¡¡¡ Bienvenidos !!!
Marco Integrado de Control Interno
Objetivo
Que los servidores públicos conozcan como se
conforma el Marco Integrado de Control Interno y su
aplicación práctica, para un mejor desarrollo en sus
actividades.
Contenido
•Definición de Control Interno
•Marco Integrado de Control Interno (MICI)
•Consideración generales en relación al MICI
•5 Componentes
•17 Principios
¿Qué es el Control Interno?
El control interno es un proceso efectuado por el Titular,
en su caso el Órgano de Gobierno, la Administración y
los demás servidores públicos de una Institución, con
objeto de proporcionar una seguridad razonable
sobre la consecución de los objetivos institucionales
y la salvaguarda de los recursos públicos, así como
para prevenir la corrupción.
Marco Integrado de Control Interno (MICI)
Aplicable a toda
institución del Sector
Público
Federal, Estatal o
Municipal
Ejecutivo, Legislativo,
Judicial u Órganos
Constitucionales
Autónomos
Basado en COSO 2013
Mejores prácticas
internacionales en la
materia
5 Componentes
17 Principios
83 Puntos de Interés
Consideraciones
•Normativa y Leyes
•Documentación y Formalización.
•Objetivos de Operación, Información y Cumplimiento.
•Políticas y procedimientos.
•Autoevaluaciones y las evaluaciones.
•Acciones correctivas.
Primer Componente
AMBIENTE DE CONTROL
1.- Actitud de Respaldo y
Compromiso
2.- Ejercer la responsabilidad
de vigilancia
3.- Establecer la Estructura,
Responsabilidad y Autoridad
4.- Compromiso con la
Competencia Profesional
5.- Reforzamiento de la
Rendición de Cuentas
Proporciona la disciplina y estructura que
impactan a la calidad de todo el control interno.
Integridad, valores éticos, normas de conducta,
prevención de irregularidades y corrupción.
Vigilar el funcionamiento del control interno. Diseño,
implementación y operación. Integridad.
Autorizar la estructura organizacional, asignar
responsabilidades y delegar autoridad.
Contratar, capacitar y retener profesionales
competentes.
Evaluar el desempeño del control y responsabilizar a
todos los servidores públicos por sus obligaciones.
Estrategia de promoción de la Integridad y Vigilancia
Documento Unidad Acción Medios Periodo
Integridad
Código de ética
Código de
conducta
Comité de ética
Medios de
denuncia
Vigilancia
Unidad de
Vigilancia
Integrantes
Lineamientos de
operación
Estructura
Niveles
Jerarquías
Responsabilidad
Acciones
Descripción de
puestos
Descripción de
funciones
Competencias
Contratación
Pruebas
psicométricas
Pruebas de
competencias
Capacitación
Promoción
Rendición de
cuentas
Responsabilidad
de obligaciones
Transparentar
acciones
Nivelar carga
Código de ética
Evaluaciones al
personal
Resultados de
evaluaciones
Comité
Unidad de
vigilancia
Comité y Unidad
de vigilancia
Difusión
Exámenes o
pruebas
Fortalecimiento al
Clima laboral
Directivos
Aplicación
personal
Cursos de
capacitación
Mensual
Trimestral o
semestral
Semestral
Co
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1.-
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Segundo Componente ADMINISTRACIÓN DE
RIESGOS
6.- Definir Objetivos y
Tolerancias al Riesgo
7.- Identificar, Analizar y
Responder a los Riesgos
8.- Considerar el Riesgo de
Corrupción
9.-Identificar, Analizar y
Responder al Cambio
Evaluar los riesgos que enfrenta la institución para el logro de sus objetivos.
Definición clara de los objetivos específicos y
medibles para definir tolerancias.
Identificación y análisis de riesgos asociados a los
objetivos y diseño respuestas,
Considerar la probabilidad de ocurrencia de actos
corruptos, fraudes, abuso, desperdicio y otras
irregularidades.
Identificar cambios que puedan impactar
significativamente al control interno.
