030728 GERARDO J FOLIO 4150023 8,236.75CERTIF.CUMPL.REQ./

VTAS.FERNANDEZ

CAVAZOS Y COPS501697,

EXPNPE-26221-2014,

EXP CAT09013011;

COND HOR

PRIV STA MONICA

41 1523 AUT./ 20151027 11400030638 INMOBILIARIA FOLIO 4150023 8,236.75CERTIF.CUMPL.REQ./

VTAS.GZA MARTINEZ

Y COP501730,

EXPNFAV-26385-2015,

EXP CAT13221028; REGIMEN

CONDOMINIO HOR

PRIVADA SIERRA NEVADA

42 1519 AUT.FACTIBILIDAD

Y

20151006 11400030375 TRAZZO URBANO INTERNACIONAL SA CV Y COPS

FOLIO501545,

EXP

4150019 8,236.75

LINEAMIENT NFL-26688-2015, EXP CAT11014001

43 1523 AUT./ 20150910 11400029589 ULTIMAGUA DES FOLIO 4150023 8,236.75CERTIF.CUMPL.REQ./

VTAS.INMOBILIARIOS

SA CV165636,

EXPFAV-25632-2014,

EXP CAT10000151;

PAGO POR AUTORIZACION

PROYECTODE

VENTAS LOS

ENCINOS DE SAN

AGUSTIN1SEC






44 1507 SUBDIV.FUSIONES

Y

20150825 11400029330 PICO CANALES CONSTRUCCIONES

SA CV

FOLIO501172,

EXP

4150007 6,309.00

RELOTIFICA. NSFR-26358-2015, EXP CAT07031003;



MONTERREY SA

FOLIO500909

EXPNSFR-26-17-2015

EXP CAT02-013-018

4150007 4,206.00

46 1524 AUTORIZACION 20150814 8900042880 MONICA SADA PRIVADA 4150024 4,100.85DE LA

MODIFICACIOSALINAS MSS.

EXP.MPU25051 2014EXP. CAT.11-015-052


Y


MONTERREY SA

FOLIO500745,

EXP

4150007 2,103.00

RELOTIFICA. NSFR-26739-2015, EXP CAT05044001;


20150218 4600085206 MPO. SAN PEDRO GARZA GARCIA

FOLIO NO.500070

4150007 2,103.00

Y RELOTIFICA.

NUM.EXP.NSFR-26193-2014PAGO DE

INICIO DE TRAMITE

DE FUSION -

SUBDIVISION EXP.CAT.

03-036-02503-036-01903-036-016.


20150304 8200079944 PICO CANALES CONSTRUCCIONES

SA

EXP CAT NO

07-031-003FOLIO500261

NO. EXP

4150007 2,103.00

NSFR-26358-2015

Normativa





"Por otro lado, con relación a la observación identificada en el punto 2.1, en el que señala que mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esa Auditoría Superior del Estado, contenido en el oficio ASENL-DAOPDU-DU-REQ-MU41-001/16 y notificado en fecha 20 de junio de 2016, solicitó a este Ente Público, diversa información relativa a licencias urbanísticas pagadas durante el ejercicio objeto de la revisión, toda vez que ésta fue proporcionada en forma extemporánea y de manera parcial; motivo por el cual no fue posible verificar si en la autorización de las aducidas licencias, se cumplió con los requisitos, lineamientos, obligaciones y demás exigencias impuestas por la legislación, planes, programas y reglamentos en materia de desarrollo urbano, se hace del conocimiento lo siguiente:

En principio debe decirse, que por diversas circunstancias no fue posible para el órgano fiscalizador concluir con la revisión de los expedientes de trato, en las instalaciones de la Secretaría de Ordenamiento y Desarrollo Urbano del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, por esa razón, y mediante el oficio ASENL-DAOPDU-DU-REQ-MU41-001/16, se solicitaron copias de los expedientes pendientes de revisión.

