8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
1/159
BALANCE GENERAL (ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA)AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
(Miles de pess)
Activos Local
Disponible 304,368,129
caja 1,700,000
bancos 302,668,129
Inversiones temporales 155,250,400
Acciones 155,250,400
Renta ija !
"on#os i#$ciarios !
De$#ores
%lientes 46,724,560
Anticipo #e imp$esto & contrib$ciones 2,973,598
Anticipos a provee#ores !
Anticipo Renta !
Anticipo Ica !
Retenci'n en la $ente renta !
(r)stamos a emplea#os 2,973,598
Intereses por cobrar !
*tros #e$#ores lar+o plao !
(rovisi'n +eneral -4,042,500.
Inventarios
/ercancas en trnsito 12,900
/ercancas para la venta 112,954
(rovisi'n para inventarios -1,200.
Aj$stes por inlaci'n 900
astos pa+a#os por anticipa#o
e+$ros 2,000
(ropie#a#es, planta & e$ipo
errenos 15,000
%onstr$cciones en c$rso 20,290
Inm$ebles 112,300
/a$inaria 54,000
/$ebles & enseres 3,000
Depreciaci'n ac$m$la#a -41,640.
(rovisi'n para terrenos -1,600.
AI, neto 7,000
Activos #ieri#os e intan+ibles
otare 8,000
(reoperativos 5,000
($blici#a# 2,000
ntrenamiento 1,000
/ejoras en propie#a#es ajenas 35,600
Amortiaci'n mejoras en (A -10,680.
/arcas, neto 21,000
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
2/159
Aj$ste por inlaci'n #ieri#os, neto 1,300
Inversiones permanentes
Acciones 6,000
Aportes en limita#a 5,000
Aj$stes por inlaci'n 3,000
aloriaciones
Inm$ebles 15,000
/a$inaria 23,000
Inversiones permanentes 11,000
Total activo 968,288,438
Pasivos Local
*bli+aciones inancieras 59,500
(rovee#ores 79,800
Acree#ores corto plao 8,000
Intereses por pa+ar 2,565
Retenci'n en la $ente por pa+ar 900
(asivos laborales 11,000
Imp$esto #e renta por pa+ar 3,000
Imp$esto a las ventas por pa+ar 13,800
(rovisiones
(ara costos & +astos 8,000
(ara contin+encias 14,000
%$entas por pa+ar lar+o plao 4,000
Total pasivo 204,565
Patrimonio
%apital 88,000
$peravit #e capital 20,000
Reservas 70,000
:tili#a# #el pero#o 27,249
Res$lta#os ac$m$la#os 39,270
$peravit por valoriaciones 49,000
$pervit m)to#o #e participaci'n 5,500
Total patrimonio 299,019
Total pasivo y patrimonio 503,584
967,784,854
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
3/159
!O"A DE TRABA"O CON#ERSIÓN BALANCE INICIALAL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
(Miles de pess)
A$%s&es p' e'''es CGAActivos Local Dr Cr
ectivo & e$ivalentes a eectivo
Disponible 10,304Instr$mentos inancieros
A valor raonable con cambios en res$lta#os
Al costo amortia#o
Inversiones temporales
Acciones 15,600
Renta ija 13,446
"on#os i#$ciarios 8,000
De$#ores
%lientes 3,500
Anticipos a provee#ores 1,300al#o a avor en imp$esto #e renta
Anticipo Renta 18,000
Anticipo Ica 1,560
Retenci'n en la $ente renta 1,300
(r)stamos a emplea#os 4,000
Intereses por cobrar 600
*tros #e$#ores lar+o plao 4,000
(rovisi'n +eneral -150. 343
Inventarios
Anticipos a provee#ores/ercancas en trnsito 12,900
/ercancas para la venta 112,954
(rovisi'n para inventarios -1,200.
Aj$stes por inlaci'n 900
astos pa+a#os por anticipa#o
e+$ros 2,000
(ropie#a#es #e inversi'n
(ropie#a#es, planta & e$ipo
errenos 15,000
%onstr$cciones en c$rso 20,290
/ejoras en propie#a# ajena
Inm$ebles 112,300
/a$inaria 54,000
/$ebles & enseres 3,000
Depreciaci'n ac$m$la#a -41,640.
(rovisi'n para terrenos -1,600.
AI, neto 7,000
Imp$esto #ieri#o activo !
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
4/159
Activos #ieri#os e intan+ibles
otare 8,000
(reoperativos 5,000
($blici#a# 2,000
ntrenamiento 1,000
/ejoras en propie#a#es ajenas 35,600
Amortiaci'n mejoras en (A -10,680. /arcas, neto 21,000
Aj$ste por inlaci'n #ieri#os, neto 1,300
Instr$mentos inancieros
Al costo
Inversiones permanentes
Acciones 6,000
Aportes en limita#a 5,000
Aj$stes por inlaci'n 3,000
aloriaciones
Inm$ebles 15,000/a$inaria 23,000
Inversiones permanentes 11,000
Total activo 503,584
Pasivos Local
*bli+aciones inancieras 59,500
(rovee#ores 79,800
Acree#ores corto plao 8,000
Intereses por pa+ar 2,565
Retenci'n en la $ente por pa+ar 900
(asivos laborales 11,000
(rovisi'n para #esmantelamiento
Imp$esto #e renta por pa+ar 3,000
Imp$esto a las ventas por pa+ar 13,800
Imp$esto #ieri#o !
(rovisiones
(ara costos & +astos 8,000 1,300
(ara contin+encias 14,000
%$entas por pa+ar lar+o plao 4,000
Total pasivo 204,565
Patrimonio
%apital 88,000
$peravit #e capital 20,000
Reservas 70,000
:tili#a# #el pero#o 27,249
Res$lta#os ac$m$la#os 39,270
Ganancias rtni!as por convrsi"n a #$$% Pyms 343 6,800
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
5/159
$peravit ; reval$aci'n #e activos ((
$peravit ; reval$aci'n #e I"
$peravit por valoriaciones 49,000
$pervit m)to#o #e participaci'n 5,500 5,500
Total patrimonio 299,019
Total pasivo y patrimonio 503,584
TOTALES DE #ALIDACIÓN &,143 &,143
De&*lle de l*s +*,*,-i*s 'e&e,id*s p' -,.e'si/, * NIIF esAjuste por valoración a mercado de acciones
Ajuste por valoración al costo amortizado del C!
Ajuste por valoración c"c clientes con #nanciación
Ajuste por valoración de pr$stamo a empleado
Ajuste por valoración de otros deudores lar%o plazo
Ajuste a la provisión de cuentas por co&rar '4'
Ajuste en valoración inventario tr(nsito compradoAjuste en valoración inventario tr(nsito a almacenes
Ajuste en valoración mercancias
Ajuste inventarios por deterioro de valor
)liminación de la provisión para inventarios
)liminación de los A*+ de inventarios
evaluación de terrenos
evaluación de edi#cios
)liminación de provisión terrenos
evaluación de ma-uinaria
)liminación de a"i en ..)
)liminación de costos #nancieros capitalizados a construcción
)liminación de preoperativos
)liminación de pu&licidad activada
)liminación de entrenamiento activado
Ajuste deterioro de valor marca
)liminación de A*+ en di/eridos
)liminación de partidas en mejoras ajenas
Ajuste por rec(lculo de la amortización de mejoras ajenas
)limina A*+ de inversiones permanentes
Ajuste valoración de &li%aciones #nancieras
Ajuste valoración prima de anti%edad
)limina provisiones para %astos no incurridos 1,'00
Ajuste valoración C*. .
