ANEXO III
DISENtildeOS LOacuteGICOS A LOS QUE DEBEN AJUSTARSE LOS ARCHIVOS QUE SE GENEREN PARA LA PRESENTACIOacuteN TELEMAacuteTICA DEL MODELO 349
DISENtildeOS LOacuteGICOS
DESCRIPCIOacuteN DE LOS REGISTROS
Para cada declarante se incluiraacuten dos tipos diferentes de registro que se distinguen por la primera posicioacuten con arreglo a los siguientes criterios
bull Tipo 1Registro del declarante Datos identificativos y hoja resumen de la declaracioacuten Disentildeo de tipo de registro 1 de los recogidos maacutes adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente orden
bull Tipo 2Registro de operador intracomunitario y Registro de rectificaciones Disentildeo de tipo de registro 2 de los recogidos maacutes adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente orden
El orden de presentacioacuten seraacute el del tipo de registro existiendo un uacutenico registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como operadores intracomunitarios y rectificaciones tenga la declaracioacuten siendo diferentes los de operadores intracomunitarios y los de rectificaciones
Todos los campos alfanumeacutericos y alfabeacuteticos se presentaraacuten alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha en mayuacutesculas sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas
Para los caracteres especiacuteficos del idioma se utilizaraacute la codificacioacuten ISO-8859-1 De esta forma la letra ldquoNtilderdquo tendraacute el valor ASCII 209 (Hex D1) y la ldquoCcedilrdquo(cedilla mayuacutescula) el valor ASCII 199 (Hex C7)
Todos los campos numeacutericos se presentaraacuten alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar
Todos los campos tendraacuten contenido a no ser que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo Si no lo tuvieran los campos numeacutericos se rellenaraacuten a ceros y tanto los alfanumeacutericos como los alfabeacuteticos a blancos
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MODELO 349
A- TIPO DE REGISTRO 1 REGISTRO DE DECLARANTE
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
1 Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Constante nuacutemero 1
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Se consignaraacute el NIF del declarante Este campo deberaacute estar ajustado a la derecha siendo la uacuteltima posicioacuten el caraacutecter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda de acuerdo con las reglas previstas en el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestioacuten e inspeccioacuten tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacioacuten de los tributos aprobado por el Real Decreto 10652007 de 27 de Julio (BOE del 5 de septiembre)
18-57 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL DECLARANTE
Si es una persona fiacutesica se consignaraacute el primer apellido un espacio el segundo apellido un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden Para personas juriacutedicas y entidades en reacutegimen de atribucioacuten de rentas se consignaraacute la razoacuten social completa sin anagrama En ninguacuten caso podraacute figurar en este campo un nombre comercial
58 BLANCO
59-107 Alfanumeacuterico PERSONA CON QUIEacuteN RELACIONARSE
Datos de la persona con quieacuten relacionarse Este campo se subdivide en dos
59-67 TELEacuteFONO Campo numeacuterico de 9 posiciones
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Alfabeacutetico 121-122
N
t
umeacuterico
id
123-135
Alfanumeacuterico 136-137
68-107 APELLIDOS Y NOMBRE Se consignaraacute el primer apellido un espacio el segundo apellido un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden
108-120 Numeacuterico NUacuteMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIOacuteN
Se consignaraacute el nuacutemero identificativo correspondiente a la declaracioacuten Campo de contenido numeacuterico de 13 posiciones El nuacutemero identificativo que habraacute de figurar seraacute un nuacutemero secuencial cuyos tres primeros diacutegitos se corresponderaacuten con el coacutedigo 349
DECLARACIOacuteN COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA
En el caso excepcional de segunda o posterior presentacioacuten de declaraciones deberaacute cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos
121 DECLARACIOacuteN COMPLEMENTARIA Se consignaraacute una ldquoCrdquo si la presentacioacuten de esta declaracioacuten tiene por objeto incluir registros que debiendo haber figurado en otra declaracioacuten del mismo ejercicio presentada anteriormente hubieran sido completamente omitidas en la misma
La presentacioacuten de una declaracioacuten complementaria que tenga por objeto la modificacioacuten del contenido de datos declarados en otra declaracioacuten del mismo ejercicio presentada anteriormente se realizaraacute desde el servicio de consulta y modificacioacuten de declaraciones informativas en la Oficina Virtual de la Agencia Tributaria ( wwwagenciatributariaes )
122 DECLARACIOacuteN SUSTITUTIVA Se consignaraacute una ldquoSrdquo si la presentacioacuten tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaracioacuten anterior del mismo ejercicio Una declaracioacuten sustitutiva soacutelo puede anular a una uacutenica declaracioacuten anterior
NUMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIOacuteN ANTERIOR
En el caso de que se haya consignado una ldquoCrdquo en el campo ldquoDeclaracioacuten complementariardquo o en el caso de que se haya consignado ldquoSrdquo en el campo ldquoDeclaracioacuten sustitutivardquo se consignaraacute el nuacutemero identificativo correspondiente a la declaracioacuten a la que sustituye Campo de contenido numeacuterico de 13 posiciones En cualquier otro caso deberaacute rellenarse a CEROS
PERIacuteODO
Se haraacute constar el periodo al que corresponda la declaracioacuten Se consignaraacute el que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten de claves
ldquo01rdquo -Enero ldquo02rdquo -Febrero
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ldquo03rdquo -Marzo ldquo04rdquo -Abril ldquo05rdquo -Mayo ldquo06rdquo -Junio ldquo07rdquo -Julio ldquo08rdquo -Agosto ldquo09rdquo -Septiembre ldquo10rdquo -Octubre ldquo11rdquo -Noviembre ldquo12rdquo -Diciembre 1T - Primer trimestre 2T - Segundo trimestre 3T - Tercer trimestre 4T - Cuarto trimestre 0A - Periodicidad anual
138-146 Numeacuterico NUacuteMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS Deberaacute consignar el nuacutemero total de sujetos pasivos a los que se hayan efectuado entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo declarados para este declarante que figuren en el registro de operador intracomunitario (registro de tipo 2) (Nuacutemero de registros de operador intracomunitario (registro de tipo 2) con clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA ldquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo)
147-161 Numeacuterico IMPORTE DE LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
raacutemite de audiencia e informacioacuten puacuteblica con fecha 24 de octubre de 2019
Numeacuterico de 15 posiciones Deberaacute consignar la suma total de las bases imponibles que correspondan a entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el apartado anterior (Suma de Bases Imponibles posiciones 134-146 de los registros de operador intracomunitario (registro de tipo 2) y clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
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147-159 Parte entera del importe de las operaciones intracomunitarias si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 160-161 Parte decimal del importe de las operaciones intracomunitarias si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
162-170 Numeacuterico NUacuteMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS CON RECTIFICACIONES
Deberaacute consignar el nuacutemero total de registros de rectificaciones de entregas intracomunitarias exentas de entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares de adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo declarados para este declarante que figuren en el registro de rectificaciones (registro de tipo 2) (Nuacutemero de registros de rectificaciones (registro de tipo 2) con clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoT A rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
171-185 Numeacuterico IMPORTE DE LAS RECTIFICACIONES
Deberaacute consignar la suma total de las bases imponibles rectificadas que correspondan a las entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares a adquisiciones intracomunitarias sujetas a prestaciones intracomunitarias de servicios a adquisiciones intracomunitarias de servicios a transferencias de bienes a devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el a partado anterior (Suma de Bases Imponibles Rectificadas posiciones 153shy165 de los registros de rectificaciones (registro de tipo 2) y clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 171-183 Parte entera del importe de las bases imponibles rectificadas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 184-185 Parte decimal del importe de las bases imponibles rectificadas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
or Documento sometido a t
