CALENDARIOTRIBUTARIO
2016
2016
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Diciembre
Febrero
Renovación de la Licencia Metropolitana Única para el Ejercicio de Actividades Económicas (LUAE)
Pago del Impuesto Predial con descuento (hasta junio aplica descuento)
Pago de obligaciones con el IESS Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual / semestral (Form. 104 / 104A)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
y Anexo en Relación de Dependencia (RDEP)
y Entrega del Formulario 107 (año 2015), por parte del empleador (hasta el 31 de enero)
y Proyección de Gastos Personales (Form. GP) (hasta el 31 de enero)
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semana, pasar al siguiente día hábil
OUTSOURCING CONTABLE SERVICIO INTEGRAL o SUPERVISIÓN
Nuestra experiencia le brindará certeza en la correcta aplicación de la normativa Contable y Tributaria que rige a su empresa.
EneL Mt Mc J V S D
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Año Nuevo
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Entrega de la nómina de compañías extranjeras que figuran como socias (hasta el 31 de enero)
2016Enero
Marzo
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semana, pasar al siguiente día hábil
Feb
ACOMPAÑAMIENTO EN NOTIFICACIONES EMITIDAS POR EL SRI
Es indispensable que un equipo de abogados, contadores y auditores tributarios, le acompañe en la preparación de la información, previa a la entrega a la Administración Tributaria. ¡Contáctenos!
Pago de obligaciones con el IESS Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual (Form. 104)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
y Anexo de Accionistas, Partícipes, Socios, Miembros de Directorio
y Anexo de Gastos Personales (AGP)
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Carnaval Carnaval
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Entrega de la nómina de compañías extranjeras que figuren como socias, con la indicación de la(s) socia(s) omisa(s) en caso de no haber recibido la información en enero.
2016
Pago de obligaciones con el IESS Declaración de: y Impuesto a la Renta Personas Naturales (Form. 102/102A)
y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual (Form. 104)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
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Abril
Febrero
9° Dígito Plazo
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semana, pasar al siguiente día hábil
AUDITORÍA DE SUS ESTADOS FINANCIEROSGenere mayor credibilidad y transparencia a su información financiera
¡Somos su mejor alternativa!
MarL Mt Mc J V S D
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Viernes Santo
Sábado de Glor ia
Domingo de Pascua
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Hasta el 31 de marzo, celebración de Junta General Ordinaria para la aprobación de informes y balances 2015
Pago acumulado de la decimocuarta remuneración (Regiones Costa e Insular) Verificar calendario legalización MT
2016
PRECIOS DE TRANSFERENCIA¿Realizó operaciones con partes relacionadas en el Ecuador y/o el exterior en el 2015? Consúltenos qué obligaciones debe cumplir.
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Presentación de Estados Financieros Verificar calendario
Pago del 15% Utilidades a los trabajadores Verificar calendario legalización MT
Pago de obligaciones con el IESS Declaración de: y Impuesto a la Renta Sociedades (Form. 101)
y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual (Form. 104)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
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Mayo
MarzoL Mt Mc J V S D
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Abr8vo Aniversar io
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semana, pasar al siguiente día hábil
2016
9° Dígito Plazo
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semana, pasar al siguiente día hábil
ASESORÍA Y ACTUALIZACIÓN EN NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
¿Desconoce las recientes normas y actualizaciones y su impacto en la presentación de la información financiera de su empresa? ¡Permítanos asesorarle para ratificar su aplicación o prepararse para su aplicación futura!
Reporte de operaciones al Registro de Datos
Pago de obligaciones con el IESSDeclaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual (Form. 104)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
y Anexo de Dividendos (ADI)
y Anexo de Incentivos Tributarios COPCI (si aplicó beneficio en la declaración del IR)
y Anexo para la exoneración del estudio y/o Informe de Precios de Transferencia (conforme a las causales del 5to innumerado a continuacion del Art.15 de la LRTI)
y Declaración Patrimonial
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Junio
Abril
MayDía delTrabajador
Batal la delPichincha
Pago de Patente - Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad
2016
PATROCINIO LEGAL & TRIBUTARIO¿Tiene su empresa crédito tributario de IR, IVA o ISD?