Ajuste por incorporación de inmue&le en arriendo #nanciero
epreciación del activo en arriendo #nanciero
)limina saldo en superavit por 3.. 5,500
!otal %anancias retenidas 343 500
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
6/159
CONCILIACIÓN DEL ATRIMONIO LOCAL #S6 ATRIMONIO NIIF
*&'i,i l-*l 277017
Ajuste por valoración a mercado de a 1,140 Ajuste por valoración al costo amortiz '48
Ajuste por valoración c"c clientes con 60
Ajuste por valoración de pr$stamo a 1,609
Ajuste por valoración de otros deudor 1,''6
Ajuste a la provisión de cuentas por c '4'
Ajuste en valoración inventario tr(nsi 900
Ajuste en valoración inventario tr(nsi 700
Ajuste en valoración mercancias ',000
Ajuste inventarios por deterioro de val 1,745
)liminación de la provisión para inven 1,200)liminación de los A*+ de inventarios 900
evaluación de terrenos 15,800
evaluación de edi#cios 1'8,140
)liminación de provisión terrenos 1,600
evaluación de ma-uinaria 19,100
)liminación de a"i en ..) 7,000
)liminación de costos #nancieros capi 4,900
)liminación de preoperativos 5,000
)liminación de pu&licidad activada 2,000
)liminación de entrenamiento activad 1,000
Ajuste deterioro de valor marca 6,000
)liminación de A*+ en di/eridos 1,'00
)liminación de partidas en mejoras aj 5,600
Ajuste por rec(lculo de la amortizació 4,251
)limina A*+ de inversiones permanent ',000
Ajuste valoración de &li%aciones #na ',982
Ajuste valoración prima de anti%eda ',569
)limina provisiones para %astos no in 1,'00
Ajuste valoración C*. . 2,047
Ajuste por incorporación de inmue&le 1
epreciación del activo en arriendo # 11'
)limina superavit por valorizaciones 49,000
*&'i,i NIIF es 358595
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
7/159
A$%s&es p' -,.e'+e,-i* Re-l*si:-*-i,esDr Cr Dr Cr 'al!o #$$%
20,424 20,424
10,304
14,460 14,460
13,698 1',698
15,600
13,446
8,000
60 ',440
1,300 2,500 2,500
18,000
1,560
1,300
1,609 2,'91
600
1,336 2,664
49'
1,300 1,'001,600 11,'00
4,745 108,209
1,200
900
2,000
64,800 64,800
19,000 15,000 19,000
4,900 15,'90
33,161 '',161
173,500 112,300 17',500
65,000 54,000 65,000
',000
41,040 6,541 7,141
1,600
7,000
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
8/159
8,000
5,000
2,000
1,000
3,161 38,761
10,680 6,000 15,000
1,300
11,000 11,000
6,000
5,000
3,000
15,000 23,000
11,000
584,163
1,417 8,999 67,082
2,120 81,920
6,700 14,700
2,565
900
3,569 14,569
3,161 ',161
3,000
13,800
14,000 14,000
6,700
14,000
2,047 1,95'
198,284
88,000
20,000
70,000
27,249
'9,270
51,220 186,122 ! ! 141,'59
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
9/159
49,000
385,8&8
584,163
54&,549 54&,549 &2,&24 &2,&24
1,140
'48
60
1,609
1,''6
900700
',000
1,745
1,200
900
15,800
1'8,140
1,600
19,100
7,000
4,900
5,000
2,000
1,000
6,000
1,'00
5,600
4,251
',000
',982
',569
2,047
1
11'
81220 15122
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
10/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
11/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
12/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
13/159
86,859
49,000
5,500141,'59
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
14/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
15/159
COMA;? SARESUMEN A"USTES ARA CON#ERSIÓN BALANCE INICIAL AL
16 *'* 'e-l*si:-*' *l ,@'e Ee-&i. e%i.*le,&es * ee-
r )/ectivo e-uivalentes a e/ectivo
Cr isponi&le
26 A$%s&e p*'* elii,*' -e%es +i'*ds , e,&'e+*ds
r )/ectivo e-uivalentes a e/ectivo
Cr .roveedores
36 #*l'*-i/, del*s i,.'e'si,es e, *--i,es * p'e-is de e
r +nstrumentos #nancieros
A :alor razona&le con cam&ios en resultados
Cr +nversiones temporales
r ;anancias retenidas
46 #*l'*-i/, del CDT *l -s& *'&i*d
r +nstrumentos #nancieros
A costo amortizado
Cr +nversiones temporales
enta #ja
Cr +nteres " co&rar
r ;anancias retenidas
86 *'* 'e-l*si:-*' * Ee-&i. e%i.*le,&es * ee-&i. el s*
r )/ectivo e-uivalentes a e/ectivo
Cr +nversiones temporales
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
16/159
96 Se 'e-l*si:-* *,&i-ips p*'* -p'* de e'-*,-i*s - i
r +nventarios
Anticipos
Cr eudores
Anticipos
56 Se 'e-l*si:-* *,&i-ips de ip%es&s ,e&e*,d s*lds *-&i
DR
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
17/159
146 A$%s&e e, .*l'*-i/, de e'-*,-i*s
Dr< anancias reteni#as
%r< /ercancias
186 A$%s&e p' de&e'i' de .*l' de i,.e,&*'is
Dr< anancias reteni#as
%r< /ercancias
16 Elii,* l* p'.is/, p*'* i,.e,&*'is
Dr< (rovisi'n inventarios
%r< anancias reteni#as
196 Elii,* A=I E, i,.e,&*'is
Dr< anancias reteni#as
%r< Inventarios AI
156 #*l'*-i/, 'e-l*si:-*-i/, de ls &e''e,s
r .ropiedades de inversión terrenos
r .ropiedades, planta e-uipo !errenos
Cr .ropiedades, planta e-uipo !errenos
Cr ;anancias retenidas
T&*les
176 #*l'*-i/, 'e-l*si:-*-i/, de ls edi:-is
r .ropiedades, planta e-uipo )di#caciones
r .ropiedades de inversión
Cr .ropiedades, planta e-uipo )di#caciones
r epreciación acumulada
C'6 G*,*,-i*s 'e&e,id*s
T&*les
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
18/159
206 Elii,*-i/, de l* p'.isi/, p*'* &e''e,s
r .rovisión terrenos
Cr ;
T&*les
216 Se elii,*, l*s .*l'i*-i,es de i,%e@les *l %ed*' .*
r =uperavit por valorizaciones
Cr :alorizaciones
226 #*l'*-i/, de *%i,*'i*
r .ropiedades, planta e-uipo
3a-uinaria
Cr .ropidades, planta e-uipo
r epreciación acumulada
Cr ;anancias retenidas
T&*les
236 Se elii,*, l*s .*l'i*-i,es de *%i,*'i* *l %ed*' .
r =uperavit por valorizaciones
Cr :alorizaciones
246 Elii,*-i/, de A=I e, E
Dr< anancias reteni#as
%r< ((
286 Elii,* -s&s :,*,-ie's -*pi&*li*ds * l* -,s&'%--i/
r ;anancias retenidas
Cr Construcción en cursoT&*les
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
19/159
26 Elii,*-i/, de p'epe'*&i.s *-&i.*ds
r ;anancias retenidas
Cr i/eridos preoperativos
T&*les
296 Elii,*-i/, de p%@li-id*d *-&i.*d*
r ;anancias retenidas
Cr i/eridos pu&licidad
T&*les
256 Elii,*-i/, de e'+*-i,es p' e,&'e,*ie,& *-&i.*d*
r ;anancias retenidas
Cr i/eridos )ntrenamiento
T&*les
276 A$%s&e p' de&e'i' de .*l' de *'-* -p'*d*
r ;anancias retenidas
Cr 3arcas
T&*les
306 Elii,* A=I e, die'ids
r ;anancias retenidas
Cr Activos di/erido A*+
T&*les
316 Se elii,* p*&id*s -*pi&*li*d*s * e$'*s e, p'pied*d
r ;anancias retenidas
Cr i/eridos 3ejoras en propiedad ajena
T&*les
326 A$%s&e de -,.e'si/, p' 'e-l-%l de l* *'&i*-i/,
r Amortización acumulada 3ejoras en propiedad ajena
Cr ;anancias retenidas
T&*les
336 A$%s&e p' -l-%l de ls p*si.s p' 'e&i' de se'.i-is i
r 3ejoras en propiedades ajenasCr .rovisión para desmantelamiento pasivo
T&*les
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
20/159
346 T'*sl*d de e$'*s e, p'pied*des *$e,*s * E
r .ropiedades, planta e-uipo
Cr 3ejoras en propiedades ajenas di/erido
r Amortización acumulada di/eridos
Cr epreciación acumuladaT&*les
386 Elii,* A=I de i,.e'si,es pe'*,e,&es
r ;anancias retenidas
Cr +nversiones permanentes
T&*les
36 Se elii,*, l*s .*l'i*-i,es de i,.e'si,es d*d %e
r =uperavit por valorizaciones
Cr :alorizaciones
396 Se &'*sl*d* *l ,@'e -''esp,idie,&e de i,s&'%e,&s
r +nstrumentos #nancieros
Al costoCr +nversiones permanentes
Acciones
Aportes en limitada
356 A$%s&e .*l'*-i/, de l*s @li+*-i,es :,*,-ie'*s
&li%aciones #nancieras
r +ntereses " pa%arC ;anancias retenidas
T&*les
376 A$%s&e .*l'*-i/, p'i* de *,&i+ed*d
r ;anancias etenidas
Cr .asivos la&orales
40( Trasla!o ! provisions para )astos a pasivos rals
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
21/159
A$%s&e de -,.e'si/,
r .rovisiones para %astos
C Acreedores corto plazo
T&*les
416 Elii,* p'.isi/, p*'* +*s&s %&%'s
A$%s&e de -,.e'si/,
r .rovisiones para %astos
Cr ;anancias retenidas
T&*les
426 Se 'ede,i,* el -,-ep& de p'.isi/, p*'* -,&i,+e,-
r .rovisiones para contin%encias
Cr .rovisiones
T&*les
436 A$%s&e .*l'*-i/, de C= l*'+ pl*
r C*.
Cr ;anancias retenidas
T&*les
446 Re-,-e e, *-&i.s p*si.s -,&'*& de *''ie,d :,*
r ..) )di#ciosCr &li%aciones #nancieras
Cr ;
486 Dep'e-i*-i/, del *-&i. e, *''ie,d :,*,-ie'
r ;anancias retenidas
Cr epreciación acumulada
46 Elii,* s*ld e, p*&'i,i , 'e*l
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
22/159
r =uperavit m$todo de participación
Cr ;anancias retenidas
496 IMUESTO DIFERIDO
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
23/159
1 DE DICIEMBRE DE 2014
&i.
