II EVALUACION A DISTANCIA DIA 6:vendeal crdito con factura N
001-00125 a un cliente S/.20,000.00 de mercadera ms IGV y en la
misma fecha el cliente acepta la deuda en letra de cambio N 0068
con vencimiento a 30 dias
Clculos para determinar la venta totalVentas: S/.20,000.00IGV:
19% S/. 3,800.00Venta total: S/.23,000.00 Contabilizacin de la
venta CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGODENOMINACIN DEBEHABER
1212FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS20,000.00
40111IGV. CUENTA PROPIA3,800.00
7011MERCADERIA MANUFACTURADA16,200.00
CANJE DE LA FACTURA POR ELTRA DE CAMBIOCUENTA CONTABLE ASOCIADA
A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGODENOMINACIN DEBEHABER
1231LETRAS POR COBRAREN CARTERA20,000.00
1212FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS20,000.00
DIA 15: solicita y recibe un crdito del Banco Continental por
S/.70,000.00 mediante pagar N 089 con vencimiento a 30 das con un
inters de 5% al vencimiento del pagar la empresa devuelve el crdito
y paga los intereses correspondientesContabilizacin con asiento de
diario recibido. Pagare N 089: S/.70,000.00 Inters 5 % S/. 3,500.00
Neto abonado en cta. cte.: S/.66,500.0Contabilizacin del pagare
recibidoCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGODENOMINACIN DEBEHABER
104Cuenta corriente66,500..00
181Intereses3,500.00
451Prstamos de instituciones financieras70,000.00
Cancelacin del pagare bancarioCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACION MOVIMIENTO
CODIGODENOMINACIN DEBEHABER
451Prstamos de instituciones financieras70,000.00
673Intereses por prstamos y obligaciones3,500.00
181Intereses3,500.00
104Cuenta corriente70,000.00
97Gastos financieros3,500.00
79Cargas imputables a cuenta de costos y gastos3,500.00
Da 20: la empresa recibe la nota de dbito bancario N 68 por
S/.10.00 emitida por el banco continental por concepto de comisin
por exceso de operaciones de abril de 2010CONTABILIZACION DE LA
NOTA DE DEBITO BANCARIOCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
MOVIMIENTO
CODIGODENOMINACIN DEBEHABER
6322Comisiones 10.00
104Cuenta Corriente10.00
94Gastos administrativos10.00
79Cargas imputables a cuenta de costos y gastos10.00
Da 30 la planilla de remuneraciones asciende a S/.20,000.00
afecta a 9% por EsSalud, (de los cuales S/.15,000.00 se encuentran
afectados al 13% de descuento por ONP y S/. 5,000.00 se encuentran
afectos al 12.83% de descuento por AFP integra). Destinar a gastos
administrativos la planilla de remuneraciones y cancelar los
sueldos de los trabajadoresRESUMEN DE PLANILLA DE
REMUNERACIONESREMUNERACIONDESCUENTO 13% ONPDESCUENTO DEL 12.83%
AFPNETO A PAGAR APORTE 9% ESSALUD
15,0001950,00013,0501350.00
5,000641.504358.50450
20,0001950,000641.5018,408.501800.00
-Contabilizacin de la planilla de remuneracinCUENTA
CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTO
CODIGODENOMINACIONDEBEHABER
6211sueldos20,000.00
6271EsSalud1800.00
4031EsSalud1800.00
4032ONP1950,000
4071AFP Integra641.50
4111Sueldos por pagar18,408.50
-Destino de gastos administrativos de las planillas de
remuneracionesCUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTO
CODIGODENOMINACIONDEBEHABER
94Gastos administrativos21,800.00
79Cargas imputables a cuenta de costos y gastos21,800.00
-Cancelacin a la planilla de remuneracionesCUENTA
CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTO
CODIGODENOMINACIONDEBEHABER
4111Sueldos por pagar18,408.50
79Caja 18,408.50