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186 Alfabeacutetico INDICADOR CAMBIO PERIODICIDAD EN LA OBLIGACIOacuteN DE DECLARAR
En caso de que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicio superen los 50000 euros en el segundo mes de cada trimestre (Febrero Mayo Agosto Noviembre) deberaacute presentarse una declaracioacuten mensual por ese periacuteodo en la que se incluiraacuten las operaciones correspondientes a ese mes (segundo mes del trimestre) y al anterior (primer mes del trimestre)
Se consignaraacute el valor que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
X Si se corresponde con una declaracioacuten mensual con operaciones correspondientes a los dos primeros meses del trimestre
Blanco En cualquier otro caso
187-390 -------------- BLANCOS
391-399 Alfanumeacuterico NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL
Si el declarante es menor de 14 antildeos se consignaraacute en este campo el nuacutemero de identificacioacuten fiscal de su representante legal (padre madre o tutor) Este campo deberaacute estar ajustado a la derecha siendo la uacuteltima posicioacuten el caraacutecter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda
En cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenaraacute a espacios
400 - 500 ------------ BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la
derecha en mayuacutesculas sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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MODELO 349
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE OPERADOR INTRACOMUNITARIO
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
1 Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el d eclarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN Alfabeacutetico de una posicioacuten
Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
E Entregas intracomunitarias exentas excepto las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares que se consignaraacute T y las
rad
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134-146 Numeacuterico
entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta que se consignaraacuten con las claves ldquoMrdquo o ldquoHrdquo seguacuten corresponda M Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Adquisiciones intracomunitarias sujetas T Entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BASE IMPONIBLE
Numeacuterico de 13 posiciones Se haraacute constar el importe total de la Base Imponible del conjunto de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H del conjunto de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A del conjunto de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T del conjunto de prestaciones intracomunitarias
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179-195 Alfanumeacuterico
de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I del conjunto de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado calve de operacioacuten R del conjunto de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten D o del conjunto de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten C para cada operador intracomunitario Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario eacutestas deberaacuten acumularse por clave de operacioacuten con el fin de consignar un uacutenico registro por cada clave de operacioacuten y periodo En cuanto a las operaciones triangulares tambieacuten deberaacuten acumularse por operador intracomunitario y periodo no obstante se consignaraacuten en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de eacutestas
Se consignaraacuten las operaciones mencionadas en los artiacuteculos 79 y 80 del Reglamento del IVA
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
134-144 Parte entera del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 145-146 Parte decimal del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
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TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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MODELO 349
A- TIPO DE REGISTRO 1 REGISTRO DE DECLARANTE
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
1 Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Constante nuacutemero 1
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Se consignaraacute el NIF del declarante Este campo deberaacute estar ajustado a la derecha siendo la uacuteltima posicioacuten el caraacutecter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda de acuerdo con las reglas previstas en el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestioacuten e inspeccioacuten tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacioacuten de los tributos aprobado por el Real Decreto 10652007 de 27 de Julio (BOE del 5 de septiembre)
18-57 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL DECLARANTE
Si es una persona fiacutesica se consignaraacute el primer apellido un espacio el segundo apellido un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden Para personas juriacutedicas y entidades en reacutegimen de atribucioacuten de rentas se consignaraacute la razoacuten social completa sin anagrama En ninguacuten caso podraacute figurar en este campo un nombre comercial
58 BLANCO
59-107 Alfanumeacuterico PERSONA CON QUIEacuteN RELACIONARSE
Datos de la persona con quieacuten relacionarse Este campo se subdivide en dos
59-67 TELEacuteFONO Campo numeacuterico de 9 posiciones
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Alfabeacutetico 121-122
N
t
umeacuterico
id
123-135
Alfanumeacuterico 136-137
68-107 APELLIDOS Y NOMBRE Se consignaraacute el primer apellido un espacio el segundo apellido un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden
108-120 Numeacuterico NUacuteMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIOacuteN
Se consignaraacute el nuacutemero identificativo correspondiente a la declaracioacuten Campo de contenido numeacuterico de 13 posiciones El nuacutemero identificativo que habraacute de figurar seraacute un nuacutemero secuencial cuyos tres primeros diacutegitos se corresponderaacuten con el coacutedigo 349
DECLARACIOacuteN COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA
En el caso excepcional de segunda o posterior presentacioacuten de declaraciones deberaacute cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos
121 DECLARACIOacuteN COMPLEMENTARIA Se consignaraacute una ldquoCrdquo si la presentacioacuten de esta declaracioacuten tiene por objeto incluir registros que debiendo haber figurado en otra declaracioacuten del mismo ejercicio presentada anteriormente hubieran sido completamente omitidas en la misma
La presentacioacuten de una declaracioacuten complementaria que tenga por objeto la modificacioacuten del contenido de datos declarados en otra declaracioacuten del mismo ejercicio presentada anteriormente se realizaraacute desde el servicio de consulta y modificacioacuten de declaraciones informativas en la Oficina Virtual de la Agencia Tributaria ( wwwagenciatributariaes )
122 DECLARACIOacuteN SUSTITUTIVA Se consignaraacute una ldquoSrdquo si la presentacioacuten tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaracioacuten anterior del mismo ejercicio Una declaracioacuten sustitutiva soacutelo puede anular a una uacutenica declaracioacuten anterior
NUMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIOacuteN ANTERIOR
En el caso de que se haya consignado una ldquoCrdquo en el campo ldquoDeclaracioacuten complementariardquo o en el caso de que se haya consignado ldquoSrdquo en el campo ldquoDeclaracioacuten sustitutivardquo se consignaraacute el nuacutemero identificativo correspondiente a la declaracioacuten a la que sustituye Campo de contenido numeacuterico de 13 posiciones En cualquier otro caso deberaacute rellenarse a CEROS
PERIacuteODO
Se haraacute constar el periodo al que corresponda la declaracioacuten Se consignaraacute el que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten de claves
ldquo01rdquo -Enero ldquo02rdquo -Febrero
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ldquo03rdquo -Marzo ldquo04rdquo -Abril ldquo05rdquo -Mayo ldquo06rdquo -Junio ldquo07rdquo -Julio ldquo08rdquo -Agosto ldquo09rdquo -Septiembre ldquo10rdquo -Octubre ldquo11rdquo -Noviembre ldquo12rdquo -Diciembre 1T - Primer trimestre 2T - Segundo trimestre 3T - Tercer trimestre 4T - Cuarto trimestre 0A - Periodicidad anual
138-146 Numeacuterico NUacuteMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS Deberaacute consignar el nuacutemero total de sujetos pasivos a los que se hayan efectuado entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo declarados para este declarante que figuren en el registro de operador intracomunitario (registro de tipo 2) (Nuacutemero de registros de operador intracomunitario (registro de tipo 2) con clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA ldquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo)
147-161 Numeacuterico IMPORTE DE LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
raacutemite de audiencia e informacioacuten puacuteblica con fecha 24 de octubre de 2019
Numeacuterico de 15 posiciones Deberaacute consignar la suma total de las bases imponibles que correspondan a entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el apartado anterior (Suma de Bases Imponibles posiciones 134-146 de los registros de operador intracomunitario (registro de tipo 2) y clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