Así las cosas, en atención al oficio referido en el párrafo anterior, y por instrucciones del C. Ingeniero Mauricio Fernández Garza, la Secretaría de Ordenamiento y Desarrollo Urbano del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, emitió el oficio FGT/ DJ-SODU/1064/2016, por medio del cual, considerando el volumen de la documentación solicitada y los insuficientes materiales con que se cuenta para dar cumplimiento al citado requerimiento en el término solicitado, en términos de lo indicado en el cuarto párrafo del artículo 6 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, solicitó atentamente se otorgara una prórroga de al menos 30 días hábiles para estar en posibilidad de remitir las constancias solicitadas; éste oficio se recibió en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado den fecha veintitrés de junio de dos mil dieciséis.

Posteriormente, en fecha treinta de junio del presente año, se recibió en la Secretaría de Ordenamiento y Desarrollo Urbano del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, el oficio ASENL-DAOPDU-DU-MU47-1471/2016, signado por el Auditor Especial de Municipio, por medio del cual informó la ampliación del plazo solicitado, únicamente por siete días hábiles adicionales.

Así las cosas, mediante oficios FGT/JSODU/1225/2016 y FGT/JSODU/1314/2016, éste último presentado en fecha veintisiete de julio de dos mil dieciséis, se remitió al Subdirector de Desarrollo Urbano adscrito a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, las constancias que se consideraban suficientes y necesarias para la realización de la




auditoría en materia de desarrollo urbano permitiendo la evaluación de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2015.

Partiendo de estos antecedentes, se consideró satisfecho, el requerimiento de información contenido en el oficio ASENL-DAOPDU-DU-REQ-MU41-001/16, dado que no existió un diverso requerimiento por parte del órgano fiscalizador en ese sentido.

No obstante ello, con posterioridad, se recibió en es esta dependencia diverso oficio por el cual se sancionaba a las entidades municipales con una multa, por no dar cumplimiento en la forma y términos requeridos por ese órgano fiscalizador; y sin embargo, no se hizo algún nuevo requerimiento en el sentido de que se remitieran dentro de un término determinado la totalidad de las constancias solicitadas inicialmente.

Bajo esas premisas, se tienen que en el oficio ASENL-OPR-AEM-MU47-ADU229/2016- TE, por el cual se comunican a esta entidad Municipal, las observaciones de la cuenta pública 2015, de nueva cuenta no se desprende algún requerimiento de información, ni la forma en la que deba solventarse la observación identificada con el número 2.1; ante tal incertidumbre, se remite copia certificada de diversos expedientes completos de los requeridos inicialmente, para los efectos legales correspondientes. (anexo 7)

En la inteligencia, que ante los precedentes relatados, se solicita a esa autoridad fiscalizadora, que de considerarlo necesario, realice una nueva visita a estas dependencias Municipales, a fin de revisar en sitio, los expedientes correspondientes para llevar a cabo la auditoría."


"Por otro lado, con relación a la observación identificada en el punto 2.1, queremos hacer de su conocimiento que los expedientes quedaron al término de la administración 2012-2015 debidamente integrados y archivados en la Secretaría de Desarrollo, por lo cual, dicha observación resulta improcedente para mi gestión ya que fue solicitada en el año en curso2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de los documentos que conforman los expedientes: CCON 24515/2013, CCON-27027/2015, CCON-19035/2010, NUE-26402/2015, SFR25808/2014, NSFR-26077/2014, SFR 25874/2014, NSFR 26193/2014, NSFR 26358/2015,



NSFR-26-87/2015, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón




de que no fue posible verificar si en la autorización de las aducidas licencias, se cumplió con los requisitos, lineamientos, obligaciones y demás exigencias impuestas por la legislación, planes, programas y reglamentos en materia desarrollo urbano.


LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU47-AOPLAB148/2016-TE y ASENL-OPR-AEM-MU47- AOPLAB148/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo del 1 de enero al 30 de octubre de 2015, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM) y de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL); que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en la obra, misma que referenciada con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en miles de pesos que se registró durante el ejercicio, se detalla a continuación:


1 MSP-OPM-R23-082/14-IR

Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico, en avenida Calzada San Pedro, entre las avenidas Fuentes del Valle y Vasconcelos.

$ 28,519

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

INVERSIONES

Inversión en Obra Pública


1 MSP-OPM-R23-082/14 -IR

Rehabilitación de pavimento de concreto asfáltico, en avenida Calzada San Pedro, entre las avenidas Fuentes del Valle y Vasconcelos.

$ 28,519

31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite el cumplimiento de los valores de calidad de las propiedades y características del material asfáltico empleado en la elaboración de las mezclas de concreto asfáltico utilizadas en la ejecución del concepto contratado 2.4.-"Carpeta de concreto asfáltico de 6 cm de espesor compacto, tendida y compactada al 95% mínimo. Incluye: 1er. Capa de 3 cm especificación, agregado máximo de 20 mm, polímero SBS con emulsión modificada, estabilidad mínima de 1,000 kg, 2a. Capa de carpeta de concreto asfáltico altamente adherida de 3 cm de espesor compacto, tendida y compactada al 95% mínimo, especificación agregado grueso de granito triturado y asfalto con polímeros modificado", de acuerdo con las especificaciones de calidad para materiales establecidas en el documento denominado "Estudio Geotécnico y Diseño de Pavimento para Rehabilitación de Vialidades Municipales, Av. Calzada San Pedro, de Calzada del Valle a la Av. Morones Prieto", obligación establecida en el artículo54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con los artículos 22, párrafo primero, 113 fracciones I y VI, y 127, párrafo primero, este último en relación con los artículos 2, párrafo primero, fracción XIII y 132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 1.2)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015:

"Se adjunta al presente como anexo 1".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de dos informes de diseños Marshall de concreto asfáltico de "Granulometría densa" con No. Ensaye PLA-EM-06/2014 y de "Nivel 3" con No. Ensaye PLA-EM-04/2014, ambos con fecha de reporte del 22 de diciembre de 2014, los cuales incluyen dos informes Marshall de ensaye de PG-76-22 que muestran dos certificados de calidad de cemento asfáltico de números MO 001401 y MO 000041J, respectivamente, emitidos por la empresa proveedora de este producto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la información contenida en la documentación adjunta, no demuestra que se haya verificado el cumplimiento de los valores de calidad de las propiedades y características del material asfáltico utilizado en la ejecución del concepto señalado, esto en razón de que si bien es cierto que la documentación aludida contiene información referente al cumplimiento de los valores de calidad de las propiedades y características del material asfáltico de dos embarques emitidos a la misma planta de producción de concreto asfáltico que suministró dicho material al contratista de la obra, también es cierto que los resultados señalados en dichos certificados de calidad corresponden a embarques de asfalto modificado con polímero tipo I clasificación PG 76-22 de fecha del 18 de junio de 2013 por 28.34 ton y del24 de enero de 2014 por 32.66 ton, mientras que los trabajos de ejecución del concepto señalado se realizaron dentro del periodo comprendido entre los meses de enero a mayo de 2015, de acuerdo con los periodos señalados en las estimaciones 1, 2 y 3 normal.


32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los informes de las pruebas de laboratorio necesarios para la verificación del cumplimiento de los límites de fricción y textura permisibles en la superficie de rodamiento del pavimento, de conformidad con las especificaciones de calidad para materiales, establecidas en el documento denominado "Estudio Geotécnico y Diseño de Pavimento para Rehabilitación de Vialidades Municipales, Av. Calzada San Pedro, de Calzada del Valle a la Av. Morones Prieto" y de acuerdo con el método de control de calidad fijado para el concepto contratado 2.4.-"Carpeta de concreto asfáltico de 6 cm de espesor compacto, tendida y compactada al 95% mínimo. Incluye: 1er. Capa de 3 cm especificación, agregado máximo de 20 mm, polímero SBS con emulsión modificada, estabilidad mínima de 1,000 kg, 2a. Capa de carpeta de concreto asfáltico altamente adherida de 3 cm de espesor compacto, tendida y compactada al 95% mínimo, especificación agregado grueso de granito triturado y asfalto con polímeros modificado", obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, y los artículos 22,




