1
BATUZ
1. TicketBAI(TBAI).
2. Libroregistrodeoperacioneseconómicasdelaspersonasfísicasensedeelectrónica.
3. Libroregistrodeoperacioneseconómicasdelaspersonasjurídicasensedeelectrónica.
4. IntegraciónconSII.
5. GeneracióndeborradoresdedeclaracionesdeIVA,IRPFeIS.
2
1. TicketBAIà Araba/Gipuzkoa/Bizkaia.
Ø Controlsobrelossistemasdefacturación.- GeneraciónfacturasTBAI(definicióncomún).- TransmisiónfacturasTBAIalasHaciendasForales(adefinirporcadaAdministración).
2. BATUZà Bizkaia.
Ø RegulacióndelsistemaTicketBAI.Ø Sistemaintegradodeinformacióndefacturas/ingresosygastos/
contabilidad.- Libroregistrodeoperacioneseconómicasdelaspersonasfísicasensedeelectrónica.- Libroregistrodeoperacioneseconómicasdelaspersonasjurídicasensedeelectrónica.- IntegraciónTicketBAIySII.
Ø FacilitarlaconfecciónporpartedeDFBdeborradoresdedeclaracionesdeIVA,IRPFeIS.
Batuz.
3
Ø PilotoTBAI. Generaciónytransmisión(webservices).v DeAbrilaNoviembre2019.
Ø GeneraciónyalmacenamientofacturasTBAIporpartedelobligadotributario.v Voluntariamenteà Segundosemestredel2020.v Deformaobligatoriaà Enero2021.
Ø TransmisiónBATUZ(LROE) Enero2021.v LROE– Personasfísicas.Modelo140.
- ObligadosalSIIà Enero2021.- Restoobligadosà Trimestral.
v LROE– Personasjurídicas.Modelo240.- ObligadosalSIIà Enero2021.- Restoobligadosà Trimestral.
Ø IVA.v BorradorM303à Febrero2021.
4
Ø Antecedentesv RecomendacionesOCDE:implantarmediosdecontrolsobrelafacturaciónenla
luchacontraelfraude.- IniciativacomúnAraba,Bizkaia,Gipuzkoa,NavarrayGobiernoVasco.
ü ConsultoríaTicketBAI en2018à SoluciónTicketBAI• Basadaenrequisitosdeseguridad,integridadeidentificaciónquepermitan
determinarresponsabilidadesencasodefraude• Seincorporanelementosinnovadores(IoT,Edge computing,..)
ü Navarrainformaquenocontinuaenelproyecto.ü PoCs devalidacióndelasolución.
Ø Objetivov Definirnormativaconrequisitostécnicosyfuncionalesquelossistemasde
facturacióndeberáncumplir.
Ø Ámbitodeobligaciónv TodaslasPersonasfísicasyjurídicasdecompetencianormativadeBizkaiaenel
IRPFoenelISqueejerzanactividadeseconómicas:- Obligadasalemitirfacturas/tickets.
Ø EnTicketBAIsecontemplandosescenariosv 1.1Generacióndelafacturaà Normativacomúnvasca.v 1.2TransmisióndelafacturaaHaciendaà NormativadecadaDiputación.
- Antecedentesyorigen
- Establecimientodeltítulocompetencial
- Requisitosbásicosdelproyecto
- Clavesdelaimplantación
- Cronogramadelproyecto
TicketBAI
• Plan ConjuntodeLuchacontraelFraudeFiscaldelPaísVascoparael2016.
• RecomendacionesOCDE.
– 2013.Supresiónelectrónicadeventas:unaamenazaparalosingresosfiscales.
– 2017.Herramientastecnológicasparaabordarlaevasiónyelfraudefiscal.
– 2019.Implementing onlinecashregister:benefits,considerations andguidance.
TicketBAI
• Objetivo:establecerunaseriedeobligacioneslegalesytécnicasquepermitanalaAdministracióntributariaelcontroldelosingresosqueseproducenentodoslossectoresdeactividad.
