AUDITORIA Y AUDITORIA Y CONSULTORIACONSULTORIA
JOSE MANUEL MAVIL JOSE MANUEL MAVIL AGUILERAAGUILERA
CONTENIDOCONTENIDO
MARCO CONCEPTUALMARCO CONCEPTUAL PERFIL DEL AUDITORPERFIL DEL AUDITOR
MARCO CONCEPTUALMARCO CONCEPTUAL
ANTECEDENTESANTECEDENTES
1800 JAMES WATT Y MATHEW 1800 JAMES WATT Y MATHEW BOLTON DESARROLLARON UNA BOLTON DESARROLLARON UNA PROPUESTA DE EVALUACION.PROPUESTA DE EVALUACION.
1832 CHARLES BABBAGE1832 CHARLES BABBAGE 1856 DANIEL C. MAcCALLUM1856 DANIEL C. MAcCALLUM 1886 HENRY METCALFE1886 HENRY METCALFEADMINISTRACION SISTEMATICAADMINISTRACION SISTEMATICA
ANTECEDENTESANTECEDENTES
1916 ESCUELA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO1916 ESCUELA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO 1933 LYNDALL F. URWICK SEÑALA LA 1933 LYNDALL F. URWICK SEÑALA LA
IMPORTANCIA DEL CONTROLIMPORTANCIA DEL CONTROL 1935 JAMES O McKINSEY INTRODUCE EL 1935 JAMES O McKINSEY INTRODUCE EL
TERMINO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA TERMINO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA CHARLES BABBAGECHARLES BABBAGE
1945 SE DEBATE SOBRE EL ALCANCE DE LA 1945 SE DEBATE SOBRE EL ALCANCE DE LA AUDITORIA INTERNA DE OPERACIONES AUDITORIA INTERNA DE OPERACIONES TECNICASTECNICAS
1948 ARTHUR H. KENT PUBLICA SOBRE AUTORIA 1948 ARTHUR H. KENT PUBLICA SOBRE AUTORIA DE OPERACIONESDE OPERACIONES
1953 GEORGE R. TERRY PROPONE 4 1953 GEORGE R. TERRY PROPONE 4 PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR LA PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR LA AUDITORIA.AUDITORIA.
ANTECEDENTESANTECEDENTES
1955 KONTZ Y O’DONNELL PROPONEN LA 1955 KONTZ Y O’DONNELL PROPONEN LA AUTOAUDITORIAAUTOAUDITORIA
1960 ALFONSO MEJIA FERNANDEZ ESTRUCTURA LA 1960 ALFONSO MEJIA FERNANDEZ ESTRUCTURA LA A.A.A.A.
1965 EDWARD F. NORBECK DEFINE CONCEPTO, 1965 EDWARD F. NORBECK DEFINE CONCEPTO, CONTENIDO E INSTRUMENTOS.CONTENIDO E INSTRUMENTOS.
1966 JOSE ANTONIO FERNANDEZ ARENA DESARROLLA 1966 JOSE ANTONIO FERNANDEZ ARENA DESARROLLA UN MARCO COMPARATIVO DE LOS DISTINTOS UN MARCO COMPARATIVO DE LOS DISTINTOS ENFOQUES.ENFOQUES.
1989 JOAQUIN RODRIGUEZ VALENCIA COMPARA LAS 1989 JOAQUIN RODRIGUEZ VALENCIA COMPARA LAS A.A. Y A.F.A.A. Y A.F.
1991 MIGUEL ANGEL DAVILA GUZMAN REORIENTA LA 1991 MIGUEL ANGEL DAVILA GUZMAN REORIENTA LA A.A. AL SECTOR PUBLICOA.A. AL SECTOR PUBLICO
DEFINICIONDEFINICION
EXAMEN INTEGRAL O PARCIAL DE EXAMEN INTEGRAL O PARCIAL DE UNA ORGANIZACIÓN CON EL UNA ORGANIZACIÓN CON EL PROPOSITO DE PRECISAR SU PROPOSITO DE PRECISAR SU NIVEL DE DESEMPEÑO Y NIVEL DE DESEMPEÑO Y OPORTUNIDADES DE MEJORAOPORTUNIDADES DE MEJORA
FLANQUIN B.FLANQUIN B.