10,'04
10,'04
10304 10304
2,120
2,120
2120 2120
'-*d
14,460
15,600
1,140
1800 1800
1',698
1',446
600
'48
1404 1404
ld de ,ds :d%-i*'is
8,000
8,000
5000 5000
,*,-i*-i/,
60
600 0
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
24/159
,.e,&*'i
1,'00
1,'00
1300 1300
.s -, s*lds p*si.s
',000
1',800
18,000
1,'00
2,500
17300 17300
1,609
1,609
107 107
1,''6
1,''6
133 133
'4'
'4'
343 343
900
900
700 700
l*-e,es
700
700900 900
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
25/159
',000
',000
3000 3000
1,745
1,745
1948 1948
1,200
1,200
1200 1200
900
900
700 700
11,800
19,000
15,000
15,800
30500 30500
164,500
5',000
112,'00
'2,940
1'8,140
280440 280440
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
26/159
1,600
1,600
100 100
l'*ds *l .*l' '*,*@le
15,000
15,000
18000 18000
65,000
54,000
8,100
19,100
93100 93100
*l'*d* *l .*l' '*,*@le
2',000
2',000
23000 23000
7,000
7,000
9000 9000
, e, -%'s
4,900
4,9004700 4700
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
27/159
5,000
5,000
8000 8000
2,000
2,000
2000 2000
1,000
1,000
1000 1000
6,000
6,000
000 000
1,'00
1,'00
1300 1300
s *$e,*s %e , -%ple, p*'* se' *-&i.
5,600
5,600
800 800
$'*s e, p'pied*des *$e,*s
4,251
4,251
4281 4281
-l%ids e, -s& de e$'*s e, p'pied*des *$e,*s
',161',161
311 311
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
28/159
'',161
'',161
6,429
6,42937870 37870
',000
',000
3000 3000
%ed*, *l -s&
11,000
11,000
11000 11000
:,*,-ie's *l -s&
11,000
6,000
5,000
11000 11000
1,417
2,565',982
3752 3752
',569
',569
387 387
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
29/159
6,700
6,700
900 900
1,'00
1,'00
1300 1300
i*s de p'did* p'@*@le -%*,&i:-*@le
14,000
14,000
14000 14000
2,047
2,047
2049 2049
-ie'
9,0008,999
1
7000 7000
11'
11'
113 113
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
30/159
5,500
5,500
8800 8800
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
31/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 11 sección 7
Cl*si:-*-i/, ?uedan como saldo del e/ectivo solo los din
A,lisis 1 =e reclasi#ca el saldo para denominar la2 a compa@a tiene cBe-ues %irados a pro
e acuerdo con las >++< .mes, estos valore
con el acreedor dado -ue la deuda aDn e"i
16 *'* 'e-l*si:-*' *l ,@'e Ee-&i. e%i.*le,&es * ee-&i.
r )/ectivo e-uivalentes a e/ectivo 10,'04Cr isponi&le 10,'04
10304 10304
26 A$%s&e p*'* elii,*' -e%es +i'*ds , e,&'e+*ds
r )/ectivo e-uivalentes a e/ectivo 2,120
Cr .roveedores 2,120
2120 2120
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
32/159
eros disponi&les se denomina e/ectivo e-uivalentes de e/ectivo
uenta como e/ectivo e-uivalentes a e/ectivo
eedores no entre%ados por 2120
s no disminuen el saldo del &anco ni cancelan la o&li%ación
ste
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
33/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 11
Medi-i/, A valor razona&le con cam&i
A,lisis =on inversiones en acciones
#*l'*-i/, p*'* lle.*' * NIIF es
!ipo Acciones
)misor )copetrol
Cantidad '
.recio de mercado 4,820:aloración >++< .mes 14,460
i&ros 15,600
Ajuste inicial 1,140
A$%s&es p*'* lle.*' * NIIF es
r +nstrumentos #nancieros 14,460
A :alor razona&le con cam&ios en resultados
Cr +nversiones temporales 15,600
r ;anancias retenidas 1,140
1800 1800
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
34/159
s en el valor razona&le reconocidos en resultados
-ue cotizan en &olsa de valores cuo precio est( disponi&le en dicBo mercado
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
35/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS
Ee,-i,es e-ep- >in%una
=ección 11
Medi-i/, A costo amortizado con &ase en la tasa de inter$s e/ectiv
A,lisis =on instrumentos de deuda -ue tiene pactado un inter$s
#*l'*-i/, p*'* lle.*' * NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
36/159
Cr +nteres " co&rar 600
r ;anancias retenida '48
1404 1404
O&'* '* de .*l'*'l
=+ +nteres .a%os =<ct 1',500 657 1',566
>ov 1',566 660 1',6'2
ec 1',6'2 664 1',698
)nero 1',698 667 1',765
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
37/159
determina&le
n la conta&ilidad aparece re%istrado por 1'446
s vencido por estar tomando como perodos meses
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
38/159
+< 67
A CA
C +>;)== A>C+) 67
endimientos C!
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
39/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 11 sección 7
Cl*si:-*-i/, ?uedan como saldo del e/ect
A,lisis .or tratarse de dineros paracomo parte del e/ectivo e
por el administrador del /on
*'* 'e-l*si:-*' *Ee-&i. e%i.*le,&es * ee-&i.
r )/ectivo e-uivalentes a e/ectivo 8,000
Cr +nversiones temporales 8,000
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
40/159
ivo e-uivalentes las inversiones de corto plazo menos de ' meses
dministrar li-uidez de uso inmediato para pa%os a corto plazo de&en ser trasladados
iavalentes a e/ectivo e otro lado, a est(n valorados a precios de mercado realizado
o
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
41/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
42/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 11
Medi-i/, =i la cuenta por co&rar es c-ue el acuerdo constitua
normal
A,lisis )n este caso, el plazo norm)n consecuencia en su me
/ecBa de #nanciación al
amortizado usando la tasa
=i a todos los clientes se les
16 Re-l-%l de l* edi-i/, de l* -%e,&* p' -@'*' *l e,& de '
:alor venta t$rmino normal 925
:alor de la venta con #nanciación 1,000
i/erencia por #nanciación
)l re%istro &ajo >++< .mes de&ió serG
r C*C Clientes 925
Cr :entas 925
26 Re-l-%l de l* edi-i/, ps&e'i' 'e-,-iie,& de ls i,+'es
21 eterminación de la tasa de inter$s e/ectivaG
:alor t$rmino normal 925
:alor #nanciado 1,000
!+ 811F .ara cinco m
!+ mes vencida 1571F 3:
22 ec(lculo de la c"c clientes causación intereses mes de diciem&re de 2
=aldo inicial c"c 925
!asa de inter$s mensual 1571F
+nteres a cusar mes de diciem&re de 2014 15
)l re%istro &ajo >++< .mes de&ió serG
r C*C Clientes 15
Cr +n%resos por intereses 15
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
43/159
36 De&e'i,*-i/, del *$%s&e p*'* lle.*' * NIIF es
=aldo de la c"c clientes >++< .mesG
=aldo inicial 925
Ajuste por intereses 15
S*ld 31 de di-ie@'e NIIF es C=C 740:alor li&ros 1,000
Ajuste para llevar a >++< .mes 60
46 A$%s&es p*'* lle.*' * NIIF .*l'*-i/, de l* -- -lie,&es -, :,*,-i
r ;anancias retenidas 60
Cr C*C Clientes 60
0 0
tra /orma de valorar $sta cuenta por co&rarG
Jallar el valor /uturo a reci&ir 1,000
>o de meses para reci&ir el pa%o 4 Con corte al
!asaa de inter$s 3: 157F
#*l' *-&%*l 31 de di-ie@'e 2014 NIIF 740
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
44/159
rriente se miden al valor de la transacción sin descontar #nancieramente a menos
una transacción de #nanciación si el plazo otor%ado va m(s all( del t$rmino comercial
l es de un mes, pero a estos clientes se otor%o un plazo adicional de cinco meses
ición inicial se reconocen por el valor presente de los Iujos /uturos a partir de la
ierre del perodo '1 de diciem&re de 2014 se actualizan con &ase en el costo
de inter$s e/ectiva
otor%a un plazo de pa%o normal, el saldo es i%ual al valor de la transacción
-,-iie,& i,i-i*l (1 ,.ie@'e de 2014)
s p' i,&e'eses *l 31 de di-ie@'e de 2014
ses tiempo de la #nanciación -ue inicia en diciem&re de 2104
014G
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
45/159
-i/,
1 de diciem&re
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
46/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
47/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
48/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS E IN#ENTARIOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 11 sección 1'
C,-ep& os anticipos a proveedores
A,lisis .or ser anticipos para comp
A$%s&es p*'* lle.*' * NIIF es
r +nventarios 1,'00
Anticipos
Cr eudores 1,'00
Anticipos
1300 1300
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
49/159
se reconocen en la cuenta de acuerdo con su destinoG >o son instrumentos #nancieros
a de mercancias se reclasi#ca como inventarios
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
50/159
or-ue no representan e/ectivo sino mercancas a reci&ir
