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Empresas designadas y
Exportadoras comoAgentes de Retencin
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Quines son considerados agentes deretencin?
Son agentes de retencin o de percepcin las
personas que por sus funciones pblicas o por
su actividad, oficio o profesin, intervengan enactos u operaciones en los cuales deben
retener o percibir el importe del tributo
correspondiente.
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Quines son considerados agentes deretencin?
Efectuada la retencin o percepcin el agente
es el nico obligado ante la SET por el importe
respectivo; si no la efecta respondersolidariamente con el contribuyente, salvo
causa de fuera mayor debidamente
!ustificada.
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Empresas designadas como agentes deRetencin
E"isten varios listados de empresas designadaspor la #dministracin Tributaria para retener el
$%& del '(# incluido en sus compras.En ellas se incluyeron, adems de ciertasempresas, a las )restadoras de Servicios deSalud, #sociacin )araguaya de *tbol y los
clubes de primera divisin, cooperativas,supermercados, entre otros.
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Exportadores como agentes deRetencin
+a SET, a travs de la - /0 12%3 design en el #ne"o
''' como #gentes de -etencin a determinados
e"portadores y asimilables, a la obligacin de retener el
4%%& del '(# en sus compras.
#dems, se convierten automticamente en agentes
retentores aquellos e"portadores que 5an solicitado la
6evolucin de 7rdito *iscal, quienes debern retener el4%%& del '(# a partir del mes siguiente al de la solicitud.
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Exportadores como agentes deRetencin
Cuando se realizan operaciones entreempresas exportadoras agentes deretencin, no deber realizarse la retencin
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Retencin a los !espac"antes deAduana
+a 6/# deber retener el 8%& del '(# segn los
5onorarios que figuran en el #rancel.
Si este despac5ante presta servicios al9E"portador9 Este deber proceder a retener el :%&
del '(# segn factura emitida.
7ontribuyente designado9 a no procede a realiar
retencin alguna.
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Exclusiones de la obligacin de retener
Se 5a e"cluido de la obligacin de retener '(# e
'-#7'S para personas o entes domiciliados en
el pasa partir del 4 de Enero del
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%ase &mponible para proceder a realizar las retenciones del &'A aexportadores y contribuyentes designados
El monto de la (actura debe ser igual o mayor a )*+ornales mnimos diarios -$ ./001*2e"cluido el'(#. Solo debe considerarse la porcin gravada para
aplicar la retencin.
En las operaciones al contado9 Se debe tener encuenta cada (actura.
Si la operacin gravada sin el '(# totalia ./001*oms, se deber proceder a efectuar la retencin.
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%ase &mponible para proceder a realizar las retenciones del &'A aexportadores y contribuyentes designados
En las operaciones a crdito9 )or la modalidad depago. Si el contribuyente abona el monto ya sea de una
o varias facturas a crdito en un mismo acto, la
obligacin de retener estar condicionadaa que el o lasuma de los montos consignados en las facturas supere
los 4% !ornales m>nimos e"cluido el '(#.
3olo se debe considerar4 5a suma de lasad6uisiciones gra7adas consignadas en cadacomprobante de 7enta
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8o proceden las retenciones en4
a? +as adquisiciones por importes, excluido el &'A, in(erioresa die@4%? !ornales m>nimos diarios @. 8$1.13%?, vigentes a la fec5a depago.
b? +os servicios pblicos de agua potable y alcantarillado, energ>aelctrica, telecomunicaciones, transporte pblico de pasa!eros por v>aterrestre y pea!es;
c? +a adquisicin de bienes y servicios realiados de empresas pblicasentes autrquicos y entidades descentraliadas; y
d? +a adquisicin de bienes y servicios a los proveedores que seencuentren inscriptos en el &R9C Rgimen 3impli(icado
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8o proceden las retenciones4
5as Entidades %ancarias y :inancieras,regidas por la 5ey 8; 1.)
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!esde cuando deben actuar los E>9R@A!RE3como Agentes Retentores?
# partir del %42%42%= los designados en el
#ne"o ''' de la - /0 %12%3.
# partir del mes inmediato siguientealde la primerasolicitud de la devolucindel 'mpuesto respectivo.
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!esde cuando deben actuar las E#9RE3A3!E3&$8A!A3 como Agentes Retentores?
# partir del %42%42%= los designados
en el #ne"o ' de la - /0 %12%3.# partir del %42%:2%= los designados
en el #ne"o '' de la - /0 %12%3.
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!esde cuando deben actuar las E#9RE3A3!E3&$8A!A3 como Agentes Retentores?
# partir del %42%A24% los designados en el
#ne"o ' de la - /0
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!esde cuando deben actuar las E#9RE3A3!E3&$8A!A3 como Agentes Retentores?
# partir del mes inmediato siguienteal
de su correspondiente noti(icacin,salvo que en la disposicin o notificacinde la designacin se seBale una fec5a
posterior
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bligaciones de los Agentes deRetencin
a.)resentar dentro de los plaos previstos la 66CC
correspondiente a -etencin '(# D *orm. /0 4
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Qu es el 3istema Bec"aua?
Es un softIare elaborado por la SET con el fin de facilitar
la recopilacin de datos prove>dos por los obligados a
informar el detalle de sus actividades comerciales.
El softIare es proporcionado por la SET y puede ser
obtenido en la pgina Ieb de la misma.
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#omento en 6ue se debe realizar laretencin
E"isten tres momentos que son9
J )ago;J )uesta a disposicin de los fondos; o
J (encimiento de los plaos contractuales
previstos para e!ecutar el pago o poner a
disposicin los fondos.
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Responsabilidad del Agente de Retencin
REA5&DA 8 REA5&DA5A RE@E8C&8
3& E5 A$E8@E
A8@E 5AA!#&8&3@RAC&8
8&CRE3983A%5E
RE398!E
35&!AR&A#E8@E
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Responsabilidad del Agente de Retencin
A!#&8&3@RAC&8 @R&%F@AR&A
RE@E8@R C8@R&%FGE8@E
RECLAMA A
CUALQUIERA
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