REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR
UNIVERSIDAD DOCTOR JOSÉ GREGORIO HERNÁNDEZ
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CÁTEDRA: AUDITORÍA I.
MARACAIBO ESTADO ZULIA
FASES DE LA AUDITORIA, EL AUDITOR EN EL MEDIO ECONÓMICO,
FUNCIONES DEL AUDITOR, FIRMAS DE CONTADORES
INDEPENDIENTES.
Realizado por:
Rosaura Chourio
C.I.: 17.231.023
FASES DE LA AUDITORIA
EXPLORACIÓN PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN INFORME
FASES DE LA AUDITORIA
Exploración
• Selección de programas a utiliza
• Fiabilidad del Control interno
• Plan de Trabajo eficientes
• Conocer o actualizar los datos
Tareas a desarrollar y comprobaciones
Necesidad de personal
Planificación
FASES DE LA AUDITORIA
FASES DE LA AUDITORIA
Planeación
Plan Global o General
Definición de los temas y tareas a ejecutar
Nombre de los Especialistas
Fecha prevista de inicio y culminación
EJECUCIÓN
FASES DE LA AUDITORIA
Elementos de la Ejecución
• Pruebas de Auditoría
• Técnicas de Muestreo
• Evidencia de Auditoría
• Papeles de Trabajo
• Hallazgos
• Pruebas de Auditoría
FASES DE LA AUDITORIA
Pruebas de Control Pruebas analíticas Pruebas sustantivas
Comparar Estados Financieros
Análisis de Índices y Razones
financieras
Evidencias ComprobatoriasDiseño adecuado
Operación efectiva de los
Sistemas de Contabilidad
FASES DE LA AUDITORIA
• Técnicas de Muestreo
• Sistemática
• Al Azar
Aleatoria
Selección por Celdas
Selección por Bloques
FASES DE LA AUDITORIA
• Evidencia de Auditoría
Evidencia Suficiente
Alcance de las pruebas adecuado
Relacionada con el objetivo
Evidencia Pertinente
Creíble y Confiable
Evidencia Competente
FASES DE LA AUDITORIA
• Evidencia de Auditoría
Tipos de Evidencia
Evidencia física
Evidencia Documental
Evidencia Testimonial
Evidencia Analítica
FASES DE LA AUDITORIA
• Papeles de Trabajo
Archivos Permanentes
Documentos de permanencia de la empresa
Documentos utilizados durante la auditoría
Archivos Corrientes
FASES DE LA AUDITORIA
• Hallazgos
Atributos del Hallazgo
• La Realidad encontrada
Condición
• Como debe ser
Criterio
• Qué origino la diferencia encontrada
Causa
• Qué efectos puede ocasionar la diferencia encontrada
Efecto
INFORME
FASES DE LA AUDITORIA
Tipos de Comunicaciones
Comunicaciones
de la Entidad
Comunicaciones
del Auditor
Carta de
Representación
Reporte a
partes Externas
Memorando de
requerimientos
Informe de
control interno
Comunicación
de hallazgos
EL AUDITOR EN EL MEDIO ECONÓMICO
Auditor
Decisiones y acciones
económico-financieras
Inversiones Aprobación de Créditos
Invertir o desarrollar
algún proyecto
Información de la auditoría
FUNCIONES DEL AUDITOR
Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria
Recabar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas de trabajo
Evaluar los registros contables e información financiera
Estudiar la Normativa Misión y Visión, planes y programas de trabajo
FIRMAS DE CONTADORES INDEPENDIENTES
Son Firmas de Contadores Públicos, Sociedades Civiles, que se rigen por las
disposiciones legales venezolanas, el Código de Ética Profesional del Colegio de Contadores Públicos
de Venezuela y en especial por las normas y estipulaciones establecidas en el documento de
constitución de las mismas, cuyo propósito es prestar servicios que se encuentren
enmarcados dentro del ejercicio de la profesión
FIRMAS DE CONTADORES INDEPENDIENTES
Servicios prestados por las Firmas de Contadores Públicos
Contabilidad
Auditoría externa e interna
Auditoria operacional
FIRMAS DE CONTADORES INDEPENDIENTES
Servicios prestados por las Firmas de Contadores Públicos
Asesoría fiscal, auditoria de sistemas de información
Figurar como comisario
Consultoría gerencial y outsorcing
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