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
51/159
IMUESTO A LAS GANANCIAS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 29
C,-ep& os impuestos corrientes actintención de Bacerlo
A,lisis os saldos de retención en lalos anticipos del impuesto p
+%ualmente, el +va a pa%ar se
.or todo lo anterior, se proce
S*lds * -pe,s*'=aldo activosG Anticipo Renta 18,000
Retenci'n en la $ente renta 1,300
19,300
=aldo pasivosG
Imp$esto #e renta por pa+ar 3,000
Imp$esto a las ventas por pa+ar 13,800
16,800
'al!o a *avor nto 2800
A$%s&es p*'* lle.*' * NIIF
DR
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
52/159
ivos pasivos se compensan si Ba un derec%o le%al a ello se ten%a la
/uente del a@o 2014 se aplican al impuesto corriente del a@o 2014, as como
ara el a@o 2014 pa%ados con la renta del 201' se aplican a la renta del 2014
r( compensado con el saldo a /avor de renta del 2014, lo cual es permitido en la le
de a netear estos saldos
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
53/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS > BENEFICIOS A
Ee,-i,es e- >in%una
=ección 11 =ección 28
Medi-i/, as operaciones de #nanciación a lar%o plde los pa%os /uturos descontados a una t
A,lisis )s un pr$stamo a lar%o plazo a un emplea.or tal razón de&e ser valorado al '1 de d
/uturos a reci&ir
e acuerdo con la in/ormación la tasa de
.or lo tanto la tasa mensual e-uivalente se
16 De&*lle del p's&*
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
54/159
4 5E'1E2018
5 5E'1E2019
K esde la /ecBa esperado de pa%o al '1 de diciem&re de 2014
36 De&e'i,*-i/, del *$%s&e p*'* lle.*' * NIIF es
!otal valoración >++< 2,'91
:alor li&ros local 4,000
A$%s&e de .*l'*-i (107)
46 A$%s&e p*'* NIIF es
Dr< anancias reteni#as 1,609
%r< %$entas por cobrar e 1,609
107 107
O&'* '* de .*l'*'l es 'e*li*' ls -l-%ls 'e&'*-&i
AK Mes * des-,&*' #*l' %&%'1 12 40
2 24 40
' '6 40
4 48 40
5 60 4,040
:alor actual a la /ecBa del pr$stamo
=aldo
SI I,&e'es *+s1 2,21480 24'
2 2,2'911 246
' 2,26'70 249
4 2,28855 251
5 2,'1'68 254
6 2,''908 257
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
55/159
7 2,'6476 260
8 2,'9072 262
9 2,41697 265
10 2,44'50 268
11 2,470'' 271
12 2,49745 274 40
1' 2,48487 27'14 2,51215 276
15 2,5'97' 279
16 2,56761 282
17 2,59580 285
18 2,624'0 288
19 2,65'11 291
20 2,68224 294
21 2,71169 298
22 2,74146 '01
2' 2,77156 '0424 2,80199 '08 40
25 2,79275 '07
26 2,82'41 '10
27 2,85441 '1'
28 2,88575 '17
29 2,9174' '20
'0 2,94946 '24
'1 2,98184 '27
'2 ',01458 ''1
'' ',04768 ''5
'4 ',08114 ''8
'5 ',11496 '42
'6 ',14916 '46 40
'7 ',14'74 '45
'8 ',17825 '49
'9 ',21'14 '5'
40 ',24842 '57
41 ',28409 '61
42 ','2014 '65
4' ','5659 '69
44 ','9'44 '7'
45 ',4'070 '77
46 ',468'6 '81
47 ',50644 '85
48 ',54494 '89 40
49 ',54'86 '89
50 ',58277 '9'
51 ',62210 '98
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
56/159
52 ',66187 402
5' ',70207 406
54 ',74272 411
55 ',78'81 415
56 ',825'5 420
57 ',867'5 425
58 ',90981 42959 ',9527' 4'4
60 ',9961' 4'9 4,040
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
57/159
LOS EMLEADOS
zo a una tasa de inter$s -ue no es de mercado, se miden al valor presente
asa de inter$s de mercado para un instrumentos similar
o cua tasa de inter$s anual del 1F es menor a la tasa normal de mercado
iciem&re de 2014 mediante el descuento a tasa de mercado de los Iujos
ercado para pr$stamos similares es del
ra de
)A A:
a@os
+nteres Capital !otal Iujos a reci&ir
40 40
40 40
40 40
40 40
40 4,000 4,040
12E'1E2014
3eses a descontarK !asa 3: :alor /uturo :alor presente
5 10979F 40 '8
17 10979F 40 ''
29 10979F 40 29
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
58/159
41 10979F 40 26
5' 10979F 4,040 2,265
#*l'*-i/, @*$ NIIF 31122014 2371
s -, @*se e, l* e-* del p's&*
#*l' *-&%*l '5
'1
27
24
2,098
2214650
SF 2,2'911
2,26'70
2,28855
2,'1'68
2,''908
2,'6476
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
59/159
2371 S*ld *l 31 de di-ie@'e de 2014 2,41697
2,44'50
2,470''
2,49745
2,48487
2,512152,5'97'
2,56761
2,59580
2,624'0
2,65'11
2,68224
2,71169
2,74146
2,77156
2,801992,79275
2,82'41
2,85441
2,88575
2,9174'
2,94946
2,98184
',01458
',04768
',08114
',11496
',14916
',14'74
',17825
',21'14
',24842
',28409
','2014
','5659
','9'44
',4'070
',468'6
',50644
',54494
',54'86
',58277
',62210
',66187
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
60/159
',70207
',74272
',78'81
',825'5
',867'5
',90981
',9527'',9961'
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
61/159
14F )A
10979F 3:
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
62/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
63/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
64/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
65/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * % >in%una
=ección 11
Medi-i/, as operaciones de #nanciación a lde los pa%os /uturos descontados
A,lisis )s un pr$stamo a lar%o plazo a un t.or tal razón de&e ser valorado al '
/uturos a reci&ir
e acuerdo con la in/ormación la tas
.or lo tanto la tasa mensual e-uival
16 De&*lle del p's&*
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
66/159
7 9E'0E2018
K esde la /ecBa esperado de pa%o al '1 de diciem&re de 2014
36 De&e'i,*-i/, del *$%s&e p*'* lle.*' * NIIF es
!otal valoración >++< 2,664
:alor li&ros local 4,000
A$%s&e de .*l'*-i/, (133)
46 A$%s&e p*'* NIIF es
Dr< anancias reteni#as 1,''6
%r< %$entas por cobrar otros
133
#*l'*-i/, * p*'&i' del *K 2018
=aldo '1 de diciem&re de 2014
Mes SI1 2,6642 2,707
' 2,750
4 2,794
5 2,8'9
6 2,885
7 2,9'1
8 2,978
9 ',025
10 2,07411 2,107
12 2,141
1' 2,175
14 2,210
15 2,245
16 2,281
17 2,'18
18 2,'55
19 2,'9'
20 2,4'121 2,470
22 1,509
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
67/159
2' 1,5'4
24 1,558
25 1,58'
26 1,608
27 1,6'4
28 1,660
29 1,687'0 1,714
'1 1,741
'2 1,769
'' 1,798
'4 826
'5 840
'6 85'
'7 867
'8 881
'9 89540 909
41 924
42 9'8
4' 95'
44 969
45 984
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
68/159
r%o plazo a una tasa de inter$s -ue no es de mercado, se miden al valor presente
una tasa de inter$s de mercado para un instrumentos similar
rcero por venta de un activo cua tasa de inter$s anual del 0F es menor a la tasa
1 de diciem&re de 2014 mediante el descuento a tasa de mercado de los Iujos
a de mercado para pr$stamos similares es del
nte sera de
1,000 anual
a@os
+nteres Capital al Iujos a reci =aldo del pr$stamo
1,000 1,000 6,000
1,000 1,000 5,000
1,000 1,000 4,000
1,000 1,000 ',000
1,000 1,000 2,000
1,000 1,000 1,000
1,000 1,000
12E'1E2014
3eses a descontarK !asa 3: :alor /uturo :alor presente
9 16012F 1,000 867
21 16012F 1,000 716
'' 16012F 1,000 592
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
69/159
45 16012F 1,000 489
#*l'*-i/, @*$ NIIF 3112201 24
1,''6
133
2,664
I,&e'es *+s SF 4266 0 2,7074''5 0 2,750
4404 0 2,794
4474 0 2,8'9
4546 0 2,885
4619 0 2,9'1
469' 0 2,978
4768 0 ',025
4844 1,000 2,074
''21 0 2,107''74 0 2,141
'428 0 2,175
'48' 0 2,210
'5'9 0 2,245
'595 0 2,281
'65' 0 2,'18
'711 0 2,'55
'771 0 2,'9'
'8'1 0 2,4'1
'892 0 2,470'955 1,000 1,509
2417 0 1,5'4
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
70/159
2456 0 1,558
2495 0 1,58'
25'5 0 1,608
2575 0 1,6'4
2617 0 1,660
2659 0 1,687
2701 0 1,7142744 0 1,741
2788 0 1,769
28'' 0 1,798
2878 1,000 826
1'2' 0 840
1'44 0 85'
1'66 0 867
1'88 0 881
1410 0 895
14'' 0 9091456 0 924
1479 0 9'8
150' 0 95'
1527 0 969
1551 0 984
1576 1,000
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
71/159
normal de mercado
21F )A
16012F 3:
=aldo al '1 de diciem&re de 2014
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
72/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
73/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
74/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 11 eterioro de val
Re-,-iie,& .ara los activos #nancieros vao&jetiva de deterioro de valo
deterioro de valor
Medi-i/, .ara los instrumentos medidoel valor presente de los Iujo
activo
os saldos de deudores se co
si son saldos corrientes se m
A,lisis =e de&e realizar un estudio in
.ara a-uellos saldos donde se
ii el valor esperado a reci&ir