párrafo primero, 113 fracciones I y VI y 127, párrafo primero, este último en relación con los artículos 2, párrafo primero, fracción XIII y 132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 1.4)

Normativa


"Pruebas de laboratorio necesarios para la verificación del cumplimiento de los límites de fricción y textura permisibles en la superficie de rodamiento de pavimento

Le fueron requeridas éstas pruebas a la compañía constructora en oficio No. SOP- DPC-245/2016 que se adjunta al presente como anexo 2.

Se adjunta carta de planta asfalto donde informa que se cumple con la Ley de Pavimentos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un oficio emitido por el Director de Proyectos y Construcción del Municipio, de número SOP-DCP-245/2016 de fecha 18 de septiembre de2016, dirigido al contratista de la obra, en el cual le comunica las observaciones referentes a las pruebas de laboratorio necesarias para la verificación del cumplimiento de los límites de fricción y textura permisibles en la superficie de rodamiento del pavimento, así como de las fallas localizadas en el mismo; y de un escrito emitido por la empresa que participó en la fabricación, suministro y tendido de la mezcla asfáltica correspondiente al concepto señalado, dirigido a la Dirección de Construcción de la Secretaría de Obras Públicas del municipio de fecha junio de 2015, en el cual señala que dicho material cumple con una granulometría Nivel III, y que esta contiene agregados gruesos de granito resistentes al pulimiento y agregados finos de caliza mezclados con un asfalto modificado con polímero del tipo I (SBS) grado PG 76-22, como lo estipula la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto la empresa que fabricó, suministró y colocó la mezcla de concreto asfáltico refiere que dicho material contiene agregados gruesos de granito resistentes al pulimiento y asfalto modificado con polímero como lo estipula la LCRPENL, también es cierto que no se adjunta la documentación que lo acredite, ni tampoco las pruebas de laboratorio que confirmen que la mezcla asfáltica colocada cumplió con los límites de fricción y de textura permisibles en la superficie de rodamiento momento de la recepción de los trabajos; en relación con lo anterior, se observó que en el escrito emitido por el representante legal del contratista de fecha 4 de



octubre de 2016, dirigido al Director de



Proyectos y Construcción del municipio (documento incluido en el anexo 3 de su respuesta al comunicado preliminar de observaciones) hace referencia de que al serle solicitadas las pruebas de fricción y textura, contestó que esas pruebas no se realizaron porque en su momento no se le pidieron ya que no estaban contempladas, y que verían si procedían después de un año de terminados los trabajos, por lo tanto, resulta evidente que no se realizaron las pruebas de laboratorio que acrediten el cumplimiento de los límites de fricción y de textura permisibles en la superficie de rodamiento del pavimento.


33. Personal adscrito al laboratorio de obra pública de esta Auditoría, realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del estado físico de la misma, los deterioros o fallas en la carpeta de concreto asfáltico de la avenida Calzada San Pedro, entre las avenidas Fuentes del Valle y Vasconcelos, que se señalan a continuación: (Obs. 1.5)

No. Cadenamiento Lado Cuerpo Largo Ancho - espesor

Cantidad Observaciones

Asentamientos1 0+294 izquerdo este 12.30 m 0.50 m 6.15 m² Severidad baja de 35 mm de

espesor. rodera izquierda.2 0+271 izquerdo este 0.70 m 0.50 m 0.35 m² Severidad baja de 25 mm de

espesor.3 0+087 izquerdo este 11.60 m 1.10 m 12.76 m² Severidad baja de 25 mm de

espesor. rodera derecha.4 0+084 izquerdo este 0.30 m 0.70 m 0.21 m² Severidad baja de 25 mm de

espesor. rodera izquierda.