– Mejorarelcumplimientofiscal.
– Protegerlacompetencia(=>competencialealojusta)y,depaso,crearoportunidadesdenegocio.
– Reducirloscostesdecumplimientofiscal.
– Protegeralconsumidor.
TicketBAI
Eltrabajodesarrolladohastaahoraeselsiguiente:
• 19/7/2016: primerareunióndelgrupodetrabajo(GT)interinstitucionalquesehaencargadodeldiseñoypuestaenprácticadelasmedidasnecesariasparalaimplantacióndefinitivadelproyecto(GrupocompuestoporrepresentantesdelaDFA,DFG,DFByGV).
• Años2017y2018:Tomadedecisiónsobrelasoluciónaadoptar,fijacióndelosrequisitostecnológicosquedebecumplir,análisisdelasiniciativasnormativasnecesariasparalaimplantaciónyeldiseñodevariaspruebasdeconceptoquepermitancontrastarsusfuncionalidades.
TicketBAI
TicketBAI
• Laimplantaciónconcaráctergeneralyobligatoriodelsoftwaregarantedelasoperacionesdeventaseregularáporlanormativatributaria.
• EnaplicacióndeloestablecidoenelConciertoEconómico,seestablecerásobreaquelloscontribuyentesdecompetenciainspectoradelasDDFFdelPaísVascoenrelaciónconelIRPFyelImpuestosobreSociedades.
• Todoello,sinperjuiciodelposibleestablecimientodeotrasmedidascomplementarias.
TicketBAI
Enlaeleccióndelsistemadecontrolosolucióndeberáalcanzarseunequilibrioóptimoentrelossiguientesvalores:
• Seguridad:LadificultaddeloscontribuyentesparamanipularuocultarsusoperacionesdeventaalaAdministracióntributaria.
• Flexibilidad:Posibilidaddequelasoluciónseadaptealosdiferentestiposdesistemasdefacturaciónexistentesenelmercado:cajasregistradoras,terminalespuntosdeventas,ordenadorespersonales,balanzasqueexpidanfacturassimplificadasuotrossistemas.
• Costedeimplantacióndelasolución:Medidofundamentalmenteenelcostequedebencubrirlosempresariosyprofesionales,perotambiénenelcostedeimplantacióndelsistemaporlapropiaAdministración.
TicketBAI
Enlaeleccióndelsistemadecontrolosolucióndeberáalcanzarseunequilibrioóptimoentrelossiguientesvalores:
• Visiónalargoplazo:Posibilidaddequeelsistemaqueseadoptesepuedeactualizarconelmenorcosteposiblealoscambiosnormativosytecnológicosquesevayanproduciendoenelfuturo.
• AdecuaciónconlasdemásmedidasqueconformenlaestrategiaglobaldeluchacontraelfraudequeseadoptenporlasAdministracionestributarias:FacilidaddeencajedelamedidaconotrasmedidasdeluchacontraelfraudequeseadoptenyenconcretoconelSIIaefectosdelIVA.
TicketBAI
• CambiodelarelacióndelaciudadaníaconlaAdministracióntributaria.LasoluciónqueseadoptedebeserunpasomásenelcambiodelarelaciónconlaAdministracióntributariadesdevariospuntosdevista:
– Facilitar,conlautilizacióndelasnuevastecnologías,lacolaboracióndelaciudadaníaenlaluchacontraelfraudefiscalmediantelaposibilidaddequeseinterpongandenuncias.
– Permitirenelfuturodisminuirlasobligacionesformales,laconfeccióndepropuestasdeliquidacióndeimpuestosporlaAdministracióntributaria.
TicketBAI
• Consultaycolaboraciónconlasyloscontribuyentesylasempresasproveedorasdesistemasdefacturaciónparadefinirlosestándaresapropiados.
• Legislación:– Alcancegeneraldelaobligación(evitarsupuestosdeexcepción).– Claridaddelosrequisitostécnicos.– Fortalecimientodelrégimensancionador.– Implantaciónprogresiva.
