1
2
3
4
5
6
1 FALDAS EMOCION
2 BLUSAS SUGESTION
3 CHAQUETAS TERNURA
1 Mercado Potencial:
Zona Oeste de la Región Puno.
2 Unidades a vender el primer año:
FALDAS 10.000
BLUSAS 13.000
CHAQUETAS 4.000
3 Precio de Venta Unitario Estimado:
#
Materiales:
FALDAS BLUSAS CHAQUETAS
Tela (mts) Metro 1,50 1,00 0,80 S/. 7,00
Hilo (Tubinos) Tubino 3,00 2,50 1,00 S/. 2,50
Cremalleras (unidades) Unidad 2,00 1,00 0,00 S/. 2,50
Botones (unidades) Unidad 10,00 5,00 5,00 S/. 0,50
Marquilla (unidades) Unidad 2,00 1,00 1,00 S/. 3,00
Mano de Obra:
FALDAS BLUSAS CHAQUETAS
Corte 15 20 12
Costura 30 15 20
Pegado de cremallera 10 5
Pegadoa de botones 15 5 5
Pegada de marquillas 10 5 5
Costo de H.h. S/. 2,00 S/. 2,50 S/. 3,00
SCTR
Costos Indirectos de Fabricación:
Concepto Importe
Materiales indirectos S/. 19.000,00
Mano de obra indirecta S/. 34.500,00
Servicios públicos S/. 4.500,00
Seguros S/. 6.300,00
Mantenimiento S/. 11.700,00
Aseo y vigilancia S/. 2.000,00
Arrendamientos S/. 12.000,00
Base de aplicación:
Método de depreciación: Linea recta 5 años
Gastos operativos:
Sueldos (anual) 30000 15000 S/. 45.000,00
Auxilio de transporte 30% 70% S/. 3.048,00
Arrendamientos 40% 60% S/. 1.500,00
Servicios públicos 40% 60% S/. 750,00
Mantenimiento equipos de oficina 80% 20% S/. 1.000,00
Gastos diversos 50% 50% S/. 800,00
Depreciación 80% 20%
Inversiones.
Equipos Diversos Cantidad Valor Unitario Produción
Maquinaria 3 S/. 10.000,00 S/. 10.000,00
Mesas de corte 4 S/. 2.000,00 S/. 2.000,00
Vitrinas (departamento producción) 3 S/. 950,00
Escritorios 2 S/. 1.000,00
Equipo de cómputo 1 S/. 5.000,00
Programa computador (software).
Amortizable en 3 años1 S/. 3.000,00
Fileteadora 1 S/. 5.000,00 S/. 5.000,00
Máquina plana 1 S/. 3.000,00 S/. 3.000,00
Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son:
Presupuesto de Ventas.
Presupuesto de Producción.
Presupuesto de Materia Prima.
Presupuesto de Compras de Materia Prima
Presupuesto de Costo de Venta
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Inversionistas de la ciudad de Juliaca, se proponen aperturar una Fabrica de Confecciones para el segmento femenino, para lo cual se
han determinado tres tipos de productos:
El estudio de mercado realizado, ha identificado la ubicación del mercado potencial, la región Oeste de la Región Puno.
CASO 02
Elaborar los siguientes presupuestos:
de utilidad sobre el costo.
Estructura de Costos (Unidad de Costeo: Unidad)
Concepto
La inversión requerida es la siguiente:
Nro de Horas hombre de MOD
Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:
Cantidad por ProductoUnidad de
MedidaTipo de Materiales PRECIO
Actividad
Gastos
AdministracióGastos de Ventas
Total
Gastos Operativos
M.h. por Producto y Actividad
1,00%
ANUAL Total
FALDAS
Unidades de venta 10.000 10.000
x Precio unitario 58,25$ = Presupuesto venta $ 582.545 $ 582.545
BLUSAS
Unidades de venta 13.000 13.000
x Precio unitario 38,92$ = Presupuesto venta $ 505.975 $ 505.975
CHAQUETAS
Unidades de venta 4.000 4.000
x Precio unitario 27,85$ = Presupuesto venta $ 111.411 $ 111.411
Presupuesto total $ 693.956 $ 693.956
Cuadro 1 PRESUPUESTO DE VENTAS
Página 2 1. VTAS
ANUAL Total
FALDAS
Unidades de venta (Cuadro 1) 10.000 10.000
+ Inventario final
- Inventario inicial
= Producción requerida 10.000 10.000
BLUSAS
Unidades de venta 13.000 13.000
+ Inventario final
- Inventario inicial
= Producción requerida 13.000 13.000
CHAQUETAS
Unidades de venta 4.000 4.000
+ Inventario final
- Inventario inicial
= Producción requerida 4.000 4.000
Cuadro 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (en unidades físicas)
Página 3 2. PROD.
Cuadro 3 PRESUPUESTO MATERIALES DIRECTOS
ANUAL Parcial
FALDAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 10.000 Tela (mts) 105.000,00S/.
= Compras Material 15.000
X Costo Unitario 7,00S/. Hilo (Tubinos) 75.000,00S/.
= Compras Material 30.000
X Costo Unitario 2,50S/. Cremalleras (unidades) 50.000,00S/.
= Compras Material 20.000
X Costo Unitario S/. 2,50
Botones (unidades) 50.000,00S/.
= Compras Material 100.000
X Costo Unitario 0,50S/.
