Wilda L. Rodríguez Vázquez, CFEDirectora de Oficina de Auditoría Interna

Conceptos Básicos para el Desarrollo y Organización de una Unidad de Auditoría

Interna Competente

OFICINA DEL CONTRALOR DE P.R.

Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia

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• Implantar, con el apoyo de la alta gerencia, adiestramientos al personal administrativo sobre la necesidad de establecer controles que aseguren el uso juicioso de los recursos y la protección de los activos

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Migración de la Función de Auditoría InternaMigración de la Función de Auditoría Interna

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• Realizar las auditorías a base del concepto de áreas de mayor riesgo (“Risk Assessment”)

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• Establecer normas y procedimientos para el funcionamiento de la unidad de auditoría interna. En éstos se debe indicar, entre otras cosas, la autoridad legal, las funciones y la organización para realizar una labor eficaz con independencia y objetividad.

Ej. Manual de Auditoría Interna

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• Comparar periódicamente la función de auditoría interna con oficinas de auditoría interna de otras entidades (“benchmarking”) para identificar las áreas de mejoramiento.

GAIN_OCPR

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• Implantar un sistema de evaluación para que los clientes (áreas auditadas) y la gerencia consideren la función de auditoría interna después de cada auditoría. Esto le permite a la unidad revisar la imagen y la calidad de su trabajo.

Client Survey

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• Desarrollar programas o códigos de ética para la alta y mediana gerencia y los supervisores de línea

• Determinar cómo la unidad de auditoría interna puede añadir valor a la entidad y contribuir a reducir los costos de operación, como por ejemplo, controlar los costos de auditorías externas (eliminando la duplicidad de esfuerzos en donde sea posible)

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• Unir los planes de trabajo de la unidad de auditoría interna con el plan estratégico de la agencia. Esto le provee información a la gerencia en el proceso de tomar decisiones.

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• Recomendamos establecer un Comité de Auditoría en el cuerpo de mayor autoridad, que sea responsable de revisar las operaciones de la unidad de auditoría interna. Dicho Comité deberá asistir y asesorar al cuerpo mencionado en todos los asuntos relacionados con la función de auditoría interna.

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Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna

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Estructura del Plan Anual de Trabajo Estructura del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Internade Auditoría Interna

• Misión

• Organización y función de Auditoría Interna

• Metas y Objetivos

• Organigrama

• Descripción de puestos

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Estructura del Plan Anual de Trabajo Estructura del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Internade Auditoría Interna

• Carta Constitutiva

• Plan de Trabajo

• Administración del personal

• Informe de Actividades

• Aprobación

Institute of Internal Auditors Ej. Plan de Trabajo

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• Informe Anual de Cumplimiento con las metas y Plan de Trabajo establecido por la Oficina de Auditoría Interna

Informe_Cumplimiento_metas

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Tiempo Proyectado vs. Tiempo Actual

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CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN

PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN

Y ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD

Y LOS FONDOS PÚBLICOS

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