Matriz de Análisis y Administración de Riesgos
Objetivos Cumplimiento Tolerancia Riesgo Respuesta Corrupción
Operación
Obra Pública
Registro Familiar
Seguridad
Recaudación
Información
Contable
Programatica
Presupuestal
Cumplimiento
CPEUM
CPEH
LGCG
LDF
Operación
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Universo
Universo
Información
Universo
Universo
Universo
Cumplimiento
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Universo
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Operación
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Información
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Cumplimiento
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Operación
Incumplimiento
Incumplimiento
Incumplimiento
Incumplimiento
Información
Incumplimiento
Incumplimiento
Incumplimiento
Cumplimiento
Incumplimiento
Incumplimiento
Incumplimiento
Incumplimiento
Operación
Aceptar
Evitar
Compartir
Mitigar
Información
Evitar
Evitar
Evitar
Cumplimiento
Evitar
Evitar
Evitar
Evitar
Operación
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Información
NO
NO
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Cumplimiento
NO
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2.-
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Objetivo: Obra, Bacheo de Calles y Carreteras
100%
Total de Calles y Carreteras: 90 Periodo: Septiembre - Noviembre
5%
Riesgos asociados
•Material Insuficiente
•Maquinaria Limitada
•Inclemencias Climáticas
•Transito Constante
Tolerancia •Evitar
•Compartir
•Aceptar
•Mitigar
Riesgos inherente Respuesta Riesgos Residuales
Tercer Componente ACTIVIDADES DE
CONTROL
10.- Diseñar Actividades de
Control
11.- Diseñar Actividades para
los Sistemas de Información
12.- Implementar Actividades
de Control
Políticas y procedimientos para alcanzar los objetivos y responder a los riesgos
Diseñar, actualizar y garantizar la suficiencia e
idoneidad de las actividades de control mediante
políticas, procedimientos, técnicas y mecanismos
que las hacen obligatorias
Desarrollar los sistemas de información de la
institución para obtener y procesar apropiadamente
la información relativa a cada uno de los procesos
operativos
Documentación y Formalización de
Responsabilidades a través de Políticas
LGCG.- TÍTULO SEXTO; De las Sanciones
Artículo 85.- Fracc. II
Cuando de manera dolosa: a) Omitan o alteren los documentos o registros que integran la contabilidad con la
finalidad de desvirtuar la veracidad de la información financiera .
Acuerdo por el que se Reforma y Adiciona el Manual de Contabilidad Gubernamental
3.2.5.2 ...: Representa el importe correspondiente a la corrección de las omisiones, inexactitudes e
imprecisiones de registros en los estados financieros de los entes públicos, o bien por los registros contables extemporáneos, por correcciones por errores aritméticos, por errores en la aplicación de políticas contables, así como la inadvertencia o mala interpretación de hechos.
Objetivo de Información
Emitir información financiera
veraz y oportuna
Riesgo asociado
Errores en los registros
Análisis y Respuesta
Bloquear cambios al
sistema informático
Política Interna
Área Contable e
Informática
Implementación de
políticas Sanciones
Tolerancia
0%
Vigilancia
Co
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Cuarto Componente INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
13.- Usar Información de
Calidad
14.- Comunicar Internamente
15.- Comunicar Externamente
Uso de información de calidad y comunicarla por los canales idóneos.
La información de calidad debe ser apropiada, veraz,
completa, exacta, accesible y proporcionada de
manera oportuna.
Comunicar información de calidad en toda la
institución utilizando las líneas de reporte y autoridad
establecidas.
Comunicar a las partes externas, y obtener de éstas,
información de calidad, utilizando las líneas de
reporte establecidas.
*Oficios
*Correo Institucional
*Fuentes Oficiales
Co
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4.-
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Quinto Componente
SUPERVISIÓN
16.- Realizar Actividades de
Supervisión
17.- Evaluar los Problemas y
Corregir las Deficiencias
Permite evaluar la calidad del desempeño en el tiempo y asegura que los resultados de las auditorías y de otras revisiones se atiendan con prontitud.
La Administración debe establecer bases de
Referencia y autoevaluaciones al diseño y eficacia
operativa del control interno como parte del curso
normal de las operaciones.
La Administración debe evaluar y documentar
los problemas de control interno y debe determinar
las acciones correctivas apropiadas para hacer
frente oportunamente a los problemas y deficiencias
detectadas..
Autoevaluación de Control Interno
Componente
Principio Diseño Implementación Eficacia Operativa Evaluaciones Total
Ambiente de Control
1.- Respaldo y Compromiso
2.- Estructura de Vigilancia
3.- Establecer estructura
4.- Competencia Profesional
5.- Rendición de Cuentas
Co
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5.-
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Consideración Ponderación
Ausente 0
Parcial 50
Completo 100
100
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0
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40
Por su atención ¡¡¡Muchas Gracias!!!
L.C. Carlos Alberto Reyes Ledezma Encargado de los Acuerdos de la Coordinación de Planeación y Seguimiento
Dirección de Mejora Continua y Profesionalización