• Supervisión delaimplantacióndelanuevatecnología.– Auditoríasdeseguimiento.– Controldealtasybajasdeoperadores.Registrodelossistemasde
facturación.• Ejecución demedidasdecontrol.
TicketBAI
• Año2019:– Realizacióndeunproyectopilotocondeterminadoscontribuyentes.
– Planificacióndecampañaspublicitarias.– RemisiónalasJJGGdelaspropuestasnormativasnecesariasparalaimplantación.
• Año2020ysiguientes:– CadaDiputaciónestablecerásucalendarioyestrategiadeimplantación.
TicketBAI
11/4/2019
LanzamientodelpilotoTicketBAI
TicketBAI
1. TicketBAI,contexto.v Generaciónfactura=>comúnatodaslasadministracionesvascas.
ü Requisitosdeidentificaciónendispositivoysoftware.ü Requisitosdelprocesodeemisióndeunafactura.ü Otrosrequisitosdelsoftware.
v RemisióninformaciónalaAdministraciónTributaria=>normativadecadaDiputación.ü EnvíodelficheroTBAI.
2. Pilotov Características,fasesycalendario.
TicketBAI
LasoluciónTBAIestablecelosrequisitosquedeberáncumplirlossistemasdefacturación,garantizandolaintegridadeidentificacióndelasfacturasemitidas ypermitirádeterminarlaresponsabilidadesquecorrespondan.
Elesquemageneralcontempladosfases:
TicketBAI
Ø Firmadelosficherosxml TicketBAI.Losficherosxml TicketBAIdeberánestarfirmadosconalgúntipodecertificadoelectrónico.Enparticular,IZENPEhadesarrolladouncertificadoelectrónicodedispositivo,quepermitequelosdispositivosqueemitenfacturas,tantoterminalespuntodeVenta(TPV),ordenadorespersonales,máquinasdevendingavanzadas,balanzasavanzadas,tabletascomootrosdispositivos,firmenelectrónicamentelosficherosxmlTicketBAI.
v 1- Proporcionauna identidadúnicaparacadadispositivo.
v 2- Soloseaceptaráncertificadosdedispositivo(RSA2048),emitidosporunprestadordeserviciosdeconfianza queemitacertificadoscualificados.
v 3- Estaráinstaladoyvinculadoaldispositivodesdeelqueseemitenyfirmanlasfacturas.v 4- Elsoftwaredefacturacióndeberáasegurarqueeldispositivotengacorrectamenteinstaladoel
correspondientecertificadodedispositivo.
Ø Requisitodeautoríadelsoftware.v 1- LosfabricantesdesoftwarequequierandistribuirsoftwareTicketBAIdeberánregistrarseenalgunaHacienda
ForalVasca.
v 2– Elobjetivoesasegurarlaautoríadelsoftwarequeutilizanloscontribuyentesyqueelsoftwarenohasidomanipulado.
TicketBAI
IdentificativoTBAI:TBAI– NIFEmisor– Fechaemisión– 13primerasposicionesdelHASH– CódigodecontrolCódigoQR:Direccióndeinternet– IdentificativoTBAI– Seriedelafactura– Númerodelafactura– Importetotaldelafactura
22
Ø Contenidodellibro– Informacióndecadaactividadydeloscapítulosde- Ingresosyfacturasemitidas.- Gastosyfacturasrecibidas.- Determinadasoperacionesintracomunitarias.- Provisionesdefondosysuplidos.- Bienesafectosodeinversión.- Otrainformacióncontranscendenciatributaria.
Ø Situaciónactual- CumplimentaciónenplataformaBILA.Contemplaintegraciónconsoftware
deterceros.ü Funcionalidadesdeimportación,módulodeimpresión.
- PresentaciónanualporBizkaibai.- IntegradoconIRPF(datosacumuladosporactividad,informaciónfiscal,
RentanetEtxean,LiquidaciónBatch).
23
Ø NuevoenfoquedelLROEdelaspersonasfísicas.- Librosregistrosensedeelectrónicaconplazosdecumplimentación.