)l deterioro de valor ser( la di
=aldo de las cuentas por co&rar clientesG
16 A,lisis de l* eis&e,-i* de e.ide,-i* @$e&i.* de de&e'i' d
.ara cada cliente se estudiaron los aspectos indicados en la sección 11
11 =e encontraron saldos individuales recupera&les en su totalidad po
12 =e encontraron saldos individuales con evidencia o&jetiva de deter
26 Medi-i/, del de&e'i' de .*l'
.ara los saldos indicados en el numeral 12 se c(lculo el deterioro de l
21 =aldos totalmente perdidosG 40F 400
:aloraciónG )s innecesario dado -ue los s
#*l' * p'.isi,*' 400
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
75/159
22 =aldo con pro&lemas pero recupera&lesG 60F
ecupera&les 50F 20F
.ro&a&ilidad de pa%o 100F 100F
:alor de la deuda '00 120
:alor esperado a reci&ir '00 120
!iempo esperado para el pa%o meses 12 14 !asa de inter$s e/ectivo ori%inal 150F 15'F
:alor presente 261 102
=aldo en li&ros '00 120
.rovisión '9 18
.rovisión &ajo >++< .mes 49'
ocal 150
Ajuste a la provisión '4'
36 A$%s&e p*'* NIIF es
Dr< anancias reteni#as '4'
%r< (rovisi'n para c;c '4'
343 343
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
76/159
or de instrumentos #nancieros
lorados al costo deudores o al costo amortizado se evaluar( si e"iste evidencia
r de dicBos activos =i Ba evidencia o&jetiva se proceder a reconocer la p$rdida p
al costo amortizado, la p$rdida ser( la di/erencia entre el valor en li&ros del activ
de e/ectivo /uturos estimados, descontados a la tasa de inter$s e/ectivo ori%inal
sideran al costo amortizado as no Baan sido descontados dado -ue por e"cepci
iden al valor no descontado de lo -ue se espera reci&ir
ividual para determinar si Ba evidencia o&jetiva de deterioro de valor de los sal
detectó -ue Ba evidencia o&jetiva de deterioro de valor, se determinóG i pro&a
iii /ecBa esperada de pa%o
/erencia entre el valor en li&ros el valor presente de los Iujos /uturos esperados
',500
e .*l'
p 1122 el resultado /ueG
r valor de 2,500
ioro por 1,000
si%uiente maneraG
ldos est(n perdidos en su totalidad
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
77/159
600
'0F
100F
180 600
180 600
18160F
144
180
'6 9'
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
78/159
or
o
el
n
os
ilidad de pa%o,
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
79/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
80/159
IN#ENTARIOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 2 reconocimiento d
Re-,-iie,& =e reconocen cuando satis/ao&tener &ene#cios económ
el activo ten%a un costo
Medi-i/, =e miden al menor entre el)l costo inclue costo de co
actual
)l costo de compra es el pre
directamente asi%na&les a
a di/erencia entre el precio%asto por intereses en el pl
A,lisis
=aldo localG
3ercancias compradas en tr(nsito 8,000
3ercancas enviadas a sus propios almacenes 4,900
T&*l s*ld l-*l 12700
16 Me'-*,-* e, &',si&
1616 Me'-*,-i*s -p'*d*s
Costo de compra a cr$dito 7,000 =e reconoce a
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
81/159
Dr< anancias reteni#as 900
%r< Inventario en trnsito 900
700 700
1626 Me'-*,-*s e,.i*d*s * s%s p'pis *l*-e,es
Costo de compra 4,000 cr$dito
;astos de admón 900 )limina
S*ld l-*l 4700
S*ld @*$ NIIF esCosto de compra contado ',600
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
82/159
e activos =ección 1' +nventarios
ce la de#nición de activo recurso controlado, de sucesos pasados del -ue se espera
icos /uturosL cuando sea pro&a&le -ue se o&ten/an los &ene#cios económicos /uturos
edi&le
osto el precio de venta estimado menos los costos %astos de terminación venta
pra, costos de trans/ormación otros necesario para darle la condición u&icación
cio de compra acordado, aranceles, impuestos no recupera&les, transportes otros
la compraL los descuentos, re&ajas similares se deducen del costo
de compra en plazo normal con respecto al valor a pa%ar con plazo se trata como unazo de #nanciación
l contado t$rmino normal
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
83/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
84/159
IN#ENTARIOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 2 reconocimiento d
Re-,-iie,& =e reconocen cuando satis/ao&tener &ene#cios económi
el activo ten%a un costo
Medi-i/, =e miden al menor entre el c)l costo inclue costo de co
actual
)l costo de compra es el prec
di'e-&*e,&e *si+,*@les
a di/erencia entre el precio%asto por intereses en el pl
A,lisis
S*lds l-*les
#*l'3ercancas /uera de la ciudad 40,000
3ercancas en la ciudad '5,000
3ercancias en &ode%a '7,954
T&*l l-*l 112784
A,lisis p*'* lle.*' * NIIF
Costo local 112,954
3enos descuento por pronto pa%o 9,000
3as Ietes para llevaar a los almacenes 6,000
S*ld NIIF es 107784=aldo local 112,954
A$%s&e (3000)
A$%s&es p*'* lle.*' * NIIF
Dr< anancias reteni#as ',000
%r< /ercancias
3000
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
85/159
activos =ección 1' +nventarios
e la de#nición de activo recurso controlado, de sucesos pasados del -ue se espera
os /uturosL cuando sea pro&a&le -ue se o&ten/an los &ene#cios económicos /uturos
edi&le
sto el precio de venta estimado menos los costos %astos de terminación venta
pra, costos de trans/ormación otros necesario para darle la condición u&icación
io de compra acordado, aranceles, impuestos no recupera&les, transportes otros
* l* -p'* ls des-%e,&s 'e@*$*s siil*'es se ded%-e, del -s&
e compra en plazo normal con respecto al valor a pa%ar con plazo se trata como unzo de #nanciación
3enor valor del costo de compra del inventario
',000
3000
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
86/159
IN#ENTARIOS
Ee,-i,es e-ep-i,e >in%una
=ección 1' +nventarios =ección 27 eteri
Medi-i/, os inventarios se miden al menor entre el co
De&e'i' de .*l' =e de&er( comparar el valor en li&ros con su=i el valor en li&ros es maor, se de&e reduci
%astos de venta
A,lisis el an(lisis realizado se detectó -ue Ba dos)l c(lculo se realiza para todos los items de i
si%uiente detalleG
De&*lle
Ree'e,-i* C*,&id*d Cs& %,i&*'i (1) Cs& &&*l1 5,000 1 5,000
2 1,500 2 ',000
1 .or e/ectos pr(cticos se toma el saldo localL sin em&ar%o el c(lculo siem
2 )n la >++< .mes no se denomina valor neto raliza&le :> sino precio
' )s el valor -ue de&e ser ajustado el inventarios para dejar el menor de l
A$%s&es p*'* lle.*' * NIIF p' de&e'i' de .*l' de i,.e,&*'is
Dr< anancias reteni#as 1,745
%r< /ercancias 1,745
1948 1948
e otro lado, se de&e eliminar la provisión local dado -ue las p$rdidas de v
=e elimina provisión local 1,200
A$%s&es p*'* lle.*' * NIIF p' elii,*-i/, de l* p'.isi/, l-*l de i,
Dr< (rovisi'n inventarios 1,200
%r< anancias reteni#as 1,200
1200 1200
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
87/159
ro de valor de los activos
sto el precio de venta estimado menos los costos %astos de terminación venta
recio de venta menos los costos de terminación menos los %astos de venta
r ajustar dicBo valor a su precio de venta menos costos de terminación menos
re/erencia con pro&lemas de lento movimiento deterioro de valor
ventario solo en estas dos re/erencia el valor en li&ros era maor se%Dn el
10F 25F
'e-i de .e,&* G&s .e,&* D& espe-i*l #NR(2) Me,' #NR T&*l1 010 090 090 4,500
18 018 045 117 117 1,755
pre de&e ser realizado so&re la &ase de los costos unitarios >++<
e venta menos costos de tran/ormación menos %astos de venta deterioro de valor del i
os dos valores
lor de inventarios -uedan incorporadas en la valoración realizada
.e,&*'is
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
88/159
'did* (3)500
1,245
(1948)
ventario
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
89/159
IN#ENTARIOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * % >in%una
=ección '1 BiperinIación
Medi-i/, =e ajustan por inIación los
A,lisis os A*+ de este ru&ro de inv
A$%s&es p*'* lle.*' * NIIF
Dr< anancias reteni#as 900
%r< Inventarios AI 900
700 700
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
90/159
stados #nancieros de una entidad cua moneda /uncional sea la de una economa Biper
ntarios no es aplica&le por no cumplir los re-uisitos de la sección '1L por lo tanto se eli
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
91/159
inIacionaria