DEFINICIONDEFINICION
REVISION OBJETIVA, METODICA Y REVISION OBJETIVA, METODICA Y COMPLETA, DE LA SATISFACCION COMPLETA, DE LA SATISFACCION DE LOS OBJETIVOS DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, CON BASE EN INSTITUCIONALES, CON BASE EN LOS NIVELES JERARQUICOS DE LA LOS NIVELES JERARQUICOS DE LA EMPRESA, EN CUANTO A SU EMPRESA, EN CUANTO A SU ESTRUCTURA, Y A LA ESTRUCTURA, Y A LA PARTICIPACIÓN INDIVIDUAL DE LOS PARTICIPACIÓN INDIVIDUAL DE LOS INTEGRANTES DE LA INSTITUCION.INTEGRANTES DE LA INSTITUCION.
FERNÁNDEZ ARENAS, J.A.FERNÁNDEZ ARENAS, J.A.
ORIGEN DE LA ORIGEN DE LA AUDITORIA AUDITORIA ADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA
AUDITORIA FINANCIER
A
AUDITORIA ADMINISTRATIV
A
OBJETIVOSOBJETIVOS
DE CONTROLDE CONTROL DE PRODUCTIVIDADDE PRODUCTIVIDAD DE ORGANIZACIÓNDE ORGANIZACIÓN DE SERVICIODE SERVICIO DE CALIDADDE CALIDAD DE CAMBIODE CAMBIO DE APRENDIZAJEDE APRENDIZAJE DE TOMA DE DECISIONESDE TOMA DE DECISIONES
ALCANCEALCANCE
NATURALEZA JURIDICANATURALEZA JURIDICA CRITERIOS DE FUNCIONAMIENTOCRITERIOS DE FUNCIONAMIENTO ESTILOS DE ADMINISTRACIONESTILOS DE ADMINISTRACION PROCESO ADMINISTRATIVOPROCESO ADMINISTRATIVO SECTOR DE ACTIVIDADSECTOR DE ACTIVIDAD AMBITO DE OPERACIÓNAMBITO DE OPERACIÓN NUMEROS DE EMPLEADOSNUMEROS DE EMPLEADOS
ALCANCEALCANCE
RELACIONES DE COORDINACIONRELACIONES DE COORDINACION DESARROLLO TECNOLOGICODESARROLLO TECNOLOGICO SISTEMA DE INFORMACION Y SISTEMA DE INFORMACION Y
COMUNICACIÓNCOMUNICACIÓN NIVEL DE DESEMPEÑONIVEL DE DESEMPEÑO SERVICIO A CLIENTESSERVICIO A CLIENTES ENTORNOENTORNO PRODUCTOS Y/O SERVICIOSPRODUCTOS Y/O SERVICIOS SISTEMAS DE CALIDADSISTEMAS DE CALIDAD
CAMPO DE APLICACIONCAMPO DE APLICACION
SECTOR PUBLICOSECTOR PUBLICO SECTOR PRIVADOSECTOR PRIVADO SECTOR SOCIALSECTOR SOCIAL
FACTORES DE FACTORES DE CONTROL CONTROL ADMINISTRATIVOADMINISTRATIVOFACTORES INTERNOSFACTORES INTERNOS SISTEMA DE PLANEACIONSISTEMA DE PLANEACION SISTEMA DE ORGANIZACIÓNSISTEMA DE ORGANIZACIÓN SISTEMA DE DIRECCIONSISTEMA DE DIRECCION SISTEMAS OPERACIONALESSISTEMAS OPERACIONALES FACTOR ANALITICOFACTOR ANALITICO
FACTORES DE FACTORES DE CONTROL CONTROL ADMINISTRATIVOADMINISTRATIVOFACTORES EXTERNOSFACTORES EXTERNOS FUNCIÓN SOCIALFUNCIÓN SOCIAL MERCADOSMERCADOS COMPETENCIACOMPETENCIA