ü Contenido:mismocapítulosconsimplificacióndetiposdeoperaciónydecampos.
ü Envíomasivodeoperacionesquecomponenloslibrosregistro.ü AplicaciónWebconautenticacióndelobligadotributario.
• Cumplimentaciónygestióndellibro,contemplandovalidacionesycambiosmasivos.
- IntegracióncongeneracióndeborradoresdedeclaracionesdeIVAeIRPF.- GeneracióndelainformacióndelSIIparaintercambioconotras
Administraciones.- AplicacióndegeneracióndefacturasTicketBAI
ü Emitirfacturasà empresariosyprofesionalesconpocasfacturas(adeterminar).
24
ESCENARIOACTUAL: MODELO140 SII
Obligados: Personasfísicas yERARconactividadeconómica
65.000contribuyentes
Personasjurídicasquenopresentandeclaración mensualdeIVA
36.000contribuyentes
Obligadostributariosquepresentandeclaraciónmensual(grandesempresasyRDM)1.800contribuyentes
Contenido: LibroregistrodeingresosyfacturasemitidasLibroregistrodegastosyfacturasrecibidas
Libroregistrodefacturasemitidas
Libroregistrodefacturasrecibidas
Periodicidadderemisióndelainformación aHFB:
Anualmente 4días
25
TICKETBAI!,MODELO140,MODELO240YSIIESCENARIOFINAL: LROEenSEDE+TicketBAI!
LROEenSEDE+TicketBAI!
LROEenSEDE+SII+TicketBAI!
Obligados: Personasfísicas yERARconactividadeconómica
65.000contribuyentes
PersonasjurídicasquenopresentandeclaraciónmensualdeIVA
36.000contribuyentes
ObligadostributariosquepresentandeclaraciónmensualIVA(grandesempresasyRDM)
1.800contribuyentes
Contenido: Sistema defacturaciónquecumplaTicketBAI!
Expedir FACTURAconcontenidoTicketBAI!
Libroregistrodeingresosyfacturasemitidas+TICKETBAI!Libroregistrodegastosyfacturasrecibidas
Sistema defacturaciónquecumplaTicketBAI!
Expedir FACTURAconcontenidoTicketBAI!
Libroregistrodeingresosyfacturas emitidas+TICKETBAI!Libroregistrodegastosyfacturasrecibidas
Sistema defacturaciónquecumplaTicketBAI!
Expedir FACTURAconcontenidoTicketBAI!
Libroregistrodeingresosyfacturas emitidas+TICKETBAI!Libroregistrodegastosyfacturasrecibidas
Periodicidad: Trimestral Trimestral 4días
LROELROE25
26
Ø Contenidos:
- Libroregistrodefacturasemitidas.- TicketBAI+datosSII(paralosobligadosalSII).
- Libroregistrodefacturasrecibidas.- Orientación:
- CumplimentarelSII(paralosobligadosalSII).- PeronoexigirtodoslosdatosdelSIIalosnoobligadosalSII(datosresiduales).
- Libroregistrodedeterminadasoperacionesintracomunitarias.- Libroregistrodebienesdeinversión.
- Libroregistrodemovimientosdecontables.ü Contenido:
ü Fecha,númerodeasiento,tipodeasiento,númerodelínea,fecha,códigodecuenta(segúncodificacióndeHFBanivelreducido),importeDebe,importeHaber),descripcióndelasiento.
ü Tiposdeasiento:Apertura,Movimientos,RegularizaciónyCierre.
IVA
IS
27
Ø Calendario:- 2019:
- 30-11.FinalizacióndelproyectopilotoTicketBAI.- 19-12-2019.DivulgacióndeladocumentacióndefinitivadelproyectoTicetBAI.
- Esquemadefinitivodelficheroxml TicketBAI.- EspecificacionesdelidentificativoTicketBAIydelcódigoQR.- Definicióndelrequisitodeautoríadelsoftware.
- Primeraquincenadediciembrede2019.ElaboracióndelosanteproyectosdemodificacióndelasNormasForalesdeIS,IRPFyNFGT.