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147-159 Parte entera del importe de las operaciones intracomunitarias si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 160-161 Parte decimal del importe de las operaciones intracomunitarias si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
162-170 Numeacuterico NUacuteMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS CON RECTIFICACIONES
Deberaacute consignar el nuacutemero total de registros de rectificaciones de entregas intracomunitarias exentas de entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares de adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo declarados para este declarante que figuren en el registro de rectificaciones (registro de tipo 2) (Nuacutemero de registros de rectificaciones (registro de tipo 2) con clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoT A rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
171-185 Numeacuterico IMPORTE DE LAS RECTIFICACIONES
Deberaacute consignar la suma total de las bases imponibles rectificadas que correspondan a las entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares a adquisiciones intracomunitarias sujetas a prestaciones intracomunitarias de servicios a adquisiciones intracomunitarias de servicios a transferencias de bienes a devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el a partado anterior (Suma de Bases Imponibles Rectificadas posiciones 153shy165 de los registros de rectificaciones (registro de tipo 2) y clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 171-183 Parte entera del importe de las bases imponibles rectificadas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 184-185 Parte decimal del importe de las bases imponibles rectificadas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
or Documento sometido a t
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186 Alfabeacutetico INDICADOR CAMBIO PERIODICIDAD EN LA OBLIGACIOacuteN DE DECLARAR
En caso de que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicio superen los 50000 euros en el segundo mes de cada trimestre (Febrero Mayo Agosto Noviembre) deberaacute presentarse una declaracioacuten mensual por ese periacuteodo en la que se incluiraacuten las operaciones correspondientes a ese mes (segundo mes del trimestre) y al anterior (primer mes del trimestre)
Se consignaraacute el valor que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
X Si se corresponde con una declaracioacuten mensual con operaciones correspondientes a los dos primeros meses del trimestre
Blanco En cualquier otro caso
187-390 -------------- BLANCOS
391-399 Alfanumeacuterico NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL
Si el declarante es menor de 14 antildeos se consignaraacute en este campo el nuacutemero de identificacioacuten fiscal de su representante legal (padre madre o tutor) Este campo deberaacute estar ajustado a la derecha siendo la uacuteltima posicioacuten el caraacutecter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda
En cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenaraacute a espacios
400 - 500 ------------ BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la
derecha en mayuacutesculas sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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MODELO 349
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE OPERADOR INTRACOMUNITARIO
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
1 Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el d eclarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN Alfabeacutetico de una posicioacuten
Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
E Entregas intracomunitarias exentas excepto las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares que se consignaraacute T y las
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134-146 Numeacuterico
entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta que se consignaraacuten con las claves ldquoMrdquo o ldquoHrdquo seguacuten corresponda M Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Adquisiciones intracomunitarias sujetas T Entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BASE IMPONIBLE
Numeacuterico de 13 posiciones Se haraacute constar el importe total de la Base Imponible del conjunto de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H del conjunto de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A del conjunto de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T del conjunto de prestaciones intracomunitarias
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179-195 Alfanumeacuterico
de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I del conjunto de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado calve de operacioacuten R del conjunto de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten D o del conjunto de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten C para cada operador intracomunitario Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario eacutestas deberaacuten acumularse por clave de operacioacuten con el fin de consignar un uacutenico registro por cada clave de operacioacuten y periodo En cuanto a las operaciones triangulares tambieacuten deberaacuten acumularse por operador intracomunitario y periodo no obstante se consignaraacuten en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de eacutestas
Se consignaraacuten las operaciones mencionadas en los artiacuteculos 79 y 80 del Reglamento del IVA
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
134-144 Parte entera del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 145-146 Parte decimal del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
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1
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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Alfabeacutetico 121-122
N
t
umeacuterico
id
123-135
Alfanumeacuterico 136-137
68-107 APELLIDOS Y NOMBRE Se consignaraacute el primer apellido un espacio el segundo apellido un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden
108-120 Numeacuterico NUacuteMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIOacuteN
Se consignaraacute el nuacutemero identificativo correspondiente a la declaracioacuten Campo de contenido numeacuterico de 13 posiciones El nuacutemero identificativo que habraacute de figurar seraacute un nuacutemero secuencial cuyos tres primeros diacutegitos se corresponderaacuten con el coacutedigo 349
DECLARACIOacuteN COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA
En el caso excepcional de segunda o posterior presentacioacuten de declaraciones deberaacute cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos
121 DECLARACIOacuteN COMPLEMENTARIA Se consignaraacute una ldquoCrdquo si la presentacioacuten de esta declaracioacuten tiene por objeto incluir registros que debiendo haber figurado en otra declaracioacuten del mismo ejercicio presentada anteriormente hubieran sido completamente omitidas en la misma
La presentacioacuten de una declaracioacuten complementaria que tenga por objeto la modificacioacuten del contenido de datos declarados en otra declaracioacuten del mismo ejercicio presentada anteriormente se realizaraacute desde el servicio de consulta y modificacioacuten de declaraciones informativas en la Oficina Virtual de la Agencia Tributaria ( wwwagenciatributariaes )
122 DECLARACIOacuteN SUSTITUTIVA Se consignaraacute una ldquoSrdquo si la presentacioacuten tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaracioacuten anterior del mismo ejercicio Una declaracioacuten sustitutiva soacutelo puede anular a una uacutenica declaracioacuten anterior
NUMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIOacuteN ANTERIOR
En el caso de que se haya consignado una ldquoCrdquo en el campo ldquoDeclaracioacuten complementariardquo o en el caso de que se haya consignado ldquoSrdquo en el campo ldquoDeclaracioacuten sustitutivardquo se consignaraacute el nuacutemero identificativo correspondiente a la declaracioacuten a la que sustituye Campo de contenido numeacuterico de 13 posiciones En cualquier otro caso deberaacute rellenarse a CEROS
PERIacuteODO
Se haraacute constar el periodo al que corresponda la declaracioacuten Se consignaraacute el que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten de claves
ldquo01rdquo -Enero ldquo02rdquo -Febrero
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ldquo03rdquo -Marzo ldquo04rdquo -Abril ldquo05rdquo -Mayo ldquo06rdquo -Junio ldquo07rdquo -Julio ldquo08rdquo -Agosto ldquo09rdquo -Septiembre ldquo10rdquo -Octubre ldquo11rdquo -Noviembre ldquo12rdquo -Diciembre 1T - Primer trimestre 2T - Segundo trimestre 3T - Tercer trimestre 4T - Cuarto trimestre 0A - Periodicidad anual
138-146 Numeacuterico NUacuteMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS Deberaacute consignar el nuacutemero total de sujetos pasivos a los que se hayan efectuado entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo declarados para este declarante que figuren en el registro de operador intracomunitario (registro de tipo 2) (Nuacutemero de registros de operador intracomunitario (registro de tipo 2) con clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA ldquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo)