PERFIL DEL AUDITORPERFIL DEL AUDITOR
PERFIL DEL AUDITORPERFIL DEL AUDITOR
– FORMACION EMPIRICAFORMACION EMPIRICA ADMINISTRACIONADMINISTRACION INFORMATICAINFORMATICA COMUNICACIÓNCOMUNICACIÓN CIENCIAS POLITICASCIENCIAS POLITICAS ADMINISTRACION PUBLICAADMINISTRACION PUBLICA RELACIONES INDUSTRIALESRELACIONES INDUSTRIALES INGENIERIA INDUSTRIALINGENIERIA INDUSTRIAL PSICOLOGIAPSICOLOGIA PEDAGOGIAPEDAGOGIA INGENIERIA EN SISTEMASINGENIERIA EN SISTEMAS CONTABILIDADCONTABILIDAD DERECHODERECHO RELACIONES INDUSTRIALESRELACIONES INDUSTRIALES DISEÑO GRAFICODISEÑO GRAFICO
PERFIL DEL AUDITORPERFIL DEL AUDITOR
FORMACION COMPLEMENTARIAFORMACION COMPLEMENTARIA– FOROSFOROS– COLOQUIOSCOLOQUIOS– CONGRESOSCONGRESOS– TALLERESTALLERES– SEMINARIOSSEMINARIOS– CURSOSCURSOS
PERFIL DEL AUDITORPERFIL DEL AUDITOR
FORMACION EMPIRICAFORMACION EMPIRICA– ADMINISTRACIONADMINISTRACION– TEORIA DE LA ORGANZACIAONTEORIA DE LA ORGANZACIAON– METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIONMETODOLOGIA DE LA INVESTIGACION– ESTUDIOS ORGANIZACIONALESESTUDIOS ORGANIZACIONALES– ANALISIS DE DISEÑOS Y ESTRUCTURASANALISIS DE DISEÑOS Y ESTRUCTURAS– EMPOWERMENTEMPOWERMENT– PLANEACION ESTRATEGICAPLANEACION ESTRATEGICA– LOGISTICALOGISTICA– DISTRIBUCION DEL ESPACIODISTRIBUCION DEL ESPACIO
PERFIL DEL AUDITORPERFIL DEL AUDITOR
FORMACION EMPIRICAFORMACION EMPIRICA– ANALISIS DE SERIES DE TIEMPOSANALISIS DE SERIES DE TIEMPOS– SISTEMAS DE INFORMACIONSISTEMAS DE INFORMACION– TEORIA DE COLASTEORIA DE COLAS– CORRELACIONCORRELACION– REINGENIERIAREINGENIERIA– FINANZASFINANZAS– TEORIA DE DECISIONESTEORIA DE DECISIONES– INTELIGENCIA EMOCIONALINTELIGENCIA EMOCIONAL– MERCADOTECNIAMERCADOTECNIA– MODELOS DE INVENTARIOMODELOS DE INVENTARIO
PERFIL DEL AUDITORPERFIL DEL AUDITOR
FORMACION EMPIRICAFORMACION EMPIRICA– COSTOSCOSTOS– PRESUPUESTOSPRESUPUESTOS– GLOBALIZACIONGLOBALIZACION– NUMEROS INDICESNUMEROS INDICES– CONTROL TOTAL DE CALIDADCONTROL TOTAL DE CALIDAD– BENCHMARKINGBENCHMARKING– PROGRAMACION LINEALPROGRAMACION LINEAL– DESARROLLO ORGANIZACIONALDESARROLLO ORGANIZACIONAL– LIDERAZGOLIDERAZGO– SIMULACIONSIMULACION– COMERCIO INTERNACIONALCOMERCIO INTERNACIONAL– INNOVACION TECNOLOGICAINNOVACION TECNOLOGICA