- Segundaquincenadediciembrede2019.- DivulgacióndelproyectoBatuz.- Aperturadelbuzó[email protected] paradesarrolladoresdesoftware.
- 2020:- Enero.ElaboracióndelosproyectosdemodificacióndelosreglamentosdeIS,IRPFy
obligacionesformales.- Hasta31-12.AdaptaciónvoluntariaporloscontribuyentesalsistemaTicketBAI.
- Deduccióntributariadel30por100deloscostesdeadaptación.
28
Ø Calendario:- 2021:
- 1deenero.EntradaenvigordelsistemaTicketBAIydelproyectoBatuz.- GeneracióndelasfacturasconelsistemaTicketBAI.- LlevanzadeloslibrosregistrodeoperacioneseconómicasenSEDE.
- CapítulosdeIVA.Plazosderemisióndelosregistros:- ObligadosalSII:
- DentrodelosplazosdelSII.- Restodeobligados:
- Antesdelosdías15delosmesesdeabril,julioyoctubre,ydeldía20deenero.
- 1deenero.- AperturadelserviciodecomprobacióndefacturasTicketBAI.
29
Ø Calendario:- 2021:
- Febreroysucesivosmeses.- Generacióndelosborradoresdelasautoliquidacionesdelosmodelos303deIVA
correspondientesaeneroysucesivosmeses.- Abril.
- Generacióndelosborradoresdelasautoliquidacionesdelosmodelos303deIVAcorrespondientesalprimertrimestreysucesivostrimestres.
- 2022:- Enero.
- Generacióndelosborradoresdelasautoliquidacionesdelosmodelos390.- Eneroaabril.
- Plazodepresentacióndeladeclaraciónquecontieneelcapítulodemovimientoscontables.
- Julio.- GeneracióndelosborradoresdelasdeclaracionesdelIS.
30
Ø AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:- Nuevoartículo.122bisdelaNFIS.Nuevoartículo.113bisdelaNFIRPF.Sistemagarantedela
trazabilidadeinviolabilidaddelosregistrosquedocumentenentregasdebienesyprestacionesdeservicios.- 1.Obligacióndeutilizarunsistemainformáticoquecumplalossiguientesrequisitos:
- a)Porlasentregasdebienesyprestacionesdeserviciosqueserealicensedeberágenerarunficheroinformáticofirmadodeformaelectrónicaprevioalaexpedicióndelafactura.
- b)Lafacturadeberáincluiruncódigoidentificativodeldocumentoyuncódigo“QR”.- 2.Paracumplirlasobligacionesseñaladasanteriormentesepodráutilizar
- LaaplicacióninformáticadelaDFBparadeterminadoscontribuyentes.- Unsoftwarequeseencuentreinscritoenelregistroqueseconstituyaaestos
efectos,desarrolladoporunapersonaoentidadtambiéninscritaenelcitadoregistroyquehayasuscritounadeclaraciónresponsable.
- 3.Operacionesexcluidasdelsistema.- 4.Otrasexclusiones=>exclusióndelQRendeterminadossupuestosyotrosquese
determinenreglamentariamente.- 5.ObligaciónderemisiónalaAdministracióntributarialosficherosxml TicketBAI.- 6.Serviciodecomprobaciónde“QR”delasfacturas.
31
Ø AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:- Nuevoartículo122terdelaNFIS.Libroregistrodeoperacioneseconómicas.
- 1.ObligacióndellevarunlibroregistrodeoperacioneseconómicasatravésdelasedeelectrónicadelaDiputaciónForaldeBizkaia,medianteelsuministroelectrónicodelosregistrosquelocomponen.
- 2.Capítulosdellibro:- Facturasemitidas.- Facturasrecibidas.- Bienesdeinversión.- Determinadasoperacionesintracomunitarias.- Movimientoscontables.
- 3.Enelcapítulodefacturasemitidas,seremitiránlosficherosxml TicketBAI.
32
Ø AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:- Nuevoredaccióndelart.114delaNFIRPF.Libroregistrodeoperacioneseconómicas.