147-161 Numeacuterico IMPORTE DE LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
raacutemite de audiencia e informacioacuten puacuteblica con fecha 24 de octubre de 2019
Numeacuterico de 15 posiciones Deberaacute consignar la suma total de las bases imponibles que correspondan a entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el apartado anterior (Suma de Bases Imponibles posiciones 134-146 de los registros de operador intracomunitario (registro de tipo 2) y clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
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147-159 Parte entera del importe de las operaciones intracomunitarias si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 160-161 Parte decimal del importe de las operaciones intracomunitarias si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
162-170 Numeacuterico NUacuteMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS CON RECTIFICACIONES
Deberaacute consignar el nuacutemero total de registros de rectificaciones de entregas intracomunitarias exentas de entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares de adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo declarados para este declarante que figuren en el registro de rectificaciones (registro de tipo 2) (Nuacutemero de registros de rectificaciones (registro de tipo 2) con clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoT A rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
171-185 Numeacuterico IMPORTE DE LAS RECTIFICACIONES
Deberaacute consignar la suma total de las bases imponibles rectificadas que correspondan a las entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares a adquisiciones intracomunitarias sujetas a prestaciones intracomunitarias de servicios a adquisiciones intracomunitarias de servicios a transferencias de bienes a devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el a partado anterior (Suma de Bases Imponibles Rectificadas posiciones 153shy165 de los registros de rectificaciones (registro de tipo 2) y clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 171-183 Parte entera del importe de las bases imponibles rectificadas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 184-185 Parte decimal del importe de las bases imponibles rectificadas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
or Documento sometido a t
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186 Alfabeacutetico INDICADOR CAMBIO PERIODICIDAD EN LA OBLIGACIOacuteN DE DECLARAR
En caso de que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicio superen los 50000 euros en el segundo mes de cada trimestre (Febrero Mayo Agosto Noviembre) deberaacute presentarse una declaracioacuten mensual por ese periacuteodo en la que se incluiraacuten las operaciones correspondientes a ese mes (segundo mes del trimestre) y al anterior (primer mes del trimestre)
Se consignaraacute el valor que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
X Si se corresponde con una declaracioacuten mensual con operaciones correspondientes a los dos primeros meses del trimestre
Blanco En cualquier otro caso
187-390 -------------- BLANCOS
391-399 Alfanumeacuterico NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL
Si el declarante es menor de 14 antildeos se consignaraacute en este campo el nuacutemero de identificacioacuten fiscal de su representante legal (padre madre o tutor) Este campo deberaacute estar ajustado a la derecha siendo la uacuteltima posicioacuten el caraacutecter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda
En cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenaraacute a espacios
400 - 500 ------------ BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la
derecha en mayuacutesculas sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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MODELO 349
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE OPERADOR INTRACOMUNITARIO
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
1 Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el d eclarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN Alfabeacutetico de una posicioacuten
Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
E Entregas intracomunitarias exentas excepto las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares que se consignaraacute T y las
rad
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134-146 Numeacuterico
entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta que se consignaraacuten con las claves ldquoMrdquo o ldquoHrdquo seguacuten corresponda M Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Adquisiciones intracomunitarias sujetas T Entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BASE IMPONIBLE
Numeacuterico de 13 posiciones Se haraacute constar el importe total de la Base Imponible del conjunto de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H del conjunto de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A del conjunto de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T del conjunto de prestaciones intracomunitarias
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179-195 Alfanumeacuterico
de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I del conjunto de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado calve de operacioacuten R del conjunto de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten D o del conjunto de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten C para cada operador intracomunitario Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario eacutestas deberaacuten acumularse por clave de operacioacuten con el fin de consignar un uacutenico registro por cada clave de operacioacuten y periodo En cuanto a las operaciones triangulares tambieacuten deberaacuten acumularse por operador intracomunitario y periodo no obstante se consignaraacuten en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de eacutestas
Se consignaraacuten las operaciones mencionadas en los artiacuteculos 79 y 80 del Reglamento del IVA
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
134-144 Parte entera del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 145-146 Parte decimal del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
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1
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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ldquo03rdquo -Marzo ldquo04rdquo -Abril ldquo05rdquo -Mayo ldquo06rdquo -Junio ldquo07rdquo -Julio ldquo08rdquo -Agosto ldquo09rdquo -Septiembre ldquo10rdquo -Octubre ldquo11rdquo -Noviembre ldquo12rdquo -Diciembre 1T - Primer trimestre 2T - Segundo trimestre 3T - Tercer trimestre 4T - Cuarto trimestre 0A - Periodicidad anual
138-146 Numeacuterico NUacuteMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS Deberaacute consignar el nuacutemero total de sujetos pasivos a los que se hayan efectuado entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo declarados para este declarante que figuren en el registro de operador intracomunitario (registro de tipo 2) (Nuacutemero de registros de operador intracomunitario (registro de tipo 2) con clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA ldquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo)
147-161 Numeacuterico IMPORTE DE LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
raacutemite de audiencia e informacioacuten puacuteblica con fecha 24 de octubre de 2019
Numeacuterico de 15 posiciones Deberaacute consignar la suma total de las bases imponibles que correspondan a entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el apartado anterior (Suma de Bases Imponibles posiciones 134-146 de los registros de operador intracomunitario (registro de tipo 2) y clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
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147-159 Parte entera del importe de las operaciones intracomunitarias si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 160-161 Parte decimal del importe de las operaciones intracomunitarias si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
162-170 Numeacuterico NUacuteMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS CON RECTIFICACIONES
Deberaacute consignar el nuacutemero total de registros de rectificaciones de entregas intracomunitarias exentas de entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares de adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo declarados para este declarante que figuren en el registro de rectificaciones (registro de tipo 2) (Nuacutemero de registros de rectificaciones (registro de tipo 2) con clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoT A rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
171-185 Numeacuterico IMPORTE DE LAS RECTIFICACIONES