HABILIDADES Y HABILIDADES Y DESTREZASDESTREZAS ACTITUD POSITIVAACTITUD POSITIVA ESTABILIDAD EMOCIONALESTABILIDAD EMOCIONAL OBJETIVIDADOBJETIVIDAD SENTIDO INSTITUCIONALSENTIDO INSTITUCIONAL CREATIVIDADCREATIVIDAD RESPETORESPETO CAPACIDAD DE ANALISISCAPACIDAD DE ANALISIS CAPACIDAD DE NEGOCIACIONCAPACIDAD DE NEGOCIACION INICIATIVAINICIATIVA DISCRECIONDISCRECION ETICAETICA TRABAJO EN EQUIPOTRABAJO EN EQUIPO EXPRESION ORAL Y ESCRITAEXPRESION ORAL Y ESCRITA CAPACIDAD DE OBSERVACIONCAPACIDAD DE OBSERVACION
CONLACONLA
CODIGO DE ETICACODIGO DE ETICA
RESPONSABILIDAD DE RESPONSABILIDAD DE SU EJERCICIOSU EJERCICIO AUDITOR INTERNOAUDITOR INTERNO AUDITOR EXTERNOAUDITOR EXTERNO EQUIPO COMBINADOEQUIPO COMBINADO
AUDITOR INTERNOAUDITOR INTERNO
CONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACIÓNCONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN CONCIENCIA DE LA DINAMICA CONCIENCIA DE LA DINAMICA
ORGANIZACIONALORGANIZACIONAL IDENTIFICACION CON EL PERSONALIDENTIFICACION CON EL PERSONAL CULTURA COMPARTIDACULTURA COMPARTIDA MENOR RESISTENCIA AL CAMBIOMENOR RESISTENCIA AL CAMBIO ACEPTACION DE LOS PARTICIPANTESACEPTACION DE LOS PARTICIPANTES CONOCIMIENTO DE LA IMAGEN CONOCIMIENTO DE LA IMAGEN
CORPORATIVACORPORATIVA VELOCIDAD DE RESPUESTAVELOCIDAD DE RESPUESTA
AUDITOR EXTERNOAUDITOR EXTERNO
VISION IMPARCIAL DE LA ORGANZACIONVISION IMPARCIAL DE LA ORGANZACION EXPERIENCIAS ANALOGAS EN EL CAMPO EXPERIENCIAS ANALOGAS EN EL CAMPO
DE TRABAJODE TRABAJO EQUIPO ESPECIALIZADOEQUIPO ESPECIALIZADO INDEPENDENCIA DE CRITERIOINDEPENDENCIA DE CRITERIO OBLIGACION CONTRACTUALOBLIGACION CONTRACTUAL RACIONALIZACION DE RECURSOSRACIONALIZACION DE RECURSOS MAYOR CONSISTENCIAMAYOR CONSISTENCIA
EQUIPO COMBINADOEQUIPO COMBINADO
RESULTADOS ESPERADOSRESULTADOS ESPERADOS MAGNITUD DE LAS TAREASMAGNITUD DE LAS TAREAS COMPROMISOS ADQUIRIDOSCOMPROMISOS ADQUIRIDOS SEGUIMIENTO PLANEADOSEGUIMIENTO PLANEADO
CONTRATACION DE CONTRATACION DE SERVICIOSERVICIO HONORARIOSHONORARIOS
– FIJOSFIJOS– VARIABLESVARIABLES– DESEMPEÑODESEMPEÑO
INSTRUMENTOS NORMATIVOSINSTRUMENTOS NORMATIVOS– CARTA CONVENIOCARTA CONVENIO– CONVENIO DE SERVICIOS PROFESIONALESCONVENIO DE SERVICIOS PROFESIONALES– CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOSCONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
ORGANIZACIÓN DEL ORGANIZACIÓN DEL EQUIPOEQUIPO ESTRUCTURAESTRUCTURA