minan
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
92/159
ROIEDADES LANTA > EUIO
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' =e Bar( uso de la e"cepción de tratar comvalor razona&le a dicBa /ecBa
=ección 17 propiedades, planta e-uipo, =ección '5 !ransición a las >++< para la
A,lisis =olo ser(n activo a-uellas partidas de las ceconómicos /uturos =i no cumple, es un
)l costo, es el valor acordado con el provee
=olo se capitalizan ero%aciones -ue sean n
16 De&*lle de l*s p'pied*des pl*,&* e%ip
Cs& @'%& DA '.isi/,(ropie#a#es, planta & e$ipo errenos 15,000 1,600
%onstr$cciones en c$rso 20,290
Inm$ebles 112,300 '2,940
/a$inaria 54,000 8,100
/$ebles & enseres 3,000 600
AI, neto 7,000
Totals 211,590 +41,640 +1,600
26 De&*lle de ls i,%e@les
CB DA Ne&#cinas administrativas 6,000 4,200 1,800
Almacenes 90,000 18,000 72,000
+nmue&le en arriendo 16,'00 10,740 5,560
T&*l 112300 32740 9730
36 #*l' '*,*@le de&e'i,*d * l* e-* de &'*,si-i/,
A.*lPerrenos=
in #estinaci'n a>n 6,600
#cinas administrativas 1,000
Almacenes 18,000
+nmue&le uno en arriendo 5,200
30500
B*se
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
93/159
)di#ciosG
#cinas administrativas 4,500
Almacenes 160,000
+nmue&le en arriendo 5',000
219800
/a$inaria 8000
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
94/159
costo atri&uido en la conversión inicial el
=ección 16 .ropiedades de inversión, =ección 27 deterioro del valor de los activo.mes
uales sea pro&a&le -ue %eneren &ene#cios
asto
dor neto de descuento similares
cesarias para deja el activo listo para su uso
Ne&
1',400
20,290
79,'60
45,900
2,400
7,000
168,350
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
95/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
96/159
16 De&*lle *l 31 de di-ie@'e de 2014
CB
#cinas administrativas 6,000Almacenes 90,000
+nmue&le en arriendo 16,'00
T&*l 112300
Cs& @'%&(ropie#a#es, planta & e$ipo
errenos 15,000
26 A,lisis de ls &e''e,s
#*l'=in destinación aDn 2,522
S%@&&*l 2822
em(s terrenosG
#cinas administrativas 667
Almacenes 10,000
+nmue&le uno en arriendo 1,811
S%@&&*l 12495T&*l 18000
A$%s&e de -,.e'si/,S%@&&*l
r .ropiedades de inversión terrenosG
!erreno sin destinación aDn 6,600
!erreno del inmue&l en arriendo 5,200
r .ropiedades, planta e-uipo !errenos
#cinas administrativas 1,000
Almacenes 18,000
Cr .ropiedades, planta e-uipo !errenos
Cr ;anancias retenidas
T&*les
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
97/159
26 A,lisis de l*s edi:-*-i,es
CB
#cinas administrativas 6,000
Almacenes 90,000
+nmue&le uno en arriendo 16,'00T&*l 112300
2616 De&e'i,*-i/, del -s& *&'i@%id -, @*se e, el *.*lP
Cs& ,e&#cinas administrativas 1,800
Almacenes 72,000
+nmue&le uno en arriendo 5,560
T&*l 9730
A$%s&e de -,.e'si/, S%@&&*l
r .ropiedades, planta e-uipo )di#caciones
#cinas administrativas 4,500
Almacenes 160,000
r .ropiedades de inversión
+nmue&le uno en arriendo 5',000
Cr .ropiedades, planta e-uipo )di#caciones
r epreciación acumulada
Cr ;anancias retenidas
T&*les
36 A,lisis de ls i,%e@les e,&'e+*ds e, *''e,d*ie,&
3616 I,%e@le N6 1
.lazo '
.lazo mensual '6
Canon 150
pción de compra >o Ba
.rorro%a m("imo ' a@os
:alor presente de los canones /uturos 4,741
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
98/159
!asa a usar 9F
!asa mensual 072F
:alor razona&le 58,200
F de valor razona&le vs :. 12275F
C,-l%si/, Es %, -,&'*& de *''e,d*ie,& pe'*&i.
46 Elii,*-i/, de l* p'.isi/, p*'* &e''e,s
Al -uedar los terreno valorados al valor razona&le -ue es superior al v
r .rovisión terrenos 1,600
Cr ;anancias retenidas
T&*les 100
86 Se elii,*, l*s .*l'i*-i,es de i,%e@les *l %ed*' .*l'
r =uperavit por valorizaciones 15,000
Cr :alorizaciones
18000
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
99/159
AKsDA Ne& .id* P&il
4,200 1,800 20 18,000 72,000 20
10,740 5,560 20
32740 9730
DA '.isi/, Ne&
1,600 1',400
A.*lP Die'e,-i* 'ese,&*-i/,6,600 4,078 .ropiedades de inversión
00 409564,800
1,000 ''' ..)
18,000 8,000 ..)
5,200 ','89 .ropiedades de inversión
24200 1192230500 18500
D@i& C'di&
11,800
19,000
15,000
15,800
30500 30500
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
100/159
AKsDA Ne& .id* P&il
4,200 1,800 20
18,000 72,000 20
10,740 5,560 20 32740 9730
A.*lP Die'e,-i* 'ese,&*-i/,4,500 2,700 ..)
160,000 88,000 ..)
5',000 47,440 .ropiedades de inversión
219800 135140
D@i& C'di&
164,500
5',000
112,'00
'2,940
1'8,140
280440 280440
a@os
meses
mes
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
101/159
)A
mensual
lor en li&ros local antes de la provisión, la misma de&e ser eliminada
1,600
100
ds *l .*l' '*,*@le
15,000
18000
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
102/159
ROIEDADES LANTA > EUIO MAUINARIA
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' =e Bar( uso de la e"cepción de tratar comovalor razona&le a dicBa /ecBa
=ección 17 propiedades, planta e-uipo, =ección '5 !ransición a las >++< para las
16 #*l' e, li@'s l-*l
Costo &ruto 54,000
epreciacion acumulada 8,100
>eto 45,900
26 D*&s de l* *%i,*'i*
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
103/159
86 Cl-%l del .*l' de %s de l* *%i,*'i* p*'* de&e'i,*' el .*l' 'e-%p
51 :alor de uso
AKs AK I,+'ess E+'ess
1 2015 80,000 72,0002 2016 8',200 74,880
' 2017 86,528 77,875
4 2018 89,989 80,990
5 2019 9',589 84,2'0
6 2020 97,''2 87,599
7 2021 101,226 91,10'
8 2022 105,275 94,747
9 202' 109,486 98,5'7
10 2024 11',865 102,478
11 2025 118,420 106,57812 2026 12',156 110,841
1' 2027 128,08' 115,274
14 2028 1'',206 119,885
N * p'did* de .*l' * se' 'e-,-id* d*d %e el .*l' de %s p' Q
6 Se elii,*, l*s .*l'i*-i,es de l* *%i,**'i* *l %ed*' .*l'*d* *l
r =uperavit por valorizaciones 2',000
Cr :alorizaciones 2',000
23000 23000
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
104/159
costo atri&uido en la conversión inicial el
=ección 16 .ropiedades de inversión, =ección 27 deterioro del valor de los activo.mes
cumplir re-uisitos de la =ección 17, pero al valorar el activo a valor razona&le se Bace i
cumplir re-uisitos de la =ección 17, pero al valorar el activo a valor razona&le se Bace i
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
105/159
'*@le
T*s* deNe& des-%e,& #*l' *-&%*l
8,000 8F 7,4078,'20 850F 7,067
8,65' 910F 6,66'
8,999 9'5F 6,294
9,'59 950F 5,945
9,7'' 10F 5,494
10,12' 11F 4,876
10,527 12F 4,252
10,949 12F ',948
11,'86 12F ',666
11,842 12F ',40412,'16 12F ',161
12,808 12F 2,9'5
1','21 12F 2,726
#*l' de %s 9537A.*lP 8000%ed* p' el e,'
530 es *' %e el .*l' '*,*@le
*l' '*,*@le
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
106/159
nnecesario
nnecesario
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
107/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
108/159
ROIEDADES LANTA > EUIO
Ee,-i,es e-ep-i,es >in%una
=ección '1 BiperinIación
Medi-i/, =e ajustan por inIación los estados #nanci
A,lisis os A*+ de este ru&ro no es aplica&le por ncomo no BiperinIacionariaL adem(s, -ued
A$%s&es p*'* lle.*' * NIIF
Dr< anancias reteni#as 7,000
%r< (( 7,000
9000 9000
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
109/159
ros de una entidad cua moneda /uncional sea la de una economa BiperinIacionaria
cumplir los re-uisitos de la sección '1L por lo tanto se eliminan
el activo valorado a valor razona&le
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
110/159
ROIEDADES LANTA > EUIO CONSTRUCCIONES EN CURSO
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >o Ba
=ección 17 propiedades, planta e-uipo,
A,lisis =olo ser(n activo a-uellas partidas de las ceconómicos /uturos =i no cumple, es un
)l costo, es el valor acordado con el provee
=olo se capitalizan ero%aciones -ue sean n
>o se permite capitalizar intereses
16 IN#ERSIONES REALI?ADAS EN LA CONSTRUCCIÓN EN CURSO
#*l' -*'+*d
3es MO M*&e'i*les O&'s Hunio 400 1,000 100
Hulio 450 1,100 120
A%osto 500 1,600 1'0
=eptiem&re 550 1,800 140
ctu&re 550 1,800 150
>oviem&re 550 1,800 150
iciem&re 550 1,800 150
',550 10,900 940
e acuerdo con las >++< .mes no se permite capitalizar costos por pr$stamos
lo capitalizado as dem(s partidas cumplen los re-uisitos para ser parte del c
A$%s&e de -,.e'si/,
r ;anancias retenidas 4,900
Cr Construcción en curso 4,900T&*les 4700 4700