- 1.ObligacióndellevarunlibroregistrodeoperacioneseconómicasatravésdelasedeelectrónicadelaDiputaciónForaldeBizkaia,medianteelsuministroelectrónicodelosregistrosquelocomponen.
- 4.Capítulosdellibro:- Ingresosyfacturasemitidas.- Gastosyfacturasrecibidas.- Bienesdeinversión.- Determinadasoperacionesintracomunitarias.- Provisionesysuplidos.- Otrasoperacionescontrascendenciatributaria.
- 6.Enelcapítulodeingresosyfacturasemitidas,seremitiránlosficherosxml TicketBAI.
33
• AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:• Régimensancionador:• IncumplirlaobligacióndellevanzadelsoftwareTicketBAI:
ü Primeravezquesesancione:vMultadel20por100desucifradenegocios.vMínimode20.000€.
ü Segundavezquesesancione:vMultadel30por100cifradenegociosvMínimode30.000€.
vReduccióndel30por100porconformidadypago.• IncumplirlaobligacióndeutilizarelsoftwareTicketBAIconcarácterocasional:ü Multade2.000€porcadaincumplimiento.ü Esocasionalcuandonosupereel2%delacifranegociosdelperíodoimpositivoo,sisecompruebaenrelaciónconperíodonofinalizado,el2%delacifradenegocioshastaesemomento.
üReduccióndel30por100porconformidadypago.
34
• AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:• Régimensancionador:• Destrucción,borradoomanipulacióndelsoftwareyarchivosinformáticos:ü Primeravezquesesancione:
vMultadel20por100desucifradenegocios.vMínimode40.000€.
ü Segundavezquesesancione:vMultadel30por100cifradenegocios.vMínimode60.000€.
vReduccióndel30por100porconformidadypago.
35
• AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:• Régimensancionador:• Empresadesarrolladora delsoftwarequecolaboreenladestrucción,borradoomanipulacióndelsoftwareyarchivosinformáticos:ü Primeravezquesesancione:
vMismoimportequesesancionealaempresaqueutilizaelsoftware.
ü Segundavezquesesancionealdesarrolladordelsoftware:vMismoimportequesesancionealaempresaqueutilizaelsoftware(puedeserotroclientedistintodelprimero).
vMínimode60.000€.üReduccióndel30por100porconformidadypago.
36
Ø AnteproyectodemodificacióndelaNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT.- NuevaDisposiciónTransitoriaVigesimoquinta.Deducciónparaelfomentodelaimplantaciónen
elejercicio2020dedeterminadossistemasinformáticosquedocumentenentregasdebienesyprestacionesdeservicios.- 1.Loscontribuyentesqueesténobligadosalautilizacióndeunsistemainformáticoque
cumplalosrequisitosalosquehacereferenciaelartículo122bisdeestaNormaForal,tendránderechoaunadeducciónenlacuotaíntegradel30por100delimportedelasinversionesydelosgastosrelacionadosconsuimplantación.- a)Adquisicióndeequiposyterminales,consusoftwareyperiféricosasociados- b)Adquisicióndelsoftwaredefirmaelectrónica.- c)Instalacióneimplantacióndelosequiposysistemasanteriores.
- 2.LasinversionesygastosquedaránderechoaaplicarladeducciónseránúnicamenteaquellosmedianteloscualessedeefectivocumplimientoalosrequisitosdelsistemaTicketBAIantesdel31dediciembrede2020.
- 4.Lascantidadesnodeducidasporinsuficienciadecuotapodránaplicarseenlostreintaañossiguientes.
- 5.Estadeducciónseráincompatibleconotrosbeneficiostributarios,salvolibertaddeamortización,laamortizaciónaceleradaylaamortizaciónconjunta.
- 6.Laopciónparapoderacreditarladeducciónsepodráejercerenplazoyfueradeplazoantesderequerimientoprevio.
- 7.Lassociedadespatrimonialespuedenaplicarestadeducción.