Deberaacute consignar la suma total de las bases imponibles rectificadas que correspondan a las entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares a adquisiciones intracomunitarias sujetas a prestaciones intracomunitarias de servicios a adquisiciones intracomunitarias de servicios a transferencias de bienes a devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el a partado anterior (Suma de Bases Imponibles Rectificadas posiciones 153shy165 de los registros de rectificaciones (registro de tipo 2) y clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 171-183 Parte entera del importe de las bases imponibles rectificadas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 184-185 Parte decimal del importe de las bases imponibles rectificadas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
or Documento sometido a t
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186 Alfabeacutetico INDICADOR CAMBIO PERIODICIDAD EN LA OBLIGACIOacuteN DE DECLARAR
En caso de que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicio superen los 50000 euros en el segundo mes de cada trimestre (Febrero Mayo Agosto Noviembre) deberaacute presentarse una declaracioacuten mensual por ese periacuteodo en la que se incluiraacuten las operaciones correspondientes a ese mes (segundo mes del trimestre) y al anterior (primer mes del trimestre)
Se consignaraacute el valor que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
X Si se corresponde con una declaracioacuten mensual con operaciones correspondientes a los dos primeros meses del trimestre
Blanco En cualquier otro caso
187-390 -------------- BLANCOS
391-399 Alfanumeacuterico NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL
Si el declarante es menor de 14 antildeos se consignaraacute en este campo el nuacutemero de identificacioacuten fiscal de su representante legal (padre madre o tutor) Este campo deberaacute estar ajustado a la derecha siendo la uacuteltima posicioacuten el caraacutecter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda
En cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenaraacute a espacios
400 - 500 ------------ BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la
derecha en mayuacutesculas sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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MODELO 349
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE OPERADOR INTRACOMUNITARIO
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
1 Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el d eclarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN Alfabeacutetico de una posicioacuten
Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
E Entregas intracomunitarias exentas excepto las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares que se consignaraacute T y las
rad
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134-146 Numeacuterico
entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta que se consignaraacuten con las claves ldquoMrdquo o ldquoHrdquo seguacuten corresponda M Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Adquisiciones intracomunitarias sujetas T Entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BASE IMPONIBLE
Numeacuterico de 13 posiciones Se haraacute constar el importe total de la Base Imponible del conjunto de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H del conjunto de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A del conjunto de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T del conjunto de prestaciones intracomunitarias
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179-195 Alfanumeacuterico
de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I del conjunto de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado calve de operacioacuten R del conjunto de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten D o del conjunto de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten C para cada operador intracomunitario Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario eacutestas deberaacuten acumularse por clave de operacioacuten con el fin de consignar un uacutenico registro por cada clave de operacioacuten y periodo En cuanto a las operaciones triangulares tambieacuten deberaacuten acumularse por operador intracomunitario y periodo no obstante se consignaraacuten en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de eacutestas
Se consignaraacuten las operaciones mencionadas en los artiacuteculos 79 y 80 del Reglamento del IVA
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
134-144 Parte entera del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 145-146 Parte decimal del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
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1
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
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acioacuten
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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147-159 Parte entera del importe de las operaciones intracomunitarias si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 160-161 Parte decimal del importe de las operaciones intracomunitarias si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
162-170 Numeacuterico NUacuteMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS CON RECTIFICACIONES
Deberaacute consignar el nuacutemero total de registros de rectificaciones de entregas intracomunitarias exentas de entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares de adquisiciones intracomunitarias sujetas prestaciones intracomunitarias de servicios adquisiciones intracomunitarias de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo declarados para este declarante que figuren en el registro de rectificaciones (registro de tipo 2) (Nuacutemero de registros de rectificaciones (registro de tipo 2) con clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoT A rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
171-185 Numeacuterico IMPORTE DE LAS RECTIFICACIONES
Deberaacute consignar la suma total de las bases imponibles rectificadas que correspondan a las entregas intracomunitarias exentas entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares a adquisiciones intracomunitarias sujetas a prestaciones intracomunitarias de servicios a adquisiciones intracomunitarias de servicios a transferencias de bienes a devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el a partado anterior (Suma de Bases Imponibles Rectificadas posiciones 153shy165 de los registros de rectificaciones (registro de tipo 2) y clave de operacioacuten posicioacuten 133 igual a E ldquoMrdquo ldquoHrdquoTA rdquoSrdquo ldquoIrdquo ldquoRrdquo ldquoDrdquo o ldquoCrdquo
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 171-183 Parte entera del importe de las bases imponibles rectificadas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 184-185 Parte decimal del importe de las bases imponibles rectificadas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
or Documento sometido a t
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186 Alfabeacutetico INDICADOR CAMBIO PERIODICIDAD EN LA OBLIGACIOacuteN DE DECLARAR
En caso de que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicio superen los 50000 euros en el segundo mes de cada trimestre (Febrero Mayo Agosto Noviembre) deberaacute presentarse una declaracioacuten mensual por ese periacuteodo en la que se incluiraacuten las operaciones correspondientes a ese mes (segundo mes del trimestre) y al anterior (primer mes del trimestre)
Se consignaraacute el valor que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
X Si se corresponde con una declaracioacuten mensual con operaciones correspondientes a los dos primeros meses del trimestre
Blanco En cualquier otro caso
187-390 -------------- BLANCOS
391-399 Alfanumeacuterico NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL
Si el declarante es menor de 14 antildeos se consignaraacute en este campo el nuacutemero de identificacioacuten fiscal de su representante legal (padre madre o tutor) Este campo deberaacute estar ajustado a la derecha siendo la uacuteltima posicioacuten el caraacutecter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda
En cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenaraacute a espacios
400 - 500 ------------ BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la
derecha en mayuacutesculas sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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MODELO 349
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE OPERADOR INTRACOMUNITARIO
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
1 Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el d eclarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN Alfabeacutetico de una posicioacuten
Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
E Entregas intracomunitarias exentas excepto las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares que se consignaraacute T y las
rad
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134-146 Numeacuterico
entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta que se consignaraacuten con las claves ldquoMrdquo o ldquoHrdquo seguacuten corresponda M Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Adquisiciones intracomunitarias sujetas T Entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BASE IMPONIBLE