B*se
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
111/159
=ección 25 costos por pr$stamos
ales sea pro&a&le -ue %eneren &ene#cios
asto
or neto de descuento similares
cesarias para deja el activo listo para su uso
I,&e'e'es T&*l700 2,200
700 2,'70
700 2,9'0
700 ',190
700 ',200
700 ',200
700 ',200
4,900 20,290
intereses a los activosL por tanto se de&e eliminar
sto de la construcción
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
112/159
ACTI#OS DIFERIDOS E INTANGIBLES
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 18 activos intan%i&les distintos de
Re-,-iie,& =e reconocen cuando satis/ace la de#nicióo&tener &ene#cios económicos /uturosL c
el activo ten%a un costo medi&le
os desem&olsos de investi%ación desarr
la pu&licidad otras actividades promoci
Medi-i/, )l costo inclue costo de compra, costos dactual
)l costo de compra es el precio de compra
directamente asi%na&les a la compraL los
16 De&*lle del s*ld l-*l
Activos #ieri#os e intan+ibles
otare 8,000
(reoperativos 5,000
($blici#a# 2,000
ntrenamiento 1,000
/ejoras en propie#a#es ajenas 35,600
Amortiaci'n mejoras en (A !10,680
/arcas, neto 21,000
Aj$ste por inlaci'n #ieri#os, neto 1,300
1( Proprativos-
>o cumplen el re-uisito para ser activo, por tanto se de&e eliminar
A$%s&e de -,.e'si/,
r ;anancias retenidas 5,000
Cr i/eridos preoperativos 5,000
T&*les 8000 8000
26 %@li-id*d
>o cumplen el re-uisito para ser activo, por tanto se de&e eliminar
A$%s&e de -,.e'si/,
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
113/159
r ;anancias retenidas 2,000
Cr i/eridos pu&licidad 2,000
T&*les 2000 2000
36 E,&'e,*ie,&
>o cumplen el re-uisito para ser activo, por tanto se de&e eliminar
A$%s&e de -,.e'si/,
r ;anancias retenidas 1,000
Cr i/eridos )ntrenamiento 1,000
T&*les 1000 1000
46 M*'-*s
Cumple el re-uisito pero se valor recupera&le es menor al valor en li&ros, por tan
:alor li&ros 21,000
:alor recupera&le 15,000
Ajuste de conversión 6,000
A$%s&e de -,.e'si/,
r ;anancias retenidas 6,000
Cr 3arcas 6,000
T&*les 000 000
86 A$%s&es p' i,J*-i/,
:alor local de la A*+ 1,'00
A$%s&e de -,.e'si/,
r ;anancias retenidas 1,'00
Cr Activos di/erido A*+ 1,'00
T&*les 1300 1300
6 S&*'e 8,000
etalleG=oporte de la operación 70F 5,600
Administrativo '0F 2,400 .or ser un acti
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
114/159
&ene#cios ec
como activo
ado -ue el activo se esta&a amortizando en cinco a@os, de los cuales Ban pasad
en un estimado conta&le decidido en la /ecBa de transición por tanto tendr( e
>o Ba ajustes al so/tMare
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
115/159
la plusvala sección 2 Conceptos principios %enerales
de activo recurso controlado, de sucesos pasados del -ue se espera
uando sea pro&a&le -ue se o&ten/an los &ene#cios económicos /uturos
llo son %astos, as como los %enerados internamente, las actividades /ormativas,
nales, las %astos de inicio preoperativos
trans/ormación otros necesario para darle la condición u&icación
acordado, aranceles, impuestos no recupera&les, transportes otros
descuentos, re&ajas similares se deducen del costo
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
116/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
117/159
onómicos se considera satis/ecBa sin realizar compro&aciones adicionales .or tanto, se
n la medida en -ue se est$ usando en las actividades de la empresa
o dos le /alta&an tres pero -ue aBora solo le /altan dos a@os, se considera -ue ser( un
ecto prospectivo no %enera ajustes a la /ecBa del )=
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
118/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
119/159
lidad de los
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
120/159
mantiene
cam&io
de apertura
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
121/159
ROIEDADES LANTA > EUIO ME"ORAS EN ROIEDADES A"ENAS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 17 p
C,-ep& =olo ser(n actieconómicos
=on activos ta
arrendarlos
)l costo, es el
=olo se capital
)l costo del a
A,lisis
16 De&*lle de l*s e$'*s e, p'pied*des *$e,*s #*l'3ano de o&ra 7,000
3ateriales 20,000
Costos varia&les ',000
Costos de apertura 4,000
;astos de administración 1,600
Costo &ruto '5,600
Amortización acumulada 10,680
>eto 24,920
Se elii,*, p*'&id*s %e , -%ple, p*'* s% -*pi&*li*-i/,
r ;anancias retenidas 5,600
Cr i/eridos 3ejoras en propiedad ajena
T&*les 800
26 Re-l-%l de l* *'&i*-i/, *-%%l*d* @*$ NIIF es
Costo &ruto local '5,600
Amortización acumulada local 10,680
F de amortización '0F
A@os de vida util local 5
A@o -ue se Ba amortizado 150
Nase de la amortización &ajo >++< .mesG '0,000
>o de a@os a amortizar &ajo >++< .mes 7
Amortización anual 4,28571
B*se
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
122/159
A@os transcurridos 150
Amortización acumulada >++< '1 +C 2014 >++< .mes 6,429
Amortización local acumulada 10,680
Ajuste para llevar a >++< 4,251
A$%s&e de -,.e'si/, p' 'e-l-%l de l* *'&i*-i/, e$'*s e, p'pi
r Amortización acumulada 3ejoras en propiedad ajena 4,251
Cr ;anancias retenidas
T&*les 4281
36 Cl-%l de ls -s&s de des*,&el*ie,& 'e&i'
=e Bar( uso de la e"cepción del c(lculo a la /ecBa de conversión inicialG
Costos a BoG ',500>o de a@os -ue /altan para al retiro 550
+ndice esperado de crecimiento de los costos 7F
:alor /uturo del costo de desmantelamiento 5,078
!asa de descuento 9F
:alor actual del pasivo por desmantelamiento ',161
A$%s&e de -,.e'si/,
r 3ejoras en propiedads ajenas ',161
Cr .rovisión para desmantelamiento pasivo
T&*les 311
86 T'*sl*d * p'pied*des pl*,&* e%ipCN
=aldo local '5,600
Ajustes para llevar sa >++
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
123/159
Cr epreciación acumulada
T&*les 37870
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
124/159
ropiedades, planta e-uipo
vo a-uellas partidas de las cuales sea pro&a&le -ue %eneren &ene#cios
/uturos =i no cumple, es un %asto
n%i&les -ue se mantienen para su uso en la producción o suministro de &ienes servici
a terceros o con propósitos administrativos -ue se espera usar m(s de un perodo
valor acordado con el proveedor neto de descuento similares
izan ero%aciones -ue sean necesarias para deja el activo listo para su uso
tivo inclue los costos de desmantelamiento o retiro del elemento
T'*&*ie,& -,&*@leCumple para capitalizar
Cumple para capitalizar
Cumple para capitalizar
> Cumple para capitalizar =) )+3+>A
> Cumple para capitalizar =) )+3+>A
=e recalcula
5,600
800
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
125/159
ed*des *$e,*s
4,251
4281
.rovisión en el pasivo
Costo adicionar al activo
',161
311
Amortiz >eto
10,680 24,920
5,600
4,251 4,251
',161
6,429 26,7'2
'',161
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
126/159
6,429
37870
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
127/159
s, para
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
128/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
129/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
130/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS IN#ERSIONES ERMAN
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 11 =ección 12 +n
Medi-i/, )l reconocimiento inicial se
A,lisis =on inversiones en acciones
#*l'*-i/, p*'* lle.*' * NIIF es
16 De&*lle de l*s i,.e'si,es CGA l-*l
Inversiones permanentes
Acciones en bolsa 6,000 )st(n al costo Aportes en limita#a 5,000 )st(n al costo
Aj$stes por inlaci'n 3,000 )limina
36 I,.e'si,es e, lii&*d*s
=e mantiene el valor local por ser el costo ori%inal
46 O&'*s i,.e'si,es e, *--i,es
=e mantiene el valor local por ser el costo ori%inal dado -ue no cotizan
:alor local 6,000
86 Se elii,*, ls *$%s&es p' i,J*-i/,
r ;anancias retenidas ',000
Cr +nversiones permamentes ',000
A*+
3000 3000
6 Se elii,*, l*s .*l'i*-i,es de i,.e'si,es d*d %e %ed*
r =uperavit por valorizaciones 11,000
Cr :alorizaciones 11,000
11000 11000
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
131/159
96 Ss &'*sl*d* *l ,@'e -''esp,idie,&e de i,s&'%e,&s :,*,
r +nstrumentos #nancieros 11,000
Al costo
Cr +nversiones permanentes
Acciones 6,000
Aportes en limitada 5,000
11000 11000
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