37
Ø LROEdelaspersonasjurídicas.Capítulodemovimientoscontables.- Objetivos.
- Indicar,aniveldedetalle,todoslosmovimientosdellibrodiariocontabledeunobligadotributariosujetopasivodelIS,decompetenciainspectoradelaHFB.
- Peronosetratadellibrodiariocontable,yaque:- Nosevaapedirtodoeldetalledelascuentasutilizadasporlaempresaensu
contabilidad.Lasempresasdeberánutilizarloscódigosdecuentasa3/4/5dígitospublicadosporlaHFB.
- Nosevaapedirladescripcióndelmovimiento.- AdiferenciadelLROEdelaspersonasfísicas,losapuntesdeestecapítulovanaestar
desconectadosdelosregistrosdeloscapítulosdelM240relativosalIVA(facturasexpedidas,facturasrecibidas,determinadasoperacionesintracomunitariasybienesdeinversión).
38
Ø LROEdelaspersonasjurídicas.Capítulodemovimientoscontables.- Contenido:
39
Ø LROEdelaspersonasjurídicas.Capítulodemovimientoscontables.- Plazodepresentacióndeladeclaración.
- 4mesesposterioresalcierredelperiodo.- ¿Sepresentanregistrosotodoellibrocompleto?¿Declaracionescomplementariaso
sustitutivas?- LapresentacióndelCMCatravésdeserviciowebserádetodoellibrocompleto.
- Nosepresentanregistros,sinoellibroensutotalidad.NosepuedencorregirregistrosconcretosenSEDE,sóloconsultarlos(yaque,adiferenciadeloscapítulosrelativosalIVA,lasmodificacionesquesehacenenunasientocontablerepercutenposteriormenteenlosasientosderegularizaciónycierre,porloquenosepuedenmodificarasientosporseparado).
- Porello,unavezpresentadounlibro,siesnecesariohacerunasegundapresentación(porejemplo,correccióndeerrores),sedeberápresentarunadeclaraciónsustitutiva.Nocabenlaspresentacionescomplementarias.- EneldiseñodelficherodelM240,seincluyeunamarcadeclaraciónsustitutiva,con
valores“S,N”.Pordefecto,“N”.- Lapresentacióndeunadeclaraciónsustitutiva(enplazoofueradeplazo)dadebaja
lapresentacióndeladeclaraciónanterior.- Sepuedenpresentar“n”declaracionessustitutivas.
40
Ø LROEdelaspersonasjurídicas.Capítulodemovimientoscontables.- Códigodecuentasparacadamodelocontable(codificacióna3/4/5dígitos).
- HaciendapublicaráparacadamodelocontableloscódigosdecuentasquesedebenutilizarparagenerarelficheroCMC.- EstosignificaqueelCMCNOesellibrodiario(esdecir,dentrodeunacomprobación
puedesernecesariorequerirellibrodiario,yaqueconelCMCNOsevaatenereldetalledecadacuentas,porejemplo,cadacuentadeclientes,deproveedores,detesorería,etc.).
- Tiposdeasiento.- Existen4tiposdeasiento:
- A– Apertura.- M– Movimientos.- R– Regularización.- C– Cierre.
- Validacionesdeentrada.- Tienequehaberalmenosaperturaycierre.- Despuésdelcierre,lossaldosdelascuentastienenqueestara0.- Sólopuedehaberunasientodeapertura,unasientoderegularizaciónyunasiento
decierre.- Elasientodeaperturadebeserelprimerasientoyeldecierreelúltimo.
41
Ø LROEdelaspersonasjurídicas.Capítulodemovimientoscontables.- Asientos.
- Nosevaacontrolarquelosasientostenganlógica“contable”.- Validacionesenlaentrada:
- Cadaasientodebeteneralmenosunaanotaciónaldebeyotraanotaciónalhaber.- Losasientosdebenestarcuadrados:elsumatoriodeimportesaldebeserigualal
sumatoriodeimportesalhaber.- Nocabenasientosdefechaquenoestéenelperiodo.
Eskerrik asko!