Marquilla (unidades) 60.000,00S/.
= Compras Material 20.000
X Costo Unitario 3,00S/.
= Presupuesto de Compra 340.000,00S/. 340.000S/.
BLUSAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 13.000
Tela (mts) 91.000,00S/.
= Compras Material 13.000
X Costo Unitario 7,00S/. Hilo (Tubinos) 81.250,00S/.
= Compras Material 32.500
X Costo Unitario 2,50S/. Cremalleras (unidades) 32.500,00S/.
= Compras Material 13.000
X Costo Unitario 2,50S/.
Botones (unidades) 32.500,00S/.
= Compras Material 65.000
X Costo Unitario 0,50S/.
Marquilla (unidades) 39.000,00S/.
= Compras Material 13.000
X Costo Unitario 3,00S/.
= Presupuesto de Compra 276.250,00S/. 276.250S/.
CHAQUETAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 4.000 Tela (mts) 22.400,00S/.
= Compras Material 3.200
X Costo Unitario 7,00S/. Hilo (Tubinos) 10.000,00S/.
= Compras Material 4.000
X Costo Unitario 2,50S/. Cremalleras (unidades) -S/.
= Compras Material -
X Costo Unitario 2,50S/.
Botones (unidades) 10.000,00S/.
= Compras Material 20.000
X Costo Unitario 0,50S/.
Marquilla (unidades) 12.000,00S/.
= Compras Material 4.000
X Costo Unitario 3,00S/.
= Presupuesto de Compra 54.400,00S/. 54.400S/.
PRESUPUESTO TOTAL COMPRAS 670.650 670.650,00S/. Página 4 3. MP
Cuadro 4 PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA
ANUAL Total
FALDAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 10.000 10.000
x Minutos por unidad 80
= Total horas requeridas 13.333 13.333
x Costo unitario 2,00S/. = Costo Mano Obra Directa $ 26.667 26.666,67S/.
BLUSAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 13.000 13.000
x Minutos por unidad 50
= Total horas requeridas 10.833 10.833
x Costo unitario 2,50S/. = Costo Mano Obra Directa $ 27.083 27.083,33S/.
CHAQUETAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 4.000 4.000
x Minutos por unidad 42 = Total horas requeridas 2800 2.800
x Costo unitario 3,00S/. = Costo Mano Obra Directa $ 8.400 8.400,00S/.
Total costo mano obra directa 62.150,00S/. 62.150,00S/.
Total horas mano obra directa 26.967 26.967
Página 5 4. MO
Cuadro 5 PRESUPUESTO CARGA FABRIL
Anual Total
Costos Indirectos Variables Unitarios
Mano de Obra Indirecta (SCTR) 621,50S/. 621,50S/.
Total C. Indirectos Variable Unitarios 621,50S/. 621,50S/.
Horas Mano de Obra Directa 26.967 26.967
Cuota C.Indir.Var.Industr. Predeterminada 0,0230470S/.
Costos Indirectos Fijos Industtriales
Materiales indirectos 19.000,00S/. 19.000,00S/.
Mano de obra indirecta 34.500,00S/. 34.500,00S/.
Servicios públicos 4.500,00S/. 4.500,00S/.
Seguros 6.300,00S/. 6.300,00S/.
Mantenimiento 11.700,00S/. 11.700,00S/.
Aseo y vigilancia 2.000,00S/. 2.000,00S/.
Arrendamientos 12.000,00S/. 12.000,00S/.
Depreciación 4.000,00S/. 4.000,00S/.
Total C. Indirectos Fijos Industriales 94.000,00S/. 94.000,00S/.
Cuota C.Indir. Fija Industr. Predeterminada (#) $ 3,49
TOTAL COSTOS INDIRECTOS IND. $ 94.622 $ 94.622
(#) Cálculo Cuota C.Indir. Fija Industr. Predeterminada
Total C. Fabril Fija 94.621,50$ x hora
Total Horas Totales de Trabajo 26.967
Página 6 5. CIF
Cuadro 6 PRESUPUESTO COSTO DE VENTA
FALDAS BLUSAS CHAQUETAS TOTAL
1. Costos Unitarios por Producto
Costos Directos CANT. C.U. TOTAL CANT. C.U. TOTAL CANT. C.U. TOTAL
Materiales Directos 10000 34,00S/. 340.000,00S/. 13000,0 21,25S/. 276.250,00S/. 4000,0 13,60S/. 54.400,00S/. 670.650,00
Mano de Obra Directa 10000 2,67S/. 26.666,67S/. 13000,0 2,08S/. 27.083,33S/. 4000,0 2,10S/. 8.400,00S/. 62.150,00
Carga Fabril
Variable 13333,33 0,023S/. 307,29S/. 10833,33 0,023S/. 249,68S/. 2800,0 0,023S/. 64,53S/. 621,50
Fija 13333,33 3,486S/. 46.477,13S/. 10833,33 3,486S/. 37.762,67S/. 2800,0 3,486S/. 9.760,20S/. 94.000,00
COSTO UNITARIO INDUSTRIAL 40,18S/. 413.451,09S/. 26,84S/. 341.345,68S/. 19,21S/. 72.624,73S/.
Margen de Utilidad 18,08S/. 12,08S/. 8,64S/.
Precio de Venta 58,25S/. 38,92S/. 27,85S/.
Página 7 6. C.VTA