Numeacuterico de 13 posiciones Se haraacute constar el importe total de la Base Imponible del conjunto de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H del conjunto de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A del conjunto de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T del conjunto de prestaciones intracomunitarias
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179-195 Alfanumeacuterico
de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I del conjunto de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado calve de operacioacuten R del conjunto de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten D o del conjunto de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten C para cada operador intracomunitario Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario eacutestas deberaacuten acumularse por clave de operacioacuten con el fin de consignar un uacutenico registro por cada clave de operacioacuten y periodo En cuanto a las operaciones triangulares tambieacuten deberaacuten acumularse por operador intracomunitario y periodo no obstante se consignaraacuten en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de eacutestas
Se consignaraacuten las operaciones mencionadas en los artiacuteculos 79 y 80 del Reglamento del IVA
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
134-144 Parte entera del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 145-146 Parte decimal del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
1117
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acioacuten
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1
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
1217
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acioacuten
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
1717
Borrad
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nform
acioacuten
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186 Alfabeacutetico INDICADOR CAMBIO PERIODICIDAD EN LA OBLIGACIOacuteN DE DECLARAR
En caso de que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicio superen los 50000 euros en el segundo mes de cada trimestre (Febrero Mayo Agosto Noviembre) deberaacute presentarse una declaracioacuten mensual por ese periacuteodo en la que se incluiraacuten las operaciones correspondientes a ese mes (segundo mes del trimestre) y al anterior (primer mes del trimestre)
Se consignaraacute el valor que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
X Si se corresponde con una declaracioacuten mensual con operaciones correspondientes a los dos primeros meses del trimestre
Blanco En cualquier otro caso
187-390 -------------- BLANCOS
391-399 Alfanumeacuterico NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL
Si el declarante es menor de 14 antildeos se consignaraacute en este campo el nuacutemero de identificacioacuten fiscal de su representante legal (padre madre o tutor) Este campo deberaacute estar ajustado a la derecha siendo la uacuteltima posicioacuten el caraacutecter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda
En cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenaraacute a espacios
400 - 500 ------------ BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la
derecha en mayuacutesculas sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
617
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MODELO 349
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE OPERADOR INTRACOMUNITARIO
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
1 Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
717
Borrad
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Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el d eclarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN Alfabeacutetico de una posicioacuten
Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
E Entregas intracomunitarias exentas excepto las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares que se consignaraacute T y las
rad
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134-146 Numeacuterico
entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta que se consignaraacuten con las claves ldquoMrdquo o ldquoHrdquo seguacuten corresponda M Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Adquisiciones intracomunitarias sujetas T Entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BASE IMPONIBLE
Numeacuterico de 13 posiciones Se haraacute constar el importe total de la Base Imponible del conjunto de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H del conjunto de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A del conjunto de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T del conjunto de prestaciones intracomunitarias
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179-195 Alfanumeacuterico
de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I del conjunto de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado calve de operacioacuten R del conjunto de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten D o del conjunto de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten C para cada operador intracomunitario Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario eacutestas deberaacuten acumularse por clave de operacioacuten con el fin de consignar un uacutenico registro por cada clave de operacioacuten y periodo En cuanto a las operaciones triangulares tambieacuten deberaacuten acumularse por operador intracomunitario y periodo no obstante se consignaraacuten en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de eacutestas
Se consignaraacuten las operaciones mencionadas en los artiacuteculos 79 y 80 del Reglamento del IVA
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
134-144 Parte entera del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 145-146 Parte decimal del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
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1
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
1217
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acioacuten
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
1317
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19
134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
1417
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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MODELO 349
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE OPERADOR INTRACOMUNITARIO
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
1 Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
717
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acioacuten
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Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el d eclarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN Alfabeacutetico de una posicioacuten
Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
E Entregas intracomunitarias exentas excepto las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares que se consignaraacute T y las
rad
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134-146 Numeacuterico
entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta que se consignaraacuten con las claves ldquoMrdquo o ldquoHrdquo seguacuten corresponda M Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Adquisiciones intracomunitarias sujetas T Entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BASE IMPONIBLE
Numeacuterico de 13 posiciones Se haraacute constar el importe total de la Base Imponible del conjunto de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H del conjunto de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A del conjunto de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T del conjunto de prestaciones intracomunitarias
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179-195 Alfanumeacuterico
de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I del conjunto de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado calve de operacioacuten R del conjunto de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten D o del conjunto de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten C para cada operador intracomunitario Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario eacutestas deberaacuten acumularse por clave de operacioacuten con el fin de consignar un uacutenico registro por cada clave de operacioacuten y periodo En cuanto a las operaciones triangulares tambieacuten deberaacuten acumularse por operador intracomunitario y periodo no obstante se consignaraacuten en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de eacutestas
Se consignaraacuten las operaciones mencionadas en los artiacuteculos 79 y 80 del Reglamento del IVA
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
134-144 Parte entera del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 145-146 Parte decimal del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
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TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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acioacuten
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Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el d eclarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN Alfabeacutetico de una posicioacuten
Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten
E Entregas intracomunitarias exentas excepto las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares que se consignaraacute T y las