¡Recupérelo y mejore su flujo de caja!
Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual (Form. 104)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
y Anexo de Precios de Transferencia (OPR) (si sus operaciones entre partes relacionadas superaron los US$ 3 millones)
y Informe Integral de Precios de Transferencia (si sus operaciones entre partes relacionadas superaron los US$ 15 millones)
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Pago de obligaciones con el IESS
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Julio
MayoL Mt Mc J V S D
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Jun1er Aniversar io
9° Dígito Plazo
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semana, pasar al siguiente día hábil
Pago del Impuesto del 1.5 por mil a los Activos Totales
Pago de Patente ( Sociedades )
Pago del Impuesto Predial con descuento (a partir de julio no aplica descuento)
2016
OUTSOURCING CONTABLE SERVICIO INTEGRAL o SUPERVISIÓN
Permítanos hacernos responsables de su contabilidad, nómina y cumplimiento con entes de control, para que usted pueda desarrollar su negocio.
Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual / semestral (Form. 104 / 104A)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
y ISD anual por divisas que no retornan al país por exportaciones (Form. 109)
y Primera cuota del Anticipo de Impuesto a la Renta (Form. 115)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
y Informe de Cumplimiento Tributario 2015 (hasta el 31 de julio)
y Proyección de Gastos Personales (Form. GP) (hasta el 31de agosto - si fuera diferente al original presentado en enero)
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Pago de obligaciones con el IESS
L Mt Mc J V S D
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Agosto
JunioL Mt Mc J V S D
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Jul
9° Dígito Plazo
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0 28En caso de ser feriado o fin de
semana, pasar al siguiente día hábil
2016
9° Dígito Plazo
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0 28En caso de ser feriado o fin de
semana, pasar al siguiente día hábil
CONSULTORÍA LEGAL, LABORAL Y SOCIETARIA PERMANENTE
¿Se siente acompañado en temas legales, tributarios y corporativos, en el día a día de sus operaciones? ¡Pregunte por nuestros servicios!
Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual (Form. 104)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
y Proyección de Gastos Personales (Form. GP) (hasta el 31de agosto - si fuera diferente al original presentado en enero)
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Pago de obligaciones con el IESS
L Mt Mc J V S D
1 2 3 4 5 6 7
8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4
1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1
2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8
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L Mt Mc J V S D
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Septiembre
Julio
AgoPrimer Grito Independencia
Pago acumulado de la decimocuarta remuneración (Regiones Sierra y Oriente) Verificar calendario legalización MT
2016
9° Dígito Plazo
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semana, pasar al siguiente día hábil
AUDITORÍA EXTERNA¿Notificó ya a la Superintendencia de Compañías la selección de su Auditor Externo? ¡Podemos ayudarle, somos su mejor opción!
Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual (Form. 104)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
y Segunda cuota del Anticipo de Impuesto a la Renta (Form. 115)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Pago de la Contribución a la Superintendencia de Compañías (hasta el 30 de septiembre)
La Junta General de Socios debe seleccionar al Auditor Externo con el que debe firmarse un contrato escrito hasta 90 días antes del cierre del ejercicio fiscal
Pago de obligaciones con el IESS
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L Mt Mc J V S D
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8 9 10 11 12 13 14
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Octubre
AgostoL Mt Mc J V S D
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5 6 7 8 9 1 0 1 1
1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8
1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5
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Sep
2016
9° Dígito Plazo
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semana, pasar al siguiente día hábil
DIAGNÓSTICO TRIBUTARIO - CONTABLELa vigilancia de los organismos de control es cada día más estricta.