Agrietamiento tipo mapa + Asentamientos

Total: 19.47 m²

5 0+490 izquerdo este 3.20 m 1.00 m 3.20 m² Severidad baja 1 mm de espesor

6 0+094 izquerdo este 5.00 m 1.60 m 8.00 m² Severidad alta de 6 - 10 mm espesor.

RoderasTotal: 11.20 m²

7 0+064 derecho-izquierdo este 7.20 m 1.20 m 8.64 m² Severidad baja de 25 mm de espesor. rodera izquierda.

Total: 8.64 m²



No. Cadenamiento Lado Cuerpo Largo Ancho - espesor

Cantidad Observaciones

Falta de nivelación en alcantarilla8 0+197 derecho este 1.10 m 1.40 m 1.54 m² Tramo II

Total: 1.54 m²

La avenida Calzada San Pedro presenta tres carriles por cuerpo, señalados en esta inspección como derecho, centro e izquierdo, tomados de derecha a izquierda de acuerdo con el sentido de los cadenamientos en cada tramo.

El origen de los cadenamientos indicados en la tabla anterior, pertenecen a dos tramos para el cuerpo este; el tramo I, comienza en el cadenamiento 0+000, ubicado sobre la avenida Calzada San Pedro en su cruce con la rotonda de Paseo de los Duendes, avanzando con dirección hacia el norte para terminar en el cadenamiento 1+075.8 en el cruce con la avenida Fuentes del Valle; y el tramo II, con origen en el cadenamiento 0+000 localizado en la avenida Calzada San Pedro en su cruce con la rotonda Paseo de los Duendes, avanzando con dirección hacia el sur para terminar en el cadenamiento 0+600 en su cruce con la avenida Vasconcelos.

La clasificación de los tipos de deterioros y el nivel de severidad de los mismos fueron asignados de acuerdo a las siguientes referencias bibliográficas: SCT, IMT, "Catálogo de deterioros en pavimentos flexibles de carreteras mexicanas",1991, Publicación técnica No. 21, Querétaro. Y FHWA, U.S. Departament of Transportation, "Distress identification manual for the Long-Term Pavement Performance Program", 2003, Publicación No.FHWA-RD-03-031.

Asentamiento en el cadenamiento 0+294 (imagen izquierda); y asentamiento tipo mapa en el cadenamiento 0+094 (imagen derecha).

Roderas en el cadenamiento 0+064 (imagen izquierda); y alcantarilla no renivelada en el cadenamiento 0+197 (imagen derecha).



Técnica


"Fallas en la carpeta de concreto asfáltico de la Av. Calzada San Pedro.

Se realiza inspección el día 27 de Julio, se hace una segunda inspección el 28 de septiembre para confirmar la localización y fallas en la obra.

Se le solicitó la reparación en oficio No. SOP-DPC-245/2016 y se está en espera de la programación para el arreglo de las fallas. Se adjunta al presente como anexo 2

También se le informa a personal de la ASENL que las fallas se ubican en el Lado Oeste según oficio No. SOP-DPC-251/2016.

Adjunto oficio de la empresa donde nos notifica que va atender la falla solicitadas se adjunta como información como anexo 3."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en los oficios mencionados en su respuesta, no comprueban la reparación de los deterioros observados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo número 342 tomado por el Pleno en la sesión del 8 de octubre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 16 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 21 de octubre de 2013 mediante el oficio número 415/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe.