132/159
NTES
ersiones patrimoniales di/erentes de acciones ordinarias sin opción de venta accion
ar( al costo de la transacción as inversiones patrimoniales -ue no cotizan en &olsa s
en sociedad limitada -ue no cotizan en &olsa de valoresL por lo tanto -uedan valorad
',000
en &olsa de valores
*l -s&
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
133/159
ie's *l -s&
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
134/159
s pre/erentes no converti&les
miden al costo menos deterioro de valor
as al costo
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
135/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
136/159
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICOS OBLIGACIONES FINA
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 11
Medi-i/, )n el reconocimiento inicialmedición posterior se valor
A,lisis =e de&e proceder al rec(lculpara e/ectos de Ballar la ta
os costos de #nanciación s
os intereses causados se p
16 Des&i, del e,de%d*ie,&
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
137/159
10 2'5822
11 2'5822
12 2'5822
1' 2'5822
14 2'5822
15 2'5822
16 2'582217 2'5822
18 2'5822
19 2'5822
20 2'5822
21 2'5822
22 2'5822
2' 2'5822
24 2'5822
25 2'5822
26 2'582227 2'5822
28 2'5822
29 2'5822
'0 2'5822
'1 2'5822
'2 2'5822
'' 2'5822
'4 2'5822
'5 2'5822
'6 2'5822
2' Jallar la !+ 1124'F 3:
24 !a&la de valoración de la deuda rec(lculo de la valoración de la d
3es .erodo SI Hun14 1 69,500
Hul14 2 67,92'
Au%14 ' 66,'29
=ep14 4 64,716
ct14 5 6',086
>ov14 6 61,4'7
ec14 7 59,769
Han15 8 58,08'
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
138/159
=ep15 16 4',892
ct15 17 42,027
>ov15 18 40,142
ec15 19 '8,2'5
Han16 20 '6,'07
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
139/159
CIERAS
e miden al precio de la operación considerando los costos de la transacción en la
an al costo amortizado -ue tiene en cuenta la tasa de inter$s e/ectiva
o de la deuda considerando los costos de la transacción como menor valor del pasivo
a de inter$s e/ectiva
reconocen en resultados
esentan como maor valor de la deuda
se #nancia con recursos propiosG sin em&ar%o, >++< .mes no permite capitalizar costos
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
140/159
eudaG
I,&e'es *+s SF #*l' *-&%*l 781 2'5822 67,92'
764 2'5822 66,'29
746 2'5822 64,716
728 2'5822 6',086
709 2'5822 61,4'7
691 2'5822 59,769
672 2'5822 58,08'
65' 2'5822 56,'78 2,''2
6'4 2'5822 54,65' 2,'06
614 2'5822 52,910 2,280
595 2'5822 51,146 2,255
575 2'5822 49,'6' 2,2'0
555 2'5822 47,560 2,205
5'5 2'5822 45,7'6 2,181
514 2'5822 4',892 2,156
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
141/159
49' 2'5822 42,027 2,1'2
47' 2'5822 40,142 2,109
451 2'5822 '8,2'5 2,085
4'0 2'5822 '6,'07 2,062
408 2'5822 '4,'57 2,0'9
'86 2'5822 '2,'85 2,017
'64 2'5822 '0,'90 1,994'42 2'5822 28,'74 1,972
'19 2'5822 26,''5 1,950
296 2'5822 24,27' 1,928
27' 2'5822 22,187 1,907
249 2'5822 20,078 1,886
226 2'5822 17,946 1,865
202 2'5822 15,790 1,844
178 2'5822 1',609 1,824
15' 2'5822 11,404 1,80'
128 2'5822 9,174 1,78'10' 2'5822 6,919 1,76'
78 2'5822 4,6'8 1,744
52 2'5822 2,''2 1,724
26 2'5822 0 1,705
85053
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
142/159
#nancieros
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
143/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
144/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
145/159
BENEFICIOS A LOS EMLEADOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 28
Medi-i/, os &ene#cios de lar%o plazo se miden por
A,lisis ado -ue e"iste un &ono cuando se cumplse de&e proceder al c(lculo del pasivo co
descuento el tiempo transcurrido
16 D*&s
=alario actual 6,200
A@os pendientes para o&tener el &ene#cio 2 a@ostasa de crecimiento 5F
26 Cl-%l de ls s*l*'is espe'*d e, l* e-* de p*+ del @e,e:-i
=alario actual 6,200
!asa crecimiento salario 5F
A@os a proectar 2
=alario /uturo 6,8'6
36 Cl-%l de l* p'i* espe'*d* e, el %&%'
=alario /uturo 6,8'6
dias de prima '0
.rima esperada 6,8'6
46 Cl-%l del .*l' p'ese,&e de l* p'i* -ple&* (*l 31 de di-ie@'e de
.rima esperada 6,8'6
tasa de descuento 720F ea
:alor actual 5,948
86 Cl-%l del p*si. i,-%''id *l 31 de di-ie@'e de 2014
:alor actual de la totalidad de la o&li%ación 5,948
>o de a@os para o&tener la prima 5
>o de a@os transcurridos al '1 diciem&re de 2014 '
:alor del pasivo al '1 de diciem&re de 2014 ',569
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
146/159
6 A$%s&e p*'* NIIF es
r ;anancias etenidas ',569
Cr .asivos la&orales ',569
387 387
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
147/159
el valor presente de las o&li%aciones en la /ecBa en -ue se in/orma
cinco a@os de servicio, corresponde a un &ene#cio de lar%o plazo,
siderando la proección del salario, el &ene#cio esperado, la tasa de
014)
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
148/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
149/159
RO#ISIONES
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s* >o cam&iar( la estimaciones realizadas &aj
=ección 21 .rovisiones contin%encias
Medi-i/, =e reconoce una provisión cuando se ten%pueda ser estimado con#a&lemente
>o se pueden reconocer provisiones para e
as provisiones para %astos incurridos son
A,lisis =e incluen provisiones para %astos /uturode %astos incurridos por 6700 se ma
16 S*ld l-*l
(rovisiones
(ara costos & +astos 8,000
(ara contin+encias 14,000
otal 22,000
2( Trasla!o ! provisions para )astos a pasivos rals
A$%s&e de -,.e'si/,
r .rovisiones para %astos 6,700
C Acreedores corto plazo 6,700
T&*les 900 900
36 Elii,* p'.isi/, p*'* +*s&s %&%'s
A$%s&e de -,.e'si/,
r .rovisiones para %astos 1,'00
Cr ;anancias retenidas 1,'00
T&*les 1300 1300
46 Se *,&ie,e l* p'.isi/, p*'* -,&i,+e,-i*s p' se' p'@*@le -%*,&
r .rovisiones para contin%encias 14,000Cr .rovisiones 14,000
T&*les 14000 14000
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
150/159
o el marco conta&le anterior
sección '5 !ransición a la >++< para las .mes
una o&li%ación presente, sea pro&a&le la salida de recursos el valor
ventos -ue no Ban ocurrido o -ue corresponden al /uturo
asivos reales
por 1'00 -ue de&e ser eliminada =e traslada a pasivos con acreedores la provisión
tiene la estimación de las contin%encias de p$rdida pro&a&le cuati#ca&les
i:-*@le pe' se 'ede,i,*
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
151/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
152/159
CUENTAS OR AGAR LARGO LA?O INSTRUMENTOS FINANCIEROS BHSICO
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 11
A,lisis =i la deuda es de lar%o plazo se valora de acuse Ban pactado interes o son in/erioresa los de
con &ase en la tasa de mercado
16 D*&s
=aldo por pa%ar 4,000
++< 1,95'
i&ros local 4000
Ajuste de valoración 2,047
A$%s&e de -,.e'si/,
r C*. 2,047
Cr ;anancias retenidas 2,047
T&*les 2049 2049
B*se NIIF es
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
153/159
S
rdo con el costo amortizado si no
l mercado, se valoran a valor presente
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
154/159
ARRENDAMIENTOS
Ee,-i,es e-ep-i,es * %s*' >in%una
=ección 20
#*l'*-i/, =e de&e realizar el test para determinar si e=i es #nanciero se reconoce un activo un
C,&'*& de A''ie,d %,
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
155/159
A@os a depreciar 40
Cuota anual 225
epreciación al '1 de dic 2014 11' 6 meses
r ;anancias retenidas 11'
Cr epreciación acumulada 11'
113 113
C,&'*& de A''ie,d ds
)s un operativo
>o Ba ajustes
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
156/159
s #nanciero u operativo
asivo
alor de mercado
*+s S*ld :,*l12516 8,99984
12516 8,99967
12516 8,99950
12516 8,999''
12516 8,99916
12516 8,99898
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
157/159
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
158/159
SUERA#IT METODO DE ARTICIACIÓN
)"iste este saldo -ue es un error dado -ue no e"isten inversiones en as
.or tanto, se de&e ajustar
r =uperavit m$todo de participación 5,500
Cr ;anancias retenidas 5,500
8800 8800
8/17/2019 Caso Adopción 1ra. Vez- NIIF 1 Hoja de Trabajo-2016
159/159
ociadas, controladas ni ne%ocios conjuntos