¡Permítanos ayudarle a cumplir con éstos y evite sanciones!
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Informar a la Superintendencia de Compañías sobre el Auditor Externo seleccionado
Pago de obligaciones con el IESS Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual (Form. 104)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
L Mt Mc J V S D
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L Mt Mc J V S D
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L Mt Mc J V S D
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1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6
1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3
2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0
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Noviembre
Septiembre
Oct
8vo Aniversar io
Aniversar io Independencia Guayaqui l
2016
9° Dígito Plazo
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0 28En caso de ser feriado o fin de
semana, pasar al siguiente día hábil
PROCEDIMIENTOS PREVIAMENTE CONVENIDOS
¿Le gustaría que su esfuerzo se vea reflejado en sus ganancias?
¿No sabe dónde está su dinero?
¿Quiere revisar ciertas cuentas específicas? ¡Contáctenos!
Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual (Form. 104)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Pago de obligaciones con el IESS
L Mt Mc J V S D
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Diciembre
OctubreL Mt Mc J V S D
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7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3
1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0
2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7
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NovDía de los Difuntos
Día del Contador/a
Aniversar io Independencia Cuenca
2016
9° Dígito Plazo
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0 28En caso de ser feriado o fin de
semana, pasar al siguiente día hábil
¡GRACIAS!¡Gracias por permitirnos formar parte de su equipo! Estamos seguros que en el 2017 seguiremos haciendo grandes cosas juntos.
Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
y IVA mensual (Form. 104)
y ICE (Form. 105)
y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)
Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito
Entrega de la información a la adminis-tración de la empresa, por parte de las compañías extranjeras, socias o accionistas de compañías locales.
Pago acumulado de la decimotercera remuneración Verificar calendario legalización MT
Pago de obligaciones con el IESS
L Mt Mc J V S D
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L Mt Mc J V S D
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Enero
NoviembreL Mt Mc J V S D
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1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8
1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5
2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1
Dic
Navidad
Fin de Año
Depende del tiempo en el que el contribuyente incumpla su obligación
Antes de ser notificado con el inicio de un proceso sancionatorio por la falta
Después de notificado el incumplimiento por parte de la Administración
Después de haber sido notificado con la resolución sancionatoria
SANCIONES
Según el momento de la falta y el estracto del contribuyente, las multas determinadas podrán ser las siguientes:
ANTES DEL INICIO DEL PROCESO SANCIONATORIO
DESPUÉS DE NOTIFICADO EL INCUMPLIMIENTO
DESPUÉS DE NOTIFICADO CON RESOLUCIÓN SANCIONATORIA
Contribuyente especial US $ 90,00 US $ 120,00 US $ 180,00
Sociedades con fines de lucro US $ 60,00 US $ 90,00 US $ 120,00
Persona natural obligada a llevar contabilidad
US $ 45,00 US $ 60,00 US $ 90,00
Persona natural no obligada a llevar contabilidad, sociedades sin fines de lucro
US $ 30,00 US $ 45,00 US $ 60,00
CUANTÍA DE MULTAS PARA FALTAS REGLAMENTARIAS:
INFRACCIÓN CLASE SUJETOS PASIVOS
Emitir facturas sin requisitos de llenado. Falta reglamentaria (Tipo A)CE $ 83.25SFL $ 41.62