– COORDINADOR GENERALCOORDINADOR GENERAL– LIDER DE PROYECTOLIDER DE PROYECTO– ASISTENTE O ANALISTA DE ASISTENTE O ANALISTA DE
PROYECTOPROYECTO
METODOLOGIA
PLANEACION INSTRUMENTACION EXAMEN INFORME SEGUIMIENTO
METODOLOGIA
PLANEACION– OBJETIVO– FACTORES A REVISAR
PROCESO ADMINISTRATIVO FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
– FUENTES DE ESTUDIO: INTERNAS Y EXTERNAS
METODOLOGIA
PLANEACION– INVESTIGACION PRELIMINAR
DETERMINACION DE LAS NECESIDADES ESPÉCIFICAS
IDENTIFICACION DE FACTORES QUE REQUIEREN ATENCION
DEFINICION DE ESTRATEGIAS DE ACCION JERARQUIZACION DE PRIORIDADES DESCRIPCION DE UBICACIÓN, NATURALEZA Y
EXTENSION DE FACTORES ESPECIFICACION DEL PERFIL DEL AUDITOR ESTIMACION DE RECURSOS NECESARIOS.
METODOLOGIA
PLANEACION– PROYECTO DE AUDITORIA
NATURALEZA ALCANCE ANTECEDENTES OBJETIVOS ESTRATEGIA JUSTIFICACION ACCIONES RECURSOS COSTO RESULTADOS
METODOLOGIA
PLANEACION– PROGRAMA DE TRABAJO
IDENTIFICACION RESPONSABLES ÁREA ACTIVIDADES REPRESENTACION GRAFICA OBJETIVOS REPORTE DE AVANCES
METODOLOGIA
INSTRUMENTACION– RECOPILACION DE INFORMACION– TECNICAS DE INFORMACION– INVESTIGACION DOCUMENTAL
NORMATIVA ADMINSTRATIVA MERCADO UBICACIÓN GEOGRAFICA ESTUDIOS FINANCIEROS SITUACION ECONOMICA
METODOLOGIA
INSTRUMENTACION– OBSERVACION DIRECTA– ACCESO A REDES DE INFORMACION– ENTREVISTA– CUESTIONARIOS– CEDULAS– MEDICION– PAPELES DE TRABAJO– SUPERVISION DEL TRABAJO
METODOLOGIA
EXAMEN– PROPOSITO– PROCEDIMIENTO– EDICION– TECNICAS DE ANALISIS
ADMINISTRATIVO
METODOLOGIA
INFORME– OBJETIVIDAD, OPORTUNIDAD, CLARIDAD,
UTILIDAD, CLARIDAD Y LOGICA.– INTRODUCCION ANTECEDENTES,
JUSTIFICACION, OBJETIVOS, ESTRATEGIA, RECURSOS, COSTO, ALCANCE, ACCIONES, METODOLOGIA, RESULTADOS, CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES, IMPLANTACION, DESVIACIONES, OPINIONES DEL EQUIPO.
METODOLOGIA
INFORME– GENERAL
ANTECEDENTES, TECNICAS, DIAGNOSTICO, PROPUESTA, ESTRATEGIA DE IMPLANTACION, SEGUIMIENTO, CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES, ANEXOS.
METODOLOGIA
INFORME– EJECUTIVO
RESPONSABLE, PERIODO, OBJETIVOS, ALCANCE, METODOLOGIA, SINTESIS, CONCLUSIONES.
METODOLOGIA
INFORME– DE ASPECTOS RELEVANTES CUYA
FINALIDAD ES CONTAMPLAR LOS ASPECTOS QUE REFLEJAN LOS OBSTACULOS, DEFICIENCIAS ENCONTRADAS DURANTE EL EXAMEN.