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 12 de octubre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 23 de octubre de 2015 mediante el oficio número C.V. 009/2015, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en el Programa Anual de Auditorías contemple realizar la fiscalización de las licitaciones que



los 51 municipios del Estado de Nuevo León hayan realizado hasta el 31 de octubre del ejercicio fiscal 2015.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada municipio con el objeto de verificar si las operaciones realizadas (Licitaciones) por los 51 municipios en el ejercicio de 2015, se efectuaron de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del ente, mediante el cual se solicitó un listado de todas las operaciones realizadas mediante el procedimiento de licitación pública e invitación en materia de contratación de bienes, servicios, obra pública, y la adjudicación de concesiones de servicios públicos, llevados durante el ejercicio fiscal 2015. Asimismo, se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la calidad de los bienes y/o servicios adquiridos, la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable.

Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron las propuestas económicas, acta de aclaraciones, acta de fallo, contrato, facturación, garantías, fianzas, registro en el padrón de proveedores y la documentación correspondiente a su pago.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe del Resultado.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

CUENTAPÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DEOBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 50*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8*Recomendaciones referentes al Desempeño (RD) 27*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 85

2012

Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 75*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 10*Total de acciones y recomendaciones emitidas 89

2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 98

Promoción del Ejercicio de la Facultad de ComprobaciónFiscal (PEFCF).Tesorería Municipal 45*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*Total de acciones y recomendaciones emitidas 148

2014

Pliego Presuntivo deResponsabilidades (PPR Obra Pública 1

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 42

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 11Total de acciones y recomendaciones emitidas 54



IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 ,2013 y 2014

Fiscal (PEFCF)

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso delEstado el día 22 de octubre de 2015



DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

3 DE OCTUBRE DE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

CuentaPública

Número dePliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

on

es

Fech

a d

Not

ifica

n

Monto delos Posibles

daños o perjuicios

Estado en laASENL Comentarios

2014

ASENL-PPR-CP2014-GF-MU47-028/2015

Gestión Financiera 1 05-nov-15 $54,672.00 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número dePliego

Tipo deAuditoría del cual deriva

Monto delos Posibles

daños o perjuicios

Fecha deResolución Sentido de la Resolución Monto

desvirtuadoMonto

resarcido

2014

ASENL-PPR- CP2014- GF-MU47-028/2015

GestiónFinanciera $54,672.00 20-may-16

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$0 $54,672.00

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a laPromoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio dePromoción

Autoridad ante la cual seformuló la

PFRA

Número deOficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013 98ASENL-PFRA- CP2013-MU47-

062/2014

PresidenteMunicipal

SCT-DPRA-781/2015

30-oct-15SCT-DPRA-794/2015

SCT-DPRA-803/2015

2014 42ASENL-PFRA- CP2014-MU47-

047/2015

PresidenteMunicipal

SCT-CPRA-982/2015 14-dic-15SCT-CPRA-985/2015


taP

úbli


PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades AnteAutoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicossancionados

(cargo durante el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2013 Se lleva a cabo procedimiento aplicando sanciones a los servidores públicos Concluido

Coordinadora Administrativa dela Secretaria de Seguridad

Municipal

AmonestaciónPública

Coordinadora Administrativa dela Secretaria de Desarrollo

Social

ApercibimientoPrivado

Directora de Contratación AmonestaciónPrivada

Director de Construcción AmonestaciónPrivada

2014 Se lleva a cabo procedimiento aplicando sanciones a los servidores públicos Concluido

Titular de la Oficina Ejecutiva delPresidente Municipal


Coordinadora Administrativa dela Oficina Ejecutiva delPresidente Municipal


Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

FechaRespuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-MU50-050/2015 03-nov-15 03-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

Materia Emitidas

RECOMENDACIONES

Atendidas por el Ente PúblicoAceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

No atendidas (Sin respuesta del Ente

Público)

2014

Recomendaciones a la gestión o control internoGestiónFinanciera 10 10 0 0 0 0

Desarrollo Urbano 1 1 0 0 0 0Total 11


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios

C.P. ANA ELSA MÓNICA VILLARREAL MIERDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTINEZ Director de Auditoría de Obra Pública

y Desarrollo Urbano


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