Emitir Liquidaciones de compra cuando no proceda (Art. 13 RCVR1) Falta reglamentaria (Tipo C)CE $ 333.00SFL $ 166.50
No dar de baja comprobantes que no van a ser utilizados, en plazo máximo de 15 días. Falta reglamentaria (Tipo A)
CE $ 83.25SFL $ 41.62
No llenar comprobantes de venta y documentos complementarios con sus copias en forma consecutiva. Falta reglamentaria (Tipo A)
CE $ 83.25SFL $ 41.62
No conservar los documentos sustentatorios de la contabilidad durante el plazo mínimo de 7 años. Falta reglamentaria (Tipo C)
CE $ 333.00SFL $ 166.50
Presentar informe de Precios de Transferencia tardíamente. Falta reglamentaria (Tipo C)CE $ 333.00SFL $ 166.50
Presentar el informe de cumplimiento tributario tardíamente. Falta reglamentaria (Tipo A)CE $ 83.25SFL $ 41.62
CE: Contribuyentes Especiales SFL: Sociedades con fines de lucro
CUANTÍA DE MULTAS PARA CONTRAVENCIONES:
INFRACCIÓN CLASE SUJETOS PASIVOS
Incumplimiento de la información requerida, tardía o con errores. Contravención (Tipo C)CE $ 500.00SFL $ 250.00
Cambio de domicilio Contravención (Tipo A)CE $ 125.00SFL $ 62.50
Utilizar crédito tributario cuando no corresponda y sin informar ante el S.R.I. Contravención (Tipo C)CE $ 500.00SFL $ 250.00
No entregar el Formulario 107 a sus empleados en relación de depedencia. Contravención (Tipo C)CE $ 500.00SFL $ 250.00
No presentar el Informe de Cumplimiento Tributario. Contravención (Tipo C)CE $ 500.00SFL $ 250.00
No entregar el comprobante de Retención dentro de los 5 días (Recibido compro-bante de ventas) Contravención (Tipo A)
CE $ 125.00SFL $ 62.50
No facturar el I.V.A. Contravención (Tipo C)CE $ 500.00SFL $ 250.00
MULTAS
NO SE REALIZARÁ RETENCIÓN DE IVA A LOS SIGUIENTES SUJETOS PASIVOS*:
Instituciones del Estado
Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas
Compañías de aviación
Agencias de viaje, únicamente por el IVA causado por concepto de venta de pasajes aéreos
Centros de distribución, comercializadoras, distribuidores finales y estaciones de servicio que comercialicen combustible
Instituciones del sistema financiero
Compañías emisoras de tarjetas de crédito
Voceadores de periódicos y revistas y distribuidores de estos productos
Exportadores habituales de bienes obligados a llevar contabilidad
* Nota: Los agentes de retención deben emitir y entregar comprobantes de retención aun en cero.
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
AGENTE DE RETENCIÓN
SUJETOS PASIVOS
Entidades y organismos del sector público
y empresas públicas
Contribuyentes Especiales Sociedades
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
Emite factura
Se emite liquidación de compras de bienes o
adquisición de servicios P
rofe
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Por
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pro
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EP NO se retieneBienes 10%
Servicios 20%Bienes 30%
Servicios 70%Bienes 30%
Servicios 70%Bienes 30%
Servicios 70%Bienes y
Servicios 100%100% 100%
CE NO se retieneBienes 10%
Servicios 20%Bienes 30%
Servicios 70%Bienes 30%
Servicios 70%Bienes 30%
Servicios 70%Bienes y
Servicios 100%100% 100%
SOC-PNC NO se retiene NO se retiene NO se retiene NO se retieneBienes 30%
Servicios 70%Bienes y
Servicios 100%100% 100%
Por servicio construcción NO se retiene 30% 30% 30% 30% 100% 30% -
Cías. Seguros
NO se retieneBienes 10%
Servicios 20%Bienes 30%
Servicios 70%Bienes 30%
Servicios 70%Bienes 30%
Servicios 70%100% 100% 100%
ExportadoresEmisión con
carácter informativo
100% 100% 100% 100% 100% 100% -
EP: Entidades y organismos del sector público y empresas públicasCE: Contribuyentes EspecialesSOC-PNC: Sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidadPor servicio construcción: Contratantes de servicios de construcciónCías. Seguros: Compañías de seguros y reasegurosExpotadores: Exportadores (únicamente en la adquisición de bienes que se exporten, o en la compra de bienes o servicios para la fabricación)