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134-146 Numeacuterico
entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta que se consignaraacuten con las claves ldquoMrdquo o ldquoHrdquo seguacuten corresponda M Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Adquisiciones intracomunitarias sujetas T Entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BASE IMPONIBLE
Numeacuterico de 13 posiciones Se haraacute constar el importe total de la Base Imponible del conjunto de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H del conjunto de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A del conjunto de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T del conjunto de prestaciones intracomunitarias
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179-195 Alfanumeacuterico
de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I del conjunto de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado calve de operacioacuten R del conjunto de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten D o del conjunto de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten C para cada operador intracomunitario Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario eacutestas deberaacuten acumularse por clave de operacioacuten con el fin de consignar un uacutenico registro por cada clave de operacioacuten y periodo En cuanto a las operaciones triangulares tambieacuten deberaacuten acumularse por operador intracomunitario y periodo no obstante se consignaraacuten en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de eacutestas
Se consignaraacuten las operaciones mencionadas en los artiacuteculos 79 y 80 del Reglamento del IVA
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
134-144 Parte entera del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 145-146 Parte decimal del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
1017
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
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Borrad
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ocum
ento
someti
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dienc
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nform
acioacuten
puacutebli
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n fec
ha 24
de oc
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de 20
19
1
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
1217
Borrad
or D
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ento
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do a
traacutemite
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nform
acioacuten
puacutebli
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de 20
19
paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
1517
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acioacuten
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de 20
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
Borrad
or D
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acioacuten
puacutebli
ca co
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de 20
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
1717
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134-146 Numeacuterico
entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta que se consignaraacuten con las claves ldquoMrdquo o ldquoHrdquo seguacuten corresponda M Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Adquisiciones intracomunitarias sujetas T Entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BASE IMPONIBLE
Numeacuterico de 13 posiciones Se haraacute constar el importe total de la Base Imponible del conjunto de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M del conjunto de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H del conjunto de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A del conjunto de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T del conjunto de prestaciones intracomunitarias
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179-195 Alfanumeacuterico
de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I del conjunto de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado calve de operacioacuten R del conjunto de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten D o del conjunto de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten C para cada operador intracomunitario Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario eacutestas deberaacuten acumularse por clave de operacioacuten con el fin de consignar un uacutenico registro por cada clave de operacioacuten y periodo En cuanto a las operaciones triangulares tambieacuten deberaacuten acumularse por operador intracomunitario y periodo no obstante se consignaraacuten en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de eacutestas
Se consignaraacuten las operaciones mencionadas en los artiacuteculos 79 y 80 del Reglamento del IVA
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
134-144 Parte entera del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 145-146 Parte decimal del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
1017
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
1117
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acioacuten
puacutebli
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1
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
1217
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acioacuten
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
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147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
1417
Borrad
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ocum
ento
someti
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de au
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nform
acioacuten
puacutebli
ca co
n fec
ha 24
de oc
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de 20
19
153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
1517
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
1717
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179-195 Alfanumeacuterico
de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I del conjunto de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado calve de operacioacuten R del conjunto de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten D o del conjunto de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva si se ha consignado clave de operacioacuten C para cada operador intracomunitario Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario eacutestas deberaacuten acumularse por clave de operacioacuten con el fin de consignar un uacutenico registro por cada clave de operacioacuten y periodo En cuanto a las operaciones triangulares tambieacuten deberaacuten acumularse por operador intracomunitario y periodo no obstante se consignaraacuten en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de eacutestas
Se consignaraacuten las operaciones mencionadas en los artiacuteculos 79 y 80 del Reglamento del IVA
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos
134-144 Parte entera del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros 145-146 Parte decimal del importe de las entregas si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
1017
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
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1
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
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acioacuten
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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acioacuten
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ca co
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Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda sin
signos sin empaquetar y sin decimales Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236 500 -------------- BLANCOS
1117
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acioacuten
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19
1
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
1217
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
1317
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19
134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
1417
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
1517
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
1717
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acioacuten
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19
1
TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE RECTIFICACIONES
(POSICIONES NATURALEZA Y DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS)
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIOacuteN DE LOS CAMPOS
Numeacuterico TIPO DE REGISTRO
Numeacuterico de una posicioacuten Constante 2 (Dos)
2-4 Numeacuterico MODELO DECLARACIOacuteN
Numeacuterico de 3 posiciones Constante 349
5-8 Numeacuterico EJERCICIO
Numeacuterico de 4 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
9-17 Alfanumeacuterico NIF DEL DECLARANTE
Alfanumeacuterico de 9 posiciones Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1
18-75 Alfanumeacuterico BLANCOS
76-92 Alfanumeacuterico NIF OPERADOR COMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos
76-77 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
78-92 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos
1217
Borrad
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acioacuten
puacutebli
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19
paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
1317
Borrad
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acioacuten
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
1417
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
Borrad
or D
ocum
ento
someti
do a
traacutemite
de au
dienc
ia e i
nform
acioacuten
puacutebli
ca co
n fec
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
1717
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nform
acioacuten
puacutebli
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paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
93-132 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
133 Alfabeacutetico CLAVE DE OPERACIOacuteN
Alfabeacutetico de una posicioacuten Se consignaraacute la que corresponda seguacuten la siguiente relacioacuten E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas excepto las que deban consignarse seguacuten corresponda con las claves T M oacute H M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal de acuerdo con el artiacuteculo 2712ordm de la Ley del Impuesto sobre el Valor Antildeadido
1317
Borrad
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acioacuten
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
1417
Borrad
or D
ocum
ento
someti
do a
traacutemite
de au
dienc
ia e i
nform
acioacuten
puacutebli
ca co
n fec
ha 24
de oc
tubre
de 20
19
153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
1517
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
1717
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134-146 ---------------shy
147-178 Alfanumeacuterico
efectuadas por el representante fiscal seguacuten lo previsto en el artiacuteculo 86Tres de la Ley del Impuesto A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artiacuteculo 79 apartado Cinco del Reglamento del IVA Estas operaciones cuando sean efectuadas para un destinatario para el cual se hayan realizado entregas intracomunitarias se consignaraacuten en un registro independiente de aqueacutel en que se hayan consignado estas uacuteltimas operaciones S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el TAI prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros EM cuyo destinatario es el declarante R Rectificaciones de transferencias de bienes efectuadas en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna D Rectificaciones de devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el TAI en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna C Rectificaciones de sustituciones del sujeto pasivo destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna
BLANCOS
RECTIFICACIONES
Estos campos se cumplimentaraacuten cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores La rectificacioacuten se incluiraacute en el periodo en que se hubiera notificado tal modificacioacuten al destinatario de los bienes Por tanto este campo se rellenaraacute uacutenicamente si la operacioacuten que se consigna es una rectificacioacuten a una entrega adquisicioacuten intracomunitaria operacioacuten triangular prestacioacuten intracomunitaria de servicios adquisicioacuten intracomunitaria de servicios transferencias de bienes devoluciones de bienes o sustituciones del sujeto pasivo
Se compone de los siguientes subcampos 147-150 Ejercicio
Numeacuterico de 4 posiciones Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracioacuten que se corrige
1417
Borrad
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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153-165 Numeacuterico
151-152 Periodo Alfanumeacuterico de 2 posiciones Periodo al que corresponde la declaracioacuten que se corrige codificado con las siguientes claves
BASE IMPONIBLE RECTIFICADA
Numeacuterico de 13 posiciones
Se consignaraacute el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas si se ha consignado clave de operacioacuten E de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta si ha consignado la clave de operacioacuten M de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importacioacuten exenta efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador si ha consignado la clave de operacioacuten H de las adquisiciones intracomunitarias sujetas si se ha consignado clave de operacioacuten A de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares si se ha consignado clave de operacioacuten T de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operacioacuten S del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operacioacuten I de las transferencias de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten R de las devoluciones de bienes si se ha consignado la clave de operacioacuten D y de las sustituciones del sujeto pasivo si se ha consignado la clave de operacioacuten C que corresponda al operador intracomunitario y al periodo indicado una vez modificado el importe de la Base imponible de la operacioacuten que se desea rectificar Por lo tanto si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaroacute se acumularaacuten en un uacutenico registro por clave de operacioacuten y periodo el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 153-163 Parte entera del importe de la base imponible
rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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Paiacutes Coacutedigo paiacutes Nuacutemero Alemania DE 9 caracteres numeacutericos Austria AT 9 caracteres alfanumeacutericos Beacutelgica BE 10 caracteres numeacutericos Bulgaria BG 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Chipre CY 9 caracteres alfanumeacutericos Croacia HR 11 caracteres numeacutericos Dinamarca DK 8 caracteres numeacutericos Eslovenia SI 8 caracteres numeacutericos Estonia EE 9 caracteres numeacutericos Finlandia FI 8 caracteres numeacutericos Francia FR 11 caracteres alfanumeacutericos
166-178 Numeacuterico BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE
179-195 Alfanumeacuterico
Numeacuterico de 13 posiciones Importe de la Base imponible de la operacioacuten que se consignoacute en la declaracioacuten que se corrige
Los importes deben consignarse en EUROS
Este campo se subdivide en dos 166-176 Parte entera del importe de la base imponible
declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente si no tiene contenido se consignaraacute a ceros
NIF SUJETO PASIVO SUSTITUTO (soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave c en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 17 posiciones Se compone de los subcampos
179-180 Coacutedigo paiacutes Alfabeacutetico de 2 posiciones Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la UE
181-195 Nuacutemero Alfanumeacuterico de 15 posiciones Campo alfanumeacuterico que se ajustaraacute a la izquierda y se rellenaraacute con blancos a la derecha en los casos en que dicho nuacutemero tenga menos de 15 posiciones
Composicioacuten del NIF comunitario de los distintos Estados miembros
A partir del 1 de mayo de 2004 con la incorporacioacuten de nuevos paiacuteses a la Unioacuten Europea debe tenerse en cuenta la composicioacuten del NIF aplicable en cada uno de dichos paiacuteses a efectos de la declaracioacuten recapitulativa de operaciones intracomunitarias modelo 349
1617
Borrad
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
1717
Borrad
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Grecia EL 9 caracteres numeacutericos Reino Unido GB 5 9 oacute 12 caracteres alfanumeacutericos Holanda NL 12 caracteres alfanumeacutericos Hungriacutea HU 8 caracteres numeacutericos Italia IT 11 caracteres numeacutericos Irlanda IE 8 oacute 9 caracteres alfanumeacutericos Letonia LV 11 caracteres numeacutericos Lituania LT 9 oacute 12 caracteres numeacutericos Luxemburgo LU 8 caracteres numeacutericos Malta MT 8 caracteres numeacutericos Polonia PL 10 caracteres numeacutericos Portugal PT 9 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Checa CZ 8 9 oacute 10 caracteres numeacutericos Repuacuteblica Eslovaca SK 10 caracteres numeacutericos Rumaniacutea RO de 2 a 10 caracteres numeacutericos Suecia SE 12 caracteres numeacutericos
196-235 Alfanumeacuterico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZOacuteN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO SUSTITUTO (Soacutelo se cumplimentaraacute en caso de clave C en tipo de operacioacuten)
Alfanumeacuterico de 40 posiciones Se cumplimentaraacute con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1
236-500 ---------------- BLANCOS
Todos los importes seraacuten positivos Los campos numeacutericos que no tengan contenido se rellenaraacuten a ceros Los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos que no tengan contenido se rellenaraacuten a blancos Todos los campos numeacutericos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda Todos los campos alfanumeacutericosalfabeacuteticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha excepto que se especifique lo contrario en la descripcioacuten del campo
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