METODOLOGIA
SEGUIMIENTO– OBJETIVO– LINEAMIENTOS GENERALES– ACCIONES ESPECIFICAS– CRITERIOS PARA AL EJECUCION DE
LA AUDITORIA DE SEGUIMIENTO
INDICADORES
PUNTO EN UNA ESTADISTICA SIMPLE O COMPUESTA QUE REFLEJA ALGUN RASGO IMPORTANTE DE UN SISTEMA DENTRO DE UN CONTEXTO DE INTERPRETACION.
INDICADORES
RELEVANTE FACTIBLE DISCRIMINATIVO VERIFICABLE INTERPRETATIVO JUSTIFICABLE EN LA RELACION COSTO-
BENEFICIO PRECISION MATEMATICA PRECISION CONCEPTUAL
INDICADORES
OBJETIVO INTRUMENTACION ORIENTACION A LA MEDICION DE
RESULTADOS ACORDARSE EN FORMA
PARTICIPARTIVA RESPONSABILIZAR SU
VALIDACION, VERIFICACION
INDICADORES
NIVELES DE APLICACIÓN– ESTRATEGICOS– DE GESTION– DE SERVICIO
INDICADORES
DIMENSIONES A EVALUAR– IMPACTO EN OBJETIVOS– COBERTURA EN CUANTO A LAS
ACCIONES– EFICIENCIA EN COSTOS– CALIDAD EN EL SERVICIO AL
CLIENTE
INDICADORES
INDICADORES DE EJECUCION– RENTABILIDAD– LIQUIDEZ– FINANCIAMIENTO– VENTAS– PRODUCCIÓN– ABASTECIMIENTO– FUERZA LABORAL
ESCALAS DE MEDICION
SON UNA CARACTERIZACION DE LOS OBJETOS A MEDR A TRAVES DE UNA VARIABLE CUANTITATIVA Y UNA CUALITATIVA
ESCALAS DE MEDICION
CONFIABILIDAD PARA PROPORCIONAR RESULTADOS IGUALES, EN CONDICIONES IGUALES, A UN MISMO CONJUNTO DE OBJETOS
VALIDEZ SE REFIERE AL GRADO EN QUE UNA ESCALA MIDE EFECTIVAMENTE AQUELLO QUE SE PROPONE MEDIR
ESCALAS DE MEDICION
INTEGRAL INDIRECTA CIENTIFICA REFERENCIAL DESCRIPTIVA
ESCALAS DE MEDICION
ESCALA ORDINAL O DE LICKERT. TIPO DE ESCALA UNIDIRECCIONAL, QUE CONSISTE EN UNA SERIE DE JUICIOS QUE SE PRESENTAN AL ENTREVISTADO
ESCALA DE INTERVALOS IGUALES ESCALA DE DIFERENCIAL
SEMANTICO
CUESTIONARIOS
UBICAR EL CONTEXTO DE ANALISIS EN LA DETERMINACION DE PREGUNTAS
LLEVAR A CABO UNA OBSERVACION DIRECTA PARA VALIDAR ELORDEN
PROBAR EL INSTRUMENTO DE MANERA PREVIA
CUESTIONARIOS
PREGUNTA CERRADA SIMPLE PREGUNTA CERRADA CON
RESPUESTAS MULTIPLES PREGUNTA ABIERTA PREGUNTAS CERRADAS Y
ABIERTAS O DE CODIGO MULTIPLE
CUESTIONARIOS
INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN
INFORMACION EL AREA
CEDULAS Y GRAFICOS
PROGRAMA DE TRABAJO HERRAMIENTAS DE DIAGNOSTICO Y
EVALUACION CEDULA DE EVALUACION DE
DESEMPEÑO CEDULA DE EVALUACION DE SERVICIO GRAFICOS PARA LA PRESENTACION DE
RESULTADOS
CEDULAS Y GRAFICOS
CEDULAS Y GRAFICOS
CEDULAS Y GRAFICOS
CEDULAS Y GRAFICOS
CEDULAS Y GRAFICOS